導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行履職整改報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì) 人民銀行 組織治理

近年來，為適應(yīng)后國(guó)際金融危機(jī)時(shí)期加強(qiáng)和改進(jìn)宏觀審慎管理的需要，人民銀行內(nèi)部審計(jì)開始探索轉(zhuǎn)型，職責(zé)逐漸側(cè)重于服務(wù)組織治理。本文將從內(nèi)部審計(jì)的治理內(nèi)涵入手，分析內(nèi)部審計(jì)在人民銀行治理中的作用，并提出內(nèi)審轉(zhuǎn)型背景下完善內(nèi)部審計(jì)服務(wù)人民銀行治理的思考與建議。

一、內(nèi)部審計(jì)與人民銀行治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系

（一）內(nèi)部審計(jì)的治理內(nèi)涵

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）2001年對(duì)內(nèi)部審計(jì)的最新定義為：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。2002年4月，IIA又在提交給美國(guó)國(guó)會(huì)的《改善公司治理的建議》別指出，健全的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)建立在董事會(huì)、執(zhí)行管理層、外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)四個(gè)“基本主體”的協(xié)同之上?？梢?，在內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展中，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的功能，是組織治理、管理和審計(jì)實(shí)踐發(fā)展的共同選擇。

（二）人民銀行內(nèi)部審計(jì)的組織構(gòu)架

根據(jù)現(xiàn)行的《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》的相關(guān)規(guī)定，可以列出人民銀行內(nèi)部審計(jì)的組織構(gòu)架（見圖1），并可以看出目前內(nèi)部審計(jì)在人民銀行組織治理中的地位特征：一是側(cè)重為本級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理服務(wù)。人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門不是上級(jí)行直接派出機(jī)構(gòu)，在工作中具有“監(jiān)督同級(jí)、下查一級(jí)”的審計(jì)關(guān)系，因此內(nèi)審部門主要還是服務(wù)于本級(jí)組織。二是內(nèi)部審計(jì)具有相對(duì)獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門可以獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，在行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，但內(nèi)部審計(jì)在組織、人事關(guān)系和經(jīng)費(fèi)來源方面均隸屬于本單位，內(nèi)部審計(jì)人員的切身利益也與本單位的利益密切相關(guān)，由于存在這樣的現(xiàn)實(shí)狀況，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性難免會(huì)受到影響。三是內(nèi)部審計(jì)的客觀性受“二元性”影響。在現(xiàn)行的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”二元模式下，內(nèi)部審計(jì)需要平衡多個(gè)責(zé)任主體的利益，而行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制決定了內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀性可能會(huì)受到某種影響。

（三）內(nèi)部審計(jì)與人民銀行治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)在人民銀行的治理結(jié)構(gòu)中主要存在著四種關(guān)系。一是從屬關(guān)系，內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制是人民銀行治理結(jié)構(gòu)的組成部分，而內(nèi)部審計(jì)又是內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的重要構(gòu)成部分，所以內(nèi)部審計(jì)也屬于治理結(jié)構(gòu)的組成要素。二是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系，人民銀行的治理結(jié)構(gòu)中之所以要安排內(nèi)部審計(jì)制度，是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督、評(píng)價(jià)等功能，能夠通過其作用來提高治理效率，也就形成了一種服務(wù)的關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)為央行治理發(fā)揮作用服務(wù)，央行治理是被服務(wù)的對(duì)象。三是相互作用的關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)對(duì)治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行確認(rèn)、再控制，能夠發(fā)現(xiàn)治理結(jié)構(gòu)中的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和控制缺陷，并對(duì)其進(jìn)行反饋和督促修正，從而起到優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)的作用；在組織需要提高治理效率的時(shí)候，又會(huì)對(duì)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整以滿足治理的需求，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)也會(huì)為適應(yīng)新的治理結(jié)構(gòu)而改進(jìn)審計(jì)理念和工作方式，因此內(nèi)部審計(jì)和治理結(jié)構(gòu)是相互作用的。四是伙伴關(guān)系，治理結(jié)構(gòu)通過一系列的設(shè)置和機(jī)制來提高人民銀行的履職效率，內(nèi)部審計(jì)來評(píng)價(jià)和監(jiān)督這些設(shè)置和機(jī)制的績(jī)效，影響決策層的治理安排，也是在促進(jìn)履職效率的提高，兩者都在為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)工作，體現(xiàn)了伙伴的關(guān)系。

二、內(nèi)部審計(jì)在人民銀行治理中的作用

（一）服務(wù)人民銀行的內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是人民銀行治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制在人民銀行治理結(jié)構(gòu)中具有雙重作用。內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分，它能確保執(zhí)行者按照決策層的要求行事、有效解釋和報(bào)告自己行為方面發(fā)揮的重要作用；同時(shí)又是控制的確認(rèn)者，監(jiān)督、評(píng)價(jià)和改善本單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀。目前，人民銀行內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的工作目標(biāo)是：通過對(duì)內(nèi)部控制構(gòu)成要素的測(cè)試與分析，促進(jìn)人民銀行分支機(jī)構(gòu)建立充分、合理的內(nèi)部控制體系，以此確保內(nèi)部控制高效運(yùn)行。

（二）服務(wù)人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和社會(huì)環(huán)境的不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)管理已日益成為人民銀行治理的重要組成部分。2006年的《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》第三章明確指出：人民銀行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)通過科學(xué)、有效、可行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和有效管理，將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)”。要實(shí)現(xiàn)“指引”中提出的要求，將風(fēng)險(xiǎn)管理控制在“合理”的范圍內(nèi)，必須充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在服務(wù)于人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。因?yàn)?，人民銀行內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)中既要充當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理的確認(rèn)者，又要充當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理的再管理者，也就是我們通常所說的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、掌控、化解，直至消除，最終為組織提供一個(gè)高效履職的安全環(huán)境。

（三）服務(wù)人民銀行的績(jī)效管理

對(duì)于人民銀行的績(jī)效，可以理解為人民銀行在履職過程中實(shí)施管理或提供服務(wù)的經(jīng)濟(jì)性、效率性與效果性，也是人民銀行在行使職能、實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)過程中體現(xiàn)的一種能力和效果。內(nèi)部審計(jì)雖然要以合規(guī)性審計(jì)為基礎(chǔ)，但是隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計(jì)還要更多的關(guān)注人民銀行履職過程中的經(jīng)濟(jì)性、效率性與效果性，考量人民銀行的資源配置是否合理、改善組織運(yùn)營(yíng)是否高效、增加組織價(jià)值是否實(shí)現(xiàn)了最大化。所以說，人民銀行內(nèi)部審計(jì)在服務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)，還要服務(wù)于人民銀行的績(jī)效管理。

三、提升內(nèi)部審計(jì)在人民銀行組織治理中作用的思考

（一）優(yōu)化組織治理框架，提升內(nèi)部審計(jì)服務(wù)效率

內(nèi)部審計(jì)之所以能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用，為組織創(chuàng)造價(jià)值，主要在于它能夠在獨(dú)立的基礎(chǔ)上，實(shí)事求是、客觀公正的進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和提出建議。從2012年由美聯(lián)儲(chǔ)在華盛頓主辦的第26屆中央銀行內(nèi)審工作組年會(huì)情況來看，參加會(huì)議的18個(gè)成員國(guó)中，除中國(guó)等6個(gè)成員國(guó)外，其他成員國(guó)央行均設(shè)有審計(jì)委員會(huì)，并形成了“在高層建立審計(jì)委員會(huì)，是內(nèi)部審計(jì)在治理中更好發(fā)揮作用的一個(gè)最優(yōu)實(shí)踐”的共識(shí)。優(yōu)化人民銀行組織治理框架，可以借鑒國(guó)外內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的成功經(jīng)驗(yàn)，在人民銀行總行設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，各級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的人員實(shí)行總行派駐制，即分支行內(nèi)審人員直接隸屬于總行，其人事權(quán)、薪酬和審計(jì)所需資金都由總行直接管理和撥付，審計(jì)結(jié)論和報(bào)告向最高一級(jí)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，盡可能減少與本級(jí)機(jī)構(gòu)平行設(shè)置所帶來的影響。同時(shí)，由于內(nèi)審人員直接代表總行行使監(jiān)督檢查權(quán)，向總行決策層負(fù)責(zé)，其權(quán)威性和效率性也將得到增強(qiáng)，不再糾纏于問題確認(rèn)過程中的關(guān)系協(xié)調(diào)與矛盾調(diào)和，有效節(jié)約審計(jì)時(shí)間和工作精力。

（二）健全資產(chǎn)負(fù)債表健康性審計(jì)，促進(jìn)央行治理有效運(yùn)行

資產(chǎn)負(fù)債表與人民銀行制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)的效率、效果密切相關(guān)，其健康狀況也成為評(píng)價(jià)人民銀行政策效果、形成政策預(yù)期的重要渠道。目前可從以下幾方面進(jìn)一步健全人民銀行的資產(chǎn)負(fù)債表健康性審計(jì)：一是在審計(jì)方式上現(xiàn)階段應(yīng)以合規(guī)性審計(jì)為主，績(jī)效審計(jì)為輔。人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)才剛剛起步，2011年初步提出了“真實(shí)、公允、安全、穩(wěn)健和透明”的央行資產(chǎn)負(fù)債表健康性標(biāo)準(zhǔn)，因此首先確認(rèn)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整是進(jìn)行績(jī)效審計(jì)的基礎(chǔ)，在做好合規(guī)審計(jì)的基礎(chǔ)上，資金使用的效率才是審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)，例如外匯儲(chǔ)備是否真正做到保值、增值，向金融機(jī)構(gòu)的再貸款是否產(chǎn)生預(yù)期的效益等。二是將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念引入資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的健康性審計(jì)，可對(duì)審計(jì)對(duì)象開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法確定審計(jì)計(jì)劃，提高審計(jì)效率，集中優(yōu)勢(shì)資源對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)和高關(guān)注度的資產(chǎn)負(fù)債表領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。三是審計(jì)時(shí)間應(yīng)以事中審計(jì)為主、事前和事后審計(jì)為輔。開展事中專項(xiàng)審計(jì)既能及時(shí)糾正政策上的偏差和資金使用方面的缺陷，又能避免事后審計(jì)只能追究責(zé)任、卻難以追回?fù)p失的尷尬，這也是開展資產(chǎn)負(fù)債表健康性審計(jì)的關(guān)鍵之一。

（三）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作方式，為治理決策層實(shí)現(xiàn)增值服務(wù)

所謂治理決策層，是指在治理活動(dòng)中起推動(dòng)和決策作用這一層面的人員。在人民銀行這一層面的人員是各級(jí)行的行領(lǐng)導(dǎo)，通過優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作方式，為行領(lǐng)導(dǎo)提高履職工作效率而服務(wù)，也可以間接起到提高組織治理效率的作用。

1.改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式。目前人民銀行的審計(jì)報(bào)告格式?jīng)]有充分考慮不同行領(lǐng)導(dǎo)的閱讀需求，對(duì)需要詳細(xì)閱讀報(bào)告和不需要詳細(xì)閱讀的主體，可提供個(gè)性化服務(wù)。針對(duì)內(nèi)審報(bào)告可閱讀性的問題，可借鑒美國(guó)政府問責(zé)局審計(jì)報(bào)告中“亮點(diǎn)”部分的做法，主要反映審計(jì)中需要引起重視的情況，方便沒有太多時(shí)間讀報(bào)告但是需要了解主要情況的讀者閱讀?；蛘呤墙梃b德國(guó)央行審計(jì)報(bào)告中“三色標(biāo)注”的做法，即審計(jì)報(bào)告首頁為審計(jì)摘要，同時(shí)將審計(jì)摘要用紅、黃、綠三種顏色的紙張打印以區(qū)分不同程度的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，讀者可根據(jù)摘要內(nèi)容有選擇性的對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行閱讀，突出審計(jì)重點(diǎn)。

2.改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)整改機(jī)制。審計(jì)整改是審計(jì)工作的最終落腳點(diǎn)，如何保證審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改，一直是審計(jì)工作關(guān)注的重點(diǎn)，也是改善組織治理的具體表現(xiàn)。每年各級(jí)行在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，是否得到了有效整改，都是分列在各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的整改報(bào)告中，對(duì)反映人民銀行整個(gè)系統(tǒng)的審計(jì)整改情況，目前還沒有制度來規(guī)范如何處理。這樣行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的審計(jì)整改工作就難以形成全面的認(rèn)識(shí)，一方面，未整改到位的問題可能對(duì)治理結(jié)構(gòu)的有效性造成影響，另一方面，難以整改的問題可能需要行領(lǐng)導(dǎo)給予特別的關(guān)注。因此改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)整改機(jī)制頗具意義，人民銀行可以借鑒美國(guó)政府問責(zé)局每年年底向國(guó)會(huì)報(bào)送未整改問題清單的做法，由內(nèi)審部門定期向單位的行領(lǐng)導(dǎo)提交未整改問題清單，以及被審計(jì)對(duì)象未進(jìn)行整改的原因說明，同時(shí)將未整改問題清單向上一級(jí)內(nèi)審部門報(bào)送，最終在總行形成人民銀行全系統(tǒng)的未整改問題報(bào)告。通過建立未整改問題定期報(bào)告制度，將督促和協(xié)助被審計(jì)對(duì)象有效完成整改，進(jìn)一步保障治理結(jié)構(gòu)有效運(yùn)行，保障審計(jì)成果的落實(shí)，最終是保障人民銀行有效履職。

參考文獻(xiàn)

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[2]李惠群，程振華.美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)及啟示[J].國(guó)際金融，2011（3）.

篇2

一、縣區(qū)支行的職能定位

在現(xiàn)行體制下，上級(jí)行對(duì)縣區(qū)支行的職能定位是：縣支行要加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化對(duì)外履職，全面推進(jìn)支行自身建設(shè)，貫徹執(zhí)行貨幣政策，監(jiān)測(cè)分析轄區(qū)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)，維護(hù)縣域金融穩(wěn)定，提供金融服務(wù)，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用。在思想認(rèn)識(shí)上有新提高，在工作作風(fēng)上有新轉(zhuǎn)變，在履職能力上有新提升，在精神面貌上有新變化，各項(xiàng)工作要處于領(lǐng)先和標(biāo)桿位置。實(shí)現(xiàn)建設(shè)一流班子隊(duì)伍、一流履職水平、一流工作業(yè)績(jī)，爭(zhēng)當(dāng)排頭兵的工作目標(biāo)。

縣區(qū)支行職能定位后，上級(jí)行要求主要做的工作是：

一是加強(qiáng)班子隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)支行履職能力。以“五通過”實(shí)現(xiàn)班子建設(shè)“五進(jìn)步”、深化干部隊(duì)伍建設(shè)、積極創(chuàng)建文明單位、切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)；二是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，有效提升風(fēng)險(xiǎn)防范。加強(qiáng)思想教育、加強(qiáng)制度建設(shè)、加強(qiáng)督促檢查、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)；三是強(qiáng)化央行職責(zé)履行，支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。加強(qiáng)貨幣政策貫徹執(zhí)行、扎實(shí)推進(jìn)“一創(chuàng)兩建”、認(rèn)真做好“兩管理、兩綜合、一保護(hù)”工作、強(qiáng)化各項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作，提升基礎(chǔ)金融服務(wù)水平。

在縣區(qū)支行建設(shè)中，縣區(qū)支行認(rèn)真按照職能定位和以上要求認(rèn)真履職，但在資源投入的經(jīng)濟(jì)性、管理的效率性、工作的效果性方面，還需要提高和進(jìn)一步完善。當(dāng)前影響縣區(qū)支行建設(shè)更好發(fā)揮作用的主要因素是：多年未進(jìn)人或進(jìn)人太少，人力資源有效補(bǔ)充和有效利用不夠；費(fèi)用指標(biāo)按人頭下達(dá)，未充分考慮地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，支行業(yè)務(wù)量大小等因素；在管理和工作上偏重于不出案件，不出安全事故，滿足于完成上級(jí)行布置的工作任務(wù)。業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提升管理效率、工作效果不夠；薪金收入更多體現(xiàn)在職務(wù)上、分支機(jī)構(gòu)層級(jí)上，績(jī)效上體現(xiàn)不夠等。

二、縣區(qū)支行履職與績(jī)效審計(jì)的關(guān)系

績(jī)效審計(jì)是指審計(jì)人員采用現(xiàn)代技術(shù)方法，對(duì)一個(gè)組織的活動(dòng)或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)地檢查、評(píng)價(jià)，并提出切實(shí)可行的建議，為有關(guān)方面決策提供信息的活動(dòng)。

縣區(qū)支行履職的績(jī)效性提升，能有力促進(jìn)縣區(qū)支行建設(shè)。對(duì)外，能樹立央行權(quán)威性，對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)指導(dǎo)及引導(dǎo)起到較好影響作用；對(duì)內(nèi)，在內(nèi)部管理、內(nèi)控工作方面，能提高支行整體戰(zhàn)斗力、凝聚力，確立團(tuán)隊(duì)精神。目前，縣區(qū)支行履職情況考核和評(píng)價(jià)，尚未建立科學(xué)、系統(tǒng)的縣區(qū)支行履職績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系，主要是通過上級(jí)行一年一度的綜合考核及內(nèi)審部門的履職審計(jì)、離任審計(jì)來完成。一年一度的綜合考核評(píng)價(jià)出來的結(jié)果，在學(xué)習(xí)先進(jìn)的示范性、激勵(lì)中等的指導(dǎo)性、鞭策后進(jìn)的促進(jìn)性上指向性、督促落實(shí)不夠。

在上級(jí)行對(duì)縣區(qū)支行履職活動(dòng)一年一度的綜合考核中，定性的考核及評(píng)價(jià)多，量化的考核及評(píng)價(jià)少，主要重點(diǎn)放在是否傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和規(guī)章制度及上級(jí)行工作安排布置完成情況；是否按照議事規(guī)則及程序組織和參與決策；是否履行內(nèi)部控制管理職責(zé)；是否履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)等方面。而對(duì)縣區(qū)支行履職活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)的考核及評(píng)價(jià)不夠。

人民銀行縣區(qū)支行作為人民銀行最基層的派出機(jī)構(gòu)，在履職活動(dòng)中，自然是按照《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和規(guī)章制度及上級(jí)行工作安排布置，強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，不違法違紀(jì)違規(guī)，防范重大事故和案件發(fā)生，重點(diǎn)防控要害崗位和人員等來履行職責(zé)。經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性尚未常態(tài)化、系統(tǒng)化納入縣區(qū)支行履職活動(dòng)考核評(píng)價(jià)。

應(yīng)該說，近年來人民銀行分支機(jī)構(gòu)在貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)方面發(fā)揮了積極作用，取得卓有成效的成績(jī)。隨著經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展，在促進(jìn)縣區(qū)支行建設(shè)中，不論是上級(jí)行的考核評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)、縣區(qū)支行履職的思維定式，都還未有步入績(jī)效性考核及評(píng)價(jià)常態(tài)化軌道，如在考核及評(píng)價(jià)中，分析縣區(qū)支行人力、資金、物資和信息使用的經(jīng)濟(jì)性；縣區(qū)支行管理層及員工履職情況、工作運(yùn)行效率、獎(jiǎng)懲機(jī)制杠桿運(yùn)行效率評(píng)價(jià)；縣區(qū)支行貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)履職的效率和效果評(píng)價(jià)；縣區(qū)支行完成目標(biāo)任務(wù)的程度及在所屬轄區(qū)形成的影響評(píng)價(jià)。對(duì)縣區(qū)支行履職情況績(jī)效審計(jì)可以解決以上問題，對(duì)常規(guī)的履職審計(jì)、離任審計(jì)應(yīng)做一些改進(jìn)、完善，在審計(jì)內(nèi)容中增加績(jī)效審計(jì)內(nèi)容。

常規(guī)的履職審計(jì)、離任審計(jì)特點(diǎn)是：

（一）審計(jì)目的突出責(zé)任認(rèn)定和處理，內(nèi)審績(jī)效審計(jì)不夠

《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》明確的審計(jì)目的“是指領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)，由人民銀行內(nèi)審部門對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行的審計(jì)，并確認(rèn)其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任”；《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》明確的審計(jì)目的：“中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在一定時(shí)期內(nèi)履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)”。審計(jì)目的突出的是確認(rèn)其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；責(zé)任認(rèn)定和處理。實(shí)際工作實(shí)踐中，內(nèi)審工作的重點(diǎn)就是查找問題，按照相關(guān)法律法規(guī)、制度辦法進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和處理。對(duì)縣區(qū)支行審計(jì)的重點(diǎn)是合法、合規(guī)、“查錯(cuò)糾弊”，內(nèi)審績(jī)效審計(jì)不夠。

（二）審計(jì)內(nèi)容突出傳達(dá)、執(zhí)行、制度制定、問題糾正及處理，績(jī)效性落實(shí)不夠

《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》、《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》明確的審計(jì)內(nèi)容：一是傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決定的情況。二是組織和參與決策的情況。三是內(nèi)部控制管理情況。四是履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況。績(jī)效性落實(shí)不夠，如傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決定的情況。簡(jiǎn)單執(zhí)行和深入執(zhí)行，執(zhí)行的程度所體現(xiàn)的效果是不一樣的，量化的評(píng)價(jià)“好中差”指標(biāo)沒有；如組織和參與決策的情況，重大事項(xiàng)實(shí)行集體研究決策，不能簡(jiǎn)單審計(jì)議事規(guī)則和決策程序，從績(jī)效審計(jì)角度，要看重大事項(xiàng)集體研究決策，是否體現(xiàn)了全局、客觀、科學(xué)，法律法規(guī)及政策把握是否準(zhǔn)確適度，同一個(gè)重大事項(xiàng)換一個(gè)決策方案，是否能起到更好效果？再如內(nèi)部控制管理情況。為什么有的崗位職責(zé)、工作制度、業(yè)務(wù)流程等未建立或未健全完善？為什么有的問題糾正了又犯，甚至是屢查屢犯？是操作層面、管理層面的問題，還是制度有缺陷？從績(jī)效審計(jì)角度如何進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、提出解決建議？

（三）審計(jì)報(bào)告績(jī)效審計(jì)內(nèi)容不多

《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》明確的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容主要是：基本情況、主要工作業(yè)績(jī)、發(fā)現(xiàn)問題及評(píng)價(jià)、責(zé)任認(rèn)定、意見和建議。從績(jī)效審計(jì)角度看，總體評(píng)價(jià)的績(jī)效審計(jì)內(nèi)容不多。如履職評(píng)價(jià)、效果評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)問題及原因分析，只是簡(jiǎn)單要求整改完善，而沒有從制度層面、管理層面、操作層面提出解決措施、辦法、建議。如問題存在于制度方面，制度設(shè)計(jì)是否有缺陷？如何建議完善制度。如問題存在于管理層，管理層監(jiān)督檢查為何不到位？如何從管理層解決問題。

（四）審計(jì)成果利用不夠

履職審計(jì)、離任審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，產(chǎn)生了一系列審計(jì)成果。這些審計(jì)成果在落實(shí)整改意見和建議方面，使常規(guī)審計(jì)目標(biāo)得到較好實(shí)現(xiàn)。但不容回避的是，發(fā)現(xiàn)的同類問題，這次整改了，下一次又再次發(fā)生，這個(gè)支行發(fā)生，另一個(gè)支行同樣發(fā)生。審計(jì)工作年年開展，同樣問題時(shí)常出現(xiàn)。這就產(chǎn)生一個(gè)問題，一系列審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)內(nèi)審基礎(chǔ)信息的歸納、整理不夠。如履職審計(jì)、離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題主要產(chǎn)生在綜合組織管理，還是基礎(chǔ)業(yè)務(wù)運(yùn)行管理，還是對(duì)外履行職責(zé)及內(nèi)部管理方面？沒有從縣區(qū)支行建設(shè)績(jī)效性和內(nèi)審績(jī)效性上進(jìn)行深入分析，產(chǎn)生問題的原因是制度方面？管理方面？操作方面？是共性還是個(gè)別性？如何提出建議、措施，達(dá)到對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的標(biāo)本兼治？績(jī)效審計(jì)的專題分析、專題意見建議、綜合研究在什么平臺(tái)和渠道？以此達(dá)到整改問題、解決問題、警示風(fēng)險(xiǎn)的作用。如果內(nèi)審工作仍然習(xí)慣于傳統(tǒng)的“找豆子”，不在對(duì)縣支行履職績(jī)效審計(jì)上積極推進(jìn)、突破，不能從全局高度上對(duì)績(jī)效性審計(jì)進(jìn)行分析，站在全局、政策、管理、操作層面提出改進(jìn)提高縣支行履職的措施、辦法，很難促進(jìn)縣支行建設(shè)在思想認(rèn)識(shí)上有新提高，在工作作風(fēng)上有新轉(zhuǎn)變，在履職能力上有新提升，在精神面貌上有新變化，各項(xiàng)工作處于領(lǐng)先和標(biāo)桿位置的目標(biāo)。

三、績(jī)效審計(jì)與加強(qiáng)縣支行建設(shè)有機(jī)結(jié)合

目前，上級(jí)行對(duì)縣支行建設(shè)提出的總體思路是：加強(qiáng)縣支行班子隊(duì)伍、思想政治和內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化指導(dǎo)，明確方向，突出特色，找準(zhǔn)履職切入點(diǎn)和突破口，充分發(fā)揮好金融支持作用，實(shí)現(xiàn)“以為爭(zhēng)位，以位促為”，進(jìn)一步提升履職效能，全力支持和推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

應(yīng)該說，上級(jí)行對(duì)縣支行建設(shè)提出的指導(dǎo)意見，思路明確，指導(dǎo)性強(qiáng)，但沒有相應(yīng)的績(jī)效性量化考核評(píng)價(jià)辦法配套，績(jī)效性量化考核評(píng)價(jià)不夠，缺乏客觀、說服力強(qiáng)、統(tǒng)一、激勵(lì)力度大的衡量評(píng)價(jià)指標(biāo)，給實(shí)際操作執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)帶來一定難度。如突出特色，找準(zhǔn)履職切入點(diǎn)和突破口，“以為爭(zhēng)位，以位促為”，進(jìn)一步提升履職效能。找特色不困難，如農(nóng)業(yè)縣區(qū)以支持“三農(nóng)”為特色；資源枯竭縣區(qū)以調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增加就業(yè)為特色；中小企業(yè)較發(fā)達(dá)縣區(qū)以金融產(chǎn)品創(chuàng)新、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新解決其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金為特色，這些都是定性的指導(dǎo)意見。問題是特色找出來，以何種形式讓特色產(chǎn)生效率性？指導(dǎo)意見，銀企座談會(huì)推介會(huì)？宏觀調(diào)控手段及措施？調(diào)查研究能在多大范圍產(chǎn)生效果？這些都缺乏客觀系統(tǒng)的評(píng)價(jià)體系，主觀評(píng)價(jià)仍然是主導(dǎo)。由此就會(huì)產(chǎn)生，轉(zhuǎn)發(fā)個(gè)文件開2個(gè)會(huì)是支持“三農(nóng)”發(fā)展；為“三農(nóng)”落實(shí)惠農(nóng)政策、調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、促進(jìn)商業(yè)銀行推進(jìn)創(chuàng)新信貸產(chǎn)品、金融服務(wù)也是支持“三農(nóng)”發(fā)展。顯而易見，兩者在縣區(qū)支行履職的深度和程度上，在對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的履職效率和效果及形成的影響是不一樣的。目前，對(duì)縣區(qū)支行履職的效率和效果及形成的影響，缺乏量化的績(jī)效性考核評(píng)價(jià)。履職情況一般和履職情況深入、較好，在考核評(píng)價(jià)和激勵(lì)獎(jiǎng)懲方面區(qū)別不太明顯。

目前，對(duì)縣區(qū)支行履職情況考核和評(píng)價(jià)，內(nèi)審部門的審計(jì)最具有全面性、系統(tǒng)性。如果能將績(jī)效性審計(jì)融入到對(duì)縣區(qū)支行履職情況考核和評(píng)價(jià)中，在審計(jì)縣區(qū)支行履職合法、合規(guī)基礎(chǔ)上，促進(jìn)縣區(qū)支行履職更注重履職的效率和效果，這樣，縣區(qū)支行履職突出特色，找準(zhǔn)履職切入點(diǎn)和突破口，建設(shè)一流班子隊(duì)伍、一流履職水平、一流工作業(yè)績(jī)會(huì)得到更好落實(shí)。

四、意見和建議

第一，健全完善相關(guān)審計(jì)制度，增加績(jī)效性審計(jì)、制定績(jī)效審計(jì)程序、完善評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)成果利用等內(nèi)容。從制度上保障審計(jì)質(zhì)量，提升審計(jì)分析解決問題的分量。

第二，在縣區(qū)支行建設(shè)中增加績(jī)效性考核評(píng)價(jià)內(nèi)容，提升縣區(qū)支行履職考核評(píng)價(jià)的科學(xué)性、客觀性、認(rèn)可性。盡快出臺(tái)相應(yīng)的配套管理辦法、考核辦法。

第三，進(jìn)一步推進(jìn)績(jī)效內(nèi)審工作，將績(jī)效內(nèi)審意見、建議等審計(jì)成果，作為考核評(píng)價(jià)縣區(qū)支行履職效率、評(píng)先評(píng)優(yōu)、支行班子成員任職等參考依據(jù)。

篇3

一、認(rèn)清形勢(shì)，增強(qiáng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的責(zé)任感

1.踐行“三嚴(yán)三實(shí)”要求強(qiáng)化內(nèi)控管理。黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)以來，撫州市中支認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹系列重要講話精神，對(duì)照“嚴(yán)以修身、嚴(yán)以用權(quán)、嚴(yán)以律己，謀事要實(shí)、創(chuàng)業(yè)要實(shí)、做人要實(shí)”的要求，著力解決“不嚴(yán)不實(shí)”問題，努力在深化“”整治、鞏固和拓展成果上見實(shí)效，在守紀(jì)律講規(guī)矩、營(yíng)造良好黨風(fēng)行風(fēng)上見實(shí)效，為有效履職提供有力保障。武漢分行黨委今年提出，要堅(jiān)持從“從嚴(yán)治行”的角度去探求加強(qiáng)內(nèi)控管理的新路徑。全轄干部職工深刻地認(rèn)識(shí)到，這種嚴(yán)格的內(nèi)部管理態(tài)勢(shì)將是新常態(tài)，“從嚴(yán)治行”將是新時(shí)期基層行內(nèi)部管理的共同要求，內(nèi)部審計(jì)也必將承擔(dān)更大的責(zé)任。

2.嚴(yán)守“底線思維”要求加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)金融進(jìn)入新的發(fā)展階段，面對(duì)更加復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，基層央行高效全面履職的任務(wù)更加艱巨，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)防控方面的責(zé)任更加重大。這些風(fēng)險(xiǎn)不僅有內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，也有外部的風(fēng)險(xiǎn)；不僅有業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)，也有人員管理層面的風(fēng)險(xiǎn)；不僅有資金方面的風(fēng)險(xiǎn)，也有聲譽(yù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審部門要堅(jiān)持“底線思維”，掌握風(fēng)險(xiǎn)防范的主動(dòng)權(quán)，努力做到早發(fā)現(xiàn)、早提示、早報(bào)告，通過監(jiān)督檢查，營(yíng)造合規(guī)文化，將依法依規(guī)辦事作為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的不二選擇，不踩“紅線”、不鉆空子、不存僥幸心理，切實(shí)保障基層央行安全平穩(wěn)運(yùn)行。

3.實(shí)現(xiàn)“高效履職”需要完善體制機(jī)制。新常態(tài)下各級(jí)行管理層更加注重從源頭上加強(qiáng)內(nèi)部管理，通過完善體制機(jī)制、強(qiáng)化組織治理來提高基層行工作水平的需求更加迫切，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)在揭示體制障礙、制度缺陷和管理漏洞方面的期望也越來越高。內(nèi)部審計(jì)需要更有前瞻性和洞察力，做到摸清真實(shí)情況、揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患、反映突出問題和體制機(jī)制，并推動(dòng)及時(shí)有效解決，更好地服務(wù)于基層央行治理。

4.落實(shí)“依法治國(guó)”要求提升治理能力。撫州中支積極致力于法治央行建設(shè)，全轄對(duì)于堅(jiān)持依法行政、全面有效履行央行職責(zé)的要求越來越高。內(nèi)部審計(jì)要圍繞推進(jìn)依法行政，提高依法決策、依法辦事和依法管理的能力，進(jìn)一步發(fā)揮職能作用，在推動(dòng)完善中央銀行金融管理體制機(jī)制、加強(qiáng)履職能力、提高管理服務(wù)水平等方面做更多的實(shí)踐和探索。

二、突出重點(diǎn)，提升內(nèi)審服務(wù)水平

新常態(tài)下，內(nèi)審工作服務(wù)于基層央行發(fā)展、提升履職績(jī)效的責(zé)任更加重大，任務(wù)更加艱巨。各級(jí)內(nèi)審部門緊緊圍繞上級(jí)行和本行中心工作，集中力量對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，系統(tǒng)反映業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和履職難點(diǎn)問題，在促進(jìn)問題系統(tǒng)整改，推動(dòng)機(jī)制和制度完善等方面發(fā)揮保障服務(wù)作用。

1.提高審計(jì)創(chuàng)新能力。各級(jí)內(nèi)審部門要緊扣央行業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和管理要求，堅(jiān)持創(chuàng)新與傳承相結(jié)合，用變革的眼光審視現(xiàn)有工作的不足，用創(chuàng)新的理念引領(lǐng)思路、謀劃措施、解決難題。進(jìn)一步深化轉(zhuǎn)型實(shí)踐，積極探索新的審計(jì)領(lǐng)域，滿足業(yè)務(wù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防控的需求；進(jìn)一步優(yōu)化組織管理，通過跨區(qū)域?qū)徲?jì)的形式，逐步建立支行之間的橫向合作機(jī)制；進(jìn)一步采用新的審計(jì)方法，加快計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)的應(yīng)用，適應(yīng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷集成的實(shí)際。

2.提高審計(jì)分析能力。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，以標(biāo)本兼治為目標(biāo)，通過深度揭示問題、系統(tǒng)分析問題，促進(jìn)政策落實(shí)和制度完善。充分發(fā)揮內(nèi)審獨(dú)立視角、客觀評(píng)價(jià)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，從微觀上發(fā)現(xiàn)問題、揭示表象，在宏觀上分析成因、追溯源頭，要提高問題分析的針對(duì)性和關(guān)聯(lián)度，把找問題、查原因、提建議、抓整改、促發(fā)展緊密結(jié)合起來，使內(nèi)審工作更加貼近各級(jí)行管理和業(yè)務(wù)發(fā)展大局。

3.提高成果轉(zhuǎn)化能力。內(nèi)審成果運(yùn)用是內(nèi)審價(jià)值的集中體現(xiàn)，也是內(nèi)審服務(wù)組織治理的重要途徑。堅(jiān)持突擊檢查和后續(xù)審計(jì)的精準(zhǔn)結(jié)合，精簡(jiǎn)程序，突出重點(diǎn)，全面關(guān)注審計(jì)處理意見的落實(shí)情況，通過持續(xù)跟蹤關(guān)注，督促審計(jì)整改，防止屢查屢犯。全面普及審計(jì)成果“四掛鉤”制度。力爭(zhēng)在全轄范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況，與年度考核、干部政績(jī)考核與任用、以及廉政建設(shè)相掛鉤，推動(dòng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)作為領(lǐng)導(dǎo)決策、業(yè)務(wù)管理、績(jī)效考核、干部任用、創(chuàng)優(yōu)評(píng)先、職稱晉升的重要依據(jù)，深化審計(jì)監(jiān)督影響力，提高審計(jì)工作的嚴(yán)肅性。

4.提高咨詢服務(wù)能力。內(nèi)審工作要圍繞中支黨委中心工作，加強(qiáng)制度建設(shè)，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作價(jià)值的最大化，在規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)上不斷提升內(nèi)審工作質(zhì)量，以落實(shí)整改為重點(diǎn)，推動(dòng)各項(xiàng)工作規(guī)范、有序開展。內(nèi)審部門通過自己的檢查指出管理中存在的問題，站在管理層的角度，分析問題，提出建議，為管理層服務(wù)。一是提供決策服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供可靠的審計(jì)資料，同時(shí)做好綜合、對(duì)比、分析，為領(lǐng)導(dǎo)者做出決策提供科學(xué)依據(jù)；二是提供管理服務(wù)，利用自己掌握的大量微觀信息，從中提煉出帶有普遍性、傾向性、規(guī)律性的問題，及時(shí)給領(lǐng)導(dǎo)提出管理建議；三是提供績(jī)效考核依據(jù)，通過對(duì)各職能部門全年內(nèi)部控制管理狀況的檢查評(píng)估，為各職能部門負(fù)責(zé)人年終績(jī)效考核提供必要的參考。

三、聚焦增值，推進(jìn)內(nèi)審立體轉(zhuǎn)型

1.更新內(nèi)審理念，轉(zhuǎn)變工作重心。內(nèi)審工作要把抓風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控建設(shè)作為首要的職責(zé)，更新內(nèi)審理念。通過開展內(nèi)審工作，把風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)口前移，將問題的苗頭消滅在萌芽狀態(tài)，盡可能的將問題在暴露之前發(fā)現(xiàn)并糾正過來。只有這樣，內(nèi)審工作才算做到位，才為組織增加價(jià)值。加快審計(jì)創(chuàng)新步伐，積極推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型，逐步實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變，一是從查錯(cuò)防弊逐步向內(nèi)控評(píng)價(jià)和以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的管理審計(jì)轉(zhuǎn)變；二是內(nèi)部審計(jì)職能從單純財(cái)務(wù)收支審計(jì)逐步向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；三是審計(jì)方式從事后審計(jì)逐步向全過程審計(jì)轉(zhuǎn)變。通過組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，鼓勵(lì)、支持內(nèi)審人員參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師和其他相關(guān)職業(yè)資格的培訓(xùn)和考試，為他們業(yè)務(wù)水平和工作能力的提高創(chuàng)造條件，提供服務(wù)。

2.改進(jìn)審計(jì)方法，提高工作質(zhì)量。實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目要突出審計(jì)工作的主動(dòng)性、針對(duì)性、時(shí)效性、覆蓋性等特點(diǎn)，從行政執(zhí)法、金融服務(wù)、內(nèi)部管理各條線出發(fā)，保證各項(xiàng)審計(jì)工作順利開展。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題既要恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)行處理，又要深入分析產(chǎn)生的原因，從幫助建全內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“謀士”作用。利用審計(jì)每個(gè)單位所取得的成果，影響帶動(dòng)其他單位，使其從中得到教訓(xùn)，以收“舉一反三”之效。全面落實(shí)日常審計(jì)與突擊檢查相結(jié)合的機(jī)制，及時(shí)全面掌握基層行的真實(shí)運(yùn)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。

3.加強(qiáng)審計(jì)溝通，形成監(jiān)督合力。內(nèi)審機(jī)構(gòu)要在行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下工作，并向行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，建立完善遇有重大事項(xiàng)和問題直接向行長(zhǎng)報(bào)告的機(jī)制。完善內(nèi)審反饋報(bào)告、后續(xù)跟蹤審計(jì)問責(zé)、系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)通報(bào)和內(nèi)審工作聯(lián)席會(huì)等一系列配套制度，從而建立起上下左右多層面聯(lián)動(dòng)的監(jiān)督整改機(jī)制，最大限度地?cái)U(kuò)大內(nèi)審價(jià)值效能。樹立服務(wù)意識(shí)，善于為審計(jì)對(duì)象出謀劃策，在節(jié)約成本、改善管理程序、方法等方面提供建議與參考，為審計(jì)對(duì)象提供咨詢和服務(wù)。

4.注重成果運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。做好審計(jì)整改落實(shí)，真正發(fā)揮內(nèi)審工作的內(nèi)在價(jià)值，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，以書面形式提出審計(jì)工作整改意見和建議，要求限期落實(shí)整改。然后，根據(jù)整改報(bào)告中的問題逐條、逐事、逐筆進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，對(duì)未整改或整改不到位的進(jìn)行督促和再次后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)整改工作真正落實(shí)到位。其次，將審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題分門別類，以審計(jì)告知單的形式分別抄告各業(yè)務(wù)部門，建議相關(guān)業(yè)務(wù)部門做好督促整改工作以外，不斷建立健全各類管理制度，使其能涵蓋整個(gè)業(yè)務(wù)操作流程的各個(gè)環(huán)節(jié)。最后，為進(jìn)一步樹立審計(jì)服務(wù)大局的理念，利用有限的審計(jì)資源實(shí)現(xiàn)全行共享，從而提升審計(jì)工作對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力與監(jiān)督效果。

篇4

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式提高了風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性和時(shí)效性在所開展的履職績(jī)效審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)中，全面引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，建立風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估方法體系。按照“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”理念，開展風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估。同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)控管理緊密結(jié)合，密切關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系數(shù)，準(zhǔn)確評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制理論：剩余風(fēng)險(xiǎn)的大小與部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制有效性呈反向變動(dòng)原理，確定被審計(jì)部門內(nèi)控機(jī)制的有效度。這些審計(jì)方法和審計(jì)理論的運(yùn)用，精確地對(duì)各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分布，尤其是潛在性風(fēng)險(xiǎn)的分布進(jìn)行了量化標(biāo)識(shí)，為落實(shí)整改提供了更精準(zhǔn)、更全面、更具體的依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估體系從宏觀、微觀兩個(gè)角度審慎全行工作中支采用定性定量評(píng)價(jià)法，運(yùn)用能夠反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職行為的相關(guān)定性和定量指標(biāo),評(píng)價(jià)支行領(lǐng)導(dǎo)干部的履職效果。從宏觀上采用了包括了決策管理、目標(biāo)管理、行政管理、業(yè)務(wù)管理、金融管理和服務(wù)及資源管理6大類指標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。按照經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性“三E審計(jì)”的思路，在6大類指標(biāo)分類中分別建立如貨幣投放率、決策落實(shí)率等重要性、關(guān)聯(lián)度高的微觀指標(biāo)，從具體業(yè)務(wù)開始全面進(jìn)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)。這些指標(biāo)幾乎涵蓋支行所有工作，能夠有效、全面、徹底地清查出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，量化的指標(biāo)體系對(duì)實(shí)施整改時(shí)確定朝什么方向整改、整改到什么程度才是整改到位、整改后需維持在什么水平才能既體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性又保持風(fēng)險(xiǎn)最小化提供了較為精準(zhǔn)的參照標(biāo)準(zhǔn)。（三）問卷調(diào)查、約見座談等轉(zhuǎn)型探索為整改工作開辟了道路在轉(zhuǎn)型探索中，我們高度重視與被審計(jì)對(duì)象的磋商交流，通過問卷調(diào)查、約見談話等人對(duì)人、面對(duì)面的方式深入了解被審計(jì)部門工作人員的工作態(tài)度、業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想狀況和心理狀態(tài)，從被審計(jì)部門的角度分析該部門的風(fēng)險(xiǎn)分布及為何會(huì)分布在這些點(diǎn)上，最大化反映實(shí)情。我們堅(jiān)決摒棄過去“審計(jì)者”與“被審計(jì)者”的關(guān)系，樹立“內(nèi)部醫(yī)生”的形象，以推心置腹的方式與座談對(duì)象進(jìn)行交流，讓被審計(jì)部門認(rèn)識(shí)到我們的審計(jì)目的在于推動(dòng)和幫助，讓他們真正認(rèn)識(shí)、承認(rèn)、重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。在整改開展前，我們集中召開會(huì)議，進(jìn)行細(xì)致的磋商交流，共同研討審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改措施，這樣的磋商交流機(jī)制強(qiáng)化了被審計(jì)部門對(duì)平時(shí)不注重的細(xì)小問題和隱性風(fēng)險(xiǎn)的重視，有利于樹立在整改過程中的責(zé)任心和緊迫感，加大落實(shí)整改的執(zhí)行力。

二、評(píng)估整改實(shí)效，反思成果轉(zhuǎn)化

內(nèi)審轉(zhuǎn)型是一條充滿希望、挑戰(zhàn)同時(shí)兼具艱辛的道路，我們竭盡所能、全力以赴地在這條大路上前行著。在收獲滿滿的同時(shí)，我們也發(fā)現(xiàn)我們的辛勞成果在部分程度上未能得到徹底、充分的運(yùn)用，以轉(zhuǎn)型促發(fā)展，以轉(zhuǎn)型促進(jìn)步的心愿還未得以實(shí)現(xiàn)。（一）務(wù)實(shí)效果不明顯轉(zhuǎn)型路上我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作在內(nèi)審系統(tǒng)內(nèi)部開展的風(fēng)生水起、如火如荼，卻沒有引起其他職能部門和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視，“墻內(nèi)開花，墻外不紅”的現(xiàn)狀難以將成果轉(zhuǎn)化為實(shí)際推動(dòng)力和生產(chǎn)力。內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)換大部分集中于理論探索和調(diào)研，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改疏于強(qiáng)調(diào)和重視，甚至存在審計(jì)的結(jié)果難以整改、無法整改的問題。轉(zhuǎn)型工作存在著“為了轉(zhuǎn)型而轉(zhuǎn)型的”現(xiàn)象，未上升到推進(jìn)全行治理的高度。（二）配套制度不完善目前，轉(zhuǎn)型相關(guān)項(xiàng)目的制度、方案和輔助規(guī)定大多集中在項(xiàng)目方案、審計(jì)方法和審計(jì)程序，缺乏一套完整的、有監(jiān)督作用的審計(jì)后續(xù)工作制度規(guī)章。目前的整改措施僅僅停留在按照被審計(jì)對(duì)象發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)制度進(jìn)行整改，卻對(duì)整改到位與否，整改情況的跟蹤疏于規(guī)范。無規(guī)矩不成方圓，缺乏約束力造成了整改落實(shí)實(shí)情的不確定性和低執(zhí)行率，大大削弱了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作“審計(jì)一點(diǎn)，整改帶動(dòng)一片”的初衷。（三）內(nèi)審人員理念單一內(nèi)審人員在深化內(nèi)審轉(zhuǎn)型成果的時(shí)候，幾乎把全部的重點(diǎn)放在了撰寫審計(jì)報(bào)告和轉(zhuǎn)型調(diào)研材料，對(duì)于項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問題缺乏深度分析和評(píng)估，而在整改報(bào)告中對(duì)問題的整改要求和整改意見也疏于強(qiáng)調(diào)和突出。審計(jì)人員的轉(zhuǎn)型理念停留在做好轉(zhuǎn)型項(xiàng)目、撰寫優(yōu)質(zhì)報(bào)告、深化理論成果上，沒有樹立對(duì)后續(xù)整改工作進(jìn)行跟進(jìn)、評(píng)估、監(jiān)測(cè)的意識(shí)。理念上缺乏對(duì)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性“三E審計(jì)“思路的務(wù)實(shí)性認(rèn)識(shí)。

三、推進(jìn)轉(zhuǎn)型成果向?qū)嶋H生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化

篇5

一、認(rèn)清形勢(shì)，明確任務(wù)，堅(jiān)定信心

近年來，轄內(nèi)縣支行克服人少事多等困難，在完成日常工作的基礎(chǔ)上，積極探索履職方式創(chuàng)新，較好地發(fā)揮了中央銀行“神經(jīng)末梢”的作用。

當(dāng)前縣支行建設(shè)面臨的主要問題：

（一）隊(duì)伍狀況堪憂。一是人員總量不足減員快。1998年機(jī)構(gòu)改革以來，縣支行長(zhǎng)時(shí)間停止新進(jìn)行員，2003年以來銀監(jiān)分設(shè)，加上到齡退休多，縣支行減員速度明顯加快。按此趨勢(shì)，5年后將進(jìn)一步減少。加上人員老化長(zhǎng)期病號(hào)意味著支行實(shí)際可用人員更少，支行一般有60多個(gè)崗位，大部分員工身兼數(shù)崗，一個(gè)股室對(duì)口上級(jí)行多個(gè)部門，常常疲于應(yīng)付。 二是結(jié)構(gòu)不優(yōu)改善慢。平均年齡在50歲以上，35歲以下的占比不到9%，46歲以上的占70%，其中距法定退休時(shí)間5年以內(nèi)的超過38%，雖然近年來，人員結(jié)構(gòu)有所改善，但改善的速度較慢。三是優(yōu)勢(shì)不再留人難。銀監(jiān)分設(shè)后，縣支行監(jiān)管職能削弱，行政管理職能逐步淡出，支行發(fā)行庫撤銷，在金融系統(tǒng)的權(quán)威下降。此外，相對(duì)于金融機(jī)構(gòu)和地方行政事業(yè)單位，近年來員工實(shí)際收入增長(zhǎng)緩慢，員工失落感較強(qiáng)，跳槽的年輕員工較多。

（二）履職障礙較多。一是職責(zé)定位欠明晰。人民銀行分支行“三定”方案一直未出臺(tái)，管理體制未完全理順，支行在履職過程中缺乏方向感。而縣支行對(duì)于涉及金融方面的工作大多分派給人民銀行，包括證券、保險(xiǎn)甚至民間融資問題都要人民銀行牽頭去處理，這種“牽頭”既無法律依據(jù)，也缺乏可用手段。

二是職責(zé)履行欠底氣。在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方面，桑植縣撤消了發(fā)行庫，不僅難以掌握轄內(nèi)貨幣流通情況，且增加了金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行成本，地方政府和金融機(jī)構(gòu)反映強(qiáng)烈。在新職責(zé)方面，有的縣支行對(duì)“兩管理兩綜合一保護(hù)”等工作感到難以開展，金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)手段欠缺，由于缺乏熟悉政策和業(yè)務(wù)的檢查人員，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的執(zhí)法檢查底氣不足。

三是業(yè)務(wù)系統(tǒng)欠整合。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前縣支行運(yùn)行的各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)達(dá)60多個(gè)，但兼容性差，甚至同一部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)也只能滿足某一方面的業(yè)務(wù)需求，部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)平均每月業(yè)務(wù)僅僅1筆，個(gè)別系統(tǒng)如支票影像交換）使用頻率更低，但每天必須開機(jī)登陸。

（（三）管理機(jī)制不活。一是業(yè)績(jī)考核辦法偏繁瑣。中支對(duì)支行的考核程序繁瑣，不僅有日常考核，還有年中、年末考核，考核面面俱到，每個(gè)科室都對(duì)支行進(jìn)行考核，必然分散支行有限的資源。

二是激勵(lì)約束機(jī)制僵化。首先，晉職晉級(jí)遭遇“天花板”。受機(jī)構(gòu)層級(jí)和職數(shù)的限制，縣支行行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)大多只能到正科級(jí)職務(wù)，股長(zhǎng)任職多年也難以提任副主任科員。其次，薪級(jí)待遇存在“大鍋飯”，獎(jiǎng)勵(lì)性工資的分配過于簡(jiǎn)單，職務(wù)職稱之間、不同崗位之間差別小，與績(jī)效考核聯(lián)系少，導(dǎo)致爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)風(fēng)氣不濃。再次，退出機(jī)制難破“鐵飯碗”，即使對(duì)長(zhǎng)期違反勞動(dòng)紀(jì)律、大錯(cuò)不犯小錯(cuò)不斷的員工也難以處置。

三是費(fèi)用保障機(jī)制不配套。近5年支行費(fèi)用增幅低于同期CPI漲幅，總量偏緊。從支出看，除人員工資、辦公運(yùn)轉(zhuǎn)等剛性支出外，還面臨著來自地方政府相關(guān)部門的各種攤派，費(fèi)用缺口較大。為彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，縣支行主要以經(jīng)理國(guó)庫等名義向地方財(cái)政申請(qǐng)補(bǔ)助，缺乏穩(wěn)定性和可持續(xù)性。

四）風(fēng)險(xiǎn)隱患不少。近年來，人民銀行縣支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，各類風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)構(gòu)成復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管控難度加大，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)措施一定程度上滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)全面識(shí)別、準(zhǔn)確評(píng)估和有效管理的模式尚未成型，總體層次不高。解決這一維系各級(jí)行健康平穩(wěn)發(fā)展的根本問題，還需要大家進(jìn)一步開拓思維、拓寬視野，從組織架構(gòu)、治理層面深入研究、探索。一是庫款管理壓力較大。目前某縣支行發(fā)行庫房是上世紀(jì)90年代建成，達(dá)不到封閉式管理的要求，加之電視監(jiān)控設(shè)備需經(jīng)常更新，安全管理難度大。隨著縣域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，貨幣發(fā)行量較快增長(zhǎng)與庫容狹小的矛盾日益突出，發(fā)行基金堆碼過密、過高，監(jiān)控死角增加等問題日益顯現(xiàn)。二是資金安全隱患較多。由于人手緊，縣支行會(huì)計(jì)核算崗位都難以落實(shí)強(qiáng)制休假制度，違規(guī)代崗在所難免；部分要害崗位使用合同制人員，容易滋生道德風(fēng)險(xiǎn)。重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)日常管理不到位，留下管理漏洞。三是人員及內(nèi)部管理難度加大。社會(huì)環(huán)境日趨復(fù)雜，員工工作時(shí)間以外的管理難度加大；支行員工朝夕相處，容易出現(xiàn)管理講“感情”、不講制度、不講原則的現(xiàn)象。一些支行長(zhǎng)期使用合同制人員，不注意防范法律風(fēng)險(xiǎn)，容易產(chǎn)生勞務(wù)糾紛。通過對(duì)支行開展行領(lǐng)導(dǎo)履職審計(jì)和發(fā)行業(yè)務(wù)及管理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以及“三查五看”活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)支行業(yè)務(wù)操作存在以下問題：調(diào)賬、暫付款項(xiàng)列支未經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批、報(bào)賬憑證、現(xiàn)金使用不合規(guī)、發(fā)行庫入庫憑證欠規(guī)范。

二、更新理念，強(qiáng)化措施，提升質(zhì)效

（一）增強(qiáng)四種意識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)控安全的使命感和責(zé)任感

一是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)相伴而生，二者是矛盾的統(tǒng)一體。根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，近些年人民銀行系統(tǒng)內(nèi)控安全案件高發(fā)部位仍然是縣支行?？h支行由于內(nèi)部管理、人員素質(zhì)諸多因素在風(fēng)險(xiǎn)隱患的控制和防范方面存在較多薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的重中之重。不重視內(nèi)控安全的領(lǐng)導(dǎo)是不稱職的領(lǐng)導(dǎo)，不抓好內(nèi)控安全要想有效履職就成了無源之水、無本之木，就會(huì)成為空中樓閣，借用伏爾泰說過的一句話：使人疲憊的不是遠(yuǎn)方的高山，而是你鞋子里的沙子。那么，基層人行有效履職的基石和支撐，不在于創(chuàng)新亮點(diǎn)而是內(nèi)控安全。把內(nèi)控安全比喻為基層人行履職的“壓艙石”和科學(xué)發(fā)展的“定盤星”一點(diǎn)也不過分。

二是強(qiáng)化敬畏意識(shí)。內(nèi)控制度是帶電的高壓線。要敬畏制度，不能踩制度的紅線，不能觸及底線，防止用感情代替制度，用習(xí)慣代替原則的行為發(fā)生。認(rèn)真落實(shí)中支工作會(huì)議提出的增強(qiáng)問題意識(shí)，善用底線思維，培育認(rèn)真精神的工作要求，圍繞重點(diǎn)部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主動(dòng)排查內(nèi)部管理存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保不發(fā)生案件和重大安全事故、重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)，確保各項(xiàng)工作安全有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

三是強(qiáng)化認(rèn)真意識(shí)。要堅(jiān)決反對(duì)形式主義和浮躁心態(tài)，強(qiáng)化制度執(zhí)行、力求制度落實(shí)。在日常業(yè)務(wù)操作中，要增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，維護(hù)制度權(quán)威，在制度執(zhí)行中要認(rèn)真負(fù)責(zé)，敢于較真，敢于碰硬，只認(rèn)制度不認(rèn)人，不當(dāng)“好好先生”，嚴(yán)肅處理違反業(yè)務(wù)規(guī)章、行紀(jì)行規(guī)的各種行為。

四是強(qiáng)化擔(dān)當(dāng)意識(shí)。做任何事情都要敢于擔(dān)當(dāng)，沒有擔(dān)當(dāng)什么事情都干不成。不愿擔(dān)當(dāng)，就不能從事內(nèi)審工作，不敢擔(dān)責(zé)，就不配當(dāng)內(nèi)審干部。內(nèi)審人員首先要增強(qiáng)擔(dān)當(dāng)意識(shí)，對(duì)于違規(guī)違章行為要敢于暴露，敢于處理，對(duì)自己責(zé)任范圍內(nèi)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)苗頭、矛盾和問題要早發(fā)現(xiàn)，早介入，早處理，不回避，不上交矛盾，將矛盾和問題化解在本級(jí)?？h支行黨組用人選人要堅(jiān)持“看票不唯票”，優(yōu)先提拔、表彰在工作中堅(jiān)持原則、大膽管理、勇于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹俊?/p>

（二）強(qiáng)化“四項(xiàng)職能”，將內(nèi)審轉(zhuǎn)型不斷引向深入

1、突出“風(fēng)險(xiǎn)防范”，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的防御功能。

內(nèi)審是一張內(nèi)控安全的“試紙”，他能起到防微杜漸的作用，要遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，更新理念，運(yùn)用逆向思維，超前思維和博弈思維推動(dòng)轉(zhuǎn)型實(shí)踐。

2、突出審計(jì)質(zhì)量，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的監(jiān)督功能。

3、突出成果運(yùn)用，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的建設(shè)功能。

一個(gè)項(xiàng)目，兩項(xiàng)任務(wù)，兩項(xiàng)成果）

4、突出轉(zhuǎn)型功能，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的創(chuàng)新功能。

（三）正確處理四個(gè)關(guān)系，確保安全高效履職

1、正確處理安全與爭(zhēng)創(chuàng)的關(guān)系；

2、正確處理主審與被審的關(guān)系；

3、正確處理潛績(jī)與顯績(jī)的關(guān)系；

4、正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。

四）努力塑造四個(gè)特質(zhì)，構(gòu)建基層央行內(nèi)審文化

1、立足公正立場(chǎng)，無私無畏，敢于擔(dān)當(dāng)。公正是內(nèi)審文化的基石。公正是審計(jì)工作者履行職責(zé)時(shí)最基本的價(jià)值取向，公正的含義應(yīng)該是有法可依、有法必依。審計(jì)中，審計(jì)人員在搜集審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)以及處理違規(guī)行為時(shí)，必須持公正之心、行公正之舉、揚(yáng)公正之風(fēng)，以事實(shí)為根據(jù)，以法律規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，把工作做到深處、細(xì)處和實(shí)處，始終嚴(yán)守內(nèi)審工作制度。遇到無法可依或法律依據(jù)不明確的情況，應(yīng)做到客觀公正、不偏不倚，從社會(huì)公平和效率效益出發(fā)，評(píng)價(jià)審計(jì)查出的問題。

2、堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)特質(zhì)，深入細(xì)致、準(zhǔn)確有效。嚴(yán)謹(jǐn)是內(nèi)審工作的根本。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，而嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的作風(fēng)能確保審計(jì)工作的質(zhì)量。一方面，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致要貫穿互個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的全過程。在開展審前調(diào)查環(huán)節(jié)，要深入摸清被審計(jì)項(xiàng)目單位的基本情況；制定審計(jì)方案包括實(shí)施方案）環(huán)節(jié)，要謹(jǐn)慎確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、步驟、方法、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；在搜集證據(jù)、編制工作底稿環(huán)節(jié)，要保證整個(gè)審計(jì)實(shí)施過程中所取證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性和完整性；撰寫審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)，要注重聽取和慎重對(duì)待被審計(jì)對(duì)象的不同意識(shí)，積極采納被審計(jì)對(duì)象的正確意見，提出的審計(jì)意識(shí)建議應(yīng)做到準(zhǔn)確有效、切實(shí)可行。

3、鼓足創(chuàng)新動(dòng)力，更新理念，轉(zhuǎn)型提質(zhì)。創(chuàng)新是內(nèi)審轉(zhuǎn)型的動(dòng)力。內(nèi)審轉(zhuǎn)型的過程，其本質(zhì)就是打破“常規(guī)”、改變陳規(guī)陋習(xí)的過程，要將改革創(chuàng)新的理念貫徹到具體的工作思路、內(nèi)審模式、內(nèi)審手段、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、隊(duì)伍建設(shè)中去。在審計(jì)理念上要逐步實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：在審計(jì)目標(biāo)上，由注重結(jié)果向重在治本上轉(zhuǎn)變；在審計(jì)內(nèi)容上，要由合規(guī)性審計(jì)向績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變；在審計(jì)類型上，要從以財(cái)務(wù)審計(jì)為主轉(zhuǎn)為以效益審計(jì)和管理審計(jì)為主轉(zhuǎn)變。

4、發(fā)揚(yáng)奉獻(xiàn)精神，廉潔自律，克己奉公。奉獻(xiàn)是內(nèi)審的精神源泉。在內(nèi)部審計(jì)文化的構(gòu)建中，奉獻(xiàn)占有特殊地位，它是整個(gè)審計(jì)價(jià)值體系的道德基礎(chǔ)，為內(nèi)審實(shí)踐以及內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型提供持久有效的精神支持。作為一名優(yōu)秀內(nèi)審人員，要做到無私奉獻(xiàn)，正確看待名利得失，理性看待履職要求，始終保持和平心態(tài)，廉潔自律、克己奉公，要積極面對(duì)日常工作的平淡與枯燥，正視內(nèi)審工作的困難，認(rèn)真思考如何解決困難，自愿、積極、主動(dòng)地踐行審計(jì)職業(yè)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的提升。

三、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，守住履職底線

（一）堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)化，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，各縣支行要對(duì)照相關(guān)制度、規(guī)定進(jìn)行自查自糾，做到舉一反三，把思想高度統(tǒng)一到上級(jí)行加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)精神和要求上來。采取風(fēng)險(xiǎn)提示、典型案例分析、警示教育等多種形式，幫助員工增強(qiáng)問題意識(shí)和底線思維，杜絕感情代替制度、信任代替監(jiān)督，筑牢內(nèi)控思想防線。健全內(nèi)控制度。從建立內(nèi)控管理長(zhǎng)效機(jī)制入手，定期對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行清理和完善，增強(qiáng)制度的針對(duì)性和有效性。加強(qiáng)對(duì)制度的學(xué)習(xí)

與培訓(xùn)，增強(qiáng)執(zhí)行制度的統(tǒng)一性。

（二）嚴(yán)格遵守制度，規(guī)范操作流程。一分制度，九分執(zhí)行。各縣支行要按照內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，要根據(jù)授權(quán)審批、重要崗位分離等規(guī)章制度，明確業(yè)務(wù)操作流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理規(guī)范化。加大對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)特別是人、財(cái)、物等要害部門和重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督檢查力度，確保各項(xiàng)制度嚴(yán)格執(zhí)行到位，系統(tǒng)平穩(wěn)、安全運(yùn)行。不放過一個(gè)問題，不留下一處死角，不忽略風(fēng)險(xiǎn)，不遺留一處隱患。

（三）改進(jìn)監(jiān)督模式，確保問題整改。啟動(dòng)約見談話，制定中支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題約見談話制度，確保轄內(nèi)縣支行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)到位，杜絕嚴(yán)重違規(guī)問題和屢審屢犯現(xiàn)象的發(fā)生。本著下查一級(jí)與本級(jí)檢查、日常檢查與突擊檢查相結(jié)合的原則對(duì)支行進(jìn)行全方位監(jiān)督。強(qiáng)化對(duì)人、財(cái)、物等要害部門和重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督檢查，加大對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤整改力度。各監(jiān)督部門之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，健全聯(lián)動(dòng)機(jī)制，形成監(jiān)管合力。

篇6

一、正視問題，構(gòu)建金融合規(guī)管理體系。

郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點(diǎn)，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。經(jīng)營(yíng)銀行就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)，只有采取識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的方法才能使風(fēng)險(xiǎn)得到有效釋。二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。無數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問題和案件的最多點(diǎn)、最難控制點(diǎn)，莫過于前臺(tái)操作中存在的問題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。三是一、二級(jí)條線風(fēng)險(xiǎn)防范流于形式。前臺(tái)本身沒有很好地執(zhí)行落實(shí)制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯(cuò)和問題沒有及時(shí)整改，老問題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生;業(yè)務(wù)部門缺乏對(duì)業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題進(jìn)行針對(duì)性地檢查、督促、整改、落實(shí)。四是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實(shí)不夠。

尤其是在對(duì)二級(jí)支行二類網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)點(diǎn)的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對(duì)這些差距應(yīng)該采取積極的對(duì)策和措施：一是建立條線的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，各部門、各業(yè)務(wù)線、各網(wǎng)點(diǎn)都要有明晰的操作流程和風(fēng)險(xiǎn)揭示以及對(duì)應(yīng)的措施和辦法;二是建立“三條線”的合規(guī)防控體系：一條是前、后臺(tái)業(yè)務(wù)操作的自我檢查、及時(shí)整改責(zé)任體系;第二條是業(yè)務(wù)部門對(duì)前、后臺(tái)業(yè)務(wù)的監(jiān)督、檢查，指導(dǎo)、幫促整改的體系，第三條是專職稽查檢查部門履職體系的進(jìn)一步完善。三是加大對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核，將責(zé)、權(quán)、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會(huì)提出“賠罰、走人、移送”的原則，實(shí)行業(yè)務(wù)線、管理線“雙線”問責(zé)，上追兩級(jí)。四是銀企密切配合，按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)，誰受益誰擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實(shí)稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務(wù)才會(huì)逐步走上規(guī)范化的軌道。

二、建章立制，構(gòu)建金融合規(guī)制度體系。

銀行號(hào)稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。

1、建立健全各項(xiàng)制度。必須對(duì)無章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行專門研究，及時(shí)制訂或修訂;對(duì)于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問題，要認(rèn)真研究，及時(shí)解決。目前省分行建立的83項(xiàng)制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項(xiàng)制度中去尋找答案。

篇7

人民銀行內(nèi)審成果,可簡(jiǎn)言為“實(shí)績(jī)”與“實(shí)效”,是審計(jì)事項(xiàng)與審計(jì)管理的總結(jié)與歸納,是未來審計(jì)工作的一種預(yù)測(cè),可通過各類方式予以陳述,并對(duì)人民銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制活動(dòng)起積極的推動(dòng)作用。

一份內(nèi)審工作總結(jié)一般不會(huì)少這樣幾個(gè)字眼:“審計(jì)查出問題X個(gè),查出違規(guī)金額Y元,整改得到落實(shí)Z個(gè)……”。這就是一個(gè)工作階段內(nèi)審人員所創(chuàng)下的工作成績(jī),通常,也是將此作為衡量?jī)?nèi)審成績(jī)與查處力度的一個(gè)尺碼,但內(nèi)部審計(jì)成果不單指查出問題的多少。人民銀行內(nèi)部審計(jì)從全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)拓展到內(nèi)控評(píng)審、履職審計(jì)并朝著績(jī)效審計(jì)方向漸進(jìn)的過程,可視為內(nèi)審成果的“成長(zhǎng)史”,蘊(yùn)涵了審計(jì)方式從賬務(wù)的全面核對(duì)與試算到抽樣審計(jì)方式的廣泛應(yīng)用;內(nèi)審目標(biāo)從查錯(cuò)糾弊到風(fēng)險(xiǎn)全程控制的提出;審計(jì)手段從手工審計(jì)到以計(jì)算機(jī)審計(jì)為主的提出;內(nèi)審職能從監(jiān)督評(píng)價(jià)到監(jiān)督與服務(wù)并重的提出;內(nèi)審內(nèi)容從財(cái)務(wù)的合規(guī)性、合法性向效益性方向轉(zhuǎn)變等幾方面的成長(zhǎng),這些都是審計(jì)成果借鑒、利用與轉(zhuǎn)化的結(jié)晶。內(nèi)審成果推動(dòng)著人民銀行審計(jì)技能與質(zhì)量的不斷提高――審前調(diào)查引起高度重視,重要性水平評(píng)估、憑借風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)適時(shí)開展審計(jì)的檢查方式正在踐行,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。內(nèi)審成果推動(dòng)著人民銀行內(nèi)審理論與實(shí)踐的不斷發(fā)展與豐富――風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的逐步應(yīng)用,使人民銀行內(nèi)審內(nèi)容、方式、方法、思維及工作制度與管理辦法作了相應(yīng)的調(diào)整與充實(shí),出臺(tái)了《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法(試行)》和《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)指南》等。內(nèi)審成果促進(jìn)著人民銀行內(nèi)部管理方式的優(yōu)化――以人為本的內(nèi)部管理理念不斷深入,環(huán)境建設(shè)得到加強(qiáng),人人參與內(nèi)控管理意識(shí)得到增強(qiáng),建立了信息溝通與交流平臺(tái),有效地控制和防范來自組織內(nèi)、外部的風(fēng)險(xiǎn),出臺(tái)了各類行之有效地激勵(lì)與約束管理制度與辦法。

審計(jì)成果不是零散的,它需要加工、提煉,它可以是一個(gè)細(xì)小審計(jì)技能的突破,審計(jì)方式的更新,也可以是一項(xiàng)制度與規(guī)范,更可以是新的內(nèi)審理論與實(shí)踐的誕生,毋庸置疑,內(nèi)審科研成果與專利屬于內(nèi)審成果范疇。

二、內(nèi)審成果利用、轉(zhuǎn)化與梗阻

通常,視審計(jì)結(jié)論與決定(內(nèi)審意見)為內(nèi)審成果利用與轉(zhuǎn)化的唯一通道。實(shí)際上,內(nèi)審工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都在為內(nèi)審成果利用與轉(zhuǎn)化作各類鋪墊,如:基于職能部門的業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)范而擬定的審計(jì)方案是審計(jì)成果雛形與有機(jī)組成部分;充分利用現(xiàn)有審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)條件,圓滿完成內(nèi)審任務(wù),實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo),達(dá)到預(yù)期效果是審計(jì)成果的奠基石;內(nèi)審報(bào)告、專題案例分析、內(nèi)審綜合分析和內(nèi)審工作總結(jié)是凝煉審計(jì)成果的渠道;內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)交流又是新一輪審計(jì)成果的捷徑。

為查而查,為整改而整改,為完成任務(wù)而完成任務(wù)的工作態(tài)度只能成為內(nèi)審成果的梗阻。當(dāng)前基層人民銀行一個(gè)較為普遍的問題是“屢查屢犯”得不到徹底根治便是這種工作態(tài)度所致,其中,不排除內(nèi)審建議過于籠統(tǒng),針對(duì)性不強(qiáng),內(nèi)審整改跟蹤舉措不力;不排除內(nèi)審干部對(duì)問題定性不準(zhǔn),證據(jù)不足;不排除因內(nèi)審人員的“慎獨(dú)”而導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所致。

各類材料僅停留在表層文字功夫上或敷衍了事,疏于開展切合實(shí)際的比照、分析和總結(jié),只能是內(nèi)審成果的梗阻。當(dāng)前基層人民銀行內(nèi)審部門仍不同程度存在“浮夸”的不良習(xí)氣,只看到成績(jī),看不到缺點(diǎn)與差距,片面地夸大業(yè)績(jī),拿不出真材實(shí)料,不注重工作經(jīng)驗(yàn)與審計(jì)技能的總結(jié)、積累與交流,只浮于人員思想動(dòng)態(tài)的表層分析上,人云亦云,談不上“探索”、“預(yù)見”與“求新”。

內(nèi)審自身管理制度不健全、執(zhí)行制度流于形式勢(shì)必成為內(nèi)審成果的梗阻。內(nèi)審的“矛”一向是指向被審對(duì)象,監(jiān)督被審對(duì)象的職責(zé)、崗位、流程與制度,查找各類可疑風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),而自身內(nèi)部管理制度簡(jiǎn)陋、職責(zé)不清、工作透明度不高?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)除了必要的內(nèi)審?fù)ㄖ仨毘鼍?內(nèi)審報(bào)告必須遞交,內(nèi)審處理決定必須下達(dá)外,一切能“靈活”的盡可能“靈活”,現(xiàn)場(chǎng)該收集的證據(jù)未收集,該整的工作底稿未整,該列的事實(shí)未列,事后補(bǔ)正、補(bǔ)救的現(xiàn)象在基層人民銀行內(nèi)審部門時(shí)有發(fā)生。

領(lǐng)導(dǎo)不重視,工作無激情,成員不配合也是內(nèi)審成果的梗阻。有了成績(jī)得不到領(lǐng)導(dǎo)層的欣賞,有求新欲望得不到領(lǐng)導(dǎo)的支持,內(nèi)審成果很可能被扼殺在萌芽狀態(tài)。工作無激情,為了“績(jī)效”而制作“績(jī)效”,只能是耗費(fèi),達(dá)不到實(shí)際奏效。缺乏和諧的工作氛圍,缺乏良好分工,不能最大限度地調(diào)動(dòng)一切積極因素,發(fā)揮團(tuán)隊(duì)作用,這一切都會(huì)形成一些人為的,不必要的梗阻。

三、促成內(nèi)審成果利用的幾個(gè)保障

綜上所述,內(nèi)審成果的利用與轉(zhuǎn)化集中體現(xiàn)在內(nèi)審整改的全面落實(shí),最小投入獲取最大收益以及風(fēng)險(xiǎn)的最小容忍度。要促成內(nèi)審成果利用,必須從以下幾個(gè)方面尋求保障舉措:

(一)把握“度、量、衡”,執(zhí)行責(zé)任追究制。責(zé)任追究是鞏固內(nèi)審成果的良好舉措,追究要界定出職責(zé),分清領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、管理責(zé)任和直接責(zé)任,追究應(yīng)圍繞人民銀行風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行逐級(jí)分類,充分考慮各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)源,理清性質(zhì),作出合理、公正的責(zé)任追究,避免同一組織不同部門在同類問題上追究尺度過于懸殊,追究還應(yīng)圍繞內(nèi)審人員崗位職責(zé)與工作質(zhì)量,分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主、客觀因素,建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)備案錄。

(二)商議、協(xié)調(diào)與溝通,打造良好體內(nèi)監(jiān)督機(jī)制。一個(gè)良好的體內(nèi)監(jiān)督機(jī)制要求崗位監(jiān)控、部門監(jiān)控和內(nèi)審監(jiān)督達(dá)到良性互動(dòng),這個(gè)監(jiān)督機(jī)制便是內(nèi)審、事后監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察及相關(guān)部門組成的大監(jiān)督工作機(jī)制。內(nèi)審部門須與職能部門建立商議制度,商議要有備案,保障領(lǐng)導(dǎo)層就內(nèi)審監(jiān)督與職能部門的爭(zhēng)議進(jìn)行協(xié)調(diào),協(xié)調(diào)要有流程,內(nèi)部審計(jì)還要定期通報(bào)監(jiān)督結(jié)果,將部門監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)督和群眾監(jiān)督納入內(nèi)控制度體系,取得領(lǐng)導(dǎo)重視與支持,規(guī)避審計(jì)信息不對(duì)稱的問題。

(三)梳理、總結(jié)與分析,利用好現(xiàn)有的提煉平臺(tái)。《內(nèi)審案例分析》、《內(nèi)審查處統(tǒng)計(jì)報(bào)告》、《內(nèi)審綜合分析》和《內(nèi)控報(bào)告》組成了內(nèi)審工作梳理、總結(jié)與分析平臺(tái),從《案例分析》到《內(nèi)控報(bào)告》是一個(gè)從個(gè)體問題到總體問題再到整體綜述的分析過程。內(nèi)審干部必須據(jù)實(shí)、詳細(xì)地開展分析與報(bào)告,關(guān)注內(nèi)在兼容性,從審計(jì)過程捕捉個(gè)性化的問題,從整體情況尋找解決問題的突破口,總結(jié)與提煉內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)與做法,并及時(shí)反饋有價(jià)值的信息,達(dá)到信息共享、價(jià)值互用、相互促進(jìn)、共同提高之目的。

(四)調(diào)研、積累與交流,挖掘新的工作方法與思路。立足當(dāng)?shù)厝嗣胥y行業(yè)務(wù)活動(dòng),開展實(shí)地內(nèi)審調(diào)研,掌握業(yè)務(wù)活動(dòng)總體態(tài)勢(shì),及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)審工作的局限與不足,有的放矢地開展內(nèi)審檢查,調(diào)研不是簡(jiǎn)單地遞交一份達(dá)到字?jǐn)?shù)要求的報(bào)告或調(diào)研文章,而應(yīng)具備一定的可用價(jià)值,調(diào)研內(nèi)容不應(yīng)局限在自身內(nèi)審工作范疇,而應(yīng)拓展到人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)中,每做一件事,能有一份小結(jié),每想做一件,能有計(jì)劃或及時(shí)補(bǔ)正計(jì)劃,內(nèi)審工作就是一個(gè)日積月累,循序漸進(jìn)的過程。評(píng)選優(yōu)秀課題,開展學(xué)術(shù)交流,“請(qǐng)進(jìn)來,送出去”的內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)與交流仍然是當(dāng)前值得推崇的舉措,如何“為我所用”,如何做到“人無我有,人有我新”,一切從實(shí)出發(fā)。

四、促成內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化的幾點(diǎn)建議

源于審計(jì)實(shí)踐的內(nèi)審成果上升為理論境界之后,還必須應(yīng)用到內(nèi)審工作實(shí)踐中,轉(zhuǎn)化為審計(jì)工作的新生力量,這種循環(huán)往復(fù)的關(guān)節(jié)點(diǎn)在于:

一要謀求審計(jì)檢查方式與技能的突破。賬、表、簿、證通常是內(nèi)審人員“糾纏不休”的客體,要保障“核實(shí)勾稽“和”尋找出入”的工作質(zhì)量,可學(xué)習(xí)、借鑒先進(jìn)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)方式,運(yùn)用科技手段,嘗試一些簡(jiǎn)便易行的檢查方式,縮短驗(yàn)算、核對(duì)過程。采取后續(xù)審計(jì)及時(shí)跟進(jìn)的連續(xù)性監(jiān)督工作方式,打破內(nèi)審工作“間歇性噴泉”效應(yīng),保持內(nèi)審監(jiān)督信息的適時(shí)與連貫,同時(shí),強(qiáng)化人員培訓(xùn),彰顯內(nèi)審分析評(píng)價(jià)的透析力,謀求審計(jì)檢查效率的倍增。

二要謀求內(nèi)審管理制度與規(guī)范的完善。內(nèi)部審計(jì)人員的工作行為與過程,必須置于內(nèi)部管理制度,每位內(nèi)審成員應(yīng)有相對(duì)應(yīng)的崗位與職責(zé),職責(zé)的履行應(yīng)有科學(xué)、合理的激勵(lì)與約束制度。建立內(nèi)審人員準(zhǔn)入、交流和學(xué)習(xí)制度,建立現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)行為規(guī)范,建立審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、報(bào)告與信息反饋工作制度,完善內(nèi)審文書流轉(zhuǎn)、保管與檢查制度,建立、健全內(nèi)控評(píng)審制度,建立一套能凸顯本地內(nèi)審工作特色,有利于調(diào)度每位內(nèi)審人員積極性的整合辦法,梳理、修繕與整合制度,營(yíng)造嚴(yán)謹(jǐn)、和諧的工作氛圍與秩序。

三要謀求組織內(nèi)部管理制度的不斷完善。內(nèi)部審計(jì)不能停留在羅列內(nèi)控制度建立與否上,要上升到評(píng)價(jià)內(nèi)部管理制度的優(yōu)劣上,分析內(nèi)控制度體系能否駕馭整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng),核對(duì)每一個(gè)違規(guī)與差錯(cuò)是否有條款與之對(duì)應(yīng)并施于約束,科學(xué)合理地設(shè)計(jì)測(cè)試分析表和分析報(bào)告,及時(shí)提出修正建議,將內(nèi)控制度評(píng)價(jià)工作列入內(nèi)部審計(jì)常規(guī)性的工作范疇,促進(jìn)組織內(nèi)部管理制度不斷推陳出新。

篇8

關(guān)鍵詞：操作風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)防控

隨著商業(yè)銀行改革的進(jìn)一步深入，系統(tǒng)高頻率的更新，業(yè)務(wù)的紛繁復(fù)雜，都使得銀行網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制管理工作面臨了巨大的壓力。而在網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)控制工作中，網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)管人員成為了一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，要保證網(wǎng)點(diǎn)乃至商業(yè)銀行整體會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)安全運(yùn)行，各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮好網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)管人員對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事中控制，有效地抑制操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，已成為一個(gè)亟待解決的重要問題。

一、網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)管人員在風(fēng)險(xiǎn)控制工作中存在的問題

在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)管人員管理中，存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1、人力資源配置不能適應(yīng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的需要

目前我國(guó)商業(yè)銀行人力資源的配備與管理及業(yè)務(wù)發(fā)展之間還存在一定的差距。如有些銀行柜面操作人員也承擔(dān)了很大比例的外部營(yíng)銷任務(wù)，不能集中精力做好本職位工作；對(duì)客戶經(jīng)理的管理有禁止性規(guī)定，但無剛性制約等。

2、長(zhǎng)期重指標(biāo)輕管理導(dǎo)致網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)管人員在政治思想自律方面有所欠缺

“人”是風(fēng)險(xiǎn)的控制者，也是風(fēng)險(xiǎn)的制造者。在我國(guó)商業(yè)銀行中，由于體制和文化的差異，由人員導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)在當(dāng)前階段尤為突出，應(yīng)引起高度重視。因此對(duì)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管人員的培養(yǎng)必須上升到政治高度，使監(jiān)管工作有目標(biāo)、有方向，尤其是股改上市后，要努力把他們培訓(xùn)成為懂政工、曉金融、會(huì)管理的復(fù)合型人才，把風(fēng)險(xiǎn)控制工作提高到一個(gè)嶄新的高度上來。

3、對(duì)員工培訓(xùn)、評(píng)詁、選拔等機(jī)制落后也導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

從目前的情況來看，存在大量簡(jiǎn)單的操作型人員，后續(xù)教育培訓(xùn)不足，很難勝任規(guī)模擴(kuò)大化、金融產(chǎn)品多樣化和復(fù)雜化的新的業(yè)務(wù)形勢(shì)。另外，在各類人員的選拔任用方面還未建立一套科學(xué)合理的準(zhǔn)入機(jī)制。如有些銀行實(shí)行扁平化改革，將原來的許多分理處升格為支行，一部分員工直接被任命為客戶經(jīng)理，往往未經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)，甚至無信貸上崗證，這些顯然都會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

二、發(fā)揮網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)管人員作用，全面提升銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平

1、明確網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)管人員在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制中的責(zé)任，實(shí)行崗位之間有效制約，構(gòu)建牢固的內(nèi)控防線

強(qiáng)化網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人行政管理職能。網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)員工行為動(dòng)態(tài)、勞動(dòng)組合、重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)核算質(zhì)量、重要業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、退出、業(yè)務(wù)應(yīng)急處理等方面的管理。在對(duì)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的任用上不僅要看勤、績(jī)，還要重視“德”。同時(shí)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人還必須執(zhí)行營(yíng)業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查、實(shí)時(shí)案防分析、重大事項(xiàng)報(bào)告、落實(shí)整改、處罰管理、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等工作制度，重點(diǎn)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控管理負(fù)總責(zé)，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)重點(diǎn)部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的日常管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)在業(yè)務(wù)處理過程中按照事權(quán)劃分要求進(jìn)行審批的業(yè)務(wù)，除總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審批的業(yè)務(wù)外，統(tǒng)一由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人審批。

發(fā)揮好營(yíng)業(yè)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事中、實(shí)時(shí)監(jiān)控職責(zé)。配備營(yíng)業(yè)經(jīng)理是完善銀行內(nèi)控體系，加強(qiáng)事前、事中控制，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。營(yíng)業(yè)經(jīng)理處于業(yè)務(wù)的第一線，賦有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)審查，授權(quán)和檢查監(jiān)督等重要職責(zé)，對(duì)防范操作風(fēng)險(xiǎn)起到非常重要的作用，其作用在案件防范工作中尤為重要。因此營(yíng)業(yè)經(jīng)理要以業(yè)務(wù)操作管理為重點(diǎn)，負(fù)責(zé)派駐網(wǎng)點(diǎn)的事中控制、業(yè)務(wù)授權(quán)、監(jiān)督檢查、落實(shí)整改和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作，尤其對(duì)授權(quán)業(yè)務(wù)要進(jìn)行依法合規(guī)性審查，不能僅限于有權(quán)人簽批等形式上的審查，切實(shí)加強(qiáng)事中控制。

會(huì)計(jì)檢查員要負(fù)責(zé)檢查轄屬機(jī)構(gòu)各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度、辦法、規(guī)定、實(shí)施細(xì)則、操作規(guī)程的貫徹和執(zhí)行情況，檢查總會(huì)計(jì)、營(yíng)業(yè)經(jīng)理履行職責(zé)情況，嚴(yán)格業(yè)務(wù)核算手續(xù)，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理。更加有效地實(shí)施視頻實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)未實(shí)現(xiàn)視頻集中監(jiān)控的網(wǎng)點(diǎn)，由檢查員按規(guī)定頻次在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)巡回檢查時(shí)一并完成。在檢查方式的選擇上非現(xiàn)場(chǎng)檢查要以視頻檢查為主，根據(jù)重要業(yè)務(wù)、重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、重要崗位、重要人員的工作日期、業(yè)務(wù)處理時(shí)段等資料，通過調(diào)閱歷史監(jiān)控錄像資料，進(jìn)行有目標(biāo)、有重點(diǎn)的檢查?，F(xiàn)場(chǎng)檢查主要通過突擊檢查、現(xiàn)場(chǎng)詢問、聯(lián)機(jī)查詢信息、調(diào)閱登記簿和會(huì)計(jì)檔案等方法進(jìn)行檢查。根據(jù)重點(diǎn)監(jiān)控原則，強(qiáng)化管理、堵塞漏洞、嚴(yán)密手續(xù)、維護(hù)資金安全。

2、加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管人員履職情況的執(zhí)法監(jiān)察活動(dòng)

通過交叉互查、定期不定期的專項(xiàng)檢查、全面檢查等多種方式對(duì)以上崗位人員履職情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。檢查中要突出重要部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如權(quán)限卡、反交易、虛存實(shí)取、銀企對(duì)賬、基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交流、上門服務(wù)等的防范治理，把監(jiān)管人員所在網(wǎng)點(diǎn)的問題與對(duì)監(jiān)管人員的考核掛鉤，建立激勵(lì)機(jī)制，提前監(jiān)管水平。同時(shí)還要組織網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、委派制總會(huì)計(jì)和營(yíng)業(yè)經(jīng)理的定期輪崗制度和交流工作，輪崗、交流時(shí)要根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定做好重點(diǎn)審計(jì)。

3、以網(wǎng)點(diǎn)為單位深入開展內(nèi)控文化建設(shè)活動(dòng)

提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制水平，一方面要靠法律和制度，另一方面也要靠加強(qiáng)銀行企業(yè)文化建設(shè)。銀行內(nèi)部控制管理，要求員工具有一定行為規(guī)范和道德水準(zhǔn)。通過加強(qiáng)銀行企業(yè)文化建設(shè)，特別是職業(yè)道德建設(shè)，使企業(yè)在發(fā)展過程中形成以價(jià)值為核心的文化管理模式，從而使成員形成共同的價(jià)值觀念和角色意識(shí)，實(shí)現(xiàn)員工自我價(jià)值和企業(yè)發(fā)展利益及目標(biāo)乃至國(guó)家利益的和諧統(tǒng)一。同時(shí)，以銀行企業(yè)文化的創(chuàng)新，帶動(dòng)管理制度創(chuàng)新、組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新和金融技術(shù)創(chuàng)新，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。把內(nèi)控切入點(diǎn)放到網(wǎng)點(diǎn)，營(yíng)造良好的控制環(huán)境及內(nèi)控文化，提高網(wǎng)點(diǎn)全員參與內(nèi)控的積極性、主動(dòng)性。完善內(nèi)控問題查處和激勵(lì)機(jī)制，建立網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人內(nèi)控管理情況檔案，把網(wǎng)點(diǎn)的核算質(zhì)量同網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)管理人員業(yè)務(wù)掛鉤。

作者單位：秦皇島職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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關(guān)鍵詞：銀行業(yè)；高管人員；任職資格；監(jiān)管

文章編號(hào)：1003-4625(2009)07-0111-04　中圖分類號(hào)：F832.1　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

銀監(jiān)會(huì)2006年初頒布了《行政許可實(shí)施程序規(guī)定》、《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》等行政許可方面的監(jiān)管法規(guī)，為銀行監(jiān)管部門實(shí)施高管人員市場(chǎng)準(zhǔn)入行政許可事項(xiàng)提供法規(guī)依據(jù)；使高管人員任職資格監(jiān)管工作進(jìn)一步制度化、規(guī)范化。但是，比較國(guó)際上銀行高管人員任職資格監(jiān)管的先進(jìn)做法，目前我們對(duì)銀行高管人員任職資格審核和履職監(jiān)管方面還不盡完善，監(jiān)管有效性有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。

一、國(guó)際上高管人員任職資格監(jiān)管方面的經(jīng)驗(yàn)

在美國(guó)，注冊(cè)新銀行機(jī)構(gòu)時(shí)推薦擬任高管人員必須考慮其銀行從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、其他商務(wù)經(jīng)歷及財(cái)務(wù)來源狀況等方面；同時(shí)，為人正直、誠信和有責(zé)任感等良好品行是非常重要的條件。金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)擬任人進(jìn)行背景調(diào)查的工作相當(dāng)細(xì)致，包括過去是否存在違法行為和不道德行為，以及是否具備穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)銀行的經(jīng)歷或經(jīng)驗(yàn)。

在新加坡，銀行高管人員的產(chǎn)生須經(jīng)過兩名社會(huì)名望很高的業(yè)內(nèi)知名人士的推薦，還須經(jīng)過商業(yè)銀行董事會(huì)的同意。高管人員的稽核工作由審計(jì)部門完成，審計(jì)部門直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，具備很高的獨(dú)立性。董事會(huì)內(nèi)部通常還設(shè)立一個(gè)提名委員會(huì)，負(fù)責(zé)討論和確定銀行主要管理人員的提名及相關(guān)事宜。高管人員在得到新加坡金融管理局批準(zhǔn)后方可上任。

在香港地區(qū)，香港金管局對(duì)銀行董事、高管人員除在學(xué)歷、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面嚴(yán)格審查外，還非常重視對(duì)其道德操守的審查，主要審查其是否存在不良記錄，包括是否受到監(jiān)管部門的處罰、公開譴責(zé)等。如果存在不良記錄，金管局一般不會(huì)同意其擔(dān)任高管人員。

二、我國(guó)在高管人員任職資格監(jiān)管中存在的問題

對(duì)比國(guó)際上的做法，我國(guó)在高管任職資格監(jiān)管方面還存在著與新的監(jiān)管理念和要求不適應(yīng)之處，一定程度上影響了對(duì)高管人員監(jiān)管的有效性。

(一)高管人員信息共享機(jī)制尚未建立

目前，銀監(jiān)會(huì)雖然已在監(jiān)管部門推廣應(yīng)用“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事和高管人員監(jiān)督管理系統(tǒng)”，但從使用情況看，系統(tǒng)采集的高管信息僅限于金融機(jī)構(gòu)申報(bào)高管任職資格審核時(shí)的高管基本信息，日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)高管人員以及銀行從業(yè)人員的不良記錄無法及時(shí)采集導(dǎo)入系統(tǒng)中；同時(shí)，由于該系統(tǒng)用戶權(quán)限的限制，不同用戶通過該系統(tǒng)所能掌握的高管人員信息是有限的。從商業(yè)銀行角度看，由于銀行間信息交流共享機(jī)制未建立，金融機(jī)構(gòu)對(duì)有不良記錄的高管人員的約束未形成合力，一些有“污點(diǎn)”的高管人員在商業(yè)銀行未做出準(zhǔn)確結(jié)論前離職，而另一些銀行未經(jīng)嚴(yán)格審查就聘任其為高管并向監(jiān)管部門申報(bào)。因此，在任職資格監(jiān)管環(huán)節(jié)上容易出現(xiàn)盲點(diǎn)，給有不良記錄的人提供逃避處罰的機(jī)會(huì)。

(二)任職資格審核缺乏統(tǒng)一、量化的標(biāo)準(zhǔn)

《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》的頒布對(duì)高管任職資格所應(yīng)具備的學(xué)歷和從業(yè)年限等方面“硬條件”制定了明確的標(biāo)準(zhǔn)，但對(duì)品行、知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、能力等方面“軟條件”未制定可執(zhí)行、可量化的標(biāo)準(zhǔn)，給監(jiān)管部門較大自由裁量權(quán)，審核過程中存在較大的彈性空間。目前，各地監(jiān)管部門進(jìn)行高管任職資格審核過程中，對(duì)商業(yè)銀行高管人員知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和能力的考核采取不同的方式，考核內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核尺度均由各地監(jiān)管部門自行選擇，對(duì)于考核方式是否科學(xué)、考核內(nèi)容是否合適、考核標(biāo)準(zhǔn)是否合理、考察結(jié)果是否準(zhǔn)確并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。因此，不同銀監(jiān)局、銀監(jiān)局不同監(jiān)管處室對(duì)商業(yè)銀行高管人員“軟條件”的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)把握都不一致，有的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)擬任高管采取考試形式核準(zhǔn)，有的采取監(jiān)管談話形式核準(zhǔn)，有些則通過考試、談話綜合方式核準(zhǔn)，有的甚至只要“硬條件”具備即可通過審核。高管準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)把握各異，難以保證客觀反映擬任人的專業(yè)知識(shí)和技能的真實(shí)水平，難以保證準(zhǔn)人工作的公平、公正。

(三)審核的主動(dòng)性、全面性存在不足

現(xiàn)有高管人員任職資格審核監(jiān)管，是由申請(qǐng)人提出申請(qǐng)后，監(jiān)管部門再開展資格審查的“坐門等客”的做法。審查人員在現(xiàn)有制度條件下難以對(duì)擬任高管人員品行等方面“軟條件”有充分的了解，對(duì)其真實(shí)的情況知之甚少。同時(shí)，商業(yè)銀行常常以工作需要人事安排盡快到位為由，要求監(jiān)管部門加快審核的節(jié)奏，甚至以臨時(shí)負(fù)責(zé)人的形式讓高管人員提前到崗，實(shí)際履行高管職責(zé)后才向監(jiān)管部門申報(bào)任職資格審核。這種倒逼做法實(shí)際上使監(jiān)管部門在任職資格監(jiān)管上處于被動(dòng)位置。

在任職資格審核中，監(jiān)管部門重視自身考核了解的情況，審點(diǎn)大多停留在對(duì)從業(yè)年限、學(xué)歷、申報(bào)材料要件齊全等面上“硬條件”合規(guī)性審查，而對(duì)擬任職的高管人員“軟條件”等了解不充分、不全面，難以避免那些硬條件完全具備的庸才或存在道德風(fēng)險(xiǎn)的人混入高管隊(duì)伍。

(四)金融機(jī)構(gòu)申報(bào)材料的客觀性需改進(jìn)

多數(shù)商業(yè)銀行出于讓擬任高管人員盡快、順利地通過監(jiān)管部門任職資格審核，人事安排盡快到位以便開展工作等方面考慮，向監(jiān)管部門申報(bào)擬任人的綜合鑒定材料中對(duì)擬任人的評(píng)價(jià)通常是多肯定工作成績(jī)，對(duì)存在的不足之處反映較少甚至未提及，無法客觀、全面地評(píng)價(jià)擬任人的品行、能力、工作業(yè)績(jī)和存在的不足。同時(shí)，商業(yè)銀行在離任審計(jì)獨(dú)立性方面尚不充分，離任審計(jì)報(bào)告的客觀性受此影響。主要原因：一方面，高管人員的離任審計(jì)報(bào)告主要來自商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門，而審計(jì)部門雖然在機(jī)構(gòu)形式上基本做到獨(dú)立設(shè)置，但難以真正做到獨(dú)立履職。一些機(jī)構(gòu)對(duì)離任審計(jì)主觀認(rèn)識(shí)不到位，對(duì)高管人員任期的經(jīng)營(yíng)情況缺乏實(shí)事求是的態(tài)度，不能客觀公正地進(jìn)行評(píng)價(jià)，離任審計(jì)程序化、走過場(chǎng)。另一方面，各銀行對(duì)擬任高管人員的人事安排在先，離任審計(jì)在后，審計(jì)報(bào)告通常只起到對(duì)人事安排的輔助說明作用?？陀^性不足的綜合鑒定和離任審計(jì)報(bào)告作為監(jiān)管部門任職資格審核的重要依據(jù)，一定程度上造成監(jiān)管部門的判斷不準(zhǔn)確。

(五)高管人員履職監(jiān)管的有效性薄弱、退出機(jī)制尚不健全

當(dāng)前，銀行監(jiān)管部門對(duì)高管人員日常監(jiān)管主要停留在高管人員市場(chǎng)準(zhǔn)入工作方面，對(duì)高管人員履職情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)管不足，退出機(jī)制尚不健全，主要表現(xiàn)在：沒有統(tǒng)一的、可操作性的評(píng)價(jià)指標(biāo)和量化標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)金融機(jī)構(gòu)違規(guī)問題處理上，普遍存在處罰機(jī)構(gòu)的多，處罰高管人員的少；經(jīng)濟(jì)處罰的多，取消任職資格的少。由于對(duì)高管人員履職監(jiān)管

的有效性不足，退出機(jī)制不健全，高管人員違法違規(guī)成本較低，無法起到警示作用。

三、加強(qiáng)高管人員監(jiān)管有效性的對(duì)策措施

針對(duì)高管任職資格監(jiān)管存在的問題，福建銀監(jiān)局經(jīng)過不斷探索，采取了積極有效的措施，努力做到高管市場(chǎng)準(zhǔn)入工作的科學(xué)、規(guī)范、公平、公正。

(一)建立“從業(yè)人員不良信息登記系統(tǒng)”，為任職資格審核提供查詢平臺(tái)

為提高銀行從業(yè)人員的誠信、合規(guī)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)銀行從業(yè)人員的監(jiān)管，科學(xué)有效地實(shí)施案件專項(xiàng)治理責(zé)任追究制度；同時(shí)，也為監(jiān)管部門查詢銀行業(yè)從業(yè)人員誠信記錄提供信息查詢平臺(tái)，福建銀監(jiān)局2007年基于銀監(jiān)會(huì)內(nèi)網(wǎng)信息平臺(tái)開發(fā)了“銀行業(yè)從業(yè)人員不良信息登記系統(tǒng)”。系統(tǒng)根據(jù)不同的用戶需求設(shè)置不同的用戶權(quán)限，銀監(jiān)局監(jiān)管處室和銀監(jiān)分局的用戶均可通過內(nèi)網(wǎng)以各自的用戶身份訪問不良信息登記系統(tǒng)，在各自用戶權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)入、手工錄入、信息查詢、信息修改等操作。監(jiān)管部門在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管或現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的從業(yè)人員不良信息可及時(shí)收集并導(dǎo)入系統(tǒng)；同時(shí)，監(jiān)管部門按季向被監(jiān)管機(jī)構(gòu)收集從業(yè)人員不良信息統(tǒng)計(jì)報(bào)表并導(dǎo)入系統(tǒng)。系統(tǒng)采集的每條信息至少包括姓名、身份證號(hào)、任職機(jī)構(gòu)、職務(wù)、不良信息類型(包括刑事處罰、行政處罰、行政處分、黨紀(jì)處分等)、處罰或處分簡(jiǎn)要原因、不良信息具體內(nèi)容、撤銷或變更情況等要素。

系統(tǒng)正式推廣應(yīng)用以來，已采集福建省銀行業(yè)從業(yè)人員各類不良信息記錄近500條，為高管任職資格審核提供了重要手段。通過系統(tǒng)全省聯(lián)網(wǎng)查詢，信息共享，基本上解決了當(dāng)前商業(yè)銀行高管人員變動(dòng)頻繁、異地交流力度加大情況下，高管人員監(jiān)管信息不對(duì)稱的問題，避免個(gè)別高管人員在當(dāng)?shù)剡`規(guī)，再異地任職及“帶病”任職等情況。

(二)建立任職資格考試題庫，促進(jìn)考核公平、公正

為了全面、規(guī)范審核擬任高管人員的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和能力，公平、公正地實(shí)施對(duì)擬任人“軟條件”的考核，福建銀監(jiān)局從2006年開始建立任職資格考試題庫?？荚嚪秶y(tǒng)一確定為與銀行業(yè)相關(guān)的法律、銀監(jiān)會(huì)頒布的法規(guī)指引以及作為銀行業(yè)高管人員應(yīng)知應(yīng)會(huì)的金融業(yè)務(wù)知識(shí)，重點(diǎn)考察擬任高管人員掌握金融法規(guī)、業(yè)務(wù)理論知識(shí)的情況，并向商業(yè)銀行公開。通過細(xì)分題型，組成相對(duì)獨(dú)立的主觀題庫和客觀題庫，在考前由分管局領(lǐng)導(dǎo)隨機(jī)指定主觀題和客觀題各一份，組成一套“高管人員任職資格考試試卷”，確?？荚嚨墓?、公正。對(duì)考試不合格者，采取補(bǔ)考、建議金融機(jī)構(gòu)調(diào)整擬任人等方式，促進(jìn)擬任高管人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理水平。對(duì)于個(gè)別擬任人雖然通過考試尚不能全面考核評(píng)價(jià)其真實(shí)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和能力，約見其進(jìn)行任前監(jiān)管談話，并訪談相關(guān)部門，摸清情況，努力做到真實(shí)反映擬任高管人員的實(shí)際能力和水平。

(三)注重監(jiān)管工作聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)依法、合規(guī)監(jiān)管

為掌握任職資格審核工作的主動(dòng)性和全面性，在對(duì)任職資格審核過程中，嚴(yán)格按照《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《行政許可實(shí)施程序規(guī)定》以及《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》等法規(guī)的規(guī)定，依法、合規(guī)地進(jìn)行審慎監(jiān)管，對(duì)商業(yè)銀行樹立依法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)起到促進(jìn)作用。

同時(shí)，建立福建銀監(jiān)局行政許可事項(xiàng)內(nèi)部工作流程，在任職資格審核過程中注重加強(qiáng)與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管處室、現(xiàn)場(chǎng)檢查處室以及案件專項(xiàng)治理工作的聯(lián)動(dòng)，形成監(jiān)管合力。對(duì)于在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)或發(fā)生案件的金融機(jī)構(gòu)，暫停受理其高管任職資格審核申請(qǐng)，待落實(shí)整改、實(shí)施問責(zé)后再做受理。所有高管任職資格審核事項(xiàng)，負(fù)責(zé)高管市場(chǎng)準(zhǔn)入的處室均要向擬任人原任職機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門征求監(jiān)管評(píng)價(jià)意見；擬任人曾在多個(gè)金融機(jī)構(gòu)或崗位任職的，向其最近一次任職所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)征求監(jiān)管評(píng)價(jià)意見；對(duì)于最近一次任職時(shí)間在一年內(nèi)的，還要向再前一職位任職所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)征求監(jiān)管評(píng)價(jià)意見。通過征求監(jiān)管部門的監(jiān)管評(píng)價(jià)意見，多渠道了解擬任人品行、業(yè)務(wù)能力、管理能力等情況以及是否存在法規(guī)所規(guī)定不得擔(dān)任高管人員的情形。

(四)加強(qiáng)問責(zé)制，提高申請(qǐng)材料的真實(shí)性

為了確保商業(yè)銀行申報(bào)任職資格審核材料的客觀、真實(shí)，福建銀監(jiān)局要求金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)材料真實(shí)性的審查，對(duì)材料真實(shí)性負(fù)責(zé)，審核中發(fā)現(xiàn)申報(bào)材料弄虛作假的情形，要求商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人問責(zé)；強(qiáng)調(diào)綜合鑒定、審計(jì)報(bào)告等材料必須根據(jù)擬任人實(shí)際從業(yè)表現(xiàn)、業(yè)務(wù)經(jīng)歷做出明確的、實(shí)事求是的描述和結(jié)論；督促商業(yè)銀行加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性，促使審計(jì)制度化、規(guī)范化。在任職資格審核過程中，對(duì)商業(yè)銀行申報(bào)材料存在疑問，采取質(zhì)詢申請(qǐng)人、約見擬任人談話、要求擬任人或曾任職機(jī)構(gòu)做出書面解釋、重新申報(bào)客觀真實(shí)材料等方式，把好材料真實(shí)性關(guān)口。

(五)加強(qiáng)對(duì)高管人員培訓(xùn)工作，加大履職監(jiān)管力度

為了提高金融機(jī)構(gòu)高管人員政策法規(guī)水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，牢固樹立依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，福建銀監(jiān)局從2007年開始定期對(duì)轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容緊密聯(lián)系經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)和銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際，涉及金融法律法規(guī)、銀行監(jiān)管理論、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)富管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等多方面。每期高管培訓(xùn)班都精心挑選商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)專家和監(jiān)管部門相關(guān)人員對(duì)高管人員授課，并結(jié)合福建銀監(jiān)局舉辦的“金融創(chuàng)新大講堂”進(jìn)行，讓高管人員有機(jī)會(huì)聆聽來自經(jīng)濟(jì)金融界的專家、學(xué)者的精彩交流，開闊視野。目前，共已舉辦16期銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員培訓(xùn)班，對(duì)福建省轄內(nèi)2077名高管人員進(jìn)行培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，有效地提高轄內(nèi)銀行業(yè)高管人員政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能；同時(shí)，也增進(jìn)了同業(yè)間的經(jīng)驗(yàn)交流與溝通協(xié)作。

四、相關(guān)建議

(一)改進(jìn)信息系統(tǒng)，完善信息共享機(jī)制

進(jìn)一步完善銀監(jiān)會(huì)《金融機(jī)構(gòu)董事、高管人員監(jiān)督管理系統(tǒng)》功能，增加從業(yè)人員不良信息登記模塊和高管履職監(jiān)管評(píng)價(jià)等日常監(jiān)管信息，避免不宜擔(dān)任銀行業(yè)高管的人員走上高管崗位。在條件成熟時(shí)，可建立銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)間共享的金融業(yè)高管人員監(jiān)管信息系統(tǒng)，形成金融業(yè)高管人員監(jiān)管信息共享平臺(tái)，解決跨部門的高管信息不對(duì)稱、溝通共享不充分的問題，從而有效提高高管任職資格監(jiān)管效率。

(二)試行公示制度，規(guī)范任職資格監(jiān)管

完善的高管人員任職資格監(jiān)管法規(guī)可確保對(duì)高管人員日常性、持續(xù)性監(jiān)管過程中有章可循、有法可依，維護(hù)監(jiān)管的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。由于現(xiàn)有的《銀行業(yè)機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法》已無法完全適應(yīng)現(xiàn)實(shí)工作，銀監(jiān)會(huì)應(yīng)盡快出臺(tái)新的《銀行業(yè)機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法》和任職資格審核操作細(xì)則，對(duì)高管人員任職資格的監(jiān)管范圍、任職條件、日常管理、資格終止等監(jiān)管要求作出明確規(guī)定；對(duì)高管任職資格審核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)更具體化，將審核重點(diǎn)從靜態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)向靜態(tài)與動(dòng)態(tài)監(jiān)管相結(jié)合，即除審核其“硬條件”外還需深入調(diào)查了解擬任人的品行、業(yè)務(wù)經(jīng)歷、管理經(jīng)驗(yàn)、對(duì)將從事工作的熟悉程度等方面，并對(duì)這些審核內(nèi)容有明確的

工作要求。

實(shí)行高管人員任職資格審核公示制度，把銀行業(yè)高管人員任職資格準(zhǔn)入審核置于群眾監(jiān)督之下，在審查之初，針對(duì)擬任人所在機(jī)構(gòu)設(shè)立舉報(bào)箱、電話、電子郵件等渠道，讓群眾能夠及時(shí)反映擬任人存在的問題，借助群眾的監(jiān)督幫助監(jiān)管部門把好準(zhǔn)入關(guān)。

(三)建立統(tǒng)一題庫，確保審核公平、公正

實(shí)踐證明，采取閉卷考試方式能夠有效促進(jìn)各銀行業(yè)高管人員學(xué)法自覺性，能相對(duì)公平地對(duì)擬任高管人員進(jìn)行知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、能力等方面的審核。建議銀監(jiān)會(huì)建立任職資格準(zhǔn)入考試制度，做到“凡任必考”；同時(shí)，依靠各級(jí)監(jiān)管部門和商業(yè)銀行的力量，征集試題，建立全國(guó)統(tǒng)一、規(guī)范的考試題庫和考試大綱，明確具體的考核標(biāo)準(zhǔn)。各級(jí)監(jiān)管部門在進(jìn)行高管人員任職資格審核時(shí)，通過網(wǎng)絡(luò)隨機(jī)抽取試卷進(jìn)行考試，確保審核的公平、公正，有效避免考試走過場(chǎng)現(xiàn)象，規(guī)范監(jiān)管部門任職資格審核管理。

建立高管后備干部人才庫，將高管人員資格認(rèn)定工作作為常規(guī)性、持續(xù)性工作來抓。凡具備從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，符合學(xué)歷、從業(yè)年限等基本條件的高管后備人選，商業(yè)銀行可有計(jì)劃地定期向監(jiān)管部門報(bào)審。經(jīng)審核通過的人選納入高管后備干部人才庫，以備商業(yè)銀行根據(jù)工作需要從人才庫中篩選符合條件的擬任人進(jìn)行申報(bào)。監(jiān)管部門結(jié)合日常監(jiān)管工作對(duì)納入人才庫的擬任人進(jìn)行持續(xù)跟蹤考察，以達(dá)到主動(dòng)監(jiān)管、提早介入的目的。

(四)完善履職監(jiān)管，督促高管勤勉盡職

銀監(jiān)會(huì)應(yīng)建立對(duì)高管人員履職評(píng)價(jià)機(jī)制，統(tǒng)一制定對(duì)高管人員的任期考核辦法，按期對(duì)高管人員進(jìn)行履職情況考核。對(duì)高管人員履職評(píng)價(jià)可靈活運(yùn)用各種考核手段，突出考核重點(diǎn)，把防范風(fēng)險(xiǎn)、案件治理、不良資產(chǎn)下降、經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性作為考核的重要內(nèi)容，對(duì)高管人員的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、是非功過做出客觀公正的評(píng)價(jià)與實(shí)事求是的結(jié)論。對(duì)于在履職評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)存在問題的高管人員，監(jiān)管部門可區(qū)別情況對(duì)其采取考試、告誡、建議調(diào)整崗位、取消任職資格等形式，促進(jìn)高管人員注重日常履職行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

同時(shí)，監(jiān)管部門應(yīng)加大對(duì)高管人員的教育培訓(xùn)力度，建立金融機(jī)構(gòu)高管人員行為規(guī)范準(zhǔn)則，按照準(zhǔn)則要求對(duì)高管人員的從業(yè)行為進(jìn)行嚴(yán)格的教育、培訓(xùn)和約束；督促高管人員誠信守法，勤勉盡職，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，樹立良好的職業(yè)道德意識(shí)。重點(diǎn)加強(qiáng)三個(gè)方面培訓(xùn)：一是政策法規(guī)培訓(xùn)。通過組織金融機(jī)構(gòu)高管人員學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)金融方針政策及有關(guān)法律法規(guī)，提高其政策法律水平和依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的自覺性。二是經(jīng)營(yíng)管理能力培訓(xùn)。通過組織參觀學(xué)習(xí)、經(jīng)驗(yàn)交流、專項(xiàng)培訓(xùn)等形式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理能力培訓(xùn)。三是風(fēng)險(xiǎn)防范能力培訓(xùn)。通過剖析典型案例、分析各類金融風(fēng)險(xiǎn)的類型和成因，舉一反三，使金融機(jī)構(gòu)高管人員能夠清楚每項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管法規(guī)匯編[z]，法律出版社,2008，

[2]白欽先，發(fā)達(dá)國(guó)家金融監(jiān)管比較研究[M]，北京：中國(guó)金融出版社，2003。

篇10

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；案例分析；內(nèi)部交易；風(fēng)險(xiǎn)管理

一　案件簡(jiǎn)介

2008年1月，國(guó)內(nèi)某商業(yè)銀行趙城支行一名副行長(zhǎng)蘆某被發(fā)現(xiàn)自2004年起利用職務(wù)之便，以給儲(chǔ)戶補(bǔ)活期利息，購買基金為幌子，挪用資金1314.2萬元，詐騙215萬元，作案時(shí)間長(zhǎng)達(dá)四年之久。

1998年高中畢業(yè)的待業(yè)青年蘆某，應(yīng)聘成為國(guó)內(nèi)某商業(yè)銀行山西洪洞縣趙城支行的臨時(shí)代辦員。他熱情周到、腿腳勤快，通常客戶的一個(gè)電話，蘆某很快就上門代客戶辦理存、取款業(yè)務(wù)，并送達(dá)相關(guān)手續(xù)給客戶。他這種“貼心”的服務(wù)贏得了客戶的信賴，客戶的許多大額現(xiàn)金毫無戒備地送到他手中，由他送交銀行辦理。蘆某為銀行招攬的存款蒸蒸日上，他一天內(nèi)拉到的存款量有時(shí)比其他銀行人員幾個(gè)月的任務(wù)還要多。

很快蘆某得到領(lǐng)導(dǎo)的重用，2006年6月他被聘為趙城支行副行長(zhǎng)。然而，正是這位熱情的副行長(zhǎng)在其任職期間，利用客戶對(duì)他的信任，許諾客戶“存款到他那里，月息二分”，介紹客戶購買“高分紅”基金。之后又通過補(bǔ)活期利息、基金分紅入賬等理由，向客戶索要存折和密碼，開立借條和銀行保管書，前后共挪用、詐騙客戶資金高達(dá)一千五百多萬元，用于購買彩票和大肆揮霍。同時(shí)他在銀行內(nèi)部運(yùn)用虛存支取、虛存后沖賬、轉(zhuǎn)入資金后更換存單支取等多種手段拆東墻補(bǔ)西墻，按時(shí)將利息送給客戶，達(dá)到長(zhǎng)期占用資金的目的。

二　案件涉及的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)

(1)內(nèi)部人員交易犯罪。該案應(yīng)屬于典型商業(yè)銀行內(nèi)部人員交易犯罪的操作風(fēng)險(xiǎn)案件。犯罪嫌疑人蘆某通過偽造“銀行保管書”、虛假存單、存折憑證等銀行文件；虛存資金取款、沖銷等手段進(jìn)行欺詐銀行和客戶，非法侵占、挪用客戶資金。

(2)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)，集體違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重。在趙城支行一些基本的操作規(guī)范和制度沒有有效的發(fā)揮，甚至正常的操作流程被破壞。蘆某在趙城支行隨意存取客戶資金。他作為趙城支行的票據(jù)交換員到工商銀行領(lǐng)取支票，每次用公章都沒有記錄，趙城行公章保管員張某總是將公章交蘆某帶走后自行辦理，人為地破壞了業(yè)務(wù)操作流程。另外一些員工對(duì)于蘆某挪用客戶資金不制止、不上報(bào)，任由其違規(guī)、違法操作。

(3)內(nèi)控監(jiān)督不到位。銀監(jiān)會(huì)2003年以來構(gòu)建了監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)的框架，有的銀行沒有傳達(dá)或流于形式。趙城支行全行11名員工，除行長(zhǎng)為正式員工外，其余10人全為臨時(shí)工，這種狀況長(zhǎng)期無人過問。上級(jí)分行對(duì)趙城支行明顯的疑點(diǎn)和隱患缺乏敏感；事后監(jiān)督人員和上級(jí)檢查部門對(duì)曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)的某些客戶賬戶有疑點(diǎn)但卻未予以重點(diǎn)關(guān)注，使得銀行內(nèi)部控制失效。

三　操作風(fēng)險(xiǎn)成因分析

這起案件深層次原因在于趙城支行管理混亂、操作風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，沒有建立完備內(nèi)部控制體系。

第一、人員管理、監(jiān)督不力。該支行用人及管理不到位。犯罪嫌疑人蘆某在工作期間大量進(jìn)出現(xiàn)金，大多是當(dāng)天存入的現(xiàn)金當(dāng)天就被提出，這樣長(zhǎng)達(dá)四年之久，未引起該行監(jiān)管部門任何懷疑。蘆某癡迷于彩票且伴隨著高消費(fèi)，身邊的同事不可能毫不知情，但卻無人過問，支行領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)分行也沒有察覺，對(duì)他放棄了教育、監(jiān)督，使其長(zhǎng)期為所欲為。不僅如此，蘆某還因攬存業(yè)務(wù)量大得到幾任領(lǐng)導(dǎo)的器重。

第二、合規(guī)文化缺失。趙城支行員工普遍存在合規(guī)觀念淡薄，肆意更改操作規(guī)程的情況。蘆某可以私自幫儲(chǔ)戶代存代取，隨意使用銀行公章，有些儲(chǔ)戶發(fā)覺存單可疑，去該行查詢，工作人員竟聯(lián)合起來進(jìn)行哄騙。趙城支行工作人員對(duì)這種違規(guī)違紀(jì)違法行為不抵制、不報(bào)告，甚至配合作案的做法，致使蘆某認(rèn)為同事不會(huì)告發(fā)他侵占客戶資金行為，這種僥幸心理使他更加肆無忌憚、膽大妄為。

第三、制度和制約機(jī)制失效。趙城支行規(guī)章制度不落實(shí)、違規(guī)操作問題嚴(yán)重，為作案人提供了可乘之機(jī)。公章保管員張某沒有按照正常業(yè)務(wù)流程辦事，導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)公章長(zhǎng)期落入蘆某手中，他可以以趙城支行名義對(duì)客戶隨意出具借條，開立子虛烏有的“銀行保管書”。

第四、內(nèi)部控制存在詬病。存款業(yè)務(wù)一直是被該行視為重頭戲，在趙城支行違規(guī)代保管客戶存折、銀行卡，代客戶辦理業(yè)務(wù)現(xiàn)象較為普遍。這種重業(yè)務(wù)輕內(nèi)控氛圍中，該行領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管分行對(duì)“攬存高手”蘆某的違規(guī)操作行為也就聽之任之，并且上級(jí)分行的業(yè)務(wù)檢查沒有深入，致使問題和隱患不能及早發(fā)現(xiàn)和制止，最終釀成大案。

四　對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議

這是一起典型的由內(nèi)部人員交易犯罪引發(fā)的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的案件。內(nèi)部人員交易犯罪風(fēng)險(xiǎn)是危害性最大的操作風(fēng)險(xiǎn)，其根本原因在于涉案人員道德缺失，采用多種形式的違法犯罪手段導(dǎo)致，它的涉案時(shí)間長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)損失大。這類風(fēng)險(xiǎn)防范難點(diǎn)在于作案人員的思想變化把握的難度大，針對(duì)此類操作風(fēng)險(xiǎn)本文提出以下幾點(diǎn)措施：

1、樹立操作風(fēng)險(xiǎn)理念，傳導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營(yíng)文化

(1)培育正確的操作風(fēng)險(xiǎn)理念

首先，商業(yè)銀行要摒棄

“風(fēng)險(xiǎn)就是犯錯(cuò)”的傳統(tǒng)想法，樹立起先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，培育廣大員工正確的操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓他們知道在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)是必然的。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目的不在于消滅風(fēng)險(xiǎn)，而是要主動(dòng)地控制風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。這些理念必須融入每一位員工的日常行為中，固化到每一條規(guī)章制度中，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)文化環(huán)境。

其次，商業(yè)銀行要建立一套員工認(rèn)同和接受的行為準(zhǔn)則，形成良好的道德規(guī)范。管理層要以身作則，樹立起員工仿效的榜樣；對(duì)違反行為準(zhǔn)則的人員予以相應(yīng)的懲罰，甚至免職或解雇；鼓勵(lì)員工對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，并建立保護(hù)檢舉人制度，同時(shí)處罰那些對(duì)違規(guī)行為隱瞞或知情不報(bào)的人員。

“蘆某侵占資金”案中，趙城支行的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境十分惡劣，員工缺乏合規(guī)操作意識(shí)，肆意更改操作規(guī)程，面對(duì)作案出現(xiàn)集體失語的局面。在這種內(nèi)控環(huán)境扭曲的情況下，發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)損失在所難免。

(2)提升員工工作勝任能力，業(yè)績(jī)考核多樣化

目前，國(guó)內(nèi)許多商業(yè)銀行業(yè)績(jī)考核體系存在嚴(yán)重不足，各銀行都將眼光放在攬存款、拉客戶、提高市場(chǎng)份額上，忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理，致使部分分支機(jī)構(gòu)將違規(guī)攬存多的業(yè)務(wù)員視做骨干，對(duì)存款資源豐富的“能人”委以重任，合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)蕩然無存。因此，商業(yè)銀行在業(yè)績(jī)考核指標(biāo)上應(yīng)該有所改進(jìn)，改變?nèi)巍澳堋睘橘t的做法，加強(qiáng)員工的培訓(xùn)，讓他們認(rèn)識(shí)到自身違反操作規(guī)程或聽從他人安排而違反操作規(guī)程的違規(guī)成本和后果，幫助其樹立遵章守紀(jì)、合規(guī)操作的理念，培育員工正確操作按規(guī)章辦事的習(xí)慣，提高道德素養(yǎng)和合規(guī)意識(shí)，思想上消除犯罪的念頭。

2、實(shí)施壓迫性合規(guī)制，控制商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行應(yīng)制定一系列強(qiáng)制性的規(guī)章制度或措施要求，使員工行為規(guī)范，從而達(dá)到防范操作風(fēng)險(xiǎn)的目的。俗話說“沒有規(guī)矩不成方圓”，在商業(yè)銀行“規(guī)矩”就是各項(xiàng)規(guī)章制度。規(guī)章制度不是控制風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)章制度所要求強(qiáng)制執(zhí)行的行為才是控制。因

此，建立壓迫性合規(guī)的方式有助于保證某些制度能夠得到遵守。

(1)推進(jìn)重要崗位強(qiáng)制休假制度

重要崗位員工每年必須在一段時(shí)間內(nèi)脫離工作崗位進(jìn)行休假，在強(qiáng)制休假期間，員工原有的各項(xiàng)業(yè)務(wù)權(quán)限自動(dòng)取消，不得從事原崗位工作，也不得干涉所在機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理工作，期滿銷假后且離崗檢查未發(fā)現(xiàn)影響其復(fù)崗履職問題的，各項(xiàng)權(quán)限自動(dòng)恢復(fù)。所在機(jī)構(gòu)、部門或上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)在其休假期間派出人員接手其工作并對(duì)他的履職情況進(jìn)行檢查。所在機(jī)構(gòu)或上級(jí)人力資源部門將檢查結(jié)果審核后歸入被檢查員工的個(gè)人合規(guī)檔案。強(qiáng)制休假可以避免員工形成舞弊意識(shí)，并可通過交接工作及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)。因此，推行重要崗位強(qiáng)制休假制度是能夠有效地制止內(nèi)部員工犯罪的措施之一。

(2)建立員工不良行為失范監(jiān)察，加強(qiáng)對(duì)員工行為的動(dòng)態(tài)管理

人力資源部和紀(jì)檢、監(jiān)察人員應(yīng)通過日常監(jiān)控、員工舉報(bào)、社會(huì)走訪等有效途徑，對(duì)炒股票、炒外匯、沉迷彩票、從事“第二職業(yè)”的員工進(jìn)行監(jiān)察，善于發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡。記錄員工業(yè)余時(shí)間賭博、高消費(fèi)等不良行為的保密檔案作為參考；記錄那些情節(jié)較輕暫時(shí)未對(duì)社會(huì)或單位造成損失或不良影響的員工行為，并對(duì)他們進(jìn)行思想教育和誡勉談話。收集、匯總、分析重要崗位員工的異常行為動(dòng)態(tài)情況，制作針對(duì)重要崗位人員的品質(zhì)的專項(xiàng)檢查。一旦在業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)有不良行為記錄的員工有重大違規(guī)事實(shí)應(yīng)立即介入調(diào)查。

蘆某長(zhǎng)期癡迷于購買彩票，有高消費(fèi)等不良行為，但身邊同事漠不關(guān)心、任其發(fā)展，導(dǎo)致他最終走向犯罪。如果上級(jí)部門對(duì)蘆某的不良行為有記錄檔案，就會(huì)對(duì)其工作中的異常交易有所警覺。如果上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其不良行為進(jìn)行教育、告誡，也許蘆某不會(huì)最終走到犯罪這一步。如果上級(jí)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與蘆某有過談心，了解他的思想動(dòng)態(tài)，及時(shí)制止他癡迷彩票的做法，幫助他做出詳細(xì)的職業(yè)規(guī)劃，也許就不會(huì)有蘆某非法侵占客戶資金的一幕。

3、實(shí)行條線聯(lián)合檢查，排除風(fēng)險(xiǎn)“地雷”

商業(yè)銀行傳統(tǒng)的內(nèi)控檢查是職能部門單線檢查，它存在著大量弊端。職能部門檢查基本是針對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行的，在發(fā)現(xiàn)問題后只能從業(yè)務(wù)部門層面要求基層銀行整改，一些基層銀行往往好了傷疤忘了疼，各種問題邊查邊看。牽涉其他職能部門業(yè)務(wù)范圍的，單線檢查還需要跨部門的溝通和協(xié)調(diào)?；鶎鱼y行也疲于應(yīng)付各個(gè)職能部門的多次多項(xiàng)檢查?！罢摹倍喑蔀橐患埧瘴摹ａ槍?duì)這些弊端，本文提出條線聯(lián)合檢查方案。

條線聯(lián)合檢查采用人力資源部牽頭，操作風(fēng)險(xiǎn)控制人員、合規(guī)檢查人員以及抽調(diào)的各條線業(yè)務(wù)骨干組成綜合性的檢查組進(jìn)行聯(lián)合作業(yè)。針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域局部清剿，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題直接當(dāng)場(chǎng)嚴(yán)肅處理，如發(fā)放過失通知、停職檢查、下崗再學(xué)習(xí)等方式，這樣可以給員工帶來強(qiáng)烈震撼力，讓員工刻骨銘心，形成依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的良好氛圍。

檢查人員以訪談、現(xiàn)場(chǎng)觀察、賬務(wù)跟蹤和調(diào)閱業(yè)務(wù)記錄和監(jiān)控錄像資料為主要檢查手段，不僅可以發(fā)現(xiàn)了大量顯而易見、殺傷力較強(qiáng)的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，還能夠挖掘出許多管理上的漏洞。同時(shí)，這種專家型的檢查不止在于查，還在于幫。從查到幫，檢查幫扶兩不誤，幫助基層深入剖析檢查中發(fā)現(xiàn)的問題所產(chǎn)生的根源，并提出整改意見或者協(xié)助整改，避免同樣的錯(cuò)誤再次產(chǎn)生，從源頭上鏟除誘發(fā)犯罪的土壤，把風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

參考文獻(xiàn)

[1]《三晉都市報(bào)》記者何玉梅2008-11-12