導(dǎo)語：如何才能寫好一篇代賬公司財務(wù)制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵字：預(yù)算管控 費用管理 會計信息化

紐約泛歐交易所在2010年7月的報告里有這樣一段話：2010年上半年，中國成為全球IPO（首次公開募股）最活躍的國家，取代美國和巴西，位列第一。在通往IPO的道路上，中國企業(yè)普遍面臨著管理上的諸多挑戰(zhàn)：財務(wù)管理能力如何提升？信息系統(tǒng)如何支撐企業(yè)戰(zhàn)略的落地，成為提升管理效率的有力工具？

二十世紀九十年代以來，隨著我國集團公司的形成和發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理能力逐步發(fā)展起來，中石油、中石化、中外運等若干個成功案例也逐漸涌現(xiàn)出來。但是，現(xiàn)階段絕大部分企業(yè)預(yù)算仍然主要為手工的線下操作模式，并未在執(zhí)行過程中得到有效的監(jiān)控。在國內(nèi)外市場競爭日趨激烈的經(jīng)濟形勢下，開源節(jié)流并且優(yōu)化配置企業(yè)的有限資源，以合理投入獲取最大利益產(chǎn)出，促進戰(zhàn)略目標如期達成，方能保障企業(yè)快速發(fā)展。

傳統(tǒng)費用管理及預(yù)算控制過程存在的問題

傳統(tǒng)的預(yù)算管控會因為各種人為因素造成公司財務(wù)制度無法得到有效執(zhí)行，同時，在預(yù)算執(zhí)行過程中，常常出現(xiàn)費用發(fā)生超出預(yù)算的情況。另外，由于傳統(tǒng)財務(wù)工作多表現(xiàn)為基礎(chǔ)勞動密集型的工作，大量重復(fù)工作導(dǎo)致財務(wù)人員總是人浮于事，嚴重影響工作效率。

1. 企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)無法及時獲取和共享。

通常企業(yè)內(nèi)與財務(wù)相關(guān)的軟件僅僅在有限的人員內(nèi)使用，并未得到實時更新及共享，使得企業(yè)管理層無法及時獲取相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)。由于財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)的時間差，常常導(dǎo)致費用發(fā)生一段時間后，待財務(wù)做賬時，才發(fā)現(xiàn)預(yù)算已經(jīng)嚴重超支。

在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核費用的過程中，并未有實時的預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)提供審批支持，也是導(dǎo)致預(yù)算控制力不強的原因。

2. 企業(yè)財務(wù)制度形同虛設(shè)。

企業(yè)財務(wù)制度體現(xiàn)在兩方面，一種為日常財務(wù)管理制度，主要表現(xiàn)為差旅、福利相關(guān)方面；另一種與日常運營相關(guān)，為預(yù)算管理制度，主要表現(xiàn)為公司預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以及項目預(yù)算的管控方面；由于制度都是紙面上的文字，在費用審核過程中受人為操作影響較大，常常導(dǎo)致不符合財務(wù)制度的費用被審批。

3. 手工作業(yè)效率低下，出錯率高。

傳統(tǒng)財務(wù)工作范疇有很多在進行重復(fù)的工作，比如憑證的處理，報銷支付等，浪費大量人力處理基礎(chǔ)工作。

在傳統(tǒng)費用管理及預(yù)算控制過程中，還會出現(xiàn)很多問題影響企業(yè)日常工作，見表1。

表1 傳統(tǒng)費用管理及預(yù)算控制存在的問題

如何提升企業(yè)費用管理及預(yù)算控制能力

由于企業(yè)費用管理及預(yù)算控制能力是企業(yè)管理能力提升的重點，企業(yè)對各業(yè)務(wù)部門日常財務(wù)管控都可以從合理的費用支出和財務(wù)預(yù)算過程控制開始?；谝陨蠁栴}的存在，不難發(fā)現(xiàn)問題的核心是由于企業(yè)內(nèi)信息孤立、經(jīng)營數(shù)據(jù)未得到及時更新及共享所致。由此看來，一套穩(wěn)定、開放、安全的信息系統(tǒng)是解決以上問題的關(guān)鍵所在。

會計信息化對企業(yè)費用管理及預(yù)算控制工作的支撐

企業(yè)費用管理及預(yù)算控制系統(tǒng)的建設(shè)前提是基于Internet的系統(tǒng)，讓員工在任意地點都可以進行費用報銷、隨時監(jiān)控報銷過程；讓領(lǐng)導(dǎo)隨時隨地可以審批，在審批過程中及時對預(yù)算執(zhí)行過程進行審批輔助支持，并監(jiān)控費用開支是否符合公司財務(wù)制度；能夠自動生成記賬憑證，并與網(wǎng)銀實時同步，減少財務(wù)手工操作帶來錯誤并降低財務(wù)支付風(fēng)險，見圖1。

1. 系統(tǒng)建設(shè)原則。

由于該系統(tǒng)中包含企業(yè)日常經(jīng)營數(shù)據(jù)，于是對系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性提出了較高要求。保證企業(yè)在各種環(huán)境下的數(shù)據(jù)準確率，以及突況下的數(shù)據(jù)還原機制。安全性方面需要通過登錄安全驗證以及數(shù)據(jù)安全性做雙重保護。

同時，由于避免信息孤島的存在，通常情況下需要與企業(yè)統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)實現(xiàn)共享，也會涉及與企業(yè)外部系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳輸，比如網(wǎng)銀等。因此，對系統(tǒng)的開放性有較高的要求。

2. 費用管理及預(yù)算控制。

預(yù)算編制、審核、變更。

系統(tǒng)提供預(yù)算編制功能，作為預(yù)算控制的基礎(chǔ)依據(jù)，同時需要滿足企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過程常常碰到的問題，比如滾動預(yù)算、彈性預(yù)算等；預(yù)算審核過程中經(jīng)常出現(xiàn)多個審批人由于不同意見反復(fù)修改的問題以及歷史數(shù)據(jù)參考的要求，可以通過線上與線下結(jié)合的方式共同完成。

費用報銷申請及控制。

報銷發(fā)起節(jié)點是財務(wù)制度控制的源頭，此時需要細化費用類型，并結(jié)合不同的費用中心、成本中心、收入中心等不同中心的考核辦法進行控制，某些固定費用類型只允許在預(yù)算內(nèi)申請，某些費用類型可分為預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外的費用審核流程。

為了方便員工報銷，在報銷申請時，可提供信用卡刷卡記錄導(dǎo)入接口，同時可降低相關(guān)違規(guī)費用風(fēng)險。

費用審核及控制。

在審核過程中，系統(tǒng)需要給領(lǐng)導(dǎo)審批提示，比如：是否超過當前人員報銷標準？是否違反財務(wù)制度？是否超當期預(yù)算等等；同樣，預(yù)算控制方式也與不同中心的考核方式不同而不同。在超預(yù)算審批時，能夠?qū)崿F(xiàn)實時預(yù)警，告知審批人相關(guān)風(fēng)險。

財務(wù)核算。

在財務(wù)核算階段作為輔助核算工具，提供自動化憑證處理，并及時與網(wǎng)銀進行支付數(shù)據(jù)傳輸，大大減少財務(wù)手工工作量。

3. 經(jīng)營決策分析。

在費用管理及預(yù)算控制系統(tǒng)中，企業(yè)核心人員需要知道預(yù)算執(zhí)行情況、費用發(fā)生分析等。

預(yù)算執(zhí)行情況：顯示各中心的年度總預(yù)算、期間預(yù)算、已執(zhí)行數(shù)、執(zhí)行中數(shù)據(jù)、剩余預(yù)算等；

費用發(fā)生分析：顯示各中心當期以及歷史發(fā)生費用總和及明細，可按照個人、費用類型、項目等不同維護進行統(tǒng)計分析；

費用管理及預(yù)算控制系統(tǒng)給企業(yè)帶來的價值

篇2

我國中小企業(yè)是在20世紀80年代末，國家在研究如何分流安置國企改革下崗職工的背景下應(yīng)時而生的。在這樣的背景下，下崗職工再就業(yè)人群成為各個行業(yè)中小企業(yè)的創(chuàng)建者，他們有著靈活性，也能敏銳地感知市場前沿的風(fēng)向與變化，通過努力在一段時期內(nèi)獲得了快速的發(fā)展，目前全國中小企業(yè)已超過千萬家，這些中小企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值、利稅分別占到全國總量的60%和40%，也提供了全國近80%的就業(yè)崗位。從這些數(shù)據(jù)可以看出，中小企業(yè)是國民經(jīng)濟中最為活躍的力量，也是創(chuàng)新發(fā)展的主力軍。

相對大企業(yè)而言，中小企業(yè)有規(guī)模小、靈活、機動性強、新機制引入快等特點，同時也存在著諸多的管理漏洞，現(xiàn)有的公司管理體系也無法與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，制約了企業(yè)的發(fā)展，而財務(wù)管理作為公司管理重要組成部分，是影響企業(yè)自身發(fā)展的重要內(nèi)部因素。本文就財務(wù)管理問題展開討論，探討如何加強企業(yè)的財務(wù)管理，在企業(yè)當中發(fā)揮應(yīng)有的積極作用。

二、中小民營企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題及原因

（一）財務(wù)管理人員水平較低、內(nèi)控薄弱

中小企業(yè)財務(wù)管理人員大多數(shù)本身專業(yè)技能存在欠缺，甚至無證上崗。雖然有一定的專業(yè)技能要求，但企業(yè)主不懂財務(wù)知識，也不夠重視財務(wù)的前提下很難找到合適的管理人員，往往也會優(yōu)先考慮低薪酬的財務(wù)管理人員，導(dǎo)致財務(wù)管理工作無法保證。致使公司財務(wù)管理水平參差不平，存在財務(wù)制度不健全、內(nèi)控薄弱等問題。

（二）中小企業(yè)ERP信息化程度低、項目實施后仍存在漏洞和風(fēng)險

目前很多中小企業(yè)實施ERP項目情況普遍存在項目實施不成功、信息化程度低，存在漏洞或風(fēng)險，未能看到信息化管理帶來的潛在效益。中小企業(yè)雖然實施了ERP信息化系統(tǒng)，但帶有很大盲目性，未能準確把握自身需求，為此付出代價。同時，ERP項目實施，請了外部顧問協(xié)助，但企業(yè)通過多請外部顧問設(shè)計，而自己的員工很少參與，不去詳細了解ERP軟件的方方面面，也不去認真地做好該做的實施工作，實施后出現(xiàn)很多問題。究其原因，未能引起足夠重視，定位不準確。由于技術(shù)人員、管理人員相對技能欠缺，忽視其重要性，主觀盲目、沖沖上線，導(dǎo)致出現(xiàn)ERP信息化失敗或存在諸多漏洞，造成功能不齊全、數(shù)據(jù)不準確、半手工操作、無法實現(xiàn)報表等各種各樣問題。

（三）公司財務(wù)以傳統(tǒng)的會計核算型為主，財務(wù)管理意識欠缺

目前中小企業(yè)財務(wù)管理者都是傳統(tǒng)的會計核算型為主，無論是觀念上還是實際行動上，沒有從傳統(tǒng)會計向管理會計轉(zhuǎn)型，落后于當下快速發(fā)展的時代步伐。傳統(tǒng)的會計核算與管理會計區(qū)別在于，前者是通過一系列會計程序，反映財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，是以會計報告為最終成果，而后者從傳統(tǒng)會計中分離出來與財務(wù)會計并列的、著重為企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)的一個企業(yè)會計分支。由于中小企業(yè)財務(wù)管理者自身局限于會計核算，不深入到業(yè)務(wù)層面，無法綜合運用財務(wù)會計信息為管理決策提供意見和建議，與公司發(fā)展脫鉤，無法從公司戰(zhàn)略決策角度考慮問題。

三、中小民營企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化措施

（一）財務(wù)管理者必須達到應(yīng)有的專業(yè)水平

財務(wù)管理者要保證具備一定會計專業(yè)知識，同時具有財務(wù)制度編制及企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計經(jīng)驗。應(yīng)根據(jù)所在職的公司規(guī)模及經(jīng)營特點，相應(yīng)制定和設(shè)計出與公司經(jīng)營特點相匹配的制度及內(nèi)部控制手冊，此項可在試用期作為該管理者的考核指標。公司財務(wù)制度至少應(yīng)包括資金管理制度、財務(wù)管理制度、存貨管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、應(yīng)收賬款管理辦法、發(fā)票管理辦法、費用報銷制度、會計檔案管理規(guī)定、預(yù)算管理制度等。這就要求財務(wù)管理者必須深入了解公司業(yè)務(wù)層面，對各個環(huán)節(jié)、各個流程都非常清晰，才能制定出符合公司實際情況的政策。比如資金管理制度應(yīng)明確規(guī)定每日現(xiàn)金存放限額、不相容崗位分離、收支兩條線、資金審批權(quán)限、資金日報及資金流水賬登記、票據(jù)及印章保管、超過規(guī)定限額通過轉(zhuǎn)賬支付、違規(guī)處理規(guī)定等內(nèi)容。如應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)明確規(guī)定財務(wù)部門與營銷部門責(zé)任、包括規(guī)定或建立客戶信用政策、信用檔案、賬期規(guī)定、逾期賬款處理、壞賬處理及相應(yīng)責(zé)任人獎懲條款等內(nèi)容。相應(yīng)財務(wù)制度制定后要經(jīng)過公司最高領(lǐng)導(dǎo)審批授權(quán)執(zhí)行，確保各部門得到一貫執(zhí)行。

財務(wù)管理者要保證，財務(wù)制度制定后要確保得到有效運行，且運行效果良好。在監(jiān)督執(zhí)行過程中，根據(jù)實際情況要及時更新或做相應(yīng)調(diào)整，保持制度的實時性和適用性，至少應(yīng)一年修訂一次。

（二）企業(yè)應(yīng)全面實施信息化系統(tǒng)

ERP系統(tǒng)是企業(yè)中形成以計算機為核心的閉環(huán)管理系統(tǒng)，使企業(yè)提高運作效率、改善服?賬?平和降低運營成本的手段，是運用信息化技術(shù)對企業(yè)的研發(fā)、制造、銷售和服務(wù)，進行全面、系統(tǒng)和科學(xué)的管理。ERP項目的實施數(shù)據(jù)大、耗時間、系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置比較復(fù)雜，并且涉及到企業(yè)的多個部門。因此從公司最高領(lǐng)導(dǎo)層面要引起足夠的重視，利用好ERP系統(tǒng)，使企業(yè)工作效率大大提升。ERP系統(tǒng)本身的自動化體系及內(nèi)部的一般控制，可以減少人為的舞弊及錯誤，提高工作效率的同時，強化內(nèi)部控制。其中最為關(guān)鍵的是公司最高領(lǐng)導(dǎo)要認真參與、財務(wù)管理者認真參與培訓(xùn)。只有公司高層重視，財務(wù)管理者熟悉才能正確的分配相應(yīng)崗位員工到ERP項目上，也會舍得為這些員工的成長進行投資，ERP也會進入正面積極的循環(huán)。如銷售訂單的開始到MRP物料需求運算，通過庫存數(shù)據(jù)，準確計算物料采購量，給到采購部，通過下達采購訂單、到貨、入庫等，計劃部、采購部、財務(wù)部、倉儲部各部門都要協(xié)同作戰(zhàn)、相互監(jiān)督、相互審核。做到數(shù)據(jù)準確、內(nèi)部控制得當。

（三）財務(wù)管理者由傳統(tǒng)會計向管理會計轉(zhuǎn)型

財務(wù)管理人員應(yīng)深入到業(yè)務(wù)層面，要熟悉和掌握公司每一流程，深度參與和剖析，從傳統(tǒng)的財務(wù)會計職能跳出來，通過管理理論和實際業(yè)務(wù)，深度融合、強化企業(yè)內(nèi)部的管理，提升企業(yè)績效。在現(xiàn)實經(jīng)濟當中，管理會計能夠通過預(yù)算、財務(wù)分析等方法控制成本和費用，從而更好地考核和激勵管理層，同時，管理會計促進財務(wù)人員個人能力提升，幫助企業(yè)解決危機。

財政部紅頭文件也明確提出，管理會計工作在單位規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮重要作用，傳統(tǒng)會計向管理會計轉(zhuǎn)型勢在必行。

1. 建立關(guān)鍵業(yè)績指標績效考核體系。首先，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)與營銷部、生產(chǎn)部、采購部等部門深入接觸，共同建立關(guān)鍵業(yè)績指標（KPI）體系，并按照KPI目標考核到每一位管理者。建立KPI體系的目的是能夠共同約束和激勵管理者按照既定的目標方向發(fā)展，同時能夠根據(jù)出現(xiàn)的問題，及時予以歸正和檢討，最終實現(xiàn)公司目標、改善公司運營管理，同時為下一期的績效指標完成做準備。其次，財務(wù)管理者要通過KPI指標，進行層層分解、深入分析、找出亮點與不足之處，根據(jù)問題能夠，事前預(yù)警、過程管控、事后監(jiān)督和檢討。KPI指標可以包括銷量、毛利額、銷售金額、銷售回款、應(yīng)收賬款、費用金額、費用率及稅后盈利?？梢越Y(jié)合本月?A算、本月實際、本月預(yù)算達成率、本期累計預(yù)算、本期累計實際、累計預(yù)算達成率、去年同期數(shù)、去年同期增長率等數(shù)據(jù)相結(jié)合進行比較分析。以上KPI指標對所有管理者都有約束，每月由財務(wù)管理者編制并公布，并組成月度經(jīng)營委員會、月度咨詢會、月度例會等各種形式，與管理者深入研究和探討。如通過毛利的分析，可以知道是收入還是成本的影響，成本的影響是由于人工還是材料等因素，再層層分析，直到找到最終原因，及時進行改善，也可以通過收入與成本分析圖的形式更加直觀反映出來，供各部門參考和易于理解。再次，在費用率分析上，個人建議用費用金額（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用）除以毛利額的方式來分析，即費用率=費用額/毛利額，按此計算的目的是，如果費用率達到100%，則反映盈虧平衡，如果費用率超過100%，則出現(xiàn)虧損。而傳統(tǒng)意義上費用率按照費用除以收入，則難以判斷是由于收入的原因還是費用的原因?qū)е碌馁M用偏高還是偏低。最后，應(yīng)收賬款分析，根據(jù)期末與期初增減判斷應(yīng)收余額性質(zhì)、再到賬齡的分析、逾期賬款、壞賬產(chǎn)生原因及通過周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)及同行業(yè)比較等輔助參考，測定符合公司目標的方案。

2. 誠信管理運營模型。該模型是海爾管理模式，即每個人都有誠信檔案，發(fā)票、報銷、借款等都會影響到一個人的誠信度，一旦觸犯到雷區(qū)，員工的誠信就會受到影響。譬如員工貼票不符合標準，如多報錯報的話，他的誠信等級也會相應(yīng)降級，而這個記錄會跟人力資源系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)實時對接，直接影響到員工的薪資、晉升和職位等。

篇3

【關(guān)鍵詞】 財務(wù)報表； 會計信息質(zhì)量； 審計質(zhì)量； 信息需求者

一、引言

2010年以來不斷有在美上市的中國公司面對集體訴訟。近年來美國針對外國企業(yè)提起的證券集體訴訟案數(shù)量穩(wěn)步上升，中國在美上市企業(yè)面臨的集體訴訟最多。2009年下半年以來，不少美國投資人看好率先復(fù)蘇的中國經(jīng)濟，在紐約資本市場熱衷中國企業(yè)股票，后來股價大跌，投資者遭到損失，這時有人發(fā)現(xiàn)在這些公司IPO之后的財務(wù)結(jié)果，與招股說明書中的財務(wù)報表顯著不同。這個事件表明了中國資本市場和美國資本市場證券市場監(jiān)管嚴厲性和監(jiān)管方法的不同，美國的資本市場監(jiān)管制度采用“嚴刑峻法”的方式，對于不按照規(guī)定披露財務(wù)信息和公司信息的上市公司將采取嚴厲的懲罰措施，集體訴訟、司法制度保證了這種處罰措施將落到實處，從而使美國證券市場發(fā)展成為目前世界上最為發(fā)達、規(guī)范和充滿活力的證券市場。

我國證券市場從20世紀90年代初建立至今，在整個建立和發(fā)展過程中，政府都是最主要的推動力量，我國通過借鑒證券市場發(fā)達國家的相關(guān)經(jīng)驗，已基本上建立了一套證券市場的運行機制，但是由于我國證券市場的發(fā)展歷史較短，同時證券市場還承擔了“國企脫困”和幫助國家執(zhí)行宏觀經(jīng)濟政策等職責(zé)，從整體上看我國的證券市場還遠未達到規(guī)范狀態(tài)，相關(guān)法規(guī)也不夠完善。強化財務(wù)信息披露制度是一個有序證券市場發(fā)展的必然要求，但是我國證券市場的規(guī)范化進程并不是一蹴而就的。即使相對較完善的美國證券市場也曾發(fā)生“安然事件”，但其后美國證券市場在強化信息披露和財務(wù)會計處理的準確性上做出了許多努力，確保注冊會計師的獨立性，以及在改善公司治理等方面對現(xiàn)行的公司法律、證券法律和會計法律進行了多處重大修改，所以我國證券市場的財務(wù)信息披露制度和我國注冊會計師的審計質(zhì)量也只能在逐步的改進中提高。

二、財務(wù)報表與會計信息質(zhì)量的關(guān)系

財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要組成部分，財務(wù)報告的目標是提供對經(jīng)濟決策有用的信息，包括三個方面：1.提供有利于信息需求者作出合理決策的有用信息；2.提供有助于信息需求者估計企業(yè)預(yù)期現(xiàn)金凈流量的金額、時間安排和不確定性并以此為基礎(chǔ)估計他們自己的現(xiàn)金流入；3.提供與整個企業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟資源，對資源的以及交易、事項和情況，對資源和資源的變動影響的信息。財務(wù)報告目標包括了受托責(zé)任觀和決策有用性，對于證券市場的上市公司而言，不僅要注重對股東委托的管理當局履行受托責(zé)任的信息，而且投資者也需要獲取有關(guān)資源配置的信息。

而財務(wù)報告的信息基礎(chǔ)是會計信息，投資者不能獲取會計記賬的信息內(nèi)容，也不可能處理那么多的會計記賬信息，他們只希望獲取會計記賬信息的匯總，通過財務(wù)報告的形式反映會計信息，所以會計信息質(zhì)量的高低就決定了財務(wù)報告的真實性和有用性程度，所以信息需求者會對會計信息質(zhì)量提出要求：會計信息的基本質(zhì)量特征包括相關(guān)性和如實反映，如實性保證了真實地反映經(jīng)濟活動；相關(guān)性指提供的會計信息能導(dǎo)致使用者的決策差異。在這兩個基本會計信息質(zhì)量要求下，信息需求者還希望會計信息質(zhì)量滿足可比性：被披露的信息能夠使信息使用者識別經(jīng)濟現(xiàn)象之間的相同點與不同點；可驗證性是指提供的信息能被信息使用者驗證是否無偏見地如實反映了經(jīng)濟事項；及時性是指將信息在喪失影響使用者進行決策的能力之前將信息提供給使用者；可理解性是指報告主體提供的會計信息能被使用者理解。

但是上市公司提供有用財務(wù)信息的約束條件包括重要性和成本效益兩個方面，美國上市公司財務(wù)報告面臨著信息過量的問題，而我國上市公司財務(wù)報告信息量正在逐漸提高，證券市場財務(wù)報告信息披露存在重要性和成本效益的替代選擇，重要性是指會計信息的忽略或錯報將會影響信息使用者作出的決策。重要信息的遺漏將導(dǎo)致信息的不完整或錯報，破壞如實反映，而不重要的信息通常是不相關(guān)的。因此重要性應(yīng)作為衡量信息是否能夠影響使用者決策的過濾器。成本效益是指在提供會計信息時所花費的成本應(yīng)低于帶來的效益，從上市公司決策的角度，他們更關(guān)注成本效益，有時是為了關(guān)注上市公司決策層的利益（如大股東的利益），比如為了掩飾上市公司向大股東輸送利益，上市公司會記錄沒有經(jīng)濟意義的經(jīng)營活動盡可能地滿足會計準則的要求。財務(wù)報告是會計信息的匯總，會計信息是經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的反映，而財務(wù)報表的虛假是因為經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的虛構(gòu)或者曲解，投資者卻只能通過財務(wù)報表了解上市公司的信息。

三、財務(wù)報表與審計質(zhì)量的關(guān)系

上市公司更關(guān)注成本效益原則，但為了證券市場的有序發(fā)展，必須制定一套財務(wù)信息的披露制度，使得投資者等信息需求者能夠獲取真實可靠的財務(wù)信息。信息需求者可以根據(jù)上市公司的業(yè)務(wù)特征及其在所屬行業(yè)的競爭地位，全面地對比分析財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)和財務(wù)報告中的附注內(nèi)容，掌握上市公司受托責(zé)任履行情況，有利于信息需求者的決策。財務(wù)報表的信息需求者包括了債權(quán)人、客戶、供貨商、投資者等，債權(quán)人更注意資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)負債率和利息償還比率等，以確定其還債能力；供貨商更關(guān)注上市公司應(yīng)付賬款的金額以確定企業(yè)付款的快慢；投資者更關(guān)注上市公司市盈率和市凈率以確定投資成本和公司價值的比較。而上述所有的財務(wù)報表分析必須基于一個前提：上市公司財務(wù)報表中財務(wù)信息是真實公允的，所以審計是保證財務(wù)報表分析實現(xiàn)的有效途徑。

注冊會計師作為經(jīng)濟警察，肩負著上市公司財務(wù)報表鑒證職能的責(zé)任，這種審計鑒證職能是為了確保上市公司財務(wù)報表不存在重大錯報風(fēng)險，使得投資者能夠依據(jù)被審計的財務(wù)報表判斷上市公司管理層的受托責(zé)任履行情況，進而作出自己的決策，市場起到調(diào)整資源配置的作用，但是這種職能可能因為注冊會計師的獨立性受損、審計市場的激烈競爭而弱化，證券市場的有序性受到影響，例如我國證券市場的“銀廣夏事件”就給證券市場帶來極具深遠的影響。

另一方面，財務(wù)報表的合法、公允確保注冊會計師在其持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度、按照審計準則執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的情況下，能夠順利地完成審計目標，上市公司良好的財務(wù)信息系統(tǒng)會保證審計市場的健康發(fā)展，而混亂的上市公司財務(wù)信息系統(tǒng)可能會使得注冊會計師審計無從入手，只能據(jù)此出具無法表示審計意見的審計報告，這對于信息使用者而言是無法獲取足夠的審計信息的，而上市公司財務(wù)信息披露制度必須規(guī)范，只有有了明確的制度設(shè)計，注冊會計師才能明確標準，并對照標準進行審計鑒證業(yè)務(wù)，所以要保證審計市場的健康發(fā)展、保證注冊會計師經(jīng)濟警察職能的有效發(fā)揮，財務(wù)信息制度以及財務(wù)報表的信息披露制度都將成為重要的影響因素，財務(wù)報表與審計質(zhì)量是相互作用、相輔相成的關(guān)系。

四、會計信息質(zhì)量與審計質(zhì)量的關(guān)系

會計信息質(zhì)量是選擇或評價可供取舍的具體會計準則、會計程序和方法的標準，是財務(wù)報告目標的具體化。高質(zhì)量的會計信息能夠真實、全面地反映上市公司一定時期的經(jīng)營狀況和財務(wù)成果，體現(xiàn)各種利益關(guān)系的界限和分配結(jié)果。為了提高會計信息質(zhì)量，并使得其在財務(wù)報告中得到具體化地實現(xiàn)，我們需要注冊會計師審計完成這一職能，保證會計信息真實、可靠，而注冊會計師審計的內(nèi)容正是上市公司的會計信息。

（一）會計信息質(zhì)量與審計質(zhì)量的矛盾

目前我國上市公司會計信息披露不充分，上市公司財務(wù)報告未能將投資者信息需求作為其財務(wù)信息披露的選擇標準，而是盡可能少地披露上市公司的財務(wù)信息，大部分上市公司都將財務(wù)狀況歸結(jié)于行業(yè)不景氣、受新會計制度影響等客觀因素，而對公司包括管理、營銷等問題很少披露，這些都造成了會計信息披露不完整，而且部分上市公司還存在財務(wù)報表舞弊的情形，使得會計信息披露不真實，這時注冊會計師未能及時發(fā)現(xiàn)上市公司財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，從而難以保證會計信息質(zhì)量，這就是我國證券市場目前面臨的會計信息質(zhì)量和審計質(zhì)量矛盾。

（二）會計信息質(zhì)量與審計質(zhì)量的統(tǒng)一

會計信息質(zhì)量與審計質(zhì)量并不具有直接的統(tǒng)一關(guān)系，雖然注冊會計師審計的內(nèi)容是財務(wù)報表所依賴的內(nèi)部控制制度和會計記賬所依據(jù)的記賬憑證和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動事實，但是會計信息質(zhì)量的高并不意味著審計質(zhì)量的高，而會計信息質(zhì)量的低也不意味著審計質(zhì)量的低。低質(zhì)量的會計信息和高質(zhì)量的審計組合會導(dǎo)致上市公司財務(wù)信息質(zhì)量受到信息決策者的質(zhì)疑；高質(zhì)量的會計信息和低質(zhì)量的審計會導(dǎo)致一些上市公司為了自身利益而虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，導(dǎo)致原本高質(zhì)量的會計信息不能持續(xù)；只有高質(zhì)量的會計信息和高質(zhì)量的審計，才能保證證券市場財務(wù)信息披露制度得以執(zhí)行，上市公司財務(wù)制度和注冊會計師審計得以健康、有序地發(fā)展。

五、財務(wù)報表、會計信息質(zhì)量與審計質(zhì)量的統(tǒng)一

財務(wù)報表、會計信息質(zhì)量和審計質(zhì)量三者的統(tǒng)一不僅僅在于高質(zhì)量的會計信息、高質(zhì)量的注冊會計師審計以及完善的財務(wù)報表信息披露制度，更是在于三者之間的相互作用，進而達到資本市場財務(wù)信息披露制度的有序發(fā)展：當會計信息質(zhì)量不高時，財務(wù)報告的信息質(zhì)量也限制了信息需求者對于會計信息的質(zhì)量要求，這個時候就對審計質(zhì)量提出了很高的要求，因為信息需求者不能接觸到會計信息，注冊會計師需要代替信息需求者作出判斷，判斷其財務(wù)信息依賴的內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)和會計信息基礎(chǔ)是否真實可靠。如果這時審計質(zhì)量不高，那么證券市場將面臨著無序發(fā)展的可能性，證券市場將不能有效地進行證券定價和資源配置；如果這時審計質(zhì)量高，那么證券市場將面臨著重整的可能性，證券市場將完善其財務(wù)信息披露制度，上市公司將規(guī)范其會計信息系統(tǒng)。

我國證券市場要達到財務(wù)報表、會計信息質(zhì)量與審計質(zhì)量的統(tǒng)一，必須是一個漸進的過程，是伴隨著我國上市公司會計制度的完善和我國審計市場的發(fā)展而逐步進行的過程。美國證券市場財務(wù)信息披露制度也不是在設(shè)立之初就達到目前的高度，所以我們這個過程具有漸進性。但是從上述的分析我們發(fā)現(xiàn)：為了保證證券市場的有序發(fā)展，糾正上市公司不真實的財務(wù)信息，注冊會計師審計必須發(fā)揮經(jīng)濟警察的作用，這就意味著我們需要規(guī)范注冊會計師審計責(zé)任的履行，并完善注冊會計師審計訴訟制度，使得注冊會計師恪盡職守，執(zhí)行審計程序、完成審計目標。

【參考文獻】

篇4

財務(wù)經(jīng)理試用期工作總結(jié)范文一：

2016年08月17日，我滿懷希望和激情的來到了連云港新海灣有限公司，從事會計工作。作為港口集團子公司的新海灣碼頭公司的財務(wù)，財務(wù)部應(yīng)算是關(guān)鍵部門之一，對內(nèi)要求迅速熟悉集團財務(wù)制度，熟悉財務(wù)軟件的操作，而且還應(yīng)適應(yīng)不斷提升財務(wù)管理水平的要求，對外要掌握應(yīng)對稅務(wù)、審計及財政等機關(guān)的各項檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用。在這一年中，在領(lǐng)導(dǎo)的支持，在同事的配合下我終于將基本業(yè)務(wù)流程掌握了。自身綜合工作能力相比以前又邁進了一步。轉(zhuǎn)眼間，一年的工作時間就過去了，我的試用期也結(jié)束了，在此轉(zhuǎn)正申請的同時，對自己過去一年的工作情況予以總結(jié)。一、與同事溝通交流與合作的角度來看

通過這些天的學(xué)習(xí)和工作，讓我受益匪淺。首先，讓我獲得了理論與實踐進行結(jié)合的機會，使我明白沒具體的實踐經(jīng)驗，一切理論都是空談。在工作的過程中我對自己的會計理論有了新的認識。更為重要的是：對于人與人之間的溝通、合作、協(xié)調(diào)有了新的體會，要想做好工作，首先要學(xué)會怎么樣去做人。

為人處事方面，財務(wù)部門是一個要求細膩的部門，整天與數(shù)字打交道，所以不允許粗心。我剛進入公司的第一天，之前公司財務(wù)室的同事對我很熱情。我很感動，對待同事自然也是懷著感激之情，用最真誠的心與同事交流著。與他們一起上班，感覺輕松自在。工作期間，他們幫過我很多，包括工作上的和生活上的，經(jīng)常有工作上的問題請教他們，他們都是很耐心的幫我解答，下班之余，大家也會一起聊天，談?wù)撟约旱氖斋@，或是心情。領(lǐng)導(dǎo)對我也很照顧，有什么不理解的問題都會耐心仔細地解答。而對于領(lǐng)導(dǎo)的話，我是完全服從。與其他部門同事之間，見面也都會打招呼，與宿舍的同事關(guān)系相處得也很好。總的來說，這一年的時間，我與同事的相處是很融洽的，能夠很快的融入他們，大家一起工作，相互照顧。

剛開始工作壓力很大，雖然在學(xué)校的理論都掌握的扎實，但畢竟實際工作跟理論還是有很大差別的，因此工作中有許多不能夠理解的地方。領(lǐng)導(dǎo)的信任令我信心滿懷，不管怎樣，我都不能令領(lǐng)導(dǎo)失望。因此，我只能在工作的同時，不斷的去鞏固以前所學(xué)的知識。一年的財務(wù)工作，從編制記賬憑證到登記賬薄，開具發(fā)票，網(wǎng)上申報納稅，到出具財務(wù)報表，方方面面得到充分的鍛煉與學(xué)習(xí)，由于我的認真和勤勞，每次都能及時準確的完成領(lǐng)導(dǎo)交待的任務(wù)，提供相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，因此，我對自己的工作成果還是比較滿意的。這段工作時間中，我接觸到了稅務(wù)，成本，材料，銷售，報表等幾大類的內(nèi)容，接觸到了我以前沒有接觸的知識，感受到了以前沒有感受到的氣氛，人際關(guān)系得到了極大地改善。二、從會計工作方面，提升自身能力可以從以下幾個方面來考慮

1、遵守企業(yè)會計準則與會計職業(yè)道德

從《會計法》出發(fā)，加強財務(wù)基礎(chǔ)工作的學(xué)習(xí)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。會計相關(guān)的經(jīng)濟政策與法律法規(guī)隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，隨時在發(fā)生著變化，因此，作為一名會計人員，需要跟隨時代的發(fā)展，學(xué)習(xí)法律法規(guī)，以適應(yīng)新時代的發(fā)展。尤其是在營改增之后，需要對企業(yè)的成本費用進行涉稅成本分析，對于應(yīng)該取得增值稅發(fā)票的部分，必須取得，規(guī)劃化發(fā)票取得，以控制企業(yè)的稅務(wù)成本。

2、費用成本、客戶往來方面的管理從公司的原材料成本方面，對于港口物資系統(tǒng)，要規(guī)范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺帳，從易耗品的購買、領(lǐng)用全面跟蹤，方便企業(yè)更全面的了解這些價值較低物資的分布情況，加強管理。

在集團財務(wù)制度的基礎(chǔ)上規(guī)范了成本費用的管理，明確了成本費用的分類，重新整理了科目，成本中心，加強了項目管理，分門別類的計算實際消耗的費用項目，真實反映當期的成本。為績效管理提供參考依據(jù)。成本發(fā)票的取得，以及應(yīng)付賬款的付款期限，發(fā)票的取得，確定了流程，入庫單的金額核算方法，以及付款流程。

根據(jù)商業(yè)公司特點，設(shè)置相應(yīng)帳套，通過輔助帳中應(yīng)收系統(tǒng)客戶使金蝶分發(fā)揮出作用，能夠及時有效的反映財務(wù)數(shù)據(jù)，滿足未來經(jīng)營管理的需要。對各項收入監(jiān)督、審核，制定相應(yīng)的財務(wù)制度。

3、企業(yè)稅控、與業(yè)務(wù)人力部門的配合方面。

對綜合務(wù)部、人力、業(yè)務(wù)所提供的單據(jù)進行數(shù)據(jù)的核算與分析，解決其核算方面所所遇到的各種問題，例如個人所得稅的計算，工資薪酬的分配，收入稅收的控制，成本的降低提出應(yīng)有的合理化建議，以提高公司的周轉(zhuǎn)效益。及時溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些意見，與各部建立良好的合作關(guān)系。按規(guī)定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務(wù)報表，及時申報各項稅金。財務(wù)工作是對企業(yè)經(jīng)營活動的反映、監(jiān)督，對本部門以外的信息應(yīng)及時了解，目前部門之間的協(xié)作沒有問題，就是對財務(wù)暫時沒用或是不相關(guān)的信息，沒有主動與其他部門進行溝通、了解，到用時都不知該找誰;對于各種往來賬之間的關(guān)系，集團，國家的政策法規(guī)，尤其是營改增之后，掌握還不完全。

在緊張的工作之余，作為一個基層財務(wù)工作管理者，注意充分自身的主觀能動性及工作積極性。提高工作熱情以及責(zé)任心，樹立起開拓創(chuàng)新、務(wù)實高效的部門新形象。

作為基層管理者，我充分認識到自己是一個強有力的執(zhí)行者，是公司對外的一個窗口。要想做好財務(wù)工作，除了熟悉業(yè)務(wù)外，還需要負責(zé)具體的工作及業(yè)務(wù)。

希望在之后工作中能夠不斷改進，不斷提高，努力做到適崗。三、會計工作中仍有許多待改進之處

集團公司財務(wù)管理部下發(fā)的《港口集團財務(wù)管理制度》以及組織我們學(xué)習(xí)了財政部《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》，對我們的會計工作提出了具體的要求。并且在增值稅發(fā)票管理方面，舉辦專門的培訓(xùn)班進行培訓(xùn)。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅決，以下是改進今后工作的一些要求。

在做好日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，帶著看專業(yè)輔導(dǎo)教材，會計方面，政策性的方針不能違背，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時向財務(wù)主管學(xué)習(xí)好的專業(yè)經(jīng)驗，提高自身的綜合能力。積極參與企業(yè)的經(jīng)營活動與會議，加強事前了解企業(yè)經(jīng)營計劃，掌握企業(yè)工作流程的第一手資料，按照集團公司要求，認真做好財務(wù)反應(yīng)核算工作。在日常工作中按照財務(wù)計劃，量化自身工作，使企業(yè)效益最大化。在實際經(jīng)營活動中發(fā)生與計劃較大差異時，及時與領(lǐng)導(dǎo)溝通，分析查找原因，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動或糾正偏差。

進一步從財務(wù)流程方面使得會計核算工作的規(guī)范化、制度化，按照財政部《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》，做好日常會計核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《企業(yè)會計制度》做好日常會計核算工作，做好財務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供

真實有效的、具有參考價值的財務(wù)分析及決策依據(jù)。

不斷吸取新的知識，完善自身的知識結(jié)構(gòu)，提高政策水平。對財務(wù)知識以外的與碼頭有關(guān)的知識掌握不夠，有時也會影響到自己的財務(wù)工作。所以在平時，除了加強自身的學(xué)習(xí)外，要多向其他部門的同事請教，尤其在工作中碰到非財務(wù)專業(yè)的業(yè)務(wù)事項時，不能單以自己的理解，應(yīng)在徹底搞清楚之后，進行處理。例如原材料方面，各種港機配件的歸類，需要向物資處的人員指教，或者是收入的往來，需要與業(yè)務(wù)部加強溝通交流與協(xié)作。同時人力資源的收入薪酬，勞務(wù)費用的分攤，計時計件工資的分攤處理，需要進一步的協(xié)調(diào)。

加強內(nèi)、外部的溝通，搜集有關(guān)信息，對內(nèi)需要財務(wù)和各部門之間經(jīng)常進行溝通，形成一種聯(lián)動效應(yīng)，對企業(yè)的各種信息作一個動態(tài)的掌握，對外加強與地方財稅部門之間的聯(lián)系，及時掌握有關(guān)政策信息，既依法納稅又合理避稅，例如政府對地方基礎(chǔ)性輔助設(shè)施的稅收優(yōu)惠，當?shù)睾Ｊ虏块T的港建費用的繳交與繳交時間的安排，為企業(yè)合法經(jīng)營做好參謀。

最后，在今后的工作中，我會在工作中盡我所能，不遺余力地作好財務(wù)工作。

財務(wù)經(jīng)理試用期工作總結(jié)范文二：

時光荏苒，三個月的試用期很快就過去了，在xxx的這三個月是我平凡的一季，也是我收獲的一季。首先感謝公司領(lǐng)導(dǎo)給予我這個平臺，使我得到學(xué)習(xí)和發(fā)展的機會，同時也感謝同事們對我的幫助和引導(dǎo)，使我很快的熟悉和融入這個大家庭。現(xiàn)我將這三個月的工作情況進行如下總結(jié)：

一、試用期的基本工作內(nèi)容

1、單位基本情況的熟悉

入職后我在部門總監(jiān)容許的情況下,通過對單位相關(guān)資質(zhì)的翻閱以及同事的介紹了解到我集團公司是成立于xxx年xx月的跨行業(yè)、多渠道發(fā)展的綜合性公司，下設(shè)xxx個子公司。

2、單位相關(guān)人員的熟悉

在這三個月的日常工作中我不僅認識了集團公司各個部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和同事以及各分公司的部分財務(wù)及辦公室的同事，同時也在日常工作中得到了各位領(lǐng)導(dǎo)及同事的指導(dǎo)和幫助，相信在以后得工作中我會和大家相處的更加融洽。

3、基本工作內(nèi)容的熟悉

三個月的試用期中我不僅接觸了部分的會計、出納崗位的工作，同時也接觸了日常的辦公工作，每一項工作都是自己新的開始和新的目標。包括原始憑證的整理、會計憑證的制作、支票的填寫、銀行單據(jù)的領(lǐng)取以及基本辦公軟件的應(yīng)用等，我不僅在這些工作中學(xué)習(xí)到了新東西，也在工作中認識到了自己的不足，用以督促自己在日后的工作中不斷的學(xué)習(xí)和進步。

二、工作中存在的問題

雖然已經(jīng)有兩年相關(guān)的工作經(jīng)驗，但是在這段時間的工作中我認識到自己的工作還有很大的欠缺，主要表現(xiàn)在以下兩方面：

1、專業(yè)知識的欠缺

之前就聽說財務(wù)是份干到老學(xué)到老的工作，自己很是不屑，以為憑借自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識足以完成現(xiàn)有的工作，但是在真正的實踐中才發(fā)現(xiàn)自己所掌握的僅僅是冰山一角，需要學(xué)習(xí)和掌握的專業(yè)知識還有很多。

2、財務(wù)軟件運用不熟練

現(xiàn)在的財務(wù)工作已經(jīng)基本脫離了原始的手工制作逐步向電算化、智能化過度。在這三個月的工作中我發(fā)現(xiàn)自己對會計電算化軟件的運用很是笨拙，這將是我日后工作的壁壘，抓緊時間對軟件的學(xué)習(xí)和練習(xí)是接下來工作的重點。

三、下一步的工作計劃

1、端正工作態(tài)度

在日后的工作中我會嚴格要求自己端正工作態(tài)度，認真對待每一項工作，杜絕低級的常識性工作失誤。與此同時還要進一步提高自己的執(zhí)行能力，在最短的時間內(nèi)高質(zhì)量的完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作任務(wù)。

2、強化專業(yè)知識

除了對自己已掌握的專業(yè)知識經(jīng)常的練習(xí)和鞏固，在日后還要不斷的學(xué)習(xí)專業(yè)知識，了解最新的會計準則及稅法知識，從而正確的指導(dǎo)日常工作，同時還要和前輩及同事們學(xué)習(xí)相關(guān)的實踐經(jīng)驗，充實自己的專業(yè)知識。

3、熟練運用財務(wù)軟件

在這三個月的工作中認識到自己對財務(wù)軟件的運用并不熟練，嚴重影響了相關(guān)工作的進展速度。學(xué)習(xí)和掌握財務(wù)軟件的應(yīng)用的工作勢在必行。

4、做好數(shù)據(jù)的電子備份

財務(wù)工作是十分嚴謹而瑣碎的工作，日常工作會涉及很多的數(shù)據(jù)文件，對數(shù)據(jù)文件做好電子備份是件很重要的事情，充分利用數(shù)據(jù)的電子備份既可以方便日后工作的查閱和借鑒，同時也可以提高工作效率。

總之，未來的路還很長，新的工作崗位意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，我決定在新的崗位上再接再厲，努力工作。

最后謝謝各位領(lǐng)導(dǎo)、同事給與的幫助和支持!

財務(wù)經(jīng)理試用期工作總結(jié)范文三：

時光荏苒，三個月的試用期很快就要過去了，回首過去的三個月，內(nèi)心不禁感慨萬千時間如梭，轉(zhuǎn)眼間將跨過三個月實習(xí)期之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

財務(wù)工作十余年，也寫了近很多份的總結(jié)，按說，定期對自己進行一番盤點，也是對自己的一種鞭策吧。

作為大華集團子公司的***公司的財務(wù)，財務(wù)部應(yīng)算是關(guān)鍵部門之一，對內(nèi)不僅要求迅速熟悉集團財務(wù)制度，熟悉財務(wù)軟件的操作，而且還應(yīng)適應(yīng)不斷提升財務(wù)管理水平的要求，對外要應(yīng)對稅務(wù)、審計及財政等機關(guān)的各項檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用。在這三個月里在領(lǐng)導(dǎo)的支持，在同仁的配合下我終于將各項工作都扛下來了。本人感覺自身綜合工作能力相比以前又邁進了一步?；仡櫦磳⑦^去的三個月，在部門經(jīng)理的正確領(lǐng)導(dǎo)下，本人的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署，在核算、管理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，以及集團行政部的要求，現(xiàn)將三個月的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。

實習(xí)期的工作可以分以下三個方面：

一、費用成本、客戶往來方面的管理

1. 規(guī)范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺帳，從易耗品的購買、領(lǐng)用全面跟蹤，方便企業(yè)更全面的了解這些價值較低物資的分布情況，加強管理。

2. 在集團財務(wù)制度的基礎(chǔ)上規(guī)范了華品成本費用的管理，明確了成本費用的分類，重新整理了科目，為加強了項目管理，分門別類的計算實際消耗的費用項目，真實反映當期的成本。為績效管理提供參考依據(jù)。

3.規(guī)范商業(yè)公司財務(wù)帳套布局設(shè)置，根據(jù)商業(yè)公司特點，設(shè)置相應(yīng)帳套，通過輔助帳中客戶、倉庫模塊的核算使博科軟件充分發(fā)揮出作用，能夠及時有效的反映財務(wù)數(shù)據(jù)，滿足未來經(jīng)營管理的需要。

二、 會計基礎(chǔ)工作

(1)認真執(zhí)行《會計法》，進一步加強財務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。

(2)根據(jù)集團的指示，對華品公司會計電算化情況進行了備案，使財務(wù)工作符合財政部的需要，更加規(guī)范化，為不斷提高財務(wù)工作質(zhì)量而努力。范文

三、 財務(wù)核算與管理工作

(1)按公司要求對商業(yè)公司包租的商業(yè)地產(chǎn)進行登記、分析，對各項收入監(jiān)督、審核，制定相應(yīng)的財務(wù)制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導(dǎo)性的意見，與各分公司、集團財務(wù)管理部建立了良好的合作關(guān)系。

(2)正確計算各項稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門新的稅收申報要求，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。

篇5

一 實習(xí)單位簡介

浙江巨化化工礦業(yè)有限公司隸屬于巨化集團公司，位于浙江省龍游縣，公司創(chuàng)建于19xx年9月，是全國重點化學(xué)礦山。公司擁有固定資產(chǎn)8500萬元，占地面積68公頃，建有精細化工廠、化學(xué)礦區(qū)兩大生產(chǎn)基地，主要產(chǎn)品有三氯化鋁、1,1,1-三氯乙烷、氯化石蠟、n-乙基乙二胺、n-乙基雙氧哌嗪、蛋白胨和硫鐵礦、氟石精礦等，產(chǎn)品質(zhì)量上乘。企業(yè)先后獲得無泄漏工廠、清潔文明礦山、省級先進企業(yè)、浙江省質(zhì)量管理獎、化工部質(zhì)量管理獎等榮譽。公司經(jīng)營理念：質(zhì)量第一，信譽至上，服務(wù)顧客，共謀發(fā)展，再創(chuàng)輝煌。

二 實習(xí)的意義和目的

實習(xí)是每一個學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)。而會計是指對具體事物進行計算、記錄、收集他們的有關(guān)數(shù)據(jù)資料，通過加工處理轉(zhuǎn)換為用戶決策有用的財務(wù)信息。掌握會計工作不僅要學(xué)好書本里的各種會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習(xí)的機會，讓理論和實踐有機務(wù)實的結(jié)合在一起，只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會計專業(yè)人才。

三 實習(xí)進程和安排

此次實習(xí)時間為06.8.01—06.9.15共計45天，時間安排如下：

第一周：1、對公司的財務(wù)情況以及人員設(shè)置進行了解

2、了解公司的財務(wù)規(guī)程以及財務(wù)制度

3、熟悉會計憑證的編制

第二周：1、熟悉會計賬簿的登記

2、對現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬熟練掌握

第三周：1、到生產(chǎn)單位了解產(chǎn)品的生產(chǎn)流程

2、了解產(chǎn)品生產(chǎn)的主要原材料及輔助材料

3、了解產(chǎn)品的成本構(gòu)成

第四周：1、對產(chǎn)品的生產(chǎn)材料核算進行實踐

2、對產(chǎn)品的成本核算進行實踐

3、輔助公司的會計人員進行工資核算

4、輔助公司的會計人員編制會計報表

5、輔助公司的會計人員編制生產(chǎn)月報表及銷售量月報表

第五周：1、在統(tǒng)計部門輔助做工作

2、單獨完成了公司XX年初至8月份銷售無水三氯化鋁包裝桶回收情況一覽表

第六周：1、輔助公司財務(wù)門進行存貨實地盤點

2、輔助公司的會計人員進行電算化會計的操作，其中包括憑證的錄入 、審核，出納日記賬的登記，各種明細賬的登記。

3、輔助總賬會計編制江總表，總賬的登記及期末會計數(shù)據(jù)處理。

4、了解電子報表的編制。

四 實習(xí)感悟

（一）會計作為一門應(yīng)用性的學(xué)科，是一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。

會計工作在提高經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營管理中起著重要的作用，其發(fā)展動力來自兩個方面：一是社會經(jīng)濟環(huán)境的變化；二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是根本的動力，它決定了對會計信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。本世紀中葉以來，以計算機技術(shù)為代表的信息技術(shù)革命對人類社會的發(fā)展產(chǎn)生了深遠的影響，信息時代已經(jīng)成為我們所處的時代的恰當寫照。

（二）在這個與時俱進的時代里，無論是社會經(jīng)濟環(huán)境，還是信息使用者的信息需要，都在發(fā)生著深刻變化。會計上經(jīng)歷著前所未有的變化，這種變化主要體現(xiàn)在兩個方面：一是會計技術(shù)手段與方法不斷更新，會計電算化已經(jīng)或正在取代手工記賬，而且在企業(yè)建立內(nèi)部網(wǎng)情況下，實時報告成為可能。二是會計的應(yīng)用范圍不斷拓展，會計的變化源于企業(yè)制造環(huán)境的變化以及管理理論與方法的創(chuàng)新，而后兩者又起因于外部環(huán)境的變化。

（三）根據(jù)實習(xí)安排，我專門到一家生產(chǎn)型企業(yè)進行了為期一個半月的實習(xí)，此次實習(xí)的具體內(nèi)容如下：

1． 據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制原始憑證和記賬憑證

2． 據(jù)會計憑證登記日記賬

3． 根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記明細賬

4． 根據(jù)記賬憑證及明細賬計算產(chǎn)品成本。 根據(jù)記賬憑證及明細賬用逐步結(jié)算法中的綜合結(jié)轉(zhuǎn)法計算出產(chǎn)品的成本

5． 根據(jù)記賬憑證編科目匯總表

6． 根據(jù)科目匯總表登記總賬

7． 對賬（編試算平衡表）

8． 根據(jù)給出的相關(guān)內(nèi)容編制本月的資產(chǎn)負債表和利潤表

（四）會計電算化是會計史上嶄新。電子計算機的應(yīng)用，首先帶來數(shù)據(jù)處理工具的改變，也帶來了信息載體的變化，電算化會計后對傳統(tǒng)會計方法、會計理論都將發(fā)生巨大的影響，從而引起會計制度、會計工作管理體制的變革。會計電算化促進著會計的規(guī)范化、標準化，通用化促進著管理的現(xiàn)代化。

實習(xí)單位是以半手工、半電算化方式進行會計核算的，手工核算的主要有材料的核算、產(chǎn)品成本的核算。工資核算及報表的編制通過數(shù)據(jù)的匯總主要以電算化來實現(xiàn)。

篇6

近來，財務(wù)人員成了職業(yè)倦怠的高發(fā)人群。職業(yè)倦怠不僅會使財務(wù)人員身心疲勞，降低他們的工作表現(xiàn)，而且導(dǎo)致了財務(wù)人員綜合素質(zhì)的下降，這將成為阻礙他們發(fā)展的一個原因。今天小編給大家整理了財務(wù)人員工作總結(jié)，希望對大家有所幫助。

財務(wù)人員工作總結(jié)范文一_年我們財務(wù)科在局(公司)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心下，在機關(guān)各部門的密切配合下，緊緊圍繞局(公司)的發(fā)展總體目標，在為全局(公司)提供服務(wù)的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。取得了一定的成績，現(xiàn)將一年來主要工作情況匯報如下：

一、效益情況：

1、公司效益：全年銷售收入1___萬元，不含稅收入___萬元，不含稅銷售成本___萬元，毛利率__%，與上年同期減少__%

。各類費用支出計___萬元,與上年同期___萬元相比略有減少。上繳各類稅費___萬元，比上年減少__萬元。

2、局經(jīng)費收支情況：今年經(jīng)費收入___萬元，年支出___萬元。

與上年同期___萬元相比增加__萬元。

二、局(公司)合并費用結(jié)構(gòu)分析：

全年局(公司)費用共計支出 ____萬元，比上年同期___萬元增加__萬元。其中：

1、固定費用支出：工資、養(yǎng)老金、住房公積金、醫(yī)療保險、離退休費用、折舊福利費等共計支出___萬元，占總費用支出____萬元的__%，比上年同期增加___萬元。

主要原因是：工資支出比上年同期增加___萬元，其中福利費轉(zhuǎn)入工資總額__萬元，下鄉(xiāng)交通費轉(zhuǎn)入工資總額__萬元;養(yǎng)老金及各類保險金比上年同期增加__萬元，離退休費用及精簡人員費用比上年同期支出增加__萬元。

2、可變費用支出：生產(chǎn)經(jīng)營費用、正常辦公經(jīng)費、市場管理費用、利息支出等共計支出___萬元，占總費用支出____萬元的__%。

比上年同期___萬元減少__萬元。主要原因是：差旅費福利費轉(zhuǎn)入工資總額 __萬元，招待費比上年減少___萬元，運費、裝卸費比上年同期減少__萬元。

比上年同期增加的費用有：小車費用比上年增加_萬元;利息支出比上年同期增加_萬元，稅金比上年增加__萬元。

租賃費、市場管理費用支出基本與上年持平。

總之，上半年費用支出增加部分大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車費用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。

三、年度主要工作

1、嚴格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責(zé)，組織會計核算

財務(wù)科的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)科全體人員一直嚴格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務(wù)科的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

2、配合審計檢查，完善內(nèi)部管理制度;

為進一步規(guī)范本單位的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)科比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、車輛管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。年中縣審計局對本單位內(nèi)部財務(wù)控制情況進行了審計檢查，檢查中，審計同志對本單位近年來的一系列制度建設(shè)及內(nèi)控管理執(zhí)行情況做了充分肯定，得到了一致好評。

3、費用支出實行預(yù)算管理，提高資金利用率：

年初，根據(jù)縣財政核撥給本單位的“大預(yù)算”擺好下屬單位的“小預(yù)算”，做到各項費用支出心中有數(shù)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務(wù)科每月度考核預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助各責(zé)任單位負責(zé)人加強預(yù)算管理，要求下屬各單位認真執(zhí)行全年費用預(yù)算管理制度，明確下屬單位內(nèi)勤、領(lǐng)導(dǎo)把好審核第一關(guān)。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，堅持收支兩條線，加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強應(yīng)收款項的回收，盡量減少不必要的損失。利用利息杠桿，合理調(diào)整內(nèi)部職工借款;提高事業(yè)預(yù)算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟效益把關(guān)。

4、加強專業(yè)理論學(xué)習(xí)，提高團隊凝聚力

財務(wù)科參加了省市兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，聽取了會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識，強化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進了各單位的交流、合作與團結(jié)。同時隨著財政管理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推進，軟硬件不斷更新，對基層會計人員綜合素質(zhì)的要求也愈來愈高。本單位會計人員除認真參加縣財政局組織的會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)外，還抽出業(yè)余時間學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識。日常工作中，對一些有關(guān)財政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能及時學(xué)習(xí)，及時適應(yīng)，同時還與兄弟單位會計人員經(jīng)常交流，取人之長，補己之短。

四、存在的主要問題及今后工作目標

財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)”是我們財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!一年來財務(wù)工作雖然取得了較好的成績，但還存在著一些問題，有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、進一步加強財務(wù)分析：

財務(wù)分析工作雖然已展開，但仍處在賬面、報表層面上的說明分析，分析深度不夠。為提高財務(wù)分析能力，把財務(wù)分析納入日常工作中去，我們將量化分析具體的財務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務(wù)信息支持;及時做好財務(wù)分析資料的收集，加強學(xué)習(xí)，提高財務(wù)分析能力，做到較全面地反映一定時期的財務(wù)情況。明年將努力做到如下分析：

對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動的分析：以資產(chǎn)負責(zé)表為主，對資產(chǎn)負債的分析、流動性和變現(xiàn)能力的分析、長短期負債和償還能力的分析，對資產(chǎn)分布和資金營運是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財務(wù)風(fēng)險進行評價。

對損益情況的分析：以損益表為主，對盈利目標是否完成進行分析，對收入、成本、費用、稅金的配比進行分析，評價其經(jīng)營活動的績效和經(jīng)營結(jié)構(gòu)，反映主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對利潤的影響。

對成本、費用支出的分析：以對成本、費用支出預(yù)算執(zhí)行情況進行分析為主，實際支出與預(yù)算異動的原因分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。

2、加強費用費用管理

降低費用壓力層層傳遞不夠，特別是有的部門對控制費用支出工作存在錯誤認識，不能正確處理費用與效益的關(guān)系，錯誤地認為工作的業(yè)績體現(xiàn)在某些費用支出的多少上，某些費用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認某些費用支出多少與其工作努力程度是有一定的聯(lián)系，但這不是絕對的。個別單位費用預(yù)算管理不到位，月月超支，報銷票據(jù)不符實際，不符合真實性要求。今后要進一步落實費用管理責(zé)任，層層傳遞壓力;嚴格獎懲，加大對各單位費用的管理、控制力度，嚴格按有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

3、加強對白條子的管理。

近年來，在本單位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，本單位歷史以來隨便以白條子報銷的陋習(xí)有了很大的改觀，我們將進一步加強對白條子的管理，爭取消滅白條子。

4、加強事業(yè)費管理：

加強對局的事業(yè)費管理，控制好專項資金的使用，做到?？顚Ｓ谩Ｕ砗媚陜?nèi)應(yīng)追加預(yù)算項目，及時上報縣財政，爭取經(jīng)費追加。

新的一年里，我們將向財務(wù)精細化管理進軍，精細化財務(wù)管理需要“確保營運資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財務(wù)管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務(wù)管理做精做細。要以“細”為起點，做到細致入微，通過行使財務(wù)監(jiān)督職能，拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能，實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角，努力挖掘財務(wù)活動的潛在價值。實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

財務(wù)人員工作總結(jié)范文二20_年，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來的個人工作總結(jié)報告如下：

一、在學(xué)習(xí)上，注重提升個人修養(yǎng)

1、通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，不斷提高了政治理論水平，加強政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認真學(xué)習(xí)財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴格按照“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;

始終把增強服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改進學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，

堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

5、全力融入單位組織開展的各項業(yè)務(wù)技能活動，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)和同事們的幫助下挖掘了自己的潛力，增長了業(yè)務(wù)知識，開闊了自己的視野，提升了政治業(yè)務(wù)能力。

二、在思想上，認真履行廉政建設(shè)

作為一名財務(wù)工作者，我在工作中能認真履行崗位職責(zé)，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財務(wù)工作計劃，樂于接受安排的常規(guī)和臨時任務(wù)，如完成單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計、廉政專項治理、自查自糾情況報告及清房相關(guān)事項等。

三、在工作上，扎實做好本職工作

一年來，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，在財務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保障單位的后勤財務(wù)工作順利開展。

四、下一步工作思考

(一)經(jīng)過這次全面總結(jié)，讓自己又一次認識到自身在工作中、意識上存在許多不足?；谶@個目的，回想這一年工作，再和其他單位財務(wù)人員相比，還存在一下幾個的問題，希望在14年的工作中能夠不斷改進，不斷提高。

1、財務(wù)工作距財務(wù)管理的要求還有很大的差距。

單位財務(wù)工作更多的還是會計工作，目前財務(wù)僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務(wù)發(fā)展的預(yù)見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然。

2、會計工作中仍有許多待改進之處。

今年財政局組織我們學(xué)習(xí)了財政部《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》及《行政事業(yè)單位財務(wù)制度》對財務(wù)制度中新的變化做出了調(diào)整和指導(dǎo)，也對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅決，在對一些已形成習(xí)慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。

3、管理工作的形式化、表面化。

有很多的日常管理工作作的還不夠細致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點。

4、缺乏溝通，對相關(guān)信息掌握不到位。

財務(wù)工作是對單位經(jīng)濟活動的反映、監(jiān)督，對本股室以外的信息應(yīng)及時了解，而目前就是對財務(wù)暫時沒用或是不相關(guān)的信息、知識沒有主動與其他g股室進行溝通、了解;另外和領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問題，對領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對財務(wù)工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。

五、鑒于以上問題以及個人的一些想法，計劃在16年的工作中重點應(yīng)在以下問題幾個方面進行改進、提高：

1、在做好日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;

同時向其他單位做的好的財務(wù)人員學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗，提高自身的綜合業(yè)務(wù)能力。另外，認真做好財務(wù)計劃工作，保持與領(lǐng)導(dǎo)及時溝通，確保所有事項順利進行。

2、力求會計核算工作的規(guī)范化、制度化

按照財政部《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《財務(wù)管理制度》的要求，做好日常會計核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財務(wù)制度》做好日常會計核算工作，做好財務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實有效的、具有參考價值的財務(wù)分析及決策依據(jù)。

3、做深、做細日常財務(wù)管理工作

在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務(wù)軟件及其他相關(guān)軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓單位的財務(wù)管理工作更上一個臺階，起到真正的控制、管理作用。

最后，作為一名合格的財務(wù)工作者，不僅要具備相關(guān)的知識和技能，而且還要有嚴謹細致耐心的工作作風(fēng)，同時，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。在今后的工作中，希望領(lǐng)導(dǎo)能一如既往地大力支持財務(wù)工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地作好財務(wù)工作。

財務(wù)人員工作總結(jié)范文三20_年度，財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門的大力支持下，財務(wù)工作取得了一定的進展?，F(xiàn)將20_年度財務(wù)工作總結(jié)如下：

一、會計核算工作

眾所周知，會計核算是財務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項財務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴張，如何加強會計核算工作的標準化、科學(xué)性和合理性，成為我們財務(wù)工作的新課題。為努力實現(xiàn)這一目標，財務(wù)部主要開展了以下工作：

1、建立會計核算標準規(guī)范，實現(xiàn)會計核算的標準化管理。

財務(wù)部根據(jù)路橋工程項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)立會計科目，制定了詳細的二級和多級明細，并且對各個科目的核算范圍進行了明確規(guī)定。

具體有以下幾點：

(1)、規(guī)范記賬、算賬、報賬等日常會計處理工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清晰，按月編制會計報表、會計分析報告。

(2)、定期與項目部會計核對現(xiàn)金、銀行存款以及原輔材料、低值易耗品、備品配件的入庫、領(lǐng)用、報廢。

(3)、準確及時登記各種賬簿，并做到賬賬相符。及時準確提供各方所需數(shù)據(jù)，嚴格按照財務(wù)管理制度工作流程進行工作。

2、引入用友網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件，全面實施會計電算化。

經(jīng)過前期加班加點數(shù)據(jù)初始化，終于將財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)建立起來。財務(wù)部各個崗位基本掌握了財務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。大大地提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財務(wù)工作上了一個新的臺階。

3、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現(xiàn)在的財務(wù)部內(nèi)部會計核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候報賬、出什么表、提供哪些單據(jù)，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。

保證了財務(wù)信息能有序地、按時、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財務(wù)報告的及時性得到了有效地保障。

4、加強各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或親自上門清理核對帳目，使得我公司與上下游往來賬目清晰準確。

同時加強應(yīng)收工程款的追討，如省路橋公司、環(huán)安公司和新疆、宿州的款項。

財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作。一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應(yīng)有的服務(wù)，基本上滿足了各部門對財務(wù)的要求。公司資金流量一直很大,尤其是在年底春節(jié)前，在

回收工程款和結(jié)算支付材料、工程款、工資等工作中，現(xiàn)金流量巨大，財務(wù)部本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風(fēng)，各項資金收付安全、準確、及時。在財務(wù)核算工作中每一位財務(wù)人員盡職盡責(zé)，認真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。

二、內(nèi)控管理

1、建立了出納通核算系統(tǒng)，各項目部會計在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生當日

及時登賬，真正做到日清日結(jié)，便于公司統(tǒng)一控制，為公司統(tǒng)一籌劃資金和控制費用提供了最快捷有效的第一手資料。

2、建立了材料核算系統(tǒng)，各項目部在當天材料出入庫時，及時將出庫材料和入庫材料登入系統(tǒng)，便于總部動態(tài)掌握各項目部的材料使用情況及庫存數(shù)，做到周轉(zhuǎn)快，庫存少，盡量少占用資金。

3、財務(wù)部全體人員通過學(xué)習(xí)公司財務(wù)流程及支付管理辦法，大大地增長了業(yè)務(wù)知識，有效地改善了前期支付勞務(wù)、租賃、工程款手續(xù)有時不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財務(wù)只是被動付款等等不規(guī)范行為。

同時實現(xiàn)了收支同步、債權(quán)債務(wù)關(guān)系及時反映 并能分項目及時正確核算成本費用，同步做出報表上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

4、開展有多部門參與的資產(chǎn)清查工作，與資產(chǎn)管理部門密切配合，將財務(wù)賬面資產(chǎn)與現(xiàn)有資產(chǎn)核對開展實地清查。

使公司資產(chǎn)利用

率得到提高，有效地盤活了資產(chǎn)，并合理地做出折舊方案，合理地計算經(jīng)營成本。

在內(nèi)控方面，財務(wù)部相繼提出了關(guān)于財產(chǎn)管理、合同簽訂、費用控制等方面的合理建議。為完善公司各項內(nèi)部管理制度，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

三、稅務(wù)籌劃與融資

1、財務(wù)部除了負責(zé)處理公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系外，為達成公司的目標任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財務(wù)關(guān)系。

20_年度我們相繼和多家擔保公司合作，建立了良好的合作伙伴關(guān)系。

2、與稅務(wù)部門建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對稅務(wù)、銀行、統(tǒng)計局、街道、建委等相關(guān)部門所需資料的申報。

3、在日常資金管理上，財務(wù)部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;

篇7

[關(guān)鍵詞]民營企業(yè)；集權(quán)式；財務(wù)管理；模式

一、集權(quán)式的財務(wù)管理模式存在的問題

民營企業(yè)集權(quán)式的財務(wù)管理模式的主要特點是財務(wù)決策權(quán)集中、投資權(quán)集中、生產(chǎn)經(jīng)營活動控制權(quán)集中、設(shè)立集團內(nèi)部結(jié)算中心和使用統(tǒng)一的財務(wù)軟件等，這些特點在民營企業(yè)運作中暴露出相當多的問題。

(一)企業(yè)集團財務(wù)管理模式不適應(yīng)集團管理體制的需要

集權(quán)式財務(wù)管理模式過度集權(quán)，把子公司當作沒有法人地位的附屬工廠，整個集團被看作一個大企業(yè)來管理?！敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”的財務(wù)原則絕對化，財務(wù)僅起到事后反映與事后監(jiān)督的作用，弱化了事前參與經(jīng)營、事中控制經(jīng)營的職能。當子公司面對臨時發(fā)生的財務(wù)問題時。要層層上報到集團總部，再由總部層層決策下來執(zhí)行，這一上一下中市場商機就會錯過。

(二)內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心不能發(fā)揮應(yīng)有的作用

設(shè)立財務(wù)結(jié)算中心固然可以加快資金周轉(zhuǎn)，但由于只是企業(yè)集團的內(nèi)部管理機構(gòu)，難以充分發(fā)揮資源潛在能力的利用。而且，集團內(nèi)部結(jié)算中心的管理規(guī)范一般比較薄弱。如果管理不善或者存在漏洞。沒有建立起科學(xué)的資金運行管理機制。則不僅不能發(fā)揮內(nèi)部結(jié)算中心的功能，反而會導(dǎo)致內(nèi)部債務(wù)債權(quán)關(guān)系不清，加大集團資金運行管理的難度。

(三)會計監(jiān)督職能弱化，子公司開展財務(wù)管理的積極性受到挫傷

實行會計集中核算以后，各單位資金收支往來的核算都由總部的會計人員來完成，會計人員長期在核算中心上班，不參與報賬單位內(nèi)部的工作管理，對各報賬單位的業(yè)務(wù)事項知之甚少甚至根本不知道，這樣會計人員對子公司報來的發(fā)票只要手續(xù)齊全就予以入賬。無法判斷業(yè)務(wù)的真實性、合法性。無法發(fā)揮監(jiān)督職能。另外，實行集中核算，給報賬的子公司造成一個錯覺：單位既不見錢，也沒有獨立的會計、審計，財務(wù)管理抓不抓都可以。這種觀點直接導(dǎo)致子公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作不再重視，子公司的會計核算與財務(wù)核算脫節(jié)。造成集團資金流失，核算收入下降。

(四)管理者素質(zhì)有待提升，財務(wù)管理功能不強

大多數(shù)民營企業(yè)的創(chuàng)始人是20世紀70、80年代的城鎮(zhèn)個體戶、農(nóng)村專業(yè)戶及一些辭去公職的人員，相當一批人文化素質(zhì)偏低，無法掌握現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念和經(jīng)營方法；對財務(wù)報表中的各項指標不能準確把握，過于注重控制而疏于管理。公司在財務(wù)管理方面仍停滯在原有水平，財務(wù)管理硬件投資又少。在核算方法上許多民營企業(yè)還處于過去簡單的收付記賬法。會計基礎(chǔ)十分薄弱，通曉財務(wù)管理的理論、方法的人少之又少，相當多的民營企業(yè)沒有實行會計電算化或形同虛設(shè)。

(五)不注重日?，F(xiàn)金流量的管理，營運資金波動大

很多民營企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現(xiàn)金流量的管理觀念，存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟繁榮時。企業(yè)可選擇的機會多，更容易忽視財務(wù)管理，盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，財務(wù)管理中存在的問題隱藏在盈利的光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化。產(chǎn)品成本提高。經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期、財務(wù)風(fēng)險加大等等情況出現(xiàn)時，問題與危機就會充分暴露出來。此外，許多企業(yè)在擴大規(guī)模新增固定資金時。動用日常周轉(zhuǎn)的流動資金。壓縮了營運資金，使資金緊張愈加突出，于是拖欠貸款、拖欠工資，進而造成經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不良。從而導(dǎo)致企業(yè)無法正常運作。

二、優(yōu)化民營企業(yè)集權(quán)式財務(wù)管理模式的應(yīng)對策略

(一)完善集團內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，采用相對集中的財務(wù)管理模式

為使財務(wù)集中控制更有效，必須有一個完善的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。1、可以引進外部董事。外部董事沒有股權(quán)，也不直接參與經(jīng)營管理，因此發(fā)表的意見具有獨立性；2、可以設(shè)立審計委員會，并且可以考慮向其所屬子公司派出財務(wù)總監(jiān)，實行財務(wù)總監(jiān)委派制。這樣不但可以使集團企業(yè)的整體戰(zhàn)略方針在子公司得到完全的體現(xiàn)和貫徹，而且還能夠規(guī)范子公司的財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的真實和準確。有利于集團整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

為了增強企業(yè)集團的凝聚力，激發(fā)各子公司的積極性。實現(xiàn)管理協(xié)同和資源共享，財務(wù)管理的相對集中并非集團財務(wù)機構(gòu)的集中，而是集團的各子公司都設(shè)置獨立的會計機構(gòu)并賦予相應(yīng)的職責(zé)，但由集團財務(wù)管理中心對資金實施集中的協(xié)調(diào)管理和控制。這種模式強調(diào)分權(quán)基礎(chǔ)上的集權(quán)，是一種集資金籌集、運用、收回與分配于一體。參與市場競爭。自上而下的多層次決策的集權(quán)模式，既能充分發(fā)揮集團母公司財務(wù)調(diào)控的功能，有效控制子公司的財務(wù)風(fēng)險，又能激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，達到優(yōu)化集團財務(wù)資源、提高集團資金管理效益的目的。

(二)成立企業(yè)集團內(nèi)部結(jié)算中心的同時加強與銀行的合作，建立企業(yè)集團資金集中管理的新模式

目前，在小型民營企業(yè)中有一種新型的管理集團資金的方式——商業(yè)銀行代管模式。事實上，大多數(shù)的民營企業(yè)不需要成立“大而全”的內(nèi)部結(jié)算中心，而可以充分利用銀行的金融服務(wù)，采取與商業(yè)銀行合作的方式，利用銀行的管理資源和專業(yè)水平，達到集團資金集中管理、調(diào)劑資金余缺的目的。同時。對短期沉淀的資金，還可以委托銀行通過協(xié)定存款、委托貸款及資金托管等方式進行資金運作，提高企業(yè)集團資金利用率。減少財務(wù)風(fēng)險，節(jié)約費用，達到提高集團公司經(jīng)濟效益的目的。

(三)提高民營企業(yè)主、財會人員的財務(wù)管理意識及綜合素質(zhì)，加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計工作質(zhì)量

提高民營企業(yè)的財務(wù)管理水平，首先要提高民營企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營企業(yè)主要提高管理水平，可通過考察或參加專項研討會。利用業(yè)余時間系統(tǒng)自學(xué)，邊工作邊函授，聽講座，參加短期培訓(xùn)，請專家進行專題輔導(dǎo)等渠道來提升自己的財務(wù)管理水平。

民營企業(yè)也應(yīng)該按規(guī)定設(shè)立會計機構(gòu)，并且根據(jù)自身業(yè)務(wù)量的大小，配備足夠的、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的會計人員。同時。企業(yè)應(yīng)該制定一系列優(yōu)惠政策。吸引留住會計人員，應(yīng)當樹立以人為本的觀念，一方面可高薪聘請資深的財會人員補充到企業(yè)中來，另一方面必須加強對企業(yè)現(xiàn)有財會人員的培訓(xùn)，提高他們的綜合素質(zhì)。財會人員不僅要精通財會專業(yè)知識，而且要熟悉企業(yè)生產(chǎn)、營銷方面的基本知識。民營企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對高效、科學(xué)管理的客觀要求，改變過去重視技術(shù)、輕視財務(wù)的陳舊管理方式。

(四)實現(xiàn)財務(wù)制度規(guī)范化，財務(wù)管理預(yù)算化、信息化

為了加大財務(wù)部門對企業(yè)經(jīng)濟行為的控制力度，必須規(guī)范、完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度。1、企業(yè)財務(wù)部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，結(jié)合企業(yè)的實際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營銷發(fā)展到哪里，財務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。2、企業(yè)財務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，圍繞目標利潤。認真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)責(zé)任指標體系。企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)算為起點，并根據(jù)企業(yè)財力確定資本支出預(yù)算；根據(jù)“以銷定產(chǎn)”的原則。確定生產(chǎn)預(yù)算，并據(jù)以確定直接材料、直接工人和制造費用預(yù)算。匯總編制產(chǎn)品成本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算；最后綜合編制預(yù)計損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。在每月制訂財務(wù)預(yù)算時。為避免出現(xiàn)預(yù)算的差異，還應(yīng)根據(jù)近期較為準確的財務(wù)信息資料及時修正財務(wù)預(yù)算指標。財務(wù)部門要按照財務(wù)預(yù)算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責(zé)任，兌現(xiàn)獎懲措施，形成以財務(wù)制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束、以財務(wù)預(yù)算為主對經(jīng)濟行為進行定量約束的格局。

此外，企業(yè)財務(wù)部門要在保證會計核算質(zhì)量的基礎(chǔ)上。進一步發(fā)揮財務(wù)信息的主渠道作用，挖掘財務(wù)信息的利用價值，改變目前僅從會計數(shù)據(jù)中生成財務(wù)信息的做法，擴大財務(wù)信息的采集面，形成具有本企業(yè)特色的財務(wù)信息系統(tǒng)。如。擴大信息采摘面，定期組織財務(wù)人員追蹤銷售客戶，形成應(yīng)收賬款追蹤分析系統(tǒng)；設(shè)定專職財務(wù)人員跟蹤檢查主要貨物采購價格；定期檢查生產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況，編制材料領(lǐng)用差異分析報告等。并要時時跟蹤企業(yè)的動態(tài)變化趨勢，及時提出財務(wù)建議。使目前的核算型財務(wù)管理轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頉Q策型財務(wù)管理。成為企業(yè)決策者的堅強臂膀。

(五)建立科學(xué)、嚴謹、實用的成本管理機制

篇8

關(guān)鍵詞：資產(chǎn) 信息 全壽命 管理

一、電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)特點及管理現(xiàn)狀分析

加強固定資產(chǎn)管理是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的前提之一。電網(wǎng)企業(yè)的固定資產(chǎn)具有地點分散、種類繁多、產(chǎn)權(quán)復(fù)雜、規(guī)模巨大、變動頻繁等特點，固定資產(chǎn)管理歷來是電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營管理的難點，如何完全實現(xiàn)資產(chǎn)賬、卡、物一致是困擾資產(chǎn)管理人員的難題。

二、利用信息技術(shù)實現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期管理

江蘇省電力公司近年來為實現(xiàn) 國家電網(wǎng)公司提出的“資產(chǎn)優(yōu)良”的目標，按照公司信息“集中集成”的統(tǒng)一部署，積極探索資產(chǎn)的信息化管理，針對電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)的特點及管理現(xiàn)狀，優(yōu)化資產(chǎn)管理的流程，有效利用先進的財務(wù)管理信息系統(tǒng)（簡稱FMIS3.0），建立了科學(xué)合理的資產(chǎn)管理信息平臺，做到資產(chǎn)信息的實時共享，從而有效實現(xiàn)了固定資產(chǎn)的全壽命實時管理。

（一）“以資產(chǎn)項目管理為主線”

從管理的需求出發(fā)，“以資產(chǎn)項目管理為主線”的業(yè)務(wù)流程本身可以細化為工程項目的前期準備、工程項目的建設(shè)和工程項目完工等三個階段。每一個階段又是由若干具體流程組成的。公司把組成資產(chǎn)項目管理整體流程的每一個分流程按照業(yè)務(wù)流程的基本走向，大致分為橫向業(yè)務(wù)流程、縱向業(yè)務(wù)流程和橫、縱混合業(yè)務(wù)流程三類。其中，橫向業(yè)務(wù)流程是指在同一層級（省，或市，或縣）的不同部門（發(fā)展策劃部、基建部、財務(wù)部等等）間流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流；縱向業(yè)務(wù)流程是指在同一層級或不同層級（省、市、縣）的同一部門內(nèi)流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流；橫、縱混合業(yè)務(wù)流程是指在不同層級（省、市、縣）下的不同部門間流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流。

（二）“以生產(chǎn)系統(tǒng)為紐帶”

1、以生產(chǎn)系統(tǒng)為紐帶，將財務(wù)系統(tǒng)采用的固定資產(chǎn)格式、標準、口徑與生產(chǎn)系統(tǒng)統(tǒng)一。在各系統(tǒng)尚未集成前，各部門只考慮自己需要制定本部門的數(shù)據(jù)格式、標準與口徑。對同一項資產(chǎn)數(shù)據(jù)，不同部門有不同的格式、標準與口徑。首先，財務(wù)部門以往對固定資產(chǎn)的實物管理比較粗放，存在為一條線路上的所有資產(chǎn)僅建立一個資產(chǎn)卡片的情況，而生產(chǎn)部門卻對一條線路上的每個資產(chǎn)單元（例如桿塔）都會分別建立一個設(shè)備臺賬，這就會在將來出現(xiàn)生產(chǎn)部門提交某個桿塔的技改或報廢申請時，財務(wù)部門無法直接更動相應(yīng)的桿塔價值，而只能對該桿塔所隸屬的線路進行部分增值或報廢處理，從而引發(fā)固定資產(chǎn)“賬、卡、物”不一致情況的發(fā)生。其次，生產(chǎn)部門與財務(wù)部門確定一項固定資產(chǎn)的方式不同。生產(chǎn)部門以設(shè)備生產(chǎn)廠家主要以及設(shè)備出廠編號來區(qū)分每項固定資產(chǎn)。一般來說，設(shè)備生產(chǎn)廠家以及設(shè)備出廠編號這兩個數(shù)據(jù)組合在一起能夠唯一地確認一項固定資產(chǎn)。而財務(wù)部門出于其結(jié)算方便的需要，只根據(jù)設(shè)備的歸屬地及資產(chǎn)名稱來辨認一項固定資產(chǎn)。如果生產(chǎn)運行工區(qū)自行更換變電站的主變電器，即用工區(qū)內(nèi)的另一型號的主變電器備品來取代原來運行的設(shè)備，在這種情況下財務(wù)部門無法區(qū)分這兩個設(shè)備的不同，只能把這兩個不同的設(shè)備等同對待。久而久之，財務(wù)部門的“賬”就會與設(shè)備部門的“物”之間就會產(chǎn)生很大的分歧。

2、改變資產(chǎn)信息流動模式，使固定資產(chǎn)信息在各部門間的傳遞由傳統(tǒng)紙質(zhì)方式轉(zhuǎn)為信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)流方式，這樣一來，既提高了信息傳遞的速度，又有效地防止了信息失真。原來在“集中集成”之前，生產(chǎn)系統(tǒng)要根據(jù)基建部門提供各種紙質(zhì)材料建立資產(chǎn)臺賬，人工傳遞資料的環(huán)節(jié)往往耗時過長，導(dǎo)致竣工決算、資產(chǎn)入賬時間滯后。此外，由于資料以紙質(zhì)形式流轉(zhuǎn)，各部門在使用、翻閱過程中存在人工錯漏的可能。“集中集成”之后，項目系統(tǒng)的設(shè)備清單與基本信息直接將項目系統(tǒng)中的項目物資需求清單自動轉(zhuǎn)入生產(chǎn)系統(tǒng)，一線專職人員僅需對設(shè)備進行復(fù)核，隨后再完善設(shè)備臺賬信息即可。這就避免了以往因為人工疏漏而可能發(fā)生的設(shè)備現(xiàn)場清點結(jié)果與實際情況有出入，或是人工錄入錯誤的問題，確保了設(shè)備的實際數(shù)量與型號信息的一致性和準確性。

（三）“以財務(wù)系統(tǒng)為核心”

1、生產(chǎn)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的聯(lián)動實現(xiàn)了固定資產(chǎn)“卡”隨“物”動，“賬”隨“卡”變，充分發(fā)揮了財務(wù)對業(yè)務(wù)實時反映、實時監(jiān)控的作用。在“集中集成”之前，運行工區(qū)專職人員除了在項目完工后固定資產(chǎn)啟動投運時要進入財務(wù)系統(tǒng)中填寫固定資產(chǎn)卡片，其余時間里他們僅僅維護生產(chǎn)系統(tǒng)中的設(shè)備臺賬信息。也就是說，一旦設(shè)備發(fā)生了大修、小修、技改、報廢等變動，生產(chǎn)部門的專職人員會負責(zé)及時把這些信息錄入到生產(chǎn)系統(tǒng)，更新相應(yīng)的設(shè)備臺賬。對于這些設(shè)備狀態(tài)的更新情況，財務(wù)部門是無法及時了解的，只有等到生產(chǎn)部門通過人工方式傳遞紙質(zhì)申報材料時才能獲知并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。從資產(chǎn)實物的變動到財務(wù)上的反映之間存在著相當大的時滯，這個時滯就意味著賬、卡、物的不符，比較典型的例子包括公司存在著一定數(shù)量的固定資產(chǎn)沒有在財務(wù)賬上及時地予以反映；實際上已經(jīng)報廢掉的資產(chǎn)卻依然掛賬，例如配電線路技改，只報新增資產(chǎn)而對拆卸下來的設(shè)備不進行報廢，即使此后在盤點時發(fā)現(xiàn)了報廢進行賬目調(diào)整，具體報廢的是哪些資產(chǎn)也已經(jīng)對應(yīng)不起來了。賬、卡、物的不符嚴重限制了財務(wù)監(jiān)督職能的發(fā)揮。“集中集成”后，財務(wù)系統(tǒng)與生產(chǎn)系統(tǒng)實現(xiàn)“聯(lián)動”，這是實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)“賬、卡、物一致”的前提條件和有力保障。

2、設(shè)備臺賬與固定資產(chǎn)卡片的信息同時對生產(chǎn)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)公開，信息的透明使各部門的監(jiān)督作用得以發(fā)揮，對固定資產(chǎn)的控制更為有效?！凹屑伞敝?，生產(chǎn)部門與財務(wù)部門之間數(shù)據(jù)分置，出現(xiàn)“信息孤島”的不利情況。生產(chǎn)部門不知道財務(wù)部門固定資產(chǎn)卡片的內(nèi)容，財務(wù)部門也無法得知生產(chǎn)部門設(shè)備臺賬的信息。這種信息不透明使部門間無法互相監(jiān)督，也無法對固定資產(chǎn)狀態(tài)進行實時監(jiān)控。“集中集成”后，生產(chǎn)系統(tǒng)可以提供根據(jù)項目編號或設(shè)備編號查詢財務(wù)系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)卡片信息；財務(wù)系統(tǒng)可以通過項目編號查詢生產(chǎn)系統(tǒng)中的設(shè)備臺賬信息，沒有彼此系統(tǒng)的授權(quán)，任何單一系統(tǒng)均無法完成固定資產(chǎn)的變動業(yè)務(wù)。同時，生產(chǎn)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)中的信息都對對方披露，大大提高了信息的透明度，形成了“以財務(wù)系統(tǒng)為核心”的實物流轉(zhuǎn)與價值流轉(zhuǎn)相統(tǒng)一的資產(chǎn)管理體系。

（四）資產(chǎn)管理信息實時聯(lián)動

供電企業(yè)的固定資產(chǎn)具有其行業(yè)特殊性――規(guī)模龐大、量多價高、分布分散、變動頻繁，僅僅依靠手工管理或者孤立的財務(wù)信息系統(tǒng)不能從根本上解決長久以來存在的固定資產(chǎn)賬、卡、物不符的狀況?！凹屑伞焙?，財務(wù)系統(tǒng)與生產(chǎn)系統(tǒng)實現(xiàn)聯(lián)動，設(shè)備狀態(tài)的任何變動都會實時傳遞到財務(wù)部門，消除了財務(wù)部門固定資產(chǎn)賬務(wù)處理滯后的情況?！百~、卡、物一致”的實現(xiàn)，有力保障了財務(wù)對業(yè)務(wù)的實時反映、實時監(jiān)督和實時控制的職能。具體的做法是加強實物流管理，圍繞項目物資和固定資產(chǎn)實現(xiàn)對實物流轉(zhuǎn)的綜合控制管理。對于資產(chǎn)項目使用的物資從設(shè)計開始，到需求計劃、招投標、采購、配送、入庫、出庫、安裝以及運行過程中的后評估等階段的資產(chǎn)全生命周期管理；通過工程概預(yù)算、物資采購預(yù)算來管理和控制物資費用的支出。對于工程形成的固定資產(chǎn)，實現(xiàn)設(shè)備變動和資產(chǎn)變動的聯(lián)動管理，最終實現(xiàn)了固定資產(chǎn)信息的實時聯(lián)動。

1、建立健全資產(chǎn)管理的組織機構(gòu)和管理制度體系

組織機構(gòu)是做好資產(chǎn)管理的組織保障。為了加強固定資產(chǎn)的管理，公司成立了以公司領(lǐng)導(dǎo)為組長、各相關(guān)資產(chǎn)管理部門主任為成員的資產(chǎn)管理組織機構(gòu)體系，并細化了揚州XX供電公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制流程。各職能部門有明確分工，建立責(zé)任制，實行固定資產(chǎn)分工管理，并定期進行考核。

公司嚴格執(zhí)行上級單位的各項資產(chǎn)管理規(guī)定，以國網(wǎng)公司、省上級公司的資產(chǎn)管理文件和制度作為資產(chǎn)管理工作的指引。建立起本公司資產(chǎn)管理制度體系。

2、優(yōu)化固定資產(chǎn)管理流程

業(yè)務(wù)處理流程最主要的優(yōu)勢主要是通過將財務(wù)制度固化到信息系統(tǒng)中。公司通過優(yōu)化公司內(nèi)部固定資產(chǎn)管理流程，將科學(xué)、合理的固定資產(chǎn)管理流程固化到了FMIS3.0財務(wù)系統(tǒng)中，這樣有效的保證了公司固定資產(chǎn)管理工作的固定化、標準化、科學(xué)化，從而為資產(chǎn)的科學(xué)管理提供了有效的保障。

結(jié)語：

揚州XX供電公司的固定資產(chǎn)管理模式，大大提高了供電企業(yè)資產(chǎn)管理的效率和質(zhì)量，公司實行的“以資產(chǎn)項目管理為主線、以生產(chǎn)系統(tǒng)為紐帶、以財務(wù)系統(tǒng)為核心”的“項目管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)管理實時聯(lián)動監(jiān)控信息化管理模式”為我國電網(wǎng)企業(yè)利用信息技術(shù)實施固定資產(chǎn)全生命周期管理做了有益的探索。

參考文獻：

1、毛洪濤，萬云.企業(yè)最新制度、準則一深度闡釋與案例分析[Ml.上海：立信會計出版社，2005：56]

2、李曉慧.電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理淺析[7l，中國企業(yè)報，2004，00：4]

篇9

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理公司；內(nèi)部控制；內(nèi)部控制體系

2008年5月，財政部等五部委制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月26日聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，自2011年1月1日起在上市公司施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。資產(chǎn)管理公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度運作,客觀上需要建立和完善內(nèi)部控制機制，資產(chǎn)管理公司肩負著防范和化解金融風(fēng)險、最大限度地保全資產(chǎn)、減少損失,并促進國企改革和發(fā)展、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的歷史使命,在經(jīng)營處置不良資產(chǎn)過程中由于特定的歷史環(huán)境,而面臨著各種各樣的風(fēng)險,如何化解這些風(fēng)險,加強公司的管理,是金融資產(chǎn)管理公司必須面對的現(xiàn)實。加強和完善內(nèi)部控制機制,是化解這些風(fēng)險,強化公司管理的有效保障。本文試從內(nèi)部控制框架來分析資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制存在的問題及如何建立有效的內(nèi)部控制體系。

一、現(xiàn)階段資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制存在的問題

1、內(nèi)部環(huán)境建設(shè)有待進一步完善。在組織結(jié)構(gòu)方面，沒有建立內(nèi)部審計部門或按要求建立內(nèi)部審計部門但內(nèi)部審計部門在人員數(shù)量和素質(zhì)上尚無法完全滿足審計工作的需要。在企業(yè)文化方面，缺乏開拓創(chuàng)新和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)。在人力資源政策和實務(wù)方面，由于國家對資產(chǎn)管理公司財務(wù)和會計工作有關(guān)制度規(guī)定出臺較晚，且公司業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，很多方面要求財務(wù)人員不僅具備財務(wù)知識而且還需要金融知識來對經(jīng)濟事項進行有效的判斷和處理，公司缺乏高素質(zhì)的財務(wù)人員，造成在財務(wù)制度執(zhí)行上不夠嚴格，賬務(wù)處理不規(guī)范的情況。

2、未確立適合自身管理的風(fēng)險評估方法。我國資產(chǎn)管理公司自成立以來，一直在探索和借鑒國外資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)基準價值評估方法，并未實行與自身企業(yè)相關(guān)及配套的評估方法，資產(chǎn)管理和處置業(yè)務(wù)中的風(fēng)險評估和預(yù)警一直缺乏客觀規(guī)范的信息技術(shù)知識。只能依賴繁瑣的控制程序和事后審計和檢查的方法來進行風(fēng)險評估。

3、控制活動中的不相容職務(wù)相分離控制未嚴格執(zhí)行。由于人員限制，存在內(nèi)控覆蓋面不夠廣，個別應(yīng)當形成制約關(guān)系的業(yè)務(wù)和崗位如檔案管理和資產(chǎn)處置沒有嚴格分開，部分業(yè)務(wù)沒有雙人負責(zé)，個別單人單崗業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督機制等問題。

4、檢查和監(jiān)督內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度不大。檢查和監(jiān)督應(yīng)在事務(wù)處理的全過程進行，而不應(yīng)僅僅局限于事后進行監(jiān)督。

二、資產(chǎn)管理公司完善內(nèi)部控制的對策建議

1．積極完善公司的控制環(huán)境?，F(xiàn)代內(nèi)部控制理論認為，控制環(huán)境是內(nèi)部控制其他要素作用的基礎(chǔ)，通過全員參與意識、企業(yè)文化建設(shè)等控制環(huán)境因素的改善可以促進其他控制要素發(fā)揮作用。公司文化是在長期的經(jīng)營管理過程中，通過不斷改進而形成的，具有本身獨特特征的經(jīng)營哲學(xué)、意識形態(tài)、道德規(guī)范、精神風(fēng)貌和公司形象的總和。公司文化是一種無形的力量，他深深地影響著公司員工的思維方式和行為方式。因此，資產(chǎn)管理公司要通過進一步加強職業(yè)道德教育和完善公司的獎勵約束制度，促使全體員工主動維護公司的內(nèi)部控制。通過積極培育公司的企業(yè)文化，使員工的自覺行為與制度的約束有機結(jié)合起來。

2．公司應(yīng)建立審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計模式，資產(chǎn)管理公司的審計部門應(yīng)隸屬于董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會，保持獨立性和客觀性，直接對董事會負責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告，接受監(jiān)事會的指導(dǎo)，對行政方面的要向總經(jīng)理負責(zé)并報告工作。

3、在人員招聘方面，應(yīng)配備足夠數(shù)量且具備廣博知識和多元化技能的人才，加大對財務(wù)人員培訓(xùn)力度，在處理特殊經(jīng)濟事項中，堅持利潤與交易(或銷售)統(tǒng)一的原則下,對存量資產(chǎn)或負債按歷史成本與現(xiàn)行價格進行雙重反映。也就是說,在保持利潤“可稽核性”前提下也滿足利益相關(guān)者決策的信息需要。對特殊復(fù)雜的經(jīng)濟事項進行處理之前，征求相關(guān)專家的意見。

4．公司內(nèi)部各部門和崗位的設(shè)置應(yīng)權(quán)責(zé)分明，決策、執(zhí)行、評價、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)應(yīng)相互分離、有效制衡。資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部控制應(yīng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點。在經(jīng)營管理過程中，要進一步完善重要風(fēng)險崗位的雙人、雙職、雙則制度，對單人單崗業(yè)務(wù)要建立相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督機制，要強化相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間的相互監(jiān)督制衡，要實行內(nèi)部審計部門對各部門、各崗位、各機構(gòu)、各項業(yè)務(wù)的全面監(jiān)督，最終實現(xiàn)立體交叉控制效果，防止出現(xiàn)監(jiān)控盲點。

5．進一步完善崗位責(zé)任制度和崗位管理措施。資產(chǎn)管理公司要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進一步明確不同崗位的工作任務(wù)，細化各崗位責(zé)任和職權(quán)，通過制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準，在公司內(nèi)部大力推行各崗位、各部門、各機構(gòu)的目標管理。

6、加強對風(fēng)險控制的分析評估。資產(chǎn)管理公司應(yīng)當關(guān)注母公司及其子公司是否存在關(guān)聯(lián)交易以及關(guān)聯(lián)交易是否適當、關(guān)聯(lián)交易的會計處理、交易的披露是否恰當?shù)?，在分析評價重大經(jīng)濟活動和關(guān)聯(lián)交易的基礎(chǔ)上加強對公司風(fēng)險控制的分析評估，還應(yīng)當建立書寫和定期更新報告制度，以反映內(nèi)部控制系統(tǒng)工作過程的變化，以及收編新業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險評估方法。風(fēng)險分析應(yīng)涉及資產(chǎn)管理公司所有業(yè)務(wù)和部門，以及整個內(nèi)部控制系統(tǒng)。通過加強風(fēng)險控制的評估，以提高對資產(chǎn)管理公司所有經(jīng)營活動的監(jiān)督、管理和控制的充分性和有效性，并通過不斷地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，使之形成良性循環(huán)。

7．逐步建立起一套自動、高效、規(guī)范的電子化風(fēng)險控制系統(tǒng)。資產(chǎn)管理公司要在內(nèi)部控制建設(shè)中進一步引入電子化處理手段，改善內(nèi)部控制的非現(xiàn)場監(jiān)測條件，以財務(wù)和管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，將風(fēng)險控制制度、指標以及規(guī)程等項內(nèi)容進行計算機程序化處理，運用系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)觀測各項監(jiān)測指標變化情況，既減少內(nèi)部控制中人為因素的干擾，又可以提高內(nèi)部控制的運行效率，實現(xiàn)國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的自動、高效和規(guī)范。

8．對內(nèi)部控制進行動態(tài)調(diào)整和優(yōu)化，資產(chǎn)公司的內(nèi)部控制是公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，通過制定一系列的制度程序和辦法，對經(jīng)營與管理過程中的風(fēng)險進行事前防范，事中控制，事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制，其含義應(yīng)該是公司內(nèi)部為完成既定的工作目標和防范風(fēng)險，對各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制，制度管理和相互制約的辦法和程序的總稱，是由不同部門、不同人員不同操作環(huán)節(jié)相互交織緊密的動態(tài)過程，是按照一定控制目的而由有關(guān)控制所組成的控制體系。為此，資產(chǎn)管理公司要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要和經(jīng)營管理環(huán)境的變化，不斷對公司內(nèi)部控制的有效性進行評估并據(jù)此進行調(diào)整和優(yōu)化。建立健全金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制，不僅需要各家公司自身的努力，而且需要外部環(huán)境的協(xié)調(diào)與促進。

9、加大檢查監(jiān)督內(nèi)控制度在公司資產(chǎn)管理和處置工作中的執(zhí)行情況的力度。

篇10

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)集團資金集中管理問題對策

一、資金集中管理的內(nèi)容

資金集中管理主要是針對大型公司（企業(yè)集團）的資金管理策略。它要求企業(yè)充分利用企業(yè)集團資金規(guī)模大的優(yōu)勢，強化和集中資金管理，實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配的模式，從而更好的發(fā)揮資金在企業(yè)管理中的重要作用。

企業(yè)集團資金集中管理內(nèi)容有：

一是集中管理閑置資金，即集團公司依托財務(wù)公司或者單獨成立結(jié)算中心，具體負責(zé)資金集中管理工作。這就要求分公司在財務(wù)公司或結(jié)算中心確定的結(jié)算銀行開設(shè)賬戶，并按集團公司要求將資金存入該賬戶，而后集團公司統(tǒng)一核定各分公司最高存款余額，對于超過核定存款余額的資金，由財務(wù)公司或結(jié)算中心通過銀行網(wǎng)絡(luò)進行歸集，并有計劃地調(diào)劑給需要資金的分公司使用。

二是集中管理銀行賬戶，即分公司統(tǒng)一在財務(wù)公司或結(jié)算中心確定的結(jié)算銀行開戶，并且其開立銀行賬戶必須經(jīng)集團公司批準，防止企業(yè)亂開戶，逃避監(jiān)管。

三是集中管理融資，即集團公司將分公司銀行貸款、融資權(quán)和對外擔保權(quán)進行統(tǒng)一管理，有效控制資金風(fēng)險。

資金集中管理體現(xiàn)了集權(quán)管理思想，可以保證在集團內(nèi)迅速而有效地運作和調(diào)節(jié)資金，并使這些資金的運用最優(yōu)化，使企業(yè)集團能夠準確、及時地掌握資金的分布、存量、流量和流向，從而有效地支撐企業(yè)集團的財務(wù)分析和戰(zhàn)略決策。

二、資金集中管理面臨的主要問題

盡管資金集中管理對企業(yè)集團而言有著重要的積極意義，但是我國在這一方面還面臨一些不容忽視的問題。

1、管理方面的缺陷

首先，由于各個分公司的業(yè)務(wù)情況不同，往來款項錯綜復(fù)雜，甚至有些往來款中還混雜著許多能夠逃避預(yù)算外資金管理的隱性收入，這就使總公司對分公司支出的合理性和發(fā)票的真實性難以把握。很多企業(yè)僅僅將票據(jù)手續(xù)是否完備以及票據(jù)格式是否規(guī)范合法作為是否準予報銷的依據(jù)，而忽略了票據(jù)內(nèi)容的真實性，這樣就很難實現(xiàn)賬實相符。

其次，對于費用開支，相當一部分企業(yè)集團難以把握，并且因為各個分公司經(jīng)營范圍的不同，而不能確定一個統(tǒng)一的、可行的審核標準。這樣極容易造成一些分公司巧立名目，雖已發(fā)放福利、補貼和獎金。

此外，由于責(zé)任定位的不明確，許多分公司的財務(wù)負責(zé)人會將錯誤轉(zhuǎn)移到總公司的財務(wù)部門，因而給總公司帶來較大的壓力。同時，分公司財務(wù)負責(zé)人也會因為違法行為能夠逃脫法律制裁而愈加喪失應(yīng)有的責(zé)任心，從而會產(chǎn)生更大的失誤。

2、分公司與總公司的目標背道而馳

資金集中管理的目的是提高資金的使用效率，然而，假若集團總公司對分公司缺乏必要的支持和引導(dǎo)，對分公司的業(yè)務(wù)拓展和發(fā)展沒有大的影響力或幫助，那么分公司就會缺乏對集團中心的認同感，集團公司也會缺乏管理權(quán)威。這樣，即使集團公司大力推行集中管理，分公司行為也極有可能會與此背道而馳。

目前我國一些企業(yè)集團中總公司與分公司之間并沒有實質(zhì)上的資產(chǎn)紐帶或資金紐帶關(guān)系，而是靠行政的力量來維系集團的運行，因此總公司對子公司管理的強化在子公司看來很有可能是對自己的利益的剝奪和侵犯。這樣就以容易出現(xiàn)分公司與總公司之間的目標出現(xiàn)分歧，以至于資金集中管理難以進行下去。

3、相關(guān)法律制度的制約

在當前的狀況下，企業(yè)集團總公司對其分公司的資金集中管理缺乏明確的法律依據(jù)。

集團總部對資金進行集中并不是無償?shù)模切枰Ц兑欢ǖ睦?，這實際上是一種資金借貸行為。但是我國現(xiàn)行《貸款通則》的第二十四條對貸款人的資格做出了明確規(guī)定，即“貸款人必須經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)，持有國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)頒發(fā)的《金融許可證》，并經(jīng)工商行政管理部門核準登記?！币簿褪钦f，目前我國的法規(guī)禁止企業(yè)之間直接相互借貸的行為，總公司和分公司之間必須通過金融機構(gòu)作為中介才可以進行資金有償集中和內(nèi)部調(diào)劑余缺。這就對企業(yè)集團進行資金集中管理帶來了一定的風(fēng)險，從而限制了這一財務(wù)管理模式的發(fā)展。

三、改善資金集中管理的方法

1、科學(xué)的集權(quán)與分權(quán)

資金集中管理應(yīng)達到既能集中，又能調(diào)動和發(fā)揮下屬企業(yè)的積極性的目的。因此，一方面，企業(yè)集團應(yīng)該重點監(jiān)督和管理重大投融資、擔保和賬戶，同時還要堅決控制不合理資金支出。對于分公司預(yù)算外資金，則支付必須向企業(yè)集團履行必要的報批手續(xù)后才可比準。而另一方面，企業(yè)集團應(yīng)當賦予分公司適度的資金自主管理權(quán)限，以調(diào)動其積極性。如一定限額內(nèi)的投資權(quán)和采購自、日常資金調(diào)度權(quán)等。分公司在財務(wù)公司的存款可以采取報賬制，只要符合相關(guān)規(guī)章制度，原則上就能夠支配和使用。

2、提高管理水平

首先，要制定一套統(tǒng)一的、切實可行的經(jīng)費支出標準，并在各分公司間統(tǒng)一執(zhí)行。對于預(yù)算呢得支出，企業(yè)集團準予報銷；而對于超出財務(wù)制度標準而又合理的支出，在分公司進行詳細說明并經(jīng)該分公司負責(zé)人審批后方可給予報銷。除此之外，對未經(jīng)財政、人事部門批準的情況下就再分公司系統(tǒng)內(nèi)部執(zhí)行的有關(guān)獎金、津貼等開支，企業(yè)集團不予支付。

其次，要建立并逐步完善資金集中結(jié)算平臺的功能。如資金分析和查詢功能，做到能實時查詢集團公司及下屬分公司資金及其增減變動情況，有效監(jiān)控資金收支情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，提高控制效果。

第三，要實施財務(wù)負責(zé)人委派制，根據(jù)分公司不同情況，委派相應(yīng)的財務(wù)負責(zé)人，并且要求相應(yīng)的負責(zé)人承擔一定的責(zé)任。

3、完善內(nèi)外監(jiān)督控制

資金進行集中管理后，資金的管理風(fēng)險也大為集中，因此，企業(yè)集團首先要加強內(nèi)部控制制度，對每一筆支出都應(yīng)進行事前審核，以保證憑證的真實性、合理性、準確性和合法性。其次，對大額費用、超指標支出和大額借款等實行審批制度，特別是要加強對各個分公司固定資產(chǎn)的管理，健全固定資產(chǎn)賬務(wù)審核制度，及時掌握固定資產(chǎn)的變動情況。此外，企業(yè)集團還要主動接受外界各部門的監(jiān)督，形成一個相互牽制的機制，尤其要防止總公司財務(wù)部門在權(quán)利集中的情況下滋生腐敗。

4、爭取支持和理解

國家有關(guān)部門目前尚沒有明確的操作辦法從政策上規(guī)范資金集中管理的運作。因此，在此之前，企業(yè)集團應(yīng)盡量爭取法院、財政和稅務(wù)等政府部門的理解和支持，對于資金集中管理這一新生事物，要多宣傳、多溝通、多解釋，在工作上取得有關(guān)部門的配合和支持。

5、正確認識資金集中管理的職能

一方面，資金集中管理不具備金融機構(gòu)的職能，因此不能從事集團外企業(yè)放貸、發(fā)行債券等金融性業(yè)務(wù)。另一方面，資金集中管理僅僅是企業(yè)集團內(nèi)部采用的一種財務(wù)管理模式，因此其在對分公司資金集中時不能改變各成員單位資金的所有權(quán)關(guān)系，以保證成員單位資金的相對獨立性，同時其所運作的是集團內(nèi)成員單位的沉淀資金，并不能取代企業(yè)對自有資金的經(jīng)營權(quán)。

四、總結(jié)

總之，企業(yè)集團實行資金集中管理，盡管可以有效提高資金使用效率，降低資金風(fēng)險，但是也相應(yīng)增加了管理難度，集中了管理風(fēng)險。因此實際工作過程中，企業(yè)集團要采取切實可行措施，趨利避害，只有這樣，才能使資金集中管理發(fā)揮應(yīng)有的作用。新晨：

參考資料

[1]常璟.集團公司資金集中管理模式初探[J].財務(wù)與會計.2005

[2]宋蔚蔚，廖曉艷.集團資金集中管理下的風(fēng)險因素分析[J].商場現(xiàn)代化.2007(10)

[3]舒文舟.集團公司資金集中管理芻議[J].邢臺職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報.2007(12)

[4]徐德剛，董小濤.集團資金集中管理面臨的問題及對策分析[J].財經(jīng)界.2007(1)