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篇1

關鍵詞：控制點；三角形折疊；誤差控制

中圖分類號： TP391.41

文獻標識碼：A

0引言

三角形網(wǎng)格簡化算法是在盡量保持模型的幾何形狀和拓撲結構的基礎上，通過簡化網(wǎng)格三角形和頂點，用簡化模型替代初始模型。根據(jù)不同簡化原理有多種簡化算法：區(qū)域合并算法［1］，小波分解算法［2］，基于能量優(yōu)化的邊折疊算法［3］，基于二次測量誤差的簡化算法［4］，引入尖特征度的邊折疊算法［5］，基于二次曲面擬合的三角形折疊算法［6］等。

本文提出一種以三角形折疊為基本操作的網(wǎng)格簡化算法，以初始網(wǎng)格的三角形的中心點作為第一類控制點，以特征邊的頂點作為第二類控制點，在網(wǎng)格內(nèi)每個控制點有唯一對應的受控制三角形，每個三角形擁有第一類控制點集合與第二類控制點集合。以控制點與受控三角形之間的距離作為簡化誤差，其中第二類控制點與受控三角形之間的距離為系數(shù)距離。根據(jù)設定的三角形權重，按照順序進行三角形折疊操作，通過投射使新頂點保持在原始網(wǎng)格上。簡化操作后必須滿足控制點到受控三角形的距離小于閾值。

1基本概念

定義1三角形網(wǎng)格M由頂點集合V={v1,v2,…,vn}和三角形集合T={t1,t2,…,tm}所組成的二元組(V,T)來表示, 三角形沿公共邊及在頂點處相連接，一條邊最多只能被兩個三角形共有。初始網(wǎng)格記作M0，初始頂點集合V0={v0,1,v0,2,…,v0,n0}，初始三角形集合T0={t0,1,t0,2,…,t0,m0}。

定義2三角形網(wǎng)格內(nèi)以vi為頂點的三角形構成的集合稱為頂點vi的相關三角形集合C(vi)，以vi為頂點的三角形的數(shù)目稱為vi的階，記為ri。

定義3三角形網(wǎng)格內(nèi)與ti的三個頂點相關的三角形的集合，稱為三角形ti的相關三角形集合C(ti)。

定義4三角形ti的相關三角形集合C(ti)有g個三角形，其中三角形tr的法向量為Nr，中心為Xr，面積為Ar，經(jīng)過中心點X并且法向量為N的平面P(N,X)定義為三角形集合C(ti)的平均平面

2控制點的選取

如圖1所示，以初始網(wǎng)格三角形的中點作為第一類控制點，初始三角形t0,i的中心點為控制點vci， vci在初始網(wǎng)格中對應三角形即為t0,i，第一類控制點集合記為VC={vc1,vc2,…,vcm0}。在簡化網(wǎng)格內(nèi)每個控制點有唯一對應的三角形，稱為該控制點的受控三角形。每個三角形都有其第一類控制點集合，三角形ti的第一類控制點集合記為, VC(ti)={vcc(1),vcc(2),…,vcc(a)}，其中vcc(r)的受控三角形即為ti，初始三角形t0,i的第一類控制點集合VC(t0,i)={vci}。以集合DC={dc1,dc2,…,dcm0}記錄第一類控制點到其受控三角形的距離，其中dci為vci到受控三角形tr的距離。

在網(wǎng)格簡化過程中應盡量保持網(wǎng)格特征，以初始網(wǎng)格特征邊的頂點為第二類控制點，第二類控制點集合記為VE={ve1,ve2,…,vem2}。如圖2所示，初始網(wǎng)格三角形t0,i與t0,r相鄰接，如果t0,i與t0,j之間的夾角小于閾值θ，邊l(v0.h,v0,k)為特征邊，頂點v0.h與v0,k為第二類控制點。將v0.h與v0,k加入t0,i或是t0,r的第二類特征點集合，頂點只能加入一個三角形的第二類特征點集合。

每個三角形有第二類控制點集合，ti的第二類控制點集合記為VE(ti)={vee(1),vee(2),…,vee(b)}，集合內(nèi)的vee(r)的受控三角形即為ti。以集合DE={de1,de2,…,dem2}記錄第二類控制點到受控三角形的系數(shù)距離，其中dei為vei到其受控三角形tr的系數(shù)距離。如果vei到其受控三角形tr的歐式距離為de′i，系數(shù)距離dei=de′i•c，其中c是特征系數(shù)，有c≥1。

以控制點到受控三角形的距離作為初始網(wǎng)格與簡化網(wǎng)格之間的誤差，設定誤差閾值dhold，在網(wǎng)格簡化過程中必須有dci≤dhold、dei≤dhold。在網(wǎng)格簡化的過程中， 控制點與受控三角形之間的對應關系，將隨著網(wǎng)格的簡化不斷調(diào)整。

3三角形折疊操作

三角形的折疊順序是影響網(wǎng)格簡化效果的關鍵之一，對網(wǎng)格內(nèi)三角形設定一個權重，將三角形按權重進行排序得到折疊順序隊列Lcollapse，權重小的三角形將首先被折疊。三角形ti的權重系數(shù)為Wi

Wi=Ai•(wα•αi+wv•rci+wd•di,max) （3）

Ai為ti的面積；wα、wv和wd是權重系數(shù)，0≤wα,wv,we≤1；等角度權重αi=2•(∑3k=1cos βk－1)，其中βk是三角形ti的內(nèi)角；階權重rci=rnew－612，rnew是三角形折疊后目標頂點的階，算法中認為頂點的階的最佳值為6；誤差權重di,max，是ti的第一類控制點到ti的距離與第二類控制點到ti的系數(shù)距離的最大值。

取折疊順序隊列Lcollapse的頭部三角形記為ti，ti為目標三角形， ti的相關三角形集合為C(ti)， C(ti)的第一類控制點集合VC(C(ti))={vcc(1),vcc(2),…,vcc(A)}， 第二類控制點的集合VE(C(ti))={vee(1),vee(2),…,vee(B)}，C(ti)的控制點集合是C(ti)內(nèi)各個三角形控制點集合的并集。VC(C(ti))對應初始網(wǎng)格上的三角形集合為T(C(ti))={t0,c(1),t0,c(2),…,t0,c(A)}。計算得到三角形集合C(ti)的平均平面P(N,X)，過點X，沿法線N方向的直線為L(N,X)，直線L(N,X)與三角形集合T(C(ti))內(nèi)的三角形的交點即為目標頂點vnew。將ti折疊到目標頂點vnew得到三角形集合C(vnew)。

計算VC(C(ti))內(nèi)各個控制點到C(vnew)內(nèi)各個三角形的距離， 得到集合DC(C(vnew))={(dc(1),th(1)),…,(dc(A),th(A))}，其中(dc(r),th(r))為記錄控制點vcc(r)到三角形集合C(vnew)內(nèi)三角形th(r)的距離最近，距離為dc(r)。dc(1)、dc(2)、…、dc(A)中最大值記為dc,max。

計算VE(C(ti))內(nèi)各個控制點到C(vnew)內(nèi)各個三角形的系數(shù)距離，得到集合DE(C(vnew))={(de(1),tk(1)),…,(de(B),tk(B))}，其中(de(r),tk(r))為記錄控制點vee(r)到三角形集合C(vnew)中三角形tk(r)的系數(shù)距離最近，系數(shù)距離為de(j)。de(1)、de(2)、…、de(B)中最大值記為de,max。

如果dc,max≤dhold并且de,max≤dhold，表明折疊操作形成的誤差在閾值范圍內(nèi)；如果dc,max>dhold或者de,max>dhold，表明折疊操作形成的誤差超出閾值范圍，三角形ti折疊操作不合法，目標三角形ti的權重Wi=Wi*p，其中p為懲罰系數(shù)，p>1，將三角形ti按照新權重插入折疊順序隊列Lcollapse。

如圖4所示，如果目標三角形ti鄰接環(huán)結構loop(t2,t3,t4)，ti折疊后會造成t3與t4重合，這將破壞網(wǎng)格的拓撲結構。如果ti鄰接環(huán)結構，ti權重Wi=Wi×p，將ti按照新權重插入折疊順序隊列Lcollapse。

如圖5所示，如果折疊三角形ti到新頂點vnew會造成三角形t2翻轉，這將破壞網(wǎng)格的拓撲結構，這就需要在進行三角形折疊后，計算vnew鄰接的三角形的法向是否發(fā)生大的偏轉，如果偏轉過大，取消三角形折疊操作， ti權重Wi=Wi×p，將ti按照新權重插入折疊順序隊列Lcollapse。

若三角形ti折疊操作合法，需要重新分配控制點。將第一類控制點集合VC(C(ti))內(nèi)的各個控制點分配給三角形集合C(vnew)內(nèi)的三角形根據(jù)集合DC(C(vnew))內(nèi)的記錄(dc(r),th(r))，將控制點vcc(r)加入三角形th(r)的第一類控制點集，在集合DC內(nèi)dcc(r)=dc(r)。將第二類控制點集合VE(C(ti))內(nèi)的各個控制點分配給三角形集合C(vnew)內(nèi)的三角形的第二類控制點集合，根據(jù)集合DE(C(vnew))內(nèi)的記錄(de(r),tk(r))，將控制點vee(r)加入三角形tk(r)，在集合DE內(nèi)dee(r)=de(r)。計算C(vnew)相關區(qū)域內(nèi)三角形的權重，相關區(qū)域包括C(vnew)內(nèi)三角形以及與C(vnew)內(nèi)三角形相連接的三角形，將相關區(qū)域內(nèi)三角形按照權重插入折疊順序隊列Lcollapse。

基于控制點誤差控制的網(wǎng)格簡化算法步驟：

步驟1：取得初始網(wǎng)格的第一類控制點集合與第二類控制點集合，并將控制點分配給三角形；

步驟2：計算初始網(wǎng)格內(nèi)各個三角形的權重，得到折疊順序隊列Lcollapse；

步驟3：由折疊順序隊列Lcollapse頭部取三角形作為目標三角形；

步驟4：檢測目標三角形是否鄰接環(huán)結構，如果鄰接環(huán)結構，將目標三角形權重乘以懲罰系數(shù)后重新插入折疊順序隊列，轉步驟3；

步驟5：計算得到目標頂點，折疊目標三角形到目標頂點；

步驟6：進行翻轉檢測，如果有翻轉現(xiàn)象，取消折疊操作，將目標三角形權重乘以懲罰系數(shù)后重新插入折疊順序隊列，轉步驟3；

步驟7：計算第一類控制點與第二類控制點到三角形距離，如果最大距離小于閾值，折疊操作成立；否則，取消折疊操作，目標三角形權重乘以懲罰系數(shù)，將三角形重新插入折疊順序隊列，轉步驟3;

步驟8：重新分配第一類控制點與第二類控制點，重新計算相關區(qū)域三角形權重，將相關三角形插入隊列，判斷是否滿足結束條件，如滿足，結束程序；否則，轉步驟3。

4誤差的度量

Cignoni在1998年提出的算法［7］對模型之間的誤差進行度量，兩個模型表面S1與S2，最大誤差（max error）為:Emax(S1,S2)=max(q(v,S2)),v∈M0

平均誤差（mean error）為:

Emean(S1,S2)=∫q(v,S2)•dsS1

其中q(v,S2),v∈S1為面S1上點v到面S2的距離，S1為面S1的面積。在本文中

Emax(M0,M)=max(dci)（4）

Emean(M0,M)=∑m0i=1(dci•A0,i)∑m0i=1A0,i（5）

其中dci為第一類控制點vci到其對應受控三角形tk的距離，A0,i為初始網(wǎng)格三角形t0,i的面積，∑m0i=1A0,i為初始網(wǎng)格的面積。本文中最大誤差即為閾值dhold。

5實驗結果

篇2

一、引言

武器裝備型號研制是一項復雜的系統(tǒng)工程，與一般的研制項目相比，其具有研制周期長、參加研制單位多、管理協(xié)調(diào)難度大、創(chuàng)新性和系統(tǒng)性強、研制風險高、管理主體特殊、研制過程不確定性高等特點。因此，在研制項目實施過程中，需要根據(jù)科研費用的實際需求情況，實時預測費用的走向和趨勢，從而有效地控制武器裝備型號的研制費用。掙值管理是建立在掙值分析法基礎上的一種項目管理方法。掙值分析法是評價項目的費用與進度情況的一種方法，它采用貨幣形式替代工作量來測量項目的進度，不以投入資金的多少來反映項目的進展，而是以資金已經(jīng)轉化為項目的成果的量來進行衡量。掙值分析通過測量和計算計劃工作量的預算費用（或預算成本BCWS）、已完成工作量的實際費用（或預算成本BCWP）得到有關計劃實施的進度和費用偏差，從而可以有效衡量項目成本執(zhí)行情況。本文針對武器裝備型號研制費用控制的特點，基于預測掙值管理的方法，使用第三代參數(shù)估算模型進行型號項目研制費用控制，在協(xié)調(diào)計劃費用、實際費用的同時，還充分考慮型號研制項目完成情況。通過此方法，可增強掙值分析診斷能力，有效地避免了型號研制費用超支問題，對武器裝備型號研制費用的控制是一種有益地探索和研究。

二、掙值管理參數(shù)設定及評價指標在武器裝備型號費用控制過程中，要定期監(jiān)控如下三個參數(shù)：BCWS（BudgetedCostforWork）為計劃要完成的費用基線，其計算公式為：BCWP=已完成工作量×預算定額ACWP（ActualCostforWorkPerformed）為已經(jīng)完成工作的實際費用，主要反映項目執(zhí)行的實際消耗指標。BCWP（BudgetedcostforPerformed）為已完成工作的預算費用，是用已完成工作量及按預算定額計算出來的經(jīng)費，即掙得值。BCWP的計算公式為：BCWP=已完成工作量×預算定額用掙得值分析進行武器裝備型號研制費用控制時，借助于工作分解結構，用已完成的實際費用（ACWP）與此時該工作的估算費用（BCWP）進行比較，用其偏差值和偏差率來判斷項目已完成工作的實際經(jīng)費是否保持在預算范圍內(nèi)。

三、掙值管理的評定方法1.指標評定法。利用上述三個基本參數(shù)，可以導出以2.S形曲線評定法。除上述方法外，還可以用S形曲線法進行掙值評價。S形曲線法即把各項費用預算支出的時間計劃及每一時點對應的累計預算費用畫在一張時間表上，制定出武器裝備型號研制項目費用預算計劃。如果再畫上在不同報告期的BCWP和ACWP值，在圖上對比BCWP和ACWP的值，則可以顯示項目經(jīng)費是超支還是保持在預算范圍內(nèi)，同樣也可以得到項目的進度是提前還是滯后于計劃的狀態(tài)。這樣就可以進行經(jīng)費和進度控制。四種類型的S開曲線如圖1所示。如圖1所示，S形曲線說明了掙得值與已完成工作的實際經(jīng)費、預定工作的基線經(jīng)費以及經(jīng)費偏差之間的工作，同時也說明了預算估算和基本計劃估算之間的區(qū)別。圖中，經(jīng)費基線是控制的尺度，而預算經(jīng)費則是武器裝備研制最期望的費用，兩者之間的差值就是不可預見費。

四、基于掙值分析的某型號研制經(jīng)費及進度偏差計算如圖2所示，使用S曲線評價法，對某型號的研制費用和進度進行評價。圖2中的S形曲線表明，在當前時間，經(jīng)費偏差為正值，表示項目超支；進度偏差為負值，表示項目進度滯后計劃進度的安排。

五、預測掙值管理方法

以上節(jié)中計算出的經(jīng)費偏差為基礎，并假設：武器裝備型號研制項目完成時的偏差率等于目前的偏差率：EAC=預算（1+目前的偏差率）。通過偏差計算可預測項目完成時可能發(fā)生的經(jīng)費（EstimateAtCompletion，EAC）。可見，預測掙值管理是一種漸進式的管理方法。它將掙值管理與參數(shù)估算有機結合起來，通過監(jiān)測相對于基線配置的技術改變，使用參數(shù)模型不斷地進行費用和進度的估算，從而對項目基線費用的成本和進度產(chǎn)生直接的影響。

1.參數(shù)費用估算。參數(shù)費用估算法是建立在第三代參數(shù)模型基礎之上的費用估算方法。最新的第三代參數(shù)模型的是開放性的成本估算模型，它能兼容私有模型或定型模型，檢驗和確認都很方便，主要具有以幾個特點：第一，它應用基于啟動的計價方法理念來構建評估基礎；第二，估算結果中包含了管理費、集成與試驗費等，增強了費用模型的交互性；第三，可以利用少量信息去估計費用和進度；第四，在缺乏足夠信息時可以加快估算的速度。參數(shù)費用估算程序結構是從上而下的。整個估算過程都是由項目的量級來確定的，對于硬件產(chǎn)品來說，是由技術水平和組織的工作效率驅動，對于軟件來說是由組織的工作效率和軟件規(guī)模驅動。無需輸入成本數(shù)據(jù)，只需輸入一些非成本數(shù)據(jù)，模型即能產(chǎn)生成本費用輸出。對費用的估算程序分四個步驟。

2.預測掙值管理系統(tǒng)集成。參數(shù)估算法和掙值管理工具的成功集成，為處理和控制武器裝備型號研制項目費用提供了便利條件，這對費用的管理和控制產(chǎn)生本質(zhì)而深遠的影響。下面我們將確定一個通用框架并在此框架下收集并報告來自研制各方及其他部門的基礎數(shù)據(jù)，并且把研制項目計劃和掙值管理深化到整個研制項目的各個方面。從圖4可以清楚地出看到EVM數(shù)據(jù)流的流動。數(shù)據(jù)在一個集成系統(tǒng)內(nèi)的流動減少了處理數(shù)據(jù)所需要的資源，還可以降低文字、數(shù)據(jù)方面的差錯。這一融合的獨到之處主要表現(xiàn)在步驟7、8、9。雖然對于EVM系統(tǒng)而言，依據(jù)EVM系統(tǒng)完成校準卻具有非同尋常的意義?？朔水斍霸谘兄齐A段的幾個離散點對費用估算，然后加上費用偏差問題為完工估算有做法，綜合考慮研制項目各方面的情況，估算結果更加實時準確。

篇3

關鍵詞：建筑工程；預決算；措施；控制；管理；方法

建筑工程預決算是一項較為細致的工作，由于大部分建筑工程涉及到投資大，施工周期長、外部環(huán)境變化復雜等問題，一個工程是否可以在有效時間內(nèi)，用最合理的方法適用資金去實現(xiàn)工程任務就尤為重要 。當前，實現(xiàn)建筑工程建設過程中對總造價的預決算有效控制和管理是非常有意義的。

一、現(xiàn)階段建筑工程預決算出現(xiàn)的問題

（一）建筑工程預決算發(fā)展現(xiàn)狀

通過對我國建筑工程預決算設計過程中出現(xiàn)的問題進行調(diào)查研究，可以得出我國建筑工程預決算主要呈現(xiàn)以下幾方面的現(xiàn)狀：

（1）建筑工程預決算沒有嚴格的管理模式。一方面，目前的建筑工程預決算缺乏系統(tǒng)的管理模式，沒有對建筑工程建設項目全過程進行有效管理，缺乏綜合管理的意識；另一方面，建設單位、設計單位、施工單位以及監(jiān)理單位相互之間溝通較少，缺乏統(tǒng)一的預決算統(tǒng)一的目標。（2） 缺乏先進的預決算方法。在編制預決算時，沒有一套與之相適應的合理的預算定額，導致了工程建設預決算管理的難以控制。（3）工程預決算管理人員的整體素質(zhì)偏低。主要表現(xiàn)為工程預算管理人員的業(yè)務能力和預算管理意識兩個方面。由于我國長期以來對于預算管理的重視程度不高，導致了預決算管理人員整體素質(zhì)偏低的情況。（4）預決算行政部門繁多，造成效能低下。國內(nèi)建筑工程預決算經(jīng)常出現(xiàn)多部門、多層次的工程預決算管理機構相互重疊，的預決算政策較多，就會出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)狀。

（二）建筑工程預決算出現(xiàn)問題

通過對我國建筑工程預決算過程中出現(xiàn)的問題進行調(diào)查研究，可以得出我國建筑工程預決算主要呈現(xiàn)以下幾方面的問題：

（1）建筑工程預決算內(nèi)部控制系統(tǒng)存在失控點。在建筑工程管理過程中，預決算管理工作銜接不是很好，容易出現(xiàn)工程預決算費用過高，很大一部分是由人為因素造成的。

（2）建筑工程預決算受到一定因素的影響。目前，建筑工程預決算應該是從立項、匯報、設計、施工、竣工結算等一系列工作組成，其中有任何一個環(huán)節(jié)受到影響，就會導致建筑工程預決算工作不合理。

（3）工程管理人員法制和經(jīng)濟觀念薄弱。管理人員在實際工程項目管理過程中，遇到一些含糊不清，甚至一些不合法的事情時，往往為了省錢盲目地和施工單位簽訂合同，施工單位為了賺錢，往往偷工減料，最后出現(xiàn)較大的經(jīng)濟損失。

二、建筑工程預決算產(chǎn)生問題的原因分析

（一）問題原因控制特性

建筑工程項目的完成，是一個長期的復雜的過程，建筑工程預決算主要呈現(xiàn)下面幾方面的控制特性：

（1）系統(tǒng)性比較強。（2）受人為因素影響較多。3）建沒控制周期長。（4）管理系統(tǒng)容易出現(xiàn)盲點。

（二）預決算問題產(chǎn)生的因素分析

建筑工程預決算過程中發(fā)生的問題，是由方方面面原因組成的，具體主要有以下幾個方面：

（1）項目決策階段。主要是在項目決策階段呈現(xiàn)一定的問題，有時建筑工程項目甲方管理人員好大喜功從而導致項目從本上都出現(xiàn)了問題。（2）項目設計階段。一方面，建筑工程在設計階段由于一些設計人員不是很負責，沒有從技術與經(jīng)濟層面上進行足夠分析，其編制的初步設計及概算并沒有起到控制工程造價的功能。（3）項目施工階段。施工單位里面的技術人員，在對圖紙進行審查時，并不是很仔細，導致工程造價審計出現(xiàn)這樣或那樣的問題，而設計單位又沒有嚴格把關，這樣就會使工程造價突破概算，沒有有效地控制住造價。（4）項目竣工驗收階段。該階段出現(xiàn)的問題的原因主要是驗收過程中，沒有嚴格按照驗收的標準和規(guī)范進行驗收，從而導致出現(xiàn)建筑工程造價審計不完善，出現(xiàn)造成造價超出預算的現(xiàn)象。

三、建筑工程預決算控制和管理方法分析

（一）預決算控制方法

通過對我國建筑工程預決算過程中出現(xiàn)的問題的原因進行分析研究，可以得出控制建筑工程預決算問題的方法和對策：

（1）做好充足準備，收集編制工程施工圖預算所需的設計資料，預算資料 、施工組織設計資料，施工合同等；（2）熟悉施工圖紙， 算算定額及施工組織設計資料。（3）正確地掌握預算定額及其有關規(guī)定。（4）施工圖預算的編制工作要密切和生產(chǎn)技術部門配合協(xié)作。（5） 工程量計算，必須根據(jù)設計圖紙和施工說明書提供的工程構造、設計尺寸和做法要求。（6） 根據(jù)實際情況編制建筑工程預算定額體系套用單價。

（二）預決算控制糾偏措施

建筑工程預決算過程中發(fā)生問題，需要根據(jù)不同問題采取一定的糾偏措施，具體主要有以下幾個方面：

（1）健全和完善預決算管理制度和機制。（2）強化預決算管理流程標準和要求。制定嚴格的技術標準和要求，對沒有執(zhí)行的單位和個人可以采取適當?shù)拇胧┘右砸?guī)范。（3）周密部署統(tǒng)籌安排。項目預決算控制管理具體到工程實施的組織和協(xié)調(diào)而言，涉及項目管理者的管理的思想、方法和手段。（4）防范和控制預決算出現(xiàn)風險。主要有：1. 采取先進技術的措施；2. 利用快速跟進法，找出關鍵路徑上的可以并行的活動；3. 采取組織措施來保障質(zhì)量要求。

四、結論

總之，隨著我國建筑行業(yè)的快速發(fā)展，為適應我國管理體制相關改革發(fā)展的需要，針對建筑工程項目進行預決算控制管理就成為一項非常必要的工作，它關系到建筑項目能否滿足造價的要求。本文針對建筑工程預決算過程上出現(xiàn)的問題，通過調(diào)查分析，可以得出預決算中出現(xiàn)的問題，都是有一定的原因和影響因素的，需要分情況來區(qū)別對待，根據(jù)不同階段的問題采取相對應的控制措施和糾偏措施，加強對建筑工程預決算管理和控制，確保建筑工程項目有效并順利地完成。

參考文獻：

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[3]張健《淺談建筑工程項目全過程造價控制與管理》[J]科技咨詢導報2007（17）.

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[5]王朝霞.建筑工程定額與計價[J].中國電力出版社，2007（6）.

篇4

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關鍵詞：舵減搖；模糊算法；滑模控制

中圖分類號：TP29 文獻標識碼：A

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Sliding Mode Control Based on Fuzzy Logic Arithmetic to Rudder Roll Damping

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GONG Shuchao，SONG Lizhong，TIAN Yingjun

（College of Electrical and Information engineering， Naval University of Engineering， Wuhan430033，China）

Abstract：Based on a ship roll movement liner dynamics model， a rudder roll damping controller is designed by sliding mode variable structure control method， then adjust and optimize the parameters of the switch function designed above with fuzzy logic arithmetic， which would get the switch function more reasonable， thus decrease the control variable indirectly because of the correlation between control variable and switch function， which angle for reducing the rudder attrition. Simulation results prove the effectiveness of the proposed method.

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Key words：rudder roll damping；fuzzy arithmeticsliding；mode control



1引言

船舶在海上航行時，由于受到海浪和洋流的影響，將不可避免地產(chǎn)生搖擺運動，這對于船舶的適航性、適居性以及戰(zhàn)斗艦艇的作戰(zhàn)性能都有很大影響，因此對航行中的船舶進行減搖控制尤為重要。舵減搖是一項比較新的減搖技術，這一思想最先由Cowley和Lambert在1972年首次提出[1]，它具有結構簡單、造價低廉、無拖曳噪聲等優(yōu)點[2]，由于在減搖過程中需要頻繁地大角度轉舵，造成了較大的舵機損耗代價，這一突出的矛盾始終阻礙著舵減搖控制技術的發(fā)展[3]，在無法對舵機材料進行革新或對舵機進行改造加工時，如何在能保證減搖效果的前提下，可以經(jīng)濟有效地減小舵機的操舵角度和速度，具有重要的研究意義。

2舵減搖模型及降階分析

舵減搖的模型通常可以用一個五階線性方程來表示[4]，這五個狀態(tài)變量為v，r，p，φ，ψT，其中：v是橫蕩速度，r是艏搖角速度，p是橫搖角速度，φ是橫搖角，ψ是艏搖角。根據(jù)上述變量以及文獻中的參數(shù)，得到一個五階的矩陣如下：

A=

—0.1795—0.84040.21150.966500—0.449200.015100—1.5594—0.1714—0.788300010001000

B=0.2784—0.0334—0.089400T

降階分析：

1）從文獻[3]和文獻[5]可以得知，艏搖角和橫搖角之間存在一定的頻帶分離，使得二者之間的耦合作用可以忽略不計；而從矩陣A可以觀察出，艏搖角分量ψ與其它變量的線性表達式無關，且不是本文的研究對象，因此可以不予考慮。

2）橫蕩速度v在其他分量的表達式并未出現(xiàn)，并且與本文的研究無關，也可以忽略不計。

綜上所述：為分析計算方便，在不考慮上述分量的情況下，可以實現(xiàn)對A的無差異降價，變?yōu)椋邯?/p>

A*=—0.449200.0151—1.5594—0.1714—0.7883010

B*=—0.0334—0.08940T

C*=001

于是，舵減搖模型變?yōu)椋邯?/p>

=A*x+B*uy=C*x+d

3控制器設計及模糊算法應用

3.1滑模控制器設計及分析

對舵減搖系統(tǒng)設計滑?？刂破鳎∪缦滦问降那袚Q函數(shù)：

s（x）=c1x1+c2x2+c3x3

采用極點配置的方法求取待定系數(shù)陣C，根據(jù)仿真需要以及實際控制經(jīng)驗，將目標極點設置為：

λd=[—0.6+0.6i，—0.6—0.6i，—0.3]

則有下式[6]：

eig（λI—（A*—B*C））=λd

得到關于c1，c2，c3的線性方程組，解得：

c1=—3.0613c2=10.9804c3=4.0583

故切換函數(shù)為：

s（x）=—3.0613x1+10.9804x2+4.0583x3 （1）

計算技術與自動化2012年9月

篇5

關鍵詞：軟件；開發(fā)；成本核算；控制策略

隨著信息時代的全面來臨，其運用范圍也在不斷擴大，軟件開發(fā)就是為了更好地服務于社會的發(fā)展與進步。軟件公司針對自身的軟件加以開發(fā)實際上也是自身的常規(guī)經(jīng)營活動。項目的實際成果直接影響著企業(yè)的發(fā)展。而在市場環(huán)境不斷變化的狀況下，軟件公司為了自身利益最大化，占據(jù)一定的市場，其必須要具備較好的競爭力。軟件開發(fā)中成本控制與技術創(chuàng)新是最主要的競爭力提升方式。在市場技術趨于一致的狀況下，軟件開發(fā)必須要以成本控制來提高自身的競爭力。北京思特奇公司其是以新型技術作為核心的軟件開發(fā)公司，其將當前社會的多種新型技術結合起來，實現(xiàn)軟件開發(fā)，使得其市場份額占據(jù)了行內(nèi)的三分之一。尤其是近幾年，其對自身的發(fā)展規(guī)劃越加明顯，希望能夠通過成本控制來擴大利益。

一、軟件開發(fā)中成本核算的具體內(nèi)容

對于軟件開發(fā)來說，其成本核算主要是針對開發(fā)過程中涉及到的各項支出。一般來說，在企業(yè)軟件開發(fā)中會存在直接成本與間接成本。所謂軟件開發(fā)項目的直接成本也就是項目在實際的開發(fā)中所需要支付的人工費用與材料費用，以及與之相關的直接費用。而間接成本則主要是針對非直接性費用而言，例如研發(fā)部門辦公場地的租用會議室產(chǎn)生的費用；研發(fā)部門日常辦公用的設備及軟件成本。一般來說，軟件開發(fā)是企業(yè)自身發(fā)展的問題，并不涉及到進度的問題。但是，在目前很多軟件公司經(jīng)營中，其會涉及到項目的承接。軟件公司對外承接一些開發(fā)性的項目，從而為其他公司提供對應的技術支持。在這種狀況下，其必須要將成本與項目進度、質(zhì)量等因素結合起來進行管理。另外，軟件開發(fā)企業(yè)自身也會為了穩(wěn)定市場，擴大消費占有而進行軟件開發(fā)。其從項目的成立到落實，這個過程中，必須要保證其評估效益與成本的平衡性，以達到盈利的目的。因此，軟件開發(fā)中成本核算的具體內(nèi)容必須要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展狀況而言。北京思特奇公司就是一個兩者兼具的公司，其既有自身的核心發(fā)展項目，又有對外承接的項目。在成本核算管理中的難度有所提高。

二、目前軟件開發(fā)中成本核算存在的問題

就目前的軟件開發(fā)狀況而言，其成本核算主要存在的問題有：

(一)自主研發(fā)產(chǎn)品存在瑕疵

第一，軟件產(chǎn)品的預計收入與成本匹配程度較低。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，針對年度產(chǎn)品開發(fā)中的各項費用進行計算，并針對每項費用產(chǎn)生的實際效益加以比較。可以看出，很多費用沒有實際效益的產(chǎn)生。尤其是軟件開發(fā)的間接性成本，其本身不會產(chǎn)生直接的收入，而在預算中，很容易忽視間接成本，從而使得預計收入與成本的匹配嚴重不足。第二，軟件產(chǎn)品的預計支出與成本匹配程度較低。通常來說，為了保證企業(yè)的利益最大化。軟件開發(fā)之前都會針對項目所需要的成本進行一個大概的計算，從而來保證其效益，然而，軟件本身具有一定的無形性，其在管理中會存在一定的變動，在整個開發(fā)過程中，其實際成本與預計成本存在較大的差異。

(二)委托開發(fā)項目存在的問題

第一，進度確認瑕疵。委托軟件開發(fā)項目對于軟件公司來說，也就是其對外承接的軟件開發(fā)項目，其以自身的技術為基礎，對相關企業(yè)提供軟件開發(fā)的服務，從而達到盈利。軟件開發(fā)必然會具有一個工期。就我國當前來說，軟件開發(fā)一般是選用累計實際發(fā)生的合同成本在預計總成本的占比來作為進度確定標準。這種方案能夠很好的將成本與進度聯(lián)系起來，但是，也很容易將進度不確定化。第二，墊付資金進入稅收環(huán)節(jié)，收入確認難度較大。一般來說，委托企業(yè)會預付一定的款項來作為項目啟動資金，并且保證兩個企業(yè)的合作關系。而軟件公司會將這筆資金用于其經(jīng)營，這就必然會涉及到消費。一旦進入消費環(huán)節(jié)，就會有稅收的問題，這就使得企業(yè)在利潤計算中，收入確認難度提升。

(三)兩種開發(fā)形式共同存在的問題

無論是委托開發(fā)項目還是自主研發(fā)項目，其都是建立在企業(yè)自身的技術之上，但是，就我國現(xiàn)階段的科學技術發(fā)展而言，軟件開發(fā)本身的彈性很大，常規(guī)的成本估算相對保守化，根本無法準確的對其進行了解，這就使得數(shù)據(jù)失衡的可能性增加。

三、軟件開發(fā)成本核算的控制策略

結合上文可以看出，我國當前的軟件開發(fā)成本核算相對混亂，在整個核算過程中，存在各種各樣的問題。筆者認為，要想實現(xiàn)軟件開發(fā)成本核算的有效控制，必須要將其開發(fā)過程階段化，每個階段采取針對性措施。主要如下：

(一)項目成立階段

在這個階段實際上涉及實際成本的內(nèi)容較少，其更多地是對成本的估算。因此，相關的成本核算人員必須要結合項目開發(fā)，就其具體的資料來進行成本的預算，同時，為了提高成本控制的力度，必須要對項目中的具體費用內(nèi)容加以明確，以保證成本預算的準確性。

(二)項目風險控制階段

項目風險控制實際上是針對項目的盈利進行估算。由于軟件開發(fā)本身具有一定的彈性，無論是承接的項目還是自主研發(fā)的項目，其都可能會因為科學技術的突然性發(fā)展而成為無用功，也就是產(chǎn)生了實際成本但是缺乏對應的盈利可能性。在項目風險控制上，必須要從技術風險、市場風險等等多個方面進行，同時，還需要結合成本預算。

(三)項目執(zhí)行階段

在這個階段其涉及的細節(jié)性成本支出較多，也就是間接性成本產(chǎn)生的幾率性較大。要實現(xiàn)成本控制，筆者認為，必須要結合間接性成本產(chǎn)生的各個方面，并且結合軟件開發(fā)中是否需要這些間接性的支出，對其進行必要的支出控制，從而實現(xiàn)成本的控制。另外，軟件開發(fā)是一個動態(tài)的過程，因此，在其具體的開發(fā)中，可能有一些環(huán)節(jié)與預算存在出入，必須要盡可能的控制這個出入，使之達到成本最小化。

(四)項目收尾階段

這部分主要是對成本的一個整合，并且與最初的預算進行比較。在項目成本整合中，必須要保證其項目的全面性，對于一些與預算差距過大的內(nèi)容，需要對其原因進行明確，并在下一次項目開發(fā)中加以注意。以提高成本控制的能力。

四、結束語

信息技術的不斷進步使得人們對于軟件開發(fā)的重視程度不斷提升，這就意味著軟件公司所面臨的市場競爭愈加激烈化。面對這種狀況，軟件公司必須要從成本與技術兩個方面來實現(xiàn)競爭力的提升。尤其是成本核算，其是企業(yè)盈利的根本。針對軟件開發(fā)中成本核算的不足加以解決，有效地提高其成本控制力度，保證以最低的成本實現(xiàn)最高的價值，達到企業(yè)盈利的目的，當然，必須要以研發(fā)的進度與效果作為標準，實現(xiàn)企業(yè)自身的穩(wěn)定發(fā)展。

作者:陳建霞 單位:北京思特奇信息技術股份有限公司

參考文獻：

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[2]袁姍，劉長生，施偉.科級成本核算及績效考核系統(tǒng)軟件的開發(fā)與實現(xiàn)[J].電腦知識與技術，2009，24：6832-6833.

[3]徐青龍，姚恒祝.應用醫(yī)院成本核算軟件的體會[J].衛(wèi)生經(jīng)濟研究，2009，09：45-46.

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篇6

【關鍵詞】建筑工程；預算造價；預算控制

建筑工程預算造價是建設工程價值的貨幣表現(xiàn)，是以貨幣形式反映的建筑工程施工活動中耗用的費用總和。施工企業(yè)為了能夠取得很好的經(jīng)濟效益，建筑工程的預算工作也被賦予了新的使命。研究建筑工程造價預算控制問題，從而對造價預算進行有效控制，成為被關注的焦點。

一、建筑工程造價超預算的原因分析

建筑工程超預算一直以來都是工程建設中較為突出的問題，致使工程投資效益大大降低。當前建筑工程造價超預算主要原因有：

（一）、建筑工程概預算編制不合理

某些概預算編制人員對工程情況調(diào)查、研究得不夠深入、詳實，所編制的造價預算出現(xiàn)缺項、漏項等差錯，無法全面反映和正確預測工程實施的費用支出情況。

（二）、工程造價受到環(huán)境、市場及其他因素的影響

建筑工程項目的建設周期較長，所涉及的范圍也非常廣，工程之初所做的概預算雖然對價格波動、市場風險等情況做出了預測并對預算留有余地，但是還是不能完全做到準確無誤，當出現(xiàn)上述情況時，工程造價很可能出現(xiàn)超預算。

（三）、施工單位忽視了工程實施階段的造價控制

不少施工單位將工程造價預算控制看成了孤立的、靜態(tài)的過程，僅僅重點對招投標階段及竣工結算階段的預算造價進行控制，忽視了施工階段等其他階段對工程造價的動態(tài)控制，最后導致工程造價超預算。

（四）、施工單位對工程管理不善

建筑工程項目施工時間長、場面大、工序多，一旦管理不善，施工情況就得不到及時反饋，難以對工程實施階段工程造價進行監(jiān)控和調(diào)整，容易造成資金浪費，造成工程造價超預算。

二、現(xiàn)對建筑施工企業(yè)的預算工作做如下探討

（一）、工程投標階段的預算工作

現(xiàn)今的工程發(fā)包采取公開招標的方式，每個工程的投標中都有一個重要的部分就是工程的商務標部分。工程的商務標都是由工程預算人員編制的。商務標的價格對于工程中標與否起著關鍵的作用。現(xiàn)存的計價方式有定額計價和清單計價兩種計價方

1.1定額計價的投標方式

此方式要求預算人員根據(jù)施工圖紙在很短的時間內(nèi)計算出圖紙所有分項工程的工程量．現(xiàn)今預算中計算工程量的方法有軟件圖形計算工程量的方法和人工算量的方法。無論哪種方法定額計價的投標方式都要求所出具的工程量要準確，所以工程量準確與否影響著投標報價。其次是定額項目的套價選項也會影響投標的報價。當然進行定額項目的套價的選項時要看技術標部分的施工組織設計的要求，預算人員要看技術標部分的施工組織和工序安排及機械的選擇、模板的選擇及施工現(xiàn)場的布置來選擇最合理的定額項目。

1.2清單計價的投標方式

此計價方式是建設單位給定單位工程的所有工程量清單，這樣預算人員要根據(jù)工程量清單套用消耗量定額，也可以套用企業(yè)定額，此定額以本企業(yè)的較低的成本消耗作為編制定額的基礎。分部分項工程費用應根據(jù)綜合單價的組成內(nèi)容，按招標文件中分部分項工程量清單項目特征描述確定綜合單價，綜合單價應考慮投標人承擔的風險費用，招標文件提供的暫估單價的材料，應計入綜合單價。投標人可根據(jù)工程的實際情況結合施工組織設計，對招標人所列的項目進行增補。措施項目費應根據(jù)招標文件中措施項目清單及施工組織設計和施工方案可以計算工程量的措施項目采用綜合單價計價，其余的措施項目以項為單位計價，應包括除規(guī)費和稅金的全部費用。專業(yè)暫估價應按招標人在其他項目中列出的金額填寫；計日工按招標人在其他項目清單中列出的項目和數(shù)量，自主確定綜合單價，總承包服務費應根據(jù)招標文件列出的內(nèi)容和提出的要求自主確定；規(guī)費和稅費按國家或有關主管部門的規(guī)定計算，不作為競爭性費用。投標總價應當與分部分項工程費、措施項目費、其他項目費和規(guī)費、稅金的合計金額一致。

（二）、施工過程中的預算工作

施工階段是實現(xiàn)建設工程價值的主要階段，也是資金投入量最大的階段，因此，施工階段應是的造價控制的重要階段，施工階段造價控制的主要任務是通過工程預付款、工程變更費用控制、挖掘節(jié)約工程造價潛力以實現(xiàn)實際發(fā)生的費用不超過計劃投資。

2.1施工過程中作為工程預算人員，不僅僅要專注于施工進度報表還要對整個施工過程進行全面的掌控，由此來掌握施工工程中的第一手材料，詳細地了解每個施工工序的具體施工情況，來重新彌補施工組織設計中的疏漏，每月編制當月的工程量完成統(tǒng)計表，確認工程量、施工情況、施工用料變化，對綜合單價據(jù)實調(diào)整。建筑工程的施工階段，造價預算控測人員要切實落實合同造價預算的內(nèi)容，將其作為控制造價的重要一環(huán)，參與工程變更、爭議與違約、索賠等各方面的工作，并從經(jīng)濟、技術、合同等多方面采取措施，做好現(xiàn)場簽證工作，要求現(xiàn)場相關人員及時做出能夠準確反映這一變化的簽證材料，以防進行工程結算時產(chǎn)生沒有必要的爭議。

2.2在施工過程中，預算人員還要及時核算成本，在施工的過程中預算人員要及時核算工程的人工、材料、機械的消耗成本和各種管理費用的消耗．客觀分析價格因索，對價差調(diào)整留有余地。進行動態(tài)管理。為防止價格波動影響預算對投資的控制效果，應該建立工程造價差價預測系統(tǒng)，對各項工程造價指標的變化趨勢做出合理預側，適時調(diào)整差價，為企業(yè)爭取更多的經(jīng)濟效益。

（三）、工程結束的結算工作

3.1工程結算工作

當工程結束時施工單位對建設單位進行工程結算工作，在此工作中預算人員要把施工過程中所有產(chǎn)生變化的原始資料收集整理，包括在工程資料中的與經(jīng)濟有關的一切工程資料如技術聯(lián)系單、設計變更單、現(xiàn)場簽證單、工程洽商記錄及施工措施調(diào)整計劃等，使此項工作有理有據(jù)．避免甲乙雙方產(chǎn)生不必要的爭執(zhí)。使結算工作更加客觀真實地反映實際施工的情況。

3.2在工程結束時針對參加施工的施工班組進行人工費的結算工作。

現(xiàn)在隨著建筑施工人員的專業(yè)化程度的提高，使施工生產(chǎn)產(chǎn)生了專業(yè)的施工生產(chǎn)班組．如：鋼筋班、模板班、混凝土班、力工班、瓦工班等等，預算人員要按照每個班組的工作量，根據(jù)人工費分包合同及相關的規(guī)定給各班組進行人工費的結算工作。

3.3在工程結束時預算人員要進行單位工程的成本核算工作

在工程結束時，工程預算人員要和財務人員一起把此工程的人工費、材料費、機械費及管理費和各項其它費用都核算出來，從而能清楚知道此工程的贏利情況，同時也要幫助各個職能部門找到更好地提高管理增加經(jīng)濟效益的有效渠道，使企業(yè)能夠更加行之有效地提高經(jīng)濟效益。

3.4對工程竣工決算比較分析

由于竣工決算是綜合反映竣工建設項目的建設成果和財務狀況的總結性文件，所以在竣工決算書中必須對控制工程造價所采取的措施、效果及其動態(tài)的變化情況進行認真的比較分析，從而總結經(jīng)驗教訓，以供后面項目參考。在實際工作中，主要應從幾個方面入手：工程變更、價差與索賠，主要實物工程量，主要材料消耗量，建設單位管理費。

篇7

一、預算管理的基本原則和程序 

在具體編制預算時應遵循的原則為：(1)明確經(jīng)營方向、經(jīng)營目標及利潤目標，體現(xiàn)一致性原則；(2)設計各類表格應考慮周詳、全面、完整，體現(xiàn)出可控性原則；(3)預算決策目標要積極可靠，留有余地，體現(xiàn)可靠性原則；(4)積極適應市場需求開發(fā)新產(chǎn)品，體現(xiàn)科學創(chuàng)新原則。 

編制預算的基本程序是：(1)由企業(yè)集團董事會根據(jù)長期規(guī)劃，提出一定時期的總目標，并下達規(guī)劃目標；(2)下屬企業(yè)編制預算草案時，應使預算可靠，符合實際；(3)企業(yè)集團本部各業(yè)務部門在匯總部門預算時應協(xié)調(diào)本部門的預算，然后編出銷售、生產(chǎn)、開發(fā)和財務等預算；(4)綜合部門協(xié)調(diào)、平衡，匯總出企業(yè)的財務預算；(5)經(jīng)過預算委員會討論批準，并報告董事會討論通過，下達給各部門和下屬企業(yè)控制執(zhí)行。 

為了使整個預算編制體系有條不紊地進行，企業(yè)集團內(nèi)部應設置一個預算委員會。其任務是：審查協(xié)調(diào)企業(yè)集團預算、決策及目標要求，并將審定的年度預算報董事會批準實施；審查上年度決算，分析上年度預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異及其原因，提出獎懲意見報董事會批準后執(zhí)行。預算委員會下設預算工作組（一般設在財務部），具體負責組織各項預算的討論、修改、報批、下達，以及通報分析預算的執(zhí)行情況。 

二、以預算管理發(fā)展現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 

預算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要方面。企業(yè)在處理經(jīng)濟業(yè)務時必須經(jīng)授權批準，進行控制。授權批準的形式通常有一般授權和特別授權之分：一般授權是對辦理常規(guī)性的經(jīng)濟業(yè)務的權力、條件和有關責任者作出的規(guī)定；特別授權指企業(yè)重大的籌資行為、投資決策、資本支出和股票發(fā)行等重大經(jīng)濟業(yè)務的授權。公司制企業(yè)，一般由股東大會授權給董事會，然后由董事會授權給總經(jīng)理和有關管理人員。企業(yè)的每一層管理人員均由上一級授權。 

內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可分為：會計控制和預算控制。會計控制是保證財產(chǎn)、物資的安全性，會計信息的真實性、完整性，以及財務活動的合法性。預算控制（管理控制）是保證企業(yè)經(jīng)營方針、經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行，促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。會計控制與預算控制并不相互排斥，而是相輔相成的。 

三、企業(yè)集團預算管理編制的要求 

預算管理的重點是借助預算機制與管理形式取得企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的優(yōu)勢。預算管理一頭連著市場，一頭連著企業(yè)內(nèi)部，而不同的市場環(huán)境和不同的企業(yè)規(guī)模與組織，其預算管理的模式又是不同的。一般企業(yè)集團均應編制全面預算，進行預算控制，其內(nèi)容可包括經(jīng)營預算、投資預算、現(xiàn)金流量預算等。 

1、經(jīng)營預算管理。 

經(jīng)營預算管理是經(jīng)營決策的具體化，是以貨幣、數(shù)量雙重計量形式來表示全部生產(chǎn)銷售經(jīng)營計劃的綜合說明，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是目標管理的重要手段。經(jīng)營預算管理應重點抓住兩個方面： 

(1)以銷售為起點的預算管理模式。這是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重點，是擴大市場占有率，并在此基礎上理順內(nèi)部組織管理關系。為了實施市場競爭營銷戰(zhàn)略，提供全方位的管理支持，預算編制的指導思想是：以市場為依托，“以銷定產(chǎn)”為原則，以現(xiàn)金流量制定信用政策。企業(yè)在市場預測時，應根據(jù)過去和現(xiàn)在的已有資料，運用一定的科學手段和方法，對各種現(xiàn)象未來的發(fā)展趨勢，作出事先的估計和推斷，以調(diào)節(jié)企業(yè)行動的方向。在市場預測的基礎上，確定銷售目標和銷售價格，然后分解到各營銷網(wǎng)點，形成營銷網(wǎng)絡點的銷售目標。

 

(2)以成本為起點的預算管理模式。這一模式的內(nèi)涵在于：企業(yè)欲達到期望的經(jīng)營目標，即目標利潤，很大程度取決于企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率，而企業(yè)利潤實現(xiàn)的高低，不完全取決于定價策略，而在更大程度上取決于成本控制。因為成本涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，通過成本控制，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中影響成本的各種因素加以管理，發(fā)現(xiàn)與預定的目標成本之間的差異，采取一定的措施加以糾正。以企業(yè)成本預算為起點的預算管理，必須強調(diào)成本控制來規(guī)劃企業(yè)集團的目標利潤和目標成本，然后分解到涉及成本發(fā)生的所有管理部門或單位，形成約束各預算單位行為和預算成本的控制，最終實現(xiàn)企業(yè)集團的目標利潤。 

2、投資預算管理。 

投資預算管理是以投資為起點的預算管理模式。企業(yè)創(chuàng)業(yè)面臨的經(jīng)營風險來自兩個方面：一是大量資本支出與現(xiàn)金流出，使現(xiàn)金流量為負數(shù)；二是新產(chǎn)品開發(fā)的成敗及未來現(xiàn)金流量的大小有較大的不確定性，投資風險大。投資的高風險，使得新產(chǎn)品開發(fā)及其相關資本投入需要慎重決策。這時，預算管理以資本預算為重點，它具有更廣泛的含義，包括：(1)從資本需要量方面對投資項目總支出進行規(guī)劃；(2)項目的可行性分析與決策進行優(yōu)劣取舍；(3)在時間序列上考慮項目資本支出的時間安排；(4)研究籌資方式，制定籌資預算，保證項目資本支出需要；(5)確定資本預算的審批程序和資本支出的監(jiān)督控制。投資支出金額大，影響的持續(xù)期長，投資風險也大。因此必須十分重視決策科學化，在科學理論的指導下，進行科學分析、論證，使所選擇的投資方案達到技術經(jīng)濟的統(tǒng)一與最優(yōu)化。而投資項目支出與收入均以現(xiàn)金實際流出和流入為計算基礎，它是評價投資效益的必要條件。 

在市場經(jīng)濟條件下，產(chǎn)權自由轉讓決定了國有資本的運營策略，它主要是資本的流量經(jīng)營，這是投資預算管理的又一內(nèi)容。國有資本所有者或受托經(jīng)營者，可在產(chǎn)權市場上自由轉讓，并以此實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。企業(yè)集團應按照生產(chǎn)發(fā)展加強這方面的投資預算管理，制定一個時期的國有資本運營決策，通過資本流量經(jīng)營調(diào)整和改變企業(yè)國有資本結構，促進資本合理流動和資源優(yōu)化配置。 

篇8

第一條為進一步規(guī)范我縣政府投資工程建設項目預算控制價的評審工作，客觀公正合理確定政府投資工程預算控制價，節(jié)約政府投資。根據(jù)《省人民政府關于嚴格規(guī)范國家投資工程建設項目招標投標工作的意見》（府發(fā)]14號規(guī)定，制定本辦法。

第二條縣財政局建立政府投資工程預算控制價評審中心?！柏撠煂φ顿Y工程招標項目的預算投資額的評審；會同有關部門對施工過程中的設計和工程量變更、新增工程價款結算進行評審認定?！痹u審中心組成人員由財政局會同有關行政、監(jiān)督部門確定。

第三條縣財政局評審中心建立縣級工程專業(yè)技術人員小組，由縣規(guī)劃建設局、縣水務電力農(nóng)機局、縣交通局、縣國土資源局、縣林業(yè)局、縣農(nóng)牧局、縣城管局、縣經(jīng)濟商務局等行政主管部門推薦人員組成或聘請其他有造價資質(zhì)的機構或人員參加。分為五個工程類別小組：即建筑及市政工程小組；水利電力工程小組；交通路橋工程小組；園藝綠化工程小組；土地、礦山工程小組。按不同工程的評審需要分別安排工程專業(yè)技術人員或其他有造價資質(zhì)的機構或人員進行評審。

第條概算投資在100萬元（含）以上的政府投資工程建設項目均應報經(jīng)縣財政局政府投資工程預算控制價評審中心進行評審。其中：概算投資在500萬元（含）以下的項目，安排工程專業(yè)技術人員2人組成評審組進行控制價評審，評審時間3個工作日內(nèi)完成；概算投資在500萬元以上的項目安排工程專業(yè)技術人員3人組成評審組進行控制價評審，評審時間5個工作日內(nèi)完成。其他事項的評審認定，由縣財政部門會同有關部門安排實施。

第二章預算控制價的評審程序

第五條招標（比選）機構編制工程量清單和預算價。編制人員應嚴格按照招標（比選）文件、設計圖紙、工程量、補遺書等資料，合理確定取費標準、材料價格和施工方案并認真編制工程預算價。

第六條對招標（比選）機構編制的工程量清單和預算價的評審程序：

1.項目業(yè)主將機構編制的工程量清單和工程預算價及設計圖紙等資料報送縣財政局政府投資工程預算控制價評審中心。

2.縣財政局評審中心按照第條規(guī)定組織工程專業(yè)技術人員評審組對業(yè)主報送的工程量清單、預算價、設計圖紙進行評審。

3.工程專業(yè)技術人員評審組擬寫評審報告（即價格取費調(diào)整清單和編制說明及控制價評審意見）交財政局審核簽章。

4.項目業(yè)主將評審意見表及價格取費調(diào)整說明呈報分管縣領導。

5.縣政府分管領導主持并邀請縣委、人大、政協(xié)的分管領導參加預算控制價審定，并通知財政局、監(jiān)察局、發(fā)改局、行政主管部門及項目業(yè)主的分管領導或經(jīng)辦人員參加。

6.項目業(yè)主將審定的預算控制價備案表送財政、發(fā)改部門簽章備案。

第七條各項目業(yè)主及有關部門應嚴格按照本辦法規(guī)定開展招標（比選）項目預算控制價的評審工作，任何單位不得自定控制價或以機構的預算價作為預算控制價，未經(jīng)評審的預算控制價不得上網(wǎng)公告和在招標（比選）文件中公布，發(fā)改部門不得批準進入下一步程序。

第三章預算控制價的評審經(jīng)費

第八條政府投資工程預算控制價評審中心的工作經(jīng)費和評審小組人員的評審補助費，由財政局安排專項資金支付。

第四章附則

第九條在招標（比選）項目預算控制價編制與評審過程中評審人員應遵守職業(yè)道德，加強自律，堅持公平、公正的原則。不得循私舞弊、弄虛作假，違者按有關規(guī)定處理。

篇9

【關鍵詞】計算機 網(wǎng)絡風險 控制方法 探討

在信息時代中，信息已成為首要的戰(zhàn)略資源，發(fā)揮著至關重要的作用。但計算機網(wǎng)絡并不具有其安全性，網(wǎng)絡系統(tǒng)存在安全風險，嚴重影響其正常運行，在危害社會大眾、政府部門的同時，也嚴重威脅到國家的安全。同時，計算機網(wǎng)絡安全屬于一項綜合性、復雜性工程，需要不斷提高人們的計算機網(wǎng)絡安全意識，定期維護計算機信息系統(tǒng)，有效防止未被批準用戶來訪，做好防護工作，避免黑客破壞計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，使其能夠處于正常運行中，更好地發(fā)揮自身作用。

一、計算機網(wǎng)絡常見風險

就計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)而言，多樣化的特點是它能夠應用到不同行業(yè)、領域的關鍵所在，特別是保密性、可靠性。以保密性為例，計算機網(wǎng)絡信息只有授權的用戶才能進行權限使用，可以在一定程度上避免各種數(shù)據(jù)信息被泄露。以可靠性為例，它是指在相關規(guī)定條件下，可以完成一些特定的功能。這樣在受到外部干擾的時候，計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)仍然能夠處于正常運行中，保證信息的完整性。但由于計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)自身的特殊性，會受到多種因素的干擾，存在較大的安全隱患。就其存在的風險來說，具有多樣化的特點。

（1）計算機病毒。簡單來說，就是在計算機系統(tǒng)中植入一些指令、程序代碼，使計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)的功能、數(shù)據(jù)遭到持續(xù)性的破壞，使整個計算機系統(tǒng)無法處于正常的運行中。在此基礎上，一些不法分子會充分利用網(wǎng)絡傳播的病毒，具有很強的破壞性，卻很難被發(fā)現(xiàn)，使計算機網(wǎng)絡存在較大的風險。

（2）IP地址被盜用、垃圾郵件破壞網(wǎng)絡環(huán)境。在局域網(wǎng)中，經(jīng)常會遇到IP地址被占用的情況，使網(wǎng)絡連接不正常，無法正常進行工作。在一定程度上，網(wǎng)絡安全也會受到威脅。此外，一些垃圾郵件也會破壞網(wǎng)絡環(huán)境。很多垃圾郵件使用戶無法阻止的，盡管不愿意接受。而這些垃圾郵件在增加網(wǎng)絡負重的同時，也會占用較大的郵箱內(nèi)存，嚴重影響計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)運行速度，侵犯客戶的隱私。

（3）受到黑客威脅、攻擊。黑客攻擊是計算機網(wǎng)絡存在的最大風險。以破壞程度為基點，可以把它分為兩類，破壞性攻擊、非破壞性攻擊。通常情況下，非破壞性攻擊并不會使那些重要的資料信息被泄露，但計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)會受到一定的影響。就破壞性攻擊來說，主要是借助郵件、病毒、漏洞等攻擊計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，使一些重要的信息資料丟失，被盜用，具有較大的危害性。

（4）計算機網(wǎng)絡安全管理存在問題。在計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)運行中，沒有對此進行全方位的管理，管理比較松散，沒有使不同崗位職責明確化，權與責混淆，不能及時解決網(wǎng)絡系統(tǒng)存在的安全隱患。同時，沒有嚴格管理對計算機網(wǎng)絡使用權限，經(jīng)常遺漏一些重要的信息內(nèi)容，使網(wǎng)絡系統(tǒng)存在較大的安全風險，很容易讓黑客、病毒有可乘之機，破壞網(wǎng)絡系統(tǒng)，必須加強防范。

二、計算機網(wǎng)絡安全防范策略

（1）計算機病毒防范。由于計算病毒入侵方法比較多，又不容易被發(fā)現(xiàn)，加強防范是非常必要的。在日常工作中，需要經(jīng)常升級計算機，安裝防毒軟件，比如，360安全衛(wèi)士，瑞星殺毒、KV3000，有效防止病毒對計算機網(wǎng)絡的破壞。計算機使用人員、系統(tǒng)管理人員都需要對病毒防護引起重視，把它作為計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)日常維護、安全管理的重點。相關人員需要熟悉病毒防范流程，掌握基本的防范知識，采取可行的防范措施，比如，殺毒軟件、防病毒卡，有效防止各種病毒入侵計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)。在此基礎上，相關人員要以定期、不定期形式檢測計算機是否存在病毒，進行必要的查殺。一旦計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)遭到病毒侵害，需要及時采取可行的策略解決存在的問題，使其處于安全、穩(wěn)定的運行中，及時恢復被破壞的信息數(shù)據(jù)。需要注意的是：在日常工作中，一定要做好重要數(shù)據(jù)信息備份工作，有效防止由于病毒對網(wǎng)絡系統(tǒng)的破壞，造成數(shù)據(jù)信息丟失。

（2）防范黑客技術。在新時代下，黑客經(jīng)常破壞網(wǎng)絡系統(tǒng)，甚至破壞人身權益。隨之，身份認證已成為新時代社會大眾關注的焦點。為此，需要定期修改賬戶密碼，充分利用其它各種先進的管理，有效防止黑客的攻擊。在防范黑客方面，防火墻技術是最直接、最有效的方法之一，不需要復雜的操作，把對應的防火墻連接到計算機網(wǎng)絡中就可以。為了防止計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)受到非法入侵危害，需要把防火墻架設在外部網(wǎng)、局域網(wǎng)之間，可以有效分割彼此的地址。這樣外部網(wǎng)將無法直接查找局域網(wǎng)的IP地址，而局域網(wǎng)內(nèi)部的各種信息數(shù)據(jù)也需要經(jīng)過防火墻過濾之后，才能呈現(xiàn)給外部局域網(wǎng)，可以在一定程度上增加內(nèi)部網(wǎng)絡的安全性。此外，所有的外部網(wǎng)絡信息都需要經(jīng)過防火墻檢查，在獲取授權后才能進入到計算機內(nèi)部網(wǎng)絡中。

（3）嚴格的網(wǎng)絡訪問控制。對于計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)中的各種數(shù)據(jù)來說，需要采用多樣化的方法，比如，存取保護、存取資格檢查，嚴格控制數(shù)據(jù)存入、取出權限、方式。以此，防止網(wǎng)絡系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息被破壞、遭到非法使用。在數(shù)據(jù)存取結果方面，可以采用這些方法進行嚴格控制，比如，同步檢查、交叉校驗，保護信息數(shù)據(jù)的完整性。需要對計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)進行安全審計，合理限制用戶權限，明確用戶所使用網(wǎng)絡系統(tǒng)的范圍、等級，不能隨意改動，需要停止網(wǎng)絡服務中不需要的服務，關閉不用的系統(tǒng)端口，提高計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)的安全性。此外，可以充分利用物理隔離技術來隔離內(nèi)、外網(wǎng)，避免內(nèi)部網(wǎng)絡遭到外部破壞。

三、結語

總而言之，在新時代下，采取各種有效的措施加強計算機網(wǎng)絡安全防范是非常必要的。一定要從計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)的實際狀況出發(fā)，采取適宜的措施保護網(wǎng)絡安全，減少網(wǎng)絡系統(tǒng)存在的風險，避免造成不可估量的經(jīng)濟損失，提高網(wǎng)絡系統(tǒng)利用率。同時，需要充分考慮各種影響因素，比如，成本因素、風險因素，不要盲目地追求所謂的“高安全、零風險”，要以網(wǎng)絡系統(tǒng)具有的特點、性質(zhì)為紐帶，以對應的安全要求為基點，在全面分析的基礎上，采取可行的防范措施。以此，使計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)的運行更加安全、可靠。

參考文獻：

篇10

證券公司作為一個特許行業(yè)，面臨著來自股東、客戶及監(jiān)管部門等方面的盈利壓力，上市證券公司還面臨著再融資規(guī)則、退市規(guī)則的盈利壓力。會計年度的人為劃分，還使證券公司面臨著年度盈利目標和長期盈利目標的平衡問題。財務預算作為一種管理工具，具有控制企業(yè)財務收支、評價經(jīng)營績效的作用，但實務中證券公司一年一定、最多年中調(diào)整一次的財務收支預算（以下簡稱財務預算或預算），與現(xiàn)實相差甚多，常流于形式，財務預算往往蛻化為20%左右的營業(yè)費用預算，大大弱化了預算功能。本文在總結證券公司預算編制、執(zhí)行中普遍性問題的基礎上，結合我國證券公司的業(yè)務和營業(yè)收支特點及部分證券公司經(jīng)營戰(zhàn)略的轉變，提出一種用于財務控制的財務預算方法――“以市場交易量為基礎的滾動目標利潤預算法”（以下簡稱“交易量預算法”）。

現(xiàn)階段證券公司的主要業(yè)務收入中，自營投資業(yè)務收入波動性最大，客戶資產(chǎn)管理和投資銀行業(yè)務收入占比相對較小，經(jīng)紀業(yè)務收入及與之相關的客戶保證金利差收入占比最大且相較于自營收入而言波動性相對較小。交易量預算法根據(jù)證券公司收入結構的這一特點，以經(jīng)紀業(yè)務收入及與之相關的客戶保證金利差收入的預測為核心，在預計利潤的基礎上確定目標利潤，從而確定自營業(yè)務的虧損容忍上限，并結合設定的止損率據(jù)以計算自營業(yè)務投資規(guī)模，即鎖定自營投資風險，以確保最低盈利目標的實現(xiàn)。根據(jù)交易量預算法建立的預算模型還可以用于盈虧平衡分析和利潤敏感性分析。

二、交易量預算法的主要內(nèi)容與核心思想

在我國現(xiàn)階段，證券公司盈利模式同質(zhì)化狀態(tài)尚未根本改觀，證券公司“靠天吃飯”的行業(yè)特征明顯，股票指數(shù)和交易量的跌宕起伏使得證券公司的收入及與收入相關的支出具有極大的波動性，特別是以股票投資為主的自營業(yè)務收入，且其占營業(yè)收入的比重較高，如全行業(yè)06、07年平均分別為36.45%和31.82%，08年因大部分公司自營業(yè)務虧損而使這一比重驟降至很低的水平。因而財務預算很難編制，預算與實際往往相差甚遠?；谖覈C券公司現(xiàn)階段的業(yè)務特點和收入結構，傳統(tǒng)的預算方法對證券公司并不適用。

隨著我國證券公司的發(fā)展及穩(wěn)健經(jīng)營的需要，借鑒海外券商的收入結構，特別是在我國證券市場目前沒有風險對沖機制的情況下，部分公司已開始逐步減少對股票自營投資的過度依賴，以減少經(jīng)營風險和經(jīng)營業(yè)績的波動性。這是在總結歷史經(jīng)驗和教訓基礎上調(diào)整收入結構的必然趨勢。全行業(yè)06-08年度經(jīng)紀業(yè)務傭金收入占營業(yè)收入的比重分別為44.57%、56.56%、65.6%（自營虧損抬高了08年經(jīng)紀業(yè)務傭金收入占比），呈逐年上升趨勢。經(jīng)紀業(yè)務收入目前是多數(shù)證券公司的主要收入來源。相較于股票投資業(yè)務，經(jīng)紀業(yè)務收入相對易于預測。正是在這樣的背景下，我們提出交易量預算法這一適合于證券公司的財務預算方法。

從財務角度看，證券公司的主要營業(yè)收入可劃分為賣方業(yè)務收入和買方業(yè)務收入。賣方業(yè)務收入包括經(jīng)紀業(yè)務收入及衍生的客戶保證金利差收入、資產(chǎn)管理業(yè)務收入、投資銀行業(yè)務收入、融資融券業(yè)務利息收入等，即除了自營業(yè)務收入外，證券公司的其他業(yè)務收入基本都可歸類為賣方業(yè)務收入。

交易量預算法的核心是首先預測預算年度的以經(jīng)紀業(yè)務收入為主的賣方業(yè)務收入和主要營業(yè)支出，并據(jù)以計算預計利潤，然后將一定比例的預計利潤作為預算年度的目標利潤，預計利潤與目標利潤的差額作為公司可以承受的自營業(yè)務損失上限，以此結合止損率來確定自營業(yè)務規(guī)模，在預算年度根據(jù)預算執(zhí)行情況及假設條件的變化按月或隨時調(diào)整預計利潤、目標利潤和自營業(yè)務規(guī)模。為了確保目標利潤的完成，自營業(yè)務的規(guī)?？梢砸驗榭纯斩粩鄿p少，但不能因為看多而無限度增加，自營業(yè)務的風險敞口應以預計利潤與目標利潤的差額為限。舉例來說，不含自營業(yè)務利潤的預計利潤假定為10億元，確定目標利潤為8億元，則自營業(yè)務的風險敞口上限為2億元；再假設自營業(yè)務的整體止損率為20%，則自營業(yè)務的上限規(guī)模為10億元（2/20%）。那么即使再看多，自營業(yè)務規(guī)模也不能超過10億元，除非調(diào)整止損率，比如將止損率調(diào)整為15%，則規(guī)模可擴大至13.33億元（2/15%）。

這一預算方法不將自營業(yè)務收入作為預算收入的組成部分，而是在編制預算時，根據(jù)利潤預測結果確定一個自營業(yè)務的虧損上限，并在預算年度內(nèi)根據(jù)預算執(zhí)行情況按月或隨時予以調(diào)整。這是一種進可攻退可守的利潤控制方法，在市場繁榮、業(yè)績好的情況下自營規(guī)?？呻S預計利潤的增加而增加，反之亦然。這樣既能在股市上漲時增加利潤，又能在下跌時控制風險，是一種穩(wěn)健的經(jīng)營策略?；仡櫸覈善笔袌龅臍v史，幾乎是“一輪牛市消滅一批證券公司”。之所以如此，是因為這些公司在牛市時不能根據(jù)自己的損失承擔能力控制自營規(guī)模，當熊市來臨時又不能及時止損。2000年的牛市，很多證券公司通過保本保底的資產(chǎn)管理業(yè)務的無限度擴張變相擴大了自營規(guī)模，結果導致?lián)p失慘重，相當一部分公司因此陷入困境或破產(chǎn)，很多公司為了做到當年帳面盈利而不惜出售基金公司股權、上市公司法人股等優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。綜合治理完成后，證券公司合規(guī)經(jīng)營日益走上正軌，未來證券公司最大的經(jīng)營風險將是來自于投資規(guī)模的失控。08年以來股市的大幅下跌又使個別未能根據(jù)自身盈利承受能力控制自營規(guī)模的公司發(fā)生年度虧損?！蹲C券公司風險控制指標管理辦法》中以凈資本規(guī)模約束自營規(guī)模的規(guī)定是一種側重于資產(chǎn)負債表風險控制的監(jiān)管要求，它與公司自身更側重于利潤表風險控制的目標不完全一致，所以不能以此作為證券公司從盈利角度控制自營規(guī)模的依據(jù)。交易量預算法提出的以預計利潤與目標利潤的差額即預計利潤的一定比例作為自營業(yè)務虧損上限從而決定自營業(yè)務規(guī)模這一思路是控制自營業(yè)務風險和公司業(yè)績風險的有效方法。

三、交易量預算法的主要步驟

第一，主要業(yè)務收入的預測。

（1）經(jīng)紀業(yè)務傭金凈收入預測。經(jīng)紀業(yè)務傭金凈收入取決于三個因素，即：市場交易量、市場份額、平均凈傭金費率。傭金凈收入=市場交易量×市場份額×平均凈傭金費率。股票交易量取決于換手率和流通市值兩個因素，即：股票交易量=換手率×流通市值。對股票交易量的預測應綜合主要研究機構對市場的預測，建議取主要證券公司研究機構對交易量預測的平均值。基金、權證等其他品種的交易量或傭金凈收入，可根據(jù)前一年其占股票交易量或傭金凈收入的比例并結合可能的變化進行估算。

在確定用于預測的市場份額和凈傭金費率時需考慮以下因素：經(jīng)紀業(yè)務買賣的證券品種包括A股、B股、基金、權證、國債現(xiàn)券、企業(yè)債及可轉債、國債回購等，每一品種交易量占交易總量的比重不同，不同品種的市場份額和傭金費率也不同。各公司應根據(jù)自身市場份額和凈傭金費率的品種結構，以及預算年度交易品種結構的可能變化等因素，確定是使用綜合還是分品種的市場份額和凈傭金費率。傭金凈收入是傭金收入減去經(jīng)手費、證管費、銀行第三方存管費等手續(xù)費支出后的差額。經(jīng)手費和證管費與傭金收入的比例關系不同，銀行第三方存管費與傭金收入沒有直接關系，而與客戶保證金規(guī)模相關。公司應根據(jù)重要性原則確定直接使用凈傭金費率單一指標，還是在分別預測傭金收入、經(jīng)手費、證管費、銀行第三方存管費的基礎上計算傭金凈收入。市場份額應結合公司市場份額的變化趨勢、市場競爭形勢、公司應對競爭的策略等因素進行預測。另外，預測時應充分考慮傭金費率逐年下降的現(xiàn)實，結合公司的競爭策略確定預算時采用的傭金費率。

（2）客戶保證金利差收入。首先預測客戶保證金規(guī)模。統(tǒng)計研究表明，客戶保證金規(guī)模與股票指數(shù)、交易量及市場份額呈正相關，可以根據(jù)統(tǒng)計規(guī)律預測客戶保證金的平均規(guī)模。預測時應剔除新股申購前后保證金的波動。客戶保證金利差收入=客戶保證金預計平均規(guī)?！晾盥?。

（3）資產(chǎn)管理業(yè)務收入。主要指集合理財產(chǎn)品收入，包括管理費收入、交易傭金收入和自有資金分紅收入。如有其他資產(chǎn)管理業(yè)務，可根據(jù)實際情況預測。分產(chǎn)品按預計平均規(guī)模和管理費率預計管理費收入。交易傭金收入按預計平均規(guī)模、換手率和傭金費率計算。自有資金分紅收入按各產(chǎn)品的凈值、自有資金參與規(guī)模、預計分紅比例計算。

（4）投資銀行業(yè)務收入。投資銀行業(yè)務收入可以根據(jù)證券發(fā)行和并購市場情況及公司的項目貯備情況預測。

（5）自有資金利息收入。首先根據(jù)公司目前的自有資金規(guī)模、預算年度內(nèi)重大投資和籌資項目情況等預測自有資金平均流入流出情況，預計自有資金平均規(guī)模，然后乘以預計的存款利率。

（6）長期股權投資收入。為預測方便起見，納入合并的子公司可僅預測其凈利潤，按控股比例計算投資收入。未納入合并范圍的長期股權投資根據(jù)歷史數(shù)據(jù)預計分紅收入。

第二，營業(yè)費用分類及與營業(yè)稅金的預測。

在參考管理會計對費用分類的基礎上，結合證券公司營業(yè)費用的特點我們將證券公司的營業(yè)費用根據(jù)性質(zhì)劃分為固定性費用、可預算控制性費用、變動性費用三大類。具體如下：

（1）固定性費用。是指發(fā)生額相對穩(wěn)定或標準確定后發(fā)生額可較為準確預計的費用。包括：固定性工資及與之有固定比例關系的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費；房屋租賃費及與房屋擁有或使用相關的房產(chǎn)稅、物業(yè)管理費、水電費；固定資產(chǎn)折舊及房屋裝修、交易席位等攤銷費用；社會保險費用及住房公積金；審計費等。固定性費用主要根據(jù)上年度實際發(fā)生情況及基礎數(shù)據(jù)或標準的預計變動情況進行預測。

（2）可預算控制性費用。是指發(fā)生額具有較大彈性但可通過預算的形式加以控制的費用。包括：差旅費、業(yè)務招待費、廣告及宣傳費、辦公費、會議費等?？深A算控制性費用是各相關部門費用控制的重點，以公司核定的預算作為預測值。

（3）變動性費用。是指發(fā)生額與相關業(yè)務指標或其他財務指標之間存在固定或相對固定的比例，隨相關業(yè)務指標或其他財務指標的變動而變動的費用。包括：與經(jīng)營業(yè)績相關的獎金及與之相關的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、與經(jīng)紀業(yè)務傭金收入相關的經(jīng)紀人傭金和交易單元流量費、與營業(yè)收入相關的投資者保護基金。變動性費用預測的基礎是尋找各項變動性費用與相關業(yè)務指標或其他財務指標的函數(shù)關系，通過建立模型來預測。

營業(yè)稅金及附加的預測較為簡單，根據(jù)收入的預測結果，剔除非營業(yè)稅應稅收入（如金融同業(yè)利息收入、長期股權投資分紅收入、公允價值變動收入等）和營業(yè)費用中的投資者保護基金等營業(yè)稅應稅收入抵減項目，然后乘以營業(yè)稅稅率及附加費率。

第三，根據(jù)以上結果預測稅前利潤，進而確定目標稅前利潤，目標稅前利潤可按預測稅前利潤的一定比例來確定，比如75-90%。不考慮匯兌損益、其他業(yè)務收支、營業(yè)外收支、資產(chǎn)減值損失等不重要或無法預測項目對利潤的影響，除非影響較大且易于預計。

第四，將自營業(yè)務收入作為確保目標稅前利潤完成前提下的調(diào)節(jié)性收入，即將預測利潤超過目標利潤的部分（預測利潤-目標利潤）作為公司可承受的自營業(yè)務損失上限，設定止損率，并據(jù)以計算自營業(yè)務的最大規(guī)模。

第五，預算年度內(nèi)，每月根據(jù)預算執(zhí)行情況及影響收支的關鍵因素和初次編制預算時設定的假設條件的變動情況預測剩余月份的營業(yè)收支及利潤，從而滾動調(diào)整年度預測利潤、目標利潤及自營業(yè)務規(guī)模。由于離預算年度結束時間越遠預算的準確度越差，所以為了保證預算控制的靈活性，年初時自營業(yè)務的規(guī)模應低于按上述方法計算的上限，比如控制在上限的50%以下，隨著時間的推移這一比例逐步提高。當然，實際的投資規(guī)模還應根據(jù)對市場的判斷來決定，但不應超過按以上方法計算的規(guī)模上限。

四、預算模型的建立及應用

為了預測不同因素組合下利潤預測值的變動情況，及通過收支項目的平衡與調(diào)整以實現(xiàn)預算目標，為預算的編制、分析與調(diào)整建立基礎，在上一部分內(nèi)容的基礎上通過EXCEL表格建立預算模型如表1所示。

通過該模型可以看出，任何影響財務收支項目的因素及影響其他財務收支項目的收支項目的變動都可以通過模型自動計算出各財務收支項目和凈利潤的結果。這一模型還可以用來進行盈利敏感性分析和盈虧平衡分析，是一個重要的財務分析工具。

交易量預算法是一種用于財務控制的預算方法，所以任何預算基礎的變動都要通過模型的調(diào)整來重新計算利潤預測值，以便隨時因應這些因素的變化來進行財務控制。一般來說，在每月初根據(jù)截止上月末財務收支的實際情況及各種預算因素的變化情況重新編制年度預算，并據(jù)以計算預測利潤、目標利潤、自營業(yè)務規(guī)模等，所以，建立在交易量預算法基礎上的用于財務控制的預算是一種滾動預算。需要說明的是，實際的財務收支預算模型要比以上模型復雜得多，還應有與之相關的營業(yè)費用預算模型相配套。各公司應根據(jù)自身的業(yè)務及費用特點建立合適的財務收支預算和營業(yè)費用預算模型。

五、財務預算的層次及相互銜接

根據(jù)作用不同，財務預算可分為三個層面，即：用于財務控制的預算、用于內(nèi)部業(yè)績考核的預算、用于董事會對管理層考核的預算。根據(jù)交易量預算法編制的預算更具預測的性質(zhì)，屬于用于財務控制的預算，但它沒有考慮公司對各業(yè)務線的業(yè)績增長要求，因而不適用于內(nèi)部業(yè)績考核。用于內(nèi)部業(yè)績考核的預算應體現(xiàn)對各業(yè)務線的業(yè)績增長要求和成本控制要求，它源于預測但應高于預測。而用于董事會對管理層考核的預算是董事會對公司及管理層進行業(yè)績考核的依據(jù)，它是管理層和董事會博弈的結果，一般介于用于財務控制和用于內(nèi)部業(yè)績考核預算之間。這三個層面的預算側重點不同，但用于財務控制的預算是基礎，根據(jù)交易量預算法編制的預算屬于用于財務控制的預算。