導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)控制研究，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險(xiǎn)；金融投資風(fēng)險(xiǎn)；金融風(fēng)險(xiǎn)控制；金融市場(chǎng)；投資風(fēng)險(xiǎn) 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

中圖分類號(hào)：F830 文章編號(hào)：1009-2374（2015）09-0009-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.0761

進(jìn)入金融市場(chǎng)，必然會(huì)接觸到風(fēng)險(xiǎn)這一必然要素。投資風(fēng)險(xiǎn)在金融市場(chǎng)中尤為普遍，它會(huì)危及到整個(gè)金融市場(chǎng)，使得金融市場(chǎng)處于極大風(fēng)險(xiǎn)之中。因此，本文著手于金融投資風(fēng)險(xiǎn)的誘因，去研究如何控制減少金融投資風(fēng)險(xiǎn)。

1 金融投資風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.1 與金融商品的銷售者之間的聯(lián)系

在金融投資過(guò)程中，與金融商品的銷售者相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)是形成金融投資風(fēng)險(xiǎn)最關(guān)鍵的因素。如果在金融投資過(guò)程中，金融商品銷售者是帶來(lái)巨大收益的關(guān)鍵因素，則這就是所謂的與金融商品銷售者之間的風(fēng)險(xiǎn)。在這種風(fēng)險(xiǎn)形成的過(guò)程中，金融商品的銷售者會(huì)在很大程度上影響控制金融投資的結(jié)果，當(dāng)金融商品的銷售者的信用在金融投資風(fēng)險(xiǎn)中很重要時(shí)，這種影響便越明顯，甚至?xí)苯佑绊懙浇鹑谏唐返耐顿Y結(jié)果。因此當(dāng)投資者在購(gòu)買金融商品時(shí)，不要選擇單一的金融商品的銷售者去簽訂銷售協(xié)議，要謹(jǐn)慎地選擇多個(gè)獨(dú)立的銷售商進(jìn)行銷售協(xié)商和協(xié)議的簽訂，盡可能地減少投資風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 在金融投資過(guò)程中的利率變動(dòng)

眾所周知，投資過(guò)程中的利率牽動(dòng)著金融投資的利益。上調(diào)利率可以導(dǎo)致金融投資的資產(chǎn)貶值，相反的，下調(diào)利率可以很大程度上增加金融投資資產(chǎn)的收益。由此可見(jiàn)，投資過(guò)程中的利率的變動(dòng)與金融投資收益息息相關(guān)。因此，在金融風(fēng)險(xiǎn)投資的過(guò)程中，投資者要將所要投資的資產(chǎn)與貨幣之間的比例關(guān)系調(diào)整好，每時(shí)每刻都要對(duì)利率調(diào)整保持關(guān)注，特別是和自身利益息息相關(guān)的利率的調(diào)整和變動(dòng)，如果自己所投資的金融商品的利率發(fā)生了極大的變動(dòng)，那么在做好應(yīng)對(duì)利率變動(dòng)的準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，還要對(duì)所要投資的金融商品利率的變動(dòng)實(shí)施應(yīng)對(duì)措施，盡可能地避免利率的變動(dòng)帶來(lái)的金融投資過(guò)程中的極大的風(fēng)險(xiǎn)，有利于金融投資風(fēng)險(xiǎn)的減少和投資者獲得更大的投資收益。

1.3 在金融投資過(guò)程中的匯率變動(dòng)

一個(gè)國(guó)家匯率的變動(dòng)會(huì)對(duì)相關(guān)的投資者在金融投資上增加一定的風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的日益發(fā)展，在自己國(guó)家所進(jìn)行的金融投資已經(jīng)滿足不了金融投資者的要求，于是越來(lái)越多的人開(kāi)始涉足國(guó)外的一些金融行業(yè)，并在那些國(guó)外的金融行業(yè)內(nèi)進(jìn)行金融投資。但是因?yàn)橐恍﹪?guó)家不穩(wěn)定的匯率，即一些國(guó)家的匯率會(huì)受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的影響，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化而發(fā)生變動(dòng)，從而使得一些國(guó)外投資者面臨著更多的投資風(fēng)險(xiǎn)，即匯率風(fēng)險(xiǎn)。所以在進(jìn)行國(guó)外投資時(shí)，關(guān)注相關(guān)國(guó)家的匯率變動(dòng)影響因素是很重要的。

1.4 在金融投資過(guò)程中所要面對(duì)的市場(chǎng)變動(dòng)

在金融投資的過(guò)程中，投資者除了要關(guān)注所要投資商品的風(fēng)險(xiǎn)外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注金融投資過(guò)程中所面對(duì)的市場(chǎng)變動(dòng)。金融商品必須在金融市場(chǎng)上才能存活，因此必須關(guān)注金融市場(chǎng)的市場(chǎng)變動(dòng)及其所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，才能更加靈活地進(jìn)行金融投資風(fēng)險(xiǎn)控制。金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)有兩種表現(xiàn)形式：其一是只對(duì)一部分商品的投資者及商品的投資造成一定的風(fēng)險(xiǎn)；其二則會(huì)在很大范圍內(nèi)對(duì)金融投資產(chǎn)生一定影響，甚至?xí)绊懭澜绲慕鹑谑袌?chǎng)。因此對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)控和管理在金融投資過(guò)程中是必不可少的，這就要求投資者在選擇所要投資的商品時(shí)謹(jǐn)慎思考，并要掌握商品的未來(lái)可能面對(duì)的各種投資風(fēng)險(xiǎn)，并做出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃和準(zhǔn)備，將投資風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

2 金融投資風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理

在金融投資過(guò)程中，金融投資風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，因此必須對(duì)金融投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與管理。雖然使金融投資風(fēng)險(xiǎn)完全消失是不可能做到的，但通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，可以在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，投資者可以及時(shí)使用合理科學(xué)的應(yīng)對(duì)方法，使得損失降至最低。因此為了加強(qiáng)對(duì)于金融投資風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制，本文主要做出以下兩點(diǎn)歸納總結(jié)，來(lái)探討如何對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)行控制：

2.1 對(duì)于金融投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

評(píng)估金融投資過(guò)程中的金融風(fēng)險(xiǎn)是金融投資風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理中不可或缺的一環(huán)。在金融投資過(guò)程中，金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估作為投資決策的重要的依據(jù)，對(duì)投資者來(lái)說(shuō)是非常重要的。因?yàn)樗梢允沟猛顿Y者在投資之前了解將要面臨的一些不利于金融投資的外界因素，并做出控制和應(yīng)對(duì)的準(zhǔn)備。不僅可以降低金融投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和損失，還能增加投資者在金融投資過(guò)程中的決策依據(jù)。由于風(fēng)險(xiǎn)不是一直固定不變的，那么對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也要隨著風(fēng)險(xiǎn)的不斷變化而進(jìn)行不斷的更新。只有不斷的隨著市場(chǎng)的變動(dòng)做出最新的判斷和評(píng)估，才能在最大程度上降低投資者在金融投資過(guò)程中的投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)自身投資的金融商品的不利影響。

如果完全根據(jù)金融投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估去規(guī)劃投資方案和制定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制，這樣會(huì)造成很大的偏差。因此投資者還要綜合考慮市場(chǎng)信息，在了解所要投資的金融商品的基礎(chǔ)上制定合理科學(xué)的金融投資組合，以期將投資風(fēng)險(xiǎn)將至最低，并且獲得最大的利益。而且，為了增加獲利的可能性，投資者在金融投資過(guò)程中，不但能根據(jù)所做出的風(fēng)險(xiǎn)收益的組合評(píng)估自身投資的金融商品，而且可以通過(guò)評(píng)估自身投資商品的同時(shí)檢驗(yàn)所做出的風(fēng)險(xiǎn)收益投資組合是否合理科學(xué)，并為進(jìn)一步的投資規(guī)劃和資源配置打下基礎(chǔ)。這樣一來(lái)，即使在投資過(guò)程中，投資者遭遇了風(fēng)險(xiǎn)，他們也能在第一時(shí)間做出反應(yīng)，并對(duì)其進(jìn)行應(yīng)對(duì)，不僅可以將自身受到的損害降到最低，還能增加投資經(jīng)驗(yàn)。

2.2 對(duì)于金融投資過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類的控制

由于金融市場(chǎng)上在種類和性質(zhì)方面有著很大差異，因而每個(gè)商品所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不盡相同，這些風(fēng)險(xiǎn)的種類多種多樣，即使面對(duì)同一種風(fēng)險(xiǎn)，這些差別很大的商品也會(huì)做出完全不同的反應(yīng)。因此，如果想要把投資者在投資過(guò)程中將要面對(duì)的金融投資風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)損失降至最低，必須進(jìn)行金融投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)分類。

評(píng)估預(yù)測(cè)金融投資的商品可能會(huì)遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)不同的金融投資風(fēng)險(xiǎn)做出科學(xué)合理有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)策略，即對(duì)于不同的金融商品所將要面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，這就是一般的金融投資過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類的控制。事實(shí)上，由于金融市場(chǎng)的復(fù)雜性和投資者的不謹(jǐn)慎，很多投資者在沒(méi)有深入研究投資將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的基礎(chǔ)上就對(duì)某個(gè)單一的金融商品進(jìn)行大量投資。這種錯(cuò)誤的行為在增加投資者所投資商品投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還增加了投資者受損的幾率。選擇多種不同的金融商品形成一個(gè)科學(xué)合理的投資組合之后再進(jìn)行投資，才是值得推薦的做法。此外必須綜合考慮投資過(guò)程中的利率和匯率的變化，評(píng)估和預(yù)測(cè)投資組合中的每種金融商品所要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)金融商品做出一個(gè)合理的預(yù)估，并據(jù)此做出相應(yīng)的投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和規(guī)劃，最后再在此基礎(chǔ)上制定投資計(jì)劃。這樣有利于投資者在投資過(guò)程中所要面對(duì)的金融投資風(fēng)險(xiǎn)的降低，確保得到可觀的投資收益。

3 結(jié)語(yǔ)

本文通過(guò)闡述金融投資過(guò)程中金融投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響因素，提出了應(yīng)對(duì)各種投資風(fēng)險(xiǎn)的方法和策略，并建議投資者在進(jìn)行金融商品的投資時(shí)，學(xué)會(huì)進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)測(cè)，制定投資組合，進(jìn)行分散投資。這樣可以在最大程度上降低投資者所要面臨的不可避免的投資風(fēng)險(xiǎn)，增加投資者在投資市場(chǎng)上成功的可能性。

參考文獻(xiàn)

[1] 趙德志.中國(guó)宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)度量與分析[D].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)，2006.

[2] 王洋.論企業(yè)金融投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2010，（12）.

篇2

內(nèi)容摘要：近年來(lái)，中國(guó)融資租賃行業(yè)取得了很大的發(fā)展，但是融資租賃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱，信用風(fēng)險(xiǎn)成為重要的風(fēng)險(xiǎn)。融資租賃業(yè)作為典型的金融服務(wù)企業(yè)，員工控制在風(fēng)險(xiǎn)控制中占有重要的地位，是其他風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。融資租賃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的員工控制包括挑選、任命合格的人員，精心的崗位設(shè)置和激勵(lì)機(jī)制等。為控制信用風(fēng)險(xiǎn)，員工控制必須滲透到融資租賃業(yè)務(wù)流程的各個(gè)階段。

關(guān)鍵詞：融資租賃 信用風(fēng)險(xiǎn) 員工風(fēng)險(xiǎn)控制

問(wèn)題的提出

融資租賃誕生于1952年的美國(guó)，這種集“融資”和“融物”于一身的融資方式在現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)和金融領(lǐng)域起著越來(lái)越重要的作用。融資租賃的籌資額在美國(guó)已經(jīng)超過(guò)了債券的籌資額。雖然我國(guó)目前融資租賃業(yè)滲透率偏低，但是近年來(lái)取得了迅猛的發(fā)展。但是，融資租賃的發(fā)展存在兩大隱憂：一方面，融資租賃風(fēng)險(xiǎn)控制（簡(jiǎn)稱“風(fēng)控”）薄弱，成為其發(fā)展的障礙，其中信用風(fēng)險(xiǎn)是各種融資租賃風(fēng)險(xiǎn)中最重要的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，人才的缺乏也成為其發(fā)展的短板，這也導(dǎo)致員工控制在融資租賃信用風(fēng)險(xiǎn)防控中具有重要的地位。

盡管融資租賃在我國(guó)屬于新興的朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，但卻經(jīng)歷坎坷，這與信用風(fēng)險(xiǎn)有密切聯(lián)系。信用風(fēng)險(xiǎn)又稱違約風(fēng)險(xiǎn)，是指承租人由于種種原因，不愿或不能償還租金，或者由于交易對(duì)手信用狀況和履約能力的變化導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值變化使得租金無(wú)法收回而遭受損失的可能性。對(duì)于融資租賃企業(yè)來(lái)說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)是最嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)決定著融資租賃企業(yè)甚至是整個(gè)行業(yè)的發(fā)展或衰落。因此，研究如何控制融資租賃企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)、如何在信用風(fēng)險(xiǎn)防控中做好員工控制等問(wèn)題，具有重要的理論意義與實(shí)踐意義。

融資租賃風(fēng)險(xiǎn)控制文獻(xiàn)回顧

Ansley 和 Cleverley（1983）指出醫(yī)療設(shè)備融資租賃是金融和貿(mào)易結(jié)合的邊緣產(chǎn)業(yè)，涉及面比較廣，是個(gè)系統(tǒng)工程，風(fēng)險(xiǎn)控制也要是系統(tǒng)工程。研究融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)及其控制主要目的是防患于未然。Ambrose和 Yildirim（2008）指出結(jié)構(gòu)性信貸風(fēng)險(xiǎn)模型經(jīng)常遭受一個(gè)常見(jiàn)的批評(píng)，那就是公司的資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估過(guò)程是不可觀測(cè)的。而開(kāi)發(fā)一個(gè)簡(jiǎn)化型的信用風(fēng)險(xiǎn)模型，可以避免出現(xiàn)資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中不可觀察的情況，數(shù)據(jù)分析表明，承租人信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)租賃期限結(jié)構(gòu)具有實(shí)質(zhì)影響。黃彥菁（2009）指出：國(guó)外租賃業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)表明，完善的信用體制對(duì)融資租賃的發(fā)展起了至關(guān)重要的作用。針對(duì)我國(guó)現(xiàn)有的融資租賃市場(chǎng)環(huán)境，應(yīng)該適時(shí)適當(dāng)?shù)貙?duì)融資租賃引入激勵(lì)與懲罰機(jī)制。懲罰系統(tǒng)的建立是信用風(fēng)險(xiǎn)的重要構(gòu)成，對(duì)我國(guó)特殊體制下，融資租賃的現(xiàn)狀提出了合理的解決框架。但是，對(duì)于具體的解決措施缺乏具體探討，對(duì)于懲罰機(jī)制的構(gòu)建、人員配置和細(xì)節(jié)處理缺乏合理批判。梁飛媛（2008）對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題做出了一些描述，并基于社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)角度，闡明融資租賃中存在的風(fēng)險(xiǎn)與控制問(wèn)題。但對(duì)融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)控制并沒(méi)有做較深入的分析。譚向東（2011）指出融資租賃行業(yè)具有高的風(fēng)險(xiǎn)性，風(fēng)險(xiǎn)控制是融資租賃企業(yè)日常工作的重中之重，只有嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)才能謀求行業(yè)的良好發(fā)展。融資租賃業(yè)務(wù)涉及行業(yè)很多，如金融、國(guó)際貿(mào)易、法律、交通運(yùn)輸、保險(xiǎn)等方面，這樣每一個(gè)融資租賃項(xiàng)目都可能給出租人帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致租金無(wú)法收回。在融資租賃業(yè)務(wù)中，信用風(fēng)險(xiǎn)是作為出租人面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，按照業(yè)務(wù)流程可以分為合同簽訂前的信用風(fēng)險(xiǎn)和起租后的信用風(fēng)險(xiǎn)，在不同的階段應(yīng)該采取不同的針對(duì)措施。

但是現(xiàn)有的融資租賃風(fēng)險(xiǎn)防控文獻(xiàn)往往忽略了員工控制的作用。其實(shí)，不管是管理工作還是作業(yè)活動(dòng)都需要靠人來(lái)完成，人是管理工作的核心，也是企業(yè)管理研究的重點(diǎn)。因此，很多管理學(xué)家和企業(yè)家認(rèn)為“辦公司就是辦人”。程新生（2008）指出員工控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，并且認(rèn)為在建立本企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)之前，管理人員需要首先考慮的問(wèn)題就是員工控制是否充分。之所以將員工控制放在首要地位，是因?yàn)榕c結(jié)果控制、過(guò)程控制等其他控制方法相比，員工控制具有相對(duì)較小的副作用和相對(duì)較低的直接成本。胡陽(yáng)（2010）則論述了員工控制在商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要性。本文將系統(tǒng)探討融資租賃信用在風(fēng)險(xiǎn)防控中如何實(shí)施員工控制。

融資租賃企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)控制必要性

員工控制是指一系列控制方法，這些控制方法能夠使員工專業(yè)、敬業(yè)并且自覺(jué)地做好工作。員工控制具有以下基本功能：使員工清楚企業(yè)的控制目標(biāo)和控制標(biāo)準(zhǔn)，知道企業(yè)期望員工做什么；確保干好工作，確保員工能擁有干好其工作崗位需要的所有能力（如經(jīng)驗(yàn)和才智）和資源（如信息和時(shí)間）；避免員工發(fā)生錯(cuò)誤、舞弊、貪污、偷懶行為的可能性；增加了員工進(jìn)行自我控制、自我監(jiān)督的可能性。

融資租賃企業(yè)作為典型的金融服務(wù)企業(yè)，其最重要的“原材料”就是人員與資金，因此，在融資租賃企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制中，員工控制具有核心的地位，是其他控制的基礎(chǔ)，因?yàn)閱T工素質(zhì)和能力的高低決定了其他控制方式的執(zhí)行程度和有效程度。企業(yè)對(duì)員工的控制體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：挑選與任命合格的工作人員；對(duì)這些人員進(jìn)行精心的職位設(shè)計(jì)。因?yàn)槿谫Y租賃業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)性，所以一名高素質(zhì)的從業(yè)人員應(yīng)該具有良好的職業(yè)道德、扎實(shí)的專業(yè)技能，同時(shí)還應(yīng)該具備良好的心理素質(zhì)、對(duì)市場(chǎng)的敏感性和市場(chǎng)把握能力。此外，企業(yè)還可以通過(guò)對(duì)員工的培訓(xùn)，使他們熟悉企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，以及對(duì)市場(chǎng)現(xiàn)狀的認(rèn)知和走勢(shì)，培養(yǎng)員工對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度。

融資租賃企業(yè)職工的職位設(shè)計(jì)的一個(gè)重要內(nèi)容就是確定崗位職責(zé)，賦予各個(gè)崗位相應(yīng)的任務(wù)、權(quán)限和職責(zé)。有關(guān)的內(nèi)部控制包括：授權(quán)控制、職責(zé)分工與牽制。對(duì)融資租賃崗位設(shè)計(jì)要遵守互相牽制原則，對(duì)不相容的職務(wù)要嚴(yán)格實(shí)行分離，使不同崗位之間形成一種監(jiān)督、相互控制的關(guān)系，這是內(nèi)部控制的一般原則。跟大部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一樣，融資租賃企業(yè)業(yè)務(wù)一般分為授權(quán)、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、審查等步驟，這些步驟屬于不相容職務(wù)，應(yīng)該由不同的人員和部門去實(shí)施。

融資租賃業(yè)務(wù)流程中員工風(fēng)險(xiǎn)控制措施

為控制信用風(fēng)險(xiǎn)，融資租賃企業(yè)的員工控制必須滲透到融資租賃企業(yè)業(yè)務(wù)流程的各個(gè)階段。融資租賃的基本業(yè)務(wù)流程按時(shí)間順序可以分為三個(gè)階段：發(fā)起階段、實(shí)施階段和交易終止階段。

（一）交易發(fā)起階段的控制

在交易的發(fā)起階段，主要工作涉及到租賃設(shè)備與供貨商的選擇、出租人尋找客戶或承租人提出租賃申請(qǐng)和出租人對(duì)租賃申請(qǐng)人的審查與受理。融資租賃項(xiàng)目經(jīng)理在對(duì)申請(qǐng)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可能因追求個(gè)人利益而導(dǎo)致出租人面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，融資租賃企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制不能過(guò)于強(qiáng)調(diào)融資租賃業(yè)務(wù)人員的收入、獎(jiǎng)金與業(yè)務(wù)額掛鉤，防止因盲目追求擴(kuò)大業(yè)務(wù)額而招致信用風(fēng)險(xiǎn)。融資租賃企業(yè)可以借鑒銀行業(yè)的“貸款責(zé)任終身追究制”，讓融資租賃企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)人員對(duì)租賃項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)終身負(fù)責(zé)，通過(guò)降低業(yè)務(wù)人員單純追求提成和業(yè)績(jī)的投機(jī)行為，來(lái)降低融資租賃企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）交易實(shí)施階段的控制

由于在融資租賃公司和承租人之間存在“成本”和“信息不對(duì)稱”問(wèn)題，在租賃公司把租賃物交給承租人后，需要對(duì)承租人執(zhí)行租賃合同的情況和承租人的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行追蹤和調(diào)查，特別是對(duì)租賃物使用和租金的回收要進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控。業(yè)務(wù)人員還應(yīng)該與承租人保持密切聯(lián)系，加強(qiáng)交流及時(shí)了解承租人日?；顒?dòng)的變化，密切關(guān)注承租人現(xiàn)金流的流向，防止承租人隱瞞利潤(rùn)拖欠租金。

（三）交易終止階段的控制

如果交易是非正常原因終止的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)與公司資產(chǎn)管理部門和法律部門商定補(bǔ)救措施。如果給出租人造成嚴(yán)重?fù)p失，該筆租賃被確認(rèn)為不良資產(chǎn)，那么融資租賃公司必須采取以下措施：

第一，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)業(yè)務(wù)人員責(zé)任的追究。如果該筆不良資產(chǎn)主要是公司內(nèi)部原因造成的，那么一定要追究相關(guān)人員的責(zé)任，在這一方面可以借鑒銀行業(yè)“貸款責(zé)任終身追究制”。如果該筆不良資產(chǎn)的產(chǎn)生主要是業(yè)務(wù)人員自身能力的問(wèn)題且未存在投機(jī)動(dòng)機(jī)，應(yīng)該給予相關(guān)人員批評(píng)、警告、罰款等，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)給以除名。如果是由于這些人員為個(gè)人利益與承租人進(jìn)行故意共謀惡意欺詐，銀行應(yīng)追究其法律責(zé)任。

第二，完善融資租賃公司的內(nèi)部控制。如果租賃公司產(chǎn)生不良資產(chǎn)肯定會(huì)暴露公司內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制上的漏洞和缺陷。公司應(yīng)該吸取教訓(xùn)，針對(duì)漏洞和缺陷逐一分析，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全面完善信用風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中監(jiān)控和事后處理機(jī)制。

第三，對(duì)承租人存在欺詐行為的處理。如果承租人通過(guò)提供虛假材料避開(kāi)租賃前調(diào)查、事中審查和事后檢查，或者承租人沒(méi)有遵守租賃合同的規(guī)定而給出租人造成損失，對(duì)于這些問(wèn)題出租人可以視具體情況訴諸法律手段來(lái)維護(hù)自身利益。

另一方面，融資租賃企業(yè)在處理承租人租賃申請(qǐng)時(shí)，也要進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)自身內(nèi)部控制工作：包括實(shí)現(xiàn)對(duì)該類承租人業(yè)務(wù)的流程化和程序化；確立租賃合同的授權(quán)和分級(jí)審批制度、租賃合同的內(nèi)部檢查與稽核制度；同時(shí)保證落實(shí)租賃決策人員的崗位責(zé)任，形成租賃信用風(fēng)險(xiǎn)的電子化控制制度，完善融資租賃的激勵(lì)制度的責(zé)任追究制度。

結(jié)論

融資租賃是具有較大發(fā)展?jié)摿Φ某?yáng)產(chǎn)業(yè)，但在我國(guó)卻經(jīng)歷坎坷，這與融資租賃面臨較多的信用風(fēng)險(xiǎn)有著密切的聯(lián)系。因此對(duì)融資租賃風(fēng)險(xiǎn)的研究對(duì)行業(yè)的發(fā)展有較大的促進(jìn)作用。

員工控制與其他風(fēng)險(xiǎn)防控方法相比，挑選和任命員工、培訓(xùn)、職位設(shè)計(jì)等員工控制方法的副作用和直接成本都較小。甚至在小型融資租賃企業(yè)中，員工控制取代了許多結(jié)果控制、行為控制等“正規(guī)”控制方法。即使在大型融資租賃企業(yè)中，高素質(zhì)的員工和良好的職位設(shè)計(jì)能夠彌補(bǔ)“正規(guī)”控制方法的不足。

融資租賃業(yè)作為典型的金融服務(wù)業(yè)，資金和人才是最重要的財(cái)富，人員的控制是其他控制的基礎(chǔ)，良好的員工控制才能保證其他風(fēng)險(xiǎn)防控措施的順利實(shí)施。對(duì)員工控制好才能更好地進(jìn)行其他控制，員工控制應(yīng)該貫穿融資租賃公司業(yè)務(wù)流程的發(fā)起、實(shí)施和交易終止等各個(gè)階段。

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篇3

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)受多種因素的影響，面臨各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)在內(nèi)控過(guò)程中采取的方法是否得當(dāng)直接關(guān)系著企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。結(jié)合我國(guó)企業(yè)當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控的現(xiàn)狀，分析會(huì)計(jì)內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用，找出當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控在風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上，給出改善問(wèn)題的對(duì)策與建議。

關(guān)鍵詞:

會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制；企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷改革與發(fā)展，企業(yè)在生存經(jīng)營(yíng)中面臨著非常激烈的競(jìng)爭(zhēng)，為了更好地在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一個(gè)有利地位，企業(yè)不斷建立與完善自己的內(nèi)部控制，而企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控在整個(gè)內(nèi)控中占據(jù)著非常核心的位置，沒(méi)有任何控制可以代替會(huì)計(jì)內(nèi)控在企業(yè)中的作用，企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控，一方面保障了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)與完整，另一方面，會(huì)計(jì)控制將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)給降到可控制的范圍內(nèi)，提升了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的水平，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理朝著更加健康的方向發(fā)展。

一、企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制中實(shí)施會(huì)計(jì)控制的必要性

(一)為了更好地應(yīng)對(duì)國(guó)際化的要求與挑戰(zhàn)

當(dāng)今的世界是信息化的世界，是科學(xué)技術(shù)的世界，在二者以較快速度發(fā)展的同時(shí)，既為企業(yè)創(chuàng)造了更多的機(jī)遇，也同樣增加了企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。特別是在我國(guó)成為世界貿(mào)易組織成員以后，對(duì)外越來(lái)越開(kāi)放，為國(guó)內(nèi)的企業(yè)帶來(lái)了非常便利的機(jī)會(huì)與條件，企業(yè)可以通過(guò)各種渠道進(jìn)行融資，在這樣的情況下，企業(yè)要想以更加健康的姿態(tài)運(yùn)營(yíng)，則企業(yè)必須根據(jù)自身的實(shí)際情況建立一套適合自己的會(huì)計(jì)控制體系，并對(duì)該體系適時(shí)完善，這樣，企業(yè)才會(huì)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)自己的優(yōu)勢(shì)，才會(huì)更有信息與能力來(lái)應(yīng)對(duì)國(guó)際化的要求與挑戰(zhàn)。

(二)企業(yè)自身進(jìn)行改革的必然要求

當(dāng)前，各個(gè)企業(yè)處在一個(gè)十分開(kāi)放的市場(chǎng)環(huán)境中，因而面臨的選擇與競(jìng)爭(zhēng)極為激烈，在這樣一個(gè)超競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下，企業(yè)要適時(shí)滿足變化的要求，進(jìn)行深刻變革，對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行變革與調(diào)整，從而更好地提高企業(yè)自身內(nèi)部的管理水平。

二、會(huì)計(jì)內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用

(一)合理防范企業(yè)的控制風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與運(yùn)行的過(guò)程當(dāng)中，會(huì)伴隨著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如何將控制風(fēng)險(xiǎn)降到合理范圍以內(nèi)，一直是企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理的一個(gè)重點(diǎn)。企業(yè)的控制風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都會(huì)發(fā)生，控制風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生了，企業(yè)將蒙受著非常大的損失，并且在管理過(guò)程中會(huì)面臨著非常大的困難。但是，如果在企業(yè)中建立內(nèi)控制度的話，則可以在一定程度和一定范圍內(nèi)控制風(fēng)險(xiǎn)，將各種風(fēng)險(xiǎn)都進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)與估計(jì)，將風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失合理預(yù)估，做出分析。通過(guò)會(huì)計(jì)內(nèi)控的實(shí)施，可以幫助企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)合理的認(rèn)識(shí)，在經(jīng)營(yíng)、管理的過(guò)程中建立一套對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的體系，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，使企業(yè)的每一個(gè)員工的心中都深深建立控制風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，盡早的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展。

(二)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理提供需要的各種會(huì)計(jì)信息

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程就是做出各種決策的過(guò)程，會(huì)計(jì)信息資料是否真實(shí)、完整，直接關(guān)系到企業(yè)是否能夠做出各種正確的決策，而會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整建立在企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的基礎(chǔ)之上。企業(yè)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行，要遵守嚴(yán)格的要求與標(biāo)準(zhǔn)。在會(huì)計(jì)內(nèi)控的推動(dòng)下，會(huì)計(jì)工作會(huì)有秩序、有步驟的開(kāi)展，進(jìn)而提高了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性，也可以最真實(shí)的反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。另一方面，通過(guò)會(huì)計(jì)內(nèi)控，可以發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息資料中存在的錯(cuò)誤，這樣可以及時(shí)的糾正錯(cuò)誤，避免后期錯(cuò)誤的發(fā)生，減少工作中的損失。

(三)合理控制風(fēng)險(xiǎn)，保全財(cái)產(chǎn)安全、完整

企業(yè)以獲取經(jīng)濟(jì)利益為目的，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)不僅僅關(guān)注自身能創(chuàng)造出多大的價(jià)值，而且非常重視自身積累財(cái)富的多少以及財(cái)產(chǎn)是否安全、完整。將會(huì)計(jì)內(nèi)控貫穿企業(yè)管理的整個(gè)環(huán)節(jié)，可以在很多的環(huán)節(jié)降低對(duì)財(cái)產(chǎn)的損耗，將一些沒(méi)有必要的浪費(fèi)或損失降到最低。例如：將會(huì)計(jì)內(nèi)控用到采購(gòu)上，將入庫(kù)單與出庫(kù)單進(jìn)行核對(duì)，只有二者達(dá)到一致，才允許付款，這樣就可以避免資金的多付與浪費(fèi)。

三、會(huì)計(jì)內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題

(一)忽視了會(huì)計(jì)內(nèi)控的地位和作用

當(dāng)前在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的一個(gè)主要問(wèn)題是會(huì)計(jì)內(nèi)控的重要性被忽視。在企業(yè)中，有很多人沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)控的本質(zhì)，甚至一度認(rèn)為只有企業(yè)的財(cái)務(wù)工作才和會(huì)計(jì)內(nèi)控相關(guān)，其他部門與會(huì)計(jì)內(nèi)控沒(méi)有任何關(guān)系，恰恰出于這種不恰當(dāng)?shù)恼J(rèn)識(shí)，才導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)控在企業(yè)中沒(méi)有充分發(fā)揮出應(yīng)有的作用。甚至一些企業(yè)的高級(jí)管理者在為企業(yè)制定一些財(cái)務(wù)方面的戰(zhàn)略的時(shí)候，并未考慮會(huì)計(jì)內(nèi)控的作用，短時(shí)間來(lái)看，企業(yè)的戰(zhàn)略不會(huì)存在太大的問(wèn)題，但是在長(zhǎng)時(shí)間范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方面的弊端便會(huì)日益凸顯出來(lái)。在有弊端的戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，企業(yè)的發(fā)展也會(huì)存在各種各樣的問(wèn)題，例如：成本問(wèn)題、操作問(wèn)題等等，長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)累計(jì)會(huì)造成會(huì)計(jì)內(nèi)控的混亂，使企業(yè)面臨著非常大的控制風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。

(二)會(huì)計(jì)內(nèi)控存在很多的薄弱環(huán)節(jié)

會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的好壞依靠實(shí)踐的檢驗(yàn)才會(huì)得出結(jié)果，而對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控進(jìn)行檢驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)主要依靠?jī)煞矫孢M(jìn)行：一方面：會(huì)計(jì)內(nèi)控是否明確劃分員工的權(quán)利與責(zé)任，并且在決策的制定與執(zhí)行的過(guò)程中，會(huì)計(jì)內(nèi)控是否充分發(fā)揮了監(jiān)督的作用，決策是否正確、執(zhí)行度是否有效。另一方面，對(duì)企業(yè)工作是否進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，并且采取的審計(jì)方法是否明確。會(huì)計(jì)內(nèi)控只有符合這兩方面的內(nèi)容，才稱得上是科學(xué)、有效的，才會(huì)凸顯出會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、可靠。但是，在真正落實(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)控的過(guò)程中，會(huì)計(jì)內(nèi)控還存在很多的薄弱環(huán)節(jié)，例如：出納崗位、會(huì)計(jì)崗位均有一個(gè)人兼任，這樣不同崗位之間彼此監(jiān)督的作用就消失了，容易造成以權(quán)濫用的行為，會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不好的行為，此外，企業(yè)的資金管理等方面也存在薄弱的地方，這樣，會(huì)計(jì)內(nèi)控的實(shí)施便受到了限制。

四、完善會(huì)計(jì)內(nèi)控對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策及建議

(一)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控進(jìn)行完善

企業(yè)要以自身的實(shí)際情況，建立一套適合自身的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的監(jiān)督與控制。企業(yè)內(nèi)部的每一位員工，要明確自身的權(quán)利與職責(zé)，杜絕各種兼職現(xiàn)象的產(chǎn)生，減少財(cái)務(wù)方面舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)在進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，一定要做好審批工作，實(shí)行審批、執(zhí)行業(yè)務(wù)相分離。

(二)管理者要重視會(huì)計(jì)內(nèi)控的地位和作用

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步的情況下，會(huì)計(jì)內(nèi)控的建設(shè)與發(fā)展受到越來(lái)越多主體的關(guān)注，特別是政府。近幾年來(lái)，政府出臺(tái)了很多關(guān)于會(huì)計(jì)內(nèi)控方面的法律制度，為了促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控的良性發(fā)展。但是在具體的實(shí)踐當(dāng)中，一些法律法規(guī)并沒(méi)有被執(zhí)行，也沒(méi)有發(fā)揮自身應(yīng)有的作用，甚至出現(xiàn)了一些與和諧相悖的畫面，一些違法現(xiàn)象、有法不依等屢禁不止，企業(yè)高管中忽視會(huì)計(jì)內(nèi)控的人大有人在。為了改變這種局面，必須扭轉(zhuǎn)管理者對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，遵守政府出臺(tái)的相應(yīng)的法律法規(guī)，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控有序執(zhí)行與完善。除此之外，政府還要深入了解會(huì)計(jì)內(nèi)控在企業(yè)實(shí)施中的具體情況，與企業(yè)進(jìn)行合作，針對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控實(shí)施的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，找出問(wèn)題存在的根源并適時(shí)解決，促進(jìn)多方主體對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控的重視，為會(huì)計(jì)內(nèi)控的良好實(shí)施與發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，會(huì)計(jì)內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制以及企業(yè)的發(fā)展中起著非常重要的作用，但是由于各方面的原因，當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題，本文就問(wèn)題提出了相應(yīng)的措施，以此來(lái)提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，使企業(yè)能夠更好地抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的更好更快發(fā)展。

作者：張鎮(zhèn)鋒 單位：普寧市天元會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

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篇4

關(guān)鍵字：房地產(chǎn)，項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)控制

Abstract: Along with the development of the real estate project development matures, more and more developers realized project the importance of risk control. How the project start to the after sale service of the whole process, timely and effective risk control, is the key to realize the goal of a project. This paper analyzes the real estate project the importance of risk control, and combined with the author's work experience; put forward the real estate project risk control strategy.

Key words: real estate; project; risk control

中圖分類號(hào) : F293.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

1．房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概述

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，是指因?yàn)橥顿Y商對(duì)某房地產(chǎn)項(xiàng)目決策投資與客觀條件的不確定性，從而導(dǎo)致該項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的期望收益和實(shí)際收益之間出現(xiàn)偏差的發(fā)生概率，即在房地產(chǎn)項(xiàng)目投資過(guò)程中，投資商遭受各種損失的程度及其概率，其中包括投資商間接或者直接的損失。房地產(chǎn)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)，一般可用風(fēng)險(xiǎn)損失的范圍、幅度以及出現(xiàn)偏差的概率這兩個(gè)參數(shù)來(lái)描述。

2．房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制是為了對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行客觀地預(yù)測(cè)、準(zhǔn)確地評(píng)估，進(jìn)而制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

企業(yè)創(chuàng)建和發(fā)展的根本目的在于盈利，同時(shí)存在著利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)。如果房地產(chǎn)投資者不能準(zhǔn)確有效的把握項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行有效的控制，很大可能會(huì)損失巨大。許多小規(guī)?；蛐陆ǖ姆康禺a(chǎn)公司就是由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)、盲目自信、對(duì)需求沒(méi)有進(jìn)行細(xì)致深入的研究從而蒙受了巨大的損失。

對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目而言，從提出開(kāi)發(fā)設(shè)想到最后交付房屋使用權(quán)以及之后的售后服務(wù)過(guò)程中，大致可以分為項(xiàng)目開(kāi)發(fā)規(guī)劃、可行性分析、項(xiàng)目用地申請(qǐng)、項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)、征地、工程招投標(biāo)、建設(shè)施工、銷售、以及售后服務(wù)等十幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多樣，而且存在同一環(huán)節(jié)中并存多種風(fēng)險(xiǎn)等不利情況，一旦其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)問(wèn)題，均有可能給整個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目的正常運(yùn)作帶來(lái)嚴(yán)重的負(fù)面影響。

因此，房地產(chǎn)項(xiàng)目全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制具有非常重要的意義。房地產(chǎn)項(xiàng)目是涉及多個(gè)點(diǎn)面、廣度范圍的動(dòng)態(tài)復(fù)雜過(guò)程，只有充分做好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制，同時(shí)結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、工程建設(shè)的實(shí)際形勢(shì)，正確的對(duì)待和評(píng)估房地產(chǎn)項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)，才有利于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)各環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)準(zhǔn)確地識(shí)別和把握，然后采取合理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目全方位的控制，確保房地產(chǎn)工程項(xiàng)目開(kāi)發(fā)取得較高的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。

當(dāng)前我國(guó)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商普遍存在著只重視項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，忽視項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的情況，導(dǎo)致了很多項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中頻繁出現(xiàn)問(wèn)題，從而使得項(xiàng)目實(shí)施停頓甚至中斷，開(kāi)發(fā)商受到巨大的損失。因此，房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)作為房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成。結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和項(xiàng)目情況，加強(qiáng)房地產(chǎn)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)中風(fēng)險(xiǎn)控制力度，提升房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制水平，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)項(xiàng)目管理向風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)預(yù)控管理方向的轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化企業(yè)在房地產(chǎn)行業(yè)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3．房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的策略

3.1房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，首先要公司內(nèi)部制度的完善以及項(xiàng)目流程的合理建設(shè)，才可以良好有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.1.1房地產(chǎn)項(xiàng)目企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系

房地產(chǎn)項(xiàng)目企業(yè)應(yīng)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，并應(yīng)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析組織。企業(yè)要根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)情形選擇正確的投資理念，并總結(jié)投資經(jīng)驗(yàn)，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要對(duì)投資的房地產(chǎn)項(xiàng)目按照科學(xué)程序，全面分析評(píng)估整個(gè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，尤其在方案論證過(guò)程中，要對(duì)國(guó)家政策、房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格變化等外部限制因素給予充分的考慮和計(jì)劃。房地產(chǎn)企業(yè)在項(xiàng)目可行性研究的過(guò)程中，應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，并結(jié)合工程實(shí)際情況，從項(xiàng)目開(kāi)發(fā)立項(xiàng)到售后服務(wù)整個(gè)階段中及時(shí)有效的分析和控制存在的風(fēng)險(xiǎn)。

3.1.2 加強(qiáng)房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作

房地產(chǎn)企業(yè)在實(shí)施項(xiàng)目的過(guò)程中，要以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制為核心，建立系統(tǒng)完善的信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目整個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)控管理。企業(yè)要定期展開(kāi)分析會(huì)議，明確項(xiàng)目各階段具體的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，并召集企業(yè)相關(guān)的部門對(duì)項(xiàng)目實(shí)際情況和現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析。企業(yè)對(duì)所投資的項(xiàng)目，要充分及時(shí)掌握其資產(chǎn)狀況，一旦發(fā)現(xiàn)存在較大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，立馬采取相應(yīng)糾正措施，最大化降低項(xiàng)目開(kāi)發(fā)投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.1.3強(qiáng)化房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移力度

在項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，可以通過(guò)加入商業(yè)保險(xiǎn)在一定程度上轉(zhuǎn)移房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，減少項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。另外，可以通過(guò)合理布局項(xiàng)目，分散性的轉(zhuǎn)移項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。不同類型房地產(chǎn)項(xiàng)目在其不同階段的風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)程度，以及獲利能力都存在很大差異。因此，利用不同類型房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的綜合投資組合，通過(guò)相互補(bǔ)充不同的項(xiàng)目以及相互協(xié)調(diào)資金，達(dá)到提高企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)控制能力的目的。

3.2房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制

當(dāng)前，我國(guó)房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)各環(huán)節(jié)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)主要與政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、資金、工程建造技能、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等因素有關(guān)。房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)施周期各階段的主要風(fēng)險(xiǎn)因素有很大差異，在投資決策階段、前期工作階段、建設(shè)階段、完工階段、租售階段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的策略也不盡相同，下文對(duì)此進(jìn)行逐一闡述。

3.2.1項(xiàng)目投資決策階段

項(xiàng)目投資決策階段，應(yīng)對(duì)國(guó)家和區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策做好充分研究，并對(duì)項(xiàng)目所在區(qū)域的規(guī)劃、土地、項(xiàng)目、適宜項(xiàng)目情況做出針對(duì)、準(zhǔn)確的分析，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。決定項(xiàng)目之后應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目的前期論證，運(yùn)用現(xiàn)代工程學(xué)、工程經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)等理論，對(duì)掌握的信息資源做出可靠的論證分析，為投資者減少風(fēng)險(xiǎn)?？刂祈?xiàng)目工程總造價(jià)的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確的投資估算，誤差太大會(huì)導(dǎo)致整個(gè)決策的失誤，從而給項(xiàng)目的造價(jià)控制與管理留下隱患。在項(xiàng)目決策階段，必須編制準(zhǔn)確可靠的投資估算，允許可控范圍內(nèi)的誤差存在。

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)納稅 風(fēng)險(xiǎn)控制 研究

建立稅收風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是企業(yè)有效減少納稅風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。在現(xiàn)代日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)面前，企業(yè)需要有極強(qiáng)的納稅風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和有效的納稅風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，才能真正將這種涉稅活動(dòng)中不確定性降至最低，從而不斷提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，因此對(duì)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題進(jìn)行研究，無(wú)疑具有重要的現(xiàn)實(shí)性意義。

一、企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的效應(yīng)分析

所謂企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于主客觀方面的因素而未能嚴(yán)格按照稅法進(jìn)行納稅行為，最終表現(xiàn)為企業(yè)實(shí)際超額納稅或者納稅稅款不足而給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)利益損失的結(jié)果。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的存在不僅會(huì)對(duì)其自身產(chǎn)生不良影響，也會(huì)給企業(yè)外部環(huán)境帶來(lái)不利影響，簡(jiǎn)單來(lái)看，企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)主要分為兩個(gè)大的方面：

（一）納稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部效應(yīng)

企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部效應(yīng)是指企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)內(nèi)部所帶來(lái)的影響，主要有以下幾個(gè)方面：

1、增加企業(yè)納稅成本

企業(yè)納稅成本是指企業(yè)繳納的稅款及與之相關(guān)的各種人力物力成本的總稱，一般來(lái)說(shuō)，由于企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)而致使企業(yè)納稅成本增加主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是由于企業(yè)由于主客觀方面的原因而未能及時(shí)足額繳納相應(yīng)的稅款而遭到稅務(wù)征管機(jī)關(guān)的行政處罰，從而增加了企業(yè)納稅成本，例如我國(guó)《稅收征管法》第三十二條明確規(guī)定：“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金”；另一方面，《稅收征管法》還規(guī)定了納稅人可以依相關(guān)規(guī)定辦理減稅、免稅，如果企業(yè)未能及時(shí)了解相關(guān)稅法征管政策，對(duì)本可以減稅、免稅的項(xiàng)目仍繳納稅款，也在無(wú)形中增加了企業(yè)的納稅成本。

2、影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的選擇

納稅風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)決策造成不利影響。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一環(huán)節(jié)都有可能涉及到納稅，而企業(yè)是以經(jīng)濟(jì)利益最大化為根本目標(biāo)的，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策時(shí)應(yīng)綜合考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、資金、技術(shù)、人力資源以及稅收等因素，在其他條件類似的情況下選擇稅收征收最低的投資方式，而納稅風(fēng)險(xiǎn)的存在則會(huì)極大地影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的選擇和經(jīng)濟(jì)效益的提高，因此企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策諸如選擇合作伙伴、投資方式、數(shù)額等等之前，要綜合考慮各種可能的稅收風(fēng)險(xiǎn)，盡量避免過(guò)大的稅收風(fēng)險(xiǎn)而給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)虧損。

3、影響企業(yè)納稅信用等級(jí)

在我國(guó)稅收征管工作局面不斷利好的當(dāng)下，企業(yè)納稅信用已經(jīng)成為了代表企業(yè)實(shí)力的新名片，良好的納稅信用有助于減小納稅糾紛，降低企業(yè)納稅成本，獲得合作方的信任和認(rèn)可，因而對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展非常重要，如果企業(yè)經(jīng)常發(fā)生違法稅收征管規(guī)定，就會(huì)降低企業(yè)納稅信用等級(jí)，將會(huì)直接影響企業(yè)的納稅形象和社會(huì)口碑，給企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成不利影響。

（二）納稅風(fēng)險(xiǎn)的外部效應(yīng)

納稅風(fēng)險(xiǎn)的外部效應(yīng)，顧名思義，就是指企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)外部環(huán)境例如整個(gè)稅收征管工作、企業(yè)合作方等其他各方造成的影響的總稱。

1、企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)稅收征管工作的影響

企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的存在造成的直接影響就是對(duì)現(xiàn)有的正常的納稅部門的稅收征管工作秩序造成不良影響，從而潛在地增加了稅務(wù)部門尤其是稽查部門的稅收征管工作成本，進(jìn)而直接降低稅收征管工作整體效率。

2、企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)合作方的影響

企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的存在不僅會(huì)給企業(yè)自身帶來(lái)不利影響，而且會(huì)直接影響企業(yè)合作方的經(jīng)濟(jì)利益，例如針對(duì)善意取得增值稅發(fā)票為例，即使企業(yè)合作方善意取得對(duì)方企業(yè)開(kāi)具的已經(jīng)作廢的或者虛假的增值稅發(fā)票，即會(huì)給發(fā)票取得一方造成潛在的納稅風(fēng)險(xiǎn)，直接損害合作方的經(jīng)濟(jì)利益。

二、企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

分析企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)控制的前提和基本條件之一，從企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的效應(yīng)分析來(lái)看，企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要分為內(nèi)部因素和外部因素兩個(gè)方面：

（一）內(nèi)部原因

1、企業(yè)依法納稅觀念不強(qiáng)

理念是行動(dòng)的先導(dǎo)，不少企業(yè)存在納稅風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一在于依法納稅觀念依然較為薄弱，尤其是依法履行企業(yè)納稅義務(wù)觀念不足而最終導(dǎo)致了企業(yè)產(chǎn)生了納稅風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)實(shí)生活中，不少企業(yè)主為了逃避納稅義務(wù)可謂“煞費(fèi)苦心”，想方設(shè)法鉆制度空子來(lái)逃避納稅義務(wù)，例如重慶市201年試點(diǎn)房地產(chǎn)稅以來(lái)，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)商為逃避納稅義務(wù)而想出了各種規(guī)避手段，例如政府明確規(guī)定別墅躍層高6米，開(kāi)發(fā)商就主動(dòng)降低躍高二建成5.5米；原來(lái)別墅花園是單賣的，房地產(chǎn)商就把花園當(dāng)成贈(zèng)送，并不納入房產(chǎn)里等等，通過(guò)這種變相手段來(lái)逃避納稅責(zé)任，由此給企業(yè)帶來(lái)直接的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

2、企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不足

企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的存在，隨時(shí)有可能給企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)利益損失，因此現(xiàn)代企業(yè)需要不斷強(qiáng)化其對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的意識(shí)和能力，對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的控制、化解。在實(shí)際工作中，許多企業(yè)往往對(duì)于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)結(jié)果都非常重視，卻對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅風(fēng)險(xiǎn)缺乏評(píng)估和控制的意識(shí)，尤其是一些中小企業(yè)在這方面表現(xiàn)得尤為嚴(yán)重。由于企業(yè)大都缺乏納稅風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和能力，造成思想認(rèn)識(shí)上的“忽視”，行動(dòng)上的“小視”，給企業(yè)造成了實(shí)際的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

3、對(duì)企業(yè)納稅政策掌握不透

客觀地說(shuō)，我國(guó)的稅收政策確實(shí)具有多層、多樣的復(fù)雜特點(diǎn)，例如有的稅收政策只面對(duì)特殊地區(qū)或者特殊行業(yè)；或者有的稅收只在特定時(shí)間段內(nèi)有效等等，一旦吃不準(zhǔn)具體稅收政策，就極有可能在納稅行為上出現(xiàn)偏差，違反稅收征管政策，給企業(yè)造成現(xiàn)實(shí)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

4、缺乏科學(xué)完善的納稅風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部科學(xué)完善的納稅風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是企業(yè)有效避免和應(yīng)對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)的重要載體，在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，不少企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍的擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的逐漸復(fù)雜等因素的影響而無(wú)暇顧及或忽視了對(duì)其內(nèi)部納稅風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的建設(shè)和完善工作，缺乏有效應(yīng)對(duì)各種可能出現(xiàn)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，因此一旦出現(xiàn)納稅風(fēng)險(xiǎn)往往束手無(wú)策，結(jié)果無(wú)形中增大了企業(yè)由于納稅風(fēng)險(xiǎn)而遭受的損失。

（二）外部原因

1、現(xiàn)行稅法復(fù)雜、多變

現(xiàn)實(shí)條件下，我國(guó)企業(yè)所面臨的納稅風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)存在居高不下的現(xiàn)實(shí)情況，納稅風(fēng)險(xiǎn)防控難度大、可控性差確是我國(guó)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的基本特點(diǎn)，這不能不承認(rèn)和我國(guó)當(dāng)前復(fù)雜、多變的現(xiàn)行稅法有著密切的聯(lián)系。作為企業(yè)進(jìn)行納稅活動(dòng)的直接依據(jù)，稅法的復(fù)雜性和多變性確實(shí)給我國(guó)企業(yè)的納稅工作帶來(lái)了一定的難度，從我國(guó)現(xiàn)行法律體系來(lái)看，共有多大19個(gè)稅種，同時(shí)新法規(guī)出現(xiàn)的頻率極高，由財(cái)政部、稅務(wù)總局及海關(guān)總署每年下發(fā)的各種稅收政策性文件和征管規(guī)定往往多達(dá)100多個(gè)，這些都給企業(yè)的納稅活動(dòng)帶來(lái)了直接的難度，增大了企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管工作效率良莠不齊

稅收機(jī)關(guān)稅收征管工作效率的高低也會(huì)直接影響企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)實(shí)稅收征管工作過(guò)程中，由于稅收?qǐng)?zhí)法人員往往有一定的自由裁量權(quán)，因此如果控制不嚴(yán)極有可能使執(zhí)法人員濫用手中的自由裁量權(quán)，給企業(yè)造成潛在的納稅風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)部分執(zhí)法人員執(zhí)法水平和監(jiān)督意識(shí)不足，專業(yè)知識(shí)欠缺等，也會(huì)降低稅收征管工作質(zhì)量，加大企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策分析

企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)伴隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)境，一旦從潛在狀態(tài)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)狀態(tài)就會(huì)給企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益造成直接損失，因此作為企業(yè)自身，應(yīng)不斷通過(guò)各種有效措施加強(qiáng)納稅風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，，不斷降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（一）在企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化納稅風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)加強(qiáng)納稅風(fēng)險(xiǎn)控制的前提是要切實(shí)在企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化納稅風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并且需要將這種納稅風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)貫穿到企業(yè)專業(yè)化管理的全過(guò)程中去，不斷提高企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)和能力。在當(dāng)前我國(guó)稅收征管新一輪改革的大背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)企業(yè)稅收征管工作的流程和審批工作也在不斷精簡(jiǎn)，這就更需要企業(yè)不斷加強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)和能力，積極適應(yīng)新的稅收征管新常態(tài)，為企業(yè)納稅工作安全進(jìn)行保駕護(hù)航。

（二）健全企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

針對(duì)以往由于納稅風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制缺失而給企業(yè)造成的納稅風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)利益損失的情況，企業(yè)應(yīng)在新時(shí)期不斷強(qiáng)化和健全企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，例如出臺(tái)新的企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制等，進(jìn)一步理順企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險(xiǎn)控制工作機(jī)制，強(qiáng)化以風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理、風(fēng)險(xiǎn)處理評(píng)定和總結(jié)以及反饋等為工作流程的管理流程，明確企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作基本流程，以此為契機(jī)不斷根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展健全內(nèi)部納稅風(fēng)險(xiǎn)控制有效機(jī)制，有效降低企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立企業(yè)內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)團(tuán)隊(duì)

高素質(zhì)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人才的匱乏是企業(yè)時(shí)常面臨納稅風(fēng)險(xiǎn)的客觀原因之一，因此企業(yè)應(yīng)積極在企業(yè)內(nèi)部選拔優(yōu)秀的業(yè)務(wù)骨干，或者通過(guò)專門招聘，組建企業(yè)內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)團(tuán)隊(duì)，通過(guò)階段式的集中和網(wǎng)絡(luò)在線、項(xiàng)目化管理等方式，認(rèn)真做好企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析工作，及時(shí)應(yīng)對(duì)處理企業(yè)出現(xiàn)的各種納稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保證企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控范圍內(nèi)，維護(hù)企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定。

（四）強(qiáng)化信息支撐，研發(fā)現(xiàn)代企業(yè)納稅信息管理模式

現(xiàn)代信息社會(huì)中，企業(yè)內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作也應(yīng)做到“專業(yè)化”和“信息化”，因此企業(yè)應(yīng)積極響應(yīng)國(guó)家稅務(wù)總局加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制信息化建設(shè)的要求，不斷提升企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)控制管理的信息化和科學(xué)化水平，不斷提高精準(zhǔn)預(yù)測(cè)、及時(shí)處理企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力，有條件的大企業(yè)可以積極組織相關(guān)力量研發(fā)現(xiàn)代大企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理模塊，從企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的稅源分布、風(fēng)險(xiǎn)管理、綜合管理等幾個(gè)方面開(kāi)展實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險(xiǎn)控制管理的網(wǎng)絡(luò)化、信息化和科學(xué)化，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全局提供科學(xué)的信息參考。

（五）稅收部門應(yīng)加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，提升執(zhí)法水平

稅收部門的執(zhí)法水平和效率是影響企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的重要因素之一，因此稅務(wù)部門也應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)執(zhí)法人員執(zhí)法過(guò)程的監(jiān)督和管理，防止執(zhí)法人員濫用手中的自由裁量權(quán)；同時(shí)完善執(zhí)法責(zé)任過(guò)錯(cuò)追責(zé)機(jī)制，嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，明確追責(zé)形式，嚴(yán)格確保執(zhí)法效率和質(zhì)量，堅(jiān)決杜絕因執(zhí)法人員執(zhí)法漏洞而導(dǎo)致企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)增加，給企業(yè)帶來(lái)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)利益損失的情況。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部納稅風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高納稅風(fēng)險(xiǎn)控制水平是企業(yè)納稅工作中面臨的重要任務(wù)，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)錯(cuò)中，因?yàn)榧{稅風(fēng)險(xiǎn)而給企業(yè)造成重大直接及間接的經(jīng)濟(jì)利益損失的例子已經(jīng)不勝枚舉，因此企業(yè)應(yīng)積極通過(guò)完善機(jī)制，抓重點(diǎn)、抓協(xié)調(diào)、抓統(tǒng)籌，從各個(gè)方面例如風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)宣傳、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制建立、專業(yè)團(tuán)隊(duì)建立、加強(qiáng)信息支持等多方入手，不斷提高企業(yè)應(yīng)對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)的能力，為企業(yè)保持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力創(chuàng)造有利條件。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

關(guān)鍵詞:營(yíng)銷成本營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)模式

營(yíng)銷是實(shí)現(xiàn)企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值最大化的有效途徑。然而營(yíng)銷成本與風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出多樣性和復(fù)雜性的特點(diǎn),且有不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)。有效控制成本與風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)與管理工作的重要環(huán)節(jié),也是實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的必然選擇。

營(yíng)銷成本與營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的互動(dòng)關(guān)系

營(yíng)銷成本是指企業(yè)由產(chǎn)品最初所有者到最終所有者的營(yíng)銷過(guò)程中花費(fèi)的代價(jià),是企業(yè)利潤(rùn)的必要投入。包括信息成本、設(shè)計(jì)成本、談判成本、契約成本、運(yùn)營(yíng)成本、物流成本、稅收成本、協(xié)作成本與訴訟成本等。一般而言,企業(yè)發(fā)生的耗費(fèi)是為了獲得收益,在實(shí)現(xiàn)收益目標(biāo)的過(guò)程中,企業(yè)不可避免地面臨來(lái)自成本與風(fēng)險(xiǎn)的壓力。實(shí)際上,營(yíng)銷成本在某種意義上也是風(fēng)險(xiǎn)的形成基礎(chǔ)。根據(jù)必要收益模型,必要收益等于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益與風(fēng)險(xiǎn)收益相加之和。通常情況下,人們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)收益又可以用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)離差率的乘積來(lái)表達(dá)。標(biāo)準(zhǔn)離差率以期望收益或期望利潤(rùn)以及概率為基礎(chǔ)來(lái)衡量風(fēng)險(xiǎn)。

從經(jīng)營(yíng)者的角度看,必要收益模式也可以轉(zhuǎn)化為必要成本模式來(lái)進(jìn)行決策。因而,風(fēng)險(xiǎn)衡量必須考慮成本因素的作用。一般情況下,兩者是一個(gè)相互影響的過(guò)程,成本越大期望利潤(rùn)或是價(jià)值降低的風(fēng)險(xiǎn)誘因越多,不可控環(huán)節(jié)也有增加。同樣,風(fēng)險(xiǎn)越大,企業(yè)也承擔(dān)了較大的成本或是損失。當(dāng)企業(yè)在開(kāi)展市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)中出現(xiàn)不利的環(huán)境因素而導(dǎo)致市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)受損甚至失敗的狀態(tài),便認(rèn)為存有營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)主要有可控風(fēng)險(xiǎn)(也稱特種風(fēng)險(xiǎn))與不可控風(fēng)險(xiǎn)(也稱系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn))兩種。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理主要指可控風(fēng)險(xiǎn)控制。諸如對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制、存貨量風(fēng)險(xiǎn)控制、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和道德風(fēng)險(xiǎn)控制等等。這些風(fēng)險(xiǎn)主要源于產(chǎn)品自身、市場(chǎng)狀態(tài)、銷售渠道、企業(yè)客戶及企業(yè)人員等方面,有效的決策要考慮這些方面形成的期望利潤(rùn)(包括成本)與風(fēng)險(xiǎn)的大小以及兩者的內(nèi)在關(guān)系。例如對(duì)營(yíng)銷的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)在會(huì)計(jì)制度中主要以應(yīng)收賬款的成本為基數(shù)并以一定風(fēng)險(xiǎn)比進(jìn)行衡量;而存貨則采用了市價(jià)與成本孰低法進(jìn)行有效衡量。也就是說(shuō),營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)以成本規(guī)模和成本與市場(chǎng)的對(duì)比為基礎(chǔ)構(gòu)建分析體系與控制體系,從而尋求有效的成本與風(fēng)險(xiǎn)控制的結(jié)合點(diǎn)與途徑。目前,大多數(shù)企業(yè)營(yíng)銷成本與風(fēng)險(xiǎn)均有一定的制度約束,但執(zhí)行效果欠佳。

筆者認(rèn)為,從財(cái)務(wù)角度來(lái)說(shuō),營(yíng)銷成本的發(fā)生規(guī)模多以營(yíng)銷人員為主導(dǎo)產(chǎn)生并增加了相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn);而營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)大多是由于企業(yè)反應(yīng)機(jī)制相對(duì)落后造成不利的后果與代價(jià)。所以,營(yíng)銷成本與營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)以成本規(guī)模的有效控制和市場(chǎng)作用的有效規(guī)避為主。當(dāng)然,這一觀點(diǎn)是以制度合理設(shè)計(jì)與管理有效施行為前提。

營(yíng)銷成本與營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)控制模式

人本因素控制

從上述成本與風(fēng)險(xiǎn)的互動(dòng)關(guān)系分析中可以看出,人本因素是一個(gè)應(yīng)基于成本規(guī)?？刂贫萍s風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方面。這一選擇是為適應(yīng)營(yíng)銷工作而提出的,也是目前成本責(zé)任中心將成本落實(shí)到人的推廣。其中涉及營(yíng)銷人的觀念、素質(zhì)、道德與責(zé)任等內(nèi)容,從微觀角度控制成本與風(fēng)險(xiǎn)效果更佳。

有效的人本因素控制應(yīng)注意以下工作要點(diǎn):

更新觀念。樹立“服務(wù)營(yíng)銷”思想與“客企關(guān)系營(yíng)銷”理念,將成本耗費(fèi)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)融合在市場(chǎng)與消費(fèi)者的有機(jī)結(jié)合之中。濃重的市場(chǎng)觀與服務(wù)觀和信用觀念會(huì)使?fàn)I銷運(yùn)作有一個(gè)良性的起點(diǎn)。成本節(jié)約思想與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避教育是該觀念的核心。為此應(yīng)強(qiáng)化“制度+獎(jiǎng)懲”的管理模式。制定營(yíng)銷過(guò)程中嚴(yán)格的制度化的行為準(zhǔn)則,使人員行為規(guī)范化、量化衡量的同時(shí),嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度,凡是有利于企業(yè)擴(kuò)大銷售與市場(chǎng)占有的行為應(yīng)當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì);凡是有利于降低成本與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的行為應(yīng)當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì);講求抓住商機(jī),但也講求減少風(fēng)險(xiǎn)與代價(jià),漸近形成良好的工作文化氛圍。

提高素質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)的形成有主觀與客觀兩個(gè)方面?，F(xiàn)代社會(huì)的經(jīng)營(yíng)理念對(duì)人員素質(zhì)有了新的要求。高素質(zhì)的人可以正確理解與把握成本與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,有效消除不利因素而正確決策。因此營(yíng)銷人員不但應(yīng)當(dāng)牢固樹立“以銷定產(chǎn)”的觀念,而且應(yīng)熟知市場(chǎng)規(guī)則及法規(guī)、企業(yè)價(jià)值目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)政策、具有良好的職業(yè)敏感性等素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)采用“興趣+激勵(lì)”模式調(diào)動(dòng)營(yíng)銷人的參與感與長(zhǎng)遠(yuǎn)觀,以利于降低成本與風(fēng)險(xiǎn)。

教育監(jiān)督。營(yíng)銷成本經(jīng)常是在一定的授權(quán)下發(fā)生的,然而成本規(guī)模界定卻很難把握。道德因素成為成本控制的主導(dǎo)。建議實(shí)行一定的信用擔(dān)保政策,減少客戶風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)和其他潛在的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。企業(yè)應(yīng)在保證員工工作積極性的前提下,有效控制日常成本甚至因此而引發(fā)的訴訟成本與風(fēng)險(xiǎn)?！敖逃?監(jiān)督”是良好道德規(guī)范的基礎(chǔ)。

明確責(zé)任。責(zé)權(quán)明確是一些企業(yè)運(yùn)營(yíng)的共識(shí),明確責(zé)任包括設(shè)計(jì)與執(zhí)行兩個(gè)方面,有效執(zhí)行是關(guān)鍵。對(duì)于盡職盡責(zé)人員及時(shí)獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)于損害企業(yè)形象、“拉走”客戶、貪圖利益等行為應(yīng)有快速的應(yīng)急對(duì)策與措施。職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“利益+防范”的原則,相應(yīng)人事制度配套機(jī)制應(yīng)當(dāng)明朗化、透明化。

機(jī)制因素控制

形成有效責(zé)任中心與量化成本風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。明確責(zé)任主要是明確責(zé)任流程、責(zé)任范圍、責(zé)任獎(jiǎng)懲等。企業(yè)可以設(shè)立相應(yīng)責(zé)任中心做到責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。同時(shí)建立賒銷信用政策審批機(jī)制,慎重選擇客戶與市場(chǎng)商機(jī),對(duì)信用條件、信用政策、收賬政策決策經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的授權(quán)與審核,防止?fàn)I銷中心的短期行為,注重對(duì)中心的總體考核。定期不定期編報(bào)營(yíng)銷責(zé)任報(bào)告,進(jìn)行日?？己伺c年終考核,通過(guò)信息反饋控制和調(diào)節(jié)偏差。對(duì)于營(yíng)銷成本可以采用標(biāo)準(zhǔn)成本控制方式,按照環(huán)節(jié)量化定額,設(shè)置企業(yè)總體量化成本與風(fēng)險(xiǎn),保證營(yíng)銷中心與企業(yè)目標(biāo)的一致性。風(fēng)險(xiǎn)衡量可以依據(jù)上文述及的方法進(jìn)行,既考慮企業(yè)內(nèi)部因素又考慮了企業(yè)市場(chǎng)因素。在經(jīng)營(yíng)中善于利用組合經(jīng)營(yíng)理念分散風(fēng)險(xiǎn)又與企業(yè)價(jià)值保持一致。責(zé)任中心考核中可以選用雙重市場(chǎng)價(jià)格結(jié)轉(zhuǎn)為主,例如,對(duì)于成本等中心依據(jù)購(gòu)進(jìn)市場(chǎng)價(jià)格結(jié)算,有利于企業(yè)各方積極性的調(diào)動(dòng)。

形成有效會(huì)計(jì)控制與即時(shí)監(jiān)控機(jī)制。會(huì)計(jì)控制是企事業(yè)單位內(nèi)部控制的主要方式,是資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為了保護(hù)資產(chǎn)的安全和提高會(huì)計(jì)信息的可靠性而建立起來(lái)的會(huì)計(jì)工作各環(huán)節(jié)、程序和方法核算手續(xù)間相互稽核和制約關(guān)系。會(huì)計(jì)控制對(duì)于營(yíng)銷成本與風(fēng)險(xiǎn)可以做到總體控制,但是長(zhǎng)期以來(lái)的工作體制一直限制了它的作用。筆者認(rèn)為,一方面應(yīng)積極考慮建立營(yíng)銷預(yù)算,將其納入企業(yè)全面預(yù)算體系,將管理系統(tǒng)化、科學(xué)化,突出營(yíng)銷工作的一體化管理。另一方面,企業(yè)應(yīng)注重對(duì)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)計(jì)選擇,如競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、顧客風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等。增強(qiáng)企業(yè)高層管理對(duì)成本與風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)先獲知能力,提高反映速度,減少企業(yè)營(yíng)銷損失。成本與風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)具有完善的預(yù)警機(jī)制,引用營(yíng)銷杠桿等指標(biāo)體系,如,DML(營(yíng)銷杠桿)=基期營(yíng)銷中心的邊際收益/基期營(yíng)銷中心的息稅前收益。其數(shù)值越大,風(fēng)險(xiǎn)也就越大,體現(xiàn)成本與風(fēng)險(xiǎn)作用的綜合。增強(qiáng)了操作性,并依據(jù)此量化結(jié)果做到“即時(shí)監(jiān)控”的有效與合理,對(duì)成本與風(fēng)險(xiǎn)做到前饋與后饋管理相結(jié)合,注重全員管理與例外事項(xiàng)的特殊剖析,為決策提供可行的基礎(chǔ)。同時(shí),應(yīng)結(jié)合授權(quán)分工、職責(zé)分離、管理機(jī)構(gòu)設(shè)置理順會(huì)計(jì)控制的關(guān)系,使各項(xiàng)指標(biāo)落到實(shí)處。

參考文獻(xiàn):

1.宋旭芒,施放.企業(yè)營(yíng)銷管理預(yù)警指標(biāo)體系的研究.商業(yè)研究,2001(4)

篇7

[關(guān)鍵詞]電力檢修 風(fēng)險(xiǎn)控制 問(wèn)題 重要性

中圖分類號(hào)：D322 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）27-0030-01

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的不斷提升，無(wú)論是工廠還是企業(yè)，用電需求逐漸增多，加強(qiáng)電氣企業(yè)電網(wǎng)設(shè)備電運(yùn)行的管理和電力檢修的風(fēng)險(xiǎn)控制是提升電力行業(yè)供電效率和質(zhì)量的關(guān)鍵因素。電力設(shè)備運(yùn)行狀況是否良好是影響電力系統(tǒng)安全與穩(wěn)定運(yùn)行的重要原因。因此，電力檢修人員在實(shí)際作業(yè)中，需要加強(qiáng)電力檢修作業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，進(jìn)一步降低電力企業(yè)的安全事故發(fā)生率。

一、 電力檢修概述

（一）電力檢修概念

電力檢修主要由發(fā)電部分、供電部分、變電部分和配電部分組成。每一個(gè)部分的檢修工作都配有專業(yè)人員進(jìn)行維護(hù)與管理。電力檢修分為大修和小修兩種情況。負(fù)責(zé)小修的電力檢修機(jī)構(gòu)組成人員不多，主要負(fù)責(zé)電力設(shè)備的安裝、電力設(shè)備的維護(hù)、電力設(shè)備故障檢修等。因此，對(duì)負(fù)責(zé)電力檢修人員的專業(yè)能力要求較高。

（二）電力檢修的風(fēng)險(xiǎn)控制

無(wú)論是電力生產(chǎn)還是電力檢修，都是一項(xiàng)危險(xiǎn)系數(shù)較高的工作。尤其是電力設(shè)備運(yùn)行中會(huì)因?yàn)樵O(shè)備自身問(wèn)題或者設(shè)備操作人員的影響而出現(xiàn)故障問(wèn)題，常常會(huì)發(fā)生跳閘事件。另外，外界天氣變化情況也是影響電力設(shè)備是否完好的重要因素。比如雷雨天氣會(huì)破壞供電設(shè)備和線路，進(jìn)而導(dǎo)致電力設(shè)備無(wú)法正常供電，甚至?xí)l(fā)生大面積停電情況，因此電力檢修工作存在很大的危險(xiǎn)性。一旦發(fā)生停電事故，不僅會(huì)給電力企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)給社會(huì)帶來(lái)極大的不便。電力檢修就是對(duì)電網(wǎng)設(shè)備結(jié)合專業(yè)檢修設(shè)備定期進(jìn)行維護(hù)與檢修，及時(shí)處理電力運(yùn)行中的電能供應(yīng)不足、停電等問(wèn)題，從而保障電力設(shè)備的安全、穩(wěn)定運(yùn)行。在檢修過(guò)程中，應(yīng)著重加強(qiáng)電力檢修的風(fēng)險(xiǎn)控制，針對(duì)電力企業(yè)電力檢修實(shí)際情況構(gòu)建體系化、科學(xué)化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而實(shí)現(xiàn)降低風(fēng)險(xiǎn)事故率和保障電力設(shè)備安全高效運(yùn)行的目的。

二、電力檢修中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（一）作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

電力設(shè)備分布在電網(wǎng)的各個(gè)站點(diǎn)，因此無(wú)論是檢修地點(diǎn)還是時(shí)間，都不確定。且電力檢修工作大部分需要高空操作，雖然電力檢修人員進(jìn)行了崗前、崗位培訓(xùn)。但是由于檢修環(huán)境的不熟悉，就會(huì)容易出現(xiàn)恐高或者疲勞等情況。在這樣的狀態(tài)下進(jìn)行高空作業(yè)，作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生的幾率就會(huì)大大增加。

（二）自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

電力檢修人員的專業(yè)能力、電力器具是否齊全是影響電力檢修工作質(zhì)量的兩大重要因素。由于電力設(shè)備受外界天氣和環(huán)境因素的影響，一旦發(fā)生泥石流和暴雨等自然災(zāi)害問(wèn)題，就會(huì)增加電力檢修工作難度，從而影響電力檢修工作的有序展開(kāi)。

（三）沒(méi)有樹立防范意識(shí)

電力檢修工作具有風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大、時(shí)間集中、作業(yè)難度大等特征，因此除了對(duì)檢修人員的專業(yè)能力有一定要求之外，還需要檢修人員樹立責(zé)任意識(shí)和安全防范意識(shí)，從而保障自身的生命安全。但是電氣企業(yè)電力檢修隊(duì)伍主要由專業(yè)檢修人員和勞務(wù)工人員組成，勞務(wù)人員缺乏責(zé)任意識(shí)和安全技術(shù)，這樣就會(huì)大大增加電力檢修的危險(xiǎn)性。

三、加強(qiáng)電力檢修風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力

結(jié)合電網(wǎng)設(shè)備實(shí)際運(yùn)行情況，站在多角度分析和識(shí)別電力檢修中的安全隱患問(wèn)題以及電力設(shè)備中的潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，制定科學(xué)化、系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)控制體系和相關(guān)策略，能夠提高電力檢修風(fēng)險(xiǎn)控制能力和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。所謂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前或者風(fēng)險(xiǎn)正處于萌發(fā)階段，結(jié)合電力檢修工作特征采取靈活多樣的方式分析和控制風(fēng)險(xiǎn)源頭。在這一過(guò)程中，無(wú)論是電力檢修人員還是電力設(shè)備操作人員，都應(yīng)及時(shí)識(shí)別設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)和安全隱患問(wèn)題，并采取與之對(duì)應(yīng)的措施降低事故發(fā)生率，從而保障電力設(shè)備的安全穩(wěn)定運(yùn)行。

（二）有利于加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)安全控制

站在電力檢修人員自身角度來(lái)講，在展開(kāi)高空作業(yè)和檢修工作之前，應(yīng)佩戴安全帽、安全防護(hù)用具等，比如絕緣手套、絕緣鞋，提前做好安全防護(hù)措施，從而保障個(gè)人安全。在陌生環(huán)境和惡劣環(huán)境場(chǎng)所，檢修人員應(yīng)提前檢查檢修環(huán)境，并做好停電、安裝埋設(shè)等安全措施。并在實(shí)際操作中，提高安全責(zé)任意識(shí)和防范意識(shí)，認(rèn)真檢查圍欄、地線等，從而做好現(xiàn)場(chǎng)施工安全的控制工作。

（三）提高檢修人員的整體責(zé)任意識(shí)

檢修人員是展開(kāi)電力檢修工作的主體，這就需要電力企業(yè)加強(qiáng)對(duì)電力檢修隊(duì)伍的技能和責(zé)任意識(shí)培訓(xùn)，從而達(dá)到提高檢修隊(duì)伍專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)的目的。比如電氣企業(yè)在閑暇時(shí)間組織檢修人員參加相關(guān)教育培訓(xùn)，并對(duì)新入職的員工加強(qiáng)崗前和崗位培訓(xùn)，尤其是勞務(wù)工，加大對(duì)培訓(xùn)活動(dòng)的資金投入，聘請(qǐng)電力專家指導(dǎo)檢修人員如何做好安全防范措施，從而提高檢修人員整體責(zé)任意識(shí)的目的。

結(jié)束語(yǔ)：

在電力檢修中，電氣企業(yè)需要站在多角度考慮電力檢修中存在的安全隱患問(wèn)題。針對(duì)電力檢修環(huán)境惡劣和時(shí)間集中問(wèn)題，需要電力企業(yè)結(jié)合電網(wǎng)設(shè)備運(yùn)行實(shí)際情況制定科學(xué)化、系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)控制體系和相關(guān)策略，提高電力檢修風(fēng)險(xiǎn)控制能力和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。針對(duì)檢修人員責(zé)任意識(shí)不高這一問(wèn)題，電力企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)檢修隊(duì)伍的素養(yǎng)和專業(yè)培訓(xùn)，從而提高檢修人員整體責(zé)任意識(shí)的目的，降低風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生率。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊春雨，戴曉江.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的電力檢修工作研究[J].中國(guó)電力教育，2010，02：20.

[2]智小兵.電力檢修企業(yè)存在的安全風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策[J].電力安全技術(shù)，2010，12：10.

[3]周施佳.電力檢修與安全管理策略研究[J].機(jī)電信息，2012，03：13-14.

[4]王洪云.過(guò)程識(shí)別和控制管理技術(shù)在水電機(jī)組檢修中的應(yīng)用[J].云南水力發(fā)電，2012，05：97-101.

篇8

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)融資；風(fēng)險(xiǎn)控制；生命周期

一、研究背景

中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)的繁榮與否直接關(guān)系到國(guó)家的現(xiàn)在和未來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)的比重已經(jīng)占到工業(yè)企業(yè)的90%以上。資金短缺是中小企業(yè)發(fā)展壯大最大的攔路虎，嚴(yán)重制約著中小企業(yè)尤其是缺少固定資產(chǎn)的高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。

筆者認(rèn)為資金短缺是與信息不對(duì)稱導(dǎo)致的信任缺失大環(huán)境分不開(kāi)的，而這也是被融資方產(chǎn)生融資風(fēng)險(xiǎn)的根本所在。銀行對(duì)企業(yè)的甄別能力有限，僅僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表等可修飾的很表象的東西來(lái)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行判斷。信息不對(duì)稱使得銀行不信任企業(yè)的貸款申請(qǐng)，只有企業(yè)提供抵押品才能最大限度的降低他們的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于信息不對(duì)稱，前人多有研究。莊晉財(cái)、程李梅（2012）認(rèn)為企業(yè)的成長(zhǎng)能力等隱性信息是銀行所無(wú)法考察的，相應(yīng)的也導(dǎo)致中小企業(yè)融資成本過(guò)高，他們建議銀行從企業(yè)家的素質(zhì)、品格等方面考察隱性信息。信號(hào)傳遞理論的提出者Ross、Leland&Pyle（1977）在“財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的確定：激勵(lì)—信號(hào)路徑”一書中指出信息不對(duì)稱是導(dǎo)致銀行信貸供給障礙的最主要原因。Berger，Udell（1998）也有類似觀點(diǎn)：信息不對(duì)稱可能導(dǎo)致銀行更傾向于提供低利率下的低風(fēng)險(xiǎn)貸款，以及中小企業(yè)為獲得資金不履行合同約定甚至長(zhǎng)期借貸不還。對(duì)此，Helmut Bester（1985）提出抵押信貸可有效控制銀行風(fēng)險(xiǎn)，降低信息不對(duì)稱成本，從而均衡信貸配比。由此，筆者認(rèn)為，信息不對(duì)稱是融資風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，控制了由信息不對(duì)稱問(wèn)題產(chǎn)生的融資風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)融資難的問(wèn)題也就解決了一半。

二、理論基礎(chǔ)

1. 風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)控制的四種基本方法是：風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留。解決企業(yè)融資難題的關(guān)鍵就在于合理控制風(fēng)險(xiǎn)，平衡投資人的風(fēng)險(xiǎn)與收益。

2. 企業(yè)生命周期理論

人有低谷，企業(yè)也有跌宕起伏。起源于美國(guó)學(xué)者M(jìn)asonHaire（1959）的企業(yè)生命周期理論在后期諸多學(xué)者的研究下逐漸豐富完善。生命周期理論將企業(yè)的發(fā)展階段分為初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期，用以描述企業(yè)增長(zhǎng)規(guī)律。

將其引用到金融上就衍生了企業(yè)金融生命周期理論。Weston和Brigham將金融生命周期分為六個(gè)階段，并分別描述了各個(gè)階段的資本結(jié)構(gòu)：

我國(guó)學(xué)者陳曉紅，劉劍（2006）通過(guò)實(shí)證研究檢驗(yàn)了在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期我國(guó)中小企業(yè)的融資行為符合西方成熟國(guó)家的金融成長(zhǎng)周期理論，即中小企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)隨著中小企業(yè)生命成長(zhǎng)階段的不同，呈現(xiàn)周期變化趨勢(shì)。但是莊晉財(cái)、程李梅（2012）指出我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展有與其融資意愿背離的現(xiàn)象，并提出了緩解中小企業(yè)成長(zhǎng)與其融資意愿背離的路徑。

三、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制模式架構(gòu)

1.初創(chuàng)期

初創(chuàng)期的企業(yè)融資特點(diǎn)是：風(fēng)險(xiǎn)大、融資規(guī)模小。對(duì)這一階段的融資風(fēng)險(xiǎn)控制政策，我們采取風(fēng)險(xiǎn)保留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法。通過(guò)個(gè)人出資，親友借款將風(fēng)險(xiǎn)消化在企業(yè)內(nèi)部，這是最常見(jiàn)的融資手段。還有天使投資和政府投資。通過(guò)天使投資和政府投資的加入將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，企業(yè)所付出的代價(jià)便是未來(lái)的高融資成本。

創(chuàng)業(yè)邦的2012天使投資報(bào)告顯示，我國(guó)天使投資人目前已漸成規(guī)模，對(duì)中國(guó)創(chuàng)業(yè)起到了很好地促進(jìn)作用，而且投資收益非常不錯(cuò)，有一半以上回報(bào)在30%以上，18%的天使投資人回報(bào)率超過(guò)200%，一些明星企業(yè)的投資回報(bào)高達(dá)幾十倍甚至100倍；著名天使投資人何伯權(quán)認(rèn)為，與美國(guó)相比，中國(guó)的天使投資有三點(diǎn)不同：一是沒(méi)有專業(yè)的資訊平臺(tái)告訴中國(guó)的創(chuàng)業(yè)者如何找天使投資；二是社會(huì)對(duì)天使投資的認(rèn)可和尊重還不夠，總體表現(xiàn)出的是對(duì)于資本的鄙?。蝗侵袊?guó)現(xiàn)在處于創(chuàng)業(yè)熱情高、機(jī)會(huì)眾多的時(shí)期，但是天使投資人數(shù)量還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

中國(guó)有句諺語(yǔ)叫背靠大樹好乘涼。政府就是中小企業(yè)背后的那顆大樹，政府有責(zé)任支持那些缺乏資金的高科技企業(yè)，為他們解決資金問(wèn)題。還可以通過(guò)初期的稅收、土地等優(yōu)惠政策來(lái)給企業(yè)帶來(lái)切實(shí)的利益。政府投資可遍布企業(yè)生長(zhǎng)周期的各個(gè)階段，但是初創(chuàng)期的企業(yè)最為艱難，政府應(yīng)對(duì)初創(chuàng)期的企業(yè)予以政策傾斜。

初創(chuàng)期的企業(yè)融資雖然具有較大風(fēng)險(xiǎn)性，但是所需資金量較小，且未來(lái)可收到較大的收益，這些會(huì)吸引天使投資人。再加上政府的政策投入，此時(shí)的企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)可被有效控制。

2.成長(zhǎng)期

成長(zhǎng)期企業(yè)的融資特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)較大，融資收益較大，可融資手段較多。這一階段企業(yè)已取得了部分發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展前景也開(kāi)始顯現(xiàn)，社會(huì)各界對(duì)此階段的企業(yè)開(kāi)始給予更多的關(guān)注。且因?yàn)榇穗A段的企業(yè)已有部分可抵押品，可獲得銀行的短期借款。但是，可抵押品很有限，筆者認(rèn)為，為有效控制成長(zhǎng)期企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采用多種融資手段，最大化轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

目前企業(yè)的融資手段過(guò)少，銀行貸款方面固定資產(chǎn)抵押貸款占據(jù)90%以上。企業(yè)除利用固定資產(chǎn)抵押貸款以外，還可利用倉(cāng)單質(zhì)押、出口提單質(zhì)押、國(guó)內(nèi)保理、流動(dòng)資產(chǎn)抵押等手段進(jìn)行融資。倉(cāng)單質(zhì)押和保兌倉(cāng)是銀行開(kāi)發(fā)的信貸產(chǎn)品，俗稱融通倉(cāng)。他們都是通過(guò)引入第三方物流企業(yè)來(lái)有效回避風(fēng)險(xiǎn)。其原理是，生產(chǎn)企業(yè)將采購(gòu)的產(chǎn)品作為質(zhì)押品放入與銀行合作的第三方物流企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)中，先期獲得銀行貸款。待企業(yè)將產(chǎn)品銷售以后，銷售收入直接打入銀行賬戶作為還款。此種方式通過(guò)第三方的引入，充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源作為質(zhì)押物來(lái)抵消銀行風(fēng)險(xiǎn)，可有效補(bǔ)充企業(yè)的資金缺口。

除銀行貸款，風(fēng)險(xiǎn)投資也可成為資金的來(lái)源。風(fēng)險(xiǎn)投資者的加入不僅是資金上的支持，也對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理政策提出改善建議，從各方面為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策。風(fēng)投資金不僅期限較長(zhǎng)，且可更好的融入企業(yè)，是未來(lái)解決企業(yè)融資難題的重要手段。

政府政策性補(bǔ)貼以及政府擔(dān)保貸款也是成長(zhǎng)期企業(yè)資金的來(lái)源之一。部分高科技企業(yè)政府補(bǔ)貼每年可達(dá)幾十萬(wàn)元。政府成立的擔(dān)保公司也可為銀行貸款分擔(dān)大部分風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)優(yōu)勢(shì)企業(yè)的良好發(fā)展。

3.成熟期

處于成熟期的企業(yè)資產(chǎn)有了一定規(guī)模，財(cái)務(wù)制度也較完備，資金回籠較快，具備了申請(qǐng)商業(yè)銀行貸款的能力。所以成熟期企業(yè)的融資特點(diǎn)是債務(wù)融資比例上升。主要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施除前兩個(gè)階段的所有措施以外，還包括商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)。但是我國(guó)商業(yè)銀行貸款還是存在不少問(wèn)題：比如信用評(píng)級(jí)制度落后，信用不對(duì)稱帶來(lái)的融資風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。往往銀行要求企業(yè)提供詳細(xì)到繁雜的資料，甚至包括申請(qǐng)企業(yè)法人的婚姻狀況、父母的生活狀態(tài)等，以期通過(guò)這些調(diào)查來(lái)考察企業(yè)的隱性信息。且申請(qǐng)周期時(shí)間較長(zhǎng)，企業(yè)不能及時(shí)獲得資金支持。

成熟期的企業(yè)就要更多的考慮融資成本與風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。資金瓶頸不再是影響企業(yè)發(fā)展最主要的問(wèn)題，企業(yè)對(duì)于融資政策的選擇也開(kāi)始考慮更多方面。保守的公司管理層選擇的融資手段可能是擴(kuò)大留存收益比例，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行內(nèi)部消化。相反，激進(jìn)型的管理者會(huì)選擇更多的外源融資來(lái)擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。

風(fēng)險(xiǎn)投資在這個(gè)階段也可擴(kuò)大投資規(guī)模來(lái)彌補(bǔ)企業(yè)資金缺口，股權(quán)融資也會(huì)成為一部分企業(yè)資金的重要來(lái)源?？傊墒炱诘钠髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制手段豐富，資金缺口相對(duì)較窄。

四、政策建議

前文根據(jù)企業(yè)生命周期理論論述了風(fēng)險(xiǎn)控制融資模式，期望能給企業(yè)融資帶來(lái)一定助力。但是融資環(huán)境的改善也勢(shì)在必行。

1.商業(yè)銀行貸款施行區(qū)別定價(jià)，放松管制

不管怎么控制風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)，銀行貸款中銀行都要承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)理應(yīng)與收益是對(duì)等的，但是我國(guó)貸款利率是固定的，不能根據(jù)不同貸款對(duì)象施行不同利率。這就導(dǎo)致銀行寧愿以較低利率向風(fēng)險(xiǎn)小的國(guó)企或者大型私企貸款而不愿以較高利率向中小企業(yè)貸款。只有區(qū)別定價(jià)才能在一定程度上改變企業(yè)信貸約束。

2.建立完善的信用評(píng)級(jí)制度，打造流暢的信息交換平臺(tái)

目前我國(guó)信用評(píng)級(jí)制度落后，銀行在放貸時(shí)還要考察企業(yè)的信用狀況，這不僅會(huì)加大銀行的成本，也會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)擔(dān)。我國(guó)有些地方企業(yè)每月要向統(tǒng)計(jì)部門、稅務(wù)部門、財(cái)政部門報(bào)送三份報(bào)表，而且統(tǒng)計(jì)口徑不一致。如果這些政府部門信息可以共享，銀行在放貸時(shí)可以直接導(dǎo)入信息平臺(tái)的報(bào)表，參考稅局企業(yè)納稅情況，掌握企業(yè)獲得政府資助信息。如此，不僅節(jié)省了成本也有效防止了道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

3.完善產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，提高服務(wù)水平

我國(guó)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)雖有中小板和創(chuàng)業(yè)板，但是審批手續(xù)繁瑣，要求較高，可進(jìn)入的企業(yè)較少。建議應(yīng)完善產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，提高服務(wù)水平，切實(shí)促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)入股票市場(chǎng)。

4.變政府直接投入為引導(dǎo)基金，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)

我國(guó)政府對(duì)企業(yè)的資助力度不可謂不強(qiáng)，但是多為直接性政策性資金補(bǔ)貼。政策性補(bǔ)貼是國(guó)家對(duì)諸如高科技企業(yè)、商務(wù)示范企業(yè)等的專項(xiàng)補(bǔ)貼，這類補(bǔ)貼采取直接投入方式，不需企業(yè)承擔(dān)任何成本，現(xiàn)實(shí)中，極易導(dǎo)致尋租的產(chǎn)生。企業(yè)為了獲得政府補(bǔ)貼，采用造假或者改變使用用途等方式騙取補(bǔ)貼資金，反而那些真正需要資金的企業(yè)得不到政府的支持。建議政府補(bǔ)貼采取引導(dǎo)基金的方式，設(shè)立基金或者擔(dān)保公司，引導(dǎo)社會(huì)資本的進(jìn)入，專門對(duì)急需資金的中小企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資、貸款擔(dān)保等活動(dòng)。變直接投入為側(cè)面資助，對(duì)于培育企業(yè)的積極性，防止尋租行為具有積極的作用。另外還要加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，為企業(yè)的融資和經(jīng)營(yíng)提供助力。例如，我國(guó)很多地方成立了集聚區(qū)或者經(jīng)濟(jì)示范區(qū)。這些地方成立以后只是給企業(yè)提供土地的優(yōu)惠政策，而后不聞不問(wèn)。政府成立集聚區(qū)后，要為企業(yè)做好服務(wù)工作，除可成立政府引導(dǎo)基金以外，還要搭建起企業(yè)、銀行、擔(dān)保公司的橋梁，建立可共享的信息平臺(tái)，切實(shí)改善企業(yè)融資環(huán)境。

5.發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)、發(fā)展典當(dāng)行產(chǎn)業(yè)、發(fā)展融資租賃產(chǎn)業(yè)

前文已對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)行論述，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)還有很大潛力，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)各個(gè)階段的融資都能提供幫助，發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)是一項(xiàng)重要工作。另外，典當(dāng)行、融資租賃等新型融資模式具有傳統(tǒng)融資方式所不可比擬的優(yōu)點(diǎn)，手續(xù)簡(jiǎn)單、速度快，可成為傳統(tǒng)融資模式有效的補(bǔ)充。建議大力發(fā)展典當(dāng)行、融資租賃等產(chǎn)業(yè)，全方位解決中小企業(yè)融資難題。（作者單位：貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院）

貴州省教育廳項(xiàng)目《貴州省中小企業(yè)生命周期各階段融資意愿背離分析》（項(xiàng)目號(hào)：12SSD003）階段性研究成果

參考文獻(xiàn)：

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[4]陳曉紅，劉劍.不同成長(zhǎng)階段下中小企業(yè)融資方式選擇研究[J].管理工程學(xué)報(bào)，2006.

篇9

關(guān)鍵詞：電力生產(chǎn);安全風(fēng)險(xiǎn)控制;建安全管理

1前言

電力生產(chǎn)的安全風(fēng)險(xiǎn)控制類問(wèn)題是對(duì)電力市場(chǎng)發(fā)展產(chǎn)生影響的重要部分，同時(shí)也是重要的安全保障關(guān)注類問(wèn)題。整體電力生產(chǎn)和電力傳輸?shù)目茖W(xué)維護(hù)都需要基建安全管理為基礎(chǔ)，所以，做好電力生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)控制和基建安全管理，對(duì)于整體電力市場(chǎng)發(fā)展有重要意義。

2電力生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)控制

2．1電力設(shè)備的維護(hù)

電力生產(chǎn)實(shí)為社會(huì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，要想保證電力生產(chǎn)效率的不斷提升，則需要依賴于電力設(shè)備質(zhì)量與相關(guān)技術(shù)的不斷完善。通常情況下，電力設(shè)備的維護(hù)主要包括檢修和維護(hù)，檢修需要在電力設(shè)備發(fā)生故障并停止運(yùn)行之后進(jìn)行，而設(shè)備的維護(hù)則是通過(guò)日常對(duì)電力設(shè)備的有效監(jiān)管做好對(duì)電力系統(tǒng)安全性的有效控制。但有必要在對(duì)電力設(shè)備進(jìn)行維護(hù)的過(guò)程中做好適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施。

2．2電力運(yùn)行的維護(hù)

保證電力系統(tǒng)的穩(wěn)定性，除了需要做好電力設(shè)備的維護(hù)之外，還應(yīng)當(dāng)加大對(duì)電力運(yùn)行的維護(hù)力度。在整個(gè)電力系統(tǒng)的運(yùn)行過(guò)程中，電力設(shè)備作為基礎(chǔ)，運(yùn)行的過(guò)程其實(shí)就是電力生產(chǎn)的過(guò)程，直接關(guān)乎電能的產(chǎn)出，因此做好電力運(yùn)行的維護(hù)實(shí)為保證電能質(zhì)量與安全的至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。對(duì)此，本文認(rèn)為首先應(yīng)當(dāng)確保電力設(shè)備的運(yùn)行能夠嚴(yán)格符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn);其次，電力設(shè)備在運(yùn)行過(guò)程中一旦發(fā)生故障則應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間進(jìn)行處理以免損壞其他電力設(shè)備;第三，對(duì)于電壓器與互感器等設(shè)備應(yīng)當(dāng)全程密切關(guān)注并保證參數(shù)的合理性，盡量確保萬(wàn)無(wú)一失。

2．3電力系統(tǒng)的維護(hù)

在電力生產(chǎn)過(guò)程當(dāng)中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)效性直接關(guān)乎電力的安全。尤其是社會(huì)的現(xiàn)代化發(fā)展作用下，電力的安全已經(jīng)不僅僅是關(guān)乎人們生命財(cái)產(chǎn)安全的頭等大事，更直接影響著人們的正常用電，宏觀層面直接影響著人們的生活質(zhì)量與社會(huì)生產(chǎn)的穩(wěn)定性。電力生產(chǎn)除了電力設(shè)備與電力運(yùn)行之外的另一大構(gòu)成就是電力系統(tǒng)，相對(duì)來(lái)說(shuō)，電力系統(tǒng)的維護(hù)工作則略為簡(jiǎn)單，包括做好對(duì)電力運(yùn)行數(shù)據(jù)真實(shí)性與準(zhǔn)確性的維護(hù)、借實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)的傳輸保證電力設(shè)備運(yùn)行監(jiān)測(cè)的實(shí)效性、保證電力系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)的安全等，只有確保維護(hù)工作到位，才能提升電力系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量。

2．險(xiǎn)控制的策略

在電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，一旦發(fā)現(xiàn)電力基礎(chǔ)設(shè)施遭到人為破壞和自然因素的影響，應(yīng)該立即采取維護(hù)管理措施，消除存在的電力生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)因素。同時(shí)，在電力生產(chǎn)過(guò)程中，應(yīng)該采取合理的替代方法來(lái)提高對(duì)電力生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制效率，進(jìn)行電力生產(chǎn)相關(guān)設(shè)備更新，采用技術(shù)性能較高，運(yùn)行穩(wěn)定高質(zhì)量同時(shí)低故障發(fā)生率的設(shè)備，有效避免電力生產(chǎn)的故障和危險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)。

3電力基建安全管理方法

3．1強(qiáng)化安全責(zé)任制度

電力生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)控制作為電力生產(chǎn)過(guò)程中的一項(xiàng)重要工作，有必要通過(guò)責(zé)任制的落實(shí)對(duì)其加以約束，也就是要通過(guò)制度的建立與完善強(qiáng)化電力基建的安全管理力度。一方面，安全責(zé)任制度應(yīng)當(dāng)全面貫徹到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，通過(guò)良好環(huán)境的創(chuàng)設(shè)使所有員工均能夠具備良好的安全責(zé)任意識(shí)。對(duì)此，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)在日常全面強(qiáng)化對(duì)工作人員的培訓(xùn)力度，使工作人員在提升責(zé)任意識(shí)的基礎(chǔ)上具備更能滿足電力系統(tǒng)順暢運(yùn)行的技術(shù)水平;另一方面就是可效仿國(guó)家電網(wǎng)公司執(zhí)行層級(jí)負(fù)責(zé)制，以保證制度的有效性［1］。

3．2提高安全管理意識(shí)

電力企業(yè)安全管理意識(shí)對(duì)于企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)控制行為具有直接的主導(dǎo)作用。因此對(duì)于電力基建的安全管理工作人員來(lái)說(shuō)，有必要對(duì)其進(jìn)行與時(shí)俱進(jìn)地電力生產(chǎn)安全管理培訓(xùn)。這種培訓(xùn)并不應(yīng)當(dāng)僅僅局限于技術(shù)層面，同時(shí)更應(yīng)該致力于創(chuàng)設(shè)良好的電力生產(chǎn)安全管理環(huán)境，借環(huán)境當(dāng)中所蘊(yùn)含的文化風(fēng)氣對(duì)企業(yè)員工的安全意識(shí)產(chǎn)生潛移默化地積極影響，以此從根本上避免電力生產(chǎn)過(guò)程中不必要的安全隱患。與此同時(shí)，電力基建安全人員的安全意識(shí)亦是一項(xiàng)必備的綜合素質(zhì)，企業(yè)需要不斷加大對(duì)相關(guān)人員安全責(zé)任的宣導(dǎo)，使“安全第一”理念更好地融入企業(yè)集體［2］。

3．3開(kāi)展基建分包管理

通常情況下，電力企業(yè)的電力生產(chǎn)具有特定的流程，對(duì)于電力基建工程來(lái)說(shuō)，更多地使由負(fù)責(zé)相關(guān)流程的分包單位完成，而分包單位則會(huì)因規(guī)模與實(shí)力等等因素的影響而形成不同程度的差異性，施工質(zhì)量的控制難以面面俱到，也就決定了分包單位對(duì)電力基建工程施工質(zhì)量的影響。在電力生產(chǎn)過(guò)程中，電力基建工程是分包單位和工程建設(shè)單位需要關(guān)注的工程重點(diǎn)環(huán)節(jié)，也是各自負(fù)責(zé)的重要工程部分，所以，整體的電力基建工程施工效率和施工質(zhì)量直接會(huì)受到來(lái)自分包單位的施工質(zhì)量影響。對(duì)此，電力企業(yè)在對(duì)分包單位進(jìn)行選擇時(shí)，需要全面審核分包單位的詳細(xì)資質(zhì)，包括分包制度的完善性以及分包工程施工人員的綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平等等，并切實(shí)以電力企業(yè)自身的利益為出發(fā)點(diǎn)將相關(guān)規(guī)定全面普及，通過(guò)對(duì)基建工程的分包管理最大程度確保工程的質(zhì)量。

3．4建立信息共享平臺(tái)

電力企業(yè)的電力生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)控制意義重大，但安全事故的發(fā)生并非電力企業(yè)所愿，然而事故的發(fā)生又難以徹底避免。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的事故，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際狀況第一時(shí)間采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，對(duì)安全事故的責(zé)人員徹底追查，落實(shí)責(zé)任制度，形成案例歸檔并吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)以便于日后加以改善。與此同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)形成有效的預(yù)警機(jī)制與應(yīng)急預(yù)案，最大程度避免類似事故的再次發(fā)生。

3．5正確處理安全事故

安全事故問(wèn)題是需要各行業(yè)企業(yè)提高關(guān)注和重視程度的重要問(wèn)題，一旦出現(xiàn)企業(yè)安全事故問(wèn)題，必須要采取合理解決措施，深入分析事故發(fā)生原因和事故應(yīng)對(duì)方法，通過(guò)安全案例分析吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，針對(duì)問(wèn)題環(huán)節(jié)加以防范，制定出有針對(duì)性的安全管理方案，由此可以避免未來(lái)再發(fā)生類似安全事故問(wèn)題。所以，關(guān)注和重視安全事故問(wèn)題的正確處理對(duì)于電力生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)控制和基建安全管理有重要意義和作用。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文研究符合目前社會(huì)電力市場(chǎng)發(fā)展實(shí)踐需要，整體電力生產(chǎn)和電力傳輸?shù)目茖W(xué)維護(hù)都需要基建安全管理為基礎(chǔ)，所以，做好電力生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)控制和基建安全管理，對(duì)于整體電力市場(chǎng)發(fā)展有重要意義。

作者:崔鵬程 單位:大唐環(huán)境產(chǎn)業(yè)集團(tuán)股份有限公司特許經(jīng)營(yíng)分公司

參考文獻(xiàn):

篇10

［關(guān)鍵詞］ 證券投資 風(fēng)險(xiǎn)控制 收益c

證券是一種特殊的商品，由于其自身的運(yùn)行機(jī)制必然會(huì)導(dǎo)致泡沫的存在，而這種泡沫風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期內(nèi)積累到一定程度必然會(huì)有釋放的要求，所以需要對(duì)證券投資所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)有較為清晰、透徹的認(rèn)識(shí)，以便因地制宜地采取風(fēng)險(xiǎn)控制的方法。另外，收益和風(fēng)險(xiǎn)始終是共同存在的，在試圖獲得利益的同時(shí)，也要做好承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。

一、企業(yè)證券投資風(fēng)險(xiǎn)分析

證券投資的風(fēng)險(xiǎn)因素，可分為宏觀風(fēng)險(xiǎn)和微觀風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)組成部分。宏觀風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)外部、不為企業(yè)所預(yù)計(jì)和控制的因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。微觀風(fēng)險(xiǎn)是指由股份公司自身某種原因而引起證券價(jià)格下跌的可能性，它只存在于某個(gè)具體的股票、債券上的風(fēng)險(xiǎn)，與其他有價(jià)證券無(wú)關(guān)，它來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部的微觀因素。具體來(lái)講，企業(yè)進(jìn)行證券投資時(shí)急需應(yīng)對(duì)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種：

1.政策風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)證券市場(chǎng)建立時(shí)間不長(zhǎng)，各種法律法規(guī)還不健全，在從試點(diǎn)到規(guī)范的過(guò)程中，不斷有各種各樣的法律法規(guī)出臺(tái)和調(diào)整，這勢(shì)必對(duì)證券市場(chǎng)造成極大的影響。

2.市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。證券市場(chǎng)運(yùn)行存在著自身的規(guī)律，其價(jià)格波動(dòng)不可避免，投資者介入時(shí)機(jī)如在高位將有可能使未來(lái)一段時(shí)間產(chǎn)生投資損失。同時(shí)，上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)未達(dá)到預(yù)期、財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)困難等情形也會(huì)導(dǎo)致證券價(jià)格下跌，使投資者蒙受損失。

3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的證券投資資金主要由長(zhǎng)期沉淀資金和短期閑置資金組成，企業(yè)證券投資像開(kāi)放式證券投資基金一樣存在著不定期贖回的問(wèn)題。如果證券投資無(wú)法及時(shí)變現(xiàn)，業(yè)務(wù)支付和其他用款就會(huì)出現(xiàn)困難，出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

4.決策與操作風(fēng)險(xiǎn)。同其他機(jī)構(gòu)投資者一樣，企業(yè)進(jìn)行證券買賣時(shí)同樣面臨著決策與操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)市場(chǎng)行情或市場(chǎng)熱點(diǎn)判斷失誤，買入或賣出時(shí)機(jī)把握得不好，對(duì)上市公司情況了解得不充分，或者操作流程出現(xiàn)漏洞、未能有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制以及操作者違規(guī)操作等原因，都有可能給企業(yè)帶來(lái)投資損失。

二、企業(yè)證券投資風(fēng)險(xiǎn)控制研究

企業(yè)證券投資風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)系統(tǒng)性、整體性的工程，所以需要綜合各個(gè)環(huán)節(jié)的措施，綜合性地加以控制。

1.組織專業(yè)投資人才、建立科學(xué)決策機(jī)制、執(zhí)行嚴(yán)格操作規(guī)程

為了防范證券投資風(fēng)險(xiǎn)，使證券投資穩(wěn)健高效地運(yùn)行，企業(yè)必須具備一定的條件：組建專門的證券投資隊(duì)伍，建立科學(xué)的決策機(jī)制和規(guī)范的操作規(guī)程，完善各項(xiàng)投資制度。

（1）組建專門的證券投資部門，配備專業(yè)投資人才。企業(yè)必須在原有優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上重新組織一批專業(yè)化的證券投資人才，設(shè)置獨(dú)立的證券投資部門，使證券投資穩(wěn)健高效地進(jìn)行。在證券投資的具體實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)實(shí)行資金管理部門和資金運(yùn)作部門適當(dāng)分離，即資金管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要統(tǒng)籌安排企業(yè)的各類資金，閑置資金由資金運(yùn)作部門進(jìn)行證券投資。

（2）建立科學(xué)的決策機(jī)制。證券市場(chǎng)是一個(gè)機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)共存的市場(chǎng)，為了在一定風(fēng)險(xiǎn)下獲得最大的利益，任何投資主體都必須建立科學(xué)的決策機(jī)制。對(duì)企業(yè)來(lái)講，科學(xué)的決策機(jī)制主要包括“集體決策、額度管理、分級(jí)授權(quán)、自主經(jīng)營(yíng)”等幾個(gè)原則。

首先，企業(yè)證券投資是在保障資金安全性的前提下進(jìn)行的大規(guī)模的收益性投資，因此，為了避免個(gè)人判斷失誤，必須發(fā)揮集體的智慧，進(jìn)行集體決策。其次，無(wú)論是在企業(yè)層面還是在證券投資部門內(nèi)部，都應(yīng)該進(jìn)行額度管理，根據(jù)對(duì)證券市場(chǎng)全年走勢(shì)的判斷和集團(tuán)內(nèi)部資金的安排以及風(fēng)險(xiǎn)承受能力的變化，確定當(dāng)年證券投資的總體規(guī)模和具體投資品種結(jié)構(gòu)，投資額度由企業(yè)和部門逐級(jí)下達(dá)，最終落實(shí)到投資小組。分級(jí)授權(quán)是在額度管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行的權(quán)責(zé)安排，每一級(jí)投資主體享有逐級(jí)遞減的投資決策權(quán)，在授權(quán)額度內(nèi)自主選擇投資品種，自主確定投資組合。

（3）在進(jìn)行證券業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，應(yīng)遵循以下原則：

①證券賬戶上持有的權(quán)益類證券按成本價(jià)計(jì)算的總金額不得超過(guò)證券營(yíng)運(yùn)資金的80%。②持有一種非國(guó)債證券按成本計(jì)算的總金額不得超過(guò)證券營(yíng)運(yùn)資金的20%。③買入任何一家上市公司股票按當(dāng)日收盤價(jià)計(jì)算的總市值不得超過(guò)該上市公司已流通股總市值的20%。④買入任何一家上市公司股票持倉(cāng)量不得超過(guò)該上市公司總股本的5%。

2.權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注證券價(jià)格波動(dòng)

（1）按照收益性和風(fēng)險(xiǎn)性相匹配的原則，企業(yè)的投資方式可以有以下三種：第一種是激進(jìn)型，直接在二級(jí)市場(chǎng)買賣股票和參與配售新股的比例較大;第二種是保守型，閑置資金主要存放于銀行，投資于股票市場(chǎng)的相對(duì)較少；第三種是穩(wěn)健型，其投資風(fēng)格介于前兩者之間。因此，企業(yè)為了充分利用好自己的閑置資金，就必須在收益性和風(fēng)險(xiǎn)性之間進(jìn)行權(quán)衡，制定適合自己的投資組合，合理地分配資金，將系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制于一個(gè)可以承受的水平，盡量消除非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（2）關(guān)注證券價(jià)格波動(dòng)所帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)?？刂剖袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做到如下幾點(diǎn)：

①加強(qiáng)信息收集研究工作，建立強(qiáng)大的決策支持系統(tǒng)。②交易人員應(yīng)敏銳地分析、判斷市場(chǎng)變化，隨時(shí)準(zhǔn)備采取措施，調(diào)整投資策略，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)市場(chǎng)有關(guān)情況，以便修改有關(guān)投資計(jì)劃，減少和規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。③根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定止損點(diǎn)，當(dāng)投資虧損達(dá)到投資資金一定比例時(shí)，應(yīng)斷然采取減倉(cāng)、清倉(cāng)等措施，以減少損失。④如遇市場(chǎng)突發(fā)性事件，負(fù)責(zé)證券業(yè)務(wù)的主要人員有相機(jī)決策權(quán)，但事后應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。⑤操盤人員應(yīng)嚴(yán)守秘密，禁止向其他單位和個(gè)人泄露公司交易情況，包括證券賬戶持倉(cāng)量、資金運(yùn)營(yíng)等有關(guān)情況。

參考文獻(xiàn)：

[1]金長(zhǎng)宏：論證券投資風(fēng)險(xiǎn)[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì),2006,(3).