一、馬來(lái)西亞技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略的三階段

技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略是國(guó)家對(duì)科技活動(dòng)全局性和長(zhǎng)期性的規(guī)劃和行動(dòng)方針，由科技行政體系主導(dǎo)，并協(xié)調(diào)技術(shù)政策與其他工業(yè)政策、國(guó)家發(fā)展目標(biāo)的一致性。對(duì)一國(guó)技術(shù)政策的分析框架，Lall（1998）提出從三個(gè)層次研究國(guó)家技術(shù)政策：（1）確定國(guó)家發(fā)展目標(biāo)，明確技術(shù)發(fā)展與國(guó)家發(fā)展目標(biāo)之間的關(guān)系；（2）激勵(lì)政策，對(duì)市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域提供國(guó)家干預(yù)的信號(hào)，包括基礎(chǔ)型干預(yù)和選擇性干預(yù)，所謂基礎(chǔ)性干預(yù)是國(guó)家對(duì)人力資源、科技基礎(chǔ)設(shè)施、研發(fā)鼓勵(lì)等要素市場(chǎng)的干預(yù)，而選擇性干預(yù)指國(guó)家扶持特定產(chǎn)業(yè)或特定產(chǎn)業(yè)組織優(yōu)以實(shí)施優(yōu)先優(yōu)術(shù)發(fā)展目標(biāo)；（3）組織制度，包括為實(shí)施技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略的科技計(jì)劃、行政組織等。[1]以這三個(gè)層次考察馬來(lái)西亞技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略的演變過(guò)程，馬來(lái)西亞工業(yè)化進(jìn)程中的技術(shù)發(fā)展大致可分為三個(gè)階段：

第一階段，1958年到20世紀(jì)80年代中期，產(chǎn)業(yè)技術(shù)規(guī)劃不明晰時(shí)期。獨(dú)立之后馬來(lái)西亞技術(shù)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域與以農(nóng)業(yè)、種植業(yè)為主的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相一致，資源型產(chǎn)業(yè)（如早期的橡膠、之后的棕櫚油產(chǎn)業(yè)）的研究與開(kāi)發(fā)是政府重點(diǎn)支持的研究領(lǐng)域，這一時(shí)期建立的馬來(lái)西亞農(nóng)業(yè)發(fā)展研究所（MalaysianAgriculturalResearchandDevelopmentInstitute,MARDI）對(duì)當(dāng)時(shí)農(nóng)業(yè)多樣化、農(nóng)礦產(chǎn)品的出口增長(zhǎng)發(fā)揮了重要技術(shù)指導(dǎo)和推廣作用。相對(duì)地，在馬來(lái)西亞推動(dòng)工業(yè)化的產(chǎn)業(yè)政策框架中，產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展并沒(méi)有成為優(yōu)先的議題。20世紀(jì)60年代，馬來(lái)西亞通過(guò)跨國(guó)公司和合資企業(yè)的投資方式在生產(chǎn)初級(jí)消費(fèi)品的進(jìn)口替代行業(yè)興建了一批制造業(yè)企業(yè)，到60年代末為解決就業(yè)問(wèn)題和種族間經(jīng)濟(jì)利益沖突，以發(fā)展勞動(dòng)密集型的出口導(dǎo)向產(chǎn)業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和旨在社會(huì)重組目標(biāo)的新經(jīng)濟(jì)政策成為這一時(shí)期產(chǎn)業(yè)政策的重點(diǎn)，而外資主導(dǎo)的出口型產(chǎn)業(yè)主要集中在新建的自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)，與區(qū)外的當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)幾乎沒(méi)有技術(shù)聯(lián)系和外溢效果。在80年代初期到中期馬來(lái)西亞重工業(yè)化的第二輪進(jìn)口替代階段，馬國(guó)政府通過(guò)政府投資行為推動(dòng)的重工業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃不僅包含了優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局的設(shè)計(jì)，同時(shí)希望進(jìn)一步達(dá)到種族間經(jīng)濟(jì)利益平衡的目的?？梢哉f(shuō)，在這一時(shí)期，產(chǎn)業(yè)技術(shù)的學(xué)習(xí)、深化一直不是政策制訂者的直接目標(biāo)。另一方面，馬來(lái)西亞開(kāi)始籌建科技行政體系，如1975年成立的國(guó)家科學(xué)研究開(kāi)發(fā)理事會(huì)（theNationalCouncilforScientificResearchandDevelopment），1976年成立的科學(xué)技術(shù)環(huán)境部（theMinistryofScience,TechnologyandEnvironment,MOSTE），它們的預(yù)算、權(quán)限十分有限，無(wú)力對(duì)其他部門（如貿(mào)易工業(yè)部、農(nóng)業(yè)部）以及這些部門下屬的重點(diǎn)研究機(jī)構(gòu)發(fā)揮統(tǒng)籌規(guī)劃的作用。

第二階段，80年代中期到90年代初，政府加強(qiáng)技術(shù)力量供給的技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略。80年代中期馬來(lái)西亞政府感到馬國(guó)工業(yè)化“缺乏對(duì)科技政策、戰(zhàn)略全面而清晰的方向”，[2]1986年馬來(lái)西亞政府在當(dāng)年數(shù)個(gè)經(jīng)濟(jì)規(guī)劃中，包括第五個(gè)國(guó)家計(jì)劃（1986—1990）和第一個(gè)產(chǎn)業(yè)主導(dǎo)計(jì)劃，明確了產(chǎn)業(yè)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的聯(lián)合，并在1990年產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)一步詳細(xì)了技術(shù)發(fā)展的優(yōu)先領(lǐng)域及鼓勵(lì)措施。首先，產(chǎn)業(yè)技術(shù)目標(biāo)在多個(gè)政策框架中明確體現(xiàn)，明顯不同于前一階段。由政府推動(dòng)的重化工業(yè)發(fā)展計(jì)劃失利后，1986年馬來(lái)西亞政府頒布了第一個(gè)“產(chǎn)業(yè)主導(dǎo)計(jì)劃”（1986—1995年）（theI8ndustrialMasterPlan），在這份規(guī)劃中明確說(shuō)明國(guó)內(nèi)弱小的產(chǎn)業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)是未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要障礙，認(rèn)為已具一定規(guī)模的制造業(yè)產(chǎn)業(yè)并不具備相應(yīng)的技術(shù)能力，幾乎完全依賴外國(guó)技術(shù)，建議采取韓國(guó)式產(chǎn)業(yè)政策對(duì)特定部門采用傾斜式政策以幫助本地企業(yè)建立技術(shù)基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)優(yōu)先發(fā)展具有較強(qiáng)聯(lián)系效應(yīng)的資源型制造產(chǎn)業(yè)，如木材加工業(yè)、橡膠制品、石油精煉產(chǎn)品。盡管第一個(gè)產(chǎn)業(yè)主導(dǎo)計(jì)劃的政策方向隨著很快到來(lái)的外國(guó)直接投資高潮沖淡了許多，但該計(jì)劃是馬來(lái)西亞政府首次將技術(shù)發(fā)展領(lǐng)域獨(dú)立地列為經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃中，顯示產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展已經(jīng)成為政策目標(biāo)之一。1990年出臺(tái)的“產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃”（ActionPlanforIndustrialTechnologyDevelopment,APITD）作為第一個(gè)“產(chǎn)業(yè)主導(dǎo)計(jì)劃”的補(bǔ)充，更為詳細(xì)列舉了五大優(yōu)先發(fā)展領(lǐng)域，如自動(dòng)化材料、先進(jìn)材料、生物技術(shù)、電子與信息技術(shù)和能源、環(huán)境與環(huán)境技術(shù)，同時(shí)指出了馬來(lái)西亞產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展面臨的結(jié)構(gòu)性瓶頸，并提出了42項(xiàng)建議完善國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新體系。其次，在包含產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展目標(biāo)的多個(gè)政府規(guī)劃出臺(tái)后，對(duì)原有科技行政體系的改革也就成為必然，這些技術(shù)發(fā)展機(jī)構(gòu)與私營(yíng)企業(yè)界聯(lián)系顯得比過(guò)去緊密。原有分散在各部門的主要工業(yè)研究機(jī)構(gòu)統(tǒng)一由科學(xué)技術(shù)環(huán)境部管理，以便提高這些研究機(jī)構(gòu)的合作能力；改革后的國(guó)家科學(xué)開(kāi)發(fā)理事會(huì)加入了更多私營(yíng)企業(yè)界代表，并監(jiān)督1986年啟動(dòng)的、由國(guó)家資助的“重點(diǎn)領(lǐng)域加強(qiáng)研究基金”（theIntensificationofResearchinPriorityAreas,IRPA）項(xiàng)目的實(shí)施情況；馬來(lái)西亞內(nèi)閣組建一個(gè)由總理牽頭的、新的科學(xué)技術(shù)委員會(huì)，負(fù)責(zé)科技立法和項(xiàng)目規(guī)劃，除此之外，產(chǎn)生了一些非政府機(jī)構(gòu)的民間—政府協(xié)商組織，如馬來(lái)西亞商業(yè)理事會(huì)的技術(shù)委員會(huì)、馬來(lái)西亞高科技產(chǎn)業(yè)—政府協(xié)調(diào)小組。最后，在政策的推動(dòng)下，馬來(lái)西亞對(duì)科學(xué)技術(shù)的公共投入迅速增加，1986—1990年第五個(gè)五年規(guī)劃中科技的公共投資從5.4億林吉特上升到11.6億林吉特，這些投資流向國(guó)有技術(shù)研究機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)設(shè)備投資以及資助國(guó)家重點(diǎn)領(lǐng)域研究項(xiàng)目（IRPA），國(guó)家科學(xué)開(kāi)發(fā)理事會(huì)挑選國(guó)有技術(shù)研究機(jī)構(gòu)開(kāi)展IRPA項(xiàng)目。

從實(shí)踐效果來(lái)看，由政府制訂技術(shù)發(fā)展規(guī)劃、國(guó)有資金支持、國(guó)家公共研究機(jī)構(gòu)執(zhí)行的科技體制屬于典型的“由上至下”的技術(shù)供給型發(fā)展戰(zhàn)略，這種規(guī)劃體制的性質(zhì)是一種集中型的體制而不是包含私營(yíng)企業(yè)界參與的復(fù)式或協(xié)調(diào)式體制，盡管政府的初衷是仿效日本產(chǎn)業(yè)需求拉動(dòng)式技術(shù)發(fā)展模式將科技發(fā)展與產(chǎn)業(yè)發(fā)展統(tǒng)一起來(lái)，但顯然缺乏合格技術(shù)官僚的參與和企業(yè)界的廣泛參與，特別是這種集中型的技術(shù)供給型發(fā)展戰(zhàn)略與以跨國(guó)公司為主導(dǎo)的、經(jīng)濟(jì)自由化的市場(chǎng)環(huán)境相矛盾，這種發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)產(chǎn)業(yè)技術(shù)的提升作用并不十分明顯。但無(wú)疑地國(guó)家對(duì)科技的大量投入培育了一種技術(shù)創(chuàng)新的社會(huì)風(fēng)尚，這是馬來(lái)西亞社會(huì)氛圍里一直缺少的。

第三階段，1993年后，加強(qiáng)技術(shù)政策與產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)條件的協(xié)調(diào)階段。20世紀(jì)90年代初馬來(lái)西亞政府注意到大量涌入馬來(lái)西亞的外國(guó)直接投資內(nèi)部化的技術(shù)轉(zhuǎn)移比70、80年代顯得活躍而積極，跨國(guó)公司對(duì)呈現(xiàn)產(chǎn)品多樣化和生產(chǎn)技術(shù)的提高的現(xiàn)象。20世紀(jì)90年代中期馬來(lái)西亞依托跨國(guó)公司成為全球消費(fèi)型電子產(chǎn)業(yè)的重要生產(chǎn)基地，電子產(chǎn)品制造技術(shù)能力迅速提高，同時(shí)開(kāi)始跨國(guó)公司增加了對(duì)馬來(lái)西亞本地企業(yè)的零部件采購(gòu)以及部分下包行為，檳城形成了以半導(dǎo)體、硬盤驅(qū)動(dòng)器為主的高科技產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)集群。面對(duì)占馬來(lái)西亞經(jīng)濟(jì)舉足輕重地位的電子產(chǎn)業(yè)與全球生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)的緊密融合和跨國(guó)公司行為模式的轉(zhuǎn)變，前期的供給型技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略顯然無(wú)法滿足經(jīng)濟(jì)技術(shù)發(fā)展的需要，為此馬來(lái)西亞政府調(diào)整了技術(shù)發(fā)展思路，體現(xiàn)在三個(gè)方面：

一、馬來(lái)西亞技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略的三階段

技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略是國(guó)家對(duì)科技活動(dòng)全局性和長(zhǎng)期性的規(guī)劃和行動(dòng)方針，由科技行政體系主導(dǎo)，并協(xié)調(diào)技術(shù)政策與其他工業(yè)政策、國(guó)家發(fā)展目標(biāo)的一致性。對(duì)一國(guó)技術(shù)政策的分析框架，Lall（1998）提出從三個(gè)層次研究國(guó)家技術(shù)政策：（1）確定國(guó)家發(fā)展目標(biāo)，明確技術(shù)發(fā)展與國(guó)家發(fā)展目標(biāo)之間的關(guān)系；（2）激勵(lì)政策，對(duì)市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域提供國(guó)家干預(yù)的信號(hào)，包括基礎(chǔ)型干預(yù)和選擇性干預(yù)，所謂基礎(chǔ)性干預(yù)是國(guó)家對(duì)人力資源、科技基礎(chǔ)設(shè)施、研發(fā)鼓勵(lì)等要素市場(chǎng)的干預(yù)，而選擇性干預(yù)指國(guó)家扶持特定產(chǎn)業(yè)或特定產(chǎn)業(yè)組織優(yōu)以實(shí)施優(yōu)先優(yōu)術(shù)發(fā)展目標(biāo)；（3）組織制度，包括為實(shí)施技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略的科技計(jì)劃、行政組織等。[1]以這三個(gè)層次考察馬來(lái)西亞技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略的演變過(guò)程，馬來(lái)西亞工業(yè)化進(jìn)程中的技術(shù)發(fā)展大致可分為三個(gè)階段：

第一階段，1958年到20世紀(jì)80年代中期，產(chǎn)業(yè)技術(shù)規(guī)劃不明晰時(shí)期。獨(dú)立之后馬來(lái)西亞技術(shù)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域與以農(nóng)業(yè)、種植業(yè)為主的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相一致，資源型產(chǎn)業(yè)（如早期的橡膠、之后的棕櫚油產(chǎn)業(yè)）的研究與開(kāi)發(fā)是政府重點(diǎn)支持的研究領(lǐng)域，這一時(shí)期建立的馬來(lái)西亞農(nóng)業(yè)發(fā)展研究所（MalaysianAgriculturalResearchandDevelopmentInstitute,MARDI）對(duì)當(dāng)時(shí)農(nóng)業(yè)多樣化、農(nóng)礦產(chǎn)品的出口增長(zhǎng)發(fā)揮了重要技術(shù)指導(dǎo)和推廣作用。相對(duì)地，在馬來(lái)西亞推動(dòng)工業(yè)化的產(chǎn)業(yè)政策框架中，產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展并沒(méi)有成為優(yōu)先的議題。20世紀(jì)60年代，馬來(lái)西亞通過(guò)跨國(guó)公司和合資企業(yè)的投資方式在生產(chǎn)初級(jí)消費(fèi)品的進(jìn)口替代行業(yè)興建了一批制造業(yè)企業(yè)，到60年代末為解決就業(yè)問(wèn)題和種族間經(jīng)濟(jì)利益沖突，以發(fā)展勞動(dòng)密集型的出口導(dǎo)向產(chǎn)業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和旨在社會(huì)重組目標(biāo)的新經(jīng)濟(jì)政策成為這一時(shí)期產(chǎn)業(yè)政策的重點(diǎn)，而外資主導(dǎo)的出口型產(chǎn)業(yè)主要集中在新建的自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)，與區(qū)外的當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)幾乎沒(méi)有技術(shù)聯(lián)系和外溢效果。在80年代初期到中期馬來(lái)西亞重工業(yè)化的第二輪進(jìn)口替代階段，馬國(guó)政府通過(guò)政府投資行為推動(dòng)的重工業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃不僅包含了優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局的設(shè)計(jì)，同時(shí)希望進(jìn)一步達(dá)到種族間經(jīng)濟(jì)利益平衡的目的?？梢哉f(shuō)，在這一時(shí)期，產(chǎn)業(yè)技術(shù)的學(xué)習(xí)、深化一直不是政策制訂者的直接目標(biāo)。另一方面，馬來(lái)西亞開(kāi)始籌建科技行政體系，如1975年成立的國(guó)家科學(xué)研究開(kāi)發(fā)理事會(huì)（theNationalCouncilforScientificResearchandDevelopment），1976年成立的科學(xué)技術(shù)環(huán)境部（theMinistryofScience,TechnologyandEnvironment,MOSTE），它們的預(yù)算、權(quán)限十分有限，無(wú)力對(duì)其他部門（如貿(mào)易工業(yè)部、農(nóng)業(yè)部）以及這些部門下屬的重點(diǎn)研究機(jī)構(gòu)發(fā)揮統(tǒng)籌規(guī)劃的作用。

第二階段，80年代中期到90年代初，政府加強(qiáng)技術(shù)力量供給的技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略。80年代中期馬來(lái)西亞政府感到馬國(guó)工業(yè)化“缺乏對(duì)科技政策、戰(zhàn)略全面而清晰的方向”，[2]1986年馬來(lái)西亞政府在當(dāng)年數(shù)個(gè)經(jīng)濟(jì)規(guī)劃中，包括第五個(gè)國(guó)家計(jì)劃（1986—1990）和第一個(gè)產(chǎn)業(yè)主導(dǎo)計(jì)劃，明確了產(chǎn)業(yè)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的聯(lián)合，并在1990年產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)一步詳細(xì)了技術(shù)發(fā)展的優(yōu)先領(lǐng)域及鼓勵(lì)措施。首先，產(chǎn)業(yè)技術(shù)目標(biāo)在多個(gè)政策框架中明確體現(xiàn)，明顯不同于前一階段。由政府推動(dòng)的重化工業(yè)發(fā)展計(jì)劃失利后，1986年馬來(lái)西亞政府頒布了第一個(gè)“產(chǎn)業(yè)主導(dǎo)計(jì)劃”（1986—1995年）（theI8ndustrialMasterPlan），在這份規(guī)劃中明確說(shuō)明國(guó)內(nèi)弱小的產(chǎn)業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)是未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要障礙，認(rèn)為已具一定規(guī)模的制造業(yè)產(chǎn)業(yè)并不具備相應(yīng)的技術(shù)能力，幾乎完全依賴外國(guó)技術(shù)，建議采取韓國(guó)式產(chǎn)業(yè)政策對(duì)特定部門采用傾斜式政策以幫助本地企業(yè)建立技術(shù)基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)優(yōu)先發(fā)展具有較強(qiáng)聯(lián)系效應(yīng)的資源型制造產(chǎn)業(yè)，如木材加工業(yè)、橡膠制品、石油精煉產(chǎn)品。盡管第一個(gè)產(chǎn)業(yè)主導(dǎo)計(jì)劃的政策方向隨著很快到來(lái)的外國(guó)直接投資高潮沖淡了許多，但該計(jì)劃是馬來(lái)西亞政府首次將技術(shù)發(fā)展領(lǐng)域獨(dú)立地列為經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃中，顯示產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展已經(jīng)成為政策目標(biāo)之一。1990年出臺(tái)的“產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃”（ActionPlanforIndustrialTechnologyDevelopment,APITD）作為第一個(gè)“產(chǎn)業(yè)主導(dǎo)計(jì)劃”的補(bǔ)充，更為詳細(xì)列舉了五大優(yōu)先發(fā)展領(lǐng)域，如自動(dòng)化材料、先進(jìn)材料、生物技術(shù)、電子與信息技術(shù)和能源、環(huán)境與環(huán)境技術(shù)，同時(shí)指出了馬來(lái)西亞產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展面臨的結(jié)構(gòu)性瓶頸，并提出了42項(xiàng)建議完善國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新體系。其次，在包含產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展目標(biāo)的多個(gè)政府規(guī)劃出臺(tái)后，對(duì)原有科技行政體系的改革也就成為必然，這些技術(shù)發(fā)展機(jī)構(gòu)與私營(yíng)企業(yè)界聯(lián)系顯得比過(guò)去緊密。原有分散在各部門的主要工業(yè)研究機(jī)構(gòu)統(tǒng)一由科學(xué)技術(shù)環(huán)境部管理，以便提高這些研究機(jī)構(gòu)的合作能力；改革后的國(guó)家科學(xué)開(kāi)發(fā)理事會(huì)加入了更多私營(yíng)企業(yè)界代表，并監(jiān)督1986年啟動(dòng)的、由國(guó)家資助的“重點(diǎn)領(lǐng)域加強(qiáng)研究基金”（theIntensificationofResearchinPriorityAreas,IRPA）項(xiàng)目的實(shí)施情況；馬來(lái)西亞內(nèi)閣組建一個(gè)由總理牽頭的、新的科學(xué)技術(shù)委員會(huì)，負(fù)責(zé)科技立法和項(xiàng)目規(guī)劃，除此之外，產(chǎn)生了一些非政府機(jī)構(gòu)的民間—政府協(xié)商組織，如馬來(lái)西亞商業(yè)理事會(huì)的技術(shù)委員會(huì)、馬來(lái)西亞高科技產(chǎn)業(yè)—政府協(xié)調(diào)小組。最后，在政策的推動(dòng)下，馬來(lái)西亞對(duì)科學(xué)技術(shù)的公共投入迅速增加，1986—1990年第五個(gè)五年規(guī)劃中科技的公共投資從5.4億林吉特上升到11.6億林吉特，這些投資流向國(guó)有技術(shù)研究機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)設(shè)備投資以及資助國(guó)家重點(diǎn)領(lǐng)域研究項(xiàng)目（IRPA），國(guó)家科學(xué)開(kāi)發(fā)理事會(huì)挑選國(guó)有技術(shù)研究機(jī)構(gòu)開(kāi)展IRPA項(xiàng)目。

從實(shí)踐效果來(lái)看，由政府制訂技術(shù)發(fā)展規(guī)劃、國(guó)有資金支持、國(guó)家公共研究機(jī)構(gòu)執(zhí)行的科技體制屬于典型的“由上至下”的技術(shù)供給型發(fā)展戰(zhàn)略，這種規(guī)劃體制的性質(zhì)是一種集中型的體制而不是包含私營(yíng)企業(yè)界參與的復(fù)式或協(xié)調(diào)式體制，盡管政府的初衷是仿效日本產(chǎn)業(yè)需求拉動(dòng)式技術(shù)發(fā)展模式將科技發(fā)展與產(chǎn)業(yè)發(fā)展統(tǒng)一起來(lái)，但顯然缺乏合格技術(shù)官僚的參與和企業(yè)界的廣泛參與，特別是這種集中型的技術(shù)供給型發(fā)展戰(zhàn)略與以跨國(guó)公司為主導(dǎo)的、經(jīng)濟(jì)自由化的市場(chǎng)環(huán)境相矛盾，這種發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)產(chǎn)業(yè)技術(shù)的提升作用并不十分明顯。但無(wú)疑地國(guó)家對(duì)科技的大量投入培育了一種技術(shù)創(chuàng)新的社會(huì)風(fēng)尚，這是馬來(lái)西亞社會(huì)氛圍里一直缺少的。

第三階段，1993年后，加強(qiáng)技術(shù)政策與產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)條件的協(xié)調(diào)階段。20世紀(jì)90年代初馬來(lái)西亞政府注意到大量涌入馬來(lái)西亞的外國(guó)直接投資內(nèi)部化的技術(shù)轉(zhuǎn)移比70、80年代顯得活躍而積極，跨國(guó)公司對(duì)呈現(xiàn)產(chǎn)品多樣化和生產(chǎn)技術(shù)的提高的現(xiàn)象。20世紀(jì)90年代中期馬來(lái)西亞依托跨國(guó)公司成為全球消費(fèi)型電子產(chǎn)業(yè)的重要生產(chǎn)基地，電子產(chǎn)品制造技術(shù)能力迅速提高，同時(shí)開(kāi)始跨國(guó)公司增加了對(duì)馬來(lái)西亞本地企業(yè)的零部件采購(gòu)以及部分下包行為，檳城形成了以半導(dǎo)體、硬盤驅(qū)動(dòng)器為主的高科技產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)集群。面對(duì)占馬來(lái)西亞經(jīng)濟(jì)舉足輕重地位的電子產(chǎn)業(yè)與全球生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)的緊密融合和跨國(guó)公司行為模式的轉(zhuǎn)變，前期的供給型技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略顯然無(wú)法滿足經(jīng)濟(jì)技術(shù)發(fā)展的需要，為此馬來(lái)西亞政府調(diào)整了技術(shù)發(fā)展思路，體現(xiàn)在三個(gè)方面：

1馬來(lái)西亞基本情況

馬來(lái)西亞的基礎(chǔ)設(shè)施比較完善，政府向來(lái)重視對(duì)高速公路、港口、機(jī)場(chǎng)、通信網(wǎng)絡(luò)和電力等基礎(chǔ)設(shè)施的投資和建設(shè)。馬來(lái)西亞現(xiàn)有的基礎(chǔ)設(shè)施能較好地為各類投資者服務(wù)，同時(shí)政府未來(lái)的基礎(chǔ)建設(shè)計(jì)劃也為外國(guó)投資基礎(chǔ)建設(shè)和開(kāi)展工程承包提供了契機(jī)。陸路運(yùn)輸方面，公路總長(zhǎng)13．7萬(wàn)公里，主要城市中心、港口和重要工業(yè)都有高速公路連接溝通；鐵路貫穿半島南北，具備運(yùn)送多鐘貨物能力。空運(yùn)方面，馬來(lái)西亞有8個(gè)國(guó)際機(jī)場(chǎng)和若干國(guó)內(nèi)航線，是東南亞重要空中樞紐之一，2011年空運(yùn)旅客6310萬(wàn)人次，貨物97．8萬(wàn)噸。水路運(yùn)輸方面，有7個(gè)主要國(guó)際港口，馬來(lái)西亞95％的貿(mào)易通過(guò)海運(yùn)完成。通信方面，固定電話、移動(dòng)電話、互聯(lián)網(wǎng)、郵政局均得到普及。

2當(dāng)前中馬經(jīng)貿(mào)狀況和國(guó)家發(fā)展規(guī)劃

2．1產(chǎn)業(yè)政策

2011年，馬來(lái)西亞GDP總額為5883億馬幣，全年批準(zhǔn)的制造業(yè)直接投資561億馬幣，出口總額為6945億馬幣。工業(yè)和服務(wù)業(yè)是馬來(lái)西亞重要支柱產(chǎn)業(yè)。馬來(lái)西亞農(nóng)業(yè)以經(jīng)濟(jì)作物為主，主要有油棕、橡膠、可可、椰子、胡椒等。原棕油產(chǎn)量1891萬(wàn)噸，儲(chǔ)量107萬(wàn)噸；天然橡膠產(chǎn)量99．6萬(wàn)噸，進(jìn)口66．7萬(wàn)噸，出口94．6萬(wàn)噸。制造業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要?jiǎng)恿χ?，主要有電子、石油、機(jī)械、鋼鐵、化工、汽車制造。服務(wù)業(yè)是其最大產(chǎn)業(yè)部門，其中旅游業(yè)重要性突出。采礦業(yè)以開(kāi)采石油、天然氣為主。2011年日產(chǎn)原油57萬(wàn)桶，出口額達(dá)319．8億馬幣；全年液化天然氣，產(chǎn)量2．6億噸，出口2．5億噸，是世界第三大液化天然氣出口國(guó)。2011年建筑業(yè)產(chǎn)值為189億馬幣，占GDP的3．2％。

2．2當(dāng)前中馬雙邊經(jīng)貿(mào)合作

摘要：2001—2017年馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易總額攀升、順差顯著、品類豐富、伙伴增多、競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)，但仍存在著總量跌宕起伏、增速放緩、品類集中、出口市場(chǎng)低端、深精加工不足、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)趨弱、國(guó)際農(nóng)業(yè)合作成效不顯著等問(wèn)題。新時(shí)期，需立足比較優(yōu)勢(shì)、增擴(kuò)規(guī)模、提升層次、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、拓展市場(chǎng)、培育國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力、塑造品牌、延伸價(jià)值鏈、深化產(chǎn)業(yè)內(nèi)合作，進(jìn)一步推動(dòng)農(nóng)業(yè)科技化、產(chǎn)業(yè)化與信息化協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易可持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：馬來(lái)西亞；農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易；貿(mào)易利益；競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；一帶一路；中國(guó)—東盟

自由貿(mào)易區(qū)馬來(lái)西亞位于赤道，屬于熱帶雨林氣候，陽(yáng)光雨量充沛、溫度適宜、農(nóng)業(yè)資源稟賦充裕、特色優(yōu)勢(shì)顯著，主要農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)作物包括棕櫚油、橡膠、熱帶水果等，長(zhǎng)期以來(lái)，馬來(lái)西亞是世界重要的棕櫚油生產(chǎn)國(guó)與出口國(guó)[1]。目前，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)值占馬來(lái)西亞國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的8.65%，農(nóng)村人口約占其全國(guó)人口的1/4，農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易作為馬來(lái)西亞外貿(mào)發(fā)展的重要構(gòu)成，提振農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易對(duì)其國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要影響和深遠(yuǎn)意義[2]。

1馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易發(fā)展的狀況及特征

1.1貿(mào)易總量。據(jù)聯(lián)合國(guó)商品貿(mào)易統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)（UNComtradeDatabase）數(shù)據(jù)，自2001年以來(lái)馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易發(fā)展保持順差狀態(tài)，累計(jì)金額1069.38億美元，已成為外匯收入重要來(lái)源（表1）。2001年，馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易總額為92.48億美元，其中，進(jìn)口41.28億美元，出口51.20億美元，順差9.92億美元。2002年，馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易額首次突破百億美元大關(guān)，達(dá)118.89億美元，同比增長(zhǎng)28.56%。2009年，受世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品出口銳減，直接導(dǎo)致總量驟降。2010年，中國(guó)與東盟自由貿(mào)易區(qū)宣告建成，中國(guó)—馬來(lái)西亞雙邊農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易合作有力助推馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易復(fù)蘇增長(zhǎng)。2011年，馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易總額為480.83億美元。自2012年以來(lái)持續(xù)下跌，2013年農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口與出口貿(mào)易出現(xiàn)“雙降”。2017年，馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易止跌回升，貿(mào)易總額為376.48億美元，增長(zhǎng)4.70%，其中，進(jìn)口156.58億美元，出口219.90億美元，順差63.32億美元。1.2貿(mào)易地位。2001—2017年，農(nóng)產(chǎn)品在馬來(lái)西亞外貿(mào)中的地位相對(duì)穩(wěn)定，尤其在其出口貿(mào)易方面顯得相對(duì)突出。2001年，農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易額占馬來(lái)西亞外貿(mào)總額的5.71%，其中，出口占5.82%，進(jìn)口占5.59%。2011年，農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易在其外貿(mào)中的占比升至峰值，達(dá)11.60%；2012年后占比持續(xù)下降，2017年為9.11%，其中，出口占比10.09%，進(jìn)口占比8.02%。馬來(lái)西亞在東盟國(guó)家農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易中排名第四，僅次于印度尼西亞、泰國(guó)和越南。1.3產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。以UNComtradeDatabase《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度（2012）》6位為基準(zhǔn)：2001年，馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口品種共計(jì)703種，2017年增至903種，其中貿(mào)易額超1億美元的有37種，前5位依次為HS170114（其他甘蔗糖，未加香料或著色劑）進(jìn)口8.87億美元，占5.66%，超八成以上來(lái)自于巴西；HS180100（整顆或破碎的可可豆，生的或焙炒的）進(jìn)口6.95億美元，占4.44%；HS230400（提煉豆油所得的油渣餅及其他固體殘?jiān)┻M(jìn)口6.09億美元，占3.89%；HS210690（未列明食品）進(jìn)口5.94億美元，占3.79%；HS100590（玉米）進(jìn)口5.32億美元，占3.40%。2001年，馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品出口品種共計(jì)591種，2017年增至775種，其中貿(mào)易金額超1億美元的有28種，前5位依次為HS151190（其他棕櫚油及分離品）出口78.36億美元，占36.64%；HS151620（氫化酯化或反油酸化植物油、脂及分離品）出口19.34億美元，占8.80%；HS151110（初榨的棕櫚油）出口18.78億美元，占8.54%；HS210690（未列明食品）出口6.12億美元，占2.78%；HS151329（其他棕櫚仁油或巴巴蘇棕櫚果油及分離品）出口4.78億美元，占2.18%。1.4國(guó)別結(jié)構(gòu)。馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易主要合作伙伴為東盟、歐盟、印度、美國(guó)和日本等。發(fā)展中國(guó)家在其農(nóng)產(chǎn)品出口貿(mào)易中占比約為80%，且呈日漸強(qiáng)化趨勢(shì)，而發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)所占份額持續(xù)走低。東盟歷來(lái)作為馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易第一大區(qū)域合作伙伴，占25%左右，且馬來(lái)西亞多處于順差狀態(tài)，2017年，馬來(lái)西亞與東盟國(guó)家農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易額達(dá)104.34億美元，其中，新加坡位居首位，其次為印度尼西亞、泰國(guó)和越南等。中國(guó)作為馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易第一大國(guó)別對(duì)象，雙邊農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易額為36.61億美元，約占其農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易總額的10%，馬來(lái)西亞對(duì)中國(guó)出口20.31億美元，約七成為HS15（動(dòng)、植物油、脂及其分解產(chǎn)品；精制的食用油脂；動(dòng)、植物蠟，以下簡(jiǎn)稱“HS15”），自中國(guó)進(jìn)口16.30億美元，主要為HS03（魚、甲殼動(dòng)物、軟體動(dòng)物及其他水生無(wú)脊椎動(dòng)物）和HS07（食用蔬菜、根及塊莖），馬來(lái)西亞順差4.01億美元（表2）[3]。1.5競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。2001—2011年，馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)總體攀升，顯示性比較優(yōu)勢(shì)（RCA）指數(shù)由0.74攀升至1.68的峰值，由比較劣勢(shì)升至較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；但自2012年以來(lái)RCA指數(shù)逆勢(shì)下滑，2016年跌至1.24，為中度競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。2016年，馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品出口貿(mào)易總體以極強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)類產(chǎn)品為主，占72.53%，涉及商品種類60種；中度競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)占4.65%，商品種類43種；較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)占13.10%，商品種類52種；雖然比較劣勢(shì)商品占比相對(duì)不高（8.87%），但商品種類卻為數(shù)不少（620種）。2016年在東盟十國(guó)農(nóng)產(chǎn)品整體RCA指數(shù)橫向比較中，馬來(lái)西亞位居第5位，低于老撾（2.83）、緬甸（1.89）、印度尼西亞（1.71）和泰國(guó)（1.60）；略高于越南（0.99）、菲律賓（0.97）、柬埔寨（0.55）、新加坡（0.22）和文萊（0.18）。2017年，馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品出口前3位產(chǎn)品HS151190（其他棕櫚油及分離品）、HS151620（氫化酯化或反油酸化植物油、脂及分離品）和HS151110（初榨的棕櫚油）均為極強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，RCA指數(shù)分別高達(dá)27.62、41.56和26.61。

2馬來(lái)西亞農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易發(fā)展中存在的主要問(wèn)題

摘要：馬來(lái)西亞的農(nóng)村社會(huì)政策主要包括為農(nóng)民生產(chǎn)提供支持服務(wù)、保障農(nóng)民基本生活需求、提高農(nóng)民文化素質(zhì)和生產(chǎn)能力這三個(gè)方面的內(nèi)容，并呈現(xiàn)出如下特點(diǎn)：農(nóng)村社會(huì)政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策融為一體，在生產(chǎn)發(fā)展中實(shí)現(xiàn)社會(huì)目標(biāo)；注重農(nóng)民人口素質(zhì)和能力的培養(yǎng)與提高，直接的現(xiàn)金濟(jì)貧措施有限；政府在提供農(nóng)村公共服務(wù)中起主要作用，同時(shí)鼓勵(lì)其他社會(huì)力量參與其中。

關(guān)鍵詞：馬來(lái)西亞，農(nóng)村，社會(huì)政策

在馬來(lái)西亞的工業(yè)化進(jìn)程中，盡管農(nóng)業(yè)部門在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中所占比例不斷減少，但由于農(nóng)業(yè)直接影響到國(guó)計(jì)民生、出口收入、工業(yè)原料的來(lái)源等，因此政府仍十分重視農(nóng)業(yè)的發(fā)展。特別是馬來(lái)西亞的主體民族馬來(lái)族大多從事農(nóng)業(yè)，為了縮小他們與其他民族間的發(fā)展差距，維護(hù)社會(huì)團(tuán)結(jié)，政府對(duì)于農(nóng)村地區(qū)的社會(huì)發(fā)展更是特別關(guān)注。保障農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)同步發(fā)展、提高農(nóng)民生活質(zhì)量成為馬來(lái)西亞社會(huì)政策的重要內(nèi)容。

馬來(lái)西亞農(nóng)村社會(huì)政策的基本內(nèi)容

縱觀馬來(lái)西亞農(nóng)村社會(huì)政策的發(fā)展，可以看出其內(nèi)容涉及農(nóng)民生產(chǎn)、農(nóng)民生活以及農(nóng)民人口素質(zhì)三大方面。這三方面的內(nèi)容相互聯(lián)系、相互促進(jìn)，構(gòu)成了馬來(lái)西亞的農(nóng)村社會(huì)保障體系。

第一，為農(nóng)民生產(chǎn)提供支持服務(wù)。

摘要：馬來(lái)西亞的農(nóng)村社會(huì)政策主要包括為農(nóng)民生產(chǎn)提供支持服務(wù)、保障農(nóng)民基本生活需求、提高農(nóng)民文化素質(zhì)和生產(chǎn)能力這三個(gè)方面的內(nèi)容，并呈現(xiàn)出如下特點(diǎn)：農(nóng)村社會(huì)政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策融為一體，在生產(chǎn)發(fā)展中實(shí)現(xiàn)社會(huì)目標(biāo)；注重農(nóng)民人口素質(zhì)和能力的培養(yǎng)與提高，直接的現(xiàn)金濟(jì)貧措施有限；政府在提供農(nóng)村公共服務(wù)中起主要作用，同時(shí)鼓勵(lì)其他社會(huì)力量參與其中。

關(guān)鍵詞：馬來(lái)西亞，農(nóng)村，社會(huì)政策

在馬來(lái)西亞的工業(yè)化進(jìn)程中，盡管農(nóng)業(yè)部門在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中所占比例不斷減少，但由于農(nóng)業(yè)直接影響到國(guó)計(jì)民生、出口收入、工業(yè)原料的來(lái)源等，因此政府仍十分重視農(nóng)業(yè)的發(fā)展。特別是馬來(lái)西亞的主體民族馬來(lái)族大多從事農(nóng)業(yè)，為了縮小他們與其他民族間的發(fā)展差距，維護(hù)社會(huì)團(tuán)結(jié)，政府對(duì)于農(nóng)村地區(qū)的社會(huì)發(fā)展更是特別關(guān)注。保障農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)同步發(fā)展、提高農(nóng)民生活質(zhì)量成為馬來(lái)西亞社會(huì)政策的重要內(nèi)容。

馬來(lái)西亞農(nóng)村社會(huì)政策的基本內(nèi)容

縱觀馬來(lái)西亞農(nóng)村社會(huì)政策的發(fā)展，可以看出其內(nèi)容涉及農(nóng)民生產(chǎn)、農(nóng)民生活以及農(nóng)民人口素質(zhì)三大方面。這三方面的內(nèi)容相互聯(lián)系、相互促進(jìn)，構(gòu)成了馬來(lái)西亞的農(nóng)村社會(huì)保障體系。

第一，為農(nóng)民生產(chǎn)提供支持服務(wù)。

在東亞新興的工業(yè)化國(guó)家中，馬來(lái)西亞[1]的政治發(fā)展模式十分獨(dú)特。其他新興工業(yè)化國(guó)家在起飛階段都以某種方式實(shí)行著直接和變相的獨(dú)裁或軍人統(tǒng)治，馬來(lái)西亞卻在國(guó)民人均收入超過(guò)2000美元，即將跨入新興工業(yè)化國(guó)家的門檻時(shí)，依然還能保持住自己形式上的民主政體，這不僅在第三世界急速發(fā)展的國(guó)家中是個(gè)例外，也對(duì)自60年代以來(lái)以亨廷頓為代表的“新權(quán)威主義”理論提出了挑戰(zhàn)。因此，研究馬來(lái)西亞的政治發(fā)展模式，不僅有助于加深我們對(duì)馬來(lái)西亞發(fā)展本身的理解，也有助于進(jìn)一步探索第三世界發(fā)展的一般規(guī)律。

一，馬來(lái)西亞政治發(fā)展的歷程

從歷史的角度看，馬來(lái)西亞形式上的民主體制不是創(chuàng)建，而是英國(guó)殖民者“遺留”下來(lái)的。但這個(gè)英式政治體制是否能夠正常運(yùn)行，比建立這個(gè)政治體制更為重要。在很多第三世界國(guó)家，盡管殖民者在離去時(shí)也留下了形式上的民主體制，這些體制卻在很短的時(shí)期內(nèi)土崩瓦解，其主要原因在于這種體制不能很好地解決這些國(guó)家面臨的嚴(yán)峻的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。所以，馬來(lái)西亞的民主體制能否生存下去，也取決于它能否解決馬來(lái)西亞面臨的各種社會(huì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。作為一個(gè)典型的多元化社會(huì)，馬來(lái)亞種族之間的裂痕不僅在獨(dú)立前和獨(dú)立后沒(méi)有消融，反而因?yàn)榱⒎ê头?、文化、宗教尤其是?jīng)濟(jì)的區(qū)分進(jìn)一步得到強(qiáng)化。所有的政治考慮都不可避免地與社會(huì)共同體的經(jīng)濟(jì)，政策，區(qū)域發(fā)展，語(yǔ)言，教育，移民，征召國(guó)家公務(wù)員等事務(wù)聯(lián)系在一起，這就迫使馬來(lái)亞的政治制度只能在自由權(quán)威主義與有限民主之間搖擺。這種似乎矛盾的政治發(fā)展，在某種程度上，甚至也可以說(shuō)是在本質(zhì)上是由于種族的問(wèn)題決定的，因?yàn)轳R來(lái)亞的政治幾乎無(wú)法與種族的問(wèn)題分開(kāi)。但由于民主選舉制度的存在，馬來(lái)亞的主導(dǎo)民族馬來(lái)族在政治競(jìng)選方面為了維持自己的優(yōu)勢(shì)，又不得不想方設(shè)法得到華人與印度人的支持。這就使得任何壓制性的措施不可能長(zhǎng)期地實(shí)行。換言之，馬來(lái)亞社會(huì)的構(gòu)成就決定了無(wú)論民主還是權(quán)威在這個(gè)國(guó)度里要想取得絕對(duì)的統(tǒng)治地位都是十分困難的，其政治發(fā)展只能是在兩者之間艱難地尋找某種契合點(diǎn)。總的來(lái)看，馬來(lái)西亞的政治發(fā)展經(jīng)歷了三個(gè)階段。

第一階段從獨(dú)立到1969年的緊急狀態(tài)為止，其特點(diǎn)是進(jìn)行聯(lián)合民主執(zhí)政的探索。盡管是以為馬來(lái)人利益斗爭(zhēng)而起家的，馬來(lái)亞最大的政治組織巫統(tǒng)很快認(rèn)識(shí)到，社會(huì)形勢(shì)使他們必須以某種方式與非馬來(lái)亞的溫和領(lǐng)導(dǎo)人建立起相互理解的關(guān)系。1951年，當(dāng)東古·拉赫曼（TunkuAbdulRahman）就任巫統(tǒng)主席后，就采取同華人政黨馬華公會(huì)合作的基本政策，并于1952年在吉隆坡市議會(huì)選舉中獲得了勝利。在以后的大選中，由于馬華公會(huì)、巫統(tǒng)與印度人大會(huì)黨之間達(dá)成了相關(guān)協(xié)議，各方都取得了令人滿意的業(yè)績(jī)。

獨(dú)立后，聯(lián)盟黨一直執(zhí)政，但它畢竟是通過(guò)民主的選舉方式上臺(tái)的，民主的體制始終維系著，而1969年5月13日在吉隆坡由于選舉而出現(xiàn)的嚴(yán)重騷亂卻使這種民主體制面臨重大的考驗(yàn)。選舉的結(jié)果是對(duì)聯(lián)盟黨的一次沉重打擊，盡管它在國(guó)會(huì)中還是占有優(yōu)勢(shì)，其議席卻從1964年的89下降為66席，選民票數(shù)從總數(shù)的58.4％下降為48.8％。[2]民主行動(dòng)黨和人民進(jìn)步黨聯(lián)合獲得了25個(gè)議席，而伊斯蘭教黨獲得了12個(gè)議席。這就使聯(lián)盟黨失去了三分之二的國(guó)會(huì)多數(shù)，從而喪失了它過(guò)去所具有的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。所以，當(dāng)5月13日民主行動(dòng)黨的支持者在吉隆坡舉行慶祝游行時(shí)，巫統(tǒng)的支持者立即組織起來(lái)進(jìn)行了反擊，于是，全城陷入了一片混亂。為對(duì)付這次騷亂，聯(lián)盟黨政府于1969年5月宣布中止憲法，全國(guó)進(jìn)入緊急狀態(tài)。同時(shí)，5月騷亂也暴露出各種族之間的相互不信任情緒是如此強(qiáng)烈，而種族之間的裂痕是如此之深，以致可以隨時(shí)演化為暴力沖突。

于是，馬來(lái)西亞的政治發(fā)展進(jìn)入其第二個(gè)階段，即進(jìn)行權(quán)威主義統(tǒng)治的嘗試。帶有軍事獨(dú)裁色彩的權(quán)威政府一直統(tǒng)治到1971年2月19日才宣布結(jié)束緊急狀態(tài)，恢復(fù)國(guó)會(huì)。馬華印聯(lián)盟領(lǐng)導(dǎo)人的借口是為了控制局勢(shì)，平息動(dòng)亂，但客觀上為某些政治領(lǐng)導(dǎo)人提供了鞏固其權(quán)力的機(jī)會(huì)。在騷亂之后，拉扎克（TunRazak）政府動(dòng)用了緊急法，將很多勞動(dòng)組織的領(lǐng)導(dǎo)人抓了起來(lái)，同時(shí)還將很多反對(duì)黨的主要人物也抓了起來(lái)。[3]這場(chǎng)變動(dòng)的最終結(jié)果是政府的權(quán)力逐步轉(zhuǎn)移到拉扎克手中。1971年，拉扎克正式當(dāng)選為巫統(tǒng)主席和聯(lián)盟黨主席。因此，1969年是馬來(lái)西亞政治發(fā)展史上的一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)，它標(biāo)志著馬來(lái)西亞由一個(gè)溫和的民主政治轉(zhuǎn)向了“一種權(quán)威主義的形式，在這種政治形式中，一個(gè)精英集團(tuán)采取了任何必要的措施以保證其繼續(xù)控制政府”。[4]

一、馬來(lái)西亞學(xué)校道德教育改革的歷史背景

1957年，馬來(lái)西亞獨(dú)立后，進(jìn)行了一系列的教育改革，開(kāi)始推行全國(guó)統(tǒng)一的教育制度和課程體系及教學(xué)內(nèi)容。1961年的“教育修正令”強(qiáng)調(diào)教育要滿足國(guó)家的需要和促進(jìn)文化、社會(huì)和政治的發(fā)展，注重讀、寫、算等基本技能的教學(xué)，突出精神教育和自我約束教育。不過(guò)，除了要求對(duì)所有的穆斯林中小學(xué)生開(kāi)設(shè)必修課程伊斯蘭研究外，沒(méi)有提及到專門的道德教育。[1]1969年，馬來(lái)西亞經(jīng)歷了一場(chǎng)嚴(yán)重的社會(huì)騷亂。騷亂中出現(xiàn)了種族沖突和仇殺，騷亂后各種族之間的關(guān)系惡化，不同種族之間開(kāi)始相互猜疑，變得互不信任。在種族猜疑和怨恨增加的同時(shí)，馬來(lái)西亞的青少年犯罪也開(kāi)始增加，校園秩序混亂，學(xué)生對(duì)國(guó)家發(fā)展意圖和規(guī)劃了解甚少，傳統(tǒng)的社會(huì)道德價(jià)值觀和文化受到?jīng)_擊，而以往的家庭教育和宗教教育模式對(duì)此無(wú)能為力。整個(gè)社會(huì)對(duì)道德弱化的現(xiàn)象反應(yīng)強(qiáng)烈，民眾強(qiáng)烈要求政府在學(xué)校開(kāi)設(shè)系統(tǒng)的教育課程以改善社會(huì)風(fēng)氣。

二、馬來(lái)西亞學(xué)校道德教育改革的內(nèi)容

（一）設(shè)置專門的道德教育管理機(jī)構(gòu)：道德教育委員會(huì)

為了維護(hù)國(guó)家統(tǒng)一，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展，1970年，馬來(lái)西亞國(guó)家原則（RUKUNNEGARA）出臺(tái)。馬來(lái)西亞國(guó)家原則是國(guó)家發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，為馬來(lái)西亞接下來(lái)的各種改革提供了指導(dǎo)和參考，也為馬來(lái)西亞學(xué)校道德教育大綱確定了基準(zhǔn)。國(guó)家原則承諾，“團(tuán)結(jié)所有馬來(lái)西亞人，創(chuàng)建一個(gè)公平分配國(guó)家財(cái)富的社會(huì)，確保以一種開(kāi)放自由的方式對(duì)待和發(fā)展不同民族的文化傳統(tǒng)，建設(shè)一個(gè)以現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)為基礎(chǔ)的不斷發(fā)展進(jìn)步的國(guó)家”，“為了實(shí)現(xiàn)最終的目的，我們堅(jiān)持以下原則：相信神，忠于國(guó)家元首和國(guó)家，遵守憲法和法律，具有良好的道德和行為規(guī)范”。[2]道德教育發(fā)展初期的一個(gè)重要的事件就是馬來(lái)西亞內(nèi)閣委員會(huì)要求教育部設(shè)立一個(gè)專門機(jī)構(gòu)來(lái)設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)道德教育課程。道德教育課程將要貫穿整個(gè)中小學(xué)11年的學(xué)齡教育期，新的道德教育主要是針對(duì)非穆斯林學(xué)生，因?yàn)槟滤沽謱W(xué)生已經(jīng)在他們的課程中學(xué)習(xí)了伊斯蘭宗教知識(shí)。因此，1976年10月，經(jīng)過(guò)課程中心開(kāi)會(huì)討論后，教育部決定正式成立道德教育委員會(huì)。學(xué)校督察負(fù)責(zé)人被任命為道德委員會(huì)的主席，道德教育委員會(huì)主席是道德教育委員會(huì)的負(fù)責(zé)人。各種宗教團(tuán)體、志愿者組織、中學(xué)、大專、本科學(xué)院以及其他各種教育委員會(huì)成員被任命為道德教育委員會(huì)的代表。道德教育委員會(huì)主委會(huì)由8人組成，負(fù)責(zé)開(kāi)展工作。委員會(huì)的主要任務(wù)就是征求各方意見(jiàn)，經(jīng)過(guò)廣泛討論后最終形成一個(gè)適宜馬來(lái)西亞非穆斯林學(xué)生的道德教育大綱。[3]因?yàn)榇缶V要針對(duì)所有的非穆斯林學(xué)生，為了體現(xiàn)大綱的普適性，制定大綱的過(guò)程中需要讓盡可能多的不同階層和種族的人參與進(jìn)來(lái)，相互討論、反饋。因此，宗教團(tuán)體和非政府組織也參與到其中來(lái)討論和認(rèn)定需要在新的正式德育課程中傳授的價(jià)值觀。不同群體的建議和各個(gè)方面的調(diào)查結(jié)果最終提交到主委會(huì)進(jìn)行進(jìn)一步的討論和修訂。

（二）第一部道德教育大綱時(shí)期：尋找共同的價(jià)值觀

【摘要】通過(guò)對(duì)中國(guó)與泰國(guó)，馬來(lái)西亞在個(gè)人所得稅制中關(guān)于居民身份確認(rèn)規(guī)則，應(yīng)納稅所得和扣除項(xiàng)目的比較分析，對(duì)目前我國(guó)個(gè)人所得稅制存在的問(wèn)題給出了初步的對(duì)策設(shè)想。

【關(guān)鍵詞】個(gè)人所得稅；居民身份；應(yīng)納稅所得；扣除項(xiàng)目

我國(guó)個(gè)人所得稅改革是新一輪稅制改革的重點(diǎn)及難點(diǎn)之一。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅改革對(duì)此有過(guò)專門的研究，最典型的如：個(gè)人所得稅免征額的討論。在以往的研究中，主要是以英，美，日特別是日本等國(guó)的做法為基點(diǎn)，從遵從國(guó)家稅收管轄權(quán)，增加財(cái)政收入角度出發(fā)，對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅改革提出改進(jìn)意見(jiàn)，而很少正視我國(guó)是一個(gè)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的發(fā)展中國(guó)家這一事實(shí)。本文從我國(guó)現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和稅收征管的實(shí)際出發(fā)，主要從自然人居民身份確認(rèn)規(guī)則，應(yīng)納稅所得和扣除項(xiàng)目三個(gè)方面比較借鑒我國(guó)周邊發(fā)展中國(guó)家的做法，如泰國(guó)，馬來(lái)西亞，以尋求遵循國(guó)際稅收慣例與現(xiàn)實(shí)選擇二者之間的最佳結(jié)構(gòu)，來(lái)對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅的上述三個(gè)部分進(jìn)行改進(jìn)。

我國(guó)及東盟國(guó)家自然人居民身份確認(rèn)規(guī)則，應(yīng)納稅所得，扣除項(xiàng)目的比較分析

大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家都面臨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平落后，人口眾多且人民受教育程度較低，就業(yè)壓力大，資金，技術(shù)人才缺乏等困難，對(duì)吸收外資，引進(jìn)技術(shù)，人才吸收先進(jìn)思想及管理經(jīng)驗(yàn)都有迫切要求，因此在稅制的正式規(guī)則的選擇上具有一定的可比性；而周邊國(guó)家由于地理位置，歷史淵源，文化習(xí)俗等因素的相近性，勢(shì)必在稅收制度的非正式規(guī)則上也有一定的可比性，因此本文選取了與我國(guó)相鄰的泰國(guó)，馬來(lái)西亞作為比較對(duì)象，試從比較分析中得出一般的規(guī)律。

<一>：自然人居民身份確認(rèn)規(guī)則的比較分析

一、引言

隨著“一帶一路”倡議的提出和不斷推進(jìn)，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)希望通過(guò)并購(gòu)沿線國(guó)家的企業(yè)來(lái)獲取海外資源，拓展海外市場(chǎng)。而中國(guó)特有的歷史文化背景和社會(huì)環(huán)境產(chǎn)生了許多具有中國(guó)特色的政治行為，其中包括了企業(yè)與政府之間的政治關(guān)聯(lián)。建立了政治關(guān)聯(lián)的企業(yè)在跨國(guó)并購(gòu)的過(guò)程中容易被認(rèn)為受政府控制，從而引起東道國(guó)利益相關(guān)者的抵制和誤解，最終降低了并購(gòu)績(jī)效[1]。但由于我國(guó)企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)的目標(biāo)主要為發(fā)達(dá)國(guó)家的戰(zhàn)略性資源和創(chuàng)造性資產(chǎn)[2]，因此有必要探討并購(gòu)目標(biāo)為發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)或新興國(guó)家企業(yè)的并購(gòu)績(jī)效是否存在顯著差異。本文的貢獻(xiàn)在于：第一，進(jìn)一步細(xì)分我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)目標(biāo)，為政治關(guān)聯(lián)對(duì)企業(yè)海外并購(gòu)績(jī)效的影響提供更準(zhǔn)確的證據(jù)。已有文獻(xiàn)主要研究了我國(guó)企業(yè)并購(gòu)發(fā)達(dá)地區(qū)企業(yè)的并購(gòu)績(jī)效，但其研究結(jié)果不能很好地解釋與其存在顯著差異的新興國(guó)家的企業(yè)。本文將我國(guó)企業(yè)的政治關(guān)聯(lián)與海外并購(gòu)目標(biāo)置于同一框架，以新都化工并購(gòu)馬來(lái)西亞嘉施利為例，探討我國(guó)企業(yè)并購(gòu)“一帶一路”沿線國(guó)家企業(yè)的并購(gòu)績(jī)效，進(jìn)一步完善并購(gòu)理論體系。第二，為我國(guó)政治關(guān)聯(lián)企業(yè)提高海外并購(gòu)績(jī)效提供參考。本文的重點(diǎn)是探討我國(guó)政治關(guān)聯(lián)企業(yè)并購(gòu)“一帶一路”沿線國(guó)家企業(yè)是否能取得財(cái)富效應(yīng)，為我國(guó)的政治關(guān)聯(lián)企業(yè)是否應(yīng)借此契機(jī)投資海外市場(chǎng)提供理論參考。

二、文獻(xiàn)綜述

基于我國(guó)特殊的制度環(huán)境，政府會(huì)通過(guò)經(jīng)濟(jì)、法律和行政等手段進(jìn)行宏觀調(diào)控，影響資源配置。民營(yíng)企業(yè)家可以利用政治資源來(lái)獲取政府的特殊待遇[3]。當(dāng)前我國(guó)正處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，企業(yè)家與政府的密切聯(lián)系可以幫助企業(yè)減輕市場(chǎng)和制度失靈的消極影響，提升企業(yè)的業(yè)績(jī)與價(jià)值[4]。政治關(guān)聯(lián)可以幫助企業(yè)減輕融資約束[5]，獲得更多的銀行貸款和更長(zhǎng)的貸款期限[6]，更有利于獲取公開(kāi)債務(wù)投資[7]。企業(yè)家的政治背景還有利于企業(yè)享受稅收優(yōu)惠[8]、尋求產(chǎn)權(quán)保護(hù)[3]和弱化行政監(jiān)管[9]等。相反，也有研究表明，政治關(guān)聯(lián)并沒(méi)有提高我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，沒(méi)有政治關(guān)聯(lián)的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)優(yōu)于有政治關(guān)聯(lián)的企業(yè)[10]。袁建國(guó)等[11]進(jìn)一步考察了政治關(guān)聯(lián)與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)政治關(guān)聯(lián)會(huì)降低市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、助長(zhǎng)過(guò)度投資，從而導(dǎo)致企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力下降，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。我國(guó)歷史上長(zhǎng)達(dá)30多年的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制孕育了我國(guó)企業(yè)獨(dú)特的政治基因，直至現(xiàn)在這只“隱形的手”依然影響著處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)的并購(gòu)行為[12]。許多學(xué)者針對(duì)政治關(guān)聯(lián)與海外并購(gòu)績(jī)效進(jìn)行了研究，但尚未得出一致的結(jié)論。一方面，有學(xué)者認(rèn)為具有政治關(guān)聯(lián)的企業(yè)在實(shí)施國(guó)際化戰(zhàn)略時(shí)更容易提升公司績(jī)效[13]。企業(yè)可以利用政治關(guān)聯(lián)來(lái)保護(hù)產(chǎn)權(quán)免受政府的損害，從而提高并購(gòu)績(jī)效[14]。政治關(guān)聯(lián)還可以降低民營(yíng)企業(yè)的融資成本和打破行業(yè)進(jìn)入壁壘，有助于股東獲取財(cái)富效應(yīng)[15]。另一方面，也有學(xué)者認(rèn)為企業(yè)在母國(guó)所建立的政治關(guān)聯(lián)會(huì)導(dǎo)致其跨國(guó)并購(gòu)績(jī)效的降低[1]。企業(yè)在進(jìn)入海外市場(chǎng)時(shí)會(huì)存在合法性缺失和信息不對(duì)稱現(xiàn)象，這種外來(lái)者劣勢(shì)導(dǎo)致了企業(yè)難以取得正的并購(gòu)績(jī)效[16]，并且，企業(yè)利用政治關(guān)聯(lián)獲取了融資便利往往使得企業(yè)在海外并購(gòu)時(shí)存在盲目性，由此對(duì)并購(gòu)績(jī)效產(chǎn)生了不利的影響[17]。目前，大部分關(guān)于企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)績(jī)效的研究主要從母國(guó)與東道國(guó)的制度差異、文化差異等出發(fā)[16]，雖然有少部分學(xué)者關(guān)注主并企業(yè)在母國(guó)建立政治關(guān)聯(lián)對(duì)跨國(guó)并購(gòu)的影響，但其主要采用了股票市場(chǎng)指標(biāo)來(lái)研究其短期并購(gòu)績(jī)效[17]。因此，本文從東道國(guó)利益相關(guān)者的視角出發(fā)，考慮他們對(duì)中國(guó)企業(yè)構(gòu)建政治關(guān)聯(lián)的看法，從而深入考察政治關(guān)聯(lián)與海外并購(gòu)績(jī)效之間的關(guān)系，以此來(lái)彌補(bǔ)現(xiàn)有研究的缺陷，為政治關(guān)聯(lián)企業(yè)海外并購(gòu)提供參考。

三、案例分析

（一）研究設(shè)計(jì)。根據(jù)已有的研究結(jié)果，發(fā)現(xiàn)目前衡量企業(yè)政治關(guān)聯(lián)的方法主要有兩種：一是按企業(yè)高管曾擔(dān)任的行政級(jí)別的高低來(lái)衡量政治關(guān)聯(lián)程度的高低。張洪剛[18]將企業(yè)實(shí)際控制人的政府職務(wù)分為省部級(jí)、地廳級(jí)、縣處級(jí)、科局級(jí)、科級(jí)以下以及無(wú)行政職務(wù)六個(gè)級(jí)別，賦予其相應(yīng)的分值來(lái)衡量其政治關(guān)聯(lián)指數(shù)。二是以企業(yè)高管中具有政治背景的比例來(lái)代表政治關(guān)聯(lián)的強(qiáng)度[13]。本文采用案例研究法，借鑒張洪剛的分類標(biāo)準(zhǔn)將企業(yè)高管分為曾在政府任職和無(wú)政府任職經(jīng)歷兩種。企業(yè)的高管曾在政府任職即表示該企業(yè)存在政治關(guān)聯(lián)。目前，使用事件研究法或會(huì)計(jì)研究法來(lái)衡量企業(yè)的并購(gòu)績(jī)效得到了大多數(shù)學(xué)者的認(rèn)可。事件研究法適用于研究短期并購(gòu)績(jī)效，通過(guò)觀察并購(gòu)事件前后企業(yè)股票價(jià)格的變動(dòng)情況來(lái)計(jì)算超額收益率，以此來(lái)判斷并購(gòu)事件是否給企業(yè)帶來(lái)財(cái)富效應(yīng)。會(huì)計(jì)研究法通過(guò)分析關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以考察并購(gòu)事件對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期影響。本文以東道國(guó)利益相關(guān)者對(duì)我國(guó)企業(yè)政治關(guān)聯(lián)的看法為切入點(diǎn)，致力于研究政治關(guān)聯(lián)對(duì)企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)的影響。而東道國(guó)利益相關(guān)者對(duì)我國(guó)企業(yè)政治關(guān)聯(lián)的了解是一個(gè)較為長(zhǎng)期的過(guò)程，因此本文借鑒張新[19]的研究成果，選取每股收益（EPS）、凈資產(chǎn)收益率（ROE）和主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（Margin）這3個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量企業(yè)的長(zhǎng)期并購(gòu)績(jī)效。本文立足于“一帶一路”倡議背景，研究我國(guó)企業(yè)在國(guó)內(nèi)建立的政治關(guān)聯(lián)是否會(huì)影響企業(yè)的海外并購(gòu)績(jī)效。為更清晰了解企業(yè)政治關(guān)聯(lián)與海外并購(gòu)績(jī)效之間的關(guān)系，在分析已建立了政治關(guān)聯(lián)的新都化工的海外并購(gòu)績(jī)效后，引入不存在政治關(guān)聯(lián)的旗濱集團(tuán)海外并購(gòu)事件作為對(duì)比案例。選擇該案例主要基于以下原因：第一，新都化工與旗濱集團(tuán)所并購(gòu)的標(biāo)的企業(yè)均為馬來(lái)西亞企業(yè)，且并購(gòu)時(shí)間均為2015年，這兩個(gè)并購(gòu)事件的背景相同，可減少宏觀因素的干擾，更具有可比性；第二，并購(gòu)目的均為橫向并購(gòu)，旨在開(kāi)拓海外市場(chǎng)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；第三，并購(gòu)方式均為并購(gòu)后增資，并控股標(biāo)的企業(yè)。本文通過(guò)對(duì)比存在政治關(guān)聯(lián)企業(yè)和不存在政治關(guān)聯(lián)企業(yè)海外并購(gòu)的績(jī)效，分析政治關(guān)聯(lián)是否對(duì)企業(yè)海外并購(gòu)績(jī)效產(chǎn)生影響。（二）新都化工并購(gòu)馬來(lái)西亞嘉施利。1.企業(yè)概況。成都市新都化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“新都化工”）成立于1995年，2011年在深交所上市，2016年更名為成都云圖控股股份有限公司。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，新都化工形成了以復(fù)合肥業(yè)務(wù)為核心、延伸和拓展調(diào)味品業(yè)務(wù)、開(kāi)發(fā)中小城市電商業(yè)務(wù)的產(chǎn)業(yè)格局，是中國(guó)西部規(guī)模最大、銷量最大的復(fù)合肥制造商之一。目前，新都化工有超過(guò)100家分子公司，其中包括6家海外子公司。新都化工董事長(zhǎng)牟嘉云，曾擔(dān)任四川省化工研究所供銷科長(zhǎng)、四川省科委技術(shù)交流中心項(xiàng)目部副主任，2000年至今任新都化工董事長(zhǎng)。從其任職經(jīng)歷可以發(fā)現(xiàn)，牟嘉云曾在政府部門任職，因此新都化工存在政治關(guān)聯(lián)。嘉施利（馬來(lái)西亞）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“馬來(lái)西亞嘉施利”），主要經(jīng)營(yíng)各類化肥、肥料進(jìn)出口貿(mào)易銷售業(yè)務(wù)以及各類農(nóng)副產(chǎn)品進(jìn)出口與銷售業(yè)務(wù)。馬來(lái)西亞是棕櫚油出口大國(guó)，肥料大多依靠進(jìn)口，投資馬來(lái)西亞嘉施利有利于新都化工進(jìn)入馬來(lái)西亞廣闊的肥料市場(chǎng)，快速擴(kuò)展銷售渠道。新都化工還成立了全資子公司越南嘉施利以及收購(gòu)了泰國(guó)嘉施利，并以此為落腳點(diǎn)開(kāi)發(fā)東南亞市場(chǎng)，進(jìn)一步提高知名度和海外市場(chǎng)占有率。2.并購(gòu)過(guò)程。并購(gòu)前，馬來(lái)西亞嘉施利的股東為三個(gè)自然人：陳宏偉、SoonYiHui和YongKetLeong。新都化工于2015年8月25日與馬來(lái)西亞嘉施利股東簽訂了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓及增資協(xié)議》，協(xié)議規(guī)定新都化工收購(gòu)陳宏偉持有的60%股權(quán)，并向馬來(lái)西亞嘉施利增資449997令吉（約合人民幣701590.32元）。此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓及增資完成后，新都化工將成為馬來(lái)西亞嘉施利的控股股東，持有其90%的股權(quán)。2015年8月27日，新都化工董事會(huì)審議通過(guò)了此次議案。如表1。3.并購(gòu)績(jī)效分析本文采用會(huì)計(jì)研究法，選取每股收益、凈資產(chǎn)收益率和主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率這三個(gè)指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)新都化工并購(gòu)馬來(lái)西亞嘉施利的長(zhǎng)期績(jī)效。以并購(gòu)前一年2014年為基準(zhǔn)，觀察并購(gòu)當(dāng)年、并購(gòu)后一年、并購(gòu)后兩年財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況，對(duì)這一并購(gòu)事件的績(jī)效進(jìn)行分析。如表2。由圖1可以看出，并購(gòu)當(dāng)年即2015年，凈資產(chǎn)收益率和主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率呈上漲趨勢(shì)，凈資產(chǎn)收益率上漲幅度高達(dá)54%，但每股收益卻下降了32%。導(dǎo)致兩者變化方向不一致的主要原因是新都化工在2015年8月因非公開(kāi)發(fā)行股票和資本公積轉(zhuǎn)增股本而增加了股本總數(shù)。而凈資產(chǎn)收益率不受股權(quán)稀釋的影響，能更準(zhǔn)確地考察企業(yè)整體的盈利能力，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率則能夠反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力和企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α榱讼杀驹黾拥挠绊懀詢糍Y產(chǎn)收益率和主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率來(lái)衡量新都化工2015年度績(jī)效更為科學(xué)。由此，本文認(rèn)為新都化工在并購(gòu)馬來(lái)西亞嘉施利當(dāng)年獲得了正的并購(gòu)績(jī)效。新都化工并購(gòu)馬來(lái)西亞嘉施利的時(shí)間為2015年8月，而本文主要研究跨國(guó)并購(gòu)的長(zhǎng)期績(jī)效，因此需要對(duì)并購(gòu)事件發(fā)生后更長(zhǎng)時(shí)間的財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化進(jìn)行分析，才能進(jìn)行更合理的判斷。從圖1可以發(fā)現(xiàn)，從并購(gòu)當(dāng)年開(kāi)始，直至并購(gòu)后兩年，每股收益、凈資產(chǎn)收益率和主營(yíng)業(yè)務(wù)收益率均呈大幅下降趨勢(shì)，且遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于并購(gòu)發(fā)生前的數(shù)值。這表明新都化工此次并購(gòu)馬來(lái)西亞嘉施利沒(méi)有實(shí)現(xiàn)財(cái)富效應(yīng)，取得了負(fù)的并購(gòu)績(jī)效。（三）旗濱集團(tuán)并購(gòu)馬來(lái)西亞旗濱。公司旗濱集團(tuán)成立于1988年，于2011年在上交所上市。經(jīng)過(guò)多年的積累，旗濱集團(tuán)已經(jīng)發(fā)展成為一家以生產(chǎn)、銷售平板玻璃以及節(jié)能工程玻璃為主的大型現(xiàn)代化企業(yè)，擁有亞洲最大規(guī)模的浮云玻璃生產(chǎn)線。旗濱集團(tuán)擴(kuò)展海外市場(chǎng)、優(yōu)化國(guó)際銷售網(wǎng)絡(luò)、布局海外生產(chǎn)基地，在對(duì)東盟自貿(mào)區(qū)成員國(guó)進(jìn)行調(diào)研后，認(rèn)為馬來(lái)西亞在多個(gè)方面存在優(yōu)勢(shì)，符合其海外擴(kuò)張戰(zhàn)略的推進(jìn)。因此，旗濱集團(tuán)在圖3兩次并購(gòu)事件前后財(cái)務(wù)指標(biāo)走勢(shì)對(duì)比圖2015年1月6日與馬來(lái)西亞旗濱公司的股東簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓表》，并向其增資約70萬(wàn)元人民幣。1月13日，馬來(lái)西亞旗濱公司辦理了股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資變更登記手續(xù)。根據(jù)旗濱集團(tuán)披露的2015年度報(bào)告，俞其兵在2011年8月至2016年4月任其董事長(zhǎng)。通過(guò)查詢俞其兵任職經(jīng)歷可以發(fā)現(xiàn)，俞其兵一直在民營(yíng)企業(yè)任職，并未擔(dān)任過(guò)政府職務(wù)，因此，旗濱集團(tuán)在并購(gòu)馬來(lái)西亞旗濱公司時(shí)并不存在政治關(guān)聯(lián)。如表3。由圖2可以看出，旗濱集團(tuán)在并購(gòu)當(dāng)年的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)了大幅下降，這可能是由于2015年經(jīng)濟(jì)下行、房地產(chǎn)市場(chǎng)不景氣以及產(chǎn)能過(guò)剩的影響，導(dǎo)致玻璃價(jià)格下跌，經(jīng)營(yíng)壓力加大。查閱其披露的2015年年報(bào)可知，2015年旗濱集團(tuán)營(yíng)業(yè)總收入較2014年略有提升，但由于玻璃價(jià)格下跌導(dǎo)致的存貨跌價(jià)損失巨大，凈利潤(rùn)與2014年相比反而下降了。從并購(gòu)后一年即2016年開(kāi)始，旗濱集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)急劇上升，2017年每股收益、凈資產(chǎn)收益率和主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率分別是并購(gòu)前的159.4%、281.3%和252.9%。這表明旗濱集團(tuán)并購(gòu)馬來(lái)西亞旗濱公司取得了正的并購(gòu)績(jī)效，增加了股東財(cái)富。（四）兩次海外并購(gòu)事件績(jī)效對(duì)比分析。由圖3可以看出，總的來(lái)說(shuō)，新都化工并購(gòu)后的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)是下降的，此次海外并購(gòu)并沒(méi)有獲取正的財(cái)富效應(yīng)；而旗濱集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)是上升的，此次海外并購(gòu)給旗濱集團(tuán)帶來(lái)正的財(cái)富效應(yīng)，增加了股東的財(cái)富。在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)大背景相同、標(biāo)的企業(yè)所處地區(qū)相同且并購(gòu)方式和并購(gòu)目的都一致的情況下，本文認(rèn)為形成并購(gòu)績(jī)效存在較大差異的原因可能是標(biāo)的企業(yè)的利益相關(guān)者對(duì)主并企業(yè)是否在母國(guó)建立了政治關(guān)聯(lián)存在不同的態(tài)度。旗濱集團(tuán)在國(guó)內(nèi)不存在政治關(guān)聯(lián)，因此標(biāo)的企業(yè)的利益相關(guān)者會(huì)認(rèn)為其進(jìn)行海外并購(gòu)是遵循市場(chǎng)規(guī)律和競(jìng)爭(zhēng)原則的結(jié)果。但在國(guó)內(nèi)的政治關(guān)聯(lián)可能使新都化工被打上了“政治烙印”，馬來(lái)西亞國(guó)內(nèi)的利益相關(guān)者可能會(huì)認(rèn)為此次并購(gòu)受到了中國(guó)政府出于政治利益的驅(qū)動(dòng)，是中國(guó)政府意志的體現(xiàn)，尤其是在“一帶一路”背景下，我國(guó)政府給予企業(yè)“走出去”的政策支持更有可能被誤解成政府干預(yù)的表現(xiàn)，從而導(dǎo)致了他們對(duì)此次交易的警惕和抵制。在遭受這種外來(lái)者劣勢(shì)情況下，新都化工在并購(gòu)后的經(jīng)營(yíng)和整合過(guò)程會(huì)遇到較多的困難和較大的阻力，從而無(wú)法實(shí)現(xiàn)并購(gòu)的協(xié)同效應(yīng)。另外，新都化工不僅并購(gòu)了馬來(lái)西亞嘉施利，還成立越南嘉施利和收購(gòu)了泰國(guó)嘉施莉，目的在于開(kāi)拓東南亞市場(chǎng)，加速公司的海外戰(zhàn)略布局。但新都化工的資金、文化和人才儲(chǔ)備可能無(wú)法滿足此戰(zhàn)略的需求，最終無(wú)法達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，導(dǎo)致了并購(gòu)績(jī)效的下降。