對許多案件暴露的問題和在經(jīng)營管理中防范風(fēng)險工作提出一些自己的看法。商業(yè)銀行特殊的經(jīng)營方式?jīng)Q定了從產(chǎn)生之日起便于風(fēng)險結(jié)下了不解之緣.同時也決定了風(fēng)險管理在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中占有十分重要的地位。結(jié)合上級行對基層機構(gòu)和網(wǎng)點管理的要求.

(一)在經(jīng)營指導(dǎo)思想上未落實“兩手抓”的要求。在平時的工作中,對上級下發(fā)的有關(guān)文件及規(guī)定講了,也相應(yīng)制定了落實措施,但許多時候沒有認真抓好規(guī)章制度的落實,只注重業(yè)務(wù)發(fā)展而松懈了嚴格的內(nèi)部管理;沒有正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的關(guān)系,致使職工中防風(fēng)險意識差,是非觀念差,嚴重違反了規(guī)章還認為是為了業(yè)務(wù)發(fā)展,認識不到違規(guī)的危害性。同時,沒有對職工的行為進行認真排查分析,每年的“排查”活動都是走過場的。

(二)串崗操作,有章不循,違章操作,違規(guī)行為客觀上為案件當事人作案成功創(chuàng)造了有利條件。

(三)基層負責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人員責(zé)任心不強,工作失職,監(jiān)督管理工作不到位。營業(yè)網(wǎng)點負責(zé)人對出納柜臺工作的檢查僅限于例行檢查庫存現(xiàn)金和重空,對各崗位工作人員的日常操作程序,執(zhí)行規(guī)章制度的情況心中無數(shù),也沒有嚴格落實內(nèi)外帳核對制度。

(四)上級行主管部門的管理不到位，業(yè)務(wù)主管部門對業(yè)務(wù)工作及各項規(guī)章制度指導(dǎo)、檢查、監(jiān)管不力,平時轉(zhuǎn)發(fā)文件多,督促完成業(yè)務(wù)指標多,強調(diào)規(guī)范經(jīng)營多，但下功夫抓規(guī)章制度的落實不夠,對檢查出的問題有批評,也責(zé)成整改,但對整改效果的后續(xù)督查不落實,對違規(guī)操作的事沒有按規(guī)定處理責(zé)任人,起不到檢查的警示和促進規(guī)范作用。尤其是個別部門檢查不全面,除檢查庫存現(xiàn)金和重空外,長期沒有進行全面的會計業(yè)務(wù)檢查,使問題長期發(fā)現(xiàn)不了,違規(guī)違紀行為得不到及時糾正和制止。

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟工作的核心,而基層金融機構(gòu)又是全部金融工作的基礎(chǔ)和風(fēng)險的高發(fā)地。要把基層銀行辦成“好銀行”,基層組織建設(shè)、干部職工隊伍的能力、素質(zhì)至關(guān)重要,只有政治過硬、作風(fēng)正派,具有現(xiàn)代金融知識和較強工作能力并且在工作中堅持規(guī)范經(jīng)營，自覺防范風(fēng)險的干部、職工隊伍,才能完成好各項工作任務(wù)。

摘要：風(fēng)險管理是商業(yè)銀行最核心、最本質(zhì)的內(nèi)容，是建設(shè)商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要途徑，是提高商業(yè)銀行核心競爭力的重要前提，也是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的迫切需要。本文對商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵、意義、影響構(gòu)建的主要因素和如何構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化進行了探討。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化構(gòu)建

現(xiàn)代商業(yè)銀行追求的價值最大化，從來就不應(yīng)是簡單的最大化收益，而是在其自身風(fēng)險承受范圍之內(nèi)的合理化收益。面對頻頻發(fā)生的風(fēng)險事件，越來越多的銀行人已經(jīng)意識到，商業(yè)銀行的發(fā)展需要建設(shè)全面風(fēng)險管理體系。風(fēng)險管理文化作為全面風(fēng)險管理體系中的重要環(huán)節(jié)，其先進與否，將對銀行的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生舉足輕重的影響。把風(fēng)險管理上升到文化層次，就是要超越目前的風(fēng)險管理理念，把各種風(fēng)險管理手段進行一次全面的整合，作為一個整體加以運籌，力求最大限度地發(fā)揮員工在風(fēng)險管理方面的積極性、創(chuàng)造性和智慧，從而追求一種全方位、多角度、綜合化的風(fēng)險管理效果。

l現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵

商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化是通過在員工中培育、灌輸風(fēng)險意識和在風(fēng)險管理活動中提煉、形成的集風(fēng)險理念、風(fēng)險價值觀和風(fēng)險防范的行為規(guī)范于一體的人文文化，主要由知識層面、制度層面和精神層面所組成。風(fēng)險管理文化的知識層面是指商業(yè)銀行在風(fēng)險管理過程中形成的技術(shù)和藝術(shù)。具體來說，它包括商業(yè)銀行對各種風(fēng)險的評估能力、辨識能力、在風(fēng)險一收益上的權(quán)衡藝術(shù)以及對風(fēng)險管理模型開發(fā)運用的技術(shù)能力等，主要內(nèi)含在商業(yè)銀行的客戶營銷人員、風(fēng)險控制人員及高級管理層的能力中。風(fēng)險管理文化的制度層面是商業(yè)銀行對經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險進行預(yù)防和控制的一整套制度安排，包括內(nèi)控機制和激勵機制。完整的內(nèi)控制度由內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)控制、財務(wù)系統(tǒng)要避免出現(xiàn)只重視業(yè)務(wù)發(fā)展，不重視風(fēng)險的傾向。風(fēng)險管理文化的精神層面是商業(yè)銀行在長期發(fā)展過程中形成的全體成員統(tǒng)一于風(fēng)險管理方向上的思想觀念、價值標準、道德規(guī)范和行為方式等精神因素。作為精神層面的核心，價值觀念形態(tài)比制度具有更長遠的效應(yīng)。這種觀念的繼承可以超越制度本身，不受時問和空間的限制。因此，風(fēng)險管理不僅要尋求行為及組織上的知識和制度層面，而且要尋求觀念和意識形態(tài)方面的精神文化。

2構(gòu)建風(fēng)險管理文化對現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的意義

摘要：隨著金融業(yè)的深入發(fā)展，銀行的風(fēng)險管理文化發(fā)揮著越來越巨大的作用先進的銀行風(fēng)險管理文化不僅有助于促進銀行風(fēng)險管理體系的高效運行，也是我國商業(yè)銀行適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展和提高市場競爭力的需要。如何培育我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理文化已經(jīng)成為擺在各家銀行面前必須重視的一個大問題。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險管理風(fēng)險管理文化

商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊金融企業(yè)，其業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度必然要遠遠大于其他行!。隨著中國加入WTO，中國的銀行業(yè)面臨著國外先進銀行的巨大沖擊，中國銀行業(yè)要想在這場博弈中不被打敗，甚至處于上風(fēng)，就必須要全方位地提高自己在經(jīng)營管理等各個方面的能力。提高商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平勢在必衍，而培育、發(fā)展我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理文化則首當其沖：

一、風(fēng)險管理文化的含義及重要性

1．風(fēng)險管理文化的含義。所渭風(fēng)險管理文化．是一種集現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營理念、風(fēng)險管理理念、風(fēng)險管理行為和風(fēng)險道德標準等要素于一體的文化力，是銀行企業(yè)文化建設(shè)的核心內(nèi)容。商業(yè)銀行要通過理念、制度、行為、物質(zhì)文化四個層面大力發(fā)展風(fēng)險文化．把風(fēng)險管理理念貫穿于銀行業(yè)務(wù)的整個流程，并內(nèi)化為全行員工的自覺意識和行為習(xí)慣，使風(fēng)險管理機制的作用得到有效發(fā)揮。風(fēng)險管理文化是商業(yè)銀行金融企業(yè)文化的重要組成部分，占有十分重要的地位，是銀行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和前提。

2．風(fēng)險管理文化的重要性。由于風(fēng)險管理文化具有的滲透性、一致性、激勵性和延續(xù)性等特性，深刻地影響著銀行員工的風(fēng)險態(tài)度、風(fēng)險反應(yīng)（風(fēng)險信息反饋模式)、行為模式，從而影響著商業(yè)銀行風(fēng)險管理的經(jīng)營成績效。可以說，如果沒有為所有員廣泛認可并愿意自覺遵守的風(fēng)險管理文化．那么商業(yè)銀行的一切風(fēng)險管理技術(shù)無論是多么地先進，風(fēng)險管理、內(nèi)部控制制度多么地完善．都將是徒勞無功的。

內(nèi)容摘要:本文闡述了現(xiàn)代商業(yè)銀行培育健康全面的風(fēng)險管理文化的重要性和迫切性,以及全面風(fēng)險管理文化建設(shè)的深刻內(nèi)涵。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行風(fēng)險管理風(fēng)險管理文化

風(fēng)險是與商業(yè)銀行相伴生的產(chǎn)物,銀行因為承擔(dān)風(fēng)險而生存和繁榮。風(fēng)險管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行最具決定意義的管理實踐之一,也是衡量商業(yè)銀行核心競爭力和市場價值的最重要考量因素之一。通過國內(nèi)外商業(yè)銀行近年來經(jīng)營管理方面的教訓(xùn)說明,加強風(fēng)險管理,構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系對于促進商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。

構(gòu)建風(fēng)險管理文化的重要性和迫切性

我國近年來,在建立和完善商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的過程中,基于《新巴塞爾資本協(xié)議》嚴格風(fēng)險準則的迫切要求,逐步確立了“全球的風(fēng)險管理體系、全面的風(fēng)險管理范圍、全員的風(fēng)險管理文化、全程的風(fēng)險管理過程、全新的風(fēng)險管理方法和全額的風(fēng)險計量”的大風(fēng)險管理戰(zhàn)略,并付諸實踐。在實踐中,不斷增強風(fēng)險管理的科學(xué)性和有效性,取得了較好的效果,風(fēng)險管理體系的系統(tǒng)化建設(shè)全面推進,風(fēng)險管理的基本框架已現(xiàn)雛形。然而風(fēng)險管理文化建設(shè)目前依然滯后,從而使風(fēng)險管理體系“徒現(xiàn)其形而未具其神”。同時,隨著機構(gòu)改革和業(yè)務(wù)拓展,各商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險將是集市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險為一體的綜合性風(fēng)險,風(fēng)險管理形勢嚴峻,風(fēng)險管理文化建設(shè)要求迫切。

風(fēng)險管理文化是銀行企業(yè)文化的重要子系統(tǒng),是指以銀行企業(yè)文化為背景,貫穿以人為本的經(jīng)營理念,在風(fēng)險管理活動中凝煉并通過由企業(yè)文化的精神層面、制度層面、行為層面和知識層面共同體現(xiàn)、為廣大員工認同并自覺遵守的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險價值觀念和風(fēng)險管理行為規(guī)范。

摘要：風(fēng)險管理是商業(yè)銀行最核心、最本質(zhì)的內(nèi)容，是建設(shè)商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要途徑，是提高商業(yè)銀行核心競爭力的重要前提，也是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的迫切需要。本文對商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵、意義、影響構(gòu)建的主要因素和如何構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化進行了探討。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化構(gòu)建

現(xiàn)代商業(yè)銀行追求的價值最大化，從來就不應(yīng)是簡單的最大化收益，而是在其自身風(fēng)險承受范圍之內(nèi)的合理化收益。面對頻頻發(fā)生的風(fēng)險事件，越來越多的銀行人已經(jīng)意識到，商業(yè)銀行的發(fā)展需要建設(shè)全面風(fēng)險管理體系。風(fēng)險管理文化作為全面風(fēng)險管理體系中的重要環(huán)節(jié)，其先進與否，將對銀行的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生舉足輕重的影響。把風(fēng)險管理上升到文化層次，就是要超越目前的風(fēng)險管理理念，把各種風(fēng)險管理手段進行一次全面的整合，作為一個整體加以運籌，力求最大限度地發(fā)揮員工在風(fēng)險管理方面的積極性、創(chuàng)造性和智慧，從而追求一種全方位、多角度、綜合化的風(fēng)險管理效果。

1現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵

商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化是通過在員工中培育、灌輸風(fēng)險意識和在風(fēng)險管理活動中提煉、形成的集風(fēng)險理念、風(fēng)險價值觀和風(fēng)險防范的行為規(guī)范于一體的人文文化，主要由知識層面、制度層面和精神層面所組成。風(fēng)險管理文化的知識層面是指商業(yè)銀行在風(fēng)險管理過程中形成的技術(shù)和藝術(shù)。具體來說，它包括商業(yè)銀行對各種風(fēng)險的評估能力、辨識能力、在風(fēng)險一收益上的權(quán)衡藝術(shù)以及對風(fēng)險管理模型開發(fā)運用的技術(shù)能力等，主要內(nèi)含在商業(yè)銀行的客戶營銷人員、風(fēng)險控制人員及高級管理層的能力中。風(fēng)險管理文化的制度層面是商業(yè)銀行對經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險進行預(yù)防和控制的一整套制度安排，包括內(nèi)控機制和激勵機制。完整的內(nèi)控制度由內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)控制、財務(wù)系統(tǒng)要避免出現(xiàn)只重視業(yè)務(wù)發(fā)展，不重視風(fēng)險的傾向。風(fēng)險管理文化的精神層面是商業(yè)銀行在長期發(fā)展過程中形成的全體成員統(tǒng)一于風(fēng)險管理方向上的思想觀念、價值標準、道德規(guī)范和行為方式等精神因素。作為精神層面的核心，價值觀念形態(tài)比制度具有更長遠的效應(yīng)。這種觀念的繼承可以超越制度本身，不受時問和空間的限制。因此，風(fēng)險管理不僅要尋求行為及組織上的知識和制度層面，而且要尋求觀念和意識形態(tài)方面的精神文化。

2構(gòu)建風(fēng)險管理文化對現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的意義

“企業(yè)”一詞源自日語。日本明治維新以后，大量引入國外經(jīng)濟文化制度，也帶來了很多新的詞匯，“企業(yè)”也是翻譯的漢字詞匯之一。之后，由日語被引進到現(xiàn)代漢語。“企”字解為“人”“止”，意為人立起腳踵企望、盼望；“業(yè)”字指事業(yè)，“術(shù)業(yè)有專攻”，顧名思義，企業(yè)是人希望事業(yè)成就之處。英文“Enterprise”譯為“企業(yè)、事業(yè)心或進取心”，經(jīng)常成為大國利器名號，如二戰(zhàn)中功勛卓著的美國企業(yè)號航空母艦，及后續(xù)兩艘核動力航母也延用其名。英文“Venture”譯為“冒險，冒險事業(yè)”，“Joint-Venture”,合資企業(yè)，可見，企業(yè)經(jīng)營與風(fēng)險緊密相關(guān)。企業(yè)在市場上經(jīng)營，在風(fēng)險中求發(fā)展，如船行大海，“水能載舟，亦能復(fù)舟”，必須管理好風(fēng)險，才能實現(xiàn)目標。企業(yè)目標是利益相關(guān)者（股東——利潤、客戶——以最低成本滿足最大要求、員工——報酬及成就感，社會——稅收及合規(guī)）的價值最大化，企業(yè)成功在于抓住機遇，管理風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險是未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響。風(fēng)險與目標實現(xiàn)相關(guān)，沒有目標就沒有風(fēng)險，“不入虎穴，焉得虎子”，不冒風(fēng)險，何來收益。機遇與風(fēng)險是一對孿生子，相伴而生，機遇本身就是一種不確定性。EnterpriseRiskManagement—企業(yè)風(fēng)險管理（簡稱ERM），由企業(yè)董事會、管理當局和其他人員實施，旨在管理影響價值創(chuàng)造的風(fēng)險和機會。它是一個過程，在應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，并貫穿整個企業(yè)的發(fā)展過程中,識別會影響到企業(yè)的潛在問題，然后對風(fēng)險進行管理，使其處于企業(yè)的風(fēng)險容量范圍內(nèi)，為目標的實現(xiàn)提供合理的保障。美國COSO（反欺詐交易委員會）指出企業(yè)風(fēng)險管理基本框架包括八個方面內(nèi)容：內(nèi)部環(huán)境，目標設(shè)定，事件識別，風(fēng)險評估，風(fēng)險應(yīng)對，控制活動，信息和溝通，以及監(jiān)控。它涵蓋了戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告及合規(guī)四個方面。由中國財政部正式頒發(fā)并實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中，內(nèi)部控制的主要要素分為內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息與溝通。也將內(nèi)部環(huán)境放在首位，足以強調(diào)其重要性及基礎(chǔ)地位。企業(yè)文化是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分，對于企業(yè)風(fēng)險管理有著非常意義。

一、企業(yè)文化與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

“橘生淮南為橘，生于淮北為枳，葉徒相似，其實味不同。所以然者何？水土異也”——《晏子春秋》節(jié)選。一個生態(tài)系統(tǒng)，如一片森林，具備獨有的四季變化，降雨量，無霜期，季風(fēng)，溫度，土壤酸堿性及其他動植物情況等，無一不影響到單棵樹木的生長，而每棵樹木生長，同時也會影響森林的生態(tài)，再會影響到外部生態(tài)。如果企業(yè)是一片森林，員工就是一棵棵樹木，企業(yè)文化會影響到每一棵樹木的生長，而員工的行為，員工成長也會直接對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響。企業(yè)文化就是企業(yè)的生態(tài)。內(nèi)部環(huán)境規(guī)定了企業(yè)的紀律和結(jié)構(gòu)，影響著管理目標的確立，塑造了企業(yè)文化氛圍和員工的控制意識，是企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。它主要包括設(shè)定組織的基調(diào)。它為員工如何識別和處理風(fēng)險奠定了基礎(chǔ)，包括風(fēng)險理念和風(fēng)險管控能力，誠信和道德價值觀以及他們運營的業(yè)務(wù)環(huán)境。企業(yè)文化是企業(yè)的使命、愿景、宗旨、精神、價值觀及經(jīng)營理念的統(tǒng)一，具有組織的特征，受到員工的認可和遵守。它在以往的實踐中逐步形成，并在未來不斷發(fā)展。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂,是企業(yè)發(fā)展的驅(qū)動力。其核心是企業(yè)的精神和價值觀。企業(yè)文化是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的基石。

二、企業(yè)文化與風(fēng)險管理的共性

（一）無時不在。企業(yè)風(fēng)險管理是一個持續(xù)流動于主體中的過程，企業(yè)文化是逐步形成的，不斷發(fā)展，并面向未來。風(fēng)險管理應(yīng)融于企業(yè)文化之中。（二）無人可免。風(fēng)險管理由各個層級的人員實施；企業(yè)文化為全體員工所認同并遵守的，每個員工應(yīng)當熟悉公司文化，了解職責(zé)中有關(guān)風(fēng)險發(fā)生頻率及重要性水平，并在工作實踐進行管理和控制。（三）源頭活水。企業(yè)有自身的使命及愿景，在此基礎(chǔ)上制訂戰(zhàn)略，企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂，企業(yè)文化包括企業(yè)使命、愿景、宗旨、精神、價值觀和經(jīng)營理念。企業(yè)文化與風(fēng)險管理有著共同的源頭。（四）無處不在。企業(yè)風(fēng)險管理在各個層級和單元應(yīng)用，貫穿于企業(yè)。企業(yè)文化是生產(chǎn)經(jīng)營實踐、制度、員工行為方式與企業(yè)形象的總和?！捌髽I(yè)文化如空氣”，公司制度和企業(yè)文化就如同法律和道德的關(guān)系，法律如網(wǎng)格，總會有漏洞，而道德是無處不在的。（五）未雨綢繆。風(fēng)險管理旨在識別將會影響主體的潛在事項，并把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi)，企業(yè)文化包含居安思危的風(fēng)險意識及管理理念。（六）合理保證。風(fēng)險管理能夠向管理當局提供合理保證；企業(yè)文化不能保證消除所有風(fēng)險，另外企業(yè)文化建設(shè)本身也有風(fēng)險，好的企業(yè)文化可以減少風(fēng)險可能性，并降低損失。（七）有的放矢。企業(yè)風(fēng)險管理力求實現(xiàn)一個或多個不同類型的交叉目標；企業(yè)文化可保障多個目標的實現(xiàn)。（八）做事為人。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是做事，企業(yè)文化是為人，做事先做人。應(yīng)將風(fēng)險管理的模型—各業(yè)務(wù)層級—戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告及合規(guī)—內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別，風(fēng)險評估，風(fēng)險反應(yīng)，控制活動，信息與溝通與監(jiān)督嵌入到企業(yè)文化建設(shè)之中去。

三、風(fēng)險管理與企業(yè)文化的關(guān)系

【摘要】本文以“中航油”事件為引子，分析了國有企業(yè)由于體制問題而具有的特定財務(wù)風(fēng)險，得出國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是一個全局性、長期性的問題。因此本文從企業(yè)文化角度探索了國有企業(yè)財務(wù)管理的途徑：就是建立國有企業(yè)的風(fēng)險管理文化。

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè)企業(yè)文化財務(wù)風(fēng)險風(fēng)險管理文化

引言

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)財務(wù)成果和財務(wù)狀況的風(fēng)險,有狹義和廣義之分：狹義財務(wù)風(fēng)險是由企業(yè)負債引起的，具體是指企業(yè)因為借入資金而增加的喪失償債能力的可能和企業(yè)利潤（股東權(quán)益）的可變性，它與經(jīng)營風(fēng)險、資本市場風(fēng)險一起構(gòu)成了企業(yè)所面臨風(fēng)險的主體論文。廣義財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)中客觀存在的，由于各種難以或無法預(yù)料、控制的因素作用，使得企業(yè)實現(xiàn)的財務(wù)收益和預(yù)期財務(wù)收益發(fā)生背離，因而蒙受損失的機會或可能，其中不僅包括由使用財務(wù)杠桿帶來的狹義財務(wù)風(fēng)險，還包括信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險和證券投資風(fēng)險等諸多內(nèi)容。以上是對財務(wù)風(fēng)險的一般分類。[1]基于公司成立背景、公司經(jīng)營目標、公司所處的環(huán)境、進入領(lǐng)域、公司領(lǐng)導(dǎo)層的知識結(jié)構(gòu)和素質(zhì)不同，又使得國有企業(yè)面臨著特有的財務(wù)風(fēng)險。雖然這些財務(wù)風(fēng)險最終的表現(xiàn)形式和一般企業(yè)的一樣，但是風(fēng)險成因確是有國有企業(yè)的體制問題所引起的管理論文。國有企業(yè)在歷史的潮流中扮演的角色是國家大工廠的生產(chǎn)車間。隨著經(jīng)濟發(fā)展、改革開放和企業(yè)股份制改造的進行，國有企業(yè)計劃經(jīng)濟時代的運營模式不再適合經(jīng)濟發(fā)展的要求：國家以出資者身份干預(yù)微觀企業(yè)的運行管理，產(chǎn)生了國有股一股獨大和內(nèi)部人控制的問題，導(dǎo)致公司治理“人治”而非法制；公司高層管理人員受計劃經(jīng)濟影響，其管理思維和知識結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)市場經(jīng)濟對其多元化知識的需求；計劃經(jīng)濟時代國有企業(yè)形成的“等、靠、要”思想，使得國有企業(yè)管理者不具備風(fēng)險意識。這些都會給國有企業(yè)的帶來一定的財務(wù)風(fēng)險，甚至使得國有企業(yè)毀于一旦。2004年11月中航油破產(chǎn)事件就是一個最好的例證。

第一部分：中航油事件案例分析

中航油事件回顧

摘要：風(fēng)險管理是商業(yè)銀行最核心、最本質(zhì)的內(nèi)容，是建設(shè)商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要途徑，是提高商業(yè)銀行核心競爭力的重要前提，也是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的迫切需要。本文對商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵、意義、影響構(gòu)建的主要因素和如何構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化進行了探討。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化構(gòu)建

現(xiàn)代商業(yè)銀行追求的價值最大化，從來就不應(yīng)是簡單的最大化收益，而是在其自身風(fēng)險承受范圍之內(nèi)的合理化收益。面對頻頻發(fā)生的風(fēng)險事件，越來越多的銀行人已經(jīng)意識到，商業(yè)銀行的發(fā)展需要建設(shè)全面風(fēng)險管理體系。風(fēng)險管理文化作為全面風(fēng)險管理體系中的重要環(huán)節(jié)，其先進與否，將對銀行的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生舉足輕重的影響。把風(fēng)險管理上升到文化層次，就是要超越目前的風(fēng)險管理理念，把各種風(fēng)險管理手段進行一次全面的整合，作為一個整體加以運籌，力求最大限度地發(fā)揮員工在風(fēng)險管理方面的積極性、創(chuàng)造性和智慧，從而追求一種全方位、多角度、綜合化的風(fēng)險管理效果。

l現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵

商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化是通過在員工中培育、灌輸風(fēng)險意識和在風(fēng)險管理活動中提煉、形成的集風(fēng)險理念、風(fēng)險價值觀和風(fēng)險防范的行為規(guī)范于一體的人文文化，主要由知識層面、制度層面和精神層面所組成。風(fēng)險管理文化的知識層面是指商業(yè)銀行在風(fēng)險管理過程中形成的技術(shù)和藝術(shù)。具體來說，它包括商業(yè)銀行對各種風(fēng)險的評估能力、辨識能力、在風(fēng)險一收益上的權(quán)衡藝術(shù)以及對風(fēng)險管理模型開發(fā)運用的技術(shù)能力等，主要內(nèi)含在商業(yè)銀行的客戶營銷人員、風(fēng)險控制人員及高級管理層的能力中。風(fēng)險管理文化的制度層面是商業(yè)銀行對經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險進行預(yù)防和控制的一整套制度安排，包括內(nèi)控機制和激勵機制。完整的內(nèi)控制度由內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)控制、財務(wù)系統(tǒng)要避免出現(xiàn)只重視業(yè)務(wù)發(fā)展，不重視風(fēng)險的傾向。風(fēng)險管理文化的精神層面是商業(yè)銀行在長期發(fā)展過程中形成的全體成員統(tǒng)一于風(fēng)險管理方向上的思想觀念、價值標準、道德規(guī)范和行為方式等精神因素。作為精神層面的核心，價值觀念形態(tài)比制度具有更長遠的效應(yīng)。這種觀念的繼承可以超越制度本身，不受時問和空間的限制。因此，風(fēng)險管理不僅要尋求行為及組織上的知識和制度層面，而且要尋求觀念和意識形態(tài)方面的精神文化。

2構(gòu)建風(fēng)險管理文化對現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的意義

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵和作用

1.風(fēng)險管理文化內(nèi)涵。廣義上來說，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理文化是以企業(yè)文化為基礎(chǔ)和背景的，在銀行的日常業(yè)務(wù)往來過程中以及進行風(fēng)險管理的工作過程中，廣大員工都自覺遵守這種文化理念，是風(fēng)險管理過程中的一種對行為的規(guī)范，廣大員工都能自覺地遵守這種價值觀念。商業(yè)銀行的風(fēng)險管理文化主要包括風(fēng)險管理的行為，風(fēng)險管理的道德準則要求以及銀行構(gòu)建文化的環(huán)境等，這些都是商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作中重要的組成部分。

2.風(fēng)險管理文化的作用。首先，風(fēng)險管理文化在商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系中有著重要的作用，促進了管理體系的構(gòu)建。隨著經(jīng)濟全球化時代的到來，國內(nèi)外金融行業(yè)的競爭逐漸增加。商業(yè)銀行為了提高市場競爭力，就必須要有所作為，最根本的就是要提高風(fēng)險管理的水平。要想提高風(fēng)險管理的水平，就要進行思想文化理念的建設(shè)，在銀行內(nèi)部營造一個良好的風(fēng)險管理文化的氛圍。其次，良好的風(fēng)險管理文化可以推動整個銀行業(yè)風(fēng)險管理水平的發(fā)展，可以改變商業(yè)銀行的經(jīng)營方式以及運作理念。尤其是當企業(yè)面臨較大的風(fēng)險和經(jīng)營壓力的時候，只有良好的企業(yè)文化氛圍才能將員工的力量凝聚在一起，最終推動企業(yè)的發(fā)展。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化現(xiàn)狀淺析

1.銀行業(yè)務(wù)與風(fēng)險管理關(guān)系的不一致。當前衡量一個銀行經(jīng)營狀況好壞的標準主要是銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展能力，許多銀行的領(lǐng)導(dǎo)為了謀求其在位時的政績，片面的追求銀行的業(yè)務(wù)量而忽視了銀行業(yè)務(wù)潛在的風(fēng)險。正是這種片面追求業(yè)務(wù)量而忽視銀行平穩(wěn)健康的發(fā)展模式為以后銀行的發(fā)展埋下了巨大的風(fēng)險。還有一種發(fā)展模式就是過分的強調(diào)銀行的風(fēng)險管理而忽視了銀行業(yè)務(wù)量的拓展，這種發(fā)展模式的銀行領(lǐng)導(dǎo)認為減少銀行的業(yè)務(wù)往來就會避免風(fēng)險，認為“無過即為有功”，最終限制了銀行的發(fā)展。

2.員工重視不足。當前銀行的業(yè)務(wù)辦理區(qū)往往貼著領(lǐng)導(dǎo)人的講話以及一些口號，以此來強化員工對風(fēng)險的重視。而這種貼標語的方式往往是流于形式，并沒有使員工真正的理解風(fēng)險的深刻內(nèi)涵，最終成為一種應(yīng)付上級檢查的手段，無法在銀行內(nèi)部形成風(fēng)險管理的文化氛圍，不能形成讓員工有高度認同感的風(fēng)險管理的文化。3.風(fēng)險管理人才匱乏。與發(fā)達國家相比較，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理興起較慢、發(fā)展較滯后。在商業(yè)銀行中缺乏專業(yè)的進行風(fēng)險管理的人才。目前所采用的風(fēng)險管理的手段和方法都比較落后，無法與金融業(yè)的快速發(fā)展相適應(yīng)。

摘要：隨著金融業(yè)的深入發(fā)展，銀行的風(fēng)險管理文化發(fā)揮著越來越巨大的作用先進的銀行風(fēng)險管理文化不僅有助于促進銀行風(fēng)險管理體系的高效運行，也是我國商業(yè)銀行適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展和提高市場競爭力的需要。如何培育我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理文化已經(jīng)成為擺在各家銀行面前必須重視的一個大問題。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險管理風(fēng)險管理文化

商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊金融企業(yè)，其業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度必然要遠遠大于其他行。隨著中國加入WTO，中國的銀行業(yè)面臨著國外先進銀行的巨大沖擊，中國銀行業(yè)要想在這場博弈中不被打敗，甚至處于上風(fēng)，就必須要全方位地提高自己在經(jīng)營管理等各個方面的能力。提高商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平勢在必衍，而培育、發(fā)展我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理文化則首當其沖。

一、風(fēng)險管理文化的含義及重要性

1．風(fēng)險管理文化的含義。所渭風(fēng)險管理文化．是一種集現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營理念、風(fēng)險管理理念、風(fēng)險管理行為和風(fēng)險道德標準等要素于一體的文化力，是銀行企業(yè)文化建設(shè)的核心內(nèi)容。商業(yè)銀行要通過理念、制度、行為、物質(zhì)文化四個層面大力發(fā)展風(fēng)險文化．把風(fēng)險管理理念貫穿于銀行業(yè)務(wù)的整個流程，并內(nèi)化為全行員工的自覺意識和行為習(xí)慣，使風(fēng)險管理機制的作用得到有效發(fā)揮。風(fēng)險管理文化是商業(yè)銀行金融企業(yè)文化的重要組成部分，占有十分重要的地位，是銀行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和前提。

2．風(fēng)險管理文化的重要性。由于風(fēng)險管理文化具有的滲透性、一致性、激勵性和延續(xù)性等特性，深刻地影響著銀行員工的風(fēng)險態(tài)度、風(fēng)險反應(yīng)（風(fēng)險信息反饋模式)、行為模式，從而影響著商業(yè)銀行風(fēng)險管理的經(jīng)營成績效?？梢哉f，如果沒有為所有員廣泛認可并愿意自覺遵守的風(fēng)險管理文化．那么商業(yè)銀行的一切風(fēng)險管理技術(shù)無論是多么地先進，風(fēng)險管理、內(nèi)部控制制度多么地完善．都將是徒勞無功的。