導語：如何才能寫好一篇財務檢查存在的問題及整改，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞:財務檢查工作計劃工作方法

財務檢查是針對財務管理薄弱環(huán)節(jié)，對會計信息質量和財務管理制度落實情況進行專業(yè)指導與監(jiān)督的檢查，是通過加強財務管理的過程控制，防范財務風險，支撐企業(yè)的生產(chǎn)運營一種管理手段。本人根據(jù)自身對財務檢查的總結和認識，淺談有關開展財務檢查工作的一些做法。

一、制定財務檢查管理規(guī)范

管理規(guī)范是公司為了維護公司秩序和經(jīng)營活動秩序，而制定并頒布執(zhí)行的書面規(guī)劃、程序、條例及規(guī)定。每個公司業(yè)務內容不同，其相應的管理規(guī)定也不盡一致。為了更好的組織財務檢查工作，必須要根據(jù)相關法律法規(guī)，建立健全財務管理體系，即結合公司關注的重點和要點，制定具有可行性和可操作性財務檢查工作實施細則，作為日常財務檢查工作規(guī)范和指導性文件。規(guī)范中需明確檢查機構的設置、檢查人員的配備、崗位、職責分工等，詳細規(guī)定工作要求、組織形式以及考評要求等等，使得財務檢查工作有章可循，有法可依。

二、確定財務檢查工作內容

財務檢查目的是通過檢查整頓業(yè)務流程，加強財務管理，維護財經(jīng)紀律，防止財務風險的發(fā)生。為此，按照財務管理規(guī)定以及內部控制管理的要求，組織相關人員收集資料，確定財務檢查工作的主要內容。檢查的內容主要包含財務基礎工作、資金、收入、成本費用、存貨、工程、資產(chǎn)、稅務、預算理、財務分析、財務工作考核整改等環(huán)節(jié)，細化各環(huán)節(jié)的檢查要點和關鍵點，以工作底稿的形式列示出檢查要點的工作檢查步驟和抽取的樣本等等。詳細的檢查工作內容有助于檢查人員更為清楚明確地開展工作，提高財務檢查的工作效率和質量。

三、明確檢查工作計劃和工作方法

財務檢查工作是一項較為繁瑣和細致的工作，其工作量較大，涉及面也較廣，要做好全年的財務檢查工作，最基礎的工作制定具體可行的年度檢查計劃，才能保證工作有計劃、有組織地完成。也就是在年初根據(jù)財務工作重點，結合管理層關注的難點和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，按照全面普查的原則，按月分布檢查工作內容，組建檢查工作小組，指定小組負責人，明確提交工作底稿和檢查報告等管理要求。對于與日常工作相沖突的檢查，則在季度工作計劃中進行適當?shù)脑鰷p調整，確保檢查工作全面完成。

在明確工作內容和計劃后，需要確定財務檢查工作方法。一般采用的是自我檢查、交叉檢查、專項檢查相結合的方式進行，即對于憑證、往來對賬等日常工作以自我檢查方式完成，季度對自查的內容進行交叉復查；對于影響公司收入的重要項目，組建檢查小組進行重點檢查，深入到基層現(xiàn)場進行實地檢查。通過以上方式檢查，運用現(xiàn)場抽取樣本、詢問訪談等形式收集資料，基本能發(fā)現(xiàn)財務的風險點和薄弱環(huán)節(jié)，促進財務工作健康發(fā)展。

四、開展財務檢查的培訓工作

財務檢查要求檢查人員必須具備一定的財務專業(yè)知識和了解公司的業(yè)務管理活動，才能完成這項專業(yè)性較強的工作。對此，在每項檢查工作前，必須做好檢查工作的事前準備工作，對檢查人員開展相應業(yè)務培訓工作，詳細介紹相關的財務管理制度和文件，學習相關檢查內容業(yè)務流程和管理要求，明確檢查的工作目的以及檢查人員的職責，使檢查人員清楚了解到其工作內容，確保檢查工作的順利工作。

五、深入實施財務檢查工作

財務檢查在工作實際執(zhí)行中，要深入檢查公司的各種會計賬務、實物資產(chǎn)以及財務管理所反映的業(yè)務是否真實、正確、合法、合規(guī)、合理，有無違法亂紀行為，并對檢查過程和結果做好檢查記錄工作。在檢查過程中遇到重點問題，主動與涉及問題的相關部門聯(lián)系，采用按周定期或不定期通過郵件或現(xiàn)場會議等方式進行溝通反饋，廣泛聽取各方意見，認真剖析原因，分清有關人員的責任，按照“六有”要求（有責任人、有時限、有目標、有措施、有督促檢查、有考核評估）提出行之有效的建設性意見，制定整改計劃，確保問題徹底整改和有效執(zhí)行。

六、跟進落實財務檢查結果

事后跟進是指根據(jù)財務檢查結果，督促其整改的措施在后期工作中實施執(zhí)行的方式，其最終目的是問題能及時按要求整改，規(guī)避和防止相關或類似的風險發(fā)生，促使各項業(yè)務更好的發(fā)展。檢查小組人員針對各項檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，按照責任部門下發(fā)整改通知，定期逐項跟進并落實，主動協(xié)調執(zhí)行中存在的困難和問題，及時反饋給相關領導，推進各項工作能有效的施行。

七、制定財務檢查考核

為了規(guī)范和加強財務檢查工作，有效推進財務檢查管理工作，要結合財務管理現(xiàn)狀，制定財務檢查考核規(guī)范。在考核辦法中需要清晰明確考核原則、流程、對象、范圍和內容，對凡是能夠量化考核的指標（例如：工作時限、工作質量和檢查結果等）都予以量化，細化考核的具體要求和扣分點，減少實際操作中的隨意性，增強執(zhí)行的可操作性。對于檢查人員采用正負激勵方式激活他們工作積極性、主動性，對于認真負責并提出合理化建議的人員進行正向激勵，對于懶散不負責任的人員進行負向激勵，從而確保財務檢查的工作效益。

參考文獻：

[1]肖淑琴.加強財務檢查 提高財務管理質量[J].中國工會財會, 2003,(09)

[2]蘇秋云.加強財務檢查 規(guī)范會計行為[J].會計之友, 2004,(08)

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一年多以來，在公司領導和各部門的支持下，經(jīng)過財務全體成員的共同努力，圓滿完成各項既定指標。我們全體財務人員嚴于律己，嚴格管理，在財務基礎工作，全面預算管理，參與經(jīng)營決策，發(fā)揮支撐服務，加強財務檢查及組織業(yè)務學習等方面做了許多踏實的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果，一定程度上鍛煉了自己，提高了財務管理水平。

履行職務情況：

作為財務部主任的工作目的是組織公司財務人員認真貫策執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、政策，組織做好日常財務核算、財務監(jiān)督工作，按時完成上級下達的各項財務指標和工作任務。我的工作職責是：1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務。2、組織做好會計核算和監(jiān)督，建立健全收入稽核制度，嚴禁收入跑、帽、滴、漏。3、建立健全固定資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產(chǎn)，檢查資金管理，確保資金安全。4、督辦用戶欠費、資產(chǎn)報損報批資料的整理工作，及時到有關部門辦理待處理資產(chǎn)損失的審批手續(xù)。負責稅務檢查、各種審計協(xié)調工作。5、對月報、季報、年報的真實合法性負責。作為主任我是這樣開展工作的：

1、加強了財務基礎工作和精細化管理力度

信息是一個企業(yè)的神經(jīng)，而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰(zhàn)，尤其公司上市以后，稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大，以及投資者對財務數(shù)據(jù)信息的敏感程度都要求我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此我們強化了基礎工作，規(guī)范了會計核算，嚴格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時、準確填制各項財務報表，保證會計信息的真實、準確、合法。

2、持續(xù)推進全面預算管理，提高前瞻性財務規(guī)劃力度

由于全面預算的編制是從業(yè)務計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務計劃支撐預算數(shù)據(jù)，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務相關的預算，以實現(xiàn)公司的運營策略與資源配置的統(tǒng)一，避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預算。預算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業(yè)的目標信息，及企業(yè)面臨的風險和優(yōu)勢，明確個人的任務和責任的過程，說到底是逐級承諾的過程。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調整與業(yè)務不相稱的數(shù)據(jù)，因此，一年來全面預算管理工作初見成效，在指導經(jīng)營發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮了作用。

3、積極探索轉換財務角色，提升財務管理水平

縱觀公司發(fā)展的形勢及所面臨的機遇和挑戰(zhàn)，我們財務人員主動加強觀念的轉換和認識的提升，不再固步自封地將自己定位在傳統(tǒng)的“看家”意義上的“經(jīng)濟衛(wèi)士”，而視公司發(fā)展為己任，全面轉換財務角色，真正向“參謀助手”轉換，切實全方位提高管理水平，加強前瞻性思考，從戰(zhàn)略高度為公司提供決策支撐，對公司的運營管理出謀劃策，積極主動參與到經(jīng)營決策的籌劃當中去?？茖W的數(shù)據(jù)分析，合理有效的資源配置，保障了公司各項績效指標取得良好成績，真正意義上提升了財務管理與指導。

4、充分發(fā)揮支撐服務職能，合理有效配置資源

“你的服務意識有多少，就會得到多少回報。如果你一點都沒有，或是一點也不肯付出，工作散漫，以自我為中心，甚至孤傲自大，那么企業(yè)怎么會把這樣一個“毫無服務意識”的員工留在企業(yè)里呢？”這是沃爾瑪公司的一句名言。我深知做為一名企業(yè)的員工，更要明白，服務意識應該牢牢扎根于自己的內心深處，尤其是已經(jīng)成為團隊的管理者，作為團隊的核心，服務意識更是不可缺少的。我自己是這樣做的，也是這樣要求我的團隊的。用其他部門的話講，財務部的工作作風明顯改變了。

5、加強財務檢查及內控管理力度，防范資金風險

資金是一個企業(yè)的血液，必須按照省公司三級稽核管理的要求，建立營業(yè)款三級稽核管理制度，健全了營業(yè)款、有價卡及單據(jù)的交接手續(xù)，防范了資金風險。按照省公司的資金管理辦法的要求，積極與銀行溝通，簽定了上門收款服務協(xié)議，增加了劃款頻次，降低了資金沉淀，提高了資金使用效益。把縣分公司收入資金、費用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算，便于對現(xiàn)金的監(jiān)控管理；制定了定期財務檢查制度，每季度組織一次財務檢查，檢點放在印鑒是否按規(guī)定分管，營業(yè)資金管理、有價卡管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況。

6、加強業(yè)務學習，提升理論水平，建設優(yōu)秀財務隊伍

人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎，才能指導實踐?！八嚩嗖粔荷怼保虼?，我們有計劃組織全體財務人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學習創(chuàng)新能力，并運用于工作實踐。

存在的主要問題：

2005年各項績效取得了可喜的成績，這與財務部門的努力工作是分不開的，然而，在看到成績的同時，我們也看到了不足，在以下幾方面，還有待在以后的工作中加以改進：

1、部門之間相互溝通的還不夠

2、遇到棘手問題容易產(chǎn)生急躁情緒

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一、憑證附件不齊

1、2018年7月記1號憑證，報銷差旅費3300元，附件只有一個差旅費報銷單，沒有出差審批單，參見相關活動的通知文件，出差的車票、住宿費等相關票據(jù)，附件不全問題，經(jīng)查屬實。我單位將相關附件清理并附于憑證后。

2、2019年12月21號憑證支出差補助，公務卡刷卡804元，無銀行付款回單，2019年12月22號憑證，支付辦公用品公務卡刷卡3453元，無銀行匯款付款回單，經(jīng)查，農(nóng)行公務卡還款同一天的幾筆公務卡還款單子單子是做成一筆公務卡還款，沒有一筆一筆分開處理的回單，在今后工作中注意此問題，打印出來詳細寫清楚由那幾筆構成。

3、2018年9月憑證，零余額用款額度收支全部沒有相關收據(jù)，收入應有財政授權支付到賬通知書，支出應有銀行付款回單，財政直接支付也沒有相關財政直接支付的付款單據(jù)，經(jīng)查屬實。我單位收所發(fā)生的業(yè)務均屬實并支付了的，在以后工作中多加強收支相關單據(jù)的附件資料，確保原始報銷憑證的真實性。

二、財務處理錯誤，科目使用混亂

1、2019年11月30號憑證、11月31號憑證支付園區(qū)農(nóng)業(yè)創(chuàng)意園策劃及平臺搭建資金533250元，以上兩筆業(yè)務沒有借記業(yè)務活動費用，貸記財政撥款收入，制單錯誤。經(jīng)查，我單位農(nóng)業(yè)創(chuàng)意園策劃及平臺搭建資金533250元是大邑援建資金，未在我單位財政預算內，故不作為財政預算內撥款，只能作為其他應付款處理賬務，也就不存在業(yè)務活動費用。

2、2019年12月31號憑證，上繳財政代管資金3000000元，借方科目為銀行存款，應為其他應收款。經(jīng)查，我單位財政代管資金3000000元屬經(jīng)信局轉入的資金，上繳代財政代管資金，以后報銷賬務統(tǒng)一在財政報銷，不屬于應收款。

三、專項資金情況

1、打款失敗未說明原因及后續(xù)處理情況，2019年12月34號憑證預付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金190000元，2019年12月41號憑證，財政直接支付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金400000元，共計590000元，時間發(fā)放花名冊清單支付總金額為450880元，其中支付成功422320元，支付失敗28560元，經(jīng)查，屬實。我單位支付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金400000元由財政直接支付，190000元由單位零余額資金代墊支，2020年將失敗的重新支付。所有實際支付2019年扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金為579920元，單位墊支的資金由財政局撥付給我單位后在沖銷我單位墊支的預付款，故后續(xù)處理情況在2020年賬務里體現(xiàn)。

2、基建資金，2017年12月3號憑證支付五里村園區(qū)征地戶2018年醫(yī)療保險費229200元，資金由財政局撥款給鎮(zhèn)江關鄉(xiāng)人民政府，不應由產(chǎn)業(yè)園區(qū)記賬，經(jīng)查，2017年12月14日鎮(zhèn)江關鄉(xiāng)人民政府對我單位開具了資金往來結算票據(jù)，證實該資金是通過園區(qū)管理委員會撥入在轉入鎮(zhèn)江關鄉(xiāng)人民政府，故我單位是要記賬的。

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新形勢、新挑戰(zhàn)和新要求，考驗著中小學財務管理的能力，這就要求我們對財務管理有新思考，要通過改革和創(chuàng)新，不斷提高財務管理水平，使財務管理在機制上、措施上更加完善、有效。

一、提高學校領導對財務管理的認識

新形勢要求我們重新審視學校財務管理的重要性，并以源頭預腐和避免財產(chǎn)損失為重點。學校領導不能簡單地把財務管理工作理解為單純的后勤服務工作，而要將其視為整個學校教學科研工作的保證，是重大經(jīng)濟事項決策的基礎。特別是作為學校法定代表人的校長，更是財務管理的第一責任人，必須全面掌握本校財務管理工作的狀況，結合學校實際，采取有效措施，及時解決本校在財務管理方面存在的問題，切實加強財務管理工作。

二、完善學校內部財務管理制度

在中小學內部管理方面，多年來一直存在總務主任和財會人員職權不清的實際情況，出現(xiàn)財務、資產(chǎn)、基建、后勤等諸多經(jīng)濟活動互相脫節(jié)，沒有形成一個有機體，使之互相聯(lián)系、有效制約、相輔相成。正是由于學校內部的領導之間和部門之間在職、權、責混淆不清，才出現(xiàn)各種各樣的經(jīng)濟問題或人際矛盾。要從源頭解決這個問題，必須建立起一個科學、高效、嚴密的管理體制和組織制度，從內部財務管理制度上明確崗位職責和權限，建立內部牽制制度和財務處理程序，做到錢賬分管，收支審批和稽核分離，明確審批和稽核的權限、程序、責任，建立公物入庫驗收和財產(chǎn)清查制度。目前需要健全的制度與規(guī)定有：公物購買制度、資金管理制度、固定資產(chǎn)臺賬制度、票據(jù)審批及管理制度、結算及轉賬制度、?？顚Ｓ弥贫取⑹罩蓷l線制度、收費許可證制度、財務公開制度、審計制度、民主理財制度等。

三、提高財會人員的工作能力

加強財務人員隊伍建設是一個長期的課題。要對各個崗位的財會人員加強培訓工作，提高財務人員的素質，力求通過財務管理人員能力的提升，帶動機構職能優(yōu)化、管理和服務水平的快速改善。只有使機構、人員、崗位和職能真正符合新形勢下財務管理的要求，建立起一支能應對挑戰(zhàn)的財務專業(yè)隊伍，才能提升財務管理能力，提高財務管理水平。教育局在加強對財會人員的繼續(xù)教育的同時，還應結合實際，制定行之有效的辦法，定期對財會人員進行綜合考核，并實行獎優(yōu)罰劣辦法，充分調動會計人員愛崗敬業(yè)，當家理財和工作創(chuàng)新的積極性，并增強他們的事業(yè)心、責任感。

四、建立檢查、監(jiān)督和整改的長效機制

目前，宿城區(qū)義務教育事業(yè)發(fā)展的需要與經(jīng)費投入不足的矛盾仍然十分突出，而且將長期存在，因此，中小學既需要得到區(qū)政府不斷加大經(jīng)費投入，也需要社會各方面給予積極的支持。與此同時，作為財務管理部門和財務工作者，也要面對新形勢、新挑戰(zhàn)、新要求，快速行動，積極進取，努力工作，認真抓好財務管理工作，不斷提高財務管理水平，使全區(qū)中小學成為一個資源配置合理、資源充分利用的節(jié)約型、效益型學校，為提高教學質量、辦成優(yōu)質示范型學校做出貢獻。要做到這一步，需要從兩個方面加強工作力度：

(一)加強對學校的財務檢查和內、外部審計

教育局要定期和不定期地組織專業(yè)人員對中小學的資金往來、資金管理情況進行專項檢查，加大對學校主要負責人的離任經(jīng)濟責任審計。在實施的審計檢查中，將資金安全管理作為評價財務管理狀況的主要指標列入領導干部經(jīng)濟責任審計的范圍，加強對基建工程、修繕工程項目的審計。

為客觀地反映教育部門的財務管理和財務收支情況，教育局還可以聘請審計部門、物價部門、財政部門或會計師事務所對中小學財務工作進行審計檢查。

(二)進一步創(chuàng)新學校經(jīng)濟活動的檢查監(jiān)督方式

對學校領導經(jīng)濟責任審計情況要與干部監(jiān)督管理相結合(即任職、提拔結合)，把內部審計與外部審計相結合，把主管部門監(jiān)督與校內師生和社會監(jiān)督相結合，并形成檢查監(jiān)督和整改的長效機制，使可能發(fā)生的問題得到預防、已經(jīng)發(fā)生的問題及時發(fā)現(xiàn)、發(fā)現(xiàn)出的問題及時糾正和整改。

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一、基層央行財會工作中的問題

(一)財會內控制度不夠健全,崗位職責不夠明確

首先,內控制度不健全,落實也更有難度。其次,監(jiān)督制約機制形同虛設,事前、事中、事后監(jiān)督雖然環(huán)環(huán)相扣,層層把關,但相對嚴密的安全線,特別是在事后監(jiān)督上更顯不足。大部分基層央行沒有設置專職的財會事后監(jiān)督人員,帳務的準確性、合規(guī)性受到影響,資金安全存在一定風險。再次,崗位責任不夠明確,相互推諉扯皮現(xiàn)象時有發(fā)生,影響了工作效率、水平和資金的使用效率。同時對原有的崗位責任制度沒有進行及時修訂完善,也不能保證很好地實行定期或不定期崗位輪換以及強制休假制度,制度不夠明、責任不夠清,導致財會工作規(guī)范程度相對不夠,以致于影響了財會工作的整體質量和水平。

(二)聯(lián)行業(yè)務相對集中,產(chǎn)生了新的內控風險

會計核算集中后,聯(lián)行往賬會計信息和原始憑證核對分離,形成內控風險。會計核算集中后,央行縣支行的聯(lián)行被取消,只作為核算中心的網(wǎng)點,辦理往賬業(yè)務的信息錄入及來賬業(yè)務的信息讀取,聯(lián)行業(yè)務統(tǒng)一由市核算中心聯(lián)行柜處理。其目的是為了規(guī)避因人員少、素質不高而引發(fā)的內控風險,但是聯(lián)行業(yè)務集中后,又產(chǎn)生新的內控風險:以前每筆聯(lián)行往賬業(yè)務,均有原始憑證與聯(lián)行往賬報單或事后核查單相互核對,可以及時發(fā)現(xiàn)少發(fā)、錯發(fā)、漏發(fā)的聯(lián)行往賬。但是核算集中后,縣支行只負責錄入原始憑證有關信息,再由中支行的核算中心生成和發(fā)出聯(lián)行往帳業(yè)務,這就形成了縣支行雖然有原始憑證,卻無法與實際發(fā)出的往賬核對;而中支行核算中心聯(lián)行柜按照網(wǎng)點發(fā)來的信息進行處理,卻無法核對信息的真實性、準確性和完整性,必然導致在一定程度上存在內控風險。

(三)會計崗位設定與現(xiàn)有會計人員配置的矛盾

按照央行財會內控制度的要求,縣支行會計國庫科承擔著會計管理和會計核算雙重職能,一般應設置接柜崗、記賬崗、復核崗、聯(lián)行崗、綜合崗、系統(tǒng)維護崗、會計主管崗、事后監(jiān)督崗、電子聯(lián)行崗、票據(jù)交換崗、結算管理崗、會計檔案管理崗等崗位。其中事后監(jiān)督員、票據(jù)交換員、系統(tǒng)維護員、會計主管員不得參與日間賬務處理,記賬員、復核員必須交叉,聯(lián)行來賬、往賬和聯(lián)行對賬與管理必須分離,印、押、證必須分管,但實際工作中存在人員少崗位多的矛盾。要保證正常業(yè)務的開展,必須一人多崗,一人多責,如遇培訓、外出檢查、正常休假等情況,兼崗和替班就不可避免。人少崗位多的矛盾還體現(xiàn)在兩個方面,一是不按制度要求充實會計財務人員,就會不同程度出現(xiàn)混崗、兼崗、漏崗等現(xiàn)象,各個崗位之間的相互制約關系不完整,風險隱患較大;另一方面是縣支行規(guī)模小,人員少,會計業(yè)務量較小,按制度要求充實會計人員,勢必造成會計人員占全行人員比重較大,人力資源浪費,不利于縣支行其他工作的開展。

二、基層央行財會工作對策

(一)提高對會計財務管理工作重要性的認識

要高度重視和支持會計財務工作,從觀念上實現(xiàn)兩個轉變,從工作上處理好一個關系。一是會計財務人員思想觀念的轉變。央行會計是宏觀金融管理的重要組成部分之一,會計人員在管理范圍上,不僅要管好央行的基礎貨幣,及時辦理各金融機構的繳存款及其相互之間的資金清算,還要做好管理結算,在管理內容上會計部門要充分利用其掌握的第一手資料,搞好會計分析,通過其固有的反映監(jiān)督職能,為宏觀管理提供真實可靠的信息。同時做好內部資金和財務的管理,提高資金使用效率。二是會計工作要實現(xiàn)由核算型到管理型的觀念轉變。即以記賬、算賬、報表、費用核算為中心的會計核算體系轉到以加強監(jiān)督管理,保證資金安全為中心,以執(zhí)行央行貨幣政策為主要任務的會計核算體系,央行會計的工作范圍也要逐步延伸拓寬,反映、控制、監(jiān)督、管理、分析、預測都是央行會計的首要的、基本職能和任務。一個關系是處理好會計改革和加強會計管理的關系,作為金融管理職能部門之一的會計部門,管理與改革同等重要。因此應當處理好改革與管理的關系,改革可以促進管理水平的提高,而管理水平的提高又為改革的順利進行開辟道路。央行會計應加快改革步伐,盡早、盡快與國際會計準則接軌。

(二)全面落實會計財務各項檢查制度,進一步規(guī)范會計財務工作行為

一是建立和健全會計財務檢查監(jiān)督機制,定期或不定期地開展事前、事中、事后等多層次、全方位、多形式的會計財務檢查監(jiān)督,對一切有可能存在的風險隱患及時提出整改意見,對違規(guī)操作行為嚴肅處理。二是全面落實會計財務工作自查與定期檢查制度,堅決避免搞形式、走過場,要將各項檢查制度落到實處,扎扎實實開展檢查工作,每一次檢查要研究制定檢查方案,落實檢查責任制,形成會計財務工作人員向會計財務主管負責、會計財務主管向分管行長負責、分管行長向行長負責的三級責任區(qū),層層負責制;要通過自查、定期或不定期檢查等形式,對所有會計財務業(yè)務進行全程檢查監(jiān)督,形成環(huán)環(huán)相扣、層層把關的安全線;對查出的問題不隱瞞、不回避,敢于發(fā)現(xiàn)和暴露問題,樹立會計財務工作無小事的意識,真正發(fā)揮檢查監(jiān)督的作用,確保資金安全,工作規(guī)范。三是檢查內容要全面,檢點要突出,切不可厚此薄彼,特別是要對聯(lián)行清算、賬戶管理、會計財務核算、費用開支、內控制度執(zhí)行進行重點檢查,及時發(fā)現(xiàn)問題,防止差錯,堵塞漏洞,從而保證會計財務核算的真實性、準確性、及時性、完整性。

篇6

關鍵詞：財政監(jiān)督機制；完善措施；經(jīng)濟運行質量

中圖分類號：F811.2文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2011）12-0279-01

回顧財政監(jiān)督工作的實踐歷程，筆者認為，當前財政監(jiān)督機制存在的主要問題有五方面。一是監(jiān)督內容和方式仍以直接檢查為主，針對事后的財務會計結果進行處理，缺乏事前事中監(jiān)督。由于缺乏事前監(jiān)督，事業(yè)單位出于自身利益的考慮，以爭資金，上項目為目的，影響了財政資金的使用效益，因監(jiān)督不到位，違紀問題突出，導致財政監(jiān)督存在一定的問題；二是財政監(jiān)督偏重微觀監(jiān)督，不重視宏觀監(jiān)督，已與現(xiàn)行的財政職能轉變不相適應。今后財政監(jiān)督工作應主要以強化對預算執(zhí)行、國民收入分配等方面的宏觀監(jiān)督；三是財政監(jiān)督績效的考核指標弊端嚴重。長期以來，財政監(jiān)督考核指標是以組織收入為主，也就是以入庫額多少為評價標準，這樣造成了財政監(jiān)督重檢查，輕整改，重處罰，輕堵漏，監(jiān)督檢查與規(guī)范管理相脫離；四是監(jiān)督與管理相脫節(jié)。目前財政職能部門尚未與監(jiān)督機構建立規(guī)范、暢通的溝通方式和制度，致使監(jiān)督機構不能準確掌握各項財政資金的撥付情況及有關文件和會議精神，使監(jiān)督檢查工作經(jīng)常處于被動地位，降低了檢查工作的效率和準確性、權威性；五是財政監(jiān)督立法嚴重滯后。

根據(jù)上述問題，筆者認為完善財政監(jiān)督機制，提高經(jīng)濟運行質量，必須抓住以下幾個關鍵：

一、加快財政監(jiān)督立法進程，建立健全監(jiān)督約束機制

研究制訂《財政監(jiān)督法》以及完善各項財政、預算、稅收和國有資產(chǎn)管理法律法規(guī)，初步建立適應社會主義市場經(jīng)濟需要的財稅法律框架和財政監(jiān)督法律體系，把財政監(jiān)督工作納入法制化軌道，使財政監(jiān)督工作真正做到有法可依，依法辦事。

二、監(jiān)督方式要有所創(chuàng)新

財政監(jiān)督方式主要是日常監(jiān)督與專項檢查。日常監(jiān)督是各級財政部門根據(jù)財政管理和改革的需要，對財政管理和預算執(zhí)行進行的日常的監(jiān)督管理活動。專項檢查是根據(jù)財政管理的需要和監(jiān)督中暴露出來的難點、熱點問題，有針對性地對特定項目進行的專項檢查和調研工作，它是財政監(jiān)督促進深化管理、研究指定政策、強化依法行政的重要手段。建立健全日常監(jiān)督和專項檢查工作行為規(guī)范，要從方案、組織、依據(jù)、程序、手段、底稿、檢查處理、資料歸檔、案例庫的建立等方面進一步規(guī)范，加強全過程質量控制，切實做到依法行政。在財政監(jiān)督機制建設過程中，要綜合運用檢查、調查、審核、督促、反饋等多種方式與手段，改變以往集中性、突出性、臨時性的事后檢查方式，注重事前的調查審核、事中動態(tài)跟蹤監(jiān)控和事后專項檢查相結合，堅持檢查與調研相結合，處理問題與分析問題、解決問題相結合。在具體技術手段上要逐步從單一的進點查賬向信息化監(jiān)督方向發(fā)展，利用信息技術提升監(jiān)督成效。

一是事前預警。對項目立項的合理性進行論證。在財政資金使用中，項目前準備不足的現(xiàn)象大量存在：有的項目工程概預算與實際資金需要差別很大，資金缺口無從解決；有些地方反映拿到資金感到措手不及，來了錢不知道是干什么的，來了錢不知道是給誰的。因此，財政監(jiān)督機構要參與項目立項工作，對項目的論證過程的可行性提出合理化建議。還要對項目借款的償還能力進行論證。財政監(jiān)督部門要落實還貸資金是否有可靠來源，督促使用財政資金的單位對還貸資金作出具體規(guī)劃，測算各方面的財力和資金來源，制訂出具體的還貸計劃。

二是事中監(jiān)管。財政工作要一手抓好資金分配，一手抓好資金管理，兩手都不能軟。財政部門對提高財政資金使用效益有著不可推卸的監(jiān)督職責，必須睜大監(jiān)督的眼睛，監(jiān)督跟著資金走，財政資金分配到什么地方，財政就必須監(jiān)督到什么地方，建立跟蹤監(jiān)督機制，隨時掌握預算單位資金增減變動情況，對資金的去向和使用實行有效的監(jiān)督檢查。財政監(jiān)督要筑起一道堅不可催的防范違規(guī)違紀與損失浪費的屏障，以確保財政資金的安全運行與高效使用。

三是事后評價。建立資金使用效果或效益評價制度，以利于調整政策，改進工作。

三、建立靈敏的財政監(jiān)督信息反饋系統(tǒng)

財政監(jiān)督機構要充分利用現(xiàn)代化信息技術手段，通過軟件開發(fā)，計算機聯(lián)網(wǎng)手段，收集并儲存企事業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營情況，實行財務數(shù)據(jù)信息共享，便于財政監(jiān)督部門運用預測和分析的方法、排列監(jiān)督重點，查找存在問題，對帶有傾向性、普遍性的問題，及時向有關部門提出合理化建議，有針對性地完善有關法律法規(guī)，保證過門經(jīng)濟在法制的規(guī)范下健康運行。

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（1）制度不完善，政策落實不到位，缺乏有效的監(jiān)督機制。

（2）會計基礎不規(guī)范。財務人員配備不足，部分人員不具備會計從業(yè)資格，會計記賬不規(guī)范，財務審批手續(xù)不完整。

（3）固定資產(chǎn)管理相對混亂，閑置較多且無人保管，利用率低等問題。固定資產(chǎn)及專項設備規(guī)模增長，但管理模式落后、實物管理脫節(jié)，再加部門管理權責不清，造成大量的資源浪費。

（4）財務部門疲于應付日常核算基礎工作，財務分析力度不大，還處在低層次的“粗放式的出納”管理，業(yè)務人員素質有待進一步提高。

（5）隱瞞收入, 主要是在預算時少報上年結余資金和事業(yè)收入、決算時隱瞞年末結余資金以及未及時足額上繳收取的行政性收費、罰沒款等非稅收入等。

（6）拖欠、截留應繳預算收入和財政專戶資金,主要表現(xiàn)在：截留、拖欠應繳財政預算的企業(yè)注冊登記費、商標注冊費，經(jīng)濟合同簽證費收入；截留、拖欠應繳財政專戶的相關管理費資金等。

二、工商財務管理問題產(chǎn)生的原因

工商財務管理部門違紀問題的產(chǎn)生有客觀原因，也有主觀原因。

（一）客觀原因

1.業(yè)務經(jīng)費不足

一方面：隨著政府職能的轉變，工商行管理部門的減費因素不斷增加，導致收入呈現(xiàn)停滯或負增長；另一方面：隨著市場監(jiān)管任務的不斷加重，工作人員的數(shù)量不斷增加，工資以及相關費用支出上升，總體呈現(xiàn)遞增趨勢。在目前工商財務體制不變情況下，收入和支出矛盾較大，工商理部門經(jīng)費都出現(xiàn)緊張局面。

2.經(jīng)費保障能力較弱

由于工商部門業(yè)務經(jīng)費不足，經(jīng)費保障還不能完全到位，部分地區(qū)仍然使用行政性收費來保障工商管理部門的各項經(jīng)費需要。

（二）主觀原因

缺乏科學的理財思想,在工商管理機構內部沒有充分認識到依法履行市場監(jiān)管職能的重要性，守法意識差；沒有樹立預算觀念；沒有樹立艱苦奮斗、勤儉辦公的思想。

（1）財務管理制度、體制不完善,工商管理機構財務公開制度、財務內審制度、財務檢查制度、固定資產(chǎn)管理制度、政府采購制度、基建工程管理制度、罰沒物資管理制度等管理制度不完善，在體制上沒有落實新的財務管理關系等，給違法違紀行為提供了漏洞。

（2）財務人員的法律意識淡薄，公款私存；職業(yè)道德缺乏，工作散漫，不負責任；會計核算和會計基礎工作等業(yè)務技能不合格。

（3）一些部門仍然使用傳統(tǒng)的單機和局域網(wǎng)處理賬務，財務監(jiān)控不僅受到時間、空間、及人力方面的限制，更為重要的是它無法實現(xiàn)行之有效的事前或事中的財務監(jiān)控。

三、工商財務管理的對策

（一）強化資產(chǎn)管理手段

（1）在資產(chǎn)管理上，財務部門、資產(chǎn)管理部門應各負其責，積極協(xié)調。相關檔案資料應按檔案管理規(guī)定認真保管。

（2）在資產(chǎn)使用上，應明確相關人員的責任，防止資產(chǎn)受損以及長期占有公物、化公為私現(xiàn)象的發(fā)生，對使用公物過程中發(fā)生被盜、丟失、毀損等要追究有關責任人的賠償責任。

（3）定期核查，保證賬實相符。根據(jù)《福建省工商系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理辦法》的有關規(guī)定，運用《固定資產(chǎn)管理軟件》進行核算。對單位固定資產(chǎn)購置、報廢、轉讓、變賣，財務部門要及時進行固定資產(chǎn)的賬務處理。按照“誰使用、誰保管”的原則，各分局要指定專人負責管理，及時登記固定資產(chǎn)發(fā)生增減、轉移、變動情況，并定期進行盤點，以確保固定資產(chǎn)賬、實相符。

（4）嚴格審批，全程監(jiān)督。固定資產(chǎn)購置、調配、移交、報廢等重點環(huán)節(jié)需由監(jiān)察室監(jiān)督進行，各科室、分局固定資產(chǎn)處置要填制《固定資產(chǎn)處置申報表》，交局辦公室核實，根據(jù)處置權限逐級上報審批，各單位無權處置資產(chǎn)。單位負責人及職工因工作調動時，監(jiān)察室、辦公室應監(jiān)督交接單位和個人使用的公共財物，確保資產(chǎn)不致流失。

（二）夯實會計工作

一是規(guī)范會計基礎工作。按照《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《福建省工商系統(tǒng)財務管理軟件》的要求建立會計賬冊，進行日常會計核算，銀行存款和現(xiàn)金日記賬簿應逐筆登記，日清日結；按照省、市局要求規(guī)范支出項目，規(guī)范核算程序，規(guī)范支出標準，規(guī)范單據(jù)、賬表管理。

二是規(guī)范經(jīng)費核銷手續(xù)。嚴格執(zhí)行“誰經(jīng)辦、誰報銷；誰報銷、誰簽字；誰簽字、誰負責”的原則，明確經(jīng)辦人，杜絕隨意報銷的情況發(fā)生。各項經(jīng)費核銷應按權限逐筆嚴格審批，財務人員對不符合規(guī)范的支出憑據(jù)，應予以退回整改；對不真實、不合法的原始憑證，堅決不予受理。

（三）執(zhí)行財務公開，接受監(jiān)督

基層工商所財務情況要公開、透明，并實行定期、如實地公布，以接受群眾監(jiān)督。財務公開的內容主要包括：財務計劃、收費項目、經(jīng)費支出、固定資產(chǎn)及群眾要求公開的其他財務事項。財務公開可以按季實行。年初公開財務預算情況，年中公開半年財務預算執(zhí)行情況，年終公布全年收支決算情況及固定資產(chǎn)、債權債務及群眾關心的熱點問題。

（四）加強內部審計工作

按照現(xiàn)代內部審制度的要求，進一步完善內部財務審計管理制度，加強經(jīng)濟責任審計和專項審計工作，加大內部財務審計工作力度，對審計提出的問題要嚴肅整改，對專項審計結果要進行通報和追究責任。另外，要加強預決算管理工作，把對預算支出總額的控制變?yōu)閷γ抗P支出的控制。

（五）嚴把財務人員關

一是嚴把財務人員選拔關。切實把思想品質好，業(yè)務能力強，管理水平高，理論基礎好的人員選拔到財務工作崗位上來，并引導教育財務人員堅持原則、遵守法紀、忠于職守、秉公辦事。二是嚴把財務人員資質關。加強財務人員崗位培訓和定期集中學習，提高財務人員的業(yè)務水平和專業(yè)素養(yǎng)，鼓勵和支持財務人員參加國家有關專業(yè)認定資格考試，實行財務人員持證上崗制度。

（六）倡導勤儉觀念

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一、現(xiàn)行財政監(jiān)督機制存在的問題

(一)監(jiān)督內容和方式仍以直接檢查為主，針對事后的財務會計結果進行處理，缺乏事前事中監(jiān)督。由于缺乏事前監(jiān)督，單位出于對自身利益的考慮，以爭投資、上項目為目的，只注重爭取建設資金，對于項目立項可行性、投資收益、償債能力等問題缺乏足夠的科學論證，因而在項目建設過程中出現(xiàn)預算不足等問題，影響了財政資金的使用效益。監(jiān)督滯后于財政管理，不能對整個資金使用過程進行全方位監(jiān)督，因此使財政管理中許多不應發(fā)生的問題發(fā)生了，而且有些違紀問題觸目驚心：截留、挪用、支出效益不高、損失浪費等問題諸多，有的甚者連人民的“保命錢”社會保障資金也敢挪用。

(二)財政監(jiān)督偏重微觀監(jiān)督，忽視宏觀監(jiān)督，已與現(xiàn)行的財政職能轉變不相適應。隨著社會主義市場經(jīng)濟體系的確立和完善，政府與企業(yè)之間的利益分配主要通過稅收來調整，財政將由微觀管理向宏觀調控轉變，對企業(yè)財務收支管得過死的狀況應該改變，對企業(yè)財務決算的審核要逐步交給中介機構來完成，今后財政監(jiān)督工作應主要強化對預算執(zhí)行、國民收入分配等方面的宏觀監(jiān)督。這就要求我們的財政監(jiān)督的思路、方式、手段也要隨之發(fā)生根本性變化，以行政事業(yè)單位違紀類型為例，真正屬于財務會計處理上的問題屬于少數(shù)，而違紀的實質在于部門、單位領導行政決策、行政行為的違紀，如：擅自立項收取基金，挪用專項資金等，而對這種行政違紀，再采用經(jīng)濟處罰手段，就難以發(fā)揮監(jiān)督制約作用。

(三)財政監(jiān)督績效的考核指標弊端嚴重。長期以來，對財政監(jiān)督機構的考核指標是以組織收入為主，也就是以入庫額多少為評價指標，這樣造成了現(xiàn)行財政監(jiān)督存在著重檢查，輕整改，重罰繳，輕堵漏，監(jiān)督檢查與規(guī)范管理相脫離。一方面監(jiān)督機構認為處罰數(shù)額越大，監(jiān)督成效就越突出，從而把查處違紀行為作為財政監(jiān)督唯一的工作內容；另一方面被查單位感到監(jiān)督檢查只是罰款了事，這就促使被查單位在違紀風險與成本和違紀“收益”之間權衡得失，認為查著了是你的，查不著是我的，抱著一種僥幸心理，這也是出現(xiàn)邊查邊犯，屢查屢犯問題的主要原因。

(四)監(jiān)督與管理相脫節(jié)。目前，財政職能部門尚未與監(jiān)督機構建立規(guī)范、暢通的溝通方式和制度，致使監(jiān)督機構不能準確掌握各項財政資金的撥付情況及有關文件和會議精神，使監(jiān)督檢查工作經(jīng)常處于被動地位，降低了檢查工作的效率和準確性、權威性。

(五)財政監(jiān)督立法嚴重滯后。建國以未，財政立法取得了顯著成績，相繼頒布了《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財政法律、法規(guī)，使財政運行中一些重大領域基本做到了有法可依，為促進改革開放和社會主義市場經(jīng)濟的建立發(fā)揮了重要作用。但從整體上看，財政立法嚴重滯后，迄今尚無一部完整的、具有權威性的對財政監(jiān)督職能、內容和手段等方面作出專門規(guī)定的法律。我國各級財政部門開展財政監(jiān)督工作時，至今還是依照國務院1987年頒布的《關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》和財政部于1998年制發(fā)的《財政檢查工作規(guī)則》等規(guī)章和規(guī)范性文件進行。由于沒有將財政監(jiān)督提到足夠的立法高度，因而財政監(jiān)督地位得不到法律保障，在執(zhí)法上存在著尺度偏松、手段偏軟等問題，嚴重影響著財政監(jiān)督的權威性和成效。

二、建立新型的財政監(jiān)督機制

建立適應市場經(jīng)濟的財政監(jiān)督機制是一項涉及多方面工作的制度創(chuàng)新?；仡欂斦O(jiān)督工作的實踐歷程，我們認為，要適應新形勢的要求，建立新型財政監(jiān)督機制，必須抓住以下幾個關鍵：

(一)加快財政監(jiān)督立法進程，建立健全監(jiān)督約束機制。研究制訂《財政監(jiān)督法》以及完善各項財政、預算、稅收和國有資產(chǎn)管理法律法規(guī)，初步建立適應社會主義市場經(jīng)濟需要的財稅法律框架和財政監(jiān)督法律體系，把財政監(jiān)督工作納入法制化軌道，使財政監(jiān)督工作真正做到有法可依，依法辦事。

(二)監(jiān)督方式要有所創(chuàng)新。改變單一的事后檢查型的監(jiān)督方式，采取事前預警、事中監(jiān)管、事后評價、跟蹤反饋等多種監(jiān)督方法，形成日常監(jiān)督與專項監(jiān)督并存的新格局。

一是事前預警。對項目立項的合理性進行論征。在財政資金使用中，項目前期準備不足的現(xiàn)象大量存在：有的項目工程概預算與實際資金需要差別很大，資金缺口無從解決；有些地方反映拿到資金感到措手不及，來了錢不知道是干什么，來了錢不知道是給誰的。因此，財政監(jiān)督機構要參與項目立項工作，對項目的論證過程的可行性提出合理化建議。二是對項目借款的償還能力進行論證。財政監(jiān)督部門要落實還貸資金是否有可靠來源，督促使用財政資金的單位對還貸資金作出具體規(guī)劃，測算各方面的財力和資金來源，制訂出具體的還貸計劃。

二是事中監(jiān)管。財政工作要一手抓好分錢，一手抓好管錢，兩手都不能軟。財政部門對提高財政資金使用效益有著不可推卸的監(jiān)督職責，必須睜大監(jiān)督的眼睛，監(jiān)督跟著資金走，財政資金分配到什么地方，財政就必須監(jiān)督到什么地方，建立跟蹤監(jiān)督機制，隨時掌握預算單位資金增減變動情況，對資金的去向和使用實行有效的監(jiān)督檢查。財政監(jiān)督要筑起一道堅不可摧的防范違規(guī)違紀與損失浪費的屏障，以確保財政資金的安全運行與高效使用。

三是事后評價。建立資金使用效果或效益評價制度，以利于調整政策，改進工作。

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【關鍵詞】 基層人民銀行； 會計； 財務； 內部控制

金融服務是基層人民銀行工作的重心，會計財務工作就是重心中的靈魂。目前面對新的形勢、新的職能、新的機遇，基層人民銀行的會計財務工作還存在很多問題和不足，需要研究和探索。

一、基層人民銀行會計財務工作中的問題

（一）會計財務內控制度不健全，崗位職責不明確

一是制度不健全落實更難。二是監(jiān)督制約機制形同虛設，事前、事中、事后監(jiān)督?jīng)]有形成環(huán)環(huán)相扣，層層把關的安全線，特別是在事后監(jiān)督上更顯不足。大部分基層行沒有設置專職的事后監(jiān)督人員，核算的準確性受到影響，資金的安全受到威脅。三是崗位責任不明確，相互推諉扯皮現(xiàn)象嚴重，影響了工作的效率和水平。同時對原有的崗位責任制度沒有進行及時修訂完善，也沒有很好地實行定期或不定期輪崗及強行休假制度，制度不明、責任不清，導致會計財務工作規(guī)范程度差，嚴重影響了會計財務工作的質量和水平。

（二）聯(lián)行業(yè)務集中，產(chǎn)生新的內控風險

會計核算集中后，聯(lián)行往賬會計信息和原始憑證核對分離，形成內控風險。會計核算集中后，人民銀行縣支行的聯(lián)行被取消，作為核算中心的網(wǎng)點，只辦理往賬業(yè)務的信息錄入及來賬業(yè)務的信息讀取，聯(lián)行業(yè)務統(tǒng)一由核算中心聯(lián)行柜進行處理。其目的是為了規(guī)避因人員少、素質不高而引發(fā)的內控風險，但是聯(lián)行業(yè)務集中后，又產(chǎn)生新的內控風險。以前每筆聯(lián)行往賬業(yè)務，均有原始憑證與聯(lián)行往賬報單或事后核查單相互核對，可以及時發(fā)現(xiàn)少發(fā)、錯發(fā)、漏發(fā)聯(lián)行往賬的差錯。但是核算集中后，縣支行只負責錄入原始憑證有關信息，再由中心支行的核算中心生成和發(fā)出聯(lián)行業(yè)務，這樣就形成了縣支行雖然有原始憑證，卻無法與實際發(fā)出的往賬核對；而核算中心聯(lián)行柜按照網(wǎng)點發(fā)來的信息進行處理，卻無法核對信息的真實性、準確性和完整性，這必然導致內控風險。

（三）會計崗位設定與現(xiàn)有會計人員配置的矛盾

按照內控制度的要求，縣支行會計國庫科承擔著會計管理和會計核算雙重職能，一般應設置接柜崗、記賬崗、復核崗、聯(lián)行崗、綜合崗、系統(tǒng)維護崗、會計主管崗、事后監(jiān)督崗、電子聯(lián)行崗、票據(jù)交換崗、結算管理崗、會計檔案管理崗等崗位。其中事后監(jiān)督員、票據(jù)交換員、系統(tǒng)維護員、會計主管員不得參與日間賬務處理，記賬員、復核員必須交叉，聯(lián)行來賬、往賬和聯(lián)行對賬與管理必須分離，印、押、證必須分開管理，但實際工作中存在人少崗位多的矛盾。要保證正常業(yè)務的開展，必須一人多崗，一人多責，如遇培訓、外出檢查、正常休假等情況，兼崗和頂班就不可避免。人少崗位多的矛盾還體現(xiàn)在兩個方面，一是不按制度要求充實會計人員，就會不同程度出現(xiàn)混崗、兼崗現(xiàn)象，各個崗位之間的相互制約關系不復存在，風險隱患較大；另一方面是縣支行人員較少，會計業(yè)務量較小，按制度要求充實會計人員，勢必造成會計人員占全行人員比重較大，人力資源浪費，不利于縣支行其他工作的開展。

二、基層人民銀行會計財務工作對策

（一）全面落實會計財務各項檢查制度，進一步規(guī)范會計工作行為

一是建立和健全會計財務檢查監(jiān)督機制，定期或不定期地開展事前、事中、事后等多層次、全方位、多形式的會計財務檢查監(jiān)督，對一切風險隱患及時提出整改意見，對違規(guī)操作的行為要進行嚴肅處理。二是全面落實會計財務工作自查與定期檢查制度，堅決避免搞形式、走過場，要將各項檢查制度落到實處，扎扎實實開展檢查工作，每一次檢查要研究制定檢查方案，落實檢查責任制，形成會計財務工作人員向會計財務主管負責、會計財務主管向分管行長負責、分管行長向行長負責的三級責任區(qū)，層層落實責任；要通過自查、定期檢查等形式，對所有會計財務業(yè)務進行全過程的檢查監(jiān)督，形成環(huán)環(huán)相扣、層層把關的安全線；對查出的問題不隱瞞、不回避，敢于發(fā)現(xiàn)和暴露問題，樹立會計財務工作無小事的意識，真正發(fā)揮檢查監(jiān)督的作用，確保資金安全，工作規(guī)范。三是檢查內容要全面，檢點要突出，切不可厚此薄彼，特別是要對聯(lián)行清算、賬戶管理、會計財務核算、費用開支、內控制度執(zhí)行進行重點檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，防止差錯，堵塞漏洞，從而保證會計財務核算的真實、準確、及時和完整。

（二）提高對會計管理工作重要性的認識

要高度重視和支持會計工作，從觀念上實現(xiàn)兩個轉變，從工作上處理好一個關系。一是會計人員思想觀念的轉變。中央銀行會計是宏觀金融管理的主要組成部分之一，會計人員在管理范圍上，不僅要管好中央銀行的基礎貨幣，及時辦理各金融機構的繳存款及其相互之間的資金清算，還要做好管理結算，在管理內容上會計部門要利用其掌握的第一手資料，搞好會計分析，通過其固有的反映監(jiān)督職能，為宏觀管理提供可靠信息。同時做好內部資金和財務的管理，提高資金使用效益。二是會計工作要實現(xiàn)由核算型到管理型的觀念轉變。即以記賬、算賬、報表、費用核算為中心的會計核算體系轉到以加強監(jiān)督管理，保證資金安全為中心，以執(zhí)行中央銀行貨幣政策為主要任務的會計核算體系，中央銀行會計工作范圍也要逐步延伸拓寬，反映、控制、監(jiān)督、管理、分析、預測都是中央銀行會計的職能和任務。一個關系是處理好會計改革和加強會計管理的關系，作為金融管理職能部門之一的會計部門，管理與改革同等重要。因此應當處理好改革與管理的關系，改革可以促進管理水平的提高，而管理水平的提高又為改革的順利進行開辟道路。人民銀行會計應加快改革步伐，盡早與國際會計準則接軌。

（三）加強信息的交流和溝通，共享信息資源

內部會計控制作為一個動態(tài)系統(tǒng)，它包括不同環(huán)節(jié)之間持續(xù)不斷的信息流和資金流，其每個控制環(huán)節(jié)都執(zhí)行不同程序，并與其他環(huán)節(jié)相互作用與影響。因此，整體會計控制價值最大化的實現(xiàn)，一方面需要風險管理委員牽頭組織各成員間的溝通，以實現(xiàn)信息共享，優(yōu)勢互補，有針對性地開展工作，同時有助于消除部門間的誤解和疑慮；另一方面各職能部門要加強自身員工間的溝通，培養(yǎng)和提高員工參與會計控制的意識，以便開展自評。在實踐中，最有效的解決方法就是促使內部會計控制信息溝通的制度化，形成一種約束機制。

（四）關心理解會計人員，多舉措穩(wěn)定會計隊伍

一是開展會計人員法制教育和職業(yè)道德教育，廣泛開展“八榮八恥”教育學習活動，提倡愛崗敬業(yè)的精神，樹立正確的世界觀、價值觀、人生觀，努力提高會計人員的思想品德，使會計人員真正地熱愛會計工作，并在提高自身素質上下功夫。二是堅持以人為本，適當提高會計人員的待遇。各級領導干部要帶頭關心基層會計人員的思想動態(tài)，解決他們的實際困難，建立業(yè)務量、風險度與待遇相對稱的激勵機制，營造重視會計工作的氛圍，提高會計人員熱愛會計工作的積極性，真正做到“用感情留人，用事業(yè)留人”。三是完善業(yè)績考核機制，提高會計人員的適應能力，正確處理國庫部門、營業(yè)部門與事后監(jiān)督中心之間的關系，正確看待業(yè)務差錯，認真分析差錯類型，測算業(yè)務量與差錯的合理比例，減輕一線會計人員的心理壓力。四是加強管理，建立科學的激勵機制。加強與人事、內審、監(jiān)察部門的積極配合，使管理工作更具有客觀性、全局性和系統(tǒng)性，將報酬與勞動成果相結合，使風險與待遇相對稱，對會計工作全年無差錯、無事故發(fā)生的會計人員應予獎勵。

【參考文獻】

[1] 萬昂旦措.基層人民銀行執(zhí)行新會計制度存在問題探討[J].青海金融，2008，（06）：24-28.

篇10

2009年即將過去，現(xiàn)將一年來財資部工作情況作簡要回顧，并對2010年打算向廠里匯報。

一、2009年工作情況

財資部在認真作好本部門的日常財務核算、數(shù)據(jù)的歸納統(tǒng)計、財務報表的編制及報送等管理工作的同時，主要作了一下工作。

（一） 加強資金管理，及時調配資金，確保企業(yè)安全生產(chǎn)需要。

1、開展票據(jù)融資工作確保燃煤款及時支付。全年開票支付煤款、材料及工程款共計   萬元，其中燃煤支付開票  萬元，材料及工程款支付開票  萬元。

2、每月及時向上級公司上報資金使用計劃，并根據(jù)生產(chǎn)資金使用情況提前向上級公司申請資金撥款，確保各項費用、款項正常支付。

3、根據(jù)金元財資部對企業(yè)銀行賬戶管理要求，我部在5月對我廠銀行賬戶進行

（二）、開展部門工作范圍內的資金、各項成本費用的預測，定期對生產(chǎn)經(jīng)營指標、財務成果進行分析，為廠里的經(jīng)營決策服務

（三） 開展資產(chǎn)清查，全面掌握資產(chǎn)狀況。

1、通過年初組織全廠規(guī)模的固定資產(chǎn)清理工作，使廠里對固定資產(chǎn)實際情況有了全面、準確的了解，摸清家底，并對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時匯報上級主管單位。

2、11月中旬對庫房物質進行了盤點清查。從盤點清查的情況來看，大部分物資管理基本做到賬實相符。但也有少數(shù)物資因庫房分庫加之庫管人員是新手，庫房整理不到位，致使清查工作不能順利進行。

（四） 完成標準化制度建設工作。按廠標準化工作管理要求，對廠級和本門財務、經(jīng)營管理方面的制度、工作流程進行修編、補充、完善，完成固定資產(chǎn)管理制度、財資部各崗位工作標準等共30余個。

（五） 開展會計基礎工作自查，加強會計基礎工作管理。根據(jù)《中黔金集財[2009]154號》文件精神，將我廠07年至09年上半年會計基礎工作對照文件要求逐項、認真進行了檢查，對查出的問題及時進行糾正，并將檢查結果上報金元財資部。

（六）在全廠范圍內積極開展“小金庫”和“賬外賬”自查清理工作。按照金元集團公司在今年6-7月分次下達的在集團公司所屬單位內開展“小金庫”和“賬外賬”自查清理的通知要求，財資部分別牽頭組織、配合“小金庫”和“賬外賬”專項自查清理工作，通過兩次的自查清理，結果為廠級財務無“小金庫”和“賬外賬”情況，但二級部門共查出“小金庫”萬元，不符合財務制度管理的押金共萬元。針對查出的問題，財資部按照有關財務核算管理制度進行賬務處理。同時與相關部門一起制定了相應的整改措施，確保全廠范圍內不再出現(xiàn)“小金庫”的違規(guī)現(xiàn)象。

（七） 開展稅收自查工作，積極配合各項審計工作

1、今年財資部對06年至08年增值稅進行認真清查，對三年來多抵扣的增值稅進項稅萬元進行補稅，消除我廠06-08年增值稅的涉稅風險。

2、今年4月配合審計單位對西電公司及我廠2008年會計年度決算的審計工作。在10月份配合中電投對金元集團公司的內部審計，對審計中提出的問題和意見進行了溝通，在11月份已糾正部分問題，對未處理問題待上級公司指示后在確定是否處理。

（八） 今年財資部在全廠范圍內開展了對相關人員進行2次會計知識的培訓工作，使廠里從事經(jīng)營管理工作的人員對財務知識有了一定的了解，對搞好廠里經(jīng)營工作起到一定幫助作用。

（九）12月份財資部將按照集團公司2009年會計年報會的精神，認真搞好2009年的財務決算準備工作，配合預審單位做好各項資產(chǎn)、會計業(yè)務的審計工作，確保2009年會計決算工作在規(guī)定的時間內完成。

（十）工作中存在的不足。財務管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中未起到龍頭作用，財務的監(jiān)督職能在生產(chǎn)經(jīng)營中未充分發(fā)揮作用，有很多管理工作不是主動去做，而是被動的接受，對外協(xié)調能力還不強，這都與部門負責人思想觀念、工作能力有很大關系；會計基礎工作還有待于提高和完善，部門精細化管理、工作效率、財務風險防范意識還需進一步加強。

二、2010年工作打算

2010年財資部的各項工作都要圍繞廠里2010年的各項目標和指導方針，夯實基礎，理清思路，提高財務管理水平，為企業(yè)發(fā)展提供有效的財務支撐。主要從以下幾方面開展工作：

1、加強預算管理，完善預算編制，細化項目，提高對預算控制力度；

2、加強資金管理，繼續(xù)開展票據(jù)融資業(yè)務，完成集團公司安排的電子支付工作，搞好資金調度，控制資金風險；

3、做好財務ERP上線的基礎工作，確保ERP系統(tǒng)的實施；

4、搞好財務核算和管理，努力完成金元集團公司下達的利潤目標和各項財務指標；

5、組織開展資產(chǎn)、存貨的清查工作，并根據(jù)集團公司有關制度要求，對因淘汰、技術落后的設備與材料、廢舊物資以及報廢資產(chǎn)，對各項債權債務等按規(guī)定程序進行處理，做實企業(yè)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)管理水平。

6、以多種形式搞好財務人員的業(yè)務培訓，骨干財務人員培養(yǎng)，提高廠里財務人員的整體業(yè)務水平；配合廠里進行財務知識培訓工作；

7、不斷加強會計基礎工作，嚴格按會計基礎規(guī)范進行業(yè)務操作，使我廠會計基礎工作邁上新臺階。

8、完善各項臺賬、部門管理制度，做好各項費用數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，在工作中嚴格執(zhí)行廠里規(guī)章制度。

9、加強納稅管理。通過對稅收相關知識學習，提高財務稅收策劃能力。

10、搞好2009年度會計決算工作，配合好內外部的財務檢查和審計工作。