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篇1

一、農(nóng)民工社會保障法律制度存在的缺失及原因

從當前農(nóng)民工社會保障的現(xiàn)狀來看，主要存在以下法律制度的缺失，甚至是空白：

（一）農(nóng)民工不享有失業(yè)保險。城鎮(zhèn)居民在失業(yè)期間，基本都享有失業(yè)保險，但農(nóng)民工由于不是城鎮(zhèn)職工，沒有被納入失業(yè)保險制度的范圍，不享有失業(yè)補助。在失業(yè)期間，他們多數(shù)是靠自己過去的積蓄生活，或者向親友、老鄉(xiāng)借錢生活，直到找到新的工作。因為找不到工作，也有一部分農(nóng)民工不得不離開城市回家去，很少能夠依法得到勞動單位或地方組織的幫助。

（二）農(nóng)民工沒有醫(yī)療保險。農(nóng)民工盡管是以青壯年為主的群體，但生病也是在所難免的。尤其是他們大多數(shù)從事的是重體力、超強度、多危害的工種，很容易引發(fā)疾病。據(jù)調(diào)查顯示，有36.4%的農(nóng)民工生過病，甚至多次生病。他們生病以后有許多人因經(jīng)濟問題不是選擇去醫(yī)治，而是憑著年紀輕、體質(zhì)好硬挺過來。即使有的農(nóng)民工花錢看病，支出絕大部分是自費，用人單位往往為他們支付很少的醫(yī)療費甚至根本不支付，農(nóng)民工看病難、看不起病的問題十分嚴重。

（三）農(nóng)民工不享有工傷保險。絕大多數(shù)農(nóng)民工從事的是危險性高的工作，經(jīng)常會發(fā)生意外事故造成傷害。但很少有用工單位愿意為農(nóng)民工辦理傷亡保險，甚至連保障人生命健康的工傷保險也不辦理。一旦出現(xiàn)工傷事故，很難得到必要的經(jīng)濟補償，受到傷害最嚴重的是農(nóng)民工，輕者終身殘疾，生活無保障，重者家破人亡，妻離子散。

（四）農(nóng)民工及子女不能享受到平等的培訓教育。不少農(nóng)民工是舉家進城打工的，都希望自己的子女能受到良好的教育。但是城市現(xiàn)有的公共教育資源不能接納和滿足越來越多農(nóng)民工子女求學的愿望，導致農(nóng)民工子女上學成了一大社會難題。無論進入私立學?；蚬k學校，都要支付高額的教育費用，城市居民都感到吃力的教育費用，農(nóng)民工更是很難承受得起。在農(nóng)民工就業(yè)培訓方面，也存在不平等問題。城市職工一般都能享受到培訓、提高的機會，即使是下崗職工，政府也會采取再就業(yè)培訓措施，增強勞動者的職業(yè)技能。但農(nóng)民工與此無緣，他們本來文化素質(zhì)偏低，缺少一技之長，很少有用人單位或政府機構(gòu)愿意為農(nóng)民工提供培訓機會，即使有少數(shù)的機構(gòu)組織農(nóng)民工進行培訓，往往也是留于形式，走走過場，針對性不強，效果不好。

（五）農(nóng)民工合法權(quán)益得不到應有的保障。主要表現(xiàn)在：1、拖欠、克扣農(nóng)民工工資的問題十分普遍而且嚴重。據(jù)統(tǒng)計，我市農(nóng)民工拖欠的工資占應發(fā)工資的13%。據(jù)省婦聯(lián)對進城務工婦女的調(diào)查，有34%被調(diào)查者不能足額按月領取工資，餐飲服務業(yè)拖欠率占43.9%，而且老板以各種理由扣發(fā)工資的現(xiàn)象也最為常見。因拖欠工資導致討要工資的各種惡性糾紛和問題屢見報端。20__年5月31日，30多名外地民工為討要拖欠工資，被毆打致傷，引起社會各界強烈關(guān)注。2、農(nóng)民工勞動保護措施不力，生產(chǎn)、生活條件差。許多用工單位為農(nóng)民工提供的住宿條件很差，擁擠、臟亂、不通風，不僅危害農(nóng)民工的身體健康，而且極易引起一些流行病的滋生和傳播。3、超時工作或加班成為“家常便飯”。很多企業(yè)為了趕工，要求工人超時工作或長時間加班，有的甚至無償占有農(nóng)民工的休息時間非常普遍。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，我市10%的農(nóng)民工沒有休息日，13.3%的農(nóng)民工沒有固定休息日，60%的農(nóng)民工日工作8～10小時，10%的農(nóng)民工日工作超過12小時。建筑業(yè)力工平均日工作12小時，建筑工地工程緊張時，最多一天要干14～15個小時，目前還沒有相關(guān)法律法規(guī)給予明確的規(guī)范，農(nóng)民工的休息權(quán)很難得到保障。

分析出現(xiàn)上述問題的原因很多，也很復雜，但根本原因主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

一是體制上的弊端 。我國計劃經(jīng)濟時代形成的城鄉(xiāng)二元社會結(jié)構(gòu)是農(nóng)民工社會保障法律制度缺失的根本原因。中國特有的以戶籍制為基礎的城鄉(xiāng)相互隔離的社會結(jié)構(gòu)，即城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)是計劃經(jīng)濟模式向社會領域滲透的結(jié)果。由戶籍制派生出來的一系列社會功能，即戶口與入學、公費醫(yī)療、低價住房、各種補貼、退休養(yǎng)老等權(quán)益緊緊聯(lián)系在一起，造成了城鄉(xiāng)嚴重不平等。同時，社會保險關(guān)系接續(xù)難，目前我國的養(yǎng)老、醫(yī)療等主要社會保險被分割在多個統(tǒng)籌單位內(nèi)運行，各統(tǒng)籌單位之間政策不盡統(tǒng)一，難以互聯(lián)互通，保險關(guān)系轉(zhuǎn)移難以落實，農(nóng)民工流動性大，擔心只參保、難受益，保險關(guān)系難以接續(xù)。只有真正解決了社會結(jié)構(gòu)、社會體制問題，才能從根本上解決農(nóng)民工問題。

二是立法上的缺失。由于當前我國關(guān)于農(nóng)民工權(quán)益保障所立的法位階較低，效力等級不夠高，沒有很好的發(fā)揮應有的法律效力，到市一級這方面的專項立法就更少了。如改革開放以來，國家及有關(guān)部門先后出臺了一些有關(guān)法規(guī)，如《關(guān)于農(nóng)民工參加工傷保險有關(guān)問題的通知》、《非法用工單位傷亡人員一次性賠償辦法》、《關(guān)于非全日制用工若干問題的意見》、《關(guān)于農(nóng)民工參加工傷保險有關(guān)問題的通知》等，但這些主要是行政法規(guī)和部門規(guī)章，有的是通知，有的是決定，而且使用的大都是口號性或號召性的語言或參照或比較原則的規(guī)定，操作性不強，不僅法律效力等級低，而且其權(quán)威性不夠，在實踐中很難執(zhí)行。

三是思想觀念上的不認

同。第一種觀點認為：政府承擔城鎮(zhèn)居民特別是下崗職工社會保障的負擔已經(jīng)是異常沉重了，因而對農(nóng)民工的社會保障已無力承擔。這種單純從經(jīng)濟視角來看待農(nóng)民工社會保障問題的觀點顯然是不合適宜的。城鎮(zhèn)社會保障負擔沉重并不構(gòu)成不建立農(nóng)民工社會保障制度的正當理由。同時，對農(nóng)民工的社會保障代價估計過高也是一個誤區(qū)。第二種觀點認為：農(nóng)民工雖然從事工人職業(yè)，但他們?nèi)允寝r(nóng)民，并且有土地，如果他們在城市里無法生活，還可以回農(nóng)村去。因此，完全不必將他們納入城鎮(zhèn)社會保障體系。其實，“農(nóng)民”并不是一種固定不變的身份標記，而只是一種職業(yè)。農(nóng)民工已逐漸從這種職業(yè)中分化出來，成為非農(nóng)職業(yè)的勞動者。另外，農(nóng)村土地的生活保障功能也在隨著農(nóng)村人口的增多、種地成本的不斷上升、農(nóng)產(chǎn)品的價格逐漸下降而逐漸消弱。因此，該觀點既不符合絕大多數(shù)農(nóng)民工的意愿及現(xiàn)實選擇，也不符合農(nóng)村的實際情況。第三種觀點認為：政府以往并未承諾過解決農(nóng)民的社會保障問題，農(nóng)民工仍然是農(nóng)民身份，因而同樣可以不考慮。然而，現(xiàn)代社會保障是建立在社會發(fā)展進步和社會公平的基礎之上，是基于人們對平等、幸福、和諧生活的追求和保障全體國民共享經(jīng)濟社會發(fā)展成果的正義舉措。因此，社會保障制度的確立是在社會經(jīng)濟發(fā)展進程中確保每一個國民均能夠免除生存危機的必要舉措，政府有義務根據(jù)國家財力和社會發(fā)展水平來推進社會保障制度建設，而不能將社會保障視為“包袱”，因為保障民生是政府的當然責任，也是政府賴以存在的基礎。

四是行政監(jiān)管上的不到位。農(nóng)民工權(quán)益得不到很好保護的原因，還反映在執(zhí)法能力不足，監(jiān)管不到位。農(nóng)民工日趨增多，社會問題也越來越多，拖欠農(nóng)民工工資問題就是一個長期的社會熱門話題。一方面是農(nóng)民工維權(quán)的問題越來越多，另一方面勞動監(jiān)察部門執(zhí)法能力遠遠不能適應社會需求。在勞動監(jiān)察部門中，人員不足、經(jīng)費不夠、手段落后、人員素質(zhì)不高等問題顯得十分突出。加之勞動社會保障部門本身所涉及方面很多，對農(nóng)民工問題執(zhí)法常常顯得力不從心。

二、建立和完善農(nóng)民工社會保障法律制度的必要性

伴隨著改革開放和社會主義市場經(jīng)濟的進一步深入，農(nóng)民工會越來越成為推動城市建設和經(jīng)濟發(fā)展不可缺少的重要力量，逐漸被城市接納。而且農(nóng)民工隊伍會越來越龐大，涉及的社會問題會越來越復雜。因此，建立和完善農(nóng)民工社會保障法律制度顯得非常重要，具有極其重大的意義。

（一）建立和完善農(nóng)民工社會保障法律制度是市場經(jīng)濟深入發(fā)展的必然要求。可以說，農(nóng)民工是我國社會體制下產(chǎn)生的獨特現(xiàn)象，是隨著社會主義市場經(jīng)濟體制逐步建立完善而出現(xiàn)的。農(nóng)民工在促進經(jīng)濟發(fā)展和城市建設中發(fā)揮重要作用的同時，也引發(fā)了諸多社會問題，尤其是在社會保障法律制度方面顯得尤為突出。因此，構(gòu)建農(nóng)民工社會保障法律制度是培育完備的市場體系的必要條件。勞動力市場的培育對于完備市場體系起著關(guān)鍵作用，目前農(nóng)民工已經(jīng)成為勞動力市場的重要組成部分。建立和完善了農(nóng)民工社會保障法律制度，農(nóng)民工才能在不同的地區(qū)、行業(yè)、部門，不同的所有制企業(yè)之間合理流動，達到勞動資源的有效配置。可見，建立和完善農(nóng)民工社會保障法律制度是構(gòu)建市場經(jīng)濟不可或缺的基礎性條件。

（二）建立和完善農(nóng)民工社會保障法律制度是確保社會和諧穩(wěn)定的現(xiàn)實需要。據(jù)前述調(diào)查，農(nóng)民工是一個主要有年輕人組成的群體，其中30歲以下的人占64％；31歲以上的人僅占36％。這樣一個高活力群體如果失去經(jīng)濟生活來源，又不被城市社會保障體系所接納，他們對社會穩(wěn)定的威脅是可想而知的。一旦他們的中部分人員“失業(yè)”，沒有了經(jīng)濟來源而陷于困境，或因遇到不公平待遇而又得不到法律保障，就極有可能激化矛盾，出現(xiàn)過激行為，甚至是報復社會，嚴重影響社會穩(wěn)定。因此，建立和完善農(nóng)民工社會保障法律制度，可以使農(nóng)民工享受到最基本的社會保障，促進社會的和諧穩(wěn)定。

（三）建立和完善農(nóng)民工社會保障法律制度是維護農(nóng)民工合法權(quán)益的重要手段。從目前農(nóng)民工所處的工作現(xiàn)狀看，農(nóng)民工在生產(chǎn)、生活中許多合法權(quán)益得不到有效保障，甚至是得到嚴重侵害。建立和完善農(nóng)民工社會保障法律制度，就是要從法規(guī)制度層面保障農(nóng)民工的合法權(quán)益，納入法律規(guī)范范疇，真正保護他們的合法權(quán)益。也只有建立和完善農(nóng)民工社會保障的法律制度，才能真正從根本上解決這一社會問題，是維護農(nóng)民工合法權(quán)益的重要手段。

（四）建立和完善農(nóng)民工社會保障法律制度是是健全我國社會主義法制的客觀要求。任何一項法律制度的健全都是伴隨著社會發(fā)展的進步與需要而予以立法完善的。一項好的社會保障措施在實踐中取得了良好效果，說明它反映了經(jīng)濟與社會的客觀要求，因而依法賦予一定的法律形式確立起來是十分必要的。反之，其立法內(nèi)容尚欠單薄與不完整時，可以通過法律的修改與完善，使之趨于完整、成熟。因此可以說，農(nóng)民工社會保障法律制度的建立和完善過程實質(zhì)上就是推進社會民主與法制建設不斷健全與完善的過程，具有十分重大的意義。

三、建立和完善農(nóng)民工社會保障法律制度的對策和建議

農(nóng)民工社會保障體系是一個系統(tǒng)工程，需要逐步建立和完善。在解決農(nóng)民工問題上，國家已經(jīng)提出了很多重大舉措，特別是頒發(fā)了《國務院關(guān)于解決農(nóng)民工問題的若干意見》，最近又通過了《勞動合同法》（20__年1月1日施行），為解決農(nóng)民工問題做了制度性安排，提供了建立和完善農(nóng)民工社會保障法律制度的基本政策依據(jù)。目前，從我市的實際情況來看，重點應從以下幾個方面入手，盡快建立和完善農(nóng)民工社會保障體系。

（一）加快推進農(nóng)民工社會保障的立法進程。加強農(nóng)民工社會保障立法工作力度，解決好目前有關(guān)農(nóng)民工社會保障立法層次低、立法空白等問題，是從根本上解決農(nóng)民工社會保障問題的最直接、最有效的途徑。依據(jù)國家就農(nóng)民工問題出臺的相關(guān)政策，加快推進《__市進城務工農(nóng)民權(quán)益保障辦法》的立法工作進度，為農(nóng)民工在勞動就業(yè)、獲取報酬、社會保障、居住條件、子女教育、勞動技能培訓等方面提供法律保障。同時，根據(jù)新通過的《勞動合同法》，有必要對我市相關(guān)法規(guī)進行修改和完善，重點是就有關(guān)農(nóng)民工的醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、工傷保險、社會救濟等法律保障制度及其原則作出明確規(guī)定。

（二）完善農(nóng)民工社會保障配套制度建設。1、逐步建立與農(nóng)民工社會保障制度相適應的一體化管理和網(wǎng)絡化服務制度。建立市一級社會保險關(guān)系信息庫，逐步實現(xiàn)農(nóng)民工社會保險關(guān)系信息庫在地市間、省市間的聯(lián)網(wǎng)與信息共享，最終實現(xiàn)全國社會保險關(guān)系信息互聯(lián)互換。2、制定統(tǒng)一的農(nóng)民工保險基金地市間、省市間轉(zhuǎn)移管理辦法，保證農(nóng)民工的社會保障能夠隨之進行轉(zhuǎn)移和對接。3、建立農(nóng)民工社會保障分類管理信用制度，分類對農(nóng)民工進行管理，對符合一定條件的農(nóng)民工應納入所在務工城鎮(zhèn)的社會保障體系，實行與城市職工相同的即社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度，并應確保其個人帳戶能在地市間、省市間等較大范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移；對于短期務工及沒有固定和穩(wěn)定工作單位暫時不符合一定條件的農(nóng)民工，應逐步建立與其身份證相一致的社會保障個人賬戶，保證其個人賬戶能在全國范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移或與農(nóng)村社會保險制度接續(xù)。4、深化戶籍管理制度改革，逐步放開農(nóng)民工進城落戶限制，盡快解決身份轉(zhuǎn)化問題?？稍谠瓉砺鋺粽呋A上，參照河北、福建等地做法，對于在哈有穩(wěn)定工作、有固定收入的農(nóng)民工，解決在哈就業(yè)和居住的農(nóng)民工戶籍問題，讓他們及子女享有市民待遇，身份平等。5、深化就業(yè)制度改革，建立城鄉(xiāng)一體的勞動力市場，按照即將施行的《勞動 合同法》的相關(guān)規(guī)定，完善相關(guān)的制度規(guī)定，切實保障農(nóng)民工的合法權(quán)利，實行同工同酬。6、深化教育制度改革，實行農(nóng)民工子女教育“國民待遇”。按照《職業(yè)教育法》的相關(guān)規(guī)定，充分發(fā)揮我市各級職業(yè)培訓機構(gòu)的功能，推行農(nóng)民工就業(yè)培訓政策，為提高農(nóng)民工職業(yè)技能提供良好服務。

（三）完善保護農(nóng)民工權(quán)益的法律援助體系。目前，農(nóng)民工還屬于社會的弱勢群體，當受到不法侵害時，大多請不起律師，也不知道如何用法律手段保護自己的權(quán)益。20__年國家正式出臺的《法律援助條例》，為農(nóng)民工合法權(quán)益受到侵害時，國家應給予法律援助提供了保障。近年了，我市在法律援助方面也做了一些有益的嘗試，也取得了很好的效果。進一步建立和完善保護農(nóng)民工權(quán)益的法律援助專門機構(gòu)非常必要，用法律援助方式維護農(nóng)民工權(quán)益，幫助農(nóng)民工在處理法律糾紛，有利于社會的穩(wěn)定和諧與法制建設。同時，要充分發(fā)揮社區(qū)的社會保障功能和工會的維權(quán)主渠道作用。傳統(tǒng)的社會保障模式已經(jīng)無法滿足我市農(nóng)民工社會保障的要求，必須改革原有的社會保障制度，注入新的機制與活力。社區(qū)社會保障體系的建立對解決農(nóng)民工的社會保障問題將發(fā)揮重要作用。當前，在城市社區(qū)，基本的社會保障功能日趨完善，如社會互助、醫(yī)療保健、治安聯(lián)防、社區(qū)福利與救濟、再就業(yè)安置等，這都為解決居住在社區(qū)的農(nóng)民工的社會保障問題提供了途徑和可能。工會的基本屬性，決定了工會在維護農(nóng)民工合法權(quán)益上具有義不容辭的責任，通過把農(nóng)民工納入工會，積極發(fā)揮各級工會的點多、面廣、貼近基層、親和力強等優(yōu)勢，能夠盡快了解并幫助解決好農(nóng)民工遇到的就業(yè)歧視、工資拖欠、社會保障等突出問題，維護其勞動權(quán)益和經(jīng)濟權(quán)益，從創(chuàng)造和諧、穩(wěn)定大局出發(fā)，開展創(chuàng)造性工作，切實做好依法維護農(nóng)民工合法權(quán)益的工作。這是工會在新時期工作領域新拓展，也是工會工作面臨著新的課題。因此，完善和發(fā)揮城市社區(qū)的社會保障功能和工會的維權(quán)主渠道作用，將對建立健全我市農(nóng)民工社會保障發(fā)揮積極作用。

篇2

關(guān)鍵詞：中小型高校出版社；公司治理；問題.建議

公司治理，也稱公司治理結(jié)構(gòu)或法人治理結(jié)構(gòu)，是指公司的股東、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及其他利益相關(guān)者（如員工等）在組織管理架構(gòu)上的利益和職權(quán)關(guān)系的制度安排。公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，是企業(yè)發(fā)展的核心競爭力之一。對于已完成轉(zhuǎn)企改制任務、正在建立現(xiàn)代出版企業(yè)制度的高校出版社來講，分析公司治理的現(xiàn)狀和問題，探討完善公司治理十分必要。

一、中小型高校出版社公司治理現(xiàn)狀

高校出版社整體上看規(guī)模不大，發(fā)展不平衡，雖有一些大社、強社，但80%以上的高校出版社年銷售收入不超過2億元，屬于中小型規(guī)模出版社。因此，筆者選取了10家中小型高校出版社作為分析樣本。10家出版社按類別劃分，專業(yè)出版社2家，師范類出版社2家，綜合性出版社6家；按隸屬關(guān)系劃分，5家屬于教育部直屬高校出版社，5家屬于地方高校出版社；從地域上看，北京2家，西部2家，中南部5家，東部1家，具有一定的代表性。從董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營班子等方面，可看出抽樣的10家出版社的公司治理情況。

1.董事會

董事會由學校（股東）組建任命，一般由5至7人組成，一般由學校有關(guān)職能部門（如資產(chǎn)經(jīng)營公司、教務處、科研處、財務處、宣傳部等）領導和出版社領導出任董事。有2所學校的校領導擔任董事長，2所學校的資產(chǎn)經(jīng)營公司領導擔任董事長，6家出版社的社長擔任董事長。

2.監(jiān)事會

監(jiān)事會由學校（股東）組建任命，一般由3至5人組成，一般由學校有關(guān)職能部門（如資產(chǎn)經(jīng)營公司、財務處、審計處等）領導、出版社領導和出版社職工出任監(jiān)事，監(jiān)事會主席一般由學校有關(guān)職能部門領導或出版社領導擔任。

3.出版社經(jīng)營班子

出版社經(jīng)營班子（含助理和財務總監(jiān)）由5人左右組成，最多的有9人，最少的有3人。出版社經(jīng)營班子成員（不含助理和財務總監(jiān)）全部由學校任命的有7家；出版社經(jīng)營班子成員中正職由學校任命，副職由社長提名、董事會聘任的有2家；出版社經(jīng)營班子成員由學校提名、董事會聘任的有1家。出版社經(jīng)營班子一般隨學校中層領導換屆而換屆，任期一般為4年。

4.出版社與學校的管理關(guān)系

在行政管理上，9家出版社有主管校領導，1家沒有主管校領導（學校通過資產(chǎn)經(jīng)營公司管理），主管出版社的校領導在學校多分管資產(chǎn)或科研工作；7家出版社與學校資產(chǎn)經(jīng)營公司是并行關(guān)系（同屬學校處級單位），2家出版社隸屬學校資產(chǎn)經(jīng)營公司（1家仍是處級單位，1家已明確沒有行政級別），1家出版社所在大學沒有成立資產(chǎn)經(jīng)營公司（見表1）。

在資產(chǎn)和財務管理上，學校是出版社的唯一股東，多數(shù)學校向出版社委派財務管理人員，9家出版社向?qū)W校上繳利潤，比例多在20%～40%（有1家上繳比例超過50%），5家出版社上繳國有資本收益（見表2）。

二、中小型高校出版社公司治理問題分析

通過對10家中小型高校出版社公司治理的有關(guān)數(shù)據(jù)進行搜集和深度訪談，當前中小型高校出版社公司治理主要存在以下幾個問題。

1.校社關(guān)系復雜，多頭管理現(xiàn)象嚴重

轉(zhuǎn)企改制后的高校出版社要同時承擔為學校教學科研服務功能和國有資產(chǎn)保值增值功能，導致多數(shù)學校對出版社定位模糊，校社關(guān)系復雜，出版社面臨多頭管理：

一是在人事管理上，出版社經(jīng)營班子多數(shù)仍采用與學校職能部門、院系相同的人事任免辦法，由學校組織人事部門任免，保留行政級別，有任期限制，在同一崗位不超過2個任期，任期屆滿到校內(nèi)其他崗位任職。多數(shù)出版社社長沒有組閣權(quán)，僅有2家出版社，學校只任命社長（總編輯），副職由社長提名、董事會聘任。

二是在資產(chǎn)管理上，根據(jù)《教育部辦公廳關(guān)于高校出版社轉(zhuǎn)制工作有關(guān)規(guī)程的通知》（教社科廳函[2009]3號）的規(guī)定，“出版社的資產(chǎn)按照經(jīng)營性資產(chǎn)管理辦法進行管理與監(jiān)督。學校資產(chǎn)經(jīng)營公司是出版社的出資人；明確不成立資產(chǎn)經(jīng)營公司并在教育部備案的學校，學校是出資人。”所以在10家出版社董事會中，6家有資產(chǎn)經(jīng)營公司的代表，2所學校的資產(chǎn)經(jīng)營公司領導還擔任董事長，資產(chǎn)經(jīng)營公司通過董事會參與出版社的管理。

三是在行政管理上，9家出版社有主管校領導，其中有5家出版社的主管校領導不分管資產(chǎn)管理工作，這5家出版社就要同時接受2名校領導的領導。

出版社在改制后本應提高管理效率，實際情況卻是管人、管事、管資產(chǎn)不相統(tǒng)一，管理主體增加，管理鏈條加長，行政事業(yè)化管理色彩加重，導致管理效率低下，使出版社無所適從。

2.法人治理結(jié)構(gòu)權(quán)責不明確，治理結(jié)構(gòu)形同虛設

《公司法》明確規(guī)定了我國現(xiàn)代公司治理的“三權(quán)分立制衡”結(jié)構(gòu)模式，即董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營班子分別行使決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)。改制后的高校出版社雖然都成立了董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營班子，但學校管理現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)驗欠缺，對現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)認識不夠，對董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營班子的權(quán)責認識不足，從出版社的董事會、監(jiān)事會的人員組成上，就能清晰地看出來。如有1家出版社董事會由6位董事組成，其中出版社占有4席，只要出版社經(jīng)營班子的意見統(tǒng)一，就談不上董事會有決策權(quán)；有1家出版社董事會的董事甚至全部是出版社經(jīng)營班子成員，這種情況下決策權(quán)和執(zhí)行權(quán)談何分離？《公司法》明確規(guī)定公司“高級管理人員不得兼任監(jiān)事”，但10家出版社中有5家出版社領導出任監(jiān)事會監(jiān)事，甚至擔任監(jiān)事會主席，何談監(jiān)事會的監(jiān)督制衡之權(quán)？

出版社董事會、監(jiān)事會成員多由學校有關(guān)職能部門代表、資產(chǎn)經(jīng)營公司代表和出版社代表組成，但學校有關(guān)職能部門代表、資產(chǎn)經(jīng)營公司代表的業(yè)績考核、工資待遇與出版社基本沒有關(guān)聯(lián)，加之對出版業(yè)務不熟悉，往往導致這些董事、監(jiān)事既無履行職責的積極性，又無履行職責的能力，致使董事會、監(jiān)事會的決策和監(jiān)督能力低下’董事會、監(jiān)事會形同虛設。

3.學校對出版社的績效評估辦法不完善，對經(jīng)營班子激勵監(jiān)督制約機制不健全

據(jù)對10家出版社的調(diào)研，多數(shù)學校的出版社董事會對改制后的高校出版社沒有完善的績效考核評估辦法和完整的績效考核評估指標體系，只是在年初確定出版社當年上繳學校利潤數(shù)額或制定銷售收入等經(jīng)濟指標的增長比例，只要在年末完成上繳利潤的任務即可。僅有3家效益較好、規(guī)模較大的出版社，學校或資產(chǎn)經(jīng)營公司以董事會名義對其經(jīng)營進行了多指標考核，但仍以經(jīng)濟指標為主，社會效益指標在考核指標體系中權(quán)重極小。

多數(shù)學校對出版社經(jīng)營班子沒有完善的激勵辦法，出版社經(jīng)營班子成員的薪酬往往由經(jīng)營班子提出方案，董事會通過后執(zhí)行。由于出版社身處大學的大環(huán)境中，加之事業(yè)身份，薪酬方案與社會出版社相比，明顯激勵不足，出版社效益好壞對其影響不大。多數(shù)出版社監(jiān)事會對出版社經(jīng)營沒有建立可行有效的監(jiān)督機制，多停留在聽年終（中）工作報告和看年終（中）財務報表層面上，談不上監(jiān)督制約。在調(diào)研的過程中，恰有1家因存在嚴重的內(nèi)部人控制問題，學校已將半數(shù)的經(jīng)營班子成員調(diào)離出版社。

三、完善中小型高校出版社公司治理的建議

1.明確發(fā)展定位，理順大學對出版社的管理體制機制

大學對高校出版社明確的發(fā)展定位、清晰的校社關(guān)系，在一定程度上決定了出版社的改革發(fā)展。實際上，《高等學校出版體制改革工作實施方案》（教社科[2007]5號）、《教育部、新聞出版總署關(guān)于進一步推進高校出版社改革與發(fā)展的意見》（教社科[2008]6號）和《教育部、國家新聞出版廣電總局關(guān)于進一步加強和改進高校出版工作的意見》（教社科[2015]1號）已對高校出版社給出了明確的定位，一是功能定位，為人才培養(yǎng)、科學研究、社會服務和文化傳承創(chuàng)新服務；二是體制定位，轉(zhuǎn)制為現(xiàn)代企業(yè)；三是管理定位，學校資產(chǎn)經(jīng)營公司是出版社的出資人（不成立資產(chǎn)經(jīng)營公司并在教育部備案的學校，學校是出資人），資產(chǎn)經(jīng)營公司代表學校按照經(jīng)營性資產(chǎn)管理辦法進行管理與監(jiān)督；四是目標定位，中小型高校出版社成為“專、精、特、新”出版社。

在明確出版社定位的基礎上，理順管理體制機制核心是落實上述文件提出的“管人、管事、管資產(chǎn)、管導向相統(tǒng)一”的要求，把出版社重大事項的決策權(quán)、資產(chǎn)配置的控制權(quán)、出版方向的把關(guān)權(quán)、主要領導干部的任免權(quán)徹底交給出版社董事會，避免現(xiàn)在管人的（學校組織人事部門）不管事，管事管資產(chǎn)的（董事會）管不住人，管導向的（學校宣傳、教學、科研等部門）沒有進入董事會，把關(guān)權(quán)落實不到位的情況。

2.細化和落實法人治理結(jié)構(gòu)權(quán)責，構(gòu)建科學合理的決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系

出版社在改制時，多數(shù)情況下是為了工商注冊，制定了公司章程，在公司章程中對法人治理結(jié)構(gòu)的權(quán)責只作出了原則規(guī)定，當前，應對董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營班子的權(quán)責進一步細化和落實。

細化和落實董事會的決策權(quán)主要應包括，一是合理組成董事會，一般應有資產(chǎn)管理、宣傳、教學、科研等部門及出版社代表，董事長應由資產(chǎn)管理代表擔任，不應由出版社社長出任；二是董事會負責對出版社進行績效考核評價，提出出版社社長人選，報經(jīng)學校組織人事部門同意后，由董事會聘任，明確出版社和出版社經(jīng)營班子成員沒有行政級別（已有的給予保留）；三是明確須由董事會決策的重大事項（如重大項目投資、基本機構(gòu)設置、績效考核分配方案等），明確董事會決策的程序（如董事會的議事規(guī)則）等。細化和落實監(jiān)事會的監(jiān)督權(quán)主要應包括，一是組建有履職能力的監(jiān)事會，一般應有學校資產(chǎn)管理、審計等部門代表及出版社職工代表，代表中應有具有專業(yè)財務能力的人員，出版社職工監(jiān)事須由出版社全體職工選舉產(chǎn)生；二是建立監(jiān)事制度，如監(jiān)事列席董事會制度、監(jiān)事會議制度、監(jiān)事報告制度等。細化和落實經(jīng)營班子執(zhí)行權(quán)主要應包括，一是賦予社長充分的用人權(quán)，經(jīng)營班子其他成員由其提名，董事會考察后聘任（解聘），出版社一般人員由社長聘任；二是賦予經(jīng)營班子在遵紀守法前提下的充分的資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，學校和董事會不干涉出版社日常經(jīng)營活動；三是賦予經(jīng)營班子績效考核分配方案的充分執(zhí)行權(quán)等。

3.完善績效評估體系，建立相關(guān)各方的激勵和約束機制

出版社績效評估包括出版社整體績效評估和出版社內(nèi)部部門及個人的績效評估。由于出版社實行了較長時間的企業(yè)化管理，出版社內(nèi)部部門及個人的績效評估相對比較成熟，當前重點需要建立和完善的是學校對出版社的績效評估體系。建立績效評估體系，一要遵循社會效益和經(jīng)濟效益并重的原則，避免簡單地以經(jīng)濟指標和上繳利潤來評價出版社整體績效；二要科學合理地分別設置可量化的社會效益和經(jīng)濟效益關(guān)鍵指標，規(guī)定各項指標的權(quán)重，能夠形成量化的考核結(jié)果。

激勵和約束機制應涵蓋出版社相關(guān)各方，應包括出版社的經(jīng)營班子、員工以及董事會、監(jiān)事會的兼職人員，以調(diào)動相關(guān)各方的履職積極性，約束其不當行為。對經(jīng)營班子建立與出版社經(jīng)營風險共擔、收益共享的激勵約束機制，可嘗試實行年薪制，年薪由基本年薪和效益年薪組成，根據(jù)出版社的規(guī)模、經(jīng)營狀況、行業(yè)平均水平和學校實際確定基本年薪，根據(jù)出版社經(jīng)營績效評估結(jié)果確定效益年薪。對出版社員工按照效益優(yōu)先、兼顧公平的原則，制定不同崗位的績效評價考核辦法，建立合理的分配機制和有效的激勵機制。對在董事會、監(jiān)事會兼職工作的成員，可報經(jīng)學校同意，由資產(chǎn)經(jīng)營公司根據(jù)考核結(jié)果發(fā)放兼職工作津貼。

4.逐步推進產(chǎn)權(quán)多元化和股份制改造，真正實現(xiàn)出版社的有效公司治理

出版社轉(zhuǎn)企改制的目的是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是建立規(guī)范有效的法人治理結(jié)構(gòu)，建立規(guī)范有效的法人治理結(jié)構(gòu)的有效途徑是推進出版社產(chǎn)權(quán)多元化和股份制改造。由于受到政策、制度和環(huán)境方面的制約，通過改制上市、出售轉(zhuǎn)讓、股權(quán)置換、管理層收購、員工持股等方式實現(xiàn)中小型高校出版社產(chǎn)權(quán)多元化的可行性較差，引進戰(zhàn)略投資者是中小型高校出版社實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化和股份制改造的有效可行途徑。

篇3

一、農(nóng)村信用社操作風險的表現(xiàn)

由于內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境以及一些歷史淵源，農(nóng)村信用社在日常業(yè)務經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)或多或少存在這樣或那樣的操作風險，但最為普遍、影響較大的還是會計和貸款操作風險。

1、會計操作風險

由于農(nóng)村信用社點多面廣,機構(gòu)分散，辦理的業(yè)務額小、量大，且工作人員偏緊，一些地方還存在一人多崗等現(xiàn)象，因而在日常業(yè)務操作過程中，內(nèi)部規(guī)章制度不能得到有效貫徹落實，內(nèi)部制衡監(jiān)督體系不健全、內(nèi)控制度的功能和作用發(fā)揮不充分、人為簡化業(yè)務操作流程，有意無意地弱化和降低了內(nèi)控機制的效能和作用，因而容易誘發(fā)各類風險。

現(xiàn)象一:信用社人員編制不足,人力資源配置不合理，對一些崗位缺乏應有的監(jiān)督制約,有些內(nèi)部短期交接不規(guī)范,從登記的書面交接記錄看，交接內(nèi)容籠統(tǒng)簡單不具體，缺少監(jiān)交人,交接責任不清；一些信用社、分社內(nèi)勤人員執(zhí)行會計制度不到位，對業(yè)務憑證、賬表不換人復核，重要空白憑證購入、出庫、使用、銷號一人經(jīng)手，在目前農(nóng)村信用社內(nèi)部人員配備不盡合理，業(yè)務交接頻繁的狀態(tài)下，缺乏有效監(jiān)督和制約,潛在一定的風險。

現(xiàn)象二:現(xiàn)場稽核檢查發(fā)現(xiàn),部分臨柜人員對操作系統(tǒng)知識了解甚少，只能應付一般性操作，對于主動預防高科技犯罪未能從思想上引起高度重視。一些臨柜操作人員制度觀念和自我保護意識淡薄，不能做到人走機退，人離章收，計算機操作密碼不能定期更換，個別員工使用簡單密碼甚至直接將密碼交付他人使用，將個人感情和對同志的信任無限擴張，凌駕于制度之上。由此可能引發(fā)經(jīng)濟案件。

現(xiàn)象三:綜合網(wǎng)絡上線后對存款實名制提出了更高的要求，但個別員工不能嚴格按制度流程操作，違規(guī)為沒有帶身份證的儲戶編造證件號碼、辦理定期儲蓄存款提前支取業(yè)務時不按規(guī)定核對有效身份證件、在證件不齊全的情況下辦理掛失手續(xù)。某信用社在辦理儲戶張某儲蓄存款業(yè)務時,隨意為其編寫身份證件號碼，導致真實的身份證持有者馬某不能在轄內(nèi)信用社辦理儲蓄業(yè)務，引發(fā)糾紛。

現(xiàn)象四:一些信用社的儲蓄臨柜人員，不按規(guī)定流程操作，不重視憑證審核，經(jīng)辦的儲蓄存、取款憑證要素不齊，有些沒有儲戶簽名確認，有些簽名與儲戶姓名不符，又無有效身份證件號碼；有些信用分社、儲蓄所在主社調(diào)取現(xiàn)金時出具的憑證既無預留印鑒又無經(jīng)手人簽字，使會計憑證失去了其應有的證明作用和法律效力。

現(xiàn)象五:隨著柜員制運行模式在農(nóng)村信用社逐步推行，原有的“雙人臨柜,換人復核”核算方法已不適應業(yè)務發(fā)展需要，單人單機單崗是柜員制的特點，在目前信用社監(jiān)督機制滯后，事后監(jiān)督崗位缺失的情況下,有的信用社要求會計經(jīng)理兼職對柜員辦理業(yè)務進行復核,由于其自身工作繁忙,復核工作力不從心，只能簡單的匯總裝訂。因而,柜員制尚缺乏真正有效的監(jiān)督，靠的只是員工的自覺和自律能力，如若再不加強對柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證管理等，單人操作形成的風險就會聚集和凸顯。

2、貸款操作風險

農(nóng)村信用社貸款操作風險是農(nóng)村信用社體制變遷中長期累積的結(jié)果，既有歷史遺留的，也有信用社缺乏穩(wěn)定的內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境造成的，既有貸款操作不當引起的，也有主觀因素造成的，但總的來看，不遵守規(guī)章制度，不嚴格按業(yè)務流程操作形成風險的居多。

現(xiàn)象一：在信貸檢查時發(fā)現(xiàn)，部分信貸人員崗位職責履行不到位，貸前調(diào)查不深入細致，僅聽借款人的自我介紹,對借款人提供的相關(guān)資料和資信狀況、擔保人的擔保能力等情況缺乏深入實際的調(diào)查評估，貸前調(diào)查報告內(nèi)容簡單，不能全面如實反映借款人的基本情況和信用程度，沒有真正發(fā)揮貸前調(diào)查的作用；貸時審查不嚴格，重形式輕內(nèi)容，信貸員、農(nóng)貸會計相互依賴,責任不清,柜臺監(jiān)督簡單化，使一些違規(guī)違紀貸款在個別社屢禁不止。某信用社信貸人員對熟人郭某冒用李某的貸款證、身份證等手續(xù)辦理貸款3萬元，不堅持貸時審查制度，會計人員發(fā)放時也沒有認真核對借款人的身份證件，貸款發(fā)放后信貸人員沒有跟蹤檢查貸款使用情況，季度清收利息找到李某時，被告知其相關(guān)證件早已丟失，貸款一事本人根本不知情，信貸員再去找郭某時，該郭以做生意為名長期外出不歸,導致此筆貸款形成風險。

現(xiàn)象二：個別信貸員對到逾期貸款催收力度不夠，電話催收多，上門催收次數(shù)少，有些催收通知書沒有借款人簽名，有些沒有書面催收通知書，使貸款法律時效喪失；有些貸款隨著時間的流逝，由于信貸人員催收不及時，使一些思想不健康的借款人信用觀念發(fā)生質(zhì)變，進而出現(xiàn)逃廢信用社債務的現(xiàn)象。*年某信用社給個體戶朱某發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款30萬元，貸款初期該貸戶清息及時，信用觀念良好，隨后幾年歷任信貸員放松了檢查和催收,其按季度清息也變成按年清息,后來逐漸發(fā)展到既不還本又不付息,無奈之下信用社訴至法院，由于信貸人員催收時沒有下發(fā)書面催收通知書,法院審理時，朱某辯稱最后一次清息行為不是自己所為,是信用社為延續(xù)法律時效墊付的利息,該貸款訴訟時效已過,法院要求雙方再出示新的證據(jù)以做出判定。

現(xiàn)象三：信用社辦理的個別抵押貸款不合規(guī)。*年某信用社給私營企業(yè)主龐某辦理房產(chǎn)抵押貸款40萬元，其房產(chǎn)登記抵押及財產(chǎn)共有人承諾均由該龐提供，信貸人員未認真核實相關(guān)資料，未要求財產(chǎn)雙方當面書寫抵押承諾書并親筆署名，后因其經(jīng)營虧損無法還貸，經(jīng)多次催收無果，信用社依法，法院審理后認定，貸款事實清楚，借款主合同合法有效,龐某應歸還借款，但抵押合同不合法，信用社無權(quán)對抵押房產(chǎn)進行處分，理由是貸款之前該龐夫妻已協(xié)議離婚，抵押房產(chǎn)劃歸其妻所有，該龐的抵押行為屬于侵權(quán),導致信貸資金沉淀。

現(xiàn)象四：綜合業(yè)務網(wǎng)絡上線后，全面加強了對貸款的授信授權(quán)控制約束，超權(quán)、跨區(qū)、壘大戶等違規(guī)貸款現(xiàn)象得到有效遏制，但個別信用社工作人員為發(fā)放人情跨區(qū)貸款，放棄制度原則，對涂改的借款人身份證復印件、地址不加核實就辦理貸款，后任信貸員催收貸款時才發(fā)現(xiàn)借款人不是轄內(nèi)居民，僅從信貸資料看手續(xù)齊全無任何瑕疵，如果不采取上門核對的辦法難以發(fā)現(xiàn)此類跨區(qū)貸款。

由此可見，會計、信貸工作中的種種違規(guī)操作引發(fā)的風險不容輕視。

二、操作風險成因簡析

事實證明，操作風險已成為制約和影響農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的重要因素，分析成因，尋找積極有效措施進行防范已刻不容緩。從客觀實際看，信用社的服務對象主要是“三農(nóng)”，具有面廣，居住分散，存貸款業(yè)務金額小，筆數(shù)多等特點，加之在一些信用社由于受人員配備限制，兼職兼崗現(xiàn)象短期內(nèi)難以避免。但從主觀上看，操作風險形成原因主要有以下幾個方面：

1、對風險認識不足，防范意識不強。近年來，盡管加大了員工對規(guī)章制度和業(yè)務操作流程的學習培訓力度，但由于部分員工進社后培訓時間短，對業(yè)務操作流程一知半解，只能是干中學，學中干，沒有真正弄清一些規(guī)章制度和操作流程的內(nèi)涵，使不規(guī)范的操作和錯誤觀念在“傳、幫、帶”的過程中得以延續(xù)。同時，重經(jīng)營、輕管理的思維模式忽視了對全員的風險意識教育，放松了法規(guī)制度的學習，造成員工對操作風險認識不全面，合規(guī)經(jīng)營意識和自我保護意識淡漠，隱含著一定的道德風險和操作風險。

2、內(nèi)控機制有效性不足，內(nèi)部管理不規(guī)范。個別信用社主任不重視自身政治業(yè)務學習，政策制度觀念不強，履行崗位職責不到位，自身帶頭違規(guī)違紀，沒有起到模范帶頭作用，對員工的違規(guī)操作行為不能進行及時糾正。目前，對柜面業(yè)務操作的現(xiàn)場監(jiān)督主要依賴于信用社主任及會計經(jīng)理，會計財務部門進行的業(yè)務檢查和稽核部門的稽核活動存在著明顯的滯后性，進行深入細致全面的檢查頻率有限，對風險評估和預防難以做到防患于未然。同時由于內(nèi)部控制機制缺乏激勵性，不能有效調(diào)動員工做好操作風險防范工作的積極性和主動性,在某種程度上放縱了不遵守規(guī)章制度的行為,使業(yè)務操作風險無法得到有效的防范與控制,使糾改難現(xiàn)象在個別社長期存在，最終形成風險和隱患。

3、業(yè)務主管部門檢查監(jiān)督職能弱化，稽核部門勢單力薄

目前情況下，聯(lián)社業(yè)務部門把主要精力放在抓業(yè)務經(jīng)營上，對自身負有的檢查監(jiān)督職能作用發(fā)揮不夠充分，對全轄業(yè)務的規(guī)范化操作定期開展有效的現(xiàn)場檢查頻次不足，而稽核部門由于人員配備有限，兼職過多等原因，不能保證稽核工作的有效時間，對信用社進行稽核檢查的深度和廣度還不夠，這種狀況難以適應信用社業(yè)務發(fā)展的需要，不能有效地抑制和防范操作風險的發(fā)生。

三、防范操作風險的對策

從目前農(nóng)村信用社的風險和成因看，防范農(nóng)村信用社操作風險的關(guān)鍵是落實責任和強化內(nèi)控制度執(zhí)行力，從培育合規(guī)意識入手，通過加強操作風險教育、完善內(nèi)控制度、強化制度執(zhí)行力，實施嚴格的獎懲機制等舉措，實現(xiàn)有效防范操作風險的目標。

1、以人為本，建立合規(guī)文化，增強從業(yè)人員的責任意識。各種操作風險是與人的意識和行為分不開的，因此，一要積極開展政治思想教育、職業(yè)道德和榮辱觀等教育，使全員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和高尚的職業(yè)操守，構(gòu)筑嚴謹?shù)牡赖路谰€；二要積極開展法制教育和風險預防教育，不斷提高法律政策水平，增強風險防范意識和能力，使全員真正樹立依法合規(guī)經(jīng)營理念，加強對員工的規(guī)章制度、操作技能等方面的教育培訓，提高員工綜合素質(zhì)，構(gòu)筑嚴肅的法制防線；三要實行嚴格的崗前培訓和末尾淘汰制度，提高員工對內(nèi)部控制的認識和自我約束、相互監(jiān)督的能力，構(gòu)筑嚴密的內(nèi)控防線，確保各項規(guī)章制度的貫徹落實。