導語：如何才能寫好一篇財務制度整改措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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按中央司法部和財政廳的統(tǒng)一安排、部署，從2006年1月1日起，廣東省全省行政系統(tǒng)單位開始實行國庫集中支付制度改革。到目前為止，推行國庫集中支付制度改革已一年多，經(jīng)過這段時間的操作，筆者認為，在全省行政系統(tǒng)單位推行國庫集中支付制度改革具有其重要意義：其一，改革實現(xiàn)了財政資金的集中管理和統(tǒng)籌使用，增強了政府的宏觀調(diào)控能力；其二，改革簡化了財政資金撥付、周轉環(huán)節(jié)，解決了過去財政資金層層撥付多環(huán)節(jié)滯留、甚至非法挪用的問題，提高了資金的撥付、使用效率；其三，改革使財政資金的運作更加公開、透明、規(guī)范，實現(xiàn)了財政資金的事前、事中、事后全過程監(jiān)督，有效地預防了腐敗行為。

一、推行國庫集中支付制度改革對行政系統(tǒng)單位財務管理的影響

（一）預算資金的撥付方式和程序發(fā)生了變化，削弱了行政系統(tǒng)單位資金的調(diào)度權

實行國庫集中支付制度改革后，預算資金的劃撥方式發(fā)生了變化，資金不再直接劃撥給預算單位，預算單位銀行賬戶上的原存款由一個“額度”來代替，只是在委托銀行開設零余額賬戶（賬戶上的資金余額為零）。改變了原來的財務報賬方式。原來的費用報銷是通過財務部門直接以現(xiàn)金或轉賬方式支付，實行國庫集中支付制度改革后，各預算單位報銷費用必須在經(jīng)過財政部門審核批準的額度內(nèi)列支。資金由預算到支出，由財政部門全過程監(jiān)督與控制，資金的使用必須定時根據(jù)預算提前向財政部門申報用款計劃，待計劃審核批準后方可用款，在具體用款時，預算單位必須開具財政部門統(tǒng)一印制的《財政授權支付憑證》，經(jīng)財政部門確認后，由銀行直接劃撥資金到收款人賬戶，可見，資金的使用不再像過去那樣有靈活性，削弱了單位對資金的調(diào)度權。

（二）財政資金運轉的透明度增強

實行國庫集中支付制度改革后，財政部門及銀行能夠運用信息網(wǎng)絡系統(tǒng)全過程監(jiān)控預算單位財政資金的支付活動，對預算單位支付的每一筆資金的金額、付款科目、付款用途、付款賬戶、收款人、收款賬戶、交易時間、付款人賬戶余額等要素都可以進行實時監(jiān)控，極大地提高了財政資金運轉的透明度，有效地預防了腐敗行為。

（三）加大了會計核算的復雜性

實行國庫集中支付制度改革后，財政資金撥付程序、支付方式、賬戶設置的變化，尤其是基本支出和項目支出的嚴格區(qū)分、單獨設賬核算，加大了行政系統(tǒng)單位財務管理和會計核算的復雜性。

（四）部門預算編制要求更高，預算執(zhí)行更加嚴格，強化了部門預算

國庫集中支付按“有預算才能有支出”的原則對部門預算提出了更高的要求。如果預算編制不全，用款項目及數(shù)額的漏報、少報，有可能造成單位必須開支的費用無法報銷或資金閑置，只有細化預算內(nèi)容，才能進一步提高預算編制的準確性和可操作性，才能保證預算單位各項開支的日常需要。

二、在行政系統(tǒng)單位推行國庫集中支付制度改革存在的不足

實行國庫集中支付制度改革后，雖然行政系統(tǒng)單位的資金使用權、財務管理權和會計主體未改變，但財政性資金的支付和流轉方向的變化引起了行政系統(tǒng)單位財務管理模式和會計核算程序等一系列內(nèi)容的改變。在應對和適應這些改變的過程中，行政單位的財務管理還存在有許多不足之處。

（一）人員素質低，單位財務管理基礎薄弱

行政系統(tǒng)單位所在地人民銀行國庫機構、委托銀行的人員配置、人員素質不適應改革發(fā)展的需要，加之實行國庫集中支付制度改革的單位財務管理基礎薄弱，硬件配備不完善，財會人員對國庫集中支付改革制度認識、掌握不夠熟悉，沒有實際操作經(jīng)驗，與人民銀行國庫機構，具體開戶銀行缺乏溝通。

（二）零余額賬戶的管理及使用不夠規(guī)范

目前，行政系統(tǒng)單位的財政支出大部分為預算內(nèi)財政支出，大多都采用授權支出方式進行，都通過“零余額賬戶”核算，在支出過程中存在現(xiàn)金提取保管、銀行墊付其他項目、資金要歸墊核算的問題。

（三）預算編制依據(jù)不足

行政系統(tǒng)單位雖已經(jīng)建立了部門預算的基本框架，但由于各單位所處的地理位置不同，各地的消費水平、物價水平有差異，而各單位預算的編制仍未擺脫“基數(shù)法”，使預算定額和支出標準缺乏保證和科學依據(jù)，當然，編制出來的部門預算金額也就不夠準確，比如：按經(jīng)濟支出分類編制預算中“招待費”、“水電費”、“其他費用”支出項目，其編制金額和支出標準就難以準確地把握。

（四）財務管理制度建設滯后

實行國庫集中支付制度改革后，行政系統(tǒng)單位的預算管理，會計核算模式和具體方法及銀行賬戶管理等發(fā)生了較大的變化，原在執(zhí)行、使用中的法律、法規(guī)、規(guī)章制度已不適應新形勢的需要，不適應行政系統(tǒng)單位的發(fā)展現(xiàn)狀和國庫集中支付改革的要求。

三、行政系統(tǒng)單位應對國庫集中支付制度改革采取的措施

（一）人民銀行國庫機構、委托銀行和行政系統(tǒng)單位財會人員要加強國庫集中支付制度改革各項內(nèi)容的學習，掌握新的理財知識，理財技巧，同時轉變理財觀念，加強與各業(yè)務單位的聯(lián)系和溝通，創(chuàng)建良好的理財環(huán)境。

（二）完善，合理配備與國庫集中支付制度改革相配套的硬件設施，加快信息化建設步伐，提高改革科技含量，建立國庫集中支付信息平臺，實現(xiàn)信息資源共享，實現(xiàn)從“會計電算化”向“會計信息化”的過度。

（三）加強對改革進程的調(diào)查研究。結合各自單位實際，建立全面、科學的財務分析和財務預測系統(tǒng)；同時合理運用預算方法，提高編制部門預算的準確性、科學性，做到編制依據(jù)充足、可靠。

篇2

團場是一個復雜的系統(tǒng)單位，其財務收支審計工作，同一般的企業(yè)有著較大差異。團場財務收支審計，涉及到的內(nèi)容眾多，成員單位也較多。其中主要是收入支出資金合規(guī)、合法性問題，以及賬務管理操作程序是否正確等。因為團場內(nèi)部包含的組織較多，審計工作量較大，所以團場財務收支審計也一直是團場管理工作的重要點。雖然近些年團場在財務收支審計方面，做了不少改進，提高了收支審計工作的效率和質量，但是還是存在一些問題。

二、團場財務收支審計工作中存在的主要問題

（一）團場收入缺乏完整性

團場的收入復雜卻不夠完整，由于團場內(nèi)部分支機構、行政事業(yè)單位、牧場、企業(yè)等較多，收入來源比較廣泛，但是在實際收入審計工作中，缺乏完整的審計。一些收入來源的界定，有時也會混淆。

（二）成本開支范圍混亂，致使成本失真

團場內(nèi)部一些企業(yè)，在遇到經(jīng)濟利潤增長較低的情況下，或者因一些領導的個人業(yè)績考核壓力，可能會故意隱瞞一部分成本費用，導致會計核算的成本不能真正反映單位的實際情況。而一些經(jīng)濟效益較好的單位，也會擔心年底收支結余較多，而影響上級單位的財務補充規(guī)定，對自己的成本進行擴大，降低本單位的利潤，這種做法也會導致企業(yè)的開支出現(xiàn)混亂，不能反映真實的成本情況。

（三）財務核算和管理不夠規(guī)范

團場內(nèi)部一些企業(yè)存在多計少計收入和成本、少計費用、少計提存貨跌價準備金、少計提壞賬準備金等情況。財務核算和管理，反映團場的整體財務管理水平，由于內(nèi)部機構眾多，人事系統(tǒng)復雜，在財務管理效率和管理的專業(yè)性方面，還存在一定的差距。

三、團場財務收支審計的改進措施建議

（一）加強對團場財務管理制度的審計

財務收支審計工作之前，首先要對財務制度進行審計。團場財務部門提供的會計信息是否真實、完整，在很大程度上取決于財務管理制度是否健全。對團場財務管理制度的有效審計，能夠大幅度地降低報表項目以及有關賬戶的測試工作量，進而有效地提升審計工作質量和效率。

（二）嚴格落實基礎項目建設審計

對于兵團內(nèi)部來說，基礎項目建設是其發(fā)展過程中的重大事項。由于基礎建設項目情況比較特殊，資金來源以及使用情況復雜，因此，在財務收支審計時，一定要進行重點監(jiān)督核查。清楚明確各項資金支出情況，保證籌集資金渠道的公開透明合法，用科學化的審計流程和操作方法，降低團場收支風險發(fā)生的概率，切實發(fā)揮好收支審計的作用和價值。

（三）會計工作崗位審計

財務收支審計，一個重要的審計事項，是對相關重要崗位的分離情況進行審計，要對需要設置分離崗位的部門進行審計，發(fā)現(xiàn)不按照相關要求設立分類崗位的進行通報。對會計科目的設置，憑證資料、收支款項資料是否真實合法進行審計。

（四）健全審計整改工作機制

團場要對審計整改的工作機制進行不斷完善，審計工作的主要目的就是發(fā)現(xiàn)問題，并對問題進行整改。但是沒，實際有不少單位在審計出現(xiàn)問題后，提出了相應的整改意見措施，但是整改措施不能有效的落實。從這個角度分析，要對審計整改工作進行重新設定，對出現(xiàn)的問題，整改的方向和措施辦法，列出清單，堅持定期查報，對整改措施落實不到位的負責人，要進行必要懲戒，切實促進審計整改工作發(fā)揮作用。

篇3

##鎮(zhèn)人民政府：

根據(jù)區(qū)局對我單位**年記賬憑證及相關報表的延展抽查發(fā)現(xiàn)的問題，具體整改情況如下：

一、主要問題及整改措施：

（一）賬務科目使用混亂：

1.2021年2月40#憑證增減掛鉤工作經(jīng)費、2018年12月3#憑證公司扶貧款

存在問題：補助收入科目運用不恰當，部分應記入代收代管款、專項應付款等，且存在收付系統(tǒng)內(nèi)收入使用的科目與記賬平臺內(nèi)使用的科目不一致。

整改情況：因為村資金薄弱，該經(jīng)費用于發(fā)放工資，所以記入的補助收入，以后正確使用會計科目。

2.2018年12月5#憑證殯葬押金、2019年12月15#憑證吉揚鋼結構公司

存在問題：內(nèi)部往來、應收應付款等下級明細科目未設置單位或個人。

整改情況：已將科目設置到單位和個人。

（二）財務報銷流程不合規(guī)、附件不完整

1.2020年2月49#憑證購買電腦

存在問題：固定資產(chǎn)購買無審批單、價格比對單。

整改情況：當時未要購買審批表，政府平臺走綠色通道。（附件附后）

2.2018年3月12#憑證標準化廠房在建工程轉固定資產(chǎn)

存在問題：項目驗收清單未蓋公章。

整改情況：已蓋村委會公章。（附件附后）

3.2019年2月21#憑證姜輝付車費

存在問題：車費報銷未填寫具體明晰的辦事事項，制定統(tǒng)一的外出報銷標準。

整改情況：原有經(jīng)辦人已外出打工，以后車費報銷填寫具體明晰辦事事項，制定統(tǒng)一外出報銷標準。

4.2019年1月42#憑證二姜喜福臨酒店用餐費

存在問題：招待費無公務接待單，菜單抬頭與增值稅專用發(fā)票抬頭不一致。

整改情況：喜福臨酒店沒有印制菜單明細，現(xiàn)已經(jīng)去酒店蓋章核實。（附件附后）

5.2018年2月23#憑證莊洪富付款

存在問題：白條付款未出具真實有效附件。

整改情況：真實有效附件已打印。（附件附后）

6.2021年2月57#憑證揚州飛浩建筑工程有限公司付款

存在問題：工程合同簽訂不規(guī)范。

整改情況：工程合同已重新更改。（附件附后）

7.2021年1月8#和9#憑證固定資產(chǎn)捐贈

存在問題：固定資產(chǎn)捐贈轉出及調(diào)整無協(xié)議或情況說明

整改情況：因為村組分賬，村里部分固定資產(chǎn)需轉到各組，現(xiàn)已寫情況說明。（附件附后）

（三）合同管理臺賬登記不規(guī)范

1. 組級A202100001號姜志才承包合同

存在問題：未填寫進場編碼。

整改情況：進場編碼已填。（附件附后）

2. 村級A201900010號楊武承包養(yǎng)殖合同

存在問題：明細內(nèi)附件上傳格式不對。

整改情況：已上傳合同。（附件附后）

3. 組級A202100002號彭秀紅承包合同

存在問題：未以村級名義對外蓋章。

整改情況：由于電腦上傳拍攝不清楚，實際已蓋章。（附件附后）

4. 村級A202000002號姜志才承包合同

存在問題：超期未收合同

整改情況：實際已收，因為村部分合同要轉入組內(nèi)，在村合同變更上未操作未到位未終止合同。

二：整改目標及成效

1. 加強領導，強化責任，村兩委會高度重視，將抽查存在的問題，整改落實工作列入重度議事內(nèi)容，落實主體責任。即時公開理事會、監(jiān)事會，成立專班，對照問題，逐一整改，即行即改。

篇4

關鍵詞:增值稅；管理措施；檢查

防治增值稅作為一種流轉稅，其稅負高低對公司經(jīng)營成本有較大影響，因此控制增值稅稅負，將有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標，提高企業(yè)競爭力。此外，進行增值稅有效管理有助于企業(yè)財務管理水平的提高，增值稅管理也是財務管理的重要內(nèi)容。公司進行稅務籌劃要符合法律法規(guī)的規(guī)定，從而降低涉稅風險。因此，公司財務部門要對財稅法規(guī)做到心中有數(shù)，辦理稅務事項做到清楚、規(guī)范和完整[1]。某建筑公司采取相關增值稅管理措施，取得較明顯的管理效果。具體內(nèi)容包括建立完善增值稅管理機制、加強日常稅務管理、定期檢查結合不定期檢查增值稅管理實際執(zhí)行情況、根據(jù)檢查結果制定整改措施，出現(xiàn)管理漏洞及時防治等。

一、建立完善增值稅管理機制

結合某市級建筑企業(yè)依據(jù)自身特點，建立與之相適應的增值稅管理機制，建立較完善的管理策略及控制流程，從近幾年的應用情況來看，具有較好的可操作性，實行的效果反映良好，現(xiàn)簡介如下，供相關企業(yè)參考取用。

(一)明確部門分工和職權全面營改增改革進行后對本公司的影響主要體現(xiàn)在以下幾點：首先，可以降低一部分服務費用。全面營改增后，擴大了公司增值稅可抵扣的范圍。這樣，在同等服務質量及費用的情況下，企業(yè)可以優(yōu)先選用可以開具專票的供應商，從而間接降低公司的服務費用。其次，票據(jù)取得對增值稅進項抵扣的影響。增值稅進項稅抵扣是以取得專用發(fā)票為基本前提，但不包含過路過橋費用及交通費用等。如果未取得專用發(fā)票，則間接提高了公司的稅負。因此，公司財務部門指定專人對項目成本、費用分別進行管理和控制，并參與項目成本及費用的合同簽訂，負責跟蹤并對合同的執(zhí)行過程進行復核檢查、控制項目成本及費用的發(fā)票取得及支付等。

(二)成立專門工作小組該公司在營業(yè)稅改征增值稅進行的過程中，成立了以公司總經(jīng)理為組長，總經(jīng)濟師為執(zhí)行副組長的增值稅管理領導小組，專門負責公司的營改增工作，從組織形式上高度重視營改增應對工作。同時公司財務部門抽調(diào)專業(yè)人員組成增值稅具體實施工作小組，及時、有效處理營改增工作遇到的具體實施問題。此工作小組的職責不僅包括負責增值稅改革過渡階段即營改增的具體管理工作，而且負責與增值稅改革相關工作，以及增值稅管理相關工作。例如，對國家的通知及公告進行理解和研究，吃透文件核心內(nèi)容，并提出相應的管理辦法。對于三部委(財政部、稅務總局、海關總署)聯(lián)合的《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，工作小組負責組織公司內(nèi)部培訓工作，并相應進行調(diào)整相關報賬單據(jù)等工作[2-4]。通過建立專門工作小組，建立直接的垂直領導關系，充分理解和消化國家關于營改增的相關法規(guī)和制度，大大提高公司相關工作效率，取得了良好的效果。

(三)制定相關文件該公司增值稅專門工作小組及時、深入研究財政部、國家稅務總局的增值稅相關文件、通知和公告，結合公司目前實際產(chǎn)生經(jīng)營的業(yè)務情況，梳理及核對在手合同，經(jīng)咨詢公司外部獨立中介機構，基于他們給出的意見和建議，制定公司相應增值稅指導意見和管理文件。(四)加強與稅務機關的聯(lián)系溝通我國增值稅相關稅收法律政策還在不斷的改革完善，企業(yè)財務管理部門在進行增值稅涉稅業(yè)務時可能會遇到定義不清、概念含糊、難以界定的情況。因此企業(yè)財務管理部門應加強與稅務機關之間的溝通與聯(lián)系。特別是在處置增值稅疑難問題時應積極進行溝通。充分了解稅務機關對該事項的解釋和釋疑，透徹理解稅收政策的含義。按稅務機關指導意見進行處理，從而更好指導企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

二、加強公司財務管理

為保障營業(yè)稅改征增值稅順利進行，該公司進一步加強公司相關稅務管理，采取一系列管理措施，主要有[5-6]：

(一)加強財務人員培訓該公司加大對財務人員的培訓及二次教育投入。經(jīng)常分批次派出財務人員進行相關業(yè)務的學習和交流，提高財務人員的專業(yè)知識和能力。此外，公司還經(jīng)常組織財務人員進行網(wǎng)上學習，充分利用網(wǎng)絡學習資源，不斷提高財務人員的專業(yè)技能。最后，公司要求財務部門能夠及時掌握國家稅收政策，以及相關法規(guī)的制定及變動，保障公司日常經(jīng)營能充分享受國家稅收優(yōu)惠政策。

(二)加強分公司稅務管理公司加強對各分公司財務工作的管理和監(jiān)督檢查，督促各分公司依據(jù)總公司所制定的增值稅指導意見，進行適用于各分公司的財務制度制定并完善。定期開展分公司財務工作的管理自查工作，對自查階段出現(xiàn)的問題及時進行整改和自糾。

(三)定期檢查結合不定期檢查增值稅管理實際執(zhí)行情況公司通過定期檢查結合不定期檢查，檢查財務部門及各分公司增值稅管理的實際執(zhí)行情況。檢查發(fā)現(xiàn)公司財務部門能夠較好按照國家要求和公司有關規(guī)定進行核算，執(zhí)行效果總體良好，當然仍存在一些問題，具體表現(xiàn)在以下幾點。首先，部分分公司未能充分享受國家政策允許的進項稅額抵扣。例如，依據(jù)國家財政部及國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅抵扣的相關文件和通知，增值稅一般納稅人支付的高速公路、橋涵等通行費，憑通行費發(fā)票上標明的收費金額，可按照國家規(guī)定方法計算可抵扣的進項稅額。例如，對于高速公路通行費，其可抵扣進項稅為通行費發(fā)票上標注的金額除以1.03后再乘上0.03的系數(shù)。對于一、二級公路等通行費可抵扣進項稅額，為通行費發(fā)票上標注的金額除以1.05后再乘上0.05的系數(shù)。但在實際的公司檢查時發(fā)現(xiàn)，分公司過路過橋費均未按照相關文件予以抵扣進項稅額。其次，公司報銷專票取得所占比例相對較低。根據(jù)國家及相關規(guī)定，費用如住宿費、咨詢費、材料費等及公司、分公司采購的固定資產(chǎn)，開具專票均可抵扣進項稅。在銷項稅額已明確的情況下，可抵扣的進項稅額越大，公司稅負則越低。公司通過某次抽樣統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，在某月住宿費專票所占比例為17.3%，采購的固定資產(chǎn)專票所占比例為53.2%，材料費專票所占比例為18.6%。由此看出，專票取得所占比例相對較低，因此造成公司稅負較大，會影響到公司的利潤和競爭力。此外，雖然費用報銷發(fā)票取得增值稅專用發(fā)票，但公司財務部門并未依法進行抵扣。按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》，除七種情況取得的增值稅專用發(fā)票不得抵扣外，其余均應依法進行相應抵扣，并將抵扣聯(lián)單獨進行存放，以備稅務機關核查。但公司進行檢查時發(fā)現(xiàn)，存在不屬于規(guī)定七種情況的費用報銷核算時，公司財務部門未依法抵扣進項稅的情況，而且在分公司檢查發(fā)現(xiàn)，存在發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂在憑證后的情況。

(四)根據(jù)檢查結果制定整改措施公司通過定期及不定期檢查發(fā)現(xiàn)一些相關財務問題，經(jīng)專門工作小組及財務部門研究討論，形成財務整改報告，提出一些切實可行的自糾及整改辦法，以防止問題再次發(fā)生。具體辦法有以下幾點。首先，通過多種措施提升專票所占比例。公司要求各分公司應認真學習國家財務相關政策，以及的通知、公告。在此基礎上，領會公司增值稅指導意見，從源頭上提高各類生產(chǎn)經(jīng)營活動增值稅專用發(fā)票的取得，從而增加專用發(fā)票所占比例。因此，公司針對性采取一些措施，對發(fā)票獲取進行嚴格和規(guī)范管理。一是在索要發(fā)票時，盡可能要求提供增值稅專用發(fā)票，以便進行進項稅抵扣。二是盡早及時進行進項稅抵扣。企業(yè)要及時索取增值稅專用發(fā)票，以便盡早與銷項相匹配。若是增值稅專用發(fā)票獲取時間延遲太久，則會造成銷項稅遠大于進項稅和提前繳稅的情況，降低了企業(yè)資金的使用效率。三是當企業(yè)獲得增值稅專用發(fā)票后，需在主管稅務機關及時進行增值稅專用發(fā)票認證，只有通過稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票才能進行進項稅抵扣，從而使企業(yè)達到相對減稅的目的。此外，入賬時財務部門要加強票據(jù)復核的力度，從而進一步提升增值稅專用發(fā)票所占比例。其次，公司提高對財務人員發(fā)票管理的宣傳和貫徹力度，通過不同形式宣傳，如典型案例分析，進行財務政策的反復培訓和強化，不斷提高財務人員發(fā)票管理的及時、規(guī)范、合法意識，嚴禁出現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票但未予以抵扣的情形。同時，對于其他與財務密切相關部門，如原材料采購部門等，公司也組織人員進行增值稅專用發(fā)票相關教育和培訓，以求盡可能提高增值稅專用發(fā)票所占比例。最后，定期、不定期組織公司財務人員對國家的增值稅相關政策、通知的學習及培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)素養(yǎng)。公司財務人員能夠及時掌握國家稅收法規(guī)的制定及變動內(nèi)容，充分領會國家財務政策的核心，使公司充分享受到國家稅收政策的利好，增加公司的競爭力。

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【會計基礎工作自查報告二】

為了進一步加強和規(guī)范會計基礎工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據(jù)區(qū)財政局《關于開展全區(qū)會計基礎工作規(guī)范化檢查的通知》的精神，結合201x年5月區(qū)審計局關于審計區(qū)環(huán)保局20xx年和201x年預算執(zhí)行情況的審計處理意見，切實加強財務會計基礎工作，提升財務會計核算水平，我局開展了規(guī)范財務會計基礎工作的檢查，現(xiàn)將檢查的組織開展情況、自查情況、以及整改情況匯報如下:

一、組織開展情況

為使我局會計基礎規(guī)范檢查工作落到實處，確保會計工作信息質量的真實、完整和國家財產(chǎn)的安全。我局成立了以局長彭平為組長，副局長胡銘祥為副組長，各部門負責人為成員的領導小組。

確定了檢查的主要目標，并要求各部門要以高度的責任心，緊緊圍繞會計基礎規(guī)范檢查的目標任務，加強統(tǒng)籌規(guī)范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要達到100%，確保會計基礎規(guī)范檢查工作目標的實現(xiàn)。

二、自查情況

1、嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的要求，依法建帳。

2、原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、符合會計制度的要求，并嚴格按照財政國庫集中收付的報賬要求，明確了財務收支審批程序、記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，業(yè)務金額無論大小，必須由經(jīng)手人填制，科室負責人證明，經(jīng)單位負責人和分管財務的領導審核無誤后方可報支。因此充分地明確了責任，做到了相互制約，公開透明。使各項業(yè)務事項得以有序進行。

3、記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證等符合會計制度的要求，字跡清楚，裝訂整齊。

4、加強了單位財務印簽的管理。財務專用章與法人代表私章分開放置，做到既相互配合，又相互制約。

5、會計憑證、會計賬簿、會計報表等按照規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，業(yè)務往來單位需調(diào)閱有關資料時，必須經(jīng)單位負責人同意后，并辦理相關登記手續(xù)方可調(diào)閱。

6、不存在賬外設賬行為。

7、對兩個下屬單位財務內(nèi)部管理每年堅持內(nèi)審。

三、整改情況

根據(jù)區(qū)財政開展會計基礎工作規(guī)范檢查實施方案的要求，各單位對會計基礎工作規(guī)范、會計核算、內(nèi)部監(jiān)控等進行了交叉檢查。經(jīng)查，個別單位20xx年和201x年總賬余額不平衡，記賬憑證與原始憑證不相符。已按現(xiàn)行會計制度和準則的要求，提出了整改措施，現(xiàn)已整改到位。

【會計基礎工作自查報告二】

根據(jù)《xxx財政局關于印發(fā)會計基礎工作合格單位創(chuàng)建活動實施方案的通知》文件精神，按照區(qū)民政局的安排，對我單位會計基礎工作、會計內(nèi)部控制及財務會計行為等情況進行了自檢自查，現(xiàn)就自查情況匯報如下：

一、提高認識，搞好自查

通過開展行政事業(yè)單位會計法律法規(guī)制度執(zhí)行情況專題檢查，促進單位嚴格遵守《會計法》，認真執(zhí)行會計制度，夯實單位會計基礎工作，完善內(nèi)部會計控制制度，規(guī)范財務會計行為，提高會計工作的質量，做到管好，用好資金，保障本單位各項業(yè)務正常運行。

二、明確目的，依法自查

我們在自查中嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》，依法自查，確保達到自查的目的。

三、認真自查，突出重點

在自查中我們對照以下幾點，認真進行了自查

1、從事會計工作的人員是否持有會計從業(yè)資格證書;

2、會計賬簿設置是否合規(guī)，是否嚴格執(zhí)行《會計法》、行政事業(yè)單位會計制度;

3、會計內(nèi)部控制制度是否健全。

4、包括財務制度在內(nèi)的各項規(guī)章制度是否健全，是否得到嚴格遵守;

5、會計核算是否真實合法，信息披露和財務會計報告是否真實完善。

6、會計電算化工作是否規(guī)范、會計電子文檔是否健全，

7是否存在會計造假及其他違反國家財經(jīng)方針政策的行為。

四、針對問題，認真整改

(一)、財務收支執(zhí)行情況

在財務工作中，我園嚴格按照《會計法》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)我局實際撥入的、發(fā)生的會計事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報表，嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)，所發(fā)生的各項會計事項均在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記，核算，依據(jù)《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、完整。

在安排經(jīng)費支出時，分輕重緩急，即保證常規(guī)工作的需要，又保障重點支出所需，即體現(xiàn)實際工作需要，有考慮財力可能，合理安排支出。

(二)、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)我園工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制過程中，建立了經(jīng)費支出管理，授權審批，財產(chǎn)清查等相關內(nèi)部管理。在建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性，以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對各項資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：

1、明確了記賬人員與審批人員，經(jīng)辦人員的職責權限，使其相互分離，相互制約，以確保責任，防止舞弊，各項款及事項得以有序進行。

2、明確了財務收支審批程序和審批人的職責和權限，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效率。

3、明確了經(jīng)費支出的開資范圍和標準，采取各種有效措施，控制力經(jīng)費支出，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

(三)、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物資產(chǎn)清查制度。

篇6

一、農(nóng)村財務審計的主要作法

2、成立領導小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領導或紀檢書記擔任組長，農(nóng)經(jīng)干部、財政干部、駐村干部、會計為成員的農(nóng)村財務審計工作領導小組，具體負責農(nóng)村財務審計工作。

3、明確審計工作的范圍和重點。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計的范圍，是街（鎮(zhèn)）、村兩級xx年年度農(nóng)民負擔情況和農(nóng)民負擔資金的提取使用及惠農(nóng)政策落實到位的情況和日常財務工作。審計的重點是農(nóng)民負擔和惠農(nóng)政策落實情況、日常財務審計。

二、農(nóng)村財務審計的結果及存在的問題

4、村干部違規(guī)經(jīng)辦集體經(jīng)濟業(yè)務。按照制度規(guī)定，村組集體的經(jīng)濟收支業(yè)務只能由財務人員負責辦理，但少數(shù)村的支書或主任不放手，強行經(jīng)手集體經(jīng)濟業(yè)務。

三、整改措施

1、加強督促檢查，嚴格執(zhí)行各項制度。農(nóng)村財務管理工作是農(nóng)村經(jīng)營管理工作，乃至整個農(nóng)村工作的重要組成部分，也是農(nóng)民群眾比較關注的熱點問題。搞好農(nóng)村財務管理，對于加強農(nóng)村基層組織建設，密切黨群、干群關系，構建農(nóng)村和諧社會具有十分重要的意義。因此，今后要作為一項經(jīng)常性工作，抓好農(nóng)村財務管理工作的督促檢查，嚴格執(zhí)行農(nóng)村財務各項制度。各鎮(zhèn)必須針對本地農(nóng)村財務管理工作中存在的各種問題，積極采取有效措施，及時糾正和完善，使之盡快達到規(guī)范化、制度化。

2、強化審計監(jiān)督，查處違規(guī)違紀行為。搞好農(nóng)村財務審計監(jiān)督，是加強農(nóng)村財務管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因此，要把農(nóng)村財務審計監(jiān)督作為一項經(jīng)常性的工作，針對農(nóng)村財務管理工作中存在的各種問題，定期或不定期地開展審計監(jiān)督。按照我縣農(nóng)村財務管理制度要求，每年要審計三分之一的村組，原則上三年內(nèi)對所有的村組要輪流審計一遍。對審計中查出的一般經(jīng)濟問題，要按照財務制度的規(guī)定嚴肅處理；情節(jié)嚴重的由紀檢監(jiān)察機關給予黨紀、政紀處分；構成犯罪的移交司法機關依法追究刑事責任。

共2頁,當前第1頁12

3、強化農(nóng)村財務人員的素質教育。農(nóng)村財務人員的政治思想素質、業(yè)務技術水平、職業(yè)道德和敬業(yè)精神，在很大程度上決定著農(nóng)村財務管理工作質量的好壞。因此，在開展業(yè)務培訓的同時，要進一步加大對村組財務人員及鎮(zhèn)會計的財經(jīng)紀律、思想素質教育，提高遵紀守法意識，增強責任感、使命感。

4、保持農(nóng)村財務人員的相對穩(wěn)定。嚴格按照農(nóng)村財務規(guī)范管理的條件配備中心會計和村財務人員，并保持相對穩(wěn)定，確因工作需要調(diào)換的，必須經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門審核、鎮(zhèn)人民政府批準，并報縣農(nóng)業(yè)行政主管部門備案。

篇7

一、醫(yī)院財務成本控制存在的問題分析

（一）醫(yī)院財務成本控制意識淡薄，對財務成本控制的重要性缺乏足夠的認識

由于醫(yī)院受計劃經(jīng)濟的慣性影響，醫(yī)院員工的財務成本意識及降低財務成本的主動性尚未完全建立，醫(yī)院在抓醫(yī)療質量，開展新技術新項目時，很少在降低醫(yī)療財務成本上下工夫，往往是搞投入不計財務成本，重收入忽略支出，對衛(wèi)生材料等其他易消耗性材料使用不合理，存在浪費現(xiàn)象。不少員工以財務成本控制是醫(yī)院管理者的事，與人沒有大關系，有的員工認為，科室所有消耗材料都從病人身上收回來了，無需控制醫(yī)療財務成本。

（二）財務成本控制與財務成本核算界線模糊

財務成本核算主要是對已經(jīng)發(fā)生的消耗進行歸集，無論正確與否畢竟已經(jīng)發(fā)生，只能被動地反映經(jīng)濟成果，是一事后監(jiān)督。 而財務成本控制則是對尚未發(fā)生的耗費進行控制，在財務成本形成過程中與事先測定的計劃財務成本進行對比分析，找出造成差距的原因，提出整改措施，把不必要的耗費控制在未發(fā)生之，是一種事前監(jiān)督。目前醫(yī)院存在重核算輕控制的現(xiàn)象。

（三）財務成本控制措施不實

由于醫(yī)療服務的財務成本變量較大，涉及部門多，精確的財務成本分攤難度大，操作復雜，所以醫(yī)院的財務成本控制還沒有全方位、多層次展開，沒有明確的職能機構專門負責財務成本管理工作；有的歸口于經(jīng)管辦，但人員不足，或人員的能力素質達不到要求，只注重財務成本核算不注重財務成本控制，從而形成了財務成本控制形式化；且核算方法也僅局限于對財務成本的簡單分攤計算，造成財務成本管理范疇片面化，即只注重對臨床科室醫(yī)療服務過程的財務成本管理，而忽視藥品、材料、物資、設備、勞動力供應過程的財務成本管理。

（四）業(yè)務財務預算環(huán)節(jié)存在的問題

一直以來，國內(nèi)醫(yī)院部分科室在財務預算編制環(huán)節(jié)存在較大的隨意性，即對于重要項目而言，科室較注重其發(fā)展規(guī)劃財務預算編制，并投入大量的人力、物力用于深入研究項目收入增長比例；而對于不受關注的項目而言，僅依照估計收入予以確定支出，未嚴格遵循科學性、合理性原則開展財務預算編制活動，以致財務預算編制嚴重脫離醫(yī)院科室實際狀況，進而無法起到應有的積極效應。業(yè)務財務預算是醫(yī)院各科室財務預算管理的重要組成部分，通過開展業(yè)務財務預算能夠準確反映出醫(yī)院各科室年度內(nèi)可能完成的工作規(guī)劃的財務預算，如人均收費水平、門診業(yè)務量、出院人次等。同時，為了更好的完成業(yè)務財務預算編制活動，需要將業(yè)務財務預算分解為若干個部分，之后將這些部分分散至相應部門或崗位，由其負責落實。然而，醫(yī)院與各科室所簽訂的目標責任書未實現(xiàn)與財務預算緊密掛鉤，以致財務預算指標分解不合理，從而給予財務預算編制與管理工作帶來嚴峻的挑戰(zhàn)。

二、醫(yī)院財務成本控制相關策略

（一）劃分財務成本核算單元

財務成本核算單元的劃分既是醫(yī)院科室財務成本核算的基礎，又是實現(xiàn)財務成本正確歸集分攤的關鍵。科室分類是醫(yī)院科室財務成本核算的前提，醫(yī)院科室財務成本核算質量好壞取決于對醫(yī)院科室分類是否合理。新《醫(yī)院財務制度》依據(jù)科室的類別將科室劃分為臨床服務類、醫(yī)療技術類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等一級分類科室。為了更好的開展財務成本控制工作，應以重要性、規(guī)范性及前瞻性原則為指導，進一步對一級分類科室細分，將其細分為二級、三級核算科室，其中二級、三級核算科室又稱之為財務成本核算單元。通過健全的組織機構，按照規(guī)范的統(tǒng)計要求及報送程序，將支出直接或間接歸屬分配到耗用科室，形成各類科室的成本。

財務成本按級次分攤。根據(jù)新《醫(yī)院財務制度》之規(guī)定，醫(yī)院各科室應遵循財務成本效益關系原則、相關性原則及重要性原則，采用分項逐級分布結轉法對醫(yī)院財務成本予以分攤，最終將所有的成本轉移到臨床服務類科室。

（二）實現(xiàn)財務成本核算信息化控制

現(xiàn)階段，國內(nèi)多數(shù)醫(yī)院的分科模式主要針對于醫(yī)院住院部與門診部，其適用范圍相對較窄。新《醫(yī)院財務制度》規(guī)定，應在醫(yī)院臨床科室下設門診核算單元與病房核算單元。醫(yī)院信息系統(tǒng)直接將部分醫(yī)院收入直接計入醫(yī)院門診核算單元，同時，應將會計核算視為門診收入予以處理，而門診財務成本依據(jù)門診部同類科室診次財務成本進行測算。另外，在整個測算與處理過程中，應始終堅持收支配比原則。

醫(yī)院應立于各科室全財務成本核算之上構建醫(yī)療項目財務成本核算信息系統(tǒng)，之后依托于該系統(tǒng)，運用財務成本比例系數(shù)法或完全財務成本法或作業(yè)財務成本法核算自身各項醫(yī)療服務收費項目。其次，醫(yī)院應以財務數(shù)據(jù)為依據(jù)，嚴格按照醫(yī)療業(yè)務流程對科學合理配置資源財務成本、分配作業(yè)財務成本及分析項目財務成本等，以此以規(guī)避醫(yī)院資源財務成本流失、浪費現(xiàn)象；最后，結合醫(yī)療項目財務成本核算，對病種財務成本核算進行研究，之后建立起集“科室財務成本核算”、“病種財務成本核算”及“項目財務成本核算”于一體的全財務成本核算鏈。醫(yī)療項目數(shù)據(jù)整理、歸集。對各醫(yī)療項目數(shù)據(jù)進行整理，之后將其對應至相應的科室作業(yè)中，同時，應將能夠直接對應至科室中的醫(yī)療項目數(shù)據(jù)進行歸集。

確定作業(yè)動因。對不能夠直接對應至科室中的醫(yī)療項目數(shù)據(jù)進行作業(yè)動因設置。作業(yè)財務成本分配計算，產(chǎn)出醫(yī)療項目單位財務成本，即直接財務成本計入與作業(yè)動因設置后，并對作業(yè)財務成本分配計算，之后產(chǎn)出醫(yī)療項目單位財務成本。

（三）實施全方位的成本管理制度，為財務成本控制保駕護航

醫(yī)院應建立健全財務成本定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制財務成本費用支出；同時在保證醫(yī)療服務質量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準，對財務成本形成過程中的耗費進行控制。

（四）完善醫(yī)院財務預算編制與成本控制流程

結合當前醫(yī)療市場形勢，考慮醫(yī)院總體發(fā)展戰(zhàn)略，確定醫(yī)院收支計劃；依據(jù)所確定的醫(yī)院收支計劃，醫(yī)院組織各科室主管人員進行相互探討、交流，共同確定財務預算目標；依據(jù)醫(yī)院各科室收入比例，運用有效手段對醫(yī)院財務預算目標分解為若干個子目標；將分解后財務預算子目標分散至各科室，要求各科室圍繞財務預算子目標開展財務預算編制活動，并由財務預算執(zhí)行單位將所編制的財務預算予以實施；醫(yī)院組織相關部門對各科室財務預算編制與執(zhí)行狀況進行實時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)財務預算編制與執(zhí)行過程中存在的不足之處，之后合理調(diào)整優(yōu)化財務預算；依照醫(yī)院總體發(fā)展戰(zhàn)略與財務預算目標全面考評財務預算編制與執(zhí)行結果，同時建立獎懲激勵機制，并實現(xiàn)該項機制與考評機制直接掛鉤，依照考評結果給予各科室或獎或罰。

篇8

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了**集團的財務制度。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成2010年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2009年目標考核的主要指標來考核。

（2）全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計重點，我部門對12月31日的財務收支進行了復查，并結合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，2009年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的2009年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好2009年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

4、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強資金管理的作用

為了規(guī)范**集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從2009年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。共2頁,當前第1頁1

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

2009年是**集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。

我們公司能夠在金融危機的年度里賬目一直非常良好，這也與財務審計部工作的認真努力負責有很大的關系，公司沒有一筆壞賬、死賬，這些都歸功于財務審計部的工作，所以我們要給財務審計部全體員工記一等功！

篇9

關鍵詞：

教育越發(fā)展，教育系統(tǒng)內(nèi)部審計越重要。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，教育體制改革的深入，各級財政不斷加大教育事業(yè)投入，公辦學校的各項收支及國有資產(chǎn)規(guī)模日益擴大，作為各公辦中小學集財務、基本建設、后勤、資產(chǎn)管理等方面權力于一身的校長任期經(jīng)濟責任內(nèi)部審計工作的重要性日趨明顯。

公辦中小學校長任期審計的目的是為了客觀公正地評價校長的經(jīng)濟責任，促進加強教育系統(tǒng)內(nèi)部管理，并為組織人事部門提供考察和使用干部的依據(jù)，促進和加強干部管理和黨風廉政建設，提高教育資金的使用效益,保障教育系統(tǒng)各項事業(yè)的順利發(fā)展。

隨著財政國庫支付中心的建立，各單位的財務收支核算已逐步走上正軌，賬務核算及報表處理方面的錯弊越來越少，所以內(nèi)部審計在這方面的重點也從防弊糾錯轉為教育資金使用的績效審計、管理審計，校長任期經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容包括：

1. 財務管理是否規(guī)范

（1）會計人員配備

各學校應根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，配備持有會計證的會計人員，對會計人員進行合理分工，使之相互監(jiān)督和制約，如出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作，規(guī)定各種印章的適用范圍和相關保管使用責任。有些學校以“財務工作業(yè)務量小”、“財務人員不足”、財務管理已經(jīng)實行“國庫集中收付”為由，將財務工作人員縮減為一人，由一人辦理貨幣資金的全過程，不符合不相容職務分離控制，也為那些貪污、挪用公款等舞弊行為提供了可乘之機。

（2）票據(jù)的管理

《內(nèi)部會計控制規(guī)范》規(guī)定：“單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用”。目前，財政部門雖然對單位所購票據(jù)進行了年度審核，但由于單位多，票據(jù)量大，且收費類型、標準各異，財政部門很難精確核算單位的真實收入情況。如果票據(jù)管理不規(guī)范，購、領、銷手續(xù)不健全，對所開票據(jù)是否及時足額入賬沒有專人進行核算、監(jiān)督，讓收費者一人承擔了收費票據(jù)的購買、使用、保管、銷毀的全過程，收入不及時、足額入賬的問題就很難以發(fā)現(xiàn)。

（3）付款、報銷制度

各學校應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，制定一套規(guī)范的適合本單位的付款、報銷制度，不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。對于重大業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批和聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策意見。一般情況下，購置實物商品的付款憑證，應該有簽批人、經(jīng)辦人、驗收人簽字，其他付款憑證至少應該有簽批人、經(jīng)辦人的簽字，基建、維修項目還應該附加預決算清單。嚴格的付款報銷手續(xù)，是防止弄虛作假的有效辦法。

（4）往來款項管理

要嚴格控制各種應繳款項及暫存暫付款項，健全手續(xù)，各種應收及預付款項應當定期與債務人對賬核實，及時清算、催收，不得長期掛賬。往來款項是否及時結算也是衡量校長是否嚴格執(zhí)行財務制度的標志之一。單位要制定往來款項的結算制度，尤其對于應收、預付款項要指定專人定期催收，詳細核查往來款項各明細業(yè)務發(fā)生的時間和內(nèi)容，不能因“歷史原因”而長期掛賬。

2. 收入的真實性、合法性

對收入的真實性、合法性的審計，不能僅僅停留在對憑證、賬簿、報表的審核，只有掌握了單位的真實收入情況，通過對比才能甄別出收入的真實性、合法性。首先，通過對有關人員的詢問，了解校長任期內(nèi)單位的收入項目、標準，剔除抵減因素，分類匡算收入情況；其次，對交費者交費后取得收據(jù)的種類、金額進行抽查；最后，用匡算、抽查的數(shù)據(jù)與憑證、賬簿進行對比，審核其誤差的原因。運用這種對比的方法進行審計，雖然加大了審計工作的工作量，但對發(fā)現(xiàn)“小金庫”、“賬外賬”是很有幫助的。單位使用不規(guī)范的收費票據(jù)，且所收資金沒有及時足額入賬的問題，從憑證、賬簿中很難發(fā)現(xiàn)，只有運用這種對比方法才能核實單位收入的真實性。

3. 支出的真實性、合法性

學校財務支出是否真實、合法，主要從三個方面進行審核。一是是否有虛假發(fā)票報賬現(xiàn)象。這里主要審核發(fā)票的內(nèi)容與學校的實際業(yè)務是否匹配的問題，比如：如果招待費、車輛使用費、辦公費用等某項支出過大，就必須從發(fā)票的票號、時間、內(nèi)容上審核其真實性。二是入賬的發(fā)票是否正規(guī)，發(fā)票的內(nèi)容是否完整、附件是否齊全、簽字手續(xù)是否嚴密，大額發(fā)票是否有詳細清單。如果有些發(fā)票的填寫過于簡單，如汽車修理費、設備維修費、房屋修繕費等，發(fā)票只寫“維修”二字，即不說明經(jīng)濟業(yè)務的具體情況，又無清單加以補充說明，就要對當事人進行詢問，讓其進行合理的解釋，否則，就很難判斷其內(nèi)容的真實性。三是專項資金是否做到用途?？顚Ｓ?，基建維修、設備購置是否有預算、決算或者合同，此類問題需要對修建項目、所購設備進行實地核查，以判別其業(yè)務的真?zhèn)?。隨著稅收、物價、審計、財政等部門專項檢查的進行，學校在提高財務基礎管理工作的同時，其“反審計”能力也在提高。因此，我們的審計工作僅停留在賬、表、憑單中是不夠的。為了更深入、全面地了解單位財務支出的真實性、合法性，審計人員還需要主動向內(nèi)部教職工了解單位的財務支出情況，對發(fā)現(xiàn)的違紀線索進行有針對性地核查，只有這樣才能保證審計工作的全面、客觀、公正。

4.對存貨及固定資產(chǎn)的管理

首先檢查學校各項財產(chǎn)、物資的采購、驗收、保管、使用、報廢是否有明確的職責分工，并建立崗位責任制。存貨及固定資產(chǎn)的購置有無計劃和審批手續(xù)，驗收、領用、保管、報廢、調(diào)出、租用、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報有關部門審批、備案，有無流失等問題；對存貨是否進行定期或不定期的清查盤點，做到賬實相符，盤盈、盤虧是否及時調(diào)整；固定資產(chǎn)是否定期或不定期地進行清查盤點，賬賬、賬卡、賬實是否相符。在實施固定資產(chǎn)審計過程中，應實地核查盤點固定資產(chǎn)，以證明會計資料中記錄的固定資產(chǎn)是否真實和完整。

在當前應注意做好以下幾方面工作：

1、分批組織各公辦學校校長、總務主任及報賬員財務進行財務管理和財經(jīng)法紀培訓，提高科學理財水平，讓校長牢固樹立廉潔自律的意識，充分認識到加強內(nèi)控制度建設和科學理財?shù)闹匾浴?/p>

篇10

一、客觀面對去年工作

在200x年里，在局班子的正確領導下，對自己分管的人事和勞動工作，一心一意、盡職盡責，取得了一項又一項豐碩的成果，非師范類大中專畢業(yè)生安置工作、人事統(tǒng)計工作都受到了省、市有關部門的表彰，縣鄉(xiāng)機構改革工作也得到了縣委、縣政府的高度肯定。這些成果主要來自于同志們的共同努力，自己只起到了一些督促和指導作用。

在執(zhí)行《條例》方面，一直堅持公道正派的選人用人原則，按《條例》規(guī)定的去做，按程序辦事。比如在人事制度改革工作中，無論是公開招考機關事業(yè)單位工作人員，還是擇優(yōu)錄用鄉(xiāng)鎮(zhèn)自收丟支人員，都能自覺服從局班子的領導，從報名、資格審察、錄用考試等一系列環(huán)節(jié)，都參照《條例》規(guī)定的程序，按公開、公正、公平的原則進行，杜絕了一切暗箱操作。尤其是在組織考試中，嚴把保密關，防止了招錄工作的跑風漏氣，消除選人用人上的不正之風。去年為我縣三次招錄考試都取得了成功，得到了群眾的認可和滿意。在班子內(nèi)部不搞各拉山頭、各自為政，在機關內(nèi)部，對待同志都能一視同仁，不搞親疏遠近，拉幫結伙，堅決杜絕了優(yōu)親厚友、任人為親的行為。二是堅持勤儉節(jié)約的原則，樹立艱苦奮斗的作風。能夠按照陳局長提出的艱苦創(chuàng)業(yè)、集中財力辦大事的的要求，嚴格遵守機關財務制度，在民主理財?shù)幕A上，一切開支堅持局長一支筆，保證有鋼使在刀刃上，有效的影響和帶動了全局干部職工勤儉節(jié)約的風氣的形成。同時，堅持以苦為榮、以苦為樂的思想，破除迷信講排場、比闊氣、鋪張浪費的歪風。三是堅持清正廉潔、立黨為公的原則，樹立了正確的權力觀。自己自始至終都能注意自身形象，嚴格要求自己，增強自我約束能力，自覺抵制有損自身形象、班子形象的事件。在廉政建設上，能夠堅持原則，秉公辦事，做到了不該去的地方不去，不該吃的不吃，不該要的不要，用良好的形象帶動全局干部職工廉潔從政。在為民服務上，時刻牢記自己是一個黨員，把“三個代表”重要思想融入到了各項工作當中，能夠做到勤政和執(zhí)政為民，沒有損害群眾的利益。正視自身的權力，正確處理“三個什么”，時刻牢記權力是人民賦予的，不是為自己謀私利的，要為民所用，為民所想。

二、深刻剖析存在的問題

回顧一年來的工作，也發(fā)現(xiàn)的一些問題。歸納起來，主要有以下幾點：一是在理論學習上，抓的不緊，有時工作忙了就忽視了或擠占了政治學習。按上級的要求，在與時俱進上還有差距；二是由于分管科室較多，工作擺布不合理，有眉毛胡子一把抓現(xiàn)象，導致創(chuàng)造性開展工作力度還不夠；三是工作作風上有浮的現(xiàn)象，深入基層、企業(yè)時間時間少，調(diào)研工作做得還不夠，常常是靠會議、文件和匯報指導工作。

三、今年的努力方向