導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇備用金管理規(guī)章制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、核算中心工作職責(zé)

1、協(xié)助報(bào)帳單位編制預(yù)算，配合財(cái)政部門(mén)做好預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。管理好報(bào)賬單位的各項(xiàng)資金，確保報(bào)賬單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。

2、統(tǒng)一辦理和審核報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來(lái)款項(xiàng)的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報(bào)賬單位各項(xiàng)資金的使用，嚴(yán)格支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。

3、嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一為報(bào)賬單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。包括對(duì)原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財(cái)會(huì)事務(wù)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。

4、統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表，為報(bào)賬單位和各部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并提供各種會(huì)計(jì)服務(wù)，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供合法、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，接受報(bào)賬單位對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的查詢和資金核對(duì)等。

5、接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的各項(xiàng)檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)知悉情況。

6、負(fù)責(zé)報(bào)帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷(xiāo)。為報(bào)賬單位保管會(huì)計(jì)檔案。

二、核算中心工作守則

1、遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法理財(cái)，認(rèn)真履行職責(zé)。

2、對(duì)在執(zhí)行會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報(bào)帳單位經(jīng)濟(jì)（或商業(yè)）秘密負(fù)有保密義務(wù)。

3、對(duì)報(bào)帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。

4、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充直至完善，方可受理。

5、對(duì)報(bào)帳單位提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任。

三、核算中心工作人員主要職責(zé)

（一）、核算中心主任主要職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項(xiàng)工作；

2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)，以及思想教育；

3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作信息；

4、管理報(bào)帳單位資金的收取、儲(chǔ)存和使用，調(diào)度資金；

5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性；

6、負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)，控制資金的合法使用；

7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況，研究報(bào)帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議；

8、完成本局及上級(jí)部門(mén)布置的工作，協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系。

（二）、核算中心副主任（兼會(huì)計(jì)主管）主要職責(zé)：

1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能；

2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；

3、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位收支憑證，以及各項(xiàng)申請(qǐng)、報(bào)告和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等；

4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān)；

5、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為；

6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會(huì)計(jì)人員的分工，指導(dǎo)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；

7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

（三）核算中心審核員（兼總會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理）主要職責(zé)

1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能；

2、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位各項(xiàng)收支憑證、委托單和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等；

3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核；

4、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為，以及規(guī)范計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的使用和管理；

5、做好票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收、核銷(xiāo)等工作，負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)檔案資料，登記造冊(cè)，妥善保管；

6、負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)錄入會(huì)計(jì)憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作，以及計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)工作，確保安全運(yùn)作；

7、檢查指導(dǎo)會(huì)計(jì)組、出納組開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率；

8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

（四）、核算中心會(huì)計(jì)員主要職責(zé)：

1、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，遵守國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；

2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報(bào)帳單位編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃方案，并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時(shí)匯報(bào)，編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表和決算報(bào)表，并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)；

3、拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證，對(duì)不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支，一律不予受理；

4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計(jì)算機(jī)上錄入記賬憑證，進(jìn)行帳簿登記工作，正確按會(huì)計(jì)制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作；

5、會(huì)計(jì)年度內(nèi)保管會(huì)計(jì)檔案資料，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作；

6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，對(duì)報(bào)帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項(xiàng)資金的管理和使用，為報(bào)帳單位開(kāi)展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。

7、為報(bào)帳單位提供預(yù)算決策，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，編制分析報(bào)告；

8、負(fù)責(zé)向報(bào)帳單位通報(bào)財(cái)務(wù)狀況。接受審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案資料；

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

（五）、出納員主要職責(zé)：

1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則，均予以拒絕。

2、登記好銀行日記賬。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行存款賬號(hào)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。

3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計(jì)算機(jī)管理規(guī)定操作。按時(shí)記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。

4、做好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管保密工作，確保流動(dòng)資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時(shí)，要負(fù)賠償責(zé)任，遵紀(jì)守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責(zé)任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行票據(jù)管理辦法和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定辦事。

6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核，必須是經(jīng)會(huì)計(jì)主管?chē)?yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認(rèn)真實(shí)準(zhǔn)確后方能支付。

7、凡經(jīng)審核后報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項(xiàng)，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。

8、支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時(shí)與會(huì)計(jì)組核對(duì)帳款是否相符。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

四、財(cái)產(chǎn)核算管理辦法

為了加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)的流失，管好、用好公有財(cái)產(chǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，特制定本管理辦法。

1、本辦法所指的財(cái)產(chǎn)，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上（含500元），專(zhuān)用設(shè)備在800元以上（含800元）列為固定資產(chǎn)核算。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)核算。

2、對(duì)單位原有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊(cè)，落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)損失或盤(pán)點(diǎn)盈余財(cái)產(chǎn)，應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，研究處理。

3、對(duì)單位新購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)，必須由實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收，驗(yàn)收無(wú)誤后進(jìn)行登記，單位財(cái)產(chǎn)要全部登記造冊(cè)，由專(zhuān)人保管，建立財(cái)產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對(duì)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)登記，實(shí)行誰(shuí)使用，誰(shuí)保管，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)歸還。

4、在每年的年底，應(yīng)由核算中心工作人員會(huì)同單位有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清理，做到實(shí)物與帳冊(cè)相符。

5、對(duì)有人員變動(dòng)的，要將保管、使用的財(cái)產(chǎn)移交，不能出現(xiàn)無(wú)人使用、無(wú)人管理的財(cái)產(chǎn)。

6、使用人員要珍惜愛(ài)護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，盡量保證其使用價(jià)值的完好，為做好工作提供條件。對(duì)造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費(fèi)的，區(qū)別情況作出處理，屬于責(zé)任事故造成損失的，應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。

7、大額財(cái)產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過(guò)單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)核算中心審核。

8、財(cái)產(chǎn)的調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)廢必須登記造冊(cè)，由單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)核算中心審核，處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。

9、財(cái)產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。

五、會(huì)計(jì)電算化管理制度

為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)使用管理，保障計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)資料安全，提高使用效率，按《會(huì)計(jì)電算化管理制度》操作，正確使用計(jì)算機(jī)，特制訂本制度。

1、認(rèn)真執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程，遵守注意事項(xiàng)，按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不得越權(quán)操作，不得擅自更改設(shè)置。

2、計(jì)算機(jī)要專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，專(zhuān)人管理，不允許無(wú)關(guān)人員操作。

3、會(huì)計(jì)用計(jì)算機(jī)出現(xiàn)硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報(bào)系統(tǒng)管理員派專(zhuān)人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。

4、操作人員要做好電算會(huì)計(jì)的安全。未經(jīng)主管人員同意，不得將硬盤(pán)內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除；本單位軟盤(pán)或光盤(pán)不得帶出，使用時(shí)注意保護(hù)數(shù)據(jù)安全性；使用外單位軟盤(pán)或光盤(pán)，要先進(jìn)行病毒監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)病毒立即封機(jī)并及時(shí)上報(bào)系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時(shí)進(jìn)行備份，以保持與業(yè)務(wù)實(shí)際一致。一般要求軟盤(pán)或光盤(pán)雙備份，異地存放。

5、要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算數(shù)據(jù)保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得將機(jī)房?jī)?nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人，作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點(diǎn)集中銷(xiāo)毀。

6、不允許在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行與財(cái)會(huì)工作無(wú)關(guān)的操作。不得在計(jì)算機(jī)上使用游戲軟件或非正常使用光盤(pán)，防止病毒侵入。

7、計(jì)算機(jī)使用完畢后，要及時(shí)切斷電源，注意防火；出入要注意關(guān)門(mén)，做好防盜工作。

8、對(duì)于操作人員違反上述規(guī)定，造成重大損失的，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，觸及法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

六、核算中心操作規(guī)程

1、單位報(bào)帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計(jì)、整理粘貼好，分別填寫(xiě)《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報(bào)批單》?！冬F(xiàn)金支出報(bào)批單》要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后，由報(bào)帳員填報(bào)《支出憑證匯總單》，送核算中心審核員審核。

2、審核員根據(jù)單位資金情況（預(yù)算指標(biāo)），審核其原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，符合規(guī)定的，由審核員簽章確認(rèn)。屬于收入事項(xiàng)的，由審核員將收入憑證匯總單送出納組；屬于支出事項(xiàng)的，經(jīng)審核員簽署審核意見(jiàn)后，報(bào)核算中心主任審批，由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定，退回單位報(bào)帳員處理。

3、報(bào)帳單位需委托核算中心通過(guò)銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時(shí)，填寫(xiě)《付款委托單》報(bào)審核員批準(zhǔn)后予以辦理。

4、出納組收到經(jīng)會(huì)計(jì)核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后，再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報(bào)帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后，記入到各報(bào)帳單位帳套，并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報(bào)帳單位報(bào)銷(xiāo)的支出，則與原領(lǐng)備用金一起清算。

5、核算中心收到從財(cái)政局撥來(lái)各單位款項(xiàng)時(shí)，由會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)政局撥款明細(xì)單，由總會(huì)計(jì)通過(guò)收入分割單將收入劃分到各單位，會(huì)計(jì)據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。

6、會(huì)計(jì)核算組對(duì)出納組傳遞過(guò)來(lái)的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報(bào)表等帳務(wù)處理。

7、核算中心主任每月定期或不定期對(duì)會(huì)計(jì)核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

七、報(bào)帳員工作規(guī)則

1、單位報(bào)帳員必須由專(zhuān)人擔(dān)任，人員由報(bào)帳單位指定，確定后報(bào)核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報(bào)帳員，應(yīng)及時(shí)以書(shū)面形式報(bào)告核算中心。

2、單位報(bào)帳員要嚴(yán)格遵守國(guó)家的會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照《會(huì)計(jì)法》實(shí)施細(xì)則辦理業(yè)務(wù)工作。

3、報(bào)帳員根據(jù)本單位的實(shí)際情況，擬定一個(gè)備用金的數(shù)額，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)核算中心審批；在使用過(guò)程中，及時(shí)報(bào)帳，并保持備用金有一定的數(shù)額；按計(jì)劃使用，不得透支；收入資金要及時(shí)繳存，嚴(yán)禁一切座支行為。

4、認(rèn)真審核支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。

5、支出憑證必須手續(xù)齊備，單位負(fù)責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字齊全。

6、報(bào)帳員要配合核算中心工作人員的工作，收支票據(jù)和結(jié)算款項(xiàng)要當(dāng)場(chǎng)核對(duì)；1000元以上的大額支出或?qū)ｍ?xiàng)支出須銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬列入政府采購(gòu)項(xiàng)目范圍的，要實(shí)行政府采購(gòu)辦理。

7、每個(gè)月的前5天（節(jié)假日順延）編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不辦理報(bào)帳。報(bào)帳單位每月按時(shí)領(lǐng)取報(bào)表，及時(shí)核對(duì)，如有疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)與核算中心核對(duì)清楚。

8、妥善保管單位資金手冊(cè)，嚴(yán)禁涂改、割補(bǔ)。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。

八、銀行帳戶管理規(guī)則

1、將委托單位的帳務(wù)核實(shí)，銀行日記帳與開(kāi)戶銀行余額核對(duì)相符后，取消銀行帳戶，把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報(bào)帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶，不得再保留其他任何銀行帳戶。

2、核算中心在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)“基本帳戶”，用于核算各集中核算單位的經(jīng)費(fèi)及有關(guān)的往來(lái)資金；帳戶的印鑒應(yīng)分別由會(huì)計(jì)主管、出納保管，實(shí)行內(nèi)部互相牽制。

3、出納人員負(fù)責(zé)支票的填寫(xiě)及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，并做好支票及印鑒的保管工作，確保資金劃撥的安全性，負(fù)責(zé)銀行日記帳的登記，月底與會(huì)計(jì)和銀行核對(duì)帳款。

4、每月底出納人員核對(duì)銀行存款余額與銀行日記帳余額，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、銀行帳戶禁止出租、出借，對(duì)每一筆轉(zhuǎn)帳支出，必須有正當(dāng)、明確的用途，不允許開(kāi)具無(wú)用途的支票。

九、報(bào)帳管理制度

1、報(bào)帳單位財(cái)務(wù)收支實(shí)行報(bào)帳制度。各單位設(shè)置報(bào)帳員，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理報(bào)帳事務(wù)。報(bào)帳員必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2、報(bào)帳單位實(shí)行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費(fèi)實(shí)行備用金制度，由核算中心根據(jù)各單位的實(shí)際情況和金融部門(mén)規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點(diǎn)、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

3、報(bào)帳單位按核算中心規(guī)定的時(shí)間領(lǐng)取備用金，報(bào)帳員要填制《備用金申請(qǐng)表》，按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù)，1000元以上大額支出或?qū)ｍ?xiàng)支出須填寫(xiě)《付款委托書(shū)》委托核算中心辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項(xiàng)的先填寫(xiě)《借款單》，單位領(lǐng)導(dǎo)批示，報(bào)核算中心審核后支付，事畢借款人要及時(shí)報(bào)帳結(jié)清往來(lái)款項(xiàng)。

4、報(bào)帳單位收取款項(xiàng)要及時(shí)繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財(cái)力作出計(jì)劃或預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，不得透支。

5、報(bào)帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)，自制的原始憑證要符合規(guī)定，不得白條報(bào)帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報(bào)《現(xiàn)金支出報(bào)批單》必須手續(xù)齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張?jiān)紤{證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧?yàn)收人、報(bào)帳員和單位法人必須簽字齊全。

6、前一筆備用金報(bào)帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。

十、核算中心報(bào)帳程序

凡在核算中心報(bào)帳的單位，需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報(bào)帳單位《資金核算手冊(cè)》，手冊(cè)填寫(xiě)單位名稱(chēng)、編號(hào)。報(bào)帳單位在手冊(cè)上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。

（一）、一般報(bào)帳程序

報(bào)帳單位報(bào)帳時(shí)，其報(bào)帳單據(jù)由核算中心審核無(wú)誤后，記入單位流水帳和資金核算手冊(cè)。每月1至5日制作報(bào)表（節(jié)假日順延），不辦理報(bào)帳工作，每月6日?qǐng)?bào)帳員領(lǐng)回本單位報(bào)表一式三份，核對(duì)相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問(wèn)到中心查詢核實(shí)。

（二）、收入報(bào)帳程序

1、預(yù)算外資金收入（這里指除財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)之外的所有收入）。報(bào)帳單位在收取預(yù)算外收入時(shí)，由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時(shí)將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計(jì)好報(bào)送核算中心進(jìn)行登記入帳。

2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)撥款。正常開(kāi)支的公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)（或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標(biāo)）和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)財(cái)政劃撥后，由核算中心在收到預(yù)算撥款單后，按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶核算，報(bào)帳單位要做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

（三）、支出報(bào)帳程序

1、工資支出

報(bào)帳員統(tǒng)計(jì)好本單位工資發(fā)放額，報(bào)財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)中心，由銀行統(tǒng)一。如有發(fā)生人員變動(dòng)，由報(bào)帳員辦理有關(guān)變更手續(xù)，核算中心每月定期同工資銀行聯(lián)系，將報(bào)帳單位的工資憑據(jù)取回進(jìn)行核對(duì)入帳。

2、其他費(fèi)用支出

報(bào)帳員辦理報(bào)帳業(yè)務(wù)時(shí)，核算中心首先審核其報(bào)銷(xiāo)發(fā)票印章（簽名）是否與預(yù)留印鑒相符、報(bào)銷(xiāo)憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)（付）款業(yè)務(wù)并登記入帳，同時(shí)記入報(bào)帳單位資金核算手冊(cè)，核減資金結(jié)余數(shù)，嚴(yán)格控制報(bào)帳單位支出，杜絕透支。

十一、檔案管理制度

會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，根據(jù)國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，制定本制度。

1、會(huì)計(jì)檔案管理組織形式。會(huì)計(jì)檔案由總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，會(huì)計(jì)主管監(jiān)督實(shí)行，會(huì)計(jì)員具體操作，檔案管理員專(zhuān)職保管。

2、會(huì)計(jì)檔案的管理要達(dá)到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。

3、會(huì)計(jì)員核算完當(dāng)月帳務(wù)后，要及時(shí)將會(huì)計(jì)憑證整理裝訂好，會(huì)計(jì)報(bào)表按單位裝訂，會(huì)計(jì)年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。

4、會(huì)計(jì)員經(jīng)手的會(huì)計(jì)資料在會(huì)計(jì)年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊(cè)，移交檔案管理員保管。

5、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，按國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定期限保存。

6、會(huì)計(jì)檔案保管期滿后按國(guó)家規(guī)定辦法銷(xiāo)毀，但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項(xiàng)的原始憑證應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了結(jié)事項(xiàng)終為止。

7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查，以防檔案資料發(fā)生蟲(chóng)咬、潮濕霉?fàn)€、丟失等情況。

8、檔案管理人員因工作調(diào)動(dòng)的，必須辦理移交手續(xù)。

十二、會(huì)計(jì)工作移交辦法

為了保障財(cái)務(wù)集中核算工作的順利實(shí)施，確保會(huì)計(jì)工作的延續(xù)性，會(huì)計(jì)檔案的完整性，特制定本辦法。

1、報(bào)帳單位的會(huì)計(jì)工作移交給核算中心受理，2003年6月30日會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2003年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項(xiàng)、會(huì)計(jì)檔案等需辦理移交手續(xù)，移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與，監(jiān)交人由核算中心主任和報(bào)帳單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

2、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、長(zhǎng)期保存的證照、文件、會(huì)議記錄、備查簿等。2003年6月30日以前的會(huì)計(jì)檔案存放在原單位保管，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。2003年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。

3、報(bào)帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資，登記造冊(cè)，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。

4、報(bào)帳單位對(duì)移交的有關(guān)檔案資料列出清單，一式四份，核準(zhǔn)后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)。

5、核算中心派人核實(shí)準(zhǔn)確報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量，并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價(jià)證券等流動(dòng)資金，在核算中心建帳過(guò)錄會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2003年度數(shù)據(jù)。

6、報(bào)帳單位將銀行存款（報(bào)帳單位現(xiàn)金有余額的應(yīng)先存入銀行帳戶）、有價(jià)證券移交給核算中心，由移交、接收雙方盤(pán)點(diǎn)移交，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。

7、對(duì)往來(lái)帳的處理，提供往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)清單和債權(quán)債務(wù)列出祥細(xì)清單，應(yīng)盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對(duì)于未了事項(xiàng)要作移交說(shuō)明。

8、銀行支票退回銀行，并撤消所開(kāi)設(shè)的銀行帳戶。原領(lǐng)用的財(cái)政票據(jù)由報(bào)帳單位退回財(cái)政局注銷(xiāo)。

十三、票據(jù)管理規(guī)定

1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證，由核算中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收票據(jù)，對(duì)單位領(lǐng)用各種票據(jù)進(jìn)行審批，并做好各種票據(jù)登記工作。

2、對(duì)核算單位的票據(jù)使用、結(jié)存、保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，每月終了前核查報(bào)帳單位當(dāng)月領(lǐng)用的票據(jù)，并督促報(bào)帳單位及時(shí)將各種收入款項(xiàng)存入核算中心銀行帳戶。

3、做好各單位使用票據(jù)計(jì)劃，保障票據(jù)的及時(shí)供應(yīng)。

4、負(fù)責(zé)做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。

5、做好核算中心各單位會(huì)計(jì)檔案移交、保管、登記工作。

附件：（1）《收入憑證匯總單》

（2）《支出憑證匯總單》

（3）《現(xiàn)金支出報(bào)批單》

（4）《付款委托單》

（5）《核算中心內(nèi)部款項(xiàng)結(jié)算單》

（6）《報(bào)帳單位印鑒卡》

篇2

關(guān)鍵詞 企業(yè) 精細(xì)化財(cái)務(wù)管理 資金 建議

伴隨著經(jīng)濟(jì)體系分工的細(xì)致和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，整個(gè)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入微利時(shí)代，現(xiàn)代企業(yè)面臨的問(wèn)題越來(lái)越多、競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈、利潤(rùn)空間越來(lái)越小，企業(yè)普遍感受到高成本低利潤(rùn)的壓力。面對(duì)利潤(rùn)逐漸下降的狀況，現(xiàn)代企業(yè)必須及時(shí)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理的思路和觀念，完成財(cái)務(wù)管理從粗放型到精細(xì)型的轉(zhuǎn)變，從而方能適應(yīng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

一、精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

1.精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的定義和目標(biāo)

首先，作為現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程的重要組成部分，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)以經(jīng)濟(jì)效益最大化為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理中客觀環(huán)境、管理目標(biāo)和管理對(duì)象的變化，為了將風(fēng)險(xiǎn)維持在可控范圍內(nèi)而不斷完善和改進(jìn)的一種財(cái)務(wù)管理手段。

其次，企業(yè)實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：一方面確保企業(yè)的安全，即通過(guò)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理來(lái)為企業(yè)筑造防火墻，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)；另一方面為企業(yè)增創(chuàng)效益，即通過(guò)優(yōu)化流程規(guī)范業(yè)務(wù)來(lái)降低成本、通過(guò)拓展管理領(lǐng)域與延伸財(cái)務(wù)服務(wù)，以財(cái)務(wù)的眼光來(lái)統(tǒng)籌管理企業(yè)的資源，從而挖掘財(cái)務(wù)增值和促進(jìn)收入。

2.精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的特征

精細(xì)化財(cái)務(wù)管理具有如下特征：精細(xì)化財(cái)務(wù)管理以科學(xué)的管理制度和手段為平臺(tái)，這就要求企業(yè)采取措施構(gòu)建完善的各種規(guī)章制度，提高科學(xué)管理的水平；精細(xì)化財(cái)務(wù)管理以細(xì)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)容、拓展財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域?yàn)橹攸c(diǎn)，這就需要將財(cái)務(wù)管理的觸角延生到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的零死角，充分挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值；精細(xì)化財(cái)務(wù)管理以“三個(gè)轉(zhuǎn)變”為核心，即財(cái)務(wù)工作從核算型向管理型轉(zhuǎn)變、財(cái)務(wù)工作從靜態(tài)核算向動(dòng)態(tài)核算轉(zhuǎn)變、財(cái)務(wù)工作從機(jī)關(guān)型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變；精細(xì)化財(cái)務(wù)管理以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

二、現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的建議

1.控制成本的核算

現(xiàn)代企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理必須服務(wù)于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，對(duì)重點(diǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，定期提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告（如主營(yíng)業(yè)務(wù)情況收入的分析、成本支出情況的分析和投資效益的分析等），并主動(dòng)及時(shí)地將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)，確保他們能夠客觀的了解企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況，從而為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。

現(xiàn)代企業(yè)的成本控制需要財(cái)務(wù)運(yùn)用精細(xì)化的管理方法進(jìn)行逐項(xiàng)的分析和改善，這就意味著將生產(chǎn)的各項(xiàng)成本（尤其是可控的成本）逐級(jí)細(xì)化，在總量控制的基礎(chǔ)上，把各項(xiàng)成本考核指標(biāo)層層分解落實(shí)到具體的責(zé)任人，并以此為依據(jù)對(duì)部門(mén)或責(zé)任人進(jìn)行考核。

2.完善資金的管理

加強(qiáng)資金的經(jīng)營(yíng)和管理，是精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，具體可以采取如下措施：（1）企業(yè)以現(xiàn)金為龍頭對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理。企業(yè)可以充分借助現(xiàn)代銀行平臺(tái)，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、管理模式、風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)模等實(shí)際情況，有區(qū)別地采用統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線、備用金、結(jié)算中心和內(nèi)部銀行等多種資金管理模式，確保企業(yè)能夠控制全部資金；企業(yè)可以充分利用國(guó)際貿(mào)易結(jié)算及融資工具，審慎地選擇金融衍生品，擴(kuò)大外匯增值收益；企業(yè)可以審慎選擇理財(cái)工具，確保閑置資金收益的最大化。（2）企業(yè)要重視經(jīng)營(yíng)性資金的運(yùn)營(yíng)管理。企業(yè)要加強(qiáng)賒銷(xiāo)管理提高貸款安全性和回籠速度；控制存貨制造或采購(gòu)成本，控制最佳庫(kù)存量，重視物流管理；控制采購(gòu)資金付款進(jìn)度以及票款的結(jié)算管理。（3）企業(yè)要合理籌資降低融資成本。企業(yè)要合理籌劃籌資方式，發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，降低資金成本，擴(kuò)大邊際收益。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)及財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)

除了充分利用已有的財(cái)務(wù)管理辦公軟件，企業(yè)還要在實(shí)踐中不斷進(jìn)行探索和創(chuàng)新，根據(jù)自身的需求來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的模塊進(jìn)行相應(yīng)的細(xì)化，構(gòu)建符合本企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r的新型財(cái)務(wù)信息軟件系統(tǒng)管理模式，并制定相應(yīng)的管理規(guī)章制度，明確財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的功能和職責(zé)，規(guī)范系統(tǒng)管理的行為，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化。

財(cái)務(wù)管理人員是企業(yè)實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的主體，其業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低對(duì)于精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的順利開(kāi)展至關(guān)重要。因此，企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，提高他們對(duì)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理新知識(shí)、新模式、新理念和新方法的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平和精細(xì)化管理的能力，加強(qiáng)他們的職業(yè)道德素質(zhì)。

4.構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系

企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理是建立在完善的內(nèi)部控制基礎(chǔ)之上的，因此企業(yè)要建立和健全自身的內(nèi)部控制制度體系，努力構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理模式。企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，包括制度制定和執(zhí)行落實(shí)兩個(gè)層次：一方面要設(shè)計(jì)科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，確保所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制制度既符合企業(yè)實(shí)際、簡(jiǎn)單可行易操作，又能夠把控所有重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把握好制度和授權(quán)的度；另一方面所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制制度要執(zhí)行到位，切實(shí)解決執(zhí)行效率和執(zhí)行效果的問(wèn)題。

三、小結(jié)

毋庸置疑地，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展等方面發(fā)揮著舉足輕重的作用。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理不是短暫性工程，這就要求現(xiàn)代企業(yè)在實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理時(shí)，必須要重視財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合，對(duì)所構(gòu)建的財(cái)務(wù)管理制度和方法進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)和創(chuàng)新，同時(shí)打造一支高效財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]史濟(jì)蓉.企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理探討.中國(guó)管理信息化.2011.14（1）.

[2]巫升斌.實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐探討.國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì).2009（9）.

篇3

一、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)別

目前，信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大體上可以分為信用風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三種。

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)（Credit Risk）

指持卡人由于發(fā)生經(jīng)濟(jì)問(wèn)題或主觀故意而沒(méi)有及時(shí)、足額償還欠款的可能性。主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：一是惡意透支。惡意透支是最常見(jiàn)的、最隱蔽和最難防范的信用卡犯罪手段。二是謊稱(chēng)未收到貨物而拒絕還款。即在收到貨物后提出異議，謊稱(chēng)從未進(jìn)行交易或者以有交易但沒(méi)有收到貨物為由拒絕還款。三是虛假掛失。假裝信用卡丟失，利用辦理掛失手續(xù)到商業(yè)銀行止付這一很短時(shí)間差，大量透支使用。四是利用信用卡透支金額發(fā)放高利貸，從而達(dá)到長(zhǎng)期無(wú)成本占用銀行資金謀取暴利的目的。

（二）欺詐風(fēng)險(xiǎn)（Fraud Risk）

指由于遭人冒名申請(qǐng)、偽造、盜領(lǐng)、失竊等原因而發(fā)生損失的可能性。欺詐類(lèi)型主要有：一是冒名申請(qǐng)。以虛假的身份證明及資信材料申請(qǐng)信用卡，獲批后，即刻進(jìn)行欺詐消費(fèi)或套取現(xiàn)金。二是偽造卡。先利用高科技手段竊取真實(shí)的信用卡客戶資料，然后再根據(jù)非法獲取的信息偽造信用卡進(jìn)行詐騙。三是遺失卡或被盜卡。信用卡在郵寄或使用過(guò)程中不慎丟失或被他人盜取，從而被他人盜刷。四是特約商戶欺詐。主要是特約商戶的不法雇員通過(guò)偽造交易資料騙取收單機(jī)構(gòu)交易款。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)（Operation Risk）

指發(fā)卡機(jī)構(gòu)因管理和作業(yè)流程上的操作不當(dāng)而產(chǎn)生損失的可能性。 一是發(fā)卡機(jī)構(gòu)內(nèi)部員工疏忽大意、有章不循、違規(guī)操作，對(duì)流程執(zhí)行的力度不夠，造成不應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)。二是審批政策及后續(xù)流程漏洞造成的損失。三是相關(guān)配套的軟硬件設(shè)備安全性低有可能造成損失。

二、 信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理手段

（一）風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)損失，有意識(shí)地采取回避措施，放棄或拒絕某項(xiàng)業(yè)務(wù)。也就是說(shuō)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)在對(duì)從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)可能因風(fēng)險(xiǎn)而引起的損失及承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)可獲得的利益進(jìn)行分析的基礎(chǔ)之上，認(rèn)為利益小于損失，則設(shè)法避免。可以說(shuō)，這是最簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)處理方法。如在信用卡申領(lǐng)過(guò)程中，由于發(fā)卡機(jī)構(gòu)難以對(duì)申請(qǐng)人的資信狀況作全面的調(diào)查或不能確信申請(qǐng)人所提供情況的真實(shí)性，為避免以后風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而主動(dòng)拒絕授予該申請(qǐng)人信用卡的行為就屬于風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避的措施干凈利落，發(fā)卡行對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)根本不需擔(dān)心以后風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，也就是成本非常小甚至是零成本。但是我們應(yīng)該看到，伴隨零成本的就是零收益。目前信用卡業(yè)務(wù)的盈利率比較高，國(guó)內(nèi)各大銀行都在競(jìng)相開(kāi)展信用卡業(yè)務(wù)，如果經(jīng)常采用回避風(fēng)險(xiǎn)的做法，將對(duì)其他的業(yè)務(wù)開(kāi)展有很大的影響，這就很難與其他的銀行競(jìng)爭(zhēng)。所以風(fēng)險(xiǎn)回避盡管極為有效，卻是很不經(jīng)濟(jì)的。

（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

預(yù)防策略是指在信用卡風(fēng)險(xiǎn)尚未發(fā)生時(shí)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)事先采取的一定的防備性措施以減少或降低信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。預(yù)防策略與回避策略的最大不同在于它是一種主動(dòng)、積極的策略，由銀行通過(guò)主動(dòng)采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的次數(shù)和損失規(guī)模。當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)防范的手段大體有對(duì)持卡人風(fēng)險(xiǎn)防范、特約商戶風(fēng)險(xiǎn)防范、發(fā)卡機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范以及對(duì)利用信用卡詐騙的風(fēng)險(xiǎn)防范等。與防范信用卡風(fēng)險(xiǎn)的其他策略手段相比，預(yù)防具有安全可靠、成本低廉、社會(huì)效果良好等優(yōu)點(diǎn)。尤其值得肯定的是，它能有效地防患于未然，真正實(shí)現(xiàn)“防治結(jié)合、預(yù)防為主”的目的。在實(shí)踐中，銀行可采取的預(yù)防措施很多，如加強(qiáng)對(duì)特約商戶的培訓(xùn)工作，對(duì)持卡人用卡知識(shí)的指導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)透支和掛失止付工作的管理等等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)的分散轉(zhuǎn)移

分散轉(zhuǎn)移方法是信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)常采用的一種方法。這種方法是指發(fā)卡行通過(guò)某些合法的交易方式或業(yè)務(wù)手段將自己所面臨的信用卡風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)的一種策略。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的對(duì)象一般是保證人、持卡人和保險(xiǎn)公司等。但是我們應(yīng)該清楚地看出，這種策略的一個(gè)重要特征是風(fēng)險(xiǎn)的分散轉(zhuǎn)移必須要以有人承擔(dān)為條件。正是基于這個(gè)原因，分散轉(zhuǎn)移應(yīng)該是正當(dāng)合法的。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移要具體情況具體分析，成本不同，收益也不同。只有在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，才能正確運(yùn)用它們。

（四）風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償

所謂信用卡風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是指發(fā)卡行通過(guò)一定的途徑，對(duì)業(yè)已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的金融風(fēng)險(xiǎn)損失尋求部分或全部的補(bǔ)償，以減少或避免信用卡風(fēng)險(xiǎn)損失的一種管理方式。常用的方法是建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，也就是在信用卡業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，發(fā)卡機(jī)構(gòu)主動(dòng)將信用卡風(fēng)險(xiǎn)納入日常的管理工作中，定期從信用卡業(yè)務(wù)所獲的利潤(rùn)中提取一定比例建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶，對(duì)準(zhǔn)備金進(jìn)行專(zhuān)戶管理，以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失或壞賬，結(jié)余部分沖轉(zhuǎn)利潤(rùn)。在實(shí)際中，總有一部分損失不能避免，要由發(fā)卡行承擔(dān)這部分責(zé)任，建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度就能有效處理這種風(fēng)險(xiǎn)損失，而且這種手段花費(fèi)的成本不大，尤其是它可以與上述預(yù)防、分散轉(zhuǎn)移等措施共同使用。在信用卡透支納入貸款管理后，在其他風(fēng)險(xiǎn)管理手段無(wú)效時(shí)，可以核銷(xiāo)沖減。

三、對(duì)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)建議

信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)該特別重視風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防工作，制訂嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度，應(yīng)重視對(duì)業(yè)務(wù)人員及特約商戶的培訓(xùn)工作，尤其要加強(qiáng)發(fā)卡機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理。在信用卡申領(lǐng)過(guò)程中，要求客戶繳存?zhèn)溆媒?，提供?dān)保。要加強(qiáng)對(duì)透支及掛失止付的管理，制定合理的透支和掛失止付操作規(guī)章，加強(qiáng)與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，盡量向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保。同時(shí)要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶。

（一）迅速建立起高效準(zhǔn)確的信用評(píng)級(jí)體系

我國(guó)發(fā)卡機(jī)構(gòu)雖然可以查詢個(gè)人征信系統(tǒng)了解個(gè)人信用狀況，但是評(píng)價(jià)個(gè)人資信狀況比較重要的戶籍、職業(yè)、稅務(wù)等信息由于部門(mén)分割，缺少信息共享機(jī)制而使得信息的整合利用難以有效實(shí)現(xiàn)。人民銀行和商業(yè)銀行之間要加強(qiáng)交流合作，建立銀行卡違法犯罪黑名單共享、信息查詢和查詢?nèi)∽C的機(jī)制，以更好地防范信用卡風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)新型的個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，我們需要一個(gè)全部銀行可以共享的高效運(yùn)行的信息平臺(tái)。

（二）制定合理的授信政策，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)

選擇適合發(fā)展信用卡的目標(biāo)客戶群體，是控制信用卡風(fēng)險(xiǎn)的有效措施之一。目前國(guó)內(nèi)各主要發(fā)卡行的信用卡客戶主要來(lái)源于各自已有的客戶群，而客戶在申請(qǐng)信用卡時(shí)，也更傾向于經(jīng)常光顧的銀行。由于信用卡市場(chǎng)空間大，客戶選擇較多，各發(fā)卡行只有根據(jù)自身的整體優(yōu)勢(shì)和以往客戶群的素質(zhì)，有針對(duì)性地鎖定信用卡產(chǎn)品的目標(biāo)客戶，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。明確了目標(biāo)客戶群體，商業(yè)銀行應(yīng)從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)，理性選擇發(fā)卡對(duì)象。

篇4

一 信用卡的基本情況；

1 上海市信用卡的基本情況及業(yè)務(wù)情況；

2 國(guó)外信用卡在銀行業(yè)所占的情況；

二 信用卡風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；

1 信用卡風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件；

2 信用卡風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因；

3 加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性；

三 三方對(duì)于消費(fèi)采用確認(rèn)制還是密碼確認(rèn)制所采取的不同觀點(diǎn)；

1兩種制度的擁護(hù)者所持的不同觀點(diǎn)；

2 各行的措施；

3 簽名制的不安全性；

4 銀行規(guī)章的不安全性；

5 民法的規(guī)定；

6 國(guó)外法規(guī)的規(guī)定；

三 信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理手段的具體分析；

1 風(fēng)險(xiǎn)回避；

2 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防；

3 風(fēng)險(xiǎn)的分散轉(zhuǎn)移；

四 信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

內(nèi)容摘要：隨著信用卡業(yè)務(wù)的長(zhǎng)足發(fā)展和信用卡業(yè)務(wù)的不斷增長(zhǎng)，信用卡業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)頻率也隨之增長(zhǎng)，對(duì)發(fā)卡行、特約商戶、持卡人之間造成的損失也越來(lái)越大，風(fēng)險(xiǎn)中的問(wèn)題也日漸嚴(yán)重。發(fā)卡行中的風(fēng)險(xiǎn)主要是自身的問(wèn)題，發(fā)卡行是一切問(wèn)題的源頭，銀行自身操作上的漏洞為信用卡違法人員提供了機(jī)會(huì)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的不斷發(fā)生，銀行應(yīng)加強(qiáng)信用卡的風(fēng)險(xiǎn)的管理，加強(qiáng)法律法規(guī)的監(jiān)管，提高員工的綜合素質(zhì)，以防止違法違規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生，提高發(fā)卡行的權(quán)利，使之能正常的、高效的、合法的經(jīng)營(yíng)。特約商戶起到了承上啟下的作用，在上下連接的過(guò)程應(yīng)十分注意，把好每一個(gè)關(guān)口，堵住每一個(gè)有可能發(fā)生的漏洞。另外，自身的風(fēng)險(xiǎn)也是一個(gè)重要的問(wèn)題，應(yīng)提高人員的綜合素質(zhì)，以便更好的維護(hù)自身及他的權(quán)利。持卡人是三者之中的弱勢(shì)群體，除自身應(yīng)注意“自?！敝?，還應(yīng)注意一些不合理的法規(guī)條款等，應(yīng)有較強(qiáng)的自我保護(hù)意識(shí)?？傊?，我國(guó)信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展還不十分成熟，各種法規(guī)還不十分完善，應(yīng)多借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，更多地從維護(hù)社會(huì)公共利益和保護(hù)消費(fèi)者的角度出發(fā)，制定有關(guān)法律或規(guī)定，不能只做行業(yè)利益的保護(hù)者，不能以犧牲消費(fèi)者的利益為代價(jià)推動(dòng)銀行業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：信用卡 風(fēng)險(xiǎn) 解析

自從1985年6月中國(guó)銀行珠江分行在國(guó)內(nèi)發(fā)行第一張信用卡（中銀卡）以來(lái)，由于其方便快捷，受到公眾客戶的青睞。我國(guó)的銀行卡業(yè)務(wù)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，發(fā)卡銀行、發(fā)卡數(shù)量、交易金額都有了較大的增長(zhǎng)，信用卡的用卡環(huán)境也有了銀大的改善。就拿上海市來(lái)說(shuō)，到2002年底，全市銀行卡發(fā)卡總量達(dá)到3565萬(wàn)張，比上年增長(zhǎng)27.5%。銀行卡交易筆數(shù)10750萬(wàn)筆，交易總金額1065億元，布放ATM3282臺(tái)，POS16938臺(tái)。2002年全年銀行卡聯(lián)網(wǎng)商戶數(shù)量從年初的2184家增加到5780家，入網(wǎng)POS16234臺(tái)，全年ATM和POS跨行總交易清算為5185.72筆。（據(jù)保守估計(jì)，到2007年，上海市銀行卡產(chǎn)業(yè)建設(shè)總投資將超過(guò)100億人民幣，年總產(chǎn)值將達(dá)200億人民幣以上，從業(yè)人員也將高達(dá)3萬(wàn)人左右）

信用卡業(yè)務(wù)已經(jīng)成為商業(yè)銀行最為盈利的部門(mén)之一。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，信用卡業(yè)務(wù)是許多國(guó)際大銀行的主要業(yè)務(wù)和主要利潤(rùn)的來(lái)源。如花旗銀行的信用卡業(yè)務(wù)收益就占其利潤(rùn)總額的三分之一，美國(guó)運(yùn)通公司的運(yùn)通卡業(yè)務(wù)利潤(rùn)業(yè)務(wù)更占了其公司全部利潤(rùn)的7成。

一 信用卡風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

隨著信用卡業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生也越來(lái)越頻繁。在信用卡的發(fā)行、使用、結(jié)算的諸多環(huán)節(jié)都可能存在風(fēng)險(xiǎn)。而且，隨著發(fā)卡行、特約商戶和持卡人的增多，信用卡風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)出涉及面廣，風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)多樣、危害性大的特點(diǎn)，發(fā)卡們的利潤(rùn)逐漸減少，在大多數(shù)情況下，這些損失都是用銀行的利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)的，因此，信用卡風(fēng)險(xiǎn)的若干法律問(wèn)題就突出了。

我們知道，信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的一個(gè)主要原因是發(fā)卡行自身造成的。比如說(shuō)：各家商業(yè)銀行除建行對(duì)信用卡消費(fèi)來(lái)用的是密切和簽字兩種確認(rèn)關(guān)系的方式之外，廣東發(fā)展銀行、中國(guó)銀行、招商銀行等銀行仍采用簽名確認(rèn)，持卡人持卡消費(fèi)不需要輸入密碼。這些都是發(fā)卡行自身操作上的漏洞，也為信用卡違法人員提供了許多機(jī)會(huì)，從而導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理也是維護(hù)特約商戶和持卡人利益的需要。信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生是另一大原因是由于特約商戶的違章操作、疏忽大意以及持卡人沒(méi)有按規(guī)定使用信用卡等所造成的。發(fā)卡機(jī)構(gòu)在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中重視對(duì)特約商戶的培訓(xùn)工作，向廣大民眾宣傳信用卡的用卡意識(shí)。這對(duì)減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及維護(hù)特約商戶和持卡人利益是有很大作用的。

二、三方對(duì)于消費(fèi)采用簽名確認(rèn)制還是密碼確認(rèn)制所持的不同觀點(diǎn)

但是，幾年來(lái)，各銀行對(duì)信用卡消費(fèi)采用簽名確認(rèn)制還是密碼確認(rèn)制的態(tài)度和行為不一，社會(huì)各界對(duì)此也意見(jiàn)不一。支持密碼確認(rèn)制的認(rèn)為：這是為了滿足持卡人消費(fèi)習(xí)慣和保障安全的需要，而且不少發(fā)卡銀行也已經(jīng)付諸實(shí)踐。支持簽名確認(rèn)制的認(rèn)為：簽名確認(rèn)制符合信用卡的國(guó)際習(xí)慣，密碼信用卡會(huì)給消費(fèi)者帶來(lái)諸多方便，簽名確認(rèn)制能夠保障持卡人的資金安全，不少銀行仍采用簽名確認(rèn)制。

中國(guó)人民銀行于1996年1月26日的《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》第43條：特約單位經(jīng)辦人員受理信用卡時(shí)，應(yīng)審查下列內(nèi)容：（1）確為本單位所受理的信用卡；（2）信用卡在有效期內(nèi)，未列入“止付名單”；（3）簽名條上沒(méi)有“樣卡”或“專(zhuān)用卡”等字樣；（4）信用卡無(wú)打洞、剪角、毀壞或涂改的痕跡；（5）持卡人身份證或卡片上上的照片為持卡人相符；（6）卡片正面的拼音姓名與卡片背面的簽名和身份證上的姓名一致。這些法規(guī)可以看出，銀行信用卡的漏洞之多。

從目前來(lái)看，支持密碼確認(rèn)制的呼聲越來(lái)越高，采用密碼確認(rèn)制的銀行特別強(qiáng)調(diào)這是用戶強(qiáng)烈的需要。根據(jù)深圳發(fā)展銀行公布的資料，在其發(fā)行的近10萬(wàn)張信用卡中，98.5%的持卡人選擇密碼確認(rèn)，只有1.7%的人選擇簽名確認(rèn)。中國(guó)銀聯(lián)也表示對(duì)密碼制的支持。似乎信用卡消費(fèi)采用密碼確認(rèn)制是眾望所歸，大勢(shì)所趨，是最為安全的手段。主張信用卡消費(fèi)密碼確認(rèn)制的人提出的核心理由是：目前簽名不能有效的確認(rèn)“持卡人”（向特約商戶提示信用卡的人）的身份，不能很好的防范信用卡盜用，保障持卡人（經(jīng)發(fā)卡人同意而向其核發(fā)信用卡的，無(wú)其他特別約定時(shí)，包括主卡及附屬卡持卡人）的用卡安全。

消費(fèi)者持卡進(jìn)行消費(fèi)時(shí)，信用卡特約商戶需要對(duì)“持卡人”的身份進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)“持卡人”與持卡人的同一性，即“持卡人”是經(jīng)發(fā)卡行同意而合法使用信用卡的持有人。究竟特約商戶是如何確認(rèn)“持卡人”的身份，依據(jù)是什么？我們從現(xiàn)在發(fā)行量較大，持卡人數(shù)較我，使用范圍較廣的信用卡發(fā)卡行的消費(fèi)使用章程中來(lái)觀察。

中國(guó)銀行長(zhǎng)城信用卡章程規(guī)定：長(zhǎng)城持卡人可憑長(zhǎng)城卡及本人身份證證明（居民身份證、軍官證、護(hù)照）在中國(guó)銀行的特約商戶直接消費(fèi)購(gòu)物，無(wú)需支付任何附加費(fèi)用。

建設(shè)銀行龍卡信用卡章程規(guī)定、持卡人使用龍卡時(shí)需要出示本人有效身份證（彩色照片龍卡免示）并按本行規(guī)定在取現(xiàn)、消費(fèi)、轉(zhuǎn)帳等憑單上簽具真實(shí)姓名。

工商銀行牡丹信用卡章程：持卡人用牡丹卡購(gòu)物、消費(fèi)或支取現(xiàn)金，均同時(shí)出示身份證件（居民身份證、軍官證、護(hù)照、回鄉(xiāng)證），在中國(guó)工商銀行自動(dòng)柜員機(jī)ATM上存取現(xiàn)金或在銷(xiāo)售點(diǎn)終端POS上轉(zhuǎn)帳結(jié)算，必須遵守發(fā)卡機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定。

農(nóng)行信用金穗卡單程：金穗卡持卡人憑金穗信用卡和本人有效身份證件可在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行指定的機(jī)構(gòu)存取現(xiàn)金，辦理轉(zhuǎn)帳，在特約商戶購(gòu)特消費(fèi)。

從以上列舉的幾家銀行的信用卡章程和使用須知中分析不能得出，特約商戶應(yīng)該是通過(guò)“持卡人”出示的身份證件根據(jù)信用卡姓名拼音和簽字與身份證姓名的一致性，身份證照片與“持卡人”形象一致性，或者信用卡照片與“持卡人”形象一致性來(lái)確認(rèn)同一性的。

如果簽名是確認(rèn)“持卡人”身份的方式，并且不需要持卡人的簽名樣式有特殊需要，甚至持卡人可以用慣用字體隨便寫(xiě)幾個(gè)字，通過(guò)書(shū)寫(xiě)習(xí)慣鑒定書(shū)寫(xiě)人的同一性。那么特約商戶應(yīng)具有鑒定簽名的措施，這就包括一定的技術(shù)設(shè)備，一定要有良好的鑒定經(jīng)驗(yàn)的人員，而事實(shí)上特約商戶都不具備這樣的條件。并且這樣做也是不實(shí)際的，除了考慮現(xiàn)在鑒定技術(shù)本身發(fā)展的水平，從經(jīng)濟(jì)角度考慮，也是沒(méi)有必要的，成本非常高，畢竟信用卡消費(fèi)是一種交易，交易要求方便快捷，嚴(yán)格的筆跡鑒定在刑事訴訟活動(dòng)中十分關(guān)鍵，而在民事活動(dòng)中不是這樣，民事活動(dòng)總是建立在一定的信用基礎(chǔ)上的，那當(dāng)事人對(duì)一定事實(shí)的信任，法律給予一定條件下的推定。

所以說(shuō)，在國(guó)內(nèi)，簽字并非特約商戶核實(shí)“持卡人”的身份，確認(rèn)“持卡人”與樣卡人同一性的手段。要求持卡人的簽名一致，這真正的意義在于，簽名是持卡人交易意思表示的證明。

當(dāng)我們用現(xiàn)金進(jìn)行消費(fèi)時(shí)，交易是及時(shí)清結(jié)的，消費(fèi)者從商哀悼手中得到商品或服務(wù)，并向其支付現(xiàn)金，雙方之間不需要一定形式的合同，因?yàn)楹贤鋵?shí)是當(dāng)事人對(duì)未來(lái)的買(mǎi)賣(mài)。商戶只向消費(fèi)者提供一定的小票，以各消費(fèi)者報(bào)銷(xiāo)，退貨或用作商戶承擔(dān)產(chǎn)品責(zé)任的證據(jù)，或根不提供任何憑據(jù)。

而信用卡消費(fèi)是一種信用消費(fèi)，當(dāng)商戶向持卡人提供了商品或服務(wù)之后，持卡人是沒(méi)有向商戶支付價(jià)款的，給馳一定的信用，之后由發(fā)卡行向商戶進(jìn)行支付，這樣的商戶必須保留自已已經(jīng)向持卡人提供了商品或服務(wù)的證據(jù)，證明自己與持卡人之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，發(fā)卡行作為向持卡人授信的人負(fù)有向自己支付的業(yè)務(wù)?！俺挚ㄈ恕痹诤炠?gòu)單上的簽名是“持卡人”對(duì)交易的認(rèn)可的意思表示，此簽購(gòu)單是雙方交易意思表示一致的證明。同時(shí)，“持卡人”簽名與信用卡上簽名一致，證明意思表示是由擁有發(fā)卡行授信的合法持卡人做出的，授信的關(guān)系在特約商戶和持卡人之間建立，根據(jù)發(fā)卡行和持卡人之間的授信關(guān)系，發(fā)卡人即銀行向特約商戶支付價(jià)款，而后持卡人再向發(fā)卡人還款。

可以看出，在整個(gè)信用消費(fèi)交易關(guān)系中，特約商戶與持卡人之間真實(shí)的交易關(guān)系是基礎(chǔ)，沒(méi)有這個(gè)基礎(chǔ)，之后的發(fā)卡行與特約商戶、持卡人與發(fā)卡行之間的關(guān)系都無(wú)法建立，而具有持卡人合格簽名的簽購(gòu)單對(duì)雙方來(lái)說(shuō)都是這個(gè)真實(shí)交易關(guān)系的證明。另外，發(fā)卡行均規(guī)定為完全行為民事行為能力人才能申請(qǐng)信用卡并為其具有完全民事行為能力的配偶或親屬申領(lǐng)附屬卡，足見(jiàn)信用消費(fèi)是民事法律行為，行為人需要具備相應(yīng)的民事行為能力和意思表示能力。所以實(shí)際上，持卡人簽名與信用卡上簽的一致性是特約商戶與發(fā)卡行的利益所在，他們對(duì)簽名的致性進(jìn)行確認(rèn)是保障自己的權(quán)益，簽購(gòu)單是信用交易的有效憑證。這樣一來(lái)，各種應(yīng)注意義務(wù)和責(zé)任都被發(fā)卡行和特約商戶轉(zhuǎn)嫁給了持卡人，發(fā)卡人和特約商戶沒(méi)有承但起本身應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)與責(zé)任。

信用卡是銀行簽發(fā)給那些資金狀況良好的人士，用于指定的商家購(gòu)物和消費(fèi)，或在指定銀行機(jī)構(gòu)存取現(xiàn)金的特制卡片，具有消費(fèi)信用，轉(zhuǎn)帳清算，存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具，是一種特殊的信用憑證。信用卡消費(fèi)交易的過(guò)程是，持卡人在特約商戶進(jìn)行消費(fèi)，發(fā)卡行向特約商戶支付價(jià)款，持卡人再向發(fā)卡行還款，這涉及三方當(dāng)事人，即持卡人、特約商戶和發(fā)卡行，三個(gè)法律關(guān)系，信用卡消費(fèi)中，發(fā)卡行承諾對(duì)其授信的合法持卡交易的特約商戶承擔(dān)付款義務(wù)，那么從民事上看，特約商戶與“持卡人”進(jìn)行信用交易時(shí)，必須首先確認(rèn)“持卡人”是有發(fā)卡行授信的合法持卡人，否則它是不能要求發(fā)卡行付款的。其實(shí)這種注意義務(wù)是為了自己的利益，也并非為他人利益而額外負(fù)擔(dān)的。從刑事上看，信用卡盜用可能構(gòu)成刑事犯罪，特約商戶有確認(rèn)“持卡人”身份，防止犯罪的義務(wù)，如果它沒(méi)有盡到注意義務(wù)，或者故意不盡注意義務(wù)，在某種意義上它是信用卡詐騙罪的共犯。如果因?yàn)樘丶s商戶沒(méi)有盡到注意義務(wù)，造成信用卡盜用，損失應(yīng)該由它自己承擔(dān)，發(fā)卡人不應(yīng)該向其付款，持卡人沒(méi)有向發(fā)卡銀行還款的義務(wù)。但是這種注意義務(wù)都和損失都被銀行和特約巧妙、不公和堂皇地轉(zhuǎn)嫁給了老實(shí)的持卡人。發(fā)卡們都在信用卡章程中注明：“掛失24小時(shí)免責(zé)條款”。（在持卡人辦理持失日24小時(shí)內(nèi)及持失前發(fā)生的損失由持卡自己負(fù)責(zé)，持失次日24小時(shí)后發(fā)生的損失由銀行負(fù)責(zé)）。

如此“掛失24小時(shí)免責(zé)條款”似乎是銀行對(duì)自己和持卡人風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任的分配，以掛失后一定時(shí)間為界，此單前信用卡被盜用和風(fēng)險(xiǎn)和由此產(chǎn)生的損失由持卡人承擔(dān)，之后的風(fēng)險(xiǎn)和損失由銀行承擔(dān)。當(dāng)信用卡被盜后用發(fā)生在持卡人掛失后24小時(shí)之前，風(fēng)險(xiǎn)和損失由持卡人承擔(dān)，銀行向特約商戶付款，持卡人向銀行還款，另，央行頒布的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第五十二條逵妻卡銀行有義務(wù)、應(yīng)當(dāng)向持卡人提供銀行卡掛失服務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立24小時(shí)掛失服務(wù)電話，提供電話和書(shū)面兩種掛失方式，書(shū)面掛失為正式掛失。并在章程或有關(guān)協(xié)議中明確發(fā)卡行與持卡人之間的掛失責(zé)任。這似乎也是銀行“掛失24小時(shí)免責(zé)條款”的法律依據(jù)。

但是民法歸責(zé)原則并非如此，它是以過(guò)錯(cuò)為依據(jù)的，有過(guò)錯(cuò)者要承擔(dān)責(zé)任。持卡人負(fù)有妥善保管信用卡的義務(wù)，如果失去對(duì)信用卡的控制，有時(shí)確實(shí)存在過(guò)錯(cuò)，但如果這只是一般過(guò)錯(cuò)，并且積極履行了掛失義務(wù)，信用卡的“丟失---盜用---損失”之間沒(méi)有必然的聯(lián)系，是不具有可歸責(zé)性的，畢竟，為發(fā)卡行和持卡人所推崇的信用卡的特點(diǎn)之一就是“安全”，即信用卡不像現(xiàn)金那樣---一旦丟失就是徹底的，確定的損失。所以不能因?yàn)槌挚ㄈ耸?duì)信用卡的控制就以持卡人有過(guò)錯(cuò)要求其承但損失。

而在美國(guó)，聯(lián)邦法律對(duì)持卡人的保護(hù)為：消費(fèi)者對(duì)信用卡丟失后未經(jīng)授權(quán)的消費(fèi)最多只承擔(dān)50美元的責(zé)任；可以說(shuō)，美國(guó)的法律為持卡消費(fèi)提供了充分的保障。

如此說(shuō)來(lái)，加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理，能有效地促進(jìn)發(fā)卡行業(yè)務(wù)人員依法經(jīng)營(yíng)，防止違法違現(xiàn)象的出現(xiàn)，提高發(fā)卡行從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平和維護(hù)發(fā)卡行權(quán)利的能力，能促進(jìn)銀行建立規(guī)范有效的信用卡風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，使整個(gè)發(fā)卡行的信用卡風(fēng)險(xiǎn)防范工作有條不紊的進(jìn)行。

三、信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理手段的具體分析

1． 風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避是發(fā)卡機(jī)構(gòu)因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)損失，有意識(shí)地采取回避措施，放棄或拒絕某項(xiàng)業(yè)務(wù)。也就是說(shuō)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)在對(duì)從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)可能因風(fēng)險(xiǎn)而引起的損失及冒這種風(fēng)險(xiǎn)可獲得的利益進(jìn)行分析的基礎(chǔ)之上，認(rèn)為利益小于損失，則設(shè)法避免?？梢哉f(shuō)這是最簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)處理方法。如在信用卡申領(lǐng)過(guò)程中，由于發(fā)卡機(jī)構(gòu)難以對(duì)申請(qǐng)人的資信狀況作全面的調(diào)查或不能確信申請(qǐng)人所提供的情況的真實(shí)性，為避免以后風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而主動(dòng)拒絕授予該申請(qǐng)人信用卡的行為就屬于風(fēng)險(xiǎn)回避。

風(fēng)險(xiǎn)回避的措施干凈利落，發(fā)卡行對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)根本不需擔(dān)心以后風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，也就是成本非常小甚至是零成本。但是我們應(yīng)該看到，伴隨零成本的就是零收益。因?yàn)榉艞壔蚓芙^某筆業(yè)務(wù)也就放棄了從事該筆業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的收益。商業(yè)銀行是企業(yè)法人，要以“三性”為經(jīng)營(yíng)方針，(((尤其是盈利性，沒(méi)有盈利，銀行就沒(méi)有生命力。而且，目前信用卡業(yè)務(wù)的盈利率比較高，國(guó)內(nèi)各大銀行都在競(jìng)相開(kāi)展信用卡業(yè)務(wù)，如果經(jīng)常采用回避風(fēng)險(xiǎn)的做法，這將對(duì)他的業(yè)務(wù)開(kāi)展有很大的影響，這就很難與其他的銀行競(jìng)爭(zhēng)。所以回避風(fēng)險(xiǎn)盡管極為有效，但卻是很不經(jīng)濟(jì)的，在將風(fēng)險(xiǎn)擋之門(mén)外的同時(shí)，也將收益拒之門(mén)外。因此，回避帶有消極御防的性質(zhì)，是一種權(quán)宜之計(jì)。銀行不能因噎廢食，不論風(fēng)險(xiǎn)大小一律采用回避的方法。

2． 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

預(yù)防策略是指信用卡風(fēng)險(xiǎn)尚未發(fā)生時(shí)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)事先采取的一定的防備性措施以減少或降低信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。預(yù)防策略與回避策略的最大不同在于它是一種主動(dòng)、積極的策略，由銀行主動(dòng)通過(guò)采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的次數(shù)和損失規(guī)模。當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)防范的手段大體有對(duì)持卡人風(fēng)險(xiǎn)防范、特約商戶風(fēng)險(xiǎn)防范、發(fā)卡機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范以及對(duì)利用信用卡詐騙的風(fēng)險(xiǎn)防范等。

與信用卡風(fēng)險(xiǎn)的其他策略手段相比，預(yù)防具有安全可靠、成本低廉、社會(huì)效果良好等優(yōu)點(diǎn)。尤其值得肯定的是它能有效地防患于未然，真正實(shí)現(xiàn)“防治結(jié)合、預(yù)防為主”的目的。預(yù)防措施做得好，信用卡違法行為發(fā)生的機(jī)會(huì)就大大減少，就能從源頭上消除風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。當(dāng)然，我們也應(yīng)注意如何正確面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)并不等于損失，有些風(fēng)險(xiǎn)未必會(huì)真正會(huì)發(fā)生。(((我們要權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與可能帶來(lái)的收益比例，如果確定收益會(huì)大于風(fēng)險(xiǎn)造成的損失就應(yīng)該大膽去做。

在實(shí)踐中，銀行可采取的預(yù)防措施很多，如加強(qiáng)對(duì)特約商戶的培訓(xùn)工作、對(duì)持卡人用卡知識(shí)的指導(dǎo)、加強(qiáng)對(duì)透支和掛失止付工作的管理等等。這里僅對(duì)透支和掛失止付管理進(jìn)行具體分析。

（1）透支風(fēng)險(xiǎn)管理?！靶庞每ㄍ钢?shí)質(zhì)上是發(fā)卡行發(fā)放的一種貸款，但是與其他貸款不同，它一般是在支付結(jié)算與授權(quán)過(guò)程中形成和發(fā)現(xiàn)的?！?((信用卡透支可分為善意透支與惡意透支。善意透支是正常透支，一般不會(huì)有太大的風(fēng)險(xiǎn)。惡意透支是指持卡人以非法占有為目的，超過(guò)規(guī)定限額或規(guī)定期限，并經(jīng)發(fā)卡行催收無(wú)效的透支行為。惡意透支造成的損失直接構(gòu)成信用卡業(yè)務(wù)成本。特別是我國(guó)電子化手段發(fā)展滯后，止付名單傳遞速度慢，自動(dòng)授權(quán)設(shè)備不完善，加上業(yè)務(wù)管理部門(mén)管理的漏洞、特約商戶審單不嚴(yán)等原因，惡意透支發(fā)生的頻率越來(lái)越高，造成的損失也越來(lái)越大。但是能不能因?yàn)閻阂馔钢?huì)造成大的損失就對(duì)透支業(yè)務(wù)產(chǎn)生害怕心理呢？我們來(lái)分析一下?！躲y行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第二十三條規(guī)定：貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬(wàn)分之五，并根據(jù)中國(guó)人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整?？梢?jiàn)信用卡透支利息率非常高。信用卡業(yè)務(wù)收益來(lái)源中主要有持卡人年費(fèi)、信息交換收入、利息收入及其他手續(xù)費(fèi)和所得等 ，其中占最大比例的就是利息收入（國(guó)外很多銀行的透支利息收入占到了全部信用卡業(yè)務(wù)收入的80％）。

通過(guò)比較，很容易發(fā)現(xiàn)透支業(yè)務(wù)的開(kāi)展是有利于發(fā)卡行的，縱然透支風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)存在。所以我們不能輕易取消客戶信用卡的透支功能，關(guān)鍵是要正確區(qū)分合理透支與惡意透支。要盡量增加合理透支的筆數(shù)，壓縮甚至杜絕惡意透支的筆數(shù)。實(shí)踐中我們要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念（從某種意義上說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)大收益也大），將風(fēng)險(xiǎn)管理作為利潤(rùn)最大化的途徑，加強(qiáng)對(duì)信用卡透支的管理，按照央行關(guān)于信用卡業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定，不搞協(xié)議透支，盡量減少信用卡交易資金結(jié)算環(huán)節(jié)，提高結(jié)算速度，從而及時(shí)核算信用卡透支，保障銀行的正常收益。

（2）掛失止付的風(fēng)險(xiǎn)管理。信用卡止付是在信用卡業(yè)務(wù)中因持卡人信用卡遺失、被盜、惡意透支以及違反信用卡章程等，由發(fā)卡行實(shí)施的，為保護(hù)持卡人及發(fā)卡行自身利益的行為。止付可以提高發(fā)卡行和持卡人的資金安全，有效降低信用卡風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐中容易出現(xiàn)糾紛的是掛失時(shí)間的確定以及掛失止付后的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)問(wèn)題。

掛失止付時(shí)間的確定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的承擔(dān)具有重要意義?！躲y行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第五十二條第五款規(guī)定：發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)向持卡人提供銀行卡掛失服務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立24小時(shí)掛失服務(wù)電話，提供電話和書(shū)面兩種掛失方式，書(shū)面掛失為正式掛失方式。并在章程或有關(guān)協(xié)議中明確發(fā)卡銀行與持卡人之間的掛失責(zé)任。由于沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定，各發(fā)卡機(jī)構(gòu)都有自己的掛失止付時(shí)間及責(zé)任承擔(dān)規(guī)定。對(duì)于掛失止付前的損失，各發(fā)卡行章程都規(guī)定損失由持卡人承擔(dān)。但對(duì)于掛失后的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)定不一。根據(jù)國(guó)內(nèi)銀行頒布的信用卡章程（參見(jiàn)王正中主編《信用卡業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理通論》，人民出版社1996年版），主要有以掛失當(dāng)時(shí)、掛失后24小時(shí)、掛失的次日24小時(shí)、掛失后36小時(shí)等為時(shí)間點(diǎn)確定風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的承擔(dān)。((((那么，銀行規(guī)定掛失后一段時(shí)間內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任由持卡人承擔(dān)是否就一定有利于銀行呢？誠(chéng)然，發(fā)卡行這樣規(guī)定能減少由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失，降低運(yùn)營(yíng)成本。但是，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來(lái)說(shuō)，這是不符合效益最大化的目的的。根據(jù)法律的實(shí)證性經(jīng)濟(jì)分析，“是要把損失分配給能以最低成本承擔(dān)這種損失風(fēng)險(xiǎn)的一方。”((((也即先要判斷雙方各自預(yù)測(cè)和防范這一風(fēng)險(xiǎn)的成本的高低，然后決定由花費(fèi)較少的一方承擔(dān)這一風(fēng)險(xiǎn)及責(zé)任。從持卡人與發(fā)卡行兩者來(lái)看，無(wú)疑發(fā)卡行最容易預(yù)測(cè)和防范這種風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)卡行在開(kāi)辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)就應(yīng)該預(yù)見(jiàn)到信用卡容易丟失以及容易被冒用的風(fēng)險(xiǎn)，而且也只有發(fā)卡行才能有效地預(yù)防信用卡被冒用。再者，即使損失真的發(fā)生了，發(fā)卡行也可通過(guò)向保險(xiǎn)公司投保等措施來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，從而有效地避免由此帶來(lái)的損失，而這持卡人是很難做到的。可見(jiàn)，發(fā)卡行在預(yù)防掛失后的風(fēng)險(xiǎn)成本明顯要低。

而且，實(shí)踐中當(dāng)發(fā)生爭(zhēng)議訴諸于法院時(shí)能否得到法院的支持還有疑問(wèn)，況且國(guó)內(nèi)信用卡業(yè)務(wù)正蓬勃發(fā)展，如果發(fā)卡行果斷地承擔(dān)掛失后造成的損失風(fēng)險(xiǎn)，能有效地吸引客戶和發(fā)展特約商戶，這對(duì)樹(shù)立良好的銀行形象有重要意義。深圳發(fā)展銀行的做法無(wú)疑是具有前瞻性的。

3．風(fēng)險(xiǎn)的分散轉(zhuǎn)移。分散轉(zhuǎn)移方法是信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)常采用的一種方法。這種方法是指發(fā)卡行通過(guò)某些合法的交易方式或業(yè)務(wù)手段將自己所面臨的信用卡風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)的一種策略。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的對(duì)象一般是保證人、持卡人和保險(xiǎn)公司等。但是我們應(yīng)該清楚地看出這種策略的一個(gè)重要特征是風(fēng)險(xiǎn)的分散轉(zhuǎn)移必須要以有人承擔(dān)為條件。正是基于這個(gè)原因，分散轉(zhuǎn)移應(yīng)該是正當(dāng)合法的。

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移要具體情況具體分析，成本不同，收益也不同。只有在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，才能正確運(yùn)用它們。

（1）向擔(dān)保人轉(zhuǎn)移。在實(shí)際的操作過(guò)程中，發(fā)卡機(jī)構(gòu)會(huì)要求申領(lǐng)人提供擔(dān)保人或單位，并在簽訂協(xié)議的基礎(chǔ)上明確彼此的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。當(dāng)持卡人不能履行債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任，從而把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保人。但是擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任的時(shí)間、數(shù)額及擔(dān)保的范圍經(jīng)常發(fā)生爭(zhēng)議，特別是在持卡人惡意透支的情況下更是如此。有些發(fā)卡行規(guī)定從擔(dān)保確定之日起擔(dān)保人須承擔(dān)透支的全部數(shù)額，這是值得商榷的。雖然擔(dān)保人與發(fā)卡機(jī)構(gòu)簽訂了合同，愿意承擔(dān)持卡人的付款責(zé)任，但這并不意味著擔(dān)保人愿意承擔(dān)惡意透支的全部損失，尤其是信用卡掛失止付后被冒用后的損失，因?yàn)檫@個(gè)數(shù)額是難以確定的。正因?yàn)槿绱?，?guó)內(nèi)有學(xué)者提出擔(dān)保人承擔(dān)的是最高額擔(dān)保責(zé)任。也有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)該根據(jù)銀行在技術(shù)上是否能預(yù)防和制止惡意透支來(lái)分配責(zé)任。((((我們估且不去討論發(fā)卡機(jī)構(gòu)的做法是否符合《合同法》的規(guī)定以及在實(shí)踐中是否會(huì)受法院判決的支持，至少這樣規(guī)定會(huì)損害擔(dān)保人的積極性，甚至發(fā)卡機(jī)構(gòu)的社會(huì)形象，這對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的開(kāi)展無(wú)疑是一個(gè)負(fù)面影響。

因此，銀行發(fā)卡行應(yīng)注意的是應(yīng)該怎樣來(lái)設(shè)計(jì)擔(dān)保人擔(dān)保責(zé)任的時(shí)間、數(shù)額及擔(dān)保的范圍才是最經(jīng)濟(jì)的，花費(fèi)的成本較小，收益較大。

（2）向持卡人轉(zhuǎn)移。如在申請(qǐng)信用卡的過(guò)程中，要求申請(qǐng)人用存單、有價(jià)證券等以抵押、質(zhì)押等方式向銀行申領(lǐng)信用卡并要求申請(qǐng)人交納一定的保證金。此外，還有常用的方法是通過(guò)透支帳戶的管理以及掛失止付方式把風(fēng)險(xiǎn)盡可能向持卡人轉(zhuǎn)移。

（3）向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移。這是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)通過(guò)向保險(xiǎn)公司投保，在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，由保險(xiǎn)公司補(bǔ)償，從而避免或減少實(shí)際損失的一種形式。保險(xiǎn)作為一種風(fēng)險(xiǎn)管理策略，在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中已有很久的歷史，早在上個(gè)世紀(jì)30年代經(jīng)濟(jì)大蕭條過(guò)后，美國(guó)就開(kāi)始了存款保險(xiǎn)制度。如今在信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理中運(yùn)用也越來(lái)越多，是分散風(fēng)險(xiǎn)、補(bǔ)償損失的一種重要手段。發(fā)卡機(jī)構(gòu)可以把開(kāi)展信用卡業(yè)務(wù)的一些難以預(yù)料的意外損失，通過(guò)少量的保險(xiǎn)費(fèi)的支出而獲得及時(shí)、滿意的補(bǔ)償，從而降低或減少風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)發(fā)卡行來(lái)說(shuō)是非常經(jīng)濟(jì)的。這里要注意的是風(fēng)險(xiǎn)損失的劃分、保險(xiǎn)的期限、保費(fèi)以及保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)責(zé)任等

4．風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償。所謂信用卡風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是指發(fā)卡行通過(guò)一定的途徑，對(duì)業(yè)已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的金融風(fēng)險(xiǎn)損失尋求部分或全部的補(bǔ)償，以減少或避免信用卡風(fēng)險(xiǎn)損失的一種管理方式。常用的方法是建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，也就是在信用卡業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，發(fā)止機(jī)構(gòu)主動(dòng)將信用卡風(fēng)險(xiǎn)納入日常的管理工作中，定期從信用卡業(yè)務(wù)所獲的利潤(rùn)中提取一定比例建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，對(duì)準(zhǔn)備金進(jìn)行專(zhuān)戶管理，以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失或壞帳，結(jié)余部分沖轉(zhuǎn)利潤(rùn)。

在實(shí)際中，總有一部分損失不能避免，要由發(fā)卡行承擔(dān)這部分責(zé)任。建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度就能有效處理這種風(fēng)險(xiǎn)損失。而且這種手段花費(fèi)的成本不大，尤其是它可以與前述預(yù)防、分散轉(zhuǎn)移等措施共同使用。在信用卡透支納入貸款管理后，在其他風(fēng)險(xiǎn)管理手段無(wú)效時(shí)，可以核銷(xiāo)沖減。

四、 幾點(diǎn)建議

通過(guò)上面對(duì)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)濟(jì)分析后，我們可以看出，信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)該特別重視風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防工作，制訂嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度；應(yīng)重視對(duì)業(yè)務(wù)人員及特約商戶的培訓(xùn)工作，尤其要加強(qiáng)發(fā)卡機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理。在信用卡申領(lǐng)過(guò)程中，要求客戶交存?zhèn)溆媒?、提供?dān)保。要加強(qiáng)對(duì)透支及掛失止付的管理，制定合理的透支和掛失止付操作規(guī)章，加強(qiáng)與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，盡量向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保。同時(shí)要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金帳戶。實(shí)在沒(méi)把握的，要果斷采用風(fēng)險(xiǎn)的回避策略?？傊?，有效地降低成本，增加收益是信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的宗旨。

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