導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行干部任職報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、昆明中心支行機(jī)關(guān)干部隊(duì)伍狀況分析

截至目前，昆明中心支行機(jī)關(guān)共有467人，其中男254人，占比54.4％，女213人，占比45.6％。從年齡結(jié)構(gòu)上看，機(jī)關(guān)人員平均年齡43.4歲，其中，35周歲及以下99人，36－45周歲164人，46－55周歲169人，56周歲及以上35人；從學(xué)歷結(jié)構(gòu)上看，博士研究生4人，碩士研究生99人，大學(xué)本科275人，大專及以下89人；從職務(wù)結(jié)構(gòu)上看，行領(lǐng)導(dǎo)6人，處級(jí)干部106人，科級(jí)及以下干部317人，工人38人。

2007至2011年昆明中心支行干部職工隊(duì)伍基本穩(wěn)定，五年來，共有9名干部流出，其中，男7人，女2人。從年齡上看，35周歲及以下干部3人，36－45周歲干部6人；從學(xué)歷上看，碩士研究生4人，大學(xué)本科生4人，大學(xué)?？粕?人；從職務(wù)上看，處長(zhǎng)1人，其余8人均為處級(jí)以下；從流出方式上看，有3人調(diào)出，6人辭職；9名流出干部在流出前，有7人從事業(yè)務(wù)管理工作，2人從事綜合管理工作，流出后，有3人到國(guó)外工作、學(xué)習(xí)，1人在國(guó)內(nèi)讀博，3人流向市場(chǎng)機(jī)構(gòu)，2人從事企業(yè)工作。

二、目前昆明中支干部流動(dòng)中存在的問題及原因分析

（一）年齡結(jié)構(gòu)和知識(shí)結(jié)構(gòu)老化，對(duì)流出再創(chuàng)業(yè)信心不足

從前面對(duì)昆明中支機(jī)關(guān)干部隊(duì)伍情況分析來看，由于撤并分行和銀監(jiān)分設(shè)，導(dǎo)致目前人民銀行干部職工的年齡結(jié)構(gòu)普遍老化，盡管近年來每年都在補(bǔ)充年輕行員，但仍未得到明顯改善。另外，自銀監(jiān)分設(shè)以來，人民銀行的工作職能發(fā)生了改變，工作重心由原來的監(jiān)管轉(zhuǎn)移到了金融服務(wù)上，導(dǎo)致人民銀行員工對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)的日新月異的金融業(yè)務(wù)漸漸生疏，從知識(shí)結(jié)構(gòu)上落后于其他金融機(jī)構(gòu)的員工?；诖耍蠖鄶?shù)人民銀行員工對(duì)調(diào)離人民銀行到其他金融機(jī)構(gòu)工作的信心不足，不敢輕意“跳槽”。如去年，一家地方金融機(jī)構(gòu)籌建，希望我行能推薦一名業(yè)務(wù)骨干前去任職，但征求了多人意見，均表示難以勝任，不愿意離開人民銀行。

（二）職工的行業(yè)優(yōu)越感很強(qiáng)，對(duì)流出的意愿不強(qiáng)

從問卷調(diào)查和與職工談話了解的情況來看，人民銀行的員工對(duì)自身從事人民銀行工作有著較強(qiáng)的優(yōu)越感，認(rèn)為人民銀行是管理行，其社會(huì)地位相比其他金融機(jī)構(gòu)有較大的優(yōu)勢(shì)，大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)都在某方面有求于人民銀行，在金融機(jī)構(gòu)中有較強(qiáng)的話語權(quán)。盡管也有個(gè)別員工對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)的收入心存羨慕，但權(quán)衡利弊，仍覺得人民銀行的社會(huì)資源遠(yuǎn)多于其他金融機(jī)構(gòu)，自覺流出的意愿不強(qiáng)。

（三）人民銀行行員身份特殊，干部流動(dòng)的渠道不暢通

目前，人民銀行實(shí)行的是行員管理制，而行員的身份較為特殊，既不屬公務(wù)員編制，也不屬事業(yè)單位編制，更不屬企業(yè)合同制員工，這一相對(duì)獨(dú)立的編制體系，讓人民銀行員工在流入流出時(shí)常常會(huì)遇到尷尬。如昆明中支有一名員工，因解決兩地分居問題，想調(diào)至某地政府公務(wù)員編制部門，但接收單位對(duì)人民銀行的行員制難以做出判斷，尤其在公務(wù)員系列中找不到人民銀行這一單位，最終這名員工只能調(diào)入當(dāng)?shù)氐囊患移髽I(yè)單位工作。

（四）干部流入的門檻較高，缺少相關(guān)政策支持

人民銀行在人員的調(diào)入問題上遵循的是“凡進(jìn)必考”的政策，干部的主要流入渠道是通過行員招錄進(jìn)入人民銀行系統(tǒng)，另外還少量的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部流入，這樣的門檻對(duì)于一些想調(diào)入人民銀行工作的其他行業(yè)和部門的人員來說很難跨越，因此，近年來我行沒有一例從其它金融機(jī)構(gòu)或政府部門調(diào)入的人員。這一政策，雖然較好地把住了行員招錄的關(guān)口，防止了一些低素質(zhì)人員的進(jìn)入，但同時(shí)由于缺少其它人員流入的配套政策，也將一些具有豐富的金融部門工作經(jīng)驗(yàn)、較強(qiáng)工作能力的人拒之了門外。這也在一定程度上造成了人民銀行員工的知識(shí)結(jié)構(gòu)老化、對(duì)外履職能力弱化的問題。

三、促進(jìn)干部流動(dòng)的幾點(diǎn)建議

（一）努力提升干部綜合素質(zhì)，增強(qiáng)干部流出的信心

人民銀行分支行干部之所以流出難，其中一個(gè)重要的原因就是與外界接觸交往較少，知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)單一，自身素質(zhì)不夠過硬，無論是在業(yè)務(wù)知識(shí)還是在綜合能力上，都難以適應(yīng)其它金融機(jī)構(gòu)巨大的工作壓力和快節(jié)奏鐵工作步調(diào)。要解決這一問題的關(guān)鍵是要從內(nèi)因著手，提升人民銀行干部的素質(zhì)。一是要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。尤其要針對(duì)目前人民銀行對(duì)外履職弱化的現(xiàn)狀，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)新知識(shí)、新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，并堅(jiān)持查訓(xùn)結(jié)合，讓人民銀行的員工在工作實(shí)踐中提升素質(zhì)和能力。二是要開展多渠道的干部交流。除人民銀行系統(tǒng)內(nèi)交流處，更應(yīng)重視輸送干部到其它金融機(jī)構(gòu)和政府部門交流，借助其它金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)有培訓(xùn)資源，達(dá)到崗位培訓(xùn)的目的。三是要積極開展金融業(yè)務(wù)調(diào)研。抱著虛心學(xué)習(xí)的態(tài)度，深入到其它金融機(jī)構(gòu)中了解其業(yè)務(wù)開展情況、金融產(chǎn)品創(chuàng)新情況，以及前沿知識(shí)和技術(shù)的運(yùn)用情況等。讓我們的干部在提升素質(zhì)的同時(shí)也獲得更多的底氣和信心。

（二）加大組織推薦力度，為干部流動(dòng)搭建更多平臺(tái)

單位的態(tài)度和決心是決定干部交流力度大小的重要因素。因此，一定要堅(jiān)決摒棄那種把人才當(dāng)作“自留地”的思想，多從有利于干部個(gè)人成長(zhǎng)的思路出發(fā)，舍得把業(yè)務(wù)骨干和優(yōu)秀人才推薦出去。人民銀行各分支機(jī)構(gòu)要在保持干部隊(duì)伍穩(wěn)定的前提下，努力發(fā)揮各級(jí)組織對(duì)干部流動(dòng)的助推作用，加大向外推薦干部的力度，主動(dòng)為干部流動(dòng)搭建平臺(tái)。如在新的金融機(jī)構(gòu)成立時(shí)，要積極把本單位的優(yōu)秀人才向金融機(jī)構(gòu)舉薦；在政府機(jī)關(guān)面向外界選拔干部時(shí)，要大力動(dòng)員本單位年輕干部積極參與；在干部自身有了更好的單位選擇意向時(shí)，要敢于割舍，配合個(gè)人做好推薦工作。相信有了單位和組織作后盾，必將會(huì)對(duì)干部的流動(dòng)起到助推作用，也一定會(huì)促進(jìn)干部隊(duì)伍活力的提高。

（三）促進(jìn)行員與公務(wù)員身份的接軌，疏通干部流動(dòng)渠道

人民銀行行員身份的特殊性，對(duì)于人民銀行的干部職工來說，既有一定的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也會(huì)帶來一些尷尬，尤其是與公務(wù)員系列難以接軌。為了有利于干部的流動(dòng)，建議總行能夠積極與中編辦協(xié)調(diào)，在現(xiàn)有行員制不變的基礎(chǔ)上，建立一條與公務(wù)員編制單位、事業(yè)編制單位，以及其它金融機(jī)構(gòu)之間，在崗位、職務(wù)、薪籌等方面的銜接渠道，實(shí)現(xiàn)人民銀行行員與其它各編制系列人員之間的順暢流動(dòng)。

篇2

一、人民銀行培訓(xùn)模式的變化

人民銀行自成立以來，在不斷整合和探索職工教育培訓(xùn)模式的歷史過程中，大致經(jīng)歷了三個(gè)階段：

第一階段，以學(xué)歷教育為主的培訓(xùn)。包括以脫產(chǎn)學(xué)習(xí)為主的在職職工大中專等中低層次的學(xué)歷教育和以電大、函授、黨校本科，研究生班為主的高層次學(xué)歷教育。這階段的培訓(xùn)目的主要是提高具有中專以上學(xué)歷的職工比例。

第二階段，以全員崗位任職資格考試為主的培訓(xùn)。跟第一階段學(xué)歷教育培訓(xùn)不同的是，最初是要求全員參加培訓(xùn)、全員參加考試，后來經(jīng)過實(shí)踐，發(fā)展為除具有國(guó)民教育系列本科學(xué)歷以外的職工參加考試和培訓(xùn)。崗位任職資格考試培訓(xùn)不再單純追求“學(xué)歷”，而是以“適應(yīng)性”為主的崗位業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。

第三階段，圍繞總行“五型人才建設(shè)”為戰(zhàn)略目標(biāo)的培訓(xùn)。以大力推進(jìn)人才隊(duì)伍建設(shè)為重點(diǎn)，培訓(xùn)不再拘泥于統(tǒng)一的形式，而是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融形式及履職變化，培訓(xùn)理念更新，培訓(xùn)形式更加靈活多樣。

二、地市中心支行教育培訓(xùn)工作的現(xiàn)狀

（一）現(xiàn)行的培訓(xùn)模式

一是分層次的培訓(xùn)。包括對(duì)中層干部舉辦的注重領(lǐng)導(dǎo)管理素質(zhì)培養(yǎng)的培訓(xùn)班和依托全員崗位任職資格培訓(xùn)的針對(duì)一般員工的培訓(xùn)。

二是以專題報(bào)告和講座為形式的培訓(xùn)。邀請(qǐng)經(jīng)濟(jì)學(xué)者、黨校教授或部門負(fù)責(zé)人作形勢(shì)報(bào)告或?qū)ｎ}講座，同時(shí)開展一些諸如《物權(quán)法》、《公務(wù)員法》主題培訓(xùn)，以及結(jié)合新業(yè)務(wù)、新職能和新技能進(jìn)行培訓(xùn)。

三是各部門自辦的專業(yè)培訓(xùn)。各部門針對(duì)自身特點(diǎn)和需要開展一些專業(yè)性的培訓(xùn)，如支付結(jié)算系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)系統(tǒng)、直接投資管理系統(tǒng)等培訓(xùn)。

四是外部資源培訓(xùn)。除以上三類自主培訓(xùn)外，人事部門和其他各部門也積極爭(zhēng)取利用外部資源，包括選派符合條件的人員參加總、分行舉辦的各類培訓(xùn)、人民銀行系統(tǒng)外組織的相關(guān)培訓(xùn)等，如總行xx培訓(xùn)學(xué)院舉辦的科級(jí)干部培訓(xùn)班，會(huì)計(jì)師、審計(jì)師培訓(xùn)班等。

五是遠(yuǎn)程教育培訓(xùn)。隨著網(wǎng)絡(luò)資源的廣泛應(yīng)用，總行遠(yuǎn)程培訓(xùn)系統(tǒng)、電視電話系統(tǒng)“以會(huì)代訓(xùn)”為基層央行提供了一個(gè)在線學(xué)習(xí)的方式和強(qiáng)大的信息資源。

（二）現(xiàn)行培訓(xùn)模式存在的問題分析

1、培訓(xùn)的可持續(xù)性面臨挑戰(zhàn)。

在實(shí)踐中我們發(fā)現(xiàn)，有效溝通和增效協(xié)作的培訓(xùn)目標(biāo)很難實(shí)現(xiàn)。一個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目的規(guī)劃和實(shí)施需要進(jìn)行細(xì)致的調(diào)研，應(yīng)該是科學(xué)系統(tǒng)的，而現(xiàn)實(shí)中有些培訓(xùn)無論是形式還是內(nèi)容往往只是體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)意圖，存在一定程度重形式輕實(shí)效，重?cái)?shù)字、輕內(nèi)容的現(xiàn)象，培訓(xùn)缺乏可持續(xù)性。

以xxxx市中心支行20xx年各類培訓(xùn)統(tǒng)計(jì)為例，從處級(jí)、科級(jí)干部到一般工作人員，總行、分行以及中支自身組織的大大小小形式多樣的培訓(xùn)達(dá)1790人次，覆蓋面達(dá)到了100%，學(xué)歷教育層次也不斷提升。但培訓(xùn)的內(nèi)容、培訓(xùn)的手段與過去相比，僅僅是數(shù)字增長(zhǎng)而已，對(duì)培訓(xùn)效果未做任何分析評(píng)估和反饋。

2、培訓(xùn)理念和職工認(rèn)知度的偏差對(duì)培訓(xùn)質(zhì)量的影響較大。近年來，無論是培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)還是培訓(xùn)項(xiàng)目的選擇上，總、分行和中支都高度重視職工教育培訓(xùn)工作。一方面各種各樣的培訓(xùn)不斷增多而培訓(xùn)結(jié)構(gòu)不盡合理，另一方面職工參加培訓(xùn)、提升自身素質(zhì)的需求不斷增強(qiáng)而培訓(xùn)資源卻相對(duì)“匱乏”。究其原因在于不少培訓(xùn)理念與職工的認(rèn)知存在偏差，培訓(xùn)初衷與培訓(xùn)對(duì)象實(shí)際需求不匹配。過去那種“要我參加培訓(xùn)”的狀況沒有得到改變，“我要參加培訓(xùn)”的氛圍沒有充分形成。這樣，培訓(xùn)資源不能得到合理有效的利用，造成了一定程度的資源浪費(fèi)。

以xxx市中心支行20xx年教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)情況為例，

三、創(chuàng)新教育培訓(xùn)工作機(jī)制，提升工作效能的思考

（一）加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)的調(diào)研和分析，選擇有效合理的培訓(xùn)模式。一是要針對(duì)不同層次的員工區(qū)別確定管理者培訓(xùn)模式、一般職工培訓(xùn)模式。二是要明確培訓(xùn)模式的不同定位，整合現(xiàn)有的培訓(xùn)資源，注重培訓(xùn)系統(tǒng)化和綜合化機(jī)制建設(shè)，尋求培訓(xùn)效果的最大化。三是重視培訓(xùn)效果的測(cè)評(píng)和跟蹤反饋，通過填表等形式反饋培訓(xùn)效果的真實(shí)情況，為進(jìn)一步改進(jìn)培訓(xùn)工作提供參考。

（二）借鑒商業(yè)銀行培訓(xùn)模式與機(jī)制，創(chuàng)新基層央行教育培訓(xùn)工作。通過與商業(yè)銀行培訓(xùn)理念和做法的比較，可以發(fā)現(xiàn)三個(gè)方面的差異和值得借鑒的地方：

差異一,人民銀行對(duì)培訓(xùn)功能的挖掘不充分，表現(xiàn)在僅僅偏重于業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，疏于央行文化和管理技能的培訓(xùn)。對(duì)我們的啟示是，可以挖掘和完善培訓(xùn)溝通功 能、文化功能，以充分發(fā)揮培訓(xùn)在央行文化建設(shè)中的作用。

篇3

一、縣級(jí)人民銀行監(jiān)管效率的主要因素

1．監(jiān)管目標(biāo)模糊。對(duì)縣級(jí)人民銀行的監(jiān)管目標(biāo)問題，存在一些模糊認(rèn)識(shí)。有的把貨幣政策目標(biāo)等同于金融監(jiān)管目標(biāo)，有的把監(jiān)管目標(biāo)局限于保護(hù)存款人利益，有的則超前地把轉(zhuǎn)軌時(shí)期的監(jiān)管目標(biāo)等同于市場(chǎng)時(shí)期的監(jiān)管目標(biāo)。由于認(rèn)識(shí)上的模糊，沒有把轉(zhuǎn)軌時(shí)期縣級(jí)人民銀行的監(jiān)管目標(biāo)界定在維護(hù)金融業(yè)的安全穩(wěn)健、防止金融風(fēng)險(xiǎn)這一核心上來，導(dǎo)致縣支行在實(shí)施監(jiān)管的過程中左右為難。

2．現(xiàn)行金融監(jiān)管體系中監(jiān)管職能分散、力量分散的缺陷，導(dǎo)致監(jiān)管合力難以形成?？h級(jí)人民銀行內(nèi)部監(jiān)管部門按上級(jí)的要求必須對(duì)口設(shè)置后，由于縣級(jí)支行人員編制有限，在保證基礎(chǔ)業(yè)務(wù)科室基本規(guī)章制度執(zhí)行的前提下，監(jiān)管部門的一個(gè)科室只有1至2個(gè)工作人員，導(dǎo)致監(jiān)管力量分散，職責(zé)分散，多頭監(jiān)管，各監(jiān)管部門工作不協(xié)調(diào)，不能形成監(jiān)管合力，無法全面解決問題，嚴(yán)重影響到縣級(jí)人民銀行的金融監(jiān)管效率和監(jiān)管質(zhì)量。如金融管理科作為對(duì)政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行和城市信用社的主要監(jiān)督管理部門，合作金融管理科作為對(duì)農(nóng)村信用社的主要監(jiān)督管理部門，分別負(fù)責(zé)對(duì)分管金融的市場(chǎng)準(zhǔn)人和退出、高級(jí)管理人員任職資格審查和離任審核及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)管。但計(jì)劃、、國(guó)庫(kù)等部門作為現(xiàn)金、利率、開戶結(jié)算、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理部門，貨幣金銀科作為金融市場(chǎng)的監(jiān)管部門，與機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門在職責(zé)分工上形成交叉重復(fù)。這樣，既導(dǎo)致了人民銀行監(jiān)管力量分散、重復(fù)勞動(dòng)和資源浪費(fèi)，又造成重復(fù)檢查而加大了被監(jiān)管對(duì)象的接待負(fù)擔(dān)，極不利于金融監(jiān)管效率的提高。這還與上級(jí)行在監(jiān)管任務(wù)的安排上，缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)有關(guān)。

3．監(jiān)管手段落后。監(jiān)管上的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管缺乏必要的設(shè)備和程序，監(jiān)管檢查以手工為主，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管信息核實(shí)效率低。金融監(jiān)管中的技術(shù)手段落后，已不適應(yīng)有效監(jiān)管的需要，制約著監(jiān)管效率和質(zhì)量的提高。

4．監(jiān)管人員素質(zhì)低。監(jiān)管效率的高低直接取決于監(jiān)管人員的素質(zhì)。由于中央銀行本身不經(jīng)營(yíng)商業(yè)性金融業(yè)務(wù)，不少監(jiān)管人員缺乏實(shí)際金融業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，部分監(jiān)管人員素質(zhì)偏低，有相當(dāng)一部分監(jiān)管工作人員不具備監(jiān)管工作的資格和能力，這樣不僅很難做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)存在的高風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)操作，而且在金融機(jī)構(gòu)面前也難以樹立中央銀行的監(jiān)管威信。

二、提高縣級(jí)人民銀行監(jiān)管效率的對(duì)策措施

1．明晰監(jiān)管目標(biāo)。要提高監(jiān)管效率，關(guān)鍵是樹立全新的監(jiān)管理念，把“維護(hù)金融業(yè)的穩(wěn)健、防止金融風(fēng)險(xiǎn)’作為當(dāng)前轉(zhuǎn)軌時(shí)期的監(jiān)管目標(biāo)，避免監(jiān)管的隨意性和盲目性。一方面，要采取斷然措施妥善化解已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和處理已面臨支付困難的金融機(jī)構(gòu)，最大限度減少震蕩，維護(hù)金融業(yè)整體安全與穩(wěn)定；另一方面，必須利用先進(jìn)的技術(shù)手段和充分的信息披露，正確和判斷金融創(chuàng)新趨勢(shì)及其風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，建立起風(fēng)險(xiǎn)的早期識(shí)別和預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)采取有效的防范和控制措施，防止風(fēng)險(xiǎn)的積累、擴(kuò)大和突然爆發(fā)。

在監(jiān)管的和上也要進(jìn)一步更新觀念，鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，提高金融監(jiān)管效力。我們的金融監(jiān)管要逐步向規(guī)范化、程序化、制度化的方向，當(dāng)前在金融監(jiān)管中要逐步實(shí)現(xiàn)四個(gè)轉(zhuǎn)變：一是由單純的業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管，向合規(guī)性監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管并重、以風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管為主的方向發(fā)展；二是由單一的現(xiàn)場(chǎng)檢查向現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督相結(jié)合、以非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督為主的方向發(fā)展；三是由傳統(tǒng)的手工檢查，向傳統(tǒng)的手工檢查和的機(jī)檢查互補(bǔ)、以計(jì)算機(jī)檢查為主的方向發(fā)展；四是由對(duì)金融違法“創(chuàng)新”的事后管制，向事前防范、正確引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新活動(dòng)、將金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新有機(jī)地結(jié)合起來的方向發(fā)展。

選準(zhǔn)金融監(jiān)管的著力點(diǎn)。根據(jù)不同時(shí)期監(jiān)管政策的要求和金融企業(yè)的自身特點(diǎn)，努力尋找金融監(jiān)管與金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控的最佳結(jié)合點(diǎn)和結(jié)合方式，切實(shí)將金融監(jiān)管政策融入金融企業(yè)完善內(nèi)控、加強(qiáng)管理的工作之中，以此尋求金融監(jiān)管與金融企業(yè)內(nèi)控的最大合力，避免監(jiān)管的無效勞動(dòng)，提高監(jiān)管的有效性。

2．按照“精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、效能”的原則，改革縣級(jí)支行的科室設(shè)置，完善央行監(jiān)管前沿陣地——縣級(jí)人民銀行的監(jiān)管體系。要克服治標(biāo)不治本的短期監(jiān)管行為，建立以穩(wěn)健運(yùn)行、金融整體有效性和金融中長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)為主要的金融監(jiān)管體系。一是合并縣支行的所有監(jiān)管科室，集中力量、集中職責(zé)。對(duì)縣級(jí)支行的現(xiàn)有機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革，按“精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、效能”的原則對(duì)現(xiàn)有的科室進(jìn)行撤并，由現(xiàn)在的6－8個(gè)科室撤并為兩部一室，即：撤銷金管科、計(jì)劃科、合作金融監(jiān)管科成立金融監(jiān)管部；撤銷科、國(guó)庫(kù)科、貨幣金銀科成立營(yíng)業(yè)部；撤銷人秘科、保衛(wèi)科成立辦公室。二是將原會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、貨幣發(fā)行等部門的監(jiān)管職能全部移交金融監(jiān)管部，一個(gè)窗口對(duì)外實(shí)施金融監(jiān)管。這樣改革后有三大優(yōu)越性：其一，可以解決縣級(jí)人民銀行監(jiān)管職能和監(jiān)管力量過度分散的。將原來各監(jiān)管科室的力量進(jìn)行了集中，有利于監(jiān)管工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、組織和指揮，如利率、結(jié)算、現(xiàn)金等季度性檢查就無需對(duì)同一家機(jī)構(gòu)分別組織三次甚至若干次的檢查，只需一次性檢查即可完成，能有效地避免重復(fù)檢查和重復(fù)勞動(dòng)，提高工作效率。同時(shí)，也可大大減輕被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的接待負(fù)擔(dān)。其二，有利于基礎(chǔ)業(yè)務(wù)科室集中精力搞好業(yè)務(wù)核算，提高基礎(chǔ)工作質(zhì)量，嚴(yán)格執(zhí)行基本規(guī)章制度，確保資金的安全。其三，可以實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)結(jié)合”：一是實(shí)現(xiàn)監(jiān)管與調(diào)研的有機(jī)結(jié)合。由于將計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、調(diào)查等職能全部交由監(jiān)管部負(fù)責(zé)，在工作安排上就可解決“單打一”問題，在對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行某項(xiàng)檢查時(shí)，就可同時(shí)對(duì)其它情況和問題進(jìn)行調(diào)查和檢查，工作人員回行后再按工作分工進(jìn)行分類匯總處理，分別上報(bào)。這種辦法能有效地解決縣級(jí)支行人力資源不足的問題，節(jié)約監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效率。在組織專項(xiàng)調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)性、苗頭性問題，能及時(shí)有效地采取監(jiān)管措施，有利風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解。二是實(shí)現(xiàn)服務(wù)與監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合。既可提供全方位的政策咨詢服務(wù)，又可在服務(wù)中對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，為更好地搞好金融監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。

3．落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，改進(jìn)監(jiān)管手段。

（1）依據(jù)監(jiān)管職責(zé)，建立監(jiān)管目標(biāo)責(zé)任制和監(jiān)管內(nèi)控制度。要保證監(jiān)管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高監(jiān)管效率，必須建立監(jiān)管目標(biāo)責(zé)任制和內(nèi)控制度，對(duì)監(jiān)管部門及人員所承擔(dān)的工作職責(zé)和目標(biāo)作出明確規(guī)定。為保證監(jiān)管工作的協(xié)調(diào)配合，建立責(zé)任制時(shí)，可實(shí)行監(jiān)管職責(zé)AB制，即每個(gè)監(jiān)管人員既承擔(dān)一部分主要監(jiān)管職責(zé)，還要承擔(dān)一部分協(xié)助監(jiān)管職責(zé)，避免出現(xiàn)監(jiān)管工作空檔等問題的發(fā)生。同時(shí)，對(duì)于涉及區(qū)域金融秩序和金融風(fēng)險(xiǎn)等重大工作，實(shí)行統(tǒng)一制定方案、統(tǒng)一調(diào)配力量、統(tǒng)一組織實(shí)施等做法，有效地發(fā)揮監(jiān)管部門的整體功能。

（2）強(qiáng)化督促落實(shí)，嚴(yán)格監(jiān)管約束。制定實(shí)施工作考評(píng)制度、工作情況匯報(bào)制度，監(jiān)管人員要根據(jù)本崗位工作要求，主動(dòng)制定計(jì)劃，落實(shí)任務(wù)，匯報(bào)工作。同時(shí)，規(guī)定工作紀(jì)律，要求監(jiān)管人員不以管謀私。對(duì)監(jiān)管人員中出現(xiàn)的監(jiān)管責(zé)任事故和發(fā)生的違反工作制度、工作紀(jì)律的問題進(jìn)行記載，并根據(jù)所犯錯(cuò)誤的程度和工作責(zé)任的大小，給予必要的處分，以進(jìn)一步樹立人民銀行的良好形象。

（3）改善監(jiān)管手段。一是要加快化建設(shè)步伐，盡快改變?nèi)嗣胥y行主要依靠手工作業(yè)進(jìn)行監(jiān)管的現(xiàn)狀，提高監(jiān)管效率和質(zhì)量。加大機(jī)在金融監(jiān)管工作中的作用，全面推行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表資料電腦化管理，實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管指標(biāo)電算化，把監(jiān)管人員從復(fù)雜瑣碎的事務(wù)性工作中解脫出來，集中力量，做好防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)工作，調(diào)查和處置金融服務(wù)中出現(xiàn)的新問題、難問題。二是要建立監(jiān)管信息系統(tǒng)，充分利用已有資源信息。建立起比較完善的金融監(jiān)管檔案信息系統(tǒng)，是提高監(jiān)管效率的重要環(huán)節(jié)。金融監(jiān)管信息系統(tǒng)要全面記錄轄內(nèi)每個(gè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)、高級(jí)管理人員、金融風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)經(jīng)營(yíng)等情況，做到金融監(jiān)管有效資源豐富，記錄全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，并實(shí)現(xiàn)信息共享。同時(shí)，建立金融政策法規(guī)檔案，通過掌握金融政策法規(guī)的沿革，理清監(jiān)管思路，杜絕金融執(zhí)法中的誤解和偏差。要對(duì)金融機(jī)構(gòu)檔案、金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員檔案、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管檔案進(jìn)行整理、規(guī)范和完善。機(jī)構(gòu)檔案要分系統(tǒng)按行別建立，檔案內(nèi)容分機(jī)構(gòu)設(shè)立、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)變更、違規(guī)查處、機(jī)構(gòu)年檢、市場(chǎng)退出等六大類；金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員監(jiān)管檔案分系統(tǒng)按人員建立，檔案內(nèi)容包括任職審查、任職考核、離任稽核、任職資格取消等四大項(xiàng)；金融機(jī)構(gòu)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管檔案按行別收集，包括各機(jī)構(gòu)報(bào)表資料、自查報(bào)告、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)告和報(bào)表等內(nèi)容。

4．完善監(jiān)管工作規(guī)程，提高監(jiān)管效率。推行程序管理，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管工作的規(guī)范操作。為適應(yīng)新形勢(shì)下監(jiān)管工作的需要，必須實(shí)行程序化管理，即對(duì)的監(jiān)管任務(wù)，依據(jù)操作的先后步驟，進(jìn)行設(shè)計(jì)，優(yōu)化篩取，組合出最優(yōu)工作程序，并用以操作的一種管理方式。要涵蓋監(jiān)管的全部，使各項(xiàng)監(jiān)管工作都做到有章可循，易于操作，統(tǒng)一規(guī)范，運(yùn)作有序。程序化管理的實(shí)施，不僅可以規(guī)范監(jiān)管工作的實(shí)際操作，而且可促使監(jiān)管職責(zé)AB制落到實(shí)處。

5．加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高監(jiān)管人員素質(zhì)。金融改革的日益深化，金融市場(chǎng)的對(duì)外開放，金融創(chuàng)新的空前活躍以及電腦在金融領(lǐng)域的廣泛運(yùn)用，對(duì)縣級(jí)人民銀行金融監(jiān)管工作提出了新的更高的要求。而金融監(jiān)管隊(duì)伍面對(duì)層出不窮的金融新業(yè)務(wù)和金融創(chuàng)新顯得嚴(yán)重滯后。金融監(jiān)管人員監(jiān)管能力的增強(qiáng)和水平的提高與金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)步伐還有一定的差距。因此，必須加大監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，盡快提高監(jiān)管隊(duì)伍素質(zhì)。

（1）充分利用現(xiàn)有監(jiān)管人力資源，按現(xiàn)有人員的專業(yè)特長(zhǎng)，合理配置人力，做到人盡其才，才盡其用。同時(shí)，要選拔綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)，能夠公正執(zhí)法、廉潔敢管的年輕干部充實(shí)到監(jiān)管部門?！?/p>

篇4

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任

隨著城市商業(yè)銀行內(nèi)部管理規(guī)范的提高，內(nèi)部審計(jì)在其組織中的作用越來越大，審計(jì)結(jié)論對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的決策支持作用越來越明顯。作為傳統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目的行長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成為了組織人事部門對(duì)被審計(jì)人在離任、留任、提拔、辭（免）職、離（退）休、降級(jí)、撤職、獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰等方面提出意見時(shí)的重要依據(jù)之一。但是，在實(shí)際操作中，行長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容還有待歸納提煉，審計(jì)方法還有待提高。本文將對(duì)商業(yè)銀行長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容和審計(jì)方法進(jìn)行探討。

一、商業(yè)銀行行長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指被審計(jì)人任職期間，因行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理所在行的行為及結(jié)果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。行長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)全面反映行長(zhǎng)任期經(jīng)營(yíng)管理狀況，以求客觀公正地反映領(lǐng)導(dǎo)干部的工作實(shí)績(jī)。對(duì)于全面評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)的內(nèi)容應(yīng)包括行長(zhǎng)任職期間的綜合經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制狀況、可持續(xù)發(fā)展能力、重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)的決策和審批及其結(jié)果和誠(chéng)實(shí)報(bào)告等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（一）聘期目標(biāo)責(zé)任評(píng)價(jià)

各級(jí)機(jī)構(gòu)的行長(zhǎng)在任職期間最直接的任務(wù)就是完成當(dāng)期上級(jí)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)。因此，對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)是行長(zhǎng)任期的一項(xiàng)重要評(píng)價(jià)內(nèi)容。對(duì)商業(yè)銀行的行長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)通常包括經(jīng)營(yíng)效益指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)三個(gè)方面的內(nèi)容。

1.經(jīng)營(yíng)效益指標(biāo)評(píng)價(jià)

銀行是企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是創(chuàng)造價(jià)值，因此對(duì)效益的評(píng)價(jià)是任期目標(biāo)考核首要的內(nèi)容。經(jīng)營(yíng)效益評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)考慮投入產(chǎn)出比率，淡化絕對(duì)指標(biāo)，可設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)增加值、經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率、成本收入比以及費(fèi)用收入比等指標(biāo)。

2.資產(chǎn)質(zhì)量狀況評(píng)價(jià)

銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，資產(chǎn)的安全性放在第一位，資產(chǎn)質(zhì)量考核也應(yīng)該是行長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容。資產(chǎn)質(zhì)產(chǎn)的考核應(yīng)同時(shí)兼顧對(duì)歷史不良資產(chǎn)化解和被評(píng)價(jià)人任期內(nèi)新發(fā)貸款質(zhì)量，可設(shè)計(jì)不良貸款率、不良資產(chǎn)現(xiàn)金收回額、當(dāng)年新發(fā)放貸款不良率以及新發(fā)放貸款損失率等指標(biāo)。

3.業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)評(píng)價(jià)

可圍繞全行業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展來設(shè)計(jì)指標(biāo)，在審計(jì)中應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)的真實(shí)規(guī)模水平，防止虛增資產(chǎn)。為避免人為的指標(biāo)波動(dòng)，采用日均指標(biāo)，可設(shè)計(jì)全口徑存款日均新增、各項(xiàng)貸款日均新增、存貸款當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)占有份額等指標(biāo)。

（二）內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。過程評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。具體實(shí)施評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)將全行的所有業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)進(jìn)行分類，設(shè)計(jì)成不同的業(yè)務(wù)單元和管理活動(dòng)，分別從五個(gè)要素考察內(nèi)部控制的健全性、合理性、遵循性和有效性。評(píng)價(jià)可設(shè)計(jì)定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合，某個(gè)控制點(diǎn)的差錯(cuò)低于一定量的水平，則定性為控制有效，反之則是控制失效。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要兼顧歷史和當(dāng)前的現(xiàn)狀，并以當(dāng)前現(xiàn)狀為主，對(duì)于內(nèi)部控制水平較以往有較大進(jìn)步的機(jī)構(gòu)，應(yīng)給予充分的肯定，但評(píng)級(jí)結(jié)果的提升不宜過大，因?yàn)閮?nèi)部控制有效的持續(xù)性還有待觀察，這是客觀事實(shí)的規(guī)律，也是審計(jì)職業(yè)審慎的要求。

（三）可持續(xù)發(fā)展能力評(píng)價(jià)

對(duì)一個(gè)行長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面客觀評(píng)價(jià)，還體現(xiàn)在評(píng)價(jià)要做到當(dāng)前成果與未來發(fā)展?jié)摿Φ慕y(tǒng)一，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注銀行的可持續(xù)發(fā)展能力。銀行可持續(xù)發(fā)展能力內(nèi)在的體現(xiàn)為資源配置能力、管控能力、發(fā)展戰(zhàn)略和創(chuàng)新能力，外在的體現(xiàn)就是各項(xiàng)優(yōu)質(zhì)客戶的擁有程度和新興業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)新興市場(chǎng)領(lǐng)域的占有?？沙掷m(xù)能力的評(píng)價(jià)可圍繞一個(gè)銀行的戰(zhàn)略發(fā)展方向，設(shè)計(jì)指標(biāo)，主要考慮優(yōu)質(zhì)客戶群培育、新興市場(chǎng)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)發(fā)展，如國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展等。對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶的擁有程度可設(shè)計(jì)A級(jí)以上（含A）公司類及機(jī)構(gòu)客戶信貸余額占比、總、分行級(jí)個(gè)人VIP客戶數(shù)新增、重要公司及機(jī)構(gòu)客戶（含國(guó)際結(jié)算戶）和工資戶新增；評(píng)價(jià)對(duì)新興市場(chǎng)的占有可設(shè)計(jì)國(guó)際結(jié)算量新增、貸記卡業(yè)務(wù)新增等指標(biāo)，電子銀行客戶交易量（含手機(jī)銀行）、電子銀行產(chǎn)品交易量等指標(biāo)。

二、商業(yè)銀行行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的時(shí)效性強(qiáng)，審計(jì)的內(nèi)容多，且質(zhì)量要求高，難度相對(duì)更大。如何在有限的工作時(shí)間內(nèi)，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做到客觀、公正、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)？對(duì)這一審計(jì)人員常要面對(duì)的問題，筆者認(rèn)為，改善審計(jì)技術(shù)和方法是關(guān)鍵。

（一）建立分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)資料數(shù)據(jù)庫(kù)，重視日常資料的收集工作

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性、客觀性，很大程度體現(xiàn)在被審對(duì)象任期內(nèi)完成的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上。因此應(yīng)在日常工作中注意收集各行的有關(guān)經(jīng)營(yíng)信息資料，建立以支行為單位的審計(jì)數(shù)據(jù)臺(tái)賬，搜集被審計(jì)單位基本情況、財(cái)務(wù)收支狀況和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。所以，平時(shí)應(yīng)注意搜集這類信息，可以將這些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及歷年查出的違規(guī)違紀(jì)問題制成一覽表，輸入計(jì)算機(jī)，根據(jù)審計(jì)任務(wù)的需要，隨時(shí)調(diào)用。在業(yè)務(wù)指標(biāo)收集的基礎(chǔ)上，還需要對(duì)上述經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行橫向、縱向、歷史、計(jì)劃的比較分析，才能做到評(píng)價(jià)科學(xué)、準(zhǔn)確。充分運(yùn)用各種已有的數(shù)據(jù)和資料，能有的放矢工作，減少現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間，提高工作效率。

（二）應(yīng)將離任審計(jì)和任中審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來，提高審計(jì)工作效率，也更能發(fā)揮審計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和促進(jìn)作用

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可分為離任審計(jì)和任中審計(jì)。任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)現(xiàn)任行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)情況、管理情況進(jìn)行的審計(jì)。它改變了“離任審計(jì)”中的審計(jì)滯后現(xiàn)象。采取任中審計(jì)的方法，因被審人仍在崗位上工作，且在任的時(shí)間短，事實(shí)清楚，容易得出客觀公正的評(píng)價(jià)，易于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題和隱患，同時(shí)任中審計(jì)也容易強(qiáng)化被審計(jì)人的整改責(zé)任，達(dá)到以審計(jì)促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)的效果。在產(chǎn)生離任審計(jì)的要求，內(nèi)審部門可利用任中審計(jì)的成果，只需對(duì)其任中審計(jì)以后年度的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)即可，大大縮短“離任審計(jì)”所需要的時(shí)間，并高效、快捷地完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)，同時(shí)也可要報(bào)告中反映任中審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，對(duì)被審計(jì)人做出理為客觀全面的評(píng)價(jià)。

（三）應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)界定責(zé)任

在責(zé)任認(rèn)定上，被審計(jì)人只對(duì)其任職期間分管工作的決策和審批行為及結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任；要做到客觀公正地進(jìn)行責(zé)任界定，首先是事實(shí)應(yīng)準(zhǔn)確，其次需要在審計(jì)評(píng)價(jià)考慮以下幾對(duì)責(zé)任的界限，一是區(qū)分集體責(zé)任與個(gè)人責(zé)任。重大經(jīng)營(yíng)決策和審批若由集體決策造成的風(fēng)險(xiǎn)或損失，應(yīng)由集體負(fù)責(zé)，但被審計(jì)人在集體決策中表決反對(duì)意見的，應(yīng)予剔除；若由被審計(jì)人個(gè)人決策造成的風(fēng)險(xiǎn)或損失應(yīng)由個(gè)人負(fù)責(zé)。二是區(qū)分前任責(zé)任與現(xiàn)任責(zé)任，對(duì)前任過失的遺留問題，現(xiàn)任不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任，但對(duì)現(xiàn)任中仍在繼續(xù)投入的項(xiàng)目，現(xiàn)任應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，現(xiàn)任有責(zé)任整改前任遺留的問題。三是區(qū)分主觀責(zé)任與客觀責(zé)任。在審計(jì)評(píng)價(jià)中，要對(duì)單位由于不可預(yù)見的外部因素造成的損失與主觀不努力或被審計(jì)人能力有限造成的損失進(jìn)行客觀分析，作出恰當(dāng)界定。同時(shí)，界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各項(xiàng)因素及結(jié)論應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以分析闡述。

（四）改進(jìn)審計(jì)方法，提高工作質(zhì)量

加強(qiáng)審前非現(xiàn)場(chǎng)的分析，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向確定審計(jì)重點(diǎn)，有的放矢地開展審計(jì)工作，對(duì)影響機(jī)構(gòu)發(fā)展的重要管理事項(xiàng)、重要業(yè)務(wù)項(xiàng)目、日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行重點(diǎn)檢查；開展訪談，兼聽則明，聽取各級(jí)員工對(duì)行長(zhǎng)的定性評(píng)價(jià)，豐富審計(jì)線索，對(duì)員工反映的熱點(diǎn)問題進(jìn)行查證，避免出現(xiàn)重大遺漏；加強(qiáng)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，對(duì)事實(shí)要進(jìn)一步進(jìn)行核實(shí)，爭(zhēng)取交給被審計(jì)人確認(rèn)的審計(jì)事實(shí)沒有重大分歧，樹立審計(jì)人員客觀公正專業(yè)和形象，從而提高審計(jì)結(jié)論的認(rèn)可度，順利交換審計(jì)意見。

參考文獻(xiàn)

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篇5

隨著房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)逐漸成了我國(guó)企業(yè)的主體，其發(fā)展?fàn)顩r對(duì)整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展都有著十分重要的意義。因此，必須加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作力度，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的問題得到有效解決，以規(guī)范房地產(chǎn)內(nèi)部工作秩序。筆者從三個(gè)方面切實(shí)分析了解決與加強(qiáng)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量的有效措施，具體內(nèi)容如下。

1.制定行之有效的審計(jì)方案。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)效性強(qiáng)、任務(wù)重、要求高、難度大，為了保證審計(jì)工作制度，必須做好前期準(zhǔn)備工作，制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作組根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)特點(diǎn)，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，確定審計(jì)方案的總體內(nèi)容。然后，廣泛收集和閱讀房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)資料、內(nèi)部控制制度、會(huì)議記錄綱要，通過調(diào)查房產(chǎn)、土地、車輛等方面信息，認(rèn)真分析領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、收入支出的變動(dòng)情況以把握房地產(chǎn)公司的運(yùn)營(yíng)情況，進(jìn)而全面了解房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、核算形式、內(nèi)部控制制度，以及領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的重大經(jīng)濟(jì)決策、資金變動(dòng)、效益回收等各方面的綜合情況。最后，在此基礎(chǔ)上制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的執(zhí)行方案。除了以上內(nèi)容外，前期工作中還要認(rèn)真了解相關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)相關(guān)規(guī)范確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容、范圍，以確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案的權(quán)威性，并使其得到嚴(yán)格執(zhí)行。

2.深入挖掘?qū)徲?jì)內(nèi)容。

抓住主要業(yè)務(wù)、重要領(lǐng)域、重點(diǎn)科目開展審計(jì)，深度挖掘經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容。房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)主要為銷售、出租房產(chǎn)；重要領(lǐng)域是房地產(chǎn)開發(fā)前期手續(xù)的辦理、開發(fā)模式、財(cái)務(wù)核算、實(shí)物資產(chǎn)狀況和重大投資收益；重點(diǎn)科目是營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、預(yù)收收款等。為了保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的質(zhì)量，要對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的審查和監(jiān)督。

2.1房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目手續(xù)是否完備。

檢查房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否具有“五證”，即《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《開工證》、《國(guó)有土地使用證》、《商品房銷售許可證》或商品房預(yù)售許可證，只有證件齊全才能證明它的審計(jì)程序符合規(guī)定。

2.2售房相關(guān)的預(yù)收帳款是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。

由于房地產(chǎn)企業(yè)面臨著國(guó)資委對(duì)利潤(rùn)總額、資產(chǎn)保值增值等指標(biāo)考核上的壓力，為了應(yīng)對(duì)這些要求，往往對(duì)預(yù)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)收入的時(shí)點(diǎn)、金額進(jìn)行人為操縱，要對(duì)此進(jìn)行嚴(yán)格的審核。如，現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)房屋的入住情況、檢查入住清單、查看預(yù)收賬款清單有無延期或提前預(yù)收等。

2.3成本費(fèi)用歸集是否準(zhǔn)確。

對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)而言，其成本主要為土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共設(shè)施費(fèi)以及開發(fā)建設(shè)期間間接支出的費(fèi)用。有的房地產(chǎn)企業(yè)為了減少企業(yè)所得稅和土地增值稅，隨意計(jì)提后續(xù)成本費(fèi)用，要求審計(jì)人員對(duì)策進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。例如，道路建設(shè)、環(huán)境綠化等成本費(fèi)用的支出往往要根據(jù)合同內(nèi)容預(yù)提，可是由于缺少適用的參照標(biāo)準(zhǔn)，這部分成本費(fèi)用往往無法預(yù)計(jì)，這就成為了房地產(chǎn)企業(yè)提高后續(xù)費(fèi)用支出的依據(jù)，針對(duì)類似的不良狀況，審計(jì)人員必須嚴(yán)格按照相關(guān)程序進(jìn)行審查。

2.4現(xiàn)場(chǎng)盤查實(shí)物資產(chǎn)。

房地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)有資金、存貨及其他固定資產(chǎn)。存貨是指尚未完工的各種土地、房屋等開產(chǎn)產(chǎn)品，已經(jīng)開發(fā)完成的土地、房屋、配套設(shè)置等，以及出租房和周轉(zhuǎn)房等。固定資產(chǎn)，就是企業(yè)自用或出租的房產(chǎn)、車輛、辦公設(shè)備等。由于范圍廣、內(nèi)容多，要求審計(jì)人員以認(rèn)真、負(fù)責(zé)的態(tài)度實(shí)施審計(jì)工作?，F(xiàn)金審查是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容，為了保證審計(jì)質(zhì)量，可以采用突擊性盤點(diǎn)來進(jìn)行審計(jì)，利于發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否有未入帳的現(xiàn)金以及銀行存折等，為發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”提供線索。

3.客觀做出審計(jì)評(píng)價(jià)，突出效益評(píng)價(jià)內(nèi)容。

房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評(píng)價(jià)主要包括經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、管理責(zé)任以及社會(huì)效益等幾項(xiàng)內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)指標(biāo)集中在完成稅前利潤(rùn)、資產(chǎn)收益率、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率等國(guó)資委任務(wù)指標(biāo)情；管理責(zé)任主要是內(nèi)部控制的完善與管理情況，如代建項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量以及成本管理等；社會(huì)效益主要指所建項(xiàng)目是否實(shí)現(xiàn)了社會(huì)的預(yù)期，如用戶對(duì)代建的學(xué)校、醫(yī)院、回遷房等工程是否滿意。為了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間所有行為、業(yè)績(jī)等做出客觀的判斷，審計(jì)人員必須客觀制作審計(jì)報(bào)告，并在報(bào)告中突出效益評(píng)價(jià)，為房地產(chǎn)企業(yè)整改提供依據(jù)。

二、結(jié)語

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一、基本情況

二、債權(quán)情況

2008年末村級(jí)集體債權(quán)總額830萬元，包括外部單位欠款67萬元，外部個(gè)人欠款89萬元，內(nèi)部所屬企業(yè)欠款3萬元，集體內(nèi)部成員欠款450萬元，原農(nóng)村合作基金會(huì)“欠轉(zhuǎn)貸款”82萬元，其他應(yīng)收未收款140萬元。

三、債務(wù)情況

2008年末村級(jí)集體債務(wù)總額946萬元，較去年化解債務(wù)20萬元，按債務(wù)來源劃分為：借款產(chǎn)生的債務(wù)643萬元，欠款形成的債務(wù)303萬元。

四、村級(jí)債務(wù)形成債務(wù)原因分析

農(nóng)村債務(wù)的形成有多方面的原因，也是實(shí)行聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制以來長(zhǎng)期積累的結(jié)果，不同的村莊有不同的情況，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

（二）利息支出數(shù)額較大，部分村不顧自己的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，盲目貸款上項(xiàng)目辦企業(yè)。有些村在缺乏資金、資源不足的情況下，盲目向銀行貸款，向農(nóng)民高息借款上項(xiàng)目。由于行業(yè)優(yōu)勢(shì)不是非常突出，加之經(jīng)營(yíng)管理等方面原因，未能及時(shí)取得很好的效益，其結(jié)果不僅還不上借款，而且要支付借款利息，“利滾利”越積越多，導(dǎo)致村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)時(shí)間入不敷出，村級(jí)債務(wù)越累越多，形成惡性循環(huán)，最終形成利息債務(wù)107萬元。

（三）管理支出逐年遞增，村集體經(jīng)濟(jì)無力支撐。在債務(wù)中用于管理的支出285萬元，其中村干部薪酬216萬元。

（四）稅費(fèi)收繳不力增加負(fù)債。稅費(fèi)改革前，農(nóng)戶的負(fù)擔(dān)項(xiàng)目非常多，如農(nóng)業(yè)稅和“三提五統(tǒng)”等等，村為了完成上級(jí)下達(dá)的任務(wù)，只有歷年墊付或向銀行和民間借貸完成各項(xiàng)稅費(fèi)任務(wù)、合作醫(yī)療保險(xiǎn)金等。常此以往形成的債務(wù)（農(nóng)戶欠集體、集體欠銀行）增加了村級(jí)債務(wù)。

總之，導(dǎo)致村集體負(fù)債的原因是多方面的，村級(jí)債務(wù)數(shù)額的增大不僅嚴(yán)重制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而且也威脅到了農(nóng)村基層政權(quán)的穩(wěn)固，目前，消滅農(nóng)村債務(wù)刻不容緩。

五、消除債務(wù)的主要措施

村級(jí)債務(wù)形成的時(shí)間長(zhǎng)，數(shù)額大，成因復(fù)雜，決定了化解債務(wù)的艱巨性。沉重的債務(wù)制約著當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。這已成為不可爭(zhēng)議的事實(shí)，加快社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)進(jìn)程必須認(rèn)真研究和著力解決這個(gè)問題。當(dāng)前，**經(jīng)濟(jì)區(qū)堅(jiān)持把債務(wù)化解和防范債務(wù)新增工作結(jié)合起來,與加強(qiáng)農(nóng)村基層組織建設(shè)、實(shí)行村務(wù)公開和民主管理結(jié)合起來，統(tǒng)籌安排，綜合治理，在保持農(nóng)村穩(wěn)定的前提下，積極探索化解村級(jí)債務(wù)的有效途徑，切實(shí)防止新的不良債務(wù)的發(fā)生。通過調(diào)研及借鑒其他地方先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提出如下解決措施和建議。

（一）領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、加強(qiáng)組織、常抓不懈、保持化債工作的連續(xù)性?；獯寮?jí)債務(wù)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)健，村級(jí)債務(wù)不能一蹴而就，為鞏固和擴(kuò)大化解村級(jí)債務(wù)工作的成果，推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)民增收，確保農(nóng)村的長(zhǎng)治久安和經(jīng)濟(jì)繁榮，應(yīng)結(jié)合農(nóng)村的其他工作，根據(jù)實(shí)際情況，不斷加大村級(jí)債務(wù)的化解力度，保持工作的連續(xù)性，不能只刮“一陣風(fēng)”。

（二）清欠還債。堅(jiān)持日常清收和集中回收相結(jié)合的辦法組織攻堅(jiān)力量，制定得力措施，加大債權(quán)回收力度，堅(jiān)持以清收現(xiàn)金為主的原則，在清收的同時(shí)，對(duì)部分困難戶、病災(zāi)戶、欠債大戶，可以通過債權(quán)、債務(wù)農(nóng)戶之間的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)換，相互抵頂消化。

（三）節(jié)支還債。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，減少非生產(chǎn)性開支，切實(shí)把好賬目審報(bào)關(guān)；嚴(yán)格干部配備，精簡(jiǎn)村組干部人數(shù)提倡兼職，以減少工資等支出。健全農(nóng)村財(cái)務(wù)民主管理制度，完善農(nóng)村會(huì)計(jì)委托制度，防止集體資產(chǎn)流失。實(shí)行村干部交叉任職，來壓縮人員開支。政府各職能部門也要努力深化服務(wù)意識(shí)，積極支持村級(jí)建設(shè)，嚴(yán)禁吃、拿、卡、要，讓村集體節(jié)余資金用于還債。

（四）降息還債。進(jìn)一步降低借款利率，結(jié)息掛帳，禁止利滾利，以減少債務(wù)。對(duì)所有借款利率必須控制在月利率5‰以內(nèi)，要結(jié)息掛帳，記入應(yīng)付款，禁止“息轉(zhuǎn)本”。

（五）變現(xiàn)還債。通過對(duì)山林、“四荒”等資源性資產(chǎn)，對(duì)閑置不用的房屋、機(jī)械設(shè)備等，評(píng)估作價(jià)，實(shí)行競(jìng)標(biāo)租賃或公開拍賣，變現(xiàn)的資金用于償還債務(wù)。

（六）創(chuàng)收還債。通過農(nóng)村集體創(chuàng)收工作，充分利用機(jī)動(dòng)地、河灘地優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)抓訂單農(nóng)業(yè)和植樹造林，突出支柱產(chǎn)業(yè)，，多渠道增加集體收入，實(shí)現(xiàn)滅債盈余。

篇7

郵政儲(chǔ)蓄銀行支行行長(zhǎng)年中述職報(bào)告。下面，我述職如下：

一、堅(jiān)持加強(qiáng)自身修養(yǎng)，提高管理水平

作為支行的黨總支書記、行長(zhǎng)，我始終以三個(gè)代表重要思想和科學(xué)的發(fā)展觀作為行動(dòng)的指南，保持一個(gè)黨員干部應(yīng)有的品德和品格，思想過硬，作風(fēng)正派，積極發(fā)揮好支行領(lǐng)導(dǎo)作用。我工作中之所以能夠做到盡心盡力盡職，得益于政治思想的牢固，日常打下了較好的基礎(chǔ)。一方面，做到認(rèn)真組織和參加每月的中心組學(xué)習(xí)制度，及時(shí)學(xué)習(xí)掌握黨和國(guó)家的方針、路線、政策，深刻領(lǐng)會(huì)上級(jí)黨委的戰(zhàn)略部署和要求，通過政治理論的學(xué)習(xí)，不斷提高自身的思想素質(zhì)。另一方面，主動(dòng)從總行各種會(huì)議精神、文件、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)了解和掌握政治經(jīng)濟(jì)金融政策，拓寬眼界和知識(shí)面，提高學(xué)知識(shí)的能力的用知識(shí)的水平，用于指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作。一年來，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了金融、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部管理規(guī)章制度，認(rèn)真對(duì)待每一項(xiàng)工作，認(rèn)真負(fù)責(zé)地去做好做到位，有效保障了各項(xiàng)業(yè)務(wù)依法合規(guī)規(guī)范有序開展。

二、堅(jiān)持以客戶為中心，推動(dòng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)快速發(fā)展

20年，我行堅(jiān)持以客戶為中心，進(jìn)一步加大了市場(chǎng)攻堅(jiān)力度，經(jīng)過一年的不懈努力，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況良好。全年共實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)萬元，人民幣各項(xiàng)存款比年初新增萬元，人民幣各項(xiàng)貸款比年初下降萬元，新業(yè)務(wù)和電子銀行業(yè)務(wù)有較大的發(fā)展，新增不良貸款率為。

一是對(duì)公存款發(fā)展迅速。采取點(diǎn)面結(jié)合的方式，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，確定以機(jī)構(gòu)客戶、三資企業(yè)、中小企業(yè)為主的目標(biāo)客戶，找準(zhǔn)定位，進(jìn)行有質(zhì)量有效益的營(yíng)銷，全年共實(shí)現(xiàn)新開戶戶，新增存款萬元，其中存款達(dá)50萬元以上的戶，占新增對(duì)公存款的。搶抓當(dāng)前拆遷改造的有利時(shí)機(jī)，及時(shí)與拆遷企業(yè)取得聯(lián)系，爭(zhēng)取到單位存款近萬元，

二是信貸業(yè)務(wù)有所發(fā)展。在公司類信貸客戶營(yíng)銷上，我行繼續(xù)堅(jiān)持好中選優(yōu)的原則，嚴(yán)格把握上級(jí)行信貸投向政策，進(jìn)一步優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，全年辦理打包貸款萬元，開辦低風(fēng)險(xiǎn)貸款業(yè)務(wù)萬元。

三是中間業(yè)務(wù)發(fā)展成效顯著。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，制定了《年中間業(yè)務(wù)管理指導(dǎo)意見》，完善中間業(yè)務(wù)的組織管理體系，形成了由業(yè)務(wù)管理科牽頭，各部門齊抓共管的局面。依靠網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，大力發(fā)展業(yè)務(wù)，全年共銷售基金萬元，發(fā)行國(guó)債萬元，保險(xiǎn)萬元。

四是新業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛。加速電子銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，利用個(gè)人金融產(chǎn)品集中整合營(yíng)銷活動(dòng)契機(jī)，積極宣傳營(yíng)銷網(wǎng)上銀行、電話銀行等業(yè)務(wù)，擴(kuò)大交易額，把網(wǎng)上銀行發(fā)展成為吸引重點(diǎn)公司客戶和優(yōu)質(zhì)個(gè)人客戶的品牌產(chǎn)品。20年，全行企業(yè)網(wǎng)上銀行、個(gè)人網(wǎng)上銀行、電話銀行的新開戶及交易額均超額完成市分行下達(dá)的任務(wù)計(jì)劃。

三、堅(jiān)持清正廉潔，努力塑造良好形象

作為一名郵政儲(chǔ)蓄銀行支行行長(zhǎng)，我不忘任職時(shí)領(lǐng)導(dǎo)的寄語，不辜負(fù)同志們的期望，牢記工作職責(zé)，永葆工作熱情，用最新的政治理論來武裝頭腦，指導(dǎo)工作，努力學(xué)習(xí)金融法律、法規(guī)，掌握金融政策，并在具體的工作中認(rèn)真貫徹執(zhí)行，愛崗敬業(yè)，感恩工作;盡自己的最大能力做好每一項(xiàng)工作。在廉政方面，能夠嚴(yán)格要求自己，廉潔自律，奉公守法，以身作則，勤奮工作，堅(jiān)守職責(zé)，對(duì)所分管的工作，能積極主動(dòng)地思考問題、解決問題，勇于承擔(dān)責(zé)任，做到讓分行放心，讓同志們滿意。我與班子領(lǐng)導(dǎo)都能搞好團(tuán)結(jié)，主動(dòng)、虛心聽取大家的意見，自覺維護(hù)班子的團(tuán)結(jié)和協(xié)作，對(duì)分行形成的決議堅(jiān)決服從，從不搞特殊化。

雖然在工作中取得了一點(diǎn)成績(jī)，但我也清醒的認(rèn)識(shí)到自己存在缺點(diǎn)和不足，主要表現(xiàn)在：一是學(xué)習(xí)還不夠深入，在政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)上做得還不夠。在學(xué)習(xí)內(nèi)容的選擇上，有時(shí)候不能將學(xué)習(xí)的主觀需求與客觀需要很好地結(jié)合起來，學(xué)和用結(jié)合不夠。二是工作經(jīng)驗(yàn)、領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)和管理能力還需要在今后工作中，進(jìn)一步提高。三是經(jīng)常埋頭于日常的事務(wù)性工作，有的工作管得過多過細(xì)，對(duì)全局和宏觀的工作考慮比較少，全局觀念、大局意識(shí)、創(chuàng)新精神還需要進(jìn)一步樹立和加強(qiáng)。

篇8

兩年多的時(shí)間里,光大銀行發(fā)生了很大變化,除了信貸投放規(guī)模增加、新業(yè)務(wù)得到拓展外,資產(chǎn)規(guī)模和凈利潤(rùn)雙雙攀升,2008年和2009年,光大銀行凈利潤(rùn)分別為73億元和74億元。

但這些不是延滯光大銀行IPO的因素,而是相反。

2008年席裹全球的金融危機(jī)和新老股東關(guān)于公司控制權(quán)之爭(zhēng),才是光大銀行上市的兩大關(guān)鍵掣肘力量。

在金融危機(jī)陰霾消減、控制權(quán)之爭(zhēng)讓路于上市大局之后,光大銀行突然啟動(dòng)上市之路。有分析人士認(rèn)為,目前來看,市場(chǎng)對(duì)光大銀行打贏這場(chǎng)利益攸關(guān)的上市之戰(zhàn),不存疑慮,7月過會(huì)、8月掛牌,應(yīng)不會(huì)再有意外。

但令市場(chǎng)存疑的是,多年來光大銀行盈利水平低下,在股份制商業(yè)銀行中一直排名居后,這種狀況在上市之后能有多大程度改變?暫時(shí)擱置的控制權(quán)糾葛會(huì)否暗流再起?管理結(jié)構(gòu)的弊端會(huì)在多大程度上影響到公司上市以后的運(yùn)營(yíng)效率?

因此,對(duì)這家中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司(下稱“匯金公司”)唯一注資拯救的中型銀行而言,上市絕非其改革的終點(diǎn),而是資本市場(chǎng)與光大銀行自身共同承接的新一輪大考。

萬全準(zhǔn)備

7月26日,中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)審委2010年第112次工作會(huì)議正式通過了光大銀行的首發(fā)申請(qǐng)。7月22日晚間,光大集團(tuán)、光大銀行董事長(zhǎng)唐雙寧及光大銀行行長(zhǎng)郭友在北京召開媒體見面會(huì),正式宣布了這一消息。

根據(jù)光大銀行當(dāng)晚在證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上公布的招股說明書(申報(bào)稿),若不考慮超額配售選擇權(quán),本次首發(fā)擬至多發(fā)行61億股,發(fā)行后總股數(shù)不超過395.35億股;若全額行使超額配售選擇權(quán),光大銀行本次發(fā)行將不超過70億股,發(fā)行后總股數(shù)不超過404.35億股。

光大銀行披露的材料介紹,本次募集資金扣除發(fā)行費(fèi)用后,將全部用于補(bǔ)充該行資本金,以提高資本充足水平。2009年末,光大銀行的資本充足率為10.39%,不良貸款率為1.25%;目前銀監(jiān)會(huì)對(duì)資本充足率的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是大型銀行應(yīng)保持在11%以上,中小銀行在10%以上。

經(jīng)研究員初步測(cè)算,光大銀行若完成首發(fā),資本充足率將至少提升到13%以上,將大大緩解目前對(duì)資本的渴求。

據(jù)光大銀行披露,光大銀行后續(xù)還將有一系列的融資計(jì)劃;在完成上市后,該行將通過發(fā)行次級(jí)債、混合資本債等方式補(bǔ)充附屬資本,并擇機(jī)在資本市場(chǎng)進(jìn)行再融資;此外還在積極準(zhǔn)備和論證海外上市及引入境外戰(zhàn)略投資者工作,進(jìn)一步補(bǔ)充核心資本。

由于市場(chǎng)狀況欠佳,此前農(nóng)業(yè)銀行上市就經(jīng)受了巨大的考驗(yàn),唐雙寧著重強(qiáng)調(diào)了將有可能采取穩(wěn)定股價(jià)的措施,即啟用綠鞋機(jī)制(超額配售選擇權(quán))。

從光大銀行高管們自信的言辭中可以看出,盡管其上市護(hù)航力量遠(yuǎn)不及農(nóng)行,相關(guān)方面還是為成功首發(fā)上市做好了萬全準(zhǔn)備。

五年補(bǔ)漏

從2004年開始,光大銀行的工作重心關(guān)鍵詞就離不開“引資”、“上市”這兩個(gè)詞。當(dāng)年,光大銀行首次報(bào)出45.8億元的虧損,按五級(jí)分類對(duì)不良貸款進(jìn)行計(jì)提準(zhǔn)備時(shí),不良貸款高達(dá)265億元,不得不計(jì)提96億元之巨的損失準(zhǔn)備。光大銀行由此成為困難戶。

一同陷入危機(jī)的還有其母公司光大集團(tuán),而光大集團(tuán)的沉疴也正是光大銀行窟窿的一部分。

成立于1983年的光大集團(tuán)以貿(mào)易起家,此后的發(fā)展思路與中信集團(tuán)頗為相似,業(yè)務(wù)范圍涉及金融、貿(mào)易、服務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域。上世紀(jì)90年代開始,光大集團(tuán)開始向金融業(yè)傾斜,成立光大信托,并進(jìn)行了激進(jìn)的資本運(yùn)作,導(dǎo)致到上世紀(jì)末開始陷入外債纏身的困境。

由于光大集團(tuán)的外債是由光大銀行進(jìn)行擔(dān)保,而且兩者存在著數(shù)額龐大且復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易,光大銀行由此受其所累。此外,整體接收中國(guó)投資銀行及經(jīng)營(yíng)不善,均被認(rèn)為是出現(xiàn)巨額虧損的主要原因。

到2005年,光大銀行不良貸款余額達(dá)到291億元,核心凈資本、核心資本充足率及每股凈資產(chǎn)均已變?yōu)樨?fù)值。即便將2005年和2006年的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損后,光大銀行的核心凈資本仍未回到正值以上。

事關(guān)光大集團(tuán)和光大銀行的共同救助,光大集團(tuán)最后選定的求助對(duì)象為匯金公司。2006年底,雙方的注資重組初步方案獲得國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

根據(jù)光大銀行2006年末的資本缺口計(jì)算,距離業(yè)內(nèi)中等水平6%的核心資本充足率,至少需要注資200億元。這一金額正是匯金公司敲定的注資規(guī)模。此外,匯金公司的全資子公司中國(guó)建銀投資有限責(zé)任公司(下稱“建銀投資”)也將給光大實(shí)業(yè)注資50億元。

這一注資方案在2007年11月28日股東大會(huì)通過后并得到銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn),匯金公司以每股1元的價(jià)格購(gòu)買光大銀行新發(fā)行的200億股普通股,入股后成為光大銀行的控股股東,持股比例達(dá)到70.88%。

光大銀行與光大集團(tuán)的債權(quán)債務(wù)重組也在2007年取得了較大進(jìn)展。根據(jù)光大銀行、光大集團(tuán)、光大財(cái)務(wù)公司共同簽訂的《債權(quán)債務(wù)重組協(xié)議》約定,集團(tuán)總公司和財(cái)務(wù)公司歸還關(guān)聯(lián)貸款本金,并解除光大銀行為其債務(wù)提供的全部擔(dān)保責(zé)任和質(zhì)押,光大銀行則免除上述所有貸款的全部欠息。截至本次上市申報(bào)前,光大銀行僅對(duì)光大集團(tuán)欠中國(guó)工商銀行股份有限公司的1.8億元表內(nèi)利息承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

在解決與母公司的賬務(wù)問題及匯金注資后,光大銀行于2008年將大量的不良貸款資產(chǎn)打包出售。經(jīng)公開競(jìng)價(jià),中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司、中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司和中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司以16.44億元的總價(jià)購(gòu)買了光大銀行賬面余額為142.06億元的不良資產(chǎn)。這部分不良資產(chǎn)中,80%以上為2005年以前發(fā)放的不良貸款。

由于2008年證監(jiān)會(huì)暫停IPO審批,光大銀行原定以IPO來補(bǔ)充資金的方案不得不調(diào)整為先引入戰(zhàn)略投資者。

2009年7月,光大銀行總共引入了包括中國(guó)再保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司、中國(guó)電力財(cái)務(wù)有限公司等8家境內(nèi)戰(zhàn)略投資者,合計(jì)發(fā)行約52億股,募集資金約115億元。此時(shí)8家戰(zhàn)略投資者認(rèn)購(gòu)股份的價(jià)格已經(jīng)較匯金進(jìn)入時(shí)溢價(jià)1.2元/股。

光大銀行還先后于2008年和2009年發(fā)行次級(jí)債籌集近160億元的資金。至此,經(jīng)過多年補(bǔ)漏,光大銀行已經(jīng)掃清了上市的多個(gè)障礙:處置了不良資產(chǎn);資本充足率達(dá)到10.39%;2009年、2008年和2007年分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)76.43億元、73.16億元和50.39億元,2007年至2009年復(fù)合增長(zhǎng)率為23.2%。

業(yè)績(jī)短板

2005年光大集團(tuán)的工作會(huì)議上就開始提到上市計(jì)劃。無論是個(gè)中坎坷,或是近期的馬不停蹄,都繞不開光大銀行自身的業(yè)績(jī)短板。

7月22日晚間披露招股說明書后,興業(yè)證券發(fā)表研究報(bào)告指出,光大銀行盈利能力不強(qiáng),各項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)均落后于上市銀行。

其中2009年的凈息差只有1.95%,低于目前所有的上市銀行;這主要是因?yàn)槠滟J款收益率較低,僅為4.72%,特別是對(duì)公貸款的收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于上市銀行的平均水平;此外,光大銀行的零售貸款在中型股份制商業(yè)銀行中的占比也較高,從而拉低了貸款收益率。

興業(yè)證券在報(bào)告中指出,在光大銀行的存款結(jié)構(gòu)中,低成本的個(gè)人存款比例較低,只占16.3%,而成本較高的保證金存款占比11.8%,這使得其存款付息率達(dá)到了1.69%的高水平,進(jìn)而推動(dòng)付息負(fù)債率達(dá)到了明顯超過同業(yè)的1.86%。

《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》記者獲得的一份保薦機(jī)構(gòu)的匯報(bào)材料顯示,光大銀行存在多項(xiàng)短板:受限于資本不足,光大銀行近年來發(fā)展規(guī)模較慢,同業(yè)排名逐漸落后;主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以對(duì)公業(yè)務(wù)為主,對(duì)私業(yè)務(wù)較先進(jìn)銀行仍處于較低水平;收入組成以利息收入為主,非息收入占比偏低;渠道建設(shè)有待加強(qiáng);人均業(yè)務(wù)效率低于同業(yè)水平;收益率水平、中間業(yè)務(wù)收入占比、資產(chǎn)回報(bào)率水平都處于同業(yè)偏低水平,盈利能力有待提高等等。

該份報(bào)告選取的行業(yè)比較對(duì)象包括招商銀行、民生銀行、中信銀行、浦發(fā)銀行及興業(yè)銀行。近年來,上述上市銀行通過資本市場(chǎng)不斷做大,光大銀行則仍然停留在解決歷史遺留問題未能上市,導(dǎo)致在這一陣營(yíng)的差距越拉越大,各項(xiàng)盈利能力指標(biāo)均在靠后位置。此外,經(jīng)匯金入股及后續(xù)增發(fā)后,光大銀行的總股本在股份制銀行中位居前列,每股收益很難短時(shí)期內(nèi)提高。

該份報(bào)告列舉出的光大銀行的優(yōu)勢(shì),是新興業(yè)務(wù)表現(xiàn)出較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力、較強(qiáng)的網(wǎng)點(diǎn)和客戶基礎(chǔ)、較先進(jìn)的IT系統(tǒng)以及強(qiáng)大的股東背景(匯金公司)等。

接近光大銀行的知情人士指出,光大銀行與原中國(guó)投資銀行合并后,擁有中國(guó)股份制商業(yè)銀行中最好的網(wǎng)點(diǎn)布局,網(wǎng)點(diǎn)幾乎覆蓋了中國(guó)所有的省會(huì)城市及發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)城市,然而這樣“大”而“全”的網(wǎng)點(diǎn)布局并沒有給光大帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益。

“不僅招商、民生、中信、浦發(fā)、興業(yè)和華夏等商業(yè)銀行趕超了光大,甚至北京銀行、上海銀行等城商行都提出了趕超光大的口號(hào)。光大銀行光‘大’是不行的。”上述知情人士說。有業(yè)內(nèi)人士說,許多商業(yè)銀行到異地開設(shè)新的分支機(jī)構(gòu),第一年要趕超的目標(biāo)就是光大銀行,“事實(shí)上也能做到?！?/p>

江南證券金融研究所特約顧問杜麗虹博士表示,目前以對(duì)公業(yè)務(wù)為主的銀行,為了突破存貸比的限制,直接或間接地支付了高昂的成本,從而降低了整體的風(fēng)險(xiǎn)資本回報(bào)率。這類銀行要突圍的路徑在于模式的創(chuàng)新,發(fā)展對(duì)公中間業(yè)務(wù)。

然而,據(jù)光大銀行內(nèi)部人士透露,光大銀行對(duì)公業(yè)務(wù)的問題不僅僅只是同類銀行的普遍問題而已,在光大銀行的信貸文化中,“光做‘大’企業(yè),但大企業(yè)與公司的資本金不匹配,結(jié)果是大的企業(yè)做不進(jìn)去,中小企業(yè)又怕風(fēng)險(xiǎn),從而長(zhǎng)期陷入了增長(zhǎng)乏力的尷尬境地”。

分行問題

光大銀行全行30多家分行中,在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)占有率排名能進(jìn)前6名的幾乎沒有,即使在內(nèi)部排名靠前的北京、上海、廣州、南京等幾家一級(jí)分行,在當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)占有率也不靠前。

記者采訪了光大銀行部分分行的內(nèi)部人士,這些人士透露,“凡是被評(píng)為先進(jìn)行,幾年后必然成為問題行”。

唐雙寧2007年上任后曾專門召開加強(qiáng)內(nèi)部管理工作會(huì)議,對(duì)當(dāng)年審計(jì)署和銀監(jiān)會(huì)通報(bào)的多起內(nèi)部案件進(jìn)行了總結(jié)和反思。當(dāng)時(shí)的會(huì)議記錄顯示,光大銀行在2007年前三年共查處了大的違紀(jì)、違法案件24起,其中重特大案件6起,處理人員眾多,僅涉及分行一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)就達(dá)到27人次。

2004年前,光大銀行深圳分行一直是光大銀行內(nèi)部的明星分行,2004年底因?yàn)椴涣假J款原因,原行長(zhǎng)褚發(fā)清辭職,2005年初光大銀行原西安分行行長(zhǎng)徐倫忠接替褚擔(dān)任深圳分行行長(zhǎng),僅半年時(shí)間,徐因?yàn)檎{(diào)離西安分行之后,其在任職期間的問題在半年內(nèi)陸續(xù)暴露出來而被免職,原昆明分行行長(zhǎng)吳福林臨危受命,接下深圳分行這個(gè)燙手山芋。半年3次換帥,導(dǎo)致光大銀行深圳分行所有問題都徹底暴露出來,不良資產(chǎn)高達(dá)幾十億元。

吳福林在任兩年,無法救深圳分行于水深火熱之中,光大銀行總部又調(diào)任原福州分行行長(zhǎng)朱慧民前往深圳救火,朱慧民在福州分行期間,福州分行也是年年先進(jìn),朱一調(diào)離福州,福州分行馬上就淪為后進(jìn)。如此換帥救火,不但深圳分行仍處在救火補(bǔ)漏之中,其他分行也因此而問題頻出。

另一個(gè)案例是鄭州分行。2006年前,鄭州分行也是光大銀行系統(tǒng)內(nèi)紅極一時(shí)的先進(jìn)分行,該分行行長(zhǎng)董建敏也因此被升任到光大證券擔(dān)任黨委書記。但在調(diào)任不到三個(gè)月內(nèi),其光大證券的任職還在公示期間,董的繼任者就曝出鄭州分行幾十億元的不良資產(chǎn),董建敏隨即被免去光大證券黨委書記一職,調(diào)回鄭州分行,待崗清收不良貸款,半年之內(nèi)幾乎在天堂和地獄之間輪回了一圈。

一位地方銀監(jiān)局人士指出,光大銀行分行領(lǐng)導(dǎo)缺乏晉升通道,往往在一個(gè)地方任職多年,有的積累了不規(guī)范的問題,光大銀行只能通過內(nèi)部輪換的制度來防范風(fēng)險(xiǎn),但這種輪換制度導(dǎo)致繼任者不可能去承擔(dān)前任的問題,必然要在短期內(nèi)把前任問題全部暴露出來,因此導(dǎo)致分行在換帥過程問題集中爆發(fā)。這種一“爆”了之的做法,有損業(yè)務(wù)的連續(xù)性和在客戶心中的形象。

2007年以后,光大銀行仍然存在著多家分行問題頻出的現(xiàn)象。光大銀行招股說明書顯示,截至2009年12月31日,光大銀行及其分支機(jī)構(gòu)作為被告或被告方第三人的尚未了結(jié)的訴訟及仲裁案件共計(jì)51件,涉及金額約3億元。

一位南寧監(jiān)管部門人士向記者透露,2009年光大銀行南寧分行發(fā)生一件重大違規(guī)事件,該行以內(nèi)部費(fèi)用的方式給中層以上的干部每人配備一輛奧迪車,總共大概配發(fā)20多輛。此事后來被內(nèi)部員工舉報(bào),總行經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)后,也只在內(nèi)部批評(píng)了事,并未追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。無獨(dú)有偶,2009年,南寧分行也一度是系統(tǒng)內(nèi)部的先進(jìn)分行。

接近光大銀行管理層的人士告訴《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》,分行大案頻出,但甚少訴諸于法律,懲戒不嚴(yán)是導(dǎo)致類似案件層出不窮的主要原因。

另外,記者在采訪中獲悉,證監(jiān)會(huì)公布光大銀行上會(huì)前一周,光大銀行曾召開分行會(huì)議?？傂幸蠓中信浜螦股發(fā)行的戰(zhàn)略配售工作,在客戶中洽談投資者,標(biāo)準(zhǔn)是投資金額在1.5億元以上的,著重向客戶強(qiáng)調(diào)光大銀行作為中型股份制銀行的成長(zhǎng)性和前景。

控制權(quán)之爭(zhēng)

光大集團(tuán)雖然是光大銀行的母公司,但自匯金公司注資后,幾年來卻一直只占據(jù)第二大股東的位置,且持股份額與第一大股東匯金公司相去甚遠(yuǎn)。

招股書顯示,匯金公司目前直接和間接持有光大銀行64.31%的股份,光大集團(tuán)直接和間接持有的股份僅為11.66%。

近幾年來,兩大股東為爭(zhēng)奪控股權(quán)的角力一直被視為光大銀行上市的主要障礙之一,此次雖然讓位于上市進(jìn)程,但仍然是光大銀行未來要面對(duì)的主要難題之一。

匯金公司持有多家大型銀行、證券公司及保險(xiǎn)公司的股權(quán),但光大銀行是其中唯一一家非政策性、規(guī)模偏小的銀行。從一開始,這場(chǎng)結(jié)合就充滿著火藥味,在涉及光大銀行事務(wù)上的強(qiáng)硬立場(chǎng),被視為近年來匯金公司行事風(fēng)格的典型代表。

匯金公司與其他股東的矛盾第一次爆發(fā),是在注資之前。

2007年8月,匯金公司委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)光大銀行做出了審計(jì)報(bào)告,截至當(dāng)年8月,光大銀行的每股凈資產(chǎn)僅0.5元。匯金公司的注資價(jià)格為1元/股,因此,匯金公司要求原股東先縮股50%后再注資。

但光大銀行不少老股東入股時(shí),入股價(jià)格都高于1元/股,且數(shù)年來分紅寥寥無幾。因此,匯金公司提出的縮股方案遭到了老股東的一致反對(duì)。匯金公司注資一事從當(dāng)年8月一直擱置到11月,但僅僅兩個(gè)月后,匯金公司與老股東再度爆發(fā)矛盾。

2008年1月,光大銀行積極備戰(zhàn)當(dāng)年上半年上市,在股東大會(huì)上通過了公司上市、發(fā)行次級(jí)債、不良資產(chǎn)處置方案等議案。然而,在上述議案順利通過后,光大銀行上市仍然無法進(jìn)入實(shí)質(zhì)性操作階段。

《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》獲得的一份光大集團(tuán)年度工作會(huì)議記錄上顯示,截至2007年底,光大銀行累計(jì)虧損80多億元,在利用2007年的凈利潤(rùn)45.7億元彌補(bǔ)虧損后,仍有37億元的缺口。如果新老股東共同縮股彌補(bǔ)該缺口,則可以達(dá)到相關(guān)法律關(guān)于擬上市公司須盈利的要求,可立即啟動(dòng)上市程序;否則,如果用公司未來利潤(rùn)來彌補(bǔ),上市工作或?qū)⑼七t至2009年。

為解決歷史虧損問題,光大銀行斯時(shí)準(zhǔn)備了三個(gè)方案,即新老股東共同縮股,動(dòng)用資本金填虧;以2008年上半年利潤(rùn)填補(bǔ);申請(qǐng)國(guó)家特批。最終,由于國(guó)家特批難度較大,新增利潤(rùn)彌補(bǔ)時(shí)間太長(zhǎng),新老股東共同縮股成為彌補(bǔ)虧損的首選之策。

光大銀行的這一選擇出自中金公司為其設(shè)計(jì)的上市方案,如果要在2008年上半年完成上市申請(qǐng),光大銀行必須在2008年4月前完成縮股。然而,1月29日的股東大會(huì)上卻未能提交新老股東共同縮股的議案。

盡管光大銀行在股東大會(huì)前已經(jīng)與匯金公司多次溝通,但匯金公司最后仍以縮股成本太高為由拒絕了這次縮股要求。光大銀行也因此錯(cuò)過了2008年上半年上市的黃金窗口期。

縮股風(fēng)波被認(rèn)為是光大銀行新老股東磨合期分歧的重要標(biāo)志,與此同時(shí),光大銀行董事會(huì)的變革開始引起光大集團(tuán)更大的擔(dān)憂。

在匯金公司注資后,匯金公司有權(quán)向光大銀行派出6名股權(quán)董事和1名獨(dú)立董事,其中6名股權(quán)董事均供職于匯金公司,且大部分都有深厚的金融背景。董事會(huì)調(diào)整后,光大集團(tuán)方面在董事會(huì)僅占4席。

與上市計(jì)劃一拖再拖相比,匯金公司與光大集團(tuán)方面的矛盾更多體現(xiàn)在股權(quán)比例懸殊上,匯金公司事實(shí)上已經(jīng)取得了光大集團(tuán)整個(gè)體系內(nèi)多家企業(yè)的控制權(quán),尤以光大銀行為甚。

在此次上市前,匯金公司持股59.82%,其控股公司中國(guó)再保險(xiǎn)(集團(tuán))股份公司名列光大銀行第四大股東,兩者合計(jì)持有64.31%;而光大集團(tuán)及其控股的光大控股在光大銀行的合計(jì)持股比例,僅為11.66%。

2007年匯金公司注資同時(shí),匯金公司子公司中國(guó)建銀投資還注資50億元組建了光大實(shí)業(yè)集團(tuán)公司(下稱“光大實(shí)業(yè)”),剝離了光大集團(tuán)境內(nèi)實(shí)業(yè)資產(chǎn)以及境外資產(chǎn)。這些,導(dǎo)致了后來由光大集團(tuán)翻牌成立的光大金融控股集團(tuán)(下稱“光大金控”)有名無實(shí),其所控制的資產(chǎn)規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及匯金公司擁有的實(shí)際權(quán)益。

據(jù)接近光大銀行的人士透露,光大集團(tuán)原本希望在上市前完成股權(quán)劃撥,將匯金公司持有的光大銀行股權(quán)劃轉(zhuǎn)給光大金控,以使光大金控能夠名副其實(shí)。光大集團(tuán)和光大銀行董事長(zhǎng)唐雙寧“一直想做一個(gè)實(shí)實(shí)在在的光大”,而與匯金的股權(quán)問題如何解決,“矛盾將在上市后體現(xiàn)?！?/p>

市場(chǎng)人士分析,此次光大集團(tuán)將股權(quán)之爭(zhēng)暫時(shí)擱置,讓位于上市工作的推進(jìn),與其目前渴求資本有很大的關(guān)系,由于資本充足率的約束,光大銀行甚至很快會(huì)面臨無款可貸的局面。

光大銀行方面承認(rèn),一方面,按照既定戰(zhàn)略,該行將在未來三年面臨較大的資本缺口,既有的業(yè)務(wù)發(fā)展需求將無法滿足。

篇9

[關(guān)鍵詞]消防 職務(wù)犯罪 對(duì)策研討

部隊(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),是從經(jīng)費(fèi)的資金形態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)槲镔Y形態(tài)來滿足部隊(duì)生活、執(zhí)勤訓(xùn)練、基本建設(shè)等各項(xiàng)需要的過程。從近年全國(guó)消防部隊(duì)財(cái)務(wù)工作情況來看,財(cái)務(wù)人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中職務(wù)犯罪現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,手段專業(yè)、隱蔽性較強(qiáng),對(duì)部隊(duì)危害性極大。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職務(wù)犯罪成因分析,采取有效措施積極預(yù)防和控制,對(duì)部隊(duì)全面建設(shè)影響深遠(yuǎn)、意義重大。

一、消防部隊(duì)財(cái)務(wù)人員職務(wù)犯罪成因

(一)入口把關(guān)不嚴(yán)

在選用財(cái)務(wù)工作人員過程中,一些單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門事業(yè)心不強(qiáng),只考慮業(yè)務(wù)素質(zhì)而忽略政治思想素質(zhì),給財(cái)務(wù)工作存留隱患。

(二)教育管理脫節(jié)

部隊(duì)教育管理中,一是財(cái)務(wù)人員自身要求不嚴(yán),不注重參加各種學(xué)習(xí),特別是財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí),放松了自身思想改造;二是財(cái)務(wù)人員信念不堅(jiān)定,受社會(huì)上不良思潮的影響,理想信念潛移默化“變質(zhì)”;三是單位管理不到位,管理教育中照顧、遷就,致使不良傾向得不到及時(shí)、有效糾正。

(三)制度落實(shí)不夠

一是單位財(cái)務(wù)制度不完善,形成了看似制度健全而實(shí)際上形同虛設(shè)的現(xiàn)象;二是制度落實(shí)不好,部隊(duì)財(cái)務(wù)工作量大幅增加,而財(cái)務(wù)人員卻沒得到及時(shí)、有效地補(bǔ)充,影響了工作落實(shí)。

(四)監(jiān)督檢查無力

一是會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)督職能不規(guī)范。財(cái)務(wù)、審計(jì)在實(shí)施監(jiān)督時(shí)相互越位相互干擾,形成了看似都管,而實(shí)際都未管的奇怪現(xiàn)象,削弱了監(jiān)督職能;二是同級(jí)之間缺乏規(guī)范的監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制,本位主義的怪圈目前尚未突破,本級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督本級(jí)無法入手;三是主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)能力薄弱,不能夠從各類報(bào)表中分析問題,不能夠從日常工作中發(fā)現(xiàn)問題,造成了“燈下黑”,給財(cái)務(wù)職務(wù)犯罪營(yíng)造好的環(huán)境。

二、消防部隊(duì)財(cái)務(wù)職務(wù)犯罪的預(yù)防對(duì)策

(一)加大財(cái)務(wù)人員入口把關(guān)力度

要加大從地方院校、財(cái)會(huì)院校接收畢業(yè)生的工作力度,加強(qiáng)綜合素質(zhì)考核,切實(shí)將那些業(yè)務(wù)能力強(qiáng),思想素質(zhì)高的人才引進(jìn)到部隊(duì)中來。要充分利用駐地財(cái)會(huì)院校、其他部隊(duì)系統(tǒng)等條件,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的在崗培訓(xùn)、輪訓(xùn)以及業(yè)務(wù)交流學(xué)習(xí),建立考評(píng)機(jī)制,適時(shí)進(jìn)行考核,注重培訓(xùn)實(shí)效,全面提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。要建立健全激勵(lì)機(jī)制,不斷完善日常綜合考核機(jī)制,激勵(lì)財(cái)務(wù)人員主動(dòng)地開展工作。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)教育

組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論和財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法律知識(shí),堅(jiān)持定期培訓(xùn),舉辦形式多樣的專題講座,并鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加各類學(xué)歷、職稱考試培訓(xùn)班。把好思想教育關(guān),加強(qiáng)政治思想教育、法治教育、職業(yè)道德教育,不斷提高財(cái)務(wù)人員的思想政治素質(zhì)。努力營(yíng)造適合財(cái)務(wù)人員健康成長(zhǎng)的工作環(huán)境,促進(jìn)人才隊(duì)伍梯次建設(shè),確保財(cái)務(wù)工作的。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)責(zé)任制度體系建設(shè)

各級(jí)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門應(yīng)明確各級(jí)財(cái)務(wù)人員職責(zé)范圍、權(quán)限,實(shí)行部門責(zé)任制和崗位責(zé)任制,財(cái)務(wù)人員在上崗前必須與用人單位簽訂目標(biāo)責(zé)任書。逐步建立和完善對(duì)本級(jí)機(jī)關(guān)規(guī)范的財(cái)務(wù)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制并在實(shí)際中不斷地完善,如強(qiáng)化部門預(yù)算編制、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行,突出預(yù)算權(quán)威;強(qiáng)化機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出審核,實(shí)施集體采購(gòu)制度;強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作透明度,建立會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)主管對(duì)出納資金收付的嚴(yán)格審核制度,提取大額現(xiàn)金單位領(lǐng)導(dǎo)要與銀行建立回訪制度,銀行預(yù)留印鑒實(shí)行誰保管誰蓋章誰負(fù)責(zé)制度,實(shí)施財(cái)務(wù)回避制度等等,有效地預(yù)防財(cái)務(wù)職務(wù)犯罪。

(四)加大重點(diǎn)監(jiān)督事項(xiàng)審計(jì)力度

一是要加強(qiáng)和改進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制、審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制和審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系,規(guī)范審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定,作到內(nèi)容、評(píng)價(jià)、責(zé)任三統(tǒng)一。實(shí)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)即將調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職和退休的領(lǐng)導(dǎo)干部,在離開現(xiàn)職崗位前,審計(jì)部門對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行審計(jì),使離任領(lǐng)導(dǎo)不交馬虎帳,新任領(lǐng)導(dǎo)不接糊涂班。實(shí)行責(zé)任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。一般對(duì)任職兩年以上的在職領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì),結(jié)合審計(jì)部門的年度計(jì)劃可以隨時(shí)進(jìn)行審計(jì),努力做到防患于未然。實(shí)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、裝備物資投資項(xiàng)目和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的主要負(fù)責(zé)人,在項(xiàng)目進(jìn)行過程中或者項(xiàng)目完成后,對(duì)其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)。為完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),建立由政工、紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)等部門組成的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度,努力做到“有離必審”。

二是要加大重點(diǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目和大宗物資采購(gòu)審計(jì)。首先,在大型工程項(xiàng)目的前期論證,立項(xiàng),招標(biāo),大宗物資材料、設(shè)備采購(gòu)進(jìn)行市場(chǎng)價(jià)格和產(chǎn)品質(zhì)量、性能等調(diào)查比較,規(guī)范工程招標(biāo)采購(gòu)程序,杜絕暗箱操作,保證工程質(zhì)量。其次,對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目,實(shí)施全過程監(jiān)督,嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)物資的驗(yàn)收入庫(kù),分配使用等主要環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督,嚴(yán)防建設(shè)項(xiàng)目重復(fù)投資、計(jì)劃外投資、負(fù)債投資、占用正常經(jīng)費(fèi),影響部隊(duì)正常工作開展。

三是要加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。要引入政策性審計(jì)和財(cái)權(quán)制約機(jī)制審計(jì),按照財(cái)權(quán)和事權(quán)的統(tǒng)一思想原則,參與財(cái)務(wù)綜合計(jì)劃編制,對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全程監(jiān)督、控制,規(guī)范經(jīng)費(fèi)分配執(zhí)行和預(yù)算管理行為,從源頭上實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)權(quán)的有效制約和監(jiān)督。重點(diǎn)是墊支基建項(xiàng)目、?？顚Ｓ没蜃孕懈淖兘ㄔO(shè)項(xiàng)目,超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)配轎車,接待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn),高檔消費(fèi)等;嚴(yán)格管理使用預(yù)算外經(jīng)費(fèi),做到收支兩條線。

四是要加強(qiáng)對(duì)執(zhí)法環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門應(yīng)利用自身獨(dú)特的優(yōu)勢(shì),融入到執(zhí)法活動(dòng)中,強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督,切斷利益環(huán)節(jié),有效預(yù)防和糾正其中涉及經(jīng)濟(jì)的問題,幫助被審計(jì)單位完善和堵塞制度、程序中的漏洞,不給違法違紀(jì)問題的發(fā)生留空間,筑起預(yù)防執(zhí)法環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)的“防火墻”。

篇10

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

（一）兩個(gè)概念

風(fēng)險(xiǎn)管理是指如何在一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)減至最低的管理過程，基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。理想的風(fēng)險(xiǎn)管理，是一連串排好優(yōu)先次序的過程，使當(dāng)中的可以引致最大損失及最可能發(fā)生的事情優(yōu)先處理、而相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低的事情則押后處理。

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制。國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）將內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制定義為“基于保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，改善機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為的目的，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作所涉及的方方面面的內(nèi)容及工作效果進(jìn)行有計(jì)劃的監(jiān)督、協(xié)調(diào)的活動(dòng)”。

（二）何為風(fēng)險(xiǎn)管理視角的人民銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

就基層人民銀行而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系主要包括兩個(gè)方面：一方面是從內(nèi)審部門角度出發(fā)。內(nèi)部審計(jì)人員在政治修養(yǎng)、專業(yè)素養(yǎng)、基本技能、智力水平和掌握先進(jìn)審計(jì)手段等方面的差距對(duì)審計(jì)質(zhì)量造成的影響。另一方面是從被審計(jì)部門的角度出發(fā)。由于不同的被審計(jì)部門有著不同的業(yè)務(wù)操作，其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分布和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的劃分不同，如何有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、制定風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方案、實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)對(duì)審計(jì)質(zhì)量有著最核心的影響。為此，從風(fēng)險(xiǎn)管理角度提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，要求人民銀行內(nèi)審部門在《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》框架下，按照《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》、《中國(guó)人民銀行內(nèi)審操作程序》等規(guī)定，通過風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制等手段不斷探索和不斷創(chuàng)新，全方位采取合理的質(zhì)量控制措施來抑制并防范風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和行為效率，確保組織和審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、基層人民銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）審計(jì)人員行為風(fēng)險(xiǎn)

1.內(nèi)審人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。審計(jì)人員對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)千差萬別，部分基層審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，不對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)估。在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)沒有采取嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和合理的方法進(jìn)行職業(yè)判斷，沒有完全遵守專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求。部分審計(jì)人員在思想認(rèn)識(shí)上也存在誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是在本部門開展工作，而且上有領(lǐng)導(dǎo)，手持“尚方寶劍”，不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；即使出現(xiàn)差錯(cuò)，也在所難免，不必大驚小怪，與被審計(jì)部門打個(gè)招呼就行了，反正都是內(nèi)部的事。因此，在許多人看來，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不需要承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)，更談不上法律責(zé)任，從而導(dǎo)致了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，無法提供高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告。

2.內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)和審計(jì)工作中選用的審計(jì)程序和方法。 審計(jì)人員素質(zhì)的高低是決定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小的主要因素。審計(jì)人員的素質(zhì)包括從事審計(jì)工作所需要的政策法規(guī)水平、專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、技能和審計(jì)職業(yè)道德等。審計(jì)人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)需要實(shí)踐的積累，但是審計(jì)經(jīng)驗(yàn)又是有限的。面對(duì)復(fù)雜多變的審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)也會(huì)有誤斷的時(shí)候，尤其是基層人民銀行，專業(yè)素質(zhì)有限、專業(yè)結(jié)構(gòu)單一，缺少?gòu)?fù)合型人才等現(xiàn)象普遍。

另外，內(nèi)部審計(jì)人員工作責(zé)任和職業(yè)道德也是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素。許多內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)規(guī)范約束和指導(dǎo)。面對(duì)當(dāng)今內(nèi)審對(duì)象的復(fù)雜和內(nèi)容的拓展，內(nèi)審人員勢(shì)單力薄，這將直接導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。內(nèi)部審計(jì)人員選用審計(jì)程序和方法也是造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。由于被審計(jì)單位的實(shí)際情況各不相同，審計(jì)目的不同，采用哪些審計(jì)程序和選用哪些審計(jì)方法才恰當(dāng)并不容易把握。如果審計(jì)程序和方法選擇不當(dāng)，會(huì)造成審計(jì)時(shí)間延長(zhǎng)，成本增加；也可能會(huì)遺漏一些重要的審計(jì)內(nèi)容，未能覺察重大的錯(cuò)弊行為，未能收集到充分可靠的審計(jì)證據(jù)，使審計(jì)結(jié)論與實(shí)際不符，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并嚴(yán)重影響審計(jì)質(zhì)量。

（二）被審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)

1.被審計(jì)部門的認(rèn)識(shí)偏差。被審計(jì)部門對(duì)待內(nèi)部審計(jì)的態(tài)度和有效配合是提升基層人民銀行審計(jì)質(zhì)量的助推劑，是實(shí)施央行內(nèi)部審計(jì)需要重點(diǎn)考慮的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素。如果被審計(jì)對(duì)象對(duì)內(nèi)部審計(jì)持排斥和敵對(duì)情緒，就會(huì)設(shè)置障礙，誤導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員。而且隨著違法亂紀(jì)分子抗拒內(nèi)部審計(jì)的手法漸趨多樣，央行內(nèi)部審計(jì)面臨的難度和風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。同時(shí)被審計(jì)部門所提供信息的真實(shí)性與公允性也存在風(fēng)險(xiǎn)，尤其是虛假編造審計(jì)資料等，由此導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出一定的上升趨勢(shì)。

2.審計(jì)部門與被審計(jì)部門信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。信息的不對(duì)稱會(huì)影響審計(jì)的質(zhì)量，并形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是審計(jì)人與被審計(jì)人之間的信息不對(duì)稱對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響?；鶎友胄械膬?nèi)部審計(jì)信息不對(duì)稱分為外生和內(nèi)在兩種情形：外生的審計(jì)信息不對(duì)稱是指被審計(jì)部門的內(nèi)部控制制度、人員業(yè)務(wù)能力、相關(guān)部門及人員的存在情況等不清楚，如基層央行審計(jì)人員和被審計(jì)人員未形成充分的信息交流機(jī)制，盡管被審計(jì)部門的內(nèi)控制度、人員狀況等內(nèi)部信息日益增多，但內(nèi)審人員獲取信息的渠道卻很少，造成對(duì)被審計(jì)部門內(nèi)控制度等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)存在的認(rèn)識(shí)不全面、不到位，加上審計(jì)工作不夠深入，審計(jì)結(jié)果存在偏差；內(nèi)在的審計(jì)信息不對(duì)稱是指內(nèi)審?fù)ㄖ獣l(fā)出后，被審計(jì)部門披露信息的多少、雙方合作的程度不清楚。如基層央行同級(jí)審計(jì)中，審計(jì)人員與被審計(jì)人員都任職于同一行，存在著較強(qiáng)的信賴與被信賴的關(guān)系。當(dāng)被審計(jì)部門在審計(jì)過程中以保密等為由設(shè)置“信息壁壘”，提供不充分的證據(jù)時(shí)，審計(jì)部門由于過度信賴被審計(jì)部門提供的不充分的審計(jì)信息而造成了審計(jì)結(jié)果偏差。以上兩種情形的存在，使得內(nèi)審人員獲取不充分、不真實(shí)的審計(jì)信息而做出了不正確的審計(jì)結(jié)論，便產(chǎn)生了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不健全

1.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度辦法不健全。人民銀行內(nèi)審部門成立以來，陸續(xù)頒布了《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》、《中國(guó)人民銀行離任審計(jì)工作制度》等一系列規(guī)章制度，對(duì)我國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)法制化、規(guī)范化建設(shè)起到了極為重要的作用。然而，我們必須清醒地看到，人民銀行當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)體系還很不健全，尤其是缺少內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量要求、衡量標(biāo)準(zhǔn)、控制事項(xiàng)等相應(yīng)的法規(guī)作為依據(jù)，這些都加大了人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作的難度，不可避免地帶來了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.基層人民銀行審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制欠完善。部分基層人民銀行審計(jì)機(jī)構(gòu)至今仍缺少事前的審計(jì)計(jì)劃、事中的審計(jì)程序和報(bào)告期的審計(jì)復(fù)核；審計(jì)工作底稿不完整，一般僅記錄審計(jì)問題事項(xiàng)，而未記錄審計(jì)人員認(rèn)為正確的審計(jì)事項(xiàng)，使得審計(jì)復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量控制無從入手；審計(jì)報(bào)告以協(xié)調(diào)關(guān)系為出發(fā)點(diǎn)，以肯定工作成績(jī)?yōu)榛{(diào)，問題定性模棱兩可。以上現(xiàn)狀的存在，反映出基層人民銀行缺少一套行之有效的審計(jì)質(zhì)量長(zhǎng)效機(jī)制，使得保證基層人民銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量成為一句空話，更談不上防范風(fēng)險(xiǎn)。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理下內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制措施分析

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。一是在全行范圍內(nèi)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不但要讓審計(jì)人員充分認(rèn)識(shí)到樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的重要性，也要讓廣大干部職工尤其是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部充分認(rèn)識(shí)基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀必然性和風(fēng)險(xiǎn)管理的持久性，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。二是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。隨著人民銀行內(nèi)部管理的不斷加強(qiáng)，內(nèi)控制度日益完善，業(yè)務(wù)操作日趨規(guī)范，違規(guī)現(xiàn)象日益減少，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督轉(zhuǎn)變職能，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)加強(qiáng)基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，發(fā)揮好防范金融風(fēng)險(xiǎn)的作用，必須樹立全新的監(jiān)督理念，思想觀念緊跟基層人民銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。在繼續(xù)做好傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，跳出合規(guī)性審計(jì)工作方法、方式的束縛，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念貫穿于所有審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)過程之中，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、方案、過程、復(fù)核及報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)控制，從全局、系統(tǒng)的角度，關(guān)注潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患、決策的合理性、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的充分性和執(zhí)行的有效性、業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的安全性、內(nèi)外部環(huán)境的影響等等，并在審計(jì)報(bào)告中合理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)結(jié)果。

（二）建立審計(jì)部門與被審計(jì)部門的合作協(xié)調(diào)機(jī)制。合作機(jī)制是保證內(nèi)審工作質(zhì)量的關(guān)鍵因素，是推動(dòng)審計(jì)工作順利開展的劑?；鶎尤嗣胥y行內(nèi)審部門要加大與被審計(jì)部門的交流和聯(lián)系，建立完善內(nèi)審部門的“交流磋商”、“談心談話”等制度，減少被審計(jì)部門的顧慮、抵觸情緒，使被審計(jì)部門真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、促進(jìn)、幫助作用，使其主動(dòng)接受審計(jì)、正面回應(yīng)審計(jì)、高效配合審計(jì)，降低甚至消除由于溝通不暢、協(xié)調(diào)不足而帶來的難以收集足夠的審計(jì)資料、查閱足夠的審計(jì)證據(jù)，甚至是被審計(jì)部門提供虛假資料等風(fēng)險(xiǎn)，從而有效支撐內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。