導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】審計(jì)；原輔包材；連帶責(zé)任；法律關(guān)系

2012年發(fā)生的鉻膠囊事件，使得政府相關(guān)藥監(jiān)部門及社會(huì)更加關(guān)注與藥品質(zhì)量相關(guān)的一系列環(huán)節(jié)，如原輔包材、生產(chǎn)、檢驗(yàn)等。從《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》、《藥用輔料生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》、《藥用原輔材料管理規(guī)范》（征求意見稿）到2012年8月1日，SFDA的《加強(qiáng)藥用輔料監(jiān)督管理的有關(guān)規(guī)定》中頻頻出現(xiàn)“審計(jì)”，并要求藥品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行供應(yīng)商審計(jì)。供應(yīng)商就是提供藥品生產(chǎn)企業(yè)物料的生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)營(yíng)企業(yè)，其中就包括原輔包材生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)營(yíng)企業(yè)。藥品生產(chǎn)企業(yè)原輔包材審計(jì)實(shí)際上就是對(duì)提供藥品生產(chǎn)企業(yè)原輔包材的生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。

1.藥品生產(chǎn)企業(yè)原輔包材審計(jì)定義

藥品生產(chǎn)企業(yè)對(duì)原輔包材生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)營(yíng)企業(yè)審計(jì)，實(shí)質(zhì)就是對(duì)原輔包材生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)營(yíng)企業(yè)的供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行審核。審計(jì)就是通過對(duì)所采購(gòu)或擬采購(gòu)藥用原輔包材生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)營(yíng)企業(yè)有關(guān)質(zhì)量保證體系真實(shí)性、正確性的審查，同時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以決定是否采購(gòu)其產(chǎn)品的過程。

2.審計(jì)分類

2.1根據(jù)審計(jì)內(nèi)容分類

審計(jì)因其內(nèi)容不同，可分為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和文件審計(jì)。

2.2根據(jù)審計(jì)主體分類

按照審計(jì)主體的不同，審計(jì)可分為主動(dòng)審計(jì)和委托審計(jì)。

2.3根據(jù)審計(jì)性質(zhì)分類

因?qū)徲?jì)性質(zhì)不同，可分為首次審計(jì)、重新審計(jì)、整改審計(jì)、再次審計(jì)。

2.4根據(jù)審計(jì)狀態(tài)分類

按照狀態(tài)不同，審計(jì)可分為動(dòng)態(tài)審計(jì)、靜態(tài)審計(jì)、總體審計(jì)、批審計(jì)。

2.5根據(jù)審計(jì)對(duì)象分類

藥品生產(chǎn)企業(yè)的原輔包材供應(yīng)商可以是藥用原輔包材生產(chǎn)企業(yè)，也可以是藥用原輔包材經(jīng)營(yíng)企業(yè)。因此，審計(jì)對(duì)象可分為藥用原輔包材生產(chǎn)企業(yè)審計(jì)和藥用原輔包材經(jīng)營(yíng)企業(yè)審計(jì)。

3.藥品生產(chǎn)企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員配置

為了確保審計(jì)行為的獨(dú)立性、公正性、客觀性以及審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性，藥品生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門或小組必須部門屬性獨(dú)立，不依附于其他部門或從屬于任何部門，并直接受命于總經(jīng)理。

審計(jì)成員除了應(yīng)有扎實(shí)并豐富的專業(yè)知識(shí)，精通相關(guān)產(chǎn)品或物料質(zhì)量管理體系外，還應(yīng)具備崇高的職業(yè)道德，能嚴(yán)格恪守審計(jì)工作中相關(guān)的生產(chǎn)工藝等商業(yè)秘密，謹(jǐn)慎對(duì)待審計(jì)相關(guān)資料，審計(jì)后能出具客觀、公正、真實(shí)的審計(jì)報(bào)告。

4.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)直接影響審計(jì)結(jié)果及審計(jì)報(bào)告的效力?，F(xiàn)今，國(guó)家沒有出臺(tái)審計(jì)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或指南，審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)團(tuán)體可依托國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局的《藥用輔料生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》、2010年版的《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》原料藥指南以及《國(guó)際輔料協(xié)會(huì)對(duì)于大宗藥用輔料的生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范審計(jì)指南》自行制定一套高標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)指南。若藥品生產(chǎn)企業(yè)對(duì)于藥用原輔包材產(chǎn)品需具備特定或特殊要求，也可自行加入其審計(jì)指南。

5.審計(jì)規(guī)則

通常藥品生產(chǎn)企業(yè)與藥用原輔包材生產(chǎn)企業(yè)要先簽訂審計(jì)協(xié)議，明確審計(jì)范圍、重點(diǎn)、對(duì)象，說明雙方的權(quán)利、義務(wù)與相關(guān)責(zé)任；隨后，藥品生產(chǎn)企業(yè)要告知原輔包材生產(chǎn)企業(yè)（包括經(jīng)營(yíng)企業(yè)）審計(jì)要求、審計(jì)時(shí)間、需要提供的審計(jì)資料、需要配合審計(jì)的部門人員等；而后，在審計(jì)過程中，審計(jì)人員與被審計(jì)的相關(guān)部門人員之間會(huì)就審計(jì)中提出的問題進(jìn)行意見交流，以便客觀、公正的認(rèn)識(shí)問題本質(zhì)；最后，審計(jì)人員會(huì)就實(shí)際審計(jì)情況得出相關(guān)結(jié)論，并出具真實(shí)、正確反映質(zhì)量保證體系的審計(jì)報(bào)告，而藥品生產(chǎn)企業(yè)就會(huì)根據(jù)審計(jì)報(bào)告而確定是否將其列為物料供應(yīng)商。

6.法律關(guān)系

法律上，藥品生產(chǎn)企業(yè)對(duì)其藥用輔料供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量審計(jì)不僅僅是保證產(chǎn)品質(zhì)量、交易安全，還是藥品生產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要措施之一。

藥用輔料供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)就是藥品生產(chǎn)企業(yè)為了避免因藥用輔料質(zhì)量問題導(dǎo)致所生產(chǎn)的藥品質(zhì)量問題而發(fā)生藥品不良事件的發(fā)生，從而承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，是對(duì)藥品下游環(huán)節(jié)包括經(jīng)營(yíng)銷售者、使用者負(fù)責(zé)，是行為人對(duì)相對(duì)人行為能力、責(zé)任能力的認(rèn)定。

藥品生產(chǎn)企業(yè)與藥用輔料供應(yīng)商之間的買賣行為屬于平等民事主體之間的民事行為范疇，因此，要遵循民法平等、意思自治、公平、誠(chéng)實(shí)信用的基本原則。

《侵權(quán)責(zé)任法》中的產(chǎn)品責(zé)任部分明確規(guī)定：因產(chǎn)品存在缺陷造成他人損害的，生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任[1]?！懂a(chǎn)品質(zhì)量法》對(duì)產(chǎn)品定義為：經(jīng)過加工、制作，用于銷售的產(chǎn)品[2]。據(jù)此，含有藥用輔料的藥品就屬于產(chǎn)品，但因藥品制造過程中存在化學(xué)反應(yīng)，可能會(huì)產(chǎn)生難以預(yù)料的危險(xiǎn)衍生物，而人體直接為受害中心，危險(xiǎn)性則成倍增長(zhǎng)。因此，藥品屬于一類特殊的產(chǎn)品。

就《侵權(quán)責(zé)任法》而言，只要藥品存在缺陷、缺陷藥品造成受害人損害的事實(shí)以及缺陷藥品與損害事實(shí)之間存在因果關(guān)系，就能認(rèn)定藥品缺陷導(dǎo)致侵權(quán)，通常是藥品生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。藥品缺陷主要分為設(shè)計(jì)缺陷、制造缺陷、警示缺陷和營(yíng)銷缺陷，藥品制造缺陷，是指藥品在制造過程中產(chǎn)生的不合理危險(xiǎn)。而藥用輔料是直接組成藥品的物料部分之一，對(duì)于藥品質(zhì)量起著決定性作用?！端幤饭芾矸ā返?1條規(guī)定，“生產(chǎn)藥品所需的原料、輔料，必須符合藥用要求[3]”。因此，藥用輔料質(zhì)量不合格導(dǎo)致的藥品缺陷就屬于制造缺陷，藥品生產(chǎn)企業(yè)負(fù)有對(duì)藥用輔料供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)責(zé)任，未能通過質(zhì)量審計(jì)發(fā)現(xiàn)其質(zhì)量問題，藥品生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外承擔(dān)嚴(yán)格責(zé)任。然而，《侵權(quán)責(zé)任法》第八條、第十條分別規(guī)定：二人以上共同實(shí)施侵權(quán)行為，造成他人損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；二人以上實(shí)施危及他人人身、財(cái)產(chǎn)安全的行為，其中一人或者數(shù)人的行為造成他人損害，能夠確定具體侵權(quán)人的，由侵權(quán)人承擔(dān)責(zé)任；不能確定具體侵權(quán)人的，行為人承擔(dān)連帶責(zé)任[1]。藥品生產(chǎn)企業(yè)與藥用輔料生產(chǎn)企業(yè)這兩個(gè)責(zé)任主體之間存在基于共同危險(xiǎn)或者共同故意、共同過失、故意行為與過失行為相結(jié)合的共同侵權(quán)的連帶責(zé)任。

7.結(jié)語(yǔ)

健康，對(duì)于藥品生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)該嚴(yán)格按照《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》要求，完善藥品質(zhì)量保證體系并使之有效運(yùn)行，就必須對(duì)原輔包材供應(yīng)商進(jìn)行審計(jì)，將藥用原輔包材供應(yīng)商納入藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理的范疇，并作為公司質(zhì)量管理體系的一個(gè)延伸，將其作為一個(gè)子系統(tǒng)來進(jìn)行有效監(jiān)督管理，并通過對(duì)其的質(zhì)量體系審計(jì)，確保原輔包材供應(yīng)商的可靠性。

參考文獻(xiàn)

[1] 中華人民共和國(guó)侵權(quán)責(zé)任法[S].中華人民共和國(guó)主席令第21號(hào).2009.

[2] 中華人民共和國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法[S].中華人民共和國(guó)主席令第33號(hào).2000.

篇2

針對(duì)這種情況，我們嘗試了對(duì)交通建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程實(shí)時(shí)的跟蹤審計(jì)。這里所說的跟蹤審計(jì)不是一般的意義上的全過程審計(jì)（開工前財(cái)務(wù)收支審計(jì)、建設(shè)期間的財(cái)務(wù)收支審計(jì)和竣工決算審計(jì)），也不是指對(duì)審計(jì)決定（意見）落實(shí)情況進(jìn)行檢查的后續(xù)審計(jì)。而是由出資人（代表國(guó)家出資的單位）派出審計(jì)組（或?qū)徲?jì)組織）到施工現(xiàn)場(chǎng)對(duì)工程的建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位所進(jìn)行的工程建設(shè)（施工預(yù)算、施工組織、現(xiàn)場(chǎng)施工、工程計(jì)量、工程計(jì)價(jià)、工程變更和變更單價(jià)、工程結(jié)算、財(cái)務(wù)收支等）全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤審計(jì)監(jiān)督。

一、 跟蹤審計(jì)試點(diǎn)情況

我們先后對(duì)長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程、株洲航電樞紐工程、長(zhǎng)沙霞

凝港二期工程等項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)試點(diǎn)，其中長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程已審計(jì)完畢，其余的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目仍在進(jìn)行過程中?，F(xiàn)將長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程跟蹤審計(jì)的情況介紹如下：

湖南省長(zhǎng)沙至湘潭高速公路為京珠高速公路的一段，起于長(zhǎng)沙市區(qū)東北牛角沖互通，止于湘潭馬家河，主線全長(zhǎng)44.76公里，為雙向四車道，設(shè)計(jì)行車速度120km/h，路基寬度27.5m，路面寬度24m，路面類型為水泥砼路面。該路始建于1994年7月，1996年12月建成通車。

長(zhǎng)潭高速公路通車以后交通流量很快就超過了原設(shè)計(jì)的流量，且大噸位車輛快速速增長(zhǎng)，貨運(yùn)車輛普遍嚴(yán)重超載，導(dǎo)致道路病害嚴(yán)重，由此引起行車速度降低、通行能力下降、交通事故發(fā)生率增加，以及養(yǎng)護(hù)成本上升。對(duì)此，我廳經(jīng)組織專家論證和報(bào)經(jīng)省政府批準(zhǔn)，決定對(duì)長(zhǎng)潭高速公路路面進(jìn)行改造，并委托社會(huì)審計(jì)組織對(duì)該項(xiàng)目的工程結(jié)算進(jìn)行了跟蹤審計(jì)試點(diǎn)。

長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程結(jié)算跟蹤審計(jì)的范圍為瀝青路面加鋪、路基防護(hù)、橋涵加固、路面防排水處理、交通工程、舊路處治、附屬工程等。該路面改造工程結(jié)算（建安部份）最終核定為350，337，620元，通過對(duì)工程施工預(yù)算、工程變更、計(jì)量支付和工程結(jié)算全過程跟蹤審計(jì)，共核減40，350，645元。具體分步審核結(jié)果如下：

1、施工階段預(yù)算審核：

該工程的幾個(gè)主要合同（1、2、3、4標(biāo)）價(jià)格都是通過招標(biāo)確定的，審計(jì)是工程已開工近2個(gè)月時(shí)才進(jìn)場(chǎng)，因此，只對(duì)后續(xù)工程預(yù)算進(jìn)行了審核，預(yù)算合計(jì)送審金額11，063，108元，審定金額為9，572，008元，核減金額1，491，101元。

2、 施工階段變更令審核：

該項(xiàng)目變更令合計(jì)送審金額100，094，605元，審定金額為65，773，864元，核減金額34，320，742元。

3、 施工階段計(jì)量支付及結(jié)算審核：

該項(xiàng)目計(jì)量支付及結(jié)算合計(jì)送審金額354，876，422元，審定金額為350，337，620元，核減金額4，538，802元。其中：

① 建安工程計(jì)量支付合計(jì)送審金額352，941，047元，審定金額348，461，165元，核減金額4，479，882元。

② 交通維護(hù)工程計(jì)量支付合計(jì)送審金額1，935，375元，審定金額為1，876，455元，核減金額58，920元。

在該項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中，我們將管理審計(jì)的運(yùn)用到項(xiàng)目管理中。審

計(jì)組對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施過程中計(jì)劃工程預(yù)算成本、已完工程預(yù)算成本、已完工程實(shí)際成本三大關(guān)鍵指標(biāo)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制，及時(shí)分析、預(yù)測(cè)出現(xiàn)預(yù)算超支和計(jì)劃滯后的情況，從而加強(qiáng)了建設(shè)項(xiàng)目事前預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)和事中控制。特別應(yīng)該指出的是，審計(jì)過程中，我們督促建設(shè)單位建立了一套嚴(yán)格的計(jì)量支付程序，堅(jiān)持先審計(jì)后付款和“一支筆”制度。具體來說就是審計(jì)組對(duì)每一個(gè)隱蔽工程和每一道工序都要會(huì)同建設(shè)單位、監(jiān)理到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查驗(yàn)收，對(duì)每筆計(jì)量支付和變更工程的單價(jià)和數(shù)量都要實(shí)行嚴(yán)格審查，從而確保了工程成本的合法、真實(shí)和準(zhǔn)確，有效地控制了工程投資。

該項(xiàng)目概算總投資為42216萬元，竣工決算反映的工程造價(jià)為378，054，670.69元，節(jié)約投資44，105，329.31元。

該項(xiàng)目計(jì)劃工期為一年，2003年5月29日開工，2003年11月29日恢復(fù)通車，2003年12月28日完成掃尾工程，實(shí)際工期7個(gè)月，比計(jì)劃工期提前5個(gè)月竣工。工程質(zhì)量經(jīng)湖南省交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站檢驗(yàn)評(píng)定為“優(yōu)良工程”。

從實(shí)施的效果來看，這次跟蹤審計(jì)比普通的事后審計(jì)具有明鮮的優(yōu)越性。審計(jì)組通過現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)時(shí)監(jiān)督和對(duì)計(jì)量相關(guān)資料的嚴(yán)格審查，確保了工程計(jì)量和計(jì)價(jià)的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，特別是有效地防止了隱蔽工程上的虛假變更和高估冒算等的發(fā)生，大大提高了工程審計(jì)的質(zhì)量，并充分發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督在控制工程造價(jià)，促進(jìn)工程建設(shè)管理和廉政建設(shè)等方面的作用。

長(zhǎng)潭高速公路的跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，得到了廳領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，李安廳長(zhǎng)指示，今后所有在建或新建的重點(diǎn)建設(shè)工程都要實(shí)行跟蹤審計(jì)。為此，我們制定了《湖南省交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法》等一系列制度，使交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)制度成為一種長(zhǎng)效機(jī)制。

二、 主要作法和經(jīng)驗(yàn)

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是搞好跟蹤審計(jì)的重要前提

跟蹤審計(jì)是一種全新的審計(jì)，對(duì)此，建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位一開始都多少感到有些迷感和不解，會(huì)提出種種理由拒絕、阻擾審計(jì)工作。有的提出交通部合同范本中沒有審計(jì)簽字程序，有的提出概算中沒有審計(jì)費(fèi)預(yù)算，還有的認(rèn)為會(huì)工程進(jìn)度等等。長(zhǎng)潭高速公路改造工程跟蹤審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)就遇到過上述類似問題。為此，我廳分管工程建設(shè)的詹新華副廳長(zhǎng)在一次現(xiàn)場(chǎng)辦公會(huì)議上明確指示，開展跟蹤審計(jì)是廳黨組的決定，是加強(qiáng)造價(jià)控制的新舉措，各方面必須積極配合。正是由于廳黨組和主管廳領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)有力的支持，該項(xiàng)審計(jì)試點(diǎn)工作終得以順利開展。

（二）加強(qiáng)審計(jì)前培訓(xùn)和宣教，提高全體工程建設(shè)者的認(rèn)識(shí)是搞好跟蹤審計(jì)的重要保證

跟蹤審計(jì)工作是一項(xiàng)新生事物，建設(shè)單位、監(jiān)理、承包商都不熟悉。因此，在對(duì)某項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)之前，有必要組織各參建單位的負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，講解培訓(xùn)主要是《審計(jì)法》關(guān)于國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的規(guī)定、《國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》（審計(jì)署2003年3號(hào)令）、交通部《交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》（交審發(fā)〔2000〕64號(hào)）和《關(guān)于加強(qiáng)交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的通知》（交審發(fā)〔2001〕62號(hào)）等，上述這些法規(guī)都對(duì)跟蹤審計(jì)作了明確規(guī)定。通過培訓(xùn)和宣講，使廣大參建人員認(rèn)識(shí)到跟蹤審計(jì)工作的目的是為了加強(qiáng)投資控制，更加公正、合理、準(zhǔn)確地對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行鑒證，這與建設(shè)單位、監(jiān)理單位的工作目標(biāo)是一致的。同時(shí)，通過審計(jì)認(rèn)定后，建設(shè)單位可以大膽地計(jì)量支付，相應(yīng)的加快了工程結(jié)算速度，確保了施工單位合法的工程款的及時(shí)收回和民工工資的支付，這樣促進(jìn)了工程進(jìn)度的加快，對(duì)施工單位提高效益也是有利的。長(zhǎng)潭高速公路改造工程跟蹤審計(jì)就是很好的證明。

至于審計(jì)費(fèi)用問題，雖然交通部交公路發(fā)[1996]612號(hào)文《公路基本建設(shè)工程概算、預(yù)算編制辦法》中沒有明確審計(jì)費(fèi)這一項(xiàng)目?jī)?nèi)容，但在國(guó)家財(cái)政部關(guān)于基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定中，待攤投資允許開支“審計(jì)費(fèi)用”，按物價(jià)部門的收費(fèi)政策，高速公路投資較大，審計(jì)基數(shù)和核減額也會(huì)較大。因此，我們認(rèn)為，就是按物價(jià)部門現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算審計(jì)費(fèi)，也可以滿足社會(huì)審計(jì)組織完成跟蹤審計(jì)任務(wù)的。而對(duì)于業(yè)主來說，支付的審計(jì)費(fèi)相對(duì)于節(jié)約工程造價(jià)來說是完全合算和必要的。

（三）實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)制度，是確保審計(jì)質(zhì)量的重要措施

在行政審計(jì)人員普遍較少的情況下，為了做好跟蹤審計(jì)工作，更多的時(shí)候是要借助社會(huì)審計(jì)組織的力量。如何選擇好的審計(jì)隊(duì)伍，確保其依法依規(guī)、公正廉潔地實(shí)施審計(jì)同樣成為搞好這項(xiàng)工作的重要環(huán)節(jié)和課題。為此，我們制定了《湖南省交通審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》和《湖南省交通審計(jì)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)專家和評(píng)標(biāo)專家?guī)旃芾頃盒修k法》，把工程審計(jì)招標(biāo)的起點(diǎn)定為概算超過1億元或?qū)徲?jì)費(fèi)估算價(jià)超20萬元的審計(jì)項(xiàng)目。通過招標(biāo)選定社會(huì)審計(jì)組織，由出資人（代表國(guó)家出資的單位）委托其實(shí)施跟蹤審計(jì)。

為規(guī)范審計(jì)行為，加強(qiáng)審計(jì)本身的監(jiān)督，我們?cè)谡袠?biāo)文件和合同中明確，社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)人員泄露秘密、以權(quán)謀私、玩忽職守、徇私舞弊等，損害出資人利益，影響工程造價(jià)和質(zhì)量，委托單位應(yīng)將情況通報(bào)其行業(yè)管理協(xié)會(huì)和資質(zhì)資信登記部門，并列入“黑名單”通報(bào)全省交通系統(tǒng)，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，可提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。凡列入“黑名單”的社會(huì)審計(jì)組織五年內(nèi)不得進(jìn)入我省交通系統(tǒng)從事審計(jì)業(yè)務(wù)。同時(shí)規(guī)定，社會(huì)審計(jì)組織對(duì)簽署的鑒定意見和提交的審計(jì)報(bào)告必須承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)結(jié)果與國(guó)家審計(jì)等監(jiān)督機(jī)關(guān)復(fù)核結(jié)果存在差異時(shí)，社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)無條件出面作解釋工作。如果因社會(huì)審計(jì)組織的過失而造成的損失，社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)依法予以賠償。

（四）跟蹤審計(jì)有所為、有所不為是順利完成任務(wù)的重要手段

審計(jì)工作的深度、廣度、時(shí)間直接牽涉到審計(jì)成本的大小，這也是必須綜合考慮的。如果面面俱到，則審計(jì)成本較大，審計(jì)力量也恐不及。因此，在審計(jì)合同（協(xié)議）書中，應(yīng)明確跟蹤審計(jì)工作的范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。從我們實(shí)施的情況來看，路面表層以下的隱蔽工程和變更工程應(yīng)是審計(jì)工作的重點(diǎn)，每個(gè)施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)派兩人以上的審計(jì)人員全過程實(shí)時(shí)跟蹤，而路面表層以上的可視工程次之，可只在計(jì)量時(shí)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組不必參加質(zhì)量驗(yàn)收工作，但要查閱質(zhì)量檢驗(yàn)資料，只對(duì)合格和合格以上的工程進(jìn)行計(jì)量。也不參加工程招投標(biāo)，但可以審查標(biāo)底、評(píng)標(biāo)報(bào)告等有關(guān)資料，對(duì)招投標(biāo)的過程和結(jié)果的合法性、有效性有權(quán)發(fā)表意見。

（五）做好審計(jì)結(jié)果溝通和協(xié)調(diào)工作，是按好跟蹤審計(jì)的重要環(huán)節(jié)

在跟蹤審計(jì)工作的實(shí)施過程中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)一些審計(jì)組與建設(shè)單位、監(jiān)理方、施工承包商之間的不同意見，若協(xié)調(diào)不好，就工作。

我們的做法是，由出資人單位（審計(jì)委托單位）負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)跟蹤審計(jì)工作。對(duì)于建設(shè)單位、監(jiān)理方、施工承包商之間協(xié)商不成的一般，由出資人單位（審計(jì)委托單位）審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，重大問題和涉及宏觀管理方面的問題由出資人單位（審計(jì)委托單位）主管領(lǐng)導(dǎo)召集審計(jì)、工程管理、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門開會(huì)解決。

（六）建立嚴(yán)格的審計(jì)程序，是搞好跟蹤審計(jì)質(zhì)量的重要保證

跟蹤審計(jì)程序非常重要，跟蹤審計(jì)應(yīng)遵循監(jiān)督而不替代管理職責(zé)的原則，堅(jiān)持在建設(shè)單位內(nèi)部管理的基礎(chǔ)上，實(shí)施再監(jiān)督。我們開展跟蹤審計(jì)是按下列程序進(jìn)行的：

1、審計(jì)組（含審計(jì)組，下同）進(jìn)點(diǎn)前應(yīng)制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、、方式、程序、審計(jì)組人員分工及審計(jì)質(zhì)量控制辦法、并考察施工地點(diǎn)，確定工作駐點(diǎn)。

2、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后應(yīng)獨(dú)立租用方便到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的工作駐地，并自備工具，以旁站、巡查、測(cè)量、試驗(yàn)等對(duì)工程施工量進(jìn)行全過程現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)督。

3、凡監(jiān)理處對(duì)承包商（供應(yīng)商）進(jìn)行計(jì)量驗(yàn)收時(shí)，必須通知審計(jì)組同往；驗(yàn)收后，施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位、審計(jì)組四方在驗(yàn)收單上簽字。

監(jiān)理單位對(duì)承包商（供應(yīng)商）進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收時(shí)，不必通知審計(jì)組；審計(jì)組只查閱質(zhì)量檢驗(yàn)證書，承認(rèn)合格工程以上等級(jí)的計(jì)量。

4、審計(jì)組收到建設(shè)單位簽字的承包商計(jì)量支付申請(qǐng)后，專業(yè)造價(jià)工程師應(yīng)逐項(xiàng)審核，提出核定數(shù)量和價(jià)款。若申報(bào)數(shù)量與審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收記錄不符或計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確時(shí)，專業(yè)造價(jià)工程師可修改計(jì)量支付文件，并編制審計(jì)簽證單（審計(jì)記錄），施工單位、建設(shè)單位、審計(jì)人員三方在簽證單上簽章認(rèn)可。

5、審計(jì)組負(fù)責(zé)人只在最后審核無誤的計(jì)量支付文件上簽章。該計(jì)量支付文件報(bào)建設(shè)單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后交建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。

6、發(fā)生工程變更設(shè)計(jì)時(shí)，若需新定工程結(jié)算單價(jià)，先由施工單位申報(bào)，監(jiān)理簽證，工程管理部門審查后再交審計(jì)組審定。建設(shè)單位根據(jù)審計(jì)組審定的單價(jià)作為變更工程單價(jià)。

7、審計(jì)組對(duì)已完工的合同規(guī)定建設(shè)內(nèi)容的單項(xiàng)工程應(yīng)出具單項(xiàng)工程結(jié)算審核報(bào)告。建設(shè)單位在留足質(zhì)保金的前提下，根據(jù)審核報(bào)告辦理工程價(jià)款結(jié)算。

8、建設(shè)中期審計(jì)組應(yīng)向派出（委托）單位出具一至兩次投資控制情況和財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告。

9、全部工程基本完工且符合竣工驗(yàn)收條件時(shí)，審計(jì)組應(yīng)出具全部工程建安投資部份的工程結(jié)算審核報(bào)告和竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。

10、審計(jì)簽證單或?qū)徲?jì)報(bào)告在征求被審單位意見時(shí)，一般采用當(dāng)面交換意見、當(dāng)面簽字確認(rèn)的方法，如果當(dāng)面不能達(dá)成一致意見，之后應(yīng)采用書面交換意見的方法進(jìn)一步協(xié)商；被審單位收到征求意見函后必須在十個(gè)法定工作日內(nèi)反饋意見，未反饋意見的視同默認(rèn)；審計(jì)組對(duì)被審單位反饋的意見應(yīng)認(rèn)真研究，認(rèn)為反饋意見正確的要相應(yīng)修改審計(jì)簽證單或?qū)徲?jì)報(bào)告，認(rèn)為反饋意見不正確的可以簽署審計(jì)意見或出具審計(jì)報(bào)告，但應(yīng)在附注中說明此事。

11、審計(jì)派出（委托）單位根據(jù)審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告下達(dá)審計(jì)意見。委托單位如發(fā)現(xiàn)審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告明顯存在不合法、不公正、不完整或報(bào)告形式不規(guī)范等問題，應(yīng)要求其糾正。審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真糾正并對(duì)糾正后的審核報(bào)告負(fù)責(zé)。

三、跟蹤審計(jì)比一般事后審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)

（一）跟蹤審計(jì)與事后審計(jì)最大的區(qū)別在審計(jì)人員能及時(shí)地對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，確保了審計(jì)對(duì)路面表層以下工程真實(shí)性與準(zhǔn)確性的監(jiān)督，大大提高了交通建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量。

（二）由于變更工程的單價(jià)由審計(jì)在現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)實(shí)際情況審定，確保了變更工程計(jì)量與計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確、合理、合法，從而有效地控制了變更工程的造價(jià)。

（三）有利于監(jiān)理工作。試點(diǎn)項(xiàng)目的監(jiān)理單位認(rèn)為，在現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收工作中增加一層監(jiān)督，使監(jiān)理單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)基層監(jiān)理人員的工作感到放心一些。以前對(duì)工程造價(jià)實(shí)行事后審計(jì)，監(jiān)理處工作人員在工程完工后還要向?qū)徲?jì)組作較長(zhǎng)時(shí)間的解釋工作。實(shí)行跟蹤審計(jì)，工程完、審計(jì)也完，有利于監(jiān)理人員及時(shí)投入新的工作。

（四）有利于維護(hù)競(jìng)爭(zhēng)有序的交通建設(shè)市場(chǎng)。，有的交通建設(shè)項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)只相當(dāng)于標(biāo)底的60-70％，上肯定會(huì)要虧本。為什么有的施工單位敢于以低價(jià)投標(biāo)，主要指望并且實(shí)際上只有通過工程變更才能賺到錢。這對(duì)于其他一些施工明顯是不公平的，所以，在自由競(jìng)價(jià)投標(biāo)工程項(xiàng)目的管理工作中實(shí)行跟蹤審計(jì)，對(duì)變更工程的計(jì)量與計(jì)價(jià)增加了一個(gè)監(jiān)督環(huán)節(jié)，這不僅對(duì)節(jié)約投資和廉政建設(shè)工作大有益處，而且也抑制了低價(jià)搶標(biāo)的現(xiàn)象。

（五）由于事后審計(jì)對(duì)隱蔽工程結(jié)算存在的疑點(diǎn)只能先詢問（質(zhì)疑）建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人，建設(shè)單位因?yàn)橐呀?jīng)簽字認(rèn)可，肯定對(duì)自己的行為要作種種解釋和辯護(hù)，審計(jì)本來是審計(jì)施工單位的工程結(jié)算變成了與建設(shè)單位扯皮，跟蹤審計(jì)可避免這一現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（六）跟蹤審計(jì)不僅能及時(shí)糾正工程預(yù)算、工程結(jié)算和變更等影響工

程造價(jià)的問題，還可以通過審計(jì)組認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，廉潔自律的道德風(fēng)范和在實(shí)際工作中逐步建立起的威信，制止和防范工程計(jì)量、計(jì)價(jià)的虛報(bào)與冒算，從長(zhǎng)遠(yuǎn)意義看，這才是跟蹤審計(jì)為出資人的投資控制作出的最大貢獻(xiàn)。

（七）跟蹤審計(jì)是將管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、環(huán)保審計(jì)等新的審計(jì)理論和方法運(yùn)用到交通建設(shè)項(xiàng)目中，有利于提高交通建設(shè)項(xiàng)目的管理水平。

篇3

關(guān)鍵詞： 高校；大型基建工程；小型修繕工程；不同點(diǎn)；相同點(diǎn)

中圖分類號(hào)F239.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

1 不同點(diǎn)

1.1 介入時(shí)點(diǎn)不同

由于高校大型基建項(xiàng)目一般具有投資大，工藝復(fù)雜，所涉及的專業(yè)多，因此，為了更好地控制項(xiàng)目造價(jià)，一般做法是審計(jì)提前介入，監(jiān)督關(guān)口前移。即重點(diǎn)放在事前控制與監(jiān)督。而對(duì)于小型修繕項(xiàng)目的審計(jì)，相對(duì)而言，往往偶然性大，時(shí)間緊迫，如管道破裂、屋面漏雨、線路搶修等，而且工期較短，造價(jià)相對(duì)較少，工藝簡(jiǎn)單，專業(yè)單一，因此審計(jì)的介入點(diǎn)，一般來說采用事中審計(jì)或事后的竣工審計(jì)即可。

1.2 審計(jì)時(shí)限不同

高校大型基建項(xiàng)目的竣工決算資料送審時(shí)限：建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收結(jié)束30天內(nèi)，承建單位將項(xiàng)目《決算書》報(bào)建設(shè)單位，建設(shè)單位在15天內(nèi)將審核后的《決算書》及其相關(guān)資料送達(dá)審計(jì)處。凡未及時(shí)報(bào)送決算資料或報(bào)送的資料不完整致使審計(jì)無法正常進(jìn)行的，審計(jì)處拒絕審計(jì)。因拖延或拒不辦理竣工決算或決算審計(jì)給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。高校大型建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)時(shí)限：審計(jì)處在接到建設(shè)單位送達(dá)的完整的審計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)組織、安排審計(jì)的實(shí)施。根據(jù)審計(jì)工作量大小確定具體反饋時(shí)間，一般不超過45天（不含審計(jì)協(xié)調(diào)時(shí)間）。審計(jì)結(jié)束15日內(nèi)，承建單位和建設(shè)單位應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)無故不簽章又不返饋審計(jì)意見的，視為對(duì)審計(jì)結(jié)果無異議，可由審計(jì)部門直接出具審計(jì)報(bào)告。而對(duì)于小型修繕項(xiàng)目的審計(jì)時(shí)限來說，時(shí)間較短，一般在修繕工程完工后，施工單位必須在7天以內(nèi)報(bào)送工程竣工決算資料，審計(jì)處接到資料后，審計(jì)時(shí)限一般不超過10天。

1.3 審計(jì)程序不同

對(duì)于高校大型基建項(xiàng)目與小型修繕項(xiàng)目的審計(jì)程序區(qū)別如下：

首先是確定審計(jì)項(xiàng)目。高校工程投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)屬非定期審計(jì)，其審計(jì)目標(biāo)和現(xiàn)有審計(jì)資源的有限性及我國(guó)現(xiàn)階段審計(jì)工作的中心任務(wù)決定了不可能也沒有必要對(duì)每一項(xiàng)高校工程投資項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，因而首先要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行選擇。因此選擇審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，一定是選擇投資額大、對(duì)高校經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響大、廣大師生及社會(huì)關(guān)注度高建設(shè)項(xiàng)目，而對(duì)于小型修繕項(xiàng)目就不一定都要審計(jì)。

其次是組織審計(jì)人員。要根據(jù)項(xiàng)目的類型特點(diǎn)，選擇具備相關(guān)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，同時(shí)還需選派具有項(xiàng)目專業(yè)知識(shí)的專業(yè)人士。如有必要，還可外聘相關(guān)專家，包括統(tǒng)計(jì)類、工程經(jīng)濟(jì)類、環(huán)保類專家?guī)椭瓿蓪徲?jì)任務(wù)。而對(duì)于小型修繕項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，一般不用從外聘請(qǐng)專家，有必要時(shí)可對(duì)學(xué)校審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

其三是制定審計(jì)方案。審計(jì)方案是對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的預(yù)先規(guī)劃，是檢查審計(jì)工作進(jìn)度和質(zhì)量成果的依據(jù)。審計(jì)方案應(yīng)明確績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)要求、重點(diǎn)范圍、人員分工及時(shí)間安排情況。審計(jì)方案設(shè)計(jì)制定合理與否，直接影響到整個(gè)審計(jì)的效率及審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)方案須充分考慮項(xiàng)目的行業(yè)特點(diǎn)、項(xiàng)目的社會(huì)背景、高校工程項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)及被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度情況。而對(duì)于小型修繕項(xiàng)目而言其審計(jì)相對(duì)簡(jiǎn)單，主要是工程量小，資金少，主要目標(biāo)是，質(zhì)量合格，造價(jià)合理。

其四是實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)實(shí)施階段包括收集審計(jì)證據(jù)、分析審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)意見三個(gè)主要方面。收集審計(jì)證據(jù)可分為定性法和定量法兩類，其中定量法中的統(tǒng)計(jì)分析法、定性分析法中的認(rèn)知圖法，在實(shí)施具體審計(jì)時(shí)，一定要保證審計(jì)證據(jù)的合理合法及有效性。而對(duì)于小型修繕項(xiàng)目而言在收集審計(jì)證據(jù)、分析審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)意見方面主要的區(qū)別在于工程數(shù)目、工程量的大小與涉及的資金多少不同而已。

1.4定價(jià)方式不同

高校大型基建項(xiàng)目的定價(jià)，一般是高?；ㄌ幤刚?qǐng)相關(guān)專業(yè)人員或相關(guān)中介機(jī)構(gòu)作出標(biāo)的，通過招標(biāo)，由施工單位按照企業(yè)施工定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作出標(biāo)書，高校在選擇施工方時(shí)，除了報(bào)價(jià)接近標(biāo)的外，還要考慮技術(shù)措施，工期等相關(guān)因素，來確定中標(biāo)單位，中標(biāo)單位的報(bào)價(jià)即為該項(xiàng)目的定價(jià)。當(dāng)然最終的定價(jià)還應(yīng)包括設(shè)計(jì)變更、材料替換以及因高校方造成的停工等等費(fèi)用（具體要看與施工方簽訂的建筑工程施工合同）。而對(duì)于小型修繕項(xiàng)目的定價(jià)相對(duì)來說主要是隨行就市，因?yàn)樾蘅樄こ添?xiàng)目有許多工程沒有詳細(xì)的定額子目，只能參照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來計(jì)算，對(duì)于一些新型建筑材料，要到市場(chǎng)去調(diào)查，不能僅僅依據(jù)施工方列出的單價(jià)，尤其是人工費(fèi)的計(jì)算，必須依據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平來合理確定價(jià)格。

1.5審計(jì)涉及的主體不同

高校大型基建項(xiàng)目前期審計(jì)，如項(xiàng)目建議書審批、可行性研究報(bào)告審批和初步設(shè)計(jì)審批是否嚴(yán)格遵守審批程序；是否對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究按規(guī)定進(jìn)行了論證，論證依據(jù)是否正確，是否實(shí)事求是；項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等有關(guān)文件的編制、審批是否按規(guī)定程序進(jìn)行，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及規(guī)定，有無越權(quán)審批的現(xiàn)象；項(xiàng)目立項(xiàng)、投資計(jì)劃是否按現(xiàn)行分級(jí)管理的規(guī)定具備合法手續(xù)等。以上審計(jì)所涉及的主體，不僅包括高校，還涉及到國(guó)家相關(guān)部門，如規(guī)劃部門、環(huán)境部門等相關(guān)行為主體；其次在工程施工前，比如，設(shè)計(jì)概算和預(yù)算是否做到限額設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)總概算是否控制在工程項(xiàng)目計(jì)劃投資額內(nèi)，施工圖預(yù)算是否控制在概算內(nèi)。以上就涉及到設(shè)計(jì)的相關(guān)部門；其三，在工程招投標(biāo)階段，應(yīng)在工程招標(biāo)前，對(duì)招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)辦法、工程量清單、信息方式、招標(biāo)方式等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；列席工程開標(biāo)會(huì)，檢查開標(biāo)、評(píng)標(biāo)過程，確定招標(biāo)投標(biāo)是否全面，運(yùn)作是否規(guī)范。以上主要涉及招標(biāo)投標(biāo)相關(guān)機(jī)構(gòu)及施工單位。其四，在施工階段，主要涉及質(zhì)量監(jiān)督單位、施工單位，監(jiān)理單位、材料供應(yīng)商以及建設(shè)單位等。而對(duì)于修繕工程項(xiàng)目來說，一般就是高校基建處來行使甲方的權(quán)利，審計(jì)所涉及的主體主要是施工單位。

2 相同點(diǎn)

2.1審計(jì)原則相同

無論是高校大型基建項(xiàng)目，還是后期的修繕工程項(xiàng)目，對(duì)于工程審計(jì)而言，均是依據(jù)合同、有效的法律、法規(guī)、政策、設(shè)計(jì)與施工規(guī)范、竣工資料以及施工合同等相關(guān)資料，按照行業(yè)要求，審核工程建設(shè)項(xiàng)目的投資，是否按照約定執(zhí)行的準(zhǔn)確、客觀、合法、合理。在審計(jì)時(shí)，送審的資料、施工合同、竣工圖、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料價(jià)格、套用定額、工程量、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算規(guī)則等原則是一樣的，只是子目?jī)?nèi)容，工程量與金額大小不同而已，因此，其重要性不言而喻，一定要引起高校的高度重視。

2.1 審計(jì)依據(jù)相同

審計(jì)依據(jù)是指查明審計(jì)客體的行為規(guī)范，是據(jù)以作出審計(jì)結(jié)論、提出處理意見和建議的客觀尺度。無論是高校大型基建項(xiàng)目，還是后期的修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)，首先必須依據(jù)國(guó)家制定的法律、法規(guī)、條例、政策、制度；地方政府、上級(jí)主管部門頒發(fā)的規(guī)章制度和下達(dá)的通知、指示文件等；涉外被審事項(xiàng)，所引國(guó)際慣例的條約等。其次，審計(jì)時(shí)還必須依據(jù)被審單位制定的經(jīng)營(yíng)方針、任務(wù)目標(biāo)、計(jì)劃預(yù)算、各種定額、經(jīng)濟(jì)合同、各項(xiàng)指標(biāo)和各項(xiàng)規(guī)章制度等。

3 結(jié) 語(yǔ)

篇4

我縣一期農(nóng)村人畜飲水解困項(xiàng)目和防氟改水項(xiàng)目，已于2003年11月底全部完成了建設(shè)任務(wù)。2004年1月8日，我們組織了項(xiàng)目成員單位的計(jì)劃局、財(cái)政局、衛(wèi)生局對(duì)一期農(nóng)村人飲解困項(xiàng)目和防氟改水項(xiàng)目進(jìn)行了初驗(yàn)。今天，各位領(lǐng)導(dǎo)在年關(guān)將至之時(shí)，來我縣對(duì)項(xiàng)目完成情況進(jìn)行驗(yàn)收，我們表示熱烈地歡迎和衷心地感謝。這是對(duì)我縣農(nóng)村供水事業(yè)的關(guān)心和支持。下面就我縣一期解困項(xiàng)目、防氟改水項(xiàng)目的實(shí)施情況、工程完成情況以及在實(shí)施過程中一些做法向各位領(lǐng)導(dǎo)做以匯報(bào)。

一、一期農(nóng)村人畜飲水項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)情況

（一）農(nóng)村人畜飲水項(xiàng)目我縣一期農(nóng)村人畜飲水項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)分為第一、二批和第三批。期中：第一、二批解困項(xiàng)目由市計(jì)委、市水務(wù)局以渭計(jì)發(fā)[2000]400號(hào)和[2001]226號(hào)文件下達(dá)，下達(dá)我縣人畜飲水項(xiàng)目12個(gè)，總投資532.32萬元，其中國(guó)投293萬元，地方配套239.32萬元。計(jì)劃解決項(xiàng)目區(qū)4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)12個(gè)村1.78萬人的的飲水困難。工程涉及我縣小惠鄉(xiāng)西村、牙道供水，薛鎮(zhèn)的雷家供水，老廟鎮(zhèn)的老廟供水和華朱鄉(xiāng)的華朱供水共5處；第三批解困項(xiàng)目由市計(jì)委、市水務(wù)局以渭計(jì)發(fā)[2002]276號(hào)文件下達(dá)，下達(dá)我縣人畜飲水項(xiàng)目8個(gè)，總投資236.6萬元，其中國(guó)投130萬元，地方配套106.6萬元。計(jì)劃解決項(xiàng)目區(qū)內(nèi)3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)8個(gè)村7660人的飲水困難。三批項(xiàng)目共涉及我縣小惠、薛鎮(zhèn)、老廟、華朱、莊里、南社等6個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)20個(gè)村組，共計(jì)劃解決2.546萬人的飲水困難問題。

（二）防氟改水項(xiàng)目

防氟改水項(xiàng)目計(jì)劃由計(jì)發(fā)[2002]349號(hào)文件下達(dá)。下達(dá)我縣18個(gè)子項(xiàng)目，總投資1303.5萬元，其中國(guó)投838.6萬元，地方配套464.9萬元。涉及我縣淡村鎮(zhèn)的西盤改水，留古鎮(zhèn)的大眾改水，劉集鎮(zhèn)的西胡改水等15處工程，計(jì)劃解決淡村、宮里、留古等11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)18個(gè)村組39001人的飲水困難。

二、工程完成情況

（一）農(nóng)村人畜飲水項(xiàng)目我縣一期人飲解困項(xiàng)目省、市下達(dá)計(jì)劃共20個(gè)子項(xiàng)目，總投資768.92萬元，其中國(guó)投423萬元，地方配套345.92萬元，計(jì)劃解決2.546萬人的飲水困難，截止目前已全部完成工程建設(shè)任務(wù)，共完成投資806.82萬元，其中國(guó)投423萬元，群眾自籌383.82萬元，解決了2.546萬人的飲水困難。

其中：一期第一、二批省、市下達(dá)計(jì)劃總投資532.32萬元，其中國(guó)投293萬元，地方配套239.32萬元。工程建設(shè)于2000年4月開工，2002年6月底竣工。完成總投資548.23萬元，其中國(guó)投293萬元，群籌255.23萬元。共建成人畜飲水工程5處，新打配機(jī)井6眼，建管理站5處，房建1168平方米，圍墻1092延米，塔池7座，加壓站2座，架設(shè)高低壓線路7.7公里，架設(shè)變壓器5臺(tái)，建閘閥井、水表井等附屬建筑物49座，鋪設(shè)管網(wǎng)33.85公里，移動(dòng)土方4.24萬立方，投工3.26萬個(gè)工日，解決了4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)12個(gè)村組1.78萬人的飲水困難。

一期三批省、市下達(dá)計(jì)劃總投資236.6萬元，其中國(guó)投130萬元，地方配套106.6萬元。工程建設(shè)于2003年4月開工，同年11月底竣工。完成總投資258.59萬元，其中國(guó)投130萬元，群眾自籌128.59萬元，共建成人畜飲水工程4處，新打配機(jī)井3眼，建管理站2處，房建面積301平方米，塔池3座，加壓站1座，架設(shè)高低壓線路3.7公里，架設(shè)變壓器2臺(tái)，建閘閥井、水表井等附屬建筑物72座，鋪設(shè)管網(wǎng)28.87公里，圍墻442延米，移動(dòng)土方2.34萬立方，投勞1.88萬個(gè)工日。解決了3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)8個(gè)行政村7660人的飲水困難。

（二）防氟改水項(xiàng)目

我縣防氟改水項(xiàng)目省、市下達(dá)計(jì)劃共18個(gè)子項(xiàng)目，總投資1303.5萬元，其中國(guó)投838.6萬元，群眾自籌464.9萬元。計(jì)劃解決我縣淡村、宮里、留古等11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)18個(gè)行政村39001人的飲水困難。截止目前已全面完成項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)。工程建設(shè)于2003年4月開工，同年11月底竣工。完成總投資1244.89萬元，其中國(guó)投838.6萬元，群籌406.29萬元。共建成防氟改水工程15處，新打配機(jī)井14眼，建管理站10處，房建面積1898.75平方米，圍墻1584延米，塔池11座，加壓站3座，架設(shè)高低壓輸電線路14.4公里，安裝變壓器10臺(tái)，鋪設(shè)管網(wǎng)241.31公里，建閘閥井、水表井等附屬建筑物226座，移動(dòng)土方18.96萬立方米，投勞7.38萬個(gè)工日，解決了39001人的飲水問題。

三、我們?cè)趯?shí)施農(nóng)村飲改水工程中的幾點(diǎn)做法

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立健全組織機(jī)構(gòu)。農(nóng)村飲水解困工程、防氟改水工程的建設(shè)，不僅解決了群眾的飲水困難，同時(shí)改善了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村生產(chǎn)的基礎(chǔ)條件，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步，為我縣的經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?？h委、縣政府對(duì)飲改水項(xiàng)目工程建設(shè)高度重視，每年把飲水項(xiàng)目列入縣上重點(diǎn)工程。將項(xiàng)目建設(shè)列入有關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的年度考核任務(wù)。在項(xiàng)目建設(shè)前期，縣政府召開專題會(huì)議，成立了“縣農(nóng)村飲改水項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”，全面負(fù)責(zé)全縣農(nóng)村飲改水項(xiàng)目管理工作；項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組由縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，主管縣長(zhǎng)、水務(wù)局局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，政府辦、水務(wù)局、財(cái)政局、計(jì)劃局、衛(wèi)生局、電力局、國(guó)土資源局及項(xiàng)目區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)為成員，并在縣水務(wù)局下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)的日常管理工作?？h委、縣政府的重視，保證了人飲項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)的順利實(shí)施。

（二）明確任務(wù)、落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任。在項(xiàng)目實(shí)施之前，我們及時(shí)組織召開了有關(guān)部門和有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)參加的項(xiàng)目建設(shè)專題會(huì)議，明確了職責(zé)，落實(shí)了項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)?？h經(jīng)濟(jì)發(fā)展局負(fù)責(zé)投資計(jì)劃的審批、進(jìn)度表會(huì)簽；縣財(cái)政局負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金使用監(jiān)督、報(bào)賬審批表會(huì)簽、審批竣工財(cái)務(wù)決算；縣衛(wèi)生局負(fù)責(zé)改水項(xiàng)目的監(jiān)督管理、水質(zhì)檢測(cè)、改水工程進(jìn)度表會(huì)簽；縣水務(wù)局是項(xiàng)目的實(shí)施單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目主管部門（市水務(wù)局）下達(dá)的項(xiàng)目計(jì)劃和批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)，組織項(xiàng)目實(shí)施，上報(bào)工程進(jìn)度和用款計(jì)劃，按程序申請(qǐng)報(bào)賬；有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)群眾自籌的落實(shí)，組織群眾投工投勞，保障施工建設(shè)環(huán)境通暢?？h項(xiàng)目辦按照會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)。及時(shí)向各成員單位及有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)下發(fā)了縣政府《關(guān)于農(nóng)村飲改水項(xiàng)目建設(shè)工作專項(xiàng)問題會(huì)議紀(jì)要》、《縣農(nóng)村飲改水項(xiàng)目實(shí)施方案》和《關(guān)于下達(dá)縣年度農(nóng)村飲改水項(xiàng)目群籌資金計(jì)劃和投工投勞計(jì)劃的通知》等有關(guān)文件。

（三）科學(xué)規(guī)劃，扎實(shí)做好項(xiàng)目前期工作。我縣是一個(gè)貧困又缺水的農(nóng)業(yè)大縣，發(fā)揮有限水資源的最大效益，是工程建設(shè)的前題和要求。為了保證項(xiàng)目實(shí)施的科學(xué)性和有效性，依據(jù)國(guó)家計(jì)委、水利部、衛(wèi)生部《地方性氟砷病防治改水項(xiàng)目建設(shè)管理辦法》、《農(nóng)村人畜飲水項(xiàng)目建設(shè)管理辦法》及《渭南市農(nóng)村飲改水項(xiàng)目實(shí)施管理細(xì)則》等有關(guān)文件要求，結(jié)合我縣實(shí)際，采用集中連片供水方式，有條件的村組供水到戶。我們邀請(qǐng)有關(guān)專家來我縣進(jìn)行實(shí)地踏勘，對(duì)工程建設(shè)的可行性和水源地水量進(jìn)行了詳細(xì)的論證，并對(duì)水質(zhì)做了化驗(yàn)，提出了北部山區(qū)建水窖，川塬地區(qū)建集中供水工程，有條件的充分利用“380巖溶水”作水源，實(shí)行水源共享，合理調(diào)配，集中連片的供水總體方案。按照市水電勘測(cè)設(shè)計(jì)院編寫的《可行性研究報(bào)告》和《實(shí)施方案》，縣項(xiàng)目辦及時(shí)組織召開了縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)干部座談會(huì)議，討論項(xiàng)目工程規(guī)劃方案，由縣水利勘測(cè)設(shè)計(jì)隊(duì)進(jìn)行項(xiàng)目工程施工設(shè)計(jì)。

縣水利勘測(cè)設(shè)計(jì)隊(duì)及時(shí)抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，組成專業(yè)班子，進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘測(cè)，按照有關(guān)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，精心進(jìn)行項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)，對(duì)主要設(shè)施蓄水池、加壓站、水塔等的設(shè)計(jì)，嚴(yán)格選用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)圖集定型圖紙；具體供水方案，因地制宜，堅(jiān)持“水源共享，高水高供，低水低供，集中連片”的設(shè)計(jì)原則。進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，合理布局，經(jīng)濟(jì)實(shí)用，設(shè)施齊全，突出我縣飲改水項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)小而全的特點(diǎn)。按照分級(jí)審批程序，工程初步設(shè)計(jì)全部通過了縣、市專家組評(píng)審。為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的管理，縣項(xiàng)目辦組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)了《市農(nóng)村飲改水項(xiàng)目建設(shè)管理文件匯編》等省、市有關(guān)文件；給施工隊(duì)、技術(shù)員、監(jiān)理等印發(fā)了《市農(nóng)村飲改水項(xiàng)目建設(shè)工程質(zhì)量管理辦法》等建設(shè)管理文件。從組織機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目管理、計(jì)劃與資金管理、獎(jiǎng)罰和運(yùn)行管理等方面做了詳盡的、易于操作的明確規(guī)定，積極推行項(xiàng)目管理卡制度，實(shí)行“項(xiàng)目管理、規(guī)劃到卡、按卡實(shí)施、建成消號(hào)”的制度。保證了前期工作的深度，為建設(shè)高質(zhì)量高標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目奠定了基礎(chǔ)。

（四）嚴(yán)格管理，精心施工，確保工程質(zhì)量。在工程施工管理方面，參照基本建設(shè)程序和施工質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行項(xiàng)目管理，實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、管材招投標(biāo)制和合同管理，對(duì)項(xiàng)目工程實(shí)行縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)包干，部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，一名技術(shù)員把關(guān)，有關(guān)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)積極配合，并納入縣上年度考核內(nèi)容，層層簽訂責(zé)任書，保證了工程建設(shè)的高速度、高質(zhì)量、高效益。在項(xiàng)目建設(shè)前期，我局及時(shí)成立了“縣水務(wù)局項(xiàng)目建設(shè)管理辦公室”，按照有關(guān)施工規(guī)范和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求，精心施工，嚴(yán)格管理。在工程施工方面，選擇有資質(zhì)的富平縣水利建筑工程有限責(zé)任公司進(jìn)行施工。一期一、二批工程與實(shí)施單位簽訂了項(xiàng)目管理合同書5份；一期三批和改水單項(xiàng)工程，項(xiàng)目辦與水利建筑公司簽訂了施工合同55份；與供應(yīng)商簽訂了管材、部分水泵合同13份。進(jìn)行合同管理，界定工期、質(zhì)量和投資，確定規(guī)范和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確雙方責(zé)任和義務(wù)。

抽調(diào)10多名工程技術(shù)人員進(jìn)駐工地，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量把關(guān)，食宿在工地，嚴(yán)格按設(shè)計(jì)施工；并聘請(qǐng)具有監(jiān)理資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任感強(qiáng)的2名水利監(jiān)理工程師，進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)理，確保了工程的質(zhì)量。在水源建設(shè)方面，對(duì)新打水源井出水量進(jìn)行了抽水試驗(yàn)，確保水量滿足項(xiàng)目用水需求；同時(shí)配合市、縣防疫站對(duì)水源井水質(zhì)進(jìn)行了采樣化驗(yàn)，應(yīng)化驗(yàn)14份，實(shí)際化驗(yàn)了12份，占86%，化驗(yàn)的12份水質(zhì)檢驗(yàn)報(bào)告單全部符合防氟改水標(biāo)準(zhǔn)，確保了安全供水。在工程實(shí)施中，嚴(yán)格按工程施工程序進(jìn)行，實(shí)行“三檢”制，即施工企業(yè)自查自檢，項(xiàng)目辦不定期抽檢，整體項(xiàng)目進(jìn)行終檢；對(duì)工程所需的材料、設(shè)備實(shí)行接貨驗(yàn)收簽證；對(duì)分項(xiàng)分部工程、單位工程、單項(xiàng)工程實(shí)行工程檢查驗(yàn)收簽證制度。PVC管材（除一、二批人飲外）按照《水利水電工程招投標(biāo)管理》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)縣政府采購(gòu)中中心同意，縣項(xiàng)目辦抽調(diào)水務(wù)、計(jì)劃、財(cái)政等有關(guān)人員組成招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，縣監(jiān)察局、縣采購(gòu)中心進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)行了統(tǒng)一邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)。對(duì)所采購(gòu)管材，實(shí)行驗(yàn)單接貨簽證制度，并按材料出入庫(kù)進(jìn)行管理，為工程順利實(shí)施及工程質(zhì)量提供了保障。

（五）加強(qiáng)項(xiàng)目資金的使用和管理。在項(xiàng)目建設(shè)中，我們嚴(yán)格執(zhí)行省、市下達(dá)項(xiàng)目投資計(jì)劃，全面完成了項(xiàng)目建設(shè)投資任務(wù)。共完成投資2051.71萬元，其中國(guó)投1261.6萬元。在項(xiàng)目資金管理方面，設(shè)立了農(nóng)村飲水項(xiàng)目資金專戶，項(xiàng)目資金實(shí)行分級(jí)管理?？h項(xiàng)目辦管理、監(jiān)督國(guó)投資金的使用，鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)群眾自籌和投工投勞。國(guó)投資金（除人飲一、二批資金下拔到縣上外）實(shí)行市級(jí)報(bào)賬制，項(xiàng)目辦根據(jù)工程進(jìn)度，組織水務(wù)、計(jì)劃、財(cái)政、衛(wèi)生部門進(jìn)行檢查驗(yàn)收，匯簽工程進(jìn)度表，資金報(bào)賬審批表，由縣水務(wù)局在市水務(wù)局報(bào)賬支付。為了充分發(fā)揮資金效益，國(guó)補(bǔ)資金主要用于主體工程建設(shè)、管材和設(shè)備等；群眾自籌資金主要用于征遷占地、鋪設(shè)管網(wǎng)和入戶工程等建設(shè)。國(guó)投資金設(shè)立專戶，?？顚Ｓ?，封閉運(yùn)行，減少了中間環(huán)節(jié)，提高了資金效率，促進(jìn)了工程進(jìn)度，并由審計(jì)、財(cái)政、計(jì)劃、衛(wèi)生部門監(jiān)督，確保了項(xiàng)目資金全部用于工程建設(shè)。

四、工程質(zhì)量評(píng)價(jià)

在工程質(zhì)量管理上，為了確保工程質(zhì)量，創(chuàng)建優(yōu)良工程。我們嚴(yán)格按照省、市工程質(zhì)量管理細(xì)則，以及國(guó)家有關(guān)技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量管理。從原材料、施工工序到整體工程驗(yàn)收，都實(shí)行了技術(shù)員、監(jiān)理、項(xiàng)目辦成員單位等驗(yàn)收簽字制度；對(duì)于蓄水池、水塔、管理房、宿辦樓的建設(shè)，我們按照民用建筑工程的規(guī)范去做；對(duì)于隱蔽工程施工，由技術(shù)員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，監(jiān)理抽查，確保工程的施工質(zhì)量；對(duì)于土建工程，實(shí)行了分部分項(xiàng)工程、單位工程、單項(xiàng)工程檢查驗(yàn)收簽證制度。2004年1月8日，項(xiàng)目辦組織了水務(wù)、計(jì)劃、財(cái)政、衛(wèi)生等有關(guān)成員單位對(duì)工程進(jìn)行了初驗(yàn)，通過初驗(yàn)，一期人畜飲水項(xiàng)目9處工程共計(jì)52個(gè)單位工程，優(yōu)良單位工程項(xiàng)目43個(gè)，優(yōu)良率達(dá)到82.6%，合格率達(dá)到100%，優(yōu)良單項(xiàng)工程8處，優(yōu)良率達(dá)80%；防氟改水項(xiàng)目15處工程共計(jì)103個(gè)單位工程，優(yōu)良單位工程項(xiàng)目85個(gè)，優(yōu)良率達(dá)到83%，合格率達(dá)到100%，優(yōu)良單項(xiàng)工程12處，優(yōu)良率達(dá)82%。

五、工程審價(jià)過程及結(jié)論

一期一、二批農(nóng)村人畜飲水項(xiàng)目建成后，按照項(xiàng)目專項(xiàng)資金有關(guān)要求，縣審計(jì)局對(duì)2000年以來財(cái)政拔款的項(xiàng)目資金投資建設(shè)竣工財(cái)務(wù)收支及管理使用情況的真實(shí)性、合法性和社會(huì)效益進(jìn)行了全面現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。出具了審計(jì)報(bào)告，其結(jié)論是：中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金人畜飲水項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)健全，?？顚Ｓ?，實(shí)行專帳、專戶、專人管理，并做到層層把關(guān)，按工程進(jìn)度撥付使用，使有限的資金發(fā)揮了較大的社會(huì)效益，按時(shí)完成了各項(xiàng)工程，共完成總投資548.23萬元，其中國(guó)投293萬元，群籌255.23萬元。一期三批和防氟改水項(xiàng)目建成后，根據(jù)國(guó)債資金有關(guān)管理規(guī)定，縣財(cái)政局分別對(duì)解困項(xiàng)目及氟病區(qū)改水項(xiàng)目工程竣工決算情況進(jìn)行了審價(jià)，出具了審價(jià)結(jié)論。經(jīng)審核，一期人飲解困項(xiàng)目完成總投資258.59萬元；防氟改水項(xiàng)目完成總投資1244.89萬元。

六、工程運(yùn)行管理

工程竣工后，為了加強(qiáng)建后管理，我們及時(shí)下達(dá)了《關(guān)于成立飲改水工程管理機(jī)構(gòu)及有關(guān)事宜的通知》文件和《縣農(nóng)村飲改水項(xiàng)目管護(hù)責(zé)任書》，對(duì)已成工程按規(guī)模分別向有關(guān)管理單位（鄉(xiāng)、村）進(jìn)行了固定資產(chǎn)、技術(shù)資料等移交，確定了供水工程管理權(quán)屬和臨時(shí)水價(jià)。真正達(dá)到“修一處工程，明晰一處產(chǎn)權(quán)，核定一個(gè)合理水價(jià)，服務(wù)一方群眾”的目標(biāo)，并對(duì)已建成的供水工程，要求做到“六有”：有管理站、有管理人員、有計(jì)量設(shè)施、有合理水價(jià)、有技術(shù)檔案、有水源設(shè)施和工程保護(hù)措施，同時(shí)建立健全各項(xiàng)管理制度，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確管理主體和管理責(zé)任，對(duì)由國(guó)家投資興建的供水工程，產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有，對(duì)鄉(xiāng)、村、組群眾自籌資金投資的進(jìn)村入戶工程，產(chǎn)權(quán)歸投資者所有。按工程規(guī)模，實(shí)行縣管、鄉(xiāng)管、村管三種管理形式。

一是跨鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）集中供水工程，在縣水務(wù)局指導(dǎo)下，所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)水管站參與、監(jiān)督，成立工程管理站，管理權(quán)屬縣水務(wù)局；

二是幾個(gè)村集中供水工程，縣水務(wù)局委托所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）水管站管理，有關(guān)鄉(xiāng)村參與、監(jiān)督，成立供水管理站；

三是一個(gè)村的集中供水工程，在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）水管站指導(dǎo)下，由村管理，按村民議事規(guī)程，實(shí)行一事一議，所在村參與監(jiān)督，成立了供水工程管理站。

目前，已建成的9處解困工程和15處氟改水工程中，西村、趙坡、大眾3處為縣管工程，鄉(xiāng)管工程16處，村管工程5處，共落實(shí)專職及兼職管理人員81名。工程社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益顯著。

一是解放了勞動(dòng)力，年可節(jié)約勞力費(fèi)80多萬元；

二是減少了疾病，確保了群眾身心健康，年可節(jié)約醫(yī)藥費(fèi)117萬元；

三是促進(jìn)了農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展；四是改善了農(nóng)村生產(chǎn)、生活條件。

七、存在問題

我縣在“農(nóng)村飲水解困”、“防氟改水”項(xiàng)目建設(shè)中做了大量的工作，取得了一定的成績(jī)，但還存在著以下問題：

一是分散的小型供水工程，投資少，規(guī)模小，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)偏低；

二是由于工程群籌資金部分落實(shí)難度較大，導(dǎo)致個(gè)別村組入戶率偏低，入戶標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一；

三是受益區(qū)群眾經(jīng)濟(jì)收入水平低，加之電價(jià)較高，工程水價(jià)不能按成本收取，若按成本核算的水價(jià)收取，群眾難以接受，目前，只能按臨時(shí)指導(dǎo)價(jià)收取，工程折舊、大修等費(fèi)用無法提取。