導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行董事長履職報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

建設(shè)高效的董事會核心機(jī)制

有效的公司法人治理是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的核心，是提升企業(yè)競爭力最重要的基礎(chǔ)。泰州農(nóng)商銀行董事會承擔(dān)了法人治理的核心角色。為提升董事會履職能力，泰州農(nóng)商銀行重點(diǎn)突出了董事會戰(zhàn)略管理職能建設(shè)。

首先是戰(zhàn)略制訂。董事會初步形成了《泰州農(nóng)商銀行2013～2017年轉(zhuǎn)型升級五年發(fā)展規(guī)劃》，確立了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段資產(chǎn)和負(fù)債的結(jié)構(gòu)、質(zhì)態(tài)、運(yùn)營、金融增加值、核心競爭力等10個(gè)方面的總體目標(biāo)，通過推進(jìn)組織架構(gòu)、管理模式、業(yè)務(wù)發(fā)展、服務(wù)方式等6個(gè)方面的轉(zhuǎn)型，逐步建立科學(xué)有效的現(xiàn)代金融企業(yè)制度。

其次是戰(zhàn)略實(shí)施。泰州農(nóng)商銀行董事會在推進(jìn)決策的貫徹執(zhí)行中，重點(diǎn)突出三個(gè)方面的建設(shè)。一是突出董事會辦公室建設(shè)。該行董事會辦公室作為董事會及各委員會的常設(shè)秘書機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)董事會決策和年度目標(biāo)任務(wù)的分解、落實(shí)、反饋和督查。二是突出行務(wù)會建設(shè)。董事會辦公室每月牽頭召開一次以董事長、董事會秘書、行長室以及財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)稽核部總經(jīng)理參加的行務(wù)會。三是突出董事會非決策性會議制度建設(shè)。董事會按月召開非決策性會議，聽取董事會辦公室以及專門委員會工作匯報(bào)；圍繞年度工作重點(diǎn)和經(jīng)營層及監(jiān)督層的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，不定期召開非決策性會議，對經(jīng)營層、監(jiān)督層工作進(jìn)行分析與探討。

再次是能力提升。泰州農(nóng)商銀行從優(yōu)化董事團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)入手，引進(jìn)在經(jīng)濟(jì)、金融、國際商務(wù)等方面具有多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識的企業(yè)高管人員，組成董事和獨(dú)立董事團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，根據(jù)各位董事的專業(yè)能力、技能和經(jīng)驗(yàn)等，對專門委員會委員進(jìn)行合理搭配。此外，強(qiáng)化董事履職培訓(xùn)，保證董事們始終能保持履職意識、履職能力，擁有較高的履職水平。

完善“三會一層”運(yùn)行機(jī)制

泰州農(nóng)商銀行成立后，通過構(gòu)建“三會一層”制衡機(jī)制、強(qiáng)化履職評價(jià)，保障“三會一層”既各司其職又相互配合，有效提高了公司治理的執(zhí)行效率和運(yùn)作效果。

一是明晰“三會一層”職責(zé)邊界。在決策、管理、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，對公司章程和議事規(guī)則進(jìn)行了進(jìn)一步修訂、完善，并以《章程》和《議事規(guī)則》的形式對股東大會、董事會、監(jiān)事會及專門委員會和高級管理層的職責(zé)作出明確的規(guī)定，對董事、監(jiān)事和高級管理人員的職責(zé)作出更加清晰、嚴(yán)格的界定，逐步形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)共事、相互制衡的公司治理運(yùn)行模式。

二是暢通“三會一層”溝通渠道。建立完善了經(jīng)營管理層面向董事會的經(jīng)營報(bào)告制度及重大事項(xiàng)報(bào)告制度，定期向董事會報(bào)送財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營信息，不定期報(bào)送相關(guān)專題分析報(bào)告，及時(shí)報(bào)送重大事項(xiàng)落實(shí)情況。此外還建立了董事會調(diào)研檢查機(jī)制。

三是強(qiáng)化“三會一層”履職評價(jià)。從建立高管人員履職盡職考評制度入手，對高管人員實(shí)行年薪制管理辦法，將管理人員薪酬收入與管理水平、經(jīng)營業(yè)績掛鉤。同時(shí)，在考核中著重增加了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容，引導(dǎo)高管層重視資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制、綜合管理。

健全有力的監(jiān)督機(jī)制

從健全“三會一層”監(jiān)督機(jī)制入手，泰州農(nóng)商銀行著力構(gòu)建保障全體股東利益和促進(jìn)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行的監(jiān)督管理體系。

加強(qiáng)股東大會外部監(jiān)督約束機(jī)制建設(shè)。泰州農(nóng)商銀行進(jìn)一步制定、明晰了《授權(quán)管理辦法》和《信息披露管理辦法》，保障股東大會對董事會、董事會對高管層、高管層對條線部門和網(wǎng)點(diǎn)充分授權(quán)，同時(shí)進(jìn)一步明晰了董事會及經(jīng)營管理層權(quán)責(zé)，規(guī)范信息披露，使廣大股東、監(jiān)管部門和社會各界及時(shí)了解和掌握銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展現(xiàn)狀。

篇2

一、年度履職工作開展情況

（一）2019年主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況

1、負(fù)債業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況：

2、資產(chǎn)業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況：

3、電子銀行業(yè)務(wù)：

4、利潤指標(biāo)完成情況：

（二）2019年工作開展情況

1、以“黨建融合”帶動經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展，借三代社?？ǜ鼡Q為契機(jī)，本人牽頭，主動與13個(gè)社區(qū)黨支部對接，采取上門辦業(yè)務(wù)的方式，激活三代社?？ǖ耐瑫r(shí)，營銷電子銀行業(yè)務(wù)，為全年手機(jī)銀行任務(wù)的完成打下了基礎(chǔ)。

2、10月份，為提升柜面業(yè)務(wù)技能，指導(dǎo)支行會計(jì)主管通過對柜員的技能進(jìn)行考核，以每項(xiàng)技能最優(yōu)柜員分別參加“業(yè)務(wù)知識競賽”、“手工點(diǎn)鈔”以及“傳票算”，最終大家通過辛勤的付出，團(tuán)結(jié)一心，在第九屆業(yè)務(wù)技能比賽支行取得了團(tuán)體第一名。

3、通過與擔(dān)保有限公司的合作，共同去現(xiàn)場核實(shí)訂單，從原材料采購、電纜生產(chǎn)、發(fā)貨、開立稅票等多方面進(jìn)行全流程管理，完善訂單貸產(chǎn)品業(yè)務(wù)流程。2019年共發(fā)放訂單貸 19筆，15165萬元。

4、充分利用節(jié)假日有利時(shí)機(jī)，主動參與開展各類營銷活動，吸引客戶；先后組織于春節(jié)、“三八”婦女節(jié)、端午、“六一”、中秋與中俊物業(yè)、雙橋社區(qū)攜手共同舉辦“沙龍活動”、“包粽子”等活動，活動反應(yīng)熱烈。該類活動擴(kuò)大了我行的知名度，增加了不同年齡層的客戶粘性。

二、履職過程中存在的問題

（一）黨建融合工作仍需加強(qiáng)。對以“黨建促業(yè)務(wù)經(jīng)營”重視程度加深，但缺乏創(chuàng)新的思路和方法，部分工作仍停留在理論學(xué)習(xí)上，黨支部工作特色、亮點(diǎn)不多。

（二）員工積極性有待提高。隨著近幾年無為金融生態(tài)環(huán)境較為惡劣，信貸風(fēng)險(xiǎn)壓力較大。2019年支行花費(fèi)大量人力、物力清收不良貸款，按照年初支行行長與董事長簽訂的清收不良貸款責(zé)任狀的要求，雖完成了任務(wù)，但仍然有新增的不良貸款要去處理，支行青年員工的積極性和耐心受到嚴(yán)格的考驗(yàn)。

（三）零售轉(zhuǎn)型路線仍需加深。雖然在2019年支行做出了努力，如與周邊社區(qū)聯(lián)手舉辦活動、與社區(qū)對接以批量社?？ǖ姆绞酵瓿尚≈笜?biāo)；支行內(nèi)外勤搭配分組營銷，但支行的零售客戶群體面較窄，縣域知名度不高，主動走入我行的客戶較少。如ETC、信用卡還是增長比較緩慢。

四、下一步改進(jìn)措施

1、2020年支行將對電纜企業(yè)進(jìn)行分類管理，明確目的，提高管理成效。通過訂單貸以及對信貸客戶的回籠考核，抓企業(yè)的資金回籠，增加活期對公存款，我支行將加大資金回籠監(jiān)管，訂單貸回款必須全部按訂單合同約定匯款至我行專戶，并要求企業(yè)將其他合同回款賬戶改成我行賬戶，以提高對我行的綜合貢獻(xiàn)度。充分利用訂單貸產(chǎn)品，繼續(xù)壓降、轉(zhuǎn)換存量風(fēng)險(xiǎn)及互保貸款。

篇3

淡馬錫簡況

新加坡淡馬錫控股（私人）有限公司（以下簡稱淡馬錫）是新加坡政府全資持有的控股性公司，從1974年6月成立至今，淡馬錫以市值計(jì)算的年股東總回報(bào)達(dá)到18%，以股東權(quán)益計(jì)算則達(dá)到17%，每年派發(fā)給股東的股息超過7% ，總投資額由初期政府授予的3.4億新幣的資產(chǎn)，到2007年3月31日止，投資組合總市值已經(jīng)達(dá)到1649億元新幣。

新加坡憲法第五號規(guī)章規(guī)定，淡馬錫等五家國有企業(yè)的董事、總裁的任免需要有民選總統(tǒng)批準(zhǔn)。新加坡政府不干預(yù)淡馬錫的運(yùn)作，政府如果給淡馬錫下達(dá)非商業(yè)化的任務(wù)，財(cái)政部門會專門撥給款項(xiàng);政府作為產(chǎn)業(yè)政策的制定者，當(dāng)改變政策給淡馬錫造成不利影響時(shí)，政府會采取相應(yīng)補(bǔ)償。淡馬錫也不介入淡聯(lián)企業(yè)的日常經(jīng)營和運(yùn)作上的決策，而是在淡聯(lián)企業(yè)的常年股東大會和特別股東大會上行使股東權(quán)力，淡聯(lián)企業(yè)完全按照商業(yè)化原則進(jìn)行運(yùn)營。

與其他小股東的不同之處，是在淡聯(lián)企業(yè)需要時(shí)，淡馬錫幫助淡聯(lián)企業(yè)尋找高素質(zhì)、深具商業(yè)經(jīng)驗(yàn)的董事人選，提名具有潛能的總裁人選，為淡聯(lián)企業(yè)建立價(jià)值觀、拓展重大業(yè)務(wù)、培養(yǎng)人才和制定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)提供支持。淡馬錫與淡聯(lián)企業(yè)的這種默契，主要來源于淡馬錫高水平的工作和淡聯(lián)企業(yè)的信賴，而沒有制度上或法律上的安排。

淡馬錫及淡聯(lián)企業(yè)董事會結(jié)構(gòu)

目前，淡馬錫董事會共有8名成員，6名非執(zhí)行董事，2名執(zhí)行董事。非執(zhí)行董事中，包括董事長、副董事長在內(nèi)的5位獨(dú)立董事，一位來自財(cái)政部的常任秘書;2名執(zhí)行董事中，一位兼任總裁。

淡聯(lián)企業(yè)無論是獨(dú)資還是控股，都建有獨(dú)立董事占多數(shù)的董事會，董事會人數(shù)一般為11人左右。一般情況下，淡聯(lián)企業(yè)董事會由股東單位人員、管理層和獨(dú)立董事三方面人員構(gòu)成，依據(jù)企業(yè)情況不同，來自股東單位的董事（簡稱股東董事）數(shù)量不同，有的淡聯(lián)企業(yè)甚至沒有股東董事，即使來自于股東單位的董事，在淡聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取的董事報(bào)酬也需要上繳淡馬錫。

淡馬錫及淡聯(lián)企業(yè)十分重視董事會的獨(dú)立性，股東董事和來自管理層的董事極少，一般只有總裁一人，首席財(cái)務(wù)官、首席運(yùn)營官等高級管理人員不進(jìn)入董事會，獨(dú)立董事實(shí)際上占董事會的絕大多數(shù)，各級淡聯(lián)企業(yè)董事會中約有600多個(gè)關(guān)鍵性董事職位（主要指提名、審計(jì)、薪酬等委員會）由獨(dú)立董事?lián)?。他們認(rèn)為，獨(dú)立董事占絕大多數(shù)是最佳運(yùn)作董事會必備的結(jié)構(gòu)和實(shí)現(xiàn)條件。淡馬錫早期的董事會股東董事的比重比較大，后來逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橐元?dú)立董事為主。

淡馬錫和絕大多數(shù)淡聯(lián)企業(yè)，董事長與總裁兩個(gè)職位由兩個(gè)人分別擔(dān)任，董事長是外部董事（多數(shù)為獨(dú)立董事，下同）;極個(gè)別企業(yè)由于特殊原因董事長兼任總裁，如吉寶集團(tuán)有限公司。但是，即使由內(nèi)部人擔(dān)任董事長，董事會中必然自然形成或由董事會指定一名外部董事（或獨(dú)立董事）為首席獨(dú)立董事或副董事長，在執(zhí)行董事不參加的情況下，召集非執(zhí)行董事研討內(nèi)部人不宜參加的公司有關(guān)事務(wù)。

淡馬錫及淡聯(lián)企業(yè)董事會均設(shè)有專門委員會，上市公司專門委員的設(shè)置必須按照法律的規(guī)定設(shè)立審計(jì)、提名、薪酬、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，非上市企業(yè)專門委員會的設(shè)置由董事會根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定，不盡相同。如淡馬錫，設(shè)立了常務(wù)委員會（EXCO）、審計(jì)委員會(AC)和干部培養(yǎng)與酬勞制定(LDCC)三個(gè)委員會;新加坡航空公司為淡馬錫控股上市公司，設(shè)有常務(wù)、審計(jì)、薪酬與工業(yè)關(guān)系、提名、安全風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)委員會。

淡馬錫及淡聯(lián)企業(yè)董事會運(yùn)作的特點(diǎn)

淡馬錫誕生的背景和后期的改革與我國國有企業(yè)改革有很多相似之處，通過對淡馬錫公司董事會運(yùn)作實(shí)務(wù)的考察和分析，結(jié)合中國的實(shí)踐，筆者認(rèn)為淡馬錫及淡聯(lián)企業(yè)董事會運(yùn)作中一些共性的東西，值得我們研究借鑒。

董事會專門委員會的設(shè)置要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況。

上市公司要按照證券監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對于非上市公司，董事會專業(yè)委員會的設(shè)置，要根據(jù)企業(yè)的不同情況來確定。如關(guān)于是否需要設(shè)常務(wù)委員會（執(zhí)行委員會），淡馬錫及多數(shù)淡聯(lián)企業(yè)董事會都設(shè)有常務(wù)委員會，但有的企業(yè)如新電訊、新能源就沒有設(shè)立常務(wù)委員會，完全是根據(jù)企業(yè)日常決策的需要。

針對中國的實(shí)際情況，筆者認(rèn)為如果需要董事會決策的事務(wù)較多，開會頻次較高，臨時(shí)召集全體董事開會又比較困難，董事會與經(jīng)理層的分權(quán)有大量中間地帶的情況下，一般應(yīng)設(shè)立常務(wù)委員會，而且外部董事占多數(shù)。常務(wù)委員會不是小董事會，而是在董事會授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行決策和日常監(jiān)控，不能因?yàn)樵O(shè)立常務(wù)委員會而虛化董事會。

專門委員會的設(shè)置也是根據(jù)企業(yè)的不同情況而具有權(quán)變性，在淡聯(lián)企業(yè)中，專門委員會的設(shè)置、稱謂以及職責(zé)也不完全一致，但是無論名稱如何，其職責(zé)都是清晰的。如新加坡港務(wù)集團(tuán)（PSA），設(shè)立了歐洲、東北亞、東南亞、中東與南亞、海事五個(gè)監(jiān)督委員會，由外部董事（獨(dú)立董事）擔(dān)任主席，集團(tuán)總裁是五個(gè)委員會的成員，區(qū)域總裁是每個(gè)區(qū)域監(jiān)督委員會的成員，海事監(jiān)督委員會的成員還包括海事方面的專家，五個(gè)委員會中外部董事均為多數(shù)。PSA設(shè)立這五個(gè)委員會是為了適應(yīng)區(qū)域投資和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，委員會的職責(zé)也十分清晰。

董事長、總經(jīng)理的任職配置要從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，具體情況具體分析。

董事長與總經(jīng)理分設(shè)、外部董事（獨(dú)立董事）擔(dān)任董事長是世界上多數(shù)國家在國有企業(yè)公司治理中采取的任職配置方式，也是趨勢。

淡聯(lián)企業(yè)除吉寶公司由于歷史原因董事長與總裁由一人擔(dān)任外，其他企業(yè)也都是由外部董事?lián)味麻L。但是，外部董事?lián)味麻L需要一定的條件:一是外部董事眼界高，能力強(qiáng);二是總經(jīng)理能力強(qiáng)，素質(zhì)高，視企業(yè)發(fā)展為己任，在企業(yè)內(nèi)部屬于領(lǐng)軍人物;三是董事會中外部董事占多數(shù);四是董事會的職權(quán)到位，尤其要有選擇總裁的權(quán)力;五是外部董事中有行業(yè)專家;六是市場的作用比較強(qiáng)。

并非上述六項(xiàng)條件全部達(dá)到時(shí)才能采取外部董事任董事長，中國國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)更加提倡由外部董事?lián)味麻L，但是要根據(jù)企業(yè)的具體情況具體分析，有針對性地做好董事長與總經(jīng)理的任職配置，如果國有企業(yè)是在原來的基礎(chǔ)上改建董事會而不是新企業(yè)建立董事會、采取“休克”的方式建立董事會，原董事長是企業(yè)發(fā)展過程中形成的團(tuán)隊(duì)核心人物而總經(jīng)理又比較弱時(shí)，可以探索董事長與總經(jīng)理由一人兼任，同時(shí)配置一名首席外部董事（或任副董事長），在董事會召開前，召開僅有外部董事參加的會議;或者在董事會之外，由該董事不定期主持召開僅有外部董事參加的會議，討論不宜有執(zhí)行董事或經(jīng)理層參加討論的事項(xiàng);在經(jīng)理層出現(xiàn)問題時(shí)，能夠站出來提出處罰或更換總裁的動議。

在淡馬錫及淡聯(lián)企業(yè)，即使外部董事?lián)味麻L，也要在每次董事會之前召開僅有外部董事參加的會議，討論經(jīng)理層或非執(zhí)行董事的情況。我國國有企業(yè)中組織的力量比較強(qiáng)，這是別的國家國有企業(yè)所不具備的，在考慮董事長與總經(jīng)理的任職配置時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮到組織因素，針對企業(yè)不同情況具體分析。

董事會要根據(jù)企業(yè)狀況以及總裁的情況來把握介入公司事務(wù)的程度。

各企業(yè)董事會與經(jīng)理層之間都有一個(gè)基本職責(zé)劃分，但依然會存在大量中間地帶（可管可不管的事情），主要靠董事會根據(jù)企業(yè)狀況以及總裁的情況來把握。

有的淡聯(lián)企業(yè)的管理層和重要部門的經(jīng)理都由董事會任命，而有的淡聯(lián)企業(yè)董事會只負(fù)責(zé)總裁的任命，其他管理層職位由總裁任命。

從淡馬錫及淡聯(lián)企業(yè)的做法看，關(guān)鍵需要董事會把握好控制和效率（授權(quán)與負(fù)責(zé)）之間的平衡，在公司發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期以及管理層出了問題、總裁需要更換的情況下，董事會需要介入公司管理，對公司業(yè)務(wù)要有最高參與度;一般正常運(yùn)營情況下，董事會要給經(jīng)理層一個(gè)底線，在底線以上放手讓總經(jīng)理開拓性的工作。

如在資金使用上，如果屬于經(jīng)常性支出，無論金額有多大，管理層都應(yīng)當(dāng)有權(quán)處置;但是，如果屬于新業(yè)務(wù)投資、投資到比較陌生的領(lǐng)域或地區(qū)，盡管支出費(fèi)用不大管理層也沒有權(quán)力決定，管理層應(yīng)主動提交董事會研究決策。

董事會介入公司事務(wù)的深度，需要董事會根據(jù)企業(yè)的不同情況、企業(yè)發(fā)展的不同時(shí)期權(quán)變地把握;需要董事尤其是董事長、總裁有較強(qiáng)的責(zé)任心、事業(yè)心，能夠從維護(hù)股東和公司利益出發(fā)，把“權(quán)力”作為一種“責(zé)任”。

經(jīng)理層負(fù)責(zé)公司的運(yùn)營，董事會負(fù)責(zé)監(jiān)控和選聘好經(jīng)理人員。

“董事會重點(diǎn)負(fù)責(zé)監(jiān)控經(jīng)理層、制定長期目標(biāo)，找到一個(gè)與董事會一致的總裁，而企業(yè)的運(yùn)作全部由經(jīng)理層負(fù)責(zé)。”由于董事以外部董事為主，董事會主要在于監(jiān)控和選聘總裁，所以給經(jīng)理層的授權(quán)要充分，如果公司經(jīng)營業(yè)績出了問題，首先應(yīng)當(dāng)追究經(jīng)理層尤其是總裁、董事長的責(zé)任，這樣可以避免總裁甘當(dāng)“二把手”，被動執(zhí)行。由于公司發(fā)展的最終責(zé)任由董事會和董事長負(fù)責(zé)，所以董事尤其是董事長必須經(jīng)常到公司去，與總裁保持良好的溝通。

董事、董事長應(yīng)當(dāng)在企業(yè)工作多長時(shí)間，世界各國都沒有一個(gè)最高規(guī)定，工作時(shí)間的下限也不一定適合企業(yè)的實(shí)際情況，良好董事會運(yùn)作實(shí)踐表明，董事工作的時(shí)間要根據(jù)自己對企業(yè)的熟悉程度、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及經(jīng)理層的情況等而變化。

如新航董事長（由外部董事?lián)危﹦偵先螘r(shí)，全年要投入三分之二以上的時(shí)間在公司，現(xiàn)在每年大約有三分之一的時(shí)間。星展銀行董事局主席（由外部董事?lián)危┟磕暝谛钦广y行工作的時(shí)間要占到全年工作時(shí)間的70%，而自己公司的業(yè)務(wù)基本上是在周六、周日開會討論處理。與董事長相比，其他外部董事在企業(yè)工作時(shí)間要短一些，但是各董事之間也不統(tǒng)一，而是從履行好職責(zé)的實(shí)際需要出發(fā)。對董事履職時(shí)間，要有基本要求，但不能夠“一刀切”。

淡馬錫公司不介入所出資企業(yè)的日常經(jīng)營管理和決策。

淡聯(lián)企業(yè)完全商業(yè)原則進(jìn)行運(yùn)營，多數(shù)淡聯(lián)企業(yè)董事會中，沒有淡馬錫的代表（股東董事），即使有淡馬錫公司的人作為董事，也不是代表淡馬錫的利益，而是某一個(gè)方面的專家。作為股東（包括作為唯一股東），淡馬錫不越過淡聯(lián)企業(yè)董事會直接任免董事、總裁;董事和總裁的提名是董事會的職責(zé)，但淡馬錫可向董事會提供董事或總裁人選，最終提名還是由董事會優(yōu)選后決定，結(jié)果有可能不是淡馬錫提供的人選。

一般情況下，淡聯(lián)企業(yè)的董事會確定董事或總裁提名前，會征求大股東的意見，但不是必然程序，主要是相信股東能夠推薦出比較合適的人選。董事報(bào)酬和經(jīng)理層的薪酬由淡聯(lián)企業(yè)董事會確定。

保持董事會與經(jīng)理層的良好溝通。

妥善處理好董事會與管理層的關(guān)系，是董事會有效運(yùn)作的基礎(chǔ)。董事會通過與管理層不斷地接觸溝通，了解、支持管理層的工作，讓他們充分地履行自己的職責(zé)。

在淡馬錫和淡聯(lián)企業(yè)，董事長一般每周都需要與總裁或經(jīng)理層溝通，毫無拘束地、坦誠地交換意見，但董事或董事長不就執(zhí)行性事務(wù)提出要求，只是在總裁需要時(shí)才發(fā)表自己的看法，并與管理層保持應(yīng)有的距離（保持獨(dú)立判斷）。同時(shí)，管理層要及時(shí)將董事會決議執(zhí)行情況與經(jīng)營中相關(guān)情況向董事會和董事長匯報(bào)。

淡聯(lián)企業(yè)的董事也經(jīng)常保持與淡馬錫董事和高級管理人員的溝通，除了每年召開正式會議溝通外，還通過一些非正式的會議進(jìn)行溝通。這種溝通是以交流信息為目的，以做好公司事務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，而不是強(qiáng)制性要求。董事會要發(fā)展與管理層的良好關(guān)系，但也要與管理層保持適當(dāng)?shù)木嚯x，董事要清楚地知道與管理層密切合作與發(fā)展個(gè)人友誼完全不同。董事會是股東代表，一旦發(fā)現(xiàn)問題，董事會應(yīng)堅(jiān)定地主掌大局，果斷地采取措施包括必要時(shí)更換總裁。

對董事會、董事評估的目的在于改善董事會工作。

新加坡財(cái)政部2005年的《公司治理守則》（非強(qiáng)制性）提出，公司應(yīng)有正確評估董事會的程序;提名委員會主席（外部董事）落實(shí)具體評估工作;董事長負(fù)責(zé)評估后的跟進(jìn)工作。

對于上市公司，證券交易所要求必須披露，如果沒有遵守要披露原因。非上市公司則沒有要求，但淡馬錫和很多淡聯(lián)企業(yè)都按照《公司治理守則》去做，具體做法也各有不同，具體形式有董事會自評（董事共同研討）、董事自評和互評、股東評價(jià)、問卷調(diào)查、董事長評估和對董事長評估，有的企業(yè)聘請比較信賴的中介機(jī)構(gòu)（即第三方）進(jìn)行訪談等，評估董事長與評估董事的標(biāo)準(zhǔn)不同。評估的結(jié)果由提名委員會主席向其他董事、董事長反饋，由董事長負(fù)責(zé)評估后的跟進(jìn)工作，但是，不需要向股東報(bào)告，也不與董事報(bào)酬掛鉤，目的是幫助董事會改進(jìn)工作。

淡馬錫公司治理對我國的啟示

篇4

【關(guān)鍵詞】 商社集團(tuán)； 財(cái)務(wù)總監(jiān)制度； 探索成效

改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段，1994年在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的前沿城市，如深圳、上海等相繼在國有大中型企業(yè)推行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。2000年7月1日中央實(shí)施新的《會計(jì)法》規(guī)定“國有大中型企業(yè)和國有控制企業(yè)必須設(shè)立總會計(jì)師，企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并簽章”、“設(shè)置總會計(jì)師的單位，還須由總會計(jì)師簽名并簽章”。這表明我國在實(shí)行社會主義市場經(jīng)濟(jì)的改革方向上提出了配套的財(cái)經(jīng)法治制度建設(shè)，并在完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)方面，把財(cái)務(wù)總監(jiān)和總會計(jì)師制度擺到了一個(gè)重要位置。

一、商社集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度建設(shè)

重慶商社（集團(tuán)）有限公司成立于1996年，是中國西部最大的商貿(mào)流通集團(tuán)，國家重點(diǎn)培育的大型流通企業(yè)之一。連續(xù)9年躋身中國企業(yè)500強(qiáng)，位列2010年中國企業(yè)500強(qiáng)第244名（商業(yè)零售業(yè)第3名），中國連鎖百強(qiáng)第10位。經(jīng)過十余年發(fā)展，商社集團(tuán)形成了以百貨、超市、電器、汽貿(mào)等為核心，覆蓋化工、進(jìn)出口貿(mào)易、農(nóng)資、物流、房地產(chǎn)開發(fā)、酒店等領(lǐng)域的經(jīng)營格局。2010年，商社集團(tuán)成功實(shí)現(xiàn)核心主業(yè)上市，集團(tuán)控股的上市公司“重慶百貨”，銷售規(guī)模在國內(nèi)零售行業(yè)資本市場上排名第2位。截至2011年底，銷售收入近500億元，資產(chǎn)168億元，網(wǎng)點(diǎn)325個(gè)，覆蓋西南地區(qū)，職工9萬人。

商社集團(tuán)將以整體上市為新的起點(diǎn)，堅(jiān)持“發(fā)展商社，服務(wù)社會，惠及員工”宗旨，立足重慶，拓展西部，走向全國，致力打造千億新商社，成為長江上游地區(qū)最具核心競爭力的中國一流商貿(mào)流通企業(yè)。

（一）以績效為中心，構(gòu)建財(cái)務(wù)基礎(chǔ)制度

商社集團(tuán)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)制度體系如圖1所示。

1.建立以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)總監(jiān)與會計(jì)委派制度

（1）建立垂直的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，推行會計(jì)委派責(zé)任制度，商社集團(tuán)所派遣財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人均進(jìn)入子公司領(lǐng)導(dǎo)班子，重在對企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營上的管理。

（2）建立會計(jì)聯(lián)簽制度。對規(guī)定的企業(yè)重大財(cái)務(wù)支出和經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)，實(shí)行由財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與法定代表人聯(lián)合簽署審批，有效地完善了集團(tuán)的內(nèi)部控制。

（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)及委派會計(jì)負(fù)責(zé)人主要對集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)，及時(shí)向集團(tuán)總會計(jì)師、財(cái)務(wù)部報(bào)告本公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按季度向集團(tuán)總會計(jì)師、財(cái)務(wù)部、本公司董事會報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和存在問題。

以上三項(xiàng)制度形成了財(cái)務(wù)總監(jiān)制度可操作性的基本框架。

2.推行以現(xiàn)金為王的全面預(yù)算管理制度體系

針對存在的問題及商業(yè)行業(yè)的特征，2004年商社集團(tuán)制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法。探索建立以現(xiàn)金流量為核心的全面預(yù)算管理體系，使得八年財(cái)務(wù)預(yù)算管理從成本挖掘近7億元的利潤，商社集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了扭虧為盈，全面預(yù)算制度已成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營任務(wù)的基礎(chǔ)性保障制度。

3.建立業(yè)績考核制度，強(qiáng)化薪酬激勵(lì)與約束機(jī)制

集團(tuán)實(shí)行年度考核與任期考核相結(jié)合，結(jié)果考核與過程評價(jià)相統(tǒng)一，考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲相掛鉤的考核制度。同時(shí)完善應(yīng)收賬款管理制度，突出應(yīng)收賬款的年度審計(jì)與業(yè)績考核掛鉤的特點(diǎn)，建立每半年對壞賬工作進(jìn)行通報(bào)問責(zé)制度，有效防御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立“三審合一”統(tǒng)一監(jiān)管制度

創(chuàng)新提出建立：業(yè)績合同兌現(xiàn)、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)決算審計(jì)“三審合一”的統(tǒng)一監(jiān)管制度。將多頭組織、繁瑣的重要工作梳理為：一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)小組、一套班子、一次檢查、情況共享、統(tǒng)一研究、統(tǒng)一處理。財(cái)務(wù)總監(jiān)及委派會計(jì)負(fù)責(zé)人在建立與實(shí)施“三審合一”統(tǒng)一監(jiān)管制度上承擔(dān)了直接責(zé)任。

5.建立投資管理制度，降低投資風(fēng)險(xiǎn)

以集團(tuán)董事會為全集團(tuán)投資項(xiàng)目的決策、領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)，配套成立了招投標(biāo)委員會，對集團(tuán)及所屬公司重大投資項(xiàng)目預(yù)算、審批或備案實(shí)施監(jiān)管，對投資損失責(zé)任進(jìn)行追究。財(cái)務(wù)總監(jiān)及委派會計(jì)負(fù)責(zé)人作為投資審查委員會負(fù)責(zé)人之一獨(dú)立發(fā)表意見，有權(quán)直接對股東反映要情。

6.建立內(nèi)部模擬結(jié)算中心、銀企戰(zhàn)略合作及二級融資制度

八年前，面對資產(chǎn)負(fù)債率高、融資難、無資產(chǎn)抵押、短貸長用等融資難題，商社集團(tuán)采?。海?）嘗試建立內(nèi)部結(jié)算中心，統(tǒng)籌內(nèi)部融資資源、降低資金成本；（2）建立二級融資制度，集團(tuán)公司負(fù)責(zé)戰(zhàn)略發(fā)展項(xiàng)目資金、二級公司負(fù)責(zé)經(jīng)營資金，保障集團(tuán)戰(zhàn)略及經(jīng)營發(fā)展的資金需要；（3）統(tǒng)一集團(tuán)在銀行設(shè)立賬戶的管理機(jī)制。這三個(gè)方面的落實(shí)基本由財(cái)務(wù)總監(jiān)及委派會計(jì)負(fù)責(zé)人組織開展。

（二）建立財(cái)務(wù)總監(jiān)控制體系

商社集團(tuán)二級公司財(cái)務(wù)總監(jiān)由商社集團(tuán)財(cái)務(wù)部建議，商社集團(tuán)總會計(jì)師提名，經(jīng)商社集團(tuán)組織人事部考察后，報(bào)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)，按照干部管理權(quán)限與程序任命。財(cái)務(wù)總監(jiān)對集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)。商社集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)控制體系如圖2所示。

（三）二級公司財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的實(shí)施

二級公司按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)職位，由商社集團(tuán)委派符合條件的財(cái)務(wù)總監(jiān)履行財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)。下面簡要介紹二級公司實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的成果。

1.實(shí)現(xiàn)有效健全的企業(yè)財(cái)務(wù)制度

商社化工公司（全國商業(yè)批發(fā)行業(yè)規(guī)模前三位，年銷售70億）財(cái)務(wù)總監(jiān)不斷健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，先后制定并完善了公司的“聯(lián)簽管理辦法”、“對交商品管理辦法”、“ERP業(yè)務(wù)管理流程”、“預(yù)算管理辦法”等。營造依法運(yùn)行、規(guī)范管理的制度環(huán)境，以確保公司守法經(jīng)營，進(jìn)一步提高公司治理水平和發(fā)展質(zhì)量，為公司長遠(yuǎn)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。

2.對企業(yè)經(jīng)營全過程實(shí)施有效監(jiān)督控制

商社電器公司（重慶地區(qū)家電規(guī)模第一，年銷售40億）財(cái)務(wù)總監(jiān)通過參與公司采購合同指引的制定及合同執(zhí)行的過程監(jiān)控，保證公司更多上游資源的到位，從而使電器公司綜合毛利率從2005年的5.8％提高到2011年的預(yù)計(jì)8％；對促銷活動方案進(jìn)行審批，對促銷資源的使用和收取過程進(jìn)行控制；審查成本費(fèi)用開支是否按照預(yù)算執(zhí)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和費(fèi)用支出的合理性。

3.實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、運(yùn)營效率和經(jīng)營成效大幅度提升

商社汽貿(mào)公司（重慶地區(qū)汽車規(guī)模第一，年銷售50億）在財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法指引下，打造一支高素質(zhì)、敢擔(dān)當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)總監(jiān)隊(duì)伍。公司近幾年取得了喜人的經(jīng)營成果，2011年?duì)I業(yè)收入再創(chuàng)新高，預(yù)計(jì)達(dá)70億元，利潤再次突破億元大關(guān)，直指2億元關(guān)口；資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)良；銀行授信額度合理，經(jīng)營性現(xiàn)金流量充足，資金利潤率達(dá)14.5%。

二、財(cái)務(wù)總監(jiān)制度為集團(tuán)價(jià)值提升發(fā)揮了重大作用

（一）促使集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，完善法人治理結(jié)構(gòu)

完善的法人治理結(jié)構(gòu)是在明晰產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)之上的“三權(quán)”分立，即決策權(quán)（股東大會、董事會）、監(jiān)督權(quán)（監(jiān)事會）和經(jīng)營權(quán)（經(jīng)營者）相互制衡的運(yùn)行機(jī)制。財(cái)務(wù)總監(jiān)制度正是為了解決企業(yè)中存在的所有者對經(jīng)營者監(jiān)督不力的問題，減少國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象，提高國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活力和經(jīng)濟(jì)效益而建立的。集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)制度通過對董事、監(jiān)事和經(jīng)營者等的職責(zé)和責(zé)任的詳細(xì)規(guī)定，使得各方行為者有章可循，有法可依，從而順理成章地實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的有效治理。

（二）為企業(yè)資產(chǎn)重組、股權(quán)改革發(fā)揮應(yīng)有的作用

財(cái)務(wù)總監(jiān)制度為2005年重慶百貨公司整合納入商社集團(tuán)，2007年新世紀(jì)引入戰(zhàn)略投資者，2010年集團(tuán)實(shí)現(xiàn)整體上市其業(yè)績水平位居全國商業(yè)板塊前三位；業(yè)態(tài)上形成以百貨、超市、電器、汽貿(mào)零售為核心，化工、進(jìn)出口、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料批發(fā)行業(yè)為規(guī)模，信息科技、家電維修、質(zhì)檢中心、酒店為配套的綜合現(xiàn)代商貿(mào)集團(tuán)發(fā)揮了應(yīng)有的作用。

（三）促使集團(tuán)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算轉(zhuǎn)型

1.通過實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

幾年來，我們始終堅(jiān)持走依法治企道路，不斷完善各項(xiàng)管理制度，以制度管人、制度管物、制度管事，解決了長期存在的制度不明、權(quán)責(zé)不清、控股不控權(quán)等問題。

從2005年起集團(tuán)每年組織《商社集團(tuán)財(cái)經(jīng)管理制度匯編》工作，已經(jīng)形成第一冊～第五冊，每冊達(dá)60—70萬字。制度匯編有以下特點(diǎn)：（1）組織專家對集團(tuán)和二級公司制度給予了點(diǎn)評，可操作性更強(qiáng)，使匯編不僅具有工具書的功能，還能開闊管理者思維，為管理者在制度的完善上提供思路；（2）引入重要事件和法律法規(guī)導(dǎo)讀，提供了相當(dāng)數(shù)量的分析參考資料，以拓寬管理人員了解法規(guī)、分析制度的視野；（3）收錄了當(dāng)年的財(cái)經(jīng)熱點(diǎn)事件和分析評價(jià)，對正確把握政策動向起到了很好的指示作用。

2.加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，培育合格財(cái)務(wù)總監(jiān)人才

財(cái)務(wù)總監(jiān)制度建立與實(shí)施關(guān)鍵在財(cái)務(wù)總監(jiān)素質(zhì)水平高低。重視對現(xiàn)有財(cái)務(wù)總監(jiān)的素質(zhì)提升和后備人才的培養(yǎng)，集團(tuán)主要采?。海?）選好人（文化本科學(xué)歷，會計(jì)專業(yè)中級以上職稱，五年以上擔(dān)任主管財(cái)務(wù)、審計(jì)，資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)工作經(jīng)歷是硬件）；（2）用好人（豐富的工作經(jīng)歷、多崗位鍛煉、每年專項(xiàng)述職與考核、工資垂直管理）；（3）關(guān)心人（達(dá)到條件的進(jìn)入董事會、黨委會、享受年薪及班子同等待遇、定期安排進(jìn)修及學(xué)習(xí)）。

三、經(jīng)驗(yàn)與總結(jié)

（一）商社集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)

財(cái)務(wù)總監(jiān)制度是中國在經(jīng)濟(jì)改革過程中重要的制度創(chuàng)新，也是對企業(yè)國有資產(chǎn)的有效監(jiān)管方式之一。在商社集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制以來，從取得的一系列成效中可以看出，財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)揮應(yīng)有的作用與以下三方面密不可分：

1.集團(tuán)黨委和董事會的大力支持

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部建議，集團(tuán)總會計(jì)師提名，經(jīng)集團(tuán)組織人事部考察后，報(bào)集團(tuán)班子研究批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)真履行職責(zé)，對董事會負(fù)責(zé)。通過對財(cái)務(wù)總監(jiān)職能的準(zhǔn)確定位以及對其工作的大力支持，明晰了財(cái)務(wù)總監(jiān)的地位，保證了財(cái)務(wù)總監(jiān)在工作中的權(quán)威性和獨(dú)立性。

2.財(cái)務(wù)總監(jiān)隊(duì)伍的素質(zhì)與專業(yè)化管理

財(cái)務(wù)總監(jiān)在集團(tuán)公司的發(fā)展過程中擔(dān)負(fù)著基礎(chǔ)管理、制度建設(shè)、經(jīng)濟(jì)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和人才培養(yǎng)等重要職責(zé)，因此必須要求其有較高的專業(yè)素質(zhì)和思想素質(zhì)，集團(tuán)應(yīng)站在培養(yǎng)企業(yè)家的高度加強(qiáng)對財(cái)務(wù)總監(jiān)隊(duì)伍的素質(zhì)提升，以專業(yè)化的管理培養(yǎng)業(yè)務(wù)與思想素質(zhì)過硬的財(cái)務(wù)總監(jiān)隊(duì)伍。

3.財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法的系統(tǒng)性與完善化

為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)管理，集團(tuán)參照國務(wù)院、市國資委等頒發(fā)的相關(guān)文件，制定了《財(cái)務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)管理暫行辦法》、《會計(jì)委派人員考核暫行辦法》、《聯(lián)簽管理暫行辦法》，規(guī)定了財(cái)務(wù)總監(jiān)選拔、委派、培訓(xùn)及考核管理，明確了財(cái)務(wù)總監(jiān)的職位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、履職評價(jià)、工作責(zé)任，為財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的健全、規(guī)范及實(shí)施提供了強(qiáng)有力的制度保障。

（二）完善財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的幾點(diǎn)思考

1.把握財(cái)務(wù)總監(jiān)角色定位，正確處理各個(gè)層面的相互關(guān)系

（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對企業(yè)董事會負(fù)責(zé)，確保國有資產(chǎn)保值增值。（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)是企業(yè)董事長的得力助手和合作伙伴。當(dāng)董事長實(shí)施的具體目標(biāo)與董事會制定的終極目標(biāo)發(fā)生碰撞時(shí)，必須及時(shí)加以制止、糾正。（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織審核企業(yè)計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)表以及日常財(cái)務(wù)會計(jì)審計(jì)活動，但是不能代替企業(yè)財(cái)務(wù)主管的角色。

2.逐步完善財(cái)務(wù)總監(jiān)的激勵(lì)與約束機(jī)制

為了激勵(lì)財(cái)務(wù)總監(jiān)相對獨(dú)立開展工作，其報(bào)酬也應(yīng)獨(dú)立于企業(yè)薪酬水平，采用固定工資加獎(jiǎng)金的結(jié)構(gòu)，按貢獻(xiàn)大小計(jì)算酬勞，且由委派方支付。財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)效益相對脫鉤，也有助于財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督企業(yè)效益更加公允和真實(shí)。

同時(shí)，通過再監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)務(wù)總監(jiān)履職更加盡責(zé)?？梢酝ㄟ^定期考核和業(yè)績評價(jià)，測評財(cái)務(wù)總監(jiān)履職狀況；也可以通過注冊會計(jì)師提供真實(shí)、合法的審計(jì)報(bào)告，對財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作效果進(jìn)行檢驗(yàn)；還可以通過定期輪換，降低財(cái)務(wù)總監(jiān)失職給企業(yè)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

3.借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，探索建立首席財(cái)務(wù)官制度

借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，探索建立首席財(cái)務(wù)官制度，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。首席財(cái)務(wù)官制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的產(chǎn)物，也是完善公司治理結(jié)構(gòu)的重要舉措。在探索建立企業(yè)首席財(cái)務(wù)官制度時(shí)，要明確首席財(cái)務(wù)官的資格條件、市場準(zhǔn)入、職責(zé)權(quán)限和工作要求等，充分發(fā)揮首席財(cái)務(wù)官在企業(yè)重大經(jīng)營決策中的職能作用，避免虛設(shè)成為“橡皮圖章”。

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篇5

構(gòu)建新的監(jiān)管制度 提高銀行監(jiān)管有效性

銀監(jiān)會銀行監(jiān)管一部主任楊家才提出，根據(jù)當(dāng)前我國銀行業(yè)發(fā)展與監(jiān)管實(shí)際，應(yīng)當(dāng)盡快改進(jìn)監(jiān)管方式，構(gòu)建新的監(jiān)管制度。

一是建立與分支銀行體制相適應(yīng)的營運(yùn)資本監(jiān)管制度。在我國目前股改行資本充足率已達(dá)標(biāo)的情況下，很有必要以分支機(jī)構(gòu)的營運(yùn)資本是否受到侵蝕為標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)管。要按照一級分行1億元、二級分行5000萬元、同城支行1000萬元的營運(yùn)資本要求，對分支機(jī)構(gòu)營運(yùn)資本進(jìn)行量化考核。凡是營運(yùn)資本不達(dá)標(biāo)的，監(jiān)管部門可以限制其從事部分乃至全部高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

二是建立與信貸集中相適應(yīng)的大額不良貸款監(jiān)管制度。大額不良貸款監(jiān)管制度的核心是要建立以貸款人為重點(diǎn)轉(zhuǎn)向以借款人為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)制度。當(dāng)前大型銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在信用集中度較高。截至6月末，5家大型銀行大客戶32667戶，占客戶總數(shù)的7.7%。其中，不良率100%的大額不良貸款涉及1917戶，占不良大戶的77%；余額2286.3億元，占大額不良貸款余額的79%，可以說抓大戶就抓住了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的“牛鼻子”。因此，有必要在銀行監(jiān)管部門和商業(yè)銀行建立雙向臺賬，把不良大戶名單分解到每個(gè)省局，同時(shí)按行別分解到各大型銀行，每家銀行總行每季度要與銀監(jiān)會對賬。重點(diǎn)是查清不良貸款產(chǎn)生的過程，弄清產(chǎn)生不良的真正原因。通過現(xiàn)場檢查來督促有關(guān)銀行、政府部門等采取有效措施，積極化解不良貸款風(fēng)險(xiǎn)。

三是建立與高管管理體制相適應(yīng)的履職監(jiān)管制度。要改變目前高管人員“只進(jìn)不出”的狀況。履職監(jiān)管不僅要管事，也要管人。人是最重要的資源，但也是最有風(fēng)險(xiǎn)的因素之一。建立履職監(jiān)管制度，是借鑒交通管理中對駕照的管理方法，實(shí)行扣分制?？梢钥紤]制定銀行董事、高級管理人員履職監(jiān)管的辦法，在以事管人、客觀評價(jià)的前提下，對銀行董事、獨(dú)董、高管人員等設(shè)定幾項(xiàng)指標(biāo)，如不良率、案件、資本充足率、國內(nèi)其他政府相關(guān)部門的處罰結(jié)果等，并以累進(jìn)扣分、年度清零的方式進(jìn)行考核。要根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第37條的要求，區(qū)別不同情況，對未充分履職的高管人員可以采取誡勉談話、責(zé)令調(diào)整職務(wù)、不核準(zhǔn)高一級職務(wù)，甚至取消任職資格等措施。

四是建立與綜合經(jīng)營相適應(yīng)的并表監(jiān)管制度。目前，大型銀行綜合經(jīng)營趨勢明顯，形成了事實(shí)上的以銀行業(yè)為主的金融集團(tuán)公司。并表監(jiān)管是監(jiān)管部門為控制銀行或銀行集團(tuán)的總體風(fēng)險(xiǎn)，對其合并報(bào)表的母、子公司進(jìn)行全面監(jiān)管的一種制度安排。要重點(diǎn)做好對銀行集團(tuán)中“同源資本、同一高管、同一客戶、同類市場、同質(zhì)產(chǎn)品、同網(wǎng)it”的監(jiān)管。

五是建立與流程銀行相適應(yīng)的現(xiàn)場檢查制度。近年來，大型銀行在建立事業(yè)部制、流程銀行建設(shè)方面取得了很大進(jìn)展。適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，現(xiàn)場檢查就應(yīng)該進(jìn)行條線管理，要做到“條現(xiàn)橫非”，按照商業(yè)銀行的產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)線從上到下組織開展現(xiàn)場檢查，非現(xiàn)場監(jiān)管是主要是負(fù)責(zé)“橫向”的，具體負(fù)責(zé)對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的把握。

六是建立與公眾銀行相適應(yīng)的非經(jīng)營信息監(jiān)管制度。隨著股改上市的順利完成，大型銀行要從公眾銀行的角度去監(jiān)管。這就要求我們不僅要關(guān)注銀行的經(jīng)營指標(biāo)，而且要關(guān)注銀行的非經(jīng)營指標(biāo)，包括銀行的柜臺服務(wù)水平、政府執(zhí)法部門的檢查評價(jià)、社會大眾、新聞媒體的輿論等。監(jiān)管工作也要以此為依據(jù)，不斷創(chuàng)新監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管手段。

__銀監(jiān)局局長__就銀行業(yè)監(jiān)管的有效性建設(shè)提出：

一、建立科學(xué)的監(jiān)管框架并有效地組織實(shí)施，是監(jiān)管工作整體發(fā)揮效用的基礎(chǔ)。往大說，這包括“巴塞爾資本協(xié)議”、“有效銀行監(jiān)管核心原則”，等等；均屬于這個(gè)范疇，即我們要做好監(jiān)管工作，總得有個(gè)目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、要求吧，甚至是從不同的側(cè)面、角度來反映，這即形成一個(gè)所謂的框架。對地方銀監(jiān)局來說，由于各地金融業(yè)和社會發(fā)展環(huán)境不盡相同，也需要設(shè)置符合本地實(shí)際情況及本局特點(diǎn)的監(jiān)管框架。

二、以有效發(fā)揮監(jiān)管職能為目的，構(gòu)建精干高效的組織結(jié)構(gòu)體系。這里關(guān)鍵是要從外部即社會的角度，清晰、客觀地厘清監(jiān)管機(jī)構(gòu)的本質(zhì)職能，做到準(zhǔn)確定位。比如，對地方銀監(jiān)局來說，其主要職能即是代表銀監(jiān)會履行在轄區(qū)的銀行業(yè)監(jiān)管職責(zé)，確保銀監(jiān)會制定的各項(xiàng)規(guī)章、制度、政策，在當(dāng)?shù)赜行?zhí)行，從而維護(hù)轄區(qū)的金融穩(wěn)定與安全。當(dāng)中，必不可少的硬性職責(zé)有四點(diǎn)：1、實(shí)行法人屬地監(jiān)管，確保當(dāng)?shù)胤ㄈ藱C(jī)構(gòu)平穩(wěn)有效發(fā)展，不出重大風(fēng)險(xiǎn)；2、各種銀行業(yè)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入事項(xiàng)的審批、管理與協(xié)調(diào)，既包括營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以及部分業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入，也包括人員如高級管理人員的資格準(zhǔn)入，等等；3、接受金融消費(fèi)者的各種投訴，充當(dāng)仲裁者、監(jiān)督者的角色，以有效化解社會矛盾，確保銀行業(yè)機(jī)構(gòu)改善服務(wù)態(tài)度，提高風(fēng)控及管理水平；4、對所有銀行業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)行日常監(jiān)管，包括非現(xiàn)場監(jiān)管手段、現(xiàn)場檢查等，在銀行業(yè)機(jī)構(gòu)之外為其最后設(shè)置一道風(fēng)險(xiǎn)防范屏障，等等。如果明確或明白了我們的監(jiān)管職責(zé)及需硬性完成的任務(wù)，那么，我們即需要構(gòu)建好我們的組織結(jié)構(gòu)體系，從而使我們的監(jiān)管工作真正做到精干、高效。

三、進(jìn)行專業(yè)化、職業(yè)化的培訓(xùn)與教育，使員工將有效時(shí)間真正用到監(jiān)管工作中。監(jiān)管工作是一項(xiàng)高智商、知識密集型的工作，因此，做好這項(xiàng)工作的前提是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作人員必須具備相應(yīng)的素質(zhì)要求，否則，監(jiān)管工作的有效性便無從談起。而專業(yè)化、職業(yè)化要求，除了工作人員必須具備相關(guān)的專業(yè)、業(yè)務(wù)等知識之外，更多體現(xiàn)出一種職業(yè)精神；如果一名工作人員缺乏職業(yè)精神和職業(yè)道德，那么，他所具備的專業(yè)、業(yè)務(wù)知識終究是有限的、低水平的，并且也難以真正用在監(jiān)管工作上。我國

行政機(jī)關(guān)現(xiàn)存的弊端，往往是“官”文化根深蒂固，因而極易將監(jiān)管工作官僚化，體現(xiàn)不出職業(yè)化、專業(yè)化的要求來，結(jié)果即對監(jiān)管工作形成巨大沖擊；此外，由于我國過去經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，并且至今經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程也遠(yuǎn)未完成，而政治制度改革尚未起步，因此，在行政機(jī)構(gòu)管理中常常難以真正擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維模式的影響。而反映到銀行監(jiān)管領(lǐng)域，則同樣存在許多以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維(而不是市場經(jīng)濟(jì)思維)看待監(jiān)管的問題，表現(xiàn)為形式主義、教條主義現(xiàn)象突出，不能以發(fā)展的眼光看待監(jiān)管工作、從事監(jiān)管事業(yè)。

四、以法人監(jiān)管和屬地監(jiān)管為中心設(shè)計(jì)監(jiān)管框架和配置監(jiān)管資源。銀監(jiān)會成立伊始提出的“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的新監(jiān)管理念，雖然是四位一體、彼此相聯(lián)的，但前提則是“管法人”，如果不能以監(jiān)管法人機(jī)構(gòu)為核心并實(shí)施有效監(jiān)管，那么，對分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管將很困難并難以起到事半功倍的效用。因此，如何有效實(shí)施對法人機(jī)構(gòu)的監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。而要做好法人機(jī)構(gòu)監(jiān)管，必須實(shí)施有效的屬地監(jiān)管。很難想象，如果監(jiān)管機(jī)構(gòu)與被監(jiān)管對象相隔千山萬水，那么，如何能做到深入、系統(tǒng)地了解被監(jiān)管機(jī)構(gòu)呢？即使可以做到，相信付出的成本、代價(jià)也是極其龐大和昂貴的，必然是事倍功半。因此，從銀監(jiān)會整個(gè)系統(tǒng)來看，要想在現(xiàn)有基礎(chǔ)上提高監(jiān)管有效性，必須堅(jiān)定地實(shí)施有效的法人監(jiān)管；與此相聯(lián)系，還要不折不扣地落實(shí)相應(yīng)的以法人機(jī)構(gòu)為核心的屬地監(jiān)管。這是我國銀行業(yè)監(jiān)管有效性建設(shè)的必由之路。其中，尤其要注意的是：實(shí)施法人機(jī)構(gòu)屬地監(jiān)管不能流于形式，或者有名無實(shí)，即僅僅是口頭說一說，文件上提一提，或者只是把責(zé)任下放屬地監(jiān)管局，而相關(guān)監(jiān)管權(quán)卻統(tǒng)統(tǒng)留在上面。這樣權(quán)責(zé)不對稱，很難真正落實(shí)屬地監(jiān)管，到頭來也使監(jiān)管問責(zé)無所適從。

__銀監(jiān)局局長__認(rèn)為，監(jiān)管與被監(jiān)管是對立的，也是統(tǒng)一的，是一個(gè)矛盾的兩個(gè)方面。而被監(jiān)管對象又是矛盾的主要方面。因此，從外因與內(nèi)因的關(guān)系看，被監(jiān)管對象是內(nèi)因，只有內(nèi)因起作用，事物才有真正的發(fā)展與變革。因此，監(jiān)管制定的各項(xiàng)方針政策，都應(yīng)圍繞促進(jìn)這個(gè)內(nèi)因的轉(zhuǎn)變而進(jìn)行。監(jiān)管有效性的主要目的，就是提高銀行業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的自覺性和制度保障。監(jiān)管有效性問題應(yīng)考慮四個(gè)方面：一是監(jiān)管真空問題。在已有的框架下，要思考哪些措施和法規(guī)需要補(bǔ)充和完善。二是監(jiān)管過度問題。要考慮哪些是束縛和禁錮需要改革和創(chuàng)新。三是監(jiān)管沖實(shí)問題。解決和完善有關(guān)處罰問題。四是有效性監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)問題。監(jiān)管有效性如何評判？評判的標(biāo)準(zhǔn)是什么？以上問題需要以實(shí)事求是的態(tài)度在實(shí)踐中解決。

落實(shí)一切從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是的觀念，需要我們轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興調(diào)研之風(fēng)。實(shí)行原則導(dǎo)向的監(jiān)管和差別監(jiān)管就是承認(rèn)差異，由于各地的情況差別很大，在統(tǒng)一的監(jiān)管框架內(nèi)，需要我們根據(jù)當(dāng)?shù)氐你y行的發(fā)展和薄弱環(huán)節(jié)制定不同的政策。因此，不僅地方局需要加強(qiáng)調(diào)研工作，上級機(jī)關(guān)更需要走出辦公室深入基層，使我們的政策制定和措施真正落到實(shí)處，促進(jìn)銀行業(yè)快速健康發(fā)展。

以科學(xué)、有效的監(jiān)管推進(jìn)銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

__銀監(jiān)局局長__認(rèn)為，堅(jiān)持用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)銀行業(yè)監(jiān)管工作，就是要堅(jiān)持以人為本，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的方針，以科學(xué)、有效的銀行業(yè)監(jiān)管推進(jìn)銀行業(yè)的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

科學(xué)發(fā)展觀的核心是以人為本。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要牢固樹立以人為本的觀點(diǎn)，把維護(hù)存款人和金融消費(fèi)者的合法權(quán)益，促進(jìn)社會和諧作為全部工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。要實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，保證銀行業(yè)及其體系的安全與穩(wěn)定,從而保證社會和公民生產(chǎn)生活的穩(wěn)定；要實(shí)施貫徹落實(shí)宏觀政策的監(jiān)管，督促銀行業(yè)履行合理配置社會資源的職責(zé)，支持國民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，奪取全面建設(shè)小康社會的新勝利；要實(shí)施銀行業(yè)案件專項(xiàng)治理，保護(hù)存款人的利益不受侵犯和損失，造福于廣大人民群眾。這些都是銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)堅(jiān)持以人為本觀點(diǎn)必須做到的。

科學(xué)發(fā)展觀的第一要義是發(fā)展?，F(xiàn)代銀行業(yè)是經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展的核心，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在工作中，要實(shí)行監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)與促進(jìn)發(fā)展并舉的方針，用監(jiān)管促進(jìn)發(fā)展，用發(fā)展化解風(fēng)險(xiǎn)。要積極支持銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改革創(chuàng)新，不斷提高綜合競爭能力，從而使之獲得更大的發(fā)展。要督促銀行業(yè)扮演好社會公共機(jī)構(gòu)的角色，制止以不履行社會責(zé)任為代價(jià),消極防范風(fēng)險(xiǎn)的不作為行為，在支持社會發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮好核心作用。

科學(xué)發(fā)展觀的內(nèi)涵是經(jīng)濟(jì)、政治、文化和社會的全面發(fā)展。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不但要做好業(yè)務(wù)方面的監(jiān)管，還要積極探索促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面發(fā)展的途徑。要通過監(jiān)管工作，促進(jìn)其更新經(jīng)營管理理念，健全現(xiàn)代金融企業(yè)制度，建設(shè)職業(yè)化的員工隊(duì)伍等。尤其是要在銀行文化建設(shè)方面探索出可行的路子，促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)培育和形成內(nèi)在的、共同的價(jià)值觀念和行動準(zhǔn)則，使銀行文化建設(shè)在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展中發(fā)揮重要的支撐作用。

科學(xué)發(fā)展觀的基礎(chǔ)是協(xié)調(diào)發(fā)展。就銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，協(xié)調(diào)發(fā)展，就要做到監(jiān)管理念與國際趨勢接軌，跟上國際銀行業(yè)監(jiān)管的大趨勢；實(shí)行外部監(jiān)管與督促內(nèi)控建設(shè)相結(jié)合，兩手抓，兩手都要硬，激活內(nèi)因的作用；做到監(jiān)管傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與監(jiān)管新型業(yè)務(wù)并重，發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)；注意國內(nèi)機(jī)構(gòu)監(jiān)管與國際機(jī)構(gòu)監(jiān)管的兼顧，化解市場全球化和經(jīng)濟(jì)一體化帶來新風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)還要做好自身人員素質(zhì)與監(jiān)管事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管知識與監(jiān)管目的的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管手段與監(jiān)管需要的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管效率與監(jiān)管資源的協(xié)調(diào)發(fā)展等，以自身的協(xié)調(diào)發(fā)展推動銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

科學(xué)發(fā)展觀的要求是可持續(xù)發(fā)展。要實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)監(jiān)管工作的可持續(xù)發(fā)展，首先，要開發(fā)和保護(hù)監(jiān)管人力資源。要不斷地發(fā)現(xiàn)人才，把人才配置到最合適的崗位，不斷提高監(jiān)管人員的素質(zhì)和干部的領(lǐng)導(dǎo)力，切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，激發(fā)干部職工的工作熱情和活力等，為監(jiān)管事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定人才基礎(chǔ)。其次，要開發(fā)和保護(hù)金融環(huán)境，協(xié)助地方政府建設(shè)守諾、踐約、無欺的誠信社會，為銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的社會環(huán)境。再次，要開發(fā)和保護(hù)客戶資源，高度重視社會公眾對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的投訴，遏止和制裁社會

非法集資行為，保障社會公眾的利益，維護(hù)社會公眾對銀行體系的信心。第四，協(xié)助公安機(jī)關(guān)強(qiáng)化銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)安全保衛(wèi)工作，為顧客提供安全可靠的環(huán)境，等等；只有這樣才能確保銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

__銀監(jiān)局局長__提出，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)銀行業(yè)科學(xué)發(fā)展，關(guān)鍵是要正確認(rèn)識和處理好幾個(gè)方面的關(guān)系：

一是正確認(rèn)識和處理好規(guī)模與質(zhì)量的關(guān)系。銀行業(yè)是一個(gè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益比較明顯的行業(yè)，但規(guī)模不是其發(fā)展的決定性因素。大銀行不一定是好銀行，好銀行也不一定是大銀行，對銀行業(yè)而言，金融資源配置的結(jié)構(gòu)優(yōu)化相對于總量增長意義更為重大。銀行業(yè)需要通過擴(kuò)大規(guī)模實(shí)現(xiàn)外延式擴(kuò)張，爭取“做大”，但更需要通過降低風(fēng)險(xiǎn)、充實(shí)資本、加強(qiáng)內(nèi)控，提高資產(chǎn)質(zhì)量和效益，實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展，把自身“做強(qiáng)”。因此，銀行業(yè)必須正確處理規(guī)模擴(kuò)張與質(zhì)量效益的關(guān)系，按照“五個(gè)統(tǒng)籌”的要求全面加強(qiáng)信貸與經(jīng)濟(jì)、信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，密切關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策導(dǎo)向，努力防止貸款流向“兩高一資”、低水平重復(fù)建設(shè)等領(lǐng)域，按照市場規(guī)律、商業(yè)化原則和審慎決策的要求積極開拓信貸營銷市場，增加有效信貸投入，科學(xué)配置金融資源，努力實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的又好又快發(fā)展。

二是正確認(rèn)識和處理好風(fēng)險(xiǎn)與效益的關(guān)系。銀行業(yè)以追求效益為出發(fā)點(diǎn)和歸宿，其資產(chǎn)收益率和資本回報(bào)率在資產(chǎn)質(zhì)量較好的情況下高于其他行業(yè)，但銀行業(yè)更具有高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，要承擔(dān)資金的剛性成本，面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等一系列風(fēng)險(xiǎn)，如果風(fēng)險(xiǎn)控制不好，信貸增速將會加劇信貸資源浪費(fèi)和信貸資金損失。因此，銀行業(yè)必須按照“理性、穩(wěn)健、審慎”的原則處理好風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本經(jīng)營理念，轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)增長方式和資源配置方式，致力完善功能良好的公司治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)務(wù)實(shí)的內(nèi)部控制體系以及靈敏有效的運(yùn)行機(jī)制，狠抓風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制建設(shè)，在保證發(fā)展質(zhì)量、控制風(fēng)險(xiǎn)成本、依法合規(guī)經(jīng)營的前提下，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

三是正確認(rèn)識和處理好改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系。改革、發(fā)展與穩(wěn)定是推進(jìn)現(xiàn)代金融體系建設(shè)的三個(gè)重要支點(diǎn)，缺一不可。改革是發(fā)展的動力，銀行業(yè)改革的目標(biāo)是“要把銀行真正辦成銀行”；發(fā)展是解決問題的關(guān)鍵，防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)銀行業(yè)安全與穩(wěn)定、提升銀行業(yè)綜合實(shí)力等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須在加快發(fā)展中下功夫；穩(wěn)定是改革與發(fā)展的前提和保證，只有始終維護(hù)好銀行業(yè)的穩(wěn)定才能確保改革與發(fā)展順利推進(jìn)，只有建立在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下的發(fā)展才是符合銀行業(yè)本質(zhì)要求的發(fā)展。因此，既要堅(jiān)持用改革和發(fā)展的辦法解決好銀行領(lǐng)域的矛盾和問題，通過改革創(chuàng)新增強(qiáng)銀行業(yè)發(fā)展的活力，又要在保持穩(wěn)定安全運(yùn)行中推進(jìn)銀行業(yè)改革發(fā)展，通過提高發(fā)展水平增強(qiáng)銀行業(yè)的競爭能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的全面發(fā)展。

四是要正確處理好謀求自身發(fā)展與促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的關(guān)系。銀行業(yè)以增加盈利、提高效益作為經(jīng)營的主要目標(biāo)，同時(shí)又承擔(dān)著維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、社會穩(wěn)定和群眾利益的公共職能，滿足人民群眾的需要是銀行業(yè)發(fā)展的生命源泉和本質(zhì)要求，因此，必須將維護(hù)存款人和金融消費(fèi)者利益作為發(fā)展的核心與目標(biāo)，以高效、快捷的現(xiàn)代金融服務(wù)滿足人民群眾日益增長的金融需求，通過提高人民群眾的金融意識來促進(jìn)金融發(fā)展。同時(shí)，銀行業(yè)不可能脫離經(jīng)濟(jì)而自我發(fā)展，因此，既要為優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、大型企業(yè)和發(fā)達(dá)地區(qū)提供金融服務(wù)，更要加大對弱勢產(chǎn)業(yè)、中小企業(yè)和欠發(fā)達(dá)地區(qū)的金融支持，只有把提高自身效益和支持經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展很好地結(jié)合起來，銀行業(yè)才能不斷開拓發(fā)展空間，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

進(jìn)一步解放思想 不斷開拓創(chuàng)新

銀監(jiān)會宣傳工作部主任__認(rèn)為，黨的十七大要求全黨同志一定要刻苦學(xué)習(xí)、埋頭苦干。在農(nóng)耕時(shí)代，讀一兩本書、幾年書，就可以管一輩子；到了工業(yè)時(shí)代，讀十幾年的書，就可以管一輩子；而到了知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，只能是終生學(xué)習(xí)，才能用一輩子。刻苦學(xué)習(xí)是時(shí)代要求,更是形勢和任務(wù)的需要?？炭鄬W(xué)習(xí)，關(guān)鍵在學(xué)有成效，衡量是否學(xué)有成效，要提倡講真話、講新話、講自己的話和講準(zhǔn)確的話。真話，反映人的品德；新話，不注意學(xué)習(xí)，不加強(qiáng)自身修養(yǎng)，就講不出新話；講自己的話，要學(xué)會思考和掌握、吸收消化知識的本領(lǐng)，既是學(xué)習(xí)方法問題，也是學(xué)風(fēng)的反映；講準(zhǔn)確的話，反映的是歸納總結(jié)的本事，對事物科學(xué)判斷的能力。刻苦學(xué)習(xí)是為了更好地埋頭苦干，推進(jìn)實(shí)踐。同銀行業(yè)的監(jiān)管和經(jīng)營工作相比，宣傳思想工作往往是務(wù)虛的多，但就宣傳工作本身來說，要辦的同樣也是一些實(shí)實(shí)在在的實(shí)事。比如，為深入理解和貫徹落實(shí)好十七大精神，銀監(jiān)會黨委提出全系統(tǒng)各級黨委要結(jié)合十七大精神的學(xué)習(xí)貫徹，撰寫一批聯(lián)系實(shí)際推進(jìn)工作的理論文章。這些文章是各個(gè)單位工作的綜合反映。做好這些文章，就需要把十七大精神領(lǐng)會透，把所在轄區(qū)銀行業(yè)工作研究透，以此提出對促進(jìn)監(jiān)管工作有效性建設(shè)和推進(jìn)當(dāng)?shù)劂y行業(yè)發(fā)展有指導(dǎo)作用的辦法、思路和措施。

中誠信托投資有限責(zé)任公司董事長王忠民認(rèn)為，黨的十七大報(bào)告明確指出，“推進(jìn)金融體制改革，發(fā)展各類金融市場，形成多種所有制和多種經(jīng)營形式、結(jié)構(gòu)合理、功能完善、高效安全的現(xiàn)代金融體系?！?，要“優(yōu)化資本市場結(jié)構(gòu)，多渠道提高直接融資的比重?！边@為我國今后一個(gè)時(shí)期金融業(yè)的發(fā)展與改革指明了方向，也為我國信托公司未來的發(fā)展指明了方向。

信托屬于金融體系中一個(gè)不可或缺的重要組成部分，這不僅為發(fā)達(dá)國家的歷史和現(xiàn)狀所證實(shí)，而且必將在我國的金融市場發(fā)展中得到印證。我國信托公司歷史上經(jīng)過五次整頓。但是，毋庸諱言，我國信托公司目前無論在規(guī)模、創(chuàng)新能力還是規(guī)范發(fā)展方面，還存在一些不足。信托公司的廣大從業(yè)人員尤其是高管人員，應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹黨的十七大精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，繼續(xù)解放思想，堅(jiān)持實(shí)事求是，堅(jiān)持改革開放，提高創(chuàng)新能力，認(rèn)真研究和規(guī)劃信托公司未來的發(fā)展藍(lán)圖，把信托公司做大做強(qiáng)。

具體到中誠信托公司，除了繼續(xù)抓好公司治理、內(nèi)控建設(shè)、合規(guī)經(jīng)營外，在發(fā)展戰(zhàn)略上要以創(chuàng)新為主線，提高公司的市場競爭力。

首先，要以市場為導(dǎo)向，積極開展信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新。我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，對資本的需求越來越大，資本市場制度的不斷完善使市場配置資本的比重不斷加大，多層次資本市場正在形成。信托公司必須抓住這個(gè)難得的歷史機(jī)遇，在開發(fā)新的融資型信托產(chǎn)品上下功夫。同時(shí)也要看到產(chǎn)品日益豐富，必然帶來綜合理財(cái)需求的增加。我們要著手研究開發(fā)綜合理財(cái)產(chǎn)品，逐步培養(yǎng)和提高公司綜合理財(cái)?shù)哪芰?。要以客戶需求為?dǎo)向，合理進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新。

其次，要積極開展國際交流合作，加快提高公司的創(chuàng)新能力。信托是舶來品，發(fā)達(dá)國家的信托有上百年的歷史。我們要采取考察、學(xué)術(shù)交流、業(yè)務(wù)合作、合資經(jīng)營等多種形式，加強(qiáng)與發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的信托公司、信托銀行、投資銀行、基金公司、資產(chǎn)管理公司等有信托業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)的國際合作，虛心學(xué)習(xí)，引進(jìn)他們的產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)、內(nèi)控制度，借鑒他們的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合境內(nèi)市場情況加以消化吸收，更好更快地提高公司

的市場開發(fā)能力和開發(fā)水平，為市場提供技術(shù)含量更高的產(chǎn)品。

第三，以人為本，培養(yǎng)和建立一支有創(chuàng)新能力的專業(yè)人才隊(duì)伍。人才是信托公司市場競爭力的核心。公司要根據(jù)創(chuàng)新發(fā)展的需求，實(shí)施調(diào)整人力資源政策，提高公司的人力資源管理水平，在注重人才引進(jìn)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時(shí)，要不斷完善公司在業(yè)務(wù)管理制度和分配制度上的競爭、激勵(lì)機(jī)制，使人才的作用能夠得到充分的發(fā)揮。要著手研究通過體制改革，實(shí)行高管持股和員工持股計(jì)劃，建立長期激勵(lì)機(jī)制。

篇6

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建議

一、國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其意義

1.國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指融資安排、會計(jì)核算與管理以及會計(jì)或財(cái)務(wù)報(bào)告失誤而對企業(yè)造成的損失。常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)；委托理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)；對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

2.國有企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷發(fā)展,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理活動中的重要地位已經(jīng)清晰地突顯出來,財(cái)務(wù)管理已成為企業(yè)管理的核心。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,其意義主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

第一，提高企業(yè)及整個(gè)社會資源配置效率。在社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中,企業(yè)是經(jīng)濟(jì)活動的載體,是市場配置資源的主體。企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀及資源配置效率,從根本上決定了整個(gè)社會資源配置的水平。有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對提高社會資源配置效率有著多方面的影響,而企業(yè)通過采取積極主動而又有效的風(fēng)險(xiǎn)管理,并通過對風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制,從而可以促進(jìn)企業(yè)及整個(gè)社會投資活動及消費(fèi)活動的高效運(yùn)行。

第二，提高股東價(jià)值。在國有獨(dú)資企業(yè)或以國有股為主要股東的國有企業(yè)中,其一切經(jīng)營活動均是圍繞增加國家作為大股東和其它股權(quán)持有者的企業(yè)價(jià)值來進(jìn)行的。有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效地降低投資風(fēng)險(xiǎn),提高投資者信心,減少風(fēng)險(xiǎn)損失從而提高股東的價(jià)值。

第三，降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本。企業(yè)無論是因?yàn)槭袌鲲L(fēng)險(xiǎn)、制度缺陷或決策失敗等原因,陷入財(cái)務(wù)困境時(shí),如不能采取有效措施及時(shí)扭轉(zhuǎn)這種不利狀況,就有可能因現(xiàn)金支付困難而無法清償?shù)狡趥鶆?wù),導(dǎo)致破產(chǎn)或被收購兼并重組。而有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作,可以起到預(yù)防及化解財(cái)務(wù)失敗,降低財(cái)務(wù)成本的作用。

二、國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄且債務(wù)負(fù)擔(dān)過重

目前，我國很多國有企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)過重,甚至資不抵債,這將給企業(yè)帶來很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如銀行利率的上升,企業(yè)的債務(wù)成本就會增大,在收入一定的情況下,企業(yè)經(jīng)營利潤就會減少,當(dāng)利潤不足以抵償債務(wù)成本時(shí),企業(yè)則陷入虧損狀態(tài),嚴(yán)重的會導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生,甚至破產(chǎn);另外,由于債務(wù)負(fù)擔(dān)過重,使企業(yè)對銀行借款的依賴性較強(qiáng),當(dāng)國家實(shí)行銀行緊縮政策時(shí),企業(yè)的再融資就受到限制,企業(yè)無法籌集到所需的資金,資金供應(yīng)鏈一旦斷裂,其后果就會導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。

2.我國沒有形成內(nèi)部控制的統(tǒng)一概念

沒有內(nèi)部控制的統(tǒng)一概念，不利于進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理我國權(quán)威部門還沒有內(nèi)部控制的統(tǒng)一的概念。我國對企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)是從上世紀(jì)90年代開始的。一般認(rèn)為內(nèi)部控制是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上,由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實(shí)踐中創(chuàng)造,并由審計(jì)人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。這一概念強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的建立主體是企業(yè)管理人員,至于由誰對管理人員進(jìn)行控制沒有明確,從而為內(nèi)部控制的落實(shí)和執(zhí)行留下了隱患。綜上所述,在我國企業(yè)內(nèi)部建立有效的內(nèi)部控制制度,實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,必須在理論上對內(nèi)部控制有正確的認(rèn)識,在實(shí)踐上落到實(shí)處,才能從根本上發(fā)揮其作用,實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

解決企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問題，必須從防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)開始。而企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)的完善，是解決系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)最有效，也是最重要的一個(gè)手段。首先，在企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)里面，董事會要能夠真正地履職。所謂真正的履職就是遵守嚴(yán)格的戰(zhàn)略制定的程序，實(shí)施規(guī)范科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y規(guī)劃和項(xiàng)目，有效地做好風(fēng)險(xiǎn)制度的安排，并對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控和嚴(yán)格的考核。

3.缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，以及國有企業(yè)改革的深入，我國絕大多數(shù)國有企業(yè)已經(jīng)建立起了經(jīng)營、生產(chǎn)、技術(shù)、管理、分配等各種規(guī)章制度和組織體系，但是組織化、制度化的風(fēng)險(xiǎn)管理控制結(jié)構(gòu)仍沒有建立起來，國有企業(yè)各部門、各員工之間的風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)、權(quán)、利不明確，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，互相推諉，逃避責(zé)任。

4.沒有設(shè)置和啟動財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

我國國有企業(yè)對市場運(yùn)作、資金運(yùn)營、投資經(jīng)營、對外經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)因素缺乏科學(xué)的分析預(yù)測;沒有建立一個(gè)便于風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞的規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)信息源、風(fēng)險(xiǎn)信息傳輸系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理者之間不能形成一個(gè)有機(jī)整體，往往不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，風(fēng)險(xiǎn)信息失真、延誤嚴(yán)重;企業(yè)的經(jīng)營管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的超前決策，對風(fēng)險(xiǎn)征兆反應(yīng)遲鈍。

5.企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

很多國有企業(yè)的內(nèi)控制度不健全、不完善,使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理活動無章可循,企業(yè)對人、財(cái)、物的管理失控,導(dǎo)致企業(yè)整個(gè)運(yùn)營過程中面臨重大風(fēng)險(xiǎn)。另外,有些國有企業(yè)在購銷過程中,由于內(nèi)部控制制度不健全,企業(yè)的采購員與銷售員與供貨方或購買方串謀起來,欺騙企業(yè),從中獲取高額“回扣”,從而抬高其采購價(jià)格或壓低其銷售價(jià)格。在日常資金管理過程中,出納與會計(jì)等不相容崗位沒有相互分離、相互制約,導(dǎo)致企業(yè)的貨幣資金管理出現(xiàn)漏洞,給不法分子以可乘之機(jī),出現(xiàn)貪污與舞弊等犯罪行為,給企業(yè)帶來巨大損失。

三、對加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步思考

1.樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識

即在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前，企業(yè)全體員工對風(fēng)險(xiǎn)的普遍性和嚴(yán)重性有足夠認(rèn)識，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防作為一項(xiàng)重要的工作，列入管理程序;面對風(fēng)險(xiǎn)，臨危不懼，積極主動迎戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的措施，最終消除風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,要充分調(diào)動員工的積極性。從某種程度上講,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)每一個(gè)員工的責(zé)任,戰(zhàn)略制定過程只有在對崗位上的員工有意義時(shí),才會增加競爭優(yōu)勢。因此,風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)僅僅成為企業(yè)內(nèi)每一個(gè)員工的工作手冊中的一部分內(nèi)容,而且應(yīng)該通過建立一種機(jī)制,使其能夠主動提供風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的信息或采取必要的措施管理風(fēng)險(xiǎn)、有責(zé)任向上報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐也說明,一些企業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊多是由企業(yè)內(nèi)部的群眾舉報(bào)才暴露出來。因此建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化,培育職工風(fēng)險(xiǎn)管理觀念并給予一定的激勵(lì)是十分重要的。

要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測分析，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種因素，如環(huán)境因素、技術(shù)因素、目標(biāo)因素和制度因素等變化發(fā)展趨勢，從對因素變化的動態(tài)中分析預(yù)測企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)建立一個(gè)便于風(fēng)險(xiǎn)信息情報(bào)傳遞的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)這樣一個(gè)“綠色通道”，使企業(yè)各部門、各員工在發(fā)生緊急情況時(shí)，都有途徑將情況迅速上報(bào)給有關(guān)決策者，從而保證風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞的真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷、高效。再者要有對風(fēng)險(xiǎn)的超前決策，盡可能使風(fēng)險(xiǎn)消除在潛伏期。

2.建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理主體

企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)是指企業(yè)依法對其財(cái)產(chǎn)占有、使用、收益、處分的一種經(jīng)濟(jì)性權(quán)利，它必然要求產(chǎn)權(quán)明晰化、資本化、人格化管理。國有企業(yè)的財(cái)務(wù)主體應(yīng)具有多元性。現(xiàn)代國有企業(yè)的財(cái)權(quán)應(yīng)在股東大會、董事會、經(jīng)理和監(jiān)事會四個(gè)不同的主體間分割。其中，前兩個(gè)主體性質(zhì)相同，屬于出資者主體。而經(jīng)理以下又可分為多個(gè)財(cái)務(wù)主體:如財(cái)務(wù)計(jì)劃員、現(xiàn)金管理員、信用管理員等。這四個(gè)主體的權(quán)利是《公司法》規(guī)定的，他們的界限應(yīng)是明晰的，責(zé)任是明確的。根據(jù)企業(yè)法人管理的要求，強(qiáng)調(diào)在國有企業(yè)財(cái)務(wù)主體的多元性，其作用主要是有利于國有企業(yè)財(cái)權(quán)分工合理和責(zé)任明確，在利益關(guān)系上推動與約束并存，既保證經(jīng)理人員放手理財(cái)，又不失去法人的最終控制。

3.建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)和外部監(jiān)督體系

一個(gè)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，如同完善的法人治理結(jié)構(gòu)一樣，是公司高效運(yùn)作的基礎(chǔ)。長期以來，我國多數(shù)企業(yè)沒有意識到內(nèi)部控制的重要性，對內(nèi)部控制的概念模糊，再加上公司治理結(jié)構(gòu)上的先天不足以及組織結(jié)構(gòu)，人員素質(zhì)等方面的原因，致使企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱。對內(nèi)部控制的認(rèn)識，很多物業(yè)企業(yè)還停留在職務(wù)分離和賬戶核對的層次土，尚未認(rèn)識到內(nèi)控機(jī)制與現(xiàn)代企業(yè)制度的深刻內(nèi)在聯(lián)系，自然也就未能意識到內(nèi)部控制在公司治理和經(jīng)營管理中的地位和作用。我國物業(yè)企業(yè)要在風(fēng)險(xiǎn)管理上取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，就必須在不斷規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)的同時(shí)，建立一套健全、有效的內(nèi)部控制機(jī)制。

在內(nèi)部人控制問題沒有徹底解決之前，擴(kuò)大國有物業(yè)企業(yè)投資決策權(quán)，有可能加大國有資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。為了降低風(fēng)險(xiǎn)，除了完善投資主體的公司治理結(jié)構(gòu)外，還需要利用市場規(guī)律，從外部對國有物業(yè)企業(yè)法人的行為進(jìn)行監(jiān)督和約束。

同時(shí)還要發(fā)揮，發(fā)揮董事會對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督職責(zé)至關(guān)重要。公司的戰(zhàn)略規(guī)劃是由公司高管制定的,執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃的各個(gè)職能部門是在公司高層管理人員的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作的,在內(nèi)部控制制度的遵守上,公司高層管理人員具有表率的作用,如果其對公司的控制權(quán)過大,過于追求自身利益,但外部約束乏力,則公司治理流于形式。特別是在董事長與首席執(zhí)行官集于一身,而且獨(dú)立董事不能充分發(fā)揮作用的情況下更是如此。這就要求發(fā)揮董事會對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督職責(zé),無論是企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立還是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建都應(yīng)由董事會參與進(jìn)來,從而起到監(jiān)督的作用。在選擇董事,特別是獨(dú)立董事或內(nèi)部審計(jì)委員會成員時(shí),應(yīng)注意其專業(yè)知識結(jié)構(gòu)應(yīng)有助于其職責(zé)的發(fā)揮

4.建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)預(yù)測和防范風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要工具。它在收集大量相關(guān)信息的基礎(chǔ)上,借助計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、概率論和模糊數(shù)學(xué)等方法,設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系及其與警戒線,捕捉和監(jiān)視各種細(xì)微額的跡象變動,對不同性質(zhì)和程度的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)出警報(bào),提醒決策者及時(shí)采取防范和化解措施?？梢?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立的關(guān)鍵是如何確定預(yù)警的指標(biāo)和判斷預(yù)警的警戒線。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況,采取正確的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法,逐步建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,通過不斷完善財(cái)務(wù)管理體系,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的創(chuàng)新和發(fā)展,提高企業(yè)經(jīng)營管理人員和財(cái)務(wù)人員的素質(zhì),達(dá)到防范和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力的目的。

5.加強(qiáng)公司的宏觀監(jiān)管力度

篇7

第一條為保護(hù)在*省內(nèi)的小額貸款公司及其客戶的合法權(quán)益，加強(qiáng)對小額貸款公司的監(jiān)督管理，規(guī)范小額貸款公司的行為，保障小額貸款公司穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合*省實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱小額貸款公司，是指依照本辦法及有關(guān)法律、法規(guī)，由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資，在本省的縣（市、區(qū)）域范圍內(nèi)設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。

第三條小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部法人財(cái)產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。

小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。

第四條小額貸款公司應(yīng)遵循國家法律、行政法規(guī)，執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營活動受法律的保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

第二章機(jī)構(gòu)的設(shè)立

第五條小額貸款公司的名稱由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)、組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃是企業(yè)所在地縣級行政區(qū)劃的名稱或地名；市轄區(qū)的名稱不能單獨(dú)用作企業(yè)名稱中的行政區(qū)劃，在本省地級以上市轄區(qū)范圍內(nèi)設(shè)立的，其名稱中的市轄區(qū)名稱應(yīng)當(dāng)與市行政區(qū)劃連用；小額貸款公司名稱中的行業(yè)表述應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“小額貸款”字樣；組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司。

第六條小額貸款公司的股東需符合法定人數(shù)規(guī)定。有限責(zé)任公司應(yīng)由50個(gè)以下股東出資設(shè)立；股份有限公司應(yīng)有2―200名發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有固定住所。

小額貸款公司主發(fā)起人（或最大股東）需具備以下條件：

（一）管理規(guī)范、信用優(yōu)良、實(shí)力雄厚的當(dāng)?shù)毓歉善髽I(yè)（注冊地且住所在試點(diǎn)縣（市、區(qū)）或者總部注冊地且住所在試點(diǎn)市但在試點(diǎn)縣（市、區(qū)）有分支機(jī)構(gòu)）；

（二）具有完善的公司治理機(jī)制；

（三）申請前一個(gè)會計(jì)年度凈資產(chǎn)不低于5000萬元人民幣〔山區(qū)縣（市、區(qū)）不低于2000萬元〕、資產(chǎn)負(fù)債率不高于70％，申請前連續(xù)3個(gè)會計(jì)年度盈利且利潤總額在1000萬元人民幣〔山區(qū)縣（市、區(qū)）500萬元〕以上，其中最末年度凈利潤300萬元人民幣〔山區(qū)縣（市、區(qū)）150萬元〕以上。

如果主發(fā)起人（或最大股東）有2個(gè)以上均需具備上述條件。

第七條設(shè)立小額貸款公司應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）有符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的章程。

（二）有限責(zé)任公司的注冊資本不低于3000萬元人民幣〔山區(qū)縣（市、區(qū)）不低于1500萬元〕，股份有限公司的注冊資本不低于5000萬元人民幣〔山區(qū)縣（市、區(qū)）不低于2000萬元〕，全部資本來源應(yīng)真實(shí)合法，為實(shí)收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人一次性繳足。試點(diǎn)期間，注冊資本的上限為2億元人民幣。健康運(yùn)營1年以上，各方面達(dá)到監(jiān)管要求，可根據(jù)實(shí)際需要申請擴(kuò)大資本金注入。

（三）主發(fā)起人（或最大股東）及其關(guān)聯(lián)方合計(jì)持股比例不超過45％，其中每一個(gè)主發(fā)起人（或最大股東）及其關(guān)聯(lián)方合計(jì)持股比例不超過20％，其余單個(gè)股東及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10％，單個(gè)股東持股不得低于1％。主發(fā)起人（或最大股東）持有的股份自小額貸款公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，其他股東2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

（四）有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的高級管理人員。

（五）有具備任職專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的工作人員。

（六）有必需的組織機(jī)構(gòu)和管理制度。

（七）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。

（八）省級業(yè)務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

第八條小額貸款公司應(yīng)依照《中華人民共和國公司法》自主選擇組織形式。

第九條小額貸款公司的投資人包括：境內(nèi)自然人、企業(yè)法人和其他社會組織；境外小額信貸組織或金融機(jī)構(gòu)；省級業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可的其他投資人。

第十條境內(nèi)自然人作為投資人，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）有完全民事行為能力；

（二）有良好的社會聲譽(yù)和誠信記錄；

（三）入股資金為自有資金且來源合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股。

第十一條境內(nèi)企業(yè)法人作為投資人，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）在工商行政管理部門登記注冊，具有法人資格；

（二）有良好社會聲譽(yù)、誠信記錄和納稅記錄，能按期足額償還金融機(jī)構(gòu)的貸款本金和利息；

（三）財(cái)務(wù)狀況良好，最近2個(gè)會計(jì)年度連續(xù)盈利；

（四）有較強(qiáng)的經(jīng)營管理能力和資金實(shí)力；

（五）年終分配后，凈資產(chǎn)達(dá)到全部資產(chǎn)的30％以上（合并會計(jì)報(bào)表口徑）；

（六）權(quán)益性投資余額原則上不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50％（含本次投資金額，合并會計(jì)報(bào)表口徑）；

（七）入股資金來源真實(shí)合法。

第十二條境內(nèi)其他社會組織作為投資人，應(yīng)當(dāng)有良好的社會聲譽(yù)和誠信記錄，并具備投資主體資格和相應(yīng)的資金實(shí)力。

第十三條境外機(jī)構(gòu)投資小額貸款公司的，應(yīng)符合以下條件：

（一）最近1個(gè)會計(jì)年度末總資產(chǎn)原則上不少于10億美元；

（二）財(cái)務(wù)穩(wěn)健，資信良好，最近2個(gè)會計(jì)年度連續(xù)盈利；

（三）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資本充足率應(yīng)達(dá)到其注冊地銀行業(yè)資本充足率平均水平且不低于8％，非銀行金融機(jī)構(gòu)資本總額不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的10％；

（四）入股資金來源真實(shí)合法；

（五）公司治理良好，內(nèi)部控制健全有效；

（六）注冊地國家（地區(qū)）金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理制度完善；

（七）該項(xiàng)投資符合注冊地國家（地區(qū)）法律、法規(guī)的規(guī)定以及監(jiān)管要求；

（八）注冊地國家（地區(qū)）經(jīng)濟(jì)狀況良好；

（九）該項(xiàng)投資符合我國關(guān)于外商投資的有關(guān)規(guī)定；

（十）省級業(yè)務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

第十四條小額貸款公司試點(diǎn)申請。經(jīng)試點(diǎn)縣（市、區(qū)）政府篩選的小額貸款公司主發(fā)起人（或最大股東）應(yīng)向擬設(shè)地所在縣（市、區(qū)）政府遞交小額貸款公司設(shè)立申請材料，包括：

（一）設(shè)立小額貸款公司申請書。應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立小額貸款公司的名稱、擬設(shè)地、注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍等基本信息以及設(shè)立的目的。

（二）公司設(shè)立方案。內(nèi)容包括小額貸款公司的設(shè)立步驟、時(shí)間安排；注冊資本、股東名冊及其出資額、出資比例；公司章程草案及管理制度，包括業(yè)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度、信息披露制度；擬聘高級管理人員（即小額貸款公司的總經(jīng)理/總裁和副總經(jīng)理/副總裁，下同）的基本情況和聘任其他從業(yè)人員計(jì)劃。

（三）責(zé)任承諾書。股東承諾自愿出資入股小額貸款公司，資金來源真實(shí)合法；上報(bào)申請材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；自覺遵守國家、省有關(guān)小額貸款公司的相關(guān)規(guī)定，遵守公司章程，參與管理并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不從事非法或變相吸收公眾存款、非法集資等金融違法活動。

（四）可行性研究報(bào)告。內(nèi)容至少包括：擬設(shè)地經(jīng)濟(jì)金融情況；擬設(shè)機(jī)構(gòu)的市場前景分析，包括市場定位、設(shè)立后所能提供的服務(wù)等；未來3年財(cái)務(wù)預(yù)測，經(jīng)過預(yù)測的擬設(shè)機(jī)構(gòu)開業(yè)后3年的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、盈利水平、資本收益率、資產(chǎn)收益率等；業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃；風(fēng)險(xiǎn)控制能力等。

（五）股東基本情況。包括股東之間關(guān)于出資設(shè)立小額貸款公司的協(xié)議；各股東承諾相互之間沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系；法人股東的名稱、注冊地址、經(jīng)股東（代表）大會通過的同意投資設(shè)立小額貸款公司的決定，法定代表人姓名，法人代碼證復(fù)印件、經(jīng)過工商年檢的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、貸款卡復(fù)印件，經(jīng)營情況、誠信狀況、未償還金融機(jī)構(gòu)貸款本息情況、納稅記錄等事項(xiàng)；自然人股東的姓名，簡歷，身份證復(fù)印件，入股資金來源和個(gè)人財(cái)產(chǎn)性收入的相關(guān)證明材料。

（六）法人股東最近2年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

（七）各股東信用記錄查詢授權(quán)書。

（八）法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明（可在機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入審查委員會審核前提供）。

（九）營業(yè)場所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料。

（十）工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》。

（十一）公安、消防部門對營業(yè)場所出具的安全、消防設(shè)施合格證明。

（十二）申請人聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址。

（十三）省級業(yè)務(wù)主管部門規(guī)定的其他材料。

第*條試點(diǎn)縣（市、區(qū)）政府在收到小額貸款公司主發(fā)起人（或最大股東）遞交的申請材料的15個(gè)工作日內(nèi)完成初審，對申請材料的完整性和真實(shí)性提出審核意見，并擬定小額貸款公司試點(diǎn)申報(bào)方案報(bào)所在市金融服務(wù)辦公室（簡稱市金融辦，下同），內(nèi)容包括：

（一）背景情況介紹。包括縣（市、區(qū)）經(jīng)濟(jì)金融及“三農(nóng)”和小企業(yè)情況；設(shè)立小額貸款公司的必要性和可行性。

（二）試點(diǎn)工作方案。內(nèi)容包括試點(diǎn)組織領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)明確負(fù)責(zé)小額貸款公司申報(bào)初審、日常監(jiān)管、服務(wù)測評、風(fēng)險(xiǎn)處置的具體部門；符合相關(guān)條件及有申報(bào)意向的小額貸款公司主發(fā)起人（或最大股東）的基本情況；其他發(fā)起人及股東的基本情況；試點(diǎn)步驟與工作安排；其他需要說明的問題。

（三）日常監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)處置承諾。承諾落實(shí)屬地管理責(zé)任，負(fù)責(zé)對小額貸款公司經(jīng)營情況進(jìn)行日常監(jiān)管，定期檢查，負(fù)責(zé)處置小額貸款公司違規(guī)、違法經(jīng)營產(chǎn)生的不穩(wěn)定因素，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)防范與處置責(zé)任。明確指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)小額貸款公司日常管理工作。

（四）小額貸款公司的申請材料（即本辦法第十四條要求的材料）。

第十六條市金融辦自收到完整申請材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)對上報(bào)材料

的真實(shí)性進(jìn)行復(fù)審并提出同意或不同意設(shè)立小額貸款公司的建議報(bào)*省金融服務(wù)辦公室（簡稱省金融辦，下同）。省金融辦自收到完整申請材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的書面決定。

第十七條省金融辦設(shè)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入審核委員會，依法審核小額貸款公司的開業(yè)申請。

機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入審核委員會由省金融辦有關(guān)人員、省直有關(guān)部門人員和所聘請的有關(guān)專家組成，以投票的方式對小額貸款公司開業(yè)申請進(jìn)行表決，提出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)意見，作為省金融辦向申請人作出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的依據(jù)。

第十八條經(jīng)核準(zhǔn)開業(yè)的小額貸款公司憑同意設(shè)立小額貸款公司文件，依法向當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T辦理登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照；并在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照5個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會派出機(jī)構(gòu)和中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)資料。

小額貸款公司注冊資本包括國有資本和國有法人資本的，應(yīng)按照《金融類企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)應(yīng)向所在地同級財(cái)政部門辦理。發(fā)生《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》規(guī)定行為的，應(yīng)向同級財(cái)政部門辦理國有資產(chǎn)評估備案或核準(zhǔn)手續(xù)。

第十九條擬任小額貸款公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的自然人應(yīng)符合下列條件：

（一）小額貸款公司董事、監(jiān)事應(yīng)具備與其履行職責(zé)相適應(yīng)的金融知識、經(jīng)驗(yàn)及能力，具備大專以上（含大專）學(xué)歷，從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作3年以上，年齡在65周歲以下；

（二）小額貸款公司董事長和高級管理人員應(yīng)具備從事銀行業(yè)工作5年以上，或者從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作8年以上的工作經(jīng)驗(yàn)，具備大專以上（含大專）學(xué)歷；

（三）沒有犯罪記錄和不良信用記錄；

（四）省級業(yè)務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

第二十條小額貸款公司董事、高級管理人員擬任人現(xiàn)任或曾任金融機(jī)構(gòu)理事長、副理事長、董事長、副董事長和高級管理人員的，申請人在提交任職資格申請材料時(shí)，還應(yīng)提交該擬任人的離任審計(jì)報(bào)告。申請人應(yīng)提交以下文件和材料：

（一）申請書。其中應(yīng)清楚地界定擬任人擬任職務(wù)的名稱、職責(zé)、權(quán)限，及該職務(wù)在本公司組織架構(gòu)中的位置；

（二）任職資格申請書（見附表）；

（三）小額貸款公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)關(guān)于董事、高級管理人員擬任職決議；

（四）擬任人身份證件和所獲得的最高學(xué)歷、學(xué)位、專業(yè)資格證書復(fù)印件；

（五）擬任人未來履職計(jì)劃；

（六）擬任人關(guān)于不存在任何不符合任職資格條件情形的書面申明，以及履職后將守法盡責(zé)的書面承諾；

（七）申請人（公司）關(guān)于擬任人符合相應(yīng)任職資格條件的考察報(bào)告，其中應(yīng)具體說明對每一類任職資格條件所采用的考察方式、獲得的證據(jù)和結(jié)論；

（八）省級業(yè)務(wù)主管部門規(guī)定的其他文件。

上述（一）、（七）應(yīng)由申請人（公司）的法定代表人簽名或蓋公章，（四）應(yīng)加蓋申請人（公司）人事部門章，（五）、（六）應(yīng)由擬任人簽名確認(rèn)。

第二十一條小額貸款公司董事、高級管理人員的任職資格由縣級政府工作部門受理和初審，在10個(gè)工作日內(nèi)將初審意見和申請材料上報(bào)市金融辦，市金融辦自收到完整申請材料之日起10個(gè)工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書面決定，并報(bào)省金融辦備案。

第三章組織機(jī)構(gòu)和經(jīng)營管理

第二十二條小額貸款公司的組織形式、組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在其章程中明確。

第二十三條小額貸款公司應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》要求建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。

第二十四條小額貸款公司章程由投資人或發(fā)起人制定和修改，報(bào)縣級政府工作部門審查并核準(zhǔn)。

第二*條經(jīng)省金融辦批準(zhǔn)，小額貸款公司可經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：

（一）辦理各項(xiàng)小額貸款；

（二）其他經(jīng)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)。

第二十六條小額貸款公司的主要資金來源：

（一）股東繳納的資本金、捐贈資金；

（二）從不超過2個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融入的資金，余額不得超過公司資本凈額的50％。

第二十七條小額貸款公司開展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)以及小型企業(yè)發(fā)展服務(wù)的經(jīng)營宗旨，并遵循以下規(guī)定：

（一）應(yīng)堅(jiān)持小額、分散的原則，提高貸款覆蓋面，防止貸款過度集中。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5％且貸款余額上限為500萬元。

（二）貸款期限和貸款償還條款等合同內(nèi)容，均由借貸雙方在公平自愿的原第四章監(jiān)督管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

第四十條省金融辦為全省小額貸款公司試點(diǎn)工作的主管部門，其主要職責(zé)為：

（一）負(fù)責(zé)制定全省小額貸款行業(yè)發(fā)展規(guī)劃；

（二）組織機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入審核委員會，對各市金融辦上報(bào)的小額貸款公司設(shè)立申請等事項(xiàng)進(jìn)行資格審核；

（三）核準(zhǔn)各市金融辦上報(bào)的小額貸款公司增資擴(kuò)股的申請；

（四）統(tǒng)一制定信貸等內(nèi)控指引；

（五）定期組織對小額貸款公司試點(diǎn)工作情況進(jìn)行檢查評價(jià)；

（六）督促、指導(dǎo)市、縣（市、區(qū)）政府有關(guān)工作部門做好對小額貸款公司的監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范處置工作，并根據(jù)監(jiān)管需要提出對小額貸款公司的監(jiān)管意見。

第四十一條市金融辦的主要職責(zé)為：

（一）篩選試點(diǎn)縣（市、區(qū)）并報(bào)市政府決定；

（二）對縣（市、區(qū)）政府上報(bào)的小額貸款公司設(shè)立申請等事項(xiàng)進(jìn)行資格復(fù)審，并提出是否同意擬設(shè)立的意見，報(bào)省金融辦審核決定；

（三）對縣（市、區(qū)）政府上報(bào)的小額貸款公司增資擴(kuò)股的申請進(jìn)行復(fù)審，并提出是否同意擬增資擴(kuò)股的意見，報(bào)省金融辦審核決定；

（四）審核小額貸款公司董事和高級管理人員任職資格，報(bào)省金融辦備案；

（五）加強(qiáng)對轄內(nèi)小額貸款公司的非現(xiàn)場和現(xiàn)場監(jiān)管（以非現(xiàn)場監(jiān)管為主）；

（六）督促縣（市、區(qū)）政府工作部門加強(qiáng)對小額貸款公司的日常監(jiān)管；

（七）定期向省金融辦報(bào)送小額貸款公司財(cái)務(wù)、經(jīng)營、融資等統(tǒng)計(jì)信息，按年度對小額貸款公司進(jìn)行綜合評價(jià)并上報(bào)省金融辦。

第四十二條開展試點(diǎn)的縣（市、區(qū)）政府的主要職責(zé)：

（一）篩選申請?jiān)O(shè)立小額貸款公司的主發(fā)起人（或最大股東），報(bào)請上級主管部門核準(zhǔn)；

（二）初審小額貸款公司董事和高級管理人員任職資格；

（三）審核小額貸款公司申報(bào)材料的完整性和真實(shí)性；

（四）初審小額貸款公司增資擴(kuò)股的申請；

（五）對小額貸款公司進(jìn)行日常監(jiān)管；

（六）承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)防范和處置的責(zé)任；

（七）指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)小額貸款公司日常監(jiān)管工作。

不轄縣（市、區(qū)）的地級市由地級市金融辦承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第四十三條縣級政府工作部門要依據(jù)法律、法規(guī)，參照銀行監(jiān)督管理的內(nèi)容及方法，對小額貸款公司的資本充足狀況、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率、不良貸款率、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)集中度、關(guān)聯(lián)交易等實(shí)施持續(xù)、動態(tài)監(jiān)管，督促其完善資本補(bǔ)充機(jī)制、貸款管理制度及內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。必要時(shí)，可要求小額貸款公司聘用指定中介機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行臨時(shí)特殊審計(jì)。

第四十四條縣級政府工作部門根據(jù)小額貸款公司資產(chǎn)損失準(zhǔn)備狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況，視情況采取下列監(jiān)管措施：

（一）對資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率達(dá)到100%，且不良貸款率在5%以下的，可適當(dāng)減少檢查頻率；

（二）對資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率降至75％-100%（含75％），或不良貸款率在5%-15％（含5％）以上的，要加大非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查力度，并督促其限期補(bǔ)充資本、改善資產(chǎn)質(zhì)量；

（三）對資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率降至50％-75%（含50％），或不良貸款率高于15%（含15％）的，適時(shí)報(bào)請上級主管部門采取責(zé)令其調(diào)整董事或高級管理人員、停辦部分或所有業(yè)務(wù)、限期重組等措施；

（四）對限期內(nèi)不能實(shí)現(xiàn)有效重組、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率降至50％以下的，報(bào)請上級主管部門責(zé)令其撤銷。

第四*條縣級政府工作部門應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)要求投資人加強(qiáng)對小額貸款公司的監(jiān)督檢查，定期對其資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)，對其貸款授權(quán)授信制度、信貸管理流程和內(nèi)部控制體系進(jìn)行評估，根據(jù)小額貸款公司的運(yùn)行情況追加補(bǔ)充資本，確保小額貸款公司穩(wěn)健運(yùn)行。

第四十六條縣級政府工作部門要定期統(tǒng)計(jì)小額貸款公司財(cái)務(wù)、經(jīng)營、融資等信息，并及時(shí)向地級以上市主管部門報(bào)告；每年度對小額貸款公司的經(jīng)營業(yè)績、內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營等方面進(jìn)行綜合評價(jià)并上報(bào)地級以上市主管部門。

第四十七條小額貸款公司違反本辦法規(guī)定，各級金融、工商、銀監(jiān)、人民銀行等職能部門，根據(jù)各自職責(zé)，采取警告、公示、風(fēng)險(xiǎn)提示、約見談話、質(zhì)詢、責(zé)令停辦業(yè)務(wù)、取消高級管理人員從業(yè)資格等措施，督促其整改。

第四十八條未經(jīng)省級業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)，擅自設(shè)立小額貸款公司或營業(yè)部的，依據(jù)國務(wù)院《無照經(jīng)營查處取締辦法》（國務(wù)院令第370號）進(jìn)行處理。對擅自越權(quán)審批的機(jī)關(guān)予以公開曝光，并追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，對擅自設(shè)立小額貸款公司的組織或個(gè)人除公開曝光外，同時(shí)終生禁入小額貸款公司。

第四十九條小額貸款公司吸收或變相吸收公眾存款，或者從事非法集資活動的，由當(dāng)?shù)卣坝嘘P(guān)部門根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步做好依法懲處非法集資工作的意見》（粵府辦〔*〕95號）等有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)查處取締，并由有關(guān)部門取消其小額貸款公司試點(diǎn)資格，吊銷營業(yè)執(zhí)照，并追究公司主要負(fù)責(zé)人的法律責(zé)任。

第五章機(jī)構(gòu)變更與終止

第五十條小額貸款公司有下列變更事項(xiàng)之一的，需經(jīng)省金融辦批準(zhǔn)：

（一）變更名稱；

（二）變更股權(quán)；

（三）變更注冊資本；

（四）變更住所；

（五）變更組織形式；

（六）省級業(yè)務(wù)主管部門規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。

更換董事、高級管理人員時(shí)，應(yīng)報(bào)經(jīng)縣級政府工作部門初審，市金融辦核準(zhǔn)其任職資格，同時(shí)報(bào)省金融辦備案。

第五十一條小額貸款公司有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)申請解散：

（一）章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定其他的解散事由出現(xiàn)；

（二）股東大會決議解散；

（三）因公司合并或者分立需要解散；

（四）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；

（五）人民法院依法宣布公司解散。

小額貸款公司解散，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國公示登記管理?xiàng)l例》進(jìn)行清算和注銷。

第五十二條小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實(shí)施破產(chǎn)清算。

第五十三條小額貸款公司因解散、破產(chǎn)而終止的，應(yīng)及時(shí)到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T辦理注銷登記。

第六章工作紀(jì)律

第五十四條各級監(jiān)管部門工作人員，應(yīng)當(dāng)忠于職守，依法辦事，公正廉潔，不得利用職務(wù)便利牟取不正當(dāng)?shù)睦妫坏迷谛☆~貸款公司中兼任職務(wù)或作為小額貸款公司的股東。

篇8

一、明確目標(biāo)任務(wù)，積極開展工作

2009年是我區(qū)深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面推進(jìn)科技自主創(chuàng)新，加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，加快產(chǎn)業(yè)提升，加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的關(guān)鍵之年。根據(jù)全年工作目標(biāo)任務(wù)，我主要做了以下工作：

按照全年目標(biāo)，2009年需要引進(jìn)30個(gè)以上的“530”領(lǐng)軍型海外歸國創(chuàng)業(yè)人才及創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目，全區(qū)累計(jì)引進(jìn)“530”領(lǐng)軍型海外歸國創(chuàng)業(yè)人才及創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目達(dá)到80個(gè)以上。據(jù)統(tǒng)計(jì)2006年到2008年全區(qū)共引進(jìn)“530”領(lǐng)軍型海外歸國創(chuàng)業(yè)人才及創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目48個(gè)，而2009年一年要求完成80個(gè)以上，所以我感到任務(wù)艱巨，壓力巨大。面對現(xiàn)實(shí)我把這壓力變成我工作的動力。

1、針對目標(biāo)，制定全年的工作計(jì)劃以及工作措施。

2、從“早”從“實(shí)”，認(rèn)真抓好“530”計(jì)劃實(shí)施工作。

（1）“早”就是從“530”計(jì)劃報(bào)名開始以前就要提前進(jìn)入工作狀態(tài)，通過各種途徑、渠道梳理出一批項(xiàng)目源，利用報(bào)名前較為充裕的時(shí)間，認(rèn)真組織申報(bào)材料，避免出現(xiàn)由于報(bào)名材料倉促準(zhǔn)備、附件資料不全，導(dǎo)致評審結(jié)果不理想。

（2）、所謂“實(shí)”就是：項(xiàng)目源摸排抓實(shí)。通過海外推介宣傳，已落戶我區(qū)的海歸創(chuàng)業(yè)人員的推薦、引薦以及區(qū)內(nèi)相關(guān)部門及板塊的努力，實(shí)實(shí)在在地掌握一批適合我區(qū)產(chǎn)業(yè)定位及轉(zhuǎn)型發(fā)展相適應(yīng)的項(xiàng)目源和掌握高技術(shù)的海歸創(chuàng)業(yè)人才。我們將認(rèn)真總結(jié)前幾年我區(qū)承接“530”項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，在市“530”計(jì)劃扶持政策的基礎(chǔ)上，推出*區(qū)“530”計(jì)劃實(shí)施配套政策，研究制定了《關(guān)于扶持發(fā)展“530”計(jì)劃項(xiàng)目的實(shí)施意見》，對“530”企業(yè)提供銀行貸款擔(dān)保、購買或租用廠房、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)人才家屬安置、購房等諸多優(yōu)惠;組織開展*區(qū)“530”企業(yè)創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師計(jì)劃，出臺了《關(guān)于實(shí)施*區(qū)“530”項(xiàng)目“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師計(jì)劃”的意見》，幫助“530”企業(yè)與區(qū)內(nèi)、外成功企業(yè)家結(jié)對，圍繞企業(yè)管理、市場開拓、產(chǎn)品營銷等方面進(jìn)行幫扶提高；正在建立并逐漸完善“*區(qū)‘530’計(jì)劃創(chuàng)業(yè)服務(wù)網(wǎng)”，為“530”企業(yè)提供信息宣傳、政策匯編、科技項(xiàng)目申報(bào)、安家費(fèi)申請等各項(xiàng)創(chuàng)業(yè)服務(wù)；積極落實(shí)“530”人才安家費(fèi)扶持資金，截至目前，已有*輻導(dǎo)微電子有限責(zé)任公司董事長馮向光和*斯帕特科技有限公司董事長陸建豪分別獲得了50萬元和30萬元的安家費(fèi)資助資金。由*區(qū)匹配的40萬元（馮向光25萬元，陸建豪15萬元）扶持資金已經(jīng)撥付到位。為更好地開展“530”計(jì)劃工作提供政策保障。組織保障抓實(shí)。針對幾年來我區(qū)實(shí)施“530”計(jì)劃暴露出的一些不足，建立和健全我區(qū)“530”計(jì)劃實(shí)施的各級組織，避免以前出現(xiàn)的各板塊責(zé)任部門不一、分管領(lǐng)導(dǎo)不一的局面，為“530”計(jì)劃工作提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保障。

(3)、資金保障抓實(shí)?！?30”計(jì)劃實(shí)施3年，落戶我區(qū)的項(xiàng)目總數(shù)已達(dá)到48個(gè)，截至目前，*區(qū)已落戶“530”企業(yè)48家，48家企業(yè)的工作場所、住房公寓已全部落實(shí)，區(qū)級無償出資的創(chuàng)業(yè)啟動資金1060萬元人民幣已全部撥付到位，在政府各項(xiàng)扶持政策的落實(shí)、兌現(xiàn)方面，*區(qū)走在了全市前列。區(qū)風(fēng)險(xiǎn)投資公司累計(jì)出資3620萬元，企業(yè)落戶園區(qū)出資545萬元，歸國留學(xué)創(chuàng)業(yè)人員出資9384.6萬元，引進(jìn)社會資本856.4萬元。區(qū)風(fēng)司投資1萬元人民幣可吸引和帶動約2.83萬元人民幣的外來科技投資資金，以資引資效果十分明顯，為“530”計(jì)劃工作提供資金保障。

3、立足解難，全力做好已落戶我區(qū)的“530”項(xiàng)目的跟蹤服務(wù)工作。通過走訪、開座談會等方式關(guān)注并掌握已落戶的“530”計(jì)劃企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展?fàn)顩r，了解其在經(jīng)營中遇到的問題和困難，及時(shí)地予以協(xié)調(diào)幫助。

截止到今年上半年我區(qū)共申報(bào)“530”項(xiàng)目195個(gè)，經(jīng)過專家評審共有115個(gè)項(xiàng)目入圍其中a類21個(gè)、b類30個(gè)、c類64個(gè)。申報(bào)數(shù)為08年的3.8倍，在全市名列前茅。

除做好“530”項(xiàng)目引進(jìn)工作以外，我還配合局主要領(lǐng)導(dǎo)處理了些局里以往遺留下來的歷史遺留問題，得到領(lǐng)導(dǎo)的好評。

二、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，提高自身修養(yǎng)

今年初我積極參加機(jī)關(guān)組織開展的科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)活動，一方面我認(rèn)真學(xué)書記關(guān)于科學(xué)發(fā)展觀相關(guān)方面的論述，另一方面我結(jié)合自己工作的實(shí)際，進(jìn)行對照排查，那些事是符合科學(xué)發(fā)展觀的、那些事是不符合科學(xué)發(fā)展觀，應(yīng)該立即加以改進(jìn)或進(jìn)行糾正的。從而調(diào)整自己的工作思路和工作方法。自己認(rèn)真學(xué)習(xí)“公務(wù)員職業(yè)意識與執(zhí)政能力提升”等內(nèi)容的學(xué)習(xí)。除此以外，我還參加了區(qū)里組織的政治理論和各種業(yè)務(wù)講座，通過學(xué)習(xí)，一方面開闊了自己的眼界，同時(shí)也提高了自己對事物的判斷能力；另一方面通過學(xué)習(xí)，自己的工作能力和水平得到了提升，工作效率也得到了提高，也使自己的理論水平、思想覺悟和指導(dǎo)工作的能力都有了明顯提高和進(jìn)步，對黨的依賴感、信任感更足，對小康社會的前景充滿信心。在認(rèn)真學(xué)習(xí)的同時(shí)，一年來自己嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，能夠按時(shí)出勤，遵紀(jì)守法，注重團(tuán)結(jié)。在工作上，虛心向領(lǐng)導(dǎo)和老同志請教，使自己受益良多。

三、工作體會：

回顧一年來的履職經(jīng)歷,我感到既充實(shí),又欣慰。我和同志們一起并肩戰(zhàn)斗,不僅增進(jìn)了了解,溝通了感情,建立了友誼,也獲得了許多有益的啟示,工作能力也得到了一定的提高。概括起來,有三點(diǎn)啟示:一是靠信念成就事業(yè)。今年由于我崗位的調(diào)整，一切都需要從頭開始，確實(shí)感到擔(dān)子重、壓力大,但我有一個(gè)堅(jiān)定的信念,就是相信組織上的正確領(lǐng)導(dǎo),相信班子成員間的團(tuán)結(jié)合作,相信絕大多數(shù)干部的正義感和責(zé)任感。憑著這種信念,我克服了工作上一個(gè)又一個(gè)困難,可以說,信念和毅力使我成就了一些事情,而在事業(yè)推進(jìn)的過程中又進(jìn)一步堅(jiān)定了信念、磨煉了意志。二是靠工作統(tǒng)一思想。我深切感到,工作是統(tǒng)一思想的助推器,是協(xié)調(diào)關(guān)系的油,是形成合力的凝結(jié)劑?；叵胍荒陙硭龅墓ぷ?從事務(wù)管理上一些正常的工作分歧,每次都會遇到方方面面總有一些不同的意見,但我們并沒有把精力消耗在無謂的爭論上,而是在工作實(shí)踐中逐步加深認(rèn)識,增進(jìn)了解,很快就達(dá)成了共識,把各方面的積極性、創(chuàng)造性凝聚到了一起。三是靠個(gè)性謀求共識。在工作實(shí)踐中,我努力學(xué)習(xí)運(yùn)用哲學(xué)的基本原理,科學(xué)處理共性與個(gè)性的關(guān)系,在充分尊重個(gè)性的基礎(chǔ)上,讓一些與共性無礙的個(gè)性健康發(fā)展,同時(shí)采取注重正確引導(dǎo)、提倡相互兼容等方式,使個(gè)性與共性協(xié)調(diào)發(fā)展,最終將消極因素逐步轉(zhuǎn)化為積極因素,形成推動科技工作健康發(fā)展的合力。除以上幾點(diǎn)體會外，還有一點(diǎn)也就是廉潔自律是每個(gè)區(qū)管干部必須時(shí)刻牢記，時(shí)刻提醒自己一面鏡子。按守則自律。上級規(guī)定不準(zhǔn)做的我絕對不做，上級要求達(dá)到的我爭取達(dá)到，不違章、不違紀(jì)、不犯法，做個(gè)稱職的公務(wù)人員。用制度自律，我嚴(yán)格按本局制定的廉政措施辦事。在人事問題上，凡干部和職工的聘用、提升、獎(jiǎng)懲、等重大問題，都實(shí)事求是的發(fā)表自己的個(gè)人意見，不立"小山頭"，力求秉公辦事。在經(jīng)濟(jì)問題上，從不貪圖，始終把國家利益、集體利益放在首位。以"局長"自律，爭當(dāng)本局干部職工的表率，兩個(gè)文明建設(shè)的"領(lǐng)頭雁"。因此，我在考慮問題、處理事情當(dāng)中，凡是要求群眾做到的，自己首先做到。我不是以一名副局長自居，尋求索取，而是以領(lǐng)導(dǎo)干部自律，講求奉獻(xiàn)，珍惜黨和人民給予的榮譽(yù)和權(quán)力。

篇9

受教育部科技發(fā)展中心（教育部高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室）委托，高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)專家組對部屬各高校上報(bào)的《高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)工作自查報(bào)告》進(jìn)行了認(rèn)真審查。現(xiàn)就各高校工作中存在的若干共性問題，提出以下建議，供各高校在推進(jìn)下一階段工作中參考，盡快全面完成高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)任務(wù)。

建議1 關(guān)于當(dāng)前高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)的主要任務(wù)

高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)。按照2005年全國高校科技產(chǎn)業(yè)工作會議和2006年11月教育部召開的推進(jìn)高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)工作視頻會議的精神，部屬各高校應(yīng)根據(jù)《教育部關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高?？萍籍a(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見》(教技發(fā)函[2005]2號)的要求盡快完成下列主要工作任務(wù)：

1、全面清理學(xué)校所投資的全部企業(yè)，弄清各校所有企業(yè)的基本情況。

2、清理并分析學(xué)校所投資企業(yè)中已經(jīng)或可能存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可能對學(xué)校產(chǎn)生的影響，并制定應(yīng)對和處置風(fēng)險(xiǎn)的措施及預(yù)案。

3、制定學(xué)校存續(xù)企業(yè)切實(shí)可行的處置方案。堅(jiān)持產(chǎn)學(xué)研緊密結(jié)合和與社會相結(jié)合兩條重要原則，將高校產(chǎn)業(yè)工作引導(dǎo)到重點(diǎn)發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和適合本校特點(diǎn)的文化產(chǎn)業(yè)這一方向上來，堅(jiān)決退出與本?？萍汲晒D(zhuǎn)化、文化教育特色和智力資源優(yōu)勢無關(guān)的一般商貿(mào)型企業(yè)，以及長期虧損、投資無回報(bào)、經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)。

4、對學(xué)校所投資企業(yè)開展全面的清產(chǎn)核資，摸清家底，界定產(chǎn)權(quán)，在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上建立國有資產(chǎn)保值增值的體制和機(jī)制。

5、設(shè)立國有獨(dú)資性質(zhì)的資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司，將擬保留的學(xué)校經(jīng)營性國有資產(chǎn)從學(xué)校事業(yè)法人單位剝離出來，全部劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)經(jīng)營公司，建立學(xué)校與企業(yè)之間的“防火墻”；建立健全資產(chǎn)經(jīng)營公司的法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)的監(jiān)督管理，建立新型的高校產(chǎn)業(yè)管理體制。

6、學(xué)校以“提高高校產(chǎn)業(yè)的核心競爭力和運(yùn)營質(zhì)量”為目的，制定對經(jīng)營性資產(chǎn)整合重組、對全資企業(yè)改革改制的具體方案并付諸實(shí)施，全面推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，加快高校企業(yè)的社會化進(jìn)程。

7、建章立制，嚴(yán)格管理學(xué)校的投資行為，規(guī)范學(xué)校的經(jīng)營活動，建立健全學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理的體制和機(jī)制。

建議2 關(guān)于清理高校所投資企業(yè)的問題

各高校以往在投資辦企業(yè)過程中，出資人名目繁多，出資形式多樣，學(xué)校對所投資企業(yè)監(jiān)督管理薄弱，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況不明，部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)已造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)損失。長期以來，高校對所投資企業(yè)普遍沒有進(jìn)行過全面、深入的清理，因此，全面深入清理高校所投資企業(yè)的情況，是本次高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)中一項(xiàng)極其重要的基礎(chǔ)性工作。我們注意到，部分高校在推進(jìn)產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)中，已對運(yùn)營中的科技企業(yè)進(jìn)行了清理，而沒有深入清理歷史上曾經(jīng)設(shè)立的而目前狀況不明的企業(yè)、后勤等非科技企業(yè)，以及學(xué)校所屬的二級法人如基金會、工會、附屬醫(yī)院和附屬中學(xué)等所投資的企業(yè)。

建議各高校切實(shí)全面、深入清理本校投資的所有企業(yè)的基本情況。對于因客觀原因近期難以清理清楚的企業(yè)，一定要落實(shí)校內(nèi)單位和專人負(fù)責(zé)繼續(xù)追溯清理。在清理企業(yè)工作中，要特別關(guān)注企業(yè)創(chuàng)辦時(shí)學(xué)校的出資形式、驗(yàn)資報(bào)告以及可能存在的經(jīng)濟(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)學(xué)校的責(zé)任。部分高校企業(yè)數(shù)量較多、經(jīng)營性資產(chǎn)規(guī)模較大，特別是多校合并的高校，全面清理學(xué)校所投資企業(yè)的難度較大，有關(guān)高校應(yīng)高度重視，學(xué)校黨政主要負(fù)責(zé)人要親自組織開展廣泛深入的動員工作，不僅要?jiǎng)訂T到企業(yè)，還要?jiǎng)訂T到院系所、部處以及學(xué)校管理的獨(dú)立法人單位，闡明企業(yè)清理工作的重要性，落實(shí)清理工作的措施和責(zé)任，建立企業(yè)清理的責(zé)任追究制度。建議各高校將資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系歸屬本校的全部所投資企業(yè)的基本情況清理清楚；對于學(xué)校的全資企業(yè)和控股企業(yè)所投資的二級控股企業(yè)也需要清理到。

建議3 關(guān)于清理高校全資和控股企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)

清理學(xué)校直接投資的全資企業(yè)和控股企業(yè)的經(jīng)濟(jì)、法律風(fēng)險(xiǎn)，是一項(xiàng)重要的工作。學(xué)校直接投資的全資企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能直接造成學(xué)校的經(jīng)濟(jì)損失并有損學(xué)校的聲譽(yù)；學(xué)校直接投資的控股企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將直接導(dǎo)致學(xué)校經(jīng)營性國有資產(chǎn)的流失，如果其債務(wù)及或有債務(wù)的決策程序不完善、產(chǎn)權(quán)不清晰，有可能給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)上或聲譽(yù)上的損失。

我們注意到，部分高校對所投資企業(yè)融資、擔(dān)保、重大訴訟和企業(yè)從事的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)清理不深入，尤其對于這些重大事項(xiàng)的決策程序尚未完善，對于債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及或有債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)沒有充分評估，甚至有的企業(yè)債務(wù)已逾期很長時(shí)間，但相關(guān)高校仍未充分認(rèn)識其風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。

建議有關(guān)高校對于企業(yè)的“短期借款”、“長期借款”及或有負(fù)債，特別是數(shù)額較大的，要逐筆審查其風(fēng)險(xiǎn)并分析其可能對學(xué)校產(chǎn)生的影響，制定預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；對于學(xué)校借給企業(yè)的款項(xiàng)，要限期收回；對于已經(jīng)造成的損失，數(shù)額較大的要及時(shí)向教育部報(bào)告。

建議4 關(guān)于學(xué)校擬存續(xù)企業(yè)的處置方案

我們注意到，部分高校擬保留的企業(yè)數(shù)量過多，有些規(guī)模很小的全資企業(yè)仍準(zhǔn)備保留改制；部分高校對于存續(xù)企業(yè)至今沒有明確的處置方案；撤并企業(yè)的措施沒有到位，力度不夠。為此建議：

1、根據(jù)教育部《關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高?？萍籍a(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見》（下稱《指導(dǎo)意見》）第2條和第15條的精神，對于不是以轉(zhuǎn)化高新技術(shù)成果、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化為目的而創(chuàng)辦的學(xué)校企業(yè)，不具備文化教育特色和智力資源優(yōu)勢的學(xué)校企業(yè)，以及長期虧損、投資無回報(bào)、經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)，要堅(jiān)決予以撤并或退出。

2、根據(jù)教育部《指導(dǎo)意見》第20條的精神，要堅(jiān)決破除院系辦企業(yè)、院系管企業(yè)的觀念，強(qiáng)化學(xué)校對經(jīng)營性資產(chǎn)的監(jiān)督、管理和處置的職能及權(quán)力，處理好學(xué)校與院系的利益關(guān)系。對于經(jīng)營狀況較好、對學(xué)科建設(shè)作用較大，但資產(chǎn)規(guī)模較小的原院系所辦全資企業(yè)要進(jìn)行整合重組后改制并劃轉(zhuǎn)到學(xué)校資產(chǎn)公司；對于經(jīng)營狀況不佳，經(jīng)營業(yè)績平平的企業(yè)則堅(jiān)決予以撤銷。

3、對于虧損嚴(yán)重、扭虧無望、債務(wù)沉重的全資企業(yè)，學(xué)校要組成專門班子進(jìn)駐企業(yè)，控制企業(yè)現(xiàn)金流，研究解決方案，妥善處理債務(wù)，盡最大努力減少學(xué)校直接資金損失。

4、對于學(xué)校的全資企業(yè)，要貫徹“非改即撤”的原則。建議各高校盡快制定全資企業(yè)的改制計(jì)劃和方案，并將沒有明確可行改制方案的全資企業(yè)，列入撤銷或退出的范圍。

建議5 關(guān)于高校企業(yè)清產(chǎn)核資工作中的一些問題

教育部《指導(dǎo)意見》第5條要求高校對所投資企業(yè)占有和使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資，其目的是為了摸清家底，明晰產(chǎn)權(quán)，各高校應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，對學(xué)校所投資的全部企業(yè)開展全面的清產(chǎn)核資。

我們注意到，已開展企業(yè)清產(chǎn)核資的高校，普遍沒有開展全面的清產(chǎn)核資工作，特別是非科技企業(yè)以及暫未劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)經(jīng)營公司的企業(yè)，大部分未開展清產(chǎn)核資，從而嚴(yán)重影響到學(xué)校開展產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)工作的質(zhì)量和進(jìn)度，為此提出以下建議：

1、學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照清產(chǎn)核資的要求，對企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行逐一盤點(diǎn)清查，界定各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，理順企業(yè)資產(chǎn)歸屬關(guān)系，核實(shí)學(xué)校對所投資企業(yè)國有資本和國有資產(chǎn)總量。

2、考慮到學(xué)校參股企業(yè)要獲得開展清產(chǎn)核資的股東會決議的難度較大，因此可以采信相關(guān)公司上一年度的決算審計(jì)報(bào)告；如中介機(jī)構(gòu)對學(xué)校參股企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益有異議，學(xué)?？梢砸罁?jù)《公司法》對異議部分進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

3、學(xué)校用于教學(xué)、科研的資產(chǎn)（如校舍、科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購置的固定資產(chǎn)、學(xué)校使用財(cái)政性資金投資建設(shè)的賓館、招待所等），屬于學(xué)校的非經(jīng)營性資產(chǎn)，不能作為學(xué)校對企業(yè)的投資，已實(shí)施投資的應(yīng)在清產(chǎn)核資時(shí)剝離回學(xué)校；企業(yè)在學(xué)校校園內(nèi)投資建設(shè)學(xué)生宿舍、賓館、招待所等設(shè)施，產(chǎn)權(quán)理應(yīng)歸屬學(xué)校，應(yīng)由學(xué)校與企業(yè)簽訂規(guī)范的合作協(xié)議，例如采用BOT等方式，明確企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，學(xué)校擁有的房屋建筑物、土地使用權(quán)不得隨意變性，不得轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)。

4、各高校在組織企業(yè)清產(chǎn)核資工作中，要高度重視對企業(yè)賬外資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的清查，特別要重視對賬外投資的清查，以保全學(xué)校經(jīng)營性國有資產(chǎn)。

5、對于擬撤銷的高校企業(yè)，也應(yīng)開展清產(chǎn)核資，清算工作完成后，須辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)注銷登記。

建議6 關(guān)于設(shè)立高校資產(chǎn)經(jīng)營公司和經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的問題

我們注意到，個(gè)別高校的“資產(chǎn)經(jīng)營公司”是在新的《公司法》實(shí)施前組建的，由學(xué)校和學(xué)校的一個(gè)全資企業(yè)作為兩個(gè)股東出資設(shè)立。以這種方式設(shè)立的資產(chǎn)經(jīng)營公司是不規(guī)范的，應(yīng)盡快按照新的《公司法》規(guī)范改制為學(xué)校法人獨(dú)資的有限公司，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

此外，部分高校資產(chǎn)經(jīng)營公司的法人治理結(jié)構(gòu)尚需進(jìn)一步完善：

1、各高校應(yīng)根據(jù)教育部《指導(dǎo)意見》第5條的要求，設(shè)立代表學(xué)校行使出資人權(quán)利的經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)人數(shù)不宜過多，以5―7人為宜。根據(jù)各校情況，可由學(xué)校黨委或行政的一位主要負(fù)責(zé)人，或者由學(xué)校黨委或行政的常務(wù)副職擔(dān)任主任，成員由學(xué)校分管干部工作、財(cái)務(wù)資產(chǎn)工作、科研和產(chǎn)業(yè)工作的校領(lǐng)導(dǎo)，以及資產(chǎn)經(jīng)營公司的董事長組成。這個(gè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)成為代表學(xué)校“管人、管事、管資產(chǎn)”的決策機(jī)構(gòu)和學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理的權(quán)力機(jī)構(gòu)。

2、建議學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營公司董事會由5～7名熟悉經(jīng)濟(jì)工作、具有企業(yè)經(jīng)營決策能力的成員組成。除資產(chǎn)經(jīng)營公司主要負(fù)責(zé)人外，公司董事會成員與學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的成員一般不宜交叉任職。學(xué)校應(yīng)確保資產(chǎn)經(jīng)營公司董事會依據(jù)《公司法》規(guī)定，行使企業(yè)經(jīng)營決策的相應(yīng)職權(quán)。

3、學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營公司監(jiān)事會成員一般由學(xué)校資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門的負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)經(jīng)營公司的職工代表兼任，切實(shí)行使《公司法》賦予的對公司經(jīng)營行為、高級管理人員職務(wù)行為、國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任的監(jiān)督職權(quán)。

4、對于暫不設(shè)立資產(chǎn)經(jīng)營公司的高校，要落實(shí)學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)的主管責(zé)任人，明確校內(nèi)管理部門，加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的監(jiān)管。

建議7 關(guān)于經(jīng)營性資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)中的一些問題

根據(jù)教育部《指導(dǎo)意見》第4條、第6條的要求和2006年11月份視頻工作會議的精神，各高校應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)營性資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)經(jīng)營公司，建立起學(xué)校與企業(yè)間的“防火墻”，規(guī)避學(xué)校直接經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

我們注意到，部分高校的經(jīng)營性資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)工作進(jìn)度滯后，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)比例不大，一些高校至今尚未開始辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)；大部分劃轉(zhuǎn)企業(yè)沒有辦理產(chǎn)權(quán)變動登記，也尚未到工商行政管理部門辦理出資人的變更登記。這些企業(yè)雖然劃轉(zhuǎn)了資產(chǎn)，但沒有改變學(xué)校作為出資人的法律地位，達(dá)不到設(shè)立資產(chǎn)經(jīng)營公司建立“防火墻”的目的。為此，提出以下建議：

1、學(xué)校要依據(jù)國務(wù)院國資委對清產(chǎn)核資結(jié)果確認(rèn)的文件，辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的增減調(diào)帳和產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。

2、尚未設(shè)立資產(chǎn)公司的高校，為加快工作進(jìn)度，可以按照教育部《指導(dǎo)意見》第6條的精神，先將學(xué)校所有經(jīng)營性資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)到一個(gè)產(chǎn)權(quán)明晰、管理規(guī)范的全資企業(yè)中，然后將該全資企業(yè)依法改制為學(xué)校法人獨(dú)資的資產(chǎn)經(jīng)營有限公司，或者分步實(shí)施。

3、擬保留的學(xué)校全資企業(yè)，應(yīng)取得當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T的支持，可先辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，再進(jìn)行整合改制，不必等待改制完成后再辦理劃轉(zhuǎn)。

4、已辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的企業(yè)，資產(chǎn)經(jīng)營公司和學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)督促和檢查企業(yè)及時(shí)到工商行政管理部門辦理變更出資人登記手續(xù)。

5、由于特殊原因，今年內(nèi)不能辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的學(xué)校全資企業(yè)，有關(guān)高校要制定專門的管理制度，限制這些企業(yè)的對外投資和經(jīng)營活動，確保這些企業(yè)不會產(chǎn)生新的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

建議8 關(guān)于學(xué)校財(cái)務(wù)部門對經(jīng)營性資產(chǎn)與非經(jīng)營性資產(chǎn)分類建賬、分開管理的問題

由于高校會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)制度存在較大差異，部分高校財(cái)務(wù)部門沒有對經(jīng)營性資產(chǎn)與非經(jīng)營性資產(chǎn)“分類建賬、分開管理”。在有關(guān)部門制訂出臺對高校經(jīng)營性資產(chǎn)核算的新規(guī)定之前，專家組提出以下建議：?

1、學(xué)校已經(jīng)以貨幣資金、無形資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)等對校辦企業(yè)投資，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在“對校辦企業(yè)投資”科目中進(jìn)行核算，不能在往來科目中長期掛帳；學(xué)校投資的全資企業(yè)，“對校辦企業(yè)投資”科目借方余額應(yīng)與所投資企業(yè)實(shí)收資本與資本公積中學(xué)校投資超過注冊資本金的部分之和相符。

2、各高校應(yīng)根據(jù)國務(wù)院國資委確認(rèn)的清產(chǎn)核資結(jié)果，將“對校辦企業(yè)投資”科目余額進(jìn)行調(diào)整。

3、學(xué)校已投資企業(yè)注冊資本金變更時(shí)，學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)將“對校辦企業(yè)投資”科目余額進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

4、學(xué)校以貨幣資金、無形資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)等對資產(chǎn)經(jīng)營公司增加投資，資產(chǎn)經(jīng)營公司應(yīng)及時(shí)辦理國有資產(chǎn)變動產(chǎn)權(quán)登記和工商變更登記。

建議9 關(guān)于高校企業(yè)占用國有資產(chǎn)，辦理產(chǎn)權(quán)登記的有關(guān)問題

企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是出資人管理國有資產(chǎn)的重要依據(jù)，是建立“歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢”的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的客觀需要，也是適應(yīng)企業(yè)股權(quán)多元化、強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理工作的客觀要求。按照國務(wù)院國資委的有關(guān)規(guī)定，國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司、設(shè)置國有股權(quán)的有限責(zé)任公司或股份有限公司，國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司投資設(shè)立的企業(yè)，其他形式占有國有資產(chǎn)的企業(yè)，均應(yīng)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。

我們注意到，部屬高校中有不少高校企業(yè)沒有按照國家有關(guān)規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，部分高校沒有及時(shí)向主管部門申請辦理所投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記。建議各高校應(yīng)高度重視、切實(shí)做好學(xué)校所投資企業(yè)的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作。

建議10 關(guān)于全資企業(yè)改制中的一些問題

高校全資企業(yè)改制，主要有兩個(gè)目的：一是通過改制實(shí)現(xiàn)高校企業(yè)的投資主體多元化，引進(jìn)企業(yè)發(fā)展所需要的資金、各類人才和先進(jìn)的管理方法，提高高校企業(yè)的核心競爭力和運(yùn)營質(zhì)量；二是通過改制，建立健全企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，建立科學(xué)管理、決策的機(jī)制，有效規(guī)避學(xué)校和企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。專家組建議：

1、全資企業(yè)數(shù)量較多的高校，應(yīng)在學(xué)校主持下，對全資企業(yè)進(jìn)行整合重組后改制，盡量減少改制企業(yè)的數(shù)量，否則難于在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成企業(yè)改制的任務(wù)。從事一般商業(yè)性經(jīng)營活動的學(xué)校全資企業(yè)，以及資產(chǎn)規(guī)模很小、難以整合的全資科技企業(yè)，應(yīng)盡量進(jìn)行關(guān)停并轉(zhuǎn)，一般不再進(jìn)行改制。

2、高校全資企業(yè)應(yīng)盡量引入社會企業(yè)參與改制，加快高校企業(yè)的社會化進(jìn)程，切實(shí)轉(zhuǎn)換高校企業(yè)的經(jīng)營管理機(jī)制，建立科學(xué)合理的法人治理結(jié)構(gòu)。除個(gè)別特殊行業(yè)的企業(yè)和資產(chǎn)經(jīng)營公司外，學(xué)校一般不要將全資企業(yè)改制為“法人獨(dú)資的有限責(zé)任公司”。

3、學(xué)校在制定全資企業(yè)改制方案時(shí)，要切實(shí)把握四項(xiàng)原則：企業(yè)的發(fā)展方向和主營業(yè)務(wù)要明確，符合教育部《指導(dǎo)意見》第2條的要求；企業(yè)發(fā)展所需要的資本金要落實(shí)，與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)相匹配；企業(yè)的管理和技術(shù)骨干要落實(shí)，能夠適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要；企業(yè)近期（3～5年）的盈利目標(biāo)要落實(shí)，建立國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任制。

4、高校企業(yè)改制，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，由學(xué)?；蛸Y產(chǎn)經(jīng)營公司代表學(xué)校組織和主持對改制企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資，公開、公平、公正地進(jìn)行資產(chǎn)評估，防止國有資產(chǎn)流失。

5、在全資企業(yè)改制中，學(xué)校應(yīng)按照教育部《指導(dǎo)意見》第17條的精神，注意妥善安置好改制企業(yè)富余的學(xué)校事業(yè)編制人員；改制企業(yè)應(yīng)盡最大努力安置所在企業(yè)中學(xué)校事業(yè)編制人員，確保企業(yè)改制的順利進(jìn)行，確保學(xué)校的穩(wěn)定。

6、學(xué)校集體所有制企業(yè)也必須納入改制的范圍。其產(chǎn)權(quán)的界定應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的相關(guān)文件，以及是否由學(xué)校投資進(jìn)行。

建議11 關(guān)于高校撤并企業(yè)和從公司制企業(yè)中退出股權(quán)的處理

我們注意到，各高校對擬撤銷和退出的企業(yè)采取的控制措施不夠有力，實(shí)質(zhì)性的撤銷和退出進(jìn)度遲緩。為加快撤并進(jìn)度，建議如下：

1、對于列入撤銷清算范圍的企業(yè)，學(xué)校應(yīng)督促其盡快做出停業(yè)決議，并立即停業(yè)，不再開展新的業(yè)務(wù)；立即成立清算組，進(jìn)入清算程序；有效控制企業(yè)印鑒、執(zhí)照和財(cái)務(wù)；盡快注銷稅務(wù)登記并完成工商注銷登記的手續(xù)。

2、學(xué)校應(yīng)制訂專門的管理辦法，規(guī)范學(xué)校企業(yè)的撤銷、清算工作，防止國有資產(chǎn)的流失。學(xué)校應(yīng)成立企業(yè)清算組處理撤銷企業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)、法律問題，盡量規(guī)避學(xué)校在撤銷清算企業(yè)時(shí)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)撤銷、清算完成后，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)撤銷審批和國有資產(chǎn)注銷產(chǎn)權(quán)登記。

3、學(xué)校出讓企業(yè)國有股權(quán)，必須依照國家國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，報(bào)經(jīng)主管部門核準(zhǔn)（備案）后，通過產(chǎn)權(quán)交易所掛牌公開交易，防止國有資產(chǎn)流失，并及時(shí)辦理國有資產(chǎn)變動產(chǎn)權(quán)登記和工商變更登記。

建議12 關(guān)于取消企業(yè)冠用校名的問題

目前，還有相當(dāng)多高校企業(yè)冠用高校校名全稱。各高校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行教育部《指導(dǎo)意見》第24條的規(guī)定，加大清理整頓的工作力度。建議如下：

1、除了教育部許可使用校名的企業(yè)，以及由學(xué)校事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)法人的機(jī)構(gòu)（如出版社、建筑設(shè)計(jì)院等）仍可冠用學(xué)校校名外，其他企業(yè)包括學(xué)校全資企業(yè)，不論今年內(nèi)是否完成改制，應(yīng)一律取消冠用校名。

2、冠用校名的公司制企業(yè)，應(yīng)于今年內(nèi)向公司股東會提出取消企業(yè)名稱中冠用校名的議案，并努力做好其他股東的工作；以校名作價(jià)出資占有企業(yè)股權(quán)的，或企業(yè)設(shè)立時(shí)學(xué)校與合作方有協(xié)議約定可以冠用校名的，應(yīng)由學(xué)校向股東會提出取消冠用校名的建議，學(xué)?？梢詼p持這部分股權(quán)，或者使用其他無形資產(chǎn)彌補(bǔ)這部分出資，取得合作方的諒解和支持，促成股東會盡快通過關(guān)于企業(yè)取消冠用校名的決議。

3、對于其他經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、與學(xué)校有關(guān)的企業(yè)冠用校名的，學(xué)校應(yīng)責(zé)成與學(xué)校有關(guān)的當(dāng)事人，積極爭取工商行政管理部門的支持，取消冠用校名。

建議13 關(guān)于校級領(lǐng)導(dǎo)在學(xué)校所投資企業(yè)中兼職的問題

各高?！蹲圆閳?bào)告》載明，仍有一批校級領(lǐng)導(dǎo)在學(xué)校所投資企業(yè)中兼職，且一般兼任企業(yè)董事長（法定代表人）要職。經(jīng)審查，多數(shù)校級領(lǐng)導(dǎo)的兼職行為，不符合教育部《指導(dǎo)意見》第23條的規(guī)定，專家組建議：

1、在企業(yè)兼職的高校校級領(lǐng)導(dǎo)，凡不符合教育部規(guī)定的，應(yīng)于今年內(nèi)辭去在企業(yè)的兼職。高校校級領(lǐng)導(dǎo)兼任企業(yè)董事長（法定代表人）、總經(jīng)理的，辭職時(shí)應(yīng)接受企業(yè)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

2、個(gè)別校級領(lǐng)導(dǎo)因特殊原因必須在企業(yè)兼職的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行教育部有關(guān)規(guī)定，經(jīng)學(xué)校黨委常委會研究同意后，報(bào)請教育部高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室核準(zhǔn)后，方可在企業(yè)任職。

3、校級領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)兼職的履職情況，應(yīng)由學(xué)校干部管理部門和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督考核，報(bào)學(xué)校黨委常委會審核。

建議14 關(guān)于學(xué)校建立、健全對產(chǎn)業(yè)活動和投資行為監(jiān)督管理的基本制度

為加強(qiáng)高校對經(jīng)營性國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，根據(jù)教育部《指導(dǎo)意見》第19～24條和第27～30條的規(guī)定，建議各高校根據(jù)本校產(chǎn)業(yè)的實(shí)際情況，建立、健全下列基本制度：

1、對外投資管理制度。內(nèi)容包括：明確哪些資產(chǎn)可以投資，哪些資產(chǎn)不可以投資；明確對外投資的投資方向；明確非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的審批權(quán)限和手續(xù)；明確對外投資決策的校內(nèi)審批權(quán)限和程序；明確對外投資的校內(nèi)關(guān)系（學(xué)校或資產(chǎn)經(jīng)營公司與院系所、技術(shù)完成人之間的利益關(guān)系等）；明確學(xué)校對經(jīng)營性資產(chǎn)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)；明確學(xué)校各相關(guān)管理部門對經(jīng)營性國有資產(chǎn)的監(jiān)管責(zé)任；明確經(jīng)營性國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任主體；明確國有股權(quán)處置的審批權(quán)限、程序和手續(xù)；明確投資決策的責(zé)任追究制度等。

2、學(xué)校向所投資企業(yè)派出干部的管理制度。內(nèi)容包括：明確向哪些企業(yè)派出管理干部；明確學(xué)校的哪些人員不能在企業(yè)任職；明確干部遴選、考察、委派的程序；明確重大事項(xiàng)的報(bào)告制度；明確派出人員廉潔從業(yè)的要求；明確派出人員考核、獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究制度等。

3、學(xué)校對在企業(yè)工作的事業(yè)編制人員的管理制度。內(nèi)容包括：明確選派事業(yè)編制人員到企業(yè)工作的原則；明確事業(yè)編制人員雙向流動機(jī)制及人事審批手續(xù)；明確薪酬關(guān)系和社保關(guān)系；明確職務(wù)、職稱評聘條件和關(guān)系等。

4、學(xué)校對產(chǎn)業(yè)和經(jīng)營性活動的管理制度。內(nèi)容包括：明確學(xué)校與所投資企業(yè)在科研合作中，關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和管理制度；明確所投資企業(yè)名稱中不得冠用校名；明確學(xué)校不得為企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款和其他融資活動提供擔(dān)保；明確學(xué)校對直接投資的全資企業(yè)的經(jīng)營活動，包括對外投資、融資活動的監(jiān)控制度等。

建議15 關(guān)于資產(chǎn)經(jīng)營公司建立和完善對學(xué)校所投資企業(yè)的管理制度

高校資產(chǎn)經(jīng)營公司設(shè)立后，應(yīng)加強(qiáng)對學(xué)校所投資企業(yè)的監(jiān)管，確保學(xué)校權(quán)益不受侵害，防止國有資產(chǎn)流失。圍繞建立科學(xué)合理的法人治理結(jié)構(gòu)和“三重一大”決策機(jī)制，資產(chǎn)經(jīng)營公司應(yīng)建立和完善下列基本的管理制度：

1、公司董事會、監(jiān)事會的議事規(guī)則和工作條例。

2、重大經(jīng)營決策審批權(quán)限和程序，內(nèi)容包括：投資、擔(dān)保、借貸款、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)處置等。

3、公司干部的管理制度，內(nèi)容包括：干部管理的范圍、任免權(quán)限和程序、對干部的考察考核制度及獎(jiǎng)懲辦法等。

4、派出董事、監(jiān)事的管理辦法以及董事、監(jiān)事對任職企業(yè)行使經(jīng)營決策權(quán)限的規(guī)定。

5、統(tǒng)一的會計(jì)制度、會計(jì)政策和合并會計(jì)報(bào)表制度。

6、公司以及對公司對所投資企業(yè)的預(yù)算管理制度。

7、公司與所投資企業(yè)之間的信息溝通制度。

8、審計(jì)監(jiān)督制度，包括內(nèi)部審計(jì)制度。