導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)管控原則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

論文關(guān)鍵詞：高校現(xiàn)狀,風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理原則,風(fēng)險(xiǎn)控制

引言

ISO31000:2009《風(fēng)險(xiǎn)管理原則與指南》，是國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織正式的用于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)是在經(jīng)濟(jì)全球化的新環(huán)境下，“特定事件”和“特定法規(guī)”的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，體現(xiàn)了世界范圍內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的最新理論和最佳實(shí)踐。在全球金融危機(jī)尚未結(jié)束的今天，該標(biāo)準(zhǔn)的具有重要意義。該標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)術(shù)語(yǔ)和定義、風(fēng)險(xiǎn)管理原則、風(fēng)險(xiǎn)管理框架和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程等五個(gè)重要組成部分，為組織提供了一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制模型。

風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，任何組織都面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，組織所有活動(dòng)都涉及風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)對(duì)其實(shí)施有效管理。風(fēng)險(xiǎn)管理就是指“指導(dǎo)和控制某一組織與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問(wèn)題的協(xié)調(diào)活動(dòng)”。這些管理活動(dòng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理、風(fēng)險(xiǎn)承受和風(fēng)險(xiǎn)溝通。做好這些活動(dòng)的前提是認(rèn)真學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)控制原則、深刻領(lǐng)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理原則、嚴(yán)格遵循風(fēng)險(xiǎn)控則原則。

1風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造并保護(hù)價(jià)值

風(fēng)險(xiǎn)管理首要原則就是“風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)該創(chuàng)造價(jià)值、保護(hù)價(jià)值”。執(zhí)行以減少損失、創(chuàng)造價(jià)值為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理原則，有助于組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，取得具體的成績(jī)、改善各方面的業(yè)績(jī)，包括人員健康和安全、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、信譽(yù)程度、社會(huì)認(rèn)可、環(huán)境保護(hù)、財(cái)務(wù)績(jī)效、產(chǎn)品質(zhì)量、項(xiàng)目管理、運(yùn)行效率和公司治理等方面。例如學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)管理，首先應(yīng)該合規(guī)辦學(xué)，也就是辦學(xué)要考慮法律法規(guī)要求、考慮社會(huì)需求，這樣才能永續(xù)發(fā)展，如果不考慮社會(huì)需求，盲目招生和培養(yǎng)，畢業(yè)生找不到工作，這就是風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造并保護(hù)價(jià)值的另一個(gè)方面就是信譽(yù)度和社會(huì)認(rèn)可，對(duì)學(xué)校來(lái)說(shuō)信譽(yù)度非常重要，學(xué)校應(yīng)該十分注重樹(shù)立自己的信譽(yù)度，得到社會(huì)的認(rèn)可，只有這樣，所生產(chǎn)的產(chǎn)品（即學(xué)生）才能得到社會(huì)歡迎。如果培養(yǎng)的學(xué)生不注意保值，信譽(yù)度和社會(huì)的認(rèn)可程度就會(huì)下降，學(xué)生招生和就業(yè)都存在風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，風(fēng)險(xiǎn)管理首先要考慮創(chuàng)造并保護(hù)價(jià)值。

2風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入組織的管理過(guò)程

“風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入組織的管理過(guò)程”是風(fēng)險(xiǎn)管理的第二個(gè)重要原則。一個(gè)組織包括安全、環(huán)保、產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)、財(cái)務(wù)等諸多方面，管理是即一個(gè)綜合的管理，然而這些方面無(wú)一不存在風(fēng)險(xiǎn)，因此風(fēng)險(xiǎn)管理不是孤立地，而是組織管理過(guò)程不可缺少的重要組成部分。包括戰(zhàn)略規(guī)劃、所有項(xiàng)目、變更管理等過(guò)程。例如學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃，在規(guī)劃院系、專業(yè)的同時(shí)，必須考慮師資力量、就業(yè)狀況、教室容量、其他資源等是否有風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)管理必須嵌入到規(guī)劃中，控制這些風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)劃才能實(shí)現(xiàn)；風(fēng)險(xiǎn)管理必須嵌入到所有項(xiàng)目，例如：建一個(gè)實(shí)驗(yàn)室，藥品使用風(fēng)險(xiǎn)管理、火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的管理、實(shí)驗(yàn)室使用價(jià)值等都應(yīng)嵌入到實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目中；變更風(fēng)險(xiǎn)管理，例如：變更《有機(jī)化學(xué)課程》的任課老師，對(duì)變更的新老師能力進(jìn)行評(píng)估、講課安排旁聽(tīng)、考試成績(jī)等都要進(jìn)行控制。只有這樣，才能使新項(xiàng)目、運(yùn)行項(xiàng)目、更改項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)都得到控制。

3風(fēng)險(xiǎn)管理支持決策過(guò)程

這是風(fēng)險(xiǎn)管理的第三個(gè)重要原則。組織的所有決策都應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在將風(fēng)險(xiǎn)控制在組織可接受的范圍內(nèi)，有助于判斷風(fēng)險(xiǎn)、有助于決策行動(dòng)的優(yōu)先順序、選擇可行的行動(dòng)方案，從而幫助決策者作出合理的決策。風(fēng)險(xiǎn)管理要支持決策首先要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，以及認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定管理風(fēng)險(xiǎn)方案。例如：三鹿奶粉，如果充分識(shí)別供貨商產(chǎn)品質(zhì)量這一風(fēng)險(xiǎn)，提供決策依據(jù)，選擇合格供方從而控制風(fēng)險(xiǎn)，就不會(huì)出現(xiàn)在奶粉中加入過(guò)量三聚氰胺，導(dǎo)致中毒這樣的嚴(yán)重事故。

4明確風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的不確定性

“明確風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的不確定性”則是風(fēng)險(xiǎn)管理的第四個(gè)原則，由于風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，顯然風(fēng)險(xiǎn)管理也就具有不確定性。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理必須考慮到這些不確定性和不確定的性質(zhì)，這是風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要原則。例如：學(xué)生在實(shí)驗(yàn)室做實(shí)驗(yàn)，不確定的風(fēng)險(xiǎn)有：首先結(jié)果不正確性，其性質(zhì)有可能試劑不合格、操作不認(rèn)真、環(huán)境不合格等；其次是學(xué)生中毒風(fēng)險(xiǎn)，其性質(zhì)可能是危險(xiǎn)化學(xué)品撒漏、試驗(yàn)中產(chǎn)生的廢氣、操作不當(dāng)?shù)?，?duì)這些不確定的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)都應(yīng)該明確，以引起學(xué)生的重視，才能有效的控制這些風(fēng)險(xiǎn)。

5風(fēng)險(xiǎn)管理是系統(tǒng)的，結(jié)構(gòu)化的和及時(shí)的

篇2

集團(tuán)公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程中由于受到多種因素的影響，往往無(wú)法達(dá)到預(yù)期收益，這是因?yàn)槠渖a(chǎn)經(jīng)營(yíng)較為復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能力有限，且外部環(huán)境以及內(nèi)部環(huán)境在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不確定，有時(shí)受到這些因素的影響，集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)還面臨了失敗的可能行。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司在經(jīng)營(yíng)中所面臨的市場(chǎng)、戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)以及合規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，最終影響企業(yè)收益。并且不同的風(fēng)險(xiǎn)之間還會(huì)相互影響，最終惡化風(fēng)險(xiǎn)影響，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，這就使得在集團(tuán)公司以及個(gè)別公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)連鎖效應(yīng)。有時(shí)小小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接影響整個(gè)公司以及其合作伙伴、市場(chǎng)等。而所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都會(huì)在財(cái)務(wù)上有所體現(xiàn)，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響風(fēng)險(xiǎn)的最終因素，所以必須對(duì)其進(jìn)行有效的管控。

2體系建設(shè)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)集團(tuán)公司具有重要的意義，通過(guò)內(nèi)部控制，有效提高資源的利用率，以此管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，解決各類財(cái)務(wù)問(wèn)題，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范，這是現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)所面臨的核心問(wèn)題。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建立對(duì)與企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。

2.1構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性

目前多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管控方面較為重視，并且所制定的管控內(nèi)容繁多，雖然如此，但是由于管控體系較為混亂，因而財(cái)務(wù)管理能力仍舊存在不足的現(xiàn)象。另外資金、預(yù)算管理同實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控需要也不相匹配，加之內(nèi)部管控審計(jì)能力相對(duì)較弱，權(quán)責(zé)不明確，集權(quán)分權(quán)楓華嚴(yán)重。這無(wú)疑會(huì)加重集團(tuán)公司面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率，因此必須對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系進(jìn)行完善，通過(guò)規(guī)范其管理活動(dòng)，加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)危機(jī)防范能力。保障風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)的有效性，并及時(shí)補(bǔ)救財(cái)務(wù)管理漏統(tǒng)。

2.2風(fēng)險(xiǎn)控制體系遵循原則

（1）全面性全員性原則。

該項(xiàng)原則主要涉及到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)崗位以及設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)崗位，并貫穿于決策、監(jiān)督整個(gè)過(guò)程。需要全體員工予以遵循并落實(shí)到每一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，對(duì)企業(yè)的整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全面性的控制。

（2）分級(jí)分權(quán)管理原則。

該原則要求公司在進(jìn)行內(nèi)部控制過(guò)程中，依照現(xiàn)有的管理機(jī)制，分級(jí)分權(quán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，從而實(shí)現(xiàn)逐級(jí)管控的目的。

（3）風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是基團(tuán)公司收益的基礎(chǔ)，而在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中需要全面衡量基團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收益性，在考慮到收益時(shí)還需要進(jìn)一步分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否會(huì)產(chǎn)生損失。

（4）風(fēng)險(xiǎn)適度、超前預(yù)警原則。

對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)基團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確及時(shí)的進(jìn)行識(shí)別，通過(guò)預(yù)警、識(shí)別、管控系統(tǒng)，對(duì)基團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行提高，從而有效的予以規(guī)避。

2.3風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)的建立

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制集團(tuán)公司需要分級(jí)建立明確的管控組織機(jī)構(gòu)，從而將風(fēng)險(xiǎn)管控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分擔(dān)，通過(guò)對(duì)不同級(jí)別的總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及主任、財(cái)務(wù)人員的責(zé)任進(jìn)行明確，從而明確風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。通過(guò)日常的審核、稽核以及外部的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)綜合考評(píng)等方式，提高人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證集團(tuán)公司的每一個(gè)人都具有風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力，從根本上提高集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)抗性。

2.4控制措施

（1）財(cái)務(wù)控制體系的完善。

在集團(tuán)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，各類資料的記錄確認(rèn)以及分類、歸檔都是通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)予以完成的，并通過(guò)編報(bào)、分析建立會(huì)計(jì)報(bào)告、管理制度，并形成完整的核算橫須。只有具備了完善的體系，財(cái)務(wù)管理才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，有效完成風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管作用。從而提高集團(tuán)公司管理層決策的效率，保證企業(yè)的發(fā)展有據(jù)可依，提高風(fēng)險(xiǎn)抗性，為企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展空間。

（2）職務(wù)分離控制。

不相容職務(wù)分離是集團(tuán)公司建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控最基礎(chǔ)、最必要的措施。在進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建立、設(shè)計(jì)過(guò)程中，集團(tuán)公司需要過(guò)濾、梳理其所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而對(duì)所有職權(quán)進(jìn)行明確，通過(guò)在兩個(gè)人之間施行職務(wù)、崗位的不相容分離法，令不相容的職位、崗位之間進(jìn)行相互的監(jiān)督、制約，從而提高內(nèi)部的管理效率，保證會(huì)計(jì)信息同實(shí)際相符。

（3）授權(quán)審批控制。

授權(quán)審批是在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。授權(quán)審批控制規(guī)定每個(gè)崗位及其崗位人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)的權(quán)限和對(duì)應(yīng)責(zé)任。公司應(yīng)制定授權(quán)管理制度和審批程序，建立授權(quán)審批體系，編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)，公布權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)權(quán)限行使的監(jiān)督和管理。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。每位相關(guān)人員應(yīng)在其各自授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

（4）加大財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。

保障財(cái)產(chǎn)安全是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一。對(duì)于已形成的呆壞賬應(yīng)加大清欠力度，切實(shí)保障財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)財(cái)產(chǎn)使用效率。

（5）推動(dòng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程監(jiān)管。

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程監(jiān)管是指財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)提前介入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后全過(guò)程監(jiān)督的行為。集團(tuán)公司應(yīng)加大財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)過(guò)程監(jiān)管力度，遵循防范性、及時(shí)性、重要性“三個(gè)原則”，通過(guò)全員全過(guò)程細(xì)化監(jiān)管措施，建立完善長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)提升經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（6）重視全面預(yù)算控制。

會(huì)計(jì)控制是事后控制。預(yù)算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會(huì)計(jì)控制，在某些方面其作用甚至超過(guò)會(huì)計(jì)控制。預(yù)算控制就是在明確各責(zé)任部門職權(quán)的前提下，按照預(yù)算的編制、審定和執(zhí)行程序，實(shí)施全面預(yù)算管理制度。通過(guò)預(yù)算控制，使得經(jīng)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門、各個(gè)崗位以至個(gè)人的具體目標(biāo)，并作為其績(jī)效約束條件，從而保證了企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（7）通過(guò)運(yùn)營(yíng)分析對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掌控。

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要不斷對(duì)其發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，從而調(diào)整預(yù)算，為企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)管理決策，在運(yùn)營(yíng)分析控制中通過(guò)對(duì)預(yù)算的全面控制，尋找經(jīng)營(yíng)中的偏差，并依照企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況解決實(shí)際問(wèn)題，對(duì)預(yù)算控制進(jìn)行修正。

3結(jié)束語(yǔ)

篇3

(1)資金運(yùn)用不合理，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。保險(xiǎn)公司屬于負(fù)債經(jīng)營(yíng)，即先向保戶收取保費(fèi)聚集龐大資金，保費(fèi)最終要實(shí)現(xiàn)對(duì)被保險(xiǎn)人、受益人的返還。保險(xiǎn)資金的這一特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)資金運(yùn)用要以安全性為首要原則，同時(shí)要兼顧收益性和流動(dòng)性兩大原則。倘若保險(xiǎn)公司投資未遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和要求，將可能由于資金運(yùn)用不當(dāng)，在投資所形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致投資項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期的收益。

(2)呆壞賬過(guò)多，資金回收風(fēng)險(xiǎn)大。保險(xiǎn)公司為爭(zhēng)取顧客投保、收取龐大金額的保險(xiǎn)費(fèi)，有時(shí)會(huì)采取延遲收費(fèi)、業(yè)務(wù)員代墊保費(fèi)或接受遠(yuǎn)期票據(jù)等承保優(yōu)惠。從而導(dǎo)致公司產(chǎn)生了較大額度的應(yīng)收保費(fèi)。若保戶信用良好，能夠按約定期限向公司繳費(fèi)則不會(huì)造成太大問(wèn)題，反而可以協(xié)助公司爭(zhēng)取到顧客;但若公司對(duì)拖欠保費(fèi)的保戶催收不利而且保戶財(cái)務(wù)有困難，則極易形成呆壞賬，從而導(dǎo)致公司資金回收風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量減少。

2．保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，其中最主要的風(fēng)險(xiǎn)就是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，要想有效地防范和化解財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)先了解財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因。其中保險(xiǎn)公司中不同的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)具有不同的成因，以下從籌資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、承保環(huán)節(jié)、理賠環(huán)節(jié)等方面進(jìn)行分析。

2．1籌資環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

籌資決策決定保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)，若籌資決策不合理則易引發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn)，比如籌資規(guī)模與投資規(guī)模不相符、籌資方式的選擇缺乏合理性、籌資結(jié)構(gòu)的安排缺乏合理性和籌資期限的確定缺乏合理性等，將導(dǎo)致公司不能到期還債、公司所有者權(quán)益減少等風(fēng)險(xiǎn)。

2．2投資環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

保險(xiǎn)業(yè)龐大的資金來(lái)源主要是由保戶繳納形成的保費(fèi)收入，這一特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)資金運(yùn)用以安全性為首要原則，兼顧收益性和流動(dòng)性。所以投資決策的正確與否決定了保險(xiǎn)公司是否取得投資收益。同時(shí)投資決策失誤會(huì)導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為:對(duì)被投資方信息未進(jìn)行詳細(xì)了解、對(duì)購(gòu)買股票等投資方式的選擇不當(dāng)和分散投資風(fēng)險(xiǎn)方式的選擇不恰當(dāng)。

2．3理賠環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

理賠環(huán)節(jié)包括賠付支出環(huán)節(jié)和準(zhǔn)備金環(huán)節(jié)。首先在賠付支出環(huán)節(jié)引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因有以下幾方面:(1)理賠運(yùn)行和管理水平不高，與公司業(yè)務(wù)發(fā)展不相匹配;(2)費(fèi)率下降、承保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任增加增大了理賠環(huán)節(jié)的壓力;(3)理賠管理體系問(wèn)題較多，如理賠環(huán)節(jié)層層管控環(huán)環(huán)漏損，各級(jí)機(jī)構(gòu)責(zé)權(quán)利不相匹配或內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)不順暢等助長(zhǎng)了理賠管理風(fēng)險(xiǎn)，加大里理賠成本的支出。其次在準(zhǔn)備金核算環(huán)節(jié)，大多數(shù)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)本金賬務(wù)處理方法過(guò)于簡(jiǎn)單，準(zhǔn)本金充足率較低，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性。

2．4制度建設(shè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因健全的內(nèi)部控制制度、績(jī)效考核辦法等制度，對(duì)于一個(gè)一個(gè)以資金運(yùn)動(dòng)為主體的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)是十分重要的。然而保險(xiǎn)公司內(nèi)部制度的不完善等問(wèn)題會(huì)間接地引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。具體如下:(1)內(nèi)部管理制度的設(shè)計(jì)存在缺陷、財(cái)務(wù)關(guān)系混亂、公司各子系統(tǒng)責(zé)、權(quán)、利不相匹配;(2)公司缺乏有效的激勵(lì)和約束機(jī)制等。

3保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策

針對(duì)不同的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，成因不同，相對(duì)應(yīng)的管控措施也不同，以下根據(jù)上述引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的各環(huán)節(jié)提出以下對(duì)策及建議。

3．1籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控

保險(xiǎn)公司籌集的資金主要包括權(quán)益資金和債務(wù)資金。其中籌資活動(dòng)是公司理財(cái)活動(dòng)的首要環(huán)節(jié)，所以加強(qiáng)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)管理，主要從有利于公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的角度來(lái)配置公司的資金結(jié)構(gòu)，主要通過(guò)合理配置權(quán)益資金和債務(wù)資金的比例，降低因籌資結(jié)構(gòu)不合理帶來(lái)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，防范與控制籌資風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有:(1)公司要樹(shù)立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，做到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。(2)通過(guò)合理配置籌資結(jié)構(gòu)來(lái)分散和降低風(fēng)險(xiǎn)，并建立有效的、完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

3．2投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控

保險(xiǎn)公司資金的運(yùn)用首先要以安全性為主，兼顧流動(dòng)性和效益型的有機(jī)統(tǒng)一。為全面提高資金運(yùn)用的競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，具體提出以下措施:首先，根據(jù)公司的營(yíng)銷戰(zhàn)略確定正確的投資方向，合理確定投資資金的需要量，并在滿足公司日常經(jīng)營(yíng)的需要的基礎(chǔ)上，適時(shí)調(diào)整各項(xiàng)投資資金的比例，達(dá)到降低投資風(fēng)險(xiǎn)的目的。其次，正確確定風(fēng)險(xiǎn)和投資報(bào)酬率的關(guān)系，以達(dá)到對(duì)證券投資等其他投資的風(fēng)險(xiǎn)管控目的。

3．3理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控

該環(huán)節(jié)具體包括賠付支出環(huán)節(jié)和準(zhǔn)備金核算環(huán)節(jié)。針對(duì)不同的環(huán)節(jié)，具體提出不同的風(fēng)險(xiǎn)管控措施:(1)賠付支出的風(fēng)險(xiǎn)管控:本環(huán)節(jié)應(yīng)該以“短期有效、長(zhǎng)期有力”的原則，提出相關(guān)有效的措施，具體如下:①加強(qiáng)成本控制能力、提升客戶服務(wù)能力，明確理賠地位，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、控制好理賠的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。②按照“集中管理，分級(jí)授權(quán)”的原則，建立并完善理賠管理模式，加大賠付成本風(fēng)險(xiǎn)管控力度。③創(chuàng)建內(nèi)控合規(guī)文化并大力宣傳，同時(shí)構(gòu)建理賠監(jiān)督體系，如對(duì)核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施IT系統(tǒng)控制等。(2)準(zhǔn)備金計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)管控:為提高準(zhǔn)備金管理水平，減少因準(zhǔn)備金計(jì)提不準(zhǔn)確而造成的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，以提出以下措施:提高精算人員的素質(zhì)，并對(duì)精算人員進(jìn)行后期培訓(xùn)和考核等以加強(qiáng)精算人員隊(duì)伍建設(shè);改善準(zhǔn)備金賬務(wù)處理辦法，提高準(zhǔn)備金入賬的準(zhǔn)確性等。

3．4制度建設(shè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控

篇4

關(guān)鍵詞:海外；電力投資；風(fēng)險(xiǎn)管理；體系

一、研究背景與意義

海外電力投資是一種跨區(qū)域、跨體制、跨文化的投資行為，具有投資金額大、投資周期長(zhǎng)、利益相關(guān)方多等特點(diǎn)，這使得海外電力投資項(xiàng)目不確定因素多，投資企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)紛繁復(fù)雜。中國(guó)企業(yè)在開(kāi)展海外電力項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控中，需充分利用自身有限的資源，緊抓核心領(lǐng)域和重大風(fēng)險(xiǎn)，以最小的風(fēng)險(xiǎn)管理成本獲得最大的安全保障，提高風(fēng)險(xiǎn)管控的成效。作為國(guó)有海外電力投資公司，必須不斷探索適合自身需要的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)管控能力建設(shè)，才能確保不發(fā)生顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。既要避免為了追求短期利益而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，又要避免一味的害怕風(fēng)險(xiǎn)而放棄商業(yè)機(jī)會(huì)，在風(fēng)險(xiǎn)管理和投資收益之間找到自己的盈虧平衡點(diǎn)，才能實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，在復(fù)雜多變的國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境中立于不敗之地。

二、HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

(一)HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本原則(1)全面覆蓋。開(kāi)展投資風(fēng)險(xiǎn)管理要按照“全類型，全周期，全要素”的原則。以投資流程為主線，做到事前預(yù)防、過(guò)程控制、結(jié)果可控。(2)突出重點(diǎn)。海外項(xiàng)目涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)眾多且復(fù)雜。因此，應(yīng)當(dāng)抓住海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，在全面覆蓋的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(3)持續(xù)推進(jìn)。體系執(zhí)行過(guò)程中，結(jié)合實(shí)際情況及存在的不足，不斷完善和健全管理體系的建設(shè)。

(二)HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組織結(jié)構(gòu)為保障海外電力項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控措施的有效落地，HT公司建立了“兩級(jí)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一歸口，多類專項(xiàng)”的風(fēng)險(xiǎn)管控組織結(jié)構(gòu)。兩級(jí)機(jī)構(gòu)是指，在公司總部和項(xiàng)目子公司，兩個(gè)層面分別設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)；統(tǒng)一歸口是指，由公司法律風(fēng)險(xiǎn)部作為海外投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控歸口管理機(jī)構(gòu)；多類專項(xiàng)是指，針對(duì)項(xiàng)目重大風(fēng)險(xiǎn)，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)，組建專項(xiàng)應(yīng)對(duì)小組，一個(gè)小組對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)。

(三)HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的具體步驟包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)決策、實(shí)施決策和評(píng)估改進(jìn)五個(gè)方面。其中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是最重要的第一步，可以通過(guò)盡職調(diào)查、案例分析、問(wèn)卷調(diào)查等多種方法，建立自己的風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，再通過(guò)定期向海外項(xiàng)目收集風(fēng)險(xiǎn)月報(bào)，不斷更新已有的風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。然后通過(guò)發(fā)生概率和影響程度兩個(gè)維度對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，不同參與人賦予不同權(quán)重，匯總結(jié)果形成風(fēng)險(xiǎn)地圖，必要時(shí)也可聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的分析，內(nèi)外充分結(jié)合，互相補(bǔ)充。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上各部門分工合作，結(jié)合各自的專業(yè)制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并細(xì)化落實(shí)為具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)也可組建跨部門的風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)治理小組，定期研究風(fēng)險(xiǎn)的最新變化，實(shí)時(shí)跟進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的化解。最終在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過(guò)程中，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有措施的不足，持續(xù)評(píng)估改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的閉環(huán)管理。

三、HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)成果

(一)建立總部全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程公司年度全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作由風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門牽頭，公司領(lǐng)導(dǎo)、中層及全體員工全員參與。首先對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行補(bǔ)充、更新，并對(duì)各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)逐一進(jìn)行評(píng)估。然后采用問(wèn)卷調(diào)查的方式，根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高低、影響程度大小兩個(gè)維度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估出公司下一年度面臨的前十大風(fēng)險(xiǎn)。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，組織各部門合理選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，細(xì)化落實(shí)到具體崗位和業(yè)務(wù)流程中去，建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)事前、事中、事后全過(guò)程監(jiān)控機(jī)制。

(二)建設(shè)PRP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)監(jiān)控，HT公司搭建了PRP風(fēng)險(xiǎn)管理電子平臺(tái)，以替代傳統(tǒng)的以層報(bào)物理表單、人工統(tǒng)計(jì)為主要特征的風(fēng)險(xiǎn)信息收集處理模式。該平臺(tái)集風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、過(guò)程監(jiān)控、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限實(shí)時(shí)查詢等功能于一體，實(shí)現(xiàn)了利用電子信息化手段及時(shí)掌握、集成處理、實(shí)時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，公司項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控的效率與效果明顯增強(qiáng)。

(三)搭建海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系公司將海外電力項(xiàng)目投資的全過(guò)程，分為“開(kāi)發(fā)、融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)”四個(gè)階段，總結(jié)各階段的規(guī)律和特點(diǎn)，提煉出“6655”核心管控要素，通過(guò)“要素管控”抓住項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵，構(gòu)建了在公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，開(kāi)展“階段管控、要素管控、措施管控、制度管控”的“四維管控”體系，自上而下、層層細(xì)化，確保海外電力項(xiàng)目投資全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)可控、受控。

四、HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的不足和改進(jìn)方向

篇5

關(guān)鍵詞:稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部；搭建；體系；發(fā)展

現(xiàn)目前，絕大多數(shù)企業(yè)都在為實(shí)現(xiàn)稅后收益最理想化而努力，這對(duì)企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)是具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義的。然而，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的這一理想目標(biāo)并不是這么容易的，畢竟稅收是固定和無(wú)償?shù)?，而其具備的這兩點(diǎn)特征毫無(wú)疑問(wèn)造成了稅收工作與企業(yè)發(fā)展之間的矛盾。要想有效解決這個(gè)問(wèn)題，企業(yè)不得不采取有效的措施，首先就是要加大力度對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)提前做好合理的預(yù)判。再基于企業(yè)自身狀況，針對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)搭建出一套完善的內(nèi)部控制體系，只有以此為前提，企業(yè)才能有強(qiáng)大的實(shí)力來(lái)應(yīng)對(duì)自身面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)并且大大提升企業(yè)內(nèi)部的管理水準(zhǔn)。然而，就算實(shí)現(xiàn)了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制也不意味著萬(wàn)事大吉，這主要是由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身就很復(fù)雜并且非常系統(tǒng)化，針對(duì)這種情況，企業(yè)只能結(jié)合自身的發(fā)展規(guī)劃，采取科學(xué)合理的方式把控好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能幫助企業(yè)獲取最理想化的稅后收益。

一、目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系搭建的情況

(一)企業(yè)以財(cái)務(wù)部門為主體進(jìn)行稅務(wù)管理目前，大多數(shù)企業(yè)對(duì)于控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性有清晰的認(rèn)識(shí)，但是并沒(méi)有對(duì)此采取具體的行動(dòng)，而是依然把幾乎全部任務(wù)都設(shè)置于財(cái)會(huì)部門的相關(guān)工作中，這樣一來(lái)財(cái)務(wù)部門就幾乎承擔(dān)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的所有責(zé)任，其余的部門的工作，就只體現(xiàn)出了一定的輔助效果[1]。通過(guò)這樣的稅務(wù)管理方式，使得財(cái)務(wù)部門對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制顯得尤為重要，也確定了企業(yè)在搭建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制的過(guò)程中的重要方向。

(二)大部分的企業(yè)都沒(méi)有完成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的搭建在對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是密切相關(guān)的，同時(shí)也是企業(yè)在管理過(guò)程中非常重視的，要想高效地管控好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須以高效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)[2]。就目前的情況來(lái)看，絕大多數(shù)企業(yè)并沒(méi)有完成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的框架構(gòu)建，如果有越來(lái)越多的職員從各個(gè)部門之中加入到這一工作，那么企業(yè)將逐步發(fā)展，繼而推進(jìn)這項(xiàng)內(nèi)部控制體系的搭建進(jìn)一步發(fā)展并逐步完善。

(三)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系搭建過(guò)程中的不足1.體系搭建的整體框架尚不完善。在任何情況下，人才對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)都是非常珍貴的資源。企業(yè)要想順利地搭建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系必須投入大量的人才，然而目前一支素質(zhì)過(guò)硬、技能過(guò)硬、專業(yè)過(guò)硬的人才團(tuán)隊(duì)是大多數(shù)企業(yè)所不具備的[3]。在企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作中，相關(guān)人員的專業(yè)性要求的體現(xiàn)非常突出，尤其是進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算和分析工作時(shí)，會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能水準(zhǔn)是影響工作效果的關(guān)鍵。與此同時(shí)，要想做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控的工作，單純依靠申報(bào)核算是肯定不夠的，除此之外還要求進(jìn)行財(cái)會(huì)工作的相關(guān)人員不能拘泥于當(dāng)下，要有強(qiáng)大的預(yù)判能力，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顩r有清晰的認(rèn)識(shí)并且制定出有針對(duì)性的應(yīng)急方案。然而，能夠具備上述條件的優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員以及風(fēng)險(xiǎn)把控的團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)直可以稱得上是鳳毛麟角。正是由于人才的缺乏，使得企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的搭建存在許多阻礙。2.缺乏自動(dòng)控制體制。由于我國(guó)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一塊發(fā)展得比較晚，所以對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)還沒(méi)有對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系的概念形成清晰的認(rèn)識(shí)。這樣的認(rèn)知基礎(chǔ)導(dǎo)致了絕大多數(shù)企業(yè)在發(fā)展和構(gòu)建此體系時(shí)，或多或少會(huì)存在一些問(wèn)題和缺陷，很大程度上會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)消極影響，同時(shí)也會(huì)使企業(yè)的員工在開(kāi)展工作時(shí)達(dá)不到一個(gè)理想的效果，不能即時(shí)而高效的應(yīng)對(duì)突如其來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。與此同時(shí)，由于企業(yè)的管理人員尚未引起重視，未主動(dòng)防控，因此未投入比例較大的精力來(lái)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管控，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的自動(dòng)化控制很難采取科學(xué)有效的方式建立起來(lái)，并且通常還會(huì)存在一些缺陷。

二、搭建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系時(shí)務(wù)必遵守的規(guī)則

(一)牽制與授權(quán)的相關(guān)原則為了使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系能夠展現(xiàn)出良好的執(zhí)行效果，就必須在牽制和授權(quán)方面擬定一套原則，這就需要企業(yè)由上而下各部門崗位形成完善的監(jiān)督系統(tǒng)，這樣才能在整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部形成相互制約的關(guān)系，才能保證各項(xiàng)工作有條不紊的進(jìn)行，這就使得企業(yè)的各個(gè)部門，在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系搭建的過(guò)程中各顯其能。與此同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督部門必須獨(dú)立展開(kāi)工作，并保證每個(gè)部門的工作人員恪守規(guī)定。在此期間，牽制原則可以讓企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加公平公正，也更加透明，使企業(yè)上下同心，為同一目標(biāo)而努力；授權(quán)原則更多的是簡(jiǎn)化企業(yè)內(nèi)部的手續(xù)辦理，下發(fā)更多的權(quán)限給相關(guān)工作人員，這樣才能使在建設(shè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的過(guò)程中，相關(guān)人員的權(quán)限和責(zé)任處于相對(duì)統(tǒng)一的狀態(tài)，有效規(guī)避因人員權(quán)限過(guò)大造成的消極影響。

(二)全面合規(guī)的原則在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的搭建過(guò)程中，各個(gè)層面的相關(guān)工作人員都應(yīng)該秉著務(wù)實(shí)的理念將工作落實(shí)，并且不能脫離稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制。企業(yè)必須保證在對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行落實(shí)的時(shí)候，從計(jì)劃的實(shí)施、決策和執(zhí)行三大環(huán)節(jié)實(shí)行管控。想要做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，必須對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行全面的統(tǒng)籌，這樣才能將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在相對(duì)較低的范疇，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，同時(shí)也能提高員工的收益。在做好以上工作后，為了避免因?yàn)橛|破法律底線給企業(yè)帶來(lái)不利影響，在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的過(guò)程中還必須重視國(guó)家法律政策的約束，防止給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失以及名譽(yù)上的消極影響。

(三)協(xié)作合作的原則對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部的團(tuán)結(jié)協(xié)作都是非常重要的。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作，部門之間需要緊密的聯(lián)系在一起，互相配合對(duì)方的工作，在工作效率改善的同時(shí)避免各部門之間產(chǎn)生不必要的矛盾。這樣一來(lái)，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系才能更好地發(fā)揮其作用，更好地為企業(yè)服務(wù)。

(四)成本效益原則和重點(diǎn)控制原則對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，實(shí)現(xiàn)利益最大化是其至始至終都在追求的目標(biāo)。為了達(dá)成此項(xiàng)目標(biāo)，成本效益原則的提出就顯得順理成章了。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中的一部分，所以落實(shí)到實(shí)際的工作中時(shí)，也務(wù)必要遵從此原則，將企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，這樣才能幫助企業(yè)爭(zhēng)取到最大的經(jīng)濟(jì)收益[5]。除此之外，重點(diǎn)控制原則，主要是對(duì)在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生比較大的影響的領(lǐng)域?qū)嵭锌茖W(xué)有效的管控，保證無(wú)論任何時(shí)候，都能對(duì)突如其來(lái)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效管控，如有必要的話采取單獨(dú)措施也無(wú)妨，以此實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的高效化。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系建設(shè)的策略

(一)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系主體建設(shè)在對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系搭建的過(guò)程中，最重要的就是內(nèi)部控制主體的搭建。簡(jiǎn)而言之，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)時(shí)，對(duì)企業(yè)現(xiàn)目前的狀態(tài)和發(fā)展都要進(jìn)行全方位的掌握，對(duì)企業(yè)面臨的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)要有理性的認(rèn)識(shí)，與此同時(shí)，財(cái)會(huì)工作人員在工作工程中一定要對(duì)可以提前窺探到的靜態(tài)、動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，并基于預(yù)判結(jié)果做出合理的應(yīng)對(duì)舉措，防止給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失以及名譽(yù)上的消極影響，盡量避免觸碰法律底線，導(dǎo)致受到相應(yīng)的懲罰。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)利益最大化就必須做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。因此，搭建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系顯得尤其重要，以此提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力[6]。與此同時(shí)，在該體系搭建的過(guò)程中，企業(yè)各部門、各業(yè)務(wù)、各崗位之間都要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，而不是僅僅依靠財(cái)務(wù)部門單打獨(dú)斗來(lái)實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。這樣一來(lái)，企業(yè)才能使工作工程中的分工更加明確，責(zé)任更加清晰。

(二)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系對(duì)于我國(guó)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系是必不可少的。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系將會(huì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量造成非常大的影響。搭建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估體系時(shí)，企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況，既要對(duì)目前常見(jiàn)的出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方面進(jìn)行分析，同時(shí)還要對(duì)可能造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素進(jìn)行深入的分析，這樣才能做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估工作。企業(yè)中負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)部門在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，可以充分運(yùn)用信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)來(lái)搭建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型，這樣可以實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)防。另外，由于我國(guó)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)相對(duì)外國(guó)比較落后，所以國(guó)內(nèi)企業(yè)可以借鑒國(guó)外企業(yè)在控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面已經(jīng)積累起來(lái)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身情況采取有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展非常有幫助。

(三)提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作實(shí)施效率制定行之有效的激勵(lì)體制對(duì)于提升企業(yè)稅務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)施效率是非?？扇〉?。有了靈活的激勵(lì)制度后，可以很大程度上提升員工的工作積極性，從而保證其對(duì)工作的投入度，這樣一來(lái)才能使大家高效的完成分內(nèi)之事[7]。當(dāng)大家的工作積極性得到提升以后，各部門之間的協(xié)同合作就能發(fā)揮巨大價(jià)值，從而使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判工作能夠高質(zhì)高效的完成，與此同時(shí)，完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系也成為了企業(yè)發(fā)展過(guò)程中最基礎(chǔ)的保障[8]。

(四)提高企業(yè)財(cái)務(wù)部門的自身素質(zhì)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的核心部門，也是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵部門。因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能否得到有效管控，很大程度上會(huì)受到財(cái)務(wù)工作人員工作質(zhì)量的影響。為了使財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量得到保障，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)。只有這樣才能避免由于人為的失誤給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

篇6

關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán);集團(tuán)管控;財(cái)務(wù)管控;戰(zhàn)略管控型

企業(yè)集團(tuán)是指企業(yè)為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略布署，組建的以母子公司為主體，以資產(chǎn)、產(chǎn)品、技術(shù)等為紐帶，通過(guò)投資及經(jīng)營(yíng)協(xié)作等多種方式，由眾多具有相對(duì)獨(dú)立性的企業(yè)法人共同組成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。

隨著企業(yè)集團(tuán)的形成和發(fā)展，如何建立科學(xué)、合理、可行的集團(tuán)管控運(yùn)行框架，已成為各大企業(yè)集團(tuán)迫切需要解決的問(wèn)題。發(fā)揮集團(tuán)總部的職能，對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行有效管理，協(xié)調(diào)、高效運(yùn)營(yíng)內(nèi)外部資源，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃，是集團(tuán)管控建設(shè)的核心目標(biāo)。

雖然對(duì)集團(tuán)管控的模式存在多種不同觀點(diǎn)，但“集團(tuán)管控三分法”仍然具有非常重要的實(shí)戰(zhàn)價(jià)值。集團(tuán)管控三分法按集團(tuán)總部的集、分權(quán)程度不同，將集團(tuán)管控模式分為 “運(yùn)營(yíng)管控型”、“戰(zhàn)略管控型”和“財(cái)務(wù)管控型”三種。

而在上述三種管控模式中，“戰(zhàn)略管控型”是統(tǒng)分結(jié)合型的集團(tuán)管控模式，一方面，它要求下屬企業(yè)遵從集團(tuán)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，并從人力資源、財(cái)務(wù)管理、資金資產(chǎn)等方面進(jìn)行控制；另一方面，對(duì)于符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的具體運(yùn)營(yíng)不作過(guò)多控制?！皯?zhàn)略管控型”在集團(tuán)管控模式中具備代表性意義。

一、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的內(nèi)容與重大意義

在“戰(zhàn)略管控型”集團(tuán)管控模式下，財(cái)務(wù)管控是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)管控最主要的手段，涵蓋了豐富的內(nèi)容，主要包括：財(cái)務(wù)制度與流程建設(shè)、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、投融資管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容。

建立高效的集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展具有重要的意義。尤其在“戰(zhàn)略管控型”集團(tuán)管控模式下，由于采用該管控模式的企業(yè)集團(tuán)，一般在業(yè)務(wù)的多元化和經(jīng)營(yíng)管理的專業(yè)化方面程度較高，集團(tuán)總部較難對(duì)下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行全方位的監(jiān)督管理，而主要通過(guò)戰(zhàn)略、人力資源、財(cái)務(wù)等職能部門的管理，來(lái)支撐集團(tuán)總部對(duì)下屬企業(yè)的管控，此時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管控更加意義重大。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.通過(guò)財(cái)務(wù)管控，建立對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的動(dòng)態(tài)的監(jiān)督管理體系，確保集團(tuán)總部對(duì)下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的信息、成果以及風(fēng)險(xiǎn)的掌握，避免下屬企業(yè)成為集團(tuán)中經(jīng)營(yíng)管理的盲區(qū)，打破集團(tuán)內(nèi)部可能存在的“暗箱”操作，為集團(tuán)統(tǒng)一管理提供了基礎(chǔ)，有利于集團(tuán)的規(guī)范經(jīng)營(yíng)。

2.可以深入了解下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，為集團(tuán)總部掌握下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展方向和發(fā)展戰(zhàn)略提供了基礎(chǔ)，確保下屬企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略符合集團(tuán)總體的發(fā)展戰(zhàn)略，避免下屬企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略失控。

3.動(dòng)態(tài)掌握下屬企業(yè)的資源配置和利用程度，可以靈活調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)部的各種資源，發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模效應(yīng)和協(xié)同效應(yīng)，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高了內(nèi)部資源的利用率。

4.可以進(jìn)一步掌握下屬企業(yè)可能存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素，有利于集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高集團(tuán)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)速度，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升集團(tuán)整體的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

5.可以建立起下屬企業(yè)的各類經(jīng)營(yíng)信息的數(shù)據(jù)庫(kù)，為集團(tuán)內(nèi)部的績(jī)效考核、薪酬管理、崗位責(zé)任評(píng)價(jià)等等提供了基礎(chǔ)。

總之，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系，有利于強(qiáng)化集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)能力，有利于集團(tuán)在快速變化的市場(chǎng)環(huán)境下采取更加靈活、高效的應(yīng)對(duì)措施，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系的建立

如何建立起符合自身經(jīng)營(yíng)管理需要的財(cái)務(wù)管控體系，是一項(xiàng)具有挑戰(zhàn)性的工作。本文認(rèn)為，在“戰(zhàn)略管控型”管控模式下，集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系應(yīng)該圍繞財(cái)務(wù)管控的具體內(nèi)容來(lái)建設(shè)，如此，既能夠保證整體管控框架明確、條理清晰，也可以避免陷入到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理紛繁復(fù)雜的具體工作中去，同時(shí)也便于理解和掌握，有利于財(cái)務(wù)管控體系在管理實(shí)踐中的推行、實(shí)施。因此，我們將從六個(gè)方面闡述如何構(gòu)建集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控體系。

1.財(cái)務(wù)制度與流程建設(shè)

集團(tuán)財(cái)務(wù)制度與流程建設(shè)的核心，就是建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)操作制度、財(cái)務(wù)管理制度以及會(huì)計(jì)信息報(bào)告制度，梳理財(cái)務(wù)管理的操作流程、審批流程。

通過(guò)建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度，使會(huì)計(jì)核算工作業(yè)務(wù)內(nèi)容完整、科目使用規(guī)范、核算口徑一致，為管理層提供真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，提高了會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量與效率；會(huì)計(jì)操作制度的建立，有利于各類會(huì)計(jì)活動(dòng)的操作規(guī)范化，有利于防錯(cuò)查弊、規(guī)范管理；財(cái)務(wù)管理制度的建立，給下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)提供了制度依據(jù)，有利于做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作；而財(cái)務(wù)管理流程的建立和優(yōu)化，一方面有利于提高工作效率，厘清崗位職責(zé)，提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力，另一方面，通過(guò)嚴(yán)密的流程設(shè)置，進(jìn)一步確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

2.預(yù)算管理

預(yù)算管理是加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的重要手段之一。預(yù)算管理的關(guān)鍵是將企業(yè)戰(zhàn)略、預(yù)算管理與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃結(jié)合起來(lái)。

實(shí)行預(yù)算管理，不僅可以提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的計(jì)劃性，提升工作效率，優(yōu)化資源配置，而且有利于明確集團(tuán)總部與下屬企業(yè)各自的責(zé)權(quán)利，有利于企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.資金管理

企業(yè)集團(tuán)資金管理的重點(diǎn)，在于實(shí)行集團(tuán)內(nèi)部資金的集中統(tǒng)一管理。企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理的模式，運(yùn)用較多的有“統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司”等幾種。

在“戰(zhàn)略管控型”集團(tuán)管控模式下，“內(nèi)部銀行”的資金管理模式具有較廣泛的適用性。具體來(lái)說(shuō)，就是將集團(tuán)內(nèi)部的資金結(jié)算、下屬企業(yè)超過(guò)限額的資金支付、下屬企業(yè)的銀行開(kāi)戶、下屬企業(yè)的資金收入以及下屬企業(yè)間的資金調(diào)劑等事項(xiàng)由集團(tuán)總部統(tǒng)一辦理和審批。

下屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)資金日常管理、制定資金內(nèi)部管理制度、制訂資金收支計(jì)劃、組織資金收支平衡、開(kāi)展資金收支業(yè)務(wù)的核算工作等；同時(shí)，為保證下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性和零星開(kāi)支的需要，集團(tuán)總部應(yīng)該給予下屬企業(yè)一定限額以內(nèi)的資金支付權(quán)。

4.資產(chǎn)管理

企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)管理的核心工作，主要有以下幾方面：

(1)應(yīng)制訂重大資產(chǎn)的購(gòu)置、處置管理制度和審批流程，明確集團(tuán)總部和下屬企業(yè)重大資產(chǎn)的購(gòu)置、處置的審批權(quán)限。

(2)應(yīng)統(tǒng)一制訂明確的資產(chǎn)管理制度，建立資產(chǎn)管理原則，健全資產(chǎn)管理責(zé)任制，規(guī)范資產(chǎn)管理的要求，明確資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理職責(zé)，建立資產(chǎn)出入庫(kù)、盤點(diǎn)、授權(quán)審批、賬齡分析等內(nèi)控制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)運(yùn)行的安全、高效。

(3)落實(shí)資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)盤虧資產(chǎn)應(yīng)分析原因、查明責(zé)任、完善相關(guān)制度。

(4)應(yīng)強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)意識(shí)，落實(shí)相關(guān)資產(chǎn)的投保工作。

5.投融資管理

企業(yè)集團(tuán)的投融資管理分為投資管理和融資管理，而融資管理又可分為日常經(jīng)營(yíng)融資管理和項(xiàng)目融資管理。

在“戰(zhàn)略管控型”集團(tuán)管控模式下，集團(tuán)總部在投資管理與項(xiàng)目融資管理方面，應(yīng)采取集權(quán)模式，即投資決策權(quán)、項(xiàng)目融資決策權(quán)由集團(tuán)總部擁有，下屬企業(yè)在上述兩方面不擁有決策權(quán)力。而集團(tuán)財(cái)務(wù)部門在上述兩方面工作中，應(yīng)主要承擔(dān)財(cái)務(wù)專業(yè)方面的管控職責(zé)，協(xié)助集團(tuán)總部的投資管理部門落實(shí)相關(guān)工作。

而日常經(jīng)營(yíng)融資方面，應(yīng)由集團(tuán)總部制訂統(tǒng)一的管理制度和審批流程，由下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)制度和流程，經(jīng)集團(tuán)總部審批后，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的日常融資工作。

6.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)集團(tuán)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)的復(fù)雜性均超出一般的單體企業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的重要內(nèi)容之一。

集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，在于集團(tuán)上下均樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)行深入的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。

企業(yè)集團(tuán)需要重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。

三、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控實(shí)施的環(huán)境因素

在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建立集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，對(duì)企業(yè)的影響巨大，如果企業(yè)集團(tuán)不具備一定的實(shí)施環(huán)境，很難成功建立起集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管控體系。管控體系的實(shí)施，應(yīng)具備以下幾方面的條件：

1.財(cái)務(wù)部門有一批具備較高專業(yè)能力的財(cái)務(wù)人員，同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，讓集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的理念深入人心，從而貫徹到日常的財(cái)務(wù)管理工作中去。

2.企業(yè)集團(tuán)要擁有較完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，在集團(tuán)總部與下屬企業(yè)之間實(shí)現(xiàn)信息共享，集團(tuán)總部可以有效實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬企業(yè)的信息控制，利用信息化手段實(shí)行財(cái)務(wù)的集中管理，從而為集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的實(shí)施奠定了必要的基礎(chǔ)。

3.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立有科學(xué)、合理、高效的績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性，從人力資源管理上為集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的實(shí)施提供保障。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入演進(jìn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈。企業(yè)集團(tuán)作為全球化經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的重要地位不言而喻。從企業(yè)集團(tuán)的管理實(shí)踐來(lái)看，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的集團(tuán)化管理水平相對(duì)較低，加強(qiáng)集團(tuán)化建設(shè)任重而道遠(yuǎn)。

參考資料：

[1]史習(xí)民:《全面預(yù)算管理》，立信會(huì)計(jì)出版社 ，2004年1月.

[2]王曉東:《略論企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)原則、理念與思路》[J].中國(guó)管整理理信息化(綜合版)，2005(11).

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關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管控；問(wèn)題建議

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）025-000-01

一、引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)困難也就越來(lái)越多。所以，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上就需要更加嚴(yán)格的要求才能盡量的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；特別是對(duì)于大型的集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管控建設(shè)尤為重要。但是在實(shí)際的工作過(guò)程中，現(xiàn)有的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控存在著一些問(wèn)題，接下來(lái)我將進(jìn)行問(wèn)題的探討分析。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控目標(biāo)及原則

集團(tuán)管控主要是為了服務(wù)于集團(tuán)的整體戰(zhàn)略、整合集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)資源及合理的配置財(cái)務(wù)權(quán)限這三個(gè)方面。集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控原則主要是合法性原則、合理性原則、全面性原則、成本效益性原則及風(fēng)險(xiǎn)的有效控制原則。對(duì)于集團(tuán)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，管控目標(biāo)是最終要達(dá)到的結(jié)果，而原則是在財(cái)務(wù)管控過(guò)程中需要執(zhí)行的原則。對(duì)于一個(gè)集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，只有明確自身發(fā)展的目標(biāo)，按照規(guī)范科學(xué)的發(fā)展原則，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。更重要的是，無(wú)論是集團(tuán)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管控問(wèn)題還是我即將提出的建議，跟目標(biāo)和原則都是有關(guān)聯(lián)的，所以熟悉了解財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)及原則是必要的。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控現(xiàn)有的問(wèn)題

1.集團(tuán)公司缺少有效的機(jī)制

在現(xiàn)有的集團(tuán)公司中，由于缺少必要的一些管理機(jī)制，導(dǎo)致在進(jìn)行財(cái)控管理工作中存在著許多的不足。最主要是有效的激勵(lì)機(jī)制和考核機(jī)制。我國(guó)的集團(tuán)公司大多數(shù)都是由許多的分級(jí)公司共同構(gòu)成，然而分級(jí)公司和總公司存在的多種復(fù)雜關(guān)系使得很難完善治理結(jié)構(gòu)。這就造成兩者之間無(wú)法形成明確的利益機(jī)制和決策機(jī)制，就導(dǎo)致總公司缺乏對(duì)子公司有效的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制。在沒(méi)有有效的管理機(jī)制時(shí)，集團(tuán)公司的大多數(shù)項(xiàng)目都無(wú)法很好的被完成。

2.集團(tuán)內(nèi)部信息交流不完善

目前，我國(guó)大多數(shù)的集團(tuán)公司在信息的搜集、管理上還處于比較落后的階段，不能有效的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的信息資源去處理信息，大多數(shù)任然集中于集成和數(shù)據(jù)管理。集團(tuán)下的各個(gè)子公司為了自身的利益最大化可能會(huì)對(duì)信息進(jìn)行修改，使得集團(tuán)不能準(zhǔn)確的掌握正確的信息使得集團(tuán)在信息資源的利用上大大的削減。再有，因?yàn)樾畔⒌腻e(cuò)誤不能對(duì)集團(tuán)旗下的公司進(jìn)行有效的稽核和風(fēng)險(xiǎn)控制，形成決策和投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管控理念應(yīng)該更加的現(xiàn)代化

受到現(xiàn)有的集團(tuán)與其旗下公司行政隸屬關(guān)系的影響，總公司在對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管控時(shí)存在很多講人情的成分，缺乏規(guī)范性，沒(méi)有平等的對(duì)待公司的每一個(gè)員工。再加上沒(méi)有整體觀的財(cái)務(wù)管控觀念，集團(tuán)沒(méi)有很好的和其旗下的子公司進(jìn)行信息的溝通交流，導(dǎo)致公司不能形成規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)管控體系，使得集團(tuán)財(cái)務(wù)水平的提高受阻。

4.集團(tuán)在并購(gòu)后缺乏深度整合

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)為了擴(kuò)大自身的規(guī)模都進(jìn)行了適當(dāng)?shù)牟①?gòu)重組；整合后的集團(tuán)下屬企業(yè)有著各自不同的發(fā)展目標(biāo)，而這些不同的發(fā)展目標(biāo)給集團(tuán)的整體發(fā)展帶來(lái)了很大的影響。對(duì)于沒(méi)有實(shí)現(xiàn)并購(gòu)后深度整合的集團(tuán)來(lái)說(shuō)，信息資源在集團(tuán)內(nèi)部不能得到有效的共享，資源的不合理利用，使得原有的集團(tuán)優(yōu)勢(shì)不明顯。

四、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控改進(jìn)建議

1.建立科學(xué)有效的績(jī)效考核體系

在實(shí)際的工作過(guò)程中，大多數(shù)的企業(yè)的績(jī)效考核業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)都是通過(guò)短期的財(cái)務(wù)結(jié)果來(lái)制定的，沒(méi)有真正科學(xué)、有效的績(jī)效考核體系。這對(duì)于集團(tuán)的穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展不利。我們可以采用“基于EVA的KPI考核體系”，這樣就可以有效的解決上述考核體系的不足之處。

2.加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的信息化建設(shè)，建設(shè)財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)系統(tǒng)

對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，有效的信息交流是十分必要的。但是在目前的集團(tuán)財(cái)控管理中正是因?yàn)槿狈τ行У男畔⒔涣?，為了解決這個(gè)問(wèn)題我們可以在流程優(yōu)化和IT集成環(huán)境下，將集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)、核算體系及內(nèi)部控制機(jī)制等通過(guò)信息平臺(tái)進(jìn)行融合，強(qiáng)化集團(tuán)公司的整體掌控能力和決策能力。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控不只是控制結(jié)果，對(duì)于過(guò)程也是需要一定的控制的。定期的財(cái)務(wù)分析、評(píng)價(jià)是有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及信息反饋機(jī)制；在日常的工作中，可以要求集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)財(cái)務(wù)部門定期的編制管理報(bào)告，這樣可以及時(shí)的掌握了解企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。并且通過(guò)分析集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況，為集團(tuán)的重要決策提供要有效的依據(jù)。

3.更新財(cái)務(wù)管控理念，構(gòu)建有效的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控體系

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管控理念，對(duì)于現(xiàn)在的集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)已經(jīng)不適用了；因此，我們應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，再加上自身公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)建一個(gè)新的財(cái)務(wù)管控理念，要盡可能的現(xiàn)代化。再有就是在此基礎(chǔ)之上，構(gòu)建有效的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控體系。對(duì)于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，有效的財(cái)務(wù)管控體系是最重要的部分。首先，要明確集團(tuán)公司的管理模式，明確母子公司之間的財(cái)務(wù)關(guān)系及協(xié)調(diào)運(yùn)作機(jī)制。另外，加強(qiáng)對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督。在這方面，可以直接由集團(tuán)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)到子公司進(jìn)行監(jiān)督。為了確保監(jiān)督機(jī)制的有效，要定期的更換財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)總部統(tǒng)一管理，獎(jiǎng)懲結(jié)合進(jìn)行管理。

4.對(duì)并購(gòu)后的集團(tuán)進(jìn)行深度整合，對(duì)集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理

為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)并購(gòu)后內(nèi)部資源的有效共享，要及時(shí)的對(duì)并購(gòu)后的集團(tuán)進(jìn)行深度整合。在整合的過(guò)程中，要注意以集團(tuán)總部的效益益為前提，在不損害集團(tuán)總部效益的情況下，再考慮集團(tuán)旗下的各個(gè)子公司的效益。全面預(yù)算管理是一種有效的財(cái)務(wù)管控手段。它可以使企業(yè)內(nèi)部的管理控制得到加強(qiáng)，與此同時(shí)優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部的資源配置，還能夠促進(jìn)集團(tuán)的管理水平及整體競(jìng)爭(zhēng)力的提升。集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，建立預(yù)算、績(jī)效考核及戰(zhàn)略規(guī)劃為一體的全面預(yù)算管理體系。在財(cái)務(wù)管控中，充分的發(fā)揮其作用，提升集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

五、結(jié)語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，集團(tuán)在財(cái)務(wù)管控上還存在許多的不足，我們應(yīng)該根據(jù)自身公司所存在的實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整解決。財(cái)務(wù)管控作為集團(tuán)管理的核心內(nèi)容，在提升集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力中起著重要的作用，所以做好集團(tuán)的財(cái)控管理工作是必要的，這對(duì)于集團(tuán)未來(lái)的發(fā)展是必要的。

參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)資金管理是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資金進(jìn)行預(yù)算、操作、控制等過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患，一旦處理不好，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)是由多方面引起的，需要管控工作人員的警惕和注意。

二、企業(yè)資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金管理過(guò)程中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，各種風(fēng)險(xiǎn)隱患需要管理人員警惕與注意，主要包括以下幾個(gè)方面：

(一)籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)是指籌資活動(dòng)中隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，它是企業(yè)資金管理中最主要的風(fēng)險(xiǎn)。籌資難、籌資面窄、籌資程序繁瑣等問(wèn)題嚴(yán)重困擾著企業(yè)，而且，盲目籌資也是企業(yè)資金籌集的難題之一。銀行貸款是企業(yè)傳統(tǒng)的籌資方式，從而滿足企業(yè)發(fā)展的資金需要。在資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢時(shí)，企業(yè)貸款能夠很好的緩解企業(yè)的資金難題。銀行貸款也會(huì)出現(xiàn)盲目籌資的跡象，這給企業(yè)帶來(lái)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是盲目籌資給企業(yè)帶來(lái)了更低的資本成本，但同時(shí)又帶來(lái)了更大的財(cái)務(wù)壓力，畢竟，高額的貸款利息會(huì)加重企業(yè)的財(cái)政負(fù)擔(dān)。企業(yè)一方面要存有足夠的現(xiàn)金償還貸款利息，減少資金的使用，以防突發(fā)狀況，進(jìn)行應(yīng)急儲(chǔ)備；另一方面，還要提高資金的使用效率，提高資金的收益，才能彌補(bǔ)財(cái)政空缺，提供貸款的利息，實(shí)現(xiàn)公司盈利。無(wú)論哪一方面，都給企業(yè)帶來(lái)更大的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。二是盲目籌資更容易導(dǎo)致資金冗余，企業(yè)沒(méi)有明確投資目標(biāo)的情況下進(jìn)行籌資，最終會(huì)導(dǎo)致資金閑置，資金流失。這樣一來(lái)，資金就失去了它原本有的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，也為企業(yè)帶來(lái)了債務(wù)壓力。

(二)占用風(fēng)險(xiǎn)

資金占用是為了追求企業(yè)的更高的營(yíng)業(yè)額，但資金占用的同時(shí)，也為企業(yè)帶來(lái)了更大的資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在生產(chǎn)、銷售的過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到拖賬欠債的雇客，但是為了提高銷售量和市場(chǎng)份額，對(duì)這些雇主實(shí)行應(yīng)收債款的信用政策，要求雇客在一定的時(shí)期內(nèi)還清債務(wù)。應(yīng)收債款是資金占用隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)樗茈y收回，而且規(guī)模過(guò)大，難以為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。另外，應(yīng)收債款降低了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速率，導(dǎo)致企業(yè)難以正常運(yùn)行，加大了企業(yè)資金流動(dòng)的壓力。

(三)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)

預(yù)算管理是資金管理的重要組成部分，它是預(yù)防企業(yè)資金出現(xiàn)問(wèn)題的強(qiáng)針劑。資金預(yù)算是事前控制企業(yè)的資金隱患，如果資金預(yù)算不合理、預(yù)算工作不到位，就會(huì)出現(xiàn)一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，資金預(yù)算不合理就會(huì)導(dǎo)致超支、資金浪費(fèi)等問(wèn)題。這樣會(huì)提高企業(yè)的資金成本，資金使用也不合理。其次，資金預(yù)算是對(duì)全年的資金進(jìn)行規(guī)劃，能夠有效的控制資金的動(dòng)向以及數(shù)量，一旦失去了預(yù)算管理的控制力，就會(huì)產(chǎn)生盲目行為。例如公司的采購(gòu)、生產(chǎn)工作就難以控制，過(guò)多過(guò)對(duì)企業(yè)的發(fā)展都不利。最后，資金預(yù)算工作不科學(xué)存在的風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)失去更多人力、物力、財(cái)力，這為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展浪費(fèi)了更多的資源。

三、企業(yè)資金管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管控策略

企業(yè)資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管控的工作及其重要，它是公司未來(lái)發(fā)展所要采取的必要手段，同時(shí)，也是企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的有力措施。筆者提出了以下幾個(gè)方面的意見(jiàn)：

(一)完善管控體系

企業(yè)內(nèi)部的資金管理風(fēng)險(xiǎn)管控體系是實(shí)現(xiàn)科學(xué)的管控工作的前提，只有完善好了體系，才能使管控工作有所依據(jù)。企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系包括：首先，明確管控章程。企業(yè)內(nèi)部的資金風(fēng)險(xiǎn)管理的管控章程要嚴(yán)格執(zhí)行，每條規(guī)定和規(guī)范都要科學(xué)、合理，實(shí)現(xiàn)“用制度控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、用規(guī)章調(diào)度資產(chǎn)”的原則企業(yè)關(guān)于管控的規(guī)章制度，一定要落實(shí)到每一個(gè)細(xì)節(jié)，比如說(shuō)項(xiàng)目核算制度、經(jīng)費(fèi)預(yù)控制度等。其次，執(zhí)行管控規(guī)定。按照管控章程，嚴(yán)格執(zhí)行其中條例，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違法、亂紀(jì)現(xiàn)象就妥善處理，加強(qiáng)管控執(zhí)行力度，做到賞罰分明，使每一個(gè)規(guī)定都落實(shí)到管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，使管理和控制工作都能夠樹(shù)立其威信力。接著，提高管控意識(shí)。提高工作人員的管控意識(shí)是企業(yè)資金管理過(guò)程中一項(xiàng)重要任務(wù)，讓每一位員工能夠充分了解管控工作的內(nèi)容以及宗旨，同時(shí)配合好管控工作人員完成任務(wù)。提高管控意識(shí)的同時(shí)也加劇了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這為企業(yè)塑造人才起到了良好的作用，同時(shí)也能防范于未然，做好應(yīng)對(duì)工作。

(二)提高管控效果

提高企業(yè)資金管理和控制的效果，是企業(yè)管控工作的目標(biāo)之一。如果管控工作效果不明顯，那么這項(xiàng)工作也就失去了其意義了。提高管控的效果就要提高管理控制工作者的技術(shù)能力，提高其資金控制的能力以及提高其專業(yè)的素質(zhì)。提高管理者的能力從兩方面出發(fā)：一方面是提高管控人員的責(zé)任意識(shí)。責(zé)任意識(shí)就是信用度，具有高尚的素質(zhì)和責(zé)任心，能夠?yàn)橘Y金管理工作負(fù)責(zé)。企業(yè)可以通過(guò)培訓(xùn)、講座等方式來(lái)熏陶和培養(yǎng)工作人員的責(zé)任意識(shí)，讓其了解到資金管控工作的重大意義。另一方面，進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。這可以提高企業(yè)的專業(yè)水平，走在領(lǐng)域的最前端。樹(shù)立宏觀的資金控制標(biāo)準(zhǔn)，以及提升資金管控人員的專業(yè)素養(yǎng)，保障每一個(gè)管理環(huán)節(jié)都能有效的進(jìn)行。不僅要熟悉財(cái)務(wù)控制的技術(shù)能力之外，還要學(xué)習(xí)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)解決方案，最終提高企業(yè)的資金管理水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

篇9

商業(yè)房地產(chǎn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)上又稱“不動(dòng)產(chǎn)”，主要包括房地合一、土地使用權(quán)與建筑物三種形態(tài)。觀察土地、建筑物的特點(diǎn)，可以看出商業(yè)房地產(chǎn)具有不可移動(dòng)與較為固定的特性。顧名思義，商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)便指依法獲得土地使用權(quán)后，根據(jù)城市建設(shè)規(guī)劃的要求進(jìn)行土地規(guī)劃和房屋建設(shè)工作。人們通常將商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)單純地看做是房屋或商品房建設(shè)，這種觀點(diǎn)實(shí)際錯(cuò)誤且不全面，商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)應(yīng)包括房屋建設(shè)在內(nèi)的各種開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，亦包含著土地規(guī)劃等行為。據(jù)相關(guān)資料顯示，2012年我國(guó)商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資額為71804億元，年名義增長(zhǎng)率為16.2％，扣除通貨膨脹等因素影響后的實(shí)際增長(zhǎng)率為14.9％，東部商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資額為40541億元，占總體投資額的56.5％，年增長(zhǎng)率為13.9％，中部商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資額為15763億元，占總體投資額的21.9％，年增長(zhǎng)率為18.3％，西部商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資額為15500億元，年增長(zhǎng)率為20.4％；2013年全國(guó)商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資額為86103億元，年名義增長(zhǎng)率為19.8％，扣除價(jià)格等因素影響后的實(shí)際增長(zhǎng)率為19.4％，其中，東部商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資額為47972億，年增長(zhǎng)率為18.3％，中部商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資額為19045億，年增長(zhǎng)率為20.8％，西部商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資額為18997億，年增長(zhǎng)率為22.6％；2014年我國(guó)商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資額為95036億，年名義增長(zhǎng)率為10.5％，年實(shí)際增長(zhǎng)率為9.9％，東部商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資額為52941億，年增長(zhǎng)率為10.4％，中部商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資額為20662億，年增長(zhǎng)率為8.5％，西部商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資額為21433億，年增長(zhǎng)率為12.8％。通過(guò)分析以上數(shù)據(jù)，可知商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)投資額逐年增長(zhǎng)，其發(fā)展態(tài)勢(shì)依舊火熱，因此，發(fā)現(xiàn)商業(yè)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的存在的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行研究，這個(gè)課題是有現(xiàn)實(shí)意義的。

二、商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

為更好理解商業(yè)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，本文結(jié)合商業(yè)房地產(chǎn)的特點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行分析。商業(yè)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理主要具有以下5方面的特性與風(fēng)險(xiǎn)：1.不確定性商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建設(shè)是依法取得土地使用權(quán)后進(jìn)行的土地規(guī)劃與房屋建設(shè)的工作，整個(gè)工程是建立在城市規(guī)劃、項(xiàng)目規(guī)劃的基礎(chǔ)上，其最大的特點(diǎn)便是不確定性。商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)是根據(jù)未來(lái)的預(yù)測(cè)需求進(jìn)行建設(shè)，在現(xiàn)有階段很難準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)行業(yè)走向與經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體狀況等，因此，商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)的不確定性便會(huì)給整個(gè)管理工作帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。2.固定性商業(yè)房地產(chǎn)管理工作受固定性影響：一、商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中土地固定存在于空間中，不可位移，開(kāi)發(fā)商進(jìn)行地產(chǎn)開(kāi)發(fā)必然受到土地空間位置的影響。

三、商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程受建設(shè)周邊固定

環(huán)境因素影響，規(guī)劃開(kāi)發(fā)地區(qū)的相對(duì)地理位置、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、人員密集程度等因素都會(huì)影響開(kāi)發(fā)商進(jìn)行房屋建設(shè)的工作。3.投資金額大商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)管理包括著土地所有權(quán)的購(gòu)買、土地規(guī)劃、房屋建設(shè)等多個(gè)步驟，涉及招標(biāo)、實(shí)地測(cè)量、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等各種環(huán)節(jié)，投資金額總量大，費(fèi)用成本也比較高。這種大量投資的特點(diǎn)造成了開(kāi)發(fā)商遭受籌資困難、金融環(huán)境突變等問(wèn)題。我國(guó)各大省份均有“爛尾樓”的存在，導(dǎo)致?tīng)€尾樓出現(xiàn)的最大原因便是開(kāi)發(fā)商資金周轉(zhuǎn)不靈。4.回報(bào)周期長(zhǎng)商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與管理過(guò)程不僅投資金額大，而且其回報(bào)周期長(zhǎng)。一個(gè)建筑的建設(shè)必須經(jīng)過(guò)勘測(cè)、繪圖、材料采購(gòu)、施工、檢測(cè)等各環(huán)節(jié)，建設(shè)周期長(zhǎng)，導(dǎo)致開(kāi)發(fā)商不能短時(shí)間獲取收益，這引發(fā)了開(kāi)發(fā)商資金周轉(zhuǎn)困難、房屋售賣困難的產(chǎn)生。5.易被影響商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)工作不能像大部分產(chǎn)品一樣在產(chǎn)房中進(jìn)行，它需要在露天土地上進(jìn)行。東南沿海臺(tái)風(fēng)多，降水大，北方地區(qū)風(fēng)沙大，霧霾嚴(yán)重，可見(jiàn)度低，各種環(huán)境變化都會(huì)影響開(kāi)發(fā)建設(shè)的過(guò)程，這也導(dǎo)致其變數(shù)大的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

四、商業(yè)房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的研究意義

商業(yè)房地產(chǎn)的項(xiàng)目管理過(guò)程存在不確定性、固定性、回報(bào)周期長(zhǎng)、易被影響與投資金額大的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控能有效減少風(fēng)險(xiǎn)，提高產(chǎn)業(yè)效益。進(jìn)一步細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)類別可劃分為微觀風(fēng)險(xiǎn)與宏觀風(fēng)險(xiǎn)，微觀風(fēng)險(xiǎn)指規(guī)劃區(qū)域土地價(jià)格變動(dòng)情況、區(qū)域建設(shè)與管理的政策與手段等引起的開(kāi)發(fā)商財(cái)務(wù)問(wèn)題，宏觀風(fēng)險(xiǎn)指整體金融環(huán)境的變化、國(guó)家政策的實(shí)行等。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控能夠保證開(kāi)發(fā)商掌握經(jīng)濟(jì)大局，及時(shí)進(jìn)行建設(shè)方案的調(diào)整。具體來(lái)說(shuō)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控有以下4大方面的研究目的：1.進(jìn)行商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)管控，保證項(xiàng)目開(kāi)發(fā)與管理的水平，推進(jìn)管理系統(tǒng)的系統(tǒng)化、全面化。2.進(jìn)行商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)管控，改變?cè)斜粍?dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)的局面，主動(dòng)了解市場(chǎng)行情，及時(shí)作出開(kāi)發(fā)建設(shè)的調(diào)整，保證現(xiàn)有規(guī)模的穩(wěn)定與發(fā)展。3.進(jìn)行商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)管控，提高開(kāi)發(fā)商整體的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防監(jiān)督體系，促使其形成良好的“發(fā)現(xiàn)-避險(xiǎn)-應(yīng)對(duì)機(jī)制”。4.進(jìn)行商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)管控，增強(qiáng)開(kāi)發(fā)商的資金掌控力，保證開(kāi)發(fā)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)其行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的增長(zhǎng)。

五、現(xiàn)階段商業(yè)房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的問(wèn)題

1.市場(chǎng)存在不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)帶動(dòng)商業(yè)房地產(chǎn)行業(yè)的突飛猛進(jìn)，但經(jīng)濟(jì)危機(jī)的發(fā)生震動(dòng)了整個(gè)商業(yè)房地產(chǎn)行業(yè)大盤，在商業(yè)房地產(chǎn)過(guò)快過(guò)熱發(fā)展的同時(shí)，也透露出商業(yè)房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控存在問(wèn)題。商業(yè)房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管應(yīng)關(guān)注商業(yè)房地產(chǎn)市場(chǎng)中不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的行為，例如，為大量出售支自己房屋，一再壓低房屋價(jià)格，引發(fā)整個(gè)商業(yè)房地產(chǎn)市場(chǎng)的價(jià)格危機(jī)；為縮短房屋開(kāi)發(fā)建設(shè)周期，未經(jīng)過(guò)檢測(cè)便將存在危險(xiǎn)隱患的房產(chǎn)出售；為減少成本獲取高額收益，采用廉價(jià)材料進(jìn)行建設(shè)等。商業(yè)房地產(chǎn)商為謀取利益，減少成本進(jìn)行的不良競(jìng)爭(zhēng)正愈演愈烈，這正是目前風(fēng)險(xiǎn)管控需重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。2.風(fēng)險(xiǎn)管控方式簡(jiǎn)單為更好地謀取利益，大量投資商進(jìn)入商業(yè)房地產(chǎn)行業(yè)，商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金與開(kāi)發(fā)面積都不斷擴(kuò)大，但整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管控方式依然簡(jiǎn)單，仍舊保持“獲得用地權(quán)———形成開(kāi)發(fā)公司———出售房屋賺錢———賣完走人”的模式，企業(yè)并不注重風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)與管控，內(nèi)部管理盲目化，內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)因子都將摧毀商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的野心。不確定風(fēng)險(xiǎn)因素的增加，帶動(dòng)商業(yè)房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理難度加大，但大部分商業(yè)房地產(chǎn)商并未關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力薄弱。3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平低我國(guó)最早重視風(fēng)險(xiǎn)管理理論，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控是在20世紀(jì)80年代的土木工程管理過(guò)程中。后來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理理論涉及到方方面面，包括了商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，但相比西方健全的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理模式，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平低，處理問(wèn)題的方式單一。一旦金融行業(yè)發(fā)生變化，整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制并不能對(duì)此立刻反應(yīng)，馬上做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案，這將導(dǎo)致商業(yè)房地產(chǎn)商出現(xiàn)融資難、成本上升的問(wèn)題。4.項(xiàng)目決策盲目化民營(yíng)企業(yè)是我國(guó)商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商的主要組成部分，民營(yíng)性決定此類開(kāi)發(fā)商意圖獲取更多的利益，易忽略項(xiàng)目開(kāi)發(fā)前期的決策調(diào)查。缺少相關(guān)的市場(chǎng)調(diào)研，主觀進(jìn)行項(xiàng)目決策，企業(yè)的項(xiàng)目方案便會(huì)建立在過(guò)于樂(lè)觀的市場(chǎng)預(yù)測(cè)或過(guò)于悲觀的市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，易導(dǎo)致項(xiàng)目決策的盲目性。這種缺少相應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)研，盡管省下了市場(chǎng)調(diào)研耗費(fèi)的人力與財(cái)力，但錯(cuò)誤決策引導(dǎo)錯(cuò)誤的建設(shè)工程，將帶來(lái)更大的財(cái)力、物力與人力的損失。5.業(yè)務(wù)流程混亂性商業(yè)房地產(chǎn)管理過(guò)程中存在業(yè)務(wù)流程混亂的問(wèn)題，這主要體現(xiàn)在前身為國(guó)有性質(zhì)的開(kāi)發(fā)企業(yè)。這類前身為國(guó)有亦或官辦性質(zhì)的企業(yè)，由于受到規(guī)模化管控，開(kāi)發(fā)資金來(lái)源穩(wěn)定，整體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)把握能力差，企業(yè)內(nèi)部門類不全，部門協(xié)調(diào)性差，文化與管理制度不突出，員工整體的責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，一旦這類企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型，便會(huì)出現(xiàn)業(yè)務(wù)流程混亂，管理水平低下，資金周轉(zhuǎn)不靈的問(wèn)題。6.監(jiān)管機(jī)制形式化我國(guó)出臺(tái)了《保險(xiǎn)法》與《擔(dān)保法》兩部法律文件來(lái)保障商業(yè)房地產(chǎn)行業(yè)的安全性，盡管商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與管理的風(fēng)險(xiǎn)可以經(jīng)由擔(dān)保與保險(xiǎn)來(lái)規(guī)避，但這兩部法律并沒(méi)有提及細(xì)節(jié)對(duì)于商業(yè)房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保主要針對(duì)自然災(zāi)害等威脅，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與保障存在片面性，整個(gè)監(jiān)管機(jī)制過(guò)于形式化。7.建設(shè)資金來(lái)源單一大部分商業(yè)房地產(chǎn)商的資金主要依靠企業(yè)向銀行貸款實(shí)現(xiàn)，資金籌集方式單一，一旦開(kāi)發(fā)商的企業(yè)信譽(yù)下降，市場(chǎng)行情下降亦或通貨膨脹發(fā)生，企業(yè)的融資易出現(xiàn)困難，建設(shè)流程受資金制約而中止。關(guān)注企業(yè)融資方式，擴(kuò)展融資渠道是減少建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的途徑之一。

六、商業(yè)房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的程序與原則

1.商業(yè)房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的程序商業(yè)房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控包含在整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)的工程中，項(xiàng)目定位、項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、合約執(zhí)行力風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。從開(kāi)發(fā)商定位建設(shè)工程開(kāi)始到后期維護(hù)都屬于風(fēng)險(xiǎn)管控的范疇，以合約執(zhí)行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，商業(yè)房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目涉及勘察、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、招標(biāo)、購(gòu)房等多種合約的簽訂與執(zhí)行，合約的簽訂是一次性的，但整個(gè)工程是長(zhǎng)期的，一旦合約執(zhí)行過(guò)程出現(xiàn)問(wèn)題，將給后期商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)造成難題。因此，注重確定項(xiàng)目程序的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與應(yīng)對(duì)機(jī)制，有利于商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與管理有序進(jìn)行。2.商業(yè)房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的原則商業(yè)房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控涉及商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建設(shè)的各個(gè)方面，要想更好預(yù)測(cè)、分析、掌控風(fēng)險(xiǎn)，就必須堅(jiān)持以下3大原則：（1）以市場(chǎng)需求為基礎(chǔ)進(jìn)行開(kāi)發(fā)商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)與管理是一種規(guī)劃性工程，不確定的特點(diǎn)尤為突出。要想合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就必須進(jìn)行全面市場(chǎng)調(diào)研，包括弄清商業(yè)房地產(chǎn)行業(yè)現(xiàn)有規(guī)模、消費(fèi)者需求房屋類型、每平米價(jià)格、建材價(jià)格、建材種類等，假若缺失對(duì)市場(chǎng)需求的分析，開(kāi)發(fā)商僅憑臆斷進(jìn)行決策，就可能建設(shè)出不符合市場(chǎng)需求的房屋，多數(shù)爛尾樓、滯銷樓因此產(chǎn)生。（2）以技術(shù)創(chuàng)新為依托進(jìn)行項(xiàng)目不斷發(fā)展的技術(shù)推動(dòng)商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)方式的改變，以往信息資料的搜集需要依靠大量人力，地表地形的測(cè)量更是費(fèi)時(shí)費(fèi)勁，現(xiàn)在技術(shù)革命帶動(dòng)建設(shè)方式的改變，搜集信息資料通過(guò)網(wǎng)絡(luò)媒介進(jìn)行短時(shí)間、大批量搜集，地表地形的勘測(cè)利用相應(yīng)測(cè)量?jī)x器進(jìn)行，不僅大量縮減時(shí)間，而且減少企業(yè)成本。以技術(shù)創(chuàng)新為依托進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，需開(kāi)發(fā)商著眼技術(shù)創(chuàng)新，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)工作。（3）以提高人才素質(zhì)為發(fā)展目標(biāo)以培養(yǎng)人才為目標(biāo)為發(fā)展目標(biāo)，是從提高開(kāi)發(fā)商管理水平與預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的角度進(jìn)行考量，通過(guò)提高人才素質(zhì)，能更好地實(shí)行企業(yè)計(jì)劃安排，完善企業(yè)監(jiān)管工作，提高開(kāi)發(fā)商的工作效益。開(kāi)發(fā)商要想提高企業(yè)人才素質(zhì)，可以通過(guò)完善企業(yè)人才管理機(jī)制，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)培訓(xùn)機(jī)制，培訓(xùn)企業(yè)人才的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)來(lái)提高現(xiàn)有人才水平，可以通過(guò)建立合理的人才選拔機(jī)制來(lái)保證新入職員工的素質(zhì)水平，提高整體素質(zhì)要求。

七、結(jié)論

篇10

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理;電力企業(yè);信息系統(tǒng);運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2016）26-0020-02

伴隨著我國(guó)電力企業(yè)系統(tǒng)的逐步完善，它漸漸進(jìn)入了建設(shè)為輔、應(yīng)用為主的信息化發(fā)展趨勢(shì)。我國(guó)如今的電力企業(yè)信息化主要特征是開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、外包商承擔(dān)運(yùn)維等。對(duì)于電力企業(yè)的信息系統(tǒng)運(yùn)維方面而言，特別是外包商所承擔(dān)的相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)處理不當(dāng)時(shí)，將嚴(yán)重阻礙業(yè)務(wù)的正常實(shí)施。因此，必須對(duì)科學(xué)合理的信息系統(tǒng)運(yùn)維管理體制高度重視。

1 信息系統(tǒng)的運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)管理體制

1.1 運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)管理體制內(nèi)容

構(gòu)建信息系統(tǒng)運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)管理體制時(shí)，必須結(jié)合其管理原則，先進(jìn)行需求設(shè)計(jì)，這樣可以逐步建立起一系列關(guān)于信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)量化測(cè)評(píng)理念;然后依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的有關(guān)職責(zé)，進(jìn)一步進(jìn)行“信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)量化測(cè)評(píng)開(kāi)展”;最后還必須定期對(duì)目前的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理體制的實(shí)際實(shí)施過(guò)程與結(jié)論進(jìn)行“考量”，由于信息系統(tǒng)管理的有關(guān)環(huán)境一直在不斷變化，所以必須逐漸改善信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，使其能夠長(zhǎng)期維持管理體制的可操作性。

在信息系統(tǒng)運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)管理體制當(dāng)中，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析與測(cè)評(píng)以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)行資源分配是該體系中的核心部分，它覆蓋了賬號(hào)密碼、數(shù)據(jù)管理、系統(tǒng)升級(jí)、運(yùn)用咨詢、權(quán)限管理、分配管理等日常生活中的運(yùn)維工作，既要保證對(duì)各種事故進(jìn)行預(yù)先控制，使其順利實(shí)施，又要盡最大可能性使其根除不安全行為，對(duì)所存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行管控，并且能夠積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、合理分配資源、科學(xué)規(guī)劃工作計(jì)劃。

1.2 運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)管理體制特征

第一，重視風(fēng)險(xiǎn)控制，突出操作前的風(fēng)險(xiǎn)分析與控制;第二，重視工作的科學(xué)性、合理性、有效性以及計(jì)劃性，強(qiáng)調(diào)閉環(huán)管理的原則;第三，要求管理工作必須做到具有系統(tǒng)性，管理過(guò)程必須規(guī)范化;第四，要求能夠進(jìn)行長(zhǎng)期的改善，不斷提升系統(tǒng)運(yùn)維的績(jī)效;第五，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理體制的專業(yè)化，對(duì)管理進(jìn)行不斷創(chuàng)新。

2 合理規(guī)劃與實(shí)施供電局信息中心的運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)管理 體制

2.1 運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)管理體制概述

隨著近年來(lái)信息化建設(shè)的高速發(fā)展，供電局逐步建立起了能夠覆蓋資金流、物流、信息流等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，它為公司進(jìn)行科學(xué)領(lǐng)導(dǎo)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理模式的優(yōu)化，提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，進(jìn)而保證了系統(tǒng)能夠安全可靠、持續(xù)高效的進(jìn)行信息化工作。供電局信息中心長(zhǎng)期以來(lái)一直承擔(dān)著對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行日常運(yùn)行與維護(hù)的重任。它的正式員工人數(shù)通常少于20人，但是因?yàn)楣芾頇C(jī)制的相關(guān)原因，使得日常維護(hù)時(shí)，必須擁有大量的外包商，而供電局的正式人員，通常擔(dān)任項(xiàng)目的管理經(jīng)理。伴隨著我國(guó)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)以外包形式進(jìn)行的逐步深入，在運(yùn)維管理和日常工作方面，很多系統(tǒng)性問(wèn)題時(shí)常發(fā)生。

例如：第一，業(yè)務(wù)部門沒(méi)有對(duì)信息化的日常需求進(jìn)行整體構(gòu)思與科學(xué)規(guī)劃，使其容易發(fā)生大量突發(fā)變更的情況，進(jìn)而使業(yè)務(wù)需求與配置資源變的非常艱難。第二，外包時(shí)相關(guān)實(shí)施人員時(shí)常變動(dòng)，這對(duì)于知識(shí)積累產(chǎn)生了很大障礙，很難確保運(yùn)維服務(wù)的質(zhì)量。第三，對(duì)運(yùn)維工作沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)合理、切實(shí)有效的管理，使其很難對(duì)運(yùn)維資源進(jìn)行合理有效的評(píng)估與配置。第四，運(yùn)行與維護(hù)時(shí)常變更所帶來(lái)的一系列操作分析，沒(méi)有能夠及時(shí)進(jìn)行量化測(cè)評(píng)。

總體而言，供電局已經(jīng)實(shí)施的運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)管理體制運(yùn)維項(xiàng)目，可以達(dá)到以下目標(biāo)：第一，對(duì)業(yè)務(wù)部門信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求必須進(jìn)行長(zhǎng)期管理與引領(lǐng);第二，必須對(duì)業(yè)務(wù)需求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這樣可以構(gòu)建一個(gè)具有完整性的生態(tài)環(huán)境;第三，對(duì)于資源需求進(jìn)行預(yù)測(cè)并加以強(qiáng)化，這樣可以有效提高信息系統(tǒng)的運(yùn)維服務(wù)水平;第四，逐步建立與業(yè)務(wù)需求的常態(tài)化體制。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)原則

2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性

為了能夠使風(fēng)險(xiǎn)管理體制持續(xù)穩(wěn)定的運(yùn)行，必須利用科學(xué)系統(tǒng)的方法管理分析，一旦健全了信息系統(tǒng)管理體制時(shí)，必須堅(jiān)決的使用定量與定性、理論與實(shí)踐、歷史與未來(lái)等相互結(jié)合的方式，進(jìn)而找出具體的模型與方法，保證有效的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控，同時(shí)能對(duì)高層的決策提供理論基礎(chǔ)和一定程度的幫助。

2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的兼容性

企業(yè)要想生存與發(fā)展必須具有一定程度的管控習(xí)慣與管控模式，但是風(fēng)險(xiǎn)管控必須要求企業(yè)具有戰(zhàn)略方向和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在日常管理過(guò)程當(dāng)中必須將風(fēng)險(xiǎn)管控自身融入到企業(yè)當(dāng)中，將它當(dāng)作企業(yè)管理的重要組成成分，因而在信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)體制當(dāng)中，必須取其精華、彌補(bǔ)缺陷，利用最小的控制進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)的管控。

2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理的一致性

作為企業(yè)管理的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理必須制度化、流程化使它能夠徹底的落實(shí)到企業(yè)業(yè)務(wù)與管理流程中的每一個(gè)階段，同時(shí)還必須保持信息系統(tǒng)運(yùn)維方面開(kāi)展時(shí)，長(zhǎng)期保持精確、完整、一致，這樣可以更加方便的找出企業(yè)在信息系統(tǒng)運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)管控方面的缺陷，從而進(jìn)行進(jìn)一步完善。

2.2.4 風(fēng)險(xiǎn)管理的可操作性

俗話說(shuō)“實(shí)踐才是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”，信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理體制除了具有一套標(biāo)準(zhǔn)的管理?xiàng)l款以及使用手冊(cè)之外，還必須要求對(duì)這些管理活動(dòng)進(jìn)行具體的操作實(shí)踐，使其切實(shí)有效。所以，信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理體制當(dāng)中，要求依據(jù)運(yùn)維人員的基本能力進(jìn)行設(shè)計(jì)，從而達(dá)到事前預(yù)防，這樣可以使得風(fēng)險(xiǎn)能夠得到實(shí)時(shí)監(jiān)控，并盡可能的減小風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。

2.3 信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)量化測(cè)評(píng)方式

根據(jù)目前我國(guó)供電局信息系統(tǒng)運(yùn)維管理方面的具體特征和習(xí)慣，在風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估進(jìn)程當(dāng)中，可以使用效果分析法或者失效模式來(lái)進(jìn)行相關(guān)研究，F(xiàn)MEI通常被用來(lái)明確潛在的風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其原因進(jìn)行分析的一種方法，這樣可以保證在風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)施變更之前找出進(jìn)程當(dāng)中的缺陷，提前對(duì)其作出預(yù)防。因而風(fēng)險(xiǎn)的分析與測(cè)評(píng)，通常包含技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)與管理性風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)層次，其中將發(fā)生的可能性、嚴(yán)重性、影響、可防范性作為四大維度，此外還有11項(xiàng)具體的指標(biāo)，這樣可以為開(kāi)展工作提供方便。見(jiàn)表1。

2.4 信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)量化測(cè)評(píng)實(shí)施階段

對(duì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)量化測(cè)評(píng)實(shí)施過(guò)程而言，整體上大致分為風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)的開(kāi)始階段、關(guān)鍵階段和落實(shí)階段，開(kāi)始階段主要包含提出業(yè)務(wù)需求和業(yè)務(wù)需求管理兩個(gè)方面，它能夠給信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)量化測(cè)評(píng)做前期準(zhǔn)備，關(guān)鍵階段主要是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評(píng)估;落實(shí)階段主要是配置資源和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，這樣有對(duì)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定程度的防范，其具體內(nèi)容如下：第一，提出業(yè)務(wù)需求時(shí)，要求有關(guān)部門能夠從自身的實(shí)際需求出發(fā)，提出服務(wù)請(qǐng)求，然后再由運(yùn)維部門的相關(guān)人員依據(jù)服務(wù)的請(qǐng)求類型進(jìn)行處理。第二，業(yè)務(wù)需求管理時(shí)，需要由業(yè)務(wù)人員對(duì)相關(guān)服務(wù)請(qǐng)求進(jìn)行進(jìn)一步分析確認(rèn)，然后在依據(jù)現(xiàn)有的信息資源進(jìn)行整理總結(jié)，使之達(dá)到認(rèn)可業(yè)務(wù)需求的目標(biāo)。第三，在風(fēng)險(xiǎn)分析與測(cè)評(píng)時(shí)，必須有運(yùn)維人員依據(jù)已經(jīng)確定的業(yè)務(wù)需求，綜合各種渠道，使之可以給變更質(zhì)量管控或者是變更實(shí)施進(jìn)程中所出現(xiàn)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定程度的分析與測(cè)評(píng)。以技術(shù)或者管理的層面評(píng)估業(yè)務(wù)需求所提及的風(fēng)險(xiǎn)重要性，一旦獲得關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或者分析的相關(guān)數(shù)據(jù)之后，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定程度的估算，確定優(yōu)先級(jí)，最后在依照風(fēng)險(xiǎn)RPN的有關(guān)得分狀況，繪制出低、中、高的風(fēng)險(xiǎn)矩陣類型。第四，在配置資源和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要根據(jù)已經(jīng)明確的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，由運(yùn)維人員根據(jù)實(shí)際的需求情況，進(jìn)行一定程度的防范，這樣可以避免不必要的損失，同時(shí)還必須確定變更處理的流程和資源的配置情況。

2.5 信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理體制的不斷改善

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理體制的不斷改善進(jìn)程而言，它是跨越供電局日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)中一個(gè)尤為重要的部分，它可以有效的確保信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管控舉措，能夠真正的貫徹并加以落實(shí)。對(duì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理體制不斷改善的具體實(shí)施步驟有以下幾個(gè)步驟：第一，體制建設(shè)當(dāng)中有關(guān)人員，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管控體制當(dāng)中的缺陷，并在信息管控中心與相關(guān)部門的一致幫助之下，確定科學(xué)有效的改善措施;第二，體制建設(shè)中的有關(guān)人員必須依據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的改善方案，積極貫徹改善策略，以保證所改善的目標(biāo)能夠順利完成;第三，變更實(shí)施小組應(yīng)依照改善策略的有關(guān)要求，對(duì)運(yùn)維過(guò)程中存在缺陷的相關(guān)管理人員進(jìn)行教育，使其及時(shí)糾正;第四，信息中心的有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)改善方案的實(shí)施進(jìn)程，并對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行反饋，這樣可以使方案更好的進(jìn)行;第五，信息中心還應(yīng)該不斷的對(duì)改進(jìn)狀況進(jìn)行分析總結(jié)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析得結(jié)果進(jìn)行及時(shí)更新，這樣可以使更多的人了解風(fēng)險(xiǎn)重要程度，并及時(shí)地加以預(yù)防。

3 結(jié) 語(yǔ)

現(xiàn)如今，對(duì)于大部分企業(yè)的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，依舊處于初步階段，特別是在應(yīng)用運(yùn)維方面具有復(fù)雜性、專業(yè)化程度高、不確定性等外部因素所帶來(lái)的影響，阻礙了信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。因此，信息系統(tǒng)運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)能否持續(xù)穩(wěn)定實(shí)施的必不可少的要素，并須加以管控。

參考文獻(xiàn)：