導語：如何才能寫好一篇風險管理的重要環(huán)節(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：高速公路 內部控制 風險管理 重要環(huán)節(jié)

一、高速公路內部控制的主要內容

對于高速公路內部控制來說，其內容主要表現在四個方面：第一，預算編制控制。財政部門以本年度預算對納入財政預算外管理的高速公路撥付經費為依據，高速公路相關部門不斷完善全面預算管理制度和分析制度，及時發(fā)現和解決預算編制過程中存在的問題，確保預算編制目標的實現；第二，收入控制?，F行高速公路收入控制包括現金流控制、通行費卡的收發(fā)控制、免費及其漏征車輛的控制。加強收入控制不僅有助于保障通行費收入資金的安全，而且還能夠堵漏增收，促進高速公路的可持續(xù)發(fā)展；第三，資金支出控制。就高速公路管理部門的資金支出而言，其具有金額大、項目多、頻率高等特征，在實行資金支出控制時，應嚴格遵循辦公經費例行節(jié)約和養(yǎng)護經費統(tǒng)籌兼顧原則；第四，實物資產控制。實物資產主要包括養(yǎng)護機械費、監(jiān)控設備費用、維修維護費以及配件更換費等，因此，應注重實物安全和出入庫管理。

在現有高速公路建設管理體制框架下，對于集團公司和子公司兩個不同的管理層級，構建企業(yè)內部控制側重點應略有不同。省公司作為國有獨資企業(yè)，在構建企業(yè)內部控制基本規(guī)范時，應根據高速公路經營管理特點、管理理念和外部環(huán)境等因素的綜合分析，著重構建以公司經理層和全體員工共同實施的企業(yè)內部控制規(guī)范，具體內容應涵蓋公司經營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務環(huán)境，同時在職責分解的同時搞好過程控制，使整個企業(yè)的組織體系在相互制衡的前提下協(xié)調高效運行；對于已按《公司法》組建的各控股或參股子公司，則應側重加強法人治理結構建設，通過建立并完善股東大會、董事會、監(jiān)事會和經理層之間相互制衡的機制，確保董事會、監(jiān)事會和股東大會等機構的合法運作和科學決策，確保公司制定的各項規(guī)章制度能得以執(zhí)行，以真正有利于分清責任，完善內部控制制度。

二、高速公路內部控制的重要環(huán)節(jié)

（一）加強高速公路預算編制

預算編制是高速公路內部控制的重要組成部分。預算已經全面貫徹到高速公路內部控制的各個部門?，F行高速公路在收支費用時通常實行事業(yè)單位管理制度，確保各項預算編制均有據可尋，另一方面是高速公路在開展養(yǎng)護預算通常按照通行費收入預算的養(yǎng)護支出比例實現統(tǒng)籌編制年度養(yǎng)護預算表，即人員經費應依據相關部門下發(fā)的編制文件實施編制，公用經費應依據詳細的分析情況表進行實施編制。

（二）加強資金控制

首先是收取的通行費審核控制。高速公路在收取通行費時應嚴格按照收費系統(tǒng)顯示的收入數當日繳存通行費收入專戶，在對收取通行費進行審核控制過程中，審核收費員應保障高速專用銀行匯款單、通行費票證耗用及現金交款單、銀行匯款收取三者收款金額和收款時間的一致性；其次是經費支出的控制。高速公路財務部門應依據年度預算計劃編制本部門的年度和月度支出計劃，同時，給予根據各部門的實際狀況，設定一定的支出標準，使其支出控制在標準范圍之內；最后是養(yǎng)護支出的控制。對于高速公路，需對其進行定期養(yǎng)護，因此，在高速公路養(yǎng)護支出時應遵循計劃管理和例外管理原則，嚴格按照養(yǎng)護合同對其支出進行審核。

三、高速公路內部控制與風險管理的關系

（一）內部控制與風險管理的相關性

1、內部控制和風險管理受相同的影響

通常情況下，內部控制受高速公路單位或組織中各層次人員的相關影響和相互作用，其中，即包括組織中各層次人員的作用，又包括各種內部控制政策與控制表單；而高速公路風險管理中，其管理者對其面臨的各種風險樹立組合觀念。

2、內部控制和風險管理具有相同的目標

一方面是內部控制。高速公路內部控制主要著力于規(guī)避管理上潛在的各種風險，內部控制為高速公路管理者和董事會提供了保障，有助于充分發(fā)揮其職能；另一方面是風險管理。高速公路單位開展風險管理工作主要著力于識別風險業(yè)務，并予以及時解決，保證高速公路各項業(yè)務順利開展，促進高速公路的可持續(xù)發(fā)展。

3、內部控制和風險管理具有相同的手段

高速公路內部控制和風險管理均是通過開展風險評估活動實現其預期的目標。風險評估作為高速公路單位內部控制主導因素，其存在著諸多不確定性因素，在內部控制過程中，實現風險評估應從風險辨別、風險分析、風險管理以及風險控制等環(huán)節(jié)實施；在風險管理過程中，實現風險評估應從明確組織目標、風險判別以及風險評估等環(huán)節(jié)實施。

（二）內部控制與風險管理的區(qū)別

1、內部控制和風險管理側重點不同

我國現行高速公路內部控制和風險管理側重點具有重大差異，高速公路內部控制注重制度層面，往往通過制定、遵守規(guī)章制度規(guī)避風險。內部控制作為一項管理職能，僅僅局限于財務部門和相關部門，其以會計控制核心，以實現會計信息的真實性和資金的安全性為目的；高速公路風險管理注重交易層面，往往通過市場化的自由競爭或市場交易規(guī)避風險。其主要包括匯率風險管理、利率風險管理等?？偨Y來說，內部控制是風險管理的基礎，而風險管理是內部控制概念在新技術和市場條件下的自然延伸。

2、內部控制和風險管理具有不同的范圍

我國現行高速公路內部控制和風險管理具有不同的范圍，一方面是高速公路內部控制中涉及的風險，即經營管理中的內部風險和外部風險，甚至者，全面貫穿到高速公路內部控制的各個環(huán)節(jié)；另一方面是高速公路風險管理中涉及的風險。其風險主要存在與業(yè)務的戰(zhàn)略評審階段，一定程度上影響到了高速公路經濟效益價值最大化。

參考文獻：

篇2

上世紀90年代風險管理理論開始進入稅收管理領域。在我國隨著經濟形勢的發(fā)展，國際貿易和國際市場的擴大，跨區(qū)域經營、連鎖經營、網上交易等方式逐步擴展，稅源分布的領域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性越來越強。稅收逐漸成為各種利益、矛盾交織的焦點，涉稅違法案件也出現許多新的形式和特點，稅收征管中的不確定因素也越來越多，導致稅收征管面臨的風險也在加大。因此樹立稅收風險管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設，提升隊伍素質，提高征管質效，逐步實現稅收征管現代化。

一、稅收風險管理在稅收征管中的重要地位

稅收風險管理，是指納稅遵從風險管理，也就是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，利用征管資源，以有效方式進行風險目標規(guī)劃、識別排序、應對處理和績效評價，根據風險等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。其中：風險目標規(guī)劃是管理層對一定時期稅收風險管理的工作目標、階段重點、主要措施等做出的決策安排；風險分析識別是借助風險特征指標、數據模型等工具，尋找發(fā)現存在的稅法遵從風險；風險估算排序是對存在稅法遵從風險的納稅人進行歸類分析，對其風險度高低做出判斷形成風險等級；風險應對實施是根據風險等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導、跟蹤監(jiān)控、納稅評估、反避稅、稅務稽查等不同的服務管理措施；風險管理績效評價主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風險管理質量和效率做出評判，促進風險管理持續(xù)改進。

二、稅收風險分析識別在稅收風險管理中的重要地位

從稅收風險分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風險存在的領域，即發(fā)現并確定風險發(fā)生的主要范圍，歸納并能準確描述稅收風險的共性特征；二是要分析識別稅收風險發(fā)生的具體目標，即利用歸納的風險特征進行全面掃描，鎖定符合風險特征的風險納稅人。從稅收風險管理的各環(huán)節(jié)來看，是一個有機的不可分離的整體，哪個環(huán)節(jié)都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風險分析識別將是最重要的一環(huán)！在稅收風險管理中，既使依照風險管理的要求建立協(xié)調統(tǒng)一高效的征管體制機制，同時無論風險應對人員業(yè)務怎樣嫻熟精通，但是如果稅收風險分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風險管理實現稅收遵從最大化的目標難以實現，也會造成基層稅務人員極大的不滿和對整個風險管理的不信任，讓整個風險管理的體制形同虛設。所以，稅收風險分析識別是風險管理中最能體現“信息管稅”應用和防范風險的環(huán)節(jié)，其在整個風險管理中的地位十分重要。

三、稅收風險分析識別的重要作用

一是具體實現稅收風險目標規(guī)劃相關內容的主要途徑。每階段風險管理的目標規(guī)劃都會基于當前或今后一段時間的內外部環(huán)境的判斷，明確一定時期內稅收風險管理的工作目標、階段重點等內容。其中重要的一個方面就是從宏觀上分析相關的稅收風險的動向，提出防范的要求和目標。而風險分析識別就是這些風險管理目標和重點落實的具體體現，是聯系目標規(guī)劃和其他環(huán)節(jié)的紐帶，分析識別的準確與否關系到目標和重點是否能夠實現。

二是風險排序評定、風險應對等環(huán)節(jié)實施的基礎。如果我們考慮稅收風險管理與信息系統(tǒng)的結合，那在系統(tǒng)中的第一個環(huán)節(jié)就是風險分析識別。這是后續(xù)各環(huán)節(jié)的基礎，風險分析識別為排序提供了具體的風險信息，為風險應對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風險應對全面客觀的分析風險度的大小和指向性提供了充分的依據，也從分析識別的方法上為風險應對提供了新的思路。

三是風險管理技術含量和不斷提升發(fā)展趨勢的最主要的體現。風險分析識別的工作過程，實際上就是稅收業(yè)務水平和現代科學技術融合并產生效益的過程，它必須對稅收法律法規(guī)和稅收程序的各個方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風險所在的環(huán)節(jié)和領域。當然這些風險存在于哪些納稅人，必須借助于現代信息技術的支撐才能實現。因此在風險分析識別這個環(huán)節(jié)一定是風險管理中最能體現技術含量的部分。同時，借助于信息技術，我們才可能對風險應對過程中，各個風險特征的有效性和指向性進行統(tǒng)計分析，并不斷地改善和調整在風險分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準確，邁入循環(huán)提升的良性步調。

四是最能讓基層稅務人員接受和認可風險管理理念并激發(fā)他們參與風險管理熱情的環(huán)節(jié)。在我們看來，通過分析風險管理的各環(huán)節(jié)的實施，充分發(fā)揮風險管理的理念，會給現代稅收體制機制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實好稅收風險管理，除了我們在完善相關制度建設和大力宣傳風險管理理念的同時，基層在具體實施過程中接受與否是其成敗的關鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風險管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認可，使風險管理真正落實到位。同時，基層人員的對風險分析識別的方面的認可度，通過風險應對積累的經驗，也會激發(fā)其在風險分析識別方面新的思路和理念，促進整個風險管理的向前邁進。

四、加強稅收風險分析識別建設的可行性方法

一是要以現有信息數據為基礎開展風險分析識別。要做好風險分析識別，首先要有信息，沒有基礎信息，風險分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數據源，特別是內部及第三方信息的取得將會給我們風險分析識別帶來更大空間。同時，信息數據的范圍、要求是永無止境的，風險分析識別要立足以現有的信

轉貼于

息數據為基礎來開展。

二是要以與納稅遵從有關的風險作為主要分析識別對象。在風險分析識別方面，首先要進行定位，風險分析識別應該識別什么。在稅收風險管理中，有把征管基礎類指標、發(fā)票監(jiān)控類指標、稅務機關工作差錯類指標、質量考核類指標統(tǒng)統(tǒng)列入了風險分析識別范圍內，這是不可取的。這些指標也是有風險指向的，但并不是符合納稅遵從風險。所以風險識別的目標一定要與納稅遵從有關的，其他類別的指標也可以作為補充，組合運用的效果更佳。

三是要通過科學的方法來進行風險分析識別。要開展并實施好風險分析識別工作，就必須掌握科學的方法。要善于從紛亂復雜的稅收經濟業(yè)務中發(fā)現風險；要善于要實踐中做到宏觀與微觀相結合；要善于從眾多繁瑣的指標中選擇最能衡量和甄別風險的指標；要善于把復雜的風險模型以簡單的方式進行展示和描述。

四是要建立機制，從實踐出發(fā)不斷完善和優(yōu)化風險分析識別。風險分析識別是稅收風險管理成敗的關鍵，尤其表現在風險分析識別能不能適應整個經濟稅收的發(fā)展。這就需要建立機制，來保證風險分析識別的有效性，且能根據應對結果不斷地調整完善和優(yōu)化整合。這應該是一種保證持續(xù)研究分析、尋找識別稅收管理中的風險的協(xié)調機制。

五、依托稅收風險管理平臺加強稅收風險識別建設

1.樹立稅收風險管理的理念，加強稅收風險分析識別建設

“信息管稅”已經成為稅務部門一個時期稅收征管和科技工作的指導思想，落實信息管稅就必須樹立稅收風險管理理念。做好稅收風險的分析識別工作也已經成為貫徹稅收風險管理理念和落實信息管稅的關鍵環(huán)節(jié)。因此，只有始終堅持風險分析識別是稅收風險管理的重要環(huán)節(jié)的認識，在風險分析識別中抓住主要矛盾，從風險管理的整體運行考慮；明確風險分析識別的職能分工，配備高素質專業(yè)人員，建立風險管理聯席會議制度；加強稅收風險管理特別是風險分析識別方面的培訓，開展稅收風險分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點有機聯系的風險分析識別的立體框架。

2.加強職能部門明確分工、緊密合作的風險分析識別機制

篇3

美國政府頒布的《薩班斯法案》（SOX），美國COSO（發(fā)起人組織委員會）頒布的《內部控制--整合框架》和《企業(yè)風險管理框架》，我國財政部等五部委的《企業(yè)內部控制應用指引》等，這些都表明強化企業(yè)內部控制，建立完善的風險管理體系，正在成為現代企業(yè)管理制度的重要組成部分。

一、內部控制與風險管理的關系

內部控制與風險管理具有不同的內涵和外延，兩者不能相互替代。

風險管理是識別和評價附屬于企業(yè)的實際的和潛在的風險領域，進而通過合適的內部控制消除、轉移、接受或是減輕風險。

內部控制是一種控制和最小化風險的機制，目標是保護企業(yè)資產和投資，支持企業(yè)目標，對與企業(yè)有法定利益關系的利益相關者承擔責任。

內部控制是風險管理的重要環(huán)節(jié)但不是全部。它對完成企業(yè)目標有著重要意義，良好的內部控制依賴于徹底的、規(guī)范的對公司所處風險的性質與范圍的評價。

二、企業(yè)風險管理的內部控制整合框架

我國財政部等五部委制定的企業(yè)內部控制基本規(guī)范，在形式上借鑒了美國COSO報告為代表的內部控制整合框架（五要素框架），同時在內容上體現了風險管理整合框架的實質。

在內部控制整合框架中，內部控制劃分為內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五個要素。

內部環(huán)境包括治理結構、機構設置及權責分配等，規(guī)定企業(yè)的紀律與架構，影響經營管理目標的制定，是企業(yè)建立與實施內部控制的基礎。

風險評估包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對，及時識別、科學分析經營活動中與實際控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略，實施內部控制。

控制活動是根據風險應對策略，采取相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

信息與溝通確保信息質量，建立溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制，保證信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間的有效溝通。

內部監(jiān)督對企業(yè)內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，對于發(fā)現的內部控制缺陷及時加以改正。

三、我國企業(yè)內部控制和風險管理現狀

（一）我國企業(yè)的內部控制和風險管理實踐落后于企業(yè)發(fā)展和管理的需要

隨著市場經濟發(fā)展，企業(yè)經營風險明顯加大各種貪污舞弊事件不斷發(fā)生，資本市場發(fā)展導致虛假會計信息的風險增加。然而，由于我國理論上進行內部控制和風險管理研究，實踐中開展內部控制管理的時間遠遠滯后，內部控制和風險管理水平無法滿足企業(yè)發(fā)展和管理的需要。

（二）企業(yè)管理者對于內部控制和風險管理的意識比較薄弱

企業(yè)管理者大多看重經營，側重追求企業(yè)盈利能力，沒有充分接受現代內部控制和風險管理的管理理念。建立一套科學有效內部控制制度及風險管理機制，目標是保持企業(yè)穩(wěn)定及實現可持續(xù)發(fā)展，進而增強企業(yè)的盈利能力和生存能力，應提高企業(yè)管理者對這方面的認識。

（三）有限的管理制度沒有得到很好的貫徹和執(zhí)行

要使內部控制和風險管理取得比較好的控制效果，必須由企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同參與，組成一個有效的控制體系。從現實情況看，很多企業(yè)都在一定程度上存在管理松懈、內控弱化、監(jiān)督不力等問題。

（四）缺乏精通內部控制和風險管理的專門人才

我國目前有關內部控制的評價和咨詢主要由注冊會計師來進行，企業(yè)沒有專門的管理人才，因此無法從企業(yè)戰(zhàn)略目標制定和執(zhí)行、經營目標實現、管理效率提高、資產安全性等角度來評價內部控制，評估風險。

四、內部控制的風險管理機制設計

依據《企業(yè)內部控制應用指引》五要素框架，設計內部控制風險管理程序。

首先，全面總結和分析企業(yè)的組織體系、機構設置、營業(yè)范圍、經營方式、主要業(yè)務以及所處外部環(huán)境等。

其次，按照一定方法，合理歸集、構建適應企業(yè)經營管理狀況和內部控制要求的相關子系統(tǒng)，包括公司層面子系統(tǒng)和業(yè)務層面子系統(tǒng)。

然后，用文字、流程圖、風險控制文檔等形式將各子系統(tǒng)業(yè)務和事項的風險類型、控制目標、關鍵控制點、控制措施加以規(guī)定和說明。

設計內部控制框架，重要的一環(huán)是企業(yè)應建立風險評估機制。

（一）風險測評系統(tǒng)

1.企業(yè)整體風險測評。企業(yè)整體風險測評即企業(yè)層面面臨風險的測評，主要包括組織架構設計和運行的風險、發(fā)展戰(zhàn)略制定和實施的風險、人力資源引進開發(fā)、使用和退出的風險等。

2.崗位或業(yè)務環(huán)節(jié)風險測評。崗位或業(yè)務環(huán)節(jié)風險測評是對企業(yè)的日常經營管理中，每一項業(yè)務或每一個工作流程中產生風險的可能性的預測。主要包括資金活動風險、采購活動風險、資產管理風險等。

（二）風險控制系統(tǒng)

1.決策風險控制系統(tǒng)。完善法人治理結構，加強決策的集中性、統(tǒng)一性和權威性，實行與個人責任密切聯系的集體決策制度。

2.經營業(yè)務風險控制系統(tǒng)。在企業(yè)內部建立專家委員會業(yè)務管理體制。專家委員會負責市場、政策及社會環(huán)境的研究；負責制定和指導企業(yè)經營業(yè)務的操作流程；負責項目立項、策劃、創(chuàng)新業(yè)務的咨詢和評審等。

3.財務風險控制體系。實行統(tǒng)一的財務制度控制，嚴格授權審批制度，實行財產紀錄監(jiān)控，控制籌資、投資、信用等資金活動風險，確保財務報告的真實準確，規(guī)避風險。

（三）風險監(jiān)控系統(tǒng)

1.崗位監(jiān)督管理由全體員工對崗位風險控制有效性進行自我評價，以及對控制缺陷和意見進行反饋；

2.專業(yè)監(jiān)督管理由專業(yè)內部控制部門定期或不定期對內部控制落實情況進行檢查和評價；

篇4

（一)國外主要觀點。當前比較流行的三種主要的國外觀點。

（二）國內主要觀點。國內發(fā)展研究普遍認為內部控制、公司治理、風險管理三者緊密聯系，有機融合在企業(yè)管理的整體框架中。內部控制是企業(yè)風險管理的一個組成部分，企業(yè)風險管理優(yōu)勢是企業(yè)管理過程的一個組成部分。從企業(yè)面臨的經濟環(huán)境出發(fā)，設置適合公司管理的內部控制制度，強化風險管理意識，才能實現全面管理，提高效益的總目標。

二內部控制與風險管理的關系

（一）內部控制。內部控制，是指由企業(yè)董事會、各部門經理層和全體職員上下一致協(xié)調實施的，欲以提高企業(yè)的經營效益，保護企業(yè)資產安全完整，確保信息質量可靠的一系列的自我實施、自我監(jiān)督、自我評價的方法和措施。內部控制共含五個要素，要素之間并不是獨立的，而是相互結合、相互聯系的。分別是控制環(huán)境、風險評估過程、控制活動、信息系統(tǒng)與溝通以及對控制的監(jiān)督。

（二)風險管理。風險就是不確定性。如果企業(yè)在日常經營活動中面臨不確定性，就極易造成企業(yè)經營發(fā)生波動，資本產生流失。風險管理就是通過對風險的識別和評估、積極防范、全民應對，企圖將不確定性降至最低水平的管理過程。有效的風險管理能夠通過一系列制度和安排來增強融資能力，進而減少陷入財務困境的可能性，幫助企業(yè)管理層做出適合企業(yè)未來長遠發(fā)展戰(zhàn)略的理性判斷，最大程度地確保經營管理一貫運行和資產安全。

（三）內部控制與風險管理之間的關系。目前，各個學者在內部控制和風險管理之間的關系上大多都認為二者均貫穿于企業(yè)的整個日常經營管理活動之中，需要企業(yè)不同級別人員全員參與，通過一系列控制活動和管理安排來妥善應對風險，推動企業(yè)價值不斷提升。風險管理站在更高的戰(zhàn)略層面上，在降低風險帶來的收益和成本之間進行權衡后，決定采取何種措施。內部控制和風險管理的外延仍處在健全和完善之中，二者相互融合有機統(tǒng)一在企業(yè)全面管理中。

三我國企業(yè)內部控制和風險管理的現狀

（一）管理層缺乏內控意識，全員參與風險管理的觀念沒有形成。首先，不少企業(yè)的管理層簡單地認為企業(yè)內部控制僅僅是指各種規(guī)章制度，而其中部分內部控制并不具備切實的可操作性，忽略風險管理，把內部控制僅理解和落實在日常管理中對員工的監(jiān)督，使得出現重大不確定性的意外事件時，沒有全面配套的風險應對過程。其次，多數企業(yè)錯誤認為風險管理僅是管理層的職責，與下屬部門及其基層職工并無關系?；鶎訂T工無法參與風險管理，帶來的后果就是無法將工作中的薄弱環(huán)節(jié)匯報給領導層，不能及時處理風險，更不能在風險到來之前引起領導層足夠重視。

（二）企業(yè)內部控制監(jiān)督機制的不健全。實務中，企業(yè)或者是根本不存在健全的內部控制制度和風險管理制度，或者是即便有制度但實施和執(zhí)行仍有較大漏洞。要想將風險管理觀念融合在持續(xù)的經營管理過程中，企業(yè)內部控制必須做到隨著周圍環(huán)境的變化而改變，完善的公司治理機制中內部審計部門將會承擔起內部監(jiān)督的職能。不能浮于口頭形式，應切實擔當起內部監(jiān)督把關職責，與其他部門保持獨立性。

（三）企業(yè)缺少對風險的全面評估。我國企業(yè)內部控制缺乏客觀性和獨立性，風險管理體系不完善，評估標準多樣造成衡量風險和識別風險的不一致。多數企業(yè)在進行風險識別和評估時，很大程度上只利用以往的經驗，缺乏模型分析和對數據的量化分析，無法全面估量風險。

四完善企業(yè)內部控制與風險管理的措施

（一）培育風險管理理念，強調全員參與。風險管理理念只有得到企業(yè)不同崗位不同級別職員的共同認同，企業(yè)才有可能站在整體層面上，宏觀把握評估所面臨的不確定性環(huán)境，微觀上引導員工及時應對各個環(huán)節(jié)上可能存在的薄弱環(huán)節(jié)，防止發(fā)生經濟利益的流失。強調全員參與，使各個員工將日常工作中各自職業(yè)活動中發(fā)現的問題及時上報給領導層，領導層根據風險管理目標，權衡收益和成本之后，找到適合本企業(yè)的風險應對措施。

（二）強化企業(yè)內部審計主導的內部監(jiān)督機制。內部控制的有效性體現在設計和執(zhí)行的有效性。執(zhí)行的有效性與對控制的監(jiān)督息息相關。對內部監(jiān)督工作而言，需要把對重大風險的控制放在突出的位置，作為風險評估的重點。內部審計機構作為公司內部監(jiān)督機制的一道防線，必須加強獨立性，確保內部審計工作不受任何部門和個人的干預。行之有效的措施是在企業(yè)董事會下設審計委員會，直接指導內部審計工作，確保具有較高的權威性和獨立性。

（三）完善風險評估體系，建立動態(tài)風險評估機制。內部控制的依據是風險管理中的風險評估結果。加強內部控制和風險管理融合，就需要企業(yè)進行動態(tài)風險評估，根據風險評估結果來調整內部控制，服務風險管理。此外，風險評估機制離不開信息的交流與溝通，通過各級部門共享信息和雙向溝通，發(fā)揮創(chuàng)造力，識別不確定性，建立起風險管理壁壘，保障內部控制有效執(zhí)行。

五結語

篇5

【關鍵詞】 風險管理；藥品管理；應用

1 醫(yī)院藥品風險管理概念及現狀

1. 1 藥品風險管理的概念 藥品風險管理指的是在醫(yī)院內通過各種有效措施， 發(fā)現、評估、預防和控制藥品風險， 以實現患者風險最小化， 效益最大化的動態(tài)管理過程。醫(yī)院藥品風險潛伏于藥品在醫(yī)院的整個周期， 全程管理涉及的因素也較為復雜， 如藥品的采購、儲存、用藥決策、藥品調配、發(fā)藥或護士對醫(yī)囑的執(zhí)行以至患者用藥的依從性等環(huán)節(jié)中， 醫(yī)院必須制訂各種規(guī)章制度， 對涉及藥品的各個環(huán)節(jié)進行風險防范、監(jiān)控， 醫(yī)、藥、護人員都要加強藥品風險管理意識。

1. 2 醫(yī)院藥品風險管理的現狀 隨著藥品管理的深入和對藥品風險屬性認識的增強， 藥品風險管理已成為與藥品有效性同等重要的問題， 尤其近幾年來， 藥品安全問題在我國陸續(xù)， 出現如：“泗縣甲肝疫苗”、“齊二藥”、“欣弗”、“佰易”、“刺五加注射液”等藥害事件， 一次次以大量無辜的生命為代價， 已敲響我們必須重視醫(yī)院藥品風險管理的警鐘， 安全用藥已經成為醫(yī)院藥事管理工作的重點， 因此， 加強藥品質量管理與藥品不良反應監(jiān)測及臨床用藥安全工作， 提高公眾安全用藥意識， 降低醫(yī)院藥品風險的發(fā)生率已是刻不容緩的事情。學習藥品風險管理知識， 探索藥品風險防范對策， 強化醫(yī)院藥品風險管理， 確保醫(yī)院藥品全過程安全管理的規(guī)范化和標準化， 達到最大化的藥品收益， 最小化的藥品風險。

2 藥品風險管理的具體方法

2. 1 建立完善的管理制度和崗位責職 建立藥品風險管理組織及藥品安全工作制度：廣西藤縣人民醫(yī)院組建了醫(yī)院藥品風險管理領導小組、藥品風險識別與評價及藥品遴選、采購小組， 承擔藥品風險管理的職能， 由院領導、醫(yī)學、藥學、護理、管理等多學科、富有經驗的專家組成；藥劑科負責具體工作；醫(yī)院內所有涉藥科室主任、護士長和指定的風險管理員組成藥品風險管理小組， 構架出可行的意見或建議；指導用藥策略；評價藥品管理制度和制定措施；加強藥物不良反應監(jiān)測；處理用藥差錯；藥品風險信息等；負責醫(yī)院內藥品危害因素識別與風險工作的匯總；負責對新申請的品種進行安全性評估；對高危藥品品種的替換， 根據臨床價值遴選品種等。醫(yī)院結合實際制定風險預警制度、風險控制制度、藥品資質認證制度、臨床藥師制度、風險事件報告制度， 藥品不良反應會引起醫(yī)療糾紛， 導致藥品不良反應報告存在質量差和漏報現象， 無法正常發(fā)揮藥品預警作用， 不利于合理用藥工作的有效開展。因此我們要樹立正確的管理意識和風險意識， 加強對醫(yī)院相關人員的培訓工作[1]。質量管理制度是醫(yī)、藥、護人員工作的基本規(guī)章制度， 完善這些崗位制度不僅可以明確醫(yī)院各級的分工， 還可以提高醫(yī)、藥、護人員的工作效率， 使醫(yī)、藥、護人員的日常工作合理化、規(guī)范化、條例化。完善崗位制度， 實現對藥品采購、驗收入庫、貯存、保管、處方、發(fā)藥等方面的嚴格監(jiān)督檢查， 確保藥品的質量及用藥安全。對醫(yī)院的硬件設施進行監(jiān)控， 實現各級各司其職， 提高醫(yī)護人員的工作質量， 降低藥品的風險。

2. 2 加強藥品各環(huán)節(jié)的管理

2. 2. 1 醫(yī)院藥品的準入 嚴格執(zhí)行《藥品管理法》及有關法律法規(guī)， 通過對藥品經營企業(yè)資格的審核， 切實驗明《藥品經營許可證》、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《藥品經營質量管理規(guī)范認證證書》及法人的授權委托書、身份證等證件的合法性及有效性， 并簽定藥品質量保證協(xié)議書。必須在經自治區(qū)藥品醫(yī)療器械集中招標采購平臺上采購藥品， 另外， 要定期或不定期考察藥品經營企業(yè)場所是否合格。建立供應商資質檔案， 定期檢查證件有效期， 以防萬一藥品風險發(fā)生時有據可查。

2. 2. 2 藥品的采購、驗收 藥品研發(fā)、生產和流通的風險伴隨藥品一起進入醫(yī)院， 醫(yī)院沒有能力， 也沒有資質對進院藥品的內在質量和安全性進行檢測。目前藥品市場流通環(huán)節(jié)過多， 存在著不按要求貯存、運輸等情況， 也增加了藥品的安全隱患， 要告知醫(yī)藥供應商做好藥品的安全貯存運輸。保證每個環(huán)節(jié)藥品的質量是醫(yī)院安全用藥的前提， 必須嚴格執(zhí)行藥品的采購驗收制度。每批藥品采購后不僅要核對注冊商標、藥準字號、廠家、數量、批號、生產日期、效期、包裝合格證等， 而且要從外觀上做好藥品質量的初步判斷， 如發(fā)現有包裝破損或質量可疑的藥品， 要做好驗收記錄， 申請質量檢驗或與供貨商協(xié)商退貨， 嚴禁不合格的藥品驗收入庫；進口藥品的驗收要索取加蓋供貨公司紅印章的《進口藥品注冊證》和《進口藥品檢驗合格證》；生物制品的驗收要索取加蓋供貨公司紅印章的《生物制品批簽發(fā)證》；需要冷藏的藥品要檢查藥品運輸的冷藏措施。所有藥品的購進都要索取合法票據并留存， 清單上必須載明供貨單位名稱、藥品通用名稱、廠家、批號、生產日期、效期、數量、規(guī)格、價格等， 票據保存至超過藥品有效期1年， 并不得少于3年。

2. 2. 3 藥品的保管、調撥 藥品倉庫保管也是保證藥品質量的重要環(huán)節(jié)。要嚴格執(zhí)行《藥庫的管理制度》， 建立有效的藥品質量監(jiān)控體系， 倉庫內設有冷藏庫（2-10℃）、陰涼庫（0-20℃）、常溫庫（0-30℃）、特殊藥品、高危藥品管理庫（區(qū)）， 藥庫與藥房的相對濕度應當保持在45%-75%。藥品管理人員定期對庫存藥品進行檢查與養(yǎng)護， 維護儲存設備， 監(jiān)測和記錄各儲存區(qū)域的溫度、濕度， 每日必須做好倉庫內溫度、濕度的監(jiān)控調節(jié)， 且于上午、下午各記錄一次， 并建立相應的養(yǎng)護檔案。驗收后的各種藥品要根據其藥理作用、劑型、保管要求歸類， 置于適當的區(qū)域上架存放并標識， 藥品與地面及墻面距離不得小于10 cm， 以防藥品受潮變質。倉庫內劃清合格區(qū)、待驗區(qū)、不合格區(qū)、發(fā)藥區(qū)并有明確的標志， 以防止因合格品與非合格品混淆造成藥品風險。對毒、麻、限劇藥品要嚴格執(zhí)行其特殊管理辦法， 采用“五?！北９?， 確保賬物相符；對放射性藥品及易制毒化學品、高危藥品按規(guī)定貯存在特殊存放區(qū)域， 并做好“警示標識”。對急救藥品、包裝相似、看似、聽似、一品多規(guī)或多劑型、易混淆的藥品做到全院統(tǒng)一“標識”， 外用藥品要另設區(qū)域保管。同時要根據藥監(jiān)部門抽驗藥品的質檢報告、包裝、說明書等評價藥品質量及供應情況， 并建立藥品質量問題登記本， 一旦發(fā)現有質量可疑的藥品， 必須真實記錄， 及時報告主管領導并與供貨商聯系， 并及時反饋及處理可疑藥品。建立效期藥品管理制度， 發(fā)放藥品應遵循 “先進先出”、“近期先出”的原則， 凡過期失效、霉變及質量可疑的藥品嚴禁發(fā)出使用。醫(yī)院應在各藥房及臨床科室配備符合藥品儲存條件的設備如冰箱、保險柜、藥柜， 以便切實做好冷藏藥品、特殊藥品、高危藥品、急救藥品的保管和標識。每月由藥劑科組織人員檢查倉庫、各藥房、臨床科室藥品的質量及保管情況， 并作必要的藥學指導， 同時， 回收并及時處理過期、變質、失效的藥品。

2. 2. 4 藥品信息的維護 本院使用計算機對藥品各方面信息的管理已有十多年歷史。藥品驗收入庫后， 及時做好藥品信息如供貨公司的名稱、藥品名稱、規(guī)格、數量、批號、生產日期、有效期、生產廠家、批準文號等準確無誤地錄入數據庫， 以便日常工作中能快速查詢在庫藥品的各方面信息， 尤其對有缺藥、積壓或過期的藥品能及時報警。如萬一有藥品安全問題時可及時查驗， 迅速召回， 以降低藥品風險的發(fā)生率， 同時提高了醫(yī)院對藥品的管理水平。

2. 3 處方醫(yī)囑的開具及調劑

2. 3. 1 處方醫(yī)囑的開具 醫(yī)師開具處方要根據《醫(yī)療機構藥事管理規(guī)定》和《處方管理辦法》， 按照國家藥典、說明書和用藥指南選擇藥物及其劑量， 避免濫用藥物。本院經常開展藥品安全教育， 實行處方點評制度， 采用藥品動態(tài)監(jiān)測， 以規(guī)范臨床用藥為重點， 推進安全合理用藥。尤其是對品、、醫(yī)療用毒性藥、高危藥品及抗生素使用， 更應嚴格按照其特殊（規(guī)定）的管理辦法。處方的書寫必須規(guī)范完整， 采用電子處方及醫(yī)囑。既要注重臨床用藥的合理性和合法性， 又要保障患者用藥的安全性和有效性， 以消除風險隱患， 從而防止藥物不良事件發(fā)生， 降低醫(yī)院藥品風險， 盡可能避免發(fā)生醫(yī)療糾紛或醫(yī)療事故。

2. 3. 2 處方、醫(yī)囑的調劑和執(zhí)行 藥師也應按照《處方管理辦法》， 嚴格執(zhí)行操作規(guī)程， 認真審核處方， 發(fā)現處方有用藥不當或超劑量用藥、配伍禁忌等， 應與醫(yī)師協(xié)商解決后， 方可選擇適當的方法調配藥品。調配差錯是藥品調劑中的主要風險， 如藥品過期、變質、包裝錯誤、發(fā)藥錯誤等， 原最小包裝的藥品拆零調配的， 應當做好拆零記錄， 拆零藥品的包裝袋必須標明藥品通用名稱、規(guī)格、用法、用量、批號、醫(yī)院名稱等內容， 有其他特殊要求的， 做書面說明。發(fā)藥前必須要有第二個人核對， 嚴格執(zhí)行“四查十對”制度， 防止發(fā)生調劑、發(fā)藥差錯現象。發(fā)給某些病人如殘疾人、老年人、聾、啞、盲人等患者的用藥應作特殊的交待。在醫(yī)療實踐中， 要治好病， 既取決于醫(yī)師、藥師正確的用藥指導， 也取決于患者是否依從醫(yī)囑用藥。若不按醫(yī)囑用藥， 甚至不用藥或中途停藥、濫用、多用藥等， 均可能導致藥物的治療失敗或風險。因此， 醫(yī)務人員應多向患者宣傳藥品知識， 提高其用藥的依從性。護士給藥過程中的藥物溶媒、藥物濃度、給藥途徑、給藥速度等是否合理， 藥品外觀性狀檢查、消毒劑的應用、靜脈穿刺水平、核對醫(yī)囑等環(huán)節(jié)均會直接影響到藥物使用的安全性和有效性。故護士要嚴格執(zhí)行“三查八對”制度， 降低藥物使用風險的危害。

3 建立藥品風險評價的方法

通過定期對藥品風險的識別、分析、評價制定藥品風險的控制措施， 達到減少藥品危害， 降低風險的目的。一般每年進行一次藥品危害識別與風險評價。藥品風險評價需關注兩方面的內容：藥品對患者的危害程度和風險出現的頻率， 使用矩陣法評價藥品風險， 對藥品風險承受的選擇可有幾種結果：可承受風險， 0-4級（低度）；需關注風險， 5-6級（中度）；不可承受風險， 7-9級（高度）。風險的評價標準則包括：① 違反法律、法規(guī)和標準的， 由此產生的潛在藥品風險為重大風險；②歷史上發(fā)生過藥品事故和重大未遂藥品事故和險情， 但目前防范措施仍未到位， 由此產生的潛在風險為重大風險；③ 使用矩陣法評價風險值達5以上（包括5）的為本院重大風險；④使用矩陣法評價風險值達6以上（包括6）的為本地區(qū)重大風險；⑤其余的為一般風險。風險評價小組成員利用風險評價矩陣法對識別出的每個危害事件， 從其發(fā)生的可能性和后果嚴重性兩方面綜合考慮， 評價其風險等級。同時， 針對每一個危害事件制定風險控制措施， 備案并上報上級藥品監(jiān)督管理部門。

4 強化藥品不良反應監(jiān)測

根據《藥品不良反應監(jiān)測管理辦法》， 加強藥學和臨床醫(yī)學的密切配合， 是醫(yī)院強化藥品質量安全管理的不可忽視的重要環(huán)節(jié)。隨著醫(yī)藥事業(yè)的發(fā)展， 藥品種類、規(guī)格日益增多， 藥品更新換代加快。雖然新藥經過了檢測和臨床試用， 但是很容易出現其他罕見的藥物不良反應。因此， 醫(yī)院應建立完善的藥品監(jiān)控體系和藥品不良反應預案， 加大藥品不良反應監(jiān)測力度， 通過各級人員的層層監(jiān)控， 降低藥品的風險。全面把握藥品的信息， 切實保證用藥者的安全[2]。臨床藥師指導全院開展藥品不良反應監(jiān)測工作， 臨床科室設立藥品不良反應監(jiān)測員， 負責組織本科室醫(yī)護人員參與監(jiān)測工作， 對發(fā)現的藥品不良反應病例， 要及時進行分析判斷， 嚴重的必須停藥或換藥， 有生命危險的應采取就地立即搶救等可行措施， 并及時報告相關科室和醫(yī)院。藥劑科設立專職監(jiān)測員， 負責全院藥品不良反應報告的日常工作， 并及時向縣市級、省級藥監(jiān)部門和國家藥品不良反應監(jiān)測中心上報。

5 建立藥品召回制度

建立藥品召回制度與處置流程。當發(fā)現假藥、劣藥或高度懷疑藥品出現質量問題， 如藥品來源不明， 藥品療效不明顯， 藥品中含有違禁成分等， 亦或出現嚴重不良反應時， 應按規(guī)定及時報告有關部門， 并按既定的原則、程序迅速召回藥品， 由專人妥善保管， 及時處理相關的問題。實現藥品風險的管理， 減少醫(yī)院的經濟損失[3， 4]。

6 完善藥品質量報告

對醫(yī)院中出現的藥品安全事故進行匯報， 將醫(yī)院的藥品質量進行記錄， 完善質量報告。醫(yī)院對藥品中存在質量問題， 且出現安全事故的， 處理實行“三不放過”原則， 即事故原因不明不放過， 事故責任者不受教育不放過， 沒有防范措施不放過。平時， 加強對醫(yī)、藥、護人員的醫(yī)德醫(yī)風教育， 切實做到全心全意為患者服務。同時也采取獎罰分明， 注重總結經驗教訓， 提出改進措施， 杜絕類似的事故再次發(fā)生。

7 總結

藥品風險管理概念已經滲透到了醫(yī)院工作的方方面面， 在醫(yī)院的日常工作中起到不可或缺的作用。醫(yī)院各級領導應提高對藥品風險管理的重視水平， 指導醫(yī)、藥、護人員進行藥品風險管理， 使其充分發(fā)揮各自的專業(yè)特長， 降低藥品風險。醫(yī)、藥、護人員在增強對藥品風險管理的認識后， 能保證公眾安全用藥， 利于促進患者早日康復。

參考文獻

[1] 覃冠武，梁慧錦.醫(yī)院藥品的風險管理探討.按摩與康復醫(yī)學（下旬刊），2011， （8）：54-55.

[2] 趙寧志，高茗，茅建華， 等.藥品風險管理在醫(yī)院管理中的應用.江蘇衛(wèi)生事業(yè)管理，2011， 22（3）：148-149.

篇6

一、當前企業(yè)內控評價體系中的現狀及所存在的問題

1．無經常性自我報告制度。多數企業(yè)沒有定期對內部控制的有效性進行自我評價并出具內部控制自我評價報告，這可能導致無法對企業(yè)內部控制的風險、控制的適當性及有效性、重大缺陷及問題、業(yè)務運作效率等方面進行整體評價，發(fā)現其中的問題，更無法對現有內部控制工作提出改進建議。

2．尚未建立風險分析、預警、應對機制。某些企業(yè)只有當風險發(fā)生時才采取措施加以補救，偏重于事后控制而忽視事前的預防控制，對突發(fā)性及臨時性事件沒有充分的考量，而按照以往的規(guī)律經驗辦事。具體表現在內部控制的相應條款上沒有考慮到一些事項的變更情況及相應的處理情況，很可能在未來會因此而受到經濟損失。

3．風險評估不及時。風險評估是及時識別、科學分析和評價影響內部控制目標實現的各種不確定因素，并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估必須是動態(tài)的跟蹤評估，有些風險因素是短時的甚至是瞬間的，需要立刻做出化解風險的決策，因此其時效性是至關重要的。目前有些企業(yè)仍處于階段性的定期評估狀態(tài)，有失對風險的及時主動控制，而滯后控制往往成效甚微。

二、加強風險導向內控評價體系的建立及完善措施

1．建立全面的內控評價體系

企業(yè)應定期對整個企業(yè)內控有效性進行評價，對內控評價報告中列示的問題，應當采取適當的措施進行改進，并追究相關人員的責任，管理層和董事會應當根據評價結論對相關單位、部門或人員實施適當的獎勵和懲戒。通過內控體系要素評分、內控審計并結合持續(xù)自我評估和專項評價的結果，對企業(yè)內部控制整體有效性進行評價。企業(yè)應指導風險管理部門的內控體系整體評價工作，審議內控體系有效性整體評價報告。

2．建立經常性自我報告制度

為了檢查企業(yè)內部控制和風險管理體系的實施情況和有效性，本文建議企業(yè)應對管理和業(yè)務流程進行持續(xù)監(jiān)控與分析、評價并匯報管控缺陷，并制定自身適用的內部控制評價辦法，分析評價內部控制發(fā)現的缺陷，組織調查內部控制缺陷責任，制訂內部控制缺陷整改措施并監(jiān)督落實。

每一年度終了，監(jiān)察審計部結合對企業(yè)內部控制的日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的檢查結果，對該年來內部控制體系的建立與運行的有效性進行全面總結和評價，出具企業(yè)內部控制年度評價報告，并上報審計委員會。審計委員會通過進一步的調查了解，形成《內部控制自我評價報告》，提請企業(yè)董事會審議批準。董事會和經營管理層針對評價報告中所發(fā)現的問題提出完善方案，監(jiān)察審計部在審計委員會的領導下，對內部控制的完善情況進行跟蹤檢查。

3．建立風險評估機制

風險評估是及時識別、科學分析和評價影響內部控制目標實現的各種不確定因素，并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)，具體包括了目標設定、風險識別和風險應對，應該將風險評估上升到風險管理的高度，將風險作為控制的核心理念，而且以目標位導向能使控制方向更明確，從而控制企業(yè)的整體發(fā)展。所以風險評估必須是動態(tài)的跟蹤評估。

并且，控制環(huán)境中包括的要素很多，但考慮成本效益原則，并不是所有的要素都有控制的價值。因此需要通對企業(yè)主要業(yè)務的特點進行分析，結合先前的管理經驗，參照同行業(yè)先進內部控制管理企業(yè)的做法，對那些會影響有關控制目標實現的要素的風險程度進行合理的評估，對那些風險水平較高的可控因素實施控制，按以下流程進行評估：工作目標風險評估控制風險的措施。以工作目標為風險評估的起點，找出控制環(huán)境諸要素中可能導致工作目標不能如期實現的關鍵控制點，通過對其風險程度的評估，并采取科學控制風險的措施，積極有效地加以控制，從而保證其工作目標的實現。

4．健全風險管理機構

篇7

關鍵詞：制造企業(yè)；財務風險管理；風險事項模式

一、企業(yè)財務風險管理概述

（一）企業(yè)財務風險管理的概念企業(yè)在持續(xù)的生產經營過程中，面對的內外部環(huán)境均在不斷的變化，企業(yè)要根據自身資源狀況對經營活動進行調整，無時無刻不處于各種風險之中，許多風險比如法律風險、政策風險、質量風險等，都會嚴重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。有一種風險，其發(fā)生的結果往往表現為資不抵債、資金斷流、投資損失、匯兌損失等嚴重狀況，這種風險叫做財務風險。面對各種不確定性的財務活動，需要采取運用各種科學理論工具、技術手段去辨別、分析企業(yè)當前經營事項存在的財務風險，要確定財務風險的性質、發(fā)生的可能性、造成損失的嚴重程度，從而確定處置風險的次序、辦法和資源投入，進而研究預防該類財務風險的模式及優(yōu)化提升方案。

（二）財務風險管理的主要內容1.籌資活動風險管理在籌資活動風險管理中，企業(yè)獲取資金的能力是至關重要的。在籌措資金的過程中存在籌資渠道不暢、無法還本付息、財務成本過高等風險。2.投資活動風險管理在投資活動風險管理中，企業(yè)將資金投放到項目中，存在投資損失、回報率低于預期、實際投資超預算等風險。3.經營活動風險管理除上述風險外，企業(yè)經營活動也會造成財務風險，包括各項資產的管理風險、應收款項損失風險、存貨跌價風險、稅收管理風險、會計核算風險、財務報告風險等。

（三）制造企業(yè)進行財務風險管理的重要意義1.是企業(yè)價值鏈實現的重要保障制造企業(yè)從原料采購、產品生產，到市場營銷的整個經營環(huán)節(jié)，最終實現價值鏈的閉合。這一過程企業(yè)始終處于財務風險之中，市場業(yè)績下滑、原材料價格大幅上升、人工成本劇增等因素已成為當今制造企業(yè)不得不每天面臨的難題，這些難題如得不到有效地解決，其引發(fā)的財務風險給企業(yè)經營造成沉重負擔。企業(yè)在產品研發(fā)立項、市場營銷計劃確立、新材料應用等諸多決策中，需要通過對價值鏈活動中財務事項問題挖掘，對決策事項進行全面的盈利風險分析，提出財務活動對經營成果的影響，幫助管理層進行決策支持，將會對企業(yè)價值鏈起到有效的保障作用。2.現金流管理的有效手段“企業(yè)短期內可以沒有利潤，但是不能沒有現金”、“現金為王”，這些警語講得就是現金流對于一個企業(yè)的重要性。但是，企業(yè)的現金流就像是人的血液在血管里流淌一樣，從原料采購、人工成本、營銷費用，到借貸投資等各環(huán)節(jié)，任何一處出現現金流斷裂就會對企業(yè)造成嚴重的影響，從而導致企業(yè)其他的財務活動完全無法運行。因此，企業(yè)應全面分析其各財務活動中的現金流狀況，對相應的環(huán)節(jié)發(fā)生現金流問題的風險進行有效評價，結合行業(yè)特點制定自身償債指標的控制標準，并建立實時監(jiān)控預算執(zhí)行、資金賬戶、往來控制等現金流風險管理的重要環(huán)節(jié)，從而避免現金流風險管理失控。3.實現資產的保值增值管理當前一些企業(yè)對重要資產疏于管理，存貨跌價損失、應收賬款無法收回、基建項目中途下馬等造成重大損失的情況屢屢發(fā)生。一方面是管理者責任心不強、風險意識淡漠；另一方面是因為缺少對資產有效管理的方法，造成資產管理力度旱澇不均。強化資產管理責任追究機制，強化企業(yè)全資產風險管理的有效手段，建立資產的財務風險事項分級管理及風險評估工具，避免人為主觀經驗性判斷失誤，從而實現資產的財務風險管理的長效機制。

二、企業(yè)財務風險的現狀分析

（一）對財務風險的辨識方面不夠系統(tǒng)和精細化企業(yè)的財務風險涉及企業(yè)經營活動的方方面面，而且在不斷地發(fā)展變化，但很多企業(yè)在對財務風險進行管理時，要么是根據經驗判斷而選擇一些自身熟悉或者曾經發(fā)生的財務風險作為監(jiān)控對象；要么是一次性下大力氣梳理財務風險后束之高閣，多年不進行財務風險事項的更新。缺乏對財務活動進行全方位系統(tǒng)性梳理、辨識存在的財務風險。

（二）在財務風險的衡量尺度方面缺乏工具對于實際已經出現風險隱患的財務管理環(huán)節(jié)無法進行有效測量，只能進行主觀判斷，但這種主觀判斷又無法進行量化和定性，無法提供給決策者進行財務風險處理的科學方案，因此造成大量的潛在或者即將爆發(fā)的財務風險，均沒有實施有效地財務風險管理。缺乏一套對存在的財務風險發(fā)生的影響程度的評價方法。

（三）在財務風險的對比評價方面欠缺適合的參考指標企業(yè)所在行業(yè)、本身規(guī)模等情況是不一樣的，但很多企業(yè)缺乏對于競爭對手或者與自身相似企業(yè)的財務風險指標的了解，更不了解標桿企業(yè)財務風險指標的情況。因此，在進行財務風險管理的時候，對于存貨周轉率、資產負債率、速動比率、應收賬款周轉率等非常重要的財務風險指標，缺乏進行對比分析的參考數據，無法對自身財務風險指標的合理性進行有效地對比評價。

（四）缺少財務風險預警信息化工具當前企業(yè)財務風險管理更多是出現問題，解決問題。只有當財務風險顯性的暴露出來，甚至造成了財物損失，企業(yè)才可能發(fā)現并去研究處理。這造成了頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，財務風險管理就像是救火隊，不停地在到處滅火。財務風險管理沒有能實現對業(yè)務活動的同步監(jiān)控。

（五）財務風險損失處置機制不健全不少企業(yè)在財務風險管理方面出現同樣的財務風險損失連續(xù)出現。雖然企業(yè)也加大了處罰力度，但收效不明顯，同樣的經驗教訓換個資產換個責任人，損失仍然無法避免。究其原因是沒有形成一套系統(tǒng)的風險損失處置流程，企業(yè)的財務風險損失的培訓學習沒有形成全員意識，甚至出現造成損失只處罰低層級員工，責任追究效應向上遞減的錯誤趨勢。

三、加強企業(yè)財務風險管理的對策建議

（一）建立財務風險分級事項管理模式全面分析并建立企業(yè)財務活動的各級事項，從一級事項最多到四級事項，每一級事項要遵循“完全窮盡、項目獨立”的分類原則。事項比如經營活動風險管理、會計核算、報表管理、年度決算報告、季度財務報表、月度納稅報告等，然后就末級事項逐個分析其關鍵風險點（風險隱患所在），比如年度決算報告的關鍵風險點是因違反會計準則及制度造成審計未出具無保留意見等。對應的制度流程是財務合規(guī)性內部審計制度及財務內審部門，改進建議年度決算報告后企業(yè)開展內部財務合規(guī)性評價，盡可能杜絕重大會計合規(guī)性風險的發(fā)生。

（二）財務風險熱力圖工具的應用使用風險矩陣工具，按照發(fā)生可能性及造成損失的大小兩個維度，對按照財務風險事項管理模式辨識出來的風險點進行風險強度評估，將發(fā)生的可能性劃定為低、中、高；將損失大小劃定為小、中、大；這樣橫縱坐標將（低，低）（低，中）定位為風險綠區(qū)；橫縱坐標將（中，中）（高，?。┒ㄎ粸轱L險黃區(qū)；橫縱坐標將（高，大）（中，大）定位為風險紅區(qū)。對于風險綠區(qū)不做風險處置；對于風險黃區(qū)密切關注、制定風險預案；對于風險紅區(qū)應立刻制定方案并責令責任部門限期解決。

（三）財務風險指標體系建設結合企業(yè)行業(yè)特點、自身經營特征，對標行業(yè)平均水平，依據財務籌資、投資、經營活動三方面建立財務風險指標體系。比如企業(yè)所在的食品行業(yè)，食品的包裝材料周轉天數的行業(yè)平均水平為7天，而如果一個食品企業(yè)包裝材料周轉天數達到了20天，超過了行業(yè)平均水平，那該企業(yè)在運營指標的問題就顯現出來了。這就是通過建立指標對比來進行分析，發(fā)現差異還要結合財務風險熱力圖工具進行發(fā)生可能性、損失大小進行風險強度評估。

（四）財務風險預警信息化工具應用風險事項辨識、風險發(fā)生強度評估、風險指標對比構成了財務風險管理的基本規(guī)范，但因為財務風險事項與財務活動是相生相伴的，這就決定了如果無法實時監(jiān)測財務活動產生的財務風險，那么財務風險管理是無法發(fā)揮其監(jiān)控作用的。而要實現實時監(jiān)控財務活動，需要將財務活動產生的信息進行信息化建模。將財務活動的關鍵信息從ERP、WMS、SRM等經營活動信息系統(tǒng)中抓取，之后與財務風險管理模塊初始化的指標、等級、事項分類進行對接及比對，從而實現財務風險數據的產生。對于財務風險數據要設置預警控制，設置預警周期控制，發(fā)生趨勢控制等多種控制方式的應用，目的是對可能發(fā)生的財務風險進行預判，避免發(fā)生財物損失。從實際應用看，預警控制使用好的企業(yè)在不增加人工成本的情況下，大幅降低了企業(yè)財務風險損失。

（五）建立財務風險損失問責機制建立以“定標準、找差距、抓落實、嚴問責”為導向的財務風險損失問責機制，將責任人的權責進一步明確，將標準和要求量化參考，將獎懲措施擺在臺面上，將促使各責任人全面、認真、合法地履行職責，主動作為，積極化解財務風險。通過建章立制，將財務風險損失的請示報告、應急處置、調查問責、獎勵懲罰的管理事項進行制度化，并對制度進行全員的宣貫，對發(fā)生的財務風險損失進行嚴肅的制度應用，問責對象要明確到管理者及直接責任人，要加大管理性責任的處罰力度，真正讓管理向財務風險管理傾斜。

篇8

關鍵詞：電網企業(yè)；金融合約；價格風險

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-0-01

價格風險是企業(yè)未來一段時期內生產要素和產品出現的價格波動，這種變動是預期結果與實際結果的差異。對于電網企業(yè)而言，由于產品接近壟斷，所以價格風險主要來自需求波動，是市場上某種不利因素產生并造成實際損失致使企業(yè)無法實現或降低實現目標的效率的可能性。為此，深入研究電網企業(yè)如何規(guī)避價格風險，利用金融合約有效管理價格風險具有重要意義。

一、金融合約與電網企業(yè)風險管理的概述

（一）金融合約概述

金融合約理論研究如何使用金融工具，如遠期、期貨、期權和互換，為企業(yè)從事套期保值交易。這類金融合約的目的不是資產的保值增值，而是利用商品價格變動的相關性，平衡價格波動，使企業(yè)能夠預測各種生產要素價格及其變化，從而合理安排生產計劃，優(yōu)化企業(yè)資源配置。隨著金融市場的完善，金融合約在我國得到快速發(fā)展，國內已經建立了大宗戰(zhàn)略商品期貨交易市場和金融期貨交易所，并與國際接軌，企業(yè)可以利用商品期貨、遠期合約進行套期保值操作，達到規(guī)避價格風險的目的。

（二）電網企業(yè)價格風險管理

電網企業(yè)風險管理受到越來越多的重視，電網企業(yè)不僅存在國民經濟運行的外部風險，也存在自身經營管理的內部風險，因此強調風險管理對于提升電網企業(yè)綜合競爭力顯得尤為重要。電網企業(yè)屬于天然壟斷行業(yè)，具有規(guī)模優(yōu)勢，控制著關系國計民生的基礎能源，在壟斷市場上收益收到價格曲線的影響，市場價格的波動會成倍影響壟斷企業(yè)的收益。同時，由于電網企業(yè)供電地域范圍廣，管理鏈條長，固定投入高，經營杠桿效應十分明顯，這進一步放大了價格波動對電網企業(yè)凈利潤的影響。電網企業(yè)實施價格風險管理是一個系統(tǒng)過程，包括價格風險識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)，通過在電網企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育風險導向的企業(yè)文化，建立健全價格風險管理體系，形成包含風險管理策略、風險管理組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)的全面風險管理體系。

（三）金融合約應用于電網企業(yè)價格風險管理的現狀

雖然我國企業(yè)已經認識到使用金融合約轉移和規(guī)避價格風險的可行性和必要性，但金融合約猶如一把雙刃劍，在化解價格風險的同時，也可能產生其他的風險。一類是對風險缺乏有效的管理和控制，過度使用金融合約引發(fā)的風險。價格風險有一部分是來自經濟系統(tǒng)的風險，不論使用金融合約或交叉套期保值都無法規(guī)避的風險，但是由于缺乏清楚的認識，企業(yè)一味追求轉移和規(guī)避風險，造成過度使用金融合約反而放大價格風險。另一類是金融合約本身規(guī)定造成的風險，例如逐日結算風險，由于期貨交易實行保證金交易和逐日結算制度，企業(yè)一旦出現無法及時補足保證金就會被強行平倉，造成嚴重虧損。還有一類是企業(yè)追求金融投機帶來的巨額利潤，沒有對價格風險進行適當的套期保值，因為金融合約不足以規(guī)避價格風險而帶來的損失。因此電網企業(yè)應對集中于正常的經營活動，不能不顧風險指望利用金融合約獲取超額利潤，應當樹立正確的價格風險管理理念，分析風險來源，從根源上對風險加以防范。

二、強化電網企業(yè)價格風險管理中金融合約應用的策略

（一）建立完善企業(yè)金融合約內部控制機制。追求超額利潤的動機往往使企業(yè)內金融管理部門忘記自身職責，放棄套期保值的宗旨，導致企業(yè)金融合約成為個人投機的工具，在市場方向發(fā)生變化或判斷失誤時給企業(yè)帶來損失。為此建立完善企業(yè)金融合約內部控制機制非常重要。要建立審批機制，對金融合約的建倉、平倉實行分級審批，對于大額交易應當由高級管理層集體決定。同時充分發(fā)揮內部審計機構的作用，內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。

（二）健全和強化組織機構和工作規(guī)范，保證不相容業(yè)務分離。電網企業(yè)應當健全和強化與金融合約相關的內部組織機構和工作規(guī)范，明確職責分工，確保金融合約計劃、指揮和控制的合理性和充分性。在一般情況下，處理每項金融合約業(yè)務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。對每個工作人員要制定可考核的工作規(guī)范，同時對進行金融合約操作計算機系統(tǒng)要明確規(guī)定操作權限和控制方法。

（三）建立完善金融合約預警機制。由于金融合約本身的復雜性和專業(yè)性，電網企業(yè)需要通過專業(yè)經紀公司完成交易，并按照交易所規(guī)定的操作程序和結算方式進行交易和結算，隱含了各種操作流程風險，因此要建立有效的預警機制，對金融合約流程中出現的合作機構選擇不當、沒有按規(guī)定程序與合作機構簽訂合同、資金劃撥未經有效審批等情況進行預警，降低電網企業(yè)應用金融合約的風險。

參考文獻：

[1]張少華，李渝曾，王長軍，言茂松.電力市場中的遠期合同交易.電力系統(tǒng)自動化，2001：6-10.

篇9

風險管理工作自覺貫徹落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞科學發(fā)展這一主題，開展卓有成效的探索和改革，持續(xù)改善資產質量，不斷優(yōu)化業(yè)務結構，逐步提升風險管理能力，保障全行業(yè)務的全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展?？茖W發(fā)展觀的基本要求是全面協(xié)調可持續(xù)，就商業(yè)銀行來講，最關鍵的是科學安排好自身的發(fā)展目標和業(yè)務結構，在可承受的風險范圍內獲取長期穩(wěn)定的價值回報。銀行在其發(fā)展過程中要能夠抵御各種風險因素，包括經濟周期或重大突發(fā)事件的影響和沖擊，實現資本或股東價值的持續(xù)穩(wěn)定增長。

二、樹立先進的風險管理文化

風險管理和業(yè)務發(fā)展是并行不悖的，風險管理的過程同樣是創(chuàng)造價值的過程。任何業(yè)務都是有風險的，風險管理的任務就是尋找業(yè)務過程的風險點、衡量業(yè)務的風險度，積極尋找、發(fā)展防范風險的辦法，在克服風險的同時從風險管理中創(chuàng)造收益。要改變以往對風險管理的偏見，樹立先進的風險管理文化。目前，商業(yè)銀行先進的風險管理文化還未形成，風險管理部門和業(yè)務部門缺少通過溝通去消除文化上的差距，業(yè)務流程前臺和后臺的矛盾往往被動解決，而不是通過溝通來消除這些差異，換位思考不夠。同時，風險管理的方法還不到位，對業(yè)務發(fā)展理解不深，不能按照業(yè)務發(fā)展規(guī)律進行風險控制，一放就亂、一管就死的現象還很普遍。風險文化要通過一些耳熟能詳的關鍵詞，逐步滲透到從領導層到執(zhí)行層面的重要環(huán)節(jié)，影響員工的行為，增強全員風險意識，成為持續(xù)健康發(fā)展的軟實力和根基。

三、穩(wěn)步實施巴塞爾協(xié)議Ⅲ

巴塞爾協(xié)議Ⅲ是在總結美國次貸危機的沉重教訓，推動國際金融監(jiān)管改革的重要成果。巴塞爾協(xié)議Ⅲ進一步擴大了資本覆蓋風險的領域，不僅覆蓋信用風險、市場風險，也要覆蓋操作風險，同時對其他風險如聲譽風險、集中度風險等也予以考慮。

四、認真開展風險分析

經濟全球化程度日益加深，中國參與國際分工的范圍日益擴大，中國銀行業(yè)面臨的風險因素更加錯綜復雜，不確定性日益加劇，因此要開展風險分析研究，調整資產結構，積極應對風險。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導報》雜志http：//總第539期2014年第07期-----轉載須注名來源風險分析要緊緊圍繞結構調整，密切跟蹤宏觀經濟中可能誘發(fā)風險的關鍵因素變化，如宏觀經濟形勢、政策法規(guī)變化、產業(yè)結構調整、環(huán)保和節(jié)能減排、資產價格波動等，進行一些區(qū)域或行業(yè)的綜合性研究，提供更多的宏觀決策依據。不斷確定研究課題，包括通貨膨脹、節(jié)能減排、股市、匯率、利率、債券、地方財政、基礎原材料、進出口、房地產、結構調整等問題進行深入研究，解決系統(tǒng)性或板塊上的問題，提升商業(yè)銀行對風險的前瞻性和分析判斷能力，指導商業(yè)銀行防范風險，適應未來形勢。

五、優(yōu)化風險管理理念

改進風險管理理念的關鍵是要處理好業(yè)務發(fā)展和風險管理的辨證關系，采取差別化管理。銀行業(yè)務種類多，不同業(yè)務種類之間存在著較大的業(yè)務特性和風險差異。如公司業(yè)務的風險管理強調對具體客戶或具體項目的審查和分析，零售業(yè)務的風險是分散的，在審查中則強調對借款人未來收入和償付能力的分析。如果簡單套用公司業(yè)務的風險管理模式和方法進行零售業(yè)務風險管理，不僅不能控制住風險，還會增加管理成本。差別化管理不僅體現在不同業(yè)務風險管理中，還要體現在不同的業(yè)務品種之間。應合理劃分業(yè)務品種，根據不同業(yè)務品種的特性和風險大小、形態(tài)確定不同的風險管理方法。對不同地區(qū)也應實行差別化風險管理。銀行業(yè)務具有較強的地域特征，與經濟水平、信用體系、文化理念有較強的相關關系，同時，各個地區(qū)的風險管理水平、風險狀態(tài)也不同，有的地方不良率居高不下，有的地方資產質量非常好，因此，風險管理應該重視這些因素，在不同地區(qū)采取差別化的標準和管理方法。

六、提高風險管理技術

提高風險管理技術水平是一項復雜的工程，業(yè)務發(fā)展和風險管理的不同階段對風險管理工具和技術的需要也是不同的，這在一定程度上決定了風險管理的整體效果不取決于任何先進的風險管理工具的單獨使用，而是所有風險管理技術綜合運用的結果。內部評級和資產組合管理是風險度量的重要技術。內部評級的準確與否直接關系到風險定價、盈利性分析、資產組合分析與提取準備金、決定經濟資本和監(jiān)管資本等方面工作，因此如何通過內部評級模型準確度量風險至關重要。實現風險度量后，利用資產組合模型度量整個銀行資產的預期損失，利用地區(qū)、行業(yè)、產品等之間的相關關系進行風險分散，通過證券化、衍生工具等進行資產負債管理，降低銀行的風險敞口。授權管理是風險控制過程中的重要手段，以往風險授權簡單與行政職務掛鉤，并末體現授權在風險管理中的重要作用。根據不同的業(yè)務特點，應采取差別授權的方式，體現權責對稱，提高授權管理的科學性和效率。推動壓力測試工作，壓力測試是國際先進銀行普遍采用的風險管理工具，也是防范風險有效的手段。近兩年，在壓力測試方法和技術方面積累了不少經驗，把壓力測試的經驗和成果運用到風險防范的全過程中。

七、變革風險管理體制

篇10

一、與西方國家相比我國銀行業(yè)風險管理中存在的問題

第一，風險管理的體制性差異較大。我國現代商業(yè)銀行制度還未真正確立，現代公司治理結構這一根本性問題仍待進一步解決，實施有效的風險管理所需的法律體系以及市場調控制度也需要進一步的完善。反觀西方發(fā)達國家商業(yè)銀行在風險管理方面的經驗，我們可以看到，國外銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行，它們運作規(guī)范，具有完善的產權制度以及有效的激勵機制和約束機制，特別是具有良好的公司治理結構。這些體制優(yōu)勢使得國外商業(yè)銀行具有較高的風險控制和管理能力。

第二，風險管理機制上的差距比較明顯。國外商業(yè)銀行在風險管理機制方面已經形成了一整套完善的系統(tǒng)，其中包括：一、風險甄別系統(tǒng)。用于分析風險來源及成因，區(qū)分風險類別及危害性程度；二、風險報險系統(tǒng)。主要進行風險預警，傳遞風險信息并建立風險資料庫；三、風險決策系統(tǒng)。確立、行使風險管理原則，制定風險指標以及避險策略等職能；四、風險避險系統(tǒng)。具體實施風險規(guī)避行為，對風險進行再分配或轉移；五、全程監(jiān)控系統(tǒng)。對風險管理全過程進行全面監(jiān)理和控制，并做出風險管理評估報告。健全有效的風險管理機制是國外商業(yè)銀行經營運作的堅實基礎，也是銀行安全性原則的重要體現。而這一點正是國內商業(yè)銀行的薄弱環(huán)節(jié)。當前，國內銀行普遍存在著風險管理機制缺失的問題。

第三，風險管理工具及技術方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務在銀行業(yè)務中占據著越來越大的比重；另一方面，金融風險與市場不確定性不斷增強，銀行風險管理日趨復雜。然而，國內商業(yè)銀行在金融產品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。國外很多風險管理工具和理念至今尚未在國內銀行業(yè)風險管理過程中發(fā)揮作用。

第四，與西方國家相比，我國銀行業(yè)產業(yè)集中度較高，大部分的產值都集中在四大國有商業(yè)銀行中，這就導致了銀行業(yè)競爭不充分。由于當前我國的資本市場還很不發(fā)達，企業(yè)融資需求主要還是通過間接融資來進行，這就使得銀行的資產運作空間十分狹窄。而資產結構的單一化必然會導致銀行的資產質量更容易受到宏觀經濟周期性波動的影響，受到企業(yè)經營狀況的影響，增加了銀行的經營風險，給商業(yè)銀行的流動性管理帶來了困難。

二、我國商業(yè)銀行風險管理的目標和發(fā)展方向

第一，強化風險管理制度，提高風險計量水平

內部機制不健全、風險測量工作落后、資產損失率高、抗風險能力弱化，是當前我國商業(yè)銀行經營管理中亟需解決的幾個關鍵問題。我國商業(yè)銀行雖然根據1988年巴塞爾資本協(xié)議，建立了風險管理的基本框架，但是資產風險測量統(tǒng)計工作始終未能制度化。要達到新資本協(xié)議的要求，不僅在信用風險測量方面存在工作量過大、成本過高、外部評級資料缺乏等現實挑戰(zhàn)，對于市場風險、操作風險的測量方面更是存在著巨大的困難。因此，把握風險管理的發(fā)展趨勢，提高風險計量水平是當前建立健全我國銀行業(yè)風險管理制度的重要環(huán)節(jié)。雖然風險評級已經有100多年的歷史了，但是風險計量則是最近20年以來才逐漸發(fā)展起來的。隨著金融理論、統(tǒng)計理論和信息技術的發(fā)展，銀行風險計量技術水平不斷提高，風險計量技術的應用范圍也越來越廣。從市場風險計量到信用風險計量，乃至操作風險計量；從早期的零售業(yè)務信用評分到公司客戶違約率的測算，風險計量已經成為大型先進商業(yè)銀行風險管理的核心。新協(xié)議內部評級法的思想正是來自于這些風險管理技術。新協(xié)議三大支柱的核心是鼓勵更多的銀行投資和改善風險管理系統(tǒng)，利用先進的風險管理技術正規(guī)化、系統(tǒng)化地進行風險管理。我國作為發(fā)展中國家，資本市場的發(fā)展成熟還需要一段很長的時間，在今后較長的一段時期內，我國的金融體系還將是銀行主導型的。因此，我國商業(yè)銀行實施新協(xié)議，在技術選擇上應該以建立內部評級法為目標。

第二，強化金融監(jiān)管

通過金融當局的監(jiān)督管理，提高銀行風險管理水平，保障金融安全是新資本協(xié)議的重要要求。按照新資本協(xié)議要求，監(jiān)管當局必須在強化合規(guī)性監(jiān)管的同時重視安全性監(jiān)管，逐步強化對商業(yè)銀行的資本充足率約束。要做到這一點，首先要按照新資本協(xié)議要求制定相應的規(guī)章，強化對商業(yè)銀行以及金融控股公司的風險管理及資本金的要求；其次，要對銀行風險評估體系的合理性、準確性及信息披露的可信性進行監(jiān)督，嚴格監(jiān)管紀律，推動商業(yè)銀行風險管理的科學化；第三，要針對國有商業(yè)銀行資本充足率偏低的問題制定綜合配套政策，使國有商業(yè)銀行資本充足率盡快達到巴塞爾協(xié)議的要求；最后，要強化監(jiān)管當局對銀行安全性監(jiān)管的獨立性和權威性，自主決定對風險管理不合格銀行的處罰，提高監(jiān)管水平，確保金融安全。