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篇1

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 合規(guī)管理 重要性 現(xiàn)狀 措施建議

中圖分類號(hào)：F830.1

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2012）09-170-02

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是指銀行主動(dòng)規(guī)避違規(guī)事件發(fā)生，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件的內(nèi)部控制活動(dòng)，它是構(gòu)建銀行有效的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和核心。城市商業(yè)銀行由于起點(diǎn)低、規(guī)模小、人員素質(zhì)不高等特殊因素的制約，與其他商業(yè)銀行相比，相應(yīng)的規(guī)章制度還不完善，缺乏有效的內(nèi)部控制與監(jiān)管，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)淡薄。盡管近幾年來，城市商業(yè)銀行在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方面也進(jìn)行了積極探索，但與現(xiàn)代商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理要求存在較大差距。因此，加強(qiáng)和完善城市商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理無疑具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、城市商業(yè)銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

1.合規(guī)經(jīng)營是促進(jìn)銀行自身業(yè)務(wù)健康發(fā)展的內(nèi)在需求。國內(nèi)外許多實(shí)踐證明，嚴(yán)重的合規(guī)缺陷會(huì)給銀行生存造成致命的威脅，而健全良好的合規(guī)管理可以增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高銀行業(yè)務(wù)效益，提升銀行聲譽(yù)。在銀行內(nèi)部，各業(yè)務(wù)條線制定的相應(yīng)政策、程序、操作手冊(cè)或操作指南組成了滿足整個(gè)銀行正常運(yùn)作的行為準(zhǔn)則，是實(shí)現(xiàn)銀行發(fā)展目標(biāo)的具體要求與措施。如果無視這些行為準(zhǔn)則而違規(guī)經(jīng)營，輕則給銀行自身帶來經(jīng)濟(jì)、聲譽(yù)的損失，重則會(huì)影響到銀行的生存發(fā)展。因此，銀行要健康發(fā)展必須做到合規(guī)經(jīng)營。

2.加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是強(qiáng)化銀行內(nèi)部治理、培育良好的企業(yè)文化的需要。一家先進(jìn)的銀行必須有良好的合規(guī)文化做支撐，否則銀行想確定恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略目標(biāo)很困難，而實(shí)施好這些戰(zhàn)略難度就更大。事實(shí)上，企業(yè)文化決定著企業(yè)、團(tuán)體、員工的具體行為，如果商業(yè)銀行的從業(yè)人員對(duì)銀行內(nèi)部規(guī)章視而不見，很容易導(dǎo)致重大違規(guī)事件甚至違法案件的發(fā)生。因此，合規(guī)要從高管做起，銀行高層率先垂范，在全行形成良好的合規(guī)經(jīng)營氛圍和合規(guī)文化。

3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間的良性互動(dòng)的需求。合規(guī)管理是銀行內(nèi)在的需求，而不是應(yīng)對(duì)外部的監(jiān)管。銀行只有具備良好的合規(guī)管理制度的安排，又有健全的公司治理結(jié)構(gòu)，準(zhǔn)確理解與貫徹法律、法規(guī)與準(zhǔn)則的精神，才能通過持續(xù)關(guān)注法律法規(guī)和監(jiān)管制度的變化和最新發(fā)展，建立并保持與監(jiān)管者之間的和諧互動(dòng)，就可以全面提升機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

二、城市商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1.合規(guī)文化尚未形成。目前，城市商業(yè)銀行的合規(guī)文化尚未真正形成?！昂弦?guī)從高層做起”，“合規(guī)人人有責(zé)”的合規(guī)管理理念尚未轉(zhuǎn)化為管理層和員工的自覺行動(dòng)，“主動(dòng)合規(guī)”的意識(shí)和習(xí)慣較弱。合規(guī)文化建設(shè)還未系統(tǒng)化，宣傳和培訓(xùn)力度不夠，“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念還未得到很好的落實(shí)，在實(shí)踐中還不能很好處理好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)緊密結(jié)合。尚未建立完善可行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理程序和考核體系，使合規(guī)控制與經(jīng)營活動(dòng)緊密結(jié)合。由于對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)理念上的偏差，部分管理人員和員工合規(guī)經(jīng)營意識(shí)淡薄，主動(dòng)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)缺乏，把合規(guī)經(jīng)營與高效快捷的競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)立，以原有的習(xí)慣做法代替規(guī)定的流程，抱著舊認(rèn)識(shí)指導(dǎo)業(yè)務(wù)行為的現(xiàn)象仍然存在，弱化了制度執(zhí)行力。

2.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架有缺陷。健全的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是實(shí)現(xiàn)全面合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。但從實(shí)際情況看，城市商業(yè)銀行在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理上仍存在不足，有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系尚未完全建立：一是完善垂直的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體制沒有完全形成。城市商業(yè)銀行雖然大多數(shù)已經(jīng)成立了專門的合規(guī)管理部門來對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，但還沒有形成橫到邊、豎到底的全方位合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。二是合規(guī)部門的合規(guī)管理職責(zé)尚待完善。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理不能有效地獨(dú)立于經(jīng)營職能，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與有的部門職能重疊，形成重復(fù)管理，有的職責(zé)不清，出現(xiàn)管理真空，甚至將合規(guī)部門的工作職責(zé)簡(jiǎn)單定位成檢查部門或接待檢查和管理檢查的部門。由于經(jīng)營的壓力，利益的制衡，管理上存在盲點(diǎn)等各方面的原因，合規(guī)管理有效性打折。

3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不規(guī)范。目前，城市商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和金融監(jiān)管的需要。內(nèi)部缺乏統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度及操作規(guī)則，制度制定粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象突出，缺乏可操作性。同時(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)約束機(jī)制比較欠缺，褒獎(jiǎng)和懲罰措施都較輕。一般情況下，只要沒有損失，處罰都不夠嚴(yán)厲，懲戒作用有限。而城市商業(yè)銀行各個(gè)業(yè)務(wù)部門各自為政的合規(guī)管理體制，未將全行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)納入大風(fēng)險(xiǎn)的視角予以全面管理，尚未制定全行統(tǒng)一的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)政策。這導(dǎo)致各個(gè)業(yè)務(wù)部門和各級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)存在不同的理解和偏好，全行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)缺乏統(tǒng)一控制。

4.合規(guī)專業(yè)人才匱乏，隊(duì)伍建設(shè)有待提高。合規(guī)管理人員與履行合規(guī)職責(zé)相匹配的資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)技能和個(gè)人素質(zhì)尚存在較大的差距，缺乏專業(yè)、專職的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。銀行合規(guī)管理人員應(yīng)當(dāng)是復(fù)合型人才，不僅要熟悉銀行的內(nèi)外政策、制度和流程，而且要具有豐富的業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和法律專業(yè)知識(shí)，但目前合規(guī)管理人員有相當(dāng)一部分尚不具備這樣的綜合素質(zhì)，嚴(yán)重制約了合規(guī)管理發(fā)揮高效作用。

篇2

現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的主要考核內(nèi)容即為企業(yè)各項(xiàng)管理工作是否到位，管理人員是否盡職盡責(zé)，倘若不對(duì)企業(yè)管理人員的經(jīng)營成效進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核，那么企業(yè)便不會(huì)得到更進(jìn)一步的發(fā)展，而會(huì)計(jì)監(jiān)督作用可有效解決管理人員不思進(jìn)取、存在惰性心理等問題。企業(yè)會(huì)計(jì)部門提供的資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)信息，可將企業(yè)當(dāng)前階段的經(jīng)營情況真實(shí)、具體反映出來，進(jìn)而對(duì)管理人員的工作情況進(jìn)行公正評(píng)價(jià)。例如，根據(jù)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息開展評(píng)估工作，可對(duì)企業(yè)股東凈資產(chǎn)的保值及增值情況，管理人員是否存在，損害公司正當(dāng)利益的現(xiàn)象，以及企業(yè)資產(chǎn)是否存在丟失或不合理占用等情況有一個(gè)全面的了解。

2.進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理

作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的一項(xiàng)重要手段，會(huì)計(jì)工作的最終目的便是在促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的全面提升。通過開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，可有效控制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的可行性與規(guī)范性，不但保證企業(yè)按照國家相關(guān)法律規(guī)定開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，還可確保企業(yè)的決策、預(yù)算、生產(chǎn)與經(jīng)營等行為的規(guī)范性，從而在避免不必要損失的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效提升。

3.企業(yè)促進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督作用實(shí)現(xiàn)的有效策略

會(huì)計(jì)監(jiān)督盡管在企業(yè)管理中發(fā)揮出了不可替代的作用，實(shí)際上，企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)的發(fā)揮還存在一定的不足之處。自從我國會(huì)計(jì)制度發(fā)生改革以來，客觀上要求不斷強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，但會(huì)計(jì)監(jiān)督工作依然存在效率不高及邊緣化現(xiàn)象?；诖?，筆者就如何實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督在企業(yè)管理中的作用提出相應(yīng)的策略。

3.1建立健全的會(huì)計(jì)法律制度

當(dāng)前，財(cái)經(jīng)法律法規(guī)為我國企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為的約束標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也是會(huì)計(jì)人員開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的重要依據(jù)。因此，為有效減少在會(huì)計(jì)操作過程中存在的主觀性，進(jìn)一步細(xì)化會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并規(guī)范化企業(yè)會(huì)計(jì)人員的具體行為尤為必要。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)完善違反財(cái)經(jīng)法律的響應(yīng)處理措施，加大對(duì)制造虛假會(huì)計(jì)信息工作人員的處罰力度。而針對(duì)處于電算化條件下的會(huì)計(jì)工作，則需加快行為準(zhǔn)則的制定。我們可以充分借鑒國外一些先進(jìn)的會(huì)計(jì)披露經(jīng)驗(yàn)，將非上市的企業(yè)分為大型、中型、小型三個(gè)層次規(guī)模。其中，大型企業(yè)應(yīng)將上市公司的相關(guān)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)作為自身的行為準(zhǔn)則進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，并按上市企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)處理年終報(bào)表；對(duì)于中型企業(yè)，則需嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政部門頒發(fā)并實(shí)施的相關(guān)會(huì)計(jì)制度，可以不執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但必須編制會(huì)計(jì)年度報(bào)表，并進(jìn)行報(bào)表審計(jì)工作；小型企業(yè)則需執(zhí)行我國財(cái)政部門頒布的有關(guān)中小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度即可，其同樣需要制定出簡(jiǎn)化的年表，但無需制定現(xiàn)金流量表以及報(bào)表附注，并且還可自行決定是否對(duì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。通過開展此項(xiàng)做法，可極大程度上促進(jìn)中小型企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升，使企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作做到有的放矢，發(fā)揮出真正的監(jiān)督作用。

3.2建立健全的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格遵守，同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)、行政等部門的監(jiān)督職責(zé)，并發(fā)揮出會(huì)計(jì)監(jiān)督主體作用。此外，企業(yè)為確保會(huì)計(jì)人員得以順利履行自身的監(jiān)督職責(zé)，還應(yīng)建立一套健全的賞罰制度，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的人員給予物質(zhì)及精神獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)其做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作；對(duì)于監(jiān)督工作未做到位的會(huì)計(jì)人員，則給予一定的懲罰，倘若情節(jié)較為嚴(yán)重，還可追究其法律責(zé)任。

3.3進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)控制度

隨著經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展，建立完善的內(nèi)控制度為現(xiàn)代化企業(yè)面臨的一項(xiàng)基本要求。通過建立有效的內(nèi)控制度，不但可保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，而且還可促進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)控制度主要包括環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及信息的監(jiān)控與溝通等方面，為企業(yè)內(nèi)部對(duì)自身各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行制約、考核及調(diào)節(jié)的總稱。企業(yè)為加強(qiáng)自身內(nèi)部控制工作，可采取以下措施：其一，在實(shí)施內(nèi)部控制責(zé)任制的同時(shí)，加大對(duì)內(nèi)控制度的審核力度，進(jìn)而在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營及管理等各個(gè)環(huán)節(jié)貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作；其二，企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員除了開展記賬、報(bào)賬等一系列傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)外，還應(yīng)積極參與進(jìn)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大化的經(jīng)濟(jì)效益為終極目標(biāo)，與其他部門做好協(xié)調(diào)、配合工作，通過預(yù)測(cè)企業(yè)做出的決策，從而幫助企業(yè)相關(guān)部門實(shí)現(xiàn)投資與開支的降低。

3.4促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的提升

作為企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行者，會(huì)計(jì)人員必須具備非常高的職業(yè)道德，熱愛自己的本職工作，客觀公正，對(duì)國家制定的相關(guān)法律規(guī)定十分熟悉，并且嚴(yán)密保守企業(yè)的機(jī)密等。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員還需對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督所依照的理論基礎(chǔ)有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)。隨著新形勢(shì)、新問題的不斷涌現(xiàn)出來，以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在這一環(huán)境下，企業(yè)為求得長(zhǎng)遠(yuǎn)生存與發(fā)展，就需開展創(chuàng)新活動(dòng)。而不論何種創(chuàng)新，都離不開工作人員的操作與支持。會(huì)計(jì)人員在面對(duì)層出不窮的新的知識(shí)與業(yè)務(wù)時(shí)，為跟上時(shí)展的步伐，就需要通過學(xué)習(xí)來不斷充實(shí)自己，通過有機(jī)結(jié)合理論知識(shí)與實(shí)踐操作，從而將會(huì)計(jì)監(jiān)督在企業(yè)管理中的重要作用最大限度發(fā)揮出來。

4.結(jié)語

篇3

關(guān)鍵詞國企治理董事會(huì)機(jī)制建設(shè)

在“十一五”期間，公司治理仍然是國企改革的一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容之一。根據(jù)我國公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，國企治理結(jié)構(gòu)由股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)組成，股東大會(huì)是企業(yè)的權(quán)力機(jī)關(guān)，董事會(huì)是企業(yè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)是企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，而董事會(huì)處于核心地位，在公司治理中發(fā)揮核心作用。但是，從國企治理情況來看，由于體制的因素，以及董事會(huì)機(jī)制尚不健全，董事會(huì)難以發(fā)揮制度所設(shè)計(jì)的作用。因此，只有把公司治理作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程來抓，完善董事會(huì)機(jī)制建設(shè)，在國企中推行獨(dú)立董事制度，才能從根本上發(fā)揮董事會(huì)的作用，促進(jìn)國企的改革和發(fā)展。

一、國外公司董事會(huì)運(yùn)作回顧

(一)美英模式

美英采用的是單層董事會(huì)結(jié)構(gòu)，董事會(huì)是股東大會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，董事會(huì)的職權(quán)由股東大會(huì)授予。在內(nèi)部管理上，美英公司董事會(huì)有兩個(gè)方面的特點(diǎn)：一是董事會(huì)內(nèi)部設(shè)立不同的委員會(huì)，協(xié)助董事會(huì)決策。二是公司董事分為內(nèi)部董事和外部董事。內(nèi)部董事在公司擔(dān)任重要職務(wù)，外部董事在公司董事會(huì)中占多數(shù)，但一般不在公司任職。而對(duì)董事會(huì)及經(jīng)理層的監(jiān)督通過設(shè)立獨(dú)立董事制度實(shí)施[1]。

(二)日德模式

基本上日德公司采用的是雙層董事會(huì)結(jié)構(gòu)，即由監(jiān)事會(huì)和管理董事會(huì)組成的二元委員會(huì)體制，管理與監(jiān)督實(shí)行完全分離[1]，日本公司董事會(huì)成員主要從公司內(nèi)部最底層提升起來的終身雇員組成；但是，日德公司監(jiān)事會(huì)職能方面也存在差異。

(三)家族模式

以家族企業(yè)為載體，形成的一種治理形式。董事會(huì)由家族控制，總經(jīng)理聽命于董事會(huì)或者董事長(zhǎng)，家族控制的高

級(jí)經(jīng)理層負(fù)責(zé)企業(yè)的日常經(jīng)營與發(fā)展。

二、國企董事會(huì)運(yùn)作中存在的問題

我國公司治理借鑒了美英模式和日德模式的優(yōu)點(diǎn)，建立起了一種典型的“三權(quán)鼎立”的治理模式，董事會(huì)處于核心地位。雖然這種公司治理模式設(shè)計(jì)得非常完美，但是，從運(yùn)行情況看，董事會(huì)制度還不健全，董事會(huì)難以發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

(一)制度缺失

對(duì)國企而言，《公司法》就是企業(yè)的憲法。我國新的《公司法》第41、第45~49條，第66~69條，第102條、第109～117條以及第123條中分別對(duì)有限公司，國有獨(dú)資公司，股份公司之董事會(huì)的設(shè)立、職權(quán)及董事產(chǎn)生進(jìn)行了規(guī)定，但是這些條款的規(guī)定太抽象，可操作性不強(qiáng)，具體體現(xiàn)如下：

1.《公司法》沒有針對(duì)董事(含外部董事)、獨(dú)立董事任職應(yīng)具備的綜合素質(zhì)作出較為具體的規(guī)范。董事(含外部董事)、獨(dú)立董事的素質(zhì)參差不齊，能力差異較大，從而影響了董事會(huì)的正確決策。

2.《公司法》沒有對(duì)董事(含外部董事)、獨(dú)立董事的酬金作出較為具體的規(guī)定，特別是委派的外部董事，他們沒有報(bào)酬，工作積極性不高，他們對(duì)董事會(huì)認(rèn)識(shí)有一種可有可無的心態(tài)，這表現(xiàn)在他們對(duì)董事會(huì)會(huì)議不重視上，因此影響了對(duì)企業(yè)的決策。

3.《公司法》沒有對(duì)董事(含外部董事)、獨(dú)立董事對(duì)任職企業(yè)進(jìn)行調(diào)查研究并撰寫研究報(bào)告作出強(qiáng)制性規(guī)定，以及調(diào)查研究的時(shí)間進(jìn)行強(qiáng)制性規(guī)范。

4.《公司法》規(guī)定上市公司設(shè)立獨(dú)立董事，但沒有對(duì)國有企業(yè)(非上市公司)設(shè)立獨(dú)立董事作出規(guī)定，國有企業(yè)設(shè)立獨(dú)立董事將有助于推進(jìn)國企的改革和發(fā)展。

5.《公司法》沒有對(duì)有限公司、國有獨(dú)資公司的董事在董事會(huì)會(huì)議上作出的決議所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任作出規(guī)定。

(二)經(jīng)營者實(shí)際上操控著董事會(huì)

在國有企業(yè)，治理結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步規(guī)范化、科學(xué)化、法律化及具體化。國有企業(yè)董事長(zhǎng)與總經(jīng)理由一人擔(dān)任，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理由政府任命。董事會(huì)作用不明顯，控股股東、公司經(jīng)理是企業(yè)的實(shí)際操控人。他們通過股東大會(huì)、董事會(huì)為自己謀取經(jīng)濟(jì)好處和政治好處。出資人代表在股東大會(huì)上的投票行為受到政府行為的制約，其意見表達(dá)難以體現(xiàn)市場(chǎng)原則，對(duì)經(jīng)營層所作出的上年度生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)決算，以及本年度生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)預(yù)算安排難以客觀表達(dá)意見。形成這一狀況的原因有二：一是因?yàn)楣蓶|代表對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況還不熟悉，無法作出正確判斷；二是出資代表或外部董事受到政府行為的約束。同時(shí)，企業(yè)選舉內(nèi)部董事成員時(shí)，存在著推舉的都是其信任的人，因?yàn)檎l愿意推選意見與自己相左的人進(jìn)入董事會(huì)呢？

(三)董事不懂事

企業(yè)董事由公司內(nèi)部產(chǎn)生的董事與出資人委派的外部董事或獨(dú)立董事組成。對(duì)于出資人委派的外部董事或獨(dú)立董事，確實(shí)存在董事不懂事的實(shí)際情況，“不懂事”是指董事對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況不熟悉，在董事會(huì)會(huì)議上發(fā)表不出具有說服力的意見。這主要原因是，一是董事行為受到委派單位的約束，特別是地方政府，仍然在直接或間接地管理著國企，外部董事要服從政府管理的需要；二是外部董事有自己的工作，不是專職；三是外部董事沒有花時(shí)間精力去對(duì)企業(yè)進(jìn)行必要的調(diào)查研究，沒有花時(shí)間去思考企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況，無法寫出分析材料；四是外部董事個(gè)人素質(zhì)有待進(jìn)一步提高，董事應(yīng)該具備專業(yè)知識(shí)，具有較高職稱或其他執(zhí)業(yè)資格。

(四)外部董事對(duì)企業(yè)信息的獲取渠道不暢通

作為董事，應(yīng)該對(duì)所在的企業(yè)的事務(wù)保持完全的知情權(quán)。但是，在公司法中，沒有對(duì)外部董事(包括獨(dú)立董事)在獲取任職國企相關(guān)信息時(shí)做出明確規(guī)定。也就是說，外部董事沒有獲取與企業(yè)相關(guān)的信息量的渠道，或者說獲取任職國企相關(guān)信息沒有從法律上確定。因此，在實(shí)際中，董事(這里指外部董事)不懂事大量存在，不足為奇。因?yàn)?，外部董事或?dú)立董事與企業(yè)專職董事及管理層在獲取企業(yè)相關(guān)信息方面存在著基本的不對(duì)稱，他們之間存在信息差距。具體體現(xiàn)在召開董事會(huì)會(huì)議時(shí)，由于管理層任職的董事與不任職的董事(外部董事)獲取的信息量不對(duì)稱，爭(zhēng)論會(huì)出現(xiàn)一邊倒的情況[4]，但天平最后會(huì)倒向管理層。

(五)董事及高級(jí)管理人員行為尚未規(guī)范

作為公司治理的核心，董事及高級(jí)管理人員行為的規(guī)范至關(guān)重要。董事會(huì)還沒有形成統(tǒng)一的董事及高級(jí)管理人員行為準(zhǔn)則，以及應(yīng)該遵守怎樣的職業(yè)準(zhǔn)則、道德準(zhǔn)則等等，使董事及高級(jí)管理人員沒有規(guī)范的行為準(zhǔn)則。

三、完善國企董事會(huì)的設(shè)想

加強(qiáng)公司治理的核心，是把董事會(huì)建立成為具有獨(dú)立性、高效性、透明性和科學(xué)性的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，要達(dá)到這一目的，就必須健全和完善國家的法律、法規(guī)和相關(guān)的配套制度，并強(qiáng)化對(duì)制度的執(zhí)行。

(一)進(jìn)一步完善《公司法》

加強(qiáng)公司治理，重在加強(qiáng)完善公司法。注重吸收西方文化中強(qiáng)調(diào)法制的合理成分，促進(jìn)我國法制觀念與法律意識(shí)的建設(shè)，推進(jìn)我國法治觀念的形成。

1.規(guī)定在國有企業(yè)建立獨(dú)立董事制度。新的《公司法》第123條規(guī)定：上市公司設(shè)獨(dú)立董事。在英美等西方發(fā)達(dá)國家，公司法通常明確規(guī)定股份公司董事會(huì)必須擁有一定比例的獨(dú)立董事[1]。但是，在我國公司法中對(duì)上市公司設(shè)立獨(dú)立董事沒有規(guī)定比例，在法律予以明確是非常重要的。同時(shí)像獨(dú)立董事制度這樣好的制度，將其引入國有企業(yè)或非上市公司，在國有企業(yè)普遍建立獨(dú)立董事制度無疑對(duì)加快國企改革、促進(jìn)國企健康發(fā)展產(chǎn)生積極作用。

2.規(guī)定董事和獨(dú)立董事的職責(zé)權(quán)限。董事會(huì)應(yīng)該建立專門委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)等，并明確賦予任命、解聘高級(jí)管理人員的職權(quán)以及制定審查企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度的職權(quán)。

3.規(guī)定董事和獨(dú)立董事的法律責(zé)任。我國新的公司法中，對(duì)董事違法行為或過失行為還不清楚，沒有把董事收入與因違法行為或過失行為造成公司損失進(jìn)行具體賠償做出規(guī)定。在美國，各類法律法規(guī)從不同角度對(duì)董事的責(zé)任義務(wù)、董事責(zé)任的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)、免責(zé)基因失職或?yàn)^職應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任都進(jìn)行了詳細(xì)的法律鑒定。

4.規(guī)定獨(dú)立董事的比例。在《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》中，規(guī)定上市公司獨(dú)立董事在董事成員中所占比重不少于三分之一，這一規(guī)定應(yīng)引入《公司法》中，從法律上予以明確，并明確適用于國有企業(yè)，這將有利于改進(jìn)國企管理和獨(dú)立董事制度的完善。

5.對(duì)獨(dú)立董事任職的限制。一是獨(dú)立董事不能在多家企業(yè)擔(dān)任獨(dú)立董事，擔(dān)任的企業(yè)不應(yīng)該超過五家；二是獨(dú)立董事不能同時(shí)在存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)中任職。

(二)建立董事及高級(jí)管理人員行為準(zhǔn)則制度

國家通過行業(yè)協(xié)會(huì)制定統(tǒng)一的董事及高級(jí)管理人員行為準(zhǔn)則制度，規(guī)定董事及高級(jí)管理人員行為規(guī)范，明確其應(yīng)該具備的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平以及判斷董事及高級(jí)管理人員是否履行其職責(zé)的標(biāo)準(zhǔn)和對(duì)未履行職責(zé)人員向社會(huì)公布制度(在行業(yè)性全國期刊上)。這有利于完善治理結(jié)構(gòu)，有效防范和化解基于委托-關(guān)系所產(chǎn)生的國企經(jīng)營者的“道德風(fēng)險(xiǎn)”。

(三)建立統(tǒng)一的外部董事和獨(dú)立董事的新酬制度以及調(diào)研經(jīng)費(fèi)支配制度

1.對(duì)于外部董事和獨(dú)立董事的薪酬應(yīng)從制度上予以確定，也就是說在《公司法》中予以規(guī)定。將外部董事和獨(dú)立董事的權(quán)力、義務(wù)、責(zé)任和利益密切相連。同時(shí)，可以借鑒美國采用的將經(jīng)理人與股東利益緊密相連的先進(jìn)方法——透明賬戶[3]，對(duì)外部董事和獨(dú)立董事統(tǒng)一建立薪酬支付帳戶，有利于股東和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審查與監(jiān)督，這促進(jìn)外部董事和獨(dú)立董事的收益與股東利益以及所有利益相關(guān)者的利益緊密聯(lián)結(jié)在一起。但是，獨(dú)立董事或外部董事的薪酬不直接從國企領(lǐng)取，而由國企劃入國資委專門賬戶，根據(jù)對(duì)獨(dú)立董事或外部董事考核后，由國資委予以支付。

2.對(duì)于外部董事和獨(dú)立董事到任職企業(yè)進(jìn)行調(diào)研工作，應(yīng)該根據(jù)一年調(diào)研的次數(shù)，對(duì)調(diào)研發(fā)生的費(fèi)用給予補(bǔ)助，其經(jīng)費(fèi)來源可以是國資分紅收益或財(cái)政經(jīng)費(fèi)，并據(jù)此核定一個(gè)額度。這樣，外部董事和獨(dú)立董事的工作才能得到有效的保障。

(四)建立對(duì)獨(dú)立董事的遴選制度

獨(dú)立董事的產(chǎn)生要科學(xué)，就必須建立科學(xué)的獨(dú)立董事遴選制度。為此，建議建立獨(dú)立董事專家?guī)熘贫龋焉暾?qǐng)擔(dān)任獨(dú)立董事的專家集中進(jìn)行制度化管理。對(duì)于建立獨(dú)立董事專家?guī)熘贫?，可以借鑒“四川省評(píng)標(biāo)專家?guī)臁苯ㄔO(shè)、管理的經(jīng)驗(yàn)，建議由人大審議通過后以法律的形式向社會(huì)公布執(zhí)行。具體規(guī)定：進(jìn)入或退出獨(dú)立董事專家?guī)斓膰?yán)格程序；對(duì)獨(dú)立董事的素質(zhì)的要求，素質(zhì)包括業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)，每年對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查的時(shí)間不少于四次，并寫出調(diào)查分析報(bào)告，每次董事會(huì)不得缺席；對(duì)獨(dú)立董事的后續(xù)教育與培訓(xùn)；獨(dú)立董事對(duì)任職企業(yè)履行其職責(zé)所必需的時(shí)間，如安排到任職企業(yè)調(diào)查需要的時(shí)間，用于對(duì)企業(yè)的調(diào)查研究。對(duì)獨(dú)立董事按照其專業(yè)進(jìn)行分類，企業(yè)根據(jù)自身的情況，由專門機(jī)構(gòu)從獨(dú)立董事專家?guī)斐槿　?/p>

(五)建立董事和獨(dú)立董事培訓(xùn)機(jī)構(gòu)與培訓(xùn)制度

1.國家應(yīng)建立對(duì)董事和獨(dú)立董事進(jìn)行專門培訓(xùn)的機(jī)構(gòu)，或者與國際著名機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，負(fù)責(zé)對(duì)國有企業(yè)董事和獨(dú)立董事的培訓(xùn)工作，并由國家指導(dǎo)的大學(xué)編制教材。

2.國資委應(yīng)建立統(tǒng)一的董事和獨(dú)立董事定期培訓(xùn)制度，每年定期對(duì)董事和獨(dú)立董事進(jìn)行全脫產(chǎn)培訓(xùn)，培訓(xùn)結(jié)束后，要進(jìn)行嚴(yán)格的考試，對(duì)考試不及格的，不得再擔(dān)任該職務(wù)。培訓(xùn)及考試不得搞形式主義，目的是通過培訓(xùn)，達(dá)到提高董事和獨(dú)立董事的綜合素質(zhì)和能力水平。

(六)建立對(duì)董事和獨(dú)立董事的外部監(jiān)督制度

1.建立將考核董事和獨(dú)立董事情況向社會(huì)(通過媒體)公開制度。

各省每年由董事和獨(dú)立董事評(píng)議考核委員會(huì)對(duì)一年來董事和獨(dú)立董事的工作情況進(jìn)行客觀公正公平地作出評(píng)價(jià)，并在媒體上向社會(huì)公布，由社會(huì)共同參與監(jiān)督。通過這種方式，可以讓不稱職的董事和獨(dú)立董事得到全社會(huì)人民廣泛的監(jiān)督，更好地促進(jìn)個(gè)人誠信、職業(yè)道德和決策水平的提高。

2.建立董事和獨(dú)立董事評(píng)議考核委員會(huì)。

各省建立對(duì)董事和獨(dú)立董事進(jìn)行評(píng)議考核的制度，該機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)政部門或國資委。制定評(píng)議考核細(xì)則。首先由董事和獨(dú)立董事自己提供個(gè)人的工作情況材料，交給董事和獨(dú)立董事評(píng)議考核委員會(huì)，委員會(huì)再到企業(yè)調(diào)查了解核實(shí)，并提出自己的評(píng)價(jià)意見。

3.建立對(duì)優(yōu)秀董事會(huì)的評(píng)價(jià)公布制度。

董事會(huì)既是一個(gè)機(jī)構(gòu)，也是一個(gè)人的群體，一個(gè)理想的優(yōu)秀的董事會(huì)更是一個(gè)有良好素質(zhì)、良好品質(zhì)、自我約束、密切配合、公平正直的人的群體。定期隊(duì)董事會(huì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，由企業(yè)界、學(xué)術(shù)界和社會(huì)共同參與，最終評(píng)選出優(yōu)秀的董事會(huì)，并將評(píng)選結(jié)果在國家大型期刊上公布，這些可以由企業(yè)、學(xué)術(shù)界參與。通過評(píng)價(jià)，對(duì)不作為的董事會(huì)進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)其更換新人進(jìn)入。

四、結(jié)語

完善董事會(huì)的運(yùn)作，是國企公司治理的一項(xiàng)核心的內(nèi)容。只有從法律上建立健全董事和獨(dú)立董事責(zé)任與權(quán)利相一致，勞動(dòng)與所得相一致，且考核公開透明的制度，才能從根本上解決問題。

參考文獻(xiàn)

[1]封文麗.上市公司治理實(shí)際與體系構(gòu)建—兼論國有資產(chǎn)運(yùn)營與管理[D].經(jīng)濟(jì)管理出版社，2005

篇4

【關(guān)鍵字】企業(yè)文化，民族文化，文化差異，人力資源管理

一、中俄企業(yè)文化對(duì)比分析

目前關(guān)于企業(yè)文化的定義并沒有統(tǒng)一的說法，不同的管理者對(duì)企業(yè)文化有不同的定義，其中《中國企業(yè)大百科全書》的定義是：企業(yè)文化是在企業(yè)內(nèi)部長(zhǎng)期形成的、組織成員共同的思想、作風(fēng)、價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則，它是一種獨(dú)具企業(yè)自身特色的信念和行為準(zhǔn)則。本文采用霍夫斯泰德企業(yè)文化模型對(duì)中俄兩國企業(yè)文化差異進(jìn)行對(duì)比分析。該模型具有五個(gè)指標(biāo)，從不同維度反應(yīng)文化差異對(duì)企業(yè)管理產(chǎn)生的影響，分別是“權(quán)利差距”、“防止不確定性規(guī)避”、“個(gè)人主義與集體主義”、“男性化和女性化”和“長(zhǎng)期、短期導(dǎo)向”。通過對(duì)中俄兩個(gè)國家企業(yè)各指標(biāo)指數(shù)進(jìn)行對(duì)比，有以下發(fā)現(xiàn)：

俄羅斯企業(yè)同中國一樣，都擁有較大的權(quán)力距離，而且在男、女性化方面均沒有明顯的特征。不同之處在于，俄羅斯企業(yè)顯示出極高的不確定性規(guī)避，而中國則相反。同時(shí)在個(gè)人主義和集體主義維度上，中國企業(yè)是典型的集體主義，而俄羅斯企業(yè)則沒有明顯特征。長(zhǎng)、短期導(dǎo)向維度方面，中國企業(yè)是典型的長(zhǎng)期導(dǎo)向，而俄羅斯企業(yè)則堅(jiān)持短期導(dǎo)向。

二、中俄兩國民族文化對(duì)比分析

如果說把企業(yè)比作一棵樹，那么企業(yè)文化就是根，而國家民族文化就是其深深扎根的土壤。中俄兩國企業(yè)文化之間的差異，歸根結(jié)底是兩國民族文化之間的差異。

（一）矛盾性和統(tǒng)一性。俄羅斯是一個(gè)十分矛盾的民族，在許多方面同時(shí)具有兩極化表現(xiàn)。原因在于俄羅斯橫跨歐亞大陸，地處東、西方文明交界之地，東、西方文明在這里產(chǎn)生激烈的沖突與碰撞，其文化發(fā)展深受兩方文化的影響。長(zhǎng)期以來兩種不同文化激烈的相互作用導(dǎo)致了俄羅斯文化的矛盾性。

中國是四大文明古國中唯一文明沒有中斷的國家，五千年來中國文化雖受到外侵文化的多次沖擊，但都憑借其極強(qiáng)的包容性將這些文化融合成自身的一部分，并持續(xù)發(fā)展下來，因而中國文化有著極強(qiáng)的統(tǒng)一性。

（二）極端性和中庸。俄羅斯是一個(gè)非常極端的民族，凡事非此即彼，沒有過渡，這可能與早期俄羅斯的氣候條件有關(guān)。俄羅斯冬季寒冷漫長(zhǎng)、夏季短暫涼爽，春秋兩季則十分短暫，這就促使其早期農(nóng)民在短暫的農(nóng)忙時(shí)刻拼命勞作，集中精力迅速完成大量的工作，而在秋收之后進(jìn)入無休止的放松和休閑。受惡劣的氣候條件影響，早期靠天吃飯的俄羅斯農(nóng)民逐漸養(yǎng)成了易走極端、愛走極端的性格特點(diǎn)，并持續(xù)影響到現(xiàn)在。

中國人最突出的性格特點(diǎn)莫過于“中庸”。所謂中庸，即在處理問題時(shí)要求把握準(zhǔn)確的度，恰如其分、不偏不倚，保持一種適當(dāng)?shù)钠胶?。中國人相信凡事“過猶不及”，認(rèn)為假如凡事都趨于極端、態(tài)度絕對(duì)化，則無論對(duì)事對(duì)人都是極為不利的。因而在處事過程中崇尚一種相對(duì)的穩(wěn)態(tài)，這種穩(wěn)態(tài)即為“中庸”。

（三）排外性和包容性。在某些方面，俄羅斯是一個(gè)高度集體主義的民族，比如強(qiáng)烈的排外性。體現(xiàn)在民族意識(shí)強(qiáng)烈，具有強(qiáng)烈的排斥外族精神。而中國文化的一大特征就是其包容性?！昂＜{百川，有容乃大”，中國文化正是憑借其自身極強(qiáng)的包容力，將古往今來各外侵文化融合吸收成為自身的一部分，并從中不斷發(fā)展。

三、對(duì)企業(yè)人力資源管理的啟示

基于以上中俄兩國之間文化的差異分析，對(duì)于跨文化人力資源管理應(yīng)該如何有效開展，本文認(rèn)為應(yīng)當(dāng)突出文化差異的優(yōu)勢(shì)，弱化文化差異的不利影響。

（一）正確認(rèn)識(shí)文化差異，做好文化溝通。正確認(rèn)識(shí)文化差異、積極有效的開展文化溝通對(duì)于企業(yè)而言、尤其是高層管理人員具有極為重要的意義。這要求跨文化企業(yè)能夠正確認(rèn)識(shí)兩國之間不同文化的異同之處，并了解其相關(guān)文化背景。在對(duì)文化差異有了一定程度的了解和掌握之后，本著“”的原則，積極開展文化溝通。人力資源部應(yīng)當(dāng)經(jīng)常組織各種形式的活動(dòng)，借助這些正式或非正式的平臺(tái)，增進(jìn)雙方對(duì)彼此文化的了解和認(rèn)可，幫助雙方員工正確認(rèn)識(shí)文化差異，了解價(jià)值觀和行事準(zhǔn)則方面存在的不同，從而營造一種開放溝通、相互信任、真誠合作的組織氛圍，增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感。

（二）建立企業(yè)自身“合金文化”。文化沒有高下之辯，不存在優(yōu)劣之分，但是文化差異卻可能成為一把雙刃劍，為組織帶來雙面影響。一個(gè)成功的跨文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)能夠以不同文化背景為基礎(chǔ)，在正確認(rèn)識(shí)文化差異、做好文化溝通的基礎(chǔ)之上，結(jié)合自身實(shí)際，提煉不同文化差異的優(yōu)勢(shì)，弱化其不足，建立企業(yè)自身的“合金文化”。

（三）實(shí)現(xiàn)“合金文化”。為了控制并引導(dǎo)文化差異給企業(yè)帶來的影響，跨文化企業(yè)在人力資源管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中都應(yīng)切實(shí)注意文化差異的問題，以企業(yè)的“合金文化”為中心，從而實(shí)現(xiàn)真正的跨文化人力資源管理。

語言問題是文化差異帶來的首要問題，這要求在開始的招聘階段就要注重招募具有較強(qiáng)語言優(yōu)勢(shì)的人才，這樣就能在后期培訓(xùn)中節(jié)省大量語言培訓(xùn)費(fèi)用，而新入職人員也能快速投入到工作中，提高組織工作效率。

在日常工作開展的過程中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)員工、尤其是高層管理人員的文化培訓(xùn)。對(duì)于外方員工，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)當(dāng)?shù)匚幕舾行缘呐嘤?xùn)，幫助其順利了解并快速融入當(dāng)?shù)匚幕諊?，增進(jìn)其對(duì)當(dāng)?shù)貎r(jià)值觀、行事準(zhǔn)則的了解，并在此基礎(chǔ)上增強(qiáng)對(duì)組織“合金文化”的認(rèn)同，從而幫助外方員工更好更快的融入組織，與同事建立良好的人際關(guān)系。

對(duì)于當(dāng)?shù)貑T工，應(yīng)當(dāng)著重加強(qiáng)對(duì)管理人員在管理方法和企業(yè)文化方面的培訓(xùn)，從而提高雙方管理人員在工作的協(xié)調(diào)程度以及配合程度，確保企業(yè)管理水平能夠達(dá)到組織戰(zhàn)略目標(biāo)的要求。同時(shí)人力資源部應(yīng)當(dāng)組織開展文化座談會(huì)、研討會(huì)等形式的活動(dòng)，為雙方管理人員彼此溝通、交流經(jīng)驗(yàn)、分享心得提供平臺(tái)，從而更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)“合金文化”。

參考文獻(xiàn)：

篇5

良好的職業(yè)道德不是為自己謀福利，而是做好自己的本職工作，遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)的道德準(zhǔn)則。房地產(chǎn)管理人員有其專屬的職業(yè)道德，即全心全意的為人民服務(wù)，將人民、企業(yè)、國家三者的利益達(dá)到統(tǒng)一，促進(jìn)社會(huì)的和諧發(fā)展。房地產(chǎn)行業(yè)是一個(gè)服務(wù)類行業(yè)，服務(wù)的對(duì)象是廣大的人民群眾，管理人員在工作中要竭盡所能的為客戶提供優(yōu)質(zhì)的專業(yè)的服務(wù)。

2管理人員應(yīng)具備的職業(yè)道德素質(zhì)

2.1政治素質(zhì)

作為一名公民，無法脫離整個(gè)國家的政治環(huán)境而孤立的存在；作為一個(gè)行業(yè)，其發(fā)展必然受到國家政策導(dǎo)向的影響。因而，房地產(chǎn)企業(yè)人員也應(yīng)對(duì)我國特殊的國情和中國特色的改革之路有所了解，關(guān)注政府宏觀層面的體制安排和改革趨向，尤其是與房地產(chǎn)業(yè)相關(guān)的一系列方針、政策的出臺(tái)，能對(duì)所從事行業(yè)的發(fā)展形勢(shì)和前景有所把握和判斷。這是保障我國房地產(chǎn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的基本要求。

2.2職業(yè)操守

企業(yè)的發(fā)展與客戶的信任是分不開的。在房地產(chǎn)行業(yè)，如果客戶不信任開發(fā)商，不購買產(chǎn)品，那么企業(yè)就沒有利潤(rùn)，不會(huì)發(fā)展壯大。每個(gè)消費(fèi)者都有不同的喜好，對(duì)商品的要求等，所以房地產(chǎn)人員要給消費(fèi)者提供專業(yè)的意見，耐心、細(xì)心的服務(wù)，促進(jìn)消費(fèi)者購買，才能帶來盈利。房地產(chǎn)管理人員不能為了業(yè)績(jī)而敷衍、搪塞或者欺騙、誤導(dǎo)消費(fèi)者，使消費(fèi)者失去對(duì)企業(yè)的信任。

2.3業(yè)務(wù)能力

房地產(chǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，面對(duì)大量的房地產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)者不知道該如何進(jìn)行選擇。房地產(chǎn)企業(yè)要想保持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，需要從業(yè)人員發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，提高自身的工作能力。用專業(yè)的知識(shí)，嫻熟的業(yè)務(wù)技巧為客戶服務(wù)，促進(jìn)消費(fèi)。同時(shí)還要處理好人際關(guān)系，加強(qiáng)自身的溝通能力和應(yīng)變技巧，處理好各種突發(fā)狀況。

3如何培養(yǎng)管理人員的職業(yè)道德素質(zhì)

3.1培養(yǎng)房地產(chǎn)管理人員的理論學(xué)習(xí)與促進(jìn)

實(shí)踐相結(jié)合的素質(zhì)理論學(xué)習(xí)與促進(jìn)實(shí)踐相結(jié)合要使一線尤其是窗口的工作人員形成良好的職業(yè)道德,好習(xí)慣好風(fēng)氣。第一要學(xué)。文明、理智、高尚、禮貌是用科學(xué)文化知識(shí)堆徹出來的,是同科學(xué)文化知識(shí)緊密相聯(lián)的。這就要求我們從業(yè)人員平時(shí)閱讀大量房地產(chǎn)理論方面的書籍,不定期開設(shè)職業(yè)道德課程,請(qǐng)專家名人講座,傳授職業(yè)道德知識(shí),外出參觀訪問調(diào)查等等。第二要實(shí)踐。與實(shí)踐相結(jié)合,投身到實(shí)際中工作中,一個(gè)人若有了要做品德高尚的人的認(rèn)識(shí),他只有通過身行實(shí)踐,堅(jiān)持從小事做起、從身邊做起、從接待每一位群眾做起,才能形成高尚品德,才能知行統(tǒng)一，言行一致。

3.2樹立“愛崗敬業(yè)”的意識(shí)

愛崗敬業(yè)是職業(yè)道德的基礎(chǔ)與核心，更是社會(huì)主義職業(yè)道德建設(shè)所倡導(dǎo)的首要內(nèi)容。房地產(chǎn)管理人員要做到愛崗才能安心本職、熱愛本職，認(rèn)同崗位的意義和價(jià)值，同時(shí)激發(fā)敬業(yè)精神。敬業(yè)是愛崗的升華，表現(xiàn)為對(duì)職業(yè)的一絲不茍、精益求精。作為房地產(chǎn)管理人員更需要樹立愛崗敬業(yè)精神，做到干一行、愛一行，全身心地投入到工作之中，兢兢業(yè)業(yè)，忠于職守，提高工作能力和質(zhì)量，以完成好本職工作為榮，做干好本職工作的行家里手。

3.3培養(yǎng)“樂業(yè)”的意識(shí)

“樂業(yè)”意識(shí)來源于人們對(duì)職業(yè)理想和職業(yè)價(jià)值的追求。人們能否在工作崗位上做到“樂業(yè)”，取決于他追求什么，以及能否從中體會(huì)到人生的樂趣和意義。作為房地產(chǎn)從業(yè)人員，所從事的工作性質(zhì)、職責(zé)要求、制度規(guī)范，以及工作中遇到的各種問題都會(huì)對(duì)從業(yè)人員造成一定的壓力和煩惱，如果不能培養(yǎng)“樂業(yè)”意識(shí)，就會(huì)產(chǎn)生職業(yè)倦怠感，造成在職不盡職、服務(wù)不到位等問題。只有正確處理好個(gè)人與集體和社會(huì)的利益關(guān)系，樹立富有時(shí)代精神和積極健康的人生目標(biāo)，認(rèn)識(shí)到個(gè)人的發(fā)展與集體和社會(huì)的發(fā)展是相互依賴的關(guān)系時(shí)，才能形成健康的樂業(yè)意識(shí)。

3.4倡導(dǎo)“精業(yè)”的意識(shí)

“精業(yè)”指的是對(duì)于工作要精益求精，在工作中不僅要認(rèn)真完成本職工作，還要不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平。房地產(chǎn)管理人員要根據(jù)時(shí)代的需要不斷完善企業(yè)的管理方法，提高管理水平，增加從業(yè)人員的責(zé)任感和主人翁精神，使從業(yè)人員樂于為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

3.5強(qiáng)化“守紀(jì)”的意識(shí)

良好的職業(yè)道德離不開紀(jì)律的約束，職業(yè)活動(dòng)的正常運(yùn)行需要一系列的制度、紀(jì)律來保證。遵守和執(zhí)行規(guī)章、制度，按照制度規(guī)范的要求來處理各種關(guān)系和事務(wù)，做到公道正派是對(duì)每個(gè)管理人員工作的基本要求，管理人員必須在工作中強(qiáng)化“守紀(jì)”意識(shí)，自覺將職業(yè)規(guī)范要求落實(shí)到實(shí)際工作之中，將遵守“守紀(jì)”轉(zhuǎn)化為自覺行為，將外在的職責(zé)要求和規(guī)范轉(zhuǎn)化成自身道德品格，這才是強(qiáng)化“守紀(jì)”意識(shí)的目的。

3.6增強(qiáng)“公道”的意識(shí)

辦事公道是一切從業(yè)人員在職業(yè)行為中所必須遵守的道德內(nèi)容，它要求從業(yè)者按照本職工作崗位所制定的行為準(zhǔn)則辦事，不，不出賣原則。要求房地產(chǎn)管理人員運(yùn)用科學(xué)的管理方法和手法，合理地運(yùn)用好人、財(cái)、物等各方面的資源為企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)服務(wù)，在日常工作中，堅(jiān)持公平、公正、公開的原則，秉公辦事；處理問題出于公心，合乎政策，結(jié)果公道；清正廉潔，克己奉公，反對(duì)、行賄受賄。

3.7培育“服務(wù)”的意識(shí)

房地產(chǎn)行業(yè)的宗旨就是為人民服務(wù)。管理人員要加強(qiáng)自身的服務(wù)意識(shí)，時(shí)刻牢記客戶就是上帝，對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，使“服務(wù)”這一理念深入民心。只有全心全意的服務(wù)，客戶才能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生信任，進(jìn)而購買企業(yè)的房產(chǎn)。對(duì)待客戶的信任，房地產(chǎn)管理人員只能以更為專業(yè)的服務(wù)態(tài)度來回報(bào)，做到企業(yè)和客戶的雙贏。

3.8突出“奉獻(xiàn)社會(huì)”的意識(shí)

社會(huì)需要是職業(yè)產(chǎn)生的前提，離開了社會(huì)需要，職業(yè)是不可能存在的。任何從事職業(yè)活動(dòng)的人，都必須清楚這一點(diǎn)，即社會(huì)在先，社會(huì)的利益優(yōu)于職業(yè)的利益，更優(yōu)于個(gè)人的利益。房地產(chǎn)行業(yè)是國家的支柱產(chǎn)業(yè)，是國家扶植的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目。因此房地產(chǎn)管理人員不應(yīng)該忘記國家對(duì)于企業(yè)發(fā)展的支持，要胸懷強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，顧全大局，自覺把奉獻(xiàn)社會(huì)的精神融于職業(yè)活動(dòng)中。

4結(jié)束語

篇6

關(guān)鍵詞：薪酬管理；公平性；表現(xiàn)；影響

一、企業(yè)薪酬管理公平性的表現(xiàn)

1.結(jié)果方面。企業(yè)薪酬管理公平當(dāng)中的結(jié)果公平則是指企業(yè)員工針對(duì)自己的薪酬水平和增薪幅度與他人作比較而得出企業(yè)薪酬制度是否公平的結(jié)論。

2.程序方面。企業(yè)薪酬的程序公平則是指員工針對(duì)企業(yè)薪酬制度的公開性、管理人員與員工的雙向溝通性、員工參與薪酬制度的設(shè)計(jì)和管理工作等方面作出是否公平的評(píng)價(jià)。

3.交往方面。企業(yè)薪酬管理在交往方面的公平性主要體現(xiàn)在管理企業(yè)有關(guān)薪酬管理工作的管理人員與員工是否具有良好的互動(dòng)而作出的評(píng)價(jià)。

4.信息方面。薪酬管理制度的信息公平性主要體現(xiàn)在企業(yè)管理人員針對(duì)企業(yè)員工薪酬的信息以及薪酬工作如何管理的工程作出公開和解釋的評(píng)價(jià)。

二、調(diào)研考察

據(jù)有關(guān)調(diào)查研究，相關(guān)人員針對(duì)部分石油企業(yè)的員工及其他們的主管進(jìn)行了方便抽樣調(diào)查問卷。主要圍繞薪酬管理的公平性、薪酬滿意感與企業(yè)員工對(duì)于企業(yè)的歸屬感進(jìn)行調(diào)查問卷，并且要求他們的主管相對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)員工的積極性和工作績(jī)效。通過對(duì)問卷數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)匯總，將其做成折線圖進(jìn)行比較分析，我們不難看出，企業(yè)員工的各類薪酬公平感和滿意感與員工的情感歸屬性、工作積極性和工作績(jī)效存在著顯著的相關(guān)關(guān)系，并且為了排除其他無關(guān)變量對(duì)因變量的影響，我們又將企業(yè)員工的性別、性質(zhì)、工源和年齡等因素加入，仍然看到員工對(duì)于總體薪酬的公平感和總體薪酬滿意感與其情感歸屬感和工作積極性和工作績(jī)效仍然有著顯著的正向影響的關(guān)系。

三、石油企業(yè)薪酬管理公平性對(duì)員工工作態(tài)度和行為的影響分析

1.薪酬管理的交往公平性影響員工的情感歸屬性。在上述調(diào)查結(jié)果的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)當(dāng)中，明顯看到薪酬管理當(dāng)中交往的公平性對(duì)于企業(yè)員工對(duì)于企業(yè)的情感歸屬性的直接影響。而且此項(xiàng)研究的結(jié)果與貝斯和莫格提出的“與程序公平相比，交往公平性對(duì)員工對(duì)企業(yè)的歸屬感有著更大的影響”的觀點(diǎn)。而在我們所處的石油企業(yè)的人際關(guān)系當(dāng)中，人際關(guān)系和交往是每一個(gè)員工必修的課程。由于尤其是管理者與普通員工的公平交流和溝通，能夠使企業(yè)員工產(chǎn)生集體認(rèn)同感，對(duì)于凝聚企業(yè)向心力有著至關(guān)重要的作用。

2.薪酬管理的晉升公平性影響員工的情感歸屬性。企業(yè)薪酬管理的晉升公平性體現(xiàn)一定程度上也能夠影響企業(yè)員工的情感歸屬性。而相關(guān)的石油企業(yè)調(diào)查研究的結(jié)果顯示，員工的薪酬晉升滿意感對(duì)于他們的情感歸屬性有著正向的影響。我們認(rèn)為其主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是企業(yè)員工對(duì)于晉升的滿意度可以約束員工的行為。只有員工對(duì)于企業(yè)薪酬晉升工作表示認(rèn)可，在主觀上對(duì)于企業(yè)的行為準(zhǔn)則和價(jià)值觀念產(chǎn)生認(rèn)同，才會(huì)主動(dòng)的去遵守行為準(zhǔn)則，作出有利于企業(yè)進(jìn)步的行動(dòng)來。二是薪酬晉升的程度得到員工的認(rèn)可之后，員工在個(gè)人目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)直接促使他們同樣認(rèn)可企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，有利于員工對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一定的歸屬感和依賴性，提升石油企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的可能。

3.薪酬管理的薪酬公平性能夠影響員工的工作積極性和工作績(jī)效。調(diào)查結(jié)果表明，薪酬的水平、獎(jiǎng)金是影響他們的工作積極性和工作績(jī)效的重要因素，而員工的工作積極性和工作績(jī)效也會(huì)影響他們對(duì)薪酬制度和管理的滿意感，表明員工的薪酬滿意感與他們的工作積極性有著雙向的因果關(guān)系。企業(yè)員工的工作積極性和工作績(jī)效一方面與其自身的價(jià)值追求有關(guān)，另一方面企業(yè)的薪酬對(duì)于員工的個(gè)人發(fā)展是否契合也直接影響著員工的選擇。企業(yè)員工對(duì)于自己的薪酬滿意，在工作方面就會(huì)更加努力，其工作積極性和工作績(jī)效也會(huì)相應(yīng)的得到提高；而工作績(jī)效突出的員工會(huì)得到企業(yè)額外的獎(jiǎng)勵(lì)或者晉升機(jī)會(huì)。這兩者之間就形成了相互作用的關(guān)系。

4.薪酬管理的信息公平性能夠影響員工的工作積極性和工作績(jī)效。在上述四類調(diào)查的幾類公平性的影響當(dāng)中，薪酬管理信息公平性對(duì)他們的工作積極性和工作績(jī)效有著更為持久的影響。因此，企業(yè)的決策者在薪酬管理方面要時(shí)刻把薪酬管理的信息公開放在首要位置，隨時(shí)向員工說明和解釋企業(yè)薪酬管理的工作內(nèi)容和過程結(jié)果，為企業(yè)員工提供充分而全面的信息，從而提高他們的工作積極性。綜上所述，我國石油企業(yè)的薪酬管理制度當(dāng)中公平性的實(shí)現(xiàn)任重而道遠(yuǎn)。因此，企業(yè)的決策人員和管理人員應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)薪酬管理制度對(duì)于石油企業(yè)和員工發(fā)展的重要意義，努力做到薪酬管理的結(jié)果公平、程序公平、交往公平和信息公平，提升企業(yè)員工的薪酬滿意度和工作積極性，以更好的促進(jìn)石油企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)進(jìn)步和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]張彥君.中小企業(yè)績(jī)效管理研究[J].科技信息,2011（11）

篇7

    一、何為利益沖突?

    獨(dú)立性原則的要旨是使注冊(cè)會(huì)計(jì)師免于利益沖突,從而奠定正直與客觀的執(zhí)業(yè)基礎(chǔ)。利益沖突的發(fā)生,一般認(rèn)為有兩種情況:一是某人的自我利益與其作為特定角色應(yīng)盡的義務(wù)沖突;二是某人身兼雙重角色時(shí)相對(duì)應(yīng)的兩種義務(wù)發(fā)生沖突(Beauchamp and Bowie,1988)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作需要大量的職業(yè)判斷,而職業(yè)判斷的受益人是社會(huì)公眾,社會(huì)有理由期望注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷能代表他們的利益,如果審計(jì)報(bào)告的使用人從審計(jì)中獲得的收益比期望獲得的利益少,則注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨著利益沖突。

    (一) 直接經(jīng)濟(jì)利益

    直接經(jīng)濟(jì)利益主要是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其親屬所擁有的股票或其他所有者權(quán)益。國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)1992年制定的《職業(yè)會(huì)計(jì)師道德準(zhǔn)則》指出,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益時(shí),獨(dú)立性將受到損害。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師非主動(dòng)地獲取客戶股權(quán)的情況下,如繼承股權(quán),或以股東為配偶,或是接管客戶公司,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在執(zhí)業(yè)前盡早處理股權(quán),否則,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕對(duì)該公司的報(bào)告任務(wù)。美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)行為規(guī)則解釋101認(rèn)為,在業(yè)務(wù)聘約期內(nèi)或者在發(fā)表意見時(shí),會(huì)員或其事務(wù)所已經(jīng)或可以從企業(yè)取得直接利益,應(yīng)視為對(duì)獨(dú)立性的損害。美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)還認(rèn)為,配偶、未成年子女或與會(huì)員共同生活及由會(huì)員供養(yǎng)的親屬所擁有的財(cái)務(wù)利益,一般都視同會(huì)員的財(cái)務(wù)利益。

    2000年初美國證券交易委員會(huì)特別對(duì)普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行調(diào)查,結(jié)果發(fā)現(xiàn)該公司2698名合伙人(占全部合伙人的86.5%)至少違反一項(xiàng)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)所規(guī)定的獨(dú)立性準(zhǔn)則的要求。不僅11位資深合伙人中的6位承認(rèn)違反了獨(dú)立性規(guī)定,專業(yè)助理人員也有10.5%違反了規(guī)定。其中最主要的事實(shí)是合伙人及經(jīng)理人持有所審客戶的公司股票,與客戶具有直接利益關(guān)系。

    (二)間接經(jīng)濟(jì)利益

    間接經(jīng)濟(jì)利益是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間具有密切的但非直接的財(cái)務(wù)利益關(guān)系,可分為三種情況:一是注冊(cè)會(huì)計(jì)師系財(cái)產(chǎn)委托人,或遺囑執(zhí)行人、管理人,而該信托在客戶公司中擁有經(jīng)濟(jì)利益;二是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在客戶公司或合資企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益;三是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在某一非客戶公司中擁有經(jīng)濟(jì)利益,而該非客戶公司與客戶公司之間有投資關(guān)系。國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)《職業(yè)會(huì)計(jì)師道德準(zhǔn)則》針對(duì)第一種情況指出,如果單一從業(yè)者或從業(yè)的合伙人、或其配偶或未成年子女是該信托的受托管理人,并且該信托持有的股權(quán)相對(duì)于公司所發(fā)行的股權(quán)或該信托的總資產(chǎn)比例是重大的,則不能接受對(duì)該公司的報(bào)告任務(wù);對(duì)于充當(dāng)遺囑執(zhí)行人或管理人的情況,適用同樣的規(guī)則。對(duì)于第二種情況,國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)也認(rèn)為會(huì)影響?yīng)毩⑿?因而應(yīng)加以禁止。對(duì)于第三種情況,當(dāng)非客戶接受客戶投資者的投資是重大的,則注冊(cè)會(huì)計(jì)師在非客戶公司之間任何直接或重大間接經(jīng)濟(jì)利益,將被視為損害了注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶方面的獨(dú)立性;同樣,當(dāng)客戶接受非客戶投資是重大的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在非客戶投資者中有直接或重大間接經(jīng)濟(jì)利益,將被視為損害獨(dú)立性。國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)最后強(qiáng)調(diào),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于客戶公司及其所有的母公司、子公司以及聯(lián)營、合營企業(yè)。

    (三)與經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)的情形

篇8

（一）能動(dòng)性

人力資源有思想、情感和思維，具有主觀能動(dòng)性，能主動(dòng)利用其他資源去推動(dòng)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其他資源則處于被動(dòng)使用的地位。這種資源可以通過激勵(lì)實(shí)現(xiàn)資源價(jià)值的不斷增長(zhǎng)，也可能由于激勵(lì)不當(dāng)，而導(dǎo)致消極價(jià)值的產(chǎn)生，甚至影響組織的發(fā)展。

（二）兩重性

人力資源既是投資的結(jié)果，同時(shí)又能創(chuàng)造財(cái)富。根據(jù)舒爾茨人力資本的理論，對(duì)人力資源教育的投資、衛(wèi)生健康的投資和對(duì)人力資源遷移的投資等決定的因素研究表明，對(duì)人力資源的投資無論是對(duì)社會(huì)還是對(duì)個(gè)人所帶來的收益都要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于對(duì)其他資源投資所產(chǎn)生的收益。

（三）時(shí)效性

人力資源是一種具有生命的資源，它的形成、開發(fā)和利用都要受到時(shí)間的限制。人在生命周期不同階段的體能和智能是不同的，因而這種資源在各個(gè)時(shí)期可利用的程度也不相同。人力資源在使用過程中會(huì)出現(xiàn)有形磨損和無形磨損。有形磨損是指人自身的疲勞和衰老，這是一個(gè)不可避免的、無法抗拒的損耗；無形磨損是指?jìng)€(gè)人的知識(shí)技能與科學(xué)技術(shù)發(fā)展相比的相對(duì)老化。因此，人力資源在使用過程中，有一個(gè)可持續(xù)開發(fā)、豐富再生的獨(dú)特過程。

（四）社會(huì)性

由于每一個(gè)民族都有其自身的文化特征，每一種文化都是一個(gè)民族的共同的價(jià)值取向，但是這種文化特征是通過人這個(gè)載體而表現(xiàn)出來的。由于每個(gè)人受自身民族文化和社會(huì)環(huán)境影響的不同，其個(gè)人的價(jià)值觀也不相同，他們?cè)谏a(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、人與人交往等的社會(huì)性活動(dòng)中，其行為可能與民族文化所倡導(dǎo)的行為準(zhǔn)則發(fā)生矛盾，可能與他人的行為準(zhǔn)則發(fā)生矛盾，這就要求人力資源管理注重組織文化建設(shè)，重視人與人、個(gè)體與群體、人與社會(huì)的關(guān)系及利益的協(xié)調(diào)與整合。

二、人力資源管理的作用

（一）人力資源管理是實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的關(guān)鍵要素

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)要實(shí)現(xiàn)其既定的目的，必須具備兩方面的基本要素：第一，要有一定數(shù)量和質(zhì)量的勞動(dòng)者，即人力資源；第二，要有一定的設(shè)備、工具和原材料，即物質(zhì)資源。生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)就是勞動(dòng)者運(yùn)用機(jī)器和工具，作用于原材料這些勞動(dòng)對(duì)象，使勞動(dòng)者與生產(chǎn)資料相結(jié)合，也即人力資源與物質(zhì)資源相結(jié)合，從而形成現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)力，創(chuàng)造出財(cái)富。管理也可分為兩個(gè)方面，即對(duì)物的管理和對(duì)人的管理。在當(dāng)今世界，生產(chǎn)力水平和科學(xué)技術(shù)高度發(fā)展，技術(shù)創(chuàng)新已成為企業(yè)發(fā)展的最重要的?恿Γ?高科技代替了傳統(tǒng)的技術(shù)，智力資源即人才和知識(shí)在企業(yè)中起著關(guān)鍵的作用。對(duì)一個(gè)企業(yè)來說，有沒有活力，并不取決于資金是否雄厚、生產(chǎn)設(shè)備是否先進(jìn)、規(guī)模是否宏大，而在于如何科學(xué)地管理人力資源，充分發(fā)揮人的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性。誰舍得在人力資源上投資和開發(fā)，誰的產(chǎn)品技術(shù)含量高、更新?lián)Q代快，誰就能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)；誰舍不得人力資源投資，墨守成規(guī)、陶醉于已有的成就之中，凝結(jié)在產(chǎn)品中的知識(shí)技術(shù)就會(huì)越來越陳舊，最終就會(huì)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰。所以，科學(xué)的管理應(yīng)該以人力資源為主就有強(qiáng)大的活力，資金和設(shè)備就會(huì)得到合理的利用，生產(chǎn)出更多更好的產(chǎn)品，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)。

（二）人力資源管理是企業(yè)內(nèi)所有管理人員的重要工作

管理員工是每一位管理者的職責(zé)。雇用恰當(dāng)?shù)娜藖沓袚?dān)管理工作，激發(fā)員工的積極性，通過培訓(xùn)、考核等一系列措施提高部門和團(tuán)隊(duì)的工作效能，合理設(shè)置薪酬福利，保障工作環(huán)境的安全，與員工進(jìn)行充分的溝通協(xié)調(diào)，提高員工的滿意度，這是企業(yè)內(nèi)所有管理者的愿望，也是所有管理者的工作內(nèi)容之一。任何管理者都要通過借助別人的努力才能達(dá)到目標(biāo)，掌握一定的人力資源管理的理論、方法和技術(shù)是對(duì)管理者的必然要求。

三、做好人力資源工作的要點(diǎn)

（一）做好制度建設(shè)工作，夯實(shí)職能管理基礎(chǔ)

人力資源管理制度建設(shè)作為企業(yè)管理的重要部分，無論是制度的制定還是制度的執(zhí)行，都涉及企業(yè)的方方面面，關(guān)系到每位員工的切身利益以及企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度、細(xì)致的工作認(rèn)真對(duì)待，從企業(yè)的管理層到每個(gè)員工，要進(jìn)一步增強(qiáng)大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、表率意識(shí)，嚴(yán)格遵從各項(xiàng)規(guī)章制度，提高執(zhí)行制度的主動(dòng)性、自覺性。人力資源管理部門要結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)及實(shí)際情況，加強(qiáng)對(duì)勞動(dòng)人事、培訓(xùn)發(fā)展、薪酬福利、績(jī)效激勵(lì)等制度的研究和建設(shè)，使企業(yè)人力資源管理工作有章可循、有據(jù)可依，不斷夯實(shí)人力資源管理職能基礎(chǔ)，為企業(yè)的發(fā)展提供可靠保障。

（二）做好培訓(xùn)開發(fā)工作，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)

組織的學(xué)習(xí)提升速度決定了企業(yè)的發(fā)展速度。企業(yè)要進(jìn)一步提高對(duì)人力資源培訓(xùn)工作的必要性、重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)的積極性和主動(dòng)性，不斷提升組織的整體素質(zhì)。人力資源管理部門要把培訓(xùn)工作從一般性的知識(shí)培訓(xùn)、技能培訓(xùn)轉(zhuǎn)變到人力資源開發(fā)的思想上來，把培訓(xùn)工作當(dāng)成人力資源開發(fā)的一個(gè)重要組成部分，當(dāng)作是一種價(jià)值投入，是挖掘人才、增加效益、提高生產(chǎn)力的有效投入，使人力資源不斷補(bǔ)充新的知識(shí)，找到新的起點(diǎn)，創(chuàng)造新的方法，通過卓有成效的培訓(xùn)工作，充分挖掘企業(yè)中每個(gè)員工的內(nèi)在潛質(zhì)，為增強(qiáng)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展活力和核心競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)揮自己的聰明才智，從而提高人力資源的增值效率。

（三）做好勞資管理工作，構(gòu)建和諧企業(yè)文化

和諧穩(wěn)定的用人環(huán)境是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和保證，企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)用工管理，規(guī)范工作程序，避免非法用工現(xiàn)象，消除用工風(fēng)險(xiǎn)，防止勞動(dòng)糾紛案件的發(fā)生。另外，勞資管理人員在企業(yè)的人力資源管理工作中舉足輕重，但有些勞資人員缺乏相應(yīng)專業(yè)知識(shí)，許多勞動(dòng)糾紛案件就是因?yàn)閯谫Y管理人員的工作失誤或大意，引起不必要的矛盾和沖突，給企業(yè)造成不可估量損失。因此，企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)相關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，提高其專業(yè)素質(zhì)和工作能力，妥善處理勞資工作中的難點(diǎn)和問題，避免企業(yè)員工關(guān)系管理中的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)構(gòu)建一個(gè)和諧穩(wěn)定的勞動(dòng)用工環(huán)境。

四、結(jié)語

篇9

【關(guān)鍵詞】 圖書館 管理人員 素質(zhì)

知識(shí)的有效運(yùn)用對(duì)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要作用，而將知識(shí)凝聚在一起的圖書館，是促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的基石，要想使國內(nèi)圖書館走入一流圖書館水準(zhǔn)，圖書館的管理工作首先要提高，這對(duì)圖書管理人員提出了更高的要求。圖書館工作人員素質(zhì)的提高是管理好圖書館的關(guān)鍵，提高圖書館工作人員自身素質(zhì)對(duì)充分發(fā)揮高校圖書館的功能有著重要的意義。

一、政治思想素質(zhì)以及專業(yè)知識(shí)

圖書管理人員素質(zhì)中，政治思想素質(zhì)處于主導(dǎo)和說明地位。沒有良好的政治思想素質(zhì)，即使有再高的專業(yè)才能和組織才能，也難于發(fā)揮出來。圖書管理人員還應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則，要有甘為人梯的崇高職業(yè)素養(yǎng)。政治素質(zhì)包括：具有一定的理論水平和政策水平，時(shí)刻關(guān)注國際國內(nèi)發(fā)生的重大事件，社會(huì)熱點(diǎn)焦點(diǎn)問題具有政治敏感性；具有高度的社會(huì)主義事業(yè)心和強(qiáng)烈的政治責(zé)任感，正義感，原則性。具有執(zhí)著的敬業(yè)精神，具有不斷進(jìn)取精神和創(chuàng)新精神，具有高尚的道德修養(yǎng)和高尚情操。管理員要具備一定的語文知識(shí)和寫作能力，能夠?qū)懝ぷ饔?jì)劃和總結(jié)，起草報(bào)告、文件等，提高工作效率，同時(shí)提高學(xué)術(shù)研究著述能力。圖書館學(xué)、情報(bào)學(xué)知識(shí)是圖書館各級(jí)管理者的必備專業(yè)知識(shí)。只有具備豐富的圖書館情報(bào)專業(yè)知識(shí)，懂得自己的管理對(duì)象，了解有關(guān)業(yè)務(wù)的具體情況，才能對(duì)本館本部門確定恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)，作出科學(xué)的決策，實(shí)行內(nèi)行的領(lǐng)導(dǎo)。隨著新的技術(shù)革命的深入發(fā)展，圖書館學(xué)逐漸發(fā)展成為社會(huì)科學(xué)、自然科學(xué)、應(yīng)用科學(xué)互相滲透，相互交叉，彼此結(jié)合的綜合性學(xué)科。因此對(duì)圖書館管理人員知識(shí)素質(zhì)的要求不論在文化知識(shí)的廣度方面，還是在專業(yè)技術(shù)的專深方面都提出更高的要求。

二、較高的業(yè)務(wù)能力

隨著圖書館事業(yè)的不斷發(fā)展，對(duì)圖書館管理人員的要求除掌握多層次知識(shí)外，還應(yīng)具有宏觀思維、科學(xué)的邏輯推理、預(yù)測(cè)分析、靈敏的信息與心理研究等能力，這樣的人才結(jié)構(gòu)才能適應(yīng)新形勢(shì)下圖書館事業(yè)發(fā)展的需要。⑴宏觀思維能力。信息時(shí)代的圖書館管理人員，不能埋在資料堆里，必須要有宏觀思維，做到從積累資料入手，從大處著眼，收集積累細(xì)小的信息；注意信息的旁系性，善于從某些信息資料中分析推斷出有用的微觀信息，開展立體思考，通過點(diǎn)滴資料的積累去揭示未來的發(fā)展；⑵綜合分析能力。圖書管理人員要把紛繁復(fù)雜的資料收集、整理歸納、研究、儲(chǔ)存、檢索，然后對(duì)各種資料進(jìn)行分析，通過分析可認(rèn)識(shí)其內(nèi)在的聯(lián)系與發(fā)展變化規(guī)律，為讀者提供方便。而綜合分析的質(zhì)量關(guān)鍵在于資料的準(zhǔn)確性和可能性：首先，要提高選擇素材與國情的適應(yīng)性；其次，精確地辨別、選擇素材的可靠性與可信性；⑶較高的心理素質(zhì)。圖書館管理人員是根據(jù)不同用戶與讀者的需求提供各種不同服務(wù)的。圖書館管理人員在工作中要直接為讀者與用戶提供信息和資料，并從他們那里獲得反饋信息，這就要求圖書管理人員具有分析用戶與讀者的心理特征、活動(dòng)過程和行為需要等能力。

三、提高高校圖書館管理人員的綜合素質(zhì)的途徑

1、圖書管理人員自身認(rèn)真學(xué)習(xí)，刻苦鉆研。當(dāng)代社會(huì)的科學(xué)技術(shù)快速普及，各種各類的新知識(shí)、新觀念、新方法、新技術(shù)、新形式層出不窮。作為高校圖書管理人員只有樹立起創(chuàng)新意識(shí)，才能為圖書事業(yè)的發(fā)展提供動(dòng)力。這就要求圖書管理人員必須不斷學(xué)習(xí)，刻苦鉆研，具備解決問題的能力、全球意識(shí)及批評(píng)性思維的技能。

2、強(qiáng)化職業(yè)道德素養(yǎng)教育，提高圖書管理人員的形象意識(shí)。圖書資料管理人員的形象是圖書館形象的一個(gè)重要窗口，其文化素養(yǎng)、技術(shù)水平、職業(yè)道德、服務(wù)態(tài)度和形象至關(guān)重要。圖書管理人員首先應(yīng)明確其職業(yè)職責(zé)，以“為讀者服務(wù)”為宗旨，工作過程中忠于職守，想讀者之所想，急讀者之所急，同時(shí)甘于默默奉獻(xiàn)，用熟練的操作、周到的服務(wù)、和藹的態(tài)度和文明的語言，為讀者提供適時(shí)適當(dāng)?shù)姆?wù)；另外要具有強(qiáng)烈的社會(huì)責(zé)任感和事業(yè)心，意識(shí)到圖書館工作的意義和自身工作的重要性，具有為讀者服務(wù)的崇高品質(zhì)。

3、實(shí)施有效管理，提高圖書管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)?？茖W(xué)有效的管理是圖書館日常工作順利進(jìn)行的前提，而圖書管理人員素質(zhì)的提高是關(guān)鍵。圖書館應(yīng)制定科學(xué)規(guī)范的管理制度把任務(wù)計(jì)劃工作列入主要的日常管理工作之中，并貫徹到圖書管理人員具體的工作中去，通過這些管理制度形成工作壓力，促使圖書管理人員有質(zhì)量、有責(zé)任、有目標(biāo)地完成工作；同時(shí)加強(qiáng)圖書資料管理人員的業(yè)務(wù)技能和專業(yè)知識(shí)培養(yǎng)，使其在不斷發(fā)展的環(huán)境中提高實(shí)際業(yè)務(wù)能力，提高專業(yè)知識(shí)水平，提高綜合服務(wù)的效果。

篇10

摘 要 近年來社會(huì)不斷發(fā)展經(jīng)濟(jì)也飛速增長(zhǎng)，社會(huì)主義現(xiàn)代化企業(yè)制度需要現(xiàn)代化管理的建立和推行，什么樣的人才適合現(xiàn)代化企業(yè)管理者的形象呢？可以概括為具有超強(qiáng)的專業(yè)技能、一腔正義、對(duì)企業(yè)人員本著為人民法服務(wù)的宗旨。具備上面三點(diǎn)，基本上就可以成為合格的企業(yè)管理人員了。本人研究了提高企業(yè)管理人員職業(yè)素養(yǎng)的途徑、素養(yǎng)類型以及措施。

關(guān)鍵詞 企業(yè)管理 職業(yè)素養(yǎng) 管理人員

要作為企業(yè)管理人員，就必須具備優(yōu)良的素養(yǎng)作風(fēng)。所謂素養(yǎng)指的是素質(zhì)和修養(yǎng)；所謂作風(fēng)指的是工作的態(tài)度和一貫的作風(fēng)；所謂真情指的是為人民服務(wù)。其中素養(yǎng)是作風(fēng)的內(nèi)在基礎(chǔ)，而作風(fēng)則是素養(yǎng)的外在表現(xiàn)。而一腔正義、一片真情、一身本領(lǐng)則是管理人員職業(yè)素養(yǎng)的具體表現(xiàn)。

一、提高企業(yè)管理人員職業(yè)素養(yǎng)的途徑

（一）一片正氣

一腔正氣說的是企業(yè)管理人員應(yīng)該為具有正義感的企業(yè)管理人員，要想成為正義型的企業(yè)管理人員，需要具備較強(qiáng)的理論基礎(chǔ)。即具有較強(qiáng)的理論基礎(chǔ)、馬列主義、思想等。我們要堅(jiān)定不移的走社會(huì)主義道路，牢記要全新全意為人民服務(wù)的宗旨。不斷提高企業(yè)管理人員的培養(yǎng)力度，從而為企業(yè)創(chuàng)造不斷提升的經(jīng)濟(jì)利益。

（二）一身本領(lǐng)

企業(yè)管理人員應(yīng)該能夠成為一專多能型的人員，這要做到有精準(zhǔn)的科學(xué)決策能力、嚴(yán)密的組織能力以及廣泛的溝通能力。并能隨機(jī)應(yīng)變變換使用這些技能。

（三）一片真情

在提高企業(yè)管理人員的同時(shí)，需要培養(yǎng)企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任精神，和企業(yè)員工一起工作時(shí)，要樹立為員工全心全意服務(wù)的思想，要經(jīng)常去了解員工的情緒，多為職工著想，以律己之心來愛護(hù)員工，并以身作則，以自身的行為準(zhǔn)則樹立一個(gè)有威信的企業(yè)管理人員形象

二、企業(yè)管理人員應(yīng)具備哪些基本思想素質(zhì)

（一）政治素養(yǎng)

企業(yè)管理人員利用政治素養(yǎng)擁有真理的力量來教育人，用人格力量來感染他人是我黨教育人的一種特殊方式。在企業(yè)管理人員需要有較高的理論水平知識(shí)，具有正確的政治立場(chǎng)、方向、政治觀點(diǎn)、嚴(yán)明的紀(jì)律以及在政治方面的鑒別能力。還要強(qiáng)烈的堅(jiān)持貫徹和執(zhí)行企業(yè)管理的精神，要有強(qiáng)力的使命感和責(zé)任感。

（二）專業(yè)素養(yǎng)

企業(yè)管理人員是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，從事該工作的人必須要擁有政治理論和企業(yè)管理等方面的優(yōu)秀才能，要將突出專業(yè)技能靈活應(yīng)用到工作方法中去。做為企業(yè)管理人員需要關(guān)注員工的情緒，盡量為員工著想，企業(yè)管理人員應(yīng)積極加入到員工行列中生活和比賽，這樣才能得到更多威嚴(yán)。讓員工們對(duì)其的欽佩之情更深又卻不失做管理者的威嚴(yán)。

（三）道德素養(yǎng)

企業(yè)管理人員的道德修養(yǎng)的好壞直接影響到價(jià)值觀和人生觀。人生觀和價(jià)值觀則能夠體現(xiàn)出一個(gè)人的信念、理想和政治立場(chǎng)。所以，企業(yè)管理人員需要有堅(jiān)定的奉獻(xiàn)精神、艱苦奮斗的毅力以及能夠全身心得的服務(wù)于企業(yè)管理工作。

（四）人文素養(yǎng)

人文素質(zhì)的核心是如何做人。其包括人文思想、人文知識(shí)、人文方法、人文精神等內(nèi)容。而人文思想指的是支撐人文知識(shí)的最基本的文化理論；人文知識(shí)的指的是政治、文學(xué)、歷史、哲學(xué)、法律、宗教、藝術(shù)、道德、語言等內(nèi)容；人文方法指的是人文思想中的認(rèn)識(shí)方法和實(shí)踐方法，看重的是體驗(yàn)與過程；人文精神則是人文素養(yǎng)的核心，而民族精神、時(shí)代精神則是人文精神的具體體現(xiàn)。

三、提高企業(yè)管理人員職業(yè)素養(yǎng)的措施

（一）增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)

企業(yè)管理人員要明確認(rèn)識(shí)到自己的使命感和責(zé)任感。自發(fā)的為企業(yè)管理的和諧建設(shè)、發(fā)展、團(tuán)結(jié)共進(jìn)貢獻(xiàn)自己的力量。在培養(yǎng)企業(yè)管理人員時(shí)可以設(shè)置考核制度，在特定考核制度中通過，才能被定義為具有真正的責(zé)任感和使命感的企業(yè)管理人員，這樣不但能夠培養(yǎng)好的企業(yè)管理人員，還能夠促進(jìn)企業(yè)管理人員之間的學(xué)習(xí)和交流。

（二）擴(kuò)大司法，建立司法審查制度

法律法規(guī)是每一位職工都應(yīng)該自覺嚴(yán)格遵守的，需要隨時(shí)都有這種法律意識(shí)。想要提高企業(yè)管理人員的思想素質(zhì)能要先提高企業(yè)管理人員的法律法規(guī)意識(shí)。因此，需要在企業(yè)建立屬于自己的專門司法部門，公司員工需要嚴(yán)格遵守公司司法部門頒布的法律條規(guī)，避免員工犯錯(cuò)和及時(shí)糾正員工的過錯(cuò)從而將企業(yè)的利益損失降到最低，讓企業(yè)的企業(yè)管理變的更加井然有序。

（三）加強(qiáng)企業(yè)管理人員的整體素養(yǎng)

在逐漸提高企業(yè)管理人員思想素質(zhì)的同時(shí)，還需要提高企業(yè)人員整體的思想素養(yǎng)，加強(qiáng)企業(yè)人員的思想道德和工作作風(fēng)素養(yǎng)。思想道德需要集中培養(yǎng)企業(yè)管理人員的奉獻(xiàn)精神和責(zé)任精神。責(zé)任精神表現(xiàn)在當(dāng)集體榮譽(yù)與個(gè)人榮譽(yù)產(chǎn)生沖突時(shí)要以集體利益為重。這便是一種責(zé)任。

四、結(jié)語

企業(yè)管理人員的建設(shè)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展顯得越來越重要。我們必須要緊緊抓住將企業(yè)管理人員思想素質(zhì)教育做為工作的核心內(nèi)容。必須在工作過程中積極實(shí)行企業(yè)管理人員的素質(zhì)教育，提高企業(yè)管理人員的整體素質(zhì)，從而提高員工在工作時(shí)的效率。這樣可以使企業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭越來越迅猛，發(fā)展企業(yè)的盈利模式也趨于穩(wěn)定增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)利益發(fā)展也將趨于正比。使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域占領(lǐng)一片屬于自己的商業(yè)王國，從而達(dá)到利益雙贏的局面。

參考文獻(xiàn)：

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