導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇檔案管理審計(jì)報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

構(gòu)在實(shí)施審計(jì)活動(dòng)（包括確認(rèn)業(yè)務(wù)和

咨詢業(yè)務(wù)）中直接形成的具有保存價(jià)

值的各種形式的歷史記錄，他們經(jīng)過

整理、歸類、保存等環(huán)節(jié)形成了組織

中的一種重要的信息來源，是企業(yè)檔

案的組成部分。建立和管理審計(jì)檔案

是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要任務(wù)，是審計(jì)

工作不可缺少的環(huán)節(jié)。面對(duì)新時(shí)代，

企業(yè)內(nèi)審工作者必須要樹立開拓創(chuàng)新

的觀念，不斷創(chuàng)造性地學(xué)習(xí)，堅(jiān)持創(chuàng)

新，確立檔案工作服務(wù)于審計(jì)工作的

思想，發(fā)揮檔案工作的整體功能，擴(kuò)

大審計(jì)影響，為審計(jì)工作提高和深化

創(chuàng)造有利條件。

一、加強(qiáng)內(nèi)審檔案管理的重要性

（一）內(nèi)審檔案的具體內(nèi)容及其

排列順序。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照審計(jì)程

序進(jìn)行審計(jì)，所形成的與審計(jì)項(xiàng)目有

關(guān)的材料，應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案。（1）

結(jié)論性文件材料采用逆審計(jì)程序并結(jié)

合其重要程度進(jìn)行排列。包括審定審

計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、審計(jì)報(bào)告、被審

單位整改報(bào)告、有關(guān)審計(jì)處理的請(qǐng)示

及單位領(lǐng)導(dǎo)或主管領(lǐng)導(dǎo)的批示、被審

單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見、審計(jì)交

換意見稿等；（2）證明性文件材料按

審計(jì)工作底稿及所附審計(jì)證據(jù)與項(xiàng)目

審計(jì)計(jì)劃（審計(jì)方案）所列審計(jì)事項(xiàng)

對(duì)應(yīng)的順序排列。包括審計(jì)匯總工作

底稿、證實(shí)審計(jì)報(bào)告所列問題的匯總

文字或表格及復(fù)印件、證實(shí)審計(jì)報(bào)告

所列問題的原始憑證、審計(jì)工作記錄

及調(diào)查證明材料等；（3）立項(xiàng)性文件

材料按文件形成時(shí)間順序排列。包括

立項(xiàng)性文件材料、委托審計(jì)書、審計(jì)

通知書、本項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃或?qū)徲?jì)工

作方案、群眾來信及接訪記錄等；（4）

備查性材料按文件形成時(shí)間排列。包

括：組織管理層根據(jù)審計(jì)建議出臺(tái)的

與本審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的管理制度、被組

織管理層采用的與本審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的

信息等。

（二）內(nèi)審檔案管理工作的重要

性。內(nèi)部審計(jì)工作在經(jīng)營(yíng)管理中的

地位和作用日益提升。審計(jì)檔案對(duì)于

促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展意義重大。企

業(yè)內(nèi)審檔案作為內(nèi)審活動(dòng)的真實(shí)記

錄，直接記載和反映了內(nèi)審工作的全

過程，既具有重要的鑒證作用，又是

衡量審計(jì)工作質(zhì)量的重要依據(jù)。具體

而言，做好審計(jì)檔案管理工作，能對(duì)

審計(jì)工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督、指導(dǎo)

起重要的作用，合理利用審計(jì)檔案資

源可以起到節(jié)約審計(jì)人力、時(shí)間的作

用；是對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的完善和提高，

還可有效防范和回避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；為企

業(yè)外部和企業(yè)內(nèi)部管理者提供有效的

經(jīng)濟(jì)證據(jù)；可以提高管理水平，促進(jìn)

內(nèi)部審計(jì)工作積極、高效發(fā)展；可以

為外部審計(jì)人員的獨(dú)立審計(jì)工作提供

參考服務(wù)，為業(yè)務(wù)培訓(xùn)提供教材，為

考核內(nèi)部審計(jì)師的工作業(yè)績(jī)服務(wù)等；

還可以作為制定審計(jì)考核制度、進(jìn)

一步提高審計(jì)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理水平的

依據(jù)。

二、內(nèi)審檔案工作創(chuàng)新途徑

（一）用創(chuàng)新思想進(jìn)行思想創(chuàng)新。

科技創(chuàng)新能力決定企業(yè)的生存，也決

定著企業(yè)內(nèi)審檔案工作的發(fā)展。面對(duì)

新形勢(shì)，要實(shí)現(xiàn)內(nèi)審檔案工作在創(chuàng)新

上、在規(guī)范化、現(xiàn)代化管理上跨越，

內(nèi)審檔案工作者應(yīng)該進(jìn)一步解放思

想，更新觀念，樹立內(nèi)審檔案工作與

企業(yè)同步創(chuàng)新的意識(shí)，認(rèn)識(shí)到內(nèi)審檔

案是企業(yè)的一項(xiàng)無形資產(chǎn)，內(nèi)審檔案

創(chuàng)新是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念，改變內(nèi)審檔

案工作只收集保管，不開發(fā)利用的做

法，不斷轉(zhuǎn)變方法，搞活、做好內(nèi)審

檔案工作，使企業(yè)內(nèi)審檔案工作在創(chuàng)

新中再創(chuàng)輝煌。

（二）用創(chuàng)新精神改革內(nèi)審檔案

管理模式。在內(nèi)審轉(zhuǎn)型中發(fā)揮檔案的

作用，為提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力服務(wù)，這

是當(dāng)前內(nèi)審檔案工作的重中之重。要

改變內(nèi)審檔案工作原來的那種因循守

舊“看門守?cái)偂钡姆忾]工作方式，就

必須根據(jù)新形勢(shì)對(duì)內(nèi)審檔案管理模式

進(jìn)行改革。要完善內(nèi)審檔案的立卷歸

檔制度、保管利用制度、保密制度、

借閱制度等規(guī)定，建立健全檔案管理

組織系統(tǒng)，構(gòu)建層層負(fù)責(zé)、把關(guān)的崗

位責(zé)任制，明確規(guī)定工作職責(zé)。在積

極推進(jìn)內(nèi)審檔案的現(xiàn)代化進(jìn)程中，著

手建立以電子檔案、聲像檔案為基礎(chǔ)

的現(xiàn)代檔案管理模式，利用計(jì)算機(jī)技

術(shù)，逐步實(shí)現(xiàn)文件形成電子化、文件

傳遞網(wǎng)絡(luò)化、文件存儲(chǔ)數(shù)字化、文件

管理動(dòng)態(tài)化的現(xiàn)代化檔案管理方式，

提高內(nèi)審檔案信息收集、開發(fā)、傳遞

速度和質(zhì)量。

（三）用創(chuàng)新精神搞好內(nèi)審檔案

規(guī)范化建設(shè)。內(nèi)審檔案規(guī)范化建設(shè)，

既包括庫(kù)房設(shè)施、檔案裝具等硬件

標(biāo)準(zhǔn)，也包括立卷歸檔、價(jià)值鑒定、

開發(fā)利用等軟件標(biāo)準(zhǔn)，其中，立卷

歸檔規(guī)范化是檔案規(guī)范化的核心。

在規(guī)范化建設(shè)中，要堅(jiān)持“誰(shuí)審計(jì)

誰(shuí)立卷，誰(shuí)辦理誰(shuí)立卷，卷結(jié)案成”

的原則，突出抓好“審計(jì)文件及有

關(guān)資料形成”這一環(huán)節(jié)，體現(xiàn)“審

計(jì)程序的合規(guī)性、審計(jì)定性的準(zhǔn)確

性、證據(jù)要素的可靠性、歸檔文件

的完整性”特點(diǎn)，內(nèi)審檔案工作者

要嚴(yán)把檔案形成關(guān)、收集關(guān)、歸檔

關(guān)和檢查關(guān)。

（四）用創(chuàng)新精神提高內(nèi)審檔案

質(zhì)量。在市場(chǎng)竟?fàn)幹?，企業(yè)提倡向質(zhì)

量要生存，以質(zhì)量求發(fā)展的方針，內(nèi)

審檔案工作同樣需要注重質(zhì)量。內(nèi)審

檔案工作的質(zhì)量體現(xiàn)在案卷質(zhì)量上。

案卷質(zhì)量表現(xiàn)在內(nèi)在質(zhì)量和外在質(zhì)量

上。企業(yè)內(nèi)審檔案工作者在收集、整

理、編目、組卷的過程中一定要注重

質(zhì)量，把質(zhì)量放在第一位。做到案

卷分類清楚、組卷合理、保密期限劃

分準(zhǔn)確、字跡工整清晰、封面格式正

確，并根據(jù)工作需要和有關(guān)規(guī)定，編

制案卷目錄、全引目錄、審計(jì)項(xiàng)目專

題卡片（目錄）等必要的檢索工具和

參考資料，為及時(shí)、準(zhǔn)確查找檔案資

料提供便利。只有在各個(gè)環(huán)節(jié)注意把

握案卷內(nèi)在、外在、個(gè)體、群體的質(zhì)

量，才能使內(nèi)審檔案發(fā)揮效用，為企

業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

（五）用創(chuàng)新精神充分開發(fā)利用

內(nèi)審檔案資源。企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)在檔案

的收集、整理、鑒定、保管、統(tǒng)計(jì)、

檢索、編研、利用環(huán)節(jié)中，要始

終緊密圍繞內(nèi)審工作的中心，立足

于服務(wù)內(nèi)審工作和企業(yè)各項(xiàng)管理，做

到充分開發(fā)利用內(nèi)審檔案資源。首先

要建立起檔案目錄數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)資料

快捷查詢和檔案信息資源共享；其次

要積極利用以前的審計(jì)檔案，為新的

審計(jì)計(jì)劃安排提供參考依據(jù)；第三要

利用檔案資源編寫有關(guān)資料，為內(nèi)審

工作及內(nèi)審理論研究提供可靠、翔實(shí)

的證據(jù)；第四要堅(jiān)持總結(jié)審計(jì)檔案工

作好的做法加以推廣，以推進(jìn)審計(jì)方

法和審計(jì)技能建設(shè)；第五，要堅(jiān)持對(duì)

內(nèi)審案卷反映的共性問題，開展審計(jì)

調(diào)研，分析原因，尋求對(duì)策，提出建

議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

（六）用創(chuàng)新精神提高內(nèi)審人員

素質(zhì)。內(nèi)審工作者應(yīng)具備多方面的知

識(shí)和能力，要有知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代意識(shí)與

競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，要精通檔案專業(yè)知識(shí)，掌

握最新發(fā)展動(dòng)態(tài)，積極探索檔案工作

的內(nèi)在規(guī)律和特點(diǎn)，掌握檔案工作法

規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和公文處理規(guī)定要領(lǐng)，掌握

現(xiàn)代化檔案管理技術(shù)和手段，如計(jì)算

機(jī)、光盤刻錄機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、復(fù)印、電子

掃描儀、數(shù)碼攝像、照相、縮微、去

濕等專業(yè)技能，不斷提高分析歸納能

力、公關(guān)能力、組織協(xié)調(diào)能力、寫作

與編輯能力，只有這樣才能跟上時(shí)代

步伐，緊扣時(shí)代脈搏，才能夠明確企

業(yè)內(nèi)審檔案工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。

要提高向內(nèi)審信息要效益的觀念和思

想，以此增強(qiáng)內(nèi)審檔案工作者的信息

意識(shí)、開拓創(chuàng)新意識(shí)、超前意識(shí)、服

務(wù)意識(shí)，使內(nèi)審檔案工作者更好地、

全方位地為企業(yè)服務(wù)。

總之，內(nèi)審檔案管理是企業(yè)內(nèi)

部審計(jì)工作的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)

部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)以創(chuàng)新的

精神積極探索檔案工作的內(nèi)在規(guī)律和

特點(diǎn)，大力推進(jìn)檔案工作法制化、規(guī)

范化、科學(xué)化，以適應(yīng)社會(huì)需求的

發(fā)展。

篇2

高校內(nèi)部審計(jì)要踐行促進(jìn)高校法制建設(shè)的增值路徑，首要任務(wù)就是建章立制，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化建設(shè)。首先是要建立健全與審計(jì)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)管理制度，高校審計(jì)部門緊緊圍繞學(xué)校中心開展工作，因此要結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度，如重要審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)方案外部“論證”和內(nèi)部“會(huì)診”制、審前調(diào)查操作規(guī)程、審計(jì)組長(zhǎng)崗位目標(biāo)責(zé)任制、委托社會(huì)審計(jì)相關(guān)辦法等。同時(shí)要建立高校審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，一是要建立審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度，保障審計(jì)部門與被審計(jì)部門和相關(guān)部門的信息反饋渠道暢通，促進(jìn)審計(jì)方案制定的科學(xué)性、審計(jì)實(shí)施順利及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。二是要建立審計(jì)公告制度，規(guī)范審計(jì)公告的程序、形式和內(nèi)容，真正履行審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重的職能。三是要建立跟蹤審計(jì)整改落實(shí)制度和責(zé)任追究制度，形成督查機(jī)制。四要建立內(nèi)部審計(jì)輪審制度，每年有計(jì)劃地開展對(duì)若干下屬單位(部門)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在一定年限內(nèi)完成一輪審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象全覆蓋。

二、優(yōu)化高校內(nèi)部審計(jì)資源配置

高校內(nèi)部審計(jì)資源是高校內(nèi)部審計(jì)正常履行職能、提供增值服務(wù)的基礎(chǔ)保障，在總量稀缺的客觀條件下，審計(jì)要有所為有所不為，統(tǒng)籌考慮風(fēng)險(xiǎn)、重要性水平和審計(jì)目標(biāo)等因素，對(duì)審計(jì)資源科學(xué)有效地加以配置，促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)價(jià)值實(shí)現(xiàn)。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分配審計(jì)資源，運(yùn)用各種方式、方法去識(shí)別學(xué)校各部門、領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，根據(jù)高風(fēng)險(xiǎn)高配額的原則分配審計(jì)資源，將審計(jì)力量集中在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點(diǎn)上，放棄低風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)得以釋放審計(jì)資源，減少審計(jì)成本。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也要依據(jù)重要性水平來分配審計(jì)資源，審計(jì)人員靠專業(yè)判斷科學(xué)合理地對(duì)各個(gè)被審計(jì)事項(xiàng)的重要性水平進(jìn)行確定，包括性質(zhì)、涉及金額、牽涉面等，確定審計(jì)資源的配置。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還要依據(jù)審計(jì)目標(biāo)來分配審計(jì)資源。按審計(jì)目標(biāo)分主要有真實(shí)性、合法性和效益性審計(jì)。財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)決算審計(jì)等側(cè)重于真實(shí)性、合法性審計(jì)目標(biāo)，一般不能直接增加經(jīng)濟(jì)效益，一定程度上促進(jìn)規(guī)范管理;內(nèi)部控制審計(jì)、管理效益審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等則側(cè)重于效益性審計(jì)目標(biāo)，能直接增加經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)被審計(jì)單位和學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展?？梢哉f等量的審計(jì)資源投入，效益性審計(jì)為高校增加的經(jīng)濟(jì)效益一般要大于真實(shí)性、合法性審計(jì)。

三、加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)審機(jī)構(gòu)發(fā)揮增值功能的本源條件和籌碼，其控制可從機(jī)構(gòu)質(zhì)量和項(xiàng)目質(zhì)量?jī)煞矫嫔舷鹿Ψ?，確保高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量能滿足內(nèi)審增值服務(wù)職能的要求。

1.高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制。實(shí)現(xiàn)獨(dú)立機(jī)構(gòu)的設(shè)置，實(shí)行向校長(zhǎng)報(bào)告的工作負(fù)責(zé)制，配置合理數(shù)量、合理知識(shí)結(jié)構(gòu)及綜合素質(zhì)過硬的專職內(nèi)審人員，提供系統(tǒng)性長(zhǎng)期性的后續(xù)教育和培訓(xùn)機(jī)會(huì)，使得內(nèi)審人員的能力和資質(zhì)與內(nèi)審工作的要求相匹配。利用高校特有的學(xué)術(shù)優(yōu)勢(shì)，建設(shè)“研究式”內(nèi)部審計(jì)組織，可以使審計(jì)人員能夠站在一定的高度，以科學(xué)的理論指導(dǎo)審計(jì)，以先進(jìn)的技術(shù)實(shí)施審計(jì)，以專家型的審計(jì)隊(duì)伍創(chuàng)新審計(jì)，理論研究“從實(shí)踐中來、到實(shí)踐中去”，形成良性循環(huán)。

2.高校內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，要確立“質(zhì)量至上”的理念。針對(duì)高校機(jī)構(gòu)運(yùn)行特點(diǎn)，合理選擇內(nèi)部審計(jì)增值點(diǎn)，加強(qiáng)貫穿審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)完結(jié)階段的質(zhì)量控制。在審計(jì)準(zhǔn)備階段，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)和審計(jì)計(jì)劃編制的質(zhì)量控制。要建立和執(zhí)行審計(jì)立項(xiàng)相關(guān)制度，圍繞高校中心工作，提高審計(jì)立項(xiàng)的科學(xué)性，可行性、合理性和針對(duì)性;成立可勝任的審計(jì)小組;備足審前功課，抓住關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，編制操作性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案;明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容，細(xì)化審計(jì)步驟，合理組織、分配審計(jì)資源。在審計(jì)實(shí)施階段，要加強(qiáng)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)復(fù)核的質(zhì)量控制。善于解剖易麻雀，堅(jiān)持查深查透，靈活應(yīng)用觀察、詢問、函證、監(jiān)盤、審核、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法收集和整理充分有效的證據(jù)，適時(shí)做好延伸審計(jì)、追蹤審計(jì)，并設(shè)置審核環(huán)節(jié)，落實(shí)審計(jì)承諾制度，在此基礎(chǔ)上形成客觀的審計(jì)評(píng)判;要規(guī)范審計(jì)工作底稿編制的格式和內(nèi)容，建立多級(jí)審查機(jī)制。在審計(jì)完結(jié)階段，要加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)檔案管理的質(zhì)量控制?？沙鼍邔徲?jì)報(bào)告征求意見稿在相關(guān)范圍內(nèi)限期征求意見，正式的審計(jì)報(bào)告要求事實(shí)清楚、重點(diǎn)突出、證據(jù)充分、表述完整、評(píng)價(jià)客觀、定性準(zhǔn)確，審計(jì)建議切實(shí)可行;確保審計(jì)信息資料歸檔的及時(shí)性、完整性、延續(xù)性，為日常工作提供檔案保障;要加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，切實(shí)抓好審計(jì)意見書的整改落實(shí)，提升審計(jì)結(jié)果運(yùn)用水平，確保審計(jì)價(jià)值的最大化。

四、內(nèi)部審計(jì)工作向廣度深度拓展

高校內(nèi)部審計(jì)為學(xué)校提供增值服務(wù)，這種增值型價(jià)值可分為批判型、建設(shè)型和防護(hù)型三種形式。在各種審計(jì)形態(tài)中，財(cái)務(wù)收支審計(jì)、干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)側(cè)重于批判型，內(nèi)部控制審計(jì)則側(cè)重于建設(shè)型和防護(hù)型。高校內(nèi)部審計(jì)職能的設(shè)置上不能僅僅考慮就事論事式的財(cái)務(wù)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，要強(qiáng)調(diào)制度層面的干預(yù)，將制度的完善視為起點(diǎn)，也視為歸宿。同時(shí)也要從“物本審計(jì)”延伸到“人本審計(jì)”，將審計(jì)內(nèi)容和著力點(diǎn)從貨幣財(cái)產(chǎn)收支等物性的標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)移到人及其經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、效益性以及其行為產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。高校內(nèi)部審計(jì)價(jià)值最大化的路徑之一便是拓展其廣度和深度。

1.加強(qiáng)高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。全面推進(jìn)高校領(lǐng)導(dǎo)干部、學(xué)院二級(jí)單位(部門)、下屬企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部“一觀三化一廉”即決策是否符合科學(xué)發(fā)展觀，權(quán)力運(yùn)行的公開化、資源配置的市場(chǎng)化、操作行為規(guī)范化以及個(gè)人廉潔自律。實(shí)務(wù)操作中，緊緊地圍繞內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部崗位職責(zé)，檢查單位(部門)的預(yù)算執(zhí)行、國(guó)有資產(chǎn)采購(gòu)和管理、內(nèi)部控制建立和執(zhí)行等情況，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)目標(biāo)責(zé)任完成、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策及個(gè)人廉潔自律情況。加大任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，建立和推行離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接實(shí)施辦法，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)范性和有效性。

2.加強(qiáng)高?；üこ讨攸c(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)。高校結(jié)合自身的實(shí)際情況，加大對(duì)基建工程重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)、竣工到交付使用各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)。著力做好重點(diǎn)環(huán)節(jié)的跟蹤審計(jì)，加大工程量清單審核力度，促進(jìn)在源頭上有效控制工程造價(jià)。整合審計(jì)資源，適當(dāng)依托社會(huì)審計(jì)開展建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)受托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，努力提高基建工程審計(jì)質(zhì)量。

3.拓展專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。高校設(shè)有多個(gè)職能部門和學(xué)院，以及各個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，可說是一個(gè)社會(huì)的縮影，高校內(nèi)審部門要為各個(gè)組織提供監(jiān)督、簽證、咨詢、評(píng)價(jià)等增值服務(wù)，必須實(shí)行借助專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查的方式，掌握被審計(jì)對(duì)象的信息，為做好審計(jì)項(xiàng)目打好基礎(chǔ)。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的特點(diǎn)是針對(duì)性強(qiáng)，時(shí)效性高，代表性突出，因此確立專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目必須遵循高校內(nèi)審項(xiàng)目立項(xiàng)制度，關(guān)注學(xué)校師生關(guān)心的熱點(diǎn)、高校管理工作的難點(diǎn)、學(xué)校發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)等方面，比如各類學(xué)生活動(dòng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、研究生培養(yǎng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、對(duì)外投資審計(jì)調(diào)查等。

4.著力抓好審計(jì)整改落實(shí)。高校內(nèi)部審計(jì)開展的每一項(xiàng)審計(jì)，都要通過邊審邊改、下發(fā)審計(jì)整改通知、典型問題通報(bào)、審計(jì)整改跟蹤檢查回訪等方式，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的每一個(gè)問題都能全部整改到位。努力做到審出一個(gè)問題，完善一項(xiàng)制度，堵塞一個(gè)漏洞。盡量避免做無用工，對(duì)反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，切實(shí)地將任務(wù)分解到位。

5.探索構(gòu)建信息系統(tǒng)審計(jì)。探索搭建高校內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)于資料管理、功能應(yīng)用、系統(tǒng)設(shè)置等進(jìn)行合理的功能設(shè)計(jì)與功能組合，建設(shè)在審計(jì)管理體制、提高工作效率、提升工作質(zhì)量、審計(jì)項(xiàng)目管理、提高人員素質(zhì)和加強(qiáng)審計(jì)工作自身監(jiān)管等方面進(jìn)一步加強(qiáng)管理，以達(dá)到“整合審計(jì)信息資源、夯實(shí)審計(jì)結(jié)論，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督、促進(jìn)審計(jì)管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范、推動(dòng)方法創(chuàng)新，提升審計(jì)業(yè)務(wù)能力、提高工作效率，拓寬審計(jì)范圍領(lǐng)域、實(shí)現(xiàn)過程監(jiān)督，保障審計(jì)成果利用，加強(qiáng)資源共享”的信息平臺(tái)。相關(guān)部門利用好網(wǎng)絡(luò)資源，搭建暢通有效的信息資源收集方式和渠道，讓信息資源得到充實(shí)、完善和豐富。實(shí)現(xiàn)真正意義上的共享，消除“信息孤島”，實(shí)現(xiàn)各子系統(tǒng)之間的資源整合。

五、有效管理審計(jì)沖突

審計(jì)主體和客體之間目標(biāo)沖突的客觀存在，是橫亙?cè)趯徲?jì)人員和被審計(jì)單位之間的鴻溝。高校內(nèi)部審計(jì)管理要在強(qiáng)調(diào)審計(jì)監(jiān)督職能的同時(shí)，更重視服務(wù)、咨詢職能，構(gòu)建和諧審計(jì)環(huán)境。首先是要轉(zhuǎn)變觀念，從過去單一的監(jiān)督審計(jì)，向管理審計(jì)、效益審計(jì)等多方面、多領(lǐng)域的審計(jì)過度;加強(qiáng)審計(jì)雙方的互動(dòng)溝通，可采用“參與式審計(jì)”，與被審單位開展座談、反饋會(huì)、審計(jì)聯(lián)席會(huì)等形式，及時(shí)分析存在的問題，商討提出解決問題的措施與方法;要充分考慮被審計(jì)單位的意見，在溝通的基礎(chǔ)上，注重平衡報(bào)告審計(jì)結(jié)果，不僅要將審計(jì)查出的問題客觀公正地陳述在審計(jì)報(bào)告中，也要對(duì)合規(guī)合理效益性審計(jì)事實(shí)做出正面評(píng)價(jià);要建設(shè)審計(jì)人員兼容心理，要學(xué)會(huì)換位思考，分析被審計(jì)部門的主觀動(dòng)機(jī)，注重合作性人際關(guān)系的建立，避免審計(jì)工作陷入人際困境，創(chuàng)建和諧審計(jì)環(huán)境，這是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值最大化的人文條件。

六、構(gòu)建高校內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系

篇3

關(guān)鍵詞：強(qiáng)化；健全；內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量；全過程；控制

中圖分類號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.21.064

近年來，社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制方面提出了新的更高要求，內(nèi)部審計(jì)已成為企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)管理中不可忽視的重要工作之一。對(duì)于新時(shí)期的企業(yè)來說，如何客觀、公正評(píng)價(jià)內(nèi)部各部門工作情況，提出更具參考價(jià)值的建議、意見始終是難點(diǎn)所在。想要有效解決這一問題，必須從不同角度入手提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，有效防范、化解運(yùn)營(yíng)管理中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益。

1內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的重要性

簡(jiǎn)單來說，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量就是內(nèi)部審計(jì)工程的良好程度，是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。想要進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，必須多角度動(dòng)態(tài)控制內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的多樣化作用，提高工作人員的工作效率與質(zhì)量，有效控制內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是非常必要的。一是：可以提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。從某種角度來說，保證審計(jì)質(zhì)量是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等的核心任務(wù)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制可以準(zhǔn)確把握企業(yè)運(yùn)營(yíng)中已發(fā)生或形成的各影響因素，及時(shí)采取可行的措施加以解決，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，確保一系列審計(jì)工作順利開展，確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。二是：可以降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有著密不可分的聯(lián)系，直接決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小。就審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來說，和審計(jì)計(jì)劃的制定密切相關(guān)，比如，審計(jì)作業(yè)過程、審計(jì)人員素質(zhì)，它是一種不可抗因素，客觀存在的，無法徹底將其消除。內(nèi)部審計(jì)部門必須全方位分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，采用適宜的控制方法，優(yōu)化調(diào)整審計(jì)工作，提高自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，避免造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

2強(qiáng)化健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量全過程控制

2.1內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段

在整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)準(zhǔn)備階段是其首要前提，做好審計(jì)前期準(zhǔn)備工作，可以大大降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)成本，縮短審計(jì)時(shí)間，提高審計(jì)效率與質(zhì)量，為提高審計(jì)整體質(zhì)量奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。首先，確定好審計(jì)項(xiàng)目組人員。在安排審計(jì)人員的時(shí)候，企業(yè)必須綜合分析審計(jì)人員已有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)專業(yè)知識(shí)、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)等，是否具備較高的審計(jì)能力、電算化能力，根據(jù)工作內(nèi)容、性質(zhì)等，明確各審計(jì)人員自身職責(zé)，有效防止權(quán)與責(zé)混淆，將審計(jì)工作落到實(shí)處，避免形式化，相互監(jiān)督，認(rèn)真做好審計(jì)工作。同時(shí)所安排的審計(jì)人員必須具備必要的職業(yè)道德素養(yǎng)，審計(jì)中能夠做到客觀、公正，規(guī)范操作，認(rèn)真做好本職工作。其次，將審計(jì)前的調(diào)查工作落到實(shí)處。在開展審計(jì)工作之前，審計(jì)人員要全方位深入調(diào)查審計(jì)事項(xiàng)等，客觀分析調(diào)查相關(guān)信息數(shù)據(jù)，促使各個(gè)重要控制點(diǎn)明確化，看其審計(jì)質(zhì)量控制是否適度，準(zhǔn)確估計(jì)被審計(jì)項(xiàng)目對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)造成的影響，確定好審計(jì)的核心領(lǐng)域。最后，合理制定審計(jì)方案。在制定審計(jì)方案過程中，審計(jì)人員要進(jìn)一步細(xì)化具體的審計(jì)內(nèi)容，結(jié)合事前調(diào)查情況，選出更具針對(duì)性、代表性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，促使審計(jì)方案內(nèi)容更加明確化、合理化，具有其可行性。在此基礎(chǔ)上，明確審計(jì)重點(diǎn)，完善作業(yè)程序，針對(duì)工作流程等，提出相關(guān)要求，不得隨意更改審計(jì)方案，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)整體質(zhì)量。如果必須更改審計(jì)方案，必須得到相關(guān)部門的審批，確保所制定的審計(jì)方案具有較強(qiáng)的實(shí)踐操作性。

2.2內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段

2.2.1完善日常工作考核制度，注重現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、檢查

在開展審計(jì)工作中，必須明確項(xiàng)目組長(zhǎng)、審計(jì)人員各自的崗位職責(zé)，嚴(yán)格按照所制定的審計(jì)實(shí)施方案做好審計(jì)工作，確保審計(jì)工作目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。在此基礎(chǔ)上，相關(guān)人員必須結(jié)合各影響因素，健全日常工作考核制度，認(rèn)真編寫審計(jì)工作日志，確保領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)等能夠第一時(shí)間全方位了解參與審計(jì)工作人員的各方面情況，客觀評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量，采取可行的措施對(duì)其進(jìn)行動(dòng)態(tài)的控制。還要構(gòu)建科學(xué)化、合理化的審計(jì)工作會(huì)議制度，審計(jì)組長(zhǎng)、主審要以定期、不定期形式開展不同形式的審計(jì)工作會(huì)議，組長(zhǎng)審計(jì)人員參與其中，確保審計(jì)部門各成員更好地溝通、交流，提出更多具有參考價(jià)值的措施，提高審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)部門相關(guān)人員要及時(shí)全方位了解審計(jì)工作開展的具體情況，支持、指導(dǎo)、監(jiān)督乃至復(fù)核審計(jì)人員日常工作，認(rèn)真查看關(guān)鍵性審計(jì)領(lǐng)域、重要的審計(jì)事項(xiàng)，看其是否具備具有說服力的審計(jì)證據(jù)，要認(rèn)真審查審計(jì)工作底稿，看其是否合理，確保所制定的審計(jì)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

2.2.2認(rèn)真做好審計(jì)工作底稿編制、復(fù)核工作

就審計(jì)工作底稿來說，準(zhǔn)確記錄了審計(jì)證據(jù)收集、鑒定等情況，能夠?yàn)閷徲?jì)報(bào)告的編寫提供關(guān)鍵性的參考依據(jù)。在審計(jì)質(zhì)量控制過程中，相關(guān)人員必須保證所編寫的審計(jì)工作底稿具有其完整性，能夠客觀折射出審計(jì)人員在審計(jì)過程中所采用的審計(jì)方法、實(shí)施的具體審計(jì)范圍等。同時(shí)，所編制的審計(jì)工作底稿重點(diǎn)要鮮明，尤其是重大事項(xiàng)，必須在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)列出，為合理編寫審計(jì)報(bào)告奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，必須明確審計(jì)工作編制人員自身的職責(zé)，簽字蓋章，審計(jì)總負(fù)責(zé)人必須認(rèn)真檢查所編制的底稿，做好復(fù)核工作。

2.3內(nèi)部審計(jì)報(bào)告階段

審計(jì)人員必須保證所提交的審計(jì)報(bào)告客觀、真實(shí)。在編寫審計(jì)報(bào)告過程中，審計(jì)人員必須綜合分析一系列的審計(jì)證據(jù)，尤其是管理、控制方面存在的缺陷，不僅僅是財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)方面，確保所制定的審計(jì)報(bào)告具有較強(qiáng)的操作性，相關(guān)人員可以根據(jù)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)情況，站在內(nèi)部控制的角度，提出合理化的審計(jì)措施，有效解決審計(jì)過程中遇到的一系列問題，促使企業(yè)可以從根源上加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，有效防范、規(guī)避運(yùn)營(yíng)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，減少運(yùn)營(yíng)成本，獲取更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。還要進(jìn)一步完善審計(jì)報(bào)告相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。通常情況下，審計(jì)報(bào)告初稿是由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草的，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人要對(duì)其進(jìn)行全方位的審核。在完成好審計(jì)報(bào)告初稿之后，要認(rèn)真聽取被審計(jì)單位意見，多和他們交流、溝通，優(yōu)化調(diào)整編寫的審計(jì)報(bào)告，是其更加規(guī)范化，并向企事業(yè)單位管理當(dāng)局等提供正式的審計(jì)報(bào)告。

2.4內(nèi)部審計(jì)后續(xù)階段

在內(nèi)部審計(jì)后續(xù)階段，內(nèi)部審計(jì)小組一定要對(duì)日常審計(jì)工作加以總結(jié)，根據(jù)企業(yè)具體運(yùn)營(yíng)情況，對(duì)其生產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)方面提出針對(duì)性、合理性的審計(jì)意見，有效解決日常管理中各方面存在的問題，促使內(nèi)部管理更加規(guī)范化、合理化，確保一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利開展。還要根據(jù)審計(jì)工作特點(diǎn)，制定可行的責(zé)任追究制度等，動(dòng)態(tài)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，將審計(jì)工作落到實(shí)處，明確相關(guān)工作人員自身職責(zé)，一旦審計(jì)中出現(xiàn)問題，相關(guān)人員必須承擔(dān)對(duì)應(yīng)的責(zé)任，要進(jìn)一步完善考核制度，需要審計(jì)質(zhì)量責(zé)任融入到日?？己酥?，使其和工作人員的績(jī)效考核直接掛鉤，增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任感，調(diào)動(dòng)他們工作的積極性，認(rèn)真做好本職工作，加強(qiáng)日常審計(jì)檔案管理，做好檔案歸檔、管理工作，為企業(yè)管理者日后查找相關(guān)資料信息提供便利，科學(xué)決策，還能在一定程度上檢驗(yàn)當(dāng)下內(nèi)部審計(jì)具體情況。此外，企業(yè)還需要多層次加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)管理，將內(nèi)部審計(jì)工作落到實(shí)處，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制管理成效。

3結(jié)語(yǔ)

總而言之，在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，優(yōu)化完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)至關(guān)重要，有利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問題，加以解決，完善內(nèi)部管理，促使各部門處于動(dòng)態(tài)網(wǎng)絡(luò)體系中，確保一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開展，有效防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)控制內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，提高內(nèi)部資金利用率，不斷增強(qiáng)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]鄭志明.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)，2013，（09）：50+57.

[2]劉鳳君.科研院所內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究[D].北京：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所，2014.

[3]胡秋虹.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014，（11）：191192.

篇4

貴陽(yáng)勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司（以下簡(jiǎn)稱“貴陽(yáng)院”）在審計(jì)工作實(shí)踐中，通過不斷探索與改進(jìn)，基本形成基于審計(jì)管理信息系統(tǒng)“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計(jì)”的審計(jì)模式。

（一）建立相關(guān)工作制度

通過調(diào)研并結(jié)合院內(nèi)實(shí)際，制定《貴陽(yáng)院實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)管理辦法》《貴陽(yáng)院審前公示管理辦法》《貴陽(yáng)院審計(jì)成果運(yùn)用管理辦法》，建立審前公示、定期提交實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)分析報(bào)告、審計(jì)成果在院綜合信息系統(tǒng)內(nèi)公告等制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序。

（二）聯(lián)網(wǎng)

將審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)、用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，通過審計(jì)管理信息系統(tǒng)的審計(jì)作業(yè)模塊，可直接根據(jù)審計(jì)需求采集用友NC財(cái)務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。將年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)審計(jì)檔案以及內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)價(jià)全部納入審計(jì)管理信息平臺(tái)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。審計(jì)人員充分利用院綜合信息管理系統(tǒng)、用友財(cái)務(wù)軟件、總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)等在線信息資源庫(kù)，根據(jù)審計(jì)需要及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)、分析，實(shí)現(xiàn)事后審計(jì)與事中審計(jì)的結(jié)合，靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)的結(jié)合。

（三）編制計(jì)劃

根據(jù)《貴陽(yáng)院年度審計(jì)計(jì)劃編制與審批流程》（見圖1）編制年度審計(jì)計(jì)劃，錄入審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)，明確審計(jì)人員及審計(jì)時(shí)間安排。審計(jì)計(jì)劃包含審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、制度建設(shè)、培訓(xùn)工作、會(huì)議工作、其他工作5大板塊。

（四）授權(quán)

管理層高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，制定《貴陽(yáng)院向職代會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)專題會(huì)報(bào)告審計(jì)工作的實(shí)施辦法》，專項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告均需向院管理層匯報(bào)。建立數(shù)字工程研發(fā)中心、工程造價(jià)中心、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部協(xié)同工作機(jī)制，授權(quán)審計(jì)人員登錄院綜合信息管理系統(tǒng)、用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)獲取審計(jì)所需財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、投資、工程項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)。

（五）在線審計(jì)

審計(jì)人員按規(guī)定開展在線審計(jì)工作，在全面審計(jì)的同時(shí)，重點(diǎn)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重大合同履行、大額資金使用、投資融資、會(huì)計(jì)核算異常等進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)過程中可直接從審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)中調(diào)取審計(jì)底稿模板，錄入審計(jì)底稿、審計(jì)記錄等過程審計(jì)資料。通過日常監(jiān)管系統(tǒng)的連續(xù)監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)帶有苗頭性、傾向性的問題，及時(shí)上報(bào)，為院管理層的決策提供支持信息，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)的咨詢服務(wù)職能。

（六）線下查證確認(rèn)

根據(jù)在線實(shí)時(shí)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)院各職能部門和單位的有關(guān)人員進(jìn)行詢問、核查有關(guān)會(huì)計(jì)原始憑證，查閱與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的資料以及實(shí)地審查、了解相關(guān)情況，形成審計(jì)工作底稿并上傳審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)，便于審計(jì)組成員共享審計(jì)信息，討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題。

（七）出具報(bào)告

總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，形成審計(jì)報(bào)告經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)送院長(zhǎng)、分管院領(lǐng)導(dǎo)及分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)職能部門和下屬單位。

（八）特殊情況及時(shí)報(bào)告

審計(jì)部門對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的較大違紀(jì)違規(guī)問題或帶有苗頭性、傾向性的問題及時(shí)匯報(bào)，便于院管理層在第一時(shí)間采取管控措施，提高審計(jì)效率與效果。

（九）督促落實(shí)審計(jì)意見

審計(jì)部門制定《貴陽(yáng)院審計(jì)報(bào)告編制與問題跟蹤流程》（見圖2），督促院職能部門及下屬單位認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計(jì)提出的審計(jì)建議與意見，實(shí)施審計(jì)意見落實(shí)的閉環(huán)管理。

（十）審計(jì)項(xiàng)目信息實(shí)時(shí)錄入

項(xiàng)目完畢后，審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)審計(jì)公示、審計(jì)通知、實(shí)施方案、審計(jì)底稿、審計(jì)記錄、審計(jì)報(bào)告等資料實(shí)時(shí)歸檔在審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)，便于日后的審計(jì)檔案查閱。

主要特點(diǎn)

（一）統(tǒng)一平臺(tái)，功能完善

審計(jì)管理信息系統(tǒng)采用瀏覽器42中國(guó)內(nèi)部審計(jì)20175信息化優(yōu)秀成果/服務(wù)器（B/S）架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一調(diào)度、分級(jí)管理、數(shù)據(jù)共享的管理模式，其審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)可實(shí)施審計(jì)計(jì)劃管理、資源管理、成果管理、績(jī)效管理、統(tǒng)計(jì)分析、檔案管理、審計(jì)作業(yè)、查證分析以及工作流管理和數(shù)據(jù)接口等工作。該系統(tǒng)能促進(jìn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理，規(guī)范審計(jì)作業(yè)流程，提高審計(jì)工作成效，滿足對(duì)審計(jì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理的需要，為集團(tuán)公司年度審計(jì)工作評(píng)價(jià)提供考核依據(jù)，為防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供有效保障。

（二）資源集約，共享協(xié)同

在審計(jì)管理與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)資源管理模塊中，建立被審計(jì)單位庫(kù)、被審計(jì)人員庫(kù)、中介機(jī)構(gòu)庫(kù)、內(nèi)審人員庫(kù)、法律制度庫(kù)、文書模板庫(kù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)庫(kù)、問題類型庫(kù)等多個(gè)資源庫(kù)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)審計(jì)資源的集約，互通有無，協(xié)同共享，促進(jìn)內(nèi)審人員經(jīng)驗(yàn)交流和學(xué)習(xí)，發(fā)揮審計(jì)合力，提升審計(jì)價(jià)值。審計(jì)人員通過在線作業(yè)，能夠迅速查看被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，開展數(shù)據(jù)分析，及時(shí)審計(jì)和發(fā)現(xiàn)問題。有效解決了業(yè)務(wù)復(fù)雜、工作量大的手工審計(jì)難題，降低手工審計(jì)誤差率，提升審計(jì)工作效率。審計(jì)人員能夠方便快捷地查詢和利用審計(jì)法規(guī)等資料庫(kù)，極大促進(jìn)審計(jì)效能提升。

（三）移動(dòng)互聯(lián)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控

貴陽(yáng)院審計(jì)人員可通過用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，通過院綜合信息管理系統(tǒng)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同審簽情況；通過總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)監(jiān)督院屬各項(xiàng)目部工程管理情況；通過投資管理系統(tǒng)監(jiān)督院投資管理情況等。對(duì)經(jīng)營(yíng)異常、重大項(xiàng)目開展實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)，按月出具實(shí)時(shí)監(jiān)控報(bào)告，及時(shí)督促審計(jì)意見整改和落實(shí)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移，提高監(jiān)控效果。

模式創(chuàng)新

（一）基于在線采集和數(shù)據(jù)分析，探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式

審計(jì)人員直接利用用友NC財(cái)務(wù)軟件提供的靈活查詢和分析功能，綜合運(yùn)用審計(jì)的順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法、抽樣審計(jì)與詳細(xì)審計(jì)結(jié)合法、效益評(píng)價(jià)審計(jì)等方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用與投融資、預(yù)算編制與執(zhí)行、成本費(fèi)用支出等財(cái)務(wù)運(yùn)作情況和內(nèi)控制度執(zhí)行情況、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)與動(dòng)態(tài)監(jiān)控審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。結(jié)合集團(tuán)公司與專業(yè)機(jī)構(gòu)共同開發(fā)的用友審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)軟件輔助審計(jì)，分析被審計(jì)單位的有關(guān)財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)信息，確保實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)質(zhì)量，做到及時(shí)采集數(shù)據(jù)、及時(shí)審計(jì)預(yù)警、及時(shí)反饋信息、及時(shí)督促整改。

（二）審計(jì)成果運(yùn)用和整改再上新階，推動(dòng)管理提升

基于審計(jì)管理信息系統(tǒng)的審計(jì)工作成果統(tǒng)計(jì)、審計(jì)項(xiàng)目完成情況、審計(jì)項(xiàng)目趨勢(shì)分析、審計(jì)效益情況分析、審計(jì)意見落實(shí)情況分析、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題分析等功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)成果的綜合分析，建立整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，各部門積極協(xié)助，通過“集體會(huì)診”，剖析違規(guī)問題根源，研究工作難點(diǎn)，落實(shí)整改責(zé)任，形成分工明確、銜接協(xié)作、監(jiān)督有力的聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。使被審計(jì)單位能夠認(rèn)真對(duì)待審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，積極配合，不僅做到根據(jù)整改意見及時(shí)糾正違規(guī)行為，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理處罰，還從源頭上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控，修訂完善相關(guān)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為。

主要成效

（一）審計(jì)關(guān)口前移，實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)應(yīng)用日漸成熟

貴陽(yáng)院在“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部審計(jì)”模式推動(dòng)下，積極開展實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)和各類專項(xiàng)審計(jì)，降低了審計(jì)成本。“十二五”期間，共計(jì)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目100余個(gè)，提出規(guī)范運(yùn)營(yíng)的改進(jìn)意見及建議500余條，促進(jìn)增收節(jié)支及避免經(jīng)濟(jì)損失3000余萬(wàn)元，促進(jìn)健全完善制度規(guī)定40余項(xiàng)。審計(jì)主要關(guān)注大額資金、職務(wù)消費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公務(wù)用車等重要事項(xiàng)及重點(diǎn)項(xiàng)目管理，變事后監(jiān)督為事前預(yù)防，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)、揭示風(fēng)險(xiǎn)、分析原因、督促整改、確保管控有效。實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)的按月實(shí)施，使院管理層可獲取實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)分析報(bào)告，發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制制度執(zhí)行、合同執(zhí)行情況及經(jīng)營(yíng)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面存在的問題，及時(shí)堵塞漏洞、消除隱患，發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正錯(cuò)誤，保護(hù)院資產(chǎn)的安全完整。

（二）充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)，審計(jì)手段和方法不斷完善

貴陽(yáng)院內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)實(shí)踐中充分利用大數(shù)據(jù)，對(duì)大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行持續(xù)分析和深入挖掘。一是創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法，廣泛應(yīng)用于數(shù)據(jù)分析、疑點(diǎn)查找、電子數(shù)據(jù)的整理與歸檔等方面，提高運(yùn)用信息化平臺(tái)查核問題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力，加大數(shù)據(jù)分析力度，進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率。二是重視審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)管控的支撐作用。加強(qiáng)信息采集、數(shù)據(jù)處理，借助數(shù)據(jù)分析支持審計(jì)結(jié)論，推進(jìn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，提升審計(jì)信息化整體水平，促進(jìn)審計(jì)管理綜合水平邁上新臺(tái)階。2014年建立了風(fēng)電、土建大宗采購(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)，審計(jì)人員利用數(shù)據(jù)庫(kù)比對(duì)風(fēng)機(jī)、塔筒同類市場(chǎng)價(jià)格，評(píng)判價(jià)格公允性，提高了工作效率。2015年實(shí)施的花溪云頂一期總承包項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)，通過用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)，審計(jì)人員可獲取項(xiàng)目工程進(jìn)度、財(cái)務(wù)核算資料。審計(jì)人員項(xiàng)目工地出差2次，一次風(fēng)電場(chǎng)水土保持工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察，另外一次為升壓站備品備件盤點(diǎn)，節(jié)約了差旅成本。

（三）建設(shè)審計(jì)管理信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化

實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)成員企業(yè)內(nèi)審工作的統(tǒng)一管理，優(yōu)化集團(tuán)審計(jì)資源信息庫(kù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類管理信息資源的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。集團(tuán)公司可動(dòng)態(tài)監(jiān)控各類審計(jì)項(xiàng)目并進(jìn)行全程指導(dǎo)和質(zhì)量管控，提出建設(shè)性審計(jì)建議，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供有效支撐，增強(qiáng)審計(jì)的增值服務(wù)職能。使貴陽(yáng)院經(jīng)營(yíng)管理在統(tǒng)一、透明、標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)監(jiān)控下陽(yáng)光運(yùn)行，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)合規(guī)性和效益性。2015年貴陽(yáng)院基于貴州花溪云頂風(fēng)電場(chǎng)一期總承包項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)和集團(tuán)審計(jì)管理信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)平臺(tái)交流，建立了貴陽(yáng)院竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)版文本，促進(jìn)竣工結(jié)算審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

（四）夯實(shí)審計(jì)系統(tǒng)管理，促進(jìn)審計(jì)價(jià)值增值

一是高度重視審計(jì)項(xiàng)目全過程系統(tǒng)監(jiān)管。夯實(shí)審前調(diào)查，分析判斷被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，鎖定疑點(diǎn)線索；實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)項(xiàng)目信息進(jìn)程，充分揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患；嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范，著重體現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的揭示和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的分析；注重與被審計(jì)單位及相關(guān)單位信息溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果利用最大化。二是加快審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)管控的支撐作用。年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)人員、審計(jì)工作進(jìn)展、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)更新，標(biāo)志著審計(jì)工作管理綜合水平邁上新臺(tái)階。2015實(shí)施貴州花溪云頂風(fēng)電場(chǎng)一期總承包項(xiàng)目前，審計(jì)人員已通過院授權(quán)的總承包項(xiàng)目管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)、用友NC財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，監(jiān)督工程實(shí)施全過程，明確總承包合同成本、工程竣工財(cái)務(wù)決算為本次工作重點(diǎn)，分工合作，制定審計(jì)實(shí)施方案，錄入審計(jì)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施資料全存檔，便于審計(jì)人員共享項(xiàng)目審計(jì)成果。

（五）健全審計(jì)大監(jiān)督體系，發(fā)揮監(jiān)督合力

一是整合內(nèi)部監(jiān)督資源。形成及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、有效糾正預(yù)防、不斷規(guī)范企業(yè)管理的運(yùn)行機(jī)制；強(qiáng)化各職能監(jiān)督的工作力量、工作手段的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，形成過程監(jiān)督、結(jié)果監(jiān)督及責(zé)任追究相融合的整體監(jiān)督體系。二是信息溝通，資源共享。充分利用“黨建與紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)專題會(huì)議、反腐倡廉聯(lián)席會(huì)議和各類專題會(huì)”平臺(tái)，加強(qiáng)審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、法律、風(fēng)險(xiǎn)控制及管理部門的信息溝通，實(shí)現(xiàn)職能互補(bǔ)，形成監(jiān)督合力。貴州花溪云頂一期風(fēng)電場(chǎng)總承包項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)嘗試人力資源的整合利用，充分利用貴陽(yáng)院財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部、工程造價(jià)中心、工程建設(shè)事業(yè)部等工程造價(jià)專業(yè)人才，組成工程審計(jì)組和財(cái)務(wù)審計(jì)組，分工合作，使整個(gè)項(xiàng)目得以圓滿完成。

（六）加快審計(jì)信息化建設(shè)，提高審計(jì)綜合管理水平

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)管理；體制

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）19-0178-03

一、企業(yè)集團(tuán)概述

（一）企業(yè)集團(tuán)的含義

一般來說，企業(yè)集團(tuán)是一種以大型企業(yè)為核心，以經(jīng)濟(jì)技術(shù)或經(jīng)營(yíng)聯(lián)系為基礎(chǔ)、實(shí)行集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的領(lǐng)導(dǎo)體制，規(guī)模巨大、多角化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)聯(lián)合組織或企業(yè)群體組織。

（二）企業(yè)集團(tuán)的特征

企業(yè)集團(tuán)在結(jié)構(gòu)形式上，表現(xiàn)為以大企業(yè)為核心、諸多企業(yè)為、多層次的組織結(jié)構(gòu)；在聯(lián)合的紐帶上，表現(xiàn)為以經(jīng)濟(jì)技術(shù)或經(jīng)營(yíng)聯(lián)系為基礎(chǔ)、實(shí)行資產(chǎn)聯(lián)合的高級(jí)的、深層的、相對(duì)穩(wěn)定的企業(yè)聯(lián)合組織；在聯(lián)合體內(nèi)部的管理體制上，表現(xiàn)為企業(yè)集團(tuán)中各成員企業(yè)，既保持相對(duì)獨(dú)立的地位，又實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分層管理的制度，建立了集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的領(lǐng)導(dǎo)體制；在聯(lián)合體的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)方式上，表現(xiàn)為規(guī)模巨大、實(shí)力雄厚，是跨部門、跨地區(qū)、甚至跨國(guó)度多角化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)聯(lián)合體。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制是企業(yè)集團(tuán)為界定各方面財(cái)務(wù)管理的責(zé)權(quán)利關(guān)系，規(guī)范理財(cái)行為所確立的基本制度，是企業(yè)集團(tuán)管理體制的重要組成部分。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制的模式及選擇：

（一）集權(quán)式（完全集中制）模式

對(duì)企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生重大影響甚至較大影響的事項(xiàng)的決策權(quán)均集中于集團(tuán)總部。集團(tuán)總部對(duì)成員企業(yè)采取嚴(yán)格控制和統(tǒng)一管理的財(cái)務(wù)管理體制。

（二）分權(quán)式（完全分散制）模式

集團(tuán)總部在保持重大決策權(quán)的前提下，將許多重要事宜的決策權(quán)更多地授予了子公司或成員企業(yè)。分權(quán)制是將決策權(quán)分散于各成員公司，成員公司擁有充分的財(cái)務(wù)管理權(quán)限，集團(tuán)總部只起控股股東的作用，對(duì)成員企業(yè)以間接管理為主的財(cái)務(wù)管理體制。

第一、二層權(quán)力結(jié)構(gòu)層面，全部權(quán)力獨(dú)攬于母公司或管理總部。集權(quán)與分權(quán)只在于第三、四、五權(quán)力層次，如果子公司等成員企業(yè)在第三、四、五層次上擁有了大部、甚至全部的自，則體現(xiàn)為一種分權(quán)特征，否則為集權(quán)型 。

（三）混合式（介于兩種極端方式之間）

實(shí)踐中采用較多的是集權(quán)式和分權(quán)式相結(jié)合的混合式財(cái)務(wù)管理模式。

（四）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制模式的選擇

1.根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的不同類型選擇不同的財(cái)務(wù)管理體制模式：（1）對(duì)于資本型的企業(yè)集團(tuán)來說，屬于資本型的子公司以及涉及資本運(yùn)作活動(dòng)的公司大多實(shí)施集權(quán)式管理；不涉及資本運(yùn)作或純粹屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的子公司一般采取分權(quán)式管理；（2）對(duì)于產(chǎn)業(yè)型的企業(yè)集團(tuán)來說，在集團(tuán)總部或者控股的核心企業(yè)具有強(qiáng)大的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)且各成員企業(yè)產(chǎn)生高度的依附性，集團(tuán)總部有相當(dāng)大的決策權(quán)的情況下，通常實(shí)施集權(quán)式管理；反之，在集團(tuán)總部沒有獨(dú)立選擇權(quán)的情況下，通常實(shí)施分權(quán)管理；（3）對(duì)于管理型的企業(yè)集團(tuán)來說，企集團(tuán)總部可信依托資本紐帶關(guān)系順勢(shì)對(duì)成員企業(yè)采取集權(quán)式、分權(quán)式或混合式的管理體制。

2.根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的不同發(fā)展階段選擇不同的財(cái)務(wù)管理體制模式：（1）企業(yè)集團(tuán)初創(chuàng)階段，通常采用集權(quán)式管理體制，以最大限度減少管理風(fēng)險(xiǎn)；（2）企業(yè)集團(tuán)初始發(fā)展階段，各項(xiàng)工作逐步進(jìn)入軌道，通常采用集權(quán)式總體框架下的有限分權(quán)管理體制；（3）企業(yè)集團(tuán)快速發(fā)展壯大階段，通常分權(quán)程度擴(kuò)大乃至采取充分分權(quán)管理；（4）企業(yè)集團(tuán)成熟階段，集權(quán)與分權(quán)管理互相交融，并順應(yīng)環(huán)境變化不斷改變與創(chuàng)新。

3.根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的不同戰(zhàn)略規(guī)劃選擇不同的財(cái)務(wù)管理體制模式：（1）對(duì)與集團(tuán)核心能力、核心業(yè)務(wù)密切相關(guān)的成員公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)通常采取集權(quán)式管理體制；（2）對(duì)與集團(tuán)核心能力、核心業(yè)務(wù)關(guān)系一般甚至沒有影響的成員企業(yè)通常采取分權(quán)式管理體制。

三、企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理體制的核心組成部分，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理體制的最基本的載體。企業(yè)集團(tuán)通過制定一系列的財(cái)務(wù)規(guī)章和制度，要求成員公司嚴(yán)格執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)對(duì)成員公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理和控制。

（一）企業(yè)集團(tuán)通常普遍采用的財(cái)務(wù)管理制度框架

1.財(cái)務(wù)管理工作的組織保障，包括：財(cái)務(wù)系統(tǒng)組織框架、機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)；（如《財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)》、《財(cái)務(wù)管理中心組織架構(gòu)圖》等 ）；財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)管理制度；財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核制度；財(cái)務(wù)人員外派（委派）管理制度；財(cái)務(wù)垂直管理體制；財(cái)務(wù)資料移交管理制度等；其中，“財(cái)務(wù)垂直管理體制”是財(cái)務(wù)管理工作組織保障的一項(xiàng)重要制度，是保證財(cái)務(wù)部門獨(dú)立開展業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性的重要措施之一。其執(zhí)行要點(diǎn)：（1）分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的人事（招聘、錄用、晉升、辭退等）、考核、薪酬（定薪、調(diào)薪、獎(jiǎng)罰以及薪酬給付）等，均由總公司決定，而不是由財(cái)務(wù)人員所在單位決定。分支機(jī)構(gòu)的全體財(cái)務(wù)人員都是由總公司委派；（2）分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門向總公司財(cái)務(wù)中心報(bào)告工作（可以不同時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告），但財(cái)務(wù)部門的工作成果（如會(huì)計(jì)報(bào)表）應(yīng)當(dāng)同時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和總公司報(bào)送；（3）財(cái)務(wù)部門必須按總公司制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度開展工作。凡屬財(cái)務(wù)職能本身的工作，財(cái)務(wù)部門不受本單位的干涉。

財(cái)務(wù)垂直管理體制在實(shí)踐中也遇到一些問題：（1）“雙重領(lǐng)導(dǎo)”。對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門的管理在實(shí)際操作中存在交叉和重疊現(xiàn)象，容易引發(fā)矛盾；（2）對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的綜合素質(zhì)要求較高，需要其在堅(jiān)持原則的前提下又要保持一定的靈活性。實(shí)踐中往往無法達(dá)到此要求。

2.財(cái)務(wù)管理工作的體系保障。（1）信息反饋體系，包括財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、電算化管理（財(cái)務(wù)信息化管理）制度、統(tǒng)計(jì)管理制度、例會(huì)制度、定期報(bào)告制度等；（2）管理體系，包括預(yù)算管理制度（如全面預(yù)算管理體系建設(shè)）、會(huì)計(jì)核算制度（如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的使用、行業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法等）、財(cái)務(wù)（戰(zhàn)略）規(guī)劃管理制度等。

3.財(cái)務(wù)管理工作的方法保障，包括工作流程、工作指引，稅收管理規(guī)定，財(cái)務(wù)收支審批制度（如各類成本、費(fèi)用、收入的收支審核、審批；分級(jí)授權(quán)或“一支筆”等），發(fā)票管理規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案管理等。

4.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理。（1）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，包括對(duì)賬制度、憑證復(fù)核制度、合并報(bào)表制度等；（2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理，包括銷售與收款、采購(gòu)與付款；（3）貨幣資金管理，包括印鑒管理，開、銷戶管理，網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理，結(jié)算中心（資金部門）資金管理（包括資金統(tǒng)籌、投資、融資管理、資金計(jì)劃、現(xiàn)金和有價(jià)證券票據(jù)收付、資金檔案等）；結(jié)匯、付匯、離岸業(yè)務(wù)管理；（4）實(shí)物資產(chǎn)管理，包括：財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)和管理；貨權(quán)管理控制；進(jìn)出倉(cāng)管理等；（5）債權(quán)債務(wù)管理，包括客戶授信評(píng)信、往來核對(duì)制度、催收制度、賒銷管理制度；（6）成本費(fèi)用管理，包括工資福利、用車、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等項(xiàng)目的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及程序等。

5.財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理，包括財(cái)務(wù)稽核制度等。

（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來說，內(nèi)部審計(jì)是建立在企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部并且服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)管理當(dāng)局的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它對(duì)企業(yè)的內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，同時(shí)又對(duì)會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，對(duì)資產(chǎn)的安全、完整，對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。企業(yè)集團(tuán)需要通過內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)的控制和現(xiàn)監(jiān)督。

1.內(nèi)部審計(jì)控制機(jī)構(gòu)的設(shè)置。通常來說，企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)控制機(jī)構(gòu)可以由審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部?jī)蓚€(gè)層次組成。其中，審計(jì)委員會(huì)作為作為董事會(huì)的一個(gè)常設(shè)委員會(huì)，負(fù)責(zé)向董事會(huì)提交工作報(bào)告。而審計(jì)部作為內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)和集團(tuán)公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，提交審計(jì)報(bào)告。

2.內(nèi)部審計(jì)的種類：（1）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。（2）專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位及人員違法、違規(guī)問題進(jìn)行審計(jì)查處。（3）專項(xiàng)審計(jì)。是對(duì)某個(gè)具體項(xiàng)目的審計(jì)，其他不涉及，通常包括：1）管理審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)管理行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查及評(píng)價(jià)并深入剖析。2）效益審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效益性、合理性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。3）任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審查和客觀評(píng)價(jià)。

篇6

通過會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)，我們漸漸了解到會(huì)計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的生存困境。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤(rùn)，另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候，很多時(shí)候事務(wù)所會(huì)以折衷的方法處理。接下來是小編為大家整理的會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)心得體會(huì)，但愿對(duì)你有借鑒作用!

會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)心得體會(huì)一

來到金橋稅務(wù)師事務(wù)所已經(jīng)兩月了，時(shí)光荏苒如白駒過隙，在這短短的兩個(gè)月的時(shí)間里，我們成長(zhǎng)了、學(xué)習(xí)了也被教育了。在兩個(gè)月前開始的本次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)，采取理論與實(shí)際相結(jié)合的實(shí)習(xí)的方式，再透過實(shí)踐操作來鞏固學(xué)習(xí)到的理論知識(shí)。

金橋稅務(wù)師事務(wù)所是一個(gè)團(tuán)結(jié)的大家庭，是一個(gè)有凝聚力有戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)，而我身在其中也受益匪淺!作為一個(gè)剛剛步入社會(huì)的學(xué)生，作為一個(gè)初出茅廬的工作者，作為一個(gè)需要理解社會(huì)再教育的年輕人，我所不明白和需要學(xué)習(xí)的和改變的實(shí)在太多。但是在姜所長(zhǎng)的精心關(guān)照下，領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)教育下，在各位同事的悉心幫忙下，在外面這個(gè)群眾的整體溫暖的氛圍里，我得到了成長(zhǎng)和進(jìn)步!

在業(yè)務(wù)上熟悉并掌握會(huì)計(jì)流程的各個(gè)步驟及其具體操作--包括了解賬戶的資料和基本結(jié)構(gòu)，了解借貸賬戶法的記賬規(guī)則，掌握開設(shè)和登記賬戶以及編制會(huì)計(jì)分錄的操作、原始憑證填制和審核的操作以及根據(jù)原始憑證判填制記賬憑證的方法。得到了在學(xué)校里沒有的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，在專業(yè)水平上得到了極大的提高!

在思想上，樹立了正確的人生觀，價(jià)值觀，工作觀!我堅(jiān)持自我的反省且努力地完善自己的人格，無論什么狀況下，我都以品德至上來要求自己，而遵守職業(yè)道德是能勝任這項(xiàng)工作的基本前提，無論何時(shí)何地我都奉行嚴(yán)于律已的信條，并切實(shí)地遵守它。另外，愛崗敬業(yè)是能做好工作的關(guān)鍵，愛崗敬業(yè)就是要做好本職工作，把一點(diǎn)一滴的小事做好，把一分一秒的時(shí)間抓牢，不積跬步，無以至千里，不善小事，何以成大器，從我做起，從小事做起，從此刻做起!

在工作態(tài)度上，由于會(huì)計(jì)工作的特殊性，要求我對(duì)于會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)要熟悉，對(duì)待紛繁復(fù)雜的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要有耐心。我感到自己身上的擔(dān)子很重，而自己的學(xué)識(shí)、潛力還是有限的，所以總是不敢掉以輕心，總在學(xué)習(xí)，向書本學(xué)習(xí)，向周圍領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)，向同事學(xué)習(xí)，這樣下來感覺自己還是有必須的進(jìn)步。經(jīng)過不斷學(xué)習(xí)，不斷積累，我能夠從容處理日常工作中出現(xiàn)的各類問題，保證了本崗位工作的正常進(jìn)行，我能夠以正確態(tài)度對(duì)待工作任務(wù)，熱愛本職工作，認(rèn)真努力貫徹到實(shí)際工作中去，用心提高自身素質(zhì)，爭(zhēng)取工作的主動(dòng)性，從而具備了較強(qiáng)的專業(yè)心，職責(zé)心，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

有效的團(tuán)隊(duì)工作能夠提高工作效率。因?yàn)闀?huì)計(jì)工作需要和眾多方面打交道!為此我和我的同事以及公司的各個(gè)部門構(gòu)成了一個(gè)緊密的團(tuán)隊(duì)。在工作中我不光自己努力工作，同時(shí)也和同事之間處理的十分好。在工作中除了互相學(xué)習(xí)外，生活中我也經(jīng)常和同事交流，了解各自內(nèi)心的想法，相互出主意、想辦法。對(duì)于自己由于各方面原因?qū)е碌墓ぷ髦械牟蛔?，方法上的錯(cuò)誤，同事們都會(huì)真心誠(chéng)意的幫忙我找原因、想辦法。對(duì)于其他同事的問題，我也會(huì)在力所能及的狀況下，和其他人一道，幫忙他。我們共同學(xué)習(xí)，共同進(jìn)步，構(gòu)成了一支有凝聚力、有戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)!

2011已成為過去，在2012這新的一年里，我決心百尺竿頭，更進(jìn)一步，立足本職，以嚴(yán)格要求為準(zhǔn)則，銳意進(jìn)取，使自己有新的進(jìn)步，為事務(wù)所作出更大的貢獻(xiàn)。

會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)心得體會(huì)二

轉(zhuǎn)眼間，我已經(jīng)在工作了三個(gè)多月了，也許是自己太年輕了，完全不知道自己該怎樣確定自己的位置，不知道以后會(huì)怎樣。我想?yún)⒓恿藢?shí)習(xí)的同學(xué)都會(huì)有這樣的體會(huì)吧!一個(gè)多月的時(shí)間說長(zhǎng)不長(zhǎng)，說短也不短，但我知道這些日子對(duì)我很重要。我必須堅(jiān)持做好自己的工作，為我將來的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

其實(shí)我知道要想熟悉和掌握公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本操作流程和財(cái)務(wù)核算過程是不易的。我主要采用了“多看、多問、多學(xué)、多悟”四多的方式，基本了解了整體情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概況?，F(xiàn)將此次實(shí)踐活動(dòng)的有關(guān)情況報(bào)告如下：

這次實(shí)習(xí)我去了河北滄州驊源會(huì)計(jì)事務(wù)所，因?yàn)槭切氯サ?，所以其?shí)還要做很多雜事，比如打掃衛(wèi)生什么的。整個(gè)實(shí)踐過程分為五周進(jìn)行，

實(shí)習(xí)期間，我主要是了解公司正在使用的財(cái)務(wù)軟件的使用和會(huì)計(jì)處理的流程，并做一些簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)憑證。公司采用從編制記賬憑證到記賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、結(jié)帳都是通過財(cái)務(wù)軟件完成。我認(rèn)真學(xué)習(xí)了公司會(huì)計(jì)流程，真正從課本中走到了現(xiàn)實(shí)中，細(xì)致地了解了會(huì)計(jì)工作的全部過程，掌握了財(cái)務(wù)軟件的操作。實(shí)習(xí)期間我努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識(shí)向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。在實(shí)習(xí)期間我遵守了工作紀(jì)律，不遲到、不早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

除了做好被安排的各項(xiàng)工作后，我也會(huì)和出納學(xué)學(xué)知識(shí)。別人一提起出納就想到是跑銀行的。其實(shí)跑銀行只是出納的其中一項(xiàng)重要的工作。在和出納聊天的時(shí)候得知原來跑銀行也不是件容易的事，除了熟知每項(xiàng)業(yè)務(wù)要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，誰(shuí)不想呆在辦公室舒舒服服的，可出納就要每隔一兩天就往銀行跑，那就不是件容易的事了。而且，出納的業(yè)務(wù)比較繁瑣，還要保管現(xiàn)金、支票和收據(jù)等等，所以需要非常細(xì)心，對(duì)于比較粗心的我來說，這也是非常有必要學(xué)習(xí)的。

剛開始去實(shí)習(xí)的時(shí)候，我的心情充滿了激動(dòng)、興奮、期盼、喜悅。我相信，只要我認(rèn)真學(xué)習(xí)，好好把握，做好每一件事，實(shí)習(xí)肯定會(huì)有成績(jī)。但后來很多東西看似簡(jiǎn)單，其實(shí)要做好它很不容易。通過實(shí)踐我深有感觸，實(shí)習(xí)期雖然很短，卻使我懂得了很多。不僅是進(jìn)行了一次良好的校外實(shí)習(xí)，還學(xué)會(huì)了在工作中如何與人相處，知道干什么，怎么干，按照規(guī)定的程序來完成工作任務(wù)。同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)這門專業(yè)也有了實(shí)際操作和了解，為我以后更好的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。對(duì)一個(gè)企業(yè)而言，得控則強(qiáng)，失控則弱，無控則亂。企業(yè)經(jīng)營(yíng)好比一湖清水，管理規(guī)范好比千里長(zhǎng)堤。水從堤轉(zhuǎn)，才能因而得福，如果大堤本身千瘡百孔，水就會(huì)破堤而出為禍一方。軍中無法，等于自敗，企業(yè)無規(guī)，等于自亂。經(jīng)過三月多月實(shí)習(xí)下來，使我受益良多，

1，是要有堅(jiān)定的信念。不管到那家公司，一開始都不會(huì)立刻給工作我們實(shí)習(xí)生做，一般都是先讓我們看，時(shí)間短的要幾天，時(shí)間長(zhǎng)的要幾周，在這段時(shí)間里很多人會(huì)覺得很無聊，沒事可做，便產(chǎn)生離開的想法，在這個(gè)時(shí)候我們一定要堅(jiān)持，輕易放棄只會(huì)讓自己后悔。

2、要認(rèn)真了解公司的整體情況和工作制度。

只有這樣，工作起來才能得心應(yīng)手。

3、要學(xué)會(huì)怎樣與人相處和與人溝通。

只有這樣，才能有良好的人際關(guān)系。工作起來得心應(yīng)手。與同事相處一定要禮貌、謙虛、寬容、相互關(guān)心、相互幫忙和相互體諒。

此次的畢業(yè)實(shí)習(xí)為我深入社會(huì)，體驗(yàn)生活提供了難得的機(jī)會(huì)，讓我在實(shí)際的社會(huì)活動(dòng)中感受生活，了解在社會(huì)中生存所應(yīng)該具備的各種能力。利用此次難得的機(jī)會(huì)，我努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財(cái)務(wù)人員請(qǐng)教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等知識(shí)，利用空余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識(shí)，掌握了一些基本的會(huì)計(jì)技能，從而意識(shí)到我以后還應(yīng)該多學(xué)些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會(huì)施展我們的才華、走上工作崗位打下了基礎(chǔ)，也為自己以后的工作和生活積累了更多豐富的知識(shí)和寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)心得體會(huì)三

記憶總讓人刻骨銘心，美好的回憶也讓人回味無窮……

雖然以前做過或長(zhǎng)或短的實(shí)習(xí)兼職，都認(rèn)真踏實(shí)地完成，也學(xué)會(huì)了獨(dú)立自強(qiáng)，明白了賺錢的辛苦;但這次的實(shí)習(xí)顯得頗為特別，因?yàn)檫@是第一次自己找的也是第一次與自己所學(xué)專業(yè)(財(cái)務(wù)管理審計(jì)方向)相對(duì)口的實(shí)習(xí)。雖然我實(shí)習(xí)的是審計(jì)部，但這個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)比較多，所以讓我接觸了很多不同領(lǐng)域的新東西，體驗(yàn)了電視里面看過的畫面。從實(shí)習(xí)的第一天開始，無論是辦公室工作，還是出差，我都一直遵守工作紀(jì)律，不遲到、不早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

從初中以來一直都有寫日記的習(xí)慣，這次也不例外，我不斷的記錄自己發(fā)現(xiàn)的問題，不理解的知識(shí)，再不斷的思考，不斷的請(qǐng)教，不斷的解決。這些斷斷續(xù)續(xù)的畫面拼湊滿了我完整的實(shí)習(xí)生活，而我的生活也因此多了一些感思，一份真諦!

還記得在實(shí)習(xí)之前的忐忑，之前的不安，不知道自己是否天天著職業(yè)裝，不知道是否要化職場(chǎng)淡妝，不知道要帶些什么，不知道講普通話還是順應(yīng)大家的川話，一切的一切都是那么茫然……

還記得第一次接觸會(huì)計(jì)賬簿，不知如何核查時(shí)的迷茫;第一次審計(jì)會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，不知如何規(guī)范書寫審計(jì)工作底稿時(shí)的懊惱;第一次出差時(shí)，不知如何跟領(lǐng)導(dǎo)說話的大膽放松;第一次登記現(xiàn)金日記賬銀行日記賬時(shí)，方向登記錯(cuò)了時(shí)的羞愧;第一次做貨幣資金、應(yīng)收賬款時(shí)，沒有頭緒卻又忙得不亦可乎時(shí)的開心……

還記得曾經(jīng)有人告訴我們會(huì)計(jì)是一份很枯燥乏味的工作，經(jīng)過這短短一個(gè)多月的實(shí)習(xí)，我覺得會(huì)計(jì)也不是想象中的那么枯燥，但一定是一份耐得住寂寞的工作。我享受于我找出來的問題，發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，我喜歡不斷把問題、錯(cuò)誤征服的感覺，所以增加了我對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)這種細(xì)致活的喜愛。

關(guān)于會(huì)計(jì)

在實(shí)踐中我發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)具有很強(qiáng)的聯(lián)通性、邏輯性和規(guī)范性。

1、每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、總賬等等可能聯(lián)通起來的賬戶;

2、會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的，極具邏輯性;

3、在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。

每一個(gè)程序、步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提、為基礎(chǔ)，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性。

在實(shí)踐中，我認(rèn)識(shí)到一個(gè)良好的會(huì)計(jì)人員需具備以下能力素質(zhì)：

1、具有良好的專業(yè)素質(zhì)，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。

會(huì)計(jì)部門作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機(jī)構(gòu)，對(duì)其從業(yè)人員，一定要有很高的素質(zhì)要求;

2、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。

要準(zhǔn)確的核算每一項(xiàng)指標(biāo)，要加強(qiáng)自己對(duì)數(shù)字的敏感度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題解決問題彌補(bǔ)漏洞;

3、具備良好的人際交往能力。

會(huì)計(jì)部門是企業(yè)管理的核心部門，對(duì)下要收集會(huì)計(jì)信息，對(duì)上要匯報(bào)會(huì)計(jì)信息，對(duì)內(nèi)要相互配合整理會(huì)計(jì)信息。

在實(shí)踐期間，我也看到自己的差距和不足，主要如下：

1、在校所學(xué)知識(shí)比較單一、片面;

2、還不能較好地將理論與實(shí)際相結(jié)合;

3、帳務(wù)處理還要細(xì)化學(xué)習(xí);

4、核對(duì)文件效率低下;

5、應(yīng)加強(qiáng)對(duì)excel、金蝶、oracle等專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí);

6、知識(shí)量少見識(shí)不多搭不上話;

7、及時(shí)對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和課外知識(shí)的學(xué)習(xí)。

關(guān)于習(xí)慣

從小事做起：實(shí)習(xí)生沒有工作經(jīng)驗(yàn)，如果人脈關(guān)系也少，要獲得公司的認(rèn)可，就只有認(rèn)真、主動(dòng)。如果公司不安排工作，那要學(xué)會(huì)自己去找事做，比如接快遞、拿報(bào)紙、復(fù)印等這樣的小事都認(rèn)真對(duì)待，也會(huì)給公司留下良好的印象。因?yàn)楣静⒉恢竿麑?shí)習(xí)生創(chuàng)造價(jià)值，更多的時(shí)候，實(shí)習(xí)生是處于一種被觀察的狀態(tài)，觀察他們的態(tài)度、潛力和發(fā)展性。

要有責(zé)任感：如果帶你的老師或者領(lǐng)導(dǎo)給你安排了工作，即使到了下班時(shí)間，也主動(dòng)自覺地把事情做完再走，讓他們看到你不把今天的事情留給明天的好習(xí)慣，讓大家感覺你是一個(gè)有責(zé)任的人。

不要找借口：如果遇到什么問題的時(shí)候，不要過多的解釋，話說“解釋就是掩飾”。你就乖乖的說一句：“好的，我記住了，以后我會(huì)更認(rèn)真更仔細(xì)做得更好。”這樣不僅不會(huì)缺斤少兩，反而會(huì)讓領(lǐng)導(dǎo)覺得你是個(gè)知錯(cuò)能改，善于學(xué)習(xí)的好孩子。

先學(xué)會(huì)奉獻(xiàn)再考慮報(bào)酬：我去應(yīng)聘的時(shí)候，一直沒有給董事長(zhǎng)提過薪資的事情，反而是他問我，我說：“我從來都沒有想過薪資的事情。”但是他主動(dòng)說給我提供工作餐，交通補(bǔ)助。我認(rèn)為一個(gè)沒有經(jīng)驗(yàn)的大學(xué)生，什么都沒有開始做的時(shí)候，不要想著報(bào)酬。在索取之前先學(xué)會(huì)奉獻(xiàn)，真正做了事之后自然有人會(huì)把你的努力看在眼里，你也能得到應(yīng)該得到的。

要主動(dòng)要思考：公司不是學(xué)校，沒有人會(huì)主動(dòng)把知識(shí)塞給你，只有你越主動(dòng)才可能獲取越多。不要把別人不給你事情當(dāng)作借口，工作是一定會(huì)有的，或大或小而已，實(shí)在沒有事情做，那么可以看，看別人怎么做，多觀察也會(huì)有許多收獲。機(jī)會(huì)是要自己去尋找的，要知道實(shí)習(xí)期你已經(jīng)步入社會(huì)，一切只能靠自己，公司沒有義務(wù)培養(yǎng)你。也要學(xué)會(huì)思考，不要相信，計(jì)算機(jī)也會(huì)出錯(cuò)，要把自己不懂的不知道的問題記錄下來，請(qǐng)教老師同事，千萬(wàn)不要覺得沒有面子，領(lǐng)導(dǎo)喜歡善于思考善于發(fā)現(xiàn)問題的孩子，而且我們只能在邊學(xué)邊問的過程中成熟起來。

送給大家

不要再追求期末的60分，不要局限于CET—4，就算CET—6過了，也要練好口語(yǔ)。曾經(jīng)的我，也追求過期末不掛科，CET—4過了就好，CET—6任其自生自滅。忘了是誰(shuí)告訴我們，60分萬(wàn)歲，但是從此刻開始，再不那樣了。因?yàn)槲胰?yīng)聘的時(shí)候，董事長(zhǎng)要我出示考過的證書，面對(duì)著大二畢業(yè)的自己，只有會(huì)計(jì)從業(yè)證書、CET—4，沒有獎(jiǎng)學(xué)金證書，沒有三好學(xué)生證書，沒有優(yōu)秀學(xué)生干部……心里是何等的難堪，于是還是下定決心：將CET—6進(jìn)行到底。

在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)如此便捷的今天，我們依然不能忽視了寫字。因?yàn)槲覀冊(cè)谏暾?qǐng)一份工作的時(shí)候，有很多很多的表格是需要自己手寫的，寫得一手好字不僅讓面試官賞心悅目，增加你的就業(yè)機(jī)會(huì);而且從字體也可以看出你是一個(gè)怎么樣性格的人，如果你的是張牙舞爪，那么你多半是個(gè)不受約束沒有規(guī)劃的人;如果你寫字工整有力，那么你多半是一個(gè)踏實(shí)認(rèn)真有執(zhí)行力的人。而郭沫若也說過，不要指望人人都能成為書法家，但是寫得一手好字，對(duì)得起自己，也對(duì)得起社會(huì)。所以練得一手好字也是很有必要的。

人際關(guān)系很重要，要處理好也是一門藝術(shù)。在職場(chǎng)中，不要上班時(shí)間做過多個(gè)人的事情，不要問別人隱私，不要背后議論別人，不要鬧情緒;要公私分明，要積極主動(dòng)，要文明禮貌，要勤勞;多觀察，多聆聽，多微笑。

性格決定命運(yùn)，這句話也許是對(duì)的;付出總有回報(bào)，這句話是一定對(duì)的。記得上班第一天董事長(zhǎng)隨手給了我一本書看，書面不光滑，也不華麗。第一天我認(rèn)認(rèn)真真地看它，并記錄了好多筆記好多問題，第二天就稍微馬虎了點(diǎn)，后來我怕董事長(zhǎng)覺得我看那么薄的一本書卻看那么久，我就看的更馬虎了一點(diǎn)，第四天早上還給了他，令我驚訝的是，他說：“你這么快就看完了吖??！蔽倚睦镞€在想：這么薄的一本書，應(yīng)該看多久呢。后來，帶我的老師，在給我們講一些問題的時(shí)候，談到了好多那本書里的內(nèi)容，當(dāng)時(shí)只是覺得很多問題很熟悉，但不是非常的清楚。那個(gè)時(shí)候才覺得自己馬虎了，才后悔自己當(dāng)初的走馬觀花了，才發(fā)現(xiàn)原來如此薄的一本書有這么強(qiáng)大的功能。

最后的感言

在工作中發(fā)現(xiàn)：自己就是資產(chǎn)，年齡就是累計(jì)折舊，生活就是持續(xù)經(jīng)營(yíng)，眼淚就是所有者權(quán)益，回憶是財(cái)務(wù)分析，錯(cuò)誤是錯(cuò)誤分錄，解釋是更正分錄，復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄……對(duì)于現(xiàn)在的我就是借“無形資產(chǎn)”，貸“青春”，我無法計(jì)算金額是多少，也不知道分錄是否平衡，是否有營(yíng)業(yè)外收支，當(dāng)然我們都希望我營(yíng)業(yè)外收入。

生活生活，就是生下來活下去。我們就是為了持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。都知道會(huì)計(jì)是需要實(shí)戰(zhàn)和經(jīng)驗(yàn)，而審計(jì)需要多一個(gè)心眼：要解釋(更正分錄)，要復(fù)合(回轉(zhuǎn)分錄)，判斷是否合理。

在工作中我們還發(fā)現(xiàn)：會(huì)計(jì)、審計(jì)和評(píng)估的區(qū)別，用一句通俗的話來表達(dá)：會(huì)計(jì)是數(shù)自己錢包里面的錢，審計(jì)是數(shù)別人錢包里面的錢，評(píng)估就是這時(shí)間點(diǎn)你錢包里面的錢是多少。

我們要時(shí)刻反思(內(nèi)部盤點(diǎn))：我的夢(mèng)想能否實(shí)現(xiàn)。

會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)心得體會(huì)四

在_，鍛煉我勤奮刻苦的精神，

鄭經(jīng)理給我們做入職培訓(xùn)的時(shí)候教我們勤勞致富，勤儉節(jié)約。的確，我們現(xiàn)在已經(jīng)是成年人，雖然未能經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，但是也該努力學(xué)習(xí)將來工作所必須的技能。社會(huì)在向我們打開大門，沒有理由還躲在學(xué)校的溫室里睡懶覺。在_，每個(gè)人都是十努力工作的，從李總到普通員工身上都散發(fā)著熱愛工作，努力工作的正能量，我自然深受感染。每天樂觀而勤奮地生活，才是有意義的人生。

實(shí)習(xí)以來，我在學(xué)校的學(xué)習(xí)效率提高了。雖然在讀的是稅務(wù)和法學(xué)雙學(xué)位，別的同學(xué)晚上在休息的時(shí)候，我還要上雙學(xué)位的課。別的同學(xué)周末出去玩，我則要珍惜泡圖書館的時(shí)間，把學(xué)科作業(yè)做完，把專業(yè)非專業(yè)書籍看完。晚上有空的時(shí)候就去跑步，身體是革命的本錢，當(dāng)然不可以放松鍛煉。如此忙碌充實(shí)地生活著，因?yàn)樯眢w和心靈的雙重滿足，我比談了戀愛還容光煥發(fā)。

在_，鍛煉我有條不紊的素質(zhì)，

稅務(wù)師事務(wù)所要求員工具有專業(yè)性，嚴(yán)謹(jǐn)性，有耐心和責(zé)任心。繁瑣的工作。

最能考驗(yàn)人的意志。要學(xué)會(huì)在不斷重復(fù)的工作中領(lǐng)悟出道理，才會(huì)不斷進(jìn)步。幫著粘貼發(fā)票和掃描原始憑證，這都是最基本最瑣碎的工作，卻都需要有條不紊的素質(zhì)。

在做這些工作的時(shí)候，我意識(shí)到它們的重要性，不論一個(gè)人學(xué)歷有多高，簡(jiǎn)歷上的經(jīng)歷多么輝煌，最重要的還是人自身的能力。能力包括專業(yè)素養(yǎng)，職業(yè)道德，為人處事等等，這些都是在平時(shí)工作中一點(diǎn)一滴培養(yǎng)起來的，沒有一步登天的可能。我很慶幸能在_提供的這個(gè)實(shí)踐平臺(tái)上積累經(jīng)驗(yàn)，不斷成長(zhǎng)。

在_，鍛煉我快速反應(yīng)的能力。

第一天來_，我獨(dú)自在前臺(tái)工作，很多情況都是第一次接觸，需要我快速思考出對(duì)策。自學(xué)前臺(tái)工作手冊(cè)，遇到問題先思索我該怎么做，我這樣做應(yīng)不應(yīng)該。確實(shí)不懂的多問經(jīng)理，員工和實(shí)習(xí)的前輩們。正如經(jīng)理所說，前臺(tái)是公司的樞紐，又是公司的門面。它的工作看似輕松，其實(shí)時(shí)刻不能松懈，時(shí)刻考驗(yàn)著我能否敏捷得體地應(yīng)對(duì)各種事情。

第一次出外勤，去世貿(mào)大廈送資料，被告知可能要遇到對(duì)方公司來自迪拜的老板。作為廣外的學(xué)生，在學(xué)校是常常見到外國(guó)人，我們英文的外教也十分容易溝通，因此不覺得緊張。這些對(duì)于公司職員來說是最普通的工作，對(duì)于我這個(gè)大三在校生來說都是新鮮事。

許許多多的第一次讓實(shí)習(xí)生活充滿了樂趣，我像一個(gè)發(fā)現(xiàn)新大陸的水手一樣興致勃勃，于是用心發(fā)掘它們的特點(diǎn)，仔細(xì)體會(huì)其中樂趣。

經(jīng)驗(yàn)需要積累，能力需要培養(yǎng)。在工作同時(shí)不斷反思自己有哪些地方需要改進(jìn)，這才算真正學(xué)到了東西。在_實(shí)習(xí)的兩周中，我體會(huì)到老師所說的：“年輕是人生的資本，但閱歷是人生最寶貴的財(cái)富”這句話的含義，感謝_!

會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)心得體會(huì)五

一、實(shí)習(xí)目的

實(shí)習(xí)是每一個(gè)學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí),也打開了視野，增長(zhǎng)了見識(shí)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。而會(huì)計(jì)是指對(duì)具體事物進(jìn)行計(jì)算、記錄、收集他們的有關(guān)數(shù)據(jù)資料，通過加工處理轉(zhuǎn)換為用戶決策有用的財(cái)務(wù)信息。會(huì)計(jì)作為一門應(yīng)用性的學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)

效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。

會(huì)計(jì)工作在提高經(jīng)濟(jì)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中起著重要的作用，其發(fā)展動(dòng)力來自兩個(gè)方面：一是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化;二是會(huì)計(jì)信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力，它決定了對(duì)會(huì)計(jì)信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。本世紀(jì)中葉以來，以計(jì)算機(jī)技術(shù)為代表的信息技術(shù)革命對(duì)人類社會(huì)的發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，信息時(shí)代已經(jīng)成為我們所處的時(shí)代的恰當(dāng)寫照。

在這個(gè)與時(shí)俱進(jìn)的時(shí)代里，無論是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，還是信息使用者的信息需要，都在發(fā)生著深刻變化。會(huì)計(jì)上經(jīng)歷著前所未有的變化，這種變化主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是會(huì)計(jì)技術(shù)手段與方法不斷更新，會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)或正在取代手工記賬，而且在企業(yè)建立內(nèi)部網(wǎng)情況下，實(shí)時(shí)報(bào)告成為可能。二是會(huì)計(jì)的應(yīng)用范圍不斷拓展，會(huì)計(jì)的變化源于企業(yè)制造環(huán)境的變化以及管理理論與方法的創(chuàng)新，而后兩者又起因于外部環(huán)境的變化。學(xué)習(xí)好會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書本里的會(huì)計(jì)知識(shí)，而且也要認(rèn)真積極的參與各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓理論和實(shí)踐有機(jī)的結(jié)合在一起，只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會(huì)計(jì)專業(yè)人才。

我認(rèn)為對(duì)于我們專業(yè),選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí),實(shí)習(xí)效果比較好。因?yàn)橐粊?許多小企業(yè)的賬目過于簡(jiǎn)易;二來,一些大企業(yè)的財(cái)務(wù)部門分工過細(xì),很難在較短的實(shí)習(xí)期間接觸到全面的業(yè)務(wù),而事務(wù)所則能夠接觸到各式各樣的,不同行業(yè)的賬務(wù),收獲較大。為此，根據(jù)學(xué)習(xí)計(jì)劃安排，我作為一名金融專業(yè)的學(xué)生，在20_年的臘月，有幸在遼寧中匯資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司參加了為期近兩個(gè)月的專業(yè)實(shí)習(xí)。

二、實(shí)習(xí)單位介紹

遼寧中匯資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司隸屬于大連中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，其位于遼寧省大連市西崗區(qū)黃河街82號(hào)1-10-3?！疤煨薪?，君子以自強(qiáng)不息;地勢(shì)坤，君子以厚德載物”這是龍文化，是中國(guó)民族文化和民族精神精髓，這也是我們所推薦的企業(yè)文化和精神。恪守職業(yè)道德，優(yōu)質(zhì)高效地為客戶提供服務(wù)，確?？蛻舻臐M意，增強(qiáng)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。公司自成立以來，始終堅(jiān)持以技術(shù)為先導(dǎo)，配以嚴(yán)格的品質(zhì)檢驗(yàn)，完善的管理制度。依托戰(zhàn)略國(guó)際全球的專業(yè)技術(shù)和營(yíng)運(yùn)經(jīng)驗(yàn)。做的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

三、實(shí)習(xí)內(nèi)容

1、環(huán)境了解

初到事務(wù)所時(shí)，面對(duì)這么個(gè)陌生的環(huán)境，感覺挺緊張的，于是處處留心。但事務(wù)所同事的熱情和友好，讓我們感受到一片溫暖，因?yàn)橄四且粚由?，我們開始把事務(wù)所當(dāng)成了我們生活的一部分，喜歡上班了。最初的時(shí)候我們都在做一些比較復(fù)雜的工作(對(duì)我們來說)，經(jīng)常有不會(huì)做的地方，常常要問別人才能繼續(xù)進(jìn)行下去，開始的時(shí)候，真的怕煩到別人，后來問多了才知道，這也是一種比較有效的工作方式，總比自己一個(gè)人研究來的快多了。比如有一次，同事讓我們?nèi)?fù)印一份報(bào)告我們都不會(huì)，才感覺自己在學(xué)校學(xué)到的東西是那么地少，后來終于在同事的幫助下學(xué)會(huì)了如何復(fù)印，打印，接著就是文檔，表格的編輯，制作，一星期不到，便把學(xué)校里用半年時(shí)間才能教完的電腦基礎(chǔ)知識(shí)鞏固了一遍，而且還熟練地掌握了。接下來的兩周里我們們便主要學(xué)習(xí)賬務(wù)的處理，還有就是出具公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告，年檢等，空閑的時(shí)候我們還跟隨所長(zhǎng)到單位做審計(jì)工作，那一段我們感覺我們的生活是那么地充實(shí)。

2、業(yè)務(wù)熟悉

會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)是為各類型企業(yè)提供審計(jì)、驗(yàn)資和會(huì)計(jì)咨詢的服務(wù)。擁有簽字權(quán)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師是審計(jì)和驗(yàn)資業(yè)務(wù)的主力,一般會(huì)有兩個(gè)助理來配合他們工作。規(guī)模較小、賬務(wù)較為簡(jiǎn)單的企業(yè)一般會(huì)將他們審計(jì)年度賬簿、憑證、報(bào)表等相關(guān)材料拿到會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),而規(guī)模較大賬務(wù)較為復(fù)雜的企業(yè)則一般是由事務(wù)所中的注冊(cè)會(huì)計(jì)師到企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。

3、檔案管理

會(huì)計(jì)師事務(wù)所有大量的文件檔案，而且多數(shù)都是需要長(zhǎng)時(shí)間保存的，很多也是需要隨時(shí)翻閱查看的資料，這就對(duì)檔案管理保存提出了較高的要求。辦公室主任帶

領(lǐng)我們4個(gè)實(shí)習(xí)學(xué)生進(jìn)行了一些檔案整理工作，我們將過去兩三年的檔案重新碼放整齊，并按序號(hào)做以說明。在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動(dòng)，搬運(yùn)成捆的厚重的檔案讓我們這些即將畢業(yè)的大學(xué)生們體會(huì)到了新的鍛煉。另外，老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法，幾個(gè)人一同練習(xí)，從排序，打孔，穿線一直到最后的粘貼，編號(hào)，最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊。就是這些看似簡(jiǎn)單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的，而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的。在此期間，我們也有機(jī)會(huì)看到了大量的審計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的見證。

4、參與企業(yè)的部分審計(jì)工作

經(jīng)過實(shí)習(xí)前兩天翻看工作底稿和企業(yè)會(huì)計(jì)憑證后,所里開始安排我們協(xié)助會(huì)計(jì)師進(jìn)行一些審計(jì)工作。有時(shí)在事務(wù)所里進(jìn)行審計(jì),有時(shí)則跟隨所長(zhǎng)到企業(yè)里進(jìn)行審計(jì)。在參與審計(jì)的過程中,我們接觸了大量的不同類型的企業(yè)賬簿、憑證、報(bào)表,使我們能夠?qū)?huì)計(jì)知識(shí)與企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)結(jié)合起來,完整了我們的知識(shí)結(jié)構(gòu)。很多企業(yè)的賬目都是五花八門,與課本上學(xué)習(xí)的全面中規(guī)中矩的賬目相去甚遠(yuǎn),接觸了會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)才發(fā)現(xiàn)原來書本與實(shí)際操作有如此大的差距。不過也由此對(duì)自己的專業(yè)知識(shí)更加自信了,足以應(yīng)付許多中小企業(yè)的賬目了。

出外做審計(jì)工作時(shí)，我們們必須把審計(jì)工作底稿，審計(jì)協(xié)議書(一式兩份)、管理聲明、科目明細(xì)表、科目測(cè)試表、計(jì)算器、筆袋等相關(guān)材料和工具準(zhǔn)備好，手提電腦也是必須的，現(xiàn)在大多數(shù)企事業(yè)單位采取電腦記賬，并不是所有資料都打印出來，再說，把材料拷在電腦上帶回去也為我們們撰寫審計(jì)報(bào)告提供方便。而且，有些客戶還需要我們們當(dāng)場(chǎng)出具審計(jì)報(bào)告，那我們們就必須一連幾天都在審計(jì)單位工作，直至工作完成。

審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員記錄審計(jì)工作的軌跡，審計(jì)證據(jù)是被審計(jì)單位提供的原始資料，如原始憑證、合同等。因此每一個(gè)審計(jì)過程所需要的審計(jì)證據(jù)是不同的。例如關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬得到貨幣資金審定表，抽查大額收支得到貨幣資金收支檢查情況表，對(duì)其他應(yīng)收款采用了替代測(cè)試，后面要附上記賬憑證的復(fù)印件。資本公積對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，也是經(jīng)常容易出現(xiàn)問題的地方，因此需要資本公積審定表，追加投資款的記賬憑證，收款收據(jù)和記賬憑證，電子

匯劃劃(收)款補(bǔ)充報(bào)單，還有要附上一些許可證的復(fù)印件。

在看審計(jì)工作底稿的過程中，我們也只能是從表面的層次上去了解某個(gè)程序需要的證據(jù)，知道他們之間存在著相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系。但是如果讓我們?nèi)Q定某個(gè)程序到底要查哪些證據(jù)，我們就不知從何下手了。這需要清楚的了解審計(jì)準(zhǔn)則，也需要實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的積累。

四、實(shí)習(xí)體會(huì)

兩個(gè)多月的實(shí)習(xí)生活下來，我的收獲確實(shí)很多，感觸也不少。它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，也打開了視野，長(zhǎng)了見識(shí)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)實(shí)習(xí)更是我們把學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用在實(shí)踐中的一次嘗試。

首先，正所謂“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”，在實(shí)習(xí)過程中，我深深的感覺到自己所學(xué)知識(shí)的膚淺和在實(shí)際運(yùn)用中專業(yè)知識(shí)的匱乏，也深感到扎實(shí)的專業(yè)基本功的重要性，認(rèn)識(shí)到對(duì)知識(shí)不斷更新不斷靈活加以運(yùn)用的重要性，認(rèn)識(shí)到工作中具體操作技巧的形成和積累的必要。也認(rèn)識(shí)到走進(jìn)了社會(huì)，妥善處理好人與人之間的關(guān)系，處理好與上級(jí)部門、領(lǐng)導(dǎo)，同事以及下級(jí)部門之間關(guān)系的重要。

其次，實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性。在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的帶教同事。能遇到這樣的帶教同事實(shí)屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了，也不會(huì)特地的去向你指出。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值。

再次，實(shí)習(xí)不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機(jī)會(huì)，更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī)。與其他帶教同事保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助。很高興的是我們做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn)，讓我們?cè)趯?shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。

最后，在不斷的挖掘與發(fā)問中我們漸漸了解到內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的生存困境。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤(rùn)，另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時(shí)候事務(wù)所會(huì)以折衷的方法，降低審計(jì)工作質(zhì)量來謀求生存兩個(gè)月的專項(xiàng)審計(jì)實(shí)習(xí)匆匆過去。真的很慶幸能被所長(zhǎng)重用，也許我們沒有比其他人強(qiáng)多少，但我們踏實(shí)、穩(wěn)重、寬容，嚴(yán)于律己，待人真誠(chéng)，也許自己的這些優(yōu)勢(shì)給了我們這么好機(jī)會(huì)，能待在所里繼續(xù)學(xué)習(xí)。當(dāng)然我們會(huì)戒驕戒躁，不斷的努力，好好利用這個(gè)平臺(tái)，鍛煉自己，完善自己，不辜負(fù)父母、所長(zhǎng)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、同事的期望。總之，在這次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)中，我可謂受益非淺。僅僅的兩個(gè)月實(shí)習(xí)，我將受益終生。