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篇1

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 制度建設(shè) 國(guó)有資產(chǎn)

內(nèi)部控制制度指的是企業(yè)各個(gè)部門之間相互制約、相互聯(lián)系、相互控制的一系列程序與方法，完善的內(nèi)部控制制度對(duì)國(guó)有資產(chǎn)增值以及企業(yè)健康發(fā)展具有重要作用。

一、內(nèi)控制度是保證國(guó)有資產(chǎn)安全的關(guān)鍵

內(nèi)控制度明確提出了國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置、使用以及處置的具體標(biāo)準(zhǔn)，是國(guó)有資產(chǎn)保值的重要保證。與此同時(shí)，內(nèi)控制度通過(guò)完善的規(guī)章制度、科學(xué)的公司結(jié)構(gòu)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督與制約，從而保證各項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)安全。另外，由于內(nèi)控制度的制定、落實(shí)均圍繞企業(yè)目標(biāo)最大化而開展，因此內(nèi)控制度是保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的基本保證，是資產(chǎn)增值的先決條件。

二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中存在的主要問(wèn)題探究

（一）意識(shí)問(wèn)題

目前，部分國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)層尚未認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度建設(shè)的重要性，未意識(shí)到企業(yè)發(fā)展過(guò)程中內(nèi)控制度的強(qiáng)大推動(dòng)力，甚至將獨(dú)斷專行與內(nèi)控制度混為一談，進(jìn)而缺乏建設(shè)內(nèi)控制度的主動(dòng)性。

（二）環(huán)境問(wèn)題

良好的宏觀與微觀環(huán)境，是內(nèi)控制度充分發(fā)揮作用的重要條件。國(guó)企改制后，大部分企業(yè)均建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，但由于現(xiàn)代企業(yè)制度在國(guó)內(nèi)起步較晚，各項(xiàng)制度尚不完善，沒(méi)有充分發(fā)揮內(nèi)控制度的重要作用，進(jìn)而導(dǎo)致、獨(dú)斷專權(quán)、信息失真等問(wèn)題頻發(fā)。

（三）制度問(wèn)題

我國(guó)大部分企業(yè)內(nèi)控制度落后，制度制定缺乏連貫性與科學(xué)性，且大部分內(nèi)控制度主要針對(duì)事后控制，缺乏對(duì)事前、事中過(guò)程的控制。此外，內(nèi)控制度的制定往往忽略了對(duì)信息資源、人力資源的控制。

三、強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)的對(duì)策

（一）提高認(rèn)識(shí)

加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)階層學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，使其充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度在企業(yè)管理以及國(guó)有資產(chǎn)安全方面的重要性，在領(lǐng)導(dǎo)階層的認(rèn)同與支持下，才能真正發(fā)揮內(nèi)控制度的重要作用。與此同時(shí)，通過(guò)宣傳、會(huì)議、教育等方式，在員工之間形成“內(nèi)控制度”觀念，促使企業(yè)員工積極參與到內(nèi)控管理過(guò)程中來(lái)，使各項(xiàng)制度落到實(shí)處。

（二）優(yōu)化環(huán)境

首先，完善組織結(jié)構(gòu)。徹底改變傳統(tǒng)鏈條過(guò)長(zhǎng)的企業(yè)管理體制，明晰職位、具化職責(zé)，暢通信息交流的雙向渠道，積極打造合作、協(xié)調(diào)、控制的組織結(jié)構(gòu)。其次，健全企業(yè)約束機(jī)制。在企業(yè)內(nèi)部積極營(yíng)造創(chuàng)事業(yè)、努力工作、“能者上”的工作氛圍，強(qiáng)化物質(zhì)激勵(lì)，通過(guò)科學(xué)合理的激勵(lì)制度，激發(fā)員工的執(zhí)行力與創(chuàng)造力。再次，積極打造企業(yè)文化。良好的企業(yè)文化對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)有重要作用，企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際情況積極打造良好的企業(yè)文化，從而提高員工的凝聚力與向心力，引導(dǎo)員工形成價(jià)值認(rèn)同感，促使員工提高工作執(zhí)行力。再次，打造有效、暢通的信息渠道。在信息化社會(huì)中，應(yīng)以互聯(lián)網(wǎng)為依托，充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，提高信息處理的快捷性、安全性與透明度。

（三）完善制度建設(shè)

完善制度建設(shè)，是加強(qiáng)內(nèi)控制度實(shí)施的關(guān)鍵。具體對(duì)策如下：一是積極出臺(tái)相應(yīng)的內(nèi)控制度。內(nèi)控制度包括多個(gè)方面，例如，計(jì)劃管理制度、投融資制度、財(cái)務(wù)控制制度等。國(guó)有企業(yè)需在自身發(fā)展實(shí)際的基礎(chǔ)上，遵循合法性、適應(yīng)性、全面性等原則，建立健全內(nèi)控制度。二是建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，國(guó)有企業(yè)必須全面分析企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制與控制策略。企業(yè)應(yīng)成立專門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理委員會(huì)，由領(lǐng)導(dǎo)階層、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、生產(chǎn)銷售人員等共同組成，通過(guò)各階層、各部門人員的共同分析，積極識(shí)別企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。三是嚴(yán)格監(jiān)督機(jī)制。嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制是內(nèi)控制度有效實(shí)施的重要保證，新形勢(shì)下，必須完善監(jiān)督機(jī)制，主要包括如下方面：第一，評(píng)估企業(yè)內(nèi)控制度的具體執(zhí)行情況，例如，責(zé)任審計(jì)實(shí)施情況、決算審計(jì)制度的實(shí)施情況、審核會(huì)簽制度實(shí)施情況以及對(duì)原材料、銀行賬戶的不定期抽查情況等；第二，加強(qiáng)對(duì)違規(guī)行為的處置，充分發(fā)揮審計(jì)與監(jiān)督職能，促使企業(yè)管理水平提升。四是建立職工培訓(xùn)制度。將職工培訓(xùn)納入企業(yè)發(fā)展日程，促使培訓(xùn)工作常態(tài)化。職工培訓(xùn)不僅能提高員工自身綜合素質(zhì)與專業(yè)技能，還能全面提高員工整體服務(wù)效能，并有效促進(jìn)內(nèi)控制度的實(shí)施。筆者建議，一是明確知識(shí)體系與課程體系，形成必修與選修相結(jié)合的培養(yǎng)方式，為員工健康發(fā)展提供空間支持；二是從整體上確定員工培訓(xùn)培養(yǎng)流程，注重員工綜合素質(zhì)的培養(yǎng)；三是將培訓(xùn)考核結(jié)果與員工評(píng)優(yōu)、崗位調(diào)動(dòng)、薪資升降等相掛鉤，在擇優(yōu)、公平、競(jìng)爭(zhēng)原則下，優(yōu)化科學(xué)用人機(jī)制，全面促進(jìn)企業(yè)整體管理水平的提高，實(shí)現(xiàn)個(gè)人與行業(yè)的雙贏。五是科學(xué)考評(píng)機(jī)制。國(guó)有企業(yè)必須打破傳統(tǒng)“大鍋飯”局面，徹底改革以往程序簡(jiǎn)單、內(nèi)容籠統(tǒng)的考核制度，積極建立多元化績(jī)效考核體系。結(jié)合崗位性質(zhì)、工齡、任務(wù)、貢獻(xiàn)等因素，對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行定期考評(píng)與日?？己?，將員工工資與出勤、安全、質(zhì)量、工時(shí)定額等因素相結(jié)合，通過(guò)量化考核方式，提高員工工作積極性。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著國(guó)企的深化改革發(fā)展，內(nèi)控管理重要性進(jìn)一步凸顯。企業(yè)必須從多方面入手，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，全面提升管理水平，在保證國(guó)有資產(chǎn)安全的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳達(dá)明.國(guó)有資產(chǎn)安全與內(nèi)部控制制度建設(shè)[J].財(cái)經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2013（27）

篇2

縣食品藥品監(jiān)管局結(jié)合近年來(lái)監(jiān)管工作的實(shí)踐，以及監(jiān)管工作面臨的形勢(shì)和任務(wù)，從長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)著手，研究和部署工作思路。

一是圍繞保障民生安全，強(qiáng)化科學(xué)監(jiān)管機(jī)制。從強(qiáng)化監(jiān)管責(zé)任體系、技術(shù)監(jiān)管體系、信用評(píng)定體系和應(yīng)急預(yù)案體系入手，促進(jìn)餐飲、涉藥行業(yè)自律，提高科學(xué)監(jiān)管能力。

二是圍繞提高監(jiān)管效率，探索信息化監(jiān)管機(jī)制。面臨監(jiān)管任務(wù)繁重和監(jiān)管人手緊張的情況下，必須從信息化監(jiān)管入手，破解監(jiān)管任務(wù)和監(jiān)管力量懸殊、監(jiān)管手段落后的難題。

三是圍繞消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制。抓實(shí)風(fēng)險(xiǎn)隱患排查、緊盯重點(diǎn)企業(yè)和嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)三項(xiàng)工作。通過(guò)資料分析、抽樣檢測(cè)、實(shí)地檢查和鼓勵(lì)舉報(bào)等方式，積極排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，

四是圍繞強(qiáng)化監(jiān)管力度，形成社會(huì)化監(jiān)管機(jī)制。做好投訴舉報(bào)、宣傳報(bào)道和網(wǎng)絡(luò)問(wèn)政三項(xiàng)工作，使公眾成為遍布城鄉(xiāng)的食品藥品義務(wù)監(jiān)督員。

五是圍繞夯實(shí)監(jiān)管基礎(chǔ)，鞏固常態(tài)化監(jiān)管機(jī)制。從健全基層網(wǎng)絡(luò)，夯實(shí)監(jiān)管基礎(chǔ)，開展示范創(chuàng)建，加強(qiáng)膠囊監(jiān)管，落實(shí)專項(xiàng)整治，強(qiáng)化教育培訓(xùn)等入手，鞏固監(jiān)管工作。

六是圍繞強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，建設(shè)規(guī)范化管理機(jī)制。通過(guò)改進(jìn)作風(fēng)、改革審批、改善監(jiān)管，規(guī)范監(jiān)管工作，打造人民滿意機(jī)關(guān)。

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市食品藥品監(jiān)督管理局積極探索科學(xué)監(jiān)管長(zhǎng)效體制機(jī)制

為適應(yīng)食品藥品監(jiān)管機(jī)構(gòu)改革、體制調(diào)整新形勢(shì)，夯實(shí)工作基礎(chǔ)，促進(jìn)食品藥品監(jiān)管事業(yè)科學(xué)發(fā)展，以來(lái)，甘肅省蘭州市食品藥品監(jiān)督管理局成立制度廢改立工作小組，提出建立體系，加強(qiáng)六方面制度建設(shè)工作思路，著力構(gòu)建工作協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、決策權(quán)力陽(yáng)光、分工科學(xué)合理、執(zhí)法保障保證、監(jiān)督考評(píng)公正的食品藥品監(jiān)管制度體系，努力解決制度缺失和體制障礙的突出問(wèn)題，探索建立保障和促進(jìn)科學(xué)發(fā)展的長(zhǎng)效體制機(jī)制。

一是加強(qiáng)食品藥品安全責(zé)任制度建設(shè)，建立健全工作職責(zé)制度。按照以事設(shè)崗、以崗定人的原則，重新修訂崗位職責(zé)和工作流程，確保職責(zé)統(tǒng)一。同時(shí)按照“地方政府負(fù)總責(zé)，監(jiān)管部門各負(fù)其責(zé)，企業(yè)是第一責(zé)任人”的要求，構(gòu)建基層食品藥品安全責(zé)任體系的基本框架。

二是加強(qiáng)食品藥品監(jiān)管制度建設(shè)，建立健全監(jiān)督管理制度。按照食品藥品監(jiān)管需要，制定日常監(jiān)督管理辦法、信用等級(jí)分類管理辦法、從業(yè)人員管理辦法等，細(xì)化工作職責(zé)，量化工作任務(wù)，確保層層負(fù)責(zé)，人人有責(zé)，形成食品藥品監(jiān)管制度保障體系和企業(yè)誠(chéng)信自律體系的基本格局。

三是加強(qiáng)突發(fā)事件應(yīng)對(duì)制度建設(shè)，建立健全應(yīng)急預(yù)警工作制度。按照突發(fā)事件的特點(diǎn)，制定突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案和局系統(tǒng)應(yīng)對(duì)處置突發(fā)事件工作程序與流程、藥品不良反應(yīng)、藥物濫用和醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測(cè)報(bào)告制度、24小時(shí)值班制度等，明確不良事件的報(bào)告范圍及方法、步驟，通過(guò)加強(qiáng)值班值守和應(yīng)急演練提高突發(fā)事件的預(yù)警和應(yīng)對(duì)能力，形成科學(xué)合理的安全監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)預(yù)警體系和快速有效的突發(fā)事件應(yīng)急管理體系的雛形。

四是加強(qiáng)依法行政保障制度建設(shè)，建立健全工作程序規(guī)定和準(zhǔn)入設(shè)置規(guī)定。按照保障安全，方便群眾，促進(jìn)發(fā)展的原則，明確準(zhǔn)入條件，制定行政許可、行政處罰、機(jī)關(guān)工作程序規(guī)定，明確工作流程及各環(huán)節(jié)的工作原則、任務(wù)、方法和要求，完善辦文、辦會(huì)、辦事的程序和規(guī)定，確保準(zhǔn)入陽(yáng)光運(yùn)行，執(zhí)法公平公正，各項(xiàng)工作有序開展。構(gòu)成依法嚴(yán)格監(jiān)管的質(zhì)量保證體系和互聯(lián)互通的信息服務(wù)保障體系的制度基礎(chǔ)。

篇3

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；行政事業(yè)單位；制度建設(shè)

中圖分類號(hào)：G71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）09-000-01

前言

行政事業(yè)單位主要包括：第一，具有行政管理權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)，比如政府部門，檢察院等機(jī)關(guān)部門，主要職責(zé)是維護(hù)社會(huì)的公共安全與經(jīng)濟(jì)建設(shè)等；第二，具有一定管理職權(quán)的事業(yè)單位，比如衛(wèi)生防疫、檔案局等機(jī)關(guān)部門。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的有效建設(shè)對(duì)提升工作效率和解決質(zhì)量問(wèn)題有著重要作用，同時(shí)在減少管理風(fēng)險(xiǎn)與國(guó)家政策的具體實(shí)施上也有重大作用，所以對(duì)有效加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)研究有著重大的理論意義和實(shí)踐意義。對(duì)行政事業(yè)單位范圍和定義好像有點(diǎn)出入？能否再查證？

一、我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)存在的主要問(wèn)題

（一）對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的認(rèn)識(shí)不足

部分行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致整個(gè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)存在很大缺陷。行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)上的偏差會(huì)導(dǎo)致行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算工作失去本身的重要意義，同時(shí)會(huì)計(jì)核算工作和內(nèi)控制度建設(shè)之間的重要聯(lián)系被忽略，最終會(huì)導(dǎo)致行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)問(wèn)題和管理問(wèn)題都會(huì)存在很大的安全隱患[1]。所以由此可見，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)不足會(huì)影響事業(yè)單位的員工，導(dǎo)致整個(gè)單位的主觀認(rèn)識(shí)都出現(xiàn)偏差，內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位管理中就會(huì)失去有效的作用，降低了行政事業(yè)單位應(yīng)有的管理水平。

（二）內(nèi)控制度結(jié)構(gòu)不完善

隨著我國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的形成，使我國(guó)的大部分企業(yè)都在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中完善了內(nèi)部控制制度，而行政事業(yè)單位根據(jù)其自身的特性，并沒(méi)有直接受到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的沖擊，而是在一定程度上滯后了體制改革的速度，導(dǎo)致行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度沒(méi)有得到較好的發(fā)展，在內(nèi)部控制的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)上，以及對(duì)工作任務(wù)的適應(yīng)程度上都沒(méi)有較強(qiáng)的適應(yīng)性。另外一方面，行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制制度雖然進(jìn)行了建設(shè)，但是并非真正地運(yùn)用到實(shí)際工作中，使內(nèi)部控制制度“形同虛設(shè)”，成為應(yīng)付上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)檢查的一項(xiàng)“產(chǎn)物”。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度結(jié)構(gòu)上的缺失使其沒(méi)有真正發(fā)揮應(yīng)有的作用，無(wú)論是人為的、還是其本身的問(wèn)題，都在不同方面影響了行政事業(yè)單位的工作效率。

二、我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的改善措施

（一）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的認(rèn)識(shí)

通過(guò)以上分析可以看出，在行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理中，內(nèi)控制度建設(shè)意識(shí)的不足與缺失，包括內(nèi)控制度的不健全與使用不當(dāng)，都與行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層有著不可推卸的責(zé)任，所以要完善行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理機(jī)制，就必須加強(qiáng)行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)，從而可以將重要性灌輸?shù)絾挝坏拿恳晃粏T工，保證整個(gè)單位對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性都有一定認(rèn)識(shí)。

行政事業(yè)單位可以采取舉辦關(guān)于內(nèi)控制度建設(shè)的講座和培訓(xùn)班來(lái)教育培訓(xùn)單位的員工，保證員工在工作中落實(shí)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)，達(dá)到保障資金使用高效率、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和保護(hù)財(cái)政安全的目的。

（二）完善內(nèi)控制度體系

無(wú)論是行政事業(yè)單位管理還是企業(yè)管理，都需要有一套科學(xué)完整的管理體系來(lái)支持。行政事業(yè)單位屬于我國(guó)國(guó)家機(jī)關(guān)或者其下屬單位，其資金來(lái)源主要由財(cái)政撥款，所以為了保證財(cái)政預(yù)算和工作執(zhí)行能夠得到制約與控制，提升財(cái)政資金的利用效率和安全保障，更需要建立一套合理科學(xué)的管理體系[2]。為了適應(yīng)內(nèi)控制度建設(shè)，還要建設(shè)完善的檢查機(jī)制，保障制度的有效執(zhí)行，對(duì)需要優(yōu)化的內(nèi)控體制進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，進(jìn)一步完善行政事業(yè)單位的內(nèi)控體系。

（三）改進(jìn)會(huì)計(jì)工作

對(duì)于改進(jìn)會(huì)計(jì)工作，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要措施包括：第一，加強(qiáng)授權(quán)控制建設(shè)，首先要對(duì)各個(gè)部門授權(quán)批準(zhǔn)的具體權(quán)限范圍、責(zé)任、程序流程等各方面進(jìn)行明確規(guī)定，保證具體工作有相應(yīng)的單位和個(gè)人負(fù)責(zé)；其次要將授權(quán)批準(zhǔn)與集體決策作為行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要手段，在對(duì)待經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)要通過(guò)事前決策審批才能決定；最后，個(gè)級(jí)別的管理層領(lǐng)導(dǎo)要在自己所授權(quán)的范圍內(nèi)行使自己的權(quán)力，而具體事項(xiàng)的辦理人也要在單位授權(quán)的具體范圍內(nèi)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，禁止出現(xiàn)各種越權(quán)行為。

第二，要加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的控制，這主要是因?yàn)閷?shí)物資產(chǎn)是整個(gè)單位固有財(cái)產(chǎn)的重要組成部分。具體對(duì)實(shí)物資產(chǎn)控制的手段包括：首先要對(duì)實(shí)物財(cái)產(chǎn)進(jìn)行合理科學(xué)分配，在實(shí)物財(cái)產(chǎn)的采購(gòu)、入庫(kù)、使用、檢測(cè)、維修等方面建立具體責(zé)任制，保證實(shí)物財(cái)產(chǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有相關(guān)負(fù)責(zé)人；其次要對(duì)實(shí)物財(cái)產(chǎn)建立科學(xué)合理的管理制度，主要是對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查處理，保證財(cái)產(chǎn)清查的具體范圍、組織流程等方面的正規(guī)，對(duì)財(cái)產(chǎn)清查制度的完善就是為了完善事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)管理，并且這種清查應(yīng)該采用定期和不定期相結(jié)合，對(duì)財(cái)產(chǎn)的具體盈虧、報(bào)廢等情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并分析具體原因，然后根據(jù)統(tǒng)計(jì)的結(jié)果按照固定流程來(lái)處理。

第三，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，首先要對(duì)關(guān)鍵物件進(jìn)行保管，比如銀行票據(jù)、購(gòu)買物品的發(fā)票等[3]；其次要對(duì)單位的關(guān)鍵部位進(jìn)行把握，比如資金調(diào)度、審批流程、交接手續(xù)等；最后要對(duì)單位的關(guān)鍵工作崗位進(jìn)行控制，比如憑證的核批、銀行出納、現(xiàn)金、實(shí)物負(fù)責(zé)人等。

（四）加強(qiáng)審計(jì)部門工作力度

由于行政事業(yè)單位屬于國(guó)家機(jī)關(guān)或者其下屬機(jī)構(gòu)，所以需要一定的監(jiān)督部門對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行監(jiān)督，特別是行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督，這樣就需要建立以監(jiān)督為職責(zé)的審計(jì)部門。

首先要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，對(duì)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理設(shè)置，在選用審計(jì)人員時(shí)要挑選那些政治覺悟高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、誠(chéng)信可靠的人員擔(dān)任，同時(shí)還要加強(qiáng)審計(jì)培訓(xùn)工作和健全激勵(lì)措施，保證他們工作的積極性；其次要徹底保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門不被審計(jì)單位控制，而是直接屬于預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)，保證審計(jì)部門可以放開手腳進(jìn)行全面審計(jì)，向事業(yè)單位反映真實(shí)的內(nèi)控情況；再次可以加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)的創(chuàng)新，加大現(xiàn)代信息技術(shù)的運(yùn)用，適應(yīng)科技化發(fā)展的時(shí)代潮流，推動(dòng)事業(yè)單位的進(jìn)一步發(fā)展[4]；最后事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)可以借鑒美國(guó)的督察長(zhǎng)制度，對(duì)單位進(jìn)行定期和不定期審計(jì)，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)反饋，并且對(duì)本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)，對(duì)成效顯著的部門和人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

三、結(jié)論

通過(guò)以上分析可以看出，我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)存在的主要問(wèn)題包括對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的認(rèn)識(shí)不足、內(nèi)控制度結(jié)構(gòu)不完善、會(huì)計(jì)內(nèi)控的失誤等，解決這些問(wèn)題可以從加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的認(rèn)識(shí)、完善內(nèi)控制度體系、改進(jìn)會(huì)計(jì)工作、加強(qiáng)審計(jì)部門工作力度等方面進(jìn)行著手，只有這樣才能更好地實(shí)現(xiàn)我國(guó)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制。

參考文獻(xiàn)：

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一、不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理，狠抓制度建設(shè)和隊(duì)伍作風(fēng)紀(jì)律建設(shè)，談起開展隊(duì)員素質(zhì)教育工作。

1、根據(jù)公司文化管理年發(fā)展要求，結(jié)合安全部制度建設(shè)實(shí)際情

況，對(duì)一系列規(guī)章制度進(jìn)行了嚴(yán)格落實(shí)，例如《安全部管理規(guī)范》、《×××廣場(chǎng)治安、消防事件應(yīng)急綱要》等，從而使各項(xiàng)制度更趨于合理化和實(shí)際化，促使隊(duì)伍建設(shè)工作逐步走向了規(guī)范化、科學(xué)化并初步形成了行之有效且適合實(shí)際的安全管理模式，使安全工作的開展真正意義上做到了“有章可循、有據(jù)可依”，全面促進(jìn)了管理工作的規(guī)范建設(shè)。

2、落實(shí)規(guī)章制度，促進(jìn)制度建設(shè)工作不斷發(fā)展的同時(shí)，組織中

隊(duì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，領(lǐng)會(huì)各項(xiàng)規(guī)章制度的本質(zhì)含義，認(rèn)真落實(shí)部門管理要求，堅(jiān)持理論與實(shí)踐的有效結(jié)合，將各項(xiàng)規(guī)章制度全面落實(shí)到實(shí)際工作和行動(dòng)當(dāng)中去。根據(jù)部門實(shí)際情況，集中重點(diǎn)學(xué)習(xí)了《員工手冊(cè)》、《護(hù)場(chǎng)隊(duì)員崗位職責(zé)》、《請(qǐng)銷假制度》等內(nèi)容，通過(guò)有目的和針對(duì)性的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，有效樹立了隊(duì)伍“作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、業(yè)務(wù)更精湛、服務(wù)更更完善、保障更有力”的良好形象，促進(jìn)了各項(xiàng)工作的順利開展。

二、嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，加強(qiáng)日常執(zhí)勤工作，積極搞好賣場(chǎng)規(guī)范。

1、根據(jù)廣場(chǎng)實(shí)際情況，為確保廣場(chǎng)安全，加強(qiáng)了對(duì)崗位職責(zé)的檢查和監(jiān)督力度，堅(jiān)持“每日清場(chǎng)制度”和“周邊巡查制度”，集中力量對(duì)賣場(chǎng)各類擺攤占道，吼貨叫賣，吸煙，堵塞消防通道等違規(guī)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象進(jìn)行了嚴(yán)格的制止和清理，按照公司《賣場(chǎng)管理規(guī)定》積極配合商管部為規(guī)范賣場(chǎng)秩序，維護(hù)賣場(chǎng)穩(wěn)定，做出了大量實(shí)有成效的工作。針對(duì)賣場(chǎng)存在的各種安全隱患一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)處理和采取有效的防范措施，徹底將各類事故苗頭消滅萌芽狀態(tài)，以確保廣場(chǎng)安全。

2、針對(duì)廣場(chǎng)客流量大，巡邏面廣的執(zhí)勤特點(diǎn)，始終堅(jiān)持“全面加強(qiáng)、重點(diǎn)突出、點(diǎn)面結(jié)合”的工作思路，嚴(yán)格要求隊(duì)員在執(zhí)勤過(guò)程中認(rèn)真做到“兩勤”“兩善于”即勤工巡視、勤檢查、善于發(fā)現(xiàn)辨別問(wèn)題、善于處理問(wèn)題，同時(shí)充分利用廣場(chǎng)智能網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)廣場(chǎng)的全面監(jiān)控，及時(shí)調(diào)度、處理執(zhí)勤工作中發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題，體現(xiàn)了“人機(jī)聯(lián)防”的重要作用

三、加強(qiáng)作風(fēng)紀(jì)律建設(shè)，不斷強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)

1、為全面加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)一支“作風(fēng)好、業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高”的安全隊(duì)伍，同時(shí)開展“作風(fēng)紀(jì)律大整頓”和“自查自糾”的工作，通過(guò)整頓，使全體隊(duì)員充分體現(xiàn)了自己的工作中存在的實(shí)際問(wèn)題，全面指導(dǎo)他們及時(shí)克服糾正，不僅提高了他們的工作效率，同時(shí)也樹立了隊(duì)伍“精神面貌好、工作熱情高、作風(fēng)紀(jì)律嚴(yán)、服務(wù)意識(shí)強(qiáng)”的良好形象。

2、針對(duì)當(dāng)前治安形勢(shì)，為確保廣場(chǎng)各項(xiàng)規(guī)劃建設(shè)順利實(shí)施，堅(jiān)持培養(yǎng)一支“業(yè)務(wù)精湛、技術(shù)過(guò)硬”的快速反應(yīng)隊(duì)伍目標(biāo)，不斷強(qiáng)化隊(duì)員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。

3、按照訓(xùn)練計(jì)劃，先后完成了“單個(gè)軍人徒步隊(duì)列動(dòng)作”、“擒敵拳”、“擒配套”等軍事訓(xùn)練科目以及“水帶連接法”、等消防技能培訓(xùn)科目，樹立了“威武之師”的良好形象。

4、按照軍事訓(xùn)練計(jì)劃，為檢驗(yàn)全體隊(duì)員軍事軍事訓(xùn)練效果，在部門的高度重視下，在六月中旬進(jìn)行了安全部半年軍事考核，考核中所有應(yīng)考人員精神飽滿、動(dòng)作規(guī)范、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、積極發(fā)揚(yáng)“不怕苦、不怕累”的訓(xùn)練精神，從而取得了軍事考核中隊(duì)第一名的好成績(jī)，集中展現(xiàn)了隊(duì)伍良好的軍事素質(zhì)。

四、積極搞好勤務(wù)工作

在努力抓好日常管理和執(zhí)勤工作的同時(shí)，認(rèn)真組織隊(duì)員嚴(yán)格落實(shí)公司相關(guān)規(guī)定，和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)來(lái)廣場(chǎng)參觀等重大事務(wù)以及商家舉辦的時(shí)裝會(huì)的安全保衛(wèi)執(zhí)勤任務(wù)。

五、努力克服和糾份工作中存在的問(wèn)題，爭(zhēng)創(chuàng)安全工作的全新局面。

1、為切實(shí)促進(jìn)來(lái)年各項(xiàng)工作的開展，針對(duì)以下問(wèn)題，須以克服、糾正：

(1)規(guī)章制度落實(shí)不夠徹底，特別是請(qǐng)銷假制度;

(2)中隊(duì)人員整體業(yè)務(wù)水平有待提高；

(3)人員整體軍事素質(zhì)不夠平衡；

(4)對(duì)執(zhí)勤工作檢查、監(jiān)督力度不夠到位；

(5)隊(duì)伍的規(guī)范和管理還需進(jìn)一步加強(qiáng)和完善，對(duì)市場(chǎng)的管理和服務(wù)質(zhì)量還有待提高。

2、重點(diǎn)抓好以下方面的工作，確保來(lái)年工作計(jì)劃的順利實(shí)施。

(1)進(jìn)一步抓好思想教育工作，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，發(fā)揚(yáng)隊(duì)伍優(yōu)勢(shì)；

篇5

科技資源從廣義上講主要包括人力資源、計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備資源、制度建設(shè)等，本文從這三個(gè)方面分析基層人行科技資源利用情況。

一、人力資源方面

1、激勵(lì)機(jī)制滯后，人才嚴(yán)重缺乏影響了科技資源的充分發(fā)揮。一是基層行的科技崗位人員流動(dòng)性小，工作人員少。目前支行只設(shè)置一名科技人員負(fù)責(zé)全行的系統(tǒng)維護(hù)工作，系統(tǒng)管理員、維護(hù)員、計(jì)算機(jī)安全員等均由一人兼任，基層行的科技工作小到日常維護(hù)、換色帶，大到業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)中斷、系統(tǒng)癱瘓等，科技人員都得動(dòng)手操作，往往應(yīng)接不暇。目前人行的主要業(yè)務(wù)是在線實(shí)時(shí)操作，系統(tǒng)或網(wǎng)絡(luò)故障都要求科技人員在第一時(shí)間趕到現(xiàn)場(chǎng)，加上計(jì)算機(jī)病毒、網(wǎng)絡(luò)知識(shí)不斷翻新，要求科技人員全身心投入科技工作，不斷地學(xué)習(xí)提高。由于沒(méi)有有效的激勵(lì)機(jī)制，科技人員在單一枯燥的崗位上往往一干就是十幾年，支行的計(jì)算機(jī)人才奇缺，換崗和提拔的機(jī)會(huì)很少，因?yàn)楣ぷ鳠o(wú)人能接替，在很大程度上限制了科技人員的個(gè)人前途和發(fā)展空間，嚴(yán)重影響了科技人員的積極性。導(dǎo)致一些科技人員不安心本職工作，希望到業(yè)務(wù)科室去謀求發(fā)展。同時(shí)，由于體制的原因，人行多年難以培養(yǎng)出科技骨干。目前基層央行人員平均年齡偏大，絕大多數(shù)人員計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)差，對(duì)鉆研計(jì)算機(jī)技能沒(méi)有堅(jiān)定的信心，雖然人行組織過(guò)多種培訓(xùn)和考試以培養(yǎng)科技人才，但大部分通過(guò)了考試的人員實(shí)際操作能力不強(qiáng)，難以培養(yǎng)出所需的計(jì)算機(jī)人才。

2、由于工資待遇和地位低，使科技人員普遍心態(tài)不平衡。人行其它部門都有不同程度的崗位津貼，而科技工作是一項(xiàng)涉及全行性的基礎(chǔ)性工作，多年來(lái)卻沒(méi)有得到相應(yīng)的津貼費(fèi)，一定程度上挫傷了科技人才的學(xué)習(xí)、工作和提高自身素質(zhì)的積極性。旗縣支行目前科技專業(yè)歸口辦公室，由于權(quán)限所限，部分科技人員逐步轉(zhuǎn)移工作重點(diǎn)，把主要精力放在兼職工作上，這樣既影響了工作質(zhì)量，又不便于計(jì)算機(jī)安全工作的有效開展。

3、缺乏有效的教育培訓(xùn)，不利于科技人才拓寬知識(shí)面。隨著計(jì)算機(jī)的發(fā)展和電子信息步伐的加快，現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)水平很難適當(dāng)當(dāng)前金融電子化建設(shè)的需要。目前信息數(shù)據(jù)進(jìn)一步集中，因此更加需要科技人員在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息管理、數(shù)據(jù)庫(kù)開發(fā)應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)安全與病毒防護(hù)等方面進(jìn)行專題培訓(xùn)，提高科技人員的維護(hù)水平和業(yè)務(wù)技能。近幾年來(lái)人行只注重對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的教育培訓(xùn)，對(duì)于科技方面的專業(yè)知識(shí)和崗位培訓(xùn)卻幾乎沒(méi)有，影響了科技人員的成長(zhǎng)發(fā)展。所以盡快掌握現(xiàn)代信息及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的基本特征及工作原理，提高安全防范意識(shí)，是科技人員迫切需要得到解決的問(wèn)題。

二、計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備方面。

資源配置與基層央行科技工作實(shí)際要求不相適應(yīng)。目前在基層人行業(yè)務(wù)部門均配備了計(jì)算機(jī)并且要求專機(jī)專用，計(jì)算機(jī)設(shè)備多，配置高，但在實(shí)際工作中計(jì)算機(jī)的使用效率很低，系統(tǒng)或應(yīng)用程序無(wú)論大小都占用一臺(tái)計(jì)算機(jī)，有的程序每月只使用一次或每年只使用一次，有的設(shè)備大部分時(shí)間都閑置不用，造成硬件資源嚴(yán)重浪費(fèi)。設(shè)備的繁多不但給維護(hù)管理帶來(lái)了很大難度，而且在一定程度上也加大了電子設(shè)備維持運(yùn)轉(zhuǎn)的開銷，造成各種資源的浪費(fèi)，直接影響了基層內(nèi)部管理工作的效率。

三、制度建設(shè)方面

旗縣支行在標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、內(nèi)控制度建設(shè)、安全管理制度建設(shè)等方面做了大量的工作。以西蘇支行為例，目前制訂的各類制度達(dá)82種。但由于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行的各項(xiàng)管理制度沒(méi)有得到很好的貫徹落實(shí)，沒(méi)有將計(jì)算機(jī)信息安全管理作為全行量化考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容,因此一些制度就顯得形同虛設(shè)。同時(shí)受人員編制所限，一些重要業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)出現(xiàn)串崗、混崗現(xiàn)象，致使有些制度在基層行不適用，人與計(jì)算機(jī)、技術(shù)人員與業(yè)務(wù)人員、系統(tǒng)管理人員與操作人員責(zé)權(quán)劃分、工作內(nèi)容劃分不清楚，給基層行帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。

措施及建議

1、要立足崗位任職資格培訓(xùn)。把握好崗位任職資格培訓(xùn)這一時(shí)機(jī)，建立一套可持續(xù)的科技人才長(zhǎng)效培訓(xùn)機(jī)制，突出針對(duì)性，強(qiáng)化系統(tǒng)性。在確保集中培訓(xùn)的同時(shí)，重點(diǎn)引導(dǎo)科技員工自覺就學(xué)，營(yíng)造一個(gè)良好的培訓(xùn)氛圍。只有使科技人員不斷地學(xué)習(xí)新知識(shí)，掌握新技能，培養(yǎng)政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)精良的工作人員，才能更好地發(fā)揮計(jì)算機(jī)的作用，才會(huì)極大地提高工作的質(zhì)量和服務(wù)的水平。要高度重視青年科技人才的培養(yǎng)和使用、更新用人觀念，敢于把基層第一線德、才兼?zhèn)涞目萍记嗄陠T工提拔上來(lái)，為其大展才華創(chuàng)造有利的條件。

2、做好對(duì)科技人員的管理工作。在強(qiáng)調(diào)科技工作責(zé)任的同時(shí)，充分考慮科技崗位的特殊情況，對(duì)其崗位待遇、晉級(jí)等方面給予一定的傾斜，穩(wěn)定科技隊(duì)伍，同時(shí)要給他們創(chuàng)造學(xué)習(xí)條件，促進(jìn)其業(yè)務(wù)水平的提高。

3、上級(jí)行在規(guī)劃信息化建設(shè)時(shí)必須目標(biāo)明確，不僅有近期的具體目標(biāo)，還要有長(zhǎng)期的發(fā)展規(guī)劃。要根據(jù)各級(jí)行實(shí)際需要和在確實(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)的基礎(chǔ)上，合理調(diào)配使用現(xiàn)有計(jì)算機(jī)資源，充分利用本單位的資源和數(shù)據(jù)共享，大力推行辦公自動(dòng)化，實(shí)行辦公無(wú)紙化，要在應(yīng)用上下功夫，促使電子化建設(shè)發(fā)揮更大的作用，從而避免造成資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

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論文關(guān)鍵詞：洪水資源利用法律制度建設(shè)

論文摘要：開展洪水資源利用法律制度建設(shè)，適宜“自下而上”，由各地方根據(jù)情況先行開展相關(guān)法規(guī)建設(shè)，包括制訂適用于本行政區(qū)域的地方性法規(guī)或者地方政府規(guī)章等另一方面，伴隨著洪水資源利用的實(shí)踐推進(jìn)和各種制度建設(shè)的探索．適時(shí)“自上而下”，由國(guó)家推出相關(guān)法律法規(guī)，引導(dǎo)全國(guó)范圍內(nèi)洪水資源利用的開展。

洪水資源利用是指按照風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、利益共享的原則．通過(guò)建設(shè)和完善滯、蓄、調(diào)、引、灌等工程設(shè)施，綜合采用規(guī)劃、預(yù)報(bào)、調(diào)度、應(yīng)急預(yù)案等非工程措施，實(shí)施洪水風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)特定規(guī)模洪水的公益性增值利用，具有綜合、風(fēng)險(xiǎn)、公益、增值等特征。在洪水資源利用過(guò)程中，涉及洪水風(fēng)險(xiǎn)管理、洪水資源利用規(guī)劃、河湖水庫(kù)調(diào)度、蓄滯洪區(qū)優(yōu)化運(yùn)用、地下水回灌等多種行為．需要調(diào)整多重利益關(guān)系，亟須加強(qiáng)相關(guān)法律制度建設(shè)。

一、洪水資源利用法律制度建設(shè)的重要性

1．適應(yīng)洪水資源利用趨勢(shì)的內(nèi)在需要

我闞水資源短缺．隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，用水需求的日益增加，缺水威脅將進(jìn)一步加劇，適度利用洪水資源將成為解決局部地區(qū)水資源短缺的重要途徑之一因此，洪水資源利用在規(guī)模和總量上都將呈現(xiàn)日益增長(zhǎng)趨勢(shì)存洪水資源利用過(guò)程中，包括洪水資源利用規(guī)劃、洪水風(fēng)險(xiǎn)管理、江河湖泊水庫(kù)調(diào)度、蓄滯洪區(qū)優(yōu)化運(yùn)用及其補(bǔ)償、回灌地下水等，需要一系列制度予以支持。這些制度的確立和運(yùn)作，單純依靠政策難以完全奏效，需要上升到法律層面上予以規(guī)范化、法制化．

2．協(xié)調(diào)洪水資源利用復(fù)雜利益關(guān)系的迫切要求

在洪水資源利用過(guò)程中，涉及各級(jí)政府、各級(jí)防總、各級(jí)政府部門、水工程管理單位、社會(huì)公眾等多重主體，各主體利益關(guān)系復(fù)雜而多元。在我國(guó)．雖然這些主體的根本利益具有一致性．但個(gè)別時(shí)候針對(duì)具體事件，也會(huì)產(chǎn)生不同程度的利益沖突或矛盾。如果不能及時(shí)妥善處理，就會(huì)形成新的不安定因素，這就需要以法律的形式協(xié)調(diào)各方的利益．發(fā)揮法律制度的教育和引導(dǎo)作用，有效地開展洪水資源利用活動(dòng)

3．解決洪水資源利用法律缺位的關(guān)鍵舉措

盡管目前我同已確立了“保障安全、充分利用”的洪水資源利用基本政策，要求在保障防洪安全的前提下，充分利用洪水資源。然而前我同存洪水資源利用方面的法律法規(guī)卻處于缺位狀態(tài)：除了《天津市防洪抗旱條例》等部分地方性法規(guī)明確提出“鼓勵(lì)對(duì)雨洪水資源的開發(fā)利用之外．水法、防洪法、防汛條例以及各種涉水部門規(guī)章均未規(guī)定洪水資源利用問(wèn)題。洪水資源利用法律缺位，導(dǎo)致洪水資源利用面臨著一系列法律瓶頸，嚴(yán)重制約著洪水資源利用的有效開展。為此．在推進(jìn)洪水資源利用過(guò)程中．有必要加強(qiáng)洪水資源利用法律制度建設(shè)

二、洪水資源利用法律制度建設(shè)的重點(diǎn)

1．確立洪水資源利用的基本原則

洪水資源利用具有利害兩重性．其“利”體現(xiàn)在洪水一旦資源化，就可以像其他水資源一樣進(jìn)行興利：其“害”體現(xiàn)在，除了洪水本身可能存在的危害性之外，還可能因?yàn)楹樗Y源化措施的實(shí)施帶來(lái)各種附加風(fēng)險(xiǎn)．如洪水預(yù)報(bào)誤差風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)度操作誤差風(fēng)險(xiǎn)等。因此，為了充分利用洪水資源．需要適度承受洪水風(fēng)險(xiǎn)，并協(xié)調(diào)好不同主體之間基于洪水資源利用的利害關(guān)系．而這首先需要明確洪水資源利用的基本原則。歸納起來(lái)，主要有以下基本原則：

一是保障安全原則．即利用洪水資源必須結(jié)合實(shí)時(shí)的工情、雨情、汛情，科學(xué)決策、審慎操作．保證度汛安全。

二是統(tǒng)一規(guī)劃原則，即通過(guò)合理的規(guī)劃，按照風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、利益共享的原則統(tǒng)籌流域上下游、左右岸、干支流、城鄉(xiāng)間基于洪水資源利用的利害關(guān)系。

三是因地制宜原則，即利用洪水資源時(shí)需要注意結(jié)合各個(gè)流域的工情、雨情、水情，綜合考慮該區(qū)域的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，采取適宜的利用措施，實(shí)現(xiàn)洪水資源的優(yōu)化配置。

四是綜合利用原則．即從全流域通盤考慮，既要考慮如何科學(xué)合理地進(jìn)行河庫(kù)洪水錯(cuò)峰調(diào)度以發(fā)揮防洪減災(zāi)效益．還要考慮如何通過(guò)科學(xué)調(diào)度增加水庫(kù)容納水量及調(diào)蓄滯洪水量來(lái)提高水能水量利用率，綜合增加發(fā)電、灌溉和防洪效益。

2．確立政府主導(dǎo)的洪水資源利用管理體制

洪水資源利用作為一項(xiàng)有風(fēng)險(xiǎn)的公益性事業(yè)，需要建立以政府為主導(dǎo)的管理體制，賦予洪水資源利用主管部門較強(qiáng)的行政權(quán)力，以滿足應(yīng)急管理決策的緊迫性和復(fù)雜性需要。為此，需要明確洪水資源利用主管機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限，建立必要的監(jiān)督制約機(jī)制，追究者的法律責(zé)任．以避免無(wú)序利用、不合理利用引發(fā)新的生態(tài)與環(huán)境問(wèn)題。

3．確立洪水資源利用規(guī)劃制度

洪水資源利用與常規(guī)水資源開發(fā)利用不同，缺乏有效的利益協(xié)調(diào)與驅(qū)動(dòng)機(jī)制．需要在政府主導(dǎo)下編制專業(yè)規(guī)劃，結(jié)合具體的雨情、汛情、工情．科學(xué)決策，相機(jī)實(shí)施。為此．需要明確洪水資源利用規(guī)劃編制的組織形式、編制主體、決策程序、法律地位和有關(guān)機(jī)構(gòu)及利益相關(guān)者參與的機(jī)制．規(guī)定洪水資源利用規(guī)劃的執(zhí)行與監(jiān)督等。

4．結(jié)合洪水資源利用方式設(shè)計(jì)不同的法律制度

洪水資源利用主要有四種方式：水庫(kù)調(diào)度．區(qū)域內(nèi)河系聯(lián)網(wǎng)調(diào)度以及跨區(qū)域或跨流域水量調(diào)度，蓄滯洪區(qū)的優(yōu)化運(yùn)用，通過(guò)工程措施主動(dòng)回灌地下水。不同的洪水資源利用方式，其法律制度建設(shè)重點(diǎn)存在很大區(qū)別：

①對(duì)于水庫(kù)調(diào)度而言，法律制度建設(shè)的重點(diǎn)在于洪水資源調(diào)度及風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)。為了充分發(fā)揮現(xiàn)有水庫(kù)等工程的調(diào)蓄水功能，最大限度地利用洪水資源，需要改變傳統(tǒng)的水庫(kù)調(diào)度模式。建立動(dòng)態(tài)的汛期概念，并在此基礎(chǔ)上確定動(dòng)態(tài)的汛限水位、調(diào)整具體的水庫(kù)汛期調(diào)度方案。在此過(guò)程中，伴隨著洪水風(fēng)險(xiǎn)的增加，需要確立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)主體和承擔(dān)方式。

②對(duì)于區(qū)域內(nèi)河系聯(lián)網(wǎng)調(diào)度、跨區(qū)域或跨流域水量調(diào)度而言，法律制度建設(shè)的重點(diǎn)在于洪水資源在不同區(qū)域、流域之間的配置、調(diào)度以及不同區(qū)域、流域之間在水資源、水環(huán)境方面的利益平衡。為了盡可能滯留洪水，可以利用聯(lián)網(wǎng)的河系或跨流域調(diào)水工程等，將本流域、本區(qū)域的汛期“棄水”調(diào)度到其他流域或區(qū)域加以儲(chǔ)存或利用，這就需要充分考慮不同區(qū)域、流域之間的水資源配置規(guī)劃．并進(jìn)行相關(guān)的水量調(diào)度制度建設(shè)。由于洪水往往夾雜著各種污染物．因此，在洪水資源調(diào)度過(guò)程中，需要有效控制與管理污染物。限制污染災(zāi)害在地區(qū)間轉(zhuǎn)移，避免造成更為嚴(yán)重的環(huán)境污染事故。

（3）對(duì)于蓄滯洪區(qū)的優(yōu)化運(yùn)用而言，法律制度建設(shè)的重點(diǎn)在于蓄滯洪區(qū)的功能調(diào)整和受損者的利益補(bǔ)償為了合理利用洪水資源．有必要將蓄滯洪區(qū)的運(yùn)用從單一的被動(dòng)防洪調(diào)度轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)的蓄洪興利和錯(cuò)峰防洪等多種形式．為此需要建立有效的社會(huì)管理和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制．建立行之有效的管理法規(guī)．制定和實(shí)施適宜的人口政策、產(chǎn)業(yè)政策，搞好產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展布局，促進(jìn)蓄滯洪區(qū)人與自然的和諧，實(shí)現(xiàn)區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康、有序發(fā)展。同時(shí)。應(yīng)當(dāng)根據(jù)各流域防洪規(guī)劃、洪水資源利用規(guī)劃的要求．結(jié)合蓄滯洪區(qū)的土地利用、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，以不同淹沒(méi)水深及淹沒(méi)時(shí)間為參數(shù)．劃分蓄滯洪區(qū)的啟用級(jí)別．確定相應(yīng)級(jí)別的啟用決策機(jī)構(gòu)。實(shí)現(xiàn)蓄滯洪區(qū)分級(jí)運(yùn)用管理。在此過(guò)程中，需要加強(qiáng)蓄滯洪區(qū)運(yùn)用補(bǔ)償立法．依法界定有關(guān)區(qū)域地方政府作為補(bǔ)償主體，明確補(bǔ)償資金的來(lái)源，規(guī)定補(bǔ)償金的支付方式和用途。健全補(bǔ)償基金的征收、分配和管理運(yùn)作、資金管理機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度，規(guī)范補(bǔ)償金的發(fā)放、使用和監(jiān)督等。

(4)對(duì)于主動(dòng)回灌地下水而言，法律制度建設(shè)的重點(diǎn)在于回灌設(shè)施建設(shè)與管理以及洪水水質(zhì)的管理問(wèn)題。有效回灌地下水往往需要修建地下截壩、攔水閘，開挖深井、滲溝等工程．為此需要對(duì)回灌設(shè)施建設(shè)與管理制定專門的法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)。此外，洪水在較短的時(shí)間內(nèi)匯集，水質(zhì)難以控制，因此在回灌地下水的同時(shí)。必須采取必要的監(jiān)督控制措施，保證水質(zhì)不被污染，以免污染了地下水源，造成新的自然災(zāi)害。需要明確可回灌地下的洪水水體質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系，建立洪水水質(zhì)檢測(cè)、報(bào)告制度及操作規(guī)程，加大利用決策的信息支持力度，完善利用洪水資源回灌地下的決策機(jī)制。對(duì)無(wú)視洪水水質(zhì)，強(qiáng)行決策致使地下水體污染的，設(shè)定相應(yīng)的法律責(zé)任。

5．建立健全應(yīng)急管理機(jī)制

為控制或減輕洪水資源利用過(guò)程巾可能遇到的突發(fā)性水災(zāi)損失．必須建立健全應(yīng)急管理制度，包括應(yīng)急預(yù)案的編制、應(yīng)急預(yù)案的啟動(dòng)程序、應(yīng)急預(yù)案的演練、相關(guān)單位和個(gè)人在各級(jí)應(yīng)急響應(yīng)中的責(zé)任義務(wù)與協(xié)同機(jī)制、加強(qiáng)應(yīng)急反應(yīng)能力建設(shè)的措施、應(yīng)急決策后的評(píng)估制度以及相關(guān)責(zé)任追究制度等。

6．其他制度

除了建立、完善或落實(shí)上述法律制度外，還需要建立洪水資源利用的生態(tài)補(bǔ)償制度、跨區(qū)糾紛解決機(jī)制、水質(zhì)監(jiān)測(cè)與控制制度等各種制度措施。

三、政策建議

1構(gòu)建由法律、法規(guī)、規(guī)章所構(gòu)成的洪水資源利用法規(guī)保障體系

在今后開展洪水資源利用法律制度建設(shè)過(guò)程中，需要構(gòu)建由法律、法規(guī)、規(guī)章所構(gòu)成的洪水資源利用法規(guī)保障體系。在法律層面．可通過(guò)修訂防洪法，增加有關(guān)洪水資源利用的條款。如將防洪規(guī)劃擴(kuò)展為洪水管理規(guī)劃，確立洪水資源利用規(guī)劃的地位；明確洪水資源利用的協(xié)調(diào)機(jī)制．加強(qiáng)中央、地方和各行政管理部門之間在洪水資源利用行動(dòng)中的溝通與協(xié)調(diào)，擴(kuò)展國(guó)家防汛抗旱總指揮部的職能；將洪水影響評(píng)價(jià)制度由洪泛區(qū)、蓄滯洪區(qū)向整個(gè)防洪區(qū)推廣．由建設(shè)項(xiàng)目向與土地利用有關(guān)的規(guī)劃推廣；在保障措施中，明確洪水資源利用資金的來(lái)源，明確中央與地方的洪水資源利用投人原則，明確洪水資源利用基金在洪水管理基金中的比例等。在行政法規(guī)層面，需要及時(shí)出臺(tái)“蓄滯洪區(qū)管理?xiàng)l例”，合理確定蓄滯洪區(qū)的規(guī)劃管理制度、科學(xué)利用制度和損害補(bǔ)償制度，以促進(jìn)蓄滯洪區(qū)的優(yōu)化運(yùn)用：需要在將來(lái)出臺(tái)的“地下水資源管理?xiàng)l例”中建立地下水回灌制度，保障地下水的有效供給，從根本上緩解地下水環(huán)境惡化趨勢(shì)。在部門規(guī)章層面，為了具體指導(dǎo)我國(guó)洪水資源利用實(shí)踐，可以在有關(guān)水部門規(guī)章的制定、修改時(shí)加入洪水資源利用的相關(guān)制度。比如，在已納入水利部立法工作安排的“雨洪影響評(píng)價(jià)分級(jí)管理規(guī)定”“雨洪影響評(píng)價(jià)資質(zhì)管理辦法”“丹江口水庫(kù)管理辦法”“尼爾基水利樞紐庫(kù)區(qū)管理辦法”“東平湖管理辦法”等部門規(guī)章中規(guī)定與洪水資源利用相關(guān)的制度。此外，省、自治區(qū)、直轄市人大、政府及相關(guān)地方立法機(jī)構(gòu)可以通過(guò)制定地方性法規(guī)或地方政府規(guī)章，結(jié)合本地區(qū)洪水資源利用的實(shí)際需要，將國(guó)家確定的洪水資源利用制度予以具體化。

2．采取“自下而上”和“自上而下”相結(jié)合的上下聯(lián)動(dòng)路徑進(jìn)行推進(jìn)

在洪水資源利用法律制度建設(shè)過(guò)程中．可以采取“自下而上”和“自上而下”相結(jié)合的上下聯(lián)動(dòng)路徑進(jìn)行推進(jìn)。一方面，洪水資源利用在我國(guó)尚處于起步階段．在這種情況下，開展洪水資源利用法律制度建設(shè)適宜“自下而上”，由各地方根據(jù)情況先行開展相關(guān)法規(guī)建設(shè)，包括制汀適用于本行政區(qū)域的地方性法規(guī)或者地方政府規(guī)章等。通過(guò)地方性立法先行．不僅可以滿足缺水地區(qū)科學(xué)合理利用洪水資源的立法需求，而且可以因地制宜，積累經(jīng)驗(yàn)。另一方面，伴隨著洪水資源利用的實(shí)踐推進(jìn)和各種制度建設(shè)的探索，適時(shí)“自上而下”，由國(guó)家推出相關(guān)法律法規(guī)，引導(dǎo)全國(guó)范圍內(nèi)洪水資源利用的開展。從洪水資源利用法律制度建設(shè)上看．也只有在法律法規(guī)層面引進(jìn)洪水管理理念并對(duì)防洪法進(jìn)行修改，并出臺(tái)蓄滯洪區(qū)管理?xiàng)l例、地下水資源管理?xiàng)l例等法規(guī)之后．才能表明洪水資源利用法規(guī)保障體系真正建立。

3．分階段、分步驟、有計(jì)劃地推進(jìn)洪水資源利用法規(guī)保障體系建設(shè)

在洪水資源利用法規(guī)保障體系建沒(méi)過(guò)程中．可以考慮分為三個(gè)階段：2015年前為政策先導(dǎo)與框架確定階段，重點(diǎn)是由地方出臺(tái)相關(guān)的政策法規(guī)．同時(shí)盡快推進(jìn)已經(jīng)列人水法規(guī)體系總體規(guī)劃的蓄滯洪區(qū)管理?xiàng)l例、洪水影響評(píng)價(jià)管理?xiàng)l例、地下水資源管理?xiàng)l例等水法、防洪法的配套法規(guī)：2015-2020年為主要法律制度完善階段．重點(diǎn)是將防洪法修改完善為洪水管理法：2020年之后為制度進(jìn)一步健全階段．重點(diǎn)是進(jìn)一一步修改完善各項(xiàng)政策法規(guī)，從而逐步建立起長(zhǎng)期、有效的洪水資源利用法規(guī)保障體系。

篇7

關(guān)鍵詞：民辦高校；內(nèi)部控制；制度建設(shè)

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）06-0-02

改革開放以來(lái)，在國(guó)家政策鼓勵(lì)和鞭策下，我國(guó)民辦高等教育如沐浴春光，以解放思想、實(shí)事求是為指導(dǎo)思想。作為民營(yíng)事業(yè)單位，我國(guó)民辦高校在成立之初，創(chuàng)辦者投資和銀行貸款是其主要資金來(lái)源，而正常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)除了學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)、國(guó)家項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)外，還有社會(huì)捐贈(zèng)、國(guó)家教育補(bǔ)貼和其他收入。其經(jīng)費(fèi)主要用于三大模塊，即教學(xué)科研、行政后勤和物料采購(gòu)。為了使資金更好地籌集和運(yùn)作，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)勢(shì)在必行。

一、民辦高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀分析

民辦高校的財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)專業(yè)性極強(qiáng)的基礎(chǔ)性工作，它關(guān)系著民辦高校的財(cái)務(wù)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)關(guān)系的處理，是民辦高校管理工作的重中之重。然而在我國(guó)民辦高校興起較晚，有關(guān)民辦高校財(cái)務(wù)管理的研究微乎其微，在建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度方面，我國(guó)民辦高校還有諸多不足之處。

(一)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)不足

關(guān)于民辦高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，無(wú)論其創(chuàng)辦者還是管理者都認(rèn)識(shí)不清、重視不夠，這在很大程度上抑制了民辦高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)與完善，也嚴(yán)重影響了民辦高校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的合理運(yùn)用[1]。當(dāng)前，在我國(guó)民辦高校財(cái)務(wù)管理中，嚴(yán)重缺失內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，追根溯源，這是源于其創(chuàng)辦者和管理者對(duì)其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)知程度不高，錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度無(wú)實(shí)際意義，只是流于形式，也很少在財(cái)務(wù)管理中有所涉獵。

(二)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不完善

部分民辦高校盡管已擁有自己的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，可是缺乏科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性；部分民辦高校錯(cuò)誤地將一些業(yè)務(wù)規(guī)章等同于會(huì)計(jì)控制制度，管理制度十分不完善，職責(zé)不清、獎(jiǎng)罰不分明，稽核范圍不夠?qū)挿?，?zhí)行效果不佳；部分民辦高校尚未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)[2]。實(shí)際上，在民辦高校中像崗位終身制、獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)不明確以及職責(zé)不清現(xiàn)象司空見慣，部分民辦高校未能充分實(shí)現(xiàn)崗位輪換制，還有的民辦高校對(duì)部門職責(zé)及崗位說(shuō)明未進(jìn)行界定，這將會(huì)給民辦高校資金帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行和監(jiān)督力度不夠

部分民辦高校盡管建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，可有章不遵，有規(guī)不循，只是為了搪塞上級(jí)檢查，長(zhǎng)期將之束之高閣，敷衍了事，處理問(wèn)題帶有很大的隨意性，使制度本身的嚴(yán)謹(jǐn)和剛性蕩然無(wú)存。除此之外，有的民辦高校盡管也建立了監(jiān)督部門，可審計(jì)工作疏于及時(shí)性和經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定，使得審計(jì)結(jié)論無(wú)疾而終，無(wú)任何威懾性，影響了審計(jì)效果，因而在民辦高校中，私自挪用公款的現(xiàn)象屢見不鮮，給高校帶來(lái)的損失不可小覷。

二、加強(qiáng)民辦高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的重要性

建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度對(duì)民辦高校財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要，它事關(guān)學(xué)校資金能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，能夠提高資金利用率，從而確保資金安全，是推動(dòng)教學(xué)改革的前提條件，也是實(shí)現(xiàn)民辦高?？焖侔l(fā)展的首要條件。

(一)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)是民辦高校可持續(xù)發(fā)展的重要保證

民辦高校得以快速發(fā)展的前提條件是具備充足的教育資金，其能否長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展直接取決于資金是否能合理、有效、安全地運(yùn)作，所以說(shuō)，民辦高校的當(dāng)務(wù)之急就是建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，從而保障財(cái)務(wù)運(yùn)作正?；⒑侠砘?，使民辦高校實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展[3]?？梢哉f(shuō)，民辦高校既是一項(xiàng)社會(huì)公益性事業(yè)，又是培養(yǎng)高精尖人才的教育基地，它是我國(guó)高等教育的重中之重。因而，只有建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，民辦高校的財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)行才得以快速發(fā)展。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建立是民辦高校財(cái)務(wù)管理工作順利實(shí)施的重要手段

在民辦高校內(nèi)部，科學(xué)決策的制定要以準(zhǔn)確無(wú)誤的財(cái)務(wù)信息為前提條件。要想確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，首先，就要建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，使會(huì)計(jì)處理和結(jié)賬程序規(guī)范化、合理化；其次，明確具體時(shí)間組織安排財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，從而使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)事項(xiàng)有章可循，清晰明了[4]。同時(shí)，為了防微杜漸，防范于未然，將隱患苗條扼殺在搖籃里，民辦高校在建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度時(shí)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾偏，確保資金無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)于民辦高校財(cái)產(chǎn)物資的運(yùn)作環(huán)節(jié)和過(guò)程可通過(guò)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度來(lái)進(jìn)行監(jiān)控和制約，從而實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化整合，以確保財(cái)產(chǎn)物資的安全性和整體性。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)是民辦高校實(shí)現(xiàn)適度微觀收益的重要機(jī)制

民辦高校的教學(xué)經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源于受教育者的支出，其中高等教育市場(chǎng)是其主要籌資渠道。通常情況下，市場(chǎng)對(duì)高校教育的滿意度和需求度直接影響著民辦高校的籌資能力，所謂民辦高校的微觀收益就是指學(xué)校在辦學(xué)過(guò)程中，在確保支出效果最大化和合理使用各項(xiàng)高教事業(yè)費(fèi)的基礎(chǔ)上，教育資金能有一定的盈余。通過(guò)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，既可以提高民辦高校的財(cái)務(wù)管理水平，提高教育資金的利用率，又可以優(yōu)化配置各項(xiàng)教學(xué)資源，實(shí)現(xiàn)效能最大化，進(jìn)而獲得適當(dāng)?shù)奈⒂^收益。

(四)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)是民辦高校實(shí)現(xiàn)資金和財(cái)產(chǎn)安全的重要保障

銀行貸款和創(chuàng)辦者投資是民辦高校的主要資金來(lái)源，民辦高校財(cái)務(wù)管理的當(dāng)務(wù)之急就是確保資金和運(yùn)作無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立與實(shí)施，避免無(wú)關(guān)人員對(duì)資金的干預(yù)和接觸，并通過(guò)定時(shí)盤點(diǎn)、賬務(wù)核實(shí)等措施，使民辦高校資金具有安全性和完整性。

三、民辦高校建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的對(duì)策

目前，我國(guó)民辦高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度還存在諸多不足之處，為了更好地發(fā)揮其控制作用，給出以下幾點(diǎn)建議。

篇8

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)；內(nèi)部控制；制度建設(shè)；實(shí)施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 02. 009

[中圖分類號(hào)] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2014）02- 0013- 02

1 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性

健全的內(nèi)部控制是解決企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所存在的各種潛在問(wèn)題的有效途徑，而有效的內(nèi)部控制則是防范錯(cuò)誤舞弊行為的基石，是提高企業(yè)管理水平的重要保障。而具體到內(nèi)部控制制度建設(shè)來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)是保證企業(yè)內(nèi)部控制工作有效落實(shí)與開展的制度保障，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部制度體系構(gòu)建的基本需求，是維持企業(yè)管理制度并提升企業(yè)管理質(zhì)量和管理效率的必要途徑，是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的必要保障和緊迫要求。

對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理以及未來(lái)的可持續(xù)發(fā)展而言，內(nèi)部控制制度建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部一切管理活動(dòng)、業(yè)務(wù)往來(lái)以及發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

2 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本原則

對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言，其內(nèi)部控制制度的建設(shè)必須遵循相關(guān)的原則，保證內(nèi)部控制制度可以與企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)及管理活動(dòng)相融合，具體來(lái)看，其內(nèi)部控制制度建設(shè)過(guò)程中應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)原則：

（1）全面性原則。全面性原則要求企業(yè)內(nèi)控制度要保證內(nèi)部控制工作始終貫穿于企業(yè)決策、決策執(zhí)行以及執(zhí)行監(jiān)督這一完成過(guò)程，覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)與活動(dòng)。

（2）重要性原則。重要性原則企業(yè)內(nèi)控制度在制定的過(guò)程中，需要在全面控制這一基礎(chǔ)條件下，對(duì)部分重要的業(yè)務(wù)事項(xiàng)以及一些高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域進(jìn)行突出強(qiáng)調(diào)與關(guān)注。

（3）制衡性原則。制衡性原則要求企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控制度制定的過(guò)程中，需要在機(jī)構(gòu)設(shè)置、治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配以及業(yè)務(wù)流程等各個(gè)方面形成一種互相監(jiān)督、互相制約，同時(shí)又可以兼顧運(yùn)營(yíng)效率的制衡關(guān)系。

（4）適應(yīng)性原則。適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制制度要從制度上保證企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況、業(yè)務(wù)范圍以及風(fēng)險(xiǎn)水平等保持適應(yīng)關(guān)系，能夠依據(jù)不同因素的變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

（5）成本效益原則。成本效益原則也就是說(shuō)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)該對(duì)實(shí)施成本和與其效益進(jìn)行有效權(quán)衡，保證內(nèi)控制度在實(shí)施的過(guò)程中可以用相對(duì)適當(dāng)?shù)某杀就度雽?shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理及發(fā)展的有效控制。

3 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的不足與缺陷

目前，經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)我國(guó)部分行業(yè)和企業(yè)的沖擊并未徹底消除，一些企業(yè)內(nèi)部控制依然比較薄弱，近幾年，財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)信息失真以及經(jīng)濟(jì)犯罪等現(xiàn)象比較普遍，而這些問(wèn)題的存在很大程度上取決于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施的不足。

具體來(lái)看，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施中存在的不足與缺陷從整體上表現(xiàn)為4點(diǎn)：

（1）控制環(huán)境相對(duì)薄弱?？刂骗h(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)要素，是內(nèi)控制度建設(shè)與實(shí)施的直接因素。但很多企業(yè)內(nèi)控環(huán)境相對(duì)薄弱，企業(yè)管理人員缺乏內(nèi)控意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位；內(nèi)部控制缺乏合理和完善的組織機(jī)制；在缺乏企業(yè)文化的基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)無(wú)法建立起標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范且統(tǒng)一的控制準(zhǔn)則，內(nèi)控制度的落實(shí)以及內(nèi)部控制工作的開展都無(wú)法得到保障。

（2）內(nèi)控壓力不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱?；谑袌?chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，但多數(shù)企業(yè)并沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理提到相應(yīng)的高度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作中所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)存在重視度不夠、認(rèn)識(shí)不足的普遍性問(wèn)題，這種缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的內(nèi)控制度，有悖于完整性原則。

（3）內(nèi)控職責(zé)不明確，信息流不通暢。信息流的通暢與良好是保證企業(yè)內(nèi)控制度有效落實(shí)的重要保證，能夠使內(nèi)控工作中每一名員工清楚自己的崗位職責(zé)與崗位義務(wù)，但目前我國(guó)多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控工作基本是以管理層的要求為準(zhǔn)則，信息因管理層意見的調(diào)整而不斷改變，這種對(duì)信息的壟斷使企業(yè)內(nèi)控信息存在溝通不暢的問(wèn)題，無(wú)法使內(nèi)控工作中各種行為得到有效的披露和制止。

（4）內(nèi)控機(jī)制不健全。這里所謂的內(nèi)控機(jī)制不僅僅是指企業(yè)內(nèi)控制度，同時(shí)還包含企業(yè)內(nèi)控制度落實(shí)所必須的考核及獎(jiǎng)懲機(jī)制。由于考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制的不健全，企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行情況無(wú)人檢查、無(wú)人考核，制度僅僅是制度，無(wú)法得到落實(shí)。也就是說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部控制成為一種形式，在缺乏考核及獎(jiǎng)懲機(jī)制的情況下，根本無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的積極控制及管理作用。

由此可見，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施依然存在諸多亟待解決和改善的不足與缺陷，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施研究，可謂勢(shì)在必行。

4 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施

要推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)與實(shí)施，企業(yè)應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行注意和加強(qiáng)。

4.1 建立良好的內(nèi)控環(huán)境

良好的內(nèi)控環(huán)境使企業(yè)內(nèi)控制度制定與實(shí)施的環(huán)境保障，從整體上來(lái)看，內(nèi)控環(huán)境包含企業(yè)的董事會(huì)及管理人員的整體素質(zhì)與管理思路，包含企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、信息系統(tǒng)、權(quán)責(zé)分配以及人力資源管理思路等。控制環(huán)境直接影響企業(yè)內(nèi)控制度的貫徹與實(shí)施，同時(shí)也影響著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以現(xiàn)代企業(yè)要推動(dòng)其內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施，最基礎(chǔ)、最主要的就是建立起良好的內(nèi)控環(huán)境，以便于為內(nèi)控制度的制定和實(shí)施提供保證。

4.2 建立健全內(nèi)控制度

內(nèi)部控制制度的建設(shè)并不僅僅是指內(nèi)部控制的制度規(guī)范，企業(yè)應(yīng)該建立起同時(shí)包含兩個(gè)具有相對(duì)獨(dú)立性的內(nèi)控制度層次，首先是組織制度，其次則是管理制度。這種組織與管理的分離，可以使企業(yè)內(nèi)部控制更層次化，而層次化的內(nèi)控制度體系則能夠使企業(yè)每一個(gè)部門以及崗位人員的崗位行為都處于有效的監(jiān)督與管理之下，不但可以保證制度體系建立的完整性，同時(shí)還可以使內(nèi)控制度的落實(shí)得到保障。

4.3 融入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)內(nèi)控制度中，應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題加以考慮，將這種風(fēng)險(xiǎn)管理的手段融入到內(nèi)控制度體系中。針對(duì)企業(yè)內(nèi)控信息在流通與溝通交流上的需求，建立起靈敏的信息管理系統(tǒng)和信息監(jiān)督引充，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制工作中所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)性因素進(jìn)行控制與管理，當(dāng)內(nèi)部控制因素與外部因素有所變動(dòng)的時(shí)候，靈敏的信息系統(tǒng)則可以指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)控工作進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的應(yīng)對(duì)處理，保證內(nèi)控制度在落實(shí)上的有效性。

4.4 發(fā)揮審計(jì)功能保證內(nèi)控機(jī)制的落實(shí)

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該借助于內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性，對(duì)其內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)、考核和規(guī)范，建立起內(nèi)控制度實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)開展審計(jì)，對(duì)企業(yè)資源利用是否合理、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)、內(nèi)控制度是否落實(shí)到位等問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)的檢查和考核，并依據(jù)考核結(jié)果給予相關(guān)部門或崗位以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和處罰，使企業(yè)內(nèi)控制度能夠得到全面的貫徹與落實(shí)，進(jìn)而使企業(yè)資產(chǎn)的完整性、安全性得到有效保障，使企業(yè)向著良性的發(fā)展方向穩(wěn)步前進(jìn)。

5 結(jié) 論

新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，不管是出于企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的需求，還是基于對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的考慮，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施，是提升其內(nèi)部控制質(zhì)量和內(nèi)部控制效率的重要保障，也是提高企業(yè)財(cái)會(huì)信息質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理的有效途徑。所以，針對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)與實(shí)施中存在的各種不足，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)與實(shí)施的研究將成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中重要的研究課題。

主要參考文獻(xiàn)

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[2]趙志剛.淺談企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)[J].山西建筑，2010（5）.

篇9

關(guān)鍵詞：35kV變電站；升級(jí)改造；制度建設(shè)

變電站是電力系統(tǒng)關(guān)鍵的組成部分，變電設(shè)備的安全運(yùn)行關(guān)系著電力系統(tǒng)的穩(wěn)定，我國(guó)電網(wǎng)中變電站有6.3kV、10kV、35kV、110kV等等級(jí)，文章主要就35kV變電站的升級(jí)改造工作進(jìn)行討論。

1 變電站改造前實(shí)際情況

某35kV變電站為單回路供電方式，變電站內(nèi)有變壓器三臺(tái)，其中主變一臺(tái)，型號(hào)為SJ-5000/35，備用設(shè)備兩臺(tái)型號(hào)分別為SJL-3150/35、SJL-50/35，多油斷路器若干、油浸絕緣式電壓互感器若干，35kV變電設(shè)備均布置在戶外，6kV側(cè)設(shè)備布置在室內(nèi)，繼電保護(hù)器用于站內(nèi)繼電保護(hù)，RWJ型保險(xiǎn)管用于6kV變電設(shè)備的過(guò)流保護(hù)。

2 35kV變電站改造的設(shè)備選型及輔助系統(tǒng)設(shè)計(jì)

2.1 35kV高壓設(shè)備

35kV高壓設(shè)備中斷路器為SF6斷路器，隔離開關(guān)為GW5-35W/1250開關(guān)，組合互感器型號(hào)為JDX6-35W，主備變壓器型號(hào)均為SF10-6300/35/6.3型。

2.2 6kV設(shè)備

6kV設(shè)備的開關(guān)柜為21面XGN2-12型高壓開關(guān)柜，柜內(nèi)配置有兩級(jí)隔離開關(guān)、真空斷路器，斷路器使用直流彈簧儲(chǔ)能操作機(jī)構(gòu)進(jìn)行操作，主變壓器及線路使用LCS600系列微機(jī)綜合自動(dòng)化系統(tǒng)，該自動(dòng)化控制系統(tǒng)的靈敏度、精度均較高，能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)代化變電站的“四遙”需求，該系統(tǒng)還能夠完成電站的測(cè)量保護(hù)、故障診斷、通訊調(diào)度等等功能，能夠即時(shí)、精準(zhǔn)的測(cè)量電路的用電負(fù)荷。使用電容裝置替換以往的固定并聯(lián)，可以自動(dòng)跟蹤負(fù)荷，分組投切電容，以UPS不間斷開關(guān)電源系統(tǒng)及DC220V高頻開關(guān)電源替換原來(lái)的DC220V硅整流合閘電源，后臺(tái)位及系統(tǒng)與通信接口可以實(shí)現(xiàn)通信；以銅排替換原有站內(nèi)開關(guān)柜母聯(lián)鋁排，以干式電纜替換以往的油浸電纜。

2.3 輔助系統(tǒng)的設(shè)置與布局

變電站周圍共設(shè)置四組避雷系統(tǒng)，為了防止雷擊損壞變電站內(nèi)的建筑及設(shè)備，必須布置接地系統(tǒng)，且為了便于遙測(cè)接地系統(tǒng)阻值，接地系統(tǒng)設(shè)置時(shí)應(yīng)將接地線進(jìn)行編號(hào)、標(biāo)識(shí)；變電站升級(jí)改造時(shí)需要將一二次纜溝分開，為了保證變電站纜線及設(shè)備安全，變電站纜溝、變電設(shè)備與建筑物之間需要設(shè)置防火墻及防鼠網(wǎng)，變電設(shè)備工作時(shí)會(huì)產(chǎn)生大量的熱量，設(shè)備溫度過(guò)高可能會(huì)損壞設(shè)備，因此變電站改造時(shí)需要將通風(fēng)系統(tǒng)進(jìn)一步完善。

3 35kV變電站改造的施工組織

改造時(shí)應(yīng)盡可能減少因變電站施工對(duì)周圍區(qū)域供電線路的影響，因此實(shí)際改造過(guò)程中采用交叉作業(yè)、分片改造的方法進(jìn)行施工。

為了保證新的高壓開關(guān)柜能夠順利安裝，施工人員事先修筑了一個(gè)大小適合的操作間，將新的開關(guān)柜布置其中，并安裝好柜體中的檢測(cè)回路、接地連接等線路。新舊兩種電纜頭銅鋁過(guò)渡會(huì)產(chǎn)生較多的熱量，且絕緣耐壓性能較差，因此首先將新開關(guān)柜出線端的電纜進(jìn)行連接，然后拉開舊開關(guān)柜的隔離開關(guān)，并將斷路器拆除，新電纜頭壓在舊開關(guān)柜的出線側(cè)。

室外設(shè)備安裝時(shí)，首先將備用變壓器回路拆除，然后將新的2#主變壓器、室外避雷系統(tǒng)、控制回路等相關(guān)設(shè)備進(jìn)行安裝，調(diào)試試驗(yàn)合格后，2#主變壓器回路系統(tǒng)首先投入使用，盡快恢復(fù)變電站所在區(qū)域的供電，然后安裝1#主變壓器回路系統(tǒng)，調(diào)試試驗(yàn)合格，進(jìn)行雙主變負(fù)荷切換實(shí)驗(yàn)、耐壓實(shí)驗(yàn)等等一系列試驗(yàn)檢測(cè)。

本次升級(jí)改造從原有線路的勘測(cè)分析到全部改造完成共歷時(shí)四個(gè)月，改造期間沒(méi)有造成大面積的停電，改造完成后變電站變壓器系統(tǒng)試驗(yàn)調(diào)試合格，可以投入使用。

4 35kV變電站的制度建設(shè)

健全完善的管理制度對(duì)于保證變電站正常運(yùn)行同樣重要，因此變電站相關(guān)管理人員必須建立科學(xué)合理完整的值班員崗位責(zé)任制度、配電室管理制度、配電室值班制度、要害場(chǎng)所管理制度、巡回檢查制度、設(shè)備包機(jī)管理制度、設(shè)備缺陷管理制度、停送電制度、消防管理制度、操作票制度等等相關(guān)制度，下文對(duì)各項(xiàng)制度的建設(shè)要點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)單的歸納。

變電站建立管理制度時(shí)，必須明確所有崗位的職責(zé)，以免變電站出現(xiàn)重大事故后因職責(zé)權(quán)限不清晰出現(xiàn)推卸事故責(zé)任等不良現(xiàn)象，配電室管理過(guò)程中，必須明確變電站所有相關(guān)設(shè)備的維護(hù)管理制度，為相關(guān)人員的工作提供制度保障；交接班制度應(yīng)該包括交接地點(diǎn)、時(shí)間、缺勤等情況的相關(guān)內(nèi)容；值班室、配電室值班制度應(yīng)該包括值班紀(jì)律、值班內(nèi)容、異常情況處理要求等等內(nèi)容；要害場(chǎng)所管理制度應(yīng)明確規(guī)定進(jìn)出要害場(chǎng)所人員的資格、審批管理等內(nèi)容；巡回檢查制度應(yīng)該明確巡回檢查的順序、內(nèi)容、路徑、次數(shù)等要素；設(shè)備包機(jī)管理制度應(yīng)包括管理區(qū)域劃分、維護(hù)保養(yǎng)內(nèi)容、相關(guān)人員的管理職責(zé)等內(nèi)容；設(shè)備缺陷制度中需要詳細(xì)劃分設(shè)備缺陷，并對(duì)缺陷處理方法進(jìn)行明確的要求；消防制度中應(yīng)對(duì)消防設(shè)備的采購(gòu)、管理、火災(zāi)處置方案、物資管理方法進(jìn)行歸納；工作票制度中需要明確闡述工作票的種類、適用范圍、工作內(nèi)容、安全措施等要素；電網(wǎng)實(shí)際的運(yùn)行過(guò)程中必然會(huì)出現(xiàn)緊急事件，導(dǎo)致停電事故發(fā)生，因此停送電制度應(yīng)詳細(xì)規(guī)定安全技術(shù)措施的應(yīng)用、緊急拉閘順序表等等內(nèi)容，以保證變電站人員、設(shè)備安全，確保變電站所在區(qū)域的供電穩(wěn)定?？偠灾?，制度建設(shè)十分重要，文章只是就變電站運(yùn)行過(guò)程中可能涉及的一些關(guān)鍵制度進(jìn)行了簡(jiǎn)單的介紹，希望能對(duì)相關(guān)管理人員有所幫助。

5 結(jié)束語(yǔ)

35kV變電站是我國(guó)電網(wǎng)的組成部分之一，隨著電力需求的不斷擴(kuò)大，變電站的升級(jí)改造工作不容忽視，文章結(jié)合實(shí)際案例分析了35kV變電站升級(jí)改造的具體措施及制度建設(shè)方法，僅對(duì)類似工程提供參考。

參考文獻(xiàn)

[1]羅媛.220kV安城變電站綜合自動(dòng)化改造設(shè)計(jì)[J].廣西電力，2012（6）.

篇10

關(guān)鍵詞：軟件質(zhì)量 制度建設(shè) 軍隊(duì)

軟件質(zhì)量關(guān)系到軟件的使用與功能的發(fā)揮，當(dāng)前軍隊(duì)存在軟件狀況模糊、互聯(lián)互通差等不足，嚴(yán)重影響軍隊(duì)信息化建設(shè)，降低工作效率，浪費(fèi)大量人力、物力和財(cái)力，亟需加強(qiáng)制度建設(shè)提升軍隊(duì)軟件質(zhì)量水平。

一、軍隊(duì)軟件開發(fā)主體的發(fā)展趨勢(shì)

當(dāng)前我軍軍隊(duì)軟件開發(fā)主體主要有三個(gè)來(lái)源，一是部隊(duì)在進(jìn)行工作訓(xùn)練時(shí)，為解決工作訓(xùn)練中存在的問(wèn)題，自行開發(fā)軟件，這類軟件通常與工作契合度高，所占比重比較低。二是基于軍隊(duì)院校以及科研所開發(fā)，這類軟件通常通用性好，與部隊(duì)業(yè)務(wù)實(shí)際結(jié)合較密，但是質(zhì)量水平不是特別高，其主要原因是隨著軍民融合式建軍理念以及軍隊(duì)院校、科研所調(diào)整改革的發(fā)展，軍隊(duì)院校、科研所的計(jì)算機(jī)專業(yè)人才數(shù)量和質(zhì)量大打折扣，且其屬于“作坊式”開發(fā)并未形成規(guī)模效應(yīng)，業(yè)務(wù)熟練度不夠。三是基于地方軟件開發(fā)服務(wù)商開發(fā)，這類軟件通常質(zhì)量水平高，但是受制于軍隊(duì)保密制度的影響，目前僅有極少數(shù)公司參與且參與開發(fā)的領(lǐng)域較窄，未來(lái)軍事院校計(jì)算機(jī)等基礎(chǔ)性學(xué)科將由地方文職人員承擔(dān)且主要致力于學(xué)歷基礎(chǔ)教育，導(dǎo)致部隊(duì)、院校及科研所等軟件研發(fā)人才短缺，軍隊(duì)軟件開發(fā)主體將主要立足地方軟件開發(fā)服務(wù)商進(jìn)行。

二、當(dāng)前軍隊(duì)軟件開發(fā)存在的問(wèn)題

最近幾十年是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)迅速發(fā)展的關(guān)鍵階段，軟件開發(fā)架構(gòu)、開發(fā)技術(shù)都發(fā)生了巨大的變化，作為這個(gè)階段的產(chǎn)物，軟件存在的問(wèn)題比較多，主要包括以下幾個(gè)方面。

一是軟件狀況模糊，嚴(yán)重影響軍隊(duì)信息化的整體建設(shè)。最近幾十年是軍隊(duì)信息化建設(shè)的起步階段，軟件各項(xiàng)內(nèi)容比較模糊，信息登記不夠完整，無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效查詢，導(dǎo)致相同功能軟件的重復(fù)開發(fā)，浪費(fèi)大量的人力物力和財(cái)力，不利于軍隊(duì)信息化的整體建設(shè)。

二是軟件的互聯(lián)互通狀況較差，嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)工作效率。統(tǒng)一架構(gòu)下的系統(tǒng)集成是軍隊(duì)信息化的發(fā)展方向，對(duì)互聯(lián)互通提出更高的要求，當(dāng)前，軍隊(duì)的很多軟件都處于“信息孤島”狀態(tài)，基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)信息不統(tǒng)一，系統(tǒng)信息不能做到互聯(lián)互通，無(wú)法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)更新，影響業(yè)務(wù)工作的開展。

三是軟件的配套升級(jí)和驗(yàn)收機(jī)制不健全，嚴(yán)重影響軍隊(duì)軟件的質(zhì)量水平。為了適應(yīng)統(tǒng)一架構(gòu)下的系統(tǒng)集成以及業(yè)務(wù)工作的發(fā)展需要，必須不斷地對(duì)系統(tǒng)軟件進(jìn)行升級(jí)改造與驗(yàn)收，但是目前軍隊(duì)軟件的配套升級(jí)和驗(yàn)收機(jī)制不健全，工作無(wú)法得到保障。

四是保密制度建設(shè)與軟件開發(fā)責(zé)任人制度不足，限制開發(fā)主體的范圍。未來(lái)地方開發(fā)服務(wù)商參與軍隊(duì)軟件的開發(fā)將是常態(tài)，但是由于保密制度與開發(fā)責(zé)任人制度不足，當(dāng)前僅有少數(shù)公司參與，限制開發(fā)主體參與范圍，不能滿足軍隊(duì)建設(shè)的發(fā)展需要。

三、加強(qiáng)制度建設(shè)提升軍隊(duì)軟件質(zhì)量水平的對(duì)策建議

一是加強(qiáng)軟件備案制度建設(shè)，提升軟件管理的透明化水平。由于軟件信息無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效查詢，各個(gè)系統(tǒng)、部隊(duì)存在軟件的重復(fù)開發(fā)造成資源浪費(fèi)的現(xiàn)象，因此要加強(qiáng)軟件備案制度建設(shè)，將現(xiàn)有軟件的名稱、用途、開發(fā)單位、責(zé)任人、適用范圍、開發(fā)狀態(tài)、正在使用單位、管理單位、開發(fā)時(shí)間、下發(fā)時(shí)間等信息登記統(tǒng)計(jì)清楚，強(qiáng)化軟件新研與注銷的管理，對(duì)現(xiàn)有重復(fù)軟件進(jìn)行整合升級(jí)，淘汰用途功能不符合實(shí)際的軟件，積極對(duì)軟件信息進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)備案，實(shí)現(xiàn)軟件信息的網(wǎng)絡(luò)化管理，提升軟件管理的透明化水平。

二是加強(qiáng)軟件質(zhì)量驗(yàn)收與改造制度建設(shè)，提升軟件質(zhì)量水平。當(dāng)前軟件在進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收的過(guò)程中往往是通過(guò)模擬實(shí)際環(huán)境進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)演示，評(píng)審專家通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查看進(jìn)行驗(yàn)收，這種驗(yàn)收方法局限性比較強(qiáng)，往往不能發(fā)現(xiàn)軟件本身的質(zhì)量問(wèn)題，況且模擬環(huán)境不能真實(shí)反映實(shí)際情況，因此需要將實(shí)踐檢驗(yàn)作為軟件驗(yàn)收的主要手段，強(qiáng)化實(shí)踐檢驗(yàn)單位的隨機(jī)抽選、信息反饋、改正復(fù)審、滿意調(diào)查等制度的制定與落實(shí)，尤其要強(qiáng)化監(jiān)督檢查與檢驗(yàn)單位抽選的隨機(jī)性和保密性，杜絕“串通”事件發(fā)生，保障軟件的開發(fā)質(zhì)量。建立軟件的淘汰與改造制度，明確軟件最高使用年限、改造的條件、改造經(jīng)費(fèi)劃撥標(biāo)準(zhǔn)等各項(xiàng)內(nèi)容，做好調(diào)研論證，積極組織軟件的改造完善工作，同時(shí)要基于軟件備案表對(duì)軟件進(jìn)行全程跟蹤回訪，從而提升軟件質(zhì)量水平。