一、、財務(wù)風(fēng)險定義及成因

財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險中最為常見的一種，它強(qiáng)調(diào)風(fēng)險主體是市場經(jīng)濟(jì)的參與者和競爭者。對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的理解有狹義和廣義之分：

狹義的財務(wù)風(fēng)險通常被稱為舉債籌資風(fēng)險，是指企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)（即償還到期的本金加利息）的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險只與負(fù)債經(jīng)營相關(guān)，沒有債務(wù)也就不存在財務(wù)風(fēng)險。

廣義的財務(wù)風(fēng)險就是指企業(yè)財務(wù)活動由于受不確定因素的影響，使企業(yè)實(shí)際財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而蒙受損失的可能性。它不僅僅是籌資風(fēng)險，還應(yīng)包括投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、收益分配風(fēng)險等。

企業(yè)外部環(huán)境的復(fù)雜性是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的外部原因。企業(yè)財務(wù)管理活動的外部因素影響包括自然因素、社會因素、市場因素等，它們是對企業(yè)財務(wù)管理活動產(chǎn)生影響的外部條件，外部因素的變化對企業(yè)來說是難以準(zhǔn)確預(yù)見和把握的，具有不確定性，勢必會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。自然因素的影響。自然界總是處于一種運(yùn)動變化之中的，而自然災(zāi)害往往對企業(yè)的正常運(yùn)營造成破壞性的影響,這些最終都要反映到企業(yè)的財務(wù)成果上來。社會因素的影響。企業(yè)生存的社會環(huán)境是不斷發(fā)展變化的,如國際國內(nèi)政治形勢、社會制度與文化、顧客的消費(fèi)習(xí)慣與價值尺度、國家的相關(guān)法律法規(guī)、財政信貸政策、宏觀經(jīng)濟(jì)狀況等因素的變化,都有可能使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險加大。市場因素的影響。市場是企業(yè)生存的基礎(chǔ),但市場總是處于高度的變化之中的,市場信息的不確定性是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因。市場供求關(guān)系的變化、價格水平的升降、各國匯率的變動、競爭對手的策略調(diào)整,以及市場信息的不對稱等因素都可能導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險增強(qiáng)。

內(nèi)部因素的影響。在企業(yè)內(nèi)部，為了適應(yīng)市場的要求和加快企業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)活動日益復(fù)雜化和多樣化,在資金籌集、資金投放、資金運(yùn)營、收益取得等方面的風(fēng)險日益加強(qiáng)。同時，企業(yè)的管理水平、產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、經(jīng)營條件、工作效率、員工素質(zhì)等也會給企業(yè)財務(wù)管理活動帶來風(fēng)險。

亞洲金融危機(jī)和最近爆發(fā)的美國金融危機(jī)的爆發(fā)，使人們對銀行業(yè)的風(fēng)險有了清醒的理解，雖然我國遭受亞洲金融危機(jī)和美國金融危機(jī)創(chuàng)傷比較輕微，但也驚出了一身冷汗。隨著wto的加入和外資銀行的涌入，我國銀行業(yè)的風(fēng)險將越來越受到國人的關(guān)注。因此，在我國，進(jìn)行銀行風(fēng)險防范的預(yù)警機(jī)制研究具有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、我國金融風(fēng)險的現(xiàn)狀

1、金融效率遞減

我國還處于社會主義初級階段，我國的銀行業(yè)還無法與西方發(fā)達(dá)國家的銀行業(yè)相抗衡。隨著外資銀行的紛紛搶灘，和經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的放開，我國銀行業(yè)面對的挑戰(zhàn)將更艱巨。一方面國內(nèi)人民幣業(yè)務(wù)的蛋糕將與外資銀行分享，另一方面外匯國際結(jié)算業(yè)務(wù)將逐步被擁有人才、技術(shù)、資金優(yōu)勢的外資銀行所壟斷。如果按照目前流行的說法，20%的客戶擁有80%的存款，那么外資銀行只要搞定20%的客戶，就能在我國資金市場上呼風(fēng)喚雨，這并不是天方夜譚。把炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的“愛立信事件”和美國花旗銀行在中國分支機(jī)構(gòu)對小額存款收費(fèi)這兩件事連起來看，外資銀行的競爭是有備而來，目標(biāo)非常明確。對中資銀行來說，“引狼入室”已成定局，如何“與狼共舞”靠自身的努力，求生存、求發(fā)展才是燃眉之急。

2、信貸資產(chǎn)質(zhì)量差

我國銀行業(yè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量還有待進(jìn)一步完善。偏高的不良資產(chǎn)率正困擾著金融業(yè)的發(fā)展。2003年，國務(wù)院為強(qiáng)化對金融業(yè)的監(jiān)管工作，將監(jiān)管職能從中國人民銀行分離出來成立了銀監(jiān)會。近期，中國人民銀行與銀監(jiān)委重拳迭出，一是連下三道銀行令，反洗錢；二是農(nóng)村金融體制改革大局初定。成立農(nóng)村商業(yè)銀行也要因地制宜，不搞一刀切，加強(qiáng)全體聯(lián)合，提高農(nóng)商行整體抗風(fēng)險能力的處置意圖已十分明朗。

【摘要】目的分析與探究在兒科護(hù)理管理中使用風(fēng)險防范式護(hù)理的應(yīng)用價值。方法選取本科室就診的96例患兒為研究對象，隨機(jī)將其分為護(hù)理組和常規(guī)組，各48例，常規(guī)組進(jìn)行傳統(tǒng)護(hù)理管理，干預(yù)組實(shí)施風(fēng)險防范式護(hù)理，對比2組護(hù)理風(fēng)險及護(hù)患糾紛的發(fā)生情況。結(jié)果結(jié)果顯示，干預(yù)組患兒風(fēng)險事件的發(fā)生情況和糾紛事件的發(fā)生率均少于常規(guī)組，P＜0.05，有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。結(jié)論在兒科護(hù)理管理中進(jìn)行風(fēng)險防范式護(hù)理科有效降低風(fēng)險事件的發(fā)生，同時可有效減少糾紛事件的發(fā)生。

【關(guān)鍵詞】兒科護(hù)理管理；風(fēng)險防范式護(hù)理；護(hù)理效果；糾紛事件

兒科是醫(yī)院中非常重要的科室之一，是一個預(yù)防與治療，并保證兒童身體和心理正常發(fā)育的綜合學(xué)科[1]。兒科護(hù)理工作具有風(fēng)險大、難度大，極易出現(xiàn)糾紛和投訴事件。本研究主要以96例患兒為研究對象，分析對其實(shí)施風(fēng)險防范式護(hù)理管理的臨床效果。

1資料與方法

1.1患兒資料。選取本科室兒科2017年1月至2018年1月收治的98例患兒為研究對象，隨機(jī)將其分為護(hù)理組和常規(guī)組，各48例，常規(guī)組患兒男女比例為25:23，年齡范圍在1至12歲之間，平均年齡為（4.36±3.22）歲，主要患病類型為消化系統(tǒng)疾病、神經(jīng)系統(tǒng)疾病及呼吸系統(tǒng)疾病，患病人數(shù)分別為18例、16例和14例；護(hù)理組患兒男女比例為25:23，年齡范圍在1至12歲之間，平均年齡為（4.15±3.48）歲，主要患病類型為消化系統(tǒng)疾病、神經(jīng)系統(tǒng)疾病及呼吸系統(tǒng)疾病，患病人數(shù)分別為17例、14例和17例。對比2組患兒基本資料，P＞0.05，差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。1.2護(hù)理方法。對照組采取傳統(tǒng)護(hù)理管理模式,未對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行評估。研究組開展風(fēng)險防范式護(hù)理干預(yù),具體方法如下。1.2.1護(hù)理風(fēng)險評估。組建護(hù)理防范小組,組員將循證醫(yī)學(xué)作為工作基礎(chǔ),通過查閱資料結(jié)合臨床的方式評估兒科常見的風(fēng)險問題,組內(nèi)討論后進(jìn)行總結(jié)。本次評估發(fā)現(xiàn),兒科護(hù)理事件的主要風(fēng)險因素包括:(1)醫(yī)囑執(zhí)行風(fēng)險;(2)技術(shù)操作風(fēng)險;(3)患兒自身潛在風(fēng)險。針對上述風(fēng)險因素,制定出針對性的預(yù)防措施,以便降低護(hù)理風(fēng)險事件的發(fā)生率。1.2.2護(hù)理風(fēng)險管理的實(shí)施方法。醫(yī)囑執(zhí)行風(fēng)險:強(qiáng)化醫(yī)生、患兒家屬與護(hù)士間的溝通,及時將患兒的監(jiān)護(hù)情況向醫(yī)生報告;建立良好的護(hù)患關(guān)系,指導(dǎo)患兒家屬積極配合醫(yī)療操作,以便保證醫(yī)囑執(zhí)行的質(zhì)量,降低護(hù)理糾紛;在執(zhí)行醫(yī)囑的過程中,若遇到疑問應(yīng)在認(rèn)真分析的同時及時與醫(yī)生溝通,以便提高醫(yī)囑執(zhí)行的安全。技術(shù)操作風(fēng)險:嚴(yán)格落實(shí)三查八對,通過自查、責(zé)任護(hù)士、辦公護(hù)士查對的方式強(qiáng)化護(hù)理質(zhì)量。護(hù)士長定期對護(hù)士的業(yè)務(wù)操作能力進(jìn)行考核,對其中存在的隱患及時糾正,并分析操作失誤的原因,提出處理方案?；純鹤陨頋撛陲L(fēng)險:(1)多形式風(fēng)險教育。將護(hù)理風(fēng)險及其預(yù)防內(nèi)容設(shè)計(jì)成圖文并茂的畫冊、卡片,發(fā)放到患兒家屬手中,同時輔以口頭宣教,以強(qiáng)化患兒家屬對風(fēng)險事件的印象,提高配合度。(2)護(hù)理風(fēng)險管理的實(shí)踐要點(diǎn)。宣教材料與口頭宣教時應(yīng)以言簡意賅、通俗易懂為原則,以便患兒家屬可以理解與接受。例如:宣教材料中可多加入溫馨的漫畫內(nèi)容,直觀展示出風(fēng)險問題與注意事項(xiàng),提高宣教質(zhì)量。(3)心理健康指導(dǎo)。護(hù)理人員在患兒入院與出院時,對其家屬實(shí)施全方位的心理健康指導(dǎo),舉成功案例以強(qiáng)化他們對患兒治療的信心,以積極的態(tài)度配合風(fēng)險健康宣教與相關(guān)護(hù)理工作。1.3觀察方法。觀察兩組患兒護(hù)理風(fēng)險與護(hù)患糾紛的發(fā)生率。1.4統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。本次研究中所有數(shù)據(jù)信息均使用SPSS20.0進(jìn)行分析，計(jì)數(shù)資料以（%）表示，通過x2進(jìn)行檢驗(yàn)，計(jì)量資料以（均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差）（x±s）表示，通過x2進(jìn)行檢驗(yàn)計(jì)數(shù)資料，使用P值進(jìn)行判定，P＜0.05時則說明差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2結(jié)果

對于傳統(tǒng)的急救護(hù)理來說，這種繁復(fù)瑣碎的程序則會變相加重傷患的創(chuàng)傷，降低搶救的成功率，增加了急救的風(fēng)險性。為了能夠幫助患者成功的生存下來，我們更要盡量避免一切可能造成患者急救風(fēng)險的方式方法。急診主要針對于突發(fā)的、危重的、有生命危險的病人，因此它具有突發(fā)性、復(fù)雜性、高風(fēng)險性等特性，而醫(yī)護(hù)人員也要相對于病人要有思維敏捷性、快節(jié)奏性、技術(shù)性的操作系統(tǒng)。急診相對于傳統(tǒng)醫(yī)院模式已不斷改進(jìn)，由傳統(tǒng)分科護(hù)送的護(hù)理程序改為一體化的新型護(hù)理模式，節(jié)約了大量的時間與精力。定期對各科護(hù)士及醫(yī)生進(jìn)行考試考核以及學(xué)習(xí)培訓(xùn)，可以提高急診的搶救率與臨床護(hù)理的效率。學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)用語及醫(yī)學(xué)術(shù)語，方便于醫(yī)患治療的溝通，更好的了解病情，進(jìn)行護(hù)理評估。本次實(shí)驗(yàn)選擇了218例急診患者，對于各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險性進(jìn)行評估和制定預(yù)防風(fēng)險發(fā)生的措施等。

1資料與方法

1.1一般資料。選取我院2016年1月至2016年12月所收治的218例急診嚴(yán)重創(chuàng)傷需要搶救的患者，其中急性炎癥56例，割傷42例，燒傷38例，交通意外36例，摔傷15例，燙傷11例，食物中毒9例，爆炸傷9例。其中男111例，女107例。年齡5～70歲，平均年齡(46.54±8.26)歲。所有患者其他基本資料均無明顯差異，不具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P＞0.05），具有可比性。1.2方法。針對每項(xiàng)臨床護(hù)理操作可能會造成的風(fēng)險進(jìn)行評估，然后制定防范風(fēng)險的具體措施。（1）醫(yī)院內(nèi)所導(dǎo)致的風(fēng)險：①急救機(jī)器的故障或損壞；②醫(yī)療器械設(shè)計(jì)紕漏；③醫(yī)院內(nèi)運(yùn)轉(zhuǎn)程序問題。（2）醫(yī)護(hù)人員所導(dǎo)致的風(fēng)險：①醫(yī)護(hù)人員臨床經(jīng)驗(yàn)缺乏；②專業(yè)理論知識不扎實(shí)；③急救技術(shù)操作不夠熟練；④醫(yī)護(hù)人員數(shù)量不足；⑤醫(yī)囑的傳達(dá)、記錄不及時或出現(xiàn)錯誤。（3）醫(yī)患沖突所導(dǎo)致的風(fēng)險：①病人由于疼痛感或虛弱感，心情焦急暴躁；②急救人員與患者及家屬溝通不當(dāng)；③醫(yī)患雙方的法律意識淡漠。急診的護(hù)理風(fēng)險防范措施：①定期檢查、保養(yǎng)醫(yī)療器械；②統(tǒng)計(jì)記錄器械臨床使用率和磨損率；③使用無銜接空隙的新型一體化護(hù)理程序；④定期進(jìn)行培訓(xùn)、學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)知識和操作技術(shù)；⑤根據(jù)各科室側(cè)重不同進(jìn)行綜合考試及專業(yè)考試；⑥擴(kuò)大范圍招收護(hù)理人員；⑦對患者進(jìn)行心理護(hù)理，緩解患者情緒；⑧對患者家屬進(jìn)行健康教育以及知識普及；⑨對病患有耐心的溝通，用語規(guī)范、禮貌；⑩嚴(yán)格依照臨床規(guī)定進(jìn)行急救步驟，醫(yī)囑要及時進(jìn)行記錄和核對，書寫要規(guī)范、清晰、工整。1.3療效判定。觀察兩組急診至手術(shù)時間，檢查時間及急診停留時間等，比較兩組搶救成功率、致殘率、死亡率及并發(fā)癥等。1.4統(tǒng)計(jì)學(xué)分析采用SPSS19.0的統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理，計(jì)量資料以均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差（-x±s）表示，采用t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料以率（%）表示，采用χ2檢驗(yàn)，P<0.05為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2結(jié)果

2.1兩組搶救情況比較。治療組急診至手術(shù)時間（6.72±4.37）min，檢查時間（10.43±1.73）min、及急診停留時間（6.99±4.73）min與對照組比較差異明顯（P＜0.05），見表1。2.2兩組救治結(jié)果比較。治療組搶救成功率81.65%、死亡率6.42%、并發(fā)癥15.59%及致殘率11.92%與對照組差異明顯具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P＜0.05），見表2。3討論急診護(hù)理的臨床護(hù)理風(fēng)險除了人為因素更要注意更多的可控的其他因素，對于外界能夠盡量防范的風(fēng)險，如醫(yī)院制度漏洞或護(hù)理程序運(yùn)轉(zhuǎn)障礙等問題，更要將其盡量完善，使其趨于完美。醫(yī)院內(nèi)現(xiàn)推廣急診一體化護(hù)理干預(yù)[1]，其主要目的是幫助患者提高生存率，為患者爭取更多的治療時間和黃金搶救時間。急診的一體化護(hù)理做到了無縫銜接的臨床護(hù)理程序，節(jié)省了過去傳統(tǒng)急救護(hù)理程序的評估、診斷、計(jì)劃、實(shí)施、評價、康復(fù)等一系列繁復(fù)駁雜的環(huán)節(jié)，將其變成了真正的一體化護(hù)理程序，從而大大提高了患者的搶救的成功率和護(hù)理程序的完整性。另外醫(yī)院內(nèi)和救護(hù)車上都要配備完全，先進(jìn)的監(jiān)護(hù)機(jī)器可以讓醫(yī)護(hù)人員更快速準(zhǔn)確的了解病人的情況，更加正確的進(jìn)行急救措施，可以先行進(jìn)行暫時性的簡單包扎手術(shù)。與此同時，醫(yī)院的醫(yī)護(hù)人員要通知相關(guān)科室進(jìn)行準(zhǔn)備操作，準(zhǔn)備好手術(shù)室、藥品、血漿等用物。所有急診人員需要培養(yǎng)一定的默契，可以加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作的能力，也可以在出現(xiàn)風(fēng)險意外時能夠及時迅速的改正或彌補(bǔ)過失，避免對患者造成不可挽回的傷害。但同時也要注意操作的系統(tǒng)化與規(guī)范性，不能因?yàn)槭虑榫o急而疏忽大意，操作務(wù)必精準(zhǔn)且迅速[2]。目前臨床上對于風(fēng)險評估與風(fēng)險防范及其重視，因?yàn)檫@是最大限度的能夠改變患者死亡和致傷殘狀況的方法[3]。由于防范措施的不斷增加，也使得臨床操作要求越發(fā)苛刻，對于醫(yī)護(hù)人員的考驗(yàn)也是難度大增，但為了醫(yī)院“以人為本”的核心，身為醫(yī)護(hù)人員就應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)、不斷進(jìn)步，為了挽救更多的生命而付出更多的努力和血汗。對本文所選218例患者進(jìn)行對比分析可以看出，對于不同分類的病患使用不同的方法，但隨著臨床上不斷改良后的操作措施，病人的搶救成功率和生存率不斷增加，死亡率、傷殘率不斷降低。這是對于臨床護(hù)理的風(fēng)險防范措施極大的肯定，越來越少的客觀因素被剔除，越來越多的病患被治愈。對比可見實(shí)行措施后拯救患者的效率更高，效果更好。護(hù)理程序規(guī)范在進(jìn)行風(fēng)險評估和風(fēng)險防范措施實(shí)行后更加完整和安全，也能夠保證急救的質(zhì)量。

綜上所述，急診護(hù)理中的風(fēng)險評估與風(fēng)險防范必不可少，這對臨床護(hù)理意義重大，可以提高搶救效率，縮短搶救時間，增強(qiáng)護(hù)理效果，是降低致殘率和挽救患者生命的重要環(huán)節(jié)。

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險形成的原因

1.產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確，大量不良資產(chǎn)產(chǎn)生。四大國有銀行產(chǎn)權(quán)關(guān)系模糊、資本非人格化、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)難以分離，由此導(dǎo)致責(zé)權(quán)利不明、缺乏有效的自我約束機(jī)制、經(jīng)營效率和效益低下等。

2.政府職能尚未轉(zhuǎn)變。

3.貸款風(fēng)險分散的觀念不強(qiáng).對集團(tuán)客戶多頭授信。

4.呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提的比例偏低，呆賬準(zhǔn)備金嚴(yán)重不足，抗風(fēng)險能力低。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險防范的對策

一、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的背景分析

1、宏觀風(fēng)險管理環(huán)境復(fù)雜多變

財務(wù)管理宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)、政策、社會、自然條件等各種因素。隨著我國加入WTO，醫(yī)療市場逐步放開，民營、外資和合資醫(yī)療機(jī)構(gòu)陸續(xù)興辦，現(xiàn)實(shí)或潛在的競爭者其競爭策略的變化，造成醫(yī)療市場競爭環(huán)境的不確定性。與此同時，國家醫(yī)療衛(wèi)生改革逐步深入，衛(wèi)生補(bǔ)償機(jī)制進(jìn)行了重大調(diào)整，藥品利潤空間逐步壓縮，醫(yī)療定價不合理等境況都對醫(yī)院收支結(jié)余產(chǎn)生重大影響，加上醫(yī)院建設(shè)自籌資金比例過高，只能借助于負(fù)債籌資，這些都給醫(yī)院的經(jīng)營管理帶來一定的風(fēng)險。隨著人們生活水平的不斷提高，人們的醫(yī)療消費(fèi)需求日益提高，疾病也出現(xiàn)了新的變化，這使得醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)是否符合患者需求，存在許多不確定的因素，也給醫(yī)院財務(wù)造成風(fēng)險。

2、醫(yī)院微觀風(fēng)險管理環(huán)境不容樂觀

財務(wù)風(fēng)險存在于醫(yī)院資金籌資、投資、運(yùn)營及分配的各個環(huán)節(jié)中?；I資環(huán)節(jié)中的風(fēng)險主要表現(xiàn)為負(fù)債總量過度、負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理等。一定的負(fù)債有利于降低醫(yī)院資金成本，與此同時，過度的負(fù)債籌資會加大醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險。在投資環(huán)節(jié)上，醫(yī)院對固定資產(chǎn)的投資后，經(jīng)營環(huán)境的變化和投資者自身的投資決策能力都會影響投資的最終成敗。此外，醫(yī)保部門監(jiān)管措施嚴(yán)密、力度加大，醫(yī)院為此墊付了大量資金，對營運(yùn)資金產(chǎn)生重大影響。在使用資金環(huán)節(jié)中，為了日常業(yè)務(wù)活動的需要，醫(yī)院要購置藥品、衛(wèi)生材料、其他材料物資等，這部分業(yè)務(wù)花費(fèi)在醫(yī)院流動資產(chǎn)中占很大的比例，各類物資購進(jìn)比例、采購計(jì)劃、周轉(zhuǎn)情況等，都會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

二、財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因分析

摘要：本文從四川農(nóng)戶小額信貸現(xiàn)狀出發(fā)，闡述了現(xiàn)階段農(nóng)戶小額信貸的成效，揭示了農(nóng)戶小額信貸的重要性。從外部環(huán)境、農(nóng)戶信用、銀行自身等多角度剖析信貸風(fēng)險及成因，并提出針對性的解決措施，以期為四川農(nóng)戶小額信貸的風(fēng)險防范提供參考。

關(guān)鍵詞:農(nóng)戶小額信貸;四川省;風(fēng)險防范

1四川農(nóng)戶小額信貸現(xiàn)狀

目前四川農(nóng)戶小額信貸市場的參與者主要包括兩類：一是農(nóng)村信用合作社、郵政儲蓄銀行、農(nóng)業(yè)銀行等銀行類金融機(jī)構(gòu)；二是如小額貸款公司這樣的商業(yè)性非銀行類金融機(jī)構(gòu)。但基于小額貸款公司的商業(yè)性，對貧困農(nóng)戶基本不放貸，導(dǎo)致其業(yè)務(wù)發(fā)展有限。目前的大背景是銀行類金融機(jī)構(gòu)作為小額信貸實(shí)施主體機(jī)構(gòu)，其小額信貸業(yè)務(wù)發(fā)展非常迅速。四川農(nóng)信社自成立以來，發(fā)放貸款數(shù)量占各項(xiàng)貸款總量的百分比如表1所示。農(nóng)戶小額信貸截至2014年年末，四川農(nóng)信累計(jì)發(fā)放涉農(nóng)貸款4548億元，較年初新增694億元，同比多增67億元。

2四川農(nóng)戶小額信貸風(fēng)險

及時準(zhǔn)確地找出農(nóng)戶小額信貸風(fēng)險產(chǎn)生的根源，對預(yù)防和降低農(nóng)戶小額信貸風(fēng)險意義重大。

當(dāng)前，我國企業(yè)會計(jì)環(huán)境的不確定性因素增多，從而導(dǎo)致企業(yè)會計(jì)面臨的風(fēng)險日益多樣化、擴(kuò)大化。企業(yè)會計(jì)風(fēng)險不僅危及到企業(yè)的生存和發(fā)展，而且也直接影響到整個國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健運(yùn)行，因此，加強(qiáng)對企業(yè)會計(jì)風(fēng)險的分析，有效防范企業(yè)會計(jì)風(fēng)險，有粉重要的現(xiàn)實(shí)意義。會計(jì)風(fēng)險即會計(jì)人員在進(jìn)行工作時，由于錯報、漏報會計(jì)信，’.，使財務(wù)會計(jì)報告失實(shí)或依據(jù)失實(shí)的信息誤導(dǎo)監(jiān)控行為而給其帶來的損失的風(fēng)險。當(dāng)前，在我國經(jīng)濟(jì)日益呈現(xiàn)多元化趨勢的情況下，企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境出現(xiàn)更多的不確定性，企業(yè)競爭也日趨激烈，在這種復(fù)雜的關(guān)系下，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險也隨之加大，而會計(jì)風(fēng)險便是企業(yè)面臨的風(fēng)險之一。會計(jì)作為企業(yè)管理的，要組成部分，在企業(yè)運(yùn)行中的墓礎(chǔ)地位非常突出，企業(yè)會計(jì)運(yùn)行的安全性不僅直接關(guān)系到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而且直接關(guān)系到整個國民經(jīng)濟(jì)體系的安全。如果企業(yè)會計(jì)對企業(yè)內(nèi)部和外部的各種信息不能有效地選擇和利用，將不可避免地面臨著會計(jì)風(fēng)險。因此，加強(qiáng)對企業(yè)會計(jì)風(fēng)險的研究，有效防范與化解企業(yè)會計(jì)風(fēng)險，有利于充分發(fā)揮其準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督作用，確保企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行和國民經(jīng)濟(jì)體系的安全。本文首先對我國企業(yè)會計(jì)面臨的風(fēng)險進(jìn)行了分析，然后提出了相關(guān)的會計(jì)風(fēng)險防范措施。

一、企業(yè)計(jì)風(fēng)隴分析

(一)會計(jì)制度風(fēng)險。目前我國企業(yè)仍沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的會計(jì)管理體制，是導(dǎo)致企業(yè)會計(jì)風(fēng)險的，要制度因素。一方面，分級管理的體制使作為經(jīng)營主體的各級分支機(jī)構(gòu)部門利益膨脹，在利潤指標(biāo)、支付保證、惡性同業(yè)競爭、職工福利等種種壓力下，往往通過弱化會計(jì)的核算、監(jiān)督功能來達(dá)到其目的;同時，絕大多數(shù)企業(yè)的會計(jì)處理系統(tǒng)目前都與分級管理體制相適應(yīng)，按行政區(qū)域分散核算、層層匯總上報，使會計(jì)工作實(shí)際處于地區(qū)分割狀態(tài)，從而為人為地篡改會計(jì)數(shù)據(jù)大開了方便之門;另外，由于墓層企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)人員“本地化”的現(xiàn)象普遍存在，段終使弱化會計(jì)職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導(dǎo)致風(fēng)險和損失。

(二)會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險。到目前為止，我國大多數(shù)企業(yè)的會計(jì)工作仍停留在簡單的記賬、算賬、結(jié)算、報表等工作上，會計(jì)人員主要注，于帳務(wù)處理，對會計(jì)核算資料缺乏分析，忽視對資金運(yùn)動過程的監(jiān)督，為資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況建立起有效的風(fēng)險預(yù)苦機(jī)制和分析反饋機(jī)制等方面的工作更是與企業(yè)的經(jīng)營要求相去甚遠(yuǎn)，導(dǎo)致會計(jì)的分析、監(jiān)督與控制職能作用沒有充分發(fā)揮出來，往往導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。忽視會計(jì)監(jiān)督主要原因有以下幾個方面:一是企業(yè)會計(jì)部門的職能作用發(fā)揮不全，對會計(jì)工作的地位、重要性認(rèn)識不足，有的會計(jì)部門成了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的出納。二是企業(yè)內(nèi)部會計(jì)、供應(yīng)、銷售等各部門協(xié)作機(jī)制不健全，由于處于同等的職能部門位皿，所以互相制約，特別是會計(jì)監(jiān)督實(shí)際上落不到實(shí)處。三是現(xiàn)代企業(yè)制度還沒有完全建立和完善，企業(yè)管理實(shí)際上還做不到以會計(jì)管理為中心，成本會計(jì)還沒有真正進(jìn)入角色，會計(jì)工作很被動。

(三)會計(jì)信息失真的風(fēng)險。當(dāng)前，我國不少企業(yè)信息披露不全面，例如在資金使用、資金拆放、資產(chǎn)經(jīng)營上，大多數(shù)企業(yè)的會計(jì)資料仍然沒有真實(shí)反映這類資產(chǎn)的風(fēng)險情況〔會計(jì)科目沒有對這類資產(chǎn)進(jìn)行任何形式的風(fēng)險分類〕;又如近年來，在我國企業(yè)業(yè)務(wù)、支付服務(wù)、衍生金融工具業(yè)務(wù)等發(fā)展迅速的情況下，各企業(yè)對或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的信息披露無論從上還是從質(zhì)上普遍不理想，不少國有企業(yè)還停留在表外附注反映的階段，透明度差、風(fēng)險性強(qiáng)、信息失真嚴(yán)重，借款不能真實(shí)反映借款資產(chǎn)狀況。目前企業(yè)借款帳仍是按照以期限為主要劃分標(biāo)準(zhǔn)分類法進(jìn)行科目設(shè)，難以反映借欲使用質(zhì)、風(fēng)險的真實(shí)狀況，為某些企業(yè)采取借款亂占用、亂拆放、改變用途等違規(guī)行為提供了可乘之機(jī)，給借掀風(fēng)險事故的發(fā)生留下了隱患。同時，目前的企業(yè)會計(jì)信息過分注重對外的、宏觀的會計(jì)信息，而對內(nèi)向型的、微觀的會計(jì)信息分析、反映不足;注，靜態(tài)的、過去的信息，而忽略了動態(tài)聯(lián)系的、尤其是預(yù)測性的會計(jì)信息，從而造成會計(jì)信.，.相關(guān)性不強(qiáng)、利用價值不高，難以滿足企業(yè)管理部門加強(qiáng)內(nèi)部管理、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的需要。

(四)會計(jì)核算不規(guī)范，差錯率較高，加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。核算是會計(jì)的基本職責(zé)和基本的工作任務(wù)，正確組織會計(jì)核算是充分發(fā)揮會計(jì)工作作用，搞好會計(jì)監(jiān)督、分析、檢查的基礎(chǔ)。為此，組織會計(jì)核算，就必須以國家的政策法令和有關(guān)規(guī)定為依據(jù)。當(dāng)前，有的企業(yè)會計(jì)核算不規(guī)范，或缺乏核算憊識，對產(chǎn)、供、銷三個環(huán)節(jié)缺乏整體控制。企業(yè)生產(chǎn)必然要采購原材料，生產(chǎn)出產(chǎn)品就要出售，至于原材料的價格、銷售價格是否合理，是否能產(chǎn)生效益或增加收益，會計(jì)部門則無法控制，而是只付款、匯款、結(jié)算。有些會計(jì)人員甚至重復(fù)付款，或不按先收款后發(fā)貨的規(guī)定操作業(yè)務(wù)。有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，有時為了’‘人情”等，對毫無信譽(yù)或已經(jīng)失去信譽(yù)的客戶大發(fā)貨，造成貨款大拖欠。有的購進(jìn)不合格的原材料，造成無效勞動，形成了材料和成本風(fēng)險。

在現(xiàn)實(shí)工作中，我們發(fā)現(xiàn)腐敗事件的頻頻發(fā)生，雖然是因?yàn)樨澒俚牡赖聰?，但是整個大環(huán)境下的廉政安全隱患也不容忽視，隨著時代前進(jìn)，城管執(zhí)法崗位也越來越成為廉政高風(fēng)險崗位之一。如果適時把這些廉政上的安全風(fēng)險發(fā)現(xiàn)并封堵住，并對這些風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控管理，那么腐敗的機(jī)會將會大大降低，而廉政建設(shè)將會有起色，正是基于這樣的邏輯，我們有必要對城管執(zhí)法廉政風(fēng)險問題進(jìn)行研究，以期找到一條推進(jìn)城管執(zhí)法部門廉政建設(shè)的新路子。

一、解讀廉政風(fēng)險的定義

風(fēng)險：喻指可能發(fā)生的危險或?yàn)?zāi)禍。但是，在當(dāng)代，風(fēng)險一詞越來越被概念化，并隨著人類活動的復(fù)雜性和深刻性而逐步深化，并被賦予了從哲學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)甚至文化藝術(shù)領(lǐng)域的更廣泛更深層次的含義，且與人類的決策和行為后果聯(lián)系越來越緊密。風(fēng)險一詞也成為人們生活中出現(xiàn)頻率很高的詞匯，比如金融風(fēng)險、決策風(fēng)險、審計(jì)風(fēng)險等等，無論如何定義風(fēng)險一詞的由來，但其基本的核心含義是“未來結(jié)果的不確定性或損失”，也有人進(jìn)一步定義為“個人和群體在未來遇到傷害的可能性以及對這種可能性的判斷與認(rèn)知”。在廉政建設(shè)上，發(fā)生風(fēng)險的主體是各級官員、干部和公務(wù)人員，風(fēng)險主要是指陷入貪污腐敗，故我們可以把廉政風(fēng)險下這么一個定義：廉政風(fēng)險是指各級官員、干部及公務(wù)人員在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。

二、城管執(zhí)法崗位面臨的廉政風(fēng)險種類

根據(jù)腐敗發(fā)生的誘因，我們可以把廉政風(fēng)險分成以下幾類。

（一）主觀風(fēng)險

摘要：財務(wù)監(jiān)管存在于國有企業(yè)經(jīng)營中的各個環(huán)節(jié)，并且具備極強(qiáng)的綜合性，而國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管和風(fēng)險防范還存在一些問題，因此適時的分析國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管與風(fēng)險防范，對國有企業(yè)在新時期的發(fā)展具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。本文從國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)管存在的主要問題入手，闡述了國有企業(yè)財務(wù)管理所面臨的風(fēng)險，并詳細(xì)地分析了國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)管和風(fēng)險防范的主要對策。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財務(wù)監(jiān)管；風(fēng)險；問題

我國國有企業(yè)正處于一個復(fù)雜和多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，其中的變化和影響因素諸多，如：產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、國家宏觀調(diào)控、稅收制度調(diào)整等，并且經(jīng)營性活動存在不可重復(fù)、不可預(yù)見、不可逆的現(xiàn)象，這往往會引發(fā)國有企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)管理的矛盾，同時也影響到了企業(yè)正常的經(jīng)營效益，給企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)管理帶來了潛在的風(fēng)險。2017年，中央國有企業(yè)資產(chǎn)總額76.2萬億，負(fù)債總額51.9萬億，國有資本及權(quán)益總額16.2萬億，資產(chǎn)負(fù)債率68.1%，從資產(chǎn)與負(fù)債率來看，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整起到了明顯的效果，但也要注意國有企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督與管理，因此研究國有企業(yè)在新時期財務(wù)監(jiān)管存在的問題，強(qiáng)化國企在改革過程中財務(wù)管理的風(fēng)險防范就成為了時下國有企業(yè)急需解決的關(guān)鍵問題。筆者從國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)管存在的主要問題入手，闡述了國有企業(yè)財務(wù)管理所面臨的風(fēng)險，并詳細(xì)地分析了國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)管和風(fēng)險防范的主要對策。

一、國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)管存在的主要問題

（一）法人結(jié)構(gòu)不合理。國有企業(yè)的法人結(jié)構(gòu)還不夠完善，對財務(wù)的監(jiān)管與內(nèi)部控制還存在一定的缺失，從而引發(fā)了內(nèi)部成本消耗增多和運(yùn)營成本過度支出的現(xiàn)象，給企業(yè)在新時期的經(jīng)營和管理帶來了一定的風(fēng)險。（二）風(fēng)險意識薄弱?，F(xiàn)階段，我國經(jīng)濟(jì)正處于逐漸過度和改革的關(guān)鍵時期，這促使企業(yè)間的競爭更為激烈，造成經(jīng)營風(fēng)險不斷提升，而財務(wù)監(jiān)管上企業(yè)沒有形成良好的風(fēng)險意識，在遇到金融風(fēng)險和市場風(fēng)險時無法進(jìn)行有效的規(guī)避，給企業(yè)資金的管理帶來了安全隱患。（三）責(zé)權(quán)劃分不清。財務(wù)管理中每一個經(jīng)辦人都會對企業(yè)效益產(chǎn)生直接影響，而我國國有企業(yè)在財務(wù)管理制度上還存在嚴(yán)重不足，往往沒有把領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限、財務(wù)支出權(quán)限、財務(wù)監(jiān)管權(quán)限、資產(chǎn)管理權(quán)限等進(jìn)行細(xì)致劃分，造成誰都有權(quán)利干涉財務(wù)管理和財務(wù)流程，引發(fā)了財務(wù)管理混亂的現(xiàn)象。（四）內(nèi)部監(jiān)管不利。國有企業(yè)對財務(wù)的內(nèi)部監(jiān)管較為松散，除了經(jīng)營目標(biāo)、產(chǎn)能、銷售外，企業(yè)沒有對資產(chǎn)、利潤、無形資產(chǎn)、技術(shù)研發(fā)等內(nèi)容進(jìn)行有效的內(nèi)部監(jiān)管，造成授權(quán)混亂、權(quán)責(zé)不清、支出無度等問題，因此強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管的制度化和規(guī)范化非常重要。

二、國有企業(yè)財務(wù)管理所面臨的風(fēng)險