導(dǎo)語：如何才能寫好一篇農(nóng)業(yè)銀行履職報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

盡職監(jiān)督Z-作分工、責(zé)任不到位?！侗M職監(jiān)督工作管理辦法》和各部門制定的盡職監(jiān)督辦法中，對電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)督有明確的分工，《中國農(nóng)業(yè)銀行運(yùn)營監(jiān)管管理辦法》(農(nóng)銀規(guī)章[2012122號)第二十八條規(guī)定“現(xiàn)場監(jiān)管的主要內(nèi)容：開、銷戶，電子銀行業(yè)務(wù)的開戶與注冊，印鑒管理，業(yè)務(wù)授權(quán)以及掛失、止付、有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃等重要業(yè)務(wù)處理情況”，對運(yùn)營部門監(jiān)督電子銀行的開戶和注冊進(jìn)行了明確；農(nóng)銀規(guī)章(20121221號《關(guān)于印發(fā)<中國農(nóng)業(yè)銀行電子銀行部門盡職監(jiān)督工作實(shí)施細(xì)則>的通知，以下簡稱<實(shí)施細(xì)則>》中第七條規(guī)定“各支行電子銀行部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)落實(shí)轄內(nèi)盡職監(jiān)督工作的組織和實(shí)施。”同時(shí)該文件還明確電子銀行業(yè)務(wù)盡職監(jiān)管的具體內(nèi)容，要求支行電子銀行部門對電子銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行全面盡職監(jiān)督。然而在盡職監(jiān)督實(shí)際履職過程中，兩部門均未對電子銀行業(yè)務(wù)行使有效的監(jiān)督與監(jiān)管，內(nèi)控合規(guī)部門、上級主管部門也未行使再監(jiān)督，致使電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了“誰都管誰都不管”的現(xiàn)象。

盡職監(jiān)督工作制度執(zhí)行、落實(shí)不到位。首先，學(xué)習(xí)培訓(xùn)不到位。隨著科技水平、同業(yè)競爭、實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)、產(chǎn)品、流程變化較快，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品層出不窮，文件更新較快、合同文本較多。但在基層行由于職責(zé)分工不清，培訓(xùn)、學(xué)習(xí)不到位，加之無獨(dú)立的電子銀行業(yè)務(wù)管理部門，業(yè)務(wù)監(jiān)督從屬于多個(gè)部門，導(dǎo)致文件流轉(zhuǎn)不順暢，如某分行在實(shí)施企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)檢查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)網(wǎng)銀協(xié)議就有2006、2009、2012三個(gè)合同本在網(wǎng)點(diǎn)同時(shí)使用。其次，履職監(jiān)督不到位，《實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定“現(xiàn)場檢查周期、頻率及覆蓋面為：縣(市)級支行電子銀行業(yè)務(wù)主管部門每季度至少對轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)開展一次電子銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查，檢查數(shù)量不低于所轄網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)的50％。二級分行電子銀行部門每半年至少對支行電子銀行部門開展一次現(xiàn)場檢查，檢查數(shù)量不低于所轄支行機(jī)構(gòu)數(shù)的50％。”而在實(shí)際執(zhí)行過程中，一是基層支行分管電子銀行業(yè)務(wù)的個(gè)人金融部屬于前臺(tái)業(yè)務(wù)部門，日常工作側(cè)重于營銷和計(jì)劃任務(wù)的分解、統(tǒng)計(jì)和調(diào)度，對電子銀行業(yè)務(wù)盡職監(jiān)督疏于管理，同時(shí)也未按照盡職監(jiān)督要求，設(shè)立專職盡職監(jiān)督人員，盡職監(jiān)督職責(zé)無法落實(shí)，同時(shí)也未向同級內(nèi)控部門報(bào)送監(jiān)督計(jì)劃，牽頭相關(guān)部門對電子銀行業(yè)務(wù)開展監(jiān)督；運(yùn)營部門現(xiàn)場監(jiān)管未將電子銀行業(yè)務(wù)作為必查事項(xiàng)，致使電子銀行業(yè)務(wù)成為監(jiān)督、監(jiān)管的盲區(qū)。二是同級內(nèi)控合規(guī)部門、上級行涉及電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督的部門也未履行再監(jiān)督職責(zé)、對每季未上報(bào)盡職監(jiān)督報(bào)告也未過問、督促和落實(shí)。三是獎(jiǎng)懲考核不到位，上級行電子銀行業(yè)務(wù)部門和本行相關(guān)部門考核未將盡職監(jiān)督工作考評作為職能部門的考評事項(xiàng)，獎(jiǎng)懲考核不到位。(四)盡職監(jiān)督工作協(xié)調(diào)、溝通不到位?！秾?shí)施細(xì)則》第四十二條規(guī)定“各級行電子銀行部門要與內(nèi)控合規(guī)部門之間建立日常信息溝通機(jī)制，及時(shí)相互反饋盡職監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的重要可疑信息、重大問題及整改情況。”在實(shí)行監(jiān)督過程中，電子銀行部門、運(yùn)營監(jiān)管部門、內(nèi)控合規(guī)部門缺乏相互信息交流、缺乏相互配合，相關(guān)數(shù)據(jù)、文件、信息不能相互借鑒利用。

改進(jìn)盡職監(jiān)督工作的措施

(一)糾正認(rèn)識(shí)上的偏差．正確理解盡職監(jiān)督管理工作。盡職監(jiān)督管理是指各職能部門按照職能定位，對下級行分支機(jī)構(gòu)的對口部門及其經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的行為，本質(zhì)上屬于管理范疇，是企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層和全體員工共同實(shí)施、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程；是相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)履行的內(nèi)部控制職責(zé)，是職能部門的自我控制和自我約束的要求，也是對條線和同級職能部門監(jiān)督的要求；是各部門對本條線的機(jī)構(gòu)和員工所進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)管。因此，一方面要認(rèn)識(shí)到盡職監(jiān)督工作不是某一部門單獨(dú)的事情；另一方面要充分認(rèn)識(shí)到盡職監(jiān)督管理工作是“三道防線”的重要組成部分，有著其他工作無法替代的作用，相較其他部門的監(jiān)督而言，主管部門對本條線業(yè)務(wù)情況更熟悉，更便于掌握分管業(yè)務(wù)中存在的隱患，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控更具有專業(yè)性和針對性。

(二)完善相關(guān)措施，嚴(yán)格履行部門盡職監(jiān)督職責(zé)。一是加強(qiáng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。各級職能部門應(yīng)組織對《盡職監(jiān)督工作管理辦法》以及各部門出臺(tái)的實(shí)施細(xì)則進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握和落實(shí)；各級職能部門要完善崗位職責(zé)，落實(shí)崗位責(zé)任，按盡職監(jiān)督工作要求明確專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，切實(shí)將部門盡職監(jiān)督工作落到實(shí)處，防止盡職監(jiān)督缺位；完善盡職監(jiān)督方法，熟悉監(jiān)督內(nèi)容、流程和方法，采取現(xiàn)場檢查fHtlz現(xiàn)場檢查手段，充分利用科技手段和各部門監(jiān)督成果，提高盡職監(jiān)督的工作效率，對盡職監(jiān)督情況定期進(jìn)行檢測、監(jiān)督、分析和報(bào)告。二是加強(qiáng)信息溝通和交流。按照盡職監(jiān)督管理辦法和職能部門實(shí)施細(xì)則的要求，及時(shí)進(jìn)行信息溝通包括信息溝通機(jī)制的建立、現(xiàn)場檢查信息的反饋、推動(dòng)形成監(jiān)督成果相互確認(rèn)等；建立監(jiān)督信息全面共享的信息溝通聯(lián)系機(jī)制和非現(xiàn)場監(jiān)測報(bào)表體系，利用各職能部門系統(tǒng)進(jìn)行集中監(jiān)控等多種形式，對各系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行研究分析和日常監(jiān)測；同時(shí)相關(guān)部門按歷史、現(xiàn)時(shí)分類建立文件、合同文本庫，以便各級職能部門和網(wǎng)點(diǎn)查閱使用，既可以保持文件文本的連續(xù)性，又可以確保其時(shí)效性，從而提高盡職監(jiān)督管理工作的針對性和有效性。三是加強(qiáng)履職再監(jiān)督。

篇2

關(guān)鍵詞：合規(guī)文化；內(nèi)控執(zhí)行；建設(shè)；強(qiáng)化

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-00-02

銀行的經(jīng)營管理主要講的是安全性，業(yè)務(wù)的每個(gè)細(xì)節(jié)操作和環(huán)節(jié)處理上都要始終堅(jiān)持在合規(guī)的前提下來進(jìn)行。在農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展過程中，因?yàn)橹贫葓?zhí)行不嚴(yán)、操作不規(guī)范而造成種種不良后果不在少數(shù)。經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)我們要吸取， 農(nóng)行要進(jìn)一步穩(wěn)健發(fā)展， 必須積極構(gòu)建合規(guī)經(jīng)營理念和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，把合規(guī)操作的理念貫徹和滲透到經(jīng)營管理和操作的每一個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)中，不斷構(gòu)建和牢固形成農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營管理中全新的合規(guī)文化和合規(guī)理念。

銀行業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，制度健全、管理到位、操作規(guī)范是銀行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)，發(fā)生在操作人員身上，表現(xiàn)在具體操作環(huán)節(jié)的大量的操作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際是某些操作環(huán)節(jié)還存在著不合理性，某些操作人員的合規(guī)守法意識(shí)還不夠好。意識(shí)決定行動(dòng)，這說明合規(guī)經(jīng)營的理念在廣大員工頭腦中還沒有生根發(fā)芽，合規(guī)文化理念還沒有深深滲透到我們各項(xiàng)管理的工作和決策中。

一、農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)現(xiàn)狀

1.員工合規(guī)認(rèn)識(shí)還未完全到位

一是員工對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的深刻內(nèi)涵理解不夠全面，重要性認(rèn)識(shí)不足。部分基層單位的管理還存在著以信任代替制度、以情面代替考核、以習(xí)慣代替紀(jì)律的現(xiàn)象，個(gè)別基層領(lǐng)導(dǎo)甚至忽視規(guī)則和準(zhǔn)則，示范作用不但沒有發(fā)揮，還讓下屬違規(guī)操作。部分員工合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，對一些基本制度、規(guī)定和操作程序了解不透徹，制度執(zhí)行不給力，憑經(jīng)驗(yàn)、習(xí)慣操作辦業(yè)務(wù)，存在很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。二是員工對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求認(rèn)識(shí)不夠深刻。有的管理人員認(rèn)為，自己負(fù)責(zé)把總行有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度傳達(dá)給下屬員工，具體落實(shí)則由員工完成；甚至部分行職能部門對應(yīng)履行的職責(zé)相互推諉，放任不管；還有的員工認(rèn)為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是領(lǐng)導(dǎo)的事，與自己沒有多大的關(guān)系。三是員工對合規(guī)與發(fā)展關(guān)系的把握存在片面化。部分認(rèn)識(shí)不到銀行發(fā)展要靠合規(guī)來保障，往往把合規(guī)和發(fā)展對立起來，認(rèn)為合規(guī)是思想過于拘泥的表現(xiàn)，要?jiǎng)?chuàng)新發(fā)展必須突破條條框框的束縛。

2.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和內(nèi)控制度體系有待完善

一是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善。部分基層行，雖然有總行的有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但自己的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度設(shè)計(jì)還有或多或少的漏洞，系統(tǒng)性、嚴(yán)密性不夠。在實(shí)際業(yè)務(wù)管理上也是發(fā)展在先，規(guī)范在后，一些基層單位領(lǐng)導(dǎo)說咋干就咋干，領(lǐng)導(dǎo)的意志代替管理制度，隨意性很強(qiáng)，粗放型風(fēng)險(xiǎn)管理屢見不鮮。二是內(nèi)控制度體系不完善。一些基層單位在會(huì)根據(jù)實(shí)際情況制定一些內(nèi)控制度，這是非常好的，但不少制度規(guī)定又存在著模糊化。由此，涉及操作層面的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時(shí)導(dǎo)致對制度的理解和執(zhí)行存在較大的差異。同時(shí)，單位以及部門內(nèi)控信息交流欠缺，貫徹落實(shí)不力；不同分支機(jī)構(gòu)間的信息溝通不暢，內(nèi)控管理內(nèi)容存在盲區(qū)。

3.合規(guī)部門的作用有待進(jìn)一步發(fā)揮

從實(shí)際來看，銀行在內(nèi)控合規(guī)方面普遍要求員工不能做什么，但在具體怎么做或者應(yīng)該怎么做方面強(qiáng)調(diào)不多，監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題多以處罰為主，對一些員工好的做法獎(jiǎng)勵(lì)少，在教育示范工作方面做的少。如果平時(shí)我們重視預(yù)防，注重員工的正面思想教育，對應(yīng)該做什么多示范多輔導(dǎo)，員工更容易接受，也不容易出錯(cuò)。如果經(jīng)常進(jìn)行的是反面教育，天長日久，即使沒有做過或者不會(huì)做，也有可能做或者可能學(xué)著去做。因此，當(dāng)員工業(yè)務(wù)操作出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，教育批評是應(yīng)該的，但應(yīng)婉轉(zhuǎn)地講述該做什么就能避免錯(cuò)誤，業(yè)務(wù)操作應(yīng)該注意什么，多用正面的典型的例子，正確引導(dǎo)員工學(xué)習(xí)其他人優(yōu)秀的做法。我們這樣做既是對員工的尊重，更是對合規(guī)文化的培育。另外由于體制機(jī)構(gòu)的原因，合規(guī)管理部門還不能總攬全局，對一些基層行在快速發(fā)展中并未起到檢查和督導(dǎo)作用，導(dǎo)致一些額外風(fēng)險(xiǎn)影響到業(yè)務(wù)經(jīng)營。

二、合規(guī)文化建設(shè)存在薄弱環(huán)節(jié)的原因

1.合規(guī)文化缺失。合規(guī)文化宣傳不夠深入，先進(jìn)的合規(guī)文化理念還沒有深入人心，部分員工合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，對規(guī)章制度執(zhí)行不嚴(yán)，對違規(guī)行為熟視無睹，對領(lǐng)導(dǎo)指示卻盲目服從。2.合規(guī)制度缺漏。銀行的規(guī)章制度多，但政出多門，內(nèi)容存在缺漏重復(fù)、脫離實(shí)際、職責(zé)界限模糊等問題，制度的權(quán)威性差。3.合規(guī)手段缺乏。內(nèi)部控制的計(jì)算機(jī)程序和系統(tǒng)還不能完全發(fā)揮作用，對員工的操作風(fēng)險(xiǎn)偏重事后監(jiān)督檢查，事中難以及時(shí)做出應(yīng)對和防范。4.合規(guī)機(jī)制缺位。合規(guī)管理部門在人財(cái)物等資源保障和供給方面處于弱勢地位，很難有效開展工作。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏獨(dú)立性、客觀性和強(qiáng)制性，缺乏總體規(guī)劃，存在著“運(yùn)動(dòng)員就是裁判員”的邏輯悖論，部門相互制衡、監(jiān)督的機(jī)制沒有真正形成。內(nèi)部控制在分支機(jī)構(gòu)沒有建立合規(guī)績效考核問責(zé)機(jī)制。

三、合規(guī)文化建設(shè)的路徑建議

1.加強(qiáng)合規(guī)教育學(xué)習(xí)，積極推行合規(guī)文化理念

合規(guī)文化的學(xué)習(xí)培訓(xùn)是合規(guī)文化建設(shè)的首要任務(wù)。一是加強(qiáng)對員工的思想道德教育和職業(yè)道德教育。合規(guī)文化確立的根本是講誠信，員工具有良好的道德。員工職業(yè)道德操守喪失便容易發(fā)生收受賄賂，違章?lián)?、?nèi)外勾結(jié)違法放貸等案件。通過合規(guī)文化的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，增強(qiáng)員工合規(guī)意識(shí)，培養(yǎng)員工職守情操，才能樹立起農(nóng)行的良好社會(huì)形象。二是倡導(dǎo)合規(guī)人人有責(zé)，讓合規(guī)文化深入人心。各級管理部門要把合規(guī)文化建設(shè)的具體內(nèi)容和要求滲透到各崗位職責(zé)和具體的操作環(huán)節(jié)上，強(qiáng)調(diào)合規(guī)的第一責(zé)任人就是每一名員工，經(jīng)常學(xué)合規(guī)，講合規(guī)，真正使合規(guī)文化深入人心。促進(jìn)全行員工牢固樹立合規(guī)人人有責(zé)的思想。三是合規(guī)從領(lǐng)導(dǎo)做起。領(lǐng)導(dǎo)干部要做好榜樣，以身作則，嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，帶動(dòng)和影響全行員工，積極努力建設(shè)合規(guī)文化。

2.建立合規(guī)責(zé)任機(jī)制，營造合規(guī)文化氛圍

銀行要不斷改革和逐步完善績效考核機(jī)制，建立合理合情、有效的合規(guī)評價(jià)制度。在考核、評價(jià)各部門的領(lǐng)導(dǎo)干部時(shí)，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能力應(yīng)當(dāng)與履職考核掛鉤，與干部提拔使用掛鉤，通過績效考核的正確導(dǎo)向引導(dǎo)各級管理者加強(qiáng)合規(guī)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)。建立嚴(yán)格的合規(guī)責(zé)任追究機(jī)制。強(qiáng)化政策和程序等規(guī)章制度的執(zhí)行力，出現(xiàn)違規(guī)問題或隱瞞違規(guī)問題，造成單位資金損失和出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件的，嚴(yán)格追究各級責(zé)任人的責(zé)任，從嚴(yán)處理。對違規(guī)違紀(jì)人員始終保持高壓的態(tài)勢和從重處理，提高違規(guī)成本，以期落實(shí)責(zé)任。同時(shí)要完善“四無”創(chuàng)建的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，重點(diǎn)加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)。對合規(guī)工作做得好、多年來無案件事故的機(jī)構(gòu)，或者在違規(guī)積分管理中未被扣分的人員進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)員工積極性，讓合規(guī)文化深入員內(nèi)心，使每一位員工在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，自覺去防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對舉報(bào)違規(guī)、抵制風(fēng)險(xiǎn)有貢獻(xiàn)的，要按照總行有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真兌現(xiàn)，給予部門或者員工表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)，培育合規(guī)文化氛圍。

3.規(guī)范日常操作，推進(jìn)內(nèi)控合規(guī)管理再上新臺(tái)階

要形成“指示服從制度、信任不忘制度、習(xí)慣讓位制度”的合規(guī)文化理念，就必須從銀行的最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)入手，把合規(guī)文化理念不斷融入日常業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和辦理業(yè)務(wù)中，使內(nèi)控執(zhí)行成為員工的一種自覺行為。因此，我們必須規(guī)范員工上崗的日常操作，抓重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防控風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化員工合規(guī)意識(shí)，樹立合規(guī)文化理念。對此，我們一是要針對銀行系統(tǒng)管理模式、業(yè)務(wù)操作流程、不斷創(chuàng)新變化的業(yè)務(wù)品種，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，及時(shí)清理、修訂和完善相關(guān)規(guī)章制度，特別現(xiàn)金及憑證管理、賬戶管理、授權(quán)業(yè)務(wù)、聯(lián)行匯兌業(yè)務(wù)、跨行通兌業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、人員交接、印章管理等重要環(huán)節(jié)要重點(diǎn)加以規(guī)范，以確保各環(huán)節(jié)控制有效。二是要實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，確保會(huì)計(jì)工作的合規(guī)有效。按系統(tǒng)類別、特點(diǎn)及業(yè)務(wù)品種分析研究并制定統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，分析確定業(yè)務(wù)操作過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確關(guān)鍵崗位、相互制約崗位及其控制要求，形成不同崗位分立、相互制約的控制關(guān)系。三是完善內(nèi)控合規(guī)信息傳導(dǎo)機(jī)制，建立健全風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)報(bào)告制度，及時(shí)提出操作風(fēng)險(xiǎn)的控制重點(diǎn)，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理綜合能力的培養(yǎng)，重點(diǎn)培養(yǎng)員工對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要操作環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行預(yù)測分析和解決問題的能力，從制度和管理上一次性解決問題，提高遏制違規(guī)、違章操作風(fēng)險(xiǎn)的有效性。

4.監(jiān)督檢查，鞏固落實(shí)合規(guī)文化建設(shè)成果

內(nèi)部控制和外部監(jiān)管只有實(shí)現(xiàn)有效結(jié)合才能依法合規(guī)經(jīng)營。從銀行的發(fā)展來看，一方面要提高經(jīng)營的透明度，健全信息公開制度，利用社會(huì)力量監(jiān)督經(jīng)營行為；另一方面，加強(qiáng)現(xiàn)場操作檢查和非現(xiàn)場經(jīng)營監(jiān)管，整改落實(shí)，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，進(jìn)一步鞏固合規(guī)文化建設(shè)成果。建立合規(guī)檢查的定期評價(jià)機(jī)制，上級組織要對業(yè)務(wù)部門、機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)有計(jì)劃的進(jìn)行不同層次的合規(guī)性檢查，提高合規(guī)檢查評價(jià)的作用和效能；建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的考評機(jī)制，在合規(guī)檢查中，如果發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為，要嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人，對合規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)的在合規(guī)方面做得比較好的要及時(shí)總結(jié)宣傳并獎(jiǎng)勵(lì)；建立檢查整改責(zé)任制，切實(shí)提高檢查質(zhì)量。要充分發(fā)揮合規(guī)督查職能。利用各種內(nèi)外部審計(jì)、檢查的成果，建立違規(guī)問題整改信息庫，積極進(jìn)行分析研究，加強(qiáng)督促各部門、各級機(jī)構(gòu)整改違規(guī)問題。同時(shí)加強(qiáng)與外部監(jiān)管部門和內(nèi)部審計(jì)部門的信息溝通和工作聯(lián)系，發(fā)揮合規(guī)部門的預(yù)警性，切實(shí)加強(qiáng)案件的隱患排查。針對內(nèi)控管理的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，把監(jiān)管政策、同業(yè)規(guī)則、內(nèi)部規(guī)章制度等方面作為重點(diǎn)開展合規(guī)檢查，使合規(guī)檢查從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變到事前預(yù)防、事中監(jiān)控，提高案件的防查效果。要?jiǎng)討B(tài)監(jiān)測、評估和分析各類風(fēng)險(xiǎn)，做到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)模型管理和經(jīng)驗(yàn)管理相統(tǒng)一，人力約束、技術(shù)約束和流程約束相結(jié)合。

總之，必須建立合規(guī)文化建設(shè)長效機(jī)制。堅(jiān)持以人為本，通過合規(guī)文化管理，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行，創(chuàng)造一種民主和諧的合規(guī)平臺(tái)和內(nèi)控環(huán)境，使全體員工具有良好的職業(yè)道德操守，能認(rèn)真履行崗位職責(zé)、養(yǎng)成自覺合規(guī)操作的良好習(xí)慣，推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)步、穩(wěn)健發(fā)展。古人云：矩不正，不可以為方；規(guī)不正，不可以為圓。也就是說：沒有規(guī)矩，不成方圓。合規(guī)文化建設(shè)是一個(gè)不斷積累的過程，需要不斷去研究探索，不斷完善提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡喬木.新時(shí)期農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)策略[J].湖北農(nóng)村金融研究，2012（5）.

篇3

一、把品牌創(chuàng)建植根于部門職責(zé)之中，著力塑造具有××工商特色的文化品牌

（一）立足職能，找準(zhǔn)品牌定位。該局立足市場監(jiān)管和行政執(zhí)法職能，把品牌建設(shè)定位在“維權(quán)興業(yè)”上，即按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，以人為本、依法行政、科學(xué)監(jiān)管、服務(wù)到位，以科學(xué)的管理、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和廉潔高效的工作，切實(shí)維護(hù)經(jīng)營者、消費(fèi)者的合法權(quán)益，打造公平公正、誠信有序的市場環(huán)境，引導(dǎo)和幫助各類市場主體做大做強(qiáng)，促進(jìn)××經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。

（二）強(qiáng)化宣傳，營造品牌氛圍。緊緊圍繞“維權(quán)興業(yè)”這一服務(wù)品牌，大力宣傳品牌文化，努力形成“忠誠使命、履職履責(zé)；追求卓越，職能到位；學(xué)會(huì)感恩，快樂工作；團(tuán)結(jié)協(xié)作，創(chuàng)造和諧”具有××工商特色的核心思想價(jià)值觀。一是制作了品牌文化宣傳圖板，懸掛在機(jī)關(guān)辦公樓內(nèi)醒目位置，通過耳聞目染，讓品牌文化深入人心，不斷提高機(jī)關(guān)干部職工的文化涵養(yǎng)和品位；二是堅(jiān)持開展學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)創(chuàng)建活動(dòng)，采取組建講師團(tuán)、集中講課、視頻講座、專題輔導(dǎo)、分組討論等多種形式，堅(jiān)持每半月進(jìn)行一次系統(tǒng)的集中學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，努力打造一支學(xué)習(xí)能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、朝氣蓬勃的干部隊(duì)伍。三是開展豐富多彩的工商文化建設(shè)活動(dòng)，分別舉辦了“工商恢復(fù)建制30年”成就攝影展、“迎國慶、燃激情、促和諧、樹形象”暨表彰先進(jìn)文藝匯演、系統(tǒng)干部職工“乒乓球”競賽等豐富多彩的文體活動(dòng)，進(jìn)一步陶冶情操，振奮精神，增強(qiáng)機(jī)關(guān)文化的感染力和凝聚力。

（三）健全機(jī)制，推動(dòng)品牌創(chuàng)建。一是健全思想政治工作機(jī)制，堅(jiān)持以人為本，把文化建設(shè)與思想建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來，充分發(fā)揮思想政治工作統(tǒng)一思想、凝聚力量、化解矛盾、激勵(lì)斗志的作用，針對干部職工關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，創(chuàng)新工作方法，加強(qiáng)思想政治工作，尊重人、關(guān)心人、理解人、幫助人，努力營造快樂工作、快樂學(xué)習(xí)、快樂生活的良好氛圍。二是建立典型引導(dǎo)機(jī)制，大力培養(yǎng)和樹立典型，編輯了《弘揚(yáng)先進(jìn)典型打造工商文化品牌》宣傳冊，集中宣傳典型，充分發(fā)揮典型的榜樣和示范作用，引導(dǎo)機(jī)關(guān)干部職工增強(qiáng)責(zé)任感和事業(yè)心，在思想上同心、行動(dòng)上同步、目標(biāo)上同向，努力提高服務(wù)水平和辦事效率，實(shí)現(xiàn)“公正透明，辦事高效，運(yùn)作規(guī)范，服務(wù)優(yōu)良”的品牌創(chuàng)建工作目標(biāo)。

二、把品牌創(chuàng)建貫穿于監(jiān)管執(zhí)法實(shí)踐之中，在依法維權(quán)中不斷豐富品牌內(nèi)涵

該局把品牌創(chuàng)建和工作實(shí)踐緊密結(jié)合起來，建立了包涵執(zhí)法理念、服務(wù)理念、維權(quán)理念、監(jiān)管理念、學(xué)習(xí)理念、創(chuàng)新理念和職業(yè)道德的機(jī)關(guān)文化理念體系，以品牌文化指引工作實(shí)踐，在工作實(shí)踐中不斷豐富和完善品牌內(nèi)涵。

（一）樹立忠誠使命、履職履責(zé)的執(zhí)法理念，以品牌創(chuàng)建規(guī)范行政執(zhí)法。一是從制度建設(shè)著手，制定了《××市工商行政管理機(jī)關(guān)抓制度、強(qiáng)落實(shí)，建立法制監(jiān)督長效管理機(jī)制的實(shí)施意見》和《行政執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法》、《查處重大違法違章案件研究制度》等制度，加強(qiáng)了對行政執(zhí)法行為的規(guī)范、監(jiān)督和制約。二是從強(qiáng)化案件核審著手，全面推行了行政處罰案件網(wǎng)上核審制度，嚴(yán)把案件質(zhì)量關(guān)，使每一件行政處罰案件都做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、程序合法、適用法律法規(guī)正確。三是從強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督著手，加大自查自糾力度，按月或季組織開展全系統(tǒng)案件質(zhì)量大檢查，主動(dòng)查找監(jiān)管執(zhí)法中存在的問題，強(qiáng)化整改落實(shí)，確保行政執(zhí)法的公平與公正，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)過核審的案件錯(cuò)案率為零、經(jīng)過復(fù)議的案件改處率為零、經(jīng)過訴訟的案件敗訴率為零的執(zhí)法辦案“三零”目標(biāo)。

（二）樹立真情實(shí)意、惠及百姓的維權(quán)理念，以品牌創(chuàng)建引領(lǐng)消費(fèi)維權(quán)。一是加強(qiáng)12315行政執(zhí)法體系建設(shè)，在全市范圍內(nèi)建立與相關(guān)職能部門、與行業(yè)協(xié)會(huì)、與重要街區(qū)、大型商場、超市、市場、企業(yè)、城市社區(qū)、學(xué)校等單位信息溝通與協(xié)作的12315消費(fèi)維權(quán)直通網(wǎng)絡(luò)，充分利用互聯(lián)網(wǎng)、電話、傳真、短信等現(xiàn)代設(shè)備實(shí)現(xiàn)工作互動(dòng)、信息互通、優(yōu)勢互補(bǔ)，將12315打造成為工商部門與廣大消費(fèi)者和人民群眾信息互動(dòng)的平臺(tái)、暢通民意的平臺(tái)、接受社會(huì)監(jiān)督和聽取群眾意見的平臺(tái)、解決人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)利益問題的平臺(tái)。二是加強(qiáng)消費(fèi)維權(quán)基層組織建設(shè)，依托街道社區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)蘇木政府和工商所建立消協(xié)分會(huì)，在商廈、村嘎查和農(nóng)貿(mào)市場建立消費(fèi)者投訴站和12315維權(quán)聯(lián)絡(luò)站，在千人以下的村嘎查設(shè)立“兩站”服務(wù)點(diǎn)或聯(lián)系點(diǎn)，全市共建成消協(xié)分會(huì)××*個(gè)、“兩站”××*個(gè)，聘請維權(quán)監(jiān)督員××*名，基本形成了以市和旗縣區(qū)消協(xié)為中心、街道社區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)蘇木分會(huì)為主干、基 層兩站為支干、村組監(jiān)督員為骨干的消費(fèi)維權(quán)網(wǎng)絡(luò)，做到了消費(fèi)維權(quán)小事不出村組、市場，大事不出鄉(xiāng)鎮(zhèn)和社區(qū)。三是著力化解消費(fèi)矛盾和糾紛，全年全市12315系統(tǒng)共受理消費(fèi)者咨詢、申訴、舉報(bào)、建議××*件，申訴調(diào)解成功率××*%，建議落實(shí)率、咨詢答復(fù)率和舉報(bào)查處率均達(dá)到100%，為消費(fèi)者挽回經(jīng)濟(jì)損失××*萬元；各級消協(xié)組織共受理消費(fèi)者投訴××*件，為消費(fèi)者挽回經(jīng)濟(jì)損失××多萬元。

（三）樹立依法行政、職能到位的監(jiān)管理念，以品牌創(chuàng)建促進(jìn)職能到位。該局以機(jī)關(guān)文化品牌建設(shè)為動(dòng)力，充分調(diào)動(dòng)系統(tǒng)干部依法履職履責(zé)的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。按照國家工商總局和自治區(qū)工商局的工作部署，深入開展了流通環(huán)節(jié)食品安全監(jiān)管、農(nóng)資市場監(jiān)管、商標(biāo)行政執(zhí)法、廣告市場整治、網(wǎng)絡(luò)市場監(jiān)管等專項(xiàng)整治行動(dòng)，依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，創(chuàng)新監(jiān)管機(jī)制，不斷提高監(jiān)管執(zhí)法的現(xiàn)代化、科技化水平。20xx年，全市工商系統(tǒng)共查處各類經(jīng)濟(jì)違法違章案件××*件，切實(shí)維護(hù)了健康有序的市場秩序，保護(hù)了廣大經(jīng)營者和消費(fèi)者的合法權(quán)益。

三、把品牌創(chuàng)建融入于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局之中，在服務(wù)發(fā)展中努力提升品牌形象

該局把機(jī)關(guān)文化品牌建設(shè)放在學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的根本要求中去謀劃，放在全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展的大局中去運(yùn)籌，以開展文化品牌建設(shè)為契機(jī)，牢固樹立“熱情周到、優(yōu)質(zhì)高效”的服務(wù)理念，積極為促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

（一）積極應(yīng)對金融危機(jī)挑戰(zhàn)，全力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。一是緊扣工作重心，落實(shí)政策促發(fā)展。國務(wù)院進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長十項(xiàng)措施出臺(tái)后，該局黨組把應(yīng)對金融危機(jī)考驗(yàn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展作為全市工商工作的重心，率先出臺(tái)了“關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長十項(xiàng)措施的20條意見”，重點(diǎn)圍繞支持國有企業(yè)改制重組、促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)、支持重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，在市場準(zhǔn)入方面推行放寬條件、簡化程序、降低門檻、拓寬融資渠道、延遲年檢時(shí)限等多項(xiàng)惠企政策，得到了市委、市政府和企業(yè)界的一致好評。20xx年，全市各級工商機(jī)關(guān)共為××*家公司辦理了××*件股權(quán)出質(zhì)登記，擔(dān)保債權(quán)近××*億元；允許××*戶受金融危機(jī)影響、成立后超過六個(gè)月未開業(yè)或開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個(gè)月以上的企業(yè)延續(xù)至20xx年年底；指導(dǎo)全市××*戶涉農(nóng)企業(yè)與××*萬戶農(nóng)戶使用統(tǒng)一的《××市農(nóng)業(yè)訂單合同》簽訂了訂單合同；全市新登記內(nèi)資企業(yè)××*戶、外資企業(yè)××*戶，新發(fā)展個(gè)體工商戶××*戶、私營企業(yè)××*戶、農(nóng)民專業(yè)合作社××*戶。全市市場主體總量達(dá)到××萬戶，與20xx年同比增長了××*%。二是依托現(xiàn)代科技手段，提高效能促發(fā)展。該局新開通了“企業(yè)信息手機(jī)查詢服務(wù)系統(tǒng)”、“企業(yè)網(wǎng)上年檢系統(tǒng)”和“企業(yè)網(wǎng)上登記服務(wù)系統(tǒng)”××*套應(yīng)用系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)遠(yuǎn)距離、無障礙注冊申請和咨詢服務(wù)。三是搭建服務(wù)平臺(tái)，充分履職促發(fā)展。第一，搭建就業(yè)和再就業(yè)服務(wù)平臺(tái)。20xx年××月份，該局與市人事局、勞動(dòng)就業(yè)局和個(gè)私協(xié)會(huì)聯(lián)合開展了“就業(yè)服務(wù)月”活動(dòng)，舉辦用工洽談會(huì)××*次?！痢猎路荩牟块T再次聯(lián)合舉辦了“保增長、幫企業(yè)、促就業(yè)”就業(yè)洽談會(huì)，××*多名大中專院校畢業(yè)生與個(gè)私企業(yè)達(dá)成了用工協(xié)議。20xx年，全市各級工商機(jī)關(guān)聯(lián)合相關(guān)部門共舉辦各類就業(yè)洽談會(huì)58場次，××*多戶個(gè)私企業(yè)參加了洽談會(huì)，共吸納就業(yè)再就業(yè)人員××*萬人。第二，搭建商標(biāo)發(fā)展平臺(tái)。制定了《××市工商局商標(biāo)發(fā)展戰(zhàn)略三年規(guī)劃》，在工商所全面開展“一所一標(biāo)”助推商標(biāo)發(fā)展活動(dòng)。全年全市新申請商標(biāo)××*件、新注冊商標(biāo)××*件，新申報(bào)馳名商標(biāo)××件、著名商標(biāo)××*件，新認(rèn)定知名商標(biāo)××件。20xx年，全市注冊商標(biāo)總量達(dá)××*件，其中馳名商標(biāo)××件、著名商標(biāo)××*件、知名商標(biāo)××*件。第三，搭建銀企合作平臺(tái)。該局聯(lián)合市個(gè)私協(xié)會(huì)分別與××郵政儲(chǔ)蓄分行、農(nóng)村信用合作社、中國農(nóng)業(yè)銀行××市分行、包商銀行××分行合作，開通個(gè)私企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，幫助個(gè)私企業(yè)解決融資難題。20xx年，××家金融企業(yè)已為全市個(gè)私企業(yè)發(fā)放貸款××*多億元。第四，搭建數(shù)據(jù)綜合利用平臺(tái)。編寫了《市場主體發(fā)展分析報(bào)告》，對近××*年各類市場主體登記和發(fā)展情況進(jìn)行了匯總分析，為政府科學(xué)決策和企業(yè)理性投資及調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)提供了必要的信息參考。

篇4

通常情況下，其模式表現(xiàn)為:商業(yè)銀行因監(jiān)管等政策方面的原因使得貸款額受限，與此同時(shí)，企業(yè)面臨資金短缺而無法正常運(yùn)營。此種情況下，企業(yè)將開發(fā)項(xiàng)目抵押于信托公司，由其設(shè)計(jì)該項(xiàng)目現(xiàn)金流的周期性理財(cái)產(chǎn)品，并由商業(yè)銀行進(jìn)行代銷，其所得扣除相應(yīng)費(fèi)用后歸企業(yè)所有。由此可見，銀信合作理財(cái)方式能使銀行間接釋放大量資金。相較于傳統(tǒng)商業(yè)銀行體系，影子銀行體系在資金來源、監(jiān)管、靈活性以及風(fēng)險(xiǎn)抵御方面均有其自身特點(diǎn)。具體言之:其一，資金來源方面呈現(xiàn)多樣化。傳統(tǒng)商業(yè)銀行體系經(jīng)營的基點(diǎn)是賺取差額，即吸收來自于個(gè)人與企業(yè)以及社會(huì)團(tuán)體的存款，將儲(chǔ)蓄以附加一定利息的方式發(fā)放于貸款對象，通過“一存一貸”賺取利差。由影子銀行的表現(xiàn)形式可知，其資金來源并非存款儲(chǔ)蓄，而是通過發(fā)放短期債的方式募集大量資金，并將所募集資金投放于中長期項(xiàng)目，賺取息差，或?qū)⒆杂?、募集而來的閑散資金進(jìn)行放貸或投資從而獲取的資金。由此可見，其資金來源較為多元。其二，監(jiān)管方面缺失。傳統(tǒng)銀行受《商業(yè)銀行法》規(guī)制，其經(jīng)營過程受法律法規(guī)監(jiān)管，對風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目有嚴(yán)格限制。影子銀行系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍常常游離于法律法規(guī)之外，處于灰色地帶，其無須定期披露財(cái)務(wù)賬目，無儲(chǔ)備金等限制，故具有較強(qiáng)生存力。其三，靈活性強(qiáng)。傳統(tǒng)商業(yè)銀行經(jīng)營必須合規(guī)，需要履行一定手續(xù)與程序，具有周期性，無法解決企業(yè)資金上的“燃眉之急”。影子銀行系統(tǒng)形式多樣，利差明顯，且不受或少受法律監(jiān)管，因而，在貸款方面程序相對簡單，借款、還貸形式靈活，符合中小企業(yè)資金需求。其四，風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較低。傳統(tǒng)商業(yè)銀行受“一行兩會(huì)”監(jiān)管，其風(fēng)險(xiǎn)可控性較強(qiáng)，而影子銀行體系監(jiān)管缺失，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，一旦發(fā)生擠兌，對金融市場的破壞力巨大。正是因?yàn)橛白鱼y行具有以上特點(diǎn)，使其在金融市場中的作用呈現(xiàn)出兩面性。一方面，具有積極作用，能及時(shí)解決中小企業(yè)資金困難。目前，我國中小企業(yè)規(guī)模占企業(yè)總量的99%，對我國GDP貢獻(xiàn)達(dá)60%，占稅收收入的一半，為我國城鎮(zhèn)提供近4/5的工作崗位，并且在新產(chǎn)品的研發(fā)方面占有82%的份額。即便中小企業(yè)為我國經(jīng)濟(jì)做出如此巨大的貢獻(xiàn)，商業(yè)銀行仍然認(rèn)為給中小企業(yè)貸款所帶來的監(jiān)控成本較高且風(fēng)險(xiǎn)較大，故不愿為其放款，而影子銀行則愿意為其提供資金。由于民間借貸能夠?yàn)槲覈鴮?shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供較為及時(shí)且有益的支持，影子銀行也由此成為我國金融體系的有益補(bǔ)充。另一方面，影子銀行具有一定的消極作用，主要表現(xiàn)在如下方面:一是增加企業(yè)成本負(fù)擔(dān)。因?yàn)槿谫Y困難，中小微型企業(yè)無法從商業(yè)銀行處獲得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，繼而求助于民間貸款，但代價(jià)巨大，需要付出高出銀行幾倍乃至幾十倍的利息，為了償還本息，企業(yè)不得不提高成本，這使得企業(yè)在激烈的市場競爭中處于劣勢，利潤無法實(shí)現(xiàn)。與此同時(shí)，作為擔(dān)保的公司、典當(dāng)行無法回籠資金，也面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。二是易引發(fā)次貸危機(jī)。2008年雷曼公司倒閉引發(fā)美國次貸危機(jī)，其影響已波及全世界。究其根源，就在于美國金融體系中的影子銀行的大量存在。由于美國金融監(jiān)管制度逐漸放松，出現(xiàn)了許多金融創(chuàng)新產(chǎn)品，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂潮，處于監(jiān)管之外的影子銀行體系，可能就會(huì)引發(fā)一場前景難測的金融危機(jī)。三是實(shí)體經(jīng)濟(jì)受創(chuàng)，產(chǎn)業(yè)空心化問題加劇。影子銀行體系主要是通過民間借貸而賺取利差，部分企業(yè)更愿意將資金投放于金融產(chǎn)品而非實(shí)體經(jīng)濟(jì)，以獲取更為豐厚的資本回報(bào)。正是這種資本的趨利性，使企業(yè)逐漸退出實(shí)業(yè)，將精力和資金投入周期性短的擔(dān)保類的民間放貸。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國有企業(yè)在此類放貸機(jī)構(gòu)與組織中占90%之多，每年非銀行市場的資金流量達(dá)二萬億左右，該數(shù)額相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值的百分之五。借助于影子銀行體系的間接渠道，許多企業(yè)將資金投向處于法律監(jiān)管的灰色地帶。長此以往，將使我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)受到重創(chuàng)。四是影響商業(yè)銀行吸收存款。影子銀行體系最明顯的特點(diǎn)是融資比較快。之所以能在短期內(nèi)迅速地募集資金，原因在于民間借貸利息遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行的存款利息。因此，民間借貸的興盛會(huì)逐漸加大商業(yè)銀行吸收存款的難度，會(huì)嚴(yán)重影響其存款額。有數(shù)據(jù)顯示，我國國有商業(yè)銀行，包括工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行這四大銀行在內(nèi)，比照在2011年8月的貸款數(shù)額，9月中上旬的存款已經(jīng)減少4200億元左右，呈現(xiàn)負(fù)增長態(tài)勢。雖然，此部分存款已流入影子銀行體系，在豐富非銀行金融機(jī)構(gòu)的同時(shí)，卻使銀行面臨嚴(yán)重的存貸期限錯(cuò)配問題。無疑此種影響對商業(yè)銀行的生存、乃至國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都是不利的。

我國影子銀行體系法律監(jiān)管現(xiàn)狀

雖然對“一行三會(huì)”的職責(zé)、監(jiān)督范圍都已明確，但對處于監(jiān)管之外的融資機(jī)構(gòu)，尚未制定整體性的監(jiān)管政策框架，導(dǎo)致缺乏相應(yīng)的履職手段和監(jiān)管權(quán)限。影子銀行體系所創(chuàng)造的金融工具及其衍生品，已打破傳統(tǒng)監(jiān)督與管理。1．貸款規(guī)則滯后于影子銀行體系發(fā)展的現(xiàn)狀。目前，我國適用的是修訂后的《貸款通則》，且自2009年以來，銀監(jiān)會(huì)已陸續(xù)并實(shí)施了貸款方面的“一個(gè)指引三個(gè)辦法”的貸款新規(guī)，即《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》《個(gè)人貸款管理暫行辦法》《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》。但是，隨著金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，這些貸款規(guī)則仍然滯后于影子銀行體系發(fā)展的現(xiàn)狀，不斷產(chǎn)生的新型的金融衍生品，仍然能夠規(guī)避法律法規(guī)。2．監(jiān)管、檢查機(jī)構(gòu)部門缺失。目前，從我國金融監(jiān)管立法層面來看，部分影子銀行體系中的機(jī)構(gòu)，如金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司以及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)等已經(jīng)在《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的規(guī)制下全部納入了銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管范圍。但是，仍然存在金融監(jiān)管的灰色地帶。此外，通過銀信合作的方式，研發(fā)出不受或者少受法律規(guī)制的金融產(chǎn)品。根據(jù)IMF2011年的《中國金融系統(tǒng)穩(wěn)定評估報(bào)告》可知:非正規(guī)金融部門中的典當(dāng)行、信用擔(dān)保公司、小額貸款公司受中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)以及公安部門的檢查，但地下金融中介卻無任何監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)督管理。私募投資雖然受到國家發(fā)改委、商務(wù)部出臺(tái)的相關(guān)規(guī)范性文件的監(jiān)督管理，但是，仍然存在部分私募基金無任何監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管的現(xiàn)象。3．缺乏系統(tǒng)性的影子銀行監(jiān)管法律體系。雖然，我國立法層面已經(jīng)相繼出臺(tái)有關(guān)對影子銀行監(jiān)管的法律法規(guī)，部分地填補(bǔ)了監(jiān)管盲區(qū)，但是缺乏符合國際標(biāo)準(zhǔn)的影子銀行監(jiān)管法律體系。

篇5

深化后續(xù)審計(jì)的幾點(diǎn)思考

(一)全面掌握原審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)特征是做好后續(xù)審計(jì)的前提。后續(xù)審計(jì)的審計(jì)樣本是原審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，其針對性較強(qiáng)，因此后續(xù)審計(jì)工作首先是要做到對原底稿描述的問題理解透徹。1．全面收集，分類建賬。為全面掌握原審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題的基本情況，應(yīng)及時(shí)建立動(dòng)態(tài)管理的匯總臺(tái)賬和后續(xù)審計(jì)信息資料庫，全面收集以前年度審計(jì)項(xiàng)目資料，按問題分類建賬，并與審計(jì)在線作業(yè)系統(tǒng)進(jìn)行信息對接，確保審計(jì)信息的完整統(tǒng)一。2．梳理分析，增強(qiáng)針對性。全面梳理分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的風(fēng)險(xiǎn)狀況，在確定問題風(fēng)險(xiǎn)程度的基礎(chǔ)上增加風(fēng)險(xiǎn)類型的維度分析，將風(fēng)險(xiǎn)類型分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，對每個(gè)問題進(jìn)行重新分析和標(biāo)注風(fēng)險(xiǎn)類型，以便分類整改，進(jìn)一步增強(qiáng)后續(xù)審計(jì)的針對性。3．明確程序，確保質(zhì)量。結(jié)合被審計(jì)行反饋的整改情況，按照《整改管理辦法》確定的“三個(gè)到位”整改標(biāo)準(zhǔn)，分類制定后續(xù)審計(jì)驗(yàn)證操作表，明確整改驗(yàn)證依據(jù)、確認(rèn)條件、取證范圍、認(rèn)定方法和程序等，以便審計(jì)人員統(tǒng)一操作、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一證據(jù)、統(tǒng)一定性，提高審計(jì)的規(guī)范性，確保審計(jì)質(zhì)量。4．再次確認(rèn)，確定重點(diǎn)。對選取的后續(xù)審計(jì)問題清單進(jìn)行再次確認(rèn)調(diào)整和分類，進(jìn)一步吃透原問題所揭示的風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定審計(jì)重點(diǎn)。

(二)充分了解被審計(jì)行整改工作狀況和整改措施效果是做好后續(xù)審計(jì)的基礎(chǔ)。充分了解被審計(jì)行已經(jīng)采取的整改措施和效果是后續(xù)審計(jì)的起點(diǎn)。為全面掌握被審計(jì)行整改進(jìn)度與整改的具體情況，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)做到:1．定期反饋，動(dòng)態(tài)跟蹤。定期向被審計(jì)行發(fā)送《審計(jì)建議落實(shí)情況反饋表》，主要是從具體問題整改、完善手續(xù)、完善制度流程和責(zé)任追究等四個(gè)方面動(dòng)態(tài)跟蹤被審計(jì)行整改工作狀況，全面了解整改措施效果，為后續(xù)審計(jì)的審前分析和現(xiàn)場驗(yàn)證提供有效的基礎(chǔ)資料，并且從中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)行整改工作的特點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，確定后續(xù)審計(jì)工作重點(diǎn)。2．全程參與，督辦整改。加強(qiáng)與被審計(jì)行的溝通，及時(shí)了解整改工作狀況，掌握整改工作中存在的問題和困難，共同研究解決辦法，全程參與被審計(jì)行整改工作，做到整改督辦到位，整改及時(shí)有效。

(三)根據(jù)后續(xù)審計(jì)目標(biāo)采取有針對性的審計(jì)方法是做好后續(xù)審計(jì)的關(guān)鍵。與其他審計(jì)不同，后續(xù)審計(jì)有其自身的審計(jì)規(guī)律和審計(jì)方法，核心是驗(yàn)證和評價(jià)，圍繞這個(gè)核心，后續(xù)審計(jì)應(yīng)采取以下審計(jì)方法:1．綜合評價(jià)，全面分析。一是調(diào)閱被審計(jì)行的整改報(bào)告、整改臺(tái)賬和內(nèi)控自評價(jià)報(bào)告等資料，了解管理單位、問題單位的總體整改情況，從整改履職、整改機(jī)制、整改措施、整改效果四個(gè)方面進(jìn)行深入分析，綜合評價(jià)整改有效性。二是通過對各層級單位負(fù)責(zé)人、內(nèi)控部門負(fù)責(zé)人和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人發(fā)放審計(jì)問卷，查看被審計(jì)行對問題整改的認(rèn)知度，判斷整改的真實(shí)性。三是確定非現(xiàn)場審計(jì)人員，向其提出非現(xiàn)場審計(jì)需求，通過審計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)對被審計(jì)單位的管理、經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)及問題整改等情況進(jìn)行多維度分析。2．現(xiàn)場驗(yàn)證，深入核查。一是重點(diǎn)核查問題事項(xiàng)的糾正情況，特別關(guān)注是否有弄虛作假或采取違規(guī)方式整改的問題，并對部分整改和未整改的問題從主觀和客觀上認(rèn)真分析原因。二是核查風(fēng)險(xiǎn)控制措施情況，特別關(guān)注同機(jī)構(gòu)、同業(yè)務(wù)、同環(huán)節(jié)、同類別的問題在被揭示后是否多次重復(fù)發(fā)生。三是核查責(zé)任追究情況，特別關(guān)注是否存在責(zé)任人處理后移、下沉。3．分析數(shù)據(jù)，鎖定線索。在現(xiàn)場審計(jì)階段，成立數(shù)據(jù)分析審計(jì)小組，針對原重大和普遍性問題，特別是涉及到海量數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)，要充分利用審計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)，分析提取電子數(shù)據(jù)，鎖定審計(jì)線索，確定審計(jì)重點(diǎn)，并及時(shí)下發(fā)各審計(jì)小組現(xiàn)場核查。4．深查細(xì)究，提升成果。對于重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及重要關(guān)注事項(xiàng)，在現(xiàn)場審計(jì)時(shí)要認(rèn)真查深查透，對于制約整改效率的問題在現(xiàn)場要進(jìn)行認(rèn)真分析。

(四)科學(xué)、客觀認(rèn)定整改結(jié)果，促進(jìn)整改效果，提高內(nèi)控水平，是做好后續(xù)審計(jì)的目的。后續(xù)審計(jì)是通過客觀公正、實(shí)事求是地評價(jià)被審計(jì)行的整改工作，來促進(jìn)被審計(jì)行提高內(nèi)控水平。為做到這一點(diǎn)，后續(xù)審計(jì)要著重做好以下兩個(gè)方面的工作:1．對照標(biāo)準(zhǔn)，客觀認(rèn)定。對每個(gè)問題都嚴(yán)格按照糾正是否到位、風(fēng)險(xiǎn)控制是否到位和責(zé)任追究是否到位的標(biāo)準(zhǔn)逐一驗(yàn)證，認(rèn)定整改結(jié)果。對認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)理解不一致的，雙方要進(jìn)行具體分析，客觀認(rèn)定，取得一致意見。2．把握原則，真實(shí)反映。一是后續(xù)審計(jì)對已完成了具體整改工作或已窮盡辦法整改的問題認(rèn)定為已整改，但風(fēng)險(xiǎn)尚未根本化解的問題，審計(jì)組應(yīng)對該類問題出具事實(shí)確認(rèn)書，要求被審行合規(guī)部門要持續(xù)跟蹤，督促相關(guān)經(jīng)營行持續(xù)整改，直至風(fēng)險(xiǎn)完全化解。二是通過問卷調(diào)查，了解被審行業(yè)務(wù)主管部門整改履職情況，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果，對整改履職不到位的主辦部門應(yīng)出具審計(jì)底稿或事實(shí)確認(rèn)書，要求強(qiáng)化部門整改職責(zé)，進(jìn)一步搞好條線問題整改。

深化后續(xù)審計(jì)的幾點(diǎn)建議

(一)建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)與被審行之間信息聯(lián)網(wǎng)機(jī)制

針對審計(jì)部門檢查發(fā)現(xiàn)問題以及整改情況，被審行合規(guī)部門及時(shí)在內(nèi)控合規(guī)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行更新錄入，審計(jì)部門則針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題在審計(jì)在線作業(yè)系統(tǒng)進(jìn)行底稿錄入，整改反饋情況則在后續(xù)審計(jì)開展時(shí)對選定的樣本才進(jìn)行錄入。為了全面及時(shí)了解被審行的整改情況和掌握整改動(dòng)態(tài)，建議對審計(jì)部門的審計(jì)在線作業(yè)系統(tǒng)與合規(guī)部門的內(nèi)控合規(guī)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，相關(guān)信息共享，同時(shí)也避免工作重復(fù)。

(二)建立對外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查問題后續(xù)審計(jì)機(jī)制

目前審計(jì)局只對本條線開展的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改措施和效果則由被檢查行自行認(rèn)定和評價(jià)。為充分了解被審行的經(jīng)營管理水平，全面掌握被審行整改情況，建議將外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查問題納入后續(xù)審計(jì)，便于對整改情況進(jìn)行全面評價(jià)。

(三)完善后續(xù)審計(jì)屬地管理機(jī)制

2012年總行審計(jì)局對各分行統(tǒng)一組織開展的審計(jì)項(xiàng)目中，有部分項(xiàng)目是異地交叉審計(jì)，這些項(xiàng)目結(jié)束后審計(jì)意見書和底稿等審計(jì)資料沒有抄送管轄分局。為了利于開展后續(xù)審計(jì)，建議將審計(jì)意見書和底稿等審計(jì)資料在項(xiàng)目結(jié)束后抄告管轄分局。

篇6

內(nèi)部人控制表現(xiàn)為經(jīng)營層決定金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展、經(jīng)營、分配等重大決策,還會(huì)出現(xiàn)個(gè)人獨(dú)斷、短期化的經(jīng)營行為、過分的在職消費(fèi)以及工資、獎(jiǎng)金收入過快、福利待遇改善幅度大等現(xiàn)象。又由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理中存在許多薄弱環(huán)節(jié),致使各種金融案件屢屢發(fā)生。如商業(yè)銀行經(jīng)理人員和下級行員工事實(shí)上掌握著銀行資產(chǎn)的控制權(quán)和支配權(quán),又無需承擔(dān)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),所以,他們常利用職務(wù)之便,獨(dú)立作案、相互串通或內(nèi)外勾結(jié)作案,為個(gè)人牟取利益。2007年銀監(jiān)會(huì)對2006年的銀行業(yè)商業(yè)賄賂違法犯罪案件查處的情況通報(bào)結(jié)果是:2006年銀行業(yè)共發(fā)生商業(yè)賄賂案件113件,涉案金額2608萬元,涉案人員164人。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)是巨額貨幣資金的集散地,容易滋生犯罪,如資金詐騙、貪污受賄等非法活動(dòng),存在著嚴(yán)重的犯罪風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。而我國金融機(jī)構(gòu)在公司治理過程中,對信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不充分,信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念很陳舊,不能適應(yīng)復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。表現(xiàn)為:金融機(jī)構(gòu)對近期利益與長遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)不到位,信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)在全體職員中和銀行經(jīng)營管理的全過程中貫徹得不充分等。在大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法方面,我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國際上先進(jìn)銀行[3](P38)。

良好的公司治理機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營持續(xù)發(fā)展的基本前提,而我國的金融機(jī)構(gòu)大都缺乏良好的公司治理機(jī)制,使得合理的內(nèi)控制度和嚴(yán)格的管理失效,進(jìn)而加大信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。比如,由于商業(yè)銀行公司治理存在的問題,我國商業(yè)銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產(chǎn)1,4萬億元,2008年農(nóng)行準(zhǔn)備上市獲得政策剝離8000億元。經(jīng)過剝離的不良貸款事實(shí)上的回收率很低,資產(chǎn)回收率一般在30%、現(xiàn)金回收率在20%左右。銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示,截至2010年二季度末,商業(yè)銀行不良貸款余額為4549.1億元,雖然總數(shù)較年初減少424.2億元,但損失類不良貸款余額卻增加了21.2億元。如此持續(xù)下去,必定影響銀行的發(fā)展和金融的穩(wěn)定。同樣,由于外部與內(nèi)部的原因,非銀行金融機(jī)構(gòu)公司治理不善,會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營虧損、信用風(fēng)險(xiǎn)、支付危機(jī)等,雖然數(shù)量上并不大,但更為顯性化[4](P98-100)。

(三)非公允關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易管理是金融機(jī)構(gòu)公司治理的重要內(nèi)容,提高關(guān)聯(lián)交易管理水平對保護(hù)利益相關(guān)者利益、促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展具有重要意義[5](P26-27)。目前,絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)已按照有關(guān)規(guī)定建立了關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì),由獨(dú)立董事?lián)挝瘑T會(huì)主席,但仍然存在不規(guī)范的問題。由于關(guān)聯(lián)交易存在的這些問題,金融機(jī)構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方常常有不公允的關(guān)聯(lián)交易。這種不公允的關(guān)聯(lián)交易隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)的安全、穩(wěn)健運(yùn)行,因此迫切需要對金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。從近幾年銀行業(yè)監(jiān)督管理的情況來看,不公允的關(guān)聯(lián)交易給商業(yè)銀行帶來了巨大的信用風(fēng)險(xiǎn),造成大量信貸資產(chǎn)損失。不公允關(guān)聯(lián)交易是形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的主要原因之一,也是少數(shù)商業(yè)銀行、信用社倒閉的重要原因之一。

二、中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

(一)金融機(jī)構(gòu)股本結(jié)構(gòu)方面

1.股權(quán)集中度方面

聶堂波(2008)指出,我國證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%,前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%,前五大股東持股平均比例為16.7%,可見我國證券公司股權(quán)集中度水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(1720)。過分集中的股權(quán)給公司治理帶來一些不利影響,中小股東難以在股東大會(huì)上通過“用手投票”來保護(hù)自身利益。又由于股份有限,也很難在董事會(huì)里安排自身的利益代表。而大股東則會(huì)濫用控制權(quán),如為了執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)政策,不惜損害金融機(jī)構(gòu)以及中小股東的權(quán)益。

當(dāng)然金融機(jī)構(gòu)也有股權(quán)相對分散的情況,如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權(quán)分散本是良好公司治理的基礎(chǔ),可以避免“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象發(fā)生。但在我國的實(shí)際情況下,如果股權(quán)太過分散,所有的股東都不愿對公司的運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督,都希望“搭便車”,導(dǎo)致股東大會(huì)行使權(quán)利的有效性大大降低,沒有發(fā)揮自己應(yīng)有的作用,致使董事會(huì)出現(xiàn)越權(quán)行為,但沒有得到有效的遏制。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)權(quán)不明晰

以我國商業(yè)銀行為例,盡管目前我國商業(yè)銀行都完成了股份制改造,并且上市發(fā)行股票,但是與上市前相比,國有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農(nóng)業(yè)銀行上市前,匯金公司和財(cái)政部分別控股50%,上市后匯金公司仍然是第一大股東,持股比例為44.48%。名義

上國家是商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)主體,但是實(shí)際上占有、使用、支配銀行財(cái)產(chǎn)權(quán)利的是政府的機(jī)關(guān)(中國人民銀行、國資委、財(cái)政部等),但是銀行的所有權(quán)無法在這些部門之間進(jìn)行具體劃分,也無法清晰界定這些部門的權(quán)利與責(zé)任邊界[8](P118-119)。同時(shí),銀行的經(jīng)營者沒有辦法真正享有財(cái)產(chǎn)權(quán)力,實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營。這使得商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)主體模糊,所有者缺位。如果金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)主體不明晰,就難以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督,經(jīng)營過程中,管理者存在的道德風(fēng)險(xiǎn)就難以避免。

金融機(jī)構(gòu)存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)權(quán)不明晰。所有者缺位的情況,嚴(yán)重制約著金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展[9](P89)。例如,國家給國有控股銀行出資,政府卻代表國家行使所有權(quán),這就避免不了行政干預(yù)和行政照顧。這不僅影響銀行業(yè)市場的競爭性,也會(huì)淡化其他商業(yè)銀行、銀行經(jīng)營者的競爭意識(shí)以及經(jīng)營管理效率,造成國有控股商業(yè)銀行經(jīng)營的政策化,銀行機(jī)構(gòu)組織的行政化等問題的出現(xiàn)。另外,我國商業(yè)銀行目前 仍承擔(dān)的政策性業(yè)務(wù)使得銀行的經(jīng)營目標(biāo)變得多元化,弱化了股東利益最大化、公司價(jià)值最大化的目標(biāo),很難實(shí)現(xiàn)真正的自主經(jīng)營。

(二)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理方面

1.股東大會(huì)形同虛設(shè)

我國金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)多由國有股和法人股集中控制,其他法人多是小股東。所以股東大會(huì)的參與者多是國有股和法人股的代表,小股東的參與程度很低。另外,金融機(jī)構(gòu)股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的董事會(huì),常常與政府和主管部門提名任選結(jié)果一致,所以股東大會(huì)根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會(huì)形同虛設(shè),對金融機(jī)構(gòu)公司的治理作用非常微弱。

2.董事會(huì)功能弱化,獨(dú)立董事不獨(dú)立

由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的失衡性和國有性,我國金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)存在重大缺陷,董事會(huì)職能弱化,無法實(shí)現(xiàn)董事會(huì)的決策權(quán)和對經(jīng)理人的監(jiān)督。在我國大部分證券公司中,一年召開l~2次董事會(huì),其主要內(nèi)容只是聽取工作報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告,使得董事會(huì)流于形式[10](P97)。并且,金融機(jī)構(gòu)的董事應(yīng)當(dāng)具有金融、證券專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn),但我國金融機(jī)構(gòu)的董事基本上由其股東選任,而其股東多數(shù)是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)法人,作為生產(chǎn)性企業(yè),他們?nèi)狈芾斫鹑跈C(jī)構(gòu)所必須的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。所以董事會(huì)成員不能經(jīng)常、專業(yè)、深入地了解金融機(jī)構(gòu)的狀況,不能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營過程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),加大了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外,我國金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)由大股東控制,而獨(dú)立董事大多由關(guān)聯(lián)股東人員擔(dān)任。在大股東持股比例較高的情況下,這些獨(dú)立董事很難真正獨(dú)立起來。并且獨(dú)立的外部董事中,與關(guān)聯(lián)股東有聯(lián)系的占多數(shù),他們也難以真正發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。

3.監(jiān)事會(huì)無法發(fā)揮監(jiān)督作用

我國金融機(jī)構(gòu)雖然在組織上大都擁有股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及管理層的完整設(shè)置,但由于對金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)各個(gè)部分的權(quán)利、義務(wù)缺乏清晰的理解,對各個(gè)主體之間相互制約關(guān)系沒有給予嚴(yán)格、強(qiáng)制性的界定,更由于從國有企業(yè)演變而來的金融機(jī)構(gòu)中的國有資產(chǎn)所有者缺位,我國相繼實(shí)行的銀證、信證分業(yè)造成金融機(jī)構(gòu)復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),導(dǎo)致大部分金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè),根本起不到分權(quán)和制衡的作用。

4.缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制

在金融機(jī)構(gòu)公司治理過程中,有效的激勵(lì)制度非常重要。我國的金融機(jī)構(gòu)始于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制,由于歷史背景的影響,我國金融機(jī)構(gòu)的激勵(lì)機(jī)制大多數(shù)都是短期激勵(lì),并且以簡單的物質(zhì)激勵(lì)手段為主。實(shí)際上,管理者過分地關(guān)注權(quán)力與地位的激勵(lì)。與國外銀行相比。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)落后于行政激勵(lì),而行政激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)存在一定程度的扭曲,結(jié)果使很多經(jīng)理人員不敢創(chuàng)新,不思進(jìn)取,積極性不高。對我國商業(yè)銀行經(jīng)理層而言,由上一級銀行來任命下一級銀行的行長以及領(lǐng)導(dǎo)。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外,國有銀行內(nèi)部并沒有建立分部門考核制度,經(jīng)理層的收入和銀行經(jīng)營的業(yè)績沒有直接的聯(lián)系,對個(gè)人的考核也沒有量化,考核結(jié)果與個(gè)人的職位晉升和福利報(bào)酬相關(guān)性不大。對員工而言,收入基本上都是相對固定的,與職務(wù)、工齡有關(guān),大家努力的目的就是為了升職,以獲得各種各樣的優(yōu)惠和福利,卻不會(huì)去考慮銀行的長遠(yuǎn)利益。

(三)金融機(jī)構(gòu)外部治理方面

1.外部制度環(huán)境存在的問題

外部制度環(huán)境主要是指金融機(jī)構(gòu)公司治理所處的法律、政策環(huán)境。目前,國家對金融機(jī)構(gòu)制定的各種法律、法規(guī)產(chǎn)生沖突,造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如,我國國有控股商業(yè)銀行業(yè)具有金融監(jiān)管機(jī)關(guān)的角色與獨(dú)立經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的角色,是兼具有宏觀調(diào)控責(zé)任的金融企業(yè),這種定位的偏差使得商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生混亂。在法律監(jiān)管環(huán)節(jié)上,我國的金融機(jī)構(gòu)同時(shí)受到多重制約,并且法律法規(guī)體系還存在許多漏洞,即便是法律、法規(guī)、條例所規(guī)定的內(nèi)容,在實(shí)施的時(shí)候也經(jīng)常有落實(shí)不到位、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象出現(xiàn),對金融機(jī)構(gòu)及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴(yán)厲。

2.外部市場環(huán)境存在的問題

從目前我國的發(fā)展情況看,影響金融機(jī)構(gòu)公司治理相關(guān)市場的發(fā)展很不完善。首先,股票市場的價(jià)格形成機(jī)制很不完善,股東投機(jī)的行為傾向大。我國還沒有形成通過股票價(jià)格對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行約束的機(jī)制。其次,由于金融產(chǎn)品比其他行業(yè)能更快地改變其資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成,投資者很難對其發(fā)出的信息判斷金融機(jī)構(gòu)的真實(shí)價(jià)值和其風(fēng)險(xiǎn)程度。另外,政府的管制影響金融機(jī)構(gòu)間的競爭程度。由于政府管制的存在,金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品市場很難達(dá)到規(guī)范和公平競爭,從而弱化了產(chǎn)品市場的公司治理功能,使金融機(jī)構(gòu)外部市場治理機(jī)制的作用發(fā)揮減弱。最后,經(jīng)理人市場。我國金融機(jī)構(gòu)的高管幾乎都是政府任命的,且我國的經(jīng)理人市場處于初級階段,需要一段很長的時(shí)間進(jìn)行完善。外部市場的失靈使得銀行業(yè)的外部治理基本處于失靈狀態(tài),不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

3.信息披露制度不完善

從行業(yè)特性來看,金融機(jī)構(gòu)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),需要通過完善的信息披露制度來實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控。但從我國金融機(jī)構(gòu)的管理實(shí)踐來看,除了上市的金融機(jī)構(gòu)需要履行規(guī)范的信息披露義務(wù)外,其他金融機(jī)構(gòu)的信息披露還十分欠缺,金融機(jī)構(gòu)治理過程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的信息披露有待于建立和完善。同時(shí),金融機(jī)構(gòu)本身也缺乏進(jìn)行充分信息披露的意識(shí),在披露信息時(shí)存在年報(bào)內(nèi)容、格式以及方式不規(guī)范,對會(huì)計(jì)報(bào)表附注不重視,對信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)披露較少等問題。大部分金融機(jī)構(gòu)披露的都是正面信息,信息的完整性、可靠性、權(quán)威性無法得到保障。另外,金融機(jī)構(gòu)向社會(huì)披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善,使得內(nèi)部與外部信息不對稱,嚴(yán)重削弱了外部關(guān)聯(lián)者的監(jiān)督,加重了內(nèi)部人控制現(xiàn)象。

三、中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對策選擇

在以上兩部分現(xiàn)狀及原因分析的基礎(chǔ)上,我們探討中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對策選擇,這里我們主要從金融機(jī)構(gòu)公司治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面談對策選擇。具體又可分解為兩個(gè)層面:

(一)中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的總體思路

首先,要建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警監(jiān)管機(jī)制,完善早期報(bào)警功能。建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警機(jī)制組織網(wǎng)絡(luò),應(yīng)本著“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理,統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容,統(tǒng)一監(jiān)測指標(biāo),分級監(jiān)控”原則,在中國人民銀行總行建立宏觀預(yù)警組織系統(tǒng)。具體負(fù)責(zé)對全國性和區(qū)域金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)測預(yù)警,對中觀和微觀預(yù)警機(jī)制實(shí)行管理和領(lǐng)導(dǎo),并及時(shí)接收來自中觀預(yù)警機(jī)制和微觀預(yù)警機(jī)制的各種信 息,處理防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的各種決策和措施的及時(shí)傳輸。

其次,建立金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,發(fā)揮中期監(jiān)測作用。金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息,是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預(yù)警信息,并是宏觀、微觀監(jiān)測系統(tǒng)的結(jié)合部。金融中觀預(yù)警機(jī)制將各種手段、方式合理搭配與協(xié)調(diào)使用,為實(shí)現(xiàn)金融宏觀預(yù)警機(jī)制,通過中觀預(yù)警機(jī)制加以具體化,然后傳導(dǎo)金融微觀預(yù)警機(jī)制運(yùn)行中去,從而發(fā)揮中期監(jiān)測作用。

最后,要建立微觀金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,降低風(fēng)險(xiǎn)程度。金融機(jī)構(gòu)治理微觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是宏觀、中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的最終傳導(dǎo)系統(tǒng),是對微觀風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管,把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度,是促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(二)中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的具體做法

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)方面

(1)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

我國金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)過于集中,常出現(xiàn)大股東侵害小股東以及其他利益相關(guān)者利益的現(xiàn)象。為了避免大股東操縱,金融機(jī)構(gòu)可以建立分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)。但是,股權(quán)過于分散時(shí),又會(huì)使股東參與治理的積極性因成本高于收益過多而減弱。理論上,可以通過股權(quán)適度多元化來解決這一矛盾,從而提高金融機(jī)構(gòu)公司治理的效率,防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。多元化投資主體主要包括:境外戰(zhàn)略投資者、國內(nèi)股份制企業(yè)、民營企業(yè)、外部自然人、員工、經(jīng)營者、基金等金融機(jī)構(gòu),要積極鼓勵(lì)這些主體參股。特別是,要吸引境外戰(zhàn)略投資金融機(jī)構(gòu),因?yàn)檫@些投資者除了能帶來大規(guī)模的資本金外,還能帶來先進(jìn)的管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、創(chuàng)新產(chǎn)品的機(jī)制。在引進(jìn)戰(zhàn)略投資者的同時(shí),也應(yīng)當(dāng)注意和防范可能會(huì)出現(xiàn)的一些問題。例如,股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格問題、戰(zhàn)略投資者的套利變現(xiàn)和惡意收購問題等。充分考慮戰(zhàn)略投資的穩(wěn)定性、獨(dú)立性以及實(shí)力和信譽(yù),不能盲目引入戰(zhàn)略投資者。在股權(quán)多元化的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對大股東實(shí)際控制人的監(jiān)管,報(bào)告金融機(jī)構(gòu)的資金和業(yè)務(wù)往來情況,通過資格核準(zhǔn)和監(jiān)控,掌握其復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)明晰產(chǎn)權(quán)

明晰的產(chǎn)權(quán)是金融機(jī)構(gòu)資源優(yōu)化配置和可持續(xù)發(fā)展的基本前提。長期以來,我國金融機(jī)構(gòu)缺乏真正的所有者對管理者進(jìn)行監(jiān)管,委托問題嚴(yán)重。采取多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu),將使金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系更加清晰,產(chǎn)權(quán)界定更加明確。產(chǎn)權(quán)明確不僅能解決所有者缺位問題,而且也可以解決金融機(jī)構(gòu)對國有資產(chǎn)管理無效的問題,可防止因投資主體不明和無人負(fù)責(zé)引起的國有資產(chǎn)流失。

2.內(nèi)部治理方面

(1)董事會(huì)

建立一個(gè)權(quán)責(zé)分明、有效的董事會(huì)是金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)內(nèi)部治理的關(guān)鍵。在金融機(jī)構(gòu)的公司治理中,董事會(huì)的作用更加重要。金融機(jī)構(gòu)在建立董事會(huì)事時(shí)應(yīng)做到以下幾點(diǎn):首先,董事必須具備相關(guān)的知識(shí)水平和素質(zhì)特征,要嚴(yán)格按照獨(dú)立性、專業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)選任。其次,合理安排董事會(huì)中董事的構(gòu)成比例,優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu),強(qiáng)化對大股東和高管的制衡能力,以維護(hù)中小股東和利益者相關(guān)者的權(quán)益。最后,健全專業(yè)委員會(huì),合理確定各委員會(huì)的目標(biāo)、職責(zé)、權(quán)限和成員結(jié)構(gòu),提高董事會(huì)決策的效率和科學(xué)性。

大力推行獨(dú)立董事制度,適當(dāng)提高獨(dú)立董事在董事會(huì)中的比例,而不是象征性地設(shè)立1~2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的前提是選拔機(jī)制,要選擇與控股股東無任何關(guān)系、誠信、盡責(zé)的專業(yè)人士作為獨(dú)立董事,通過法定程序進(jìn)入董事會(huì),并擁有相應(yīng)的權(quán)利。金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門要出臺(tái)有關(guān)法規(guī),詳細(xì)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事的任職資格和對專業(yè)知識(shí)水平的要求。

(2)監(jiān)事會(huì)

明確金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的職責(zé),加強(qiáng)其監(jiān)督權(quán)力的中心地位。增強(qiáng)監(jiān)事的業(yè)務(wù)能力,確保知情權(quán)、禁止不善經(jīng)營管理易位性、榮譽(yù)性任職、養(yǎng)老性任職。同時(shí)應(yīng)制定規(guī)章制度確保監(jiān)事會(huì)的知情權(quán),金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、重大活動(dòng)的法律文本等文件在報(bào)送董事會(huì)時(shí),必須同時(shí)報(bào)送監(jiān)事會(huì)。建立監(jiān)事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度,通過強(qiáng)化監(jiān)督職能,有效控制金融機(jī)構(gòu)的治理風(fēng)險(xiǎn)。

另外,在監(jiān)事會(huì)中引人利益相關(guān)者,賦予監(jiān)事會(huì)新的內(nèi)容。在我國金融機(jī)構(gòu)公司治理體系中,缺少對利益相關(guān)者權(quán)益的保護(hù),但他們的利益常常與公司的相關(guān)性最大,監(jiān)事會(huì)應(yīng)集中代表他們的利益。在引入利益相關(guān)者時(shí),要考慮利益相關(guān)者以何種科學(xué)合理、有效、可操作的形式參與監(jiān)事會(huì),在多大程度上參與,要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的安排。

(3)健全激勵(lì)約束機(jī)制

在建立明確的、市場化的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制時(shí),要注意以下幾點(diǎn):

首先,建立對董事、監(jiān)事和高管的履職評價(jià)體系。根據(jù)他們不同的工作性質(zhì),制定不同的考核標(biāo)準(zhǔn)。其薪酬應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)的盈利情況、實(shí)力發(fā)展情況、為股東帶來的紅利掛鉤。適度增加與長期績效有關(guān)的薪酬比例,將激勵(lì)機(jī)制與金融機(jī)構(gòu)的長期發(fā)展聯(lián)系起來。比如,建立高管股票期權(quán)和員工持股等長期激勵(lì)機(jī)制,將高管和員工的報(bào)酬與金融機(jī)構(gòu)的長期發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來,解決所有者與經(jīng)營者利益不一致的問題。

其次,建立問責(zé)制。在對金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管科學(xué)考評的基礎(chǔ)上,實(shí)行嚴(yán)格問責(zé)。界定董事、監(jiān)事和高管的履職要求。明確規(guī)定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機(jī)構(gòu)高管的行政級別,改變選拔的方式,將聘任高管的權(quán)力歸還董事會(huì),使高管成為真正對董事會(huì)負(fù)責(zé)的管理人員。董事會(huì)要拓寬選擇高管的渠道,按照市場化原則選拔高管,理順董事會(huì)和高管層、董事長和高管之間的關(guān)系,便于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對高管實(shí)施有效監(jiān)督。

(4)完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督

加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制力度,將內(nèi)部審計(jì)作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督的核心。內(nèi)部審計(jì)要為金融機(jī)構(gòu)提供獨(dú)立、客觀的評價(jià)和咨詢活動(dòng),從而增加其價(jià)值,改善經(jīng)營狀況。

加快金融機(jī)構(gòu)流程改革,優(yōu)化業(yè)務(wù)操作過程,建立聯(lián)動(dòng)的業(yè)務(wù)管理機(jī)制,全面改造內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。適當(dāng)削弱金融機(jī)構(gòu)基層負(fù)責(zé)人的權(quán)利,減輕管理信息嚴(yán)重減少的現(xiàn)象。強(qiáng)調(diào)集中控制,用制度手段提升執(zhí)行力、提高經(jīng)營戰(zhàn)略決策的執(zhí)行力,防范各種風(fēng)險(xiǎn),解決基層內(nèi)部人控制的問題。

3.外部治理方面

(1)完善信息披露制度

應(yīng)實(shí)行信息透明化,建立金融機(jī)構(gòu)信息披露制度。這里所說的信息透明不僅要對外部透明,還要對內(nèi)透明。通過建立定期的信息通報(bào)制度及時(shí)地將有關(guān)公司工作動(dòng)態(tài)、市場動(dòng)態(tài)、政策動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)狀況反饋給公司股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì),實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營的透明化。對于不向股東通報(bào)經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)情況的金融機(jī)構(gòu),監(jiān)管部門有權(quán)進(jìn)行督促。進(jìn)一步完善信息披露準(zhǔn)則,對

金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利等進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息披露,發(fā)揮市場的監(jiān)督約束作用,提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的透明度。信息披露過程中,除了要強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督外,還要強(qiáng)調(diào)外部的獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督。通過“外人”的審計(jì),披露的信息會(huì)比較客觀、公正,在很大程度上解決了“共謀”問題。

(2)規(guī)范金融和金融產(chǎn)品市場

構(gòu)建會(huì)融機(jī)構(gòu)公司治理所需良好外部環(huán)境。首先,促進(jìn)金融業(yè)的良性競爭,循序漸進(jìn)地對外開放我國金融業(yè)。要建立公平競爭的環(huán)境,減少政府對國有金融機(jī)構(gòu)具體業(yè)務(wù)的干預(yù),強(qiáng)化政府出資人的身份,用市場化的手段管理金融機(jī)構(gòu)。落實(shí)國有金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營自,鼓勵(lì)他們相互競爭。其次,進(jìn)一步推動(dòng)金融創(chuàng)新。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新及機(jī)制創(chuàng)新,使合規(guī)經(jīng)營得到及時(shí)的支持。最后,應(yīng)該大力發(fā)展經(jīng)理人市場,促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)管理人員之間的競爭。總之,政府須從微觀方面退出金融市場,放棄對金融機(jī)構(gòu)的干預(yù),使金融機(jī)構(gòu)以追求利潤為經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)范其經(jīng)營行為,并采用市場化的激勵(lì)機(jī)制,通過競爭來選聘高管和通過商業(yè)化方式來進(jìn)行資產(chǎn)管理等。

(3)加強(qiáng)外部監(jiān)管

我國金融機(jī)構(gòu)公司治理的外部環(huán)境相當(dāng)不健全,在這種情況下,如果金融機(jī)構(gòu)想建立起良好的公司治理框架,就需要外部的強(qiáng)制力量,需要外部監(jiān)管、法律環(huán)境、金融市場等多種因素的配 合。監(jiān)管部門要強(qiáng)化對金融機(jī)構(gòu)的股東的監(jiān)管,鼓勵(lì)資本實(shí)力強(qiáng)、誠信記錄良好的機(jī)構(gòu)參股金融機(jī)構(gòu)。同時(shí)加強(qiáng)對高管人員的監(jiān)管,保護(hù)遵規(guī)守法、堅(jiān)持原則的高管,淘汰不稱職、不合規(guī)的高管,處罰違法、違規(guī)的高管人員,培育合格的證券業(yè)職業(yè)經(jīng)理群體。由于經(jīng)營管理的特殊性,金融機(jī)構(gòu)無法像一般企業(yè)一樣,依靠公司治理機(jī)制來確保正常的運(yùn)營。在這種狀況下,金融機(jī)構(gòu)需要監(jiān)管部門加入公司治理,來彌補(bǔ)其治理機(jī)制的缺陷。有效的監(jiān)管活動(dòng),有助于控制金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),可以減少股東和經(jīng)理層對其他利益相關(guān)者權(quán)益的損害。另外,要建立完善的評價(jià)機(jī)制,對金融機(jī)構(gòu)的公司治理狀況進(jìn)行評價(jià),有利于督促金融機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作、提升其公司治理水平。

四、結(jié)論

總之,在金融危機(jī)席卷全球的背景下,由于中國金融市場發(fā)展還不完善,中國金融機(jī)構(gòu)的公司治理體系必將面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此,我們尤其需要注意和防范公司治理風(fēng)險(xiǎn),要通過不斷加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理和外部治理,不斷完善信息披露機(jī)制,逐步推進(jìn)公司治理評價(jià)和治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)。

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篇7

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)集團(tuán)公司； 內(nèi)部審計(jì)； 人力資源管理； 勝任能力模型

人才隊(duì)伍建設(shè)是保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵因素，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人力資源管理是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)保障機(jī)制的根本條件。尤其是作為產(chǎn)權(quán)多元化、業(yè)務(wù)多樣化、管理區(qū)域多面化和組織結(jié)構(gòu)多極化的大型企業(yè)集群，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)集團(tuán)公司加強(qiáng)管控、提升價(jià)值的有力工具。而要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值的目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)至關(guān)重要。沒有一支具有高度職業(yè)責(zé)任感和專業(yè)勝任能力的穩(wěn)定的人才隊(duì)伍，內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量很難長效持久。尤其是當(dāng)前面臨審計(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜性、內(nèi)部審計(jì)地位弱勢性和各種利益關(guān)系的考驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)人員要做到頂“天”立“地”，確實(shí)挑戰(zhàn)巨大。這就要求企業(yè)集團(tuán)公司的高層領(lǐng)導(dǎo)能夠高瞻遠(yuǎn)矚，躬親垂問，充分重視內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，解決內(nèi)部審計(jì)人員的成長、成才及切身利益，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員的積極性與創(chuàng)造性，為更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能奠定基礎(chǔ)。

國家審計(jì)署“企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理體系研究”重點(diǎn)科研課題組（2012）通過問卷調(diào)查、座談走訪等形式進(jìn)行了大量調(diào)研，其中關(guān)于我國企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人力資源管理的研究是課題的重要內(nèi)容之一，筆者在此結(jié)合調(diào)研成果試進(jìn)行探討。

一、內(nèi)部審計(jì)人力資源管理的現(xiàn)狀與問題

（一）審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)得到高度重視，審計(jì)人員專業(yè)勝任能力顯著提高，工作積極性增強(qiáng)

由于對內(nèi)部審計(jì)職能認(rèn)識(shí)的逐步深入以及內(nèi)審工作給企業(yè)帶來審計(jì)成果的示范效應(yīng)，目前我國集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)越來越得到公司高層領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，審計(jì)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)、職業(yè)發(fā)展等正進(jìn)入審計(jì)戰(zhàn)略規(guī)劃之中，并在實(shí)際工作中得到落實(shí)，使得審計(jì)人員專業(yè)勝任能力得以顯著提高，工作積極性不斷增強(qiáng)。如中石油天然氣集團(tuán)公司，該公司的審計(jì)部和審計(jì)服務(wù)中心中具有中高級以上職稱的員工占70%以上，具有大學(xué)以上學(xué)歷的占70%，審計(jì)和會(huì)計(jì)專業(yè)人員近80%。而國家電網(wǎng)公司、中國農(nóng)業(yè)銀行等集團(tuán)公司則要求總部審計(jì)人員必須至少達(dá)到碩士學(xué)位水平?，F(xiàn)在，越來越多的集團(tuán)公司為審計(jì)人員提供了出國培訓(xùn)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，要求具備適應(yīng)國際性、復(fù)雜性業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力。

（二）審計(jì)人員規(guī)模及崗位設(shè)計(jì)不能滿足工作需要

目前，我國企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的普遍現(xiàn)象是任務(wù)繁重、人手緊張、人員配置不夠科學(xué)合理、人與事不相宜、內(nèi)部審計(jì)人員任務(wù)多頭、崗位職責(zé)與人員需求不明，導(dǎo)致審計(jì)精細(xì)化程度不夠，審計(jì)成效不明顯。

（三）審計(jì)人員專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德規(guī)范遵循等方面存在提升空間

盡管經(jīng)過近幾年的大力發(fā)展，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)有了大幅提升，在學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)資格、年齡等方面不斷完善提高，但不少集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員在專業(yè)知識(shí)水平、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)、溝通協(xié)調(diào)能力、職業(yè)價(jià)值觀等方面與現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作需要還存在一定的差距。除此之外，還有相當(dāng)比例的內(nèi)部審計(jì)人員對復(fù)雜或特殊的經(jīng)營業(yè)務(wù)，尤其是審計(jì)信息技術(shù)的掌握還不夠熟練，對比較專業(yè)的審計(jì)技術(shù)方法也備感頭痛，專業(yè)勝任能力還有待提高，誠信、客觀、公正的執(zhí)業(yè)勇氣也需進(jìn)一步磨練。

（四）審計(jì)人員績效考核和職業(yè)規(guī)劃發(fā)展機(jī)制缺乏激勵(lì)性

相當(dāng)比例的集團(tuán)公司還沒有建立健全內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)規(guī)劃發(fā)展機(jī)制，審計(jì)人員職業(yè)晉升空間有限；在績效考核和激勵(lì)機(jī)制方面不夠合理完善，對審計(jì)人員的考核指標(biāo)不夠合理明晰，福利待遇相對其他人員激勵(lì)效果還有差距。調(diào)研顯示，內(nèi)部審計(jì)人員普遍感覺薪酬待遇相對較低，根據(jù)對影響內(nèi)部審計(jì)人員薪酬待遇因素的調(diào)研，有80.15%的受訪者選擇了內(nèi)部審計(jì)工作受重視程度這一因素，75.57%的受訪者選擇了業(yè)績考核制度。這說明內(nèi)部審計(jì)人員之所以感覺投入與回報(bào)有一定差距，主要原因在于企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)工作還不足夠重視，業(yè)績考核還不足以體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值。這些因素都會(huì)影響集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員的工作積極性和隊(duì)伍的穩(wěn)定。

二、企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人力資源管理的建設(shè)

企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)從職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力等方面構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)人才素質(zhì)模型，通過選拔機(jī)制、培養(yǎng)機(jī)制、考核機(jī)制和職業(yè)發(fā)展機(jī)制等全面打造符合內(nèi)部審計(jì)工作需求的、穩(wěn)定的、高素質(zhì)的職業(yè)人才隊(duì)伍，以保證履職盡責(zé)。

（一）審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)的塑造

企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)積極重視做好職業(yè)道德相關(guān)規(guī)范的制定，并研究實(shí)踐內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德誠信、客觀、保密和勝任能力等核心價(jià)值觀的根植，以先進(jìn)的職業(yè)道德文化引領(lǐng)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、首席審計(jì)執(zhí)行官、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)協(xié)同推進(jìn)，長期演化并形成良好的職業(yè)行為習(xí)慣。尤其是內(nèi)部審計(jì)首席執(zhí)行官和審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)成為內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德核心價(jià)值觀的踐行者，通過其率先垂范以及培訓(xùn)交流等形式，在內(nèi)部審計(jì)部門和人員中間塑造一種相互信任、相互協(xié)作的團(tuán)隊(duì)精神和客觀公正、勇于堅(jiān)持的職業(yè)操守，以良好的職業(yè)形象示人。

（二）審計(jì)人員選拔機(jī)制的設(shè)計(jì)

1.合理進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)人員規(guī)模配置與崗位設(shè)計(jì)

首先，集團(tuán)公司應(yīng)結(jié)合本單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、審計(jì)計(jì)劃需求、審計(jì)工作量、人員變動(dòng)、人員績效考核等因素，對審計(jì)人力資源現(xiàn)狀進(jìn)行分析，制定相應(yīng)的審計(jì)人力資源長期及短期需求規(guī)劃；其次，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)管理目標(biāo)和要求，科學(xué)進(jìn)行審計(jì)人員崗位設(shè)計(jì)，明確每個(gè)崗位的具體職責(zé)，制定明晰的崗位說明書，保證事得其人，人盡其才，人事相宜；最后，應(yīng)考慮崗位的適度動(dòng)態(tài)輪換，以激勵(lì)為原則調(diào)動(dòng)審計(jì)人員工作的積極性，保持工作新鮮感，提升工作績效。

2.構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力模型

審計(jì)人員專業(yè)勝任能力模型是指對內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)、崗位配置以及內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn)、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)對象進(jìn)行分析，明確審計(jì)人員應(yīng)具備的勝任能力指標(biāo)體系。IIA《內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力框架》（CFIA）指出，內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力標(biāo)準(zhǔn)的綜合指標(biāo)根據(jù)屬性，可分為認(rèn)知技能和行為技能兩類。設(shè)計(jì)勝任能力指標(biāo)體系應(yīng)充分考慮：語言能力（中文書寫及表達(dá)能力）、學(xué)歷水平、專業(yè)背景、審計(jì)專業(yè)知識(shí)水平和實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)、內(nèi)部審計(jì)工作資歷證明、內(nèi)部審計(jì)工作其他相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)水平、文案工作能力、獨(dú)立解決問題的能力、獨(dú)立學(xué)習(xí)知識(shí)的能力以及關(guān)系管理能力，尤其是要選拔既懂審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)又熟悉信息技術(shù)的復(fù)合型人才。審計(jì)人員能力模型應(yīng)與審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部審計(jì)職能、個(gè)人職業(yè)發(fā)展需求以及公司整體人力資源需求相匹配，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

（三）審計(jì)人員培養(yǎng)機(jī)制的設(shè)計(jì)

1.制定科學(xué)的審計(jì)人員培訓(xùn)計(jì)劃

針對內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力模型提出的要求，編制相應(yīng)的評估問卷，對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行技能測試及評估，并根據(jù)評估結(jié)果制定培訓(xùn)計(jì)劃，選擇相應(yīng)的培訓(xùn)課程。該考核評估結(jié)果也可為審計(jì)人員的職稱職務(wù)晉升提供一定的參考。

2.多渠道、多方式培養(yǎng)鍛煉審計(jì)人員，提升業(yè)務(wù)技能

集團(tuán)公司可以通過實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目主審輪流負(fù)責(zé)制和崗位輪換學(xué)習(xí)機(jī)制等多種渠道和方式培養(yǎng)鍛煉審計(jì)人員，提升其業(yè)務(wù)技能。審計(jì)項(xiàng)目輪流主審負(fù)責(zé)制可以培養(yǎng)責(zé)任意識(shí)、組織協(xié)調(diào)和溝通能力。項(xiàng)目組內(nèi)應(yīng)建立共同討論、暢所欲言的氛圍。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)率先垂范，起到傳承的榜樣作用。崗位輪換或異地交流對審計(jì)人員專業(yè)技能提升和掌握公司實(shí)際運(yùn)營狀況更有幫助。集團(tuán)公司既可以從業(yè)務(wù)部門抽調(diào)專業(yè)人員加入審計(jì)團(tuán)隊(duì)，也可以鼓勵(lì)審計(jì)人員到業(yè)務(wù)部門工作。

（四）審計(jì)人員考核機(jī)制的設(shè)計(jì)

1.企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，自上而下地建立以內(nèi)部審計(jì)人員為對象的、更加科學(xué)合理的審計(jì)評價(jià)考核體系?？己梭w系中應(yīng)涵蓋總部審計(jì)部并以項(xiàng)目形式向各審計(jì)分部抽調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員的績效考核內(nèi)容，明確抽調(diào)人員在抽調(diào)期間的績效考核評估程序、考核比重及考核指標(biāo)分析等相關(guān)的制度規(guī)定。

2.企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)將考核結(jié)果與激勵(lì)約束機(jī)制相結(jié)合，堅(jiān)持正向激勵(lì)為主的原則，充分保障內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)益，激勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作動(dòng)力與熱情。

（五）內(nèi)部審計(jì)人力資源職業(yè)發(fā)展機(jī)制的設(shè)計(jì)

對于優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人才需要設(shè)計(jì)充分的職業(yè)發(fā)展機(jī)制來確保隊(duì)伍的穩(wěn)定與發(fā)展，一方面要保證內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍的持續(xù)成長；另一方面要給予審計(jì)人員積極充分的精神激勵(lì)和物質(zhì)激勵(lì)。

1.為內(nèi)部審計(jì)人員持續(xù)成長提供廣闊的發(fā)展空間

集團(tuán)公司可以通過建立透明通暢的審計(jì)業(yè)績晉升與調(diào)整的職業(yè)發(fā)展通道，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)意識(shí)與專業(yè)知識(shí)自修習(xí)慣，創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)人員良好的職業(yè)發(fā)展愿景，使內(nèi)部審計(jì)部門成為企業(yè)高級管理人才的培訓(xùn)基地。

2.提供富有成效的精神激勵(lì)和物質(zhì)激勵(lì)

富有成效的精神激勵(lì)，包括事業(yè)激勵(lì)、聲譽(yù)與地位激勵(lì)、權(quán)力激勵(lì)、晉升與解職威脅激勵(lì)、道德與情感激勵(lì)等能夠增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員工作的使命感與職業(yè)成就感。比如在全公司定期授予獎(jiǎng)勵(lì)證書、定期公開表彰、經(jīng)驗(yàn)交流和交付責(zé)任更重大、意義更重要的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。

合理的物質(zhì)激勵(lì)，包括較為可觀的工資獎(jiǎng)金、股票股權(quán)等福利待遇，可以鼓勵(lì)與刺激員工努力進(jìn)取以提高審計(jì)工作績效，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員工作的積極性。

除了考慮審計(jì)人員的職業(yè)發(fā)展之外，集團(tuán)公司還應(yīng)充分照顧、解決審計(jì)人員工作與家庭之間的實(shí)際困難問題，解除后顧之憂，使其能夠安心工作。

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