商業(yè)銀行是我國金融體系的主體，在我國的國民經(jīng)濟中發(fā)揮著舉足輕重的作用。隨著我國金融體制改革的不斷推進，我國國有商業(yè)銀行在經(jīng)營中存在的諸多弊端不斷顯現(xiàn)出來。因此，分析我國國有商業(yè)銀行存在的風險并找出解決途徑、方法，具有重要的現(xiàn)實意義。

一、商業(yè)銀行風險管理的基本理論

商業(yè)銀行風險，指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中由于一系列不確定因素而導致經(jīng)濟損失的可能性。風險管理就是通過過去和現(xiàn)有的各種信息使風險的潛在損失最小化。我國的商業(yè)銀行風險按其成因可分為：

1.信用風險。信用風險是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息，或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性。商業(yè)銀行所面臨的風險信用主要分為道德風險和企業(yè)風險兩大類。

2.流動性風險。商業(yè)銀行將面臨市場流動性風險和現(xiàn)金流風險，前者是由于市場交易不足而無法按照當前交易價值進行交易所造成，后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務支付的需要，迫使機構提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉化為實際損失的風險。目前，上述特點還未暴露在我國國有商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，但是隨著國有商業(yè)銀行向獨立經(jīng)營、自負盈虧型企業(yè)的轉變，流動性危機出現(xiàn)的可能性加大。

3.利率風險。利率風險是指銀行財務因利率的不利變動而遭受的風險。利率風險主要有基準風險、重定價風險、收益率曲線風險和期權風險等四種表現(xiàn)形式。過高的利率風險將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅。

摘要：本文分析了農(nóng)商行風險管理過程中存在的主要問題，提出了建議和對策。

關鍵詞：農(nóng)商行;風險管理;問題;對策

一、引言

2017年中央經(jīng)濟工作會議指出：“要把防控金融風險放到更加重要的位置，下決心處置一批風險點，著力防控資產(chǎn)泡沫，提高和改進監(jiān)督能力，確保不發(fā)生系統(tǒng)性金融風險”。在經(jīng)濟下行期，經(jīng)濟結構、金融結構調整期，銀行的信用風險正在加速暴露，特別是以農(nóng)戶信用貸款為主要信貸資產(chǎn)的農(nóng)商行違約逾期現(xiàn)象嚴重，這也暴露出農(nóng)商行風險管理過程存在的諸多問題。加強農(nóng)商行風險管理，有效降低不良貸款比重，著力改善信貸資產(chǎn)質量，逐步提高風險防控工作水平已刻不容緩。

二、目前農(nóng)商行風險管理存在的問題

近年來，在銀監(jiān)會積極倡導和推動下，包括農(nóng)商行在內的廣大銀行機構啟動了合規(guī)建設，注重加強對合規(guī)風險的管理。但是，由于農(nóng)商行合規(guī)風險管理同其他國有銀行相比起步較晚，經(jīng)驗不足，再加上信用貸款比重較大，合規(guī)風險管理過程中存在一些問題。貸前調查流于形式。隨著經(jīng)濟下行壓力的逐步加大，產(chǎn)業(yè)結構調整鎮(zhèn)痛效應逐漸顯現(xiàn)，同業(yè)競爭日趨激烈，農(nóng)村地區(qū)有效貸款需求收窄。為了完成信貸投放任務，往往存在重“量”而輕“質”的情況，對貸款質量起到關鍵作用的貸前調查受到輕視，“貸款項目虛，貸款用途虛，用款主體虛”現(xiàn)象時有發(fā)生，為貸款本息的收回埋下風險隱患。貸中審查把關不嚴。農(nóng)商行借貸資料為制式借款合同文本，所填寫條款能夠有效保障借貸雙方權利及約束相關義務。由于放款過程中部分工作人員責任心不強，對客戶填寫借款合同及借據(jù)相關資料沒有認真檢查、仔細核查，造成借款日期、借款大小寫、借款利率及浮動系數(shù)等相關重要要素不符等情況時有發(fā)生。一旦這些貸款需要動用法律武器收回，將對農(nóng)商行債權造成極大挑戰(zhàn)。貸后管理履職不到位。一是履職貸后檢查職責不到位。例如，貸后檢查報告內容不具體；采用電話方式催收沒有電話催收記錄。二是由于農(nóng)商行工作調動，部分放款人和管護人分離，由于信貸人員缺乏溝通導致催收不到位，逐漸增大貸款風險。三是注重對信貸資金的“堵”、“清”工作，而放松了對貸款到期前的“防范”工作。四是沒有及時下發(fā)貸款催收通知單或者向法院提起訴訟主張債權，造成部分貸款喪失了法律時效，特別是核銷和置換貸款等不良資產(chǎn)。五是貸后管理其他問題。隨著縣域經(jīng)濟的快速發(fā)展，農(nóng)信機構的貸款規(guī)模逐漸擴大，農(nóng)商行管理貸款有“四難”：貸款外出務工人員外出難見面；大額貸款客戶資金狀況難掌握；異地抵質押物難管理；信用貸款無資產(chǎn)保障，到期難收回。

摘要：農(nóng)商銀行是我國重要的金融機構，為我國的經(jīng)濟建設發(fā)揮著重要作用，從實際的發(fā)展來看，農(nóng)商銀行在風險管理方面還是薄弱的。本文闡述了當前我國農(nóng)商行存在的風險主要原因以及風險管理有效策略，希望對農(nóng)商行的發(fā)展提供借鑒。

關鍵詞：農(nóng)商行；風險管理；策略

隨著國家金融改革的發(fā)展，我國農(nóng)商行也要順應時代的發(fā)展變化，做好風險管理工作。一旦發(fā)生金融風險，將給我國經(jīng)濟帶來不可估量的損失，所以農(nóng)商行必須高度重視。

1.當前我國農(nóng)商行存在的風險主要原因分析

1.1銀行管理人員缺乏相關的風險防范意識眾所周知，農(nóng)村商業(yè)銀行是從農(nóng)村信用社轉變而來，其成立時間還不長，還沒有完全適應商業(yè)銀行的經(jīng)營管理模式，風險防范意識還比較缺乏，不能完全滿足商業(yè)銀行的風險防范要求，體現(xiàn)在以下幾個方面：注重營銷輕視管理，注重利潤輕視規(guī)范，執(zhí)行能力較弱，傳導機制不順暢等。從實踐工作中發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的最大風險是信貸風險，農(nóng)商行信貸業(yè)務針對的客戶主要包括地方國有企業(yè)、中小微企業(yè)、個體工商戶以及農(nóng)戶。農(nóng)商行屬于地方性的金融機構，在與地方各級關系上都比較“友好”，這就勢必經(jīng)常會發(fā)生一些違規(guī)信貸的事情，致使信貸質量欠佳，信貸風險卻一路飆升。

1.2在風險管理中存在的一些弊端風險內控機制是所有銀行內部所必不可少的重要制度，對于規(guī)范銀行內部管理，有效防范和化解金融風險發(fā)揮著關鍵作用。但是就農(nóng)村商業(yè)銀行來說，由于各種原因的影響，銀行在經(jīng)營上會出現(xiàn)很多無法避免的問題，例如，風險管理意識淡??；存在違法違規(guī)操作行為，加大發(fā)生風險的概率；部門之間缺少溝通，不能協(xié)調共同實施風險管理，且風險防范責任劃分不明等，這樣的狀態(tài)很難形成有效的風險管理機制，在風險管理上存在著諸多弊端。

摘要：目前，隨著金融體制改革的日益深化和風險的日益突出，如何控制和管理金融機構風險已成為現(xiàn)代銀行管理者面臨的重要課題。內部審計能夠客觀地對組織整體的風險管理進行審查與評價；能夠指導銀行的風險策略，防止控制過度或不足的缺陷；能夠發(fā)揮反饋作用，對銀行的風險管理起預警功能。

關鍵詞：商業(yè)銀行內部審計風險管理

隨著銀行業(yè)務的發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風險日益增大，使其生存和發(fā)展受到嚴重挑戰(zhàn)，而內部審計在風險管理、內部控制以及公司治理等方面有著重要的地位和作用。本文就內部審計在風險管理中的作用以及如何發(fā)揮其作用進行粗淺的探討。

一、商業(yè)銀行風險管理

對銀行而言，風險是可能對銀行戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件、行為和環(huán)境，而對這種不確定性進行調節(jié)和駕馭的能力就是風險管理。風險管理并非是要消除風險，而是通過對未來結果不確定性的分析預測和周密思考，以降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能，相對提高銀行的附加價值。

商業(yè)銀行的風險種類很多，主要有以下幾種表現(xiàn)形式：一是信貸風險，信貸資產(chǎn)是銀行業(yè)的主要資產(chǎn)，在當前實行分業(yè)經(jīng)營的背景下，它是銀行業(yè)最大的盈利項目，信貸資產(chǎn)質量的高低直接關系著銀行經(jīng)營目標的實現(xiàn)。二是市場風險，主要是由于證券市場不規(guī)范和金融市場秩序混亂而引發(fā)的種種風險，主要包括利率風險、匯率風險、流動性風險和價格風險。三是經(jīng)營風險，主要是由銀行自身經(jīng)營管理方面和操作方面存在的問題而形成的風險。近年來，商業(yè)銀行內控制度盡管有所加強，但受利益驅動和相關管理人員能力、素質的影響，經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營管理控制能力不相匹配。操作風險是指由于人員因素、流程因素、系統(tǒng)因素以及外部事件引起的風險。比如業(yè)務人員操作失誤、銀行內外勾結、流程執(zhí)行不嚴格、系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞、外部欺詐、突發(fā)外部事件等。

摘要：隨著商業(yè)銀行改革的不斷深入，如何在提高經(jīng)濟效益的同時有效地防范與化解風險，已經(jīng)成為我們不可忽視的重要問題。商業(yè)銀行的經(jīng)營實際上是在風險和收益之間尋找平衡，通過對風險的有效管理而創(chuàng)造價值。本文依據(jù)我國商業(yè)銀行經(jīng)營風險的特點及主要表現(xiàn)形式，結合我國銀行業(yè)內外部環(huán)境，對如何有效管理，防范風險進行初步探討。

關鍵詞：商業(yè)銀行風險管理銀行業(yè)

銀行業(yè)作為經(jīng)營貨幣的企業(yè)與生俱來就規(guī)定了其風險的本質，與其說銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)，更不如說是為了獲取利潤而經(jīng)營風險的組織。所以，風險和利潤對銀行來說是一個硬幣的兩面，不可分割，同為一體。過分強調哪一方都會為發(fā)展帶來阻礙。只有充分掌握風險在銀行經(jīng)營中的特點將風險經(jīng)營，管理與防范結合起來，在硬幣的兩面尋找有效的平衡，才能收到利潤增長與風險防范的最佳效果。眾所周知，我國銀行是從過去國家專業(yè)銀行演變而來的，商業(yè)化進程較為緩慢，粗放落后經(jīng)營觀念在國有商業(yè)銀行信貸管理中并未完全消除。我國的風險管理觀念是以信用風險管理為主，市場風險、操作風險則不夠重視。

一、我國商業(yè)銀行風險管理存在的問題

(一)資本充足率水平不高，風險資產(chǎn)規(guī)模較大

由于國內銀行資產(chǎn)質量比較差，不良資產(chǎn)的規(guī)模比官方公布的數(shù)字要大得多，因此按實際風險資產(chǎn)計算的資本充足率實際上大多低于巴塞爾協(xié)議8％的最低水平，同時由于資本充足率水平較低且資本補充渠道較窄，能夠為分支機構風險敞口配置的資本相當有限，不可能為高規(guī)模的風險敞口提供足夠的資本支撐，這種情況必然導致分支機構風險敞口規(guī)模與資本匹配失衡。在資本補充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產(chǎn)的風險敞口規(guī)模上做文章。而我國目前包括大型企業(yè)在內的絕大部分企業(yè)尚未取得外部評級，在標準法下其風險權重為100％或者150％，且國內銀行尚不具備內部評級的客觀條件，不能對企業(yè)進行內部評級，在呆賬準備金提取能力不足的情況下，資本充足率的這種逆向配置效應幾乎意味著商業(yè)銀行降低風險敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少一些優(yōu)質客戶的信貸業(yè)務。

摘要：2009年，對商業(yè)銀行而言，無論其資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營性質、歷史淵源有怎樣的差異，都將受到全球經(jīng)濟下滑和國際金融危機的影響，國內銀行同時還面臨著宏觀政策調整和國際資本沖擊的雙重考驗。風險管理的概念和工具已經(jīng)引入國內十多年，以風險偏好為主要內涵的戰(zhàn)略規(guī)劃也已納入大多數(shù)國內商業(yè)銀行的董事會議程，但它能否經(jīng)得起檢驗，是擺在國內商業(yè)銀行面前的一大課題。從次貸危機爆發(fā)的誘因：風險偏好傳導的整體失靈來看，國內商業(yè)銀行要真正發(fā)揮風險偏好對提升經(jīng)營管理水平的積極作用，風險偏好的有效傳導是關鍵。本文在對國內商業(yè)銀行風險偏好傳導的現(xiàn)實意義和一般流程進行闡述的基礎上，對風險偏好傳導中可能出現(xiàn)的偏離進行了分析，并提出解決風險偏好傳導偏離的具體建議。

關鍵詞：風險偏好傳導商業(yè)銀行風險管理

一、國內商業(yè)銀行風險偏好傳導的現(xiàn)實意義

對商業(yè)銀行而言，風險偏好就是銀行為實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和盈利，在自身風險承受能力內，愿意接受的風險總量和特征。而風險偏好的傳導則是在既定的風險偏好和現(xiàn)有的風險管理水平上，商業(yè)銀行對愿意承擔且能夠承擔的風險，通過風險測度、產(chǎn)品定價和風險處置等方式進行的主動管理和科學安排。因此，風險偏好的傳導對國內商業(yè)銀行具有以下現(xiàn)實意義：

首先，明確了風險管理的邏輯起點。由董事會討論并形成風險偏好已經(jīng)逐漸被大多數(shù)國內商業(yè)銀行所接受，但對于決策層在風險管理中所處的位置以及實施管理的具體途徑和方式，在現(xiàn)實執(zhí)行中卻沒有固定的章法可循。董事會是銀行經(jīng)營風險的最終承擔者，在經(jīng)營管理權下放時將既定的風險偏好清晰傳達給管理層，并由管理層確定具體的實現(xiàn)策略和方式，這就是風險管理的邏輯起點，也是風險偏好傳導的前提。

其次，促進了經(jīng)營理念的逐步轉變。受傳統(tǒng)思維定式和歷史慣性的影響，國內商業(yè)銀行普遍存在擴張沖動，這種“業(yè)務驅動型”的經(jīng)營理念導致風險伴隨業(yè)務增長而迅速放大。銀行要實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和盈利，就必須充分預計經(jīng)營過程所產(chǎn)生的預期損失和非預期損失，前者可以通過提取撥備在經(jīng)營成本中反映，而能否抵御以及在多大程度上抵御非預期損失則是風險偏好傳導的主要內容。通過風險偏好傳導將銀行資產(chǎn)規(guī)模、發(fā)展節(jié)奏與風險偏好有序銜接，將促進各級分支機構在經(jīng)營理念上的逐步轉變。

摘要:利率市場化條件下,利率水平將受到市場資金供求、以及政治經(jīng)濟等多種因素的影響而波動不定,表現(xiàn)出較大的多變性和不確定性。利率市場化將給商業(yè)銀行帶來巨大的利率風險,并對其資產(chǎn)負債管理、乃至戰(zhàn)略發(fā)展產(chǎn)生重大影響。

關鍵詞:利率市場化;商業(yè)銀行;風險;對策

利率市場化一直是我國金融界長期關注的熱點問題。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,商業(yè)銀行的風險控制能力不斷有新的挑戰(zhàn),如何從容應對利率市場化形勢,提高利率風險管理水平,在日益開放的經(jīng)濟環(huán)境中立于不敗之地,已成為當今我國商業(yè)銀行資產(chǎn)管理中的重要內容。

一、國內外利率市場化進程

(一)國外利率市場化的借鑒

利率市場化是金融自由化的重要方面。該理論的理論基礎是源于麥金農(nóng)和肖在20世紀70年代提出的金融壓抑論和金融深化論。近30年來,利率市場化成了世界各國普遍采用的一項非常重要的經(jīng)濟政策。美國到1986年完全實現(xiàn)了利率的市場化。而日本是商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新驅使政府逐步放松利率管制,承認創(chuàng)新的合法性,最終實現(xiàn)利率市場化。但是,利率的市場化在活躍金融市場的同時也加大了利率風險對商業(yè)銀行的影響,從19世紀80年代伊利若斯銀行破產(chǎn),到今天的美國次債危機,商業(yè)銀行在利率市場化的進程中風險控制都被提到更高的位置。

從完全無風險意識到實行資產(chǎn)負債管理和風險管理，國有商業(yè)銀行改革的成效是顯著的。但隨著中國市場化程度的不斷提高和加入WTO，國際金融業(yè)進人中國資本市場，國有商業(yè)銀行日益與國際接軌，國有商業(yè)銀行面臨的風險也在逐步加大。

一、不良貸款的處理與銀行風險

國際金融界從亞洲金融危機中得到一條重要教訓是：銀行壞賬的推遲核銷與累積而不是壞賬本身導致了金融危機。以美國和日本為例，對商業(yè)銀行的壞帳，美國允許商業(yè)銀行根據(jù)貸款的實際質量自行及時處理，從而對有效化解金融風險起到了積極作用。而日本則對貸款壞帳的核銷有嚴格的限制，而且呆帳的核銷銀行無權自行決定，必須得到大藏省的批準，結果大量應該核銷的壞帳未能及時得到處理，最終促成了金融危機的爆發(fā)。在中國，不良貸款主要是指逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。信用證、銀行承兌匯票及擔保等表外業(yè)務項下的墊付款項從墊付日起即作為不良貸款。對于不良貸款的認定，主要由各商業(yè)銀行的風險管理部門負責。

中國的商業(yè)銀行對于呆帳的核銷并無太多的自主權。每年，商業(yè)銀行的各分行根據(jù)財政部和國家經(jīng)貿委等部門下達的貸款呆壞賬核銷的范圍，提出不良貸款的核銷計劃，這些計劃經(jīng)當?shù)刎敱O(jiān)辦同意后，報總行批準。由此可見，呆賬的核銷受到諸多嚴格限制，而且還要層層上報，這樣就使得應該核銷的壞賬得不到及時處理，暗藏了巨大的危機。

二、應收未收利息的處理與銀行風險

在《財政部關于調整金融企業(yè)應收利息核算辦法的通知》中規(guī)定：“貸款利息自結息之日起，逾期180天(含180天)以內的應收未收利息，應繼續(xù)計人當期損益；貸款利息逾期180天以上，無論貸款本金是否逾期，發(fā)生的應收未收利息不再計人當期損益，在表外進行核算，實際收回時再計人損益。對已經(jīng)納人損益的應收未收利息，在其貸款本金或應收利息逾期超過180天以后，金融企業(yè)要相應做沖減利息收人處理。”顯然，規(guī)定貸款的應收利息需在結息日后180天以上，才不再計人當期損益。相對于其他國家如英國大部分銀行是90天，而美國大部分銀行是60天，這一期限過長，事實上，貸款的應收利息在結息日90天后，其收回的可能已大大降低，由此可見中國商業(yè)銀行的應收利息的壞帳比例遠高于西方商業(yè)銀行，增大了中國商業(yè)銀行的風險。

摘要：中小企業(yè)發(fā)展將成為我國經(jīng)濟增長和發(fā)展的主要動力，中小企業(yè)的信貸市場也將成為新興市場，對中小企業(yè)的金融服務將成為商業(yè)銀行的戰(zhàn)略選擇。但對中小企業(yè)的信貸融資也由于其自身和市場的一些特點，商業(yè)銀行在擴展業(yè)務的同時，對其信貸管理就顯得尤為重要。

關鍵詞：中小企業(yè)融資風險管理

1我國中小企業(yè)信貸融資現(xiàn)狀

近幾年，我國中小企業(yè)的經(jīng)濟貢獻度持續(xù)上升，工業(yè)總產(chǎn)值占比已增至82％左右，而銀行信貸的比例基本維持在5％左右，中小企業(yè)融資難，融資渠道單一、融資成本高昂的現(xiàn)狀未得到實質性解決。對于小企業(yè)貸款，政府雖推動力度不小，但商業(yè)銀行的響應有限。目前，商業(yè)銀行在發(fā)放中小企業(yè)貸款時，仍然顯得過于保守。中小企業(yè)貸款基本上以抵押為主，同時，抵押貸款存在周期長、費用高的問題。

2商業(yè)銀行現(xiàn)行中小企業(yè)風險管理中存在的問題

正是基于中小企業(yè)信貸違約風險高的特點，導致了銀行對其業(yè)務開展的謹慎，從而發(fā)展緩慢。也存在了巨大的問題。(1)，信貸準人政策缺乏靈活性。銀行偏重對大規(guī)模企業(yè)的信貸融資，大部分中小企業(yè)不論優(yōu)劣，只因規(guī)模問題而直接被銀行融資拒之門外。(2)．信貨授權高度集中。審查程序繁瑣，這種授權方式顯然不能適應中小企業(yè)融資需求“時間急”的特點。(3)，激勵機制和管理考核不合理。銀行內部并未能形成有效的企業(yè)估價體系，僅憑領導決定制的“關系貸款”，這也挫傷了業(yè)務人員的開展業(yè)務的積極性。

摘要：商業(yè)銀行風險管理的基礎工作之一是依據(jù)一定的標準對其面臨的各種風險進行分類，將各種分散的風險聯(lián)系起來，充分認識各種風險的特質，以便對各種風險進行有針對性的管理。提出一種新的風險分類框架：按引發(fā)風險的直接原因，將商業(yè)銀行風險分為環(huán)境風險、主體風險、客體風險。在這種框架之下，探討我國商業(yè)銀行如何對風險進行管理。

關鍵詞：風險分類；環(huán)境風險；主體風險；客體風險；風險管理

作為風險管理的基礎工作，商業(yè)銀行需要對其面臨風險的來源、性質、演化及可能造成的后果進行認識。其中，對各種風險根據(jù)一定的標準進行分類可以將零散的各種風險聯(lián)系起來，認識其中的主要矛盾。一種恰當?shù)姆诸惪梢猿浞终J識風險的特質，以便對各種風險進行有針對性的管理。同對風險的認識一樣，風險的分類也是一個變化的過程，其實質是風險分類標準的不斷更新，這種更新是由商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化、對風險認識的不斷深化而決定的。有別于傳統(tǒng)的風險分類，本文提出一種新的風險分類框架，并在這個框架下研究如何完善我國商業(yè)銀行的風險管理。

一、一種新的風險分類框架

商業(yè)銀行風險的成因一方面來自所處的客觀經(jīng)濟環(huán)境，另一方面來自于商業(yè)銀行的主觀因素以及與銀行發(fā)生業(yè)務關系的企業(yè)和公眾的客觀因素。因此，按照引發(fā)銀行風險的直接原因，本文把銀行風險劃分為環(huán)境風險、主體風險和客體風險。

(一)環(huán)境風險