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篇1

[關(guān)鍵詞] 科技貢獻(xiàn)率;資本;勞動;生產(chǎn)函數(shù)

[中圖分類號] F224 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A 文章編號：1671-0037（2015）05-10-4

Research of the Contribution of Scientific and Technological Progress in Fujian Province on the Economic Growth

Zhuang Hua Tang Yanzhao

（Xiamen University， Xiamen 361005）

Abstract：With the continuous transformation of economy， science and technology play a more and more important role in economic growth. It is of great theoretical and realistic importance to study the influence of scientific and technological progress on economic growth. The Solow residual method was adopted in this paper to measure the contribution rate of science and technology from 1990 to 2013 in Fujian Province， the influence of scientific and technological progress on the economic development of Fujian Province was analyzed and some suggestions were put forward.

Keywords： science and technology contribution rate; capital; labor; production function

目前，我國正處于“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的新經(jīng)濟常態(tài)下，科技進(jìn)步越來越成為經(jīng)濟社會發(fā)展的首要推動力量。2013年，福建科技促進(jìn)經(jīng)濟社會發(fā)展指數(shù)排名全國第五，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化指數(shù)排名全國第七，綜合科技進(jìn)步水平位排名全國第九[1]，福建省GDP質(zhì)量排名全國第七位，地區(qū)生產(chǎn)總值以年均13.8%比例增長，人均地區(qū)生產(chǎn)總值以年均13%比例增長，財政總收入以年均21.1%比例增長，以上三項指標(biāo)均比2005年翻了一番[2]。福建經(jīng)濟在短短幾年時間取得了快速發(fā)展，是外延經(jīng)濟與內(nèi)涵經(jīng)濟等眾多因素共同作用的結(jié)果。本文通過考察科技促進(jìn)福建省經(jīng)濟發(fā)展，積極探尋科技進(jìn)步對經(jīng)濟的作用，以期找到對海峽西岸經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的最佳途徑和效率。

1 科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率的文獻(xiàn)綜述

技術(shù)進(jìn)步通常有兩種，即狹義技術(shù)進(jìn)步和廣義技術(shù)進(jìn)步。在實際應(yīng)用中，大部分采用了以索羅余值為代表的生產(chǎn)函數(shù)法。如王天營[3]（2003）通過推證經(jīng)濟發(fā)展指標(biāo)，采用OLS估計總生產(chǎn)函數(shù)，測算1981-2002年我國科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率。曹吉云[4]（2007）以第三產(chǎn)業(yè)勞動力投入占比作為技術(shù)水平替代變量采用OLS方法估計生產(chǎn)函數(shù)，測算我國科技貢獻(xiàn)率。周紹森等[5]（2010）從人力資本、R&D、單位能源經(jīng)濟效益、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和市場化程度等五因素來反映科技進(jìn)步，測算1980-2007年各因素對經(jīng)濟增長貢獻(xiàn)。王利政[6]（2012）等提出引入無形資本測算科技進(jìn)度貢獻(xiàn)率。吳建寧[7]（2013）從馬克思勞動價值論的思路去推導(dǎo)物質(zhì)資本、人力資本以及科技進(jìn)步對經(jīng)濟增長的產(chǎn)出彈性，采取索羅剩余模型測算我國的科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率。有的學(xué)者圍繞某一個行業(yè)的科技進(jìn)步問題進(jìn)行測算和分析[8-9]。有的學(xué)者對要素投入數(shù)量和產(chǎn)出彈性進(jìn)行了改進(jìn)和完善[10-11]。有的學(xué)者測算不同區(qū)域的科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率[12-14]?？傊瑢W(xué)者已經(jīng)對科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率問題展開廣泛研究，取得的成果較豐富。但由于不同學(xué)者對科技進(jìn)步的內(nèi)涵界定不一，測算的生產(chǎn)函數(shù)不一、模型前提假設(shè)不一和數(shù)據(jù)收集和處理方不統(tǒng)一等諸多這方面的原因，導(dǎo)致測算結(jié)論不一致。

本文研究前期先進(jìn)行大量數(shù)據(jù)試算及結(jié)果分析，最后采用在柯布-道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)法基礎(chǔ)上的索羅余值法測算福建省科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率，該方法科學(xué)性強、普適性高，研究成果能與真實情況相符。

2 福建省科技進(jìn)步對經(jīng)濟貢獻(xiàn)的測算

2.1 科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率測算原理

在測算科技進(jìn)步對總產(chǎn)出的貢獻(xiàn)率時，常選用的是柯布―道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)（C―D生產(chǎn)函數(shù)），即：

Y=AKαLβ （1）

其中Y是產(chǎn)出，A是常數(shù)，K是資本投入，L是勞動力投入，α和β表示資本和勞動力產(chǎn)出的彈性系數(shù)。α和β的組合決定規(guī)模報酬的類型：α+β1，表示規(guī)模報酬遞增;α+β=1，表示規(guī)模報酬不變。

假設(shè)α+β=1，則模型變形為：

LN [L][Y]=LNA+αLN [L][K] （2）

由上述生產(chǎn)函數(shù)及索洛增長速度方程式法的測算原理，用“余值思想”測算科技進(jìn)步對經(jīng)濟增長的貢獻(xiàn)。其模型為：

a=y-αk-βl（3）

其中a，y，k，l分別表示科技進(jìn)步速度、產(chǎn)出年增長速度、資本投入年增長速度、勞動力年增長速度?？萍歼M(jìn)步EA、資本EK和勞動力投入EL的增加對產(chǎn)出增長的貢獻(xiàn)率：

EA= [Y][a]×100% Ek= [Y][αk]×100% El= [Y][βl]×100% （4）

2.2 數(shù)據(jù)資料的來源和整理方法

2.2.1 數(shù)據(jù)來源及口徑

數(shù)據(jù)資料主要來自《福建統(tǒng)計年鑒2014年》，選取的樣本區(qū)間為1990-2013年。

2.2.2 數(shù)據(jù)指標(biāo)的處理

2.2.2.1 總產(chǎn)出量指標(biāo)y。選用國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP作為產(chǎn)出量，運用GDP指數(shù)IGDPt對GDP數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，換算成以1990年為基期不變價的指標(biāo)數(shù)據(jù)，計算公式為：

GDP1990年物價水平下n年數(shù)值= [IGDP1990][GDP以1990為基期n年數(shù)值] ×GDP1990

2.2.2.2 勞動投入量指標(biāo)L。由于目前缺乏有效勞動時間統(tǒng)計資料，因此，采用歷年社會就業(yè)人數(shù)作為勞動投入量指標(biāo)。

2.2.2.3 資本投入量指標(biāo)K。資本投入量是直接或間接構(gòu)成生產(chǎn)能力的資本總存量，有的學(xué)者將資本存量作為資本投入量，有的學(xué)者將固定資本存量、固定資本折舊和固定資本投資作為資本投入量的。除從統(tǒng)計年鑒獲得固定資本投資數(shù)據(jù)外，其余指標(biāo)數(shù)據(jù)都需經(jīng)過處理才可獲得。綜合考慮數(shù)據(jù)計算的合理性，本文選取福建省資本存量作為資本投入指標(biāo)，采用單豪杰[15]的研究成果來計算資本投入量。

通過以上換算得到數(shù)據(jù)結(jié)果如表1所示。

2.3 彈性系數(shù)的估計方法

測算科技進(jìn)步對經(jīng)濟增長的作用時，研究學(xué)者提出了許多方法，但是，這些解決辦法均是各有利弊?；貧w分析法是通過研究自變量與因變量之間依存關(guān)系，采用計量學(xué)回歸的辦法得出各變量結(jié)果，較符合實際情況[16]。綜合考慮各方面因素，本文采用回歸分析法計算資本和勞動產(chǎn)出彈性系數(shù)。

根據(jù)表1中1990-2013年福建省有關(guān)測算數(shù)據(jù)，利用公式（2）采用Eviews6.0軟件對資本和勞動產(chǎn)出彈性進(jìn)行回歸分析測算?；貧w結(jié)果：

LN [L][Y]=0.7 641 675+0.770 220*LN [L][K] （5）

（39.56 081）*** （45.86 982）***

模型R2=0.989 652，調(diào)整R2=0.989 182，說明模型整體的顯著性較好。（括弧內(nèi)為t統(tǒng)計值，*、**、***分別表示在1%、5%和10%的水平上顯著）。但根據(jù)D.W=0.324 119判斷模型存在自相關(guān)性，進(jìn)一步運用廣義差分法對模型進(jìn)行估計，結(jié)果如下所示：

LN [L][Y]=0.659 674+0.701 739*LN [L][K][AR（1）=0.682 257]（6）

（33.795 68）*** （24.343 65）*** （8.021 585）***

模型R2=0.998 670，調(diào)整R2=0.998 535，P=0.00，說明擬合效果很好;且模型顯著性較好，D.W=1.841 793，判斷模型基本不存在自相關(guān)性。

從式（6）可以得到，1990-2013年福建省資本產(chǎn)出的彈性系數(shù)α=0.701 739，說明當(dāng)資本投入變動1%，產(chǎn)出變動0.701 739%;勞動力產(chǎn)出的彈性系數(shù)（β）=0.298 261，說明當(dāng)勞動力投入變動1%，產(chǎn)出變動0.298 261%。

2.4 貢獻(xiàn)率的測算與分析

首先利用公式（3），先求出福建省1990-2013年的科技進(jìn)步速度a。再運用“索洛余值法”并結(jié)合公式（5）測算按五年區(qū)分的各生產(chǎn)要素的貢獻(xiàn)率，結(jié)果如表2及圖1所示。

從表2的計算結(jié)果可知，科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率值降低，這不能斷言科技進(jìn)步在該期間對福建省的經(jīng)濟增長影響效果減弱，原因是這一年勞動力增長速度和資本增長速度較快，而產(chǎn)出的增長速度較為平穩(wěn)，即要素投入多，但是，有效產(chǎn)出少，造成了科技進(jìn)步對經(jīng)濟增長的貢獻(xiàn)率減弱的現(xiàn)象。

3 結(jié)論及建議

基于上述對福建省科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率進(jìn)行測算研究，分析資本、勞動和科技三者間對福建省經(jīng)濟發(fā)展的研究，得出如下結(jié)論及建議：

3.1 總體經(jīng)濟對資本的依賴性依然很強

1990-2013年期間，福建省科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率均值24.89%，勞動投入貢獻(xiàn)均值達(dá)6.9%，資本投入貢獻(xiàn)均值達(dá)68.21%，表明福建省經(jīng)濟的拉動作用主要靠資本要素投入。因此，要把握好經(jīng)濟增長和資本投入的關(guān)系，發(fā)揮資本投入對經(jīng)濟發(fā)展的重要作用，通過資本投入增加科技產(chǎn)出，同時加大招商引資力度，營造良好科技投入環(huán)境，保持適度的投資規(guī)模，注重規(guī)模經(jīng)濟促進(jìn)經(jīng)濟持續(xù)增長。

3.2 勞動力對經(jīng)濟的貢獻(xiàn)有待提高

從研究結(jié)論來看，科技和勞動力對經(jīng)濟增長的貢獻(xiàn)相對較低，表明福建省勞動力投入的增加對經(jīng)濟的增長作用不明顯。從長遠(yuǎn)來看，福建省經(jīng)濟要逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榧s型增長，應(yīng)該繼續(xù)加大人力資源開發(fā)，要更加重視勞動者在科技創(chuàng)新中的作用，重視勞動質(zhì)量的改善，積極引導(dǎo)其對科技的促進(jìn)作用，加強在職業(yè)教育培訓(xùn)、制定項目科研等方面的政策，直接提高福建省經(jīng)濟增長和經(jīng)濟運行的質(zhì)量。

3.3 科技進(jìn)步促進(jìn)福建省經(jīng)濟發(fā)展作用需進(jìn)一步加強

科技進(jìn)步對經(jīng)濟增長有重要作用，福建省科技對經(jīng)濟的貢獻(xiàn)呈先下降后上升并逐漸趨于穩(wěn)定趨勢，表明自改革開放以來，福建省開始注重經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，實施“科教興省”的戰(zhàn)略，著力發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，增加產(chǎn)品中科技含量等一系列政策措施的效果逐漸顯現(xiàn)出來。福建省需要不斷提高自主創(chuàng)新能力，加大科技投入力度，創(chuàng)造良好的創(chuàng)新環(huán)境，建立產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的創(chuàng)新體系，發(fā)展新型科技產(chǎn)業(yè)，鼓勵采用新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，充分發(fā)揮科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力的作用，實現(xiàn)福建省科技中長期發(fā)展規(guī)劃中提出的發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

摘 要 當(dāng)代科技已滲透到經(jīng)濟、社會乃至人類思維活動的各個方面，對社會生產(chǎn)力發(fā)展起著越來越重要的作用，并且正在人類社會生活的各個領(lǐng)域發(fā)生著廣泛而深刻的影響。特別是21世紀(jì)，技術(shù)實力將是決定一個國家政治地位與經(jīng)濟實力的關(guān)鍵，是決定一國綜合國力和國際地位的重要因素。稅收作為政府調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段之一，不僅對戰(zhàn)略性新型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，而且對促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新機制的健全與完善，增強企業(yè)創(chuàng)新能力，刺激企業(yè)創(chuàng)新欲望，創(chuàng)造良好的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新外部環(huán)境，有著極為重要的推進(jìn)作用。筆者分析了當(dāng)前我國科技成果轉(zhuǎn)化稅收制度的現(xiàn)狀及其存在的不足，并在借鑒國際經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，提出了完善我國科技稅收制度的政策建議。

關(guān)鍵詞 新興產(chǎn)業(yè) 科技成果轉(zhuǎn)化 稅收 政策

一、科技成果轉(zhuǎn)化對經(jīng)濟的促進(jìn)作用

培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新型產(chǎn)業(yè)的一個重要環(huán)節(jié)是對科技成果的轉(zhuǎn)化?？萍汲晒D(zhuǎn)化，是指為提高生產(chǎn)力水平而對科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的科技成果所進(jìn)行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。簡言之，科技成果轉(zhuǎn)化是一種技術(shù)的進(jìn)步。20世紀(jì)80年代中期，新增長理論學(xué)者美國斯坦福大學(xué)教授保羅•羅默提出了內(nèi)生技術(shù)進(jìn)步的增長模型。該模型指出，只要不斷地進(jìn)行人力資本投資和積累，增加知識部門的投入，就可以推動科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步又可以帶動經(jīng)濟持續(xù)的增長。所以，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、加速科技成果產(chǎn)業(yè)化，已經(jīng)成為目前世界各國科技政策的新趨勢。我國也要堅持把科技成果轉(zhuǎn)化作為戰(zhàn)略性新型產(chǎn)業(yè)的重要地位。

二、稅收政策對科技成果轉(zhuǎn)化的促進(jìn)作用

政府利用政策手段來促進(jìn)科技進(jìn)步推進(jìn)科技成果向現(xiàn)實生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化，不僅有其可能，而且十分必要。羅伯特巴羅甚至認(rèn)為，政府的作用已經(jīng)和技術(shù)進(jìn)步一樣完全內(nèi)生化于現(xiàn)代經(jīng)濟增長之中了，而在政府可利用的諸多經(jīng)濟政策中，稅收政策又是獨具特色和不可替代的政策工具之一。其根本原因在于，用于科技研發(fā)的投資,作為研發(fā)主體的企業(yè)承受著巨大的投資成本和隨之而來的投資風(fēng)險。從社會效應(yīng)來看, 科技成果轉(zhuǎn)化是科技創(chuàng)新的重要組成部分, 其轉(zhuǎn)化成功不僅意味著企業(yè)可以獲得高額的回報, 而且科技成果的“溢出效應(yīng)”即正外部性對整個社會的科技進(jìn)步會產(chǎn)生巨大的影響,對提升一個國家的產(chǎn)業(yè)競爭力有著重要意義。因而,科技成果轉(zhuǎn)化是一項社會性的工程,具有一定的公共性和社會性的內(nèi)涵, 完成這項工作不僅要依靠企業(yè)而且還離不開政府的參與和幫助。

三、我國目前稅收政策在促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化中存在的問題

就我國的現(xiàn)實情況而言，盡管政府近年來對科技進(jìn)步給予了越來越多的關(guān)注，對現(xiàn)有稅收政策也作了一定的調(diào)整，但由于受到市場經(jīng)濟整體發(fā)育程度、宏觀調(diào)控環(huán)境、改革配套條件和改革思路等多方面的局限，特別是受到作為技術(shù)進(jìn)步、科技成果轉(zhuǎn)化主體的企業(yè)制度上的某些內(nèi)在缺陷的束縛與困擾，致使稅收政策在促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步與科技成果轉(zhuǎn)化方面的應(yīng)有功能，尚未得到充分、有效發(fā)揮，其在政策取向、政策組合、政策手段運用等方面還有諸多問題亟待解決，政策作用和政策潛力也還有待進(jìn)一步挖掘。筆者認(rèn)為當(dāng)前的稅收政策存在以下幾點方面的問題。

（一）稅收政策與科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)律脫節(jié)

科技成果轉(zhuǎn)化有其自身規(guī)律性, 是技術(shù)創(chuàng)新過程的重要環(huán)節(jié),與創(chuàng)新過程的其他環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系,因而科技成果轉(zhuǎn)化是一項涉及面廣、系統(tǒng)性強的工作。但是,我國現(xiàn)行促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的稅收政策更多地是表現(xiàn)在科技成果轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié), 將科技成果轉(zhuǎn)化的政策扶持等同于對科技成果轉(zhuǎn)讓的政策扶持, 將科技成果轉(zhuǎn)化的一個環(huán)節(jié)等同于科技成果轉(zhuǎn)化的全過程,存在著一定的片面性,未能充分發(fā)揮對科技成果轉(zhuǎn)化的稅收政策效應(yīng)。目前,我國針對科技成果轉(zhuǎn)化的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在對科技成果轉(zhuǎn)讓取得的收入給予減免稅優(yōu)惠,如企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。然而科技成果轉(zhuǎn)化是一個多環(huán)節(jié)的過程,必須符合技術(shù)發(fā)展規(guī)律?？萍汲晒杉夹g(shù)文件和工藝圖紙轉(zhuǎn)化成為產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè), 需要經(jīng)過中試、設(shè)計、生產(chǎn)、銷售和售后服務(wù)等一系列環(huán)節(jié), 只要某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題, 都會導(dǎo)致轉(zhuǎn)化的失敗,因此,僅僅依靠某個環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠來促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化系統(tǒng)的建設(shè)是不夠的。

（二）稅收政策計劃經(jīng)濟色彩較重

我國現(xiàn)行促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的稅收政策設(shè)計未擺脫傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟思維的影響, 不能做到對所有市場主體平等適用相同的稅收政策, 稅收優(yōu)惠政策的受益對象多為國有單位,如國有科研機構(gòu)、高等學(xué)校以及國有企業(yè)等。

從科技成果轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)看, 我國稅收優(yōu)惠政策的受益對象主要是科研機構(gòu)、高等學(xué)校,但是科研機構(gòu)和高等學(xué)校往往是以專業(yè)為主線, 追求科技水平的先進(jìn)性和獨特性,科研需求是“科學(xué)驅(qū)動”而非“市場驅(qū)動”,因而科技成果常常因不合市場的需要或是科研成本過高而無人問津, 科技成果轉(zhuǎn)化成為紙上談兵。作為市場主體和創(chuàng)新主體的大多數(shù)企業(yè)和個人卻不能享受同樣的稅收優(yōu)惠政策, 處于一個不平等的競爭環(huán)境中。

從研發(fā)主體國際比較看 , 我國研究機構(gòu)經(jīng)費支出比例遠(yuǎn)高于其他發(fā)達(dá)國家, 但是企業(yè)和高等學(xué)校的研發(fā)經(jīng)費支出比例則要低于其他發(fā)達(dá)國家,表明我國的研發(fā)主體市場化程度不高,國有研究機構(gòu)比重較高和政策保護(hù)不無相關(guān),因此,促進(jìn)我國科技成果轉(zhuǎn)化時應(yīng)按照市場規(guī)律制定稅收優(yōu)惠政策,人為地設(shè)定稅收優(yōu)惠對象,限制了充分發(fā)揮稅收政策調(diào)動一切市場力量促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的效果。

（三）稅收優(yōu)惠政策體系不完善

從個人所得稅看,現(xiàn)行稅收政策規(guī)定,轉(zhuǎn)讓科技成果享受個人所得稅優(yōu)惠政策的對象必須是科研機構(gòu)和高等學(xué)校的在編正式職工, 普通個人是不能享受這條優(yōu)惠政策的, 從而不能最大限度地調(diào)動個人的智慧和創(chuàng)新的積極性。并且, 這條政策規(guī)定個人以股份或出資比例等股權(quán)形式獲得的獎勵, 在取得分紅或轉(zhuǎn)讓所得時,仍需依法繳納個人所得稅,也就意味著稅收優(yōu)惠僅僅是在納稅時間上給予了延期,并不是真正的稅收減免。另一方面, 由于我國對個人所得稅實行源泉代扣代繳制度, 由支付方代扣代繳個人所得稅,因此,對個人成果轉(zhuǎn)讓征收個人所得稅,實際上是提高了成果的轉(zhuǎn)讓成本,不利于個人科技成果的轉(zhuǎn)化。

從企業(yè)所得稅看，在對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費資助支出稅前扣除政策中，表面上看是促進(jìn)對科技成果研發(fā)的支持，但是由于創(chuàng)新主體是科研機構(gòu)和高等學(xué)校，而促進(jìn)創(chuàng)新的投資方卻不能享有科技成果的惟一所有權(quán)，使開發(fā)出來的科技成果類似于公共品，實際是打擊了促進(jìn)創(chuàng)新的投資積極性。并且，對于科技部門劃撥的促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的科技項目經(jīng)費，根據(jù)我國企業(yè)所得稅有關(guān)政策規(guī)定是作為補貼收入入賬，仍需要列入應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅， 其實質(zhì)是降低了科技部門的經(jīng)費支持力度。

四、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化稅收政策的建議

稅收作為政府調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段之一，不僅對戰(zhàn)略性新型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，而且對促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新機制的健全與完善有著極為重要的推進(jìn)作用。筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下三個方面提出促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化稅收政策的建議。

（一）增強戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化能力的稅收政策

一個企業(yè)的科技轉(zhuǎn)化的能力一方面取決于這個企業(yè)的資金實力，另一方面取決于科技轉(zhuǎn)化的費用。而一個企業(yè)一定時期內(nèi)的資金實力是個定量，所以稅收政策能做的就是盡量使企業(yè)的科技轉(zhuǎn)化費用降到最低，這樣才能增強戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化能力?？偹苤?，我國目前大量的科研機構(gòu)獨立于企業(yè)之外，長期形成了科技與經(jīng)濟相分離的局面。這種分離的局面使得科技轉(zhuǎn)化的轉(zhuǎn)化費用很高，因為這增加了信息的不對稱以及高昂的中介成本。所以，面對這種高昂的轉(zhuǎn)化費用使得很多企業(yè)望而卻步。稅收政策的在這方面的制定可以借鑒研究開發(fā)費用的加計扣除，比如在計算應(yīng)納企業(yè)所得稅時采取成果轉(zhuǎn)化費用加計20-50%扣除的辦法給予優(yōu)惠，這樣就間接降低了企業(yè)的科技轉(zhuǎn)化費用。

（二）刺激戰(zhàn)略性新型產(chǎn)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化欲望的稅收政策

從稅收負(fù)擔(dān)的角度來看，稅收優(yōu)惠可以劃分為稅率式優(yōu)惠和稅基式優(yōu)惠兩種方式。兩種方式各有特點，也各有利弊。近年來，西方發(fā)達(dá)國家對其科技稅收政策的側(cè)重點多放在稅基式優(yōu)惠方面，特別是是對加速折舊、稅前扣除、投資抵免等方式的運用尤為偏愛。究其原因，是因為稅基式優(yōu)惠側(cè)重于稅前優(yōu)惠，能充分調(diào)動企業(yè)從事科技轉(zhuǎn)化的積極性，刺激戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)科技轉(zhuǎn)化的欲望。這與稅率式優(yōu)惠側(cè)重事后的利益讓渡有著更多的優(yōu)點和激勵作用。另一方面，可以從非稅收政策刺激企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化欲望。比如企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化一旦獲得成功，即轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品、新工藝或新材料，國家財政就應(yīng)該給予該企業(yè)一定的獎勵?？梢园凑招庐a(chǎn)品、新工藝或新材料的市場價值的20-30%的現(xiàn)金獎勵。具體的選擇依照企業(yè)的期望值而定。既是使企業(yè)的預(yù)期收益與其風(fēng)險對等。這樣對于企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化欲望起到很大的刺激作用。

（三）創(chuàng)造良好的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化外部環(huán)境的政策

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化的外部環(huán)境即一個社會的科研環(huán)境，而科研環(huán)境的建設(shè)有賴于教育。教育支出一直是各國財政支出中的重要方面，因為教育市場上存在著種種市場失靈，所以政府對教育市場的干預(yù)是必要的，而這主要通過以下三個方面進(jìn)行干預(yù)。1：義務(wù)教育。義務(wù)教育應(yīng)該是法律強制政府提供、公民接受、且每個人受益程度大體相同，義務(wù)教育是免費教育，所需經(jīng)費全部由財政提供。2：高等教育。政府對高等教育給予一定補助的同時，也要求受益人承擔(dān)一定的成本。3：職業(yè)教育與培訓(xùn)。當(dāng)前我國的職業(yè)教育存在諸多不足與誤區(qū)，政府應(yīng)該加大對一般性職業(yè)技術(shù)院校的資助，同時加大媒體的宣傳力度，引導(dǎo)民眾對職業(yè)教育的看法走向正途。

五、結(jié)語

通過這些途徑才可以創(chuàng)建良好的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的環(huán)境，培養(yǎng)更多社會需要的人才。才能為我國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)儲備人才，為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化打下堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

甘肅省定西市教育科學(xué)規(guī)劃重點課題研究成果編號：DX(2010)Z049。

【中圖分類號】G434 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1009-5071(2012)03-0082-01

1 中學(xué)歷史綜合實踐活動課程內(nèi)容與主題設(shè)計

2001年教育部《基礎(chǔ)教育課程改革綱要（試行）》中指出 “從小學(xué)至高中設(shè)置綜合實踐活動并作為必修課程，其內(nèi)容主要包括：信息技術(shù)教育、研究性學(xué)習(xí)、社區(qū)服務(wù)與社會實踐以及勞動與技術(shù)教育?！?010年《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》也明確指出，為提高普通高中學(xué)生綜合素質(zhì)，要積極開展研究性學(xué)習(xí)、社區(qū)服務(wù)和社會實踐。據(jù)此，中學(xué)歷史綜合實踐活動課程的內(nèi)容與主題將著重從以下方面進(jìn)行整合設(shè)計。

1.1 運用信息技術(shù)手段和多媒體開展中學(xué)歷史綜合實踐活動。將信息技術(shù)教育內(nèi)容與歷史學(xué)科領(lǐng)域的教育教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行整合，以任務(wù)驅(qū)動的研究性學(xué)習(xí)方式開展綜合實踐活動。如通過網(wǎng)絡(luò)搜集查找歷史學(xué)科學(xué)習(xí)資源，從而鍛煉學(xué)生在歷史綜合實踐活動中必備的信息技術(shù)應(yīng)用能力，鍛煉學(xué)生自主收集信息和處理信息的能力。

1.2 開展綜合性實踐性較強的研究性學(xué)習(xí)。研究性學(xué)習(xí)的內(nèi)容或主題, 要么在教師指導(dǎo)下，由學(xué)生自主選擇和確定，要么由教師直接確定。主要鍛煉學(xué)生在實踐中主動地獲取知識、應(yīng)用知識的能力和提出問題、分析問題、解決問題的能力。既可以是歷史學(xué)科內(nèi)容和課堂知識的拓展與延伸，也可以是對自然、社會、歷史和人生各種現(xiàn)象的探究；既可以著重對歷史學(xué)科領(lǐng)域中的問題進(jìn)行深入研究，也可以對各學(xué)科交叉領(lǐng)域的綜合性問題開展多角度、多層次的研究；既可以是主題探究的研究性學(xué)習(xí)活動，也可以是以實際應(yīng)用為目的的設(shè)計性學(xué)習(xí)活動。例如可以按經(jīng)濟發(fā)展類、社會生活類、文化藝術(shù)類、科技教育類、國防軍事類、民族民俗類等劃分主題范圍，學(xué)生可以就家庭增收、農(nóng)民工現(xiàn)象、街道店鋪命名特點、特殊家庭、青少年文藝體育補習(xí)班、科技進(jìn)步的利弊、中學(xué)生就學(xué)壓力、學(xué)情分析、畢業(yè)生就業(yè)狀況、網(wǎng)絡(luò)詞語與漢語言文字、人口與環(huán)境、家譜等具體主題的歷史和現(xiàn)狀進(jìn)行專項調(diào)查和專項研究。又如新課程標(biāo)準(zhǔn)下各種版本的歷史學(xué)科教材所設(shè)計的“活動課”主題。再如史地生等學(xué)科可以聯(lián)合開展游覽人文與自然景觀，考察地域性山川風(fēng)貌、物種物產(chǎn)、風(fēng)土民情、文化遺跡，或訪談當(dāng)?shù)孛说纫幌盗袑嵺`活動。還可以借助歷史學(xué)科中涉及的古典美學(xué)和圖文資料，進(jìn)行諸如校園環(huán)境美化設(shè)計，各級各類運動會標(biāo)志設(shè)計，歷史專題板報設(shè)計，城市、村落、居室、包裝、標(biāo)志等的復(fù)古設(shè)計，或?qū)v史上的各種科技成果進(jìn)行更新與創(chuàng)造等等。

1.3 開展社區(qū)服務(wù)與社會實踐活動。這是指學(xué)生在教師的指導(dǎo)下，走出教室，走出學(xué)校，參與社區(qū)和社會活動，以獲得直接經(jīng)驗、鍛煉實踐能力、增強社會責(zé)任感為主旨的實踐性學(xué)習(xí)活動。在內(nèi)容上，社區(qū)服務(wù)與社會實踐可以與歷史學(xué)科教學(xué)、研究性學(xué)習(xí)、勞動與技術(shù)教育、未成年人思想道德教育等結(jié)合起來進(jìn)行。如集中組織學(xué)生在重大歷史事件紀(jì)念日、節(jié)假日和傳統(tǒng)節(jié)日訪談歷史事件的親歷者，或瞻仰紀(jì)念碑、緬懷先烈，或訪貧問苦、扶老助殘，或參加街道社區(qū)的宣傳活動、文娛演出，或到當(dāng)?shù)啬稠椊?jīng)濟專業(yè)合作社參加公益勞動，或參加其他各種志愿服務(wù)等等，真正做到國家教育規(guī)劃綱要所要求的教育教學(xué)與生產(chǎn)勞動、社會實踐相結(jié)合，使學(xué)生知行統(tǒng)一。

歷史綜合實踐活動內(nèi)容和主題的確定，歸納起來，需遵循以下原則：與學(xué)生的生活實際相結(jié)合，與社會問題相結(jié)合，與“資源節(jié)約、環(huán)境友好”相結(jié)合,與歷史學(xué)科教學(xué)相結(jié)合，與教師特長相結(jié)合，與學(xué)生動機相結(jié)合，與學(xué)校工作相結(jié)合。通過活動的開展，讓學(xué)生對感興趣的自然問題、社會問題、歷史問題和自我問題進(jìn)行深度探究，體驗探究過程,養(yǎng)成主動探究的習(xí)慣,形成問題意識,發(fā)展探究能力和創(chuàng)新精神。從而盡可能有助于解決學(xué)生日常和今后學(xué)習(xí)、生活、工作中遇到的各類實際問題，為其主動適應(yīng)未來社會打好基礎(chǔ)，達(dá)到學(xué)以致用的目的。

2 中學(xué)歷史綜合實踐活動課程的形式設(shè)計

以貼近學(xué)生、貼近生活、貼近現(xiàn)實等原則確定好活動主題后，選擇適當(dāng)?shù)幕顒有问奖闶钱?dāng)務(wù)之急?；顒臃绞降倪x擇，由活動內(nèi)容和主題決定。要突出歷史綜合實踐活動課程的主體性、趣味性、知識性、科學(xué)性和綜合性?；顒又幸詫W(xué)生為中心，盡量適應(yīng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，滿足學(xué)生心理需求，充分發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)的自覺性、主動性、積極性和創(chuàng)造性。

篇4

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)科技園區(qū)金融支持投融資體系

一、國外研究現(xiàn)狀

（一）產(chǎn)業(yè)融資結(jié)構(gòu)的研究

20世紀(jì)中葉，Modigliani和Miller在《資本成本、公司財務(wù)與投資理論》一文中，提出了MM理論，該理論充分展示了債務(wù)融資等方式的利弊，這也為選擇何種投資路徑提供了理論上的依據(jù)。

Myers和Majluf（1984）提出了啄食理論（POT），即企業(yè)規(guī)模作為重要的解釋變量來解釋企業(yè)融資行為。Ang（1991）對啄食理論進(jìn)一步完善和修正，提出了內(nèi)源融資是中小企業(yè)融資的首選，隨后是所有者貢獻(xiàn)，最后的選擇才是外源性債務(wù)融資。Howorht（2007）提出了與Ang不同的認(rèn)識，他認(rèn)為決定融資順序是由融資成本、企業(yè)獨立性和控制權(quán)這三個因素所決定的。

企業(yè)在成立初期，財務(wù)信息等不完善、可用于抵押的資產(chǎn)不多等便會制約外部融資，融資渠道也相對較窄。隨著企業(yè)的發(fā)展、成熟，企業(yè)的融資渠道會逐漸變寬。

（二）金融支持農(nóng)業(yè)科技產(chǎn)業(yè)的研究

國外專門針對農(nóng)業(yè)科技園區(qū)的研究較少，但農(nóng)業(yè)科技園區(qū)內(nèi)企業(yè)大多是中小企業(yè)，因此，可以借鑒國外對中小企業(yè)融資等的研究。

首先，完善的融資體系對于中小企業(yè)的發(fā)展是至關(guān)重要的。美國經(jīng)濟學(xué)家Joseph Alois Schumpeter（1912）在《經(jīng)濟發(fā)展理論》一文中，提出一種觀點，即完善的融資體系可以為創(chuàng)新提供良好的物質(zhì)基礎(chǔ)。索羅、斯旺（1956）通過模型分析了生產(chǎn)函數(shù)中技術(shù)、資本和勞動三者對產(chǎn)出的作用，提出了完善且有序的融資體系是促進(jìn)科技進(jìn)步的重要環(huán)節(jié)。

其次，中小企業(yè)的融資方式的選擇和中小企業(yè)自身優(yōu)勢的加強都是不可忽視的。Klaus P.Fischer（1998）提出，在發(fā)展中國家中，可以通過金融合作等方式來促進(jìn)中小企業(yè)融資。Arun（2005）提出合理的規(guī)章制度可有效促進(jìn)中小企業(yè)的小額貸款等問題。

最后，小額貸款機構(gòu)有其獨特的屬性。Gutierrez-Niet（2007）等認(rèn)為小額貸款機構(gòu)可以產(chǎn)生利潤，且其屬于帶有社會屬性的金融機構(gòu)。

二、國內(nèi)研究現(xiàn)狀

目前，我國對于農(nóng)業(yè)科技園區(qū)（以下簡稱“園區(qū)”）的研究主要集中在運行模式的探究、功能特色的定位、管理體制的實施等方面，而對園區(qū)融資的相關(guān)問題研究較少。近年來，我國一直學(xué)習(xí)國外如何建立完善的科技型企業(yè)投融資體系，但收效甚微。我國農(nóng)業(yè)科技園區(qū)內(nèi)企業(yè)的資金來源主要集中在政府投資和個人投資，融資模式較為單一，不利于園區(qū)的建設(shè)。因此，目前的首要任務(wù)是建立完善有效的園區(qū)投融資體系。

（一）農(nóng)業(yè)科技園區(qū)融資存在問題和原因分析研究

農(nóng)業(yè)科技園區(qū)融資難主要從財政資金、金融機構(gòu)和園區(qū)企業(yè)自身這三個方面來作分析。

首先，財政資金（地方財政資金和中央財政資金）用于園區(qū)的投資有一定的限制，較為短缺。褚保金（2001）等學(xué)者指出園區(qū)的建設(shè)資金短缺，且融資渠道較為單一；胡剛（2011）等學(xué)者指出園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的缺口較大等問題是制約園區(qū)融資的原因之一；孫明明，王秀芳（2014）也指出了園區(qū)建設(shè)資金投入不足，且融資渠道少。

其次，金融機構(gòu)中資金用于園區(qū)的投資十分謹(jǐn)慎，較為短缺。史利輝、朱青鋒和趙麗娜（2013）等學(xué)者指出了一種“惜貸”現(xiàn)象，這也說明了金融機構(gòu)對于園區(qū)資金供給有限；李曉濤（2007）指出園區(qū)的發(fā)展面臨著有限度的國家財政撥款和金融機構(gòu)放貸慎重等問題；李喬漳（2013）運用“木桶原理”，提出了財政資金未能有效地引導(dǎo)信貸資金的投入，金融機構(gòu)服務(wù)園區(qū)農(nóng)業(yè)科技推廣的投入不足。

最后，農(nóng)業(yè)科技園區(qū)自身存在諸多問題。王為農(nóng)（2004）等學(xué)者認(rèn)為園區(qū)的發(fā)展依賴于農(nóng)業(yè)，同時也具有農(nóng)業(yè)的高風(fēng)險性和不確定性；李喬漳等學(xué)者園區(qū)承載主體自身缺陷成為金融支持的障礙，金融服務(wù)園區(qū)農(nóng)業(yè)科技推廣的風(fēng)險保障機制不健全；王進(jìn)樹（2003）等學(xué)者指出園區(qū)在管理體制與經(jīng)營制度等方面都存在問題且與園區(qū)有關(guān)的配套政策也很欠缺。

（二）農(nóng)業(yè)科技園區(qū)融資體系研究

1. 農(nóng)業(yè)科技園區(qū)的主要融資渠道和模式

首先，政府投資是園區(qū)建設(shè)的重要資金來源之一。程永安（2002）等學(xué)者指出一般政府作為園區(qū)的投資主體；王進(jìn)樹等學(xué)者指出農(nóng)業(yè)科技園區(qū)作為政府的“形象工程”，資金來源主要來自政府投資；周彩節(jié)（2013）等學(xué)者也認(rèn)為應(yīng)該建立以政府扶持為前提，以擔(dān)保機構(gòu)和保險機構(gòu)提供保障，增加農(nóng)業(yè)科技園區(qū)的融資渠道。

其次，銀行等金融機構(gòu)的信貸資金和在資本市場上融資也是園區(qū)建設(shè)的資金來源之一。記者厲詩指出應(yīng)借鑒中關(guān)村投融資體系的經(jīng)驗，推動建立多層次資本市場，構(gòu)建企業(yè)信用體系等；胡剛等學(xué)者也同樣指出了充分發(fā)揮銀行體系的作用、積極利用直接融資市場。

2. 如何構(gòu)建農(nóng)業(yè)科技園區(qū)的投融資體系

首先，建立風(fēng)險投資管理平臺。林善煒（2003）提出了應(yīng)不斷完善我國高科技風(fēng)險投資體系，加快風(fēng)險投資主體的發(fā)展，完善風(fēng)險投資機制發(fā)展的條件，重點扶持高科技園區(qū)建設(shè)；楊艷龍，唐禮智（2009）等學(xué)者認(rèn)為應(yīng)該創(chuàng)造有利于園區(qū)企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險投資機制；王東華（2009）等學(xué)者指出以債權(quán)信托基金作為平臺來吸引各種社會資金，按照項目模式集合性的對一批中小企業(yè)給予融資支持；黃學(xué)群，李瑾，呂福旭（2012）等學(xué)者指出建立發(fā)展基金，拓寬融資渠道，經(jīng)營項目融資市場化，鼓勵民間投資，園區(qū)地面覆蓋設(shè)施的抵押貸款。

其次，打造金融投資平臺。楊艷龍，唐禮智等學(xué)者指出鼓勵園區(qū)企業(yè)走向國際資金市場，探索利用非正規(guī)交易市場；胡剛（2011）等學(xué)者指出充分發(fā)揮銀行體系的作用、積極利用直接融資市場；史利輝，朱青峰，趙麗娜（2013）指出創(chuàng)新金融信貸機制，為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供有力的金融支持；李娜，王建中（2014）等學(xué)者指出加強農(nóng)業(yè)科技企業(yè)自身建設(shè)，完善中小金融機構(gòu)建設(shè)；蔡洋萍（2014）指出搭建園區(qū)金融服務(wù)平臺，設(shè)立現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技支行，打造現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)專業(yè)管理咨詢平臺，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)“金融服務(wù)超市”；莊燕娜（2015）指出完善信用評價體系，建立多層次資本市場體系，拓寬融資渠道。

再次，搭建各類融資擔(dān)保平臺。何建敏，李珊（2006）指出建立科技型中小企業(yè)的信用貸款擔(dān)保體系是十分重要的；黃學(xué)群，李瑾，呂福旭等認(rèn)為鼓勵民間投資，園區(qū)地面覆蓋設(shè)施的抵押貸款；史利輝，朱青峰，趙麗娜等學(xué)者認(rèn)為建立和創(chuàng)新農(nóng)業(yè)擔(dān)保機制，支持企業(yè)和項目投入；周彩節(jié)（2013）等學(xué)者認(rèn)為從根本上解決園區(qū)的資金問題，引入風(fēng)險投資，并且以擔(dān)保機構(gòu)和保險機構(gòu)提供保障；李娜，王建中等學(xué)者認(rèn)為解決農(nóng)業(yè)科技園區(qū)的融資問題，需要加強社會信用擔(dān)保體系建設(shè)，推廣貸款保證保險制度，發(fā)展小額貸款公司。

最后，筑建園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施和政府引導(dǎo)平臺。胡剛等學(xué)者指出要健全基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)融資體系；史利輝，朱青峰，趙麗娜等學(xué)者認(rèn)為完善農(nóng)業(yè)科技園區(qū)投資體系，應(yīng)創(chuàng)新穩(wěn)定增長的政府投入機制，發(fā)揮政府投入的主導(dǎo)作用；周彩節(jié)指出了解決園區(qū)的資金問題，需要以政府扶持為前提；李娜，王建中等學(xué)者認(rèn)為加強農(nóng)業(yè)科技企業(yè)自身建設(shè)，完善中小金融機構(gòu)建設(shè)，充分發(fā)揮政府職能，完善多層次資本市場；李嘉斌，王建中，譚宏濤（2014）等學(xué)者指出建立農(nóng)業(yè)科技園區(qū)金融支撐體系的總體思路，發(fā)揮政府在產(chǎn)業(yè)初級的指導(dǎo)作用；尋舸，尤文佳，朱婷婷（2016）等學(xué)者指出提出建立農(nóng)業(yè)科技與農(nóng)業(yè)金融的協(xié)調(diào)機制、鼓勵與現(xiàn)代特色農(nóng)業(yè)科技和科技園區(qū)農(nóng)業(yè)項目相結(jié)合的金融創(chuàng)新、營造良好的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技金融生態(tài)環(huán)境。

三、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀評述

國外學(xué)者專門對農(nóng)業(yè)科技園區(qū)企業(yè)金融支持的研究較少，大多集中在對中小型企業(yè)的投融資等的研究，關(guān)于國外對于中小企業(yè)的研究是值得借鑒的。如，在銀行和企業(yè)的關(guān)系中，西方經(jīng)濟學(xué)者們都達(dá)成了一個統(tǒng)一的認(rèn)識，在某種程度上，銀行具有一定的市場控制力，而且控制力強度恰恰決定了信用等級相對較低的中小企業(yè)獲得貸款支持的難易程度，二者成正比。一些發(fā)達(dá)的西方國家，關(guān)于中小型企業(yè)的投融資制度是比較健全的，這也會為中小型企業(yè)發(fā)展提供制度支持。

國內(nèi)學(xué)者對于農(nóng)業(yè)科技園區(qū)的研究大多集中在對園區(qū)內(nèi)涵特征、運行模式和基礎(chǔ)理論等方面的探索，對這些方面都已經(jīng)研究出了大量文獻(xiàn)資料，學(xué)者們總結(jié)出了多種具體農(nóng)業(yè)科技園區(qū)的發(fā)展模式和技術(shù)對接模式，并在這些領(lǐng)域都取得了一定的成果。

然而，國內(nèi)對農(nóng)業(yè)科技園區(qū)的投融資體系建立的研究是相對較少，這可能是由于在農(nóng)業(yè)科技園區(qū)成立初期，園區(qū)的融資渠道較為單一，主要由政府或企業(yè)出資建成的，但隨著園區(qū)規(guī)模的擴大和用途的增加還有農(nóng)業(yè)本身所具有的弱質(zhì)性，使得僅僅依靠單一的資金來源是不足矣滿足園區(qū)的資金需求。因此，隨著園區(qū)的不斷成熟，也有一些學(xué)者開始對園區(qū)的投融資體系的構(gòu)建進(jìn)行了研究，如胡剛等學(xué)者就農(nóng)業(yè)科技園區(qū)的投融資體系做了大量研究。在胡剛之后也有許多學(xué)者開始了對園區(qū)投融資體系構(gòu)建的研究。如王建忠教授對園區(qū)的投融資體系的構(gòu)建做出了大量的貢獻(xiàn)，首先，指明了建立園區(qū)金融支撐體系的總體思路，發(fā)揮政府在產(chǎn)業(yè)初級的指導(dǎo)作用，明確市場在產(chǎn)業(yè)運行過程中的導(dǎo)向作用，提升農(nóng)業(yè)科技企業(yè)的資本發(fā)展層次，充分調(diào)動園區(qū)內(nèi)投融資機構(gòu)的積極性，活躍服務(wù)市場。其次，加強農(nóng)業(yè)科技企業(yè)自身建設(shè)，完善中小金融機構(gòu)建設(shè)，充分發(fā)揮政府職能，完善多層次資本市場，加強社會信用擔(dān)保體系建設(shè)，推廣貸款保證保險制度，發(fā)展小額貸款公司。還有很多學(xué)者認(rèn)為需要建立農(nóng)業(yè)種子引導(dǎo)基金、企業(yè)成長基金，發(fā)展農(nóng)業(yè)風(fēng)險投資業(yè)等。

總之，本文認(rèn)為構(gòu)建園區(qū)的投融資體系需搭建四個“平臺”，分別為風(fēng)險投資管理平臺、金融投資平臺、各類融資擔(dān)保平臺、園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和政府引導(dǎo)平臺，將這四個“平臺”有效的銜接會使得園區(qū)建設(shè)和運行不受資金的限制。如何有效的構(gòu)建完善的、合理的園區(qū)投融資體系仍是眾多學(xué)者研究的重要課題之一，因此，仍然需要學(xué)者們大量的研究和論證。

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篇5

【關(guān)鍵詞】民間融資 社會危害性 規(guī)制 理念 限度

【中圖分類號】D924.33 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A

民間融資問題是當(dāng)今社會的一個熱點問題。從河北的“孫大午案”到“吳英案”再到社會普遍關(guān)注的互聯(lián)網(wǎng)金融，民間融資一直牽動著社會各界的神經(jīng)。公權(quán)與私利該如何平衡？民間融資的罪與非罪的界限何在？可以說沒有哪個問題能像民間融資這樣引起法學(xué)家、經(jīng)濟學(xué)家、企業(yè)家乃至社會公眾如此廣泛的關(guān)注，沒有哪個罪名能像非法吸收公眾存款罪、集資詐騙罪那樣受到前所未有的質(zhì)疑和詬病。刑法的效力既取決于規(guī)范本身的合理性，又取決于社會成員對其認(rèn)可度，后者是影響法律效力的終極決定性因素，因此審視民間融資的刑法規(guī)制問題不僅事關(guān)民間融資的健康發(fā)展，也事關(guān)刑法規(guī)范自身的正當(dāng)性和合理性。

民間融資犯罪化的制度動因

民間融資是一種基于民間信用關(guān)系的資金往來關(guān)系，在我國現(xiàn)階段存在著民間借貸、民間票據(jù)融資、社會集資等多種形式。它處于國家金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管之外。近年來，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國民間融資規(guī)模有擴大的趨勢，政府加大了對民間融資的管控力度，但民間融資仍然繁盛。

民間融資的存在機理。對于民間融資的存在原因，學(xué)界公認(rèn)的是美國經(jīng)濟學(xué)家羅納德?I?麥金農(nóng)和肖提出的“金融抑制理論”。除此之外，我國民間融資存在機理還包括下列方面：

一方面為融資結(jié)構(gòu)變遷的必然規(guī)律。任何一個國家的金融體系都包括兩部分：正規(guī)金融和非正規(guī)金融，正規(guī)金融以國有大型金融企業(yè)、銀行為代表，非正規(guī)金融以民間融資、借貸等為體現(xiàn)。從企業(yè)的融資源頭來看，可以分為內(nèi)源融資和外源融資。外源融資是向銀行或在資本市場通過發(fā)行有價證券來融資。從總體來說，外源性融資能促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)成長，促進(jìn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。①據(jù)世界銀行的統(tǒng)計分析，在過去40多年中，在很多發(fā)展中國家，政府引導(dǎo)正規(guī)的金融機構(gòu)向民間提供貸款幾乎都沒有達(dá)到預(yù)期的效果，因此有必要發(fā)揮民間融資的作用，這是市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要。

考察世界各國近三四百年經(jīng)濟和金融的發(fā)展歷史可以發(fā)現(xiàn)，各國的融資結(jié)構(gòu)變遷均呈現(xiàn)出從間接融資向直接融資轉(zhuǎn)移的態(tài)勢。但各國在處理融資結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略上，存在著自然演變型和政府干預(yù)型兩種不同類型。世界上絕大多數(shù)國家都屬于自然演變型，以美國、英國等為典型。日本和韓國則是政府干預(yù)型的代表。②在我國市場經(jīng)濟體制建立、發(fā)展的過程中，融資結(jié)構(gòu)必然會經(jīng)歷由間接融資向直接融資的變遷過程。從長期看，我國融資結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略是從間接融資主導(dǎo)轉(zhuǎn)向直接融資主導(dǎo)，短期內(nèi)我國適合采用自然演變型的融資結(jié)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略。我國目前的民間融資發(fā)展正是這一歷史進(jìn)程的重要組成部分。

另一方面，民間融資是社會變遷的結(jié)果。隨著社會的變遷，現(xiàn)代國家的金融社會化和社會金融化的特征日益明顯。一方面，金融滲透到社會生活的各個方面，成為資源配置的重要方式，社會各類主體對金融有現(xiàn)實的需求，金融成為其獲取資源的重要管道與途徑，應(yīng)該面向普通大眾提供便捷的金融服務(wù);另一方面金融活動成為市民社會生活的基本需求，金融活動呈現(xiàn)出主體更具包容性和福利上更具普惠性的特點。金融成為全體成員共同參與的常態(tài)社會生活，追求財產(chǎn)性收益成為百姓的普遍要求。在當(dāng)代中國，居民收入的持續(xù)增加刺激了長久以來隱藏的“追求財產(chǎn)性收益”的欲望，民眾要求更多的投資和理財渠道，金融社會化有廣泛的群眾基礎(chǔ)。

同時，我國社會金融化程度逐步增強，這表現(xiàn)在社會經(jīng)濟活動過程中金融資產(chǎn)規(guī)模與金融活動規(guī)模都在不斷擴大。據(jù)相關(guān)研究發(fā)現(xiàn)，民間融資的規(guī)模、發(fā)展水平和民間投資的規(guī)模、發(fā)展水平息息相關(guān)，民間投資水平越發(fā)達(dá)，民間融資活動越是活躍，“民間投融資”共生演進(jìn)，二者在規(guī)模、結(jié)構(gòu)等方面相互適應(yīng)，從而通過分工、合作提高彼此生存和發(fā)展能力，使二者都獲得同等的發(fā)展提高機會。實踐證明，民間融資的存在有著客觀的經(jīng)濟規(guī)律，是在有限或無限的平民百姓和中小企業(yè)之間自發(fā)形成的，是人類社會世代相傳經(jīng)由選擇演化而來，在某種程度上超越了理性的限度。

社會危害性：民間融資危害了誰的利益？根據(jù)我國刑法學(xué)界的通說，民間融資侵犯了國家的金融管理秩序和公私財產(chǎn)的所有權(quán)。但在具體的民間融資案件中，率先向司法機關(guān)報案的往往不是集資群眾，而是當(dāng)?shù)貕艛嘟鹑跈C構(gòu)，“受害群眾”對司法機關(guān)的“積極作為”并不領(lǐng)情，出現(xiàn)刑法打擊和社會公眾認(rèn)同的背離。民間融資為什么被群眾認(rèn)可但卻被司法機關(guān)貼上“犯罪”的標(biāo)簽？民間融資究竟侵犯了誰的利益？又具有什么樣的社會危害性？

“犯罪生成是社會事實與法律規(guī)定的整合?！雹鄯缸锼哂械纳鐣：π?，是統(tǒng)治階級把某種行為規(guī)定為犯罪并對之動用刑罰的根本原因?！皩τ谏鐣：π缘睦斫?，可以從政治屬性和階級屬性著眼，也可以從社會屬性和經(jīng)濟屬性入手。但從終極意義上講，行為的社會危害性最終體現(xiàn)為對社會生產(chǎn)力的阻礙或破壞?！雹茉诜缸锶Φ慕缍ㄉ?，要求立法者以生產(chǎn)力標(biāo)準(zhǔn)評判行為的社會危害性之有無和大小，把是否有利生產(chǎn)力的解放、發(fā)展、保護(hù)，作為檢測、評斷、衡量行為之罪與非罪的終極標(biāo)準(zhǔn)，凡是與現(xiàn)行生產(chǎn)力發(fā)展水平不相適應(yīng)，阻礙生產(chǎn)力發(fā)展的行為，都是立法上必須加以否定的、應(yīng)該認(rèn)為具有社會危害性的行為。

在我國，生產(chǎn)力標(biāo)準(zhǔn)又可以解構(gòu)為四個具體標(biāo)準(zhǔn)：改革開放的標(biāo)準(zhǔn);發(fā)展經(jīng)濟的標(biāo)準(zhǔn);科技進(jìn)步的標(biāo)準(zhǔn)和公平競爭的標(biāo)準(zhǔn)。⑤以此標(biāo)準(zhǔn)來衡量民間融資行為，民間融資正是伴隨著改革開放和社會經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展和繁榮。以發(fā)展經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)來衡量，民間融資行為發(fā)源于民間，是典型的契約行為，急需資金的中小企業(yè)通過靈活的民間融資獲得發(fā)展所需要的資金，是完全有利于經(jīng)濟發(fā)展的行為;以科技進(jìn)步的標(biāo)準(zhǔn)來觀之，好的法律制度必須既符合客觀規(guī)律，又符合人性，民間融資的產(chǎn)生和發(fā)展有著客觀經(jīng)濟規(guī)律做支撐;公平競爭標(biāo)準(zhǔn)要求法律尤其是刑法為社會主體構(gòu)建公平、正義的環(huán)境，打擊、制裁不公平的競爭行為。

以此四個標(biāo)準(zhǔn)來衡量民間融資行為，民間融資行為完全是有利于生產(chǎn)力發(fā)展的行為，何來社會危害性？現(xiàn)行刑法對民間融資行為的打壓顯然是從政治屬性和階級屬性定位犯罪的體現(xiàn)，認(rèn)為民間融資侵害了國家的金融管理秩序，實際上是損害了國有壟斷金融機構(gòu)的利益，卻完全忽略了民間融資行為的社會屬性和經(jīng)濟屬性，看不到民間融資行為產(chǎn)生的客觀必然性和發(fā)揮的積極作用。刑法應(yīng)當(dāng)客觀公正看待民間融資行為的性質(zhì)，如果漠視民間融資行為的客觀性和民眾的正當(dāng)需求一概將其犯罪化，必然得不到社會成員的支持和認(rèn)可，也損害自身的權(quán)威。

刑法規(guī)制民間融資的理念

雖然民間融資行為總體上是有利于經(jīng)濟社會發(fā)展的行為，但并不意味著刑法應(yīng)當(dāng)遠(yuǎn)離民間融資。出于維護(hù)國家經(jīng)濟安全，降低金融風(fēng)險和維護(hù)公共利益、保護(hù)公民合法財產(chǎn)的考量，刑法應(yīng)當(dāng)對民間融資進(jìn)行規(guī)制。而刑罰本身的“雙刃性”決定了刑法在規(guī)制民間融資時必須在懲罰犯罪和保護(hù)人權(quán)之間進(jìn)行謹(jǐn)慎的理性選擇。

確立保護(hù)公民財產(chǎn)權(quán)利的理念?，F(xiàn)代刑法應(yīng)當(dāng)以保護(hù)公民權(quán)利為己任?；趪冶Ｗo(hù)尊重國民和基本人權(quán)的原則，生命、財產(chǎn)等個人法益等應(yīng)當(dāng)是刑法優(yōu)先保護(hù)的對象，而經(jīng)濟安全、公共利益等社會法益不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是超越個人的統(tǒng)一的社會利益，而應(yīng)看作是個人利益的集合體。市場主體的平等地位和享有的經(jīng)濟自由權(quán)利，決定了刑法對市場主體經(jīng)濟自由的限制應(yīng)當(dāng)限于其濫用經(jīng)濟自由對其他平等主體或社會、國家公共利益造成傷害（或危險）的場合。而大多數(shù)民間融資行為本身并不存在具體的法益侵害，本質(zhì)上違反的只是政府的行政命令，不應(yīng)納入刑罰懲罰。如果堅持認(rèn)為民間融資侵害了現(xiàn)有的金融秩序而將其犯罪化勢必扼殺公民的財產(chǎn)權(quán)利。刑法應(yīng)當(dāng)重視保護(hù)公民的財產(chǎn)權(quán)利，因為保護(hù)公民應(yīng)當(dāng)首先是保護(hù)其權(quán)利，而不是保護(hù)其利益。

尊重民間融資背后的客觀經(jīng)濟規(guī)律?，F(xiàn)代刑事立法越來越講求科學(xué)、理性。事實也無數(shù)次證明，與客觀經(jīng)濟規(guī)律相悖的法律不會長久。科學(xué)、理性要求刑法在規(guī)制市場經(jīng)濟時，應(yīng)當(dāng)基于市場經(jīng)濟的發(fā)生機制和作用機制，尊重其背后的客觀經(jīng)濟規(guī)律，而民間融資背后有著復(fù)雜的客觀經(jīng)濟規(guī)律，“金融抑制性”、融資結(jié)構(gòu)的變遷規(guī)律以及金融社會化和社會金融化在我國是長久存在的，刑法應(yīng)當(dāng)對其予以充分的尊重，否則不僅公民民間融資的正當(dāng)權(quán)利被剝奪，同時社會經(jīng)濟秩序的正常發(fā)展也會受到阻礙。

秉持適度包容意識。刑法是最后法，刑法的這一屬性決定了刑法應(yīng)當(dāng)比其他部門法更具有包容性?！吧a(chǎn)力和經(jīng)濟模式變化，是社會前進(jìn)的根本動力和首要標(biāo)志。同時也會引起危害行為的種類、數(shù)量上的變化，而且行為的法律評價也取決于社會發(fā)展水平，它是確立行為犯罪化、非犯罪化的最終依據(jù)?！雹薹缸镒兓⒎缸锶Φ纳炜s與社會經(jīng)濟發(fā)展之間存在著內(nèi)在的、深層的有機關(guān)聯(lián)。如果犯罪圈太大，會在遏制犯罪的同時挫傷主體的創(chuàng)造性和積極性;犯罪圈太小，則可能助長經(jīng)濟犯罪從而最終破壞社會生產(chǎn)力的發(fā)展。經(jīng)濟犯罪界定的這種利弊交織的“兩難局面”要求立法者在圈定經(jīng)濟犯罪時要與時俱進(jìn)，及時地實現(xiàn)行為的犯罪化和非犯罪化。如果說1997年亞洲金融危機的背景下出臺“非法吸收公眾存款罪”有助于維護(hù)國家金融秩序，有其歷史必然性的話，那么現(xiàn)在改革開放三十多年后，國有金融機構(gòu)的壟斷地位無人可以匹敵，甚至有的已經(jīng)成為世界500強的背景下，仍然固守落后的觀念和思維方式對民間融資行為進(jìn)行打擊則實屬不必要。刑法應(yīng)當(dāng)樹立適度包容的意識，尤其不能成為阻礙民間融資發(fā)展的絆腳石。

刑法規(guī)制民間融資的限度

公權(quán)力的行使是要在社會需要的限度內(nèi)，重建自由秩序，并不是為了給權(quán)利和自由設(shè)置枷鎖和羈絆?？疾烀耖g融資的刑事治理效果可以看出刑法的適用完全脫離了刑法的本性，變成了壟斷金融機構(gòu)維護(hù)自身利益的“御用工具”。而刑法的本性和地位決定了民間融資的刑法治理應(yīng)當(dāng)保有必要的限度。

最后性原則。刑法謙抑的理念指引著刑法發(fā)展的方向，刑法應(yīng)當(dāng)有所為，有所不為。法益的保護(hù)不僅僅只通過刑法，而應(yīng)當(dāng)通過包括民商事法律、經(jīng)濟法律和行政法規(guī)在內(nèi)的法律體系來實現(xiàn)。基于刑法最后法的地位，刑法對民間融資的調(diào)整應(yīng)當(dāng)在其他部門法無力調(diào)整或無法調(diào)整時才出手。究其本質(zhì)，民間融資過程本身是訂立契約、履行契約的過程，是公民、企業(yè)之間意思自治的行為，只要形式合法，要充分依靠市場自身的調(diào)節(jié)機制對民間融資行為進(jìn)行調(diào)整。同時制定完善有關(guān)民間融資的民商事法律，加強對民間融資的行政監(jiān)管。只有在市場本身無法有效調(diào)節(jié)，民商事法律無力調(diào)整，超越了行政監(jiān)管的范圍，才考慮運用刑事制裁的手段，從而為民間融資創(chuàng)造一個寬松的環(huán)境。

有限性原則。刑法所要維護(hù)的秩序是社會秩序的底線。刑法對行為犯罪化之前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的論證和謹(jǐn)慎的權(quán)衡。對于民間融資這樣內(nèi)生性、自發(fā)性的行為，因為其行為客觀上本來就沒有多大的社會危害性和物質(zhì)損害，社會公眾又普遍對其予以認(rèn)可，立法者應(yīng)當(dāng)及時將其非犯罪化。當(dāng)前首要的是限縮民間融資入罪的范圍：

一是融資手段的限定。民間融資行為本質(zhì)是一種出租或出借資金的行為，其行為的成立必定包含融出方和融入方兩個主體。對于融入方來說，為了能夠融到所需要的資金，必定會采取合法或非法的手段，其中當(dāng)然包括融資之前明確如實告知時間、利率風(fēng)險的合法行為和采用詐騙融資的非法手段。筆者認(rèn)為，對于前者，司法機關(guān)實在沒有干預(yù)的必要，而對于后者，則需要刑法果斷出手。要摒棄從結(jié)果來推主觀的現(xiàn)行司法定罪模式，對采用欺詐型手段融資的行為予以犯罪化。

二是從資金用途上限定?，F(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)理論認(rèn)為，現(xiàn)代信用是建立在商品生產(chǎn)和商交換基礎(chǔ)之上的，其運動過程是以產(chǎn)業(yè)循環(huán)為核心。信用資金的正常歸還特別是利息的支付顯然應(yīng)當(dāng)需要以剩余價值的生產(chǎn)為前提，否則，信用難以為繼，信用鏈條會隨時斷裂。⑦對于融入方來說，如果用于正常的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，從經(jīng)濟學(xué)角度和法律角度來說融資者并無非法占有的惡意，也具備償還本息的能力，即使因為正常的經(jīng)營風(fēng)險無法償還也應(yīng)當(dāng)非犯罪化。而如果用于違法犯罪活動，則理所當(dāng)然應(yīng)當(dāng)犯罪化。

被動性原則。基于刑法“以惡止惡”的本性，刑法本身運用不當(dāng)就可能成為社會的災(zāi)難。自由是刑法追求的價值之一，刑法對自由的追求是通過對自由限定范圍并在其范圍內(nèi)保護(hù)自由來實現(xiàn)的。這就決定了刑法應(yīng)當(dāng)在保護(hù)自由和限制自由之間保持必要而恰當(dāng)?shù)钠胶?。民間融資活動有其存在和發(fā)展的規(guī)律，刑法如果主動介入的話，勢必會破壞市場經(jīng)濟活動，扼殺公民的自由融資權(quán)，因此刑法應(yīng)當(dāng)在融資活動造成具體損害即有具體的法益侵害時才出面，其前提必須是有所謂的“被害人”報案，要求公安司法機關(guān)介入。而如果沒有被害人的報案，刑事司法機關(guān)完全可以放任不管。

總之，民間融資的存在和發(fā)展有其客觀規(guī)律，刑法不應(yīng)當(dāng)也不應(yīng)該過分干預(yù)。刑法應(yīng)當(dāng)糾正長期以來對民間融資的過度干預(yù)問題，控制其介入的廣度和深度，以適度性證成其正當(dāng)性。當(dāng)然，“每一個法律的改變，都要求一場針對既存利益的斗爭。”⑧這依賴于刑法的寬容，更依賴于政治上的寬容。

（作者為南京師范大學(xué)法學(xué)院博士研究生、山東財經(jīng)大學(xué)法學(xué)院講師;本文系江蘇省普通高校研究生科研創(chuàng)新計劃資助項目的階段性成果，項目編號：CXLX13-325）

【注釋】

①⑦朱新蓉主編：《貨幣金融學(xué)》，北京：中國金融出版社，2010年，第50頁，第47頁。

②勞平：《融資結(jié)構(gòu)的變遷研究》，中山大學(xué)出版社，2004年，第12～23頁。

③④⑥許發(fā)民著《刑法的社會學(xué)分析》，北京：法律出版社，2003年，第157頁，第99頁，第107頁。

⑤陳興良：“論生產(chǎn)力標(biāo)準(zhǔn)及其刑法意義”，《當(dāng)代中國刑法新理念》，北京：中國政法大學(xué)出版社，1996年，第178～179頁。

篇6

關(guān)鍵詞 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) 綠色營銷

伴隨著全球環(huán)境問題的日益突出，綠色消費和綠色營銷日益成為關(guān)注的焦點，綠色營銷發(fā)展已成為世界市場營銷新動向，給企業(yè)的發(fā)展帶來了挑戰(zhàn)的同時也帶來了不可多得的機遇。作為在我國改革開放中異軍突起的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，隨著綠色營銷的興起，也面臨著新的機遇與挑戰(zhàn)。

1 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)實施綠色營銷面臨的現(xiàn)實障礙

1.1 觀念的落后，對綠色認(rèn)識不夠

我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)大多是在改革開放后發(fā)展起來的，由于歷史原因，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)設(shè)備陳舊，技術(shù)工藝落后，致富心切，只求經(jīng)濟效益、不顧生態(tài)效益和社會效益。而且，由于長期以來我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展速度較快，致使鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)對目前國際市場形勢的發(fā)展認(rèn)識不足，仍舊以歷史的成就沾沾自喜。自然對綠色營銷知之甚少，也未意識到綠色營銷對企業(yè)經(jīng)營活動的影響。甚至有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)看到其他企業(yè)實施綠色營銷產(chǎn)品價格上升而不屑一顧。這些都反應(yīng)了我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在營銷觀念上的落后。

另一方面，我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)對“綠色”理解的廣度和深度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。目前，在我國，綠色只是相對集中于食品、電器等少數(shù)幾個行業(yè)；生產(chǎn)者對“綠色”的理解普遍還停留在產(chǎn)品階段，綠色價值觀還只是表現(xiàn)在綠色產(chǎn)品所能帶來的利潤上，并沒有深入到生產(chǎn)經(jīng)營者的經(jīng)營理念中去。在這些生產(chǎn)經(jīng)營者的心目中，是否開發(fā)生產(chǎn)綠色產(chǎn)品，要取決于它帶來的利潤能否超過普通產(chǎn)品，否則，一般不會積極主動地開發(fā)綠色產(chǎn)品。

1.2 科技水平比較低，綠色產(chǎn)品的開發(fā)存在問題

相對一般產(chǎn)品而言，綠色產(chǎn)品往往具有較高的科技含量，要求企業(yè)有先進(jìn)的科技水平。而我國大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在規(guī)模上屬中小企業(yè)，研發(fā)投入較少，企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的推動科技進(jìn)步的機制，缺乏開發(fā)綠色產(chǎn)品所必需的技術(shù)、知識和人才?，F(xiàn)在國際上在企業(yè)生產(chǎn)中提出了“清潔生產(chǎn)”的概念，但由于自身因素的限制，我國眾多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)尚不具備進(jìn)行“清潔生產(chǎn)”的條件，從而無法使原材料最大限度地轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品、最有效地利用能源、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢物最少。

1.3 資金上的限制

一般說來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)普遍存在資金積累不足的問題。有些企業(yè)固然認(rèn)識到綠色營銷有良好的市場前景，但由于需要花費較大的成本，存在一定的風(fēng)險，企業(yè)難以籌集更多的資金去進(jìn)行綠色化的改造。資金的短缺，使眾多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)心有余而力不足，也是限制鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)開展綠色營銷的重要障礙之一。

我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在開展綠色營銷中遇到的障礙除了以上三點，還有其他的一些阻礙，如綠色人才的短缺、市場開發(fā)的滯后、宏觀政策的影響、企業(yè)之間的協(xié)作不夠等等，這些都有待于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在發(fā)展中不斷給予解決和克服。

2 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)開展綠色營銷的必要性

2.1 順應(yīng)“綠色消費”潮流

伴隨著全球“綠色、環(huán)保”意識的不斷提高，人們的消費觀念和消費需求發(fā)生了變化，其中一個重大變化就是“綠色消費”觀念的形成，“綠色消費”已成為21世紀(jì)的潮流。

從國際市場看，“綠色消費”市場已經(jīng)形成并呈蓬勃發(fā)展的趨勢。調(diào)查顯示，40%的歐洲人喜歡購買綠色產(chǎn)品，其中66%的英國消費者愿意付更高的價格購買綠色食品，82%的德國人和67%的荷蘭人在購物時考慮環(huán)境問題；日本的家庭主婦中有91.6%的人對綠色產(chǎn)品感興趣；有77%的美國消費者以環(huán)境保護(hù)者自居，愿意為無污染及能再循環(huán)使用的包裝多付錢，而且這部分消費者的比例正在日益擴大。

從我國國內(nèi)市場看，綠色消費逐漸深入人心。中國社會調(diào)查事物所（SSTC）在今年對北京、上海等10個城市的消費者的綠色消費觀念及消費行為專題調(diào)查顯示，有53.8%的消費者愿意購買綠色產(chǎn)品，有37.9%的人表示已經(jīng)購買過綠色商品。通過對哈爾濱的一家菜場的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，70%的哈爾濱消費者希望購到綠色食品。在杭州有86%的杭州家庭主婦愿意購買無磷洗衣粉。 在我國“綠色消費”正逐漸深入人心。

伴隨著人們消費觀念和和消費需求的變化，人們對產(chǎn)品的需求不再局限于價格及其方便性，同時更關(guān)注它們對環(huán)境的影響和健康的利弊，追求“健康、環(huán)保”成為現(xiàn)代人生產(chǎn)、生活的新時尚，人們綠色消費觀念的形成，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)開展綠色營銷奠定了理論基礎(chǔ)。

2.2 綠色消費引發(fā)無限商機

隨著人民群眾生活水平的不斷提高，人們的消費逐漸從溫飽型轉(zhuǎn)向健康型，渴望綠色、購買綠色消費品已漸漸成為廣大消費者的一種生活新時尚，綠色消費的興起為引導(dǎo)和強化相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)提供了大量的市場機會。比如冰箱，由于氟里昂對地球的臭氧層有腐蝕作用，對環(huán)境保護(hù)不利，所以我國則明確規(guī)定2005年為氟利昂冰箱的最后限期，鑒于此，各個企業(yè)紛紛轉(zhuǎn)向無氟冰箱的開發(fā)，變頻、納米等高新技術(shù)受到企業(yè)的熱烈歡迎，美國甚至研制出用聲波制冷的技術(shù)用于生產(chǎn)冰箱和空調(diào)等綠色家電。

綠色營銷可謂商機無限。在中國社會調(diào)查事物所（SSTC）的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，有30%的消費者愿意購買“綠色建材”，40%的消費者愿意購買綠色服裝，在37.9%的購買過綠色產(chǎn)品的人當(dāng)中，有15.2%的人認(rèn)為中國的綠色產(chǎn)品的品種還不夠豐富，尚不能滿足消費者的需要，因而我國具有巨大的綠色消費市場。中國環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品認(rèn)證委員會秘書處主任、中國環(huán)境科學(xué)研究院副院長夏青總工程師曾經(jīng)作過預(yù)測，至2005年，中國商品銷售總額將達(dá)到5.5萬億人民幣，其中達(dá)到環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品約為1.1萬億元，可見我國綠色產(chǎn)品的發(fā)展空間還是很大的。

2.3 國際貿(mào)易的需要

中國加入WTO，一些傳統(tǒng)的貿(mào)易保護(hù)措施如關(guān)稅壁壘逐漸淡化，而非關(guān)稅貿(mào)易保護(hù)壁壘如“綠色壁壘”對我國的出口造成了新的威脅。所謂綠色壁壘，是以保護(hù)自然資源、生態(tài)環(huán)境和人類健康為名，通過制定一系列復(fù)雜苛刻的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，對來自其他國家的產(chǎn)品及服務(wù)設(shè)置障礙，以保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)的一種新型的非關(guān)稅壁壘 ?！熬G色壁壘”一經(jīng)出現(xiàn)便在全球范圍迅速蔓延。到1992年底已有152個國際環(huán)保條約出臺，某些國家和地區(qū)也各自訂立了名目繁多的環(huán)保法規(guī)，如德國制定了1 800余項環(huán)?！盎h笆”。

由于我國的出口產(chǎn)品過去對綠色環(huán)保要求重視不夠，“綠色壁壘”對我國出口產(chǎn)業(yè)已構(gòu)成嚴(yán)重壓力和挑戰(zhàn)，我國出口的紡織品、化工產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品等都受到不同程度的影響。據(jù)中國國際綠色化學(xué)高級研討會稱，僅1997年我國受限制商品價值達(dá)74億美元，曾經(jīng)發(fā)生的“舟山凍蝦仁事件”、“夾克衫事件”、“蜂蜜事件”，都是遭遇到了發(fā)達(dá)國家的“綠色壁壘”的典型例子。面對綠色壁壘對企業(yè)出口的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，必然要求我國企業(yè)加強企業(yè)環(huán)保意識，生產(chǎn)“適銷對路”產(chǎn)品，從產(chǎn)品設(shè)計到生產(chǎn)過程乃至廢棄物回收再生利用的整個過程注重環(huán)境的保護(hù)，開發(fā)出高標(biāo)準(zhǔn)的綠色產(chǎn)品，開展綠色營銷。

3 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)實施綠色營銷的對策 3.1 堅決轉(zhuǎn)變觀念，樹立可持續(xù)發(fā)展觀念和綠色意識

伴隨環(huán)境污染的日益嚴(yán)重，認(rèn)清市場趨勢，順應(yīng)時代的潮流，樹立綠色觀念，走可持續(xù)發(fā)展的道路已成為21世紀(jì)企業(yè)營銷發(fā)展的新趨勢。率先倡導(dǎo)“綠色”觀念，可以在一定程度上，獲得社會和消費者的最先關(guān)注，樹立起良好的企業(yè)形象，幫助企業(yè)在競爭中脫穎而出。

綠色營銷觀要求企業(yè)在營銷中，要以可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，注重經(jīng)濟與生態(tài)的協(xié)同發(fā)展，真正認(rèn)識資源的價值，注重可再生資源的開發(fā)利用，減少資源浪費，防止環(huán)境污染。在樹立綠色營銷觀念的過程中，更要注重提高企業(yè)家素質(zhì)、轉(zhuǎn)變企業(yè)家觀念，這是企業(yè)確立綠色營銷觀的關(guān)鍵。

3.2 全面實施的綠色管理

鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)由于其產(chǎn)生歷史背景的緣故，絕大多數(shù)實行的是家族式管理，管理手段落后，不適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求。在實施綠色營銷過程中，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)樹立綠色經(jīng)營理念，全面實施的綠色管理。實施全面的綠色管理，可以通過定位于綠色市場、實施綠色生產(chǎn)、取得綠色認(rèn)證等多種途徑加以實現(xiàn)。

3.3 做好綠色銷售服務(wù)，樹立綠色形象

鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)由于規(guī)模較少、資金短缺，缺乏同大企業(yè)競爭的實力，因此應(yīng)重點在銷售服務(wù)上做文章，將綠色銷售服務(wù)貫徹于整個銷售過程之中。綠色銷售服務(wù)作為綠色營銷的保障，做好這一方面的工作不僅對企業(yè)銷售產(chǎn)品、開拓市場能起積極作用，更是有利于企業(yè)良好形象的樹立。

同時企業(yè)要注重綠色形象的樹立。企業(yè)形象是社會公眾對企業(yè)的綜合評價，良好的企業(yè)形象是企業(yè)的一筆巨大的無形資產(chǎn)，對企業(yè)的生存發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)形象是由一系列指標(biāo)構(gòu)成的，企業(yè)綠色形象包括綠色產(chǎn)品形象、綠色服務(wù)形象、綠色員工形象和綠色環(huán)境形象等。加入WTO后，面對強手如林的國際市場，我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)更應(yīng)該注重樹立綠色企業(yè)的良好形象，擴大企業(yè)的影響面，提高企業(yè)的知名度，從而增強企業(yè)的競爭力。

總而言之，面對環(huán)境的惡化、企業(yè)競爭的加劇、消費觀念的興起等因素，作為我國在改革開放后發(fā)展起來的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)更有必要早日樹立綠色營銷觀念，實施全面的綠色管理，開展綠色服務(wù)，樹立綠色形象，以便在競爭中處于更有利的地位。

參考文獻(xiàn)

1 劉力，蒙慧. WTO與中國農(nóng)業(yè)發(fā)展對策[M].北京：經(jīng)濟出版社， 2001

2

趙春明，仲鑫.非關(guān)稅壁壘的應(yīng)對及運用[M].北京：人民出版社 ，2001

篇7

一、公積金管理中心內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀分析

住房公積金會計核算模式大致分為兩類：一類是直接歸集模式；另一類是委托歸集模式，兩種核算模式各有利弊。

1　直接歸集模式

住房公積金管理中心(以下簡稱中心)承擔(dān)住房公積金歸集、管理、核算、提取等全部具體工作，即自己設(shè)立中心機房，不設(shè)或根據(jù)具體情況自設(shè)少量的網(wǎng)點，操作前臺與后臺工作均由中心人員承擔(dān)完成，直接辦理住房公積金管理業(yè)務(wù)，其資金在商業(yè)銀行專戶存儲。

2　委托歸集模式

中心與受托銀行簽訂住房公積金金融業(yè)務(wù)委托協(xié)議，充分利用承辦銀行眾多的服務(wù)網(wǎng)點，合理設(shè)立和分布住房公積金業(yè)務(wù)代辦點，用計算機網(wǎng)絡(luò)將中心與銀行網(wǎng)點通過通信線路連接起來，網(wǎng)點作為中心的前臺操作，利用計算機可以處理、存儲大量數(shù)據(jù)的強大功能，把住房公積金賬目核算到職工個人。

我中心采取的是第二種模式，由金積金中心管理的資金量大，而且資金進(jìn)出頻繁，因此是高風(fēng)險行業(yè)，多年來，一直很重視會計監(jiān)督與金融監(jiān)管，有專門事后監(jiān)督、會計稽核、內(nèi)部審計等部門，應(yīng)該說機構(gòu)較健全。但隨著新業(yè)務(wù)、新科技的發(fā)展，監(jiān)督重心已由一般的業(yè)務(wù)工作差錯轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑陲L(fēng)險防范，現(xiàn)行一些監(jiān)督方法與控制手段已顯得力不從心，主要表現(xiàn)在：一是側(cè)重于事后監(jiān)督，事先與事中的風(fēng)險防范不夠。二是對內(nèi)控機制運行的監(jiān)督往往被一般性工作差錯的查糾所取代，沒有及時適應(yīng)監(jiān)督重心的轉(zhuǎn)移，缺乏對內(nèi)控運行情況的深入考核，未設(shè)置相應(yīng)的考核評價指標(biāo)。三是監(jiān)督手段相對落后，尤其是計算機操作系統(tǒng)下的風(fēng)險防范措施執(zhí)行情況如何，不僅在監(jiān)督手段上，而且在監(jiān)管人員素質(zhì)上都有待進(jìn)一步提高

二、公積金中心會計控制的構(gòu)建模式初探

1　立健全內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部崗位責(zé)任制

(1)統(tǒng)一會計核算制度、內(nèi)部會計控制制度。公積金管理機構(gòu)應(yīng)根據(jù)事業(yè)單位會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的住房公積金會計核算制度，制定并實施本單位的會計規(guī)范和管理制度。管理部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行管理中心制定的會計規(guī)范和管理制度，以實現(xiàn)統(tǒng)一會計核算。同時中心應(yīng)結(jié)合公積金會計核算流程，制定了嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，針對票據(jù)交接、票據(jù)確認(rèn)、賬務(wù)核算、報表編制和報送、檔案管理等一系列操作環(huán)節(jié)都作了詳細(xì)的管理規(guī)定。

(2)確保會計工作的獨立性。確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行業(yè)的規(guī)范獨立的辦理會計業(yè)務(wù)，對違法或者違規(guī)的會計業(yè)務(wù)、會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級匯報，或者依照職權(quán)予以糾正。

(3)明確會計崗位設(shè)置。根據(jù)需要設(shè)置了票據(jù)交接崗位、票據(jù)確認(rèn)崗位、賬務(wù)核算崗位、稽核崗位、會計主管崗位等若干崗位，同時明確劃分各崗位的職責(zé)權(quán)限，做到各司其職，職責(zé)明確，責(zé)任清楚，程序規(guī)范。從而保證會計核算工作的順利開展會計崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任并非相容的崗位或者獨自完成會計的全過程業(yè)務(wù)操作。明確會計部門會計人員的權(quán)限，凡是超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后方可辦理。同時，在定崗定責(zé)定人的前提下，制定各種業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

2　分析重點控制環(huán)節(jié)，完善會計核算程序

會計核算是公積金業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，完善的會計核算體系、核算程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)的中心。要按照公積金中心管理發(fā)展和科技進(jìn)步的要求，分析核算程序中的重點控制環(huán)節(jié)。建立一套嚴(yán)密的、呈剛性約束的會計操作程序和賬務(wù)處理系統(tǒng)，以強化會計內(nèi)部控制的約束力，其基本思路是：

(1)實現(xiàn)中心和銀行兩套系統(tǒng)同步記賬、同步核算。中心按照有關(guān)決議委托工、農(nóng)、建三家銀行承辦住房公積金業(yè)務(wù)、受托銀行在自身系統(tǒng)中建立職工個人明細(xì)賬核算公積金，資金中心為嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金會計核算辦法，加強對公積金的監(jiān)督管理，公積金會計核算也同時建賬至個人。為了達(dá)到銀行自身和中心的兩套系統(tǒng)同步核算并且相符，中心采取了“銀行前臺錄入，中心后臺確認(rèn)”的方式，即銀行柜臺人員在錄入自身系統(tǒng)的同時，須同步錄入中心前臺系統(tǒng)，再由中心操作人員在后臺系統(tǒng)進(jìn)行核對確認(rèn)。從而解決了中心和銀行記賬時間差的問題，實現(xiàn)了中心和銀行兩套系統(tǒng)同步核算。

(2)制作設(shè)計了“公積金日結(jié)單”，實行公積金按日軋賬。中心在自身管理系統(tǒng)中專門設(shè)置了“公積金日結(jié)單”的功能模塊，即銀行在按日同步錄入中心前臺系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動生成“公積金前臺系統(tǒng)確認(rèn)日結(jié)單”，銀行將日結(jié)單余額與其自身系統(tǒng)公積金科目的余額核對相符，并交與中心供后臺系統(tǒng)操作人員審核確認(rèn)，確認(rèn)一致后，系統(tǒng)自動生成“公積金后臺系統(tǒng)確認(rèn)日結(jié)單”如當(dāng)日核對不符，系統(tǒng)不能日軋和處理第二日的業(yè)務(wù)。通過日結(jié)單功能的設(shè)置和有效控制，形成按日軋賬、按日賬務(wù)核對的制度，基本上保證了兩套系統(tǒng)核算相符。

(3)理順公積金票據(jù)交接，夯實會計核算的基礎(chǔ)性工作。由于公積金票據(jù)是由銀行前臺歸集整理后傳遞到中心后臺，且數(shù)量大，種類較多，因此公積金票據(jù)是否完整規(guī)范，對中心會計核算過程，會計資料質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。為此，中心專門制定了《公積金票據(jù)交接辦法》，辦法中對銀行分別不同業(yè)務(wù)類型須出具的票據(jù)和資料作了詳細(xì)具體的規(guī)定和要求，并規(guī)定銀行必須按日與中心交接公積金票據(jù)。同時，中心票據(jù)交接人員須審查票據(jù)是否規(guī)范完整，資料是否整齊完備，審查銀行交來的前臺系統(tǒng)日結(jié)單、票據(jù)交接清單與銀行科目余額表是否相符，審查無誤后，于當(dāng)日將票據(jù)交與確認(rèn)人員進(jìn)行確認(rèn)。

(4)嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行會計核算，確保兩套系統(tǒng)賬務(wù)相符。在公積金票據(jù)交接時，銀行須按日填報《公積金票據(jù)交接清單》，清單中須填寫公積金及公積金存款的當(dāng)日余額，表中設(shè)計了公積金資金戶和單位戶的平衡關(guān)系，中心賬務(wù)核算人員依據(jù)《公積金票據(jù)交接清單》，核對銀行資金余額，確保每日公積金存款及時到位。

中心后臺票據(jù)確認(rèn)后的數(shù)據(jù)由公積金歸集管理系統(tǒng)按日傳送到公積金核算管理系統(tǒng)，系統(tǒng)自動分承辦銀行，按不同的業(yè)務(wù)類型和科目對應(yīng)關(guān)系自動匯總生成會計憑證，中心財務(wù)核算人員嚴(yán)格按照《兩個辦法》按日進(jìn)行會計核算和賬務(wù)核對，最終確保兩套系統(tǒng)賬賬相符。

(5)開發(fā)設(shè)計科學(xué)規(guī)范的公積金管理信息系統(tǒng)。公積金業(yè)務(wù)量大，工作繁雜，勢必需要功能強大的、設(shè)計完善的管理信息系統(tǒng)的強有力的技術(shù)支持。中心和托普軟件公司合作開發(fā)了適應(yīng)會計核算管理模式的公積金管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)分為兩大部分：公積金歸集管理信息系統(tǒng)和公積金核算管理系統(tǒng)，其中

公積金歸集管理系統(tǒng)核算到繳存單位和個人，公積金核算管理系統(tǒng)核算到承辦行，歸集管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)經(jīng)整理后傳送到公積金核算管理系統(tǒng)后進(jìn)行具體的賬務(wù)核算，全方位實現(xiàn)住房公積金管理手段信息化。

(6)授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

3　內(nèi)部稽核制度

(1)內(nèi)部稽核必須在形式上和實質(zhì)上保持獨立，確保內(nèi)部監(jiān)督的獨立性和權(quán)威性。嚴(yán)格審計稽核人員的專業(yè)任職條件，努力提高稽核人員素質(zhì)?；斯ぷ饕贫茖W(xué)、合理、統(tǒng)一的審計程序。內(nèi)部稽核還要制定年度稽核項目和項目實施方案，通過定期或不定期的檢查內(nèi)部制度的執(zhí)行情況，確保各項管理活動的有效運行。

(2)加大內(nèi)審力度，實行稽核處罰制和稽核告誡制。對內(nèi)部違反法律法規(guī)和管理中心內(nèi)部控制制度的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任。內(nèi)部控制制度是風(fēng)險管理的核心內(nèi)容，使控制活動寓于管理活動之中，是管理中心日常工作不可分割的一部分。因此管理中心必須加強規(guī)范管理，只有不斷健全內(nèi)控體系，才能有效控制住房公積金風(fēng)險，讓政府放心，讓人民滿意。

(3)健全內(nèi)控評價指標(biāo)。內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的檢測。對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價，應(yīng)該執(zhí)行哪些評價程序、遵循什么樣的評價標(biāo)準(zhǔn)，用什么樣的評價形式等，都是值得思考的問題。只有建立一套完善的、符合實際的，具有可操作性的評價指標(biāo)體系，內(nèi)部控制制度在實踐中才能有現(xiàn)實的可運行性和有效性。

4　建立風(fēng)險測量機制，健全內(nèi)控評價指標(biāo)

篇8

關(guān)鍵詞：服務(wù)業(yè)；FDI；影響；對策

中圖分類號：F12文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2008）11-0006-02

1 我國服務(wù)業(yè)FDI的現(xiàn)狀

目前，服務(wù)業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的作用越來越強，大力發(fā)展服務(wù)業(yè)已成為世界經(jīng)濟發(fā)展的普遍趨勢?；仡櫴澜绺鲊?jīng)濟發(fā)展的歷史可以看出，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動呈現(xiàn)的一般規(guī)律是農(nóng)業(yè)在經(jīng)濟規(guī)律中所占份額持續(xù)下降，工業(yè)份額在工業(yè)化階段迅速上升，服務(wù)業(yè)產(chǎn)出比重相對平緩，但持續(xù)上升，最終穩(wěn)定在較高水平，同時勞動力由農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移到制造業(yè)和服務(wù)業(yè)，并形成服務(wù)業(yè)占據(jù)主要份額的局面。

盡管我國服務(wù)業(yè)發(fā)展和對外開放得到大力推動，但是，我們應(yīng)該看到的是，在我國，制造業(yè)依然是FDI流入的主體，而服務(wù)業(yè)吸收FDI的總體水平較低。服務(wù)業(yè)FDI目前存在的問題可以大概總結(jié)為以下幾個方面：

1.1 服務(wù)業(yè)FDI的規(guī)模相對落后

我國的服務(wù)業(yè)吸收FDI的總體水平不斷上升，但相對還顯得落后。無論是相對于第二產(chǎn)業(yè)，服務(wù)業(yè)FDI的增長速度較低；還是相對于發(fā)達(dá)國家和較發(fā)達(dá)的發(fā)展中國家，我國服務(wù)業(yè)FDI的吸收規(guī)模也是落后的。

1.2 我國服務(wù)業(yè)FDI的區(qū)域分布過于集中

我國服務(wù)業(yè)FDI流入?yún)^(qū)域過于集中，在中國的地區(qū)分布結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡。主要集中在廣東、江蘇、福建、上海、山東，這些區(qū)域占全國的比重都在6%以上，其中廣東最高，達(dá)到15.77%。

1.3 我國服務(wù)業(yè)FDI流向行業(yè)分布不均

我國服務(wù)業(yè)FDI的另一個問題是行業(yè)分布不均，大多分布在房地產(chǎn)業(yè)和社會服務(wù)業(yè)等傳統(tǒng)行業(yè)。這對于我國服務(wù)業(yè)的均衡發(fā)展是不利的。從已有的統(tǒng)計數(shù)據(jù)中可以看出（見表1），房地產(chǎn)業(yè)和傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)集中了超過60%的外商直接投資。而金融業(yè)，文化體育、衛(wèi)生和社會福利業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)等服務(wù)行業(yè)一直狀況不佳。

2 服務(wù)業(yè)FDI對我國經(jīng)濟的影響分析

從全球經(jīng)濟福利來看，服務(wù)業(yè)FDI會推動跨國服務(wù)的發(fā)展，有利于實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟效益和資源的優(yōu)化配置。但是對于東道國特別是像中國這樣的發(fā)展中國家來講，服務(wù)業(yè)FDI對我國產(chǎn)生的影響是雙重的。

2.1 積極影響

2.1.1 服務(wù)業(yè)FDI為我國提供了更多資本

服務(wù)業(yè)FDI為我國提供了更多資本，為我國資本流量帶來凈增量，有利于促進(jìn)我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展。2006年，我國服務(wù)業(yè)實際利用外資金額270.4億美元，2007年，服務(wù)業(yè)利用外資項目個數(shù)16736個，占全部外商投資項目的44.20%；實際利用外資金額310億美元，占全部的41.55%。

2.1.2 服務(wù)業(yè)FDI為我國帶來了先進(jìn)技術(shù)、知識與技能

服務(wù)業(yè)FDI為我國帶來了先進(jìn)技術(shù)、知識與技能，包括設(shè)備和工藝流程等硬技術(shù)以及管理、營銷等軟技術(shù)。但是，服務(wù)業(yè)中包含的技術(shù)組合不同于制造業(yè)，F(xiàn)DI并非是服務(wù)業(yè)獲得硬技術(shù)的主要途徑，而軟技術(shù)卻是轉(zhuǎn)讓知識和技術(shù)的主要形式。例如，在銀行、保險和飯店等行業(yè)，投資方會對其子公司進(jìn)行一系列的技能與知識培訓(xùn)；管理咨詢公司通過培訓(xùn)逐步提高當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的專業(yè)服務(wù)能力等。

2.1.3 有利于提升我國服務(wù)業(yè)間接出口的競爭力

與制造業(yè)相比，跨國公司服務(wù)業(yè)投資對我國服務(wù)業(yè)直接出口的拉動還十分有限，但是它對我國服務(wù)業(yè)間接出口的競爭力會產(chǎn)生較大的影響。如跨國公司FDI形成的國際飯店連鎖經(jīng)營可以提高我國旅游業(yè)的競爭力，為其贏得更加廣泛和更大規(guī)模的國際客流。此外，內(nèi)含先進(jìn)理念和管理的服務(wù)業(yè)FDI也有助于改善生產(chǎn)供給的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、效率和質(zhì)量，促進(jìn)我國制造業(yè)生產(chǎn)效率的提高。

2.1.4 服務(wù)業(yè)FDI為我國創(chuàng)造了更多就業(yè)機會

雖然每單位美元投資所產(chǎn)生的工作機會仍低于制造業(yè)，但是服務(wù)業(yè)種類廣泛，服務(wù)業(yè)FDI促進(jìn)了我國就業(yè)容納能力的擴大，因此，服務(wù)業(yè)FDI正進(jìn)一步顯示出它在提高我國就業(yè)方面的巨大潛力。同時，外資服務(wù)部門還為我國的勞動者提供了更好培訓(xùn)和更高薪金的機會，改善我國綜合投資環(huán)境等，推動制造業(yè)的外資利用，從而對制造業(yè)領(lǐng)域的就業(yè)擴大起到了間接的促進(jìn)作用。

2.2 消極影響

2.2.1 可能對國際收支造成負(fù)面影響

大部分服務(wù)業(yè)FDI旨在開拓市場，尋求非交易性活動，并有可能對外支付的形式進(jìn)行利潤匯出，所以，不僅可能對增加外匯收入無任何作用，反而可能對我國的國際收支造成負(fù)面影響。

2.2.2 我國相關(guān)服務(wù)行業(yè)受到很大沖擊

在我國原有的保護(hù)下，諸如銀行業(yè)、電信業(yè)、旅游業(yè)等行業(yè)，其國內(nèi)市場是非完全競爭的，甚至是壟斷的，因而適應(yīng)市場的能力和提高競爭優(yōu)勢的能力是有限的。隨著外資進(jìn)入這些行業(yè)，我國企業(yè)在資金、經(jīng)驗、技能和創(chuàng)新等方面都會受到巨大的挑戰(zhàn)。

2.2.3 激烈爭奪人力資源

外資服務(wù)機構(gòu)將會與我國企業(yè)更加激烈地爭奪人力資源。外企提供相對優(yōu)越的工作條件、豐厚的薪酬以及大量的培訓(xùn)機會，這些可能導(dǎo)致我國大批優(yōu)秀人才流向外企，導(dǎo)致我國企業(yè)的發(fā)展帶來更多困難。

2.2.4 可能帶來風(fēng)險

如果我國政府對于服務(wù)業(yè)FDI管理控制不善，缺乏有效的規(guī)章制度，有可能在體制方面帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟動蕩；如果在公共服務(wù)領(lǐng)域缺乏有效控制，有可能導(dǎo)致私人壟斷；此外，因為各國在社會文化背景上差異極大，外資在這些領(lǐng)域的運作容易造成沖突。

3 應(yīng)對策略

針對服務(wù)業(yè)FDI對我國經(jīng)濟帶來的影響，我們應(yīng)該以促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展為目標(biāo)，提升服務(wù)業(yè)利用外資的質(zhì)量和水平；以經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級為目標(biāo)，推進(jìn)我國新型工業(yè)化進(jìn)程；以體制創(chuàng)新為目標(biāo)，優(yōu)化外商投資環(huán)境；以趨利避害為目標(biāo)，降低服務(wù)業(yè)FDI的不利影響。

3.1 充分發(fā)揮政府引導(dǎo)作用，建立服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)救濟和保護(hù)機制

政府對構(gòu)建我國服務(wù)業(yè)競爭優(yōu)勢的作用除了體現(xiàn)在對科技進(jìn)步的孵化上，還應(yīng)體現(xiàn)在對企業(yè)創(chuàng)造力的激勵上。當(dāng)前國際服務(wù)貿(mào)易發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)，其當(dāng)?shù)卣疄榱斯膭罘?wù)出口，長期以來給予服務(wù)企業(yè)很多優(yōu)惠，同時非常重視技術(shù)研究、開發(fā)與教育。我國也應(yīng)加大對現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)尤其是知識技術(shù)密集型服務(wù)企業(yè)的政策傾斜與扶持力度，完善財政、信貸等優(yōu)惠措施，努力提高我國國際服務(wù)貿(mào)易的整體競爭力。

另外，隨著我國相關(guān)服務(wù)貿(mào)易自由化的推進(jìn)，目前我國在現(xiàn)代物流、金融、保險、計算機數(shù)據(jù)服務(wù)等知識技術(shù)密集型服務(wù)貿(mào)易方面勢單力薄，很難與外資抗衡。為此，我國應(yīng)加快建立服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)救濟和保護(hù)機制，同時要深入研究并合理運用WTO的“保障措施協(xié)議”以及發(fā)展中國家的特殊待遇條款，以保護(hù)我國的弱勢服務(wù)業(yè)。

3.2 完善服務(wù)業(yè)市場體系和競爭機制

我國應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行入世承諾，建立健全相應(yīng)的法律法規(guī)。目前，中國已經(jīng)根據(jù)承諾，在包括商務(wù)服務(wù)、通訊服務(wù)、建筑服務(wù)、分銷服務(wù)、金融服務(wù)、旅游服務(wù)、交通服務(wù)等在內(nèi)的眾多服務(wù)部門履行了WTO義務(wù)。根據(jù)實際情況，在保險服務(wù)、旅游服務(wù)等領(lǐng)域甚至提前履行了有關(guān)加入WTO的承諾。但是，從總體上講，我國服務(wù)業(yè)利用外資的法律體系還不健全，一些重要的服務(wù)部門尚無立法或立法不完備。如教育、勞務(wù)輸出、對外工程承包、衛(wèi)星發(fā)射等領(lǐng)域。同時，現(xiàn)行立法與國際規(guī)范也存在差距。因此我國應(yīng)抓緊制定和完善此類法律法規(guī)。此外，我國服務(wù)行業(yè)國有壟斷嚴(yán)重、市場準(zhǔn)入的限制嚴(yán)格和透明度低，因此，逐步完善服務(wù)業(yè)市場體系和競爭機制的很有必要。這就要放寬服務(wù)業(yè)的市場準(zhǔn)入，根據(jù)服務(wù)業(yè)各行業(yè)的發(fā)展水平和承受能力進(jìn)一步擴大開放，加快壟斷服務(wù)行業(yè)管理體制改革，逐步放寬對非國有經(jīng)濟的準(zhǔn)入限制。

3.3 正確引導(dǎo)服務(wù)業(yè)FDI的產(chǎn)業(yè)流向、優(yōu)化服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

中國服務(wù)業(yè)FDI并不一定是越多越好，過多的FDI集中于房地產(chǎn)等傳統(tǒng)行業(yè)在一定程度上削弱了基于非傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)的服務(wù)外包的發(fā)展，從而影響了國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。所以制定正確的產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)政策，優(yōu)化服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是十分必要的。具體的可以從以下兩方面入手：首先，依據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，加強對外資流向的宏觀調(diào)控。其次，通過制定一些具體的投資鼓勵措施，加強對外商投資的產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)。對于符合我國引進(jìn)外資重點、有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的投資項目，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和配套產(chǎn)業(yè)，我們應(yīng)當(dāng)在稅收、金融等方面給予優(yōu)惠待遇，并制定政策措施保證其落實有利于增強這些產(chǎn)業(yè)對FDI的吸引力，同時也將促進(jìn)這些行業(yè)服務(wù)外包的發(fā)展。

3.4 大力培養(yǎng)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)人才

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是知識密集型的行業(yè)，需要大批高素質(zhì)的人才，而知識、技術(shù)密集型的服務(wù)業(yè)發(fā)展和吸引FDI歸根到底依賴于高素質(zhì)人力資源。另外，很多研究者指出，技術(shù)的外溢和擴散受到當(dāng)?shù)仄髽I(yè)吸收能力的約束。只有當(dāng)?shù)仄髽I(yè)具備這種技術(shù)吸收能力，技術(shù)外溢才變?yōu)楝F(xiàn)實。因此，必須加強現(xiàn)代服務(wù)業(yè)人才的培養(yǎng)。只有這樣，才能更好地吸收、消化和創(chuàng)新服務(wù)業(yè)跨國公司的技術(shù)，才能加快我國現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展?？赏ㄟ^多種手段進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，對高校的服務(wù)相關(guān)專業(yè)按照國際服務(wù)業(yè)發(fā)展趨勢進(jìn)行細(xì)分和調(diào)整，并通過優(yōu)惠政策鼓勵海外專業(yè)人才來華就業(yè)。因此，通過建立完善的人才和引進(jìn)機制，來培養(yǎng)我國熟悉國際慣例和資本運作方式的專門人才。

參考文獻(xiàn)

篇9

關(guān)鍵詞：高中化學(xué)；選課走班；分層-分類；高三二輪復(fù)習(xí)

文章編號：1005C6629（2015）9C0015C04 中圖分類號：G633.8 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B

《基礎(chǔ)教育課程改革綱要（試行）》提出，課程改革要“改變課程管理過于集中的狀況，實行國家、地方、學(xué)校三級課程管理，增強課程對地方、學(xué)校及學(xué)生的適應(yīng)性”；《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》也明確指出“要深入推進(jìn)課程改革，為學(xué)生提供更多選擇，促進(jìn)學(xué)生全面而有個性的發(fā)展”。為此，學(xué)校必須構(gòu)建富有時代精神、體現(xiàn)多元開放、凸顯辦學(xué)特色以及多層次、可選擇的校本課程體系，建立與之相匹配的課程模塊和課程群，并充分發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)的主體性，給他們更多的課程選擇權(quán)，讓每個學(xué)生都擁有個性化的課程修習(xí)規(guī)劃，為實現(xiàn)其“全面且有個性的發(fā)展”提供保障[1]。

2012年6月，浙江省教育廳頒布了《浙江省深化普通高中課程改革方案》，全面啟動了體現(xiàn)多樣化、選擇性、個性化為特色的新一輪深化普通高中課程改革，并將選修課程所占的學(xué)分比例提高至總學(xué)分的三分之一作為其核心，鼓勵學(xué)生在校內(nèi)選課走班[2]。在此背景下，“選課制”、“學(xué)分制”、“走班制”逐漸步入高中教學(xué)一線，不少學(xué)校開始了選課走班教學(xué)模式的初期嘗試。我校作為課程改革的樣本學(xué)校，在2012年也加入了必修課程“選課走班”的探索行列，通過對國家必修課程、校本選修課程及大學(xué)先修課程等多元課程的整合，創(chuàng)建了“模塊化、多樣化、層次化、彈性化”的選修課程體系，不僅在平時的新課教學(xué)中實施走班選課，還將其作為一種新型的復(fù)習(xí)策略，用于高考化學(xué)的總復(fù)習(xí)，滿足學(xué)生不同學(xué)習(xí)能力、性格秉賦、興趣愛好以及未來發(fā)展方向的需求。

高中化學(xué)新課程強調(diào)學(xué)生的主體性，在保證基礎(chǔ)的前提下為學(xué)生提供多樣的、可供選擇的課程模塊，為學(xué)生未來的發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)[3]。本研究在權(quán)衡分層走班、模塊走班、復(fù)合走班等多種走班方式利弊的基礎(chǔ)上，結(jié)合本校學(xué)生的實際情況和浙江省高中化學(xué)課改的實際，在2015屆高三化學(xué)二輪復(fù)習(xí)中，采用“分層-分類”的選課走班教學(xué)形式，探索提高三二輪復(fù)習(xí)的針對性和有效性。

1 “分層-分類”選課走班二輪復(fù)習(xí)簡介

一輪復(fù)習(xí)完成了對高中化學(xué)課程內(nèi)容的全面梳理及整合，學(xué)生已初步形成了中學(xué)化學(xué)知識體系，但掌握的知識還較為零散，缺乏思維的敏銳性和綜合性[4]，無法靈活調(diào)用知識儲備，快速高效地解決化學(xué)問題。常規(guī)的二輪復(fù)習(xí)中，教師一般會結(jié)合學(xué)生的實際情況和高考考試說明的要求，分析統(tǒng)計歷年的理科綜合考試化學(xué)部分試題，設(shè)置復(fù)習(xí)專題，進(jìn)行鞏固和強化，但卻在很大程度上忽略了學(xué)生的個體差異――不同學(xué)習(xí)水平的學(xué)生知識需求差異不同，相同水平層次的學(xué)生化學(xué)薄弱點也不盡一致。

“分層-分類”選課走班復(fù)習(xí)改變傳統(tǒng)二輪復(fù)習(xí)中“統(tǒng)一固定”的教學(xué)模式，根據(jù)學(xué)生的不同化學(xué)學(xué)習(xí)水平和同一水平學(xué)生的不同學(xué)習(xí)內(nèi)容需求，分層分類，設(shè)計相應(yīng)的高考化學(xué)復(fù)習(xí)課程群，并讓他們以“選課走班”的形式“流動”到上課的班級，各取所需，按需學(xué)習(xí)，真正實現(xiàn)個性化學(xué)習(xí)。

“分層-分類”選課走班二輪復(fù)習(xí)是針對一輪復(fù)習(xí)后學(xué)生暴露出的化學(xué)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行的針對性“彌補”教學(xué)，基本包含前期診斷、專題設(shè)計、選課走班、總結(jié)評價等幾個環(huán)節(jié)，具體流程如圖1所示。

2 “分層-分類”二輪復(fù)習(xí)的需求分析

摸清學(xué)生的起點與需求是“分層-分類”的基礎(chǔ)，有助于準(zhǔn)確把握學(xué)生的“最近發(fā)展區(qū)”。本研究在高三第一學(xué)期末（2015年2月），結(jié)合普通高中化學(xué)課程標(biāo)準(zhǔn)、浙江省高考理綜考試說明及歷年試題分析，設(shè)計了《高三化學(xué)二輪選課走班學(xué)生意愿調(diào)查》，以選擇題的形式，對我校高三7個理科平行班展開調(diào)查，讓學(xué)生自我評價解決不同化學(xué)知識板塊試題的能力及二輪化學(xué)復(fù)習(xí)的知識需求。調(diào)查共發(fā)放問卷273份，回收258份，回收率為94.51%；在收回的問卷中，除少量學(xué)生忘記填寫個別選項外，其余學(xué)生都對所有的項目進(jìn)行了回答，具體結(jié)果見表1、表2。

表1顯示，學(xué)生在解決不同的化學(xué)試題時，其解決問題的能力有很大差異，對化學(xué)與STS、實驗基礎(chǔ)、元素周期律、有機化學(xué)等知識把握較大，而對電化學(xué)綜合、化學(xué)反應(yīng)原理、離子檢驗綜合題、元素化合物綜合題及綜合實驗題等內(nèi)容沒有把握。可見，從知識類型看，學(xué)生對化學(xué)與生活、元素化合物、有機化學(xué)等基礎(chǔ)內(nèi)容掌握較好，而對電化學(xué)、化學(xué)反應(yīng)原理等原理性知識把握不大。從知識的復(fù)雜性看，同類知識中，學(xué)生解決基礎(chǔ)型試題比綜合型試題的把握要小，與常規(guī)的化學(xué)教學(xué)實際相符合。

表2是對“二輪復(fù)習(xí)最希望補強的化學(xué)知識模塊”這一問題的回答情況統(tǒng)計，學(xué)生最想補充的模塊是有機化學(xué)和元素化合物綜合的知識，分別占了60.47%和55.04%，然后是化學(xué)反應(yīng)原理部分，占37.60%；對于選擇題，大多數(shù)學(xué)生可能認(rèn)為難度不大，因此，選擇的比例不高，只有27.52%；而對于綜合實驗，學(xué)校在4月上旬會統(tǒng)一安排二輪復(fù)習(xí)，因此，學(xué)生沒有選擇。

（注：學(xué)生選修意向為不定項選擇，表中括號外的數(shù)字是選擇人數(shù)，括號內(nèi)為人數(shù)百分比。）

為進(jìn)一步探查不同學(xué)習(xí)水平學(xué)生的復(fù)習(xí)需求，根據(jù)前幾次高考模擬考試的情況，將化學(xué)平均成績低于50分（理綜考試中化學(xué)部分滿分為100分）的學(xué)生作為學(xué)困生，處于50～80分的為中等生，高于80分的為學(xué)優(yōu)生，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，學(xué)困生最想補充的是有機化學(xué)、選擇題及元素化合物綜合等較為基礎(chǔ)的知識，中等生希望學(xué)習(xí)的是有機化學(xué)和元素化合物的內(nèi)容，而學(xué)優(yōu)生則更傾向于補充化學(xué)反應(yīng)原理的專題，體現(xiàn)了不同的學(xué)習(xí)需求，也為“分層-分類”選課專題的確定提供了依據(jù)。

3 “分層-分類”二輪復(fù)習(xí)選修模塊設(shè)計

高中化學(xué)課程應(yīng)考慮到學(xué)生個性發(fā)展的多樣化需要，更好地實現(xiàn)課程的選擇性，設(shè)置具有不同特點的選修課程模塊。經(jīng)過學(xué)生意向調(diào)查，結(jié)合高中化學(xué)課程標(biāo)準(zhǔn)和2015年浙江省化學(xué)高考的考試說明，本研究初步確定了“化學(xué)基礎(chǔ)提升”、“元素化合物拓展”、“反應(yīng)原理集粹”、“綜合實驗演練”4個專題，作為高三化學(xué)二輪復(fù)習(xí)“分層-分類”選課走班的模塊，供學(xué)生自主選擇。4個模塊涉及的化學(xué)學(xué)科知識點類型各不相同，針對的水平層次也各有差異，具體分布如圖2。

“化學(xué)基礎(chǔ)提升”模塊以學(xué)生“分層”思想為指導(dǎo)，注重基礎(chǔ)，兼顧學(xué)生志趣和潛能的差異和發(fā)展的需要。本模塊旨在認(rèn)識常見的化學(xué)物質(zhì)，學(xué)習(xí)重要的化學(xué)概念，學(xué)習(xí)化學(xué)用語的使用，形成基本的化學(xué)觀念和科學(xué)探究能力。學(xué)習(xí)內(nèi)容包括元素化合物、有機化學(xué)基礎(chǔ)、化學(xué)用語和電化學(xué)基礎(chǔ)應(yīng)用。這一模塊是針對化學(xué)基礎(chǔ)相對薄弱的學(xué)生開設(shè)的。

“元素化合物拓展”模塊探討元素化合物的組成、結(jié)構(gòu)、性質(zhì)及應(yīng)用，學(xué)習(xí)元素化學(xué)研究的基本方法，了解新物質(zhì)、新材料化學(xué)對現(xiàn)代社會發(fā)展和科技進(jìn)步的貢獻(xiàn)。元素化合物是構(gòu)成物質(zhì)世界的基石，是化學(xué)學(xué)科微粒觀、元素觀的主要載體。元素化合物的綜合題是近幾年浙江理綜試題化學(xué)部分的亮點和創(chuàng)新，也是元素化合物綜合能力考查的大題。模塊內(nèi)容包括元素推斷綜合專題、元素化合物創(chuàng)新試題研究、定量分析元素化合物專題和元素綜合題拓展，適合大部分有一定化學(xué)基礎(chǔ)的學(xué)習(xí)者。

“反應(yīng)原理集粹”模塊主要依據(jù)“分層”基礎(chǔ)上“分類”的指導(dǎo)思想。學(xué)習(xí)化學(xué)反應(yīng)的基本原理，了解化學(xué)反應(yīng)原理在生產(chǎn)、生活和科學(xué)研究中的應(yīng)用。從化學(xué)反應(yīng)與能量、化學(xué)反應(yīng)速率和化學(xué)平衡以及溶液中的離子平衡等方面，探索化學(xué)反應(yīng)的規(guī)律及其應(yīng)用。本模塊的主要內(nèi)容包括電化學(xué)、化學(xué)反應(yīng)與能量、化學(xué)反應(yīng)速率、化學(xué)平衡、溶液中的離子反應(yīng)等，建議化學(xué)學(xué)習(xí)優(yōu)秀的學(xué)生選擇。

“綜合實驗演練”模塊主要以“分層”基礎(chǔ)上的“分類”為指導(dǎo)思想?；瘜W(xué)是一門以實驗為基礎(chǔ)的學(xué)科，化學(xué)的知識和規(guī)律是對科學(xué)實驗的歸納和整理。本模塊以綜合實驗為基礎(chǔ)，介紹基本實驗和基本操作、制備實驗、定量實驗及創(chuàng)新實驗等相關(guān)內(nèi)容，旨在通過實驗探究活動，讓學(xué)生掌握基本的化學(xué)實驗技能和方法，進(jìn)一步體驗實驗探究的基本過程。建議化學(xué)學(xué)習(xí)優(yōu)秀者選擇。

4 “分層-分類”選課走班的實施

在前期復(fù)習(xí)需求分析和專題設(shè)計的基礎(chǔ)上，本研究在2015年3月初安排了高三學(xué)生的模擬選課，并結(jié)合其化學(xué)學(xué)習(xí)現(xiàn)狀和學(xué)生發(fā)展?jié)摿?，輔助任課教師和班主任的診斷，對個人選課情況進(jìn)行了微調(diào)，在尊重學(xué)生選擇的基礎(chǔ)上，最終開設(shè)了“化學(xué)基礎(chǔ)提升”、“元素化合物拓展”、“反應(yīng)原理集粹”、“綜合實驗演練”等4個模塊15個選修教學(xué)班。

選課走班教學(xué)在3月到4月間正式進(jìn)行，共4周，每個專題模塊均分為4個學(xué)程，每周完成1個學(xué)程，具體見表3。4周時間里，周一、周二、周四、周五4個下午安排學(xué)生選課走班，每次2課時（40min/課時）。

“分層-分類”教學(xué)班的學(xué)生來自各個行政班，具有流動性、短期性和松散性等特征，因此，在課堂管理上需要不同的觀念和方式，由開課教師、行政班班主任、年級中心（教學(xué)管理部門）、教學(xué)班班長和小組長共同參與，保證復(fù)習(xí)選修的正常進(jìn)行。走班教學(xué)班的開課教師是第一責(zé)任人，肩負(fù)教學(xué)和管理的雙重任務(wù)。同時，和行政班類似，各教學(xué)班可以根據(jù)需要，設(shè)定班長和小組長若干名，協(xié)助開展班級管理。學(xué)生走班選修課上座位固定，配發(fā)考勤校園卡，并由年級中心（教學(xué)管理部門）負(fù)責(zé)巡查和考勤、學(xué)生異常情況登記反饋等整體管理工作。

5 “分層-分類”選課走班復(fù)習(xí)的反思

“分層-分類”選課走班復(fù)習(xí)遵循綜合性、選擇性、多樣性的原則，依據(jù)不同層次、不同類別學(xué)生的不同需求，開設(shè)“與之對應(yīng)”的復(fù)習(xí)專題，讓學(xué)生選課走班，按需“求”教，既有面向全體的“合”的環(huán)節(jié)，又有照顧群體因材施教的“分”的做法[5]。

二輪復(fù)習(xí)是學(xué)生成績飛躍或分化的關(guān)鍵期，是學(xué)生心理上和行動上對知識和能力的渴求、對提升自我綜合素養(yǎng)和學(xué)習(xí)成績的敏感期?！胺謱?分類”選課走班將層次相同、需求相近的學(xué)生集中在同一課堂，有助于激發(fā)學(xué)生的化學(xué)學(xué)習(xí)興趣，維護(hù)其學(xué)習(xí)自信心，使學(xué)習(xí)目的更明確，學(xué)習(xí)節(jié)奏更協(xié)調(diào)，師生互動、生生互動更和諧，對學(xué)生的健康發(fā)展和穩(wěn)定進(jìn)步有著極為重要的作用。

選課走班帶來了教學(xué)組織形式的變化，也對教研組提出了新的挑戰(zhàn)[6]?！胺謱?分類”選課走班有利于助推教師個體專業(yè)發(fā)展，有利于提升教師專業(yè)智慧，有利于凝華學(xué)科教研組團隊力量。在精研課標(biāo)、精選素材、精編學(xué)程資料等創(chuàng)作過程中，每位教師能結(jié)合自身的專長，從單一的課程實施者變成課程的設(shè)計者、開發(fā)者和實施者，提高了課程設(shè)計和開發(fā)能力。在復(fù)習(xí)內(nèi)容選擇上，力求反映學(xué)科發(fā)展趨勢和最新高考研究信息，積極關(guān)注與化學(xué)相關(guān)的熱點問題，幫助學(xué)生形成可持續(xù)發(fā)展的觀念，同時強化教師自身終身學(xué)習(xí)的意識，更好地體現(xiàn)了化學(xué)課程的時代特色?！胺謱?分類”選課走班教學(xué)也加強了化學(xué)教研組內(nèi)各教師之間的團結(jié)合作，增進(jìn)了化學(xué)教師和行政班班主任、其他學(xué)科教師之間的交流協(xié)作，促進(jìn)了教師的專業(yè)發(fā)展和團隊建設(shè)，有效實現(xiàn)了優(yōu)質(zhì)教育資源的共享。

“分層-分類”二輪復(fù)習(xí)選課走班是我們基于本校學(xué)生的一輪復(fù)習(xí)現(xiàn)狀、優(yōu)化高三化學(xué)二輪復(fù)習(xí)而提出的有效的行動研究，是對傳統(tǒng)高考復(fù)習(xí)改革的一個短期嘗試。盡管當(dāng)前“走班教學(xué)”、“分層教學(xué)”、“差異教學(xué)”逐漸盛行于我國很多中小學(xué)[7]，但將選課走班作為一種新型的復(fù)習(xí)策略，尚處于摸索階段，還存在許多有待完善的地方。諸如，如何開展有效的教學(xué)組織管理，如何構(gòu)建科學(xué)的走班理論框架，如何設(shè)計合理的效果評價體系等，都需要廣大教育工作者不斷探尋和努力。

參考文獻(xiàn)：

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[3]中華人民共和國教育部制定.普通高中化學(xué)課程標(biāo)準(zhǔn)（實驗）[S].北京：人民教育出版社，2003.

[4]蘆岳鋒，魏巍.高三化學(xué)第二輪復(fù)習(xí)的習(xí)題選編原則[J].化學(xué)教學(xué)，2012，（1）：66～68.

[5]陳華忠.分層分類教學(xué)：為學(xué)生提供不同的“支架”[J].內(nèi)蒙古教育?綜合版，2013，（3）：39～41.

篇10

關(guān)鍵詞:自然壟斷行業(yè);政府管制

中圖分類號:F12文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

一、我國自然壟斷行業(yè)現(xiàn)狀

(一)我國自然壟斷行業(yè)概況。傳統(tǒng)的自然壟斷理論認(rèn)為,自然壟斷產(chǎn)業(yè)主要是指具有顯著規(guī)模經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè),即隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴大,企業(yè)產(chǎn)品或者服務(wù)的平均成本出現(xiàn)持續(xù)下降的趨勢。這時某種產(chǎn)品或服務(wù)全部由一家壟斷企業(yè)來提供,社會成本最小,資源配置效率最優(yōu)?，F(xiàn)代自然壟斷理論在規(guī)模經(jīng)濟的基礎(chǔ)上引入了范圍經(jīng)濟這一概念,認(rèn)為面對多用戶的多種需求,由一家壟斷企業(yè)來提品或服務(wù)時的成本要比單獨生產(chǎn)時低。

我國的自然壟斷行業(yè)帶有濃厚的行政壟斷色彩。有舊體制遺留下來的問題,也有轉(zhuǎn)軌過程中形成的。改革之前,我國實行的是計劃經(jīng)濟體制,幾乎所有的行業(yè),從市場準(zhǔn)入、原材料供給到產(chǎn)量和價格的決定都由政府直接規(guī)定。經(jīng)過20多年的改革,政府取消或放松了對一些產(chǎn)業(yè)的管制,一些政府行政主管部門或壟斷企業(yè)既是“裁判員”又當(dāng)“運動員”的傳統(tǒng)框架有了較大改變,競爭的局面逐漸形成,我國已經(jīng)初步建立了社會主義市場經(jīng)濟體制。

目前,壟斷主要集中于少數(shù)網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè),就是在產(chǎn)品或服務(wù)的生產(chǎn)、傳輸、分銷和用戶消費等環(huán)節(jié)具有很強的垂直關(guān)系,生產(chǎn)廠商必須借助于傳輸網(wǎng)絡(luò)才能將產(chǎn)品或服務(wù)傳遞給用戶,用戶也必須借助于傳輸網(wǎng)絡(luò)才能使用廠商生產(chǎn)的產(chǎn)品或服務(wù)的產(chǎn)業(yè),具體包括鐵路、電力、電信、供水、供氣等產(chǎn)業(yè)。在體制上,改革開放以前,我國一直將網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)視為公益性事業(yè)。與長期以來的中央計劃體制相適應(yīng),網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)采取的是國有企業(yè)垂直一體化壟斷經(jīng)營和低價格、高財政補貼的機制,價格基本不受供求關(guān)系和成本變動的影響。改革開放以來,我國對網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)這一傳統(tǒng)體制進(jìn)行了一系列改革,如減少或取消財政補貼,實行以個別成本為基礎(chǔ)的定價制度。通過機構(gòu)改革,撤銷了許多行業(yè)主管機構(gòu),將調(diào)控的職能交給國家宏觀經(jīng)濟管理部門。自然壟斷行業(yè)逐步與政府脫鉤,真正成為市場的主體,我國自然壟斷行業(yè)政企不分的傳統(tǒng)框架有了較大改變,主要體現(xiàn)在電信、電力產(chǎn)業(yè),改革滯后的鐵路運輸業(yè)也在積極探索“政企分離”、“網(wǎng)運分離”的途徑。

(二)我國自然壟斷行業(yè)的主要特點。我國自然壟斷行業(yè)具有自然壟斷的一般特征和特點,如規(guī)模經(jīng)濟、范圍經(jīng)濟、大量沉沒成本、普遍服務(wù)性,但由于我國正處于轉(zhuǎn)型經(jīng)濟和不完全市場經(jīng)濟的大環(huán)境中,與西方國家相比,我國自然壟斷行業(yè)擁有諸多自身特點。

1、自然壟斷行業(yè)大都是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。這些基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)均為關(guān)系國民經(jīng)濟命脈和國計民生的行業(yè),如冶金、汽車、公共交通、供水、供氣、供電、通訊等。這些行業(yè)在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著舉足輕重的作用,是國民經(jīng)濟的支柱。這些行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r直接關(guān)系到我國整體經(jīng)濟大局,關(guān)系到人民群眾的生活水平,關(guān)系到重大經(jīng)濟政策的實施效果,具有戰(zhàn)略性意義。

2、自然壟斷與行政壟斷交織。行政壟斷是指各級政府及其所屬部門或其授權(quán)的單位,憑借行政權(quán)力扶持或培植一定范圍的經(jīng)營者,使之限制競爭從而形成壟斷的狀態(tài)和行為。行政壟斷與自然壟斷的根本區(qū)別在于自然壟斷行業(yè)不是通過政府管制人為地阻止其他廠商進(jìn)入市場而形成的。西方國家的自然壟斷是市場競爭過程中形成的經(jīng)營性壟斷,即成本條件導(dǎo)致市場不完全性,從而產(chǎn)生不完全競爭。我國是行政體制與行政權(quán)力形成的壟斷,是由政府某一部門單獨經(jīng)營而形成的。政府統(tǒng)一制定基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)劃,出資建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施項目,項目建成后由政府擁有的國有企業(yè)負(fù)責(zé)經(jīng)營,是一種高度政企合一的政府壟斷管理體制。

3、自然壟斷行業(yè)的國有企業(yè)改革滯后。我國的國有企業(yè)改革主要集中在競爭性領(lǐng)域,而自然壟斷部門的國企改革卻比較緩慢。首先,國有企業(yè)改革的廣度和深度不夠。與電信、電力、民航產(chǎn)業(yè)政企關(guān)系的變革相比,鐵路運輸產(chǎn)業(yè)和自來水、供氣等城市公用事業(yè)政企分離的步伐相對遲緩;其次,對國有企業(yè)的監(jiān)管體制改革滯后。從我國自然壟斷行業(yè)改革的現(xiàn)狀看,還沒有解決好與市場化改革相適應(yīng)的監(jiān)管體制改革問題,監(jiān)管缺位和政府職能越位同時存在;最后,自然壟斷行業(yè)國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)還有待完善。目前,相當(dāng)一部分國有企業(yè)沒有設(shè)立董事會、決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層的層級以及國有企業(yè)的權(quán)責(zé)關(guān)系不夠明確,大力深化自然壟斷部門國企改革已經(jīng)成為改革的重點和熱點。

二、我國自然壟斷行業(yè)存在的主要問題

(一)自然壟斷行業(yè)的存在導(dǎo)致社會福利損失。自然壟斷作為壟斷的一種形式,存在著低效率和福利損失。相對于效率最高的完全競爭廠商而言,當(dāng)廠商利潤最大時,邊際收益等于邊際成本等于市場價格。而對于自然壟斷廠商而言,當(dāng)廠商利潤最大時,邊際收益等于邊際成本但是小于市場價格。因此,在自然壟斷條件下,消費者消費額外一單位產(chǎn)品所獲得的邊際利益超過了廠商的邊際成本,也就是說從社會利益的角度來看,壟斷廠商利潤最大產(chǎn)出量過低,不是與社會利益一致的最優(yōu)產(chǎn)出量,這種不一致性帶來了低效率。由于自然壟斷廠商是市場價格的制定者,可以實行各種各樣的壟斷價格,如價格歧視、搭配售賣等,并在滿足政府強制性標(biāo)準(zhǔn)條件下盡可能降低產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量。在自然壟斷的市場結(jié)構(gòu)中,消費者沒有選擇其他賣主的權(quán)力,因而不得不購買壟斷企業(yè)提供的高價低質(zhì)的產(chǎn)品或服務(wù),由此遭受了福利損失。消費者福利的減少,其中一部分轉(zhuǎn)移給了生產(chǎn)者,這部分相當(dāng)于財富的重新分配;另一部分則是無謂的損失,即完全由于壟斷廠商限制產(chǎn)量和抬高價格所造成的社會性損失。

(二)政府型自然壟斷的角色沖突和影響。由于政府直接投資、建設(shè)形成的基礎(chǔ)設(shè)施是公共資產(chǎn)的一部分,政府對其擁有的企業(yè)在監(jiān)督管理上存在著嚴(yán)重的角色沖突。政府扮演著三重角色:一是作為一般社會管理者的角色;二是作為市場管制者的角色;三是作為企業(yè)所有者或生產(chǎn)者的角色。一方面政府要負(fù)責(zé)看管、監(jiān)護(hù)、防止國有資產(chǎn)的流失,甚至要保證公共資產(chǎn)一定的投資收益;另一方面政府要代表公眾的利益。從公眾利益角度出發(fā),政府又要求企業(yè)承擔(dān)政府的普遍服務(wù)職能,實現(xiàn)社會目標(biāo)。政府在對企業(yè)的管理上處于兩難處境,需要在企業(yè)利益和公眾利益之間進(jìn)行平衡。如果政府過度偏重于公眾利益目標(biāo),往往采取低價政策,則造成企業(yè)的收入不能彌補其經(jīng)營成本,需要政府的財政補貼收入,長期的政府財政補貼結(jié)果是政府財政的不可維持,基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展水平嚴(yán)重滯后于經(jīng)濟和人民生活發(fā)展水平的要求;如果政府偏重于企業(yè)利益,則往往會造成基礎(chǔ)服務(wù)價格的上漲,基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)價格上漲會帶動整體物價的上漲,造成通貨膨脹,阻礙地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展,損害消費者的利益。而且,從管制角度來看,由于政企不分,政府管制難以中立。作為管制者的政府部門不從企業(yè)中獨立出來,中立地行使管制職能,平等地對待所有的市場參與者,他們就不可避免地用其掌握的行政權(quán)力維護(hù)本部門、本行業(yè)的利益,就不可避免地歧視新的市場進(jìn)入者。

(三)自然壟斷行業(yè)價格管制成效不顯著。首先,長期以來我國電力、自來水、天然氣價格的提價幅度都很大,大大高于同期零售商品的價格上漲幅度。1985年中國零售商品價格指數(shù)為108.8,2004年為102.8,與之相比,1985年～2005年我國售電價格從每千瓦時0.08元上漲到0.50元左右,上漲525%;其次,由于自然壟斷行業(yè)大都是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),其產(chǎn)品和服務(wù)往往是其他行業(yè)的投入。由于自然壟斷行業(yè)的供給不足和行業(yè)價格的連續(xù)上漲,都影響了其他相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。許多農(nóng)村地區(qū)因為缺電、電價過高減少了對家用電器的購買,在城市家電需求增長趨緩的情況下,不利于擴大家電行業(yè)農(nóng)村市場的拓展;最后,即使實行價格管制將某些產(chǎn)品定價較低,也會存在非價格壟斷問題,即產(chǎn)品供給量較少且服務(wù)態(tài)度較差,優(yōu)先服務(wù)于本行業(yè)內(nèi)部成員,讓消費者付出排隊等待等非貨幣代價。

(四)自然壟斷與行政權(quán)力結(jié)合導(dǎo)致尋租問題深化。租金一詞在經(jīng)濟早期階段中,指的是某些資源(如土地資源)由于產(chǎn)權(quán)壟斷或經(jīng)營而產(chǎn)生的超額收入。在我國自然壟斷行業(yè)中,由于自然壟斷具有濃厚的行政色彩,而且民間資本難以進(jìn)入自然壟斷行業(yè),使得尋租復(fù)雜化,尋租并不是為了獲得傳統(tǒng)意義上的市場準(zhǔn)入,而是為了維護(hù)其自身的壟斷地位?；ㄙM于尋租活動的經(jīng)濟資源并不能增加任何社會財富,就社會來說,這種用于尋租活動的經(jīng)濟資源完全是一種浪費,損失了本來可以獲得的社會財富,扭曲了資源配置。而且,獲得政府特許的壟斷企業(yè)往往沒有強烈的激情去改進(jìn)技術(shù)、降低成本、增強市場競爭力,從而降低了經(jīng)濟效率。不僅如此,尋租活動還會引發(fā)新的尋租活動,造成尋租競爭,從而使更多的資源投入于尋租活動中。

三、我國自然壟斷行業(yè)社會經(jīng)濟影響主要成因

(一)計劃經(jīng)濟體制形成的路徑依賴。改革開放以前,我國自然壟斷行業(yè)管理體制與當(dāng)時的計劃經(jīng)濟體制相適應(yīng),實行政府直接經(jīng)營的經(jīng)營管理體制。在這種體制下,自然壟斷行業(yè)生產(chǎn)資料實行單一的國有制;生產(chǎn)主體名義上是企業(yè),實質(zhì)上是政府,不實行自負(fù)盈虧,虧損一律由國家財政補貼;市場結(jié)構(gòu)實行獨家壟斷,一體化經(jīng)營;在政企關(guān)系上是政企合一或政企不分,企業(yè)沒有獨立的經(jīng)營權(quán)。以自然壟斷行業(yè)的價格管理體制為例,與政府直接經(jīng)營的經(jīng)營管理體制相適應(yīng),自然壟斷行業(yè)的價格管理體制實行的是計劃型價格管理模式。這種模式的基本特征是:第一,在價格形成方式上,實行單一的政府定價方式,自然壟斷行業(yè)沒有定價權(quán);第二,在價格管理權(quán)限上,定價權(quán)高度集中于中央,價格都由中央統(tǒng)管;第三,在價格制定過程中,排斥供求關(guān)系的作用,而且價格一旦制定幾十年不變。這種高度集中過于僵化的價格管理模式,混淆了政府和企業(yè)的職能,降低了自然壟斷行業(yè)的生產(chǎn)效率和管理水平,使得自然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)價格不反映成本,不反映供求,對經(jīng)濟生活產(chǎn)生逆調(diào)節(jié)作用。

(二)自然壟斷與政府職能結(jié)合下的信息不對稱問題

1、政府信息不充分導(dǎo)致效率損失。政府壟斷經(jīng)營管理模式優(yōu)勢的發(fā)揮,依賴于政府掌握完備的信息,包括掌握現(xiàn)有資源的所有情況,每一種產(chǎn)品所有可能的生產(chǎn)技術(shù),每一個消費者的偏好等,并且政府對這些信息的掌握必須是動態(tài)的,及時反映每一個因素的變化。由于現(xiàn)實經(jīng)濟生活中資源、產(chǎn)品數(shù)量繁雜,技術(shù)復(fù)雜多變,消費者的偏好差異等原因,政府在信息搜集方面存在著巨大成本,政府幾乎不可能掌握完備的信息,從而信息不充分使得政府集中計劃式的壟斷生產(chǎn)失去了效率基礎(chǔ)。

2、信息不對稱導(dǎo)致政府價格管制失靈。經(jīng)過20年左右的價格改革,盡管在絕大多數(shù)競爭性產(chǎn)業(yè)中,價格形成機制的轉(zhuǎn)換已基本完成,但我國對壟斷性產(chǎn)業(yè)的價格管制沒有建立有效的外部約束機制,使其價格時常偏離市場經(jīng)濟原則。我國政府對管制價格的審定,基本上是以被管制企業(yè)上報的成本和其主管部門提出的調(diào)價方案為依據(jù),在具體審核時,成本只以企業(yè)上報的調(diào)價前或執(zhí)行期成本為準(zhǔn),由于實施管制的有關(guān)政府部門職能的單一化和職能割裂,在制定和調(diào)整自然壟斷行業(yè)價格時往往形成與被管制企業(yè)信息嚴(yán)重不對稱的局面。企業(yè)為了維護(hù)其壟斷地位,獲得超額利潤,通過虛置成本騙取壟斷價格,抬高自己的經(jīng)營成本以獲得有利的政府定價。

(三)自然壟斷行業(yè)范圍的界定模糊化。從具體產(chǎn)業(yè)來看,電力、電信、鐵路、煤氣和自來水供應(yīng)等產(chǎn)業(yè)都屬于自然壟斷行業(yè),但這并不是說上述行業(yè)中的所有業(yè)務(wù)都是自然壟斷性質(zhì)的。要使管制取得預(yù)期效果,要考慮行業(yè)特征,只有真正的自然壟斷業(yè)務(wù)才可考慮實施管制。若對非自然壟斷業(yè)務(wù)實施管制則會抑制有效競爭,導(dǎo)致社會福利的損失。一般來說,自然壟斷性業(yè)務(wù)是指那些只能通過固定管網(wǎng)運輸實現(xiàn)的業(yè)務(wù),其他業(yè)務(wù)則屬于非自然壟斷性業(yè)務(wù)。(表1)

四、完善我國自然壟斷行業(yè)治理主要思路

(一)政府治理職能與經(jīng)濟職能分離。建立高效率的政府管制機構(gòu)和獨立于管制機構(gòu)的運營企業(yè),實現(xiàn)政企分離是自然壟斷產(chǎn)業(yè)改革的關(guān)鍵。

首先,要把原來政企合一的政府部門改造成為純粹的政府職能機構(gòu),與運營企業(yè)在產(chǎn)權(quán)和經(jīng)濟利益上徹底脫離關(guān)系,只履行作為政府管制機構(gòu)應(yīng)該履行的職能。值得注意的是,市場體制要求的政企分離不僅僅是把運營企業(yè)從政府管制職能中剝離出去,而且要求政府職能的進(jìn)一步分解,主要是政府作為自然壟斷行業(yè)管制者的政策制定、調(diào)控和作為這些行業(yè)中國有企業(yè)所有者代表擁有的所有權(quán)這三個職能的分解和由相互獨立的機構(gòu)行使這些權(quán)能。目前,我國政府管制體制對政策制定和調(diào)控兩個職能幾乎不加區(qū)分,其實兩者之間有著明顯的區(qū)別,前者是制定規(guī)章,后者則是確保自然壟斷行業(yè)所有運營企業(yè)遵守這些規(guī)章。從權(quán)力制衡的角度看,不宜于把性質(zhì)各異的職能集中于一個機構(gòu)。

其次,要把現(xiàn)有的運營者改造成為獨立于管制機構(gòu)并按商業(yè)化原則運營的現(xiàn)代企業(yè)。這要割斷管制機構(gòu)與運營企業(yè)之間的產(chǎn)權(quán)和行政附屬關(guān)系。在產(chǎn)權(quán)制度上,著力實現(xiàn)投資主體的多元化,尤其是允許和鼓勵各種所有制的企業(yè)從事生產(chǎn)和經(jīng)營。值得注意的是,在政企分離初期,從原有自然壟斷行業(yè)管制機構(gòu)中分離出來的企業(yè)無論是市場份額還是資本實力都處于主導(dǎo)地位,這些企業(yè)會千方百計地維護(hù)原有的壟斷地位,阻止競爭對手的進(jìn)入。因此,打破主導(dǎo)企業(yè)在自然壟斷行業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)和供給方面的壟斷地位,培植和扶持主導(dǎo)企業(yè)的競爭對手,形成自然壟斷行業(yè)生產(chǎn)和供給的競爭性結(jié)構(gòu),是政府管制機構(gòu)的主要職能。

(二)科學(xué)區(qū)分自然壟斷與非自然壟斷性業(yè)務(wù)。受科技進(jìn)步的影響,某些自然壟斷行業(yè)的自然壟斷性質(zhì)部分消失,致使沿用以往的自然壟斷界定標(biāo)準(zhǔn)顯然不合時宜且有悖公平,因而應(yīng)對自然壟斷行業(yè)重新加以界定,并在此基礎(chǔ)上區(qū)分自然壟斷性業(yè)務(wù)和非自然壟斷性業(yè)務(wù)。對于非自然壟斷性業(yè)務(wù),正如前文所述,政府應(yīng)放松管制,逐步放松對民間資本和外資資本的限制,允許多種經(jīng)濟成分的新企業(yè)的進(jìn)入,以便充分發(fā)揮競爭機制的作用。同時,政府仍然要控制進(jìn)入非自然壟斷性業(yè)務(wù)領(lǐng)域的企業(yè)數(shù)量,并要求這些企業(yè)必須達(dá)到最小經(jīng)濟規(guī)模,以避免低水平的過度競爭現(xiàn)象的出現(xiàn)。而對于自然壟斷性業(yè)務(wù),由于這些業(yè)務(wù)需要投入大量管網(wǎng)等固定資產(chǎn),其中相當(dāng)部分是固定成本,如果多家企業(yè)進(jìn)行重復(fù)投資,不僅會浪費資源,而且會使企業(yè)管網(wǎng)系統(tǒng)不能得到充分利用,應(yīng)由國有企業(yè)經(jīng)營,政府管制的基本政策是嚴(yán)格控制新企業(yè)進(jìn)入這些業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

(三)探索激勵性規(guī)制的實現(xiàn)方式。在傳統(tǒng)自然壟斷領(lǐng)域剝離出非自然壟斷性業(yè)務(wù)后,自然壟斷業(yè)務(wù)仍然要由國有經(jīng)濟控制,這也就在很大程度上決定了繼續(xù)強化管制的必要性及合理性。但以往的管制方式越來越受到挑戰(zhàn),管制方式的改革是大勢所趨。由于現(xiàn)行的管制方式不能有效解決企業(yè)內(nèi)部無效率的產(chǎn)生、管制關(guān)聯(lián)費用的增加、管制滯后使企業(yè)損失產(chǎn)生、管制部門的自由裁決權(quán)和尋租成本的增加,植草益認(rèn)為除了給予企業(yè)提高內(nèi)部效率的激勵之外沒有其他對策,稱之為“激勵性管制”。他把管制問題看作是一個委托-問題,著重研究如何在存在信息不對稱問題的管制者和被管制者之間進(jìn)行激勵框架的設(shè)計,其實質(zhì)是給予企業(yè)一定的自由裁量權(quán),促進(jìn)企業(yè)降低成本、提高質(zhì)量、改善服務(wù),誘導(dǎo)企業(yè)逐步接近社會福利最大化。由于我國自然壟斷行業(yè)的行業(yè)特點和社會地位決定其實行壟斷經(jīng)營,在短期內(nèi)無法改變,所以激勵性管制結(jié)合我國國情是可以借鑒的。方法包括:第一,特許投標(biāo)制度。即把所給予的事業(yè)特許權(quán)限制在一定期間內(nèi),在特許期結(jié)束后再由競爭投標(biāo)制給予特定企業(yè)特許權(quán);第二,區(qū)域間競爭。將受管制的全國壟斷企業(yè)分為幾個地區(qū)性企業(yè),使特定地區(qū)的企業(yè)在其他地區(qū)企業(yè)成就的刺激下提高自己內(nèi)部效率的一種方式;第三,社會契約制度。這是管制部門與被管制者在修訂收費時就設(shè)備運轉(zhuǎn)率、熱效率、燃料費、建設(shè)費等簽訂合同,如果能實現(xiàn)比合同規(guī)定的成績好則給予企業(yè)報酬,否則,給予處罰的辦法;第四,價格上限管制。在管制部門和被管制企業(yè)之間以類似于上述社會契約制度的形式簽訂價格改動合同,規(guī)定價格上限,使價格原則上只能在這個上限以下自由變動。這四種方法各有利弊,其中社會契約制度作為良策而被各國廣泛利用。我國可通過完善各種形式的承包責(zé)任制,明確責(zé)權(quán)利關(guān)系,為企業(yè)降低成本,提高內(nèi)部效率。

(四)提高自然壟斷的社會治理效果。管制分為經(jīng)濟管制和社會管制,而目前采取的各種管制主要是經(jīng)濟管制,在重視經(jīng)濟管制的同時,更應(yīng)加強對自然壟斷行業(yè)的社會管制。首先,要求在這些行業(yè)實行信息披露制度,建立有效的成本約束機制,在不損害國家安全和社會公共利益的前提下強制其定期公布財務(wù)狀況、人事狀況、發(fā)展規(guī)劃等,并將諸類信息備置于制定地點以供公眾查詢。如果采取有效的成本約束機制和信息披露使企業(yè)成本透明化,政府對企業(yè)的價格管制就會化被動為主動,更好地控制企業(yè)成本,從而控制壟斷價格;其次,廣泛建立各種社團尤其是消費者組織,以使各種分散的力量集中起來共同監(jiān)督該行業(yè)。同時,組織專家對產(chǎn)品價格進(jìn)行審議,這樣可減少物價部門定價的隨意性和不確定性,使自然壟斷行業(yè)產(chǎn)品的定價更加科學(xué)化、公正化、客觀化;再次,應(yīng)當(dāng)建立有利于用戶和消費者的訴訟機制,倡導(dǎo)團體訴訟,鼓勵公益訴訟,并在相關(guān)法律中確立懲罰性損害賠償金。此外,對于自然壟斷行業(yè)及其經(jīng)營者違反諸如《反壟斷法》、《消費者權(quán)益保護(hù)法》、《反不正當(dāng)競爭法》等相關(guān)法律法規(guī)的,在經(jīng)營過程中存在欺詐或強制交易行為的,應(yīng)依相關(guān)法律處理;同時,完善有關(guān)企業(yè)組織、人事、經(jīng)營管理的法律法規(guī),以形成對自然壟斷行業(yè)多方面、全方位的管制。

(作者單位:安徽財經(jīng)大學(xué)國際經(jīng)濟與貿(mào)易學(xué)院)

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