導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理控制過(guò)程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

隨著銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈化，銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的壓力日益提升，尤其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜化的背景下，異常的不良貸款事件、理財(cái)業(yè)務(wù)消費(fèi)者群體投訴、存單詐騙、信用卡透支欺詐等較為嚴(yán)重的管理性事件時(shí)有發(fā)生，這些事件背后往往有違法違規(guī)問(wèn)題存在，不僅挑戰(zhàn)銀行的經(jīng)營(yíng)效益，也直接對(duì)銀行的聲譽(yù)帶來(lái)重大影響。為了有效地防控違規(guī)性管理事件的發(fā)生，銀行的各級(jí)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化管理的過(guò)程控制已經(jīng)不是一個(gè)普通的合規(guī)問(wèn)題，而是一個(gè)關(guān)涉其可持續(xù)發(fā)展的重大課題。

銀行管理過(guò)程控制重要性和緊迫性

在經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的背景下，銀行高盈利能力和盈利高增長(zhǎng)可以將許多管理問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)消化掉，但是在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)較為復(fù)雜的環(huán)境中，銀行進(jìn)入微利化的階段時(shí)，管理的過(guò)程控制不僅是風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，也是成本控制的需要，是銀行有效度過(guò)相對(duì)危機(jī)環(huán)境的必然選擇。

銀行的業(yè)務(wù)以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為本，缺乏過(guò)程控制將意味著業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法有效控制。銀行的傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)貸款是典型的以風(fēng)險(xiǎn)為本的業(yè)務(wù)，貸款發(fā)放的每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要控制，稍有控制不當(dāng)，都可能引發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)；即使存款業(yè)務(wù)的操作也有存單欺詐、假鈔、點(diǎn)鈔失誤等風(fēng)險(xiǎn)；傳統(tǒng)上認(rèn)為中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很低，甚至有人認(rèn)為中間業(yè)務(wù)幾乎沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，但是從最近以來(lái)的保險(xiǎn)、基金、理財(cái)業(yè)務(wù)等都發(fā)生了一些消費(fèi)者投訴或者群體抗辯事件；銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理也同樣可能發(fā)生違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在大型銀行體系中，總部與基層分支機(jī)構(gòu)管理距離較遠(yuǎn)，一些銀行為了充分調(diào)動(dòng)基層機(jī)構(gòu)的積極性，充分授權(quán)分支機(jī)構(gòu)，使得管理的過(guò)程控制難以落實(shí)或者被疏忽，其結(jié)果是基層機(jī)構(gòu)違規(guī)事件時(shí)有發(fā)生，甚至給整個(gè)銀行的聲譽(yù)和經(jīng)濟(jì)帶來(lái)較大損失。

銀行日益嚴(yán)峻的行為風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)呼喚管理的過(guò)程控制。有別于傳統(tǒng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的行為風(fēng)險(xiǎn)日益滲透到銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)領(lǐng)域，尤其是隨著銀行資產(chǎn)規(guī)模和組織管理體系的日益龐大和復(fù)雜，銀行監(jiān)管法規(guī)體系日益健全和復(fù)雜化，銀行內(nèi)部行為和外部行為的適當(dāng)性和合規(guī)性問(wèn)題日益突出，銀行表外資產(chǎn)權(quán)重的大幅度提升，無(wú)法反映到資產(chǎn)負(fù)債表上的各種風(fēng)險(xiǎn)往往與銀行的銷(xiāo)售、履職和服務(wù)行為有著密切的關(guān)聯(lián)性。行為風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法直接通過(guò)數(shù)字化的模式表現(xiàn)，需要銀行行為的控制。實(shí)際上，在柜面或者柜面外的各種銷(xiāo)售不當(dāng)行為，不僅無(wú)法在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)，而且甚至很難在銀行電子化的有效監(jiān)控范圍內(nèi)。一些理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售中對(duì)產(chǎn)品特點(diǎn)或風(fēng)險(xiǎn)披露不充分，銷(xiāo)售后出現(xiàn)約定或法定需要披露的重大變化未能及時(shí)進(jìn)行披露，一些產(chǎn)品合約缺乏完整的簽字手續(xù)或者合約重要條款疏漏等，都可能引發(fā)巨大的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)甚至經(jīng)濟(jì)損失。

銀行面臨因管理過(guò)程失控引發(fā)挑戰(zhàn)，特別是發(fā)生了高管違紀(jì)，重大額違規(guī)貸款事件之后。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，銀行管理的過(guò)程更為透明，客戶(hù)與銀行關(guān)系、內(nèi)部員工與客戶(hù)的關(guān)系均可能通過(guò)電子化的媒介來(lái)承載，如果某一個(gè)管理環(huán)節(jié)缺乏控制，這些問(wèn)題就馬上通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、紙質(zhì)等媒體迅速?gòu)V泛地在國(guó)內(nèi)國(guó)際范圍傳播開(kāi)來(lái)，從而給銀行的聲譽(yù)帶來(lái)嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。這不僅會(huì)引起國(guó)內(nèi)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注，也會(huì)引起上市公司監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注，特別是對(duì)于境外上市或境外有業(yè)務(wù)的銀行，還會(huì)受到境外相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注、監(jiān)督和處罰，上市銀行則可能直接導(dǎo)致銀行股價(jià)大跌，乃至引發(fā)股東的群體訴訟。此類(lèi)例子在國(guó)際銀行市場(chǎng)中時(shí)有發(fā)生。

消費(fèi)者維權(quán)意識(shí)顯著提升，訴求方式靈活化、便捷化和復(fù)雜化。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，消費(fèi)者在網(wǎng)絡(luò)媒體為代表的各種輿論支持和引導(dǎo)下，其權(quán)利意識(shí)明顯提升，而且其維護(hù)自身權(quán)益的知識(shí)和技能也大大增長(zhǎng)。另外，大數(shù)據(jù)時(shí)代一旦發(fā)生消費(fèi)者個(gè)別或群體投訴，有關(guān)投訴可能在開(kāi)放的互聯(lián)網(wǎng)中透明化。信息化社會(huì)中消費(fèi)者訴求的實(shí)現(xiàn)已經(jīng)超越了傳統(tǒng)的面對(duì)面或紙質(zhì)化的主張方式，借助微信、微博、博客、短信息、郵件等等低成本而傳播速度極快的媒介。這種投訴不僅可能引起監(jiān)管當(dāng)局的關(guān)注、直接介入調(diào)查直至采取嚴(yán)厲的執(zhí)法行動(dòng)，有的個(gè)別或群體性投訴事件還可能引發(fā)中央政府高層的關(guān)注。

銀行管理過(guò)程的控制失當(dāng)容易產(chǎn)生大面積風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)時(shí)代銀行業(yè)務(wù)的格式化、普遍化、電子化特點(diǎn)進(jìn)一步加強(qiáng)，一旦銀行發(fā)生某個(gè)環(huán)節(jié)的管理失控或無(wú)效問(wèn)題，則往往可能引發(fā)大面積相類(lèi)似的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。例如某個(gè)理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)存在違規(guī)，可能引發(fā)群體性投資者的質(zhì)疑和抗辯，甚至可能追溯到已經(jīng)終止產(chǎn)品的類(lèi)似情形的問(wèn)責(zé)，從而給銀行帶來(lái)很大的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

銀行如何強(qiáng)化管理過(guò)程控制

強(qiáng)化管理的過(guò)程控制意識(shí)。首先，公司治理層面上有必要適當(dāng)強(qiáng)化對(duì)重大管理事項(xiàng)有效控制的監(jiān)督，尤其是董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)有必要針對(duì)一些具有普遍性且影響大的管理控制疏忽、無(wú)效等問(wèn)題履行監(jiān)督職責(zé)，促成高級(jí)管理層對(duì)管理控制的高度重視。針對(duì)高級(jí)管理層的考核評(píng)價(jià)也有必要適當(dāng)強(qiáng)化過(guò)程控制效應(yīng)的評(píng)估分析，而不囿于數(shù)據(jù)化業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，在公司戰(zhàn)略規(guī)劃上也有必要適當(dāng)定位管理過(guò)程控制的戰(zhàn)略性部署。其次，各層級(jí)的主要管理者均應(yīng)該有清晰的管理意識(shí)，無(wú)論機(jī)構(gòu)大小，無(wú)論出于哪一個(gè)管理層級(jí)的主要負(fù)責(zé)人（即主要管理者）均應(yīng)該有較強(qiáng)的管理意識(shí)，不能簡(jiǎn)單地把自己的管理職能看成是管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，更不宜簡(jiǎn)單地把管理目標(biāo)量化為某一個(gè)時(shí)點(diǎn)的業(yè)績(jī)數(shù)字，需要設(shè)置綜合化的管理目標(biāo)，也需要有管理的過(guò)程控制，風(fēng)險(xiǎn)和效益兼顧，近期效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)效益兼顧。再次，管理者尤其是高層管理者要有效實(shí)施過(guò)程控制不能依靠面面俱到的管理理念，其時(shí)間和管理幅度決定了無(wú)法管控所有的過(guò)程，而只能選擇重點(diǎn)事項(xiàng)的過(guò)程來(lái)控制，而且還只能是這些事項(xiàng)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)問(wèn)題。銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)管理者的過(guò)程控制應(yīng)該借助相對(duì)專(zhuān)業(yè)化的力量來(lái)規(guī)劃其過(guò)程控制的要事，這些要事的確定需要縝密的分析和慎重選擇，上級(jí)機(jī)構(gòu)可對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人要事選擇進(jìn)行適當(dāng)指導(dǎo)。在確定要事之后的管理過(guò)程控制中，還需對(duì)其管理要素進(jìn)行梳理和分析，過(guò)程控制應(yīng)更多地集中于要素所處的環(huán)節(jié)，特別是各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人，因其時(shí)間和經(jīng)歷等的局限，更需要抓過(guò)程控制的要素。

要從管理人員的準(zhǔn)入和準(zhǔn)入后評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)上強(qiáng)化管理過(guò)程控制的理念和文化。上級(jí)機(jī)構(gòu)在選拔下級(jí)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的環(huán)節(jié)，必須重視候選人的管理過(guò)程控制意識(shí)和控制能力的綜合分析和考慮，并應(yīng)將過(guò)程控制能力的分析要素及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)精細(xì)化設(shè)計(jì)，以便為各級(jí)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的準(zhǔn)入選擇奠定基礎(chǔ)。對(duì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)或營(yíng)銷(xiāo)負(fù)責(zé)人等在過(guò)程控制理念和能力方面應(yīng)差別化對(duì)待，對(duì)于前兩者應(yīng)該高度重視，并在準(zhǔn)入條件中設(shè)置較高的權(quán)重，對(duì)于營(yíng)銷(xiāo)負(fù)責(zé)人可適當(dāng)弱化。在管理人員選拔之后的考核評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，也應(yīng)重視管理控制能力的綜合考核，階段性或時(shí)點(diǎn)性的數(shù)字業(yè)績(jī)固然重要，但不宜因此而忽視對(duì)主要負(fù)責(zé)人的管理過(guò)程控制效果和能力的分析與評(píng)價(jià)，在考核指標(biāo)體系中應(yīng)設(shè)置適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)來(lái)表征管理過(guò)程控制意識(shí)和能力。尤其是在管理人員的升遷和職位下遷環(huán)節(jié)中更應(yīng)充分評(píng)估分析有關(guān)人員的管理控制能力。

管理過(guò)程控制的核心問(wèn)題是流程管理問(wèn)題。鑒于銀行作為企業(yè)以經(jīng)營(yíng)和管控風(fēng)險(xiǎn)為本。正是由于風(fēng)險(xiǎn)在銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)無(wú)處不有，管理流程成為有效過(guò)程控制的核心問(wèn)題。流程管理則是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績(jī)效為目的的系統(tǒng)化方法，沒(méi)有流程的業(yè)務(wù)管理將會(huì)出現(xiàn)無(wú)序狀態(tài)。鑒于此，管理者借助流程控制管理過(guò)程，既要充分運(yùn)用流程，更要充分認(rèn)識(shí)流程需要適應(yīng)管理變化而不斷地檢視和優(yōu)化；既要構(gòu)造健全的流程體系以適應(yīng)管理過(guò)程控制的需要，更要監(jiān)測(cè)、分析和評(píng)估流程在管理過(guò)程控制中的真實(shí)效應(yīng)。當(dāng)然，流程的提煉、設(shè)計(jì)和最終實(shí)施，需要較為科學(xué)的管理體制機(jī)制來(lái)保障，僅僅口頭或形式上重視流程，很難最終確保流程的優(yōu)化提煉、構(gòu)建和實(shí)現(xiàn)。銀行的各條線、各部門(mén)、各級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)該充分發(fā)揮智慧，既要借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)同業(yè)某些流程的優(yōu)點(diǎn)，也要兼顧自身和屬地的特色管理情境和文化環(huán)境特點(diǎn)；上級(jí)機(jī)構(gòu)要善于梳理、提煉、總結(jié)、試點(diǎn)和推廣內(nèi)外先進(jìn)的流程經(jīng)驗(yàn)。

要重視通過(guò)管理創(chuàng)新來(lái)化解管理過(guò)程的有效控制問(wèn)題。銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人均應(yīng)該重視將管理問(wèn)題、難題通過(guò)管理創(chuàng)新來(lái)化解。處于管理體系較高層級(jí)的管理人對(duì)于下級(jí)機(jī)構(gòu)發(fā)生的各種管理事件或者管理目標(biāo)難于實(shí)現(xiàn)等問(wèn)題時(shí)，不宜簡(jiǎn)單化地通過(guò)問(wèn)責(zé)有關(guān)管理人來(lái)應(yīng)對(duì)，而應(yīng)該在深入分析原因的基礎(chǔ)上通過(guò)管理技能和舉措方面的幫扶來(lái)促成下級(jí)機(jī)構(gòu)化解問(wèn)題。在各級(jí)一線管理人員面臨的本級(jí)機(jī)構(gòu)的各種管理困境或難題，同樣不宜采取簡(jiǎn)單化的處罰或經(jīng)濟(jì)激勵(lì)來(lái)解決問(wèn)題，而應(yīng)該重視分析問(wèn)題的根源，有針對(duì)性地在機(jī)制、措施、方法方面下功夫，要當(dāng)成一個(gè)管理問(wèn)題來(lái)解決，而且要重視根本性、制度性、機(jī)制性的解決。

培養(yǎng)管理人員和員工過(guò)程控制的規(guī)范意識(shí)、文化和機(jī)制。規(guī)范意識(shí)與誠(chéng)信意識(shí)、社會(huì)法治意識(shí)水平有著密切的關(guān)聯(lián)性。規(guī)范和控制也有著密不可分的關(guān)系，控制更多的是依靠規(guī)范來(lái)制約和實(shí)現(xiàn)，但是控制也可能依靠權(quán)力、權(quán)威或非制度化的習(xí)慣來(lái)推動(dòng)和實(shí)施；通過(guò)規(guī)范來(lái)承載的控制，具有更強(qiáng)的可持續(xù)性，也易于為控制所涉及當(dāng)事人的理解和接受。在我國(guó)整體社會(huì)誠(chéng)信體系尚處于培育和發(fā)展過(guò)程中，社會(huì)的誠(chéng)信環(huán)境制約著銀行內(nèi)部員工誠(chéng)信和規(guī)范意識(shí)的水平。管理人員和員工的規(guī)范意識(shí)關(guān)系到過(guò)程控制的成本和效果。為此，管理者要積極培育員工的規(guī)范意識(shí)，在管理過(guò)程中強(qiáng)化對(duì)規(guī)范的尊重，妥善處理規(guī)范與規(guī)范外的變通關(guān)系。員工的規(guī)范意識(shí)培育需要管理者尤其是主要負(fù)責(zé)人的率先垂范，朝令夕改或者僅僅試圖約束普通員工的規(guī)則，勢(shì)必導(dǎo)致管理控制的無(wú)效。銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要管理人員要有很強(qiáng)的檢視管理過(guò)程控制有效、無(wú)效的意識(shí)，要逐步建立健全監(jiān)測(cè)、評(píng)估、分析和督導(dǎo)過(guò)程控制的機(jī)制，并促成各級(jí)機(jī)構(gòu)檢視本單位本部門(mén)管理過(guò)程控制的習(xí)慣和文化。銀行的各業(yè)務(wù)條線和各部門(mén)要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)事件來(lái)深入分析管理過(guò)程控制存在的不足和局限，適時(shí)提出預(yù)警和改進(jìn)建議。尤其是在銀行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)、信貸審批、風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域更需要有常態(tài)化的過(guò)程控制監(jiān)測(cè)機(jī)制和文化。實(shí)際上即使一個(gè)較小的機(jī)構(gòu)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理也容易因控制不當(dāng)或不充分而引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)甚至違規(guī)違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要把過(guò)程控制的監(jiān)督納入到機(jī)構(gòu)內(nèi)部執(zhí)行力監(jiān)督體系中，并應(yīng)將其置于重要地位。紀(jì)檢和合規(guī)部門(mén)更有必要強(qiáng)化管理過(guò)程控制的常態(tài)化監(jiān)督和問(wèn)責(zé)，不宜局限于風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)違紀(jì)事件發(fā)生事后的處罰或問(wèn)責(zé)。

充分運(yùn)用時(shí)限機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)管理的過(guò)程控制。在銀行的管理實(shí)務(wù)中，最為普遍的管理失控表現(xiàn)就是對(duì)管理任務(wù)做了部署，但是各個(gè)階段各個(gè)環(huán)節(jié)互相推諉、牽掣，以致階段性的管理任務(wù)和目標(biāo)在層層的部署中被打折，部門(mén)配合中以種種理由或借口拖延時(shí)日，以致上級(jí)機(jī)構(gòu)的管理預(yù)期難以按時(shí)實(shí)現(xiàn)；在一些具體的管理單元中，管理人員布置任務(wù)或安排工作往往疏忽相關(guān)的時(shí)間要求，以致整體時(shí)限理念淡薄。這些表現(xiàn)的實(shí)質(zhì)是對(duì)管理過(guò)程的控制有欠缺，且不試圖對(duì)管理的過(guò)程進(jìn)行控制，而有意無(wú)意地放任受管理者對(duì)任務(wù)和目標(biāo)時(shí)效性的自我解讀。在銀行的具體管理環(huán)節(jié)中隨著管理任務(wù)或目標(biāo)的部署而設(shè)置較為清晰、嚴(yán)格而透明的時(shí)限要求，將有助于目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的階段性控制，有助于培養(yǎng)管理者和員工的規(guī)范意識(shí)、自我約束意識(shí)，甚至可減少不必要的控制成本，從而大大提升效率。要充分發(fā)揮時(shí)限在管理過(guò)程控制中的積極作用，首先需要管理者樹(shù)立較強(qiáng)的時(shí)限理念，并應(yīng)在任何任務(wù)和工作安排中設(shè)置適當(dāng)?shù)臅r(shí)限要求，將時(shí)限培養(yǎng)成一種習(xí)慣；其次要有較為明晰的違反時(shí)限的相關(guān)責(zé)任機(jī)制，以此來(lái)保障時(shí)限的落實(shí)，并逐步促成管理環(huán)境中員工時(shí)限理念的提升和強(qiáng)化；再次時(shí)限要透明，通過(guò)適當(dāng)公開(kāi)的公眾約束來(lái)節(jié)省時(shí)限管理和控制的成本，從而最終減少管理的過(guò)程控制成本，提升管理效率。

篇2

關(guān)鍵詞:檔案保護(hù);檔案安全;全過(guò)程管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo);隱患

檔案安全是對(duì)檔案實(shí)體和信息采取防范措施，避免受到自然災(zāi)害、人為事故和突發(fā)事件的破壞，減少檔案在管理過(guò)程中的損壞，使檔案處于安全狀態(tài)，確保不發(fā)生檔案丟失和損毀，以及信息泄密事件。明確檔案安全職責(zé)，控制安全風(fēng)險(xiǎn)，消除安全隱患，維護(hù)檔案管理全過(guò)程的安全，是檔案部門(mén)的基本任務(wù)和第一要求，也是檔案工作者的基本職責(zé)。

1檔案全過(guò)程管理及其安全風(fēng)險(xiǎn)隱患

1.1檔案全過(guò)程管理

實(shí)施檔案工作全過(guò)程管理，是新時(shí)期檔案工作新的理念，其目標(biāo)在于對(duì)檔案的收集、整理歸檔、保管、利用，以及遷移等工作狀態(tài)，采取標(biāo)準(zhǔn)化的過(guò)程管理，確保檔案管理工作業(yè)態(tài)的科學(xué)化與規(guī)范化。檔案全過(guò)程管理一般有三個(gè)階段：一是檔案的前端管理；二是檔案的庫(kù)房保管；三是檔案的后程監(jiān)管.檔案全過(guò)程管理，與過(guò)去通常的檔案管理相比，主要有以下三個(gè)方面的變化：（1）檔案工作環(huán)境的擴(kuò)展。檔案安全保護(hù)的工作視野不僅關(guān)注于檔案在庫(kù)房?jī)?nèi)的安全，同時(shí)也密切關(guān)注檔案在庫(kù)外活動(dòng)，特別是脫離了檔案適宜環(huán)境，即庫(kù)外運(yùn)行狀態(tài)及其影響破壞作用。（2）檔案工作業(yè)態(tài)的延伸。檔案安全管理活動(dòng)是全方位地覆蓋檔案的各個(gè)工作業(yè)態(tài)，對(duì)檔案的“收、管、用”環(huán)節(jié)中的檔案收集、整理歸檔、編研、保管保護(hù)、開(kāi)發(fā)利用、展覽陳列、移交轉(zhuǎn)移等，都給予高度關(guān)注，確保不發(fā)生任何安全事故。（3）檔案工作目標(biāo)的提升。檔案的絕對(duì)安全，不僅要確保檔案在工作活動(dòng)中不出現(xiàn)檔案的損壞、損毀和丟失等事故或事件，同時(shí)還要求消除檔案工作中存在的、潛在的不安全因素，及時(shí)化解檔案工作層面的風(fēng)險(xiǎn)隱患和不利因素，使檔案始終處在一種安全的、無(wú)害的適宜環(huán)境中。

1.2檔案全過(guò)程管理中的隱患和風(fēng)險(xiǎn)

檔案全過(guò)程管理活動(dòng)涉及的工作環(huán)節(jié)多，制約因素多，可能出現(xiàn)的狀況和產(chǎn)生的變化也多，這些制約因素和影響情況，會(huì)弱化檔案管理工作，降低檔案安全保障的效率。檔案全過(guò)程管理中易出現(xiàn)的檔案風(fēng)險(xiǎn)和事故隱患，潛伏在檔案利用、檔案保管及檔案日常管理的多個(gè)方面，這些管理隱患和風(fēng)險(xiǎn)因子主要有：（1）檔案接收征集工作中，未能依據(jù)檔案標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范的要求，嚴(yán)格執(zhí)行檔案的相關(guān)管理規(guī)章制度，造成工作的失誤和疏忽，從而造成檔案的破壞和損壞。（2）檔案處在不適宜保管條件下，使得檔案的自然老化加劇，特別是不適宜的溫濕度、光、空氣污染物及害蟲(chóng)、霉菌等因素的影響，會(huì)造成檔案出現(xiàn)紙張的變黃發(fā)脆、字跡變色褪色、膠片霉?fàn)€、磁帶粘連變質(zhì)，以及光盤(pán)的腐蝕等現(xiàn)象。（3）檔案利用過(guò)程是一個(gè)多樣的復(fù)雜過(guò)程，這個(gè)階段的破壞程度差異很大，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)檔案的缺頁(yè)和破裂，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)檔案字跡的褪變和信息的失真，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)檔案秩序的錯(cuò)亂，甚至于出現(xiàn)檔案的丟失和徹底損毀。（4）檔案管理疏忽，工作人員大意馬虎，管理不善，監(jiān)管不力，也會(huì)造成檔案安全漏洞很多，檔案破壞和損失的安全隱患不少，如檔案人員私自有償向國(guó)外研究人員提供檔案數(shù)據(jù)。（5）備份修復(fù)時(shí)出會(huì)現(xiàn)不當(dāng)?shù)膿p害，有的檔案已經(jīng)破損，有的出現(xiàn)生蟲(chóng)、發(fā)霉情況且未得到及時(shí)修復(fù)；以及修復(fù)過(guò)程中的方法與措施不妥當(dāng)、不合適、不安全，也會(huì)對(duì)檔案安全造成威脅；有的對(duì)電子文件既無(wú)備份，也無(wú)過(guò)硬的保護(hù)、保密措施。

2檔案全過(guò)程安全管理的方式與途徑

檔案全過(guò)程安全管理是指在檔案的收集、整理歸檔、保管、利用以及遷移等管理過(guò)程中不發(fā)生破壞性事件或事故，化解和消除管理活動(dòng)中存在的安全風(fēng)險(xiǎn)和隱患，使保管和利用的檔案沒(méi)有危險(xiǎn)，不受威脅，不出事故。檔案管理部門(mén)主要有檔案館和檔案室兩種形式，其全過(guò)程管理表現(xiàn)為兩種明顯不同的工作狀態(tài)：一種是庫(kù)房?jī)?nèi)的相對(duì)穩(wěn)定的環(huán)境，保管條件適宜，檔案受損、破壞的概率比較低；另一種是處在動(dòng)態(tài)的庫(kù)外工作狀態(tài)，環(huán)境條件不穩(wěn)定，在動(dòng)態(tài)過(guò)程中（一些過(guò)程變化還比較頻繁）容易受到不利因素或有害因子的破壞，如圖2所示。在確保檔案絕對(duì)安全的條件下，根據(jù)這兩種不同的環(huán)境和工作狀態(tài)需要進(jìn)行相應(yīng)的安全管理。

2.1檔案前端控制的安全管理

2.1.1檔案接收時(shí)的安全保護(hù)

接收的檔案需要加強(qiáng)管理與保護(hù)，以利于后期檔案的利用與保存。一是制定檔案接收進(jìn)館質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢查驗(yàn)收制度，保證接收進(jìn)館的檔案符合安全要求。二是檔案部門(mén)按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檔案檢查和驗(yàn)收，對(duì)新接收的檔案，一般應(yīng)進(jìn)行消毒滅菌處理，做到先消毒、后入庫(kù)。三是檢查合格后，連同案卷目錄、卷內(nèi)文件目錄和檢索工具，一并接收入館。

2.1.2檔案征集時(shí)的安全保護(hù)

檔案收集是檔案安全管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，確保收集的檔案完好無(wú)損是檔案安全的基本要求。一是建立檔案征集的安全管理制度。二是征集檔案進(jìn)館前，要嚴(yán)密包裝，妥善運(yùn)輸，專(zhuān)人護(hù)送，保證檔案安全。三是征集來(lái)的檔案要及時(shí)歸檔，有關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向檔案管理部門(mén)移交。

2.1.3整理檔案時(shí)的安全保護(hù)

一是應(yīng)當(dāng)做到分類(lèi)準(zhǔn)確、編排有序、目錄清楚、填寫(xiě)規(guī)范、裝訂整齊、格式統(tǒng)一。檔案的目錄、內(nèi)容、填寫(xiě)要求等，符合規(guī)范，利于長(zhǎng)久安全保存。二是檔案整理歸檔時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照檔案安全要求逐卷逐件進(jìn)行，慎重處理檔案原件。三是加強(qiáng)檔案整理中的保護(hù)，清除有破壞作用的文件裝訂物、添加物等；對(duì)有些檔案進(jìn)行舒展平整、表面去污和修裱等保護(hù)性處理；規(guī)范檔案裝入盒的操作；單獨(dú)對(duì)有潛在危害的檔案立卷。四是防范人為災(zāi)害、突發(fā)事件，以及不當(dāng)操作造成檔案的丟失、破壞或損毀。檔案文件在整理完畢后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸檔。

2.2檔案庫(kù)房保管的安全管理

檔案庫(kù)房的安全管理工作，主要是通過(guò)檔案庫(kù)房的安全工作來(lái)實(shí)施的。主要有兩方面的工作。

2.2.1配備檔案安全的設(shè)備設(shè)施

檔案庫(kù)房安全管理的基礎(chǔ)性條件，是具備必要和必需的檔案安全設(shè)備設(shè)施。主要包括：安裝庫(kù)房的安全監(jiān)控系統(tǒng)，配備庫(kù)房的消防設(shè)備，配置檔案的保護(hù)與管理維護(hù)設(shè)備，建立和完善檔案數(shù)字信息安全設(shè)施。

2.2.2加強(qiáng)庫(kù)房保管中的安全措施

強(qiáng)化檔案保管的工作效率，需要建立相應(yīng)的管理制度，保障庫(kù)房安全管理工作的有效開(kāi)展。主要包括：建立健全檔案庫(kù)房安全管理制度；注重保管中的檔案實(shí)體與信息安全；加強(qiáng)檔案規(guī)范化管理，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，建立崗位責(zé)任制，做到責(zé)任到人。

2.3庫(kù)外后程監(jiān)管的安全管理

2.3.1檔案利用中的安全管理

注重利用中的檔案安全，確保檔案不丟失、不損壞，檔案信息不失密泄密。一是做好檔案利用登記，限定用戶(hù)利用范圍，嚴(yán)格審批手續(xù)。嚴(yán)格控制檔案原件的利用，對(duì)檔案復(fù)制件的使用，也應(yīng)履行相關(guān)手續(xù)。建立完整的登記、借用、歸還等手續(xù)。二是使用單位對(duì)摘錄、復(fù)制的檔案要嚴(yán)格登記，妥善保管，不得散存在個(gè)人手中，不得擴(kuò)散和轉(zhuǎn)讓。嚴(yán)禁擅自摘抄、復(fù)制檔案，因工作需要從檔案中取證的，必須按查閱檔案審批權(quán)限經(jīng)審查批準(zhǔn)后才能復(fù)制（或拍攝）。三是在檔案利用場(chǎng)所安裝攝像監(jiān)視器，嚴(yán)防利用者在檔案上涂改、圈畫(huà)、抽取、折疊、裁剪、撤換。用戶(hù)利用檔案時(shí)，必須愛(ài)惜檔案，不準(zhǔn)向無(wú)關(guān)人員泄露檔案內(nèi)容。四是收回檔案時(shí)，仔細(xì)翻閱檢查被利用的案卷和摘抄的內(nèi)容。

2.3.2檔案編研時(shí)的安全保護(hù)

一是應(yīng)當(dāng)依據(jù)檔案法規(guī)，遵循檔案保護(hù)的標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)規(guī)范，遵守檔案利用與安全的相關(guān)規(guī)章制度。二是規(guī)范管理，避免使用不當(dāng)或過(guò)度造成損傷及損毀。三是從保護(hù)檔案、方便利用的原則出發(fā)，更多采取檔案的數(shù)字形式、復(fù)制件形式，盡量避免檔案原件的重復(fù)使用，減少利用損傷。

2.3.3檔案展覽中的安全管理

檔案展覽活動(dòng)范圍廣、接觸對(duì)象多、檔案展覽形式多樣，增加了檔案受損和破壞的概率。一是檔案展覽場(chǎng)所應(yīng)配備安全設(shè)施和保護(hù)設(shè)備，防止檔案被盜、被損壞、被破壞情況發(fā)生。二是監(jiān)管展覽中的檔案安全，防止檔案展覽過(guò)程中人為損傷、展覽環(huán)境變化、用戶(hù)不當(dāng)操作等因素對(duì)檔案的破壞。三是制訂檔案展覽中災(zāi)害防護(hù)和突發(fā)事件應(yīng)急處置方案，確保檔案安全。

2.3.4檔案外借（轉(zhuǎn)遞）中的安全管理

檔案館（室）要檢查與控制借出的檔案，履行手續(xù)，規(guī)范操作，保證安全。一是出借給單位或個(gè)人的檔案復(fù)制件、摘抄材料，必須加蓋檔案館（室）公章。二是利用單位或個(gè)人借用的檔案，要嚴(yán)格登記，妥為保管，不得擴(kuò)散和轉(zhuǎn)讓。三是不允許利用單位或個(gè)人長(zhǎng)期保存，用畢一律退回。此外，轉(zhuǎn)遞檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)安全保密要求，履行審批手續(xù)，依章規(guī)范操作，防止出現(xiàn)檔案丟失或損壞的情況發(fā)生。

2.3.5檔案移交的安全管理

檔案室應(yīng)依法定期將具有長(zhǎng)遠(yuǎn)保存價(jià)值的檔案向檔案館移交。一是做好交接前的準(zhǔn)備工作，對(duì)所有保存檔案進(jìn)行一次全面清理，做到賬物相符。二是對(duì)借出的檔案要及時(shí)催還，一時(shí)歸還不了的要問(wèn)明原因，整理好檔案借閱查詢(xún)登記簿，并在檔案借閱查詢(xún)登記簿上注明原因及催還情況。三是按檔案移交要求編制移交清單，有特殊情況需要說(shuō)明的附于清單后。

2.3.6檔案轉(zhuǎn)移運(yùn)輸中的安全管理

一是檔案轉(zhuǎn)移運(yùn)輸時(shí)，使用牢固、干燥的包裝材料和裝載形式對(duì)被送檔案進(jìn)行包裝，并進(jìn)行檔案安全檢查，防止轉(zhuǎn)運(yùn)過(guò)程中檔案的損失。二是檔案轉(zhuǎn)運(yùn)中包裝箱應(yīng)符合檔案安全要求，全程注意檔案的完好與完整，避免發(fā)生檔案損壞、被盜、丟失事件。三是檔案遠(yuǎn)距離運(yùn)輸轉(zhuǎn)移，應(yīng)考慮天氣變化，防范暴雨、冰雪或大風(fēng)等惡劣天氣，以及突發(fā)事件可能對(duì)檔案造成的損失和危害。

3檔案安全風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)及其實(shí)施方式

3.1風(fēng)險(xiǎn)控制方式

確保檔案安全，需要消除安全事故隱患，化解安全風(fēng)險(xiǎn)。全過(guò)程管理中檔案安全的風(fēng)險(xiǎn)控制，作為常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)控制，是檔案安全重要性和長(zhǎng)期性的體現(xiàn)，是檔案安全體系建設(shè)中的重要內(nèi)容。檔案安全的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)是一種對(duì)檔案安全事故發(fā)生和發(fā)展能夠作出基本判別的評(píng)估指標(biāo)。借助量化的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，能區(qū)分檔案安全風(fēng)險(xiǎn)隱患，確定事故的破壞程度，預(yù)判危害的發(fā)展態(tài)勢(shì)，達(dá)到減少災(zāi)害發(fā)生的概率和控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.2風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的制定與作用

設(shè)計(jì)全過(guò)程檔案安全管理的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，需要依據(jù)國(guó)家檔案安全戰(zhàn)略、本單位所屬系統(tǒng)的發(fā)展需求、面臨的安全工作形勢(shì)和現(xiàn)實(shí)情況，從降低檔案安全風(fēng)險(xiǎn)的要求出發(fā)，認(rèn)真研究制定考核依據(jù)、考核內(nèi)容、辦法及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、考核成績(jī)及否決條款等內(nèi)容。全過(guò)程檔案安全管理的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)可以設(shè)定成三級(jí)指標(biāo)，其內(nèi)容涉及檔案的安全防護(hù)與風(fēng)險(xiǎn)控制，針對(duì)檔案的實(shí)體管理與信息安全。檔案安全風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，主要涉及全過(guò)程管理中安全防護(hù)、隱患消除、風(fēng)險(xiǎn)控制，以及數(shù)字信息安全等內(nèi)容。檔案安全風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的主要內(nèi)容與工作目標(biāo)詳見(jiàn)表1。檔案館（室）風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的核心內(nèi)容，是檔案保管和檔案利用的安全。風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)包括檔案安全隱患和潛在風(fēng)險(xiǎn)的工作環(huán)節(jié)、人員和場(chǎng)所?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)的范圍包括庫(kù)房基礎(chǔ)設(shè)施、配置的設(shè)備設(shè)施，也包括檔案前端與后端管理，以及檔案減災(zāi)處突和檔案搶救修復(fù)等內(nèi)容。設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)需要以檔案總體安全為目標(biāo)，從時(shí)間周期、保護(hù)措施、控制風(fēng)險(xiǎn)效果等方面，加強(qiáng)檔案安全管理，并通過(guò)檔案安全狀態(tài)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)分析檔案安全態(tài)勢(shì)及發(fā)展?fàn)顩r，調(diào)整與評(píng)估檔案風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的實(shí)施效果。風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的作用，是檔案行政管理部門(mén)指導(dǎo)和監(jiān)督檔案館（室）開(kāi)展檔案安全工作的依據(jù)，成為衡量各級(jí)單位檔案安全工作開(kāi)展情況的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)；也是各級(jí)各類(lèi)檔案館（室）進(jìn)行檔案安全工作自查、實(shí)施自我監(jiān)督的工作標(biāo)準(zhǔn)。

3.3方案實(shí)施與結(jié)果評(píng)定

篇3

【關(guān)鍵詞】計(jì)量管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;防范措施

0.概述

現(xiàn)行《公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》(2009年版)第四章合同條款及格式第一節(jié)之第17條，對(duì)計(jì)量工作做了明確的規(guī)定。目前，國(guó)內(nèi)公開(kāi)招標(biāo)的高速公路項(xiàng)目都執(zhí)行該通用條款或稍作修改后以合同專(zhuān)用條款的形式加以執(zhí)行，基本保證了工程計(jì)量及時(shí)、準(zhǔn)確，促進(jìn)了建設(shè)資金的合理支付和有效使用。目前各大中型建設(shè)工程的計(jì)量管理主要圍繞著工程量清單計(jì)價(jià)模式進(jìn)行的，這給投標(biāo)單位提供了一個(gè)平等的機(jī)會(huì)，體現(xiàn)了量?jī)r(jià)分離，有利于實(shí)現(xiàn)工程風(fēng)險(xiǎn)的合理分擔(dān)，即由招標(biāo)人(業(yè)主)承擔(dān)工程量清單中“量”的風(fēng)險(xiǎn)，投標(biāo)人(承包商)承擔(dān)投標(biāo)報(bào)價(jià)中“價(jià)”的風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)量管理工作是承包商項(xiàng)目管理的重要組成部分之一，尤其是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目由完成任務(wù)型向經(jīng)營(yíng)效益型轉(zhuǎn)變的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它是承包商進(jìn)度控制、質(zhì)量控制以及費(fèi)用支付的需要，因此，研究承包商的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源以及防范措施，對(duì)提高項(xiàng)目管理水平、增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著非常重要的意義。

1.承包商在計(jì)量管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)的基本含義是損失的不確定性。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，是指在工程項(xiàng)目目標(biāo)規(guī)定的條件下，該目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，就是指項(xiàng)目管理人員對(duì)可能導(dǎo)致?lián)p失的項(xiàng)目的不確定性進(jìn)行預(yù)測(cè)、識(shí)別、分析、評(píng)估和有效的處置，以最低成本為項(xiàng)目的順利完成提供最大安全保障的科學(xué)管理方法。影響承包商在計(jì)量管理過(guò)程的因素有：招標(biāo)文件、合同、施工圖紙、變更以及竣工結(jié)算等?？梢哉f(shuō)承包商在計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)控制涉及到項(xiàng)目管理工程計(jì)量工作流程示意的全過(guò)程，承包商樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念是很重要的，它對(duì)工程項(xiàng)目的順利實(shí)施以及對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行有效的管理和控制都有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2.招標(biāo)文件對(duì)承包商計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

招標(biāo)文件是招標(biāo)人(業(yè)主)的意愿表示，也是投標(biāo)人(承包商)投標(biāo)的重要依據(jù)，招標(biāo)文件旨在向投標(biāo)人提供編寫(xiě)投標(biāo)文件所需的資料，規(guī)定投標(biāo)的規(guī)則、程序以及中標(biāo)后簽訂合同的主要條款、雙方的權(quán)利和義務(wù)。目前，在工程承包行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)下，承包商為了中標(biāo)，往往降低報(bào)價(jià)以戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，在這種情況下，無(wú)論是否中標(biāo)，承包商都應(yīng)該認(rèn)真、仔細(xì)閱讀招標(biāo)文件，并以此編制投標(biāo)文件，將中標(biāo)后可能遇到的計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，把計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)控制工作做到中標(biāo)之前，不給今后的計(jì)量工作埋下伏筆，不會(huì)對(duì)日后的成本控制留下隱患。為預(yù)防招標(biāo)文件給承包商投標(biāo)文件的編制帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)認(rèn)真研究招標(biāo)文件及補(bǔ)遺書(shū)等材料，同時(shí)結(jié)合工程的實(shí)際情況，對(duì)于可能產(chǎn)生歧義的文字，應(yīng)主動(dòng)以書(shū)面方式要求招標(biāo)人對(duì)招標(biāo)文件中的內(nèi)容作必要的澄清或者補(bǔ)正。部分承包商負(fù)責(zé)投標(biāo)的部門(mén)和負(fù)責(zé)計(jì)量管理的部門(mén)并不是同一個(gè)，因此在投標(biāo)時(shí)缺少有效信息溝通，對(duì)招標(biāo)文件的理解存在偏差，中標(biāo)后就可能造成與計(jì)量管理的脫節(jié)。為此，可以讓計(jì)量管理人員一同參與對(duì)招標(biāo)文件的分析過(guò)程，或邀請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行咨詢(xún)論證，確保對(duì)招標(biāo)文件的理解清晰、透徹，最大程度的減少對(duì)今后計(jì)量管理的影響。

3.施工圖紙對(duì)承包商計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

施工圖紙的風(fēng)險(xiǎn)主要因它是工程量清單編制的基礎(chǔ)，因而施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)質(zhì)量會(huì)給承包商帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，如施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)中存在的錯(cuò)、漏、缺項(xiàng)以及設(shè)計(jì)深度不夠等都會(huì)嚴(yán)重影響工程量清單編制的準(zhǔn)確程度，造成工程量清單錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng)或項(xiàng)目?jī)?nèi)容特征無(wú)法表達(dá)清楚，最終導(dǎo)致工程設(shè)計(jì)變更和索賠，給計(jì)量管理工作增加風(fēng)險(xiǎn)。為了預(yù)防施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)質(zhì)量給承包商計(jì)量管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，承包商可以考慮采取以下措施：一是組織相關(guān)技術(shù)人員或?qū)＜?，依?jù)招標(biāo)文件和合同，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況對(duì)施工圖紙的內(nèi)容進(jìn)行重新審核，對(duì)重點(diǎn)部位可進(jìn)行二次設(shè)計(jì)，測(cè)算所有工程量，與工程量清單數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。對(duì)圖紙計(jì)算工程量超出清單工程量的部分做好詳細(xì)記錄，并在施工過(guò)程中及時(shí)與監(jiān)理工程師溝通。若出現(xiàn)清單上無(wú)該項(xiàng)目但圖紙上有的工程部位及內(nèi)容，要仔細(xì)研究招標(biāo)文件及合同，在施工過(guò)程中按照業(yè)主統(tǒng)一下發(fā)的表格形式作好申報(bào)資料，并及時(shí)和監(jiān)理工程師溝通，做好變更、洽商或施工簽證工作，以保證計(jì)量依據(jù)的準(zhǔn)確性。二是結(jié)合工程量清單及施工圖紙建立施工圖臺(tái)帳，把每個(gè)細(xì)目名稱(chēng)的內(nèi)容分到各個(gè)分部、分項(xiàng)工程中去，具體到每一段、每一個(gè)樁號(hào)上，在臺(tái)帳中設(shè)置應(yīng)計(jì)量數(shù)量、已計(jì)量數(shù)量等項(xiàng)目，充分發(fā)揮圖紙對(duì)于計(jì)量工作的作用。

4.變更對(duì)承包商計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)及防范

工程變更是承包商計(jì)量管理遇到的主要風(fēng)險(xiǎn)，它貫穿于整個(gè)施工管理過(guò)程中，同時(shí)也是承包商增加工程費(fèi)用的突破點(diǎn)，因此，承包商必須充分理解典型變更的內(nèi)容及其范圍，規(guī)范變更、索賠等各種簽證手續(xù)，降低其在計(jì)量管理中的風(fēng)險(xiǎn)。工程變更有以下兩種情況：

4.1實(shí)體變更：即變更項(xiàng)目構(gòu)成了工程實(shí)體，并作為永久性工程保留下來(lái)，表現(xiàn)形式為清單外的增量和增項(xiàng)。這種變更一般都會(huì)有業(yè)主書(shū)面簽署的變更令或設(shè)計(jì)出具的施工圖。

4.2非實(shí)體變更：即隨著工程完工便拆除的臨時(shí)工程，以及合同條款或計(jì)劃之外的趕工、誤工和文明施工費(fèi)用的增加。這種變更多為上級(jí)或業(yè)主的口頭指令，沒(méi)有正式的批準(zhǔn)文件。在規(guī)避變更引起的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果發(fā)生實(shí)體變更，索賠較易處理，但承包商要履行好索賠程序，業(yè)主一經(jīng)發(fā)出變更指令或施工現(xiàn)場(chǎng)一經(jīng)發(fā)生工程洽商，要在有效時(shí)期內(nèi)積極配合監(jiān)理、業(yè)主和設(shè)計(jì)出具施工圖。實(shí)體變更發(fā)生后，承包商應(yīng)及時(shí)提出索賠申請(qǐng)，其中增量部分套用清單內(nèi)有相同項(xiàng)目的清單單價(jià)，增項(xiàng)部分套用清單內(nèi)有類(lèi)似項(xiàng)目的參考清單單價(jià)或按照市場(chǎng)水平提出申報(bào)單價(jià)，對(duì)于與業(yè)主有爭(zhēng)議的單價(jià)，承包商應(yīng)積極與其進(jìn)行洽商或談判，確保實(shí)體變更項(xiàng)目能夠順利計(jì)量支付。

工程變更項(xiàng)目是否能夠索賠成功，索賠資料的收集致關(guān)重要。為了增加索賠成功的機(jī)會(huì)，索賠的理由一定要正確，即工程變更的發(fā)生是由于非承包商原因?qū)е碌?索賠的證據(jù)一定要詳細(xì)，即能夠說(shuō)明問(wèn)題的會(huì)議紀(jì)要、工程洽商、設(shè)計(jì)意見(jiàn)、現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)單、現(xiàn)場(chǎng)照片、各種影像資料、購(gòu)置發(fā)票等資料都要與索賠申請(qǐng)一并提供給業(yè)主。承包商一次提出多個(gè)變更事件的索賠時(shí)，變更的分類(lèi)要非常明確，變更資料的層次要非常清晰，避免因人為因素造成索賠的失敗。工程變更索賠的風(fēng)險(xiǎn)是貫穿整個(gè)計(jì)量過(guò)程的，承包商應(yīng)對(duì)其實(shí)施從投標(biāo)到竣工的全過(guò)程管理，并力爭(zhēng)將所有工程變更的索賠解決在施工過(guò)程之中，確保索賠的時(shí)效性。

5.結(jié)語(yǔ)

本文簡(jiǎn)述了受招標(biāo)文件、合同、施工圖紙、變更以及竣工結(jié)算等因素的影響可能給承包商計(jì)量管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素給出了相應(yīng)的規(guī)避防范措施。建設(shè)項(xiàng)目中計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)幾乎是不可避免的，計(jì)量管理是否成功直接影響著工程項(xiàng)目的實(shí)際工期和最終成本。作為承包商在投標(biāo)階段就應(yīng)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，而且這些風(fēng)險(xiǎn)在合同履行期間繼續(xù)存在，承包商可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)很多，有些在合同條款中是明確列出的，而有些則是隱含的，所以一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的承包商，在投標(biāo)前就應(yīng)熟悉所有的招標(biāo)條款，最大限度地預(yù)見(jiàn)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣，才能進(jìn)行全方面、全過(guò)程的工程成本控制，取得社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益雙豐收?！科]

【參考文獻(xiàn)】

篇4

一、公路施工企業(yè)實(shí)施全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)存問(wèn)題

公路施工企業(yè)具有人員結(jié)構(gòu)多樣化、作業(yè)范圍廣、施工流動(dòng)性強(qiáng)等一系列其他相關(guān)企業(yè)所不具有的特點(diǎn)，這也就意味著當(dāng)前全新形勢(shì)下，公路施工企業(yè)的全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也面臨著更多的問(wèn)題。筆者結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)當(dāng)前存在于公路施工企業(yè)全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過(guò)程中的主要問(wèn)題有以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)欠缺

長(zhǎng)期以來(lái)，公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)一直不強(qiáng)，極易成為增大施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“元兇”。公路施工企業(yè)所承接的項(xiàng)目往往多具有施工時(shí)間長(zhǎng)、覆蓋范圍廣等特點(diǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺失容易導(dǎo)致企業(yè)高層人員進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)產(chǎn)生一系列的決策失誤。例如僅僅考慮到可能獲得的最大利益，而忽視公路施工項(xiàng)目多方面的特點(diǎn)，忽視所承接項(xiàng)目中所蘊(yùn)含的巨大風(fēng)險(xiǎn)和眾多的不確定因素。一旦所承接的施工項(xiàng)目出現(xiàn)問(wèn)題，往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)的巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至可能導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的破產(chǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系有待完善

建筑工程項(xiàng)目成本控制體系是建筑市場(chǎng)中介服務(wù)體系的重要組成部分，也是政府與項(xiàng)目法人之間相互聯(lián)系的橋梁，其涉及到的內(nèi)容包括工程前期資金計(jì)劃研究，計(jì)劃初期資金成本管理，以及和不同單位之間的協(xié)商管理等等。從投資估算、質(zhì)量監(jiān)督、工程建設(shè)管理到招標(biāo)承包合同價(jià)估算，再到最終竣工階段時(shí)的相應(yīng)的工程結(jié)算，整個(gè)成本控制過(guò)程對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有著重要意義。然而縱觀我國(guó)大部分的公路施工企業(yè)，還缺乏能夠與成本控制體系有效匹配的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，很多施工企業(yè)還存在著財(cái)務(wù)信息不透明、財(cái)務(wù)管理工作不統(tǒng)一、信息失真等一系列財(cái)務(wù)管理難題，部分施工企業(yè)甚至還存在著人為制造虛假財(cái)務(wù)信息的現(xiàn)象，可以說(shuō)，相當(dāng)一部分施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系僅僅處于初步的發(fā)展階段，相關(guān)的管控體系還有待健全。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段單一落后

公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段單一落后是現(xiàn)階段導(dǎo)致施工企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素之一。例如在財(cái)務(wù)信息管理方面，很多施工企業(yè)還沿用傳統(tǒng)的靜態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理模式，多針對(duì)已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析與報(bào)告，從而總結(jié)相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)以期望運(yùn)用在下一次的投資活動(dòng)中，難以做到真正的信息共享與投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。但隨著現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的加快，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也愈演愈烈。如果信息共享的及時(shí)性不能夠保障，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的加大，最終導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制難以達(dá)到預(yù)期目的。

（四）企業(yè)成本競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)薄弱

現(xiàn)階段，部分施工企業(yè)為了追求工程進(jìn)度和工程質(zhì)量，并不考慮實(shí)際的工程成本壓力，往往一味地采取昂貴的材料設(shè)備或是增加大量的人力資源，為了達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而提高質(zhì)量成本，使得工程項(xiàng)目的成本大大增加。施工企業(yè)這種成本競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)的匱乏，未能真正達(dá)到追求“低成本戰(zhàn)略”這一發(fā)展要求，最終使得企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中難以取得大量的市場(chǎng)份額，更不利于企業(yè)應(yīng)對(duì)新形勢(shì)下的市場(chǎng)環(huán)境。除此之外，還有的公路施工企業(yè)在實(shí)施“低成本戰(zhàn)略”的過(guò)程中出現(xiàn)偏差，一味追求利潤(rùn)最大化，導(dǎo)致其施工過(guò)程中出現(xiàn)“廢料摻入好料”、“偷工減料”、“提前完工”等不科學(xué)現(xiàn)象，企業(yè)喪失創(chuàng)新的源動(dòng)力而無(wú)節(jié)制追求高額利潤(rùn)，這種現(xiàn)象極易增大企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)危機(jī)，不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

二、成本控制視角下公路施工企業(yè)實(shí)施全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策分析

有效的全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)公路施工企業(yè)的資金鏈的重要保障。筆者認(rèn)為成本控制視角下公路施工企業(yè)實(shí)施全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要對(duì)策如下：

（一）強(qiáng)化成本控制意識(shí)，盡可能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，為進(jìn)一步加強(qiáng)公路施工企業(yè)的全過(guò)程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，企業(yè)應(yīng)該首先著重加強(qiáng)對(duì)自身成本控制意識(shí)的強(qiáng)化，這樣才能從根本上避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。由于公路施工企業(yè)具有很多不同于其他企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征和管理特性，因而其成本控制的方法策略同其他企業(yè)也有明顯的

不同，公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在施工階段，因而為有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，強(qiáng)化公路施工企業(yè)整體的成本控制意識(shí)，企業(yè)可以采取以下措施：

1.在工程項(xiàng)目的決策階段，施工企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)建合理有效并且具有針對(duì)性的造價(jià)管理模式，制定出可量化的可行目標(biāo)，包括提出項(xiàng)目建議書(shū)、進(jìn)行資金使用的可行性研究、確定投資項(xiàng)目初步資金，編制相關(guān)的造價(jià)控制初步任務(wù)書(shū)等等，以從源頭上強(qiáng)化企業(yè)各層人員的成本控制意識(shí)。

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)公路施工行業(yè)的相關(guān)市場(chǎng)實(shí)事求是地進(jìn)行市場(chǎng)分析，充分規(guī)劃好所建設(shè)項(xiàng)目未來(lái)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而避免項(xiàng)目決策的盲目性，避免工程資金遭受損失，盡可能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3.公路施工企業(yè)需要從自身出發(fā)，自上而下強(qiáng)化企業(yè)決策者、管理者乃至工程施工者等所有工程相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和成本控制意識(shí)，以盡可能避免企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，建立完整高效組織結(jié)構(gòu)

為進(jìn)一步有效防范公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，致力于其自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的完善，建立完整高效的財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)。對(duì)于此，施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層人員可以從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，首先建立起完善的管理制度，并進(jìn)一步完善相關(guān)的組織結(jié)構(gòu)，從而真正提升建筑施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從根本上完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。其次，企業(yè)可考慮建立起獨(dú)立的資金結(jié)算中心，不與其他職能混淆，企業(yè)的內(nèi)部資金收支明細(xì)、資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)情況和投資項(xiàng)目分析都交予資金結(jié)算中心進(jìn)行處理，降低因組織結(jié)構(gòu)不完善產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所面臨的各種難題。最后，還可以充分發(fā)揮公路施工企業(yè)內(nèi)部融資的相關(guān)功能，針對(duì)公路施工企業(yè)資金調(diào)動(dòng)數(shù)量大，占用時(shí)間長(zhǎng)等特點(diǎn)，將部分工程利潤(rùn)作為企業(yè)的留存資金，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的目的，以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）采用科學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段，提高企業(yè)人員綜合素質(zhì)

對(duì)于公路施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段和較高的企業(yè)人員素質(zhì)是其有效進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。企業(yè)可采用的科學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控手段主要有：

1.企業(yè)可考慮在招標(biāo)階段設(shè)立招標(biāo)控制價(jià)，進(jìn)而使一切有意抬高或壓低工程造價(jià)行為無(wú)從遁形，也能進(jìn)一步防止惡意串標(biāo)、圍標(biāo)帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在招標(biāo)階段如果能對(duì)工程項(xiàng)目采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，往往能夠起到降低施工企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益等重要作用。

2.企業(yè)還需要進(jìn)一步提高企業(yè)人員的綜合素質(zhì)，以幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性?？煽紤]不定期組織財(cái)務(wù)管理人員參加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的相關(guān)講座，理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的聯(lián)系，提升每一位財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的洞察力，最終強(qiáng)化每一位財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

3.企業(yè)應(yīng)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管控手段，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控力度，從源頭降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，提升企業(yè)管理效率。

（四）完善企業(yè)現(xiàn)有信息溝通體系，制定切實(shí)可行的成本管理制度

完善企業(yè)現(xiàn)有信息溝通體系，制定切實(shí)可行的成本管理制度是公路施工企業(yè)實(shí)施全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管控的有效手段。公路施工企業(yè)對(duì)現(xiàn)有的信息溝通體系進(jìn)行完善，盡可能建立起集數(shù)據(jù)的搜集和整理、施工項(xiàng)目管理、物流資金流管理于一身的信息溝通體系，借助這種較為完善的信息溝通體系，企業(yè)的事前預(yù)算，事中控制，事后分析才能夠有真實(shí)性的基礎(chǔ)材料進(jìn)行參考。另外，完善的信息溝通體系還能夠提供最新的市場(chǎng)信息，從而幫助企業(yè)高層人員對(duì)未來(lái)的投資活動(dòng)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，進(jìn)而降低高層決策人員的決策失誤率。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)也需要制定出切實(shí)可行的成本管理制度，從而為多角度多維度跟蹤企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和工程項(xiàng)目打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，進(jìn)一步完成從粗放化到精益化的管理模式的轉(zhuǎn)變?？煽紤]在施工階段將和施工人員的工作績(jī)效和所得利益聯(lián)系在一起，激發(fā)工程項(xiàng)目施工人員的工作熱情與積極性，避免因施工人員質(zhì)量成本控制意識(shí)薄弱導(dǎo)致結(jié)算超過(guò)預(yù)算，引發(fā)工程成本控制的糾紛。也可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況針對(duì)性編制合同條款，進(jìn)而有效地控制工程造價(jià)，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。

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【關(guān)鍵詞】變電項(xiàng)目 建設(shè) 風(fēng)險(xiǎn) 控制 管理

1 引言

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)的進(jìn)步，我國(guó)的電力需求出現(xiàn)了大幅增長(zhǎng)，傳統(tǒng)電網(wǎng)工程已經(jīng)不能滿足當(dāng)前社會(huì)和人們的需求，為保障社會(huì)的快速發(fā)展、人們生活水平的不斷提高、電網(wǎng)的不斷完善和提高，一批批新的變電項(xiàng)目得以立項(xiàng)和展開(kāi)。然而變電項(xiàng)目工程由于其自身投資較高、技術(shù)工藝復(fù)雜、施工難度較大、工期時(shí)間較長(zhǎng)、質(zhì)量要求嚴(yán)格，導(dǎo)致其在建設(shè)過(guò)程中的實(shí)際管理和控制過(guò)程匯總存在大量的影響因素，極易導(dǎo)致各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，造成重大經(jīng)濟(jì)損失甚至人員傷亡。因此做好變電項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制至關(guān)重要.

2 變電項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

變電項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指以變電項(xiàng)目為風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象，對(duì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、控制、竣工等一系列項(xiàng)目管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)從認(rèn)識(shí)到分析、從防范到采取措施，并處理由風(fēng)險(xiǎn)所引起的不利后果和事故，以實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)的一系列的管理行為。只有通過(guò)對(duì)變電項(xiàng)目進(jìn)行積極有效的風(fēng)險(xiǎn)管理控制，消除和減少風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，保障建設(shè)項(xiàng)目的安全和質(zhì)量。變電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)完整的、系統(tǒng)的工作，是一個(gè)貫穿項(xiàng)目生命周期的管理行為。同其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理一樣，其管理流程主要有風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、控制和監(jiān)控，不同的是，變電項(xiàng)目在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)還有電力行業(yè)的特殊性，由于電力行業(yè)屬于敏感行業(yè)，在風(fēng)險(xiǎn)管理上需要特殊對(duì)待。

3 變電項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分析

變電項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分析是風(fēng)險(xiǎn)管理控制的重要內(nèi)容，通過(guò)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化，對(duì)其發(fā)生概率進(jìn)行估算、對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的大小進(jìn)行預(yù)判、對(duì)其影響的空間范圍進(jìn)行確認(rèn)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理和控制進(jìn)行預(yù)算等等，通過(guò)對(duì)主客觀兩方面繼續(xù)分析確保風(fēng)險(xiǎn)分析的準(zhǔn)確性，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的積極認(rèn)識(shí)，為風(fēng)險(xiǎn)的精細(xì)管控提供保障。變電項(xiàng)目投資大、前期準(zhǔn)備時(shí)間長(zhǎng)、技術(shù)含量很高、項(xiàng)目參與主體多、投資收益慢、受外界自然環(huán)境影響大、配套設(shè)施和匹配度要求高等特點(diǎn)導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)的多樣性，同時(shí)其分析應(yīng)從幾個(gè)方面進(jìn)行。

3.1 自然風(fēng)險(xiǎn)分析

變電項(xiàng)目建設(shè)工程施工地點(diǎn)根據(jù)電網(wǎng)布設(shè)需求進(jìn)行施工，由于線路覆蓋范圍的要求，受到各類(lèi)地形、地質(zhì)、水文等條件的影響。一方面特殊的自然地理?xiàng)l件導(dǎo)致施工過(guò)程中各類(lèi)危險(xiǎn)的產(chǎn)生，影響了施工的進(jìn)度、質(zhì)量。另一方面，特殊的地質(zhì)條件還會(huì)影響其他問(wèn)題，導(dǎo)致工作人員對(duì)生活方面出現(xiàn)問(wèn)題。此外，自然氣候風(fēng)險(xiǎn)等因素也制約著變電項(xiàng)目的開(kāi)展、建設(shè)和質(zhì)量。

3.2 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要包含項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)、分析是否全面，其設(shè)計(jì)方案的安全性和可行性是否有效。設(shè)計(jì)方案是否是相關(guān)資質(zhì)單位編制設(shè)計(jì)，其可行性條件是否具備，項(xiàng)目選用工藝是否存在風(fēng)險(xiǎn)，施工難度是否可以控制，供電方案是否存在論證風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)參數(shù)的選擇是否正確，不完善的設(shè)計(jì)方案是否能夠得到有效的改善和變更等都極大的影響著影響著項(xiàng)目的立項(xiàng)、開(kāi)展、落實(shí)和控制，直接影響著項(xiàng)目建設(shè)的可行性和質(zhì)量。

3.3 社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析

由于變電項(xiàng)目工程生產(chǎn)環(huán)節(jié)多，建設(shè)周期長(zhǎng)，項(xiàng)目投資高，因此在項(xiàng)目生命周期中，可能會(huì)出現(xiàn)各類(lèi)財(cái)務(wù)、融資風(fēng)險(xiǎn)，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化所導(dǎo)致的利率上漲風(fēng)險(xiǎn)也極大的影響著項(xiàng)目施工開(kāi)展的資金以及成本。同時(shí)，原材料價(jià)格的上漲風(fēng)險(xiǎn)也在一定程度上直接影響著變電項(xiàng)目的發(fā)展。加上項(xiàng)目一次性投入大、回收周期長(zhǎng)等一系列問(wèn)題導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)極大的影響著企業(yè)的發(fā)展。此外，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)也在一定程度上影響著變電建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)展。土地規(guī)劃是否合理、周邊環(huán)境影響評(píng)價(jià)是否合格、項(xiàng)目征地、拆遷等行為是否如期完成等這類(lèi)問(wèn)題在一定程度上大大影響了項(xiàng)目的開(kāi)展。

3.4 項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)分析

項(xiàng)目管理是變電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理控制的重中之重，其涉及內(nèi)容復(fù)雜，涉及環(huán)節(jié)多，導(dǎo)致了其風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較高，影響較大。項(xiàng)目招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)方案管理風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)、施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)健康和環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)等，都是項(xiàng)目管理過(guò)程中的重要風(fēng)險(xiǎn)，且普遍的存在于變電項(xiàng)目的生命周期中。

4 控制變電項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的措施

4.1 加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，提高全體人員風(fēng)險(xiǎn)管理能力

積極開(kāi)展變電項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管控學(xué)習(xí)、教育研討會(huì)，不斷提高項(xiàng)目全體人員的專(zhuān)業(yè)技能和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提高其對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)、分析和處理能力，在人的因素上保障風(fēng)險(xiǎn)管理得以有效的進(jìn)行。

4.2 建立安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，采用先進(jìn)方法

為落實(shí)安全管理控制，積極、主動(dòng)地根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際選擇建立安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，落實(shí)5S現(xiàn)場(chǎng)管理方法，通過(guò)對(duì)變電項(xiàng)目全程全程進(jìn)行優(yōu)化和提高。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中積極采用先進(jìn)方法。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，通過(guò)采用德菲爾法、頭腦風(fēng)暴法、情景分析法、核對(duì)表法等各類(lèi)方法開(kāi)展高效的、全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作；采用決策樹(shù)法、主管評(píng)分法、網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)、層次分析法等方法，提高風(fēng)險(xiǎn)分析的準(zhǔn)確度，為風(fēng)險(xiǎn)管控后續(xù)工作提供基礎(chǔ)和保障。

4.3 采取綜合措施，積極應(yīng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)

首先，加強(qiáng)變電項(xiàng)目自然環(huán)境的調(diào)研，通過(guò)對(duì)自然環(huán)境進(jìn)行完備的調(diào)研，將自然風(fēng)險(xiǎn)降低甚至消除。其次，積極召開(kāi)技術(shù)研討會(huì)，主動(dòng)邀請(qǐng)相關(guān)技術(shù)專(zhuān)家對(duì)技術(shù)方案的確定和變更等重要內(nèi)容進(jìn)行研討和協(xié)商，保障技術(shù)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管控。再次，加強(qiáng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)，通過(guò)對(duì)政策、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、成本等多方面信息的掌控，將環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)降到最低。最后，加強(qiáng)制度化管理，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理提升至企業(yè)發(fā)展的高度，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作制度化開(kāi)展和執(zhí)行。降低和消除各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，保障剩余風(fēng)險(xiǎn)處在可控范圍內(nèi)。實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)處理效率和質(zhì)量的最大化，提高風(fēng)險(xiǎn)管控的效率。

5 結(jié)語(yǔ)

變電項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制是變電項(xiàng)目管理工作的重要內(nèi)容，是變電項(xiàng)目得以良好開(kāi)展的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等各方效益的前提。只有做好變現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制，才能保障我國(guó)變電項(xiàng)目的良好發(fā)展和巨大進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：企業(yè)運(yùn)營(yíng) 成本管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

受到各種因素的影響，以及在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景之下，我國(guó)大中小企業(yè)相互之間以及我國(guó)企業(yè)與國(guó)外企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)非常激烈。在這個(gè)優(yōu)勝劣汰的時(shí)代，企業(yè)要生存與發(fā)展則需要不斷增強(qiáng)企業(yè)自身的管理，并在各方面進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，尤其是對(duì)自身運(yùn)營(yíng)成本的管理以及風(fēng)險(xiǎn)的控制。就企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本以及風(fēng)險(xiǎn)而言，其中受到多種因素影響，如果企業(yè)不能處理好這些復(fù)雜的因素，企業(yè)生存和發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加，并對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。由此可見(jiàn)，企業(yè)做好運(yùn)營(yíng)成本的管理與風(fēng)險(xiǎn)控制非常重要。

一、企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本中包含了多方面的內(nèi)容，例如企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目所要之處的費(fèi)用如產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、企業(yè)工作人員的工資獎(jiǎng)金以及一些往來(lái)款項(xiàng)等。成本運(yùn)營(yíng)管理本身是一個(gè)比較復(fù)雜且繁瑣的過(guò)程，而隨著企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，運(yùn)營(yíng)成本管理的復(fù)雜性也會(huì)增大，做好運(yùn)營(yíng)成本的管理需要企業(yè)各部門(mén)的相互配合。在對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制人員首先要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，其次再是評(píng)估和控制，而控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的前提是對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況有所了解，進(jìn)而制定出正確的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素分析

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中，制定的相關(guān)發(fā)展戰(zhàn)略必須要涉及到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本管理以及風(fēng)險(xiǎn)的控制。做好企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本管理有利于控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和擴(kuò)展，而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制首先要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的原因進(jìn)行分析，以下則是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)因素的具體分析。

1.運(yùn)營(yíng)認(rèn)知不足造成的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要從內(nèi)部和外部進(jìn)行分析，而企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與存在是內(nèi)外因共同作用的結(jié)果。由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力與適應(yīng)能力的有效性，企業(yè)可能存在運(yùn)營(yíng)失敗或者達(dá)不到運(yùn)營(yíng)的預(yù)期目標(biāo)的現(xiàn)象。在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，包括了非常多的風(fēng)險(xiǎn)，如內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)流程與信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。

2.籌資因素造成的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素也存在籌資風(fēng)險(xiǎn)，在目前我國(guó)中小型企業(yè)中籌資風(fēng)險(xiǎn)是較為常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)之一。中小型企業(yè)為進(jìn)一步擴(kuò)大自己的發(fā)展規(guī)模，往往需要注入更多的資金，但是由于自身企業(yè)在資金積累上比較有限，因此往往會(huì)面臨著籌資的風(fēng)險(xiǎn)。例如，中小型企業(yè)向銀行貸款，但是貸款的時(shí)間與企業(yè)的發(fā)展項(xiàng)目有沖突，或者企業(yè)達(dá)不到貸款的要求時(shí)，企業(yè)就出現(xiàn)了籌資風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于其他各種原因，企業(yè)也會(huì)出現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展是不利的。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不能很好地處理這一問(wèn)題，企業(yè)便會(huì)陷入發(fā)展的困境。

三、企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本管理與風(fēng)險(xiǎn)控制原則

企業(yè)管理者在對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行管理以及在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制時(shí)，需要堅(jiān)持一定的原則，從而為企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本管理與風(fēng)險(xiǎn)控制提供一定的指導(dǎo)方向，使得企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本管理和風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。

1.堅(jiān)持時(shí)效性原則.

企業(yè)管理人員在進(jìn)行企業(yè)成本管理與風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，注重并堅(jiān)持時(shí)效性的原則，在很大程度上能夠及時(shí)處理控制風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。為此，企業(yè)管理人員可以在企業(yè)當(dāng)中建立結(jié)合完善相應(yīng)的風(fēng)控體系，在根源上做好企業(yè)成本與風(fēng)險(xiǎn)的控制管理。

2.堅(jiān)持持續(xù)性原則.

在一般情況下，企業(yè)都會(huì)有自身的運(yùn)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系。但是，要做好運(yùn)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)管理控制，并不是當(dāng)問(wèn)題比較突出的時(shí)候才采取行動(dòng)，而是在體系之下長(zhǎng)期持續(xù)地實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)管理控制。針對(duì)企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)管理控制，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是極為有利的。

四、企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本管理與風(fēng)險(xiǎn)控制措施

企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)管理控制需要一定的體系支撐，同時(shí)也該體系也要與企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)相符合。此外，企業(yè)的管理人員運(yùn)用相應(yīng)的手段進(jìn)行運(yùn)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)管理控制可以達(dá)到更好的效果。以下則是以我國(guó)的礦產(chǎn)企業(yè)為例，從當(dāng)前我國(guó)礦產(chǎn)行業(yè)所處的形勢(shì)分析，并從礦產(chǎn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本與風(fēng)險(xiǎn)管理入手，提出相應(yīng)的措施，就礦產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展提供一些參考。

1.礦產(chǎn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本管理與風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題。

目前我國(guó)礦產(chǎn)行業(yè)處于發(fā)展的低谷期，處于低谷期是由多種因素共同構(gòu)成。其中產(chǎn)能過(guò)剩是造成礦產(chǎn)資源價(jià)格低迷的重要原因，礦產(chǎn)行業(yè)想要在這個(gè)供大于求的大環(huán)境下生存下來(lái)必須要從企業(yè)自身找原因?；I資這一因素在礦產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本管理中顯得尤為重要。根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)的礦產(chǎn)行業(yè)目前雖然獲得國(guó)內(nèi)與國(guó)外的資金和技術(shù)投資，但是中國(guó)礦產(chǎn)行業(yè)自身的資金仍然存在不足的現(xiàn)象，并且獲得國(guó)外投資的礦產(chǎn)企業(yè)數(shù)量也相對(duì)較少。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，礦產(chǎn)企業(yè)仍面臨著許多困境。此外，由于許多礦產(chǎn)的業(yè)務(wù)還處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)比較薄弱地帶、礦產(chǎn)企業(yè)對(duì)礦產(chǎn)資源的勘察和開(kāi)發(fā)力度不足以及政府管理對(duì)礦產(chǎn)企業(yè)管理不足等原因，導(dǎo)致礦產(chǎn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本增加，而企業(yè)自身的成本管理又存在一些問(wèn)題從而使得礦產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展受到限制。

2.礦產(chǎn)行業(yè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本管理與風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

2.1完善企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)管理控制評(píng)估體系。礦產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，建立完善的運(yùn)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)管理控制評(píng)估體系，不僅可以為管理人員提供成本與風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，也能為企業(yè)降低潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，從而推動(dòng)企業(yè)具有良好的發(fā)展基礎(chǔ)。在評(píng)估體系之下，企業(yè)的管理人員能夠依據(jù)運(yùn)營(yíng)成本與風(fēng)險(xiǎn)的因素指標(biāo)進(jìn)行有效管控。企業(yè)要量化規(guī)則，并結(jié)合實(shí)際情況，明確控制目標(biāo)，對(duì)于運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟，可以通過(guò)控制圖法進(jìn)行管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)管理控制。

2.2建立與企業(yè)發(fā)展實(shí)際相符的運(yùn)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)管理控制手段。針對(duì)礦產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)管理控制，企業(yè)管理人員可以在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的基礎(chǔ)上，采取與自身企業(yè)特色相符的手段和方法，在體系之下創(chuàng)新管理控制的理念和手段，從而達(dá)到高效控制風(fēng)險(xiǎn)與成本管理。例如，礦產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行成本管理和風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，采用合理的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。礦產(chǎn)企業(yè)依據(jù)礦產(chǎn)品市場(chǎng)的周期性變化因素，對(duì)未來(lái)礦產(chǎn)品價(jià)格做出科學(xué)的預(yù)測(cè)，進(jìn)而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，也可以適當(dāng)?shù)夭扇〗鹑诠ぞ邅?lái)降低市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，從而做到成本控制與風(fēng)險(xiǎn)控制。

五、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)成本管理及風(fēng)險(xiǎn)控制是其重要部分，并且左右到企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向。因此，在當(dāng)前企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者應(yīng)當(dāng)注重對(duì)自身企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本與風(fēng)險(xiǎn)的控制，并建立完善的評(píng)估體系，使用與企業(yè)發(fā)展相符的手段，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和損失，從而使企業(yè)在眾多企業(yè)中生存和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展下去。

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關(guān)鍵詞：高校內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理是在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行觀察、評(píng)估的基礎(chǔ)上控制風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理理論認(rèn)為：風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制要素之一，它是—個(gè)系統(tǒng)的過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)和控制等環(huán)節(jié)，其目的在于控制和減少損失，提高經(jīng)濟(jì)利益或社會(huì)效果。

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是在各管理部門(mén)所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，我國(guó)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)——風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中要求：“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)充分了解組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，審查和評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性，并提出改進(jìn)建議。高校風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)是對(duì)學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理體系的制定、執(zhí)行、運(yùn)作進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，并提出建議，以全面提高學(xué)校管理效益。

一、高校內(nèi)部審計(jì)涉足風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的原因

1、2004年1月1日開(kāi)始實(shí)施的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，將內(nèi)部審計(jì)工作導(dǎo)向了風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的軌道?！稑?biāo)準(zhǔn)》賦予了內(nèi)部審計(jì)新的定義：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨于增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這一新的定義，以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象、目標(biāo)、職能進(jìn)行了重新定位，將內(nèi)部審計(jì)導(dǎo)向了風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的軌道。

2、高校辦學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)日益增大。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使高校辦學(xué)的環(huán)境變得日趨復(fù)雜，高校辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)也日益增加。各方面的需求擴(kuò)大需要大量的建設(shè)經(jīng)費(fèi)，僅靠國(guó)家財(cái)政的撥款已不能滿足學(xué)校的發(fā)展，于是多渠道籌資辦學(xué)成了一種新趨勢(shì)，社會(huì)越來(lái)越關(guān)注高等教育經(jīng)費(fèi)的運(yùn)作和使用狀況。此外，高校也通過(guò)投資行為來(lái)進(jìn)行新校區(qū)建設(shè)和老校區(qū)改造，通過(guò)發(fā)展成人教育、職業(yè)教育和各種對(duì)外聯(lián)合辦學(xué)形式來(lái)擴(kuò)大學(xué)校的發(fā)展，各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已滲透到了高校的管理活動(dòng)中，融資、投資風(fēng)險(xiǎn)，并校風(fēng)險(xiǎn)，合作辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)，資金、設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)等等各種風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越引起了高校管理層的關(guān)注和重視。從內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任而語(yǔ)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員參與學(xué)校的風(fēng)險(xiǎn)管理也就成為必然的內(nèi)在需求。

3、高校內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的需求

隨著國(guó)家對(duì)高等教育投入的不斷增大和各高?；I集資金的多元化以及學(xué)校管理理念的發(fā)展，檢查會(huì)計(jì)記錄是否正確，有無(wú)疏忽引發(fā)錯(cuò)誤，有無(wú)營(yíng)私舞弊，資產(chǎn)是否安全的職能已經(jīng)不能適應(yīng)新環(huán)境下高校發(fā)展的需求，高校內(nèi)部審計(jì)的職能必須跟上整個(gè)審計(jì)職能發(fā)展的趨勢(shì)，要適應(yīng)環(huán)境變化和管理現(xiàn)代化的要求，應(yīng)逐步脫離會(huì)計(jì)導(dǎo)向向管理導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?！秲?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)——高校內(nèi)部審計(jì)》的為高校內(nèi)部審計(jì)在新時(shí)期的定位指明了方向：“高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員通過(guò)對(duì)學(xué)校與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性的審查，并進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)價(jià)、咨詢(xún)，旨在促進(jìn)完善管理控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造效益，從而促進(jìn)學(xué)校事業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這一定義演進(jìn)了高校內(nèi)部審計(jì)的職能，審計(jì)人員加入了管理者的行列，高校內(nèi)部審計(jì)將成為一種重要的管理控制活動(dòng)，并將其在高校中的作用推向一個(gè)新水平。

二、內(nèi)部審計(jì)在高校風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

1、內(nèi)審部門(mén)能從全局的、客觀的角度參與管理。風(fēng)險(xiǎn)在學(xué)校內(nèi)部具有相關(guān)性和潛在性，即一個(gè)職能部門(mén)造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來(lái)的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是會(huì)傳遞到其他管理部門(mén)和教學(xué)系，例如學(xué)校的基建維修，如果基建部門(mén)在維修工程中對(duì)材料的質(zhì)量疏于監(jiān)督，就會(huì)對(duì)整個(gè)工程的質(zhì)量造成影響，從而也將風(fēng)險(xiǎn)傳遞到了使用管理部門(mén)；又如學(xué)校的設(shè)備采購(gòu)部門(mén)如果在采購(gòu)設(shè)備時(shí)只注重節(jié)約資金而忽視了設(shè)備功能，暗藏的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在使用部門(mén)反映出來(lái)，最終有可能給學(xué)校造成損失或影響教學(xué)任務(wù)的完成。因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范、控制需要從全局考慮，而學(xué)校的各職能部門(mén)有時(shí)很難做到這一點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不從事學(xué)校具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)，獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門(mén)之外，它可以其相對(duì)獨(dú)立、客觀的立場(chǎng)和對(duì)學(xué)校管理的全面了解對(duì)管理控制的各項(xiàng)活動(dòng)情況作出評(píng)判，及時(shí)建議管理部門(mén)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。

2、宣傳管理政策，提供咨詢(xún)服務(wù)。由于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)處于各職能部門(mén)和各院系之間，可以充當(dāng)學(xué)校長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略和各系部風(fēng)險(xiǎn)控制的中間人，積極宣傳學(xué)校管理政策，通過(guò)對(duì)長(zhǎng)期策略和部門(mén)管理控制的分析，找出風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱點(diǎn)，對(duì)各職能部門(mén)控制策略提供咨詢(xún)，促進(jìn)學(xué)校管理系統(tǒng)的高效運(yùn)行。

3、管理建議更容易接受。內(nèi)部審計(jì)是學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方法、一種手段，強(qiáng)調(diào)確認(rèn)學(xué)校各領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效管理，由對(duì)事項(xiàng)和政策的遵循評(píng)價(jià)，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)注；內(nèi)部審計(jì)的建議更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)控制，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理提高學(xué)校整體管理的效果和效率。由于與職能部門(mén)和教學(xué)院系的工作目標(biāo)一致、因此更容易與之溝通，其管理建議也更容易被接受。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)新的審計(jì)領(lǐng)域。在高校的風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)審部門(mén)主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門(mén)和教學(xué)院系所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理的再監(jiān)督，旨在規(guī)范管理行為，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，為學(xué)?？茖W(xué)的發(fā)展掃除障礙，以此來(lái)充分體現(xiàn)自己在學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理中的價(jià)值和地位。

(一)對(duì)學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理體系的制定進(jìn)行審查評(píng)價(jià)。學(xué)校應(yīng)在全體教工參與合作和專(zhuān)業(yè)管理相結(jié)合的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。內(nèi)審部門(mén)應(yīng)該是學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理體系制定的重要參與者與審核者。促進(jìn)學(xué)校建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。審計(jì)人員要通過(guò)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序在充分了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的基礎(chǔ)上對(duì)職能部門(mén)和教學(xué)院系風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注所面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)是否已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)。

審核風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的漏洞和不足，是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的核心內(nèi)容之一，要盡量把風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容做到滴水不漏，百密而無(wú)一疏，從源頭上達(dá)到減少風(fēng)險(xiǎn)的控制目的，這也是進(jìn)行事前審計(jì)的具體體現(xiàn)。

(二)對(duì)學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體執(zhí)行和運(yùn)作進(jìn)行審查評(píng)價(jià)。審計(jì)人員要通過(guò)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施即管理部門(mén)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、措施進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。例如，學(xué)校在物資設(shè)備采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制中，要堅(jiān)決執(zhí)行國(guó)家招投標(biāo)政策，對(duì)供貨商資質(zhì)的審核、信譽(yù)調(diào)查、質(zhì)量、價(jià)格、驗(yàn)收要層層把關(guān)，要有專(zhuān)門(mén)人員全程跟蹤監(jiān)督，有效防止弄虛作假，徇私舞弊，審計(jì)人員不僅要對(duì)業(yè)務(wù)的操作程序監(jiān)督，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體執(zhí)行人員進(jìn)行再監(jiān)督，使學(xué)校的各項(xiàng)管理嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)管理程序執(zhí)行。

(三)在學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理體系審計(jì)監(jiān)督中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要能及時(shí)分析和研究，并提出審計(jì)建議，為職能部門(mén)和教學(xué)院系改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容提供建設(shè)性的意見(jiàn)。學(xué)校的管理風(fēng)險(xiǎn)并非一成不變，隨著時(shí)間的推移，風(fēng)險(xiǎn)有可能增大或減小，因此，內(nèi)部審計(jì)人員要時(shí)刻監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展變化情況，并預(yù)防隨著某些因素的消失或出現(xiàn)而帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，更應(yīng)該加強(qiáng)測(cè)試力度和主觀判斷，隨時(shí)將在工作中發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)，不斷完善和充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容。

四、內(nèi)審部門(mén)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的條件

1、建立學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理框架

風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的識(shí)別評(píng)估管理和控制涵蓋各個(gè)單項(xiàng)業(yè)務(wù)，各單項(xiàng)業(yè)務(wù)的聯(lián)系性和影響性要求必須建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，全面、有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)當(dāng)包括以下要素：有效的監(jiān)察審計(jì)監(jiān)督機(jī)制；適合學(xué)校管理的政策、法規(guī)；各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的內(nèi)部控制；良好的管理信息系統(tǒng)。

2、轉(zhuǎn)變觀念，提高內(nèi)部審計(jì)價(jià)值

內(nèi)部審計(jì)的根本出路在于其模式要由“監(jiān)督”向“服務(wù)”轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)人員首要的身份應(yīng)該是學(xué)校的顧問(wèn)，而不是警察。內(nèi)部審計(jì)工作只有給學(xué)校帶來(lái)管理效益才有意義，才能被領(lǐng)導(dǎo)所重視。內(nèi)部審計(jì)人員除了及時(shí)、準(zhǔn)確地向?qū)W校管理層報(bào)告有關(guān)查錯(cuò)防弊和資產(chǎn)保護(hù)信息之外，更重要的任務(wù)是針對(duì)管理和控制的缺陷提出建設(shè)性意見(jiàn)和改進(jìn)措施，協(xié)助職能管理部門(mén)更有效地管理和控制各類(lèi)活動(dòng)，合理使用資源，以提高管理效益。

3、加強(qiáng)自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高勝任能力

針對(duì)目前高校內(nèi)審人員編制不足、知識(shí)結(jié)構(gòu)單一的現(xiàn)狀，一方面，要進(jìn)一步充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員，把具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力、政治素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量。另一方面，通過(guò)加強(qiáng)綜合培訓(xùn)，改善內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，增加內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，提高其勝任能力。

4、提高審計(jì)工作水平，確保審計(jì)工作質(zhì)量

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，審計(jì)工作質(zhì)量的高低，直接關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)和生命。內(nèi)審機(jī)構(gòu)要充分發(fā)揮其熟悉學(xué)校內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等方面的優(yōu)勢(shì)，規(guī)范審計(jì)行為和工作程序，實(shí)施全過(guò)程質(zhì)量控制，加強(qiáng)審計(jì)綜合分析，為學(xué)校的管理提出高質(zhì)量的建設(shè)性建議。

結(jié)束語(yǔ)

在高校內(nèi)部審計(jì)中引入風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，可以科學(xué)監(jiān)測(cè)和有效防范、化解學(xué)校各項(xiàng)工作中的管理風(fēng)險(xiǎn)，防止資源損失和資源浪費(fèi)，提升學(xué)校各項(xiàng)管理工作的質(zhì)量和效率，按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)——高校內(nèi)部審計(jì)》的工作原則，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)將是今后一段時(shí)期內(nèi)高校內(nèi)部審計(jì)的主要工作內(nèi)容之一。

參考文獻(xiàn)：

[1]石貴泉，王凡杯.現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)：理論與實(shí)務(wù)[m].山東：山東人民出版，2005，6.

[2]中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì).內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)——風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)[s].

[3]國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì).內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)[s].

篇8

關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制

英國(guó)著名歷史學(xué)家阿諾爾德·約瑟·湯因比(ArnoldJosephToynbee,1889~1975)曾說(shuō)過(guò):“一個(gè)國(guó)家乃至一個(gè)民族,其衰亡是從內(nèi)部開(kāi)始的,外部力量不過(guò)是其衰亡之前的最后一擊?！睂?duì)于在現(xiàn)在社會(huì)上在激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中求生存和求發(fā)展的的企業(yè)來(lái)說(shuō),內(nèi)部控制是確保其持續(xù)經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)。

一、相關(guān)概念及基本內(nèi)涵

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的含義,目前國(guó)內(nèi)外的學(xué)者和專(zhuān)家們均給出自己的見(jiàn)解,尚無(wú)統(tǒng)一的看法。概括起來(lái)說(shuō),企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)即是因?yàn)閱我换蚴嵌嘀厥录鸬?可能帶來(lái)?yè)p失,這種損失具有不確定性,而一旦損失發(fā)生就可能對(duì)企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響。正是基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不確定性的認(rèn)識(shí),內(nèi)部控制的核心在于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。通過(guò)內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中的不確定性進(jìn)行具體分解和落實(shí),在組織保障的前提下,保證風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的實(shí)施。為了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)和持續(xù)的發(fā)展,在企業(yè)內(nèi)部建立控制體系顯得額外重要。

內(nèi)部控制體系的基本內(nèi)涵即是以公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo),以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,以責(zé)任為主線,以管理與業(yè)務(wù)流程管理控制為方法,以監(jiān)督和評(píng)價(jià)為手段,注重管理改進(jìn)的循環(huán)管理系統(tǒng)。這就是將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的理念和方法嵌入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程,自下而上保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),自上而下促進(jìn)公司內(nèi)部控制文化建設(shè)的閉環(huán)控制體系。

二、構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系

大多數(shù)企業(yè)都十分重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理,但是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程中存在或多或少的問(wèn)題,如:對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注無(wú)預(yù)見(jiàn)性,只是事后關(guān)注;只關(guān)注短期風(fēng)險(xiǎn)、漠視長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn);無(wú)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)等等。究其原因,大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有根本建立起以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系?？茖W(xué)有效的內(nèi)部控制體系應(yīng)該包括如下內(nèi)容

(一)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

企業(yè)要立足于實(shí)際情況,確定體系構(gòu)建的目標(biāo)與原則,組織專(zhuān)門(mén)的人員和力量,可以采用培訓(xùn)和教育等方式,學(xué)習(xí)研究國(guó)內(nèi)外最新和先進(jìn)的內(nèi)部控制理論與實(shí)踐,此處的學(xué)習(xí)可以采用彼得圣吉在其《第五項(xiàng)修煉》一書(shū)中所說(shuō)的“團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)”中深度匯談,員工間互相交換對(duì)內(nèi)部控制的看法和建議,這樣更有利于先進(jìn)性和實(shí)用性的統(tǒng)一。在公司內(nèi)部初步構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)庫(kù),并建立一套相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度,使得員工了解情況,有共同語(yǔ)言,進(jìn)而理解和支持內(nèi)部控制,由此形成一種利于構(gòu)建內(nèi)部控制體系的環(huán)境。

(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

從企業(yè)現(xiàn)狀評(píng)估入手,審閱現(xiàn)有所有的管理制度和流程,采用定量和定性分析的方法。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別一般是采用定性分析方法,如:現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法、風(fēng)險(xiǎn)清單分析法、財(cái)務(wù)狀況分析法、流程圖法、可行性研究法等。深入企業(yè)調(diào)研,在獲得相關(guān)資料后,組織部門(mén)開(kāi)會(huì)研討分析,結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境,對(duì)照監(jiān)管要求和國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),同時(shí)與國(guó)際國(guó)內(nèi)的領(lǐng)先企業(yè)對(duì)比,找出差距,確定公司薄弱環(huán)節(jié)和重要的改進(jìn)環(huán)節(jié)。建立關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),運(yùn)用確定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具與方法,對(duì)各種可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),分等級(jí),確定重大風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)及來(lái)源,以及風(fēng)險(xiǎn)分布。

(三)流程管理

企業(yè)要改進(jìn)管理與業(yè)務(wù)流程,形成內(nèi)部控制與管理互動(dòng)機(jī)制。以責(zé)任為主線,明確內(nèi)部控制職責(zé),按照“目標(biāo)、職責(zé)與權(quán)限、工作流程”的結(jié)構(gòu),確定各體系要素應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。按照重要性和示范性原則,確定重要管理與業(yè)務(wù)流程,包括流程主要風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、管理控制方法和活動(dòng)、自我評(píng)估方法和責(zé)任單位。首先,可以建立風(fēng)險(xiǎn)控制的管理辦法,明確風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分工、控制設(shè)計(jì)的原則和方法、關(guān)鍵控制的確認(rèn)等;其次,建立財(cái)務(wù)分析和報(bào)告制度,隨時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。再次,確認(rèn)關(guān)鍵的控制點(diǎn),編制控制程序;最后,要隨時(shí)保持更新控制程序,應(yīng)定期組織相關(guān)部門(mén)針對(duì)新增或變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,相應(yīng)調(diào)整控制活動(dòng)。

(四)信息與溝通

企業(yè)內(nèi)部成員觀念和資訊傳達(dá)與了解的過(guò)程,就包括企業(yè)內(nèi)部向下、向上和橫向溝通,還有外部溝通包括與投資者和債權(quán)人的溝通、與客戶(hù)、供應(yīng)商的溝通、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通、與中介機(jī)構(gòu)的溝通。通過(guò)這些溝通,更加明確內(nèi)部控制體系的成效和問(wèn)題。

(五)內(nèi)部控制自我評(píng)估與監(jiān)督控制

按照對(duì)各流程管理控制點(diǎn)和管理控制活動(dòng)的要求,公司定期或不定期的進(jìn)行自我評(píng)估,當(dāng)公司整體環(huán)境發(fā)生重大變化或部門(mén)的職責(zé)、流程、人員等發(fā)生重大變動(dòng)時(shí),適當(dāng)增加公司范圍內(nèi)或部門(mén)范圍內(nèi)自我評(píng)估的次數(shù)。上下結(jié)合評(píng)估,形成自我評(píng)估報(bào)告,注意考察報(bào)告的真實(shí)性,對(duì)自我評(píng)估進(jìn)行總結(jié)和匯報(bào)。

成立專(zhuān)門(mén)的單位或是指派專(zhuān)門(mén)的小組負(fù)責(zé)監(jiān)督控制,包括持續(xù)性監(jiān)控和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)控等。專(zhuān)門(mén)的單位或是小組就可以定期組織專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查和調(diào)研,首先是選定評(píng)估主體、其次是確定監(jiān)控的范圍及頻率、再次是選擇監(jiān)控的方法,最后就是開(kāi)展監(jiān)控過(guò)程,形成書(shū)面的反饋監(jiān)督控制意見(jiàn),及時(shí)進(jìn)行匯報(bào)。

(六)開(kāi)展管理改進(jìn)

構(gòu)建持續(xù)改進(jìn)機(jī)制,以主要風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的管理控制流程為重點(diǎn),以各部門(mén)為責(zé)任主體,明確管理控制的流程的控制活動(dòng)和評(píng)價(jià)方法,把內(nèi)部控制貫徹到日常的管理活動(dòng)之中,增強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力。公司的各單位針對(duì)自我評(píng)估工作中發(fā)現(xiàn)的管理控制缺陷,制定改進(jìn)的方案,對(duì)管理控制體系進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn),逐漸形成內(nèi)部控制促進(jìn)管理,管理推動(dòng)內(nèi)部控制的互動(dòng)機(jī)制。

總之對(duì)于所有企業(yè)來(lái)說(shuō),最重要的是要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的理念,進(jìn)而對(duì)于企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中最具有威脅和最具幫助的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的識(shí)別和認(rèn)知,要敏感而反應(yīng)迅速,在基于企業(yè)管理的基礎(chǔ)上,及時(shí)采取措施,因地制宜,進(jìn)行彈性管理,不斷總結(jié)和改進(jìn)內(nèi)部控制體系。

參考文獻(xiàn):

[1]張穎,鄭洪濤.企業(yè)內(nèi)部控制[M].北京:機(jī)械工業(yè)出版社,2009.

[2]龔杰,方時(shí)雄.企業(yè)內(nèi)部控制:理論、方法與案例[M].杭州:浙江大學(xué)出版社,2006.

篇9

關(guān)鍵詞:建筑工程；施工企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；管理控制

中圖分類(lèi)號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

1. 建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

由于建筑工程施工項(xiàng)目受到投資成本高、項(xiàng)目施工工期長(zhǎng)、參與建設(shè)單位較多等因素的影響，因此風(fēng)險(xiǎn)具有影響因素較多、不可預(yù)見(jiàn)、不可控制以及不確定的特點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)建筑工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)可以分為純風(fēng)險(xiǎn)與投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。純風(fēng)險(xiǎn)是指項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后不會(huì)帶來(lái)收益，并造成企業(yè)損失的風(fēng)險(xiǎn)因素。投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)則是指可能造成項(xiàng)目效益損失，但也可能會(huì)帶來(lái)一定收益的風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)管理則是建筑施工企業(yè)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，并采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行預(yù)防控制，從而盡可能的降低建筑施工企業(yè)發(fā)生的概率，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成的損失。

2. 建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意義研究

（1）降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的損失。建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過(guò)程中需要投入較多的資金、材料以及勞動(dòng)力，人財(cái)物整體耗費(fèi)較大。如果不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行妥善的管理，則會(huì)造成意外損失發(fā)生的可能性增加，進(jìn)而可能導(dǎo)致工期延誤以及投入的不斷增加。因此，建筑施工企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于降低意外發(fā)生的可能性，并減輕風(fēng)險(xiǎn)意外損失具有重要的作用。

（2）減輕風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響。建筑施工企業(yè)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理控制，可以有效地對(duì)企業(yè)資金以及物資材料進(jìn)行合理的規(guī)劃安排，避免由于各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

（3）促進(jìn)建筑施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行，避免項(xiàng)目參與各方糾紛的發(fā)生。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，還具有合理的平衡分配風(fēng)險(xiǎn)的作用，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督、預(yù)防以及處理，對(duì)于各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)明確負(fù)責(zé)方以及風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分擔(dān)比例。風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施可以有效的處理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的各項(xiàng)事宜，并避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的各種糾紛發(fā)生。

3. 建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指針對(duì)建筑工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，針對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)律研究以及量化分析，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容主要包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、風(fēng)險(xiǎn)損失估計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的評(píng)估三方面的內(nèi)容。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以將項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素根據(jù)其規(guī)律特征以及影響程度進(jìn)行分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的評(píng)價(jià)。

（1）建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率評(píng)估。對(duì)于建筑工程項(xiàng)目，可以借用大量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料，通過(guò)主觀概率評(píng)估的方法對(duì)于建筑工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中辨識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行概率分析。主觀概率分析方法主要是根據(jù)項(xiàng)目信息以及企業(yè)在過(guò)去項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，結(jié)合合理的判斷，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率作出合理的估計(jì)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)概率評(píng)估，可以起到加深對(duì)于建筑工程項(xiàng)目的了解，并對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施方案進(jìn)行分析，綜合比較分析各種方案的可行性以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的大小，進(jìn)而優(yōu)化項(xiàng)目實(shí)施的各項(xiàng)方案。

（2）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失量的評(píng)估。由于建筑工程風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)較多，一些損失發(fā)生后對(duì)于工程項(xiàng)目影響不大，而有些風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至造成項(xiàng)目實(shí)施的中斷。因此對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的損失量進(jìn)行評(píng)估可以有重點(diǎn)的對(duì)有可能導(dǎo)致較大損失的風(fēng)險(xiǎn)采取重點(diǎn)的控制管理措施，進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)損失量的評(píng)估主要包括工期、費(fèi)用投入以及建筑工程質(zhì)量、建設(shè)效果的影響。風(fēng)險(xiǎn)損失量的評(píng)估方法為首先對(duì)于正常狀態(tài)下項(xiàng)目建設(shè)的季度、成本以及建設(shè)效益進(jìn)行分析，然后將總結(jié)分析的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于項(xiàng)目正常建設(shè)過(guò)程中的投入、施工效率以及質(zhì)量的影響，兩者對(duì)比分析確定風(fēng)險(xiǎn)損失量的大小。

（3）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估。由于建筑工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)因素非常多，涉及到項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)階段以及各方面，因此需要對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，避免風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合管理造成管理費(fèi)用的提高。進(jìn)行分級(jí)評(píng)估，并結(jié)合前述的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及損失量情況，綜合確定風(fēng)險(xiǎn)程度。

4. 風(fēng)險(xiǎn)防范以及控制管理措施研究

（1）建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)回避管理。對(duì)于建筑施工企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)回避主要是指采取措施遠(yuǎn)離躲避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較大的行為環(huán)境，從而盡可能的避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較大而且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后損失巨大的情況，應(yīng)該拒絕投標(biāo)或者利用項(xiàng)目建設(shè)合同進(jìn)行自我保護(hù)，對(duì)于應(yīng)該由業(yè)主、材料或者設(shè)備供應(yīng)商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)拒絕承擔(dān)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)損失超過(guò)施工企業(yè)承受能力的情況，應(yīng)不參與投標(biāo)或者合資建設(shè)。對(duì)于直接影響到工程造價(jià)的原材料價(jià)格，施工單位應(yīng)提前與供應(yīng)商簽訂合同，避免材料價(jià)格波動(dòng)造成的風(fēng)險(xiǎn)影響。風(fēng)險(xiǎn)回避雖然屬于有效的風(fēng)險(xiǎn)防范策略，但容易失去企業(yè)獲得較大經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的機(jī)會(huì)。

（2）建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指建筑施工企業(yè)在無(wú)法回避風(fēng)險(xiǎn)的情況下，將企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給項(xiàng)目建設(shè)的其他參與主體承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移并不是將風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移，而是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他可以控制風(fēng)險(xiǎn)的分包商與保險(xiǎn)方。對(duì)于建筑工程項(xiàng)目業(yè)主單位拖欠工程款的風(fēng)險(xiǎn)，可以采取制訂分包合同規(guī)定將業(yè)主支付總承包方后向項(xiàng)目分包方支付。并通過(guò)分包商自備設(shè)備或租賃的方式減輕施工企業(yè)的資金投入風(fēng)險(xiǎn)。此外，還可以采取工程保險(xiǎn)以及工程擔(dān)保的方式，將施工企業(yè)自身面臨的大部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至保險(xiǎn)公司或者擔(dān)保公司承擔(dān)，從而確保建筑工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

（3）施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散控制。建筑施工企業(yè)的資金實(shí)力強(qiáng)，其承擔(dān)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力也越強(qiáng)，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后對(duì)于建筑施工企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益影響也就越小。建筑施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)分包合同，對(duì)于分包商在合同文件中應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)部分明確規(guī)定，由總承包方與分包方根據(jù)合同比例分擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)建筑施工企業(yè)還可采取增加項(xiàng)目建設(shè)數(shù)量，通過(guò)薄利多收的方式，將建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分散，并降低投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失量。

（4）風(fēng)險(xiǎn)自留。風(fēng)險(xiǎn)自留是指建筑施工企業(yè)將項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)自承擔(dān)，沒(méi)有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)自留管理主要是針對(duì)難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，或者是施工企業(yè)有意識(shí)的將風(fēng)險(xiǎn)自行控制。通常情況下，建筑施工企業(yè)采取風(fēng)險(xiǎn)自留措施一般需要遵循以下措施原則：風(fēng)險(xiǎn)自留損失費(fèi)用低于保險(xiǎn)公司收取的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)費(fèi)率；建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)單位較多，可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生損失情況；施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)可以承受風(fēng)險(xiǎn)損失費(fèi)用；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的費(fèi)用與損失支付周期較長(zhǎng)，在此時(shí)間內(nèi)可以創(chuàng)造更多的機(jī)會(huì)成本。

5. 結(jié)語(yǔ)

建筑工程項(xiàng)目由于建設(shè)周期長(zhǎng)、投資成本高的特點(diǎn)，因此在建筑項(xiàng)目付諸實(shí)施的各個(gè)階段風(fēng)險(xiǎn)因素多。充分認(rèn)識(shí)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，客觀科學(xué)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并采取一系列措施進(jìn)行系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制，對(duì)于降低項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行，提高建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要的作用。

參考文獻(xiàn)

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篇10

對(duì)于事業(yè)單位而言，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)；二是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)；三是財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)。

1.財(cái)務(wù)預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，其財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)就是預(yù)算管理，如果預(yù)算編制內(nèi)容不夠完善和全面，預(yù)算執(zhí)行缺乏規(guī)范性與合理性，將會(huì)導(dǎo)致相關(guān)數(shù)據(jù)和政策缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性，資金使用和各項(xiàng)支出缺乏計(jì)劃性，降低資金使用率，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是不科學(xué)的預(yù)算編制。目前部分事業(yè)單位在預(yù)算編制方面缺乏監(jiān)督，預(yù)算編制缺乏嚴(yán)密性，導(dǎo)致專(zhuān)項(xiàng)資金難以發(fā)揮出自身的作用，出現(xiàn)閑置現(xiàn)象，難以落實(shí)滾動(dòng)資金支付模式，降低了財(cái)政資金的使用率。二是不規(guī)范的預(yù)算資金管理。對(duì)于預(yù)算資金而言，其操作尺度和定額標(biāo)準(zhǔn)缺乏合理性和科學(xué)性，在資金預(yù)算編制環(huán)節(jié)中存在較大的隨意性以及較強(qiáng)的主觀性。雖然資金具備相應(yīng)地分配基礎(chǔ)，但是其與實(shí)際存在差距，導(dǎo)致內(nèi)部分配不均。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)。

部分事業(yè)單位由于缺乏健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致做假賬、公款炒股、公款私用私存等違法違紀(jì)現(xiàn)象出現(xiàn)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理存在風(fēng)險(xiǎn)。此外，部分事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，利用國(guó)家收費(fèi)許可的空間進(jìn)行應(yīng)收款，，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理控制作用難以發(fā)揮出有效作用，嚴(yán)重危害了單位和個(gè)人的權(quán)益。

3.財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)主要兩個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)支出風(fēng)險(xiǎn)。部分事業(yè)單位缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理制度，難以清楚界定項(xiàng)目支出和基本支出，無(wú)法做到專(zhuān)款專(zhuān)用。同時(shí)經(jīng)費(fèi)管理存在不足，導(dǎo)致公費(fèi)旅游與公款吃喝等現(xiàn)象泛濫。二是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。由于事業(yè)單位在實(shí)驗(yàn)設(shè)備以及基礎(chǔ)設(shè)施等方面投資過(guò)大，導(dǎo)致其對(duì)外投資的資金缺乏，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位無(wú)法正確辨識(shí)商務(wù)信息的內(nèi)容，導(dǎo)致信息在便捷性、時(shí)效性以及真實(shí)性等方面難以正確判斷，出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)。此外，事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)收入包括現(xiàn)金收入和轉(zhuǎn)賬收入等多種形式，其在實(shí)際賬款收回過(guò)程中無(wú)法到位，甚至出現(xiàn)坐收坐支現(xiàn)象，不利于財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理措施

1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

由于事業(yè)單位在運(yùn)行過(guò)程中，其會(huì)面臨各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如操作風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)等，因此必須要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分類(lèi)。同時(shí)事業(yè)單位要加強(qiáng)辨識(shí)各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響以及其暴露的情況，首先要分析風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算和估計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，并預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織管理活動(dòng)產(chǎn)生的影響，降低損失。其次要計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)定量和定性分析，對(duì)損失幅度大小和損失頻率高低進(jìn)行綜合考慮，促使風(fēng)險(xiǎn)能夠具體量化，從而采取科學(xué)合理的控制措施，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制。

事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)，其各個(gè)環(huán)節(jié)都可能會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤，都將會(huì)導(dǎo)致事業(yè)單位面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此事業(yè)單位必須要貫徹落實(shí)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度以及法律法規(guī)，采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警手段，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。一方面要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和財(cái)務(wù)管理。事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)格與否取決于其內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)弱程度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠優(yōu)化整合財(cái)政資源，構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)防控體系，確保預(yù)算的平衡。此外，由于財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)直接影響著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，因此事業(yè)單位必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，確保其能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有清晰全面地認(rèn)識(shí)，提高其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控能力與水平。另一方面事業(yè)單位要落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理，強(qiáng)化制度建設(shè)。事業(yè)單位應(yīng)從財(cái)務(wù)管理制度以及法律法規(guī)等方面出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控制度加以完善和健全，強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支和預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防控，從而促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提升。

3.優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和測(cè)量。

事業(yè)單位要想加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須要優(yōu)化測(cè)量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，借助財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)以及數(shù)字方法，量化處理相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，并科學(xué)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)。同時(shí)在此基礎(chǔ)上利用相關(guān)模型以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，具體評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策的科學(xué)性和合理性。

三、結(jié)語(yǔ)