導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險管理體系論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計;風(fēng)險管理

每個組織的存在都有其目標(biāo)，在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程中，存在著影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素。企業(yè)管理層的一項(xiàng)重要職責(zé)就是要建立一個良好的風(fēng)險管理體系，來識別、評價和控制風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用就是監(jiān)控、檢查、評估、報告管理層風(fēng)險管理過程的充分性和有效性，提出改進(jìn)意見，幫助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險管理與控制體系，從而為企業(yè)增加價值。

1企業(yè)風(fēng)險管理體系簡介

企業(yè)風(fēng)險管理（EnterpriseRiskManagement，簡寫為ERM）的實(shí)質(zhì)是企業(yè)有效利用各種資源，以戰(zhàn)略的方式管理風(fēng)險，使企業(yè)在多變的環(huán)境下以穩(wěn)健的方式運(yùn)作，從而獲得增加價值的機(jī)會。在全球競爭激烈的市場中，任何企業(yè)都處于動蕩多變的環(huán)境之中。企業(yè)面臨的風(fēng)險越來越多，風(fēng)險引發(fā)的損失規(guī)模也越來越大，這些都促使企業(yè)對風(fēng)險管理給予高度的關(guān)注。要對風(fēng)險管理過程的充分性和有效性進(jìn)行評價，首先要對風(fēng)險管理體系有一個初步的了解。根據(jù)美國COSO委員會《企業(yè)風(fēng)險管理框架》的要求，建立風(fēng)險管理體系包括相互關(guān)聯(lián)的八個風(fēng)險管理要素，各要素貫穿在企業(yè)管理過程中，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供保證。

（1）內(nèi)控環(huán)境。主要是在企業(yè)中樹立風(fēng)險管理理念，營造一種風(fēng)險管理文化，包括建立企業(yè)的風(fēng)險文化，制定明晰的戰(zhàn)略、目標(biāo)，明確企業(yè)的風(fēng)險責(zé)任人和利益相關(guān)者，使用統(tǒng)一的風(fēng)險語言，為其他風(fēng)險管理要素打下基礎(chǔ)。

（2）目標(biāo)制定。管理者必須首先確定企業(yè)的目標(biāo)，才能夠確定對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有潛在影響的事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)確定的任務(wù)或預(yù)期，管理者制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇戰(zhàn)略并確定其他與之相關(guān)的目標(biāo)并在企業(yè)內(nèi)層層分解和落實(shí)。

（3）事項(xiàng)識別。下列事情可能給組織帶來風(fēng)險：因使用不正確、不及時、不完整、不可靠的資料而導(dǎo)致決策錯誤；記錄有錯誤、會計核算資料不真實(shí)、不完整；資產(chǎn)保護(hù)不當(dāng)；顧客不滿意，組織信譽(yù)受損；執(zhí)行組織決策、計劃、程序不力，或有違法違規(guī)行為；不經(jīng)濟(jì)地獲取或無效地利用資源；沒有完成組織的任務(wù)和目標(biāo)。需要企業(yè)的管理者對其進(jìn)行識別、評估和反應(yīng)。

（4）風(fēng)險評估。評估風(fēng)險是ERM執(zhí)行中關(guān)鍵的步驟之一。在評估風(fēng)險的過程中要注意選擇合適的評估技術(shù)，評估風(fēng)險事件發(fā)生的可能性和頻繁度，風(fēng)險事件的潛在影響及其成本的高低，最后繪制一張風(fēng)險地圖。評估風(fēng)險事件的方法有很多，如定量方法、定性方法，企業(yè)可以根據(jù)自身的具體情況來制定自己的評估方法。

（5）風(fēng)險反應(yīng)。風(fēng)險反應(yīng)可以分為規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、共擔(dān)風(fēng)險和接受風(fēng)險四類。對于每一個重要的風(fēng)險，企

業(yè)都應(yīng)考慮所有的風(fēng)險反應(yīng)方案。有效的風(fēng)險管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響都在風(fēng)險容忍度之內(nèi)的風(fēng)險反應(yīng)方案。

（6）控制活動?？刂拼胧┚褪窃诮邮茱L(fēng)險的情況下，評估因接受風(fēng)險所帶來的額外費(fèi)用和保險費(fèi)用，評估因控制帶來的管理成本和回報。在降低風(fēng)險的情況下，明確所需的控制活動，評估這些控制活動所帶來的成本費(fèi)用?？刂苹顒舆€包括評估目前組織、程序、系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)管理風(fēng)險的能力。最后通過控制行為，調(diào)險地圖。風(fēng)險發(fā)生的可能性和頻率是很難改變的，最有效的就是通過對風(fēng)險管理成本的控制，將風(fēng)險盡量降低到企業(yè)可承受范圍以內(nèi)。

（7）信息和溝通。信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)有效地追蹤企業(yè)當(dāng)前正在發(fā)生的事件以及已經(jīng)避免的事件。同時企業(yè)還要保證有及時的關(guān)于企業(yè)各個層面的ERM報告。在風(fēng)險活動中發(fā)生的成本費(fèi)用和控制活動。其次要溝通ERM的有效性和成本費(fèi)用。保證在企業(yè)中有定期的ERM報告，尤其是包括員工的責(zé)任義務(wù)完成狀況以及對ERM的檢查情況，CRO和其他重要的執(zhí)行官要對ERM的有效性和成本加以測量和存檔，同時明確向董事會和執(zhí)行官報告的責(zé)任和途徑。

（8）監(jiān)控。對企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)控是指評估風(fēng)險管理要素的內(nèi)容和運(yùn)行以及執(zhí)行質(zhì)量的一個過程。企業(yè)可以通過持續(xù)監(jiān)控和個別評估兩種方式，來保證企業(yè)的風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)務(wù)管理層面和各部門持續(xù)得到執(zhí)行。風(fēng)險不是靜態(tài)的，風(fēng)險的數(shù)量和可能性會隨內(nèi)外部環(huán)境的變化而變化，持續(xù)的監(jiān)控對有效地管理風(fēng)險是最基本的。通過持續(xù)的監(jiān)控可以使企業(yè)明確在下一步的風(fēng)險管理中應(yīng)當(dāng)改進(jìn)的問題。通過這個環(huán)節(jié)可以明確ERM可以給企業(yè)帶來的利益與價值，了解風(fēng)險評估的正確性，為下一次的評估提供經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，明確風(fēng)險回應(yīng)決策的有效性，同時還有助于控制成本費(fèi)用。

從以上八個風(fēng)險管理要素可以看出，企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程。是一個由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次和部門的，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險的，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。轉(zhuǎn)貼

2內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用

根據(jù)《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》對內(nèi)部審計的定義：內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動，目的是為機(jī)構(gòu)增加價值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。它采用系統(tǒng)化規(guī)范化的方法來對風(fēng)險管理、控制及治理程序進(jìn)行評估和改善，從而幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。所以在風(fēng)險管理中，內(nèi)部審計可以發(fā)揮以下作用：

(1)內(nèi)部審計人員熟悉公司業(yè)務(wù)并能夠隨時深入到生產(chǎn)經(jīng)營的全過程去了解掌握具體情況，收集大量的第一手資料，從中發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險的隱患問題，進(jìn)行風(fēng)險分析，提請管理層注意風(fēng)險管理和控制等的相關(guān)建議。

(2)內(nèi)部審計通過咨詢服務(wù)方式積極協(xié)助公司進(jìn)行風(fēng)險管理過程的建立。風(fēng)險管理是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在一個組織內(nèi)部應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)分工，各司其職。董事會負(fù)責(zé)制定戰(zhàn)略目標(biāo)，高層領(lǐng)導(dǎo)各負(fù)責(zé)一個方面的風(fēng)險管理責(zé)任，其他管理人員由管理層分配一部分工作，操作人員負(fù)責(zé)日常監(jiān)控，而內(nèi)部審計人員則負(fù)責(zé)定期評價和保證工作。內(nèi)部審計師可以促進(jìn)、協(xié)助風(fēng)險管理過程的建立，但不負(fù)風(fēng)險管理的責(zé)任。

(3)內(nèi)部審計通過將風(fēng)險管理評價作為審計工作的重點(diǎn)，以檢查、評價風(fēng)險管理過程的充分性和有效性。內(nèi)部審計主要從兩個方面評估風(fēng)險管理過程的充分性和有效性。

①評價風(fēng)險管理主要目標(biāo)的完成情況。主要表現(xiàn)在評價公司以及同行業(yè)的發(fā)展情況和趨勢，確定是否可能存在影響企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險；檢查公司的經(jīng)營戰(zhàn)略，了解公司能夠接受的風(fēng)險水平；與相關(guān)管理層討論部門的目標(biāo)、存在的風(fēng)險，以及管理層采取的降低風(fēng)險和加強(qiáng)控制的活動，并評價其有效性；評價風(fēng)險監(jiān)控報告制度是否恰當(dāng)；評價風(fēng)險管理結(jié)果報告的充分性和及時性；評價管理層對風(fēng)險的分析是否全面，為防止風(fēng)險而采取的措施是否完善，建議是否有效；對管理層的自我評估進(jìn)行實(shí)地觀察、直接測試，檢查自我評估所依據(jù)的信息是否準(zhǔn)確，以及其他審計技術(shù)；評估與風(fēng)險管理有關(guān)的管理薄弱環(huán)節(jié)，并與管理層、董事會、審計委員會討論。如果他們接受的風(fēng)險水平與公司風(fēng)險管理戰(zhàn)略不一致，應(yīng)進(jìn)行報告。

②評價管理層選擇的風(fēng)險管理方式的適當(dāng)性。由于各個公司的文化氛圍、管理理念和工作目標(biāo)不同，風(fēng)險管理的實(shí)施也有很大差別。每個公司應(yīng)根據(jù)自身活動來設(shè)計風(fēng)險管理過程。一般說來，規(guī)模大的、在市場籌資的公司必須用正式的定量風(fēng)險管理方法；規(guī)模小的、業(yè)務(wù)不太復(fù)雜的，則可以設(shè)置非正式的風(fēng)險管理委員會定期開展評價活動。內(nèi)部審計人員的職責(zé)是評價公司風(fēng)險管理方式與公司活動的性質(zhì)是否適當(dāng)。

(4)內(nèi)部審計應(yīng)積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險管理過程，對風(fēng)險管理過程進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，公司全面建立了風(fēng)險管理過程，內(nèi)部審計因此能夠擔(dān)負(fù)起風(fēng)險管理的職能。首先，內(nèi)部審計從評價各部門的內(nèi)部控制制度入手，在生產(chǎn)、采購、銷售、財務(wù)會計、人力資源管理等各個領(lǐng)域查找管理漏洞，識別并防范風(fēng)險，做出相關(guān)評價。其次，內(nèi)部審計可以深入到企業(yè)管理的極細(xì)微的環(huán)節(jié)上查找問題，分析其合理性。內(nèi)部審計人員更多的是以風(fēng)險發(fā)生可能性大小為依據(jù)，深入到經(jīng)營管理的各個過程，查找并防范風(fēng)險。再次，內(nèi)部審計在部門風(fēng)險管理中還起著協(xié)調(diào)作用。不僅各部門有內(nèi)部風(fēng)險，而且各管理部門還有共同承擔(dān)的綜合風(fēng)險，內(nèi)部審計人員作為獨(dú)立的第三方，可協(xié)調(diào)各部門共同管理企業(yè)，以防范宏觀決策帶來的風(fēng)險。

3將企業(yè)風(fēng)險管理融入內(nèi)部審計程序

在風(fēng)險管理中，內(nèi)部審計部門主要是對風(fēng)險管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險管理進(jìn)行再監(jiān)督。因此內(nèi)部審計程序與機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理之間應(yīng)該協(xié)調(diào)一致，使這兩項(xiàng)工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。

(1)在編制審計計劃時，應(yīng)該在對可能影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上，制定內(nèi)部審計部門的審計計劃，確定審計項(xiàng)目。

(2)確定審計范圍時，要考慮并反映整個公司的戰(zhàn)略性計劃目標(biāo)，并每年對審計范圍進(jìn)行一次評估，以反映機(jī)構(gòu)的最新戰(zhàn)略和方針。

(3)編制審計方案時，通過風(fēng)險因素分析來確定審計業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)；在審計實(shí)施過程中，通過評價內(nèi)部控制制度，查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)；在更新審計范圍與計劃的內(nèi)容時，要反映管理層的方針、目標(biāo)、工作重心出現(xiàn)的變化。在選擇檢測、證實(shí)風(fēng)險的技術(shù)與方法時，應(yīng)該能夠反映出風(fēng)險的重大性與發(fā)生的可能性。

(4)在編制審計報告時，應(yīng)對風(fēng)險管理狀況進(jìn)行評價，指出風(fēng)險管理中存在的漏洞和不足之處，提出加強(qiáng)管理的建議。

篇2

在外企的發(fā)展過程中，企業(yè)成立之初各種稅務(wù)風(fēng)險就己然存在，同時稅務(wù)風(fēng)險因?yàn)椴粩嗤晟频亩悇?wù)制度也是在不斷增加，并且在企業(yè)發(fā)展過程的每一個環(huán)節(jié)都有可能出現(xiàn)。在進(jìn)行執(zhí)行各種稅務(wù)制度與稅收規(guī)定的過程中，這些企業(yè)也一定會面臨著各種類型的風(fēng)險，而各類風(fēng)險的成因也是不同的。所以在外企進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險方面的應(yīng)對時要進(jìn)行遏制，只有能夠識別稅務(wù)風(fēng)險，才可以有效的規(guī)避風(fēng)險。

稅務(wù)風(fēng)險在表現(xiàn)形式上也是多樣化的。在稅收票務(wù)方面的管理尤甚，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理的過程當(dāng)中，一般情況相對來說正式發(fā)票是比較難取得的，所以在此過程中便會有些不合規(guī)的發(fā)票出現(xiàn)。通常情況下國家是通過票務(wù)來對稅收進(jìn)行管理與控制。如此情況某種稅務(wù)風(fēng)險就會在這時出現(xiàn)?？偟膩碚f，稅務(wù)風(fēng)險對外企來說，是普遍存在于其發(fā)展過程中的，所以在此過程中的分析與應(yīng)對是十分重要的。外資企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)實(shí)現(xiàn)全面、系統(tǒng)以及持續(xù)的收集內(nèi)部和外部有效信息，之后，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，以此，充分挖掘出外資企業(yè)存在的一系列稅務(wù)風(fēng)險;其次是評估風(fēng)險。評估風(fēng)險是應(yīng)對風(fēng)險的可靠前提，評估風(fēng)險是指企業(yè)通過運(yùn)用現(xiàn)代定量分析的方式進(jìn)行估算某一風(fēng)險發(fā)生的概率以及損失度。對于外資企業(yè)而言，其企業(yè)應(yīng)定期的進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估;最后是

稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系的建立及運(yùn)行

對稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)防對外企來講是相對比較重要的一個問題。所以則需采取一定的措施來進(jìn)行防范，主要從以下幾個方面進(jìn)行:

(一)對國外有關(guān)稅務(wù)的要求與規(guī)定做出全方位了解

在他國發(fā)展的企業(yè)面對的是不同于本國的稅收方面的政策，所以要進(jìn)行了解所在國基本的稅收方面的政策，來避免因不了解制度而導(dǎo)致的風(fēng)險。因此企業(yè)必須對國外有關(guān)稅務(wù)的要求與規(guī)定做出全方位了解，并且企業(yè)可以專門的設(shè)置一個這方面的稅務(wù)管理小組，來進(jìn)行處理有關(guān)國際稅務(wù)方面的各種問題，通過這樣的方式外企可以得到一定的保障，在稅務(wù)風(fēng)險方面也基本上有了一定的認(rèn)識，便于能夠更好的進(jìn)行風(fēng)險的管理與應(yīng)對。

(二)企業(yè)制定總體戰(zhàn)略時籌備相應(yīng)的稅務(wù)計劃

在外企發(fā)展過程中，應(yīng)該在制定戰(zhàn)略時籌備相應(yīng)的稅務(wù)計劃。企業(yè)進(jìn)行制定戰(zhàn)略計劃的時候，也就需要認(rèn)真的考慮進(jìn)行相應(yīng)稅務(wù)計劃的制定，同時進(jìn)行稅務(wù)方面的了解，并且積極的與國家稅務(wù)部門合作，進(jìn)一步的來規(guī)避與應(yīng)對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險。

(三)建立并且完善內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險的匯報機(jī)制

在外企發(fā)展過程中，建立并且完善內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險的匯報機(jī)制的意義十分重要，并且能夠產(chǎn)生比較積極的作用。通常來講，對內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險匯報制度進(jìn)行建立，首先要注意的就是做匯報標(biāo)準(zhǔn)與制度方面的建設(shè)，做好了這兩個方面，外企在進(jìn)行規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險時便更有針對性了，也會使內(nèi)部匯報更有科學(xué)性。當(dāng)然在制度的建立過程當(dāng)中還應(yīng)該同企業(yè)的實(shí)際進(jìn)行結(jié)合，做出比較有針對性分析，通常來說，在匯報事項(xiàng)中必須包括稅收的檢查、稅收的籌劃、有關(guān)重大稅收方面的優(yōu)惠政策以及比較重大的涉稅合同等內(nèi)容。同時也要對內(nèi)部風(fēng)險在進(jìn)行上報時的流程做出不斷完善，以實(shí)現(xiàn)更加深入的了解風(fēng)險，應(yīng)對突發(fā)狀況能夠及時的做出相應(yīng)調(diào)整。

(四)建立企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險有效的評估體系

在外企發(fā)展過程中，面對著變化多端的國際形勢，基于稅務(wù)方面的風(fēng)險情況并非一成不變的，因此，應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險是一項(xiàng)復(fù)雜且重要的工作。針對于稅務(wù)風(fēng)險問題，本文呼吁外資企業(yè)需建立其健全的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險有效的評估體系，例如，外資企業(yè)結(jié)合自身的實(shí)際狀況和特點(diǎn)，建立其風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，之后，依據(jù)風(fēng)險預(yù)警各方面指標(biāo)，不斷完善風(fēng)險測評相關(guān)制度，同時，全面落實(shí)風(fēng)險測評相關(guān)制度，切實(shí)充分發(fā)揮其制度的高效性。在當(dāng)前情況下，在稅收方面的執(zhí)法力度正在不斷的進(jìn)行加大，所以說在建立稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制方面加快腳步也是一個必要的辦法。

外資企業(yè)利用相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

(一)合理選擇投資產(chǎn)業(yè)

對于投資農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目而言，新稅收優(yōu)惠政策發(fā)揮著產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向作用。近年來，國家不斷加大對公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)，為鼓勵更多的投資者對公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資，政府部門相繼頒布了一系列免征、減征優(yōu)惠政策。因此，外資企業(yè)在選擇投資產(chǎn)業(yè)時，需結(jié)合自身的需求和優(yōu)勢，盡可能選取具有較大優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投資，以此，不僅有助于投資企業(yè)與當(dāng)?shù)亟⑵鹆己玫年P(guān)系，而且還有助于實(shí)現(xiàn)投資企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益價值最大化。

(二)加大企業(yè)產(chǎn)品、技術(shù)以及工藝的創(chuàng)新研發(fā)

根據(jù)新稅法之規(guī)定:企業(yè)用于研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及新工藝的各種費(fèi)用，對于未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用，政府部門可在規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)之上，依據(jù)其研發(fā)費(fèi)用的一半加計扣除;對于形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，政府部門需按照無形資產(chǎn)成本的150%進(jìn)行攤銷。由此可知，我國政府部門頒布的一系列措施重在鼓勵企業(yè)注重新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝的研發(fā)，同時，我國政府部門為外資企業(yè)加大企業(yè)產(chǎn)品、技術(shù)以及工藝的創(chuàng)新研發(fā)營造了良好的外部環(huán)境。

篇3

論文關(guān)鍵詞：風(fēng)險，全面風(fēng)險管理，風(fēng)險管理框架

一、引言

中國自2001年加入WTO以來，中國對外開放不斷深入，從十六大召開后，中國企業(yè)進(jìn)入了對外開放新階段，紛紛加大了“走出去”的戰(zhàn)略步伐。隨著企業(yè)跨國經(jīng)營和全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的不確定因素加大，如一度被視為明星企業(yè)的中航油，2004年折戟獅城，損失5.5億美元，折射出企業(yè)風(fēng)險控制能力的薄弱，在企業(yè)界引起極大的震動。面對慘重的教訓(xùn)，企業(yè)的經(jīng)營理念也悄然發(fā)生了轉(zhuǎn)變，避免滅頂風(fēng)險比獲取超常收益更重要，這是企業(yè)界的共識。尤其在經(jīng)歷了2007年以來的史無前例的經(jīng)濟(jì)危機(jī)后現(xiàn)代企業(yè)管理論文，風(fēng)險管理被受到前所未有的重視，然而企業(yè)在開展風(fēng)險管理的過程中，發(fā)現(xiàn)不同版本的風(fēng)險管理框架差異較大，如何選擇適合企業(yè)自身的風(fēng)險管理框架是擺在企業(yè)面前的實(shí)際問題，本文擬對目前國內(nèi)外比較具有影響力的風(fēng)險管理框架進(jìn)行分析和比較，以期為企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險管理提供幫助。

二、全面風(fēng)險管理框架比較

目前國內(nèi)外具有影響力的風(fēng)險管理框架有美國COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)于2004年9月的《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》（以下簡稱COSO風(fēng)險管理框架）。國際標(biāo)準(zhǔn)委員會于2009年頒布的《ISO/FDIS31000風(fēng)險管理—原則和指引》（以下簡稱ISO31000），該風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)是在2004年修訂的澳大利亞/新西蘭風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)(AS/ NZS 4360)的基礎(chǔ)上制定的。中國有國資委于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（國資發(fā)改革[2006]108號）（以下簡稱《指引》）。本文擬從風(fēng)險和風(fēng)險管理概念、風(fēng)險管理流程、風(fēng)險管理架構(gòu)等內(nèi)容對三個框架進(jìn)行比較分析。

1．風(fēng)險概念比較分析

COSO風(fēng)險框架將風(fēng)險定義為“風(fēng)險是指一個事項(xiàng)將會發(fā)生并給目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來負(fù)面影響的可能性”，而事項(xiàng)是源于內(nèi)部或外部的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件，事項(xiàng)可能有正面或負(fù)面的影響，或兩者兼而有之。從COSO對風(fēng)險的定義可以看出，負(fù)面影響的事件為風(fēng)險，正面的影響的事件為機(jī)會，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險的負(fù)面作用，并將目標(biāo)明確分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。這種分類方法有助于企業(yè)關(guān)注風(fēng)險管理的不同側(cè)面，滿足企業(yè)增長和報酬以及監(jiān)管者的要求。

《指引》認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險是“指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響”，這里的影響包括正面的和負(fù)面的或者是兩者兼有論文下載。并將風(fēng)險明確指出對經(jīng)營目標(biāo)的影響。因此從風(fēng)險的定義上可以看出，《指引》對企業(yè)風(fēng)險的定義明確指出對經(jīng)營目標(biāo)的影響，經(jīng)營目標(biāo)是與經(jīng)營戰(zhàn)略相對應(yīng)的目標(biāo)，這可從《指引》后面提到的風(fēng)險管理策略的制定要和經(jīng)營戰(zhàn)略相適應(yīng)，經(jīng)營戰(zhàn)略是屬于業(yè)務(wù)層面的戰(zhàn)略，可以看出《指引》中企業(yè)風(fēng)險更多指業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險而言的。

ISO31000將風(fēng)險定義為“不確定性對目標(biāo)的影響”。并指出影響是指實(shí)際與預(yù)期的偏差，可是正面的或負(fù)面的或兩者兼有。并表明目標(biāo)可以有不同方面，如財務(wù)、健康和安全以及環(huán)境目標(biāo)，可以體現(xiàn)在不同的層次，如戰(zhàn)略、運(yùn)營、項(xiàng)目、產(chǎn)品和流程層面。從ISO31000對風(fēng)險的定義描述可以看出ISO31000對風(fēng)險的定義更加全面，兼顧了傳統(tǒng)的財務(wù)、健康、安全以及環(huán)境風(fēng)險，表明了風(fēng)險的兩面性，即正的作用和負(fù)的作用。

從以上比較來看，各風(fēng)險管理框架對風(fēng)險的定義基本上達(dá)成共識現(xiàn)代企業(yè)管理論文，即風(fēng)險是不確定性對目標(biāo)的影響，區(qū)別是目標(biāo)的范圍不一樣和風(fēng)險的兩面性上?！吨敢诽刂附?jīng)營目標(biāo)，COSO將目標(biāo)分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，ISO31000目標(biāo)范圍更加廣范，可以指不同方面，也可以指不同層面。

2．風(fēng)險管理概念比較分析

COSO 認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定并一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動中，旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險以使其在該企業(yè)的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證”。根據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理的定義可以發(fā)現(xiàn)COSO所指的企業(yè)風(fēng)險管理覆蓋的企業(yè)活動的范圍包括戰(zhàn)略制定活動。

《指引》認(rèn)為全面風(fēng)險管理，“指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法”?！吨敢分械娘L(fēng)險管理的總體目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和危機(jī)管理目標(biāo)。與企業(yè)風(fēng)險的定義相適應(yīng)，風(fēng)險管理的定義也是圍繞經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而展開了一系列活動。

ISO31000認(rèn)為風(fēng)險管理指“對指導(dǎo)和控制組織有關(guān)風(fēng)險的活動進(jìn)行協(xié)調(diào)”，即所有跟風(fēng)險有關(guān)的指導(dǎo)和控制活動都稱為風(fēng)險管理，涉及不同層面不同范圍。

從以上比較分析可以看出，《指引》的風(fēng)險管理覆蓋的范圍相對較窄，而COSO，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理不僅包括經(jīng)營層面的活動而且包括戰(zhàn)略制定活動。ISO31000的風(fēng)險管理涉及任何與風(fēng)險有關(guān)的指導(dǎo)和控制活動，涉及的程度和范圍更加廣范。

3．風(fēng)險管理流程比較分析

COSO風(fēng)險管理流程包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。COSO框架的風(fēng)險管理流程始企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，并認(rèn)為內(nèi)部環(huán)境影響組織中人員的風(fēng)險意識，是企業(yè)風(fēng)險管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。COSO將目標(biāo)設(shè)定作為風(fēng)險管理流程的一個關(guān)鍵要素，并明確指出目標(biāo)設(shè)定是事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的前提條件。在識別和評估影響業(yè)績的風(fēng)險必要的措施來管理風(fēng)險之前首先要設(shè)定目標(biāo)。COSO區(qū)分四種類型的目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。

《指引》風(fēng)險管理基本流程包括現(xiàn)代企業(yè)管理論文，收集風(fēng)險管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險評估；制定風(fēng)險管理策略；提出和實(shí)施風(fēng)險管理解決方案；風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。信息與溝通貫穿于整個流程中?！吨敢凡⑽丛陲L(fēng)險管理流程中提到目標(biāo)的設(shè)定，但是從風(fēng)險的定義、風(fēng)險評估可看出其中暗含著目標(biāo)設(shè)定的內(nèi)容。

ISO31000風(fēng)險管理基本流程包括溝通與協(xié)商、建立環(huán)境、風(fēng)險評估、風(fēng)險處理、監(jiān)控與回顧，如圖1所示論文下載。ISO31000將溝通與協(xié)商是整個風(fēng)險管理流程的首要因素，旨在采用一種工作團(tuán)隊(duì)的工作方法，為風(fēng)險管理建立一個適合的環(huán)境。通過與內(nèi)外部利益相關(guān)者進(jìn)行充分的溝通與協(xié)商有助于有效識別風(fēng)險、不同領(lǐng)域的專業(yè)知識被用于風(fēng)險分析、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)的建立、風(fēng)險管理計劃的執(zhí)行和風(fēng)險管理流程的變更等，確保整個風(fēng)險管理過程中能充分理解和考慮利益相關(guān)者的利益。另外，ISO31000將環(huán)境建立作為風(fēng)險管理流程的一個重要步驟，環(huán)境建立包括內(nèi)外部環(huán)境的建立、風(fēng)險管理流程環(huán)境的建立以及風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)的建立。該步驟使風(fēng)險管理活動與內(nèi)外部環(huán)境相匹配，并在組織內(nèi)建立了風(fēng)險管理的組織基礎(chǔ)和范圍，如界定風(fēng)險管理活動的目標(biāo)和風(fēng)險管理流程的責(zé)任、風(fēng)險管理的范圍、廣度和深度以及風(fēng)險評估的有效性和風(fēng)險評估的標(biāo)準(zhǔn)等。

圖1. ISO31000風(fēng)險管理流程

從以上對各標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險管理流程來看，內(nèi)容上基本相同，區(qū)別之處所反映的理念存在差異，COSO強(qiáng)調(diào)內(nèi)部環(huán)境和目標(biāo)設(shè)定，ISO31000強(qiáng)調(diào)溝通和協(xié)商以及環(huán)境的建立，《指引》強(qiáng)調(diào)信息收集，在整個風(fēng)險管理流程中貫穿信息與溝通的內(nèi)容。

4．風(fēng)險管理架構(gòu)比較分析

COSO風(fēng)險管理架構(gòu)保留了其內(nèi)部控制框架的三個維度結(jié)構(gòu)，即目標(biāo)維、風(fēng)險管理要素維和管理層級維，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了拓展，目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3類擴(kuò)展為4類，即除了經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)外，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)。風(fēng)險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個擴(kuò)展為8個，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。目標(biāo)、要素和管理層級之間的關(guān)系為：各管理層級是風(fēng)險管理主體，目標(biāo)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的對象，風(fēng)險管理要素是目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的步驟，企業(yè)的各個管理層級都要按照風(fēng)險管理的8個要素為4個目標(biāo)服務(wù)。

《指引》的全面風(fēng)險管理框架包括總體目標(biāo)、風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理流程和全面風(fēng)險管理體系四個組成部分，其中風(fēng)險管理體系由風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)成。風(fēng)險管理總體目標(biāo)除包括COSO的四大目標(biāo)外，還增加了“確保企業(yè)建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失”的應(yīng)急管理目標(biāo)?！吨敢非逦岢鲲L(fēng)險管理的三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。但《指引》四個部分內(nèi)在的邏輯關(guān)系表述的不是十分清晰。比如：建立全面風(fēng)險管理體系是先建基本流程還是先建立體系沒有界定清楚。風(fēng)險管理基本流程中和風(fēng)險管理體系中都有風(fēng)險管理策略的內(nèi)容現(xiàn)代企業(yè)管理論文，二者的內(nèi)涵是否一致，并沒有闡述清楚，風(fēng)險理財措施屬于風(fēng)險管理工具或方法之一，它與組織職能體系、內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容不在一個管理層面上。對于全面風(fēng)險管理體系中最重要的目標(biāo)政策體系的沒有突出。風(fēng)險管理的目標(biāo)政策對風(fēng)險管理基本流程、風(fēng)險管理體系和風(fēng)險管理文化三個部分具有指導(dǎo)和引領(lǐng)的作用，但是在指引中沒有獨(dú)立章節(jié)表述，相關(guān)內(nèi)容也不夠詳盡。

ISO31000風(fēng)險管理架構(gòu)定義為“為整個組織設(shè)計、實(shí)施、監(jiān)控和檢查與持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)和組織安排的系列要素”。其中基礎(chǔ)要素包括“管理風(fēng)險的政策、目標(biāo)、授權(quán)和承諾”。組織安排包括“計劃、領(lǐng)導(dǎo)、職責(zé)、資源、流程和活動”。風(fēng)險管理框架被植入到組織的整個戰(zhàn)略和運(yùn)營政策的制定和實(shí)踐活動中。ISO31000風(fēng)險管理框架如圖2所示。

圖2. ISO31000風(fēng)險管理架構(gòu)

ISO31000風(fēng)險管理框架建立了風(fēng)險管理原則、風(fēng)險管理架構(gòu)和風(fēng)險管理流程之間的關(guān)系。如圖3所示。風(fēng)險管理原則為建立風(fēng)險管理架構(gòu)提供指導(dǎo)方針論文下載。風(fēng)險管理架構(gòu)中的管理政策，程序和活動，系統(tǒng)地應(yīng)用到風(fēng)險管理流程中，同時風(fēng)險管理流程應(yīng)在風(fēng)險管理架構(gòu)中通過風(fēng)險管理計劃，成為組織各個層面和活動的組成部分，并得到實(shí)施。從風(fēng)險管理原則可以看出，ISO31000風(fēng)險原則除了包括COSO和《指引》的風(fēng)險管理理念外，還提出風(fēng)險管理成為決策的組成部分，充分體現(xiàn)風(fēng)險管理的重要性。價值的充分體現(xiàn)。

圖3. 風(fēng)險管理原則、風(fēng)險管理架構(gòu)和風(fēng)險管理流程之間的關(guān)系圖

三、比較分析結(jié)論與實(shí)施建議

根據(jù)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)和覆蓋范圍，全面風(fēng)險管理可以劃分三個階段，初級階段、中級階段和高級階段。初級階段主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)開始導(dǎo)入全面風(fēng)險管理，風(fēng)險管理的理念、方法和工具處于試用階段，企業(yè)內(nèi)部需要逐步形成統(tǒng)一的風(fēng)險語言和廣為接受的風(fēng)險管理方法、措施、政策、職責(zé)分配以及風(fēng)險管理流程和關(guān)鍵經(jīng)營活動融合的過程，風(fēng)險管理處于探索和價值逐步接受過程。風(fēng)險管理中級階段，風(fēng)險管理逐步被接受，且提出了更高的要求，將風(fēng)險管理提升到戰(zhàn)略層面，和戰(zhàn)略進(jìn)行整合，保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，發(fā)揮風(fēng)險管理的價值創(chuàng)造和價值保持作用。風(fēng)險管理高級階段，風(fēng)險管理應(yīng)用于決策過程，為決策提供信息基礎(chǔ)，并有機(jī)的與企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境、組織、文化和戰(zhàn)略相融合現(xiàn)代企業(yè)管理論文，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化而變更，成為企業(yè)的競爭力的重要來源。

從以上對各全面風(fēng)險管理框架的概念、流程和架構(gòu)的比較分析可以看出， ISO31000風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險管理的范圍和理念以及整個框架相對比較完善，適用于風(fēng)險管理高級階段。COSO風(fēng)險框架將風(fēng)險管理提升到戰(zhàn)略層面，適用于風(fēng)險管理中級階段，但COSO風(fēng)險框架僅提出了風(fēng)險管理的要素和風(fēng)險管理的目標(biāo)，并未提出風(fēng)險管理體系。《指引》適用于風(fēng)險管理初級階段。ISO31000風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)解決了以上所有的問題，闡述清了風(fēng)險管理原則、風(fēng)險管理構(gòu)架和風(fēng)險管理流程之間的關(guān)系，為全面風(fēng)險管理的實(shí)施掃清的障礙。

因此，中國中央企業(yè)在全面建設(shè)風(fēng)險管理框架時，以《指引》為基礎(chǔ)，充分參考與借鑒COSO的目標(biāo)設(shè)定內(nèi)容以及ISO31000的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，使風(fēng)險管理流程和風(fēng)險管理體系有機(jī)融為一體。同時應(yīng)該指出《指引》的內(nèi)容是適應(yīng)中國企業(yè)風(fēng)險管理實(shí)踐而制定的風(fēng)險管理框架，隨著風(fēng)險管理實(shí)踐的開展，企業(yè)應(yīng)提升風(fēng)險管理的范圍，即將戰(zhàn)略制定活動和保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)納入全面風(fēng)險管理的范圍。最后，在實(shí)踐中充分貫徹ISO31000風(fēng)險管理的思想和內(nèi)容，使風(fēng)險管理向更高的階段邁進(jìn)，從而不斷提高企業(yè)自身的風(fēng)險管理能力和增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。

參考文獻(xiàn)：

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［2］國有資產(chǎn)管理委員會.中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引（國資發(fā)改革[2006]108號）

篇4

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理體系；巨災(zāi)保險；風(fēng)險分散方式

一、研究的意義、已有研究概況和研究的目的

我國是世界上自然災(zāi)害種類最多的國家之一，面臨的自然災(zāi)害主要有氣象災(zāi)害、地質(zhì)災(zāi)害、生物災(zāi)害等，其中氣象災(zāi)害最為嚴(yán)重。自然災(zāi)害已成為嚴(yán)重阻礙我國經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展的重要因素，僅2008年雨雪災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失即超過1516億元。另據(jù)統(tǒng)計，1991年到2005年，我國因各種自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)27860.9億元。如果參照美國保險服務(wù)局（1S0）財產(chǎn)理賠部對巨災(zāi)的定義（美國的保險服務(wù)局（1S0）財產(chǎn)理賠部按照1998年價格將巨災(zāi)定義為“導(dǎo)致財產(chǎn)直接保險損失超過2500萬美元并影響到大范圍保險人和被保險人的事件”），可以認(rèn)定我國自1991年以來的近20年中每年因自然災(zāi)害的損失已在巨災(zāi)范圍內(nèi)。而作為參與分散巨災(zāi)風(fēng)險的重要主體之一的保險行業(yè)卻沒有充分發(fā)揮其作用。據(jù)推算，我國保險公司賠付僅為災(zāi)害損失的5%，遠(yuǎn)低于36%的全球平均水平。隨著經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域各行業(yè)相互關(guān)聯(lián)度越來越高，我國巨災(zāi)經(jīng)濟(jì)損失額呈現(xiàn)不斷增加的趨勢。因此，加強(qiáng)巨災(zāi)保險研究以充分發(fā)揮保險的巨災(zāi)風(fēng)險分散作用具有重要的意義。

目前，學(xué)術(shù)界關(guān)于巨災(zāi)保險的研究主要可歸納為以下兩個方面：一是巨災(zāi)保險模式研究。巨災(zāi)保險的模式問題是我國巨災(zāi)保險研究的一個非常重要的方面，許多專家學(xué)者對其進(jìn)行了深入的研究，形成的觀點(diǎn)主要有：（1）商業(yè)主導(dǎo)模式。沈湛等人對我國商業(yè)保險公司經(jīng)營巨災(zāi)保險的可行性進(jìn)了探討，認(rèn)為在我國應(yīng)該開展商業(yè)性巨災(zāi)保險。（2）政府主導(dǎo)模式。王和認(rèn)為，從市場經(jīng)濟(jì)制度的原理看，社會巨災(zāi)保險屬于公共或準(zhǔn)公共產(chǎn)品范疇，這種產(chǎn)品的供給需要公共資源的配給，也就是政府供給。（3）混合模式。趙苑達(dá)主張借鑒日本地震保險制度的經(jīng)驗(yàn)，將居民家庭財產(chǎn)地震保險與企業(yè)財產(chǎn)地震保險嚴(yán)格區(qū)分開來，居民家庭財產(chǎn)地震保險由商業(yè)保險公司與政府共同充當(dāng)承保主體，企業(yè)財產(chǎn)地震保險則由商業(yè)保險公司單獨(dú)承擔(dān)保險責(zé)任。二是巨災(zāi)保險的風(fēng)險分散途徑研究。主要有以下幾種：（1）再保險。龍文軍詳細(xì)分析了我國農(nóng)業(yè)再保險現(xiàn)狀和發(fā)展的制約因素，并提出了農(nóng)業(yè)再保險的五種模式。（2）巨災(zāi)保險風(fēng)險證券化。姚壬元等人認(rèn)為巨災(zāi)保險風(fēng)險證券化在分散巨災(zāi)風(fēng)險、補(bǔ)償巨災(zāi)損失方面有其獨(dú)特優(yōu)勢；而庹國柱等人認(rèn)為保險風(fēng)險證券化，其操作技術(shù)性較強(qiáng)，目前在我國并不具有可行性。

綜觀上述研究，目前我國巨災(zāi)保險研究還存在以下不足：（1）理論研究有待加強(qiáng)。（2）缺乏從全面、整體的視角來研究巨災(zāi)保險，從而導(dǎo)致參與分散巨災(zāi)風(fēng)險的主體之間角色模糊、權(quán)責(zé)不明，影響了保險行業(yè)參與分散巨災(zāi)風(fēng)險的廣度與程度，也限制了保險行業(yè)發(fā)展的國際化步伐。為此，本研究試從風(fēng)險管理體系視角來研究巨災(zāi)保險，為政府有關(guān)部門和保險行業(yè)提供理論工具和政策借鑒。

二、我國巨災(zāi)風(fēng)險管理體系現(xiàn)狀與設(shè)想

風(fēng)險管理的目的是將風(fēng)險減至最低。風(fēng)險管理體系則是指為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理目的所必需的若干個參與主體按照一定的秩序和內(nèi)部聯(lián)系組合而成的有機(jī)整體。所謂的巨災(zāi)風(fēng)險管理體系是指為應(yīng)對巨災(zāi)所造成的危害而構(gòu)建的風(fēng)險管理體系。

（一）我國巨災(zāi)風(fēng)險管理體系現(xiàn)狀

與不斷頻發(fā)的自然災(zāi)害相比，我國的巨災(zāi)風(fēng)險管理體系還很不健全。目前，我國仍未建立涵蓋保險在內(nèi)的專門的“巨災(zāi)風(fēng)險管理體系”。巨災(zāi)風(fēng)險責(zé)任只是零星散落在相關(guān)的險種之中，沒有專門的巨災(zāi)保險產(chǎn)品，國際上廣泛開展的地震保險、洪水保險、臺風(fēng)保險等險種匱乏。

造成上述狀況的原因主要有：1.長期以來，我國實(shí)行的是以中央政府為主導(dǎo)，以國家財政和社會捐贈為主要救助來源的災(zāi)害救助模式。2.總體上來講，我國保險公司還不具備經(jīng)營、推廣巨災(zāi)保險的能力。目前，我國保險公司由于政策、資金、規(guī)模、技術(shù)、管理等諸多問題的限制，保險覆蓋面還較小、險種不全、保障程度不足；同時，經(jīng)營巨災(zāi)保險需要各類自然災(zāi)害的完備數(shù)據(jù)，涉及地理、氣象、統(tǒng)計、金融等多學(xué)科的專業(yè)知識，這也給巨災(zāi)保險的經(jīng)營和推廣造成了障礙。

（二）構(gòu)建我國巨災(zāi)風(fēng)險管理體系的設(shè)想

巨災(zāi)風(fēng)險管理體系是一個有機(jī)系統(tǒng)。一個健全的巨災(zāi)風(fēng)險管理體系應(yīng)該包括災(zāi)前的防御機(jī)制、災(zāi)中和災(zāi)后的救援機(jī)制以及災(zāi)后的風(fēng)險分散機(jī)制，其中災(zāi)后的風(fēng)險分散機(jī)制是巨災(zāi)風(fēng)險管理體系中的核心環(huán)節(jié)。構(gòu)建健全的巨災(zāi)風(fēng)險管理體系必須要有政府、社會、市場這三個主體的共同參與，缺一不可。

當(dāng)前，我國應(yīng)對巨災(zāi)的風(fēng)險管理體系也即災(zāi)害救助體系只包括了政府和社會，缺失了市場這一重要的參與主體。而他國巨災(zāi)風(fēng)險管理體系成功的實(shí)踐證明了保險是市場經(jīng)濟(jì)條件下分散風(fēng)險的高效機(jī)制。因此，在構(gòu)建符合我國國情的巨災(zāi)風(fēng)險管理體系的過程中，需要統(tǒng)籌考慮政府、社會和代表市場的保險在巨災(zāi)風(fēng)險管理體系中的角色和三者之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)保險、政府以及社會的有機(jī)結(jié)合。具體來講，可以從以下幾個方面著手來構(gòu)建我國巨災(zāi)風(fēng)險管理體系。

一是健全政府主導(dǎo)、社會和保險積極參與的巨災(zāi)防御機(jī)制。

近年來我國因自然災(zāi)害導(dǎo)致的損失在逐年增大。國內(nèi)外的實(shí)踐證明，如果防災(zāi)工作做得好，可以有效降低災(zāi)害造成的損失程度。2008年的冰雪災(zāi)害暴露了我國在巨災(zāi)防御機(jī)制中存在不少薄弱環(huán)節(jié)，如氣象災(zāi)害預(yù)防實(shí)效性不高、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)難以適應(yīng)極端氣象災(zāi)害、預(yù)警信息后的信息渠道不通暢、民眾災(zāi)害防御意識不夠等。因此，政府要把巨災(zāi)防御工作納入每年的政府工作計劃并制定相應(yīng)規(guī)劃，按照規(guī)劃建設(shè)防御巨災(zāi)的基礎(chǔ)施設(shè)；同時還要健全相關(guān)災(zāi)害防御條例，完善災(zāi)害監(jiān)測隊(duì)伍和災(zāi)害預(yù)警體系。要通過多種有效途徑向民眾宣傳普及防災(zāi)減災(zāi)知識，提升其災(zāi)害防范意識和水平，有條件的地方還要積極開展災(zāi)害應(yīng)急演練工作。

二是健全政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、社會和保險協(xié)調(diào)配合的巨災(zāi)救援機(jī)制。

巨災(zāi)救援機(jī)制應(yīng)該明確政府對巨災(zāi)救災(zāi)工作的領(lǐng)導(dǎo)作用和責(zé)任。各級政府按照層次分明的原則制定本級政府的巨災(zāi)救援應(yīng)急預(yù)案。政府各職能部門之間按職能進(jìn)行具體分工負(fù)責(zé)同時明確綜合協(xié)調(diào)的職能機(jī)構(gòu)和人員，做到職能間的相互銜接。目前省級涉及救災(zāi)的部門主要有：氣象局、地震局、公安廳、衛(wèi)生廳、交通廳、民政廳、水利廳、駐地和武警部隊(duì)、農(nóng)業(yè)廳、國土資源廳、建設(shè)廳、審計監(jiān)察等部門。

由于巨災(zāi)有可能涉及眾多人員的傷亡，僅憑政府是無法全面及時應(yīng)對的。巨災(zāi)發(fā)生后往往還需要民間救援力量的參與。民間力量對于災(zāi)后救援能起到及時、補(bǔ)充性作用，四川汶川地震發(fā)生后社會民眾積極、廣泛地參與災(zāi)后救援的實(shí)踐已經(jīng)很好的證明了這點(diǎn)。但是，因?yàn)闉?zāi)后救援的專業(yè)性、協(xié)調(diào)性等方面的需要，民間力量只能是政府救災(zāi)行動的助力，而不是主力，要盡可能地跟當(dāng)?shù)卣雠浜稀?/p>

巨災(zāi)救援機(jī)制應(yīng)該積極引入保險參與其中，發(fā)揮保險的社會“穩(wěn)定器”和“減震器”作用。目前，全世界已有11個國家或地區(qū)建立并成功實(shí)施了14個巨災(zāi)保險項(xiàng)目，如美國的全國洪水保險計劃、夏威夷颶風(fēng)減災(zāi)基金、日本地震保險株式會社、臺灣財團(tuán)法人住宅地震保險基金、加勒比海巨災(zāi)風(fēng)險共保體等。因此，我國也應(yīng)加快建立一個適合我國國情的巨災(zāi)保險體系，充分發(fā)揮保險在巨災(zāi)救援機(jī)制中的重要作用。

三是建立政府、社會、保險共擔(dān)風(fēng)險的巨災(zāi)風(fēng)險分散機(jī)制。

巨災(zāi)風(fēng)險損失程度大，影響范圍廣，其風(fēng)險無論是政府、社會，還是保險都無法單獨(dú)承受。所以，應(yīng)該形成一個由投保人（包括個人和企業(yè)）、政府、保險公司共擔(dān)風(fēng)險的巨災(zāi)風(fēng)險分散機(jī)制。該機(jī)制有助于分擔(dān)政府財政支出壓力、維護(hù)國家財政穩(wěn)定和金融安全；有助于增強(qiáng)企業(yè)和個人的巨災(zāi)風(fēng)險意識；有助于保險行業(yè)的國際化發(fā)展。“風(fēng)險共擔(dān)”才能“利益共享”。

現(xiàn)行世界各國巨災(zāi)風(fēng)險分散機(jī)制的具體模式多種多樣，而我國巨災(zāi)風(fēng)險分散機(jī)制的具體模式應(yīng)是個人自保、保險公司承保、再保險公司分保、國際再保險公司支持、資本市場運(yùn)作、國家財政參與的體系架構(gòu)。

最后，構(gòu)建我國巨災(zāi)風(fēng)險管理體系不可能一蹴而就，必須本著循序漸進(jìn)、逐步推進(jìn)的原則來探索、總結(jié)、推廣。

三、巨災(zāi)保險的風(fēng)險分散方式創(chuàng)新研究

在西方發(fā)達(dá)國家，巨災(zāi)保險的風(fēng)險分散有多種方式，如巨災(zāi)債券、巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、巨災(zāi)互換等方式。這些方式聯(lián)接了保險市場和資本市場，提高了保險公司的承保能力，緩解了巨災(zāi)保險的供需缺口，從而將一部分巨災(zāi)風(fēng)險從保險市場轉(zhuǎn)移到資本市場。創(chuàng)新巨災(zāi)保險的風(fēng)險分散方式對于我國完善巨災(zāi)風(fēng)險管理體系，推動建立健全以保險為重要內(nèi)容的巨災(zāi)風(fēng)險管理體系具有十分重要的意義。

1.巨災(zāi)債券

巨災(zāi)債券，又稱風(fēng)險關(guān)聯(lián)債券。是指其收益與指定的巨災(zāi)損失相聯(lián)結(jié)的債券。通過發(fā)行巨災(zāi)債券，保險公司可以將部分巨災(zāi)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給債券投資者。保險公司將承保的巨災(zāi)風(fēng)險以不同的方式進(jìn)行組合歸類，通過特殊目的再保險人發(fā)行巨災(zāi)債券，投資者通過購買債券來獲得風(fēng)險收益，如果在債券約定的時間內(nèi)沒發(fā)生巨災(zāi)損失或發(fā)生的巨災(zāi)損失小于一個確定數(shù)額，債券發(fā)行人則不僅返還投資者全部本金，還要支付較高的風(fēng)險補(bǔ)償金。反之，如果在約定的時間內(nèi)發(fā)生巨災(zāi)損失且超過一個確定的數(shù)額，發(fā)行人則將發(fā)行巨災(zāi)債券所籌集的資金用于支付賠款。這樣，通過發(fā)行巨災(zāi)債券，保險公司將承保的風(fēng)險打包進(jìn)行證券化，使其轉(zhuǎn)移到資本市場上，在更大范圍分散風(fēng)險。

巨災(zāi)債券的特點(diǎn)有：一是信用風(fēng)險低。由于隔離了投資者與保險公司，有效的規(guī)避了商業(yè)保險公司的信用風(fēng)險。二是同再保險類似，巨災(zāi)債券具有減輕巨災(zāi)風(fēng)險的作用。通過發(fā)行巨災(zāi)債券，商業(yè)保險公司把從資本市場上獲得的收益用于因巨災(zāi)所造成的賠款損失。三是巨災(zāi)債券的違約與金融市場內(nèi)在假設(shè)條件及利率波動等市場變化沒有必然的聯(lián)系。四是發(fā)行成本過高。需要建立獨(dú)立于商業(yè)（再）保險公司的信用評級機(jī)構(gòu)及完善配套的制度。五是由于轉(zhuǎn)讓交易的二級市場還沒有發(fā)展起來，巨災(zāi)債券缺乏流動性。六是收益及賠款計算復(fù)雜，巨災(zāi)債券的發(fā)行規(guī)模和效率受到限制。

2.巨災(zāi)期貨

巨災(zāi)期貨和普通的期貨運(yùn)作機(jī)理相似，通過估計巨災(zāi)損失率大小，來推測保險期貨市場交易價格。保險公司為分散風(fēng)險，可以在資本市場上購買一定量的期貨合同，當(dāng)巨災(zāi)發(fā)生，保險公司將在期貨市場上的獲得的投資收益彌補(bǔ)一部分理賠支付所造成的損失，如果巨災(zāi)不發(fā)生，用保費(fèi)的收益彌補(bǔ)一部分在期貨市場上的損失。

巨災(zāi)期貨的特點(diǎn)有：一是當(dāng)商業(yè)（再）保險公司分別在巨災(zāi)保險市場和期貨市場上所支付的賠償和獲得的收入分別變化不同數(shù)額時，存在基差風(fēng)險。二是存在信息不對稱的問題。商業(yè)（再）保險公司對于公司的保單信息的披露有限以及巨災(zāi)評估體系的不完善，會引發(fā)信息不對稱的問題。三是市場缺乏合約賣方，巨災(zāi)期貨的流動性差，使得投資者的風(fēng)險過于集中。

3.巨災(zāi)期權(quán)

巨災(zāi)期權(quán)是一種在交易所交易的標(biāo)準(zhǔn)化的期權(quán)合約，在合約規(guī)定的期間里發(fā)生的巨災(zāi)損失超過一定的標(biāo)準(zhǔn)時，該合約使得其購買者有權(quán)利得到一定現(xiàn)金支付。保險公司用這種形式的證券化產(chǎn)品來對沖巨災(zāi)風(fēng)險，可以從投資者那里買入巨災(zāi)期權(quán)，如果巨災(zāi)損失導(dǎo)致用十結(jié)算巨災(zāi)期權(quán)的指數(shù)等于或超過期權(quán)合約中預(yù)先設(shè)定的數(shù)值的話，投資者必須付給保險商期權(quán)合同里約定的金額，以此為代價，投資者獲得保險公司支付的期權(quán)費(fèi)作為其投資巨災(zāi)期權(quán)的投資收益。

巨災(zāi)期權(quán)的特點(diǎn)有：一是價格透明度高。與巨災(zāi)期貨不同的是，巨災(zāi)期權(quán)定價依賴于獨(dú)立機(jī)構(gòu)評估出來的巨災(zāi)指數(shù)歷史情況，而不是商業(yè)（再）保險公司的業(yè)務(wù)，所以相對于單一的保險市場和巨災(zāi)期貨市場來說，信息更加對稱。二是巨災(zāi)期權(quán)不同于普通保險再保險合約，根據(jù)需要自由買賣，交易靈活，而傳統(tǒng)再保險合同簽訂后將不能輕易的解約。三是相比較傳統(tǒng)的再保險工具來說，保險公司對于巨災(zāi)期權(quán)的成本僅限于期權(quán)費(fèi)差和相關(guān)手續(xù)費(fèi)，轉(zhuǎn)移風(fēng)險成本低。四是和巨災(zāi)期貨一樣，巨災(zāi)期權(quán)同樣存在著基差風(fēng)險的問題，基差風(fēng)險的存在同樣在一定程度上降低了巨災(zāi)期權(quán)進(jìn)行套期保催的效果。五是和巨災(zāi)期貨一樣，巨災(zāi)期權(quán)同樣存在流動性差的問題，這主要是因?yàn)榫逓?zāi)期權(quán)發(fā)展處在初級階段，人們還沒有創(chuàng)新思維，仍過度依賴于傳統(tǒng)的再保險工具進(jìn)行風(fēng)險的分散。

4.巨災(zāi)互換

巨災(zāi)互換是指交易雙方在特定時間內(nèi)，按照一定條件交換保險責(zé)任。這可以使得保險公司發(fā)揮自己的專業(yè)優(yōu)勢，將自己不擅長管理的巨災(zāi)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他金融機(jī)構(gòu)。不同地區(qū)的保險公司也可以相互之間將現(xiàn)金流相等的巨災(zāi)保險產(chǎn)品互換。當(dāng)巨災(zāi)損失率或損失指數(shù)超過合約規(guī)定時，可從互換對手那里獲得現(xiàn)金用于巨災(zāi)賠償。

巨災(zāi)互換的特點(diǎn)有：一是簡單易行，固定成本較低。二是由于巨災(zāi)受損個體相關(guān)性高，巨災(zāi)互換擴(kuò)大了巨災(zāi)保險的承保范圍，有助于豐富巨災(zāi)保險產(chǎn)品的設(shè)計。三是并不是所有的風(fēng)險標(biāo)的都能進(jìn)行調(diào)換，否則投機(jī)者僅會投資于高風(fēng)險的標(biāo)的而產(chǎn)生道德風(fēng)險。四是監(jiān)管成本較高，監(jiān)管部門要制定和執(zhí)行嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

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篇5

作者采用全面風(fēng)險管理的理論對警察體育訓(xùn)練中的風(fēng)險進(jìn)行審視，在對警察體育訓(xùn)練風(fēng)險管理的涵義進(jìn)行分析后，從理論上對其警體訓(xùn)練的全面風(fēng)險管理要素和體系構(gòu)建進(jìn)行分析，并提出相關(guān)建議，以期為警察體育風(fēng)險管理理論提供些許參考。

關(guān)鍵字:

警察體育訓(xùn)練;風(fēng)險管理

隨著國家和人民對警察隊(duì)伍整體素質(zhì)要求的提高，警體訓(xùn)練在提高警察隊(duì)伍素質(zhì)的同時，也充斥著各種風(fēng)險。為保證警體訓(xùn)練活動的持續(xù)開展和警察隊(duì)伍的持續(xù)競爭優(yōu)勢，本文把警察體育訓(xùn)練管理作為管理項(xiàng)目，將全面風(fēng)險管理理念引入到警察體育訓(xùn)練這一項(xiàng)目中，建立了以全過程、全部風(fēng)險、全面組織為特征，以風(fēng)險管理環(huán)境體系、風(fēng)險管理目標(biāo)及制度體系、風(fēng)險管理流程體系、風(fēng)險管理方法體系為四大支柱，以逐步構(gòu)建警察體育訓(xùn)練的風(fēng)險管理理論體系，最大限度解決警體訓(xùn)練增強(qiáng)警察隊(duì)伍戰(zhàn)斗力與警體訓(xùn)練過程自我減員的矛盾，使得警察體育訓(xùn)練既能把自身訓(xùn)練風(fēng)險降到最低程度，又能最大程度地通過警體訓(xùn)練提高警察自身素質(zhì)和實(shí)戰(zhàn)能力。

1．警察體育訓(xùn)練的全面風(fēng)險管理涵義

全面風(fēng)險管理的核心是用系統(tǒng)的、動態(tài)的方法進(jìn)行風(fēng)險控制，以減少項(xiàng)目過程中的不確定性。它不僅使各個主體、各層次的管理者建立風(fēng)險意識，重視風(fēng)險問題，防患于未然，而且在各個階段、各個方面實(shí)施有效的風(fēng)險控制，形成一個前后連貫的管理過程。警察體育訓(xùn)練看似一節(jié)課或一次次訓(xùn)練的片段性過程，但每節(jié)課或每次訓(xùn)練都是環(huán)環(huán)相扣，且訓(xùn)練過程需要各個訓(xùn)練管理部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)、相互協(xié)作，是一個整體、系統(tǒng)的過程?？傮w而言，警體訓(xùn)練的全面風(fēng)險管理有三個方面的涵義:

1．1全過程的風(fēng)險管理:

這是從時間跨度層面上的管理，即從警察體育訓(xùn)練的籌劃、開訓(xùn)、訓(xùn)練過程、結(jié)束匯報階段等整個過程中，對于其各個階段的不確定的因素，都必須進(jìn)行風(fēng)險的研究與預(yù)測、過程控制以及風(fēng)險評價、監(jiān)控反饋，實(shí)施有效的全過程預(yù)防、控制，并及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

1．2全部風(fēng)險的管理:

在警體訓(xùn)練的每一個階段進(jìn)行風(fēng)險管理時，都要充分預(yù)測、列出各種可能的風(fēng)險，并將它們作為管理對象，進(jìn)行分類、分析、形成警體訓(xùn)練的風(fēng)險庫，不能有遺漏和疏忽。這是在空間上的全面管理。

1．3全方位的管理:

從各方面、各視角對風(fēng)險的影響進(jìn)行分析，例如對整個警體訓(xùn)練的各個方面，如訓(xùn)練計劃、訓(xùn)練效果、時間安排、器材保障、人身保障合同、技能運(yùn)用等;風(fēng)險管理流程包括風(fēng)險的識別、評估、決策、監(jiān)控等全過程;采用的對策措施也必須考慮綜合手段，從訓(xùn)練人員配置、組織體系、訓(xùn)練的科學(xué)技術(shù)手段等各個方面確定解決方法。

2．警體訓(xùn)練的全面風(fēng)險管理要素和體系構(gòu)建概述

警察體育訓(xùn)練的全面風(fēng)險管理體系主要由三大支柱體系構(gòu)成:風(fēng)險管理目標(biāo)及制度體系、風(fēng)險管理環(huán)境體系和風(fēng)險管理流程體系。在這三大體系中，涵蓋要素，主要包括以下方面:內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控，這幾個要素主要從不同的管理視角，整合融入在全面管理體系之中。

2．1警察體育訓(xùn)練的風(fēng)險管理要素分析

警察體育訓(xùn)練中風(fēng)險管理的要素主要包括以下八個方面(見圖3－2):即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控，這幾個要素主要從不同的管理視角，整合融入在管理過程之中。內(nèi)部環(huán)境是指警察體育訓(xùn)練過程中“人”和“物”的環(huán)境，“人”的環(huán)境即教官和受訓(xùn)警察的人品、性格、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力以及在環(huán)境中的抗壓能力等?！拔铩钡沫h(huán)境是指訓(xùn)練中的硬件保障和器材供應(yīng)、使用的情況，是硬件環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是推動訓(xùn)練過程可持續(xù)進(jìn)行的內(nèi)在動力，也是管理過程中其他要素的生存基礎(chǔ)。目標(biāo)設(shè)定是根據(jù)警察訓(xùn)練的目標(biāo)和要求及內(nèi)部環(huán)境，管理和訓(xùn)練部門確立目標(biāo)的過程。風(fēng)險管理要確保管理和訓(xùn)練機(jī)構(gòu)有一套確定目標(biāo)的程序，并保證已確定的目標(biāo)與訓(xùn)練的任務(wù)相一致，而且符合的相應(yīng)較低風(fēng)險要求。風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策是訓(xùn)練過程中風(fēng)險管理的具體實(shí)施流程，是對風(fēng)險管理目標(biāo)的細(xì)化和執(zhí)行，是識別警察訓(xùn)練的各種風(fēng)險、確定風(fēng)險的性質(zhì)和程度、對相應(yīng)風(fēng)險采取科學(xué)對策的過程。內(nèi)部控制是警察體育訓(xùn)練過程中教官和受訓(xùn)者對潛在的風(fēng)險苗頭進(jìn)行及時控制，滅火于未燃之際;信息在訓(xùn)練的組織管理中各個層面被需要用來確認(rèn)風(fēng)險、評估風(fēng)險和應(yīng)對風(fēng)險，其需要適時地確認(rèn)、捕捉和交流。交流也是在一個更廣泛的意義上出現(xiàn)，自上而下地貫穿于整個過程。內(nèi)部控制、信息和交流這兩個要素是其他各個要素暢通無阻的劑。監(jiān)控是整個警察訓(xùn)練過程中風(fēng)險管理過程的宏觀、獨(dú)立的監(jiān)督控制，其在必要時根據(jù)具體情況做出修正。監(jiān)控通過持續(xù)的管理活動、獨(dú)立評估二者的結(jié)合來完成。這八個因素相互影響、相互聯(lián)系又相互制約，共同構(gòu)成了警體訓(xùn)練風(fēng)險管理這一有機(jī)體系。內(nèi)部環(huán)境是整個管理的平臺，內(nèi)部環(huán)境中“人”的管理理念和風(fēng)險偏好影響決定了風(fēng)險管理目標(biāo)的設(shè)定;目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險對策的前提，具體風(fēng)險管理戰(zhàn)略和流程都要符合風(fēng)險管理的要求，來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo);風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策是風(fēng)險管理的具體實(shí)施流程，是對風(fēng)險管理目標(biāo)的細(xì)化和執(zhí)行;內(nèi)部控制、信息和交流這兩個要素是其他各個要素暢通無阻的劑;監(jiān)控是對風(fēng)險管理體系進(jìn)行再控制和再完善，以保持風(fēng)險管理體系的系統(tǒng)性和俱時性。

2．2警體訓(xùn)練的風(fēng)險管理目標(biāo)及制度體系

風(fēng)險管理目標(biāo)及制度體系的構(gòu)建，主要由目標(biāo)的制定、目標(biāo)的實(shí)施和目標(biāo)的考核評價三個階段構(gòu)成。目標(biāo)體系制定是全面風(fēng)險管理的出發(fā)點(diǎn)，是實(shí)施風(fēng)險管理流程的前提，因此，警體訓(xùn)練的風(fēng)險管理目標(biāo)體系的制定是其風(fēng)險管理的第一步，也是風(fēng)險管理的重要平臺基礎(chǔ)。制定警體訓(xùn)練風(fēng)險管理目標(biāo)的過程，是一個與時俱進(jìn)、逐步完善的過程，要根據(jù)公安實(shí)踐需要和社會長遠(yuǎn)發(fā)展的需求，不斷深化、細(xì)化、科學(xué)化。總體來說，警體訓(xùn)練風(fēng)險管理的根本目標(biāo)就是最大限度地預(yù)防、減少風(fēng)險事故發(fā)生，在保證警體訓(xùn)練質(zhì)量的同時，保障訓(xùn)練的安全順利進(jìn)行。而具體目標(biāo)體系的細(xì)化和構(gòu)建，要通過實(shí)踐調(diào)查、科學(xué)分析等方法進(jìn)行具體分析、科學(xué)論證。在構(gòu)建好警體訓(xùn)練風(fēng)險管理目標(biāo)體系后，針對公安工作和警察訓(xùn)練的實(shí)際，用定性與定量相結(jié)合的方法，建立起相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)體系等績效考核制度體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)提供有力支持。圖3－3警體訓(xùn)練風(fēng)險管理環(huán)境體系構(gòu)成圖

2．3警體訓(xùn)練的風(fēng)險管理環(huán)境體系

風(fēng)險管理環(huán)境體系是全面風(fēng)險管理的生存基礎(chǔ)和堅(jiān)實(shí)平臺，全面風(fēng)險管理的其它體系和要素都是在風(fēng)險管理環(huán)境體系這一平臺的支持下運(yùn)行的。警體訓(xùn)練的風(fēng)險管理環(huán)境主要內(nèi)容“硬件環(huán)境”和“軟環(huán)境”兩大方面，硬件環(huán)境主要是訓(xùn)練資源設(shè)施配備的管理環(huán)境;軟件環(huán)境主要是指整個訓(xùn)練的人文管理環(huán)境(見圖3－3)．警體訓(xùn)練的硬件環(huán)境主要有:訓(xùn)練器材的充足程度、質(zhì)量及安全性能;訓(xùn)練場地的安排設(shè)置、使用情況、受損程度等;訓(xùn)練資源的供給情況，如視頻影像資料的配備學(xué)習(xí)、訓(xùn)練技能知識網(wǎng)站的瀏覽等。警體訓(xùn)練的軟件環(huán)境包括風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理組織、風(fēng)險管理人員的培訓(xùn)管理等。

2．3．1風(fēng)險管理文化是全面風(fēng)險管理的核心與靈魂，警體訓(xùn)練的風(fēng)險管理文化包括訓(xùn)練知識技能、訓(xùn)練制度規(guī)定和意志精神三個方面的內(nèi)容。通過警察訓(xùn)練知識技能的合理安排、適當(dāng)宣傳、快速整合、深入實(shí)踐，來促使公安民警對所學(xué)知識技能及相關(guān)風(fēng)險防控知識做到學(xué)前有興趣、學(xué)中有動力、學(xué)后得益處;通過制定實(shí)施訓(xùn)練管理的制度規(guī)定，使得受訓(xùn)民警增強(qiáng)紀(jì)律意識，培養(yǎng)團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，加深受訓(xùn)隊(duì)伍的整體實(shí)戰(zhàn)意識，同時為受訓(xùn)人員樹立法治觀念、減少“人治”的可能性尋求一個可靠平臺;通過訓(xùn)練前動員、訓(xùn)練時培養(yǎng)、訓(xùn)練后總結(jié)，重在培養(yǎng)受員民警不屈不饒、堅(jiān)忍不拔、不畏艱險、敢于克服戰(zhàn)勝困難等積極的意志品質(zhì)的同時，培養(yǎng)他們自我防控重大風(fēng)險、減少中小風(fēng)險、處理個別風(fēng)險的意識。

2．3．2風(fēng)險管理組織是全面風(fēng)險管理得以實(shí)施的組織保障和支撐，警體訓(xùn)練風(fēng)險管理組織包括組織機(jī)構(gòu)、管理體制和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)等。警體訓(xùn)練中風(fēng)險的預(yù)防、化解以及處理不僅僅依靠教官和受訓(xùn)學(xué)員的高度重視和相應(yīng)處理，更需要一個專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)來執(zhí)行。這個機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立一套常設(shè)的機(jī)構(gòu)和人員，組建高效率的突發(fā)事件管理小組，進(jìn)行警體訓(xùn)練風(fēng)險的管理和運(yùn)作，平時負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的日常管理，防范突發(fā)事件的發(fā)生，在突發(fā)風(fēng)險事件出現(xiàn)時進(jìn)行應(yīng)急管理。目前我國警察體育訓(xùn)練的主要基地通常是各地警察培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和警察院校培訓(xùn)部門，其管理的領(lǐng)導(dǎo)通常為機(jī)構(gòu)或院校負(fù)責(zé)培訓(xùn)工作的領(lǐng)導(dǎo);這些機(jī)構(gòu)和部門直接管理受訓(xùn)民警，而警體訓(xùn)練過程中直接的管理者就是教官、受訓(xùn)民警(自我管理)、帶隊(duì)輔導(dǎo)員或隊(duì)長以及相關(guān)后勤工作人員，間接管理者包括培訓(xùn)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和其他間接輔助人員，這些管理者從不同方面不同角度，對警察體育訓(xùn)練中的風(fēng)險管理起到不同作用。借鑒各國警察培訓(xùn)管理和體育訓(xùn)練管理的經(jīng)驗(yàn)以及相關(guān)學(xué)者的理論研究成果，在當(dāng)前警體訓(xùn)練機(jī)構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)上，成立警體風(fēng)險管理中心，主要從事突發(fā)風(fēng)險事件的管理工作，可以設(shè)立以下部門并賦予相關(guān)職責(zé)(參見圖3－4)。

2．3．3風(fēng)險管理人員的培訓(xùn)管理是風(fēng)險管理科學(xué)化和常規(guī)化的重要保障。風(fēng)險管理人員是管理的主體和執(zhí)行實(shí)施者，是風(fēng)險防控的最核心力量，因此，對不同崗位層次的管理人員進(jìn)行適時、針對性的培訓(xùn)，是全面風(fēng)險管理的必修課。警體訓(xùn)練中的風(fēng)險管理人員，主要包括訓(xùn)練中心領(lǐng)導(dǎo)、直接管理人員、教官及訓(xùn)練輔助人員，在對其進(jìn)行培訓(xùn)過程中，重在強(qiáng)化風(fēng)險意識及風(fēng)險防范，對各個崗位人員進(jìn)行針對性輔導(dǎo)培訓(xùn)，并對相應(yīng)風(fēng)險防控進(jìn)行模擬演練，提高管理人員的實(shí)際風(fēng)險管理能力。

3．結(jié)論與建議

3．1結(jié)論

3．1．1警察體育風(fēng)險管理體系涵義包涵全過程管理、全部風(fēng)險管理和全方位風(fēng)險管理三大方面。

3．1．2警察體育訓(xùn)練的全面風(fēng)險管理體系主要由三大支柱體系構(gòu)成:風(fēng)險管理目標(biāo)及制度體系、風(fēng)險管理環(huán)境體系和風(fēng)險管理流程體系。在這三大體系中，涵蓋要素，主要包括以下方面:內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控，這幾個要素主要從不同的管理視角，整合融入在全面管理體系之中。

3．2建議

3．2．1根據(jù)警察體育風(fēng)險管理體系的風(fēng)險管理目標(biāo)及制度體系、風(fēng)險管理環(huán)境體系和風(fēng)險管理流程體系這三個方面，從制度上、人員安排上和管理者的素養(yǎng)上等各個方面進(jìn)行管理，從源頭上降低警察體育訓(xùn)練中風(fēng)險發(fā)生的可能性。

3．2．2從管理過程上，注重管理中風(fēng)險的識別、評估和預(yù)警，在掌握風(fēng)險應(yīng)對方案的同時，強(qiáng)調(diào)“防”的意識，做到“不發(fā)生風(fēng)險就是最好的風(fēng)險管理”。

3．2．3進(jìn)一步深入研究風(fēng)險管理的評價指標(biāo)體系，做到警體訓(xùn)練中風(fēng)險管理的量化和細(xì)化，深入了解和掌握什么時候、什么情況下是風(fēng)險發(fā)生的動態(tài)臨介點(diǎn)和預(yù)警紅燈區(qū)。

參考文獻(xiàn):

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篇6

[關(guān)鍵詞]巴塞爾新資本協(xié)議 全面風(fēng)險管理 工商銀行 現(xiàn)狀

巴塞爾委員會于2004年6月了新資本協(xié)議，提出將資本要求的覆蓋范圍由信用風(fēng)險延伸到市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，并積極鼓勵商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計算資本要求以提高資本的風(fēng)險敏感性?！缎沦Y本協(xié)議》的出臺和應(yīng)用，無疑成為全面風(fēng)險管理的推動力，對銀行業(yè)由單一風(fēng)險管理向全面風(fēng)險管理轉(zhuǎn)化起到了決定性作用。

一、我國商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議的原則

銀監(jiān)會于2007年2月《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》，明確將在國內(nèi)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議，對我國銀行業(yè)采取分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的原則實(shí)施新資本協(xié)議【2】。首先，對中小銀行采取與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的資本監(jiān)管制度，降低資本監(jiān)管的合規(guī)成本，對大型商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議有助于提高國際競爭力；其次，各家商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議時間可以先后有別；第三，采取分步達(dá)標(biāo)的原則。先開發(fā)信用風(fēng)險、市場風(fēng)險的計量原則，再開發(fā)操作風(fēng)險計量模型，現(xiàn)階段主要以信貸業(yè)務(wù)為重點(diǎn)推進(jìn)內(nèi)部評級體系建設(shè)。

二、商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀

根據(jù)銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議的原則與要求，工商銀行于2003年就積極投入到新資本協(xié)議的建設(shè)中去，深入推進(jìn)全面風(fēng)險管理制度體系建設(shè)。

（1）全面風(fēng)險管理體系涵蓋的風(fēng)險類型

目前工商銀行的風(fēng)險管理體系中基本涵蓋了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、國別風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等在內(nèi)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與風(fēng)險。工商銀行在年報中從信用風(fēng)險敞口、內(nèi)部評級狀況等方面對信用風(fēng)險進(jìn)行了披露；對市場風(fēng)險從利率風(fēng)險與匯率風(fēng)險方面進(jìn)行了披露；對操作風(fēng)險從操作風(fēng)險事件、損失率等進(jìn)行了披露；對流動性風(fēng)險的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行了分析。工商銀行在2011年年報中披露，最大信用風(fēng)險敞口為17，144，063百萬元，正常類貸款為74840.60億元，關(guān)注類貸款為2318.26億元，不良貸款率為0.94%，下降0.14個百分點(diǎn)，；利率敏感性負(fù)缺口為9108.51億元，比上年末增加781.21億元。

（2）建立了全面風(fēng)險管理與專業(yè)風(fēng)險管理互為補(bǔ)充的風(fēng)險管理組織架構(gòu)

工行在2004年就重組了風(fēng)險管理委員會，目前已形成了以董事會為風(fēng)險管理最高權(quán)利機(jī)構(gòu)、由風(fēng)險管委會和總行風(fēng)險部門管理全行風(fēng)險、由分支行風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)所轄內(nèi)風(fēng)險的分層風(fēng)險管理體系。形成了風(fēng)險管理委員會——首席風(fēng)險官——風(fēng)險總監(jiān)——風(fēng)險主管——風(fēng)險經(jīng)理為條線的垂直風(fēng)險管理體系。建立了以“縱向負(fù)責(zé)報告線為主，橫向?qū)蛹増蟾婢€為輔”的雙線報告路徑。由此形成了垂直領(lǐng)導(dǎo)、橫向牽制的風(fēng)險組織架構(gòu)。

（3）信息管理系統(tǒng)建設(shè)情況

全面風(fēng)險管理的框架要求銀行必須具有良好的管理信息系統(tǒng)。目前工行的信息系統(tǒng)建設(shè)已初見成效，工行內(nèi)部評級法已達(dá)到信用風(fēng)險內(nèi)部評級法達(dá)標(biāo)的要求。2010年建設(shè)了市場風(fēng)險管理系統(tǒng)，目前已基本完成了操作風(fēng)險高級計量法（A M A）建設(shè)的主體工作，系統(tǒng)框架已經(jīng)搭建完畢，內(nèi)部損失事件收集系統(tǒng)（I L D）、風(fēng)險和控制自我評估系統(tǒng)（R C S A）等模塊成功投產(chǎn)，2010 年A M A 系統(tǒng)也開始全面試運(yùn)行。

三、國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在問題

（1）風(fēng)險管理的組織架構(gòu)還需優(yōu)化，董事會與監(jiān)管層的有效性還需強(qiáng)化

目前工商銀行雖已建立了全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)，設(shè)立了風(fēng)險管理委員會與首席風(fēng)險官制度。但風(fēng)險管委會對全行的風(fēng)險管理與掌控機(jī)制尚未形成，其管理權(quán)限與管理機(jī)制并未強(qiáng)化，有時甚至導(dǎo)致功能缺失。市場風(fēng)險與操作風(fēng)險管理偏軟、偏弱。風(fēng)險管理部門并未能總纜全部風(fēng)險管理工作，風(fēng)險管理的獨(dú)立性未得到有效運(yùn)用。

（2）風(fēng)險管理理念與國際一流銀行還有一定的差距

通過調(diào)查顯示，目前工商銀行大部分員工全面風(fēng)險管理意識普遍不強(qiáng)，風(fēng)險管理會創(chuàng)造價值的理念未貫徹到全行全員。一是管理層普遍從組織架構(gòu)、管理流程、技術(shù)運(yùn)用等各個方面提高全行的風(fēng)險管理水平。但是基層員工對風(fēng)險的敏感性不強(qiáng)。二是中、東、西不同地區(qū)的分支行在風(fēng)險管理的認(rèn)識上差距較大，讓每位員工認(rèn)識到自身崗位上的存在的風(fēng)險點(diǎn)，還相當(dāng)困難。三是風(fēng)險-收益相匹配的原則未深入人心?，F(xiàn)階段風(fēng)險管理的重點(diǎn)仍然在風(fēng)險的事后控制與管理上，對于西方商業(yè)銀行所普遍采用的動態(tài)分析方法還處于引進(jìn)階段，尚未研發(fā)與投產(chǎn)使用， 風(fēng)險管理技術(shù)水平仍然落后于發(fā)達(dá)國家。

（3）風(fēng)險管理人才匱乏，制約全面風(fēng)險管理的全面推行與實(shí)施

現(xiàn)代風(fēng)險管理不僅要求以管理學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計學(xué)等學(xué)科為基礎(chǔ)，而且還需要借助系統(tǒng)工程學(xué)、物理學(xué)等的研究方法。對銀行風(fēng)險管理人才要求很高?，F(xiàn)階段，工商銀行總行通過引進(jìn)與外培的方式已經(jīng)配備了風(fēng)險管理的高端人才，但是分行層面與基層行的風(fēng)險管理人才相當(dāng)匱乏，有關(guān)風(fēng)險管理方面的培訓(xùn)也未得到普及，陳舊的知識結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)全面風(fēng)險管理的要求與需要。中、東、西部地區(qū)的人才分布極為不均衡。

四、建立全面風(fēng)險管理體系的對策

（1）優(yōu)化風(fēng)險管理組織架構(gòu)，提高風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性與實(shí)效性。

要吸取國際上先進(jìn)銀行如美國銀行、花旗銀行風(fēng)險組織架構(gòu)經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)發(fā)揮最高風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)如風(fēng)險管理委員會的功能。風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置要深入到每一個基層業(yè)務(wù)線、每一個職能部門，將集中管理和分散管理有機(jī)結(jié)合。不同的風(fēng)險由相應(yīng)的部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)化管理，以提高效率，但這些管理主體要及時將信息反饋給上級風(fēng)險管理部門，由其進(jìn)行綜合考量，從而使銀行風(fēng)險管理資源達(dá)到最優(yōu)化配置。

（2）構(gòu)建全面風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)對風(fēng)險的事前管理。

按照新資本協(xié)議的要求，銀行現(xiàn)在已經(jīng)建立起了行之有效的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，但未建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對潛在風(fēng)險因素?zé)o法進(jìn)行有效監(jiān)測與防范。應(yīng)該綜合銀行所處的內(nèi)外部風(fēng)險因素，設(shè)立各項(xiàng)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)、建立數(shù)理統(tǒng)計模型，利用這個指標(biāo)體系來衡量銀行的風(fēng)險水平，如果發(fā)現(xiàn)有風(fēng)險異動，及時采取挽救措施。

（3）在全行牢固樹立風(fēng)險與效益平衡的風(fēng)險管理理念和培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險管理隊(duì)伍

全面風(fēng)險管理要求將風(fēng)險意識貫穿于每位員工的行為規(guī)范中，在全行范圍內(nèi)樹立自上而下的風(fēng)險管理文化。風(fēng)險管理要滲透到銀行經(jīng)營管理活動各個層面、各項(xiàng)流程之中。一是要形成風(fēng)險與收益相匹配的風(fēng)險理念，處理好風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的辨證關(guān)系；二是要不斷探索和創(chuàng)新風(fēng)險管理的新技術(shù)、新方法。三是對不同業(yè)務(wù)、不同品種、不同地區(qū)實(shí)行差別化風(fēng)險管理。另外，要從國內(nèi)外引進(jìn)一批具有數(shù)理金融知識的人才充實(shí)風(fēng)險管理隊(duì)伍，也要讓員工“走出去”，廣泛開展各種有針對性的培訓(xùn)、交流項(xiàng)目，為風(fēng)險管理的發(fā)展提供強(qiáng)有力的人才保障。

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篇7

【論文關(guān)鍵詞】信貸風(fēng)險；商業(yè)銀行；管理與防范

信貸風(fēng)險是指銀行貸款損益的不確定性，它是商業(yè)銀行面臨的最主要的風(fēng)險，我國是一個發(fā)展中國家，正處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵時期，擔(dān)負(fù)著轉(zhuǎn)軌與發(fā)展的雙重使命。在這種背景下，銀行信貸風(fēng)險防范能力相對薄弱，伴隨銀行業(yè)自身的高速發(fā)展，信貸風(fēng)險不斷積累擴(kuò)大，進(jìn)入2005年以來，國內(nèi)銀行大案頻頻曝光，如山西“7.28”特大金融詐騙案，中國銀行哈爾濱高山案：中國銀行北京分行6億元騙貸款案等，又主要集中于信貸領(lǐng)域，由此可見我國銀行業(yè)的風(fēng)險因素大量存在，直接威脅我國銀行體系的安全，穩(wěn)健運(yùn)行，銀行信貸狀況堪憂。針對這種情況只有深入了解信貸風(fēng)險的成因。才能對癥下藥，有針對性地加以管理，這對銀行的風(fēng)險管理頗為重要。

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的表現(xiàn)及成因

當(dāng)前，我國有不良資產(chǎn)量多面廣、積累加速。就其原因，主要是產(chǎn)權(quán)制度的殘缺、市場機(jī)制扭曲、管理體制不順、信用基礎(chǔ)薄弱所造成的。具體表現(xiàn)為：歷史沉積性、政府干預(yù)性、管理失誤性、法律缺陷性。

（一）歷史沉積性風(fēng)險。傳統(tǒng)的產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)模式和高度集中統(tǒng)一的金融體制下，產(chǎn)權(quán)制度不完善、利益約束機(jī)制不對稱，使得銀行在信貸活動中處于被動狀態(tài)，信貸配給、投資饑渴癥、企業(yè)行為短期化等問題接踵而至。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制過渡階段，企業(yè)自有資金過少，支撐企業(yè)營運(yùn)的資金大部分由銀行鋪墊，由于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理，市場體系不健全，金融體制不完善，社會信用混亂，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題都造成了銀行不良貸款。且沒有更多的轉(zhuǎn)化渠道和分散途徑，只有通過企業(yè)貸款向銀行集中，使銀行信貸風(fēng)險具有普遍性和難控性，商業(yè)銀行承擔(dān)了我國計劃經(jīng)濟(jì)體制向社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變的成本。因此諸多風(fēng)險因素降低了銀行信貸風(fēng)險的可控性。

（二）政府干預(yù)性風(fēng)險。我國商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置，各級銀行都受制于當(dāng)?shù)卣@就為政府行政干預(yù)提供了可能。這種特定體制下行政干預(yù)的再生產(chǎn)機(jī)制導(dǎo)致銀行貸款自主權(quán)難以落實(shí)，成為供給財政資金的口袋和企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁的犧牲品。有的地方政府則將地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的快慢完全寄托于銀行貸款數(shù)量的多寡。為提高任職政績，地方官員會千方百計令銀行放貸。貸款一經(jīng)發(fā)放，銀行就猶如掉進(jìn)了無底洞，因?yàn)檫@些項(xiàng)目往往由地方財政支出，而地方財政每年都在透支，拆東墻補(bǔ)西墻，常常只能勉強(qiáng)支付利息，銀行出于終止貸款會得不償失的考慮，只能給企業(yè)展期或要求企業(yè)資產(chǎn)重組。地方干預(yù)導(dǎo)致銀行貸出了不少不合規(guī)的款項(xiàng)，加大了銀行的信貸風(fēng)險。

（三）管理失誤性風(fēng)險。銀行內(nèi)控機(jī)制存在問題。首先，銀行管理者貸款決策過程缺乏制約，行政化色彩濃厚，“內(nèi)部人控制”問題嚴(yán)重；其次，銀行內(nèi)部控制還存在空白點(diǎn)，比如很多銀行都擁有額度較大的抵債資產(chǎn)，但還未制定抵債資產(chǎn)管理制度等；此外，銀行多層次的組織架構(gòu)導(dǎo)致銀行市場反應(yīng)遲鈍，影響了全行統(tǒng)一的風(fēng)險控制和風(fēng)險-收益的匹配，導(dǎo)致經(jīng)營效益低下，不良資產(chǎn)大增。

（四）法制缺陷性風(fēng)險。我國的法制建設(shè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于形勢發(fā)展的需要，一是金融法律體系不健全，部分法規(guī)制度缺位，導(dǎo)致某些金融活動無章可循，市場秩序混亂；二是部分法規(guī)不盡合理或有效，導(dǎo)致某些金融活動相互矛盾和產(chǎn)生負(fù)面影響；三是法律的宣傳、普及力度不夠，金融法律盲區(qū)甚多。法制缺陷表現(xiàn)的一系列問題，如企業(yè)逃廢債、金融舞弊、地方干預(yù)等，有些是無法可依，有些是處于法律的邊緣?？梢?，法律缺陷是信貸風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因。

綜上所述，目前我國商業(yè)銀行信貸形勢仍然嚴(yán)峻，銀行信貸風(fēng)險管理部門任務(wù)艱巨，應(yīng)盡早制定對策，從防范、監(jiān)測、預(yù)警、化解等方面全方位入手，采取積極措施，從源頭上逐步消除存量風(fēng)險，嚴(yán)格控制新增貸款，從而達(dá)到降低信貸風(fēng)險的目的。

二?商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理與防范的建議與措施

（一）構(gòu)建先進(jìn)完善的風(fēng)險管理體系

風(fēng)險管理體系是否健全有效是銀行風(fēng)險管理水平的重要標(biāo)志。商業(yè)銀行的風(fēng)險管理應(yīng)該是全面風(fēng)險管理，這既是巴塞爾協(xié)議的要求，也是商業(yè)銀行應(yīng)對未來挑戰(zhàn)的要求。運(yùn)用現(xiàn)代金融工程的技術(shù)，貫徹全面風(fēng)險管理思想，構(gòu)筑商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險控制體系，是商業(yè)銀行應(yīng)對面臨的嚴(yán)峻金融風(fēng)險的挑戰(zhàn)的重要舉措。當(dāng)前商業(yè)銀行應(yīng)加快風(fēng)險管理體制改革的步伐，建立垂直化的風(fēng)險管理體制，風(fēng)險管理重點(diǎn)應(yīng)該由強(qiáng)調(diào)審貸分離向構(gòu)建風(fēng)險管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風(fēng)險管理往往單純強(qiáng)調(diào)“審貸分離”，而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個風(fēng)險管理體系的建設(shè)。目前銀行業(yè)的風(fēng)險管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強(qiáng)調(diào)銀行整個風(fēng)險管理體系的健全。從先進(jìn)銀行風(fēng)險管理的經(jīng)驗(yàn)看，健全風(fēng)險管理體系應(yīng)是風(fēng)險管理戰(zhàn)略?偏好?構(gòu)架?過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和偏好?完善的管理架構(gòu)?全面的風(fēng)險管理過程和良好的信貸文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理效率和價值的最大化。

（二）建立貸款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

一是要拓寬信息來源的渠道，改變單一依靠貸款企業(yè)報送報表獲取信息的做法，廣泛收集有關(guān)行及相關(guān)企業(yè)的企業(yè)法人代表個人資料，企業(yè)的信用狀況及有無違約記錄，企業(yè)的償債能力、成長能力、盈利能力，生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金營運(yùn)狀況、企業(yè)財務(wù)管理狀況及有無違紀(jì)記錄，企業(yè)經(jīng)營水平及市場發(fā)展前景等資料，并及時進(jìn)行分析和評價，從而獲取足夠的信息，才能對企業(yè)實(shí)行有效監(jiān)測，防范信貸風(fēng)險。二是發(fā)揮銀行同業(yè)工會的作用，及時互通信息，共同防范企業(yè)利用銀行之間的競爭，采取欺騙的行為。三是加強(qiáng)與財政、審計、稅務(wù)等政府職能部門的聯(lián)系，及時了解和掌握政府職能部門對企業(yè)（或企業(yè)法人代表）監(jiān)督檢查中的信息和資料，再將資料進(jìn)行分析和判斷，及時發(fā)現(xiàn)有可能要出現(xiàn)的風(fēng)險，并提出防范措施，做好防范工作。

（三）健全和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，做好內(nèi)部防范工作

完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理是防范當(dāng)前信貸風(fēng)險的根本措施。目前，我國銀行信貸風(fēng)險在所有的風(fēng)險中表現(xiàn)最為突出。雖然國有商業(yè)銀行經(jīng)過兩次不良資產(chǎn)剝離，但不良資產(chǎn)仍然較高，這已成為威脅我國銀行安全的首患。完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手，建立事前內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化過程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點(diǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)補(bǔ)救性控制向預(yù)防性控制的轉(zhuǎn)變，切實(shí)防范風(fēng)險，穩(wěn)健經(jīng)營。

（四）要建立依法管理貸款制度，強(qiáng)化依法管理貸款，降低貸款風(fēng)險

社會主義市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，要確保提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量離不開依法管理貸款。國際上商業(yè)銀行管理信貸均采取合法的貸款擔(dān)保制度，是實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)安全的重要保證。而當(dāng)前我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置工作面臨眾多的法律困境，如惡意逃廢債現(xiàn)象嚴(yán)重，法律對惡意逃廢債行為的制裁缺乏應(yīng)有的懲治力度，還有商業(yè)銀行的資產(chǎn)處置工作在準(zhǔn)入資格和依法管理能力方面受到諸多限制，而法院判決的結(jié)果往往與商業(yè)銀行改善資產(chǎn)質(zhì)量的意愿相悖，再如資產(chǎn)處置中的多重行政制約和高額費(fèi)用造成“處置即損失”現(xiàn)象發(fā)生。這些問題的根本解決不僅要靠法制的進(jìn)一步完善，盡快建立起一套完備的民事案件風(fēng)險處置機(jī)制，而且也對商業(yè)銀行的金融法律業(yè)務(wù)水平提出了更高的要求，加快“內(nèi)部律師”的培養(yǎng)，逐步將法律規(guī)避風(fēng)險方法用于金融資產(chǎn)管理。

（五）完善對信貸企業(yè)的制度建設(shè)，實(shí)施銀行和企業(yè)共擔(dān)信貸風(fēng)險制度，從根本上降低信貸風(fēng)險

1、繼續(xù)堅(jiān)持“區(qū)別對待，擇優(yōu)抉擇”的原則，盤活貸款存量，優(yōu)化貨款增量。國有商業(yè)銀行對在國有企業(yè)改革中出現(xiàn)的信貸風(fēng)險要有一個認(rèn)真、清醒、全面的認(rèn)識，不能談虎色變，實(shí)行一刀切。以前由于銀行企業(yè)之間沒有形成整體合力，沒有建立相互支持、相互依托的相關(guān)機(jī)制，不僅為企業(yè)拖欠債務(wù)和相互占用資金培植了土壤，而且加劇了銀行間、銀企間的矛盾。現(xiàn)在要主動改進(jìn)服務(wù)，主動送貸上門，大力支持和傾斜；對轉(zhuǎn)制后扭虧有望的企業(yè)，要積極推行“支幫促”活動，實(shí)行“一廠一策”；對資不抵債，長期虧損或扭虧無望的企業(yè)，鼓勵和促進(jìn)其改制，把債務(wù)落實(shí)到新的經(jīng)濟(jì)主體，明確承貸主體?，F(xiàn)在，商業(yè)銀行要想方設(shè)法盤活現(xiàn)有信貸資產(chǎn)質(zhì)量，嚴(yán)把新增信貸資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)，多渠道多方式提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低經(jīng)營風(fēng)險。

篇8

論文摘要：商業(yè)銀行風(fēng)險管理在歷經(jīng)資產(chǎn)風(fēng)險管理、負(fù)債風(fēng)險管理和資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理之后，以新《巴塞爾協(xié)議》為標(biāo)志，進(jìn)入了以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點(diǎn)的新的發(fā)展階段。按照國際銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理將體現(xiàn)為五個方面的新發(fā)展。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的歷史

商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性，這主要與當(dāng)時商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險管理，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。

20世紀(jì)7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險管理或負(fù)債風(fēng)險管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險控制。

8O年代之后，銀行風(fēng)險管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理與新《巴塞爾協(xié)議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧2O多年來銀行風(fēng)險管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強(qiáng)銀行監(jiān)管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項(xiàng)文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項(xiàng)：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險權(quán)重的計算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對風(fēng)險資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時代向風(fēng)險管理時代的過渡。

此后，隨著金融領(lǐng)域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對于銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)都進(jìn)一步使人們認(rèn)識到，損失不再是由單一風(fēng)險造成，而是由信用風(fēng)險和市場風(fēng)險等多種風(fēng)險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個方面：

第一，風(fēng)險范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的內(nèi)容。

第二，堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內(nèi)部評級，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險管理水平。

第三，強(qiáng)化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險的作用。

新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險識別、度量、評價、控制和風(fēng)險文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險管理能力的競爭。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向

按照國際銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個方面的轉(zhuǎn)變：

第一，風(fēng)險管理內(nèi)容由信用風(fēng)險向信用、市場、操作性風(fēng)險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險南原來的信用風(fēng)險為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險的管理由管理單一風(fēng)險到管理多種風(fēng)險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理不僅要對信用風(fēng)險進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險的管理；不僅強(qiáng)調(diào)對市場風(fēng)險因素的控制，而且應(yīng)更加重視對人為風(fēng)險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險，而且還將銀行自身的聲譽(yù)損失也視為風(fēng)險。

第二，風(fēng)險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進(jìn)行間接管理，運(yùn)用模型用定量分析工具、進(jìn)行國別風(fēng)險、地區(qū)風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、企業(yè)風(fēng)險等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。

第三，風(fēng)險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營模式使風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，不僅要對財務(wù)情況進(jìn)行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風(fēng)險管理的視角從一個企業(yè)擴(kuò)大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險管理和資本制約下的組合模型的管理。

第四，風(fēng)險管理重點(diǎn)由強(qiáng)調(diào)審貸分離向構(gòu)建風(fēng)險管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風(fēng)險管理往往單純強(qiáng)調(diào)“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個風(fēng)險管理體系的建設(shè)。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業(yè)銀行等一系列事件說明，目前銀行業(yè)的風(fēng)險管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強(qiáng)調(diào)銀行整介風(fēng)險管理體系的健全。從先進(jìn)銀行風(fēng)險管理的經(jīng)驗(yàn)看，健全風(fēng)險管理體系應(yīng)是風(fēng)險管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險管理過程和良好的信貸文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理效率和價值的最大化。

篇9

【關(guān)鍵詞】新匯制；涉外企業(yè)；匯率風(fēng)險管理

2005年7月，中國開始實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度。這標(biāo)志著我國的匯率改革進(jìn)入了一個新階段，人民幣匯率制度改革后，匯率彈性已逐步顯現(xiàn)。總體上來看，匯改后人民幣對美元匯率持續(xù)呈現(xiàn)小幅上揚(yáng)態(tài)勢，對歐元匯率略有下跌。2008年我國將會繼續(xù)完善人民幣匯率形成機(jī)制，增強(qiáng)匯率彈性，這意味著人民幣匯率波幅將進(jìn)一步加大。對于從事涉外經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)主體來說，匯率的不確定性加大了企業(yè)的決策難度，對企業(yè)的長期經(jīng)營戰(zhàn)略產(chǎn)生影響，由此帶來的潛在市場風(fēng)險不容低估。

一、涉外企業(yè)匯率風(fēng)險管理中存在的問題

匯改后，一些涉外企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到匯率風(fēng)險管理的重要性，開始尋求規(guī)避風(fēng)險的措施，但整體來說，涉外企業(yè)在風(fēng)險管理方面仍存在很多問題：

（一）涉外企業(yè)對匯率風(fēng)險管理的認(rèn)知不足，無法全面有效地防范匯率風(fēng)險

管理人員對匯率風(fēng)險管理的認(rèn)知度決定著企業(yè)防范匯率風(fēng)險的能力和水平。對于許多企業(yè)來說，匯率風(fēng)險仍然是一個陌生的問題。長期以來人民幣匯率相對穩(wěn)定，企業(yè)經(jīng)營管理者對匯率風(fēng)險了解甚少，面對新的匯率機(jī)制下日益顯現(xiàn)的匯率風(fēng)險，大部分企業(yè)顯得束手無策。

金融衍生工具是規(guī)避匯率風(fēng)險的重要手段，但很多企業(yè)對金融衍生工具的認(rèn)知存在誤區(qū)，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險承受能力，不愿意為防范匯率風(fēng)險支付成本，運(yùn)用金融衍生工具規(guī)避風(fēng)險的積極性不高。還有些企業(yè)則把金融衍生工具當(dāng)作一種贏利手段，以投機(jī)為目的，期望取得高額利潤，反而把自己置于更大的風(fēng)險之中。

由于企業(yè)對匯率風(fēng)險管理認(rèn)識不足，缺乏匯率風(fēng)險管理的知識和技巧，無法全面有效地防范所面臨的匯率風(fēng)險。

（二）可供選擇的金融衍生避險工具較少，涉外企業(yè)防范風(fēng)險的途徑有限

現(xiàn)階段我國的資本市場還不夠成熟，雖說各大商業(yè)銀行相繼推出了許多創(chuàng)新型的避險工具，但與發(fā)達(dá)國家相比，金融衍生工具仍然較少，加上很多套期保值的工具在基層金融機(jī)構(gòu)還沒有全面開辦，可供企業(yè)選擇的金融衍生避險工具的種類仍然偏少，而且訂價不合理，導(dǎo)致避險成本過高。對于一般的涉外企業(yè)而言，利用金融衍生產(chǎn)品來避險防范外匯風(fēng)險的途徑非常有限。會計論文

（三）出口產(chǎn)品缺乏競爭力，難以取得定價主動權(quán)

涉外企業(yè)防范匯率風(fēng)險的方法大多需要通過談判在合同中規(guī)定，目前大部分出口企業(yè)生產(chǎn)的是勞動密集型產(chǎn)品，產(chǎn)品科技含量低，缺乏競爭優(yōu)勢，因此在談判中缺乏議價能力，難以取得主動權(quán)，無法通過協(xié)議讓對方分擔(dān)風(fēng)險，給企業(yè)經(jīng)營帶來困難，有的企業(yè)甚至放棄了交易。

二、我國涉外企業(yè)匯率風(fēng)險管理存在問題的成因分析

（一）涉外企業(yè)的匯率風(fēng)險管理受到國家外匯管理制度的約束

中國是實(shí)行較嚴(yán)格外匯管制的國家。國際上許多成功外匯風(fēng)險管理戰(zhàn)略和方法應(yīng)用于我國推行時不可避免地受到外匯管理政策的約束。主要表現(xiàn)在：一是行政審批內(nèi)容和環(huán)節(jié)過多，收費(fèi)過高，企業(yè)疲于應(yīng)付，無法及時有效地抓住有利時機(jī)規(guī)避風(fēng)險，甚至導(dǎo)致企業(yè)錯過有利的結(jié)售匯時機(jī)；二是人民幣只在經(jīng)常項(xiàng)目下可兌換，企業(yè)不能以人民幣作為結(jié)算貨幣來規(guī)避匯率風(fēng)險；三是現(xiàn)行辦法規(guī)定大多數(shù)金融衍生產(chǎn)品交易必須以真實(shí)交易為背景。這種實(shí)需原則一定程度上限制了企業(yè)使用衍生產(chǎn)品的靈活性。

（二）商業(yè)銀行金融服務(wù)配套機(jī)制跟不上，金融產(chǎn)品定價不合理

受傳統(tǒng)觀念影響，商業(yè)銀行整體的匯率風(fēng)險管理及規(guī)避機(jī)制尚未形成，金融服務(wù)配套機(jī)制不完善。近年來，雖說銀行非常重視衍生產(chǎn)品的開發(fā)，但是對企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險問題警示不夠，對金融衍生產(chǎn)品宣傳和培訓(xùn)不力，大多數(shù)企業(yè)的管理人員不了解銀行的避險工具，難以運(yùn)用金融衍生工具來規(guī)避匯率風(fēng)險，這是造成企業(yè)缺乏風(fēng)險意識、避險的知識和手段的重要原因之一。

當(dāng)前，金融衍生產(chǎn)品定價機(jī)制還存在不合理性，定價普遍過高。大多數(shù)企業(yè)利用貿(mào)易融資來提前收匯結(jié)匯，在一定程度上鎖定了匯率風(fēng)險，卻要支付較高的手續(xù)費(fèi)和保險費(fèi)等，難以完全享受到避險保值的好處。不少企業(yè)認(rèn)為金融衍生產(chǎn)品不太適應(yīng)用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)量較小的中小企業(yè)。

（三）涉外企業(yè)缺乏匯率風(fēng)險管理方面的專門機(jī)構(gòu)和專業(yè)人才，難以建立完備的外匯風(fēng)險管理體系

涉外企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險的能力較弱還在于缺乏具有外匯風(fēng)險管理知識和技能的專門人才。很多企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營中，涉及外匯的業(yè)務(wù)一般是由財務(wù)部門兼管，只有少數(shù)企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)上設(shè)置專門的外匯風(fēng)險管理部門或人員。由于財務(wù)人員不具備專門的匯率風(fēng)險知識和技能，無法從企業(yè)戰(zhàn)略的高度出發(fā)，從整體上提高企業(yè)的匯率風(fēng)險管理水平，利用有效的手段對企業(yè)所面臨的匯率風(fēng)險進(jìn)行防范。即使企業(yè)能夠使用金融手段來防范匯率風(fēng)險，因?yàn)闆]有專門的機(jī)構(gòu)對匯率風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)一管理，難以建立完備的外匯風(fēng)險管理體系，無法對企業(yè)面臨的各種匯率風(fēng)險進(jìn)行有效的識別，更談不上對各種風(fēng)險進(jìn)行有效的測量和管理，絕大部分企業(yè)只是單獨(dú)地使用金融工具，沒有從整體上形成一個完整的戰(zhàn)略構(gòu)架，往往會失去在交易前防范匯率風(fēng)險的最佳時機(jī)，很難完全規(guī)避風(fēng)險或達(dá)到最佳的管理效果。

三、涉外企業(yè)加強(qiáng)匯率風(fēng)險管理的途徑

匯改后，國家進(jìn)一步放寬了外匯管理政策，但在短期時間內(nèi)，涉外企業(yè)匯率風(fēng)險管理的外部環(huán)境仍然難以得到徹底改變。涉外企業(yè)如何利用外部現(xiàn)有的條件，發(fā)揮自身優(yōu)勢，提高風(fēng)險管理能力，合理規(guī)避外匯風(fēng)險，是企業(yè)當(dāng)前必須面對和解決的一個關(guān)鍵問題。

（一）加強(qiáng)匯率風(fēng)險管理機(jī)制的建立與實(shí)施，提高自我防范能力

1.提高全體員工風(fēng)險管理的意識，形成一個良好的匯率風(fēng)險管理氛圍

防范匯率風(fēng)險，提高企業(yè)匯率風(fēng)險管理意識很重要，企業(yè)只有充分認(rèn)識到匯率風(fēng)險的危害性，才能積極主動地采取措施規(guī)避風(fēng)險。匯率風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)工程，是企業(yè)全員性的活動。企業(yè)在國際經(jīng)濟(jì)活動中的每一項(xiàng)活動都可能涉及到匯率風(fēng)險，如企業(yè)的采購、生產(chǎn)和銷售等，各部門都應(yīng)積極參與風(fēng)險管理策略的實(shí)施過程，單靠某一個部門將會大大減弱匯率風(fēng)險管理的效果，只有企業(yè)的每個員工都有匯率風(fēng)險管理意識，每個部門都參與到匯率風(fēng)險管理中來，才有可能在企業(yè)內(nèi)部形成一個良好的風(fēng)險管理氛圍。

2.建立完善的風(fēng)險管理體系，把匯率風(fēng)險損失控制在最小范圍內(nèi)

企業(yè)必須意識到，只有建立全面的匯率風(fēng)險防范體系，采取有效的風(fēng)險防范措施，才能應(yīng)對匯率波動對企業(yè)經(jīng)營造成的影響。匯率風(fēng)險管理體系應(yīng)包括匯率風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、外匯風(fēng)險的識別、風(fēng)險限額的設(shè)定、不同類型外匯風(fēng)險的測量和管理手段的選擇以及事后風(fēng)險管理的評估系統(tǒng)等。為了有效地防范匯率風(fēng)險，企業(yè)的管理者應(yīng)從戰(zhàn)略高度出發(fā)，確定匯率風(fēng)險戰(zhàn)略目標(biāo)，并根據(jù)自身特點(diǎn)和風(fēng)險承受能力，確定外匯風(fēng)險限額，制定出匯率風(fēng)險管理政策，在風(fēng)險管理的過程中，應(yīng)突出全局觀念和各部門的分工協(xié)作，根據(jù)實(shí)際情況選擇相應(yīng)的外匯風(fēng)險管理戰(zhàn)術(shù)和避險措施，并在事后對風(fēng)險管理的效果進(jìn)行評價，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，找出不足，不斷對風(fēng)險管理體系進(jìn)行完善，力爭將損失控制在最小范圍內(nèi)。會計論文

3.加強(qiáng)科學(xué)有效的監(jiān)管力度，在企業(yè)內(nèi)部建立匯率風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

企業(yè)在匯率風(fēng)險管理過程中最關(guān)注的是外匯匯率的波動，無論匯率如何波動，企業(yè)都有可能面臨風(fēng)險。因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)科學(xué)有效的監(jiān)管力度，在內(nèi)部建立匯率風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，確定匯率變動的方向和波動幅度，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理過程進(jìn)行監(jiān)控，主動對可能面臨風(fēng)險的外幣資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整或保值，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理過程中出現(xiàn)的問題，及時采取措施，將問題消滅在萌芽狀態(tài)，防止出現(xiàn)匯率風(fēng)險失控現(xiàn)象。

4.加強(qiáng)高素質(zhì)外匯人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，有效地防范匯率風(fēng)險

匯率風(fēng)險管理制度的執(zhí)行最終還要依靠人來完成，由于規(guī)避匯率風(fēng)險是一項(xiàng)對技術(shù)性要求較高的業(yè)務(wù)，對匯率變化趨勢進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測是規(guī)避匯率風(fēng)險的前提條件，金融工具是規(guī)避匯率風(fēng)險的重要手段，但匯率變化莫測，金融衍生產(chǎn)品品種繁多，交易程序復(fù)雜，而且更新速度非?？?。必須要有高素質(zhì)的專業(yè)人才對匯率變化趨勢進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。因此，要加強(qiáng)高素質(zhì)外匯人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，建立健全專門的管理機(jī)構(gòu)，安排專職人員從事匯率的預(yù)測和防范匯率風(fēng)險的管理工作，加強(qiáng)對金融產(chǎn)品相關(guān)知識的學(xué)習(xí)與研究，對所面臨的匯率風(fēng)險類型和安全程度進(jìn)行科學(xué)判斷，及時采取措施，有效地運(yùn)用各項(xiàng)工具和手段對外匯風(fēng)險進(jìn)行管理。在匯率瞬息萬變的今天，企業(yè)只有不斷充實(shí)外匯人才，才能增加匯率風(fēng)險管理的有效性，使匯率風(fēng)險不再成為制約企業(yè)利潤增長的瓶頸。

5.將事前預(yù)防與事后規(guī)避相結(jié)合，把匯率風(fēng)險管理貫穿于整個經(jīng)營管理的始終

要密切關(guān)注和研究外匯管理政策，采取事前預(yù)防和事后規(guī)避相結(jié)合的措施來規(guī)避匯率風(fēng)險，將匯率風(fēng)險管理貫穿于整個經(jīng)營管理的始終。交易前以預(yù)防出現(xiàn)匯率風(fēng)險為主，交易后，以規(guī)避匯率風(fēng)險為主。在交易前，可通過選擇多種計價貨幣、訂立保值條款等作為防范風(fēng)險的主要手段，在交易后，應(yīng)特別關(guān)注風(fēng)險敞口頭寸，將提前或推遲結(jié)算、使用金融衍生品和貿(mào)易融資作為規(guī)避匯率風(fēng)險的主要手段。如開拓海外市場的業(yè)務(wù)人員在談判中通過訂立價格條款來規(guī)避風(fēng)險；交易后風(fēng)險管理人員通過金融衍生工具對匯率風(fēng)險暴露頭寸進(jìn)行對沖等手段規(guī)避風(fēng)險。

（二）加強(qiáng)經(jīng)營管理，化解匯率風(fēng)險

1.加快產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，增強(qiáng)國際競爭能力

出口企業(yè)要以人民幣匯率形成機(jī)制改革為契機(jī)，在提高經(jīng)營管理效率，保持產(chǎn)品價格優(yōu)勢的同時，更要加快結(jié)構(gòu)調(diào)整。加強(qiáng)高新技術(shù)的引進(jìn)和開發(fā)，提升產(chǎn)品的技術(shù)含量和品牌內(nèi)涵，走差異化、品牌化之路，提升產(chǎn)品的核心競爭力，提高在談判中的議價能力，這樣，才有可能有效地利用價格條款來分散或規(guī)避匯率風(fēng)險。

2.實(shí)現(xiàn)跨國經(jīng)營，提高匯率風(fēng)險防范能力

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢下，大型涉外企業(yè)，特別是跨國公司，通過選擇在不同國家投資生產(chǎn)，并在當(dāng)?shù)刂苯愉N售，不但可以消除貿(mào)易壁壘，還可以減少因本外幣兌換而產(chǎn)生的匯率風(fēng)險。涉外企業(yè)可以靈活地選擇經(jīng)營地點(diǎn)或市場，獲得多渠道的原材料和生產(chǎn)部件的供應(yīng)，減少了這些原材料的直接進(jìn)口；將在當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的產(chǎn)品直接銷售，減少了本外幣之間的兌換，更加有利于企業(yè)提高防范匯率風(fēng)險的能力。

3.實(shí)施進(jìn)出口業(yè)務(wù)的多元化，降低匯率風(fēng)險的危害

在國際貿(mào)易中，使用單一外幣結(jié)算會大大增加匯率風(fēng)險。如果涉外企業(yè)在某一時間內(nèi)將其進(jìn)出口業(yè)務(wù)同時分配到不同國家的市場，采用不同的貨幣作為結(jié)算貨幣，這樣就等同于使用多種外幣作為結(jié)算貨幣。對于本國貨幣來講，有的結(jié)算貨幣升值，有的結(jié)算貨幣貶值，企業(yè)的匯率風(fēng)險被減小。由此可見，實(shí)施進(jìn)出口業(yè)務(wù)的多元化經(jīng)營，有利于涉外企業(yè)降低匯率風(fēng)險的危害。會計論文

4.實(shí)施融資的多元化，分散匯率風(fēng)險

隨著國際資本市場的迅猛發(fā)展，對涉外企業(yè)來說，特別是對跨國公司而言，外幣融資的渠道越來越寬，非常容易獲得外幣融資。企業(yè)要盡量從多個國際資本市場以多種外幣融資，使得負(fù)債貨幣多元化，從而通過擁有多種不同外幣債務(wù)來實(shí)現(xiàn)保值和規(guī)避匯率風(fēng)險的目的。

企業(yè)管理匯率風(fēng)險的過程是復(fù)雜的，應(yīng)把風(fēng)險管理與其整體經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略融合起來，確保企業(yè)擁有一個長期性的匯率風(fēng)險管理策略。對于目前的中國企業(yè)來說，最為重要的是要樹立匯率風(fēng)險意識，將匯率風(fēng)險的思想融入到企業(yè)的經(jīng)營管理之中，形成一整套匯率風(fēng)險管理機(jī)制，合理選擇匯率風(fēng)險管理方案，并在實(shí)踐中不斷加以改進(jìn)和完善，將匯率風(fēng)險的危害減少到最低限度，為企業(yè)長期健康穩(wěn)定和持續(xù)地發(fā)展創(chuàng)造條件。

【參考文獻(xiàn)】

[1]栗書茵.我國涉外企業(yè)外匯交易風(fēng)險研究[J].中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2006，（12）:48－52.

篇10

論文關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；風(fēng)險管理；思考

一、農(nóng)村信用社風(fēng)險的表現(xiàn)形式

(一)操作風(fēng)險。與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險相比，操作風(fēng)險因其內(nèi)隱性和細(xì)節(jié)化，往往被認(rèn)為簡單而疏于管理。隨著電子化的快速發(fā)展和新業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)，原有的規(guī)章制度和內(nèi)控手段已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要．加上農(nóng)村信用社正處于體制改革期。員工思想裂變提速，職業(yè)道德風(fēng)險不斷加大，使得操作風(fēng)險日益突出，內(nèi)部案件頻發(fā)。

(二)法人治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型風(fēng)險。農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)是在原有法人治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上進(jìn)行改造而成．實(shí)行統(tǒng)一法人的縣聯(lián)社體制，仍沿襲的是農(nóng)村信用社原有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)特征，主要是內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，而不是一種徹底的產(chǎn)權(quán)明晰重組過程，也不是一種把既有農(nóng)村信用社進(jìn)一步推進(jìn)規(guī)范化的合作制過程。因此．無法克服所有權(quán)主體現(xiàn)實(shí)缺位、權(quán)力約束機(jī)制無法保障、民主管理不到位、激勵不兼容和信息雙向傳播不對稱等弊端。法人治理結(jié)構(gòu)制衡機(jī)制的不完善或缺位關(guān)乎內(nèi)部管理體系的科學(xué)合理和有序運(yùn)作，制度設(shè)計風(fēng)險也就隱現(xiàn)于此。

(三)流動性風(fēng)險。受農(nóng)村村級經(jīng)濟(jì)股份制改革、土地政策趨緊及物價上漲刺激消費(fèi)、民間借貸活動等多種因素影響，農(nóng)村信用社儲蓄存款增速下降，資金來源不足。由于相對缺乏低成本的、穩(wěn)定的資金來源，目前農(nóng)村信用社普遍感到頭寸緊張，存貸比居高不下，流動性風(fēng)險較為突出。從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上來看，因政府財力不夠，農(nóng)信社通過改革仍然無法清償歷史包袱．資產(chǎn)質(zhì)量仍不理想，信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)仍不合理。

(四)利益抉擇風(fēng)險。農(nóng)村信用社經(jīng)營中存在中央要支農(nóng)、地方要發(fā)展、監(jiān)管部門要防范風(fēng)險、農(nóng)村信用社自身要生存發(fā)展的多元目標(biāo)沖突．這些目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中難以保持一致，造成農(nóng)村信用社經(jīng)營思維混亂和市場定位難以把握。而其作為地方性金融機(jī)構(gòu)，當(dāng)?shù)胤秸深A(yù)目標(biāo)與信用社內(nèi)部效益、規(guī)避風(fēng)險的要求發(fā)生沖突時，信用社的決策層就面臨著利益抉擇的風(fēng)險。

二、農(nóng)村信用社風(fēng)險的成因分析

(一)管理體制長期以來難以徹底理順。農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不完善。內(nèi)控制度難落實(shí)，導(dǎo)致了農(nóng)村信用社經(jīng)營方向、管理方法的錯位．形成一定的經(jīng)營風(fēng)險。管理體制的每一次變革在發(fā)展、完善的同時，也成為經(jīng)營風(fēng)險的積累過程。當(dāng)前新一輪信貸資產(chǎn)風(fēng)險的聚集，除部分信貸人員和管理決策層的操作風(fēng)險和道德風(fēng)險形成外，管理體制不順。法人治理結(jié)構(gòu)不完善，仍是農(nóng)村信用社風(fēng)險產(chǎn)生的關(guān)鍵因素。

(二)從業(yè)人員素質(zhì)低，缺乏有效的風(fēng)險管理理念。一是由于歷史的原因和信用社用工制度及人脈因素等方面的制約，農(nóng)村信用社整體人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)操作和技能知識“老齡化”，法律法規(guī)意識淡薄，風(fēng)險意識不強(qiáng)。二是管理層風(fēng)險意識淡薄，部分管理人員翅：存在嚴(yán)重的重經(jīng)營、輕管理，重速度、輕質(zhì)量的思想，甚至有以犧牲內(nèi)控為代價，拓展業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域的傾向，面對內(nèi)部可能產(chǎn)生的風(fēng)險隱患缺乏應(yīng)對和防范措施。

(三)規(guī)章制度不健全，內(nèi)控機(jī)制不完善。制度落實(shí)難到位。主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，對一些業(yè)務(wù)經(jīng)營存在監(jiān)控盲區(qū)。有些規(guī)章制度已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，急需修訂完善；在新業(yè)務(wù)開發(fā)推廣或新的管理模式推行時，沒有相應(yīng)配套的規(guī)章制度。內(nèi)部各職能部門對各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督不力，內(nèi)部審計監(jiān)察以事后監(jiān)督為主，缺乏業(yè)務(wù)處理過程中的事前、事中監(jiān)督。無法達(dá)到內(nèi)部控制制衡的目的。

(四)缺乏系統(tǒng)有效的風(fēng)險管理體系。操作風(fēng)險由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，兒乎涉及到各個職能部門。而當(dāng)前農(nóng)村信用社對不同苣型的操作風(fēng)險由不同的部門負(fù)責(zé)。缺乏一個獨(dú)立有效的綜合協(xié)調(diào)管理部門。這種管理職責(zé)分散的做法使得農(nóng)村信用社系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和策略，高層管理者更是無法清楚了解信用社面臨的操作風(fēng)險整體狀況。有些操作風(fēng)險因無人管理而陷入真空狀態(tài)。

三、強(qiáng)化信用社風(fēng)險管理的對策及建議

(一)理順管理體制，增強(qiáng)行業(yè)自律?，F(xiàn)階段農(nóng)村信用社要盡快建立層次分明、權(quán)責(zé)明確、科學(xué)規(guī)范的自身行業(yè)管理體系，理順各級農(nóng)村信用社的權(quán)責(zé)利關(guān)系。進(jìn)步明確農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)行出資者的所有權(quán)與法人財產(chǎn)權(quán)的分離；建立科學(xué)規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，健全“三會”制度。根據(jù)章程的普遍性結(jié)合各自農(nóng)村信用社的具體實(shí)際，制訂和細(xì)化“三會”組織的議事規(guī)則和職責(zé)權(quán)限．真正發(fā)揮“三會”的實(shí)際作用；進(jìn)一步降低制度執(zhí)行成本．努力形成高效務(wù)實(shí)、相互制衡的管理決策層面．緊緊圍繞“業(yè)務(wù)發(fā)展、效益提高、風(fēng)險控制”三大目標(biāo)，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三系統(tǒng)相互制衡，激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機(jī)制。

(二)強(qiáng)化資本約束理念，完善風(fēng)險管理體系。一定的資本充足率是金融機(jī)構(gòu)生存的基礎(chǔ)，是進(jìn)行資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的安全依據(jù)。資本作為抵補(bǔ)風(fēng)險損失的最后手段，對農(nóng)村信用社的穩(wěn)健經(jīng)營具有重要意義，因此農(nóng)村信用社要強(qiáng)化資本約束和資本監(jiān)管。努力提高資本充足率。在建立健全資本補(bǔ)充機(jī)制的同時．應(yīng)建立全面風(fēng)險管理模式，將操作風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險及其他風(fēng)險以及包括這些風(fēng)險的各種金融資產(chǎn)組合，把承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對各類風(fēng)險進(jìn)行測算，并對其相關(guān)性進(jìn)行控制和管理。

(三)完善內(nèi)控制度，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。要不斷完善規(guī)章制度，整合業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格職業(yè)操守，規(guī)范業(yè)務(wù)行為。對現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面梳理，查遺補(bǔ)缺，充實(shí)完善，真正做到“一個業(yè)務(wù)品種，一套業(yè)務(wù)流程，一套規(guī)章制度”的要求，并建立健全考核處罰制度，維護(hù)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍。