導語：如何才能寫好一篇簡述稅法的基本原則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關鍵詞】職工個人所得稅 薪酬管理 納稅籌劃 實施策略

一、引言

時至今日，我國的稅法機制及法制越發(fā)完善。對于政府而言，完善納稅籌劃，可以更好地發(fā)揮自身市場經(jīng)濟調控職能，進而引導企業(yè)向預期的目標發(fā)展。而對于企業(yè)而言，完善納稅籌劃，制定合理薪酬機制，節(jié)約納稅成本的同時，可以激發(fā)職工工作積極性。同時，作為個人有義務和責任遵守國家稅法，積極配合納稅籌劃工作，進而為和諧社會主義建設做貢獻。因此，從多方面角度來講，這是一項多贏的工程，對政府、企業(yè)及個人都有益，有關方面的研究倍受社會各界關注。

二、納稅籌劃特征及原則

在國民經(jīng)濟的法制情形下，合法性是納稅籌劃的首要前提，納稅人不管如何籌劃都應在納稅政策的引導下正確選擇交稅方案。其次由于現(xiàn)行的國家納稅政策并不是特別完善，可能會隨時作出適時調整，這就導致納稅籌劃有一定的時效性，一旦國家政策發(fā)生變化，納稅人需要重新制定納稅方案。另外，納稅籌劃是人為干預的一種預見行為，人為因素影響很大，如果籌劃人專業(yè)性不夠強，或者方案決策者出現(xiàn)一點點偏頗，都可能導致籌劃方案在執(zhí)行過程中失敗給納稅人造成一定的經(jīng)濟損失，所以納稅籌劃還具有一定的風險性?；诖?，在進行納稅籌劃時，應遵守一些基本原則。首先是經(jīng)濟原則，企業(yè)進行納稅籌劃的根本目的是想減少納稅負擔，最大化的實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟利潤，因此，在稅收籌劃時應以企業(yè)的經(jīng)濟利潤為前提。還有就是稅收籌劃是按照國家法律法規(guī)來進行的一項活動，每個國家每個地區(qū)現(xiàn)行的法律法規(guī)不會完全相同，也不會一成不變，這就需要籌劃人密切關注國家法律法規(guī)的變化，及時根據(jù)變化做出適時調整。

三、A企業(yè)職工薪酬個人所得稅納稅籌劃實施策略

納稅是中華人民共和國公民必備的社會職責，是社會主義建設的保障基礎。作者基于上述分析，結合A企業(yè)現(xiàn)狀，有針對性地提出了以下幾種職工薪酬個人所得稅納稅籌劃實施策略，以供參考和借鑒。

（一）重視動員培訓

從宏觀上來說依法誠信納稅是社會建設的重要因素，稅收是保證國家各項工作正常運行的重要來源。所以在國家建設中，每個人都有納稅的義務，而且依法誠信納稅有利于公民道德建設，有利于形成公民自覺納稅的良好社會作風。從微觀上來說，繳納個人所得稅是個人工資收入的證明，它可以起到很多的輔助作用，比如在個別城市，購買住房需要提供個人所得稅的納稅證明才有資格買房或者辦理銀行貸款時有些銀行也會要求提供納稅證明才會予以批復貸款。為此，企業(yè)可以召開全體員工大會，將這些繳納個人所得稅的種種好處以及相關法律條文一一講解給全體員工，讓員工能夠清楚認識到自己對納稅事業(yè)應做的貢獻和納稅給自己帶來的便利，從而自覺繳納。企業(yè)也可以對那些自覺繳納的員工予以通報表揚，鼓勵其他人向這些模范員工看齊。另外，個人所得稅交的越高工資肯定也越高，肯定是企業(yè)做的特別優(yōu)秀的員工，所以企業(yè)也應對這些員工予以足夠且高度的重視，引導其更好的為企業(yè)發(fā)展做貢獻。

（二）完善薪酬制度

在我國稅法上來說，個人所得稅并不是每個人都要繳納，需要達到一定的收入標準才有義務繳納。而按照個人所得稅的政策來說，工資和薪金即基本工資，獎金，和各種補貼需要繳納個人所得稅，而員工的福利和五險一金是不需要繳納的。企業(yè)可以根據(jù)這種稅收政策合理進行納稅籌劃，制定自己的薪酬體系。具體實行過程中，企業(yè)可以將工資和獎金有效配合，比如控制年終獎的發(fā)放次數(shù)，利用稅收零界點調整發(fā)放金額或者將每月工資和年終獎結合起來發(fā)放等，都可以有效減少納稅金額，實現(xiàn)個人收益最大化。另外，根據(jù)稅收政策，企業(yè)可以將一些員工的薪酬收入轉化為福利方面收入，不僅可以充分調動員工的工作積極性，讓員工在精神方面得到慰藉，也能M足員工中的生活需求，還能成為企業(yè)在招聘人才中的競爭優(yōu)勢。同等的工資待遇，應聘者肯定更傾向于福利好的企業(yè)。而一個企業(yè)發(fā)展到一定程度后，簡單的高薪已經(jīng)不能滿足企業(yè)員工的內心需要，而福利的出現(xiàn)則很好的彌補了這一缺憾，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定良好的基礎。

（三）制定可行方案

在納稅籌劃中合理的方案設計不僅能為公司節(jié)省很多開支還能為公司的發(fā)展提供有力的保障。工資是整個薪酬體系的根本，在工資的納稅籌劃上，籌劃人員可以按照每個月或者季度的方式均衡發(fā)工資，有效避免員工在工資高的月份繳納較高的稅費，也可以將一些工資收入轉化成其他形式發(fā)放給員工比如福利形式。而且現(xiàn)在企業(yè)招聘人才的方式有很多，可以是勞務關系、雇傭關系甚至是合作關系。工資籌劃人員可以根據(jù)稅法選擇一種合適的勞動關系來降低稅費。另外，大多數(shù)企業(yè)除了工資還會設立獎金薪酬，獎金是一個人對公司創(chuàng)造價值的體現(xiàn)，也是公司對員工的激勵。所以更多的讓員工拿到獎金則成為企業(yè)非常重視的一個問題。而對于獎金籌劃來說，應區(qū)分高收入和低收入。對于低收入的人員來說企業(yè)可以估計年終獎的額度，盡量在納稅零界點將獎金糅合在每月的工資中進行發(fā)放。對于高收入的人員來說在籌劃時可以將獎金分為兩部分，即一部分用在每個月或者每個季度的工資發(fā)放上面，一部分用于年底的年終獎金，這樣可以有效降低納稅者的稅率。

四、結語

總而言之，職工薪酬個人所得稅納稅籌劃十分重要和必要。由于個人能力有限，加之各企業(yè)薪酬管理實踐存在差異，本文作出的研究可能存在不足之處。因此，作者希望業(yè)界更多學者關注企業(yè)職工個人所得稅納稅籌劃，理性分析其特點及可能存在問題，有針對性地提出更多有效解決建議，推進我國經(jīng)濟建設。同時，各企業(yè)也需關注此項研究事業(yè)，可在本文論點的基礎上，結合自身工作實際，采取更多有效措施，在實踐中積累經(jīng)驗。

參考文獻

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篇2

關鍵詞:經(jīng)濟法;社會整體利益;維護;國家干預

一、經(jīng)濟法發(fā)展歷程簡述

經(jīng)濟法部分概念來源于古代財稅法，但內核上與其有明顯區(qū)別。經(jīng)濟法產(chǎn)生于資本主義社會發(fā)展逐步進入壟斷時期，壟斷性企業(yè)出現(xiàn)后開始操縱市場，使市場平衡遭到破壞，與此同時，社會公平問題陸續(xù)出現(xiàn)，如:資源分配不均、城鄉(xiāng)地區(qū)收入懸殊、社會財富和權力主要集中在少數(shù)資本家手中等等，社會矛盾不斷加劇，國家急需運用有效手段對這一系列問題進行調節(jié)，由此，經(jīng)濟法應運而生，它充分體現(xiàn)了國家的經(jīng)濟職能。中國經(jīng)濟法誕生至今已有三十余年，三十余年間經(jīng)濟法不斷發(fā)展擴充理論核心，出現(xiàn)了眾多說法不一的理論學派，但也在業(yè)界達成了不少共識。業(yè)界內學者普遍認為我國經(jīng)濟發(fā)初步產(chǎn)生于建國初至改革開放這一時期，在這一階段中，我國經(jīng)濟法吸收借鑒了許多其他國家的經(jīng)驗出臺了很多經(jīng)濟法規(guī)，其中，以前蘇聯(lián)法制建設的影響最為顯著，比如早期的計劃經(jīng)濟體制。隨著改革開放的不斷深入，國家積極推進經(jīng)濟法建設，我國經(jīng)濟法正式出現(xiàn)，不僅適應了我國經(jīng)濟體制轉型的需要，還順應了我國國民經(jīng)濟的發(fā)展進程。20世紀80年代末90年代初，我國經(jīng)濟法進入飛速發(fā)展階段，彌補了其他法律在經(jīng)濟領域的不足之處，并為21世紀初我國經(jīng)濟法進入全面發(fā)展階段做好了鋪墊和基礎。

二、維護社會整體利益是經(jīng)濟法的重要原則

經(jīng)濟法能為正確的國家干預提供法律支持，能主動對社會經(jīng)濟進行積極有效地干預。現(xiàn)階段，我國學界對經(jīng)濟法的原則有多種觀點，綜合多家觀點，我認為經(jīng)濟法原則應由維護社會整體經(jīng)濟利益原則、公平與效率兼顧原則、國家適當干預原則構成。其中，以維護社會整體利益原則最為重要和基礎。從中國經(jīng)濟法立法情況來看，很多經(jīng)濟法立法都是為了追求社會整體利益，包括維護市場平衡，保證經(jīng)濟領域的競爭公平性、削減貧富差距、城鄉(xiāng)差距。出于這一立法目標，經(jīng)濟法立法內容不僅注意到了市場主體間的競爭公平性，還注意到了不同規(guī)模企業(yè)對市場秩序的不同影響力。小企業(yè)規(guī)避風險能力與大企業(yè)相比較弱、所獲得的優(yōu)質資源與大企業(yè)相比較少、人力資源和組織形式較為薄弱、在發(fā)展過程中所承受的壓力較多且獲取信息與資本的渠道較為單一、有限，因而經(jīng)濟法注重維護小企業(yè)與大企業(yè)之間的公平競爭，嚴格抵制大型企業(yè)對小型企業(yè)的“圍追堵截”現(xiàn)象，規(guī)制大企業(yè)對資源的壟斷及濫用市場優(yōu)勢地位進行商品傾銷的行為，減少小企業(yè)被合并現(xiàn)象，鼓勵小企業(yè)充分運用政策優(yōu)勢，蓬勃發(fā)展。過去在生產(chǎn)到消費環(huán)節(jié)中，市場機制和法律法規(guī)的不健全導致消費者長期以來處于弱勢地位，侵權事情屢見不鮮，消費者權利保證沒有落到實處，隨著法治基礎的不斷完善，人們的維權意識有所提高，消費者權益保護工作越來越受到國家的重視。為了較好地保障消費者權益，我國經(jīng)濟法確定了生產(chǎn)經(jīng)營者的相關義務和產(chǎn)品責任，填補在這一環(huán)節(jié)中的法律漏洞，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營者行為的同時使得消費者維權有路可循，有法可依。在宏觀調控方面，確保國家財政及金融體系的良性運行也是經(jīng)濟法注重維護社會整體利益原則的重要體現(xiàn)。種種做法有利于促進企業(yè)優(yōu)化自身產(chǎn)品，提高產(chǎn)品質量，帶動全社會經(jīng)濟持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展。

三、經(jīng)濟法維護社會整體利益的特殊性

(一)多樣的調整手段

經(jīng)濟法用以維護社會整體利益的調整手段是多樣的。獨特之處在于它同時使用私法、公法兩種調整手段，經(jīng)濟法注重緩和公共利益和個人利益之間的沖突，不僅僅致力于對私權利的維護，同時致力于對公權力的制衡，削減公權力被濫用的現(xiàn)象，使得公、私權利能夠被合理協(xié)調使用，從而促進經(jīng)濟的平穩(wěn)健康發(fā)展，社會整體利益得到維護。

(二)獨特的維護路徑

經(jīng)濟法維護社會整體利益的路徑具有獨特之處。經(jīng)濟法理性假設:必須將保護社會整體利益無條件放在保護個人利益之前，因為，社會整體利益是不是社會成員利益的簡單相加，而是全體社會成員個人利益的有機統(tǒng)一，只有在保障社會整體利益的前提下憲法及法律才能充分發(fā)揮作用、職能保障人自身的權利。由此可見，其主張的維護路徑同公法、私法有明顯區(qū)別。公法、私法在維護社會整體利益的實現(xiàn)方式上有很大差異。公法作為政府組織出臺的法律體現(xiàn)了它是政治國家層面的的法，它要求適用的人運用刻意的方式自發(fā)為公共利益服務，而私法屬于市民層面的法律，它允許社會成員努力實現(xiàn)自身利益，只通過對個人行動的巧妙限制促使其行動對社會利益有益。

四、經(jīng)濟法維護社會整體利益的方法策略

(一)強化經(jīng)濟立法以及運行宗旨

經(jīng)濟法早期是為了有效彌補市場經(jīng)濟的漏洞、克服市場失靈、緩解情況而出現(xiàn)的。市場調節(jié)自身具有自發(fā)性、盲目性和滯后性，市場調節(jié)的這些缺陷導致起極容易造成社會經(jīng)濟波動和優(yōu)質資源浪費，特別是在大型項目的建設規(guī)劃上表現(xiàn)地尤其明顯，單純的市場機制無法適應社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，這需要我們對經(jīng)濟法的立法尤其重視，積極去適應當今時代千變萬化的市場情況，盯緊市場動向，隨時立法，跟緊時事隨時修訂，保證其在運行過程中的有效性。同時，明確強調立法宗旨，使得經(jīng)濟法在運行過程中能完全圍繞維護社會整體利益這一宗旨展開，保證其根本目的的實現(xiàn)。

(二)強化經(jīng)濟法對社會整體的調節(jié)

經(jīng)濟法對社會整體的調節(jié)主要運用了宏觀調控的方法。需要政府根據(jù)經(jīng)濟運行方向合力運用貨幣政策和財政政策，發(fā)揮職能，合理分配社會財富及資本，積極優(yōu)化落后企業(yè)，合理扶持小企業(yè)，吸納外來優(yōu)秀投資，鼓勵消費，鼓勵市場擴張。保持宏觀調控的正確方向，保障市場秩序。促進對社會整體利益的維護。

(三)完善責任制度

當部分民眾或團體損害了社會整體利益時，應依照法規(guī)對其進行嚴厲懲處和判決，這一手段對維護社會整體利益具有積極作用。經(jīng)濟法促進了相應責任制度的建立，督促國家使用民事、刑事責任等對民眾加以約束，并建立能強制制止民眾或團體危害社會整體利益事件的機制，不僅如此，還促進責任形態(tài)的行成，確保其他部門法律能有效實施。

五、結語

如今，我國經(jīng)濟增長幅度較快，伴隨著經(jīng)濟體制深化改革的不斷進行中，社會不穩(wěn)定因素逐漸增多，各類矛盾逐漸凸顯。并且隨著經(jīng)濟全球化的進一步深入，我國社會經(jīng)濟所面臨的挑戰(zhàn)會只增不減，需要國家把控時事，積極規(guī)避風險，出臺相應對策，盡最大可能發(fā)揮經(jīng)濟法及其他法律部門的作用和功能，維護社會整體利益。

［參考文獻］

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