導語：如何才能寫好一篇如何保障資金安全，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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[關(guān)鍵詞]企業(yè)　會計控制　資金安全

國家近幾年來頒布了一系列企業(yè)行業(yè)規(guī)范。加強了企業(yè)內(nèi)部會計的管理和控制，對于確保企業(yè)資金的安全，防范現(xiàn)象起了一定的作用，這也標志著我國企業(yè)的會計管理從理論宣傳上升到了實踐操作階段。當前企業(yè)內(nèi)部的會計管理還是一個弱項，如何完善管理是企業(yè)管理層中應該重點關(guān)注的重要方面，下文將從幾個方面進行一下討論。

一、企業(yè)內(nèi)部的會計管理應當明確對資金安全的監(jiān)督

一個企業(yè)的會計管理是在資產(chǎn)運行中保護資產(chǎn)的安全性，完整性，同時也是為了提高會計信息質(zhì)量，而制定出來并加以實施的一系列管理方式。完善的會計管理在預防經(jīng)濟犯罪方面和糾錯方面效果顯著，這樣的管理也保證了企業(yè)高效率運行的經(jīng)營活動。

會計的內(nèi)部管理是企業(yè)內(nèi)部控制中最重要、最主要的組成部分，處于內(nèi)部管理中的核心地位。同時，會計管理也是企業(yè)調(diào)動部門積極性。協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部負面因素的重要角色。會計直接控制著企業(yè)資金的安全，在以下三個方面進行著全面控制：企業(yè)的流量資金、存量資金、增量資金。而資金的安全性指的是企業(yè)資產(chǎn)能夠按著原有資金范圍進行正常的運轉(zhuǎn)。同時資金的價值在整個過程中不發(fā)生減損。在確保企業(yè)資金安全的前提下。首先，企業(yè)資金的安全必須得以保證，這在會計管理中屬于核心任務。

1、企業(yè)負責人直接負責企業(yè)內(nèi)部的會計管理實施

一個企業(yè)的資金防范工作上，風險程度的高低，往往取決于這個企業(yè)的負責人是不是真正的重視自己企業(yè)內(nèi)部的會計管理。對會計管理方面的知識重視的企業(yè)負責人，在進行會計管理的工作中才會提升自己的能力和水平。對于資金管理中出現(xiàn)的問題，要親自調(diào)查分析研究。采取最直接有效的措施來緩解資金的風險，確保企業(yè)的資金安全才能得以保證。

2、企業(yè)領(lǐng)導層的權(quán)利適當分離

企業(yè)中的主要負責人在管理上應當實行分管政策，把做審計的工作人員和分管財務的工作人員分離開來，進行工作分管的領(lǐng)導要分別對主要領(lǐng)導負責。在工作執(zhí)行的過程中，一定要避免同體監(jiān)督這樣的現(xiàn)象發(fā)生。

3、企業(yè)的決策程序應當做到集體研究探討

企業(yè)的集體研究程序是一種重要的手段來規(guī)避企業(yè)的資金風險，在工作中涉及到的資金數(shù)目一旦超過一定標準，就應當召集決策者進行集體的研究，這統(tǒng)一的意見才更具有民主性。在大額的支付額度下，凡是不動產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、涉外、對外投資、承擔擔保責任、向有關(guān)部門借款、內(nèi)部調(diào)劑資金等事項，必須經(jīng)由決策集體的研究形成統(tǒng)一意見。

二、當前會計管理存在的主要問題

1、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范

一些企業(yè)單位的基礎(chǔ)信息不全，在檢索過程中容易出現(xiàn)紕漏和資料過時，或者賬本和資金憑證是假冒偽造的。在進行業(yè)務資料核算的過程中，就能查出以上的現(xiàn)象。比如編制財務會計的業(yè)務資料不實，數(shù)據(jù)是人為篡改和捏造的，收入和利潤偽造；會計本身素質(zhì)低下，財務處理方面毫無頭緒、雜亂無章；企業(yè)內(nèi)部的管理極度混亂，缺乏必需的企業(yè)內(nèi)部制度進行牽制：員工之間相互勾結(jié)，結(jié)成“小團體”；財務清查工作很少進行，賬本和實際資金出入嚴重不符，資產(chǎn)潛虧嚴重。

2、會計管理不按章行事的現(xiàn)象嚴重

企業(yè)內(nèi)部的管理應當整齊劃一，而現(xiàn)如今許多的企業(yè)內(nèi)部，會計管理的制度方面殘缺不全，在內(nèi)容表述方面，太過于籠統(tǒng)與片面，不能形成系統(tǒng)，并且科學性不強。另外，在處理經(jīng)濟業(yè)務的過程當中，不按規(guī)定的程序辦理，由于太過強調(diào)靈活性而層層弱化，使好不容易建立起來的會計管理制度成為一紙空談。由于受到傳統(tǒng)的管理思想的影響，認為“規(guī)矩是死的，人是活的”，企業(yè)內(nèi)部的管理制度不能達到一個令人滿意的標準，“軟約束”的企業(yè)管理在制度方面沒有應得的效果。在企業(yè)的領(lǐng)導層中，有些人帶頭對企業(yè)內(nèi)部的管理制度不屑一顧，于是帶來了很多由于不按程序辦事引發(fā)的安全隱患。這在一個企業(yè)的資金保護上是很大的反面例子。

3、內(nèi)部監(jiān)督獨立性差

在我國的《會計法》中，會計的職責是監(jiān)督本單位的一切經(jīng)濟活動。但是在工作當中，會計人員的監(jiān)督者地位卻沒有很強的獨立性。因為會計人員受到企業(yè)經(jīng)營者的雇傭，他們的在公司的一切福利待遇和提拔晉升之類優(yōu)待的指標，都牢牢掌握在領(lǐng)導的手中。因此，會計人員容易在這種情況下處于兩難的境地，往往造成一種“頂?shù)米〉恼静蛔?，站得住的頂不住”。由于監(jiān)督是被領(lǐng)導者，被監(jiān)督是領(lǐng)導者，所以就造成了會計監(jiān)督的弱化。

三、資金安全的問題要靠加強管理建設(shè)

1、企業(yè)員工的本職工作管理意識要加以提高

在任何企業(yè)中，人都占據(jù)最重要的地位，這是一個企業(yè)作為人的集合體，共同走向成功的堅強柱石，人在會計管理中。也占據(jù)了最重要的方面，所以，對人的重視，是不可忽視的大問題。要求在企業(yè)中的會計員工，要在工作中形成一種自我管理的良好氛圍，要認真樹立一種會計管理的李奶奶，真正認識到會計管理的重要性。并將這種對自己本職工作熱愛的理念，靈活運用到本職工作當中去。

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【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流管理；公司理財原則

一、現(xiàn)金流管理的重要性

現(xiàn)金流管理就是企業(yè)在一定會計期間按照收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動，包括經(jīng)營、投資、籌資和非經(jīng)常性項目，產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出總量進行管理的總稱。現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財活動的一項重要職能，建立完善的現(xiàn)金流量管理體系是確保企業(yè)的生存與發(fā)展，提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力。即使企業(yè)有盈利能力，但若現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢、調(diào)度不靈，也將嚴重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，償債能力的弱化也將直接影響企業(yè)的信譽，最終影響企業(yè)的生存。因此，現(xiàn)金流量信息在企業(yè)經(jīng)營和管理中的地位越來越重要，正日益受到企業(yè)內(nèi)外各方人士的關(guān)注。企業(yè)一旦沒有正的現(xiàn)金流，經(jīng)營業(yè)務就會停滯，如果現(xiàn)金流長期不能保證，則輕則影響企業(yè)的業(yè)務拓展，重則關(guān)系到企業(yè)的生存。

二、公司理財?shù)娜栽瓌t是保證公司現(xiàn)金流正常健康的有利保障

公司資金管理的三個基本原則是安全性、收益性和流動性。

1．安全性。公司理財?shù)氖滓瓌t是資金安全，安全性是資金流動性和收益性的前提。

2．流動性。加速資金流動是提高資金收益率和保證資金安全性和收益性的保障。資金只有保持充分的流動性才能確保其收益有效實現(xiàn)，也才能充分證明資金是安全的。

3．收益性。在資金安全的基礎(chǔ)上提高資金收益性是公司資金運營的目標，這一目標的實現(xiàn)有賴于資金的安全性和流動性有充分保障的前提。公司應加強現(xiàn)金流管理，促進資金的快速回籠和運轉(zhuǎn)，要實現(xiàn)現(xiàn)金流有效運用，必須以公司理財?shù)娜栽瓌t作為指導，才能促進現(xiàn)金流的快速回籠。集團公司目前處在快速發(fā)展時期，資金需求量大，許多投資項目正處于建設(shè)階段，資金短期內(nèi)不能回流，所以，為保證公司運營資金不短缺，增加現(xiàn)金回流速度和回流量顯得尤其重要。以下從公司理財?shù)娜齻€原則分析如何提高現(xiàn)金流管理和提高現(xiàn)金流。

三、公司理財?shù)娜栽瓌t對目前工作的指導意義

這三個原則相輔相成，互為保障，對集團公司資金管理具有現(xiàn)實的指導意義。

1．實行供應商及客戶的信用等級管理，提高資金安全性的同時加速流動，從而確保公司正常經(jīng)營業(yè)務預期收益的實現(xiàn)。在經(jīng)營業(yè)務中，公司應當對供貨商和客戶的從業(yè)資質(zhì)、信用狀況進行充分了解，目前公司已對供應商及客戶進行了信用等級評價管理，在貨款結(jié)算方面，盡可能地減少預付貨款和應收賬款，這樣從對方單位信用方面防范了資金受到侵占的風險，進而確保資金安全。

2．加強投資、并購項目的前期科研，充分論證，避免投資風險。目前公司投資、收并購項目較多，在投資項目上，應當以資金安全為前提，項目進行前期應進行充分的考察、論證，多方了解項目所處的地理、人文和社會經(jīng)濟環(huán)境，合理估計項目運行面臨的風險，加快公司信息化管理，隨時掌握投資項目進行進度和狀況，項目相關(guān)人員要提高警惕，增強風險意識，對于沒有前途的項目及時撤回，以防止資金不可收回。

3．公司發(fā)揮國有大型企業(yè)的信用優(yōu)勢，在物資采購方面盡可能地減少公司預付款項，增加應付賬款，在產(chǎn)品銷售方面，應盡可能多地采用預收賬款的方式與買方簽訂合同，盡可能地避免應收賬款的發(fā)生。這樣增加公司對供應商和客戶的資金占用，避免公司的自有資金被他方占用，減少資金沉積，增強流動性。在增強流動性的同時，提高資金和安全性和收益性。

4．運用經(jīng)濟采購批量，減少采購資金占用時間。公司作為一個大型的跨國礦業(yè)集團，物資的采購量的巨大的，所以物資采購部門應當實行經(jīng)濟訂購批量，減少庫存，加速資金周轉(zhuǎn)，在產(chǎn)品銷售方面，應加強生產(chǎn)和銷售配套的協(xié)調(diào)管理，減少庫存商品占用資金，減少倉儲費用。

5．充分利用金融衍生工具和各類理財工具。目前國內(nèi)外金融市場發(fā)展速度較快，國內(nèi)市場逐漸成熟，金融衍生工具各類繁多，公司應充分利用各類金融工具進行日常經(jīng)營款的收支業(yè)務，充分利用企業(yè)和銀行各類支付票據(jù)進行貨款收支的結(jié)算，減少實際款項的劃撥，縮短資金劃轉(zhuǎn)時間，加快資金流動。

6．在價格有利的情況下簽訂長期固定價格供貨合同，避

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隨著網(wǎng)絡(luò)科學技術(shù)的日新月異，電子商務也越來越普遍，第三方支付平臺是伴隨著電子商務交易而產(chǎn)生的。電子商務是傳統(tǒng)商業(yè)活動中各環(huán)節(jié)的電子化、網(wǎng)絡(luò)化和信息化活動，主要以信息網(wǎng)絡(luò)為技術(shù)手段，以商品交換為中心，在互聯(lián)網(wǎng)上進行交易活動和相關(guān)服務活動。其交易活動離不開電子支付，而傳統(tǒng)的銀行支付方式形式單一，只能通過銀行的界面進行資金轉(zhuǎn)移，在整個交易過程中，無法保證買賣雙方的利益，且交易欺詐行為時有存在，第三方支付平臺就是在這樣的背景下產(chǎn)生的。 

二、第三方支付平臺 

1.第三方支付平臺簡介 

第三方支付平臺，是指與銀行（通常是多家銀行）簽約，并具備一定實力和信譽保障的第三方獨立機構(gòu)所提供的交易支持平臺。消費者在電子商務網(wǎng)站選定商品后，可以通過第三方平臺提供的賬戶進行支付，將款項劃到第三方平臺，并由第三方平臺通知賣家發(fā)貨；買方在收到物品且檢驗確認后，再由第三方將款項轉(zhuǎn)給賣家賬戶，如果買方對貨物不滿意，可以通知第三方拒絕付款給賣方，并將貨物退回給商家。因此，第三方平臺支付在電子商務交易過程中起到了信用中介的作用。其中具有代表性的第三支付平臺有阿里巴巴的“支付寶”、eBay易趣的“安付通”、騰訊的“財付通”、首信的“易支付”、慧聰網(wǎng)的“買賣通”以及YeePay等企業(yè)。 

2.第三方支付平臺優(yōu)勢 

第三方支付是在銀行監(jiān)管下的獨立機構(gòu)，在電子商務的交易支付過程中，第三方平臺是買賣雙方的資金“中間平臺”。作為交易的中介方，它促進了銀行和賣方商家的合作，降低了商家企業(yè)的運營成本和銀行的網(wǎng)關(guān)開發(fā)成本。 

第三方支付平臺可以實時且詳細地記錄交易雙方的交易信息，對于買賣雙方而言，不但可以方便地查詢交易信息、物流信息、在線咨詢和交流互動等，而且對于雙方涉及到的矛盾糾紛問題，第三方支付平臺也可以提供相應的證據(jù)，起到了約束和監(jiān)督買賣雙方的作用，保證了交易雙方的利益，提高了交易誠信。 

此外，第三方支付平臺改變了傳統(tǒng)單一的銀行劃款這一付款模式，提供了更為豐富的支付手段和更可靠的服務保證，這在一定程度上緩解了電子商務過程中的支付瓶頸問題，大大促進了電子商務的發(fā)展。 

三、第三方支付平臺風險問題 

隨著電子商務業(yè)務的快速發(fā)展，我國第三方支付平臺市場也在迅猛發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，2001年第三方支付平臺市場規(guī)模約1.6億元，2004年增長到23億元，2007年第二季度增長到140億元，2008年第三季度已達718億元。第三方支付平臺的飛速發(fā)展，在為電子商務和消費者帶來便利的同時，也為構(gòu)建新的市場秩序和業(yè)務規(guī)范發(fā)展帶來了新的課題。 

1.客戶安全問題 

第三方支付平臺在一定程度上保護了消費者的利益，但是隨著網(wǎng)絡(luò)消費投訴、支付帳號被盜以及個人信息被泄漏等事件的頻繁發(fā)生，使得人們對于網(wǎng)絡(luò)購物存在一定的顧忌。加之網(wǎng)絡(luò)科技的高速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)病毒和詐騙信息防不勝防，從消費者角度看，第三方支付平臺如何做到切實保障客戶的個人信息和資金安全是一個重要問題。另外，當?shù)谌狡脚_終止服務時，如何做到清除消費者賬號資料和檔案，也是目前規(guī)范第三方支付平臺的一個緊迫問題。 

2.金融風險問題 

第三方支付平臺一般會要求消費者開設(shè)賬戶，并為其代收款項，待消費者確認收貨后再將資金轉(zhuǎn)給賣家，這樣一種交易模式可能會成為非法轉(zhuǎn)移資金和套現(xiàn)的工具，并由此帶來一定的金融風險。對于消費者帳戶里的沉淀資金，很多企業(yè)為了避開吸收公共存款的質(zhì)疑，提出其只是為消費者提供服務的說法。根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，除銀行之外，非金融機構(gòu)不得擔任收儲角色，但是第三方支付服務涉及到的支付結(jié)算業(yè)務，本質(zhì)上是銀行專屬的一種業(yè)務，因此第三方支付服務在一定程度上已突破了特許經(jīng)營范圍。如何保證消費者賬戶資金安全，如何監(jiān)督第三方支付平臺的誠信和道德問題，目前國家還沒有對電子支付行業(yè)的明確監(jiān)管辦法。 

四、應對風險問題的措施 

隨著我國電子商務業(yè)務的快速發(fā)展，電子支付業(yè)務也將進一步擴大，如何加強對第三方支付平臺的金融監(jiān)管，構(gòu)建和諧的網(wǎng)上支付環(huán)境是當務之急。一方面，國家應明確第三方支付公司的法律地位，制定相應的規(guī)范制度，并通過立法來確保消費者利益和信息安全；另一方面國家要加快完善對第三方支付平臺的監(jiān)管制度，嚴禁出現(xiàn)企業(yè)對消費者賬戶資金進行投資、放貸或挪用的現(xiàn)象，切實保障消費者賬戶資金安全。 

參考文獻 

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關(guān)鍵詞：現(xiàn)代商業(yè)銀行；銀行信貸項目；全面風險管理；全球經(jīng)濟一體化；規(guī)避信貸風險；相關(guān)問題和對策

中圖分類號：F830 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01

我國的銀行體系身處于全球經(jīng)濟一體化和經(jīng)濟金融環(huán)境世界化的大背景之下，面臨著深刻的外部經(jīng)營環(huán)境，在具體的風險應對上也表現(xiàn)出復雜性、突發(fā)性、擴散性和快速傳播性等特征。此外，我國特殊的國內(nèi)環(huán)境，即當前社會主義初級階段，我國商業(yè)銀行承擔著“轉(zhuǎn)型與發(fā)展”的雙重使命，在規(guī)避信貸風險，增強自身安全性的工作中有負有更為艱巨的責任。

一、現(xiàn)階段我國銀行信貸管理體系中暴露出來的問題

當前商業(yè)銀行信貸管理體系中存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）銀行信貸體系內(nèi)部工作人員素質(zhì)要求不合格

關(guān)于銀行信貸體系內(nèi)部工作人員素質(zhì)要求不合格的問題主要表現(xiàn)在兩個方面。一方面，是指銀行信貸辦理的普通工作人員業(yè)務素質(zhì)要求不合格，學歷層次較低，高技能人才匱乏，傳統(tǒng)觀念根深蒂固，法律知識薄弱，法律觀念淡薄，主要表現(xiàn)在具體信貸辦理人員依法合規(guī)意識淡薄，學歷低下，難以接受新觀念，產(chǎn)品創(chuàng)新難，產(chǎn)品設(shè)計不合理，對借款人主體資格及相關(guān)資料審查不嚴，對相關(guān)抵押物和質(zhì)押物的合法性進行嚴格審查或依法登記等方面。另一方面，對于銀行信貸體系內(nèi)部的管理人員來說，常常發(fā)生人情大于制度，基層管理人員濫用手中權(quán)力，亂批貸款，亂擔保等行為，使得貸款責任無法得到落實，危機銀行信貸安全，充分暴露了管理人員的道德品質(zhì)不合格。

（二）銀行信貸資金投放行業(yè)、產(chǎn)業(yè)不平衡

從近幾年的相關(guān)信貸數(shù)據(jù)來看，現(xiàn)階段我國銀行信貸資金表現(xiàn)出明顯的產(chǎn)業(yè)、行業(yè)分布不均衡狀況，特別是做為農(nóng)信社的一員，存在相當一部分信貸資金投放到政府扶持產(chǎn)業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、礦產(chǎn)開采等產(chǎn)能過剩行業(yè)和政策生存的行業(yè)，而對于微小型企業(yè)、社區(qū)企業(yè)、農(nóng)村種養(yǎng)植業(yè)等因借款人條件不足等造成信貸資金投放難，難以形成大的發(fā)展，造成中小企業(yè)融資難，難以發(fā)展壯大，進而形成國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展不均衡，給予民間借貸及網(wǎng)絡(luò)銀行提供了生存的土壤，加劇了銀行業(yè)的竟爭，危機銀行信貸安全性。

二、當前我國銀行如何有效規(guī)避信貸風險，保障資金安全的可行性建議

事實上，當前銀行信貸管理體系中的種種問題，歸根結(jié)底就在于缺乏科學健全的銀行信貸風險管理機制。這個機制不僅應該包括信貸管理制度，風險管理、還應該將信貸工作激勵和監(jiān)督制度也包括在內(nèi)。前者主要負責信貸資格的審查和信貸資金的發(fā)放工作，是信貸基礎(chǔ)管理工作的主體。而對于后者，則主要負責監(jiān)督和制約信貸工作流程中各種權(quán)利，避免權(quán)力過度集中和權(quán)力濫用、此外，還應當建立有效的激勵機制，即銀行工作體系中每一位負責信貸工作的人員，都應當充分發(fā)揮其主觀能動性，力求個人工作效率最大化和集體利益最優(yōu)化。

（一）建立健全銀行信貸管理體制

建立健全銀行信貸管理體制，中心工作是要設(shè)立專門的信貸管理機構(gòu)，防止信貸權(quán)力過分集中，推動信貸決策的民主化和科學化，對于大額貸款應當實行民主決議，同時在管理機構(gòu)內(nèi)部，應當實現(xiàn)明確的權(quán)力分工，各部門之間要明確劃分責任與職責，不同部門之間形成相互制約、相互監(jiān)督、密切配合的機制，保證每一分權(quán)力都能得到有效的監(jiān)督，每一個員工的工作積極性都能得到激勵。

（二）建立健全借貸人信用信息公開共享制度

信息的不對稱造成信貸資金風險的加大，總有些借貸人在不同銀行有不良信用，而不同地區(qū)不同銀行之間對于不良信用的借貸人信息無法實現(xiàn)共享，造成銀行信貸資金損失的問題，有必要建立健全借貸人信用信息公開共享制度，以全面掌握借款人資信情況，建立有錢不還、故意拖欠等信用不良借款方的“黑名單”，實現(xiàn)銀行內(nèi)部全系統(tǒng)的共享，可以有效避免銀行信貸風險，維護銀行信貸資金安全。

（三）完善銀行信貸檔案資料，嚴格執(zhí)行貸款“三查”制度

對于借款人和擔保人的相關(guān)財務資料、抵押憑證、檢查報告等資料要保存完整，就整個貸款和催還、收回過程也要有明確而詳細的記錄，避免因信貸檔案資料漏缺而造成的后續(xù)收貸與分析障礙。此外，在貸款過程中要嚴格執(zhí)行“三查”制度，就貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查以及相關(guān)的資信狀況、抵押物狀況等都要有明確的審查和跟蹤，在最大程度上規(guī)避銀行可能因基礎(chǔ)管理工作落實不到位而引起的一系列麻煩。

三、小結(jié)

本文以現(xiàn)代銀行管理理論和金融經(jīng)濟學規(guī)律為指導，綜合采用文獻綜述法、行動研究法、問卷調(diào)查法等研究方法，并結(jié)合作者本人工作經(jīng)驗就當前我國銀行信貸管理體系中暴露出來的問題，即：1.銀行信貸體系內(nèi)部工作人員素質(zhì)要不合格；2.銀行信貸資金投放行業(yè)、產(chǎn)業(yè)不平衡。做具體闡述，并在此基礎(chǔ)上就如當前我國銀行如何有效規(guī)避信貸風險，保障資金安全提出可行性建議，即：1.建立健全銀行信貸管理體制；2.建立健全借貸人信用信息公開共享制度；3.完善銀行信貸檔案資料，嚴格執(zhí)行貸款“三查”制度。），以期引起各方面重視。由于本人閱歷有限，權(quán)作參考，僅做拋磚引玉的作用。

參考文獻：

[1]陳曉.銀行信貸風險管理機制探 財經(jīng)視線[J].商業(yè)經(jīng)濟研究，2012（04）.

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【關(guān)鍵詞】 內(nèi)生動力； 集團財務； 轉(zhuǎn)型跨越

山西焦煤集團財務有限責任公司成立兩年多來，在實現(xiàn)自身發(fā)展功能定位的同時，已能夠為成員單位提供全方位、針對性的金融服務。如何進一步發(fā)揮企業(yè)集團內(nèi)部的金融機構(gòu)和核心金融平臺作用，推動企業(yè)集團健康快速發(fā)展，從而打造成為全國一流的財務公司，筆者認為：增強內(nèi)生動力、實現(xiàn)轉(zhuǎn)型跨越是根本出路。

作為山西省首家獲批新設(shè)的企業(yè)集團財務公司，是山西省金融服務業(yè)取得的重大進步，財務公司成立本身就是轉(zhuǎn)型跨越的具體體現(xiàn)。面對外部環(huán)境的深刻變化和企業(yè)集團快速擴張發(fā)展，需要更強大、更完善的金融服務支持。財務公司不能僅滿足于原有的生存環(huán)境和思維觀念，必須從根本上增強內(nèi)生動力、實現(xiàn)轉(zhuǎn)型跨越。

內(nèi)生增長理論是產(chǎn)生于20世紀80年代中期的一個西方宏觀經(jīng)濟理論分支，其核心思想是認為經(jīng)濟能夠不依賴外力推動實現(xiàn)持續(xù)增長，內(nèi)生的技術(shù)進步是保證經(jīng)濟持續(xù)增長的決定因素。

轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展，即以發(fā)展為第一要務，以轉(zhuǎn)型發(fā)展為主線，以趕超發(fā)展為戰(zhàn)略，以跨越發(fā)展為目標，推動又好又快發(fā)展。

實現(xiàn)財務公司轉(zhuǎn)型跨越，是國家金融改革和市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，是山西省獲批國家資源型經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展綜合配套改革試驗區(qū)的需要，是山西焦煤集團轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展的需要，是財務公司內(nèi)生增長的需要。

如何增強內(nèi)生動力、實現(xiàn)轉(zhuǎn)型跨越，筆者認為：資金集中是基礎(chǔ)，安全運營是前提，創(chuàng)新服務是關(guān)鍵，體制創(chuàng)新是動力，人才隊伍是支撐，制度建設(shè)是保障。

一、資金集中是基礎(chǔ)

資金集中管理是財務公司的核心功能，是財務公司生存的基礎(chǔ)。資金集中管理是在集團各成員單位正常經(jīng)營的情況下，集團內(nèi)部有償調(diào)劑使用，能夠降低整個集團的財務成本、內(nèi)部交易成本和融資成本。隨著集團公司的快速發(fā)展，對資金集中管理、資金風險控制、資金使用效益的要求進一步提高，需要強化對資金存量、流量的控制和調(diào)節(jié)能力，實現(xiàn)對資金看得見、控得住、管得好的目標。通過資金的集中管理，可以起到對子分公司的經(jīng)營狀況和財務信息的監(jiān)控作用。獨立地幫助集團了解各單位占用資金多少、單位資金使用效益好壞、交易對手風險大小和現(xiàn)金流的變化。

財務公司通過為成員單位提供與銀行相比具有比較優(yōu)勢的服務和效率，提高成員單位對財務公司金融服務的滿意度，提高資金歸集率。采取有效技術(shù)措施和手段，擴大資金上收覆蓋面，促進資金歸集量穩(wěn)步增長，加強資金歸集、監(jiān)管考核檢查。財務公司資金集中管理模式的核心問題在于財務公司結(jié)算職能的發(fā)揮，在于合理地劃分財務公司和銀行辦理資金結(jié)算服務時的處理“界面”。財務公司要實現(xiàn)高度的資金存量、流量的集中管理，就要更多地承擔銀行的資金管理和支付職能，并充分利用、挖掘銀行的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，為成員單位提供類似銀行的資金管理和結(jié)算服務。

二、安全運營是前提

三年前，筆者曾就電子結(jié)算業(yè)務系統(tǒng)的安全架構(gòu)，提出了系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計、開發(fā)等一系列安全保護措施，確保電子結(jié)算業(yè)務系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。財務公司高效運營的今天，更應該強調(diào)的是安全風險管控：堅持審慎經(jīng)營和規(guī)范管理原則，建立全方位、多層次的風險管控長效機制。在經(jīng)營風險加大的情況下，建立健全全面風險管理體系，完善風險識別監(jiān)測與防范體系，加大重大風險管控。強化風險意識，加強風險防范，建立健全內(nèi)部風險控制體系是今后財務公司穩(wěn)健發(fā)展的前提。保障各單位及財務公司的資金安全。

以資金安全為抓手，做好資金調(diào)度，保證資金安全平衡，確保資金安全運行。健全安全管理制度，強化安全監(jiān)督管理，提升員工安全素質(zhì)。結(jié)合財務公司非銀行金融機構(gòu)的行業(yè)屬性和短平快的組織機構(gòu)特性，強調(diào)安全落實，注重安全整改，杜絕安全事故，及時堵塞漏洞，提高內(nèi)控管理水平，保證財務公司各項業(yè)務的安全有序進行。

三、創(chuàng)新服務是關(guān)鍵

由于歷史的淵源，財務公司自“出生”那天起就面臨與商業(yè)銀行的競爭。隨著金融全球化、自由化的發(fā)展，隨著商業(yè)銀行改革的不斷深入，面對商業(yè)銀行在資金、機構(gòu)、人員、技術(shù)等方面的明顯優(yōu)勢，財務公司如果不能提供更多、更好的金融工具和金融服務，將難以抵擋商業(yè)銀行的沖擊。從國際環(huán)境看，國外實力雄厚、服務周到、金融創(chuàng)新力強的金融機構(gòu)大量進入我國，在金融市場上開拓業(yè)務，對財務公司的生存與發(fā)展構(gòu)成嚴重威脅。為拓展生存空間，增強綜合競爭力并獲得持久性的盈利增長，金融創(chuàng)新成為財務公司必然的選擇。財務公司必須跳出原有的滿足存、貸款結(jié)算的思路，在貼近行業(yè)發(fā)展、公司需求和綜合業(yè)務上尋求新的業(yè)務亮點，這樣才能更好地發(fā)揮金融中介自身的作用。

要爭取更多的政策支持，主動服務、積極創(chuàng)新，實現(xiàn)更大的發(fā)展。公司一方面強化、提升服務意識，更加積極主動地服務企業(yè)集團，主動跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，了解其面臨的困難，盡早介入，及時為企業(yè)提供服務。另一方面，公司結(jié)合近年來開拓市場的經(jīng)驗，在做好風險規(guī)避的基礎(chǔ)上，不僅做好拳頭業(yè)務，更將持續(xù)創(chuàng)新，不斷提升金融產(chǎn)品的數(shù)量和種類，從而更好地滿足企業(yè)的金融需求。在此基礎(chǔ)上，財務公司應該更好地發(fā)揮自身籌融資平臺的作用，進一步增強與國內(nèi)乃至境外銀行的合作，嘗試提供境內(nèi)外更廣闊的融資、貸款服務。

加強電子化平臺的建設(shè)，通過完善體系，可以更好地同開辦銀行進行交換業(yè)務，從而加速一些不落地業(yè)務的處置效率；在票據(jù)業(yè)務的產(chǎn)品配套上，應該更好地同集團行業(yè)發(fā)展相結(jié)合，從而減少資金的使用成本，帶來更大的收益。

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【關(guān)鍵詞】不對稱信息 道德風險 逆向選擇 現(xiàn)代風險管理

針對中國的銀行業(yè)發(fā)展情況，面對信貸風險如何防空的問題是目前階段的重要研究課題。保障商業(yè)銀行的信貸安全能夠有助于銀行業(yè)的健康發(fā)展，并且重塑了商業(yè)銀行平穩(wěn)、安全的運營秩序，保障了國家金融體系的安全，增強了我國銀行宏觀發(fā)展信貸風險管控能力，使我國的國民經(jīng)濟在平穩(wěn)、安全、持續(xù)的發(fā)展環(huán)境中不斷發(fā)展。本文主要通過對商業(yè)銀行的防范能力進行科學分析，并且有針對性的提出商業(yè)銀行信貸風險防控手段，有效提高了商業(yè)銀行的信貸風險防控能力。

一、商業(yè)銀行的信貸風險

（一）道德風險

在商業(yè)銀行的信貸活動中，企業(yè)道德性主要通過資金使用、運營、收益、償還情況等具體信息展現(xiàn)出來，在實際運行過程中，商業(yè)銀行往往對于信貸企業(yè)的實際數(shù)據(jù)信息了解不清晰，在商業(yè)銀行執(zhí)行了信貸過程后，信貸企業(yè)作為債務人并沒有進行良好的數(shù)據(jù)反饋，針對商業(yè)銀行所關(guān)心的資金使用合理性和信貸資金安全性方面內(nèi)容信貸企業(yè)沒有及時的回饋和掌握，造成了商業(yè)銀行的信貸安全存在不可控性，如果信貸企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)、貸款挪用等問題會造成商業(yè)銀行的單方面經(jīng)濟損失，并且信貸企業(yè)將經(jīng)營風險直接轉(zhuǎn)嫁給商業(yè)銀行，嚴重威脅了商業(yè)銀行的信貸資金安全。

（二）逆向選擇風險

信貸過程中的逆向選擇風險主要是指潛在的不良信貸來源于積極尋找貸款人，并且理想預期與實際情況相反的交易過程。信貸企業(yè)和商業(yè)銀行在簽訂信貸合同時，企業(yè)經(jīng)常會選擇性的隱瞞自身的經(jīng)營信息，造成了商業(yè)銀行對于信貸企業(yè)信息的不完整性，商業(yè)銀行為了追求高額利潤將信貸資金交給了空間利潤高、風險系數(shù)也高的接待人，增加了商業(yè)銀行的逆向風險。由于商業(yè)銀行和信貸企業(yè)的數(shù)據(jù)不對稱性，造成了商業(yè)銀行在未知的情況下產(chǎn)生了逆向喧雜，形成了不良貸款。

二、信貸風險管控手段

在信息經(jīng)濟學內(nèi)容中，有效提供了解決信息不對稱的具體辦法，商業(yè)銀行結(jié)合自身實際經(jīng)營情況，有效制定具體的商業(yè)信貸風險管控機制，具體執(zhí)行辦法如下：

（一）信貸企業(yè)數(shù)據(jù)搜集完整性

在商業(yè)信貸的前期調(diào)研過程中，由于商業(yè)信貸存在逆向選擇風險，所以商業(yè)銀行必須通過科學的數(shù)據(jù)信息調(diào)研，完全性掌握信貸企業(yè)的實際經(jīng)營狀況和信貸償還能力。商業(yè)銀行要保證調(diào)研的數(shù)據(jù)信息真實有效，商業(yè)銀行工作人員在信貸企業(yè)信息調(diào)研過程中要學會對信息真實性的甄別，保證數(shù)據(jù)信息的數(shù)量齊全、可信度高、時效性強。

（二）建立科學的企業(yè)信用評估體制

近年來，我國的商業(yè)銀行通過不斷借鑒外資企業(yè)的信貸審核機制，組建了信貸風險評估機制，通過對信貸企業(yè)的信用評估有效反應了企業(yè)的信貸償還能力，大大降低了商業(yè)銀行的信貸風險。商業(yè)銀行的評級機制要具有很強的實踐操作性、數(shù)據(jù)調(diào)研指標完整性、量化分析模型設(shè)置科學性、數(shù)據(jù)整合信息的全面性等等，有效將商業(yè)銀行的不良信貸資產(chǎn)進行科學剝離，并且通過有效清理信貸企業(yè)的不良資產(chǎn)后降低新生信貸不良資產(chǎn)產(chǎn)生。所以商業(yè)銀行的信號用評估體制要有效結(jié)合工商、金融、稅務等眾多部門結(jié)合制定，綜合信貸企業(yè)的貸款償還記錄、經(jīng)濟實力等進行科學評級，并且建立完善的跨行信用信息公開行動，有效解決信用系統(tǒng)的信貸風險問題。

（三）加強合約限制性

在商業(yè)銀行信貸過程中，為了降低信貸風險，商業(yè)銀行必須堅持依法進行信貸風險管理，并且在信貸合約中添加限制商業(yè)接待企業(yè)參加金融風險活動經(jīng)營等具體條款。在信貸合約中加入限制性內(nèi)容能夠有效監(jiān)督信貸企業(yè)的經(jīng)營項目，保障商業(yè)銀行的資金安全，降低商業(yè)銀行信貸風險。接待企業(yè)在接收到銀行貸款后，如果從事不可控性風險經(jīng)營活動就增加了商業(yè)銀行的信貸風險，所以在審核信貸企業(yè)償還能力情況的過程中，商業(yè)銀行必須加強對信貸企業(yè)的履約習慣性調(diào)查。商業(yè)銀行必須嚴格監(jiān)管信貸企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容，加強信貸企業(yè)的強制性合約執(zhí)行監(jiān)管，有效保障商業(yè)銀行的信貸資金安全。

（四）強化外部建設(shè)環(huán)境

在加強商業(yè)銀行的信貸風險管控過程中，通過完善金融法律體制，增強對數(shù)據(jù)報表的虛假編造和提供不真實信息等行為進行依法嚴懲，保障我國的會計審核標準體系和國際進行科學接軌，促進會計審核信息能夠全面準確的將企業(yè)的資金流動能力、資產(chǎn)負債情況、貸款償還能力等等展示出來，有效完善數(shù)據(jù)信息公開制度，依法建立科學的企業(yè)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，讓商業(yè)銀行能夠快速的搜索到企業(yè)具體經(jīng)營信息，便于商業(yè)銀行的信貸風險管控[5]。增強商業(yè)銀行的審計、會計和企業(yè)的信用數(shù)據(jù)評級等等社會監(jiān)督機構(gòu)的建設(shè)，并且依法加強社會監(jiān)督機構(gòu)虛假的數(shù)據(jù)信息和信用評級報告等等不合規(guī)項目的運行，保障商業(yè)銀行獲得的企業(yè)數(shù)據(jù)信息真實有效。

三、結(jié)束語

隨著社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，對于商業(yè)銀行的信貸風險管控能力也提出了全新的發(fā)展要求。信息不對稱對于商業(yè)銀行的發(fā)展起到了限制作用，不利于商業(yè)銀行的長久發(fā)展，制約了商業(yè)銀行信貸風險管控能力的提高。通過不斷完善商業(yè)銀行的信貸風險掌控能力，有效降低了商業(yè)銀行的信貸投資風險，促進了商業(yè)銀行的發(fā)展，為我國金融體系的完善奠定基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]李云龍.商業(yè)銀行信貸風險及防范的策略[J].經(jīng)濟， 2017（1）：00041-00041.

[2]武春桃.信息不對稱對商業(yè)銀行信貸風險的影響[J].經(jīng)濟經(jīng)緯， 2016， 33（1）：144-149.

[3]何振盟.論述信息不對稱對商業(yè)銀行信貸風險的影響[J].財經(jīng)界， 2016（32）.

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關(guān)鍵詞：全球債務危機 供電企業(yè) 資金管理

一、前言

2008年雷曼兄弟銀行由于自身資本太少、次貸危機、杠桿率太高等因素導致破產(chǎn)引發(fā)的全球性金融危機，致使全球銀根緊縮，通貨膨脹居高不下。美國的量化寬松政策更是給我國資本市場雪上加霜，輸入性通貨膨脹導致物價快速上漲，國家通過上調(diào)準備金、貸款利率等抑制市場的泡沫危機，對整個資本市場加強監(jiān)管，企業(yè)貸款困難，資金成本高，致使溫州出現(xiàn)破產(chǎn)潮。當今的美國政府停擺，美債危機、中國地方債務危機等，至今全球資本市場仍籠罩在其陰霾之中。為助力地方經(jīng)濟發(fā)展，提高供電質(zhì)量和可靠性，電力系統(tǒng)對供電網(wǎng)絡(luò)進行了三期農(nóng)網(wǎng)改造致使企業(yè)資產(chǎn)負債率逐年攀升， 作為高流入、高流出的資金密集型企業(yè)，如何高效運作確保生產(chǎn)經(jīng)營的有序進行，是當前供電企業(yè)資金管理的主題。

二、加強資金管理的重要意義

在“現(xiàn)金為王”時代，資金是國家、企業(yè)、個人生存發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液和命脈，更是企業(yè)管理的“牛鼻子”。供電企業(yè)隨著電網(wǎng)投資規(guī)模不斷擴大，融資成本上升，公司資產(chǎn)負債率始終處于高壓狀態(tài)，電網(wǎng)發(fā)展任務繁重與自有資金短缺的矛盾長期困擾著企業(yè)，每年的利息支出遠高于利潤總額，是典型的“為銀行打工”企業(yè)。加強資金管理，規(guī)范資金收支流程，規(guī)避企業(yè)資金風險，促進企業(yè)依法理財、防范和規(guī)避財務風險，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

三、資金管理存在的主要問題

全球資本市場的不景氣，加劇了企業(yè)的經(jīng)營風險及財務風險。財務風險是企業(yè)在財務管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，企業(yè)管理者對財務風險只有采取有效措施進行防范和控制，如企業(yè)控制負債融資，由于負債經(jīng)營以定期付息、到期還本為前提，如果公司不能按期收回并取得預期收益，公司必將面臨無力償還債務的風險，其結(jié)果不僅導致公司資金緊張，也會影響公司信譽程度，甚至還可能因不能支付而遭受滅頂之災，資金安全備付意識淡薄，一旦資本市場惡化，資金鏈將面臨斷裂的危險；企業(yè)的資金業(yè)務崗位授權(quán)制度有待規(guī)范，相關(guān)資金管理人員沒有進行定期換崗，某些管理人員業(yè)務素質(zhì)不高，對資金管理的重視程度不夠，需加強自身學習，不斷增強其綜合素質(zhì)，促進企業(yè)資金規(guī)范運作，不斷創(chuàng)新管理，高效的服務于企業(yè)的發(fā)展。

四、資金管理的提升措施

（一）建立資金安全備付額度模型，增強資金鏈的抗風險能力

資金安全備付額度是指為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營活動需要而保有的合理資金存量。資金安全備付額度的確定原則是：保障支付、略有盈余。資金安全備付額度過多，則造成資金閑置、形成浪費；資金安全備付額度過少，則影響正常生產(chǎn)經(jīng)營，可能造成不必要的損失。安全備付額度由“日常支付額度”和“日均不可動用資金”兩部分構(gòu)成，根據(jù)上年度實際資金收支情況分析測算。日常支付額度是指公司正常生產(chǎn)經(jīng)營以及電網(wǎng)建設(shè)活動資金支出，包括購電費、基建投資、生產(chǎn)經(jīng)費、歸還借款本息等經(jīng)常性資金支出；日均不可動用資金是指受政策限制難以循環(huán)利用或者流動性較差的資金日均余額，包括住房公積金、保證金、信用證存款、施工企業(yè)工程項目臨時存款等。

日常支付額度=（歷史最高支付額度-非經(jīng)常性支付額度）+連續(xù)高峰支付收支差額

該模型充分考慮了企業(yè)未來（測算）期間的資金流入、流出的金額及時間，測算出的結(jié)果是企業(yè)在某一期間持有的合理資金安全備付額度，有效地增強了資金鏈的抗風險能力。

（二）制定嚴格的資金支付業(yè)務流程，加強資金支付的申請、審批、復核、對外支付等各環(huán)節(jié)安全管控

制定嚴格的資金支付業(yè)務流程，嚴禁由一人全程辦理資金支付的業(yè)務，嚴禁一人執(zhí)行、代辦多崗位審批職能。

（1）支付申請。支付業(yè)務由用款部門發(fā)起，用款部門提交的支付申請應注明收款人、收款賬號、開戶銀行、資金來源、款項用途、金額、支付方式等，附有效合同或相關(guān)證明，經(jīng)部門負責人簽章，并對提交的資金申請材料和內(nèi)容的真實性、合法性負責。

（2）支付審批。各單位授權(quán)審批人按照本單位資金支付授權(quán)審批制度規(guī)定權(quán)限對付款業(yè)務的真實性、合法性、有效性進行審批。

（3）支付復核。各單位財務部門負責人或授權(quán)復核人對批準后的資金支付申請進行復核，檢查資金支付審批權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，收款單位、金額是否準確，支付方式是否符合規(guī)定等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（4）對外支付。出納人員根據(jù)復核無誤的支付申請辦理資金支付手續(xù)。加強第三方機構(gòu)上門收款管理，嚴格審查第三方機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照，規(guī)范交接手續(xù)，確保支付資金安全。

（三）加強資金內(nèi)控管理，強化財務人員培訓

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外匯交易作為一種投資理財方式已經(jīng)融入到了很多人的生活。外匯實盤交易是屬于單向交易的。外匯知識對于炒匯者也是非常重要的。新手炒外匯會遇到各種各樣的問題，而其中困擾最多的就是關(guān)于炒外匯如何開戶，炒外匯怎么開戶，炒外匯開戶流程，外匯交易開戶流程等這類的問題。

凡持有有效身份證件，擁有完全民事行為能力的境內(nèi)居民個人，均可進行個人實盤炒外匯。

用戶可以去銀行開戶，沒有杠桿，需要的資金大，波動盈虧浮動非常??；也可以通過國外的外匯經(jīng)紀商或IB開戶，選擇有境外正規(guī)監(jiān)管的交易平臺，出金方便，資金安全有保障。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

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關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；資金安全管理

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

原標題：淺談電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理

收錄日期：2014年7月18日

一、背景

目前，以資金安全管理為主線的企業(yè)管理思想正在一些大型企業(yè)中悄然興起，近幾年，許多國外跨國公司迅速發(fā)展，他們之所以能夠取得成功是因為他們擁有一套現(xiàn)代企業(yè)管理制度，特別是資金安全管理制度。我國大中型企業(yè)的財務管理，特別是資金安全管理迫切需要與國際接軌，改革現(xiàn)有的資金安全管理體制。建立健全全球經(jīng)濟時代的企業(yè)資金安全管理模式，有助于中國大型企業(yè)的資金管理和成本控制。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理特點及原則

（一）電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的特點

1、電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型產(chǎn)業(yè)。電網(wǎng)企業(yè)是以電力銷售為主營業(yè)務的資金密集型產(chǎn)業(yè)，每年有巨大的售電量流入和購電量流出。其資產(chǎn)規(guī)模龐大，運行維護工作多。

2、實行收支兩條線的資金管理模式。

3、電網(wǎng)企業(yè)負債大。電網(wǎng)企業(yè)每年有巨額的建設(shè)投資需求，根據(jù)電網(wǎng)建設(shè)適度超前的要求，僅靠當年的折舊和自留利潤不足以支撐，需要大量的貸款，導致資產(chǎn)負債率較高。

4、物資流量大。每年上百億元資產(chǎn)的日常運行維護，加上大規(guī)模的電網(wǎng)建設(shè)項目，需要配送大量的電網(wǎng)物資。

（二）電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理原則

1、集中性原則。集中性原則體現(xiàn)集權(quán)管理思想，是要保證電網(wǎng)公司集團總部可以全范圍內(nèi)迅速而有效地歸集與管控全部資金，使這些資金的流動與運用達到最優(yōu)配置。過于分散的資金雖能使下屬單位具有很強的靈活性，但相應帶來的是資金風險和成本加大，資金分散沉淀與周期性閑置不利于電網(wǎng)公司集團總體效益的提高。因此，為了電網(wǎng)公司發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)同性以及公司發(fā)展目標的實現(xiàn)，貫徹“資本在最關(guān)鍵的領(lǐng)域優(yōu)先分配”的思想，公司應采取資金集中管控原則管理，實現(xiàn)資金中歸集、集中支付、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一調(diào)度以及統(tǒng)一運作，有機協(xié)調(diào)母子公司之間的關(guān)系，提高資金規(guī)模效益，降低資金閑置率及資金利用風險。

2、穩(wěn)健性原則。穩(wěn)健性原則是指電網(wǎng)資金管理遵循安全穩(wěn)健的原則，各單位應嚴格執(zhí)行電網(wǎng)資金管理相關(guān)制度辦法以及《資金管理標準》、《資金安全管理辦法》，構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)財務內(nèi)部控制機制，嚴格電費收取各流程，規(guī)范資金支付的業(yè)務操作，嚴格執(zhí)行審批、復核制度，全面降低企業(yè)資金安全管理風險。電網(wǎng)企業(yè)在進行大額資金調(diào)度、資金運作時，嚴格履行“三重一大”決策程序，按制度預先制定計劃，經(jīng)公司總部批準后方可實施。且資金運作也不是以純粹的高收益為目的，僅是在保證安全的前提下適度的進行些穩(wěn)健項目投資，爭取實現(xiàn)流動性與效益型平衡最優(yōu)。

3、標準化原則。標準化原則是前提。統(tǒng)一的制度體系、規(guī)范的業(yè)務流程、明確的位職以及有效適用的內(nèi)部管控措施保證電網(wǎng)資金安全的重要前提。電網(wǎng)公司資金安全管理就要走標準化管理路線，包括執(zhí)行統(tǒng)一的資金安全管理標準體系，統(tǒng)一的基礎(chǔ)環(huán)境設(shè)置、資金安全管理運作機制框架以及資金安全信息化建設(shè)范本。各單位按公司統(tǒng)一標準制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實施操作細則，將資金業(yè)務各項工作落到實處。

4、智能化原則。該原則指借助信息網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，可以實現(xiàn)對整個集團的資源整合，實現(xiàn)集團集中式管理，實現(xiàn)集中控制。電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理，也要借助信息技術(shù)，搭建智能化的資金業(yè)務管理平臺，建立資金監(jiān)控系統(tǒng)以及全面的資金業(yè)務平臺，實現(xiàn)企業(yè)決策完善的數(shù)據(jù)體系和信息共享機制，實現(xiàn)銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實現(xiàn)資金安全風險預警，為資金安全管理提供先進有效地手段。

三、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的薄弱環(huán)節(jié)

（一）缺乏統(tǒng)一資金安全管理制度流程。雖然公司各單位建立了部分資金管理制度和流程，但由于監(jiān)督檢查力度不夠，執(zhí)行效果難以保證。比如電費收取方面，如果監(jiān)督執(zhí)行不力，很容易產(chǎn)生電費資金少收、挪用、不及時上交貪污等風險。再如資金支付方面，由于支付項多、支付頻率高，如果沒有嚴格的資金審批流程，很可能造成資金使用的浪費，甚至舞弊。

（二）公司資金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司資金收支點多而廣，產(chǎn)權(quán)級次達到五級，全資及控股單位較多，銀行賬戶數(shù)量較多。如此龐大的資金進出，單靠人為手工跟蹤檢并不可行，盡管各單位對于部分資金業(yè)務實現(xiàn)了信息化管理如電子支付系統(tǒng)、費用報銷平臺等，但實施效果并不理想，存在自動化程度不高、數(shù)據(jù)滯后、生成的管理報表不準確等現(xiàn)象。部分常態(tài)性、經(jīng)常性資金業(yè)務，例如，資金實時監(jiān)控；資金支付計劃的編制、審批、上報；資金流量情況表的編制等，公司更是急需實施系統(tǒng)自動化管理。信息系統(tǒng)滯后，公司各級位無法有效對下級單位現(xiàn)金流入和流出進行嚴格監(jiān)管，又加上基層單位資金管理水平高低不等，部分單位資金管理基礎(chǔ)較為薄弱，導致資金安全存在一定的風險。

（三）內(nèi)部資金控制乏力。目前，很多電網(wǎng)企業(yè)受產(chǎn)權(quán)等因素影響，對所屬子公司資金直接控制能力較弱，造成資金分散沉淀，管理和控制難度很大；其次，數(shù)目眾多的電費賬戶管理和核算由營銷部門移交到財務部門后，未達賬項仍舊較大，導致集團本部出現(xiàn)資金監(jiān)控盲區(qū)。此外，由于資金流動信息不能實時全面反映資金運營狀況，使得集團本部對資金流量不能有效控制，導致資金流入與流出進度不匹配，上述三方面問題綜合作用給集團公司帶來巨大的財務風險。

（四）電網(wǎng)企業(yè)尚未建立資金安全管理考核評價機制。資金管理考核有利于把安全管理各項工作效果評價并量化，有助于全面提高公司資金管理責任意識，從而調(diào)動各級單位和資金管理人員的工作積極性和主動性，形成有效的激勵、約束機制。但由于目前公司總部對下屬單位資金管控力度不夠，資金考核評價機制也尚未建立。

公司資金集中管理僅僅是資金管理的一種手段，資金管理的首要目的是確保全網(wǎng)資金安全。資金安全管理必須以規(guī)范的制度流程、標準的賬戶管理、完善的信息系統(tǒng)管理等為保障。針對公司目前資金管理存在的問題，本文構(gòu)建了資金安全評價體系，從而更好地確保電網(wǎng)企業(yè)資金安全。

四、電網(wǎng)企業(yè)資金安全評價體系的構(gòu)建

（一）構(gòu)建資金安全管理評價體系的目標

1、防范和化解資金風險，確保資金安全。電網(wǎng)企業(yè)動輒幾百億元甚至過千億元的資金流轉(zhuǎn)，如此巨額資金稍有不慎或存在管理上的漏洞，則可能會給公司帶來巨大的無法挽回的經(jīng)濟損失。

2、提高資金的流動性和效益，促進國有資產(chǎn)保值增值。電網(wǎng)企業(yè)關(guān)乎國計民生，是國家重點管制行業(yè)，作為國有獨資公司，電網(wǎng)企業(yè)必須確保國有資產(chǎn)保值和增值，提高經(jīng)濟增加值，發(fā)揮國有大型骨干企業(yè)的示范作用。

3、落實資金管控措施，促進企業(yè)建立資金安全性評價長效機制。通過構(gòu)建和實施資金安全管理評價體系，開展資金安全評級，并與考核、業(yè)績等相掛鉤，使資金管控措施落地生根，并得以很好的量化，促進企業(yè)建立資金安全性評價長效機制，使資金安全管理常態(tài)化、日?；⒁?guī)范化和科學化。

（二）構(gòu)建資金安全管理評價體系應遵循的原則

1、開放性。一個體系必須具備包容性和開放性，才能兼收并蓄，吐故納新。隨著業(yè)務流程、內(nèi)部控制或資金管理的變化，該體系隨之升級或更新。

2、邏輯性。體系由若干個子系統(tǒng)構(gòu)成，各個子系統(tǒng)之間應該具有邏輯性。

3、完整性。既然是一個體系，必然要求具有完整性，而不是零散的。

4、務實性。體系不能脫離實踐，不能脫離電網(wǎng)行業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟特點；否則，體系再好，理論再精致，也不能用。合適的就是最好的。

（三）構(gòu)建資金安全管理評價體系的基本方法和模型構(gòu)建。資金安全管理評價體系的基本原理是以風險管理為導向、以規(guī)章制度為依據(jù)，遵循理論與實踐相結(jié)合的基本方法，形成資金安全管理評價體系的模型，主要包括以下內(nèi)容：

1、明確資金安全管理目標。確立資金安全管理總目標，并對其進行分解，直至各可直接操作的安全管理子目標。

2、資金管理業(yè)務流程分析。梳理并繪制業(yè)務流程圖，合理劃分業(yè)務環(huán)節(jié)，將分解得到的各子目標對應到各環(huán)節(jié)，要求流程描述清晰，運行流暢，避免無效或低效作業(yè)。

3、資金管理業(yè)務的風險識別、評估、應對。風險識別是指通過一定的方法和步驟，查找各項經(jīng)營活動和業(yè)務流程中是否存在影響目標實現(xiàn)的風險。風險評估是對識別出的風險事項從影響程度和發(fā)生概率兩個維度進行評價，從而確定風險的大小，用于指導風險防控。

4、確定評價體系的主要內(nèi)容。根據(jù)資金管理業(yè)務的流程分析，識別出風險控制關(guān)鍵點，以規(guī)章制度為依據(jù)，初步確定了資金安全管理評價體系的九大主題；（1）資金安全管理綱要；（2）風險評估與控制；（3）內(nèi)部控制管理；（4）預算管理及計劃控制；（5）貨幣資金管理；（6）資金收入管理；（7）資金支出管理；（8）技能要求和培訓；（9）資金管理監(jiān)督和檢查。每個主題又細分為多個項目，如資金收入管理包括崗位設(shè)置和職責分工、營業(yè)收費管理等。

5、設(shè)置規(guī)范要求。按照評價體系的主要內(nèi)容和制度要求，對每個細分項目設(shè)置規(guī)范要求。

6、進行現(xiàn)場測試和檢驗。對整個資金安全管理評價體系開展資金安全檢查現(xiàn)場測試，完成整改的驗收，根據(jù)檢查和整改結(jié)果，評估并修正評價體系，經(jīng)過征求意見、討論、反饋、再修訂等環(huán)節(jié)，最終制定《資金安全管理評價體系》，以貫徹實施資金安全管理評價工作。

7、制定評價審核指南。為了更客觀地反映某個單位的資金安全管理水平，根據(jù)資金安全管理評價體系的主要內(nèi)容、規(guī)范要求及日常工作的要求制定評價審核指南，指南包括評價標準、控制措施、不相容崗位/職務、管理控制要件、適用單位、評價或檢查方法、分值、計分方法。

五、結(jié)論

“十二五”是電網(wǎng)企業(yè)加速發(fā)展的重要戰(zhàn)略機遇期，電網(wǎng)企業(yè)應加強資金安全管理，對于實現(xiàn)財務工作由傳統(tǒng)管理向現(xiàn)代管理轉(zhuǎn)變是至關(guān)重要的。在資金安全管理模式下，電網(wǎng)企業(yè)應從建立良好的集團財務治理結(jié)構(gòu)入手，通過包括資金集中管理、集中式跨平臺財務信息系統(tǒng)建設(shè)和財務風險控制管理等方式加強財務資源整合和優(yōu)化配置能力，構(gòu)建集約高效的管理體系，對企業(yè)資金管理實施全過程、全方位控制，實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)資金管理控制力和執(zhí)行力的提升，最終促進經(jīng)營效益的提高和可持續(xù)發(fā)展。

主要參考文獻：

[1]干勝道.企業(yè)資金安全性控制研究――基于信息不對稱的分析框架[M].東北財經(jīng)大學出版社，2006.

篇10

用注冊手機號撥打客服熱線，進行申請。

注冊時都是通過實名認證和培訓的，需要與師傅本人確認，同意才能辦理退保手續(xù)。

為了保障司機個人信息和資金安全，需要司機本人用注冊號來電申請辦理。

確保賬號目前是正常情況，即繳納保證金滿6個月，車貼正常等。

如果確認退出，建議帶著相關(guān)證件去到當?shù)胤止巨k理申退手續(xù)。

申退成功之后，保證金會在15個工作日左右退到司機錢包，直接申請?zhí)岈F(xiàn)即可。