導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇代賬公司財(cái)務(wù)制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵字：預(yù)算管控 費(fèi)用管理 會(huì)計(jì)信息化

紐約泛歐交易所在2010年7月的報(bào)告里有這樣一段話(huà)：2010年上半年，中國(guó)成為全球IPO（首次公開(kāi)募股）最活躍的國(guó)家，取代美國(guó)和巴西，位列第一。在通往IPO的道路上，中國(guó)企業(yè)普遍面臨著管理上的諸多挑戰(zhàn)：財(cái)務(wù)管理能力如何提升？信息系統(tǒng)如何支撐企業(yè)戰(zhàn)略的落地，成為提升管理效率的有力工具？

二十世紀(jì)九十年代以來(lái)，隨著我國(guó)集團(tuán)公司的形成和發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理能力逐步發(fā)展起來(lái)，中石油、中石化、中外運(yùn)等若干個(gè)成功案例也逐漸涌現(xiàn)出來(lái)。但是，現(xiàn)階段絕大部分企業(yè)預(yù)算仍然主要為手工的線(xiàn)下操作模式，并未在執(zhí)行過(guò)程中得到有效的監(jiān)控。在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，開(kāi)源節(jié)流并且優(yōu)化配置企業(yè)的有限資源，以合理投入獲取最大利益產(chǎn)出，促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)如期達(dá)成，方能保障企業(yè)快速發(fā)展。

傳統(tǒng)費(fèi)用管理及預(yù)算控制過(guò)程存在的問(wèn)題

傳統(tǒng)的預(yù)算管控會(huì)因?yàn)楦鞣N人為因素造成公司財(cái)務(wù)制度無(wú)法得到有效執(zhí)行，同時(shí)，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，常常出現(xiàn)費(fèi)用發(fā)生超出預(yù)算的情況。另外，由于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作多表現(xiàn)為基礎(chǔ)勞動(dòng)密集型的工作，大量重復(fù)工作導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員總是人浮于事，嚴(yán)重影響工作效率。

1. 企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)法及時(shí)獲取和共享。

通常企業(yè)內(nèi)與財(cái)務(wù)相關(guān)的軟件僅僅在有限的人員內(nèi)使用，并未得到實(shí)時(shí)更新及共享，使得企業(yè)管理層無(wú)法及時(shí)獲取相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)的時(shí)間差，常常導(dǎo)致費(fèi)用發(fā)生一段時(shí)間后，待財(cái)務(wù)做賬時(shí)，才發(fā)現(xiàn)預(yù)算已經(jīng)嚴(yán)重超支。

在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核費(fèi)用的過(guò)程中，并未有實(shí)時(shí)的預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)提供審批支持，也是導(dǎo)致預(yù)算控制力不強(qiáng)的原因。

2. 企業(yè)財(cái)務(wù)制度形同虛設(shè)。

企業(yè)財(cái)務(wù)制度體現(xiàn)在兩方面，一種為日常財(cái)務(wù)管理制度，主要表現(xiàn)為差旅、福利相關(guān)方面；另一種與日常運(yùn)營(yíng)相關(guān)，為預(yù)算管理制度，主要表現(xiàn)為公司預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以及項(xiàng)目預(yù)算的管控方面；由于制度都是紙面上的文字，在費(fèi)用審核過(guò)程中受人為操作影響較大，常常導(dǎo)致不符合財(cái)務(wù)制度的費(fèi)用被審批。

3. 手工作業(yè)效率低下，出錯(cuò)率高。

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作范疇有很多在進(jìn)行重復(fù)的工作，比如憑證的處理，報(bào)銷(xiāo)支付等，浪費(fèi)大量人力處理基礎(chǔ)工作。

在傳統(tǒng)費(fèi)用管理及預(yù)算控制過(guò)程中，還會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題影響企業(yè)日常工作，見(jiàn)表1。

表1 傳統(tǒng)費(fèi)用管理及預(yù)算控制存在的問(wèn)題

如何提升企業(yè)費(fèi)用管理及預(yù)算控制能力

由于企業(yè)費(fèi)用管理及預(yù)算控制能力是企業(yè)管理能力提升的重點(diǎn)，企業(yè)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)日常財(cái)務(wù)管控都可以從合理的費(fèi)用支出和財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程控制開(kāi)始?；谝陨蠁?wèn)題的存在，不難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的核心是由于企業(yè)內(nèi)信息孤立、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)未得到及時(shí)更新及共享所致。由此看來(lái)，一套穩(wěn)定、開(kāi)放、安全的信息系統(tǒng)是解決以上問(wèn)題的關(guān)鍵所在。

會(huì)計(jì)信息化對(duì)企業(yè)費(fèi)用管理及預(yù)算控制工作的支撐

企業(yè)費(fèi)用管理及預(yù)算控制系統(tǒng)的建設(shè)前提是基于Internet的系統(tǒng)，讓員工在任意地點(diǎn)都可以進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、隨時(shí)監(jiān)控報(bào)銷(xiāo)過(guò)程；讓領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)隨地可以審批，在審批過(guò)程中及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行審批輔助支持，并監(jiān)控費(fèi)用開(kāi)支是否符合公司財(cái)務(wù)制度；能夠自動(dòng)生成記賬憑證，并與網(wǎng)銀實(shí)時(shí)同步，減少財(cái)務(wù)手工操作帶來(lái)錯(cuò)誤并降低財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)，見(jiàn)圖1。

1. 系統(tǒng)建設(shè)原則。

由于該系統(tǒng)中包含企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，于是對(duì)系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性提出了較高要求。保證企業(yè)在各種環(huán)境下的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率，以及突況下的數(shù)據(jù)還原機(jī)制。安全性方面需要通過(guò)登錄安全驗(yàn)證以及數(shù)據(jù)安全性做雙重保護(hù)。

同時(shí)，由于避免信息孤島的存在，通常情況下需要與企業(yè)統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺(tái)中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)共享，也會(huì)涉及與企業(yè)外部系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳輸，比如網(wǎng)銀等。因此，對(duì)系統(tǒng)的開(kāi)放性有較高的要求。

2. 費(fèi)用管理及預(yù)算控制。

預(yù)算編制、審核、變更。

系統(tǒng)提供預(yù)算編制功能，作為預(yù)算控制的基礎(chǔ)依據(jù)，同時(shí)需要滿(mǎn)足企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程常常碰到的問(wèn)題，比如滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等；預(yù)算審核過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)多個(gè)審批人由于不同意見(jiàn)反復(fù)修改的問(wèn)題以及歷史數(shù)據(jù)參考的要求，可以通過(guò)線(xiàn)上與線(xiàn)下結(jié)合的方式共同完成。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)及控制。

報(bào)銷(xiāo)發(fā)起節(jié)點(diǎn)是財(cái)務(wù)制度控制的源頭，此時(shí)需要細(xì)化費(fèi)用類(lèi)型，并結(jié)合不同的費(fèi)用中心、成本中心、收入中心等不同中心的考核辦法進(jìn)行控制，某些固定費(fèi)用類(lèi)型只允許在預(yù)算內(nèi)申請(qǐng)，某些費(fèi)用類(lèi)型可分為預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外的費(fèi)用審核流程。

為了方便員工報(bào)銷(xiāo)，在報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)時(shí)，可提供信用卡刷卡記錄導(dǎo)入接口，同時(shí)可降低相關(guān)違規(guī)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。

費(fèi)用審核及控制。

在審核過(guò)程中，系統(tǒng)需要給領(lǐng)導(dǎo)審批提示，比如：是否超過(guò)當(dāng)前人員報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)？是否違反財(cái)務(wù)制度？是否超當(dāng)期預(yù)算等等；同樣，預(yù)算控制方式也與不同中心的考核方式不同而不同。在超預(yù)算審批時(shí)，能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時(shí)預(yù)警，告知審批人相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)核算。

在財(cái)務(wù)核算階段作為輔助核算工具，提供自動(dòng)化憑證處理，并及時(shí)與網(wǎng)銀進(jìn)行支付數(shù)據(jù)傳輸，大大減少財(cái)務(wù)手工工作量。

3. 經(jīng)營(yíng)決策分析。

在費(fèi)用管理及預(yù)算控制系統(tǒng)中，企業(yè)核心人員需要知道預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用發(fā)生分析等。

預(yù)算執(zhí)行情況：顯示各中心的年度總預(yù)算、期間預(yù)算、已執(zhí)行數(shù)、執(zhí)行中數(shù)據(jù)、剩余預(yù)算等；

費(fèi)用發(fā)生分析：顯示各中心當(dāng)期以及歷史發(fā)生費(fèi)用總和及明細(xì)，可按照個(gè)人、費(fèi)用類(lèi)型、項(xiàng)目等不同維護(hù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析；

費(fèi)用管理及預(yù)算控制系統(tǒng)給企業(yè)帶來(lái)的價(jià)值

篇2

我國(guó)中小企業(yè)是在20世紀(jì)80年代末，國(guó)家在研究如何分流安置國(guó)企改革下崗職工的背景下應(yīng)時(shí)而生的。在這樣的背景下，下崗職工再就業(yè)人群成為各個(gè)行業(yè)中小企業(yè)的創(chuàng)建者，他們有著靈活性，也能敏銳地感知市場(chǎng)前沿的風(fēng)向與變化，通過(guò)努力在一段時(shí)期內(nèi)獲得了快速的發(fā)展，目前全國(guó)中小企業(yè)已超過(guò)千萬(wàn)家，這些中小企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值、利稅分別占到全國(guó)總量的60%和40%，也提供了全國(guó)近80%的就業(yè)崗位。從這些數(shù)據(jù)可以看出，中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中最為活躍的力量，也是創(chuàng)新發(fā)展的主力軍。

相對(duì)大企業(yè)而言，中小企業(yè)有規(guī)模小、靈活、機(jī)動(dòng)性強(qiáng)、新機(jī)制引入快等特點(diǎn)，同時(shí)也存在著諸多的管理漏洞，現(xiàn)有的公司管理體系也無(wú)法與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，制約了企業(yè)的發(fā)展，而財(cái)務(wù)管理作為公司管理重要組成部分，是影響企業(yè)自身發(fā)展的重要內(nèi)部因素。本文就財(cái)務(wù)管理問(wèn)題展開(kāi)討論，探討如何加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，在企業(yè)當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)有的積極作用。

二、中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題及原因

（一）財(cái)務(wù)管理人員水平較低、內(nèi)控薄弱

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員大多數(shù)本身專(zhuān)業(yè)技能存在欠缺，甚至無(wú)證上崗。雖然有一定的專(zhuān)業(yè)技能要求，但企業(yè)主不懂財(cái)務(wù)知識(shí)，也不夠重視財(cái)務(wù)的前提下很難找到合適的管理人員，往往也會(huì)優(yōu)先考慮低薪酬的財(cái)務(wù)管理人員，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作無(wú)法保證。致使公司財(cái)務(wù)管理水平參差不平，存在財(cái)務(wù)制度不健全、內(nèi)控薄弱等問(wèn)題。

（二）中小企業(yè)ERP信息化程度低、項(xiàng)目實(shí)施后仍存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)

目前很多中小企業(yè)實(shí)施ERP項(xiàng)目情況普遍存在項(xiàng)目實(shí)施不成功、信息化程度低，存在漏洞或風(fēng)險(xiǎn)，未能看到信息化管理帶來(lái)的潛在效益。中小企業(yè)雖然實(shí)施了ERP信息化系統(tǒng)，但帶有很大盲目性，未能準(zhǔn)確把握自身需求，為此付出代價(jià)。同時(shí)，ERP項(xiàng)目實(shí)施，請(qǐng)了外部顧問(wèn)協(xié)助，但企業(yè)通過(guò)多請(qǐng)外部顧問(wèn)設(shè)計(jì)，而自己的員工很少參與，不去詳細(xì)了解ERP軟件的方方面面，也不去認(rèn)真地做好該做的實(shí)施工作，實(shí)施后出現(xiàn)很多問(wèn)題。究其原因，未能引起足夠重視，定位不準(zhǔn)確。由于技術(shù)人員、管理人員相對(duì)技能欠缺，忽視其重要性，主觀(guān)盲目、沖沖上線(xiàn)，導(dǎo)致出現(xiàn)ERP信息化失敗或存在諸多漏洞，造成功能不齊全、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、半手工操作、無(wú)法實(shí)現(xiàn)報(bào)表等各種各樣問(wèn)題。

（三）公司財(cái)務(wù)以傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算型為主，財(cái)務(wù)管理意識(shí)欠缺

目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理者都是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算型為主，無(wú)論是觀(guān)念上還是實(shí)際行動(dòng)上，沒(méi)有從傳統(tǒng)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，落后于當(dāng)下快速發(fā)展的時(shí)代步伐。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算與管理會(huì)計(jì)區(qū)別在于，前者是通過(guò)一系列會(huì)計(jì)程序，反映財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，是以會(huì)計(jì)報(bào)告為最終成果，而后者從傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中分離出來(lái)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的、著重為企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)的一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)分支。由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理者自身局限于會(huì)計(jì)核算，不深入到業(yè)務(wù)層面，無(wú)法綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為管理決策提供意見(jiàn)和建議，與公司發(fā)展脫鉤，無(wú)法從公司戰(zhàn)略決策角度考慮問(wèn)題。

三、中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化措施

（一）財(cái)務(wù)管理者必須達(dá)到應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)水平

財(cái)務(wù)管理者要保證具備一定會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，同時(shí)具有財(cái)務(wù)制度編制及企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)。應(yīng)根據(jù)所在職的公司規(guī)模及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，相應(yīng)制定和設(shè)計(jì)出與公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)相匹配的制度及內(nèi)部控制手冊(cè)，此項(xiàng)可在試用期作為該管理者的考核指標(biāo)。公司財(cái)務(wù)制度至少應(yīng)包括資金管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、存貨管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、應(yīng)收賬款管理辦法、發(fā)票管理辦法、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度、會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定、預(yù)算管理制度等。這就要求財(cái)務(wù)管理者必須深入了解公司業(yè)務(wù)層面，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)流程都非常清晰，才能制定出符合公司實(shí)際情況的政策。比如資金管理制度應(yīng)明確規(guī)定每日現(xiàn)金存放限額、不相容崗位分離、收支兩條線(xiàn)、資金審批權(quán)限、資金日?qǐng)?bào)及資金流水賬登記、票據(jù)及印章保管、超過(guò)規(guī)定限額通過(guò)轉(zhuǎn)賬支付、違規(guī)處理規(guī)定等內(nèi)容。如應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)明確規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)與營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)責(zé)任、包括規(guī)定或建立客戶(hù)信用政策、信用檔案、賬期規(guī)定、逾期賬款處理、壞賬處理及相應(yīng)責(zé)任人獎(jiǎng)懲條款等內(nèi)容。相應(yīng)財(cái)務(wù)制度制定后要經(jīng)過(guò)公司最高領(lǐng)導(dǎo)審批授權(quán)執(zhí)行，確保各部門(mén)得到一貫執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理者要保證，財(cái)務(wù)制度制定后要確保得到有效運(yùn)行，且運(yùn)行效果良好。在監(jiān)督執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況要及時(shí)更新或做相應(yīng)調(diào)整，保持制度的實(shí)時(shí)性和適用性，至少應(yīng)一年修訂一次。

（二）企業(yè)應(yīng)全面實(shí)施信息化系統(tǒng)

ERP系統(tǒng)是企業(yè)中形成以計(jì)算機(jī)為核心的閉環(huán)管理系統(tǒng)，使企業(yè)提高運(yùn)作效率、改善服?賬?平和降低運(yùn)營(yíng)成本的手段，是運(yùn)用信息化技術(shù)對(duì)企業(yè)的研發(fā)、制造、銷(xiāo)售和服務(wù)，進(jìn)行全面、系統(tǒng)和科學(xué)的管理。ERP項(xiàng)目的實(shí)施數(shù)據(jù)大、耗時(shí)間、系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置比較復(fù)雜，并且涉及到企業(yè)的多個(gè)部門(mén)。因此從公司最高領(lǐng)導(dǎo)層面要引起足夠的重視，利用好ERP系統(tǒng)，使企業(yè)工作效率大大提升。ERP系統(tǒng)本身的自動(dòng)化體系及內(nèi)部的一般控制，可以減少人為的舞弊及錯(cuò)誤，提高工作效率的同時(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制。其中最為關(guān)鍵的是公司最高領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真參與、財(cái)務(wù)管理者認(rèn)真參與培訓(xùn)。只有公司高層重視，財(cái)務(wù)管理者熟悉才能正確的分配相應(yīng)崗位員工到ERP項(xiàng)目上，也會(huì)舍得為這些員工的成長(zhǎng)進(jìn)行投資，ERP也會(huì)進(jìn)入正面積極的循環(huán)。如銷(xiāo)售訂單的開(kāi)始到MRP物料需求運(yùn)算，通過(guò)庫(kù)存數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算物料采購(gòu)量，給到采購(gòu)部，通過(guò)下達(dá)采購(gòu)訂單、到貨、入庫(kù)等，計(jì)劃部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部各部門(mén)都要協(xié)同作戰(zhàn)、相互監(jiān)督、相互審核。做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)部控制得當(dāng)。

（三）財(cái)務(wù)管理者由傳統(tǒng)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)深入到業(yè)務(wù)層面，要熟悉和掌握公司每一流程，深度參與和剖析，從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能跳出來(lái)，通過(guò)管理理論和實(shí)際業(yè)務(wù)，深度融合、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的管理，提升企業(yè)績(jī)效。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，管理會(huì)計(jì)能夠通過(guò)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等方法控制成本和費(fèi)用，從而更好地考核和激勵(lì)管理層，同時(shí)，管理會(huì)計(jì)促進(jìn)財(cái)務(wù)人員個(gè)人能力提升，幫助企業(yè)解決危機(jī)。

財(cái)政部紅頭文件也明確提出，管理會(huì)計(jì)工作在單位規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)等方面發(fā)揮重要作用，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行。

1. 建立關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)績(jī)效考核體系。首先，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)與營(yíng)銷(xiāo)部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部等部門(mén)深入接觸，共同建立關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPI）體系，并按照KPI目標(biāo)考核到每一位管理者。建立KPI體系的目的是能夠共同約束和激勵(lì)管理者按照既定的目標(biāo)方向發(fā)展，同時(shí)能夠根據(jù)出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)予以歸正和檢討，最終實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、改善公司運(yùn)營(yíng)管理，同時(shí)為下一期的績(jī)效指標(biāo)完成做準(zhǔn)備。其次，財(cái)務(wù)管理者要通過(guò)KPI指標(biāo)，進(jìn)行層層分解、深入分析、找出亮點(diǎn)與不足之處，根據(jù)問(wèn)題能夠，事前預(yù)警、過(guò)程管控、事后監(jiān)督和檢討。KPI指標(biāo)可以包括銷(xiāo)量、毛利額、銷(xiāo)售金額、銷(xiāo)售回款、應(yīng)收賬款、費(fèi)用金額、費(fèi)用率及稅后盈利?？梢越Y(jié)合本月?A算、本月實(shí)際、本月預(yù)算達(dá)成率、本期累計(jì)預(yù)算、本期累計(jì)實(shí)際、累計(jì)預(yù)算達(dá)成率、去年同期數(shù)、去年同期增長(zhǎng)率等數(shù)據(jù)相結(jié)合進(jìn)行比較分析。以上KPI指標(biāo)對(duì)所有管理者都有約束，每月由財(cái)務(wù)管理者編制并公布，并組成月度經(jīng)營(yíng)委員會(huì)、月度咨詢(xún)會(huì)、月度例會(huì)等各種形式，與管理者深入研究和探討。如通過(guò)毛利的分析，可以知道是收入還是成本的影響，成本的影響是由于人工還是材料等因素，再層層分析，直到找到最終原因，及時(shí)進(jìn)行改善，也可以通過(guò)收入與成本分析圖的形式更加直觀(guān)反映出來(lái)，供各部門(mén)參考和易于理解。再次，在費(fèi)用率分析上，個(gè)人建議用費(fèi)用金額（管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）除以毛利額的方式來(lái)分析，即費(fèi)用率=費(fèi)用額/毛利額，按此計(jì)算的目的是，如果費(fèi)用率達(dá)到100%，則反映盈虧平衡，如果費(fèi)用率超過(guò)100%，則出現(xiàn)虧損。而傳統(tǒng)意義上費(fèi)用率按照費(fèi)用除以收入，則難以判斷是由于收入的原因還是費(fèi)用的原因?qū)е碌馁M(fèi)用偏高還是偏低。最后，應(yīng)收賬款分析，根據(jù)期末與期初增減判斷應(yīng)收余額性質(zhì)、再到賬齡的分析、逾期賬款、壞賬產(chǎn)生原因及通過(guò)周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)及同行業(yè)比較等輔助參考，測(cè)定符合公司目標(biāo)的方案。

2. 誠(chéng)信管理運(yùn)營(yíng)模型。該模型是海爾管理模式，即每個(gè)人都有誠(chéng)信檔案，發(fā)票、報(bào)銷(xiāo)、借款等都會(huì)影響到一個(gè)人的誠(chéng)信度，一旦觸犯到雷區(qū)，員工的誠(chéng)信就會(huì)受到影響。譬如員工貼票不符合標(biāo)準(zhǔn)，如多報(bào)錯(cuò)報(bào)的話(huà)，他的誠(chéng)信等級(jí)也會(huì)相應(yīng)降級(jí)，而這個(gè)記錄會(huì)跟人力資源系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接，直接影響到員工的薪資、晉升和職位等。

篇3

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)報(bào)表； 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量； 審計(jì)質(zhì)量； 信息需求者

一、引言

2010年以來(lái)不斷有在美上市的中國(guó)公司面對(duì)集體訴訟。近年來(lái)美國(guó)針對(duì)外國(guó)企業(yè)提起的證券集體訴訟案數(shù)量穩(wěn)步上升，中國(guó)在美上市企業(yè)面臨的集體訴訟最多。2009年下半年以來(lái)，不少美國(guó)投資人看好率先復(fù)蘇的中國(guó)經(jīng)濟(jì)，在紐約資本市場(chǎng)熱衷中國(guó)企業(yè)股票，后來(lái)股價(jià)大跌，投資者遭到損失，這時(shí)有人發(fā)現(xiàn)在這些公司IPO之后的財(cái)務(wù)結(jié)果，與招股說(shuō)明書(shū)中的財(cái)務(wù)報(bào)表顯著不同。這個(gè)事件表明了中國(guó)資本市場(chǎng)和美國(guó)資本市場(chǎng)證券市場(chǎng)監(jiān)管?chē)?yán)厲性和監(jiān)管方法的不同，美國(guó)的資本市場(chǎng)監(jiān)管制度采用“嚴(yán)刑峻法”的方式，對(duì)于不按照規(guī)定披露財(cái)務(wù)信息和公司信息的上市公司將采取嚴(yán)厲的懲罰措施，集體訴訟、司法制度保證了這種處罰措施將落到實(shí)處，從而使美國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展成為目前世界上最為發(fā)達(dá)、規(guī)范和充滿(mǎn)活力的證券市場(chǎng)。

我國(guó)證券市場(chǎng)從20世紀(jì)90年代初建立至今，在整個(gè)建立和發(fā)展過(guò)程中，政府都是最主要的推動(dòng)力量，我國(guó)通過(guò)借鑒證券市場(chǎng)發(fā)達(dá)國(guó)家的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，已基本上建立了一套證券市場(chǎng)的運(yùn)行機(jī)制，但是由于我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展歷史較短，同時(shí)證券市場(chǎng)還承擔(dān)了“國(guó)企脫困”和幫助國(guó)家執(zhí)行宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策等職責(zé)，從整體上看我國(guó)的證券市場(chǎng)還遠(yuǎn)未達(dá)到規(guī)范狀態(tài)，相關(guān)法規(guī)也不夠完善。強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息披露制度是一個(gè)有序證券市場(chǎng)發(fā)展的必然要求，但是我國(guó)證券市場(chǎng)的規(guī)范化進(jìn)程并不是一蹴而就的。即使相對(duì)較完善的美國(guó)證券市場(chǎng)也曾發(fā)生“安然事件”，但其后美國(guó)證券市場(chǎng)在強(qiáng)化信息披露和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性上做出了許多努力，確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，以及在改善公司治理等方面對(duì)現(xiàn)行的公司法律、證券法律和會(huì)計(jì)法律進(jìn)行了多處重大修改，所以我國(guó)證券市場(chǎng)的財(cái)務(wù)信息披露制度和我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量也只能在逐步的改進(jìn)中提高。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)系

財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要組成部分，財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)是提供對(duì)經(jīng)濟(jì)決策有用的信息，包括三個(gè)方面：1.提供有利于信息需求者作出合理決策的有用信息；2.提供有助于信息需求者估計(jì)企業(yè)預(yù)期現(xiàn)金凈流量的金額、時(shí)間安排和不確定性并以此為基礎(chǔ)估計(jì)他們自己的現(xiàn)金流入；3.提供與整個(gè)企業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)資源，對(duì)資源的以及交易、事項(xiàng)和情況，對(duì)資源和資源的變動(dòng)影響的信息。財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)包括了受托責(zé)任觀(guān)和決策有用性，對(duì)于證券市場(chǎng)的上市公司而言，不僅要注重對(duì)股東委托的管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的信息，而且投資者也需要獲取有關(guān)資源配置的信息。

而財(cái)務(wù)報(bào)告的信息基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)信息，投資者不能獲取會(huì)計(jì)記賬的信息內(nèi)容，也不可能處理那么多的會(huì)計(jì)記賬信息，他們只希望獲取會(huì)計(jì)記賬信息的匯總，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告的形式反映會(huì)計(jì)信息，所以會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低就決定了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和有用性程度，所以信息需求者會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提出要求：會(huì)計(jì)信息的基本質(zhì)量特征包括相關(guān)性和如實(shí)反映，如實(shí)性保證了真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；相關(guān)性指提供的會(huì)計(jì)信息能導(dǎo)致使用者的決策差異。在這兩個(gè)基本會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求下，信息需求者還希望會(huì)計(jì)信息質(zhì)量滿(mǎn)足可比性：被披露的信息能夠使信息使用者識(shí)別經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間的相同點(diǎn)與不同點(diǎn)；可驗(yàn)證性是指提供的信息能被信息使用者驗(yàn)證是否無(wú)偏見(jiàn)地如實(shí)反映了經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；及時(shí)性是指將信息在喪失影響使用者進(jìn)行決策的能力之前將信息提供給使用者；可理解性是指報(bào)告主體提供的會(huì)計(jì)信息能被使用者理解。

但是上市公司提供有用財(cái)務(wù)信息的約束條件包括重要性和成本效益兩個(gè)方面，美國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告面臨著信息過(guò)量的問(wèn)題，而我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告信息量正在逐漸提高，證券市場(chǎng)財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露存在重要性和成本效益的替代選擇，重要性是指會(huì)計(jì)信息的忽略或錯(cuò)報(bào)將會(huì)影響信息使用者作出的決策。重要信息的遺漏將導(dǎo)致信息的不完整或錯(cuò)報(bào)，破壞如實(shí)反映，而不重要的信息通常是不相關(guān)的。因此重要性應(yīng)作為衡量信息是否能夠影響使用者決策的過(guò)濾器。成本效益是指在提供會(huì)計(jì)信息時(shí)所花費(fèi)的成本應(yīng)低于帶來(lái)的效益，從上市公司決策的角度，他們更關(guān)注成本效益，有時(shí)是為了關(guān)注上市公司決策層的利益（如大股東的利益），比如為了掩飾上市公司向大股東輸送利益，上市公司會(huì)記錄沒(méi)有經(jīng)濟(jì)意義的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盡可能地滿(mǎn)足會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。財(cái)務(wù)報(bào)告是會(huì)計(jì)信息的匯總，會(huì)計(jì)信息是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的反映，而財(cái)務(wù)報(bào)表的虛假是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的虛構(gòu)或者曲解，投資者卻只能通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表了解上市公司的信息。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系

上市公司更關(guān)注成本效益原則，但為了證券市場(chǎng)的有序發(fā)展，必須制定一套財(cái)務(wù)信息的披露制度，使得投資者等信息需求者能夠獲取真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。信息需求者可以根據(jù)上市公司的業(yè)務(wù)特征及其在所屬行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位，全面地對(duì)比分析財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)告中的附注內(nèi)容，掌握上市公司受托責(zé)任履行情況，有利于信息需求者的決策。財(cái)務(wù)報(bào)表的信息需求者包括了債權(quán)人、客戶(hù)、供貨商、投資者等，債權(quán)人更注意資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率和利息償還比率等，以確定其還債能力；供貨商更關(guān)注上市公司應(yīng)付賬款的金額以確定企業(yè)付款的快慢；投資者更關(guān)注上市公司市盈率和市凈率以確定投資成本和公司價(jià)值的比較。而上述所有的財(cái)務(wù)報(bào)表分析必須基于一個(gè)前提：上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表中財(cái)務(wù)信息是真實(shí)公允的，所以審計(jì)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)現(xiàn)的有效途徑。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為經(jīng)濟(jì)警察，肩負(fù)著上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表鑒證職能的責(zé)任，這種審計(jì)鑒證職能是為了確保上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，使得投資者能夠依據(jù)被審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表判斷上市公司管理層的受托責(zé)任履行情況，進(jìn)而作出自己的決策，市場(chǎng)起到調(diào)整資源配置的作用，但是這種職能可能因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性受損、審計(jì)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)而弱化，證券市場(chǎng)的有序性受到影響，例如我國(guó)證券市場(chǎng)的“銀廣夏事件”就給證券市場(chǎng)帶來(lái)極具深遠(yuǎn)的影響。

另一方面，財(cái)務(wù)報(bào)表的合法、公允確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師在其持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度、按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的情況下，能夠順利地完成審計(jì)目標(biāo)，上市公司良好的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)會(huì)保證審計(jì)市場(chǎng)的健康發(fā)展，而混亂的上市公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)可能會(huì)使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)無(wú)從入手，只能據(jù)此出具無(wú)法表示審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，這對(duì)于信息使用者而言是無(wú)法獲取足夠的審計(jì)信息的，而上市公司財(cái)務(wù)信息披露制度必須規(guī)范，只有有了明確的制度設(shè)計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能明確標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)，所以要保證審計(jì)市場(chǎng)的健康發(fā)展、保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)警察職能的有效發(fā)揮，財(cái)務(wù)信息制度以及財(cái)務(wù)報(bào)表的信息披露制度都將成為重要的影響因素，財(cái)務(wù)報(bào)表與審計(jì)質(zhì)量是相互作用、相輔相成的關(guān)系。

四、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是選擇或評(píng)價(jià)可供取舍的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)程序和方法的標(biāo)準(zhǔn)，是財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的具體化。高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息能夠真實(shí)、全面地反映上市公司一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)成果，體現(xiàn)各種利益關(guān)系的界限和分配結(jié)果。為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，并使得其在財(cái)務(wù)報(bào)告中得到具體化地實(shí)現(xiàn)，我們需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)完成這一職能，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的內(nèi)容正是上市公司的會(huì)計(jì)信息。

（一）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與審計(jì)質(zhì)量的矛盾

目前我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息披露不充分，上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告未能將投資者信息需求作為其財(cái)務(wù)信息披露的選擇標(biāo)準(zhǔn)，而是盡可能少地披露上市公司的財(cái)務(wù)信息，大部分上市公司都將財(cái)務(wù)狀況歸結(jié)于行業(yè)不景氣、受新會(huì)計(jì)制度影響等客觀(guān)因素，而對(duì)公司包括管理、營(yíng)銷(xiāo)等問(wèn)題很少披露，這些都造成了會(huì)計(jì)信息披露不完整，而且部分上市公司還存在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的情形，使得會(huì)計(jì)信息披露不真實(shí)，這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而難以保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，這就是我國(guó)證券市場(chǎng)目前面臨的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量矛盾。

（二）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與審計(jì)質(zhì)量并不具有直接的統(tǒng)一關(guān)系，雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的內(nèi)容是財(cái)務(wù)報(bào)表所依賴(lài)的內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)記賬所依據(jù)的記賬憑證和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)事實(shí)，但是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高并不意味著審計(jì)質(zhì)量的高，而會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的低也不意味著審計(jì)質(zhì)量的低。低質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息和高質(zhì)量的審計(jì)組合會(huì)導(dǎo)致上市公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量受到信息決策者的質(zhì)疑；高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息和低質(zhì)量的審計(jì)會(huì)導(dǎo)致一些上市公司為了自身利益而虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致原本高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息不能持續(xù)；只有高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息和高質(zhì)量的審計(jì)，才能保證證券市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息披露制度得以執(zhí)行，上市公司財(cái)務(wù)制度和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)得以健康、有序地發(fā)展。

五、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一

財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量三者的統(tǒng)一不僅僅在于高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息、高質(zhì)量的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)以及完善的財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露制度，更是在于三者之間的相互作用，進(jìn)而達(dá)到資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息披露制度的有序發(fā)展：當(dāng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)告的信息質(zhì)量也限制了信息需求者對(duì)于會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求，這個(gè)時(shí)候就對(duì)審計(jì)質(zhì)量提出了很高的要求，因?yàn)樾畔⑿枨笳卟荒芙佑|到會(huì)計(jì)信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要代替信息需求者作出判斷，判斷其財(cái)務(wù)信息依賴(lài)的內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)是否真實(shí)可靠。如果這時(shí)審計(jì)質(zhì)量不高，那么證券市場(chǎng)將面臨著無(wú)序發(fā)展的可能性，證券市場(chǎng)將不能有效地進(jìn)行證券定價(jià)和資源配置；如果這時(shí)審計(jì)質(zhì)量高，那么證券市場(chǎng)將面臨著重整的可能性，證券市場(chǎng)將完善其財(cái)務(wù)信息披露制度，上市公司將規(guī)范其會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。

我國(guó)證券市場(chǎng)要達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一，必須是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，是伴隨著我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)制度的完善和我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的發(fā)展而逐步進(jìn)行的過(guò)程。美國(guó)證券市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息披露制度也不是在設(shè)立之初就達(dá)到目前的高度，所以我們這個(gè)過(guò)程具有漸進(jìn)性。但是從上述的分析我們發(fā)現(xiàn)：為了保證證券市場(chǎng)的有序發(fā)展，糾正上市公司不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)必須發(fā)揮經(jīng)濟(jì)警察的作用，這就意味著我們需要規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行，并完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)訴訟制度，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師恪盡職守，執(zhí)行審計(jì)程序、完成審計(jì)目標(biāo)。

【參考文獻(xiàn)】

篇4

財(cái)務(wù)經(jīng)理試用期工作總結(jié)范文一：

2016年08月17日，我滿(mǎn)懷希望和激情的來(lái)到了連云港新海灣有限公司，從事會(huì)計(jì)工作。作為港口集團(tuán)子公司的新海灣碼頭公司的財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)算是關(guān)鍵部門(mén)之一，對(duì)內(nèi)要求迅速熟悉集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，熟悉財(cái)務(wù)軟件的操作，而且還應(yīng)適應(yīng)不斷提升財(cái)務(wù)管理水平的要求，對(duì)外要掌握應(yīng)對(duì)稅務(wù)、審計(jì)及財(cái)政等機(jī)關(guān)的各項(xiàng)檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用。在這一年中，在領(lǐng)導(dǎo)的支持，在同事的配合下我終于將基本業(yè)務(wù)流程掌握了。自身綜合工作能力相比以前又邁進(jìn)了一步。轉(zhuǎn)眼間，一年的工作時(shí)間就過(guò)去了，我的試用期也結(jié)束了，在此轉(zhuǎn)正申請(qǐng)的同時(shí)，對(duì)自己過(guò)去一年的工作情況予以總結(jié)。一、與同事溝通交流與合作的角度來(lái)看

通過(guò)這些天的學(xué)習(xí)和工作，讓我受益匪淺。首先，讓我獲得了理論與實(shí)踐進(jìn)行結(jié)合的機(jī)會(huì)，使我明白沒(méi)具體的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，一切理論都是空談。在工作的過(guò)程中我對(duì)自己的會(huì)計(jì)理論有了新的認(rèn)識(shí)。更為重要的是：對(duì)于人與人之間的溝通、合作、協(xié)調(diào)有了新的體會(huì)，要想做好工作，首先要學(xué)會(huì)怎么樣去做人。

為人處事方面，財(cái)務(wù)部門(mén)是一個(gè)要求細(xì)膩的部門(mén)，整天與數(shù)字打交道，所以不允許粗心。我剛進(jìn)入公司的第一天，之前公司財(cái)務(wù)室的同事對(duì)我很熱情。我很感動(dòng)，對(duì)待同事自然也是懷著感激之情，用最真誠(chéng)的心與同事交流著。與他們一起上班，感覺(jué)輕松自在。工作期間，他們幫過(guò)我很多，包括工作上的和生活上的，經(jīng)常有工作上的問(wèn)題請(qǐng)教他們，他們都是很耐心的幫我解答，下班之余，大家也會(huì)一起聊天，談?wù)撟约旱氖斋@，或是心情。領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我也很照顧，有什么不理解的問(wèn)題都會(huì)耐心仔細(xì)地解答。而對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)的話(huà)，我是完全服從。與其他部門(mén)同事之間，見(jiàn)面也都會(huì)打招呼，與宿舍的同事關(guān)系相處得也很好?？偟膩?lái)說(shuō)，這一年的時(shí)間，我與同事的相處是很融洽的，能夠很快的融入他們，大家一起工作，相互照顧。

剛開(kāi)始工作壓力很大，雖然在學(xué)校的理論都掌握的扎實(shí)，但畢竟實(shí)際工作跟理論還是有很大差別的，因此工作中有許多不能夠理解的地方。領(lǐng)導(dǎo)的信任令我信心滿(mǎn)懷，不管怎樣，我都不能令領(lǐng)導(dǎo)失望。因此，我只能在工作的同時(shí)，不斷的去鞏固以前所學(xué)的知識(shí)。一年的財(cái)務(wù)工作，從編制記賬憑證到登記賬薄，開(kāi)具發(fā)票，網(wǎng)上申報(bào)納稅，到出具財(cái)務(wù)報(bào)表，方方面面得到充分的鍛煉與學(xué)習(xí)，由于我的認(rèn)真和勤勞，每次都能及時(shí)準(zhǔn)確的完成領(lǐng)導(dǎo)交待的任務(wù)，提供相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，因此，我對(duì)自己的工作成果還是比較滿(mǎn)意的。這段工作時(shí)間中，我接觸到了稅務(wù)，成本，材料，銷(xiāo)售，報(bào)表等幾大類(lèi)的內(nèi)容，接觸到了我以前沒(méi)有接觸的知識(shí)，感受到了以前沒(méi)有感受到的氣氛，人際關(guān)系得到了極大地改善。二、從會(huì)計(jì)工作方面，提升自身能力可以從以下幾個(gè)方面來(lái)考慮

1、遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)職業(yè)道德

從《會(huì)計(jì)法》出發(fā)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的學(xué)習(xí)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理等。會(huì)計(jì)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策與法律法規(guī)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，隨時(shí)在發(fā)生著變化，因此，作為一名會(huì)計(jì)人員，需要跟隨時(shí)代的發(fā)展，學(xué)習(xí)法律法規(guī)，以適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展。尤其是在營(yíng)改增之后，需要對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用進(jìn)行涉稅成本分析，對(duì)于應(yīng)該取得增值稅發(fā)票的部分，必須取得，規(guī)劃化發(fā)票取得，以控制企業(yè)的稅務(wù)成本。

2、費(fèi)用成本、客戶(hù)往來(lái)方面的管理從公司的原材料成本方面，對(duì)于港口物資系統(tǒng)，要規(guī)范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺(tái)帳，從易耗品的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用全面跟蹤，方便企業(yè)更全面的了解這些價(jià)值較低物資的分布情況，加強(qiáng)管理。

在集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上規(guī)范了成本費(fèi)用的管理，明確了成本費(fèi)用的分類(lèi)，重新整理了科目，成本中心，加強(qiáng)了項(xiàng)目管理，分門(mén)別類(lèi)的計(jì)算實(shí)際消耗的費(fèi)用項(xiàng)目，真實(shí)反映當(dāng)期的成本。為績(jī)效管理提供參考依據(jù)。成本發(fā)票的取得，以及應(yīng)付賬款的付款期限，發(fā)票的取得，確定了流程，入庫(kù)單的金額核算方法，以及付款流程。

根據(jù)商業(yè)公司特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)帳套，通過(guò)輔助帳中應(yīng)收系統(tǒng)客戶(hù)使金蝶分發(fā)揮出作用，能夠及時(shí)有效的反映財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，滿(mǎn)足未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理的需要。對(duì)各項(xiàng)收入監(jiān)督、審核，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。

3、企業(yè)稅控、與業(yè)務(wù)人力部門(mén)的配合方面。

對(duì)綜合務(wù)部、人力、業(yè)務(wù)所提供的單據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)的核算與分析，解決其核算方面所所遇到的各種問(wèn)題，例如個(gè)人所得稅的計(jì)算，工資薪酬的分配，收入稅收的控制，成本的降低提出應(yīng)有的合理化建議，以提高公司的周轉(zhuǎn)效益。及時(shí)溝通、密切聯(lián)系并注意對(duì)他們的工作提出些意見(jiàn)，與各部建立良好的合作關(guān)系。按規(guī)定時(shí)間編制本公司及集團(tuán)公司需要的各種類(lèi)型的財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。財(cái)務(wù)工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的反映、監(jiān)督，對(duì)本部門(mén)以外的信息應(yīng)及時(shí)了解，目前部門(mén)之間的協(xié)作沒(méi)有問(wèn)題，就是對(duì)財(cái)務(wù)暫時(shí)沒(méi)用或是不相關(guān)的信息，沒(méi)有主動(dòng)與其他部門(mén)進(jìn)行溝通、了解，到用時(shí)都不知該找誰(shuí);對(duì)于各種往來(lái)賬之間的關(guān)系，集團(tuán)，國(guó)家的政策法規(guī)，尤其是營(yíng)改增之后，掌握還不完全。

在緊張的工作之余，作為一個(gè)基層財(cái)務(wù)工作管理者，注意充分自身的主觀(guān)能動(dòng)性及工作積極性。提高工作熱情以及責(zé)任心，樹(shù)立起開(kāi)拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效的部門(mén)新形象。

作為基層管理者，我充分認(rèn)識(shí)到自己是一個(gè)強(qiáng)有力的執(zhí)行者，是公司對(duì)外的一個(gè)窗口。要想做好財(cái)務(wù)工作，除了熟悉業(yè)務(wù)外，還需要負(fù)責(zé)具體的工作及業(yè)務(wù)。

希望在之后工作中能夠不斷改進(jìn)，不斷提高，努力做到適崗。三、會(huì)計(jì)工作中仍有許多待改進(jìn)之處

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部下發(fā)的《港口集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》以及組織我們學(xué)習(xí)了財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》，對(duì)我們的會(huì)計(jì)工作提出了具體的要求。并且在增值稅發(fā)票管理方面，舉辦專(zhuān)門(mén)的培訓(xùn)班進(jìn)行培訓(xùn)。但在實(shí)際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問(wèn)題的執(zhí)行上不夠堅(jiān)決，以下是改進(jìn)今后工作的一些要求。

在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，帶著看專(zhuān)業(yè)輔導(dǎo)教材，會(huì)計(jì)方面，政策性的方針不能違背，針對(duì)自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時(shí)向財(cái)務(wù)主管學(xué)習(xí)好的專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，提高自身的綜合能力。積極參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與會(huì)議，加強(qiáng)事前了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，掌握企業(yè)工作流程的第一手資料，按照集團(tuán)公司要求，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)反應(yīng)核算工作。在日常工作中按照財(cái)務(wù)計(jì)劃，量化自身工作，使企業(yè)效益最大化。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生與計(jì)劃較大差異時(shí)，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)溝通，分析查找原因，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動(dòng)或糾正偏差。

進(jìn)一步從財(cái)務(wù)流程方面使得會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化、制度化，按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》，做好日常會(huì)計(jì)核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》做好日常會(huì)計(jì)核算工作，做好財(cái)務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供

真實(shí)有效的、具有參考價(jià)值的財(cái)務(wù)分析及決策依據(jù)。

不斷吸取新的知識(shí)，完善自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高政策水平。對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)以外的與碼頭有關(guān)的知識(shí)掌握不夠，有時(shí)也會(huì)影響到自己的財(cái)務(wù)工作。所以在平時(shí)，除了加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)外，要多向其他部門(mén)的同事請(qǐng)教，尤其在工作中碰到非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，不能單以自己的理解，應(yīng)在徹底搞清楚之后，進(jìn)行處理。例如原材料方面，各種港機(jī)配件的歸類(lèi)，需要向物資處的人員指教，或者是收入的往來(lái)，需要與業(yè)務(wù)部加強(qiáng)溝通交流與協(xié)作。同時(shí)人力資源的收入薪酬，勞務(wù)費(fèi)用的分?jǐn)偅?jì)時(shí)計(jì)件工資的分?jǐn)偺幚?，需要進(jìn)一步的協(xié)調(diào)。

加強(qiáng)內(nèi)、外部的溝通，搜集有關(guān)信息，對(duì)內(nèi)需要財(cái)務(wù)和各部門(mén)之間經(jīng)常進(jìn)行溝通，形成一種聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，對(duì)企業(yè)的各種信息作一個(gè)動(dòng)態(tài)的掌握，對(duì)外加強(qiáng)與地方財(cái)稅部門(mén)之間的聯(lián)系，及時(shí)掌握有關(guān)政策信息，既依法納稅又合理避稅，例如政府對(duì)地方基礎(chǔ)性輔助設(shè)施的稅收優(yōu)惠，當(dāng)?shù)睾Ｊ虏块T(mén)的港建費(fèi)用的繳交與繳交時(shí)間的安排，為企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)做好參謀。

最后，在今后的工作中，我會(huì)在工作中盡我所能，不遺余力地作好財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)經(jīng)理試用期工作總結(jié)范文二：

時(shí)光荏苒，三個(gè)月的試用期很快就過(guò)去了，在xxx的這三個(gè)月是我平凡的一季，也是我收獲的一季。首先感謝公司領(lǐng)導(dǎo)給予我這個(gè)平臺(tái)，使我得到學(xué)習(xí)和發(fā)展的機(jī)會(huì)，同時(shí)也感謝同事們對(duì)我的幫助和引導(dǎo)，使我很快的熟悉和融入這個(gè)大家庭?，F(xiàn)我將這三個(gè)月的工作情況進(jìn)行如下總結(jié)：

一、試用期的基本工作內(nèi)容

1、單位基本情況的熟悉

入職后我在部門(mén)總監(jiān)容許的情況下,通過(guò)對(duì)單位相關(guān)資質(zhì)的翻閱以及同事的介紹了解到我集團(tuán)公司是成立于xxx年xx月的跨行業(yè)、多渠道發(fā)展的綜合性公司，下設(shè)xxx個(gè)子公司。

2、單位相關(guān)人員的熟悉

在這三個(gè)月的日常工作中我不僅認(rèn)識(shí)了集團(tuán)公司各個(gè)部門(mén)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和同事以及各分公司的部分財(cái)務(wù)及辦公室的同事，同時(shí)也在日常工作中得到了各位領(lǐng)導(dǎo)及同事的指導(dǎo)和幫助，相信在以后得工作中我會(huì)和大家相處的更加融洽。

3、基本工作內(nèi)容的熟悉

三個(gè)月的試用期中我不僅接觸了部分的會(huì)計(jì)、出納崗位的工作，同時(shí)也接觸了日常的辦公工作，每一項(xiàng)工作都是自己新的開(kāi)始和新的目標(biāo)。包括原始憑證的整理、會(huì)計(jì)憑證的制作、支票的填寫(xiě)、銀行單據(jù)的領(lǐng)取以及基本辦公軟件的應(yīng)用等，我不僅在這些工作中學(xué)習(xí)到了新東西，也在工作中認(rèn)識(shí)到了自己的不足，用以督促自己在日后的工作中不斷的學(xué)習(xí)和進(jìn)步。

二、工作中存在的問(wèn)題

雖然已經(jīng)有兩年相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)，但是在這段時(shí)間的工作中我認(rèn)識(shí)到自己的工作還有很大的欠缺，主要表現(xiàn)在以下兩方面：

1、專(zhuān)業(yè)知識(shí)的欠缺

之前就聽(tīng)說(shuō)財(cái)務(wù)是份干到老學(xué)到老的工作，自己很是不屑，以為憑借自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識(shí)足以完成現(xiàn)有的工作，但是在真正的實(shí)踐中才發(fā)現(xiàn)自己所掌握的僅僅是冰山一角，需要學(xué)習(xí)和掌握的專(zhuān)業(yè)知識(shí)還有很多。

2、財(cái)務(wù)軟件運(yùn)用不熟練

現(xiàn)在的財(cái)務(wù)工作已經(jīng)基本脫離了原始的手工制作逐步向電算化、智能化過(guò)度。在這三個(gè)月的工作中我發(fā)現(xiàn)自己對(duì)會(huì)計(jì)電算化軟件的運(yùn)用很是笨拙，這將是我日后工作的壁壘，抓緊時(shí)間對(duì)軟件的學(xué)習(xí)和練習(xí)是接下來(lái)工作的重點(diǎn)。

三、下一步的工作計(jì)劃

1、端正工作態(tài)度

在日后的工作中我會(huì)嚴(yán)格要求自己端正工作態(tài)度，認(rèn)真對(duì)待每一項(xiàng)工作，杜絕低級(jí)的常識(shí)性工作失誤。與此同時(shí)還要進(jìn)一步提高自己的執(zhí)行能力，在最短的時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量的完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作任務(wù)。

2、強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)知識(shí)

除了對(duì)自己已掌握的專(zhuān)業(yè)知識(shí)經(jīng)常的練習(xí)和鞏固，在日后還要不斷的學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，了解最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法知識(shí)，從而正確的指導(dǎo)日常工作，同時(shí)還要和前輩及同事們學(xué)習(xí)相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，充實(shí)自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

3、熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件

在這三個(gè)月的工作中認(rèn)識(shí)到自己對(duì)財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用并不熟練，嚴(yán)重影響了相關(guān)工作的進(jìn)展速度。學(xué)習(xí)和掌握財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用的工作勢(shì)在必行。

4、做好數(shù)據(jù)的電子備份

財(cái)務(wù)工作是十分嚴(yán)謹(jǐn)而瑣碎的工作，日常工作會(huì)涉及很多的數(shù)據(jù)文件，對(duì)數(shù)據(jù)文件做好電子備份是件很重要的事情，充分利用數(shù)據(jù)的電子備份既可以方便日后工作的查閱和借鑒，同時(shí)也可以提高工作效率。

總之，未來(lái)的路還很長(zhǎng)，新的工作崗位意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決定在新的崗位上再接再厲，努力工作。

最后謝謝各位領(lǐng)導(dǎo)、同事給與的幫助和支持!

財(cái)務(wù)經(jīng)理試用期工作總結(jié)范文三：

時(shí)光荏苒，三個(gè)月的試用期很快就要過(guò)去了，回首過(guò)去的三個(gè)月，內(nèi)心不禁感慨萬(wàn)千時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間將跨過(guò)三個(gè)月實(shí)習(xí)期之坎，回首望，雖沒(méi)有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。

財(cái)務(wù)工作十余年，也寫(xiě)了近很多份的總結(jié)，按說(shuō)，定期對(duì)自己進(jìn)行一番盤(pán)點(diǎn)，也是對(duì)自己的一種鞭策吧。

作為大華集團(tuán)子公司的***公司的財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)算是關(guān)鍵部門(mén)之一，對(duì)內(nèi)不僅要求迅速熟悉集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，熟悉財(cái)務(wù)軟件的操作，而且還應(yīng)適應(yīng)不斷提升財(cái)務(wù)管理水平的要求，對(duì)外要應(yīng)對(duì)稅務(wù)、審計(jì)及財(cái)政等機(jī)關(guān)的各項(xiàng)檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用。在這三個(gè)月里在領(lǐng)導(dǎo)的支持，在同仁的配合下我終于將各項(xiàng)工作都扛下來(lái)了。本人感覺(jué)自身綜合工作能力相比以前又邁進(jìn)了一步?；仡櫦磳⑦^(guò)去的三個(gè)月，在部門(mén)經(jīng)理的正確領(lǐng)導(dǎo)下，本人的工作著重于公司的經(jīng)營(yíng)方針、宗旨和效益目標(biāo)上，緊緊圍繞重點(diǎn)展開(kāi)工作，緊跟公司各項(xiàng)工作部署，在核算、管理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，克服不足，以及集團(tuán)行政部的要求，現(xiàn)將三個(gè)月的工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)。

實(shí)習(xí)期的工作可以分以下三個(gè)方面：

一、費(fèi)用成本、客戶(hù)往來(lái)方面的管理

1. 規(guī)范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺(tái)帳，從易耗品的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用全面跟蹤，方便企業(yè)更全面的了解這些價(jià)值較低物資的分布情況，加強(qiáng)管理。

2. 在集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上規(guī)范了華品成本費(fèi)用的管理，明確了成本費(fèi)用的分類(lèi)，重新整理了科目，為加強(qiáng)了項(xiàng)目管理，分門(mén)別類(lèi)的計(jì)算實(shí)際消耗的費(fèi)用項(xiàng)目，真實(shí)反映當(dāng)期的成本。為績(jī)效管理提供參考依據(jù)。

3.規(guī)范商業(yè)公司財(cái)務(wù)帳套布局設(shè)置，根據(jù)商業(yè)公司特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)帳套，通過(guò)輔助帳中客戶(hù)、倉(cāng)庫(kù)模塊的核算使博科軟件充分發(fā)揮出作用，能夠及時(shí)有效的反映財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，滿(mǎn)足未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理的需要。

二、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

(1)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理等。

(2)根據(jù)集團(tuán)的指示，對(duì)華品公司會(huì)計(jì)電算化情況進(jìn)行了備案，使財(cái)務(wù)工作符合財(cái)政部的需要，更加規(guī)范化，為不斷提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量而努力。范文

三、 財(cái)務(wù)核算與管理工作

(1)按公司要求對(duì)商業(yè)公司包租的商業(yè)地產(chǎn)進(jìn)行登記、分析，對(duì)各項(xiàng)收入監(jiān)督、審核，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時(shí)溝通、密切聯(lián)系并注意對(duì)他們的工作提出些指導(dǎo)性的意見(jiàn)，與各分公司、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部建立了良好的合作關(guān)系。

(2)正確計(jì)算各項(xiàng)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門(mén)新的稅收申報(bào)要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問(wèn)題并予以改正，保持與稅務(wù)部門(mén)的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。

篇5

一 實(shí)習(xí)單位簡(jiǎn)介

浙江巨化化工礦業(yè)有限公司隸屬于巨化集團(tuán)公司，位于浙江省龍游縣，公司創(chuàng)建于19xx年9月，是全國(guó)重點(diǎn)化學(xué)礦山。公司擁有固定資產(chǎn)8500萬(wàn)元，占地面積68公頃，建有精細(xì)化工廠(chǎng)、化學(xué)礦區(qū)兩大生產(chǎn)基地，主要產(chǎn)品有三氯化鋁、1,1,1-三氯乙烷、氯化石蠟、n-乙基乙二胺、n-乙基雙氧哌嗪、蛋白胨和硫鐵礦、氟石精礦等，產(chǎn)品質(zhì)量上乘。企業(yè)先后獲得無(wú)泄漏工廠(chǎng)、清潔文明礦山、省級(jí)先進(jìn)企業(yè)、浙江省質(zhì)量管理獎(jiǎng)、化工部質(zhì)量管理獎(jiǎng)等榮譽(yù)。公司經(jīng)營(yíng)理念：質(zhì)量第一，信譽(yù)至上，服務(wù)顧客，共謀發(fā)展，再創(chuàng)輝煌。

二 實(shí)習(xí)的意義和目的

實(shí)習(xí)是每一個(gè)學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，打開(kāi)了視野，增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。而會(huì)計(jì)是指對(duì)具體事物進(jìn)行計(jì)算、記錄、收集他們的有關(guān)數(shù)據(jù)資料，通過(guò)加工處理轉(zhuǎn)換為用戶(hù)決策有用的財(cái)務(wù)信息。掌握會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書(shū)本里的各種會(huì)計(jì)知識(shí)，而且也要認(rèn)真積極的參與各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起，只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才。

三 實(shí)習(xí)進(jìn)程和安排

此次實(shí)習(xí)時(shí)間為06.8.01—06.9.15共計(jì)45天，時(shí)間安排如下：

第一周：1、對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況以及人員設(shè)置進(jìn)行了解

2、了解公司的財(cái)務(wù)規(guī)程以及財(cái)務(wù)制度

3、熟悉會(huì)計(jì)憑證的編制

第二周：1、熟悉會(huì)計(jì)賬簿的登記

2、對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬熟練掌握

第三周：1、到生產(chǎn)單位了解產(chǎn)品的生產(chǎn)流程

2、了解產(chǎn)品生產(chǎn)的主要原材料及輔助材料

3、了解產(chǎn)品的成本構(gòu)成

第四周：1、對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)材料核算進(jìn)行實(shí)踐

2、對(duì)產(chǎn)品的成本核算進(jìn)行實(shí)踐

3、輔助公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工資核算

4、輔助公司的會(huì)計(jì)人員編制會(huì)計(jì)報(bào)表

5、輔助公司的會(huì)計(jì)人員編制生產(chǎn)月報(bào)表及銷(xiāo)售量月報(bào)表

第五周：1、在統(tǒng)計(jì)部門(mén)輔助做工作

2、單獨(dú)完成了公司XX年初至8月份銷(xiāo)售無(wú)水三氯化鋁包裝桶回收情況一覽表

第六周：1、輔助公司財(cái)務(wù)門(mén)進(jìn)行存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)

2、輔助公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行電算化會(huì)計(jì)的操作，其中包括憑證的錄入 、審核，出納日記賬的登記，各種明細(xì)賬的登記。

3、輔助總賬會(huì)計(jì)編制江總表，總賬的登記及期末會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理。

4、了解電子報(bào)表的編制。

四 實(shí)習(xí)感悟

（一）會(huì)計(jì)作為一門(mén)應(yīng)用性的學(xué)科，是一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開(kāi)會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。

會(huì)計(jì)工作在提高經(jīng)濟(jì)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中起著重要的作用，其發(fā)展動(dòng)力來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面：一是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化；二是會(huì)計(jì)信息使用者信息需求的變化。前者是根本的動(dòng)力，它決定了對(duì)會(huì)計(jì)信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。本世紀(jì)中葉以來(lái)，以計(jì)算機(jī)技術(shù)為代表的信息技術(shù)革命對(duì)人類(lèi)社會(huì)的發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，信息時(shí)代已經(jīng)成為我們所處的時(shí)代的恰當(dāng)寫(xiě)照。

（二）在這個(gè)與時(shí)俱進(jìn)的時(shí)代里，無(wú)論是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，還是信息使用者的信息需要，都在發(fā)生著深刻變化。會(huì)計(jì)上經(jīng)歷著前所未有的變化，這種變化主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是會(huì)計(jì)技術(shù)手段與方法不斷更新，會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)或正在取代手工記賬，而且在企業(yè)建立內(nèi)部網(wǎng)情況下，實(shí)時(shí)報(bào)告成為可能。二是會(huì)計(jì)的應(yīng)用范圍不斷拓展，會(huì)計(jì)的變化源于企業(yè)制造環(huán)境的變化以及管理理論與方法的創(chuàng)新，而后兩者又起因于外部環(huán)境的變化。

（三）根據(jù)實(shí)習(xí)安排，我專(zhuān)門(mén)到一家生產(chǎn)型企業(yè)進(jìn)行了為期一個(gè)半月的實(shí)習(xí)，此次實(shí)習(xí)的具體內(nèi)容如下：

1． 據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制原始憑證和記賬憑證

2． 據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記日記賬

3． 根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記明細(xì)賬

4． 根據(jù)記賬憑證及明細(xì)賬計(jì)算產(chǎn)品成本。 根據(jù)記賬憑證及明細(xì)賬用逐步結(jié)算法中的綜合結(jié)轉(zhuǎn)法計(jì)算出產(chǎn)品的成本

5． 根據(jù)記賬憑證編科目匯總表

6． 根據(jù)科目匯總表登記總賬

7． 對(duì)賬（編試算平衡表）

8． 根據(jù)給出的相關(guān)內(nèi)容編制本月的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表

（四）會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)史上嶄新。電子計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，首先帶來(lái)數(shù)據(jù)處理工具的改變，也帶來(lái)了信息載體的變化，電算化會(huì)計(jì)后對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)理論都將發(fā)生巨大的影響，從而引起會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作管理體制的變革。會(huì)計(jì)電算化促進(jìn)著會(huì)計(jì)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，通用化促進(jìn)著管理的現(xiàn)代化。

實(shí)習(xí)單位是以半手工、半電算化方式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，手工核算的主要有材料的核算、產(chǎn)品成本的核算。工資核算及報(bào)表的編制通過(guò)數(shù)據(jù)的匯總主要以電算化來(lái)實(shí)現(xiàn)。

篇6

近來(lái)，財(cái)務(wù)人員成了職業(yè)倦怠的高發(fā)人群。職業(yè)倦怠不僅會(huì)使財(cái)務(wù)人員身心疲勞，降低他們的工作表現(xiàn)，而且導(dǎo)致了財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的下降，這將成為阻礙他們發(fā)展的一個(gè)原因。今天小編給大家整理了財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助。

財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)范文一_年我們財(cái)務(wù)科在局(公司)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心下，在機(jī)關(guān)各部門(mén)的密切配合下，緊緊圍繞局(公司)的發(fā)展總體目標(biāo)，在為全局(公司)提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)將一年來(lái)主要工作情況匯報(bào)如下：

一、效益情況：

1、公司效益：全年銷(xiāo)售收入1___萬(wàn)元，不含稅收入___萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售成本___萬(wàn)元，毛利率__%，與上年同期減少__%

。各類(lèi)費(fèi)用支出計(jì)___萬(wàn)元,與上年同期___萬(wàn)元相比略有減少。上繳各類(lèi)稅費(fèi)___萬(wàn)元，比上年減少__萬(wàn)元。

2、局經(jīng)費(fèi)收支情況：今年經(jīng)費(fèi)收入___萬(wàn)元，年支出___萬(wàn)元。

與上年同期___萬(wàn)元相比增加__萬(wàn)元。

二、局(公司)合并費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析：

全年局(公司)費(fèi)用共計(jì)支出 ____萬(wàn)元，比上年同期___萬(wàn)元增加__萬(wàn)元。其中：

1、固定費(fèi)用支出：工資、養(yǎng)老金、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、離退休費(fèi)用、折舊福利費(fèi)等共計(jì)支出___萬(wàn)元，占總費(fèi)用支出____萬(wàn)元的__%，比上年同期增加___萬(wàn)元。

主要原因是：工資支出比上年同期增加___萬(wàn)元，其中福利費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額__萬(wàn)元，下鄉(xiāng)交通費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額__萬(wàn)元;養(yǎng)老金及各類(lèi)保險(xiǎn)金比上年同期增加__萬(wàn)元，離退休費(fèi)用及精簡(jiǎn)人員費(fèi)用比上年同期支出增加__萬(wàn)元。

2、可變費(fèi)用支出：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、正常辦公經(jīng)費(fèi)、市場(chǎng)管理費(fèi)用、利息支出等共計(jì)支出___萬(wàn)元，占總費(fèi)用支出____萬(wàn)元的__%。

比上年同期___萬(wàn)元減少__萬(wàn)元。主要原因是：差旅費(fèi)福利費(fèi)轉(zhuǎn)入工資總額 __萬(wàn)元，招待費(fèi)比上年減少___萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)比上年同期減少__萬(wàn)元。

比上年同期增加的費(fèi)用有：小車(chē)費(fèi)用比上年增加_萬(wàn)元;利息支出比上年同期增加_萬(wàn)元，稅金比上年增加__萬(wàn)元。

租賃費(fèi)、市場(chǎng)管理費(fèi)用支出基本與上年持平。

總之，上半年費(fèi)用支出增加部分大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車(chē)費(fèi)用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。

三、年度主要工作

1、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算

財(cái)務(wù)科的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)科全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)科的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

2、配合審計(jì)檢查，完善內(nèi)部管理制度;

為進(jìn)一步規(guī)范本單位的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)科比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、車(chē)輛管理制度、預(yù)算管理制度。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時(shí)財(cái)務(wù)部通過(guò)開(kāi)展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。年中縣審計(jì)局對(duì)本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制情況進(jìn)行了審計(jì)檢查，檢查中，審計(jì)同志對(duì)本單位近年來(lái)的一系列制度建設(shè)及內(nèi)控管理執(zhí)行情況做了充分肯定，得到了一致好評(píng)。

3、費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算管理，提高資金利用率：

年初，根據(jù)縣財(cái)政核撥給本單位的“大預(yù)算”擺好下屬單位的“小預(yù)算”，做到各項(xiàng)費(fèi)用支出心中有數(shù)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)科每月度考核預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)預(yù)算管理，要求下屬各單位認(rèn)真執(zhí)行全年費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確下屬單位內(nèi)勤、領(lǐng)導(dǎo)把好審核第一關(guān)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，堅(jiān)持收支兩條線(xiàn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開(kāi)支，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，盡量減少不必要的損失。利用利息杠桿，合理調(diào)整內(nèi)部職工借款;提高事業(yè)預(yù)算退庫(kù)資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟(jì)效益把關(guān)。

4、加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)理論學(xué)習(xí)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力

財(cái)務(wù)科參加了省市兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，聽(tīng)取了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各單位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。同時(shí)隨著財(cái)政管理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推進(jìn)，軟硬件不斷更新，對(duì)基層會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的要求也愈來(lái)愈高。本單位會(huì)計(jì)人員除認(rèn)真參加縣財(cái)政局組織的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)外，還抽出業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。日常工作中，對(duì)一些有關(guān)財(cái)政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能及時(shí)學(xué)習(xí)，及時(shí)適應(yīng)，同時(shí)還與兄弟單位會(huì)計(jì)人員經(jīng)常交流，取人之長(zhǎng)，補(bǔ)己之短。

四、存在的主要問(wèn)題及今后工作目標(biāo)

財(cái)務(wù)部門(mén)作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門(mén)，“當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)”是我們財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!一年來(lái)財(cái)務(wù)工作雖然取得了較好的成績(jī)，但還存在著一些問(wèn)題，有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析：

財(cái)務(wù)分析工作雖然已展開(kāi)，但仍處在賬面、報(bào)表層面上的說(shuō)明分析，分析深度不夠。為提高財(cái)務(wù)分析能力，把財(cái)務(wù)分析納入日常工作中去，我們將量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持;及時(shí)做好財(cái)務(wù)分析資料的收集，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)分析能力，做到較全面地反映一定時(shí)期的財(cái)務(wù)情況。明年將努力做到如下分析：

對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)的分析：以資產(chǎn)負(fù)責(zé)表為主，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的分析、流動(dòng)性和變現(xiàn)能力的分析、長(zhǎng)短期負(fù)債和償還能力的分析，對(duì)資產(chǎn)分布和資金營(yíng)運(yùn)是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

對(duì)損益情況的分析：以損益表為主，對(duì)盈利目標(biāo)是否完成進(jìn)行分析，對(duì)收入、成本、費(fèi)用、稅金的配比進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的績(jī)效和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，反映主營(yíng)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)的影響。

對(duì)成本、費(fèi)用支出的分析：以對(duì)成本、費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析為主，實(shí)際支出與預(yù)算異動(dòng)的原因分析，成本、費(fèi)用支出對(duì)資金的影響分析，費(fèi)用之間的比例分析。

2、加強(qiáng)費(fèi)用費(fèi)用管理

降低費(fèi)用壓力層層傳遞不夠，特別是有的部門(mén)對(duì)控制費(fèi)用支出工作存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，不能正確處理費(fèi)用與效益的關(guān)系，錯(cuò)誤地認(rèn)為工作的業(yè)績(jī)體現(xiàn)在某些費(fèi)用支出的多少上，某些費(fèi)用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認(rèn)某些費(fèi)用支出多少與其工作努力程度是有一定的聯(lián)系，但這不是絕對(duì)的。個(gè)別單位費(fèi)用預(yù)算管理不到位，月月超支，報(bào)銷(xiāo)票據(jù)不符實(shí)際，不符合真實(shí)性要求。今后要進(jìn)一步落實(shí)費(fèi)用管理責(zé)任，層層傳遞壓力;嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，加大對(duì)各單位費(fèi)用的管理、控制力度，嚴(yán)格按有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

3、加強(qiáng)對(duì)白條子的管理。

近年來(lái)，在本單位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，本單位歷史以來(lái)隨便以白條子報(bào)銷(xiāo)的陋習(xí)有了很大的改觀(guān)，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)白條子的管理，爭(zhēng)取消滅白條子。

4、加強(qiáng)事業(yè)費(fèi)管理：

加強(qiáng)對(duì)局的事業(yè)費(fèi)管理，控制好專(zhuān)項(xiàng)資金的使用，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。整理好年內(nèi)應(yīng)追加預(yù)算項(xiàng)目，及時(shí)上報(bào)縣財(cái)政，爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)追加。

新的一年里，我們將向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要“確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段”等，這樣，就足以對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)。要以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，通過(guò)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，努力挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值。實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。

財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)范文二20_年，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過(guò)自身的努力，我個(gè)人無(wú)論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績(jī)，現(xiàn)將本人一年以來(lái)的個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告如下：

一、在學(xué)習(xí)上，注重提升個(gè)人修養(yǎng)

1、通過(guò)雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線(xiàn)、方針、政策，不斷提高了政治理論水平，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門(mén)組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂(lè)于奉獻(xiàn)”的要求，堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無(wú)聞作為自己的準(zhǔn)則;

始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。

4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，

堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長(zhǎng)，使自身綜合能力不斷得到提高。

5、全力融入單位組織開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能活動(dòng)，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)和同事們的幫助下挖掘了自己的潛力，增長(zhǎng)了業(yè)務(wù)知識(shí)，開(kāi)闊了自己的視野，提升了政治業(yè)務(wù)能力。

二、在思想上，認(rèn)真履行廉政建設(shè)

作為一名財(cái)務(wù)工作者，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅(jiān)守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，樂(lè)于接受安排的常規(guī)和臨時(shí)任務(wù)，如完成單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)、廉政專(zhuān)項(xiàng)治理、自查自糾情況報(bào)告及清房相關(guān)事項(xiàng)等。

三、在工作上，扎實(shí)做好本職工作

一年來(lái)，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線(xiàn)上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對(duì)待來(lái)報(bào)賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會(huì)計(jì)法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過(guò)程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對(duì)真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷(xiāo);對(duì)不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保障單位的后勤財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。

四、下一步工作思考

(一)經(jīng)過(guò)這次全面總結(jié)，讓自己又一次認(rèn)識(shí)到自身在工作中、意識(shí)上存在許多不足?；谶@個(gè)目的，回想這一年工作，再和其他單位財(cái)務(wù)人員相比，還存在一下幾個(gè)的問(wèn)題，希望在14年的工作中能夠不斷改進(jìn)，不斷提高。

1、財(cái)務(wù)工作距財(cái)務(wù)管理的要求還有很大的差距。

單位財(cái)務(wù)工作更多的還是會(huì)計(jì)工作，目前財(cái)務(wù)僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對(duì)事務(wù)發(fā)展的預(yù)見(jiàn)性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問(wèn)題解決問(wèn)題，而不能做到防患于未然。

2、會(huì)計(jì)工作中仍有許多待改進(jìn)之處。

今年財(cái)政局組織我們學(xué)習(xí)了財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》及《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》對(duì)財(cái)務(wù)制度中新的變化做出了調(diào)整和指導(dǎo)，也對(duì)我們的會(huì)計(jì)工作提出了具體的要求。但在實(shí)際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問(wèn)題的執(zhí)行上不夠堅(jiān)決，在對(duì)一些已形成習(xí)慣做法的問(wèn)題處理上，改變起來(lái)還有一定困難。

3、管理工作的形式化、表面化。

有很多的日常管理工作作的還不夠細(xì)致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒(méi)有起到真正的管理作用，對(duì)照制度的要求，還存在問(wèn)題，針對(duì)這種管理中存在的問(wèn)題如何將管理工作做細(xì)作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點(diǎn)。

4、缺乏溝通，對(duì)相關(guān)信息掌握不到位。

財(cái)務(wù)工作是對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映、監(jiān)督，對(duì)本股室以外的信息應(yīng)及時(shí)了解，而目前就是對(duì)財(cái)務(wù)暫時(shí)沒(méi)用或是不相關(guān)的信息、知識(shí)沒(méi)有主動(dòng)與其他g股室進(jìn)行溝通、了解;另外和領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問(wèn)題，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時(shí)很被動(dòng)。

五、鑒于以上問(wèn)題以及個(gè)人的一些想法，計(jì)劃在16年的工作中重點(diǎn)應(yīng)在以下問(wèn)題幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)、提高：

1、在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，針對(duì)自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;

同時(shí)向其他單位做的好的財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗(yàn)，提高自身的綜合業(yè)務(wù)能力。另外，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，保持與領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)溝通，確保所有事項(xiàng)順利進(jìn)行。

2、力求會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化、制度化

按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《財(cái)務(wù)管理制度》的要求，做好日常會(huì)計(jì)核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財(cái)務(wù)制度》做好日常會(huì)計(jì)核算工作，做好財(cái)務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)有效的、具有參考價(jià)值的財(cái)務(wù)分析及決策依據(jù)。

3、做深、做細(xì)日常財(cái)務(wù)管理工作

在接下來(lái)的一年，我計(jì)劃多花一些時(shí)間，多研究研究財(cái)務(wù)軟件及其他相關(guān)軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓單位的財(cái)務(wù)管理工作更上一個(gè)臺(tái)階，起到真正的控制、管理作用。

最后，作為一名合格的財(cái)務(wù)工作者，不僅要具備相關(guān)的知識(shí)和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，同時(shí)，無(wú)論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂(lè)趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。在今后的工作中，希望領(lǐng)導(dǎo)能一如既往地大力支持財(cái)務(wù)工作，我也會(huì)在工作中盡我所能，不遺余力地作好財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)人員工作總結(jié)范文三20_年度，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門(mén)的大力支持下，財(cái)務(wù)工作取得了一定的進(jìn)展?，F(xiàn)將20_年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：

一、會(huì)計(jì)核算工作

眾所周知，會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財(cái)務(wù)工作的新課題。為努力實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)部主要開(kāi)展了以下工作：

1、建立會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。

財(cái)務(wù)部根據(jù)路橋工程項(xiàng)目核算的需要、根據(jù)納稅申報(bào)的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)立會(huì)計(jì)科目，制定了詳細(xì)的二級(jí)和多級(jí)明細(xì)，并且對(duì)各個(gè)科目的核算范圍進(jìn)行了明確規(guī)定。

具體有以下幾點(diǎn)：

(1)、規(guī)范記賬、算賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)處理工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)分析報(bào)告。

(2)、定期與項(xiàng)目部會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款以及原輔材料、低值易耗品、備品配件的入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢。

(3)、準(zhǔn)確及時(shí)登記各種賬簿，并做到賬賬相符。及時(shí)準(zhǔn)確提供各方所需數(shù)據(jù)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度工作流程進(jìn)行工作。

2、引入用友網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件，全面實(shí)施會(huì)計(jì)電算化。

經(jīng)過(guò)前期加班加點(diǎn)數(shù)據(jù)初始化，終于將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)建立起來(lái)。財(cái)務(wù)部各個(gè)崗位基本掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算順利過(guò)渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。大大地提高了數(shù)據(jù)的查詢(xún)功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。

3、重新對(duì)原有的會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行了梳理和制定，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個(gè)流程所占用的時(shí)間，對(duì)什么時(shí)候報(bào)賬、出什么表、提供哪些單據(jù)，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。

保證了財(cái)務(wù)信息能有序地、按時(shí)、按質(zhì)地提供出來(lái)。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性得到了有效地保障。

4、加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來(lái)單位帳目的清理核對(duì)工作，定時(shí)與各單位打電話(huà)或親自上門(mén)清理核對(duì)帳目，使得我公司與上下游往來(lái)賬目清晰準(zhǔn)確。

同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收工程款的追討，如省路橋公司、環(huán)安公司和新疆、宿州的款項(xiàng)。

財(cái)務(wù)部每天都離不開(kāi)資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。一年來(lái)，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的服務(wù)，基本上滿(mǎn)足了各部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)的要求。公司資金流量一直很大,尤其是在年底春節(jié)前，在

回收工程款和結(jié)算支付材料、工程款、工資等工作中，現(xiàn)金流量巨大，財(cái)務(wù)部本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開(kāi)支費(fèi)用盡自己最大的努力。

二、內(nèi)控管理

1、建立了出納通核算系統(tǒng)，各項(xiàng)目部會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日

及時(shí)登賬，真正做到日清日結(jié)，便于公司統(tǒng)一控制，為公司統(tǒng)一籌劃資金和控制費(fèi)用提供了最快捷有效的第一手資料。

2、建立了材料核算系統(tǒng)，各項(xiàng)目部在當(dāng)天材料出入庫(kù)時(shí)，及時(shí)將出庫(kù)材料和入庫(kù)材料登入系統(tǒng)，便于總部動(dòng)態(tài)掌握各項(xiàng)目部的材料使用情況及庫(kù)存數(shù)，做到周轉(zhuǎn)快，庫(kù)存少，盡量少占用資金。

3、財(cái)務(wù)部全體人員通過(guò)學(xué)習(xí)公司財(cái)務(wù)流程及支付管理辦法，大大地增長(zhǎng)了業(yè)務(wù)知識(shí)，有效地改善了前期支付勞務(wù)、租賃、工程款手續(xù)有時(shí)不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財(cái)務(wù)只是被動(dòng)付款等等不規(guī)范行為。

同時(shí)實(shí)現(xiàn)了收支同步、債權(quán)債務(wù)關(guān)系及時(shí)反映 并能分項(xiàng)目及時(shí)正確核算成本費(fèi)用，同步做出報(bào)表上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

4、開(kāi)展有多部門(mén)參與的資產(chǎn)清查工作，與資產(chǎn)管理部門(mén)密切配合，將財(cái)務(wù)賬面資產(chǎn)與現(xiàn)有資產(chǎn)核對(duì)開(kāi)展實(shí)地清查。

使公司資產(chǎn)利用

率得到提高，有效地盤(pán)活了資產(chǎn)，并合理地做出折舊方案，合理地計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本。

在內(nèi)控方面，財(cái)務(wù)部相繼提出了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、合同簽訂、費(fèi)用控制等方面的合理建議。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

三、稅務(wù)籌劃與融資

1、財(cái)務(wù)部除了負(fù)責(zé)處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成公司的目標(biāo)任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。

20_年度我們相繼和多家擔(dān)保公司合作，建立了良好的合作伙伴關(guān)系。

2、與稅務(wù)部門(mén)建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿(mǎn)完成了對(duì)稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計(jì)局、街道、建委等相關(guān)部門(mén)所需資料的申報(bào)。

3、在日常資金管理上，財(cái)務(wù)部重點(diǎn)加強(qiáng)了以下工作：與各家銀行開(kāi)通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實(shí)時(shí)了解公司的銀行存款狀況;

篇7

[關(guān)鍵詞]民營(yíng)企業(yè)；集權(quán)式；財(cái)務(wù)管理；模式

一、集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式存在的問(wèn)題

民營(yíng)企業(yè)集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式的主要特點(diǎn)是財(cái)務(wù)決策權(quán)集中、投資權(quán)集中、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)控制權(quán)集中、設(shè)立集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心和使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件等，這些特點(diǎn)在民營(yíng)企業(yè)運(yùn)作中暴露出相當(dāng)多的問(wèn)題。

(一)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式不適應(yīng)集團(tuán)管理體制的需要

集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式過(guò)度集權(quán)，把子公司當(dāng)作沒(méi)有法人地位的附屬工廠(chǎng)，整個(gè)集團(tuán)被看作一個(gè)大企業(yè)來(lái)管理?！敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”的財(cái)務(wù)原則絕對(duì)化，財(cái)務(wù)僅起到事后反映與事后監(jiān)督的作用，弱化了事前參與經(jīng)營(yíng)、事中控制經(jīng)營(yíng)的職能。當(dāng)子公司面對(duì)臨時(shí)發(fā)生的財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)。要層層上報(bào)到集團(tuán)總部，再由總部層層決策下來(lái)執(zhí)行，這一上一下中市場(chǎng)商機(jī)就會(huì)錯(cuò)過(guò)。

(二)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心不能發(fā)揮應(yīng)有的作用

設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心固然可以加快資金周轉(zhuǎn)，但由于只是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，難以充分發(fā)揮資源潛在能力的利用。而且，集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心的管理規(guī)范一般比較薄弱。如果管理不善或者存在漏洞。沒(méi)有建立起科學(xué)的資金運(yùn)行管理機(jī)制。則不僅不能發(fā)揮內(nèi)部結(jié)算中心的功能，反而會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部債務(wù)債權(quán)關(guān)系不清，加大集團(tuán)資金運(yùn)行管理的難度。

(三)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能弱化，子公司開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的積極性受到挫傷

實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算以后，各單位資金收支往來(lái)的核算都由總部的會(huì)計(jì)人員來(lái)完成，會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)期在核算中心上班，不參與報(bào)賬單位內(nèi)部的工作管理，對(duì)各報(bào)賬單位的業(yè)務(wù)事項(xiàng)知之甚少甚至根本不知道，這樣會(huì)計(jì)人員對(duì)子公司報(bào)來(lái)的發(fā)票只要手續(xù)齊全就予以入賬。無(wú)法判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性。無(wú)法發(fā)揮監(jiān)督職能。另外，實(shí)行集中核算，給報(bào)賬的子公司造成一個(gè)錯(cuò)覺(jué)：?jiǎn)挝患炔灰?jiàn)錢(qián)，也沒(méi)有獨(dú)立的會(huì)計(jì)、審計(jì)，財(cái)務(wù)管理抓不抓都可以。這種觀(guān)點(diǎn)直接導(dǎo)致子公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不再重視，子公司的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)核算脫節(jié)。造成集團(tuán)資金流失，核算收入下降。

(四)管理者素質(zhì)有待提升，財(cái)務(wù)管理功能不強(qiáng)

大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)始人是20世紀(jì)70、80年代的城鎮(zhèn)個(gè)體戶(hù)、農(nóng)村專(zhuān)業(yè)戶(hù)及一些辭去公職的人員，相當(dāng)一批人文化素質(zhì)偏低，無(wú)法掌握現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)管理理念和經(jīng)營(yíng)方法；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)指標(biāo)不能準(zhǔn)確把握，過(guò)于注重控制而疏于管理。公司在財(cái)務(wù)管理方面仍停滯在原有水平，財(cái)務(wù)管理硬件投資又少。在核算方法上許多民營(yíng)企業(yè)還處于過(guò)去簡(jiǎn)單的收付記賬法。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)十分薄弱，通曉財(cái)務(wù)管理的理論、方法的人少之又少，相當(dāng)多的民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有實(shí)行會(huì)計(jì)電算化或形同虛設(shè)。

(五)不注重日?，F(xiàn)金流量的管理，營(yíng)運(yùn)資金波動(dòng)大

很多民營(yíng)企業(yè)缺少資金使用的長(zhǎng)、中、短期計(jì)劃，缺乏現(xiàn)金流量的管理觀(guān)念，存在重銷(xiāo)售、輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)。企業(yè)可選擇的機(jī)會(huì)多，更容易忽視財(cái)務(wù)管理，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題隱藏在盈利的光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化。產(chǎn)品成本提高。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項(xiàng)目見(jiàn)效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等等情況出現(xiàn)時(shí)，問(wèn)題與危機(jī)就會(huì)充分暴露出來(lái)。此外，許多企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模新增固定資金時(shí)。動(dòng)用日常周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金。壓縮了營(yíng)運(yùn)資金，使資金緊張愈加突出，于是拖欠貸款、拖欠工資，進(jìn)而造成經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)不良。從而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)作。

二、優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式的應(yīng)對(duì)策略

(一)完善集團(tuán)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，采用相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理模式

為使財(cái)務(wù)集中控制更有效，必須有一個(gè)完善的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。1、可以引進(jìn)外部董事。外部董事沒(méi)有股權(quán)，也不直接參與經(jīng)營(yíng)管理，因此發(fā)表的意見(jiàn)具有獨(dú)立性；2、可以設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并且可以考慮向其所屬子公司派出財(cái)務(wù)總監(jiān)，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。這樣不但可以使集團(tuán)企業(yè)的整體戰(zhàn)略方針在子公司得到完全的體現(xiàn)和貫徹，而且還能夠規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)和準(zhǔn)確。有利于集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

為了增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的凝聚力，激發(fā)各子公司的積極性。實(shí)現(xiàn)管理協(xié)同和資源共享，財(cái)務(wù)管理的相對(duì)集中并非集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的集中，而是集團(tuán)的各子公司都設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并賦予相應(yīng)的職責(zé)，但由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)資金實(shí)施集中的協(xié)調(diào)管理和控制。這種模式強(qiáng)調(diào)分權(quán)基礎(chǔ)上的集權(quán)，是一種集資金籌集、運(yùn)用、收回與分配于一體。參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。自上而下的多層次決策的集權(quán)模式，既能充分發(fā)揮集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)調(diào)控的功能，有效控制子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又能激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，達(dá)到優(yōu)化集團(tuán)財(cái)務(wù)資源、提高集團(tuán)資金管理效益的目的。

(二)成立企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心的同時(shí)加強(qiáng)與銀行的合作，建立企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的新模式

目前，在小型民營(yíng)企業(yè)中有一種新型的管理集團(tuán)資金的方式——商業(yè)銀行代管模式。事實(shí)上，大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)不需要成立“大而全”的內(nèi)部結(jié)算中心，而可以充分利用銀行的金融服務(wù)，采取與商業(yè)銀行合作的方式，利用銀行的管理資源和專(zhuān)業(yè)水平，達(dá)到集團(tuán)資金集中管理、調(diào)劑資金余缺的目的。同時(shí)。對(duì)短期沉淀的資金，還可以委托銀行通過(guò)協(xié)定存款、委托貸款及資金托管等方式進(jìn)行資金運(yùn)作，提高企業(yè)集團(tuán)資金利用率。減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約費(fèi)用，達(dá)到提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。

(三)提高民營(yíng)企業(yè)主、財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)及綜合素質(zhì)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量

提高民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，首先要提高民營(yíng)企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營(yíng)企業(yè)主要提高管理水平，可通過(guò)考察或參加專(zhuān)項(xiàng)研討會(huì)。利用業(yè)余時(shí)間系統(tǒng)自學(xué)，邊工作邊函授，聽(tīng)講座，參加短期培訓(xùn)，請(qǐng)專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題輔導(dǎo)等渠道來(lái)提升自己的財(cái)務(wù)管理水平。

民營(yíng)企業(yè)也應(yīng)該按規(guī)定設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并且根據(jù)自身業(yè)務(wù)量的大小，配備足夠的、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的會(huì)計(jì)人員。同時(shí)。企業(yè)應(yīng)該制定一系列優(yōu)惠政策。吸引留住會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)樹(shù)立以人為本的觀(guān)念，一方面可高薪聘請(qǐng)資深的財(cái)會(huì)人員補(bǔ)充到企業(yè)中來(lái)，另一方面必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，提高他們的綜合素質(zhì)。財(cái)會(huì)人員不僅要精通財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，而且要熟悉企業(yè)生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)方面的基本知識(shí)。民營(yíng)企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)高效、科學(xué)管理的客觀(guān)要求，改變過(guò)去重視技術(shù)、輕視財(cái)務(wù)的陳舊管理方式。

(四)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度規(guī)范化，財(cái)務(wù)管理預(yù)算化、信息化

為了加大財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的控制力度，必須規(guī)范、完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。1、企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展到哪里，財(cái)務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。2、企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，圍繞目標(biāo)利潤(rùn)。認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系。企業(yè)應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，并根據(jù)企業(yè)財(cái)力確定資本支出預(yù)算；根據(jù)“以銷(xiāo)定產(chǎn)”的原則。確定生產(chǎn)預(yù)算，并據(jù)以確定直接材料、直接工人和制造費(fèi)用預(yù)算。匯總編制產(chǎn)品成本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算；最后綜合編制預(yù)計(jì)損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。在每月制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)。為避免出現(xiàn)預(yù)算的差異，還應(yīng)根據(jù)近期較為準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料及時(shí)修正財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)要按照財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)加強(qiáng)管理，定期檢查，嚴(yán)格考核，落實(shí)責(zé)任，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施，形成以財(cái)務(wù)制度為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的定性約束、以財(cái)務(wù)預(yù)算為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束的格局。

此外，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要在保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的基礎(chǔ)上。進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)信息的主渠道作用，挖掘財(cái)務(wù)信息的利用價(jià)值，改變目前僅從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)中生成財(cái)務(wù)信息的做法，擴(kuò)大財(cái)務(wù)信息的采集面，形成具有本企業(yè)特色的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。如。擴(kuò)大信息采摘面，定期組織財(cái)務(wù)人員追蹤銷(xiāo)售客戶(hù)，形成應(yīng)收賬款追蹤分析系統(tǒng)；設(shè)定專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員跟蹤檢查主要貨物采購(gòu)價(jià)格；定期檢查生產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況，編制材料領(lǐng)用差異分析報(bào)告等。并要時(shí)時(shí)跟蹤企業(yè)的動(dòng)態(tài)變化趨勢(shì)，及時(shí)提出財(cái)務(wù)建議。使目前的核算型財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頉Q策型財(cái)務(wù)管理。成為企業(yè)決策者的堅(jiān)強(qiáng)臂膀。

(五)建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)用的成本管理機(jī)制

篇8

關(guān)鍵詞：資產(chǎn) 信息 全壽命 管理

一、電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)特點(diǎn)及管理現(xiàn)狀分析

加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的前提之一。電網(wǎng)企業(yè)的固定資產(chǎn)具有地點(diǎn)分散、種類(lèi)繁多、產(chǎn)權(quán)復(fù)雜、規(guī)模巨大、變動(dòng)頻繁等特點(diǎn)，固定資產(chǎn)管理歷來(lái)是電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的難點(diǎn)，如何完全實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)賬、卡、物一致是困擾資產(chǎn)管理人員的難題。

二、利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期管理

江蘇省電力公司近年來(lái)為實(shí)現(xiàn) 國(guó)家電網(wǎng)公司提出的“資產(chǎn)優(yōu)良”的目標(biāo)，按照公司信息“集中集成”的統(tǒng)一部署，積極探索資產(chǎn)的信息化管理，針對(duì)電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)的特點(diǎn)及管理現(xiàn)狀，優(yōu)化資產(chǎn)管理的流程，有效利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱(chēng)FMIS3.0），建立了科學(xué)合理的資產(chǎn)管理信息平臺(tái)，做到資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)共享，從而有效實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)的全壽命實(shí)時(shí)管理。

（一）“以資產(chǎn)項(xiàng)目管理為主線(xiàn)”

從管理的需求出發(fā)，“以資產(chǎn)項(xiàng)目管理為主線(xiàn)”的業(yè)務(wù)流程本身可以細(xì)化為工程項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、工程項(xiàng)目的建設(shè)和工程項(xiàng)目完工等三個(gè)階段。每一個(gè)階段又是由若干具體流程組成的。公司把組成資產(chǎn)項(xiàng)目管理整體流程的每一個(gè)分流程按照業(yè)務(wù)流程的基本走向，大致分為橫向業(yè)務(wù)流程、縱向業(yè)務(wù)流程和橫、縱混合業(yè)務(wù)流程三類(lèi)。其中，橫向業(yè)務(wù)流程是指在同一層級(jí)（省，或市，或縣）的不同部門(mén)（發(fā)展策劃部、基建部、財(cái)務(wù)部等等）間流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流；縱向業(yè)務(wù)流程是指在同一層級(jí)或不同層級(jí)（省、市、縣）的同一部門(mén)內(nèi)流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流；橫、縱混合業(yè)務(wù)流程是指在不同層級(jí)（省、市、縣）下的不同部門(mén)間流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流。

（二）“以生產(chǎn)系統(tǒng)為紐帶”

1、以生產(chǎn)系統(tǒng)為紐帶，將財(cái)務(wù)系統(tǒng)采用的固定資產(chǎn)格式、標(biāo)準(zhǔn)、口徑與生產(chǎn)系統(tǒng)統(tǒng)一。在各系統(tǒng)尚未集成前，各部門(mén)只考慮自己需要制定本部門(mén)的數(shù)據(jù)格式、標(biāo)準(zhǔn)與口徑。對(duì)同一項(xiàng)資產(chǎn)數(shù)據(jù)，不同部門(mén)有不同的格式、標(biāo)準(zhǔn)與口徑。首先，財(cái)務(wù)部門(mén)以往對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理比較粗放，存在為一條線(xiàn)路上的所有資產(chǎn)僅建立一個(gè)資產(chǎn)卡片的情況，而生產(chǎn)部門(mén)卻對(duì)一條線(xiàn)路上的每個(gè)資產(chǎn)單元（例如桿塔）都會(huì)分別建立一個(gè)設(shè)備臺(tái)賬，這就會(huì)在將來(lái)出現(xiàn)生產(chǎn)部門(mén)提交某個(gè)桿塔的技改或報(bào)廢申請(qǐng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法直接更動(dòng)相應(yīng)的桿塔價(jià)值，而只能對(duì)該桿塔所隸屬的線(xiàn)路進(jìn)行部分增值或報(bào)廢處理，從而引發(fā)固定資產(chǎn)“賬、卡、物”不一致情況的發(fā)生。其次，生產(chǎn)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)確定一項(xiàng)固定資產(chǎn)的方式不同。生產(chǎn)部門(mén)以設(shè)備生產(chǎn)廠(chǎng)家主要以及設(shè)備出廠(chǎng)編號(hào)來(lái)區(qū)分每項(xiàng)固定資產(chǎn)。一般來(lái)說(shuō)，設(shè)備生產(chǎn)廠(chǎng)家以及設(shè)備出廠(chǎng)編號(hào)這兩個(gè)數(shù)據(jù)組合在一起能夠唯一地確認(rèn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)。而財(cái)務(wù)部門(mén)出于其結(jié)算方便的需要，只根據(jù)設(shè)備的歸屬地及資產(chǎn)名稱(chēng)來(lái)辨認(rèn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)。如果生產(chǎn)運(yùn)行工區(qū)自行更換變電站的主變電器，即用工區(qū)內(nèi)的另一型號(hào)的主變電器備品來(lái)取代原來(lái)運(yùn)行的設(shè)備，在這種情況下財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法區(qū)分這兩個(gè)設(shè)備的不同，只能把這兩個(gè)不同的設(shè)備等同對(duì)待。久而久之，財(cái)務(wù)部門(mén)的“賬”就會(huì)與設(shè)備部門(mén)的“物”之間就會(huì)產(chǎn)生很大的分歧。

2、改變資產(chǎn)信息流動(dòng)模式，使固定資產(chǎn)信息在各部門(mén)間的傳遞由傳統(tǒng)紙質(zhì)方式轉(zhuǎn)為信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)流方式，這樣一來(lái)，既提高了信息傳遞的速度，又有效地防止了信息失真。原來(lái)在“集中集成”之前，生產(chǎn)系統(tǒng)要根據(jù)基建部門(mén)提供各種紙質(zhì)材料建立資產(chǎn)臺(tái)賬，人工傳遞資料的環(huán)節(jié)往往耗時(shí)過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致竣工決算、資產(chǎn)入賬時(shí)間滯后。此外，由于資料以紙質(zhì)形式流轉(zhuǎn)，各部門(mén)在使用、翻閱過(guò)程中存在人工錯(cuò)漏的可能?！凹屑伞敝?，項(xiàng)目系統(tǒng)的設(shè)備清單與基本信息直接將項(xiàng)目系統(tǒng)中的項(xiàng)目物資需求清單自動(dòng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)系統(tǒng)，一線(xiàn)專(zhuān)職人員僅需對(duì)設(shè)備進(jìn)行復(fù)核，隨后再完善設(shè)備臺(tái)賬信息即可。這就避免了以往因?yàn)槿斯な杪┒赡馨l(fā)生的設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)結(jié)果與實(shí)際情況有出入，或是人工錄入錯(cuò)誤的問(wèn)題，確保了設(shè)備的實(shí)際數(shù)量與型號(hào)信息的一致性和準(zhǔn)確性。

（三）“以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心”

1、生產(chǎn)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的聯(lián)動(dòng)實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)“卡”隨“物”動(dòng)，“賬”隨“卡”變，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)反映、實(shí)時(shí)監(jiān)控的作用。在“集中集成”之前，運(yùn)行工區(qū)專(zhuān)職人員除了在項(xiàng)目完工后固定資產(chǎn)啟動(dòng)投運(yùn)時(shí)要進(jìn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)中填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，其余時(shí)間里他們僅僅維護(hù)生產(chǎn)系統(tǒng)中的設(shè)備臺(tái)賬信息。也就是說(shuō)，一旦設(shè)備發(fā)生了大修、小修、技改、報(bào)廢等變動(dòng)，生產(chǎn)部門(mén)的專(zhuān)職人員會(huì)負(fù)責(zé)及時(shí)把這些信息錄入到生產(chǎn)系統(tǒng)，更新相應(yīng)的設(shè)備臺(tái)賬。對(duì)于這些設(shè)備狀態(tài)的更新情況，財(cái)務(wù)部門(mén)是無(wú)法及時(shí)了解的，只有等到生產(chǎn)部門(mén)通過(guò)人工方式傳遞紙質(zhì)申報(bào)材料時(shí)才能獲知并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。從資產(chǎn)實(shí)物的變動(dòng)到財(cái)務(wù)上的反映之間存在著相當(dāng)大的時(shí)滯，這個(gè)時(shí)滯就意味著賬、卡、物的不符，比較典型的例子包括公司存在著一定數(shù)量的固定資產(chǎn)沒(méi)有在財(cái)務(wù)賬上及時(shí)地予以反映；實(shí)際上已經(jīng)報(bào)廢掉的資產(chǎn)卻依然掛賬，例如配電線(xiàn)路技改，只報(bào)新增資產(chǎn)而對(duì)拆卸下來(lái)的設(shè)備不進(jìn)行報(bào)廢，即使此后在盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)了報(bào)廢進(jìn)行賬目調(diào)整，具體報(bào)廢的是哪些資產(chǎn)也已經(jīng)對(duì)應(yīng)不起來(lái)了。賬、卡、物的不符嚴(yán)重限制了財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的發(fā)揮?！凹屑伞焙螅?cái)務(wù)系統(tǒng)與生產(chǎn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)“聯(lián)動(dòng)”，這是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)“賬、卡、物一致”的前提條件和有力保障。

2、設(shè)備臺(tái)賬與固定資產(chǎn)卡片的信息同時(shí)對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)公開(kāi)，信息的透明使各部門(mén)的監(jiān)督作用得以發(fā)揮，對(duì)固定資產(chǎn)的控制更為有效?！凹屑伞敝埃a(chǎn)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間數(shù)據(jù)分置，出現(xiàn)“信息孤島”的不利情況。生產(chǎn)部門(mén)不知道財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)卡片的內(nèi)容，財(cái)務(wù)部門(mén)也無(wú)法得知生產(chǎn)部門(mén)設(shè)備臺(tái)賬的信息。這種信息不透明使部門(mén)間無(wú)法互相監(jiān)督，也無(wú)法對(duì)固定資產(chǎn)狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控?！凹屑伞焙?，生產(chǎn)系統(tǒng)可以提供根據(jù)項(xiàng)目編號(hào)或設(shè)備編號(hào)查詢(xún)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)卡片信息；財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以通過(guò)項(xiàng)目編號(hào)查詢(xún)生產(chǎn)系統(tǒng)中的設(shè)備臺(tái)賬信息，沒(méi)有彼此系統(tǒng)的授權(quán)，任何單一系統(tǒng)均無(wú)法完成固定資產(chǎn)的變動(dòng)業(yè)務(wù)。同時(shí)，生產(chǎn)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的信息都對(duì)對(duì)方披露，大大提高了信息的透明度，形成了“以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心”的實(shí)物流轉(zhuǎn)與價(jià)值流轉(zhuǎn)相統(tǒng)一的資產(chǎn)管理體系。

（四）資產(chǎn)管理信息實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)

供電企業(yè)的固定資產(chǎn)具有其行業(yè)特殊性――規(guī)模龐大、量多價(jià)高、分布分散、變動(dòng)頻繁，僅僅依靠手工管理或者孤立的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)不能從根本上解決長(zhǎng)久以來(lái)存在的固定資產(chǎn)賬、卡、物不符的狀況?！凹屑伞焙?，財(cái)務(wù)系統(tǒng)與生產(chǎn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)，設(shè)備狀態(tài)的任何變動(dòng)都會(huì)實(shí)時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)，消除了財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)賬務(wù)處理滯后的情況。“賬、卡、物一致”的實(shí)現(xiàn)，有力保障了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)反映、實(shí)時(shí)監(jiān)督和實(shí)時(shí)控制的職能。具體的做法是加強(qiáng)實(shí)物流管理，圍繞項(xiàng)目物資和固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)物流轉(zhuǎn)的綜合控制管理。對(duì)于資產(chǎn)項(xiàng)目使用的物資從設(shè)計(jì)開(kāi)始，到需求計(jì)劃、招投標(biāo)、采購(gòu)、配送、入庫(kù)、出庫(kù)、安裝以及運(yùn)行過(guò)程中的后評(píng)估等階段的資產(chǎn)全生命周期管理；通過(guò)工程概預(yù)算、物資采購(gòu)預(yù)算來(lái)管理和控制物資費(fèi)用的支出。對(duì)于工程形成的固定資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)設(shè)備變動(dòng)和資產(chǎn)變動(dòng)的聯(lián)動(dòng)管理，最終實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)。

1、建立健全資產(chǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)和管理制度體系

組織機(jī)構(gòu)是做好資產(chǎn)管理的組織保障。為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，公司成立了以公司領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)、各相關(guān)資產(chǎn)管理部門(mén)主任為成員的資產(chǎn)管理組織機(jī)構(gòu)體系，并細(xì)化了揚(yáng)州XX供電公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制流程。各職能部門(mén)有明確分工，建立責(zé)任制，實(shí)行固定資產(chǎn)分工管理，并定期進(jìn)行考核。

公司嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)管理規(guī)定，以國(guó)網(wǎng)公司、省上級(jí)公司的資產(chǎn)管理文件和制度作為資產(chǎn)管理工作的指引。建立起本公司資產(chǎn)管理制度體系。

2、優(yōu)化固定資產(chǎn)管理流程

業(yè)務(wù)處理流程最主要的優(yōu)勢(shì)主要是通過(guò)將財(cái)務(wù)制度固化到信息系統(tǒng)中。公司通過(guò)優(yōu)化公司內(nèi)部固定資產(chǎn)管理流程，將科學(xué)、合理的固定資產(chǎn)管理流程固化到了FMIS3.0財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，這樣有效的保證了公司固定資產(chǎn)管理工作的固定化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化，從而為資產(chǎn)的科學(xué)管理提供了有效的保障。

結(jié)語(yǔ)：

揚(yáng)州XX供電公司的固定資產(chǎn)管理模式，大大提高了供電企業(yè)資產(chǎn)管理的效率和質(zhì)量，公司實(shí)行的“以資產(chǎn)項(xiàng)目管理為主線(xiàn)、以生產(chǎn)系統(tǒng)為紐帶、以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心”的“項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)監(jiān)控信息化管理模式”為我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)利用信息技術(shù)實(shí)施固定資產(chǎn)全生命周期管理做了有益的探索。

參考文獻(xiàn)：

1、毛洪濤，萬(wàn)云.企業(yè)最新制度、準(zhǔn)則一深度闡釋與案例分析[Ml.上海：立信會(huì)計(jì)出版社，2005：56]

2、李曉慧.電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理淺析[7l，中國(guó)企業(yè)報(bào)，2004，00：4]

篇9

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理公司；內(nèi)部控制；內(nèi)部控制體系

2008年5月，財(cái)政部等五部委制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月26日聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，自2011年1月1日起在上市公司施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。資產(chǎn)管理公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度運(yùn)作,客觀(guān)上需要建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制，資產(chǎn)管理公司肩負(fù)著防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、最大限度地保全資產(chǎn)、減少損失,并促進(jìn)國(guó)企改革和發(fā)展、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的歷史使命,在經(jīng)營(yíng)處置不良資產(chǎn)過(guò)程中由于特定的歷史環(huán)境,而面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),如何化解這些風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)公司的管理,是金融資產(chǎn)管理公司必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)。加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制機(jī)制,是化解這些風(fēng)險(xiǎn),強(qiáng)化公司管理的有效保障。本文試從內(nèi)部控制框架來(lái)分析資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及如何建立有效的內(nèi)部控制體系。

一、現(xiàn)階段資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1、內(nèi)部環(huán)境建設(shè)有待進(jìn)一步完善。在組織結(jié)構(gòu)方面，沒(méi)有建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或按要求建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)但內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在人員數(shù)量和素質(zhì)上尚無(wú)法完全滿(mǎn)足審計(jì)工作的需要。在企業(yè)文化方面，缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。在人力資源政策和實(shí)務(wù)方面，由于國(guó)家對(duì)資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作有關(guān)制度規(guī)定出臺(tái)較晚，且公司業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，很多方面要求財(cái)務(wù)人員不僅具備財(cái)務(wù)知識(shí)而且還需要金融知識(shí)來(lái)對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行有效的判斷和處理，公司缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，造成在財(cái)務(wù)制度執(zhí)行上不夠嚴(yán)格，賬務(wù)處理不規(guī)范的情況。

2、未確立適合自身管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。我國(guó)資產(chǎn)管理公司自成立以來(lái)，一直在探索和借鑒國(guó)外資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)基準(zhǔn)價(jià)值評(píng)估方法，并未實(shí)行與自身企業(yè)相關(guān)及配套的評(píng)估方法，資產(chǎn)管理和處置業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警一直缺乏客觀(guān)規(guī)范的信息技術(shù)知識(shí)。只能依賴(lài)繁瑣的控制程序和事后審計(jì)和檢查的方法來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3、控制活動(dòng)中的不相容職務(wù)相分離控制未嚴(yán)格執(zhí)行。由于人員限制，存在內(nèi)控覆蓋面不夠廣，個(gè)別應(yīng)當(dāng)形成制約關(guān)系的業(yè)務(wù)和崗位如檔案管理和資產(chǎn)處置沒(méi)有嚴(yán)格分開(kāi)，部分業(yè)務(wù)沒(méi)有雙人負(fù)責(zé)，個(gè)別單人單崗業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督機(jī)制等問(wèn)題。

4、檢查和監(jiān)督內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度不大。檢查和監(jiān)督應(yīng)在事務(wù)處理的全過(guò)程進(jìn)行，而不應(yīng)僅僅局限于事后進(jìn)行監(jiān)督。

二、資產(chǎn)管理公司完善內(nèi)部控制的對(duì)策建議

1．積極完善公司的控制環(huán)境?，F(xiàn)代內(nèi)部控制理論認(rèn)為，控制環(huán)境是內(nèi)部控制其他要素作用的基礎(chǔ)，通過(guò)全員參與意識(shí)、企業(yè)文化建設(shè)等控制環(huán)境因素的改善可以促進(jìn)其他控制要素發(fā)揮作用。公司文化是在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，通過(guò)不斷改進(jìn)而形成的，具有本身獨(dú)特特征的經(jīng)營(yíng)哲學(xué)、意識(shí)形態(tài)、道德規(guī)范、精神風(fēng)貌和公司形象的總和。公司文化是一種無(wú)形的力量，他深深地影響著公司員工的思維方式和行為方式。因此，資產(chǎn)管理公司要通過(guò)進(jìn)一步加強(qiáng)職業(yè)道德教育和完善公司的獎(jiǎng)勵(lì)約束制度，促使全體員工主動(dòng)維護(hù)公司的內(nèi)部控制。通過(guò)積極培育公司的企業(yè)文化，使員工的自覺(jué)行為與制度的約束有機(jī)結(jié)合起來(lái)。

2．公司應(yīng)建立審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)模式，資產(chǎn)管理公司的審計(jì)部門(mén)應(yīng)隸屬于董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)，保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)，對(duì)行政方面的要向總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

3、在人員招聘方面，應(yīng)配備足夠數(shù)量且具備廣博知識(shí)和多元化技能的人才，加大對(duì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度，在處理特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，堅(jiān)持利潤(rùn)與交易(或銷(xiāo)售)統(tǒng)一的原則下,對(duì)存量資產(chǎn)或負(fù)債按歷史成本與現(xiàn)行價(jià)格進(jìn)行雙重反映。也就是說(shuō),在保持利潤(rùn)“可稽核性”前提下也滿(mǎn)足利益相關(guān)者決策的信息需要。對(duì)特殊復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行處理之前，征求相關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。

4．公司內(nèi)部各部門(mén)和崗位的設(shè)置應(yīng)權(quán)責(zé)分明，決策、執(zhí)行、評(píng)價(jià)、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)應(yīng)相互分離、有效制衡。資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部控制應(yīng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)。在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，要進(jìn)一步完善重要風(fēng)險(xiǎn)崗位的雙人、雙職、雙則制度，對(duì)單人單崗業(yè)務(wù)要建立相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督機(jī)制，要強(qiáng)化相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間的相互監(jiān)督制衡，要實(shí)行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各崗位、各機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面監(jiān)督，最終實(shí)現(xiàn)立體交叉控制效果，防止出現(xiàn)監(jiān)控盲點(diǎn)。

5．進(jìn)一步完善崗位責(zé)任制度和崗位管理措施。資產(chǎn)管理公司要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進(jìn)一步明確不同崗位的工作任務(wù)，細(xì)化各崗位責(zé)任和職權(quán)，通過(guò)制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)，在公司內(nèi)部大力推行各崗位、各部門(mén)、各機(jī)構(gòu)的目標(biāo)管理。

6、加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的分析評(píng)估。資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注母公司及其子公司是否存在關(guān)聯(lián)交易以及關(guān)聯(lián)交易是否適當(dāng)、關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)處理、交易的披露是否恰當(dāng)?shù)?，在分析評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)聯(lián)交易的基礎(chǔ)上加強(qiáng)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的分析評(píng)估，還應(yīng)當(dāng)建立書(shū)寫(xiě)和定期更新報(bào)告制度，以反映內(nèi)部控制系統(tǒng)工作過(guò)程的變化，以及收編新業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)涉及資產(chǎn)管理公司所有業(yè)務(wù)和部門(mén)，以及整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)估，以提高對(duì)資產(chǎn)管理公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督、管理和控制的充分性和有效性，并通過(guò)不斷地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，使之形成良性循環(huán)。

7．逐步建立起一套自動(dòng)、高效、規(guī)范的電子化風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。資產(chǎn)管理公司要在內(nèi)部控制建設(shè)中進(jìn)一步引入電子化處理手段，改善內(nèi)部控制的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)條件，以財(cái)務(wù)和管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，將風(fēng)險(xiǎn)控制制度、指標(biāo)以及規(guī)程等項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行計(jì)算機(jī)程序化處理，運(yùn)用系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)觀(guān)測(cè)各項(xiàng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)變化情況，既減少內(nèi)部控制中人為因素的干擾，又可以提高內(nèi)部控制的運(yùn)行效率，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的自動(dòng)、高效和規(guī)范。

8．對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和優(yōu)化，資產(chǎn)公司的內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，通過(guò)制定一系列的制度程序和辦法，對(duì)經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范，事中控制，事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，其含義應(yīng)該是公司內(nèi)部為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各職能部門(mén)及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，制度管理和相互制約的辦法和程序的總稱(chēng)，是由不同部門(mén)、不同人員不同操作環(huán)節(jié)相互交織緊密的動(dòng)態(tài)過(guò)程，是按照一定控制目的而由有關(guān)控制所組成的控制體系。為此，資產(chǎn)管理公司要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要和經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境的變化，不斷對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估并據(jù)此進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。建立健全金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制，不僅需要各家公司自身的努力，而且需要外部環(huán)境的協(xié)調(diào)與促進(jìn)。

9、加大檢查監(jiān)督內(nèi)控制度在公司資產(chǎn)管理和處置工作中的執(zhí)行情況的力度。

篇10

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問(wèn)題對(duì)策

一、資金集中管理的內(nèi)容

資金集中管理主要是針對(duì)大型公司（企業(yè)集團(tuán)）的資金管理策略。它要求企業(yè)充分利用企業(yè)集團(tuán)資金規(guī)模大的優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化和集中資金管理，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配的模式，從而更好的發(fā)揮資金在企業(yè)管理中的重要作用。

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理內(nèi)容有：

一是集中管理閑置資金，即集團(tuán)公司依托財(cái)務(wù)公司或者單獨(dú)成立結(jié)算中心，具體負(fù)責(zé)資金集中管理工作。這就要求分公司在財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心確定的結(jié)算銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，并按集團(tuán)公司要求將資金存入該賬戶(hù)，而后集團(tuán)公司統(tǒng)一核定各分公司最高存款余額，對(duì)于超過(guò)核定存款余額的資金，由財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行歸集，并有計(jì)劃地調(diào)劑給需要資金的分公司使用。

二是集中管理銀行賬戶(hù)，即分公司統(tǒng)一在財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心確定的結(jié)算銀行開(kāi)戶(hù)，并且其開(kāi)立銀行賬戶(hù)必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，防止企業(yè)亂開(kāi)戶(hù)，逃避監(jiān)管。

三是集中管理融資，即集團(tuán)公司將分公司銀行貸款、融資權(quán)和對(duì)外擔(dān)保權(quán)進(jìn)行統(tǒng)一管理，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

資金集中管理體現(xiàn)了集權(quán)管理思想，可以保證在集團(tuán)內(nèi)迅速而有效地運(yùn)作和調(diào)節(jié)資金，并使這些資金的運(yùn)用最優(yōu)化，使企業(yè)集團(tuán)能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地掌握資金的分布、存量、流量和流向，從而有效地支撐企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析和戰(zhàn)略決策。

二、資金集中管理面臨的主要問(wèn)題

盡管資金集中管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)而言有著重要的積極意義，但是我國(guó)在這一方面還面臨一些不容忽視的問(wèn)題。

1、管理方面的缺陷

首先，由于各個(gè)分公司的業(yè)務(wù)情況不同，往來(lái)款項(xiàng)錯(cuò)綜復(fù)雜，甚至有些往來(lái)款中還混雜著許多能夠逃避預(yù)算外資金管理的隱性收入，這就使總公司對(duì)分公司支出的合理性和發(fā)票的真實(shí)性難以把握。很多企業(yè)僅僅將票據(jù)手續(xù)是否完備以及票據(jù)格式是否規(guī)范合法作為是否準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)，而忽略了票據(jù)內(nèi)容的真實(shí)性，這樣就很難實(shí)現(xiàn)賬實(shí)相符。

其次，對(duì)于費(fèi)用開(kāi)支，相當(dāng)一部分企業(yè)集團(tuán)難以把握，并且因?yàn)楦鱾€(gè)分公司經(jīng)營(yíng)范圍的不同，而不能確定一個(gè)統(tǒng)一的、可行的審核標(biāo)準(zhǔn)。這樣極容易造成一些分公司巧立名目，雖已發(fā)放福利、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金。

此外，由于責(zé)任定位的不明確，許多分公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)將錯(cuò)誤轉(zhuǎn)移到總公司的財(cái)務(wù)部門(mén)，因而給總公司帶來(lái)較大的壓力。同時(shí)，分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也會(huì)因?yàn)檫`法行為能夠逃脫法律制裁而愈加喪失應(yīng)有的責(zé)任心，從而會(huì)產(chǎn)生更大的失誤。

2、分公司與總公司的目標(biāo)背道而馳

資金集中管理的目的是提高資金的使用效率，然而，假若集團(tuán)總公司對(duì)分公司缺乏必要的支持和引導(dǎo)，對(duì)分公司的業(yè)務(wù)拓展和發(fā)展沒(méi)有大的影響力或幫助，那么分公司就會(huì)缺乏對(duì)集團(tuán)中心的認(rèn)同感，集團(tuán)公司也會(huì)缺乏管理權(quán)威。這樣，即使集團(tuán)公司大力推行集中管理，分公司行為也極有可能會(huì)與此背道而馳。

目前我國(guó)一些企業(yè)集團(tuán)中總公司與分公司之間并沒(méi)有實(shí)質(zhì)上的資產(chǎn)紐帶或資金紐帶關(guān)系，而是靠行政的力量來(lái)維系集團(tuán)的運(yùn)行，因此總公司對(duì)子公司管理的強(qiáng)化在子公司看來(lái)很有可能是對(duì)自己的利益的剝奪和侵犯。這樣就以容易出現(xiàn)分公司與總公司之間的目標(biāo)出現(xiàn)分歧，以至于資金集中管理難以進(jìn)行下去。

3、相關(guān)法律制度的制約

在當(dāng)前的狀況下，企業(yè)集團(tuán)總公司對(duì)其分公司的資金集中管理缺乏明確的法律依據(jù)。

集團(tuán)總部對(duì)資金進(jìn)行集中并不是無(wú)償?shù)?，而是需要支付一定的利息，這實(shí)際上是一種資金借貸行為。但是我國(guó)現(xiàn)行《貸款通則》的第二十四條對(duì)貸款人的資格做出了明確規(guī)定，即“貸款人必須經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)，持有國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的《金融許可證》，并經(jīng)工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記?！币簿褪钦f(shuō)，目前我國(guó)的法規(guī)禁止企業(yè)之間直接相互借貸的行為，總公司和分公司之間必須通過(guò)金融機(jī)構(gòu)作為中介才可以進(jìn)行資金有償集中和內(nèi)部調(diào)劑余缺。這就對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)，從而限制了這一財(cái)務(wù)管理模式的發(fā)展。

三、改善資金集中管理的方法

1、科學(xué)的集權(quán)與分權(quán)

資金集中管理應(yīng)達(dá)到既能集中，又能調(diào)動(dòng)和發(fā)揮下屬企業(yè)的積極性的目的。因此，一方面，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該重點(diǎn)監(jiān)督和管理重大投融資、擔(dān)保和賬戶(hù)，同時(shí)還要堅(jiān)決控制不合理資金支出。對(duì)于分公司預(yù)算外資金，則支付必須向企業(yè)集團(tuán)履行必要的報(bào)批手續(xù)后才可比準(zhǔn)。而另一方面，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)賦予分公司適度的資金自主管理權(quán)限，以調(diào)動(dòng)其積極性。如一定限額內(nèi)的投資權(quán)和采購(gòu)自、日常資金調(diào)度權(quán)等。分公司在財(cái)務(wù)公司的存款可以采取報(bào)賬制，只要符合相關(guān)規(guī)章制度，原則上就能夠支配和使用。

2、提高管理水平

首先，要制定一套統(tǒng)一的、切實(shí)可行的經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，并在各分公司間統(tǒng)一執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算呢得支出，企業(yè)集團(tuán)準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)；而對(duì)于超出財(cái)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)而又合理的支出，在分公司進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明并經(jīng)該分公司負(fù)責(zé)人審批后方可給予報(bào)銷(xiāo)。除此之外，對(duì)未經(jīng)財(cái)政、人事部門(mén)批準(zhǔn)的情況下就再分公司系統(tǒng)內(nèi)部執(zhí)行的有關(guān)獎(jiǎng)金、津貼等開(kāi)支，企業(yè)集團(tuán)不予支付。

其次，要建立并逐步完善資金集中結(jié)算平臺(tái)的功能。如資金分析和查詢(xún)功能，做到能實(shí)時(shí)查詢(xún)集團(tuán)公司及下屬分公司資金及其增減變動(dòng)情況，有效監(jiān)控資金收支情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提高控制效果。

第三，要實(shí)施財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，根據(jù)分公司不同情況，委派相應(yīng)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并且要求相應(yīng)的負(fù)責(zé)人承擔(dān)一定的責(zé)任。

3、完善內(nèi)外監(jiān)督控制

資金進(jìn)行集中管理后，資金的管理風(fēng)險(xiǎn)也大為集中，因此，企業(yè)集團(tuán)首先要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，對(duì)每一筆支出都應(yīng)進(jìn)行事前審核，以保證憑證的真實(shí)性、合理性、準(zhǔn)確性和合法性。其次，對(duì)大額費(fèi)用、超指標(biāo)支出和大額借款等實(shí)行審批制度，特別是要加強(qiáng)對(duì)各個(gè)分公司固定資產(chǎn)的管理，健全固定資產(chǎn)賬務(wù)審核制度，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。此外，企業(yè)集團(tuán)還要主動(dòng)接受外界各部門(mén)的監(jiān)督，形成一個(gè)相互牽制的機(jī)制，尤其要防止總公司財(cái)務(wù)部門(mén)在權(quán)利集中的情況下滋生腐敗。

4、爭(zhēng)取支持和理解

國(guó)家有關(guān)部門(mén)目前尚沒(méi)有明確的操作辦法從政策上規(guī)范資金集中管理的運(yùn)作。因此，在此之前，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)盡量爭(zhēng)取法院、財(cái)政和稅務(wù)等政府部門(mén)的理解和支持，對(duì)于資金集中管理這一新生事物，要多宣傳、多溝通、多解釋?zhuān)诠ぷ魃先〉糜嘘P(guān)部門(mén)的配合和支持。

5、正確認(rèn)識(shí)資金集中管理的職能

一方面，資金集中管理不具備金融機(jī)構(gòu)的職能，因此不能從事集團(tuán)外企業(yè)放貸、發(fā)行債券等金融性業(yè)務(wù)。另一方面，資金集中管理僅僅是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部采用的一種財(cái)務(wù)管理模式，因此其在對(duì)分公司資金集中時(shí)不能改變各成員單位資金的所有權(quán)關(guān)系，以保證成員單位資金的相對(duì)獨(dú)立性，同時(shí)其所運(yùn)作的是集團(tuán)內(nèi)成員單位的沉淀資金，并不能取代企業(yè)對(duì)自有資金的經(jīng)營(yíng)權(quán)。

四、總結(jié)

總之，企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，盡管可以有效提高資金使用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，但是也相應(yīng)增加了管理難度，集中了管理風(fēng)險(xiǎn)。因此實(shí)際工作過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)要采取切實(shí)可行措施，趨利避害，只有這樣，才能使資金集中管理發(fā)揮應(yīng)有的作用。新晨：

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