導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險控制研究，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險；金融投資風(fēng)險；金融風(fēng)險控制；金融市場；投資風(fēng)險 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

中圖分類號：F830 文章編號：1009-2374（2015）09-0009-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.0761

進(jìn)入金融市場，必然會接觸到風(fēng)險這一必然要素。投資風(fēng)險在金融市場中尤為普遍，它會危及到整個金融市場，使得金融市場處于極大風(fēng)險之中。因此，本文著手于金融投資風(fēng)險的誘因，去研究如何控制減少金融投資風(fēng)險。

1 金融投資風(fēng)險的成因

1.1 與金融商品的銷售者之間的聯(lián)系

在金融投資過程中，與金融商品的銷售者相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險是形成金融投資風(fēng)險最關(guān)鍵的因素。如果在金融投資過程中，金融商品銷售者是帶來巨大收益的關(guān)鍵因素，則這就是所謂的與金融商品銷售者之間的風(fēng)險。在這種風(fēng)險形成的過程中，金融商品的銷售者會在很大程度上影響控制金融投資的結(jié)果，當(dāng)金融商品的銷售者的信用在金融投資風(fēng)險中很重要時，這種影響便越明顯，甚至?xí)苯佑绊懙浇鹑谏唐返耐顿Y結(jié)果。因此當(dāng)投資者在購買金融商品時，不要選擇單一的金融商品的銷售者去簽訂銷售協(xié)議，要謹(jǐn)慎地選擇多個獨立的銷售商進(jìn)行銷售協(xié)商和協(xié)議的簽訂，盡可能地減少投資風(fēng)險。

1.2 在金融投資過程中的利率變動

眾所周知，投資過程中的利率牽動著金融投資的利益。上調(diào)利率可以導(dǎo)致金融投資的資產(chǎn)貶值，相反的，下調(diào)利率可以很大程度上增加金融投資資產(chǎn)的收益。由此可見，投資過程中的利率的變動與金融投資收益息息相關(guān)。因此，在金融風(fēng)險投資的過程中，投資者要將所要投資的資產(chǎn)與貨幣之間的比例關(guān)系調(diào)整好，每時每刻都要對利率調(diào)整保持關(guān)注，特別是和自身利益息息相關(guān)的利率的調(diào)整和變動，如果自己所投資的金融商品的利率發(fā)生了極大的變動，那么在做好應(yīng)對利率變動的準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，還要對所要投資的金融商品利率的變動實施應(yīng)對措施，盡可能地避免利率的變動帶來的金融投資過程中的極大的風(fēng)險，有利于金融投資風(fēng)險的減少和投資者獲得更大的投資收益。

1.3 在金融投資過程中的匯率變動

一個國家匯率的變動會對相關(guān)的投資者在金融投資上增加一定的風(fēng)險。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的日益發(fā)展，在自己國家所進(jìn)行的金融投資已經(jīng)滿足不了金融投資者的要求，于是越來越多的人開始涉足國外的一些金融行業(yè)，并在那些國外的金融行業(yè)內(nèi)進(jìn)行金融投資。但是因為一些國家不穩(wěn)定的匯率，即一些國家的匯率會受市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的影響，隨著市場經(jīng)濟(jì)的變化而發(fā)生變動，從而使得一些國外投資者面臨著更多的投資風(fēng)險，即匯率風(fēng)險。所以在進(jìn)行國外投資時，關(guān)注相關(guān)國家的匯率變動影響因素是很重要的。

1.4 在金融投資過程中所要面對的市場變動

在金融投資的過程中，投資者除了要關(guān)注所要投資商品的風(fēng)險外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注金融投資過程中所面對的市場變動。金融商品必須在金融市場上才能存活，因此必須關(guān)注金融市場的市場變動及其所產(chǎn)生的風(fēng)險，才能更加靈活地進(jìn)行金融投資風(fēng)險控制。金融市場的風(fēng)險有兩種表現(xiàn)形式：其一是只對一部分商品的投資者及商品的投資造成一定的風(fēng)險；其二則會在很大范圍內(nèi)對金融投資產(chǎn)生一定影響，甚至?xí)绊懭澜绲慕鹑谑袌?。因此對市場風(fēng)險的調(diào)控和管理在金融投資過程中是必不可少的，這就要求投資者在選擇所要投資的商品時謹(jǐn)慎思考，并要掌握商品的未來可能面對的各種投資風(fēng)險，并做出應(yīng)對風(fēng)險的計劃和準(zhǔn)備，將投資風(fēng)險降至最低。

2 金融投資風(fēng)險的控制與管理

在金融投資過程中，金融投資風(fēng)險是不可避免的，因此必須對金融投資風(fēng)險進(jìn)行控制與管理。雖然使金融投資風(fēng)險完全消失是不可能做到的，但通過對風(fēng)險的控制和管理，可以在風(fēng)險發(fā)生時，投資者可以及時使用合理科學(xué)的應(yīng)對方法，使得損失降至最低。因此為了加強對于金融投資風(fēng)險的管理與控制，本文主要做出以下兩點歸納總結(jié)，來探討如何對金融風(fēng)險投資進(jìn)行控制：

2.1 對于金融投資過程中的風(fēng)險進(jìn)行評估

評估金融投資過程中的金融風(fēng)險是金融投資風(fēng)險的控制與管理中不可或缺的一環(huán)。在金融投資過程中，金融風(fēng)險的評估作為投資決策的重要的依據(jù)，對投資者來說是非常重要的。因為它可以使得投資者在投資之前了解將要面臨的一些不利于金融投資的外界因素，并做出控制和應(yīng)對的準(zhǔn)備。不僅可以降低金融投資過程中的風(fēng)險和損失，還能增加投資者在金融投資過程中的決策依據(jù)。由于風(fēng)險不是一直固定不變的，那么對于風(fēng)險評估也要隨著風(fēng)險的不斷變化而進(jìn)行不斷的更新。只有不斷的隨著市場的變動做出最新的判斷和評估，才能在最大程度上降低投資者在金融投資過程中的投資風(fēng)險對自身投資的金融商品的不利影響。

如果完全根據(jù)金融投資風(fēng)險評估去規(guī)劃投資方案和制定風(fēng)險反應(yīng)機(jī)制，這樣會造成很大的偏差。因此投資者還要綜合考慮市場信息，在了解所要投資的金融商品的基礎(chǔ)上制定合理科學(xué)的金融投資組合，以期將投資風(fēng)險將至最低，并且獲得最大的利益。而且，為了增加獲利的可能性，投資者在金融投資過程中，不但能根據(jù)所做出的風(fēng)險收益的組合評估自身投資的金融商品，而且可以通過評估自身投資商品的同時檢驗所做出的風(fēng)險收益投資組合是否合理科學(xué)，并為進(jìn)一步的投資規(guī)劃和資源配置打下基礎(chǔ)。這樣一來，即使在投資過程中，投資者遭遇了風(fēng)險，他們也能在第一時間做出反應(yīng)，并對其進(jìn)行應(yīng)對，不僅可以將自身受到的損害降到最低，還能增加投資經(jīng)驗。

2.2 對于金融投資過程的風(fēng)險進(jìn)行分類的控制

由于金融市場上在種類和性質(zhì)方面有著很大差異，因而每個商品所面臨的風(fēng)險也不盡相同，這些風(fēng)險的種類多種多樣，即使面對同一種風(fēng)險，這些差別很大的商品也會做出完全不同的反應(yīng)。因此，如果想要把投資者在投資過程中將要面對的金融投資風(fēng)險和財產(chǎn)損失降至最低，必須進(jìn)行金融投資過程中的風(fēng)險分類。

評估預(yù)測金融投資的商品可能會遇到的各種風(fēng)險，并針對不同的金融投資風(fēng)險做出科學(xué)合理有針對性的應(yīng)對策略，即對于不同的金融商品所將要面臨的投資風(fēng)險做出相應(yīng)的應(yīng)對策略，這就是一般的金融投資過程中對風(fēng)險進(jìn)行分類的控制。事實上，由于金融市場的復(fù)雜性和投資者的不謹(jǐn)慎，很多投資者在沒有深入研究投資將要面臨的風(fēng)險和問題的基礎(chǔ)上就對某個單一的金融商品進(jìn)行大量投資。這種錯誤的行為在增加投資者所投資商品投資風(fēng)險的同時，還增加了投資者受損的幾率。選擇多種不同的金融商品形成一個科學(xué)合理的投資組合之后再進(jìn)行投資，才是值得推薦的做法。此外必須綜合考慮投資過程中的利率和匯率的變化，評估和預(yù)測投資組合中的每種金融商品所要面對的風(fēng)險，對金融商品做出一個合理的預(yù)估，并據(jù)此做出相應(yīng)的投資風(fēng)險應(yīng)對策略和規(guī)劃，最后再在此基礎(chǔ)上制定投資計劃。這樣有利于投資者在投資過程中所要面對的金融投資風(fēng)險的降低，確保得到可觀的投資收益。

3 結(jié)語

本文通過闡述金融投資過程中金融投資風(fēng)險產(chǎn)生的影響因素，提出了應(yīng)對各種投資風(fēng)險的方法和策略，并建議投資者在進(jìn)行金融商品的投資時，學(xué)會進(jìn)行投資風(fēng)險的評估和預(yù)測，制定投資組合，進(jìn)行分散投資。這樣可以在最大程度上降低投資者所要面臨的不可避免的投資風(fēng)險，增加投資者在投資市場上成功的可能性。

參考文獻(xiàn)

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篇2

內(nèi)容摘要：近年來，中國融資租賃行業(yè)取得了很大的發(fā)展，但是融資租賃企業(yè)風(fēng)險控制薄弱，信用風(fēng)險成為重要的風(fēng)險。融資租賃業(yè)作為典型的金融服務(wù)企業(yè)，員工控制在風(fēng)險控制中占有重要的地位，是其他風(fēng)險控制的基礎(chǔ)。融資租賃企業(yè)風(fēng)險控制中的員工控制包括挑選、任命合格的人員，精心的崗位設(shè)置和激勵機(jī)制等。為控制信用風(fēng)險，員工控制必須滲透到融資租賃業(yè)務(wù)流程的各個階段。

關(guān)鍵詞：融資租賃 信用風(fēng)險 員工風(fēng)險控制

問題的提出

融資租賃誕生于1952年的美國，這種集“融資”和“融物”于一身的融資方式在現(xiàn)代公司財務(wù)和金融領(lǐng)域起著越來越重要的作用。融資租賃的籌資額在美國已經(jīng)超過了債券的籌資額。雖然我國目前融資租賃業(yè)滲透率偏低，但是近年來取得了迅猛的發(fā)展。但是，融資租賃的發(fā)展存在兩大隱憂：一方面，融資租賃風(fēng)險控制（簡稱“風(fēng)控”）薄弱，成為其發(fā)展的障礙，其中信用風(fēng)險是各種融資租賃風(fēng)險中最重要的風(fēng)險；另一方面，人才的缺乏也成為其發(fā)展的短板，這也導(dǎo)致員工控制在融資租賃信用風(fēng)險防控中具有重要的地位。

盡管融資租賃在我國屬于新興的朝陽產(chǎn)業(yè)，但卻經(jīng)歷坎坷，這與信用風(fēng)險有密切聯(lián)系。信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險，是指承租人由于種種原因，不愿或不能償還租金，或者由于交易對手信用狀況和履約能力的變化導(dǎo)致資產(chǎn)價值變化使得租金無法收回而遭受損失的可能性。對于融資租賃企業(yè)來說，信用風(fēng)險是最嚴(yán)重的風(fēng)險。信用風(fēng)險決定著融資租賃企業(yè)甚至是整個行業(yè)的發(fā)展或衰落。因此，研究如何控制融資租賃企業(yè)的信用風(fēng)險、如何在信用風(fēng)險防控中做好員工控制等問題，具有重要的理論意義與實踐意義。

融資租賃風(fēng)險控制文獻(xiàn)回顧

Ansley 和 Cleverley（1983）指出醫(yī)療設(shè)備融資租賃是金融和貿(mào)易結(jié)合的邊緣產(chǎn)業(yè)，涉及面比較廣，是個系統(tǒng)工程，風(fēng)險控制也要是系統(tǒng)工程。研究融資租賃的風(fēng)險及其控制主要目的是防患于未然。Ambrose和 Yildirim（2008）指出結(jié)構(gòu)性信貸風(fēng)險模型經(jīng)常遭受一個常見的批評，那就是公司的資產(chǎn)價值的評估過程是不可觀測的。而開發(fā)一個簡化型的信用風(fēng)險模型，可以避免出現(xiàn)資產(chǎn)評估過程中不可觀察的情況，數(shù)據(jù)分析表明，承租人信用風(fēng)險對租賃期限結(jié)構(gòu)具有實質(zhì)影響。黃彥菁（2009）指出：國外租賃業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗表明，完善的信用體制對融資租賃的發(fā)展起了至關(guān)重要的作用。針對我國現(xiàn)有的融資租賃市場環(huán)境，應(yīng)該適時適當(dāng)?shù)貙θ谫Y租賃引入激勵與懲罰機(jī)制。懲罰系統(tǒng)的建立是信用風(fēng)險的重要構(gòu)成，對我國特殊體制下，融資租賃的現(xiàn)狀提出了合理的解決框架。但是，對于具體的解決措施缺乏具體探討，對于懲罰機(jī)制的構(gòu)建、人員配置和細(xì)節(jié)處理缺乏合理批判。梁飛媛（2008）對信用風(fēng)險問題做出了一些描述，并基于社會主義新農(nóng)村建設(shè)角度，闡明融資租賃中存在的風(fēng)險與控制問題。但對融資租賃的風(fēng)險控制并沒有做較深入的分析。譚向東（2011）指出融資租賃行業(yè)具有高的風(fēng)險性，風(fēng)險控制是融資租賃企業(yè)日常工作的重中之重，只有嚴(yán)格控制風(fēng)險才能謀求行業(yè)的良好發(fā)展。融資租賃業(yè)務(wù)涉及行業(yè)很多，如金融、國際貿(mào)易、法律、交通運輸、保險等方面，這樣每一個融資租賃項目都可能給出租人帶來風(fēng)險導(dǎo)致租金無法收回。在融資租賃業(yè)務(wù)中，信用風(fēng)險是作為出租人面臨的主要風(fēng)險，按照業(yè)務(wù)流程可以分為合同簽訂前的信用風(fēng)險和起租后的信用風(fēng)險，在不同的階段應(yīng)該采取不同的針對措施。

但是現(xiàn)有的融資租賃風(fēng)險防控文獻(xiàn)往往忽略了員工控制的作用。其實，不管是管理工作還是作業(yè)活動都需要靠人來完成，人是管理工作的核心，也是企業(yè)管理研究的重點。因此，很多管理學(xué)家和企業(yè)家認(rèn)為“辦公司就是辦人”。程新生（2008）指出員工控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，并且認(rèn)為在建立本企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)之前，管理人員需要首先考慮的問題就是員工控制是否充分。之所以將員工控制放在首要地位，是因為與結(jié)果控制、過程控制等其他控制方法相比，員工控制具有相對較小的副作用和相對較低的直接成本。胡陽（2010）則論述了員工控制在商業(yè)銀行信貸風(fēng)險控制中的重要性。本文將系統(tǒng)探討融資租賃信用在風(fēng)險防控中如何實施員工控制。

融資租賃企業(yè)員工風(fēng)險控制必要性

員工控制是指一系列控制方法，這些控制方法能夠使員工專業(yè)、敬業(yè)并且自覺地做好工作。員工控制具有以下基本功能：使員工清楚企業(yè)的控制目標(biāo)和控制標(biāo)準(zhǔn)，知道企業(yè)期望員工做什么；確保干好工作，確保員工能擁有干好其工作崗位需要的所有能力（如經(jīng)驗和才智）和資源（如信息和時間）；避免員工發(fā)生錯誤、舞弊、貪污、偷懶行為的可能性；增加了員工進(jìn)行自我控制、自我監(jiān)督的可能性。

融資租賃企業(yè)作為典型的金融服務(wù)企業(yè)，其最重要的“原材料”就是人員與資金，因此，在融資租賃企業(yè)的風(fēng)險控制機(jī)制中，員工控制具有核心的地位，是其他控制的基礎(chǔ)，因為員工素質(zhì)和能力的高低決定了其他控制方式的執(zhí)行程度和有效程度。企業(yè)對員工的控制體現(xiàn)在以下兩個方面：挑選與任命合格的工作人員；對這些人員進(jìn)行精心的職位設(shè)計。因為融資租賃業(yè)具有高風(fēng)險性，所以一名高素質(zhì)的從業(yè)人員應(yīng)該具有良好的職業(yè)道德、扎實的專業(yè)技能，同時還應(yīng)該具備良好的心理素質(zhì)、對市場的敏感性和市場把握能力。此外，企業(yè)還可以通過對員工的培訓(xùn)，使他們熟悉企業(yè)風(fēng)險控制和風(fēng)險管理制度，以及對市場現(xiàn)狀的認(rèn)知和走勢，培養(yǎng)員工對企業(yè)的忠誠度。

融資租賃企業(yè)職工的職位設(shè)計的一個重要內(nèi)容就是確定崗位職責(zé)，賦予各個崗位相應(yīng)的任務(wù)、權(quán)限和職責(zé)。有關(guān)的內(nèi)部控制包括：授權(quán)控制、職責(zé)分工與牽制。對融資租賃崗位設(shè)計要遵守互相牽制原則，對不相容的職務(wù)要嚴(yán)格實行分離，使不同崗位之間形成一種監(jiān)督、相互控制的關(guān)系，這是內(nèi)部控制的一般原則。跟大部分經(jīng)濟(jì)活動一樣，融資租賃企業(yè)業(yè)務(wù)一般分為授權(quán)、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、審查等步驟，這些步驟屬于不相容職務(wù)，應(yīng)該由不同的人員和部門去實施。

融資租賃業(yè)務(wù)流程中員工風(fēng)險控制措施

為控制信用風(fēng)險，融資租賃企業(yè)的員工控制必須滲透到融資租賃企業(yè)業(yè)務(wù)流程的各個階段。融資租賃的基本業(yè)務(wù)流程按時間順序可以分為三個階段：發(fā)起階段、實施階段和交易終止階段。

（一）交易發(fā)起階段的控制

在交易的發(fā)起階段，主要工作涉及到租賃設(shè)備與供貨商的選擇、出租人尋找客戶或承租人提出租賃申請和出租人對租賃申請人的審查與受理。融資租賃項目經(jīng)理在對申請人進(jìn)行調(diào)查時，可能因追求個人利益而導(dǎo)致出租人面臨信用風(fēng)險。因此，融資租賃企業(yè)的激勵機(jī)制不能過于強調(diào)融資租賃業(yè)務(wù)人員的收入、獎金與業(yè)務(wù)額掛鉤，防止因盲目追求擴(kuò)大業(yè)務(wù)額而招致信用風(fēng)險。融資租賃企業(yè)可以借鑒銀行業(yè)的“貸款責(zé)任終身追究制”，讓融資租賃企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)人員對租賃項目的信用風(fēng)險終身負(fù)責(zé)，通過降低業(yè)務(wù)人員單純追求提成和業(yè)績的投機(jī)行為，來降低融資租賃企業(yè)的信用風(fēng)險。

（二）交易實施階段的控制

由于在融資租賃公司和承租人之間存在“成本”和“信息不對稱”問題，在租賃公司把租賃物交給承租人后，需要對承租人執(zhí)行租賃合同的情況和承租人的經(jīng)營狀況進(jìn)行追蹤和調(diào)查，特別是對租賃物使用和租金的回收要進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控。業(yè)務(wù)人員還應(yīng)該與承租人保持密切聯(lián)系，加強交流及時了解承租人日?；顒拥淖兓芮嘘P(guān)注承租人現(xiàn)金流的流向，防止承租人隱瞞利潤拖欠租金。

（三）交易終止階段的控制

如果交易是非正常原因終止的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)該及時與公司資產(chǎn)管理部門和法律部門商定補救措施。如果給出租人造成嚴(yán)重?fù)p失，該筆租賃被確認(rèn)為不良資產(chǎn)，那么融資租賃公司必須采取以下措施：

第一，對業(yè)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)業(yè)務(wù)人員責(zé)任的追究。如果該筆不良資產(chǎn)主要是公司內(nèi)部原因造成的，那么一定要追究相關(guān)人員的責(zé)任，在這一方面可以借鑒銀行業(yè)“貸款責(zé)任終身追究制”。如果該筆不良資產(chǎn)的產(chǎn)生主要是業(yè)務(wù)人員自身能力的問題且未存在投機(jī)動機(jī)，應(yīng)該給予相關(guān)人員批評、警告、罰款等，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)給以除名。如果是由于這些人員為個人利益與承租人進(jìn)行故意共謀惡意欺詐，銀行應(yīng)追究其法律責(zé)任。

第二，完善融資租賃公司的內(nèi)部控制。如果租賃公司產(chǎn)生不良資產(chǎn)肯定會暴露公司內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險控制上的漏洞和缺陷。公司應(yīng)該吸取教訓(xùn)，針對漏洞和缺陷逐一分析，提高風(fēng)險意識，全面完善信用風(fēng)險的事前防范、事中監(jiān)控和事后處理機(jī)制。

第三，對承租人存在欺詐行為的處理。如果承租人通過提供虛假材料避開租賃前調(diào)查、事中審查和事后檢查，或者承租人沒有遵守租賃合同的規(guī)定而給出租人造成損失，對于這些問題出租人可以視具體情況訴諸法律手段來維護(hù)自身利益。

另一方面，融資租賃企業(yè)在處理承租人租賃申請時，也要進(jìn)一步強化企業(yè)自身內(nèi)部控制工作：包括實現(xiàn)對該類承租人業(yè)務(wù)的流程化和程序化；確立租賃合同的授權(quán)和分級審批制度、租賃合同的內(nèi)部檢查與稽核制度；同時保證落實租賃決策人員的崗位責(zé)任，形成租賃信用風(fēng)險的電子化控制制度，完善融資租賃的激勵制度的責(zé)任追究制度。

結(jié)論

融資租賃是具有較大發(fā)展?jié)摿Φ某柈a(chǎn)業(yè)，但在我國卻經(jīng)歷坎坷，這與融資租賃面臨較多的信用風(fēng)險有著密切的聯(lián)系。因此對融資租賃風(fēng)險的研究對行業(yè)的發(fā)展有較大的促進(jìn)作用。

員工控制與其他風(fēng)險防控方法相比，挑選和任命員工、培訓(xùn)、職位設(shè)計等員工控制方法的副作用和直接成本都較小。甚至在小型融資租賃企業(yè)中，員工控制取代了許多結(jié)果控制、行為控制等“正規(guī)”控制方法。即使在大型融資租賃企業(yè)中，高素質(zhì)的員工和良好的職位設(shè)計能夠彌補“正規(guī)”控制方法的不足。

融資租賃業(yè)作為典型的金融服務(wù)業(yè)，資金和人才是最重要的財富，人員的控制是其他控制的基礎(chǔ)，良好的員工控制才能保證其他風(fēng)險防控措施的順利實施。對員工控制好才能更好地進(jìn)行其他控制，員工控制應(yīng)該貫穿融資租賃公司業(yè)務(wù)流程的發(fā)起、實施和交易終止等各個階段。

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篇3

企業(yè)在經(jīng)營過程中會受多種因素的影響，面臨各式各樣的風(fēng)險，會計在內(nèi)控過程中采取的方法是否得當(dāng)直接關(guān)系著企業(yè)對風(fēng)險控制的效果。結(jié)合我國企業(yè)當(dāng)前會計內(nèi)控的現(xiàn)狀，分析會計內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險控制中的作用，找出當(dāng)前會計內(nèi)控在風(fēng)險控制中存在的問題，在此基礎(chǔ)上，給出改善問題的對策與建議。

關(guān)鍵詞:

會計；內(nèi)部控制；企業(yè)；風(fēng)險控制

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷改革與發(fā)展，企業(yè)在生存經(jīng)營中面臨著非常激烈的競爭，為了更好地在競爭中占據(jù)一個有利地位，企業(yè)不斷建立與完善自己的內(nèi)部控制，而企業(yè)的會計內(nèi)控在整個內(nèi)控中占據(jù)著非常核心的位置，沒有任何控制可以代替會計內(nèi)控在企業(yè)中的作用，企業(yè)實施會計內(nèi)控，一方面保障了會計資料的真實與完整，另一方面，會計控制將企業(yè)面臨的風(fēng)險給降到可控制的范圍內(nèi)，提升了企業(yè)風(fēng)險控制的水平，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營、管理朝著更加健康的方向發(fā)展。

一、企業(yè)在風(fēng)險控制中實施會計控制的必要性

(一)為了更好地應(yīng)對國際化的要求與挑戰(zhàn)

當(dāng)今的世界是信息化的世界，是科學(xué)技術(shù)的世界，在二者以較快速度發(fā)展的同時，既為企業(yè)創(chuàng)造了更多的機(jī)遇，也同樣增加了企業(yè)面臨的各種風(fēng)險。特別是在我國成為世界貿(mào)易組織成員以后，對外越來越開放，為國內(nèi)的企業(yè)帶來了非常便利的機(jī)會與條件，企業(yè)可以通過各種渠道進(jìn)行融資，在這樣的情況下，企業(yè)要想以更加健康的姿態(tài)運營，則企業(yè)必須根據(jù)自身的實際情況建立一套適合自己的會計控制體系，并對該體系適時完善，這樣，企業(yè)才會在激烈的市場競爭中占據(jù)自己的優(yōu)勢，才會更有信息與能力來應(yīng)對國際化的要求與挑戰(zhàn)。

(二)企業(yè)自身進(jìn)行改革的必然要求

當(dāng)前，各個企業(yè)處在一個十分開放的市場環(huán)境中，因而面臨的選擇與競爭極為激烈，在這樣一個超競爭的環(huán)境下，企業(yè)要適時滿足變化的要求，進(jìn)行深刻變革，對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行變革與調(diào)整，從而更好地提高企業(yè)自身內(nèi)部的管理水平。

二、會計內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險控制中的作用

(一)合理防范企業(yè)的控制風(fēng)險

企業(yè)在經(jīng)營與運行的過程當(dāng)中，會伴隨著各式各樣的風(fēng)險，如何將控制風(fēng)險降到合理范圍以內(nèi)，一直是企業(yè)經(jīng)營、管理的一個重點。企業(yè)的控制風(fēng)險隨時都會發(fā)生，控制風(fēng)險一旦發(fā)生了，企業(yè)將蒙受著非常大的損失，并且在管理過程中會面臨著非常大的困難。但是，如果在企業(yè)中建立內(nèi)控制度的話，則可以在一定程度和一定范圍內(nèi)控制風(fēng)險，將各種風(fēng)險都進(jìn)行合理的預(yù)測與估計，將風(fēng)險可能帶來的損失合理預(yù)估，做出分析。通過會計內(nèi)控的實施，可以幫助企業(yè)對風(fēng)險有一個合理的認(rèn)識，在經(jīng)營、管理的過程中建立一套對風(fēng)險進(jìn)行評估的體系，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的意識，使企業(yè)的每一個員工的心中都深深建立控制風(fēng)險的目標(biāo)，盡早的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，適時采取措施控制風(fēng)險，將風(fēng)險降到最低，實現(xiàn)企業(yè)長期、穩(wěn)定的發(fā)展。

(二)為企業(yè)經(jīng)營、管理提供需要的各種會計信息

企業(yè)的經(jīng)營管理過程就是做出各種決策的過程，會計信息資料是否真實、完整，直接關(guān)系到企業(yè)是否能夠做出各種正確的決策，而會計資料的真實、完整建立在企業(yè)會計內(nèi)控的基礎(chǔ)之上。企業(yè)會計工作的執(zhí)行，要遵守嚴(yán)格的要求與標(biāo)準(zhǔn)。在會計內(nèi)控的推動下，會計工作會有秩序、有步驟的開展，進(jìn)而提高了會計工作的真實性，也可以最真實的反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營活動。另一方面，通過會計內(nèi)控，可以發(fā)現(xiàn)會計信息資料中存在的錯誤，這樣可以及時的糾正錯誤，避免后期錯誤的發(fā)生，減少工作中的損失。

(三)合理控制風(fēng)險，保全財產(chǎn)安全、完整

企業(yè)以獲取經(jīng)濟(jì)利益為目的，企業(yè)的運營不僅僅關(guān)注自身能創(chuàng)造出多大的價值，而且非常重視自身積累財富的多少以及財產(chǎn)是否安全、完整。將會計內(nèi)控貫穿企業(yè)管理的整個環(huán)節(jié)，可以在很多的環(huán)節(jié)降低對財產(chǎn)的損耗，將一些沒有必要的浪費或損失降到最低。例如：將會計內(nèi)控用到采購上，將入庫單與出庫單進(jìn)行核對，只有二者達(dá)到一致，才允許付款，這樣就可以避免資金的多付與浪費。

三、會計內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險控制中存在的問題

(一)忽視了會計內(nèi)控的地位和作用

當(dāng)前在會計風(fēng)險控制中存在的一個主要問題是會計內(nèi)控的重要性被忽視。在企業(yè)中，有很多人沒有充分認(rèn)識到會計內(nèi)控的本質(zhì)，甚至一度認(rèn)為只有企業(yè)的財務(wù)工作才和會計內(nèi)控相關(guān)，其他部門與會計內(nèi)控沒有任何關(guān)系，恰恰出于這種不恰當(dāng)?shù)恼J(rèn)識，才導(dǎo)致會計內(nèi)控在企業(yè)中沒有充分發(fā)揮出應(yīng)有的作用。甚至一些企業(yè)的高級管理者在為企業(yè)制定一些財務(wù)方面的戰(zhàn)略的時候，并未考慮會計內(nèi)控的作用，短時間來看，企業(yè)的戰(zhàn)略不會存在太大的問題，但是在長時間范圍內(nèi)，財務(wù)戰(zhàn)略方面的弊端便會日益凸顯出來。在有弊端的戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，企業(yè)的發(fā)展也會存在各種各樣的問題，例如：成本問題、操作問題等等，長時間內(nèi)累計會造成會計內(nèi)控的混亂，使企業(yè)面臨著非常大的控制風(fēng)險，影響企業(yè)未來的發(fā)展。

(二)會計內(nèi)控存在很多的薄弱環(huán)節(jié)

會計內(nèi)控工作的好壞依靠實踐的檢驗才會得出結(jié)果，而對會計內(nèi)控進(jìn)行檢驗的標(biāo)準(zhǔn)主要依靠兩方面進(jìn)行：一方面：會計內(nèi)控是否明確劃分員工的權(quán)利與責(zé)任，并且在決策的制定與執(zhí)行的過程中，會計內(nèi)控是否充分發(fā)揮了監(jiān)督的作用，決策是否正確、執(zhí)行度是否有效。另一方面，對企業(yè)工作是否進(jìn)行了內(nèi)部審計，并且采取的審計方法是否明確。會計內(nèi)控只有符合這兩方面的內(nèi)容，才稱得上是科學(xué)、有效的，才會凸顯出會計資料的真實、可靠。但是，在真正落實到會計內(nèi)控的過程中，會計內(nèi)控還存在很多的薄弱環(huán)節(jié)，例如：出納崗位、會計崗位均有一個人兼任，這樣不同崗位之間彼此監(jiān)督的作用就消失了，容易造成以權(quán)濫用的行為，會對企業(yè)產(chǎn)生不好的行為，此外，企業(yè)的資金管理等方面也存在薄弱的地方，這樣，會計內(nèi)控的實施便受到了限制。

四、完善會計內(nèi)控對企業(yè)風(fēng)險控制的對策及建議

(一)對會計內(nèi)控進(jìn)行完善

企業(yè)要以自身的實際情況，建立一套適合自身的會計內(nèi)控體系，對企業(yè)進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的監(jiān)督與控制。企業(yè)內(nèi)部的每一位員工，要明確自身的權(quán)利與職責(zé)，杜絕各種兼職現(xiàn)象的產(chǎn)生，減少財務(wù)方面舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)在進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動時，一定要做好審批工作，實行審批、執(zhí)行業(yè)務(wù)相分離。

(二)管理者要重視會計內(nèi)控的地位和作用

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會進(jìn)步的情況下，會計內(nèi)控的建設(shè)與發(fā)展受到越來越多主體的關(guān)注，特別是政府。近幾年來，政府出臺了很多關(guān)于會計內(nèi)控方面的法律制度，為了促進(jìn)會計內(nèi)控的良性發(fā)展。但是在具體的實踐當(dāng)中，一些法律法規(guī)并沒有被執(zhí)行，也沒有發(fā)揮自身應(yīng)有的作用，甚至出現(xiàn)了一些與和諧相悖的畫面，一些違法現(xiàn)象、有法不依等屢禁不止，企業(yè)高管中忽視會計內(nèi)控的人大有人在。為了改變這種局面，必須扭轉(zhuǎn)管理者對會計內(nèi)控的認(rèn)識，遵守政府出臺的相應(yīng)的法律法規(guī)，對會計內(nèi)控有序執(zhí)行與完善。除此之外，政府還要深入了解會計內(nèi)控在企業(yè)實施中的具體情況，與企業(yè)進(jìn)行合作，針對會計內(nèi)控實施的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，找出問題存在的根源并適時解決，促進(jìn)多方主體對會計內(nèi)控的重視，為會計內(nèi)控的良好實施與發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

五、結(jié)束語

綜上所述，會計內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險控制以及企業(yè)的發(fā)展中起著非常重要的作用，但是由于各方面的原因，當(dāng)前會計內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險控制中存在的問題，本文就問題提出了相應(yīng)的措施，以此來提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，使企業(yè)能夠更好地抵御各種風(fēng)險，從而實現(xiàn)企業(yè)的更好更快發(fā)展。

作者：張鎮(zhèn)鋒 單位：普寧市天元會計師事務(wù)所有限公司

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篇4

關(guān)鍵字：房地產(chǎn)，項目，風(fēng)險控制

Abstract: Along with the development of the real estate project development matures, more and more developers realized project the importance of risk control. How the project start to the after sale service of the whole process, timely and effective risk control, is the key to realize the goal of a project. This paper analyzes the real estate project the importance of risk control, and combined with the author's work experience; put forward the real estate project risk control strategy.

Key words: real estate; project; risk control

中圖分類號 : F293.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

1．房地產(chǎn)項目風(fēng)險概述

房地產(chǎn)項目風(fēng)險，是指因為投資商對某房地產(chǎn)項目決策投資與客觀條件的不確定性，從而導(dǎo)致該項房地產(chǎn)項目投資的期望收益和實際收益之間出現(xiàn)偏差的發(fā)生概率，即在房地產(chǎn)項目投資過程中，投資商遭受各種損失的程度及其概率，其中包括投資商間接或者直接的損失。房地產(chǎn)項目投資風(fēng)險，一般可用風(fēng)險損失的范圍、幅度以及出現(xiàn)偏差的概率這兩個參數(shù)來描述。

2．房地產(chǎn)項目風(fēng)險控制的意義

房地產(chǎn)項目風(fēng)險控制是為了對房地產(chǎn)項目過程中的各種風(fēng)險因素進(jìn)行客觀地預(yù)測、準(zhǔn)確地評估，進(jìn)而制定有效的風(fēng)險控制策略。

企業(yè)創(chuàng)建和發(fā)展的根本目的在于盈利，同時存在著利潤與風(fēng)險。如果房地產(chǎn)投資者不能準(zhǔn)確有效的把握項目實施過程中的風(fēng)險，并對其進(jìn)行有效的控制，很大可能會損失巨大。許多小規(guī)?；蛐陆ǖ姆康禺a(chǎn)公司就是由于對風(fēng)險沒有足夠的認(rèn)識、盲目自信、對需求沒有進(jìn)行細(xì)致深入的研究從而蒙受了巨大的損失。

對房地產(chǎn)項目而言，從提出開發(fā)設(shè)想到最后交付房屋使用權(quán)以及之后的售后服務(wù)過程中，大致可以分為項目開發(fā)規(guī)劃、可行性分析、項目用地申請、項目施工圖設(shè)計、征地、工程招投標(biāo)、建設(shè)施工、銷售、以及售后服務(wù)等十幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。房地產(chǎn)項目風(fēng)險復(fù)雜多樣，而且存在同一環(huán)節(jié)中并存多種風(fēng)險等不利情況，一旦其中任何一個環(huán)節(jié)中出現(xiàn)問題，均有可能給整個房地產(chǎn)項目的正常運作帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響。

因此，房地產(chǎn)項目全過程的風(fēng)險控制具有非常重要的意義。房地產(chǎn)項目是涉及多個點面、廣度范圍的動態(tài)復(fù)雜過程，只有充分做好項目風(fēng)險控制，同時結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)、工程建設(shè)的實際形勢，正確的對待和評估房地產(chǎn)項目中存在的風(fēng)險，才有利于房地產(chǎn)開發(fā)商對項目開發(fā)各環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險及時準(zhǔn)確地識別和把握，然后采取合理的風(fēng)險控制措施，以實現(xiàn)對整個工程項目全方位的控制，確保房地產(chǎn)工程項目開發(fā)取得較高的社會經(jīng)濟(jì)效益。

當(dāng)前我國的房地產(chǎn)開發(fā)商普遍存在著只重視項目開發(fā)，忽視項目風(fēng)險控制的情況，導(dǎo)致了很多項目在實施過程中頻繁出現(xiàn)問題，從而使得項目實施停頓甚至中斷，開發(fā)商受到巨大的損失。因此，房地產(chǎn)項目風(fēng)險控制應(yīng)作為房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成。結(jié)合市場形勢和項目情況，加強房地產(chǎn)項目各環(huán)節(jié)中風(fēng)險控制力度，提升房地產(chǎn)開發(fā)商的風(fēng)險控制意識和風(fēng)險控制水平，實現(xiàn)房地產(chǎn)項目管理向風(fēng)險主動預(yù)控管理方向的轉(zhuǎn)變，強化企業(yè)在房地產(chǎn)行業(yè)中的核心競爭力。

3．房地產(chǎn)項目風(fēng)險控制的策略

3.1房地產(chǎn)企業(yè)項目風(fēng)險控制

房地產(chǎn)項目風(fēng)險的控制，從長遠(yuǎn)來看，首先要公司內(nèi)部制度的完善以及項目流程的合理建設(shè)，才可以良好有效的進(jìn)行風(fēng)險控制。

3.1.1房地產(chǎn)項目企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險控制體系

房地產(chǎn)項目企業(yè)應(yīng)建立健全的風(fēng)險控制體系，并應(yīng)設(shè)立專門的風(fēng)險評估分析組織。企業(yè)要根據(jù)當(dāng)前市場情形選擇正確的投資理念，并總結(jié)投資經(jīng)驗，防范投資風(fēng)險。企業(yè)要對投資的房地產(chǎn)項目按照科學(xué)程序，全面分析評估整個項目開發(fā)中存在的風(fēng)險，尤其在方案論證過程中，要對國家政策、房地產(chǎn)市場價格變化等外部限制因素給予充分的考慮和計劃。房地產(chǎn)企業(yè)在項目可行性研究的過程中，應(yīng)建立完善的風(fēng)險控制體系，并結(jié)合工程實際情況，從項目開發(fā)立項到售后服務(wù)整個階段中及時有效的分析和控制存在的風(fēng)險。

3.1.2 加強房地產(chǎn)項目風(fēng)險預(yù)警工作

房地產(chǎn)企業(yè)在實施項目的過程中，要以財務(wù)風(fēng)險控制為核心，建立系統(tǒng)完善的信息資源數(shù)據(jù)庫，以便實現(xiàn)對項目整個環(huán)節(jié)的監(jiān)控管理。企業(yè)要定期展開分析會議，明確項目各階段具體的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，并召集企業(yè)相關(guān)的部門對項目實際情況和現(xiàn)存風(fēng)險進(jìn)行全面分析。企業(yè)對所投資的項目，要充分及時掌握其資產(chǎn)狀況，一旦發(fā)現(xiàn)存在較大風(fēng)險問題，立馬采取相應(yīng)糾正措施，最大化降低項目開發(fā)投資風(fēng)險。

3.1.3強化房地產(chǎn)項目風(fēng)險轉(zhuǎn)移力度

在項目實施的過程中，可以通過加入商業(yè)保險在一定程度上轉(zhuǎn)移房地產(chǎn)開發(fā)項目的風(fēng)險，減少項目實施過程中可能存在的風(fēng)險。另外，可以通過合理布局項目，分散性的轉(zhuǎn)移項目風(fēng)險。不同類型房地產(chǎn)項目在其不同階段的風(fēng)險類型、風(fēng)險程度，以及獲利能力都存在很大差異。因此，利用不同類型房地產(chǎn)項目開發(fā)的綜合投資組合，通過相互補充不同的項目以及相互協(xié)調(diào)資金，達(dá)到提高企業(yè)總體風(fēng)險控制能力的目的。

3.2房地產(chǎn)項目風(fēng)險控制

當(dāng)前，我國房地產(chǎn)項目開發(fā)各環(huán)節(jié)中所存在的風(fēng)險主要與政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、資金、工程建造技能、企業(yè)經(jīng)營管理等因素有關(guān)。房地產(chǎn)項目實施周期各階段的主要風(fēng)險因素有很大差異，在投資決策階段、前期工作階段、建設(shè)階段、完工階段、租售階段，對風(fēng)險進(jìn)行控制的策略也不盡相同，下文對此進(jìn)行逐一闡述。

3.2.1項目投資決策階段

項目投資決策階段，應(yīng)對國家和區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策做好充分研究，并對項目所在區(qū)域的規(guī)劃、土地、項目、適宜項目情況做出針對、準(zhǔn)確的分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。決定項目之后應(yīng)加強項目的前期論證，運用現(xiàn)代工程學(xué)、工程經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)等理論，對掌握的信息資源做出可靠的論證分析，為投資者減少風(fēng)險?？刂祈椖抗こ炭傇靸r的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確的投資估算，誤差太大會導(dǎo)致整個決策的失誤，從而給項目的造價控制與管理留下隱患。在項目決策階段，必須編制準(zhǔn)確可靠的投資估算，允許可控范圍內(nèi)的誤差存在。

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關(guān)鍵詞：企業(yè)納稅 風(fēng)險控制 研究

建立稅收風(fēng)險控制系統(tǒng)是企業(yè)有效減少納稅風(fēng)險、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。在現(xiàn)代日益激烈的市場競爭面前，企業(yè)需要有極強的納稅風(fēng)險控制意識和有效的納稅風(fēng)險控制機(jī)制，才能真正將這種涉稅活動中不確定性降至最低，從而不斷提高企業(yè)市場競爭力，因此對企業(yè)納稅風(fēng)險控制問題進(jìn)行研究，無疑具有重要的現(xiàn)實性意義。

一、企業(yè)納稅風(fēng)險的效應(yīng)分析

所謂企業(yè)納稅風(fēng)險是指企業(yè)由于主客觀方面的因素而未能嚴(yán)格按照稅法進(jìn)行納稅行為，最終表現(xiàn)為企業(yè)實際超額納稅或者納稅稅款不足而給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)利益損失的結(jié)果。一般來說，企業(yè)納稅風(fēng)險的存在不僅會對其自身產(chǎn)生不良影響，也會給企業(yè)外部環(huán)境帶來不利影響，簡單來看，企業(yè)納稅風(fēng)險效應(yīng)主要分為兩個大的方面：

（一）納稅風(fēng)險的內(nèi)部效應(yīng)

企業(yè)納稅風(fēng)險的內(nèi)部效應(yīng)是指企業(yè)納稅風(fēng)險給企業(yè)內(nèi)部所帶來的影響，主要有以下幾個方面：

1、增加企業(yè)納稅成本

企業(yè)納稅成本是指企業(yè)繳納的稅款及與之相關(guān)的各種人力物力成本的總稱，一般來說，由于企業(yè)納稅風(fēng)險而致使企業(yè)納稅成本增加主要體現(xiàn)在兩個方面：一是由于企業(yè)由于主客觀方面的原因而未能及時足額繳納相應(yīng)的稅款而遭到稅務(wù)征管機(jī)關(guān)的行政處罰，從而增加了企業(yè)納稅成本，例如我國《稅收征管法》第三十二條明確規(guī)定：“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”；另一方面，《稅收征管法》還規(guī)定了納稅人可以依相關(guān)規(guī)定辦理減稅、免稅，如果企業(yè)未能及時了解相關(guān)稅法征管政策，對本可以減稅、免稅的項目仍繳納稅款，也在無形中增加了企業(yè)的納稅成本。

2、影響企業(yè)經(jīng)營決策的選擇

納稅風(fēng)險也會對企業(yè)正常經(jīng)營決策造成不利影響。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一環(huán)節(jié)都有可能涉及到納稅，而企業(yè)是以經(jīng)濟(jì)利益最大化為根本目標(biāo)的，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營決策時應(yīng)綜合考慮企業(yè)經(jīng)營項目、資金、技術(shù)、人力資源以及稅收等因素，在其他條件類似的情況下選擇稅收征收最低的投資方式，而納稅風(fēng)險的存在則會極大地影響到企業(yè)經(jīng)營決策的選擇和經(jīng)濟(jì)效益的提高，因此企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營決策諸如選擇合作伙伴、投資方式、數(shù)額等等之前，要綜合考慮各種可能的稅收風(fēng)險，盡量避免過大的稅收風(fēng)險而給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)虧損。

3、影響企業(yè)納稅信用等級

在我國稅收征管工作局面不斷利好的當(dāng)下，企業(yè)納稅信用已經(jīng)成為了代表企業(yè)實力的新名片，良好的納稅信用有助于減小納稅糾紛，降低企業(yè)納稅成本，獲得合作方的信任和認(rèn)可，因而對現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展非常重要，如果企業(yè)經(jīng)常發(fā)生違法稅收征管規(guī)定，就會降低企業(yè)納稅信用等級，將會直接影響企業(yè)的納稅形象和社會口碑，給企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成不利影響。

（二）納稅風(fēng)險的外部效應(yīng)

納稅風(fēng)險的外部效應(yīng)，顧名思義，就是指企業(yè)納稅風(fēng)險對企業(yè)外部環(huán)境例如整個稅收征管工作、企業(yè)合作方等其他各方造成的影響的總稱。

1、企業(yè)納稅風(fēng)險對稅收征管工作的影響

企業(yè)納稅風(fēng)險的存在造成的直接影響就是對現(xiàn)有的正常的納稅部門的稅收征管工作秩序造成不良影響，從而潛在地增加了稅務(wù)部門尤其是稽查部門的稅收征管工作成本，進(jìn)而直接降低稅收征管工作整體效率。

2、企業(yè)納稅風(fēng)險對企業(yè)合作方的影響

企業(yè)納稅風(fēng)險的存在不僅會給企業(yè)自身帶來不利影響，而且會直接影響企業(yè)合作方的經(jīng)濟(jì)利益，例如針對善意取得增值稅發(fā)票為例，即使企業(yè)合作方善意取得對方企業(yè)開具的已經(jīng)作廢的或者虛假的增值稅發(fā)票，即會給發(fā)票取得一方造成潛在的納稅風(fēng)險，直接損害合作方的經(jīng)濟(jì)利益。

二、企業(yè)納稅風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

分析企業(yè)納稅風(fēng)險產(chǎn)生的原因是企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險控制的前提和基本條件之一，從企業(yè)納稅風(fēng)險的效應(yīng)分析來看，企業(yè)納稅風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要分為內(nèi)部因素和外部因素兩個方面：

（一）內(nèi)部原因

1、企業(yè)依法納稅觀念不強

理念是行動的先導(dǎo)，不少企業(yè)存在納稅風(fēng)險的重要原因之一在于依法納稅觀念依然較為薄弱，尤其是依法履行企業(yè)納稅義務(wù)觀念不足而最終導(dǎo)致了企業(yè)產(chǎn)生了納稅風(fēng)險?，F(xiàn)實生活中，不少企業(yè)主為了逃避納稅義務(wù)可謂“煞費苦心”，想方設(shè)法鉆制度空子來逃避納稅義務(wù)，例如重慶市201年試點房地產(chǎn)稅以來，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)商為逃避納稅義務(wù)而想出了各種規(guī)避手段，例如政府明確規(guī)定別墅躍層高6米，開發(fā)商就主動降低躍高二建成5.5米；原來別墅花園是單賣的，房地產(chǎn)商就把花園當(dāng)成贈送，并不納入房產(chǎn)里等等，通過這種變相手段來逃避納稅責(zé)任，由此給企業(yè)帶來直接的納稅風(fēng)險。

2、企業(yè)納稅風(fēng)險控制意識不足

企業(yè)納稅風(fēng)險的存在，隨時有可能給企業(yè)帶來現(xiàn)實的經(jīng)濟(jì)利益損失，因此現(xiàn)代企業(yè)需要不斷強化其對納稅風(fēng)險進(jìn)行控制的意識和能力，對其進(jìn)行及時的控制、化解。在實際工作中，許多企業(yè)往往對于經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)結(jié)果都非常重視，卻對經(jīng)營過程中的納稅風(fēng)險缺乏評估和控制的意識，尤其是一些中小企業(yè)在這方面表現(xiàn)得尤為嚴(yán)重。由于企業(yè)大都缺乏納稅風(fēng)險控制意識和能力，造成思想認(rèn)識上的“忽視”，行動上的“小視”，給企業(yè)造成了實際的涉稅風(fēng)險。

3、對企業(yè)納稅政策掌握不透

客觀地說，我國的稅收政策確實具有多層、多樣的復(fù)雜特點，例如有的稅收政策只面對特殊地區(qū)或者特殊行業(yè)；或者有的稅收只在特定時間段內(nèi)有效等等，一旦吃不準(zhǔn)具體稅收政策，就極有可能在納稅行為上出現(xiàn)偏差，違反稅收征管政策，給企業(yè)造成現(xiàn)實的納稅風(fēng)險。

4、缺乏科學(xué)完善的納稅風(fēng)險控制機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部科學(xué)完善的納稅風(fēng)險控制機(jī)制是企業(yè)有效避免和應(yīng)對納稅風(fēng)險的重要載體，在當(dāng)前競爭日趨激烈的市場經(jīng)濟(jì)條件下，不少企業(yè)由于經(jīng)營范圍的擴(kuò)大、經(jīng)營項目的逐漸復(fù)雜等因素的影響而無暇顧及或忽視了對其內(nèi)部納稅風(fēng)險控制機(jī)制的建設(shè)和完善工作，缺乏有效應(yīng)對各種可能出現(xiàn)的納稅風(fēng)險，因此一旦出現(xiàn)納稅風(fēng)險往往束手無策，結(jié)果無形中增大了企業(yè)由于納稅風(fēng)險而遭受的損失。

（二）外部原因

1、現(xiàn)行稅法復(fù)雜、多變

現(xiàn)實條件下，我國企業(yè)所面臨的納稅風(fēng)險確實存在居高不下的現(xiàn)實情況，納稅風(fēng)險防控難度大、可控性差確是我國企業(yè)納稅風(fēng)險的基本特點，這不能不承認(rèn)和我國當(dāng)前復(fù)雜、多變的現(xiàn)行稅法有著密切的聯(lián)系。作為企業(yè)進(jìn)行納稅活動的直接依據(jù)，稅法的復(fù)雜性和多變性確實給我國企業(yè)的納稅工作帶來了一定的難度，從我國現(xiàn)行法律體系來看，共有多大19個稅種，同時新法規(guī)出現(xiàn)的頻率極高，由財政部、稅務(wù)總局及海關(guān)總署每年下發(fā)的各種稅收政策性文件和征管規(guī)定往往多達(dá)100多個，這些都給企業(yè)的納稅活動帶來了直接的難度，增大了企業(yè)的納稅風(fēng)險。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管工作效率良莠不齊

稅收機(jī)關(guān)稅收征管工作效率的高低也會直接影響企業(yè)的納稅風(fēng)險?，F(xiàn)實稅收征管工作過程中，由于稅收執(zhí)法人員往往有一定的自由裁量權(quán)，因此如果控制不嚴(yán)極有可能使執(zhí)法人員濫用手中的自由裁量權(quán)，給企業(yè)造成潛在的納稅風(fēng)險；同時部分執(zhí)法人員執(zhí)法水平和監(jiān)督意識不足，專業(yè)知識欠缺等，也會降低稅收征管工作質(zhì)量，加大企業(yè)納稅風(fēng)險。

三、加強企業(yè)納稅風(fēng)險控制的對策分析

企業(yè)納稅風(fēng)險伴隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)境，一旦從潛在狀態(tài)變?yōu)楝F(xiàn)實狀態(tài)就會給企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益造成直接損失，因此作為企業(yè)自身，應(yīng)不斷通過各種有效措施加強納稅風(fēng)險的評估和控制，，不斷降低企業(yè)納稅風(fēng)險。

（一）在企業(yè)內(nèi)部強化納稅風(fēng)險管理意識

企業(yè)加強納稅風(fēng)險控制的前提是要切實在企業(yè)內(nèi)部強化納稅風(fēng)險管理意識，并且需要將這種納稅風(fēng)險控制意識貫穿到企業(yè)專業(yè)化管理的全過程中去，不斷提高企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險控制的意識和能力。在當(dāng)前我國稅收征管新一輪改革的大背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對企業(yè)稅收征管工作的流程和審批工作也在不斷精簡，這就更需要企業(yè)不斷加強其風(fēng)險控制的意識和能力，積極適應(yīng)新的稅收征管新常態(tài)，為企業(yè)納稅工作安全進(jìn)行保駕護(hù)航。

（二）健全企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險控制機(jī)制

針對以往由于納稅風(fēng)險控制機(jī)制缺失而給企業(yè)造成的納稅風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)利益損失的情況，企業(yè)應(yīng)在新時期不斷強化和健全企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險控制機(jī)制，例如出臺新的企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險管理工作機(jī)制等，進(jìn)一步理順企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險控制工作機(jī)制，強化以風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級認(rèn)定、風(fēng)險應(yīng)對處理、風(fēng)險處理評定和總結(jié)以及反饋等為工作流程的管理流程，明確企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制管理工作基本流程，以此為契機(jī)不斷根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展健全內(nèi)部納稅風(fēng)險控制有效機(jī)制，有效降低企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險。

（三）建立企業(yè)內(nèi)部稅收風(fēng)險管理專業(yè)團(tuán)隊

高素質(zhì)的稅收風(fēng)險管理人才的匱乏是企業(yè)時常面臨納稅風(fēng)險的客觀原因之一，因此企業(yè)應(yīng)積極在企業(yè)內(nèi)部選拔優(yōu)秀的業(yè)務(wù)骨干，或者通過專門招聘，組建企業(yè)內(nèi)部稅收風(fēng)險管理專業(yè)團(tuán)隊，通過階段式的集中和網(wǎng)絡(luò)在線、項目化管理等方式，認(rèn)真做好企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險評估和分析工作，及時應(yīng)對處理企業(yè)出現(xiàn)的各種納稅風(fēng)險問題，保證企業(yè)納稅風(fēng)險始終處于可控范圍內(nèi)，維護(hù)企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定。

（四）強化信息支撐，研發(fā)現(xiàn)代企業(yè)納稅信息管理模式

現(xiàn)代信息社會中，企業(yè)內(nèi)部稅收風(fēng)險管理工作也應(yīng)做到“專業(yè)化”和“信息化”，因此企業(yè)應(yīng)積極響應(yīng)國家稅務(wù)總局加強企業(yè)稅收風(fēng)險控制信息化建設(shè)的要求，不斷提升企業(yè)納稅風(fēng)險控制管理的信息化和科學(xué)化水平，不斷提高精準(zhǔn)預(yù)測、及時處理企業(yè)納稅風(fēng)險的意識和能力，有條件的大企業(yè)可以積極組織相關(guān)力量研發(fā)現(xiàn)代大企業(yè)納稅風(fēng)險管理模塊，從企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的稅源分布、風(fēng)險管理、綜合管理等幾個方面開展實時監(jiān)控和分析，努力實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險控制管理的網(wǎng)絡(luò)化、信息化和科學(xué)化，從而為企業(yè)經(jīng)營管理全局提供科學(xué)的信息參考。

（五）稅收部門應(yīng)加強執(zhí)法監(jiān)督，提升執(zhí)法水平

稅收部門的執(zhí)法水平和效率是影響企業(yè)納稅風(fēng)險的重要因素之一，因此稅務(wù)部門也應(yīng)切實加強對執(zhí)法人員執(zhí)法過程的監(jiān)督和管理，防止執(zhí)法人員濫用手中的自由裁量權(quán)；同時完善執(zhí)法責(zé)任過錯追責(zé)機(jī)制，嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，明確追責(zé)形式，嚴(yán)格確保執(zhí)法效率和質(zhì)量，堅決杜絕因執(zhí)法人員執(zhí)法漏洞而導(dǎo)致企業(yè)納稅風(fēng)險增加，給企業(yè)帶來實際的經(jīng)濟(jì)利益損失的情況。

四、結(jié)束語

總之，加強企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險管理意識，提高納稅風(fēng)險控制水平是企業(yè)納稅工作中面臨的重要任務(wù)，在企業(yè)日常經(jīng)營管理過錯中，因為納稅風(fēng)險而給企業(yè)造成重大直接及間接的經(jīng)濟(jì)利益損失的例子已經(jīng)不勝枚舉，因此企業(yè)應(yīng)積極通過完善機(jī)制，抓重點、抓協(xié)調(diào)、抓統(tǒng)籌，從各個方面例如風(fēng)險意識宣傳、風(fēng)險控制機(jī)制建立、專業(yè)團(tuán)隊建立、加強信息支持等多方入手，不斷提高企業(yè)應(yīng)對納稅風(fēng)險的能力，為企業(yè)保持市場競爭力創(chuàng)造有利條件。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

關(guān)鍵詞:營銷成本營銷風(fēng)險模式

營銷是實現(xiàn)企業(yè)市場價值最大化的有效途徑。然而營銷成本與風(fēng)險呈現(xiàn)出多樣性和復(fù)雜性的特點,且有不斷擴(kuò)大的趨勢。有效控制成本與風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)與管理工作的重要環(huán)節(jié),也是實現(xiàn)管理目標(biāo)的必然選擇。

營銷成本與營銷風(fēng)險的互動關(guān)系

營銷成本是指企業(yè)由產(chǎn)品最初所有者到最終所有者的營銷過程中花費的代價,是企業(yè)利潤的必要投入。包括信息成本、設(shè)計成本、談判成本、契約成本、運營成本、物流成本、稅收成本、協(xié)作成本與訴訟成本等。一般而言,企業(yè)發(fā)生的耗費是為了獲得收益,在實現(xiàn)收益目標(biāo)的過程中,企業(yè)不可避免地面臨來自成本與風(fēng)險的壓力。實際上,營銷成本在某種意義上也是風(fēng)險的形成基礎(chǔ)。根據(jù)必要收益模型,必要收益等于無風(fēng)險收益與風(fēng)險收益相加之和。通常情況下,人們認(rèn)為風(fēng)險收益又可以用風(fēng)險價值系數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)離差率的乘積來表達(dá)。標(biāo)準(zhǔn)離差率以期望收益或期望利潤以及概率為基礎(chǔ)來衡量風(fēng)險。

從經(jīng)營者的角度看,必要收益模式也可以轉(zhuǎn)化為必要成本模式來進(jìn)行決策。因而,風(fēng)險衡量必須考慮成本因素的作用。一般情況下,兩者是一個相互影響的過程,成本越大期望利潤或是價值降低的風(fēng)險誘因越多,不可控環(huán)節(jié)也有增加。同樣,風(fēng)險越大,企業(yè)也承擔(dān)了較大的成本或是損失。當(dāng)企業(yè)在開展市場營銷活動中出現(xiàn)不利的環(huán)境因素而導(dǎo)致市場營銷活動受損甚至失敗的狀態(tài),便認(rèn)為存有營銷風(fēng)險。市場營銷風(fēng)險主要有可控風(fēng)險(也稱特種風(fēng)險)與不可控風(fēng)險(也稱系統(tǒng)風(fēng)險)兩種。有效的風(fēng)險管理主要指可控風(fēng)險控制。諸如對應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制、存貨量風(fēng)險控制、價格風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)風(fēng)險控制和道德風(fēng)險控制等等。這些風(fēng)險主要源于產(chǎn)品自身、市場狀態(tài)、銷售渠道、企業(yè)客戶及企業(yè)人員等方面,有效的決策要考慮這些方面形成的期望利潤(包括成本)與風(fēng)險的大小以及兩者的內(nèi)在關(guān)系。例如對營銷的應(yīng)收賬款風(fēng)險在會計制度中主要以應(yīng)收賬款的成本為基數(shù)并以一定風(fēng)險比進(jìn)行衡量;而存貨則采用了市價與成本孰低法進(jìn)行有效衡量。也就是說,營銷風(fēng)險以成本規(guī)模和成本與市場的對比為基礎(chǔ)構(gòu)建分析體系與控制體系,從而尋求有效的成本與風(fēng)險控制的結(jié)合點與途徑。目前,大多數(shù)企業(yè)營銷成本與風(fēng)險均有一定的制度約束,但執(zhí)行效果欠佳。

筆者認(rèn)為,從財務(wù)角度來說,營銷成本的發(fā)生規(guī)模多以營銷人員為主導(dǎo)產(chǎn)生并增加了相應(yīng)風(fēng)險;而營銷風(fēng)險大多是由于企業(yè)反應(yīng)機(jī)制相對落后造成不利的后果與代價。所以,營銷成本與營銷風(fēng)險的控制應(yīng)以成本規(guī)模的有效控制和市場作用的有效規(guī)避為主。當(dāng)然,這一觀點是以制度合理設(shè)計與管理有效施行為前提。

營銷成本與營銷風(fēng)險控制模式

人本因素控制

從上述成本與風(fēng)險的互動關(guān)系分析中可以看出,人本因素是一個應(yīng)基于成本規(guī)模控制而制約風(fēng)險控制的主要方面。這一選擇是為適應(yīng)營銷工作而提出的,也是目前成本責(zé)任中心將成本落實到人的推廣。其中涉及營銷人的觀念、素質(zhì)、道德與責(zé)任等內(nèi)容,從微觀角度控制成本與風(fēng)險效果更佳。

有效的人本因素控制應(yīng)注意以下工作要點:

更新觀念。樹立“服務(wù)營銷”思想與“客企關(guān)系營銷”理念,將成本耗費與市場風(fēng)險融合在市場與消費者的有機(jī)結(jié)合之中。濃重的市場觀與服務(wù)觀和信用觀念會使?fàn)I銷運作有一個良性的起點。成本節(jié)約思想與風(fēng)險規(guī)避教育是該觀念的核心。為此應(yīng)強化“制度+獎懲”的管理模式。制定營銷過程中嚴(yán)格的制度化的行為準(zhǔn)則,使人員行為規(guī)范化、量化衡量的同時,嚴(yán)格獎懲制度,凡是有利于企業(yè)擴(kuò)大銷售與市場占有的行為應(yīng)當(dāng)獎勵;凡是有利于降低成本與規(guī)避風(fēng)險的行為應(yīng)當(dāng)獎勵;講求抓住商機(jī),但也講求減少風(fēng)險與代價,漸近形成良好的工作文化氛圍。

提高素質(zhì)。風(fēng)險的形成有主觀與客觀兩個方面。現(xiàn)代社會的經(jīng)營理念對人員素質(zhì)有了新的要求。高素質(zhì)的人可以正確理解與把握成本與風(fēng)險的關(guān)系,有效消除不利因素而正確決策。因此營銷人員不但應(yīng)當(dāng)牢固樹立“以銷定產(chǎn)”的觀念,而且應(yīng)熟知市場規(guī)則及法規(guī)、企業(yè)價值目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)政策、具有良好的職業(yè)敏感性等素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)采用“興趣+激勵”模式調(diào)動營銷人的參與感與長遠(yuǎn)觀,以利于降低成本與風(fēng)險。

教育監(jiān)督。營銷成本經(jīng)常是在一定的授權(quán)下發(fā)生的,然而成本規(guī)模界定卻很難把握。道德因素成為成本控制的主導(dǎo)。建議實行一定的信用擔(dān)保政策,減少客戶風(fēng)險、企業(yè)成本風(fēng)險和其他潛在的風(fēng)險發(fā)生。企業(yè)應(yīng)在保證員工工作積極性的前提下,有效控制日常成本甚至因此而引發(fā)的訴訟成本與風(fēng)險?！敖逃?監(jiān)督”是良好道德規(guī)范的基礎(chǔ)。

明確責(zé)任。責(zé)權(quán)明確是一些企業(yè)運營的共識,明確責(zé)任包括設(shè)計與執(zhí)行兩個方面,有效執(zhí)行是關(guān)鍵。對于盡職盡責(zé)人員及時獎勵,對于損害企業(yè)形象、“拉走”客戶、貪圖利益等行為應(yīng)有快速的應(yīng)急對策與措施。職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“利益+防范”的原則,相應(yīng)人事制度配套機(jī)制應(yīng)當(dāng)明朗化、透明化。

機(jī)制因素控制

形成有效責(zé)任中心與量化成本風(fēng)險管理機(jī)制。明確責(zé)任主要是明確責(zé)任流程、責(zé)任范圍、責(zé)任獎懲等。企業(yè)可以設(shè)立相應(yīng)責(zé)任中心做到責(zé)任與風(fēng)險共擔(dān)。同時建立賒銷信用政策審批機(jī)制,慎重選擇客戶與市場商機(jī),對信用條件、信用政策、收賬政策決策經(jīng)過嚴(yán)格的授權(quán)與審核,防止?fàn)I銷中心的短期行為,注重對中心的總體考核。定期不定期編報營銷責(zé)任報告,進(jìn)行日?？己伺c年終考核,通過信息反饋控制和調(diào)節(jié)偏差。對于營銷成本可以采用標(biāo)準(zhǔn)成本控制方式,按照環(huán)節(jié)量化定額,設(shè)置企業(yè)總體量化成本與風(fēng)險,保證營銷中心與企業(yè)目標(biāo)的一致性。風(fēng)險衡量可以依據(jù)上文述及的方法進(jìn)行,既考慮企業(yè)內(nèi)部因素又考慮了企業(yè)市場因素。在經(jīng)營中善于利用組合經(jīng)營理念分散風(fēng)險又與企業(yè)價值保持一致。責(zé)任中心考核中可以選用雙重市場價格結(jié)轉(zhuǎn)為主,例如,對于成本等中心依據(jù)購進(jìn)市場價格結(jié)算,有利于企業(yè)各方積極性的調(diào)動。

形成有效會計控制與即時監(jiān)控機(jī)制。會計控制是企事業(yè)單位內(nèi)部控制的主要方式,是資產(chǎn)經(jīng)營者為了保護(hù)資產(chǎn)的安全和提高會計信息的可靠性而建立起來的會計工作各環(huán)節(jié)、程序和方法核算手續(xù)間相互稽核和制約關(guān)系。會計控制對于營銷成本與風(fēng)險可以做到總體控制,但是長期以來的工作體制一直限制了它的作用。筆者認(rèn)為,一方面應(yīng)積極考慮建立營銷預(yù)算,將其納入企業(yè)全面預(yù)算體系,將管理系統(tǒng)化、科學(xué)化,突出營銷工作的一體化管理。另一方面,企業(yè)應(yīng)注重對預(yù)警指標(biāo)的設(shè)計選擇,如競爭風(fēng)險指標(biāo)、顧客風(fēng)險指標(biāo)等。增強企業(yè)高層管理對成本與風(fēng)險的預(yù)先獲知能力,提高反映速度,減少企業(yè)營銷損失。成本與風(fēng)險控制應(yīng)當(dāng)具有完善的預(yù)警機(jī)制,引用營銷杠桿等指標(biāo)體系,如,DML(營銷杠桿)=基期營銷中心的邊際收益/基期營銷中心的息稅前收益。其數(shù)值越大,風(fēng)險也就越大,體現(xiàn)成本與風(fēng)險作用的綜合。增強了操作性,并依據(jù)此量化結(jié)果做到“即時監(jiān)控”的有效與合理,對成本與風(fēng)險做到前饋與后饋管理相結(jié)合,注重全員管理與例外事項的特殊剖析,為決策提供可行的基礎(chǔ)。同時,應(yīng)結(jié)合授權(quán)分工、職責(zé)分離、管理機(jī)構(gòu)設(shè)置理順會計控制的關(guān)系,使各項指標(biāo)落到實處。

參考文獻(xiàn):

1.宋旭芒,施放.企業(yè)營銷管理預(yù)警指標(biāo)體系的研究.商業(yè)研究,2001(4)

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[關(guān)鍵詞]電力檢修 風(fēng)險控制 問題 重要性

中圖分類號：D322 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）27-0030-01

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的不斷提升，無論是工廠還是企業(yè)，用電需求逐漸增多，加強電氣企業(yè)電網(wǎng)設(shè)備電運行的管理和電力檢修的風(fēng)險控制是提升電力行業(yè)供電效率和質(zhì)量的關(guān)鍵因素。電力設(shè)備運行狀況是否良好是影響電力系統(tǒng)安全與穩(wěn)定運行的重要原因。因此，電力檢修人員在實際作業(yè)中，需要加強電力檢修作業(yè)的風(fēng)險管理與控制，進(jìn)一步降低電力企業(yè)的安全事故發(fā)生率。

一、 電力檢修概述

（一）電力檢修概念

電力檢修主要由發(fā)電部分、供電部分、變電部分和配電部分組成。每一個部分的檢修工作都配有專業(yè)人員進(jìn)行維護(hù)與管理。電力檢修分為大修和小修兩種情況。負(fù)責(zé)小修的電力檢修機(jī)構(gòu)組成人員不多，主要負(fù)責(zé)電力設(shè)備的安裝、電力設(shè)備的維護(hù)、電力設(shè)備故障檢修等。因此，對負(fù)責(zé)電力檢修人員的專業(yè)能力要求較高。

（二）電力檢修的風(fēng)險控制

無論是電力生產(chǎn)還是電力檢修，都是一項危險系數(shù)較高的工作。尤其是電力設(shè)備運行中會因為設(shè)備自身問題或者設(shè)備操作人員的影響而出現(xiàn)故障問題，常常會發(fā)生跳閘事件。另外，外界天氣變化情況也是影響電力設(shè)備是否完好的重要因素。比如雷雨天氣會破壞供電設(shè)備和線路，進(jìn)而導(dǎo)致電力設(shè)備無法正常供電，甚至?xí)l(fā)生大面積停電情況，因此電力檢修工作存在很大的危險性。一旦發(fā)生停電事故，不僅會給電力企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，還會給社會帶來極大的不便。電力檢修就是對電網(wǎng)設(shè)備結(jié)合專業(yè)檢修設(shè)備定期進(jìn)行維護(hù)與檢修，及時處理電力運行中的電能供應(yīng)不足、停電等問題，從而保障電力設(shè)備的安全、穩(wěn)定運行。在檢修過程中，應(yīng)著重加強電力檢修的風(fēng)險控制，針對電力企業(yè)電力檢修實際情況構(gòu)建體系化、科學(xué)化的風(fēng)險管理體系，從而實現(xiàn)降低風(fēng)險事故率和保障電力設(shè)備安全高效運行的目的。

二、電力檢修中的風(fēng)險問題

（一）作業(yè)風(fēng)險

電力設(shè)備分布在電網(wǎng)的各個站點，因此無論是檢修地點還是時間，都不確定。且電力檢修工作大部分需要高空操作，雖然電力檢修人員進(jìn)行了崗前、崗位培訓(xùn)。但是由于檢修環(huán)境的不熟悉，就會容易出現(xiàn)恐高或者疲勞等情況。在這樣的狀態(tài)下進(jìn)行高空作業(yè)，作業(yè)安全風(fēng)險問題發(fā)生的幾率就會大大增加。

（二）自然災(zāi)害風(fēng)險

電力檢修人員的專業(yè)能力、電力器具是否齊全是影響電力檢修工作質(zhì)量的兩大重要因素。由于電力設(shè)備受外界天氣和環(huán)境因素的影響，一旦發(fā)生泥石流和暴雨等自然災(zāi)害問題，就會增加電力檢修工作難度，從而影響電力檢修工作的有序展開。

（三）沒有樹立防范意識

電力檢修工作具有風(fēng)險系數(shù)大、時間集中、作業(yè)難度大等特征，因此除了對檢修人員的專業(yè)能力有一定要求之外，還需要檢修人員樹立責(zé)任意識和安全防范意識，從而保障自身的生命安全。但是電氣企業(yè)電力檢修隊伍主要由專業(yè)檢修人員和勞務(wù)工人員組成，勞務(wù)人員缺乏責(zé)任意識和安全技術(shù)，這樣就會大大增加電力檢修的危險性。

三、加強電力檢修風(fēng)險控制的重要性

（一）提高風(fēng)險識別能力

結(jié)合電網(wǎng)設(shè)備實際運行情況，站在多角度分析和識別電力檢修中的安全隱患問題以及電力設(shè)備中的潛在風(fēng)險問題，制定科學(xué)化、系統(tǒng)化的風(fēng)險控制體系和相關(guān)策略，能夠提高電力檢修風(fēng)險控制能力和風(fēng)險識別能力。所謂風(fēng)險識別就是風(fēng)險發(fā)生之前或者風(fēng)險正處于萌發(fā)階段，結(jié)合電力檢修工作特征采取靈活多樣的方式分析和控制風(fēng)險源頭。在這一過程中，無論是電力檢修人員還是電力設(shè)備操作人員，都應(yīng)及時識別設(shè)備風(fēng)險和安全隱患問題，并采取與之對應(yīng)的措施降低事故發(fā)生率，從而保障電力設(shè)備的安全穩(wěn)定運行。

（二）有利于加強現(xiàn)場安全控制

站在電力檢修人員自身角度來講，在展開高空作業(yè)和檢修工作之前，應(yīng)佩戴安全帽、安全防護(hù)用具等，比如絕緣手套、絕緣鞋，提前做好安全防護(hù)措施，從而保障個人安全。在陌生環(huán)境和惡劣環(huán)境場所，檢修人員應(yīng)提前檢查檢修環(huán)境，并做好停電、安裝埋設(shè)等安全措施。并在實際操作中，提高安全責(zé)任意識和防范意識，認(rèn)真檢查圍欄、地線等，從而做好現(xiàn)場施工安全的控制工作。

（三）提高檢修人員的整體責(zé)任意識

檢修人員是展開電力檢修工作的主體，這就需要電力企業(yè)加強對電力檢修隊伍的技能和責(zé)任意識培訓(xùn)，從而達(dá)到提高檢修隊伍專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)的目的。比如電氣企業(yè)在閑暇時間組織檢修人員參加相關(guān)教育培訓(xùn)，并對新入職的員工加強崗前和崗位培訓(xùn)，尤其是勞務(wù)工，加大對培訓(xùn)活動的資金投入，聘請電力專家指導(dǎo)檢修人員如何做好安全防范措施，從而提高檢修人員整體責(zé)任意識的目的。

結(jié)束語：

在電力檢修中，電氣企業(yè)需要站在多角度考慮電力檢修中存在的安全隱患問題。針對電力檢修環(huán)境惡劣和時間集中問題，需要電力企業(yè)結(jié)合電網(wǎng)設(shè)備運行實際情況制定科學(xué)化、系統(tǒng)化的風(fēng)險控制體系和相關(guān)策略，提高電力檢修風(fēng)險控制能力和風(fēng)險識別能力。針對檢修人員責(zé)任意識不高這一問題，電力企業(yè)需要加強對檢修隊伍的素養(yǎng)和專業(yè)培訓(xùn)，從而提高檢修人員整體責(zé)任意識的目的，降低風(fēng)險事故的發(fā)生率。

參考文獻(xiàn)：

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[2]智小兵.電力檢修企業(yè)存在的安全風(fēng)險與對策[J].電力安全技術(shù)，2010，12：10.

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[4]王洪云.過程識別和控制管理技術(shù)在水電機(jī)組檢修中的應(yīng)用[J].云南水力發(fā)電，2012，05：97-101.

篇8

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)融資；風(fēng)險控制；生命周期

一、研究背景

中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)的繁榮與否直接關(guān)系到國家的現(xiàn)在和未來，我國中小企業(yè)的比重已經(jīng)占到工業(yè)企業(yè)的90%以上。資金短缺是中小企業(yè)發(fā)展壯大最大的攔路虎，嚴(yán)重制約著中小企業(yè)尤其是缺少固定資產(chǎn)的高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。

筆者認(rèn)為資金短缺是與信息不對稱導(dǎo)致的信任缺失大環(huán)境分不開的，而這也是被融資方產(chǎn)生融資風(fēng)險的根本所在。銀行對企業(yè)的甄別能力有限，僅僅限于財務(wù)報表等可修飾的很表象的東西來對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行判斷。信息不對稱使得銀行不信任企業(yè)的貸款申請，只有企業(yè)提供抵押品才能最大限度的降低他們的風(fēng)險。

關(guān)于信息不對稱，前人多有研究。莊晉財、程李梅（2012）認(rèn)為企業(yè)的成長能力等隱性信息是銀行所無法考察的，相應(yīng)的也導(dǎo)致中小企業(yè)融資成本過高，他們建議銀行從企業(yè)家的素質(zhì)、品格等方面考察隱性信息。信號傳遞理論的提出者Ross、Leland&Pyle（1977）在“財務(wù)結(jié)構(gòu)的確定：激勵—信號路徑”一書中指出信息不對稱是導(dǎo)致銀行信貸供給障礙的最主要原因。Berger，Udell（1998）也有類似觀點：信息不對稱可能導(dǎo)致銀行更傾向于提供低利率下的低風(fēng)險貸款，以及中小企業(yè)為獲得資金不履行合同約定甚至長期借貸不還。對此，Helmut Bester（1985）提出抵押信貸可有效控制銀行風(fēng)險，降低信息不對稱成本，從而均衡信貸配比。由此，筆者認(rèn)為，信息不對稱是融資風(fēng)險的關(guān)鍵點，控制了由信息不對稱問題產(chǎn)生的融資風(fēng)險，中小企業(yè)融資難的問題也就解決了一半。

二、理論基礎(chǔ)

1. 風(fēng)險控制

風(fēng)險控制是指風(fēng)險管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失。風(fēng)險控制的四種基本方法是：風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險保留。解決企業(yè)融資難題的關(guān)鍵就在于合理控制風(fēng)險，平衡投資人的風(fēng)險與收益。

2. 企業(yè)生命周期理論

人有低谷，企業(yè)也有跌宕起伏。起源于美國學(xué)者M(jìn)asonHaire（1959）的企業(yè)生命周期理論在后期諸多學(xué)者的研究下逐漸豐富完善。生命周期理論將企業(yè)的發(fā)展階段分為初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期，用以描述企業(yè)增長規(guī)律。

將其引用到金融上就衍生了企業(yè)金融生命周期理論。Weston和Brigham將金融生命周期分為六個階段，并分別描述了各個階段的資本結(jié)構(gòu)：

我國學(xué)者陳曉紅，劉劍（2006）通過實證研究檢驗了在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期我國中小企業(yè)的融資行為符合西方成熟國家的金融成長周期理論，即中小企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)隨著中小企業(yè)生命成長階段的不同，呈現(xiàn)周期變化趨勢。但是莊晉財、程李梅（2012）指出我國中小企業(yè)發(fā)展有與其融資意愿背離的現(xiàn)象，并提出了緩解中小企業(yè)成長與其融資意愿背離的路徑。

三、中小企業(yè)風(fēng)險控制模式架構(gòu)

1.初創(chuàng)期

初創(chuàng)期的企業(yè)融資特點是：風(fēng)險大、融資規(guī)模小。對這一階段的融資風(fēng)險控制政策，我們采取風(fēng)險保留和風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法。通過個人出資，親友借款將風(fēng)險消化在企業(yè)內(nèi)部，這是最常見的融資手段。還有天使投資和政府投資。通過天使投資和政府投資的加入將風(fēng)險轉(zhuǎn)移，企業(yè)所付出的代價便是未來的高融資成本。

創(chuàng)業(yè)邦的2012天使投資報告顯示，我國天使投資人目前已漸成規(guī)模，對中國創(chuàng)業(yè)起到了很好地促進(jìn)作用，而且投資收益非常不錯，有一半以上回報在30%以上，18%的天使投資人回報率超過200%，一些明星企業(yè)的投資回報高達(dá)幾十倍甚至100倍；著名天使投資人何伯權(quán)認(rèn)為，與美國相比，中國的天使投資有三點不同：一是沒有專業(yè)的資訊平臺告訴中國的創(chuàng)業(yè)者如何找天使投資；二是社會對天使投資的認(rèn)可和尊重還不夠，總體表現(xiàn)出的是對于資本的鄙??；三是中國現(xiàn)在處于創(chuàng)業(yè)熱情高、機(jī)會眾多的時期，但是天使投資人數(shù)量還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

中國有句諺語叫背靠大樹好乘涼。政府就是中小企業(yè)背后的那顆大樹，政府有責(zé)任支持那些缺乏資金的高科技企業(yè)，為他們解決資金問題。還可以通過初期的稅收、土地等優(yōu)惠政策來給企業(yè)帶來切實的利益。政府投資可遍布企業(yè)生長周期的各個階段，但是初創(chuàng)期的企業(yè)最為艱難，政府應(yīng)對初創(chuàng)期的企業(yè)予以政策傾斜。

初創(chuàng)期的企業(yè)融資雖然具有較大風(fēng)險性，但是所需資金量較小，且未來可收到較大的收益，這些會吸引天使投資人。再加上政府的政策投入，此時的企業(yè)的融資風(fēng)險可被有效控制。

2.成長期

成長期企業(yè)的融資特點是風(fēng)險較大，融資收益較大，可融資手段較多。這一階段企業(yè)已取得了部分發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展前景也開始顯現(xiàn)，社會各界對此階段的企業(yè)開始給予更多的關(guān)注。且因為此階段的企業(yè)已有部分可抵押品，可獲得銀行的短期借款。但是，可抵押品很有限，筆者認(rèn)為，為有效控制成長期企業(yè)的金融風(fēng)險，應(yīng)采用多種融資手段，最大化轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險。

目前企業(yè)的融資手段過少，銀行貸款方面固定資產(chǎn)抵押貸款占據(jù)90%以上。企業(yè)除利用固定資產(chǎn)抵押貸款以外，還可利用倉單質(zhì)押、出口提單質(zhì)押、國內(nèi)保理、流動資產(chǎn)抵押等手段進(jìn)行融資。倉單質(zhì)押和保兌倉是銀行開發(fā)的信貸產(chǎn)品，俗稱融通倉。他們都是通過引入第三方物流企業(yè)來有效回避風(fēng)險。其原理是，生產(chǎn)企業(yè)將采購的產(chǎn)品作為質(zhì)押品放入與銀行合作的第三方物流企業(yè)的倉庫中，先期獲得銀行貸款。待企業(yè)將產(chǎn)品銷售以后，銷售收入直接打入銀行賬戶作為還款。此種方式通過第三方的引入，充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源作為質(zhì)押物來抵消銀行風(fēng)險，可有效補充企業(yè)的資金缺口。

除銀行貸款，風(fēng)險投資也可成為資金的來源。風(fēng)險投資者的加入不僅是資金上的支持，也對企業(yè)的經(jīng)營管理政策提出改善建議，從各方面為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策。風(fēng)投資金不僅期限較長，且可更好的融入企業(yè)，是未來解決企業(yè)融資難題的重要手段。

政府政策性補貼以及政府擔(dān)保貸款也是成長期企業(yè)資金的來源之一。部分高科技企業(yè)政府補貼每年可達(dá)幾十萬元。政府成立的擔(dān)保公司也可為銀行貸款分擔(dān)大部分風(fēng)險，引導(dǎo)優(yōu)勢企業(yè)的良好發(fā)展。

3.成熟期

處于成熟期的企業(yè)資產(chǎn)有了一定規(guī)模，財務(wù)制度也較完備，資金回籠較快，具備了申請商業(yè)銀行貸款的能力。所以成熟期企業(yè)的融資特點是債務(wù)融資比例上升。主要的風(fēng)險控制措施除前兩個階段的所有措施以外，還包括商業(yè)銀行對風(fēng)險的分擔(dān)。但是我國商業(yè)銀行貸款還是存在不少問題：比如信用評級制度落后，信用不對稱帶來的融資風(fēng)險仍然存在。往往銀行要求企業(yè)提供詳細(xì)到繁雜的資料，甚至包括申請企業(yè)法人的婚姻狀況、父母的生活狀態(tài)等，以期通過這些調(diào)查來考察企業(yè)的隱性信息。且申請周期時間較長，企業(yè)不能及時獲得資金支持。

成熟期的企業(yè)就要更多的考慮融資成本與風(fēng)險的問題。資金瓶頸不再是影響企業(yè)發(fā)展最主要的問題，企業(yè)對于融資政策的選擇也開始考慮更多方面。保守的公司管理層選擇的融資手段可能是擴(kuò)大留存收益比例，將風(fēng)險進(jìn)行內(nèi)部消化。相反，激進(jìn)型的管理者會選擇更多的外源融資來擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。

風(fēng)險投資在這個階段也可擴(kuò)大投資規(guī)模來彌補企業(yè)資金缺口，股權(quán)融資也會成為一部分企業(yè)資金的重要來源?？傊?，成熟期的企業(yè)風(fēng)險控制手段豐富，資金缺口相對較窄。

四、政策建議

前文根據(jù)企業(yè)生命周期理論論述了風(fēng)險控制融資模式，期望能給企業(yè)融資帶來一定助力。但是融資環(huán)境的改善也勢在必行。

1.商業(yè)銀行貸款施行區(qū)別定價，放松管制

不管怎么控制風(fēng)險、分散風(fēng)險，銀行貸款中銀行都要承擔(dān)一定風(fēng)險。風(fēng)險理應(yīng)與收益是對等的，但是我國貸款利率是固定的，不能根據(jù)不同貸款對象施行不同利率。這就導(dǎo)致銀行寧愿以較低利率向風(fēng)險小的國企或者大型私企貸款而不愿以較高利率向中小企業(yè)貸款。只有區(qū)別定價才能在一定程度上改變企業(yè)信貸約束。

2.建立完善的信用評級制度，打造流暢的信息交換平臺

目前我國信用評級制度落后，銀行在放貸時還要考察企業(yè)的信用狀況，這不僅會加大銀行的成本，也會對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)擔(dān)。我國有些地方企業(yè)每月要向統(tǒng)計部門、稅務(wù)部門、財政部門報送三份報表，而且統(tǒng)計口徑不一致。如果這些政府部門信息可以共享，銀行在放貸時可以直接導(dǎo)入信息平臺的報表，參考稅局企業(yè)納稅情況，掌握企業(yè)獲得政府資助信息。如此，不僅節(jié)省了成本也有效防止了道德風(fēng)險的產(chǎn)生。

3.完善產(chǎn)權(quán)交易市場，提高服務(wù)水平

我國產(chǎn)權(quán)交易市場雖有中小板和創(chuàng)業(yè)板，但是審批手續(xù)繁瑣，要求較高，可進(jìn)入的企業(yè)較少。建議應(yīng)完善產(chǎn)權(quán)交易市場，提高服務(wù)水平，切實促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)入股票市場。

4.變政府直接投入為引導(dǎo)基金，強化服務(wù)意識

我國政府對企業(yè)的資助力度不可謂不強，但是多為直接性政策性資金補貼。政策性補貼是國家對諸如高科技企業(yè)、商務(wù)示范企業(yè)等的專項補貼，這類補貼采取直接投入方式，不需企業(yè)承擔(dān)任何成本，現(xiàn)實中，極易導(dǎo)致尋租的產(chǎn)生。企業(yè)為了獲得政府補貼，采用造假或者改變使用用途等方式騙取補貼資金，反而那些真正需要資金的企業(yè)得不到政府的支持。建議政府補貼采取引導(dǎo)基金的方式，設(shè)立基金或者擔(dān)保公司，引導(dǎo)社會資本的進(jìn)入，專門對急需資金的中小企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險投資、貸款擔(dān)保等活動。變直接投入為側(cè)面資助，對于培育企業(yè)的積極性，防止尋租行為具有積極的作用。另外還要加強服務(wù)意識，為企業(yè)的融資和經(jīng)營提供助力。例如，我國很多地方成立了集聚區(qū)或者經(jīng)濟(jì)示范區(qū)。這些地方成立以后只是給企業(yè)提供土地的優(yōu)惠政策，而后不聞不問。政府成立集聚區(qū)后，要為企業(yè)做好服務(wù)工作，除可成立政府引導(dǎo)基金以外，還要搭建起企業(yè)、銀行、擔(dān)保公司的橋梁，建立可共享的信息平臺，切實改善企業(yè)融資環(huán)境。

5.發(fā)展風(fēng)險投資事業(yè)、發(fā)展典當(dāng)行產(chǎn)業(yè)、發(fā)展融資租賃產(chǎn)業(yè)

前文已對風(fēng)險投資進(jìn)行論述，我國風(fēng)險投資事業(yè)還有很大潛力，風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)各個階段的融資都能提供幫助，發(fā)展風(fēng)險投資事業(yè)是一項重要工作。另外，典當(dāng)行、融資租賃等新型融資模式具有傳統(tǒng)融資方式所不可比擬的優(yōu)點，手續(xù)簡單、速度快，可成為傳統(tǒng)融資模式有效的補充。建議大力發(fā)展典當(dāng)行、融資租賃等產(chǎn)業(yè)，全方位解決中小企業(yè)融資難題。（作者單位：貴州財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院）

貴州省教育廳項目《貴州省中小企業(yè)生命周期各階段融資意愿背離分析》（項目號：12SSD003）階段性研究成果

參考文獻(xiàn)：

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篇9

關(guān)鍵詞：電力生產(chǎn);安全風(fēng)險控制;建安全管理

1前言

電力生產(chǎn)的安全風(fēng)險控制類問題是對電力市場發(fā)展產(chǎn)生影響的重要部分，同時也是重要的安全保障關(guān)注類問題。整體電力生產(chǎn)和電力傳輸?shù)目茖W(xué)維護(hù)都需要基建安全管理為基礎(chǔ)，所以，做好電力生產(chǎn)安全風(fēng)險控制和基建安全管理，對于整體電力市場發(fā)展有重要意義。

2電力生產(chǎn)安全風(fēng)險控制

2．1電力設(shè)備的維護(hù)

電力生產(chǎn)實為社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)，要想保證電力生產(chǎn)效率的不斷提升，則需要依賴于電力設(shè)備質(zhì)量與相關(guān)技術(shù)的不斷完善。通常情況下，電力設(shè)備的維護(hù)主要包括檢修和維護(hù)，檢修需要在電力設(shè)備發(fā)生故障并停止運行之后進(jìn)行，而設(shè)備的維護(hù)則是通過日常對電力設(shè)備的有效監(jiān)管做好對電力系統(tǒng)安全性的有效控制。但有必要在對電力設(shè)備進(jìn)行維護(hù)的過程中做好適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施。

2．2電力運行的維護(hù)

保證電力系統(tǒng)的穩(wěn)定性，除了需要做好電力設(shè)備的維護(hù)之外，還應(yīng)當(dāng)加大對電力運行的維護(hù)力度。在整個電力系統(tǒng)的運行過程中，電力設(shè)備作為基礎(chǔ)，運行的過程其實就是電力生產(chǎn)的過程，直接關(guān)乎電能的產(chǎn)出，因此做好電力運行的維護(hù)實為保證電能質(zhì)量與安全的至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。對此，本文認(rèn)為首先應(yīng)當(dāng)確保電力設(shè)備的運行能夠嚴(yán)格符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn);其次，電力設(shè)備在運行過程中一旦發(fā)生故障則應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r間進(jìn)行處理以免損壞其他電力設(shè)備;第三，對于電壓器與互感器等設(shè)備應(yīng)當(dāng)全程密切關(guān)注并保證參數(shù)的合理性，盡量確保萬無一失。

2．3電力系統(tǒng)的維護(hù)

在電力生產(chǎn)過程當(dāng)中，對于風(fēng)險控制的實效性直接關(guān)乎電力的安全。尤其是社會的現(xiàn)代化發(fā)展作用下，電力的安全已經(jīng)不僅僅是關(guān)乎人們生命財產(chǎn)安全的頭等大事，更直接影響著人們的正常用電，宏觀層面直接影響著人們的生活質(zhì)量與社會生產(chǎn)的穩(wěn)定性。電力生產(chǎn)除了電力設(shè)備與電力運行之外的另一大構(gòu)成就是電力系統(tǒng)，相對來說，電力系統(tǒng)的維護(hù)工作則略為簡單，包括做好對電力運行數(shù)據(jù)真實性與準(zhǔn)確性的維護(hù)、借實時數(shù)據(jù)的傳輸保證電力設(shè)備運行監(jiān)測的實效性、保證電力系統(tǒng)運行狀態(tài)的安全等，只有確保維護(hù)工作到位，才能提升電力系統(tǒng)的運行質(zhì)量。

2．險控制的策略

在電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展過程中，一旦發(fā)現(xiàn)電力基礎(chǔ)設(shè)施遭到人為破壞和自然因素的影響，應(yīng)該立即采取維護(hù)管理措施，消除存在的電力生產(chǎn)安全風(fēng)險因素。同時，在電力生產(chǎn)過程中，應(yīng)該采取合理的替代方法來提高對電力生產(chǎn)風(fēng)險的控制效率，進(jìn)行電力生產(chǎn)相關(guān)設(shè)備更新，采用技術(shù)性能較高，運行穩(wěn)定高質(zhì)量同時低故障發(fā)生率的設(shè)備，有效避免電力生產(chǎn)的故障和危險問題出現(xiàn)。

3電力基建安全管理方法

3．1強化安全責(zé)任制度

電力生產(chǎn)安全風(fēng)險控制作為電力生產(chǎn)過程中的一項重要工作，有必要通過責(zé)任制的落實對其加以約束，也就是要通過制度的建立與完善強化電力基建的安全管理力度。一方面，安全責(zé)任制度應(yīng)當(dāng)全面貫徹到企業(yè)的運營當(dāng)中，通過良好環(huán)境的創(chuàng)設(shè)使所有員工均能夠具備良好的安全責(zé)任意識。對此，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)在日常全面強化對工作人員的培訓(xùn)力度，使工作人員在提升責(zé)任意識的基礎(chǔ)上具備更能滿足電力系統(tǒng)順暢運行的技術(shù)水平;另一方面就是可效仿國家電網(wǎng)公司執(zhí)行層級負(fù)責(zé)制，以保證制度的有效性［1］。

3．2提高安全管理意識

電力企業(yè)安全管理意識對于企業(yè)安全風(fēng)險控制行為具有直接的主導(dǎo)作用。因此對于電力基建的安全管理工作人員來說，有必要對其進(jìn)行與時俱進(jìn)地電力生產(chǎn)安全管理培訓(xùn)。這種培訓(xùn)并不應(yīng)當(dāng)僅僅局限于技術(shù)層面，同時更應(yīng)該致力于創(chuàng)設(shè)良好的電力生產(chǎn)安全管理環(huán)境，借環(huán)境當(dāng)中所蘊含的文化風(fēng)氣對企業(yè)員工的安全意識產(chǎn)生潛移默化地積極影響，以此從根本上避免電力生產(chǎn)過程中不必要的安全隱患。與此同時，電力基建安全人員的安全意識亦是一項必備的綜合素質(zhì)，企業(yè)需要不斷加大對相關(guān)人員安全責(zé)任的宣導(dǎo)，使“安全第一”理念更好地融入企業(yè)集體［2］。

3．3開展基建分包管理

通常情況下，電力企業(yè)的電力生產(chǎn)具有特定的流程，對于電力基建工程來說，更多地使由負(fù)責(zé)相關(guān)流程的分包單位完成，而分包單位則會因規(guī)模與實力等等因素的影響而形成不同程度的差異性，施工質(zhì)量的控制難以面面俱到，也就決定了分包單位對電力基建工程施工質(zhì)量的影響。在電力生產(chǎn)過程中，電力基建工程是分包單位和工程建設(shè)單位需要關(guān)注的工程重點環(huán)節(jié)，也是各自負(fù)責(zé)的重要工程部分，所以，整體的電力基建工程施工效率和施工質(zhì)量直接會受到來自分包單位的施工質(zhì)量影響。對此，電力企業(yè)在對分包單位進(jìn)行選擇時，需要全面審核分包單位的詳細(xì)資質(zhì)，包括分包制度的完善性以及分包工程施工人員的綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平等等，并切實以電力企業(yè)自身的利益為出發(fā)點將相關(guān)規(guī)定全面普及，通過對基建工程的分包管理最大程度確保工程的質(zhì)量。

3．4建立信息共享平臺

電力企業(yè)的電力生產(chǎn)安全風(fēng)險控制意義重大，但安全事故的發(fā)生并非電力企業(yè)所愿，然而事故的發(fā)生又難以徹底避免。對于已經(jīng)發(fā)生的事故，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際狀況第一時間采取相應(yīng)的補救措施，對安全事故的責(zé)人員徹底追查，落實責(zé)任制度，形成案例歸檔并吸取經(jīng)驗教訓(xùn)以便于日后加以改善。與此同時，還應(yīng)當(dāng)形成有效的預(yù)警機(jī)制與應(yīng)急預(yù)案，最大程度避免類似事故的再次發(fā)生。

3．5正確處理安全事故

安全事故問題是需要各行業(yè)企業(yè)提高關(guān)注和重視程度的重要問題，一旦出現(xiàn)企業(yè)安全事故問題，必須要采取合理解決措施，深入分析事故發(fā)生原因和事故應(yīng)對方法，通過安全案例分析吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，針對問題環(huán)節(jié)加以防范，制定出有針對性的安全管理方案，由此可以避免未來再發(fā)生類似安全事故問題。所以，關(guān)注和重視安全事故問題的正確處理對于電力生產(chǎn)安全風(fēng)險控制和基建安全管理有重要意義和作用。

4結(jié)語

綜上所述，本文研究符合目前社會電力市場發(fā)展實踐需要，整體電力生產(chǎn)和電力傳輸?shù)目茖W(xué)維護(hù)都需要基建安全管理為基礎(chǔ)，所以，做好電力生產(chǎn)安全風(fēng)險控制和基建安全管理，對于整體電力市場發(fā)展有重要意義。

作者:崔鵬程 單位:大唐環(huán)境產(chǎn)業(yè)集團(tuán)股份有限公司特許經(jīng)營分公司

參考文獻(xiàn):

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［關(guān)鍵詞］ 證券投資 風(fēng)險控制 收益c

證券是一種特殊的商品，由于其自身的運行機(jī)制必然會導(dǎo)致泡沫的存在，而這種泡沫風(fēng)險在一定時期內(nèi)積累到一定程度必然會有釋放的要求，所以需要對證券投資所帶來的風(fēng)險有較為清晰、透徹的認(rèn)識，以便因地制宜地采取風(fēng)險控制的方法。另外，收益和風(fēng)險始終是共同存在的，在試圖獲得利益的同時，也要做好承擔(dān)風(fēng)險的準(zhǔn)備。

一、企業(yè)證券投資風(fēng)險分析

證券投資的風(fēng)險因素，可分為宏觀風(fēng)險和微觀風(fēng)險兩個組成部分。宏觀風(fēng)險是指由于企業(yè)外部、不為企業(yè)所預(yù)計和控制的因素造成的風(fēng)險。微觀風(fēng)險是指由股份公司自身某種原因而引起證券價格下跌的可能性，它只存在于某個具體的股票、債券上的風(fēng)險，與其他有價證券無關(guān)，它來源于企業(yè)內(nèi)部的微觀因素。具體來講，企業(yè)進(jìn)行證券投資時急需應(yīng)對的內(nèi)外部風(fēng)險主要有以下幾種：

1.政策風(fēng)險。由于我國證券市場建立時間不長，各種法律法規(guī)還不健全，在從試點到規(guī)范的過程中，不斷有各種各樣的法律法規(guī)出臺和調(diào)整，這勢必對證券市場造成極大的影響。

2.市場價格波動風(fēng)險。證券市場運行存在著自身的規(guī)律，其價格波動不可避免，投資者介入時機(jī)如在高位將有可能使未來一段時間產(chǎn)生投資損失。同時，上市公司經(jīng)營業(yè)績未達(dá)到預(yù)期、財務(wù)狀況出現(xiàn)困難等情形也會導(dǎo)致證券價格下跌，使投資者蒙受損失。

3.流動性風(fēng)險。企業(yè)的證券投資資金主要由長期沉淀資金和短期閑置資金組成，企業(yè)證券投資像開放式證券投資基金一樣存在著不定期贖回的問題。如果證券投資無法及時變現(xiàn)，業(yè)務(wù)支付和其他用款就會出現(xiàn)困難，出現(xiàn)流動性風(fēng)險。

4.決策與操作風(fēng)險。同其他機(jī)構(gòu)投資者一樣，企業(yè)進(jìn)行證券買賣時同樣面臨著決策與操作風(fēng)險。對市場行情或市場熱點判斷失誤，買入或賣出時機(jī)把握得不好，對上市公司情況了解得不充分，或者操作流程出現(xiàn)漏洞、未能有效實現(xiàn)內(nèi)部控制以及操作者違規(guī)操作等原因，都有可能給企業(yè)帶來投資損失。

二、企業(yè)證券投資風(fēng)險控制研究

企業(yè)證券投資風(fēng)險控制是一個系統(tǒng)性、整體性的工程，所以需要綜合各個環(huán)節(jié)的措施，綜合性地加以控制。

1.組織專業(yè)投資人才、建立科學(xué)決策機(jī)制、執(zhí)行嚴(yán)格操作規(guī)程

為了防范證券投資風(fēng)險，使證券投資穩(wěn)健高效地運行，企業(yè)必須具備一定的條件：組建專門的證券投資隊伍，建立科學(xué)的決策機(jī)制和規(guī)范的操作規(guī)程，完善各項投資制度。

（1）組建專門的證券投資部門，配備專業(yè)投資人才。企業(yè)必須在原有優(yōu)勢的基礎(chǔ)上重新組織一批專業(yè)化的證券投資人才，設(shè)置獨立的證券投資部門，使證券投資穩(wěn)健高效地進(jìn)行。在證券投資的具體實施過程中，應(yīng)實行資金管理部門和資金運作部門適當(dāng)分離，即資金管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要統(tǒng)籌安排企業(yè)的各類資金，閑置資金由資金運作部門進(jìn)行證券投資。

（2）建立科學(xué)的決策機(jī)制。證券市場是一個機(jī)遇和風(fēng)險共存的市場，為了在一定風(fēng)險下獲得最大的利益，任何投資主體都必須建立科學(xué)的決策機(jī)制。對企業(yè)來講，科學(xué)的決策機(jī)制主要包括“集體決策、額度管理、分級授權(quán)、自主經(jīng)營”等幾個原則。

首先，企業(yè)證券投資是在保障資金安全性的前提下進(jìn)行的大規(guī)模的收益性投資，因此，為了避免個人判斷失誤，必須發(fā)揮集體的智慧，進(jìn)行集體決策。其次，無論是在企業(yè)層面還是在證券投資部門內(nèi)部，都應(yīng)該進(jìn)行額度管理，根據(jù)對證券市場全年走勢的判斷和集團(tuán)內(nèi)部資金的安排以及風(fēng)險承受能力的變化，確定當(dāng)年證券投資的總體規(guī)模和具體投資品種結(jié)構(gòu)，投資額度由企業(yè)和部門逐級下達(dá)，最終落實到投資小組。分級授權(quán)是在額度管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行的權(quán)責(zé)安排，每一級投資主體享有逐級遞減的投資決策權(quán)，在授權(quán)額度內(nèi)自主選擇投資品種，自主確定投資組合。

（3）在進(jìn)行證券業(yè)務(wù)操作過程中，應(yīng)遵循以下原則：

①證券賬戶上持有的權(quán)益類證券按成本價計算的總金額不得超過證券營運資金的80%。②持有一種非國債證券按成本計算的總金額不得超過證券營運資金的20%。③買入任何一家上市公司股票按當(dāng)日收盤價計算的總市值不得超過該上市公司已流通股總市值的20%。④買入任何一家上市公司股票持倉量不得超過該上市公司總股本的5%。

2.權(quán)衡收益與風(fēng)險，關(guān)注證券價格波動

（1）按照收益性和風(fēng)險性相匹配的原則，企業(yè)的投資方式可以有以下三種：第一種是激進(jìn)型，直接在二級市場買賣股票和參與配售新股的比例較大;第二種是保守型，閑置資金主要存放于銀行，投資于股票市場的相對較少；第三種是穩(wěn)健型，其投資風(fēng)格介于前兩者之間。因此，企業(yè)為了充分利用好自己的閑置資金，就必須在收益性和風(fēng)險性之間進(jìn)行權(quán)衡，制定適合自己的投資組合，合理地分配資金，將系統(tǒng)風(fēng)險控制于一個可以承受的水平，盡量消除非系統(tǒng)性風(fēng)險。

（2）關(guān)注證券價格波動所帶來的市場風(fēng)險?？刂剖袌鲲L(fēng)險應(yīng)做到如下幾點：

①加強信息收集研究工作，建立強大的決策支持系統(tǒng)。②交易人員應(yīng)敏銳地分析、判斷市場變化，隨時準(zhǔn)備采取措施，調(diào)整投資策略，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)小組匯報市場有關(guān)情況，以便修改有關(guān)投資計劃，減少和規(guī)避市場風(fēng)險。③根據(jù)實際情況設(shè)定止損點，當(dāng)投資虧損達(dá)到投資資金一定比例時，應(yīng)斷然采取減倉、清倉等措施，以減少損失。④如遇市場突發(fā)性事件，負(fù)責(zé)證券業(yè)務(wù)的主要人員有相機(jī)決策權(quán)，但事后應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。⑤操盤人員應(yīng)嚴(yán)守秘密，禁止向其他單位和個人泄露公司交易情況，包括證券賬戶持倉量、資金運營等有關(guān)情況。

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