導(dǎo)語：如何才能寫好一篇專項資金項目申請書，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第二條本制度的工程資金是指中央、省級財政補助用于中小學校舍安全工程資金；州、市承擔的配套資金；社會各界捐資捐物支持校舍安全工程建設(shè)資金。

第三條工程資金撥付，校安工程項目業(yè)主根據(jù)與項目施工單位合同約定預(yù)付工程款、撥付工程進度款、結(jié)算工程價款的活動。

第四條工程預(yù)付款時，項目施工單位編制《市建設(shè)項目資金報賬申請書》，同時提供項目中標通知書、建設(shè)工程施工合同書等相關(guān)財務(wù)資料；工程預(yù)付款不得高于合同金額的30%。

第五條工程進度款的撥付，根據(jù)項目監(jiān)理工程師確定的工程計量結(jié)果，項目施工單位提出支付工程進度款申請，項目業(yè)主審核并扣減相應(yīng)的工程預(yù)付款；工程進度款的撥付不得高于工程價款的85%。

第六條工程竣工價款結(jié)算，項目施工單位編制《建設(shè)項目資金結(jié)算申請書》，憑《項目工程造價審查定案通知書》等相關(guān)財務(wù)資料提出項目工程結(jié)算申請，項目業(yè)主按工程項目決算價款的5%暫扣留質(zhì)量保證（保修）金后與項目施工單位進行結(jié)算。

第七條工程預(yù)付款、工程進度款、工程竣工價款結(jié)算的審批程序，項目施工單位編制《市建設(shè)項目資金報賬申請書》或《市建設(shè)項目資金結(jié)算書》，工程項目監(jiān)理機構(gòu)、項目監(jiān)理工程師確認工程計量結(jié)果，提出付款意見，報市中小學校舍安全工程辦公室項目監(jiān)管人員審核蓋章，項目業(yè)主審批，單筆金額超過80萬元的，報分管副市長審批。

第八條項目施工單位憑審批完整的《市建設(shè)項目資金報賬申請書》或《市建設(shè)項目資金結(jié)算書》、項目工程完稅發(fā)票到項目業(yè)主辦理資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

第九條項目業(yè)主在支付資金時，嚴格按項目資金性質(zhì)來源撥付資金，嚴格執(zhí)行銀行轉(zhuǎn)賬制度，杜絕一切現(xiàn)金支付行為。

篇2

【報告描述】

政府投資項目中，采用投資補助和貼息方式的，不再審批項目建議書和可行性研究報告，而只審批資金申請報告。投資補助，是指政府部門對符合條件的企業(yè)投資項目和下一級地方政府投資項目給予的投資資金補助；貼息，是指政府部門對符合條件、使用了中長期銀行貸款的投資項目給予的貸款利息貼息。

項目資金申請報告是項目建設(shè)籌建單位或項目法人，根據(jù)國家和地方政府的中長期規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、生產(chǎn)力布局、國內(nèi)外市場、所在地的內(nèi)外部條件，提出的某一具體項目的建議文件，是對擬建項目提出的框架性的總體設(shè)想；是項目方為獲取政府專項資金支持而向政府相關(guān)部門出具的一種報告。政府資金支持包括投資無償補助、獎勵、轉(zhuǎn)貸、貸款貼息等。

【報告目錄】

第一章水玻璃項目建設(shè)必要性及條件

一、項目法人概況

1、項目單位基本情況

2、項目單位近幾年財務(wù)狀況

二、項目概況

1、項目建設(shè)背景及建設(shè)必要性

2、申請投資補助或貼息資金的主要原因和政策依據(jù)

3、項目建設(shè)內(nèi)容

4、項目總投資及資金來源

5、項目目前進度

三、項目結(jié)論

第二章水玻璃項目建設(shè)規(guī)模及產(chǎn)品方案

一、建設(shè)規(guī)模

二、產(chǎn)品方案

1、產(chǎn)品介紹

2、產(chǎn)品特點

3、產(chǎn)品技術(shù)參數(shù)及先進性

第三章水玻璃項目市場分析

一、產(chǎn)品市場現(xiàn)狀分析

1、行業(yè)經(jīng)濟運行情況

2、產(chǎn)品技術(shù)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

3、產(chǎn)品市場供需情況

二、產(chǎn)品市場競爭情況

1、主要生產(chǎn)廠商和國力生產(chǎn)力布局

2、產(chǎn)品競爭趨勢

3、項目單位優(yōu)勢及產(chǎn)品市場競爭力分析

三、產(chǎn)品市場前景預(yù)測

四、項目產(chǎn)品市場推廣策略

第四章水玻璃項目建設(shè)條件和主要建設(shè)內(nèi)容

一、項目建設(shè)條件分析

1、廠址選擇

2、自然條件及環(huán)境

3、工程地質(zhì)條件

4、經(jīng)濟發(fā)展及投資優(yōu)惠

5、原材料及能源供應(yīng)

二、項目主要建設(shè)內(nèi)容

1、土建工程

2、公用工程及輔助設(shè)施

3、原輔材料及動力供應(yīng)方案

第五章水玻璃項目產(chǎn)品生產(chǎn)工藝技術(shù)

一、工藝技術(shù)來源及先進性

二、產(chǎn)品生產(chǎn)工藝介紹

三、主要設(shè)備選型及購置方案

第六章水玻璃項目環(huán)境保護、節(jié)能措施、勞動安全

一、環(huán)境保護

二、節(jié)能措施

三、生產(chǎn)安全設(shè)施

四、消防

第七章水玻璃項目組織結(jié)構(gòu)與人力資源方案

一、項目單位組織機構(gòu)

二、項目勞動定員和職工培訓

計劃

第八章水玻璃項目建設(shè)期、進度安排和招投標

一、項目建設(shè)期

二、項目實施進度安排

三、項目招投標計劃

第九章水玻璃投資估算和資金籌措方案

一、投資估算依據(jù)和說明

二、總投資估算

三、資金籌措方案及落實情況

第十章水玻璃項目經(jīng)濟、社會效益分析

一、生產(chǎn)成本和銷售收入估算

二、財務(wù)評價

三、不確定性分析

四、社會效益分析

第十一章水玻璃項目風險分析及防范對策

一、政策法規(guī)風險

二、市場風險及防范對策

三、技術(shù)風險及防范對策

四、管理風險及防范對策

五、人員風險及防范對策

六、財務(wù)風險及防范對策

七、成本控制風險及防范對策

第十二章水玻璃項目結(jié)論與建議

一、結(jié)論

二、建議

附件：

（1）政府投資項目的可行性研究報告批準文件；

（2）企業(yè)投資項目的核準或備案的批準文件；

（3）城市規(guī)劃部門出具的城市規(guī)劃選址意見；

（4）國土資源部門出具的項目用地預(yù)審意見；

（5）環(huán)保部門出具的環(huán)境影響評價的審批意見；

（6）申請貼息項目須出具項目單位與有關(guān)金融機構(gòu)簽定的貸款協(xié)議；

篇3

第一條為了推進我省“知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略”的實施，鼓勵發(fā)明創(chuàng)造，加快專利實施與推廣，加快新興產(chǎn)業(yè)的形成和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)化升級，提高專利推廣實施專項資金使用效益，根據(jù)《山西省專利實施和保護條例》的規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條根據(jù)《山西省專利實施和保護條例》第三條“縣級以上人民政府應(yīng)當將專利實施和保護工作納入科技發(fā)展計劃，并在財政資金方面予以支持”的規(guī)定，各級政府應(yīng)將專利實施和保護經(jīng)費納入本級財政預(yù)算。

第三條專利推廣實施資助專項資金實行“擇優(yōu)資助”的原則，主要資助技術(shù)含量高、市場前景好、產(chǎn)業(yè)化程度高、符合我省產(chǎn)業(yè)政策的具有自主知識產(chǎn)權(quán)的優(yōu)秀專利技術(shù)的研究、開發(fā)、推廣、實施。

第四條省級專利推廣實施資助專項資金是指納入省級財政預(yù)算的支持專利技術(shù)推廣實施方面的專項資金。省級專利推廣實施資助專項資金由省財政廳和省知識產(chǎn)權(quán)局共同管理。

第二章資助范圍、條件及開支內(nèi)容

第五條專利推廣實施資助專項資金的使用范圍包括：新技術(shù)、新材料、新能源及高效節(jié)能技術(shù)、計算機技術(shù)、信息與通訊技術(shù)、生物技術(shù)、先進制造技術(shù)、精細化工技術(shù)、環(huán)保技術(shù)以及其他先進技術(shù)。

第六條申請資助的主要條件：

（一）具有獨立法人資格的企事業(yè)單位；

（二）具有較強的專業(yè)技術(shù)研究和開發(fā)能力；

（三）具有基本的科研、生產(chǎn)條件；

（四）具有一定的研究開發(fā)資金；

（五）申請資助的專利技術(shù)具有自主知識產(chǎn)權(quán)。

第七條專利推廣實施資助專項資金的開支內(nèi)容包括：文獻檢索費、設(shè)備購置費、試驗材料購置費、工藝設(shè)計費、產(chǎn)品試制費、產(chǎn)品測試費以及協(xié)作費等。

第三章資助項目的申請、審批和管理

第八條項目申請單位須填寫《山西省專利推廣實施資助項目申請書》，并提供專利有效證明(附復(fù)印件)、專利文獻、該專利技術(shù)領(lǐng)域的近期檢索查新報告和申請單位的法人營業(yè)執(zhí)照(附復(fù)印件)。經(jīng)市專利管理部門或省直主管部門簽注意見后報省知識產(chǎn)權(quán)局。省知識產(chǎn)權(quán)局每年10月份集中受理下一年度申請資助項目。

第九條申請資助的項目由省知識產(chǎn)權(quán)局負責受理、審核并組織實施。對申報的項目經(jīng)省知識產(chǎn)權(quán)局初審后，對資助金額較大的項目要組織專家進行評估或招標。評審合格的項目由省知識產(chǎn)權(quán)局進行實地考察。對考察合格的項目，經(jīng)省知識產(chǎn)權(quán)局局務(wù)會議研究通過后，編制專利推廣實施資助項目年度計劃，并于省財政廳批復(fù)省知識產(chǎn)權(quán)局部門預(yù)算后一個月內(nèi)報送省財政廳審核。

第十條申請資助項目經(jīng)省知識產(chǎn)權(quán)局和省財政廳審核批準列入計劃后，項目承擔單位要與省知識產(chǎn)權(quán)局簽定《山西省專利推廣實施資助項目任務(wù)書》。項目任務(wù)書為立項、實施、完結(jié)及鑒定驗收的依據(jù)。項目承擔單位要嚴格按照任務(wù)書確定的目標完成項目。項目實施中因故確需變更實施內(nèi)容的，經(jīng)省知識產(chǎn)權(quán)局審核批準后可對任務(wù)目標進行調(diào)整，并續(xù)簽任務(wù)書；對因不可抗拒的原因無法繼續(xù)實施的項目，項目承擔單位應(yīng)及時提出中止項目申請，報省知識產(chǎn)權(quán)局審批。

第四章財務(wù)管理與監(jiān)督

第十一條省財政廳對省知識產(chǎn)權(quán)局報送的《山西省專利推廣實施項目年度計劃》進行審核后下達預(yù)算，省知識產(chǎn)權(quán)局與項目承擔單位簽訂任務(wù)書后，辦理資金撥付手續(xù)。

第十二條項目承擔單位要確保資助資金專款專用，不得擠占挪用。對未按規(guī)定用途使用資金的，省知識產(chǎn)權(quán)局和省財政廳將收回資助經(jīng)費，并追究有關(guān)人員和負責人的責任。觸犯法律的移交有關(guān)部門依法追究法律責任。

第十三條項目承擔單位要在每年11月底前向省知識產(chǎn)權(quán)局報告項目執(zhí)行情況和資金使用情況。省知識產(chǎn)權(quán)局每年年底前向省科技廳、省財政廳報告專利推廣實施資助專項資金使用情況。

篇4

第一條為了促進中小企業(yè)發(fā)展，規(guī)范中小企業(yè)發(fā)展專項資金的管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和財政預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條中小企業(yè)發(fā)展專項資金（以下簡稱專項資金）是根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，由中央財政預(yù)算安排主要用于支持中小企業(yè)專業(yè)化發(fā)展、與大企業(yè)協(xié)作配套、技術(shù)進步和改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境等方面的專項資金（不含科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金）。

第三條中小企業(yè)的劃分標準，按照原國家經(jīng)貿(mào)委、原國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局聯(lián)合下發(fā)的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》執(zhí)行。

第四條專項資金的管理和使用應(yīng)當符合國家宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，堅持公開、公正、公平的原則，確保專項資金的規(guī)范、安全和高效使用。

第五條財政部負責專項資金的預(yù)算管理、項目資金分配和資金撥付，并對資金的使用情況進行監(jiān)督檢查。

國家發(fā)展和改革委員會負責確定專項資金的年度支持方向和支持重點，會同財政部對申報的項目進行審核,并對項目實施情況進行監(jiān)督檢查。

第二章支持方式及額度

第六條專項資金的支持方式采用無償資助或貸款貼息方式。以自有資金為主投資的固定資產(chǎn)建設(shè)項目和改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境的項目，一般采取無償資助方式；以金融機構(gòu)貸款為主投資的固定資產(chǎn)建設(shè)項目，一般采取貸款貼息方式。

申請專項資金的項目可選擇其中一種支持方式，不得同時以兩種方式申請專項資金。

第七條專項資金無償資助的額度，每個項目一般控制在200萬元以內(nèi)。

專項資金貸款貼息的額度，根據(jù)項目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定。每個項目的貼息期限一般不超過2年，貼息額度最多不超過200萬元。

第八條已通過其他渠道獲取財政資金支持的項目，專項資金不再予以支持。

第三章項目資金的申請

第九條申請專項資金的企業(yè)或單位必須同時具備下列資格條件：

（一）具有獨立的法人資格；

（二）財務(wù)管理制度健全；

（三）經(jīng)濟效益良好；

（四）會計信用和納稅信用良好。

第十條申請專項資金的企業(yè)或單位應(yīng)同時提供下列資料：

（一）法人執(zhí)照副本及章程（復(fù)印件）；

（二）生產(chǎn)經(jīng)營情況或業(yè)務(wù)開展情況；

（三）經(jīng)會計師事務(wù)所審計的上一年度會計報表和審計報告（復(fù)印件）。

（四）其他需提供的資料。

第四章項目資金的申報、審核及審批

第十一條各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門和同級中小企業(yè)管理部門（簡稱省級財政部門和省級中小企業(yè)管理部門，下同）負責本地區(qū)項目資金的申請審核工作。

第十二條省級中小企業(yè)管理部門應(yīng)會同同級財政部門在本地區(qū)范圍內(nèi)公開組織項目資金的申請工作，并對申請企業(yè)的資格條件及相關(guān)資料進行審核。

第十三條省級中小企業(yè)管理部門應(yīng)會同同級財政部門建立專家評審制度，組織相關(guān)技術(shù)、財務(wù)、市場等方面的專家，依據(jù)本辦法第三章的規(guī)定和當年度專項資金的支持方向和支持重點，對申請項目進行評審。

第十四條省級財政部門應(yīng)會同同級中小企業(yè)管理部門依據(jù)專家評審意見確定申報的項目，并在規(guī)定的時間內(nèi)，將《中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請書》、專家評審意見底稿和項目資金申請報告報送財政部、國家發(fā)展和改革委員會。

申報專項資金的項目應(yīng)按照項目的重要性排列順序。

第十五條國家發(fā)展和改革委員會會同財政部對各地上報的申請報告及項目情況進行審核，并提出項目計劃。

第十六條財政部根據(jù)審核后的項目計劃，確定項目資金支持方式，審定資金使用計劃，將項目支出預(yù)算指標下達到省級財政部門，并根據(jù)預(yù)算規(guī)定及時撥付專項資金。

第十七條承擔固定資產(chǎn)投資項目的企業(yè)，收到的無償資助項目專項資金，計入資本公積，由全體股東共享；收到的金融機構(gòu)貸款財政貼息資金，沖減財務(wù)費用。

承擔改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境項目的企業(yè)或單位，收到的專項資金，按照財政部有關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

第五章監(jiān)督檢查

第十八條省級財政部門負責對專項資金的使用情況進行管理和監(jiān)督；省級中小企業(yè)管理部門負責對項目實施情況進行管理和監(jiān)督。財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處，對專項資金的撥付使用情況及項目實施情況進行不定期的監(jiān)督檢查。

第十九條承擔固定資產(chǎn)投資項目的企業(yè)，應(yīng)在項目建成后1個月內(nèi)向省級財政部門和同級中小企業(yè)管理部門報送項目建設(shè)情況及專項資金的使用情況，不能按期完成的項目，需在原定項目建成期前書面說明不能按期完成的理由和預(yù)計完成日期；承擔改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境項目的企業(yè)或單位，應(yīng)于年底前向省級財政部門和同級中小企業(yè)管理部門報送專項資金的使用情況。

第二十條省級財政部門應(yīng)會同同級中小企業(yè)管理部門每年對本地區(qū)中小企業(yè)使用專項資金的總體情況和項目建設(shè)情況進行總結(jié)，并于年度終了1個月內(nèi)上報財政部、國家發(fā)展和改革委員會。

第二十一條對弄虛作假騙取專項資金、不按規(guī)定用途使用專項資金的項目，財政部將收回全部資金。項目因故中止（不可抗力因素除外），財政部將收回全部專項資金。

第六章附則

第二十二條省級財政部門和中小企業(yè)管理部門可根據(jù)本地實際情況，比照本辦法制定具體的實施辦法。

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六大關(guān)注重點:

項目的獨特優(yōu)勢

市場機會與切入點分析

問題及其對策

投入,產(chǎn)出與贏利預(yù)測

如何保持可持續(xù)發(fā)展的競爭戰(zhàn)略

風險應(yīng)變策略

確立創(chuàng)業(yè)目標應(yīng)考慮的因素(6M方法)

商品(Merchandise):所要賣的商品與服務(wù)最重要的那些利益是什么

市場(Markets):要影響的人們是誰

動機(Motives):他們?yōu)楹我I,或者為何不買

信息(Messages):所傳達的主要想法,信息與態(tài)度是什么

媒介(Media):怎樣才能挖掘這些潛在顧客

測定(Measurements):以什么準則測定所傳達的成果和所要預(yù)期達成的目標

項目申請報告格式

第一章 項目概要

1.1 專項資金申請表

1.2 專項資金申請單位及依托單位

1.3 項目申請必要性

1.4 項目市場分析

1.5 技術(shù)工藝

1.6 設(shè)備及能耗

1.7 技術(shù)經(jīng)濟分析和社會經(jīng)濟效益分析

第二章 項目建設(shè)必要性及條件

2.1 項目概況

2.2 項目法人概況

2.3 項目建設(shè)的必要性

2.4 主要建設(shè)條件

2.5 項目結(jié)論

第三章 產(chǎn)業(yè)化依托或工程依托落實方案

3.1 建設(shè)規(guī)模

3.2 產(chǎn)品方案

產(chǎn)品型號 產(chǎn)品產(chǎn)能 專題研究

產(chǎn)品一

產(chǎn)品二

產(chǎn)品三

第四章 市場分析

4.1 產(chǎn)品市場總量預(yù)測及國內(nèi)生產(chǎn)力布局

4.2 市場競爭力分析及市場風險

4.3 產(chǎn)品目標市場定位

第五章 國內(nèi)外相關(guān)技術(shù)發(fā)展概況和趨勢

5.1 產(chǎn)品技術(shù)來源及先進性

5.2 工藝技術(shù)來源及先進性

5.3 主要設(shè)備選型及購置方案

第六章 項目主要建設(shè)內(nèi)容

6.1 土建工程

6.2 公用工程及輔助設(shè)施

6.3 原輔材料及動力供應(yīng)方案

6.4 環(huán)境保護、節(jié)能措施

6.5 生產(chǎn)安全設(shè)施

6.6 消防設(shè)施

6.7 組織結(jié)構(gòu)與人力資源方案

6.8 建設(shè)期和進度安排

第七章 項目資金預(yù)算安排方案

7.1 投資估算依據(jù)和說明

7.2 資金來源與落實情況

7.3 申請國家資金

第八章 技術(shù)經(jīng)濟分析和社會經(jīng)濟效益分析

8.1 生產(chǎn)成本和銷售收入估算

8.2 財務(wù)評價

8.3 不確定性分析

8.4 社會效益分析

第九章 目前項目進展

9.1 項目的核準或者備案情況

9.2 建設(shè)條件落實情況

9.3 項目的實施進度

第十章 結(jié)論

附錄:

附件1 財務(wù)預(yù)測表

附件2 項目備案文件

附件3 環(huán)境影響報告表

附件4 用地證明

附件5 企業(yè)榮譽證書

國家級火炬計劃項目立項申請報告

一、概述

簡述項目提出的背景;項目產(chǎn)品的主要用途、性能;本企業(yè)實施該項目的優(yōu)勢。

二、火炬計劃項目立項后實施進展情況

l.火炬計劃項目立項年度、項目資金投入及項目產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新情況等。

2.現(xiàn)有項目產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)規(guī)模及目前國內(nèi)市場占有率。

三、市場需求情況

1.國內(nèi)市場需求規(guī)模和產(chǎn)品的發(fā)展前景、在國內(nèi)市場的競爭優(yōu)勢和未來可能的市場占有率.

2.國際市場狀況及該產(chǎn)品未來增長趨勢、在國際市場的競爭能力、產(chǎn)品替代進口或出口的可能性。

四、項目產(chǎn)品在行業(yè)中的作用

l.與國內(nèi)外同行業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量、性能特點比較。

2.項目實施對同行業(yè)或相關(guān)產(chǎn)業(yè)技術(shù)進步的促進與帶動作用。

五、綜合實力和產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)

l.企業(yè)員工構(gòu)成(包括分工構(gòu)成和學歷構(gòu)成)。

2.企業(yè)高層管理人員的教育背景、科技意識、市場開拓能力和經(jīng)營管理水平。

3.企業(yè)從事研究開發(fā)的人員力量、資金投入，以及企業(yè)內(nèi)部管理體系等情況。

4.企業(yè)從事該產(chǎn)品生產(chǎn)的綜合產(chǎn)業(yè)基矗

六、項目實施進度計劃

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關(guān)鍵詞：財政專項資金；管理；問題

一、引言

按照生均撥款額核定的財政撥款和財政專項資金是我國高校財政資金來源的兩個主要方面。前者主要用于維持高?；拘灾С?，而后者則主要用于高校特定用途。財政專項資金首先由各個職能部門進行申報，待資金下達后由財務(wù)處通知相關(guān)部門進行認領(lǐng)。財政專項資金是高校長久穩(wěn)定發(fā)展的重要保障，而目前許多高校財政專項資金在使用效率、使用效益方面存在諸多問題，因此加強對財政專項資金的管理就顯得尤為重要。

二、高校財政專項資金管理現(xiàn)狀

高校專項資金的申請一般包括教育事業(yè)項目、科研事業(yè)項目、基礎(chǔ)設(shè)施改建項目等，每年的九、十月份是申請下一年度專項資金的時間。由于項目申報要求的時間很短，一般業(yè)務(wù)類項目實施過程比較漫長和復(fù)雜，因此致使有些項目的可行性論證不充分，更有些項目可能出現(xiàn)走過場現(xiàn)象。項目需要進行招投標、簽合同、履約、驗收等一系列過程，其時間跨度很長，在這個過程中資金的支付進度就存在很大問題，能否將項目資金按計劃支付出去就存在一定的風險。

三、以H學校為例分析高校財政專項資金管理的不足

H高校剛剛建立了三年滾動的項目庫，由具體實施部門進行項目可行性論證，將績效指標進行定性和定量分析，進行財政專項的申報。當資金申請成功后，財政資金便會下達學校財務(wù)賬戶，根據(jù)項目執(zhí)行進度進行支出。在這個過程中，許多部門認為資金只要到達賬戶就算完成了，沒有意識到在規(guī)定時間內(nèi)按照項目執(zhí)行進度將資金使用完畢才是最重要的一環(huán)。具體來講，H高校專項資金管理存在如下問題：

(一)項目申報流程不規(guī)范

從體系上來講，在各部門進行專項資金申請時缺乏一個完整有效可以量化的指標體系，使得各部門在填寫項目申請書時沒有規(guī)定的章法可以遵循。預(yù)算編制基礎(chǔ)的薄弱、項目細化程度的不足、以及“早立項、爭資金”的思想，也制約了項目論證的科學性。過分考慮項目申報的時效性使得可行性論證的執(zhí)行不嚴謹、不規(guī)范。流程的漏洞在一定程度上影響了將來項目的有效執(zhí)行。

(二)項目資金支付進度效益低

專項資金的使用時間最長為兩年，而財政撥款專項往往當年年底才到賬，到賬當年經(jīng)費使用時間已核定一年。因此，財政專項資金的使用時間大多數(shù)情況下只有一年。招標項目程序復(fù)雜，需要的時間較長，等到手續(xù)完備可以付款時，財政專項資金被收回的時間節(jié)點已經(jīng)近在眼前。在這種情況下，高校多數(shù)會進行突擊花費，大量購買設(shè)備材料，加速招標項目的支付進度，在某種程度上，造成了財政資金的浪費，影響了財政資金的使用效益。更有些高?？赡艽嬖趯ｍ椯Y金支出范圍過分偏離項目預(yù)計用途的現(xiàn)象，這其中可能是因為財政資金只有在支付科進行支付時才能看到資金的預(yù)算名稱，財政執(zhí)行系統(tǒng)與單位財務(wù)系統(tǒng)的分離，使得對財政資金支付項目把控的僅僅由支付科進行把握。據(jù)了解，有部分高校存在財政專項資金支付隨意現(xiàn)象，領(lǐng)導(dǎo)認為只要資金沒有到自己兜里，便不存在違紀風險。殊不知，即使沒有挪為己用，用于沒有經(jīng)過核定的用途也是存在不合規(guī)風險的，畢竟會計核算的基本原則便是真實性、準確性、完整性。

(三)財政專項資金監(jiān)管力度不夠

財務(wù)處不是保證所有支出合理合法的萬能角色，具體項目中的具體支出是否合理需要責任部門進行有效的績效論證，需要一套完整的績效評價體系。而在現(xiàn)實工作當中，高校往往沒有一套完整有效的績效評價體系來評判項目的實施效率和效果。審計部門和相關(guān)職能部門也沒能有效的對財政專項資金的使用情況進行監(jiān)督檢查，使得專項資金在使用過程中可能存在報銷項目與專項資金使用用途不符的現(xiàn)象。

(四)財會人員專業(yè)素養(yǎng)參差不齊

高校發(fā)展過程中，由于對財務(wù)部門不夠重視，使得財務(wù)處室人員專業(yè)勝任能力有一定的欠缺，存在很多非本專業(yè)出身的工作人員，這就為財務(wù)工作的專業(yè)化開展帶來了一定的風險，專業(yè)人員做專業(yè)工作，非專業(yè)人員從事專業(yè)工作往往會成為未來不合理事由的一種借口。會計建賬、記賬以及核算上差錯的發(fā)生，對開支范圍的不精準劃分、沒有完全按照會計準則進行賬目記錄，都在一定程度上導(dǎo)致了單位不規(guī)范現(xiàn)象的產(chǎn)生。

四、加強H高校財政專項資金管理的建議

高校預(yù)算是一項系統(tǒng)性工作，離不開校領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和院系教職工的參與執(zhí)行，是一項全局性、綜合性的管理活動。鑒于高校財政專項資金存在諸多問題，而提高資金使用效率和效果又迫在眉睫，預(yù)算管理模式的改革就顯得十分必要。

(一)優(yōu)化項目申報流程

高效的流程是確保業(yè)務(wù)順利進行的先決條件，流程的優(yōu)化可以大大提高資金的使用效率和效果。而有效的流程首先需要高校更新管理理念，先進的管理理念極大程度的決定了工作的效果。構(gòu)建科學健康的預(yù)算管理體系，制定完善的預(yù)算流程、方法，保證預(yù)算工作有章可依。高?？梢愿鶕?jù)項目復(fù)雜程度、周期長短，提前建立項目庫，對于項目的可行性以及績效評價，可以聘請專業(yè)的中介機構(gòu)對其進行把控，從根本上保證項目的科學性。關(guān)于具體流程、政策的制定，應(yīng)進一步細化，并對超過一定限額數(shù)量的支出進行必要性分析。提前下手，早做準備，對未來三年內(nèi)可能發(fā)生的支出進行項目庫的建立，做到心中有數(shù)，需要進行申報時便可進行具體預(yù)算分析，從而做到有理有據(jù)，為將來預(yù)算執(zhí)行打下良好堅實的基礎(chǔ)。

(二)及時跟進項目，保證資金及時合理支付

財政專項資金申請成功后，資金執(zhí)行進度就成了最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。高校應(yīng)當結(jié)合上級部門頒布的資金使用管理辦法，制定切合自身發(fā)展特點的實施細則，例如在其中明確規(guī)定專家咨詢費、勞務(wù)費的比例，使得資金在支付過程中有法可依，提高資金使用的專業(yè)性和合法性。當然，這也會使得財務(wù)部門在資金支付時有審核依據(jù)，有效控制專項資金的支付范圍。在財政專項資金支付過程中存在的另一個問題是支付進度緩慢，存在財政專項資金在即將被收回時突擊花錢的現(xiàn)象。針對這種情況，學校領(lǐng)導(dǎo)需要高度重視，積極有效主導(dǎo)財政專項資金的支付使用。由主管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)牽頭，定期召開專項資金進度會議，時時關(guān)注高校各項專項資金支付進展情況，并時時敦促各責任人推進項目進度，有效掌握高校專項資金支付情況，從而更好地推進高校專項資金的使用。在這整個過程中，涉及到全校多個部門的協(xié)同配合，各執(zhí)行部門、資產(chǎn)處、財務(wù)處等多個相關(guān)部門需要共同作用，同時作業(yè)，按流程順序合理合法對財政專項資金進行支出。另外一個關(guān)鍵問題就是如何能夠有效把握財政專項資金的正確支付，而解決這個問題的核心在于將財政資金和財務(wù)系統(tǒng)進行有效對接。這時，我們可以考慮將每一年的每一項財政專項資金作為一個項目進行編碼，并與零余額科目進行關(guān)聯(lián)，這樣一來，核算科人員在進行記賬時，就可以選擇與零余額賬戶相關(guān)聯(lián)的具體的項目資金，而不是完全由支付科進行隨意選擇。當然這中間可以增加一環(huán)，就是指派專人對核算科每日所做的每筆憑證進行審核，在支付前增加一重保障，從而增加財政專項資金支付的合理化程度。將零余額賬戶與項目進行關(guān)聯(lián)管理，不僅可以強化資金使用的安全性，還可以使財務(wù)系統(tǒng)實時較為準確地體現(xiàn)財政資金所剩的余額，從而較好地對執(zhí)行系統(tǒng)資金進行有效管理。

(三)加強財政專項資金支付監(jiān)管

談到資金支付監(jiān)管，不得不說到的部門就是審計處。作為學校內(nèi)部審計的執(zhí)行部門，審計處在資金監(jiān)管過程中起著錦上添花的作用。作為事后監(jiān)管，可以起到一定的震懾作用，同時，及時有效的發(fā)現(xiàn)不合規(guī)的資金支付現(xiàn)象也可以有效預(yù)防將來相同錯誤的再次發(fā)生。當然，學校紀委也應(yīng)該積極參與到財政專項資金的審計當中，以切實保證高校有效開展內(nèi)部監(jiān)督。與此同時，上級主管部門也應(yīng)當定期對高校進行檢查審核，對各專項資金的使用情況進行摸底審查，各高校應(yīng)當積極配合主管部門的檢查。隨著社會信息的不斷公開透明，高校預(yù)決算也應(yīng)依法進行適時公開，從而加大社會監(jiān)管力度。

(四)提升財務(wù)人員的專業(yè)勝任能力

首先，在進行人才引進時，明確財務(wù)人員的用人標準，招聘具有專業(yè)勝任能力的人員，包括學歷、資格證書等硬性要求。其次對在職財務(wù)人員進行定期培訓，提高其專業(yè)素養(yǎng)，以應(yīng)對日益變化的財務(wù)發(fā)展需求。當然，要想招聘并且留住人才，就必須有吸引人才的待遇，這就需要人事部門的配合了。財政專項資金是高校穩(wěn)定發(fā)展的重要基石，只有從源頭開始，控制項目申報的科學性和時效性，從流程上優(yōu)化資金支付的專業(yè)性和相關(guān)性，在事后加強項目的監(jiān)管審計，進而提升今后項目的執(zhí)行效率，才能夠促使高校長久穩(wěn)定發(fā)展，真正使得財政資金花在必須之處。

參考文獻：

[1]宋秀慧.中央高校財政專項資金使用及管理建議[J].商業(yè)會計，2018(06).

篇7

第二條在本省行政區(qū)域內(nèi)取水的單位和個人以及水行政主管部門和其他有關(guān)部門，應(yīng)當遵守國務(wù)院《取水許可制度實施辦法》、《福建省水法實施辦法》和本辦法。

本辦法所稱取水，是指利用水工程或者機械提水設(shè)施直接從江河、湖泊和地下取水。

第三條取水單位或個人，除本辦法第四條、第五條規(guī)定的情形外，應(yīng)當向水行政主管部門申請取水許可證。

第四條下列少量取水不需要申請取水許可證：

（一）為家庭生活、家庭飼養(yǎng)畜禽飲用取水的；

（二）為農(nóng)業(yè)灌溉年取水量在10000立方米以下的；

（三）用人力、畜力或者其他簡易方式取水的。

前款二、三項取水嚴重妨礙公共用水或者他人用水權(quán)益的，水行政主管部門有權(quán)限制其取水。

第五條下列取水免予申請取水許可證：

（一）為農(nóng)業(yè)抗旱應(yīng)急必須取水的；

（二）為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全應(yīng)急必須取水的；

（三）為防御和消除對公共安全或者公共利益的危害而必須取水的。

第六條新建、擴建、改建的建設(shè)項目，需要申請或者重新申請取水許可的，建設(shè)單位應(yīng)當在報送建設(shè)項目可行性研究報告或者設(shè)計任務(wù)書前，持下列文件資料向取水口所在地的縣級水行政主管部門提出取水許可預(yù)申請：

（一）取水許可預(yù)申請書；

（二）建設(shè)項目建議書的簡要說明；

（三）取水工程取水量保護程度的分析報告；

（四）取水水源已開發(fā)利用狀況及水源動態(tài)的分析報告；

（五）取水和退水對水環(huán)境影響的分析報告；

（六）取水許可預(yù)申請標的與第三者有利害關(guān)系的，第三者的承諾書或其他文件；

（七）聯(lián)合興辦取水工程取水的，由聯(lián)合興辦人出具的取水申請人委托書；

（八）需要取用城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)地下水的，應(yīng)當附具當?shù)爻鞘薪ㄔO(shè)主管部門簽署同意的審核意見。

不列入國家基本建設(shè)管理程序的取水工程，可以直接向取水口所在地的縣級水行政主管部門提出取水許可申請。

第七條建設(shè)項目經(jīng)批準后，建設(shè)單位應(yīng)當持下列文件向取水口所在地的縣級水行政主管部門提出取水許可申請：

（一）取水許可申請書；

（二）經(jīng)批準的建設(shè)項目設(shè)計任務(wù)書的簡要說明；

（三）新建、改建、擴建的取水工程的可行性研究報告；

（四）取水工程環(huán)境影響報告書（表）；

（五）大中型建設(shè)項目和供水工程需要取用地下水的，應(yīng)當附具當?shù)氐刭|(zhì)礦產(chǎn)行政主管部門簽署同意的審核意見。

（六）前條第一款的六、七、八項。

第八條有下列情形之一的，縣級水行政主管部門應(yīng)當在接到取水許可預(yù)申請或取水許可申請之日起15日內(nèi)通知申請人補正：

（一）預(yù)申請書或申請書內(nèi)容填注不明的；

（二）應(yīng)提交的文件不完備的；

（三）取水許可申請與取水許可預(yù)申請標的不符的；

（四）形式要件不符合法律、法規(guī)規(guī)定的。

申請人應(yīng)當在接到補正通知之日起30日內(nèi)補正；逾期不補正的，視為未申請。

第九條水行政主管部門接到取水許可預(yù)申請或取水許可申請后，應(yīng)當按照審批權(quán)限和國務(wù)院《取水許可制度實施辦法》規(guī)定的審批期限，作出批準或不予批準的決定。

第十二條取水許可證有效期限最長不得超過五年。期限滿后仍需繼續(xù)取水的，取水許可證持有人（以下簡稱持證人）應(yīng)當在距期滿90日前持取水許可證等有關(guān)文件向原審批機關(guān)提出更換取水許可證的申請。原審批機關(guān)應(yīng)當自接到申請之日起30日內(nèi)決定批準或不批準。逾期未作出決定的視為批準。

第十三條有下列情形之一的，申請人或持證人可以依法申請復(fù)議或者向人民法院：

（一）認為其申請取水許可符合法定條件而水行政主管部門或者有關(guān)主管部門不予批準或者不予答復(fù)的；

（二）對水行政主管部門作出的取水量核減或者限制其取水量決定不服的。

第十四條因自然原因等需要變更取水地點、取水水源、取水方式或者取水量等取水標的的，持證人應(yīng)當持需要變更的有關(guān)批準文件或資料、經(jīng)批準的取水許可申請書、取水許可證等文件，向原審批機關(guān)辦理變更登記手續(xù)或重新提出取水許可申請。

第十五條在取水許可證有效期限內(nèi)終止取水的，持證人應(yīng)當在終止取水之日起15日內(nèi)向原審批機關(guān)辦理注銷登記手續(xù)。

第十六條取水單位和個人，除本辦法第四條和第五條規(guī)定的情形外，應(yīng)當依照本辦法規(guī)定向取水許可審批機關(guān)繳納水資源費。國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。

水資源費的征收標準，應(yīng)當按水資源的豐缺情況、不同類別、不同用途和不同水質(zhì)確定。具體標準由省水行政主管部門報省物價、財政部門核定。

第十七條水資源費按季度征收，取水單位和個人應(yīng)當在接到繳費通知書之日起10日內(nèi)到通知書指定地點繳納水資源費。取水許可審批機關(guān)在收取水資源費時，應(yīng)使用財政部門印制的收費票據(jù)。

水資源費作為水資源監(jiān)測、保護管理、開發(fā)利用的專項資金，納入同級財政，專款專用，不得挪作他用，具體使用管理辦法由省水行政主管部門與省財政部門共同制定。

第十八條有下列行為之一的，由水行政主管部門責令其限期改正，可以并處40O元至500O元罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷其取水許可證：

（一）不依照取水許可證規(guī)定取水的；

（二）終止取水而未辦理注銷登記手續(xù)的；

（三）不按規(guī)定安置取水計量設(shè)施或者人為使計量設(shè)施慢轉(zhuǎn)的；

（四）不按規(guī)定填報取水報表的；

（五）拒不執(zhí)行水行政主管部門作出的取水量核減或者限制決定的；

（六）拒絕或者妨礙水行政主管部門及其執(zhí)法人員檢查取水情況的；

（七）拒絕提供取水量測定數(shù)據(jù)等有關(guān)資料或者提供假資料的；

第十九條取水單位和個人在規(guī)定期限內(nèi)，未繳納或未足額繳納水資源費的，由水行政主管部門責令其在15日內(nèi)繳納，并從滯納之日起，按日加收所滯納的水資源費3‰的滯納金。

取水單位和個人未按照前款規(guī)定繳納水資源費和滯納金的，由水行政主管部門處以應(yīng)當繳納的水資源費5O％的罰款；抗拒不繳的，吊銷其取水許可證。

第二十條涂改、轉(zhuǎn)讓、出租取水許可證的，由水行政主管部門吊銷其取水許可證，沒收非法所得，并處以非法所得等額的罰款。

偽造取水許可證或者未經(jīng)許可擅自取水的，由水行政主管部門責令其停止取水，沒收取水設(shè)備和非法所得，并處非法所得等額的罰款。

第二十一條違反本辦法規(guī)定，給他人造成妨礙或者損失的，應(yīng)當停止侵害、排除妨礙、賠償損失；觸犯治安管理處罰條例的，由公安機關(guān)依法予以治安處罰。

第二十二條水行政主管部門或者其他有關(guān)主管部門工作人員、、拘私舞弊的，由所在單位或者上級主管機關(guān)給予行政處分；給相對人造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)當賠償損失；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十三條當事人對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者向人民法院。

第二十四條國務(wù)院《取水許可制度實施辦法》施行前已經(jīng)取水的單位和個人，除本辦法第四條和第五條規(guī)定的情形外，應(yīng)當自本辦法施行之日起9O日內(nèi)持取水登記表及取水工程的批準文件、設(shè)計文件、竣工驗收文件、實際取水記錄等有關(guān)材料，向取水口所在地的縣級水行政主管部門辦理取水登記手續(xù)，申領(lǐng)取水許可證。逾期不辦理取水登記的，按未經(jīng)許可取水處理。

第二十五條取水許可預(yù)申請書、取水許可申請書、取水登記表、取水報表，由省水行政主管部門統(tǒng)一印制。

發(fā)放取水許可證除按國家有關(guān)規(guī)定收取工本費外，不得收取其他任何費用。

第二十六條本辦法所稱“以下”含本數(shù)；日取水量乘以365的積為年取水量。

篇8

為切實加強和規(guī)范財政專戶的管理，堵塞財政專戶資金安全管理漏洞，根據(jù)《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫[]1號）、《財政部關(guān)于進一步完善制度規(guī)定切實加強財政資金管理的通知》（財辦[]19號）和省財政廳《關(guān)于印發(fā)〈省財政資金專戶管理暫行辦法〉的通知》（財庫字[]1166號）相關(guān)規(guī)定，結(jié)合財政專戶清理整頓中發(fā)現(xiàn)的問題，現(xiàn)就進一步加強和規(guī)范財政專戶管理工作提出以下指導(dǎo)意見。

一、充分認識進一步加強和規(guī)范財政專戶管理的必要性和重要性

加強財政資金管理是財政部門的核心基礎(chǔ)性工作，是有效發(fā)揮財政職能作用、提高財政政策效率、維護財政資金安全的重要保障。而財政專戶是有效管理財政性資金的重要載體，是國庫單一賬戶體系的重要組成部分。財政專戶管理是否規(guī)范直接影響資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性。近年來，各級財政部門通過清理規(guī)范、強化管理等措施，加強和規(guī)范財政專戶管理，取得了一定成效。但目前在財政專戶管理中仍然存在專戶過多、過亂，隨意設(shè)置財政專戶，會計基礎(chǔ)薄弱、核算不規(guī)范，不按規(guī)定設(shè)置會計崗位，沒有嚴格的內(nèi)控制度等問題，這些問題一定程度上給財政資金的安全帶來了很大隱患，甚至出現(xiàn)了貪污、挪用案件的發(fā)生。不僅直接影響到財政工作的有效開展，而且對財政部門乃至政府形象帶來了嚴重的負面影響。因此，各級財政部門要進一步充分認識加強和規(guī)范財政專戶管理的必要性和重要性，在思想上高度重視，始終把資金安全管理作為財政管理重中之重，要牢固樹立財政資金安全壓倒一切的意識，認真履行職責，堅決克服重分配輕管理的思維慣性，時刻繃緊財政資金安全管理這根弦，切實把財政資金安全管理擺到更加重要、更加突出的位置，確保財政干部和財政資金的兩個安全。

二、嚴格按規(guī)定審批和開設(shè)財政專戶

各級財政部門應(yīng)嚴格遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡”的原則設(shè)置財政專戶，并按照“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”的要求管理財政專戶。自清理整頓后，財政專戶的開設(shè)、變更、撤銷要嚴格按照以下要求進行審批。

（一）財政專戶的開設(shè)。各級財政部門對需開設(shè)財政專戶核算的專項資金，必須具有國務(wù)院、財政部、省級人民政府和省級財政部門的文件依據(jù)，沒有以上四類有效文件依據(jù)的，一律不準開設(shè)財政專戶。

（二）財政專戶開設(shè)、變更、撤銷審批程序。各州（地、市）、縣（市、區(qū)、行委）對需要開設(shè)財政專戶的（不包括財政零余額賬戶，下同），實行自下而上逐級審核、審批。州（地、市）財政部門新開設(shè)財政專戶需報省財政廳審批?？h（市、區(qū)、行委）級財政部門新開設(shè)財政專戶需向州（地、市）財政部門提出申請，經(jīng)審核同意后報省財政廳審批。上報的開設(shè)財政專戶申請需附文件依據(jù)等相關(guān)資料。凡未按照規(guī)定程序辦理或履行規(guī)定程序而未得到批準的，一律不得開設(shè)新的財政專戶，擅自開設(shè)財政專戶的，要追究財政部門主要負責人的責任。各州（地、市）、縣（市、區(qū)、行委）財政部門對于變更、撤銷財政專戶的，要逐級上報進行備案。每年1月底前，各州、地、市財政部門要對本地區(qū)財政專戶管理情況進行統(tǒng)計，向省財政廳報送本地區(qū)財政專戶管理年度報告。

三、財政專戶實行統(tǒng)一歸口財政國庫部門管理

各級財政部門要嚴格按照財政專戶統(tǒng)一管理的要求，實行統(tǒng)一歸口財政國庫部門管理。目前還沒有設(shè)置財政國庫部門的，要積極創(chuàng)造條件，盡快設(shè)置國庫科（股），特別是州（地、市）財政部門，還沒有設(shè)置國庫部門的，要在年底前全部設(shè)置機構(gòu)，配備必要的人員，實現(xiàn)財政專戶的歸口管理?？h（市、區(qū)、行委）財政部門已設(shè)置國庫部門的，要充實人員，在年底前實現(xiàn)財政專戶的歸口管理。沒有設(shè)置國庫部門的，要盡快采取措施，爭取早日健全機構(gòu)，并先對財政專戶統(tǒng)一歸口預(yù)算科（股）進行管理，嚴禁分散在其他業(yè)務(wù)科（股）管理，確保財政專戶的規(guī)范化管理。

四、按職責分工加強財政專戶內(nèi)部管理

各級財政部門財政專戶統(tǒng)一移交國庫部門管理后，要進一步明確職責，切實加強管理，形成各負其責，密切配合，相互監(jiān)督的管理機制，并按以下職責分工做好財政資金的管理和會計核算工作。

（一）財政專項資金管理處（科、股）職責。各級財政部門內(nèi)部各預(yù)算管理處（科、股）作為財政資金分配和管理的職能部門，負責財政專項資金年度預(yù)算的編制和執(zhí)行中預(yù)算的調(diào)整、項目單位資金使用計劃的審核，以及項目資金預(yù)算下達；負責財政專項資金的執(zhí)行、使用全過程的監(jiān)督檢查和績效考評；負責向上級財政和相關(guān)部門報告資金使用情況；負責專項資金使用單位財務(wù)的監(jiān)管和有關(guān)決算的審核和批復(fù)；負責與國庫部門專項資金會計報表的審核與對賬。

（二）財政專戶管理（科、股）職責。各級財政部門國庫（科、股）作為財政資金的專戶管理和會計核算的職能部門，負責按照相關(guān)規(guī)定依據(jù)對財政專戶的開設(shè)進行審核、報批和統(tǒng)一開設(shè)財政資金專戶的日常管理；負責按照《會計法》等相關(guān)會計管理制度辦法，管理財政專戶，做好會計基礎(chǔ)規(guī)范工作；負責財政專戶資金的收繳、撥付和會計核算；負責與各預(yù)算管理處（科、股）、開戶銀行、預(yù)算單位的定期賬務(wù)核對；負責向上級財政和相關(guān)部門上報會計報表，自覺接受審計等監(jiān)督檢查部門的監(jiān)督檢查。

五、按規(guī)定程序收繳和撥付財政專項資金

各級財政部門預(yù)算管理和國庫處（科、股），要嚴格按照相關(guān)規(guī)定收繳和撥付財政資金。財政資金收繳要按照非稅收入收繳相關(guān)規(guī)定，由非稅收入管理處（科、股），及時督促部門按照“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管、政府調(diào)控”的辦法及時上繳國庫或財政專戶。國庫管理部門按照系統(tǒng)數(shù)據(jù)和銀行進賬及對賬單進行賬務(wù)登記；財政專項資金的撥付要按照以下程序進行：

（一）各預(yù)算管理處（科、股）下達財政專項資金預(yù)算指標文件。通過財政專戶撥付的資金，由各預(yù)算管理處（科、股）對項目單位專項資金使用計劃申請進行認真審核后，報經(jīng)財政部門主管領(lǐng)導(dǎo)審定后，下達預(yù)算指標文件。文件中要明確用款單位名稱、資金性質(zhì)和用途、支出功能和經(jīng)濟科目名稱等。預(yù)算指標文件必須為財政部門正式文件，用款單位名稱應(yīng)為全稱。對于需分期撥付用款單位的資金，由預(yù)算管理處（科、股）在指標文件中注明分月或時限撥款金額。對于緊急情況下的撥款，由預(yù)算管理處（科、股）書面請示財政部門領(lǐng)導(dǎo)批示同意后，通知國庫部門進行撥款，事后預(yù)算管理處（科、股）要補辦下發(fā)正式文件。

（二）國庫處（科、股）辦理財政專項資金撥付手續(xù)。國庫處（科、股）根據(jù)下達的預(yù)算指標文件，以及單位填制的《財政專戶資金用款申請書》進行審核，在審核環(huán)節(jié)中，要對照指標文件，對用款單位名稱、賬戶進行認真核對，并要經(jīng)審核人員和國庫處（科、股）負責人簽字后，方可開具資金撥款憑證。

六、定期核對相關(guān)賬務(wù)

各級財政部門國庫處（科、股）要對財政專戶資金與各預(yù)算管理處（科、股）、開戶銀行、預(yù)算單位進行定期賬務(wù)核對。每月按處（科、股）、資金類別向預(yù)算管理處（科、股）提供財政專戶資金“資產(chǎn)負債表”、“資金收支情況表”，預(yù)算管理處（科、股）核對后及時向國庫處（科、股）反饋對賬信息；每月與財政專戶開戶銀行進行對賬，按開戶銀行、賬戶類別分別編制對賬情況表，向國庫處（科、股）負責人報告；每年與預(yù)算單位分上半年和年終進行財政專項資金指標兩次對賬，其中上半年要在7月份、年終在12月份對賬完畢，并將對賬情況提供預(yù)算管理處（科、股）和國庫處（科、股）負責人。

七、科學設(shè)置財政專戶管理崗位

各級財政部門應(yīng)根據(jù)財政國庫管理制度要求和財政專戶會計業(yè)務(wù)需要，設(shè)置財政專戶會計崗位，配備專職人員。設(shè)置財政專戶會計崗位應(yīng)遵循精簡、高效、制衡原則，科學合理設(shè)置工作崗位，做到資金撥付和記賬人員按崗分設(shè)，建立符合內(nèi)部牽制的崗位責任制，明確崗位職責與人員分工，各崗位人員應(yīng)認真遵守財經(jīng)法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定，各司其職、相互制約，確保財政專戶會計管理規(guī)范和高效運行。財政專戶會計基本工作崗位應(yīng)包括：會計主管、會計核算、資金支付、資金審核管理等。

（一）會計主管崗位（可由財政國庫機構(gòu)負責人兼任）。負責組織和領(lǐng)導(dǎo)財政資金的審核撥付及財政專戶會計管理工作；及時組織對財政資金往來款項的清理；組織編制本級財政專戶會計報表；組織檢查本級和下級財政專戶會計工作；組織實施財政專戶會計人員學習培訓、接受繼續(xù)教育，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)；協(xié)調(diào)財政部門與人民銀行、稅務(wù)部門及各銀行之間的業(yè)務(wù)關(guān)系；建立、健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度；監(jiān)督檢查各項制度的落實情況。

（二）財政專戶會計核算崗位，負責按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行財政專戶資金各項收支的會計核算和會計報表；負責與財政內(nèi)部相關(guān)處（科、股）和預(yù)算單位、銀行及總預(yù)算會計進行賬務(wù)核對；負責“預(yù)算收入繳款書”和“財政專戶資金用款計劃”的管理；負責會計檔案保管(包括會計憑證、會計賬簿、會計報告、以及其他作為會計核算依據(jù)的文件資料、有關(guān)電子數(shù)據(jù)等)，定期將歸檔的會計資料移交本部門檔案室。

（三）財政專戶支付崗位，負責對財政專戶用款單位的計劃及用款申請書等進行審核，確保各項撥款事項真實并符合規(guī)定，按文件和規(guī)定程序及時撥付資金；配合財政專戶會計做好對賬工作。

（四）資金審核崗位。負責依據(jù)預(yù)算和財政專項資金指標文件，對用款單位提交的用款計劃、支付申請和撥款憑證等內(nèi)容的合規(guī)性和合理性進行審核，按進度及時批復(fù)用款計劃；依據(jù)當年預(yù)算指標和總預(yù)算會計的賬務(wù)，及時與預(yù)算單位核對財政資金的下達及撥付情況；負責預(yù)算和財政專項資金指標文件的登記、保管。

各級財政部門可根據(jù)財政國庫機構(gòu)人員配備情況和國庫業(yè)務(wù)實際需要進行調(diào)整，可一人多崗或一崗多人，但崗位設(shè)置必須符合內(nèi)部牽制的要求。資金支付崗位人員不得兼管資金審核、會計核算、會計檔案保管和信息系統(tǒng)管理工作;信息系統(tǒng)管理人員不得兼管財政專戶會計具體業(yè)務(wù)操作。財政專戶會計崗位人員在保持相對穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，應(yīng)有計劃地定期輪崗(一般不得超過5年)。因工作調(diào)動或其他原因離職，需通過離崗(離職)審計方能辦理移交手續(xù)。

八、規(guī)范銀行選擇方式

各級財政部門要按照“集體決策、公平公正、確保安全、廉政高效”的原則，擇優(yōu)選擇銀行。財政專戶開戶銀行的選擇，要綜合考慮銀行資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運營情況及內(nèi)部控制水平、信息化管理水平、服務(wù)水平等因素確定，在選擇銀行選擇上，要實行財政部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度，增強公開性和透明度，有條件的地區(qū)可實行招投標方式。

九、嚴格管理印鑒和票據(jù)

各級財政部門要建立嚴格的印鑒和票據(jù)內(nèi)控制度。撥款印章實行專人負責、分人分印管理。支付專用印章不得隨意更換，因部門人員調(diào)整或主管領(lǐng)導(dǎo)變動等確需更換印章時，要報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，并相應(yīng)辦理更換預(yù)留印鑒手續(xù)。新印章一經(jīng)啟用，原印章需及時上交封存。遇印鑒保管人員出差、休假或請假時，由財政部門負責人指定臨時代管人保管，任何人員均不得以任何理由統(tǒng)管、代管全部支付印章。財政資金繳撥款憑證實行專人管理，按程序領(lǐng)用，建立領(lǐng)用憑證明細冊，詳細記錄領(lǐng)用人、領(lǐng)用數(shù)量、憑證編號、交銷和作廢情況，按月進行核對，不得隨意存放，不得缺失，做到賬實相符。同時，財政部門要對每位保管印章、票據(jù)的人員配置單獨的保險柜等設(shè)備，并做到人走柜鎖，確保印章和票據(jù)的規(guī)范管理。

十、加快財政管理信息化建設(shè)

各級財政部門要適應(yīng)財政管理工作的新形勢，充分發(fā)揮國庫集中支付系統(tǒng)的管理作用，建立以總賬為核心，包含指標、計劃、資金收付、賬務(wù)等的全流程控制體系，將所有財政性資金收支納入信息系統(tǒng)管理，充分運用現(xiàn)代電子信息技術(shù)，實現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間有效制衡，提高資金運行安全性和透明度。

篇9

一、支持范圍

“企業(yè)消化吸收與再創(chuàng)新專項”支持企業(yè)對從國內(nèi)外引進的技術(shù)進行消化吸收再創(chuàng)新，并形成新的自主知識產(chǎn)權(quán)或技術(shù)標準。重點支持企業(yè)建立產(chǎn)學研結(jié)合的長效機制，對引進的技術(shù)進行再創(chuàng)新。

二、申報條件

申請專項資金應(yīng)具備以下條件：

（一）申報企業(yè)條件

1.基本要求：企業(yè)在*地區(qū)注冊，具有獨立法人資格且中方控股；

2.人員要求：員工人數(shù)不低于50人，其中具有大專以上學歷的人員占職工總數(shù)的比例不低于30%；直接從事研究開發(fā)的科技人員應(yīng)占職工總數(shù)的比例不低于10%；有優(yōu)秀的管理團隊、較強的市場開拓能力和較高的經(jīng)營管理水平；

3.經(jīng)營業(yè)績：年銷售收入不低于500萬元，凈資產(chǎn)不低于500萬元，資產(chǎn)負債率不超過70%；企業(yè)年研發(fā)投入占企業(yè)年銷售額的3%以上；

4.財務(wù)要求：財務(wù)管理規(guī)范，有嚴格的財務(wù)管理制度和專業(yè)的財務(wù)管理人員，財務(wù)狀況良好；

5.知識產(chǎn)權(quán)要求：具有知識產(chǎn)權(quán)管理制度，由專門的機構(gòu)或人員負責知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)，擁有一項以上的自主知識產(chǎn)權(quán)；

6.對獲得過本專項支持企業(yè)的要求：獲得過本專項支持的企業(yè)，待項目驗收后方可繼續(xù)申報。

（二）申報項目條件

1.項目技術(shù)為引進技術(shù)，知識產(chǎn)權(quán)明晰，無產(chǎn)權(quán)糾紛；項目實施后應(yīng)能夠促進相關(guān)產(chǎn)業(yè)技術(shù)競爭力的提升；

2.項目屬于軟件、電子信息、光機電一體化、新材料、生物醫(yī)藥、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)業(yè)科技等高新技術(shù)領(lǐng)域；

3.消化吸收再創(chuàng)新和技術(shù)引進的資金投入比達到1：1以上；

4.項目實施后，核心技術(shù)能形成發(fā)明專利、實用新型專利、計算機軟件著作權(quán)等新的自主知識產(chǎn)權(quán)，研究開發(fā)的技術(shù)標準被國家有關(guān)部門確定為國家標準或行業(yè)標準，或被國際標準組織采用；

5.項目產(chǎn)業(yè)化前景好，項目實施后應(yīng)能夠給企業(yè)帶來顯著的經(jīng)濟效益、社會效益，并使企業(yè)競爭能力有大幅度提升，能對產(chǎn)業(yè)發(fā)展發(fā)揮重要作用；

6.每家企業(yè)只能申報一個項目。

三、支持方式與額度

（一）支持方式：本專項采取無償資助的方式，對申報企業(yè)進行擇優(yōu)支持。

（二）支持額度：每家企業(yè)資助額度不超過80萬元。

四、申報與受理

（一）申報時間和地點

本專項實行集中申報、集中受理。*技術(shù)交易促進中心受*市科委委托負責受理專項項目申請。

申報時間：20*年4月25日—5月30日

地址：*市海淀區(qū)蘇州街甲49號三樓專項管理部

咨詢電話：*

（二）申報程序

1.網(wǎng)上申報。瀏覽*市科委網(wǎng)站*、*技術(shù)交易促進中心網(wǎng)站*的政府專項申報欄目或*市知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)新服務(wù)平臺網(wǎng)站*的政府專區(qū)下載填寫項目申報書，并在*技術(shù)交易促進中心網(wǎng)站*的政府專項申報欄目注冊，登陸后進行網(wǎng)上申報。

2.報送書面材料。經(jīng)*技術(shù)交易促進中心網(wǎng)上審核確認后，按要求準備申報材料，在申報截止日內(nèi)，將準備好的申報材料報送*技術(shù)交易促進中心。

（三）申報材料

1.《*市科委“企業(yè)消化吸收與再創(chuàng)新專項”項目申報書（20*年度）》，同時報電子版；

2.附件

（1）項目可行性報告，同時報電子版；

（2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證、公司章程或股東協(xié)議書等復(fù)印件;

（3）是"*市專利示范單位"或"*市專利試點先進單位"的企業(yè)須提供相應(yīng)證書復(fù)印件；

（4）近兩年的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等（如有審計報告請?zhí)峁?，并加蓋企業(yè)財務(wù)章；

（5）企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理制度和自主知識產(chǎn)權(quán)證明材料（包括專利證書、計算機軟件著作權(quán)登記證書等復(fù)印件）；

（6）企業(yè)標準管理制度及牽頭或參與研制技術(shù)標準的有關(guān)證明材料；

（7）企業(yè)近三年獲得政府資助的相關(guān)證明；

（8）項目引進知識產(chǎn)權(quán)或技術(shù)的合同（屬于從國外引進的，要有中文對照）、財務(wù)憑證、引進技術(shù)的專利證書或計算機軟件著作權(quán)登記證書及其他相關(guān)證明材料復(fù)印件；引進的知識產(chǎn)權(quán)或技術(shù)屬于多個所有權(quán)人時，要出具其他所有權(quán)人同意實施轉(zhuǎn)讓許可的相關(guān)證明；

（9）與申報項目相關(guān)的自主知識產(chǎn)權(quán)證明材料（包括專利證書、計算機軟件著作權(quán)登記證書等復(fù)印件或?qū)＠暾埵芾硗ㄖ獜?fù)印件等）；相關(guān)的查新報告、檢測報告、獲獎證明或標準建議書、申請書、立項書、標準文稿等；

（10）二次開發(fā)屬于產(chǎn)學研聯(lián)合開發(fā)或與其他單位合作開發(fā)的，需提供有關(guān)的合作協(xié)議書或意向書；

（11）其它相關(guān)資料：企業(yè)資質(zhì)證明、獲獎證明、行業(yè)主管部門授權(quán)的檢測機構(gòu)出具的產(chǎn)品或技術(shù)的檢測證明等。

（四）裝訂

申報材料按A4紙張打印，其中《*市科委“企業(yè)消化吸收與再創(chuàng)新專項”項目申報書（20*年度）》獨立裝訂，項目可行性報告及其他附件熱壓裝訂成冊。以上材料一式七份，均應(yīng)加蓋單位公章。

（五）情況查詢

篇10

2014年7月,科技部了《科技部關(guān)于四起違反科研經(jīng)費管理規(guī)定典型問題的通報》,對涉及的單位和個人給予了處理。對于項目承擔單位促進科技專項資金的規(guī)范管理,確保?？顚Ｓ?起到一定的警示的作用。目前科研經(jīng)費管理主要存在以下問題:

(一)內(nèi)部控制薄弱,專項資金監(jiān)管缺失

專項資金支出應(yīng)當按照批準的項目和用途使用,并需要單獨核算,同時接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。部分項目承擔單位內(nèi)部控制薄弱,對科技專項資金使用管理監(jiān)管缺失,從而造成科技人員使用虛假發(fā)票套取科研經(jīng)費等現(xiàn)象的發(fā)生。

(二)擠占挪用科技經(jīng)費

對于一些隨意改變支出用途資金,沒有相應(yīng)的解決辦法和措施,使得事后監(jiān)督往往流于形式,直接影響了財務(wù)監(jiān)督的權(quán)威性和有效性,使管理手段相對弱化,導(dǎo)致專項資金使用效益低下。有的單位專項資金的支出沒有有效的控制和監(jiān)督手段,各項費用基本上是實報實銷,經(jīng)辦人員沒有控制意識,這在預(yù)算不夠細化的情況下就很可能導(dǎo)致“合法浪費”的現(xiàn)象?？蒲薪?jīng)費購買的設(shè)備、材料究竟是否真正用于科研項目無法界定,如購買筆記本電腦等,既可以用于個人生活,也可用于科研項目,為科技人員在日常工作提供便利。

(三)科研經(jīng)費管理不規(guī)范,違規(guī)使用

財務(wù)人員的重視程度不高,多數(shù)單位財務(wù)人員在專項資金的管理中只是承擔了會計核算和資金支付等簡單的服務(wù)性工作,對專項資金用途和使用管理規(guī)定了解的不多,對專項資金活動的事前和事中控制作用沒有體現(xiàn)出來。財務(wù)人員只是簡單的事后的票據(jù)報銷。有的單位沒有專項資金使用的詳細的費用預(yù)算和結(jié)算,對于各科室上報的各類專項資金支出,更多地只從數(shù)字上簡單匯總,用于應(yīng)付上級部門的要求,而沒有從財務(wù)角度加以分析和利用,特別是缺乏對專項資金使用情況的綜合評價,以及對相關(guān)同類專項使用標準的歸納和確定,如果能夠通過費用預(yù)算進行專項資金支出控制,并且對資金使用結(jié)余或者超支的原因進行進一步分析的話,更有利于專項資金的有效使用。(四)項目資金違規(guī)外撥2014年,國務(wù)院了《國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》,明確規(guī)定“科研人員和項目承擔單位要依法依規(guī)使用項目資金,不得擅自調(diào)整外撥資金,不得利用虛假票據(jù)套取資金,不得通過編造虛假合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報冒領(lǐng)勞務(wù)費和專家咨詢費,不得通過虛構(gòu)測試化驗內(nèi)容、提高測試化驗支出標準等方式違規(guī)開支測試化驗加工費,不得隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬應(yīng)付財務(wù)審計和檢查”。部分單位存在將項目資金違規(guī)外撥,簽訂虛假合同或協(xié)議,套取國家科研經(jīng)費。部分單位科研項目重視立項,輕項目預(yù)算的編制和執(zhí)行,未嚴格按預(yù)算執(zhí)行而是將科研資金作他用,甚至在經(jīng)費的撥付過程中,截留經(jīng)費用或作抵扣其他支出。有的單位虛報項目套取財政資金,有的虛列支出轉(zhuǎn)移財政資金,有的將專項資金存放在外單位,隱匿財政資金,逃避財務(wù)監(jiān)督。

二、科技專項資金審計風險分析與防范

注冊會計師審計對加強專項資金管理,充分發(fā)揮資金的使用效益,起到了積極的作用。承接科技專項資金審計業(yè)務(wù),拓展了新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,但我們也應(yīng)該注意到,被審計單位為了獲取專項資金或使專項資金順利通過相關(guān)部門的驗收,可能存在管理層舞弊風險,我們應(yīng)當如何應(yīng)對認定層次的重大錯報風險和管理層舞弊風險。

(一)實施風險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

在承接專項資金審計前,要客觀、全面地了解被審計單位及其環(huán)境。不僅要了解被審計單位財務(wù)狀況,而且要了解與項目資金管理相關(guān)的內(nèi)部控制,獲取項目可行性報告、項目申請書、項目計劃書以及與政府部門簽訂的項目實施合同書等相關(guān)資料,查閱相關(guān)項目資金的管理辦法,從而對申報或驗收項目有個比較完整的認識。根據(jù)項目實施合同中獲取對項目實施情況相關(guān)的經(jīng)濟指標和非經(jīng)濟指標,制訂總體審計策略和具體審計計劃,進一步確定專項審計的重要性,在專項審計實施過程中不斷地修訂完善審計計劃。根據(jù)風險評估的結(jié)果和專項資金審計要求的各項指標,設(shè)計和實施進一步審計程序。由于項目資金審計與財務(wù)報表審計期間可能不一致,對于需要考核某個項目利潤指標、營業(yè)收入指標和繳納稅金等相關(guān)經(jīng)濟指標時,需要對企業(yè)的該項目實現(xiàn)的利潤進行分割,對期間費用以及增值稅進項稅等按合理方法進行分配,這往往就需要依賴于注冊會計師的職業(yè)判斷,對被審計單位的分配方法是否合理做出綜合評價。在專項資金審計中往往涉及很多的注冊會計師的職業(yè)判斷,如哪些費用開支可以在專項資金中列支,文件以及相關(guān)的資金管理辦法中并未明確,在具體操作中也沒有明確規(guī)定。某些單位則存在任意擴大專項資金的支出范圍,列支辦公設(shè)備購置費及業(yè)務(wù)招待費等,違背了?？顚Ｓ迷瓌t,也無形中造成了“合法浪費”的現(xiàn)象?？蒲薪?jīng)費購買的儀器設(shè)備是否真正用于科研項目,由于科研項目涉及相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)知識,審計人員缺乏與科研專業(yè)領(lǐng)域的長效溝通機制,對一些專業(yè)設(shè)備、材料及管理費用的支出是否合理無法準確做出判斷。審計人員應(yīng)當掌握科研經(jīng)費審計相關(guān)政策、法規(guī),借鑒國內(nèi)外經(jīng)驗,強化自身理論水平和業(yè)務(wù)技能,在引進專業(yè)人才的同時,借助社會上科研機構(gòu)和專家的力量增強審計的能力,彌補自身專業(yè)技術(shù)力量的不足。因此,項目承擔單位應(yīng)當進一步建立健全內(nèi)部控制制度和強化監(jiān)督制約機制,加強財務(wù)報銷審核,規(guī)范資產(chǎn)購置、材料采購、出入庫管理等方面的流程,切實保障財政科研資金的安全,充分發(fā)揮資金的使用效益。

(二)提高執(zhí)業(yè)人員專業(yè)勝任能力、加強防范審計風險意識

審計能否真正發(fā)揮為政府和公眾服務(wù)的最終作用,更重要的是要建設(shè)一支合格的、高素質(zhì)的審計專業(yè)隊伍。市場經(jīng)濟的建立和發(fā)展對審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德提出了更高的要求。培養(yǎng)一批高素質(zhì)的執(zhí)業(yè)人員成為推動注冊會計師行業(yè)發(fā)展的當務(wù)之急,也能有效地防范審計風險。會計師事務(wù)所應(yīng)當盡可能吸收考試取得資格并有豐富執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和良好信譽的注冊會計師加入,造就一批既精通會計業(yè)務(wù),又精通管理、審計、法律的高層次復(fù)合型人才,以滿足日益復(fù)雜的審計業(yè)務(wù)需要。提高執(zhí)業(yè)人員的綜合素質(zhì)是防范審計風險的重要手段之一,這就要求逐步提高執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平,注冊會計師應(yīng)當加強對項目成員的培訓,不斷地提高助理人員的專業(yè)勝任能力。所有的審計程序、審計方法最終都要靠執(zhí)業(yè)人員去執(zhí)行。因此,提高執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力,加強防范審計風險意識,可以增加執(zhí)業(yè)人員的事業(yè)心和責任心,有利于執(zhí)業(yè)人員自覺遵守中國注冊會計師審計準則和職業(yè)道德守則,執(zhí)業(yè)人員要廉潔自律,這對防范審計風險有不可低估的作用。始終保持審計工作的獨立性,避免來自方方面面的干預(yù),是保證專項資金審計工作客觀、公正的基礎(chǔ),也是避免審計風險的根本前提。在做好以上重點工作的同時,還要注意把握兩點:一是對陷入財務(wù)困境的被審計單位要特別注意;二是要與律師建立長久的關(guān)系,經(jīng)常交流經(jīng)驗,以避免審計風險和法律責任。注冊會計師應(yīng)當嚴格按照審計準則執(zhí)行審計業(yè)務(wù),履行必要的審計程序才有可能形成正確的審計結(jié)論。保持良好的職業(yè)道德、嚴格遵守專業(yè)標準的要求執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、出具審計報告,對控制風險尤為重要。

(三)購買會計師職業(yè)責任保險