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篇1

關(guān)鍵詞：金融消費(fèi)者；保護(hù)機(jī)制；金融監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F833 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1428（2008）01-0065-03

一、英國(guó)有關(guān)金融消費(fèi)者保護(hù)機(jī)制

（一）法律確立監(jiān)管當(dāng)局保護(hù)消費(fèi)者的基本職責(zé)

2001年12月實(shí)施的英國(guó)《金融服務(wù)和市場(chǎng)法》明確規(guī)定英國(guó)金融服務(wù)管理局（FSA）負(fù)責(zé)監(jiān)管各項(xiàng)金融服務(wù)，同時(shí)設(shè)立單一申訴專員和賠償計(jì)劃架構(gòu)，為金融服務(wù)消費(fèi)者提供進(jìn)一步的保障。同時(shí)該法令還要求FSA負(fù)責(zé)保障消費(fèi)者和推行消費(fèi)者教育，加深公眾對(duì)金融體系的認(rèn)識(shí)，以及確保消費(fèi)者獲得適當(dāng)保障。為實(shí)現(xiàn)與消費(fèi)者有關(guān)的目標(biāo)，F(xiàn)SA為消費(fèi)者提供以下服務(wù)：設(shè)立“金融舞弊調(diào)查服務(wù)部”（Financial Ombudsman Service，簡(jiǎn)稱FOS），以非正式方法解決消費(fèi)者糾紛；設(shè)立“金融服務(wù)賠償計(jì)劃”(Financial Services Compensation Scheme)，為因金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)而蒙受財(cái)產(chǎn)損失的消費(fèi)者提供賠償；進(jìn)行消費(fèi)者教育，包括加深公眾對(duì)金融體系的認(rèn)識(shí)，為消費(fèi)者提供信息和指導(dǎo)意見，以及訂出長(zhǎng)期計(jì)劃，將傳授金融知識(shí)納入教育制度內(nèi)；提供“一站式”公眾咨詢服務(wù)、消費(fèi)者刊物和編制金融產(chǎn)品比較表；進(jìn)行消費(fèi)者調(diào)查，找出消費(fèi)者最為關(guān)注的事宜；成立金融服務(wù)消費(fèi)者小組，以代表消費(fèi)者利益。

1、FSA對(duì)金融消費(fèi)者的保護(hù)。

（1）FSA相應(yīng)的內(nèi)部構(gòu)架安排。

FSA將內(nèi)部業(yè)務(wù)分為監(jiān)管服務(wù)部、零售市場(chǎng)部和大宗及機(jī)構(gòu)市場(chǎng)部三大部。目前承擔(dān)金融消費(fèi)者保護(hù)職責(zé)的主要是零售市場(chǎng)部，其監(jiān)管對(duì)象為主要從事零售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，下設(shè)“零售分析處”除負(fù)責(zé)分析研究零售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和制訂零售業(yè)務(wù)監(jiān)管策略之外，還負(fù)責(zé)對(duì)金融消費(fèi)者保護(hù)的分析研究。監(jiān)管服務(wù)部下設(shè)“服務(wù)、收益和信息管理處”，其中設(shè)有消費(fèi)者服務(wù)中心，負(fù)責(zé)處理消費(fèi)者的來信、電話和電子郵件。FSA并不直接受理消費(fèi)者對(duì)金融機(jī)構(gòu)的投訴，類似投訴將轉(zhuǎn)給金融機(jī)構(gòu)或FOS處理。同時(shí)，在FSA內(nèi)部，設(shè)有消費(fèi)者項(xiàng)目小組，其職責(zé)是：與消費(fèi)者組織、智囊機(jī)構(gòu)和研究機(jī)構(gòu)溝通；確認(rèn)消費(fèi)者在金融服務(wù)和產(chǎn)品中面臨的風(fēng)險(xiǎn)；確認(rèn)其他部門是否遵守FSA保護(hù)消費(fèi)者的規(guī)定，必要時(shí)提出建議或質(zhì)詢；為其他部門提供工作支持。

（2）公平對(duì)待消費(fèi)者項(xiàng)目。

2001年6月，F(xiàn)SA了《產(chǎn)品銷售后公平對(duì)待消費(fèi)者》報(bào)告，啟動(dòng)了公平對(duì)待消費(fèi)者（Treating Customers Fairly，簡(jiǎn)稱TCF）項(xiàng)目。此后，F(xiàn)SA組織了80多家金融機(jī)構(gòu)開展組群式工作，從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、管理信息、投訴管理、大型金融機(jī)構(gòu)和中小型金融機(jī)構(gòu)實(shí)施TCF等方面進(jìn)行研究，并要求英國(guó)最大的35家金融集團(tuán)每年報(bào)告實(shí)施TCF的情況。

（3）對(duì)FSA的投訴――OCC。

為形成對(duì)FSA的制衡機(jī)制，英國(guó)成立了專門受理投訴的獨(dú)立機(jī)構(gòu)――投訴專員辦（Office of the Complaints Commissioner，簡(jiǎn)稱OCC）。根據(jù)《金融服務(wù)和市場(chǎng)法》規(guī)定，針對(duì)FSA及其工作人員未能履行職責(zé)1（不包括FSA的法定職責(zé)2）所導(dǎo)致的投訴，F(xiàn)SA要建立投訴安排機(jī)制；FSA要指定一個(gè)獨(dú)立的人士，獲得英國(guó)財(cái)政大臣批準(zhǔn)后，擔(dān)任投訴專員，任期3年；FSA為OCC提供資金和其他資源的支持；OCC不受理有關(guān)FSA與其雇員的關(guān)系，及涉及FSA的合同或商業(yè)糾紛的投訴。

針對(duì)FSA的投訴一般分為兩個(gè)步驟。第一個(gè)步驟是向FSA投訴，由FSA的公司秘書處受理，一般在20個(gè)工作日內(nèi)將調(diào)查結(jié)果和決定反饋給投訴人。如果FSA不愿或不能開展調(diào)查，或投訴人對(duì)調(diào)查結(jié)果和決定不滿意，可進(jìn)入第二個(gè)步驟，即在收到FSA的回復(fù)后6個(gè)月內(nèi)向OCC投訴，OCC如果決定受理，將在20個(gè)工作日內(nèi)完成調(diào)查并同時(shí)向投訴人和FSA反饋調(diào)查結(jié)果，F(xiàn)SA應(yīng)做出回應(yīng)，告知OCC和投訴人。

2、FOS對(duì)金融消費(fèi)者的保護(hù)。

（1）FOS的法律地位和職責(zé)。

FOS也是根據(jù)《金融服務(wù)和市場(chǎng)法》而設(shè)立的，專門處理客戶對(duì)金融機(jī)構(gòu)投訴糾紛。FOS不是監(jiān)管者，也不是一個(gè)消費(fèi)者權(quán)益的支持保護(hù)組織，它主要是中立地解決爭(zhēng)端糾紛，進(jìn)行調(diào)解，做出裁定。FOS的董事會(huì)由FSA任命，董事會(huì)成員獨(dú)立于FSA，其中董事長(zhǎng)需征得英國(guó)財(cái)政部同意后任命。FOS的籌資方式保證了其運(yùn)作的獨(dú)立性。FOS的資金預(yù)算和資金運(yùn)用嚴(yán)格分開，F(xiàn)SA負(fù)責(zé)審批每年的預(yù)算計(jì)劃，F(xiàn)OS負(fù)責(zé)具體的資金運(yùn)用。

FOS僅受理個(gè)人和資產(chǎn)規(guī)模較?。?00萬英鎊以下）的企業(yè)、社團(tuán)和信托組織提出的投訴。FOS做出的裁定一般是要求金融機(jī)構(gòu)給予消費(fèi)者一定數(shù)額的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，以彌補(bǔ)消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)損失，遭遇的痛苦、不便和聲譽(yù)損害等，但最高限額為10萬英鎊（若超過此限額，F(xiàn)OS可向金融機(jī)構(gòu)建議補(bǔ)足超出部分）。

FOS對(duì)金融機(jī)構(gòu)的管轄受到FSA的約束。從FOS的管轄性質(zhì)來看，在FOS管轄下的金融機(jī)構(gòu)分別接受兩種管轄：一是“強(qiáng)制性管轄”，即接受該管轄的金融機(jī)構(gòu)只能進(jìn)行英國(guó)《受監(jiān)管活動(dòng)法令》(Regulated Activities Order)中所列明的活動(dòng)；二是“自愿性管轄”，即接受該管轄的金融機(jī)構(gòu)其活動(dòng)不受法令限制，但為了增強(qiáng)公眾對(duì)自身的信任，自愿接受FOS的管轄。有關(guān)強(qiáng)制性管轄和自愿性管轄的規(guī)則和權(quán)限安排由FOS制定，但必須經(jīng)FSA的批準(zhǔn)方可執(zhí)行。此外，F(xiàn)OS還必須與FSA緊密合作，向FSA負(fù)責(zé)。FOS的董事會(huì)主席每季度要向FSA報(bào)告工作計(jì)劃的執(zhí)行情況，每年度要提交該年公司各項(xiàng)職能履行狀況的報(bào)告。由于FOS是一個(gè)公司制組織，因此無需向國(guó)會(huì)負(fù)責(zé)，而是直接向FSA負(fù)責(zé)。由此可見，F(xiàn)OS的運(yùn)作既保持獨(dú)立性，又與FSA緊密合作并受到后者的約束，充分體現(xiàn)了英國(guó)金融業(yè)“監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部權(quán)力相互制衡，防止權(quán)力濫用”的立法原則。

（2）FOS處理投訴糾紛的程序和規(guī)定。

FOS要求投訴人在向其投訴之前，首先應(yīng)向金融機(jī)構(gòu)投訴。只有對(duì)金融機(jī)構(gòu)的處理不滿意或在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未接到投訴處理結(jié)果，才可向FOS投訴。投訴首先由FOS的裁定員受理。裁定員在處理過程中，可視需要與金融機(jī)構(gòu)和消費(fèi)者聯(lián)系，但一般不采用聽證、質(zhì)詢或答辯等形式，而是以雙方提供的書面證據(jù)作為依據(jù)，按照合理公正原則做出裁定。如果金融機(jī)構(gòu)或消費(fèi)者對(duì)裁定員的裁定不滿意，可向調(diào)查員申請(qǐng)復(fù)核。調(diào)查員獨(dú)立對(duì)案例進(jìn)行復(fù)核，如有必要，可約金融機(jī)構(gòu)或消費(fèi)者面談。調(diào)查員做出的裁定為FOS的最終裁定，若消費(fèi)者持有異議，仍可訴諸法律訴訟，此外，若最終裁定被消費(fèi)者接受，則金融機(jī)構(gòu)也必須接受。

（二）金融消費(fèi)者保護(hù)的自律機(jī)制受到高度重視

英國(guó)《銀行業(yè)守則》是自愿性守則。銀行業(yè)守則標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（Banking Code Standards Board）負(fù)責(zé)監(jiān)察銀行和房屋建筑協(xié)會(huì)公會(huì)遵守該守則。委員會(huì)負(fù)責(zé)為采納該守則的銀行和房屋建筑協(xié)會(huì)公會(huì)進(jìn)行登記，同時(shí)就該守則的解釋，向采納機(jī)構(gòu)提供指導(dǎo)。

英國(guó)《銀行業(yè)守則》提煉了銀行必須做出承諾的主要事項(xiàng)，這對(duì)于體現(xiàn)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)有著極為重要的意義。該守則包含的“主要承諾條款”有：在與客戶的一切交易中，將秉持公正、合理態(tài)度辦事；確保提供的一切產(chǎn)品與服務(wù)符合本守則，即使這些產(chǎn)品與服務(wù)分別有自身的規(guī)章和條款等。在《銀行業(yè)守則》的執(zhí)行方面，銀行業(yè)守則標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)通常先將違規(guī)指控轉(zhuǎn)交給有關(guān)銀行或房屋建筑協(xié)會(huì)采取適當(dāng)行動(dòng)，要求有關(guān)金融機(jī)構(gòu)作出解釋?！般y行業(yè)守則標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)”通常會(huì)用發(fā)出警告或譴責(zé)等方式，警戒沒有遵守該守則的機(jī)構(gòu)。值得注意的是，銀行業(yè)守則標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)仍然無權(quán)強(qiáng)制銀行遵守該守則。

二、我國(guó)金融消費(fèi)者保護(hù)機(jī)制存在的不足

（一）相關(guān)金融消費(fèi)者保護(hù)方面的法制不健全

一是《消費(fèi)者權(quán)利保護(hù)法》對(duì)金融消費(fèi)者保護(hù)的適用性并不強(qiáng)。從保護(hù)消費(fèi)者權(quán)利的法律法規(guī)來講，《消費(fèi)者權(quán)利保護(hù)法》是針對(duì)一般商品和服務(wù)消費(fèi)過程中如何保護(hù)消費(fèi)者權(quán)利的專門法律。盡管同樣是消費(fèi)，但金融消費(fèi)由于消費(fèi)對(duì)象的本質(zhì)差別而有顯著不同，所以在金融消費(fèi)過程中，《消費(fèi)者權(quán)利保護(hù)法》的適用性并不強(qiáng)。二是對(duì)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在金融消費(fèi)者保護(hù)問題上的職責(zé)規(guī)范不夠明確。如《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》已將“維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心”寫入監(jiān)管目標(biāo)，并對(duì)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)作了系統(tǒng)的規(guī)定，但是沒有明確“為消費(fèi)者提供適當(dāng)保護(hù)”，也沒有一個(gè)條文涉及到金融消費(fèi)者保護(hù)問題。三是《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險(xiǎn)法》等法律法規(guī)對(duì)于金融消費(fèi)者的保護(hù)規(guī)范有局限性。如修改后的《商業(yè)銀行法》第一條僅指出“保護(hù)存款人和其他客戶的合法利益”，并且同商業(yè)銀行的利益保護(hù)并列一起，沒有強(qiáng)調(diào)處于相對(duì)弱勢(shì)地位的金融消費(fèi)者利益保護(hù)的特殊性。對(duì)金融消費(fèi)者與商業(yè)銀行間一旦發(fā)生利益沖突如何進(jìn)行調(diào)整，爭(zhēng)議如何處理，由哪個(gè)機(jī)構(gòu)來處理，處理的程序如何，怎樣保證程序的公平公正等具體問題，《商業(yè)銀行法》沒有做明確的規(guī)定。

（二）行業(yè)自律機(jī)制對(duì)金融消費(fèi)者保護(hù)不夠

我國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)、證券業(yè)協(xié)會(huì)、保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)等自律機(jī)構(gòu)雖已成立多年，但是由于制度、機(jī)制、監(jiān)管等方面的原因，行業(yè)協(xié)會(huì)的功能沒有得到很好的發(fā)揮，行業(yè)協(xié)會(huì)在金融消費(fèi)者保護(hù)問題上的作為也非常有限。行業(yè)協(xié)會(huì)目前還沒有從同業(yè)合作與協(xié)調(diào)的層面上，為金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)提供一個(gè)有效的平臺(tái)，也沒有相關(guān)的書面安排來促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)與金融消費(fèi)者糾紛的減少和解決。

（三）金融消費(fèi)者保護(hù)的基本路徑――適當(dāng)?shù)耐对V與受理機(jī)制欠缺

對(duì)于金融消費(fèi)者的投訴問題，目前還沒有從自律或者強(qiáng)制性法律機(jī)制角度進(jìn)行規(guī)范。現(xiàn)有的監(jiān)管法制和行業(yè)自律體制都沒有對(duì)金融消費(fèi)者的投訴問題給予關(guān)注，這使得金融消費(fèi)者的投訴往往直接訴諸司法途徑或者一般性行業(yè)的消費(fèi)者保護(hù)機(jī)制，這種做法大大激化了金融機(jī)構(gòu)與消費(fèi)者之間的對(duì)抗，也很容易導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)受到嚴(yán)重?fù)p害。

三、英國(guó)金融消費(fèi)者保護(hù)機(jī)制對(duì)我國(guó)的借鑒與啟示

（一）加強(qiáng)金融立法，進(jìn)一步明確監(jiān)管目標(biāo)

為使金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)能嚴(yán)格地履行該項(xiàng)職責(zé)，我國(guó)金融立法機(jī)構(gòu)應(yīng)借鑒英國(guó)《金融服務(wù)與市場(chǎng)法》將“適當(dāng)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益”放入監(jiān)管目標(biāo)中，確立監(jiān)管機(jī)構(gòu)在金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)方面的法律地位。

（二）強(qiáng)化職責(zé)，進(jìn)一步增強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)的可操作性

在處理消費(fèi)者與金融機(jī)構(gòu)的爭(zhēng)議方面，建議借鑒英國(guó)FSA“事前控制―事中解決―事后彌補(bǔ)”的操作性極強(qiáng)的法律法規(guī)機(jī)制。FOS爭(zhēng)議處理程序?qū)儆凇笆轮薪鉀Q”機(jī)制的一部分。在FOS程序之前之后，都有相應(yīng)的法律法規(guī)防止?fàn)幾h的發(fā)生，起到事前控制和事后補(bǔ)償?shù)淖饔?。因此，我?guó)監(jiān)管法規(guī)有必要從以下兩方面規(guī)范職責(zé)：一是促成監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立消費(fèi)者投訴處理機(jī)構(gòu)，并建立消費(fèi)者投訴解決的相應(yīng)機(jī)制；二是明確監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該承受履行消費(fèi)者教育職責(zé)，并通過適當(dāng)途徑加強(qiáng)金融行業(yè)協(xié)會(huì)以及金融機(jī)構(gòu)在消費(fèi)者教育方面的職責(zé)。

（三）加強(qiáng)行業(yè)自律組織建設(shè)，進(jìn)一步健全金融消費(fèi)者保護(hù)的自律機(jī)制

一是要強(qiáng)化金融行業(yè)協(xié)會(huì)在消費(fèi)者保護(hù)方面的職責(zé)。銀行、保險(xiǎn)、證券等行業(yè)協(xié)會(huì)在（下轉(zhuǎn)第35頁）（上接第67頁）金融消費(fèi)者保護(hù)方面的基本職責(zé)有必要進(jìn)行規(guī)范。二是要推動(dòng)金融業(yè)自律規(guī)則的建設(shè)?？梢越梃b英國(guó)《銀行業(yè)守則》之類的文件出臺(tái)，自律性守則要強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)對(duì)金融消費(fèi)者的基本承諾規(guī)范，其中包括金融機(jī)構(gòu)必須制定實(shí)施內(nèi)部爭(zhēng)議處理程序。對(duì)違反承諾侵犯消費(fèi)者權(quán)益的機(jī)構(gòu)，要采取相應(yīng)的制裁措施。三是要為金融消費(fèi)者的糾紛提供一個(gè)自律性的協(xié)調(diào)機(jī)制。金融行業(yè)協(xié)會(huì)可以設(shè)立專門的處理消費(fèi)者投訴會(huì)員的機(jī)構(gòu)，并制定相應(yīng)的處理程序規(guī)則，為消費(fèi)者投訴會(huì)員機(jī)構(gòu)提供一個(gè)平臺(tái)，以避免和減少金融消費(fèi)者極端地將有關(guān)投訴訴諸司法途徑。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

為解決青年創(chuàng)業(yè)融資難的瓶頸，天津漢沽區(qū)團(tuán)委與郵政儲(chǔ)蓄銀行漢沽支行日前聯(lián)合開展了青年創(chuàng)業(yè)成長(zhǎng)小額貸款項(xiàng)目。創(chuàng)業(yè)青年可獲得5萬至10萬不等的無抵押、無質(zhì)押個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款。該小額貸款項(xiàng)目是一種面向城鎮(zhèn)青年中小企業(yè)主、農(nóng)村地區(qū)青年農(nóng)戶的無抵押、無質(zhì)押個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款業(yè)務(wù)。商戶貸款金額最高10萬元，農(nóng)戶貸款金額最高5萬元。同時(shí)，漢沽區(qū)郵政儲(chǔ)蓄銀行還為廣大青年提供個(gè)人商務(wù)貸款，貸款額度可達(dá)100萬元。

河北

河北省的小企業(yè)在申請(qǐng)貸款時(shí)有了為自己“量身定做”的金融機(jī)構(gòu)，近日，石家莊商業(yè)銀行小企業(yè)金融服務(wù)中心揭牌，這是河北省第一家，也是全國(guó)首批成立的小企業(yè)金融服務(wù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)。據(jù)介紹，中心將根據(jù)小企業(yè)貸款“短、小、頻、急”的特點(diǎn)，業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，實(shí)施單獨(dú)的財(cái)務(wù)核算制度。中心在小企業(yè)金融服務(wù)方面的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在：信貸員直接面向小企業(yè)客戶，縮減了中間環(huán)節(jié)，降低客戶的籌資時(shí)間成本；專門的機(jī)制，圍繞不同區(qū)域、行業(yè)、規(guī)模的小企業(yè)量身定做個(gè)性化的產(chǎn)品；專門的機(jī)構(gòu)，平均五個(gè)工作日完成小企業(yè)貸款咨詢、調(diào)查和審批工作。

四川

四川省中小企業(yè)局與四川銀監(jiān)局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)中小企業(yè)融資“五方聯(lián)動(dòng)”模式創(chuàng)新中小企業(yè)融資工作機(jī)制的意見》?！兑庖姟访鞔_要求，全省各地要著重抓好七個(gè)方面的工作。一是建立健全中小企業(yè)融資工作長(zhǎng)效機(jī)制。完善相關(guān)職能機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確分工，科學(xué)制定工作計(jì)劃，出臺(tái)具體措施并監(jiān)督落實(shí)。二是創(chuàng)新中小企業(yè)融資服務(wù)平臺(tái)。在小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地、園區(qū)和產(chǎn)業(yè)集群中設(shè)立融資指導(dǎo)服務(wù)機(jī)構(gòu)，引導(dǎo)銀行、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)及其他投融資機(jī)構(gòu)進(jìn)入和設(shè)點(diǎn)。鼓勵(lì)組建會(huì)員制擔(dān)保機(jī)構(gòu)。三是進(jìn)一步加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)。通過加大財(cái)政投入、資產(chǎn)重組、引入民間資本等方式，擴(kuò)大現(xiàn)有擔(dān)保資本金規(guī)模和擔(dān)保能力，大力發(fā)展會(huì)員制擔(dān)保機(jī)構(gòu)，通過抱團(tuán)打捆，實(shí)現(xiàn)融資自救。四是加快建立中小企業(yè)增信組織。發(fā)起成立中小企業(yè)信用促進(jìn)會(huì)、行業(yè)協(xié)會(huì)等增信組織，嚴(yán)把企業(yè)入會(huì)關(guān)，及時(shí)搜集企業(yè)融資項(xiàng)目，組織項(xiàng)目評(píng)審，向銀行、擔(dān)保和其他投融資機(jī)構(gòu)推介。五是構(gòu)建政、銀、企、擔(dān)新型合作關(guān)系。搭建政、銀、企、擔(dān)對(duì)接平臺(tái)，構(gòu)建多方長(zhǎng)期合作機(jī)制，堅(jiān)持按月向銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)推薦融資企業(yè)項(xiàng)目，按季度開展融資輔導(dǎo)培訓(xùn)活動(dòng)，積極推動(dòng)“誠(chéng)信中小企業(yè)信貸孵化”活動(dòng)。六是爭(zhēng)取金融機(jī)構(gòu)的大力支持。引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)切實(shí)加大對(duì)中小企業(yè)的信貸投放力度，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，合理下放審批權(quán)限，簡(jiǎn)化信貸程序，提高審貸效率，加強(qiáng)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作。七是整合省市資源。加強(qiáng)省市互動(dòng)。利用“四川省中小企業(yè)融資超市”、中小企業(yè)融資項(xiàng)目信息系統(tǒng)和融資服務(wù)專家講師團(tuán)等資源，實(shí)現(xiàn)基層企業(yè)與省級(jí)融資機(jī)構(gòu)的交流合作。

內(nèi)蒙古

從金融辦了解到，為有效解決中小企業(yè)融資難問題，促進(jìn)中小企業(yè)快速發(fā)展。內(nèi)蒙古對(duì)小額貸款公司的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行了全面創(chuàng)新。自治區(qū)金融辦以開展小額貸款公司試點(diǎn)為契機(jī)，重點(diǎn)支持產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、物流集團(tuán)、農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)。由大型商會(huì)組建小額貸款公司，為其上下游關(guān)聯(lián)中小企業(yè)貸款，并利用核心企業(yè)的良好信用向銀行融入批發(fā)資金再進(jìn)行零售。此舉將分散的中小企業(yè)組織起來，大大降低了中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，疏通了銀行資金流向中小企業(yè)的通道，將銀行、大企業(yè)集團(tuán)、中小企業(yè)等不同主體粘合起來，有效地解決了中小企業(yè)融資難的問題。據(jù)悉，預(yù)計(jì)內(nèi)蒙古今年小額貸款公司將為中小企業(yè)提供160億元以上的貸款支持，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過去年全部金融機(jī)構(gòu)中小企業(yè)貸款總額。

甘肅

甘肅省實(shí)施《甘肅省促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展條例》?！稐l例》明確規(guī)定，甘肅省將通過多個(gè)渠道為中小企業(yè)提供資金支持，解決中小企業(yè)發(fā)展資金不足的難題?！陡拭C省促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展條例》要求設(shè)立甘肅省中小企業(yè)發(fā)展基金，用于中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)和企業(yè)孵化，以及信用擔(dān)保、公共服務(wù)平臺(tái)、信息化建設(shè)、人才培訓(xùn)、自主創(chuàng)新、專利商標(biāo)注冊(cè)等方面。這項(xiàng)法規(guī)提出，縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)為中小企業(yè)發(fā)展提供財(cái)政支持，在本級(jí)財(cái)政年度預(yù)算中安排中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，并根據(jù)財(cái)政增長(zhǎng)情況逐年增加。制定和完善政策，鼓勵(lì)民間資本和境外資本依法設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資基金、風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)或機(jī)構(gòu)，拓展中小企業(yè)融資渠道。同時(shí)，縣級(jí)以上人民政府及有關(guān)部門涉及企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金和各類基金，應(yīng)當(dāng)安排一定比例支持中小企業(yè)發(fā)展。甘肅省要求，中小企業(yè)與大企業(yè)建立以市場(chǎng)配置資源為基礎(chǔ)的穩(wěn)定的原材料供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)開發(fā)和技術(shù)改造等協(xié)作關(guān)系，項(xiàng)目可以享受貸款貼息支持。

臺(tái)州

臺(tái)州市建行推廣網(wǎng)絡(luò)銀行，造福中小企業(yè)。市建行此次簽約的網(wǎng)絡(luò)銀行產(chǎn)品，是一種現(xiàn)代化的金融產(chǎn)品，正式名稱為網(wǎng)絡(luò)銀行電子商務(wù)貸款，包括“電子商務(wù)聯(lián)貸聯(lián)?！?、“大買家電子商務(wù)訂單融資”和“電子商務(wù)速貸通”三類產(chǎn)品。網(wǎng)絡(luò)銀行電子商務(wù)貸款由中國(guó)建設(shè)銀行與阿里巴巴公司共同打造，主要面向廣大中小企業(yè)，通過阿里巴巴網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)并由建行出資，重點(diǎn)解決企業(yè)抵押難的―個(gè)新貸款品種。

廈門

廈門市在部分中小企業(yè)中試點(diǎn)發(fā)行可轉(zhuǎn)換集合債，總發(fā)債規(guī)模約為3億～5億元。據(jù)悉，這是一種全國(guó)首創(chuàng)的中小企業(yè)融資模式，破解中小企業(yè)融資難的局面。據(jù)介紹，這款集合債券主要面向擬上市中小企業(yè)，向主承銷商牽頭組織的私募投資機(jī)構(gòu)非公開發(fā)行，通過設(shè)計(jì)靈活的轉(zhuǎn)股條款，滿足發(fā)行企業(yè)的實(shí)際情況和投資人的特定需求，有利于降低發(fā)行企業(yè)的融資成本。并且，發(fā)行企業(yè)以擬上市的股權(quán)吸引風(fēng)險(xiǎn)偏好型的私募投資者參與認(rèn)購(gòu)，以債務(wù)資本換取后續(xù)發(fā)展空間，可以為后續(xù)股權(quán)增值創(chuàng)造良好的條件。該款集合債券按照“政府牽頭、企業(yè)自愿、集合發(fā)行、統(tǒng)一冠名、分別負(fù)債”的基本模式操作，并組織實(shí)施。

篇3

時(shí)光在流逝,從不停歇,又將迎來新的工作,新的挑戰(zhàn),寫一份工作計(jì)劃,為接下來的工作做準(zhǔn)備吧!那么你真正懂得怎么寫好工作計(jì)劃嗎?下面是小編為大家整理的關(guān)于保險(xiǎn)公司工作計(jì)劃，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

2022年保險(xiǎn)公司工作計(jì)劃范文1--年，中支公司在省分公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及全體同仁的關(guān)心支持下，完成了籌建工作并順利開業(yè)，在業(yè)務(wù)的發(fā)展上也取得了較好的成績(jī)，占領(lǐng)了一定的市場(chǎng)份額，圓滿地完成了省公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，公司總結(jié)--年的工作經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合地區(qū)的實(shí)際情況，制定如下工作計(jì)劃：

一、加強(qiáng)業(yè)管工作，構(gòu)建優(yōu)質(zhì)、規(guī)范的承保服務(wù)體系。

承保是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的源頭，是風(fēng)險(xiǎn)管控、實(shí)現(xiàn)效益的重要基礎(chǔ)，是保險(xiǎn)公司生存的基礎(chǔ)保障。因此，在--年度里，公司將狠抓業(yè)管工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。1、對(duì)承保業(yè)務(wù)及時(shí)地進(jìn)行審核，利用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)及定價(jià)體系來控制承保風(fēng)險(xiǎn)，決定承保費(fèi)率，確保承保質(zhì)量。對(duì)超越公司權(quán)限擬承保的業(yè)務(wù)進(jìn)行初審并簽署意見后上報(bào)審批，確保此類業(yè)務(wù)的嚴(yán)格承保。2、加強(qiáng)信息技術(shù)部門的管理，完善各類險(xiǎn)種業(yè)務(wù)的處理平臺(tái)，通過建設(shè)、使用電子化承保業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，建立完善的承保基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，并繕制相關(guān)報(bào)表和承保分析。同時(shí)做好市場(chǎng)調(diào)研，并定期編制中、長(zhǎng)期業(yè)務(wù)計(jì)劃。3、建立健全重大標(biāo)的業(yè)務(wù)和特殊風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，確保風(fēng)險(xiǎn)的合理控制，同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)情況，執(zhí)行有關(guān)分?；蛟俦ｋU(xiǎn)管理規(guī)定，確保合理分散承保風(fēng)險(xiǎn)。4、強(qiáng)化承保、核保規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行條款、費(fèi)率體系，熟練掌握新核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的操作，對(duì)中支所屬的承保、核保人員進(jìn)行全面、系統(tǒng)的培訓(xùn)，以提高他們的綜合業(yè)務(wù)技能和素質(zhì)，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供良好的保障。好文章盡在公文易

二、提高客戶服務(wù)工作質(zhì)量，建設(shè)一流的客戶服務(wù)平臺(tái)。

隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的不斷增加，各家保險(xiǎn)公司都加大了對(duì)市場(chǎng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的力度，而保險(xiǎn)公司所經(jīng)營(yíng)的不是有形產(chǎn)品，而是一種規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)投資的服務(wù)，因此，建設(shè)一個(gè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的客服平臺(tái)顯得極為重要，當(dāng)服務(wù)已經(jīng)成為核心內(nèi)容納入保險(xiǎn)企業(yè)的價(jià)值觀，成為核心競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，客服工作就成為一種具有獨(dú)特理念的一種服務(wù)文化。經(jīng)過--年的努力，我司已在市場(chǎng)占有了一定的份額，同時(shí)也擁有了較大的客戶群體，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展的不斷深入，客服工作的重要性將尤其突出，因此，中支在--年里將嚴(yán)格規(guī)范客服工作，把一流的客服管理平臺(tái)運(yùn)用、落實(shí)到位。1、建立健全語音服務(wù)系統(tǒng)，加大熱線的宣傳力度，以多種形式將熱線推向社會(huì)，讓眾多的客戶全面了解公司語音服務(wù)系統(tǒng)強(qiáng)大的支持功能，以提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)客戶滿意最大化。2、加強(qiáng)客服人員培訓(xùn)，提高客服人員綜合技能素質(zhì)，嚴(yán)格奉行“熱情、周到、優(yōu)質(zhì)、高效”的服務(wù)宗旨，堅(jiān)持“主動(dòng)、迅速、準(zhǔn)確、合理”的原則，嚴(yán)格按照崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)流程的規(guī)定作好接、報(bào)案、查勘定損、條款解釋、理賠投訴等各項(xiàng)工作。3、以中心支公司為中心，專、兼職并行，建立一個(gè)覆蓋全區(qū)的查勘、定損網(wǎng)點(diǎn)，初期由中支設(shè)立專職查勘定損人員3名，同時(shí)搭配非專職人員共同查勘，以提高中支業(yè)務(wù)人員的整體素質(zhì)，切實(shí)提高查勘、定損理賠質(zhì)量，做到查勘準(zhǔn)確，定損合理，理賠快捷。4、在--年6月之前完成--營(yíng)銷服務(wù)部、yy營(yíng)銷服務(wù)部?jī)蓚€(gè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的下延工作，至此，全區(qū)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)基本完善，為公司的客戶提供高效、便捷的保險(xiǎn)售后服務(wù)。

三、加快業(yè)務(wù)發(fā)展，提高市場(chǎng)占有率，做大做強(qiáng)公司保險(xiǎn)品牌。

根據(jù)--年中支保費(fèi)收入----萬元為依據(jù)，其中各險(xiǎn)種的占比為：機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)85%，非車險(xiǎn)10%，人意險(xiǎn)5%。--年度，中心支公司擬定業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃計(jì)劃為實(shí)現(xiàn)全年保費(fèi)收入----萬元，各險(xiǎn)種比例計(jì)劃為機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)75%，非車險(xiǎn)15%，人意險(xiǎn)10%，計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)將從以下幾個(gè)方面去實(shí)施完成。1、機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)是我司業(yè)務(wù)的重中之重，因此，大力發(fā)展機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮公司的車險(xiǎn)優(yōu)勢(shì)，打好車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的攻堅(jiān)戰(zhàn)，還是我們工作的重點(diǎn)，--年在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)上要鞏固老的客戶，爭(zhēng)取新客戶，側(cè)重點(diǎn)在發(fā)展車隊(duì)業(yè)務(wù)以及新車業(yè)務(wù)的承保上，以實(shí)現(xiàn)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)更上一個(gè)新的臺(tái)階。2、認(rèn)真做好非車險(xiǎn)的展業(yè)工作，選擇拜訪一些大、中型企業(yè)，對(duì)效益好，風(fēng)險(xiǎn)低的企業(yè)要重點(diǎn)公關(guān)，與企業(yè)建立良好的關(guān)系，力爭(zhēng)財(cái)產(chǎn)、人員、車輛一攬子承保，同時(shí)也要做好非車險(xiǎn)效益型險(xiǎn)種的市場(chǎng)開發(fā)工作，在--年里努力使非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)在發(fā)展上形成新的格局。3、積極做好與銀行的業(yè)務(wù)工作。--年10月我司經(jīng)過積極地努力已與中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、福建興業(yè)銀行等簽定了兼業(yè)合作協(xié)議，--年要集中精力與各大銀行加強(qiáng)業(yè)務(wù)上的溝通聯(lián)系，讓銀行充分地了解中華保險(xiǎn)的品牌及優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取加大銀行在業(yè)務(wù)上對(duì)我司的支持與政策傾斜力度，力求在銀行業(yè)務(wù)上的新突破，實(shí)現(xiàn)險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)調(diào)整的戰(zhàn)略目標(biāo)，為公司實(shí)現(xiàn)效益最大化奠定良好的基礎(chǔ)。

在新的一年里，雖然市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈，但有省公司的正確領(lǐng)導(dǎo)，中支將開拓思路，奮力進(jìn)取，去創(chuàng)造新的業(yè)績(jī)，為做大做強(qiáng)公司保險(xiǎn)事業(yè)而奮斗。

2022年保險(xiǎn)公司工作計(jì)劃范文2在公司的領(lǐng)導(dǎo)及全體同仁的關(guān)心支持下，在業(yè)務(wù)的發(fā)展上取得了較好的成績(jī)，較好的完成了公司的任務(wù)指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，回顧這一年的工作經(jīng)驗(yàn)和結(jié)合工作實(shí)際情況，制定如下工作計(jì)劃：

一、嚴(yán)格落實(shí)公司各項(xiàng)條款，加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理工作，構(gòu)建優(yōu)質(zhì)、規(guī)范的承保服務(wù)體系。承保是公司經(jīng)營(yíng)的源頭，是風(fēng)險(xiǎn)管控、實(shí)現(xiàn)效益的重要基礎(chǔ)，是公司生存的基礎(chǔ)保障。因此，在13年，公司將狠抓業(yè)務(wù)管理工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

二、規(guī)范和落實(shí)公司的服務(wù)條款，提高服務(wù)工作質(zhì)量，建設(shè)一流的服務(wù)平臺(tái)。我們經(jīng)營(yíng)的不是有形產(chǎn)品，而是一種規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)投資的服務(wù)。在市場(chǎng)逐步透明，競(jìng)爭(zhēng)激烈的今天，服務(wù)已經(jīng)成為我們公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，納入我們公司的價(jià)值觀?？头ぷ魇沁@一理念的具體體現(xiàn)。在20--年里將嚴(yán)格規(guī)范客服工作，建立一流的客戶服務(wù)體系，真正把優(yōu)質(zhì)服務(wù)送給每一位公司的客戶。

三、加快業(yè)務(wù)發(fā)展，鞏固鄭州市場(chǎng)占有率，擴(kuò)大河南市場(chǎng)占有面。根據(jù)20--年支公司保費(fèi)收入 萬元為依據(jù)，公司計(jì)劃20--年實(shí)現(xiàn)全年保費(fèi)收入萬元，其中：計(jì)劃將從以下幾個(gè)方面去實(shí)施完成。1、精心組織策劃、堅(jiān)決完成計(jì)劃指標(biāo)，為全年目標(biāo)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2、大力發(fā)展

渠道業(yè)務(wù)，深度拓展鄭州市場(chǎng)，打好河南地市業(yè)務(wù)的攻堅(jiān)戰(zhàn)，有序推進(jìn)，擴(kuò)大和鞏固河南市場(chǎng)占有面。3、機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)是我司業(yè)務(wù)的重中之重，因此，大力發(fā)展機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮公司的車險(xiǎn)優(yōu)勢(shì)，打好車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的攻堅(jiān)戰(zhàn)，還是我們工作的重點(diǎn)，20--年在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)上要鞏固老的渠道和客戶，擴(kuò)展新渠道，爭(zhēng)取新客戶，側(cè)重點(diǎn)在發(fā)展渠道業(yè)務(wù)、車隊(duì)業(yè)務(wù)以及新車業(yè)務(wù)的承保上，以實(shí)現(xiàn)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)更上一個(gè)新的臺(tái)階。4、認(rèn)真做好非車險(xiǎn)的展業(yè)工作，選擇拜訪一些大、中型企事業(yè)單位，對(duì)效益好，風(fēng)險(xiǎn)低的單位重點(diǎn)公關(guān)，與單位建立良好的關(guān)系，力爭(zhēng)財(cái)產(chǎn)、人員、車輛一攬子承保，同時(shí)也要做好非車險(xiǎn)效益型險(xiǎn)種的市場(chǎng)開發(fā)工作，在20--年里努力使非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)在發(fā)展上形成新的格局。5、其他方面：深入抓好其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作;加強(qiáng)與各保險(xiǎn)單位的`合作;積極參與各種保險(xiǎn)的激烈競(jìng)爭(zhēng)之中。

四、抓好隊(duì)伍建設(shè)，做好員工和保險(xiǎn)推銷員工作，繼續(xù)完善人力資源調(diào)配，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供人力保障。20--年在員工待遇上，工資及福利待遇在20--年的基礎(chǔ)上適當(dāng)提高，同時(shí)計(jì)劃為每個(gè)員工體檢身體，每位員工過生日公司提供一份禮物，舉辦一些集體活動(dòng)等，用的好人才，留的住人才，為13年的業(yè)務(wù)開展提供強(qiáng)有力的人力保障。

五、完善管理機(jī)制，強(qiáng)化執(zhí)行力。今年將從制度入手，對(duì)公司的現(xiàn)有規(guī)章制度上、要求范圍內(nèi)進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，完善以前沒有完善的規(guī)章制度，使之更加符合公司經(jīng)營(yíng)管理工作的需要。匯編成冊(cè)后，發(fā)到每一個(gè)員工手中，認(rèn)真學(xué)習(xí)。真正做到以制度管人，以制度辦事，從而提高執(zhí)行力度。20--年是全新的一年，有望通過我們?nèi)w員工的共同努力讓公司進(jìn)入一個(gè)全新的發(fā)展階段。

2022年保險(xiǎn)公司工作計(jì)劃范文3在公司的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，緊密圍繞市公司總經(jīng)理室貫徹的“保增長(zhǎng)，調(diào)結(jié)構(gòu)，防風(fēng)險(xiǎn)，促穩(wěn)定”的工作指導(dǎo)方針，全體內(nèi)勤人員不斷進(jìn)取，共同奮斗經(jīng)過一年的努力各項(xiàng)主要工作取得了一定的效果。圍繞目標(biāo)，落實(shí)計(jì)劃，緊抓業(yè)務(wù)工作，計(jì)劃落實(shí)早、把計(jì)劃分解成月計(jì)劃，月月盤點(diǎn)、月月落實(shí)，有效的保證了對(duì)計(jì)劃落實(shí)情況及時(shí)的進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)整。

下面是20--年保險(xiǎn)公司內(nèi)勤具體的工作計(jì)劃：

一是轉(zhuǎn)變思想觀念，積極適應(yīng)股份制改革后新的管理模式和展業(yè)模式，繼續(xù)加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)意識(shí)的教育，加強(qiáng)并運(yùn)用數(shù)據(jù)管理，引入激勵(lì)機(jī)制。

二是正確處理規(guī)模與效益、當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)、做大和做強(qiáng)的關(guān)系，加強(qiáng)整體公關(guān)力度，注重業(yè)務(wù)承保質(zhì)量，以最快速度和的質(zhì)量挑選并占領(lǐng)市場(chǎng)。

三是繼續(xù)加強(qiáng)與公安、交警、教育、衛(wèi)生等部門的溝通，爭(zhēng)取他們的協(xié)助，努力提高五小車輛、學(xué)平險(xiǎn)、校園方責(zé)任險(xiǎn)、醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)的承保率。

四是強(qiáng)化理賠服務(wù)工作。努力提高現(xiàn)場(chǎng)查勘率，采取人性化服務(wù)，區(qū)別對(duì)待，加快理賠速度，提高服務(wù)質(zhì)量，改善外部展業(yè)環(huán)境。

五是針對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，密切注意同行業(yè)發(fā)展舉措，加大公關(guān)力度，采取積極有效的方法，參與競(jìng)爭(zhēng)，鞏固原有險(xiǎn)種的市場(chǎng)份額，積極拓展新業(yè)務(wù)、新保源。

為達(dá)成公司這一戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型目標(biāo)，對(duì)我們每一位員工都提出了更高的要求。具體到我們綜合柜員，不僅是工作量大幅增加，對(duì)我們的業(yè)務(wù)水平也要達(dá)到更高更全面的水平。

20--年對(duì)公司內(nèi)勤人員提出以下要求：

1、時(shí)刻嚴(yán)格要求自己，兢兢業(yè)業(yè)做好本職業(yè)工作，積極、認(rèn)真地完成好每一項(xiàng)任務(wù)，嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

2、通過日常工作積累，發(fā)現(xiàn)自己的不足，利用業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)公司條款，堅(jiān)持不懈地努力學(xué)習(xí)各種保險(xiǎn)知識(shí)，并用于指導(dǎo)實(shí)踐工作。

通過多看、多學(xué)、多練來不斷的提高自己的各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。

3、積極參加公司組織的每次學(xué)習(xí)、培訓(xùn)活動(dòng)，更快提高自己的業(yè)務(wù)工作能力和水平。

4、爭(zhēng)取在20--年通過公司中級(jí)保全員考試。

總結(jié)下來，20--年的工作中接觸到了許多新事物、產(chǎn)生了許多新問題，也學(xué)習(xí)到了許多新知識(shí)、新經(jīng)驗(yàn)，使自己在思想認(rèn)識(shí)和工作能力上有了新的提高和進(jìn)一步的完善。在新的一年的工作中，會(huì)繼續(xù)努力，為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，為公司創(chuàng)造更大的效益盡一份力。

2022年保險(xiǎn)公司工作計(jì)劃范文4現(xiàn)將公司關(guān)于20--年工作情況和20--年工作思路情況報(bào)告如下：

一、20--年的經(jīng)營(yíng)情況和主要工作

業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況

一年來，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)壓力繁重，業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查頻繁，業(yè)務(wù)運(yùn)作變化頻繁，規(guī)范經(jīng)營(yíng)不斷深入的環(huán)境下，公司整體工作運(yùn)行良好，干部員工思想穩(wěn)定，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)中求進(jìn)，業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)中求快，發(fā)展態(tài)勢(shì)穩(wěn)中求好。主要呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：

1、業(yè)務(wù)發(fā)展逐步進(jìn)入“迅猛”的發(fā)展軌道。

截止11月底，累計(jì)實(shí)現(xiàn)簽單保費(fèi)25106.2萬元，增幅為23.42%;實(shí)收保費(fèi)25068.6萬元，增幅為20.74%。

2、經(jīng)營(yíng)效益逐步呈現(xiàn)“回暖”的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

公司上半年盈利水平明顯不足，下半年逐步有所好轉(zhuǎn)。

3、應(yīng)收保費(fèi)逐步邁入“合理”的經(jīng)營(yíng)區(qū)間。

全市應(yīng)收保費(fèi)余額426.6萬元，占總業(yè)務(wù)的比重為2.10%。

4、市場(chǎng)份額逐步趨于相對(duì)“平穩(wěn)”的競(jìng)爭(zhēng)局面。

截至10月底，我公司市場(chǎng)份額為35.86%，同比上升了1.27個(gè)百分點(diǎn)。

5、賠付情況逐步顯現(xiàn)“持續(xù)”的好轉(zhuǎn)態(tài)勢(shì)。

截至11月底，簡(jiǎn)單賠付率為54.4%，綜合賠付率為75.06%。

主要工作情況

(一)采取有效措施加強(qiáng)督導(dǎo)，推動(dòng)業(yè)務(wù)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

公司自年初便采取多種措施全面加強(qiáng)業(yè)務(wù)調(diào)度，對(duì)保費(fèi)收入實(shí)行逐月分解下達(dá)計(jì)劃，逐月點(diǎn)評(píng)，逐月分析，并實(shí)行月、季、年三重考核，按照計(jì)劃完成情況對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位和產(chǎn)品線進(jìn)行獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。對(duì)不同險(xiǎn)種實(shí)行差異化費(fèi)用政策和激勵(lì)辦法。在全市系統(tǒng)費(fèi)用緊張的不利情況下，我們基本做到省公司下?lián)艿拿抗P費(fèi)用首先滿足基層展業(yè)需要，全面激發(fā)基層一線的展業(yè)熱情。

(二)堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，自覺帶頭規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序。

20--年，我們公司共接受各級(jí)各部門和系統(tǒng)內(nèi)外大規(guī)模、多渠道、全面系統(tǒng)的檢查達(dá)10多次，這使我們進(jìn)一步提高了思想認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)了依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的自覺性，不斷增進(jìn)了與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)和同業(yè)的溝通協(xié)調(diào)，為公司依法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(三)加大應(yīng)收保費(fèi)執(zhí)法力度，自查自糾工作順利實(shí)施。

今年，公司加大了應(yīng)收保費(fèi)執(zhí)法監(jiān)察力度，達(dá)到“三到位”，即思想認(rèn)識(shí)到位、責(zé)任明確到位、工作落實(shí)到位;做到了“四不怕”，即不怕揭短、不怕麻煩、不流形式、不留死角。對(duì)應(yīng)收保費(fèi)逐筆、逐項(xiàng)、逐人進(jìn)行落實(shí)，摸清了“家底”，查清了責(zé)任，嚴(yán)肅了整改，對(duì)歷史遺留的應(yīng)收保費(fèi)，立足自身、不等不靠，按照“誰銷售、誰負(fù)責(zé)”的原則，全面加強(qiáng)欠費(fèi)催收，受到了省公司的表彰。

(四)積極提升銷售能力建設(shè)，大力開展交叉銷售工作。

一是大力加強(qiáng)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)建設(shè)，二是大力開展?fàn)I銷組訓(xùn)建設(shè)，三是大力加強(qiáng)和規(guī)范營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)，四是建立多方位的銷售渠道，五是積極推動(dòng)交叉互動(dòng)業(yè)務(wù)，創(chuàng)造了一流銷售業(yè)績(jī)。

(五)認(rèn)真貫徹學(xué)習(xí)“八個(gè)表率”，積極踐行科學(xué)發(fā)展。

一是我們及時(shí)組織黨委、總經(jīng)理室班子成員進(jìn)行了原文學(xué)習(xí)，并開展了座談?dòng)懻?，制定了貫徹落?shí)重要講話的意見和方案;二是組織各經(jīng)營(yíng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員率先學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，吃透精神;三是迅速組織全市系統(tǒng)廣大干部員工學(xué)習(xí)討論;四是根據(jù)方總講話精神，重新制定并完善年度工作思路、工作重點(diǎn)、工作規(guī)劃、工作目標(biāo)和年度考核辦法;五是召開了專題會(huì)議進(jìn)行交流發(fā)言;六是組織市公司黨委成員分赴各聯(lián)系部門、聯(lián)系單位進(jìn)行輔導(dǎo)和督導(dǎo),確保此項(xiàng)學(xué)習(xí)討論活動(dòng)取得實(shí)實(shí)在在的成效。

(六)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理措施得力，考核成績(jī)位居全省前列。

一是我們規(guī)定由信息技術(shù)部全面負(fù)責(zé)全市數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理監(jiān)督工作;二是公司安排專人分管數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)質(zhì)量管理職責(zé)明確到人;三是制定了數(shù)據(jù)質(zhì)量管理辦法;四是認(rèn)真進(jìn)行了全市系統(tǒng)培訓(xùn);五是按月通報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量考核結(jié)果，保證了公司經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

(七)加強(qiáng)“學(xué)習(xí)型組織”建設(shè)，提升隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

培訓(xùn)過程中，公司采取了集中培訓(xùn)和分散性培訓(xùn)相結(jié)合，以分散性下基層培訓(xùn)為主;系統(tǒng)培訓(xùn)和新險(xiǎn)種培訓(xùn)相結(jié)合，以新險(xiǎn)種推廣培訓(xùn)為主;長(zhǎng)期培訓(xùn)和短期培訓(xùn)相結(jié)合，以短期實(shí)用性培訓(xùn)為主的方法。確保了公司培訓(xùn)和“學(xué)習(xí)型組織”建設(shè)取得較好成效。

(八)積極開展企業(yè)文化建設(shè)，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。

緊密圍繞60周年司慶為主題，一是在全市系統(tǒng)范圍內(nèi)廣泛開展了“乘勢(shì)而為，再鑄輝煌”的全員大討論;二是廣泛開展了“為國(guó)慶獻(xiàn)禮，為司慶增光”的業(yè)務(wù)競(jìng)賽活動(dòng);三是積極開展適合于本單位特點(diǎn)的創(chuàng)新服務(wù)活動(dòng)。10年10月在市組織的行風(fēng)評(píng)比中，我公司的參評(píng)結(jié)果和群眾意見均好于往年。

存在主要問題

一是盈利能力仍很脆弱;二是發(fā)展不平衡問題異常突出;三是經(jīng)營(yíng)成本高位運(yùn)行;四是結(jié)構(gòu)調(diào)整任重

2022年保險(xiǎn)公司工作計(jì)劃范文5歲末臨近，新春將至，不知不覺--年的工作即將告一段落。對(duì)于每一個(gè)追求進(jìn)步的人來說，免不了會(huì)在年終歲未對(duì)自己進(jìn)行一番“盤點(diǎn)”，也是對(duì)自己的一種鞭策。

過去的近一年是忙碌而充實(shí)的一年，也是我加入公司從陌生到熟悉的一年。這一年中工作的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，讓我不斷地學(xué)習(xí)、成長(zhǎng)著?；仡櫼荒陙淼墓ぷ?，我在公司總經(jīng)理的正確領(lǐng)導(dǎo)、各部門的積極配合以及各位同事的支持協(xié)助下，嚴(yán)格要求自己，按照公司要求，較好地發(fā)揮了行政部服務(wù)基層、以文輔政的工作職能，完成了自己的本職工作。雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。

一、--年的工作回顧。

1.辦公室的日常管理工作：

行政工作對(duì)我而言是一個(gè)相對(duì)熟悉的工作領(lǐng)域。作為行政部的主管，我自己清醒地認(rèn)識(shí)到，行政部正是一個(gè)公司承上啟下、溝通內(nèi)外、協(xié)調(diào)左右、聯(lián)系四方的樞紐，是推動(dòng)各項(xiàng)工作朝既定目標(biāo)前進(jìn)的中心。細(xì)數(shù)行政的工作，可說是千頭萬緒，有文書處理、檔案管理、文件批轉(zhuǎn)、會(huì)議及活動(dòng)安排等等。面對(duì)繁雜瑣碎的大量事務(wù)性工作，我努力強(qiáng)化自我工作意識(shí)，注意加快工作節(jié)奏，提高工作效率，冷靜處理各項(xiàng)事務(wù)，力求周全、準(zhǔn)確、適度，避免疏漏和差錯(cuò)。

行政工作緊密圍繞年初制定的工作重點(diǎn)，充分結(jié)合具體工作實(shí)際，不斷開拓工作思路，創(chuàng)新工作方法。通過近一年的工作、學(xué)習(xí)，在工作模式上有了新的突破，工作方式有了較大的改變，現(xiàn)將去年的工作情況總結(jié)如下：

1)行政統(tǒng)籌工作的關(guān)鍵事物控制和內(nèi)部管理。行政事務(wù)性工作的內(nèi)部分工、前臺(tái)文員的管理、辦公室保潔、資料的分配整理等工作以及物流和售后、維修等的監(jiān)管。

2)切實(shí)抓好公司的福利、企業(yè)管理的日常工作。按照預(yù)算審批制度，組織落實(shí)公司辦公設(shè)施、辦公用品、勞保福利等商品的采購(gòu)、調(diào)配和實(shí)物管理工作;聯(lián)系辦公設(shè)備的維修保養(yǎng)合作單位;與飲用水公司洽談優(yōu)惠條件及贈(zèng)品;對(duì)比辦公用品等的采購(gòu)渠道，尋找高性價(jià)比供應(yīng)商。

3)愛崗敬業(yè)，嚴(yán)格要求自己，擺正工作位置。以“謙虛”、“謹(jǐn)慎”、“律己”的態(tài)度開展每項(xiàng)工作，認(rèn)真地履行了自己的崗位職責(zé)。

4)做好協(xié)調(diào)工作。行政作為后勤服務(wù)和辦公協(xié)調(diào)的核心部門，在理順各部門關(guān)系，提高管理效率，保證上傳下達(dá)等方面具有樞紐作用。過去的這一年，行政部以溝通協(xié)調(diào)作為開展工作的切入點(diǎn)，在做好辦文、辦會(huì)工作的同時(shí)，更注重與各部門的協(xié)作配合。

5)認(rèn)真做好公司的文字工作。草擬綜合性文件和報(bào)告等文字工作，負(fù)責(zé)辦公會(huì)議的記錄、整理和會(huì)議概要及重點(diǎn)的提煉，并負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)議有關(guān)決議的實(shí)施;認(rèn)真做好公司有關(guān)文件的收發(fā)、分遞和督辦工作;及時(shí)傳達(dá)貫徹公司有關(guān)會(huì)議、文件、批示的精神;公司的重要文件資料、批文等整理歸檔，做好資料的歸檔管理工作。

6)制度建設(shè)。配合總經(jīng)理在原制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度基礎(chǔ)上進(jìn)一步補(bǔ)充和完善，包括行政人事類、財(cái)務(wù)類、售后類、業(yè)務(wù)類等等，以及根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀，制定新的規(guī)章制度以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。

7)落實(shí)公司人事、勞資管理工作。組織落實(shí)公司的勞動(dòng)、人事和員工的考勤控制監(jiān)督工作，根據(jù)人事相關(guān)規(guī)定規(guī)范勞動(dòng)合同管理，做好勞動(dòng)合同的簽訂、解除及勞動(dòng)合同檔案管理等工作。依法到勞動(dòng)管理部門辦好錄用、繳納社保(養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn))的各項(xiàng)手續(xù)。體現(xiàn)公司的規(guī)范性，解決員工的后顧之憂。8)做好公司主管會(huì)議及其他各部門會(huì)議的組織和后勤服務(wù)工作。落實(shí)各類會(huì)議的會(huì)前準(zhǔn)備、會(huì)議資料搜集等以及會(huì)后的會(huì)議記錄、整理及重點(diǎn)提煉匯總等工作。

2.憑借個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，傳授方法，協(xié)助銷售部逐步建立、健全客戶檔案，并強(qiáng)化管理。

3.加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平：

作為行政部的主管，自身素質(zhì)和工作能力是決定辦公室是否能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，是發(fā)揮“承上啟下、溝通內(nèi)外、協(xié)調(diào)左右、聯(lián)系四方”作用的關(guān)鍵，對(duì)推動(dòng)各項(xiàng)工作起著決定性因素。

隨著時(shí)展和新形勢(shì)的需要，我越發(fā)感到自己身上的擔(dān)子很重，而自己的學(xué)識(shí)、能力和閱歷與公司的要求及想要達(dá)到的工作效果還有一定的距離，所以不敢掉以輕心，也正在持續(xù)學(xué)習(xí)。向書本學(xué)習(xí)、向總經(jīng)理及其他部門主管學(xué)習(xí)，向周圍的同事學(xué)習(xí)。總體感覺自己近一年來還是有了一定的進(jìn)步。

經(jīng)過不斷的學(xué)習(xí)和積累，能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問題。在組織管理能力、綜合分析能力、協(xié)調(diào)辦事能力等方面都有了一定程度的提高高，保證了本崗位各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行。能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)并努力貫徹到實(shí)際工作中去。積極提高自身各項(xiàng)業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭(zhēng)取工作的主動(dòng)性，并且具備較強(qiáng)的專業(yè)心，責(zé)任心，積極努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

思想觀念，積極適應(yīng)股份制改革后新的管理模式和展業(yè)模式，繼續(xù)加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)意識(shí)的教育，加強(qiáng)并運(yùn)用數(shù)據(jù)管理，引入激勵(lì)機(jī)制。

二、正確處理規(guī)模與效益、當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)、做大和做強(qiáng)的關(guān)系，加強(qiáng)整體公關(guān)力度，注重業(yè)務(wù)承保質(zhì)量，以最快速度和的質(zhì)量挑選并占領(lǐng)市場(chǎng)。

三、繼續(xù)加強(qiáng)與公安、交警、教育、衛(wèi)生等部門的溝通，爭(zhēng)取他們的協(xié)助，努力提高五小車輛、學(xué)平險(xiǎn)、校園方責(zé)任險(xiǎn)、醫(yī)療責(zé)任險(xiǎn)的承保率。

四、強(qiáng)化理賠服務(wù)工作。努力提高現(xiàn)場(chǎng)查勘率，采取人性化服務(wù)，區(qū)別對(duì)待，加快理賠速度，提高服務(wù)質(zhì)量，改善外部展業(yè)環(huán)境。

篇4

一、歐盟接受國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并推進(jìn)國(guó)際趨同的轉(zhuǎn)變

向經(jīng)濟(jì)、政治一體化邁進(jìn)的歐盟，客觀上要求會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)。因此，自20世紀(jì)60年代起歐盟就順應(yīng)市場(chǎng)國(guó)際化潮流，在不同時(shí)期對(duì)會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)戰(zhàn)略進(jìn)行了富有現(xiàn)實(shí)意義的調(diào)整。如：制定和頒布?xì)W盟會(huì)計(jì)指令（EUDirectives)、創(chuàng)建歐盟會(huì)計(jì)咨詢論壇（AAF等戰(zhàn)略舉措。但由于歐盟會(huì)計(jì)指令本身不完善，阻礙了歐洲內(nèi)部資本市場(chǎng)的發(fā)展，不適應(yīng)資本市場(chǎng)全球化要求，建立AAF的努力也沒有達(dá)到預(yù)期，歐盟內(nèi)部的會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)進(jìn)退維谷。而與此相對(duì)的是，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（IASQ卻取得了令人矚目的成績(jī)。2000年5月，證券委員會(huì)國(guó)際組織（IOSCQ對(duì)IASC已完成的40項(xiàng)核心準(zhǔn)則中的30項(xiàng)通過了評(píng)審，并將其推薦給各個(gè)成員的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)。而且IASC和改組后的國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASE)的影響日趨增強(qiáng)，制定的國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（IAS和國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFR3及其解釋得到了越來越多國(guó)家的認(rèn)同，“國(guó)際資本市場(chǎng)上，IAS成為了國(guó)際公認(rèn)的編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)”在此背景下，歐盟委員會(huì)認(rèn)識(shí)到應(yīng)該加強(qiáng)與IASC合作，采納國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。這不但可以維護(hù)各國(guó)及其投資者的利益，更有利于歐盟在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定方面爭(zhēng)奪主導(dǎo)權(quán)、發(fā)揮重要作用。歐盟委員會(huì)于2000年6月了題為“歐盟財(cái)務(wù)報(bào)告戰(zhàn)略：未來走向”的建議文件，認(rèn)為應(yīng)強(qiáng)制性要求在歐盟上市的所有公司最遲于2005年采用國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制合并報(bào)表。2002年3月，歐洲議會(huì)批準(zhǔn)了該建議；同年7月歐洲議會(huì)和歐盟委員會(huì)召開大會(huì)，通過了“關(guān)于運(yùn)用國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的第1606/2002號(hào)決議”為IAS/IFRS在歐盟的實(shí)施徹底掃除了法律障礙。至此，歐盟正式?jīng)Q定上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告采納國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2005年5月20日，歐盟下屬的會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（ARC)建議歐盟要求在歐洲采用一系列IFRS和解釋公告。截至到2007年3月20日歐洲財(cái)務(wù)報(bào)告咨詢小組（EFRAQ已經(jīng)按照歐盟會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更新了對(duì)各項(xiàng)IFRS和相關(guān)解釋與修訂的最新認(rèn)可狀態(tài)報(bào)告。IASB把歐盟的進(jìn)展視為IASB努力實(shí)現(xiàn)一套全球接受、強(qiáng)制性準(zhǔn)則進(jìn)程中的“分水嶺”事件，并指出獲得歐盟的支持是該進(jìn)程中至關(guān)重要的一步。

    二、歐盟推進(jìn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的最新舉措

在接受國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則決議出臺(tái)以后，為了解決歐盟法令和IAS的差異，并實(shí)現(xiàn)向IFRS的平穩(wěn)過渡，歐盟陸續(xù)更新了各項(xiàng)會(huì)計(jì)指令，并采取了一系列有效措施，大力推進(jìn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同。尤其是2005年上市公司采用國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以后的歐盟的最新舉措，對(duì)于深化趨同的成果具有重要意義。

(一）進(jìn)一步探討IFRS —致性應(yīng)用,深刻闡釋對(duì)趨同的態(tài)度和理解

既然歐盟自2005年1月1日起在上市公司合并報(bào)表中采用國(guó)際準(zhǔn)則，確保國(guó)際準(zhǔn)則得到一致地應(yīng)用無疑就成為關(guān)鍵問題。作為歐盟認(rèn)可國(guó)際準(zhǔn)則雙層機(jī)制中負(fù)責(zé)技術(shù)層面的歐洲財(cái)務(wù)報(bào)告咨詢專家組(EFRAQ，于2005年7月了一份題為《在歐盟范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)執(zhí)行國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的一致性》的征求意見稿，廣泛收集歐盟在采用IFRS過程中可能出現(xiàn)的問題和可能的應(yīng)對(duì)辦法。2005年12月，歐盟委員會(huì)又對(duì)企業(yè)遵循國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的措辭作出了規(guī)定：遵循國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的企業(yè)在其財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)聲明報(bào)表是“根據(jù)歐盟所采納的國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則”編制的。這一措辭表明，歐盟對(duì)企業(yè)所遵循的國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則具有一定的限定條件，即必須經(jīng)過歐盟的認(rèn)可程序而采納。

邁克里維在2006年4月6日法蘭克福召開的IASB趨同大會(huì)上發(fā)表了《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則全球趨同：歐盟視角》的講演，就歐盟實(shí)施國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的范圍、趨同對(duì)歐盟而言在實(shí)務(wù)中意味著什么和趨同之外的問題等發(fā)表了意見，并進(jìn)一步深刻闡釋了對(duì)趨同的態(tài)度和理解。他認(rèn)為，為在短期內(nèi)充分獲取歐盟采用國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的益處，必須關(guān)注以下兩個(gè)重要方面：（1)確保現(xiàn)行的IFRS穩(wěn)定平臺(tái)，擱置不必要的新準(zhǔn)則；（2）解決在應(yīng)用和執(zhí)行中出現(xiàn)的所有問題，以確保歐盟執(zhí)行IFRS的一致性。他認(rèn)為，IFRS是以原則為基礎(chǔ)的，因此IFRS的一致應(yīng)用并不意味著“完全等同”的應(yīng)用；同樣，準(zhǔn)則的“趨同”并不意味著“等同”

(二）進(jìn)一步開展第三方等效準(zhǔn)則認(rèn)可，承認(rèn)其他國(guó)家的趨同努力

按照歐盟的決議，其境內(nèi)的上市公司從2005年1月1日起采用國(guó)際準(zhǔn)則，而使用美國(guó)GAAP的公司從2007年1月1日起使用。這樣，一些采用美國(guó)等國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的公司就面臨著是否必須轉(zhuǎn)用IFRS的問題。歐盟認(rèn)可趨同中有“等效”（Equivalence)的理念：國(guó)際趨同是一個(gè)過程，百分百的相同不一定可行，而如果目標(biāo)一致，地區(qū)間的具有保護(hù)作用的準(zhǔn)則是可以相互認(rèn)可的。這種“等效”認(rèn)可的工作思路得到了各方支持。

歐洲證券監(jiān)管委員會(huì)（CESR)于2005年7月就了等價(jià)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則技術(shù)咨詢意見的最終版本，準(zhǔn)備承認(rèn)美國(guó)、日本和加拿大會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與IFRS的等效地位，以便取消將按美國(guó)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整為IFRS報(bào)表的強(qiáng)制性要求。因此，在歐盟境內(nèi)上市的非歐盟公司的財(cái)務(wù)報(bào)表如果是根據(jù)這三國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的，可不必進(jìn)行調(diào)整（但應(yīng)提供相關(guān)信息，說明所涉及的IFRS與該國(guó)準(zhǔn)則之間的具體差異）。顯然，歐盟此舉會(huì)大大減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告負(fù)擔(dān)，降低報(bào)告成本。2006年12月，歐洲議會(huì)以多數(shù)票通過，要求歐盟委員會(huì)把在歐盟上市的外國(guó)公司采用IFRS的過渡期延長(zhǎng)兩年?？傊?，允許在歐盟上市的公司在未來兩年內(nèi)可以繼續(xù)使用美國(guó)、日本、加拿大國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者與IFRS趨同的第三國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，從而將歐盟國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則等效工作推遲到2009年，在時(shí)間上也與歐盟和美國(guó)證券交易委員會(huì)的“路線圖”時(shí)間一致。此舉表明，歐盟認(rèn)同其他國(guó)家向IFRS趨同的努力，從而有助于推進(jìn)國(guó)際準(zhǔn)則在全球范圍內(nèi)的應(yīng)用。

(三)進(jìn)一步發(fā)揮專業(yè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)作用

1. 通過歐洲證券監(jiān)管委員會(huì)，對(duì)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行提出建議。成立于2001年6月的歐洲證券監(jiān)管委員會(huì)(CESR),除了在推進(jìn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等效問題上發(fā)揮了重要的作用外，還作為歐盟委員會(huì)的咨詢委員會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行提出建議。CESR于2005年了關(guān)于“備選業(yè)績(jī)計(jì)量”的討論稿，建議歐洲上市公司向金融市場(chǎng)提供合適、有用的其他業(yè)績(jī)計(jì)量結(jié)果，會(huì)計(jì)主體可選擇不同于IFRS的其他業(yè)績(jī)計(jì)量指標(biāo)作為補(bǔ)充（IFRS業(yè)績(jī)計(jì)量指標(biāo)有收入、損益和每股收益）而不是替代它們。CESR于2006年1月對(duì)采用國(guó)際準(zhǔn)則會(huì)計(jì)政策的披露做出要求，提醒采用IFRS的歐洲證券發(fā)行人，要明確透明地披露：所有對(duì)IFRS允許會(huì)計(jì)政策選擇的情況的處理；在缺乏相關(guān)IFRS的情況下會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇的決策。

2. 通過歐洲會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行層面進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。成立于1987年的歐洲會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)(FEQ,其成員來自歐洲32個(gè)國(guó)家的44個(gè)會(huì)計(jì)師行業(yè)組織。FEE的目標(biāo)是成為歐洲會(huì)計(jì)行業(yè)在歐盟組織中的代表機(jī)構(gòu)，為廣大客戶和雇主的利益提供高質(zhì)量的服務(wù)，并承擔(dān)起會(huì)計(jì)行業(yè)對(duì)社會(huì)公眾應(yīng)有的責(zé)任。在歐盟的會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)中，F(xiàn)EE主要從準(zhǔn)則的執(zhí)行層面進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。（1)2005年，F(xiàn)EE就歐洲認(rèn)可的IFRS涉及的報(bào)告問題和隱含的審計(jì)報(bào)告問題進(jìn)行了研究，了討論稿并對(duì)反饋意見進(jìn)行分析，強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)報(bào)告基礎(chǔ)的透明度，并邀請(qǐng)歐盟委員會(huì)、美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則委員會(huì)（FASB成員以及IASB主席參加IFRS趨同和一致性研討會(huì)，關(guān)注IFRS與美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等效問題的進(jìn)展，討論了IFRS在歐洲的一致應(yīng)用問題。（2)2006年初，在歐盟委員會(huì)對(duì)企業(yè)遵循IFRS的措辭做出規(guī)定后不久，F(xiàn)EE又敦促歐洲會(huì)計(jì)職業(yè)界進(jìn)一步加快歐盟建立財(cái)務(wù)報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)措辭框架的步伐。隨后，F(xiàn)EE了一份題為很才務(wù)報(bào)告：趨同、等效和共同認(rèn)可的立場(chǎng)公告，強(qiáng)調(diào)歐洲必須在標(biāo)準(zhǔn)上向全球趨同方向做出努力，調(diào)整它的處理方式。歐洲只有通過實(shí)質(zhì)上參與IASB的工作計(jì)劃、擴(kuò)大協(xié)作、增強(qiáng)透明度和咨詢，才能真正實(shí)現(xiàn)趨同的進(jìn)展。（52007年1月，F(xiàn)EE了《全歐質(zhì)量保證安排》的報(bào)告，通過對(duì)29個(gè)歐洲國(guó)家質(zhì)量保證制度和公眾監(jiān)督安排的調(diào)查，希望促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)維護(hù)公眾利益的目標(biāo)。

(四）高度關(guān)注IASB和IASCF的治理，尋求在IFRS制定中擁有更大權(quán)力

早在2005年歐盟就正式要求在制定IFRS的機(jī)構(gòu)中擁有更大權(quán)力，限制美國(guó)對(duì)全球財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)則影響力。2007年初，歐洲委員會(huì)了《IASB和IASCF治理進(jìn)展》的報(bào)告，認(rèn)可了“IASB和IASCF在治理結(jié)構(gòu)上取得的令人矚目的進(jìn)步”，但是同時(shí)也強(qiáng)調(diào)下面三個(gè)“主要領(lǐng)域仍然需要進(jìn)一步地加以改進(jìn)”(1)關(guān)于IASB和IASCF的治理結(jié)構(gòu)，有必要強(qiáng)化IASB工作的責(zé)任感和受托人對(duì)委托人的義務(wù)履行，尤其是在那些實(shí)施國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFR3的國(guó)家和地區(qū)。（2)IASB在制定與利益相關(guān)者有關(guān)的應(yīng)循程序時(shí)，有必要進(jìn)一步強(qiáng)化其咨詢程序，尤其是對(duì)國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告解釋委員會(huì)（IFRIQ來說。而且，IASB最好用書面形式就未采納利益相關(guān)者所提意見的理由作出解釋。此外，應(yīng)通過影響力評(píng)估和實(shí)地測(cè)試程序加強(qiáng)準(zhǔn)則的可信性。同時(shí)，IASB應(yīng)有效地增強(qiáng)其與各國(guó)準(zhǔn)則制定者以及報(bào)告編制者之間非正式的聯(lián)絡(luò)關(guān)系。（3)在IASCF和IASB治理機(jī)構(gòu)中是否存在足夠的利益相關(guān)者代表的問題上，機(jī)構(gòu)的組成人員應(yīng)當(dāng)確保充分的代表性，并且具備來自承諾使用IFRS的國(guó)家和地區(qū)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)。

三、歐盟推進(jìn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同對(duì)我國(guó)的啟示

2006年我國(guó)建立起了與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程相適應(yīng)、與IFRS相趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，標(biāo)志著我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同邁出了實(shí)質(zhì)性步伐。但國(guó)際趨同是一個(gè)動(dòng)態(tài)、艱苦的過程，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布不是趨同的終結(jié)，而恰是剛剛邁出的第一步。歐盟積極推行國(guó)際會(huì)計(jì)趨同所采取的措施，對(duì)于我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際

歐盟在會(huì)計(jì)國(guó)際趨同進(jìn)程中的最新舉措及啟示

趨同及其未來發(fā)展，具有極其重要的借鑒意義。

(一）進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)際趨同，主動(dòng)參與國(guó)際準(zhǔn)則制定，維護(hù)國(guó)家利益。

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同是不可逆轉(zhuǎn)的潮流。為順應(yīng)這一潮流，歐盟積極向國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則靠攏，以利于爭(zhēng)奪全球的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)和領(lǐng)導(dǎo)地位。我國(guó)的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也與IFRS實(shí)現(xiàn)了實(shí)質(zhì)性趨同。但是，國(guó)際趨同是一個(gè)漫長(zhǎng)的過程，IFRS的制定也是利益相關(guān)者之間博弈的過程。歐盟的舉措，無論是雙層認(rèn)可機(jī)制，還是等價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，都充分體現(xiàn)了歐盟維護(hù)自身利益的出發(fā)點(diǎn)和目標(biāo)。在我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的過程中，也必須充分考慮我國(guó)國(guó)情，不能盲目趨同。既保持與國(guó)際準(zhǔn)則相適應(yīng)，又要正確認(rèn)識(shí)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定機(jī)制并積極參與其制定過程，包括積極對(duì)征求意見稿提出意見、利用IASB會(huì)議的開放機(jī)制參加會(huì)議和提供觀點(diǎn)，爭(zhēng)取在各個(gè)層面上提高我國(guó)在IFRS制定中的影響力，提升我國(guó)在國(guó)際會(huì)計(jì)趨同中的地位和作用，爭(zhēng)取更多國(guó)家利益，為經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)快速發(fā)展奠定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。

(二）進(jìn)一步協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與有關(guān)法律法規(guī)的關(guān)系，建立準(zhǔn)則的執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，確保準(zhǔn)則順利實(shí)施。

在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的進(jìn)程中，歐盟對(duì)原有的指令進(jìn)行了逐步修訂，較好地處理了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與歐盟指令之間的差異和矛盾，協(xié)調(diào)了歐洲企業(yè)基于國(guó)際準(zhǔn)則編制合并報(bào)表的統(tǒng)一性。同時(shí)，歐盟建立了比較有力的制度并充分利用歐洲會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)、歐洲證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和歐洲銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)等權(quán)威機(jī)構(gòu)從多個(gè)層面進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)，保證會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行。因此，在我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際趨同的進(jìn)程中，制定準(zhǔn)則只是第一步，協(xié)調(diào)原有的法律、制度與準(zhǔn)則的關(guān)系，狠抓貫徹執(zhí)行更加重要。我們必須協(xié)調(diào)法律法規(guī)與準(zhǔn)則之間的關(guān)系，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)監(jiān)管體系和運(yùn)行機(jī)制，有關(guān)監(jiān)管部門、綜合管理部門、行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)與財(cái)政部緊密合作，統(tǒng)一監(jiān)管政策、協(xié)調(diào)各自的監(jiān)管范圍，形成政府監(jiān)管、行業(yè)自律、社會(huì)監(jiān)督的合力監(jiān)管體系，建立行之有效的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行機(jī)制，確保準(zhǔn)則的順利貫徹實(shí)施。

(三）進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)際合作，協(xié)商解決趨同中的技術(shù)問題

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際趨同是一個(gè)過程，不可能一蹴而就，如何有理、有序推進(jìn)趨同工作，做好國(guó)際交流與合作十分重要。如前所述，歐盟在與IASB廣泛接觸的

同時(shí)，十分注重國(guó)際合作，并取得了積極成果。加強(qiáng)國(guó)際交流與合作、促進(jìn)國(guó)際趨同一直是我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系建設(shè)的主旋律之一。我國(guó)已經(jīng)與IASB、美國(guó)、歐盟、香港、韓國(guó)等簽署了有關(guān)協(xié)議，并開展了雙邊、多邊協(xié)調(diào)活動(dòng)。可以說，通過多年的努力，我們已經(jīng)找到了一條兼顧各方利益的趨同之路，“趨同是進(jìn)步，是方向；趨同不等于等同；趨同是一個(gè)過程；趨同是一種互動(dòng)”的四項(xiàng)會(huì)計(jì)國(guó)際趨同的基本主張，既是我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系建設(shè)及其國(guó)際趨同的基本理念和指導(dǎo)思想，又是我國(guó)堅(jiān)持原則、積極趨同、參與會(huì)計(jì)國(guó)際交流與合作的基礎(chǔ)與平臺(tái)，也得到了IASB、歐盟、日本和韓國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)等的認(rèn)可與認(rèn)同。[4]因此，在未來的趨同工作中，我國(guó)應(yīng)該以更加開放的態(tài)度，與發(fā)達(dá)國(guó)家、新興市場(chǎng)以及轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國(guó)家一道共同尋求建設(shè)性、互動(dòng)性、多贏性的解決方案，為制定高質(zhì)量的全球會(huì)計(jì)準(zhǔn)則貢獻(xiàn)力量。

(四)堅(jiān)持“趨同是第一步，等效才是目標(biāo)”的理念，積極推進(jìn)中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際等效工作