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關鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)；金融風險；風險管理；對策探討

中國的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)是在近幾年才開始快速發(fā)展起來的，2013年是互聯(lián)網(wǎng)改變最為迅速的一年，這一年中互聯(lián)網(wǎng)上出現(xiàn)了阿里巴巴等目前規(guī)模極大的商業(yè)金融平臺，如今仍然對生活有著極大的影響。互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展對傳統(tǒng)的金融業(yè)起到了推動的作用，互聯(lián)網(wǎng)金融因為其獨特的性質(zhì)，更高效于傳統(tǒng)金融業(yè)，具有更強的人性化設置，雖然互聯(lián)網(wǎng)金融的效果極好，但是在目前還處于發(fā)展中階段，在這個階段，互聯(lián)網(wǎng)金融有著很多風險因素存在，解決風險是重要發(fā)展方式，針對風險管理進行研究必不可少。

一、互聯(lián)網(wǎng)下的金融風險管理現(xiàn)狀分析

我國目前的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)出現(xiàn)時間不長，正處于發(fā)展中狀態(tài)，在這個階段，不僅需要創(chuàng)新，最需要的就是對金融風險進行管理?，F(xiàn)階段，我國的風險管理還遠不如美國以及歐洲，不僅如此，甚至在風險管理上都沒有一個完整的模式，方式的選擇上也處在起步探索的階段上。

依托在互聯(lián)網(wǎng)上的金融行業(yè)，結合了金融管理和互聯(lián)網(wǎng)管理，更多的采用了全新的技術，通過各種互聯(lián)網(wǎng)技術進行資金的交易，相較與傳統(tǒng)金融行業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)更加的便捷，它不需要過多的人力，減少了時間上的浪費，為客戶提供更人性化的服務，可以更高效的給客戶提供想要的信息，提高客戶的滿意度。

二、互聯(lián)網(wǎng)下風險管理的對策探討

1.互聯(lián)網(wǎng)下的法律制度風險管理對策

法律是一切社會活動的基礎保障，完善的法律體系是降低風險的重要途徑，我國并沒有專門針對互聯(lián)網(wǎng)金融的法律制度，所以就需要不斷的將現(xiàn)有的法律進行改進完善，減少利用互聯(lián)網(wǎng)進行交易時可能出現(xiàn)的風險。將有利于互聯(lián)網(wǎng)上金融行業(yè)發(fā)展的內(nèi)容進行法律的制定，國家應該設立一個專門對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)進行管理的部門，制定對應的規(guī)章制度，降低金融風險發(fā)生率。

互聯(lián)網(wǎng)上的金融行業(yè)和傳統(tǒng)行業(yè)不同，它的參與者更多，客戶可以選擇的交易的方式更多，途徑更多直接導致風險更大，采用有效的監(jiān)管進行協(xié)調(diào)就顯得極其重要。互聯(lián)網(wǎng)的功能不同，設立的監(jiān)管機構也應該是不同的。在幾年前，國家機構就發(fā)現(xiàn)了監(jiān)管工作的重要性，建立了專門的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，在利用互聯(lián)網(wǎng)的金融行業(yè)進行高效利用，將作用發(fā)揮到最大化，有效的將金融風險進行管理。在法律上將風險管理進行有效對策的研究，嚴格防止不法分子利用互聯(lián)網(wǎng)進行違法的犯罪行為，互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管部門和國家的司法部門進行高效結合，實現(xiàn)網(wǎng)絡金融穩(wěn)定發(fā)展，保證金融的風險管理得以實現(xiàn)。

2.互聯(lián)網(wǎng)下的安全風險管理對策

互聯(lián)網(wǎng)健康發(fā)展的重要基礎就是互聯(lián)網(wǎng)的技術，技術是基本?；ヂ?lián)網(wǎng)應該在金融方面設定一個標準進行技術指導，將互聯(lián)網(wǎng)的金融行業(yè)變成一個整體，方便管理，將整個互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的安全性能都進行提高，從而降低風險發(fā)生的概率。網(wǎng)絡之所以發(fā)展的迅速，能夠受到大家的支持，原因之一就是互聯(lián)網(wǎng)上的資源極其豐富，將各種資源進行利用整合，建立一個給客戶提供便捷的交易方式的數(shù)據(jù)庫，在后臺建立一個監(jiān)管的系統(tǒng)，實時對互聯(lián)網(wǎng)上的金融數(shù)據(jù)金銀監(jiān)控，防止出現(xiàn)安全問題。信息技術在隨著社會的進步不斷的提升，無論在硬件還是軟件上都進行著不同程度的技術研發(fā)工作，對于容易發(fā)生風險以及安全問題的地方加強防火墻或加密等技術的處理，保證金融行業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)上的工作是安全性高、風險低的。

互聯(lián)網(wǎng)的金融安全還受到在互聯(lián)網(wǎng)上進行金融工作的企業(yè)實力的影響，運營商的技術實力強，就可以構成一個強大的互聯(lián)網(wǎng)金融機構，保證金融行業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)上持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，選擇自身能力強的企業(yè)加入也是對弱小企業(yè)的負責，因為技術能力不夠強大的企業(yè)，即使加入了互聯(lián)網(wǎng)金融機構中也無法保全自身，甚至還會影響整個互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的資金安全。

在互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)存在風險的最有效的防范措施就是在互聯(lián)網(wǎng)上建立一個內(nèi)部的控制機構，這個機構的作用是盡可能的在風險發(fā)生前進行規(guī)避；在風險問題發(fā)生時降低損失，盡快解決；在風險問題發(fā)生后將影響降到最低，并吸取教訓總結經(jīng)驗，避免下一次風險的出現(xiàn)。首先要有一個對風險進行控制管理的安全風投部門，設立數(shù)據(jù)庫進行企業(yè)信用的評價工作，對互聯(lián)網(wǎng)的金融工作進行實時監(jiān)控，建立預警體系，在金融風險發(fā)生之前進行預測，及時處理，將風險有效規(guī)避。金融產(chǎn)品的設計也影響著互聯(lián)網(wǎng)的風險，金融產(chǎn)品雖然有著高收益的特征，但同時也具有極高的風險，降低風險的唯一方式就是找到一個收益和金融風險共同的平衡點，將雙方都進行考慮，保證資金的安全性自己互聯(lián)網(wǎng)金融的安全性。

3.互聯(lián)網(wǎng)下的信用風險管理對策

我國市場經(jīng)濟在迅速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融也在迅速發(fā)展，征信的體系是否完善很是重要，目前，傳統(tǒng)金融的征信體系還不夠完善，因為銀行對貸款對象的信用判斷僅僅是依靠之前的借貸情況進行的，這種體系還存在著漏洞，互聯(lián)網(wǎng)上的金融行業(yè)可以利用科技，采用電子平臺，對客戶進行信用的判斷以及整體的分析，雖然如此，但是實際上，金融平臺的很多數(shù)據(jù)并沒有加入到整個征信的體系中，不能達到預期的目的和效果，由此可見，將征信體系進行完善的重要性。征信體系是基礎，還要加以輔助的機構進行工作，建立一個完善的征信工作數(shù)據(jù)平臺，平臺要求是適合應用于互聯(lián)網(wǎng)體系下的金融行業(yè)的，在平臺上加入對客戶的信用認證以及等級評估等內(nèi)容，方便征信體系的進行。

互聯(lián)網(wǎng)金融和傳統(tǒng)金融的最大差距就是大數(shù)據(jù)，互聯(lián)網(wǎng)對于大數(shù)據(jù)的處理以及搜集的能力很強，將其充分利用，可以有效解決互聯(lián)網(wǎng)上金融信息的信用問題，直接的將互聯(lián)網(wǎng)上的交易風險降低，切實的將金融服務給客戶創(chuàng)造便利，將服務的范圍擴大。想要將金融信用風險進行規(guī)避的重要方式之一就是對貸款對象進行審查的工作要嚴要求并且標準化。將不同等級的用戶分散開，防止出現(xiàn)風險問題后果嚴重、無法挽回。將貸款標準提高，從本質(zhì)上減少風險發(fā)生的可能。

4.互聯(lián)網(wǎng)下的其他風險管理對策

政府對于互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管作用遠沒有行業(yè)自律的作用大，優(yōu)勢也極其明顯，行業(yè)自律可以對更大范圍的內(nèi)容體現(xiàn)其作用。在互聯(lián)網(wǎng)上的金融業(yè)的行業(yè)自律甚至可以對整個金融業(yè)產(chǎn)生影響，這種情況會帶來極大的風險，所以，出臺一個互聯(lián)網(wǎng)上的金融風險的防控對策很有必要。建立一個對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)進行管理的協(xié)會，給予其促進整個互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展以及制定行業(yè)標準和規(guī)則的權力，并且這個協(xié)會應該具備自我管理的能力，發(fā)揮引領的作用。還要在金融業(yè)中設立專門的領導機構，這個機構的主要任務和目的就是對互聯(lián)網(wǎng)金融這個行業(yè)建立一定的標準，對實體經(jīng)濟進行服務以及最為重要的服務社會工作，對于整個互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)都起到模范帶頭作用。

互聯(lián)網(wǎng)中最容易發(fā)生的風險往往是帶給消費者的對消費者的權益進行保證很有必要，達到這個目的的方式有三種。第一種是在互聯(lián)網(wǎng)的體系上要建立一個對消費者進行保護的機制，這種機制要滿足跨行業(yè)以及地區(qū)的要求；第二種是建立一個用來解決消費者在互聯(lián)網(wǎng)上產(chǎn)生的金融糾紛問題，給消費者帶來更大的安全感，降低風險發(fā)生概率；第三種是從消費者方向出發(fā)的，在根本上提高消費者的自我保護意識，加強金融消費的安全教育，讓不法分子沒有可乘之機，可以直接有效的減少消費者的權益遭受損害的現(xiàn)象發(fā)生。

消費者選擇互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的前提就是信任，對于一個企業(yè)來說，口碑是最為重要的財富，因為它影響著在互聯(lián)網(wǎng)上的金融用戶對企業(yè)的信心，也影響著消費者的選擇，在互聯(lián)網(wǎng)金融風險中，不可避免的一項就是謠言帶來的不良后果，一個謠言處理不當甚至會影響到這個金融企業(yè)的健康發(fā)展，不實的謠言是導致企業(yè)產(chǎn)生聲譽上風險的主要原因，在互聯(lián)網(wǎng)的金融行業(yè)發(fā)展過程中，對企業(yè)的良好口碑進行樹立，讓消費者對企業(yè)有著信心，不會在謠言產(chǎn)生后立刻放棄企業(yè)，相信企業(yè)的聲譽，減少風險發(fā)生的后果。

三、結束語

本文主要是針對互聯(lián)網(wǎng)上的金融行業(yè)可能出現(xiàn)的風險進行分析，主要從信任、法律、政府等方面進行闡述，針對不同的風險種類，探討出合適的、高效的解決對策，將風險的發(fā)生概率降低并且有著在風險問題發(fā)生后將損失降到最低的能力。

參考文獻：

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[2]陳秀梅.論我國互聯(lián)網(wǎng)金融市場信用風險管理體系的構建[J].宏觀經(jīng)濟研究，2014，10：122-126.

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關鍵詞：金融企業(yè)；財務風險；管理；對策

經(jīng)濟全球化的發(fā)展為我國金融企業(yè)帶來前所未有的豐富資源與發(fā)展機遇，管理經(jīng)驗的交流也為金融企業(yè)的發(fā)展提供了契機，各種保險公司、金融資產(chǎn)管理公司、證券公司等如雨后春筍般發(fā)展壯大。然而由于管理理論、管理手段尚不成熟，金融企業(yè)在管理方面仍然存在著很多風險，財務風險尤其突出，對企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展與競爭力的提升造成巨大威脅，深入探討分析財務風險管理成因及干預措施，為金融企業(yè)安全經(jīng)營保駕護航。

一、企業(yè)財務風險管理相關問題概述

1.財務管理概述

財務管理是企業(yè)管理活動的一種，指的是企業(yè)的專門財務管理人員在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程之中，運用相關專業(yè)知識、手段對企業(yè)融資活動、投資活動、資金的分配使用以及資金政策等一系列與財務有關的事務的管理，目的在于明確企業(yè)資金動態(tài)與流向，加強資金管理，合理配置資源，使企業(yè)獲得最大收益，促進企業(yè)整體管理水平的提升與企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

金融企業(yè)作為直接整合資源、為實現(xiàn)價值利潤等效流通為目的的企業(yè)，與一般的企業(yè)相比，對融資投資與資金的利用、資金的周轉有更高程度的要求，即對企業(yè)的財務管理有更高程度的要求。財產(chǎn)保險公司則是金融企業(yè)的典型代表，其以相關財產(chǎn)保險業(yè)務為主要經(jīng)營對象，承擔巨大的風險與償付責任，面對劇烈的市場競爭與強大的經(jīng)營壓力，財務管理在公司的經(jīng)營之中顯得尤為重要。

2.財務風險概述

財務風險指的是企業(yè)在其財務管理經(jīng)營活動之中，由于受到各種可控制的或者不可控制的因素的影響，包括人為的或者自然的因素，在企業(yè)融資籌資、投資、資金使用分配中出現(xiàn)失誤或問題，導致于財務管理制度不健全，致使企業(yè)在運用過程中，實際與目標發(fā)生偏離，甚至出現(xiàn)了償債能力危機，使企業(yè)陷入資金危機，導致企業(yè)收益下降。

財務風險在企業(yè)的管理經(jīng)營過程中是普遍存在的，在一定程度上是無可避免的，財產(chǎn)保險公司作為經(jīng)營風險的單位，與其他金融企業(yè)相比，由于投保人具有未來的不可預測性，導致財保公司具有特殊性，償付風險可能會使財保公司面臨更大的財務風險。

二、金融企業(yè)財務管理過程中存在的主要風險

1.金融企業(yè)的籌資風險

金融企I的正常運營必須有充足的資金，所以金融企業(yè)需要從各處進行融資，以財產(chǎn)保險公司為例，籌資環(huán)節(jié)關系到財險公司的運營規(guī)模、資金周轉與資本結構，如果籌資過程中出現(xiàn)問題，極易引發(fā)財險公司的籌資風險，如公司通過借貸方式進行融資擴大公司經(jīng)營范圍與規(guī)模，借貸越多，利息也會越大，負債規(guī)模也會過大，超出公司的承受能力，會給財險公司帶來巨大經(jīng)濟壓力，經(jīng)分析研究，財險公司出現(xiàn)財務風險的原因有以下幾個方面：

（1）籌資方式選擇不當

在實際運營中，可供財險公司選擇的籌資方式是多種多樣的，如銀行貸款、民間借貸、發(fā)行債券、發(fā)行股票、吸引其他企業(yè)與投資商入股等，財險公司應根據(jù)自身情況，選擇合理的籌資方式，使其保持在一定的比例或者范圍之內(nèi)，如果資金方式選擇不合理，將會導致公司負債過多，面臨財務風險。

（2）籌資規(guī)模過大

財險企業(yè)為擴大經(jīng)營規(guī)模與經(jīng)營范圍，提高市場占有率，會過多進行籌資，為償還債務，又以籌資彌補籌資債款，將會陷入無限籌資的循環(huán)，致使公司負債規(guī)模愈來愈大，公司將面臨巨額債務以及利息，如果公司經(jīng)營不善，公司可能將面臨無能力償還債款的風險，甚至會導致破產(chǎn)。

2.金融企業(yè)的投資風險

金融企業(yè)的資金的籌集其真正目的是用于企業(yè)的投資，通過投資來獲得更好的收益與利潤。財保公司通過與投保人簽訂保險協(xié)議來獲取保費，將保費用于其他產(chǎn)業(yè)其他領域的投資，是一種特殊的“融資”方式，與其他金融企業(yè)不同，財險公司所收取保費，在投保人發(fā)生保險事故時，需要向投保人進行理賠，如果財險企業(yè)投資比例過大或者投資時間過長而無法獲得及時收益，在進行保險償付之時可能會面臨財務風險。

（1）投資安全性風險

財險公司在進行投資之時，過多關注其投資領域投資方向可能會帶來的巨大收益，而忽略了對投資對象與被投資方進行考察與全面的了解，忽略了對投資中可能出現(xiàn)的風險的考察，進行盲投，如果被投資方經(jīng)營不善產(chǎn)生虧損或者缺乏信譽，財險公司不僅不能獲得投資收益，還會承擔一定損失，嚴重情況下會導致公司面臨財務管理風險。

（2）投資方式單一

可供財險公司選擇的投資方式與投資渠道多種多樣，如投資房地產(chǎn)、國債等等，每種投資方式將會面臨不同的投資風險與投資收益，市場發(fā)展規(guī)律下，風險越大的投資方式可能獲得的收益也就越大，如果企業(yè)將資金都投入高風險行業(yè)，雖然可能會獲得巨額收益，但同時也面臨巨大風險，一旦稍有差池，可能導致血本無歸；如果公司將資金投入低風險行業(yè)，如債券，雖然風險小，但將來所獲得的收益也相對較少，無法滿足收益要求。

3.金融企業(yè)的運營風險

金融企業(yè)在運營過程中也面臨一定的財務風險，財產(chǎn)保險公司以經(jīng)營風險為生，其在運營過程中保費的測算、保費收取、事故理賠等環(huán)節(jié)也會面臨財務風險，需要公司管理者進行重視。

（1）保費測算風險

財險公司在市場中面臨巨大競爭，為了盡可能的吸引客戶，擴大市場份額，一些財險公司在保費測算方面缺乏正確的經(jīng)營理念，以過低的保費來吸引客戶進行投保，在此情況下，保費將不能滿足賠付的需要，財險公司將面臨一定的財務風險。

（2）保費收取風險

保費是財險公司獲得融資的主要來源，保費的收取關系到公司的收入、投資的份額、員工的保障，如果保費因為客戶財務狀況等原因不能及時收取，且應收保費比例過大，將會對公司的實際收益造成影響，給資金周D、事故理賠等造成困難，使公司面臨一定財務風險。

（3）理賠環(huán)節(jié)風險

財險公司收取保費，對客戶的財產(chǎn)等進行保險，就一定要面臨相應的理賠問題，目前大多數(shù)公司的理賠水平不夠高，在理賠管理過程中出現(xiàn)很多漏洞，缺乏高素質(zhì)的理賠鑒定人員，對偽造事故等事件的鑒定能力不足，使理賠過程中賠付失誤的事件時有發(fā)生，給公司造成嚴重財務風險。

三、財產(chǎn)風險管理對策研究

面對各個環(huán)節(jié)中可能面臨的財務風險，金融企業(yè)特別是財產(chǎn)保險公司應該如何進行風險的管控，對風險進行有效監(jiān)控與評估，減少財務風險發(fā)生的可能性與帶來的損失是我們討論的重點。

1.籌資環(huán)節(jié)的風險控制

金融企業(yè)要樹立堅固的風險意識，強化公司員工的風險教育，使每一位員工都深刻認識到積極應對財務風險對企業(yè)與個人發(fā)展的重要意義。金融企業(yè)還應該建立一整套切實有效的風險防范機制，設置專門機構對企業(yè)財務籌資風險的預測、監(jiān)控、評估進行管理，提高規(guī)避籌資風險的效率，在籌資風險發(fā)生之事，能及時發(fā)現(xiàn)并上報，便于管理者采取措施，將損失減少到最小。同時，企業(yè)管理者應該合理安排籌資比例，將總籌資金額限定在一定范圍之內(nèi)，保持企業(yè)的資金周轉能力。

2.投資環(huán)節(jié)的風險控制

企業(yè)管理者應該根據(jù)企業(yè)自身能力，在充分考察想要投資項目的安全性、收益度以及被投保公司的經(jīng)營狀況與信譽度的情況下，慎重進行投資，對投資中可能出現(xiàn)的風險深入分析，提前預防。此外，企業(yè)管理者應該選擇多樣投資方式與投資渠道，多方面考察比較，合理分配投資比例與投資數(shù)額，在保障企業(yè)周轉與賠付能力的基礎上進行投資，盡可能減小投資風險，提高投資的收益率。同時建立專門投資分析機構，招聘專門投資收益分析人員為企業(yè)投資貢獻力量。

3.運營過程中的風險控制

金融企業(yè)在運營過程中，應該樹立正確的競爭意識，避免盲目競爭，對企業(yè)安全經(jīng)營產(chǎn)生影響，在保障收益的基礎上采取正確的營銷策略，設置專門機構負責應收賬款的回收，保障公司的正常運營，對于財險公司，應該提升公司人員的專業(yè)素質(zhì)，建立一支經(jīng)驗豐富、專業(yè)素養(yǎng)過硬的鑒定團隊，減少理賠過程中的失誤，保護公司權益。

參考文獻：

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1.從總體上看，中國保險業(yè)風險管理水平較低，風險管理理念不強。

第一，風險管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險管理中，保險經(jīng)營基本上還是財務型控制被動經(jīng)營。第二，保險業(yè)總體決策和保險公司決策在相當程度上缺乏風險管理理念，保險的粗放型經(jīng)營、以保費收入作為經(jīng)營業(yè)績的硬招標的決策思路對的保險發(fā)展仍起著決定性作用。第三，保險風險管理技術水平低，風險評估、保險信用等級評定缺乏有效的評定標準，風險控制和風險融資的方式相當有限。許多保險公司根本就沒有防災防損部門，在有防災防損部門的企業(yè)中，其人力與財力的配備不足。第四，在保險風險控制過程中，事后控制為主要控制，對風險的事前控制重視不夠。第五，在保險監(jiān)管方面，主要還處于事后監(jiān)管階段，監(jiān)管工作缺乏主動性和前瞻性，監(jiān)管重點仍在費率等上，對關系到保險公司償付能力、風險資本比率、再保險安排、資產(chǎn)配置等監(jiān)管力度不夠。

2.較為注重顯性風險管理，對隱性風險管理重視不夠。

第一，在業(yè)務發(fā)展導向上，注重規(guī)模和速度，強調(diào)業(yè)務增長量，忽視保險發(fā)展的質(zhì)。由于我國保險公司分支機構的設立主要是根據(jù)保費收入增加額為依據(jù)的，保險法規(guī)和保儉監(jiān)管部門對保險費地位的過份強調(diào)在一定程度上導致商業(yè)保險公司把保費的追逐作為主要經(jīng)營目標。保險公司在實際展業(yè)中，重保費，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進行惡性競爭，盲目承保、劣質(zhì)承保并存；在保險險種開發(fā)上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產(chǎn)品風險的管理控制重視不足。

第二，在保險發(fā)展導向上，某些方面還存在著保險決策和保險經(jīng)營中的短期行為，對保險業(yè)發(fā)展及保險公司發(fā)展戰(zhàn)略長遠性不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業(yè)未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對公眾產(chǎn)生不度；在制度建設方面，對保險發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎建設重視不夠，一方面表現(xiàn)在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應開放條件下保險業(yè)的發(fā)展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設方面，保險公司文化建設滯后，保險文化傳播缺乏創(chuàng)新，保險公司的形象度和美譽度構建急需加強。

3.較為注重內(nèi)生風險管理，忽視外生風險管理。

第一，部分保險公司不重視對公眾信任風險的管理。

第二，對保險開放、民族保險安全的風險重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險市場進一步開放中的各種風險進行管理研究不足，忽視中國保險業(yè)發(fā)展過程中的內(nèi)在的根本制約。

第三，部分保險公司較為重視公司內(nèi)部風險管理，而對保險同業(yè)的規(guī)范競爭、有序競業(yè)的風險管理重視不夠，保險同業(yè)組織的作用還相當有限。

第四，對保險中介組織的風險管理力度不夠。部分保險公司無視保險中介的有關法律規(guī)定，不顧中介機構經(jīng)營資格、業(yè)務水平、職業(yè)道德狀況等條件進行中介展業(yè)，表明保險公司對中介組織風險管理與保險公司自身的規(guī)范經(jīng)營都應加強。

第五，缺乏對保險欺騙進行風險管理的有效手段，保險欺騙給保險公司造成的損失日趨加大，在中國保險理念不強、法律意識淡薄的國度里對保險欺騙的風險管理需在制度完善和技術創(chuàng)新上加大力度。

4.未能建立起有效的風險管理信息系統(tǒng)，風險管理決策缺乏依據(jù)。

保險經(jīng)營是在大量可保風險前提下運用大數(shù)法則對可保風險進行分散，各類風險數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險經(jīng)營的數(shù)理基礎，在相當程度上也可以說，風險數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險經(jīng)營的保險資源。保險經(jīng)營依據(jù)這些保險資源從事保險展業(yè)，通過展業(yè)擴充豐富這類資源提高保險經(jīng)營水平和展業(yè)范圍。因此，在和實踐中都要求保險公司（包括社會）建立一個完整的信息系統(tǒng)對這類保險資源進行保護、開發(fā)和利用。我國相當部分保險公司有效的風險信息系統(tǒng)都未能建立，這將可能導致保險經(jīng)營決策缺乏合理依據(jù)，使保險經(jīng)營缺乏合理的數(shù)理基礎。從某種程度上，這將可能導致道德風險和逆選擇的增加。

5.風險管理理論滯后，風險管理人才不足。

在我國，風險管理理論發(fā)展滯后，風險管理人才不足已是一個不爭的事實。保險風險管理既包括風險投資、保險購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關系、市場服務、培訓員工、提供法律咨詢等內(nèi)容；既包括對保險公司的硬件失誤風險和軟件失誤風險的管理，又包括組織性失誤風險和人的失誤風險的管理；既包括保險公司內(nèi)部風險管理，又包括保險業(yè)風險管理；既包括保險經(jīng)營顯性風險的管理，又包括保險經(jīng)營隱性風險的管理。只有建立起全面的風險管理觀，才能推動和實現(xiàn)保險業(yè)有效的風險管理。

二、目前風險管理狀況對中國保險業(yè)發(fā)展的影響

1.保險業(yè)風險管理及保險經(jīng)營風險管理弱化在相當程度上影響保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展基礎；

近年來40％的保費增長率是在粗放型經(jīng)營模式下，在風險管理未能有效實施的情況下實現(xiàn)的，在這種經(jīng)營模式下，重視保費增長速度與資產(chǎn)負債管理重視不夠并存，保險公司總資產(chǎn)增加與凈資產(chǎn)減少同在，保險市場規(guī)模擴大與保險業(yè)務的利潤水平逐步降低并舉，增加保費的快速增長與較多風險的累積相隨，這不僅有悖于保險業(yè)風險承擔、風險分散的宗旨，而且大大影響保險業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎。

2.保險經(jīng)營風險管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險的信任，保險信任和保險信心是各國保險業(yè)發(fā)展的生命力所在。

近保險發(fā)展的共同基礎是社會公眾對保險業(yè)的信心和信任，這是決定保險需求的根本因素，因為信心和信任是保險理念培育的良性土壤。因此，保險公司必須建立真正地為社會公眾分散風險、為社會公眾提供各種風險管理服務的經(jīng)營理念，真正地實現(xiàn)保險經(jīng)營與保險風險管理的融合，以增強和鞏固社會公眾對保險業(yè)的信心。特別是在目前風險分散途徑多樣化的情形下，增強社會公眾對保險業(yè)的信任和信心對現(xiàn)代保險業(yè)發(fā)展具有決定性的意義。

3.保險經(jīng)營風險管理的弱化將使保險業(yè)在國際保險市場中缺乏競爭力，導致中國保險業(yè)在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。

從中國民族保險可以看到，中國民族保險業(yè)是在中國本身缺乏商業(yè)保險理念和商業(yè)保險技術機制、在國外保險公司對中國保險市場進行掠奪和控制的不利條件下產(chǎn)生和發(fā)展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國保險業(yè)的發(fā)展。因此，在中國民族保險實力不足、現(xiàn)代民族保險發(fā)展缺乏一定制度環(huán)境和制度基礎的條件下，民族保險業(yè)更應注重自身的穩(wěn)健發(fā)展，大力加強保險發(fā)展的制度建設，培植保險理念。惟有如此，才有可能實現(xiàn)民族保險發(fā)展從量的增加到質(zhì)的升華，增強民族保險業(yè)自身在國際保險市場的競爭力，逐步有序地實現(xiàn)保險的國際化。

三、對策

1.實現(xiàn)保險經(jīng)營方式的根本轉變，制定穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，為中國保險業(yè)風險管理構建良好的宏觀環(huán)境。

保險業(yè)發(fā)展要實現(xiàn)根本性突破首先必須實現(xiàn)從粗放型經(jīng)營方式到集約型經(jīng)營方式的根本轉變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質(zhì)量的惡性循環(huán)，把保險發(fā)展引上穩(wěn)健、健康的軌道，進而逐步增強民族保險業(yè)的綜合實力。也只有在經(jīng)營方式根本轉變的前提下，才可能制定出穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。

穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策是中國民族保險業(yè)發(fā)展的基本戰(zhàn)略前提。首先保險產(chǎn)業(yè)政策必須建立在中國特定的和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險意識，構造保險制度環(huán)境，完善保險制度，開發(fā)保險資源潛力，滿足公眾的保險需求，才能走出一條適合中國國情的保險業(yè)發(fā)展道路。其次，保險產(chǎn)業(yè)政策必須體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展性，堅持可持續(xù)發(fā)展性，才能有效地開發(fā)中國潛在的保險資源，才能實現(xiàn)重速度、輕質(zhì)量的粗放型經(jīng)營方式到集約型經(jīng)營方式的根本轉變；只有堅持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，才能真正實現(xiàn)保險業(yè)本身的宗旨；只有堅持保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，才能逐步樹立和增強公眾對保險的信任感。再次，中國的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，必須把戰(zhàn)略管理、經(jīng)營管理和風險管理融于一體，政府應以較高的戰(zhàn)略眼光來發(fā)展保險業(yè)，保險業(yè)在政治經(jīng)濟中的特殊地位要求政府對保險業(yè)實行低稅政策，改變中國保險業(yè)稅負較重的局面，對一些投資型產(chǎn)品的開發(fā)可考慮稅收優(yōu)惠或遞延稅收政策，對外資保險公司的稅收政策應考慮到有利于民族保險業(yè)的發(fā)展和中外保險的公平競爭；保險業(yè)應堅持經(jīng)營管理和風險管理相結合，實現(xiàn)保險真正地為社會經(jīng)濟、社會公眾服務宗旨；保險產(chǎn)業(yè)政策還必須考慮到中國經(jīng)濟發(fā)展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區(qū)域性的保險產(chǎn)業(yè)政策與統(tǒng)一的保險產(chǎn)業(yè)政策相結合的保險產(chǎn)業(yè)政策體系。

2.培植健全的保險意識，完善保險法律制度基礎，為中國保險業(yè)風險管理提供制度支持。

保險風險管理不僅僅是一種風險識別、衡量、控制、融資的技術，還在于風險管理制度是一種保險制度安排，提供對風險管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險意識是構建中國保險制度基礎的一個永恒主題，保險意識的培植一方面需要保險公司規(guī)范的經(jīng)營作風、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實現(xiàn)，另一方面，社會各界對保險意識的傳播也有利于保險意識的培植和增強。

法律是風險管理的制度基礎，保險法律制度完善程度決定風險管理水平高低及其績效大小。目前應著手解決保險發(fā)展與保險立法滯后的矛盾，彌補《保險法》中的缺陷和不足，同時抓緊時間構建完整有效的中國保險法體系（包括《保險業(yè)法》、《保險合同法》、《外資保險公司市場進入與監(jiān)管條例》等）。

3.實施全方位風險管理制度，強化社會風險管理理念，是中國保險業(yè)風險管理的重點。

保險經(jīng)營方式的轉變、保險法律制度的構建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險經(jīng)營方式轉變、保險法律制度構建應與保險業(yè)全主位風險管理實施同步進行。中國保險業(yè)全方位風險管理包括對物的風險、行為風險與心理風險管理、制度風險與人的風險的管理、顯性風險與隱性風險的管理、內(nèi)生風險與外生風險的管理、風險信息管理系統(tǒng)與風險預警系統(tǒng)的管理等。

在強調(diào)風險核保管理的同時，須強調(diào)逆選擇風險和道德風險的控制；在注重保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展風險管理時，應特別注重決策風險的管理，克服目前保險發(fā)展的短視心理和短期行為；在制度風險的控制上應堅持內(nèi)控制度、同業(yè)制度與監(jiān)管制度三管齊下，在人的風險控制上，既要控制管理內(nèi)部人風險，又要控制中介人、投保人、被保險人、再保險人和保險投資機構投資者的風險；在內(nèi)生風險與外生風險管理上，要積極探索怎樣對保險開放中出現(xiàn)的風險進行有效控制和有效管理，對中資保險公司與外資保險公司的稅收風險加以重視?？傊?，在整個保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展、保險制度構建過程中都必須把風險管理制度和風險管理理念融于這一過程中。

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1 急診科護理風險管理中存在的問題

1.1 急診服務需求量和醫(yī)院急診實際處理能力之間的差距 我院急診科在吉林省四平市所在地，經(jīng)常參與市突發(fā)事件的處理，如大批車禍、食物中毒，必然導致瞬間醫(yī)院急診實際處理能力的相對不足。

1.2 搶救儀器沒有處于備用狀態(tài) 如果搶救儀器無專人管理、不全面、擺放凌亂，設備故障等都是護理差錯、糾紛的導火線。

1.3 各項規(guī)章制度沒有落實到位 工作中有章不循，甚至簡化操作程序。三查十對雖然內(nèi)容背得熟練，但卻不去查對，憑主觀經(jīng)驗估計行事等。

1.4 護理記錄缺乏動態(tài)變化，?？菩?、及時性不夠；錯記、漏記。

1.5 掌握專科的急救知識不全面，如對腦外傷患者沒有及時觀察瞳孔變化而發(fā)生腦疝；對各種心律失常如室速、室顫不能準確判斷；對遲發(fā)性出血缺乏預見性的觀察。

2 對策

2.1 急診科設值班、二線值班人員，24 h待命，隨時處于應急狀態(tài)。當大批患者來診時，值班人員應迅速通知護士長，由護士長組織人員。需他科支援時，值班人員應迅速通知院總值班或院長，迅速啟動醫(yī)院公共突發(fā)事件應急處理預案，護士長全盤指揮急救，快速有預見性地作好準備，使整個科室工作協(xié)調(diào)，任何一個環(huán)節(jié)發(fā)生疏漏均易引發(fā)護理風險。

2.2 搶救儀器管理

2.2.1 專人管理每臺儀器有專人管理，每天檢查一次，包括檢查各部件的完整、儀器的運作情況及其清潔、消毒、保養(yǎng)等，并在每臺儀器設備使用記錄本上作好登記。

2.2.2 專班負責 根據(jù)護士長的排班，每天由1號位護士負責清點、檢查，包括消毒、安裝、檢測工作，使各種儀器時刻處于良好狀態(tài)，并作好登記。如發(fā)現(xiàn)儀器有任何缺損或故障，立即向護士長或院設備科取得聯(lián)系，盡快排除故障，以便使用。

2.2.3 為便于儀器的學習應用，我們?yōu)閮x器繪制了簡單的圖示及表格化文字，包括各部件名稱、操作步驟，可能發(fā)生的故障及其排除方法等，懸掛于相應的儀器上，簡單明了工作學習都方便。

2.3 規(guī)范工作程序及規(guī)章制度

2.3.1 強化風險意識，完善安全管理制度 在急診護理風險管理過程中，提高承擔高風險的義務，強化風險意識，加強風險管理，將高風險因素降至最低限，建立護理告知制，危重患者轉科交接記錄，規(guī)范護士在轉運重患者過程中保證安全的方法。

2.3.2 要求每位護士養(yǎng)成謹慎、周密的工作作風，嚴格執(zhí)行三查十對制度。經(jīng)常組織護理人員學習一些醫(yī)療糾紛案例，從中吸取教訓，同時狠抓易發(fā)生差錯的幾個環(huán)節(jié)，如節(jié)假日、周末交接班時、人少工作忙、新調(diào)入急診科的護士。

2.3.3 規(guī)范急診護理文件書寫 急診護理文件是為患者進行搶救治療，實施護理及患者病情動態(tài)變化的記錄，是護士執(zhí)行醫(yī)囑實施搶救治療的主要依據(jù)。尤其對“三無”人員（無意識、無陪人、無資金）更應高度重視。漏記、錯記等均可能造成日后爭議的法律問題。

2.4 加強業(yè)務學習，培養(yǎng)急診科護士的預見性、主動性和獨立性。我科在護理人員培訓上運用抽調(diào)輪訓，科室強化培訓等辦法，對常見的急救技術隨時考核，每季理論考核、模擬訓練一次，成績均記錄在個人業(yè)務檔案內(nèi)。護士長每月組織業(yè)務學習4次，搶救病例討論1次，晨間提問每周6次。，都能預測患者可能出現(xiàn)的病情變化及應采取的措施。

2.5 制定突發(fā)事件及急診搶救預案 針對急診科特點，我們有針對性地制定突發(fā)事件護理應急預案,以盡快采取相應措施最大限度保護患者生命安全。

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信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞直接影響銀行的經(jīng)營效益,從而關系到行業(yè)整體的健康發(fā)展。因此,加強信貸管理,真正降低不良貸款數(shù)額和比例,優(yōu)化不良資產(chǎn)結構,成為當前商業(yè)銀行風險管理中亟待解決的問題。

2我國銀行風險管理中存在的問題及原因

作為信用中介,銀行面臨的最主要風險無疑是信用風險。我國銀行信貸管理問題的原因主要來自兩方面,一是行業(yè)整體理念和機制的不科學,二是銀行具體操作和執(zhí)行的不規(guī)范。一方面,基層銀行一般會收到來自上級銀行派發(fā)的貸款額度指標,其發(fā)放貸款帶有一定的完成任務的性質(zhì)。而基于我國目前的銀行績效考核制度,銀行管理中普遍推行“零風險”的風險管理理念和“終身責任制”的激勵約束機制,這就使支行傾向于多放貸款,隱匿和推遲風險暴露。此外,對于政府的指令性貸款項目,銀行往往疏于審核,難于追究。另一方面,銀行內(nèi)部信用評級操作相對落后,不僅偏重于對受評對象過去而不是未來償債能力的評估,還缺乏對具體行業(yè)的分析。另外則是風險量化管理的落后,很多信貸人員對于在險價值VAR、信貸矩陣等概念還比較陌生,更談不上運用。

在原有的國有制產(chǎn)權結構模式下,我國的銀行被當作國家機關,而不是一個具有獨立產(chǎn)權、經(jīng)營特殊商品的企業(yè)。因此,這種長期以來由國家所有、國家經(jīng)營的政企合一的制度必然導致政府直接或間接地干預銀行的具體經(jīng)營活動。而政府的這種干預往往是不承擔具體經(jīng)營責任的,也就不可能以經(jīng)濟效率的原則做出科學決策,暴露出一系列問題。其中具有代表性的就是政府往往為了維持低效率的國有企業(yè)而以行政方式促使銀行向這類企業(yè)投放無法收回的貸款,加劇了銀企債權債務關系的惡化。最近幾年,在意識到這一問題的嚴重性之后,國家開始有計劃地推行國有銀行的股份制改革,邁出了提高銀行經(jīng)營管理水平的第一步。股份制改革的效果是顯而易見的,但是,諸如內(nèi)部經(jīng)營機制不健全等種種遺留問題仍未得到很好改善。在長期的國有制產(chǎn)權結構模式下,銀行的經(jīng)營受上級和政府的雙重控制,經(jīng)營自受到很大制約,導致銀行內(nèi)部缺乏合理的激勵機制。此外,銀行自身對有效防范信貸風險也缺乏應有的責任感,風險管理水平依舊不高。我國銀行從內(nèi)部管理機制來看,缺乏自我約束和自我保護的能力,因此,不良資產(chǎn)“名降實增”也就是不可避免的了。

2.1內(nèi)部監(jiān)督機制不健全,信貸管理制度存在漏洞,忽視對管理者的管理

由于支行行長任期不定,可能在所參與貸款未到期的情況下調(diào)離本行。而不良資產(chǎn)的出現(xiàn)有潛伏期,在貸后跟蹤工作徒有形式的情況下,貸款未到期之前它是“良性資產(chǎn)”。這便容易助長行長采取掩飾、拖延策略,導致不良資產(chǎn)的上升。同時,一些基層行長權力過大,監(jiān)督約束機制沒有真正起到作用,造成部分行長亂批貸款、亂投資、亂擔保等。此外,目前我國銀行業(yè)的風險約束機制不盡合理,對防范風險的正向激勵不足,對資產(chǎn)損失的負向約束明顯,正是這種經(jīng)營目標的考核辦法不科學,助長了行長經(jīng)營決策中的短期行為,為了完成指標任務,不得不采取違規(guī)的做法。

2.2基礎管理工作薄弱,信貸檔案資料漏缺嚴重

主要表現(xiàn)為借款人和保證人的財務資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報告、催收通知書等資料的漏缺。信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的記錄,它的漏缺,尤其是有些法律文件不全,不僅對貸款的風險分析造成困難,也構成了依法收貸的障礙。

2.3信貸員風險意識薄弱,辨識風險能力不強

首先,由于支行的信貸指標會下派到每名信貸員,信貸員本身肩負完成任務的壓力,而貸款數(shù)額的多少也是衡量其績效的重要指標,不少信貸員會有“能貸就貸,不能貸創(chuàng)造條件也要貸”的想法,這無形之中增加了不良資產(chǎn)產(chǎn)生的風險。其次,一些信貸員缺乏企業(yè)經(jīng)營管理方面的知識,無法根據(jù)企業(yè)的財務報表分析判斷其生產(chǎn)經(jīng)營和資金運用狀況,因而不能對貸款方案做出及時調(diào)整,盲目支持項目,甚至向一些已經(jīng)資不抵債的企業(yè)繼續(xù)發(fā)放貸款,導致逾期還貸,甚至形成呆賬、壞賬。另外,目前銀行對信貸員業(yè)務能力的考核大多流于形式,不少信貸員不運用科學的手段和方法,仔細、全面地開展貸前調(diào)查、評估工作。

3改善商業(yè)銀行風險管理的對策

風險管理既是一門科學,又是一門藝術。通過對我國商業(yè)銀行風險管理過程中存在問題的分析,我們可以看到,改善銀行的信貸管理需要多方面的配合和努力。積極改善宏觀經(jīng)濟環(huán)境,為銀行管理創(chuàng)造良好的條件是前提;在全社會建立起嚴謹?shù)男庞皿w系,健全相關法律法規(guī)是優(yōu)化風險管理保障;而加強銀行自身的內(nèi)控管理則是不可或缺的因素。準確理解和把握銀行風險,將風險管理運作機制和制度建立在科學的理念上,最終將會產(chǎn)生良好的風險管理績效。

3.1改革現(xiàn)有的風險管理理念和激勵約束機制

我國目前許多銀行推行的風險管理理念和激勵約束機制,無論是在理論上還是在實際中都是站不住腳的。它鼓勵了銀行制造虛假績效以及掩飾和推遲風險暴露的行為,最終導致了原本可以規(guī)避的潛在風險,轉化為現(xiàn)實損失。為此,應當設計有關機制,鼓勵風險揭示,并嚴懲掩蓋風險的行為。

3.2借助社會力量,綜合治理

我國商業(yè)銀行除了面臨不良貸款及比例“名降實增”的問題外,還面臨不良貸款結構呈現(xiàn)的劣變趨勢。在損失、可疑、次級這三類不良貸款中,損失類是無法收回的貸款,對銀行的負面影響最大。2007年,損失類貸款占不良貸款的比重從2003年的27.64%大幅攀升到46.33%,在短短4年中增加了19個百分點。因此,在新形勢下。商業(yè)銀行必須緊緊抓住信貸結構調(diào)整的機遇,以產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整政策為依據(jù),積極調(diào)整信貸結構?？雌髽I(yè)經(jīng)濟效益,必須結合產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整政策進行遠期預測;看產(chǎn)業(yè)政策,則要結合企業(yè)自身狀況和近期效益。分析條件是否成熟,這樣才能有的放矢,確保投向和投量準確無誤。此外,還要建立并完善防御信貸風險的法律保護機制和企業(yè)經(jīng)營機制。

3.3合理設定貸款目標,規(guī)范政府行為貸款額度的設定必須合理,并且要有一定的彈性?；鶎鱼y行需要有一定的自進行調(diào)控,不能僅僅是“為貸款而貸款”。同時,要明確政府的職能定位,繼續(xù)完善政府的投融資體系,使其對基礎性公益產(chǎn)業(yè)的投資與政策性貸款區(qū)分開來,不與商業(yè)性金融機構的業(yè)務混同,從而改變產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整成本集中于金融機構的狀況,逐步拋棄不當?shù)男姓深A行為,減少商業(yè)銀行信貸風險的發(fā)生。

3.4加強銀行自身內(nèi)部控制管理

構建全面的風險管理模式,堅持審貸分離,全面實現(xiàn)后臺審查批準和前臺營銷投放的專業(yè)化和獨立化,真正做到相互制衡。同時強化風險審計檢查,這是構建完整的風險防范體系,強化風險監(jiān)督功能的重要舉措。

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關鍵詞：企業(yè)財務風險；風險管理； 對策

財務風險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其在我國市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的條件下更是不可避免。因此，防范財務風險是加強財務管理，實現(xiàn)價值最大化目標的重要工作。在挑戰(zhàn)和機遇并存、效益和風險同在的市場競爭大環(huán)境下，我們要客觀地分析和認識財務風險，采取各種措施來控制和避免財務風險的發(fā)生，并不斷完善財務風險的管理工作，從而實現(xiàn)企業(yè)的健康、順利與可持續(xù)發(fā)展。

一、當前我國企業(yè)財務風險管理的現(xiàn)狀

1.資產(chǎn)負債率偏高，加大項目成本的投資風險

調(diào)查顯示，目前我國企業(yè)不合規(guī)范地進行各種各樣的借債行為，卻忽略了從財務預算方面去考慮分析，對的項目沒從征地成本上、資金運作上、經(jīng)濟效益的回報率及稅收籌劃上作細致的財務預算，疏忽了成本控制，從而加大項目成本的投資風險，影響了經(jīng)濟效益，使得企業(yè)普遍存在資產(chǎn)負債率偏高的問題。

2.企業(yè)資金結構不合理，內(nèi)部財務關系不順

企業(yè)資金結構不合理主要表現(xiàn)在：負債資金占全部資金的比例過高，資金結構的不合理導致企業(yè)財務負擔沉重，償付能力嚴重不足。另外，企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用，利潤分配等方面存在權責不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下、資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

3.財務涉及面廣，管理難度較大

當前我國企業(yè)所反映的財務關系比較復雜，企業(yè)的財務關系一般表現(xiàn)為企業(yè)與其投資者、政府稅務、審計等管理部門、債權人、債務人、企業(yè)職工及內(nèi)部各單位之間的經(jīng)濟關系。由于企業(yè)的經(jīng)濟活動中會有大量的、頻繁的資金往來結算活動，所以涉及面比較廣，承擔的風險和責任也就相應的大。

二、企業(yè)財務風險形成的原因

1.資本結構比例不恰當

資本結構是指企業(yè)長期資本構成及其比例關系。資本結構的不合理將使企業(yè)財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務風險的產(chǎn)生。中國企業(yè)大部分生產(chǎn)經(jīng)營資金的來源為自有資金和借入資金。我國企業(yè)財務結構普遍存在著資產(chǎn)負債率較高，銀行貸款過多的問題。長期負債較少，短期負債過多，企業(yè)對銀行的依賴很大。企業(yè)過分依賴銀行，當出現(xiàn)支付危機時，一方面使自己失去信任而加大其財務風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大?？梢?，中國企業(yè)資本結構存在比較大的問題。

2.成本費用控制實施不力

企業(yè)成本管理工作是復雜的。征地和拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、建筑安裝工程費用、公共配套設施費和間接費用等一系列項目的成本費用都需要管理。企業(yè)項目周期長，風險成本控制過程復雜，環(huán)節(jié)縱多，一些企業(yè)只注重項目的進度和質(zhì)量，忽視成本管理基本數(shù)據(jù)的收集，導致金融部門不能進行有效成本管理，成本管理和財務預算偏差大，管理中缺乏凝聚力，對企業(yè)利益造成嚴重影響。

3.企業(yè)監(jiān)管制度不完善

目前我國諸多企業(yè)監(jiān)管制度存在諸多漏洞，主要表現(xiàn)在：一是全面預算管理制度尚未建立起來，下屬子公司對母公司仍存在過度依賴和缺乏成本控制意識的現(xiàn)象；二是投資決策制度不科學，由于集團內(nèi)部風險決策的權限不明確，或者完全放松對子公司投資決策權的控制，造成子公司權限過大，投資失控；三是財務報告披露和處理制度不健全。我國眾多企業(yè)母公司不能經(jīng)常性地收到子公司的財務報告和報表，很難及時對其做出正確評價和考核；四是集團內(nèi)部財務審計不健全，我國不少集團公司沒有專設審計部門，即使有審計部門也不能做到定期或不定期對子公司進行財務審計，往往是等到子公司出現(xiàn)大的漏洞或嚴重問題以后，母公司才知道，結果已造成不可挽回的風險損失。

三、防范企業(yè)財務風險的對策

1.增強企業(yè)處理風險的能力

從美國的次貸危機中，我們可以積累很多應對危機的經(jīng)驗。其中，如何增強企業(yè)處理風險的能力，是值得中國企業(yè)深刻的回味和思考的。市場風險的不確定因素是非常復雜的，增強企業(yè)處理風險的能力，需要不斷思考、設計、謀劃。例如：市場上大多數(shù)企業(yè)朝著規(guī)?；⒓瘓F化的方向發(fā)展，而企業(yè)聯(lián)盟的主要目的還是為了能夠化解風險，防止金融危機的發(fā)生，提高資金使用效率。企業(yè)需要對市場進行詳細分析，采取預防措施，考慮到每個業(yè)務項目的不同，采取的措施是不同的，這就需要根據(jù)企業(yè)的實際情況制定相應風險防范戰(zhàn)略，這是最好的有效的風險防范措施。

2.合理實施財務預算

在商業(yè)周期的企業(yè)仍會出現(xiàn)很多問題，這主要是因為財務預算存在許多不確定因素，它與企業(yè)投資項目的成功與否直接相關，也會對企業(yè)的經(jīng)濟效益造成相當大的負面影響。財務部門應以工程預算和資本預算為前提，合理的安排企業(yè)的資本投資項目，成本收入比，利潤和資本調(diào)整比例，積極考慮對企業(yè)預算前建設的可行性進行分析。消耗、成本，銷售收入、貸款工作應該有一個詳細的計劃，并根據(jù)資本標準的財務預算的使用，以確保投資的決策程序能起到良好的市場效果，讓企業(yè)根據(jù)市場需求做出正確的投資決策，避免出現(xiàn)資金無謂的損失。企業(yè)的預算，企業(yè)財務部門應參照企業(yè)的整體運作，對資金的需求和使用作出詳細規(guī)劃。

3.實施資金流動性管理

企業(yè)項目通常需要很長的時間來完成，因為周期長的特點，往往會給企業(yè)的資金使用帶來困難，容易造成資金鏈斷裂，如果資金運作過程的一部分是不正常的，會阻礙連鎖經(jīng)營，甚至導致破產(chǎn)。這就要求企業(yè)對資金的管理引起足夠的重視，根據(jù)資金的實際使用效率的計劃安排，確保日常業(yè)務以滿足財務狀況，實現(xiàn)資金的有效使用。加快支出的資金周轉，優(yōu)化庫存結構，利用股票基金數(shù)量盡可能減少，從而使有經(jīng)濟支付能力的企業(yè)得到了加強，為提高企業(yè)信譽打下良好的基礎。同時嚴格控制支出，避免奢侈浪費和使用溢出的現(xiàn)象，保證資金安全，使企業(yè)的資金使用達到有效管理。

4.實現(xiàn)資金結構的優(yōu)化

企業(yè)籌集資金可采取多樣化的融資渠道，科學合理的儲備基金的外部盈余分配，有效保障權益資本比例協(xié)調(diào)。企業(yè)的資金使用依照合理的規(guī)劃，避免企業(yè)面臨的資金壓力過大，從而大大降低財務風險。這就要求有關部門加強對傳統(tǒng)的融資渠道管理，保證回收資金能夠按時到位，這樣我們就可以避免資金浪費；企業(yè)也可以利用股票、債券融資，提高它們的資本儲備，促使企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，可以吸收許多投資者和企業(yè)達成合作，擴大投資者和企業(yè)合作項目。這對公司的可持續(xù)發(fā)展很有幫助，還可以優(yōu)化資本結構，降低財務風險能起到良好的效果。

參考文獻：

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[2]王斌.財務系統(tǒng)的風險與對策[J].企業(yè)管理，2010（04）

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[5]陳永霞.淺析企業(yè)財務風險及防范措施[J].城市建設理論研究，2012年（22）.

篇7

ICU（Intensive Care Unit的縮寫）也就是所說的重癥加強護理病房，是為一些重患者救治而設立的。將危重病人集中在ICU病房中，在人力、物力與技術上實施最優(yōu)的醫(yī)治方案，保證患者得到最佳的救治[1]。作為一個救治危重患者的場所，ICU是一個高風險的科室，醫(yī)護人員所面對的是病情瞬息萬變的人群，如處理不當或不及時，可危及患者生命，相對于其他病房，其護理風險事件發(fā)生率明顯偏高，而且ICU具有拒絕患者家屬陪護的特點，由于大多數(shù)家屬對護理人員的工作過程缺乏深入了解，極易產(chǎn)生護患糾紛。因此，在治療過程中存在較多的護理風險[2]。要保證護理工作的安全，應先從預防著手，將風險事件消滅在萌芽狀態(tài)，為患者提供舒適安全的護理服務，做到護患和諧。本院將風險管理運用到ICU病房的護理管理中，經(jīng)過實踐，取得于良好的效果.現(xiàn)報道如下：

1資料與方法

1.1臨床資料：將2012年7月一2013年12月我院收住在實施護理風險措施ICU病房中的132例患者，其中觀察組66例，男48例，女18例。年齡19―87歲，平均（51.0±6.2）歲。對照組66例，男50例，女16例。年齡20～85歲，平均（49.3±6.1）歲。兩組患者在性別、年齡、病情等方面比較無統(tǒng)計學意義（P>0.05），具有可比性。

1.2方法

1.2.1建立科學的風險分析系統(tǒng)針對入住ICU的每一例患者，采用失效模式分析英文全稱為Failure Modes Analysis，簡稱FMA，用來分析當前和以往過程的失效模式數(shù)據(jù)或操作行為，以防止這些失效模式將來再發(fā)生的正式的結構化的程序。根據(jù)過往無數(shù)病例或數(shù)據(jù)，給每一例患者有可能出現(xiàn)的問題制定可行性預案，并制定相應制度，規(guī)范相對應的責任，保證預案的有效實施，把風險抑制在萌芽狀態(tài)。

1.2.2規(guī)范培訓與自我培訓制度定期培訓專業(yè)的知識，提高護理人員的護理水平；加強對相關法律知識的的學習，提高其自覺落實護理措施主動性；提高其風險意識，時時謹記在工作過程中可能出現(xiàn)的風險，及應對風險應該采取的措施，對可能發(fā)生的風險有提前預判的能力。積極參與模擬應急演習，熟練各項在應急處理中需配備的技能操作、設備操作、藥物使用等；降低風險事件發(fā)生的概率。

1.2.3加強醫(yī)護目視化管理ICU患者病情重，變化快，結合實際情況，預判性的對每一例患者的制定醫(yī)療及護理流程，使責任人或相關人員在巡視時能快速了解患者所處的狀態(tài)，同時在應急事件發(fā)生時，醫(yī)護人員能一目了然的了解相關信息，明確在該事件中應準備什么，做什么，怎么做；加快應急事件的解決速度，提高應急事件的處理能力，降低處理應急事件時出錯的概率。

1.2.4規(guī)范護理文書的書寫護理記錄是重要的法律文書，要求具有規(guī)范的書寫方式。

護理文書要堅持客觀、真實、準確、及時、完整、簡明扼要、清晰動態(tài)、不重復記錄的原則護理文書應當體現(xiàn)“實時性”，即在完成護理觀察、評估或措施后立即書寫，明確權限和職責、誰執(zhí)行誰簽字誰負責。同時要提高文書書寫質(zhì)量，以減少醫(yī)療糾紛。

1.3效果評價

對比實時風險管理前后ICU病房的護理情況，內(nèi)容包括個人理論水平、個人操作護理水平、團隊協(xié)作護理水平、文書書寫規(guī)范性、應急能力水平、護理風險發(fā)生率及患者及其家屬的滿意度7項指標，每項指標100分，其中患者及其家屬滿意度中，大于等于90分為滿意，小于90分為不滿意

1.4統(tǒng)計學方法

本文中使用SPSS12.0統(tǒng)計學軟件對所得實驗數(shù)據(jù)均進行T檢驗，把全部患者的性別、年齡等普通性指標進行檢驗，區(qū)別細微，無統(tǒng)計學意義（p>0.05）。

2結果

2.1實施風險管理前后個人及團隊護理水平情況比較（表1）

從表1可見，實施風險管理后，護士個人理論水平、個人操作護理水平、團隊協(xié)作護理水平、文書書寫規(guī)范性、應急能力水平5項指標均顯著地優(yōu)于實施前，均P

2.2實施風險管理前后護理風險發(fā)生率及患者滿意度比較（表2）

從表2可見，實施風險管理后，護理風險發(fā)生率明顯降低，患者及其家屬滿意度明顯提高，均P

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［關鍵詞］ 出口貿(mào)易風險管理對策

一、我國中小企業(yè)出口貿(mào)易風險管理的現(xiàn)狀

盡管部分企業(yè)在加強出口貿(mào)易風險管理方面進行了積極的探索，但就總體而言，我國外貿(mào)企業(yè)由于自身條件的限制，風險意識淡薄、出口貿(mào)易風險管理機制不健全的情況沒有根本改變。

1.出口風險意識不強，對外交易不考慮風險成本。目前，大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)還沿用多年來形成的傳統(tǒng)交易方式，對出口風險的認識還停留在控制非信用證業(yè)務的層次。實際上按照國際通行的做法，任何一筆交易都有風險成本，在出口成本核算時，必須把風險成本考慮在內(nèi)。在西方企業(yè)里，都設有與財務相結合的專門風險經(jīng)理，通過加強內(nèi)部控制和充分利用外部的出口信用保險機構，全面防范出口風險。由于缺乏風險成本的概念，很多外貿(mào)企業(yè)認為投資出口信用保險要交保險費，是不合算的，往往因小失大，蒙受更大的損失。同時，很多企業(yè)過于依賴信用證業(yè)務，往往造成喪失不少的出口成交機會。

2.外貿(mào)企業(yè)應收外匯賬款有增無減，嚴重影響其經(jīng)濟效益。例如某大公司年出口10億美元，但去年應收外匯賬款就達10多億元，并三分之一逾期，估計相當部分收不回來，每年核銷的壞賬幾千萬元人民幣。由于存在巨大的應收外匯賬款，一些企業(yè)潛虧問題嚴重，不少企業(yè)往往是名盈實虧。

3.將防范風險與擴大出口對立起來，忽視出口風險管理機制的建設。不少外貿(mào)企業(yè)經(jīng)理人員對防范出口風險的重要性缺乏足夠的認識，存在著單純業(yè)務觀點，認為抓防范出口貿(mào)易風險必然影響出口業(yè)務的發(fā)展，因而對出口風險采取聽之任之的態(tài)度：多數(shù)企業(yè)經(jīng)營管理人員缺乏防范出口風險有關的知識，對出口信用保險所知甚少，不知道如何防范出口風險。由于存在上述認識上的誤區(qū)，外貿(mào)企業(yè)普遍沒有建立一套健全的出口風險內(nèi)控機制，客戶管理也較混亂，大多采取業(yè)務員一竿子到底的做法，出口隱患不斷，收匯安全缺乏保障。

4.對政策性出口信用保險和其他渠道保險利用不夠。目前我國出口信用保險的承保量不足，絕大多數(shù)企業(yè)、絕大多數(shù)出口業(yè)務都未投保。這雖然與我國出口信用保險政策不完善有一定的關系，但出口企業(yè)投保欲望不強也是一個重要因素；利用國外的銀行和保險機構進行承兌或投保出口信用險的更是寥寥無幾。

二、加強出口貿(mào)易風險管理對策

外貿(mào)企業(yè)積極采取措施規(guī)避出口風險不僅有利于提高出口的經(jīng)濟效益，也有利于增加商業(yè)機會，拓展貿(mào)易網(wǎng)絡和營銷渠道，擴大出口。因此，企業(yè)在積極開拓國際市場的同時，更要注意采取積極措施規(guī)避出口貿(mào)易中的風險。

1.樹立風險成本意識。外貿(mào)企業(yè)上至領導層和管理層，下到普通員工，都要轉變傳統(tǒng)的經(jīng)營觀念，在大力轉變經(jīng)營方式、實行以市場為導向的營銷方式的同時，樹立出口的風險成本意識，將出口風險成本納入財務核算的范疇，建立相應的財務會計制度，從而真正將出口風險防范納入外貿(mào)企業(yè)常規(guī)經(jīng)營管理之中。

2.建立健全的出口風險內(nèi)控體系。出口工作涉及方方面面，且兩頭在外，易出現(xiàn)問題。如果企業(yè)沒有完整的業(yè)務管理辦法，一旦出現(xiàn)官司，會造成有理打不贏的局面，尤其對那些只注重電話聯(lián)系的企業(yè)。另外，由于每年企業(yè)的客源在擴大，為了企業(yè)在貿(mào)易中有的放矢，必然要對每一個客戶建立業(yè)務檔案，包括資信度、貿(mào)易量等等，逐年進行篩選，降低業(yè)務風險。企業(yè)應嚴格要求公司員工認真對待在出口貿(mào)易過程的每一個環(huán)節(jié)，完善合同條款，嚴格按照合同執(zhí)行，仔細審查各種單證，做到不出任何差錯。客戶資源要集中管理，實行合同章與業(yè)務員的分離、放賬與業(yè)務員的分離。出口風險管理情況要作為企業(yè)領導班子考核的一項重要內(nèi)容，同時要以財務等職能部門為核心，建立覆蓋相關職能部門及公司各級業(yè)務部門和子公司的全員風險管理體系。財務部門根據(jù)公司總體經(jīng)營目標制定本企業(yè)的出口風險管理制度與政策，并對各子公司和業(yè)務部門執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

3.完善對經(jīng)營伙伴的評價標準。外貿(mào)企業(yè)要逐步改革傳統(tǒng)的客戶管理方法，對已有客戶進行分類管理，加強對不良客戶的監(jiān)控；完善客戶檔案，逐步建立主要客戶的數(shù)據(jù)庫；對大的外貿(mào)企業(yè)而言，可以通過自己的直接調(diào)查獲得通過一些世界知名的咨詢公司進行調(diào)查；中小外貿(mào)企業(yè)由于規(guī)模小，資金和人力都不充足，不太可能直接對客戶的資信進行調(diào)查，也不能與成本高昂的世界上知名咨詢公司和銀行的合作，通過他們掌握新客戶的信息和資信情況，擴大客戶網(wǎng)絡，因此最好的辦法是與其他專業(yè)的進出口公司或者其它外貿(mào)公司合作，逐步了解客戶的資信狀況。

4.分散風險。各個產(chǎn)品市場都存在著一定的風險，東道國的經(jīng)濟風險、政治風險、政策變化風險、市場風險和竟爭風險都會對出口貿(mào)易產(chǎn)生一定的影響。企業(yè)在出口貿(mào)易中可以積極地規(guī)避某些風險，但有些風險是無法規(guī)避的，企業(yè)可以通過市場多元化，即開拓多個產(chǎn)品市場，來分散風險，使企業(yè)的損失控制在一定的范圍之內(nèi)。

5.發(fā)揮保險的作用。首先，在與買方簽訂購銷合同時約定投保條款，國際貨物通過投保運輸險，將可能發(fā)生的損失變?yōu)楣潭ǖ馁M用，在貨物遭到承保范圍內(nèi)的損失時，可以從有關保險公司及時得到經(jīng)濟上的補償，從而避免貨物遠途運輸過程中的損失。其次，要很好研究國家出口信用政策及相關機構的運作情況，對D/P, D/A和OA業(yè)務通過投保出口信用險來化解風險；企業(yè)可以從中國出口信用保險公司承保國家風險(包括國家外匯管制、政府征收、國有化和戰(zhàn)爭等)和買方風險(拖欠貨款、拒付貨款及破產(chǎn)等)中規(guī)避風險。最后，可以通過設在海外的子公司， 在香港出口信用擔保局和其他國家的出口信用保險機構投保，其保險費更低、效率也高，有的長期信用證業(yè)務還可以通過歐、美有實力的大銀行進行保兌。

三、結束語

加入WTO后，我國所面臨的外部貿(mào)易形勢有所改善，但是仍存在很大的挑戰(zhàn)。在世界貿(mào)易組織的框架內(nèi)，我們的企業(yè)既要適應貿(mào)易自由化的發(fā)展趨勢開拓發(fā)展空間，又要利用世界貿(mào)易組織關于發(fā)展中國家的特別規(guī)則以及，其他規(guī)則合理維護我們的正當權益，營造一種公平競爭的環(huán)境和機制。力求做到在擴大出口貿(mào)易的同時，更好地減少風險。企業(yè)風險管理不僅要考慮企業(yè)本身，同時也要注重利用國際規(guī)則，只有這樣，才能最大限度地減少風險，贏得更大的企業(yè)生存空間。

參考文獻：

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關鍵詞：商業(yè)銀行    風險管理    現(xiàn)狀   對策

        一、風險及風險管理概述

        隨著現(xiàn)代社會活動的復雜，每個人及各類組織每天都要面對各式各樣的風險。但是風險到底是什么，國內(nèi)外的學術界都有自己的觀點。有的認為風險是機會，也有的認為風險是損失，更有一部分人認為風險既是機會又是損失。根據(jù)風險的客觀性、普遍性、損失性和可變性的特征，風險可以分為兩類：一是從主觀角度看，風險是事件發(fā)生的不確定性。風險是否發(fā)生？什么時候發(fā)生？在哪發(fā)生？后果有多嚴重等，這些都是不確定的；二是從客觀角度看，風險又是指各種經(jīng)營活動中發(fā)生損失的可能性。這個可能性可以用概率表示，它介于0-1之間。概率為0則不會發(fā)生風險，概率為1則必定會發(fā)生風險。

        從商業(yè)活動層面上，風險可以分為行業(yè)風險和經(jīng)營風險。行業(yè)風險是指某一特定行業(yè)中與生產(chǎn)經(jīng)營有關的風險，它受到生命周期、行業(yè)波動周期以及行業(yè)集中程度的等因素的影響。經(jīng)營風險可以理解為由于采取不當?shù)膽?zhàn)略、資源不足，或者是經(jīng)濟環(huán)境、競爭環(huán)境發(fā)生變化而不能實現(xiàn)經(jīng)營目標的風險。比如操作風險、信用風險、政治風險、流動性風險、環(huán)境風險以及聲譽風險等。

        風險管理是一個全面的管理，涉及企業(yè)的所有方面。風險管理包括以下幾個要素：調(diào)險偏好和戰(zhàn)略、加強風險應對策略（風險降低、消除、轉移、保留）、降低經(jīng)營性意外和損失、識別和管理多重和跨企業(yè)的風險及抓住機遇等。

        二、我國商業(yè)銀行風險管理存在的問題

        美國花旗銀行前總裁沃特·瑞斯頓曾指出:“銀行家的任務就是風險管理,簡言之,這也是銀行的全部業(yè)務。” 由此可以看出，商業(yè)銀行是以承擔風險、管理風險來盈利的。近幾年，我國商業(yè)銀行在風險管理方面，已經(jīng)逐步建立風險管理的體系。但是，與國外同行相比，還存在著相當?shù)牟罹啵瑥亩拗屏算y行風險管理系統(tǒng)在揭示和控制方面的作用，阻礙了我國商業(yè)銀行的國際化發(fā)展。

        首先，傳統(tǒng)的管理理念與科學的風險管理存在差距。金融業(yè)是高風險行業(yè)，而我國資本市場還不發(fā)達，很多企業(yè)的融資都是間接的。因此，銀行的運作空間比較狹小。而且，我國銀行產(chǎn)業(yè)主要集中在中國銀行、建設銀行、工商銀行、和農(nóng)業(yè)銀行，風險是一觸即發(fā)。目前，我國的商業(yè)銀行過分追求經(jīng)營的規(guī)模，看重短期目標，把風險控制看成是業(yè)務員創(chuàng)造利潤的礙腳石。

        其次，商業(yè)銀行風險管理系統(tǒng)的構架還不完善。我國很多商業(yè)沒有制定一套科學的、合理的風險管理規(guī)劃，各銀行設置的風險管理委員會也不能盡其所能，風險管理系統(tǒng)僅在某個業(yè)務部門有所表現(xiàn)，但是就整個行業(yè)而言，它是零散的，缺乏統(tǒng)一管理。一套完整的風險管理程序，首先是要風險識別，然后是風險評估、確定風險等級和應對計劃，最后是對監(jiān)察風險。但是在我國很多商業(yè)銀行中卻不是這樣操作的。以信貸為例，當客戶提出信貸申請時，信貸部經(jīng)理首先會調(diào)查客戶，收集客戶的相關資料，進行初步審查。信貸經(jīng)理認可后，收集的資料會送到銀行的風險管理部門，風險管理部門評估和控制風險，并將研究后的資料返還給信貸部，由信貸部決定是否發(fā)放貸款。這里只有審查和審批兩個環(huán)節(jié)，從風險管理的程序看，只有識別風險和評定風險兩個步驟，它沒有制定風險管理計劃，也沒有對識別的風險進行監(jiān)察。

  第三，我國商業(yè)銀行評估風險、量化風險的技術還比較落后、簡單。風險被識別后，接著就是要量化風險，以便制定應對風險的計劃。我國商業(yè)銀行量化風險的技術還停留在風險量化的最初階段，而關鍵的一些參數(shù)和計量模型，因為成本、技術等原因，還沒有被大部分商業(yè)銀行采用。我國商業(yè)銀行風險管理主要還是制度與資金計劃層面的，比如資產(chǎn)負債指標、頭寸管理等。

        第四，缺乏風險對沖的工具。國際金融衍生產(chǎn)品市場自20世紀70年代開始迅速發(fā)展，金融衍生產(chǎn)品是商業(yè)銀行獲取收益、規(guī)避風險的重要工具，成熟的金融衍生產(chǎn)品市場，可以促進金融市場的穩(wěn)定發(fā)展，可以促進金融的創(chuàng)新。但是，我國金融衍生產(chǎn)品市場和證券市場目前還不成熟，它們不能為商業(yè)銀行提供有效的風險對沖平臺，這在一定程度上制約了商業(yè)銀行風險管理的向現(xiàn)代化邁進的腳步。

        第五，我國的商業(yè)銀行缺少風險管理的文化。風險是企業(yè)戰(zhàn)略中不不可分割的組成部分，將風險融合到企業(yè)文化和價值中是風險管理重要方面之一。企業(yè)文化對企業(yè)成功來說是至關重要的，因此，能否把風險意識融入企業(yè)文化決定了企業(yè)是否能進行成功的風險管理。如果銀行的員工都沒有意識風險管理的重要性和作用，這種疲軟的風險文化會像管理風險妥協(xié)，而這也許是致命的。

        三、我國商業(yè)銀行面對風險的對策

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【關鍵詞】建筑工程項目；工期風險管理；項目風險

一、項目風險管理所面臨的問題

某建筑工程項目規(guī)模巨大，工期持續(xù)時間較長，初步估算有兩年半左右，因而整個項目將面臨著許多不確定性因素。在工程建設項目前期，承包商和業(yè)主雙方事先已經(jīng)預料到在項目的實施過程中必然存在著某些因素以至影響項目的實施。為了維護各自的利益，雙方在簽訂合同的過程中做了一些特殊的規(guī)定。確定在以下因素存在的情況下，只要施工單位及時向建設單位提出申請，建筑工程的工期可以順延而不需要向建設單位交付任何罰款。這些因素包括：

1.工程量變化和設計變更；2.非乙方原因停水、停電、停氣影響施工造成停工；3.不可抗力（指戰(zhàn)爭、動亂、空中飛行物體墜落或其他非甲乙雙方造成的爆炸、火災、以及協(xié)議條款約定的等級以上的風雨雪震等對工程造成損害的自然災害；4.基礎施工中遇到不可預見障礙物或古墓、文物、流沙需處理；5.甲方材料供應不及時，甲方未按時撥付工程款及甲方代表簽認同意給予順延的其他情況。這樣就避免了由一些不確定性因素給項目帶來的直接損失。然而由于不影響既得的利潤，因而項目經(jīng)理更關心的是建筑工程項目的造價而不是項目的工期進度。所以目前關于對建筑工程項目工期的研究只是停留在理論上，很少會在實踐當中對項目工期進行嚴格的估算和嚴格的控制。而事實上建筑工程項目的工期對施工的費用有直接的影響，工期的延長會使建筑工程項目的直接費用和間接費用都發(fā)生改變，從而影響項目整體的費用。因而合理地對建筑工程項目工期評估，在可能的范圍內(nèi)估算出項目的工期，對整個建筑工程項目的開展和順利完成都有著至關重要的作用。

二、項目風險因素的識別

由于建筑工程項目本身就是一個復雜的系統(tǒng)，因而影響它的因素很多，而且各不確定性因素所引起的后果的嚴重程度也不相同。不確定性因素識別就是從系統(tǒng)的觀點出發(fā)，橫觀工程項目所涉及的各個方面，縱觀項目建設的發(fā)展過程，將引起不確定性的極其復雜的事物分解成比較簡單的、容易被認識的基本單元。在眾多的影響中抓住主要因素，并且分析它們引起投入產(chǎn)出變化的嚴重程度。常用方法有專家調(diào)查法（其中代表性的專家個人判斷法、智暴法、德爾菲法）、故障樹分析法、幕景分析法以及篩選―監(jiān)測―診斷技術。在工程建筑項目中，常見的不確定性因素有：土地和地質(zhì)條件、氣候條件、材料和設備缺陷、設計范圍不完整、設計結果有缺陷、設備發(fā)生改變、勞動生產(chǎn)率發(fā)生改變、承包商失職等。

三、不確定風險因素對工期的影響

不確定風險因素包括經(jīng)營因素、行業(yè)因素、市場因素三種因素。這三種因素共同作用影響著施工項目的工期，但在當前的國家宏觀條件下，三者起到的作用對項目工期的影響程度是有很大差別的。其中經(jīng)營風險對建筑項目的工期影響程度最大，是建筑工程項目在實施過程中不確定性風險影響程度最大的。下面對影響建筑工程項目工期的主要不確定因素具體闡述。

1.氣候因素。建筑施工主要在露天、高空、地下作業(yè)，氣候環(huán)境等因素對施工工期和施工安全影響較大。如工程項目實施過程中出現(xiàn)超標準洪水、地震、暴雨、颶風等。

2.設計發(fā)生變化。采用新技術，設計工藝發(fā)生變化，設備缺陷等。

3.設備失效。（1）施工工藝的不確定性風險因素：建筑物具有極強的單體化和個性特點。由于設計經(jīng)常改良，因而施工工藝也必須不斷創(chuàng)新，這樣，建筑的施工工藝就面臨“第一次可能失敗”的風險。（2）設備故障。

4.勞動生產(chǎn)率。（1）施工隊伍素質(zhì)。（2）勞動用工配套性是否合理：一項工程項目需要許多專業(yè)的公眾共同完成。諸如泥沙工、木工、鋼筋工、電焊工等數(shù)十種之多。雖然企業(yè)在配備工人的時候，都是城市建筑式地配套招用，但由于本建筑工程規(guī)模大，故此，需要多個隊伍，因而各個工種在配備方面的配套是否合理是不好預料的。（3）勞動用工動態(tài)性：勞務作業(yè)是否根據(jù)施工進度計劃所確定的施工時間進場作業(yè)，并能保持計劃設定的作業(yè)效率，在規(guī)定的期限內(nèi)完成符合質(zhì)量標準要求的施工任務，經(jīng)過作業(yè)交工或交接驗收之后，即時撤離施工現(xiàn)場。

5.材料延誤。（1）材料質(zhì)量不合要求。（2）設備供應的不確定性：建筑工程常使用的建筑材料主要是鋼材、木材、水泥、砂石料等。這些建筑材料在國內(nèi)市場上供應充裕，但是，由于生產(chǎn)廠家數(shù)量眾多，同樣的材料質(zhì)量差別大，建筑公司使用不當，可能會影響施工工程質(zhì)量，造成直接經(jīng)濟損失。（3）建筑材料的價格不確定性：建筑施工項目總承包的中標價格，包括了建筑材料的價格。由于建筑項目的施工周期比較長，建筑材料的價格可能變動，如果上漲便會減少收益。（4）當?shù)氐倪\輸條件差。

6.地基狀況?？辈熨Y料未能全面正確解釋工程的地質(zhì)情況，這種因素影響更是不容忽略。

不確定性因素存在于工程項目的各個活動之中，作用于整個項目的實施過程，由于不確定因素對項目工期的影響，使得傳統(tǒng)的項目工期控制方法無法進行。

四、工期風險管理的對策措施

針對以上分析，可以對施工過程中影響較大的不確定性因素進行控制，從而使得項目的工期得到最有效的風險管理和風險控制。必要時候可以采取如下的抵御風險的相應對策。

1.盡量使項目在操作過程中、在組織結構上達到很高的要求，更主要的是要在軟件建設上滿足要求。包括：具有滿足工程總承包要求的人力資源，強大的市場競爭能力，合格的設計能力，完善的項目管理體系，強有力的技術支持能力，在國內(nèi)外市場中采購機械設備、成套設備和建設物資的能力，足夠的工程總承包協(xié)調(diào)能力，善于利用社會中介組織的能力，應對風險能力，先進的企業(yè)文化等。2.提高法律意識。依法競爭，依法簽約和索賠，依法維權，依法經(jīng)營，依法抵御風險，依法進行融資和結算等。3.實施人才戰(zhàn)略，進行學習，向員工灌輸工程項目管理知識、建造師知識、風險管理知識、合同管理知識、經(jīng)濟知識、金融知識、保險與擔保知識、經(jīng)營管理知識等，使企業(yè)具備大量有技術、懂法律、懂戰(zhàn)略、會經(jīng)營、通外語、善管理的復合型人才和高級項目管理人才。4.及早頒布工程項目風險管理的法規(guī)，頒布工程保險與擔保的法規(guī)，制定工程總承包項目管理規(guī)范，編制工程總承包項目管理手冊，建立企業(yè)自身的風險管理體系。5.積極采取技術性對策，回避、減輕、預防、分散和自留項目的風險。一是項目回避風險的對策。如果對項目威脅太大，風險量和發(fā)生的可能性都很大，企業(yè)難以承擔和控制風險，便應當在承包之前放棄承包或在實施之前毅然放棄項目實施，以免造成更大的風險損失。制定并執(zhí)行企業(yè)制度，禁止實施某些活動，依法規(guī)避某些可能造成風險的行為，也是風險回避的有效對策。二是項目減低風險的對策。這種對策可降低風險發(fā)生的概率或減少風險發(fā)生后的損失量。對于已知風險，可動員項目資源予以減少；對于可預測和不可預測風險，應盡量通過假定和限制條件，使之變?yōu)橐阎L險，再采取措施降低其發(fā)生的可能性，降低到風險可以被接受的水平。三是項目預防風險的對策。采取技術組織措施預防風險對策的作用有三個：防止風險因素出現(xiàn)；減少已存在風險因素；減低風險事件發(fā)生概率。四是項目分散風險對策。把風險分散給其他單位，包括業(yè)主、分包人、合伙人、投資人、供應商等。五是項目自留風險對策。即將有些不太嚴重的已知風險造成的損失由自己承擔下來。但是自己必須有能力，有應急措施，有后備措施，有財力準備。

【參考文獻】