導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)托管，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)、非公有制經(jīng)濟(jì)逐漸壯大，逐漸呈現(xiàn)出昌盛的發(fā)展勢(shì)頭，為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)打造了一個(gè)豐富的、充滿活力的氛圍。當(dāng)前，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展中具備了非常關(guān)鍵的位置和作用，其為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出重要的貢獻(xiàn)，極大地緩和了就業(yè)壓力，確保了社會(huì)的穩(wěn)步發(fā)展。

1 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)定位

1.1 提供全新的就業(yè)機(jī)會(huì)

企業(yè)每年提供的數(shù)以萬(wàn)計(jì)的就業(yè)機(jī)會(huì)，不但可以收納新增的就業(yè)人員，還可以吸納由國(guó)企分散出來(lái)的人員，從新增就業(yè)中可以看出，80%以上均由個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)吸收。

1.2 技術(shù)創(chuàng)新

在我國(guó)打造創(chuàng)新性社會(huì)的過程里，大部分的國(guó)內(nèi)發(fā)明專利是中小企業(yè)完成的，新產(chǎn)品也大多是通過中小企業(yè)創(chuàng)建的，它們?cè)趧?chuàng)新方面更加重視應(yīng)用型技術(shù)創(chuàng)新，中小企業(yè)已經(jīng)逐漸變成自主創(chuàng)新的中堅(jiān)力量。

1.3 激化競(jìng)爭(zhēng)

具有競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境能夠加快社會(huì)分工、加快技術(shù)進(jìn)步。大量企業(yè)的存在能夠激發(fā)競(jìng)爭(zhēng)、減少壟斷現(xiàn)象，加快推動(dòng)企業(yè)的管理力度，改革組織結(jié)構(gòu)，為消費(fèi)者提供更加優(yōu)良的服務(wù)，最終加快總體社會(huì)經(jīng)濟(jì)步伐。

1.4 高效率打造更多稅收

企業(yè)因?yàn)榫哂辛己玫撵`活性，善于與時(shí)俱進(jìn)，組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，勇于創(chuàng)新，極富進(jìn)取，而令其具有較高的效率。即便當(dāng)前我國(guó)政府最大稅源依舊為國(guó)有企業(yè)，可是高效率必然形成高稅收，企業(yè)直接與間接打造的稅收比率會(huì)越來(lái)越大。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

2.1 企業(yè)內(nèi)部具有產(chǎn)權(quán)關(guān)系模糊的問題

我國(guó)有些企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，通常具有產(chǎn)權(quán)模糊現(xiàn)象，分工不夠清晰，使得企業(yè)在管理上較為混亂，沒有章法可言，有些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面通常是依據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)單方面言辭進(jìn)行抉擇，使得企業(yè)成本提升、資產(chǎn)流失，這樣的財(cái)務(wù)管理形式令財(cái)務(wù)管理如同虛設(shè)。產(chǎn)權(quán)模糊直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理作用的發(fā)揮，財(cái)務(wù)管理主體

模糊。

2.2 企業(yè)資金欠缺，融資較難

企業(yè)在持續(xù)擴(kuò)大的同時(shí)要投入更多的資金，可是因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)在信用等級(jí)方面較差，資信較低，利潤(rùn)缺乏且負(fù)債較高，因此面臨著融資難的現(xiàn)象，資金欠缺變成了阻擋企業(yè)發(fā)展的主要問題，也嚴(yán)重影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的持續(xù)發(fā)展。雖然由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和完善，融資渠道更加多元化，可是當(dāng)前時(shí)期，資金欠缺、融資較難依舊是束縛企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的重要

問題。

2.3 企業(yè)投資意識(shí)較弱，投資能力欠佳

當(dāng)前很多企業(yè)不僅欠缺融資渠道，還由于管理人員在投資意識(shí)方面欠缺，在執(zhí)行財(cái)務(wù)管理過程中單方面強(qiáng)調(diào)節(jié)流，卻不知開源，只一味注重降成本，而不會(huì)將閑置的資金進(jìn)行投資。并且，很多企業(yè)由于目光短淺，追尋短期目標(biāo)，在執(zhí)行財(cái)務(wù)管理時(shí)只通過運(yùn)氣做事，根本不具有科學(xué)的投資方法，如此便會(huì)形成投資成功率低下的狀況。很多企業(yè)也意識(shí)到應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化投資，可是在執(zhí)行中通常由于不了解市場(chǎng)行情，沒有進(jìn)行實(shí)地考察，常常會(huì)導(dǎo)致企業(yè)投資失敗，令企業(yè)深陷財(cái)務(wù)問題當(dāng)中面臨破產(chǎn)的地步。

2.4 企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念過時(shí)，管理模式老化

很多企業(yè)在管理權(quán)和所有權(quán)方面非常統(tǒng)一，企業(yè)獲利與管理者能力及素養(yǎng)相連，而很多企業(yè)的所有者通常沒有意識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要作用，有些即便關(guān)注，也欠缺對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的認(rèn)知，管理觀念老舊，并且很多企業(yè)并沒有專門的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，沒有通過系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理訓(xùn)練，對(duì)財(cái)務(wù)管理方式欠缺認(rèn)知，大多都在空談，而非存在實(shí)質(zhì)性的舉動(dòng)。所有的一切都導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理紊亂，會(huì)計(jì)信息不實(shí)，財(cái)務(wù)監(jiān)管不利。

2.5 企業(yè)財(cái)務(wù)管理欠缺嚴(yán)禁的財(cái)務(wù)管控制度

嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的財(cái)務(wù)管控制度成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理良好的保障，很多企業(yè)不加強(qiáng)內(nèi)部控制，也沒有制定嚴(yán)格的管控制度或制定了管控制度卻不嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致財(cái)務(wù)控制制度如同虛設(shè)。

3 開拓單位財(cái)務(wù)管理新思路

3.1 不斷更新觀念、穩(wěn)固創(chuàng)建依法理財(cái)?shù)睦砟?/p>

完善單位財(cái)務(wù)管理，一定要嚴(yán)格學(xué)習(xí)，不斷更新觀念，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格建立依法理財(cái)?shù)睦砟?，不斷提升完善?cái)務(wù)管理體制，加強(qiáng)自覺性與緊迫感，將完善財(cái)務(wù)管理提升至反腐倡廉和強(qiáng)化作風(fēng)建設(shè)的層面，將財(cái)務(wù)管理歸入法制路線，將財(cái)務(wù)活動(dòng)歸入制度當(dāng)中。

3.2 強(qiáng)化預(yù)算管理為核心，提升財(cái)務(wù)管理科學(xué)化水準(zhǔn)

提高單位預(yù)算管理，不但要加快完成支出預(yù)算、收入預(yù)算、追加程序，并且要將人力、財(cái)力、物力真正發(fā)揮出來(lái)，有效運(yùn)用資金，對(duì)完成任務(wù)體現(xiàn)事業(yè)規(guī)劃具有十分重要的意義。

3.2.1 提升預(yù)算編制的科學(xué)性。要令預(yù)算的編制適應(yīng)客觀規(guī)律加快企業(yè)發(fā)展，不僅一定要將預(yù)算期內(nèi)的規(guī)劃與業(yè)務(wù)活動(dòng)范疇明朗化，提高調(diào)研，摸清狀況，把握財(cái)力，令預(yù)算的編制符合實(shí)際，還要將收入打足，支出打緊，并且需建立全局觀念，杜絕本位主義，在對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制時(shí)，需要通過發(fā)展的規(guī)模及速度進(jìn)行編排。

3.2.2 提高預(yù)算管理的規(guī)劃控制職能。事業(yè)規(guī)劃指標(biāo)是編排單位預(yù)算的主要根據(jù)，加強(qiáng)預(yù)算管理的規(guī)劃控制職能。在編排的過程里，所有指標(biāo)都要積極并預(yù)留出充分的空間。所有規(guī)劃統(tǒng)籌兼?zhèn)?，所有指?biāo)相互連接，確保財(cái)務(wù)收支規(guī)劃創(chuàng)建在科學(xué)之上。

3.2.3 強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督而言，不僅要通過上級(jí)核實(shí)進(jìn)行預(yù)算，以行政任務(wù)、事業(yè)規(guī)劃為核心，在執(zhí)行過程里嚴(yán)格按照勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的方式，還要通過核定的預(yù)算，依照政策規(guī)定，擴(kuò)大財(cái)源及服務(wù)，并且通過完成行政任務(wù)及規(guī)劃進(jìn)度對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行審查，產(chǎn)生問題時(shí)盡快進(jìn)行改正，確保預(yù)算和工作任務(wù)、規(guī)劃的協(xié)調(diào)性，加快預(yù)算收支任務(wù)的完成。

3.3 提高資產(chǎn)管理，提升資產(chǎn)的應(yīng)用效益

單位資產(chǎn)包含了流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。強(qiáng)化資產(chǎn)管理，一定要嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃購(gòu)置、有效儲(chǔ)備、隨時(shí)供應(yīng)、充分運(yùn)用、穩(wěn)妥維護(hù)等科學(xué)管理形式，令不同物資設(shè)備獲得有效運(yùn)用，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

3.3.1 強(qiáng)化財(cái)政配置功能，規(guī)范資產(chǎn)配置范疇及標(biāo)準(zhǔn)。長(zhǎng)久以來(lái)，因?yàn)橘Y產(chǎn)沒有進(jìn)行統(tǒng)一配置，使得各部門申請(qǐng)配置數(shù)量及價(jià)格方面具有任意性。規(guī)劃科學(xué)合理的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系是完成資產(chǎn)管理及預(yù)算管理相融合的前提。

3.3.2 創(chuàng)建完善資產(chǎn)調(diào)劑制度。創(chuàng)建完善閑置資產(chǎn)調(diào)劑制度，將長(zhǎng)時(shí)間閑置以及無(wú)法符合履行職能需求的資產(chǎn)進(jìn)行清查，通過資產(chǎn)部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一分配，不但能夠?qū)①Y產(chǎn)最大效益發(fā)揮出來(lái)，還能夠節(jié)省財(cái)政

支出。

3.3.3 完善資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建完善資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，對(duì)資產(chǎn)增減變化以及價(jià)格補(bǔ)貼的所有方面進(jìn)行嚴(yán)格管控，來(lái)確保資產(chǎn)項(xiàng)目的合理、合法，確保長(zhǎng)期資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算材料的真實(shí)性與完整性，并有效保障資產(chǎn)的實(shí)體安全性。

3.3.4 強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，提升資產(chǎn)使用率。創(chuàng)建固定資產(chǎn)管理制度，管理好固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門建立總賬，保管部門創(chuàng)建明細(xì)賬，通過科室依照規(guī)定運(yùn)用，確保賬目清晰、真實(shí)。

3.4 加強(qiáng)內(nèi)部控制、預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制活動(dòng)是一切經(jīng)濟(jì)組織管理活動(dòng)的主要構(gòu)成部分，為了加快有序競(jìng)爭(zhēng)以及有效配置資源，一定要加強(qiáng)內(nèi)部控制，將管理工作規(guī)范化，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的服務(wù)。提高內(nèi)控意識(shí)，不僅要提高文化氛圍，強(qiáng)化文化建設(shè)，積極提高員工的價(jià)值觀、社會(huì)責(zé)任感，提倡愛崗敬業(yè)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。強(qiáng)化內(nèi)部制度建設(shè)，指派專門機(jī)構(gòu)或人員對(duì)管控系統(tǒng)采取全面化測(cè)評(píng)，提出具體建議并做出評(píng)價(jià)報(bào)告，有利于改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，積極創(chuàng)建高素質(zhì)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，強(qiáng)化政治學(xué)習(xí)、文化建設(shè)，將各項(xiàng)制度進(jìn)行完善，積極進(jìn)行教育培訓(xùn)，創(chuàng)建完善的激勵(lì)制度及輪崗制度。

篇2

（赤峰學(xué)院 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，內(nèi)蒙古 赤峰 024000）

摘 要：本文構(gòu)建了我國(guó)信托業(yè)開展財(cái)富管理業(yè)務(wù)的具體模式，同時(shí)引入了“波士頓矩陣”，以便信托公司找到自身業(yè)務(wù)的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)來(lái)開展業(yè)務(wù)，并可以通過尋求第三方合作以彌補(bǔ)自身業(yè)務(wù)不足.

關(guān)鍵詞 ：信托；財(cái)富管理；波士頓矩陣

中圖分類號(hào)：F832.49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1673-260X（2015）02-0124-03

從國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家信托業(yè)財(cái)富管理業(yè)務(wù)的發(fā)展來(lái)看，我國(guó)信托業(yè)的財(cái)富管理業(yè)務(wù)具有很大的發(fā)展空間.首先，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融體制和物權(quán)法的日趨完善，目前中國(guó)信托業(yè)開展財(cái)富管理業(yè)務(wù)已經(jīng)具備了兩個(gè)前提條件：一是財(cái)產(chǎn)所有人對(duì)財(cái)產(chǎn)的保值、增值需求強(qiáng)烈；二是社會(huì)財(cái)富分散所有且財(cái)富積累度較高.其次，在財(cái)產(chǎn)傳承和轉(zhuǎn)移中信托自身所具備的隔離保護(hù)功能將得以充分發(fā)揮.再次，綜合金融和混業(yè)趨勢(shì)的顯現(xiàn)為信托在金融體系中的發(fā)展帶來(lái)了功能上的延伸.由此可見，以上因素將會(huì)引致信托財(cái)富管理業(yè)務(wù)的自然增長(zhǎng).

1 信托財(cái)富管理模式圖的構(gòu)造

本文所述的信托業(yè)“財(cái)富管理業(yè)務(wù)模式”是指:信托業(yè)通過高端定位客戶群，為高端客戶提供專業(yè)而豐富的信托服務(wù)，以達(dá)到為客戶財(cái)富保值、增值的目的.在具體的操作模式中，信托公司不但要結(jié)合自身的優(yōu)勢(shì)及戰(zhàn)略定位，開發(fā)具有公司品牌特色的信托產(chǎn)品，還要配合其他類型的信托產(chǎn)品形成豐富、多元的產(chǎn)品池.如下圖所示：

由上圖可以看出，信托公司實(shí)施“財(cái)富管理業(yè)務(wù)模式”，通過多元化的信托金融產(chǎn)品組合及全面的財(cái)富管理服務(wù)，完全可以培養(yǎng)出自己的客戶群.同時(shí)，信托業(yè)有必要建立屬于自己的客戶數(shù)據(jù)庫(kù)，從而掌握客戶的財(cái)富程度、投資偏好、風(fēng)險(xiǎn)偏好等信息，針對(duì)這些信息對(duì)客戶進(jìn)行分類及深入分析，有針對(duì)性的為客戶提供信托產(chǎn)品，從而提高命中率.當(dāng)信托業(yè)的高端客戶群與多元化的信托產(chǎn)品組合進(jìn)入了良性的循環(huán)狀態(tài)時(shí)，信托“財(cái)富管理業(yè)務(wù)模式”就有了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).在信托業(yè)擁有的高端客戶及儲(chǔ)備的項(xiàng)目達(dá)到一定數(shù)量的前提下，信托公司就可以利用自身的優(yōu)勢(shì)，積極參與到資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)和實(shí)業(yè)領(lǐng)域的投資中去，從而使信托業(yè)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?cè)械摹绊?xiàng)目融資”型角色，徹底回歸本源，即回歸到“受人之托，代人理則”的財(cái)富管理職能中去，這才是信托業(yè)的真正意義所在.

2 信托財(cái)富管理模式下的業(yè)務(wù)組合

2.1 波士頓矩陣分析

從以上“財(cái)富管理業(yè)務(wù)模式”的示意圖中可以看出，這種模式的支撐要素除了豐富的客戶資源外，另一方面就是優(yōu)質(zhì)的信托項(xiàng)目池.在引入了“財(cái)富管理業(yè)務(wù)模式”后，信托公司首先要搞清楚自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)所在，開展哪類業(yè)務(wù)是自身擅長(zhǎng)的，開展哪類業(yè)務(wù)是競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)薄弱的，擅長(zhǎng)的業(yè)務(wù)該如何發(fā)展，不擅長(zhǎng)的業(yè)務(wù)是尋求與第三方金融機(jī)構(gòu)合作還是適當(dāng)放棄，對(duì)此，本文通過引入波士頓矩陣來(lái)幫助信托公司分析正在開展和可能開展的業(yè)務(wù)中，哪些該優(yōu)先發(fā)展，哪些是兼顧業(yè)務(wù)，哪些可以與其他機(jī)構(gòu)合作，哪些業(yè)務(wù)該放棄.

根據(jù)波士頓矩陣，可以將信托公司的具體業(yè)務(wù)分為明星業(yè)務(wù)、現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)、幼童業(yè)務(wù)以及瘦狗業(yè)務(wù)四種類型.如圖所示：

2.1.1 明星業(yè)務(wù)

明星業(yè)務(wù)指市場(chǎng)發(fā)展前景好，相對(duì)市場(chǎng)份額的占有率高的業(yè)務(wù)，通常是由幼童業(yè)務(wù)繼續(xù)投資發(fā)展起來(lái)的，可以將其視為高速成長(zhǎng)市場(chǎng)中的領(lǐng)導(dǎo)者.

本文所說(shuō)的“明星業(yè)務(wù)”具體到信托業(yè)務(wù)中主要指產(chǎn)業(yè)投資型基金，這主要是因?yàn)榕c發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)目前基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)與支柱產(chǎn)業(yè)相對(duì)落后，產(chǎn)業(yè)升級(jí)與結(jié)構(gòu)高度化首先面臨存量調(diào)查問題，再加之資本市場(chǎng)的發(fā)展距成熟尚有一段路程，這就使得我國(guó)產(chǎn)業(yè)投資基金不得不肩負(fù)起更大的使命.我國(guó)發(fā)展產(chǎn)業(yè)投資基金，其定位主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是房地產(chǎn)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)等；二是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè).可借鑒美國(guó)硅谷高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的創(chuàng)業(yè)投資基金模式，培育新的增長(zhǎng)點(diǎn)，通過高風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)高收益，從而促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)與結(jié)構(gòu)高度化；三是發(fā)育成熟的上市企業(yè).對(duì)于難以接受高風(fēng)險(xiǎn)的投資者而言，可避開高科技投資風(fēng)險(xiǎn)，選擇已經(jīng)發(fā)育成熟的準(zhǔn)上市企業(yè)進(jìn)行投資，以推動(dòng)企業(yè)上市來(lái)實(shí)現(xiàn)基金的退出和基金資產(chǎn)的流動(dòng).

現(xiàn)僅以類房地產(chǎn)投資基金為例，說(shuō)明產(chǎn)業(yè)投資基金型信托業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì).因?yàn)楦鶕?jù)目前我國(guó)信托業(yè)的發(fā)展情況，馬上發(fā)起產(chǎn)業(yè)投資型基金信托還不夠成熟，比如若要發(fā)展房地產(chǎn)信托投資基金，目前除受政策限制外，現(xiàn)有物業(yè)規(guī)模、集約化管理水平等也在一定程度上限制了房地產(chǎn)投資信托基金的建立和發(fā)展.因此，比較現(xiàn)實(shí)的做法是可以創(chuàng)新“類房地產(chǎn)基金設(shè)計(jì)”.如下圖所示：

類房地產(chǎn)信托投資基金設(shè)計(jì)的核心有兩點(diǎn)：一是投資組合理念；二是物業(yè)租賃收入理念①.投資組合理念，是指資金投資于一種或多種形式的物業(yè)，或者房地產(chǎn)開發(fā)與現(xiàn)有物業(yè)組合，或者兩種以上的房地產(chǎn)開發(fā)的結(jié)合等形式.這種組合的目的自然是為了降低投資的風(fēng)險(xiǎn).從發(fā)達(dá)國(guó)家的房地產(chǎn)投資信托基金的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，首選的資產(chǎn)應(yīng)該是具有穩(wěn)定租金收入來(lái)源的商業(yè)物業(yè)和寫字樓等.物業(yè)租賃收入理念，主要指以物業(yè)租賃收入作為信托收益的主要來(lái)源.美國(guó)上市的房地產(chǎn)信托投資基金75%的收入來(lái)源于房地產(chǎn)類資產(chǎn)，主要以獲得租金、增值為來(lái)源，而不僅僅是靠買賣房產(chǎn)獲利.

因此，雖然我國(guó)目前發(fā)展產(chǎn)業(yè)投資基金還不十分成熟，但可以通過設(shè)計(jì)可行的類投資基金信托來(lái)引入產(chǎn)業(yè)投資基金理念.從目前國(guó)外信托業(yè)務(wù)的發(fā)展形勢(shì)看，產(chǎn)業(yè)投資基金信托業(yè)務(wù)在中國(guó)將具有很好的市場(chǎng)前景和發(fā)展空間.

2.1.2 現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)

現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)指未來(lái)發(fā)展前景不佳，但目前占據(jù)相對(duì)市場(chǎng)份額較高的業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)是信托公司營(yíng)業(yè)收入的主要來(lái)源.但需要指出的是，盡管現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)在一段時(shí)期內(nèi)能夠確保信托公司擁有可觀的收入，但隨著政策和環(huán)境的不斷變化，現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)會(huì)逐漸淪為瘦狗業(yè)務(wù)，進(jìn)而被市場(chǎng)淘汰.信托公司若不及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，就會(huì)在金融機(jī)構(gòu)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中失去生存的空間.

具體到信托業(yè)務(wù)中，“現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)”主要指目前我國(guó)信托業(yè)的房地產(chǎn)類信托、以煤炭為代表的能源類信托以及基礎(chǔ)設(shè)施類信托.這些信托業(yè)務(wù)是我國(guó)信托業(yè)目前的主要收入來(lái)源，占有很大的市場(chǎng)份額.但同時(shí)，也應(yīng)看到這些信托項(xiàng)目自身的缺陷，即以滿足項(xiàng)目開發(fā)融資為需要；信托計(jì)劃期限短，通常以1-2年為主，由此造成信托的收益期間短；一個(gè)信托計(jì)劃對(duì)應(yīng)一個(gè)單一項(xiàng)目，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)很難規(guī)避.此外，純粹的房地產(chǎn)和能源類信托項(xiàng)目，受國(guó)家政策的影響大，這就直接影響到房地產(chǎn)業(yè)及能源業(yè)的利潤(rùn)空間，從而此類信托項(xiàng)目亦會(huì)受到影響，信托業(yè)就不會(huì)有持續(xù)、穩(wěn)定的收入來(lái)源.因此，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，信托業(yè)如不及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，這類信托“融資型”項(xiàng)目要逐步轉(zhuǎn)為“瘦狗業(yè)務(wù)”，取而代之的是產(chǎn)業(yè)投資基金型信托.

2.1.3 幼童業(yè)務(wù)

幼童業(yè)務(wù)指市場(chǎng)發(fā)展前景好，但其相對(duì)市場(chǎng)份額占有率低的業(yè)務(wù).通常是信托公司的新業(yè)務(wù).公司應(yīng)大力發(fā)展幼童業(yè)務(wù)，增加投入，積極擴(kuò)大規(guī)模，以便迅速占有發(fā)展市場(chǎng)份額.

“幼童業(yè)務(wù)”具體到信托業(yè)務(wù)中，主要是以高端客戶為核心，本著“受人之托，代人理財(cái)”的理念，全方位負(fù)責(zé)客戶的財(cái)產(chǎn)管理、個(gè)人信托及遺囑信托等業(yè)務(wù).這項(xiàng)針對(duì)高端客戶的信托本源業(yè)務(wù)在西方發(fā)達(dá)國(guó)家非常普遍.以美國(guó)為例，從其信托業(yè)的發(fā)展歷程看，這種面向高端客戶的信托本源業(yè)務(wù)是在同其他金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)中，其市場(chǎng)空間越來(lái)越小，為了尋求新的生存藍(lán)海的背景下，創(chuàng)新出來(lái)的.我國(guó)現(xiàn)階段信托業(yè)的發(fā)展面臨同樣的挑戰(zhàn).在客戶資源、零售網(wǎng)點(diǎn)、投行團(tuán)隊(duì)等方面與其他金融機(jī)構(gòu)相比均不占優(yōu)勢(shì)的境況下，信托業(yè)最大的優(yōu)勢(shì)就是憑借其可投資于資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)和實(shí)業(yè)市場(chǎng)的靈活性，提高其為高端客戶服務(wù)的能力，即促使信托業(yè)走向客戶專業(yè)化的發(fā)展戰(zhàn)略.通過對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分，針對(duì)不同客戶的需求，為其設(shè)計(jì)相應(yīng)的產(chǎn)品和個(gè)性化服務(wù)，甚至可以對(duì)高凈值客戶提供金融以外的服務(wù)，比如烹調(diào)研修、健康咨詢等，以增加客戶粘稠度，最終使這些客戶成為信托業(yè)的穩(wěn)定資源.

雖然目前的情況是，以高端客戶為服務(wù)對(duì)象的信托本源業(yè)務(wù)所占據(jù)的市場(chǎng)份額很小，甚至對(duì)于一些信托公司而言還尚未發(fā)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)，但通過本文的分析可以看出，無(wú)論是從國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家信托業(yè)務(wù)的發(fā)展歷程看，還是從我國(guó)信托業(yè)務(wù)未來(lái)持續(xù)發(fā)展的角度看，其市場(chǎng)前景是非?？捎^的，所帶來(lái)的收益也將是信托業(yè)持續(xù)而穩(wěn)定的收入來(lái)源.因此，信托業(yè)要大力開拓這片市場(chǎng)和業(yè)務(wù)，以期盡快占有市場(chǎng)空間，最終轉(zhuǎn)變成為“明星業(yè)務(wù)”，在金融機(jī)構(gòu)中形成不可動(dòng)搖的核心競(jìng)爭(zhēng)力.

2.1.4 瘦狗業(yè)務(wù)

瘦狗業(yè)務(wù)指市場(chǎng)發(fā)展前景低，占有相對(duì)市場(chǎng)份額較低的業(yè)務(wù).通常情況下，這類業(yè)務(wù)是微利甚至是虧損的.對(duì)于這類業(yè)務(wù)，信托公司應(yīng)該果斷舍棄，做到有的放矢.

本文所說(shuō)的“瘦狗業(yè)務(wù)”主要是指信托業(yè)沒有主動(dòng)參與開發(fā)或進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)、交易結(jié)構(gòu)安排以及風(fēng)險(xiǎn)控制措施，不直接參與信托資產(chǎn)管理，僅將外部資產(chǎn)以信托合同的形式投放出去的業(yè)務(wù)，即信托業(yè)僅獲有微薄回報(bào)率的業(yè)務(wù)，也可將其稱之為“通道型”或被動(dòng)管理型信托業(yè)務(wù).這種“通道型”信托業(yè)務(wù)的來(lái)源主要有兩種：一種是信托公司與其大股東或關(guān)聯(lián)公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)；另一種是信托公司與銀行通過銀信合作業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模.由此可見，這類業(yè)務(wù)產(chǎn)品線單一、沒有原創(chuàng)要素、無(wú)核心競(jìng)爭(zhēng)力且信托報(bào)酬率低，只有“以量取勝”，才能勉強(qiáng)維持信托業(yè)收支平衡.顯然，此類粗放型業(yè)務(wù)在信托業(yè)的未來(lái)發(fā)展道路上是很難持續(xù)的.信托業(yè)應(yīng)該大膽地將該類“瘦狗業(yè)務(wù)”逐步丟棄掉.

3 產(chǎn)品和服務(wù)有效組合

最后，需要強(qiáng)調(diào)的是財(cái)富管理業(yè)務(wù)最終將體現(xiàn)在對(duì)各類理財(cái)產(chǎn)品和服務(wù)的有效組合上.信托機(jī)構(gòu)在整合產(chǎn)品池中的投資組合時(shí)，必要時(shí)還需要借助其他金融機(jī)構(gòu)的力量.盡管信托業(yè)具有在資本、實(shí)業(yè)及貨幣市場(chǎng)全面投資的優(yōu)勢(shì)，但實(shí)際上，信托業(yè)在資本和貨幣市場(chǎng)的信托產(chǎn)品開發(fā)上與證券業(yè)、基金業(yè)相比還處于弱勢(shì).信托機(jī)構(gòu)只有借助證券公司、基金公司、私募等機(jī)構(gòu)，再結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)，才能在財(cái)富管理的業(yè)務(wù)上形成核心競(jìng)爭(zhēng)力.以上與基金、證券及保險(xiǎn)業(yè)等的合作，可以看成是信托業(yè)開拓財(cái)富管理業(yè)務(wù)上的上游合作伙伴.銀行及第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)可以看做是信托業(yè)開拓財(cái)富管理業(yè)務(wù)上的下游合作伙伴.這里所指的銀信合作并不是從前的以信托為平臺(tái)的“通道型”業(yè)務(wù)，而是信托機(jī)構(gòu)通過主動(dòng)設(shè)計(jì)、管理信托產(chǎn)品的方式，借助銀行的豐富客戶資源以及廣泛的銷售渠道，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)信托財(cái)富管理收益的最大化.

注 釋：

①百瑞信托博士后可研工作站.信托研究與年報(bào)分析2009；中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009.245-253.

參考文獻(xiàn)：

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〔2〕趙鈺.對(duì)中國(guó)居民高儲(chǔ)蓄率的思考[J].經(jīng)濟(jì)論壇，2011.

〔3〕趙曄.我國(guó)財(cái)富管理發(fā)展前景及市場(chǎng)策略分析[J].北方經(jīng)濟(jì)，2010(6).

〔4〕百瑞信托博士后科研工作站.信托研究與年報(bào)分析,2009[M].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009.

篇3

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司 資金歸集 分析與建議

一、某集團(tuán)成員企業(yè)專戶資金的現(xiàn)狀

從某集團(tuán)2013年全年的統(tǒng)計(jì)結(jié)果看，專戶資金占集團(tuán)銀行存款總數(shù)的月均占比約為15%，且在年底有上升的趨勢(shì)，專戶資金已成為影響該集團(tuán)資金集中度提高的主要因素之一。

某集團(tuán)成員企業(yè)的專用賬戶主要分為六大類：住房公積金專戶、稅款專戶、社保類專戶、固定資產(chǎn)貸款專戶、票據(jù)單證保證金專戶和其他專戶。后三類專戶資金占總專戶資金的占比達(dá)到90%以上。其中，票據(jù)單證保證金專戶中資金量占比較大的有：期貨公司客戶保證金、擔(dān)保公司客戶保證金、保函保證金、銀行承兌匯票保證金、信用證保證金等；其他專戶中資金量占比較大的有：上市公司的募集資金、煤炭企業(yè)的煤礦轉(zhuǎn)產(chǎn)發(fā)展資金和礦山環(huán)境恢復(fù)治理資金、財(cái)政專戶資金、產(chǎn)業(yè)投資基金的托管資金、工程承包企業(yè)的工程共管賬戶資金、房地產(chǎn)企業(yè)的商品房預(yù)售資金等。

二、影響資金歸集的制約因素分析

通過對(duì)某集團(tuán)成員企業(yè)專戶的具體分析，包括專戶開立的具體用途、開立專戶的政策依據(jù)、該專戶能否在財(cái)務(wù)公司開立、專戶資金能否進(jìn)行歸集等內(nèi)容進(jìn)行深入地分析研究，筆者發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)公司資金歸集的制約因素主要包括三個(gè)方面：一是監(jiān)管機(jī)構(gòu)和地方政府的政策限制；二是成員企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)限制；三是財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)開展的限制。以資金量占比較大且具有行業(yè)共性的專戶為切入點(diǎn)，對(duì)以上三方面的制約因素進(jìn)行具體分析：

（一）監(jiān)管機(jī)構(gòu)和地方政府的政策限制

1.證監(jiān)會(huì)、深交所對(duì)“上市公司資金”的存放規(guī)定

證監(jiān)會(huì)《上市公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易情況調(diào)研問卷》的附件《關(guān)于上市公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易的要求》中第二條規(guī)定：“上市公司不得將募集資金存放在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司”；第五條規(guī)定：“上市公司存放在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的存款余額不得超過上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)金額的5%且不超過最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末貨幣資金總額的50%，上市公司存放在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的存款余額占其銀行存款的最高比例不得超過上一年度上市公司從集團(tuán)財(cái)務(wù)公司取得的貸款占上市公司貸款總額的比例”。雖然上述規(guī)定并沒有以文件的形式正式下發(fā)，但是對(duì)于財(cái)務(wù)公司歸集上市公司的資金額度上也產(chǎn)生了一定影響。

深交所《深圳證券交易所信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第37號(hào)――涉及財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)存貸款等金融業(yè)務(wù)的信息披露》第五條規(guī)定：“上市公司應(yīng)嚴(yán)格按照本所《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第六章的相關(guān)規(guī)定專戶存儲(chǔ)募集資金，不得將募集資金存放于財(cái)務(wù)公司”。深交所上述規(guī)定中明確提出了不得將上市公司的募集資金存放于財(cái)務(wù)公司。

2.證監(jiān)會(huì)對(duì)“期貨公司客戶保證金”的監(jiān)管政策

《期貨交易管理?xiàng)l例》第二十九條規(guī)定：“期貨公司向客戶收取的保證金，屬于客戶所有，除應(yīng)客戶要求支付可用資金等情形外，嚴(yán)禁挪作他用”?！镀谪浌竟芾磙k法》第七十條規(guī)定：“期貨公司應(yīng)當(dāng)在依法批準(zhǔn)的期貨保證金存管銀行開立期貨保證金賬戶”；第七十一條規(guī)定：“客戶保證金應(yīng)當(dāng)全額存放在期貨保證金賬戶和期貨交易所專用結(jié)算賬戶內(nèi)，嚴(yán)禁在期貨保證金賬戶和期貨交易所專用結(jié)算賬戶之外存放客戶保證金”?！镀谪浗?jīng)紀(jì)公司保證金封閉管理暫行辦法》第七條規(guī)定：“期貨公司及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在結(jié)算銀行開設(shè)保證金專用賬戶，專用于保證金的存放”。

期貨保證金結(jié)算銀行需得到中國(guó)證監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)的審批，目前僅有中行、農(nóng)行、工行、建行、交行五大商業(yè)銀行獲得期貨保證金銀行存管資格，財(cái)務(wù)公司尚不具備期貨保證金銀行存管資格。根據(jù)上述相關(guān)政策，期貨公司客戶保證金不能存放在財(cái)務(wù)公司。

3.銀監(jiān)會(huì)“三個(gè)辦法、一個(gè)指引”對(duì)貸款資金歸集的影響

《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》第二十四條規(guī)定：“貸款人應(yīng)通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對(duì)貸款資金的支付進(jìn)行管理與控制”；第二十五條規(guī)定：“單筆金額超過項(xiàng)目總投資5%或超過500萬(wàn)元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式”。

《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》第二十四條規(guī)定：“貸款人在發(fā)放貸款前應(yīng)確認(rèn)借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對(duì)貸款資金的支付進(jìn)行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用”。

《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于2011年第三季度重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的通知》銀監(jiān)發(fā)[2011]87號(hào)文提出：“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)必須對(duì)企業(yè)集團(tuán)不折不扣地執(zhí)行受托支付有關(guān)規(guī)定，不得委托財(cái)務(wù)公司進(jìn)行受托支付；固定資產(chǎn)貸款自主支付資金不得進(jìn)入企業(yè)集團(tuán)資金池進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配；流動(dòng)資金自主支付部分（即單筆受托支付1000萬(wàn)元以下部分），由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)自身對(duì)客戶及其業(yè)務(wù)知悉情況和實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)控制能力，決定是否允許借款人將其歸入企業(yè)集團(tuán)資金池”。

根據(jù)上述規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得委托財(cái)務(wù)公司進(jìn)行受托支付，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)發(fā)放的固貸資金不得進(jìn)入企業(yè)集團(tuán)資金池，流貸資金自主支付部分要由放款銀行決定是否可以將其歸入集團(tuán)資金池，由此可見，企業(yè)的貸款專戶資金絕大部分不能歸入財(cái)務(wù)公司。

4.財(cái)政部對(duì)“財(cái)政專戶”開立和資金使用的限制

《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》[2012]17號(hào)文明確規(guī)定：“一、嚴(yán)格控制財(cái)政專戶設(shè)置……禁止在信托投資公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)開設(shè)財(cái)政專戶；二、強(qiáng)化財(cái)政專戶資金管理……禁止將財(cái)政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，禁止違反規(guī)定改變財(cái)政專戶資金用途”。

根據(jù)上述規(guī)定，財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)禁止開設(shè)財(cái)政專戶，財(cái)政專戶資金禁止借出周轉(zhuǎn)使用。因此，企業(yè)的財(cái)政專戶資金不能歸集到財(cái)務(wù)公司。

（二）成員企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)限制

1.擔(dān)保公司與銀行合作開展業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)客戶保證金的存放限制

擔(dān)保公司與商業(yè)銀行合作，為銀行的貸款客戶提供擔(dān)保時(shí)，要收取貸款客戶的保證金，作為反擔(dān)保措施。該保證金歸貸款客戶所有，由擔(dān)保公司收取后統(tǒng)一存放，待貸款合同履行完畢后須退還給貸款客戶。在目前市場(chǎng)環(huán)境下，商業(yè)銀行在雙方的業(yè)務(wù)合作中占據(jù)主導(dǎo)地位，為了風(fēng)險(xiǎn)防控和保證存款增長(zhǎng)，商業(yè)銀行要求與擔(dān)保公司的合作協(xié)議中明確約定客戶保證金必須存放在貸款銀行。因此，擔(dān)保公司收取的客戶保證金存放在財(cái)務(wù)公司的難度很大。

2.產(chǎn)業(yè)投資基金托管業(yè)務(wù)對(duì)托管資金的監(jiān)管限制

產(chǎn)業(yè)投資基金，即通過向多數(shù)投資者發(fā)行基金份額設(shè)立基金公司，由基金公司擔(dān)任基金管理人或另行委托基金管理人管理基金資產(chǎn)，委托基金托管人托管基金資產(chǎn)，從事創(chuàng)業(yè)、企業(yè)重組和基礎(chǔ)設(shè)施等實(shí)業(yè)投資。產(chǎn)業(yè)投資基金采取委托管理的運(yùn)作模式時(shí)，基金公司、基金管理公司、托管銀行三方簽訂資產(chǎn)托管協(xié)議，將托管資金交付托管銀行進(jìn)行管理。三方簽訂的托管協(xié)議中一般規(guī)定：“托管銀行須安全保管所托管基金的全部資產(chǎn)，按照基金管理公司的投資指令進(jìn)行托管資金的劃撥，監(jiān)督基金管理公司的投資運(yùn)作；托管協(xié)議的期限為基金公司的續(xù)存期”。因此，在托管協(xié)議有效期內(nèi)，托管資金須由托管銀行按照基金管理公司的投資指令進(jìn)行劃撥，不能歸入財(cái)務(wù)公司。

（三）財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)開展的限制

1.保函和銀行承兌業(yè)務(wù)市場(chǎng)認(rèn)可度不高、可解付的保證金有限

集團(tuán)內(nèi)的財(cái)務(wù)公司對(duì)于集團(tuán)外部企業(yè)來(lái)說(shuō)，其信譽(yù)度和市場(chǎng)認(rèn)可度一般要遠(yuǎn)低于商業(yè)銀行。財(cái)務(wù)公司出具的保函和銀行承兌匯票，集團(tuán)外部企業(yè)接受度不高。集團(tuán)成員企業(yè)仍主要依托商業(yè)銀行出具保函和銀行承兌匯票，并按照銀行要求存入一定比例的保證金，待保函和銀行承兌匯票到期后，保證金才能解付。因此，財(cái)務(wù)公司僅通過開展單一傳統(tǒng)的保函和銀行承兌業(yè)務(wù)來(lái)減少成員企業(yè)在商業(yè)銀行的保證金、進(jìn)而將解付資金歸入集團(tuán)資金池的可操作性不大。

2.在不具備開展國(guó)際信用證業(yè)務(wù)的條件下、不能解付信用證保證金

財(cái)務(wù)公司要開展國(guó)際信用證業(yè)務(wù)，首先要加入“全世界銀行間金融電信協(xié)會(huì)”成為其成員，然后申請(qǐng)“銀行國(guó)際代碼”（Swift Code），并花費(fèi)大量的人力、財(cái)力建立接口系統(tǒng)，最重要的是財(cái)務(wù)公司開出的信用證必須得有海外的金融機(jī)構(gòu)認(rèn)可。另外，在對(duì)異地企業(yè)開立信用證時(shí)，還可能會(huì)遇到當(dāng)?shù)赝夤芫值哪承┱呦拗?。因此，在?cái)務(wù)公司尚未具備開展國(guó)際信用證業(yè)務(wù)（直開信用證）的條件下，不能通過開展國(guó)際信用證業(yè)務(wù)來(lái)間接地解付成員企業(yè)在銀行的信用證保證金。

三、推進(jìn)資金歸集工作的建議

（一）財(cái)務(wù)公司應(yīng)不斷提高產(chǎn)品創(chuàng)新能力、助推資金歸集

針對(duì)“保函保證金、銀承保證金、信用證保證金、保理保證金”等保證金的解付、歸集問題，財(cái)務(wù)公司應(yīng)通過產(chǎn)品創(chuàng)新的手段，滿足成員企業(yè)的需求，降低成員企業(yè)對(duì)銀行的依賴程度，進(jìn)而減少企業(yè)在銀行的業(yè)務(wù)保證金，將釋放出的資金進(jìn)行集中管理。

財(cái)務(wù)公司產(chǎn)品創(chuàng)新的方式主要有兩種：一是財(cái)務(wù)公司自主創(chuàng)新保函、銀行承兌匯票、國(guó)內(nèi)保理等業(yè)務(wù)，滿足成員企業(yè)需求；二是財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行合作創(chuàng)新，開展“保函保兌”、“銀行承兌匯票保兌”、“代開國(guó)際信用證”等業(yè)務(wù)，通過商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)公司出具的保函、銀承等業(yè)務(wù)的承兌（即商業(yè)銀行增信、追加保證），提高了財(cái)務(wù)公司產(chǎn)品的市場(chǎng)認(rèn)可度和接受度，擴(kuò)大了產(chǎn)品的應(yīng)用范圍。

（二）集團(tuán)上下要從戰(zhàn)略高度推進(jìn)資金歸集

集團(tuán)以財(cái)務(wù)公司為載體實(shí)施資金集中管理是指從集團(tuán)整體利益出發(fā)，在集團(tuán)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，將集團(tuán)所掌控的企業(yè)可動(dòng)用閑置資金資源納入集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行統(tǒng)一的管理和調(diào)撥，以加強(qiáng)資源配置，提高資金資源的使用效率和效益。全面推進(jìn)資金集中管理是國(guó)資委的要求，是集團(tuán)管控的要求。

建議集團(tuán)總部層面，一是要加大對(duì)成員企業(yè)資金集中管理工作的考核力度、審計(jì)力度，增加考核分值比重；二是要改進(jìn)考核方式，從僅考核單位，改為既考核單位也考核個(gè)人（主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人）；三是在全面推進(jìn)各成員企業(yè)資金集中的基礎(chǔ)上，要適時(shí)提高資金歸集率考核要求。建議成員企業(yè)，積極配合推進(jìn)資金歸集工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，對(duì)無(wú)政策限制的可歸集資金盡快辦理授權(quán)歸集手續(xù)，達(dá)到集團(tuán)資金歸集率的考核要求。

（三）建議財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)開展專項(xiàng)研究并與監(jiān)管部門溝通，取得資金歸集方面的政策支持

一方面，建議財(cái)協(xié)組織行業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)公司開展“關(guān)于制約和影響財(cái)務(wù)公司資金歸集的內(nèi)外因素研究分析”，梳理出哪些屬于監(jiān)管部門的政策限制，哪些屬于成員企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)限制，哪些屬于財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)開展限制等；進(jìn)一步明確不可歸集資金的范圍或定義；在銀監(jiān)會(huì)給出的資金歸集率考核公式基礎(chǔ)上，結(jié)合“不可歸集資金”因素，研究出更符合實(shí)際情況的資金歸集率考核標(biāo)準(zhǔn)；在業(yè)內(nèi)組織關(guān)于資金集中管理方面的經(jīng)驗(yàn)交流，將做得好的公司推向講臺(tái)，介紹經(jīng)驗(yàn)。

篇4

資產(chǎn)托管會(huì)計(jì)的服務(wù)主體是由一系列契約集合來(lái)表現(xiàn)的,主要包括不同種類的基金。會(huì)計(jì)假設(shè)是會(huì)計(jì)核算的首要前提,指的就是在會(huì)計(jì)實(shí)踐和發(fā)展過程中不斷形成的假設(shè)條件,這種假設(shè)條件不需要證實(shí)就一直使用。資產(chǎn)托管會(huì)計(jì)有其自身的特殊性,其會(huì)計(jì)假設(shè)在一定程度上擺脫了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論束縛,在內(nèi)涵和形式上都有所突破。由于資產(chǎn)托管業(yè)自身的特殊性要求,托管資產(chǎn)在會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量等基本理論方面即遵循普遍會(huì)計(jì)理論,同時(shí)在某些主要方面更具有鮮明的特色,主要包括以下幾個(gè)方面:

(一)會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)主體假設(shè)是界定會(huì)計(jì)空間或者會(huì)計(jì)邊界的需要,也是明確會(huì)計(jì)所服務(wù)的對(duì)象,是會(huì)計(jì)假設(shè)的基石。資產(chǎn)托管的出現(xiàn)延續(xù)了這一主體的精髓所在,并且在一定程度上擴(kuò)展了會(huì)計(jì)主體的形式。資產(chǎn)托管會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)主體是具有實(shí)體的主體,這些實(shí)體主體包括投資基金、保險(xiǎn)基金、社?；?、企業(yè)資金等,資產(chǎn)托管會(huì)計(jì)進(jìn)行確定、估量、報(bào)告的主體和各個(gè)契約的主體都是一樣的托管資金,這是與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)主體的不同點(diǎn)。

(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)假設(shè)中的持續(xù)經(jīng)營(yíng)值得是,在可預(yù)見的時(shí)間范圍里,會(huì)計(jì)主體依照已經(jīng)制定好的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)方式一直經(jīng)營(yíng)下去,但是不會(huì)破產(chǎn)或進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)算。而在資產(chǎn)托管會(huì)計(jì)中,資產(chǎn)托管會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)主體是是具有實(shí)體的,并且已經(jīng)根據(jù)契約形成了,因此持續(xù)經(jīng)營(yíng)的時(shí)間是不確定的。例如證券投資基金來(lái)說(shuō),投資者的交易不是固定的,資金規(guī)模也不是固定的。

(三)會(huì)計(jì)分期在資產(chǎn)托管會(huì)計(jì)中,會(huì)計(jì)分期是實(shí)務(wù)運(yùn)行的首要前提,會(huì)計(jì)分期對(duì)于資產(chǎn)托管會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)是可以實(shí)現(xiàn)的。會(huì)計(jì)分期受到資本市場(chǎng)上交易日等其他情況的影響,因?yàn)槊總€(gè)交易日都需要進(jìn)行資本份額的折算、收益分配等。在會(huì)計(jì)分期中,會(huì)計(jì)年度是最普遍的。

二、資產(chǎn)托管會(huì)計(jì)科目核算

(一)建立賬薄資產(chǎn)托管會(huì)計(jì)在為企業(yè)建賬過程中要選擇適用準(zhǔn)則,應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行業(yè)、規(guī)模、內(nèi)部財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)選擇適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或者《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。資產(chǎn)托管會(huì)計(jì)在建賬時(shí)應(yīng)該考慮與企業(yè)相適應(yīng),企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的,規(guī)模大的企業(yè),業(yè)務(wù)量大,分工也復(fù)雜,會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多。而企業(yè)規(guī)模小,業(yè)務(wù)量也小,設(shè)置賬簿時(shí)就沒有必要設(shè)許多賬,所有的明細(xì)賬合成一、兩本就可以了。建賬要依據(jù)企業(yè)管理需要,建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要,為管理提供有用的會(huì)計(jì)信息,所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提,避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。建賬還要依據(jù)賬務(wù)處理程序,企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同,所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序,也就選擇了賬簿的設(shè)置,如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序,企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時(shí)登記,就要準(zhǔn)備一本序時(shí)登記的總賬。一般情況下應(yīng)設(shè)置的賬薄有現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬,總分類賬,明細(xì)分類賬。在科目的選擇上,一般參照選定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中會(huì)計(jì)科目及主要賬務(wù)處理,結(jié)合自己?jiǎn)挝凰鶎傩袠I(yè)及企業(yè)管理需要,依次從資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類中選擇出應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。

(二)財(cái)產(chǎn)清查資產(chǎn)清查就是對(duì)企業(yè)的資金賬戶、現(xiàn)金、證券、基金等財(cái)務(wù)核算和整理,有利于企業(yè)的賬目保持清晰,通過資產(chǎn)核算使企業(yè)各部門、各個(gè)組織之間的賬目清晰明了,使資金關(guān)系一目了然。資產(chǎn)核查就是全面的清理、核查企業(yè)的所有資產(chǎn)。首先要全面清查企業(yè)的銀行存款、貸款、投資等相關(guān)資產(chǎn),可以使用征詢函的方式進(jìn)行清查;其次要全面的盤點(diǎn)清查企業(yè)的固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)際資產(chǎn)。在清查的過程中,可以將實(shí)物盤點(diǎn)和賬務(wù)的核查相結(jié)合,使賬目和實(shí)務(wù)相一致。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)也要進(jìn)行清查,采取多種手段落實(shí)固有企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn),防止紕漏。還要將企業(yè)相關(guān)的債權(quán)人、所有者權(quán)益進(jìn)行清理,對(duì)因技術(shù)故障造成的錯(cuò)誤及時(shí)更改,有利于保證資產(chǎn)、債權(quán)等的真實(shí)性。在對(duì)企業(yè)資產(chǎn)核查的基礎(chǔ)上,要按照國(guó)家的規(guī)定重新估測(cè)企業(yè)的固有資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。在資產(chǎn)核算中對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的盈虧進(jìn)行估算和認(rèn)定,還要保障信息的真實(shí)性和可靠性,以便進(jìn)行核實(shí)和鑒定,保證財(cái)務(wù)損益的確定。價(jià)值重估就是對(duì)企業(yè)賬務(wù)價(jià)值和實(shí)際價(jià)值進(jìn)行對(duì)比,按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定重新估價(jià)與實(shí)際相背離的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。損益認(rèn)定就是根據(jù)國(guó)家政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,認(rèn)證企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損益情況。

三、結(jié)語(yǔ)

篇5

第一條、為了規(guī)范全國(guó)社會(huì)保障基金投資運(yùn)作行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條、本辦法所稱全國(guó)社會(huì)保障基金（以下簡(jiǎn)稱社?；穑┦侵溉珖?guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱理事會(huì)）負(fù)責(zé)管理的由國(guó)有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財(cái)政撥入資金、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金及其投資收益形成的由中央政府集中的社會(huì)保障基金。

第三條、社?；鹜顿Y運(yùn)作的基本原則是，在保證基金資產(chǎn)安全性、流動(dòng)性的前提下，實(shí)現(xiàn)基金資產(chǎn)的增值。

第四條、社?；鹳Y產(chǎn)是獨(dú)立于理事會(huì)、社?；鹜顿Y管理人、社?；鹜泄苋说馁Y產(chǎn)。

第五條、財(cái)政部會(huì)同勞動(dòng)和社會(huì)保障部擬訂社?；鸸芾磉\(yùn)作的有關(guān)政策，對(duì)社?；鸬耐顿Y運(yùn)作和托管情況進(jìn)行監(jiān)督。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）和中國(guó)人民銀行按照各自的職權(quán)對(duì)社?；鹜顿Y管理人和托管人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

「章名第二章、理事會(huì)

第六條、理事會(huì)負(fù)責(zé)管理社保基金，履行以下職責(zé)：

（一）制定社?；鸬耐顿Y經(jīng)營(yíng)策略并組織實(shí)施。

（二）選擇并委托社?；鹜顿Y管理人、托管人對(duì)社?；鹳Y產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作和托管；對(duì)投資運(yùn)作和托管情況進(jìn)行檢查。

（三）負(fù)責(zé)社?；鸬呢?cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，編制定期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，起草財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（四）定期向社會(huì)公布社?；鹳Y產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)狀況。

第七條、理事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本辦法。對(duì)理事會(huì)的違法違規(guī)行為按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰。

「章名第三章、社?；鹜顿Y管理人

第八條、本辦法所稱社?；鹜顿Y管理人是指依照本辦法第十條規(guī)定取得社?；鹜顿Y管理業(yè)務(wù)資格、根據(jù)合同受托運(yùn)作和管理社?；鸬膶I(yè)性投資管理機(jī)構(gòu)。

第九條、申請(qǐng)辦理社?；鹜顿Y管理業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下條件：

（一）在中國(guó)注冊(cè)，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)具有基金管理業(yè)務(wù)資格的基金管理公司及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他專業(yè)性投資管理機(jī)構(gòu)。

（二）基金管理公司實(shí)收資本不少于5000萬(wàn)元人民幣，在任何時(shí)候都維持不少于5000萬(wàn)元人民幣的凈資產(chǎn)。其他專業(yè)性投資管理機(jī)構(gòu)需具備的最低資本規(guī)模另行規(guī)定。

（三）具有2年以上的在中國(guó)境內(nèi)從事證券投資管理業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，且管理審慎，信譽(yù)較高。具有規(guī)范的國(guó)際運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)的機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營(yíng)時(shí)間可不受此款的限制。

（四）最近3年沒有重大的違規(guī)行為。

（五）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)。

（六）有與從事社?；鹜顿Y管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)投資人員。

（七）具有完整有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，內(nèi)設(shè)獨(dú)立的監(jiān)察稽核部門，并配備足夠數(shù)量的稱職的專業(yè)人員。

第十條、社保基金投資管理人由理事會(huì)確定。申請(qǐng)社?；鹜顿Y管理業(yè)務(wù)，需向理事會(huì)提交申請(qǐng)書以及由中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具的申請(qǐng)人是否滿足本辦法第九條規(guī)定的基本條件的意見。理事會(huì)成立包括足夠數(shù)量的獨(dú)立人士參加的專家評(píng)審委員會(huì)，參照公開招標(biāo)的原則對(duì)具備條件的社?；鹜顿Y管理業(yè)務(wù)申請(qǐng)人進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審委員會(huì)經(jīng)投票提出社?；鹜顿Y管理人建議名單，報(bào)理事會(huì)確定。評(píng)審辦法由理事會(huì)制定。評(píng)審辦法及評(píng)審結(jié)果報(bào)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。

第十一條、社?；鹜顿Y管理人履行下列職責(zé)：

（一）按照投資管理政策及社?；鹞匈Y產(chǎn)管理合同，管理并運(yùn)用社保基金資產(chǎn)進(jìn)行投資。

（二）建立社?；鹜顿Y管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

（三）完整保存社保基金委托資產(chǎn)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告15年以上。

（四）編制社?；鹞匈Y產(chǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，出具社?；鹞匈Y產(chǎn)投資運(yùn)作報(bào)告。

（五）保存社保基金投資記錄15年以上。

（六）社?；鹞匈Y產(chǎn)管理合同規(guī)定的其他職責(zé)。

第十二條、有下列情形之一的，社?；鹜顿Y管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向理事會(huì)報(bào)告：

（一）社?；鹳Y產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值大幅度波動(dòng)。

（二）社?；鹜顿Y管理人減資、合并、分立、解散、依法被撤銷、決定申請(qǐng)破產(chǎn)或被申請(qǐng)破產(chǎn)。

（三）社?；鹜顿Y管理人涉及重大訴訟或者仲裁。

（四）社保基金投資管理人的董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員發(fā)生重大變動(dòng)。

（五）有可能使社?；鹞匈Y產(chǎn)的價(jià)值受到重大影響的其他事項(xiàng)。

（六）委托資產(chǎn)管理合同規(guī)定的其他報(bào)告事項(xiàng)。

第十三條、社保基金投資管理人應(yīng)適應(yīng)社?；鸸芾淼囊?，建立、健全相關(guān)內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

第十四條、有下列情形之一的，社?；鹜顿Y管理人必須退任：

（一）社?；鹜顿Y管理人解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)。

（二）理事會(huì)有充分理由認(rèn)為更換社保基金投資管理人符合社?；鹄?。

（三）托管人有充分理由認(rèn)為更換社保基金投資管理人符合社保基金利益并征得理事會(huì)同意。

（四）財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部或中國(guó)證監(jiān)會(huì)有充分理由認(rèn)為社保基金投資管理人不能繼續(xù)履行委托資產(chǎn)管理職責(zé)。

（五）社保基金委托資產(chǎn)管理合同規(guī)定的其他情形。

第十五條、當(dāng)社?；鹜顿Y管理人更換或退任時(shí)，理事會(huì)必須盡快委任新投資管理人，并報(bào)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案；新任投資管理人確定并履行職責(zé)后，原任投資管理人方可退任。

第十六條、禁止社?；鹜顿Y管理人從事下列活動(dòng)：

（一）以社保基金的名義使用不屬于社?；鹈碌馁Y金從事投資活動(dòng)，或以他人的名義使用屬于社?；鹈碌馁Y金從事投資活動(dòng)。

（二）不公平地對(duì)待社?；鹳~戶的資產(chǎn)。

（三）挪用社?；鸬奈匈Y產(chǎn)。

（四）從事可能使社保基金委托資產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資。

（五）用社?；鹞匈Y產(chǎn)從事信用交易。

（六）法律、法規(guī)和社保基金委托資產(chǎn)管理合同規(guī)定禁止從事的其他活動(dòng)。

「章名第四章、社保基金托管人

第十七條、本辦法所稱社?；鹜泄苋耸侵赴凑毡巨k法第十九條規(guī)定取得社?；鹜泄軜I(yè)務(wù)資格、根據(jù)合同安全保管社保基金資產(chǎn)的商業(yè)銀行。

第十八條、申請(qǐng)辦理社?；鹜泄軜I(yè)務(wù)應(yīng)具備以下條件：

（一）設(shè)有專門的基金托管部。

（二）實(shí)收資本不少于80億元。

（三）有足夠的熟悉托管業(yè)務(wù)的專職人員。

（四）具備安全保管基金全部資產(chǎn)的條件。

（五）具備安全、高效的清算、交割能力。

第十九條、社?；鹜泄苋擞衫硎聲?huì)確定。申請(qǐng)社?；鹜泄軜I(yè)務(wù)，需向理事會(huì)提交申請(qǐng)書以及由中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)其從事社?；鹜泄軜I(yè)務(wù)的證明。理事會(huì)按照招標(biāo)原則評(píng)選社?；鹜泄苋耍u(píng)選辦法及評(píng)選結(jié)果報(bào)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部、中國(guó)人民銀行備案。理事會(huì)應(yīng)逐步創(chuàng)造條件采用招標(biāo)方式確定社保基金托管人。

第二十條、社?；鹜泄苋寺男邢铝新氊?zé)：

（一）盡職保管社?；鸬耐泄苜Y產(chǎn)。

（二）執(zhí)行社?；鹜顿Y管理人的投資指令，并負(fù)責(zé)辦理社?；鹈碌馁Y金結(jié)算。

（三）監(jiān)督社?；鹜顿Y管理人的投資運(yùn)作。發(fā)現(xiàn)社?；鹜顿Y管理人的投資指令違法違規(guī)的，向理事會(huì)報(bào)告。

（四）完整保存社?；饡?huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告15年以上。

（五）社保基金托管合同規(guī)定的其他職責(zé)。

第二十一條、社?；鹜泄苋藨?yīng)適應(yīng)社保基金托管的要求，建立、健全相關(guān)內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

第二十二條、有下列情形之一的，社?；鹜泄苋吮仨毻巳危?/p>

（一）社?；鹜泄苋私馍?、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)。

（二）理事會(huì)有充分理由認(rèn)為社?；鹜泄苋藨?yīng)當(dāng)退任。

（三）財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部或中國(guó)人民銀行有充分理由認(rèn)為托管人不能繼續(xù)履行社?；鹜泄苈氊?zé)。

（四）社?；鹜泄芎贤?guī)定的其他情形。

第二十三條、當(dāng)社?；鹜泄苋烁鼡Q或退任時(shí)，理事會(huì)必須盡快委任新的托管人，并報(bào)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部、中國(guó)人民銀行備案；新任托管人確定并履行職責(zé)后，原任托管人方可退任。

第二十四條、禁止社?；鹜泄苋藦氖孪铝谢顒?dòng)：

（一）將其托管的社保基金資產(chǎn)與托管的其他資產(chǎn)混合管理。

（二）托管的社保基金資產(chǎn)與其自有資產(chǎn)混合管理。

（三）挪用其托管的社?；鹳Y產(chǎn)。

（四）有關(guān)法律法規(guī)禁止從事的其他活動(dòng)。

「章名第五章、社保基金的投資

第二十五條、社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債、金融債等有價(jià)證券。

理事會(huì)直接運(yùn)作的社?；鸬耐顿Y范圍限于銀行存款、在一級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買國(guó)債，其他投資需委托社?；鹜顿Y管理人管理和運(yùn)作并委托社?；鹜泄苋送泄?。

第二十六條、社保基金投資管理人與社?；鹜泄苋隧氃谌耸?、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)上相互獨(dú)立，其高級(jí)管理人員不得在對(duì)方兼任任何職務(wù)。

第二十七條、理事會(huì)持有的國(guó)債在二級(jí)市場(chǎng)的交易，需委托符合本辦法第九條規(guī)定的專業(yè)性投資管理機(jī)構(gòu)辦理。

第二十八條、劃入社?；鸬呢泿刨Y產(chǎn)的投資，按成本計(jì)算，應(yīng)符合下列規(guī)定：

（一）銀行存款和國(guó)債投資的比例不得低于50%.其中，銀行存款的比例不得低于10%.在一家銀行的存款不得高于社?；疸y行存款總額的50%.（二）企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于10%.（三）證券投資基金、股票投資的比例不得高于40%.

第二十九條、單個(gè)投資管理人管理的社?；鹳Y產(chǎn)投資于一家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金，不得超過該企業(yè)所發(fā)行證券或該基金份額的5%；按成本計(jì)算，不得超過其管理的社?；鹳Y產(chǎn)總值的10%.投資管理人管理的社?；鹳Y產(chǎn)投資于自己管理的基金須經(jīng)理事會(huì)認(rèn)可。

第三十條、委托單個(gè)社?；鹜顿Y管理人進(jìn)行管理的資產(chǎn)，不得超過年度社?；鹞匈Y產(chǎn)總值的20%.

第三十一條、社?；鸾⒌某跏茧A段，減持國(guó)有股所獲資金以外的中央預(yù)算撥款僅限投資于銀行存款和國(guó)債。條件成熟時(shí)由財(cái)政部會(huì)同勞動(dòng)和社會(huì)保障部商理事會(huì)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，改按本辦法第二十八條所規(guī)定比例進(jìn)行投資。

第三十二條、劃入社?；鸬墓蓹?quán)資產(chǎn)納入社?；鸾y(tǒng)一核算，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。股權(quán)資產(chǎn)變現(xiàn)后的投資比例按本辦法第二十八條的規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條、根據(jù)金融市場(chǎng)的變化和社?；鹜顿Y運(yùn)作的情況，財(cái)政部會(huì)同勞動(dòng)和社會(huì)保障部商有關(guān)部門適時(shí)報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院對(duì)第二十八條所規(guī)定的社保基金投資比例進(jìn)行調(diào)整。

第三十四條、經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，理事會(huì)可按照有關(guān)規(guī)定，與商業(yè)銀行辦理協(xié)議存款。

「章名第六章、社?；鹞型顿Y管理合同和托管合同

第三十五條、理事會(huì)與社?；鹜顿Y管理人必須簽訂委托資產(chǎn)管理合同，對(duì)雙方的權(quán)利義務(wù)、委托資產(chǎn)管理方式、投資范圍、收益分配等內(nèi)容作出規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。

社保基金委托資產(chǎn)管理合同到期或中止時(shí)，相關(guān)事宜的處理辦法另行制定。

第三十六條、理事會(huì)與社保基金托管人必須簽訂社?；鹞匈Y產(chǎn)托管合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)，并報(bào)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行備案。

社保基金委托資產(chǎn)托管合同到期或中止時(shí)，相關(guān)事宜的處理辦法另行制定。

「章名第七章、社?；鹜顿Y的收益分配和費(fèi)用

第三十七條、社?；饍羰找嫒~納入社保基金，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定分配使用和投資。

第三十八條、社?；鹜顿Y管理人提取的委托資產(chǎn)管理手續(xù)費(fèi)的年費(fèi)率不高于社?；鹞匈Y產(chǎn)凈值的1.5%.理事會(huì)可在委托資產(chǎn)管理合同中規(guī)定對(duì)社?；鹜顿Y管理人的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)措施。具體方案由財(cái)政部會(huì)同勞動(dòng)和社會(huì)保障部批準(zhǔn)。

第三十九條、社保基金托管人提取的托管費(fèi)年費(fèi)率不高于社?；鹜泄苜Y產(chǎn)凈值的0.25%.

第四十條、社?；鹜顿Y管理人按當(dāng)年收取的社?；鹞匈Y產(chǎn)管理手續(xù)費(fèi)的20%，提取社?；鹜顿Y管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專項(xiàng)用于彌補(bǔ)社?；鹜顿Y的虧損。社?；鹜顿Y管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金在托管銀行專戶存儲(chǔ)，余額達(dá)到社?；鹞泄芾碣Y產(chǎn)凈值的10%時(shí)可不再提取。

理事會(huì)按社?；饍羰找娴?0%提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專項(xiàng)用于彌補(bǔ)社保基金投資發(fā)生重大虧損時(shí)社?；鹜顿Y管理人所提管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)的虧損。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額達(dá)到社?；鹳Y產(chǎn)凈值的20%時(shí)可不再提取。

「章名第八章、社?；鹜顿Y的賬戶和財(cái)務(wù)管理

第四十一條、社?；鹜顿Y管理人的社?；鹞匈Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)必須與該管理人的其他業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)、賬戶上分開，不得混合操作和核算。

第四十二條、社?；鹜泄苋吮仨殲樯绫；痖_設(shè)獨(dú)立的證券賬戶和資金賬戶。

第四十三條、社?；鹋c理事會(huì)單位財(cái)務(wù)分別建賬，分別核算。

第四十四條、社保基金投資管理人和托管人應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表，定期就社?；鸬臅?huì)計(jì)核算、報(bào)表編制等進(jìn)行核對(duì)。

「章名第九章、報(bào)告制度

第四十五條、理事會(huì)、社?；鹜顿Y管理人、社?；鹜泄苋藨?yīng)當(dāng)按照本辦法的要求報(bào)告社?；鹜顿Y運(yùn)作的情況，保證報(bào)告內(nèi)容沒有虛假、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)所報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第四十六條、理事會(huì)的信息披露和報(bào)告應(yīng)符合以下要求：

（一）每年一次向社會(huì)公布社?；鹳Y產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)狀況。

（二）每季度一次向財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部提交社保基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資管理報(bào)告。

（三）單個(gè)社?；鹞匈Y產(chǎn)管理合同到期后，向財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部提交經(jīng)具備證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的報(bào)告，對(duì)社?；鹞匈Y產(chǎn)的投資情況作出說(shuō)明。

（四）社保基金發(fā)生重大事件，立即報(bào)告財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部，并編制臨時(shí)報(bào)告書，經(jīng)核準(zhǔn)后予以公告。

第四十七條、社?；鹜顿Y管理人應(yīng)按社?；鹞匈Y產(chǎn)管理合同及理事會(huì)的要求定期和不定期向理事會(huì)提供社保基金委托資產(chǎn)投資運(yùn)作報(bào)告。

第四十八條、社保基金托管人應(yīng)按托管合同和理事會(huì)要求定期和不定期向理事會(huì)提供社?；鹜泄苜Y產(chǎn)報(bào)告，并對(duì)第四十七條社保基金投資管理人編制的報(bào)告的有關(guān)內(nèi)容復(fù)核，向理事會(huì)出具書面復(fù)核意見。

「章名第十章、罰則

第四十九條、社保基金投資管理人違反本辦法第十二條規(guī)定，不及時(shí)或者未向理事會(huì)報(bào)告該條所列情形之一的，責(zé)令改正，給予警告，并處5萬(wàn)元以下的罰款。

第五十條、社?；鹜顿Y管理人或者托管人有本辦法第十六條和第二十四條所列行為之一的應(yīng)退任，有違法所得的，沒收違法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處50萬(wàn)元以下的罰款。

第五十一條、社保基金投資管理人違反本辦法第二十五條規(guī)定，超出范圍進(jìn)行投資的應(yīng)退任，并處以50萬(wàn)元以下的罰款。

第五十二條、社?；鹜顿Y管理人和托管人違反本辦法第二十六條規(guī)定的，責(zé)令限期改正，并給予警告，逾期不改的應(yīng)退任。

第五十三條、社?；鹜顿Y管理人違反本辦法第二十九條規(guī)定，責(zé)令限期改正，給予警告，并處10萬(wàn)元以下罰款，逾期不改的應(yīng)退任。

第五十四條、社?；鹜顿Y管理人違反本辦法第四十七條規(guī)定，托管人違反本辦法第四十八條規(guī)定，未能按照要求提供報(bào)告的，責(zé)令限期改正，給予警告，并處5萬(wàn)元以下的罰款，逾期不改的應(yīng)退任。

第五十五條、社?；鹜顿Y管理人或者托管人營(yíng)私舞弊，違規(guī)操作，不履行其委托資產(chǎn)管理或托管職責(zé)的，或者嚴(yán)重失職，造成社保基金經(jīng)營(yíng)不善或重大損失的，除依法給予處罰外，予以更換或退任。

篇6

對(duì)于李強(qiáng)（化名）而言，很多家銀行的賬戶管理界面是再熟悉不過的圖像。作為廣州一家公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，他每天工作一項(xiàng)主要內(nèi)容就是分別登陸多個(gè)銀行的賬戶管理界面，以便實(shí)時(shí)了解和管理公司的資金與賬戶情況。這個(gè)日復(fù)一日且費(fèi)時(shí)費(fèi)力的活讓他有點(diǎn)煩。

這樣的情況鄧景鴻已經(jīng)司空見慣了，他是廣發(fā)銀行財(cái)資貿(mào)易管理部現(xiàn)金管理研發(fā)處主管，曾經(jīng)走訪過很多小企業(yè)。這些小企業(yè)在跨行資金管理時(shí)都遇到過很多管理問題，而且在管理上很多用的是比較基礎(chǔ)的方法，就像李強(qiáng)一樣，在進(jìn)行交易時(shí)要在好幾家銀行間來(lái)回切換。

“我遇到最夸張的是，在一家公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理操作的人員的抽屜有20幾個(gè)貼著標(biāo)簽的U盾，每一個(gè)都對(duì)應(yīng)一家銀行，我當(dāng)時(shí)很好奇哪一家是廣發(fā)銀行，工作人員告訴貼著HELLO KITTY圖案那個(gè)是我們的?！编嚲傍櫺χ貞浀?。

不過，在中國(guó)金融認(rèn)證中心（CFCA）銷售部總經(jīng)理何小航印象中，鄧景鴻看到的情況算不上最嚴(yán)重的?！澳羌夜驹?0多家銀行共有760個(gè)賬戶，但資金處只有兩個(gè)人，業(yè)務(wù)多是手工管理，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用高效率低，同時(shí)集團(tuán)內(nèi)資金統(tǒng)一調(diào)撥困難，權(quán)限分散，對(duì)監(jiān)控造成不便?！?/p>

實(shí)際上，隨著企業(yè)資金管理要求的日益增加，進(jìn)入一家銀行的資金管理平臺(tái)就能夠查詢和操作企業(yè)在多家銀行的賬戶信息的方式，越來(lái)越受到企業(yè)的親睞。但是，雖然已經(jīng)有多家銀行推出了自己的銀企直連，但不同銀行間的銀企直連接口各不相同，一個(gè)企業(yè)如果申請(qǐng)多家銀行的銀企直連系統(tǒng)時(shí)就要分別和不同的銀行進(jìn)行連接、調(diào)試，維持其可用性。這個(gè)情況很像上世紀(jì)90年代刷卡消費(fèi)剛興起時(shí)，各家銀行卡只能刷各自的POS機(jī)，一對(duì)多的反復(fù)接入也讓企業(yè)頭疼。

也正是遇到很多有著共同困惑的客戶，廣發(fā)銀行和CFCA都在各自的領(lǐng)域研究著解決問題的辦法。2006年前后，CFCA就開始研究如何能夠在企業(yè)在銀企直連方面為客戶做點(diǎn)工作，并且同銀行進(jìn)行了溝通。

銀企直連集中托管

上個(gè)月，李強(qiáng)在工作中發(fā)現(xiàn)了一些改變，通過廣發(fā)銀行的跨行資金管理平臺(tái)，可以實(shí)時(shí)了解、操作各個(gè)銀行的賬戶信息和交易信息。換著銀行界面操作的時(shí)間可以省了。

這個(gè)“一點(diǎn)接入、多行通達(dá)”的改變來(lái)源于廣發(fā)銀行使用CFCA推出銀企直連集中托管服務(wù)平臺(tái)提供的對(duì)公金融服務(wù)。

所謂“銀企直連”，是銀行提供的一種網(wǎng)上企業(yè)銀行系統(tǒng)與企業(yè)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的直接聯(lián)接的接入方式。企業(yè)通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)的界面就可直接完成對(duì)其銀行賬戶和資金的管理和調(diào)動(dòng)?！般y企直連集中托管”服務(wù)通過將企業(yè)申請(qǐng)的各銀行前置機(jī)集中托管于服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)跨行資金管理的創(chuàng)新業(yè)務(wù)。

在廣泛研究客戶需求后，先后用了一年多時(shí)間研發(fā)，CFCA推出了銀企直連集中托管平臺(tái)，一拍即合的想法讓廣發(fā)銀行成為第一家嘗鮮的銀行。銀企直連集中托管平臺(tái)是個(gè)多贏的服務(wù)。銀行提供這樣的服務(wù)可以更有效地滿足客戶跨行賬戶管理、跨行支付的需求；就企業(yè)而言，可以實(shí)現(xiàn)低成本建設(shè)、快速實(shí)施有效資金管理的目的；而對(duì)于應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)商而言，銀企直連集中托管平臺(tái)的推出，將為其拓展更多新的服務(wù)模式。

為了降低使用和維護(hù)門檻，CFCA研發(fā)了專門的運(yùn)行監(jiān)控系統(tǒng)來(lái)保障系統(tǒng)的服務(wù)；考慮到最終用戶和不同開發(fā)商的需求，CFCA還提供了統(tǒng)一的接口，對(duì)于新加入平臺(tái)的銀行可謂是“即插即用”，不具備銀企直連條件的銀行亦可通過支付接口來(lái)實(shí)現(xiàn)資金歸集等，真正做到銀企直連的“一點(diǎn)接入，多行通達(dá)”。

成為第一個(gè)吃螃蟹的人背后，廣發(fā)銀行有著自己的想法。安全性是首要考慮的。

“采用這種跨行資金歸集的都是大的集團(tuán)客戶，這些集團(tuán)客戶對(duì)于安全性的追求肯定是無(wú)止境的。與 CFCA的合作在一定程度上會(huì)增加企業(yè)的費(fèi)用成本。但從總體上來(lái)看，這部分成本相對(duì)于企業(yè)的保障還是值得的?！睆V發(fā)銀行環(huán)球交易服務(wù)部副總經(jīng)理?xiàng)類傉f(shuō)。

“當(dāng)然銀行針對(duì)客戶的顧慮，會(huì)給客戶承諾，不會(huì)看也不會(huì)利用這些信息，但企業(yè)仍然會(huì)有一些顧慮?！睏類傉f(shuō)，“我們的合作中，所有托管方式是在CFCA的服務(wù)器里，銀行的服務(wù)器根本看不見企業(yè)的交易信息，從安全性和保密性來(lái)說(shuō)客戶應(yīng)該能夠享受到更高級(jí)別的服務(wù)?！?/p>

就安全而言，CFCA在安全認(rèn)證領(lǐng)域內(nèi)是代表了中國(guó)的最高水平，它是經(jīng)中國(guó)人民銀行和國(guó)家信息安全管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)成立的國(guó)家級(jí)權(quán)威安全認(rèn)證機(jī)構(gòu)，自2000年掛牌成立以來(lái)，CFCA已逐步由單一的電子認(rèn)證服務(wù)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合的信息安全服務(wù)提供商。信息安全問題也是CFCA在建設(shè)這個(gè)集體托管平臺(tái)的過程中首先要考慮的問題。

據(jù)中國(guó)金融認(rèn)證中心助理總經(jīng)理王梅透露，在攻克一些技術(shù)問題后，CFCA選擇將平臺(tái)本身放在自己的安全機(jī)房中，并將key的簽收托管、登陸、維護(hù)等幾個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，保障關(guān)鍵業(yè)務(wù)都是授權(quán)合法用戶，以規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從最終用戶到平臺(tái)本身聯(lián)接這一段也采用了數(shù)字證書機(jī)制來(lái)保障，并對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)行了安全測(cè)評(píng)，進(jìn)一步減少安全隱患?！拔覀?cè)诤豌y行溝通的過程中，銀行的態(tài)度都是很積極的，只是市場(chǎng)的推廣需要一個(gè)過程。”

新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)

銀行本身提供多種客戶服務(wù)途徑，有柜臺(tái)、網(wǎng)銀、銀企或者其他的專門的客戶服務(wù)通道，但是無(wú)論哪種服務(wù)途徑，銀行的目的都是為了留住客戶，在目前激烈的同質(zhì)化嚴(yán)重的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，銀行只有給客戶足夠的服務(wù)滿意，才能夠留住客戶，很難有一家銀行可以滿足客戶所有的需求，所以必然需要為本行客戶提供跨行的服務(wù)，從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，銀行是需要CFCA提供的服務(wù)平臺(tái)。

在廣發(fā)銀行，現(xiàn)金管理系統(tǒng)是針對(duì)大中型企業(yè)的一種電子服務(wù)渠道。由于大型企業(yè)有自己的財(cái)務(wù)軟件，只需要跟銀行進(jìn)行銀企直連對(duì)接，直接接入銀行的服務(wù)器便可。而小型企業(yè)的金融服務(wù)的需求比較單一，往往通過企業(yè)網(wǎng)銀就可以滿足日常的查詢轉(zhuǎn)賬服務(wù)。楊悅表示，“目前，該系統(tǒng)的使用客戶主要是中型企業(yè)。因?yàn)橹行推髽I(yè)對(duì)銀行的需求服務(wù)比小型企業(yè)要復(fù)雜，但又沒有像大型企業(yè)那樣成熟的財(cái)務(wù)軟件，這樣的客戶就是我們現(xiàn)金管理系統(tǒng)的目標(biāo)客戶?！?/p>

從行業(yè)層面看，面對(duì)越來(lái)越高要求的客戶和不斷削減的利差收入，銀行業(yè)務(wù)、特別是對(duì)公業(yè)務(wù)如何才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中分一杯羹成為一道難題。

因此，廣發(fā)銀行將其對(duì)公部門現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，這也算得上廣發(fā)銀行近年來(lái)戰(zhàn)略調(diào)整的重點(diǎn)之一，也被視為對(duì)公業(yè)務(wù)利潤(rùn)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。

2011年3月，廣發(fā)銀行成立了現(xiàn)金管理部，2012年5月完成對(duì)公業(yè)務(wù)的三大電子渠道（企業(yè)網(wǎng)銀、銀企直聯(lián)、現(xiàn)金管理系統(tǒng)）的整合，并于2012年7月將現(xiàn)金管理部、貿(mào)易金融部和資產(chǎn)托管部整合為GTS（Global Transaction Service）環(huán)球交易服務(wù)部，成為國(guó)內(nèi)首家將現(xiàn)金管理、貿(mào)易融資和資產(chǎn)托管三大產(chǎn)品業(yè)務(wù)整合為一體的本土銀行。同時(shí)，將對(duì)公業(yè)務(wù)電子渠道納入GTS旗下，發(fā)揮各產(chǎn)品、業(yè)務(wù)與電子渠道的協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)“1+1+1>3”的效果。

在新整合對(duì)公部門現(xiàn)金管理架構(gòu)之后，廣發(fā)銀行環(huán)球交易部的銷售總監(jiān)兼現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人楊延年曾連續(xù)飛了幾個(gè)月，馬不停蹄地到各分支機(jī)構(gòu)去營(yíng)銷自家新推出的企業(yè)財(cái)資管理服務(wù)。足見得，這個(gè)未來(lái)的利潤(rùn)新增長(zhǎng)點(diǎn)的被重視程度。

篇7

第一條為了規(guī)范合格境外機(jī)構(gòu)投資者在中國(guó)境內(nèi)證券市場(chǎng)的投資行為，促進(jìn)中國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱合格境外機(jī)構(gòu)投資者（以下簡(jiǎn)稱合格投資者），是指符合本辦法規(guī)定的條件，經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）批準(zhǔn)投資于中國(guó)證券市場(chǎng)，并取得國(guó)家外匯管理局（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家外匯局）額度批準(zhǔn)的中國(guó)境外基金管理機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、證券公司以及其他資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。

第三條合格投資者應(yīng)當(dāng)委托境內(nèi)商業(yè)銀行作為托管人托管資產(chǎn)，委托境內(nèi)證券公司辦理在境內(nèi)的證券交易活動(dòng)。

第四條合格投資者必須遵守中國(guó)的法律法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定。

第五條中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局依法對(duì)合格投資者在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)行的證券投資活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。

第二章資格條件和審批程序

第六條申請(qǐng)合格投資者資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)穩(wěn)健，資信良好，達(dá)到中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的資產(chǎn)規(guī)模等條件，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)符合所在國(guó)家或者地區(qū)法律的規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求；

（二）申請(qǐng)人的從業(yè)人員符合所在國(guó)家或者地區(qū)的有關(guān)從業(yè)資格的要求；

（三）申請(qǐng)人有健全的治理結(jié)構(gòu)和完善的內(nèi)控制度，經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范，近三年未受到所在國(guó)家或者地區(qū)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰；

（四）申請(qǐng)人所在國(guó)家或者地區(qū)有完善的法律和監(jiān)管制度，其證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)已與中國(guó)證監(jiān)會(huì)簽訂監(jiān)管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監(jiān)管合作關(guān)系；

（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管原則規(guī)定的其他條件。

第七條前條所指的資產(chǎn)規(guī)模等條件是：

基金管理機(jī)構(gòu)：經(jīng)營(yíng)基金業(yè)務(wù)達(dá)五年以上，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度管理的資產(chǎn)不少于一百億美元；

保險(xiǎn)公司：經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)達(dá)三十年以上，實(shí)收資本不少于十億美元，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度管理的證券資產(chǎn)不少于一百億美元；

證券公司：經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)達(dá)三十年以上，實(shí)收資本不少于十億美元，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度管理的證券資產(chǎn)不少于一百億美元；

商業(yè)銀行：最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度，總資產(chǎn)在世界排名前一百名以內(nèi)，管理的證券資產(chǎn)不少于一百億美元。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)證券市場(chǎng)發(fā)展情況，可以調(diào)整上述資產(chǎn)規(guī)模等條件。

第八條申請(qǐng)合格投資者資格和投資額度，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)通過托管人分別向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局報(bào)送下列文件：

（一）申請(qǐng)書（包括申請(qǐng)人的基本情況、擬申請(qǐng)投資額度、投資計(jì)劃等）；

（二）符合本辦法第六條規(guī)定條件的證明文件；

（三）與托管人簽訂的托管協(xié)議草案；

（四）最近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；

（五）資金來(lái)源說(shuō)明書及批準(zhǔn)時(shí)間內(nèi)不撤資承諾函；

（六）申請(qǐng)人的授權(quán)委托書；

（七）中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局要求的其他文件。

前款規(guī)定的文件，凡用外文書寫的，應(yīng)當(dāng)附有中文譯本或中文摘要。

第九條中國(guó)證監(jiān)會(huì)自收到完整的申請(qǐng)文件之日起十五個(gè)工作日內(nèi)，作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。決定批準(zhǔn)的，頒發(fā)證券投資業(yè)務(wù)許可證；決定不批準(zhǔn)的，書面通知申請(qǐng)人。

第十條申請(qǐng)人在取得證券投資業(yè)務(wù)許可證后，應(yīng)當(dāng)通過托管人向國(guó)家外匯局申請(qǐng)投資額度。

國(guó)家外匯局自收到完整的申請(qǐng)文件之日起十五個(gè)工作日內(nèi)，作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。決定批準(zhǔn)的，書面通知申請(qǐng)人批準(zhǔn)的投資額度并頒發(fā)外匯登記證；決定不批準(zhǔn)的，書面通知申請(qǐng)人。

申請(qǐng)人取得證券投資業(yè)務(wù)許可證后一年內(nèi)未取得外匯登記證的，其證券投資業(yè)務(wù)許可證自動(dòng)失效。

第十一條為引入中長(zhǎng)期投資，對(duì)于符合本辦法第六條規(guī)定的封閉式中國(guó)基金或在其他市場(chǎng)有良好投資記錄的養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)基金、共同基金的管理機(jī)構(gòu)，予以優(yōu)先考慮。

第三章托管、登記和結(jié)算

第十二條托管人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）設(shè)有專門的基金托管部；

（二）實(shí)收資本不少于八十億元人民幣；

（三）有足夠的熟悉托管業(yè)務(wù)的專職人員；

（四）具備安全保管基金全部資產(chǎn)的條件；

（五）具備安全、高效的清算、交割能力；

（六）具備外匯指定銀行資格和經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)資格；

（七）最近三年沒有重大違反外匯管理規(guī)定的紀(jì)錄。

外資商業(yè)銀行境內(nèi)分行在境內(nèi)持續(xù)經(jīng)營(yíng)三年以上的，可申請(qǐng)成為托管人，其實(shí)收資本條件按其境外總行的計(jì)算。

第十三條取得托管人資格，必須經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行和國(guó)家外匯局審批。

第十四條境內(nèi)商業(yè)銀行申請(qǐng)取得托管人資格的，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行和國(guó)家外匯局報(bào)送下列文件：

（一）申請(qǐng)書；

（二）金融業(yè)務(wù)許可證副本；

（三）有關(guān)托管業(yè)務(wù)的管理制度；

（四）擁有高效、快速的信息技術(shù)系統(tǒng)的證明文件；

（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行和國(guó)家外匯局要求的其他文件。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)同中國(guó)人民銀行和國(guó)家外匯局審核申請(qǐng)文件，作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定。

第十五條托管人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）保管合格投資者托管的全部資產(chǎn)；

（二）辦理合格投資者的有關(guān)結(jié)匯、售匯、收匯、付匯和人民幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)；

（三）監(jiān)督合格投資者的投資運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)其投資指令違法、違規(guī)的，及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局報(bào)告；

（四）在合格投資者匯入本金、匯出本金或者收益兩個(gè)工作日內(nèi)，向國(guó)家外匯局報(bào)告合格投資者的資金匯入、匯出及結(jié)售匯情況；

（五）每月結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局報(bào)告合格投資者的人民幣特殊賬戶的收支情況；

（六）每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)，編制關(guān)于合格投資者上一年度境內(nèi)證券投資情況的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局；

（七）保存合格投資者的資金匯入、匯出、兌換、收匯、付匯和資金往來(lái)記錄等相關(guān)資料，其保存的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于十五年；

（八）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行和國(guó)家外匯局根據(jù)審慎監(jiān)管原則規(guī)定的其他職責(zé)。

第十六條托管人必須將其自有的資產(chǎn)和受托管理的資產(chǎn)嚴(yán)格分開。

托管人必須為不同的合格投資者分別設(shè)置賬戶，對(duì)受托管理的資產(chǎn)實(shí)行分帳管理。

每個(gè)合格投資者只能委托一個(gè)托管人。

第十七條合格投資者應(yīng)當(dāng)委托托管人，在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)代其申請(qǐng)開立一個(gè)證券賬戶。托管人在代為申請(qǐng)開立證券賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)持合格投資者的委托書及其證券投資業(yè)務(wù)許可證等有效文件，并在開立證券賬戶五個(gè)工作日內(nèi)將有關(guān)情況報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。

合格投資者應(yīng)當(dāng)委托托管人在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)代為開立人民幣結(jié)算資金賬戶，用于與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金結(jié)算。托管人負(fù)責(zé)合格投資者在境內(nèi)證券投資的資金結(jié)算，并在開立人民幣結(jié)算資金賬戶五個(gè)工作日內(nèi)將有關(guān)情況報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局備案。

第四章投資運(yùn)作

第十八條合格投資者在經(jīng)批準(zhǔn)的投資額度內(nèi)，可以投資下列人民幣金融工具：

（一）在證券交易所掛牌交易的除境內(nèi)上市外資股以外的股票；

（二）在證券交易所掛牌交易的國(guó)債；

（三）在證券交易所掛牌交易的可轉(zhuǎn)換債券和企業(yè)債券；

（四）中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他金融工具。

第十九條合格投資者可以委托在境內(nèi)設(shè)立的證券公司，進(jìn)行境內(nèi)證券投資管理。

每個(gè)合格投資者只能委托一個(gè)投資機(jī)構(gòu)。

第二十條合格投資者的境內(nèi)證券投資，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

（一）單個(gè)合格投資者對(duì)單個(gè)上市公司的持股比例，不超過該上市公司股份總數(shù)的百分之十；

（二）所有合格投資者對(duì)單個(gè)上市公司的持股比例總和，不超過該上市公司股份總數(shù)的百分之二十。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)證券市場(chǎng)發(fā)展情況，可以調(diào)整上述比例。

第二十一條合格投資者的境內(nèi)證券投資，應(yīng)當(dāng)符合《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》的要求。

第二十二條證券公司保存合格投資者的成交記錄、交易活動(dòng)等資料的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于十五年。

第五章資金管理

第二十三條合格投資者經(jīng)國(guó)家外匯局批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)在托管人處開立一個(gè)人民幣特殊賬戶。

托管人應(yīng)當(dāng)在開立人民幣特殊賬戶五個(gè)工作日內(nèi)，將有關(guān)情況報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局備案。

第二十四條人民幣特殊賬戶的收入范圍包括：結(jié)匯資金（外匯資金來(lái)源于境外，且累計(jì)結(jié)匯的外匯資金不得超過已批準(zhǔn)的投資額度）、賣出證券所得價(jià)款、現(xiàn)金股利、活期存款利息、債券利息。人民幣特殊賬戶的支出范圍包括：買入證券支付價(jià)款（含印花稅、手續(xù)費(fèi)等）、境內(nèi)托管費(fèi)和管理費(fèi)、購(gòu)匯資金（用于匯出本金及收益）。

人民幣特殊賬戶的資金不得用于放款或者提供擔(dān)保。

結(jié)匯后直接轉(zhuǎn)入人民幣特殊賬戶。合格投資者匯入的本金應(yīng)當(dāng)是國(guó)家外匯局批準(zhǔn)的可兌換貨幣，金額以批準(zhǔn)額度為限。

合格投資者自取得外匯登記證起三個(gè)月內(nèi)未足額匯入本金的，以實(shí)際匯入金額為批準(zhǔn)額度；已批準(zhǔn)額度和已實(shí)際匯入金額的差額，在經(jīng)批準(zhǔn)取得新的投資額度前不得匯入。

第二十六條合格投資者為封閉式中國(guó)基金管理機(jī)構(gòu)的，匯入本金滿三年后，可委托托管人持規(guī)定的文件向國(guó)家外匯局申請(qǐng)分期、分批購(gòu)匯匯出本金。每次匯出本金的金額不得超過本金總額的百分之二十，相鄰兩次匯出的時(shí)間間隔不得少于一個(gè)月。

其他合格投資者匯入本金滿一年后，可以委托托管人持規(guī)定的文件向國(guó)家外匯局申請(qǐng)分期、分批購(gòu)匯匯出本金。每次匯出本金的金額不得超過本金總額的百分之二十，相鄰兩次匯出的時(shí)間間隔不得少于三個(gè)月。

上述匯款的境外收款人應(yīng)為合格投資者本人。

第二十七條投資額度的本金匯入不滿一年但超過三個(gè)月的合格投資者，在提交轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書和轉(zhuǎn)讓合同并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局批準(zhǔn)后，可以將投資額度轉(zhuǎn)讓給其他合格投資者或符合本辦法第六條規(guī)定的其他申請(qǐng)人。

受讓方在獲得國(guó)家外匯局額度批準(zhǔn)和證券投資業(yè)務(wù)許可證后，受讓資產(chǎn)值低于外匯局批準(zhǔn)額度的，可以按差額匯入本金。

第二十八條合格投資者匯出部分或全部本金的，如需重新匯入本金，應(yīng)當(dāng)重新申請(qǐng)投資額度。

第二十九條合格投資者需購(gòu)匯匯出上一會(huì)計(jì)年度經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的已實(shí)現(xiàn)稅后收益，應(yīng)當(dāng)委托托管人提前十五個(gè)工作日持下列文件向國(guó)家外匯局提出申請(qǐng)：

（一）匯出申請(qǐng)書；

（二）收益實(shí)現(xiàn)年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

（三）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告；

（四）收益分配決議或者其他有效的法律文件；

（五）納稅證明；

（六）國(guó)家外匯局要求的其他文件。

前款匯款的境外收款人應(yīng)當(dāng)為合格投資者本人。

第三十條國(guó)家外匯局可以根據(jù)國(guó)家外匯收支平衡的需要，對(duì)合格投資者匯出本金及已實(shí)現(xiàn)收益的期限予以調(diào)整。

第六章監(jiān)督管理

第三十一條中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局應(yīng)當(dāng)對(duì)合格投資者的證券投資業(yè)務(wù)許可證、外匯登記證進(jìn)行年檢。

第三十二條中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行和國(guó)家外匯局可以要求合格投資者、托管人、證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)提供合格投資者境內(nèi)投資活動(dòng)提供有關(guān)資料；必要時(shí)，可以進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第三十三條證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可以根據(jù)情況，對(duì)合格投資者境內(nèi)證券投資制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)則或者對(duì)原有業(yè)務(wù)規(guī)則進(jìn)行修訂，報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后施行。

第三十四條合格投資者有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行和國(guó)家外匯局備案：

（一）變更托管人；

（二）變更法定代表人；

（三）其控股股東變更；

（四）調(diào)整注冊(cè)資本；

（五）涉及訴訟及其他重大事件；

（六）在境外受到重大處罰；

（七）中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局規(guī)定的其他情形。

第三十五條合格投資者有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)重新申領(lǐng)證券投資業(yè)務(wù)許可證：

（一）變更機(jī)構(gòu)名稱；

（二）被其他機(jī)構(gòu)吸收合并；

（三）中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局規(guī)定的其他情形。

第三十六條合格投資者有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)將證券投資業(yè)務(wù)許可證和外匯登記證分別交還中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局：

（一）本金已全部匯出；

（二）已轉(zhuǎn)讓投資額度；

（三）法人機(jī)構(gòu)擬解散、進(jìn)入破產(chǎn)程序或者由接管人接管其資產(chǎn)；

（四）中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局規(guī)定的其他情形。

證券投資業(yè)務(wù)許可證、外匯登記證未通過本辦法第三十一條規(guī)定的年檢的，自動(dòng)失效，合格投資者應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定分別交還證券投資業(yè)務(wù)許可證和外匯登記證。

第三十七條合格投資者、托管人、證券公司等違反本辦法的，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯局按照各自的職權(quán)予以警告、罰款；但是，對(duì)同一違法行為，不得給予兩次以上的行政處罰。

第七章附則

篇8

第一條為了加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)金融企業(yè)及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司，城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社(以下簡(jiǎn)稱金融企業(yè))適用本規(guī)則。

其他金融企業(yè)參照本規(guī)則執(zhí)行。

第三條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，綜合運(yùn)用規(guī)劃、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，籌集資金，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營(yíng)狀況，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。

第四條各級(jí)人民政府財(cái)政部門(以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定職責(zé)范圍內(nèi)依法履行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的職責(zé)。

金融企業(yè)在完成工商登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件。

金融企業(yè)發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)的變更文件復(fù)印件。

第五條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅。金融企業(yè)財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

第二章職責(zé)、職權(quán)

第六條財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：

(一)監(jiān)督金融企業(yè)執(zhí)行本規(guī)則以及其他的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

(二)指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)狀況，監(jiān)督金融企業(yè)的財(cái)務(wù)行為；

(三)加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；

(四)監(jiān)督金融企業(yè)接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；

(五)制定并實(shí)施促進(jìn)金融企業(yè)改革和發(fā)展的財(cái)政、財(cái)務(wù)政策，組織金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

(六)有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

第七條金融企業(yè)的投資者(以下簡(jiǎn)稱投資者)一般通過股東(大)會(huì)、董事會(huì)或者其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

(一)執(zhí)行并督促經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行國(guó)家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

(二)決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；

(三)決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置；

(四)決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、依法提供除主營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

(五)對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

(六)決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；

(七)按照章程的規(guī)定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。

金融企業(yè)按規(guī)定可以向其控股的企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總監(jiān)。

第八條金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者(以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)者)按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：

(一)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

(二)擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案，并具體組織實(shí)施；

(三)組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核；

(四)組織實(shí)施籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理方案；

(五)組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；

(六)組織繳納稅金、規(guī)費(fèi)；

(七)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；

(八)歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

(九)提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

(十)配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查；

(十一)按照章程的規(guī)定，以及股東(大)會(huì)或者董事會(huì)的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。

第三章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第九條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的要求，建立健全包括識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制等內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第十條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。

從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%；從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，償付能力充足率不得低于規(guī)定的數(shù)額；從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，凈資本負(fù)債率應(yīng)滿足規(guī)定的數(shù)額要求。

第十一條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的原則，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負(fù)債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。

從事銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)按規(guī)定交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金；從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)按注冊(cè)資本的20%提取資本保證金，存入指定銀行，除清算時(shí)用于清償債務(wù)外，不得動(dòng)用；從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，負(fù)債與凈資產(chǎn)的比例應(yīng)滿足規(guī)定的數(shù)額要求。

第十二條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年終對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并逐步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

金融企業(yè)對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。對(duì)能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對(duì)已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷；對(duì)已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存管理。

第十三條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析市場(chǎng)利率、匯率波動(dòng)情況，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并按照規(guī)定的程序，運(yùn)用金融衍生工具，減少利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)損失。

第十四條金融企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須履行規(guī)定的程序，并按照規(guī)定控制總量和規(guī)模，遵循公開、公平、公正的原則，確定并及時(shí)結(jié)算資源、勞務(wù)或者義務(wù)的價(jià)款，不得利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)、逃避稅收。

第十五條金融企業(yè)委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)或者從事其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，依法簽訂書面合同，明確業(yè)務(wù)授權(quán)和具體操作程序，定期對(duì)賬，制定風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施。

金融企業(yè)委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)或者從事其他業(yè)務(wù)，投入的資金不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的開展，取得的收入應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算。

第十六條金融企業(yè)依法受托發(fā)放貸款、經(jīng)營(yíng)衍生產(chǎn)品、進(jìn)行證券期貨交易、買賣黃金、管理資產(chǎn)以及開展其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分開管理，按照合同約定分配收益、承擔(dān)責(zé)任，不得挪用客戶資金，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第十七條金融企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保對(duì)象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時(shí)跟蹤監(jiān)督。

金融企業(yè)提供除主營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)由股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議；為金融企業(yè)投資者或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)由股東(大)會(huì)決議。

第十八條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本規(guī)模控制表外業(yè)務(wù)總量。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，并嚴(yán)格按照授權(quán)執(zhí)行，禁止違規(guī)操作。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整記錄所有表外業(yè)務(wù)，跟蹤檢查表外業(yè)務(wù)變動(dòng)情況，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。

第十九條金融企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定撥付與分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金，并不得超過規(guī)定的限額。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理制度。條件具備的，可以實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單元制管理的財(cái)務(wù)管理制度。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動(dòng)，監(jiān)督并跟蹤分析分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況，督促境外分支機(jī)構(gòu)遵守所在國(guó)家(地區(qū))關(guān)于金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。

第四章資金籌集

第二十條金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。

金融企業(yè)在國(guó)家法律、行政法規(guī)允許的范圍內(nèi)，可以接受貨幣出資，也可以接受實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資，或者采取發(fā)行股票等方式籌集資本金。

金融企業(yè)接受非貨幣財(cái)產(chǎn)出資，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；采取發(fā)行股票方式籌集的資本金，按照股票面值計(jì)價(jià)。

金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資。辦理工商登記后，應(yīng)當(dāng)向投資者出具出資證明書。

第二十一條金融企業(yè)籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

金融企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)，計(jì)入資本公積。

經(jīng)投資者決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。

第二十二條金融企業(yè)以借款、吸收存款、發(fā)行債券、融資租賃、向人民銀行再貸款等方式籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，簽訂書面合同，不得擅自提高或者變相提高利率以及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

第二十三條金融企業(yè)取得國(guó)家投資、財(cái)政補(bǔ)助等財(cái)政資金，區(qū)分以下情況處理：

(一)屬于國(guó)家直接投資的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定增加國(guó)家資本金或者資本公積；

(二)屬于投資補(bǔ)助的，增加資本公積或者資本金。國(guó)家撥款時(shí)對(duì)權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有；

(三)屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為收益處理；

(四)屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理；

(五)屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負(fù)債管理。

第五章資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)

第二十四條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。

向境外調(diào)度資金必須符合國(guó)家外匯管理的有關(guān)規(guī)定，并履行相應(yīng)的審批程序。

第二十五條金融企業(yè)管理庫(kù)存現(xiàn)金、庫(kù)存金銀、存放中央銀行與同業(yè)的款項(xiàng)，以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

第二十六條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，制定收賬政策，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。

第二十七條金融企業(yè)在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，經(jīng)股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議，可以用貨幣對(duì)外投資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資，但不得以國(guó)家授予的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)對(duì)外投資。

用非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值計(jì)價(jià)。

對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的程序支付投資款項(xiàng)，所需資金納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，不得在成本費(fèi)用或者營(yíng)業(yè)外支出中列支，并及時(shí)監(jiān)控和考核投資項(xiàng)目的效益，落實(shí)項(xiàng)目決策者和實(shí)施者的責(zé)任。

向境外投資的，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定。

第二十八條金融企業(yè)收取、保管和處置抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的工作程序辦理。

收取抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確定接收價(jià)格，核實(shí)產(chǎn)權(quán)。

保管抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照安全、完整、有效的原則，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期檢查、賬實(shí)核對(duì)。

處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公開、透明的原則，聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)。一般采用公開拍賣的方式進(jìn)行處置。采用其他方式的，應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買受人。

抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用。因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)當(dāng)履行規(guī)定的程序后，納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第二十九條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任。

購(gòu)建重要固定資產(chǎn)、實(shí)施重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，并落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。

固定資產(chǎn)折舊可以依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)和技術(shù)進(jìn)步的要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命及其使用狀況，確定折舊年限，選用折舊方法，按季(月)計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)選用，一般不得變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議后執(zhí)行。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定必須披露變更理由的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。

已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過40%，從事保險(xiǎn)及其他非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過50%。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條金融企業(yè)通過自創(chuàng)、購(gòu)買、接受投資等方式取得的商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬，落實(shí)經(jīng)營(yíng)和管理責(zé)任。

變更無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，并簽訂書面合同。

第三十一條金融企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括信貸資產(chǎn)損失、壞賬損失、投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

金融企業(yè)以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。

處置主營(yíng)業(yè)務(wù)所用資產(chǎn)，涉及業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，制訂業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案，履行規(guī)定的程序后執(zhí)行。

金融企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。

第六章成本、費(fèi)用

第三十二條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。

金融企業(yè)的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

第三十三條金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括各項(xiàng)利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、業(yè)務(wù)給付支出、業(yè)務(wù)賠款支出、保護(hù)(保障、保險(xiǎn))基金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

第三十四條金融企業(yè)的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

金融企業(yè)的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季(月)、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

第三十五條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實(shí)行費(fèi)用支出的歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。

除國(guó)家規(guī)定的專用賬戶外，金融企業(yè)每一獨(dú)立核算單位分幣種只能設(shè)立一個(gè)費(fèi)用存款專戶，除稅金及附加、折舊、資產(chǎn)攤銷、準(zhǔn)備金和壞賬損失以外的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)從費(fèi)用專戶中開支。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、出國(guó)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。

金融企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、委托代辦手續(xù)費(fèi)、防預(yù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

第三十六條金融企業(yè)技術(shù)研發(fā)和實(shí)施科技成果產(chǎn)業(yè)化所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算，形成的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第三十七條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬。

金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議，可以對(duì)經(jīng)營(yíng)者、核心技術(shù)人員和核心管理人員實(shí)行與其他職工不同的薪酬辦法。

金融企業(yè)經(jīng)股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決議，可以在工資計(jì)劃中安排一定數(shù)額，對(duì)研發(fā)核心技術(shù)、促進(jìn)安全營(yíng)運(yùn)、開拓市場(chǎng)等作出突出貢獻(xiàn)的職工給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十八條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本(費(fèi)用)。

參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)且按時(shí)足額繳費(fèi)的金融企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)制度，相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定列支。

第三十九條金融企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的處理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的比例提取，撥交工會(huì)使用。

職工教育經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

第四十條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源的費(fèi)用等。

金融企業(yè)有權(quán)拒絕沒有法律、法規(guī)和規(guī)章依據(jù)，或者超過法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。

第四十一條金融企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人人外，不得以現(xiàn)金支付。

第七章收益、分配

第四十二條金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，包括業(yè)務(wù)收入以及對(duì)方給予的傭金、手續(xù)費(fèi)等，全部屬于金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。

第四十三條金融企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。

第四十四條金融企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)(減彌補(bǔ)虧損，下同)，應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般(風(fēng)險(xiǎn))準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取。

從事銀行業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失；從事其他業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)中提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失。

以前年度未分配的利潤(rùn)，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。其中，股份有限公司按照下列順序分配：

(一)支付優(yōu)先股股利；

(二)提取任意盈余公積金；

(三)支付普通股股利；

(四)轉(zhuǎn)作資本(股本)。

資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤(rùn)。

任意盈余公積金按照公司章程或者股東(大)會(huì)決議提取和使用。

經(jīng)股東(大)會(huì)決議，金融企業(yè)可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前金融企業(yè)注冊(cè)資本的25%。

第四十五條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會(huì)決議，可以對(duì)經(jīng)營(yíng)者和核心技術(shù)人員、核心管理人員實(shí)行股權(quán)激勵(lì)。

經(jīng)營(yíng)者及其他職工以勞動(dòng)、技術(shù)、管理等要素參與收益分配的，分配辦法應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會(huì)決議后，區(qū)別以下情況處理：

(一)取得股權(quán)的，與其他投資者一同分配利潤(rùn)；

(二)沒有取得股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，從當(dāng)期費(fèi)用中列支。

第八章重組、清算

第四十六條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過分立、合并等方式進(jìn)行重組。

實(shí)施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財(cái)產(chǎn)清查，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實(shí)施方案。

第四十七條金融企業(yè)分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

對(duì)不能分割的財(cái)產(chǎn)，在評(píng)估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財(cái)產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

第四十八條金融企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的金融企業(yè)或者新設(shè)的金融企業(yè)承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

金融企業(yè)合并凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本的部分，作為資本公積；少于注冊(cè)資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊(cè)資本或者由投資者補(bǔ)足出資。

對(duì)資不抵債金融企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù)。

第四十九條金融企業(yè)實(shí)行托管經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)簽訂托管經(jīng)營(yíng)合同，明確被托管企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、托管經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、托管財(cái)產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任。

受托金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管經(jīng)營(yíng)合同制定相關(guān)方案，重組托管金融企業(yè)的財(cái)產(chǎn)與債務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)、安置職工。

托管經(jīng)營(yíng)合同沒有約定且未經(jīng)托管金融企業(yè)股東(大)會(huì)同意，受托金融企業(yè)不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管金融企業(yè)，不得非法轉(zhuǎn)移托管金融企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和業(yè)務(wù)，不得以托管金融企業(yè)名義或者以托管財(cái)產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保。

第五十條金融企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用的國(guó)有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，履行相關(guān)手續(xù)后，區(qū)別以下情況處理：

(一)繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入資產(chǎn)管理，但應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查賬簿登記；

(二)采取作價(jià)入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國(guó)家資本，形成的國(guó)有股權(quán)由重組前的國(guó)有資本持有單位或者財(cái)政部門確認(rèn)的單位持有；

(三)采取出讓方式的，由金融企業(yè)購(gòu)買土地使用權(quán)，支付出讓費(fèi)用；

(四)采取租賃方式的，由金融企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。

金融企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等國(guó)有資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。

第五十一條金融企業(yè)重組過程中，對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)以金融企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

第五十二條金融企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿終止經(jīng)營(yíng)或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和金融企業(yè)章程的規(guī)定實(shí)施清算。

金融企業(yè)自愿清算的，由金融企業(yè)股東(大)會(huì)決議后執(zhí)行。

金融企業(yè)依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第五十三條金融企業(yè)的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。

第五十四條金融企業(yè)清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。

第五十五條金融企業(yè)與職工解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，除正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的列入當(dāng)期費(fèi)用以外，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：

(一)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付；

(二)清算時(shí)發(fā)生的，以扣除清算費(fèi)用后的清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。

第九章財(cái)務(wù)信息

第五十六條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。

第五十七條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財(cái)政部的統(tǒng)一要求編制中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并通過內(nèi)部審核，在規(guī)定期限內(nèi)向財(cái)政部門以及其他與金融企業(yè)有關(guān)的使用者報(bào)送，不得拒絕、拖延財(cái)務(wù)信息的披露。

第五十八條金融企業(yè)報(bào)送的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

金融企業(yè)不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)信息。

金融企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第五十九條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度，對(duì)金融企業(yè)資本充足狀況、償付能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和社會(huì)貢獻(xiàn)等進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為制定有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理政策和考核有關(guān)金融企業(yè)的依據(jù)。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度的要求，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。

第六十條財(cái)政部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，謹(jǐn)慎、合法地保管、使用金融企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息，不得利用未公開的財(cái)務(wù)信息牟取利益或者損害金融企業(yè)利益。

第十章罰則

第六十一條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，或者予以通報(bào)批評(píng)：

(一)不按規(guī)定提交設(shè)立、變更文件的；

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制未達(dá)到規(guī)定要求的；

(三)籌集和運(yùn)用資金不符合規(guī)定要求的；

(四)不按規(guī)定開設(shè)和管理資金賬戶的；

(五)資產(chǎn)管理不符合規(guī)定，形成賬外資產(chǎn)的；

(六)不按規(guī)定列支經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用的；

(七)不按規(guī)定確認(rèn)經(jīng)營(yíng)收益的；

(八)不按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、提留準(zhǔn)備金、分配利潤(rùn)的；

(九)不按規(guī)定處理財(cái)政資金、國(guó)有資源的；

(十)不按規(guī)定順序清償債務(wù)、處理財(cái)產(chǎn)的；

(十一)不按規(guī)定處理職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的；

(十二)其他違反金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的。

第六十二條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并對(duì)金融企業(yè)及其負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員給予警告：

(一)不按照規(guī)定建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的；

(二)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與國(guó)家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財(cái)政部門要求修改的；

(三)不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)信息的；

(四)拒絕、阻擾依法實(shí)施的財(cái)務(wù)監(jiān)督的。

第六十三條金融企業(yè)違反本規(guī)則，有關(guān)法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。

篇9

關(guān)鍵詞：證券投資基金；商業(yè)銀行；影響；策略

一、證券投資基金對(duì)銀行業(yè)的影響分析

我國(guó)證券投資基金對(duì)商業(yè)銀行同樣具有雙向影響效應(yīng)，一方面，它促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新與中間業(yè)務(wù)的發(fā)展；另一方面，也對(duì)商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)造成沖擊，進(jìn)而影響到我國(guó)的金融穩(wěn)定。

1.證券投資基金對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新和利潤(rùn)增長(zhǎng)有積極影響。

一方面，證券投資基金托管業(yè)務(wù)中有利于組織低成本的存款。無(wú)論是基金開戶還是基金投資前的沉淀，基金的存款都是低成本穩(wěn)定的資金來(lái)源。而且不論基金是商業(yè)銀行通過為基金提供銷售、交易服務(wù)，在銀行系統(tǒng)內(nèi)部十分簡(jiǎn)便地以低成本直接將存款劃轉(zhuǎn)為基金，這在降低交易成本的同時(shí)，也為自己擴(kuò)大了客戶源。另一方面，證券投資基金托管業(yè)務(wù)，可以收取基金托管費(fèi)，獲取中間業(yè)務(wù)收入。由于證券投資基金是發(fā)起、管理、托管三權(quán)分立的機(jī)制，根據(jù)我國(guó)的證券投資基金管理辦法，基金托管業(yè)務(wù)必須由商業(yè)銀行擔(dān)任。但基金托管要求托管人有熟悉托管業(yè)務(wù)的專職人員，而且要具備安全保管基金資產(chǎn)的條件，托管人必須有安全、高效的清算、交割能力，以保證基金發(fā)行、運(yùn)營(yíng)、贖回與清算的效率和質(zhì)量，目前主要由國(guó)有商業(yè)銀行如中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行等來(lái)?yè)?dān)任，一些資本實(shí)力雄厚而且業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的股份制銀行也加入這一行列，所以基金托管業(yè)務(wù)將是商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)，具體見下表。從證券投資基金歷年托管費(fèi)收入來(lái)看，托管費(fèi)收入上升速度很快，已經(jīng)從1998年的1600萬(wàn)元上升到2006年的10.53億元。商業(yè)銀行通過介入基金托管業(yè)務(wù)，既可以改善其自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)商業(yè)銀行中介業(yè)務(wù)的發(fā)展，增加無(wú)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入，改善業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)，也可以促進(jìn)新型商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員素質(zhì)提高與知識(shí)結(jié)構(gòu)的改善，為商業(yè)銀行現(xiàn)代資本市場(chǎng)金融業(yè)務(wù)發(fā)展拓寬空間。

2.證券投資基金對(duì)銀行業(yè)的消極影響。

首先，證券投資基金對(duì)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)帶來(lái)了沖擊。證券投資基金作為一種金融創(chuàng)新品種，具有強(qiáng)大的專業(yè)理財(cái)功能，它的出現(xiàn)順應(yīng)了降低資源配置成本的需要，使得投資者和融資者都愿意通過直接融資市場(chǎng)進(jìn)行交易，從而出現(xiàn)存款“脫媒”。

現(xiàn)象，使得商業(yè)銀行市場(chǎng)占有率不斷下降。我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，同樣具有轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國(guó)家的一般特征，正在實(shí)現(xiàn)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，間接融資仍占有極其重要的地位，商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)仍具有極其重要的作用，如果在短期內(nèi)迅速削弱其傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)又無(wú)法迅速跟上，銀行的不穩(wěn)定性增加，將會(huì)對(duì)我國(guó)的金融穩(wěn)定產(chǎn)生沖擊。進(jìn)而將直接影響到整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。其次，證券投資基金對(duì)央行的貨幣政策提出了新的挑戰(zhàn)。投資基金的發(fā)展和變化，對(duì)傳統(tǒng)以商業(yè)銀行為主體的金融制度下的貨幣政策產(chǎn)生了重大影響，使貨幣政策中的M1、M2、M3等形式的貨幣定義不斷發(fā)生變化。毫無(wú)疑問，證券投資基金對(duì)貨幣政策工具和貨幣政策中介目標(biāo)的影響，增加了貨幣控制的難度，對(duì)央行實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)提出了新的考驗(yàn)。此外，由于證券投資基金帶來(lái)的低風(fēng)險(xiǎn)高盈利效應(yīng)，銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，對(duì)銀行的服務(wù)和管理水平也提出了挑戰(zhàn)。

二、商業(yè)銀行發(fā)展證券投資基金托管業(yè)務(wù)的對(duì)策

1.發(fā)揮商業(yè)銀行優(yōu)勢(shì)，加大市場(chǎng)開拓力度。鑒于證券投資基金對(duì)商業(yè)銀行帶來(lái)的積極影響，大力發(fā)展基金托管業(yè)務(wù)勢(shì)在必行。一方面，要加強(qiáng)基金托管業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開拓，不斷增加托管基金的數(shù)量和資產(chǎn)總量；另一方面，要加強(qiáng)銀行基金銷售業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開拓，目的是將銷售的基金按照協(xié)議的要求推介出去、銷售出去。要運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段銷售基金，順應(yīng)潮流盡快開通網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行等便利投資人投資的方式，讓投資者享受安全、高效、便利的基金代銷服務(wù)。還可以借鑒美國(guó)籌建類似于“基金超市”網(wǎng)站，銷售各個(gè)基金公司旗下的基金。也要充分考慮銀行卡在基金銷售中的作用，還可以通過電話銀行銷售基金，給投資者帶來(lái)便利。

2.商業(yè)銀行爭(zhēng)取在政策指導(dǎo)下成立銀行系基金，開展多元化經(jīng)營(yíng)。2005年2月20日，中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合公布了《商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點(diǎn)管理辦法》，4月6日，確定中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行和交通銀行為首批直接設(shè)立基金管理公司的試點(diǎn)銀行。交銀施羅德、建信基金、工銀瑞信等銀行系基金應(yīng)運(yùn)而生。到2008年底，這3家基金公司的排名大幅上升，管理規(guī)模逆勢(shì)增長(zhǎng)，其中交銀施羅德排名12位，建信基金排名20位，工銀瑞信成為2008年規(guī)模增長(zhǎng)最快公司，而且贏得市場(chǎng)和不俗的業(yè)績(jī)。商業(yè)銀行可以設(shè)立基金管理公司對(duì)銀行業(yè)帶來(lái)了新機(jī)遇，不僅有利于在分業(yè)框架下推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)的多元化經(jīng)營(yíng)，而且有助于在中國(guó)金融體系中占據(jù)主要地位的商業(yè)銀行的儲(chǔ)蓄和資產(chǎn)的多元化。大量的儲(chǔ)蓄資金將有可能通過購(gòu)買銀行基金的方式，間接進(jìn)入證券市場(chǎng)，有效轉(zhuǎn)化為投資性基金，為資本市場(chǎng)提供長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金渠道。因此，各家商業(yè)銀行要積極爭(zhēng)取盡快盡早設(shè)立基金管理公司，減少存差，促進(jìn)儲(chǔ)蓄———投資的轉(zhuǎn)化。一旦今后政策允許商業(yè)銀行從事投資銀行業(yè)務(wù)，銀行就可以轉(zhuǎn)換角色，成為基金管理人，直接管理經(jīng)營(yíng)基金業(yè)務(wù)。:

3.向開放式基金提供融資便利，進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，為混業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造條件。證券投資基金的相關(guān)規(guī)定中允許基金管理人按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的條件，向商業(yè)銀行申請(qǐng)短期融資，這使證券業(yè)與銀行業(yè)合作又增加了一個(gè)途徑。由于開放式基金可能面臨非正常巨額贖回壓力而產(chǎn)生流動(dòng)性需要，往往需要借助于銀行的短期資金支持，在當(dāng)前商業(yè)銀行流動(dòng)性過剩的條件下，銀證合作的前景十分看好。這也是商業(yè)銀行積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，為將來(lái)實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造有利條件。

4.為證券投資基金提供高質(zhì)量、全方位的托管業(yè)務(wù)服務(wù)?；鹜泄芤筱y行在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)軟件、清算網(wǎng)絡(luò)、監(jiān)控手段、整體服務(wù)水平等方面進(jìn)行改進(jìn)和提高，提供快捷、便利、周到的基金銷售和服務(wù)。商業(yè)銀行龐大的儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)、豐富的儲(chǔ)戶資源、先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、良好的信譽(yù)等軟硬件條件，不僅為基金提供了理想的基金銷售平臺(tái)，而且商業(yè)銀行擁有完善的清算結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和完善的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，完全可以承擔(dān)基金托管人的職責(zé)。在基金托管業(yè)務(wù)服務(wù)過程中，一定要采用先進(jìn)的技術(shù)，發(fā)揮銀行的優(yōu)勢(shì)，為證券投資基金提供全方位的高質(zhì)量服務(wù)。

5.加強(qiáng)對(duì)證券投資基金的監(jiān)管。目前基金托管業(yè)務(wù)存在的很大問題是商業(yè)銀行托而不管，過分注重基金的清算交割和保管功能，對(duì)證券投資基金的監(jiān)管職能還沒有充分發(fā)揮出來(lái)。因此，監(jiān)督管理基金規(guī)范運(yùn)行，避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，影響金融穩(wěn)定性，同樣是商業(yè)銀行義不容辭的責(zé)任和義務(wù)。

6.加強(qiáng)銀行基金業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，在基金銷售過程中進(jìn)行專業(yè)化的服務(wù)。由于基金是新業(yè)務(wù)，在分業(yè)經(jīng)營(yíng)的體制下，商業(yè)銀行人員難免對(duì)基金業(yè)務(wù)產(chǎn)生陌生感，對(duì)基金業(yè)務(wù)銷售和托管過程中需要具有專業(yè)化的知識(shí)和技能的專門人才，因此加強(qiáng)崗前培訓(xùn)、人才引入和員工業(yè)務(wù)素質(zhì)學(xué)習(xí)才能保證證券基金業(yè)務(wù)的順利開展。

參考文獻(xiàn)：

[1]羅松山。投資基金與金融體制變革［M］。北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2002.

篇10

第一條為維護(hù)企業(yè)年金各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，規(guī)范企業(yè)年金基金管理，根據(jù)勞動(dòng)法、信托法、合同法、證券投資基金法等法律和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條企業(yè)年金基金的受托管理、賬戶管理、托管以及投資管理適用本辦法。

本辦法所稱企業(yè)年金基金，是指根據(jù)依法制定的企業(yè)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營(yíng)收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

第三條設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)及其職工作為委托人與企業(yè)年金理事會(huì)或法人受托機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱受托人），受托人與企業(yè)年金基金賬戶管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱賬戶管理人）、企業(yè)年金基金托管機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱托管人）和企業(yè)年金基金投資管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱投資管理人），按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立書面合同關(guān)系。

書面合同應(yīng)當(dāng)報(bào)勞動(dòng)保障行政部門備案。

第四條企業(yè)年金基金必須存入企業(yè)年金專戶。企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)。

企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用或其他情形取得的財(cái)產(chǎn)和收益，應(yīng)當(dāng)歸入基金財(cái)產(chǎn)。

第五條委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織，因依法解散、被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行終止清算的，企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。

第六條企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的債權(quán)，不得與委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織固有財(cái)產(chǎn)的債務(wù)相抵消。不同企業(yè)的企業(yè)年金基金的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵消。

第七條非因企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得對(duì)基金財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。

第八條受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織必須恪盡職守，履行誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、勤勉的義務(wù)。

第九條勞動(dòng)保障部負(fù)責(zé)制定企業(yè)年金基金管理的有關(guān)政策。勞動(dòng)保障行政部門對(duì)企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)管。

第二章受托人

第十條本辦法所稱受托人，是指受托管理企業(yè)年金基金的企業(yè)年金理事會(huì)或符合國(guó)家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱法人受托機(jī)構(gòu)）。

第十一條企業(yè)年金理事會(huì)由企業(yè)代表和職工代表等人員組成，依法管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務(wù)，不得從事任何形式的營(yíng)業(yè)性活動(dòng)。

企業(yè)年金理事會(huì)理事應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、無(wú)重大違法記錄，并不得以任何形式收取費(fèi)用。

第十二條法人受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)；

（二）注冊(cè)資本不少于1億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于1.5億元人民幣的凈資產(chǎn)；

（三）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)；

（四）取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)；

（五）具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

（六）具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

（七）近3年沒有重大違法違規(guī)行為；

（八）國(guó)家規(guī)定的其他條件。

第十三條受托人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

(一)選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人以及中介服務(wù)機(jī)構(gòu)；

(二)制定企業(yè)年金基金投資策略；

(三)編制企業(yè)年金基金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

(四)根據(jù)合同對(duì)企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)督；

(五)根據(jù)合同收取企業(yè)和職工繳費(fèi)，并向受益人支付企業(yè)年金待遇；

(六)接受委托人、受益人查詢，定期向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門提供企業(yè)年金基金管理報(bào)告。發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告；

(七)按照國(guó)家規(guī)定保存與企業(yè)年金基金管理有關(guān)的記錄至少15年；

(八)國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

第十四條本辦法所稱受益人，是指參加企業(yè)年金計(jì)劃并享有受益權(quán)的企業(yè)職工。

第十五條法人受托機(jī)構(gòu)具備賬戶管理或投資管理業(yè)務(wù)資格，可以兼任賬戶管理人或投資管理人，但應(yīng)當(dāng)保證各項(xiàng)管理之間的獨(dú)立性。

第十六條有下列情形之一的，法人受托機(jī)構(gòu)職責(zé)終止：

（一）違反與委托人合同約定的；

（二）利用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)為其謀取利益，或?yàn)樗酥\取不正當(dāng)利益的；

（三）依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)或被依法接管的；

（四）被依法取消企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)資格的；

（五）委托人有證據(jù)認(rèn)為更換受托人符合受益人利益的；

（六）有關(guān)監(jiān)管部門有充分理由和依據(jù)認(rèn)為更換受托人符合受益人利益的；

（七）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他情形。

企業(yè)年金理事會(huì)有前款規(guī)定情形之一的，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家規(guī)定重新組成。

第十七條受托人職責(zé)終止的，委托人應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)委任新的受托人。

受托人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管企業(yè)年金基金受托管理資料，及時(shí)辦理受托管理業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新受托人應(yīng)當(dāng)及時(shí)接收。

第十八條受托人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)受托管理進(jìn)行審計(jì)，將審計(jì)結(jié)果報(bào)委托人并報(bào)有關(guān)監(jiān)管部門備案。

第三章賬戶管理人

第十九條本辦法所稱賬戶管理人，是指受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。

第二十條賬戶管理人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的獨(dú)立法人；

（二）注冊(cè)資本不少于5000萬(wàn)元人民幣；

（三）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)；

（四）取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)；

（五）具有相應(yīng)的企業(yè)年金基金賬戶信息管理系統(tǒng)；

（六）具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

（七）具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

（八）國(guó)家規(guī)定的其他條件。

第二十一條賬戶管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶；

（二）記錄企業(yè)、職工繳費(fèi)以及企業(yè)年金基金投資收益；

（三）及時(shí)與托管人核對(duì)繳費(fèi)數(shù)據(jù)以及企業(yè)年金基金賬戶財(cái)產(chǎn)變化狀況；

（四）計(jì)算企業(yè)年金待遇；

（五）提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶信息查詢服務(wù)；

（六）定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金賬戶管理報(bào)告；

（七）按照國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金賬戶管理檔案至少15年；

（八）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

第二十二條有下列情形之一的，賬戶管理人職責(zé)終止：

（一）違反與受托人合同約定的；

（二）利用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)為其謀取利益，或?yàn)樗酥\取不正當(dāng)利益的；

（三）依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)或被依法接管的；

（四）被依法取消企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務(wù)資格的；

（五）受托人有證據(jù)認(rèn)為更換賬戶管理人符合受益人利益的；

（六）有關(guān)監(jiān)管部門有充分理由和依據(jù)認(rèn)為更換賬戶管理人符合受益人利益的；

（七）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他情形。

第二十三條賬戶管理人職責(zé)終止的，受托人應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)確定新的賬戶管理人。

賬戶管理人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管企業(yè)年金基金賬戶管理資料，及時(shí)辦理賬戶管理業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新賬戶管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)接收。

第二十四條賬戶管理人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)賬戶管理進(jìn)行審計(jì)，將審計(jì)結(jié)果報(bào)受托人并報(bào)有關(guān)監(jiān)管部門備案。

第四章托管人

第二十五條本辦法所稱托管人，是指受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。

單個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃托管人由一家商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

第二十六條托管人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的獨(dú)立法人；

（二）凈資產(chǎn)不少于50億元人民幣；

（三）取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)；

（四）具有保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的條件；

（五）具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)；

（六）具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

（七）具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

（八）國(guó)家規(guī)定的其他條件。

商業(yè)銀行擔(dān)任托管人，應(yīng)當(dāng)設(shè)有專門的基金托管部門。

第二十七條托管人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；

（二）以企業(yè)年金基金名義開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；

（三）對(duì)所托管的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財(cái)產(chǎn)的完整和獨(dú)立；

（四）根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；

（五）根據(jù)投資管理人投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜；

（六）負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的基金財(cái)產(chǎn)凈值；

（七）及時(shí)與賬戶管理人、投資管理人核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運(yùn)作；

（八）定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（九）定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金托管報(bào)告；

（十）按照國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料至少15年；

（十一）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

第二十八條托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或合同約定的，應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行，立即通知投資管理人，并及時(shí)向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。

托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人依據(jù)交易程序已經(jīng)生效的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或合同約定的，應(yīng)當(dāng)立即通知投資管理人，并及時(shí)向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。

第二十九條有下列情形之一的，托管人職責(zé)終止：

（一）違反與受托人合同約定的；

（二）利用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)為其謀取利益，或?yàn)樗酥\取不正當(dāng)利益的；

（三）依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)或被依法接管的；

（四）被依法取消企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)的；

（五）受托人有證據(jù)認(rèn)為更換托管人符合受益人利益的；

（六）有關(guān)監(jiān)管部門有充分理由和依據(jù)認(rèn)為更換托管人符合受益人利益的；

（七）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他情形。

第三十條托管人職責(zé)終止的，受托人應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)確定新的托管人。

托管人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管企業(yè)年金基金托管資料，及時(shí)辦理托管業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新托管人應(yīng)當(dāng)及時(shí)接收。

第三十一條托管人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)托管進(jìn)行審計(jì)，將審計(jì)結(jié)果報(bào)受托人并報(bào)有關(guān)監(jiān)管部門備案。

第三十二條禁止托管人有下列行為：

（一）托管的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)混合管理；

（二）托管的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)與托管的其他財(cái)產(chǎn)混合管理；

（三）托管的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)混合管理；

（四）挪用托管的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；

（五）國(guó)家規(guī)定和合同約定禁止的其他行為。

第五章投資管理人

第三十三條本辦法所稱投資管理人，是指受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。

第三十四條投資管理人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)，具有受托投資管理、基金管理或資產(chǎn)管理資格的獨(dú)立法人；

（二）綜合類證券公司注冊(cè)資本不少于10億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于10億元人民幣的凈資產(chǎn)；基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司或其他專業(yè)投資機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本不少于1億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于1億元人民幣的凈資產(chǎn)；

（三）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)；

（四）取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)；

（五）具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

（六）具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

（七）近3年沒有重大違法違規(guī)行為；

（八）國(guó)家規(guī)定的其他條件。

第三十五條投資管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資；

（二）及時(shí)與托管人核對(duì)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果；

（三）建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；

（四）定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交投資管理報(bào)告；

（五）根據(jù)國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和投資記錄至少15年；

（六）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

第三十六條有下列情形之一的，投資管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告：

（一）企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值大幅度波動(dòng)的；

（二）減資、合并、分立、依法解散、被依法撤銷、決定申請(qǐng)破產(chǎn)或被申請(qǐng)破產(chǎn)的；

（三）涉及重大訴訟或仲裁的；

（四）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員發(fā)生重大變動(dòng)的；

（五）可能使企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)價(jià)值受到重大影響的其他事項(xiàng)；

（六）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他情形。

第三十七條有下列情形之一的，投資管理人職責(zé)終止：

（一）違反與受托人合同約定的；

（二）利用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)為其謀取利益，或?yàn)樗酥\取不正當(dāng)利益的；

（三）依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)或被依法接管的；

（四）被依法取消企業(yè)年金基金投資管理資格的；

（五）受托人有證據(jù)認(rèn)為更換投資管理人符合受益人利益的；

（六）有關(guān)監(jiān)管部門有充分理由和依據(jù)認(rèn)為更換投資管理人符合受益人利益的；

（七）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他情形。

第三十八條投資管理人職責(zé)終止的，受托人應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)確定新的投資管理人。

投資管理人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管企業(yè)年金基金投資管理資料，及時(shí)辦理投資管理業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新投資管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)接收。

第三十九條投資管理人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)投資管理進(jìn)行審計(jì)，將審計(jì)結(jié)果報(bào)受托人并報(bào)有關(guān)監(jiān)管部門備案。

第四十條禁止投資管理人有下列行為：

（一）將其固有財(cái)產(chǎn)或他人財(cái)產(chǎn)混同于企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；

（二）不公平對(duì)待其管理的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；

（三）挪用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；

（四）國(guó)家規(guī)定和合同約定禁止的其他行為。

第六章中介服務(wù)機(jī)構(gòu)

第四十一條本辦法所稱中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，是指為企業(yè)年金管理提供服務(wù)的投資顧問公司、信用評(píng)估公司、精算咨詢公司、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)。

第四十二條中介服務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)委托可以從事下列業(yè)務(wù)：

（一）為企業(yè)設(shè)計(jì)企業(yè)年金計(jì)劃；

（二）為企業(yè)年金管理提供咨詢；

（三）為受托人選擇賬戶管理人、托管人、投資管理人提供咨詢；

（四）對(duì)企業(yè)年金管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)估；

（五）對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)；

（六）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他業(yè)務(wù)。

第四十三條中介服務(wù)機(jī)構(gòu)提供企業(yè)年金中介服務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)職業(yè)準(zhǔn)則。

第七章企業(yè)年金基金投資

第四十四條企業(yè)年金基金投資管理應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎、分散風(fēng)險(xiǎn)的原則，充分考慮企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，實(shí)行專業(yè)化管理。

第四十五條投資管理人的董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他從業(yè)人員，不得擔(dān)任托管人或其他投資管理人的任何職務(wù)。

投資管理人與托管人不得為同一人，不得相互出資或相互持有股份。

第四十六條企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的投資范圍，限于銀行存款、國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融產(chǎn)品，包括短期債券回購(gòu)、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的金融債和企業(yè)債、可轉(zhuǎn)換債、投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品、證券投資基金、股票等。

第四十七條企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的投資，按市場(chǎng)價(jià)計(jì)算應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

（一）投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、短期債券回購(gòu)等流動(dòng)性產(chǎn)品及貨幣市場(chǎng)基金的比例，不低于基金凈資產(chǎn)的20%；

（二）投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國(guó)債、金融債、企業(yè)債等固定收益類產(chǎn)品及可轉(zhuǎn)換債、債券基金的比例，不高于基金凈資產(chǎn)的50%。其中，投資國(guó)債的比例不低于基金凈資產(chǎn)的20%；

（三）投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品及投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品、股票基金的比例，不高于基金凈資產(chǎn)的30%。其中，投資股票的比例不高于基金凈資產(chǎn)的20%。

第四十八條根據(jù)金融市場(chǎng)變化和投資運(yùn)作情況，勞動(dòng)保障部會(huì)同中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)，適時(shí)對(duì)企業(yè)年金基金投資管理機(jī)構(gòu)、投資產(chǎn)品和比例進(jìn)行調(diào)整。

第四十九條單個(gè)投資管理人管理的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，投資于一家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金，按市場(chǎng)價(jià)計(jì)算，不得超過該企業(yè)所發(fā)行證券或該基金份額的5%；也不得超過其管理的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)總值的10%。

第五十條投資管理人管理的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)投資于自己管理的金融產(chǎn)品須經(jīng)受托人同意。

第五十一條企業(yè)年金基金不得用于信用交易，不得用于向他人貸款和提供擔(dān)保。

投資管理人不得從事使企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資。

第八章收益分配及費(fèi)用

第五十二條賬戶管理人根據(jù)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值和凈值增長(zhǎng)率，按周或按日足額記入企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶。

第五十三條受托人提取的管理費(fèi)不高于受托管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的0.2%。

第五十四條賬戶管理人的管理費(fèi)按每戶每月不超過5元人民幣的限額，由設(shè)立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)另行繳納。

第五十五條托管人提取的托管費(fèi)不高于托管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的0.2%。

第五十六條投資管理人提取的管理費(fèi)不高于投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的1.2%。

第五十七條根據(jù)企業(yè)年金基金管理情況，勞動(dòng)保障部會(huì)同中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)，適時(shí)對(duì)有關(guān)管理費(fèi)或托管費(fèi)進(jìn)行調(diào)整。

第五十八條投資管理人從當(dāng)期收取的管理費(fèi)中，提取20%作為企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專項(xiàng)用于彌補(bǔ)企業(yè)年金基金投資虧損。企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金在托管銀行專戶存儲(chǔ)，余額達(dá)到投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的10%時(shí)可不再提取。

第九章信息披露

第五十九條受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告企業(yè)年金基金管理情況，并對(duì)所報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第六十條受托人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)向委托人提交季度企業(yè)年金基金管理報(bào)告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后45日內(nèi)向委托人提交年度企業(yè)年金基金管理報(bào)告，其中年度企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

第六十一條賬戶管理人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后10日內(nèi)向受托人提交季度企業(yè)年金基金賬戶管理報(bào)告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后30日內(nèi)向受托人提交年度企業(yè)年金基金賬戶管理報(bào)告。

第六十二條托管人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后10日內(nèi)向受托人提交季度企業(yè)年金基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后30日內(nèi)向受托人提交年度企業(yè)年金基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其中年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

第六十三條投資管理人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后10日內(nèi)向受托人提交經(jīng)托管人確認(rèn)的季度企業(yè)年金基金投資組合報(bào)告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后30日內(nèi)向受托人提交經(jīng)托管人確認(rèn)的年度企業(yè)年金基金投資管理報(bào)告。

第十章監(jiān)督檢查

第六十四條法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人、投資管理人開展企業(yè)年金基金管理相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)保障部提出申請(qǐng)。法人受托機(jī)構(gòu)、投資管理人向勞動(dòng)保障部提出申請(qǐng)前應(yīng)當(dāng)先經(jīng)其業(yè)務(wù)監(jiān)管部門同意，托管人向勞動(dòng)保障部提出申請(qǐng)前應(yīng)當(dāng)先向其業(yè)務(wù)監(jiān)管部門備案。

第六十五條勞動(dòng)保障部收到法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人、投資管理人的申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)組織專家評(píng)審委員會(huì)，按照規(guī)定進(jìn)行審慎評(píng)審。經(jīng)評(píng)審符合條件的，由勞動(dòng)保障部會(huì)同有關(guān)部門確認(rèn)公告；經(jīng)評(píng)審不符合條件的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請(qǐng)人。

專家評(píng)審委員會(huì)由有關(guān)部門代表和社會(huì)專業(yè)人士組成。

第六十六條受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人開展企業(yè)年金基金管理相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)接受勞動(dòng)保障行政部門的監(jiān)管。