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關鍵詞：財務會計；管理工作

建立新型的財務會計管理模式的核心，是保持財務會計的獨立性。財會的獨立性要依靠財會管理模式的改革來保證，要使財務會計從體制上、經(jīng)濟上、人事上等與所服務的會計主體相脫離。以行業(yè)、部門為依托組織獨立的財會組織，并最終實現(xiàn)國民經(jīng)濟管理部門領導的、統(tǒng)一獨立的會計組織和一桿子插到底的財會工作管理模式。

1、財務會計管理工作現(xiàn)狀

目前，多數(shù)單位的會計制度是在計劃經(jīng)濟管理模式下以財稅體系為中心而設立的，其工作重點是對經(jīng)濟活動進行事后反映――記帳、核算、編制財務報告。會計人員埋頭于大量的會計基礎工作，預測分析少，甚至沒有條件和機會進行預測分析，往往造成所提供的數(shù)據(jù)資料不及時、完整、缺乏準確性，致使單位的經(jīng)濟發(fā)展滯后。另一方面，會計人員往往由單位指派，會聽領導話的會計就上崗，不會聽領導話、堅持原則的會計很可能下崗。這樣會計人員只顧跟隨領導的意志

而喪失原則性與法制觀念；會計人員的開拓精神也受到了限制，工作積極性與主動性難以有效發(fā)揮。因此，伴隨著市場機制的引入與不斷完善，這種單純的“記帳型”會計管理模式已不適應新形勢的發(fā)展要求。

2、明確職能，深化改革

財務會計管理部門的職能是對單位的整體財務活動負責，包括資本金的保全制度，財產(chǎn)物資的保值、增值，水利建設投資的監(jiān)督檢查，水費成本的測算與控制，財務報告的分析，多種經(jīng)營項目投資的預測分析以及制定決策計劃和管理等?？刂茊挝毁Y金流動，提供會計信息，共同提高經(jīng)濟效益。其職能可具體分為財會會計與管理會計兩個方面，它們的主要區(qū)別：

（1）在服務對象上，財務會計側重于為單位外部提供所需信息，如：財政、稅務、金融、審計等部門的監(jiān)督檢查所需資料，而管理會計側重于為單位內(nèi)部提供（2）、從工作時效上：財務會計側重反映單位已發(fā)生的經(jīng)濟活動，著眼于資金運動軌跡的“描述”。而管理會計側重于規(guī)劃和控制單位當前和未來的經(jīng)濟活動，著眼于資金運動的“引導”。

（3）在核算依據(jù)上：財務會計必須遵守國家會計總則的會計制度，管理會計只遵循為管理服務的原則。

（4）在會計主體上，財務會計只反映整個單位的財務狀況和經(jīng)營成果。管理會計不僅注重整體，更兼顧各責任單位的經(jīng)營情況。

（5）在會計程序和方法上：財務會計必須執(zhí)行固定的會計循環(huán)程序，采用同一種方法。管理會計則沒有固定的工作程序，可根據(jù)工作的規(guī)律結合單位實際自行設計，方法靈活多樣。

（6）在信息特征及精度上：財務會計具有傳統(tǒng)的格式，數(shù)字必須精確，報表對外公開發(fā)表，并負有法律責任。根據(jù)財務會計管理工作的職能以及當前財務會計管理中的現(xiàn)狀問題。本人認為應著重從以下兩個方面加以改革。

（1）加快實現(xiàn)財務會計管理由“記帳型”向“管理型”轉(zhuǎn)變，購建財務會計管理信息系統(tǒng)平臺。財務會計與管理會計兩者共同構成會計信息系統(tǒng)，前者進行事后核算，按傳統(tǒng)的會計方法最終做出財務報告：后者需對經(jīng)濟事項進行事前預測，分析最終做出正確的決策依據(jù)，在實現(xiàn)兩者統(tǒng)一的前提下進行經(jīng)濟活動。

（2）全面實行會計委派制，由委派機構進行統(tǒng)一領導和管理。由于被委派的會計人員與單位領導之間沒有領導與被領導的關系，能站在客觀公正的立場上實事求是地處理會計事務，可以有效地監(jiān)督和管理單位的各項資金運動，提高經(jīng)濟效益，調(diào)動會計人員依法理財?shù)姆e極性和能動性，維護財經(jīng)紀律，防止國有資產(chǎn)流失，減少貪污受賄挪用公款的行為發(fā)生，促進反腐倡廉，保障經(jīng)濟健康有序發(fā)展，同時為開辟良好的管理環(huán)境和投資環(huán)境發(fā)揮積極的作用。實行會計委派制要有健全的規(guī)章制度：實行持證上崗制度，被委派的會計人員首先要符合《會計法》規(guī)定的條件，必須有從業(yè)資格證書，然后由委派機構經(jīng)過認真細致的考核確認發(fā)上崗證（委派證）。定期報告制度，規(guī)定被委派的會計人員每半年向委派單位報告所在單位的國有資產(chǎn)營運和財務收支變化情況，有重大問題及時報告。業(yè)績考核制度，委派單位對被委派的會計進行定期考核?？己朔譃閮?yōu)秀、稱職、不稱職?？己私Y論記入檔案，作為續(xù)聘、解聘和獎懲的重要依據(jù)。定述職制度，被委派的會計年末要進行一次述職，詳細報告其工作情況。定期輪換制度，委派單位可根據(jù)工作情況結合考核結果進行定期輪換。

3、建設一支高素質(zhì)的會計隊伍

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一、財務精細化管理的定義

企業(yè)財務的精細化管理，就是說要求企業(yè)在財務管理的質(zhì)量上要求精確，企業(yè)支出和成本上要求細致。而成本和支出的減少，勢必會對企業(yè)提高競爭力有很大的幫助。所以，企業(yè)財務的精細化管理不光是指在企業(yè)的財務方面進行的精細化管理，而是要在財務的管理方面做到精確、細致，在成本和支出上提高企業(yè)的市場競爭力。財務精細化，也就是要在企業(yè)管理的每一個方面中都帶入一定的財務管理工作，從財務管理方面，帶動整個企業(yè)的管理水平。使得企業(yè)在各方面都能在財務方面進行合理的分配，從而提高企業(yè)的效率，降低成本與不必要支出。財務的精細化管理是有一定的目標的。首先要求企業(yè)能夠在財務的精細化管理之下，提高整體的效率，降低成本，提高市場競爭力。其次，要使整個企業(yè)在財務的精細化管理的帶動之下，改善整體的管理水平，提高業(yè)務能力，讓整個企業(yè)都形成一個精細化的管理水平，進而提高競爭力。

二、石油銷售企業(yè)在財務精細化管理方面存在的問題

石油銷售企業(yè)的財務精細化管理主要的手段還是通過管理來提高效率，降低企業(yè)成本。但是企業(yè)的財務精細化管理，并不僅僅是為了在企業(yè)的成本上做一定的控制。精細化管理的綜合性非常強，涵蓋了企業(yè)管理的方方面面。精細化管理主要是要在企業(yè)成本支出與完成質(zhì)量之間找到一個平衡點，讓企業(yè)的支出與質(zhì)量成正比，達到一定的市場競爭力。而石油銷售企業(yè)在財務的精細化管理方面，要求在精細化管理之上，做到在提高企業(yè)財務工作的效率的同時，還要控制不必要的成本支出，帶動整個企業(yè)實現(xiàn)精細化的管理水平，提高經(jīng)濟效益。在財務工作方面，也要進行強化，提高整體的員工素質(zhì)和管理水準，提高競爭力。

而在我國當前的石油銷售企業(yè)中，大部分的財務管理工作都已經(jīng)有了自己的一個管理體系，主要是從控制預算入手，通過一定的手段對資金、成本進行管理，對財務工作進行管理。這種企業(yè)已經(jīng)習慣了的管理方式體系，在一定程度上能夠適應本企業(yè)的發(fā)展情況，提高財務方面的管理水平，對石油的銷售來說也有一定的作用。但是，市場上石油的競爭愈發(fā)激烈，成品油在銷售方面所剩余的利潤逐漸縮小。監(jiān)督部門的管理方面也逐漸細化，對石油銷售企業(yè)的管理也變得內(nèi)容豐富。那種傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理手段在這些變化的面前變得不適用。

（一）在經(jīng)營環(huán)境中的不適用

當前存在的一些石油企業(yè)財務管理制度，有著一定的滯后性和不完善性，尤其是在當前發(fā)展迅速的市場環(huán)境中，更是不能對市場的發(fā)展情況進行及時的反饋，也不能對石油銷售方面存在的風險進行預估和控制。即使當前的石油銷售企業(yè)在財務管理方面已經(jīng)做出了一定的改變，在管理方面已經(jīng)包括了石油銷售企業(yè)最核心的內(nèi)容。但是經(jīng)營的環(huán)境是不斷變化的，在管理方面一直一成不變的話，是不能滿足變化速度很快的市場環(huán)境的。而且，部分石油銷售企業(yè)在對財務工作進行管理時，沒有按照企業(yè)的實際情況來進行分析。

（二）信息流程的銜接不適用

在當前互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展迅速的時代，基本上所有的石油銷售企業(yè)都已經(jīng)使用互聯(lián)網(wǎng)辦公了，網(wǎng)絡數(shù)據(jù)可以達到實時同步。但是應用互聯(lián)網(wǎng)辦公，就會存在一定的問題。比如網(wǎng)絡的透明化等。而石油銷售的大型企業(yè)下屬也會存在大大小小的子公司，由于規(guī)模和成本的問題，有的還沒達到互聯(lián)網(wǎng)實時同步的程度，這就會造成數(shù)據(jù)的缺失和更新的不及時，不利于總公司對于數(shù)據(jù)的利用和分析。

（三）對于風險預估的不適用

當前的石油銷售企業(yè)在發(fā)展擴大的過程中，會選擇不同的經(jīng)營手段，在所投資的項目上也有不同。這就在一定程度上存在著風險。風險的增加，對于企業(yè)的發(fā)展十分不利。雖然部分石油銷售企業(yè)已經(jīng)注意到這個問題，并開始在法律方面著手進行強化。但是就目前的財務風險方面來說，對于石油銷售方面的風險的預估上還是有著一定的不足的。

三、石油銷售企業(yè)財務精細化管理的措施

（一）建立健全控制制度

想要提升石油銷售企業(yè)的財務精細化管理水平，首先要做的就是建立健全控制制度，在財務管理的體系方面加以改革。在企業(yè)的各種財務指標上，財務管理部門應該用財務稽核的制度來進行資金管理和監(jiān)控。在石油銷售方面存在的油品收入方面，要按照規(guī)范，嚴格的控制程序，有效的對往來的賬戶進行控制。必要的話，也可以在企業(yè)內(nèi)部，將管理制度建立成冊，通過一定的精細化財務管理制度來對石油的銷售方面的財務管理進行控制，從根本上做到有章可循，將財務管理方面所可能出現(xiàn)的每一個問題都落實到實處。

（二）建立財務分析體系

建立財務分析體系，目的是發(fā)揮財務管理方面的優(yōu)勢。以往在財務管理方面的分析，主要是對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營狀況、業(yè)績等進行分析，作用比簡單一。但是財務精細化管理，要求企業(yè)財務在做到以上幾點基本分析之外，還要對數(shù)據(jù)的準確性進行核實，對數(shù)據(jù)進行詳細的分析，發(fā)現(xiàn)市場上存在的變化與問題，及時作出相應的對策調(diào)整。也要對存在的風險進行預估，防止更嚴重的情況發(fā)生。

（三）提高財務工作質(zhì)量

想要對石油銷售企業(yè)的財務進行精細化管理，還有一點重要的手段就是提高工作的效率和質(zhì)量。財務工作的效率和質(zhì)量直接決定了以后對整個財務工作的管理水平。而會計工作又是整個財務工作的基礎，所以想要對企業(yè)財務進行精細化管理，還要提高對會計工作的重視。在技術人才方面要進行一定的篩選和培訓。對會計的工作也要加以監(jiān)督和管理，發(fā)現(xiàn)問題及時更正處理。不斷增加會計工作的經(jīng)驗，從中吸取一定的教訓。

（四）加快信息化管理進程

在當前互聯(lián)網(wǎng)時代，企業(yè)的發(fā)展和壯大離不開互聯(lián)網(wǎng)的支持。所以，石油銷售企業(yè)在財務的精細化管理方面，還要做的就是完善信息化的管理進程，創(chuàng)建管理平臺。利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術，能夠?qū)崟r的更新數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進行整理分析。也能讓財務工作更加方便、快捷。同時，也要提高財務工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，對信息化管理平臺的流程和環(huán)節(jié)進行培訓，方便更好更快的工作。

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關鍵詞：醫(yī)院財務 內(nèi)部控制 問題及對策

隨著經(jīng)濟體制的逐漸成熟，我國醫(yī)療衛(wèi)生在財務內(nèi)部控制方面做出了嚴格的制度，根據(jù)醫(yī)療體系的快速成熟，對醫(yī)院的財務管理體系建設進行不斷完善。隨著我國的醫(yī)療事業(yè)的深人發(fā)展，同時，財務節(jié)儉政策的實施對財務的內(nèi)部控制提出了更高的要求。由于我國的醫(yī)院財務控制制度的建設時間較晚、發(fā)展速度較緩，制度的建設控制制度不完善。在醫(yī)院的財務內(nèi)部制度控制中，一定要結合具體實際，找到解決實際問題的對策。

一、醫(yī)院財務內(nèi)部控制的重要性

針對醫(yī)院財務的內(nèi)部控制將財務進行規(guī)范統(tǒng)一，建立良好的財務管理制度，在達到醫(yī)院財務管理目標的基礎上，完成醫(yī)院財務管理達到更高的經(jīng)濟效益。財務管理的直接目的就是促進資金的有效利用，將分散的財務工作串聯(lián)起來，建立完善的醫(yī)療財務控制制度。醫(yī)院的財務內(nèi)部控制就要積極發(fā)揮會計的成本控制作用，確保財務的管理工作真正落到實處。在實施醫(yī)院的財務內(nèi)部控制制度時，要加強建立健全財務制度體系，確保資金能夠真正有效利用。財務內(nèi)部控制是一門十分重要的學科，值得我們運用科學的管理思想進行系統(tǒng)的歸納總結和分析研究。在我國醫(yī)療事業(yè)的財務控制發(fā)展過程中，要加強財務的嚴格管理提高醫(yī)院項目的質(zhì)量，促進醫(yī)療事業(yè)的健康發(fā)展。

二、醫(yī)院財務控制存在的問題

（一）財務的內(nèi)部控制管理不足

根據(jù)有關調(diào)查研究顯示，很多醫(yī)院的財務控制工作不到位，管理措施相當松散，造成了很多醫(yī)院往往沒有在規(guī)定醫(yī)院財務控制方面做出較大的努力。由于大部分醫(yī)院管理人員在很多方面缺失相關理念，他們的思想停滯，特別是對原有的管理方法比較依賴，很難促進財務的內(nèi)部得到很好的控制。在原有的管理制度形式中存在很多不利因素，因而，管理過程中出現(xiàn)不易明確各方職責和權限，給醫(yī)院的財務管理帶來了不良影響。

（二）沒有完備的財務控制體系

在醫(yī)療的財務內(nèi)部控制過程時，進行財務監(jiān)管的部門責任很模糊，這些部門本身就存在內(nèi)部控制監(jiān)督體制不完善等情況在進行財務控制時難免會產(chǎn)生監(jiān)管不力、無人監(jiān)管的現(xiàn)象，在這種情形下進行醫(yī)院的財務控制管理就會出現(xiàn)某種程度上的問題。建設完善的財務內(nèi)部控制體系，能夠促進醫(yī)院形成良好的管理體系，促進財務資金的有效應用。但是，在實際的具體實施過程中，醫(yī)院在財務控制方面的工作沒有落到實處，導致了財務的內(nèi)部控制工作沒有有效實施。

（三）風險評估意識薄弱

在近幾年的市場環(huán)境下，醫(yī)院在財務風險評估與控制方面的操作性差，沒有依據(jù)科學的理論指導，導致了財務內(nèi)部控制建設缺少可靠的保障。我國很多醫(yī)院的財務內(nèi)部控制體系的建立剛剛處在初級階段，沒有完善的監(jiān)控機制。

三、促進醫(yī)院財務內(nèi)部控制的解決對策

（一）加強領導的管理素質(zhì)，促進員工的內(nèi)部控制意識

在醫(yī)院的正常管理時，要想加強醫(yī)院財務部門的內(nèi)部控制管理工作，相關部門的領導能力和素質(zhì)是很重要的，但是對于實際操作的工作人員的素質(zhì)也要有一定的要求。進行財務內(nèi)部控制的具體工作操作時，首先要從管理人做起，充分發(fā)揮人的主觀能動性，管理人員要時刻牢記勤儉節(jié)約的理念，既要保證醫(yī)院的醫(yī)療事業(yè)資金得到有效保障，也要注意提高資金的有效利用效率。積極開展內(nèi)部控制管理培訓工作，做好相關的獎懲機制。

（二）進行全面的財務風險評估

在醫(yī)院的正常操作過程中，存有很多方面的風險，及時做好醫(yī)院各項工作的風險評估，有利于醫(yī)院的健康穩(wěn)定發(fā)展。特別是在財務方面，與醫(yī)療財務活動相關聯(lián)的內(nèi)部控制具有一定的風險性，尤其是在開展醫(yī)療財務的合理分配時，更要做好一系列的財務風險評估工作。在內(nèi)部控制工作中，很多操作人員由于自身的教育受限等原因，沒有強硬的控制意識與風險評估意識，最終導致了資金沒有合理有效的利用。因此，做好風險評估工作具有重要的意義，結合風險評估的具體情況，合理設計有效的風險評估策略，促進醫(yī)療事業(yè)的財務資金進行合理分配。

（三）有效發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，完善監(jiān)督體系

在財務工作的管理過程中，一定要做好管理體系的監(jiān)督機制，合理定位內(nèi)部審計的監(jiān)督工作，為財務的內(nèi)部控制提供優(yōu)良的實施環(huán)境。領導管理人員要高度重視與支持審計部門的監(jiān)督工作，完善合理的監(jiān)督體系。

四、結束語

近幾年來，我國的醫(yī)院財務管理都堅守節(jié)約、勤儉的方針，在制定國家的法律法規(guī)與財務規(guī)章制度中尤其顯著。在醫(yī)院的財務管理中做好財務的內(nèi)部控制，促進財務部門管理工作的良性循環(huán)，提高醫(yī)院財務控制的發(fā)展速度。本文就是分析醫(yī)院財務的內(nèi)部控制中存在的問題，結合具體實際，提出解決對策。

參考文獻：

[1]許蔚君，杜建華.內(nèi)部控制環(huán)境要素對會計信息質(zhì)量影響研究團.[J]財會通訊.綜合，2012

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關鍵詞：財務；內(nèi)部控制；風險；管理機制

企業(yè)財務的內(nèi)控是企業(yè)財務管理的重要方法，是確保企業(yè)經(jīng)濟健康發(fā)展的重要措施。而隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，對現(xiàn)代企業(yè)財務管理內(nèi)部控制的工作開展提出了更高的要求。當前市場競爭激烈，為了保證企業(yè)在不斷變化的經(jīng)濟形勢下健康的發(fā)展，企業(yè)必須加強財務的內(nèi)控，以及時糾正財務管理工作中的錯誤以及薄弱環(huán)節(jié)，能夠在一定程度上預防經(jīng)濟危機問題的發(fā)生。

一、企業(yè)財務內(nèi)部控制的作用

1.保護企業(yè)資產(chǎn)安全

企業(yè)的財務管理工作是企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)的重要保證，而加強企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制，可以進一步的對企業(yè)的資金安全起到保護作用。企業(yè)財務的內(nèi)部控制可以對企業(yè)資產(chǎn)相關的活動起到控制作用，通過監(jiān)督和管理，實現(xiàn)對收入和支出情況的動態(tài)掌握，再通過定期盤點階段性的收入與支出，來掌握企業(yè)資金的現(xiàn)狀。對于監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的任何對企業(yè)資金的貪污和過度浪費等情況都要及時上報，配合企業(yè)管理人員進行進一步的處理。而且，通過財務的內(nèi)控，也對企業(yè)財務人員以及其他各個職能部門的職責進行了明確的職責分工，一方面是約束員工的行為，另一方面，當出現(xiàn)問題時可以更好的將責任落實到部門乃至個人，便于管理工作的開展，為企業(yè)的資金安全提供了保障。

2.保證會計信息的真實性和準確性

會計是對企業(yè)資金運行情況進行直接記錄、管理的人員。而企業(yè)財務的內(nèi)部控制可以進一步對會計的工作進行監(jiān)督，對會計的工作起到一定的約束作用，進而保證會計信息的真實性和準確性。事實上，企業(yè)的會計信息往往都存在著或多或少的偏差，其中有一些是客觀存在的誤差，還有就是會計人員人為因素造成的。而企業(yè)財務的內(nèi)控可以減少人為因素而導致的偏差。通過制定一系列的監(jiān)管制度，對會計信息的整個匯總過程進行監(jiān)管，而在檢查過程中發(fā)現(xiàn)了問題則要及時糾正，最終確保會計信息的真實、準確。

3.有效控制企業(yè)經(jīng)營成本，提高資金利用率

企業(yè)財務的內(nèi)部控制可以有效的控制企業(yè)生產(chǎn)成本，提高資金的利用率，其主要是通過促進制定合理的采購方案來實現(xiàn)。通過財務的內(nèi)控，可以使企業(yè)的財務人員提高責任意識，提高工作的積極性，更好的對企業(yè)會計信息進行分析，對存貨的清點也更好開展，使數(shù)據(jù)分析結果更真實，這些真實的數(shù)據(jù)，再結合市場的需求，就可以制定出更準確的更符合企業(yè)實際發(fā)展需求的采購方案，節(jié)省了不必要的資金開銷，防止采購過多造成的資金積壓，提高資金的運轉(zhuǎn)。

二、企業(yè)財務內(nèi)部控制中存在的問題

1.企業(yè)缺乏財務管理內(nèi)部控制意識

對財務管理內(nèi)部控制工作的忽視是企業(yè)財務內(nèi)部控制工作中的最根本的問題，這種意識的缺乏使得實際的工作很難開展。其中最主要的問題就是企業(yè)管理層對于財務內(nèi)部控制的認識不夠，認為基本的會計管理制度可以保證企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)安全，對財務管理的內(nèi)部控制工作缺乏全面的認識。有些企業(yè)即使制定了財務內(nèi)部控制的制度并設置了相關人員，但是員工的思想認識不足，在工作中不能發(fā)揮實際作用，未能將控制管理標準落到實處，使相關制度的設立形同虛設。

2.財務內(nèi)部控制機制不健全

企業(yè)財務內(nèi)部控制機制是工作開展的標準，制度制定的情況將直接影響工作開展情況，但是現(xiàn)在很多企業(yè)的財務內(nèi)部控制機制不健全，欠缺規(guī)章制度的系統(tǒng)性和科學性，影響了財務內(nèi)部控制工作的開展。其主要的表現(xiàn)就是，企業(yè)管理層的重視程度不夠，在制度的制定時考慮的不全面，而且其對于制度內(nèi)容的更新意識缺乏，導致內(nèi)控機制不能有效的發(fā)揮作用，對于實際的管理工作不適用。

3.財務內(nèi)部控制人員素質(zhì)不一

由于企業(yè)管理人員對于財務內(nèi)部控制工作缺乏重視，所以在相關人員設置上也是應付了事，一般只是簡單從財務管理部門選用幾個人員進行財務的內(nèi)控工作，完全忽視了人員專業(yè)上的限制，使相關工作不能很好的開展。即使一些企業(yè)是聘用的專業(yè)的人員，但也對人員的專業(yè)要求不高，只是相關專業(yè)畢業(yè)的即可，對工作經(jīng)驗等沒有任何的要求，這些人員在上崗后往往需要一段時間適應，降低了工作效率。而且管理層的重視程度不足，導致相關人員的工作積極性不高，使實際工作開展的效果不好。

4.內(nèi)部控制的監(jiān)督機制不完善

企業(yè)財務內(nèi)部控制的監(jiān)督機制是確保工作順利開展的一個約束所在，而現(xiàn)階段企業(yè)的財務內(nèi)部控制工作往往就存在著監(jiān)管機制不完善的現(xiàn)象。事實上，為了確保工作有效的開展，我們應該積極設立內(nèi)部審計部門，而很多企業(yè)考慮到資金問題，并沒有設置內(nèi)部審計部門，而即使一些企業(yè)設置了內(nèi)部審計的部門，其獨立性也受到了很大的約束，工作開展起來壓力重重。另外，基于現(xiàn)在各企業(yè)之間的復雜的競爭關系，導致社會監(jiān)督、政府監(jiān)督等一些外部監(jiān)督體制也不能起到很好的監(jiān)督作用。

三、加強企業(yè)財務內(nèi)部控制的方法

1.加強企業(yè)財務的內(nèi)部控制意識

加強企業(yè)的財務內(nèi)部控制，最主要的就是要從根本上加強企業(yè)財務的內(nèi)部控制的意識。首先管理層需要認識到財務內(nèi)部控制對于企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)以及生產(chǎn)效益的重要意義，并且在日常工作中能積極宣傳這種思想，使企業(yè)的員工也都認識到財務內(nèi)部控制的重要性，可以通過相關的會議，進行宣傳，使得這種內(nèi)部控制的意識深入人心，為實際工作的開展提供思想基礎。

2.健全財務內(nèi)部控制管理制度

制度的完善可以使工作開展的標準性更強，而建立健全企業(yè)財務內(nèi)部管理機制需要結合企業(yè)發(fā)展的實際情況來進行。在制度的完善上，應該考慮到財務內(nèi)部控制工作與其他工作之間的聯(lián)系性，進行科學的、系統(tǒng)的分析，然后合理設置人員，盡量建立科學合理的、符合企業(yè)實際發(fā)展的內(nèi)部控制的制度，并加大執(zhí)行力，使每一項具體的工作都有據(jù)可循。

3.提高財務內(nèi)部控制人員的素質(zhì)

提高財務內(nèi)部控制人員素質(zhì)主要包括兩個方面。一個是思想素質(zhì)，另一個是專業(yè)素質(zhì)。首先在人員的選用上，企業(yè)的管理者就應該注意，可以在條件允許的前提下進行公司內(nèi)人員的調(diào)動，但是在上崗前需要對其進行必要的思想教育，使工作人員認識到自身工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性。對于新人員的聘用一定要提高標準，需要專業(yè)知識水平較高的人員，并且要求有一定的工作經(jīng)驗。同時完善工作人員管理制度，以約束其行為，并充分調(diào)動其工作的積極性。對于思想素質(zhì)的宣傳教育，可以采取集中培訓等方式，從而達到較好的宣傳效果。

4.健全內(nèi)部監(jiān)督管理體系

建立健全監(jiān)管機制，使這種監(jiān)管的意識不止停留在表面，而是要具體落實下去。首先企業(yè)內(nèi)部應該成立審計的部門，對財務管理的相關部門和人員加強審計，審計工作要做到有制度可循，在實際工作中將各項制度有效的落實。另外需要強化社會和政府相關部門的監(jiān)管意識，對企業(yè)財務管理內(nèi)部控制實行全方位監(jiān)管。

四、結語

綜上所著，企業(yè)財務內(nèi)部控制對于企業(yè)的自身發(fā)展有著很重要的作用，管理層應該加大重視，從人員設置、制度的完善等方面入手，以實現(xiàn)全方位的控制與管理，并且結合企業(yè)自身的發(fā)展情況，在實際發(fā)展過程中，做到不斷的完善，為企業(yè)健康長遠的發(fā)展奠定基礎。

參考文獻：

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篇5

【關鍵詞】醫(yī)院 財務風險評估 預警 指標 管理

國家的政策在改變，人民的生活水平也在提高，醫(yī)院的管理制度也緊跟著發(fā)生變化，相應的改革措施也在不斷的推進，財務工作變得越來越復雜，為此，其中的管理條例和相關的技術要求也就越來越嚴格，醫(yī)院作為一個非盈利的企業(yè)，不能進行負債經(jīng)營和赤字預算，為此，本文筆者根據(jù)自己的親身實踐和經(jīng)驗，對醫(yī)院財務的風險評估和管理進行簡單的分析，希望能夠?qū)ν兄械墓ぷ魅藛T有所幫助。

一、醫(yī)院財務的風險成因

醫(yī)院作為一家非盈利的單位，本著自負盈虧，收支平衡的標準，在財務活動的范圍內(nèi)爭取將各種難以預料的或者不可預料的風險控制因素降到最低，降低醫(yī)院的整體財政虧損，作為一個單位，醫(yī)院的財政風險有幾個重要的分支，主要包括籌資方面的風險，投資方面的風險，資金回收方面的風險以及收益分配方面的風險等。

醫(yī)院財務是一個比較重要的環(huán)節(jié)，其風險的大小直接影響著醫(yī)院的整個經(jīng)濟命脈，如果處理的不好直接導致醫(yī)院的資金鏈斷層，甚至更嚴重，為此，對于醫(yī)院財務的風險性評估是至關重要的，下面是他的幾個原因，具體如下：

（一）醫(yī)院的內(nèi)部因素

第一，醫(yī)院財務工作人員沒有這種財務風險意識，對財務風險中存在的問題沒有很好的警覺性，對于其中的財務決策失誤不能很好的對待和認識。

第二，醫(yī)院的內(nèi)部監(jiān)控機制不夠完善，對于財務科室內(nèi)部存在的漏洞和偏差不夠注意。

第三，財務科室的風險管理沒有合適的解決策略和方案。

（二）醫(yī)院的外部因素

地方政策的管理和策略分析，醫(yī)院作為一個國家重點扶持的企業(yè)，根據(jù)國家和地方政策的變化而不斷的改進和變化，由此引起的政策風險不可估量；醫(yī)院財務科室做出了錯誤的決定，在不正當?shù)臅r機采用了不合適的籌資方式進行資金籌集，結果，使得醫(yī)院的支付費用嚴重的高于社會的資本投入，得不償失；國家推行技術改進，但是醫(yī)院這方面缺乏相應的技術意識，導致技術革新存在著風險；另一方面，是醫(yī)院跟供應方之間造成信用風險投資，導致醫(yī)院財務出現(xiàn)赤字等問題，極大的影響著醫(yī)院的整個資金鏈。

二、醫(yī)院財務科室的風險預防措施

（一）提高醫(yī)院領導對財務風險的了解和意識，提高其科學的決策分析

醫(yī)院的領導，不僅僅要提高醫(yī)院治療工作的管理，醫(yī)護人員的整體素質(zhì)和水平，醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，更重要的是提高和加強醫(yī)院財務管理工作人員的風險意識，自己也要涉入其中，將財務的報表，近期的財務狀況了解清楚，將財務的風險降到最低，支持并督促醫(yī)院財務的各級人員照章半數(shù)，保證醫(yī)院的資金預算更加的合理，科學，資金鏈處于良性循環(huán)狀態(tài)。

（二）醫(yī)院財務資金管理水平要到位，強化資金管理準則

醫(yī)院的財政管理好多時候都是財務主任決定，但是財務主任的事情比較繁雜，好多時候其中的細節(jié)或者某些環(huán)節(jié)不是很注重，這樣的話，就容易出現(xiàn)資金管理水平不到位，極大的導致整個資金鏈短缺的問題，要解決這個問題，就需要財務科室制定嚴格的財務管理制度，對于醫(yī)院的財務管理準則要明確，優(yōu)勝略太，進行綜合的管理和完善，選擇最佳的解決方案，盡最大努力降低資金的成本和預算。

（三）醫(yī)院財務管理人員應強化成本的管理，提高醫(yī)院的整體競爭力

醫(yī)院的成本預算要嚴格把握，尤其是人工費用，材料費用等，對其中的技術指標進行層層把關，對于其中的存貨進行嚴格的管理，提高資金的利用率。

（四）優(yōu)化財務人員整體素質(zhì)，加強醫(yī)院管理制度的建設

醫(yī)院工作人員的素質(zhì)，在某種意義上直接影響著醫(yī)院的發(fā)展和前進，尤其對于財務的發(fā)展，更是如此，適當?shù)脑鰪娯攧杖藛T的職業(yè)道德教育，對其充電，會不斷的提高其人員管理的整體素質(zhì)，對于未來醫(yī)院整體制度的管理建設具有很好的效果，財務人員的營私舞弊的作風會降低，財務報表也會更加的透明，財務風險會更低。

三、構建醫(yī)院財務風險預警控制系統(tǒng)

醫(yī)院的財務科室，需要根據(jù)自身的需要不斷的提高和增強醫(yī)院的管理，尤其是外來因素的干擾，不要一味的跟風，對于經(jīng)濟活動中那種潛在的風險系數(shù)和管理指標進行實時的監(jiān)控，對于醫(yī)院的財務報表，預算指標系數(shù)以及其他的財務資料為主導依據(jù)，針對其中存在的問題和漏洞，進行數(shù)學模型的構建和比例系統(tǒng)的綜合分析，最終目的就是為了降低其中的風險系數(shù)。

醫(yī)院建立風險預警控制系統(tǒng)中，應該以動態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負債率和流動比率、速動比率、現(xiàn)金流量等指標為具體的參考系數(shù)，加以管理和控制，同時，醫(yī)院財務科室需要根據(jù)當前市場的行情和競爭力，對市場的自身資產(chǎn)負債結構加以改善，優(yōu)化整個醫(yī)院的現(xiàn)金流量。

醫(yī)院財務的預警信息主要來源是醫(yī)院的財務報表和相關財務資料。資產(chǎn)負債表，資金變動情況統(tǒng)計表，現(xiàn)金流量表等，其中的相應技術指標包括：獲利能力預警指標，償還能力預警指標以及醫(yī)院的整體發(fā)展能力的指標。醫(yī)院負債經(jīng)營預警指標體系，是決定和衡量財務風險水平的最高端的風險評估方法，其指標包括的范圍也很廣泛，主要包括：獲利能力，運營模式，未來的發(fā)展?jié)摿?，資產(chǎn)收益效果，收支余額，流動比率，資金周轉(zhuǎn)速度，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)增長速率等等。

四、醫(yī)院財務的風險管理策略

醫(yī)院財務的管理，其目的主要是對財務內(nèi)部出現(xiàn)的問題和隱患采取不同的解決方案，提出相應的解決措施，綜合衡量與分析財務的風險，最終將財務的風險降到最低，保證醫(yī)院的財務正常運作。

降低財務風險的方法大概有以下幾點：

1.提高財務管理風險認識。

2.轉(zhuǎn)移財務風險系數(shù)。

3.根據(jù)醫(yī)院財務的弊端提出相應的風險管理解決方案。

醫(yī)院的財務工作是個高風險的行業(yè)，需要精明，對財務的細節(jié)非常了解的人進行管理，財務管理的好壞直接影響著整個醫(yī)院的綜合效力和發(fā)展。目前，醫(yī)院對于接踵而至的醫(yī)療市場競爭力和大量的財務風險，醫(yī)院財務的工作人員必須明確的把握好和意識到醫(yī)院內(nèi)外存在的風險系數(shù)，對其加以處理和解決，密切關注和把握資金市場的發(fā)展和變化規(guī)律，構建合理高效的財務風險管理機制，盡最大努力優(yōu)化資本結構，將籌資成本降到最低，縮短資金的運轉(zhuǎn)周期，保證醫(yī)院財務工作的長治久安。

參考文獻

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[3]張鳴，張艷.財務困境預測的實證研究與評述[J].財經(jīng)研究，2001（12）.

篇6

摘要 隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展、社會生產(chǎn)力的日益提高、企業(yè)和企業(yè)之間的競爭也日益激烈?，F(xiàn)如今嚴峻的市場環(huán)境對我國電力企業(yè)傳統(tǒng)的管理方法提出了挑戰(zhàn)，現(xiàn)如今的電力企業(yè)要更好的構建和完善電力企業(yè)的財務內(nèi)部控制體系，要切實的加強電力企業(yè)的財務內(nèi)部控制，防范企業(yè)的財務風險，從而提升電力企業(yè)的財務管理能力。

關鍵詞 加強 完善 內(nèi)部控制

一、加強和完善企業(yè)財務的內(nèi)控的必要性

企業(yè)財務的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。財務的內(nèi)部控制是需要企業(yè)的財務結構，內(nèi)部控制系統(tǒng)和管理系統(tǒng)共同來承擔的，企業(yè)財務的內(nèi)部控制在整個企業(yè)的財務管理中處于核心的地位，是企業(yè)進行發(fā)展和生存的根本，可以說，財務內(nèi)部控制工作做得好壞，完全能夠影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，在電力企業(yè)進行財務內(nèi)部控制的時候，要以企業(yè)的實際情況進行出發(fā)，按照國家對于電力公司的相關規(guī)章制度作為標準依據(jù)，不斷的加強和完善企業(yè)財務的內(nèi)部控制，從而，逐漸的形成一套科學、完整的企業(yè)內(nèi)部財務控制體系，電力企業(yè)加強和完善企業(yè)的財務內(nèi)部控制，不僅僅能夠讓企業(yè)更好的發(fā)展，還能夠提高國家電力資金的使用效率，提高國家電力資金的管理水平，為此，在電力企業(yè)中加強和完善內(nèi)部財務控制是如今的當務之急。

二、電力企業(yè)財務內(nèi)控現(xiàn)狀

（一）體制不夠完善

國家財政部所指定的財務內(nèi)部控制的規(guī)范條例主要是針對事業(yè)單位的，但是對于國有電力企業(yè)的作用較差，因此電力企業(yè)的財務監(jiān)督機制不夠健全，很多電力企業(yè)的財務內(nèi)控體制不能夠滿足現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)的財務狀況，財務制度上出現(xiàn)漏洞，管理不嚴等問題，企業(yè)財務內(nèi)部控制制度不全面。

內(nèi)控工作不到位

長期以來，在電力企業(yè)中有的部門對于內(nèi)部的財務控制工作認識不到位，參與內(nèi)部控制的工作積極性不高，并且就是對財務內(nèi)控工作有足夠的認識，也不能夠很好的執(zhí)行，在電力企業(yè)中，大多都認為財務內(nèi)部控制工作工作僅僅是企業(yè)內(nèi)財務部門的事情，使企業(yè)內(nèi)財務部門對于內(nèi)部控制的所需信息量不夠，這很大程度上的影響到了企業(yè)內(nèi)部控制的應有的作用，內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)一項非常系統(tǒng)的工作，涉及到了企業(yè)內(nèi)的各個方面與各個部門，如果這項工作都由財務部門來承擔，那么會造成控制工作的不全面，并且會具有很大的偏差性，因此，要想做好電力企業(yè)內(nèi)部的控制工作必須需要企業(yè)內(nèi)部的各個部門同時進行參加和配合，內(nèi)部控制的制度是企業(yè)進行建設的自我控制和自我約束以及自我發(fā)展的良好有效辦法，能夠強化企業(yè)的全面的管理水平，能夠更好的規(guī)范企業(yè)的財務紀律。

加強和完善電力企業(yè)財務內(nèi)控的措施

加強體制的管理

要想加強和完善電力企業(yè)財務的內(nèi)控，首先就要加強電力企業(yè)對于財務工作領導的作用，電力企業(yè)中的領導要認真的學會關于會計工作的各方面法律法規(guī)，增強領導者的法制觀念，不斷的提高自身遵守相關財務制度的規(guī)范性和自覺性，要強化自身的財務管理和理財能力，要加強對于企業(yè)財務工作的監(jiān)督和領導，及時的掌握自身所在企業(yè)的最新的財務情況和對于企業(yè)財務的預算情況，大力的支持企業(yè)會計人員的工作，要嚴格的督促財務人員按照企業(yè)的制度和規(guī)章來辦事，在電力企業(yè)工作的財務會計人員要保證其工作崗位的穩(wěn)定性，不能兼任其他的工作，這樣才能夠保證財務人員對財務的管理工作保持充分的精力，要加強財務會計人員的工作基礎，這樣才能達到強化財務系統(tǒng)的內(nèi)部控制的作用和意義。附：電力企業(yè)財務內(nèi)部控制管理圖：

（二）加強內(nèi)控意識

要想加強和完善電力企業(yè)財務的內(nèi)控，就必須要加強電力企業(yè)內(nèi)各級人員對財務內(nèi)部控制的意識，轉(zhuǎn)變企業(yè)領導者思想上的觀念，內(nèi)部的控制制度建設是要求企業(yè)內(nèi)部上到下來共同的完成的，電力企業(yè)的領導者要首先從自身做起，充分的認識到內(nèi)部控制對于單位發(fā)展的好處，內(nèi)部控制的根本意義是在于加強對單位更好的管理，而不是要分化領導者自身的權利，只有在領導者重視的前提下，才能夠增加企業(yè)內(nèi)部控制的人力資源，才能夠更好的改善對于財務管理的硬件方面的環(huán)境，才能在領導的重視下導致全單位上下的共同重視，電力企業(yè)是因為國家而存在的，體現(xiàn)的特點是具有社會職能的企業(yè)性質(zhì)。

總結：在新的社會形勢和市場形勢下，電力企業(yè)對于自身財務的內(nèi)部控制必須要給予高度的重視，要對企業(yè)內(nèi)實際到財務具體工作的各項經(jīng)濟方面的業(yè)務進行嚴格的監(jiān)督和控制，首先要建立起一套科學、周密的財務內(nèi)部控制管理體系，要約束企業(yè)內(nèi)財務人員和企業(yè)領導者的自身素質(zhì)，保證企業(yè)內(nèi)財務職能工作的合理劃分，讓電力企業(yè)的財務內(nèi)部控制工作做到相互監(jiān)督和相互制約，從制度和根本上保證電力企業(yè)財務活動的有效進行和企業(yè)資產(chǎn)的完整安全，只有這樣，才能夠不斷的完善電力企業(yè)財務內(nèi)控的體系，才能夠更好加強和完善企業(yè)的財務內(nèi)控，從而在根本上解決電力企業(yè)內(nèi)的財務問題，保證企業(yè)資金的合理適用性，從而讓企業(yè)更好的發(fā)展，不斷為國家的建設做出更大的貢獻。

參考文獻：

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篇7

行政單位財務費用管控方法研究

一、行政單位財務費用管控存在的問題

1、行政單位財務費用的特點。經(jīng)費來源的單一性；經(jīng)費使用的無償性；經(jīng)費保障的優(yōu)先性；財務管理的政策性；財務管理的統(tǒng)一性。

2、行政單位財務費用存在的問題。

（1）管控意識相對薄弱。行政單位管控意識薄弱的主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

沒有認識到內(nèi)部控制制度的重要性：以至于很多制度都不健全、完善，工作較松散。

沒有把財務和會計工作重視起來。一些單位在日常費用管理中只是把財務作為管錢的部門，致使財務的監(jiān)督權喪失，無法起到監(jiān)督的作用。

沒有有效的控制經(jīng)費支出。建立明確、合理的經(jīng)費開支范圍和標準是行政單位的工作更有效的開展前提，可是現(xiàn)代行政單位對很多經(jīng)費支出（比如餐費、住宿費等）采用實報實銷的制度，致使財務監(jiān)督與控制流于形式，這類費用沒有得到有效的控制，無視報銷制度。

（2）財務管理制度有待健全、完善。財務崗位責任制度建立的不科學，權責不明確。一個有效的行政單位應該對財務的管理是非常嚴格的，制度明確，財務費用的審核與報銷都要按照流程來執(zhí)行，這樣才能有效的控制費用，預算才能得以執(zhí)行，才有意義。這正是有些單位所缺乏的，沒有明確的崗位說明書與工作職責不明確，工作效率低下。財務票據(jù)保管不符合財務要求。財務規(guī)定，財務章和法人章必須分開保管，會計和出納不能同為一人，可是有的單位卻違反這一規(guī)定。

（3）會計核算不規(guī)范。行政單位的財務原始憑證審核把關不嚴格。一些單位的原始憑證粘貼不符合要求，馬虎、填寫不規(guī)范、簽字審核遺漏等情況，會計也沒有糾正；原始憑證不真實，有弄虛作假的情況。比如招待費發(fā)票卻用辦公用品類、食品等發(fā)票沖抵，報銷與實際發(fā)生的不相符；報銷時沒有正規(guī)的發(fā)票，使用收據(jù)報銷等行為都嚴重違反了財務的報銷制度

二、行政單位財務費用管控產(chǎn)生問題的原因

1、財務具有很強的專業(yè)性，而單位領導則導缺乏對財務知識的了解，對財務管控沒有引起足夠的重視。由于行政單位是非盈利性機構，考核領導工作情況的唯一標準是該領導在該職位上做出了多大的政績，無論行政單位領導是文科出身還是理科出身，對財務的了解甚少，再說財務一般工作較為簡單，沒有太多的問題，因此對財務部門的要求與管控相對較少，積累的時間多了，問題就很容易暴露。

2、財務管理體制不健全、合理，沒有跟上財務的制度要求。行政單位的財務制度與企業(yè)的財務制度又有區(qū)別，國家的會計法要求我國企業(yè)必須遵守，而行政單位是不已盈利為目的的，因此他的財務制度有一定的局限性，會計科目也相對簡單，制度建設上是容易被忽略，隨著國家對行政單位的監(jiān)督加強，局限性的財務體制弊端就顯現(xiàn)出來了。

3、財務管理人員對會計基礎建設工作不夠重視。行政單位沒有什么市場競爭力的影響，屬于國家單位，因此與時俱進的概念缺乏，固有的老的思想根深蒂固，從事財務管理的人員沒有實時的根據(jù)單位情況進行會計基礎建設，定期培訓，加強學習等。

4、內(nèi)部監(jiān)督機制不完善。行政單位屬于國家機關，外部有人民群眾的監(jiān)督，可是內(nèi)部監(jiān)督的機制形同虛設，各部門之間的交流與溝通較少，監(jiān)督工作沒法取得實際的成果。

5、財務工作人員自身學習能力不夠。財務工作要求對財務人員的能力要求不斷提升，財務工作人員沒有及時的開展自我學習與提升的工作，很多費用報銷沒有按財務要求來，而是具有隨意性。

三、行政單位財務費用管控改進措施

1、提高行政單位對財務費用制度的認識。行政單位的領導應建立完善的規(guī)章制度，重視財務管理在工作中的作用，加強學習，提高對內(nèi)部控制制度的認識，有效的保證財務工作的合理開展；

2、加大培訓財務人員，強化會計基礎工作。行政單位要加強對財務人員的培訓，從事財務工作人員必須具有相關的從業(yè)資格證書，不斷學習財務法規(guī)，強化基礎工作建設。

3、完善部門預算管理，嚴格按照要求執(zhí)行。行政單位要重視財務預算，嚴格按照預算來合理使用經(jīng)費，財務再報銷時也應該按照財務報銷流程來進行，不能違規(guī)操作。

4、加強對行政單位的考核，責任明確到人。行政單位的費用具有單一性，這就要求對費用要有明確的使用說明，國家監(jiān)督機關，對行政單位的考核也要加大力度，把責任明確到個人，相互監(jiān)督。

5、加強對會計人員的監(jiān)督管理，加強財務人員的學習，提高會計隊伍的整體素質(zhì)，培養(yǎng)高素質(zhì)人才。

6、把內(nèi)部控制制度放到一定的高度上來，加強內(nèi)部財務監(jiān)督機制，保證財務的真實性，規(guī)避財務風險，科學、規(guī)范、合理的運用財務費用，加強財務內(nèi)部監(jiān)督機制建設。

7、加大法律法規(guī)的處罰和執(zhí)行力度，對違規(guī)違紀單位及其連帶責任人予以曝光并給予處罰。國家對于行政單位的執(zhí)法利達要加強，對于嚴重的問題應及時的給予處罰，才能有效的監(jiān)督行政單位更好的行駛其職能，保證經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展，國家權利的正確行使。

四、小結

行政單位在國家發(fā)展中有著重要的作用，國家行政單位在財務費用管控方面應明確、合理、有效，把國家的經(jīng)費用到刀刃上，合理的整頓內(nèi)部管理才能更好的發(fā)揮行政職能，行駛國家行政機關的能力，保證各項行政工作的開展，促進社會經(jīng)濟的長遠發(fā)展，建立和諧社會。

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我作為財大鼎興的一名財務主管，多年以來來在公司的領導和各部門的支持下，經(jīng)過財務部全體員工的努力，我們財務人員嚴于律己，嚴格管理，在財務基礎工作上，綜合預算的管理，參與經(jīng)營決策，發(fā)揮本職服務，加強財務的檢查及組織業(yè)務學習交流等方面做了許多領導肯定的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果。

履行職務情況：作為財務總監(jiān)的工作內(nèi)容是組織公司財務管理人員認真執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)，組織做好日常財務的核算和財務的監(jiān)督工作，準時完成上級下達的各項財務指標和工作任務。我的工作職責是：

1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和會計制度，完成上級給予交辦的各項任務。

2、組織員工做好會計核算和監(jiān)督工作，并建立健全收入稽核制度。

3、形成健全固定資產(chǎn)管理制度，并組織資產(chǎn)的清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產(chǎn)，檢查資金的管理，確保資金的安全，負責稅務的檢查和各種審計協(xié)調(diào)工作。

4、對于月報、季報、年報的真實合法性負責。作為財務總監(jiān)我是這樣開展工作的：新年之始，正值財務決算期間，組織員工認真總結去年的財務工作，并為明年訂下了財務工作設想。對于各類會計檔案，進行了嚴格的分類歸檔。督促財務人員完成了去年的第四季度的五金匯繳任務。認真辦理了銀行往來詢證函。作決算報表前，對財務專用電腦進行了全面的維護、管理和升級，對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份，確保工作電腦萬無一失。

5、在經(jīng)營活動方面產(chǎn)生的業(yè)務招待等相關費用，進行了嚴格的把關。

下面就完成公司財務部部置工作及主動匯報工作情況如下：

1、按照要求每月書面向公司財務部匯報了本單位財務工作情況。

2、對于本單位的重大問題都及時書面或電話向公司財務部匯報。

3、按要求及時完成了公司財務部部置的各項工作。

4、協(xié)調(diào)工作情況方面，我認為基本做到了這點：

1，我認真遵守勞動紀律，工作出勤率為100%。

2，認真參與本單位的經(jīng)濟合同簽訂、定額工資分配、工資制度改革等，并提出了一些加強管理等方面的建議，取得了良好的效果。

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軍隊財務集中核算集中核算又稱為是一級核算，是指將單位內(nèi)部所有的財務工作都集中在財務部門進行核算和處理的一種財務工作組織形式。軍隊采取這種集中核算管理，便于減少合算的中間環(huán)節(jié)，有效提高財務工作效率。目前的情況是世界經(jīng)濟政治出現(xiàn)多極化，國際形勢每天都在發(fā)生變化，我國對于國防需要不斷的重視加強，在軍隊的支出也就大幅度提高，導致軍費業(yè)務逐漸增大，軍隊財務的核算管理人員任務也相對加重。軍隊在大規(guī)模的改變和整頓的同時，要求更多的事一線作戰(zhàn)技術強的兵種，對于后勤的財務管理人員則相對忽視，財務管理技術人員的匱乏和大量的軍費業(yè)務形成了鮮明的對比。下面我們就來分析一下軍隊中財務集中核算管理存在的問題有哪些。

一、軍隊財務的集中核算管理的現(xiàn)存問題

1、制度體系不明確

我國的軍隊編制層次和管理主體比較多樣化，資金的供應過程中也比較復雜，過程中等級層次較多、資金供應鏈較長，直接導致了在運行過程中資金的成本也隨之增加。目前軍隊中體系制度不夠完善，不同的區(qū)域之間的軍費劃撥過程漫長，中間工作人員執(zhí)行力度不夠，導致軍隊的資金核算工作效率低。我國的軍隊財務分為后勤財務和裝備財務兩種，二者又是分開管理操作的，所以也導致了目前軍費的管理復雜性、權力與責任矛盾增大、軍費使用效率不高、軍費財務數(shù)據(jù)分散等現(xiàn)象發(fā)生。

2、財力與財權相矛盾

國家對于軍隊在進行撥款時，撥款方式渠道多，制度約束力度小，所以進行撥款時比較隨意，加大了軍隊中財務集中核算管理部門的工作難度，對于軍隊的財政建設也產(chǎn)生了不利影響。而且各單位之間出現(xiàn)了集權和分權的現(xiàn)象。部隊內(nèi)部的財力與財權達不到平衡狀態(tài)，容易導致軍隊物資和軍費的失控，集中核算管理也凸顯不出集中地意義。

3、核算人員專業(yè)知識不完善

在目前軍費不斷增加、業(yè)務量不斷提升的狀態(tài)下，軍費核算管理人員的工作量大任務重，如果核算管理人員的工作財務則算專業(yè)知識不足，將會直接導致中間出現(xiàn)的問題無法解決，財務工作出現(xiàn)空白，造成國家的資金流失。近幾年來我國的軍種力量也在不斷的改革，人員調(diào)度和轉(zhuǎn)業(yè)時有發(fā)生，財務管理人員流失在所難免，在這種情況下如果均非財務管理工作分配不合理，核算的工作展開緩慢，將會嚴重影響核算管理部門的工作進程和軍隊對于整體財務工作水平的掌控。

二、軍隊財務的集中核算管理辦法

1、統(tǒng)一提高財務工作認識

實現(xiàn)財務的集中核算是對于軍隊中的權利和權益的改革調(diào)整，其中可能會有反對的聲音，所以必須要統(tǒng)一認識到財務集中核算管理對于當前財務管理的意義，要積極采取宣傳解釋工作，財務集中核算是目前強化軍費支出管理、規(guī)范資金收支的重要舉措，只有轉(zhuǎn)變思想才能適應形勢需要，才能確定把財務工作做好做細的決心。

2、完善財務管理集中核算制度

首先制度要注重落實工作，軍隊建立財務集中的核算管理制度必須要規(guī)范出相應的執(zhí)行制度，強化執(zhí)行力度。其次是要建立軍隊財務內(nèi)部的制約制度，財務工作的每一項收支都要有條有章的查詢到位，不允許出現(xiàn)隨意的模糊不清的收支現(xiàn)象，規(guī)定超過一定限額的應如何申報管控的制度要求。還要落實后期的監(jiān)督制度，財務的核算必須要有嚴謹?shù)谋O(jiān)督力度，需要定期來接受財務或者是軍隊審計部門的檢查核算監(jiān)督工作。

3、加強軍隊財務信息化建設

軍隊中的財務集中核算賬務比較復雜，環(huán)節(jié)龐雜，工作人員不僅需要有較強的財務管理力度和核算力度，還需要有較強的程序性和操作性，其中必然離不開信息技術的支持。所以需要加強軍隊財務信息的網(wǎng)絡建設工作，把財務應用軟件有效利用起來，穿建軍對自由的財務信息化平臺。信息化平臺不僅需要把財務核算信息有效完整的保存，還需要建立健全的財務信息安全的保密工作，同時對于財務人員進行信息安全化培訓，保證軍隊中財務集中核算管理體系的安全保密性。

4、提高完善財務人員的知識素養(yǎng)

軍隊財務管理部門中的工作人員，存在有專業(yè)人員、改行或者是士兵提干等方式進入的現(xiàn)象，其中財務專業(yè)知識水平差距較大，對于軍隊中的財務集中核算管理工作的落實有很大的影響。需要建立一套針對于人員素質(zhì)結構的科學、合理、有效的選拔制度，加強對于高校的投資力度，加強業(yè)內(nèi)專業(yè)人才的數(shù)量和質(zhì)量。軍隊需要采取合理的方式方法來提高整體的素質(zhì)水平，例如在選擇人才時，需要擴大選擇范圍，并不一定是針對某個專業(yè)某個成績名次，而是選擇真正專業(yè)基礎良好的綜合型人才，社會提倡復合型人才的培養(yǎng)和使用，所以用對人，用準人，才能真正的把工作做完善。在進行部隊集中核算過程中，對于人才要適當?shù)倪M行獎罰制度，激勵人員自身提高工作意識，確保人才在工作中的專業(yè)知識的有效發(fā)揮。

三、結語

以我國國家財政的金融改革為基礎，規(guī)范軍隊的財經(jīng)秩序，提高我國軍隊的財務管理水平，把財務制度創(chuàng)新和信息技術創(chuàng)新有效結合進行一體化科學化的管理運作制度，是目前我國軍隊財務工作需要進行的一系列改革落實工作。綜合我國目前的財務工作實際現(xiàn)狀，需要建立一套整合財經(jīng)的改革、規(guī)范財經(jīng)秩序、統(tǒng)籌資金資源配置的運作模式，在工作中真正有效的實施機制和制度管理，積極面對工作中存在的問題并且提出解決辦法，才能真正推動軍隊財務集中核算管理工作的進行，也是本文的目的所在。

參考文獻：

[1]劉東.軍隊財務集中核算管理研究[D].東北財經(jīng)大學，2015.

[2]劉淑慎.淺談軍隊財務集中核算管理[J].財經(jīng)界（學術版），2016（11）：209.

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1.財務人員的勘察業(yè)務素質(zhì)不強

對于目前國內(nèi)的工程勘察企業(yè)來說，其勘察項目繁多，又復雜多變，且各個項目之間的差異性很大，這就給勘察工作的管理和控制帶來了極大的難度，特別是對于勘察企業(yè)的工程預算及造價財務的管理。比如，對于工程地質(zhì)勘察來說，應根據(jù)工程類別與規(guī)模、勘察階段、場地工程地質(zhì)的復雜程度和研究狀況、工程經(jīng)驗、建筑物等級及其結構特點、地基基礎設計與施工的特殊要求等六個方面而定。通過研究、評價建設場地的工程地質(zhì)條件所進行的地質(zhì)測繪、勘探、室內(nèi)實驗、原位測試等工作，為工程建設的規(guī)劃、設計、施工提供必要的依據(jù)及參數(shù)，是一個綜合性的工程。工程地質(zhì)勘察通常按工程設計階段分步進行。不同類別的工程，有不同的階段劃分。但是對于工程勘察企業(yè)中的財務會計人員來說，他們對這些技術性的變化性的勘察工作是很不熟悉的，對勘察施工現(xiàn)場也不熟悉，再加上，現(xiàn)場施工環(huán)境的隨時的變化和變換，造成會計財務工作對工程末期的未完成的設計盤點往往流于形式，造成設計成本與實際預算存在較大的差異，使得財務部門進行核算時，只能依據(jù)設計部門提供的材料進行核算，這給工程勘探的設計成本的評估帶來了較大的不確定性。

2.內(nèi)部監(jiān)督流于形式造成監(jiān)督失效

從目前國內(nèi)的工程勘察企業(yè)來看，很多工程勘察企業(yè)內(nèi)部沒有審計監(jiān)督機構或部門，或者審計監(jiān)督部門流于形式，沒有相應的實權，這就造成了勘察企業(yè)內(nèi)部的管理與審計工作的失效，很容易引起勘察企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生一些嚴重的腐敗問題。另一方面，審計人員的工作往往是走馬觀花式的工作，很少進行真正意義上的審計，其往往是遵循上級領導的指示工作。甚至有的勘察企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部財務人員擔任審計工作，這對于財務的審計來說，是無任何意義的，更是起不到相應的監(jiān)督作用。所以目前對于國內(nèi)的勘察企業(yè)來說，內(nèi)部的管理與監(jiān)督體系殘缺不全，有關制度管理內(nèi)容不夠合理或者流于形式，以及對內(nèi)部管理工作不夠重視，致使工程勘察企業(yè)失去了其應有的科學性和合理性。

3.對工程勘察造價的管理控制不足

預算管理是勘察單位內(nèi)部管理和控制的重要的組成部分，但是對于目前國內(nèi)的勘察企業(yè)來說，其缺乏相應的預算管理控制經(jīng)驗以及預算管理的理念，以致使在工程勘探施工時，使得工程勘探造價大大超出預算。對于工程勘察企業(yè)來說，在進行勘察工作的施工和進行前，需要對整個勘察工作做好事先的預算，以便在勘察工作中對工程勘察造價控制在合理規(guī)范的范圍內(nèi)，從而提高其工程勘察的效率和經(jīng)濟效益。但是在國內(nèi)現(xiàn)實實際的工程勘察中，工程勘察企業(yè)往往不注重對工程造價的控制和管理，造成工程勘察工作效率低下，資金浪費嚴重。這些都是由于勘察企業(yè)內(nèi)部管理控制的不足而引起的工程造價的升高。另一方面，由于勘察企業(yè)資金來源的多源化，在成本構成中，人力成本占比重很大，導致監(jiān)督控制難以到位，使得部門預算不能夠?qū)ζ髽I(yè)的全年財務收支有一個硬性的約束，導致預算失效。其預算失效的主要原因主要分為兩個方面，一個是由于企業(yè)預算的范圍有限，不能對所有類目進行全部有效的跟蹤與取材。另一個是由于部門預算追加的項目較多，雖然，目前大多數(shù)勘察企業(yè)都設立了部門預算制度，但是由于工程勘察的性質(zhì)，使得其追加項目仍然很多。

二、加強勘察企業(yè)內(nèi)部控制與管理的對策

1.改善企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境

加強勘察企業(yè)內(nèi)部的管理與控制，就要提升企業(yè)內(nèi)部的管理環(huán)境和企業(yè)的文化氛圍的建設，以提升勘察企業(yè)的嚴謹性和科學性。改善工程勘察企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，從企業(yè)內(nèi)部的工作機制和工作環(huán)節(jié)入手，明確勘察工作和崗位的職責范圍，以及其工作環(huán)節(jié)的要求與設計，。在完善了底層的基本設計后，就要從底層的權利的監(jiān)督與運行機制對勘察企業(yè)的內(nèi)部進行全面的監(jiān)督與監(jiān)測，以確保勘察企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的可控性。只有從根本上改善勘察企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境，才能真正的使得勘察企業(yè)內(nèi)部的管理和控制趨于合理化與可控化。

2.加強企業(yè)內(nèi)部財務會計人員的專業(yè)素質(zhì)

對于工程勘察企業(yè)內(nèi)部的管理來說，財務的管理和控制是其核心的工作內(nèi)容之一。要提升工程勘察企業(yè)的內(nèi)部管理和控制，加強企業(yè)內(nèi)部財務會計人員的專業(yè)素質(zhì)是非常關鍵的。企業(yè)財務會計人員的專業(yè)素質(zhì)關系到整個勘察工作的順利進行。提升企業(yè)財務會計人員的專業(yè)素質(zhì)，首先要從提升財務會計人員的職業(yè)道德進行教育，其次要對其進行勘察技術工作流程的培訓。因為對于財務會計人員來說，如果其不具備良好的職業(yè)道德和素質(zhì)，就會導致財務審計和預算數(shù)據(jù)的真實性和可靠性大大折扣，另一方面，對于財務的審計與預算來說，由于勘察工作的多邊性和復雜性，如果財務會計人員不能夠具備一定的勘探的技術和知識，就會給務審計和預算帶來一定的困難。所以要提升勘察企業(yè)內(nèi)部的管理和控制，就要加強企業(yè)內(nèi)部財務會計人員的專業(yè)素質(zhì)的教育和培養(yǎng)。

3.建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機制

對于國內(nèi)的工程勘察企業(yè)來說，由于企業(yè)對公司內(nèi)部監(jiān)察機制的不重視，造成了企業(yè)內(nèi)部決策和管理的失效，從而引起工程勘察企業(yè)內(nèi)部管理的失控。所以要加強企業(yè)內(nèi)部的管理和控制就要建立健全企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理機制，從企業(yè)內(nèi)部的財務的審計與管理、工程預算、決策的實施與策劃、工程的設計等各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督體制的設計，真正使勘察工作的決策過程更具透明性、科學和合理性，最大限度的降低由于決策的失誤而給整個工程的勘察與勘測帶來大的損失，以及致使管理的失控。建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機制，還要從財務的審計和管理做起，加強財務內(nèi)部審查的監(jiān)督的建設，建立獨立的財務審計監(jiān)督部門，使財務的審計與監(jiān)督工作真正的發(fā)揮其作用和效率。

4.加強對勘察工程造價的控制

對于工程勘察企業(yè)的管理和控制工作來說，勘察工程的造價管理與控制是其一大重點的工作，因為勘察工程的造價控制與管理，是工程勘察企業(yè)控制生產(chǎn)成本，降低工程資金的浪費，使勘察工作順利進行的重要的保障。只有在勘察工作中嚴格的對工程造價進行控制，使工程造價控制在預算的范圍內(nèi)，才能保證對整個勘察工作的控制和管理。加強工程造價的控制，就要從勘察工作在實施過程中的各個環(huán)節(jié)進行嚴格的管理和控制，確保工程勘察工作順利的按照確定的計劃進行。

三、結語