導語：如何才能寫好一篇銀行干部任職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、昆明中心支行機關(guān)干部隊伍狀況分析

截至目前，昆明中心支行機關(guān)共有467人，其中男254人，占比54.4％，女213人，占比45.6％。從年齡結(jié)構(gòu)上看，機關(guān)人員平均年齡43.4歲，其中，35周歲及以下99人，36－45周歲164人，46－55周歲169人，56周歲及以上35人；從學歷結(jié)構(gòu)上看，博士研究生4人，碩士研究生99人，大學本科275人，大專及以下89人；從職務結(jié)構(gòu)上看，行領(lǐng)導6人，處級干部106人，科級及以下干部317人，工人38人。

2007至2011年昆明中心支行干部職工隊伍基本穩(wěn)定，五年來，共有9名干部流出，其中，男7人，女2人。從年齡上看，35周歲及以下干部3人，36－45周歲干部6人；從學歷上看，碩士研究生4人，大學本科生4人，大學?？粕?人；從職務上看，處長1人，其余8人均為處級以下；從流出方式上看，有3人調(diào)出，6人辭職；9名流出干部在流出前，有7人從事業(yè)務管理工作，2人從事綜合管理工作，流出后，有3人到國外工作、學習，1人在國內(nèi)讀博，3人流向市場機構(gòu)，2人從事企業(yè)工作。

二、目前昆明中支干部流動中存在的問題及原因分析

（一）年齡結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)老化，對流出再創(chuàng)業(yè)信心不足

從前面對昆明中支機關(guān)干部隊伍情況分析來看，由于撤并分行和銀監(jiān)分設，導致目前人民銀行干部職工的年齡結(jié)構(gòu)普遍老化，盡管近年來每年都在補充年輕行員，但仍未得到明顯改善。另外，自銀監(jiān)分設以來，人民銀行的工作職能發(fā)生了改變，工作重心由原來的監(jiān)管轉(zhuǎn)移到了金融服務上，導致人民銀行員工對其他金融機構(gòu)的日新月異的金融業(yè)務漸漸生疏，從知識結(jié)構(gòu)上落后于其他金融機構(gòu)的員工?；诖?，大多數(shù)人民銀行員工對調(diào)離人民銀行到其他金融機構(gòu)工作的信心不足，不敢輕意“跳槽”。如去年，一家地方金融機構(gòu)籌建，希望我行能推薦一名業(yè)務骨干前去任職，但征求了多人意見，均表示難以勝任，不愿意離開人民銀行。

（二）職工的行業(yè)優(yōu)越感很強，對流出的意愿不強

從問卷調(diào)查和與職工談話了解的情況來看，人民銀行的員工對自身從事人民銀行工作有著較強的優(yōu)越感，認為人民銀行是管理行，其社會地位相比其他金融機構(gòu)有較大的優(yōu)勢，大多數(shù)金融機構(gòu)都在某方面有求于人民銀行，在金融機構(gòu)中有較強的話語權(quán)。盡管也有個別員工對其他金融機構(gòu)的收入心存羨慕，但權(quán)衡利弊，仍覺得人民銀行的社會資源遠多于其他金融機構(gòu)，自覺流出的意愿不強。

（三）人民銀行行員身份特殊，干部流動的渠道不暢通

目前，人民銀行實行的是行員管理制，而行員的身份較為特殊，既不屬公務員編制，也不屬事業(yè)單位編制，更不屬企業(yè)合同制員工，這一相對獨立的編制體系，讓人民銀行員工在流入流出時常常會遇到尷尬。如昆明中支有一名員工，因解決兩地分居問題，想調(diào)至某地政府公務員編制部門，但接收單位對人民銀行的行員制難以做出判斷，尤其在公務員系列中找不到人民銀行這一單位，最終這名員工只能調(diào)入當?shù)氐囊患移髽I(yè)單位工作。

（四）干部流入的門檻較高，缺少相關(guān)政策支持

人民銀行在人員的調(diào)入問題上遵循的是“凡進必考”的政策，干部的主要流入渠道是通過行員招錄進入人民銀行系統(tǒng)，另外還少量的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部流入，這樣的門檻對于一些想調(diào)入人民銀行工作的其他行業(yè)和部門的人員來說很難跨越，因此，近年來我行沒有一例從其它金融機構(gòu)或政府部門調(diào)入的人員。這一政策，雖然較好地把住了行員招錄的關(guān)口，防止了一些低素質(zhì)人員的進入，但同時由于缺少其它人員流入的配套政策，也將一些具有豐富的金融部門工作經(jīng)驗、較強工作能力的人拒之了門外。這也在一定程度上造成了人民銀行員工的知識結(jié)構(gòu)老化、對外履職能力弱化的問題。

三、促進干部流動的幾點建議

（一）努力提升干部綜合素質(zhì)，增強干部流出的信心

人民銀行分支行干部之所以流出難，其中一個重要的原因就是與外界接觸交往較少，知識結(jié)構(gòu)相對單一，自身素質(zhì)不夠過硬，無論是在業(yè)務知識還是在綜合能力上，都難以適應其它金融機構(gòu)巨大的工作壓力和快節(jié)奏鐵工作步調(diào)。要解決這一問題的關(guān)鍵是要從內(nèi)因著手，提升人民銀行干部的素質(zhì)。一是要加強業(yè)務培訓。尤其要針對目前人民銀行對外履職弱化的現(xiàn)狀，重點加強對新知識、新業(yè)務的培訓，并堅持查訓結(jié)合，讓人民銀行的員工在工作實踐中提升素質(zhì)和能力。二是要開展多渠道的干部交流。除人民銀行系統(tǒng)內(nèi)交流處，更應重視輸送干部到其它金融機構(gòu)和政府部門交流，借助其它金融機構(gòu)的現(xiàn)有培訓資源，達到崗位培訓的目的。三是要積極開展金融業(yè)務調(diào)研。抱著虛心學習的態(tài)度，深入到其它金融機構(gòu)中了解其業(yè)務開展情況、金融產(chǎn)品創(chuàng)新情況，以及前沿知識和技術(shù)的運用情況等。讓我們的干部在提升素質(zhì)的同時也獲得更多的底氣和信心。

（二）加大組織推薦力度，為干部流動搭建更多平臺

單位的態(tài)度和決心是決定干部交流力度大小的重要因素。因此，一定要堅決摒棄那種把人才當作“自留地”的思想，多從有利于干部個人成長的思路出發(fā)，舍得把業(yè)務骨干和優(yōu)秀人才推薦出去。人民銀行各分支機構(gòu)要在保持干部隊伍穩(wěn)定的前提下，努力發(fā)揮各級組織對干部流動的助推作用，加大向外推薦干部的力度，主動為干部流動搭建平臺。如在新的金融機構(gòu)成立時，要積極把本單位的優(yōu)秀人才向金融機構(gòu)舉薦；在政府機關(guān)面向外界選拔干部時，要大力動員本單位年輕干部積極參與；在干部自身有了更好的單位選擇意向時，要敢于割舍，配合個人做好推薦工作。相信有了單位和組織作后盾，必將會對干部的流動起到助推作用，也一定會促進干部隊伍活力的提高。

（三）促進行員與公務員身份的接軌，疏通干部流動渠道

人民銀行行員身份的特殊性，對于人民銀行的干部職工來說，既有一定的優(yōu)勢，同時也會帶來一些尷尬，尤其是與公務員系列難以接軌。為了有利于干部的流動，建議總行能夠積極與中編辦協(xié)調(diào)，在現(xiàn)有行員制不變的基礎(chǔ)上，建立一條與公務員編制單位、事業(yè)編制單位，以及其它金融機構(gòu)之間，在崗位、職務、薪籌等方面的銜接渠道，實現(xiàn)人民銀行行員與其它各編制系列人員之間的順暢流動。

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一、人民銀行培訓模式的變化

人民銀行自成立以來，在不斷整合和探索職工教育培訓模式的歷史過程中，大致經(jīng)歷了三個階段：

第一階段，以學歷教育為主的培訓。包括以脫產(chǎn)學習為主的在職職工大中專等中低層次的學歷教育和以電大、函授、黨校本科，研究生班為主的高層次學歷教育。這階段的培訓目的主要是提高具有中專以上學歷的職工比例。

第二階段，以全員崗位任職資格考試為主的培訓。跟第一階段學歷教育培訓不同的是，最初是要求全員參加培訓、全員參加考試，后來經(jīng)過實踐，發(fā)展為除具有國民教育系列本科學歷以外的職工參加考試和培訓。崗位任職資格考試培訓不再單純追求“學歷”，而是以“適應性”為主的崗位業(yè)務技能培訓。

第三階段，圍繞總行“五型人才建設”為戰(zhàn)略目標的培訓。以大力推進人才隊伍建設為重點，培訓不再拘泥于統(tǒng)一的形式，而是適應經(jīng)濟金融形式及履職變化，培訓理念更新，培訓形式更加靈活多樣。

二、地市中心支行教育培訓工作的現(xiàn)狀

（一）現(xiàn)行的培訓模式

一是分層次的培訓。包括對中層干部舉辦的注重領(lǐng)導管理素質(zhì)培養(yǎng)的培訓班和依托全員崗位任職資格培訓的針對一般員工的培訓。

二是以專題報告和講座為形式的培訓。邀請經(jīng)濟學者、黨校教授或部門負責人作形勢報告或?qū)ｎ}講座，同時開展一些諸如《物權(quán)法》、《公務員法》主題培訓，以及結(jié)合新業(yè)務、新職能和新技能進行培訓。

三是各部門自辦的專業(yè)培訓。各部門針對自身特點和需要開展一些專業(yè)性的培訓，如支付結(jié)算系統(tǒng)、國庫系統(tǒng)、直接投資管理系統(tǒng)等培訓。

四是外部資源培訓。除以上三類自主培訓外，人事部門和其他各部門也積極爭取利用外部資源，包括選派符合條件的人員參加總、分行舉辦的各類培訓、人民銀行系統(tǒng)外組織的相關(guān)培訓等，如總行xx培訓學院舉辦的科級干部培訓班，會計師、審計師培訓班等。

五是遠程教育培訓。隨著網(wǎng)絡資源的廣泛應用，總行遠程培訓系統(tǒng)、電視電話系統(tǒng)“以會代訓”為基層央行提供了一個在線學習的方式和強大的信息資源。

（二）現(xiàn)行培訓模式存在的問題分析

1、培訓的可持續(xù)性面臨挑戰(zhàn)。

在實踐中我們發(fā)現(xiàn)，有效溝通和增效協(xié)作的培訓目標很難實現(xiàn)。一個培訓項目的規(guī)劃和實施需要進行細致的調(diào)研，應該是科學系統(tǒng)的，而現(xiàn)實中有些培訓無論是形式還是內(nèi)容往往只是體現(xiàn)領(lǐng)導意圖，存在一定程度重形式輕實效，重數(shù)字、輕內(nèi)容的現(xiàn)象，培訓缺乏可持續(xù)性。

以xxxx市中心支行20xx年各類培訓統(tǒng)計為例，從處級、科級干部到一般工作人員，總行、分行以及中支自身組織的大大小小形式多樣的培訓達1790人次，覆蓋面達到了100%，學歷教育層次也不斷提升。但培訓的內(nèi)容、培訓的手段與過去相比，僅僅是數(shù)字增長而已，對培訓效果未做任何分析評估和反饋。

2、培訓理念和職工認知度的偏差對培訓質(zhì)量的影響較大。近年來，無論是培訓經(jīng)費還是培訓項目的選擇上，總、分行和中支都高度重視職工教育培訓工作。一方面各種各樣的培訓不斷增多而培訓結(jié)構(gòu)不盡合理，另一方面職工參加培訓、提升自身素質(zhì)的需求不斷增強而培訓資源卻相對“匱乏”。究其原因在于不少培訓理念與職工的認知存在偏差，培訓初衷與培訓對象實際需求不匹配。過去那種“要我參加培訓”的狀況沒有得到改變，“我要參加培訓”的氛圍沒有充分形成。這樣，培訓資源不能得到合理有效的利用，造成了一定程度的資源浪費。

以xxx市中心支行20xx年教育培訓經(jīng)費統(tǒng)計情況為例，

三、創(chuàng)新教育培訓工作機制，提升工作效能的思考

（一）加強對培訓的調(diào)研和分析，選擇有效合理的培訓模式。一是要針對不同層次的員工區(qū)別確定管理者培訓模式、一般職工培訓模式。二是要明確培訓模式的不同定位，整合現(xiàn)有的培訓資源，注重培訓系統(tǒng)化和綜合化機制建設，尋求培訓效果的最大化。三是重視培訓效果的測評和跟蹤反饋，通過填表等形式反饋培訓效果的真實情況，為進一步改進培訓工作提供參考。

（二）借鑒商業(yè)銀行培訓模式與機制，創(chuàng)新基層央行教育培訓工作。通過與商業(yè)銀行培訓理念和做法的比較，可以發(fā)現(xiàn)三個方面的差異和值得借鑒的地方：

差異一,人民銀行對培訓功能的挖掘不充分，表現(xiàn)在僅僅偏重于業(yè)務技能的培訓，疏于央行文化和管理技能的培訓。對我們的啟示是，可以挖掘和完善培訓溝通功 能、文化功能，以充分發(fā)揮培訓在央行文化建設中的作用。

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一、縣級人民銀行監(jiān)管效率的主要因素

1．監(jiān)管目標模糊。對縣級人民銀行的監(jiān)管目標問題，存在一些模糊認識。有的把貨幣政策目標等同于金融監(jiān)管目標，有的把監(jiān)管目標局限于保護存款人利益，有的則超前地把轉(zhuǎn)軌時期的監(jiān)管目標等同于市場時期的監(jiān)管目標。由于認識上的模糊，沒有把轉(zhuǎn)軌時期縣級人民銀行的監(jiān)管目標界定在維護金融業(yè)的安全穩(wěn)健、防止金融風險這一核心上來，導致縣支行在實施監(jiān)管的過程中左右為難。

2．現(xiàn)行金融監(jiān)管體系中監(jiān)管職能分散、力量分散的缺陷，導致監(jiān)管合力難以形成?？h級人民銀行內(nèi)部監(jiān)管部門按上級的要求必須對口設置后，由于縣級支行人員編制有限，在保證基礎(chǔ)業(yè)務科室基本規(guī)章制度執(zhí)行的前提下，監(jiān)管部門的一個科室只有1至2個工作人員，導致監(jiān)管力量分散，職責分散，多頭監(jiān)管，各監(jiān)管部門工作不協(xié)調(diào)，不能形成監(jiān)管合力，無法全面解決問題，嚴重影響到縣級人民銀行的金融監(jiān)管效率和監(jiān)管質(zhì)量。如金融管理科作為對政策性銀行、國有商業(yè)銀行和城市信用社的主要監(jiān)督管理部門，合作金融管理科作為對農(nóng)村信用社的主要監(jiān)督管理部門，分別負責對分管金融的市場準人和退出、高級管理人員任職資格審查和離任審核及其經(jīng)營活動的監(jiān)管。但計劃、、國庫等部門作為現(xiàn)金、利率、開戶結(jié)算、國庫業(yè)務的監(jiān)督管理部門，貨幣金銀科作為金融市場的監(jiān)管部門，與機構(gòu)監(jiān)管部門在職責分工上形成交叉重復。這樣，既導致了人民銀行監(jiān)管力量分散、重復勞動和資源浪費，又造成重復檢查而加大了被監(jiān)管對象的接待負擔，極不利于金融監(jiān)管效率的提高。這還與上級行在監(jiān)管任務的安排上，缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)有關(guān)。

3．監(jiān)管手段落后。監(jiān)管上的現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管缺乏必要的設備和程序，監(jiān)管檢查以手工為主，對金融機構(gòu)的監(jiān)管信息核實效率低。金融監(jiān)管中的技術(shù)手段落后，已不適應有效監(jiān)管的需要，制約著監(jiān)管效率和質(zhì)量的提高。

4．監(jiān)管人員素質(zhì)低。監(jiān)管效率的高低直接取決于監(jiān)管人員的素質(zhì)。由于中央銀行本身不經(jīng)營商業(yè)性金融業(yè)務，不少監(jiān)管人員缺乏實際金融業(yè)務經(jīng)驗，部分監(jiān)管人員素質(zhì)偏低，有相當一部分監(jiān)管工作人員不具備監(jiān)管工作的資格和能力，這樣不僅很難做到及時發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)存在的高風險和違規(guī)操作，而且在金融機構(gòu)面前也難以樹立中央銀行的監(jiān)管威信。

二、提高縣級人民銀行監(jiān)管效率的對策措施

1．明晰監(jiān)管目標。要提高監(jiān)管效率，關(guān)鍵是樹立全新的監(jiān)管理念，把“維護金融業(yè)的穩(wěn)健、防止金融風險’作為當前轉(zhuǎn)軌時期的監(jiān)管目標，避免監(jiān)管的隨意性和盲目性。一方面，要采取斷然措施妥善化解已經(jīng)出現(xiàn)的風險和處理已面臨支付困難的金融機構(gòu)，最大限度減少震蕩，維護金融業(yè)整體安全與穩(wěn)定；另一方面，必須利用先進的技術(shù)手段和充分的信息披露，正確和判斷金融創(chuàng)新趨勢及其風險領(lǐng)域，建立起風險的早期識別和預警系統(tǒng)，及時采取有效的防范和控制措施，防止風險的積累、擴大和突然爆發(fā)。

在監(jiān)管的和上也要進一步更新觀念，鼓勵金融創(chuàng)新，提高金融監(jiān)管效力。我們的金融監(jiān)管要逐步向規(guī)范化、程序化、制度化的方向，當前在金融監(jiān)管中要逐步實現(xiàn)四個轉(zhuǎn)變：一是由單純的業(yè)務合規(guī)性監(jiān)管，向合規(guī)性監(jiān)管和風險性監(jiān)管并重、以風險性監(jiān)管為主的方向發(fā)展；二是由單一的現(xiàn)場檢查向現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)督相結(jié)合、以非現(xiàn)場監(jiān)督為主的方向發(fā)展；三是由傳統(tǒng)的手工檢查，向傳統(tǒng)的手工檢查和的機檢查互補、以計算機檢查為主的方向發(fā)展；四是由對金融違法“創(chuàng)新”的事后管制，向事前防范、正確引導金融機構(gòu)的創(chuàng)新活動、將金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新有機地結(jié)合起來的方向發(fā)展。

選準金融監(jiān)管的著力點。根據(jù)不同時期監(jiān)管政策的要求和金融企業(yè)的自身特點，努力尋找金融監(jiān)管與金融機構(gòu)內(nèi)控的最佳結(jié)合點和結(jié)合方式，切實將金融監(jiān)管政策融入金融企業(yè)完善內(nèi)控、加強管理的工作之中，以此尋求金融監(jiān)管與金融企業(yè)內(nèi)控的最大合力，避免監(jiān)管的無效勞動，提高監(jiān)管的有效性。

2．按照“精簡、統(tǒng)一、效能”的原則，改革縣級支行的科室設置，完善央行監(jiān)管前沿陣地——縣級人民銀行的監(jiān)管體系。要克服治標不治本的短期監(jiān)管行為，建立以穩(wěn)健運行、金融整體有效性和金融中長期風險預測為主要的金融監(jiān)管體系。一是合并縣支行的所有監(jiān)管科室，集中力量、集中職責。對縣級支行的現(xiàn)有機構(gòu)進行改革，按“精簡、統(tǒng)一、效能”的原則對現(xiàn)有的科室進行撤并，由現(xiàn)在的6－8個科室撤并為兩部一室，即：撤銷金管科、計劃科、合作金融監(jiān)管科成立金融監(jiān)管部；撤銷科、國庫科、貨幣金銀科成立營業(yè)部；撤銷人秘科、保衛(wèi)科成立辦公室。二是將原會計、國庫、貨幣發(fā)行等部門的監(jiān)管職能全部移交金融監(jiān)管部，一個窗口對外實施金融監(jiān)管。這樣改革后有三大優(yōu)越性：其一，可以解決縣級人民銀行監(jiān)管職能和監(jiān)管力量過度分散的。將原來各監(jiān)管科室的力量進行了集中，有利于監(jiān)管工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、組織和指揮，如利率、結(jié)算、現(xiàn)金等季度性檢查就無需對同一家機構(gòu)分別組織三次甚至若干次的檢查，只需一次性檢查即可完成，能有效地避免重復檢查和重復勞動，提高工作效率。同時，也可大大減輕被監(jiān)管機構(gòu)的接待負擔。其二，有利于基礎(chǔ)業(yè)務科室集中精力搞好業(yè)務核算，提高基礎(chǔ)工作質(zhì)量，嚴格執(zhí)行基本規(guī)章制度，確保資金的安全。其三，可以實現(xiàn)“兩個結(jié)合”：一是實現(xiàn)監(jiān)管與調(diào)研的有機結(jié)合。由于將計劃統(tǒng)計、非現(xiàn)場監(jiān)管、調(diào)查等職能全部交由監(jiān)管部負責，在工作安排上就可解決“單打一”問題，在對金融機構(gòu)進行某項檢查時，就可同時對其它情況和問題進行調(diào)查和檢查，工作人員回行后再按工作分工進行分類匯總處理，分別上報。這種辦法能有效地解決縣級支行人力資源不足的問題，節(jié)約監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效率。在組織專項調(diào)查時發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的風險性、苗頭性問題，能及時有效地采取監(jiān)管措施，有利風險的及時化解。二是實現(xiàn)服務與監(jiān)督的有機結(jié)合。既可提供全方位的政策咨詢服務，又可在服務中對金融機構(gòu)的業(yè)務活動進行監(jiān)督，為更好地搞好金融監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。

3．落實監(jiān)管責任，改進監(jiān)管手段。

（1）依據(jù)監(jiān)管職責，建立監(jiān)管目標責任制和監(jiān)管內(nèi)控制度。要保證監(jiān)管目標的實現(xiàn)，提高監(jiān)管效率，必須建立監(jiān)管目標責任制和內(nèi)控制度，對監(jiān)管部門及人員所承擔的工作職責和目標作出明確規(guī)定。為保證監(jiān)管工作的協(xié)調(diào)配合，建立責任制時，可實行監(jiān)管職責AB制，即每個監(jiān)管人員既承擔一部分主要監(jiān)管職責，還要承擔一部分協(xié)助監(jiān)管職責，避免出現(xiàn)監(jiān)管工作空檔等問題的發(fā)生。同時，對于涉及區(qū)域金融秩序和金融風險等重大工作，實行統(tǒng)一制定方案、統(tǒng)一調(diào)配力量、統(tǒng)一組織實施等做法，有效地發(fā)揮監(jiān)管部門的整體功能。

（2）強化督促落實，嚴格監(jiān)管約束。制定實施工作考評制度、工作情況匯報制度，監(jiān)管人員要根據(jù)本崗位工作要求，主動制定計劃，落實任務，匯報工作。同時，規(guī)定工作紀律，要求監(jiān)管人員不以管謀私。對監(jiān)管人員中出現(xiàn)的監(jiān)管責任事故和發(fā)生的違反工作制度、工作紀律的問題進行記載，并根據(jù)所犯錯誤的程度和工作責任的大小，給予必要的處分，以進一步樹立人民銀行的良好形象。

（3）改善監(jiān)管手段。一是要加快化建設步伐，盡快改變?nèi)嗣胥y行主要依靠手工作業(yè)進行監(jiān)管的現(xiàn)狀，提高監(jiān)管效率和質(zhì)量。加大機在金融監(jiān)管工作中的作用，全面推行非現(xiàn)場監(jiān)管報表資料電腦化管理，實現(xiàn)金融監(jiān)管指標電算化，把監(jiān)管人員從復雜瑣碎的事務性工作中解脫出來，集中力量，做好防范和化解金融風險工作，調(diào)查和處置金融服務中出現(xiàn)的新問題、難問題。二是要建立監(jiān)管信息系統(tǒng)，充分利用已有資源信息。建立起比較完善的金融監(jiān)管檔案信息系統(tǒng)，是提高監(jiān)管效率的重要環(huán)節(jié)。金融監(jiān)管信息系統(tǒng)要全面記錄轄內(nèi)每個金融機構(gòu)業(yè)務、高級管理人員、金融風險、違規(guī)經(jīng)營等情況，做到金融監(jiān)管有效資源豐富，記錄全面、真實、準確，并實現(xiàn)信息共享。同時，建立金融政策法規(guī)檔案，通過掌握金融政策法規(guī)的沿革，理清監(jiān)管思路，杜絕金融執(zhí)法中的誤解和偏差。要對金融機構(gòu)檔案、金融機構(gòu)高級管理人員檔案、非現(xiàn)場監(jiān)管檔案進行整理、規(guī)范和完善。機構(gòu)檔案要分系統(tǒng)按行別建立，檔案內(nèi)容分機構(gòu)設立、業(yè)務范圍、業(yè)務變更、違規(guī)查處、機構(gòu)年檢、市場退出等六大類；金融機構(gòu)高級管理人員監(jiān)管檔案分系統(tǒng)按人員建立，檔案內(nèi)容包括任職審查、任職考核、離任稽核、任職資格取消等四大項；金融機構(gòu)非現(xiàn)場監(jiān)管檔案按行別收集，包括各機構(gòu)報表資料、自查報告、非現(xiàn)場監(jiān)管報告和報表等內(nèi)容。

4．完善監(jiān)管工作規(guī)程，提高監(jiān)管效率。推行程序管理，實現(xiàn)監(jiān)管工作的規(guī)范操作。為適應新形勢下監(jiān)管工作的需要，必須實行程序化管理，即對的監(jiān)管任務，依據(jù)操作的先后步驟，進行設計，優(yōu)化篩取，組合出最優(yōu)工作程序，并用以操作的一種管理方式。要涵蓋監(jiān)管的全部，使各項監(jiān)管工作都做到有章可循，易于操作，統(tǒng)一規(guī)范，運作有序。程序化管理的實施，不僅可以規(guī)范監(jiān)管工作的實際操作，而且可促使監(jiān)管職責AB制落到實處。

5．加強業(yè)務培訓，提高監(jiān)管人員素質(zhì)。金融改革的日益深化，金融市場的對外開放，金融創(chuàng)新的空前活躍以及電腦在金融領(lǐng)域的廣泛運用，對縣級人民銀行金融監(jiān)管工作提出了新的更高的要求。而金融監(jiān)管隊伍面對層出不窮的金融新業(yè)務和金融創(chuàng)新顯得嚴重滯后。金融監(jiān)管人員監(jiān)管能力的增強和水平的提高與金融機構(gòu)業(yè)務步伐還有一定的差距。因此，必須加大監(jiān)管人員的業(yè)務培訓，盡快提高監(jiān)管隊伍素質(zhì)。

（1）充分利用現(xiàn)有監(jiān)管人力資源，按現(xiàn)有人員的專業(yè)特長，合理配置人力，做到人盡其才，才盡其用。同時，要選拔綜合業(yè)務素質(zhì)強，能夠公正執(zhí)法、廉潔敢管的年輕干部充實到監(jiān)管部門?！?/p>

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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)部審計 經(jīng)濟責任

隨著城市商業(yè)銀行內(nèi)部管理規(guī)范的提高，內(nèi)部審計在其組織中的作用越來越大，審計結(jié)論對領(lǐng)導的決策支持作用越來越明顯。作為傳統(tǒng)審計項目的行長任期經(jīng)濟責任審計分支機構(gòu)負責人經(jīng)濟責任審計成為了組織人事部門對被審計人在離任、留任、提拔、辭（免）職、離（退）休、降級、撤職、獎勵和懲罰等方面提出意見時的重要依據(jù)之一。但是，在實際操作中，行長任期經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容還有待歸納提煉，審計方法還有待提高。本文將對商業(yè)銀行長經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容和審計方法進行探討。

一、商業(yè)銀行行長經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容

任期經(jīng)濟責任是指被審計人任職期間，因行使經(jīng)營管理權(quán)，對經(jīng)營和管理所在行的行為及結(jié)果應當承擔的責任。行長經(jīng)濟責任審計應全面反映行長任期經(jīng)營管理狀況，以求客觀公正地反映領(lǐng)導干部的工作實績。對于全面評價，評價的內(nèi)容應包括行長任職期間的綜合經(jīng)營情況、內(nèi)部控制狀況、可持續(xù)發(fā)展能力、重大經(jīng)營管理事項的決策和審批及其結(jié)果和誠實報告等方面進行評價。

（一）聘期目標責任評價

各級機構(gòu)的行長在任職期間最直接的任務就是完成當期上級下達的經(jīng)營目標任務。因此，對經(jīng)營目標完成情況的評價應當是行長任期的一項重要評價內(nèi)容。對商業(yè)銀行的行長，經(jīng)營目標通常包括經(jīng)營效益指標、資產(chǎn)質(zhì)量指標、業(yè)務發(fā)展指標三個方面的內(nèi)容。

1.經(jīng)營效益指標評價

銀行是企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營目標是創(chuàng)造價值，因此對效益的評價是任期目標考核首要的內(nèi)容。經(jīng)營效益評價應重點考慮投入產(chǎn)出比率，淡化絕對指標，可設計經(jīng)濟增加值、經(jīng)濟資本回報率、成本收入比以及費用收入比等指標。

2.資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價

銀行是經(jīng)營風險的企業(yè)，資產(chǎn)的安全性放在第一位，資產(chǎn)質(zhì)量考核也應該是行長經(jīng)濟責任審計的重要內(nèi)容。資產(chǎn)質(zhì)產(chǎn)的考核應同時兼顧對歷史不良資產(chǎn)化解和被評價人任期內(nèi)新發(fā)貸款質(zhì)量，可設計不良貸款率、不良資產(chǎn)現(xiàn)金收回額、當年新發(fā)放貸款不良率以及新發(fā)放貸款損失率等指標。

3.業(yè)務發(fā)展指標評價

可圍繞全行業(yè)務規(guī)模的發(fā)展來設計指標，在審計中應關(guān)注資產(chǎn)的真實規(guī)模水平，防止虛增資產(chǎn)。為避免人為的指標波動，采用日均指標，可設計全口徑存款日均新增、各項貸款日均新增、存貸款當?shù)厥袌稣加蟹蓊~等指標。

（二）內(nèi)部控制狀況評價

根據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》，內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價。過程評價是對內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評價。結(jié)果評價是對內(nèi)部控制主要目標實現(xiàn)程度的評價。具體實施評價時，應將全行的所有業(yè)務和管理活動進行分類，設計成不同的業(yè)務單元和管理活動，分別從五個要素考察內(nèi)部控制的健全性、合理性、遵循性和有效性。評價可設計定性評價與定量評價相結(jié)合，某個控制點的差錯低于一定量的水平，則定性為控制有效，反之則是控制失效。內(nèi)部控制評價要兼顧歷史和當前的現(xiàn)狀，并以當前現(xiàn)狀為主，對于內(nèi)部控制水平較以往有較大進步的機構(gòu)，應給予充分的肯定，但評級結(jié)果的提升不宜過大，因為內(nèi)部控制有效的持續(xù)性還有待觀察，這是客觀事實的規(guī)律，也是審計職業(yè)審慎的要求。

（三）可持續(xù)發(fā)展能力評價

對一個行長的經(jīng)濟責任的全面客觀評價，還體現(xiàn)在評價要做到當前成果與未來發(fā)展?jié)摿Φ慕y(tǒng)一，內(nèi)部審計應關(guān)注銀行的可持續(xù)發(fā)展能力。銀行可持續(xù)發(fā)展能力內(nèi)在的體現(xiàn)為資源配置能力、管控能力、發(fā)展戰(zhàn)略和創(chuàng)新能力，外在的體現(xiàn)就是各項優(yōu)質(zhì)客戶的擁有程度和新興業(yè)務的發(fā)展，對新興市場領(lǐng)域的占有?？沙掷m(xù)能力的評價可圍繞一個銀行的戰(zhàn)略發(fā)展方向，設計指標，主要考慮優(yōu)質(zhì)客戶群培育、新興市場領(lǐng)域的業(yè)務發(fā)展，如國際結(jié)算業(yè)務、電子銀行業(yè)務發(fā)展等。對優(yōu)質(zhì)客戶的擁有程度可設計A級以上（含A）公司類及機構(gòu)客戶信貸余額占比、總、分行級個人VIP客戶數(shù)新增、重要公司及機構(gòu)客戶（含國際結(jié)算戶）和工資戶新增；評價對新興市場的占有可設計國際結(jié)算量新增、貸記卡業(yè)務新增等指標，電子銀行客戶交易量（含手機銀行）、電子銀行產(chǎn)品交易量等指標。

二、商業(yè)銀行行經(jīng)濟責任審計方法

經(jīng)濟責任審計工作的時效性強，審計的內(nèi)容多，且質(zhì)量要求高，難度相對更大。如何在有限的工作時間內(nèi)，對被審計對象的經(jīng)濟責任做到客觀、公正、準確的評價？對這一審計人員常要面對的問題，筆者認為，改善審計技術(shù)和方法是關(guān)鍵。

（一）建立分支機構(gòu)經(jīng)營資料數(shù)據(jù)庫，重視日常資料的收集工作

離任經(jīng)濟責任審計評價的準確性、客觀性，很大程度體現(xiàn)在被審對象任期內(nèi)完成的各項經(jīng)濟指標上。因此應在日常工作中注意收集各行的有關(guān)經(jīng)營信息資料，建立以支行為單位的審計數(shù)據(jù)臺賬，搜集被審計單位基本情況、財務收支狀況和經(jīng)濟指標，是離任經(jīng)濟責任審計的一項基礎(chǔ)性工作。所以，平時應注意搜集這類信息，可以將這些經(jīng)濟指標以及歷年查出的違規(guī)違紀問題制成一覽表，輸入計算機，根據(jù)審計任務的需要，隨時調(diào)用。在業(yè)務指標收集的基礎(chǔ)上，還需要對上述經(jīng)濟指標進行橫向、縱向、歷史、計劃的比較分析，才能做到評價科學、準確。充分運用各種已有的數(shù)據(jù)和資料，能有的放矢工作，減少現(xiàn)場工作時間，提高工作效率。

（二）應將離任審計和任中審計有機結(jié)合起來，提高審計工作效率，也更能發(fā)揮審計對業(yè)務的監(jiān)督和促進作用

經(jīng)濟責任審計可分為離任審計和任中審計。任中經(jīng)濟責任審計是對現(xiàn)任行長經(jīng)營情況、管理情況進行的審計。它改變了“離任審計”中的審計滯后現(xiàn)象。采取任中審計的方法，因被審人仍在崗位上工作，且在任的時間短，事實清楚，容易得出客觀公正的評價，易于及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和隱患，同時任中審計也容易強化被審計人的整改責任，達到以審計促進規(guī)范經(jīng)營的效果。在產(chǎn)生離任審計的要求，內(nèi)審部門可利用任中審計的成果，只需對其任中審計以后年度的經(jīng)濟責任進行審計即可，大大縮短“離任審計”所需要的時間，并高效、快捷地完成經(jīng)濟責任審計任務，同時也可要報告中反映任中審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，對被審計人做出理為客觀全面的評價。

（三）應以事實為依據(jù)界定責任

在責任認定上，被審計人只對其任職期間分管工作的決策和審批行為及結(jié)果承擔直接責任；要做到客觀公正地進行責任界定，首先是事實應準確，其次需要在審計評價考慮以下幾對責任的界限，一是區(qū)分集體責任與個人責任。重大經(jīng)營決策和審批若由集體決策造成的風險或損失，應由集體負責，但被審計人在集體決策中表決反對意見的，應予剔除；若由被審計人個人決策造成的風險或損失應由個人負責。二是區(qū)分前任責任與現(xiàn)任責任，對前任過失的遺留問題，現(xiàn)任不應當承擔責任，但對現(xiàn)任中仍在繼續(xù)投入的項目，現(xiàn)任應承擔責任，現(xiàn)任有責任整改前任遺留的問題。三是區(qū)分主觀責任與客觀責任。在審計評價中，要對單位由于不可預見的外部因素造成的損失與主觀不努力或被審計人能力有限造成的損失進行客觀分析，作出恰當界定。同時，界定經(jīng)濟責任的各項因素及結(jié)論應在審計報告中予以分析闡述。

（四）改進審計方法，提高工作質(zhì)量

加強審前非現(xiàn)場的分析，以風險為導向確定審計重點，有的放矢地開展審計工作，對影響機構(gòu)發(fā)展的重要管理事項、重要業(yè)務項目、日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的風險等方面進行重點檢查；開展訪談，兼聽則明，聽取各級員工對行長的定性評價，豐富審計線索，對員工反映的熱點問題進行查證，避免出現(xiàn)重大遺漏；加強審計工作底稿的復核，對事實要進一步進行核實，爭取交給被審計人確認的審計事實沒有重大分歧，樹立審計人員客觀公正專業(yè)和形象，從而提高審計結(jié)論的認可度，順利交換審計意見。

參考文獻

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[2] 林鐘高，龔明曉.離任審計[M].大連：東北財經(jīng)大學出版社，2003.

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隨著房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)濟不斷發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)逐漸成了我國企業(yè)的主體，其發(fā)展狀況對整個房地產(chǎn)行業(yè)和國民經(jīng)濟的健康發(fā)展都有著十分重要的意義。因此，必須加強房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作力度，使經(jīng)濟責任審計中存在的問題得到有效解決，以規(guī)范房地產(chǎn)內(nèi)部工作秩序。筆者從三個方面切實分析了解決與加強房地產(chǎn)經(jīng)濟責任審計工作質(zhì)量的有效措施，具體內(nèi)容如下。

1.制定行之有效的審計方案。

經(jīng)濟責任審計的時效性強、任務重、要求高、難度大，為了保證審計工作制度，必須做好前期準備工作，制定切實可行的審計方案。經(jīng)濟責任審計工作組根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟責任審計特點，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，確定審計方案的總體內(nèi)容。然后，廣泛收集和閱讀房地產(chǎn)企業(yè)財務資料、內(nèi)部控制制度、會議記錄綱要，通過調(diào)查房產(chǎn)、土地、車輛等方面信息，認真分析領(lǐng)導干部任職期間企業(yè)資產(chǎn)、負債、收入支出的變動情況以把握房地產(chǎn)公司的運營情況，進而全面了解房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營范圍、核算形式、內(nèi)部控制制度，以及領(lǐng)導干部任職期間的重大經(jīng)濟決策、資金變動、效益回收等各方面的綜合情況。最后，在此基礎(chǔ)上制定經(jīng)濟責任審計的執(zhí)行方案。除了以上內(nèi)容外，前期工作中還要認真了解相關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)相關(guān)規(guī)范確定經(jīng)濟責任審計內(nèi)容、范圍，以確保經(jīng)濟責任審計方案的權(quán)威性，并使其得到嚴格執(zhí)行。

2.深入挖掘?qū)徲媰?nèi)容。

抓住主要業(yè)務、重要領(lǐng)域、重點科目開展審計，深度挖掘經(jīng)濟責任審計內(nèi)容。房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務主要為銷售、出租房產(chǎn)；重要領(lǐng)域是房地產(chǎn)開發(fā)前期手續(xù)的辦理、開發(fā)模式、財務核算、實物資產(chǎn)狀況和重大投資收益；重點科目是營業(yè)收入、營業(yè)成本、預收收款等。為了保證經(jīng)濟責任審計工作的質(zhì)量，要對以下內(nèi)容進行嚴格的審查和監(jiān)督。

2.1房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目手續(xù)是否完備。

檢查房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否具有“五證”，即《建設用地規(guī)劃許可證》、《建設工程規(guī)劃許可證》、《開工證》、《國有土地使用證》、《商品房銷售許可證》或商品房預售許可證，只有證件齊全才能證明它的審計程序符合規(guī)定。

2.2售房相關(guān)的預收帳款是否及時結(jié)轉(zhuǎn)收入。

由于房地產(chǎn)企業(yè)面臨著國資委對利潤總額、資產(chǎn)保值增值等指標考核上的壓力，為了應對這些要求，往往對預收賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入的時點、金額進行人為操縱，要對此進行嚴格的審核。如，現(xiàn)場盤點房屋的入住情況、檢查入住清單、查看預收賬款清單有無延期或提前預收等。

2.3成本費用歸集是否準確。

對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，其成本主要為土地征用及拆遷補償費、建筑安裝工程費、前期工程費、基礎(chǔ)設施費、公共設施費以及開發(fā)建設期間間接支出的費用。有的房地產(chǎn)企業(yè)為了減少企業(yè)所得稅和土地增值稅，隨意計提后續(xù)成本費用，要求審計人員對策進行嚴格審計。例如，道路建設、環(huán)境綠化等成本費用的支出往往要根據(jù)合同內(nèi)容預提，可是由于缺少適用的參照標準，這部分成本費用往往無法預計，這就成為了房地產(chǎn)企業(yè)提高后續(xù)費用支出的依據(jù)，針對類似的不良狀況，審計人員必須嚴格按照相關(guān)程序進行審查。

2.4現(xiàn)場盤查實物資產(chǎn)。

房地產(chǎn)企業(yè)的實物資產(chǎn)有資金、存貨及其他固定資產(chǎn)。存貨是指尚未完工的各種土地、房屋等開產(chǎn)產(chǎn)品，已經(jīng)開發(fā)完成的土地、房屋、配套設置等，以及出租房和周轉(zhuǎn)房等。固定資產(chǎn)，就是企業(yè)自用或出租的房產(chǎn)、車輛、辦公設備等。由于范圍廣、內(nèi)容多，要求審計人員以認真、負責的態(tài)度實施審計工作?，F(xiàn)金審查是經(jīng)濟責任審計的重要內(nèi)容，為了保證審計質(zhì)量，可以采用突擊性盤點來進行審計，利于發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否有未入帳的現(xiàn)金以及銀行存折等，為發(fā)現(xiàn)“小金庫”提供線索。

3.客觀做出審計評價，突出效益評價內(nèi)容。

房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任的審計評價主要包括經(jīng)濟指標、管理責任以及社會效益等幾項內(nèi)容。經(jīng)濟指標集中在完成稅前利潤、資產(chǎn)收益率、國有資產(chǎn)保值增值率等國資委任務指標情；管理責任主要是內(nèi)部控制的完善與管理情況，如代建項目的進度、質(zhì)量以及成本管理等；社會效益主要指所建項目是否實現(xiàn)了社會的預期，如用戶對代建的學校、醫(yī)院、回遷房等工程是否滿意。為了對領(lǐng)導干部在任職期間所有行為、業(yè)績等做出客觀的判斷，審計人員必須客觀制作審計報告，并在報告中突出效益評價，為房地產(chǎn)企業(yè)整改提供依據(jù)。

二、結(jié)語

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一、基本情況

二、債權(quán)情況

2008年末村級集體債權(quán)總額830萬元，包括外部單位欠款67萬元，外部個人欠款89萬元，內(nèi)部所屬企業(yè)欠款3萬元，集體內(nèi)部成員欠款450萬元，原農(nóng)村合作基金會“欠轉(zhuǎn)貸款”82萬元，其他應收未收款140萬元。

三、債務情況

2008年末村級集體債務總額946萬元，較去年化解債務20萬元，按債務來源劃分為：借款產(chǎn)生的債務643萬元，欠款形成的債務303萬元。

四、村級債務形成債務原因分析

農(nóng)村債務的形成有多方面的原因，也是實行聯(lián)產(chǎn)承包責任制以來長期積累的結(jié)果，不同的村莊有不同的情況，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：

（二）利息支出數(shù)額較大，部分村不顧自己的經(jīng)濟實力，盲目貸款上項目辦企業(yè)。有些村在缺乏資金、資源不足的情況下，盲目向銀行貸款，向農(nóng)民高息借款上項目。由于行業(yè)優(yōu)勢不是非常突出，加之經(jīng)營管理等方面原因，未能及時取得很好的效益，其結(jié)果不僅還不上借款，而且要支付借款利息，“利滾利”越積越多，導致村級集體經(jīng)濟長時間入不敷出，村級債務越累越多，形成惡性循環(huán)，最終形成利息債務107萬元。

（三）管理支出逐年遞增，村集體經(jīng)濟無力支撐。在債務中用于管理的支出285萬元，其中村干部薪酬216萬元。

（四）稅費收繳不力增加負債。稅費改革前，農(nóng)戶的負擔項目非常多，如農(nóng)業(yè)稅和“三提五統(tǒng)”等等，村為了完成上級下達的任務，只有歷年墊付或向銀行和民間借貸完成各項稅費任務、合作醫(yī)療保險金等。常此以往形成的債務（農(nóng)戶欠集體、集體欠銀行）增加了村級債務。

總之，導致村集體負債的原因是多方面的，村級債務數(shù)額的增大不僅嚴重制約農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，而且也威脅到了農(nóng)村基層政權(quán)的穩(wěn)固，目前，消滅農(nóng)村債務刻不容緩。

五、消除債務的主要措施

村級債務形成的時間長，數(shù)額大，成因復雜，決定了化解債務的艱巨性。沉重的債務制約著當前農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。這已成為不可爭議的事實，加快社會主義新農(nóng)村建設進程必須認真研究和著力解決這個問題。當前，**經(jīng)濟區(qū)堅持把債務化解和防范債務新增工作結(jié)合起來,與加強農(nóng)村基層組織建設、實行村務公開和民主管理結(jié)合起來，統(tǒng)籌安排，綜合治理，在保持農(nóng)村穩(wěn)定的前提下，積極探索化解村級債務的有效途徑，切實防止新的不良債務的發(fā)生。通過調(diào)研及借鑒其他地方先進經(jīng)驗，提出如下解決措施和建議。

（一）領(lǐng)導關(guān)注、加強組織、常抓不懈、保持化債工作的連續(xù)性。化解村級債務加強組織領(lǐng)導是關(guān)健，村級債務不能一蹴而就，為鞏固和擴大化解村級債務工作的成果，推動農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，促進農(nóng)民增收，確保農(nóng)村的長治久安和經(jīng)濟繁榮，應結(jié)合農(nóng)村的其他工作，根據(jù)實際情況，不斷加大村級債務的化解力度，保持工作的連續(xù)性，不能只刮“一陣風”。

（二）清欠還債。堅持日常清收和集中回收相結(jié)合的辦法組織攻堅力量，制定得力措施，加大債權(quán)回收力度，堅持以清收現(xiàn)金為主的原則，在清收的同時，對部分困難戶、病災戶、欠債大戶，可以通過債權(quán)、債務農(nóng)戶之間的債權(quán)、債務關(guān)系轉(zhuǎn)換，相互抵頂消化。

（三）節(jié)支還債。強化財務管理，減少非生產(chǎn)性開支，切實把好賬目審報關(guān)；嚴格干部配備，精簡村組干部人數(shù)提倡兼職，以減少工資等支出。健全農(nóng)村財務民主管理制度，完善農(nóng)村會計委托制度，防止集體資產(chǎn)流失。實行村干部交叉任職，來壓縮人員開支。政府各職能部門也要努力深化服務意識，積極支持村級建設，嚴禁吃、拿、卡、要，讓村集體節(jié)余資金用于還債。

（四）降息還債。進一步降低借款利率，結(jié)息掛帳，禁止利滾利，以減少債務。對所有借款利率必須控制在月利率5‰以內(nèi)，要結(jié)息掛帳，記入應付款，禁止“息轉(zhuǎn)本”。

（五）變現(xiàn)還債。通過對山林、“四荒”等資源性資產(chǎn)，對閑置不用的房屋、機械設備等，評估作價，實行競標租賃或公開拍賣，變現(xiàn)的資金用于償還債務。

（六）創(chuàng)收還債。通過農(nóng)村集體創(chuàng)收工作，充分利用機動地、河灘地優(yōu)勢，強抓訂單農(nóng)業(yè)和植樹造林，突出支柱產(chǎn)業(yè)，，多渠道增加集體收入，實現(xiàn)滅債盈余。

篇7

郵政儲蓄銀行支行行長年中述職報告。下面，我述職如下：

一、堅持加強自身修養(yǎng)，提高管理水平

作為支行的黨總支書記、行長，我始終以三個代表重要思想和科學的發(fā)展觀作為行動的指南，保持一個黨員干部應有的品德和品格，思想過硬，作風正派，積極發(fā)揮好支行領(lǐng)導作用。我工作中之所以能夠做到盡心盡力盡職，得益于政治思想的牢固，日常打下了較好的基礎(chǔ)。一方面，做到認真組織和參加每月的中心組學習制度，及時學習掌握黨和國家的方針、路線、政策，深刻領(lǐng)會上級黨委的戰(zhàn)略部署和要求，通過政治理論的學習，不斷提高自身的思想素質(zhì)。另一方面，主動從總行各種會議精神、文件、報刊、網(wǎng)絡了解和掌握政治經(jīng)濟金融政策，拓寬眼界和知識面，提高學知識的能力的用知識的水平，用于指導業(yè)務工作。一年來，我認真學習了金融、財務會計、內(nèi)部管理規(guī)章制度，認真對待每一項工作，認真負責地去做好做到位，有效保障了各項業(yè)務依法合規(guī)規(guī)范有序開展。

二、堅持以客戶為中心，推動業(yè)務經(jīng)營快速發(fā)展

20年，我行堅持以客戶為中心，進一步加大了市場攻堅力度，經(jīng)過一年的不懈努力，各項經(jīng)營指標完成情況良好。全年共實現(xiàn)經(jīng)營利潤萬元，人民幣各項存款比年初新增萬元，人民幣各項貸款比年初下降萬元，新業(yè)務和電子銀行業(yè)務有較大的發(fā)展，新增不良貸款率為。

一是對公存款發(fā)展迅速。采取點面結(jié)合的方式，加強市場調(diào)研，確定以機構(gòu)客戶、三資企業(yè)、中小企業(yè)為主的目標客戶，找準定位，進行有質(zhì)量有效益的營銷，全年共實現(xiàn)新開戶戶，新增存款萬元，其中存款達50萬元以上的戶，占新增對公存款的。搶抓當前拆遷改造的有利時機，及時與拆遷企業(yè)取得聯(lián)系，爭取到單位存款近萬元，

二是信貸業(yè)務有所發(fā)展。在公司類信貸客戶營銷上，我行繼續(xù)堅持好中選優(yōu)的原則，嚴格把握上級行信貸投向政策，進一步優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，降低信貸風險，全年辦理打包貸款萬元，開辦低風險貸款業(yè)務萬元。

三是中間業(yè)務發(fā)展成效顯著。切實加強對中間業(yè)務的領(lǐng)導，制定了《年中間業(yè)務管理指導意見》，完善中間業(yè)務的組織管理體系，形成了由業(yè)務管理科牽頭，各部門齊抓共管的局面。依靠網(wǎng)點優(yōu)勢，大力發(fā)展業(yè)務，全年共銷售基金萬元，發(fā)行國債萬元，保險萬元。

四是新業(yè)務發(fā)展迅猛。加速電子銀行業(yè)務的發(fā)展，利用個人金融產(chǎn)品集中整合營銷活動契機，積極宣傳營銷網(wǎng)上銀行、電話銀行等業(yè)務，擴大交易額，把網(wǎng)上銀行發(fā)展成為吸引重點公司客戶和優(yōu)質(zhì)個人客戶的品牌產(chǎn)品。20年，全行企業(yè)網(wǎng)上銀行、個人網(wǎng)上銀行、電話銀行的新開戶及交易額均超額完成市分行下達的任務計劃。

三、堅持清正廉潔，努力塑造良好形象

作為一名郵政儲蓄銀行支行行長，我不忘任職時領(lǐng)導的寄語，不辜負同志們的期望，牢記工作職責，永葆工作熱情，用最新的政治理論來武裝頭腦，指導工作，努力學習金融法律、法規(guī)，掌握金融政策，并在具體的工作中認真貫徹執(zhí)行，愛崗敬業(yè)，感恩工作;盡自己的最大能力做好每一項工作。在廉政方面，能夠嚴格要求自己，廉潔自律，奉公守法，以身作則，勤奮工作，堅守職責，對所分管的工作，能積極主動地思考問題、解決問題，勇于承擔責任，做到讓分行放心，讓同志們滿意。我與班子領(lǐng)導都能搞好團結(jié)，主動、虛心聽取大家的意見，自覺維護班子的團結(jié)和協(xié)作，對分行形成的決議堅決服從，從不搞特殊化。

雖然在工作中取得了一點成績，但我也清醒的認識到自己存在缺點和不足，主要表現(xiàn)在：一是學習還不夠深入，在政治理論學習和業(yè)務學習上做得還不夠。在學習內(nèi)容的選擇上，有時候不能將學習的主觀需求與客觀需要很好地結(jié)合起來，學和用結(jié)合不夠。二是工作經(jīng)驗、領(lǐng)導藝術(shù)和管理能力還需要在今后工作中，進一步提高。三是經(jīng)常埋頭于日常的事務性工作，有的工作管得過多過細，對全局和宏觀的工作考慮比較少，全局觀念、大局意識、創(chuàng)新精神還需要進一步樹立和加強。

篇8

兩年多的時間里,光大銀行發(fā)生了很大變化,除了信貸投放規(guī)模增加、新業(yè)務得到拓展外,資產(chǎn)規(guī)模和凈利潤雙雙攀升,2008年和2009年,光大銀行凈利潤分別為73億元和74億元。

但這些不是延滯光大銀行IPO的因素,而是相反。

2008年席裹全球的金融危機和新老股東關(guān)于公司控制權(quán)之爭,才是光大銀行上市的兩大關(guān)鍵掣肘力量。

在金融危機陰霾消減、控制權(quán)之爭讓路于上市大局之后,光大銀行突然啟動上市之路。有分析人士認為,目前來看,市場對光大銀行打贏這場利益攸關(guān)的上市之戰(zhàn),不存疑慮,7月過會、8月掛牌,應不會再有意外。

但令市場存疑的是,多年來光大銀行盈利水平低下,在股份制商業(yè)銀行中一直排名居后,這種狀況在上市之后能有多大程度改變?暫時擱置的控制權(quán)糾葛會否暗流再起?管理結(jié)構(gòu)的弊端會在多大程度上影響到公司上市以后的運營效率?

因此,對這家中央?yún)R金投資有限責任公司(下稱“匯金公司”)唯一注資拯救的中型銀行而言,上市絕非其改革的終點,而是資本市場與光大銀行自身共同承接的新一輪大考。

萬全準備

7月26日,中國證監(jiān)會發(fā)審委2010年第112次工作會議正式通過了光大銀行的首發(fā)申請。7月22日晚間,光大集團、光大銀行董事長唐雙寧及光大銀行行長郭友在北京召開媒體見面會,正式宣布了這一消息。

根據(jù)光大銀行當晚在證監(jiān)會網(wǎng)站上公布的招股說明書(申報稿),若不考慮超額配售選擇權(quán),本次首發(fā)擬至多發(fā)行61億股,發(fā)行后總股數(shù)不超過395.35億股;若全額行使超額配售選擇權(quán),光大銀行本次發(fā)行將不超過70億股,發(fā)行后總股數(shù)不超過404.35億股。

光大銀行披露的材料介紹,本次募集資金扣除發(fā)行費用后,將全部用于補充該行資本金,以提高資本充足水平。2009年末,光大銀行的資本充足率為10.39%,不良貸款率為1.25%;目前銀監(jiān)會對資本充足率的監(jiān)管標準是大型銀行應保持在11%以上,中小銀行在10%以上。

經(jīng)研究員初步測算,光大銀行若完成首發(fā),資本充足率將至少提升到13%以上,將大大緩解目前對資本的渴求。

據(jù)光大銀行披露,光大銀行后續(xù)還將有一系列的融資計劃;在完成上市后,該行將通過發(fā)行次級債、混合資本債等方式補充附屬資本,并擇機在資本市場進行再融資;此外還在積極準備和論證海外上市及引入境外戰(zhàn)略投資者工作,進一步補充核心資本。

由于市場狀況欠佳,此前農(nóng)業(yè)銀行上市就經(jīng)受了巨大的考驗,唐雙寧著重強調(diào)了將有可能采取穩(wěn)定股價的措施,即啟用綠鞋機制(超額配售選擇權(quán))。

從光大銀行高管們自信的言辭中可以看出,盡管其上市護航力量遠不及農(nóng)行,相關(guān)方面還是為成功首發(fā)上市做好了萬全準備。

五年補漏

從2004年開始,光大銀行的工作重心關(guān)鍵詞就離不開“引資”、“上市”這兩個詞。當年,光大銀行首次報出45.8億元的虧損,按五級分類對不良貸款進行計提準備時,不良貸款高達265億元,不得不計提96億元之巨的損失準備。光大銀行由此成為困難戶。

一同陷入危機的還有其母公司光大集團,而光大集團的沉疴也正是光大銀行窟窿的一部分。

成立于1983年的光大集團以貿(mào)易起家,此后的發(fā)展思路與中信集團頗為相似,業(yè)務范圍涉及金融、貿(mào)易、服務等多個領(lǐng)域。上世紀90年代開始,光大集團開始向金融業(yè)傾斜,成立光大信托,并進行了激進的資本運作,導致到上世紀末開始陷入外債纏身的困境。

由于光大集團的外債是由光大銀行進行擔保,而且兩者存在著數(shù)額龐大且復雜的關(guān)聯(lián)交易,光大銀行由此受其所累。此外,整體接收中國投資銀行及經(jīng)營不善,均被認為是出現(xiàn)巨額虧損的主要原因。

到2005年,光大銀行不良貸款余額達到291億元,核心凈資本、核心資本充足率及每股凈資產(chǎn)均已變?yōu)樨撝?。即便?005年和2006年的經(jīng)營利潤彌補虧損后,光大銀行的核心凈資本仍未回到正值以上。

事關(guān)光大集團和光大銀行的共同救助,光大集團最后選定的求助對象為匯金公司。2006年底,雙方的注資重組初步方案獲得國務院批準。

根據(jù)光大銀行2006年末的資本缺口計算,距離業(yè)內(nèi)中等水平6%的核心資本充足率,至少需要注資200億元。這一金額正是匯金公司敲定的注資規(guī)模。此外,匯金公司的全資子公司中國建銀投資有限責任公司(下稱“建銀投資”)也將給光大實業(yè)注資50億元。

這一注資方案在2007年11月28日股東大會通過后并得到銀監(jiān)會核準,匯金公司以每股1元的價格購買光大銀行新發(fā)行的200億股普通股,入股后成為光大銀行的控股股東,持股比例達到70.88%。

光大銀行與光大集團的債權(quán)債務重組也在2007年取得了較大進展。根據(jù)光大銀行、光大集團、光大財務公司共同簽訂的《債權(quán)債務重組協(xié)議》約定,集團總公司和財務公司歸還關(guān)聯(lián)貸款本金,并解除光大銀行為其債務提供的全部擔保責任和質(zhì)押,光大銀行則免除上述所有貸款的全部欠息。截至本次上市申報前,光大銀行僅對光大集團欠中國工商銀行股份有限公司的1.8億元表內(nèi)利息承擔擔保責任。

在解決與母公司的賬務問題及匯金注資后,光大銀行于2008年將大量的不良貸款資產(chǎn)打包出售。經(jīng)公開競價,中國信達資產(chǎn)管理公司、中國東方資產(chǎn)管理公司和中國長城資產(chǎn)管理公司以16.44億元的總價購買了光大銀行賬面余額為142.06億元的不良資產(chǎn)。這部分不良資產(chǎn)中,80%以上為2005年以前發(fā)放的不良貸款。

由于2008年證監(jiān)會暫停IPO審批,光大銀行原定以IPO來補充資金的方案不得不調(diào)整為先引入戰(zhàn)略投資者。

2009年7月,光大銀行總共引入了包括中國再保險(集團)股份有限公司、中國電力財務有限公司等8家境內(nèi)戰(zhàn)略投資者,合計發(fā)行約52億股,募集資金約115億元。此時8家戰(zhàn)略投資者認購股份的價格已經(jīng)較匯金進入時溢價1.2元/股。

光大銀行還先后于2008年和2009年發(fā)行次級債籌集近160億元的資金。至此,經(jīng)過多年補漏,光大銀行已經(jīng)掃清了上市的多個障礙:處置了不良資產(chǎn);資本充足率達到10.39%;2009年、2008年和2007年分別實現(xiàn)凈利潤76.43億元、73.16億元和50.39億元,2007年至2009年復合增長率為23.2%。

業(yè)績短板

2005年光大集團的工作會議上就開始提到上市計劃。無論是個中坎坷,或是近期的馬不停蹄,都繞不開光大銀行自身的業(yè)績短板。

7月22日晚間披露招股說明書后,興業(yè)證券發(fā)表研究報告指出,光大銀行盈利能力不強,各項關(guān)鍵指標均落后于上市銀行。

其中2009年的凈息差只有1.95%,低于目前所有的上市銀行;這主要是因為其貸款收益率較低,僅為4.72%,特別是對公貸款的收益率遠遠低于上市銀行的平均水平;此外,光大銀行的零售貸款在中型股份制商業(yè)銀行中的占比也較高,從而拉低了貸款收益率。

興業(yè)證券在報告中指出,在光大銀行的存款結(jié)構(gòu)中,低成本的個人存款比例較低,只占16.3%,而成本較高的保證金存款占比11.8%,這使得其存款付息率達到了1.69%的高水平,進而推動付息負債率達到了明顯超過同業(yè)的1.86%。

《財經(jīng)國家周刊》記者獲得的一份保薦機構(gòu)的匯報材料顯示,光大銀行存在多項短板:受限于資本不足,光大銀行近年來發(fā)展規(guī)模較慢,同業(yè)排名逐漸落后;主營業(yè)務發(fā)展緩慢,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以對公業(yè)務為主,對私業(yè)務較先進銀行仍處于較低水平;收入組成以利息收入為主,非息收入占比偏低;渠道建設有待加強;人均業(yè)務效率低于同業(yè)水平;收益率水平、中間業(yè)務收入占比、資產(chǎn)回報率水平都處于同業(yè)偏低水平,盈利能力有待提高等等。

該份報告選取的行業(yè)比較對象包括招商銀行、民生銀行、中信銀行、浦發(fā)銀行及興業(yè)銀行。近年來,上述上市銀行通過資本市場不斷做大,光大銀行則仍然停留在解決歷史遺留問題未能上市,導致在這一陣營的差距越拉越大,各項盈利能力指標均在靠后位置。此外,經(jīng)匯金入股及后續(xù)增發(fā)后,光大銀行的總股本在股份制銀行中位居前列,每股收益很難短時期內(nèi)提高。

該份報告列舉出的光大銀行的優(yōu)勢,是新興業(yè)務表現(xiàn)出較強的競爭力、較強的網(wǎng)點和客戶基礎(chǔ)、較先進的IT系統(tǒng)以及強大的股東背景(匯金公司)等。

接近光大銀行的知情人士指出,光大銀行與原中國投資銀行合并后,擁有中國股份制商業(yè)銀行中最好的網(wǎng)點布局,網(wǎng)點幾乎覆蓋了中國所有的省會城市及發(fā)達經(jīng)濟城市,然而這樣“大”而“全”的網(wǎng)點布局并沒有給光大帶來良好的經(jīng)濟效益。

“不僅招商、民生、中信、浦發(fā)、興業(yè)和華夏等商業(yè)銀行趕超了光大,甚至北京銀行、上海銀行等城商行都提出了趕超光大的口號。光大銀行光‘大’是不行的?！鄙鲜鲋槿耸空f。有業(yè)內(nèi)人士說,許多商業(yè)銀行到異地開設新的分支機構(gòu),第一年要趕超的目標就是光大銀行,“事實上也能做到?！?/p>

江南證券金融研究所特約顧問杜麗虹博士表示,目前以對公業(yè)務為主的銀行,為了突破存貸比的限制,直接或間接地支付了高昂的成本,從而降低了整體的風險資本回報率。這類銀行要突圍的路徑在于模式的創(chuàng)新,發(fā)展對公中間業(yè)務。

然而,據(jù)光大銀行內(nèi)部人士透露,光大銀行對公業(yè)務的問題不僅僅只是同類銀行的普遍問題而已,在光大銀行的信貸文化中,“光做‘大’企業(yè),但大企業(yè)與公司的資本金不匹配,結(jié)果是大的企業(yè)做不進去,中小企業(yè)又怕風險,從而長期陷入了增長乏力的尷尬境地”。

分行問題

光大銀行全行30多家分行中,在當?shù)厥袌稣加新逝琶苓M前6名的幾乎沒有,即使在內(nèi)部排名靠前的北京、上海、廣州、南京等幾家一級分行,在當?shù)氐氖袌稣加新室膊豢壳啊?/p>

記者采訪了光大銀行部分分行的內(nèi)部人士,這些人士透露,“凡是被評為先進行,幾年后必然成為問題行”。

唐雙寧2007年上任后曾專門召開加強內(nèi)部管理工作會議,對當年審計署和銀監(jiān)會通報的多起內(nèi)部案件進行了總結(jié)和反思。當時的會議記錄顯示,光大銀行在2007年前三年共查處了大的違紀、違法案件24起,其中重特大案件6起,處理人員眾多,僅涉及分行一級領(lǐng)導就達到27人次。

2004年前,光大銀行深圳分行一直是光大銀行內(nèi)部的明星分行,2004年底因為不良貸款原因,原行長褚發(fā)清辭職,2005年初光大銀行原西安分行行長徐倫忠接替褚擔任深圳分行行長,僅半年時間,徐因為調(diào)離西安分行之后,其在任職期間的問題在半年內(nèi)陸續(xù)暴露出來而被免職,原昆明分行行長吳福林臨危受命,接下深圳分行這個燙手山芋。半年3次換帥,導致光大銀行深圳分行所有問題都徹底暴露出來,不良資產(chǎn)高達幾十億元。

吳福林在任兩年,無法救深圳分行于水深火熱之中,光大銀行總部又調(diào)任原福州分行行長朱慧民前往深圳救火,朱慧民在福州分行期間,福州分行也是年年先進,朱一調(diào)離福州,福州分行馬上就淪為后進。如此換帥救火,不但深圳分行仍處在救火補漏之中,其他分行也因此而問題頻出。

另一個案例是鄭州分行。2006年前,鄭州分行也是光大銀行系統(tǒng)內(nèi)紅極一時的先進分行,該分行行長董建敏也因此被升任到光大證券擔任黨委書記。但在調(diào)任不到三個月內(nèi),其光大證券的任職還在公示期間,董的繼任者就曝出鄭州分行幾十億元的不良資產(chǎn),董建敏隨即被免去光大證券黨委書記一職,調(diào)回鄭州分行,待崗清收不良貸款,半年之內(nèi)幾乎在天堂和地獄之間輪回了一圈。

一位地方銀監(jiān)局人士指出,光大銀行分行領(lǐng)導缺乏晉升通道,往往在一個地方任職多年,有的積累了不規(guī)范的問題,光大銀行只能通過內(nèi)部輪換的制度來防范風險,但這種輪換制度導致繼任者不可能去承擔前任的問題,必然要在短期內(nèi)把前任問題全部暴露出來,因此導致分行在換帥過程問題集中爆發(fā)。這種一“爆”了之的做法,有損業(yè)務的連續(xù)性和在客戶心中的形象。

2007年以后,光大銀行仍然存在著多家分行問題頻出的現(xiàn)象。光大銀行招股說明書顯示,截至2009年12月31日,光大銀行及其分支機構(gòu)作為被告或被告方第三人的尚未了結(jié)的訴訟及仲裁案件共計51件,涉及金額約3億元。

一位南寧監(jiān)管部門人士向記者透露,2009年光大銀行南寧分行發(fā)生一件重大違規(guī)事件,該行以內(nèi)部費用的方式給中層以上的干部每人配備一輛奧迪車,總共大概配發(fā)20多輛。此事后來被內(nèi)部員工舉報,總行經(jīng)過內(nèi)部審計后,也只在內(nèi)部批評了事,并未追究相關(guān)責任人的責任。無獨有偶,2009年,南寧分行也一度是系統(tǒng)內(nèi)部的先進分行。

接近光大銀行管理層的人士告訴《財經(jīng)國家周刊》,分行大案頻出,但甚少訴諸于法律,懲戒不嚴是導致類似案件層出不窮的主要原因。

另外,記者在采訪中獲悉,證監(jiān)會公布光大銀行上會前一周,光大銀行曾召開分行會議?？傂幸蠓中信浜螦股發(fā)行的戰(zhàn)略配售工作,在客戶中洽談投資者,標準是投資金額在1.5億元以上的,著重向客戶強調(diào)光大銀行作為中型股份制銀行的成長性和前景。

控制權(quán)之爭

光大集團雖然是光大銀行的母公司,但自匯金公司注資后,幾年來卻一直只占據(jù)第二大股東的位置,且持股份額與第一大股東匯金公司相去甚遠。

招股書顯示,匯金公司目前直接和間接持有光大銀行64.31%的股份,光大集團直接和間接持有的股份僅為11.66%。

近幾年來,兩大股東為爭奪控股權(quán)的角力一直被視為光大銀行上市的主要障礙之一,此次雖然讓位于上市進程,但仍然是光大銀行未來要面對的主要難題之一。

匯金公司持有多家大型銀行、證券公司及保險公司的股權(quán),但光大銀行是其中唯一一家非政策性、規(guī)模偏小的銀行。從一開始,這場結(jié)合就充滿著火藥味,在涉及光大銀行事務上的強硬立場,被視為近年來匯金公司行事風格的典型代表。

匯金公司與其他股東的矛盾第一次爆發(fā),是在注資之前。

2007年8月,匯金公司委托的會計師事務所對光大銀行做出了審計報告,截至當年8月,光大銀行的每股凈資產(chǎn)僅0.5元。匯金公司的注資價格為1元/股,因此,匯金公司要求原股東先縮股50%后再注資。

但光大銀行不少老股東入股時,入股價格都高于1元/股,且數(shù)年來分紅寥寥無幾。因此,匯金公司提出的縮股方案遭到了老股東的一致反對。匯金公司注資一事從當年8月一直擱置到11月,但僅僅兩個月后,匯金公司與老股東再度爆發(fā)矛盾。

2008年1月,光大銀行積極備戰(zhàn)當年上半年上市,在股東大會上通過了公司上市、發(fā)行次級債、不良資產(chǎn)處置方案等議案。然而,在上述議案順利通過后,光大銀行上市仍然無法進入實質(zhì)性操作階段。

《財經(jīng)國家周刊》獲得的一份光大集團年度工作會議記錄上顯示,截至2007年底,光大銀行累計虧損80多億元,在利用2007年的凈利潤45.7億元彌補虧損后,仍有37億元的缺口。如果新老股東共同縮股彌補該缺口,則可以達到相關(guān)法律關(guān)于擬上市公司須盈利的要求,可立即啟動上市程序;否則,如果用公司未來利潤來彌補,上市工作或?qū)⑼七t至2009年。

為解決歷史虧損問題,光大銀行斯時準備了三個方案,即新老股東共同縮股,動用資本金填虧;以2008年上半年利潤填補;申請國家特批。最終,由于國家特批難度較大,新增利潤彌補時間太長,新老股東共同縮股成為彌補虧損的首選之策。

光大銀行的這一選擇出自中金公司為其設計的上市方案,如果要在2008年上半年完成上市申請,光大銀行必須在2008年4月前完成縮股。然而,1月29日的股東大會上卻未能提交新老股東共同縮股的議案。

盡管光大銀行在股東大會前已經(jīng)與匯金公司多次溝通,但匯金公司最后仍以縮股成本太高為由拒絕了這次縮股要求。光大銀行也因此錯過了2008年上半年上市的黃金窗口期。

縮股風波被認為是光大銀行新老股東磨合期分歧的重要標志,與此同時,光大銀行董事會的變革開始引起光大集團更大的擔憂。

在匯金公司注資后,匯金公司有權(quán)向光大銀行派出6名股權(quán)董事和1名獨立董事,其中6名股權(quán)董事均供職于匯金公司,且大部分都有深厚的金融背景。董事會調(diào)整后,光大集團方面在董事會僅占4席。

與上市計劃一拖再拖相比,匯金公司與光大集團方面的矛盾更多體現(xiàn)在股權(quán)比例懸殊上,匯金公司事實上已經(jīng)取得了光大集團整個體系內(nèi)多家企業(yè)的控制權(quán),尤以光大銀行為甚。

在此次上市前,匯金公司持股59.82%,其控股公司中國再保險(集團)股份公司名列光大銀行第四大股東,兩者合計持有64.31%;而光大集團及其控股的光大控股在光大銀行的合計持股比例,僅為11.66%。

2007年匯金公司注資同時,匯金公司子公司中國建銀投資還注資50億元組建了光大實業(yè)集團公司(下稱“光大實業(yè)”),剝離了光大集團境內(nèi)實業(yè)資產(chǎn)以及境外資產(chǎn)。這些,導致了后來由光大集團翻牌成立的光大金融控股集團(下稱“光大金控”)有名無實,其所控制的資產(chǎn)規(guī)模遠遠不及匯金公司擁有的實際權(quán)益。

據(jù)接近光大銀行的人士透露,光大集團原本希望在上市前完成股權(quán)劃撥,將匯金公司持有的光大銀行股權(quán)劃轉(zhuǎn)給光大金控,以使光大金控能夠名副其實。光大集團和光大銀行董事長唐雙寧“一直想做一個實實在在的光大”,而與匯金的股權(quán)問題如何解決,“矛盾將在上市后體現(xiàn)?！?/p>

市場人士分析,此次光大集團將股權(quán)之爭暫時擱置,讓位于上市工作的推進,與其目前渴求資本有很大的關(guān)系,由于資本充足率的約束,光大銀行甚至很快會面臨無款可貸的局面。

光大銀行方面承認,一方面,按照既定戰(zhàn)略,該行將在未來三年面臨較大的資本缺口,既有的業(yè)務發(fā)展需求將無法滿足。

篇9

[關(guān)鍵詞]消防 職務犯罪 對策研討

部隊經(jīng)濟活動,是從經(jīng)費的資金形態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)槲镔Y形態(tài)來滿足部隊生活、執(zhí)勤訓練、基本建設等各項需要的過程。從近年全國消防部隊財務工作情況來看,財務人員在經(jīng)濟活動中職務犯罪現(xiàn)象時有發(fā)生,手段專業(yè)、隱蔽性較強,對部隊危害性極大。加強財務人員職務犯罪成因分析,采取有效措施積極預防和控制,對部隊全面建設影響深遠、意義重大。

一、消防部隊財務人員職務犯罪成因

(一)入口把關(guān)不嚴

在選用財務工作人員過程中,一些單位領(lǐng)導和有關(guān)部門事業(yè)心不強,只考慮業(yè)務素質(zhì)而忽略政治思想素質(zhì),給財務工作存留隱患。

(二)教育管理脫節(jié)

部隊教育管理中,一是財務人員自身要求不嚴,不注重參加各種學習,特別是財經(jīng)法規(guī)的學習,放松了自身思想改造;二是財務人員信念不堅定,受社會上不良思潮的影響,理想信念潛移默化“變質(zhì)”;三是單位管理不到位,管理教育中照顧、遷就,致使不良傾向得不到及時、有效糾正。

(三)制度落實不夠

一是單位財務制度不完善,形成了看似制度健全而實際上形同虛設的現(xiàn)象;二是制度落實不好,部隊財務工作量大幅增加,而財務人員卻沒得到及時、有效地補充,影響了工作落實。

(四)監(jiān)督檢查無力

一是會計、審計監(jiān)督職能不規(guī)范。財務、審計在實施監(jiān)督時相互越位相互干擾,形成了看似都管,而實際都未管的奇怪現(xiàn)象,削弱了監(jiān)督職能;二是同級之間缺乏規(guī)范的監(jiān)督運行機制,本位主義的怪圈目前尚未突破,本級財務監(jiān)督本級無法入手;三是主管財務工作的領(lǐng)導業(yè)務能力薄弱,不能夠從各類報表中分析問題,不能夠從日常工作中發(fā)現(xiàn)問題,造成了“燈下黑”,給財務職務犯罪營造好的環(huán)境。

二、消防部隊財務職務犯罪的預防對策

(一)加大財務人員入口把關(guān)力度

要加大從地方院校、財會院校接收畢業(yè)生的工作力度,加強綜合素質(zhì)考核,切實將那些業(yè)務能力強,思想素質(zhì)高的人才引進到部隊中來。要充分利用駐地財會院校、其他部隊系統(tǒng)等條件,加強對財務人員的在崗培訓、輪訓以及業(yè)務交流學習,建立考評機制,適時進行考核,注重培訓實效,全面提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。要建立健全激勵機制,不斷完善日常綜合考核機制,激勵財務人員主動地開展工作。

(二)加強財務人員培養(yǎng)教育

組織財務人員學習業(yè)務理論和財經(jīng)紀律、法律知識,堅持定期培訓,舉辦形式多樣的專題講座,并鼓勵財務人員參加各類學歷、職稱考試培訓班。把好思想教育關(guān),加強政治思想教育、法治教育、職業(yè)道德教育,不斷提高財務人員的思想政治素質(zhì)。努力營造適合財務人員健康成長的工作環(huán)境,促進人才隊伍梯次建設,確保財務工作的。

(三)加強財務責任制度體系建設

各級財務、審計部門應明確各級財務人員職責范圍、權(quán)限,實行部門責任制和崗位責任制,財務人員在上崗前必須與用人單位簽訂目標責任書。逐步建立和完善對本級機關(guān)規(guī)范的財務監(jiān)督運行機制并在實際中不斷地完善,如強化部門預算編制、監(jiān)督預算執(zhí)行,突出預算權(quán)威;強化機關(guān)經(jīng)費支出審核,實施集體采購制度;強化財務工作透明度,建立會計或財務主管對出納資金收付的嚴格審核制度,提取大額現(xiàn)金單位領(lǐng)導要與銀行建立回訪制度,銀行預留印鑒實行誰保管誰蓋章誰負責制度,實施財務回避制度等等,有效地預防財務職務犯罪。

(四)加大重點監(jiān)督事項審計力度

一是要加強和改進領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計。建立健全領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導機制、審計成果運用機制和審計評價標準體系,規(guī)范審計評價內(nèi)容和經(jīng)濟責任界定,作到內(nèi)容、評價、責任三統(tǒng)一。實行離任經(jīng)濟責任審計。對即將調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職和退休的領(lǐng)導干部,在離開現(xiàn)職崗位前,審計部門對其任職期間履行經(jīng)濟責任的情況進行審計,使離任領(lǐng)導不交馬虎帳,新任領(lǐng)導不接糊涂班。實行責任中經(jīng)濟責任審計。一般對任職兩年以上的在職領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況進行審計,結(jié)合審計部門的年度計劃可以隨時進行審計,努力做到防患于未然。實行專項經(jīng)濟責任審計。對重點建設項目、裝備物資投資項目和專項經(jīng)費的主要負責人,在項目進行過程中或者項目完成后,對其履行經(jīng)濟責任情況進行審計。為完善經(jīng)濟責任審計,建立由政工、紀檢監(jiān)察和審計等部門組成的領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度,努力做到“有離必審”。

二是要加大重點建設工程項目和大宗物資采購審計。首先,在大型工程項目的前期論證,立項,招標,大宗物資材料、設備采購進行市場價格和產(chǎn)品質(zhì)量、性能等調(diào)查比較,規(guī)范工程招標采購程序,杜絕暗箱操作,保證工程質(zhì)量。其次,對工程建設項目,實施全過程監(jiān)督,嚴格把關(guān)。對物資的驗收入庫,分配使用等主要環(huán)節(jié)進行監(jiān)督,嚴防建設項目重復投資、計劃外投資、負債投資、占用正常經(jīng)費,影響部隊正常工作開展。

三是要加強經(jīng)費預算和預算執(zhí)行審計。要引入政策性審計和財權(quán)制約機制審計,按照財權(quán)和事權(quán)的統(tǒng)一思想原則,參與財務綜合計劃編制,對預算執(zhí)行情況進行全程監(jiān)督、控制,規(guī)范經(jīng)費分配執(zhí)行和預算管理行為,從源頭上實現(xiàn)對財權(quán)的有效制約和監(jiān)督。重點是墊支基建項目、?？顚Ｓ没蜃孕懈淖兘ㄔO項目,超標準購配轎車,接待費超標準,高檔消費等;嚴格管理使用預算外經(jīng)費,做到收支兩條線。

四是要加強對執(zhí)法環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督。審計部門應利用自身獨特的優(yōu)勢,融入到執(zhí)法活動中,強化對權(quán)力的制約和監(jiān)督,切斷利益環(huán)節(jié),有效預防和糾正其中涉及經(jīng)濟的問題,幫助被審計單位完善和堵塞制度、程序中的漏洞,不給違法違紀問題的發(fā)生留空間,筑起預防執(zhí)法環(huán)節(jié)經(jīng)濟違法違紀的“防火墻”。

篇10

一、風險管理與內(nèi)部審計質(zhì)量控制

（一）兩個概念

風險管理是指如何在一個肯定有風險的環(huán)境里把風險減至最低的管理過程，基本程序包括風險識別、風險估測、風險評價、風險控制和風險管理效果評價等環(huán)節(jié)。理想的風險管理，是一連串排好優(yōu)先次序的過程，使當中的可以引致最大損失及最可能發(fā)生的事情優(yōu)先處理、而相對風險較低的事情則押后處理。

內(nèi)部審計質(zhì)量控制。國際注冊內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）將內(nèi)部審計質(zhì)量控制定義為“基于保證內(nèi)部審計質(zhì)量，改善機構(gòu)的經(jīng)營狀況，規(guī)范內(nèi)部審計行為的目的，對內(nèi)部審計工作所涉及的方方面面的內(nèi)容及工作效果進行有計劃的監(jiān)督、協(xié)調(diào)的活動”。

（二）何為風險管理視角的人民銀行內(nèi)部審計質(zhì)量控制

就基層人民銀行而言，審計風險與內(nèi)部審計質(zhì)量的關(guān)系主要包括兩個方面：一方面是從內(nèi)審部門角度出發(fā)。內(nèi)部審計人員在政治修養(yǎng)、專業(yè)素養(yǎng)、基本技能、智力水平和掌握先進審計手段等方面的差距對審計質(zhì)量造成的影響。另一方面是從被審計部門的角度出發(fā)。由于不同的被審計部門有著不同的業(yè)務操作，其風險點的分布和風險級別的劃分不同，如何有效運用風險導向模式建立風險評估模型、制定風險審計方案、實行風險引導審計對審計質(zhì)量有著最核心的影響。為此，從風險管理角度提升內(nèi)部審計質(zhì)量，要求人民銀行內(nèi)審部門在《內(nèi)部審計具體準則》框架下，按照《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》、《中國人民銀行內(nèi)審操作程序》等規(guī)定，通過風險估測、風險評價、風險控制等手段不斷探索和不斷創(chuàng)新，全方位采取合理的質(zhì)量控制措施來抑制并防范風險，提高審計項目質(zhì)量和行為效率，確保組織和審計目標的實現(xiàn)。

二、基層人民銀行內(nèi)部審計風險分析

（一）審計人員行為風險

1.內(nèi)審人員的風險意識。審計人員對存在風險的認識千差萬別，部分基層審計人員風險意識淡薄，不對審計風險進行合理的評估。在執(zhí)行審計業(yè)務的過程中，對所發(fā)現(xiàn)的問題和疑點沒有采取嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和合理的方法進行職業(yè)判斷，沒有完全遵守專業(yè)標準和職業(yè)道德要求。部分審計人員在思想認識上也存在誤區(qū)，認為內(nèi)部審計是在本部門開展工作，而且上有領(lǐng)導，手持“尚方寶劍”，不存在審計風險；即使出現(xiàn)差錯，也在所難免，不必大驚小怪，與被審計部門打個招呼就行了，反正都是內(nèi)部的事。因此，在許多人看來，內(nèi)部審計機構(gòu)不需要承擔什么風險，更談不上法律責任，從而導致了審計風險的產(chǎn)生，無法提供高質(zhì)量的審計報告。

2.內(nèi)部審計人員的素質(zhì)和審計工作中選用的審計程序和方法。 審計人員素質(zhì)的高低是決定審計風險大小的主要因素。審計人員的素質(zhì)包括從事審計工作所需要的政策法規(guī)水平、專業(yè)知識、經(jīng)驗、技能和審計職業(yè)道德等。審計人員的審計經(jīng)驗需要實踐的積累，但是審計經(jīng)驗又是有限的。面對復雜多變的審計內(nèi)容，審計經(jīng)驗也會有誤斷的時候，尤其是基層人民銀行，專業(yè)素質(zhì)有限、專業(yè)結(jié)構(gòu)單一，缺少復合型人才等現(xiàn)象普遍。

另外，內(nèi)部審計人員工作責任和職業(yè)道德也是影響審計風險的因素。許多內(nèi)審機構(gòu)和人員缺乏應有的職業(yè)規(guī)范約束和指導。面對當今內(nèi)審對象的復雜和內(nèi)容的拓展，內(nèi)審人員勢單力薄，這將直接導致審計風險的產(chǎn)生。內(nèi)部審計人員選用審計程序和方法也是造成審計風險的一個重要原因。由于被審計單位的實際情況各不相同，審計目的不同，采用哪些審計程序和選用哪些審計方法才恰當并不容易把握。如果審計程序和方法選擇不當，會造成審計時間延長，成本增加；也可能會遺漏一些重要的審計內(nèi)容，未能覺察重大的錯弊行為，未能收集到充分可靠的審計證據(jù)，使審計結(jié)論與實際不符，導致審計風險，并嚴重影響審計質(zhì)量。

（二）被審計部門的風險

1.被審計部門的認識偏差。被審計部門對待內(nèi)部審計的態(tài)度和有效配合是提升基層人民銀行審計質(zhì)量的助推劑，是實施央行內(nèi)部審計需要重點考慮的一個風險因素。如果被審計對象對內(nèi)部審計持排斥和敵對情緒，就會設置障礙，誤導內(nèi)部審計人員。而且隨著違法亂紀分子抗拒內(nèi)部審計的手法漸趨多樣，央行內(nèi)部審計面臨的難度和風險也不斷加大。同時被審計部門所提供信息的真實性與公允性也存在風險，尤其是虛假編造審計資料等，由此導致審計風險呈現(xiàn)出一定的上升趨勢。

2.審計部門與被審計部門信息不對稱風險。信息的不對稱會影響審計的質(zhì)量，并形成審計風險，尤其是審計人與被審計人之間的信息不對稱對審計質(zhì)量的影響?；鶎友胄械膬?nèi)部審計信息不對稱分為外生和內(nèi)在兩種情形：外生的審計信息不對稱是指被審計部門的內(nèi)部控制制度、人員業(yè)務能力、相關(guān)部門及人員的存在情況等不清楚，如基層央行審計人員和被審計人員未形成充分的信息交流機制，盡管被審計部門的內(nèi)控制度、人員狀況等內(nèi)部信息日益增多，但內(nèi)審人員獲取信息的渠道卻很少，造成對被審計部門內(nèi)控制度等相關(guān)風險存在的認識不全面、不到位，加上審計工作不夠深入，審計結(jié)果存在偏差；內(nèi)在的審計信息不對稱是指內(nèi)審通知書發(fā)出后，被審計部門披露信息的多少、雙方合作的程度不清楚。如基層央行同級審計中，審計人員與被審計人員都任職于同一行，存在著較強的信賴與被信賴的關(guān)系。當被審計部門在審計過程中以保密等為由設置“信息壁壘”，提供不充分的證據(jù)時，審計部門由于過度信賴被審計部門提供的不充分的審計信息而造成了審計結(jié)果偏差。以上兩種情形的存在，使得內(nèi)審人員獲取不充分、不真實的審計信息而做出了不正確的審計結(jié)論，便產(chǎn)生了審計風險。

（三）內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不健全

1.內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度辦法不健全。人民銀行內(nèi)審部門成立以來，陸續(xù)頒布了《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》、《中國人民銀行離任審計工作制度》等一系列規(guī)章制度，對我國人民銀行內(nèi)部審計法制化、規(guī)范化建設起到了極為重要的作用。然而，我們必須清醒地看到，人民銀行當前的內(nèi)部審計法規(guī)體系還很不健全，尤其是缺少內(nèi)部審計質(zhì)量要求、衡量標準、控制事項等相應的法規(guī)作為依據(jù)，這些都加大了人民銀行內(nèi)部審計工作的難度，不可避免地帶來了內(nèi)部審計風險。

2.基層人民銀行審計質(zhì)量控制機制欠完善。部分基層人民銀行審計機構(gòu)至今仍缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復核；審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認為正確的審計事項，使得審計復核、審計質(zhì)量控制無從入手；審計報告以協(xié)調(diào)關(guān)系為出發(fā)點，以肯定工作成績?yōu)榛{(diào)，問題定性模棱兩可。以上現(xiàn)狀的存在，反映出基層人民銀行缺少一套行之有效的審計質(zhì)量長效機制，使得保證基層人民銀行內(nèi)部審計質(zhì)量成為一句空話，更談不上防范風險。

三、風險管理下內(nèi)部審計質(zhì)量控制措施分析

（一）強化風險管理意識和風險導向?qū)徲嬂砟?。一是在全行范圍?nèi)強化風險管理意識，不但要讓審計人員充分認識到樹立風險管理意識的重要性，也要讓廣大干部職工尤其是各級領(lǐng)導干部充分認識基層人民銀行風險存在的客觀必然性和風險管理的持久性，增強風險防范意識。二是強化風險導向?qū)徲嬂砟?。隨著人民銀行內(nèi)部管理的不斷加強，內(nèi)控制度日益完善，業(yè)務操作日趨規(guī)范，違規(guī)現(xiàn)象日益減少，內(nèi)部審計監(jiān)督轉(zhuǎn)變職能，以風險導向?qū)徲嫾訌娀鶎尤嗣胥y行風險管理。以風險為導向，發(fā)揮好防范金融風險的作用，必須樹立全新的監(jiān)督理念，思想觀念緊跟基層人民銀行業(yè)務的發(fā)展。在繼續(xù)做好傳統(tǒng)合規(guī)性審計工作的基礎(chǔ)上，跳出合規(guī)性審計工作方法、方式的束縛，將風險導向?qū)徲嬂砟钬灤┯谒袑徲嬳椖亢蛯徲嬤^程之中，加強對審計項目立項、方案、過程、復核及報告的風險控制，從全局、系統(tǒng)的角度，關(guān)注潛在的風險隱患、決策的合理性、內(nèi)部控制設計的充分性和執(zhí)行的有效性、業(yè)務系統(tǒng)運行的安全性、內(nèi)外部環(huán)境的影響等等，并在審計報告中合理運用風險導向?qū)徲嫿Y(jié)果。

（二）建立審計部門與被審計部門的合作協(xié)調(diào)機制。合作機制是保證內(nèi)審工作質(zhì)量的關(guān)鍵因素，是推動審計工作順利開展的劑?；鶎尤嗣胥y行內(nèi)審部門要加大與被審計部門的交流和聯(lián)系，建立完善內(nèi)審部門的“交流磋商”、“談心談話”等制度，減少被審計部門的顧慮、抵觸情緒，使被審計部門真正認識到內(nèi)部審計的監(jiān)督、促進、幫助作用，使其主動接受審計、正面回應審計、高效配合審計，降低甚至消除由于溝通不暢、協(xié)調(diào)不足而帶來的難以收集足夠的審計資料、查閱足夠的審計證據(jù)，甚至是被審計部門提供虛假資料等風險，從而有效支撐內(nèi)部審計質(zhì)量。