導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇全流程風(fēng)險(xiǎn)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】預(yù)算管理；風(fēng)險(xiǎn)分析；預(yù)算考核

一、全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容及流程

（一）全面預(yù)算管理的重要作用

常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。它通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置并真實(shí)的反映出企業(yè)的實(shí)際需要，進(jìn)而對(duì)作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀與價(jià)值增長(zhǎng)等方面的最終決策提供支持。全面預(yù)算管理是能把組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的重要管理控制方法之一。全面預(yù)算管理不僅僅是控制成本的作用，在提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、高效利用企業(yè)的資源、提高監(jiān)控與考核力度、提升收入和節(jié)約成本、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力等方面都發(fā)揮著重要的作用。

（二）全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容

全面預(yù)算依據(jù)企業(yè)決策方案的要求，對(duì)銷(xiāo)售、生產(chǎn)、分配以及籌資等活動(dòng)確定明確的目標(biāo)。主要表現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等一套預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其附表，借以預(yù)計(jì)未來(lái)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

（三）全面預(yù)算管理的主要流程

全面預(yù)算管理包括了從預(yù)算啟動(dòng)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算反饋與分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核、預(yù)算總結(jié)等內(nèi)容。

二、全面預(yù)算管理流程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)分析

對(duì)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，主要是圍繞該業(yè)務(wù)流程中的各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的。

（一）預(yù)算編制階段

預(yù)算編制是企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的起點(diǎn)。預(yù)算編制環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：

第一，預(yù)算編制以財(cái)務(wù)部門(mén)為主，業(yè)務(wù)部門(mén)參與度較低，可能導(dǎo)致預(yù)算編制不合理，預(yù)算管理責(zé)、權(quán)、利不匹配；預(yù)算編制范圍和項(xiàng)目不全面，各個(gè)預(yù)算之間缺乏整合，可能導(dǎo)致全面預(yù)算難以形成。

第二，預(yù)算編制所依據(jù)的相關(guān)信息不足，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)實(shí)際等相脫離；預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足，可能導(dǎo)致預(yù)算編制準(zhǔn)確率降低。

第三，預(yù)算編制程序不規(guī)范，橫向、縱向信息溝通不暢，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏準(zhǔn)確性、合理性和可行性。

第四，預(yù)算編制方法選擇不當(dāng)，或強(qiáng)調(diào)采用單一的方法，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏科學(xué)性和可行性。

第五，預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計(jì)不完整、不合理、不科學(xué)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理在實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、促進(jìn)績(jī)效考評(píng)等方面的功能難以有效發(fā)揮。

第六，編制預(yù)算的時(shí)間太早或太晚，可能導(dǎo)致預(yù)算準(zhǔn)確性不高，或影響預(yù)算的執(zhí)行。

第七，全面預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不夠、執(zhí)行不力，或可能因出現(xiàn)重大差錯(cuò)、舞弊而導(dǎo)致?lián)p失。

（二）預(yù)算執(zhí)行階段

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：

第一，缺乏嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行隨意；

第二，預(yù)算審批權(quán)限及程序混亂，可能導(dǎo)致越權(quán)審批、重復(fù)審批，降低預(yù)算執(zhí)行效率和嚴(yán)肅性；預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中缺乏有效監(jiān)控，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)；

（三）預(yù)算反饋與分析階段

缺乏健全有效的預(yù)算反饋和報(bào)告體系，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況不能及時(shí)反饋和溝通，預(yù)算差異得不到及時(shí)分析，預(yù)算監(jiān)控難以發(fā)揮作用。

（四）預(yù)算調(diào)整

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分、方案不合理、審批程序不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意、頻繁，預(yù)算失去嚴(yán)肅性和“硬約束”。

（五）預(yù)算考核

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：預(yù)算考核不嚴(yán)格、不合理、不到位，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)、預(yù)算管理流于形式。其中，預(yù)算考核是否合理受到考核主體和對(duì)象的界定是否合理、考核指標(biāo)是否科學(xué)、考核過(guò)程是否公開(kāi)透明、考核結(jié)果是否客觀公正、獎(jiǎng)懲措施是否公平合理且能夠落實(shí)等因素的影響。

三、主要的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）預(yù)算編制階段

主要控制措施：第一，全面性控制。一是明確企業(yè)各個(gè)部門(mén)、單位的預(yù)算編制責(zé)任，使企業(yè)各個(gè)部門(mén)、單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理；二是將企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)都納入預(yù)算編制范圍，形成由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的相互銜接和勾稽的綜合預(yù)算體系。

第二，編制依據(jù)和基礎(chǔ)控制。一是制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃，作為制定預(yù)算目標(biāo)的首要依據(jù)，確保預(yù)算編制真正成為戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的年度具體行動(dòng)方案；二是深入開(kāi)展對(duì)企業(yè)外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測(cè)，包括對(duì)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)客戶需求、同行業(yè)發(fā)展等市場(chǎng)環(huán)境的調(diào)研，以及對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策等社會(huì)環(huán)境的調(diào)研，確保預(yù)算編制以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為依據(jù)，與市場(chǎng)、社會(huì)環(huán)境相適應(yīng)；三是深入分析企業(yè)上一期間的預(yù)算執(zhí)行情況，充分預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)企業(yè)資源狀況、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平等自身環(huán)境的變化，確保預(yù)算編制符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的客觀實(shí)際；四是重視和加強(qiáng)預(yù)算編制基礎(chǔ)管理工作，包括歷史資料記錄、定額制定與管理、標(biāo)準(zhǔn)化工作、會(huì)計(jì)核算等，確保預(yù)算編制以可靠、翔實(shí)、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為依據(jù)。

第三，編制程序控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，編制年度全面預(yù)算。其基本步驟及其控制為：一是建立系統(tǒng)的指標(biāo)分解體系，并在與各預(yù)算責(zé)任中心進(jìn)行充分溝通的基礎(chǔ)上分解下達(dá)初步預(yù)算目標(biāo)；二是各預(yù)算責(zé)任中心按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，認(rèn)真測(cè)算并提出本責(zé)任中心的預(yù)算草案，逐級(jí)匯總上報(bào)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)；三是預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)、溝通，審查平衡預(yù)算草案；四是預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進(jìn)行研究論證，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出進(jìn)一步調(diào)整、修改的建議，形成企業(yè)年度全面預(yù)算草案，提交董事會(huì)；五是董事會(huì)審核全面預(yù)算草案，確保全面預(yù)算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)。

第四，編制方法控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)本著遵循經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)律，充分考慮符合企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期和管理需要的原則，選擇或綜合運(yùn)用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法編制預(yù)算。

第五，預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計(jì)控制。一是按照“財(cái)務(wù)指標(biāo)為主體、非財(cái)務(wù)指標(biāo)為補(bǔ)充”的原則設(shè)計(jì)預(yù)算指標(biāo)體系；二是將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體現(xiàn)在預(yù)算指標(biāo)體系中；三是將企業(yè)產(chǎn)、供、銷(xiāo)、投融資等各項(xiàng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面的內(nèi)容都納入預(yù)算指標(biāo)體系；四是將預(yù)算指標(biāo)體系與績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)協(xié)調(diào)一致；五是按照各責(zé)任中心在工作性質(zhì)、權(quán)責(zé)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)等方面的不同，設(shè)計(jì)不同或各有側(cè)重的預(yù)算指標(biāo)體系。

第六，預(yù)算編制時(shí)間控制。企業(yè)可以根據(jù)自身規(guī)模大小、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性、預(yù)算編制工具和熟練程度、全面預(yù)算開(kāi)展的深度和廣度等因素，確定合適的全面預(yù)算編制時(shí)間，并應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度開(kāi)始前完成全面預(yù)算草案的編制工作。

第七，企業(yè)全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)章程、以及上級(jí)單位的有關(guān)要求報(bào)經(jīng)審議批準(zhǔn)。

（二）預(yù)算執(zhí)行控制

主要控制措施：第一，加強(qiáng)資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。

第二，嚴(yán)格資金支付業(yè)務(wù)的審批控制，及時(shí)制止不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)和活動(dòng)都在授權(quán)的范圍內(nèi)運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)就涉及資金支付的預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)、超預(yù)算事項(xiàng)、預(yù)算外事項(xiàng)建立規(guī)范的授權(quán)批準(zhǔn)制度和程序，避免越權(quán)審批、違規(guī)審批、重復(fù)審批現(xiàn)象的出現(xiàn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)非常規(guī)或金額較大事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)過(guò)較高的授權(quán)批準(zhǔn)層（如總經(jīng)理）審批。對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格、特殊的審批程序，一般須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批；金額較大的，還應(yīng)報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行單位提出超預(yù)算或預(yù)算外資金支付申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)發(fā)生超預(yù)算或預(yù)算外支付的原因、依據(jù)、金額測(cè)算等資料。

第三，建立預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。確保企業(yè)辦理采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款、成本費(fèi)用、工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資、研究與開(kāi)發(fā)、信息系統(tǒng)、人力資源、安全環(huán)保、資產(chǎn)購(gòu)置與維護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均符合預(yù)算要求；對(duì)于涉及生產(chǎn)過(guò)程和成本費(fèi)用的，還應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)計(jì)劃、定額、定率標(biāo)準(zhǔn)。

第四，建立重大預(yù)算項(xiàng)目特別關(guān)注制度。對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。對(duì)于重大的關(guān)鍵性預(yù)算指標(biāo)，也要密切跟蹤、檢查。

第五，建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，積極采取應(yīng)對(duì)措施。有條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)推進(jìn)和實(shí)施預(yù)算管理的信息化，通過(guò)現(xiàn)代電子信息技術(shù)手段控制和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)警與應(yīng)對(duì)水平。

（三）預(yù)算分析

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：預(yù)算分析不正確、不科學(xué)、不及時(shí)，可能削弱預(yù)算執(zhí)行控制的效果，或可能導(dǎo)致預(yù)算考評(píng)不客觀、不公平；對(duì)預(yù)算差異原因的解決措施不得力，可能導(dǎo)致預(yù)算分析形同虛設(shè)。

主要控制措施：第一，企業(yè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，認(rèn)真分析原因，提出改進(jìn)措施。

第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算分析流程和方法的控制，確保預(yù)算分析結(jié)果準(zhǔn)確、合理。預(yù)算分析流程一般包括確定分析對(duì)象、收集資料、確定差異及分析原因、提出措施及反饋報(bào)告等環(huán)節(jié)。企業(yè)分析預(yù)算執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。

第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取恰當(dāng)措施處理預(yù)算執(zhí)行偏差。企業(yè)應(yīng)針對(duì)造成預(yù)算差異的不同原因采取不同的處理措施：因內(nèi)部執(zhí)行導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分清責(zé)任歸屬，與預(yù)算考評(píng)和獎(jiǎng)懲掛鉤，并將責(zé)任單位或責(zé)任人的改進(jìn)措施的實(shí)際執(zhí)行效果納入業(yè)績(jī)考核；因外部環(huán)境變化導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分析該變化是否長(zhǎng)期影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，并作為下期預(yù)算編制的影響因素。

第四，建立健全預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部反饋和報(bào)告制度，確保預(yù)算執(zhí)行信息傳輸及時(shí)、暢通、有效。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與各預(yù)算執(zhí)行單位的溝通，運(yùn)用財(cái)務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，采用恰當(dāng)方式及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告、反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）預(yù)算調(diào)整

主要控制措施：第一，明確預(yù)算調(diào)整條件。由于市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策或不可抗力等客觀因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在有關(guān)預(yù)算管理制度中明確規(guī)定預(yù)算調(diào)整的條件。

第二，強(qiáng)化預(yù)算調(diào)整原則。一是預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)狀況，重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面；二是預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、合理、可行，在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；三是預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎，調(diào)整頻率應(yīng)予以嚴(yán)格控制，年度調(diào)整次數(shù)應(yīng)盡量少。

第三，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，嚴(yán)格審批。調(diào)整預(yù)算一般由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理委員會(huì)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整理由、調(diào)整建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較、調(diào)整后預(yù)算指標(biāo)可能對(duì)企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)的影響等內(nèi)容。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，根據(jù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)性質(zhì)或預(yù)算調(diào)整金額的不同，根據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批，或提交原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)審批預(yù)算調(diào)整方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，并考慮預(yù)算調(diào)整原則嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)于不符合預(yù)算調(diào)整條件的，堅(jiān)決予以否決；對(duì)于預(yù)算調(diào)整方案欠妥的，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)和單位研究改進(jìn)方案，并責(zé)成預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)予以修改后再履行審批程序。

（五）預(yù)算考核

第一，建立健全預(yù)算執(zhí)行考核制度。一是建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位和個(gè)人進(jìn)行考核，將預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核和獎(jiǎng)懲范圍，切實(shí)做到有獎(jiǎng)有懲、獎(jiǎng)懲分明。二是制定有關(guān)預(yù)算執(zhí)行考核的制度或辦法，并認(rèn)真、嚴(yán)格地組織實(shí)施。三是定期組織實(shí)施預(yù)算考核，預(yù)算考核的周期一般應(yīng)當(dāng)與年度預(yù)算細(xì)分周期相一致，即一般按照月度、季度實(shí)施考評(píng)，預(yù)算年度結(jié)束后再進(jìn)行年度總考核。

第二，合理界定預(yù)算考核主體和考核對(duì)象。預(yù)算考核主體分為兩個(gè)層次：預(yù)算管理委員會(huì)和內(nèi)部各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位。預(yù)算考核對(duì)象為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位和相關(guān)個(gè)人。界定預(yù)算考核主體和考核對(duì)象應(yīng)當(dāng)主要遵循以下原則：一是上級(jí)考核下級(jí)原則，即由上級(jí)預(yù)算責(zé)任單位對(duì)下級(jí)預(yù)算責(zé)任單位實(shí)施考核；二是逐級(jí)考核原則，即由預(yù)算執(zhí)行單位的直接上級(jí)對(duì)其進(jìn)行考核，間接上級(jí)不能隔級(jí)考核間接下級(jí)；三是預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核相互分離原則，即預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算考核應(yīng)由其直接上級(jí)部門(mén)來(lái)進(jìn)行，而絕不能自己考核自己。

第三，科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算考核指標(biāo)體系。應(yīng)主要把握以下原則：預(yù)算考核指標(biāo)要以各責(zé)任中心承擔(dān)的預(yù)算指標(biāo)為主，同時(shí)本著相關(guān)性原則，增加一些全局性的預(yù)算指標(biāo)和與其關(guān)系密切的相關(guān)責(zé)任中心的預(yù)算指標(biāo)；考核指標(biāo)應(yīng)以定量指標(biāo)為主，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況輔之以適當(dāng)?shù)亩ㄐ灾笜?biāo)；考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有可控性、可達(dá)到性和明晰性。

第四，按照公開(kāi)、公平、公正原則實(shí)施預(yù)算考核。一是考核程序、標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果要公開(kāi)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算考核程序、考核標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲辦法、考核結(jié)果等及時(shí)公開(kāi)。二是考核結(jié)果要客觀公正。預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)以客觀事實(shí)作為依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告是預(yù)算考核的基本依據(jù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)及其工作機(jī)構(gòu)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核時(shí)，應(yīng)當(dāng)將各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和已掌握的動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)各執(zhí)行單位預(yù)算完成情況。必要時(shí)，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度。三是獎(jiǎng)懲措施要公平合理并得以及時(shí)落實(shí)。

篇2

郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)內(nèi)容設(shè)計(jì)自從1988年7月巴塞爾委員會(huì)公布了著名的“巴塞爾資本協(xié)議”，提出統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)式資本衡量標(biāo)準(zhǔn)，并逐步將結(jié)算和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等納入資本衡量系統(tǒng)后，許多銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐表明，任何一家銀行要想獲得可持續(xù)發(fā)展，都必須持之以恒地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)建設(shè)的探索和創(chuàng)新。郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)內(nèi)容，與其他商業(yè)銀行一樣，也很廣泛，但根據(jù)其對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理影響程度的不同，大致可以概括為9個(gè)方面：管理理念、組織架構(gòu)、制度建設(shè)、流程管理、員工素質(zhì)、指標(biāo)監(jiān)測(cè)、系統(tǒng)支撐、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和文化建設(shè)。

回顧、總結(jié)郵儲(chǔ)銀行廣西區(qū)分行三年多的實(shí)踐，我們對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理已不再陌生，全行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)建設(shè)已有了雛形，但還有需要完善的地方：樹(shù)立并不斷鞏固全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理要做到“三全”，即全行行動(dòng)、全員參與、全程管理;不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”，風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)要突出獨(dú)立性、權(quán)威性;業(yè)務(wù)開(kāi)辦要堅(jiān)持“內(nèi)控優(yōu)先，制度先行”，特別是對(duì)于新開(kāi)辦的業(yè)務(wù)，要先研究風(fēng)險(xiǎn)，再研究業(yè)務(wù)，對(duì)新建立的機(jī)構(gòu)，要先有原則或規(guī)定，再處理各項(xiàng)事務(wù)；業(yè)務(wù)流程管理的方略是使分支機(jī)構(gòu)做到所有的事有人管，有管理的地方就有流程；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)就是要將符合監(jiān)督要求的規(guī)定融入各項(xiàng)制度之中，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、控制和監(jiān)測(cè)各個(gè)環(huán)節(jié)在規(guī)章制度中的有效銜接，使風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋全業(yè)務(wù)、全流程;風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的要求是規(guī)范收集信息內(nèi)容，統(tǒng)一報(bào)告格式；系統(tǒng)支撐的重點(diǎn)是使歷史的信息、數(shù)據(jù)既為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，更能為風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的關(guān)鍵在于，把握好傳承與創(chuàng)新的關(guān)系，既要重視收集、研究本企業(yè)優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，也要?jiǎng)?chuàng)新郵政金融風(fēng)險(xiǎn)管理新機(jī)制，走出中國(guó)特色郵政金融風(fēng)險(xiǎn)管理的新路子。

郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)現(xiàn)狀的評(píng)價(jià)客觀地講，由于郵儲(chǔ)銀行成立的時(shí)間還不長(zhǎng)，公司治理還沒(méi)有轉(zhuǎn)型，風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)尚不扎實(shí)，還處于“三分散，兩不足”的現(xiàn)象。

“三分散”是指流程管理分散、組織架構(gòu)有差異和文化建設(shè)缺乏主線。這種情況主要集中在業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)部門(mén)，它讓業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和檢查行動(dòng)存在非標(biāo)準(zhǔn)化，分散了風(fēng)險(xiǎn)管理的合力。

——流程管理分散。突出表現(xiàn)為:各一級(jí)分行開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)或者是相同的業(yè)務(wù)，其流程都不盡相同;受業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)缺乏數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)功能的限制，管理部門(mén)的一些核算、統(tǒng)計(jì)、分析，還需要手工來(lái)完成，造成各分支行之間存在許多差異；系統(tǒng)的建設(shè)滯后于制度的建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，其數(shù)據(jù)采集、分值計(jì)算、風(fēng)險(xiǎn)判斷還是由各一級(jí)分行依靠主觀經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行傾向性判斷，缺乏科學(xué)性、權(quán)威性;審計(jì)部門(mén)開(kāi)展真實(shí)性、效益性、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任審計(jì)，在時(shí)間要求、范圍要求、問(wèn)題定性或陳述等方面還沒(méi)有形成剛性的規(guī)定。

——組織架構(gòu)有差異。目前全國(guó)各分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控組織架構(gòu)不盡相同。在廣西區(qū)分行，內(nèi)設(shè)部門(mén)和員工配置的整體布局呈“丁”字形，會(huì)計(jì)部門(mén)是“前臺(tái)多、后臺(tái)少”、“核算多、管理少”；信貸部門(mén)是“貸前多、貸后少”；風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)部門(mén)是“分行多支行少”。在一級(jí)支行，由于管理人員兼職很多，風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)、安保三個(gè)部門(mén)通常只有1個(gè)人。

——文化建設(shè)缺乏主線。企業(yè)文化通常都是經(jīng)過(guò)積累而形成的，抓好企業(yè)文化建設(shè)的核心，關(guān)鍵在“傳承”二字。目前我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)上，還缺乏對(duì)其起源的認(rèn)知，缺乏對(duì)前期發(fā)展脈絡(luò)的梳理，缺乏對(duì)當(dāng)前先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的篩選、總結(jié)、提升，缺乏對(duì)進(jìn)一步發(fā)展前景的理論研究與探討。

“兩不足”突出體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)支撐不足和員工風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)不足。

——風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)支撐不足。廣西區(qū)分行成立三年來(lái)，我們還沒(méi)有條件定期組織開(kāi)展一個(gè)區(qū)域或一項(xiàng)業(yè)務(wù)連續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作，即使前期已完成若干評(píng)價(jià)事項(xiàng)，但都是通過(guò)手工操作、人工比對(duì)進(jìn)行的。2010年總行梳理出會(huì)計(jì)、信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)合計(jì)有2400多個(gè)，對(duì)它們的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，需要強(qiáng)大的信息管理系統(tǒng)進(jìn)行支撐，否則是很難計(jì)量和評(píng)判的。

——員工風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)不足。在郵儲(chǔ)銀行，許多優(yōu)秀員工都有著豐富的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，但缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的積累，很多問(wèn)題總是屢查屢犯。究其原因:片面地認(rèn)為經(jīng)驗(yàn)就是經(jīng)歷;對(duì)制度的要點(diǎn)學(xué)習(xí)不夠;對(duì)流程的節(jié)點(diǎn)把握不準(zhǔn)；對(duì)差錯(cuò)產(chǎn)生的原因分析不透;對(duì)案件情況通報(bào)沒(méi)有進(jìn)行反思；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理教育沒(méi)有感悟。

增強(qiáng)郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)戰(zhàn)能力的建議

郵儲(chǔ)銀行作為一家成立時(shí)間不長(zhǎng)的大型國(guó)有商業(yè)銀行，要管理好風(fēng)險(xiǎn)，確實(shí)很不容易，但如果能以符合實(shí)戰(zhàn)的思維進(jìn)行拾遺補(bǔ)闕，不斷完善，可大大提升風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)。

1．以有利防控為原則，明確管理分工

業(yè)務(wù)管理部門(mén):進(jìn)行授權(quán)、建立制度、完善流程、認(rèn)真自查。核心是“合規(guī)”。要充分認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)既是業(yè)務(wù)的經(jīng)辦者，也是規(guī)章制度的執(zhí)行者，更是操作風(fēng)險(xiǎn)的控制者。日常的風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作有三個(gè)方面：按照法律、法規(guī)和有關(guān)制度、流程的規(guī)定開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、核算管理活動(dòng);對(duì)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)識(shí)別、控制、報(bào)告;對(duì)本條線的內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)真開(kāi)展自我檢查、自我整改。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén):制定風(fēng)險(xiǎn)政策、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本配給。核心是“評(píng)估”。事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程中承擔(dān)著“肩挑兩頭”的重任：一頭通過(guò)制度審定、流程修訂、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)推動(dòng)業(yè)務(wù)部門(mén)合規(guī)、穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù);另一頭根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、識(shí)別和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)堵塞漏洞或防患未然。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)只針對(duì)機(jī)構(gòu)、區(qū)域、業(yè)務(wù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，不對(duì)人進(jìn)行評(píng)估。這是風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)的最大區(qū)別。據(jù)此，其主要工作職責(zé)是:開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理教育;制定風(fēng)險(xiǎn)政策、標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)測(cè)指標(biāo);優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，為業(yè)務(wù)部門(mén)提供內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法、工具;適時(shí)整理、計(jì)量?jī)?nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，撰寫(xiě)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，并為審計(jì)稽查開(kāi)展再檢查和內(nèi)控評(píng)價(jià)提供基礎(chǔ);督促、指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)整改，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，強(qiáng)化全行隱患整改情況的記錄和控制;通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)量，確認(rèn)經(jīng)濟(jì)資本配給。

審計(jì)部門(mén)：查證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)性、效益性、合規(guī)性。核心是“確認(rèn)”。在稽查方法上，以業(yè)務(wù)部門(mén)自查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，重在深挖存在的問(wèn)題，不要都是重新開(kāi)始;在稽查時(shí)間上，實(shí)行無(wú)縫連接，保持稽查的連接性;在稽查方向的把握上，更多地關(guān)注管理架構(gòu)、內(nèi)控機(jī)制、業(yè)務(wù)流程情況，密切關(guān)注全行系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn);按照監(jiān)管要求，定期開(kāi)展內(nèi)部控制的獨(dú)立評(píng)價(jià)，從根源上分析內(nèi)控制度和設(shè)計(jì)方面的不足。

2．以統(tǒng)一、規(guī)范、簡(jiǎn)明為準(zhǔn)則，進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)與管理流程

先進(jìn)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理模式有一個(gè)共同之處，對(duì)主要內(nèi)控管理要求、主要業(yè)務(wù)產(chǎn)品、全行風(fēng)險(xiǎn)管控組織架構(gòu)主線均制定全行統(tǒng)一的流程規(guī)范，并作為商業(yè)秘密文件下發(fā)，人手一本，讓員工的每項(xiàng)業(yè)務(wù)操作、每次咨詢服務(wù)、每個(gè)事項(xiàng)處理，都可以在其中找到指南。

篇3

一、國(guó)家銀監(jiān)會(huì)審慎的資本監(jiān)管要求對(duì)農(nóng)村中小銀行的影響

從國(guó)內(nèi)來(lái)看，銀監(jiān)會(huì)連續(xù)出臺(tái)一系列監(jiān)管指引，資本監(jiān)管更趨強(qiáng)化，資本精細(xì)化管理要求轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理方式。

（一）信貸粗放增長(zhǎng)不可持續(xù)

歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)顯示，未來(lái)幾年國(guó)民經(jīng)濟(jì)要實(shí)現(xiàn)7%-8%的增長(zhǎng)，銀行業(yè)資本至少增速16%左右，銀行業(yè)面臨較大資本補(bǔ)充壓力，這要求探索多渠道的外延式補(bǔ)充機(jī)制，并從根本上樹(shù)立穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)理念。

（二）資本充足率達(dá)標(biāo)壓力加大

各類(lèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不同，消耗資本程度不同，高風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)必然形成較高的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)從而需計(jì)提較高資本，以達(dá)到資本充足率監(jiān)管指標(biāo)?！渡虡I(yè)銀行資本管理辦法》出臺(tái)后，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)資本提出了更為審慎的標(biāo)準(zhǔn)，且對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本，農(nóng)村中小銀行面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)，應(yīng)著力通過(guò)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較小的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

（三）傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)發(fā)展模式受到挑戰(zhàn)

農(nóng)村中小銀行主要以貸款業(yè)務(wù)為主要盈利模式，而貸款的快速擴(kuò)張會(huì)造成資本短缺，新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后，以發(fā)放貸款為主要的盈利模式，將造成巨大的資本需求負(fù)擔(dān)，從而限制業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模和速度，應(yīng)著力發(fā)展中間業(yè)務(wù)以及風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較小的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）定性分析的風(fēng)險(xiǎn)管理方式難以持續(xù)

與大型銀行相比，農(nóng)村中小銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方式單一、技術(shù)手段落后，目前，風(fēng)險(xiǎn)管理仍以定性分析為主，缺乏科學(xué)計(jì)量手段，這使風(fēng)險(xiǎn)管理工作找不到有力支撐。應(yīng)積極嘗試風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和工具的開(kāi)發(fā)，提高風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測(cè)能力，提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具在信貸準(zhǔn)入、經(jīng)濟(jì)資本管理等實(shí)際業(yè)務(wù)中的運(yùn)用，從而實(shí)現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)可控下的經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)張。

二、經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨瓶頸亟需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)加大

近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)處于下行周期，受?chē)?guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整和市場(chǎng)有效需求不足的影響，產(chǎn)品價(jià)格下跌，鋼貿(mào)、煤焦化、水泥等行業(yè)集聚信用風(fēng)險(xiǎn)，由于對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)把握能力不足，對(duì)國(guó)家主導(dǎo)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整缺乏認(rèn)識(shí)，行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)暴露。這些在一定程度上反映了農(nóng)村中小銀行風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重滯后，手段缺失，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敏感性差，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量手段，未能建立有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警、評(píng)估機(jī)制。

（二）組織架構(gòu)有待優(yōu)化

一方面，機(jī)構(gòu)設(shè)置不是依據(jù)市場(chǎng)、客戶和效益設(shè)立機(jī)構(gòu)，目前，縱向上按行政區(qū)劃及級(jí)別設(shè)置機(jī)構(gòu)，橫向上按照業(yè)務(wù)、產(chǎn)品分類(lèi)設(shè)置部門(mén)，未能體現(xiàn)以客戶為中心的原則。另一方面，業(yè)務(wù)部門(mén)之間權(quán)限不清、職責(zé)不明現(xiàn)象存在，存在業(yè)務(wù)部門(mén)既承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理又直接參與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象，這將導(dǎo)致重經(jīng)營(yíng)、輕管理。再則，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等一系列風(fēng)險(xiǎn)分散在各部門(mén)管理，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一管理，未能實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程、全流程管理，風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線有待進(jìn)一步搭建。

（三）未對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分，產(chǎn)品缺乏針對(duì)性

目前，農(nóng)村中小銀行存在業(yè)務(wù)流程單一，沒(méi)有根據(jù)不同客戶及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高低設(shè)計(jì)不同的業(yè)務(wù)流程的問(wèn)題，只是簡(jiǎn)單的根據(jù)業(yè)務(wù)金額的大小劃分管理權(quán)限，優(yōu)質(zhì)客戶未能享受到優(yōu)惠的服務(wù)和便利。

（四）人員結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步優(yōu)化

近年來(lái)，雖然農(nóng)村中小銀行連續(xù)招聘了大學(xué)生，人員素質(zhì)和結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，但新增人員數(shù)量和比例明顯不能滿足發(fā)展需要，人員老化、人均效率低下現(xiàn)象依然嚴(yán)重，直接影響內(nèi)部管理流程優(yōu)化和管理效率的提高。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)實(shí)施路徑選擇

基于農(nóng)村中小銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及銀監(jiān)會(huì)新的監(jiān)管要求，農(nóng)村中小銀行迫切需要提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，走出一條可持續(xù)發(fā)展道路，筆者以新疆農(nóng)信系統(tǒng)為例，探討風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的實(shí)施路徑選擇。

（一）以風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)為契機(jī)，提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

近年來(lái)，結(jié)合銀監(jiān)會(huì)《農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]107號(hào)）、《關(guān)于農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)辦發(fā)[2011]215號(hào)），新疆農(nóng)信社探索推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)。一是開(kāi)展全面調(diào)研，自治區(qū)聯(lián)社組織了對(duì)各行社風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)的問(wèn)卷調(diào)研，了解各行社高管人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)水平，全面摸清新疆農(nóng)信系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，以確定推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)。二是堅(jiān)持“請(qǐng)進(jìn)來(lái)、走出去”原則，陸續(xù)邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)先進(jìn)銀行專(zhuān)家、教授赴自治區(qū)聯(lián)社開(kāi)展座談、交流，并組織相關(guān)人員赴浙江、山東、內(nèi)蒙古等地先進(jìn)銀行進(jìn)行考察學(xué)習(xí)，全面深入了解國(guó)內(nèi)其他銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，并探討新疆農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)方案。三是樹(shù)立理念，組織各行社高管、中層管理人員和自治區(qū)聯(lián)社業(yè)務(wù)副經(jīng)理以上，分別在上海、烏魯木齊參加全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)班，學(xué)員達(dá)500人次，通過(guò)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和文化的認(rèn)可，促使管理人員樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值”的理念。農(nóng)村中小銀行應(yīng)該認(rèn)識(shí)到開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)，不僅僅是為了達(dá)到監(jiān)管要求，更要切合自身實(shí)際，促進(jìn)業(yè)務(wù)更快更好發(fā)展。

（二）以流程銀行建設(shè)為抓手，提升精細(xì)化管理水平

2012年7月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《農(nóng)村銀行流程銀行建設(shè)指導(dǎo)意見(jiàn)》，2013年5月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)進(jìn)一步《進(jìn)一步推進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行流程銀行建設(shè)的通知》，明確省聯(lián)社要加強(qiáng)流程銀行建設(shè)指導(dǎo)，“按照‘先試點(diǎn)、后推廣、全覆蓋’的原則，把深化內(nèi)部機(jī)制建設(shè)、提高管理精細(xì)化水平為著力點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)試點(diǎn)工作”。結(jié)合新疆實(shí)際情況，2013年，全區(qū)已經(jīng)組建6家農(nóng)村商業(yè)銀行，還將組建5家農(nóng)村商業(yè)銀行，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出更高的要求，筆者認(rèn)為新疆農(nóng)信社系統(tǒng)應(yīng)將流程銀行建設(shè)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)第一階段的主要工作，首先選擇具有代表性的試點(diǎn)農(nóng)商行，并充分考慮南北疆差異、城區(qū)與農(nóng)牧區(qū)差異等因素，結(jié)合試點(diǎn)農(nóng)商行資產(chǎn)規(guī)模，設(shè)計(jì)符合自身發(fā)展要求的流程銀行建設(shè)模式，然后根據(jù)試點(diǎn)成效，擴(kuò)大范圍并分批推廣。在流程銀行建設(shè)中，應(yīng)把握以下幾個(gè)方面：一方面各聯(lián)社明確戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，完善公司治理架構(gòu)，建立由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層組成的風(fēng)險(xiǎn)管理治理架構(gòu)，形成決策、監(jiān)督和執(zhí)行權(quán)的相互協(xié)調(diào)、相互制衡;建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，明確界定二道防線、三道防線的職責(zé)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理決策部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度、程序的集中統(tǒng)一決策職能，加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的匯總和統(tǒng)一管理，具體操作中應(yīng)在業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)測(cè)、控制和管理，并向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)報(bào)告，另外，應(yīng)充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理委派制的作用，將風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理委派到各信用社，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理深入、具體到實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。另一方面流程銀行旨在構(gòu)建合規(guī)的、以客戶為中心、以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以流程優(yōu)化、再造為重點(diǎn)、以提高效率為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理體系。為滿足多樣化的客戶需要，在流程銀行實(shí)施中，應(yīng)明確作為農(nóng)村中小銀行自身的市場(chǎng)定位，走出特色化經(jīng)營(yíng)之路，應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分，在業(yè)務(wù)流程應(yīng)區(qū)分不同的客戶群體，突出靈活性，建立重點(diǎn)客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，形成以客戶為中心的業(yè)務(wù)流程，從而節(jié)約成本、提高服務(wù)效率。最后是內(nèi)控合規(guī)系統(tǒng)建設(shè)，運(yùn)用信息技術(shù)，大幅度提高業(yè)務(wù)運(yùn)作的自動(dòng)化水平，以電子化方式強(qiáng)化業(yè)務(wù)運(yùn)作的標(biāo)準(zhǔn)化;開(kāi)發(fā)出智能化的作業(yè)程序，形成自動(dòng)識(shí)別、分析和決斷的功能，以排除個(gè)人的主觀臆斷，減少操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)基于數(shù)字化的管理平臺(tái)，可以積累豐富的流程庫(kù)、指標(biāo)庫(kù)，并借助IT強(qiáng)大的數(shù)據(jù)挖掘與分析能力，為流程銀行建設(shè)的持續(xù)改進(jìn)提供科學(xué)有效的依據(jù)。

篇4

Abstract： Under the current international political environment， the security of the territorial sea in the East China Sea and the South China Sea is facing many external challenges， which puts forward a higher technical and tactical requirement for China's air defense and coastal defense early-warning detection networks. The tethered balloon as a long-floating， strongly weathering， flexible deployment， low cost and maintenance fee floating aircraft， can carry radar and complete low-altitude， super low altitude flight targets and surface ships early warning surveillance tasks， so as to strengthen the low-altitude， super low altitude early warning surveillance capability in key areas. It can construct low-altitude， super low altitude early warning detection network fast in the areas where it is difficult to deploy early warning detection equipment or does not need long-term deployment of early warning detection equipment. The structure of tethered balloon system structure is complicated with complicated manufacturing process. Therefore， there are many risk sources in the process of design， engineering development and finalization. This paper mainly studies the process and implementation of project risk management in the life cycle of tethered balloon， so as to lay a foundation for the research and development of tethered balloon test.

關(guān)鍵詞：系留氣球；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指數(shù)法

Key words： tethered balloon；risk management；risk assessment index method

中圖分類(lèi)號(hào)：F284 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2016）32-0037-02

0 引言

系留氣球留一般由球體結(jié)構(gòu)、系留纜繩、錨泊設(shè)施、升空回收、壓力調(diào)節(jié)、測(cè)控及電源等分系統(tǒng)組成，項(xiàng)目研制工作具有周期長(zhǎng)（5-10年左右），投資巨大（幾千萬(wàn)到上億元），涉及層次高、影響大等特點(diǎn)。在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，將會(huì)面臨經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、管理等諸多方面風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)“拖進(jìn)度、降指標(biāo)、漲成本”等現(xiàn)象，更為甚者會(huì)使項(xiàng)目中途夭折?；谌珘勖芷诘娘L(fēng)險(xiǎn)管理，可以針對(duì)系留氣球項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)決策與應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控識(shí)別等活動(dòng)，從而有針對(duì)性地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制工作，妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所造成的不良后果，將損失降至可接受范圍內(nèi)，提高項(xiàng)目抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

1 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃

在系留氣球項(xiàng)目立項(xiàng)論證之初就要著手從系統(tǒng)、分系統(tǒng)及產(chǎn)品三個(gè)層面來(lái)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃工作。構(gòu)建行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范、過(guò)程及主體，以便風(fēng)險(xiǎn)管理工作能有組織，有依據(jù)，有計(jì)劃地開(kāi)展。體系架構(gòu)如圖1所示。

2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

系留氣球項(xiàng)目全壽命周期內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作主要針對(duì)技術(shù)、質(zhì)量安全及進(jìn)度三個(gè)方面對(duì)潛在未發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行識(shí)別、分析與評(píng)價(jià)工作，這里采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指數(shù)法，指數(shù)等級(jí)劃分原則見(jiàn)表1。

依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指數(shù)法的等級(jí)劃分原則，梳理項(xiàng)目立項(xiàng)論證、方案設(shè)計(jì)、工程研制及設(shè)計(jì)定型階段的主要工作，形成風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果如下，見(jiàn)表2。

3 風(fēng)險(xiǎn)決策與應(yīng)對(duì)

結(jié)合系留氣球項(xiàng)目全壽命周期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，可知風(fēng)險(xiǎn)源主要集中在進(jìn)度及安全兩個(gè)方面，且主要為中低等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。秉承風(fēng)險(xiǎn)控制和規(guī)避的工作原則，經(jīng)綜合分析項(xiàng)目主觀及客觀條件，列舉各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)源應(yīng)對(duì)措施見(jiàn)表3。

4 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

系留氣球項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)決策與應(yīng)對(duì)工作形成閉環(huán)，并形成持續(xù)改進(jìn)的工作機(jī)制，具體流程見(jiàn)圖2。在生產(chǎn)、試驗(yàn)、運(yùn)輸?shù)戎匾顒?dòng)前要采取預(yù)先防范措施，提前按風(fēng)險(xiǎn)管理程序檢查各類(lèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)源的狀態(tài)，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有發(fā)生征兆應(yīng)立即采取措施并向上級(jí)反饋信息，并將風(fēng)險(xiǎn)處置情況記錄在案，以便后續(xù)發(fā)生類(lèi)似問(wèn)題時(shí)有可追溯性。

綜上所述，在系留氣球項(xiàng)目全壽命周期內(nèi)，遭遇客戶需求變化、技術(shù)狀態(tài)更改、試驗(yàn)條件變換、天氣情況突變等情況是不可避免的，這些變更具有各種不確定因素，其中均可能隱藏潛在的風(fēng)險(xiǎn)源。因此只有在項(xiàng)目全壽命周期內(nèi)以安全及進(jìn)度為側(cè)重點(diǎn)，推行主動(dòng)防范、有效化解、合理規(guī)避、目的明確的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，才能保證產(chǎn)品安全可靠及進(jìn)度可控，才能保證項(xiàng)目高效、有序、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]GJB/Z-171-2013，武器裝備研制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理指南[S].

篇5

一、鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場(chǎng)占有率目標(biāo)優(yōu)化的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施背景

1.是落實(shí)集團(tuán)公司關(guān)于強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。為適應(yīng)寶鋼新一輪“精品＋規(guī)模”的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，集團(tuán)公司提出了建設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的部署，要求全面推行信用風(fēng)險(xiǎn)管理，為擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售，提高市場(chǎng)占有率提供有效的信用支持。

2.是擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售，提升寶鋼產(chǎn)品在北方市場(chǎng)占有率，加快公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。寶鋼產(chǎn)品前期在產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)格上的領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)受到嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，授信交易方式已成為鋼鐵企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素。

3.是克服公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理滯后，全面提升信用管理水平和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要。相對(duì)于美國(guó)鋼鐵企業(yè)，北方公司同國(guó)內(nèi)大多鋼鐵貿(mào)易企業(yè)一樣，在賒銷(xiāo)比例、壞帳率、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與管理等方面存在較大差距，因此，構(gòu)建一個(gè)穩(wěn)健的客戶銷(xiāo)售信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面提升信用管理水平，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)力的迫切需要。

二、鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場(chǎng)占有率目標(biāo)優(yōu)化的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和主要做法

鋼鐵貿(mào)易企業(yè)基于市場(chǎng)占有率目標(biāo)優(yōu)化的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵是：為了擴(kuò)大寶鋼產(chǎn)品在區(qū)域市場(chǎng)的銷(xiāo)售規(guī)模，提升市場(chǎng)占有率，充分發(fā)揮信用對(duì)銷(xiāo)售的支持和拉動(dòng)作用，通過(guò)在理念、組織、客戶資信動(dòng)態(tài)管理等方面持續(xù)改進(jìn)，建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以市場(chǎng)占有率目標(biāo)為導(dǎo)向，在多目標(biāo)優(yōu)化平衡和風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，有效利用信用交易這一新的競(jìng)爭(zhēng)手段，從而以有限的信用資金占用，擴(kuò)大了銷(xiāo)售規(guī)模、優(yōu)化了資金效率、提升了客戶滿意度，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和應(yīng)對(duì)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。其主要做法是：

1.建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)文化，樹(shù)立信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念。北方公司高度重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，提出了“全員參與，學(xué)用結(jié)合”的原則，用較短時(shí)間將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深植于企業(yè)的文化和員工的心中，實(shí)現(xiàn)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念、戰(zhàn)略、行動(dòng)的統(tǒng)一。

2.構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，落實(shí)組織保障。在整體管理框架中，構(gòu)建嚴(yán)密的雙重信用風(fēng)險(xiǎn)管理保障機(jī)制：各部門(mén)作為信用風(fēng)險(xiǎn)管理的第一重保障，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任者；第二重保障是成立了“信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)小組”和“信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策領(lǐng)導(dǎo)小組”，分別進(jìn)行日常工作的協(xié)調(diào)、推進(jìn)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

3.制定相關(guān)制度，再造業(yè)務(wù)流程

（1）制定相關(guān)制度。按照寶鋼國(guó)際總部要求，建立了《交易對(duì)象授信管理規(guī)定》、《信用管理制度》、《信用總額管理辦法》等制度，包括：信用風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)、信用標(biāo)準(zhǔn)、總額管理、日常管理、客戶檔案管理、應(yīng)收賬款的管理和商賬的催收等。

（2）再造業(yè)務(wù)流程：縱向申報(bào)制度和橫向通報(bào)制度。對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和再造，實(shí)現(xiàn)從申請(qǐng)、評(píng)估、授信到監(jiān)控的全流程管理。

4.對(duì)授信客戶資信狀況實(shí)施動(dòng)態(tài)管理

（1）資信調(diào)查管理。對(duì)于影響公司業(yè)務(wù)的重大客戶，當(dāng)對(duì)其信用狀況、風(fēng)險(xiǎn)程度把握不強(qiáng)時(shí)，可委托專(zhuān)業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查或購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)報(bào)告。

（2）客戶評(píng)估管理。信用評(píng)估是指根據(jù)交易對(duì)象相關(guān)信息材料，通過(guò)一定的流程和方法等對(duì)交易對(duì)象的信用狀況進(jìn)行綜合評(píng)判。

（3）客戶授信管理

信用決策。對(duì)客戶是否授信，是由公司經(jīng)營(yíng)管理層組成的信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行決策，并按照制度規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門(mén)進(jìn)行備案或?qū)徟?/p>

信用下達(dá)。由信用管理人員制作“授信通知”，審批后，向相關(guān)部門(mén)下達(dá)授信通知，同時(shí)啟動(dòng)監(jiān)控流程。

信用分類(lèi)。授信分為循環(huán)信用額度和臨時(shí)信用額度，循環(huán)信用額度的周期一般為一年，年初授信，循環(huán)使用，半年調(diào)整一次；臨時(shí)信用額度，按次申請(qǐng)，一次使用，不能循環(huán)。

信用標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)已評(píng)估客戶信用額度使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤,以調(diào)整信用額度及監(jiān)控應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)跟蹤結(jié)果不斷調(diào)整授信政策。

（4）授信監(jiān)控管理。在信用業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，進(jìn)行嚴(yán)格跟蹤和管理，對(duì)于出現(xiàn)當(dāng)月或累計(jì)平均信用占用總額超過(guò)預(yù)算目標(biāo)的情況，詳細(xì)分析原因并說(shuō)明擬采取的管理措施，確保年度信用占用總額不突破預(yù)算目標(biāo)。

(5）客戶檔案管理。綜合收集客戶信息、交易記錄以及財(cái)務(wù)信息，建立全面的客戶信用管理檔案。

5.將信用資金納入預(yù)算，實(shí)施總額控制

信用總額：指本公司提供給全部客戶的信用總量。

信用額度總額＝∑客戶信用額度。

信用占用總額＝∑某一時(shí)點(diǎn)客戶信用占用額。

為防范整體信用風(fēng)險(xiǎn)，遵循寶鋼信用風(fēng)險(xiǎn)管理“預(yù)算管理，總量控制，規(guī)模匹配，持續(xù)優(yōu)化”的總體管理原則，實(shí)行信用總額管理制度。

公司信用總額控制目標(biāo)制定的依據(jù)：信用總額以滿足銷(xiāo)售增長(zhǎng)率為導(dǎo)向，綜合平衡其他制約因素確定。一般情況下，以下述指標(biāo)為據(jù)：公司上年末凈資產(chǎn)的15％內(nèi)；客戶信用業(yè)務(wù)比管理標(biāo)桿值≤10.5%；資產(chǎn)負(fù)債率≤95%；銷(xiāo)售增長(zhǎng)率≥10%；凈資產(chǎn)收益率≥30%。

對(duì)客戶的單體授信額度控制標(biāo)準(zhǔn)：近兩年經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映其資產(chǎn)負(fù)債率均不高于75%，信用額度占該報(bào)表反映的有形凈資產(chǎn)的比例均不大于10％。

6.構(gòu)建支撐信用風(fēng)險(xiǎn)管理的信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資源共享

(1)ERP系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。在ERP管理系統(tǒng)中，針對(duì)授信業(yè)務(wù)，開(kāi)發(fā)了授信額度管理模塊，包括授信額度維護(hù)、額度每日使用情況、合同使用情況跟蹤和授信跟蹤匯總表等管理內(nèi)容，對(duì)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)從合同簽約、授信、下發(fā)，到發(fā)貨、到期提醒、收款等各個(gè)環(huán)節(jié)的在線實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)、業(yè)務(wù)、物流、財(cái)務(wù)全崗位的信用信息資源共享。

(2)信用管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析功能。對(duì)授信客戶額度的使用情況、實(shí)際占用情況、占用峰值情況等進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，對(duì)即將超期的客戶授信予以到期前的提醒，對(duì)已經(jīng)超期形成欠款或壞賬的授信客戶制定對(duì)策，進(jìn)入商賬催收環(huán)節(jié)，如有必要啟動(dòng)債權(quán)保障機(jī)制。

篇6

對(duì)近期國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的總體判斷

復(fù)蘇勢(shì)頭進(jìn)一步鞏固，通脹壓力不減，轉(zhuǎn)型是大勢(shì)所趨

2010年，面對(duì)復(fù)雜、多變的國(guó)內(nèi)外環(huán)境，中國(guó)經(jīng)濟(jì)依然實(shí)現(xiàn)了較快增長(zhǎng)，全年GDP增速達(dá)10.3%，較2009年加快1.1個(gè)百分點(diǎn)，特別是在學(xué)界普遍預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)將在歲末年初達(dá)到“波谷”時(shí)，四季度經(jīng)濟(jì)卻實(shí)現(xiàn)了超預(yù)期增長(zhǎng)，當(dāng)季GDP增速為9.8%，較三季度加快0.2個(gè)百分點(diǎn)，宏觀經(jīng)濟(jì)提前跨越低谷。綜合各種因素，預(yù)計(jì)2011年中國(guó)GDP增速將在9.5%左右，從全年走勢(shì)看，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將逐季提高，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的勢(shì)頭進(jìn)一步鞏固，增長(zhǎng)的趨勢(shì)也更加明確。但受發(fā)達(dá)國(guó)家推行量化寬松貨幣政策等影響，全球流動(dòng)性泛濫，國(guó)內(nèi)輸入型通脹壓力持續(xù)不減，根據(jù)2010年CPI基數(shù)、農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)的供求關(guān)系變化、原材料等大宗商品價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)以及翹尾因素等，預(yù)計(jì)2011年CPI將呈“前高后低”態(tài)勢(shì)，各月CPI都可能保持在4%以上。

從發(fā)展看，伴隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)逐步走過(guò)“劉易斯拐點(diǎn)”，勞動(dòng)成本、土地成本、環(huán)境成本、資源成本等將快速攀升，人民幣升值加速，傳統(tǒng)的低成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)下的出口導(dǎo)向型的發(fā)展模式已經(jīng)難以為繼。特別是國(guó)內(nèi)許多行業(yè)都面臨著能耗高、污染重、產(chǎn)能過(guò)剩等問(wèn)題，在全球需求疲軟、產(chǎn)能過(guò)剩的大背景下，國(guó)內(nèi)“兩高一剩”行業(yè)不可能通過(guò)出口消化，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整是大勢(shì)所趨，投資、出口、消費(fèi)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位將發(fā)生翻轉(zhuǎn)，傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)面臨被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)，新興產(chǎn)業(yè)大量涌現(xiàn)，但由于存在技術(shù)、投入、體制等方面問(wèn)題，其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)在短期內(nèi)難以體現(xiàn)。

宏觀經(jīng)濟(jì)政策將以“寬財(cái)政、緊貨幣”為主基調(diào)

雖然國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的前景已經(jīng)非常明確，經(jīng)濟(jì)“過(guò)熱”的苗頭日益顯現(xiàn)，但由于對(duì)于地方財(cái)政緊張、銀行不良貸款增加等不確定因素的擔(dān)憂，使得宏觀政策不會(huì)過(guò)度收緊。在這種情況下，宏觀政策將會(huì)呈現(xiàn)逐步收緊的態(tài)勢(shì)，貨幣政策和財(cái)政政策的作用和重點(diǎn)將發(fā)生微妙變化，總體表現(xiàn)為“寬財(cái)政、緊貨幣”，即：貨幣政策受制于流動(dòng)性沖擊，財(cái)政政策將發(fā)揮更大作用，財(cái)政政策的重點(diǎn)將是落實(shí)“十二五”規(guī)劃的重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。

由于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中最主要的風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)價(jià)格上升、通脹風(fēng)險(xiǎn)上行，因此貨幣政策的首要目標(biāo)是有效管理通脹、控制流動(dòng)性泛濫。但通脹壓力并非來(lái)源于內(nèi)需過(guò)旺，而是基于流動(dòng)性泛濫及輸入性通脹，因此，無(wú)需過(guò)度依賴價(jià)格型貨幣政策（如加息）來(lái)控制通脹。更為重要的是，由于價(jià)格型貨幣政策將加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，影響經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，因此也應(yīng)盡量避免價(jià)格型貨幣政策工具的使用。因此，數(shù)量型貨幣政策工具（如存款準(zhǔn)備金、公開(kāi)市場(chǎng)操作）將發(fā)揮更為重要的角色。預(yù)計(jì)2011年上半年可能會(huì)出現(xiàn)2～3次加息，累計(jì)調(diào)整50～75個(gè)基點(diǎn)。此外，根據(jù)商業(yè)銀行貸款增速和資本充足情況采取動(dòng)態(tài)差別準(zhǔn)備金率也將是監(jiān)管機(jī)構(gòu)可能頻繁使用的工具。2011年1月14日央行宣布上調(diào)存款類(lèi)金融機(jī)構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金率0.5個(gè)百分點(diǎn)，此前一周通過(guò)短期正回購(gòu)加大公開(kāi)市場(chǎng)操作力度，以及1年期央票發(fā)行利率上行，均說(shuō)明為抑制商業(yè)銀行信貸投放沖動(dòng)，央行正通過(guò)數(shù)量型工具大量回收流動(dòng)性。

對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管指標(biāo)不斷增多，監(jiān)管要求日趨嚴(yán)格

金融危機(jī)后，監(jiān)管部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管力度顯著加強(qiáng)，傳統(tǒng)的監(jiān)管要求，如資本約束、撥備率等管控將繼續(xù)保持高壓態(tài)勢(shì)，一些關(guān)鍵指標(biāo)，如存貸比等，已經(jīng)從季末達(dá)標(biāo)變?yōu)閷?shí)時(shí)達(dá)標(biāo)，監(jiān)管的要求更加嚴(yán)格。此外，2010年底，銀監(jiān)會(huì)“110號(hào)文”，要求商業(yè)銀行將政府融資平臺(tái)貸款按照現(xiàn)金流全覆蓋、基本覆蓋、半覆蓋和無(wú)覆蓋進(jìn)行分類(lèi)，分別按100%、140%、250%和300%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算資本充足率，貸款分類(lèi)和撥備計(jì)提也更為嚴(yán)格。

更為重要的是，為彌補(bǔ)《巴塞爾新資本協(xié)議》對(duì)金融市場(chǎng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)考慮不足的缺陷，以巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)為代表的國(guó)際金融監(jiān)管組織以及各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局，在對(duì)金融危機(jī)教訓(xùn)總結(jié)的基礎(chǔ)上，推出了全球銀行業(yè)資本新規(guī)――《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》在銀行監(jiān)管上提出了如下新要求：一是強(qiáng)化對(duì)資本的監(jiān)管，修改了資本定義，建立了反周期超額資本要求，以緩解親經(jīng)濟(jì)周期效應(yīng)，并針對(duì)系統(tǒng)重要性銀行提出附加資本要求，以降低“大而不倒”所帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)；二是引入杠桿比率作為資本充足率監(jiān)管補(bǔ)充工具，以強(qiáng)化對(duì)高杠桿的金融衍生品和表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)約束；三是引入流動(dòng)性監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)銀行體系的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)等。作為巴塞爾委員會(huì)成員國(guó)，我國(guó)全面參與了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》相關(guān)規(guī)則的制定，銀監(jiān)會(huì)也已鄭重承諾將全面接受并實(shí)施《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》，執(zhí)行比巴塞爾委員會(huì)更嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，并擬推行具有中國(guó)特色的動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

政策轉(zhuǎn)向與商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量

國(guó)外金融發(fā)展實(shí)踐表明，宏觀政策變化與商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量有著高度的相關(guān)性，特別是在經(jīng)濟(jì)不確定性增加，宏觀政策趨于收緊的情況下，商業(yè)銀行的收益增長(zhǎng)存在被不良侵蝕的可能性。因此，從商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的角度考慮，有必要認(rèn)真對(duì)待本輪經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和宏觀政策調(diào)整的變化趨勢(shì)，預(yù)防其對(duì)銀行可能帶來(lái)的不利影響。

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型使微觀主體風(fēng)險(xiǎn)加大，并傳導(dǎo)至商業(yè)銀行

由于經(jīng)濟(jì)學(xué)界普遍預(yù)測(cè)，無(wú)論是2011年還是在未來(lái)10～20年內(nèi)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)都將保持平穩(wěn)增長(zhǎng)勢(shì)頭，整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依然表現(xiàn)活躍，宏觀經(jīng)濟(jì)的周期性和震蕩幅度可能較改革開(kāi)放30多年以來(lái)的表現(xiàn)更為顯著，但也不會(huì)出現(xiàn)特別明顯的經(jīng)濟(jì)衰退。這就意味著仍存在大量的金融市場(chǎng)機(jī)會(huì)和增長(zhǎng)空間，對(duì)商業(yè)銀行個(gè)體而言，只要不出現(xiàn)重大的合規(guī)事件和運(yùn)營(yíng)安全事件，資產(chǎn)質(zhì)量也不大可能出現(xiàn)嚴(yán)重的問(wèn)題。商業(yè)銀行更多需要關(guān)注的是，由于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型使得部分企業(yè)的違約風(fēng)險(xiǎn)加大，從而給銀行資產(chǎn)帶來(lái)負(fù)面影響。

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的第一層含義是，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)由于技術(shù)含量低、成本優(yōu)勢(shì)逐漸喪失，在產(chǎn)能過(guò)剩壓力下，市場(chǎng)空間逐步縮小，盈利能力下滑，再加上國(guó)家對(duì)這些產(chǎn)業(yè)的調(diào)控力度日益加大，增加了企業(yè)的融資難度，進(jìn)一步加劇其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)壓力，企業(yè)主動(dòng)違約和被動(dòng)違約的風(fēng)險(xiǎn)都在增加。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，近年來(lái)“兩高一?！毙袠I(yè)的銀行貸款質(zhì)量大都呈下滑趨勢(shì)，截至2010年二季度末，全部金融機(jī)構(gòu)船舶制造業(yè)不良率為1.04%，航空業(yè)關(guān)注類(lèi)貸款比例達(dá)到10.69%，鋼鐵行業(yè)損失類(lèi)貸款余額同比增長(zhǎng)了6.55%。商業(yè)銀行如果不能及時(shí)對(duì)這些行業(yè)的貸款進(jìn)行處置，相關(guān)資產(chǎn)質(zhì)量將會(huì)被進(jìn)一步拖累。

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的另一層含義是，一些新興產(chǎn)業(yè)逐步被納入經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)，但是新興產(chǎn)業(yè)大多尚處于培育探索階段，規(guī)模小、成本高，與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)相比經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)尚不明顯，抵御經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的能力有限，且銀行尚不熟悉這類(lèi)行業(yè)的運(yùn)營(yíng)規(guī)律，貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理難度較大，不適于大規(guī)模介入。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，在新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，融資手段一般要經(jīng)歷從內(nèi)源性融資到投資基金再到傳統(tǒng)融資的過(guò)程，在研發(fā)階段和試生產(chǎn)階段，其融資來(lái)源主要為自有資金、種子基金、政府投資、公司留存收益和風(fēng)險(xiǎn)投資，只有在完全商業(yè)化以及實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)擴(kuò)張和滲透后，才適用私募股權(quán)、銀行貸款等融資方式。若商業(yè)銀行過(guò)早地、貿(mào)然進(jìn)入新興產(chǎn)業(yè)，將面臨與新興產(chǎn)業(yè)同樣的風(fēng)險(xiǎn)。

貨幣政策收緊將給企業(yè)和銀行帶來(lái)雙重壓力

長(zhǎng)期以來(lái)，存貸利差是商業(yè)銀行的主要利潤(rùn)來(lái)源，伴隨著央行通過(guò)數(shù)量型工具大量回收流動(dòng)型，金融機(jī)構(gòu)超額準(zhǔn)備金率迅速下降，商業(yè)銀行（尤其是中小商業(yè)銀行）流動(dòng)性壓力加大，貸款投放規(guī)模受到限制，將影響其利息收入。在信貸總量受限的情況下，為了繼續(xù)保持收益增長(zhǎng)，維持其股票價(jià)格，商業(yè)銀行必然增加高收益業(yè)務(wù)比重，而高收益就意味著高風(fēng)險(xiǎn)，這將導(dǎo)致客戶的平均信用等級(jí)下移，整體風(fēng)險(xiǎn)水平相對(duì)上升。

在流動(dòng)性收緊的大環(huán)境下，中小企業(yè)的融資環(huán)境會(huì)進(jìn)一步惡化，一方面，企業(yè)獲得信貸資源和直接融資資金的難度加大，面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，在流動(dòng)性寬裕時(shí)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中被掩蓋的矛盾和問(wèn)題會(huì)逐步暴露，上述雙重因素疊加使中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)空前加大。1997年亞洲金融危機(jī)和本輪席卷全球的經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，東南亞國(guó)家和歐美國(guó)家中小企業(yè)大量破產(chǎn)倒閉，給不少商業(yè)銀行造成了巨額損失。在這種情況下，商業(yè)銀行必然會(huì)將有限的信貸資源集中到少數(shù)大客戶手中，這樣，一方面會(huì)導(dǎo)致信貸集中度風(fēng)險(xiǎn)上升，對(duì)優(yōu)質(zhì)大客戶資源的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，營(yíng)銷(xiāo)成本上升；另一方面，中小企業(yè)的融資環(huán)境將進(jìn)一步惡化，從而形成惡性循環(huán)。

緊縮型的價(jià)格工具，如調(diào)高利率等，也將提高企業(yè)的融資成本，降低其融資能力，增加其資金緊張程度，導(dǎo)致其企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)上升。同時(shí)，消費(fèi)者融資成本增加，也必將限制其杠桿融資消費(fèi)能力，這兩方面作用相互交織，將進(jìn)一步放大風(fēng)險(xiǎn)。此外，為對(duì)沖輸入性通脹壓力，預(yù)計(jì)未來(lái)較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)人民幣匯率將處于漸進(jìn)升值階段，出口導(dǎo)向型企業(yè)必將受到顯著影響，再考慮到出口退稅政策的調(diào)整，那些生產(chǎn)低成本、低科技含量和低附加值產(chǎn)品的企業(yè)將面臨著巨大壓力。

新的監(jiān)管指標(biāo)在提高銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力的同時(shí)也增加了其運(yùn)營(yíng)成本

收緊資本要求和增加風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，一定程度上將約束商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模膨脹速度，降低商業(yè)銀行盈利水平。動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管的實(shí)施也將降低商業(yè)銀行，尤其是對(duì)于那些經(jīng)營(yíng)良好，不良貸款率低的商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益率水平，對(duì)商業(yè)銀行通過(guò)增加留存收益提高資本水平的能力形成了制約。杠桿率監(jiān)管指標(biāo)也對(duì)商業(yè)銀行優(yōu)化資產(chǎn)組合提出了更高的要求。流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)更是對(duì)中小商業(yè)銀行提出了巨大的挑戰(zhàn)。

政策轉(zhuǎn)向中的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)之策

在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、政策收緊的形勢(shì)下，商業(yè)銀行除了做好傳統(tǒng)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理與合規(guī)管理外，應(yīng)借鑒《巴塞爾新資本協(xié)議》和COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的總體要求，借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理先進(jìn)銀行的最佳實(shí)踐，大力提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的六大轉(zhuǎn)變，即：從“單一信用風(fēng)險(xiǎn)管理”轉(zhuǎn)向“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”；從“控制風(fēng)險(xiǎn)”轉(zhuǎn)向“主動(dòng)管理與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”；從“資產(chǎn)負(fù)債管理”轉(zhuǎn)向“資本管理”；從“簡(jiǎn)單關(guān)注風(fēng)控指標(biāo)”轉(zhuǎn)向“全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理”；從“經(jīng)驗(yàn)定性管理”轉(zhuǎn)向“定性與定量結(jié)合的管理”，從“靜態(tài)創(chuàng)利與不良考核”轉(zhuǎn)向“動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益（RAROC）和經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）考核”。

完善風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全方位防控

新的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境下，商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)日益增多，復(fù)雜性持續(xù)加大，因此，必須從根本上健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”。其中，各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位是風(fēng)險(xiǎn)管理的“第一道防線”，直接控制本經(jīng)營(yíng)單元每筆業(yè)務(wù)和每項(xiàng)操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是“第二道防線”，負(fù)責(zé)制訂風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度和政策并監(jiān)督執(zhí)行；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是“第三道防線”，負(fù)責(zé)以風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)為導(dǎo)向，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行事后評(píng)估并反饋調(diào)整。“三道防線”是建立覆蓋全機(jī)構(gòu)、全業(yè)務(wù)、全風(fēng)險(xiǎn)、全員、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)，是在復(fù)雜環(huán)境下實(shí)現(xiàn)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、有效防控的前提。

調(diào)險(xiǎn)偏好，重塑風(fēng)險(xiǎn)管理流程

風(fēng)險(xiǎn)管理的流程包括兩個(gè)方面，一是從業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略到風(fēng)險(xiǎn)政策的傳導(dǎo)流程，二是從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、控制、監(jiān)測(cè)、處置到補(bǔ)償?shù)墓芾砹鞒獭?/p>

在風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)流程方面，應(yīng)當(dāng)建立由董事會(huì)制訂業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略確定風(fēng)險(xiǎn)偏好，銀行經(jīng)營(yíng)層根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好編制風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)政策的流程。在宏觀經(jīng)濟(jì)政策收緊和銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大的背景下，商業(yè)銀行在確定發(fā)展戰(zhàn)略、明確風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí)，都必須在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間進(jìn)行平衡，如果更加注重風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)偏好就應(yīng)相對(duì)保守，不良率、資本充足率的要求則更高，并在風(fēng)險(xiǎn)政策中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制提出更加嚴(yán)格的管理原則；如果更加注重收益，風(fēng)險(xiǎn)偏好就要作相應(yīng)調(diào)整，不良率的要求則適當(dāng)放寬，在風(fēng)險(xiǎn)政策中更加注重“收益覆蓋風(fēng)險(xiǎn)”，進(jìn)一步明確各類(lèi)業(yè)務(wù)的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和管理要求。

在風(fēng)險(xiǎn)管理流程方面，應(yīng)充分借鑒《巴塞爾新資本協(xié)議》的理念，建立涵蓋所有風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分類(lèi)、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制機(jī)制。首先，在風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的基礎(chǔ)上，識(shí)別、計(jì)量和匯總每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，將所有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為對(duì)資本的需求，并結(jié)合資本供給狀況，評(píng)估資本充足率水平，以滿足監(jiān)管要求和戰(zhàn)略需要；其次，以資本為基礎(chǔ)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)管理全流程的應(yīng)用，如通過(guò)資本分配和風(fēng)險(xiǎn)限額控制整體風(fēng)險(xiǎn)暴露，通過(guò)引入前瞻性的預(yù)警指標(biāo)和建立差異化的監(jiān)控方案，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，通過(guò)建立獨(dú)立于業(yè)務(wù)操作的信貸管理機(jī)制，實(shí)施全流程信貸質(zhì)量管理，等等。

特別地，要針對(duì)某些特定業(yè)務(wù)，建立與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，例如，前面提到，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和政策轉(zhuǎn)向背景下面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大，因此，應(yīng)針對(duì)中小型企業(yè)融資需求“短、頻、快”的特點(diǎn)，重塑中小業(yè)務(wù)管理流程。在量化模型開(kāi)發(fā)、IT系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)上，建立面向中小企業(yè)的“信貸工廠”作業(yè)模式，采取集中化處理模式，營(yíng)造中小企業(yè)金融服務(wù)的大后臺(tái)，以量化模型應(yīng)用和精細(xì)化管理為基礎(chǔ)，采用工廠化、流水式審批，自動(dòng)化處理和工單式管理，從而簡(jiǎn)化作業(yè)流程、降低營(yíng)運(yùn)成本，提高作業(yè)效率，形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)政策的調(diào)控作用，加快信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐

商業(yè)銀行應(yīng)積極配合政府各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策，加強(qiáng)信貸政策與財(cái)政政策、產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，把握好信貸投放節(jié)奏，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，嚴(yán)把“兩高一?！辟J款閘門(mén)。通過(guò)改進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本配置機(jī)制和調(diào)整行業(yè)、地區(qū)信貸政策，引導(dǎo)銀行更好地堅(jiān)持“區(qū)別對(duì)待、有進(jìn)有退”的原則，積極發(fā)展符合國(guó)家政策導(dǎo)向、經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率高、風(fēng)險(xiǎn)與收益匹配度好的信貸業(yè)務(wù)，推進(jìn)信貸行業(yè)結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，完善區(qū)域信貸資源配置，堅(jiān)持追隨優(yōu)質(zhì)市場(chǎng)做業(yè)務(wù)，支持具有區(qū)位優(yōu)勢(shì)市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)，推進(jìn)各區(qū)域信貸業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)發(fā)展，積極推進(jìn)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，降低商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)通過(guò)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)證券化等方式對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，將低收益、低質(zhì)量的客戶和業(yè)務(wù)替換成高收益、高質(zhì)量的客戶和業(yè)務(wù)，降低資本消耗，提高資本收益，以應(yīng)對(duì)新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)下對(duì)資本的更高要求。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新的支持，大力拓展中間業(yè)務(wù)收入

在央行收縮流動(dòng)性，信貸增長(zhǎng)受限的形勢(shì)下，商業(yè)銀行應(yīng)盡快調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)思路，開(kāi)展綜合化經(jīng)營(yíng)，大力發(fā)展代客理財(cái)、基金和保險(xiǎn)買(mǎi)賣(mài)等中間業(yè)務(wù)，大力開(kāi)展債券承銷(xiāo)、境外上市等投資業(yè)務(wù)，加快產(chǎn)品創(chuàng)新，積極謀求手續(xù)費(fèi)、傭金和非信貸資產(chǎn)及收益的增長(zhǎng)，不斷提升銀行收入的多樣化，降低對(duì)信貸業(yè)務(wù)的過(guò)度依賴，提高非利差收入，增加銀行盈利的穩(wěn)定性。但我國(guó)金融產(chǎn)品創(chuàng)新和制度規(guī)范之間存在時(shí)間距離較長(zhǎng)、空間差異較大等問(wèn)題，這種不規(guī)范的管理狀況，使得產(chǎn)品創(chuàng)新在一定范圍內(nèi)具有較大的隨機(jī)性，帶有一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，商業(yè)銀行在加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新的同時(shí)，提高產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知水準(zhǔn)十分重要。建議成立專(zhuān)門(mén)的產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)部門(mén)，承擔(dān)起對(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品各種可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前的評(píng)價(jià)，對(duì)市場(chǎng)、客戶狀況進(jìn)行具體的調(diào)查和評(píng)價(jià)，對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)特性進(jìn)行測(cè)試并提出應(yīng)對(duì)措施。在此基礎(chǔ)上，樹(shù)立產(chǎn)品買(mǎi)賣(mài)的止損點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線，以便有效地管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)有了較為深入了解的基礎(chǔ)上，積極協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)推進(jìn)新業(yè)務(wù)開(kāi)展。

提升風(fēng)險(xiǎn)量化能力，推進(jìn)精細(xì)化管理

目前大多數(shù)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作仍停留于傳統(tǒng)的粗放模式，商業(yè)銀行識(shí)別、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的能力十分有限，我們說(shuō)，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和政策轉(zhuǎn)向的背景下，銀行和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)都存在加大的趨勢(shì)，而如果不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)量，就不可能對(duì)其進(jìn)行科學(xué)、有效的管理?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》則為商業(yè)銀行推進(jìn)量化管理提供了重要的參考依據(jù)，因此，應(yīng)加快推進(jìn)其在中國(guó)銀行業(yè)的實(shí)施，借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)建適合于國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法和模型，并將風(fēng)險(xiǎn)量化成果全面應(yīng)用于貸款定價(jià)管理以及信用審批、貸款定價(jià)、貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提、經(jīng)濟(jì)資本占用等風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程，更加精確地平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益。應(yīng)在準(zhǔn)確計(jì)量每筆資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)成本和經(jīng)濟(jì)資本占用的基礎(chǔ)上，建立以RAROC（經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率）、EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）為基礎(chǔ)的考核評(píng)價(jià)體系和限額管理體系，不斷加大經(jīng)濟(jì)資本收益的考核比重，引導(dǎo)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險(xiǎn)與收益相均衡的原則拓展低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益最大化。

強(qiáng)化數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)

從國(guó)際先進(jìn)銀行實(shí)施新資本協(xié)議的經(jīng)驗(yàn)看，數(shù)據(jù)是推進(jìn)量化管理的靈魂，也是內(nèi)部評(píng)級(jí)法工程面臨的最大挑戰(zhàn)之一，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)違約和損失數(shù)據(jù)的收集和積累工作，盡快建立起符合《巴塞爾新資本協(xié)議》要求的完整、嚴(yán)格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)處理平臺(tái)，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性。

篇7

【關(guān)鍵詞】 多元化控股企業(yè)； 全面風(fēng)險(xiǎn)管理； 內(nèi)部控制； 中糧集團(tuán)

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2016）04-0029-03

全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快和我國(guó)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)融合度的日漸加深，使得企業(yè)不斷擴(kuò)張經(jīng)營(yíng)規(guī)模，拓展經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域并不斷尋求經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變。同時(shí)，市場(chǎng)化改革進(jìn)程的逐步深入和商品微利時(shí)代的到來(lái)，也使得我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、運(yùn)作管理中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益加大，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施為企業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)。國(guó)務(wù)院國(guó)資委和財(cái)政部相繼出臺(tái)了一系列的規(guī)范及其相關(guān)配套指引，不僅要求企業(yè)高度重視并加強(qiáng)自身全面風(fēng)險(xiǎn)管理，更要完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”一詞最先來(lái)源于美國(guó)2003年7月COSO出臺(tái)的《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》報(bào)告，其定義為：“全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程。這個(gè)過(guò)程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響。這個(gè)過(guò)程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的各種目標(biāo)?！?/p>

2006年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》；2008年和2010年，財(cái)政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其相關(guān)配套指引，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)和控制舞弊的新突破；2012年，財(cái)政部又制定了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中相關(guān)問(wèn)題解釋》，并要求上市公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與控制進(jìn)入了一個(gè)新的階段。

二、多元化控股企業(yè)落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑探析

多元化控股企業(yè)作為現(xiàn)代企業(yè)的一種組織形式，有著區(qū)別于其他公司制的特點(diǎn)。一方面，其以資產(chǎn)為紐帶將企業(yè)緊密聯(lián)系起來(lái)，集團(tuán)公司控股下屬企業(yè)，公司治理風(fēng)險(xiǎn)較高；同時(shí)，多元化的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略使集團(tuán)涉獵于多個(gè)領(lǐng)域，雖然有效分散了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等仍較難把控。相比普通公司，多元化控股企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理更加注重以下幾點(diǎn)：

（一）以企業(yè)集團(tuán)為依托，營(yíng)造全面風(fēng)險(xiǎn)管理的整體氛圍和內(nèi)部環(huán)境

“風(fēng)險(xiǎn)文化”的建立是全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的先導(dǎo)。落實(shí)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，必須以企業(yè)集團(tuán)為依托，改善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，營(yíng)造出“以人為本、全員參與”的文化氛圍，并使風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)深入集團(tuán)企業(yè)的每一位員工。事實(shí)上，企業(yè)的每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)都是緊密相聯(lián)，高度相關(guān)的。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也始終貫穿于每一個(gè)子公司，每一個(gè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理的環(huán)節(jié)。只有樹(shù)立全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才能使企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理理念不斷得到提高。例如，某些集團(tuán)公司定期出版內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的刊物，加強(qiáng)集團(tuán)上下的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

同時(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境也是多元化控股企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)與實(shí)施的關(guān)鍵和重要保障，直接關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施效果。只有將集團(tuán)文化和管理意識(shí)都與全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念建立起聯(lián)系，才能保證后續(xù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效落實(shí)。

（二）立足整個(gè)集團(tuán)，建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

立足于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)，建立一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的重中之重。首先，應(yīng)該發(fā)揮集團(tuán)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在制定集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理政策中的主導(dǎo)作用，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)政策的制定和，統(tǒng)一集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)容忍度，提出對(duì)下屬各企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求；其次，可以在集團(tuán)母公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部，負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)政策的監(jiān)督和落實(shí)，并根據(jù)成本效益原則對(duì)整個(gè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性與定量相結(jié)合的監(jiān)測(cè)、計(jì)量以及報(bào)告；最后，要在各子公司內(nèi)部控制委員會(huì)下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，并明確辦公室各項(xiàng)崗位責(zé)任和職責(zé)分工，以作為開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的日常機(jī)構(gòu)，全面履行風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。

同時(shí)，多元化的特征要求集團(tuán)企業(yè)對(duì)所有重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，以防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)性，已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失必須指導(dǎo)各子公司收集后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，并指導(dǎo)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理和重要業(yè)務(wù)流程。只有昨天、今天、明天所有可能風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理和集團(tuán)、母公司、子公司所有風(fēng)險(xiǎn)的閉環(huán)管理相結(jié)合，才能將風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)地融入集團(tuán)運(yùn)作和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。

（三）以激勵(lì)為手段推動(dòng)整個(gè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升

文化是提升集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的隱性手段，行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系為集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供了制度保障和行為規(guī)則，而經(jīng)濟(jì)激勵(lì)、績(jī)效激勵(lì)則是提升集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平最為有效的顯性手段。集團(tuán)企業(yè)必須按照責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，用相關(guān)的激勵(lì)約束機(jī)制確保各個(gè)子公司及職能部門(mén)職責(zé)的履行，確保各個(gè)下屬成員擁有自己的權(quán)利，各個(gè)職能部門(mén)既能相互配合，又可相互監(jiān)督，各司其職，各盡其能。同時(shí)，必須逐步推廣以經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益率為核心的績(jī)效考核體系，激勵(lì)各下屬公司將自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化。職能的明確以及配套的激勵(lì)機(jī)制會(huì)全面拉動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，也會(huì)在實(shí)施過(guò)程中更利于母公司與子公司、集團(tuán)各成員之間，以及各單位各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)整合和集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的常規(guī)化。

三、中糧集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析

（一）中糧集團(tuán)基本介紹

中糧集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱中糧集團(tuán)）成立于1949年，是中國(guó)領(lǐng)先的農(nóng)產(chǎn)品及食品領(lǐng)域的多元化產(chǎn)品和服務(wù)供應(yīng)商。2012年，作為一家以糧油、食品為核心主業(yè)的超大型國(guó)有企業(yè)，中糧集團(tuán)總資產(chǎn)規(guī)模已超越美國(guó)ADM、豐益國(guó)際、邦吉，躋身全球五大糧商行列。

同時(shí)，除了擁有超過(guò)5 000萬(wàn)噸的農(nóng)產(chǎn)品綜合加工能力和7 000萬(wàn)噸的農(nóng)產(chǎn)品綜合經(jīng)營(yíng)量，更加引人奪目的是這家大型集團(tuán)所擁有的7家上市公司（中國(guó)食品、中糧控股、蒙牛乳業(yè)、中糧包裝、中糧屯河、中糧地產(chǎn)和中糧生化）、整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈條的經(jīng)營(yíng)，以及涉及多個(gè)行業(yè)的多元化發(fā)展。中糧集團(tuán)近幾年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如圖1所示。

由圖1可見(jiàn)，中糧集團(tuán)近幾年財(cái)務(wù)指標(biāo)穩(wěn)中有升，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率顯著增加，這與集團(tuán)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)舉措密不可分。

（二）中糧集團(tuán)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的具體舉措①

可以說(shuō)，多元化的經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ胶投鄠€(gè)細(xì)分行業(yè)的協(xié)同發(fā)展，使得中糧集團(tuán)必須比其他企業(yè)更加關(guān)注和重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制的迫切性和實(shí)效性，其可觀的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)也與其“全產(chǎn)業(yè)鏈”的風(fēng)險(xiǎn)管控策略、嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以及將全面風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中去的做法緊密相關(guān)。而中糧集團(tuán)的宗旨更是通過(guò)精準(zhǔn)的把握市場(chǎng)和穩(wěn)健的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，來(lái)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)持續(xù)、穩(wěn)定、健康的協(xié)同發(fā)展。中糧集團(tuán)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括：

1.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確崗位職責(zé)

中糧集團(tuán)極力強(qiáng)化自身內(nèi)部管理，同時(shí)也制定了面向所有工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。針對(duì)國(guó)家的反腐倡廉最新形勢(shì)，公司特別加強(qiáng)了管理層的職業(yè)道德，并出臺(tái)新規(guī)《中糧經(jīng)理人職業(yè)操守十四條》。它針對(duì)經(jīng)理人廉潔從業(yè)而精煉出的十四句話，正是中糧經(jīng)理人不能觸碰的“高壓線”。與此同時(shí)，中糧集團(tuán)還針對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位效能監(jiān)察工作，制定了《效能監(jiān)察五步法》，這其中包括進(jìn)行崗位風(fēng)險(xiǎn)排查、特定領(lǐng)域教育、“三重一大”決策、內(nèi)部控制制度、專(zhuān)項(xiàng)治理懲處五個(gè)步驟。這些舉措將具體廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的要求落實(shí)到了企業(yè)每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，也深入到企業(yè)集團(tuán)的每一個(gè)崗位。

2.編制《中糧集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》，施行動(dòng)態(tài)管控

2011年，中糧集團(tuán)特別編制了《中糧集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》，該指引對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)所涉及、所參與的每一個(gè)行業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)均進(jìn)行了識(shí)別和定義。與此同時(shí)，中糧集團(tuán)建立了每年更新和匯總的機(jī)制，于每年年底都會(huì)開(kāi)展全集團(tuán)范圍的風(fēng)險(xiǎn)重新梳理和重新評(píng)估工作，進(jìn)行動(dòng)態(tài)管控，匯總分析集團(tuán)所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.判定風(fēng)險(xiǎn)程度，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

落實(shí)到具體風(fēng)險(xiǎn)管控上，中糧集團(tuán)會(huì)根據(jù)一定的方法，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)程度的判定，最重要的，會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)劃分為集團(tuán)和經(jīng)營(yíng)單位兩個(gè)層面，明確責(zé)任歸屬。在集團(tuán)層面，中糧集團(tuán)會(huì)按照風(fēng)險(xiǎn)影響程度和發(fā)生的可能性兩個(gè)維度制定標(biāo)準(zhǔn)，并按照確定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量風(fēng)險(xiǎn)水平；在經(jīng)營(yíng)單位層面，不同的經(jīng)營(yíng)單位會(huì)參考集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)單位自身業(yè)務(wù)實(shí)踐，制定各自的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，綜合評(píng)價(jià)不同風(fēng)險(xiǎn)對(duì)本業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之后，所有被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)將被分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，并依等級(jí)性質(zhì)采取不同的措施，像食品安全風(fēng)險(xiǎn)、大宗商品市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等重大風(fēng)險(xiǎn)會(huì)由中糧集團(tuán)統(tǒng)一管控。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)及相應(yīng)管控措施如表1所示。

4.依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，制定抗風(fēng)險(xiǎn)策略

中糧集團(tuán)抗風(fēng)險(xiǎn)策略的實(shí)施依情形而論，非常有針對(duì)性。例如，對(duì)于最為重要的食品安全風(fēng)險(xiǎn)，中糧集團(tuán)會(huì)選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的策略，即便是因?yàn)槠渌献骰锇榈脑蚨斐傻氖称钒踩录?，中糧集團(tuán)也會(huì)責(zé)無(wú)旁貸地承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；對(duì)于大宗商品市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，中糧集團(tuán)則是通過(guò)套期保值等方式，采用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的策略。對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的靈活掌握正是有針對(duì)性抵抗風(fēng)險(xiǎn)的策略所在。

5.采取“全產(chǎn)業(yè)鏈”戰(zhàn)略，全面降低風(fēng)險(xiǎn)

中糧集團(tuán)的“全產(chǎn)業(yè)鏈”，是指以消費(fèi)者為導(dǎo)向，控制“從田間到餐桌”的每一個(gè)環(huán)節(jié)，并通過(guò)系統(tǒng)管理和關(guān)鍵環(huán)節(jié)有效控制，為消費(fèi)者奉獻(xiàn)安全放心、營(yíng)養(yǎng)健康的食品，最終在產(chǎn)業(yè)與市場(chǎng)上獲得關(guān)鍵的話語(yǔ)權(quán)、定價(jià)權(quán)和銷(xiāo)售主導(dǎo)權(quán)。自2004年開(kāi)始實(shí)施的“全產(chǎn)業(yè)鏈”戰(zhàn)略可謂中糧集團(tuán)降低風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的重要戰(zhàn)略舉措。這種從源頭開(kāi)始，貫穿于原料端、生產(chǎn)端、運(yùn)輸端、流通端、監(jiān)管端等環(huán)節(jié)的無(wú)縫鏈接，構(gòu)建出中糧集團(tuán)的全過(guò)程控制體系。不僅提高了源頭掌控能力，進(jìn)行了生產(chǎn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制，也加強(qiáng)了銷(xiāo)售流通環(huán)節(jié)的管理，推動(dòng)了整個(gè)食品產(chǎn)業(yè)的規(guī)?；?、產(chǎn)業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化，最終全方位保障業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的安全和有序。

（三）中糧集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的案例啟示

從培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化到制定防范風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)新規(guī)，中糧集團(tuán)通過(guò)建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，制定出嚴(yán)格的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范操作流程，并通過(guò)“全產(chǎn)業(yè)鏈”策略，使得整個(gè)企業(yè)集團(tuán)得以防范并控制整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈上各環(huán)節(jié)的具體風(fēng)險(xiǎn)?？梢哉f(shuō)，集團(tuán)在夯實(shí)管理基礎(chǔ)的前提下，也提高了整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施帶動(dòng)了企業(yè)績(jī)效的提升。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是涵蓋企業(yè)戰(zhàn)略構(gòu)想、組織運(yùn)營(yíng)、生產(chǎn)銷(xiāo)售等所有方面的一系列舉措，中糧集團(tuán)的案例不僅對(duì)自身的進(jìn)一步發(fā)展，也對(duì)其他大型國(guó)有企業(yè)、多元化控股企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展與壯大具有借鑒意義。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 劉秀芬.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的探究[J].企業(yè)研究，2014（4）：26-27.

[2] 魏建新.關(guān)于企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的探討[J].全國(guó)商情（理論研究），2010（2）：26-28.

[3] 張俊霞.基于企業(yè)戰(zhàn)略的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建研究[J].會(huì)計(jì)之友，2013（30）：74-76.

[4] 宋婕.基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制研究[J].企業(yè)改革與管理，2014（20）：5-6.

[5] 鄭潔.內(nèi)部資本市場(chǎng)緩解企業(yè)集團(tuán)融資約束研究――基于中糧集團(tuán)的案例分析[J].財(cái)政監(jiān)督，2010（8）：33-35.

[6] 王永海，林粵湖.全面風(fēng)險(xiǎn)管理成功因素分析――基于有效激勵(lì)視角[J].生產(chǎn)力研究，2011（5）：174-176.

[7] 徐振宇，李冰倩，王躍.論“全產(chǎn)業(yè)鏈”戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響：以中糧集團(tuán)為例[J].商業(yè)時(shí)代，2014（9）：14-17.

[8] 李彥.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施中存在的問(wèn)題及改進(jìn)思路[J].會(huì)計(jì)之友，2013（1）：89-91.

[9] 張雅楠，馬勇.淺探中糧集團(tuán)全產(chǎn)業(yè)鏈戰(zhàn)略[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2012（1）：52-53.

篇8

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

Abstract: The operational risk management is a core competence of commercial bank, which provides the basis for banking services supply capacity, determine the level of bank operational risk management and control, affect the bank's business strategy implementation, easy to form their own unique competitive advantage in the industry. In this paper, China's commercial banks, since the 20th century, 80 years since the course of development operations, comprehensive and systematic exposition of the realities of operational risk exists; operational management with international banks through comparative analysis, summarized China's commercial banks operational risk management practices problems; evolution of operational risk in the longitudinal and transverse operational risk on the basis of comparison, China's commercial banks closely linked to the operational management of this stage of intensive reform, put forward a "efficiency, quality and safety" as a number of basic ideas and principles countermeasures.

Keywords: commercial banks; operational risk; countermeasures

中圖分類(lèi)號(hào)： F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

隨著我國(guó)繼續(xù)深入推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的過(guò)程中，商業(yè)銀行間的競(jìng)爭(zhēng)，更加凸顯出金融服務(wù)的效率和質(zhì)量。粗放式經(jīng)營(yíng)、粗放式管理和拼存款、拼人員、拼網(wǎng)點(diǎn)的競(jìng)爭(zhēng)模式基本上已經(jīng)成為了過(guò)去式。如何運(yùn)用有限資源，通過(guò)利用信息技術(shù)，提高業(yè)務(wù)服務(wù)效率，有效控制好風(fēng)險(xiǎn)，加快集約化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型成為了現(xiàn)實(shí)的焦點(diǎn)問(wèn)題。在此背景下，研究我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題和提出對(duì)策具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

從運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐看，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)分布范圍廣，涉及人員、產(chǎn)品、環(huán)節(jié)多，成損率高，發(fā)案頻率大。例如，臨柜業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息錄入錯(cuò)誤，賬務(wù)記賬反方，金額錯(cuò)誤，未經(jīng)審批授權(quán)辦理業(yè)務(wù)，挪用資金，柜員離崗未退系統(tǒng)、未收起印章憑證現(xiàn)金被他人惡意使用，信貸業(yè)務(wù)中篡改客戶信息，外匯業(yè)務(wù)審查不嚴(yán)形成外部詐騙，票據(jù)業(yè)務(wù)中逆操作辦理貼現(xiàn)等等。所有的這些操作風(fēng)險(xiǎn)都屬于銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是一種最為基礎(chǔ)、最為普遍的風(fēng)險(xiǎn)。從運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論看，根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》的規(guī)定，操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所導(dǎo)致的直接或間接的損失的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)于負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)和金融產(chǎn)品的生產(chǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)分散、不易被量化、復(fù)雜多變。因此，運(yùn)營(yíng)管理決定著一家商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力和品牌影響力，保證了銀行發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)現(xiàn)。

（一）我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理演變過(guò)程

我國(guó)商業(yè)銀行大部分運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)是從上世紀(jì)90年代的會(huì)計(jì)部門(mén)演變而來(lái)的，履行會(huì)計(jì)結(jié)算的職能。人員依舊是那時(shí)的師傅傳幫帶培養(yǎng)出來(lái)的員工，尤其是工農(nóng)中建四大行，運(yùn)營(yíng)管理工作主要是本行操作性前臺(tái)業(yè)務(wù)及相應(yīng)的后臺(tái)服務(wù)，與現(xiàn)行的國(guó)際銀行的“公共+專(zhuān)業(yè)”、“1+N”式的運(yùn)營(yíng)管理組織模式還有相當(dāng)大差距。主要原因是我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期享受著豐厚的利差收入，存貸款利率沒(méi)有進(jìn)行市場(chǎng)化，市場(chǎng)融資渠道窄、金融脫媒率低，競(jìng)爭(zhēng)壓力和研究管理的動(dòng)力不足。

20世紀(jì)80年代，歐美商業(yè)銀行正在如火如荼地推進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)流程再造，服務(wù)效率和風(fēng)險(xiǎn)防控能力顯著提升，主要體現(xiàn)指標(biāo)如下表。

表1 運(yùn)營(yíng)改革前后的指標(biāo)比較 單位：%

主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo) 改革前 改革后

平均資產(chǎn)收益率 1.0 1.5

平均資本收益率 14 20

平均風(fēng)險(xiǎn)率（成本/收益） 63 50-55

資料來(lái)源：Paul.H.Allen. Introduction in reengineering the bank[J].McGraw-Hill Compunies,1997.

然而，同時(shí)代我國(guó)商業(yè)銀行正在搞臨柜業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)板塊和儲(chǔ)蓄板塊的電子化研發(fā)、測(cè)試和推廣。當(dāng)時(shí)的運(yùn)營(yíng)管理工作僅限于會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，內(nèi)容比較單一。

20世紀(jì)90年代，歐美商業(yè)銀行嘗試使用了影像技術(shù)、工作流程技術(shù)以及光學(xué)字符識(shí)別技術(shù)，運(yùn)營(yíng)管理工作開(kāi)始了前后臺(tái)分離，集約化改革。例如，當(dāng)時(shí)英國(guó)匯豐銀行成立了5個(gè)環(huán)球服務(wù)后臺(tái)中心，主要負(fù)責(zé)清算、會(huì)計(jì)、外匯單證、數(shù)據(jù)信息等業(yè)務(wù)處理。從業(yè)務(wù)處理流程上統(tǒng)一了基層行業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)，禁止了基層行的違規(guī)操作、逆程序操作、超權(quán)限擅自辦理業(yè)務(wù)等。然而，同時(shí)代我國(guó)商業(yè)銀行正在進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)技術(shù)的推廣和普及，研發(fā)核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)代替原始的手工處理。臨柜業(yè)務(wù)處理經(jīng)歷了從純手工操作到單機(jī)機(jī)器操作，再過(guò)渡到聯(lián)機(jī)版臨柜業(yè)務(wù)系統(tǒng)。當(dāng)時(shí)，出現(xiàn)了“自動(dòng)取款機(jī)”、“憑密碼支取”、“事后復(fù)核制”等運(yùn)營(yíng)管理的新內(nèi)容。

進(jìn)入21世紀(jì)，歐美商業(yè)銀行開(kāi)始推行運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)外包、六西格瑪管理、虛擬銀行改革，目的是降低運(yùn)營(yíng)成本，突破金融服務(wù)在地域和時(shí)間上的限制，提高創(chuàng)效效率。例如，美國(guó)花旗銀行將核心的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)在內(nèi)的整個(gè)銀行基礎(chǔ)服務(wù)外包給了印度塔塔咨詢服務(wù)公司（Tata Consultancy Service，簡(jiǎn)稱TCS）。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，此項(xiàng)外包服務(wù)節(jié)省了花旗銀行的95%的業(yè)務(wù)咨詢、80%的投資業(yè)務(wù)、54%的交易業(yè)務(wù)。瑞典銀行是歐洲開(kāi)辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)最好的銀行。1996年時(shí)，平均每周新增客戶5000至6000名，19.5%證券交易是通過(guò)網(wǎng)上交易系統(tǒng)進(jìn)行的，此一項(xiàng)帶來(lái)營(yíng)業(yè)收入占瑞典銀行總收入的5%，擴(kuò)大了市場(chǎng)份額，減少了運(yùn)營(yíng)成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益。然而，同時(shí)代我國(guó)商業(yè)銀行正在緊鑼密鼓地開(kāi)展數(shù)據(jù)大集中運(yùn)動(dòng)。將分散在各縣市省的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)集中到總行一級(jí)，形成了全行一本賬，實(shí)現(xiàn)了跨網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)通存通兌，開(kāi)始開(kāi)辦網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、移動(dòng)POS等電子銀行業(yè)務(wù)。目前，我國(guó)商業(yè)銀行正在開(kāi)始嘗試運(yùn)營(yíng)管理管控分離的實(shí)踐，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程再造，中后臺(tái)業(yè)務(wù)大集中，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)集中監(jiān)督監(jiān)控。例如，民生銀行2004年建成了3個(gè)區(qū)域后臺(tái)處理中心，工農(nóng)中建四大行正在實(shí)施后臺(tái)集中作業(yè)、后臺(tái)集中授權(quán)、后臺(tái)集中監(jiān)督工作的試點(diǎn)。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)存形式

一是人為因素產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)銀行業(yè)每年的大量的內(nèi)外部監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分析，發(fā)現(xiàn)“十個(gè)問(wèn)題九違章”、“有章不循、違章操作”是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要存在形式。例如：某行制度要求員工執(zhí)行 “一日三碰庫(kù)制度”，實(shí)際情況是部分員工只是在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中記賬清點(diǎn)，未實(shí)際履行實(shí)物碰庫(kù)核對(duì)；員工離崗后未退操作界面、未收起印章、重要空白憑證、未加鎖入箱保管或雖加鎖但鑰匙未妥善保管；操作失誤或越權(quán)操作；代客戶保管有價(jià)單證；內(nèi)外勾結(jié)偷竊或欺詐等。

二是規(guī)章制度因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，各商業(yè)銀行金融產(chǎn)品日新月異層出不窮，但是相應(yīng)的規(guī)章制度操作手冊(cè)未能及時(shí)跟進(jìn)，未經(jīng)實(shí)際工作的檢驗(yàn)，制定的規(guī)章制度不健全不嚴(yán)密，不易于實(shí)際操作。舊的規(guī)章制度還沒(méi)有廢除，新的制度還在試行，新舊制度之間不銜接存在著相互矛盾，產(chǎn)生了基層行員工辦理業(yè)務(wù)時(shí)，無(wú)所適從。有些新規(guī)章制度是在舊有的基礎(chǔ)上打補(bǔ)丁，形成補(bǔ)丁政策，易導(dǎo)致整個(gè)規(guī)章制度不完整、不成體系，補(bǔ)丁政策傳達(dá)到基層行容易丟失和遺漏，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)。政出多門(mén)，不同的部門(mén)、條線、板塊之間存在利益之爭(zhēng)，相互溝通有難度，制度制定標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，造成同一業(yè)務(wù)不同的規(guī)定之間存在分歧，甚至沖突。例如，工農(nóng)中建四大行長(zhǎng)期受到直線職能制管理模式，機(jī)構(gòu)設(shè)置呈現(xiàn)出“倒金字塔”形，越是上級(jí)行部門(mén)越多，處室分的越細(xì)，真正到了貫徹落實(shí)規(guī)章制度的基層經(jīng)營(yíng)行，只有營(yíng)業(yè)室或分理處，曾戲稱“上面千條線，下面一根針”。

三是流程和系統(tǒng)引起的突發(fā)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)管理探索實(shí)踐中，越來(lái)越依賴于計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息流程技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)等。這些技術(shù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)的研發(fā)、推廣、使用中，總是存在各種各樣的漏洞和缺陷。例如，交易的獲取、執(zhí)行錯(cuò)誤，支付清算失誤，系統(tǒng)運(yùn)行超負(fù)荷，業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不完善，設(shè)備故障，黑客攻擊造成網(wǎng)絡(luò)癱瘓等。

四是不可抗力因素造成的偶然運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)形式是由聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)引起的商業(yè)銀行日常業(yè)務(wù)不能正常開(kāi)展以及外部的政治因素、自然災(zāi)難性事件引發(fā)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。例如，2012年，某銀行中午12:00服務(wù)窗口減少，排隊(duì)現(xiàn)象嚴(yán)重，客戶抬進(jìn)危重病人進(jìn)入大廳辦理掛失銷(xiāo)戶業(yè)務(wù)，被多家媒體報(bào)道，形成了嚴(yán)重的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)整個(gè)銀行業(yè)服務(wù)產(chǎn)生了負(fù)面影響。

二、我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是“重經(jīng)營(yíng)，輕管理”、“重發(fā)展、經(jīng)內(nèi)控”，使得業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)制度不完善，不能夠得到有效的貫徹執(zhí)行，未能真正形成合規(guī)文化建設(shè)；根本原因是層級(jí)管理體制和績(jī)效考核機(jī)制與當(dāng)下運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式不匹配，使得營(yíng)銷(xiāo)的經(jīng)營(yíng)者享受了業(yè)務(wù)快速發(fā)展的收益而不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，使得運(yùn)營(yíng)的操作者承擔(dān)了規(guī)?？焖贁U(kuò)張帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)暴露而不享受發(fā)展的好處。

（一）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度問(wèn)題

業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)發(fā)展滯后，規(guī)章制度建設(shè)重形式輕落實(shí)，未能把合規(guī)文化建設(shè)深入人心。我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)組織分散在各個(gè)板塊的不同部門(mén)，管理手段相對(duì)于世界上一流銀行落后，靈活性差，針對(duì)性低，協(xié)同性弱。所有操作系統(tǒng)和配套的操作制度幾乎都是不完善的。大張旗鼓地倡導(dǎo)合規(guī)文化建設(shè)，未能形成合規(guī)文化、合規(guī)制度自我實(shí)施的動(dòng)力機(jī)制。當(dāng)前，商業(yè)銀行緊緊圍繞著“規(guī)模和效益優(yōu)先”大力發(fā)展業(yè)務(wù)，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理投入不足，銀行的規(guī)模沖動(dòng)無(wú)法抑制，助長(zhǎng)了管理者的短期行為。短期觀察，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)收益的影響較小，管理者往往愿意冒風(fēng)險(xiǎn)拓展業(yè)務(wù)，導(dǎo)致了規(guī)章制度貫徹難。

（二）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效問(wèn)題

層級(jí)式管理不能對(duì)經(jīng)營(yíng)者構(gòu)成有效的風(fēng)險(xiǎn)約束，績(jī)效管理制度中未充分考慮風(fēng)險(xiǎn)管理因素，導(dǎo)致了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理成為了我國(guó)商業(yè)銀行繼續(xù)發(fā)展的瓶頸。尤其四大國(guó)有控股商業(yè)銀行，三級(jí)管理（總行、省行、市行）兩級(jí)經(jīng)營(yíng)（支行、分理處）共五級(jí)，層級(jí)管理線條過(guò)長(zhǎng)，規(guī)章制度在傳導(dǎo)貫徹執(zhí)行中，往往走樣?；鶎咏?jīng)營(yíng)行不會(huì)自覺(jué)地向上級(jí)行反映負(fù)面情況，而是根據(jù)自身利益需要有選擇的執(zhí)行上級(jí)行政策。高管人員的任命是由上級(jí)行決定，任命方不必為他所任命的高管未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)行為和風(fēng)險(xiǎn)后果負(fù)責(zé)；高管人員的即期風(fēng)險(xiǎn)行為對(duì)自身遠(yuǎn)期收益的影響被忽略，即使未來(lái)暴露了風(fēng)險(xiǎn)，被追責(zé)的可能性很小。績(jī)效管理制度中，運(yùn)營(yíng)管理處于保障和支持的地位，沒(méi)能體現(xiàn)價(jià)值增值。長(zhǎng)期以來(lái)，商業(yè)銀行形成了一種觀念：銀行運(yùn)營(yíng)只是單純消耗資源以保障銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展與產(chǎn)品銷(xiāo)售，是一個(gè)成本部門(mén)，而不是創(chuàng)造價(jià)值的部門(mén)。認(rèn)為銀行營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)創(chuàng)造價(jià)值，忽視了運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值的核算與統(tǒng)計(jì)。激勵(lì)管理制度傾向于發(fā)展業(yè)務(wù)，一旦風(fēng)險(xiǎn)管理制度束縛了任務(wù)指標(biāo)的完成，管理者易突破制度的約束以追求市場(chǎng)份額和短期收益，形成“州官放火，百姓點(diǎn)燈”狀況。

三、我國(guó)商業(yè)銀行提高運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策

（一）從制度上，理順權(quán)責(zé)利的匹配，深化合規(guī)文化建設(shè)

在干部任免、員工成長(zhǎng)、薪酬考核中，充分體現(xiàn)出違規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)，安全就是效益。如，風(fēng)險(xiǎn)暴露終身制、問(wèn)責(zé)制、舉報(bào)制。完善的規(guī)章制度，既要做到有規(guī)可依，又要做到有規(guī)必依，包括制定基本業(yè)務(wù)制度、管理辦法、操作規(guī)程、業(yè)務(wù)手冊(cè)并建立有效溝通平臺(tái)和及時(shí)的后評(píng)價(jià)、跟蹤修訂。加大對(duì)運(yùn)營(yíng)管理的資源配置，加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高運(yùn)營(yíng)操作人員的薪酬收入，建立臨柜人員的成長(zhǎng)通道，如操作崗定期評(píng)先評(píng)優(yōu)制度、管理領(lǐng)導(dǎo)崗要有臨柜經(jīng)歷強(qiáng)制要求，定期脫崗培訓(xùn)制，增強(qiáng)其責(zé)任心和歸屬感，使員工在業(yè)務(wù)操作中“不愿違”。

（二）從組織上，實(shí)現(xiàn)“公共+專(zhuān)業(yè)”運(yùn)營(yíng)模式

建立運(yùn)營(yíng)與科技結(jié)合的作為全行后臺(tái)集中支持的組織部門(mén)，基本覆蓋全產(chǎn)品全業(yè)務(wù)，集交易處理、賬務(wù)核算、風(fēng)險(xiǎn)控制、客戶服務(wù)及業(yè)務(wù)支持于一體“大運(yùn)營(yíng)、大后臺(tái)”格局。實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)管理由注重業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)控制向服務(wù)保障和價(jià)值創(chuàng)造型的根本轉(zhuǎn)變。為內(nèi)外部客戶提供優(yōu)質(zhì)作業(yè)服務(wù)，有效控制操作風(fēng)險(xiǎn)，有效節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本。借助影像采集傳輸、工作流程再造等技術(shù)剝離營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)非現(xiàn)金柜臺(tái)業(yè)務(wù)，集中到后臺(tái)，規(guī)模化作業(yè)，成立集中作業(yè)中心。通過(guò)作業(yè)的分離和作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化可以有效地改變目前的操作人員“一手清”、“全流程”作業(yè)模式，形成多崗位上下制約機(jī)制，減少人為的操作風(fēng)險(xiǎn)。建立集中在線監(jiān)督中心，通過(guò)上傳憑證影像、自動(dòng)比對(duì)、自動(dòng)預(yù)警，有效提升事后監(jiān)督效率，改變目前的手工翻票式滯后復(fù)核方式。成立遠(yuǎn)程集中授權(quán)中心，統(tǒng)一業(yè)務(wù)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，到達(dá)“背對(duì)背”監(jiān)督效果，有效杜絕先授權(quán)后審核或只授權(quán)不審核的現(xiàn)象。建立營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)視頻聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控系統(tǒng)中心，全程24小時(shí)不留死角柜員的業(yè)務(wù)操作過(guò)程，定期下載正反兩方面操作錄像，形成培訓(xùn)的“活教材”，使員工在業(yè)務(wù)操作中“不敢違”。

（三）從業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程上，打造核心系統(tǒng)的升級(jí)版

進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，研發(fā)新業(yè)務(wù)系統(tǒng)，改革目前的“網(wǎng)點(diǎn)全功能、柜員全流程”作業(yè)模式，通過(guò)前后臺(tái)分離作業(yè)，重構(gòu)“多崗位異地流程協(xié)作”，最終形成“中心化、工業(yè)化”業(yè)務(wù)處理格局，提高工作效率，提升運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力?；贘ava、.Net等先進(jìn)的編程語(yǔ)言，充分利用移動(dòng)互聯(lián)、云計(jì)算等信息技術(shù)，研發(fā)業(yè)務(wù)新系統(tǒng)，用于滿足金融產(chǎn)品的快速創(chuàng)新、更好的服務(wù)客戶、提升運(yùn)營(yíng)管理能力。例如：指紋簽到系統(tǒng)、客戶身份認(rèn)證系統(tǒng)、反洗錢(qián)系統(tǒng)、影像檔案管理系統(tǒng)等，在“忠實(shí)的”操作系統(tǒng)面前，使員工在業(yè)務(wù)操作中“不能違”。

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入提質(zhì)增效的“第二季”，商業(yè)銀行面臨著利率市場(chǎng)化、匯率市場(chǎng)化、融資脫媒趨勢(shì)加快的挑戰(zhàn)面前，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作也在經(jīng)歷著持續(xù)的變革。信息技術(shù)越來(lái)越深刻地影響著我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理的方式，逐漸向“公共+專(zhuān)業(yè)”運(yùn)營(yíng)方向發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)管理創(chuàng)造價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

[1]顧京圃：《中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理》，中國(guó)金融出版社，2006.

[2]姜文瑞、王冬梅：《國(guó)有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)研究》，金融論壇，2007年第12卷第1期.

[3]張文秀：《我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題與對(duì)策分析》，財(cái)經(jīng)界，2011（3）.

篇9

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在《辭海》中“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”被解釋為遭受意外事故、自然災(zāi)害導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損害，即一些不可預(yù)測(cè)事件導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失。本研究認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是任何企業(yè)都需要面對(duì)的，包括治理結(jié)構(gòu)不合理、融資失利而造成償債能力缺乏、投資者預(yù)期收益下降等風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全消除的，只能通過(guò)一些必要措施來(lái)有效降低。

（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在瞬息萬(wàn)變的商業(yè)環(huán)境中，商業(yè)銀行需要采取有效措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)以往研究，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被分為五大類(lèi)，包括資本風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征如下：其一、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性。相比其他行業(yè)，商業(yè)銀行的自有資本占資產(chǎn)總額比例較低，其經(jīng)營(yíng)模式是利用客戶存款或其借款運(yùn)營(yíng)，即為負(fù)債經(jīng)營(yíng)，這表明其本身就存在無(wú)法消除的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)成果的不確定性；其二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是潛在性的，商業(yè)銀行不斷地吸收存款、發(fā)放貸款，由于貸款是以轉(zhuǎn)賬結(jié)算形式進(jìn)行的，所以貸款的款項(xiàng)又轉(zhuǎn)入銀行賬戶上，增加了存款數(shù)的同時(shí)，相應(yīng)增加了可貸資金。商業(yè)銀行這種信用創(chuàng)造模式可以一定期限內(nèi)掩蓋已經(jīng)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)和不斷變動(dòng)的各類(lèi)不確定因素，因此其風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性；其三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性。即商業(yè)銀行通過(guò)建立行之有效的內(nèi)控機(jī)制和決策機(jī)制，包括強(qiáng)化內(nèi)部信用分析評(píng)價(jià)體系、降低道德風(fēng)險(xiǎn)及逆向選擇等，可以有效降低經(jīng)營(yíng)管理的不確定性，達(dá)到控制商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的；其四、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有擴(kuò)散性。由于商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造運(yùn)營(yíng)模式，極易加倍放大風(fēng)險(xiǎn)并引起市場(chǎng)上的各種連鎖反應(yīng)，這將造成較大范圍的潛在風(fēng)險(xiǎn)，甚至波及整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系。

（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

根據(jù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)和特征可知，商務(wù)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是可控風(fēng)險(xiǎn)，雖然它是客觀存在、不能完全消除的，但通過(guò)考察風(fēng)險(xiǎn)、找到關(guān)鍵點(diǎn)、制定相應(yīng)政策、并實(shí)施行之有效的措施是可以降低風(fēng)險(xiǎn)減少銀行損失的，商業(yè)銀行以此在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行的命脈，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，就是握住了生命線。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理行之有效，則表明其可能獲利并在市場(chǎng)上占有一席之地；若對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不加以重視或沒(méi)有采取行之有效的措施，則很可能造成銀行資產(chǎn)質(zhì)量低下，承擔(dān)虧損并失去辛苦打下的半壁江山，又或者最終資不抵債而倒閉，由此可知，加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是描繪其不斷發(fā)展向上的生命線，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成功與否的決定性因素，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)商業(yè)銀行具有重要意義。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題分析

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的金融資產(chǎn)和負(fù)債都比較特殊，資金運(yùn)動(dòng)形態(tài)涵蓋了收付資金、借貸資金等，在此過(guò)程中形成的風(fēng)險(xiǎn)形式也比較特殊。從1996年開(kāi)始，雖然中國(guó)實(shí)現(xiàn)了資本監(jiān)管，但在很多方面都無(wú)法趕上國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，因而高估了資本充足率。此外，對(duì)資本充足率偏低的銀行也缺乏明確的監(jiān)管措施。在改革開(kāi)放深入的大背景下，中國(guó)加入了世貿(mào)組織，外資金融機(jī)構(gòu)也紛紛涌入國(guó)內(nèi)，因此，我國(guó)逐漸開(kāi)始建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，但從我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)踐來(lái)看，仍存在如下一些與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的問(wèn)題。

（一）負(fù)債經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致的低流動(dòng)性

當(dāng)前中國(guó)商業(yè)銀行主要依靠央行來(lái)進(jìn)行強(qiáng)制性的流動(dòng)性管理，主動(dòng)控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)普遍比較薄弱，導(dǎo)致商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的理念落后和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。尤其是四大國(guó)有商業(yè)銀行與國(guó)家信用有著緊密聯(lián)系，容易導(dǎo)致商業(yè)銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的理念也相對(duì)落后。我們知道，商業(yè)銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)指的是銀行資金來(lái)源的構(gòu)成，以及與其相互聯(lián)系、制約的比例關(guān)系。負(fù)債結(jié)構(gòu)對(duì)判斷銀行風(fēng)險(xiǎn)收益有著極其重要的作用，目前，我國(guó)商業(yè)銀行絕大部分的存款依賴于存款負(fù)債，存款負(fù)債在其中所占比例超過(guò)95%，如今存款人維護(hù)自身的利益意識(shí)越來(lái)越強(qiáng)，只要有一點(diǎn)不滿意存款就會(huì)被轉(zhuǎn)移，由此可知，資金的來(lái)源和數(shù)量不確定性使銀行的負(fù)債處于被動(dòng)的局面，負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也較高。

（二）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不成熟

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展得較晚，且金融市場(chǎng)處于剛起步階段，各方面標(biāo)準(zhǔn)和條件尚未成熟，加上地方保護(hù)主義的普遍存在，這些因素都使得商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)從事非法牟利或違規(guī)經(jīng)營(yíng)的可能性增加，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加；同時(shí)，目前我國(guó)的管理體制不夠完善，最突出的是宏觀監(jiān)管方面缺乏有效性和力度。我國(guó)的管理模式，仍停留在事后管理的狀態(tài)，不能做到防微杜漸以及未雨綢繆，事前防御準(zhǔn)備工作完成情況較差，這些都將導(dǎo)致企業(yè)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資本市場(chǎng)不完善及企業(yè)融資渠道少

在自身發(fā)放債券籌資方面，相比歐美企業(yè)，對(duì)我國(guó)企業(yè)的監(jiān)管相對(duì)嚴(yán)格，因此中國(guó)企業(yè)融資普遍使用商業(yè)銀行進(jìn)行貸款。如果貸款企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被轉(zhuǎn)嫁到商業(yè)銀行上，因此成為銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)銀行長(zhǎng)期無(wú)法收回不良貸款時(shí)，最終會(huì)形成壞賬，銀行資產(chǎn)就會(huì)缺乏流動(dòng)性和安全性，銀行也就面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）金融創(chuàng)新和金融監(jiān)管滯后

首先，我國(guó)商業(yè)銀行的高附加值業(yè)務(wù)例如中間業(yè)務(wù)投資收益等的開(kāi)展不多，收入來(lái)源主要依靠利息差。很多外資銀行利潤(rùn)的一大來(lái)源就是中間業(yè)務(wù)的利潤(rùn)，相較而言，我國(guó)的銀行面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且我國(guó)金融市場(chǎng)化速度較慢，上市商業(yè)銀行缺乏可使用的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的金融工具；其次，金融監(jiān)管存在薄弱環(huán)節(jié)，未能對(duì)復(fù)雜的金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)控制。我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)尚缺乏科學(xué)性、不夠完善，沒(méi)有隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化及時(shí)對(duì)資金內(nèi)控、信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控等制度程序化和系統(tǒng)化，組織分工和控制目標(biāo)體系不夠清楚，業(yè)務(wù)流程規(guī)定也不細(xì)致，因此，資金缺乏安全性、運(yùn)營(yíng)效率偏低；再次，某些商業(yè)銀行并未嚴(yán)格遵循相關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)，且財(cái)務(wù)核算不夠嚴(yán)謹(jǐn)，不能反映資產(chǎn)的實(shí)際狀況，薄弱的賬戶管理觀念導(dǎo)致賬戶管理混亂、盲目申報(bào)等問(wèn)題，同時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)臨時(shí)賬戶和一般賬戶的監(jiān)督不足，未能落實(shí)事后監(jiān)督和檢查機(jī)制，從而影響了銀行的正常有序運(yùn)營(yíng)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較淡薄

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中有著舉足輕重的地位，全面、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念尤為重要。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行開(kāi)始進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間比較晚，且關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念滯后，大多的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、片面，僅停留在商業(yè)銀行資金管理上，相對(duì)忽視外部宏觀環(huán)境的影響。伴隨著金融行業(yè)開(kāi)放程度的增加與發(fā)展，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱誘發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)也不斷增長(zhǎng)。一直以來(lái)，增加新的業(yè)務(wù)種類(lèi)是中國(guó)商業(yè)銀行的關(guān)注焦點(diǎn)，很多商業(yè)銀行集中于擴(kuò)大銀行的規(guī)模，在這個(gè)過(guò)程中往往忽略了評(píng)估資產(chǎn)質(zhì)量，因而產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)，管理人員往往沒(méi)能深入覺(jué)察企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，且沒(méi)有考慮到銀行的整體效益以及忽視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程，因此，無(wú)法全面認(rèn)識(shí)到企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

為提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，首先要確保銀行戰(zhàn)略目標(biāo)合理，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求貫穿于銀行的整個(gè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中。應(yīng)用科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具、采取相應(yīng)的措施管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、檢測(cè)及管控方式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值最大化，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下最優(yōu)化提升銀行利益。

（一）強(qiáng)化流動(dòng)性管理，抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

首先，強(qiáng)化銀行針對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)。銀行具有經(jīng)營(yíng)杠桿高、負(fù)債量大以及自有資本低的特點(diǎn)，因此，銀行面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)大，有必要加強(qiáng)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；其次，國(guó)內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論產(chǎn)生較早，但大都卻只從控制規(guī)模、總量、計(jì)劃等角度來(lái)開(kāi)展研究，有必要加以改進(jìn)完善；再次，建立并完善科學(xué)合理的流動(dòng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)制度，識(shí)別、控制和管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，充分借鑒國(guó)外商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提前安排流動(dòng)性盈余，實(shí)現(xiàn)銀行盈利的最大化。

（二）進(jìn)一步完善商業(yè)銀行內(nèi)控制度

如何依照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理體系，同時(shí)解決相應(yīng)的虧損問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)是我國(guó)商業(yè)銀行改革的重中之重。巴塞爾新資本協(xié)議由組織結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)規(guī)劃、雙人原則以及對(duì)資產(chǎn)和投資的實(shí)物控制四方面構(gòu)成。根據(jù)中國(guó)國(guó)情，有效對(duì)策如下：第一、明確銀行內(nèi)部各個(gè)機(jī)構(gòu)的職權(quán)和職責(zé)。分化部門(mén)的職權(quán)，避免出現(xiàn)職權(quán)過(guò)大的現(xiàn)象；第二、設(shè)立監(jiān)督機(jī)制。在銀行內(nèi)部設(shè)立審計(jì)部門(mén)、稽核部門(mén)等內(nèi)部控制部門(mén)。上述部門(mén)經(jīng)由董事會(huì)直接負(fù)責(zé)，可以避免受到其他部門(mén)牽制，各部門(mén)、各環(huán)節(jié)要互相監(jiān)督與配合；第三、建立及時(shí)有效的預(yù)警系統(tǒng)。該預(yù)警系統(tǒng)由董事會(huì)和管理層直接負(fù)責(zé)，以便能夠在處理緊急情況時(shí)真正做到有針對(duì)性、不推脫；第四、事先制定緊急事件的應(yīng)急計(jì)劃，強(qiáng)化內(nèi)部應(yīng)對(duì)及處理突發(fā)事件造成損失的承受能力。

（三）擴(kuò)充資本金，優(yōu)化銀行的資本充足率

國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)近期在增資擴(kuò)股方面取得了一些成績(jī)，但卻并沒(méi)有徹底改變股本金充足率嚴(yán)重偏低的狀況。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行有著較高比例的不良資產(chǎn)，缺乏股本金將難以彌補(bǔ)不良資產(chǎn)造成的呆賬損失，由此會(huì)增加銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)上述問(wèn)題，相應(yīng)的舉措應(yīng)當(dāng)包括：第一、在能夠確保銀行維持既有經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí)，盡量保證足夠的資本金，建立充足且有序的資本金內(nèi)部積累機(jī)制；第二、主動(dòng)尋求適當(dāng)擴(kuò)充資本金的有效途徑，擴(kuò)大籌措資本的合理渠道，如經(jīng)由國(guó)家財(cái)政注資、借由資本市場(chǎng)融資以及發(fā)行長(zhǎng)期資本債券等方式。通過(guò)增加銀行資本金存量，可以提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力與信心，由此保證國(guó)內(nèi)銀行業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

商業(yè)銀行為保持可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)組織的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)計(jì)劃，需要建立防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制。為了有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在銀行董事會(huì)設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)官，其主要職責(zé)是協(xié)助組織全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作以及控制業(yè)務(wù)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)包含如下幾個(gè)方面內(nèi)容：一是設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，集中化管理全行的風(fēng)險(xiǎn)政策制度、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系、計(jì)量分析模型等工作；二是在商業(yè)銀行的各個(gè)業(yè)務(wù)單元配置風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)崗位，負(fù)責(zé)其業(yè)務(wù)內(nèi)的全部風(fēng)險(xiǎn)管理工作，直接對(duì)首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)；三是各風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要保持一定的相對(duì)獨(dú)立性，并根據(jù)具體業(yè)務(wù)程序設(shè)置專(zhuān)門(mén)崗位，對(duì)其負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型實(shí)行精細(xì)化管理。

（五）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及與之相匹配的制度建設(shè)。首先，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。包括涵蓋各類(lèi)具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的制度，如資本管理風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等；其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)制度的建設(shè)：一是擴(kuò)大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度的覆蓋面。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度包括三部分：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度、限額管理和管理考評(píng)制度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度為決策者和高層管理者及時(shí)提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，可以及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行的可持續(xù)發(fā)展；二是在銀行的資金運(yùn)營(yíng)中加入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管考評(píng)機(jī)制設(shè)計(jì)，定期考評(píng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基調(diào)，并將每次的考評(píng)結(jié)果作為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)之一，依據(jù)考評(píng)結(jié)構(gòu)分配相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)資源，有效激勵(lì)銀行的管理機(jī)制；三是量化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限額管理有利于風(fēng)險(xiǎn)的分解、防控功能，有助于銀行定性與定量相結(jié)合的理性管理。

（六）加強(qiáng)貸款流程管理，建立全流程管理體系

首先，需加強(qiáng)對(duì)貸款支付管理。銀監(jiān)會(huì)在2009年7月頒布了《固定資產(chǎn)貸款管理辦法》，為的是加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)把控，完善貸款監(jiān)管法律法規(guī)體系。該辦法規(guī)定首先要加強(qiáng)貸款流程銀行管理措施，推動(dòng)銀行傳統(tǒng)貸款管理模式的轉(zhuǎn)型升級(jí)，不斷提升商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的精細(xì)化管理水平；其次，要強(qiáng)化資產(chǎn)貸后管理，不合理的銀行績(jī)效考核導(dǎo)向等因素導(dǎo)致商業(yè)銀行“重貸前、輕貸后”的重貸輕管現(xiàn)象普遍存在，也因此增加了銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行還應(yīng)該加強(qiáng)貸款的全過(guò)程管理，落實(shí)貸前、貸中、貸后等環(huán)節(jié)的責(zé)任：一方面，堅(jiān)持全流程的管理原則，控制貸款的全流程，并根據(jù)銀監(jiān)會(huì)制定的三個(gè)辦法一個(gè)指引，將貸款流程進(jìn)一步細(xì)分為九大環(huán)節(jié)：受理、調(diào)查、風(fēng)評(píng)、審批、簽約、發(fā)放、支付、后管和處置；另一方面，加強(qiáng)貸款用途管理，降低挪用貸款的風(fēng)險(xiǎn)；再次，強(qiáng)化貸款發(fā)放和貸款支付的審核工作，增加貸款人受托支付等一系列手段。大額度貸款要在借款人進(jìn)行實(shí)際交易時(shí)，通過(guò)委托銀行進(jìn)行支付，把資金直接給到交易對(duì)象，確保貸款資金流入經(jīng)濟(jì)實(shí)體；最后，加強(qiáng)貸后風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警機(jī)制，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)以及對(duì)貸款賬戶的管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]王昕.關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2012(10).

[2]張心泓.我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的分析[J].會(huì)計(jì)師,2013(21).

篇10

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類(lèi)號(hào)： F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1　全面風(fēng)險(xiǎn)管理的研究背景和現(xiàn)狀

1.1研究背景和意義

隨著國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，增長(zhǎng)動(dòng)力減弱。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的問(wèn)題仍很突出，外部需求持續(xù)疲軟、內(nèi)需增長(zhǎng)緩慢、物價(jià)上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)下行壓力很大。企業(yè)外部環(huán)境更加不穩(wěn)定，加之內(nèi)部戰(zhàn)略調(diào)整、資源整合、整體改制等發(fā)展要求的增加，導(dǎo)致企業(yè)即面臨發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)又面臨更多風(fēng)險(xiǎn)。

2006年國(guó)資委出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，該指引對(duì)中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面做了詳細(xì)闡述，對(duì)貫徹落實(shí)也提出了具體要求。風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容也已經(jīng)全面納入《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》和相關(guān)細(xì)則中，成為績(jī)效評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)。將構(gòu)建國(guó)有大型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業(yè)要在促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面發(fā)揮表率作用，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本優(yōu)化配置，充分發(fā)揮跨省市經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)業(yè)分布廣的優(yōu)勢(shì)，就必須逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在政策的指引下及企業(yè)整體改制上市滿足監(jiān)管的要求下，公司于2009年開(kāi)始構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理客戶信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年6月28日聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2011年1月1日要求境內(nèi)外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺(tái)了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。

1.2國(guó)內(nèi)外現(xiàn)狀研究

“風(fēng)險(xiǎn)管理”概念，是由賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐教授于1955年首次提出，此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容主要是信用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1983年風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)年會(huì)在美國(guó)召開(kāi)，通過(guò)了“101條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則”，這是風(fēng)險(xiǎn)管理走向?qū)嵺`化的一個(gè)重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制訂的AS/NZS　4360明確定義了風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)程序，這標(biāo)志著第一個(gè)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的誕生。2002年7月，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)薩班斯法案（Sarbanes-　Oxley法案），要求所有在美國(guó)上市的公司必須建立和完善內(nèi)控體系。在其影響下，世界各國(guó)紛紛出臺(tái)類(lèi)似的方案，加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制規(guī)范，加大信息披露的要求，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。2004年9月，COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（Enterprise　Risk　Management　—　Integrated　Framework），該框架拓展了內(nèi)部控制，更加關(guān)注企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理這一更為寬泛的領(lǐng)域，并隨之成為世界各國(guó)和眾多企業(yè)廣為接受的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

從國(guó)內(nèi)來(lái)看，中央政府已越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)控制，將風(fēng)險(xiǎn)管理提高到企業(yè)管理的重要位置。2006年6月。國(guó)務(wù)院國(guó)資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。對(duì)中央企業(yè)如何開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了總體原則，并對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面進(jìn)行了比較詳細(xì)的引導(dǎo)。該《指引》的出臺(tái)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)的健康發(fā)展起到一定積極作用，為我國(guó)企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，提供了指南。由此可見(jiàn)，我國(guó)在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面已經(jīng)邁出了一大步，已經(jīng)從初始的意識(shí)教育發(fā)展階段上升到具體策劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性階段。但是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)企業(yè)管理中還屬于相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)。許多企業(yè)缺乏經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理手段相對(duì)匱乏。因此，廣泛開(kāi)展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐研究。積極借鑒國(guó)際上企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，努力提高我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，將是我國(guó)政府和企業(yè)面臨的日益緊迫的重要任務(wù)。

2　企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義

2.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念

第一，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求全員參與。全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是一項(xiàng)獨(dú)立的管理活動(dòng)，必須貫穿于整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和各項(xiàng)管理流程中。因此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是一項(xiàng)全員參與的管理，而不僅僅是運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、審計(jì)監(jiān)察部門(mén)等個(gè)別部門(mén)的事情。企業(yè)的每一名員工都要參與風(fēng)險(xiǎn)管理，每個(gè)部門(mén)、每個(gè)崗位、每個(gè)流程都要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

第二，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)所有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)都進(jìn)行預(yù)防和控制的管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括各個(gè)種類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收/預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)、“走出去”風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)和合同管理風(fēng)險(xiǎn)等）通盤(pán)管理。

第三，全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的主要是風(fēng)險(xiǎn)組合管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行分散管理的同時(shí)將不同層次不同來(lái)源的風(fēng)險(xiǎn)匯集為整體風(fēng)險(xiǎn)，從整體的層面來(lái)看待風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策實(shí)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

第四，全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則是堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致，風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率效果相平衡的原則，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理和業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。

2.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理的區(qū)別

（1）兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過(guò)事后和過(guò)程的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，其貫穿于管理過(guò)程的各個(gè)方面，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時(shí)就充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理多于內(nèi)部控制。

（2）兩者的活動(dòng)不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險(xiǎn)管理包含了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報(bào)告程序等活動(dòng)。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中間及其以后的重要活動(dòng)，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和由此實(shí)施的控制活動(dòng)、信息與交流活動(dòng)和監(jiān)督評(píng)審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對(duì)目標(biāo)的制定過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，特別是對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

（3）兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險(xiǎn)信息支持業(yè)務(wù)前臺(tái)決策流程等，從而幫助董事會(huì)和高級(jí)管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。這些內(nèi)容都是現(xiàn)行的內(nèi)部控制框架所不能做到的。

3　中國(guó)鐵物全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

3.1信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

信用風(fēng)險(xiǎn)是交易對(duì)手沒(méi)有能力，或者至少是沒(méi)有辦法執(zhí)行合約所規(guī)定的提供服務(wù)或者支付款項(xiàng)的義務(wù)　。目前公司業(yè)務(wù)人員和經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警的能力尚待提升；部分管理活動(dòng)缺失，因而相應(yīng)的部門(mén)或崗位的職責(zé)分工不明確，缺乏專(zhuān)職人員采集內(nèi)外信息并對(duì)合作方信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；對(duì)貿(mào)易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現(xiàn)有政策存在交叉和重復(fù)的地方有待統(tǒng)一；貿(mào)易商、承運(yùn)商、倉(cāng)儲(chǔ)商信用管理指標(biāo)體系及風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控預(yù)警流程有待完善；對(duì)交易對(duì)手財(cái)務(wù)狀況和償債能力相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)重點(diǎn)關(guān)注，因?yàn)槿狈ο到y(tǒng)支撐，也不能將相關(guān)指標(biāo)用于分析、監(jiān)控、預(yù)測(cè)等；現(xiàn)有政策或制度的執(zhí)行力有待加強(qiáng)。

3.2操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

決策風(fēng)險(xiǎn)：是否交易，與誰(shuí)交易，交易額度等決策機(jī)制及配套組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)；操作風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)有制度和流程的執(zhí)行力以及現(xiàn)有制度的適用性和有效性。企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)，公司對(duì)中高管理層的法律、法規(guī)方面的培訓(xùn)有待加強(qiáng)；公司對(duì)企業(yè)文化的宣貫有待加強(qiáng)。人力資源風(fēng)險(xiǎn)，公司人力資源戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，勞動(dòng)合同或與員工簽訂的保密協(xié)議中有待完善保密條款的內(nèi)容，人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況的有效評(píng)估有待加強(qiáng)，針對(duì)關(guān)鍵崗位人員競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議的簽署有待完善，績(jī)效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執(zhí)行，部門(mén)及個(gè)人的業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。信息化風(fēng)險(xiǎn)，信息系統(tǒng)安全及運(yùn)行維護(hù)相關(guān)規(guī)定有待完善。公司內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性及監(jiān)察職能有待加強(qiáng)。組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，公司的部門(mén)職責(zé)及崗位職責(zé)需要進(jìn)一步明晰，不相容職責(zé)分離制度有待完善。

具體業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)（存貨、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、銷(xiāo)售、運(yùn)輸?shù)龋鄙賹?duì)采購(gòu)信息的綜合分析及匯總，對(duì)供應(yīng)商/客戶進(jìn)行前期調(diào)研，《調(diào)研報(bào)告》及《可行性分析報(bào)告》的落實(shí)工作有待加強(qiáng)，對(duì)客商及倉(cāng)儲(chǔ)商、承運(yùn)商的信用評(píng)價(jià)體系有待進(jìn)一步系統(tǒng)化和完善，同時(shí)加強(qiáng)審批流程的執(zhí)行力度。沒(méi)有依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定相關(guān)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級(jí)次進(jìn)行審批，對(duì)控貨的倉(cāng)儲(chǔ)地監(jiān)管力度有待加強(qiáng)，對(duì)換入質(zhì)物的價(jià)值確定需加強(qiáng)監(jiān)督力度，對(duì)存貨入賬的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整性有待加強(qiáng)，成本結(jié)轉(zhuǎn)及收入入賬時(shí)間不準(zhǔn)確、不及時(shí)，財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)的輪崗制度有待規(guī)范化，尚未建立市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃同業(yè)務(wù)部門(mén)績(jī)效掛鉤的制度，公司銷(xiāo)售定價(jià)機(jī)制有待完善，對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)設(shè)定抵押資產(chǎn)的價(jià)值需加強(qiáng)監(jiān)督力度，公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度有待修訂和完善。

4全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方向

4.1信用風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方向

第一，建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)的綜合管理框架，逐步完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，明確各個(gè)部門(mén)、各個(gè)層級(jí)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)、權(quán)限、利益等。第二，完善合作方信用評(píng)價(jià)流程及政策，包括制定一套系統(tǒng)化的評(píng)價(jià)流程、對(duì)應(yīng)的合作方信用評(píng)價(jià)指標(biāo)以及預(yù)警指標(biāo)和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機(jī)制，對(duì)大客戶實(shí)施區(qū)別管理的策略；對(duì)中小客戶，重點(diǎn)放在可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的損失風(fēng)險(xiǎn)的管控，提高資金使用效率；對(duì)大客戶，重點(diǎn)放在可能帶來(lái)擴(kuò)張機(jī)會(huì)的管控，提高整體經(jīng)營(yíng)規(guī)模。第三，在總體框架的指導(dǎo)下，建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類(lèi)、渠道，以及信息在公司內(nèi)部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質(zhì)，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)部門(mén)業(yè)務(wù)人員以及中級(jí)管理層對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的能力（包括客商信用風(fēng)險(xiǎn)信息的識(shí)別判斷、信用分級(jí)的客觀評(píng)價(jià)、判斷以及信息的使用）；設(shè)置專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)及管理崗位，綜合信用風(fēng)險(xiǎn)信息，從財(cái)務(wù)以及運(yùn)營(yíng)管理的整體對(duì)合作客商進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，從公司整體層面全盤(pán)衡量并開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。第五，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)后，設(shè)置配套的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的考核，將信用風(fēng)險(xiǎn)管理做實(shí)。第六，在具備條件的基礎(chǔ)上，完善公司的ERP系統(tǒng)，審閱評(píng)估關(guān)鍵控制點(diǎn)在系統(tǒng)中落實(shí)，強(qiáng)化管理信息系統(tǒng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的支撐功能。

4.2操作風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)的方向

完善所有組織管理的相關(guān)制度、搭建統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應(yīng)在董事會(huì)層面設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，自上而下的在管理層完善風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實(shí)。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，增加專(zhuān)業(yè)人員的配備。企業(yè)其他職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部門(mén)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。從集團(tuán)管控的角度看，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置以及調(diào)整的管控力度，對(duì)下級(jí)企業(yè)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)要建立嚴(yán)格的審批流程。明晰人力資源管控要點(diǎn)，如對(duì)組織結(jié)構(gòu)的總數(shù)、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)，需要進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研與可行性分析，確定潛在客戶。通過(guò)制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不同部門(mén)的崗位職責(zé)進(jìn)行規(guī)范。對(duì)于業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)符合質(zhì)押規(guī)定的，嚴(yán)格按照賒銷(xiāo)的流程進(jìn)行處理，同時(shí)對(duì)質(zhì)押進(jìn)行備查賬管理。財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照準(zhǔn)則的要求，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)質(zhì)進(jìn)行開(kāi)票的處理、銷(xiāo)售收入的確認(rèn)以及銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)，提高信息披露的質(zhì)量。在庫(kù)存管理上，增加必要的發(fā)現(xiàn)型控制，增設(shè)理貨專(zhuān)員，做到不相容崗位相互分離，對(duì)某些單據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的核對(duì)和管理，規(guī)范具體的信息及數(shù)據(jù)核算，同時(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)對(duì)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，保證財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的信息一致。公司銷(xiāo)售專(zhuān)員負(fù)責(zé)定期收集、銷(xiāo)售所在區(qū)域同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格信息及市場(chǎng)狀況，編制銷(xiāo)售價(jià)格審批表，申請(qǐng)銷(xiāo)售價(jià)格政策，相關(guān)職能領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批定價(jià)政策。根據(jù)公司相關(guān)的業(yè)務(wù)板塊內(nèi)控（包括國(guó)際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產(chǎn)能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內(nèi)控（包括戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、資金管理、運(yùn)營(yíng)管理、投資管理、法律事務(wù)管理、企業(yè)文化管理、信息化管理等）完善公司現(xiàn)有的規(guī)章、制度。

參考文獻(xiàn)