導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行合規(guī)培訓(xùn)效果，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號：F830.33

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-3198(2009)13-0113-01

1　合規(guī)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

1.1　合規(guī)

“合規(guī)”一詞來源于英文“compliance”，其本義是遵從、服從。依據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于2006年頒布生效的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(以下簡稱《指引》)，所謂“合規(guī)”是指，使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。同時，銀監(jiān)會在《指引》第三條將“法律、規(guī)則和準(zhǔn)則”界定為“適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守”。

1.2　合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

《指引》所稱的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在其《銀行內(nèi)部合規(guī)部門》咨詢文件中認(rèn)為，銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給銀行信譽(yù)帶來的損失。

2　我國商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

盡管我國商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，但隨著銀行業(yè)對外開放力度不斷加大，國內(nèi)銀行特別是國有銀行股改上市取得初步成功并逐漸與國際接軌，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理成為國內(nèi)銀行的自主要求，加之監(jiān)管部門高度重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，下發(fā)了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，為合規(guī)管理工作提供了指導(dǎo)。近幾年，我國銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理取得了比較大的進(jìn)展，中國銀行總行于2002年將其原來的法律事務(wù)部更名為“法律與合規(guī)部”，并增加了合規(guī)職能，并設(shè)立了首席合規(guī)官；中國建設(shè)銀行于2003年在其法律事務(wù)部增設(shè)了合規(guī)處，專門負(fù)責(zé)反洗錢和內(nèi)部規(guī)章制度的合法合規(guī)性審查等。2005年8月又新設(shè)立了獨(dú)立的合規(guī)部，2008年建設(shè)銀行又將法律事務(wù)部和合規(guī)部合并，組建法律與合規(guī)部，各省分行也相應(yīng)的成立了法律合規(guī)部；工商銀行于2004年財(cái)務(wù)重組之前設(shè)立了“內(nèi)控合規(guī)部”，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制、常規(guī)審計(jì)及合規(guī)管理職能；2004年12月，交通銀行為推動全行法律事務(wù)工作進(jìn)一步并展，建立健全合規(guī)管理體系，法律事務(wù)部更名為法律合規(guī)部，并增設(shè)合規(guī)管理處；而光大銀行、上海浦東發(fā)展銀行、招商銀行、民生銀行、中信銀行、興業(yè)銀行等股份制銀行也先后成立了合規(guī)部門，開始履行全行的合規(guī)管理職能。

雖然我國銀行業(yè)于2002年開始設(shè)立合規(guī)部門，但是并不意味著合規(guī)工作已經(jīng)開始拓展了，因?yàn)槠涔ぷ魉悸放c原來的法律事務(wù)部門差別不大，只是名稱不同而已。我國商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作目前還沒有真正開展，其真正興起任重而道遠(yuǎn)。原因是存在如下制約因素：(1)合規(guī)尚未真正“從高層做起”；(2)尚未建立成熟有效的合規(guī)文化；(3)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)沒有建立正向激勵機(jī)制；(4)專業(yè)合規(guī)人才匱乏；(5)合規(guī)工作遠(yuǎn)未實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性。因此，如何借鑒國際先進(jìn)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)我國商業(yè)銀行的合規(guī)建設(shè)，成為各家銀行及監(jiān)管的墾待研究和解決的課題。

3　加強(qiáng)我國商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

(1)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，塑造深厚的合規(guī)文化。銀行應(yīng)按照全員合規(guī)、全員參與的原則，組織開展針對業(yè)務(wù)人員、各級管理人員以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的不同層次的宣傳、教育和培訓(xùn)。對業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供操作執(zhí)行中相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行內(nèi)規(guī)章制度的教育培訓(xùn)，為內(nèi)外部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行創(chuàng)造條件；對各級管理人員提供外部監(jiān)管要求、先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)、行內(nèi)戰(zhàn)略目標(biāo)和內(nèi)控管理規(guī)定等的教育培訓(xùn)，為其做好內(nèi)部管理工作提供必要的智力支持；為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員提供法律法規(guī)新知識的培訓(xùn)，確保合規(guī)人員具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)，以能勝任合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。要通過合規(guī)宣傳、教育和培訓(xùn)，尤其是對違規(guī)行為的嚴(yán)厲懲處，逐步將規(guī)章制度的要求內(nèi)轉(zhuǎn)化為員工自覺的行為規(guī)范。使全行員工形成合規(guī)思維、合規(guī)習(xí)慣和合規(guī)行為模式，從而建立和堅(jiān)持良好的合規(guī)文化，形成良好的合規(guī)文化氛圍。

(2)建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。如果沒有一個強(qiáng)有力的組織系統(tǒng)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理就只是停留在嘴巴上的一個口號而難以有效落實(shí)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》指出：如果一家銀行設(shè)有符合下述“合規(guī)部門原則”的合規(guī)部門，該銀行將能更有效地管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。中國銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為商業(yè)銀行合規(guī)組織的建立提供了具有可行性的指導(dǎo)意見。因此，商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，按照獨(dú)立性、權(quán)威性和全面性的原則建立構(gòu)建合規(guī)管理組織架構(gòu)，設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)部，明確合規(guī)工作體系內(nèi)各部門的職責(zé)定位，以及有效的分工合作機(jī)制，完善以合規(guī)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門為核心的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。同時，合規(guī)部門應(yīng)為各業(yè)務(wù)部門和本行員工提供有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的咨詢、指導(dǎo)和培訓(xùn)，通過提供合規(guī)性提示、評價和報(bào)告等方式，警示督促業(yè)務(wù)部門管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)采取有效措施推動合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效開展。監(jiān)管部門要督促銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。通過合規(guī)工作指引、提供技術(shù)支持、加強(qiáng)合規(guī)檢查等手段。保持一定的外部壓力，使合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理由外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)變?yōu)樽陨砗弦?guī)經(jīng)營的需要。構(gòu)建科學(xué)的合規(guī)工作機(jī)制做保障，合規(guī)工作機(jī)制可在合規(guī)政策等文件中做出書面規(guī)定，良好的工作機(jī)制是合規(guī)工作高效開展并取得預(yù)期效果的關(guān)鍵性前提并將是否滿足合規(guī)要求作為對分支機(jī)構(gòu)的重要考核指標(biāo)，從考核導(dǎo)向上引導(dǎo)其重視合規(guī)工作。培養(yǎng)專業(yè)的復(fù)合型人才，從事合規(guī)工作的人員既要掌握足夠的法律法規(guī)知識，更要懂得銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理。通過外部指導(dǎo)、內(nèi)部機(jī)制保障、考核導(dǎo)向和人才儲備等各項(xiàng)有利條件的實(shí)施，探索最佳的合規(guī)工作方式和方法，從而真正實(shí)現(xiàn)良好的控制效果。

篇2

【關(guān)鍵詞】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 商業(yè)銀行

據(jù)巴塞爾銀監(jiān)會2005年04月29日的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》高級文件，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指因未遵循適用于銀行活動的法律、法規(guī)、條例、相關(guān)的自律組織標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則而導(dǎo)致銀行受到法律和監(jiān)管條例制裁、重大財(cái)務(wù)或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)的“規(guī)”內(nèi)涵豐富，分四個層面：（1）合大規(guī)，國家和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布的基本法律、條例和標(biāo)準(zhǔn)；（2）合中規(guī)，市場管理和行業(yè)協(xié)會倡導(dǎo)的執(zhí)業(yè)規(guī)則；（3）合小規(guī)，銀行內(nèi)部的規(guī)章制度、操作規(guī)程和行為規(guī)范；（4）合社會道德規(guī)范。

2007年，我國商業(yè)銀行開始建立規(guī)范的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，但推行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)外環(huán)境非常復(fù)雜，銀行必須清楚地認(rèn)識到環(huán)境的苛責(zé)性和推進(jìn)合規(guī)管理工作的嚴(yán)峻形勢，認(rèn)識到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理處于初級階段的必然選擇。

一、合規(guī)管理環(huán)境分析

第一，宏觀環(huán)境。我國將在十一五期間穩(wěn)步推進(jìn)金融業(yè)綜合化經(jīng)營試點(diǎn)，銀行業(yè)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變將對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理形成極大挑戰(zhàn)；銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會尚未建立起協(xié)調(diào)一致的監(jiān)管機(jī)制，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不一，監(jiān)管法規(guī)缺位。第二，中觀環(huán)境。法律法規(guī)環(huán)境不斷變化；金融改革的深化和商業(yè)銀行上市使公眾提高了對銀行信息披露的透明度和充分性的要求，法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對金融機(jī)構(gòu)的影響日甚。第三，微觀環(huán)境。銀行的組織模式仍然是部門銀行；金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，原有的合規(guī)管理不能對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別、監(jiān)控、測試、計(jì)量，跟不上風(fēng)險(xiǎn)管理的新形勢；銀行綜合化經(jīng)營后可能還面臨部門間業(yè)務(wù)交叉重疊、責(zé)任不清的情況，阻滯合規(guī)管理的有效性?？傊?，商業(yè)銀行須認(rèn)識到，引入合規(guī)管理并不能立竿見影地改變長期以來的粗放式管理模式，建立起科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，極大地降低風(fēng)險(xiǎn)；但建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為銀行實(shí)施流程管理和操作風(fēng)險(xiǎn)管理提供了良好的變革契機(jī)，故商業(yè)銀行應(yīng)持積極的態(tài)度穩(wěn)健推進(jìn)合規(guī)管理工作。

二、合規(guī)管理工作存在的問題及原因

除合規(guī)管理環(huán)境制約因素外，銀行內(nèi)部對合規(guī)管理的認(rèn)知歧誤、合規(guī)管理建立基礎(chǔ)錯位、合規(guī)部職責(zé)定位的不準(zhǔn)確等諸多問題也阻滯了合規(guī)管理工作的順利推進(jìn)和合規(guī)管理的有效性。

第一，對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理存在認(rèn)識誤區(qū)。將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)簡單等同于操作風(fēng)險(xiǎn)――操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)容上有交集但并不等同，且事實(shí)證明，把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等同于操作風(fēng)險(xiǎn)，在操作環(huán)節(jié)和人員上設(shè)卡，效果也微茫，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)仍然在銀行內(nèi)部大量存在并不斷變換手法；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)具有全局性特征，是三大風(fēng)險(xiǎn)尤其是操作風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因。認(rèn)為合規(guī)管理僅僅是合規(guī)部的職責(zé)――事實(shí)上，銀行聲譽(yù)來源于全體員工在工作中具備正確的判斷力、恪守最高的職業(yè)操守和嚴(yán)格遵從法律規(guī)定，任何員工不合規(guī)的行為都可能給銀行帶來巨大災(zāi)難；分身乏術(shù)的合規(guī)官不可能沒有監(jiān)控盲點(diǎn)；因此，合規(guī)管理是上至董事會和高級管理層、下至每位普通員工的職責(zé)，銀行上下均必須主動合規(guī)。

第二，合規(guī)管理工作的建立基礎(chǔ)錯位。長期以來，商業(yè)銀行對客戶需求的服務(wù)響應(yīng)質(zhì)量不高，不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部規(guī)章制度和操作流程甚至有章不循的現(xiàn)象大量存在，出了紕漏時部門間相互推諉，難以追究責(zé)任。其原因在于合規(guī)管理仍然建立在“部門銀行”的基礎(chǔ)上，銀行公司治理結(jié)構(gòu)中存在著合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制的缺陷。銀行必須通過完善公司治理，實(shí)現(xiàn)自上而下和自下而上的雙向風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與銀行政策程序的評估與持續(xù)改進(jìn)的良性循環(huán)。

第三，合規(guī)部門職責(zé)定位不準(zhǔn)確。我國銀行的合規(guī)管理工作更多地局限于合規(guī)教育和培訓(xùn)、實(shí)施監(jiān)督檢查、管理反洗錢工作、組織責(zé)任認(rèn)定等職能，與巴塞爾銀監(jiān)會高級文件中提出的“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識別、監(jiān)測、測試、量化、評估和報(bào)告”等職責(zé)相比，尚存較大差距。原因在于合規(guī)管理起步較晚，合規(guī)官大多是由內(nèi)控、監(jiān)察、稽核和法律等部門平移而來，沒有接受過專門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，對合規(guī)管理還缺乏深入的認(rèn)識和準(zhǔn)確的定位，合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)欠缺。

第四，法律法規(guī)和規(guī)章制度等紛繁蕪雜缺乏系統(tǒng)化梳理，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的傳承機(jī)制缺失。由于對法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度、操作規(guī)程缺乏及時修訂和系統(tǒng)化的梳理，制度體系不夠系統(tǒng)化和清晰簡潔，制度上存在真空地帶，制度可執(zhí)行性較差。在具體風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的積累和延續(xù)上，仍主要依靠言傳身教而非依托于具體的政策和程序，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的傳承機(jī)制缺失。

第五，缺少先進(jìn)的合規(guī)管理工具。國際先進(jìn)銀行均建立了一套比較完善的合規(guī)管理工具，主要包括授權(quán)控制、受關(guān)注者名單、吸收新客戶操作程序、可疑交易監(jiān)控等。但我國銀行業(yè)對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的認(rèn)識和應(yīng)用尚處于起步階段，沒有專門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)，沒有整合銀行內(nèi)部的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營信息。

第六，員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識滯后，合規(guī)文化缺失。銀行比較重視風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營理念的教育培訓(xùn)，但重發(fā)展速度而忽視風(fēng)險(xiǎn)防范、重市場拓展而輕內(nèi)部管理的問題仍然比較突出，風(fēng)險(xiǎn)意識和經(jīng)營觀念尚未發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變。合規(guī)文化缺失的主要原因：（1）員工誠信正直的道德觀念和合規(guī)意識不強(qiáng)；（2）薪酬激勵機(jī)制扭曲；（3）銀行內(nèi)部相互博弈，制約了政策和程序的制定與執(zhí)行效力；（4）“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”的不良文化仍然是銀行內(nèi)的鬼魅幽靈。

三、有效推進(jìn)我國商業(yè)銀行合規(guī)管理工作的對策及建議

為了建立規(guī)范的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，完成以業(yè)務(wù)流程和管理流程為基礎(chǔ)的包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理政策程序、合規(guī)績效考核制度和問責(zé)制度等基本制度在內(nèi)的可持續(xù)改進(jìn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，商業(yè)銀行必須針對前述問題構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制，有效推進(jìn)合規(guī)管理工作的進(jìn)行。

第一，轉(zhuǎn)“部門銀行”為“流程銀行”。以核心業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，將產(chǎn)品創(chuàng)新與業(yè)務(wù)流程再造、崗位管理、績效考核和激勵約束機(jī)制等進(jìn)行映射銜接，建立以客戶需求為中心的統(tǒng)一封閉流程，推廣流程管理理念，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)條線的垂直化管理，提高對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控能力。通過完善公司治理，將合規(guī)管理從“以任務(wù)為中心”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙粤鞒虨橹行摹?，將合?guī)建立在持續(xù)測試和驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對合規(guī)管理與業(yè)務(wù)流程的評估與持續(xù)改進(jìn)的良性循環(huán)。

第二，準(zhǔn)確定位合規(guī)部職責(zé)，制定并落實(shí)合規(guī)工作計(jì)劃。合規(guī)部要積極主動地調(diào)查識別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，及時提供合規(guī)支持和咨詢服務(wù)；監(jiān)測轄內(nèi)機(jī)構(gòu)合規(guī)事項(xiàng)，分析報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的變化情況及成因，提出評估意見和整改措施，并確保薄弱環(huán)節(jié)得到及時整改。合規(guī)工作計(jì)劃內(nèi)容主要包括：強(qiáng)化合規(guī)培訓(xùn)以提升員工合規(guī)意識；將績效考核、薪酬獎懲與合規(guī)職責(zé)的履行情況掛鉤；用文件記錄各運(yùn)營單位的合規(guī)表現(xiàn)并定期向利益相關(guān)者出具報(bào)告，確保公司合規(guī)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并能適應(yīng)不斷變化的運(yùn)營環(huán)境。

第三，加快“規(guī)”及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的梳理工作。對現(xiàn)有法律法規(guī)、規(guī)章制度和準(zhǔn)則等進(jìn)行統(tǒng)一梳理，避免制度產(chǎn)生相干性或真空地帶，將規(guī)章制度轉(zhuǎn)換為具有執(zhí)行力的政策和程序；清理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并構(gòu)建動態(tài)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，其內(nèi)容涵蓋監(jiān)管部門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)案例、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患；充分發(fā)揮合規(guī)部在對接外部監(jiān)管中的樞紐地位，由合規(guī)部門對監(jiān)管部門的監(jiān)管規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)提示和監(jiān)管意見進(jìn)行消化吸收后，分解給各業(yè)務(wù)部門或其它后臺部門，并從合規(guī)角度提出執(zhí)行外部監(jiān)管要求的意見和建議。

第四，確保合規(guī)部的獨(dú)立性和權(quán)威性，理順合規(guī)部與相關(guān)部門的協(xié)作關(guān)系。為保證合規(guī)部的獨(dú)立性和權(quán)威性――（1）將合規(guī)部門的預(yù)算管理與其工作目標(biāo)保持一致，而不取決于業(yè)務(wù)部門的盈利狀況；增添合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理履職情況對業(yè)務(wù)部管理人員進(jìn)行績效考核，摒棄以業(yè)務(wù)量或利潤為單一考核指標(biāo)的做法；（2）避免合規(guī)部與業(yè)務(wù)部存在利益沖突，避免合規(guī)官兼任的非合規(guī)任務(wù)與其合規(guī)職責(zé)存在利益沖突；確保合規(guī)官獨(dú)立自主地開展工作而不用顧慮受到報(bào)復(fù)或冷遇；（3）以制度化形式明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路線中每位人員的職責(zé)，規(guī)范報(bào)告方式、要素、格式和報(bào)告頻率等，以及被報(bào)告人臨機(jī)處理的規(guī)范要求。建立良好的信息溝通和協(xié)作機(jī)制，標(biāo)準(zhǔn)化評價標(biāo)準(zhǔn)和工作方法，理順合規(guī)部與相關(guān)部門的協(xié)作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的有效互動；充分協(xié)調(diào)工作計(jì)劃，確保檢查范圍充分，最大限度地減少重復(fù)勞動，并共享檢查成果和信息。

第五，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理工作的電子化。盡快將IT技術(shù)應(yīng)用于合規(guī)管理，建立電子化管理系統(tǒng)和完整的工作程序，設(shè)計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測指標(biāo)和評價指標(biāo)，對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評估，并根據(jù)法律環(huán)境和業(yè)務(wù)需求的變化及時維護(hù)更新系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息采集、信息共享、風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)管理的全面優(yōu)化。

第六，嚴(yán)格實(shí)施問責(zé)制，完善誠信舉報(bào)制度，建立合規(guī)官再監(jiān)督制度。

第七，引進(jìn)3K型（3K――Know your authority，Know your business，Know your customer )復(fù)合人才，全面普及合規(guī)教育和培訓(xùn)，培育良好的合規(guī)文化。

作者單位：張開春，江南大學(xué)；吳園一，江南大學(xué)金融研究所；周偉榮，中國銀行無錫分行

參考文獻(xiàn)：

【1】Basel Committee on Banking Supervision, compliance and the compliance function in banks,省略, Apr 2005.

篇3

【關(guān)鍵詞】股份制商業(yè)銀行 合規(guī)文化建設(shè) 思考

近年來，云南省轄內(nèi)股份制商業(yè)銀行異軍突起，各股份制商業(yè)銀行昆明分行的合規(guī)機(jī)制建設(shè)已初步完成，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理正在逐步推進(jìn)與實(shí)施，各行在探索和建設(shè)合規(guī)文化方面已經(jīng)做了大量工作。就各分行而言，具體的合規(guī)管理模式、推進(jìn)進(jìn)程因各自總行的管理模式、分行業(yè)務(wù)規(guī)模與發(fā)展階段不同而各有異同，也因各分行對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度等主觀原因而參差不齊，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作推進(jìn)的深度與廣度存在差異。但同時也暴露出一定問題，如部分分行在合規(guī)文化建設(shè)上存在種種缺失，約束了股份制商業(yè)銀行的管理和發(fā)展，影響了股份制商業(yè)銀行的形象，值得管理者思考和解決。

一、股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)

（一）銀行的合規(guī)文化

合規(guī)指銀行遵循法律、條例、準(zhǔn)則、相關(guān)的自律組織標(biāo)準(zhǔn)和行為守則的活動。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能合規(guī)而可能遭法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行的合規(guī)文化是根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)衍生出來的關(guān)于銀行如何規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)的管理方式的一種界定。

金融企業(yè)自身工作性質(zhì)、經(jīng)營產(chǎn)品以及金融服務(wù)的特殊性，決定了它的風(fēng)險(xiǎn)性大、規(guī)范性強(qiáng)，對合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)管理的要求比較高。人們對金融企業(yè)的合規(guī)問題越來越關(guān)注、越來越重視。

(二)股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)現(xiàn)狀

1.構(gòu)建了有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。第一，根據(jù)自身發(fā)展情況適時在分行設(shè)立了獨(dú)立的合規(guī)管理部門，明確工作職責(zé)，理順工作流程。第二，搭建了合規(guī)管理框架，通過《銀行合規(guī)管理政策》、《內(nèi)部控制制度管理辦法》等逐步明確了各級組織機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理責(zé)任和符合該行自身特點(diǎn)的合規(guī)管理模式。第三，以“科學(xué)合規(guī)”、“主動合規(guī)”、“全面合規(guī)”為合規(guī)管理總體思路，啟動合規(guī)手冊項(xiàng)目，積極探索信息科技對合規(guī)管理的支撐。第四，建立和完善相關(guān)制度，及時改進(jìn)和完善與國家法律法規(guī)、上級行規(guī)章制度不一致的規(guī)章制度、管理辦法；對梳理、歸納的各個合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，屬于制度不完善、空缺或制度老化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，制定或完善相關(guān)制度；對因制度執(zhí)行不到位而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化執(zhí)行力建設(shè)和精細(xì)化管理。

2.形成了有力的合規(guī)文化氛圍。一是各分行編制和印發(fā)了《合規(guī)宣傳手冊》，以通俗易懂的形式傳播合規(guī)知識和合規(guī)管理體系，倡導(dǎo)全行上下“做合規(guī)之人，行合規(guī)之事”；二是各分行在全轄范圍內(nèi)組織開展形式多樣的合規(guī)知識競賽、上崗培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、演講比賽等活動，在對全轄員工的培訓(xùn)課程中增加合規(guī)內(nèi)容，增強(qiáng)了員工的合規(guī)意識和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

3.逐步建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別與管理流程?；驹O(shè)立了以條線式報(bào)告為主的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路線，履行業(yè)務(wù)合規(guī)性審查職能。目前，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)已上線運(yùn)行，在授信和會計(jì)業(yè)務(wù)條線率先建立起合規(guī)指南、操作指南以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估體系，實(shí)現(xiàn)了崗位職責(zé)、崗位合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的“三個結(jié)合”，合規(guī)管理工作邁上新臺階。

4.強(qiáng)化三大機(jī)制建設(shè)，把合規(guī)文化建設(shè)落到實(shí)處。一是建立有效的合規(guī)評價制度。把合規(guī)經(jīng)營、案件防控與領(lǐng)導(dǎo)干部履職考核掛鉤，通過績效考核的導(dǎo)向作用正向引導(dǎo)各級管理者加強(qiáng)合規(guī)管理，降低違規(guī)機(jī)率；二是建立履職監(jiān)督檢查機(jī)制。通過整體移位檢查、合規(guī)巡查等方式，加大檢查力度和頻率；三是建立嚴(yán)格的責(zé)任追究機(jī)制，樹立“零容忍”理念。如在OA辦公網(wǎng)中建立“啄木鳥信箱”，面向所有員工，征集對合規(guī)文化建設(shè)的建議，對于提出的重要建議被總、分行采納的員工還給予一定獎勵。

5.跟蹤和評估監(jiān)管意見和監(jiān)管要求的落實(shí)，保持與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的日常有效溝通。

（三）股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)中面臨的問題

1.合規(guī)文化建設(shè)地位邊緣化。在有些股份制銀行中，認(rèn)為合規(guī)文化建設(shè)與存、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展相比，不能直接創(chuàng)造效益和價值，因此往往處于邊緣化的地位，重視程度不夠。

2.合規(guī)文化建設(shè)深度與廣度不夠。主要表現(xiàn)在形式上而不是在內(nèi)涵上下功夫，對合規(guī)文化建設(shè)的關(guān)鍵、基礎(chǔ)、載體和主要手段研究不夠，目標(biāo)不明，措施不力，效果粗淺。

3.缺乏鮮明的個性特色。股份制銀行的合規(guī)文化建設(shè)往往是模仿、復(fù)制、移植其他行業(yè)或銀行的合規(guī)文化，形式和內(nèi)容大同小異，沒有行業(yè)特色，更沒有個性創(chuàng)意，難以形成適合自身可持續(xù)發(fā)展的合規(guī)文化。

（四）股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)不到位的原因分析

1.對合規(guī)文化建設(shè)作用認(rèn)識不到位。由于股份制商業(yè)銀行成立時間較短，創(chuàng)業(yè)初期工作重心主要放在業(yè)務(wù)發(fā)展上，對合規(guī)文化建設(shè)問題沒有引起足夠重視，更沒有從理論高度上去認(rèn)識和研究它，沒有成立專門的組織和策劃機(jī)構(gòu)，將其職能隨意掛靠在其他部室中，致使合規(guī)文化建設(shè)缺乏完整性和系統(tǒng)性。

2.經(jīng)營管理者目標(biāo)不到位。股份制商業(yè)銀行多以業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)作為主要考核內(nèi)容，造成分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)均將主要精力集中在抓業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成上，圖眼前現(xiàn)實(shí)利益的多，很少考慮工作的計(jì)劃性和長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。有的認(rèn)為合規(guī)文化建設(shè)是一個短期見不到實(shí)效、屬于未來遠(yuǎn)景的事，因此不愿意花過多的精力、物力和財(cái)力去研究和落實(shí)。

3.員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識不到位。一是員工誠信正直的道德觀念和合規(guī)意識不強(qiáng)；二是銀行內(nèi)部相互博弈，制約了政策和程序的制定與執(zhí)行效力；三是“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”的不良文化仍然是銀行內(nèi)的鬼魅幽靈。

4.機(jī)制與文化建設(shè)匹配不到位。股份制商業(yè)銀行的機(jī)制建設(shè)主要集中在業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制上，很少在合規(guī)文化的人力、物力、財(cái)力配套建設(shè)上給予激勵，從制度上給予保障，因而很難落到實(shí)處、見到成效。

二、對股份制商業(yè)銀行加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的建議

針對股份制商業(yè)銀行合規(guī)管理中存在的問題，筆者認(rèn)為，加強(qiáng)和改進(jìn)股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)應(yīng)從以下幾方面入手：

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視是加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的前提

股份制商業(yè)銀行在云南轄內(nèi)經(jīng)過前段時間的發(fā)展與積累，正向“二次轉(zhuǎn)型”、“更有內(nèi)涵的發(fā)展”等精品銀行目標(biāo)邁進(jìn)。各行應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)定位，設(shè)計(jì)、完善銀行企業(yè)文化模式框架，大力推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)。各級領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)親自抓、帶頭建，努力營造合規(guī)文化氛圍，使廣大干部員工搞清合規(guī)文化建設(shè)對提升企業(yè)品質(zhì)和形象的作用，從而自覺參與銀行合規(guī)文化建設(shè)。與此同時，可成立專業(yè)機(jī)構(gòu)，配備專門人員，明確工作職責(zé)和任務(wù)，將合規(guī)文化建設(shè)不斷推向深入。合規(guī)文化建設(shè)要求領(lǐng)導(dǎo)和下屬一起發(fā)揮集體效應(yīng)，真正做到從高層發(fā)動，從高層落實(shí)，上級管下級，下級對上級負(fù)責(zé)。在機(jī)制建設(shè)中，既要有定性指標(biāo)，又要有定量指標(biāo)；既要有短期目標(biāo)，又要有長遠(yuǎn)規(guī)劃，充分體現(xiàn)正向激勵和負(fù)面約束的作用。應(yīng)建立對合規(guī)文化建設(shè)定期檢查考核和評比制度，對在合規(guī)文化建設(shè)中做得好、工作扎實(shí)到位、有特色的單位和個人及時表彰鼓勵，對做得差的適時指出，限期整改，讓合規(guī)文化建設(shè)沿著預(yù)定軌道良好運(yùn)行。

（二）組建合規(guī)部門（崗位）是加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的基礎(chǔ)

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》（2005年5月29日）指出：如果一家銀行設(shè)有符合下述“合規(guī)部門原則”的合規(guī)部門，該銀行將能更有效地管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。中國銀監(jiān)會2011年4月23日頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，為商業(yè)銀行合規(guī)組織的建立提供了具有可行性的指導(dǎo)意見。因此，商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，按照獨(dú)立性、權(quán)威性和全面性的原則，建立符合自身實(shí)際情況的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織，并配備充分和適當(dāng)?shù)馁Y源。股份制商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)的核心是合規(guī)機(jī)制建設(shè)，銀行合規(guī)部門的宗旨就是推動銀行管理其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。組建合規(guī)部門（崗位）應(yīng)該遵循兩大原則：一是合規(guī)部門（崗位）的功能和職責(zé)應(yīng)該明確界定；二是合規(guī)部門（崗位）應(yīng)該獨(dú)立于銀行的經(jīng)營活動，制定并落實(shí)合規(guī)工作計(jì)劃，強(qiáng)化合規(guī)培訓(xùn)以提升員工合規(guī)意識；將績效考核、薪酬獎懲與合規(guī)職責(zé)的履行情況掛鉤；用文件記錄各運(yùn)營單位的合規(guī)表現(xiàn)并定期向利益相關(guān)者出具報(bào)告，確保公司合規(guī)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并能適應(yīng)不斷變化的運(yùn)營環(huán)境。

（三）塑造深厚的合規(guī)文化是加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的保障

股份制商業(yè)銀行應(yīng)努力培養(yǎng)員工形成以誠實(shí)正直為基礎(chǔ)的職業(yè)操守，大力營造蓬勃向上且富有活力的合規(guī)文化，將合規(guī)文化提升凝練成為銀行文化的核心構(gòu)成要素，把合規(guī)文化的理念融入到銀行的日常經(jīng)營管理和決策中。應(yīng)進(jìn)一步倡導(dǎo)“合規(guī)從高層做起”、“合規(guī)人人有責(zé)”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”、“主動合規(guī)”、“合規(guī)與監(jiān)管有效互動”等合規(guī)文化理念、意識和行為準(zhǔn)則。通過加強(qiáng)宣傳教育，讓員工了解和掌握合規(guī)知識，提高對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識和理解，以確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理切實(shí)有效。

（四）以全員合規(guī)為目標(biāo)，構(gòu)建合規(guī)管理長效機(jī)制

一是合規(guī)要從領(lǐng)導(dǎo)做起。《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出：“合規(guī)應(yīng)從高層做起。當(dāng)企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)誠信與正直的準(zhǔn)則并由董事會和高級管理層做出表率時，合規(guī)才最為有效”。凡要求員工做到的，高管人員首先要做到，身體力行，率先垂范，做誠信、正直、守法、合規(guī)的表率，做合規(guī)管理的堅(jiān)定組織者和踐行者，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部的導(dǎo)向、帶動作用。二是合規(guī)要從管理部門做起。股份制商業(yè)銀行各級管理部門作為合規(guī)政策的傳導(dǎo)者和合規(guī)管理的執(zhí)行者，應(yīng)模范遵守規(guī)章制度，確保各項(xiàng)管理活動合規(guī)、有效，形成正向傳導(dǎo)效應(yīng)；應(yīng)加強(qiáng)合作，良性互動，相互協(xié)調(diào)，共同打造和諧的合規(guī)文化生態(tài)環(huán)境。三是合規(guī)要從每個員工做起。合規(guī)貫穿于股份制商業(yè)銀行的各個流程、各個環(huán)節(jié)、各個崗位，每個股份制商業(yè)銀行員工都應(yīng)將“合規(guī)保安全，安全促效益，合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念滲透到自己的工作中，正確處理好六個關(guān)系：一要處理好業(yè)績與合規(guī)的關(guān)系。業(yè)績的創(chuàng)造必須建立在合規(guī)的基礎(chǔ)之上，合規(guī)的業(yè)績努力去創(chuàng)造，不合規(guī)的業(yè)績堅(jiān)決不要。二要處理好服從與合規(guī)的關(guān)系。在合規(guī)的框架內(nèi)，沒有任何借口，必須堅(jiān)決執(zhí)行；不合規(guī)的應(yīng)予以堅(jiān)決抵制，若抵制無果，應(yīng)敢于及時越級反映，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，自我保護(hù)。三要處理好效率與合規(guī)的關(guān)系。工作效率的提高決不能拋棄合規(guī)約束，應(yīng)在保證合規(guī)的基礎(chǔ)上提高工作效率，違規(guī)的效率堅(jiān)決不要。四要正確處理好信任與合規(guī)的關(guān)系。信任是合作共事的基礎(chǔ)，是為人處世的基本準(zhǔn)則，但信任不等于不要監(jiān)督，不等于不要制約，不等于為所欲為。五要處理好情感與合規(guī)的關(guān)系。情感是人與人相處交往的紐帶，相互支持幫助是一種美德，但幫助的底線是必須合規(guī)，決不能以情感代替合規(guī)。六要處理好習(xí)慣與合規(guī)的關(guān)系。習(xí)慣性違規(guī)害己害人，必須讓合規(guī)改變習(xí)慣，讓習(xí)慣順應(yīng)合規(guī)；只有人人合規(guī)，才能形成合力，才能實(shí)現(xiàn)和諧發(fā)展、穩(wěn)健發(fā)展、科學(xué)發(fā)展的目標(biāo)。

（五）選準(zhǔn)載體，是加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)的支撐

股份制商業(yè)銀行的合規(guī)文化載體主要應(yīng)與日常業(yè)務(wù)工作、政治思想教育、合規(guī)管理活動結(jié)合起來一并進(jìn)行，水融，不搞“兩張皮”。應(yīng)與員工貫徹落實(shí)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》結(jié)合起來，與培育員工對銀行忠誠度教育結(jié)合起來，與創(chuàng)先爭優(yōu)活動結(jié)合起來，與客戶滿意度建設(shè)、千佳示范、優(yōu)秀窗口和優(yōu)秀個人評比表彰結(jié)合起來，與學(xué)習(xí)先進(jìn)典型人物和反腐倡廉依法合規(guī)警示教育結(jié)合起來等，寓無形于有形，寓教于樂，潤物無聲，由習(xí)慣形成自然，由自然變成美德，構(gòu)成企業(yè)文化的精髓。

篇4

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行主要風(fēng)險(xiǎn)

巴塞爾委員會會計(jì)工作組主席arnoldschilder先生說過，“發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)不亞于實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議所面臨的挑戰(zhàn)”。20__年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會了“合規(guī)與銀行合規(guī)部門”文件；20__年，該機(jī)構(gòu)公布了對21個國家或地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)原則實(shí)施狀況的調(diào)查報(bào)告。

調(diào)查結(jié)果表明，有20個國家或地區(qū)提出了合規(guī)要求，一些國家已將合規(guī)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的一部分。大部分國家將合規(guī)部門作為銀行重要風(fēng)險(xiǎn)管控部門，強(qiáng)調(diào)“合規(guī)從高層做起”以及合規(guī)部門的獨(dú)立性。這表明合規(guī)管理的重要性已得到廣泛認(rèn)可。調(diào)查報(bào)告指出，引發(fā)合規(guī)事件最為明顯的原因是：不能持續(xù)強(qiáng)化全面合規(guī)的政策和程序，合規(guī)文化、意識和培訓(xùn)不足，不能有效識別或確認(rèn)已發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告指出，合規(guī)建設(shè)是一個長期持續(xù)的過程，必須從各個方面得到加強(qiáng)。

銀行業(yè)合規(guī)管理工作是一項(xiàng)需要持續(xù)進(jìn)行的重要工作。早在20__年，中國銀監(jiān)會主席劉明康就從中國銀行業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展角度強(qiáng)調(diào)了合規(guī)管理工作的重要性。他指出，“國內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷暴露重大違規(guī)事件，機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)受到限制，財(cái)務(wù)損失數(shù)量驚人，機(jī)構(gòu)聲譽(yù)嚴(yán)重受損，危及公眾對銀行業(yè)的信心，大量合規(guī)失效的案例足以說明合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)之一，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。而機(jī)構(gòu)的規(guī)模越是龐大、綜合化和國際化程度越高，發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度就越大，投入的資源就越多，花費(fèi)的成本也就越高?！?/p>

二、商業(yè)銀行合規(guī)制度存在的問題

根據(jù)銀行監(jiān)管部門要求，商業(yè)銀行需根據(jù)合規(guī)管理的相關(guān)規(guī)定，對本行現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行梳理，并報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局備案。從商業(yè)銀行合規(guī)制度梳理的結(jié)果分析，因合規(guī)制度建設(shè)缺乏自上而下的總體安排，導(dǎo)致總體架構(gòu)混亂現(xiàn)象，這也成為影響合規(guī)管理實(shí)質(zhì)效果的重要因素。下面，以筆者調(diào)查的多家商業(yè)銀行合規(guī)制度為例，進(jìn)行簡單剖析：

首先，制度體系有待合理化。具體表現(xiàn)為三個方面，一是規(guī)章制度建設(shè)存在繁多籠統(tǒng)現(xiàn)象。有些銀行直接套用監(jiān)管規(guī)則，并沒有根據(jù)本行具體流程和特點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化，因而形成“雞肋”制度，造成制度規(guī)章缺乏可操作性而難以執(zhí)行的后果。有些銀行的某些制度，在總行層面已經(jīng)相對細(xì)化，具有較強(qiáng)的可行性，但各個分支行依然盲目進(jìn)行制度重建，僅重述總行相關(guān)規(guī)章，不僅徒增內(nèi)部制度數(shù)量，也對相關(guān)執(zhí)行人員的工作造成困擾。二是合規(guī)制度體例和形式欠缺合理性，某些時效性較強(qiáng)的年度決策性規(guī)定也列入制度范疇，不利于制度建設(shè)的長期性和持續(xù)性。三是個別未列入銀監(jiān)會重點(diǎn)監(jiān)管范疇的制度更新速度慢，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)踐不匹配。

其次，制度建設(shè)脫離具體運(yùn)營環(huán)境。在銀行組織架構(gòu)體系有待改進(jìn)的狀態(tài)下，某些制度建設(shè)任務(wù)需要一個較長的周期。也就是說，在銀行首先進(jìn)行組織架構(gòu)體系建設(shè)前提下，才有望設(shè)立并出臺具有高度執(zhí)行力的合規(guī)制度，否則，將因?yàn)橹贫冉ㄔO(shè)脫離具體運(yùn)營環(huán)境而成為一種徒勞的文字游戲。例如，某商業(yè)銀行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的職能要求，但該商業(yè)銀行并沒有從董事會層面設(shè)置專門委員會和首席信息官職位，導(dǎo)致該制度建設(shè)形同虛設(shè)，也不可能從根本上符合銀行監(jiān)管部門的合規(guī)要求。

最后制度執(zhí)行力不足。例如，根據(jù)某商業(yè)銀行規(guī)章制度要求，“合規(guī)管理的基本制度應(yīng)當(dāng)由董事會審批”。但在具體執(zhí)行過程中，該行內(nèi)部所有制度普遍由合規(guī)部或各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)制定，并經(jīng)經(jīng)營管理層通過之后即進(jìn)入執(zhí)行階段，并未提交董事會決議。這種做法既不符合該商業(yè)銀行章程的要求，又不符合銀監(jiān)會監(jiān)管要求中關(guān)于“合規(guī)政策由董事會審議批準(zhǔn)”的規(guī)定。

三、商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)建議

上述商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)存在的問題，深刻反映了我國銀行業(yè)目前合規(guī)管理從理念、建設(shè)到執(zhí)行環(huán)節(jié)所存在的深層次問題。建議銀行同業(yè)考慮從以下五個方面改善合規(guī)管理工作，提高合規(guī)管理水平。

(一)商業(yè)銀行應(yīng)樹立全面合規(guī)建設(shè)理念

首先，合規(guī)制度內(nèi)容不僅應(yīng)重視專業(yè)性，更要兼顧全面性。

根據(jù)監(jiān)管要求，合規(guī)的“規(guī)”，既包括對現(xiàn)有的外部法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和自律組織的規(guī)定，也包括銀行內(nèi)部的規(guī)章制度。也就是說，商業(yè)銀行的合規(guī)建設(shè)，屬于廣義的范疇，相對于合法而言，范圍更廣，要求更高，既要合“外規(guī)”，也應(yīng)合“內(nèi)規(guī)”。因此，銀行同業(yè)不僅需立足金融機(jī)構(gòu)的特殊角度，強(qiáng)化專業(yè)性的合規(guī)制度建設(shè)；也要從企業(yè)管理角度重視規(guī)章制度設(shè)置，建立完備的合規(guī)制度體系。從合規(guī)建設(shè)內(nèi)容角度，商業(yè)銀行應(yīng)重視全面性，不僅要涵蓋所有業(yè)務(wù)、各后臺部門、各分支機(jī)構(gòu)，更要涵蓋全體工作人員；不僅重視專業(yè)合規(guī)，還應(yīng)涵蓋非專業(yè)合規(guī)。

據(jù)筆者了解，很多商業(yè)銀行目前普遍偏重銀行業(yè)務(wù)和產(chǎn)品、部門分支機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)、日常業(yè)務(wù)it系統(tǒng)等方面管理制度的清理、梳理、整合和優(yōu)化工作。即使從日常的合規(guī)管理角度，也更側(cè)重業(yè)務(wù)與機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理。而在后臺支

持部門的合規(guī)運(yùn)作、勞動用工管理、知識產(chǎn)權(quán)管理等非金融企業(yè)特有的制度建設(shè)方面，其合規(guī)建設(shè)甚至有所欠缺，凸現(xiàn)出商業(yè)銀行法律意識、合規(guī)意識建設(shè)深度和廣度的不足。

其次，合規(guī)管理體系應(yīng)注重完整性。

合規(guī)管理體系從內(nèi)容角度，表現(xiàn)為商業(yè)銀行企業(yè)管理、日常經(jīng)營管理合規(guī)和員工執(zhí)業(yè)行為合規(guī)等多方面內(nèi)容的有效整合；從執(zhí)行力角度，合規(guī)管理應(yīng)涉及商業(yè)銀行決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等不同工作環(huán)節(jié)；因此，合規(guī)建設(shè)及管理應(yīng)成為商業(yè)銀行全行的工作，而不僅是合規(guī)部門及其高管的任務(wù)。目前，很多商業(yè)銀行的合規(guī)管理并沒有實(shí)現(xiàn)自上而下、完全滲透到全部日常經(jīng)營和管理中的理想狀態(tài)。主要表現(xiàn)為：事前決策和事中執(zhí)行的合規(guī)抓得緊，而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對較弱；側(cè)重預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)防范，但對于合規(guī)績效考核、合規(guī)問責(zé)制度、誠信舉報(bào)制度等需持續(xù)改進(jìn)的后續(xù)制度建設(shè)體系，相對弱化甚至不完整；合規(guī)管理的長效機(jī)制建設(shè)工作有待深化。

例如，商業(yè)銀行在公司治理方面的合規(guī)內(nèi)容，應(yīng)注意涉及股東會、董事會、監(jiān)事會、獨(dú)立董事在履行決策、監(jiān)督職能時的內(nèi)容；在商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理的合規(guī)制度設(shè)置方面，應(yīng)考慮合規(guī)制度貫徹的可行性因素，細(xì)化銀行的法律部門、合規(guī)部門、內(nèi)部審計(jì)等不同部門需要重點(diǎn)負(fù)責(zé)的相關(guān)合規(guī)要求，從而實(shí)現(xiàn)銀行員工立足本職工作，全方位樹立自覺防范風(fēng)險(xiǎn)的合規(guī)意識，最終提高商業(yè)銀行全方位合規(guī)經(jīng)營，規(guī)范發(fā)展的高效執(zhí)行能力。

(二)商業(yè)銀行應(yīng)注意法律與業(yè)務(wù)人才在合規(guī)管理工作中的的協(xié)作

根據(jù)銀監(jiān)會監(jiān)管要求，銀行合規(guī)管理人才需要具備“多面手”的特點(diǎn)，即法律知識和銀行專業(yè)知識并重。合規(guī)管理人才既要理解法律內(nèi)涵，也應(yīng)了解本行業(yè)務(wù)，需要具備較高的綜合素質(zhì)。筆者認(rèn)為，這一要求，也反映了合規(guī)與合法的關(guān)系，銀行合規(guī)內(nèi)含了對合法性審查的要求，合法是合規(guī)管理的基礎(chǔ)。銀行要做好合規(guī)管理工作，就必須重視法律人才與業(yè)務(wù)人才的相互融合、充分協(xié)作。只有這樣，才有可能形成具有高度執(zhí)行性的全面合理合規(guī)管理機(jī)制。

目前，某些商業(yè)銀行依然處于法律與合規(guī)部門分設(shè)狀態(tài)。法律部人員主要由法律專業(yè)人士組成，一般負(fù)責(zé)訴訟與合同條款的審查，基本屬于銀行合規(guī)管理的事后處理部分。合規(guī)部門的員工基本由風(fēng)險(xiǎn)控制部、業(yè)務(wù)部門的金融專業(yè)人員組成，這些人員普遍具有業(yè)務(wù)專業(yè)知識強(qiáng)，而法律常識相對欠缺的特點(diǎn)。也有的銀行雖然部門合設(shè)，但法律人才與業(yè)務(wù)人才的分工也依然過分清晰，與部門分設(shè)環(huán)境下的工作效果類似。在這種模式下，合規(guī)建設(shè)與管理人員，既要判斷業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，又要判斷是否符合行業(yè)的規(guī)則、自律規(guī)則和內(nèi)部制度。從人力資源合理配置角度，形成對金融專業(yè)人員的法律素質(zhì)要求高于法律專業(yè)人員的不合理狀態(tài)。

上述工作模式，將“合法”，這一合規(guī)管理的基礎(chǔ)工作安置在合規(guī)建設(shè)的后期，導(dǎo)致銀行實(shí)務(wù)工作中，合法性判斷與合規(guī)性審查難以有效對接，不利于提高銀行整體工作效率。

(三)商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)化合規(guī)監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全行協(xié)作合規(guī)監(jiān)管效果

要實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的最佳執(zhí)行效果，需要商業(yè)銀行全行協(xié)作，各有側(cè)重，建立合規(guī)管理的層層防線，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。要達(dá)到上述效果，要求銀行合規(guī)監(jiān)管制度建設(shè)細(xì)化，實(shí)現(xiàn)責(zé)任和義務(wù)的統(tǒng)一。

據(jù)調(diào)查，從合規(guī)制度建設(shè)角度，商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)及其部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，普遍被賦予了對其管轄范圍內(nèi)經(jīng)營活動的首要合規(guī)監(jiān)管職責(zé)。但在實(shí)際工作中，很多業(yè)務(wù)主管人員只履行合規(guī)監(jiān)管報(bào)告職責(zé)而弱化合規(guī)監(jiān)管的初步識別任務(wù)。究其原因，從合規(guī)監(jiān)管機(jī)制角度，合規(guī)部門是負(fù)責(zé)合規(guī)性審查的最終機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)主管人員并不是合規(guī)監(jiān)管的主要負(fù)責(zé)者。業(yè)務(wù)主管經(jīng)常因更重視商業(yè)機(jī)會而從某種程度上忽略了合規(guī)責(zé)任的履行。

(四)商業(yè)銀行應(yīng)重視合規(guī)人才的培育和發(fā)展

銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新是銀行業(yè)擺脫同質(zhì)化競爭，進(jìn)行市場拓展和提升競爭力的重要途徑，而這也對合規(guī)建設(shè)和管理工作提出更高的要求。合規(guī)管理人員能力不足，導(dǎo)致其對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的判斷難以把握：一方面因忽略風(fēng)險(xiǎn)而埋下風(fēng)控隱患，另一方面又可能因過分夸大風(fēng)險(xiǎn)而影響本行的發(fā)展。從這一實(shí)務(wù)角度，對銀行合規(guī)人員提出比銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)更高的要求，除具備法律、業(yè)務(wù)知識以外，還要求其具有很好的學(xué)習(xí)和領(lǐng)悟能力。合格的合規(guī)工作人員，應(yīng)能夠做到及時、正確把握法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的最新發(fā)展動態(tài)及其內(nèi)涵，分析其對銀行業(yè)經(jīng)營的影響，并及時提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的解決方案或建議。

據(jù)調(diào)查，目前很多商業(yè)銀行的合規(guī)人員水平有很大提高，但依然難以滿足上述要求，因此，商業(yè)銀行應(yīng)重視在合規(guī)人才的吸收、培養(yǎng)方面加大投入。

篇5

關(guān)鍵詞:金融機(jī)構(gòu)高管人員問責(zé)文化

問責(zé)是指一級政府追究現(xiàn)任該級政府負(fù)責(zé)人及其所屬各工作部門和下級政府負(fù)責(zé)人，故意或者過失不履行或者不正確履行法定職責(zé)、影響行政秩序和行政效率、貽誤行政工作、損害行政管理相對人的合法權(quán)益并給行政機(jī)關(guān)造成不良影響和后果的行為。問責(zé)是一種現(xiàn)代行政部門和經(jīng)濟(jì)行業(yè)的先進(jìn)管理文化，對于提高各級行政部門和各種企業(yè)單位管理水平、工作效率，樹立良好的社會形象以及防止職務(wù)腐敗都有重要的實(shí)踐價值?，F(xiàn)在我國金融業(yè)監(jiān)管工作也引進(jìn)了問責(zé)管理制度，各級銀監(jiān)部門對本級金融業(yè)高級管理人員(指董事、監(jiān)事、高級管理人員等，以下簡稱“金融高管人員”)采取問責(zé)監(jiān)管制度。為了使問責(zé)制度在我國金融監(jiān)管中發(fā)揮實(shí)際作用，本文就金融監(jiān)管部門如何營造高管人員問責(zé)文化作些探討。

一、確立新的問責(zé)觀念

要使問責(zé)制在金融監(jiān)管實(shí)踐中收到實(shí)際效果，首先在金融部門確立如下新的問責(zé)觀念。

1.問責(zé)不是株連。在一些高管人員觀念中，部下出事，領(lǐng)導(dǎo)受追究是代人受過，是搞封建社會的株連制，這樣做不合情理。然而，高管人員集金融機(jī)構(gòu)黨政職務(wù)于一身，擁有“用人”權(quán)，有權(quán)考核、任命、管理部下，其部下出了“事故”，理當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任。追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任并不等于封建社會的株連制度，是加強(qiáng)高管人員考核、任命、管理部下責(zé)任感的措施。

2.效果重于動機(jī)。在許多金融高管人員的行政觀念中，重行政管理的動機(jī)、輕行政管理的效果，把管理動機(jī)與管理效果分開，更有甚者只強(qiáng)調(diào)行管動機(jī)，完全忽視行管效果，強(qiáng)調(diào)自己沒有功勞有苦勞，沒有苦勞有疲勞。這為“良好動機(jī)產(chǎn)生不良后果”大開方便之門。事實(shí)上，問責(zé)制強(qiáng)調(diào)的是工作效果而非動機(jī)，只要結(jié)果出了問題，高管人員就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。如果高管人員不樹立“效果重于動機(jī)”、“責(zé)任重于泰山”的觀念，金融問責(zé)制度也難以發(fā)揮監(jiān)管效果。

3.內(nèi)控失職責(zé)同腐敗。許多高管人員認(rèn)為只要自己遵紀(jì)守法、慎用權(quán)力、作風(fēng)正派、杜絕腐敗，本單位的人出了“事故”，就與己無關(guān)。實(shí)際土二，我國一些金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的許多案件是因?yàn)殂y行領(lǐng)導(dǎo)的管理不善、內(nèi)控管理失職造成的，其后果與腐敗一樣，也需要高管人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，也要接受相應(yīng)處罰。

4.不負(fù)責(zé)就付代價。風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)的關(guān)鍵，是要真正建立高管人員權(quán)責(zé)對等的機(jī)制。問責(zé)制強(qiáng)調(diào)的是效果，追究的是責(zé)任。一個企業(yè)搞垮了其惡果只限于企業(yè)本身，而一家銀行搞垮了百身莫贖，對社會經(jīng)濟(jì)的連鎖反應(yīng)和危害難以估量。所以，對銀行業(yè)的失職、讀職和違法犯罪行為應(yīng)該給予更嚴(yán)厲的追究和制裁。一家銀行高管人員工作不負(fù)責(zé)，就要讓他付出沉重代價，用更嚴(yán)厲的措施進(jìn)行必要處罰。筆者認(rèn)為鑒于金融風(fēng)險(xiǎn)特殊的巨大危害性，在問責(zé)時，要推行行業(yè)特別追究制度，制定《銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事故責(zé)任特別追究條例》，用它追究每個重大問題、事故、惡性風(fēng)險(xiǎn)事件，使高管人員時刻保持警惕，高度負(fù)起責(zé)任。

二、持續(xù)開展問責(zé)文化教育

要使問責(zé)制在金融監(jiān)管過程中發(fā)揮實(shí)效，不僅要使高管人員樹立新的問責(zé)觀念，還需要通過教育在金融業(yè)建立問責(zé)文化，再通過職業(yè)社會化途徑內(nèi)化為每個金融_r作者尤其是高管人員的職業(yè)操守。問責(zé)文化教育的主要內(nèi)容如下。

1.承責(zé)精神教育。對銀行官員進(jìn)行合理利用公共資源、正確履行公共權(quán)力、敢于承擔(dān)工作責(zé)任的思想教育;進(jìn)行社會主義法制、民主監(jiān)督、高效廉潔的行政意識教育。從思想上為金融高管人員樹起一堵自覺履行職責(zé)、出色完成任務(wù)的承擔(dān)單位責(zé)任的心理之墻。

2.道德操守教育。還要以信義、謙遜等價值觀影響董事，創(chuàng)建“學(xué)習(xí)型”、有責(zé)任心的董事會。而金融機(jī)構(gòu)必須不斷地尋求在整個企業(yè)文化中灌輸、交流和鞏固問責(zé)制的方式，明確誠信、責(zé)任的理念，樹立全心全意為人民服務(wù)，實(shí)事求是，公正履職，清正廉潔，勤奮敬業(yè)的高管人員道德。

3責(zé)任意識教育。銀行許多案件的發(fā)生與高管人員缺乏責(zé)任意識有關(guān)，有必要對金融高管人員進(jìn)行責(zé)任意識教育。其內(nèi)容包括:第一，社會責(zé)任意識。銀行是給社會提供金融服務(wù)的實(shí)體，要使高管人員樹立以民為本的思想，要有對存款人和金融消費(fèi)者負(fù)責(zé)的責(zé)任意識。第二，內(nèi)控責(zé)任意識。使金融業(yè)董事會、監(jiān)事會和高管人員充分認(rèn)識到自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，積極作為，把履行責(zé)任和追究責(zé)任結(jié)合起來，用內(nèi)控責(zé)任意識指導(dǎo)自己的工作。第三，法紀(jì)意識教育。使金融高管人員懂得法大于天的道理，明自違紀(jì)的嚴(yán)重后果。時刻用金融管理法紀(jì)提醒自己，檢查自己的行為，避免越權(quán)、失職等違法行為的發(fā)生。

三、嚴(yán)格執(zhí)行問責(zé)法規(guī)

金融問責(zé)制旨在加強(qiáng)對金融高管人員的行政監(jiān)督，提高金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理能力，因此，金融監(jiān)督管理部門必須制訂和執(zhí)行金融問責(zé)管理規(guī)范，才能真正使問責(zé)文化在金融行業(yè)發(fā)展起來。

1.制定并執(zhí)行監(jiān)管法規(guī)。金融監(jiān)督管理部門特別是銀監(jiān)會已經(jīng)提出“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管思想。但需要以此為據(jù)，制訂一系列可行的監(jiān)管法規(guī)，出臺法規(guī)文件，著力引領(lǐng)銀行業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營，杜絕責(zé)任事故發(fā)生，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。當(dāng)前要嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求，檢查金融高管人員的行為表現(xiàn)，落實(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，防止信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

2.制訂并執(zhí)行高薪與責(zé)任掛鉤制度。商業(yè)銀行對高管人員實(shí)行高薪制，但有專家認(rèn)為這必須與其承擔(dān)的責(zé)任掛鉤才合理，否則危害不淺。曹文撰文指出:“缺少問責(zé)的高薪體制既不理性，也容易包藏禍害”，主張建立高薪與責(zé)任掛鉤制度。筆者認(rèn)為可從如下二個方面考慮金融高管的薪酬。第一，身份。高管人員身份不同，薪酬不同。我國商業(yè)銀行的高管人員身份不一樣，有的是通過市場聘請的，有的是各級政府任命的。商是商薪，官是官棒，其薪酬不同。第二，業(yè)績。高管人員薪酬獎勵應(yīng)與業(yè)績掛鉤，業(yè)績越高，貢獻(xiàn)越大，薪酬越高;反之越低。第三，負(fù)責(zé)程度。高管人員必須對道德風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)莆風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營結(jié)果負(fù)全責(zé)，不能出現(xiàn)一點(diǎn)失誤，出現(xiàn)失誤，就要減薪;出現(xiàn)的事故大，不僅要停薪，而且要接受相應(yīng)處罰。只有這樣才能將高管地位、收人、責(zé)任連為一體，使高管問責(zé)在監(jiān)管機(jī)制中發(fā)揮最具威懾力的作用。

3.推行法人治理制度。改善商業(yè)銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，使商業(yè)銀行建立法人治理結(jié)構(gòu)是銀行建立問責(zé)機(jī)制的根本途徑。目前，加強(qiáng)銀行法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)，主要是加強(qiáng)董事會建設(shè)。防止董事會權(quán)力董事長化;使高管人員任免公開化、透明化;強(qiáng)化董事會的責(zé)任意識，使高級管理團(tuán)隊(duì)的報(bào)酬水平與業(yè)績相應(yīng)掛鉤，同時加強(qiáng)獨(dú)立董事的建設(shè)，使獨(dú)立董事真正獨(dú)立于管理者。在法人治理基礎(chǔ)上，實(shí)行循道與貴德統(tǒng)一，推行董事道德操守法定化，為問責(zé)制變成金融高管人員的自我約束機(jī)制創(chuàng)造良好的文化氛圍和行政基礎(chǔ)。

篇6

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)是銀行內(nèi)部獨(dú)立于各業(yè)務(wù)部門，專司監(jiān)督制約職能的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。它是以國家的財(cái)經(jīng)、金融方針、政策、法令和銀行各項(xiàng)規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，以會計(jì)業(yè)務(wù)資料為依據(jù)，采用系統(tǒng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒?，?dú)立、客觀的對銀行業(yè)務(wù)活動的真實(shí)性、遵循性、合規(guī)性、效率性進(jìn)行客觀評價的一種防護(hù)性與建設(shè)性相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和鑒證活動，是銀行現(xiàn)代管理不可缺少的重要監(jiān)督系統(tǒng)。

一、內(nèi)部審計(jì)環(huán)境

（一）不斷健全的公司治理結(jié)構(gòu)

完善公司治理是增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力的基礎(chǔ)工程，卓越的公司治理是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基石。按照中國《公司法》、《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)和現(xiàn)代金融企業(yè)制度的基本要求，國有商業(yè)銀行建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層組成的現(xiàn)代公司治理架構(gòu)，初步形成了權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和管理層之間決策科學(xué)、執(zhí)行有力、監(jiān)督有效的運(yùn)行機(jī)制。

目前，董事長和行長分設(shè)，董事會和監(jiān)事會及高級管理層均設(shè)立有專門委員會，股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層的職責(zé)權(quán)限劃分明確。董事會、監(jiān)事會和高級管理層依據(jù)公司章程和議事規(guī)則等規(guī)章制度，各司其職、有效制衡、互相協(xié)調(diào)，不斷完善企業(yè)管治、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，不斷提高公司的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營績效，以為股東創(chuàng)造持續(xù)卓越的投資回報(bào)為根本目標(biāo)。

（二）逐步重視對審計(jì)人員的管理

內(nèi)部審計(jì)人員的管理是保證審計(jì)效率和提升審計(jì)質(zhì)量的前提，沒有對審計(jì)人員的重視與培養(yǎng)，審計(jì)也就失去了發(fā)展的土壤。為了加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，商業(yè)銀行都建立起了專業(yè)知識與技能內(nèi)部培訓(xùn)制度。組織所有審計(jì)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)了柜面、資金、財(cái)務(wù)、授信、資產(chǎn)負(fù)債比例管理、財(cái)務(wù)分析等業(yè)務(wù)知識，積極參加業(yè)務(wù)部門組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參加了內(nèi)部審計(jì)有效性與能力提升等培訓(xùn)，使全體審計(jì)人員從審計(jì)理論知識到審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)踐都有了較大的提高。

在做好審計(jì)人員培訓(xùn)的同時，建設(shè)銀行要求審計(jì)人員充分利用業(yè)余時間，不斷加強(qiáng)審計(jì)知識和業(yè)務(wù)技能的學(xué)習(xí)，及時更新業(yè)務(wù)知識，積極鼓勵內(nèi)部審計(jì)人員參加注冊會計(jì)師、審計(jì)師、國際注冊內(nèi)部審計(jì)師、注冊信息系統(tǒng)審計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格的考試。

二、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施

（一）現(xiàn)場審計(jì)的主要工作

幾年來，國有商業(yè)銀行現(xiàn)場審計(jì)中心以防范案件風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，持續(xù)開展案件風(fēng)險(xiǎn)排查，持續(xù)抓好案件風(fēng)險(xiǎn)排查長效機(jī)制建設(shè)，完善經(jīng)營機(jī)構(gòu)自查、管理部門檢查、審計(jì)部門專項(xiàng)檢查“三點(diǎn)聯(lián)動、合力推進(jìn)”的排查案件風(fēng)險(xiǎn)工作機(jī)制。在審計(jì)方式上采取就地審計(jì)和交叉審計(jì)相結(jié)合，現(xiàn)場審計(jì)和非現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合，加大審計(jì)力度和頻次，拓寬審計(jì)范圍，先后組織開展票據(jù)融資業(yè)務(wù)、抵質(zhì)押品與空白重要憑證、賬戶管理及大額支付環(huán)節(jié)控制、中間業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)；對個人貸款、公司貸款及票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)資金流向和實(shí)施貸款新規(guī)后貸款全程管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)評估專項(xiàng)審計(jì)；對貸款公司、村鎮(zhèn)銀行貸款管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；對新設(shè)分行成立以來各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；對總行金融市場部理財(cái)產(chǎn)品、債券投融資、票據(jù)融資等資金運(yùn)營業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)；按照《商業(yè)銀行數(shù)據(jù)中心監(jiān)管指引》和《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求，對總行數(shù)據(jù)中心、電子銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)；按照總、分行人力資源部的要求對輪崗交流和強(qiáng)制休假的中高級管理人員進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

（二）非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是商業(yè)銀行在提高競爭力的同時需要加強(qiáng)的重要部分，其中非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)之一。非現(xiàn)場審計(jì)是指審計(jì)人員通過連續(xù)地收集、整理被審計(jì)對象業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的數(shù)據(jù)和資料，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ê土鞒踢M(jìn)行分析的遠(yuǎn)程審計(jì)程序。它是現(xiàn)代信息處理和傳遞方式下迅速發(fā)展起來的一種審計(jì)監(jiān)督方式，與現(xiàn)場審計(jì)相比具有全面性、時效性以及審計(jì)成本低、效率高和規(guī)范性強(qiáng)等方面的優(yōu)勢。它通過采用系統(tǒng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒?，?dú)立客觀公正地對銀行內(nèi)部活動進(jìn)行監(jiān)測和檢查，以達(dá)到防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)資金安全、提高管理水平和運(yùn)作能力，保障銀行的運(yùn)營符合國家法律法規(guī)、從而提高經(jīng)營效益的目的。

三、運(yùn)行效果評價

（一）跟蹤與評價審計(jì)建議

為了防止商業(yè)銀行管理當(dāng)局只是表面認(rèn)可審計(jì)結(jié)果，卻沒有采取措施進(jìn)行改進(jìn)，或是采取的措施并沒有達(dá)到審計(jì)人員所預(yù)期的效果，內(nèi)部審計(jì)人員需加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)力度，保證審計(jì)結(jié)果的有效執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在組織中地位和價值。后續(xù)審計(jì)中重要的內(nèi)容之一就是跟蹤與評價審計(jì)建議的執(zhí)行情況，主要有：收集和評價管理層對審計(jì)結(jié)果的反應(yīng)，詢問是否采取相應(yīng)的糾正措施，糾正措施的具體執(zhí)行情況等；對重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)要實(shí)施現(xiàn)場跟蹤審計(jì)，現(xiàn)場跟蹤審計(jì)的方法，包括面談、直接觀察、測試、檢查糾正措施的記錄文件等，以此來評價管理當(dāng)局采取的糾正措施的及時性、有效性，說明問題是否解決，或者問題尚未解決的原因，及其對組織的影響。

（二）評估與確認(rèn)剩余風(fēng)險(xiǎn)

剩余風(fēng)險(xiǎn)是指在商業(yè)銀行管理層采取了有關(guān)措施，包括采取應(yīng)對某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的控制活動降低負(fù)面影響和可能性之后仍然存在的風(fēng)險(xiǎn)。因此銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是把風(fēng)險(xiǎn)控制在銀行的承受范圍之內(nèi)，對采取控制措施后的剩余風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員要進(jìn)行合理的評估和確認(rèn)，以確定該風(fēng)險(xiǎn)是否限制在可接受的水平上。關(guān)于剩余風(fēng)險(xiǎn)的評估一般采用剩余風(fēng)險(xiǎn)評分法，識別出各風(fēng)險(xiǎn)因素的水平等級，據(jù)此來增加相關(guān)的控制措施。關(guān)于剩余風(fēng)險(xiǎn)的處理，如果審計(jì)人員認(rèn)為已經(jīng)超出銀行的承受能力，就要與關(guān)于當(dāng)局進(jìn)行討論，找出相應(yīng)的解決措施；如果無法確定剩余風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)或水平，則審計(jì)人員應(yīng)該報(bào)告董事會加以解決。另外，對剩余風(fēng)險(xiǎn)的評估一定要遵循成本效益原則。

參考文獻(xiàn)：

篇7

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架與要素

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架需要強(qiáng)調(diào)合規(guī)程序，即明確制定內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動因素下的工作程序，主要包括監(jiān)管規(guī)則庫及其變動管理、政策管理、風(fēng)險(xiǎn)評估、合規(guī)監(jiān)控、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)測試、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)測量、風(fēng)險(xiǎn)與問題管理以及管制與報(bào)告等內(nèi)容，突出合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范的第一責(zé)任在業(yè)務(wù)條線；同時，明確合規(guī)文化、合規(guī)責(zé)任、外部監(jiān)管規(guī)則及其變更管理、合規(guī)政策、合規(guī)程序、管制及組織、監(jiān)控與測試、問題與整改、升級與報(bào)告等要素，并建立適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)控制和業(yè)務(wù)流程，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。國際先進(jìn)銀行均設(shè)置合規(guī)官負(fù)責(zé)合規(guī)管理工作，管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)事務(wù)。在一些國際性銀行，就合規(guī)管理工作設(shè)置了總部合規(guī)（GlobalCom－pliance）、業(yè)務(wù)合規(guī)（BusinessCompliance）、企業(yè)合規(guī)（EnterpriseCompliance）等部門，在全球范圍，負(fù)責(zé)識別和緩釋合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，升級報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)問題，并提供持續(xù)客觀的合規(guī)性監(jiān)管。其中，總部合規(guī)負(fù)責(zé)制定境內(nèi)外標(biāo)準(zhǔn)政策，對境內(nèi)外合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；業(yè)務(wù)合規(guī)負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)條線的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)制定與執(zhí)行監(jiān)督；企業(yè)合規(guī)負(fù)責(zé)跨條線、跨產(chǎn)品、跨服務(wù)、跨司法管轄權(quán)的合規(guī)監(jiān)督管理，如反洗錢、營業(yè)執(zhí)照登記等。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、測試與報(bào)告

在合規(guī)監(jiān)控和測試方面，業(yè)務(wù)合規(guī)和企業(yè)（跨條線）合規(guī)部門的職責(zé)主要包括：制定和維護(hù)合規(guī)監(jiān)控和測試計(jì)劃；依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果決定合規(guī)監(jiān)控和測試的范圍和頻率；獨(dú)立進(jìn)行合規(guī)監(jiān)控和測試；根據(jù)合規(guī)監(jiān)控和測試的結(jié)果，判斷控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)措施的有效性，識別風(fēng)險(xiǎn)和存在的問題；將結(jié)果信息傳遞給銀行的股東；修改合規(guī)監(jiān)控和測試計(jì)劃；監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的整改等?？偛亢弦?guī)的主要職責(zé)包括：建立健全合規(guī)監(jiān)控和測試的相關(guān)規(guī)章，并監(jiān)督執(zhí)行；指導(dǎo)條線和跨條線合規(guī)部門的合規(guī)監(jiān)控和測試；統(tǒng)籌所有的監(jiān)控和測試工作；明確報(bào)告路線，并定期集中報(bào)告結(jié)果等。銀行的合規(guī)監(jiān)控和測試是符合性測試，判斷是否符合制度規(guī)定，對事項(xiàng)本身的風(fēng)險(xiǎn)并不作評估。同時，銀行應(yīng)在董事會層面設(shè)置審計(jì)委員會、風(fēng)險(xiǎn)委員會等管理合規(guī)事項(xiàng)；在管理層層面設(shè)置合規(guī)委員會，管理合規(guī)事項(xiàng)；同時，建立合規(guī)管理報(bào)告路線，由部門通過委員會進(jìn)行部際交流溝通，并視事件的性質(zhì)與殘余風(fēng)險(xiǎn)情況，逐級報(bào)告。

（三）合規(guī)管理系統(tǒng)支持

銀行應(yīng)注重科技手段的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在：一是建立全球監(jiān)管規(guī)則管理系統(tǒng)，收集和相關(guān)監(jiān)管規(guī)則，對監(jiān)管規(guī)則變動進(jìn)行及時跟蹤，并建立應(yīng)對機(jī)制。二是建立規(guī)章制度合規(guī)性審查機(jī)制，并通過系統(tǒng)進(jìn)行、維護(hù)和管理。三是對規(guī)章制度進(jìn)行分類管理和重檢機(jī)制。四是開發(fā)合規(guī)監(jiān)控系統(tǒng)，進(jìn)行自動化的合規(guī)監(jiān)測等。

（四）風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)文化

銀行應(yīng)強(qiáng)調(diào)日常經(jīng)營要管理好風(fēng)險(xiǎn)，倡導(dǎo)全員對風(fēng)險(xiǎn)的識別、升級上報(bào)和充分討論，逐步形成識別風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)是每一位員工的自覺行為。同時，銀行應(yīng)注重日常培訓(xùn)工作，開發(fā)培訓(xùn)教程，并對員工接受培訓(xùn)提出明確要求，通過持續(xù)的培訓(xùn)，提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

二、關(guān)聯(lián)交易管理模式思考

關(guān)聯(lián)交易管理受到多個監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，其監(jiān)管規(guī)則由于監(jiān)管目標(biāo)的不同而存在較大差異，是一項(xiàng)復(fù)雜的、專業(yè)的合規(guī)管理事項(xiàng)，屬于跨業(yè)務(wù)領(lǐng)域的合規(guī)管理事務(wù)。因此，銀行應(yīng)堅(jiān)持專業(yè)和專注的基本原則，借鑒國際先進(jìn)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，從監(jiān)管規(guī)則庫建立、監(jiān)管變動管理、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息收集處理、信息披露與報(bào)告以及專家隊(duì)伍建設(shè)等方面開展工作。

（一）完善關(guān)聯(lián)交易制度體系

監(jiān)管規(guī)則的理解是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)前提，內(nèi)部制度建設(shè)是管理的依據(jù)，是落實(shí)外部監(jiān)管要求的有形標(biāo)準(zhǔn)。主要工作內(nèi)容包括：一是建立外部監(jiān)管規(guī)則信息庫。對監(jiān)管機(jī)構(gòu)在關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管方面的各項(xiàng)管理要求逐項(xiàng)分類歸集，建立可滿足多維度檢索的、分條款和具體要求的外部監(jiān)管規(guī)則信息庫。同時，在建立健全內(nèi)部規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，構(gòu)建內(nèi)部制度與外部監(jiān)管規(guī)則的一一對應(yīng)關(guān)系。二是建立外部監(jiān)管規(guī)則變動管理工作機(jī)制。在已建立的外部監(jiān)管規(guī)則信息庫的基礎(chǔ)上，密切關(guān)注外部監(jiān)管規(guī)則變化情況，并通過內(nèi)部制度與外部監(jiān)管規(guī)則的映射，及時更新關(guān)聯(lián)交易管理的有關(guān)規(guī)章制度，并進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估，做到及時響應(yīng)，避免滯后執(zhí)行可能帶來的不良影響。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評估和控制體系

逐步建立關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制體系，逐步形成風(fēng)險(xiǎn)識別、升級上報(bào)和充分討論的工作機(jī)制，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，權(quán)衡成本和風(fēng)險(xiǎn)承受度，采取適宜的控制措施。主要內(nèi)容包括：一是制定關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)評估辦法，細(xì)化評估關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的方法，按照重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)劃分關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)類別，明確對不同風(fēng)險(xiǎn)等級的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的控制手段。二是制定關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，及時監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化情況，明確風(fēng)險(xiǎn)升級標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)告路徑及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。三是建立關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，構(gòu)建關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)討論的氛圍。四是建立與風(fēng)險(xiǎn)控制相匹配的內(nèi)部控制措施，實(shí)施控制活動，并進(jìn)行及時的評價，針對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。

（三）創(chuàng)新關(guān)聯(lián)交易管理工作模式

關(guān)聯(lián)交易的管理重點(diǎn)需要借助信息技術(shù)的應(yīng)用，從滿足信息披露的要求逐步發(fā)展為日常的控制和管理。主要的工作內(nèi)容包括：一是借助科技手段提高預(yù)警閾值的有效性和提示信息的及時性，在易發(fā)生關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)事件的業(yè)務(wù)領(lǐng)域的流程中，嵌入實(shí)時測算和信息提示功能，逐步實(shí)現(xiàn)對關(guān)聯(lián)交易的事前控制。二是根據(jù)關(guān)聯(lián)交易公允性規(guī)定，逐步積累關(guān)聯(lián)交易非公允性案例，分析非公允性的特征，例如交易周期、交易對手資質(zhì)、交易額度等方面特征，梳理各種產(chǎn)品的非公允性判斷規(guī)則。在建立判定規(guī)則的基礎(chǔ)上，建立針對不同交易種類的關(guān)聯(lián)交易公允性提示信息庫，嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)。三是采取多元化的檢查方法，進(jìn)一步提升現(xiàn)場檢查精細(xì)化程度，組建專業(yè)、穩(wěn)定的專家檢查團(tuán)隊(duì)，確保檢查效果；組織分支機(jī)構(gòu)之間、分支機(jī)構(gòu)和附屬公司之間的現(xiàn)場交叉檢查，加強(qiáng)對附屬公司和海外分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場檢查，并進(jìn)一步加大“回頭看”的力度；增加非現(xiàn)場檢查。

（四）夯實(shí)關(guān)聯(lián)交易信息管理基礎(chǔ)

做好關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)建設(shè)工作，一方面著重解決數(shù)據(jù)集中收集、使用和管理中的難題，實(shí)施關(guān)聯(lián)交易集中管理；另一方面有針對性地提出事前控制方案，通過嵌入業(yè)務(wù)流程的模式落實(shí)關(guān)聯(lián)交易的事前控制，確保監(jiān)測預(yù)警的有效執(zhí)行，前移關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)控制，有效防范關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。

（五）完善關(guān)聯(lián)交易信息披露流程

在關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易信息的真實(shí)性和完整性基礎(chǔ)上，按照信息披露要求，制定相應(yīng)的管理辦法，將關(guān)聯(lián)交易信息的披露處理過程流程化、規(guī)范化。同時，充分利用外部審計(jì)師的工作調(diào)查表、關(guān)聯(lián)交易信息管理系統(tǒng)等相關(guān)信息編制披露信息，滿足披露要求。

（六）建設(shè)專業(yè)化業(yè)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

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關(guān)鍵詞：基層人民銀行；依法履職；思考

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）33-0054-03

基層人民銀行是人民銀行總行的派出機(jī)構(gòu)，是人民銀行履職的前沿，承擔(dān)著執(zhí)行和傳導(dǎo)貨幣政策、支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展、維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)定、提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的重任，有效地履行好基層央行職責(zé)，發(fā)揮好基層央行作用，責(zé)任重大。人民銀行監(jiān)管職能分離后，基層人民銀行積極應(yīng)對改革及職能轉(zhuǎn)換，及時調(diào)整工作思路，在突出金融調(diào)控重點(diǎn)、強(qiáng)化內(nèi)部管理、提升服務(wù)層次等方面取得了顯著成績，但同時在履職過程中遇到一些與履職要求不相適應(yīng)的困難和問題，如何適應(yīng)新形勢，有效提高履職效能，既是當(dāng)務(wù)之急，也是長遠(yuǎn)戰(zhàn)略。

一、強(qiáng)化依法履職能力建設(shè)在基層人民銀行履職中的作用

《中國人民銀行法》對中國中央銀行的職能進(jìn)行了重大調(diào)整，使央行的新職責(zé)既突出了宏觀性，也更具有了專業(yè)性。這對人民銀行行政行為提出了更高的要求，不僅要遵循責(zé)任行政原則、行政合法性原則、行政合理性原則依法行政，而且具體在貨幣政策的貫徹，金融服務(wù)的實(shí)施，金融穩(wěn)定的保障都需要合法高效的行政行為予以保證。

（一）強(qiáng)化基層人民銀行依法履職能力建設(shè)是增強(qiáng)基層行履行職責(zé)效能的必然要求

《中國人民銀行法》及《行政許可法》，構(gòu)成了人民銀行履行職責(zé)的法律基礎(chǔ)。然而，法律只是對人民銀行的行政行為作出了法律規(guī)范、提供了有法可依的前提條件，尤其是隨著央行職能重新定位，金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，金融管理與服務(wù)并重等對基層人民銀行履行職責(zé)提出了更高的要求，而要真正維護(hù)金融穩(wěn)定、發(fā)揮好人民銀行職能作用，就必須不斷加強(qiáng)依法履職能力建設(shè)，嚴(yán)格依法行政。為此，自覺規(guī)范行政行為，努力提升依法履職能力，全面提高依法行政水平，是現(xiàn)階段增強(qiáng)基層人民銀行履行職責(zé)效能的必然要求。

（二）強(qiáng)化基層人民銀行依法履職能力建設(shè)是規(guī)范和提高基層行行政執(zhí)法水平的現(xiàn)實(shí)需要

在基層人民銀行依法行政過程中，央行的依法行政和行政相對人守法，是作為管理者和被管理者之間的一對法律關(guān)系體現(xiàn)出來的，基層人民銀行只有自身依法行政，才能要求行政相對人遵守法律，才能保證在行使檢查權(quán)和處罰權(quán)時，做到執(zhí)法適用標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、尺度一致，做到公平執(zhí)法。而有效開展依法行政的前提，就需要有良好的依法履職能力作為開展工作的基礎(chǔ)。同時，加強(qiáng)依法履職能力建設(shè)，還可以促使基層央行行政執(zhí)法人員做出行政行為時及時關(guān)注自身行為的合法性和合理性，進(jìn)一步規(guī)范和提高基層央行行政執(zhí)法水平。

（三）強(qiáng)化基層人民銀行依法履職能力建設(shè)是增強(qiáng)基層行工作效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

作為基層人民銀行，在金融工作中不依法辦事，在行政處罰上不依法行政，產(chǎn)生程序和實(shí)體運(yùn)用中的不到位，造成實(shí)際工作中各種糾紛、復(fù)議甚至訴訟問題的發(fā)生，將直接降低央行行政行為效率。因此，基層人民銀行通過不斷提升依法行政能力、規(guī)范和約束其自身的行政權(quán)利，不僅是維護(hù)行政相對人合法利益的需要，而且還有利于行政相對人對人民銀行工作的監(jiān)督，對提高人民銀行高效履行工作職責(zé)的主動性和積極性，具有現(xiàn)實(shí)意義。

（四）強(qiáng)化基層人民銀行依法履職能力建設(shè)是基層人民銀行樹立良好外部形象的重要途徑

行政主體在法律規(guī)定范圍內(nèi)決策，依照法律規(guī)定執(zhí)法，是一個行政機(jī)關(guān)整體素質(zhì)的具體體現(xiàn)。對基層央行來說，促使央行員工的法律意識和履職能力的不斷提高，增強(qiáng)做好央行工作的使命感和責(zé)任感，依法貫徹貨幣政策，認(rèn)真開展監(jiān)督管理，嚴(yán)格履行執(zhí)法檢查程序，確保金融穩(wěn)定，才能贏得地方政府及其相關(guān)部門的理解和支持，行政相對人的尊重和同行的認(rèn)可，從而樹立基層人民銀行的良好形象，提升社會各界對人民銀行工作的認(rèn)知度。

二、依法履職中存在的制約因素和問題

（一）法律制度不健全，依法履職缺乏有力支持

基層人民銀行依法行政所依據(jù)的法律法規(guī)中，還存在一些空白、模糊、相互矛盾、與實(shí)際不符等情況，使依法履職出現(xiàn)弱化現(xiàn)象。2008年，國務(wù)院印發(fā)了中國人民銀行新“三定”方案，對中國人民銀行的職責(zé)進(jìn)行了一定調(diào)整，但作為中國人民銀行履職的主要法律依據(jù)《中國人民銀行法》并沒有及時跟進(jìn)修訂，一定程度上影響了基層央行職責(zé)的有效履行；人民銀行法賦予人民銀行的九項(xiàng)檢查監(jiān)督權(quán)，由于相關(guān)條款不夠細(xì)化，基層行在具體操作中真正能實(shí)現(xiàn)監(jiān)管效果的手段不多；有的法規(guī)未及時修訂、廢止，不適應(yīng)改革發(fā)展的需要，如《現(xiàn)金管理暫行條例》、《人民幣管理?xiàng)l例》、《金融統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定》、《金融違法行為處罰辦法》等規(guī)章制度，因時間較長、條款籠統(tǒng)，已明顯滯后于金融工作形勢的需要；配套性規(guī)定未能跟上立法進(jìn)程，導(dǎo)致基層人民銀行操作困難，維護(hù)金融穩(wěn)定是人民銀行的重要職責(zé)，但并沒有明確人民銀行在維護(hù)金融穩(wěn)定中的定位問題及具體管理措施等，征信管理工作也遲遲未出臺一部法規(guī)，導(dǎo)致職責(zé)與權(quán)限失衡，對金融機(jī)構(gòu)的一些行為難以準(zhǔn)確定性；部分管理行為缺乏法律支持，對于現(xiàn)行“兩管理、兩綜合”工作要求，也僅是根據(jù)《中國人民銀行法》的相關(guān)條款引申出的意義作為依據(jù)，并沒有明確的法律條款支持。由于金融法律、法規(guī)和金融規(guī)章制度的缺失，使基層央行難以有效地履行職能。

（二）依法履職手段缺乏，影響基層行履職效果

根據(jù)人民銀行法，人民銀行分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)“執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定”。但從實(shí)踐來看，一是當(dāng)前基層央行執(zhí)行和傳導(dǎo)貨幣政策的手段十分缺乏，執(zhí)行存款準(zhǔn)備金政策和中央銀行基準(zhǔn)利率時缺乏彈性，無法結(jié)合本地實(shí)際情況進(jìn)行差別調(diào)整、因勢利導(dǎo)；缺少懲罰性強(qiáng)制手段，對金融機(jī)構(gòu)單靠道義勸告、“窗口指導(dǎo)”、誡免談話等進(jìn)行“軟約束”，效果不理想。二是金融穩(wěn)定職能定位不清，長期處于“摸著石頭過河”的狀態(tài)，履職的手段、工具不多，工作方法、經(jīng)驗(yàn)欠缺，而且面臨與各方關(guān)系難協(xié)調(diào)的尷尬局面，影響了基層央行維護(hù)地方金融穩(wěn)定職能的發(fā)揮。三是各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)中，對于金融機(jī)構(gòu)遲報(bào)、漏報(bào)或不報(bào)報(bào)表報(bào)告等資料的行為缺乏剛性約束，導(dǎo)致人民銀行分支機(jī)構(gòu)對轄區(qū)金融運(yùn)行情況缺乏全局性、完整性的判斷，影響了履職效果。四是根據(jù)執(zhí)法權(quán)限，人民銀行對支付清算、反洗錢等業(yè)務(wù)有執(zhí)法檢查和處罰權(quán)限，對金融科技能檢查而不能處罰，對利率、金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測評估等宏觀調(diào)控和維護(hù)金融穩(wěn)定的業(yè)務(wù)只能進(jìn)行非現(xiàn)場管理，現(xiàn)場檢查的制度依據(jù)不足，制約了第一手資料的收集和風(fēng)險(xiǎn)的分析判斷；對違反調(diào)查統(tǒng)計(jì)、征信管理、反假貨幣等規(guī)定的行為，處罰限額明顯偏低。這些都在一定程度上影響了人民銀行分支機(jī)構(gòu)的履職效果。

（三）履職環(huán)境存在干擾，依法履職權(quán)威性弱化

一是過于強(qiáng)調(diào)“服務(wù)者”、“調(diào)查員”的角色，也引起管理相對人對央行職責(zé)的誤解，對央行的調(diào)研活動則以各種理由推諉搪塞，拒絕提供或提供不真實(shí)的信息。目前，在法律上沒有賦予人民銀行對社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的調(diào)查權(quán)，基層央行對非金融機(jī)構(gòu)的調(diào)查處于一種無法可依的狀態(tài)，難以保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整和有效。二是執(zhí)法處罰措施落實(shí)難?；鶎友胄虚_展執(zhí)法檢查過程中，依法作出行政處罰決定，被查行政相對人不是按法律法規(guī)陳述情況、申請復(fù)議或提起行政訴訟，而是向人民銀行討價還價，存在“嚴(yán)查輕罰”或者“只查不罰”的現(xiàn)象，弱化了依法行政的權(quán)威和效果，增大了金融風(fēng)險(xiǎn)隱患，不利于營造崇尚法治、遵守法規(guī)的執(zhí)法環(huán)境。

（四）人員結(jié)構(gòu)與素質(zhì)不合理，不能適應(yīng)新形勢下履職需要

目前，基層行人員年齡結(jié)構(gòu)老化的現(xiàn)象比較突出，多年來，基層人民銀行進(jìn)人渠道單一，退休、調(diào)離、辭職多，補(bǔ)充人員少，人員長期負(fù)增長造成了員工年齡結(jié)構(gòu)失衡；職工素質(zhì)參差不齊，大多屬于操作員，缺乏復(fù)合型人才，難以適應(yīng)當(dāng)前的履職需要，監(jiān)管職能分離后，大部分監(jiān)管專業(yè)人才分流到銀監(jiān)部門，分流人員集中了一批業(yè)務(wù)骨干，削弱了基層央行的力量。以某中支為例，人員平均年齡43歲，大多集中在40～50歲年齡段，這部分人員達(dá)到提前內(nèi)退或國家退休條件的時間比較集中。職工年齡老化，雖工作經(jīng)驗(yàn)豐富，但接受新業(yè)務(wù)、新技能緩慢，工作激情和熱情降溫，創(chuàng)新能力和動力減退。隊(duì)伍年輕化的后備梯次嚴(yán)重不足，缺乏后勁和活力。學(xué)識與素質(zhì)不相對稱，大多數(shù)人員屬于在職教育，缺乏系統(tǒng)、規(guī)范的金融專業(yè)理論學(xué)習(xí)，理論功底淺薄，難于適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

三、加強(qiáng)基層行依法履職能力建設(shè)的對策及建議

（一）加快金融立法步伐，夯實(shí)法律保障

建立健全金融法律體系是促進(jìn)人民銀行分支機(jī)構(gòu)依法履職的保障。應(yīng)對現(xiàn)行的金融法律法規(guī)規(guī)章進(jìn)行全面的梳理，加快制定、修改、完善步伐，建立健全金融法律體系，使之更加符合形勢發(fā)展需要，為基層行依法行政提供有效、充分的法律依據(jù)。一是應(yīng)盡快推動履職核心法律依據(jù)《中國人民銀行法》的修改。重點(diǎn)關(guān)注將“三定”方案新增職責(zé)納入該法，豐富和完善人民銀行制定和執(zhí)行貨幣信貸政策的職責(zé)，細(xì)化人民銀行維護(hù)金融穩(wěn)定的法律途徑、手段和方式等，更好地促進(jìn)履職。二是制定相關(guān)配套性規(guī)定，彌補(bǔ)立法空白，消除執(zhí)法真空地帶和相矛盾之處，以減少工作中無法可依的現(xiàn)象。盡快解決征信、存款保險(xiǎn)、金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等領(lǐng)域無法可依的局面，提高監(jiān)督管理水平。三是加快現(xiàn)行金融法律制度的修改完善。對不符合現(xiàn)行履職實(shí)際的進(jìn)行相應(yīng)修改，細(xì)化相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章條款，增強(qiáng)可操作性。

（二）規(guī)范行政執(zhí)法行為，提高依法履職的水平

規(guī)范行政執(zhí)法行為、提高執(zhí)法水平是分支機(jī)構(gòu)依法履職工作取得實(shí)效的關(guān)鍵。一要規(guī)范現(xiàn)場檢查和行政處罰行為。將現(xiàn)場檢查的立項(xiàng)、取證等行為納入規(guī)范化、制度化的軌道，積極執(zhí)行綜合執(zhí)法、查處分離等現(xiàn)場執(zhí)法制度，防止重復(fù)檢查、查而不罰等違法行政行為，提高執(zhí)法效率。嚴(yán)格按照《行政處罰法》和《中國人民銀行行政處罰程序規(guī)定》實(shí)施行政處罰，加大對金融機(jī)構(gòu)的執(zhí)法力度，糾正“重檢查、輕處罰”的不良傾向，樹立人民銀行的執(zhí)法權(quán)威。二要積極探索非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查有機(jī)結(jié)合的新途徑。適應(yīng)依法行政和調(diào)整后職能履行的實(shí)際需要，建立非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)、相互制約的執(zhí)法機(jī)制。非現(xiàn)場監(jiān)管要為現(xiàn)場檢查指明方向，提供檢查對象、頻率和范圍等方面的（下轉(zhuǎn)84頁）（上接55頁）依據(jù)，努力實(shí)現(xiàn)精確監(jiān)管。要充分發(fā)揮現(xiàn)場檢查的直觀性、全面性等優(yōu)勢，印證非現(xiàn)場監(jiān)管的效果，充實(shí)非現(xiàn)場監(jiān)管信息，彌補(bǔ)非現(xiàn)場監(jiān)管的不足。

（三）創(chuàng)新履職手段，加強(qiáng)“兩管理、兩綜合”及金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作

“兩管理、兩綜合”工作是人民銀行履職方式的創(chuàng)新和重大轉(zhuǎn)折，其開展正確處理了金融管理和金融服務(wù)的關(guān)系，使人民銀行的監(jiān)管關(guān)口移至金融機(jī)構(gòu)籌建之前，貫穿于其籌建的全過程，延伸到其經(jīng)營管理，增強(qiáng)了人民銀行依法監(jiān)管的有效性和權(quán)威性。人民銀行分支機(jī)構(gòu)要繼續(xù)大力開展“兩管理、兩綜合”工作，進(jìn)一步探索管理范圍，增加管理手段，完善管理方法，構(gòu)建完整的“兩管理、兩綜合”工作體系、工作模式和長效機(jī)制。

（四）提高人員素質(zhì)，促進(jìn)基層央行履職能力提升

針對當(dāng)前基層人民銀行執(zhí)法人員法律素質(zhì)較弱，法制意識不強(qiáng)，依法行政的觀念、依法行政工作水平和能力都亟待提高的現(xiàn)狀，緊密結(jié)合自身工作特點(diǎn)和履行職能的需要，科學(xué)合理設(shè)定綜合執(zhí)法檢查崗位，明確不同部門和崗位的綜合執(zhí)法檢查責(zé)任，強(qiáng)化基層人民銀行綜合執(zhí)法檢查人員的責(zé)任意識；加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建設(shè)適應(yīng)現(xiàn)代金融依法履職要求的復(fù)合型執(zhí)法隊(duì)伍，進(jìn)行以法律法規(guī)、業(yè)務(wù)知識和操作技能等為主要內(nèi)容的培訓(xùn)，有針對性地進(jìn)行與履行職責(zé)密切相關(guān)的法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)法律法規(guī)制度和綜合執(zhí)法檢查實(shí)務(wù)知識的培訓(xùn)，著力提高執(zhí)法人員的操作技能，增強(qiáng)依法行政、程序公正、合理行政的意識，不斷提高基層人民銀行履行職責(zé)的水平和能力。

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篇9

內(nèi)部審計(jì)是一個系統(tǒng),其生存和發(fā)展必須依賴和適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展變化,由于銀行經(jīng)營的高風(fēng)險(xiǎn)特性,決定了銀行業(yè)是一個受到高度監(jiān)管的行業(yè),銀行監(jiān)管政策的任何一點(diǎn)變化都會對銀行經(jīng)營管理行為產(chǎn)生重大影響,從而也深刻地影響著內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展軌跡。銀監(jiān)會借鑒國際銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國銀行業(yè)公司治理和內(nèi)部審計(jì)實(shí)際,于2006年6月27日頒布了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》(下稱《內(nèi)審指引》),這是指導(dǎo)我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)活動的第一部“根本大法”,對于提高銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、有效性和權(quán)威性具有重要作用。

一、銀行監(jiān)管政策對內(nèi)部審計(jì)的影響

影響之一:內(nèi)部審計(jì)職能需重新定位

《內(nèi)審指引》第三條和第四條明確指出,內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動,是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,審查評價并改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果,促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是,保證國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行;在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)框架內(nèi),促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平;改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營,增加價值。從國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(IIA)對內(nèi)部審計(jì)的定義看,內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動,旨在增加價值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、受過訓(xùn)練的方法,來評價和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。由此可見,《內(nèi)審指引》上述規(guī)定是銀行監(jiān)管部門在借鑒國際內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)理念的基礎(chǔ)上,對我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)界定,是國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)定義和目標(biāo)在中國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的具體化。從中也可以看出,我國銀行監(jiān)管部門對內(nèi)部審計(jì)的職能定位已經(jīng)與國際標(biāo)準(zhǔn)趨于一致,內(nèi)部審計(jì)工作范圍已經(jīng)從監(jiān)督評價轉(zhuǎn)為監(jiān)督評價與咨詢活動并重,關(guān)注重點(diǎn)已經(jīng)從查錯糾弊轉(zhuǎn)為更加關(guān)注組織的公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性,服務(wù)目標(biāo)已經(jīng)從單純?yōu)楣芾韺勇穆毞?wù)轉(zhuǎn)為致力于為組織增加價值。與國際先進(jìn)銀行的做法和《內(nèi)審指引》要求相比,我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)職能的履行仍有較大的差距,需重新進(jìn)行定位和審視。

影響之二:內(nèi)審組織體制需改革完善

《內(nèi)審指引》從內(nèi)部審計(jì)管理體系、組織架構(gòu)、審計(jì)權(quán)限、報(bào)告路線等方面對內(nèi)審組織體制建設(shè)作出了一系列的明確規(guī)定。關(guān)于內(nèi)審管理體系,《內(nèi)審指引》第九條指出,“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)管理體系。審計(jì)預(yù)算、人員薪酬、主要負(fù)責(zé)人任免由董事會或其專門委員會決定”?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十八條也規(guī)定,商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性,實(shí)行全行系統(tǒng)垂直管理。下級機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由上一級內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé),總行內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由董事會負(fù)責(zé)。關(guān)于內(nèi)審組織架構(gòu),《內(nèi)審指引》規(guī)定“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事會負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)體系。董事會應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會。審計(jì)委員會成員不少于3人,多數(shù)成員應(yīng)是非執(zhí)行董事。審計(jì)委員會主席應(yīng)由獨(dú)立董事?lián)巍?“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)全系統(tǒng)經(jīng)營管理行為的內(nèi)部審計(jì)部門,可設(shè)立一名首席審計(jì)官負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的審計(jì)工作。首席審計(jì)官由董事會任命并納入銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格核準(zhǔn)范圍”。關(guān)于內(nèi)審權(quán)限,《內(nèi)審指引》規(guī)定,內(nèi)部審計(jì)部門“有權(quán)及時、全面了解經(jīng)營管理信息,并就有關(guān)問題向?qū)徲?jì)對象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證,有權(quán)列席或參加與內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)有關(guān)的會議,有權(quán)向董事會直接匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn),有處理建議權(quán)和必要的處罰權(quán)”?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十七條也規(guī)定,商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息,并對各個部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評價。關(guān)于內(nèi)審報(bào)告路線,《內(nèi)審指引》明確要求,“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立與垂直管理體系相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度和報(bào)告線路”,“首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按季向董事會和高級管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作情況。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容的審計(jì)工作報(bào)告”。

影響之三:內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域需拓展延伸

《內(nèi)審指引》規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)主要包括:經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;內(nèi)部控制的健全性和有效性;風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況;會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性;與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況;機(jī)構(gòu)運(yùn)營績效和管理人員履職情況等。由此可以看出,內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)開始向內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理等新領(lǐng)域拓展和延伸,為內(nèi)部審計(jì)人員創(chuàng)造了“英雄用武之地”。

(一)內(nèi)部控制領(lǐng)域:內(nèi)部審計(jì)是銀行內(nèi)部控制體系中的一支重要監(jiān)督力量,是COSO內(nèi)控框架的組成要素之一。《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》指出,內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門,并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報(bào)告的渠道,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評價制度,對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討,并根據(jù)國家法律規(guī)定、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》要求商業(yè)銀行建立并保持書面程序,對內(nèi)部控制體系實(shí)施評價,確保內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域:商業(yè)銀行的核心活動是經(jīng)營和管理風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層的一項(xiàng)主要職責(zé),是公司治理的核心工作,對公司的風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行評估和報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容?！秲?nèi)審指引》開宗明義就指出,內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向”,這就要求內(nèi)部審計(jì)工作要以風(fēng)險(xiǎn)為中心,關(guān)注、識別、評估、衡量和監(jiān)督控制銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn),通過檢查、測試、評價等各種方法,提出切實(shí)可行的緩釋風(fēng)險(xiǎn)的控制措施和稽核建議。對操作風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)管部門要求商業(yè)銀行內(nèi)審部門定期檢查評估本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)作情況,監(jiān)督操 作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行情況,對新出臺的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和具體的操作規(guī)程進(jìn)行獨(dú)立評估,并向董事會報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行效果的評估情況。對市場風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)管部門要求商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門定期(至少每年一次)對市場風(fēng)險(xiǎn)管理體系各個組成部分和環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確、可靠、充分和有效性進(jìn)行獨(dú)立的審查和評價。內(nèi)部審計(jì)既要對業(yè)務(wù)經(jīng)營部門,也要對負(fù)責(zé)市場風(fēng)險(xiǎn)管理的部門進(jìn)行。

(三)公司治理領(lǐng)域:完善公司治理是國有銀行改革的核心和關(guān)鍵,建立獨(dú)立、有效的內(nèi)部審計(jì)是完善公司治理的重要一環(huán)?！秶猩虡I(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》明確規(guī)定,國有商業(yè)銀行董事會應(yīng)設(shè)立審計(jì)(稽核)委員會,國有商業(yè)銀行應(yīng)建立規(guī)范的內(nèi)部控制監(jiān)督體系,包括獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門、合規(guī)部門和審計(jì)部門等實(shí)施的監(jiān)督。影響之四:內(nèi)部審計(jì)技術(shù)需積極創(chuàng)新根據(jù)《內(nèi)審指引》對內(nèi)部審計(jì)的定義,內(nèi)部審計(jì)活動已不僅僅局限于傳統(tǒng)的稽核確認(rèn),還包括就公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提供業(yè)務(wù)咨詢、反舞弊調(diào)查、內(nèi)控評價等各類增值服務(wù),與此相適應(yīng),內(nèi)部審計(jì)方法、技術(shù)、工具、手段也面臨著升級換代。從目前我國商業(yè)銀行使用的內(nèi)部審計(jì)方法看,主要側(cè)重于事后的靜態(tài)的合規(guī)性審計(jì)和單個項(xiàng)目、常規(guī)性片面審計(jì),檢查被稽核單位的若干個產(chǎn)品線、控制環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,以此來判斷被稽核單位的內(nèi)控管理是否有效,無法真正將稽核關(guān)口前移,在事前、事中揭示被稽核單位經(jīng)營管理中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn),即使開始嘗試運(yùn)用COSO五要素框架對被稽核單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價,但由于測試檢查的重點(diǎn)在具體業(yè)務(wù)產(chǎn)品和控制環(huán)節(jié)上,作出的評價難免會以偏概全,無法全面、系統(tǒng)地反映被稽核單位的整體內(nèi)控管理狀況和水平。從審計(jì)技術(shù)角度看,稽核手段一般都為詢問、復(fù)算、觀察、瀏覽、實(shí)地盤存等等,而很少開展穿行測試、抽樣統(tǒng)計(jì)、函證、業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)控問卷調(diào)查、控制自我評估(CSA)等檢查技術(shù)和程序,即便在審計(jì)過程中使用調(diào)查問卷和抽樣技術(shù),也缺少一套比較科學(xué)、合理的對內(nèi)控五要素進(jìn)行評價的調(diào)查問卷,抽樣一般也都是人為判斷,隨意性較大,而且雖然也開始借助于電腦技術(shù)開展非現(xiàn)場的輔助審計(jì),但應(yīng)用覆蓋面不足,非現(xiàn)場稽核數(shù)據(jù)分析缺乏深度挖掘和再利用價值。因此,為適應(yīng)外部監(jiān)管環(huán)境的變化和內(nèi)部業(yè)務(wù)發(fā)展的要求,內(nèi)部審計(jì)技術(shù)需積極進(jìn)行創(chuàng)新。

影響之五:內(nèi)審人員素質(zhì)需著力提升

《內(nèi)審指引》對內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)水平、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和道德準(zhǔn)則作了詳細(xì)規(guī)定?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》也規(guī)定,“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員,并建立專業(yè)培訓(xùn)制度,每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時間”。隨著內(nèi)部審計(jì)在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面作用的不斷加強(qiáng),現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展對內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求,更大的挑戰(zhàn)。

二、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采取的對策

對策之一:目前,在我國大型銀行中,工行、中行、建行和交行陸續(xù)成功實(shí)現(xiàn)了上市,上市后,隨著信息披露和透明度要求的提高,對商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)體系建設(shè)空前重視,管理層也更希望內(nèi)部審計(jì)在提升銀行價值、實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)方面發(fā)揮獨(dú)特的建設(shè)作用,這為內(nèi)部審計(jì)提供了巨大的發(fā)展空間?？梢哉f,目前內(nèi)控合規(guī)的重要性和對內(nèi)部審計(jì)的重視程度都是史無前例的,對此各家商業(yè)銀行要有充分的認(rèn)識,并按照《內(nèi)審指引》的要求對內(nèi)部審計(jì)的職能重新進(jìn)行定位,對稽核章程重新進(jìn)行修訂和完善,以樹立新的工作目標(biāo),體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價值所在。要組織內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《內(nèi)審指引》,加大對審計(jì)職能定位的內(nèi)部宣傳力度,使本機(jī)構(gòu)全體員工人人知曉內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、作用;要以審計(jì)體制改革為契機(jī),加快構(gòu)建職能管理、合規(guī)控制、內(nèi)部稽核三道防線內(nèi)控體系,將內(nèi)部審計(jì)作為完善公司治理、健全風(fēng)險(xiǎn)管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要手段和推動力,積極轉(zhuǎn)變理念,創(chuàng)新工作方式,不斷提升內(nèi)部審計(jì)的增值服務(wù)水平。

對策之二:要循序漸進(jìn)地推進(jìn)獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)體制改革,探索出一條適合中國國情、具有中國特色的內(nèi)部審計(jì)之路。為此中行做了許多探索工作,積累了一定經(jīng)驗(yàn),初步形成了總行垂直管理的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制。首先是確立了內(nèi)部審計(jì)的重要地位。其次是構(gòu)建了新型的內(nèi)審組織架構(gòu),極大地提高了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。最后是確立了全新的報(bào)告路線,稽核部門向董事會及其稽核委員會/上級稽核部門報(bào)告稽核中發(fā)現(xiàn)的重要問題,各級稽核工作人員還有權(quán)越級直接向董事會及其稽核委員會報(bào)告稽核發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題。這一報(bào)告路線的設(shè)計(jì)既保證了內(nèi)部審計(jì)的充分獨(dú)立性,又是解決信息不對稱,改進(jìn)垂直化審計(jì)管理的有力措施。

篇10

緣 起

“我們有沒有一種在制度和法律以外的力量，讓員工自覺約束和規(guī)范自己的行為？有沒有一種不依靠經(jīng)濟(jì)刺激來激發(fā)員工內(nèi)在進(jìn)取意識的方法?有沒有一種能讓員工與工作、員工與員工、員工與客戶和諧相處的價值取向？”這就是該行行長朱紅一直在思考的問題。

2009年6月，朱紅在農(nóng)業(yè)銀行總行舉辦的培訓(xùn)班上，聽到介紹某企業(yè)通過學(xué)習(xí)《弟子規(guī)》來規(guī)范員工行為、和諧內(nèi)部關(guān)系的事例時，如醍醐灌頂，豁然開朗；持續(xù)的潛心學(xué)習(xí)和體會，更讓他深深體會到傳統(tǒng)文化智慧的深邃與厚重，于是將傳統(tǒng)文化教育與現(xiàn)代銀行管理相結(jié)合的思想悄然萌生。

2010年8月20日，他嘗試著邀請荊州德育論壇的老師為全行210名員工講解《弟子規(guī)》，拉開了傳統(tǒng)文化教育的序幕。在活動啟動大會上，通過一個個深入淺出、結(jié)合銀行工作實(shí)際的生動故事，引發(fā)了員工的思索和感悟。

講座獲得了意想不到的成功，很多員工都記住了這些朗朗上口、簡單易記的“三字經(jīng)”，并將聽到的哲理回家講給自己的孩子聽。

于是，該行將國學(xué)經(jīng)典學(xué)習(xí)納入了員工行為培訓(xùn)規(guī)劃，每日早班會讀經(jīng)典、不定期交流座談等方式在轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)相繼開展。同時，該行結(jié)合合規(guī)文化建設(shè)等活動，開展了服務(wù)規(guī)范和營銷技能比賽、“合規(guī)操作從我做起”等競賽活動，極大地豐富了學(xué)習(xí)的形式和內(nèi)涵。

“每周的經(jīng)典學(xué)習(xí)、心得交流，就是員工們開展批評和自我批評的最好場所，可以互相幫助提高。這種員工之間的自我教育，不需要管理者介入?yún)s獲得了更好的效果。”該行北京路支行行長王慶田深有感觸。

變 化

學(xué)習(xí)的過程就是一個逐步認(rèn)同的過程，它慢慢滲入員工的內(nèi)心，變化在不知不覺中發(fā)生。

北京路支行每天早上7：30，每一個員工都會用心地擦凈自己面前的玻璃窗，隨時保持室內(nèi)的整潔與衛(wèi)生，比以前請清潔工做得還干凈。

營業(yè)部的樓梯上，再也看不到客戶隨手扔下的廢紙團(tuán)，因?yàn)槊恳粋€路過的員工都會隨手拾起，扔進(jìn)旁邊的垃圾桶。

隨著學(xué)習(xí)活動的深入開展，改變的不僅僅是員工的行為，更多的是一種價值觀念。

大堂經(jīng)理陳江妹，從機(jī)關(guān)到基層，服務(wù)客戶如親人，無限耐心；體弱多病的黃蓉，從后臺到一線，業(yè)務(wù)量每天遞增，不甘人后；青年柜員徐繼東，扎根鄉(xiāng)鎮(zhèn)，規(guī)范操作嚴(yán)要求，無一差錯；理財(cái)師吳金甌，精心理財(cái)為客戶，不為收益賣產(chǎn)品，廣受贊譽(yù)；會計(jì)主管周升，業(yè)務(wù)管理勤琢磨，規(guī)范五種業(yè)務(wù)文本，不斷創(chuàng)新；新進(jìn)員工徐華梅，學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)不放松，業(yè)務(wù)考試得滿分，求知上進(jìn)……

“《弟子規(guī)》所倡導(dǎo)的和諧理念，就是要讓員工與工作和諧、員工與員工和諧、員工與客戶和諧。我們在學(xué)習(xí)《弟子規(guī)》時，要求員工改變行為、改變心態(tài)、改變思想，陽光生活、快樂工作。現(xiàn)在，這些效果在初步顯現(xiàn)。但如何將這些理念更好地與制度、與管理相融合，保持其效力的持久性，讓員工持之以恒、常學(xué)常新，將是我們后續(xù)工作的重點(diǎn)?！敝旒t深沉的語調(diào)下有掩蓋不住的興奮和自信。

現(xiàn)在，該行正在開展一項(xiàng)“走近你的客戶，認(rèn)識你的客戶”的營銷活動，而該行的管理者在設(shè)計(jì)活動方案時，并沒有將關(guān)注的重點(diǎn)放在營銷成效上，而是對各單位活動步驟的分解落實(shí)、具體措施的執(zhí)行推進(jìn)進(jìn)行督導(dǎo)，對干部輔導(dǎo)和幫助員工走近客戶、員工參與營銷活動的感受更為關(guān)注。

活動中，每個網(wǎng)點(diǎn)的主任（行長）、副主任（副行長）、客戶經(jīng)理各帶一名至兩名員工，以小組為單位對每天走訪的情況進(jìn)行記錄和總結(jié)，每周進(jìn)行一次交流、互評。最后，以網(wǎng)點(diǎn)為單位，評出走訪記錄最全、走訪客戶最多、客戶資料最全、走訪感悟最多、最真切的小組為先進(jìn)小組。

“我們這個活動不以營銷多少存款或貸款為標(biāo)準(zhǔn)，而以參與程度和努力程度為標(biāo)準(zhǔn)。讓員工在參與中感受團(tuán)隊(duì)的力量、營銷的樂趣，感受工作帶來的成就感?！?/p>

啟 示

國學(xué)經(jīng)典凝結(jié)了中國人的千年智慧，對歷史產(chǎn)生過重大的影響。歷代經(jīng)典不乏“己所不欲，勿施于人”的品質(zhì)思想、“和而不同”的共處思維、“厚德載物”的和諧觀點(diǎn)，以及“溫良恭儉讓、仁義禮智信”的為人處世之道……在今天看來，依然有著積極的社會意義。