導語：如何才能寫好一篇小公司財務管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一節(jié) 財務管理制度

第一條 總則

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務管理制度。

2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

第二條 會計機構(gòu)、會計人員的管理

1、公司設立計劃財務部作為會計機構(gòu)。計劃財務部職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作；包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。

2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作，由計劃財務部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

4、財務會計人員、倉庫保管員；實行定崗、定人、定責制度。

第三條 流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

（一）現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金出納要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補辦有關(guān)手續(xù)。

2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。

5、有關(guān)人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來后的三天內(nèi)及時到計劃財務部結(jié)

算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元（一天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全。

7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

（二） 銀行存款管理

1、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導批準。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄?？瞻字北仨毺顚懭掌诓⒃陬A計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計劃財務部及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領(lǐng)用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項。

出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導。

（三） 應收賬款及預付款的管理

1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等）。

2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。

3、各項債權(quán)、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

4、收回的貨款要及時上交財務，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權(quán)債務的清算工作。

6、支付預付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可付款（若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手

續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù)），并同時向計劃財務部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

（四）存貨管理

1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等；輔助材料如：螺栓、螺帽等；備品、備件、等等；福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

2、存貨的計價，按實際成本計價；

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

（五） 原材料的購入

原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同（協(xié)議）、合格證書等同工作使用部門負責人進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告

單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證；一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務部處理賬務；一聯(lián)供貨方證明。

4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

（六） 材料出庫管理

1、工作部門根據(jù)工作計劃和工程預算用料，開具領(lǐng)料單，由負責人填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經(jīng)理審批。

2、月末成本會計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對相符。

3、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明工作批號）一聯(lián)倉庫記賬；一聯(lián)送交財務；一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核算工資等各項考核指標。

4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務部核對相符后據(jù)以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。

（七） 低值易耗品的管理

1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本

費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品；如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）、各種工具等，必須在領(lǐng)用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

2、企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產(chǎn)品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關(guān)開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。

3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經(jīng)理批準后及時調(diào)整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

（八）委托加工材料的管理

1、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一

聯(lián)。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。

3、業(yè)務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。

4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。

7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫手續(xù)辦理。

8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四條 成本費用的核算管理

（一） 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本；

（二） 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。

（三） 核算方法結(jié)合分步法進行成本核算；

（四） 工作部要與計劃財務部積極配合，產(chǎn)品工作通知單

應按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負責人以工作批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

（五） 成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶（待攤費用、預提費用）

（六） 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。

（七） 有關(guān)費用報銷程序按照財務報銷制度執(zhí)行；

（八）已銷售產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后方可到計劃財務部辦理出、沖賬手續(xù)。

第五條 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

（一） 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

（二）企業(yè)內(nèi)部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧, 各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企

業(yè)之間往來帳可設“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)

（三） 公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替。

（四） 企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。

（五） 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、）要專人到稅務機關(guān)領(lǐng)取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

第六條 會計檔案管理

（一） 計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

（二） 計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。

（三） 企業(yè)財務人員、保管員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

（四）會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年

2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿 20年

3、輔助賬簿 15年

4、固定資產(chǎn) 5年

5、季度財務報告 3年

6、年度財務報表（決算） 永久

7、會計移交清冊 15年

8、會計檔案保管清冊 永久

第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

第二節(jié) 費用報銷制度

第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。

第二條 部門職責

1、計劃財務部：根據(jù)留存的各部門管理費用的范圍、額度，

對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現(xiàn)金預借、報銷或付款。

2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。

3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等；員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等；車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、驗車費等。

第三條 審批權(quán)限

費用審批分為申請審批和報銷審批。

1、技術(shù)部門申請審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

2、后勤部門申請審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

3、技術(shù)部門報銷審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-3000元（含3000元），須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。

3）人民幣3000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

4、2、后勤部門報銷審批

1）人民幣300元以內(nèi)（含300元），須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。

2）人民幣300-2000元（含2000元），須由部門長初審、分

總監(jiān)最終審批。

3）人民幣2000-5000元（含5000元），須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。

4）人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。

第四條 費用報銷流程

1、費用發(fā)生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申請審批。

2、費用申請需辦理現(xiàn)金預借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的，填寫《借款單》；連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。

3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進行申請審批, 并按費用審批程序授權(quán)審批后辦理預借現(xiàn)金。

4、應酬費：員工對外發(fā)生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準后方可進行。

5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經(jīng)部門負責人或分管總監(jiān)進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

6、車輛費用：車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。

第五條 費用審核

1、費用經(jīng)辦人原則上應在費用產(chǎn)生后的5個工作日內(nèi)填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

2、現(xiàn)金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證（在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間），如有費用申請，應附經(jīng)批準的《費用申請單》。

3、報銷憑證根據(jù)對應的金額，依照相應的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審核簽字后，方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。

4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。

5、審核內(nèi)容包括：費用報銷是否經(jīng)費用產(chǎn)生部門長審核、分管總監(jiān)審批；需管理部門復審的費用是否已經(jīng)審核；報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內(nèi)容是否真實、書寫規(guī)范、金額準確、印章齊全的要求；審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)。

6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。

第六條 差旅費報銷

1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、

各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據(jù)，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間。

3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報銷賬目。報銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結(jié)算。

第七條 原材料采購報銷

1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務方可辦理（予付貨款）付款。

2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務辦理結(jié)算或付款。

第八條 零星采購及維修費用報銷

1、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時，應先填借款單，總經(jīng)理簽批后財務付款，采購完畢交于倉庫管理員，經(jīng)驗收核實后倉庫管理員簽字，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務審核無誤，出納辦理付款或結(jié)算。

2、維修費用報銷應由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務審核、報銷。

第九條 運費報銷

1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內(nèi)容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數(shù)量、運費單價、里程、金額，經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務審核無誤后由出納員付款結(jié)算。

2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業(yè)務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產(chǎn)品數(shù)量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務審核、報銷結(jié)算。

第十條 招待費報銷

1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務部報銷。

2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費應由業(yè)務員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務審核后報銷。

第十一條 報銷管理

1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據(jù)不符、金額不符、重復報銷，一律退回不予報銷。

2、所有報銷費用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金，杜絕代領(lǐng)代報，計劃財務部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報。

3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。

第三節(jié) 倉庫管理規(guī)定

第一條 驗收入庫程序

1、物資到公司后，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱、

數(shù)量進行核對、清點，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗合格后，方可入庫。

2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核后簽字；入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證。

3、技術(shù)部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務部，作為核算費用依據(jù)。

4、倉庫管理員要嚴格把關(guān)，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準的采購；

(2)與采購審批表中不相符的采購物資；

(3)與使用要求不符合的采購物資；

(4)質(zhì)量不符合要求的物資；

(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗收，并及時補填《入庫單》。

第二條 物資保管

1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。

(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊；

(2)三分：分類、分區(qū)、分庫。

2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若

發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報計劃財務部部長。

3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表；須對數(shù)量、文字、表格仔細核對，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。

第三條 物資出庫程序

1、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單如實發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的，倉庫管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資。

2、倉庫管理員根據(jù)進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。

3、倉庫管理員隨時掌握庫內(nèi)物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經(jīng)批準后交由物資管理部采購；試劑庫內(nèi)的化學試劑由試驗室人員根據(jù)實際使用情況及時做好采購計劃。

4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內(nèi)拿走物資，倉庫管理員有權(quán)制止和糾正出庫時的不良行為。

5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。

6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00；化學試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取，特殊情況除外。

第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時，應及時退庫并辦理退庫手續(xù)。

第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、

服裝庫。

第六條 安全衛(wèi)生

篇2

關(guān)鍵詞：財務管理；資金管理；核算；控制

一、 認識小公司財務管理的重要性

財務管理問題不是簡單的財務領(lǐng)域的安全的管理以及理念上的管理，而是要在進一步改進管理方式、財務管理的現(xiàn)代企業(yè)上要健康等方面實現(xiàn)由“不可靠”到“安全”的轉(zhuǎn)變，應當在安全誠信的環(huán)境下的自由與安全的財務管理，不能在信息不可靠的環(huán)境中，而且，這財務危機背后不乏對“利益”的索取，同時也是“企業(yè)信譽”毀壞的過程，不利于小公司有序的發(fā)展以及誠信安全體系的構(gòu)建。因此，尤其是當前小公司發(fā)展持續(xù)加快、國內(nèi)小公司競爭加劇、網(wǎng)絡覆蓋面越來越寬領(lǐng)域調(diào)的情況下，一定要多方著力，深刻地挖掘互聯(lián)網(wǎng)的潛力，加快對財務工作的有效管理，同時可以有效擴大對于企業(yè)管理人員的安全意識與安全技術(shù)的培訓和研發(fā)力度，促進我國企業(yè)在電子商務領(lǐng)域的經(jīng)濟長期平穩(wěn)較快發(fā)展以及減少不安全因素，促進社會和諧進步。

二、 加強小公司的財務管理內(nèi)容與實際操作方法淺述

（一） 加強小公司的財務管理的內(nèi)容。加強小公司的財務管理包括資金的預算管理、資金的風險管理、資金的日常管理，財務管理是小公司以及關(guān)系每個人切身利益的特殊管理工作。[1]目前現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展，已達到很高的水平，盡管已經(jīng)采取不少措施改善安全境遇，但由于涉及長期積累的深層次問題，許多問題具體而言還有系統(tǒng)維護、實時性更新、程序的升級。

（二） 加強小公司的財務管理的實際操作方法

首先在加強小公司的財務管理的實際操作中，財務部門要在每年年初編制資金的預算計劃；其次是在資金的風險管理上，小公司要加強對投資項目的可行性的調(diào)查論證，項目評審做到科學化與專業(yè)化，將加強小公司的財務管理風險降低到最低；最后是在資金的日常管理方面，公司應該定期與不定期地對資金的使用情況進行檢查，確保錢出去、貨進來，將壞賬的損失降到最低程度。

三、 加強小公司財務管理的集中核算與控制

（一） 集中核算與控制在加強小公司的財務管理的內(nèi)容

1、 財務的集中核算與控制的解決方案是公司財務管理的基礎(chǔ)。加強小公司的財務管理的目的是依托網(wǎng)絡環(huán)境，財務會計的根本目標是是實現(xiàn)企業(yè)的管理目標，還要真實地反映財務信息，財務會計最重視的報表是否準確，如果不準確會直接影響到企業(yè)的利潤以及管理者對信息的分析以及更好的預測。更加注重的是質(zhì)量，重點趨向于對于這過去時間以來企業(yè)的管理態(tài)勢比如：要對債權(quán)人負責，將自己企業(yè)的財務信息與情況進行匯總做成報表呈現(xiàn)給需要的管理者，以便管理者能根據(jù)這個信息來分析下一步該如何進行改進以及制定策略，主要是對于現(xiàn)有的信息進行整合、一定要真實、準確而且定期作出報表，并且合理地規(guī)劃公司的財務集中核算的內(nèi)容與策略，實現(xiàn)對加強小公司的財務管理的完整與有效。

2、 完善公司內(nèi)部的控制制度。公司在設計內(nèi)部會計制度時，會充分考慮到內(nèi)部控制制度，將內(nèi)部控制制度貫穿與管理的各個方面，內(nèi)部控制制度時公司內(nèi)部的各職能部門，完善的內(nèi)部控制制度，可以保證小公司的財務管理的安全與完整，保證會計資料的真實與合法。

四、 加強小公司的財務管理的建議

（一）要確定小公司內(nèi)部行政領(lǐng)導和各職能部門擁有的職權(quán)和應該承擔的責任。加強小公司的財務管理，一方面要重視財務管理問題的理論方面，從外延擴張向內(nèi)涵提升轉(zhuǎn)變，企業(yè)財務管理人員以及企業(yè)管理者都一定要對企業(yè)財務管理中的資金與應對收賬款項等有一個較強的管理，加強財務控制可以為財務安全狀況的可靠性增添砝碼，更重要的是可以隨時完善，財務管理不僅僅是中下企業(yè)中要完善管理欠缺的問題，管理者要有科學的安全技術(shù)規(guī)劃和科學部署；[2]一方面則要根據(jù)我國企業(yè)財務管理規(guī)范不完善的現(xiàn)實，引導企業(yè)財會人員在對于安全問題的重視，從而為中下企業(yè)提供一個好的財務管理狀況，將企業(yè)的融資渠道拓展有一個最好的前提信譽保證，這樣能夠據(jù)以確定的他們在處理經(jīng)濟業(yè)務時所處的地位以及作用。

（二）要明確每一項經(jīng)濟業(yè)務的人員之間的制約的方式，實現(xiàn)并能很好地配合。相互之間的制約，在他人的監(jiān)督之下進行，要具備一定的會計基礎(chǔ)知識能力以及相關(guān)的法律知識，更要有細致、嚴謹、有耐心的個人處理事務以及計算機能力，一般情況下，財務會計提供的基礎(chǔ)性信息資源，是供管理者使用以及提供決策的關(guān)鍵信息來源，而且都是企業(yè)會計中為了企業(yè)能夠更好的發(fā)展與贏得更大的效益的兩個會計總系統(tǒng)的兩個重要部分，只有相互配合好才能更好的協(xié)調(diào)發(fā)揮出最大的作用。[3]因此，高素質(zhì)的要求是企業(yè)中不管是管理人員也是每一個企業(yè)員工都要具備的，明確每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序和手續(xù)。

（三）制定嚴格的加強小公司的財務管理的賬務處理程序。在加強小公司的財務管理實踐中，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》也明確規(guī)定，要大幅提高系統(tǒng)恢復信息備份和數(shù)據(jù)信息備份等預案，減少其在數(shù)據(jù)與信息等方面遭到竊取與篡改的后顧之憂。要盡快把公認現(xiàn)代企業(yè)的財務管理制度進行應用，并且保證專門人員定期的檢查和核實，保證其發(fā)揮作用，因此，一定要有財務管理上的安全問題上有根本保障。要認真制定和執(zhí)行會計準則與制度，保證會計工作的規(guī)范運行。

五、 結(jié)束語

總之，財務制度時加強小公司的財務管理的最主要也是最關(guān)鍵的規(guī)程，這決定了設計小公司的財務管理一定要從公司的實際狀況與需求出發(fā)，結(jié)合公司的各項業(yè)務處理程序，正確反映公司的管理制度，業(yè)務的循環(huán)與系統(tǒng)地反映每一類經(jīng)濟活動的會計處理程序，與其他的各項成本管理只能保持一致，從而體現(xiàn)管理內(nèi)部控制的要求。（作者單位：遼寧大學新華國際商學院）

參考文獻：

[1] 劉崇欣. 構(gòu)建現(xiàn)代公司制度下的財務管理、內(nèi)部控制體系[J]. 中國總會計師. 2005（11）160-162.

篇3

［關(guān)鍵詞］網(wǎng)絡環(huán)境;財務管理模式;公司管理

1引言

2001年著名的會計學家漢弗萊H.納什寫了他的《未來會計》，在其作品中闡釋了什么是網(wǎng)絡財務并預示網(wǎng)絡財務管理將在未來集團公司財務管理中產(chǎn)生很大的影響。在網(wǎng)絡技術(shù)快速進步的情況下，傳統(tǒng)的財務管理模式受到了很大的沖擊。外國研究者根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)提出了網(wǎng)絡財務的觀點，并把其應用于當今公司管理當中。國內(nèi)的研究比國外晚很多，但是中國互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，使中國對網(wǎng)絡財務管理模式的研究不斷深入，從而公司有了很多的機遇和挑戰(zhàn)。

2傳統(tǒng)財務管理模式的概述

2.1傳統(tǒng)財務管理模式的定義

傳統(tǒng)的財務管理模式主要以手工賬為主，需要耗費大量的人力、物力、財力，以致公司花費大量的時間去管理，沒有系統(tǒng)的財務管理模式公司將難以發(fā)展。傳統(tǒng)的財務管理模式往往有一套既定的管理模式，是一成不變的。

2.2傳統(tǒng)財務管理模式的特征

穩(wěn)定、一致以及協(xié)調(diào)是傳統(tǒng)財務管理模式的主要特點。穩(wěn)定性主要體現(xiàn)在公司的財務管理制度是有章可循的，往往在短期內(nèi)是不變的。一致性主要體現(xiàn)在財務管理的目標與公司的經(jīng)營目標不但是統(tǒng)一的，而且還是高度統(tǒng)一的。協(xié)調(diào)性主要體現(xiàn)在公司的各部門之間是相互協(xié)調(diào)的，相互影響的。

2.3傳統(tǒng)財務管理模式的分類

傳統(tǒng)的財務管理模式主要有以下兩種模式:一是集權(quán)式財務管理模式，主要體現(xiàn)在財務管理的決策權(quán)高度集中在母公司;二是分權(quán)式財務管理模式，主要體現(xiàn)在財務決策權(quán)過度分散，弱化母公司的財務調(diào)控。

2.4傳統(tǒng)財務管理模式對公司產(chǎn)生的不利影響

一是傳統(tǒng)的財務管理模式無法提供真實的財務信息，使得公司無法做出正確的財務管理決策;二是管理者因為傳統(tǒng)的財務管理模式對財務情況的反饋分散、不集中;三是由于公司管理中存在大量的財務信息，使其發(fā)展受到傳統(tǒng)的財務管理模式通過人工進行匯總財務信息從而導致信息滯后的影響;四是傳統(tǒng)的財務管理模式在公司各部門中傳遞紙質(zhì)的記賬憑證等，使得財務信息大量地重復利用。

3網(wǎng)絡環(huán)境下財務管理模式的概述

3.1網(wǎng)絡環(huán)境下財務管理模式定義

隨著計算機信息的發(fā)展，公司財務管理的模式從觀念上的改變就是網(wǎng)絡環(huán)境下財務管理模式的含義，公司不斷地對自己的財務模式進行創(chuàng)新是為了適應網(wǎng)絡環(huán)境，使公司的財務管理的模式和公司的發(fā)展相協(xié)調(diào)。網(wǎng)絡環(huán)境下財務管理的模式不但改變了傳統(tǒng)的手工賬，而且還改善了公司的經(jīng)營管理方法。

3.2網(wǎng)絡環(huán)境下財務管理模式的特征

網(wǎng)絡環(huán)境下的財務管理模式的特征主要表現(xiàn)在雙向性和開放性。雙向性主要體現(xiàn)在網(wǎng)絡信息環(huán)境下的財務管理信息交流的方式是雙向的。開放性主要體現(xiàn)在公司的財務信息是開放的，任何想了解公司財務信息的人，可通過公司的官網(wǎng)查詢公司公布的財務管理信息，不受任何的約束，方便快捷。

3.3網(wǎng)絡環(huán)境下財務管理模式的分類

網(wǎng)絡環(huán)境下的財務管理模式有以下兩種模式:一是網(wǎng)絡化財務管理模式，網(wǎng)絡化財務管理模式以網(wǎng)絡技術(shù)為依托，對生產(chǎn)信息、財務信息、人力資源信息等利用網(wǎng)絡技術(shù)對其進行優(yōu)化;二是柔性化財務管理模式，柔性財務管理模式注重財務的靈活性，主張多樣化戰(zhàn)略，實行一體化管理。

3.4網(wǎng)絡環(huán)境下財務管理模式的創(chuàng)新

第一，創(chuàng)新公司財務管理方法。在網(wǎng)絡信息時代，公司的記賬方式由手工賬逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)絡化、信息化、數(shù)字化、多樣化記賬方式。新型公司財務管理方法包括創(chuàng)立新的財務管理方式和預算方式，建立新的評價系統(tǒng)，讓應用網(wǎng)絡技術(shù)能夠最大限度地利用公司財務信息資源。第二，完善網(wǎng)絡財務信息系統(tǒng)的建設。完善網(wǎng)絡財務系統(tǒng)的建設，建立完備的財務信息體系，將財務信息錄入網(wǎng)絡信息系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡信息管理等手段，將財務信息綜合起來利用，將公司的信息化管理不斷地加強。增強公司的經(jīng)營管理，促進公司的發(fā)展、綜合公司應用財務信息、財務信息決策需要依靠完整的網(wǎng)絡財務信息系統(tǒng)。第三，人才資源管理策略。加強員工的管理，充分發(fā)掘員工的優(yōu)勢，為員工的進步打造可靠的平臺，積極鼓勵員工進行創(chuàng)造，定時對財務人員進行培訓是公司人力資源管理的主要策略。公司要加大資金的投入，構(gòu)建有利于選拔高素質(zhì)創(chuàng)新人才的機制，全面提高財務人員的創(chuàng)新能力。

4傳統(tǒng)財務管理模式與網(wǎng)絡環(huán)境下財務管理模式對比分析

4.1從公司制度方面對比分析

集權(quán)式財務管理模式與網(wǎng)絡化的財務管理模式在公司制度方面存在著很大差別。對于集權(quán)式財務管理模式，公司制度方面的“門檻”相對要低，但是對于網(wǎng)絡化財務管理模式在制度方面有很高的要求。在網(wǎng)絡信息時代，公司要根據(jù)環(huán)境的改變及時地對公司制度進行更改，與“氛圍”相協(xié)調(diào)。

4.2從公司結(jié)構(gòu)組織方面對比分析

分權(quán)式財務管理模式對公司結(jié)構(gòu)組織方面的要求并不是很高，分權(quán)式財務管理相對于柔性化財務管理要耗費大量的人力、物力、財力。過去的公司組織結(jié)構(gòu)相對來說比較復雜而且雜亂無章，一個部門只能負責一件事情，一個工作人員只能完成一項工作。相對于分權(quán)式財務管理模式，柔性化財務管理模式在公司組織結(jié)構(gòu)方面更要具有優(yōu)勢，更能節(jié)約大量的人力、物力、財力。

4.3從會計準則方面對比分析

對于新型的財務管理模式會計準則是不同的，涉及的方面更廣，應用的范圍更廣，對會計人員的要求也更加嚴格。會計準則隨著環(huán)境的變化不停地完善，使之更加完善。傳統(tǒng)的財務管理所對應的會計準則比較落后，有許多的漏洞，對公司造成更大的威脅，阻礙公司的發(fā)展。

5網(wǎng)絡環(huán)境下財務管理模式的優(yōu)勢

網(wǎng)絡環(huán)境下的財務管理，有助于促進公司的財務管理與經(jīng)營管理的進步。第一，通過網(wǎng)絡信息技術(shù)的應用，快速提高財務管理的頻率，提高財務管理的靈活性和正規(guī)性。使財務管理與公司的資金鏈、供應鏈、經(jīng)營目標、管理系統(tǒng)等有更好的協(xié)調(diào)性。第二，順應網(wǎng)絡時代潮流的財務管理對公司能夠進行有效的事前、事中、事后的控制，減少公司的損失，提高決策的準確性。在這個網(wǎng)絡大環(huán)境下，財務信息能夠及時準確地傳達給相關(guān)的需求者，有助于使用者充分了解主體的財務信息。第三，網(wǎng)絡財務信息系統(tǒng)的構(gòu)建使得公司形成了一個暢通的信息交流平臺，財務部門與公司的各部門之間實現(xiàn)信息共享，實現(xiàn)資源的有效配置。

6結(jié)論

在網(wǎng)絡信息時代潮流下，傳統(tǒng)的財務管理模式已不再適應公司的成長，充分發(fā)揮網(wǎng)絡環(huán)境的優(yōu)勢，及時進行財務管理模式創(chuàng)新將是公司尋求自身更好、更快發(fā)展的當務之急。本文通過對網(wǎng)絡環(huán)境下財務管理模式可能存在的創(chuàng)新進行研究，旨在找出適合公司發(fā)展的財務管理模式，促進公司的發(fā)展和創(chuàng)新。在未來網(wǎng)絡環(huán)境下的財務管理模式的應用將會更加廣泛，各種制度將會更加完善，法律保障體系將會更加健全，財務信息將會更加安全。

參考文獻:

［1］楊思瑜.網(wǎng)絡環(huán)境下中小公司財務管理模式的創(chuàng)新探討［J］．商場現(xiàn)代化，2017(2):193－194.

［2］王靜.網(wǎng)絡經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)財務管理模式研究［J］．現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017(20):143－144.

［3］喬麗.互聯(lián)網(wǎng)時代電商企業(yè)財務管理發(fā)展探析［J］．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2017(12):248－249.

篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金結(jié)算中心；財務集中化；管理

集團企業(yè)在長期的發(fā)展中，形成了多層次、結(jié)構(gòu)分明的組織，經(jīng)營規(guī)模隨著實際時間的推移也會逐漸變大，財務工作也會變得越來越復雜，所以這時企業(yè)的發(fā)展應該朝著多元化的發(fā)展模式進行改革和創(chuàng)新。在這種趨勢下，企業(yè)在財務管理的模式上應該進行集中管理，加大管理力度。集團企業(yè)下設的子公司會隨著發(fā)展改變經(jīng)營模式，實力逐漸增強，若是不加大在資金上的管理力度，那么子公司隨時可能脫離本部，實現(xiàn)自主經(jīng)營，這樣就會給集團造成嚴重的經(jīng)濟損失。

一、財務集中化管理的主要內(nèi)容

（一）信息的集中化管理

首先作為企業(yè)而言，企業(yè)資金的相關(guān)結(jié)算工作是相當重要的，在信息化發(fā)展的過程中財務的集中化管理都是以信息化為首要前提的。因此財務的集中化管理中首要內(nèi)容就是信息的集中化管理，以此實現(xiàn)對集團資金的有效控制。信息技術(shù)的應用是符合現(xiàn)展模式的管理創(chuàng)新，建立信息化的財務監(jiān)管模式，能夠提高工作效率，促進企業(yè)在財務管理方面實現(xiàn)集中化，進而提高企業(yè)資金利用率，增強企業(yè)實力。

（二）對預算進行全面管理

在集團企業(yè)的經(jīng)營活動中，最基本的活動就是經(jīng)營與投資，因此就對財務管理提出了更高的要求。對活動的資金投入量要根據(jù)活動規(guī)模的大小和范圍進行估算。對資金進行預算對企業(yè)的發(fā)展而言是有百利而無一害的，這樣可以控制投資成本，從而促進企業(yè)資源的合理配置，促進企業(yè)的發(fā)展。集團企業(yè)在實施全面預算的過程中，需要將預算考核工作以及對企業(yè)資金的分析與監(jiān)控，甚至是執(zhí)行、編制等活動落實到位，以實現(xiàn)全面的管理。

（三）會計集中核算的主要內(nèi)容

在財務核算的過程中，應該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務管理模式，由集團核心部門進行財務的管理工作，聘用專業(yè)的人士對財務科學的管理。會計核算內(nèi)容包括數(shù)據(jù)上的核算、對數(shù)據(jù)資料管理分析、對財務人員集中管理。首先，需要建立起一個完善的會計政策，這一政策的制定主要是起到保障性的作用，同時還需要建立起一個用于核算的統(tǒng)一平臺，這是開展集中核算管理的首要前提。對于財務人員而言，要對他們予以集中化的管理，在應用會計集中核算的管理模式以后，財務管理人員主要采取的管理方式是委派制。

（四）實施全面成本的管理

在實施全面成本管理的過程中，應該認識到這一管理內(nèi)容是企業(yè)開展資金結(jié)算的重要依據(jù)，只有通過這一環(huán)節(jié)的管理，才能令企業(yè)實現(xiàn)財務的集中化，成本管理是財務管理中最為基本的內(nèi)容之一，在管理的過程中應該與創(chuàng)新指導進行有機的結(jié)合，全面了解企業(yè)在資金方面的投入和使用情況，采用對成本進行動態(tài)控制的方式，這樣在集團企業(yè)中的成本管理會變得更加具有結(jié)構(gòu)以及效率，從而將資金風險降到最低。

（五）對資金進行集中化管理

在進行資金的集中化管理前，首先應該明確集團企業(yè)中的資金主要是由兩部分構(gòu)成的，一部分是閑置資金，另外一部分是分散資金，主要的管理部門是集團總部中的相關(guān)管理機構(gòu)，在集團總部統(tǒng)一對資金進行調(diào)度以及管理。在市場經(jīng)濟發(fā)展的過程中，集團企業(yè)也面臨著更加激烈的競爭，以市場經(jīng)濟為前提應運而生了許多企業(yè)，涌現(xiàn)出不少小企業(yè)，小企業(yè)的不斷進步，令集團企業(yè)的優(yōu)勢不比從前，其在市場上的地位逐漸減弱。所以，集團企業(yè)應該加強自身的實力，而企業(yè)運行最重要的就是資金的支持，所以集團企業(yè)應該在財務管理上加大力度，對資金進行集中化管理，主要涵蓋的內(nèi)容有現(xiàn)金池、財務公司、內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心、統(tǒng)收統(tǒng)支模式以及撥付備用金等模式。

二、提升集團企業(yè)的財務集中化管理水平的措施

（一）提升資金的集中化管理

在對財務資金進行集中化管理的過程中，首先應該對資金結(jié)算中心所具備的職能予以充分的理解，這樣才能進一步完善企業(yè)的資金支出，并且對其加以更加有效的控制。集團企業(yè)是一個龐大的系統(tǒng)，下面又包含了眾多子公司，總公司需要充分對子公司的經(jīng)濟發(fā)展狀況予以充分的了解，這樣才能從根本上實現(xiàn)對企業(yè)收支行為的監(jiān)督以及管理。此外，集團企業(yè)中還包含了一部分閑置資金，對于這部分資金的管理，應該對其進行更加充分的利用，在企業(yè)發(fā)展中，應該盡量減少成本的投入，將資金的利用率發(fā)揮到最大程度，企業(yè)在開展活動時，應該按照活動的重要性進行排序，將資金按此順序進行投放。資金的投放工作應該嚴格按照規(guī)章制度執(zhí)行，如果其中存在一些不符合理論之處，那么就需要在第一時間采取必要的措施進行解決。企業(yè)中資金的集中調(diào)度問題還應該從金融機構(gòu)的內(nèi)部入手，實現(xiàn)統(tǒng)一化的協(xié)調(diào)管理，這樣才能有效的控制資金過度分散現(xiàn)象的發(fā)生。資金管理機構(gòu)應該集中對銀行注銷事宜以及變更、開戶的相關(guān)事宜進行全面的管理，在統(tǒng)一的管理下保證集團企業(yè)財務管理的集中化運行。

（二）開展全面預算工作的管理

企業(yè)在經(jīng)營的過程中是以長遠利益為根本出發(fā)點的，而實現(xiàn)長遠利益的基本條件就是要以對子公司的財務經(jīng)營狀況進行客觀與科學的研究。其中涉及的內(nèi)容是多方面的，不僅包含了對財務行為的管理，還涵蓋了對子公司經(jīng)濟狀況的分析，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建出完整并且健全的預算指標，作為企業(yè)長遠規(guī)劃的主要依據(jù)?？筛鶕?jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定集團企業(yè)預算目標，對目標進行逐層分解，并依次下達到各個下屬公司。集團企業(yè)的長遠發(fā)展與旗下小公司的發(fā)展情況息息相關(guān)，所以集團應加強對子公司的財務監(jiān)管，對子公司近期的運行狀況了解掌握，制定合理的方案，在經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后，子公司按照方案進行管理層面上的改革和調(diào)整。

（三）制定完善的財務管理制度

集團企業(yè)實施財務管理過程中，應該建立健全管理機構(gòu)和制度，例如設立薪酬委員會、戰(zhàn)略發(fā)展委員會及財務管理委員會等，完善各種組織機構(gòu)，制定管理制度。可由集團企業(yè)授權(quán)人、負責人或分支機構(gòu)負責人擔任各個管理機構(gòu)的委員會責任人，保證集團企業(yè)的權(quán)威性，為總部與子公司和分支機構(gòu)提供良好的溝通機會，促進其信息交流。此外，根據(jù)集團的資金運行和管理狀況，對財務實施集中化的管理，采用現(xiàn)代化的管理模式對集團企業(yè)進行管理。

（四）實施委派制管理模式

在企業(yè)的財務集中化管理過程中，可以對財務總監(jiān)予以委派，實施委派制的財務管理模式。這種管理模式主要是以產(chǎn)權(quán)關(guān)系作為最基本的依據(jù)得以實施的。主要是在集團企業(yè)中選派出一名富有經(jīng)驗的財務總監(jiān)，集團企業(yè)是主要的出資人代表，在財務管理的過程中運用委派的方式進行管理。在集團企業(yè)下屬的各個子公司中分別進行委派，其主要的工作管理內(nèi)容就是對子公司在財務政策的落實或者經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題開展全面的監(jiān)督工作，一旦出現(xiàn)影響企業(yè)利益的現(xiàn)象，財務總監(jiān)的職責就是在第一時間制止這類問題的發(fā)生，將對企業(yè)造成的不良影響降到最低，以實現(xiàn)對企業(yè)財務管理模式更加集中化的管理，令總公司隨時隨地掌握子公司的經(jīng)營狀況。

三、結(jié)語

總而言之，集團企業(yè)的財務管理模式應該與時俱進，摒棄傳統(tǒng)的分散式管理模式，采用集中化的模式進行財務管理。另外，還可以進行信息化的管理，利用信息技術(shù)，實現(xiàn)網(wǎng)絡平臺的管理模式，這樣不僅方便企業(yè)實施監(jiān)管，還可以更好的實現(xiàn)對子公司財務狀況的了解和管理。從而合理配置資源，提高資金的利用率，促進企業(yè)的長足發(fā)展。

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