導(dǎo)語：如何才能寫好一篇工程資金管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第二條本制度的工程資金是指中央、省級財(cái)政補(bǔ)助用于中小學(xué)校舍安全工程資金；州、市承擔(dān)的配套資金；社會各界捐資捐物支持校舍安全工程建設(shè)資金。

第三條工程資金撥付，校安工程項(xiàng)目業(yè)主根據(jù)與項(xiàng)目施工單位合同約定預(yù)付工程款、撥付工程進(jìn)度款、結(jié)算工程價款的活動。

第四條工程預(yù)付款時，項(xiàng)目施工單位編制《市建設(shè)項(xiàng)目資金報賬申請書》，同時提供項(xiàng)目中標(biāo)通知書、建設(shè)工程施工合同書等相關(guān)財(cái)務(wù)資料；工程預(yù)付款不得高于合同金額的30%。

第五條工程進(jìn)度款的撥付，根據(jù)項(xiàng)目監(jiān)理工程師確定的工程計(jì)量結(jié)果，項(xiàng)目施工單位提出支付工程進(jìn)度款申請，項(xiàng)目業(yè)主審核并扣減相應(yīng)的工程預(yù)付款；工程進(jìn)度款的撥付不得高于工程價款的85%。

第六條工程竣工價款結(jié)算，項(xiàng)目施工單位編制《建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算申請書》，憑《項(xiàng)目工程造價審查定案通知書》等相關(guān)財(cái)務(wù)資料提出項(xiàng)目工程結(jié)算申請，項(xiàng)目業(yè)主按工程項(xiàng)目決算價款的5%暫扣留質(zhì)量保證（保修）金后與項(xiàng)目施工單位進(jìn)行結(jié)算。

第七條工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價款結(jié)算的審批程序，項(xiàng)目施工單位編制《市建設(shè)項(xiàng)目資金報賬申請書》或《市建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算書》，工程項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目監(jiān)理工程師確認(rèn)工程計(jì)量結(jié)果，提出付款意見，報市中小學(xué)校舍安全工程辦公室項(xiàng)目監(jiān)管人員審核蓋章，項(xiàng)目業(yè)主審批，單筆金額超過80萬元的，報分管副市長審批。

第八條項(xiàng)目施工單位憑審批完整的《市建設(shè)項(xiàng)目資金報賬申請書》或《市建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算書》、項(xiàng)目工程完稅發(fā)票到項(xiàng)目業(yè)主辦理資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

第九條項(xiàng)目業(yè)主在支付資金時，嚴(yán)格按項(xiàng)目資金性質(zhì)來源撥付資金，嚴(yán)格執(zhí)行銀行轉(zhuǎn)賬制度，杜絕一切現(xiàn)金支付行為。

篇2

第一條 為了完善我縣貸款資金建設(shè)工程項(xiàng)目管理制度，促進(jìn)我縣貸款資金建設(shè)工程項(xiàng)目管理健康發(fā)展，規(guī)范貸款資金的使用，有效監(jiān)管貸款資金的流向，不斷提高貸款資金投資效益和管理水平，依據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)制定本辦法。

二、建設(shè)工程項(xiàng)目前期階段管理

第二條項(xiàng)目的初期策劃和選址等工作應(yīng)注重可行性和操作性，由業(yè)主單位或者業(yè)主委托的實(shí)施單位負(fù)責(zé)策劃、調(diào)查、研究、確定，應(yīng)避免選取群眾矛盾多、容易激化群眾矛盾的地段。

第三條 項(xiàng)目建議書和可行性研究報告、項(xiàng)目的地形圖測繪、規(guī)劃測量、概念性規(guī)劃和修建性詳細(xì)規(guī)劃、國土測量、礦產(chǎn)壓覆、地災(zāi)評估、用地復(fù)墾、水土保持、能源評估、環(huán)境影響評價、勘察設(shè)計(jì)和施工圖審查、地質(zhì)勘查、造價咨詢的編制單位由業(yè)主單位研究按相關(guān)規(guī)定、相關(guān)程序選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的單位。編制單位須按相關(guān)程序進(jìn)行調(diào)查、勘測等作業(yè)并出具報告成果。報告成果保證真實(shí)可靠，由業(yè)主單位送發(fā)改、國土、規(guī)劃等行政職能部門辦理立項(xiàng)審查等其他相關(guān)手續(xù)。

第十三條工程項(xiàng)目的招投標(biāo)，必須嚴(yán)格按相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范履行。合同簽訂嚴(yán)格按照合同會簽程序，會簽程序走完后方可簽訂合同。合同簽訂后，應(yīng)及時到建設(shè)行政主管部門做好合同的登記備案。

三、項(xiàng)目實(shí)施階段管理

第十五條 施工圖紙會審由建設(shè)單位組織，設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位共同參加。施工圖紙會審由監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)進(jìn)行現(xiàn)場記錄，匯總整理成會議紀(jì)要。施工圖紙會審紀(jì)要，四方共同會簽并加蓋公章，作為指導(dǎo)工程施工和工程結(jié)算的依據(jù)。

第十六條 施工合同、圖紙會審等工作完成后，應(yīng)準(zhǔn)備好相關(guān)資料，到建設(shè)行政主管部門辦理質(zhì)監(jiān)、安監(jiān)手續(xù)和建設(shè)施工許可證，并交納相關(guān)費(fèi)用。

第十七條 項(xiàng)目施工條件成熟后，施工單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求編制好項(xiàng)目開工申請報告、施工組織設(shè)計(jì)和專項(xiàng)施工組織設(shè)計(jì)方案，報監(jiān)理單位審查，經(jīng)總監(jiān)理工程師審查通過后，下發(fā)項(xiàng)目開工令。開工令一式三份，建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位各一份。

第十八條 監(jiān)理單位應(yīng)編制好項(xiàng)目監(jiān)理實(shí)施規(guī)劃大綱和實(shí)施細(xì)則，經(jīng)總監(jiān)理工程師批準(zhǔn)后，上報建設(shè)單位。

第十九條 現(xiàn)場施工協(xié)調(diào)例會由監(jiān)理工程師主持?，F(xiàn)場施工協(xié)調(diào)例會規(guī)定參加人員：業(yè)主單位、監(jiān)理單位、施工單位及其他相關(guān)人員，有重要事項(xiàng)需要協(xié)調(diào)，邀請主要領(lǐng)導(dǎo)參加。

第二十條 原則上每周召開一次現(xiàn)場施工協(xié)調(diào)會，現(xiàn)場施工協(xié)調(diào)例會內(nèi)容：聽取施工單位關(guān)于本周工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度、施工質(zhì)量等完成情況、下周工作安排計(jì)劃及施工中存在問題的匯報；監(jiān)理工程師總結(jié)評價，指出上周施工單位施工中的不足和施工單位存在的問題，提出下周工程項(xiàng)目的工作要點(diǎn)和要求。

第二十一條 辦理簽證原則：凡屬設(shè)計(jì)施工圖紙修改或變更引起的工程量增加、減少或變更等合同約定之外的工作內(nèi)容，均應(yīng)辦理現(xiàn)場簽證。

第二十二條辦理現(xiàn)場簽證程序

（一）由施工單位提出現(xiàn)場簽證內(nèi)容；

（二）經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師及項(xiàng)目總監(jiān)理工程師認(rèn)可；

（三）業(yè)主單位、監(jiān)理單位、施工單位現(xiàn)場簽證確認(rèn)。

第二十三條 合同約定之外的工作內(nèi)容：必須附有設(shè)計(jì)修改或變更圖紙、經(jīng)批準(zhǔn)的變更意向、技術(shù)要求、專項(xiàng)施工組織計(jì)劃及彩色照片等書面資料，相關(guān)資料必須符合合同的約定及國家規(guī)范的要求。

第二十四條 變更工程應(yīng)按變更工程管理規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能實(shí)施。

第二十五條 辦理工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收單原則：凡屬設(shè)計(jì)施工圖紙技術(shù)要求的工程量現(xiàn)場計(jì)量，均應(yīng)辦理工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收單。

第二十六條 辦理工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收單程序：由施工單位提出工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收單內(nèi)容和計(jì)劃安排，經(jīng)監(jiān)理工程師、業(yè)主代表共同現(xiàn)場計(jì)量，驗(yàn)收核定確認(rèn)。

第二十七條 工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收必須嚴(yán)格遵循：經(jīng)相關(guān)單位批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)要求和施工組織設(shè)計(jì)，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及國家規(guī)范。

第二十八條辦理工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收單的時效性：工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收單必須在下道工序?qū)嵤┣埃筛鞣浆F(xiàn)場驗(yàn)收確認(rèn)，單一認(rèn)可、事后補(bǔ)辦及未經(jīng)批準(zhǔn)均不能作為結(jié)算依據(jù)。

第二十九條 對工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收工作，施工單位必須提供現(xiàn)場實(shí)際的測量資料報告，經(jīng)監(jiān)理單位、業(yè)主單位批準(zhǔn)，方可進(jìn)行收方驗(yàn)收簽字確認(rèn)。

第三十條工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收單必須經(jīng)工程總監(jiān)審查，報業(yè)主單位審定。工程量現(xiàn)場計(jì)量驗(yàn)收參加人員必須嚴(yán)格認(rèn)真，對現(xiàn)場計(jì)量的數(shù)量和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

第三十一條 設(shè)計(jì)變更的原則

（一）施工中發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)有錯誤或有嚴(yán)重不合理的地方；

（二）實(shí)際情況與設(shè)計(jì)有出入或設(shè)計(jì)未考慮的地方；

（三）凡實(shí)際工程量與投標(biāo)清單工程量有出入者（含多算、少算、漏算）均應(yīng)按變更程序辦理。

（四）因業(yè)主單位的要求更改或調(diào)整設(shè)計(jì)。

第三十二條設(shè)計(jì)變更的辦理原則：凡屬變更工程均應(yīng)事先由施工單位提出變更意向申請，變更意向申請經(jīng)批準(zhǔn)并由監(jiān)理工程師下達(dá)變更令后，施工單位才能組織實(shí)施，變更工程完工并質(zhì)檢合格后應(yīng)及時辦理變更報告，變更報告審批后才能計(jì)量。

第三十三條變更意向申請辦理程序

（一）單項(xiàng)工程造價在5萬以內(nèi)變更工程審批程序：施工單位提出變更申請文件，經(jīng)設(shè)計(jì)、監(jiān)理及業(yè)主單位相關(guān)人員依次簽審原件一份，復(fù)印三份各單位加蓋公章后下發(fā)，設(shè)計(jì)單位均應(yīng)出具變更設(shè)計(jì)文件。

（二）單項(xiàng)工程造價在5萬以上變更工程審批程序：單項(xiàng)變更5萬元以上20萬元以下的，經(jīng)縣較大工程變更聯(lián)合審查組查勘會商后，經(jīng)縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施；單項(xiàng)變更增加造價20萬元以上100萬元以下的，經(jīng)縣較大工程變更聯(lián)合審查組查勘會商后，由業(yè)主單位研究確定后再報常務(wù)副縣長批準(zhǔn)實(shí)施；單項(xiàng)變更增加造價100萬元以上的，須報縣政府常務(wù)會議或縣委常務(wù)會議研究批準(zhǔn)后實(shí)施。

（三）變更意向申請文件應(yīng)按監(jiān)理提供的文件格式和要求整理，注明變更依據(jù)和理由，附變更的工程量計(jì)算單及現(xiàn)場彩色照片等原始資料。

第三十四條 變更報告辦理程序：變更意向獲得批準(zhǔn)并實(shí)施完畢后，施工單位應(yīng)及時編制和申報變更報告，變更報告的審批程序：設(shè)計(jì)、監(jiān)理及業(yè)主單位相關(guān)人員依次簽審原件一份，復(fù)印三份各單位加蓋公章后下發(fā)，變更報告應(yīng)按監(jiān)理單位提供的文件格式和要求整理，變更工程量的確認(rèn)，監(jiān)理單位和業(yè)主單位相關(guān)責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。

第三十五條 工程進(jìn)度編制原則：根據(jù)施工合同約定、施工設(shè)計(jì)圖紙。工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃根據(jù)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)編制實(shí)施。月度工程進(jìn)度計(jì)劃內(nèi)容：月度工程項(xiàng)目計(jì)劃的文字形象進(jìn)度說明、分部分項(xiàng)計(jì)劃安排及完成工程量、完成計(jì)劃完成投資。月度工程進(jìn)度計(jì)劃必須及時報監(jiān)理單位、業(yè)主單位審核。施工總進(jìn)度計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，是工程項(xiàng)目管理進(jìn)度控制的目標(biāo)計(jì)劃，業(yè)主單位必須督促監(jiān)理單位嚴(yán)格監(jiān)督管理實(shí)施，確保批準(zhǔn)的施工總進(jìn)度計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

第三十六條工程進(jìn)度月報表由施工單位根據(jù)合同約定、監(jiān)理工程師條例和工程項(xiàng)目的實(shí)際完成情況，按照工程建設(shè)備案制規(guī)定的工程報表格式，在每月25日前編制完成。工程月報內(nèi)容：本月工程項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施概況、進(jìn)度概要，形象進(jìn)度及其說明、質(zhì)量分析、分部分項(xiàng)完成的實(shí)際工程量等。如果該工程由業(yè)主單位委托其他單位或指揮部負(fù)責(zé)實(shí)施，上報工程進(jìn)度月報表時，必須同時遞交一份工程進(jìn)度月報表給業(yè)主單位。

第三十七條 項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度報告

（一）監(jiān)理單位根據(jù)施工單位報送的工程月報，通過對工程建設(shè)進(jìn)度的監(jiān)測、檢查和比較分析，在每月28日前編制完成。

（二）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度報告內(nèi)容：工程項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度的近期趨勢，對工程建設(shè)進(jìn)度的監(jiān)測、檢查、比較分析圖表，進(jìn)度的偏離程度、偏離原因分析和相應(yīng)的措施和建議。

第三十八條現(xiàn)場材料設(shè)備進(jìn)場驗(yàn)收原則：根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、合同約定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及國家規(guī)范。現(xiàn)場材料設(shè)備進(jìn)場驗(yàn)收：由施工單位通知監(jiān)理工程師組織驗(yàn)收，業(yè)主單位代表或其委托方代表必須參加現(xiàn)場驗(yàn)收簽字確認(rèn)?，F(xiàn)場材料設(shè)備驗(yàn)收規(guī)定：根據(jù)施工設(shè)計(jì)圖紙和合同的約定，材料設(shè)備進(jìn)場必須具備相關(guān)的材料設(shè)備產(chǎn)品合格證、性能檢測報告或質(zhì)量許可證等。

第三十九條 現(xiàn)場材料設(shè)備的進(jìn)場檢查驗(yàn)收，是確保工程量的一個重要環(huán)節(jié)，業(yè)主代表必須認(rèn)真履行合同約定，督促監(jiān)理單位并參加嚴(yán)格控制現(xiàn)場材料設(shè)備的進(jìn)場質(zhì)量關(guān)。

第四十條文字、圖片等資料嚴(yán)格按照市政工程建設(shè)備案制管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合縣建設(shè)行政主管部門的具體要求進(jìn)行分類、整理、移交、歸檔。

第四十二條隱蔽工程項(xiàng)目檢查驗(yàn)收：由監(jiān)理工程師組織安排，業(yè)主代表或其委托單位代表參加驗(yàn)收簽字確認(rèn)。

第四十三條分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目檢查驗(yàn)收：由監(jiān)理工程師組織安排，業(yè)主代表或其委托單位代表參加驗(yàn)收簽字確認(rèn)。

第四十四條 單位工程項(xiàng)目驗(yàn)收：由監(jiān)理工程師組織安排，業(yè)主代表或其委托單位代表參加驗(yàn)收簽字確認(rèn)。

第四十五條 工程項(xiàng)目初驗(yàn)：由施工單位提出工程項(xiàng)目初驗(yàn)工作報告和計(jì)劃安排，報監(jiān)理工程師審核同意，經(jīng)業(yè)主代表或其委托單位代表批準(zhǔn)后由監(jiān)理工程師組織實(shí)施，嚴(yán)格按照工程建設(shè)備案制管理規(guī)定要求進(jìn)行。

（一）部初驗(yàn)參加單位：業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位。

（二）正式初驗(yàn)參加單位：業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、質(zhì)監(jiān)站等相關(guān)單位。

第四十六條 工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收：

（一）施工單位提出工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作報告和計(jì)劃安排，報監(jiān)理單位審核同意，業(yè)主代表或其委托單位代表提出審查意見，報業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（二）工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收由業(yè)主代表組織實(shí)施。參加單位：施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、單位、質(zhì)監(jiān)站、接養(yǎng)等相關(guān)單位。

第四十七條 一般工程驗(yàn)收資料由施工單位按照工程建設(shè)備案制管理規(guī)定要求整理準(zhǔn)備，監(jiān)理工程師、業(yè)主代表參加現(xiàn)場檢查評定，通過檢查評定后簽字確認(rèn)。

第四十八條 工程進(jìn)度款支付程序：

（一）據(jù)審核批準(zhǔn)的工程計(jì)量文件，由施工單位提出支付申請單。

（二）監(jiān)理工程師對工程進(jìn)度款提出具體審核意見。

（三）業(yè)主代表核算簽字確認(rèn)。

（四）業(yè)主代表提出審查意見后報業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)、縣常務(wù)副縣長審定。

（五）業(yè)主單位核算后據(jù)合同向稅務(wù)單位提供開票證明。

（六）工程進(jìn)度款支付審批程序按照縣工程項(xiàng)目資金支付相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（七）施工單位必須自覺接受業(yè)主單位監(jiān)督，不得拖欠農(nóng)民工工資，否則業(yè)主單位有權(quán)代為支付。

第四十九條如果該項(xiàng)目由業(yè)主單位委托指揮部或其他單位負(fù)責(zé)實(shí)施，業(yè)主單位每季度組織單位紀(jì)檢監(jiān)察、工程技術(shù)、財(cái)務(wù)及縣紀(jì)檢監(jiān)察、縣財(cái)政相關(guān)人員對項(xiàng)目進(jìn)度情況、工程款支付情況進(jìn)行核查。單次付款金額超過一百萬元人民幣，施工單位申請支付前必須通知業(yè)主單位進(jìn)行現(xiàn)場核查。未經(jīng)過核查的，業(yè)主單位可以暫停本次支付。

第五十條施工單位提出工程結(jié)算報告，經(jīng)監(jiān)理單位，業(yè)主代表或其委托方代表會簽同意后報業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。

第五十一條工程項(xiàng)目結(jié)算資料的核算確認(rèn)要求和送審程序：

（一）審查核算要求：必須審核工程量的準(zhǔn)確性。必須審核工程量、工程簽證、合同變更、質(zhì)量認(rèn)定、價格認(rèn)定、材料調(diào)差等是否嚴(yán)格按簽字程序確認(rèn)，對不符合規(guī)定的工程量、工程簽證、合同變更、質(zhì)量認(rèn)定、價格認(rèn)定堅(jiān)決不允許進(jìn)入工程結(jié)算中。必須嚴(yán)格對所有審核內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、審核。

（二）審查核算程序：業(yè)主單位要求對結(jié)算資料進(jìn)行嚴(yán)格審查。審核后報送縣審計(jì)局預(yù)結(jié)算審計(jì)中心審計(jì)。施工單位按照工程進(jìn)度款的結(jié)算審查審定批準(zhǔn)程序辦理工程結(jié)算手續(xù)，進(jìn)行工程結(jié)算支付。

第五十二條 工程項(xiàng)目結(jié)算書一式五份：施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)部門、業(yè)主單位各一份。

第五十三條 工程結(jié)算付款辦法嚴(yán)格按照工程款支付辦法的程序確認(rèn)，嚴(yán)格審核工程項(xiàng)目各階段工程付款的正確性，對最后一次工程結(jié)算付款必須按照合同規(guī)定抵扣工程預(yù)付款、工程質(zhì)量保證金后，嚴(yán)格按照審查審核批準(zhǔn)的付款流程辦理。

四、項(xiàng)目的交付使用和維護(hù)

第五十四條 在工程保修期內(nèi)，業(yè)主代表或其委托單位代表應(yīng)定期回訪，掌握工程交付后的使用情況，并處理保修期內(nèi)的工程質(zhì)量投訴問題。

第五十五條對于政府采購服務(wù)項(xiàng)目，屬于合同中約定的，在服務(wù)期限和服務(wù)范圍內(nèi)的項(xiàng)目，業(yè)主單位應(yīng)做好項(xiàng)目維護(hù)和管理工作。

五、附 則

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關(guān)鍵詞：建筑工程；施工管理；工程管理；質(zhì)量；進(jìn)度；投資

Abstract: construction engineering as an important pillar of our national economy, involving many industries, and holds the key position in a market economy. The vigorous development of construction industry, drive the from all walks of life in our country forward. Of quality control in the construction engineering construction management is related to people's life and property safety, progress and investment control relates to enterprise's economic efficiency, quality, progress and investment control affects our country economic development level. As the head of a construction project management, in this paper, the construction management of the quality, progress and investment control are discussed.

Keywords: building engineering; Construction management; Project management; Quality; Progress; investment

中國分類號：TL372+.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

在一項(xiàng)建設(shè)工程中，建設(shè)項(xiàng)目管理在其中具有極其重要的作用。建設(shè)項(xiàng)目管理是從項(xiàng)目開始到項(xiàng)目完成，它以具體的建設(shè)項(xiàng)目或施工項(xiàng)目為對象、目標(biāo)、內(nèi)容，并不斷優(yōu)化項(xiàng)目的全過程，是一項(xiàng)綜合性的管理與控制工作。建筑工程施工項(xiàng)目現(xiàn)場管理的重點(diǎn)主要包括質(zhì)量管理、進(jìn)度管理和成本管理。作為一名建筑工程項(xiàng)目管理負(fù)責(zé)人，應(yīng)將建筑工程施工質(zhì)量、進(jìn)度、投資各自控制，同時三者相互協(xié)調(diào)管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)社會效益、經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

一、建筑工程施工管理的質(zhì)量控制

在建筑工程施工管理中，質(zhì)量控制在其中占有至關(guān)重要的地位。質(zhì)量控制是施工企業(yè)的生命，是企業(yè)在市場占有一席之地的關(guān)鍵。本身建筑工程的復(fù)雜性、危險性、多變性等特點(diǎn)，而且，目前我國建筑工程施工過程中存在諸多質(zhì)量問題，例如質(zhì)量管理體系不健全、施工隊(duì)伍綜合素質(zhì)有待提高，建材市場良莠不齊，質(zhì)量施工管理的相關(guān)法律法規(guī)不完善等等，使得質(zhì)量控制工作變得困難重重。

要想做好施工管理的質(zhì)量控制，首先應(yīng)建立完善的質(zhì)量監(jiān)督管理體系。對于質(zhì)量監(jiān)督，就必須建立明確的監(jiān)督機(jī)制，堅(jiān)持“誰監(jiān)督誰負(fù)責(zé)”的方針，讓監(jiān)督職責(zé)真正落實(shí)到人，并讓負(fù)責(zé)人承擔(dān)起該有的責(zé)任，尤其是工程監(jiān)理的作用，保證監(jiān)理人員的綜合素質(zhì)，除了足夠的專業(yè)知識，還要具有職業(yè)素養(yǎng)，確保施工全過程的工程質(zhì)量。對于質(zhì)量管理，在將建設(shè)單位、勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位都納入統(tǒng)一的質(zhì)量管理機(jī)制中，強(qiáng)化質(zhì)量意識，落實(shí)質(zhì)量目標(biāo)，并強(qiáng)化質(zhì)量技術(shù)管理工作。每一項(xiàng)工作的質(zhì)量問題都由特定的人員負(fù)責(zé)，并層層保證質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人，使質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)落實(shí)到每一個人，同時，根據(jù)實(shí)際情況建立科學(xué)的獎罰制度，將工程質(zhì)量成效與各級工作人員的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，讓工程質(zhì)量與每個人的利益息息相關(guān)。其次，提高建筑工程施工人員的綜合素質(zhì)。建筑工程從業(yè)人員較為復(fù)雜，從業(yè)人員的綜合素質(zhì)水平直接影響著整個建筑工程質(zhì)量。因此，從業(yè)人員必須具備扎實(shí)的專業(yè)素養(yǎng)，從聘用到工作期間的技能培訓(xùn)和考核也是必不可少的?？梢酝ㄟ^一定的激勵機(jī)制，調(diào)動從業(yè)人員學(xué)習(xí)知識和工作的積極性，提高其綜合素質(zhì)。同時，從業(yè)人員的質(zhì)量安全意識是整個工程的保證，可以展開定期或不定期的質(zhì)量安全教育與培訓(xùn)，提高人員的質(zhì)量和安全意識。最后，完善的市場準(zhǔn)入機(jī)制，保證建材市場產(chǎn)品的質(zhì)量，也是施工管理中質(zhì)量控制的重要因素。這就需要國家進(jìn)行宏觀和微觀的調(diào)控，規(guī)范市場秩序，杜絕違規(guī)或者不合格產(chǎn)品進(jìn)入市場；同時，市場主體也應(yīng)堅(jiān)持“質(zhì)量第一，安全第一”的理念，嚴(yán)格要求自身。

二、建筑工程施工管理中的進(jìn)度控制

建筑工程的施工進(jìn)度控制涉及建筑工程從開始施工到最終竣工的全過程，建筑工程施工進(jìn)度控制的目標(biāo)就是按計(jì)劃實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)工期，而建筑工程施工是一項(xiàng)未知工作，因此，必須通過行之有效的控制與管理，充分考慮影響進(jìn)度的各種因素，保證工程進(jìn)度。然而，目前建筑工程施工進(jìn)度管理中存在一些問題亟待解決。例如，施工進(jìn)度計(jì)劃編制不夠科學(xué)，施工進(jìn)度計(jì)劃的執(zhí)行不善，施工進(jìn)度計(jì)劃協(xié)調(diào)度不高等等。

要想確保工程進(jìn)度按規(guī)定完成，首先，必須建立科學(xué)的控制體系，尤其是通過各方面的共同研究，編制科學(xué)合理的施工進(jìn)度計(jì)劃。如何建立科學(xué)合理的施工進(jìn)度計(jì)劃，這需要合理的資源配置，以及合理的工作安排，二者相互協(xié)調(diào)相互溝通。施工進(jìn)度計(jì)劃要堅(jiān)持系統(tǒng)性、動態(tài)性，如有特殊情況可適時進(jìn)行調(diào)整，設(shè)計(jì)施工進(jìn)度多方案備選也是極其必要的，這樣有利于高效率高質(zhì)量的完成工程進(jìn)度，提高工程整體水平。其次，通過提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)來提高施工進(jìn)度控制水平。進(jìn)度控制從業(yè)人員必須要有專業(yè)的素質(zhì)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，以及較高的應(yīng)變能力，因?yàn)?，在施工過程中隨時可能出現(xiàn)各種問題，作為進(jìn)度控制人員必須以高水平的能力應(yīng)對工作中出現(xiàn)的問題。再次，重視施工進(jìn)度控制中項(xiàng)目參與全體人員的相互協(xié)調(diào)與合作。上至高層管理人員下到施工一線人員都必須了解施工進(jìn)度計(jì)劃，各自盡職盡責(zé)，在保證工程質(zhì)量與安全的基礎(chǔ)上完成工程進(jìn)度計(jì)劃。管理者、施工者、設(shè)計(jì)者等等，全體相互協(xié)調(diào)，有問題及時反映并解決，保證工程在受到其他因素影響后以最快的速度投入到正常的施工中去。最后，工程進(jìn)度的監(jiān)測與分析是宏觀把握工程進(jìn)度的關(guān)鍵。通過檢查項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況，從中發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決問題。同樣，在項(xiàng)目建設(shè)中，進(jìn)度拖延是很正常的現(xiàn)象，如不按時竣工將會產(chǎn)生一系列問題，因此，在施工的實(shí)際進(jìn)度中，通過及時的監(jiān)測與分析，保證施工工作順利進(jìn)行，最終實(shí)現(xiàn)進(jìn)度目標(biāo)。

三、建筑工程施工管理中的投資控制

如今，建筑市場競爭的加劇，建筑企業(yè)要想在市場中站穩(wěn)腳跟必須有客觀的經(jīng)濟(jì)收益，如何才能在保證工程質(zhì)量和進(jìn)度的基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的投資控制，是當(dāng)前施工管理人員研究的重要問題。施工項(xiàng)目的投資控制也就是成本控制，這是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。在不同建筑企業(yè)中，由于所處地域、企業(yè)規(guī)模、企業(yè)文化等方面的不同，有著不同的投資管理體制。

建筑企業(yè)的投資管理都是通過所消耗的人力、物力、財(cái)力三方面進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)的。作為一名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，本人認(rèn)為企業(yè)只有不斷深化財(cái)務(wù)管理體制的改革，重視成本管理，并進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，全方面的進(jìn)行成本控制，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的雙贏。具體措施如下：制定企業(yè)內(nèi)部勞動定額，根據(jù)工程量套用公司內(nèi)部勞動定額計(jì)算出人工總量。通過控制人力支出，達(dá)到控制工程成本的目的。建立建材的限額領(lǐng)取制度，嚴(yán)格建材出入庫管理，減少建材不必要的浪費(fèi)，最大化的利用建材，同時，還要提高機(jī)械設(shè)備的利用率，定期檢查與維修、保養(yǎng)，保證設(shè)備的正常運(yùn)行，以免耽誤工程，增加投資。還可以在落實(shí)工程管理工作的基礎(chǔ)上精簡管理機(jī)構(gòu)，發(fā)揮管理機(jī)構(gòu)的最大作用，減少管理層面的閑雜設(shè)置，并將每一個的切身利益與項(xiàng)目成本掛鉤，貫徹成本控制人人有責(zé)的理念，發(fā)揮全體人員的作用，減少工程投資。

四、建筑工程施工管理中的質(zhì)量、進(jìn)度、投資協(xié)調(diào)

建筑工程施工管理中的質(zhì)量、進(jìn)度、投資控制，是工程項(xiàng)目的“三座大山”。三者之間有著密切的聯(lián)系。一般情況下，施工進(jìn)度與質(zhì)量成正比例關(guān)系，如工程項(xiàng)目由于特殊原因被返工，往往對工程質(zhì)量要求有些放松，如果工程工期長，施工質(zhì)量就相對要好些，然而工期過長，會產(chǎn)生更多的人力、物力、財(cái)力支出，項(xiàng)目的投資就會加大。工程項(xiàng)目投資控制是在滿足進(jìn)度和質(zhì)量要求的前提下，通過有效的程序和措施，使得工程施工成本最低。項(xiàng)目質(zhì)量控制是進(jìn)度和投資控制必須保證的前提，沒有質(zhì)量工程的進(jìn)度與投資更無從談起。項(xiàng)目進(jìn)度的最佳管理就是在保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上，以最少的投資實(shí)現(xiàn)進(jìn)度計(jì)劃。因此，建筑工程施工管理中的質(zhì)量、進(jìn)度、投資必須相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)建筑工程施工企業(yè)的最終目的，即降低工程成本、提高工程質(zhì)量、贏得經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，創(chuàng)建高品質(zhì)的建筑工程項(xiàng)目。

總結(jié)：建筑工程施工管理是一項(xiàng)復(fù)雜多變的工作，需要科學(xué)協(xié)調(diào)好質(zhì)量、進(jìn)度、投資三者之間的關(guān)系。質(zhì)量保證是前提，進(jìn)度計(jì)劃是手段，投資控制是目的。只有這樣才能使施工企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1] 任曉慧，任志國. 論建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理[J].山西建筑，2007（09）

[2] 趙春杰. 淺談建筑工程質(zhì)量控制中應(yīng)注意的一些問題[ J]. 價值工程2010 (18)

篇4

關(guān)鍵詞：高速公路；建設(shè)資金；資金管理水平

1 引言

高速公路的飛速發(fā)展體現(xiàn)了一個國家的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，它的特點(diǎn)是投入資金多、建設(shè)周期比較長與最終獲益比較大等等?；谶@些復(fù)雜的特點(diǎn)，如何提高高速公路建設(shè)的資金管理水平，以此來保證高速公路建設(shè)工程的質(zhì)量，是一個值得我們深思探討的一個問題。但是，就目前來看，我國高速公路有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門忽視對公路建設(shè)資金的管理，使得相關(guān)的工作人員對建設(shè)資金的管理能力極差，再加上相關(guān)的部門配合程度不好，導(dǎo)致我國高速公路建設(shè)的資金管理秩序混亂，甚至?xí)?dǎo)致建設(shè)資金的私自挪用與流失。面對這些問題，我們應(yīng)該制定相關(guān)的健全的管理制度，全面科學(xué)的進(jìn)行規(guī)劃，強(qiáng)加有關(guān)建設(shè)資金管理人員的資金管理風(fēng)險意識，提高整個管理人員隊(duì)伍的素質(zhì)，以此來提高公路建設(shè)資金的管理效率與收益，促進(jìn)我國高速公路建設(shè)事業(yè)的不斷發(fā)展[1]。

2 影響高速公路建設(shè)資金管理的因素

我國的高速公路建設(shè)發(fā)展相對于發(fā)達(dá)國家來說起步比較晚，整體的內(nèi)部管理模式不健全，還需要不斷的加強(qiáng)與完善。影響我國高速公路建設(shè)資金管理的因素

主要有以下幾點(diǎn)：

（1）資金融資的結(jié)構(gòu)。在我國目前所處的階段來看，高速公路建設(shè)資金的融資結(jié)構(gòu)不太合理，并且融資的渠道比較單一，使得高速公路建設(shè)項(xiàng)目單一的依賴于某一個資金的融資渠道，而且在整體的融資結(jié)構(gòu)中向銀行貸款的相對比例還是比較高。雖然說在一定程度上，銀行的貸款成本比較低，但是也會存在相對的還款債務(wù)的風(fēng)險與負(fù)擔(dān)，使得高速公路建設(shè)項(xiàng)目工程的還款壓力比較大。國家對公路建設(shè)資金的控制也逐漸加強(qiáng)，并主要以利潤為目標(biāo)，但是由于我國高速公路建設(shè)的機(jī)制不健全，還受到一些限制條件，還是會重點(diǎn)以銀行作為公路建設(shè)資金投資的主體[2]。

（2）財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險意識。雖然在高速公路建設(shè)資金的管理制度中有了對資金使用的嚴(yán)格規(guī)定，但是由于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)比較低，導(dǎo)致對這些規(guī)定的嚴(yán)重忽視，造成財(cái)務(wù)人員對公路建設(shè)資金的風(fēng)險意識相對薄弱。由于這些問題的存在，使得財(cái)務(wù)人員不去嚴(yán)格遵守管理制度，甚至仍然我行我素，按照對自己有利的條件去執(zhí)行，根本不去考慮這些風(fēng)險的存在性。他們的這些違法行為，為以后的公路建設(shè)工程埋下了很不利的隱患[3]。

（3）資金使用的違規(guī)性。眾所周知，高速公路的建設(shè)資金數(shù)額很大， 但是將資金詳細(xì)的分配發(fā)放到每一項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的資金數(shù)額還是有著一定的限制。在高速公路建設(shè)資金的實(shí)際使用的過程中，由于建設(shè)資金的管理缺陷，導(dǎo)致資金在使用過程中出現(xiàn)了一些盲目性與違規(guī)性。

（4）資金管理的安全機(jī)制。高速公路的建設(shè)資金的管理安全保障機(jī)制有著很重要的作用，通常情況下，如果要想擁有高水平的資金管理，就要有一個健全的資金管理制度。如果忽略了資金管理的安全保障機(jī)制的重要性，就不能很好的運(yùn)行資金管理制度模式，反而會給建設(shè)資金管理方面帶來很大的麻煩。

（5）資金管理的風(fēng)險性。無論是在哪一個行業(yè)，其風(fēng)險性都是存在的。尤其是在高速公路建設(shè)行業(yè)中，建設(shè)資金風(fēng)險很大的一個問題，再加上其他外界的一些不確定因素的影響，使得這個問題更為棘手。比如，建設(shè)資金的項(xiàng)目風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險等等[4]。

3 提高高速公路建設(shè)資金管理水平的措施

（1）建立合理的融資結(jié)構(gòu)。從我國的現(xiàn)階段來看，國家控制著我國高速公路的建設(shè)，因而在我國高速公路的建設(shè)資金方面還是有一定的限制性。我國高速公路的建設(shè)資金的融資主體還主要是銀行，這也為公路建設(shè)行業(yè)帶來了一定的風(fēng)險性。所以，如果要想減少這個風(fēng)險性，就應(yīng)該采用多種融資渠道的方法，在一定程度上降低了局限性。首先要加寬建設(shè)資金的融資渠道，對一些閑散的資金與一些私人的投資資金適當(dāng)?shù)姆艑?，然后讓一些其他的金融機(jī)構(gòu)介入進(jìn)來，這樣就可以更好的解決問題[5]。

（2）要有健全的資金管理內(nèi)部制度。如果要想避免高速公路建設(shè)資金使用時的一種違規(guī)盲目性，那么就需要擁有一個健全的資金管理內(nèi)部制度，有效的管理建設(shè)資金的運(yùn)行。如果相關(guān)制度比較混亂，那么在具體的實(shí)行過程中就會出現(xiàn)比較復(fù)雜的問題，比如說，資金的流失，資金的私自挪用等等，這個混亂的制度會導(dǎo)致整個的公路建設(shè)工作流程難以運(yùn)行。因此，一個健全的資金管理制度是非常重要的，是不可或缺的部分。

（3）在建設(shè)資金的風(fēng)險意識方面要提高。高速公路建設(shè)資金的管理人員要有很強(qiáng)的風(fēng)險意識，這個就要通過平時的一些宣傳或者采用一些強(qiáng)制性的方式。一方面，要嚴(yán)格控制高速公路建設(shè)資金的管理使用，根據(jù)相關(guān)的資金管理制度，在建設(shè)資金的使用過程中在使用過程中嚴(yán)格遵守制度中的規(guī)定，不要隨便私自挪用資金，應(yīng)該保證資金的安全性，以確保公路建設(shè)的工程進(jìn)度[6]。

（4）要提高相關(guān)工作人員的整體素質(zhì)水平。在這個知識經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時代，個人的素質(zhì)水平顯得尤為重要。尤其是對于高速公路建設(shè)這一個相對比較特殊的行業(yè)，公路建設(shè)資金的管理是其核心部分，那么對于相關(guān)工作人員就會有更高的要求。首先要強(qiáng)加相關(guān)工作人員的職業(yè)道德方面的有關(guān)培訓(xùn)，有了很高的職業(yè)道德操守，不會因?yàn)閭€人的利益而發(fā)生一些違規(guī)事件，保證相關(guān)工作人員認(rèn)真的工作；其次還要在高速公路建設(shè)的專業(yè)知識方面嚴(yán)加培訓(xùn)，使得工作人員有了充分的高速公路建設(shè)資金管理的專業(yè)知識，只有這樣才能確保高速公路建設(shè)資金管理方面有更好的發(fā)展趨勢。

（5）嚴(yán)格強(qiáng)加建設(shè)資金監(jiān)理費(fèi)的管理。目前，我國高速公路建設(shè)項(xiàng)目的工程管理具體實(shí)施建設(shè)工程的招標(biāo)制度、社會的監(jiān)理制度與建設(shè)工程的合同管理制度。要在高速公路建設(shè)工程的資金管理上做到嚴(yán)格按照當(dāng)時的合同規(guī)定程序來執(zhí)行，需要由公路建設(shè)的施工單位每一個月的固定日期填寫好資金的支付情況，并且讓有關(guān)工程師人員審核好簽字， 然后再由建設(shè)工程的總監(jiān)理工程師嚴(yán)格審批后并支付， 按照建設(shè)工程的監(jiān)理合同嚴(yán)格執(zhí)行，并且保證沒有任何錯誤以后再進(jìn)行審批支付。

（6）嚴(yán)格控制強(qiáng)加實(shí)物資產(chǎn)的管理。如果對高速公路建設(shè)資金項(xiàng)目的實(shí)物資產(chǎn)管理有了嚴(yán)格的規(guī)章制度， 這對建設(shè)資金的有效管理起了很大的作用。比如說，要嚴(yán)加限制沒有經(jīng)過正規(guī)授權(quán)的工作人員對建設(shè)管理資金的直接接觸，一些實(shí)物資產(chǎn)要按照固定資產(chǎn)，根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度到指定的驗(yàn)收處登記，之后要存入檔案并且一定要保護(hù)內(nèi)部文件。要及時地了解它的變化情況，讓各個相關(guān)的分管部門分別管理，保證其安全性[7]。

4 結(jié)束語

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的體制下，社會經(jīng)濟(jì)有了日新月異的發(fā)展，我國高速公路的建設(shè)事業(yè)也隨之不斷地發(fā)展。我國應(yīng)該加強(qiáng)對高速公路建設(shè)資金的管理，強(qiáng)化對相關(guān)工作人員的管理制度，不斷完善公路建設(shè)資金的管理制度，以此來確保我國高速公路建設(shè)的高效管理模式，提高公路建設(shè)資金的管理水平，使其有一個科學(xué)合理并且規(guī)范化的發(fā)展道路?？傊?，我國高速公路建設(shè)的發(fā)展空間還很大，只有采取合理有效的措施，并且積極地投入到實(shí)踐之中，使得我國高速公路建設(shè)的發(fā)展事業(yè)蒸蒸日上，有一個健康且科學(xué)合理的快速發(fā)展軌道之中。

參考文獻(xiàn)

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[5] 王志義，陶瑜.淺談高速公路建設(shè)資金管理[J].交通財(cái)會，2002，08.

篇5

首先，從管理意識上來說存在著一定偏差，雖然資金管理的重要性已經(jīng)得到共識，但是在具體工作開展方面仍然因?yàn)椴粔蛄私赓Y金管理具體知識和未能有效結(jié)合資金管理與廣電系統(tǒng)具體特點(diǎn)而讓管理工作難以發(fā)揮實(shí)際作用。其次，在具體制度方面未能進(jìn)行相應(yīng)的建立與完善，尤其是在資金管理的相關(guān)制度的聯(lián)系方面做得很不夠，從而讓資金管理難以形成一個完整的管理鏈條，制約了資金管理工作的有序開展。再次，現(xiàn)代管理工作離不開制度與文化的互相融合與促進(jìn)，企業(yè)文化建設(shè)近年來已經(jīng)成為了企業(yè)管理工作的熱門話題，但是基層廣電系統(tǒng)空守著文化產(chǎn)業(yè)的優(yōu)勢卻未能在這一方面做出更大改革和努力，從而讓管理制度與文化建設(shè)相割裂，不僅讓文化建設(shè)陷于空泛，也讓管理制度難以得到更為有效地執(zhí)行。

二、加強(qiáng)資金管理的措施

資金管理不僅需要制度保障，同時在崗位設(shè)置及輔助制度建設(shè)方面也要跟上。

（一）明確資金管理重要性

明確一項(xiàng)管理工作的重要性不僅有助于將這項(xiàng)管理付諸實(shí)際，同時也能夠在更大范圍內(nèi)為管理工作有序開展?fàn)I造良好的內(nèi)部環(huán)境。資金管理的重要性現(xiàn)在在基層廣電系統(tǒng)當(dāng)中也可以說是被明確了的，但是知道資金管理很重要不代表就能夠搞好資金管理工作，這需要在明確其重要性的基礎(chǔ)之上學(xué)習(xí)如何與自身管理需求相結(jié)合，這樣才能夠避免管理的假大空，才能夠在具體工作當(dāng)中將這種重要性融于實(shí)際。所以這種學(xué)習(xí)不僅要在財(cái)務(wù)管理部門及人員當(dāng)中貫徹，更重要的是要在領(lǐng)導(dǎo)層中大力開展，這樣才能夠確保在具體工作開展過程中能夠從全局出發(fā)以大局為重。

（二）加強(qiáng)資金管理制度完善

資金管理是一項(xiàng)長期而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，資金管理雖然是財(cái)務(wù)管理工作中的一個部分，但是如果只是把其割裂開來單獨(dú)運(yùn)作必然難以達(dá)到令人滿意的管理效果。對于基層廣電系統(tǒng)資金管理來說就更是牽扯良多，如果離開了具體的制度建設(shè)，資金管理只能成為一個概念。在具體工作開展中，資金管理離不開預(yù)算管理與成本控制兩個大的工作面。預(yù)算管理是資金使用的規(guī)劃階段，成本控制是資金使用規(guī)劃的具體執(zhí)行，所以想要切實(shí)加強(qiáng)資金管理就應(yīng)該把預(yù)算管理與成本控制有機(jī)的結(jié)合起來。而在過去很多時候，預(yù)算管理與成本控制經(jīng)常處于相互獨(dú)立的狀態(tài)，從而造成了許多資金在使用過程中的難以控制，不僅削弱了預(yù)算管理與成本控制自身的管理水平，更加直接影響到了資金的有序使用。所以在新的資金管理制度建設(shè)及完善中，要建立預(yù)算與成本結(jié)合的管理制度，同時加強(qiáng)兩者在具體管理內(nèi)容方面的細(xì)化。不僅要在預(yù)算編制及管理環(huán)節(jié)加強(qiáng)對市場的分析及自身定位，確定科學(xué)的預(yù)算編制內(nèi)容，同時還要在成本控制方面最大限度實(shí)現(xiàn)資金合理化壓縮，將后勤保障、清潔衛(wèi)生以及安全保衛(wèi)等部門采用服務(wù)外包的形式轉(zhuǎn)嫁管理費(fèi)，同時獲得更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。在具體的資金管理制度建設(shè)方面，要推行收支雙向管理，最大限度確保資金管理的規(guī)范化、精細(xì)化與制度化，同時對于節(jié)目策劃、頻道運(yùn)營等方面也要進(jìn)行專門化的項(xiàng)目檔案管理，落實(shí)每一筆資金的使用情況，推行管理責(zé)任制，落實(shí)具體管理責(zé)任。此外，在財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作方面也要加強(qiáng)會計(jì)檔案管理工作質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)管理部門及資金管理部門能夠在第一時間獲得財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)確信息，做好資金細(xì)節(jié)管理。

（三）加強(qiáng)資金管理為核心的內(nèi)部文化建設(shè)

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關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；會計(jì)成本管理；實(shí)效性

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-02

一、前言

從目前鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際來看，要想提高企業(yè)的整體效益，就要注重財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提高。而在財(cái)務(wù)管理中，會計(jì)成本管理是重要內(nèi)容?；谶@一認(rèn)識，我們應(yīng)在鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，積極推動會計(jì)成本管理，使會計(jì)成本管理能夠符合鐵路企業(yè)實(shí)際，能夠最大程度地滿足鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需求，達(dá)到促進(jìn)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提高的目的。為此，我們應(yīng)認(rèn)真分析鐵路企業(yè)會計(jì)成本管理實(shí)際，從建立健全的經(jīng)營管理制度、強(qiáng)化成本管理意識、加強(qiáng)資金管理及控制和加強(qiáng)鐵路運(yùn)營成本控制入手，保證鐵路企業(yè)會計(jì)成本管理取得實(shí)效。

二、鐵路企業(yè)要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要建立健全的經(jīng)營管理制度

鐵路企業(yè)由于各種因素的影響，各項(xiàng)基礎(chǔ)工作制度比較陳舊，當(dāng)前，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)制度進(jìn)一步逐步建立和完善。原始記錄、憑證、統(tǒng)計(jì)資料等基本數(shù)據(jù)必須完整、準(zhǔn)確，能夠及時、全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)經(jīng)營活動的全過程和各個方面、各個環(huán)節(jié)的基本狀況。經(jīng)濟(jì)信息、市場信息、信息要能準(zhǔn)確、及時滿足企業(yè)各種決策的需要，企業(yè)勞動定額、資金占用定額、物資消耗定額、費(fèi)用定額等要健全、合理，能充分利用企業(yè)的資源，最大限度地調(diào)動各個方面的積極性。要搞好工序管理、物資管理和環(huán)境管理，建立健全現(xiàn)場管理體制，完善現(xiàn)場管理辦法，從源頭上控制成本費(fèi)用?；谶@一認(rèn)識，我們應(yīng)從以下幾個方面入手，建立健全的經(jīng)營管理制度：

1.根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，建立健全的會計(jì)管理制度

為了滿足鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需要，我們應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，建立健全的會計(jì)管理制度，使會計(jì)管理制度能夠有效滿足企業(yè)經(jīng)營需要，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量的目的。

2.根據(jù)鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)際，建立健全的成本管理制度

在鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，要對成本管理引起足夠的重視，應(yīng)從鐵路企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際出發(fā)，建立健全的成本管理制度，使鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理成本能夠得到有效的控制和管理。

3.根據(jù)鐵路企業(yè)的運(yùn)行實(shí)際，建立健全的過程控制管理制度

考慮到鐵路企業(yè)的運(yùn)行實(shí)際，在鐵路企業(yè)的運(yùn)行過程中，應(yīng)建立健全的過程控制管理制度，滿足企業(yè)運(yùn)行需要，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)運(yùn)行過程的有效管理，促進(jìn)企業(yè)會計(jì)成本管理取得實(shí)效。

三、鐵路企業(yè)要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要強(qiáng)化成本管理意識

對于鐵路企業(yè)而言，要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要強(qiáng)化成本管理意識，重點(diǎn)推行全員的成本控制：企業(yè)全員的成本控制，是指企業(yè)各部門和全體職工對成本所進(jìn)行的共同控制。在鐵路企業(yè)中要想達(dá)到強(qiáng)化成本管理意識的目的，就要重點(diǎn)做好以下幾個方面工作：

1.技術(shù)運(yùn)營部門、財(cái)會部門和其他各部門之間，要互通成本控制信息，交流成本控制經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)上下級之間要相互支持，相互配合，形成縱橫的成本控制網(wǎng)絡(luò)，才能達(dá)到成本控制的預(yù)期效果。在鐵路企業(yè)中，會計(jì)成本管理不應(yīng)是財(cái)務(wù)管理部門自己的事情，而是企業(yè)整個經(jīng)營管理鏈條中的重要任務(wù)?；谶@一考慮，應(yīng)在鐵路企業(yè)中重點(diǎn)宣傳會計(jì)成本管理的重要性，并不斷強(qiáng)化成本管理意識，提高各個部門的參與熱情。

2.領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的決策者、組織者，他們對成本控制是否重視，是否得法，直接影響到企業(yè)整體成本控制的效果。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須重視成本控制，積極組織和領(lǐng)導(dǎo)全體職工做好成本控制工作。對于鐵路企業(yè)而言，領(lǐng)導(dǎo)是會計(jì)成本工作的重要推動力量，要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，必須獲得領(lǐng)導(dǎo)的支持。為此，應(yīng)在企業(yè)中積極發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的會計(jì)成本管理意識，推動企業(yè)會計(jì)成本管理取得實(shí)效。

3.一般職工的成本控制。企業(yè)每個職工的勞動成果，每項(xiàng)費(fèi)用支出，最終都要反映到成本之中，因此人人都有成本控制的責(zé)任和義務(wù)。從鐵路企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營來看，普通職工是具體經(jīng)營行為的執(zhí)行者，要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要重視一般職工的作用，在一般職工中強(qiáng)化成本管理意識，提高一般職工對會計(jì)成本管理的認(rèn)識，積極推動會計(jì)成本管理取得實(shí)效。

四、鐵路企業(yè)要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要加強(qiáng)資金管理及控制

鑒于鐵路企業(yè)的規(guī)模較大，涉及的資金量也較大，要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要從資金管理入手，只有制定合理的資金管理制度，并采取積極的資金管理手段，才能保證鐵路企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)有效控制，發(fā)揮資金的積極作用，提高資金的利用率。目前來看，鐵路企業(yè)在會計(jì)成本管理中要想加強(qiáng)資金管理及控制，應(yīng)從以下幾個方面入手：

1.根據(jù)鐵路企業(yè)實(shí)際，建立健全的資金管理制度

目前來看在，在鐵路企業(yè)的會計(jì)成本管理中，應(yīng)根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理特點(diǎn)，將資金進(jìn)行歸類，并積極建立健全的資金管理制度，實(shí)現(xiàn)對資金的全面有效管理，滿足鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需要，提高資金管理的整體效果，使鐵路企業(yè)的資金能夠發(fā)揮重要作用，實(shí)現(xiàn)會計(jì)成本管理的有效性，促進(jìn)會計(jì)成本管理發(fā)展。

2.根據(jù)鐵路企業(yè)的資金組成，優(yōu)化資金管理手段

從目前鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理來看，資金來源渠道較多，要想做好會計(jì)成本管理工作，就要加強(qiáng)對資金的有效管理，主要應(yīng)采取優(yōu)化資金管理手段，提高資金管理效益，發(fā)揮資金管理制度的作用，以此來滿足鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需要。為此，我們應(yīng)認(rèn)真分析鐵路企業(yè)資金管理特點(diǎn)，做好資金管理工作。

3.根據(jù)鐵路企業(yè)的實(shí)際需求，制定資金使用計(jì)劃，積極推進(jìn)資金收支兩條線的管理模式

考慮到鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際，在鐵路企業(yè)的會計(jì)成本管理中，應(yīng)制定具體的資金使用計(jì)劃，并實(shí)行預(yù)算制度，對資金使用進(jìn)行合理規(guī)劃。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)積極推進(jìn)資金收支兩條線的管理模式，使鐵路企業(yè)的資金管理取得積極效果，滿足企業(yè)經(jīng)營管理需求，達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和推動會計(jì)成本管理發(fā)展的目的。

五、鐵路企業(yè)要想提高會計(jì)成本管理實(shí)效，就要加強(qiáng)鐵路運(yùn)營成本控制

通過對鐵路企業(yè)經(jīng)營管理過程分析可知，鐵路企業(yè)的運(yùn)營成本是會計(jì)成本管理的主要內(nèi)容，為了保證企業(yè)會計(jì)成本管理取得實(shí)效，就要在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，努力加強(qiáng)鐵路運(yùn)營成本控制，為企業(yè)會計(jì)成本管理提供有力支持。目前來看，鐵路企業(yè)的會計(jì)成本管理應(yīng)從加強(qiáng)鐵路運(yùn)營成本控制入手，具體應(yīng)做好以下幾個方面工作：

1.根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營狀況，分析鐵路運(yùn)營成本情況

在鐵路企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應(yīng)認(rèn)真分析鐵路運(yùn)營成本情況，全面掌握鐵路企業(yè)會計(jì)成本管理現(xiàn)狀，并做到根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際，制定具體的會計(jì)成本管理措施，保證會計(jì)成本管理能夠滿足鐵路企業(yè)需要，達(dá)到促進(jìn)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的目的。為此，在鐵路企業(yè)的會計(jì)成本管理過程中，應(yīng)對鐵路運(yùn)營成本情況進(jìn)行分析。

2.按照鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需求，研究鐵路運(yùn)營成本管理模式

為了保證鐵路企業(yè)會計(jì)成本管理能夠取得積極效果，我們應(yīng)按照鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理需求，重點(diǎn)研究鐵路運(yùn)營成本管理模式，探索出適合鐵路企業(yè)發(fā)展需要的會計(jì)成本管理制度，滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要。為此，我們應(yīng)從鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際入手，研究鐵路運(yùn)營成本管理模式，提升會計(jì)成本管理的實(shí)效性。

3.根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營實(shí)際，優(yōu)化鐵路運(yùn)營成本管理手段

從鐵路企業(yè)運(yùn)行管理實(shí)際來看，要想保證會計(jì)成本管理取得積極效果，就要根據(jù)鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，積極應(yīng)用新的鐵路運(yùn)營成本管理模式，并優(yōu)化鐵路運(yùn)營成本管理手段，滿足鐵路企業(yè)會計(jì)成本管理需要。

六、結(jié)論

通過本文的分析可知，在鐵路企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應(yīng)對會計(jì)成本管理工作引起足夠的重視，應(yīng)從鐵路企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際出發(fā)，從從建立健全的經(jīng)營管理制度、強(qiáng)化成本管理意識、加強(qiáng)資金管理及控制和加強(qiáng)鐵路運(yùn)營成本控制入手，保證鐵路企業(yè)會計(jì)成本管理取得實(shí)效。

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篇7

（一）營運(yùn)資金需求量大

建筑施工企業(yè)的產(chǎn)品都是定向銷售的施工項(xiàng)目，產(chǎn)品單一、施工周期長。項(xiàng)目投標(biāo)時，要向發(fā)包方交投標(biāo)保證金；項(xiàng)目施工前，要向發(fā)包方交履約保證金；項(xiàng)目施工中，要先墊資材料款、人工費(fèi)等；項(xiàng)目完工后，又有總價值的5%~10%質(zhì)保金在1~2年后才能結(jié)算。而發(fā)包方資金結(jié)算是分階段的，只有在合同約定的節(jié)點(diǎn)，施工進(jìn)度及質(zhì)量達(dá)到要求時，才能獲得發(fā)包方該階段的資金支持。這樣，就造成建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金占用金額大、占用時間長、周轉(zhuǎn)緩慢、流動資金需求量增大。

（二）營運(yùn)資金分散嚴(yán)重

建筑施工項(xiàng)目分布范圍廣、流動性強(qiáng)，每個項(xiàng)目開工，都需在現(xiàn)場開立賬戶，以滿足現(xiàn)場零星材料采購和支付人工住宿等生活必須之用。項(xiàng)目越多，這種分散的賬戶資金余額就越大。

（三）資金監(jiān)管難度大

建筑施工項(xiàng)目分布地域廣，遠(yuǎn)距離、跨地區(qū)施工很普遍。因受成本制約，現(xiàn)場工作人員往往身兼幾職，如采購兼出納、保管兼采購現(xiàn)象比比皆是，這種不相容職務(wù)未相互分離的狀況為舞弊發(fā)生埋下了禍根，然而項(xiàng)目分布的廣泛性及成本與效益的矛盾給總部監(jiān)管帶了很大的難度。近幾年，隨著國家對房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控成效日漸顯現(xiàn)，整個建筑施工市場的競爭更趨激烈，資金狀況越趨嚴(yán)峻，資金管理的困難也日益明顯。

二、建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及其存在的問題

我國建筑施工市場是一個非常典型的買方市場，隨著建筑市場施工隊(duì)伍的急劇膨脹，加上經(jīng)濟(jì)的全球化，僧多粥少的局面日趨嚴(yán)峻，企業(yè)為了生存，為了中標(biāo)，競相壓價，低價中標(biāo)，利潤的空間越來越小。而且工程價款結(jié)算方式、結(jié)算比例也任由發(fā)包方設(shè)定。工程墊資量龐大，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，資金管理問題也不斷暴露出來，嚴(yán)重制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，弱化了企業(yè)的市場競爭力。目前，我國建筑施工企業(yè)資金管理主要存在以下問題：

（一）資金預(yù)算管理缺乏剛性

現(xiàn)在，多數(shù)施工企業(yè)都在講預(yù)算，但真正實(shí)行到位的廖廖無幾。預(yù)算只是停留在編制過程中，將年度預(yù)算簡單地分解為月度預(yù)算，沒有以工程施工項(xiàng)目為單元細(xì)化建造成本測算，也沒有將預(yù)算作為資金支付的剛性依據(jù)，更沒有將預(yù)算執(zhí)行情況納入考核評價體系，預(yù)算成為一種時髦的擺設(shè)。

（二）資金分散，使用效率低下

建筑施工企業(yè)因工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多、面廣、線長，流動性強(qiáng)的特點(diǎn)，為充分調(diào)動和提高項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的積極性，有效落實(shí)執(zhí)行招投標(biāo)制度，實(shí)行了項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，同時在項(xiàng)目當(dāng)?shù)亻_立了銀行賬戶。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，大中型施工企業(yè)開立的銀行賬戶平均有四五十個，有的多到上百個，甚至在同一地區(qū)的幾個施工項(xiàng)目也分別獨(dú)立開戶。這種粗放的分散的資金管理模式，導(dǎo)致資金的分流沉淀，大大降低了資金的使用效率和效果。

（三）管理方式和手段落后

不少施工企業(yè)內(nèi)部各分公司目前尚沿用傳統(tǒng)的紙質(zhì)財(cái)務(wù)報表和口頭匯報的簡單方式來反映資金狀況，由于核算原則不清晰、核算方法不統(tǒng)一，導(dǎo)致反饋信息失真。特別是還有相當(dāng)部分的施工企業(yè)尚未建立必要的電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，總公司很難及時了解掌握下屬公司的財(cái)務(wù)動態(tài)，信息滯后、效率低下。

三、影響建筑施工企業(yè)資金管理效果的因素分析

（一）資金管理理念

由于建筑施工企業(yè)的管理行為受市場、業(yè)主、工程質(zhì)量、施工工期和施工條件等諸多因素的影響較大，內(nèi)部管理難以協(xié)調(diào)。即全面預(yù)算管理有效實(shí)施的控制環(huán)境較差，因此建筑施工企業(yè)的管理者們普遍誤認(rèn)為：沒有合適的土壤，全面預(yù)算管理這粒優(yōu)質(zhì)的種子也不會發(fā)芽。預(yù)算管理理念缺乏，資金管理僅維持在傳統(tǒng)的事后統(tǒng)計(jì)核算的模式上。理念決定思路，思路決定出路。沒有科學(xué)的先進(jìn)的資金管理理念作方向性指引，資金管理就只能停留在落后的簡單的統(tǒng)計(jì)核算狀態(tài)，根本談不上管理，更談不上效果;而樹立了預(yù)算管理的先進(jìn)理念，資金管理才會有正確的方向、有明確的思路，資金管理效果才能計(jì)日可待。

（二）資金管理制度

目前，一些企業(yè)將資金管理制度與財(cái)務(wù)管理制度相互混淆;一些企業(yè)雖制定了資金管理制度，但制度內(nèi)容不合理、不切實(shí)際，制度與現(xiàn)實(shí)成為“二張皮”，使得資金管理變得盲目、隨意;還有一些企業(yè)建立了比較嚴(yán)格的資金使用和管理制度，但實(shí)施過程中并沒有落實(shí)到位，從而造成有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象。“10人管理靠魅力、100人管理靠制度”，可見制度對管理的重要性。資金管理也一樣，若沒有明確的可操作的制度來統(tǒng)一規(guī)范人的行為，大家隨心所欲，管理的目標(biāo)將難以達(dá)成;相反，若能制定出一套科學(xué)合理并符合實(shí)際的資金管理制度，明確辦事規(guī)程和規(guī)則，通過宣傳或培訓(xùn)等方式讓全體員工了解且認(rèn)可，并有相應(yīng)配套的考核機(jī)制來促使大家共同遵守，則資金管理的效果必定能如期達(dá)成。

（三）管理人員和財(cái)會人員的素質(zhì)及技能

項(xiàng)目管理人員不熟悉財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)會計(jì)人員不懂管理，知識面普遍狹窄，缺少資金時間價值觀和現(xiàn)金流量觀，缺乏資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，無法及時準(zhǔn)確地向決策者提供有效的資金信息，這種現(xiàn)象在建筑施工企業(yè)相當(dāng)普遍。管理人員和財(cái)務(wù)人員是企業(yè)管理的“中流砥柱”。他們的素質(zhì)和技能高低，在一定程度上決定了企業(yè)資金管理水平的高低。一個企業(yè)，若管理人員和財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和技能較低，且不能及時根據(jù)社會和市場需求更新自己的知識結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大自己的知識面，則無法理解、掌握并運(yùn)用先進(jìn)的管理方法，無法及時準(zhǔn)確地捕捉到有效的信息以提供給決策者，無法起到其應(yīng)有的作用。相反，若企業(yè)的管理人員和財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)較高，有先進(jìn)的資金管理理念，能掌握并運(yùn)用科學(xué)的預(yù)測營運(yùn)資金的方法，合理地籌劃資金，高效地使用資金，資金管理效果將會大大提升。

（四）內(nèi)控監(jiān)督

目前，多數(shù)建筑施工企業(yè)都在片面追求產(chǎn)值，財(cái)務(wù)和審計(jì)對分公司和項(xiàng)目部的資金運(yùn)作監(jiān)控不力，對工程項(xiàng)目的資金使用無嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)的分析，資金流向與控制脫節(jié)，財(cái)務(wù)狀況不清，經(jīng)營成果不明，按領(lǐng)導(dǎo)意圖來處理帳務(wù)，造成“資金管理跟著會計(jì)核算走、會計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”的怪現(xiàn)象，有的潛藏著巨大虧損，問題非常嚴(yán)重。內(nèi)控監(jiān)督是實(shí)現(xiàn)資金管理效果的保證。審計(jì)監(jiān)控缺少或?qū)徲?jì)監(jiān)控不到位，如收款環(huán)節(jié)不能嚴(yán)格按合同條款約定時間及額度結(jié)算，付款環(huán)節(jié)經(jīng)常出現(xiàn)資金挪用現(xiàn)象，資金使用效率將會大大降低。相反，財(cái)務(wù)和審計(jì)若能認(rèn)真分析資金管理中存在的潛在風(fēng)險，針對資金運(yùn)營各個風(fēng)險節(jié)點(diǎn)制定相應(yīng)的控制措施，并定期監(jiān)督其措施的執(zhí)行情況，將能有力促進(jìn)資金的高效運(yùn)作。

四、改善建筑施工企業(yè)資金管理的建議

（一）建立現(xiàn)代企業(yè)資金管理機(jī)制

全面預(yù)算管理是一種現(xiàn)代企業(yè)管理機(jī)制，是集有效規(guī)劃、控制、評價于一體的系統(tǒng)管理。建筑施工企業(yè)要針對自身經(jīng)營產(chǎn)品的特點(diǎn)，圍繞著資金這個核心，從項(xiàng)目投標(biāo)、項(xiàng)目施工到項(xiàng)目竣工全過程，做好資金預(yù)算，將資金籌措和使用的責(zé)權(quán)利下放到分公司或項(xiàng)目部，項(xiàng)目部編制預(yù)算時，采用責(zé)任預(yù)算編制方法，即根據(jù)工程實(shí)際特點(diǎn)，如，結(jié)算方式、結(jié)算條件、應(yīng)收賬款回款期等自行測算工程預(yù)算收入流入量，根據(jù)收入成本配比原則、材料人工付款方式、付款賬期確定預(yù)算支出流出量。投標(biāo)前，要根據(jù)建設(shè)單位資金實(shí)力、資質(zhì)等級、信譽(yù)程度、結(jié)算方式、墊資資金成本等因素綜合考慮、統(tǒng)籌規(guī)劃、科學(xué)測算，合理評估墊資風(fēng)險，保守確定可以承受的最低標(biāo)價。施工中，要建立和完善預(yù)算編制、監(jiān)督和考核的全面預(yù)算控制體系，對施工過程材料采購、人工、設(shè)備購置和其它直接費(fèi)用支出的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)算管理和定額考核，其中可控部分進(jìn)行節(jié)獎超罰措施，不可控部分用預(yù)算約束支出，用制度控制行為。項(xiàng)目竣工，要根據(jù)合同要求及時向業(yè)主提供結(jié)算資料，確保工程按時決算，并將工程款的按時足額回收與項(xiàng)目經(jīng)理個人業(yè)績掛鉤，激勵與約束并存，實(shí)行重獎重罰，以提高項(xiàng)目經(jīng)理催收工程款的積極性。

（二）強(qiáng)化資金的監(jiān)督與控制

建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立一種觀念“錢流到哪兒、管控就到哪兒”，嚴(yán)把現(xiàn)金流入流出關(guān)口，對籌資活動、投資活動以及經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量都進(jìn)行嚴(yán)格管控。資金流入方面，要密切關(guān)注進(jìn)度款及結(jié)算款等應(yīng)收款項(xiàng)是否緩收或應(yīng)收未收、投標(biāo)及履約保證金等其它應(yīng)收款是否按期收回、處置資產(chǎn)是否按程序報批及處置收入是否收回等;資金流出方面，要密切關(guān)注大額資金的審批支付是否合規(guī)、應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險、資金支付預(yù)算是否有效執(zhí)行及差異原因分析等

（三）實(shí)施資金的集中管理

建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足于資金高度分散的現(xiàn)實(shí)，借鑒銀行管理經(jīng)驗(yàn)，將信貸、結(jié)算、資產(chǎn)負(fù)債率、利潤率等經(jīng)濟(jì)杠桿手段移植到企業(yè)，成立內(nèi)部資金結(jié)算中心，統(tǒng)一風(fēng)險預(yù)警機(jī)制、統(tǒng)一資金預(yù)算機(jī)制、統(tǒng)一資金使用監(jiān)督機(jī)制、統(tǒng)一資金劃撥審批機(jī)制。并根據(jù)不同金融產(chǎn)品（貨幣、承兌匯票、保函等）的特點(diǎn)，在項(xiàng)目投標(biāo)、中標(biāo)、施工各階段合理分配調(diào)劑。通過實(shí)施資金集中管理，全面了解和掌握項(xiàng)目資金的使用情況，從整體上綜合評價資金的使用效率，降低資金成本、規(guī)避資金風(fēng)險。（四）推行ERP，加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用率隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與廣泛運(yùn)用，及時掌握真實(shí)、準(zhǔn)確的信息就成為資金管控的重要因素。建筑施工企業(yè)要基于項(xiàng)目點(diǎn)分散的現(xiàn)狀，推行ERP，建立科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，根據(jù)分公司或項(xiàng)目部反饋的資金使用和需求信息，按項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行分類分析，統(tǒng)籌安排，將有限的資金轉(zhuǎn)換成有效的資金。

五、結(jié)論

篇8

一　加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的必要，

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，資金管理作為財(cái)務(wù)管理的一個重要環(huán)節(jié)，占主導(dǎo)地位。資金因具有較強(qiáng)的流動性而成為企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的劑和基礎(chǔ)。發(fā)揮其流動性特點(diǎn)，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)與循環(huán)，才能實(shí)現(xiàn)流動性與效益的有機(jī)統(tǒng)一。為此，加強(qiáng)資金管理對當(dāng)前的施工企業(yè)而言，具有更為深遠(yuǎn)的意義。

就宏觀的外部環(huán)境而言，我國加入世貿(mào)組織后，建筑市場競爭無疑將更加激烈。進(jìn)入21世紀(jì)以來，為了確立競爭優(yōu)勢，各企業(yè)更加關(guān)注施工質(zhì)量、施工水平，關(guān)注施工運(yùn)營成本的降低，并且為適應(yīng)市場全球化要求，組織結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也逐步趨向于扁平化。企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運(yùn)用自身各項(xiàng)資源，還需將經(jīng)營環(huán)境的各方面資源形成供應(yīng)鏈，并準(zhǔn)確及時地反映各方的動態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向，提高企業(yè)對市場反應(yīng)的靈活性和財(cái)務(wù)效率。以往，在許多施工企業(yè)，管理體系中資金流的管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金流的客觀反映和監(jiān)督，資金流的管理并沒有實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算的全面控制過程，這就在客觀上要求施工企業(yè)的資金管理必須不斷優(yōu)化，資金利用效益不斷提高，否則整個企業(yè)就將面臨生存的威脅，會被市場所淘汰。就施工企業(yè)本身的微觀內(nèi)部環(huán)境來說，也決定了施工企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理與控制。這是因?yàn)椋阂环矫鎻钠髽I(yè)的角度看，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源；另一方面從財(cái)務(wù)角度看，成本、費(fèi)用是資金的耗費(fèi)，收入、利潤足資金的來源，企業(yè)價值最大化原則要求企業(yè)的資金來源大于資金的耗費(fèi)，而要實(shí)現(xiàn)這一管理目標(biāo)，強(qiáng)化資金管理就勢在必行。

二　當(dāng)前施工企業(yè)日常資金管理的現(xiàn)狀分析

伴隨國家日趨的銀根緊縮，和國內(nèi)建筑市場的不斷萎縮，建筑施工企業(yè)的競爭也日益白熱化，必然導(dǎo)致企業(yè)的資金出現(xiàn)緊張，資金管理的矛盾就會日漸凸顯。加強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理，已成為我們必須重點(diǎn)關(guān)注的一個現(xiàn)實(shí)課題。目前，我國施工企業(yè)的資金管理過程中主要存在以下問題：

1　日常資金管理混亂，缺乏一整套切實(shí)可行的內(nèi)控制度。施工企業(yè)由于其經(jīng)營比較分散，工程項(xiàng)目存續(xù)期較短，所以許多施工企業(yè)的資金管理制度不健全，未建立資金預(yù)算、資金的核批支付、以及其他的資金內(nèi)控管理制度。有的企業(yè)雖然建立了一些資金管理制度，但實(shí)際過程中不按制度執(zhí)行，使制度成為擺設(shè)。對工程資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂。比如，一些項(xiàng)目任意擴(kuò)大現(xiàn)金的使用規(guī)范，幾萬、甚至是幾十萬元的工程款、材料款直接采用現(xiàn)金支付；還有一些項(xiàng)目一味追求工程進(jìn)度而忽略了資金的安全管理，在合同尚未簽訂的情況下，就開始大量支付工程款、材料款和設(shè)備款等，給項(xiàng)目后期的運(yùn)作留下了隱患。

2　資金存放非常分散，使用各自為政。目前，施工企業(yè)普遍采用能調(diào)動項(xiàng)目負(fù)責(zé)人積極性的分權(quán)制。即組建相對獨(dú)立的項(xiàng)目經(jīng)理部對中標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)營管理。這樣，單個項(xiàng)目的管理問題解決了，但對整個公司的資金管理卻產(chǎn)生了一系列不利影響，首先是引起資金分散，削弱了企業(yè)總部資金的調(diào)控力度。項(xiàng)目缺乏大局觀，公司也缺乏相應(yīng)的資金管理制度，比如，資金狀況好的項(xiàng)目，款子沉淀在銀行，而另一方面公司總部和其他資金緊張的項(xiàng)目四處求援，以至于最后向銀行貸款，增加了企業(yè)的資金使用成本。

3　前期市場開發(fā)缺乏計(jì)劃，后期債權(quán)債務(wù)清理不及時。由于市場競爭非常激烈，企業(yè)為了完成既定的市場開發(fā)目標(biāo)，為了能承接任務(wù)，相互競價，最后拿到手的工程，還役有開工就已經(jīng)是戴上“虧損”的帽子，等到項(xiàng)目開工后資金緊張理所當(dāng)然。項(xiàng)目在建時，當(dāng)前的施工項(xiàng)目，幾乎所有工程都是時間緊、任務(wù)重，項(xiàng)目部上上下下把精力都投入到現(xiàn)場施工上，必然疏于資金管理，債權(quán)債務(wù)的清理能拖則拖；項(xiàng)目結(jié)束后，更是束之高閣，與業(yè)主該要的變更、索賠，無人問津，以至于到期的質(zhì)保金都不能按時回收，當(dāng)然該付的工程款、材料款也就沒辦法及時支付，多數(shù)時候落到逼上法庭，賬戶查封，消耗人力，損失財(cái)力。

三　強(qiáng)化施工企業(yè)日常資金管理的具體對策

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，如何加強(qiáng)資金管理一直是財(cái)務(wù)領(lǐng)域深入研討的重要問題，各行業(yè)在管理體制、管理方法、管理手段等方面都有所創(chuàng)新，不斷探索和實(shí)踐。在管理體制上，如成立資金結(jié)算中心(內(nèi)部銀行)和財(cái)務(wù)公司，在管理方法上，如實(shí)行資金集中管理和收支兩條線。在管理手段上，如統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一信貸和集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。施工企業(yè)對資金的日常管理過程中，應(yīng)從以下幾方面著手。

1　構(gòu)建完整的內(nèi)控制度，領(lǐng)導(dǎo)重視，職工參與，外協(xié)單位遵守，在當(dāng)今日臻成熟的市場中，唯有管理才是提高企業(yè)效益的最佳途徑，而管理之核心，乃資金管理。施工企業(yè)只有對內(nèi)加強(qiáng)資金管理，健全資金管理制度，落實(shí)資金管理責(zé)任制，合理分配使用資金，才能使資金充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益。(1)項(xiàng)目在組建初期，即進(jìn)行項(xiàng)目策劃，要求以財(cái)務(wù)資金管理制度為核心，建立一套完整的內(nèi)控制度，如《資金支付管理辦法》、《資金預(yù)算管理辦法》、《資金授權(quán)審批管理辦法》、《資金集中管理辦法》、《票據(jù)審核報銷管理辦法》和《備用金管理辦法》，等等。(2)應(yīng)劃清各管理層次資金管理的范圍和內(nèi)容、職責(zé)和權(quán)限，明確在企業(yè)統(tǒng)一管理下分級管理關(guān)系，每一級管理部門應(yīng)確定各職能部門和職能人員在資金管理過程中的職責(zé)和權(quán)限，在項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制和財(cái)務(wù)部門集中管理的同時實(shí)現(xiàn)有關(guān)部門和人員的分口管理，做到資金全民共同參與，且管理各司其責(zé)。(3)由于施工企業(yè)的野外施工且經(jīng)常變更合作單位，所以除了建立好比較完整的資金內(nèi)控制度外，還應(yīng)該搞好外協(xié)關(guān)系，財(cái)務(wù)部門做好說服工作，把外協(xié)單位納入其資金管理體系，包括業(yè)主和材料供應(yīng)商等，唯有他們的理解和遵從，才能真正把各項(xiàng)制度落到實(shí)處。

2　實(shí)行信息化管理提高資金的流動性和使用效率。(1)要以財(cái)務(wù)資金管理為中心推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。資金結(jié)算中心要與各家開戶銀行建立網(wǎng)上銀行平臺，實(shí)行資金遠(yuǎn)程管理，隨時可以對項(xiàng)目部資金進(jìn)行查詢監(jiān)控和調(diào)撥。通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將各項(xiàng)目部資金劃入結(jié)算中心帳戶，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一使用。實(shí)踐證明，網(wǎng)上銀行在資金集中管理中發(fā)揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率，另一方面，有利于加強(qiáng)對下級單位資金的監(jiān)控管理。確保資金安全運(yùn)營。(2)要建立以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，可以將過去繁瑣的會計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更長，透明度更高，監(jiān)控更及時，減少人為因素，提高制度化、規(guī)范化水平，用先進(jìn)技術(shù)解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后等問題。由此，使資金的集中、支付在當(dāng)日或幾小時內(nèi)完成，提高結(jié)算中心的運(yùn)作能力。

篇9

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位；專項(xiàng)資金；管理

近年來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，國家加大了對公共事業(yè)的投入，尤其是對于專門項(xiàng)目或者特殊項(xiàng)目的投入，因此對于行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金的管理提出了更高的要求。目前，我國行政事業(yè)專項(xiàng)資金管理在很大程度存在不足，由于專項(xiàng)資金的擴(kuò)大，提高對專項(xiàng)資金管理水平十分迫切。

一、行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金定義及其特點(diǎn)

行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金是國家或者有關(guān)部門撥付行政事業(yè)單位指定用途或特殊用途的資金，具有國家政策導(dǎo)向或者專項(xiàng)扶持的特點(diǎn)。從來源上講，專項(xiàng)資金主要來自財(cái)政收入和銀行優(yōu)惠貸款。但是這二者有個區(qū)別，財(cái)政收入資助不需要償還，而銀行優(yōu)惠貸款資助是在貸款利息、時間等有優(yōu)惠但是最終是需要償還的。從用途來講，區(qū)別于一般財(cái)政撥款，專項(xiàng)資金有專門用途，需要專款專用，專門管理，是有最終成果展示的，有很強(qiáng)針對性。

二、行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理現(xiàn)狀

1.專項(xiàng)資金管理意識不強(qiáng)，專項(xiàng)管理基工作不到位

專項(xiàng)資金需要建立專項(xiàng)管理賬戶，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理，按照專項(xiàng)制度進(jìn)行控制報銷。首先，從管理人員角度看，很多管理人員專項(xiàng)管理知識欠缺，沒有控制專項(xiàng)資金的意識，基本上按照實(shí)報實(shí)銷，憑證沒有問題基本上都可以報銷。其次，從會計(jì)電算化角度看，有些行政事業(yè)單位還沒有應(yīng)用會計(jì)電算化，管理硬件落后。

2.專項(xiàng)資金管理制度待完善

首先，針對專項(xiàng)資金的制度安排存在，但是由于專項(xiàng)資金項(xiàng)目類型不一、地域性強(qiáng)，專項(xiàng)資金的實(shí)施辦法通用性差，在實(shí)際執(zhí)行中有時起不到指導(dǎo)規(guī)范的作用。其次，針對專項(xiàng)資金管理制度的實(shí)施細(xì)則等解讀文件少，缺乏在會計(jì)制度中的明確說明，制度實(shí)施單位對于制度理解不到位，管理手段變形。最后，預(yù)算制度是專項(xiàng)資金管理的源頭，但是專項(xiàng)資金管理中預(yù)算管理制度安排不科學(xué)，存在資金劃分不合理的情況。

3.預(yù)算與申報不規(guī)范

行政事業(yè)單位的部門預(yù)算和單位項(xiàng)目申請一樣是個系統(tǒng)工程，需要通過用花時間進(jìn)行反復(fù)分析和論證。但是在實(shí)際預(yù)算編制和申報中存在著很多問題。第一，有重復(fù)預(yù)算的可能，為了爭取更多的預(yù)算資金，有的部門重復(fù)編制預(yù)算；第二，編制預(yù)算時間緊張，專項(xiàng)資金設(shè)立需要經(jīng)過嚴(yán)密思考和科學(xué)論證，但是很多部門預(yù)算編制是用僅僅一兩個月時間趕制出來，對于專項(xiàng)項(xiàng)目的可行性和詳細(xì)計(jì)劃沒有進(jìn)行反復(fù)推敲，導(dǎo)致后期項(xiàng)目執(zhí)行中可行性差或者結(jié)果未達(dá)預(yù)期。

4.專項(xiàng)資金監(jiān)管乏力

由于非盈利性和政府無償或者優(yōu)惠資助等特點(diǎn)，沒有盈利目的的趨勢，對于專項(xiàng)資金的監(jiān)管機(jī)制效率不高。首先，審核不嚴(yán)。專項(xiàng)項(xiàng)目類型形式多樣，審核批示的財(cái)政科室對于項(xiàng)目的詳細(xì)情況了解程度較差，審批過程流于形式。其次，內(nèi)外部監(jiān)督不到位。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度正在完善建設(shè)中，對于專項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)督機(jī)制不完善，外部審計(jì)工作偶爾進(jìn)行，懲處力度不大，對于專項(xiàng)資金管理約束性不大。

5.專項(xiàng)資金績效評價體系缺失

專項(xiàng)項(xiàng)目完成后，首先，對于項(xiàng)目的評價一般限于財(cái)務(wù)對于項(xiàng)目支出與項(xiàng)目預(yù)算資金的核算，沒有對于項(xiàng)目資金使用計(jì)算與項(xiàng)目預(yù)算預(yù)計(jì)使用計(jì)劃一致總結(jié)和不一致分析，沒有對于這些出入原因進(jìn)行探析和進(jìn)一步為編制類似預(yù)算項(xiàng)目提供改善意見等。其次，沒有對于預(yù)算使用情況符合計(jì)劃的專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行獎勵和對于預(yù)算使用嚴(yán)重超支的專項(xiàng)計(jì)劃進(jìn)行懲罰。

三、新時期行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理建議

1.提高專項(xiàng)資金管理意識，推動會計(jì)電算化應(yīng)用

首先，對于專項(xiàng)管理負(fù)責(zé)人和管理人員進(jìn)行專項(xiàng)項(xiàng)目培訓(xùn)，提高專項(xiàng)管理意識。其次，將專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行分類，將同一類的專項(xiàng)項(xiàng)目交于同一專項(xiàng)管理人員。然后，針對不同專項(xiàng)人員定期對于專項(xiàng)的知識進(jìn)行學(xué)習(xí)，使其對專管項(xiàng)目有完整的認(rèn)識，對于專項(xiàng)項(xiàng)目審批有明確的把握尺度。最后，加緊落實(shí)會計(jì)電算化在專項(xiàng)項(xiàng)目管理中的應(yīng)用，使現(xiàn)代化管理化手段替代落后管理手段。

2.完善專項(xiàng)管理制度

首先，對于專項(xiàng)管理制度定期進(jìn)行論證。由于行政事業(yè)單位專項(xiàng)項(xiàng)目類型逐漸增多，應(yīng)該定期針對新興項(xiàng)目進(jìn)行管理制度的完善，對于不適合實(shí)施的制度進(jìn)行調(diào)整，確保有統(tǒng)一的要求也有適應(yīng)各項(xiàng)目的具體規(guī)定。其次，加強(qiáng)對于專項(xiàng)管理具體制度的實(shí)施細(xì)則等解釋文件的制定，使其易理解、易學(xué)習(xí)，使專項(xiàng)管理人員能夠充分理解實(shí)施。

3.加強(qiáng)預(yù)算申報和監(jiān)督

首先，使預(yù)算管理透明化，在一定程度上杜絕重復(fù)編制預(yù)算問題。其次，建立專項(xiàng)項(xiàng)目庫作為參考，使項(xiàng)目預(yù)算編制有據(jù)可依，使預(yù)算資金編制、預(yù)算審核有標(biāo)準(zhǔn)。再者，對于預(yù)算編制實(shí)行分階段編制，避免預(yù)算編制集中在一兩個月進(jìn)行，為專項(xiàng)的提出和科學(xué)論證預(yù)留時間，提高專項(xiàng)的質(zhì)量。最后，對于專項(xiàng)項(xiàng)目的審計(jì)要定期進(jìn)行檢查，使監(jiān)管部門切實(shí)履行職責(zé)，對于專項(xiàng)項(xiàng)目成果不理想的，審計(jì)部門進(jìn)行追責(zé)。

4.建立專項(xiàng)資金考核評價體制

建立評價體制可以為專項(xiàng)項(xiàng)目管理提供動力，在一定程度上保證項(xiàng)目質(zhì)量。首先，對于專項(xiàng)資金使用計(jì)劃和預(yù)算資金使用進(jìn)度一致情況進(jìn)行配比考核，對于一致度高的項(xiàng)目進(jìn)行獎勵，對于一致性差的目進(jìn)行懲罰。其次，將專項(xiàng)資金社會成本和社會效益進(jìn)行配比和分析，同時修改專項(xiàng)項(xiàng)目庫資料，為下次專項(xiàng)資金編制和審批提供依據(jù)。

四、結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，政府行政事業(yè)專項(xiàng)資金投入規(guī)模也擴(kuò)大了，對于專項(xiàng)資金管理提出了更高的要求。所以，本文從新時期行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了專項(xiàng)資金管理意識不足、專項(xiàng)資金管理制度不完善、預(yù)算與申報不規(guī)范、專項(xiàng)資金監(jiān)管乏力、專項(xiàng)資金績效評價體系缺失等五個方面的問題，進(jìn)而針對這些問題，對于行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理提出了自己的建議，希望對于新時期行政事業(yè)單位強(qiáng)化專項(xiàng)資金管理提出建議。

參考文獻(xiàn)：

[1]唐學(xué)管.新時期行政事業(yè)單位財(cái)政專項(xiàng)資金管理策略研究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，（20）：8+13.

篇10

關(guān)鍵詞：水利基建；資金管理；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1005-913X（2015）04-0199-01

一、引言

水利基本建設(shè)作為最重要的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)之一，對于人們生活、各個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。國家自建國以來，一直非常重視水利基本建設(shè)，不斷加大水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資。隨著水利基本建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量與規(guī)模的不斷擴(kuò)大和我國財(cái)務(wù)政策的不斷改革，外部環(huán)境給水利基建在財(cái)務(wù)管理方面提出了新要求，水利基本建設(shè)資金管理的問題逐漸累積，并出現(xiàn)了許多新問題，急需相關(guān)部門的重視與加強(qiáng)。因此，探討關(guān)于水利基建資金管理中的相關(guān)問題，并提出具體方案，對于我國水利基本建設(shè)有著重要的意義。

二、資金管理對水利基本建設(shè)的重要性

面對新一輪的水利基本建設(shè)和國家給予的巨大投入，相關(guān)部門需提高對水利建設(shè)資金管理的重要性的認(rèn)識。這樣才能不斷加強(qiáng)資金管理，避免資金的挪用、濫用，最大限度地發(fā)揮資金效益，降低工程造價。同時保證水利基建資金落實(shí)在工程建設(shè)上，以確保工程質(zhì)量。

（一）資金管理是水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

水利基本建設(shè)的資金管理的內(nèi)容涉及了水利基建資金預(yù)算、資本控制等各個環(huán)節(jié)，是水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提高投資效益的重要途徑。提高認(rèn)識，加強(qiáng)水利基建的資金管理，監(jiān)督資金依法、按規(guī)定使用，才能推進(jìn)水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作這一項(xiàng)重要且復(fù)雜的綜合管理工作的順利進(jìn)行，真正管好、用好水利建設(shè)資金。

（二）國家相關(guān)部門非常重視水利基本建設(shè)的資金管理

由于水利基本建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和數(shù)量不斷擴(kuò)大，許多是國家級項(xiàng)目，資金預(yù)算額巨大，其順利的展開以及其建設(shè)的質(zhì)量與國家的穩(wěn)定發(fā)展息息相關(guān)。因此，水利基本建設(shè)的資金管理不僅是一個技術(shù)性的問題，還是一個政策性的問題。國家相關(guān)部門強(qiáng)調(diào)要對于水利基本建設(shè)的資金管理嚴(yán)格要求，提升管理的科學(xué)化、系統(tǒng)化、專項(xiàng)化，減少資金的濫用，杜絕違法違紀(jì)行為，對于挪用資金的行為要進(jìn)行嚴(yán)厲的懲治，以保證水利建設(shè)資金落實(shí)在項(xiàng)目的工程建設(shè)上。

三、水利基本建設(shè)資金管理中存在的問題

雖然近年來水利基本建設(shè)管理工作也隨著水利基本建設(shè)的發(fā)展日趨完善，系統(tǒng)性和規(guī)范性都有所加強(qiáng)，水利基本建設(shè)資金管理水平也相應(yīng)提升。但由于水利基本建設(shè)資金管理涉及的水利基本建設(shè)的全過程，范圍大，時間長，專業(yè)性強(qiáng)，一個環(huán)節(jié)沒有跟上，就會影響整個資金的管理與運(yùn)作，最終導(dǎo)致水利基本建設(shè)資源的浪費(fèi)[1]。

（一）水利基本建設(shè)資金管理預(yù)算不嚴(yán)

預(yù)算，即資金用款計(jì)劃，它對于項(xiàng)目每個環(huán)節(jié)的實(shí)施與資金管控都有著重要的作用和參考價值。然而，由于國家對于水利基本建設(shè)呈支持鼓勵的態(tài)度，申請的項(xiàng)目也比較容易批下來，因此相關(guān)部門往往不重視資金預(yù)算，沒有將資金用款計(jì)劃與實(shí)際的項(xiàng)目進(jìn)程相關(guān)聯(lián)，資金預(yù)算不夠細(xì)化，只在項(xiàng)目資金申請時起到作用，無法作為水利基本建設(shè)的采購依據(jù)，到了水利基本建設(shè)項(xiàng)目具體實(shí)施時就成了一紙空文。最終導(dǎo)致了報表報送不及時、財(cái)務(wù)報表與工程實(shí)施進(jìn)度不相符、報表編制質(zhì)量差等問題[2]。

（二）水利基本建設(shè)資金管理相關(guān)政策不到位，制度不完善

雖然目前我國財(cái)務(wù)管理政策和水利基本建設(shè)管理政策得到了不斷的改進(jìn)和完善，但由于水利基本建設(shè)資金管理涉及的范圍大、環(huán)節(jié)多，而我國財(cái)務(wù)管理政策和水利行業(yè)政策各自獨(dú)立運(yùn)行，在不同的政策體系下，且改革進(jìn)度和發(fā)展進(jìn)程也各不相同，有的制度超前有的政策落后。最終使得水利基本建設(shè)資金管理在政策上缺乏統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和程序，無法統(tǒng)一規(guī)劃和監(jiān)督，難以有條不紊的展開。

（三）水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)不重視資金管理

水利基本建設(shè)從申請立項(xiàng)到工程竣工有一個較長的周期，是一項(xiàng)復(fù)雜龐大的工程，水利基本建設(shè)項(xiàng)目還可分為許多小項(xiàng)目，每個小項(xiàng)目都由不同的施工單位負(fù)責(zé)。水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)往往將主要精力放在了追趕施工進(jìn)度、協(xié)調(diào)各部門的關(guān)系上，而對財(cái)務(wù)工作重視不夠，部分領(lǐng)導(dǎo)甚至完全不了解財(cái)務(wù)工作，也沒有跟上國家財(cái)務(wù)方面的政策變化，很少參與財(cái)務(wù)相關(guān)部門對于資金管理的預(yù)算評估過程，使得財(cái)務(wù)工作只起到項(xiàng)目核算的作用，而沒有起到對于資金走向是否正確等方面的監(jiān)督管理作用[3]。

四、增強(qiáng)對水利基建資金管理的對策建議

（一）水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)資金管理意識

水利基本建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)識到資金管理的重要性，加強(qiáng)資金管理意識，并將這種思想傳達(dá)下去，不斷強(qiáng)調(diào)，逐漸深入到工作中。一方面，使水利單位財(cái)務(wù)部門工作人員認(rèn)識到自身進(jìn)行水利基本建設(shè)資金預(yù)算、資金監(jiān)督管理的重要性，認(rèn)真對待這部分工作，而不是只重視賬目核算工作。另一方面，保證水利單位其他部門配合財(cái)務(wù)部門的工作，而不要只顧趕進(jìn)度、督質(zhì)量，使財(cái)務(wù)部門的工作與其他部門的工作進(jìn)度協(xié)調(diào)一致，鼓勵其他部門配合財(cái)務(wù)部門的資金管理工作，從而保證財(cái)務(wù)部門對于其他部門的資金預(yù)算、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)的資金管理工作能夠順利展開，同時提高水利基本建設(shè)資金管理的效率，保證樹立基本建設(shè)項(xiàng)目資金使用合理，按時到位。

（二）提升水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)

水利單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門，注重選配合格的財(cái)務(wù)工作人員，擁有任職資格證書且具備良好的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。水利單位應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員對于資金管理方面的專業(yè)技能，同時熟悉《水利基本建設(shè)資金管理辦法》等相關(guān)法規(guī)，對于水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)方面的相關(guān)政策法規(guī)的調(diào)整和變化要及時了解和貫徹。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)熟悉水利基本建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，了解項(xiàng)目整個過程的步驟、進(jìn)度等，從而保證自身的工作與項(xiàng)目進(jìn)度同步。水利單位應(yīng)注重提升財(cái)務(wù)工作人員的溝通協(xié)調(diào)能力，資金管理是一項(xiàng)重要同時也非常艱巨繁瑣的工作任務(wù)，只有財(cái)務(wù)工作人員具備耐心細(xì)心的品質(zhì)和良好的協(xié)調(diào)溝通能力，才能使部門內(nèi)各個工作人員加強(qiáng)配合，同時協(xié)調(diào)好與其他部門的關(guān)系，保證資金管理工作的順利展開。

（三）完善資金管理制度，規(guī)范資金使用

水利工程建設(shè)單位要嚴(yán)格按照《會計(jì)法》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》，結(jié)合水利基本建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際狀況，建立和完善單位資金管理制度，保證資金管理制度的完備性和可行性，建立統(tǒng)一的資金撥付原則，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。同時依據(jù)資金管理制度的原則劃分資金管理任務(wù)，分配給財(cái)務(wù)工作人員，明確責(zé)任主體，保證資金管理工作有責(zé)可追。水利基本建設(shè)項(xiàng)目資金須有對應(yīng)水利建設(shè)單位統(tǒng)一核算，如果有多個水利建設(shè)單位共同完成一個項(xiàng)目，則要成立凌駕于各單位之上的總財(cái)務(wù)部門，做好資金計(jì)劃與分配，在此基礎(chǔ)上，每個水利建設(shè)單位單獨(dú)核算，然后及時將報表上報給總財(cái)務(wù)部門，嚴(yán)禁水利建設(shè)單位私設(shè)“小金庫”，使每一筆水利基本建設(shè)資金都能公開透明，可以查到去向，保證水利基本建設(shè)項(xiàng)目資金都能有效的用在水利基本建設(shè)上。此外，還需建設(shè)資金管理反饋制度，實(shí)現(xiàn)水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資成本的有效控制。

（四）加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格工程價款結(jié)算

加強(qiáng)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的合同管理也是加強(qiáng)資金管理的重要依據(jù)和憑證，對于加強(qiáng)水利基本建設(shè)項(xiàng)目的資金監(jiān)管有著重要的意義。有些水利建設(shè)單位沒有認(rèn)識到合同的重要性，在合同簽訂時不夠詳盡。水利建設(shè)單位應(yīng)注重合同的擬定，每一筆資金的數(shù)目、支付時間等內(nèi)容都必須體現(xiàn)在合同中。雙方在簽訂合同之前，應(yīng)認(rèn)真商討和核對，簽訂之后即產(chǎn)生法律約束，不能輕易修改。在水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程價款結(jié)算時，嚴(yán)格按照合同中規(guī)定的條款支付，同時也要嚴(yán)格按照合同繳納保證金和罰金等等。對于合同條款沒有規(guī)定的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。

五、總結(jié)

外部環(huán)境給水利基建在財(cái)務(wù)管理方面提出了新要求，水利基本建設(shè)資金管理的問題逐漸累積，并出現(xiàn)了許多新問題，現(xiàn)階段，加強(qiáng)水利基本建設(shè)資金管理對于我國水利基本建設(shè)有著重要的意義。本文針對水利基本建設(shè)資金管理意識薄弱、預(yù)算不嚴(yán)、政策不到位、制度不完善等問題，提出了加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)資金管理意識、提升財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)、完善資金管理制度、加強(qiáng)合同管理等相關(guān)對策建議。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳曉華.探討如何加強(qiáng)水利基本建設(shè)資金財(cái)務(wù)管理[J].經(jīng)營管理者，2014（11）.