導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇代辦財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：民間審計(jì)；審計(jì)監(jiān)督；注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2012年9月3日

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，民間審計(jì)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開經(jīng)濟(jì)信息，特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告成為了解、認(rèn)識(shí)企業(yè)的窗口，民間審計(jì)必須對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行鑒證，審計(jì)質(zhì)量的可靠性直接影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的可信度。因此，民間審計(jì)如何發(fā)展也就成為了我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中不可或缺的部分。

一、民間審計(jì)

（一）民間審計(jì)概念。民間審計(jì)是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師事務(wù)所組成的社會(huì)會(huì)計(jì)、社會(huì)審計(jì)組織，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所，接受當(dāng)事人的委托，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)組織的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所進(jìn)行的審計(jì)查證業(yè)務(wù)。

（二）我國(guó)現(xiàn)階段民間審計(jì)的特點(diǎn)。我國(guó)現(xiàn)階段民間審計(jì)是帶有稅務(wù)審計(jì)色彩的財(cái)務(wù)審計(jì)。以財(cái)務(wù)審計(jì)為基礎(chǔ)，但又并非典型的財(cái)務(wù)審計(jì)；它雖然不是稅務(wù)審計(jì)，卻具有很多稅務(wù)審計(jì)的特點(diǎn)。如：1、以國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、公認(rèn)會(huì)計(jì)原則和稅務(wù)法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；2、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的審計(jì)并重；3、審計(jì)中采用的重要性原則要照顧到稅務(wù)上的要求。

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（一）民間審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

1、被審單位內(nèi)控管理存在漏洞。在實(shí)際工作中，受外部環(huán)境及企業(yè)本身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、內(nèi)控薄弱等因素影響。一些企業(yè)內(nèi)控制度不完善、流程不合理以及不相容職務(wù)未分離等，形成企業(yè)的控制風(fēng)險(xiǎn)。

2、民間審計(jì)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的使用對(duì)象了解不全面。

3、審計(jì)方法選擇不恰當(dāng)。由于審計(jì)內(nèi)容的廣泛性和復(fù)雜性，受審計(jì)成本限制，不能將審計(jì)事項(xiàng)全部查清。

4、審計(jì)人員自身素質(zhì)有待提高。其專業(yè)素質(zhì)高低在很大程度上影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）民間審計(jì)發(fā)展方向

1、改善民間審計(jì)行業(yè)環(huán)境。一方面加大政務(wù)的引導(dǎo)和扶持。在稅收、準(zhǔn)入門檻、工商管理方面予以扶持。借鑒國(guó)外成功方法。刺激企業(yè)對(duì)民間審計(jì)服務(wù)的需求；另一方面可以充分發(fā)揮民間審計(jì)業(yè)協(xié)會(huì)的作用。實(shí)現(xiàn)行業(yè)自律，規(guī)范自我管理。

2、提升民間審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)。建立知識(shí)管理體系，堅(jiān)持以人為本。一方面建立培訓(xùn)基地，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所資深人員到高校講學(xué)，加強(qiáng)我國(guó)民間審計(jì)后備隊(duì)伍的建設(shè)。傳遞先進(jìn)的理念和知識(shí)，提高他們分析問題和解決問題的能力。加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部的交流和學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)知識(shí)、資源在組織內(nèi)部的共享；另一方面也要著力提高審計(jì)隊(duì)伍的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3、提高我國(guó)民間審計(jì)服務(wù)質(zhì)量。制約我國(guó)民間審計(jì)服務(wù)質(zhì)量提高的因素主要包括：一是缺乏嚴(yán)格的審計(jì)質(zhì)量控制，審計(jì)行為不規(guī)范，審計(jì)質(zhì)量難以得到全面保證，存在一些風(fēng)險(xiǎn)隱患；二是審計(jì)管理水平比較低，缺乏科學(xué)性，審計(jì)資源沒有得到充分利用；三是采用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)方法不夠，由于資金投入嚴(yán)重不足，審計(jì)信息化建設(shè)步伐緩慢，開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的硬件配置不足，滿足工作需要仍有一定困難，影響了審計(jì)質(zhì)量、效率和審計(jì)工作水平的提高。

三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍及我國(guó)民間審計(jì)發(fā)展途徑

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍

1、審計(jì)業(yè)務(wù)。（1）審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；（2）驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；（3）辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告；（4）辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。

2、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。（1）設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（2）擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問，提供會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)管理咨詢；（3）記賬；（4）納稅申報(bào)；（5）代辦申請(qǐng)注冊(cè)登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟(jì)文件；（6）培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員；（7）審核企業(yè)前景財(cái)務(wù)資料；（8）資產(chǎn)評(píng)估；（9）參與進(jìn)行可行性研究；（10）其他會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。

（二）民間審計(jì)發(fā)展途徑

1、提供環(huán)境績(jī)效報(bào)告鑒證服務(wù)。從審計(jì)內(nèi)容看，在具備了報(bào)告編制的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)前提下，審計(jì)人員可重點(diǎn)審查以下方面：（1）檢查報(bào)告內(nèi)容是否完整，是否有遺漏或者隱瞞重大的環(huán)境事項(xiàng)；（2）驗(yàn)證報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)、可靠；（3）評(píng)價(jià)企業(yè)環(huán)境績(jī)效或環(huán)境責(zé)任的履行情況。

2、提供環(huán)境咨詢服務(wù)。因?yàn)閷徲?jì)師通過視察，參加地方職業(yè)組織的會(huì)議，發(fā)展各級(jí)政府間的交往可以保持對(duì)政府環(huán)境控制部門的活動(dòng)、程序和法規(guī)的了解和熟悉，能為各部門職員和企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員就與空氣污染、水污染、有毒物質(zhì)、廢物處置和外部工廠噪聲等有關(guān)的政策要求、最新的法規(guī)措施和組織政策提供咨詢和指導(dǎo)，以保證工廠對(duì)環(huán)境法規(guī)的符合性；對(duì)工廠的環(huán)境控制設(shè)施進(jìn)行定期的現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估以確定環(huán)境控制合規(guī)性的狀況；幫助工廠經(jīng)營(yíng)人員準(zhǔn)備上報(bào)材料（例如，應(yīng)用的許可標(biāo)準(zhǔn)、各種不同的請(qǐng)求、排放物品資料、對(duì)違規(guī)通知的反應(yīng)、合規(guī)性計(jì)劃、環(huán)境影響說(shuō)明、或流出物監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)）；可以幫助企業(yè)建立環(huán)境管理體系，并且進(jìn)行環(huán)境內(nèi)控服務(wù)。

3、對(duì)政府機(jī)關(guān)的服務(wù)。民間審計(jì)師可以為政府制定完善和環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展有關(guān)的政策法規(guī)及具體執(zhí)行規(guī)范提供數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，通過保存許可標(biāo)準(zhǔn)的記錄、合規(guī)性計(jì)劃和其他的須提交給政府部門的材料，跟蹤合規(guī)性數(shù)據(jù)，在聽證會(huì)和其他會(huì)議上提供證據(jù)。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]王習(xí)領(lǐng).論我國(guó)審計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)[N].商丘師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2008.5.5.

篇2

關(guān)鍵詞：多層次　OTC市場(chǎng)　中小企業(yè)　實(shí)證分析　美國(guó)市場(chǎng)

一、OTC市場(chǎng)概述

OTC（場(chǎng)外交易市場(chǎng)，又稱柜臺(tái)交易市場(chǎng)），柜臺(tái)交易是指在證券交易所以外的市場(chǎng)所進(jìn)行的股權(quán)交易，經(jīng)過了幾百年的發(fā)展，美國(guó)的OTC市場(chǎng)日趨成熟，交易過程中的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)逐步降低，資金流通性日趨增強(qiáng)。并逐步形成了一個(gè)由NASDAQ、OTCBB市場(chǎng)、粉紅單市場(chǎng)構(gòu)成的多層格局。

（一）粉紅單市場(chǎng)

美國(guó)粉紅單市場(chǎng)中報(bào)價(jià)的是那些“未上市證券（Unlisted　Securities）”，具體包括：由于已經(jīng)不再滿足上市標(biāo)準(zhǔn)而從NASDAQ股票市場(chǎng)或者從交易所退市的證券；為避免成為“報(bào)告公司”而從OTCBB退到粉紅單市場(chǎng)的證券；其它的至少有一家做市商愿意為其報(bào)價(jià)的證券。

（二）　OTCBB市場(chǎng)

為了提高OTC市場(chǎng)的透明度，OTCBB市場(chǎng)于1990年建立，相對(duì)于“粉紅單市場(chǎng)”，OTCBB市場(chǎng)對(duì)掛牌公司的要求更為嚴(yán)格，但和NASDAQ市場(chǎng)相比，OTCBB市場(chǎng)中的企業(yè)還是以中小企業(yè)為主，沒有自動(dòng)交易執(zhí)行體系，交易者與發(fā)行人之間沒有任何業(yè)務(wù)關(guān)系等特點(diǎn)。

（三） NASDAQ全美市場(chǎng)體系和NADAQ小市場(chǎng)體系

納斯達(dá)克（NASDAQ）市場(chǎng)是美國(guó)全國(guó)證券交易商協(xié)會(huì)于1968年創(chuàng)建，和OTCBB市場(chǎng)相比，NASDAQ市場(chǎng)對(duì)掛牌公司的要求更為嚴(yán)格一些，從NASDAQ市場(chǎng)成立至今，已經(jīng)成功孕育了像微軟等很多知名公司。NASDAQ市場(chǎng)中的OTC主要分為全美市場(chǎng)體系和小市場(chǎng)體系。

二、OTC市場(chǎng)和中小企業(yè)發(fā)展關(guān)系實(shí)證分析

（一）基本模型說(shuō)明

我們選擇OTCBB市場(chǎng)的成交額作為衡量OTC市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r的指標(biāo)，選擇私人部門固定資產(chǎn)投資額作為衡量中小企業(yè)發(fā)展情況的相應(yīng)指標(biāo)，使用OTC市場(chǎng)1995年至2012年日均成交額衡量OTC市場(chǎng)（CJL），數(shù)據(jù)來(lái)源于OTCBB官方網(wǎng)站。私人部門固定資產(chǎn)投資額數(shù)據(jù)（GDPB）來(lái)源于美國(guó)經(jīng)濟(jì)分析局網(wǎng)站。

（三）　實(shí)證分析

三．　美國(guó)OTC市場(chǎng)發(fā)展過程中的經(jīng)驗(yàn)

美國(guó)OTC市場(chǎng)成立較早，到現(xiàn)在已經(jīng)日趨成熟，有很多值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)和啟示。

（一）多層次的OTC　市場(chǎng)

美國(guó)的OTC市場(chǎng)之所以發(fā)展如此之快，一個(gè)很重要的原因是因?yàn)槠銸TC市場(chǎng)分布呈現(xiàn)出很強(qiáng)的層次性，誠(chéng)如上文所述，美國(guó)現(xiàn)行OTC市場(chǎng)由三個(gè)主要層次組成。多層次的OTC優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在：第一，多層次的OTC意味著更多種不同風(fēng)險(xiǎn)和收益的組合，更利于有不同風(fēng)險(xiǎn)偏好的投資者進(jìn)行選擇，從而促進(jìn)OTC市場(chǎng)發(fā)展；第二，多層次的OTC市場(chǎng)將為企業(yè)退市制度建立提供良好的平臺(tái)，這就對(duì)給了掛牌公司一個(gè)很大的緩沖機(jī)會(huì)。吸引中小企業(yè)的加入。

（二）市場(chǎng)設(shè)立呈分散性

鑒于美國(guó)競(jìng)爭(zhēng)充分的市場(chǎng)環(huán)境和法律框架，美國(guó)OTC市場(chǎng)從一開始就呈分散性的分布。

這種分散性從某種程度上來(lái)說(shuō)方便了企業(yè)的融資，使得美國(guó)國(guó)內(nèi)的任何地區(qū)的企業(yè)都可以

方便的得到OTC市場(chǎng)的支持。

（三）監(jiān)管制度和監(jiān)管體系

OTCBB市場(chǎng)之前，粉紅單市場(chǎng)上的大多數(shù)企業(yè)都無(wú)需向監(jiān)管部門提供自己的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，這使得很多企業(yè)制作虛假的盈利景象來(lái)欺騙投資者，在美國(guó)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)識(shí)到這個(gè)問題后，成立了OTCBB市場(chǎng)和NASDAQ市場(chǎng)。尤其是在1994年美國(guó)“價(jià)差門”事件發(fā)生后，美國(guó)證監(jiān)會(huì)開始重新審視OTC市場(chǎng)的監(jiān)管制度，隨后制定了一系列的法律規(guī)章，而監(jiān)管制度的完善無(wú)疑付出了巨大的代價(jià)。

四．值得內(nèi)地發(fā)展OTC市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)借鑒

（一）在原有基礎(chǔ)上建設(shè)OTC市場(chǎng)

從美國(guó)OTC市場(chǎng)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)中，我們可以獲悉交易成本的擴(kuò)大對(duì)OTC市場(chǎng)的完善和后續(xù)發(fā)展是極為不利的。結(jié)合我國(guó)當(dāng)前實(shí)際，在代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)和地方產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，積極引入做市商制度，而代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)和地方產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)長(zhǎng)期以來(lái)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)會(huì)使得未來(lái)的OTC市場(chǎng)建設(shè)過程中少走些彎路。

（二）建立符合我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展特點(diǎn)的監(jiān)管制度和監(jiān)管體系

從美國(guó)的OTC市場(chǎng)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)可以獲悉，監(jiān)管不利的代價(jià)是極為慘重的。在充分吸收美國(guó)的監(jiān)管制度和監(jiān)管體系成功經(jīng)驗(yàn)后，我國(guó)場(chǎng)外交易市場(chǎng)的建設(shè)需要合理界定中央統(tǒng)一監(jiān)管和地方政府監(jiān)管的職能，分散性決定了OTC監(jiān)管必須從某種程度上依靠地方政府的協(xié)調(diào)和幫助，而不能像主板一樣實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)管，地方政府和中央政府為此應(yīng)協(xié)調(diào)好。

（三）規(guī)范的做市商制度

在OTC市場(chǎng)的建設(shè)過程中，我們要充分吸收美國(guó)因做市商制度不完善帶來(lái)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。對(duì)做市商的權(quán)利和義務(wù)作出明確性的規(guī)定，做市商接受投資者的指令進(jìn)行有價(jià)證券的買賣，承擔(dān)著進(jìn)行連續(xù)報(bào)價(jià)和定期報(bào)價(jià)更新的義務(wù)，以保證OTC市場(chǎng)的透明度。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫軍：《美國(guó)OTC市場(chǎng)》，產(chǎn)權(quán)導(dǎo)刊［J］，2004

[2]王雪梅：《天津股權(quán)交易所，打造中國(guó)特色OTC》［J］.財(cái)政金融，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010

篇3

第一條為規(guī)范典當(dāng)行為，加強(qiáng)監(jiān)督管理，促進(jìn)典當(dāng)業(yè)規(guī)范發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，制定本辦法。

第二條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立典當(dāng)行，從事典當(dāng)活動(dòng)，適用本辦法。

第三條本辦法所稱典當(dāng)，是指當(dāng)戶將其動(dòng)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為當(dāng)物質(zhì)押或者將其房地產(chǎn)作為當(dāng)物抵押給典當(dāng)行，交付一定比例費(fèi)用，取得當(dāng)金，并在約定期限內(nèi)支付當(dāng)金利息、償還當(dāng)金、贖回當(dāng)物的行為。

本辦法所稱典當(dāng)行，是指依照本辦法設(shè)立的專門從事典當(dāng)活動(dòng)的企業(yè)法人，其組織形式與組織機(jī)構(gòu)適用《中華人民共和國(guó)公司法》的有關(guān)規(guī)定。

第四條商務(wù)主管部門對(duì)典當(dāng)業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，公安機(jī)關(guān)對(duì)典當(dāng)業(yè)進(jìn)行治安管理。

第五條典當(dāng)行的名稱應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)名稱登記管理的有關(guān)規(guī)定。典當(dāng)行名稱中的行業(yè)表述應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“典當(dāng)”字樣。其他任何經(jīng)營(yíng)性組織和機(jī)構(gòu)的名稱不得含有“典當(dāng)”字樣,不得經(jīng)營(yíng)或者變相經(jīng)營(yíng)典當(dāng)業(yè)務(wù)。

第六條典當(dāng)行從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和規(guī)章，遵循平等、自愿、誠(chéng)信、互利的原則。

第二章設(shè)立

第七條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立典當(dāng)行，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）有符合法律、法規(guī)規(guī)定的章程；

（二）有符合本辦法規(guī)定的最低限額的注冊(cè)資本；

（三）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和辦理業(yè)務(wù)必需的設(shè)施；

（四）有熟悉典當(dāng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理人員及鑒定評(píng)估人員；

（五）有2個(gè)以上法人股東，且法人股相對(duì)控股；

（六）符合本辦法第九條和第十條規(guī)定的治安管理要求；

（七）符合國(guó)家對(duì)典當(dāng)行統(tǒng)籌規(guī)劃、合理布局的要求。

第八條典當(dāng)行注冊(cè)資本最低限額為300萬(wàn)元；從事房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)的，注冊(cè)資本最低限額為500萬(wàn)元；從事財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)的，注冊(cè)資本最低限額為1000萬(wàn)元。

典當(dāng)行的注冊(cè)資本最低限額應(yīng)當(dāng)為股東實(shí)繳的貨幣資本，不包括以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資的資本。

第九條典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)建立、健全以下安全制度：

（一）收當(dāng)、續(xù)當(dāng)、贖當(dāng)查驗(yàn)證件（照）制度；

（二）當(dāng)物查驗(yàn)、保管制度；

（三）通緝協(xié)查核對(duì)制度；

（四）可疑情況報(bào)告制度；

（五）配備保安人員制度。

第十條典當(dāng)行房屋建筑和經(jīng)營(yíng)設(shè)施應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)和消防管理規(guī)定，具備下列安全防范設(shè)施：

（一）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所內(nèi)設(shè)置錄像設(shè)備（錄像資料至少保存2個(gè)月）；

（二）營(yíng)業(yè)柜臺(tái)設(shè)置防護(hù)設(shè)施；

（三）設(shè)置符合安全要求的典當(dāng)物品保管庫(kù)房和保險(xiǎn)箱（柜、庫(kù)）；

（四）設(shè)置報(bào)警裝置；

（五）門窗設(shè)置防護(hù)設(shè)施；

（六）配備必要的消防設(shè)施及器材。

第十一條設(shè)立典當(dāng)行，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向擬設(shè)典當(dāng)行所在地設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)商務(wù)主管部門提交下列材料：

（一）設(shè)立申請(qǐng)（應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立典當(dāng)行的名稱、住所、注冊(cè)資本、股東及出資額、經(jīng)營(yíng)范圍等內(nèi)容）及可行性研究報(bào)告；

（二）典當(dāng)行章程、出資協(xié)議及出資承諾書；

（三）典當(dāng)行業(yè)務(wù)規(guī)則、內(nèi)部管理制度及安全防范措施；

（四）具有法定資格的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明；

（五）檔案所在單位人事部門出具的個(gè)人股東、擬任法定代表人和其他高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)歷；

（六）具有法定資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的法人股東近期財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告及出資能力證明、法人股東的董事會(huì)（股東會(huì)）決議及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

（七）符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的所有權(quán)或者使用權(quán)的有效證明文件；

（八）工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》。

第十二條具備下列條件的典當(dāng)行可以跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）設(shè)立分支機(jī)構(gòu)：

（一）經(jīng)營(yíng)典當(dāng)業(yè)務(wù)3年以上，注冊(cè)資本不少于人民幣1500萬(wàn)元；

（二）最近2年連續(xù)盈利；

（三）最近2年無(wú)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄。

典當(dāng)行的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本辦法第九條規(guī)定的安全制度，具備本辦法第十條規(guī)定的安全防范設(shè)施。

第十三條典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)撥付不少于500萬(wàn)元的營(yíng)運(yùn)資金。

典當(dāng)行各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金總額不得超過典當(dāng)行注冊(cè)資本的50%。

第十四條典當(dāng)行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向擬設(shè)分支機(jī)構(gòu)所在地設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)商務(wù)主管部門提交下列材料：

（一）設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)報(bào)告（應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的名稱、住所、負(fù)責(zé)人、營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額等）、可行性研究報(bào)告、董事會(huì)（股東會(huì)）決議；

（二）具有法定資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的該典當(dāng)行最近2年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（三）檔案所在地人事部門出具的擬任分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的簡(jiǎn)歷；

（四）符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的所有權(quán)或者使用權(quán)的有效證明文件；

（五）省級(jí)商務(wù)主管部門及所在地縣級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)出具的最近2年無(wú)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄的證明。

第十五條收到設(shè)立典當(dāng)行或者典當(dāng)行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)后，設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)報(bào)省級(jí)商務(wù)主管部門審核，省級(jí)商務(wù)主管部門將審核意見和申請(qǐng)材料報(bào)送商務(wù)部，由商務(wù)部批準(zhǔn)并頒發(fā)《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》。省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在收到商務(wù)部批準(zhǔn)文件后5日（工作日，下同）內(nèi)將有關(guān)情況通報(bào)同級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)。省級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將通報(bào)情況通知設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)。

第十六條申請(qǐng)人領(lǐng)取《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》后，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)向所在地縣級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)典當(dāng)行《特種行業(yè)許可證》，并提供下列材料：

（一）申請(qǐng)報(bào)告；

（二）《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》及復(fù)印件；

（三）法定代表人、個(gè)人股東和其他高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)歷及有效身份證件復(fù)印件；

（四）法定代表人、個(gè)人股東和其他高級(jí)管理人員的戶口所在地縣級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)出具的無(wú)故意犯罪記錄證明；

（五）典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及保管庫(kù)房平面圖、建筑結(jié)構(gòu)圖；

（六）錄像設(shè)備、防護(hù)設(shè)施、保險(xiǎn)箱（柜、庫(kù)）及消防設(shè)施安裝、設(shè)置位置分布圖；

（七）各項(xiàng)治安保衛(wèi)、消防安全管理制度；

（八）治安保衛(wèi)組織或者治安保衛(wèi)人員基本情況。

第十七條所在地縣級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)受理后應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)將申請(qǐng)材料及初步審核結(jié)果報(bào)設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)審核批準(zhǔn)完畢。經(jīng)批準(zhǔn)的，頒發(fā)《特種行業(yè)許可證》。

設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)直接受理的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)審核批準(zhǔn)完畢。經(jīng)批準(zhǔn)的，頒發(fā)《特種行業(yè)許可證》。

設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在發(fā)證后5日內(nèi)將審核批準(zhǔn)情況報(bào)省級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)備案；省級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將有關(guān)情況通報(bào)同級(jí)商務(wù)主管部門。

申請(qǐng)人領(lǐng)取《特種行業(yè)許可證》后，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)到工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記注冊(cè)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，方可營(yíng)業(yè)。

第三章變更、終止

第十八條典當(dāng)行變更機(jī)構(gòu)名稱、注冊(cè)資本（變更后注冊(cè)資本在5000萬(wàn)元以上的除外）、法定代表人、在本市（地、州、盟）范圍內(nèi)變更住所、轉(zhuǎn)讓股份（對(duì)外轉(zhuǎn)讓股份累計(jì)達(dá)50%以上的除外）的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省級(jí)商務(wù)主管部門批準(zhǔn)。省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后20日內(nèi)向商務(wù)部備案。商務(wù)部于每年6月、12月集中換發(fā)《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》。

典當(dāng)行分立、合并、跨市（地、州、盟）遷移住所、對(duì)外轉(zhuǎn)讓股份累計(jì)達(dá)50%以上、以及變更后注冊(cè)資本在5000萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省級(jí)商務(wù)主管部門同意，報(bào)商務(wù)部批準(zhǔn)，并換發(fā)《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》。

申請(qǐng)人領(lǐng)取《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》后，依照本辦法第十七條的有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)換發(fā)《特種行業(yè)許可證》和營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第十九條典當(dāng)行增加注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）與開業(yè)時(shí)間或者前一次增資相隔的時(shí)間在1年以上;

（二）1年內(nèi)沒有違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄。

第二十條典當(dāng)行變更注冊(cè)資本或者調(diào)整股本結(jié)構(gòu)，新進(jìn)入的個(gè)人股東和擬任高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)接受資格審查；新進(jìn)入的法人股東及增資的法人股東應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的投資能力與投資資格。

第二十一條無(wú)正當(dāng)理由未按照規(guī)定辦理《特種行業(yè)許可證》及營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，或者自核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起無(wú)正當(dāng)理由超過6個(gè)月未營(yíng)業(yè)，或者營(yíng)業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)達(dá)6個(gè)月以上的，省級(jí)商務(wù)主管部門、設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)分別收回《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》、《特種行業(yè)許可證》，原批準(zhǔn)文件自動(dòng)撤銷。收回的《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》應(yīng)當(dāng)交回商務(wù)部。

省級(jí)商務(wù)主管部門收回《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》，或者設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)收回《特種行業(yè)許可證》的，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)通過省級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)相互通報(bào)情況。

許可證被收回后，典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)依法向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷登記。

第二十二條典當(dāng)行解散應(yīng)當(dāng)提前3個(gè)月向省級(jí)商務(wù)主管部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)停止除贖當(dāng)和處理絕當(dāng)物品以外的其他業(yè)務(wù)，并依法成立清算組，進(jìn)行清算。

第二十三條典當(dāng)行清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算報(bào)告報(bào)省級(jí)商務(wù)主管部門確認(rèn)，由省級(jí)商務(wù)主管部門收回《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》，并在5日內(nèi)通報(bào)同級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)。

省級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)通知作出原批準(zhǔn)決定的設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)收回《特種行業(yè)許可證》。

典當(dāng)行在清算結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)依法向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷登記。

第二十四條省級(jí)商務(wù)主管部門對(duì)終止經(jīng)營(yíng)的典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)予以公告，并報(bào)商務(wù)部備案。

第四章經(jīng)營(yíng)范圍

第二十五條經(jīng)批準(zhǔn)，典當(dāng)行可以經(jīng)營(yíng)下列業(yè)務(wù)：

（一）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)；

（二）財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)；

（三）房地產(chǎn)（外省、自治區(qū)、直轄市的房地產(chǎn)或者未取得商品房預(yù)售許可證的在建工程除外）抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)；

（四）限額內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣；

（五）鑒定評(píng)估及咨詢服務(wù)；

（六）商務(wù)部依法批準(zhǔn)的其他典當(dāng)業(yè)務(wù)。

第二十六條典當(dāng)行不得經(jīng)營(yíng)下列業(yè)務(wù)：

（一）非絕當(dāng)物品的銷售以及舊物收購(gòu)、寄售；

（二）動(dòng)產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)；

（三）集資、吸收存款或者變相吸收存款；

（四）發(fā)放信用貸款；

（五）未經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

第二十七條典當(dāng)行不得收當(dāng)下列財(cái)物：

（一）依法被查封、扣押或者已經(jīng)被采取其他保全措施的財(cái)產(chǎn)；

（二）贓物和來(lái)源不明的物品；

（三）易燃、易爆、劇毒、放射性物品及其容器；

（四）管制刀具，槍支、彈藥，軍、警用標(biāo)志、制式服裝和器械；

（五）國(guó)家機(jī)關(guān)公文、印章及其管理的財(cái)物；

（六）國(guó)家機(jī)關(guān)核發(fā)的除物權(quán)證書以外的證照及有效身份證件；

（七）當(dāng)戶沒有所有權(quán)或者未能依法取得處分權(quán)的財(cái)產(chǎn)；

（八）法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)規(guī)定禁止流通的自然資源或者其他財(cái)物。

第二十八條典當(dāng)行不得有下列行為：

（一）從商業(yè)銀行以外的單位和個(gè)人借款；

（二）與其他典當(dāng)行拆借或者變相拆借資金；

（三）超過規(guī)定限額從商業(yè)銀行貸款；

（四）對(duì)外投資。

第二十九條典當(dāng)行收當(dāng)國(guó)家統(tǒng)收、專營(yíng)、專賣物品，須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

第五章當(dāng)票

第三十條當(dāng)票是典當(dāng)行與當(dāng)戶之間的借貸契約，是典當(dāng)行向當(dāng)戶支付當(dāng)金的付款憑證。

典當(dāng)行和當(dāng)戶就當(dāng)票以外事項(xiàng)進(jìn)行約定的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充訂立書面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定。

第三十一條當(dāng)票應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）典當(dāng)行機(jī)構(gòu)名稱及住所；

（二）當(dāng)戶姓名（名稱）、住所（址）、有效證件（照）及號(hào)碼；

（三）當(dāng)物名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況；

（四）估價(jià)金額、當(dāng)金數(shù)額；

（五）利率、綜合費(fèi)率；

（六）典當(dāng)日期、典當(dāng)期、續(xù)當(dāng)期；

（七）當(dāng)戶須知。

第三十二條典當(dāng)行和當(dāng)戶不得將當(dāng)票轉(zhuǎn)讓、出借或者質(zhì)押給第三人。

第三十三條典當(dāng)行和當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)真實(shí)記錄并妥善保管當(dāng)票。

當(dāng)票遺失，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)及時(shí)向典當(dāng)行辦理掛失手續(xù)。未辦理掛失手續(xù)或者掛失前被他人贖當(dāng)，典當(dāng)行無(wú)過錯(cuò)的，典當(dāng)行不負(fù)賠償責(zé)任。

第六章經(jīng)營(yíng)規(guī)則

第三十四條典當(dāng)行不得委托其他單位和個(gè)人代辦典當(dāng)業(yè)務(wù),不得向其他組織、機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所派駐業(yè)務(wù)人員從事典當(dāng)業(yè)務(wù)。

第三十五條辦理出當(dāng)與贖當(dāng)，當(dāng)戶均應(yīng)當(dāng)出具本人的有效身份證件。當(dāng)戶為單位的，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)出具單位證明和經(jīng)辦人的有效身份證件；委托典當(dāng)中，被委托人應(yīng)當(dāng)出具典當(dāng)委托書、本人和委托人的有效身份證件。

除前款所列證件外，出當(dāng)時(shí)，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)如實(shí)向典當(dāng)行提供當(dāng)物的來(lái)源及相關(guān)證明材料。贖當(dāng)時(shí)，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)出示當(dāng)票。

典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)當(dāng)戶出具的本條第二款所列證明文件。

第三十六條當(dāng)物的估價(jià)金額及當(dāng)金數(shù)額應(yīng)當(dāng)由雙方協(xié)商確定。

房地產(chǎn)的當(dāng)金數(shù)額經(jīng)協(xié)商不能達(dá)成一致的，雙方可以委托有資質(zhì)的房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，估價(jià)金額可以作為確定當(dāng)金數(shù)額的參考。

典當(dāng)期限由雙方約定，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。

第三十七條典當(dāng)當(dāng)金利率，按中國(guó)人民銀行公布的銀行機(jī)構(gòu)6個(gè)月期法定貸款利率及典當(dāng)期限折算后執(zhí)行。

典當(dāng)當(dāng)金利息不得預(yù)扣。

第三十八條典當(dāng)綜合費(fèi)用包括各種服務(wù)及管理費(fèi)用。

動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)?shù)脑戮C合費(fèi)率不得超過當(dāng)金的42‰。

房地產(chǎn)抵押典當(dāng)?shù)脑戮C合費(fèi)率不得超過當(dāng)金的27‰。

財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)?shù)脑戮C合費(fèi)率不得超過當(dāng)金的24‰。

當(dāng)期不足5日的，按5日收取有關(guān)費(fèi)用。

第三十九條典當(dāng)期內(nèi)或典當(dāng)期限屆滿后5日內(nèi)，經(jīng)雙方同意可以續(xù)當(dāng)，續(xù)當(dāng)1次的期限最長(zhǎng)為6個(gè)月。續(xù)當(dāng)期自典當(dāng)期限或者前1次續(xù)當(dāng)期限屆滿日起算。續(xù)當(dāng)時(shí)，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)結(jié)清前期利息和當(dāng)期費(fèi)用。

第四十條典當(dāng)期限或者續(xù)當(dāng)期限屆滿后，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)贖當(dāng)或者續(xù)當(dāng)。逾期不贖當(dāng)也不續(xù)當(dāng)?shù)?，為絕當(dāng)。

當(dāng)戶于典當(dāng)期限或者續(xù)當(dāng)期限屆滿至絕當(dāng)前贖當(dāng)?shù)模殐斶€當(dāng)金本息、綜合費(fèi)用外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定的銀行等金融機(jī)構(gòu)逾期貸款罰息水平、典當(dāng)行制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和逾期天數(shù)，補(bǔ)交當(dāng)金利息和有關(guān)費(fèi)用。

第四十一條典當(dāng)行在當(dāng)期內(nèi)不得出租、質(zhì)押、抵押和使用當(dāng)物。

質(zhì)押當(dāng)物在典當(dāng)期內(nèi)或者續(xù)當(dāng)期內(nèi)發(fā)生遺失或者損毀的，典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)按照估價(jià)金額進(jìn)行賠償。遇有不可抗力導(dǎo)致質(zhì)押當(dāng)物損毀的，典當(dāng)行不承擔(dān)賠償責(zé)任。

第四十二條典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)和當(dāng)戶依法到有關(guān)部門先行辦理抵押登記，再辦理抵押典當(dāng)手續(xù)。

典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)機(jī)動(dòng)車質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)?shù)杰囕v管理部門辦理質(zhì)押登記手續(xù)。

典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)其他典當(dāng)業(yè)務(wù)，有關(guān)法律、法規(guī)要求登記的，應(yīng)當(dāng)依法辦理登記手續(xù)。

第四十三條典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定處理絕當(dāng)物品：

（一）當(dāng)物估價(jià)金額在3萬(wàn)元以上的，可以按照《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定處理，也可以雙方事先約定絕當(dāng)后由典當(dāng)行委托拍賣行公開拍賣。拍賣收入在扣除拍賣費(fèi)用及當(dāng)金本息后，剩余部分應(yīng)當(dāng)退還當(dāng)戶，不足部分向當(dāng)戶追索。

（二）絕當(dāng)物估價(jià)金額不足3萬(wàn)元的，典當(dāng)行可以自行變賣或者折價(jià)處理，損溢自負(fù)。

（三）對(duì)國(guó)家限制流通的絕當(dāng)物，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，報(bào)有關(guān)管理部門批準(zhǔn)后處理或者交售指定單位。

（四）典當(dāng)行在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所以外設(shè)立絕當(dāng)物品銷售點(diǎn)應(yīng)當(dāng)報(bào)省級(jí)商務(wù)主管部門備案，并自覺接受當(dāng)?shù)厣虅?wù)主管部門監(jiān)督檢查。

（五）典當(dāng)行處分絕當(dāng)物品中的上市公司股份應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)戶的同意和配合，典當(dāng)行不得自行變賣、折價(jià)處理或者委托拍賣行公開拍賣絕當(dāng)物品中的上市公司股份。

第四十四條典當(dāng)行的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列比例進(jìn)行管理：

（一）典當(dāng)行自初始營(yíng)業(yè)起至第1次向省級(jí)商務(wù)主管部門及所在地商務(wù)主管部門報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的時(shí)期內(nèi)從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過其注冊(cè)資本。典當(dāng)行第1次向省級(jí)商務(wù)主管部門及所在地商務(wù)主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之后從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過上1年度向主管部門報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的所有者權(quán)益。典當(dāng)行不得從本市（地、州、盟）以外的商業(yè)銀行貸款。典當(dāng)行分支機(jī)構(gòu)不得從商業(yè)銀行貸款。

（二）典當(dāng)行對(duì)同一法人或者自然人的典當(dāng)余額不得超過注冊(cè)資本的25％。

（三）典當(dāng)行對(duì)其股東的典當(dāng)余額不得超過該股東入股金額，且典當(dāng)條件不得優(yōu)于普通當(dāng)戶。

（四）典當(dāng)行凈資產(chǎn)低于注冊(cè)資本的90%時(shí)，各股東應(yīng)當(dāng)按比例補(bǔ)足或者申請(qǐng)減少注冊(cè)資本，但減少后的注冊(cè)資本不得違反本辦法關(guān)于典當(dāng)行注冊(cè)資本最低限額的規(guī)定。

（五）典當(dāng)行財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)余額不得超過注冊(cè)資本的50%。房地產(chǎn)抵押典當(dāng)余額不得超過注冊(cè)資本。注冊(cè)資本不足1000萬(wàn)元的，房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額不得超過100萬(wàn)元。注冊(cè)資本在1000萬(wàn)元以上的，房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額不得超過注冊(cè)資本的10%。

第四十五條典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)依照法律和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，建立、健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)制度。

典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，真實(shí)記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，編制月度報(bào)表和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按要求向省級(jí)商務(wù)主管部門及所在地設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)商務(wù)主管部門報(bào)送。

典當(dāng)行年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者其他法定機(jī)構(gòu)審查驗(yàn)證。

第七章監(jiān)督管理

第四十六條商務(wù)部對(duì)典當(dāng)業(yè)實(shí)行歸口管理，履行以下監(jiān)督管理職責(zé)：

（一）制定有關(guān)規(guī)章、政策；

（二）負(fù)責(zé)典當(dāng)行市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出管理；

（三）負(fù)責(zé)典當(dāng)行日常業(yè)務(wù)監(jiān)管；

（四）對(duì)典當(dāng)行業(yè)自律組織進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第四十七條商務(wù)部參照省級(jí)商務(wù)主管部門擬定的年度發(fā)展規(guī)劃對(duì)全國(guó)范圍內(nèi)典當(dāng)行的總量、布局及資本規(guī)模進(jìn)行調(diào)控。

第四十八條《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》由商務(wù)部統(tǒng)一印制。《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》實(shí)行統(tǒng)一編碼管理，編碼管理辦法由商務(wù)部另行制定。

當(dāng)票由商務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計(jì)，省級(jí)商務(wù)主管部門監(jiān)制。省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)每半年向商務(wù)部報(bào)告當(dāng)票的印制、使用情況。任何單位和個(gè)人不得偽造和變?cè)飚?dāng)票。

第四十九條省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)按季度向商務(wù)部報(bào)送本地典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)情況。具體要求和報(bào)表格式由商務(wù)部另行規(guī)定。

第五十條典當(dāng)行的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)持有有效身份證件；外國(guó)人及其他境外人員在典當(dāng)行就業(yè)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，取得外國(guó)人就業(yè)許可證書。

典當(dāng)行不得雇傭不能提供前款所列證件的人員。

第五十一條典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄、統(tǒng)計(jì)質(zhì)押當(dāng)物和當(dāng)戶信息，并按照所在地縣級(jí)以上人民政府公安機(jī)關(guān)的要求報(bào)送備查。

第五十二條典當(dāng)行發(fā)現(xiàn)公安機(jī)關(guān)通報(bào)協(xié)查的人員或者贓物以及本辦法第二十七條所列其他財(cái)物的，應(yīng)當(dāng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)情況。

第五十三條對(duì)屬于贓物或者有贓物嫌疑的當(dāng)物，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以扣押，并依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。

第五十四條省級(jí)商務(wù)主管部門以及設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地實(shí)際建立定期檢查及不定期抽查制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理有關(guān)問題；對(duì)于轄區(qū)內(nèi)典當(dāng)行發(fā)生的盜搶、火災(zāi)、集資吸儲(chǔ)及重大涉訟案件等情況，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)之內(nèi)將有關(guān)情況報(bào)告上級(jí)商務(wù)主管部門和當(dāng)?shù)厝嗣裾?，并通?bào)同級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)。

第五十五條全國(guó)性典當(dāng)行業(yè)協(xié)會(huì)是典當(dāng)行業(yè)的全國(guó)性自律組織，經(jīng)國(guó)務(wù)院民政部門核準(zhǔn)登記后成立，接受國(guó)務(wù)院商務(wù)、公安等部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

地方性典當(dāng)行業(yè)協(xié)會(huì)是本地典當(dāng)行業(yè)的自律性組織，經(jīng)當(dāng)?shù)孛裾块T核準(zhǔn)登記后成立，接受所在地商務(wù)、公安等部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第五十六條商務(wù)部授權(quán)省級(jí)商務(wù)主管部門對(duì)典當(dāng)行進(jìn)行年審。具體辦法由商務(wù)部另行制定。

省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在年審后10日內(nèi)將有關(guān)情況通報(bào)同級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)和工商行政管理機(jī)關(guān)。

第五十七條國(guó)家推行典當(dāng)執(zhí)業(yè)水平認(rèn)證制度。具體辦法由商務(wù)部會(huì)同國(guó)務(wù)院人事行政部門制定。

第八章罰則

第五十八條非法設(shè)立典當(dāng)行及分支機(jī)構(gòu)或者以其他方式非法經(jīng)營(yíng)典當(dāng)業(yè)務(wù)的，依據(jù)國(guó)務(wù)院《無(wú)照經(jīng)營(yíng)查處取締辦法》予以處罰。

第五十九條典當(dāng)行違反本辦法第二十六條第（三）、（四）項(xiàng)規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十條典當(dāng)行違反本辦法第二十八條第（一）、（二）、（三）項(xiàng)或者第四十四條第（一）、（二）、（五）項(xiàng)規(guī)定的，由省級(jí)商務(wù)主管部門責(zé)令改正，并處5000元以上3萬(wàn)元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十一條典當(dāng)行違反本辦法第三十七條第一款或者第三十八條第二、三、四款規(guī)定的，由省級(jí)商務(wù)主管部門責(zé)令改正，并處5000元以上3萬(wàn)元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十二條典當(dāng)行違反本辦法第四十五條規(guī)定，隱瞞真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表，或者采用其他方式逃避稅收與監(jiān)管的，由省級(jí)商務(wù)主管部門責(zé)令改正，并通報(bào)相關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十三條典當(dāng)行違反本辦法第二十七條規(guī)定的，由縣級(jí)以上人民政府公安機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處5000元以上3萬(wàn)元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十四條典當(dāng)行違反本辦法第二十六條第（一）、（二）、（五）項(xiàng)，第二十八條第（四）項(xiàng)或者第三十四條規(guī)定的，由所在地設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)商務(wù)主管部門責(zé)令改正，單處或者并處5000元以上3萬(wàn)元以下罰款。

典當(dāng)行違反本辦法第二十九條或者第四十三條第（三）、（五）項(xiàng)的規(guī)定，收當(dāng)限制流通物或者處理絕當(dāng)物未獲得相應(yīng)批準(zhǔn)或者同意的，由所在地設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)商務(wù)主管部門責(zé)令改正，并處1000元以上5000元以下罰款。

典當(dāng)行違反本辦法第四十四條第（三）、（四）項(xiàng)規(guī)定，資本不實(shí)，擾亂經(jīng)營(yíng)秩序的，由所在地設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)商務(wù)主管部門責(zé)令限期補(bǔ)足或者減少注冊(cè)資本，并處以5000元以上3萬(wàn)元以下罰款。

第六十五條典當(dāng)行違反本辦法第三十五條第三款或者第五十一條規(guī)定的，由縣級(jí)以上人民政府公安機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處200元以上1000元以下罰款。

第六十六條典當(dāng)行違反本辦法第五十二條規(guī)定的，由縣級(jí)以上人民政府公安機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款；造成嚴(yán)重后果或者屢教不改的，處5000元以上3萬(wàn)元以下罰款。

對(duì)明知是贓物而窩藏、銷毀、轉(zhuǎn)移的，依法給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十七條典當(dāng)行采用暴力、威脅手段強(qiáng)迫他人典當(dāng)，或者以其他不正當(dāng)手段侵犯當(dāng)戶合法權(quán)益，構(gòu)成違反治安管理行為的，由公安機(jī)關(guān)依法給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十八條在調(diào)查、偵查典當(dāng)行違法犯罪行為過程中，商務(wù)主管部門與公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)相互配合。商務(wù)主管部門和公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)典當(dāng)行有違反本辦法行為的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，并相互通報(bào)查處結(jié)果；涉嫌構(gòu)成犯罪的，商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)處理。

第六十九條商務(wù)主管部門、公安機(jī)關(guān)工作人員在典當(dāng)行設(shè)立、變更及終止審批中違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，或者在監(jiān)督管理工作中、、的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第九章附則

第七十條各省、自治區(qū)、直轄市商務(wù)主管部門、公安機(jī)關(guān)可以依據(jù)本辦法，制定具體實(shí)施辦法或者就有關(guān)授權(quán)委托管理事項(xiàng)作出規(guī)定，并報(bào)商務(wù)部、公安部備案。

第七十一條外商及港、澳、臺(tái)商投資典當(dāng)行的管理辦法由商務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門另行制定。