導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司風(fēng)險管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險管理； 上市公司； 公司價值

中圖分類號：F270 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）08-0072-02

一、引言

企業(yè)風(fēng)險管理是我國近年來較為熱門的話題，尤其在現(xiàn)階段國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力加大、外部環(huán)境存在較大不確定性等諸多困難下，加強全面風(fēng)險管理工作顯得尤為迫切。研究成果表明，風(fēng)險管理可以通過降低盈利和股價的波動性、減少額外的資本支出、增加資本效率和發(fā)揮風(fēng)險管理策略的協(xié)同效應(yīng)等方式來增加公司價值[1]。作為中國企業(yè)的佼佼者，上市公司集中了我國的優(yōu)勢企業(yè)和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，是我國經(jīng)濟建設(shè)的主力軍，在國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著中流砥柱的作用。風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營決策的全過程之中，如果上市公司風(fēng)險大量積聚、顯化及蔓延，不但會導(dǎo)致公司價值毀損，影響資本市場的健康發(fā)展，甚至還會危害到整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。盡管目前不少上市公司已經(jīng)啟動風(fēng)險管理工作，然而，現(xiàn)有風(fēng)險管理多是基于內(nèi)控規(guī)范基礎(chǔ)上的合規(guī)化的風(fēng)險管理，還沒有達到以企業(yè)價值最大化為目標(biāo)的風(fēng)險管控。由此，本文針對2007―2013年上市公司披露的《風(fēng)險管理制度》中存在的不足進行分析，探討如何完善上市公司全面風(fēng)險管理制度建設(shè)，從而提高風(fēng)險管理的有效性。

二、已披露上市公司《風(fēng)險管理制度》概況

國務(wù)院國資委2006年開始在央企試點全面風(fēng)險管理，2010年全面推行。自2007年以來，上市公司也開始關(guān)注和重視風(fēng)險管理工作，制定了諸如《全面風(fēng)險管理制度（辦法）》《內(nèi)部控制及全面風(fēng)險管理辦法》《風(fēng)險評估管理制度（方法）》等規(guī)章制度（以下統(tǒng)一簡稱“風(fēng)險管理制度”）。截至2013底，有74家上市公司自發(fā)對外披露了《風(fēng)險管理制度》，其中有19家上市公司披露了《全面風(fēng)險管理辦法》，年份分布情況見表1。鑒于現(xiàn)階段上市公司公布風(fēng)險管理相關(guān)信息仍屬于企業(yè)自發(fā)行為，目前披露風(fēng)險管理制度的上市公司數(shù)量很少，但可喜的是呈逐年遞增趨勢，說明上市公司已從制度層面入手提高企業(yè)整體風(fēng)險管理水平和效率。但從近四年披露的總家數(shù)占總樣本的比例（87.8%），可以看出，我國當(dāng)前上市公司風(fēng)險管理制度的建立時間比較短，加上建立全面風(fēng)險管理體系的企業(yè)只約占樣本的25.6%，說明我國上市公司整體上處于風(fēng)險管理的初級階段。

在風(fēng)險管理制度制定權(quán)上，為體現(xiàn)公司風(fēng)險管理的戰(zhàn)略性、整合性和全局性，一般是由董事會來制定風(fēng)險管理制度并向股東大會負責(zé)。從樣本可以發(fā)現(xiàn)，在披露了風(fēng)險管理制度的74家上市公司中，有48家公司（占65%）是由董事會制定的，有15家公司（占20%）注明是由董事會下屬的審計委員會制定的，說明董事會在風(fēng)險管理中的重要地位，是企業(yè)風(fēng)險管理管理的決策領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。

鑒于金融行業(yè)的特殊性，樣本中的6家金融企業(yè)將予以剔除。

三、已披露上市公司《風(fēng)險管理制度》重點內(nèi)容解析

（一）風(fēng)險管理組織架構(gòu)體系

有效進行風(fēng)險管理的前提是擁有一個職責(zé)清晰的風(fēng)險管理組織架構(gòu)體系[2]。風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個有機的組織來實施并執(zhí)行各自的職責(zé)，才能實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo)。風(fēng)險管理組織架構(gòu)體系主要是明確風(fēng)險管理相關(guān)部門、崗位及其相應(yīng)的職責(zé)。從68家樣本公司中，發(fā)現(xiàn)有33家上市公司采用的“三層級”的風(fēng)險管理組織架構(gòu)：各職能部門和業(yè)務(wù)為單位風(fēng)險管理第一道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為風(fēng)險管理第二道防線；董事會及股東大會為風(fēng)險管理第三道防線。只有云煤能源一家公司設(shè)立“五層級”的風(fēng)險管理體系：董事會為第一層級，全面風(fēng)險管理委員會為第二層級，風(fēng)險管理部門為第三層級，各職能部門為第四層級，各子、分公司為第五層級。風(fēng)險管理體系設(shè)置的層級越多，職責(zé)劃分越明確，越有利于風(fēng)險管理工作的細化，但也可能會使得風(fēng)險信息傳遞及風(fēng)險處理的效率降低等等。

進一步分析發(fā)現(xiàn)，樣本公司中有24家只說明公司各部門的風(fēng)險管理職責(zé)，忽略了風(fēng)險管理決策機構(gòu)和核心管理機構(gòu)的職責(zé)，7家公司沒有涉及風(fēng)險管理各層級的職責(zé)，這顯然不利于企業(yè)對風(fēng)險管理的具體實施和風(fēng)險績效考核。

（二）風(fēng)險管理流程

風(fēng)險管理流程是確保風(fēng)險管理制度行之有效的重要基礎(chǔ)。從風(fēng)險管理流程與方式來看，68家樣本公司存在一定的差異。其中，大多數(shù)公司借鑒了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》）中風(fēng)險管理流程的五個環(huán)節(jié)：收集風(fēng)險管理初始信息；進行風(fēng)險評估；制定風(fēng)險管理策略；提出和實施風(fēng)險管理解決方案；風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進。有的公司設(shè)置了四個流程環(huán)節(jié)，是將風(fēng)險管理策略納入風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，如德賽電池、江南高纖、久立特材等；長春一東只設(shè)立了風(fēng)險評估與應(yīng)對兩個流程。而出版?zhèn)髅皆谄滹L(fēng)險管理制度中介紹了籌資、采購等六項風(fēng)險控制的重點，沒有從整體上設(shè)立風(fēng)險管理流程。整體來看，風(fēng)險管理流程在形式上已初具雛形，但仔細研讀每份風(fēng)險制度后發(fā)現(xiàn)，很多公司對風(fēng)險管理流程的內(nèi)容是直接引用《指引》中相關(guān)指導(dǎo)，并沒有根據(jù)公司自身特征對流程進一步強化和細化，在風(fēng)險管理應(yīng)對措施方面缺乏針對性，往往達不到事前控制的目標(biāo)。

（三）危機與重大風(fēng)險事件的應(yīng)對

近年來，上市公司雖然整體實力明顯增強，但重大風(fēng)險事件時有發(fā)生，如投融資風(fēng)險、生產(chǎn)安全風(fēng)險等，給企業(yè)和股東帶來巨大損失。重大風(fēng)險的信息反饋、溝通機制有利于董事會有效及時地獲取風(fēng)險管理信息，從而提高企業(yè)風(fēng)險預(yù)警能力。然而，在68家樣本公司風(fēng)險管理制度中，單獨制定危機及重大突發(fā)風(fēng)險事件應(yīng)對處理程序的公司只有7家，通常由公司審計（法務(wù)或監(jiān)察）部在接到公司其他部門或分、子公司的突發(fā)風(fēng)險報告后，組織評價突發(fā)事件的影響，制定風(fēng)險應(yīng)對方案。重大風(fēng)險應(yīng)對措施都是常規(guī)性的管理改善，并沒有很好地針對風(fēng)險的特點，制定相應(yīng)解決方案。

（四）風(fēng)險管理輔助系統(tǒng)

風(fēng)險管理制度的順利實施需要相關(guān)輔助系統(tǒng)的配備與支持，如風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)、風(fēng)險管理文化的形成、考核制度明確獎懲措施。很多公司風(fēng)險管理文化還遠遠沒有形成，大部分人員認為風(fēng)險管理僅僅是形象工程，并沒有將風(fēng)險管理理念完全領(lǐng)會，最終導(dǎo)致諸多“低級風(fēng)險”。沒有考慮風(fēng)險管理在實施過程中需要其他相關(guān)輔助系統(tǒng)的支持，這將不利于風(fēng)險管理有效性的發(fā)揮。

四、完善上市公司風(fēng)險管理制度的對策建議

（一）戰(zhàn)略層面構(gòu)建風(fēng)險管理體系，厘清風(fēng)險管理部門職責(zé)定位

風(fēng)險管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分，需要企業(yè)決策層給予充分的重視，應(yīng)當(dāng)由最高層自上而下從戰(zhàn)略上把控，從全局觀看待和處理企業(yè)面臨的風(fēng)險問題。為避免風(fēng)險管理流于形式，有條件的企業(yè)可以考慮設(shè)立風(fēng)險管理專職機構(gòu)，作為傳遞、溝通風(fēng)險信息和及時指令的平臺和窗口，實現(xiàn)公司層面對風(fēng)險控制的常規(guī)化和實時性。其次，風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個有機的組織來實施并執(zhí)行各自的職責(zé)，才能實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo)。但是，對于風(fēng)險管理的組織構(gòu)成層級及范圍沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，同時，各個企業(yè)大小不等、規(guī)模不一，風(fēng)險管理組織也會有較大的區(qū)別，但明確風(fēng)險管理部門的職責(zé)定位和工作要求是成功實施風(fēng)險管理的重要基礎(chǔ)。為保證風(fēng)險管理體系運行順暢，風(fēng)險管理職能部門的定位應(yīng)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程相融合。

（二）建立專項風(fēng)險評估制度，動態(tài)監(jiān)控重大風(fēng)險管理

風(fēng)險管理流程的制定尤其是應(yīng)對措施需要結(jié)合公司自身情況，加強針對性，達到事前控制的目標(biāo)。在根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果確定重大風(fēng)險后，沒有規(guī)定如何對重大風(fēng)險預(yù)防、監(jiān)控及動態(tài)管理。由此，企業(yè)要進一步健全風(fēng)險評估機制，董事會負責(zé)督導(dǎo)企業(yè)進一步完善風(fēng)險評估常態(tài)化機制，企業(yè)高風(fēng)險業(yè)務(wù)以及重大海外投資并購等重要事項應(yīng)建立專項風(fēng)險評估制度，在提交決策機構(gòu)審議的重要事項議案中必須附有充分揭示風(fēng)險和應(yīng)對措施的專項風(fēng)險評估報告，風(fēng)險管理職能部門要堅持對上述重要事項的風(fēng)險評估進行程序性、合規(guī)性審核。另外，要逐步建立健全重大風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)體系，實現(xiàn)對重大風(fēng)險管理全過程的動態(tài)監(jiān)控，確保重大風(fēng)險可控。

（三）實施年度風(fēng)險管理報告制度，加強價值與風(fēng)險信息披露

雖然上市公司沒有強制性實施《指引》，很大程度上只是“參照執(zhí)行”，但要想進一步深入推動，可以鼓勵開展風(fēng)險管理的年度報告制度，將《指引》的相關(guān)要求細化到報告要求中去，推動和引導(dǎo)企業(yè)開展全面風(fēng)險管理。另外，推動建立上市公司價值與風(fēng)險管理信息披露制度，將價值管理和風(fēng)險管理情況及時向社會公眾披露，接受股東的監(jiān)督和評價。

（四）注重風(fēng)險管理輔助系統(tǒng)支持，培養(yǎng)全員風(fēng)險管理意識

上市公司應(yīng)當(dāng)把風(fēng)險管理工作建成一項長效機制，做到主動防范和預(yù)警風(fēng)險，為企業(yè)的長遠發(fā)展保駕護航。這就需要不斷加強相關(guān)制度建設(shè)，如風(fēng)險信息化管理，重大風(fēng)險公開、風(fēng)險管理考核、風(fēng)險管理獎懲制度，真正落實全面風(fēng)險管理工作。由于風(fēng)險管理涉及各個部門、各個崗位、各個業(yè)務(wù)模塊、各個管理流程，屬于全員管理，需要全體員工都參與進來，如此，就需要公司具備風(fēng)險管理的文化，這是一個長期而持續(xù)的建設(shè)過程。

【參考文獻】

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1、公司治理結(jié)構(gòu)失衡

我國證券公司的股東大部分都是國有法人機構(gòu)，股東性質(zhì)單一，這使證券公司不可避免地帶有國有企業(yè)的弊病，難以形成規(guī)范、健康的法人治理結(jié)構(gòu)。突出表現(xiàn)在：（1）股權(quán)過分集中導(dǎo)致非效率的治理結(jié)構(gòu)。（2）成本高，效率低下。（3）“內(nèi)部人”控制嚴(yán)重。（4）激勵約束不相容。

2、內(nèi)控制度不規(guī)范

雖然每一家證券公司都有自己的內(nèi)控制度，但在實際運作中很難得到很好的操作和執(zhí)行。制度風(fēng)險主要表現(xiàn)在：（1）制度空缺風(fēng)險。在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中，證券公司正常經(jīng)營必須具備的基本規(guī)章制度沒有完全建立起來或因空缺而導(dǎo)致制度風(fēng)險。（2）制度不嚴(yán)密風(fēng)險。許多制度的設(shè)計，從方便工作和擴張規(guī)模的角度考慮較多，而從方便客戶和防范風(fēng)險的角度考慮不夠。（3）有章不循風(fēng)險。證券公司中不少分支機構(gòu)追求本單位利益和個人利益，有法不依，有章不循，對違紀(jì)違規(guī)行為護短或?qū)捜?，對統(tǒng)一的證券行業(yè)規(guī)章制度，采取上有政策、下有對策的實用主義態(tài)度。（4）以簡單的行政領(lǐng)導(dǎo)代替科學(xué)的制度規(guī)范。最突出的是重大的投資決策以及為防范風(fēng)險而設(shè)計的會計核算制度和內(nèi)部稽核制度不健全，致使重大事項由少數(shù)人甚至一人說了算。當(dāng)發(fā)生問題追究責(zé)任時，又以集體領(lǐng)導(dǎo)、集體決定代替?zhèn)€人責(zé)任。如南方證券就由于內(nèi)部管理混亂、挪用客戶保證金、自營業(yè)務(wù)的巨額虧損以及操縱市場等重大違法違規(guī)行為的事實，被中國證監(jiān)會、深圳市政府宣布實施行政接管。南方證券挪用個人保證金約80多億元，機構(gòu)債務(wù)約120多億元，兩者相加超過200億元。而南方證券在廣州、上海、深圳等地的物業(yè)資產(chǎn)再加上全國74家營業(yè)所資產(chǎn)總和不足50億元，其擁有股票當(dāng)時的市值總和也僅45.4億元。（5）風(fēng)險管理不嚴(yán)。嚴(yán)格有效的風(fēng)險管理是證券公司賴以生存和發(fā)展的基本條件。國際上一系列金融機構(gòu)巨額虧損甚至倒閉事件，往往與有關(guān)機構(gòu)缺乏健全的內(nèi)部風(fēng)險管理制度，沒有實施嚴(yán)格有效的風(fēng)險管理有關(guān)。

3、風(fēng)險控制作用和手段有待進一步完善

董事會是公司的決策機構(gòu)，董事會將最終承擔(dān)股東權(quán)益的減少或財務(wù)損失的責(zé)任。因此，董事會治理公司的重點是風(fēng)險管理，良好的公司治理是風(fēng)險控制體系高效運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和保障。我國證券公司多為國有控股股份公司，雖然按照《公司法》有關(guān)規(guī)定設(shè)有股東大會、董事會、監(jiān)事會，但是在權(quán)力制衡和治理作用發(fā)揮方面仍然存在軟約束和不充分情況。董事會、監(jiān)事會在風(fēng)險控制決策和監(jiān)督中信息獲取渠道不暢，與經(jīng)營層缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)，使公司治理層面對風(fēng)險控制決策和監(jiān)督不力，難以為公司風(fēng)險控制提供體制和機制保障。發(fā)達國家的證券公司不但首先要確定風(fēng)險管理戰(zhàn)略，而且對風(fēng)險控制大多采用定性分析與量化分析組合方式，通過建立風(fēng)險控制模型、運用統(tǒng)計技術(shù)等對風(fēng)險進行定量測試和預(yù)警。我國證券公司在風(fēng)險識別、評估和控制方面，大多憑經(jīng)驗判斷進行風(fēng)險指標(biāo)選取進行定性分析，缺乏使用國際通行的管理方法和工具對證券投資、創(chuàng)新業(yè)務(wù)或衍生工具操作進行風(fēng)險對沖的實踐和經(jīng)驗，在風(fēng)險控制方法和手段上與發(fā)達國家證券公司存在較大差距。雖然有學(xué)者借鑒國外研究成果，提出“風(fēng)險—收益對應(yīng)論”，意在以最小化風(fēng)險，獲取最大化收益，但目前這僅處于理論探索階段，尚無可操作的定量模型。

二、證券公司風(fēng)險管理的改進措施

1、建立有效的風(fēng)險管理制度

證券公司應(yīng)該建立起一套系統(tǒng)的風(fēng)險管理制度，管理制度應(yīng)該監(jiān)控到分支機構(gòu)的管理、重要業(yè)務(wù)的管理等方面。證券公司的不良資產(chǎn)很多都是分支機構(gòu)違規(guī)操作或越權(quán)經(jīng)營造成的，對分支機構(gòu)實行授權(quán)經(jīng)營，明確其業(yè)務(wù)范圍，才能控制分支機構(gòu)產(chǎn)生的風(fēng)險。對營業(yè)部經(jīng)理、財務(wù)主管、電腦主管重要職位，從人事組織上進行三權(quán)分離，直接對公司的總部負責(zé)，其任免、工資等與營業(yè)部全部脫鉤。在重要業(yè)務(wù)的管理方面，證券公司應(yīng)建立資金管理制度、自營業(yè)務(wù)管理制度、證券承銷及資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)管理制度、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理制度。同時，要健全重要的管理制約制度，如財務(wù)管理制度、電腦通信系統(tǒng)管理制度、稽查審計制度等。

2、正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和公司風(fēng)險承受能力之間的關(guān)系

在努力推動業(yè)務(wù)發(fā)展時，要控制好各項業(yè)務(wù)發(fā)展過程中產(chǎn)生的風(fēng)險：（1）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制。要規(guī)避經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險，就需要從傭金標(biāo)準(zhǔn)、客戶數(shù)量和結(jié)構(gòu)、交易量及其結(jié)構(gòu)各個方面進行全面分析，使之優(yōu)化以創(chuàng)造最大利潤，同時規(guī)避經(jīng)紀(jì)風(fēng)險。（2）證券承銷業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制。隨著證券發(fā)行中保薦人制度的實施，證券公司投行業(yè)務(wù)風(fēng)險越來越大，證券公司要加強對企業(yè)的研究，對企業(yè)的前景、業(yè)績、財務(wù)狀況以及市場具體情況等作出綜合判斷。（3）自營業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制。二級市場的價格波動以及證券公司制度的不完整性，使得證券公司的自營業(yè)務(wù)存在著較大的風(fēng)險。證券公司應(yīng)調(diào)整投資理念，重新定位投資業(yè)務(wù)，加強自營業(yè)務(wù)人才的培養(yǎng)和儲備，同時應(yīng)重視中短項目投資、組合投資、價值發(fā)現(xiàn)與價值再造，提高資金的使用效率和規(guī)避市場風(fēng)險。（4）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制。嚴(yán)格按照《證券法》和中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定來開展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，在條件不成熟時，寧愿該項業(yè)務(wù)發(fā)展慢一點，也要做好風(fēng)險控制工作。

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一、我國證券公司風(fēng)險管理控制現(xiàn)狀

我國證券公司在經(jīng)過多年的整治，證券公司在發(fā)展過程中也產(chǎn)生了諸多問題，目前，在經(jīng)過整治后證券公司提高了風(fēng)險控制和防范意識的能力，但風(fēng)險問題仍舊存在。

1．我國證券公司風(fēng)險管理控制現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在：一是我國證券公司形成風(fēng)險管理體系。受國外市場的風(fēng)險管理經(jīng)驗的影響，我國證券公司普遍形成了較為成熟的管理體系，在公司內(nèi)部，風(fēng)險控制專員深入到各業(yè)務(wù)部門，風(fēng)險控制部主要負責(zé)梳理公司業(yè)務(wù)流程、審查內(nèi)部控制體系、制訂風(fēng)險指標(biāo)和事中監(jiān)控等工作。并對以上業(yè)務(wù)作出相應(yīng)的分析和管理。公司還設(shè)立了法律監(jiān)察部等監(jiān)督部門，這是為了配合風(fēng)險控制部做好風(fēng)險預(yù)測與控制。證券公司設(shè)立了稽核部，內(nèi)部稽核審計也日趨加強，目的是防范各種道德風(fēng)險和政策風(fēng)險。此外，公司還建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。證券公司依據(jù)風(fēng)險控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)類型分別設(shè)定相關(guān)的預(yù)警指標(biāo)。二是證券公司加強了內(nèi)部管理，加強了對基層機構(gòu)的管理。公司健全了內(nèi)部控制機制，使公司業(yè)務(wù)流程得以優(yōu)化，保證公司決策在執(zhí)行過程中的的順暢，提高了公司的風(fēng)險控制能力。公司對整體業(yè)務(wù)流程進行監(jiān)控，找出各流程中的不足，并進行修正，有效的保障了風(fēng)險管理控制。

2．我國證券公司風(fēng)險管理存在的問題主要表現(xiàn)在：近幾年，我國證券公司發(fā)展雖有了很大的改善，但相較于發(fā)達國家，還有很多不完善的地方。一是公司治理結(jié)構(gòu)不平衡，技術(shù)手段落后，建立的內(nèi)部控制制度存在缺陷，公司員工的薪酬制度也不合理等。二是我國證券公司風(fēng)險控制內(nèi)容沒有完全掌握。為降低證券公司所面臨的主要風(fēng)險而采取一系列的管理行為，這就是風(fēng)險管理。證券公司對辨別風(fēng)險類型不夠明確，不能準(zhǔn)確的評估出風(fēng)險對證券公司的影響，對于將要面臨或正在發(fā)生的風(fēng)險沒有及時回避，接受的風(fēng)險如何防范，沒有應(yīng)對措施，以及風(fēng)險產(chǎn)生的后果如何控制等。

二、我國證券公司的風(fēng)險管理策略

1．證券公司要建立合理組織。證券公司應(yīng)建立權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險管理機構(gòu)，這些機構(gòu)要互相獨立負責(zé)風(fēng)險管理工作，業(yè)務(wù)部門構(gòu)成的風(fēng)險控制主要包括一方面風(fēng)險控制部門構(gòu)成的風(fēng)險監(jiān)督管理，就是為了減少各類風(fēng)險可能對公司經(jīng)營造成的不利影響；另一方面稽核審計部門構(gòu)成的事后監(jiān)督管理，要建立有效的事后補救機制；這樣才能確保公司對各種風(fēng)險能夠識別，并進行監(jiān)管和綜合治理。

2．證券公司要建立有效的風(fēng)險管理制度。這是為了監(jiān)控分支機構(gòu)及重要業(yè)務(wù)等方面。證券公司對分支機構(gòu)實行經(jīng)營，要明確其業(yè)務(wù)范圍，以控制其產(chǎn)生的風(fēng)險；證券公司應(yīng)建立資金管理制度、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理制度等重要業(yè)務(wù)制度。同時，重要的管理制約制度也要健全，包括財務(wù)管理制度、稽查審計制度等。

篇4

Abstract： With the continuous promotion of the process of social information， the risk management control of group company has made considerable progress in the past decade， and the establishment of risk management system improves the efficiency of the works of group companies. However， it stilhas many problems for internal control in risk management， through the analysis of this article by the Group enterprise's internal control system of risk management， this paper proposes the countermeasures to strengthen the construction of information management system management system， hoping to help the enterprise establish risk management system.

關(guān)鍵詞： 風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；制度體系

Key words： risk management；internal control；system

中圖分類號：F272 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）36-0100-02

0 引言

隨著我國集團企業(yè)對風(fēng)險管理的內(nèi)部控制越來越重視，信息化管理體系逐漸被應(yīng)用到企業(yè)管理中。一方面可以提高企業(yè)管理的效率，通過內(nèi)部控制實現(xiàn)集團的風(fēng)險管理。另一方面，使得公司的生產(chǎn)、存儲、財務(wù)、成本、控制都解決了原有的頑疾，避免了不必要的矛盾。這也說明了加強企業(yè)的風(fēng)險管理內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重大意義。如果公司在風(fēng)險管理的內(nèi)部控制缺乏有效的管理，會對企業(yè)造成嚴(yán)重的影響，比如管理系統(tǒng)的保障措施沒做到位，安全控制得不到保證。所以目前無論是集團企業(yè)還是新興的中小企業(yè)都非常中企業(yè)內(nèi)部管理的控制和加強風(fēng)險管理，避免因為制度和管理中的疏忽大意造成無法挽回的損失，這也提醒管理者要及時把握管理中得到的信息，使信息管理體制得到充分地發(fā)揮，對風(fēng)險及時的防范，以達到最佳效果，下面就先對集團公司風(fēng)險管理的控制制度進行分析。

1 集團公司風(fēng)險管理的控制制度分析

1.1 公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制定義及特征

集團公司內(nèi)部組成復(fù)雜，公司內(nèi)部控制的管理是實現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)的必經(jīng)途徑，為實現(xiàn)這一目標(biāo)主要是以財政部門預(yù)算管理為核心，制定科學(xué)風(fēng)險管理控制制度，對財務(wù)會計中的潛在風(fēng)險有效地識別，并起到監(jiān)督的作用。

理論上說，內(nèi)部控制是一個循序漸進的過程，在組織管理過程中不斷發(fā)展和完善，各種管理經(jīng)營活動都是圍繞公式內(nèi)部控制制度的建立展開的。并經(jīng)內(nèi)部控制管理人員進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、逐步完善形成最終的成形體系。[1]而集團公司風(fēng)險管理控制制度體系主要包括四個方面，分別是：控制環(huán)境，是組織內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，通過治理內(nèi)部環(huán)境實現(xiàn)對機構(gòu)的治理、職權(quán)的分配，為風(fēng)險管理控制營造良好的氛圍。其次，是對風(fēng)險的評估和識別，知道經(jīng)營活動以及內(nèi)部控制，識別目標(biāo)存在的風(fēng)險，進而提出應(yīng)對風(fēng)險的決策手段。再者，加強信息的溝通和交流，內(nèi)部控制體系的建立考驗的是管理人員溝通和組織的能力，準(zhǔn)確地撲捉相關(guān)信息，以維系組織與外部的關(guān)系。最后，控制活動的開展是以風(fēng)險評估結(jié)果為基礎(chǔ)，通過采取針對性的措施，解決公司管理存在的風(fēng)險。

1.2 集團公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀

目前因為各方面復(fù)雜的因素，我國許多集團公司的風(fēng)險管理下的內(nèi)部控制一直處于發(fā)展的初期，是個明顯的薄弱環(huán)節(jié)。其問題主要體現(xiàn)在：首先，公司的內(nèi)部控制意識淡薄，表現(xiàn)在工作管理人員缺乏內(nèi)部控制的意識，對風(fēng)險管理的內(nèi)部控制認識不足，這也造成了集團公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的發(fā)展進程非常緩慢。太注重公司規(guī)模的擴展和新業(yè)務(wù)，政績雖然提高了，但是忽略了企業(yè)的內(nèi)部控制。主要原因還是對內(nèi)部控制缺乏足夠的認識。甚至管理中把財務(wù)部門的預(yù)算控制當(dāng)做企業(yè)的內(nèi)部控制，缺乏對企業(yè)的內(nèi)部控制在一定程度上打擊了工作人員的積極性，降低了企業(yè)運營的效率，也就無法達到內(nèi)部控制管理的目標(biāo)。其次，風(fēng)險管理的內(nèi)部控制制度不完善、崗位分工的不合理，這也是導(dǎo)致公司運營辦事效率不高的主要原因，因為公事的編制原因，工作人員無法各司其職，存在“一人多崗、不相容崗位兼職”的現(xiàn)象。許多公司甚至存在，一個工作人員擔(dān)任同以部門兩個職位的情況，與公司風(fēng)險管理的內(nèi)部控制制度相違背。這會導(dǎo)致工作中的失誤會被人為掩蓋，不利于公司的長期發(fā)展。許多舞弊現(xiàn)象就是因為內(nèi)部管理控制失衡導(dǎo)致的，不相容的崗位不能合理設(shè)置，容易出現(xiàn)管理漏洞。

我國許多大型集團公司所建立的風(fēng)險管理內(nèi)部控制制度對風(fēng)險管理的防范和內(nèi)部人員素質(zhì)的提高都有相應(yīng)的規(guī)定，在一定程度對安全隱患起到了防范作用，能夠?qū)Λ@取的信息進行及時的反饋和處理，能夠在一定程度上提高公司運營的效率。但是隨著社會的發(fā)展，21世紀(jì)初制定的內(nèi)部管理控制制度難以滿足當(dāng)今集團企業(yè)發(fā)展的需求，出現(xiàn)了管理系統(tǒng)人員素質(zhì)不高、維護職責(zé)定位不明確、信息管理制度不完善等問題。一方面效率受到了限制，信息交換和回饋周期過長，這些都大大限制了集團企業(yè)的發(fā)展，加強風(fēng)險管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)迫在眉睫。

2 加強風(fēng)險管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度建設(shè)的對策

2.1 完善內(nèi)部財務(wù)管理制度

完善內(nèi)部財務(wù)制度是針對目前集團公式內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制制度缺乏建設(shè)而展開的，各大公司都會分析自身發(fā)展的不足，完善財務(wù)管理制度。建立科學(xué)的財務(wù)管理制度有利于加強公司內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部監(jiān)督制度以及內(nèi)部審計制度。內(nèi)部稽核制度是風(fēng)險管理內(nèi)部控制中重要一環(huán)它包含了稽核工作中的人員分工、工作職責(zé)、權(quán)限和組織形式，確定了稽核工作的流程和計劃，這也說明了完善內(nèi)部財務(wù)管理制度的重要性。

在集團企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)中，缺乏對信息交換安全問題的規(guī)范，只是對公司管理系統(tǒng)的安全最低值進行了限定，這個標(biāo)準(zhǔn)無法滿足各個要素對信息安全的影響，只是基于財務(wù)信息安全為法律依據(jù)得到的一個基本標(biāo)準(zhǔn)，難以對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度起到強制規(guī)范性的作用。[2]

2.2 提高風(fēng)險管理意識，實行風(fēng)險問責(zé)制

為有效提高集團公司風(fēng)險管理，提高風(fēng)險管理意識是必行之策，企業(yè)內(nèi)部管理人員和管理層的風(fēng)險意識缺失的全國范圍內(nèi)普遍存在的問題，實行財務(wù)管理問責(zé)制，把個人的過失責(zé)任化，損害國家或他人的合法權(quán)益都會被追究，產(chǎn)生的不良后果也會得到補償。保證崗位上工作人員都能履行其職責(zé)，保證工作正常運轉(zhuǎn)，對提高工作效率都有很大的幫助。另外，通過實行內(nèi)部監(jiān)督來進行責(zé)任追究，也是提高員工風(fēng)險管理意識的主要舉措，保證財務(wù)負責(zé)人員能根據(jù)公司真實的經(jīng)營數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的完整性和正確性，并對風(fēng)險管理負責(zé)，也同時強化管理層領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險意識。

在制度設(shè)定層面，加強集團公司信息系統(tǒng)安全管理制度的健全及制度化，是防范風(fēng)險管理的必要措施，也是保障集團公司信息系統(tǒng)安全極為重要的一個方面。提高風(fēng)險管理就是對公司各部門進行日常巡視，包括對記錄制度的完善和操作制度的監(jiān)督。嚴(yán)格按照用戶管理制度和人員培訓(xùn)制度辦事，能夠有效提高風(fēng)險管理意識，實行風(fēng)險問責(zé)制，進而讓員工人事到風(fēng)險管理的重要性。

2.3 強化管理人員的素質(zhì)建設(shè)

許多公司企業(yè)因為管理人員的素質(zhì)不高導(dǎo)致公司面臨風(fēng)險隱患，為了解決這一問題，強化管理人員素質(zhì)建設(shè)勢在必行。重點強化管理人員的風(fēng)險意識，加大公司風(fēng)險管理內(nèi)部控制的風(fēng)險宣傳力度，包括以宣傳手冊或內(nèi)部刊物等形式加大風(fēng)險管理的宣傳。其次，定時選派管理人員外出學(xué)習(xí)，以提高管理能力和風(fēng)險管理的意識。這是有效提升公司整體風(fēng)險管理能力的手段，只有與時俱進才能幫助公司保持持續(xù)性的發(fā)展。公司業(yè)務(wù)的不斷外延，要求業(yè)務(wù)人員與時俱進，加強道德建設(shè)的同時，鼓勵員工發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部管理的問題，對公司風(fēng)險管理內(nèi)部控制提出一些建議，用獎勵作為激勵。實踐證明，這是一種有效的激勵機制，能夠快熟地發(fā)現(xiàn)公司運作風(fēng)險管理問題，識別財務(wù)風(fēng)險隱患。[3]

對公司內(nèi)部人員風(fēng)險管理意識的培養(yǎng)是一項浩大的工程，除了需要領(lǐng)導(dǎo)重視外，還有聘請一批具有專業(yè)素質(zhì)復(fù)合型管理人才，建立一個完善的風(fēng)險控制管理制度。而主管職位負責(zé)調(diào)動工作人員的積極性，分配職能監(jiān)督各部門工作，把握公式的系統(tǒng)全局，隨時發(fā)現(xiàn)問題并提出參考意見。這也是起到監(jiān)督作用的主要表現(xiàn)，能夠?qū)镜娘L(fēng)險信息管理制度改善、監(jiān)督、反饋上能起到重要的作用，在所有集團公司都應(yīng)該設(shè)立這樣一個職務(wù)，在風(fēng)險管理內(nèi)部控制的運作中非常重要。這樣一個職位還能加強信息內(nèi)部管理人員的的培訓(xùn)，使管理人員迅速了解公司發(fā)展的現(xiàn)狀，并對管理人員進行定期的培訓(xùn)，以抓住市場更新的動態(tài)、了解公司發(fā)展的現(xiàn)狀，有利于在培訓(xùn)中不斷意識到風(fēng)險管理的重要性，使其操作、維護的規(guī)范化不斷得到改善，從而減少由于非制度性因素所產(chǎn)生的安全問題。

3 結(jié)束語

分析集團企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)的風(fēng)險不難發(fā)現(xiàn)：很多問題都是因為公司風(fēng)險管理體制不完善造成的，風(fēng)險管理缺乏有效的監(jiān)督、管理制度也得不到有力地執(zhí)行，這些都是本文發(fā)現(xiàn)的問題。治標(biāo)須治本，通過加強內(nèi)部加強其監(jiān)管，使中小企業(yè)的信息管理制度得到很好執(zhí)行是非常必要的，其次就是加強員工的素質(zhì)培養(yǎng)，使其能夠具有很好的業(yè)務(wù)水平，使信息管理系統(tǒng)得到很好的運行。只有管理層對公司運營的情況足夠的了解加上完善的風(fēng)險管理體制，就可以在風(fēng)險防范內(nèi)部控制上做得出色。[4]

在2011末，我國財政部就對公司風(fēng)險管理內(nèi)部控制提出了一點意見：公式的內(nèi)部控制制度的建設(shè)應(yīng)該與風(fēng)險管理控制共同完善，風(fēng)險管理的內(nèi)部控制成為集團公司內(nèi)部管理建設(shè)的下一個焦點，只有加強加強事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，防范內(nèi)部管理的風(fēng)險，才能有效懲治內(nèi)部控制的風(fēng)險，建立全方位的防腐敗體系，成為我國集團企業(yè)防止財務(wù)風(fēng)險的重要一環(huán)。集團公司的風(fēng)險管理的核心就是保障財產(chǎn)的安全、防范內(nèi)部管理存在的危險，實現(xiàn)工作效率提高的目的。建立完善有效的公司風(fēng)險管理體系，能夠遵循內(nèi)部財務(wù)運行所做的制度安排，減少管理中不必要的失誤。盡管在內(nèi)部管理中仍存在行政管理混亂、預(yù)算管理隨意、對外投資盲目、財務(wù)監(jiān)督不力等內(nèi)控不健全的現(xiàn)象，這些也是管理風(fēng)險的來源，在這種情況下，加強和健全風(fēng)險管理的內(nèi)部控制體系，成了集團企業(yè)緊要任務(wù)。

參考文獻：

[1]王霞，張永，彭智才，如何保障中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)安全[J].資源方法，2004（9）：54-55.

[2]劉仁勇，王衛(wèi)平.企業(yè)安全管理研究[J].學(xué)術(shù)研究，2007（6）：113-115.

篇5

我國的情況比較特殊，大多數(shù)企業(yè)仍然沒有實行與現(xiàn)階段情形相適應(yīng)的審計模式。由于大家對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理解存在一定的偏頗，導(dǎo)致風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計還未能夠在我國企業(yè)內(nèi)部推行。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險會隨著時間和所處情形的不同而改變現(xiàn)狀，最關(guān)鍵的因素在于風(fēng)險能夠幫助企業(yè)尋找商機，為企業(yè)創(chuàng)造機會。企業(yè)風(fēng)險是內(nèi)部審計現(xiàn)階段所有處理的重要關(guān)鍵所在，因此，如果不能很好的理解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，就會導(dǎo)致內(nèi)部審計的戰(zhàn)略不能有效實行。

二、管理風(fēng)險的不準(zhǔn)確導(dǎo)致運行失效

現(xiàn)階段，很多企業(yè)對于風(fēng)險管理都已有力自己的認識，明確了其重要性，在此基礎(chǔ)上，設(shè)置了與公司相對對應(yīng)的管理制度，但是對于風(fēng)險管理的理解，還是存在一定的偏頗，導(dǎo)致其設(shè)立的制度不能有效運行，未能發(fā)揮其主要作用。并且大部分員工對風(fēng)險管理的理解存在一定的誤差。首先，他們認為只有相應(yīng)的部門才應(yīng)該對其相應(yīng)職責(zé)賦予責(zé)任，而實際上，公司內(nèi)所與風(fēng)險管理有關(guān)聯(lián)的人員人員都應(yīng)承擔(dān)著相應(yīng)的責(zé)任。其次，使風(fēng)險管理的整體分裂。因此，員工對風(fēng)險管理的錯誤認識導(dǎo)致風(fēng)險管理體制不健全，無法制定風(fēng)險管理的具體措施，使得內(nèi)部審計提供的鑒證咨詢服務(wù)受到影響，致使內(nèi)部審計沒能夠發(fā)揮其管理和價值創(chuàng)造的作用。

三、相對應(yīng)的改進措施

（一）建設(shè)企業(yè)適合的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計布局

1、完善公司治理布局。自主性和專業(yè)性是內(nèi)部審計實施審計工作的基礎(chǔ)，這在于內(nèi)部審計在公司中的地位問題，而機構(gòu)的地位及設(shè)立的高度在于公司的治理布局。由此可見，合理的公司治理結(jié)構(gòu)能夠有力的保障內(nèi)部審計保持實質(zhì)的自主性和專業(yè)性，有助于內(nèi)審部門分析和評價影響企業(yè)目的實現(xiàn)的風(fēng)險，進而確立具體可行的審計項目。2、建設(shè)學(xué)習(xí)型內(nèi)部審計組織。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計需要對企業(yè)長期的戰(zhàn)略目標(biāo)進行分析和識別，要為企業(yè)未來發(fā)展提供方向，這就使得公司內(nèi)部審計人員學(xué)習(xí)心得技術(shù)和方法，因此，建設(shè)學(xué)習(xí)型內(nèi)部審計是企業(yè)風(fēng)險管理效率提高的關(guān)鍵。

（二）全面建設(shè)公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的戰(zhàn)略布局

1、建立公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計應(yīng)用性框架。應(yīng)用性框架可以為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃提供指導(dǎo)方向。合理的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計應(yīng)用性框架，應(yīng)該考慮企業(yè)的目的、戰(zhàn)略、環(huán)境和資源等各項元素，其理念應(yīng)貫穿于整個框架之中。2、以風(fēng)險為指導(dǎo)方向的內(nèi)部審計戰(zhàn)略。戰(zhàn)略籌劃主要包含兩個因素，戰(zhàn)略的探析研究和戰(zhàn)略的選取。內(nèi)部審計應(yīng)考慮企業(yè)的目的和戰(zhàn)略籌劃，識別其影響因素，制定相關(guān)的內(nèi)部審計戰(zhàn)略規(guī)劃。

（三）建設(shè)高效的風(fēng)險管理體制

篇6

論文摘要：隨著中國經(jīng)濟改革的不斷深入，國際國內(nèi)市場的開拓與發(fā)展壯大，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險也就越來越成為制約經(jīng)濟發(fā)展、影響社會穩(wěn)定的一個重要因素，如何控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險也就成為當(dāng)前必須加以解決的一個重要課題。

企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生于企業(yè)發(fā)展的各個階段。經(jīng)營風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險和收益風(fēng)險；財務(wù)風(fēng)險主要包括支付風(fēng)險和資產(chǎn)風(fēng)險。在籌辦初期，企業(yè)存在創(chuàng)業(yè)的風(fēng)險，如何規(guī)劃企業(yè)的未來與發(fā)展方向?qū)Q定企業(yè)的命運；在企業(yè)投產(chǎn)后的經(jīng)營過程中，各種各樣的風(fēng)險更是隱藏其中，資金風(fēng)險、市場營銷風(fēng)險、新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險等，任何一環(huán)的疏忽和紕漏都會給企業(yè)帶來極大的危害；在企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動中，授權(quán)風(fēng)險、決策風(fēng)險、內(nèi)部牽制風(fēng)險等，都對企業(yè)管理與控制提出了較高的要求，規(guī)避風(fēng)險，防患于未然成為當(dāng)今企業(yè)必須高度重視的問題。

一個企業(yè)的贏利能力與其防范風(fēng)險的能力是相輔相成的，沒有規(guī)避風(fēng)險、控制風(fēng)險的能力，就不可能有贏利能力。這主要是因為：在市場經(jīng)濟條件下，資本追逐利潤，利潤伴隨風(fēng)險；利潤越高，風(fēng)險越大。要想贏利就必須學(xué)會控制風(fēng)險。

國際國內(nèi)的諸多實例表明，企業(yè)風(fēng)險的產(chǎn)生與集聚，最終會給企業(yè)帶來致命的災(zāi)難。美國能源巨擘安然公司在一系列的會計造假事件中轟然倒下了；創(chuàng)建于1763年有著輝煌歷史的巴林銀行，毀在了一個失控的盲目進行期貨炒作的里森手里；2004年12月，中國航油（新加坡）股份有限公司在石油衍生產(chǎn)品的交易中以5.5億美元的巨額虧損而宣告破產(chǎn)。

這些血的教訓(xùn)令人震驚，而其中暴露出來經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險更是發(fā)人深省。企業(yè)要生存要發(fā)展，必然會出現(xiàn)風(fēng)險。問題是面對風(fēng)險我們應(yīng)該怎么辦？是在制度上下工夫，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗，把漏洞補牢，還是只顧查處事件，追究責(zé)任，忽視從制度上堵塞漏洞，致使問題重復(fù)出現(xiàn)？一個肯定的回答是，面對風(fēng)險，必須全面加以分析，進行風(fēng)險的評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范對策，將風(fēng)險掌控在可控范圍之內(nèi)。

那么，究竟如何防范和控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險呢？

首先，企業(yè)必須全面分析經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險，并對風(fēng)險進行評估容忍度的確認，建立規(guī)范的風(fēng)險監(jiān)控體系。

在風(fēng)險管理框架中，由于要針對不同的目標(biāo)分析其相應(yīng)的風(fēng)險，因此目標(biāo)的制定自然就成為風(fēng)險管理流程的首要步驟，并將其確認為風(fēng)險管理框架的一部分。按照現(xiàn)代管理學(xué)之父德魯克的理論，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在以下8個領(lǐng)域確定目標(biāo)：即市場營銷、創(chuàng)新、人力資源、財務(wù)資源、實物資源、生產(chǎn)力、社會責(zé)任、利潤需求等。

企業(yè)的目標(biāo)是由相應(yīng)的機構(gòu)和部門去實現(xiàn)的，這些部門也就成為風(fēng)險監(jiān)控體系的組成部分。在企業(yè)目標(biāo)與相應(yīng)目標(biāo)的風(fēng)險確認后，定期地進行風(fēng)險測評成為風(fēng)險監(jiān)控的重要過程。風(fēng)險的測評，不僅要有測評結(jié)論，還必須對今后的控制提出前瞻性提示和防范措施。

其實，建立風(fēng)險管理制度，從制度上控制和規(guī)范風(fēng)險的發(fā)生。

建立風(fēng)險管理制度，就是建立公司內(nèi)部控制制度。企業(yè)的內(nèi)控，就是要通過制訂流程、執(zhí)行流程、監(jiān)控流程，來控制“不同人的行為”可能帶來的風(fēng)險，保證風(fēng)險可知、可控、可承受。目前，國內(nèi)有眾多的公司在美國上市，根據(jù)2002年7月30日美國國會通過的薩班斯法案，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度成為在美上市的必備條件。

如何建立一套適應(yīng)公司風(fēng)險防范的內(nèi)控制度呢？以下五點原則是必須遵守的：

1．相互牽制原則。企業(yè)每項完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個部門或人員的監(jiān)督；在縱向關(guān)系上，至少經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。對授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對等不兼容職務(wù)要相互分離控制。

2．協(xié)調(diào)配合原則。各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，以保證經(jīng)營管理活動的有效性和連續(xù)性。協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯弊而不顧辦事效率的機械做法，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成經(jīng)營任務(wù)。

3．程序定位原則。企業(yè)應(yīng)該按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營管理活動劃分為若干個具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。形成事事有人管、人人有專職、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查，以此定出獎罰制度，增加每個人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作效率。

4．成本效益原則。實行內(nèi)部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟效益。

5．層次效益原則。正確處理企業(yè)內(nèi)部控制層次與工作效率的關(guān)系，防止以增加層次的“人海戰(zhàn)術(shù)”來獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象。以高效、有用為出發(fā)點，合理設(shè)置內(nèi)控層次（或人員），明確各個層次的職責(zé)權(quán)限，強化各相應(yīng)層次的責(zé)任心，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有用性和效率性。

如今，國內(nèi)各公司正競相推廣和實施企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制構(gòu)成公司風(fēng)險管理的一個重要組成部分。企業(yè)風(fēng)險管理的框架中包含內(nèi)部控制，對管理層來說是一個豐富的概念集合和管理工具。以往我們許多企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生并非是沒有制度，而是企業(yè)經(jīng)營者違規(guī)操作。所以內(nèi)控制度還必須規(guī)范這種違規(guī)操作的行為，從根本上實現(xiàn)內(nèi)部控制的管理作用。

再次，建立風(fēng)險應(yīng)急機制，一旦風(fēng)險發(fā)生，應(yīng)采取最有力的措施，將風(fēng)險控制在最低限度內(nèi)，減少損失，保證企業(yè)的根本利益。

這種現(xiàn)象的發(fā)生是我們所不愿看到的，但又是必須考慮的問題。我們在前兩個方面的努力是為了控制風(fēng)險的發(fā)生，但如果出現(xiàn)控制的失敗，風(fēng)險就必然會發(fā)生，這個時候我們必須有相應(yīng)的應(yīng)急措施，將風(fēng)險重新加以控制，其結(jié)果是要將損失減少到最低的范圍，保證企業(yè)的根本利益不受損害。

以上三方面的工作是我們控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險必須加以努力和完善的重要部分。

在風(fēng)險的控制和管理中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者處于風(fēng)險控制的核心，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險意識、自覺遵守內(nèi)控制度的決心和行為影響著企業(yè)風(fēng)險控制的成敗。

篇7

 

關(guān)鍵詞：金融控股 風(fēng)險監(jiān)管 內(nèi)部風(fēng)險管理 外部風(fēng)險監(jiān)管 

一、金融控股公司的內(nèi)涵 

金融控股公司既是金融企業(yè)的一種結(jié)合方式,也是金融企業(yè)集團的一種經(jīng)營管理體制。根據(jù)1999年2月國際三大監(jiān)管部門巴塞爾銀行監(jiān)管委員會、國際證監(jiān)會組織、國際保險監(jiān)管協(xié)會聯(lián)合組成的金融論壇的《對金融控股公司的監(jiān)管原則》,金融控股公司是指“在同一控制權(quán)下,所屬的受監(jiān)管實體至少明顯地在從事兩種以上銀行、證券和保險業(yè)務(wù),同時每類業(yè)務(wù)的資本要求不同”。 

二、金融控股公司風(fēng)險成因 

金融控股公司因為其日益龐大的規(guī)模、復(fù)雜的內(nèi)部結(jié)構(gòu)以及大量的內(nèi)部沖突,其風(fēng)險也與一個國家乃至全球經(jīng)濟、金融安全與穩(wěn)定息息相關(guān)。其風(fēng)險成因既包括金融控股公司的一般風(fēng)險也有基于中國國情產(chǎn)生的特殊風(fēng)險 

(一)多重財務(wù)杠桿與資本重復(fù)計算風(fēng)險 

“金融控股公司是以資本為紐帶而形成的母子公司控股結(jié)構(gòu)的金融集團。母公司的資本通過投資控股對子公司形成支配權(quán),從而形成一種雙重財務(wù)杠桿;子公司再把自己的資本作為控股資本繼續(xù)投向次級子公司,并且有可能使這種資金鏈條關(guān)系重復(fù)發(fā)展下去,形成多重財務(wù)杠桿。”①金融控股公司資本重復(fù)計算風(fēng)險是指由于金融控股公司整體資本的重復(fù)計算而導(dǎo)致其資本不足的風(fēng)險。這就意味著集團“凈”或“合并”的償付能力遠低于集團成員“名義”償付能力之和,即有限的資本要承擔(dān)多倍于自身的風(fēng)險。 

(二)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險 

關(guān)聯(lián)交易是指“金融企業(yè)集團內(nèi)被管制實體直接或間接地依于同一集團內(nèi)部的其他實體來履行契約性或非契約性的、支付性或非支付性債務(wù)所進行的任何交易。”②但一旦“防火墻”失效或者根本沒有“防火墻”的情況下,內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易極易積聚風(fēng)險,最后可能引發(fā)整個金融控股公司的支付危機。 

(三)金融控股公司的政策風(fēng)險與監(jiān)管風(fēng)險 

我國現(xiàn)行法律法規(guī)中還沒有對金融控股公司的性質(zhì)和法律地位進行明確的規(guī)定,“無法可依”從而為金融控股公司的發(fā)展和業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來制度上的隱患,使金融控股公司的政策風(fēng)險增大。金融控股公司下屬各公司涉及不同行業(yè),由不同的監(jiān)管部門按照不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、方法和監(jiān)管政策進行共同監(jiān)管。如果各監(jiān)管部門之間缺乏必要的信息溝通和交流,必然將會給金融控股公司的某些業(yè)務(wù)經(jīng)營埋下風(fēng)險隱患。 

(四)我國金融控股公司的特殊風(fēng)險 

當(dāng)前,我國金融控股公司的治理結(jié)構(gòu)面臨著所有者缺位、“內(nèi)部人控制”嚴(yán)重、管理體制不健全以及法律法規(guī)不完善的重大問題,這些都不利于我國金融控股公司的健康發(fā)展,也加大了金融控股公司的風(fēng)險。

三、金融控股公司風(fēng)險監(jiān)督 

(一)完善金融控股公司內(nèi)部風(fēng)險管理制度 

1.優(yōu)化金融控股公司治理結(jié)構(gòu)。金融控股公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是風(fēng)險控制的關(guān)鍵,同時它作為整個社會的一個子系統(tǒng),還要受到外部環(huán)境的影響。因此金融控股公司的內(nèi)部治理必須與外部治理相結(jié)合,通過外部治理來影響內(nèi)部治理,實現(xiàn)內(nèi)外部交換從而加強外部環(huán)境對金融控股公司的檢查監(jiān)督。 

2.構(gòu)建金融控股公司風(fēng)險管理機制。金融控股公司要形成有助于風(fēng)險管理的組織架構(gòu),使得風(fēng)險管理組織架構(gòu)具有激勵約束兼容性;從內(nèi)部控制環(huán)境、控制手段、信息與溝通以及控制目標(biāo)等方面加強公司內(nèi)部控制體系建設(shè);加強風(fēng)險識別、評估與預(yù)測——風(fēng)險防范與控制——風(fēng)險轉(zhuǎn)移和補救等風(fēng)險流程管理,適當(dāng)運用會計核算方法識別風(fēng)險,努力實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性三者之間的均衡與協(xié)同。 

3.構(gòu)建“防火墻”制度防止風(fēng)險傳遞。在金融混業(yè)經(jīng)營中,“防火墻”是指一種制度安排,通過持股、業(yè)務(wù)、管理人員等方面的限制,在母公司和附屬機構(gòu)之間已經(jīng)附屬機構(gòu)相互之間設(shè)置屏障,旨在割斷各種業(yè)務(wù)之間的風(fēng)險傳遞,以防止風(fēng)險互相傳染。我國當(dāng)前應(yīng)當(dāng)從金融控股公司的組織架構(gòu)設(shè)計、關(guān)聯(lián)交易以及高管等方面加大“防火墻”制度構(gòu)建,以防范利益沖突、規(guī)避風(fēng)險傳遞的不良效應(yīng)。 

(二)加強金融控股公司外部風(fēng)險監(jiān)管制度 

1.市場準(zhǔn)入風(fēng)險監(jiān)管。由于金融控股公司是高風(fēng)險經(jīng)營的企業(yè),如果有一些不合格的成員或者不遵守規(guī)則的成員進入該領(lǐng)域,很容易使得一國金融市場發(fā)生競爭無序、關(guān)聯(lián)交易過度等準(zhǔn)入風(fēng)險。故

此需要實行市場準(zhǔn)入制度,由監(jiān)管當(dāng)局通過對金融機構(gòu)進入金融市場、經(jīng)營金融產(chǎn)品、提供金融服務(wù)依法進行審查和批準(zhǔn),從而保證金融業(yè)安全穩(wěn)健運行。 

2.資本充足率風(fēng)險監(jiān)管。資本充足率代表了金融控股公司自身抵御流動性風(fēng)險的能力,是安全性考察考察重要指標(biāo)。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議構(gòu)建的銀行業(yè)資本充足的監(jiān)管框架:(1)最低資本要求,在并表基礎(chǔ)上剔除重復(fù)計算的資本充足率;(2)監(jiān)管檢查,監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)建立機制,重點監(jiān)控金融控股公司的風(fēng)險管理與經(jīng)營情況;(3)市場紀(jì)律,實現(xiàn)金融控股公司資本充足率信息披露。 

3.市場退出風(fēng)險監(jiān)管。與一般企業(yè)不同,金融控股公司的推出對社會經(jīng)濟的沖擊較大,同時也深刻影響著金融安全。過去通行的“法人有限責(zé)任”制度運用于金融控股公司容易產(chǎn)生較大的子公司推出風(fēng)險,“加重控股公司責(zé)任”成為控制金融控股子公司退出風(fēng)險的有效手段,其核心在于讓控股公司承擔(dān)出資額之外的超越有限責(zé)任的責(zé)任。 

 

注釋: 

①孫大利,等.對我國金融控股公司的風(fēng)險分析和管理研究.生產(chǎn)力研究.2002(2). 

篇8

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)風(fēng)險管理

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的目前狀況

（一）企業(yè)管理者及員工風(fēng)險管理意識薄弱

根據(jù)相關(guān)調(diào)查，中小企業(yè)管理者沒有較強的風(fēng)險意識，并在企業(yè)管理過程中忽視這種風(fēng)險意識的約占74%，公司沒有定期分析當(dāng)前面臨的風(fēng)險并形成相關(guān)的風(fēng)險管理報告的占87%，公司沒有定期進行相關(guān)風(fēng)險管理培訓(xùn)及交流的占88%，高層管理人員沒有向員工定期公告公司風(fēng)險管理情況的占95%。這個調(diào)查數(shù)據(jù)說明：（1）企業(yè)管理者尤其高級管理者的風(fēng)險管理意識極其薄弱，即使有也沒有引起足夠的重視。(2)領(lǐng)導(dǎo)與員工交流不足，員工風(fēng)險意識薄弱。

（二）企業(yè)風(fēng)險管理制度體系的建立和運行情況

目前，企業(yè)建立了完善的風(fēng)險管理制度、流程和體系，而且已順利實施的只有12％，建立了—定的風(fēng)險管理流程，但流程中缺乏相互的約束機制的占20％，尚未建立風(fēng)險管理方法和制度，風(fēng)險的防范，完全依賴于員工的責(zé)任心和個人行為的55％，建立了完整的風(fēng)險管理體系，但體系尚未開始運作的13％?？傮w來看，超過半數(shù)的企業(yè)尚未建立風(fēng)險管理制度、流程，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度急待建立，并且33％的企業(yè)雖然有制度體系，卻沒有有效的實施。

（三）財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)督與控制情況

根據(jù)調(diào)查顯示，有77％的被調(diào)查企業(yè)已經(jīng)對財務(wù)風(fēng)險管理進行監(jiān)控，其中有58％的企業(yè)正在持續(xù)監(jiān)控。在監(jiān)控部門方面，有48％的企業(yè)是財務(wù)部門直接進行監(jiān)控，34％是審計部門負責(zé)，18％則成立專門風(fēng)險管理部門?？梢钥闯觯m然，大多數(shù)企業(yè)能對財務(wù)風(fēng)險管理進行監(jiān)督與控制，但監(jiān)督與控制的力度不大，因為由財務(wù)部門自己監(jiān)督自己，必然會影響監(jiān)督的效果。

（四）目前中小企業(yè)在融資方面面臨的情況

目前，我國中小企業(yè)發(fā)展大部分來自于企業(yè)自身內(nèi)部的積累，也就是說內(nèi)部融資在中小企業(yè)融資中占很大比重，這種狹窄的融資渠道大大限制了中小企業(yè)的發(fā)展，如果在企業(yè)發(fā)展過程中資金斷鏈，就會大大增加企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險。銀行對中小企業(yè)的貸款方式主要通過抵押貸款和擔(dān)保貸款，這種貸款方式主要針對資信質(zhì)量較高的企業(yè)，銀行的目光也專注于這些企業(yè)，而忽視了一些發(fā)展?jié)摿Υ蟮谛刨J保證方面不足的剛剛起步的規(guī)模較小、抵押物質(zhì)薄弱的中小企業(yè)，銀行的這種信貸模式使這些企業(yè)很難融資成功，這樣就更加大了外部融資的難度，從而加大了中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

二、目前中小企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理中面臨的問題

（一）領(lǐng)導(dǎo)層缺乏完整的財務(wù)風(fēng)險管理理念且風(fēng)險管理意識普遍淡薄

有關(guān)的調(diào)查中顯示，有很大部分的企業(yè)管理者和員工缺乏應(yīng)有的風(fēng)險管理的知識，缺乏風(fēng)險意識，主要原因在于企業(yè)自身盲目追求快速發(fā)展，而不重視其發(fā)展的質(zhì)量與否，在這種管理思想的指導(dǎo)下，中小企業(yè)往往單純追求銷量、市場占有額和利潤的最大化，基本上局限在生產(chǎn)經(jīng)營型管理的模式之中，較少的關(guān)心風(fēng)險和風(fēng)險管理。

（二）缺乏良好的財務(wù)風(fēng)險管理體系及有效的應(yīng)對策略

中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理迄今尚未形成全員參與的全方位的風(fēng)險管理體系。由于中小企業(yè)大都只是根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展的需要以及市場運作中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，目光短淺，沒有跨行業(yè)全面的分析，只是針對所面臨的財務(wù)風(fēng)險采取了一定的措施，沒有對今后可能會遇到的風(fēng)險制定預(yù)定計劃等，并且這些措施也相互之間缺乏聯(lián)系,沒有形成一體化措施。

（三）沒有形成全方位的動態(tài)的財務(wù)風(fēng)險管理機制

中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管力度不大而且沒有形成全方位的動態(tài)的風(fēng)險管理機制。主要原因在于中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管部門大都是財務(wù)部門自己，自己人監(jiān)管自己人必然存在諸多問題，缺乏專門成立的監(jiān)管部門來從事財務(wù)監(jiān)管工作。

（四）中小企業(yè)融資困難且融資成本較高

中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，資金投入小，并且中小企業(yè)大都處在起步階段，這一階段的資金需要量往往對企業(yè)的生產(chǎn)周期有重大的影響，但是由于外部融資困難，并且內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)也欠合理，兩種因素交織在一起給企業(yè)財務(wù)帶來沉重的財務(wù)負擔(dān)，償付能力嚴(yán)重受影響，財務(wù)風(fēng)險也隨之產(chǎn)生。目前很多的中小企業(yè)，過分依賴銀行貸款，這種依賴會致使企業(yè)在出現(xiàn)支付危機的時候，一方面使自己失信于銀行而出現(xiàn)風(fēng)險，另一方面由于逾期借款而使融資成本加大，這充分說明我國中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)存在著嚴(yán)重的硬傷。

三、財務(wù)風(fēng)險管理中，中小企業(yè)采取的應(yīng)對策略

（一）加強內(nèi)部控制機制，全面提高員工財務(wù)風(fēng)險意識

中小企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理過程中，首先，要提高風(fēng)險意識，不能局限于眼前短暫的繁榮，而應(yīng)當(dāng)把目光放長遠一些，做好財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對的各種準(zhǔn)備；其次，應(yīng)熟悉企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系，明確各個部門在財務(wù)風(fēng)險管理中的角色、地位、作用、應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)及相應(yīng)的權(quán)力，做到權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一，充分調(diào)動各方參與財務(wù)風(fēng)險管理的積極性；最后，還應(yīng)當(dāng)注意加強中小企業(yè)內(nèi)部控制機制，為其財務(wù)風(fēng)險管理建立良好的組織環(huán)境。

（二）形成一套將財務(wù)風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)的管理體系

風(fēng)險和收益并存，我們不懼怕風(fēng)險，但要規(guī)避不必要的風(fēng)險。中小企業(yè)要發(fā)展，就必須形成一套評價、策略、信息、監(jiān)督并存的財務(wù)風(fēng)險管理體系。利用財務(wù)風(fēng)險信號辨別風(fēng)險類別，評價風(fēng)險帶來的收益和損失，采取有效措施將財務(wù)風(fēng)險損失降到最低。

（三）動態(tài)的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管機制將給中小企業(yè)帶來生機

財務(wù)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)管機制是指建立事前預(yù)警機制、事中預(yù)防監(jiān)控機制和事后危機處理機制，并將三者有效地加以結(jié)合。事前預(yù)警機制能預(yù)測風(fēng)險類別，選擇科學(xué)的應(yīng)對策略，再結(jié)合事中預(yù)防監(jiān)控機制和事后危機處理機制將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)，給中小企業(yè)發(fā)展帶來勃勃生機。

（四）尋找新的融資渠道，控制融資成本

融資困難是中小企業(yè)一直面臨的問題，主要原因為目前的銀行信貸模式，限制了初起步信譽不達標(biāo)、擔(dān)保財產(chǎn)物資缺乏企業(yè)的融資。得不到銀行的常規(guī)貸款，有些中小企業(yè)會采用較高融資成本的融資方式，從而要承擔(dān)更高的財務(wù)風(fēng)險，這種方式是不可取的。中小企業(yè)要利用當(dāng)前國家有利的扶持政策，尋求新的融資渠道，例如，有條件的可以通過在我國中小企業(yè)板塊上市融資、委托貸款等方式進行融資，以及向政府申請貸款補貼支持，降低融資成本。此外，還應(yīng)避免盲目舉債擴張，降低企業(yè)資產(chǎn)負債率。

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篇9

1.1風(fēng)險的不確定性理論分析

風(fēng)險在經(jīng)濟的研究領(lǐng)域通常認為是不確定性或者是信息的不完全所產(chǎn)生的，其中所說的不確定性就是行為人主觀行為目的和對行為過程結(jié)果預(yù)測間的差異。其產(chǎn)生差異的主要因素就是對過程未來的不可知，以及對過去或者是現(xiàn)在的信息沒有得到完全掌握。同時在不確定上主要能夠分為外生的不確定性及內(nèi)生決策的不確定性。

1.2公司內(nèi)部風(fēng)險管理機制現(xiàn)狀分析

公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理兩者是相互得到融合發(fā)展的，全面的風(fēng)險管理對控制目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)都有了增加，在改進后的風(fēng)險管理則主要是事件識別以及信息溝通等幾個重要的要素。內(nèi)部控制主要是通過財務(wù)風(fēng)險識別進行的風(fēng)險評估，將風(fēng)險在萌芽狀態(tài)中加以遏制。從我國的公司發(fā)展情況來看，其在內(nèi)部風(fēng)險管理的機制發(fā)展中還有著諸多問題有待完善優(yōu)化，其缺陷問題也是體現(xiàn)在多方面的，下面主要就我國的公司內(nèi)部風(fēng)險管理機制的問題進行詳細分析。公司內(nèi)部風(fēng)險管理的結(jié)構(gòu)沒有得到完善，是當(dāng)下比較突出的問題，完善的公司管理結(jié)構(gòu)能夠保障內(nèi)部控制機制作用得到充分發(fā)揮，其內(nèi)部控制主體也是公司經(jīng)營的必要管理層，如果是在合理的公司治理結(jié)構(gòu)上得不到保障，那么公司的內(nèi)部控制制度也就得不到有效保障。另外就是在風(fēng)險控制的意識上還有待加強，隨著全球經(jīng)濟政治的一體化進程不斷的加快，我國的公司企業(yè)也要走出國門走向世界，參與國際競爭，在這一背景下國內(nèi)的企業(yè)面臨的競爭壓力也會進一步增大，面臨的風(fēng)險也更加的多樣化和復(fù)雜。但在公司的實際內(nèi)部風(fēng)險管理的意識上卻得不到提升，存在著投機心理，沒有在公司的戰(zhàn)略目標(biāo)指引下對風(fēng)險進行有效管理。再者就是公司的內(nèi)部控制監(jiān)督機制的不完善，以及內(nèi)部風(fēng)險管理的控制體系還沒有健全，主要體現(xiàn)在公司缺少獨立的風(fēng)險管理部門，由于在風(fēng)險控制及管理上的意識相對比較薄弱，又沒有設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門進行風(fēng)險評估和控制等，甚至有的公司還缺少健全風(fēng)險識別及預(yù)警機制，在有效的風(fēng)險管理機制上較為缺乏。這些方面對公司的全面發(fā)展就形成了嚴(yán)重阻礙。

2公司內(nèi)部風(fēng)險管理機制的優(yōu)化策略探究

2.1加強公司風(fēng)險意識

公司的內(nèi)部風(fēng)險管理需要在管理層的推動下才能夠?qū)L(fēng)險管理的效率得到提升，所以首先公司的管理層及決策者的內(nèi)部風(fēng)險管理意識要能夠得到強化，現(xiàn)代公司要能夠正確的對待公司面臨的各種風(fēng)險。在此基礎(chǔ)上來加強自身對內(nèi)部風(fēng)險防范的意識，理清公司自己及內(nèi)部審計人員在風(fēng)險上的責(zé)任關(guān)系，進而建立更加完善合理的預(yù)防風(fēng)險的機制。同時還要在企業(yè)內(nèi)部建立對風(fēng)險進行審計的文化氛圍，從而創(chuàng)造審計軟環(huán)境，將審計文化的導(dǎo)向作用在這一過程中得到充分的發(fā)揮，輔助公司人員樹立風(fēng)險意識，將公司的風(fēng)險承受能力進一步的提升。

2.2 培育優(yōu)質(zhì)公司內(nèi)部風(fēng)險管理理念

公司的發(fā)展在內(nèi)部風(fēng)險管理的成效上有著重要決定性作用，優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部風(fēng)險管理理念是公司發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)境要素，也是公司與其他公司競爭的基礎(chǔ)。所以要在公司的內(nèi)部風(fēng)險管理的理念方面進行加強培育的力度，內(nèi)部風(fēng)險管理不僅會對公司的戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)造成影響，同時也能夠從另一方面反映公司的整體價值觀。只有在優(yōu)質(zhì)的風(fēng)險管理理念上得到良好的培育才能最大化的促進企業(yè)對風(fēng)險的承受能力，使之得到健康長久的發(fā)展。

2.3構(gòu)建高效的公司內(nèi)部風(fēng)險管理機制

公司要想在現(xiàn)階段得到優(yōu)越的發(fā)展就要在內(nèi)部風(fēng)險管理機制上進行構(gòu)建，只有這樣才能夠保障公司的健康成長。首先要能夠在公司的風(fēng)險管理監(jiān)控機制層面進行健全，風(fēng)險管理監(jiān)督機制并非是建立之后就合理完善的，還需要結(jié)合公司的實際發(fā)展進行逐步的完善和改進。結(jié)合公司的發(fā)展情況進行建立能夠跟蹤公司應(yīng)對風(fēng)險的全過程，及時的發(fā)現(xiàn)問題并更正。不僅如此，還要對公司的責(zé)任追究機制進行完善建立，公司建立合理健全責(zé)任追究機制將其得到有效落實，這對公司的風(fēng)險管理流于形式問題可得到實質(zhì)性的解決，同時對人員的責(zé)任逃避問題也能夠得到有效解決，從而促進了公司各方面協(xié)作。

2.4加強公司的內(nèi)部風(fēng)險應(yīng)對管理體系完善

這一方面主要從公司風(fēng)險事項的細分開始著手，還要能夠?qū)撅L(fēng)險事項進行全面的識別，公司的內(nèi)部風(fēng)險管理最重要的就是提前對風(fēng)險進行識別，這樣才能夠防患于未然。公司的實際經(jīng)營過程中，要能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險進行識別，及時的采取措施應(yīng)對，確保管理者對公司發(fā)展戰(zhàn)略的深化。另外就是為能夠?qū)?nèi)部風(fēng)險科學(xué)的進行識別，公司可將風(fēng)險進行細化，主要將其分為業(yè)務(wù)活動及公司層面風(fēng)險，這樣就能夠進行針對性的應(yīng)對。從內(nèi)部的因素來看主要就是法律法規(guī)及技術(shù)因素等，在不同的行業(yè)公司就會面臨不同的風(fēng)險，所以在實際的解決上公司也要能夠和公司自身的發(fā)展進行實施措施。與此同時公司要在內(nèi)部審計主導(dǎo)的內(nèi)部監(jiān)督機制層面進一步的加強，充分的保障公司內(nèi)部審計的獨立性，只有這樣才能夠?qū)⒐緝?nèi)部風(fēng)險管理機制的作用得到充分的發(fā)揮。

3結(jié)語

篇10

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)公司；財務(wù)風(fēng)險；管控建議

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷普及，互聯(lián)網(wǎng)電商和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟也在不斷的發(fā)展過程中，很多互聯(lián)網(wǎng)公司也在不斷的進步，互聯(lián)網(wǎng)公司是通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，所形成的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)項目，其中包含網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)購物、網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)游戲、網(wǎng)絡(luò)視頻、網(wǎng)絡(luò)教育等。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在經(jīng)營和發(fā)展中也會遇到很多挑戰(zhàn)，其中就包括網(wǎng)絡(luò)財務(wù)風(fēng)險，互聯(lián)網(wǎng)公司一定要選取良好的管控措施，有效降低網(wǎng)絡(luò)財務(wù)風(fēng)險的形成，防止財務(wù)風(fēng)險給互聯(lián)網(wǎng)公司來的嚴(yán)重損失。

一、互聯(lián)網(wǎng)公司的收入結(jié)構(gòu)形式

我國互聯(lián)網(wǎng)公司的收入結(jié)構(gòu)形式一般是單筆數(shù)量較小，客戶群數(shù)量比較大，我國其他公司在進行產(chǎn)品銷售時，一般是通過傳統(tǒng)的經(jīng)營渠道模式進行銷售，而且經(jīng)銷商也分為國家級別、省級別、地區(qū)市級別等不同的級別，一層控制一層，而不同層次都會加價，這樣就會導(dǎo)致產(chǎn)品價格偏高，而消費者承擔(dān)的費用也過高，無法提高整體消費率。但是互聯(lián)網(wǎng)公司卻避免了以上問題，互聯(lián)網(wǎng)公司通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，設(shè)計了一個智能化的網(wǎng)絡(luò)交易平臺，通過網(wǎng)絡(luò)便捷性特點，運用網(wǎng)上支付的手段，有效的進行網(wǎng)絡(luò)交易，這樣不僅提升了網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟效率，也提升了物流企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，客戶可以直接通過網(wǎng)絡(luò)來購買所需要的商品，在通過相關(guān)物流公司直接送到客戶手中，過程要比傳統(tǒng)的交易形式簡單便捷，并且沒有層層加價，價格相對比較實惠，也很受客戶的喜愛。比如近幾年比較流行的淘寶網(wǎng)址、京東網(wǎng)址，運用良好的產(chǎn)品優(yōu)惠的價格，并且也提供了很多的特惠日，吸引了很多的客戶進行消費，為企業(yè)帶來很大的利潤。也有很多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)提供了不同的服務(wù)項目，為消費者帶來了很大的便利，也為消費者提供了良好的產(chǎn)品，有效帶動互聯(lián)網(wǎng)公司的經(jīng)濟發(fā)展。

二、互聯(lián)網(wǎng)公司成本費用結(jié)構(gòu)形式

互聯(lián)網(wǎng)成本費用形式多數(shù)是輕成本，重視費用項目，在傳統(tǒng)企業(yè)公司銷售中最重要的部分就是成本，而商品毛利率比較低的話，商品銷售的費用就會比較低?；ヂ?lián)網(wǎng)公司的商品處于無形的，無形商品附加值高，所以商品業(yè)務(wù)的成本要比收入較低，人工成本費用部分是互聯(lián)網(wǎng)公司比較重要的費用支出部分，相對銷售費用也是比較高的。有些互聯(lián)網(wǎng)公司就通過高新來吸引更多年輕的網(wǎng)絡(luò)數(shù)字精英加入到互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)，提升內(nèi)部員工規(guī)模，有效提高整體工作效率，在互聯(lián)網(wǎng)公司中最重要的成本費用支出就是人工成本支出。

三、在互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展過程中引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的因素分析

1.互聯(lián)網(wǎng)時代傳統(tǒng)財務(wù)工作模式無法滿足現(xiàn)今互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展需求

互聯(lián)網(wǎng)公司財務(wù)工作是一項非常專業(yè)的工作內(nèi)容，它是關(guān)系到互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展的重要工作項目，如果選取錯誤的財務(wù)工作形式，很容易會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，這樣會直接影響到互聯(lián)網(wǎng)公司的發(fā)展和運行。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境變得越來越復(fù)雜化，而且互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部事項的判斷和估計工作也變得越來越復(fù)雜，傳統(tǒng)的財務(wù)工作模式要根據(jù)大量的數(shù)據(jù)信息內(nèi)容，來關(guān)注市場占有率有多少、客戶滿意程度、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新能力等內(nèi)容，這樣就可以有效的反映出公司的競爭能力，但是如果在操作中出現(xiàn)一點失誤，那么就會給公司帶來不可挽回的損失，所以互聯(lián)網(wǎng)公司要拋棄傳統(tǒng)的財務(wù)工作模式，要選取與時俱進的、符合時展需求的財務(wù)工作模式，降低財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，同時提升互聯(lián)網(wǎng)公司的發(fā)展速度。

2.在互聯(lián)網(wǎng)公司中欠缺有效的財務(wù)管理措施

很多公司在運行過程中，都很依賴于合作伙伴或是供應(yīng)商，有些互聯(lián)網(wǎng)公司欠缺良好你的財務(wù)管理模式，這樣會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，所以在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，公司內(nèi)部控制制度要不斷的變化，內(nèi)部財務(wù)管理形式也有不斷的進行創(chuàng)新，良好的為公司管理者和決策者提供有效的信息內(nèi)容，并讓相關(guān)人員和部門及時、正確的做出反應(yīng)，財務(wù)管理工作一件非常重要的工作內(nèi)容。

3.復(fù)雜的互聯(lián)網(wǎng)財務(wù)環(huán)境，影響互聯(lián)網(wǎng)公司有效發(fā)展

現(xiàn)今信息化產(chǎn)業(yè)已經(jīng)逐漸成為全球性的大產(chǎn)業(yè)，而且在公司財務(wù)信息處理和傳播過程也在不斷的加快和便捷，并且互聯(lián)網(wǎng)公司也在與不同的企業(yè)進行合作和競爭，也有跨國界的合作內(nèi)容，很多互聯(lián)網(wǎng)公司的銷售、產(chǎn)品生產(chǎn)等內(nèi)容已經(jīng)開展到世界范圍內(nèi)，我國經(jīng)濟發(fā)展速度也在不斷的提升，而這一因素讓我國互聯(lián)網(wǎng)公司財務(wù)環(huán)境變的更加多變和復(fù)雜，互聯(lián)網(wǎng)公司的市場變化是關(guān)系到未來發(fā)展?fàn)顟B(tài)，如果所在環(huán)境進行改變而公司卻沒有及時采取對策，那么公司會隨時面臨經(jīng)濟上的損失，甚至?xí)霈F(xiàn)破產(chǎn)的現(xiàn)象，所以互聯(lián)網(wǎng)公司一定要與市場經(jīng)濟保持一致，有效的確保公司在未來更好的發(fā)展。

四、互聯(lián)網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險的形式

1.資金流風(fēng)險

在傳統(tǒng)的企業(yè)公司中，收入和客戶數(shù)量相對穩(wěn)定，現(xiàn)金流動也是較為穩(wěn)定的很容易預(yù)測的，隨著互聯(lián)網(wǎng)公司的崛起，很快就將經(jīng)濟市場所搶戰(zhàn)，很多網(wǎng)站都推出了團購的形式，這樣的形式引起了燒錢的風(fēng)潮。但是由于互聯(lián)網(wǎng)公司的盲目擴張，競爭相對比較嚴(yán)重，這樣會導(dǎo)致現(xiàn)金流通不暢，會影響互聯(lián)網(wǎng)公司的發(fā)展，無法避免的會出現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險。互聯(lián)網(wǎng)公司想要避免資金流風(fēng)險，就必須要發(fā)展差異化內(nèi)容，降低同質(zhì)化商品，減少惡性競爭情況出現(xiàn)，循序漸進的融入到市場中，良好的了解客戶需求，選擇正確的管理模式，為資金流提供暢通的道路。

2.籌資風(fēng)險

在互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展初期階段，產(chǎn)生籌資風(fēng)險是最大的，首先要取得銀行信任，得到銀行貸款，風(fēng)險投資類型成為互聯(lián)網(wǎng)公司資金的主要來源。風(fēng)險投資是通過較少的投資數(shù)量，獲得較大的股票比例數(shù)量，但是有些公司在發(fā)展過程中，由于經(jīng)營者和投資者的目的不同，導(dǎo)致公司出現(xiàn)爭奪控制權(quán)的現(xiàn)象，這樣會影響互聯(lián)網(wǎng)公司的正常發(fā)展，所以互聯(lián)網(wǎng)公司要選擇合適的融資形式，防止在未來發(fā)展中控制權(quán)風(fēng)險的出現(xiàn)。

3.資金風(fēng)險

在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)中與傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營不同，它比較突出競爭優(yōu)勢特點，主要是以互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域為前提，進行有效的制度布局，這樣才能進行良好的發(fā)展，在互聯(lián)網(wǎng)公司中收益是與風(fēng)險并存的，互聯(lián)網(wǎng)公司財務(wù)管理，最重要的問題就是控制資金投資風(fēng)險的出現(xiàn)，所以公司要用多個團隊來開發(fā)同款商品，這樣可以確保成功率，之后由內(nèi)部人員進行創(chuàng)業(yè)支持，在進行分享投資，有效的提升收益數(shù)量?；ヂ?lián)網(wǎng)公司要將盈利模式進行更新，在最短的時間內(nèi)將投資收回提升盈利數(shù)額。

4.國家政府監(jiān)管風(fēng)險

由于互聯(lián)網(wǎng)公司是新型的產(chǎn)業(yè)，國家比較支持互聯(lián)網(wǎng)公司進行發(fā)展，并且也在對互聯(lián)網(wǎng)公司進行監(jiān)管工作，這也是互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展過程中不可避免的風(fēng)險，會給互聯(lián)網(wǎng)公司的生存帶來不同程度的影響。所以互聯(lián)網(wǎng)公司在進行創(chuàng)新經(jīng)營時，一定要考慮到國家政府監(jiān)管的可能性，有效的做好應(yīng)對準(zhǔn)備，防止互聯(lián)網(wǎng)公司在政府監(jiān)管時帶來的風(fēng)險，為互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

五、互聯(lián)網(wǎng)公司避免財務(wù)風(fēng)險有效管控策略

1.互聯(lián)網(wǎng)公司要建立財務(wù)高效制度文化，提升防范風(fēng)險意識

互聯(lián)網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險管理中，要將以人為本的管理理念融入到其中，提升互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部人員的風(fēng)險防范意識，讓工作人員自覺遵守內(nèi)部風(fēng)險管理制度，確保風(fēng)險價值觀念和風(fēng)險管理制度融入到互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部，降低內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，也要提高風(fēng)險管理人員的工作能力，有效對互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險進行防范，降低互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部損失，建立有效的風(fēng)險管理文化，整體提高公司內(nèi)部人員防范能力，為互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2.在互聯(lián)網(wǎng)公司中建立有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，完善公司內(nèi)部治理體系

首先，一定要從防范財務(wù)風(fēng)險、監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險、預(yù)警財務(wù)風(fēng)險等幾個角度進行考慮，設(shè)置互聯(lián)網(wǎng)公司有效的規(guī)章制度、管理流程等內(nèi)容，建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效的對互聯(lián)網(wǎng)公司風(fēng)險進行防范。其次，要根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公司經(jīng)營和管理的目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，將財務(wù)風(fēng)險管理工作進行明確的分工和任職，建設(shè)明確的機構(gòu)和崗位系統(tǒng)，確保其部門能夠在適合的時間做出恰當(dāng)?shù)墓ぷ?。再次，互?lián)網(wǎng)公司要建設(shè)健全的財務(wù)風(fēng)險報表分析系統(tǒng)，設(shè)置明確的管理制度，有效的對公司內(nèi)部的資金流動進行監(jiān)控管理，并且要對信用政策、預(yù)警指標(biāo)進行監(jiān)控管理，確保其有效性和綜合性特點，互聯(lián)網(wǎng)公司也要定期進行風(fēng)險分析會議，確保在公司發(fā)展過程中進行事前計劃工作、事中控制工作、事后考核工作等內(nèi)容，確保企業(yè)能夠健康發(fā)展。最后，互聯(lián)網(wǎng)公司要將第三方中介部門有效利用到，通過審計事務(wù)所、監(jiān)管部門或律師事務(wù)所等不同評估管理機構(gòu)，有效對互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險進行評估，讓互聯(lián)網(wǎng)公司根據(jù)評估內(nèi)容，有效的做出預(yù)防工作，降低互聯(lián)網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險的形成。在互聯(lián)網(wǎng)公司運營和管理過程中，會受到外在環(huán)境和內(nèi)在因素等不同因素的影響，所以互聯(lián)網(wǎng)公司要建立健全的管控系統(tǒng)，為互聯(lián)網(wǎng)公司未來發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

3.在互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)建設(shè)健全的審計制度體系

首先，要在互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部設(shè)置健全的審計機構(gòu)，互聯(lián)網(wǎng)公司要根據(jù)我國相關(guān)法律，在根據(jù)自身特點，設(shè)計符合要求的審計制度，并且在建設(shè)時一定要確保審計機構(gòu)的獨特性和合理性，確保其審計制度不會給互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)帶來經(jīng)營上的影響和負擔(dān)，保障審計機構(gòu)在互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展中進行良好的監(jiān)督和管理，確保互聯(lián)網(wǎng)公司健康發(fā)展。其次，明確審計機構(gòu)的工作職責(zé)，互聯(lián)網(wǎng)公司一定要將審計機構(gòu)的工作職責(zé)進行明確，確保審計機構(gòu)在工作中擁有較強的執(zhí)行力度，有效對風(fēng)險管理系統(tǒng)進行審計，保障風(fēng)險管理系統(tǒng)能夠正常工作，降低互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部風(fēng)險的出現(xiàn)。最后，完善的審計機構(gòu)履行職責(zé)形式，互聯(lián)網(wǎng)公司一定要將審計機構(gòu)的工作形式進行明確和完善，確保審計工作可以正常實施，為互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展帶來有利條件。

4.提升互聯(lián)網(wǎng)公司全面預(yù)算管理制度

在互聯(lián)網(wǎng)公司中全面預(yù)算工作是關(guān)系到公司經(jīng)營活動工作、投資活動工作、財務(wù)活動工作等項目，并對這些工作進行合理的安排和規(guī)劃，互聯(lián)網(wǎng)公司要根據(jù)自身經(jīng)營目標(biāo)，明確互聯(lián)網(wǎng)公司在發(fā)展中的資金數(shù)額和人力資源數(shù)量，在根據(jù)自身的實際情況將不同的資源進行合理分配，確保公司能夠正常運行?；ヂ?lián)網(wǎng)公司要建立健全的風(fēng)險管理控制系統(tǒng)，確?；ヂ?lián)網(wǎng)公司能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)公司要建立全面的預(yù)算管理系統(tǒng)，并對預(yù)算目標(biāo)進行明確，之后在建立明確的預(yù)算編制系統(tǒng)、編制原則和考核制度，定期召開年度預(yù)算會議，對預(yù)算進行評價，在根據(jù)實施過程對執(zhí)行中的問題進行分析，在根據(jù)年度預(yù)算完成的情況，對互聯(lián)網(wǎng)公司經(jīng)營管理部門進行業(yè)績考核工作，確保互聯(lián)網(wǎng)公司預(yù)算工作的有效進行。

六、結(jié)束語

互聯(lián)網(wǎng)工作在不斷的發(fā)展中一定要重視財務(wù)風(fēng)險管理意識，建設(shè)健全的財務(wù)風(fēng)險管理制度，提升互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)部人員的財務(wù)風(fēng)險管理意識，在互聯(lián)網(wǎng)公司中建立有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并將公司內(nèi)部治理體系進行完善，也要在互聯(lián)網(wǎng)公司內(nèi)建設(shè)健全的審計制度體系，有效對互聯(lián)網(wǎng)公司進行審計監(jiān)督工作，確保在互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展中不會形成財務(wù)風(fēng)險，并且要提升互聯(lián)網(wǎng)公司全面預(yù)算管理制度，建立健全的互聯(lián)網(wǎng)公司管控制度，為互聯(lián)網(wǎng)公司未來發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

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