導(dǎo)語：如何才能寫好一篇保險合規(guī)管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國人民銀行關(guān)于改革銀行結(jié)算報告的通知》（〔1988〕40號），中國人民銀行頒發(fā)了新的《銀行結(jié)算辦法》，并自1989年4月1日起實行。為適應(yīng)銀行結(jié)算辦法改革的需要，結(jié)合我市職工退休統(tǒng)籌與待業(yè)保險基金銀行結(jié)算的實際情況，我們制定了《北京市職工退休統(tǒng)籌和待業(yè)保險基金銀行支票使用管理暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

《暫行規(guī)定》是保證帳戶資金安全的重要措施，各級職工退休統(tǒng)籌和待業(yè)保險基金管理機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員，必須予以足夠重視，要結(jié)合本單位實際情況，制定相應(yīng)的制度。凡從事上述兩項基金管理工作的人員，都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請及時向我們反映。

附：北京市職工退休統(tǒng)籌和待業(yè)保險基金銀行支票使用管理暫行規(guī)定

一、支票使用

1.簽發(fā)支票時，支票的各項內(nèi)容必須填寫真實、齊全，大小寫金額相符，并按預(yù)留銀行印鑒蓋好印章。金額難以確定的，可暫不填寫金額，但收回支票時，要及時在存根上填明。

2.簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或炭素墨水填寫。

3.嚴(yán)格按編號順序使用支票。

4.不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期或過期支票。

二、支票管理

1.嚴(yán)格支票使用手續(xù)，需要簽發(fā)支票時，必須經(jīng)主管負(fù)責(zé)人同意，財務(wù)人員不準(zhǔn)擅自簽發(fā)支票。

2.因各種原因支票未按期使用應(yīng)及時收回。

3.凡從銀行領(lǐng)用的支票不得出租、出借，嚴(yán)禁將支票轉(zhuǎn)給其他單位與個人使用。

篇2

關(guān)鍵詞：保險業(yè)；監(jiān)管；保險產(chǎn)品

保險業(yè)是經(jīng)營保險商品的特殊行業(yè)。保險業(yè)作為經(jīng)濟(jì)損失補(bǔ)償體系的一個重要組成部分，對社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活的安定，具有不可替代的地位和作用。因此，世界各國對保險業(yè)都進(jìn)行監(jiān)管是必然的。

一、保險業(yè)的特點

保險業(yè)作為社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中專門處理風(fēng)險的行業(yè),具有區(qū)別于其他行業(yè)的特點。這種特點具體體現(xiàn)在保險商品的特殊形態(tài)和保險經(jīng)營方式的特殊性。

1.保險商品的特點

保險是一種提供風(fēng)險保障的經(jīng)濟(jì)活動，保險商品是無形的商品。一般商品有具體的價值與使用價值，而保險商品不具備感官性特征,其價值與使用價值很難直接被人感知，又因為是無形的商品，看不見摸不著，很難刺激人們的感官，因此很難激起人們的購買欲望。人們對風(fēng)險及其后果的畏懼與對保險的必要性的理解往往局限在風(fēng)險事件發(fā)生后，在這之前容易存在僥幸心理。然而，安全觀念上的保險消費則需要在風(fēng)險事件發(fā)生之前發(fā)生。保險商品的這種需求嚴(yán)重滯后于消費的特點對保險經(jīng)營具有重大的影響。

保險商品不同于一般商品的另一方面是：商品功能的遲滯性。它雖然是服務(wù)形態(tài)的商品，但不同于旅游、文化之類的服務(wù)形態(tài)的商品，因為旅游等形成的商品生產(chǎn)過程和消費過程幾乎是同步進(jìn)行的，生產(chǎn)過程的完成往往就是消費過程的結(jié)束；而保險商品則不是這樣；消費者購買的是一個對未來不確定事件的承諾(提供賠償或保障)，人們購買的保險商品不能獲得現(xiàn)時的利益，這種承諾是一種信用，被保險人交納保費在前，遭受風(fēng)險損失后能否得到賠償則取決于保險人履行合同的愿望和能力。

2.保險經(jīng)營的特點

保險商品是一種特殊的商品,保險經(jīng)營具有不同于一般商品經(jīng)營的特點。

（1）保險經(jīng)營資產(chǎn)具有負(fù)債性。一般企業(yè)的經(jīng)營資產(chǎn)來自于自有資本的比重較大，因為他們的經(jīng)營受其自有資本的約束，所以必須擁有雄厚的資本為其后盾。保險企業(yè)也必須有自有資本金，但是保險企業(yè)的經(jīng)營資本主要來源于投保人按保險合同向保險人繳納的保險費。而這些保險費正是未來賠償或給付責(zé)任的負(fù)債。

（2）保險經(jīng)營風(fēng)險的特殊性。一般工商企業(yè)來講，債權(quán)人是比較少的，是少數(shù)人，一旦破產(chǎn)，對社會的危害比較輕。但保險公司總是需要有至少一定的保費規(guī)模，總得有相當(dāng)多的保單件數(shù)，才能維持它的穩(wěn)定經(jīng)營，才能平衡業(yè)務(wù)的風(fēng)險。所以任何一家保險公司的保單持有人都不應(yīng)該太少，哪怕是相對較小的保險公司，一開始比較小，發(fā)展到一定規(guī)模之后，即便是比較小的保險公司，它持有的保單件數(shù)都不應(yīng)該太少。太少的話，經(jīng)營是不穩(wěn)定的，沒辦法經(jīng)營的。一旦破產(chǎn)，就會涉及到幾千萬人的利益損失。一般的工商企業(yè)破產(chǎn)的時候，債權(quán)人比較少，他們一般不會引起整個社會的不穩(wěn)定。但是保險企業(yè)的債權(quán)人是比較多的，一旦破產(chǎn)對整個社會的危害則比較嚴(yán)重。它的風(fēng)險是具有長期隱蔽性的，是不易識別的。

（3）保險經(jīng)營成本的特殊性。保險業(yè)的經(jīng)營是以大數(shù)法則和概率論為基礎(chǔ)的。保險經(jīng)營的成本與一般工商企業(yè)商品成本相比具有不確定性。由于保險商品現(xiàn)時價格制定依據(jù)是過去的、歷史的支出得平均成本，而現(xiàn)時的價格又是用來補(bǔ)償未來發(fā)生的成本，即過去成本產(chǎn)生現(xiàn)時價格，現(xiàn)時價格補(bǔ)償將來成本。同時確定歷史成本時候需要大量的數(shù)據(jù)和資料，如果不能獲得足夠的歷史數(shù)據(jù)和資料，而且影響風(fēng)險的因素在不斷的變動，使得保險人確定的歷史成本很難和現(xiàn)時成本相吻合，更難和將來成本相一致。因此,科學(xué)地測定保費或費率,是保險經(jīng)營中極為重要的一項工作。

二、保險監(jiān)管的目標(biāo)

國家對保險業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)，是指國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)在一定時期內(nèi)對保險業(yè)進(jìn)行監(jiān)管所達(dá)到的要求或效果。最主要的是：一是維護(hù)保險市場秩序，二是保證保險人的償付能力。

據(jù)保監(jiān)會對2008年保險業(yè)監(jiān)管工作的要求：保險監(jiān)管部門要加強(qiáng)和改善監(jiān)管，提高保險監(jiān)管的科學(xué)性、針對性和有效性，切實維護(hù)好投保人、被保險人的合法權(quán)益。重點抓好償付能力執(zhí)行力監(jiān)管、公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管法規(guī)落實的監(jiān)督。財產(chǎn)保險公司要加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，著力加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，提高內(nèi)控執(zhí)行力；著力強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，提高經(jīng)營數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實性和可靠性；著力調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營管理的安全性、效益性和可持續(xù)性；著力改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，提高社會的認(rèn)知度、認(rèn)可度和信任度。以服務(wù)民生、保障民生為中心，創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，實現(xiàn)又好又快發(fā)展的目標(biāo)。

三、當(dāng)前監(jiān)管工作的重點

1.加快完善保險監(jiān)管法律體系

對保險業(yè)進(jìn)行法律監(jiān)管的基本方式是建立完善的保險法律體系。保險法的組成主要包括保險業(yè)法、保險合同法和其他方面的保險特別法，它們分別調(diào)整不同范圍內(nèi)的保險關(guān)系。保險業(yè)法是對保險企業(yè)進(jìn)行管理和監(jiān)督的法律、法規(guī)、具體規(guī)范保險企業(yè)的組織形式，保險企業(yè)的設(shè)立程序和條件，保險企業(yè)的主管機(jī)關(guān)，保險資金的管理、使用財務(wù)計算，保險企業(yè)的解散和清算，以及違章處理等內(nèi)容和行為。保險合同法是規(guī)范保險合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律、法規(guī)，是保險法的主要組成部分和基礎(chǔ)。保險特別法是規(guī)范某一保險的法律，例如國家關(guān)于法定保險的各種法律規(guī)定。

需要完善的法規(guī)包括對各類專業(yè)機(jī)構(gòu)（人、經(jīng)紀(jì)人、公估人）的監(jiān)管、保單持有人權(quán)益保障、反壟斷、反不正當(dāng)競爭、反保險欺詐以及會計制度等諸多內(nèi)容。為了提高監(jiān)管部門的權(quán)威性和獨立性，提高監(jiān)管效率，修改后的法律應(yīng)進(jìn)一步明確保監(jiān)會對保險業(yè)所擁有的專屬監(jiān)管權(quán)利，其行為能力不得受有關(guān)各方的干預(yù)和牽制，并適度增加保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)的編制。此外，在法律上應(yīng)進(jìn)一步確立以保監(jiān)會為主、其他相關(guān)機(jī)構(gòu)為輔的多重監(jiān)管體系，明確各職能部門的分工和職責(zé)以及保險業(yè)行業(yè)協(xié)會、專業(yè)性的保險同業(yè)協(xié)會（如人協(xié)會、經(jīng)紀(jì)人協(xié)會、公估人協(xié)會、精算師協(xié)會等）的地位和作用。2.強(qiáng)化非現(xiàn)場監(jiān)管

（1）以非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金充足性和償付能力額度為重點，提高監(jiān)管執(zhí)行力。全面落實《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》，加強(qiáng)準(zhǔn)備金評估規(guī)范性和充足性監(jiān)管，加強(qiáng)財務(wù)核算和績效考核監(jiān)督。對于償付能力額度未達(dá)到監(jiān)管規(guī)定、未嚴(yán)格執(zhí)行《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》的公司，保監(jiān)會將依照法律法規(guī)從嚴(yán)處罰，通過采取停止分支機(jī)構(gòu)設(shè)立審批、停止高管任職資格審批、限制公司分紅和高管層薪酬、強(qiáng)制分保、停止相應(yīng)業(yè)務(wù)、直至退出市場等措施，督促公司改善償付能力額度狀況，提高償付能力監(jiān)管執(zhí)行力。

（2）建立與公司主要股東、獨立董事和監(jiān)事長的溝通制度。保監(jiān)會將向公司主要股東、獨立董事和監(jiān)事長通報監(jiān)管情況，特別是公司在償付能力、經(jīng)營狀況、市場行為、數(shù)據(jù)真實性、行政處罰、投訴等方面存在的問題，強(qiáng)化股東、董事和監(jiān)事對公司管理層及公司經(jīng)營情況的考核監(jiān)督。

（3）加強(qiáng)財產(chǎn)保險公司合規(guī)管理及內(nèi)部稽核審計工作監(jiān)管。全面落實《保險公司合規(guī)管理指引》、《保險公司內(nèi)部審計指引》，充分發(fā)揮合規(guī)管理和內(nèi)部稽核審計在依法規(guī)范公司經(jīng)營、加強(qiáng)風(fēng)險防范、提高內(nèi)控執(zhí)行力等方面的重要作用。根據(jù)產(chǎn)險市場實際，對公司合規(guī)管理和稽核審計工作提出要求，明確工作重點和原則。

3.對高層管理人員加強(qiáng)管理

為加強(qiáng)保險公司董事、監(jiān)事及高級管理人員隊伍建設(shè)，規(guī)范保險公司董事、監(jiān)事及高級管理人員行為，強(qiáng)化風(fēng)險意識、創(chuàng)新意識和誠信意識，推動保險公司規(guī)范運作。

保監(jiān)會2008年4月28日，《保險公司董事、監(jiān)事及高級管理人員培訓(xùn)管理暫行辦法》的通知。培訓(xùn)對象包括保險公司總公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；等中國保監(jiān)會認(rèn)為應(yīng)當(dāng)參加培訓(xùn)的其他高級管理人員。

《辦法》規(guī)定以上人員需接受基本理論、法律法規(guī)、專業(yè)知識及職業(yè)規(guī)范等方面的培訓(xùn)。基本理論培訓(xùn)主要包括國家經(jīng)濟(jì)金融形勢與政策、保險業(yè)改革與發(fā)展理論以及保險業(yè)發(fā)展政策等。法律法規(guī)培訓(xùn)主要包括國家有關(guān)法律法規(guī)、保險監(jiān)管有關(guān)規(guī)定以及保險公司運作的法律框架和要求等。專業(yè)知識培訓(xùn)主要包括保險公司戰(zhàn)略管理、保險公司經(jīng)營管理、保險公司內(nèi)部控制以及財務(wù)知識等。職業(yè)規(guī)范培訓(xùn)主要包括保險公司的社會責(zé)任、職業(yè)道德與誠信以及董事、監(jiān)事和高級管理人員的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任等。

4.對償付能力進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管

《保險法》第108條規(guī)定：“保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對保險公司的最低償付能力實施監(jiān)控”。這是《保險法》規(guī)定的保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一項職責(zé)?！侗ｋU公司管理規(guī)定》第81條規(guī)定“保險公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力”，這是給保險公司設(shè)定的一條義務(wù)。賦予保險公司一項義務(wù)，就是保險公司應(yīng)該保持和必須具有最低的償付能力。

長期以來我國保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)習(xí)慣把監(jiān)管目標(biāo)放在對保險主體市場行為的合規(guī)性監(jiān)管上，忽視對償付能力的監(jiān)控，部分助長了一些公司重速度、輕效益、重發(fā)展、輕管理的粗放型經(jīng)營方式的發(fā)展，今后應(yīng)逐步將重點放在對保險企業(yè)的償付能力監(jiān)管，要定期對保險公司進(jìn)行償付能力的測試，確保保險公司財務(wù)狀況的穩(wěn)定，從而根本上保護(hù)被保險人的利益。

保監(jiān)會成立了償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)委員會，這個標(biāo)準(zhǔn)委員會的組成人員除了保監(jiān)會的人員以外，還有保險公司的人員與院校的專家。另外，還建立了一個償付能力監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，這就把有監(jiān)管職責(zé)的有關(guān)部門協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來，把這個工作做好，其中還包括統(tǒng)計信息部門要對保險公司的信息質(zhì)量進(jìn)行評價。

參考文獻(xiàn)：

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[3]李卉.當(dāng)前我國保險監(jiān)管中存在的問題及建議[J].河南金融,2005,(4):22-23.

篇3

一、營改增背景介紹

目前，我國實行增值稅和營業(yè)稅并行的流轉(zhuǎn)稅制，對銷售貨物主要征收增值稅，提供勞務(wù)主要征收營業(yè)稅。保險業(yè)作為典型的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是當(dāng)前中國增長最為迅速的生產(chǎn)業(yè)，但是我國對保險業(yè)實際上在重復(fù)征稅。對于從事營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的保險業(yè)，購進(jìn)已納增值稅項目所承擔(dān)的增值稅不能抵扣，由此發(fā)生的增值稅、營業(yè)稅重復(fù)征稅將導(dǎo)致保險業(yè)更大的稅收負(fù)擔(dān)，對整個行業(yè)產(chǎn)生不利影響。從稅收征管的角度看，兩套稅制并行造成了稅收征管實踐中的一些困境。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，商品和服務(wù)捆綁銷售的行為越來越多，形式越來越復(fù)雜，要準(zhǔn)確劃分商品和服務(wù)各自的比例也越來越難，這給兩稅的劃分標(biāo)準(zhǔn)提出了挑戰(zhàn)。從國際稅制改革發(fā)展趨勢看，目前全世界已有170多個國家和地區(qū)開征了增值稅，征稅范圍通常會覆蓋絕大多數(shù)貨物和勞務(wù)。以增值稅取代營業(yè)稅，逐步實現(xiàn)對于貨物和勞務(wù)征收統(tǒng)一的間接稅，使增值稅覆蓋絕大多數(shù)貨物和勞務(wù)，符合國際慣例?？傊?，增值稅的“鏈條”完整了，可以有效避免重復(fù)征稅，有利于減輕納稅人的稅負(fù)，有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，有利于完善現(xiàn)行稅制，有利于提升征管效率。

二、營改增對壽險公司現(xiàn)有財務(wù)、業(yè)務(wù)管理帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

營改增既能對保險公司的采購、管理帶來益處，同時增值稅相比營業(yè)稅在業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)功能、會計核算、人員操作及合規(guī)要求等領(lǐng)域具有一定的復(fù)雜性，對保險公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)支持方面也提出了更多挑戰(zhàn)。

（一）機(jī)遇

壽險公司能夠在收取費用或提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)時，通過明示的方式向服務(wù)接收方收取增值稅；各項支出對應(yīng)的增值稅將不再是壽險公司的成本，因經(jīng)營采購、接收服務(wù)而產(chǎn)生的進(jìn)項稅可抵扣，能夠在整個產(chǎn)業(yè)鏈上降低整個社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的納稅成本，提高經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營效率；增值稅的統(tǒng)一申報與管理將為公司帶來集團(tuán)內(nèi)各單位稅務(wù)及操作流程整合與改進(jìn)的良機(jī)；增值稅的以票控稅、特有征管等模式一定程度上會降低公司的稅務(wù)合規(guī)以及業(yè)務(wù)流程的操作風(fēng)險。

（二）挑戰(zhàn)

營改增是對公司管理一次全方位的考驗。具體包括對控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等內(nèi)控五要素均帶來較大影響；對承保、理賠、批改、收付費、傭金/手續(xù)費、再保、采購、稅務(wù)等核心業(yè)務(wù)流程均需重新評估、改造；增值稅合規(guī)管理工作將增加保險公司的合規(guī)成本，如人員培訓(xùn)、軟硬件系統(tǒng)升級改造等；現(xiàn)有的增值稅的征管方式和征管理念對財稅處理帶來的挑戰(zhàn)等。

三、營改增對財務(wù)管理流程的影響及應(yīng)對

財稅[2011]110號文件規(guī)定“金融保險業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡易計稅方法?！比绫ｋU業(yè)全部采用簡易征收，保險企業(yè)將不能抵扣相應(yīng)的進(jìn)項稅額，會導(dǎo)致抵扣鏈條中斷、重復(fù)征稅。采購產(chǎn)生的進(jìn)項稅其稅率在營改增后高于原營業(yè)稅稅率，會增加采購成本。如不采用簡易征收，保險業(yè)營改增最核心的問題在于增值額的確定，例如由于賠付支出無法給公司提供增值稅專用發(fā)票，因此如何抵扣，進(jìn)而如何確定增值額就很關(guān)鍵。但無論怎樣，在壽險公司的經(jīng)營價值鏈中，營改增對業(yè)務(wù)流程的影響將是全局性的。首先，保險核心業(yè)務(wù)流程，包括：產(chǎn)品設(shè)計、承保、保全、理賠、收付費和單證管理等流程需要根據(jù)增值稅相關(guān)要求進(jìn)行改造，流程中的崗位職責(zé)、信息交接、重要表單樣式、開票時點等需要重新檢視、評估和再設(shè)計；其次，需要對會計和核算、財務(wù)管理、單證管理、稅務(wù)等管理流程進(jìn)行風(fēng)險控制評估，防止科目使用錯誤、虛開增值稅票、進(jìn)項稅票過期、進(jìn)項稅分?jǐn)偛磺鍩o法抵扣、操作失誤等風(fēng)險的發(fā)生。下面舉例分析對保費收入、手續(xù)費支付等財務(wù)流程及發(fā)票管理的影響。

（一）對收入及稅收流程的影響分析

1、對收入確認(rèn)及稅收影響新會計準(zhǔn)則實施后，壽險公司對投連險的管理費收入作為收入核算，營改增后，對這部分收入的稅務(wù)處理將隨之明確；現(xiàn)行稅法對一年期以上（含一年期）健康保險免征營業(yè)稅，營改增后，將重新核算免稅和非免稅業(yè)務(wù)的增值額，將帶來對相關(guān)會計科目的設(shè)置、調(diào)整。2、采取措施統(tǒng)一科目設(shè)置及核算原則。修訂《會計核算辦法》等制度辦法，重新制定增值稅下會計處理規(guī)則：對保費、賠付、給付、費用及資本性支出均需進(jìn)行價稅分離，分別核算不含稅金額及對應(yīng)的銷項稅額與進(jìn)項稅額；制定銜接過渡方案以核算營改增之前銷售的長期保險；明確處置資產(chǎn)、視同銷售、采購等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的會計處理。

（二）對手續(xù)費計算與支付的影響分析

1、對手續(xù)費計算與支付的影響對壽險公司中介業(yè)務(wù)手續(xù)費，主要是計算規(guī)則與數(shù)據(jù)口徑的重新定義；手續(xù)費分?jǐn)?、手續(xù)費發(fā)票與支付時點；發(fā)票、合同與付款信息一致性；進(jìn)項稅發(fā)票登記與保管等變化帶來影響。2、采取措施梳理并調(diào)整手續(xù)費計算規(guī)則；明確手續(xù)費計算及其分?jǐn)傄?guī)則；實現(xiàn)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的手續(xù)費的自動計算；調(diào)整手續(xù)費支付流程，嵌入對進(jìn)項發(fā)票的獲取要求；建立進(jìn)項發(fā)票的記錄、存檔、認(rèn)證和接收流程；發(fā)票、臺賬與收付信息的每日核對；增值稅發(fā)票信息的系統(tǒng)標(biāo)示；對于已收票、未收票、待收票等系統(tǒng)存在報表和提示功能等。

（三）對財務(wù)管理的影響分析

1、經(jīng)營數(shù)據(jù)分析與預(yù)算考核影響調(diào)整考核指標(biāo)的取數(shù)口徑，需按照價稅分離后的各項收入、成本、費用及資本開支進(jìn)行分析；對預(yù)算考核取數(shù)口徑的影響等。2、采取措施過渡期實行經(jīng)營分析數(shù)據(jù)口徑的對比分析；調(diào)整營改增后預(yù)算考核指標(biāo)設(shè)計，重新制定考核政策，使考核更加符合公司戰(zhàn)略導(dǎo)向。

（四）對發(fā)票管理流程影響分析

篇4

打造符合中國國情的IT GRC

從合規(guī)角度來看，近年來，公安部、國資委、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會都曾專門過針對信息安全或科技風(fēng)險管理的具有行業(yè)特色的法規(guī)或指引要求，體現(xiàn)出企業(yè)應(yīng)對IT風(fēng)險管理及合規(guī)要求的緊迫性和特殊性。同時，企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范（被稱為中國版“薩班斯法案”）對企業(yè)內(nèi)部管理和風(fēng)險防范提出了更加明確的要求，這極大推動了企業(yè)風(fēng)險管理、合規(guī)管理類工具（IT GRC）的發(fā)展。針對這一市場，包括IBM、SAP、Oracle 、CA等在內(nèi)的國外GRC解決方案提供商，包括德勤、普華永道等在內(nèi)的咨詢公司，以及慧點、用友、金蝶、浪潮等國內(nèi)ERP廠商們都開始積極布局，GRC產(chǎn)業(yè)在國內(nèi)迅速崛起。

實際上，IT GRC的概念并不新穎，作為一個早被業(yè)界認(rèn)可的通用術(shù)語，GRC代表一種思想和理念，是企業(yè)逐漸從分散管理模式向跨業(yè)務(wù)單位、跨IT平臺的集中模式發(fā)展，從而全面而高效地應(yīng)對治理、風(fēng)險管理和合規(guī)三個方面挑戰(zhàn)的解決方案。而事實上，國外絕大多數(shù)IT GRC軟件都不適合中國的管理模式與法律規(guī)范要求，國內(nèi)企業(yè)亟待一款真正符合中國國情、技術(shù)管理方面都適合中國企業(yè)特點的全新產(chǎn)品。

上海安言信息技術(shù)有限公司是國內(nèi)最早從事信息安全管理咨詢的機(jī)構(gòu)，由一批具有信息安全專業(yè)技能與管理實踐經(jīng)驗的專家構(gòu)成，在國內(nèi)最早開展ISO27001、ISO20000、PCI等國際信息安全標(biāo)準(zhǔn)的咨詢工作，先后完成了交通銀行、農(nóng)業(yè)銀行、國家電網(wǎng)等大型企業(yè)的信息安全管理體系建設(shè)。

安言信息一直關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域廠商和用戶單位的市場動向。長期服務(wù)企業(yè)的過程中，安言發(fā)現(xiàn)企業(yè)迫切地需要將管理制度、流程等要求切實落實到日常工作中去，需要IT GRC工具進(jìn)行支持。其決策層認(rèn)為：國內(nèi)IT GRC應(yīng)用市場存在巨大的潛在，國內(nèi)應(yīng)有理由挺進(jìn)這一藍(lán)海、向“洋品牌”叫板?；诖?，安言信息于2011年設(shè)計并實現(xiàn)了一套用于支撐企業(yè)、特別是銀行金融企業(yè)的IT治理、合規(guī)與風(fēng)險管理落地的平臺化軟件系統(tǒng)ITRMS。

IT GRC需求分析

在設(shè)計ITRMS之初，上海安言信息技術(shù)有限公司從技術(shù)層面、應(yīng)用層面和合規(guī)角度對國內(nèi)產(chǎn)品進(jìn)行了周密分析，提出產(chǎn)品一定要有自己的特色，要有創(chuàng)新的風(fēng)格，這是該產(chǎn)品開發(fā)的出發(fā)點和落腳點。

通常意義上，GRC應(yīng)用或解決方案大都具備以下功能：定義企業(yè)風(fēng)險與控制框架；設(shè)計風(fēng)險管理流程；與ERP、SCM、CRM等系統(tǒng)對接，實現(xiàn)應(yīng)用控制的自動監(jiān)控；提供數(shù)據(jù)自動采集和智能分析；自動化系統(tǒng)審計測試；提供報表信息；提供其他附加功能，如身份管理、訪問控制、流程控制、數(shù)據(jù)安全等控制措施。這些功能體現(xiàn)了GRC作為一種集中管理模式，對企業(yè)運營過程中各類風(fēng)險進(jìn)行集中監(jiān)測、預(yù)警和控制，并與法律合規(guī)及審計進(jìn)行緊密關(guān)聯(lián)以提供管理層決策的設(shè)計思想。

盡管以各類GRC軟件或解決方案為代表的產(chǎn)業(yè)發(fā)展已經(jīng)風(fēng)生水起，但作為其中非常重要的一支――IT GRC，卻并不顯山露水。

一方面，傳統(tǒng)GRC應(yīng)用更多是從企業(yè)EPM、ERP、CRM、SCM等管理模式中抽取、延伸并集成，側(cè)重企業(yè)運營和財務(wù)，并不特別針對IT，其無論是管理模式、操作方式、結(jié)果展示還是知識系統(tǒng)，都沒有考慮IT的特殊性。

另一方面，企業(yè)IT又面臨極大的合規(guī)壓力和操作風(fēng)險，特別是一些極度依賴信息系統(tǒng)的行業(yè)或領(lǐng)域，如金融、電力、通信等，層出不窮的監(jiān)管要求、屢屢發(fā)生的信息科技事故、“救火隊員”一樣尷尬的角色扮演，都使得企業(yè)IT急需在IT GRC方面找到更有針對性也更具實效的答案。

就風(fēng)險管理來說，以銀行金融業(yè)為例，無論《新巴塞爾資本協(xié)議》還是銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引》，都強(qiáng)調(diào)對以信息科技風(fēng)險為主體的操作風(fēng)險的管理。信息科技風(fēng)險，無論是從來源、范圍、形態(tài)、特點還是影響上，都與戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、國家風(fēng)險、法律風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等傳統(tǒng)風(fēng)險有著很大區(qū)別。

首先，信息科技風(fēng)險存在于企業(yè)各個領(lǐng)域和層面，只要有信息或信息系統(tǒng)的存在，都涉及信息科技風(fēng)險。

其次，信息科技風(fēng)險有著明顯的時間性，從信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計、運行、更新到報廢，信息科技風(fēng)險存在于信息系統(tǒng)的全生命周期。

另外，信息科技風(fēng)險有人為和自然因素，也有管理和技術(shù)之別，從起因上表現(xiàn)出多源性。

此外，信息科技風(fēng)險覆蓋IT戰(zhàn)略、IT治理、IT績效、IT規(guī)劃和架構(gòu)、項目管理、系統(tǒng)開發(fā)、運營流程、基礎(chǔ)設(shè)施、信息安全、業(yè)務(wù)連續(xù)性、外包管理等各個領(lǐng)域，具有形態(tài)的多樣性。

最后，信息科技風(fēng)險影響廣泛，除信息系統(tǒng)外，還會對員工個人、業(yè)務(wù)運營、法律合規(guī)以及企業(yè)聲譽造成直接影響。

近年來，公安部頒布的等級保護(hù)相關(guān)系列標(biāo)準(zhǔn)、銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引》、證監(jiān)會的《證券期貨業(yè)信息安全保障管理辦法》、保監(jiān)會的《保險公司信息系統(tǒng)安全管理指引》，都紛紛體現(xiàn)出企業(yè)應(yīng)對IT風(fēng)險管理及合規(guī)要求方面的特殊性。

IT GRC規(guī)劃設(shè)計實施

通常來講，IT GRC會出現(xiàn)兩類情況：其一是以IT支持GRC，即基于IT來實施企業(yè)GRC，將GRC作為一個電子化的整合平臺，這還是傳統(tǒng)GRC概念；其二是針對IT實施GRC，即針對IT或在IT領(lǐng)域?qū)嵤┲卫?、風(fēng)險管理和合規(guī)。我們在產(chǎn)品設(shè)計時特別強(qiáng)調(diào)后一種情況。

IT GRC作為針對企業(yè)IT治理、風(fēng)險管理和合規(guī)管理的一整套解決方案，在規(guī)劃設(shè)計和實施操作中必須要考慮以下三方面問題。

首先，IT GRC必須考慮到自上而下的治理問題。IT治理是企業(yè)治理在信息時代的重要發(fā)展，是描述企業(yè)是否采用有效機(jī)制，使得信息系統(tǒng)及IT應(yīng)用能夠完成企業(yè)賦予它的使命，同時平衡信息化過程中的風(fēng)險，確保實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程。IT治理的使命在于：保持IT與業(yè)務(wù)目標(biāo)一致，推動業(yè)務(wù)發(fā)展，促使收益最大化，合理利用IT資源，并適當(dāng)管理與IT相關(guān)的各類風(fēng)險。

其次，在統(tǒng)一的IT治理框架下，IT GRC必須建立起完備的IT風(fēng)險管控機(jī)制，這是IT GRC最為核心的內(nèi)容，具體包括：1）明確IT風(fēng)險管理范圍，構(gòu)建IT風(fēng)險庫；2）建立IT風(fēng)險管理流程，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制、風(fēng)險監(jiān)測等關(guān)鍵活動，同時確定識別時機(jī)和監(jiān)測途徑，確定風(fēng)險偏好和可接受水平；3）參考監(jiān)管要求和國際規(guī)范（如COSO-ERM、CobiT、ISO27001、ISO31000、RISK IT等）建立風(fēng)險控制框架和基線；4）對風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測；5）制定信息與溝通策略，建立風(fēng)險報告機(jī)制。

另外，IT GRC在展示和報告方面需充分考慮IT法律合規(guī)方面的要求，一方面應(yīng)建立合規(guī)管理框架，包括識別合規(guī)要求，評估合規(guī)現(xiàn)狀，建立合規(guī)映射，落實合規(guī)責(zé)任，推動合規(guī)檢查，提供合規(guī)報告等活動。另一方面，還應(yīng)形成風(fēng)險與合規(guī)的聯(lián)動機(jī)制，確保任何風(fēng)險監(jiān)測或事故報告都能追溯到相關(guān)管理對象和合規(guī)要求，并能提供合規(guī)證據(jù)。

除上述三個大的方面，IT GRC還應(yīng)建立支撐相關(guān)工作的流程操作和運行保障機(jī)制，并盡可能與企業(yè)信息系統(tǒng)和應(yīng)用進(jìn)行關(guān)聯(lián)，最終實現(xiàn)信息科技風(fēng)險和合規(guī)的全過程與實時性管理。

先進(jìn)的IT GRC管理理念要想在企業(yè)中得到實踐，并有針對性地為企業(yè)服務(wù)，咨詢是其中的重要一環(huán)；企業(yè)信息安全與IT治理咨詢服務(wù)是GRC理念在實際企業(yè)中的個性化實踐。

安言ITRMS助力企業(yè)實現(xiàn)IT GRC

安言ITRMS是一個集合規(guī)管理、人員管理、風(fēng)險管理、制度（體系文件）管理、流程管理、意識提升、安全檢查、績效評價、報告管理、知識管理等功能的全面的、可擴(kuò)展的IT GRC應(yīng)用平臺。其面向包括高級管理層、風(fēng)控部門、合規(guī)部門、審計部門、IT部門、安全管理部門等在內(nèi)的企業(yè)各個領(lǐng)域，以IT風(fēng)險庫為基礎(chǔ)，通過持續(xù)的IT風(fēng)險監(jiān)測和聯(lián)動機(jī)制，實現(xiàn)IT全生命周期的風(fēng)險管理，并將人員職責(zé)、制度規(guī)范、操作流程、意識培訓(xùn)等日?？刂乒ぷ魅谌肫渲小?/p>

借助該平臺，企業(yè)圍繞IT規(guī)范化管理開展的各項工作，特別是之前被廣泛接受的基于ISO20000標(biāo)準(zhǔn)的IT服務(wù)管理體系、基于ISO27001標(biāo)準(zhǔn)的信息安全管理體系、基于CMMI的軟件開發(fā)過程管理，以及基于BS25999標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)持續(xù)性管理體系，都可以進(jìn)行有效整合并嵌入其中，從而改變以往各自為政分散式的管理模式，基于信息科技風(fēng)險管理與合規(guī)這一核心思想，形成集中化的管理模式。

管理對象：ITRMS支持全面的IT風(fēng)險庫，各類IT風(fēng)險就成為平臺管理的對象。作為信息科技風(fēng)險管理的配置基礎(chǔ)，據(jù)此可呈現(xiàn)基于系統(tǒng)、運營業(yè)務(wù)、崗位或IT基礎(chǔ)設(shè)施的風(fēng)險視圖。

驅(qū)動機(jī)制：ITRMS覆蓋業(yè)務(wù)相關(guān)的信息全生命周期，從需求分析到系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)上線、運維支持，涵蓋開發(fā)和運維部門，涉及企業(yè)內(nèi)部管理和供應(yīng)商管理，通過風(fēng)險監(jiān)測及預(yù)警來驅(qū)動整個風(fēng)險管理過程。

控制功能：信息科技風(fēng)險管理落實到位，體現(xiàn)在各種流程化的日常工作當(dāng)中，如信息安全事件管理、日志集中管理、訪問控制和權(quán)限管理、業(yè)務(wù)連續(xù)性預(yù)案演練等，所有這些可能嵌入在其他專用系統(tǒng)和應(yīng)用中的控制流程，都可以與ITRMS進(jìn)行接口，以便與風(fēng)險聯(lián)動。

支持保障：通過制度文件場所化、人員職責(zé)明確化、檢查工作常態(tài)化、績效評價可量化、培訓(xùn)推廣多樣化以及有效的知識管理，為信息科技風(fēng)險管理提供支持保障，這也是傳統(tǒng)信息安全及信息科技管理最事務(wù)性的日常工作。

內(nèi)外呈現(xiàn)：信息科技風(fēng)險管理需要對外合規(guī)、對內(nèi)追責(zé)。一方面，通過即時呈現(xiàn)，提供合規(guī)報告，從容應(yīng)對合規(guī)檢查。另一方面，落實責(zé)任，追溯到人，可隨時展示工作業(yè)績。

具體實現(xiàn)上，ITRMS采用層次化的軟件架構(gòu)，各層之間關(guān)系松耦合，下層通過接口為上層提供服務(wù)，如下圖所示。其中，基礎(chǔ)設(shè)施層為平臺提供支撐，驅(qū)動層控制業(yè)務(wù)邏輯的流轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)層為平臺提供管理所需要的基本功能，展示層提供各種對外視圖。

ITRMS采用層次化的軟件架構(gòu)

實際上，通過ITRMS的規(guī)劃設(shè)計和部署實施，企業(yè)可借此構(gòu)建一個較為完整的信息科技風(fēng)險和信息安全管理的工作流平臺和知識管理系統(tǒng)，并形成企業(yè)內(nèi)部一個專業(yè)化的PORTAL。

篇5

一、通過優(yōu)化合并，整頓辦園秩序。

為全面貫徹落實上級文件精神，加快平安校園建設(shè)，維護(hù)社會穩(wěn)定，鎮(zhèn)黨委政府年初成立了平安校園綜合治理督查組，對全鎮(zhèn)范圍內(nèi)的所有幼兒園進(jìn)行了排查。共查出10處不符合上級辦園條件的園所，并對存在問題的幼兒園下達(dá)了限期整改通知書，整改后再有鎮(zhèn)督察組進(jìn)行驗收，大部分幼兒園整改力度大，整改效果明顯，但督查中也發(fā)現(xiàn)，個別幼兒園沒有任何辦園資質(zhì)，屬于家庭作坊式,且沒有任何整改行動,規(guī)模和設(shè)施不符合最基本的辦園條件。為規(guī)范辦園,讓所有孩子都能夠接受更好的教育,有利于方便家長接送,我們又采取了以下幾項具體措施，對辦園秩序進(jìn)行了一次徹底整頓：

一是合并園所。根據(jù)檢查情況和本著就近入園的原則,撤消沒有任何辦園資質(zhì)幼兒園,對全鎮(zhèn)幼兒園重新優(yōu)化整合。先后撤并10余所幼兒園，目前保留8處定點幼兒園，二是加大投入。在合并園所的基礎(chǔ)上，通過多方籌資，不斷加大硬件建設(shè)，僅去年一年幼兒園新增設(shè)施投資就達(dá)74.6萬元。另外，三所未達(dá)標(biāo)幼兒園也通過改建、重建、擴(kuò)建等方式，加快了園舍建設(shè)，目前已投資47.7萬元，力爭今年一次性達(dá)標(biāo)。目前，我鎮(zhèn)辦園水平上了一個更高的臺階，正實現(xiàn)質(zhì)的飛躍。三是師資管理。對撤銷園所的教師，個人有繼續(xù)從事幼教意愿的，由鎮(zhèn)統(tǒng)一培訓(xùn)后，安排到合并的園所繼續(xù)工作.同時對撤并園所的其他人員也進(jìn)行了妥善安置，從而確保撤并幼兒園工作有序進(jìn)行。四是統(tǒng)一管理。即：鎮(zhèn)教育辦公室對定點幼兒園統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理和指導(dǎo)；幼兒教師統(tǒng)一辦理社會養(yǎng)老保險和健康證。

二、立足督導(dǎo)考核，狠抓常規(guī)管理。

一方面，在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)我鎮(zhèn)幼教工作的實際情況，進(jìn)一步完善《幼兒園考核意見》、《幼兒教師考核意見》，并且根據(jù)考核意見內(nèi)容逐項進(jìn)行落實，并定期不定期組織人員對幼兒教育的常規(guī)管理進(jìn)行全面的督導(dǎo)檢查，及時反饋檢查的情況，限期整改，使幼教工作始終處于動態(tài)管理之中，大大促進(jìn)幼教工作的健康發(fā)展。根據(jù)實際情況，我們還制定了詳細(xì)的幼兒園教師工資管理辦法，將幼兒教師的工資與績效掛鉤，從而提高幼兒教師的工作積極性。在此基礎(chǔ)上，我們對教師實行聘約化管理，逐步探索出一條責(zé)權(quán)利相統(tǒng)

一、優(yōu)勞優(yōu)酬、動態(tài)化的教師管理新機(jī)制。

另一方面，為搞好幼兒園安全工作，鎮(zhèn)政府成立了專門的安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組，在與各定點幼兒園簽定安全目標(biāo)責(zé)任書的同時，定期對幼兒園園舍進(jìn)行安全檢查，對存在安全隱患的幼兒園，下發(fā)限期整改通知書，并根據(jù)情況逐一進(jìn)行落實，確保了幼兒園的安全穩(wěn)定。

三、強(qiáng)化崗位練兵，提高教師素質(zhì)。

幼兒教師素質(zhì)的高低，是保教教育好壞的關(guān)鍵。為進(jìn)一步提高廣大教師的政治素質(zhì)和專業(yè)水平，我們采取了以下幾項措施：

一是重視加強(qiáng)教師的職業(yè)道德教育，大力提高教職工的思想素質(zhì)。組織教師定期進(jìn)行政治學(xué)習(xí)，組織教師開展思想大討論，進(jìn)一步增強(qiáng)了教師“愛業(yè)、專業(yè)、敬業(yè)、勤業(yè)”意識。一年來，廣大教師對自己分內(nèi)的工作任勞任怨，對待孩子“耐心、細(xì)心、愛心”，贏得社會和家長一致好評。

二是制定教師培訓(xùn)方案，采用“走出去，請進(jìn)來”的方法，努力提高廣大教師的業(yè)務(wù)素質(zhì)。一方面利用現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育網(wǎng)絡(luò)、各種音像資料等手段，加強(qiáng)對教師業(yè)務(wù)培訓(xùn)。另一方面，通過開展聯(lián)片教研活動，積極加強(qiáng)各幼兒園之間的業(yè)務(wù)交流，讓廣大幼兒教師在教學(xué)觀摩活動中相互學(xué)習(xí)、共同提高，教師業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯提高。

三是啟動“名師”培養(yǎng)工程。制定了“名師”培養(yǎng)規(guī)劃，定期組織各種基本功比武和各種評優(yōu)活動，以活動促發(fā)展，以評比促提高，鼓勵廣大教師在業(yè)務(wù)上冒尖，對確定的‘名師’培養(yǎng)對象進(jìn)行重點幫扶，促進(jìn)其快成長、早成熟。我們先后在六一兒童節(jié)、教師節(jié)、國慶節(jié)、元旦等重大節(jié)日組織開展了一系列比賽活動及文藝匯報演出，期間還開展教師備課展評和幼兒優(yōu)秀作業(yè)展評等活動?；顒拥拈_展也從另一個側(cè)面較好展示了我鎮(zhèn)幼兒素質(zhì)教育取得的成果。

四、依托保教科研，爭創(chuàng)園所特色。

一是努力營造濃厚的幼教文化氛圍。園舍的美化、室內(nèi)的布置，努力突出幼兒的主體地位，充分體現(xiàn)幼兒的心理特點和成長規(guī)律。很多幼兒園園所已辦成孩子們的“樂園”、“童話世界”。

二是嚴(yán)格按照素質(zhì)教育的要求，落實好幼教《規(guī)程》。引導(dǎo)教師加強(qiáng)對教學(xué)游戲性、趣味性、教育性、啟智性的探索研究，注重幼兒智力開發(fā)、興趣培養(yǎng)、人文素質(zhì)培養(yǎng)，以及創(chuàng)新精神、動手能力和社會實踐能力的培養(yǎng)，努力做到保教并重，避免了幼教“小學(xué)化”傾向。

三是高度重視幼兒教育科研工作。我們將“如何做好游戲，使幼兒樂學(xué)，主動活潑、健康發(fā)展；如何培養(yǎng)幼兒之間和諧的關(guān)系及自尊、自愛、自立、自強(qiáng)的意識；如何搭配好膳食結(jié)構(gòu)，提高營養(yǎng)水平；如何進(jìn)一步提高幼兒家長的保育意識”等問題納入到我們教育教學(xué)和日常管理的重要議程。圍繞“四個如何”，我們自覺反思幼教工作，努力矯正發(fā)展偏差，確保了我鎮(zhèn)幼兒教育沿著正確的方向持續(xù)、健康發(fā)展。

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金 發(fā)展 監(jiān)管 財務(wù)公司 投資管理

養(yǎng)老保障可由五大支柱構(gòu)成，他們分別為：零支柱，來自國家財政轉(zhuǎn)移支付的養(yǎng)老補(bǔ)貼；第一支柱，來自于企業(yè)雇主和雇員雙方繳費的基本養(yǎng)老保險；第二支柱，來自于企業(yè)雇主和雇員雙方繳費的企業(yè)年金制度；第三支柱，來自于商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品市場的提供；第四支柱，來自于個人的其他家庭養(yǎng)老資源[1]。

作為第二支柱的企業(yè)年金，是健全中國養(yǎng)老保障體制的一個重要支柱，對于分散職工養(yǎng)老風(fēng)險，增加職工退休收入，縮小退休收入差距，減輕國家財政負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)凝聚力，促進(jìn)中國養(yǎng)老保障體系可持續(xù)發(fā)展，具有重要的戰(zhàn)略意義。經(jīng)過20年的發(fā)展，中國企業(yè)年金法律體系和制度架構(gòu)逐步建立并日趨完善，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，基金規(guī)模持續(xù)增加。但是，與改革開放以來中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度相比，企業(yè)年金的發(fā)展明顯滯后。資本市場不健全、投資工具不豐富、年金基金收益率低、投資管理人道德風(fēng)險、企業(yè)建立年金積極性不高等，都是制約企業(yè)年金發(fā)展的因素。

財務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)金融運作平臺，是經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)和監(jiān)管的產(chǎn)融結(jié)合的專業(yè)金融機(jī)構(gòu)，擔(dān)負(fù)著整合企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部金融資源和提高資金使用效率的職責(zé)。特別是國有企業(yè)財務(wù)公司，依托實力雄厚的國有企業(yè)股東背景，經(jīng)營業(yè)績優(yōu)秀，運作規(guī)范，金融專業(yè)人才多，風(fēng)險控制能力強(qiáng)。

本文針對大型國有企業(yè)財務(wù)公司被排斥在企業(yè)年金運營管理隊伍之外的現(xiàn)狀，提出將國有企業(yè)財務(wù)公司納入企業(yè)年金投資管理人隊伍，是對企業(yè)年金運營管理角色的補(bǔ)充，有利于化解制約企業(yè)年金發(fā)展的因素，對于保證年金基金的安全和保值增值，促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展有著積極的意義。

1.企業(yè)年金的定義及發(fā)展歷程

1.1企業(yè)年金的定義

企業(yè)年金[2]（在國外又稱為職業(yè)年金、私人養(yǎng)老金計劃、公司年金計劃、雇主承辦的計劃等等）是指在政府強(qiáng)制實施的基本養(yǎng)老保險制度之外，企業(yè)在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，旨在為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的制度。企業(yè)年金既不同于養(yǎng)老社會保險，也不同于商業(yè)保險。從社會的角度來看，企業(yè)年金是對基本養(yǎng)老保險制度的重要補(bǔ)充，其直接目的是為了提高退休職工的養(yǎng)老金待遇水平；從企業(yè)的角度來看，企業(yè)年金計劃通常被企業(yè)視為人力資源管理戰(zhàn)略的重要組成部分，其目的是為了吸引和留住優(yōu)秀雇員長期為本企業(yè)服務(wù)和提高勞動生產(chǎn)率，成為留住優(yōu)秀人才的“金手銬”。

1.2企業(yè)年金的發(fā)展歷程

中國企業(yè)年金，以2004年《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》為界，可以劃分為探索時期和發(fā)展時期兩個階段。

1.2.1企業(yè)年金探索時期

從1991年開始到2004年，這個階段是中國企業(yè)年金的探索時期。

企業(yè)年金的前身是1991年建立的“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險”。1991年國務(wù)院頒布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，首次明確鼓勵企業(yè)實行補(bǔ)充養(yǎng)老保險：“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力，為本企業(yè)職工建立?！薄皣姨岢?、鼓勵企業(yè)實行補(bǔ)充養(yǎng)老保險和職工參加個人儲蓄性養(yǎng)老保險，并在政策上給予指導(dǎo)?！?995年國務(wù)院頒布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，明確了企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險的管理主體、決策程序、資金來源和計發(fā)辦法等主要政策。1997年國務(wù)院頒布了《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，進(jìn)一步明確要在國家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險。2000年國務(wù)院在《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知中》，將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險正式更名為“企業(yè)年金”，并指出“有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實行市場化運營和管理。企業(yè)年金實行基金完全積累，采用個人賬戶方式進(jìn)行管理 ，費用由企業(yè)和職工個人繳納，企業(yè)繳費在工資總額百分之四以內(nèi)的部分，經(jīng)從成本中列支。”

這一階段提出了企業(yè)年金概念，將中國的企業(yè)年金定位為實行以參保個人賬戶為基本形式，基金積累制的DC型（繳費確定型）企業(yè)年金制度。規(guī)定了企業(yè)年金實行市場管理，但是沒有明確具體的投資制度，對投資運營的方式、基金管理和資產(chǎn)配置等都沒有任何強(qiáng)制性的規(guī)定與細(xì)則。各地的企業(yè)年金投資管理模式也不統(tǒng)一。有的是由地方社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理，稱為“經(jīng)辦模式”；有的是由行業(yè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或者企業(yè)自己管理，稱為“自辦模式”；有的是通過商業(yè)保險公司的團(tuán)隊管理，稱為“團(tuán)險模式”。

這一階段企業(yè)年金雖然存在管理不規(guī)范、缺乏投資規(guī)則、相關(guān)措施和條件不配套等問題。但是，這一階段仍然具有重要的探索和實踐價值，為中國后來相關(guān)企業(yè)年金政策的修訂和完善，提供了寶貴的經(jīng)驗和判斷依據(jù)。從1991年到2000年的10年間，全國補(bǔ)充養(yǎng)老保險共積累基金191.9億元，年均增長19.19億元，其中地方社保管理42.6億元，行業(yè)積累149.3億元。在建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度的16247家企業(yè)中，由地方社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的企業(yè)為12062家，其中國有企業(yè)6588家，占地方企業(yè)總數(shù)的56.4%；由行業(yè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的企業(yè)為4185家，其中國有企業(yè)3891家，占行業(yè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理企業(yè)總數(shù)的93%。反映出，在部分私營企業(yè)和中小企業(yè)沒有建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃。2000年底，全國參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險的職工人數(shù)為560.3萬人，僅相當(dāng)于基本養(yǎng)老保險參加人數(shù)的5.3%[3]。

1.2.2企業(yè)年金發(fā)展時期

從2004年以后，以頒布《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》為標(biāo)志，中國企業(yè)年金進(jìn)入發(fā)展時期。

上述兩個辦法規(guī)定了中國企業(yè)年金建立的前提條件和程序、企業(yè)年金方案的內(nèi)容、企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)原則、籌資制度和繳費限額、賬戶資金的領(lǐng)取和轉(zhuǎn)移以及繼承、信托管理制度、行政主管部門等。具體規(guī)定了中國企業(yè)年金基金信托管理的總體原則和要求，并對受托人、賬戶管理人、投資管理人和托管人的資格條件、職責(zé)和相互關(guān)系做出了明確規(guī)定，并確定了企業(yè)年金基金投資范圍和比例，對基金管理費用加以限制。

這一時期，中國企業(yè)年金制度是DC型信托積累制。雖然中國從1991年就開始鼓勵企業(yè)年金的發(fā)展，但對中國企業(yè)年金制度的法律地位一直模糊，基金管理不規(guī)范，影響基金的安全。其中最重要的因素是企業(yè)年金基金的財產(chǎn)性質(zhì)、法律地位不明確，企業(yè)年金基金財產(chǎn)的獨立性、安全性不能得到有效保護(hù)，企業(yè)年金各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，尤其是企業(yè)年金基金受益人的合法權(quán)益不能得到有效保護(hù)。

《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等一系列法規(guī)建立之后，確立了信托型的企業(yè)年金基金管理模式，明確了企業(yè)年金基金是獨立信托財產(chǎn)的法律地位，把企業(yè)年金基金與雇主經(jīng)營風(fēng)險和管理機(jī)構(gòu)的風(fēng)險隔離開來，通過受托人、賬戶管理人、投資管理人、托管人四個資格人之間的相互監(jiān)督制衡，最大限度地保證企業(yè)年金的安全與收益。

這一時期，企業(yè)年金得到了快速發(fā)展。2004年中國企業(yè)年金規(guī)模僅為493億元。2004年以來，中國企業(yè)年金的規(guī)模迅速增長，2010年《人力資源和社會保障發(fā)展統(tǒng)計公報》顯示：2010年末全國有3.71萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)為1335萬人，年末企業(yè)年金基金累計結(jié)存2809億元[4]。

2.中國企業(yè)年金的管理運營角色及投資情況分析

根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的相關(guān)規(guī)定，建立企業(yè)年金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)確定企業(yè)年金的受托人，可以是企業(yè)年金理事會，也可以是法人受托機(jī)構(gòu)。受托人可以委托具有資格的企業(yè)年金賬戶管理機(jī)構(gòu)作為賬戶管理人，負(fù)責(zé)管理企業(yè)年金賬戶；可以委托具有資格的投資運營機(jī)構(gòu)作為投資管理人，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的投資運營；應(yīng)當(dāng)選擇具有資格的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)托管機(jī)構(gòu)作為托管人，負(fù)責(zé)托管企業(yè)年金基金。

各類金融機(jī)構(gòu)依據(jù)各自的不同優(yōu)勢，在中國企業(yè)年金市場中擔(dān)當(dāng)不同的運營主體，可以發(fā)揮不同的作用。這些金融機(jī)構(gòu)主要包括商業(yè)銀行、壽險公司、基金和證券公司、信托公司、財務(wù)公司以及養(yǎng)老金公司等。商業(yè)銀行挺有雄厚的資金實力和分布廣泛的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點，主要優(yōu)勢在賬戶管理和托管兩方面。壽險公司對企業(yè)年金的探索起步較早，擁有保障性資產(chǎn)管理方面的優(yōu)勢，具有償付能力管理和資產(chǎn)負(fù)債匹配技術(shù)上的優(yōu)勢。從國際通常的經(jīng)驗看，證券投資是企業(yè)年金投資的重要資產(chǎn)配置，證券和基金公司的主業(yè)就是證券投資，比較適宜承擔(dān)企業(yè)年金投資管理人的職責(zé)。信托公司有“金融百貨公司”之稱，根據(jù)《信托法》有關(guān)規(guī)定，信托公司可以承擔(dān)企業(yè)年金受托人、賬戶管理人和投資管理人的職能。財務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，同時根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》，可以辦理成員單位的委托投資，同樣作為企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，財務(wù)公司承擔(dān)本企業(yè)年金的受托人和投資管理人具有很強(qiáng)的優(yōu)勢。養(yǎng)老金管理公司是專門從事養(yǎng)老金管理的公司，可以有多種市場角色與功能，包括受托人、賬戶管理人、投資管理人等，提供捆綁式一站式服務(wù)。

與發(fā)達(dá)國家相比，中國的企業(yè)年金發(fā)展較晚，市場環(huán)境尚不健全，宏觀政策不完全配套，為保證企業(yè)年金制度的正常運行，年金基金的安全與保值增值，有必要在法律法規(guī)中對企業(yè)年金計劃受托人、賬戶管理人、基金托管人的準(zhǔn)入資格、投資及管理規(guī)則等進(jìn)行規(guī)定，實行準(zhǔn)入制度。《企業(yè)年金基金管理試行辦法》中對上述四類管理人設(shè)定了明確的準(zhǔn)入條件。

受托人，是指受托管理企業(yè)年金基金的企業(yè)年金理事會或符合國家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)。企業(yè)年金理事會由企業(yè)代表和職工代表等人員組成，依法管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務(wù)，不得從事任何形式的營業(yè)性活動。法人受托機(jī)構(gòu)必須經(jīng)國家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在中國境內(nèi)注冊，注冊資本不少于1億元人民幣，凈資產(chǎn)不少于1.5億元人民幣。

賬戶管理人，是指受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。注冊資本不少于5000萬元人民幣，具有相應(yīng)的企業(yè)年金基金賬戶信息管理系統(tǒng)。

托管人，是指受托人委托保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。必須是經(jīng)國家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)的在中國境內(nèi)注冊的獨立法人，凈資產(chǎn)不少于50億元人民幣，取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)。單個企業(yè)年金計劃托管人由一家商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

投資管理人，是指受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。必須是經(jīng)國家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在中國境內(nèi)注冊，具有受托投資管理、基金管理或資產(chǎn)管理資格的獨立法人。作為投資管理人，綜合類證券公司注冊資本和凈資產(chǎn)要不少于10億元人民幣，基金管理公司、信托投資公司、保險資產(chǎn)管理公司或其他專業(yè)投資機(jī)構(gòu)注冊資本和凈資產(chǎn)要不少于1億元人民幣。

2005年原勞動和社會保障部啟動了企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格評審工作，申請各類資格的金融機(jī)構(gòu)達(dá)120多家，涵蓋基金、券商、銀行、保險、信托、專業(yè)養(yǎng)老金公司等多個領(lǐng)域，經(jīng)過封閉式專家評審，認(rèn)定了第一批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)，共有29家金融機(jī)構(gòu)獲得37個企業(yè)年金管理資格。2007年原勞動和社會保障部公布了第二批認(rèn)定結(jié)果，共有20家機(jī)構(gòu)獲得了24個企業(yè)年金管理資格[5]。這里特別需要說明的是，包括中石油財務(wù)公司在內(nèi)的多家企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司都積極爭取，雖然遞交了申請，但是未獲得任何資格。

從年金制度安排中可以看出，中國立法原意及監(jiān)管部門希望通過發(fā)揮各類金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢，在中國企業(yè)年金市場中擔(dān)當(dāng)不同的角色，實現(xiàn)企業(yè)年金基金與企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的隔離，實現(xiàn)受托人、賬戶管理人、投資管理人、托管人之間的相互監(jiān)督和制衡，最大限度地保證企業(yè)年金的安全與收益。但是，從現(xiàn)實執(zhí)行情況來看，尚有很多方面值得進(jìn)一步研究、探索和完善，尤其是在年金基金投資收益方面。

（二）目前企業(yè)年金投資管理情況分析

目前，在中國作為第二支柱的企業(yè)年金補(bǔ)充作用還很薄弱。全國參加企業(yè)年金計劃的職工不到參加基本養(yǎng)老保險職工人數(shù)的7%，企業(yè)年金占GDP的比重僅為0.7%，而OECD國家平均水平達(dá)到75%。企業(yè)年金補(bǔ)充作用不明顯，造成老百姓過度依賴公共養(yǎng)老金，公共養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)沉重，近10年來，基本養(yǎng)老保險的財政補(bǔ)貼超過1萬億元，而且隨著中國人口老齡化，負(fù)擔(dān)會越來越重[6]。

導(dǎo)致我國企業(yè)年金覆蓋率不高的原因是多方面的，如稅收優(yōu)惠比例僅為工資總額的5%，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家的20%-30%水平；社會保險繳費過高，增加了企業(yè)的勞動成本，限制了企業(yè)年金發(fā)展的空間；特別是年金投資的嚴(yán)重“縮水”是重要的影響因素之一。2010年，21家企業(yè)年金投資管理人全部取得正收益，整體取得了3.41%的加權(quán)平均收益率[7]，略高于當(dāng)年CPI3.3%；2011年3000多億委托資產(chǎn)的平均收益率為-0.78%，損失超20億元[8]。雖然有股市、債市雙雙下跌的因素，但企業(yè)年金是一項長期投資項目，不可能永遠(yuǎn)有“牛市”保證其保值增值，虧損應(yīng)當(dāng)引發(fā)我們對當(dāng)前企業(yè)年金投資的反思。

一是投資管理人的嚴(yán)格限制。截止2011年底，全國設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)共計4.49萬家，累積基金達(dá)到3570億元[9]，但通過人力資源和社會保障部資格審核的投資管理人22家，其中基金公司占據(jù)12席，保險公司占7席，券商和資產(chǎn)管理公司則為另外3家。一定程度上形成了寡頭壟斷，不利于各類金融機(jī)構(gòu)通過充分競爭，發(fā)揮各自優(yōu)勢促進(jìn)企業(yè)年金的保值增值和分散投資風(fēng)險。

二是投資范圍狹窄。我國企業(yè)年金基金權(quán)益類投資比例不超過30%，使高達(dá)70%的投資限定在貨幣類資產(chǎn)和固定收益類資產(chǎn)。這體現(xiàn)我國對于企業(yè)年金的安全性要求高于收益性的整體思路，但貨幣類資產(chǎn)和固定收益類資產(chǎn)比例過高，降低了整體收益水平。但是，在我國證券市場還不健全的情況下，股票等權(quán)益類產(chǎn)品的投資風(fēng)險又極大。中國股市在2006-2007年經(jīng)過一波上漲達(dá)到歷史最高點6124點以后，迎來了4年的大熊市，無論是散戶，還是基金公司、證券公司等機(jī)構(gòu)投資者幾乎全盤皆輸。天相投顧數(shù)據(jù)顯示，2011年基金業(yè)又迎來一個巨額虧損年。據(jù)統(tǒng)計，2011年四季度各類型基金合計虧損1235.28億元，而前三個季度基金整體分別虧損359.91億元、894.32億元和2510.74億元，全年基金累計虧損達(dá)5000.25億元。有媒體2011年12月份舉行的一次網(wǎng)上調(diào)查顯示，中國七成以上基民在基金投資中虧損。以2月3日為例，在853只開放式基金中，已有564只基金的單位凈值跌破1元，其中單位凈值低于0.5元的有19只。即便按照累計凈值計算，也有342只基金跌破1元[10]。企業(yè)年金不得用于貸款，使企業(yè)年金少了一個穩(wěn)定低風(fēng)險運作渠道，也使規(guī)模越來越大的企業(yè)年金基金難以在支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展上發(fā)揮直接作用。

上述因素導(dǎo)致企業(yè)即使為員工建立了年金，還要承受投資管理人等機(jī)構(gòu)違約可能帶來的信用風(fēng)險、投資失敗可能造成的投資風(fēng)險，并支付受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人各類管理費，很大程度上削弱了企業(yè)的建立企業(yè)年金的意愿。

3.財務(wù)公司具有企業(yè)年金投資管理人的良好資質(zhì)

3.1財務(wù)公司是“立足集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)”的非銀行金融機(jī)構(gòu)

從歷史上看，財務(wù)公司在中國曾經(jīng)包括兩類，一類是非金融機(jī)構(gòu)類型的財務(wù)公司，另一類是金融機(jī)構(gòu)類型的財務(wù)公司，正確的稱謂是企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司。在2004年《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》頒布之前，有一些以會計為主營業(yè)務(wù)的公司，公司名稱中有財務(wù)公司的字樣。但是這些公司不持有金融機(jī)構(gòu)許可證，不是金融機(jī)構(gòu)。在《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》頒布后，此類公司就沒有再獲批。以前不是金融機(jī)構(gòu)但在公司名稱中含“財務(wù)公司”字樣情況成為歷史遺留問題。

《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》對財務(wù)公司的定義進(jìn)行了明確，財務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。同時在第六條指出企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司名稱應(yīng)當(dāng)經(jīng)工商登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，并標(biāo)明“財務(wù)有限公司”或“財務(wù)有限責(zé)任公司”字樣，名稱中應(yīng)包含其所屬企業(yè)集團(tuán)的全稱或者簡稱。未經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，任何單位不得在其名稱中使用“財務(wù)公司”字樣。從此，財務(wù)公司成為一個專屬名詞，專指一類特殊的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

3.2財務(wù)公司具備企業(yè)年金投資管理人的基本條件

財務(wù)公司是稀缺的金融牌照，有很高的準(zhǔn)入門檻。首先，對申請設(shè)立財務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)設(shè)定了條件：注冊資本金不低于8億元人民幣，資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣，凈資產(chǎn)率不低于30%。其次，對財務(wù)公司自身設(shè)定了條件：注冊資本金最低為1億元人民幣，從業(yè)人員中從事金融或財務(wù)工作3年以上的人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之二，其中從事金融或者財務(wù)工作5年以上人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之一，有符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的任職資格的董事、高級管理人員，在風(fēng)險管理、資金集約管理等關(guān)鍵崗位上有合格的專門人才。此外，為了保證財務(wù)公司的經(jīng)營安全，要求集團(tuán)公司做出書面承諾，在財務(wù)公司出現(xiàn)支付困難的緊急情況時，按照解決支付困難的實際需要，增加相應(yīng)資本金，并在財務(wù)公司章程中載明。

財務(wù)公司的基本定位是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，經(jīng)營范圍有嚴(yán)格限定，與商業(yè)銀行類似。在《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》第二十八條和第二十九條中，規(guī)定了財務(wù)公司可以經(jīng)營包括：吸收成員單位的存款、對成員單位辦理貸款及融資租賃、有價證券投資、對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資等16大類業(yè)務(wù)。特別是在第二十八條第五款中明確提出，財務(wù)公司可以辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資，為財務(wù)公司受托管理本集團(tuán)企業(yè)年金提供了法律基礎(chǔ)。

中國現(xiàn)有財務(wù)公司注冊資本金最低的為1.5億元，最高的為100億元。國有企業(yè)財務(wù)公司注冊資本更加雄厚，2011年合計達(dá)到1361億元[11]，按資質(zhì)和實力都符合投資管理人關(guān)于“其他專業(yè)投資機(jī)構(gòu)注冊資本不少于1億元人民幣，且在任何時候都維持不少于1億元人民幣的凈資產(chǎn)?！钡幕疽?guī)定。

財務(wù)公司具有良好內(nèi)部管理水平。各財務(wù)公司作為獨立的法人，都建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)，并且在監(jiān)管部門的規(guī)范指導(dǎo)下，各財務(wù)公司都高度重視合規(guī)經(jīng)營，積極學(xué)習(xí)引進(jìn)優(yōu)秀商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)經(jīng)驗和風(fēng)險管理技術(shù)，內(nèi)部管理不斷規(guī)范，風(fēng)險水平持續(xù)較低，盈利水平穩(wěn)步提升。2011年財務(wù)公司行業(yè)的不良貸款率僅為0.17%，遠(yuǎn)低于商業(yè)銀行1%的水平；資本充足率24.34%，撥備覆蓋率732.90%[12]。財務(wù)公司已成為我國金融體系中經(jīng)營最穩(wěn)健的金融機(jī)構(gòu)之一。

財務(wù)公司不僅為企業(yè)集團(tuán)提供資金管理服務(wù)，還承擔(dān)著集團(tuán)公司及成員單位與外部金融市場相銜接的橋梁作用，為企業(yè)集團(tuán)及成員單位提供各種金融服務(wù)與支持，與其他金融中介相比，財務(wù)公司是為集團(tuán)服務(wù)最負(fù)責(zé)、最直接、最高效的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

4.國企財務(wù)公司作為投資管理人參與企業(yè)年金運營有利于企業(yè)年金的發(fā)展

自1987年設(shè)立第一家企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司至今，中國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司已由初建時期的較小規(guī)模、較單一品種經(jīng)營，發(fā)展到如今的實力日益強(qiáng)大、業(yè)務(wù)范圍日趨合理規(guī)范。截至2011年底，我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司已成立了127家，有統(tǒng)計的118家財務(wù)公司資產(chǎn)總額達(dá)18215億元，凈資產(chǎn)達(dá)2302億元，利潤總額達(dá)360億元[13]。

當(dāng)前，中國大型國有企業(yè)引領(lǐng)年金市場。從中國目前企業(yè)年金市場結(jié)構(gòu)分析，90%以上的企業(yè)年金基金都來自于大型國有企業(yè)，推進(jìn)國有企業(yè)財務(wù)公司擔(dān)任企業(yè)年金投資管理人，對于拓寬年金投資范圍、提高年金收益水平、擴(kuò)大年金市場、促進(jìn)年金可持續(xù)發(fā)展都可以發(fā)揮積極作用。

4.1國企財務(wù)公司作為投資管理人有利于提高年金基金收益水平。

一方面財務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，集團(tuán)公司會將年金的保值增值作為一項重要指標(biāo)對財務(wù)公司進(jìn)行考核，促進(jìn)財務(wù)公司配置最優(yōu)秀的人才加強(qiáng)企業(yè)年金的投資管理。另一方面財務(wù)公司員工自身也是年金的利益直接相關(guān)者，由其承擔(dān)投資任務(wù)，必然將年金的安全性和盈利性放在突出位置。

國有企業(yè)財務(wù)公司承擔(dān)投資管理人有利于探索將企業(yè)年金投向貸款，實現(xiàn)年金增值與服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)雙贏。雖然目前法律規(guī)定企業(yè)年金基金不得用于向他人貸款，但隨著中國企業(yè)年金規(guī)模的快速增長、以及金融服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)的需要，通過國有企業(yè)財務(wù)公司將年金基金貸款給大型國有企業(yè)，仍有其積極意義。

一是能夠提升企業(yè)年金的安全性和收益性。大型國有企業(yè)集團(tuán)擁有雄厚的經(jīng)濟(jì)實力和良好的經(jīng)營業(yè)績，是各類金融機(jī)構(gòu)爭相服務(wù)的對象，尤其是貸款的優(yōu)質(zhì)投放客戶。國企財務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，熟知集團(tuán)內(nèi)部信息，掌握著集團(tuán)最優(yōu)質(zhì)的客戶與項目資源。由財務(wù)公司作為本企業(yè)集團(tuán)年金的投資管理人，將年金用貸款的方式投放到集團(tuán)內(nèi)部最好的企業(yè)，在中國當(dāng)前市場環(huán)境尚不完善的情況下，特別有利于企業(yè)年金在確保安全的前提下獲取最大的收益。如果由財務(wù)公司發(fā)放貸款，一年期的利率也將達(dá)到6.56%，遠(yuǎn)高于企業(yè)年金2010年3.41%[14]、2011年-0.78%的投資收益水平。

二是能夠直接促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。當(dāng)前，允許年金投資股票、債券，并且也未禁止年金投資于本企業(yè)股票、債券，如2011年末中國農(nóng)業(yè)銀行年金重倉持有自家股票，年報賬面金額達(dá)13.46億元。通過投資股票、債券雖然也能促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但也使年金承受證券市場動蕩的風(fēng)險。如果允許年金向優(yōu)質(zhì)國有企業(yè)貸款，可以在服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，較好地分散中國證券市場不健全對企業(yè)年金帶來的投資風(fēng)險。

三是將貸款作為企業(yè)年金投資品種之一，也是國際上的通行做法。下表為西方發(fā)達(dá)國家養(yǎng)老金投資工具中部分品種的投資比重與實際回報。從中可以發(fā)現(xiàn)，貸款同樣是投資工具中重要的一類[15]。

4.2國企財務(wù)公司作為投資管理人有利于提高企業(yè)集團(tuán)建立年金的積極性。

大型國有企業(yè)在中國企業(yè)年金市場中占絕對份額，其積極性高低對于年金市場的發(fā)展起著決定性的作用。由于目前中國資本市場并未完全成熟，投機(jī)風(fēng)險依然存在，企業(yè)年金對外委托給證券公司或基金公司，通過資本市場分享國民經(jīng)濟(jì)高速成長的收益還有一定的困難和不確定性，這構(gòu)成了制約企業(yè)年金發(fā)展的負(fù)面因素。企業(yè)將年金投資于現(xiàn)行規(guī)定的貨幣類與固定收益類產(chǎn)品，回報過低，甚至跑輸CPI，企業(yè)年金就僅僅是一個儲蓄計劃而已，導(dǎo)致企業(yè)和職工建立企業(yè)年金的意愿不足。

當(dāng)前，中國企業(yè)年金監(jiān)管機(jī)構(gòu)沒有獨立出來，監(jiān)管組織力量薄弱。社?；鸷推髽I(yè)年金均由人力資源和社會保障部基金監(jiān)督司一個機(jī)構(gòu)監(jiān)管，其中負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)年金的只有2-3人，監(jiān)管人員數(shù)量太少，根本無法滿足企業(yè)年金市場監(jiān)管的需要，形勢嚴(yán)峻。反觀美國，勞工部下轄雇員福利保障局負(fù)責(zé)企業(yè)年金的監(jiān)管，目前其規(guī)模已經(jīng)超過800多人。法治環(huán)境不健全，企業(yè)和職工存在對年金外部委托機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險的擔(dān)憂，基金公司頻繁出現(xiàn)的“老鼠倉”讓人心有余悸。

財務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的“內(nèi)部銀行”，由其承擔(dān)所在企業(yè)集團(tuán)年金投資管理人職責(zé)，一是可以防范信用風(fēng)險。委托外部機(jī)構(gòu)對于企業(yè)來說存在嚴(yán)重的信息不對稱，委托“內(nèi)部銀行”可以減少企業(yè)因自己出錢、自擔(dān)風(fēng)險委托外部機(jī)構(gòu)投資帶來的抵觸和信息不對稱可能導(dǎo)致的風(fēng)險。二是降低整體成本。企業(yè)集團(tuán)將年金基金委托財務(wù)公司投資，可以將原來支付外部投資管理人的費用留在集團(tuán)內(nèi)，降低企業(yè)年金管理的整體成本支出，并更容易被企業(yè)接受；三是可以更好地實現(xiàn)企業(yè)年金委托人、受托人對投資管理人的全面監(jiān)督。由于集團(tuán)化管理，企業(yè)集團(tuán)可以對財務(wù)公司的管理團(tuán)隊、投資水平、年金運作流程、投資成效進(jìn)行全方位、全過程監(jiān)督，從而也更加放心。因此，如果允許企業(yè)年金委托內(nèi)部財務(wù)公司作為投資管理人，更有利于提高企業(yè)集團(tuán)建立年金的積極性。

4.3國企財務(wù)公司作為投資管理人有利于企業(yè)年金的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

企業(yè)年金具有長期性的特征，資金積累周期長達(dá)幾十年之久，追求長期均衡穩(wěn)定收益和可持續(xù)發(fā)展是企業(yè)年金運營的要求。財務(wù)公司作為投資管理人具有以下優(yōu)勢：

一是有利于長遠(yuǎn)規(guī)劃年金投資。財務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，必然會站在集團(tuán)長遠(yuǎn)發(fā)展和年金穩(wěn)健增長的角度，對年金基金投資進(jìn)行中長期規(guī)劃，優(yōu)化年金資產(chǎn)配置，避免委托外部機(jī)構(gòu)可能帶來投資策略頻繁調(diào)整等不利因素。

二是有利于降低投資成本對年金投資帶來的負(fù)面影響。僅就企業(yè)年金投資管理這一單項業(yè)務(wù)來說，由于市場規(guī)模有限，市場主體眾多并且業(yè)務(wù)模式雷同，競爭激烈，銷售展業(yè)困難，利潤微薄，大多難以彌補(bǔ)年金管理的巨額投入，甚至難以彌補(bǔ)可變成本，面臨生存困境。據(jù)《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)定，投資管理費是1.2%。實際上市場各個主體的取費現(xiàn)狀遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于上述標(biāo)準(zhǔn)，投資管理費根據(jù)投資產(chǎn)品的不同，常常在0.4%-1%之間，大大低于運營和服務(wù)成本的價格[16]。但是出于穩(wěn)定客戶的考慮，投資管理機(jī)構(gòu)往往要通過其它業(yè)務(wù)填補(bǔ)此項虧空，無奈地“硬撐”下去。然而，如果年金管理業(yè)務(wù)長期不能實現(xiàn)自我盈利，投資管理機(jī)構(gòu)必然會降低服務(wù)質(zhì)量，忽視甚至侵蝕企業(yè)年金受益人的合法權(quán)益，最終損害企業(yè)年金市場的可持續(xù)發(fā)展。

國有企業(yè)財務(wù)公司依托關(guān)系國計民生的大型集團(tuán)企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模大、盈利能力強(qiáng)、流動性與安全性俱佳。2011年國有企業(yè)財務(wù)公司資產(chǎn)總額17235億元，營業(yè)收入4615億元，利潤總額334億元，不良資產(chǎn)率0.21%，撥備覆蓋率711%，流動性比率54%[17]。如果由財務(wù)公司作為投資管理人管理本企業(yè)集團(tuán)年金，不會將投資管理費作為重要收入來源，在未按《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)范之前，大多數(shù)財務(wù)公司均是無償為集團(tuán)管理企業(yè)年金。由于財務(wù)公司是集團(tuán)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，企業(yè)年金是本單位全體職工的養(yǎng)老錢，集團(tuán)公司會將年金的保值增值作為一項任務(wù)對財務(wù)公司進(jìn)行考核。因此，即便管理費收入微薄，財務(wù)公司依然會盡心盡責(zé)運營好企業(yè)年金。

4.4國有企業(yè)財務(wù)公司作為投資管理人不會損害年金的安全性和職工利益。

各國監(jiān)管部門均通過不同方式，避免企業(yè)在經(jīng)營不善時，挪用企業(yè)年金損害職工利益。在中國，《企業(yè)年金基金管理辦法》第八條明確規(guī)定了“企業(yè)年金基金財產(chǎn)獨立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織的固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)?！边@為保證企業(yè)年金基金的獨立性提供了法律保障。并且，國有企業(yè)財務(wù)公司作為投資管理人，因其受到更多的監(jiān)督，也不會影響企業(yè)年金基金運作的獨立性和安全性。

一是人力資源和社會保障部的監(jiān)督?！镀髽I(yè)年金基金管理辦法》規(guī)定人力資源社會保障部依法履行監(jiān)督管理職責(zé)。

二是托管人的監(jiān)督職責(zé)。《企業(yè)年金基金管理辦法》第三十五條明確規(guī)定托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人投資在違反法律、行政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或者合同約定的，應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行，立即通知投資管理人，并及時向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門報告。

三是受國資委等國家機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。國資委、國務(wù)院派駐企業(yè)集團(tuán)監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)每年會對國有企業(yè)經(jīng)營情況，包括企業(yè)年金建立和運作情況、財務(wù)公司經(jīng)營情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，使企業(yè)年金完全置于國有資產(chǎn)管理部門的管理之下。這是委托外部機(jī)構(gòu)很難延伸到的。

四是受到中國銀監(jiān)會的監(jiān)督。中國銀監(jiān)會作為財務(wù)公司的監(jiān)管部門，通過各類現(xiàn)場或非現(xiàn)場監(jiān)管，全面監(jiān)督財務(wù)公司經(jīng)營管理，包括受托管理年金的合規(guī)性，促進(jìn)財務(wù)公司依法合規(guī)管理年金。

五是企業(yè)職工的監(jiān)督。職工是企業(yè)年金的直接受益者，也是年金投資最有力的監(jiān)督者。財務(wù)公司作為投資管理人有利于將年金運作直接置于企業(yè)職工的全面監(jiān)督之下，使國有企業(yè)集團(tuán)或財務(wù)公司很難因彌補(bǔ)虧損或其他原因損害職工利益。

5.結(jié)語

綜上分析，目前中國養(yǎng)老社會保障體系中各支柱失衡，壓力主要集中在作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險和作為第三支柱的公民自愿積累養(yǎng)老儲蓄上。相比之下，作為第二支柱的企業(yè)年金的替代率僅為1%，顯得非常落后，沒有承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任，沒有發(fā)揮相對應(yīng)的作用[18]。導(dǎo)致企業(yè)年金替代率低的關(guān)鍵在于企業(yè)建立年金的積極性不高，而投資管理人外部委托又是影響企業(yè)積極性的重要因素之一。將大型國有企業(yè)財務(wù)公司納入投資管理人隊伍，利用其內(nèi)部委托的優(yōu)勢，提高企業(yè)年金的安全性、收益性與流動性，從而提高國有企業(yè)建立年金的積極性，并通過國有企業(yè)的示范和帶動，引導(dǎo)其他所有制企業(yè)年金的建立，有助于擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面，增強(qiáng)企業(yè)年金的養(yǎng)老保障功能。

注 釋：

[1]鄭秉文.《職工退休年齡必須延遲》，東方早報，2012年03月15日。

[2] 鄧大松、劉昌平.《中國企業(yè)年金制度研究（修訂版）》，人民出版社 ，2005年，第1頁。

[3]楊帆、鄭秉文、楊老金.《中國企業(yè)年金發(fā)展報告》，中國勞動社會保障出版社2008年，第7頁。

[4]鄭秉文.《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2011》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2012年，第69頁。

[5]楊帆、鄭秉文、楊老金.《中國企業(yè)年金發(fā)展報告》，中國勞動社會保障出版社2008年，第136頁。

[6]鄭秉文.《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2011》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2012年，第110頁。

[7]鄭秉文.《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2011》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2012年，第49頁。

[8]《企業(yè)年金去年虧損超20億，投管人能力懸殊》上海證券報，2012年3月29日

[9]《全國社會保險基金監(jiān)督暨企業(yè)年金工作座談會在西安召開》，中國勞動保障新聞網(wǎng)，2012年3月26日

[10]《我國基金業(yè)發(fā)行熱認(rèn)購冷》，人民網(wǎng)，2012年2月7日

[11]《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司2011年度行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)》，財務(wù)公司協(xié)會內(nèi)部資料，2012年，第1頁。

[12]銀監(jiān)會2012年度監(jiān)管會議，內(nèi)部報告，2012年3月26日

[13]《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司2011年度行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)》，財務(wù)公司協(xié)會內(nèi)部資料，2012年，第1頁

[14] 鄭秉文.《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2011》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2012年，第49頁。

[15]楊長漢.《中國企業(yè)年金投資運營研究》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2010年，第138頁。

[16]楊帆、鄭秉文、楊老金.《中國企業(yè)年金發(fā)展報告》，中國勞動社會保障出版社，2008年，第131頁。

篇7

行政主管試用期總結(jié)范文一：

一、今年做出的主要工作：

修訂了《員工考勤管理制度》于xx年4月29下發(fā)，制訂了《食堂用餐管理規(guī)定》在xx年4月23日下發(fā)、修訂了《工作餐管理辦法》在xx年4月23日下發(fā);

通過了勞動與社會保障監(jiān)管部門對我公司200x年度的勞動年檢，拿到了年檢證;

融合《工傷保險條例》、省出臺實施《工傷保險條例》若干規(guī)定的重點，結(jié)合企業(yè)發(fā)生事故后的關(guān)鍵處理起草了針對內(nèi)部的《工傷保險指導(dǎo)文件》，并通過工傷機(jī)構(gòu)認(rèn)定，下發(fā)到相關(guān)人員;而且邀請工傷科科長針對公司相關(guān)人員做了進(jìn)一步的培訓(xùn)。

經(jīng)歷了工傷事故申報、工傷鑒定、待遇支付全過程;了解了工傷事故發(fā)生后申報辦理的流程;

對公司保險一塊進(jìn)行了規(guī)范，啟用月報管理，每月會同生產(chǎn)區(qū)進(jìn)行數(shù)據(jù)更新，經(jīng)核對匯總上交財務(wù);

設(shè)計了適合公司統(tǒng)一使用的《離職手續(xù)辦理表》，已經(jīng)審批印刷下發(fā)使用，減化了繁瑣的辦理流程，達(dá)到了方便、實用，提高了工作效率;

廣播站設(shè)備陸續(xù)齊全，廣播組成員日趨穩(wěn)定，廣播節(jié)目質(zhì)量比去年上升到一個新臺階;

二、目前存在問題：

招聘方面：

技術(shù)管理類人才難招;特殊崗位人才難遇(如：招投標(biāo)主管);下一步考慮嘗試啟動專業(yè)人才網(wǎng)引進(jìn)專業(yè)技術(shù)管理人員;某些特殊崗位建議從公司內(nèi)部選擇素質(zhì)相對較高的人員進(jìn)行培養(yǎng);

部門在招聘人員時未嚴(yán)格按照公司規(guī)定填寫《人員增補(bǔ)申請單》進(jìn)行審批，而是隨意的口頭或電話通知，同時也未明確招聘的崗位要求、工作內(nèi)容的描述，導(dǎo)致人力資源招聘過程中不盡完美;

部門人員的崗位調(diào)動，與其它部門發(fā)生的人員調(diào)動不事先知會人力資源中心;

考勤：

考勤系統(tǒng)輸出數(shù)據(jù)單一，只有原始記錄，不能計入正常休假、出差、病假、公假放假等信息，部門上交的紙質(zhì)考勤與考勤機(jī)統(tǒng)計的考勤經(jīng)常存在不一致的現(xiàn)象，每月需要花大量的時間手動輸入、核對;得不償失。只能依靠指紋打卡，經(jīng)常手脫皮的人員無法打卡。

離職辦理：

部門未按照合同要求嚴(yán)格控制離職人員在試用期內(nèi)提前三天，在轉(zhuǎn)正后提前一個月提出書面申請的辭職力資源中心辦理離職手續(xù)，造成人事部門沒有足夠的時間可以招聘人員到位進(jìn)行工作銜/交接。

合同管理：

多數(shù)人員合同到期未進(jìn)行任何處理，(集團(tuán)定期處理不符合要求，生產(chǎn)區(qū)重視不夠，經(jīng)常不做處理);生產(chǎn)區(qū)存在只與勞動者簽訂一份合同的現(xiàn)象;存在入職手續(xù)辦理時收取43元押金，一星期內(nèi)不適應(yīng)辦理離職手續(xù)尚退還35元，一星期后辦離職手續(xù)即全部不退的現(xiàn)象，而合同中未有規(guī)定，此舉又是違反合同法的;

制度不完善，人力資源在人員管理上監(jiān)管困難;

員工手冊未建立，對員工的宣傳未達(dá)到一定的效果，員工的對公司的認(rèn)可度、歸屬感較淡;

部門職責(zé)及崗位職責(zé)未修訂/完善;工作內(nèi)容不明確，造成忙得格外忙，閑得上班甚至玩游戲，公共環(huán)境下影響團(tuán)隊建設(shè)及員工心理平衡;

缺少激勵機(jī)制，不能激起員工的工作熱情;

崗位說明書及工作流程圖資料不齊，下一步工作開展緩慢;

生產(chǎn)一區(qū)廣播站未好好利用，達(dá)不到預(yù)期效果;

行政主管試用期總結(jié)范文二：

時間匆匆轉(zhuǎn)走，現(xiàn)在的工作已經(jīng)漸漸變得順其自然了，這或許應(yīng)該是一種慶幸，是讓我值得留戀的一段經(jīng)歷。一個多月的試用期下來，自己努力了，也進(jìn)步了不少，學(xué)到了很多以前沒有的東西，我想這不僅是工作，更重要的是給了我一個學(xué)習(xí)和鍛煉的機(jī)會。

在各部門的幫助和支持下，我做好統(tǒng)籌及上傳下達(dá)工作，把工作想在前，做在前，無論是工作能力，還是思想素質(zhì)都有了進(jìn)一步的提高，較好地完成了公司宣傳、人事管理、職工培訓(xùn)、檔案管理、后勤服務(wù)及公司保衛(wèi)等多方面的任務(wù)。為了加強(qiáng)對人、財、物的管理，我完善了過去的各種管理制度，突出制度管理，嚴(yán)格照章辦事，進(jìn)一步明確了工作職責(zé)，完善了公章使用、紙張使用、電腦使用、請假、值班等各種常規(guī)管理，充分體現(xiàn)了對事不對人的管理思想，各項工作井然有序。

做好辦公室工作，有較高的理論素質(zhì)和分析解決問題的能力。通過各種途徑進(jìn)行學(xué)習(xí)，為此各辦公室都配備了電腦，利用網(wǎng)上資源學(xué)習(xí)與工作有關(guān)的知識，不斷開闊視野，豐富頭腦，增強(qiáng)能力，以便跟上形勢的發(fā)展，適應(yīng)工作的需要。提高了理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。

工作上我認(rèn)真、細(xì)心且具有較強(qiáng)的責(zé)任心和進(jìn)取心，勤勉不懈，具有工作熱情;性格開朗，樂于與他人溝通，有很強(qiáng)的團(tuán)隊協(xié)作能力;責(zé)任感強(qiáng)，確實完成領(lǐng)導(dǎo)交付的工作，和公司同事之間能夠通力合作，關(guān)系相處融洽而和睦，配合各部門負(fù)責(zé)人成功地完成各項工作。

在xxx上班的日子里，我漸漸喜歡上了這個地方，喜歡上了這份工作，想在這里慢慢成長成材，成為一名合格的正式xxx里的職工，一個月的學(xué)習(xí)與工作，讓我成長了很多，今后我會繼續(xù)努力，一如既往地保持著優(yōu)良的作風(fēng)，不斷地完善自己，作出一番成績。

時間匆匆轉(zhuǎn)走，現(xiàn)在的工作已經(jīng)漸漸變得順其自然了，這或許應(yīng)該是一種慶幸，是讓我值得留戀的一段經(jīng)歷。一個多月的試用期下來，自己努力了，也進(jìn)步了不少，學(xué)到了很多以前沒有的東西，我想這不僅是工作，更重要的是給了我一個學(xué)習(xí)和鍛煉的機(jī)會。

在各部門的幫助和支持下，我做好統(tǒng)籌及上傳下達(dá)工作，把工作想在前，做在前，無論是工作能力，還是思想素質(zhì)都有了進(jìn)一步的提高，較好地完成了公司宣傳、人事管理、職工培訓(xùn)、檔案管理、后勤服務(wù)及公司保衛(wèi)等多方面的任務(wù)。為了加強(qiáng)對人、財、物的管理，我完善了過去的各種管理制度，突出制度管理，嚴(yán)格照章辦事，進(jìn)一步明確了工作職責(zé)，完善了公章使用、紙張使用、電腦使用、請假、值班等各種常規(guī)管理，充分體現(xiàn)了對事不對人的管理思想，各項工作井然有序。

做好辦公室工作，有較高的理論素質(zhì)和分析解決問題的能力。通過各種途徑進(jìn)行學(xué)習(xí)，為此各辦公室都配備了電腦，利用網(wǎng)上資源學(xué)習(xí)與工作有關(guān)的知識，不斷開闊視野，豐富頭腦，增強(qiáng)能力，以便跟上形勢的發(fā)展，適應(yīng)工作的需要。提高了理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。

工作上我認(rèn)真、細(xì)心且具有較強(qiáng)的責(zé)任心和進(jìn)取心，勤勉不懈，具有工作熱情;性格開朗，樂于與他人溝通，有很強(qiáng)的團(tuán)隊協(xié)作能力;責(zé)任感強(qiáng)，確實完成領(lǐng)導(dǎo)交付的工作，和公司同事之間能夠通力合作，關(guān)系相處融洽而和睦，配合各部門負(fù)責(zé)人成功地完成各項工作。

在xxx上班的日子里，我漸漸喜歡上了這個地方，喜歡上了這份工作，想在這里慢慢成長成材，成為一名合格的正式xxx里的職工，一個月的學(xué)習(xí)與工作，讓我成長了很多，今后我會繼續(xù)努力，一如既往地保持著優(yōu)良的作風(fēng)，不斷地完善自己，作出一番成績。

行政主管試用期總結(jié)范文三：

***年****月加入貴公司，任行政助理工作，之前有過一點相關(guān)工作的經(jīng)驗，但來到貴公司后我虛心向人請教和學(xué)習(xí)，一切都從零學(xué)起，從零做起，使自己從零中慢慢成長和完善，使自己的行為標(biāo)準(zhǔn)、思想覺悟和工作能力盡快的向公司要求的目標(biāo)靠攏，希望自己能早日加入設(shè)計行業(yè)的大集體。

5個月的時間很快過去了，在這5個月里，我在公司領(lǐng)導(dǎo)及同事們的關(guān)心與幫助下完成了各項工作，在思想覺悟方面有了更進(jìn)一步的提高，這次的工作總結(jié)主要有以下幾項

1、思想政治表現(xiàn)、品德素質(zhì)修養(yǎng)及職業(yè)道德。能夠認(rèn)真貫徹黨的基本路線方針政策，通過網(wǎng)絡(luò)、報紙、雜志、書籍積極學(xué)習(xí)政治理論;遵紀(jì)守法，認(rèn)真學(xué)習(xí)法律知識;愛崗敬業(yè)，具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和事業(yè)心，積極主動認(rèn)真的學(xué)習(xí)專業(yè)知識，工作態(tài)度端正，認(rèn)真負(fù)責(zé)。

2、專業(yè)知識、工作能力和具體工作。我是5月份來到公司工作，擔(dān)任公司行政助理工作，主要是做好行政工作。我認(rèn)為行政工作比較瑣碎，每天都面臨著大量的、瑣碎的、不起眼的事務(wù)，而這些事務(wù)又是必不可少的。為了搞好工作，我不怕麻煩，向領(lǐng)導(dǎo)請教、向同事學(xué)習(xí)、自己摸索實踐，在短時間內(nèi)熟悉了本職的工作，明確了工作的程序、方向，提高了工作能力，在具體的工作中形成了一個清晰的工作思路，能夠順利的開展和完成本職工作。概括來說，行政管理在企業(yè)中主要有管理、協(xié)調(diào)、服務(wù)三大功能;其中管理是主干，協(xié)調(diào)是核心，服務(wù)是根本?？偠灾?，行政管理的實質(zhì)就是服務(wù)。

在這5個月中，我本著把工作做的更好這樣一個目標(biāo)，開拓創(chuàng)新意識，積極的完成了以下本職工作：(1)公司的兩次變更手續(xù)(2)公司員工聯(lián)系單、固定資產(chǎn)、辦公明細(xì)等電子文檔的的更新(3)各類雜志、報紙訂閱時間的統(tǒng)計及后續(xù)工作(4)工作區(qū)域的衛(wèi)生管理及執(zhí)行(5)做好辦公用品的管理工作：做好辦公用品領(lǐng)用登記，按需所發(fā)，做到不浪費，按時清點，以便能及時補(bǔ)充辦公用品，滿足員工工作的需要(6)辦公耗材及辦公用品的采購、維護(hù)與維修工作(7)認(rèn)真地做好公司領(lǐng)導(dǎo)及行政經(jīng)理交辦的其它工作(8)為了公司工作的順利進(jìn)行與客戶之間的工作協(xié)調(diào)，及時將客戶需求反饋給公司領(lǐng)導(dǎo)及設(shè)計師。(9)及時將設(shè)計任務(wù)分配給各個設(shè)計師。除了做好本職工作，我還積極配合其他同事做好工作。

3、工作態(tài)度和勤奮敬業(yè)方面。熱愛自己的本職工作，正確認(rèn)真的對待每一項工作，熱心為大家服務(wù)，認(rèn)真遵守勞動紀(jì)律，保證按時出勤，出勤率高，有效利用工作時間，堅守崗位，保證工作能按時完成。

篇8

當(dāng)前農(nóng)村信用社在經(jīng)營方面大都困難連連，究其原因雖是多方面的，但大多數(shù)基層信用社法人代表都缺乏制約的權(quán)力以及由此帶來的缺乏科學(xué)性規(guī)章制度和管理方法是極為重要的原因之一。農(nóng)信社發(fā)展至今，各地基于各自實際開始出現(xiàn)不同的管理模式，比較成功的“江蘇模式”應(yīng)該說一定程度上反映了農(nóng)信社的普遍性，也就是農(nóng)信社需要相對集中的權(quán)力模式而非分散權(quán)力模式。南昌市農(nóng)村信用社近兩年的發(fā)展很大程度上能夠說明問題。

南昌市六個縣區(qū)聯(lián)社目前的管理模式實際均是行政隸屬式。從實質(zhì)上又可以分成兩類，一類是與國有商業(yè)銀行同質(zhì)的行政隸屬式管理，有南昌縣、新建縣、進(jìn)賢縣、安義縣、灣里區(qū)五個縣聯(lián)社，占絕大多數(shù)；另一類是縣級聯(lián)社、基層信用社內(nèi)部上下級間均為行政隸屬關(guān)系，同時縣級聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)層主宰基層信用社主任任免的松散的行政隸屬管理。

顯然第一類中基層信用社無實際的法人權(quán)力，第二類中基層信用社有不完全但相當(dāng)多的法人權(quán)力。理論上來講，第一類有其形———指獨立法人的形，有其實———國有商業(yè)銀行的實，第二類是有其形無其實。比較而言，第二類因之屬有破無立，會給信用社的經(jīng)營帶來極大的負(fù)面影響—————基層信用社主任可借機(jī)行使自，從而推卸責(zé)任，第一類則可以從傳統(tǒng)管理中獲得經(jīng)驗，而其現(xiàn)實也正可以反映實際情況。最近幾年，對自身經(jīng)營管理的改善程度較差的聯(lián)社分別是安義縣聯(lián)社、南昌縣聯(lián)社、進(jìn)賢縣聯(lián)社、新建縣聯(lián)社、灣里區(qū)聯(lián)社、郊區(qū)聯(lián)社。我們經(jīng)過詳細(xì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營狀況改善情況良好的縣聯(lián)社大多是采取層層簽訂目標(biāo)責(zé)任狀、收入與效益掛鉤以及費用上劃下?lián)艿确绞?。安義縣聯(lián)社能夠連續(xù)多年實現(xiàn)每社終有結(jié)余，這跟其制度的規(guī)范化與經(jīng)營管理的嚴(yán)肅性是密不可分的，南昌縣聯(lián)社與進(jìn)賢縣聯(lián)社大幅度提升效益的經(jīng)驗很大程度上是規(guī)范費用管理在起作用。而郊區(qū)聯(lián)社的虧損程度始終在高位運行，很大程度上是基層信用社的經(jīng)營收入上不去與開支費用無休止增加等原因造成的。而且郊區(qū)聯(lián)社的人事權(quán)力全部掌握的主任手中，其他管理人員的職能管理作用根本無從發(fā)揮。因此，應(yīng)取消基層信用社一級法人資格，實行縣級聯(lián)社一級法人制度，以名實相符。名正言順，縣級聯(lián)社的管理才能規(guī)范化、效益化、科學(xué)化，從而農(nóng)村信用社在近期內(nèi)扭虧增盈才能成為可能。筆者認(rèn)為，地市聯(lián)社應(yīng)成為信用社廣大員工利益的忠實代表，確定“管理為輔，服務(wù)為主”的定位是現(xiàn)實而理性的。

其一，地市聯(lián)社地域?qū)傩詻Q定它不可能有經(jīng)營性業(yè)務(wù)。地市聯(lián)社都在大中城市，城市邊緣郊區(qū)大都有郊區(qū)聯(lián)社，地市聯(lián)社要么開展經(jīng)營性非農(nóng)信社性質(zhì)業(yè)務(wù)，要么不開展經(jīng)營性業(yè)務(wù)。

其二，國家金融管理當(dāng)局不會支持已顯擁擠的金融市場再添一并無競爭實力的新兵。

其三，地市聯(lián)社人員基本情況決定它不可能如其他地市級商業(yè)銀行那樣對下一級單位人、財、物等進(jìn)行統(tǒng)籌性管理。地市聯(lián)社人員主要由原農(nóng)、人行合作金融管理部門的人員組成，且編制不多，若強(qiáng)化管理職能，市場的瞬息萬變勢必造成時過境遷，從而影響農(nóng)信社的經(jīng)營效益。

其四，地市聯(lián)社提供基層信用社、縣級聯(lián)社急需要的，但又不是自身能辦得到的服務(wù)是廣大社員、干部的共同呼聲，唯有提高服務(wù)質(zhì)量，擴(kuò)大服務(wù)范圍能得到他們發(fā)自內(nèi)心的支持。

二、管理體制中的細(xì)節(jié)問題

按照貴權(quán)對等的原則，形成地市聯(lián)社管理的權(quán)利和能力，并正視它的差異性。作為政府管理農(nóng)信社的抓手和平臺，地市社首先必須落實政府的有關(guān)職責(zé)，包括控制風(fēng)險、規(guī)范管理、服務(wù)三農(nóng)等；作為一個金融機(jī)構(gòu)，地市聯(lián)社還必須履行落實監(jiān)管部門對農(nóng)信社合規(guī)管理、防范風(fēng)險的要求。因此，必須賦予地市聯(lián)社履職和承擔(dān)責(zé)任相應(yīng)的管理職權(quán)，管得住班子才能管得住風(fēng)險；必須建立地市聯(lián)社相應(yīng)的管理能力，形成有效的管理辦法，能夠按不同管理對象和不同管理問題設(shè)計管理的內(nèi)容和手段。

隨著法人單位治理機(jī)制完善，地市聯(lián)社深化改革應(yīng)取聯(lián)合銀行模式。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融形勢的發(fā)展，縣級法人逐漸向地市聯(lián)社提出了更多的服務(wù)內(nèi)容和更高的管理需求。因此，深化管理體制改革，必須完善管理服務(wù)平臺。在目前的省級聯(lián)社基礎(chǔ)上，由轄內(nèi)聯(lián)社、農(nóng)合行、農(nóng)商行出資聯(lián)合組建股份制省級農(nóng)村聯(lián)合銀行最為可行。

必須重視農(nóng)信社歷史包袱的化解，國家仍要承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。農(nóng)信社長期作為“國有商業(yè)銀行在農(nóng)村的分支機(jī)構(gòu)”積累下來的歷史包袱巨大，其原因的綜合性、復(fù)雜性和社會性大于其他國有商業(yè)銀行，但并未得到國有商業(yè)銀行改制前資產(chǎn)重組的優(yōu)惠條件。

篇9

關(guān)鍵詞：勞務(wù)派遣新勞動法比例同工同酬

中圖分類號：D912.5文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

引言：新修訂的《勞動合同法》的正式施行，重點明確了以下幾點內(nèi)容，明確規(guī)定了勞務(wù)派遣工享有與用工單位非勞務(wù)派遣工同工同酬的權(quán)利，明確規(guī)定了勞務(wù)派遣用工數(shù)量不得超過其用工總量的一定比例，明確規(guī)定了勞務(wù)派遣用工只能在臨時性、替代性或者輔工作崗位實施。讓企業(yè)合法用工的成本提高，違法用工成本更是倍增。

正文：新勞動法出臺后集團(tuán)公司、大唐國際相繼下發(fā)了規(guī)范勞務(wù)派遣用工的相關(guān)管理辦法。管理層多次在重要講話中指出，要進(jìn)一步加強(qiáng)多經(jīng)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，在勞動用工方面嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)避用工風(fēng)險。以大唐國際下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)多經(jīng)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營的指導(dǎo)意見》以及集團(tuán)公司下發(fā)的《中國大唐集團(tuán)公司規(guī)范勞務(wù)派遣用工管理辦法（暫行）》為依據(jù)，實業(yè)總公司在規(guī)范勞務(wù)派遣用工以及多經(jīng)企業(yè)管理提出相應(yīng)整改意見。

陡河發(fā)電廠作為大唐國際的直屬單位，為滿足國家、社會、企業(yè)的各個發(fā)展階段時期的不同需求，于1997年成立了實業(yè)總公司，其管理人員均來自主業(yè)的各個崗位，同時實業(yè)總公司作為陡河發(fā)電廠的多經(jīng)三產(chǎn)企業(yè)，實行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，因此并沒有核定的工資總額。承擔(dān)了對主業(yè)提供生產(chǎn)生活服務(wù)，安置主業(yè)員工，維護(hù)周邊關(guān)系，保持職工和家屬穩(wěn)定等一系列輔保障工作的實業(yè)總公司，如何在合法合規(guī)的使用勞務(wù)派遣人員前提下，有效滿足主業(yè)需求是亟待解決的主要問題。

截至2013年8月底，實業(yè)總公司使用的勞務(wù)派遣工216人（含退休返聘人員），分布在10個基層單位，勞務(wù)派遣工的數(shù)量占到了實業(yè)總公司勞動力的三分之一。2012年實業(yè)總公司累計發(fā)生勞務(wù)派遣工費用占全年消費基金總額近20%。明顯得知，勞務(wù)派遣用工的數(shù)量多、比重大、分布廣。

新勞動合同法最重要的修改是強(qiáng)化了同工同酬的制度化保證，要求將勞務(wù)派遣工的勞動報酬權(quán)納入到用工單位的規(guī)章制度體系內(nèi)，不因身份不同而出現(xiàn)差別。勞務(wù)派遣工不僅應(yīng)當(dāng)與單位勞動合同工享受同等待遇，而且應(yīng)當(dāng)享受同等的薪資調(diào)整政策。二是強(qiáng)調(diào)了勞動者的知情權(quán)。新法規(guī)定在勞動合同、勞務(wù)派遣協(xié)議中應(yīng)當(dāng)明確勞動報酬，并同時明確同工同酬的原則，勞動者可據(jù)此知悉自己應(yīng)當(dāng)享受的權(quán)利。

實業(yè)總公司范圍內(nèi)混崗現(xiàn)象最為明顯的是運輸公司，大客車駕駛已經(jīng)列入集團(tuán)公司的重大危險源范疇，當(dāng)下運輸公司大客車司機(jī)的勞務(wù)派遣用工比例接近50%，實現(xiàn)同工同酬將大幅提高企業(yè)用工成本。有效規(guī)避用工風(fēng)險的方法一是將大客車通勤服務(wù)整體外包，一是將大客車駕駛工作整體外包。前者由于整體全部外包，企業(yè)將不再擔(dān)負(fù)司機(jī)人員管理、安全教育培訓(xùn)、車輛維修保養(yǎng)等一系列職責(zé)，重點是如何通過合同協(xié)議條款規(guī)范承包方履約以及教育規(guī)范職工文明乘車；后者由于是外包駕駛?cè)蝿?wù)，企業(yè)將回避同工不同酬的難題，充分利用現(xiàn)有車輛資源，重點是發(fā)生爭端時如何界定司機(jī)與車輛的責(zé)任原因。

新勞動合同法明確了勞務(wù)派遣臨時性、輔、替代性的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，使得原則性規(guī)定具象化，變成可量化衡量的標(biāo)準(zhǔn)。首先規(guī)定臨時性崗位的存續(xù)時間不超過六個月，防止勞務(wù)派遣用工的無限泛濫；其次是規(guī)定輔崗位職能是企業(yè)非主營業(yè)務(wù)崗位，旨在排除用勞務(wù)派遣工替代常規(guī)用工的可能；最后對于替代性的認(rèn)定，明確了勞務(wù)派遣用工的短期性、可替代性。

實業(yè)總公司下設(shè)的生產(chǎn)企業(yè)在勞務(wù)派遣的三性認(rèn)定上存在風(fēng)險，崗位的設(shè)定名目多，規(guī)范性差。有必要對照勞務(wù)派遣的臨時性、輔、替代性，全面梳理界定崗位，建立勞動定員管理機(jī)制。可以將幾家生產(chǎn)單位合并成一個公司，除去管理層和一般管理人員外，就現(xiàn)在使用勞務(wù)派遣工的崗位一次性劃分界定為生產(chǎn)崗位，規(guī)避勞務(wù)派遣用工的三性認(rèn)定。

對于國資委下發(fā)的[2013]28號文件《國資委關(guān)于規(guī)范中央企業(yè)勞務(wù)派遣用工管理有關(guān)問題的通知》中勞務(wù)工用工比例不超過用工總量10%的建議標(biāo)準(zhǔn)。要嚴(yán)格控制下設(shè)的企業(yè)數(shù)量，對規(guī)模較小、業(yè)務(wù)偏離主業(yè)、虧損以及無安置效益的，必須選擇關(guān)停或者外委承包。

解決職工食堂勞務(wù)派遣用工比例問題，還是要選擇將其整體外包給餐飲集團(tuán)。實業(yè)總公司方面成立檢查組負(fù)責(zé)職工用餐統(tǒng)計；食堂衛(wèi)生；菜品樣式及供應(yīng)；食堂基礎(chǔ)設(shè)施管理；餐飲外包合同條款執(zhí)行監(jiān)督等。

另外，為一次性解決勞務(wù)派遣工三性認(rèn)定以及用工比例問題，還可以成立專門監(jiān)督管理委員會，對多經(jīng)企業(yè)依法經(jīng)營、合同管理、安全保障、后勤服務(wù)、黨風(fēng)廉政等方面的工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，促進(jìn)多經(jīng)企業(yè)的規(guī)范運作和協(xié)調(diào)發(fā)展。舉個例子，假設(shè)前文提到的通勤運輸服務(wù)已經(jīng)整體外包，就可以成立運輸服務(wù)監(jiān)督管理委員會，負(fù)責(zé)貫徹落實國家有關(guān)交通安全方面的法律、法規(guī)、政策和上級交通管理部門的要求；做好交通安全監(jiān)理工作和交通法規(guī)的宣傳教育工作；車輛調(diào)度安排；通勤班車路線、站點設(shè)計安排；通勤班車費用收繳；車輛年審、駕駛員年檢、車輛投保索賠、車輛保養(yǎng)、交通事故協(xié)調(diào)處理；協(xié)調(diào)交警支隊、車輛管理所、交通局、保險公司等有關(guān)單位的工作業(yè)務(wù)關(guān)系；通勤班車外包合同執(zhí)行監(jiān)督等。

勞務(wù)派遣用工的依法合規(guī)管理，還需要以現(xiàn)有實際情況為出發(fā)點，平穩(wěn)過渡是第一要務(wù)。實業(yè)開發(fā)公司不僅勞務(wù)派遣工的比例超標(biāo)，同時還存在歷史遺留問題，在解決用工比例的基礎(chǔ)上保持穩(wěn)定是關(guān)鍵。按現(xiàn)有情況來看，實業(yè)開發(fā)公司在未來10年內(nèi)能夠通過自然減員最后徹底解決，但是企業(yè)支出成本也相對較高。由于開發(fā)公司是獨立法人單位，其公司經(jīng)營行為應(yīng)該符合市場運行機(jī)制，從這個角度出發(fā)，逐步關(guān)停所屬經(jīng)營不善的廠點，通過現(xiàn)實萎縮，加快減員進(jìn)度。

當(dāng)然，在做好各項生產(chǎn)、生活后勤服務(wù)工作的同時，對于確有能力的企業(yè)，在取得業(yè)務(wù)資質(zhì)的前提下仍然可以按照市場規(guī)則，通過依法合規(guī)的程序承擔(dān)部分主業(yè)需要外委的業(yè)務(wù)和項目。拿教育中心來說，擁有的點檢實訓(xùn)基地資質(zhì)、電力行業(yè)仿真培訓(xùn)基地資質(zhì)、河北省特殊工種三級安全資質(zhì)均經(jīng)過行業(yè)認(rèn)證。以點檢實訓(xùn)基地資質(zhì)和電力行業(yè)仿真培訓(xùn)基地資質(zhì)來說，完全可以在大唐國際人資部的指導(dǎo)下，在大唐國際范圍內(nèi)，對所屬單位的點檢人員、運行人員進(jìn)行上崗資格認(rèn)證。一方面在我廠提高基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，建設(shè)國家級比賽層級的實訓(xùn)場地，這樣的好處是一可以充分利用我廠現(xiàn)有場地，現(xiàn)有設(shè)施；二是可以擴(kuò)大教職員工隊伍，即解決老職工職業(yè)生涯規(guī)劃問題，也充分配合主業(yè)實現(xiàn)人員流動。另一方面主動去有取證需求的單位上門服務(wù)，這樣的好處是減少基礎(chǔ)設(shè)施投入，擴(kuò)大服務(wù)范圍，提高影響力。

篇10

(一)外部風(fēng)險

1、開發(fā)商的信用風(fēng)險

(1)開發(fā)商選擇的項目是沒有市場前途的，或者該項目本身就存在問題。

(2)開發(fā)商將購房款入賬后，開發(fā)商經(jīng)營不善，或挪用資金，造成項目不能完工，形成爛尾，不能按時交樓，由此引發(fā)購房人停還銀行借款，使銀行被迫陷入糾紛。

(3)購房人以開發(fā)商違約為由要求解除購房協(xié)議不再履行按揭貸款協(xié)議。借款人和銀行的利益都將受到了侵害。

2、道德風(fēng)險：

道德風(fēng)險由合同發(fā)生后交易雙方的信息不對稱所引起，即貸款合同發(fā)生后，銀行無法隨時掌握借款人的經(jīng)濟(jì)條件的變化，無法觀察到借款人的行為，借款人有可能出現(xiàn)違約的問題。

3、購房人的道德風(fēng)險

(1)購房人辦理貸款業(yè)務(wù)后，故意不還貸，給銀行造成壞賬。

(2)購房人自己有資金需要，為了獲得貸款，借款人利用銀行的信息不完全性，故意捏造虛假的身份證明，收入證明，健康證明以騙取銀行的住房貸款挪作他用。有的資金自用并按月還貸，但也有只騙取貸款，并無償還意愿。

(3)購房人與開發(fā)商勾結(jié)，將自己的個人信息提供給開發(fā)商，以幫助開發(fā)商獲取資金，并由開發(fā)商幫助償還月供。

4、開發(fā)商的道德風(fēng)險

(1)開發(fā)商通過個人虛假購房套取貸款。開發(fā)商以其親屬、內(nèi)部員工、關(guān)聯(lián)企業(yè)員工按揭購房，套取銀行貸款用于自身資金周轉(zhuǎn)，并負(fù)責(zé)按月償還貸款，甚至挪作他用。

(2)開發(fā)商虛構(gòu)購房行為或偽造相關(guān)手續(xù)套取貸款。通過偽造借款人身份證或購房合同向銀行申請按揭貸款，或以偽造的產(chǎn)權(quán)證明作抵押進(jìn)行虛假按揭。

(3)開發(fā)商與購房人或銀行員工串通套取貸款。通過購房者套取銀行信貸資金，并分期向購房者歸還超出真實房價的貸款本息。

5、房貸中介的道德風(fēng)險。

近來，房貸中介在我國房貸尤其是二手房貸款業(yè)務(wù)中的作用越來越大，但其也存在著數(shù)量眾多、品質(zhì)良莠不齊、道德素質(zhì)普遍不高的問題。他們只要借款人獲得了貸款，就可以拿到傭金，毫無動力關(guān)心借款入提供的信息是否準(zhǔn)確以及獲得的貸款是否合適。也就是說，房貸中介對于房貸合同的履行沒有利益，無論借款人的信息是否對稱，無論手續(xù)是否完備，無論貸款是否合適，他們只要的是中介的費用，如果借款人違約，也與他們無關(guān)。

(二)銀行內(nèi)部風(fēng)險

1、行業(yè)風(fēng)險

個人住房貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的重點，已成為各銀行競爭的焦點。為了爭奪房地產(chǎn)信貸市場份額,各家銀行在簡化手續(xù)，提高服務(wù)質(zhì)量,增加信貸投入等方面均加大了力度,并不惜采取各種優(yōu)惠措施。這一系列舉措使得同業(yè)間競爭日趨激烈,款的成本自然將會加大，盈利空間也將會減小，從而相對增大了風(fēng)險。

2、流動性風(fēng)險

目前個人住房貸款業(yè)務(wù)的資金來源基本上依賴于一般儲蓄。而個人住房貸款一般都屬于中長期貸款，還款期限較長。一般儲蓄的資金很難滿足住房信貸數(shù)量大、期限長的要求。這就給個人住房貸款業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展背上巨大的包袱，孕育著較大的風(fēng)險。外加上其他風(fēng)險的影響，如果銀行持有大量住房貸款的債權(quán)，必將對造成資金周轉(zhuǎn)不靈，流動性減弱，加大住房貸款的風(fēng)險也影響銀行的盈利。

3、個人資信系統(tǒng)風(fēng)險

由于個人資信體系尚未完善, 銀行在短期內(nèi)對借款人的資信調(diào)查難以準(zhǔn)確獲知。目前, 銀行辦理個人住房貸款過程中, 對貸款人的貸前調(diào)查僅以身份證、職業(yè)、個人收入證明為依據(jù), 對個人信用做出客觀的判斷有一定的片面性, 加之個人住房貸款期限長, 借款人未來經(jīng)濟(jì)狀況的不確定性, 銀行難以對借款人的財務(wù)狀況持續(xù)監(jiān)控, 使銀行信貸資金充滿了風(fēng)險。

4、合規(guī)化風(fēng)險

由于銀行內(nèi)部控制制度不嚴(yán)，缺乏有效的風(fēng)險防范機(jī)制而造成的，主要有以下具體表現(xiàn)：

(1)貸款操作不注意貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查，對貸款使用或償還不能做到定期或不定期地檢查和跟進(jìn)，使貸款大量逾期，未能及時催收，導(dǎo)致貸款風(fēng)險失控。

(2)信貸人員的法律保護(hù)意識淡薄，在簽署借款、擔(dān)保合同時主要條款出現(xiàn)疏漏或合同要素不全、追償已過時效等，導(dǎo)致鍛行合法債權(quán)褥不到有效保護(hù)。

(3)檔案管理不規(guī)范，對借款合同和有價證券等重要法律文件和質(zhì)押品不按規(guī)定保管，出現(xiàn)工作失誤或使不法分子有機(jī)可乘。

(4)有的銀行為了爭奪一些效益較好的房地產(chǎn)公司和收入較為穩(wěn)定的個人客戶階層,不惜放寬貸款條件,有些做法甚至嚴(yán)重違反了國家有關(guān)房地產(chǎn)信貸的政策和規(guī)定。

這些違法違規(guī)、無序競爭的行為都給房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)帶來了諸多潛在風(fēng)險。

二、我國商業(yè)銀行個人住房貸款風(fēng)險成因分析

(一)從銀行方面來講：銀行管理不善,形成不良貸款

1、經(jīng)營理念存在偏差，激勵考核機(jī)制扭曲。

某些銀行一味追求盈利，追求在同行業(yè)之間獲得競爭的優(yōu)勢，忽視了合規(guī)文化的建設(shè)和合規(guī)意識的培養(yǎng)，放松了對經(jīng)辦人員行為的管理和監(jiān)督，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)?？陀^上縱容了假個貸等違規(guī)問題的發(fā)生。盲目地激勵有關(guān)人員為創(chuàng)業(yè)績，達(dá)到考核的目標(biāo)，不追求質(zhì)量和過程。

2、對第一還款來源不夠重視。

一般銀行認(rèn)為，只要有抵押物的存在，還款就一定會有保障，銀行只重視抵押物的升值空間和升值的大小，并不十分關(guān)注借款人的第一還款來源，尤其是借款人的收入的穩(wěn)定性。

3、風(fēng)險識別的能力不足。

銀行的計算機(jī)系統(tǒng)無法實現(xiàn)對風(fēng)險的及時識別和預(yù)警。計算機(jī)內(nèi)并沒有有效地資信系統(tǒng)，對于借款人的借款情況，家庭負(fù)債情況，是否在他行有不良信用記錄，是否在他行存在貸款業(yè)務(wù)，承擔(dān)還款壓力;對于擔(dān)保人的素質(zhì)水平，擔(dān)保能力，經(jīng)濟(jì)條件，社會地位并沒有清晰地呈現(xiàn)。

4、內(nèi)部從業(yè)人員合規(guī)管理意識不強(qiáng)。

貸前審查經(jīng)辦人風(fēng)險意識不強(qiáng)，審查流于形式，隨意簡化手續(xù)，對資料的真實性、合法性審核不嚴(yán)，對明顯存在問題的資料不深入調(diào)查核實。某些銀行從業(yè)人員還無視制度法規(guī)，制造虛假借款信息，幫助借款人輕易獲得貸款，對于借款人的各方面信息不給予嚴(yán)格的審查。

5、內(nèi)部審計監(jiān)督工作不到位。

銀行內(nèi)審及相關(guān)職能部門一方面對貸款業(yè)務(wù)檢查的深度、廣度不夠，另一方面對信貸工作人員的工作情況的監(jiān)督力度不到位。不同程度地存在查而不深、查而不報，查而不糾的問題，難以發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督、制約作用。

(二)從貸款人方面來講:購房人違約,形成不良貸款

1、某些購房者，利用銀行和借款人之間的信息不對稱的漏洞，在不同的銀行虛假按揭或多重按揭，以獲得足夠的資金。一方面因為客觀因素的影響，如社會，家庭，單位，使其流動資金不足，收入水平下降，從而無力償還貸款。另一方面，或者購房者虛假借款僅為投資，投資失敗也必將嚴(yán)重影響其還貸的能力。

2、某些開發(fā)商，資金實力有限、資信評價較差，為了緩解資金壓力便會采取虛假按揭和多重按揭等手法套取商業(yè)銀行的信貸資金，使房地產(chǎn)開發(fā)和融資的風(fēng)險向個人住房貸款轉(zhuǎn)移。

(三)從社會的方面來講：潛在因素增加風(fēng)險

我國國民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，通貨膨脹加劇，國家宏觀調(diào)控政策不斷地實施，通過調(diào)節(jié)存貸利率，存款準(zhǔn)備金率，住房公積金率等等，對房地產(chǎn)市場，對銀行信貸業(yè)務(wù)，都不免產(chǎn)生影響。然而各地區(qū)都有地方保護(hù)政策，也有不同的住房政策，更呼應(yīng)國家大形勢的發(fā)展，對房產(chǎn)市場和信貸市場也會有一定的影響。

個人住房貸款因整個社會信用體系的不健全，造成很多不必要的紛爭,潛在著不確定的風(fēng)險。個人信貸市場并不規(guī)范，諸多環(huán)節(jié)都有待勘察審核。個人住房貸款安全保障制度尚未建立，個人住房貸款作為推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的啟動器，已經(jīng)讓大多數(shù)居民接受，但我國還缺乏政府和商業(yè)的保障制度。而且我國并沒有個人住房貸款的專項法律，相關(guān)制度和法律法規(guī)不健全，給各方經(jīng)濟(jì)主體都有機(jī)會投機(jī)，以加大社會的風(fēng)險系數(shù)。

(四)從房地產(chǎn)市場方面來講：周期波動影響風(fēng)險

房地產(chǎn)信貸對經(jīng)濟(jì)周期有著高度的敏感性。作為房地產(chǎn)金融風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式的個人住房信貸風(fēng)險是一種具有高度周期敏感性的風(fēng)險。房地產(chǎn)周期波動會引起個人住房信貸風(fēng)險周期性的積累與釋放：在房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張階段，潛在的個人住房信貸風(fēng)險呈逐步積累的趨勢，當(dāng)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)入收縮階段后，這種潛在的風(fēng)險開始全面凸顯，轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實的風(fēng)險，并可能引起信貸的收縮和其與房地產(chǎn)業(yè)互為拖累的惡性循環(huán)。當(dāng)然，由于經(jīng)濟(jì)活動的復(fù)雜性以及影響兩者的因素有所不同，個人住房信貸并不只是被動地受房地產(chǎn)周期波動的影響，它會在一定程度上反作用于房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)，或多或少地影響后者的波動幅度和周期時間以及表現(xiàn)形式。

三、個人住房貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險防范方法及管理措施

(一)完善個人征信系統(tǒng)，建立個人信用制度

個人住房按揭貸款業(yè)務(wù)的對象應(yīng)該是信用狀況良好、還款能力較強(qiáng)的人群，但由于信息不對稱等因素的存在，商業(yè)銀行不可能完全知道貸款申請人的全部信息，這就需要健全個人信用體系。雖然目前我國個人信用體系已經(jīng)初具規(guī)模，主要涵蓋了個人銀行信息，包括個人基本信息、信用卡信息、貸款信息等，但許多隔熱重要信用信息如個人交稅記錄、個人房產(chǎn)信息等都沒有納入進(jìn)來，我國個人信用體系依然很單薄。通過完善個人征信系統(tǒng)，可以改變商業(yè)銀行信貸人員僅憑借款人身份證明、個人收入證明等比較原始的征詢材料進(jìn)行判斷和決策，以及銀行和客戶間信息不對稱的現(xiàn)實狀況，減少各種惡意欺詐行為，加強(qiáng)已放貸款的監(jiān)督管理，把貸款風(fēng)險控制到最低。同時，也應(yīng)加強(qiáng)對信貸人員的監(jiān)督管理，制定切實有效地管理辦法，杜絕虛假按揭。充分利用現(xiàn)有的個人征信系統(tǒng)查詢貸款申請人的信用狀況，并根據(jù)信用狀況確定其按揭成數(shù)、貸款利率，重視貸款人的第一還款來源，從而提高個人房貸質(zhì)量。

然而，加快個人信用制度的建設(shè)必須做到以下四點：

1、要建立個人信用檔案制度。個人信用檔案制度主要利用銀行的計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，包括銀行、房地產(chǎn)、證券、保險、商業(yè)、醫(yī)療、交通等方面的數(shù)據(jù)，并且分階段的把個人信用檔案匯集存檔。

2、要建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞脭?shù)據(jù)評價體系。該信用數(shù)據(jù)評價體系應(yīng)該是以政府部門為主、一個多層次的個人信用調(diào)查與評估制度，它將使政府、個人信用調(diào)查機(jī)構(gòu)與銀行實現(xiàn)系統(tǒng)資源的共享。

3、需要建立個人信用監(jiān)督管理體系。通過對該體系的設(shè)置，在使居民的不良信用行為在銀行的監(jiān)控機(jī)制上表現(xiàn)外，這種負(fù)面信用記錄還會對個人求職、提薪和信用消費等方面都首先不利的影響。

(二)強(qiáng)信貸管理，做好風(fēng)險預(yù)測

1、加強(qiáng)貸前審查，審查個人信貸的真實性。

要重點審查借款人是否具有貸款資格、條件，是否存在開發(fā)商假借個人名義套貸;要重點審查借款人的信息的可靠性，是否存在假按揭和借款人與實際用款人不一致情況;要重點審查借款人的負(fù)債情況，是否存在他行貸款或者抵押物重復(fù)抵押的狀況;要重點核查擔(dān)保人的擔(dān)保能力，是否存在借款人和擔(dān)保人合伙騙貸的現(xiàn)象... 借鑒先進(jìn)的風(fēng)險管理經(jīng)驗，如個人業(yè)務(wù)風(fēng)險評估5c原則----嚴(yán)格審查借款人的品德、能力、資本、擔(dān)保品、行業(yè)環(huán)境，以確定借款人經(jīng)濟(jì)收入的穩(wěn)定程度，及時發(fā)現(xiàn)問題，及早采取防范措施。

2、加強(qiáng)貸中檢查，檢查個人信貸管理制度是否嚴(yán)格執(zhí)行。

要確保貸款業(yè)務(wù)辦理過程，嚴(yán)格按照貸款流程，認(rèn)真填寫核對貸款信息，確保貸款資料檔案齊全，杜絕信息不全，流程缺失;要確保貸款審批環(huán)節(jié)，保證審批人的審批資格，嚴(yán)格按照規(guī)定操作程序辦理，杜絕一切投機(jī)狀況;要確保各崗位的有效性，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，對不相容崗位進(jìn)行有效分離，杜絕內(nèi)部人員徇私舞弊的行為。

(三)建立住房貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制

銀行風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制可通過以下三個方面得以建立。一是借款人所購房屋的財產(chǎn)保險。給所購房屋買個保障，同時也是給銀行買個保障，一旦借款人所購的房屋因某些不可預(yù)料的因素發(fā)生損壞影響其價值變化的，銀行可優(yōu)先受償。二是購房人的人壽保險。將購房抵押貸款與人壽保險相結(jié)合，它要求購房人購買相應(yīng)年限和金額的人壽保險作為借貸的擔(dān)保。可確保銀行債權(quán)不會因購房人中途死亡、殘疾以致喪失還款能力而出現(xiàn)貸款無法收回的風(fēng)險。

(四)完善相關(guān)法律法規(guī)，加大個人房貸的監(jiān)管力度