導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇房地產(chǎn)內(nèi)控管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞]房地產(chǎn)企業(yè) ； 財(cái)務(wù)管理 ； 內(nèi)部控制 ； 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

[中圖分類號(hào)]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]2095-3283（2013）10-0133-03

[作者簡(jiǎn)介]張艷茹（1970-），女，財(cái)務(wù)經(jīng)理，會(huì)計(jì)師，學(xué)士，研究方向：財(cái)務(wù)管理，稅務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們生活水平的提高，對(duì)房地產(chǎn)的需求也呈現(xiàn)日益擴(kuò)大的趨勢(shì)，致使房地產(chǎn)行業(yè)資產(chǎn)迅速擴(kuò)張，房地產(chǎn)行業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性也隨之逐漸加大，國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控力度也在不斷加大，特別近三年，國(guó)家出臺(tái)了一系列宏觀調(diào)控政策，使房地產(chǎn)企業(yè)依靠高樓價(jià)和土地資源增值獲取高額利潤(rùn)的時(shí)代已宣告終結(jié)，房地產(chǎn)企業(yè) “微利時(shí)代”即將到來(lái)。為此，房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)視角下，要加強(qiáng)開發(fā)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，向效率和創(chuàng)新要利潤(rùn)是未來(lái)房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展的必由之路。

一、房地產(chǎn)企業(yè)存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.投資風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)投資項(xiàng)目所需資金巨大，且占用時(shí)間長(zhǎng)，潛在風(fēng)險(xiǎn)也巨大。近年來(lái)，國(guó)家為改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)出臺(tái)了一系列房地產(chǎn)調(diào)控政策，以緩解住房供應(yīng)的結(jié)構(gòu)性矛盾，鼓勵(lì)并扶持建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房、廉租房和公租房等。而房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)受控于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，在當(dāng)前復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境下，如果由于前期市場(chǎng)調(diào)研不充分或信息獲取不完全等原因而導(dǎo)致項(xiàng)目投資決策失誤，極易給企業(yè)帶來(lái)重大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.籌資風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)行業(yè)是資金密集型行業(yè)，前期投入成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，并受銀行信貸政策的影響較大。所以，房地產(chǎn)企業(yè)如何合理使用財(cái)務(wù)杠桿選擇最優(yōu)的籌資方案，規(guī)避和降低籌資所產(chǎn)生的償債風(fēng)險(xiǎn)是房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制建設(shè)的重要內(nèi)容之一。

3.資金回籠風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)資金趨緊的情況下，預(yù)售樓盤的銷售資金能否盡早回籠，是影響房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量的重要因素。對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金回籠好壞不僅反映了市場(chǎng)對(duì)其開發(fā)項(xiàng)目的認(rèn)同度，也是企業(yè)降低資金成本的有效途徑。通常，房地產(chǎn)項(xiàng)目在預(yù)售時(shí)，可能會(huì)受到結(jié)算方式、信用政策等因素的影響而無(wú)法回籠全部或部分資金，從而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況造成不利影響。因此，如何提高不動(dòng)產(chǎn)的可變現(xiàn)能力，加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，避免造成產(chǎn)品積壓，是房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的關(guān)鍵。

4.成本失控風(fēng)險(xiǎn)

由于房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)周期長(zhǎng)，隨著土地價(jià)格及資金使用成本的上漲，房地產(chǎn)企業(yè)的建設(shè)成本正面臨逐步攀升的壓力。在宏觀調(diào)控壓力下，房地產(chǎn)的市場(chǎng)銷售前景不明朗，房地產(chǎn)企業(yè)若無(wú)法通過(guò)提高售價(jià)來(lái)平衡盈虧，將導(dǎo)致企業(yè)盈利能力出現(xiàn)波動(dòng)，削弱其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。所以，有效控制房地產(chǎn)企業(yè)成本，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展、獲得核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，也是房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的主要抓手。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控原則

1.合法合規(guī)原則

企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，接受制度監(jiān)督并符合企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)部控制體系流程，要在法律法規(guī)框架下開展經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)，若企業(yè)背離法律法規(guī)的內(nèi)部控制規(guī)則，非但不能確保企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展，反而使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)面臨嚴(yán)重的法律風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要以國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持合法、合規(guī)導(dǎo)向原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)法律法規(guī)。

2.整體性原則

所謂整體性是指在進(jìn)行內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)和制度建設(shè)時(shí)，應(yīng)充分考慮內(nèi)部控制體系的全面性和系統(tǒng)性。內(nèi)部控制貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面。財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，內(nèi)部控制制度也必須對(duì)其全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控。包括投資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等諸多環(huán)節(jié)；從業(yè)務(wù)流程來(lái)看，應(yīng)包括房地產(chǎn)行業(yè)特有的可行性研究、拿地、設(shè)計(jì)、施工、預(yù)售、竣工等環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度只有體現(xiàn)了整體性，才能使財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循，從而形成一個(gè)互相補(bǔ)充、互相制約的控制體系。

3.成本收益原則

企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制管理需要支付相應(yīng)的費(fèi)用開支，通常情況下，內(nèi)部控制工作越周密，內(nèi)部控制實(shí)施效果越好，內(nèi)部控制成本也相應(yīng)增加。正如哈里科斯所指出：企業(yè)誕生和存在的根本目的是為了降低交易費(fèi)用。因此，內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)存在著一個(gè)內(nèi)部控制成本與內(nèi)部控制收益間的均衡關(guān)系。在考慮成本收益原則時(shí)，要注意收益，不僅簡(jiǎn)單指那些可以看得見、摸得著的物質(zhì)收益和貨幣收益，應(yīng)通盤評(píng)估內(nèi)部控制流程體系為提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和管理水平所起的重要作用。

4.適應(yīng)性原則

企業(yè)內(nèi)部控制具有針對(duì)性和可操作性，企業(yè)要充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，主動(dòng)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要。內(nèi)部控制制度要與財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)律相結(jié)合，使財(cái)務(wù)管理具有系統(tǒng)性和規(guī)律性，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能充分認(rèn)識(shí)、掌握和駕馭財(cái)務(wù)規(guī)律。內(nèi)部控制制度要與企業(yè)內(nèi)各崗位責(zé)任相結(jié)合，與房地產(chǎn)企業(yè)的設(shè)計(jì)、開發(fā)、工程、營(yíng)銷等各業(yè)務(wù)部門的崗位相結(jié)合，建立崗位責(zé)任制度，清晰劃分職責(zé)邊界，杜絕職務(wù)重疊和工作扯皮現(xiàn)象，激勵(lì)員工提升團(tuán)隊(duì)整體競(jìng)爭(zhēng)力。

5.牽制與配合原則

牽制與配合二者是辯證統(tǒng)一的關(guān)系，在開展內(nèi)部控制制度建設(shè)時(shí)，應(yīng)從縱向和橫向兩個(gè)層面交叉用好、用活這種依托和制約關(guān)系。在充分發(fā)揮牽制與配合原則的積極作用時(shí)，要避免過(guò)度的牽制導(dǎo)致內(nèi)部控制實(shí)施效率低下的情況發(fā)生。對(duì)于企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和控制點(diǎn)，要引入牽制措施控制風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于那些重要性水平較低的環(huán)節(jié)，則可適度減少牽制措施，保證內(nèi)部控制實(shí)施效率。

6.動(dòng)態(tài)性原則

內(nèi)部控制制度的效果必須通過(guò)實(shí)踐來(lái)檢驗(yàn)。由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境始終處在不斷變化之中。因此，企業(yè)內(nèi)部控制也應(yīng)根據(jù)客觀情況的變化，及時(shí)修訂完善失效或邊際效益減少的內(nèi)部控制制度，切實(shí)提高制度的有效性和約束力。

三、建立健全房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施

1.完善投資決策機(jī)制

當(dāng)前，國(guó)家實(shí)行緊縮銀根、收緊信貸的貨幣政策，而房地產(chǎn)項(xiàng)目的資金需求大，周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)，資金成本高。而許多房地產(chǎn)企業(yè)在管理實(shí)踐中存在的普遍問題是：重資產(chǎn)增長(zhǎng)，輕資金回籠；重高額投資回報(bào)，輕過(guò)度負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)；重短期利益，輕可持續(xù)發(fā)展。房地產(chǎn)企業(yè)要提高投資決策的科學(xué)性和合理性，盡量避免投資失誤，對(duì)保障企業(yè)資金、資產(chǎn)安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就尤顯重要。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立投資決策機(jī)構(gòu)，制訂正確的投資戰(zhàn)略。在項(xiàng)目可行性研究過(guò)程中，應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的理論、方法和手段選擇最優(yōu)的投資方案，并制訂切實(shí)可行的投資計(jì)劃，明確投資各環(huán)節(jié)的責(zé)任人及職責(zé)權(quán)限，建立授權(quán)及審批程序，明確各級(jí)審批人員的權(quán)限、程序和責(zé)任，對(duì)重大的投資必須實(shí)行集體決策

2.加強(qiáng)子公司的財(cái)務(wù)管控

基于稅務(wù)、注冊(cè)等多方面的考慮，房地產(chǎn)企業(yè)多以設(shè)置屬地項(xiàng)目公司的形式開展房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，并普遍采取下屬多家子公司的集團(tuán)控股型管理模式，企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)實(shí)體為分布在各地的子公司。因此，相對(duì)其他行業(yè)來(lái)說(shuō)，強(qiáng)化房地產(chǎn)下屬子公司的財(cái)務(wù)管理尤顯重要。由于子公司多為項(xiàng)目公司制，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限較短，導(dǎo)致子公司管理架構(gòu)、組織形式、治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部流程制度難免出現(xiàn)短時(shí)期服務(wù)等缺點(diǎn)，財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)部控制制度與企業(yè)本部的財(cái)務(wù)預(yù)算往往存在協(xié)調(diào)上或匹配上的問題。房地產(chǎn)企業(yè)有必要建立財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度，企業(yè)總部享有對(duì)子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的聘用、獎(jiǎng)懲、辭退等人事任免權(quán)，以及財(cái)務(wù)人員的垂直管理，使子公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)充分體現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.強(qiáng)化預(yù)算管理

房地產(chǎn)企業(yè)要建立預(yù)算管理委員會(huì)，履行全面預(yù)算管理職責(zé)，建立和完善預(yù)算編制工作制度及流程，建立預(yù)算執(zhí)行情況的考核辦法，對(duì)部門和個(gè)人進(jìn)行預(yù)算考核，做到獎(jiǎng)懲分明。通過(guò)建立完善動(dòng)態(tài)調(diào)整型的財(cái)務(wù)預(yù)算，科學(xué)、合理地掌控各開發(fā)項(xiàng)目可行性研究、土地招拍掛、施工、銷售等階段的推進(jìn)程度，加快經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)與回籠，增強(qiáng)公司對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)見性和承受能力，實(shí)現(xiàn)開發(fā)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)承受與資源價(jià)值創(chuàng)造的最佳結(jié)合來(lái)有效規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

4.靈活運(yùn)用籌資策略

房地產(chǎn)企業(yè)的籌資渠道通常有施工單位墊資、證券市場(chǎng)融資、銀行信貸融資、銷售款回籠等。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化以及投資需求，堅(jiān)持低成本、可得性、穩(wěn)定性的原則，設(shè)立籌資決策委員會(huì)，明確資金管理的職責(zé)權(quán)限，系統(tǒng)分析各種籌資方案對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)能力的影響，選擇適度的財(cái)務(wù)杠桿，避免過(guò)度借貸造成的資金壓力，并通過(guò)集體決策來(lái)避免個(gè)人偏好所帶來(lái)的決策失誤。同時(shí)，還可以充分利用金融工具創(chuàng)新開創(chuàng)新的融資來(lái)源。

5.有效開展內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)，是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，也是及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)的工具。內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)包括審核會(huì)計(jì)帳目、稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善。

6.培育成本優(yōu)勢(shì)

房地產(chǎn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本受土地成本、開發(fā)規(guī)模、客戶群定位以及市場(chǎng)景氣度等因素的綜合影響。開發(fā)項(xiàng)目的土地成本及建筑安裝工程費(fèi)通常占總成本的70%左右，對(duì)該成本的控制能力將直接影響開發(fā)項(xiàng)目的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。其中，開發(fā)項(xiàng)目土地費(fèi)用的最佳控制時(shí)點(diǎn)是在項(xiàng)目投資決策時(shí)。因?yàn)橥顿Y決策形成以后，土地出讓金、置換成本、養(yǎng)老安置費(fèi)、動(dòng)遷費(fèi)、契稅等基本上已是剛性支出，不存在較大的彈性空間。對(duì)于建筑安裝工程來(lái)說(shuō)，設(shè)計(jì)階段就決定了其成本的75% ～ 85%，另一個(gè)影響因素是施工合同的訂立及施工合同的變更成本。所以，房地產(chǎn)企業(yè)要重視開發(fā)過(guò)程的成本支出，建立健全設(shè)計(jì)階段的評(píng)估分析制度，對(duì)設(shè)計(jì)結(jié)果產(chǎn)生的項(xiàng)目建設(shè)成本進(jìn)行系統(tǒng)分析；嚴(yán)格合同變更簽證制度，明確授權(quán)及審批程序，通過(guò)先確認(rèn)再實(shí)施，有效控制合同變更。

7.做好稅務(wù)籌劃

稅收成本已成為房地產(chǎn)項(xiàng)目成本的重要組成部分。房地產(chǎn)企業(yè)要健康發(fā)展，必須高度重視稅收政策的變化，完善企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅收政策研究，明確稅務(wù)籌劃的部門及職責(zé)權(quán)限。依法制定稅收籌劃方案，提高納稅籌劃水平，合理控制企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)（價(jià)值）最大化的目標(biāo)。

綜上所述，加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展，才能實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)項(xiàng)目利潤(rùn)最大化和成本最小化的目標(biāo)，提高房地產(chǎn)企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

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篇2

摘 要 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)管理中有著關(guān)鍵性的地位，對(duì)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和保障企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展有著重要意義。相對(duì)來(lái)說(shuō)，我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展歷史并不長(zhǎng)，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系也不健全，這對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展也有著極大的阻礙，因此加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是一項(xiàng)必要而重要的工作。本文針對(duì)目前我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的現(xiàn)狀及財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的問題，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的創(chuàng)新研究進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞 房地產(chǎn)企業(yè) 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 創(chuàng)新

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的概述

企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度指的是為了加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)現(xiàn)有效的經(jīng)營(yíng)組織活動(dòng)，而建立的一種在企業(yè)內(nèi)部相互制約、職責(zé)分工明確的制度體系，這種制度的建立，能有效避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)錯(cuò)誤，并能防止一些非法業(yè)務(wù)的發(fā)生，保證了企業(yè)金融資產(chǎn)的安全完整性，降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)快速良好發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在制定和實(shí)施的過(guò)程中必須要遵守合法性、一貫性、適應(yīng)性和整體性這四大原則，要切實(shí)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，在其規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，并且內(nèi)控制度要根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展情況和所處社會(huì)環(huán)境來(lái)制定或優(yōu)化調(diào)整，使內(nèi)控制度符合企業(yè)現(xiàn)狀，適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)環(huán)境，而且企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要保持連續(xù)性和一致性，同時(shí)還要用發(fā)展的眼光來(lái)規(guī)劃制定，并要與其他制度相互協(xié)調(diào)，保證企業(yè)管理制度的和諧統(tǒng)一。

二、對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不足之處的分析

當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度上的不足之處可以從以下幾個(gè)方面看出：

1.財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)淡薄

房地產(chǎn)企業(yè)在我國(guó)的發(fā)展時(shí)間較短，也缺乏對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度相應(yīng)的理論研究，企業(yè)在管理過(guò)程中的工作重點(diǎn)放到了對(duì)房產(chǎn)的開發(fā)和銷售上，而忽視財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行，并且在對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的理解上有很大的片面性，這種淡漠的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，會(huì)使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系很難有效發(fā)揮在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中。

2.企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不合理

股權(quán)和管理結(jié)構(gòu)不合理是當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)公司存在的問題，具體體現(xiàn)在企業(yè)高層管理者們?nèi)我獍l(fā)揮權(quán)利，集控制、管理和監(jiān)督于一身，使企業(yè)呈現(xiàn)“一股獨(dú)大”和“內(nèi)部人控制”等問題，這種不合理的治理結(jié)構(gòu)，會(huì)直接降低房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制能力。

3.企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

目前我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在建立和執(zhí)行上還不夠完善，變現(xiàn)在很多企業(yè)還沒有建立起系統(tǒng)完整性的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，有的即使有，也只是停留在書面規(guī)定的層次上，而沒有做到規(guī)范實(shí)施，并且所制定的制度沒有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際，存有不合理性，沒有細(xì)化到控制的目標(biāo)，致使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常有違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。盡管我國(guó)一些企業(yè)制定了較為完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但卻不能很好的貫徹執(zhí)行在實(shí)施的過(guò)程中，一些部門雖然設(shè)立了專門的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，但賦予它的權(quán)限又很有限，使得不能及時(shí)有效的處理在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，而有些部門根本沒有設(shè)立專門的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，無(wú)法執(zhí)行和落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，制約財(cái)務(wù)管理中的違法違規(guī)行為。

4.財(cái)務(wù)管理人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)均有待提高

由于我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展歷史較短，且內(nèi)控理論研究不夠深入，企業(yè)忽視了對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，如對(duì)先進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控理念和財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培養(yǎng)等，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控管理知識(shí)，內(nèi)控制度的觀念也相對(duì)落后，在內(nèi)控管理工作中缺乏主動(dòng)性和積極性，同時(shí)有些財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平不熟練，造成在工作中常會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)賬的情況，影響工作效率和質(zhì)量，這種綜合素質(zhì)的低下使得房地產(chǎn)企業(yè)無(wú)法提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

三、對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的幾點(diǎn)創(chuàng)新研究

針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)狀和房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理上的不足之處，提出了提高房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的幾點(diǎn)創(chuàng)新研究：

1.增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面的知識(shí)，摒棄掉自身傳統(tǒng)落后的財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念，倡導(dǎo)先進(jìn)的符合社會(huì)發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念，提高自身在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上的意識(shí)，努力構(gòu)建出科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系并加以完善，并且要與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，提高房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，將房地產(chǎn)企業(yè)的運(yùn)行成本將至最低，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。房地產(chǎn)企業(yè)具有投資較大、運(yùn)行周期較長(zhǎng)、社會(huì)影響較大的特點(diǎn)，為了避免和消除企業(yè)因種種因素引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須要提高整個(gè)企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并融入到財(cái)務(wù)管理的實(shí)際工作中去，同時(shí)還應(yīng)建立出符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)內(nèi)控預(yù)警系統(tǒng)，使企業(yè)在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)兆時(shí)，就能及時(shí)有效的予以防范。

2.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)，完善房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

很多房地產(chǎn)企業(yè)在股權(quán)分配和人事管理上存在不合理現(xiàn)象，在企業(yè)進(jìn)行投資或經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，不是按照股權(quán)持有人共同決定而是由“一股”說(shuō)了算，并且在財(cái)務(wù)管理工作中，又常常由“內(nèi)部人”來(lái)決定和執(zhí)行的。為了避免這些情況的發(fā)生，房地產(chǎn)企業(yè)要充分發(fā)揮出企業(yè)監(jiān)管部門和董事會(huì)的作用，建立出一個(gè)專門的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督體系，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，使企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理更完善而合理，同時(shí)還應(yīng)將企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)授以相應(yīng)權(quán)限，管制和監(jiān)督在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的相關(guān)人員和其行為，使企業(yè)在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理時(shí)更加有效而獨(dú)立，能充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的作用。

在企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整性和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的有效監(jiān)督方面，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度起著重要作用，為充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控制度的監(jiān)督管理，應(yīng)建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，使房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督系統(tǒng)更加規(guī)范有效。而在房地產(chǎn)企業(yè)在制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，要根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》和《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)來(lái)制定，同時(shí)還要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，從資金管理、項(xiàng)目管理到利潤(rùn)分配和財(cái)務(wù)分析等各個(gè)方面來(lái)綜合考慮，制定出健全的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并在實(shí)際工作實(shí)踐中不斷予以完善。

為了使企業(yè)管理者充分重視在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中反饋的信息，并及時(shí)有效的解決財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題，就應(yīng)該使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的工作更具有獨(dú)立性和權(quán)威性，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的效果。要想使房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用充分而有效的發(fā)揮出來(lái)，就必須要完善企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理程序，使其更科學(xué)而合理，從而來(lái)規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。構(gòu)建和完善房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控流程管理系統(tǒng)，建立管錢人員和管賬人員的相互配合、相互監(jiān)督和相互制約的關(guān)系，使房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)一體化。在完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控流程上，企業(yè)的各部門在工作過(guò)程中應(yīng)相互協(xié)調(diào)積極配合，共同促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

3.提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)

房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中涉及到的內(nèi)容極為廣泛，因此就要求企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員具有較高的綜合素質(zhì)，不僅要提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，也要提高他們的職業(yè)道德水平。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行培訓(xùn)，并建立起合理的獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度和考核制度，切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的工作積極性和主動(dòng)性。

四、結(jié)語(yǔ)

本文通過(guò)對(duì)目前我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的問題進(jìn)行了分析，并針對(duì)這些問題提出了相應(yīng)的解決措施，以提高房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

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篇3

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 內(nèi)控管理體系 構(gòu)建策略

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，為了保證財(cái)產(chǎn)安全，健全和完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系十分有必要，對(duì)企業(yè)提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、有效落實(shí)內(nèi)部規(guī)章制度具有深遠(yuǎn)影響。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系是企業(yè)管理工作中不可或缺的組成部分，主要是指企業(yè)通過(guò)一系列內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策以及其他方法，確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金得到充分安全保障。但是從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建現(xiàn)狀看，多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在一系列問題，在不同程度上威脅著企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，由此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建是必然選擇，只有這樣，才能最大程度確保企業(yè)財(cái)務(wù)資金安全，財(cái)務(wù)活動(dòng)有章可循。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理概述

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于受到市場(chǎng)以及內(nèi)部管理等各種客觀因素影響，財(cái)務(wù)活動(dòng)可能會(huì)出現(xiàn)一系列問題，造成資金的配置不合理，影響企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金安全。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，主要是對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠有序開展，遵循企業(yè)既定戰(zhàn)略目標(biāo)。此外，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部資源配置的合理性有著較為深遠(yuǎn)的影響。通過(guò)構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，財(cái)務(wù)管理人員能夠更為客觀清晰地落實(shí)職責(zé)，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作水平，全面增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理人員以及下屬員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的認(rèn)知和重視，提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理成效。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是為了謀求更大的利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，在這個(gè)過(guò)程中首要的是保證資金鏈的安全，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，不僅可以完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化的財(cái)務(wù)管理，還可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的相互制約、相互促進(jìn)和協(xié)同，調(diào)動(dòng)員工工作積極性，營(yíng)造良好的工作氛圍。所以，企業(yè)為了謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，只有構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系，才能最大程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，管理工作朝著更加嚴(yán)密科學(xué)的方向發(fā)展，提升財(cái)務(wù)報(bào)表等信息的真實(shí)準(zhǔn)確性。

二、構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的目的

企業(yè)謀求健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，不僅需要依靠管理者的科學(xué)化管理，同時(shí)需要健全和完善相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，確保企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)能夠有章可循。而建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，一方面有助于為企業(yè)管理者決策提供依據(jù)，另一方面有助于提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，促使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，占據(jù)更大的市場(chǎng)份額。由此看來(lái)構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，主要目的是促使企業(yè)謀求更大的經(jīng)濟(jì)效益，來(lái)支持企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

首先，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，促使國(guó)家法律和政策有效落實(shí)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，遵循國(guó)家制定的政策和法規(guī)，需要通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系得以實(shí)現(xiàn)，所以，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)政策法規(guī)的落實(shí)，從實(shí)際情況出發(fā)，健全和完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，保證國(guó)家法律政策的有效落實(shí)。

其次，保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系過(guò)程中，首先應(yīng)確保這一體系在實(shí)際應(yīng)用中能夠?qū)ω?cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，各個(gè)部門之間協(xié)同合作，合理配置資源，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)造成的資金浪費(fèi)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，在一定程度上降低企業(yè)內(nèi)部管理者、的現(xiàn)象，更好地保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。

再次，提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量真實(shí)準(zhǔn)確，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者決策提供合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，提升決策科學(xué)性，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。其次，在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系時(shí)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，遵循相應(yīng)規(guī)范，防止錯(cuò)誤的產(chǎn)生，最大程度提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為管理者決策提供科學(xué)合理的依據(jù)。

最后，對(duì)會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)督。對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的監(jiān)督主要是指對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)開展情況進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督需要在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系上開展。由此，為了保證對(duì)會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)督，應(yīng)構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，使監(jiān)督活動(dòng)有章可循，最大程度保證會(huì)計(jì)監(jiān)督管理工作有效開展，對(duì)于財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理，規(guī)避潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論基礎(chǔ)薄弱

由于我國(guó)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建理論基礎(chǔ)薄弱，大多是借鑒西方歐美等國(guó)家的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，以致于未能充分結(jié)合我國(guó)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，缺乏有效的創(chuàng)新，促使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論本土化，由此導(dǎo)致西方的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論和經(jīng)驗(yàn)無(wú)法在我國(guó)取得同樣的效果。與此同時(shí)，我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)知水平較低，重視程度低，更加側(cè)重在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面，以致于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，誤認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控屬于財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，后續(xù)工作未能有序開展。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)匱乏

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，主要工作內(nèi)容是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為企業(yè)管理者決策提供科學(xué)合理的依據(jù)，但是從我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作開展現(xiàn)狀看，難以有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)策劃過(guò)程中，難以結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際情況，準(zhǔn)確預(yù)估其中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的有效執(zhí)行。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系不科學(xué)

目前，很多企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建不科學(xué)，致使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系缺乏系統(tǒng)性，內(nèi)容過(guò)于片面，難以充分滿足企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理需求，同時(shí)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)同合作存在著不同程度的阻礙，缺乏對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開展起到輔助的作用，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的全面性難以體現(xiàn)。

四、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的策略

（一）提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍專業(yè)素質(zhì)

提升企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍整體專業(yè)素質(zhì)，首先需要提升內(nèi)部管理人員以及基層工作者對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)知水平，強(qiáng)化工作人員的知識(shí)儲(chǔ)備，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建奠定基礎(chǔ)。企業(yè)在內(nèi)部開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容的宣傳以及培訓(xùn)，加強(qiáng)員工之間的交流，使員工在工作過(guò)程中不斷提升自身專業(yè)素質(zhì)，更全面地了解企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性，積極承擔(dān)在構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系過(guò)程中的自身職責(zé)。對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)和素質(zhì)考核，結(jié)合財(cái)務(wù)人員自身認(rèn)知水平，有針對(duì)性地開展職業(yè)教育，進(jìn)而促進(jìn)財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)全面發(fā)展，不斷提升自身專業(yè)水平，適應(yīng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的職責(zé)需求。此外，可以制定相應(yīng)的懲處制度，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)工作人員的工作積極性，提升工作效率。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度

企業(yè)內(nèi)部管理制度是保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的前提條件，為了更好地執(zhí)行每一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理措施，首先，應(yīng)保證部門之間職務(wù)的獨(dú)立性，確保財(cái)務(wù)工作合理分工配置，落實(shí)崗位職責(zé)，財(cái)務(wù)管理工作有序開展。諸如在收集和整理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息時(shí)，不僅需要填制相應(yīng)單據(jù)，同時(shí)需要由專門的審核人員再次檢查，最后才可以交給財(cái)務(wù)管理人員。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理業(yè)務(wù)，由不同部門的工作人員進(jìn)行管理，能夠?qū)崿F(xiàn)部門之間相互制約、相互協(xié)作的目的，最大程度規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而在財(cái)務(wù)管理人員選拔時(shí)，需要嚴(yán)格遵循選拔流程和標(biāo)準(zhǔn)，選擇專業(yè)素質(zhì)更強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員，無(wú)論是專業(yè)能力還是思想狀態(tài)，均符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求，并定期開展培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度，主要是對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建是否科學(xué)、合理進(jìn)行監(jiān)督，結(jié)合企業(yè)既定戰(zhàn)略目標(biāo)，健全和完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展中，實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，予以解決，同時(shí)能夠充分調(diào)動(dòng)員工積極性，進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作有序開展。

五、結(jié)論

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作關(guān)乎企業(yè)資金安全，對(duì)未來(lái)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響，無(wú)論是企業(yè)管理者還是基層員工，都要積極參與其中，提升對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的認(rèn)知水平。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，首先需要提升企業(yè)決策人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，確保財(cái)務(wù)管理人員的工作職責(zé)得到廣泛認(rèn)同，并充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督的作用，調(diào)動(dòng)員工工作積極性，參與其中；其次，企業(yè)應(yīng)健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建工作有章可循，財(cái)務(wù)工作人員在進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)信息核算后，嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，由專門的工作人員進(jìn)行再次檢查，核對(duì)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確程度。由此，才能保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開展，謀求更長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益。X

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篇4

房地產(chǎn)企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)時(shí)，一方面要強(qiáng)化內(nèi)部資金的有效管理，提升資金運(yùn)用效率，另一方面又要做好資金的使用控制，強(qiáng)化內(nèi)部資金在運(yùn)用上的有效性，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、房地產(chǎn)業(yè)基本特征與資金管理原則

1、基本特征

(1)資金投資大

房地產(chǎn)行業(yè)作為資金密集型，項(xiàng)目建設(shè)所需投入成本較高。例如，企業(yè)在獲取土地使用權(quán)的過(guò)程中，往往需要準(zhǔn)備大量的土地出讓金，再加上后期的舊房拆遷與項(xiàng)目立項(xiàng)等都需要大量的資金。到了工程施工建設(shè)時(shí)，其需要墊付60%以上的總成本。

(2)建設(shè)周期較長(zhǎng)

在房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)上，一個(gè)工程的周期往往較長(zhǎng)，一般都需要3-5年左右。因此房地產(chǎn)企業(yè)在資金投資上，回籠的時(shí)段較長(zhǎng)。對(duì)企業(yè)資金管理與周轉(zhuǎn)來(lái)說(shuō)，其面臨的難題與挑戰(zhàn)較大。

(3)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較大

房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)時(shí)，由十商品銷售周期較長(zhǎng)，在商品價(jià)值體現(xiàn)的過(guò)程中存在較大的壓力與風(fēng)險(xiǎn)。另外，從最近幾年的發(fā)展來(lái)看，房地產(chǎn)企業(yè)由十國(guó)家宏觀調(diào)控政策調(diào)整出現(xiàn)問題的案例較多，存在風(fēng)險(xiǎn)較大。

2、構(gòu)建資金管理原則

(1)合法性

房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，由于其屬十一種市場(chǎng)行為，即涉及自身的利益關(guān)系，又關(guān)系到其他經(jīng)濟(jì)體與個(gè)人的利益，因此一定要遵從國(guó)家與地方政府的法律法規(guī)，保證資金管理與使用控制的有效性。

(2)適應(yīng)性

其主要指的是房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行資金管理與使用控制時(shí)，必須要具備一定的動(dòng)態(tài)可調(diào)性，既要滿足企業(yè)現(xiàn)今的發(fā)展情況與市場(chǎng)需求，又要符合未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，總的來(lái)說(shuō)就是具備良好的操作性與靈活性。

(3)整體性

房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行資金管理與使用控制時(shí)，不但要立足現(xiàn)有利益空間，還要符合長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)需求;不但滿足企業(yè)的資金有效管理，還要符合企業(yè)的全面管理。

三、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理與使用控制上常見的問題

1、內(nèi)部人員的管理意識(shí)較為淡薄

房地產(chǎn)企業(yè)在我國(guó)發(fā)展的歷史并不算長(zhǎng)久，屬十改革開放的產(chǎn)物，從其發(fā)展歷程來(lái)看，還屬十朝陽(yáng)行業(yè)。但是在近年來(lái)，其發(fā)展速度可以說(shuō)是驚人的，在急劇增長(zhǎng)的泡沫下，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理與逐漸暴露出諸多問題，主要包括以下幾個(gè)方面。一是在理論研究上還極為薄弱，房地產(chǎn)在發(fā)展的過(guò)程中，與其他行業(yè)相比還較為缺乏經(jīng)驗(yàn)的積累與理論的實(shí)踐，大部分企業(yè)無(wú)法認(rèn)識(shí)到資金有效管理與使用控制的重要性，再加上領(lǐng)導(dǎo)層在理論與經(jīng)驗(yàn)積淀上明顯不足，因此容易忽視資金管理與使用控制對(duì)企業(yè)重要性。

2、缺乏完善的內(nèi)控管理制度

國(guó)家宏觀調(diào)控與經(jīng)濟(jì)政策作為房地產(chǎn)行業(yè)較為重要的影響因素，其在出現(xiàn)調(diào)整或者市場(chǎng)出現(xiàn)供求變化時(shí)，企業(yè)在資金管理與使用控制上往往需要作出及時(shí)的調(diào)整，積極迎合國(guó)家政策與市場(chǎng)情況，減少企業(yè)發(fā)展的阻力。但是在實(shí)際情況中，我國(guó)部分房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)十資金管理還較為缺乏資金的內(nèi)控制度，部分企業(yè)雖然已經(jīng)有所涉及，但是其執(zhí)行力與可行性上嚴(yán)重與實(shí)際不相符合，因此需要不斷的完善工作。

3、資金監(jiān)督力度不足

目前，我國(guó)大部分房地產(chǎn)企業(yè)在資金監(jiān)督上的力度明顯不足，從實(shí)際情況來(lái)石，這主要是因?yàn)樵谫Y金管理上缺乏權(quán)威的內(nèi)部控制體系，因此在資金管理與使用控制時(shí)容易出現(xiàn)形式主義，通過(guò)合法手段掩蓋非常資金運(yùn)用的事實(shí);部分房地產(chǎn)企業(yè)即使建立了相應(yīng)的資金內(nèi)控管理體系，但是由十資金屬十敏感事物，往往由高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層直接管理，下屬機(jī)構(gòu)則缺乏足夠的管理權(quán)限。由此也就容易導(dǎo)致管理層面的不科學(xué)，在監(jiān)督上嚴(yán)重的缺失。另外，在房地產(chǎn)企業(yè)中，難免會(huì)存在部分財(cái)務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)低下的狀況，對(duì)企業(yè)資金管理與使用控制流程不夠熟悉，因此在進(jìn)行監(jiān)督工作時(shí)，無(wú)法保證各項(xiàng)制度與程序的具體落實(shí)，削弱了房地產(chǎn)企業(yè)資金有效管理的標(biāo)準(zhǔn)。

4、融資模式過(guò)十單一

對(duì)十我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)，由十存在項(xiàng)目投資周期長(zhǎng)、成本大以及資金回籠時(shí)間長(zhǎng)等特征，大部分企業(yè)在運(yùn)營(yíng)資金的管理上需要外部輸血，這可以說(shuō)屬十一個(gè)行規(guī)與畸形的發(fā)展模式。相對(duì)來(lái)說(shuō)，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債過(guò)高時(shí)，其資金流轉(zhuǎn)壓力將急劇增大，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)時(shí)稍有問題都有可能導(dǎo)致破產(chǎn)。

四、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)資金管理與使用控制創(chuàng)新的相關(guān)措施

1、構(gòu)建資金預(yù)算體系

通過(guò)構(gòu)建資金預(yù)算管理體系，可以強(qiáng)化房地產(chǎn)企業(yè)在資金管理與使用控制上的籌集、支出以及回收等工作，屬十房地產(chǎn)企業(yè)資金管理與使用控制關(guān)鍵手段。因此，房地產(chǎn)企業(yè)可以構(gòu)建多級(jí)別、多層次的資金預(yù)算管理體系，在各部門與項(xiàng)目單位上設(shè)立主要負(fù)責(zé)人。具體工作主要包括以下幾個(gè)方面:

(1)構(gòu)建多級(jí)資金預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

在房地產(chǎn)企業(yè)資金管理與使用控制時(shí)，為了確保預(yù)算管理體系可以真正體現(xiàn)出實(shí)效，可以在遵從企業(yè)內(nèi)部資金管理的基礎(chǔ)上，構(gòu)建多級(jí)別與多層次預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部資金管理責(zé)任的層級(jí)分明，使每一項(xiàng)資金的運(yùn)用都簡(jiǎn)單、明了。

(2)落實(shí)具體責(zé)任與義務(wù)

在房地產(chǎn)預(yù)算管理上，由十所涉及的環(huán)節(jié)與事項(xiàng)較多，因此在實(shí)際工作中較為復(fù)雜。在實(shí)際工作中，一定要落實(shí)相關(guān)責(zé)任與義務(wù)，使每一個(gè)人與部門在權(quán)責(zé)層面分明，確保資金預(yù)算管理工作的高效運(yùn)行。

(3)確保資金預(yù)算制度的有效執(zhí)行

對(duì)十房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理與使用控制工作來(lái)說(shuō)，在構(gòu)建預(yù)算管理體系后，一定要強(qiáng)化資金預(yù)算制度的重視力度，根據(jù)不同時(shí)期預(yù)算管理的實(shí)際內(nèi)容出發(fā)，要求各部門與項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行，保證資金管理與使用控制可以取得較好的效果。

2、完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施

房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行資金管理與使用控制時(shí)，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的管控一定要提高重視力度。對(duì)十房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金周轉(zhuǎn)靈活與安全在很大程度上影響到企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)效益。

3、提高資金使用的創(chuàng)新渠道

(1)引進(jìn)銀行信用，提高資金融通

信用證是房地產(chǎn)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中經(jīng)常使用的一種融資和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)信用證主要是利用銀行信用作為中間擔(dān)保，以銀行的信用來(lái)彌補(bǔ)商業(yè)信用的不足，規(guī)避企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和融通。房地產(chǎn)企業(yè)在資金管理與使用中，考慮到企業(yè)自有資金的不足，企業(yè)通常需要通過(guò)銀行貸款等方式進(jìn)行資金融通。

(2)構(gòu)建資金回流機(jī)制，強(qiáng)化資源優(yōu)化升級(jí)

對(duì)十房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，由十其項(xiàng)目資金的投資規(guī)模較大，資金回收速度卻相對(duì)較慢，因此確保企業(yè)可以及時(shí)完成資金回流，是整個(gè)企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)效益的核心部分。相對(duì)來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)產(chǎn)品在推銷的過(guò)程中，較為容易受到市場(chǎng)行情、政策制度以及經(jīng)濟(jì)條件等因素的影響，因此需要房地產(chǎn)企業(yè)掌握市場(chǎng)行情動(dòng)態(tài)，及時(shí)完成價(jià)格的調(diào)整與促銷。

4、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管力度

房地產(chǎn)企業(yè)在資金管理與使用控制時(shí)，內(nèi)部監(jiān)督屬十一項(xiàng)較為管用的手段。在具體工作上主要可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行。

(1)完善內(nèi)部監(jiān)管體系

房地產(chǎn)企業(yè)在資金管理與使用控制時(shí)，內(nèi)部監(jiān)督體系主要可以重點(diǎn)監(jiān)督企業(yè)資金的具體流向與融資渠道，保證資金在使用的過(guò)程中處于合理范圍。另外，資金監(jiān)督與分析報(bào)告還可以為房地產(chǎn)企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的決策工作提供一手資料。

(2)完善資金使用制度

房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行資金監(jiān)督工作時(shí)，完善的使用制度在任何時(shí)候都是企業(yè)監(jiān)督管理的重要依據(jù)，可以確保企業(yè)資金使用具有嚴(yán)格的規(guī)范性。

篇5

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ),是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血脈,其高流動(dòng)性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn),如果管理不善,極易引發(fā)各種風(fēng)險(xiǎn)。因此,必須建立健全資金內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)企業(yè)資金管理,確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用,減少和避免損失浪費(fèi)。

引起資金風(fēng)險(xiǎn)的原因很多,主要包括內(nèi)部因素和外部因素。內(nèi)部因素主要是由于管理不善引發(fā)的不良債權(quán)以及貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)行為;外部風(fēng)險(xiǎn)主要是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不確定性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),如企業(yè)從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)帶來(lái)的高資金風(fēng)險(xiǎn)。雖說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在,很難預(yù)先確定,但這決不表明對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范無(wú)能為力,許多成功防范資金風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)都給我們以有益的啟示,使我們有可能、有能力對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)采取積極的防范?？偟恼f(shuō)來(lái),必須針對(duì)企業(yè)所從事業(yè)務(wù)的特點(diǎn),按照“職能分割,制約監(jiān)督”的原則,建立業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理三位一體的管理控制平臺(tái),完善事前防范、事中控制和事后監(jiān)督的控制體系。只要設(shè)計(jì)完整的程序和方法,加強(qiáng)內(nèi)控管理,就能有效防范資金風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行。

2 福鐵投總公司加強(qiáng)資金管理的必要性

從多經(jīng)發(fā)展的歷史看,多經(jīng)創(chuàng)業(yè)之初,由于不熟悉市場(chǎng)規(guī)則和缺乏有效的內(nèi)部控制,導(dǎo)致大量的不良債權(quán)和無(wú)效投資,有的企業(yè)因此破產(chǎn)倒閉,導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失,給我們留下深刻教訓(xùn)。2005年全路統(tǒng)一進(jìn)行的資產(chǎn)清查,福鐵投總清理了大量的不良資產(chǎn),其中絕大多數(shù)是2000年以前因?yàn)閬y投資、亂借款、亂擔(dān)保以及對(duì)外貿(mào)易形成的不良債權(quán)。并局后,對(duì)外投資、借款、擔(dān)保的權(quán)限統(tǒng)一歸口路局,基層企業(yè)只有執(zhí)行職能,因此亂投資、亂借款、亂擔(dān)保所形成的資金風(fēng)險(xiǎn)不是福鐵投總所需防范的重點(diǎn),福鐵投總所關(guān)注的重點(diǎn)應(yīng)該是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)。

從目前所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境看,經(jīng)濟(jì)全球化,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨劇烈,國(guó)際金融環(huán)境惡化,全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā),企業(yè)資金緊張,面臨缺口的困難,特別是中小企業(yè)、民營(yíng)私營(yíng)企業(yè)面臨資金鏈斷裂的危險(xiǎn),企業(yè)三角債膨脹。這種形勢(shì)增加了企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),特別是貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前鐵路多經(jīng)的大發(fā)展要求企業(yè)不斷做大做強(qiáng)收入,在收入增加的同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加,因此,目前對(duì)多經(jīng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)注處于前所未有的高度。路局所屬個(gè)別多經(jīng)企業(yè)在近一兩年發(fā)生的幾起貿(mào)易糾紛案件更給我們警示:必須加強(qiáng)資金監(jiān)管。

3 防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及存在的主要問題

多經(jīng)重組后,福鐵投總集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)主要包括以下幾項(xiàng):大宗商貿(mào)、工程施工收入、房屋租金收入、運(yùn)輸收入、客票收入等。

由于要完成資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo),福鐵投總商貿(mào)業(yè)務(wù)比重越來(lái)越大,以2008年福建投總收入構(gòu)成為例,商貿(mào)收入占總收入的比重達(dá)到25%,日常需要?jiǎng)佑玫牧鲃?dòng)資金達(dá)2~3千萬(wàn)元。商貿(mào)業(yè)務(wù)主要涉及路外市場(chǎng),風(fēng)險(xiǎn)最大,應(yīng)作為資金監(jiān)控的重點(diǎn)。而近年來(lái),工程施工和房地產(chǎn)業(yè)也逐步做大,成為另一創(chuàng)收支柱,而且工程施工、房地產(chǎn)涉及路外市場(chǎng)的比重也逐步加大,也存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

由于商貿(mào)的資金安全處于監(jiān)控的重點(diǎn),因此,現(xiàn)以商貿(mào)經(jīng)營(yíng)為例,分析資金監(jiān)管方面存在的問題:

3.1 交易對(duì)象選擇不當(dāng)。商貿(mào)合作沒有仔細(xì)調(diào)查合作對(duì)象的背景,在對(duì)方資信不明的情況下,聽信中間人介紹,倉(cāng)促交易,最后發(fā)現(xiàn)對(duì)方已經(jīng)是負(fù)債累累、官司纏身的企業(yè)。造成了資金風(fēng)險(xiǎn)的前提。

3.2 濫用結(jié)算方式。銀行承兌匯票是有價(jià)證券,是貨款支付方式,是合同雙方的結(jié)算手段。它雖然給交易帶來(lái)便利,但同時(shí)也加大了資金風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行承兌匯票一般都由業(yè)務(wù)人員帶往外地,脫離了資金的主要監(jiān)管部門――財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控,而且業(yè)務(wù)人員普遍缺乏應(yīng)有的財(cái)務(wù)知識(shí),極易發(fā)生問題。

3.3 合同管理不嚴(yán)。有的企業(yè)在商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)中,簽定合同條款不清,合同沒有按照規(guī)定送上級(jí)審核備案,存在重大瑕疵,產(chǎn)生糾紛時(shí)使我方陷入被動(dòng)局面,造成索賠困難。

3.4 內(nèi)控制度存在缺陷。重大經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目由企業(yè)個(gè)別主要經(jīng)營(yíng)者決定,沒有經(jīng)過(guò)三重一大程序討論通過(guò),或者程序上雖經(jīng)過(guò)集體討論,但相關(guān)人員并未發(fā)揮應(yīng)有職能,只是舉手機(jī)器。

4 建立“三全”管理體系,加強(qiáng)商貿(mào)資金管理

內(nèi)控管理制度是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中自我調(diào)節(jié)、自我約束運(yùn)營(yíng)行為的集成體系,是作用于企業(yè)活動(dòng)全過(guò)程的改善、監(jiān)督、制衡的機(jī)制管理。內(nèi)控管理體系的建立,是在企業(yè)內(nèi)控管理的基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)遵循性目標(biāo)實(shí)行有效地調(diào)控,對(duì)價(jià)值性目標(biāo)實(shí)行嚴(yán)密地監(jiān)督,保證企業(yè)管理水平提升,增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力,是企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)平臺(tái),可以保障企業(yè)全面、和諧、可持續(xù)地發(fā)展。

全面內(nèi)控管理體系的特點(diǎn)和性質(zhì),決定了建立體系必須突出“三全”管理,即全員、全面、全過(guò)程地管理。

全員管理。全面內(nèi)控管理體系的建立和運(yùn)行,需要企業(yè)全部成員的自覺參與、精心構(gòu)筑、認(rèn)真執(zhí)行。也就是說(shuō),包括了企業(yè)決策層、職能層、責(zé)任中心層在內(nèi)的全部人員的共同努力,共同奉獻(xiàn)。這其中既含有對(duì)全部人員的數(shù)量要求,同時(shí)也有對(duì)所有參與者的規(guī)范意識(shí)要求。只有全員參與內(nèi)控管理,才能體現(xiàn)內(nèi)控管理制度的親和力,保證執(zhí)行制度的力度。

全面管理。全面內(nèi)控管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終,全面地反映了企業(yè)管理要義的共性與特殊性的要求,是任何一種專業(yè)管理方法所不能替代的,其核心體現(xiàn)在:一是企業(yè)管理各環(huán)節(jié)互動(dòng)配合與和諧支承,二是各管理環(huán)節(jié)有力監(jiān)督和制衡。只有體現(xiàn)全面性,才能堵塞權(quán)責(zé)交叉、權(quán)責(zé)不清、制衡不到位或重復(fù)的疏漏。

全過(guò)程管理。全面內(nèi)控管理體系的建立必須是涵蓋企業(yè)縱向組織機(jī)構(gòu)和橫向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程,實(shí)行對(duì)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前控制、事中控制和事后控制。在全過(guò)程的管理中,要著力體現(xiàn)流程控制和結(jié)點(diǎn)控制的有機(jī)性、職能專業(yè)控制和管理體系控制的和諧性、常規(guī)控制和預(yù)案控制的統(tǒng)一性;要注意克服重決策輕效果、重制訂輕調(diào)整、重形式輕實(shí)效、重人治輕法治的傾向;注意做好對(duì)全過(guò)程的跟蹤監(jiān)察、指導(dǎo)和考核,確保運(yùn)行。

以商貿(mào)經(jīng)營(yíng)為例,結(jié)合全面內(nèi)控管理體系的原則,可以采取以下措施減少風(fēng)險(xiǎn):

4.1 充分調(diào)研,精心選擇合作對(duì)象

必須組織相關(guān)專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分調(diào)研。調(diào)研人員對(duì)事實(shí)、數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);必須對(duì)合作或交易方的資信情況調(diào)查清楚。資信情況主要包括以下內(nèi)容:經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)狀況、近期銀行資金流轉(zhuǎn)、上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等情況,并由對(duì)方出具資產(chǎn)沒有被查封、抵押擔(dān)保的書面保證書。目前投總集團(tuán)公司內(nèi)各單位基本上沒有建立專門資信管理部門,一般由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)合作對(duì)象的資信調(diào)查。建議成立專職的資信調(diào)查部門,配備專職的資信調(diào)查人員,所屬企業(yè)如資信調(diào)查能力不足,可請(qǐng)求投總協(xié)助。資信調(diào)查工作可以與市場(chǎng)調(diào)查結(jié)合進(jìn)行。日常經(jīng)營(yíng)中就應(yīng)收集擬合作對(duì)象的資料,可以從公開的信息,如媒體的企業(yè)形象介紹,工商注冊(cè)資料、稅務(wù)登記資料,了解企業(yè)的規(guī)模、效益,建立擬合作對(duì)象信息庫(kù),走訪與合作對(duì)象有業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè),了解合作對(duì)象履約情況等等。一般情況下,應(yīng)盡量選擇大中型國(guó)有企業(yè)及有實(shí)力的民營(yíng)企業(yè)。經(jīng)過(guò)了解,合作方資信不清,或不具備履約能力的,應(yīng)立刻停止與其合作進(jìn)程。

4.2 加強(qiáng)合同管理

目前存在的問題主要是基層單位簽訂合同不送審,履行不守約,合同簽訂和履行完全脫節(jié)等問題。

簽定合同時(shí),特別要考慮付款時(shí)間、條件。合同簽訂后,各單位、部門主管及經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格按照合同約定履約,發(fā)現(xiàn)對(duì)方不履行或不按合同約定履行時(shí),必須采取制約措施并及時(shí)報(bào)告。貨物交驗(yàn)、款項(xiàng)支付環(huán)節(jié)必須按照合同約定辦理,經(jīng)辦人員不得擅自變更約定。如果確需簽訂補(bǔ)充合同的,必須按原簽訂合同的程序報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)。

4.3 合理設(shè)計(jì)交易方案

商貿(mào)經(jīng)營(yíng)一般采用一單一結(jié)算的原則,一筆交易結(jié)束后,應(yīng)及時(shí)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回應(yīng)收銷售款。及時(shí)取得發(fā)票沖銷結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付款,上一單未結(jié)算完畢的,不得繼續(xù)支付下一筆的貨款

4.4 嚴(yán)格執(zhí)行大額資金聯(lián)簽制度

大額資金聯(lián)簽是資金流出企業(yè)前的最后一道關(guān)卡,因此,認(rèn)真落實(shí)大額資金聯(lián)簽,能有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)。各聯(lián)簽人要高度負(fù)責(zé),仔細(xì)審核付款依據(jù),發(fā)現(xiàn)疑問的要及時(shí)提出并暫停資金支付,待相關(guān)手續(xù)齊全后方可支付,屬于上級(jí)單位聯(lián)簽事項(xiàng)的,應(yīng)報(bào)上級(jí)聯(lián)簽后方可支付。

4.5 建立風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制,最大限度減低損失

在合同執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)對(duì)方不按合同約定履行義務(wù)等異常情況(如款項(xiàng)或貨物在合同約定期內(nèi)未收到)可能對(duì)企業(yè)造成資金、資產(chǎn)損失的情形,經(jīng)辦人應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,企業(yè)對(duì)該事項(xiàng)立即風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。經(jīng)過(guò)催收后仍無(wú)法解決的,應(yīng)及時(shí)采取訴訟措施,避免錯(cuò)過(guò)最佳清欠時(shí)機(jī)而造成損失。

4.6 實(shí)行資產(chǎn)抵押

經(jīng)過(guò)考察,確認(rèn)可以合作的,但對(duì)方又屬于中小民營(yíng)企業(yè)的,可要求對(duì)方提供無(wú)抵押、質(zhì)押的資產(chǎn),可以有效避免糾紛發(fā)生時(shí)我方減少損失。

5 克服麻痹思想,確保資金安全

5.1 工程施工企業(yè)必須注意的問題

5.1.1嚴(yán)格按照工程合同付款。施工企業(yè)必須按照工程進(jìn)度結(jié)算工程款,不得提前支付工程款。支付依據(jù)必須合法、有效,嚴(yán)格按照施工企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。

5.1.2嚴(yán)格執(zhí)行債權(quán)債務(wù)簽認(rèn)對(duì)賬制度。工程施工企業(yè),一個(gè)項(xiàng)目的施工周期超過(guò)一年,債權(quán)賬齡普遍超過(guò)一年以上,部分項(xiàng)目如質(zhì)量保證金賬齡更長(zhǎng),債務(wù)單位非路內(nèi)企業(yè),因此應(yīng)特別重視債權(quán)簽認(rèn),避免因超過(guò)訴訟時(shí)效,或債權(quán)被其他單位人員惡意冒領(lǐng),造成不應(yīng)有的損失。

5.1.3牢固樹立依法納稅意識(shí)。加強(qiáng)發(fā)票管理,工程施工企業(yè)在物資采購(gòu)、工程結(jié)算中,需要接受大量發(fā)票,在路局施工系統(tǒng)多經(jīng)企業(yè)中發(fā)生過(guò)接受假發(fā)票而造成資金損失的情況,因此,為防范未然,必須加強(qiáng)發(fā)票管理,建立相關(guān)制度,建立相應(yīng)的假發(fā)票的責(zé)任追究制度,防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.2 資金的風(fēng)險(xiǎn)與所從事的業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系。一般說(shuō)來(lái),高風(fēng)險(xiǎn)高收益的業(yè)務(wù),資金所面臨的風(fēng)險(xiǎn)必然要高,反之亦然。但是,這種情況并不是絕對(duì)的,如果管理不善,低風(fēng)險(xiǎn)甚至無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),也有產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)的可能。如上世紀(jì)90年代,個(gè)別從事延伸服務(wù)的企業(yè),由于缺乏必要的內(nèi)控制度,審批制度,個(gè)人隨意同意客戶拖欠款項(xiàng),甚至替客戶墊款,產(chǎn)生了本不應(yīng)發(fā)生的不良債權(quán),造成資金風(fēng)險(xiǎn)。因此,對(duì)于運(yùn)輸?shù)葌鹘y(tǒng)業(yè)務(wù),在控制資金風(fēng)險(xiǎn)方面要做的就是嚴(yán)禁客戶拖欠資金,一旦發(fā)生拖欠資金的情況,必須立刻采取措施。

總之,只要建立健全內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)相關(guān)規(guī)定,就能夠在做大收入的同時(shí),有效防范資金風(fēng)險(xiǎn),取得企業(yè)效益最大化。

參考文獻(xiàn):

篇6

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) 內(nèi)控問題 對(duì)策

一、以SGX集團(tuán)公司為代表的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)

作為SGX集團(tuán)的一員，筆者通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)控體系文件以及各子公司管理制度進(jìn)行整理，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)已經(jīng)成為困擾集團(tuán)快速發(fā)展重要問題之一，主要表現(xiàn)在：

（一）內(nèi)控建設(shè)遠(yuǎn)落后于集團(tuán)的發(fā)展速度

作為區(qū)域龍頭國(guó)有企業(yè)，SGX集團(tuán)業(yè)務(wù)范圍非常廣泛，跨越酒店、房地產(chǎn)、旅游等多個(gè)不同領(lǐng)域，但集團(tuán)內(nèi)部尚無(wú)集中統(tǒng)一的全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門，集團(tuán)總公司層面類似行政管理機(jī)構(gòu)，而真正的經(jīng)營(yíng)部門大多是總公司旗下的各級(jí)子公司，管理層次多而復(fù)雜，內(nèi)部控制只在各子公司內(nèi)部空運(yùn)轉(zhuǎn)，成為“花架子”、“空瓶子”，管理效率大大降低，在風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞等政策傳達(dá)過(guò)程中容易產(chǎn)生偏差。

（二）未明確集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)、實(shí)施及責(zé)任監(jiān)督主體

業(yè)務(wù)范圍迅猛擴(kuò)張的SGX集團(tuán)仍處在現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)過(guò)程中，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的責(zé)任主體還不夠明確。部分管理層還沒有意識(shí)到內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所具有的重要作用，只是將其當(dāng)做會(huì)計(jì)管理、財(cái)務(wù)控制的一種手段，而沒有從集團(tuán)發(fā)展高度將內(nèi)部控制提升到整個(gè)集團(tuán)企業(yè)各領(lǐng)域全面規(guī)范管理的高度，內(nèi)控建設(shè)未充分發(fā)揮其監(jiān)督、促進(jìn)的應(yīng)有作用。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏系統(tǒng)性

SGX集團(tuán)在其內(nèi)部各級(jí)子公司的企業(yè)管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、流程規(guī)范等諸多方面都制作詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)范，但這些規(guī)范基本是由各子公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要來(lái)制定的，制度之間沒有有效的溝通銜接，互相沖突，形態(tài)各異。另外，企業(yè)的規(guī)章制度與實(shí)際業(yè)務(wù)流程不符，使得實(shí)際工作中難以落實(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)各子公司業(yè)務(wù)流程、規(guī)章制作簡(jiǎn)單合并作為集團(tuán)內(nèi)部控制制度的情況，并不是依據(jù)各子公司具體業(yè)務(wù)情況、管理流程和滲透領(lǐng)域來(lái)差異化定制，從而使得責(zé)任的劃分、業(yè)務(wù)檢查、紀(jì)律監(jiān)督以及責(zé)任追究等制度方面無(wú)從抓起。

（四）未建立全面的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，2008年財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，也制定了《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》及《內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，但是這些規(guī)范和意見在內(nèi)控建設(shè)、組織實(shí)施以及后續(xù)評(píng)價(jià)方面的內(nèi)容都是原則性的，仍然缺乏統(tǒng)一的具有可操作性的具體準(zhǔn)則或指南。

二、SGX集團(tuán)完善內(nèi)部控制提升對(duì)策

（一）單獨(dú)成立集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)

風(fēng)控機(jī)構(gòu)集中統(tǒng)一對(duì)各子公司業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和監(jiān)督，對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警，為后續(xù)內(nèi)控政策和業(yè)務(wù)流程的頂層設(shè)計(jì)夯實(shí)基礎(chǔ)。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、識(shí)別、評(píng)估是一個(gè)動(dòng)態(tài)連續(xù)的過(guò)程，成立集團(tuán)風(fēng)控統(tǒng)一管理中心，大力建設(shè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)，定期對(duì)存風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行及評(píng)價(jià)管理，控制集團(tuán)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)初期，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)建議提醒采取管控措施，將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽階段。

（二）成立集團(tuán)大數(shù)據(jù)信息管理中心，加強(qiáng)信息化平臺(tái)建設(shè)

SGX集團(tuán)作為一個(gè)大型上市集團(tuán)企業(yè)，管理層次較為復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞過(guò)程往往會(huì)出現(xiàn)偏差，有必要成立一個(gè)集團(tuán)層面大數(shù)據(jù)信息管理中心，完善信息化對(duì)內(nèi)控建設(shè)保障力度，通過(guò)統(tǒng)一、可靠的風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞渠道，促進(jìn)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部信息的集成與共享，有效地將相關(guān)信息傳遞給集團(tuán)各子成員以及相關(guān)利益者，利用信息化平臺(tái)對(duì)信息進(jìn)行篩選、加工、整合，使信息的傳遞更加有效，提升管理者科學(xué)決策能力和有效管理能力。

（三）調(diào)動(dòng)全員參與內(nèi)控建設(shè)，提升工作效率

成立由管理層、執(zhí)行層、員工層各層級(jí)均參與的內(nèi)部控制建設(shè)小組，制定修訂完善內(nèi)控管理制度和實(shí)施計(jì)劃，組織全體員工加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)理論培訓(xùn)學(xué)習(xí)，定期召開內(nèi)控管理專題會(huì)議，明確各成員相應(yīng)職責(zé)，限期整改監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問題。同時(shí)，將內(nèi)控建設(shè)與職工績(jī)效考核掛鉤，提升員工建設(shè)監(jiān)督意識(shí)，提高員工自我控制能力，提升職工的業(yè)務(wù)質(zhì)量和工作績(jī)效。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控責(zé)任監(jiān)督，強(qiáng)化獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部控制建設(shè)效率提升和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的管理主要靠責(zé)任監(jiān)督制實(shí)現(xiàn)。通過(guò)業(yè)務(wù)處理過(guò)程預(yù)警、財(cái)務(wù)同步審計(jì)相結(jié)合，強(qiáng)化業(yè)務(wù)過(guò)程規(guī)范化考核監(jiān)督，控制潛在風(fēng)險(xiǎn)，防止，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督考察，不僅考核子公司部門績(jī)效、個(gè)人業(yè)績(jī)，還要考察各部門內(nèi)控執(zhí)行情況，根據(jù)大數(shù)據(jù)信息平臺(tái)預(yù)警體系指標(biāo)進(jìn)行審計(jì)，讓違規(guī)操作、潛在風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處可藏。

三、結(jié)束語(yǔ)

公司內(nèi)部控制建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)時(shí)間的動(dòng)態(tài)過(guò)程，內(nèi)部控制體系改善后也不是一勞永逸，并不能確保永遠(yuǎn)有效，所以在內(nèi)部控制體系的建立與運(yùn)行過(guò)程之中，應(yīng)按照公司實(shí)際情況持續(xù)完善，建立一套內(nèi)部控制的長(zhǎng)效監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制，促進(jìn)公司持續(xù)向前發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

關(guān)鍵詞：物業(yè)管理公司；內(nèi)部控制；研究；規(guī)范。

一、引言。

物業(yè)管理公司是我國(guó)社會(huì)發(fā)展中，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)迅猛發(fā)展中不可或缺的一種新興行業(yè)。自上世紀(jì)90年代至今，物業(yè)管理公司在我國(guó)的發(fā)展已達(dá)20余載。但是在內(nèi)部管理與控制方面尚存在許多不甚完善之處，亟待規(guī)范。而加強(qiáng)內(nèi)部管控，有助于物業(yè)管理公司提高運(yùn)營(yíng)效率，同時(shí)在會(huì)計(jì)核算等財(cái)務(wù)管理方面也能更加安全與準(zhǔn)確。

二、物業(yè)管理公司實(shí)施內(nèi)部控制的必要性分析。

（一）有助于物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)檢查與財(cái)務(wù)內(nèi)控。

實(shí)施內(nèi)部控制，有助于物業(yè)管理公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)內(nèi)控。主要體現(xiàn)在：作為財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要方式，財(cái)務(wù)檢查通過(guò)利用良好內(nèi)控環(huán)境下的會(huì)計(jì)核算資料，檢查物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)收支與各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否有效、合理合法。而在物業(yè)管理公司良好的內(nèi)控機(jī)制下，財(cái)務(wù)控制得以滲透到公司各個(gè)環(huán)節(jié)與部門，使之更全面。

（二）有助于物業(yè)管理公司及時(shí)做出財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與變化莫測(cè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，物業(yè)管理公司需在自身發(fā)展中及時(shí)做好預(yù)測(cè)與計(jì)劃，把握市場(chǎng)發(fā)展機(jī)遇，制定出可行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。而良好的內(nèi)部控制能夠幫助物業(yè)管理公司及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境做出成本、利潤(rùn)預(yù)測(cè)，以及對(duì)未來(lái)發(fā)展和資金運(yùn)用做出可行性預(yù)算，為經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。

（三）有助于物業(yè)管理公司進(jìn)行資金管理。

資金管理不僅是財(cái)務(wù)管理的核心，還是企業(yè)有效運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵。良好的內(nèi)部控制機(jī)制，有助于物業(yè)管理公司進(jìn)行資金管理。在內(nèi)控機(jī)制的作用下，物業(yè)管理公司得以充分考慮資金的余缺情況，充分利用閑置資金，或者根據(jù)銀行利率的變動(dòng)趨勢(shì)合理安排短、長(zhǎng)期借款的結(jié)構(gòu)比例。既能有效滿足物業(yè)管理公司的資金需求，又能降低資金使用成本。

三、物業(yè)管理公司實(shí)施內(nèi)部控制的有效性分析。

（一）在制度層面上物業(yè)管理公司內(nèi)控較為薄弱。

目前，我國(guó)物業(yè)管理公司的內(nèi)控機(jī)制相對(duì)薄弱，在制度上尚不健全。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，目前我國(guó)物業(yè)管理公司尚沒有較為全面完整的內(nèi)部控制規(guī)范，使物業(yè)管理公司在內(nèi)部管理上“各有家法”，無(wú)法實(shí)現(xiàn)縱向比較；第二，隨著市場(chǎng)環(huán)境的愈發(fā)健全，越來(lái)越多的物業(yè)管理公司開始逐漸重視內(nèi)部控制。

但是，由于物業(yè)行業(yè)整個(gè)大環(huán)境內(nèi)控機(jī)制的匱乏，造成物業(yè)管理公司在內(nèi)部管理與控制，以及在財(cái)務(wù)管理中，都存在一定的不規(guī)范、待解決問題；第三，由于房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響，我國(guó)物業(yè)管理公司的組建方式并不統(tǒng)一，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理方面，有些物業(yè)管理公司實(shí)行主辦單位的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，而有些物業(yè)公司則是依據(jù)自身特點(diǎn)與經(jīng)營(yíng)需要，自行建立一系列會(huì)計(jì)核算科目以及財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度。這種“多模式”化的內(nèi)部控制形式，并不利于物業(yè)管理公司的未來(lái)發(fā)展與管理。

（二）物業(yè)管理公司的內(nèi)部控制效率有待提高。

目前，我國(guó)物業(yè)管理公司的內(nèi)部控制依然停留在傳統(tǒng)手段，如人工操作。而隨著市場(chǎng)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜，無(wú)論是其經(jīng)營(yíng)內(nèi)容還是信息處理工作量都非常大。倘若對(duì)其內(nèi)部控制依舊采取傳統(tǒng)人工手段，不僅需要耗費(fèi)大量人力物力，工作效率也得不到提升。而且，內(nèi)部控制人員由于需要忙于核對(duì)、驗(yàn)證各種數(shù)據(jù)，可能無(wú)暇根據(jù)行業(yè)環(huán)境和物業(yè)管理公司的發(fā)展需要及時(shí)作出預(yù)測(cè)和分析，從而影響了物業(yè)管理公司的未來(lái)發(fā)展。

另外，長(zhǎng)期處于低效率，可能會(huì)造成物業(yè)管理公司的內(nèi)控機(jī)制“流于形式”。

（三）物業(yè)管理公司管理者及相關(guān)人員對(duì)內(nèi)控重視不足。

目前，我國(guó)物業(yè)管理公司的管理者及相關(guān)人員對(duì)內(nèi)部控制的重視程度有待提高。而且，由于內(nèi)控意識(shí)的匱乏，使物業(yè)管理公司的內(nèi)控人員普遍素質(zhì)較低，專業(yè)能力十分有限，甚至還存在在崗人員不具備崗位專業(yè)知識(shí)的情況。造成原因主要源于公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足或者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)。有些管理者認(rèn)為內(nèi)部控制從屬于財(cái)務(wù)管理，操作人員也應(yīng)即為公司會(huì)計(jì)人員，根本不重視內(nèi)部控制專業(yè)隊(duì)伍的建設(shè)。還有些物業(yè)管理公司在內(nèi)控人員的安排上任人唯親，常常安排一些有關(guān)系但專業(yè)素質(zhì)不高的人員擔(dān)任公司內(nèi)部控制工作。而這些人員常常一味迎合領(lǐng)導(dǎo)，使內(nèi)控機(jī)制形同虛設(shè)。其實(shí)，公司管理者及相關(guān)操作者的態(tài)度往往決定著工作質(zhì)量的好壞。而這種漠視態(tài)度不僅不利于物業(yè)管理公司的內(nèi)部管理與控制，同時(shí)也不利于其未來(lái)發(fā)展與進(jìn)步。

四、如何進(jìn)一步加強(qiáng)物業(yè)管理公司的內(nèi)部控制。

（一）通過(guò)預(yù)算控制于“事前”做好內(nèi)部控制。

事前控制主要指“預(yù)算控制”，即物業(yè)管理公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要將實(shí)際情況與預(yù)算目標(biāo)相比較，倘若物業(yè)管理公司發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)與預(yù)算目標(biāo)不相符，則應(yīng)予以否決或者提請(qǐng)管理層進(jìn)行決策。此外，要根據(jù)崗位職責(zé)賦予每名員工的操作權(quán)限，以于業(yè)務(wù)發(fā)生前便能有效落實(shí)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員責(zé)任。進(jìn)行事前控制，能有效提高物業(yè)管理公司內(nèi)部控制的客觀性，同時(shí)還能克服在控制過(guò)程中的“人情障礙”。

（二）通過(guò)業(yè)務(wù)操作控制與會(huì)計(jì)內(nèi)部控制于“事中”做好內(nèi)部控制。

事中控制顧名思義，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中所進(jìn)行的管理工作。根據(jù)西蒙（1978年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主）的“有限理性”原則：倘若對(duì)過(guò)程進(jìn)行良好的控制與管理，那么必能得到理性的結(jié)果。可見事中控制的必要性與重要性。事中控制主要通過(guò)以下兩種程序?qū)嵤┛刂?，即業(yè)務(wù)操作控制與會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。詳見表1。

（三）通過(guò)核對(duì)檢查相關(guān)事項(xiàng)對(duì)規(guī)范的完成情況于“事后”做好內(nèi)部控制。

這種檢查核對(duì)主要體現(xiàn)在以下幾方面：首先，數(shù)據(jù)核對(duì)。將財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)記錄與業(yè)務(wù)部門的實(shí)際情況相核對(duì)，通過(guò)數(shù)據(jù)檢查其是否相符，此為內(nèi)部數(shù)據(jù)核對(duì)。此外還可以利用外部數(shù)據(jù)核對(duì)。比如，利用銀行的電子對(duì)賬單，檢查物業(yè)管理公司實(shí)際收付的資金與銀行記錄是否相符。其次，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。根據(jù)物業(yè)管理公司可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)類型（比如經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等），設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，并注意搜集實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的“破壞”程度，生成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。再者，檢查公司前期計(jì)劃的完成情況。物業(yè)管理公司可以定期將實(shí)際績(jī)效與前期設(shè)定目標(biāo)相比較，審核實(shí)際與計(jì)劃的“偏頗”程度，并設(shè)定未來(lái)發(fā)展或改進(jìn)方向。

（四）建立健全物業(yè)管理公司的內(nèi)部控制體系。

建立健全物業(yè)管理公司內(nèi)部控制體系要做好以下幾點(diǎn)：首先，建立內(nèi)部審計(jì)部門，開展定期不定期的內(nèi)部審計(jì)工作。通過(guò)公司內(nèi)審，及時(shí)找出管理中的工作漏洞和崗位漏洞，盡快籌劃解決方案，查漏補(bǔ)缺。同時(shí)建立內(nèi)控崗位責(zé)任制，明確各崗位的權(quán)力責(zé)任，對(duì)于內(nèi)控工作不力的部門和人員，內(nèi)審部門要嚴(yán)格披露。其次，建立內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制，對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行全程監(jiān)督，根據(jù)定期對(duì)內(nèi)控監(jiān)督審查的結(jié)果，進(jìn)行合理的獎(jiǎng)懲，提高各部門參與內(nèi)控管理的積極性。再者，對(duì)公司收費(fèi)業(yè)務(wù)合理規(guī)范，制定一系列收費(fèi)管理細(xì)則，要求物業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及細(xì)則透明化。引用先進(jìn)的收費(fèi)軟件系統(tǒng)將計(jì)費(fèi)、收費(fèi)流程信息化，合理界定操作權(quán)限，核實(shí)收費(fèi)業(yè)務(wù)進(jìn)程，定期向業(yè)主公布。

（五）進(jìn)行全面分析工作，防范公司潛在風(fēng)險(xiǎn)。

物業(yè)公司通過(guò)收取物業(yè)管理費(fèi)獲得運(yùn)營(yíng)資金。這部分資金除滿足正常的運(yùn)營(yíng)管理以外，公司還會(huì)開展一部分投資活動(dòng)。投資必然存在風(fēng)險(xiǎn)。物業(yè)公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析小組，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)分析，將投資風(fēng)險(xiǎn)控制在公司可以承受的范圍之內(nèi)。同時(shí)，財(cái)務(wù)分析小組應(yīng)隨時(shí)關(guān)注公司的資產(chǎn)負(fù)債水平，了解公司財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，科學(xué)判斷公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度，保證運(yùn)營(yíng)資金的合理運(yùn)作，為公司高層的正確決策提供可靠依據(jù)。另外，分析小組應(yīng)與內(nèi)審部門相互合作，及時(shí)查補(bǔ)公司財(cái)務(wù)制度中的漏洞，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)。

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篇8

自2010年開始，何繼昌的身份有所轉(zhuǎn)變，從遠(yuǎn)洲集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)轉(zhuǎn)做集團(tuán)監(jiān)事會(huì)主席并監(jiān)控集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。到2012年利用兩年的時(shí)間，何繼昌率領(lǐng)遠(yuǎn)洲集團(tuán)管理層建立起一套極其完整的覆蓋全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)控體系。在這個(gè)內(nèi)控體系中，何繼昌打破了原來(lái)內(nèi)控系統(tǒng)單獨(dú)運(yùn)行的傳統(tǒng)，將內(nèi)控嵌入到原來(lái)的管理系統(tǒng)中，集成為一體化的系統(tǒng)?！斑@是回歸到內(nèi)控基本思想的原點(diǎn)，即內(nèi)部控制是管理控制的一部分，是過(guò)程控制管理，因此要嵌入到管理系統(tǒng)中去?！?/p>

遠(yuǎn)洲集團(tuán)是一家集高星級(jí)連鎖酒店投資經(jīng)營(yíng)管理、房地產(chǎn)開發(fā)以及商貿(mào)物流三大產(chǎn)業(yè)于一體的的企業(yè)集團(tuán)，目前已經(jīng)在浙江、上海、安徽、遼寧、江西、內(nèi)蒙古等泛長(zhǎng)三角、環(huán)渤海以及中西部地區(qū)的成長(zhǎng)型二三線城市區(qū)域擁有超過(guò)20家分（子）公司與合作企業(yè)?，F(xiàn)在集團(tuán)凈資產(chǎn)有20多億元，年銷售額30億左右，屬于典型的中型民企。

談及從2010年起從集團(tuán)監(jiān)事角度兼管資金的感受，何繼昌表示，“一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)規(guī)模（總資產(chǎn)）在20億元以內(nèi)的中小型民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)基本上80％的時(shí)間和精力是用在融資上而不是資金管理，如果企業(yè)發(fā)展到如遠(yuǎn)洲集團(tuán)這樣總資產(chǎn)到50多億元的話，才能談到資金運(yùn)作管理，現(xiàn)在遠(yuǎn)洲集團(tuán)的每年利潤(rùn)在1億多元，公司最關(guān)心的其實(shí)是資金的安全，每年利潤(rùn)多幾千萬(wàn)少幾千萬(wàn)并不是老板最關(guān)心的問題，他更加關(guān)注的是這些龐大的資產(chǎn)是否安全，企業(yè)是否在一個(gè)安全的狀態(tài)下運(yùn)營(yíng)?！?/p>

多位一體的設(shè)計(jì)思想

自從何繼昌開始主抓企業(yè)內(nèi)控和資金管理以來(lái)，一個(gè)多位一體的內(nèi)控設(shè)計(jì)體系就在他腦海里不斷完善。

何繼昌表示，遠(yuǎn)洲集團(tuán)在2010年開始研究集團(tuán)內(nèi)部控制體系模型時(shí)，調(diào)研到國(guó)內(nèi)多數(shù)企業(yè)為控制而控制，導(dǎo)致控制設(shè)計(jì)不合理，出現(xiàn)控制過(guò)度或控制冗余，內(nèi)部控制體系建設(shè)與管理體系運(yùn)行發(fā)生沖突，內(nèi)部控制、質(zhì)量管理、制度管理等體系各自為政、管理成本居高不下等種種弊端。

何繼昌認(rèn)為，傳統(tǒng)的內(nèi)控是一個(gè)單獨(dú)的體系，就像很多企業(yè)的IS09000體系一樣，但是這種獨(dú)立的內(nèi)控體系運(yùn)營(yíng)成本很高，跟其他獨(dú)立管控系統(tǒng)（比如IS09000質(zhì)量控制系統(tǒng)、制度管理體系）經(jīng)?！白曹嚒薄?011年3月何繼昌開始琢磨將內(nèi)控嵌入到管理系統(tǒng)中去。“我們開始大膽假設(shè)，遠(yuǎn)洲集團(tuán)內(nèi)部本來(lái)就有一個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)、服務(wù)系統(tǒng)、IS09000系統(tǒng)還有自主研發(fā)的信息安全系統(tǒng)，這些系統(tǒng)看似并不融合，但是目標(biāo)都是一致的，即在保證盈利的同時(shí)，在遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的前提下，求得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可控的適度發(fā)展速度以及規(guī)模。既然目標(biāo)一致，為什么不能把這些所有的系統(tǒng)整合成一個(gè)一體化的系統(tǒng)呢，于是我們通過(guò)虛擬價(jià)值鏈的載體——表單的統(tǒng)一流轉(zhuǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)一體化的內(nèi)控系統(tǒng)?！?/p>

“內(nèi)部控制貫穿于整個(gè)企業(yè)管理，與其他管理體系相輔相成、密不可分，是企業(yè)管理的重要組成部分?！焙卫^昌建議，企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足管理現(xiàn)狀，全面梳理各項(xiàng)管理制度和管理體系，從管理體制、機(jī)制以及落實(shí)各級(jí)權(quán)利責(zé)任等方面，將內(nèi)部控制的要求融入各項(xiàng)管理體系中，形成內(nèi)部控制的長(zhǎng)效機(jī)制，使內(nèi)部控制真正為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)；應(yīng)當(dāng)從總體目標(biāo)出發(fā)，將內(nèi)部控制的要求納入績(jī)效考核體系以加強(qiáng)執(zhí)行；可以利用信息技術(shù)固化業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)的處理效率和信息共享水平，從而盡可能減少內(nèi)部控制與其他經(jīng)營(yíng)管理體系的沖突。

為此遠(yuǎn)洲集團(tuán)確立了將內(nèi)部控制體系融入多種管理體系的內(nèi)控設(shè)計(jì)思想，主要有以全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架為基礎(chǔ)，結(jié)合平衡計(jì)分卡原理，設(shè)計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)控制為主導(dǎo)、管理控制為目的、業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向的管理控制目標(biāo)體系；運(yùn)用“供應(yīng)鏈SCOR參考模型”建立端到端管理控制框架的思想；以“內(nèi)部控制框架要素”建立管理控制活動(dòng)的思想；以“顧客為中心”建立業(yè)務(wù)流程的思想；以“管理可視化”原則指導(dǎo)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及表單；建立4R月報(bào)月計(jì)劃質(zhì)詢機(jī)制。

4R業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系為內(nèi)控作保障

遠(yuǎn)洲集團(tuán)的內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)整合了全面風(fēng)險(xiǎn)控制、供應(yīng)價(jià)值鏈、全面質(zhì)量管理、目標(biāo)管理等成熟理論和領(lǐng)先理念。為保障內(nèi)部控制能真正實(shí)施落地，集團(tuán)采取了一系列保障措施，其中最有創(chuàng)新特色的是引入4R業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系。

何繼昌介紹，所謂4R業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系的核心思想是建立一個(gè)不依賴于能人的制度化執(zhí)行系統(tǒng)，靠制度保證戰(zhàn)略執(zhí)行?！?R”取自四個(gè)英文單詞的首個(gè)字母，概括了業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中最核心的四個(gè)要素：Ready經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、Resporisibility關(guān)鍵職責(zé)、Review業(yè)績(jī)跟蹤、Result業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，四者相互作用并形成計(jì)劃P、執(zhí)行D、檢查C、改善行動(dòng)A的PDCA閉環(huán)管理關(guān)系，如下圖：

遠(yuǎn)洲集團(tuán)在引入4R業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系的過(guò)程中，也進(jìn)行了不斷地修正：

R1（Ready經(jīng)營(yíng)計(jì)劃）：主要問題是計(jì)劃目標(biāo)設(shè)定不符合SMART要求，即目標(biāo)沒有量化沒有可衡量的結(jié)果定義，改善方法是將“Ready經(jīng)營(yíng)計(jì)劃”重新定義為“結(jié)果定義Results　definition”，即要求設(shè)定計(jì)劃目標(biāo)時(shí)要有量化可衡量的、有完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)的結(jié)果定義。

R2（Responsibilitity關(guān)鍵職責(zé)）：職責(zé)劃分只是明確了要求，但如果沒有將目標(biāo)細(xì)化落實(shí)到明確的責(zé)任人和檢查人，責(zé)任落地就難于保證。解決這個(gè)問題的改善方法是將“ReSponsibility關(guān)鍵職責(zé)”重新定義為“一對(duì)一責(zé)任One-on-one　responsibility”，在一對(duì)一責(zé)任定義中，每項(xiàng)有結(jié)果定義的工作事項(xiàng)都只有唯一責(zé)任人和檢查人，同時(shí)要求責(zé)任人對(duì)承擔(dān)事項(xiàng)作出完成時(shí)間、自我獎(jiǎng)懲的責(zé)任承諾。

R3（Review業(yè)績(jī)跟蹤）：為便于執(zhí)行層理解，遠(yuǎn)洲集團(tuán)將“Review業(yè)績(jī)跟蹤”重新定義為“過(guò)程檢查Review”，具體措施是：每一個(gè)責(zé)任崗位都有明確的檢查人，每一項(xiàng)工作內(nèi)容都有可供檢查的結(jié)果證據(jù)（如會(huì)議紀(jì)要、實(shí)際收入，招聘到崗人數(shù)、顧客滿意度等），重大事項(xiàng)責(zé)成COO（稽核檢查官）即時(shí)跟蹤進(jìn)度完成情況，按重要性和成本效益平衡原則將目標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行分類并確定檢查周期。

R4（Reset業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估）：通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以達(dá)到不斷提升業(yè)績(jī)的要求。但在實(shí)務(wù)中，大多數(shù)企業(yè)都將業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估集中于年終，缺乏全過(guò)程的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估控制，導(dǎo)致的結(jié)果往往是執(zhí)行業(yè)績(jī)嚴(yán)重偏離計(jì)劃目標(biāo)，但因評(píng)估周期太長(zhǎng)而導(dǎo)致責(zé)任追究復(fù)雜的困難。解決方法是將“ReSult業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估”重新定義為“即時(shí)激勵(lì)Result”，即時(shí)激勵(lì)周期，在遠(yuǎn)洲集團(tuán)內(nèi)部規(guī)定業(yè)務(wù)評(píng)估激勵(lì)為每周、管理評(píng)估激勵(lì)為每月。

何繼昌表示，原“4R”經(jīng)重新定義后就形成目標(biāo)明確可衡量、責(zé)任到人、過(guò)程管理和及時(shí)激勵(lì)的“圍繞公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，分配一對(duì)一責(zé)任，依靠結(jié)果的檢查質(zhì)詢系統(tǒng)糾偏，用即時(shí)激勵(lì)作驅(qū)動(dòng)”管理過(guò)程，有效地保障了內(nèi)控系統(tǒng)的良好運(yùn)行。

分層治理的監(jiān)督機(jī)制

在內(nèi)控建設(shè)過(guò)程中，遠(yuǎn)洲集團(tuán)集中精力對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行了調(diào)整優(yōu)化，成立了董事會(huì)下的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和制度管理委員會(huì)，將集團(tuán)、事業(yè)部、經(jīng)營(yíng)單元三層結(jié)構(gòu)扁平化為集團(tuán)、經(jīng)營(yíng)單元兩層結(jié)構(gòu)，修訂《遠(yuǎn)洲集團(tuán)規(guī)章制度建設(shè)管理基本規(guī)范》、（《遠(yuǎn)洲集團(tuán)管理綱要》、《遠(yuǎn)洲集團(tuán)財(cái)務(wù)管理綱要》等文件，梳理了組織職責(zé)、權(quán)限和編制，完善了董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的制度體系和制度內(nèi)容建設(shè)。

何繼昌告訴我們，為提高內(nèi)控監(jiān)督的權(quán)威性和有效性，公司治理結(jié)構(gòu)也作了較大調(diào)整，授權(quán)監(jiān)事會(huì)指導(dǎo)監(jiān)察審計(jì)部業(yè)務(wù)工作，在內(nèi)控管理體制上形成了自成系統(tǒng)、分工協(xié)作的公司治理模式：

1　集團(tuán)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)規(guī)劃和指導(dǎo)，監(jiān)督內(nèi)控體系的科學(xué)性；

2　集團(tuán)制度管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制度規(guī)劃及統(tǒng)籌管理，監(jiān)控制度體系的完整性；

3　集團(tuán)監(jiān)事會(huì)主要監(jiān)督集團(tuán)重大事項(xiàng)和高管行為，重點(diǎn)是監(jiān)督控制環(huán)境建設(shè)和戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)；

4　監(jiān)察審計(jì)部主要監(jiān)督經(jīng)營(yíng)管理層及子公司的內(nèi)部控制狀況，重點(diǎn)是監(jiān)督經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)部控制健全性和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

5　集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檢查，重點(diǎn)是監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)安全；

6　集團(tuán)4R質(zhì)詢委員會(huì)負(fù)責(zé)計(jì)劃統(tǒng)籌和執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢，重點(diǎn)是監(jiān)控經(jīng)營(yíng)管理執(zhí)行過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)。

篇9

關(guān)鍵詞：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)內(nèi)控

文章編號(hào)：1003－4625(2008)02－0097－03　中圖分類號(hào)：F840.4　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

2006年2月15日，財(cái)政部頒布了39項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)財(cái)政部和保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，所有保險(xiǎn)業(yè)從2007年1月1日起全面執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這對(duì)正處在高速發(fā)展中的中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制管理提出了新的要求，所以有必要就保險(xiǎn)業(yè)新舊準(zhǔn)則的主要變化及對(duì)保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的影響進(jìn)行分析。

一、新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則幾處重要變化

新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，涉及大量的新理念、新內(nèi)容和新要求，其中重要的內(nèi)容是：較多地壓縮了會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策的選擇項(xiàng)目，限定了企業(yè)利潤(rùn)調(diào)節(jié)的空間范圍，規(guī)范和控制企業(yè)對(duì)利潤(rùn)的人為操縱，壘實(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，提高盈利質(zhì)量。具體體現(xiàn)在：

其一，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備做出了新規(guī)定。減值準(zhǔn)備計(jì)提后不能沖回，只能在相關(guān)資產(chǎn)處置時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，利用減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的手法將被有效地遏制。

其二，“公允價(jià)值”的引入，將公允價(jià)值的變動(dòng)直接計(jì)入損益，這增加企業(yè)盈利的波動(dòng)性，也需要財(cái)會(huì)人員運(yùn)用其職業(yè)判斷妥善處理。特別是對(duì)于一些金融工具和金融衍生工具，公允價(jià)值的估計(jì)更為復(fù)雜。這就對(duì)相關(guān)人員提出了更高的要求，需要掌握公允價(jià)值合理估值的技術(shù)。

其三，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則擴(kuò)大了合并報(bào)表范圍，凡是母公司所能控制的子公司都要納入合并報(bào)表范圍。這一規(guī)則的變化，遵循了實(shí)質(zhì)性會(huì)計(jì)原則，阻斷了一些企業(yè)利用分離若干子公司、縮小持股比例、將經(jīng)營(yíng)狀況不好的業(yè)務(wù)從合并范圍中剔除，從而粉飾企業(yè)集團(tuán)整體業(yè)績(jī)的慣用伎倆。

其四，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要核算基礎(chǔ)發(fā)生了變革。長(zhǎng)期股權(quán)投資的股權(quán)投資差額借方余額確認(rèn)為商譽(yù)，不進(jìn)行攤銷，但至少須在每個(gè)會(huì)計(jì)年度進(jìn)行減值測(cè)試。

原有的準(zhǔn)則偏重工商企業(yè)，新準(zhǔn)則擴(kuò)展到金融、保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)、石油等眾多領(lǐng)域，覆蓋了債務(wù)重組、投資性房地產(chǎn)、企業(yè)年金等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填補(bǔ)了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下新型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理規(guī)定的空白，將對(duì)上市公司業(yè)績(jī)和資產(chǎn)價(jià)值產(chǎn)生重要影響，標(biāo)志著中國(guó)會(huì)計(jì)制度與國(guó)際慣例接軌。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系比以往更強(qiáng)調(diào)了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)反映，而不是僅僅簡(jiǎn)單關(guān)注企業(yè)損益情況，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為和會(huì)計(jì)秩序，提高我國(guó)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，滿足投資者、債權(quán)人、政府等利益相關(guān)者對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求，有力地維護(hù)社會(huì)各方及廣大公眾的利益。

這些新舊準(zhǔn)則的主要變化，就要求規(guī)范新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，出臺(tái)與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，所以如何修改以往財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，控制披露重點(diǎn)，將是擺在我們面前的一道新的課題。

二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的影響

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有35項(xiàng)準(zhǔn)則都與保險(xiǎn)業(yè)的會(huì)計(jì)核算相關(guān)，其中，直接關(guān)聯(lián)的是《原保險(xiǎn)合同》、《再保險(xiǎn)合同》、《長(zhǎng)期股權(quán)投資》、《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《合并財(cái)務(wù)報(bào)表》和《金融工具列報(bào)》等，實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果(包括規(guī)模和業(yè)務(wù))、系統(tǒng)操作有較大的影響，而公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并不十分熟悉，也缺乏在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下操作的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，這些重大轉(zhuǎn)變都需要用大量時(shí)間完成培訓(xùn)及部門問的協(xié)作，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的影響表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)在組織結(jié)構(gòu)上，需要保險(xiǎn)公司高層做好新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的宣導(dǎo)推動(dòng)工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，把財(cái)會(huì)工作的定位由傳統(tǒng)的核算為主轉(zhuǎn)變?yōu)楦鼈?cè)重公司風(fēng)險(xiǎn)管控，及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，精算、核保、業(yè)務(wù)運(yùn)行、財(cái)務(wù)要協(xié)同，做好各部門的業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)工作。

(二)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)務(wù)指南制定符合公司實(shí)際的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程和會(huì)計(jì)處理流程，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行全方位的核算規(guī)定，與原有會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生較大的差異，要求企業(yè)相應(yīng)改變財(cái)務(wù)管理方法，以適應(yīng)全新的會(huì)計(jì)核算體系要求；同時(shí)，企業(yè)需要按照新準(zhǔn)則體系建立符合自身具體情況的會(huì)計(jì)核算辦法：另外，實(shí)施新準(zhǔn)則需要更多的專業(yè)判斷，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系建設(shè)、內(nèi)控流程實(shí)施提出更高要求，對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)層次也提出更高要求。主要體現(xiàn)在：

1　按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，更注重保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，對(duì)保費(fèi)收入增長(zhǎng)規(guī)模有重大影響，保費(fèi)收入規(guī)模會(huì)發(fā)生比較大的調(diào)整，需要重新考慮公司保單的業(yè)務(wù)發(fā)展策略，這就要求保險(xiǎn)公司的管理模式從目前的以銷售管理為中心向以財(cái)務(wù)管理為中心轉(zhuǎn)變，并加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管。

2　引入準(zhǔn)備金充足性測(cè)試概念。規(guī)定了原保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和計(jì)量方法，要求在會(huì)計(jì)期末對(duì)準(zhǔn)備金進(jìn)行充足性測(cè)試，并按照其差額補(bǔ)提相關(guān)準(zhǔn)備金。據(jù)此，提轉(zhuǎn)差不再可能被用來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)，這一概念的出現(xiàn)，將保險(xiǎn)精算推到了一個(gè)相當(dāng)重要的位置。財(cái)務(wù)管理人員必須大幅提高專業(yè)水平才能把握工作局面，財(cái)務(wù)工作必須從管理后端走到業(yè)務(wù)前端去做好規(guī)劃和指導(dǎo)工作，必須從傳統(tǒng)的僅關(guān)注核算向更多的關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。

3　需要進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理。會(huì)計(jì)賬戶、報(bào)表結(jié)構(gòu)的調(diào)整直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及其有關(guān)功能的調(diào)整，規(guī)范金融工具的確認(rèn)和計(jì)量，公允價(jià)值計(jì)量、減值準(zhǔn)備的提取等不僅增加了公司盈利的波動(dòng)性和財(cái)務(wù)判斷的難度，更需要大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐，新準(zhǔn)則與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度更加緊密，這要求對(duì)多數(shù)公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程做一定的調(diào)整，信息系統(tǒng)也必須提前做好相應(yīng)的準(zhǔn)備。企業(yè)需要通過(guò)自行開發(fā)完善或通過(guò)軟件供應(yīng)商的功能升級(jí)來(lái)實(shí)現(xiàn)功能的轉(zhuǎn)換，及時(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)背后的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要利用信息系統(tǒng)，建立一套及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)以支持公允價(jià)值的使用。

4　需要改變以利潤(rùn)為核心的預(yù)算管理控制體系。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)企業(yè)預(yù)算管理的內(nèi)外環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生影響，企業(yè)需要重新考慮預(yù)算指標(biāo)體系的科學(xué)性、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)的有效性和激勵(lì)作用，需要更加關(guān)注對(duì)現(xiàn)金流、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理，修訂業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)，使企業(yè)由關(guān)注利潤(rùn)表轉(zhuǎn)變?yōu)楦雨P(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表，企業(yè)以利潤(rùn)為核心的預(yù)算管理控制體系需要進(jìn)行改變。

5　需要改變投資的管理方式。新準(zhǔn)則對(duì)投資進(jìn)行重新分類，按照管理目的分為交易性或準(zhǔn)備持有至到期或者持有待售，相應(yīng)的計(jì)量方法也采用公有價(jià)值或攤余成本，同時(shí)將公司的投資經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在會(huì)計(jì)核算中進(jìn)行充分地揭示和反映，要求不同的投資品種及投資項(xiàng)目的不同情況要用不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)進(jìn)行規(guī)范和核算，增加了職業(yè)判斷的難度，對(duì)公司的

投資管理提出了更高的要求，應(yīng)建立投資管理的內(nèi)控制度來(lái)適應(yīng)新形勢(shì)的需要。

6　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)再保險(xiǎn)系統(tǒng)及流程影響很大。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于再保險(xiǎn)合同中規(guī)定，再保險(xiǎn)分出人不能將再保險(xiǎn)合同形成的資產(chǎn)與有關(guān)原保險(xiǎn)合同形成的負(fù)債相互抵消，也就是說(shuō)，不能只核算分保部分的保費(fèi)和損失，必須同時(shí)分別核算原保險(xiǎn)合同的未到期準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同中未結(jié)算的應(yīng)收(應(yīng)付)分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和應(yīng)收(應(yīng)付)未決賠款準(zhǔn)備金。針對(duì)以上規(guī)定，需要盡快完善再保部分的未到期準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)提供和系統(tǒng)處理。另外，再保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則要求按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，而現(xiàn)行實(shí)務(wù)操作采用收付實(shí)現(xiàn)制，實(shí)施新準(zhǔn)則也需要改變?cè)俦ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)的操作流程。

7　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于披露的要求。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于披露的要求更為嚴(yán)格具體，這些也對(duì)提供披露信息提出了更高的要求，一方面對(duì)公司的財(cái)務(wù)反映帶來(lái)一定影響，另一方面對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)管理提出了新的要求。有必要建立一套完整的信息披露系統(tǒng)，從人事、組織和制度及監(jiān)管上對(duì)財(cái)務(wù)信息披露系統(tǒng)進(jìn)行完善。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的推出為保險(xiǎn)公司進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算、科學(xué)決策和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供了更為堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)，也為保險(xiǎn)監(jiān)管工作提供了更具有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息。今后一段時(shí)期的財(cái)會(huì)工作管理要提升整個(gè)行業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量和水平，推動(dòng)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的內(nèi)部管理逐漸向以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)管理模式轉(zhuǎn)變；強(qiáng)化對(duì)目前容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管，為保險(xiǎn)業(yè)又好又快發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

三、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施模式

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化大、難度高，對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的影響不僅僅體現(xiàn)在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告方面，風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)策略、內(nèi)部系統(tǒng)的設(shè)置和運(yùn)行等諸多方面都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控產(chǎn)生不同程度的影響，需要從戰(zhàn)略的高度通盤考慮，統(tǒng)一部署，做到早籌劃、早安排、早實(shí)施。

(一)保險(xiǎn)公司按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)施步驟

為保證新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度順利實(shí)施，保險(xiǎn)公司應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手準(zhǔn)備：

1　組織相關(guān)人員分階段、分層次進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，根據(jù)其改革內(nèi)容進(jìn)行模擬測(cè)試，對(duì)公司實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以后的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及在同業(yè)中的地位等做到心中有數(shù)。

2　根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)務(wù)指南，制定符合公司實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作細(xì)則，修訂現(xiàn)有的會(huì)計(jì)科目體系、報(bào)表體系，并據(jù)此調(diào)整信息系統(tǒng)和內(nèi)部流程及相關(guān)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部規(guī)章制度。

3　嘗試以新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的口徑制定全年的預(yù)算。

(二)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)內(nèi)控制度切換和實(shí)施工作的組織保障

1　積極取得公司高層的支持，創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)公司的影響是多方面的，包括預(yù)算考核指標(biāo)發(fā)生較大的變動(dòng)，增大公司盈利性的波動(dòng)，改變公司的信息和財(cái)務(wù)系統(tǒng)、改變公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略等等，需要高層的高度重視，此外還需要盡早做好對(duì)投資者的解釋工作。

2　成立新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，明確各自職責(zé)并進(jìn)行詳細(xì)分工，對(duì)跨公司、跨部門的協(xié)調(diào)和重大疑難問題及時(shí)溝通與解決。對(duì)公司范圍內(nèi)一些重大的共性問題組織研究討論，并將形成的材料報(bào)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則領(lǐng)導(dǎo)小組審批，并根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定實(shí)施細(xì)則等。

(三)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)內(nèi)控模式實(shí)施的重點(diǎn)環(huán)節(jié)與切換工作安排

1　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)內(nèi)控模式實(shí)施的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。

保險(xiǎn)公司應(yīng)依據(jù)新準(zhǔn)則的要求對(duì)照現(xiàn)行操作流程進(jìn)行缺口分析，確定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則切換的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。準(zhǔn)則切換的重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括：保單拆分對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)模和稅收的影響；再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)的改造；長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的改變需要重新考慮股東分紅的策略；金融資產(chǎn)的分類和計(jì)量政策需要得到固化；重新確定財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍等。

2　新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)內(nèi)控模式實(shí)施工作重點(diǎn)。

篇10

一、各項(xiàng)指標(biāo)完成情況。

1、負(fù)債業(yè)務(wù)增勢(shì)明顯。6月末自營(yíng)存款余額為XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，已提前完成全年任務(wù)。其中儲(chǔ)蓄存款余額XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，完成全年任務(wù)的66%。對(duì)公存款XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，完成全年任務(wù)的154%；日均儲(chǔ)蓄存款余額XX萬(wàn)元，較核定基數(shù)增XX萬(wàn)元，完成任務(wù)的99%；對(duì)公日均存款余額XX萬(wàn)元，較核定基數(shù)增XX萬(wàn)元，完成任務(wù)的161%。

2、資產(chǎn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展。6月末自營(yíng)貸款XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，其中個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，完成全年任務(wù)90%，對(duì)公資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元。貼現(xiàn)累計(jì)發(fā)生額X億元。

3、中間業(yè)務(wù)穩(wěn)步推進(jìn)。上半年已實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入近XX萬(wàn)元，完成全年任務(wù)58%；完成國(guó)際結(jié)算量近XX萬(wàn)美元；信用卡發(fā)卡XX張；期繳保險(xiǎn)XX萬(wàn)元，躉繳保險(xiǎn)XX萬(wàn)元。

二、總結(jié)上半年各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理，我們主要采取以下工作措施：

（一）明確任務(wù)，早抓落實(shí)，為全年工作打基礎(chǔ)。

支行在去年末就對(duì)2008年工作目標(biāo)進(jìn)行了規(guī)劃，明確負(fù)債新增X個(gè)億，對(duì)私存款X億，對(duì)公存款X億；資產(chǎn)新增X億，個(gè)人資產(chǎn)X億，公營(yíng)貸款X億。年初支行再次召開工作會(huì)，就2008度全年工作進(jìn)行統(tǒng)一的部署和安排，對(duì)2008年取得的成績(jī)，行長(zhǎng)(公文有約提供) 室要求全行員工戒驕戒躁，防止“小富即安”的思想。同時(shí)，針對(duì)支行目標(biāo)任務(wù)制訂了全面的考核制度，將分解到每位客戶經(jīng)理頭上，業(yè)績(jī)完成情況以郵件方式對(duì)全行進(jìn)行每周、每月、每季通報(bào)，有效地激勵(lì)了客戶經(jīng)理的工作熱情。在分行開門紅競(jìng)賽活動(dòng)中，支行的負(fù)債業(yè)務(wù)、個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)在全分行均處于領(lǐng)先位置，取得較好成績(jī)。

（二）強(qiáng)化市場(chǎng)營(yíng)銷機(jī)制。

1、公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)營(yíng)銷工作首先是抓新開戶，支行公司部年初即明確：每位對(duì)公客戶經(jīng)理每月必須新開有效戶達(dá)到X戶。從上半年情況來(lái)看，支行共計(jì)實(shí)現(xiàn)新開戶XX戶，實(shí)現(xiàn)新戶存款新增XX萬(wàn)元。其次是通過(guò)政府平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)周邊園區(qū)客戶的營(yíng)銷力度，通過(guò)上門拜訪、制訂理財(cái)方案等多種形式，積極宣傳我行對(duì)公產(chǎn)品。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的努力，取得了客戶的高度認(rèn)可，已和多個(gè)優(yōu)質(zhì)企業(yè)建立了合作意向。其中，XX區(qū)財(cái)政非稅收入專戶已經(jīng)成功開立，存款余額近X個(gè)億。

2、在零售銀行業(yè)務(wù)日常工作中，對(duì)X區(qū)“富人區(qū)”進(jìn)行了區(qū)域定位，實(shí)施精準(zhǔn)營(yíng)銷和分層次營(yíng)銷，注重基礎(chǔ)營(yíng)銷、中端客戶營(yíng)銷、大戶營(yíng)銷并重。一是大戶營(yíng)銷：將X萬(wàn)以上的客戶界定為大戶，針對(duì)這部分客戶專門制定了“理財(cái)秘書”服務(wù)。分行發(fā)行各種幣種的理財(cái)產(chǎn)品、各種基金、信托產(chǎn)品、國(guó)債、外匯市場(chǎng)行情等金融信息，根據(jù)客戶的類型、投資需求有選擇性的分別發(fā)送短消息或者提供理財(cái)方案，讓客戶及時(shí)地了解銀行的動(dòng)態(tài)發(fā)展，同時(shí)讓貴賓客戶感受到銀行對(duì)他們不只是單純的存款需求，而且有幫助他們投資理財(cái)，使其效益最大化，這樣才能將客戶與銀行更緊密的聯(lián)系在一起。這就對(duì)個(gè)人銀行部戰(zhàn)線上的客戶經(jīng)理要求更高，綜合素質(zhì)的提升更重要。針對(duì)這部分客戶，客戶經(jīng)理團(tuán)結(jié)起來(lái)，根據(jù)客戶特色討論，制定出幾套適合客戶需求的理財(cái)方案，針對(duì)客戶可能會(huì)提出的問題反復(fù)推敲，做足前位準(zhǔn)備，實(shí)現(xiàn)給客戶百分百滿意的專業(yè)服務(wù)，讓這部分客戶更信任我們，依賴我們，成為我們的忠實(shí)客戶；二是小區(qū)營(yíng)銷：由于支行地理環(huán)境，小區(qū)營(yíng)銷成為我們的特色，頻繁且高質(zhì)量的戶外宣傳對(duì)支行提高知名度是最有效的方法。堅(jiān)持不懈地開展多樣的小區(qū)活動(dòng)和宣傳，通過(guò)在高檔小區(qū)XX山莊的聯(lián)益活動(dòng)，對(duì)我行產(chǎn)品的大力推薦，使我行的形象深入人心，山莊業(yè)主中成為我行XXX客戶的便有10戶。支行通過(guò)“物管收費(fèi)站”的有效宣傳，進(jìn)駐周遍優(yōu)質(zhì)小區(qū)，例如XX花園等通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)開卡、開功能，既達(dá)到我行電子業(yè)務(wù)的宣傳，也成功實(shí)現(xiàn)攬存XX多萬(wàn)元；三是大堂營(yíng)銷：大堂經(jīng)理將大廳精心布置，營(yíng)造舒適的營(yíng)業(yè)環(huán)境和溫馨的節(jié)日氣氛，狠抓服務(wù)，對(duì)前來(lái)辦理業(yè)務(wù)的客戶主動(dòng)引導(dǎo)，對(duì)普通客戶主要介紹消費(fèi)積分、自助繳費(fèi)、消【提供內(nèi)容】 費(fèi)有獎(jiǎng)、網(wǎng)上銀行等日常功能，使客戶在使用這些功能的同時(shí)感受到一卡通的方便。對(duì)中、高端客戶主要介紹XX卡、XX白金卡、信用卡、外匯寶、電子銀行、人民幣、外幣的理財(cái)產(chǎn)品。通過(guò)平時(shí)存款有禮、節(jié)假日行慶的抽獎(jiǎng)活動(dòng)來(lái)帶動(dòng)自然增長(zhǎng)，增添節(jié)日氣氛，聚集大堂的人氣。大堂是最有效的陣地營(yíng)銷，安排客戶經(jīng)理輪流在大堂值班，對(duì)大廳的客戶進(jìn)行梳理，達(dá)到提升的效果。

3、公私聯(lián)動(dòng)組合營(yíng)銷：零售銀行部與公司銀行部通過(guò)一對(duì)一的接對(duì)子形式，互幫互助，互通信息，從對(duì)私大客戶中發(fā)掘?qū)蛻簦瑥膶?duì)公客戶中尋找對(duì)私大客戶，年初就通過(guò)對(duì)私大客戶拓展了一戶對(duì)公客戶，吸收對(duì)公存款XX萬(wàn)元。同時(shí)還公私聯(lián)動(dòng)，落實(shí)了XX汽車銷售有限公司等單位的工資。

（三）針對(duì)弱點(diǎn)，狠抓資產(chǎn)、貼現(xiàn)和國(guó)際業(yè)務(wù)。

資產(chǎn)、貼現(xiàn)和國(guó)際業(yè)務(wù)一直都是XX區(qū)支行的弱勢(shì)業(yè)務(wù)。08年支行下大力開拓這三方面工作。資產(chǎn)方面：結(jié)合分行今年大力擴(kuò)展信貸資產(chǎn)規(guī)模的工作思路，支行通過(guò)“立足園區(qū)輻射周邊”，積極進(jìn)行資產(chǎn)項(xiàng)目營(yíng)銷。目前已經(jīng)成功和XX等一批優(yōu)質(zhì)企業(yè)達(dá)成合作意向，近期內(nèi)即可對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行上報(bào)。貼現(xiàn)方面：一方面對(duì)支行已有的客戶進(jìn)行挖潛，另一方面積極對(duì)外營(yíng)銷新戶。對(duì)貼現(xiàn)跟蹤票據(jù)源頭企業(yè)，積極拓展收款下家，成功拓展了XX等企業(yè)，上半年累計(jì)實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)X億元，與08年同期相比增加了2000萬(wàn)元。國(guó)際業(yè)務(wù)方面：對(duì)區(qū)域內(nèi)的外貿(mào)企業(yè)逐一上門拜訪，目前已和XX制藥公司等達(dá)成和合作意向。此外，對(duì)于提前終止授信額度的XX公司，支行始終沒有放棄，一直對(duì)其進(jìn)行積極的跟蹤，隨時(shí)關(guān)注公司的生產(chǎn)進(jìn)行情況，同時(shí)和銀監(jiān)局、XX區(qū)政府保持了密切的聯(lián)系，以便最快時(shí)間內(nèi)了解政策方面的動(dòng)向，在銀監(jiān)局和XX區(qū)政府對(duì)公司的態(tài)度明確后，支行擬再度與其展開合作，將成為下半年國(guó)際業(yè)務(wù)的亮點(diǎn)。

（四）大力拓展房地產(chǎn)企業(yè)，結(jié)合分行活動(dòng)，狠抓個(gè)人資產(chǎn)，突出工作重點(diǎn)

針對(duì)XX區(qū)域內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)和優(yōu)質(zhì)樓盤眾多的優(yōu)勢(shì)，支行加大了對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)商的拓展力度，和XX/XX等知名開發(fā)商建立了往來(lái)關(guān)系，并擬在開發(fā)貸款和按揭方面展開深入的合作。同時(shí)，對(duì)原有的開發(fā)企業(yè)，如XX地產(chǎn)，進(jìn)行了深度的挖潛拓展，目前擬增加其開發(fā)貸款至X億元，將改變支行對(duì)公資產(chǎn)業(yè)務(wù)落后的狀況。同時(shí)，支行將風(fēng)險(xiǎn)低、回報(bào)高的個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)作為發(fā)展的重點(diǎn)，整合資源，將個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)劃歸公司銀行部管理，充分利用公司客戶經(jīng)理善于與企業(yè)打交道的優(yōu)勢(shì)，拓展按揭業(yè)務(wù)。針對(duì)分行下達(dá)的一季度階段性個(gè)人資產(chǎn)任務(wù)，支行公司部全員動(dòng)員，對(duì)按揭、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款進(jìn)行積極營(yíng)銷，其中成功發(fā)放了XX分行金額最大的單筆個(gè)人按揭XX萬(wàn)元。此外，通過(guò)直客方式，支行營(yíng)銷了“XX/XX"等優(yōu)質(zhì)樓盤，為全年個(gè)人資產(chǎn)任務(wù)的完成奠定了基礎(chǔ)。截止6月末，支行實(shí)現(xiàn)了比年初新增XX萬(wàn)元，完成分行下達(dá)的全年任務(wù)的90%。預(yù)計(jì)7月末可完成全年任務(wù)。

（五）健全案防體系，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)

1、牢固樹立“安全就是效益”的意識(shí)，以預(yù)防和懲治案件為著力點(diǎn)，深入開展規(guī)章制度教育和警示教育活動(dòng)，落實(shí)案件防范工作責(zé)任制。密切關(guān)注社會(huì)形式，嚴(yán)防不法分子的侵害。從早接款晚送款，到出入通勤門，我行都制訂了嚴(yán)格的規(guī)章制度，并督促每一個(gè)員工遵照?qǐng)?zhí)行。做到人人熟悉防搶預(yù)案，定期演習(xí)。把防搶劫、防盜竊、防詐騙尤其是防票據(jù)、銀行卡詐騙作為安全工作重點(diǎn)，不斷提高對(duì)高科技犯罪的防范能力。

2、認(rèn)真開展合規(guī)守法教育活動(dòng)。根據(jù)《XX分行開展合規(guī)守法教育活動(dòng)實(shí)施方案》，成立了支行合規(guī)守法教育活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，召開了全體員工合規(guī)守法教育活動(dòng)動(dòng)員會(huì)，制定出支行的學(xué)習(xí)計(jì)劃，把工作落到實(shí)處。以多種形式組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)了：XX副行長(zhǎng)在全行“合規(guī)守法”教育活動(dòng)視頻動(dòng)員大會(huì)上的講話、XX分行開展合規(guī)守法教育活動(dòng)實(shí)施方案、XX銀行誠(chéng)信舉報(bào)及獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定、劉明康兩個(gè)講話、合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理指引、XX銀行客戶經(jīng)理行為禁令、XX銀行柜面業(yè)務(wù)人員行為禁令、XX銀行員工行為守則、典型案例等內(nèi)容。并組織全行員工參加了“合規(guī)守法”在線測(cè)試，取得了良好的成績(jī)。先后出版了五期合規(guī)守法活動(dòng)簡(jiǎn)報(bào)，全行員工寫出了學(xué)習(xí)心得體會(huì)，全行員工的合規(guī)守法意識(shí)的到極大加強(qiáng)，在分行合規(guī)守法知識(shí)競(jìng)賽中我行代表隊(duì)取得了第二名的好成績(jī)。

3、以“合規(guī)守法教育活動(dòng)”為切入點(diǎn)，結(jié)合分行會(huì)計(jì)部組織的“票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)培訓(xùn)”“賬戶管理系統(tǒng)（二期）”等業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有機(jī)結(jié)合，通過(guò)內(nèi)控管理制度和案件專項(xiàng)治理工作，加大了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患的標(biāo)本兼治和綜合治理力度，建立起了前臺(tái)操作，后臺(tái)復(fù)核和崗位間監(jiān)督三道防線，落實(shí)要害部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范和安全保衛(wèi)措施，有效防止了風(fēng)險(xiǎn)。增強(qiáng)的員工的合規(guī)、守法與誠(chéng)信意識(shí)。在日常管理工作中要求員工必須堅(jiān)持執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程，各施其職，分工合作，扎2008年銀行支行上半年工作總結(jié)及下半年工作打算

今年以來(lái)，我行認(rèn)真貫徹總分行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整的決策，堅(jiān)持效益、質(zhì)量、規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展的方針，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，在注重業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理，倡導(dǎo)合規(guī)文化建設(shè)，使支行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)上了一個(gè)新臺(tái)階，為完成年度目標(biāo)任務(wù)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在全行員工的共同努力下，2008年上半年各項(xiàng)指標(biāo)穩(wěn)健運(yùn)行，取得了突出的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。截止6月末，各項(xiàng)業(yè)務(wù)完成情況較好，在分行均名列前茅。

一、各項(xiàng)指標(biāo)完成情況。

1、負(fù)債業(yè)務(wù)增勢(shì)明顯。6月末自營(yíng)存款余額為XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，已提前完成全年任務(wù)。其中儲(chǔ)蓄存款余額XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，完成全年任務(wù)的66%。對(duì)公存款XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，完成全年任務(wù)的154%；日均儲(chǔ)蓄存款余額XX萬(wàn)元，較核定基數(shù)增XX萬(wàn)元，完成任務(wù)的99%；對(duì)公日均存款余額XX萬(wàn)元，較核定基數(shù)增XX萬(wàn)元，完成任務(wù)的161%。

2、資產(chǎn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展。6月末自營(yíng)貸款XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，其中個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，完成全年任務(wù)90%，對(duì)公資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元。貼現(xiàn)累計(jì)發(fā)生額X億元。

3、中間業(yè)務(wù)穩(wěn)步推進(jìn)。上半年已實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入近XX萬(wàn)元，完成全年任務(wù)58%；完成國(guó)際結(jié)算量近XX萬(wàn)美元；信用卡發(fā)卡XX張；期繳保險(xiǎn)XX萬(wàn)元，躉繳保險(xiǎn)XX萬(wàn)元。

二、總結(jié)上半年各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理，我們主要采取以下工作措施：

（一）明確任務(wù)，早抓落實(shí)，為全年工作打基礎(chǔ)。

支行在去年末就對(duì)2008年工作目標(biāo)進(jìn)行了規(guī)劃，明確負(fù)債新增X個(gè)億，對(duì)私存款X億，對(duì)公存款X億；資產(chǎn)新增X億，個(gè)人資產(chǎn)X億，公營(yíng)貸款X億。年初支行再次召開工作會(huì)，就2008度全年工作進(jìn)行統(tǒng)一的部署和安排，對(duì)2008年取得的成績(jī)，行長(zhǎng)(公文有約提供) 室要求全行員工戒驕戒躁，防止“小富即安”的思想。同時(shí)，針對(duì)支行目標(biāo)任務(wù)制訂了全面的考核制度，將分解到每位客戶經(jīng)理頭上，業(yè)績(jī)完成情況以郵件方式對(duì)全行進(jìn)行每周、每月、每季通報(bào)，有效地激勵(lì)了客戶經(jīng)理的工作熱情。在分行開門紅競(jìng)賽活動(dòng)中，支行的負(fù)債業(yè)務(wù)、個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)在全分行均處于領(lǐng)先位置，取得較好成績(jī)。

（二）強(qiáng)化市場(chǎng)營(yíng)銷機(jī)制。

1、公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)營(yíng)銷工作首先是抓新開戶，支行公司部年初即明確：每位對(duì)公客戶經(jīng)理每月必須新開有效戶達(dá)到X戶。從上半年情況來(lái)看，支行共計(jì)實(shí)現(xiàn)新開戶XX戶，實(shí)現(xiàn)新戶存款新增XX萬(wàn)元。其次是通過(guò)政府平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)周邊園區(qū)客戶的營(yíng)銷力度，通過(guò)上門拜訪、制訂理財(cái)方案等多種形式，積極宣傳我行對(duì)公產(chǎn)品。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的努力，取得了客戶的高度認(rèn)可，已和多個(gè)優(yōu)質(zhì)企業(yè)建立了合作意向。其中，XX區(qū)財(cái)政非稅收入專戶已經(jīng)成功開立，存款余額近X個(gè)億。

2、在零售銀行業(yè)務(wù)日常工作中，對(duì)X區(qū)“富人區(qū)”進(jìn)行了區(qū)域定位，實(shí)施精準(zhǔn)營(yíng)銷和分層次營(yíng)銷，注重基礎(chǔ)營(yíng)銷、中端客戶營(yíng)銷、大戶營(yíng)銷并重。一是大戶營(yíng)銷：將X萬(wàn)以上的客戶界定為大戶，針對(duì)這部分客戶專門制定了“理財(cái)秘書”服務(wù)。分行發(fā)行各種幣種的理財(cái)產(chǎn)品、各種基金、信托產(chǎn)品、國(guó)債、外匯市場(chǎng)行情等金融信息，根據(jù)客戶的類型、投資需求有選擇性的分別發(fā)送短消息或者提供理財(cái)方案，讓客戶及時(shí)地了解銀行的動(dòng)態(tài)發(fā)展，同時(shí)讓貴賓客戶感受到銀行對(duì)他們不只是單純的存款需求，而且有幫助他們投資理財(cái)，使其效益最大化，這樣才能將客戶與銀行更緊密的聯(lián)系在一起。這就對(duì)個(gè)人銀行部戰(zhàn)線上的客戶經(jīng)理要求更高，綜合素質(zhì)的提升更重要。針對(duì)這部分客戶，客戶經(jīng)理團(tuán)結(jié)起來(lái)，根據(jù)客戶特色討論，制定出幾套適合客戶需求的理財(cái)方案，針對(duì)客戶可能會(huì)提出的問題反復(fù)推敲，做足前位準(zhǔn)備，實(shí)現(xiàn)給客戶百分百滿意的專業(yè)服務(wù)，讓這部分客戶更信任我們，依賴我們，成為我們的忠實(shí)客戶；二是小區(qū)營(yíng)銷：由于支行地理環(huán)境，小區(qū)營(yíng)銷成為我們的特色，頻繁且高質(zhì)量的戶外宣傳對(duì)支行提高知名度是最有效的方法。堅(jiān)持不懈地開展多樣的小區(qū)活動(dòng)和宣傳，通過(guò)在高檔小區(qū)XX山莊的聯(lián)益活動(dòng)，對(duì)我行產(chǎn)品的大力推薦，使我行的形象深入人心，山莊業(yè)主中成為我行XXX客戶的便有10戶。支行通過(guò)“物管收費(fèi)站”的有效宣傳，進(jìn)駐周遍優(yōu)質(zhì)小區(qū)，例如XX花園等通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)開卡、開功能，既達(dá)到我行電子業(yè)務(wù)的宣傳，也成功實(shí)現(xiàn)攬存XX多萬(wàn)元；三是大堂營(yíng)銷：大堂經(jīng)理將大廳精心布置，營(yíng)造舒適的營(yíng)業(yè)環(huán)境和溫馨的節(jié)日氣氛，狠抓服務(wù)，對(duì)前來(lái)辦理業(yè)務(wù)的客戶主動(dòng)引導(dǎo)，對(duì)普通客戶主要介紹消費(fèi)積分、自助繳費(fèi)、消【提供內(nèi)容】 費(fèi)有獎(jiǎng)、網(wǎng)上銀行等日常功能，使客戶在使用這些功能的同時(shí)感受到一卡通的方便。對(duì)中、高端客戶主要介紹XX卡、XX白金卡、信用卡、外匯寶、電子銀行、人民幣、外幣的理財(cái)產(chǎn)品。通過(guò)平時(shí)存款有禮、節(jié)假日行慶的抽獎(jiǎng)活動(dòng)來(lái)帶動(dòng)自然增長(zhǎng)，增添節(jié)日氣氛，聚集大堂的人氣。大堂是最有效的陣地營(yíng)銷，安排客戶經(jīng)理輪流在大堂值班，對(duì)大廳的客戶進(jìn)行梳理，達(dá)到提升的效果。

3、公私聯(lián)動(dòng)組合營(yíng)銷：零售銀行部與公司銀行部通過(guò)一對(duì)一的接對(duì)子形式，互幫互助，互通信息，從對(duì)私大客戶中發(fā)掘?qū)蛻簦瑥膶?duì)公客戶中尋找對(duì)私大客戶，年初就通過(guò)對(duì)私大客戶拓展了一戶對(duì)公客戶，吸收對(duì)公存款XX萬(wàn)元。同時(shí)還公私聯(lián)動(dòng)，落實(shí)了XX汽車銷售有限公司等單位的工資。

（三）針對(duì)弱點(diǎn)，狠抓資產(chǎn)、貼現(xiàn)和國(guó)際業(yè)務(wù)。

資產(chǎn)、貼現(xiàn)和國(guó)際業(yè)務(wù)一直都是XX區(qū)支行的弱勢(shì)業(yè)務(wù)。08年支行下大力開拓這三方面工作。資產(chǎn)方面：結(jié)合分行今年大力擴(kuò)展信貸資產(chǎn)規(guī)模的工作思路，支行通過(guò)“立足園區(qū)輻射周邊”，積極進(jìn)行資產(chǎn)項(xiàng)目營(yíng)銷。目前已經(jīng)成功和XX等一批優(yōu)質(zhì)企業(yè)達(dá)成合作意向，近期內(nèi)即可對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行上報(bào)。貼現(xiàn)方面：一方面對(duì)支行已有的客戶進(jìn)行挖潛，另一方面積極對(duì)外營(yíng)銷新戶。對(duì)貼現(xiàn)跟蹤票據(jù)源頭企業(yè)，積極拓展收款下家，成功拓展了XX等企業(yè)，上半年累計(jì)實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)X億元，與08年同期相比增加了2000萬(wàn)元。國(guó)際業(yè)務(wù)方面：對(duì)區(qū)域內(nèi)的外貿(mào)企業(yè)逐一上門拜訪，目前已和XX制藥公司等達(dá)成和合作意向。此外，對(duì)于提前終止授信額度的XX公司，支行始終沒有放棄，一直對(duì)其進(jìn)行積極的跟蹤，隨時(shí)關(guān)注公司的生產(chǎn)進(jìn)行情況，同時(shí)和銀監(jiān)局、XX區(qū)政府保持了密切的聯(lián)系，以便最快時(shí)間內(nèi)了解政策方面的動(dòng)向，在銀監(jiān)局和XX區(qū)政府對(duì)公司的態(tài)度明確后，支行擬再度與其展開合作，將成為下半年國(guó)際業(yè)務(wù)的亮點(diǎn)。

（四）大力拓展房地產(chǎn)企業(yè)，結(jié)合分行活動(dòng)，狠抓個(gè)人資產(chǎn)，突出工作重點(diǎn)

針對(duì)XX區(qū)域內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)和優(yōu)質(zhì)樓盤眾多的優(yōu)勢(shì)，支行加大了對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)商的拓展力度，和XX/XX等知名開發(fā)商建立了往來(lái)關(guān)系，并擬在開發(fā)貸款和按揭方面展開深入的合作。同時(shí)，對(duì)原有的開發(fā)企業(yè)，如XX地產(chǎn)，進(jìn)行了深度的挖潛拓展，目前擬增加其開發(fā)貸款至X億元，將改變支行對(duì)公資產(chǎn)業(yè)務(wù)落后的狀況。同時(shí)，支行將風(fēng)險(xiǎn)低、回報(bào)高的個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)作為發(fā)展的重點(diǎn)，整合資源，將個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)劃歸公司銀行部管理，充分利用公司客戶經(jīng)理善于與企業(yè)打交道的優(yōu)勢(shì)，拓展按揭業(yè)務(wù)。針對(duì)分行下達(dá)的一季度階段性個(gè)人資產(chǎn)任務(wù)，支行公司部全員動(dòng)員，對(duì)按揭、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款進(jìn)行積極營(yíng)銷，其中成功發(fā)放了XX分行金額最大的單筆個(gè)人按揭XX萬(wàn)元。此外，通過(guò)直客方式，支行營(yíng)銷了“XX/XX"等優(yōu)質(zhì)樓盤，為全年個(gè)人資產(chǎn)任務(wù)的完成奠定了基礎(chǔ)。截止6月末，支行實(shí)現(xiàn)了比年初新增XX萬(wàn)元，完成分行下達(dá)的全年任務(wù)的90%。預(yù)計(jì)7月末可完成全年任務(wù)。

（五）健全案防體系，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)

1、牢固樹立“安全就是效益”的意識(shí)，以預(yù)防和懲治案件為著力點(diǎn)，深入開展規(guī)章制度教育和警示教育活動(dòng)，落實(shí)案件防范工作責(zé)任制。密切關(guān)注社會(huì)形式，嚴(yán)防不法分子的侵害。從早接款晚送款，到出入通勤門，我行都制訂了嚴(yán)格的規(guī)章制度，并督促每一個(gè)員工遵照?qǐng)?zhí)行。做到人人熟悉防搶預(yù)案，定期演習(xí)。把防搶劫、防盜竊、防詐騙尤其是防票據(jù)、銀行卡詐騙作為安全工作重點(diǎn)，不斷提高對(duì)高科技犯罪的防范能力。

2、認(rèn)真開展合規(guī)守法教育活動(dòng)。根據(jù)《XX分行開展合規(guī)守法教育活動(dòng)實(shí)施方案》，成立了支行合規(guī)守法教育活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，召開了全體員工合規(guī)守法教育活動(dòng)動(dòng)員會(huì)，制定出支行的學(xué)習(xí)計(jì)劃，把工作落到實(shí)處。以多種形式組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)了：XX副行長(zhǎng)在全行“合規(guī)守法”教育活動(dòng)視頻動(dòng)員大會(huì)上的講話、XX分行開展合規(guī)守法教育活動(dòng)實(shí)施方案、XX銀行誠(chéng)信舉報(bào)及獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定、劉明康兩個(gè)講話、合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理指引、XX銀行客戶經(jīng)理行為禁令、XX銀行柜面業(yè)務(wù)人員行為禁令、XX銀行員工行為守則、典型案例等內(nèi)容。并組織全行員工參加了“合規(guī)守法”在線測(cè)試，取得了良好的成績(jī)。先后出版了五期合規(guī)守法活動(dòng)簡(jiǎn)報(bào)，全行員工寫出了學(xué)習(xí)心得體會(huì)，全行員工的合規(guī)守法意識(shí)的到極大加強(qiáng)，在分行合規(guī)守法知識(shí)競(jìng)賽中我行代表隊(duì)取得了第二名的好成績(jī)。

3、以“合規(guī)守法教育活動(dòng)”為切入點(diǎn)，結(jié)合分行會(huì)計(jì)部組織的“票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)培訓(xùn)”“賬戶管理系統(tǒng)（二期）”等業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有機(jī)結(jié)合，通過(guò)內(nèi)控管理制度和案件專項(xiàng)治理工作，加大了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患的標(biāo)本兼治和綜合治理力度，建立起了前臺(tái)操作，后臺(tái)復(fù)核和崗位間監(jiān)督三道防線，落實(shí)要害部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范和安全保衛(wèi)措施，有效防止了風(fēng)險(xiǎn)。增強(qiáng)的員工的合規(guī)、守法與誠(chéng)信意識(shí)。在日常管理工作中要求員工必須堅(jiān)持執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程，各施其職，分工合作，扎2008年銀行支行上半年工作總結(jié)及下半年工作打算

今年以來(lái)，我行認(rèn)真貫徹總分行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整的決策，堅(jiān)持效益、質(zhì)量、規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展的方針，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，在注重業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理，倡導(dǎo)合規(guī)文化建設(shè)，使支行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)上了一個(gè)新臺(tái)階，為完成年度目標(biāo)任務(wù)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在全行員工的共同努力下，2008年上半年各項(xiàng)指標(biāo)穩(wěn)健運(yùn)行，取得了突出的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。截止6月末，各項(xiàng)業(yè)務(wù)完成情況較好，在分行均名列前茅。

一、各項(xiàng)指標(biāo)完成情況。

1、負(fù)債業(yè)務(wù)增勢(shì)明顯。6月末自營(yíng)存款余額為XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，已提前完成全年任務(wù)。其中儲(chǔ)蓄存款余額XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，完成全年任務(wù)的66%。對(duì)公存款XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，完成全年任務(wù)的154%；日均儲(chǔ)蓄存款余額XX萬(wàn)元，較核定基數(shù)增XX萬(wàn)元，完成任務(wù)的99%；對(duì)公日均存款余額XX萬(wàn)元，較核定基數(shù)增XX萬(wàn)元，完成任務(wù)的161%。

2、資產(chǎn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展。6月末自營(yíng)貸款XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，其中個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元，完成全年任務(wù)90%，對(duì)公資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，較年初新增XX萬(wàn)元。貼現(xiàn)累計(jì)發(fā)生額X億元。

3、中間業(yè)務(wù)穩(wěn)步推進(jìn)。上半年已實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入近XX萬(wàn)元，完成全年任務(wù)58%；完成國(guó)際結(jié)算量近XX萬(wàn)美元；信用卡發(fā)卡XX張；期繳保險(xiǎn)XX萬(wàn)元，躉繳保險(xiǎn)XX萬(wàn)元。

二、總結(jié)上半年各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理，我們主要采取以下工作措施：

（一）明確任務(wù)，早抓落實(shí)，為全年工作打基礎(chǔ)。

支行在去年末就對(duì)2008年工作目標(biāo)進(jìn)行了規(guī)劃，明確負(fù)債新增X個(gè)億，對(duì)私存款X億，對(duì)公存款X億；資產(chǎn)新增X億，個(gè)人資產(chǎn)X億，公營(yíng)貸款X億。年初支行再次召開工作會(huì)，就2008度全年工作進(jìn)行統(tǒng)一的部署和安排，對(duì)2008年取得的成績(jī)，行長(zhǎng)(公文有約提供) 室要求全行員工戒驕戒躁，防止“小富即安”的思想。同時(shí)，針對(duì)支行目標(biāo)任務(wù)制訂了全面的考核制度，將分解到每位客戶經(jīng)理頭上，業(yè)績(jī)完成情況以郵件方式對(duì)全行進(jìn)行每周、每月、每季通報(bào)，有效地激勵(lì)了客戶經(jīng)理的工作熱情。在分行開門紅競(jìng)賽活動(dòng)中，支行的負(fù)債業(yè)務(wù)、個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)在全分行均處于領(lǐng)先位置，取得較好成績(jī)。

（二）強(qiáng)化市場(chǎng)營(yíng)銷機(jī)制。

1、公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)營(yíng)銷工作首先是抓新開戶，支行公司部年初即明確：每位對(duì)公客戶經(jīng)理每月必須新開有效戶達(dá)到X戶。從上半年情況來(lái)看，支行共計(jì)實(shí)現(xiàn)新開戶XX戶，實(shí)現(xiàn)新戶存款新增XX萬(wàn)元。其次是通過(guò)政府平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)周邊園區(qū)客戶的營(yíng)銷力度，通過(guò)上門拜訪、制訂理財(cái)方案等多種形式，積極宣傳我行對(duì)公產(chǎn)品。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的努力，取得了客戶的高度認(rèn)可，已和多個(gè)優(yōu)質(zhì)企業(yè)建立了合作意向。其中，XX區(qū)財(cái)政非稅收入專戶已經(jīng)成功開立，存款余額近X個(gè)億。

2、在零售銀行業(yè)務(wù)日常工作中，對(duì)X區(qū)“富人區(qū)”進(jìn)行了區(qū)域定位，實(shí)施精準(zhǔn)營(yíng)銷和分層次營(yíng)銷，注重基礎(chǔ)營(yíng)銷、中端客戶營(yíng)銷、大戶營(yíng)銷并重。一是大戶營(yíng)銷：將X萬(wàn)以上的客戶界定為大戶，針對(duì)這部分客戶專門制定了“理財(cái)秘書”服務(wù)。分行發(fā)行各種幣種的理財(cái)產(chǎn)品、各種基金、信托產(chǎn)品、國(guó)債、外匯市場(chǎng)行情等金融信息，根據(jù)客戶的類型、投資需求有選擇性的分別發(fā)送短消息或者提供理財(cái)方案，讓客戶及時(shí)地了解銀行的動(dòng)態(tài)發(fā)展，同時(shí)讓貴賓客戶感受到銀行對(duì)他們不只是單純的存款需求，而且有幫助他們投資理財(cái)，使其效益最大化，這樣才能將客戶與銀行更緊密的聯(lián)系在一起。這就對(duì)個(gè)人銀行部戰(zhàn)線上的客戶經(jīng)理要求更高，綜合素質(zhì)的提升更重要。針對(duì)這部分客戶，客戶經(jīng)理團(tuán)結(jié)起來(lái)，根據(jù)客戶特色討論，制定出幾套適合客戶需求的理財(cái)方案，針對(duì)客戶可能會(huì)提出的問題反復(fù)推敲，做足前位準(zhǔn)備，實(shí)現(xiàn)給客戶百分百滿意的專業(yè)服務(wù)，讓這部分客戶更信任我們，依賴我們，成為我們的忠實(shí)客戶；二是小區(qū)營(yíng)銷：由于支行地理環(huán)境，小區(qū)營(yíng)銷成為我們的特色，頻繁且高質(zhì)量的戶外宣傳對(duì)支行提高知名度是最有效的方法。堅(jiān)持不懈地開展多樣的小區(qū)活動(dòng)和宣傳，通過(guò)在高檔小區(qū)XX山莊的聯(lián)益活動(dòng)，對(duì)我行產(chǎn)品的大力推薦，使我行的形象深入人心，山莊業(yè)主中成為我行XXX客戶的便有10戶。支行通過(guò)“物管收費(fèi)站”的有效宣傳，進(jìn)駐周遍優(yōu)質(zhì)小區(qū)，例如XX花園等通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)開卡、開功能，既達(dá)到我行電子業(yè)務(wù)的宣傳，也成功實(shí)現(xiàn)攬存XX多萬(wàn)元；三是大堂營(yíng)銷：大堂經(jīng)理將大廳精心布置，營(yíng)造舒適的營(yíng)業(yè)環(huán)境和溫馨的節(jié)日氣氛，狠抓服務(wù)，對(duì)前來(lái)辦理業(yè)務(wù)的客戶主動(dòng)引導(dǎo)，對(duì)普通客戶主要介紹消費(fèi)積分、自助繳費(fèi)、消【提供內(nèi)容】 費(fèi)有獎(jiǎng)、網(wǎng)上銀行等日常功能，使客戶在使用這些功能的同時(shí)感受到一卡通的方便。對(duì)中、高端客戶主要介紹XX卡、XX白金卡、信用卡、外匯寶、電子銀行、人民幣、外幣的理財(cái)產(chǎn)品。通過(guò)平時(shí)存款有禮、節(jié)假日行慶的抽獎(jiǎng)活動(dòng)來(lái)帶動(dòng)自然增長(zhǎng)，增添節(jié)日氣氛，聚集大堂的人氣。大堂是最有效的陣地營(yíng)銷，安排客戶經(jīng)理輪流在大堂值班，對(duì)大廳的客戶進(jìn)行梳理，達(dá)到提升的效果。

3、公私聯(lián)動(dòng)組合營(yíng)銷：零售銀行部與公司銀行部通過(guò)一對(duì)一的接對(duì)子形式，互幫互助，互通信息，從對(duì)私大客戶中發(fā)掘?qū)蛻?，從?duì)公客戶中尋找對(duì)私大客戶，年初就通過(guò)對(duì)私大客戶拓展了一戶對(duì)公客戶，吸收對(duì)公存款XX萬(wàn)元。同時(shí)還公私聯(lián)動(dòng)，落實(shí)了XX汽車銷售有限公司等單位的工資。

（三）針對(duì)弱點(diǎn)，狠抓資產(chǎn)、貼現(xiàn)和國(guó)際業(yè)務(wù)。

資產(chǎn)、貼現(xiàn)和國(guó)際業(yè)務(wù)一直都是XX區(qū)支行的弱勢(shì)業(yè)務(wù)。08年支行下大力開拓這三方面工作。資產(chǎn)方面：結(jié)合分行今年大力擴(kuò)展信貸資產(chǎn)規(guī)模的工作思路，支行通過(guò)“立足園區(qū)輻射周邊”，積極進(jìn)行資產(chǎn)項(xiàng)目營(yíng)銷。目前已經(jīng)成功和XX等一批優(yōu)質(zhì)企業(yè)達(dá)成合作意向，近期內(nèi)即可對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行上報(bào)。貼現(xiàn)方面：一方面對(duì)支行已有的客戶進(jìn)行挖潛，另一方面積極對(duì)外營(yíng)銷新戶。對(duì)貼現(xiàn)跟蹤票據(jù)源頭企業(yè)，積極拓展收款下家，成功拓展了XX等企業(yè)，上半年累計(jì)實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)X億元，與08年同期相比增加了2000萬(wàn)元。國(guó)際業(yè)務(wù)方面：對(duì)區(qū)域內(nèi)的外貿(mào)企業(yè)逐一上門拜訪，目前已和XX制藥公司等達(dá)成和合作意向。此外，對(duì)于提前終止授信額度的XX公司，支行始終沒有放棄，一直對(duì)其進(jìn)行積極的跟蹤，隨時(shí)關(guān)注公司的生產(chǎn)進(jìn)行情況，同時(shí)和銀監(jiān)局、XX區(qū)政府保持了密切的聯(lián)系，以便最快時(shí)間內(nèi)了解政策方面的動(dòng)向，在銀監(jiān)局和XX區(qū)政府對(duì)公司的態(tài)度明確后，支行擬再度與其展開合作，將成為下半年國(guó)際業(yè)務(wù)的亮點(diǎn)。

（四）大力拓展房地產(chǎn)企業(yè)，結(jié)合分行活動(dòng)，狠抓個(gè)人資產(chǎn)，突出工作重點(diǎn)

針對(duì)XX區(qū)域內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)和優(yōu)質(zhì)樓盤眾多的優(yōu)勢(shì)，支行加大了對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)商的拓展力度，和XX/XX等知名開發(fā)商建立了往來(lái)關(guān)系，并擬在開發(fā)貸款和按揭方面展開深入的合作。同時(shí)，對(duì)原有的開發(fā)企業(yè)，如XX地產(chǎn)，進(jìn)行了深度的挖潛拓展，目前擬增加其開發(fā)貸款至X億元，將改變支行對(duì)公資產(chǎn)業(yè)務(wù)落后的狀況。同時(shí)，支行將風(fēng)險(xiǎn)低、回報(bào)高的個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)作為發(fā)展的重點(diǎn)，整合資源，將個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)劃歸公司銀行部管理，充分利用公司客戶經(jīng)理善于與企業(yè)打交道的優(yōu)勢(shì)，拓展按揭業(yè)務(wù)。針對(duì)分行下達(dá)的一季度階段性個(gè)人資產(chǎn)任務(wù)，支行公司部全員動(dòng)員，對(duì)按揭、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款進(jìn)行積極營(yíng)銷，其中成功發(fā)放了XX分行金額最大的單筆個(gè)人按揭XX萬(wàn)元。此外，通過(guò)直客方式，支行營(yíng)銷了“XX/XX"等優(yōu)質(zhì)樓盤，為全年個(gè)人資產(chǎn)任務(wù)的完成奠定了基礎(chǔ)。截止6月末，支行實(shí)現(xiàn)了比年初新增XX萬(wàn)元，完成分行下達(dá)的全年任務(wù)的90%。預(yù)計(jì)7月末可完成全年任務(wù)。

（五）健全案防體系，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)

1、牢固樹立“安全就是效益”的意識(shí)，以預(yù)防和懲治案件為著力點(diǎn)，深入開展規(guī)章制度教育和警示教育活動(dòng)，落實(shí)案件防范工作責(zé)任制。密切關(guān)注社會(huì)形式，嚴(yán)防不法分子的侵害。從早接款晚送款，到出入通勤門，我行都制訂了嚴(yán)格的規(guī)章制度，并督促每一個(gè)員工遵照?qǐng)?zhí)行。做到人人熟悉防搶預(yù)案，定期演習(xí)。把防搶劫、防盜竊、防詐騙尤其是防票據(jù)、銀行卡詐騙作為安全工作重點(diǎn)，不斷提高對(duì)高科技犯罪的防范能力。

2、認(rèn)真開展合規(guī)守法教育活動(dòng)。根據(jù)《XX分行開展合規(guī)守法教育活動(dòng)實(shí)施方案》，成立了支行合規(guī)守法教育活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，召開了全體員工合規(guī)守法教育活動(dòng)動(dòng)員會(huì)，制定出支行的學(xué)習(xí)計(jì)劃，把工作落到實(shí)處。以多種形式組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)了：XX副行長(zhǎng)在全行“合規(guī)守法”教育活動(dòng)視頻動(dòng)員大會(huì)上的講話、XX分行開展合規(guī)守法教育活動(dòng)實(shí)施方案、XX銀行誠(chéng)信舉報(bào)及獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定、劉明康兩個(gè)講話、合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理指引、XX銀行客戶經(jīng)理行為禁令、XX銀行柜面業(yè)務(wù)人員行為禁令、XX銀行員工行為守則、典型案例等內(nèi)容。并組織全行員工參加了“合規(guī)守法”在線測(cè)試，取得了良好的成績(jī)。先后出版了五期合規(guī)守法活動(dòng)簡(jiǎn)報(bào)，全行員工寫出了學(xué)習(xí)心得體會(huì)，全行員工的合規(guī)守法意識(shí)的到極大加強(qiáng)，在分行合規(guī)守法知識(shí)競(jìng)賽中我行代表隊(duì)取得了第二名的好成績(jī)。

3、以“合規(guī)守法教育活動(dòng)”為切入點(diǎn)，結(jié)合分行會(huì)計(jì)部組織的“票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)培訓(xùn)”“賬戶管理系統(tǒng)（二期）”等業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有機(jī)結(jié)合，通過(guò)內(nèi)控管理制度和案件專項(xiàng)治理工作，加大了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患的標(biāo)本兼治和綜合治理力度，建立起了前臺(tái)操作，后臺(tái)復(fù)核和崗位間監(jiān)督三道防線，落實(shí)要害部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范和安全保衛(wèi)措施，有效防止了風(fēng)險(xiǎn)。增強(qiáng)的員工的合規(guī)、守法與誠(chéng)信意識(shí)。在日常管理工作中要求員工必須堅(jiān)持執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程，各施其職，分工合作，扎實(shí)工作，把各個(gè)環(huán)節(jié)的工作都落到實(shí)處。做到上半年會(huì)計(jì)無(wú)票據(jù)交換差錯(cuò)，結(jié)算一般性差錯(cuò)僅一筆；并保持了儲(chǔ)蓄柜面服務(wù)零差錯(cuò)的記錄。（六）加強(qiáng)警隊(duì)建設(shè)，開展治理三項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察、案件專項(xiàng)治理等工作，注重企業(yè)文化建設(shè)，為業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)造和諧人文環(huán)境支行認(rèn)真貫徹落實(shí)總分行有關(guān)會(huì)議精神，【提供內(nèi)容】 制定了紀(jì)檢監(jiān)察安全保衛(wèi)工作計(jì)劃。年初以來(lái)，加強(qiáng)了對(duì)警員在保衛(wèi)技能、管理制度、銀行業(yè)務(wù)及服務(wù)等多方面的培訓(xùn)，加強(qiáng)了警員體能訓(xùn)練，制定了詳細(xì)的訓(xùn)練計(jì)劃和獎(jiǎng)懲措施，警隊(duì)在上半年分行監(jiān)保部的體能考核中名列前茅，起到了保駕護(hù)航的作用。

按照總分行部署，支行按進(jìn)度計(jì)劃開展了三項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察、案件專項(xiàng)治理等工作。成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，開展了員工異常行為排查，形成了自查報(bào)告，對(duì)查出的事項(xiàng)進(jìn)行了整改，受到了好評(píng)。

在業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，注重企業(yè)文化建設(shè)，在員工生日時(shí)，及時(shí)給每一位過(guò)生日的員工當(dāng)日送上一份鮮美的蛋糕，讓員工充分體會(huì)到組織的關(guān)心；積極參與分行組織的各類文體活動(dòng)，如服務(wù)征文活動(dòng)、迎春文藝表演、登山拔河比賽、羽毛球比賽等。在迎春文藝匯演中，全體演員和后勤人員體現(xiàn)了高度的集體榮譽(yù)感，犧牲了大量的休息時(shí)間，精心排練，使演出獲得巨大成功，榮獲分行迎春文藝匯演第二名，為支行的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了和諧的人文環(huán)境。

三、目前工作中存在的問題

（一）柜面服務(wù)技能、服務(wù)質(zhì)量有待提高；

（二）柜面員工處理與客戶關(guān)系的技巧有待改善；

（三）個(gè)人資產(chǎn)的二次營(yíng)銷力度弱，對(duì)市場(chǎng)情況未能準(zhǔn)確把握，信息不靈；

（四）票據(jù)業(yè)務(wù)未能尋找到大的龍頭客戶；

（五）基礎(chǔ)客戶群較少，1000萬(wàn)元以上大客戶占比不多，對(duì)我行發(fā)展形成制約；

（六）國(guó)際業(yè)務(wù)僅限于一兩個(gè)客戶，不利于支行國(guó)際業(yè)務(wù)收入長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

（七）信用卡業(yè)務(wù)進(jìn)展緩慢。

（八）零售業(yè)務(wù)柜臺(tái)、大堂、客戶經(jīng)理三點(diǎn)沒有形成有效的一線。

四、下半年工作打算：

支行下半年要在鞏固已取得的成績(jī)基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地做好以下工作：

（一）要求各位員工在肯定成績(jī)的同時(shí)，要找出工作中的不足，再接再厲，永創(chuàng)輝煌；

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)員工及客戶經(jīng)理的素質(zhì)培養(yǎng)，作好自身學(xué)習(xí)及分支行的二、三級(jí)培訓(xùn)；

（三）按照年初分行目標(biāo)要求推進(jìn)各項(xiàng)工作，工作重點(diǎn)放在信用卡、客戶總資產(chǎn)管理、國(guó)際結(jié)算、票據(jù)業(yè)務(wù)、個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)、企業(yè)年金等方面；

（四）高度重視和持續(xù)進(jìn)行合規(guī)守法教育活動(dòng)，不能流于形式，增強(qiáng)員工什么該干，什么不該干的認(rèn)識(shí)。

（五）照總分行的統(tǒng)一部署，開展好“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”活動(dòng)。加強(qiáng)員工教育，加強(qiáng)大堂力量，提升服務(wù)質(zhì)量，重塑服務(wù)品牌。

（六）繼續(xù)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，努力打造“魅力支行”，“活力支行”，形成自己的特色氛圍。