導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審查調(diào)查存在問題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

從審前調(diào)查實際執(zhí)行情況來看，目前還存在一些不適應(yīng)形勢發(fā)展的習(xí)慣做法：

一、對審前調(diào)查認識模糊，準備不充分。部分審計機關(guān)和審計人員對審前調(diào)查工作重要性認識不足，存在重審計實施，輕審前調(diào)查的現(xiàn)象。一些審計人員對近年來多次審計過的單位和項目，自以為情況熟悉無須調(diào)查，孤立地把審前調(diào)查工作作為應(yīng)付程序，敷衍了事。在審前調(diào)查開始之前，沒有制定詳細的調(diào)查提綱，對項目的了解僅限于審計工作方案的計劃內(nèi)容，不能根據(jù)被審計單位實際情況，有的放矢的收集審計項目的相關(guān)信息，審計實施方案編制簡單粗放、針對性不強、可操作性差。

二、審前調(diào)查蜻蜓點水、流于形式。審前調(diào)查沒有明確的調(diào)查實施方案，調(diào)點、審計的資金量、審計延伸的范圍、審計力量的安排不盡合理。對常規(guī)審計、專項調(diào)查、效益審計等不同審計項目所要達到的審計目標、采取的審計方法沒有進行深入研究，對審計收集的資料、采集的財務(wù)和業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)未進行全面細致的分析，以至于審計實施階段目標不明確，審前調(diào)查結(jié)果未得到充分利用。

三、忽視計算機審計在審前調(diào)查的應(yīng)用。有些審計人員只采集、轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)，而不利用計算機進行數(shù)據(jù)分析；還有的則是到審計正式進點后才對有關(guān)數(shù)據(jù)進行整理分析。被審計單位的計算機系統(tǒng)是對相關(guān)業(yè)務(wù)工作的信息化管理，審計人員應(yīng)把實際業(yè)務(wù)情況與計算機系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)對應(yīng)起來，正確的采集、轉(zhuǎn)換和分析數(shù)據(jù)，這些都需要大量的時間，如果在審前調(diào)查階段沒做好充分準備，勢必增加審計實施階段的工作量，加大審計成本，也不利于發(fā)現(xiàn)大案要案線索，確定審計工作重點。

在傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計轉(zhuǎn)換的過程中，要強化審計質(zhì)量控制，保證審前調(diào)查的質(zhì)量，節(jié)約審計時間和成本，審計人員必須及時更新調(diào)整審計理念，轉(zhuǎn)變固有的思維方式和思維方法，在審前調(diào)查階段必須注重以下幾個方面：

一是精心制定審前調(diào)查提綱。認真學(xué)習(xí)審計工作方案，明確審計工作思路和方向，制定詳細的調(diào)查提綱。做到“全面掌握基本情況，突出審計項目重點”，注重審前調(diào)查的深度和廣度，促使審計目標能夠較好地結(jié)合具體情況，具有可操作性和實現(xiàn)性。

二是強化審前培訓(xùn)。組織審計人員學(xué)習(xí)與審計項目有關(guān)的財經(jīng)制度和政策法規(guī)，掌握與被審計單位相關(guān)的行業(yè)規(guī)范和會計制度。必要時，還可邀請相關(guān)部門專業(yè)人員講解該行業(yè)的規(guī)定、規(guī)范或行業(yè)特點；也可采取走出去的方式，走訪與被審計單位有密切關(guān)系的單位或個人，進一步深化調(diào)查內(nèi)容；還可到有關(guān)單位進行現(xiàn)場觀摩學(xué)習(xí)。力求通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使審計人員對審計對象業(yè)務(wù)流程、管理狀況有全面清晰的了解。

三是全面收集和分析信息資料。在審前調(diào)查時，應(yīng)充分利用現(xiàn)代先進技術(shù)，采集、整理、分析被審計單位的財務(wù)和業(yè)務(wù)等相關(guān)數(shù)據(jù)，初步評價其財務(wù)管理狀況和制度建立健全情況，尋找有價值的審計線索，確定實施審計的重點，為降低審計風(fēng)險提供保障。

篇2

【關(guān)鍵詞】建筑工程；施工圖；審查管理；可持續(xù)發(fā)展

建筑工程施工圖作為建筑工程在施工過程中的主要參照依據(jù)，建筑施工圖設(shè)計的科學(xué)性和嚴謹性的高低則直接左右和影響著整個建筑工程的施工進度和施工質(zhì)量。由于建筑工程施工圖設(shè)計不合理而造成施工工期延后，施工質(zhì)量下降的現(xiàn)象屢見不鮮、屢禁不止，情節(jié)嚴重的還會引發(fā)建筑工程施工過程中出現(xiàn)生產(chǎn)安全事故，不僅對建筑工程施工人員的施工生命財產(chǎn)安全構(gòu)成了威脅，同時還降低了建筑工程的安全性和可靠性，無法滿足我國國民經(jīng)濟建設(shè)和社會主義發(fā)展的需求，在一定程度上阻礙了我國建筑行業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。強化建筑工程施工圖審查管理措施的科學(xué)性和嚴謹性，確保建筑工程施工進度和施工質(zhì)量成為建筑工程在發(fā)展過程中亟待解決的問題。

一、目前我國建筑工程施工圖審查管理現(xiàn)狀及存在的問題分析

隨著我國城市化進程的推進，建筑行業(yè)呈現(xiàn)了飛速發(fā)展態(tài)勢，其實在建筑行業(yè)起步階段，建筑行業(yè)的結(jié)構(gòu)和功能等方面就存著很多細小的不足和漏洞，隨著建筑行業(yè)近些年來在我國的不斷發(fā)展和建設(shè)，這些影響建筑行業(yè)的不利因素也隨之不斷的發(fā)展和擴大，并且對建筑行業(yè)產(chǎn)生的不利影響越來越大，其中，建筑工程施工圖審查方面存在的問題尤為嚴重，嚴重阻礙了我國建筑行業(yè)走向可持續(xù)發(fā)展的軌道。

（一）總平面布置圖方面存在的問題

總平面布置圖作為建筑工程施工圖的重要組成部分，總平面布置圖設(shè)計的全面性和合理性對建筑工程施工圖的整體質(zhì)量所產(chǎn)生的影響是十分重大的，因此，可以說總平面布置圖在建筑工程施工圖審查管理過程中是十分關(guān)鍵的審查環(huán)節(jié)之一。據(jù)相關(guān)的調(diào)查資料顯示，目前總平面布置圖在我國近階段的建筑工程施工圖的審查管理過程中存在的問題較為明顯，尤其是是在規(guī)模較小的中型建筑工程設(shè)計單位和小型建筑工程設(shè)計單位中存在的問題比重較大，有相當一部分數(shù)量的設(shè)計單位在對建筑工程施工圖進行設(shè)計的過程中對總平面圖的設(shè)計過于淺顯，部分設(shè)計環(huán)節(jié)不符合國家為了進一步貫徹《建筑工程質(zhì)量管理條例》和《建筑工程勘察設(shè)計管理條例》，提高建筑工程設(shè)計質(zhì)量，由住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部部組織中南建筑設(shè)計院等單位聯(lián)合編制和出臺的《建筑工程設(shè)計檔編制深度規(guī)定》中的相關(guān)要求，在總平面布置圖中沒有針對該建筑工程項目的建筑間距、地上停車場或者地下停車場以及道路的相關(guān)具體設(shè)置情況進行精準的設(shè)計和標注。

（二）建筑工程配套設(shè)施審查方面存在的問題

配套設(shè)施在建設(shè)在整個建筑工程的設(shè)計和施工過程中具有一定的隱藏性，人們無法針對建筑工程施工過程中對工程的配套設(shè)施的使用功能進行檢查，通常情況下都是配套設(shè)施無法發(fā)揮正常的使用功能時，建筑工程的使用者才會發(fā)現(xiàn)配套設(shè)施存在問題。目前，影響建筑工程施工圖審查管理的配套設(shè)施主要在節(jié)能設(shè)計和防火設(shè)計兩個方面體現(xiàn)的尤為明顯。

1.節(jié)能系統(tǒng)的設(shè)計存在問題

目前，我國的建筑工程的使用功能以民用住宅性的建筑居多，綠色環(huán)保、節(jié)能減排的建筑理念受到了我國社會群眾的廣泛認可。但是，由于部分的設(shè)計師并不具備建筑工程節(jié)能設(shè)計方面的相關(guān)理論知識和實踐經(jīng)驗，在建筑工程的施工圖設(shè)計過程中無法確保節(jié)能系統(tǒng)設(shè)計的全面性和嚴謹性，致使在建筑工程施工過程中經(jīng)常出現(xiàn)節(jié)能設(shè)計無法應(yīng)用在實際的建筑工程中，以及節(jié)能建筑材料的選用不當?shù)确矫娴榷荚谝欢ǔ潭壬辖档土私ㄖこ淌┕D的科學(xué)性和合理性。

2.防火系統(tǒng)設(shè)計存在問題

建筑工程施工圖中在防火系統(tǒng)設(shè)計中存在問題主要表現(xiàn)在忽視了對地下室、銜接工程建筑物地上地下空間等方面的防火設(shè)計上，目前多數(shù)的設(shè)計人員在對帶有地下空間的建筑工程進行防火設(shè)計時，沒有將地上防火系統(tǒng)設(shè)計和地下防火系統(tǒng)設(shè)計進行針對性的設(shè)計，無法確保防火系統(tǒng)使用功能的充分發(fā)揮。

二、強化建筑工程施工圖審查管理有效性的具體措施

（一）加大對建筑工程施工圖審查和管理的力度

為了能夠從源頭上提高建筑工程的施工質(zhì)量，加大對建筑工程施工圖的審查和管理力度是十分必要的。建立健全的建筑工程施工圖的審查管理機制，制定一套相對全面的、嚴謹?shù)膶彶楹凸芾順藴?；提高對審查管理人員的選用標準，對所有的參選人員進行統(tǒng)一的測試和崗前培訓(xùn)，聘請本身具有專業(yè)的審查管理知識和豐富的審查管理經(jīng)驗的技術(shù)人員組建專業(yè)的審查管理團隊，確保每一名建筑工程施工圖審查管理人員都具有相關(guān)部門承認的審查資格和能力，提前對對建筑工程施工圖進行嚴格的審查，爭取在最大程度上預(yù)防和避免施工圖設(shè)計中出現(xiàn)重大顛覆性的技術(shù)問題，提高建筑工程施工圖審查管理質(zhì)量。

（二）加大對審查人員的培訓(xùn)力度

隨著我國建筑行業(yè)的深入發(fā)展以及新知識、新技術(shù)、新科技的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，在一定程度上提高了對建筑工程施工圖審查的工作人員職業(yè)技能和專業(yè)知識等方面的要求。因此，我國一定要加大對審查人員的培訓(xùn)力度，定期的給審查人員開展相關(guān)的培訓(xùn)課程，成立建筑工程施工圖審查要點培訓(xùn)班，邀請業(yè)內(nèi)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及權(quán)威專家進行業(yè)務(wù)授課，確保審查人員能夠及時的了解和掌握最新的建筑工程審查管理規(guī)范和相關(guān)法律條文的變更。同時，加大政府的干預(yù)力度，各地的住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳需要定期的對當?shù)貜氖陆ㄖこ淌┕D審查的工作人員進行嚴格的考核，實行競爭上崗的管理機制，取消所有考核成績不符合國家標準的工作人員從事施工圖審查工作的資格，從而有效的提高審查人員對建筑工程施工圖審查水平，更好的為我國工程建設(shè)服務(wù)。

（三）建立健全的審查機構(gòu)

建立健全的審查機構(gòu)，針對建筑工程施工圖的審查管理工作采取具有針對性的管理措施，配備足夠的、專業(yè)的審查技術(shù)人員，強化審查技術(shù)人員的綜合能力，加強建筑工程施工圖審查管理機構(gòu)的內(nèi)部管理建設(shè)，進一步完善質(zhì)量保證體系和各項規(guī)章制度，明確建筑工程施工圖審查過程中各個環(huán)節(jié)的具體目標，將審查責任制落實到每一個工作崗位上，審查機構(gòu)在對建筑施工圖進行審查的過程中，做到有法可依，執(zhí)法必嚴，力求能夠在真正意義上做好建筑工程施工圖的審查管理工作。

三、總 結(jié)

總而言之，建筑工程施工圖在設(shè)計過程中所涉及的專業(yè)領(lǐng)域較廣，在一定程度上加大了建筑工程施工圖審查工作的難度，可以說建筑工程施工圖的審查和管理工作是一項十分復(fù)雜和繁瑣的工作，更是一項系統(tǒng)的工程。目前，我國建筑工程施工圖的審查工作還不夠成熟，還需要審查人員不斷的總結(jié)經(jīng)驗，摸索和建立一套健全的施工圖審查流程，提高審查人員的審圖能力，提高建筑工程的安全性和可靠性，為我國建筑行業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供保障。

參考文獻：

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篇3

一、臺帳設(shè)置及使用不規(guī)范，未能明確反映借款人有關(guān)情況的整改情況

存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社沒有設(shè)置臺帳或臺帳與借據(jù)不符。

對支農(nóng)再貸款臺帳登記、發(fā)放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實反映出各個借款人的詳細使用狀況。

整改情況：要求各信用社嚴格按照《中國人民銀行濟南分行對農(nóng)村信用社貸款管理實施細則》有關(guān)規(guī)定操作，利用每月1號會計例會時間，加強對再貸款管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。實現(xiàn)統(tǒng)一的帳務(wù)處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實反映再貸款的使用進度，達到支農(nóng)再貸款帳務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

二、對再貸款使用投向不準，存在貸款用于非農(nóng)業(yè)，貸戶身份為非農(nóng)戶現(xiàn)象的整改情況

存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別農(nóng)村信用社再貸款投向非農(nóng)業(yè)，此類現(xiàn)象不符合《中國人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應(yīng)集中用于發(fā)放農(nóng)戶貸款，重點解決農(nóng)民從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)、儲運業(yè)和農(nóng)村消費信貸等方面合理資金需求”的要求。

整改情況：接到《通報》以后，聯(lián)社對再貸款使用投向不準的信用社，及時下發(fā)了限期整改通知書，要求涉及問題的信用社在200x年12月底之前整改完畢，并給予了通報批評。對問題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺整改意見報聯(lián)社計劃信貸科，聯(lián)社將視情況作進一步處理并監(jiān)督整改，確保支農(nóng)再貸款投向的合規(guī)性。

三、貸款存在逾期，致使支農(nóng)再貸款形成風(fēng)險的整改情況

存在問題:部分貸款存在逾期現(xiàn)象，個別信用社為完成年度其他各項工作任務(wù)，在支農(nóng)再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒有換據(jù)或沒有及時收回。

整改情況：對貸款出現(xiàn)逾期的現(xiàn)象，已專項向領(lǐng)導(dǎo)作出了匯報，現(xiàn)已協(xié)調(diào)資產(chǎn)科出臺了以下意見：一是對200x年以來新發(fā)放形成不良的貸款必須收回，否則按照禹農(nóng)信聯(lián)〔200x〕142號文件規(guī)定嚴肅處理。二是要對2006年以來新發(fā)放貸款到期必須收回，發(fā)現(xiàn)1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動，該換據(jù)的換據(jù)，該的，爭取在年底前解決這部分問題。

四、對再貸款發(fā)放使用中存在壘大戶現(xiàn)象的整改情況

存在問題：在檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社為逃避監(jiān)督，簡化貸款審批手續(xù)，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農(nóng)再貸款的風(fēng)險。

整改情況：這種現(xiàn)象的發(fā)生，主要是以前年度信息系統(tǒng)不對稱及監(jiān)督管理不完善等原因造成。今后，聯(lián)社業(yè)務(wù)科將嚴格把關(guān)，審查一筆貸款，先通過“信貸咨詢系統(tǒng)”查詢把關(guān)，無質(zhì)疑的，再建議審批備案。對一戶多筆、壘大戶等以逃避聯(lián)社審批為目的發(fā)放的貸款，聯(lián)社業(yè)務(wù)科在加強監(jiān)督的同時，將積極協(xié)調(diào)稽核部門進行后續(xù)稽核，凡出現(xiàn)此類情況的信用社，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予嚴肅處理并督促整改。

五、貸款發(fā)放手續(xù)不完善的整改情況

存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社發(fā)放支農(nóng)款時手續(xù)不規(guī)范。

如借款合同中還款計劃沒有正常登記，缺乏對貸戶的還款約束；調(diào)查報告流于形式；借款用途與調(diào)查報告用途不符；借據(jù)與合同要素不全等。

篇4

關(guān)鍵詞：審查逮捕；非法證據(jù)排除

一、現(xiàn)行審查逮捕階段非法證據(jù)排除存在的問題

（一）審查逮捕階段適用排除非法證據(jù)規(guī)則的依據(jù)

修改后的刑事訴訟法吸收了此前頒布實施的兩個“證據(jù)規(guī)定”中有關(guān)非法證據(jù)的認定及排除的實體和程序性規(guī)則的原則性規(guī)定，就非法證據(jù)包含的對象、適用程序等作了一般規(guī)定，確立了非法言詞證據(jù)的絕對排除和非法物證、書證的相對排除原則。

新刑訴法第54條吸納了《關(guān)于辦理刑事案件非法證據(jù)排除若干問題的規(guī)定》（以下簡稱《非法證據(jù)排除規(guī)定》）第三條的規(guī)定：“人民檢察院在審查批準逮捕、審查中，對于非法言詞證據(jù)應(yīng)當依法予以排除，不能作為批準逮捕、提起公訴的依據(jù)?！?，在第二款規(guī)定在偵查、審查、審判時發(fā)現(xiàn)有應(yīng)當排除的證據(jù)的，應(yīng)當依法予以排除，不得作為意見、決定和判決的依據(jù)?！度嗣駲z察院刑事訴訟規(guī)則》第65條、第66條、第67條也針對新刑訴法第54條作了規(guī)定，細化了審查逮捕階段適用非法證據(jù)排除的證據(jù)種類。結(jié)合《非法證據(jù)排除規(guī)定》第三條，筆者認為這是新法對于審查逮捕階段適用非法證據(jù)排除的法律依據(jù)的繼承發(fā)展。

（二）現(xiàn)行制度設(shè)計存在的問題

1. 排除非法證據(jù)的程度不明確

根據(jù)《非法證據(jù)排除規(guī)定》第2條、第3條，以及新刑訴法第54條之規(guī)定，對于審查逮捕階段審查發(fā)現(xiàn)的非法言詞證據(jù)絕對予以排除，對于瑕疵證據(jù)予以相對（裁量性）排除。

但是問題在于“兩個證據(jù)規(guī)定”以及刑訴法對于非法證據(jù)排除的規(guī)定主體上是圍繞審判階段進行設(shè)計，且審判階段非法證據(jù)的排除范圍與審查逮捕階段并無明確區(qū)分。然而在刑事訴訟程序的設(shè)計上，兩個階段是一個推進的過程，對于證據(jù)的證明力大小不同，審查逮捕階段要求證據(jù)能夠證明有犯罪事實的發(fā)生、有一定社會危險性即可；但審判階段重在通過證據(jù)確定犯罪所有事實情節(jié)，進而定罪量刑，兩者的這種區(qū)別卻在非法證據(jù)排除上沒有體現(xiàn)，使得辦案人員難以把握。審查逮捕畢竟只是刑事訴訟中階段性的評判，必然要受階段性的限制，若一味強調(diào)排除非法證據(jù)，使得審查批捕與審判階段對證據(jù)的要求同一化，不僅影響了逮捕正常功能的發(fā)揮、降低了辦案效率，反而不利于打擊犯罪。

2. 關(guān)于排除非法證據(jù)的程序

（1）啟動主體單一

根據(jù)《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》第68條至73條，審查逮捕階段對非法取證行為要經(jīng)過調(diào)查核實后確定證據(jù)的合法性。主體上是由負責審查逮捕的人員依職權(quán)啟動。那么為了保證發(fā)現(xiàn)非法證據(jù)即被排除以及調(diào)查核實的客觀性，彌補檢察人員審查證據(jù)視野的不足、防止負責審查逮捕的人員濫用權(quán)力、偏袒偵查機關(guān)，是否應(yīng)該借鑒《非法證據(jù)排除規(guī)定》對審判階段非法證據(jù)排除的規(guī)定采取可以依申請進行對非法證據(jù)的調(diào)查核實？

（2）排除程序與審查程序交叉重合

根據(jù)《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》第71 條，對非法取證行為調(diào)查核實后應(yīng)制作調(diào)查報告并提出處理意見，然后報請檢察長依法處理，并且對于排除的非法證據(jù)應(yīng)該在報告中說明、隨案移送。根據(jù)刑訴法第98條關(guān)于偵查監(jiān)督的規(guī)定，人民檢察院在審查批捕時對于公安機關(guān)的違法偵查行為應(yīng)根據(jù)違法程度或口頭或書面向其提出糾正意見。但是，偵查行為本身的目的就在于搜集證據(jù)，違法的偵查行為即就是非法取證行為，可見，對于非法取證行為的調(diào)查核實與后者無本質(zhì)區(qū)別，關(guān)鍵在于調(diào)查核實非法取證行為本身就是貫穿于審查批捕全過程的。在確立了審查逮捕階段針對非法取證行為的調(diào)查核實程序后，與糾正違法行為程序的交叉重疊部分應(yīng)該在程序上作何簡化？

二、對存在問題的相關(guān)建議

（一）對于排除非法證據(jù)的程度

筆者認為對于審查逮捕階段非法證據(jù)的排除應(yīng)該把握好一個度。檢察機關(guān)承擔著追訴職能，審查逮捕是完成這一職能的一個環(huán)節(jié)，刑事訴訟法要對偵查機關(guān)獲取的的證據(jù)進行全面核實甄別，以確定犯罪行為是否存在應(yīng)受刑法處罰；又要對偵查機關(guān)偵查活動是否合法進行監(jiān)督，并對違法偵查行為進行糾正，這從價值本質(zhì)上看即是打擊犯罪與保障人權(quán)的一對矛盾。審查逮捕階段是為偵查機關(guān)為進行進一步偵查必經(jīng)的程序，批捕后的偵查才能收集更多證據(jù)，從而為定罪量刑做準備，如果在審查逮捕階段一旦排除了有罪證據(jù)并導(dǎo)致比較明顯的犯罪嫌疑人無法被羈押，極容易造成刑事案件停滯不前甚至倒退。而且審查逮捕中證據(jù)的不確定性也影響對非法證據(jù)的排除。

因此，筆者認為對于言詞證據(jù)在審查時應(yīng)做到實體與程序并重，重點考察言詞證據(jù)間的客觀性、關(guān)聯(lián)性，非法言詞證據(jù)應(yīng)堅決排除；對于瑕疵物證和書證，應(yīng)該偏重于程序上的審查，重點考察合法性，能夠通過補正保留的就補正，對于定案有關(guān)鍵作用的一次性證據(jù)則不可以排除。只有這樣，才能使審查逮捕與審判階段有所區(qū)分，并為訴訟程序推進到審判階段在證據(jù)方面做好準備，才能在程序上實現(xiàn)打擊犯罪與保障人權(quán)的平衡。

（二）關(guān)于排除非法證據(jù)的程序

1. 對于審查逮捕階段非法證據(jù)排除的啟動主體單一，筆者認為可以設(shè)置依當事人、證人申請啟動，但應(yīng)該要求申請人提供相關(guān)線索和證明材料，防止隨意啟動。

2. 排除程序與審查程序交叉重合，筆者認為，應(yīng)該對《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》第565條規(guī)定的偵查監(jiān)督針對的違法行為中的非法取證行為適用非法證據(jù)排除的調(diào)查核實程序；其他不涉及非法取證的違法偵查活動適用原來的糾正違法程序。這樣雙管分流齊下，就能夠避免重復(fù)審查，明確針對性，提高工作效率。

篇5

【中圖分類號】R951【文獻標識碼】A【文章編號】1007-8517(2010)06-197-2

醫(yī)院中藥房的藥品調(diào)劑是很重要一項工作,是中藥供應(yīng)的最后一環(huán)。它擔負著醫(yī)院門診和病房中藥的供應(yīng)任務(wù),集收方、計價、調(diào)配、發(fā)藥等多項技能于一身,工作量大,勞動強度亦高。因此其調(diào)劑質(zhì)量的優(yōu)劣,直接關(guān)系到醫(yī)療質(zhì)量。

1中藥房調(diào)劑工作的現(xiàn)狀調(diào)查和存在問題

抽取本醫(yī)院2008年1月至2009年6月的門診藥師日常處方審核工作中所記錄的疑義處方進行分類、分析和統(tǒng)計。結(jié)果:在抽取的46568張?zhí)幏街?發(fā)現(xiàn)錯誤的處方406張,占總處方量的0.9%。在錯誤的處方中,處方前記錯誤占54.1%、處方正文錯誤占42.3%、處方后記錯誤占1.9%、其它錯誤占6.2%,并有些處方同時存在多處錯誤。統(tǒng)計結(jié)果如下:(表1、表2和表3)

2現(xiàn)狀分析

2.1一般項目(前記)不全或?qū)戝e從表1看出處方前記錯誤占錯誤處方例數(shù)的54.1%,所占比例比較高,可見處方前記存在較多得問題。

處方前記是記錄患者信息得重要組成部分,認真填寫前記內(nèi)容便于結(jié)合患者的情況審查處方,避免差錯,必要時便于和患者聯(lián)系,卻很容易被醫(yī)師所忽略。如處方中把病人8個月寫成8歲或者缺寫,不同年齡的病人,用藥的劑量是有差異的,小孩和老年人的生理特點不同一般同成人,是有差異的,特別是嬰兒身體機能尚未成熟,在用藥時要更加注意,他們在藥物選用、劑量調(diào)節(jié)等方面都有別于一般成年人;處方中也常出現(xiàn)缺寫或?qū)戝e性別的現(xiàn)象?！短幏焦芾磙k法(試行)》第十條第(五)項規(guī)定“年齡必須寫實足年齡,嬰兒寫日、月齡。必要時,嬰兒要注明體重?！倍@些錯誤多數(shù)是大意造成的,若醫(yī)師漏寫或錯寫年齡、性別、診斷等,藥師在審查處方時就不能掌握患者的正確信息,也就不能對患者用藥劑量及用法作出正確的判斷和及時矯正錯誤,易造成患者用藥劑量不足或超量。

2.2正文內(nèi)容的不全或錯誤正文部分內(nèi)容是處方的核心,它直接關(guān)系到病人用藥的安全有效,因此醫(yī)師必須根據(jù)診斷、藥品的性能、不良反應(yīng)以及病人的整體情況,周密考慮,認真開寫。從表2中看出,雖然藥名寫錯的發(fā)生率不是很高,但也值得注意。

由于歷史原因,長期以來,中藥材的名稱比較混亂,來源比較復(fù)雜。調(diào)查發(fā)現(xiàn)處方中出現(xiàn)省略、合寫、別名等問題:如“牛子”(省略了“蒡”),杷葉(省略了“枇”),“竹葉”(省略了“淡”);谷芽和麥芽合起來寫成一行為“谷麥芽各30”,龍骨和牡蠣合寫成“生龍牡各30”;肉蓯蓉寫成“大云”這個別名,重樓寫成“草河車”,補骨脂寫成“破故紙”;亦有將黑棗(君遷子)當作大棗使用。這些都是不規(guī)范的表現(xiàn)。

2.3配劑隨意,主觀因素多目前中藥房配劑基本還是手工操作,受主觀因素影響較多。更有些藥師以手代稱,稱量不夠精確,分劑均勻度不夠精確,如一劑總重60g共分為3劑的單味藥,而稱量后只有59g,而且分劑時不精確,使得其劑量變成為18g+19g+20g(其間損失少部份),不免會影響到治療效果。還有些模糊或缺失的處方字眼又不審查清楚,隨意猜測,如“紫蘇葉”省略了“蘇”等等。

3藥房調(diào)劑工作改進策略

3.1嚴格把握好審查處方[1]

審看處方是中藥房調(diào)劑人員在調(diào)配過程中首先要嚴把的第一關(guān)。它不僅是對醫(yī)師所開處方把關(guān),而且是替患者把關(guān),一定嚴格審看查閱。正規(guī)的處方應(yīng)字跡清楚、內(nèi)容完整、書寫工整;同時應(yīng)包括以下內(nèi)容重點查看:①處方的一般項目有無缺漏;②藥品的名稱、劑量、劑數(shù)、是否清楚明確;并審查處方劑量配伍是否適當,品名有無重開或?qū)戝e;③應(yīng)仔細查看本藥房有無短缺藥品及有無配伍禁忌。如發(fā)現(xiàn)及時與醫(yī)師聯(lián)系,妥善解決。一定要在審查無誤后方可進行調(diào)配,否則不予調(diào)配。非本醫(yī)院處方不得給予調(diào)配。

3.2做好調(diào)配工作

中藥調(diào)劑人員是在調(diào)配工作中要有高度的責任感,要認真嚴肅、集中精力、不聊天、不走神,要做到細心、迅速、準確。配藥工作必須遵照醫(yī)師的意圖進行,不能隨意更換藥品或以生代炙。對醫(yī)師的特殊用藥,如藥房條件達不到,應(yīng)征得醫(yī)師同意,更改后才能調(diào)配。調(diào)配時應(yīng)遵守調(diào)技術(shù)常規(guī)和操作規(guī)程。調(diào)劑人員接到處方后,須再次詳細審查一遍,除注意審查相反、相畏、禁忌及毒、麻、劇藥外,還應(yīng)仔細查看處方用藥別名和附注。需要臨時炮炙的藥品,應(yīng)立即炮炙。同時要注意先煎、后下、布包入煎、服、沖服等特殊煎服法。在調(diào)配時一定要分量準確,系取遞減法;決不允許一盤稱好,估計分開。尤其對疾病有明顯作用的細料和毒麻、劇藥更要準確,分量差異不得超過1%。調(diào)劑完畢應(yīng)再次詳細查看后,再交給復(fù)核人復(fù)核。

3.3應(yīng)重視調(diào)劑過程中的心理調(diào)治工作[2]

心理學(xué)在中藥調(diào)劑工作中有廣泛的實用價值,可作為中醫(yī)對患者實施心理治療的延續(xù)和補充。依據(jù)中藥專業(yè)不同的特點,運用心理學(xué)知識,指導(dǎo)中藥調(diào)劑工作,能有效地幫助我們提高調(diào)劑質(zhì)量,開拓新的服務(wù)領(lǐng)域。調(diào)劑人員在回答患者詢問時要果斷、清楚、明白,不可含糊其詞,要使患者有安全感。在發(fā)藥時不可當著患者面議論處方有何不妥或不合理,以避免患者對醫(yī)師產(chǎn)生懷疑失去信心,不利于療效的發(fā)揮。即便就診高峰時刻調(diào)劑,調(diào)劑工作也要有條不紊,使患者有安全感。

3.4做好中藥調(diào)配后的復(fù)核工作

復(fù)核又稱核對,是調(diào)配工作中的重要一環(huán)。經(jīng)核對無誤后發(fā)藥,能避免發(fā)生調(diào)配錯誤貽誤病情。要核查過程中尤其應(yīng)做到以下幾點:①核查藥物是否符合處方所開藥味,有無漏配、多配、錯配;②核查處方藥物是否已如法炮炙,有無以生代炙,生炙不分現(xiàn)象;③核對藥物分量是否和處方分量相符;④核對所配藥物是否按處方要求先煎、后下、布包入煎、沖服等,要求另包配好,并有明顯標記。最后復(fù)核無誤后方可簽字包裝。

3.5把好最后一關(guān)發(fā)藥

發(fā)藥是醫(yī)院中藥房調(diào)配工作的最后一道工作,看似簡單,尤為重要,必須認真對待。無論發(fā)中成藥或者湯劑,都應(yīng)認真仔細與處方核對無誤后才能發(fā)出。發(fā)藥時應(yīng)詳細向患者介紹有關(guān)用藥事宜,使飲藥患者或代為取藥人聽懂。才能達到合理有效用藥。發(fā)藥人員應(yīng)注意以下幾點:①應(yīng)重新核對處方要求,看有無特殊用藥方法及其它要求;②如果是中成藥,應(yīng)向患者說明用法用量,湯劑應(yīng)詳細說明煎煮方法及特殊用法,并交待有無禁忌及注意事項;③如果患者詢問問題,應(yīng)耐心聽取,詳細解答,不能草率答復(fù),以保證用藥安全、有效;④如發(fā)現(xiàn)差錯事故,態(tài)度要端正、冷靜,以最有效的方法徹底糾正。重大事故應(yīng)立即向院領(lǐng)導(dǎo)匯報,以采取補救措施。最后一項工作是將每日處方整理裝訂,并做好登記工作,以備日后檢查之用。

4總結(jié)

中藥調(diào)劑工作較為復(fù)雜,很多因素均可影響調(diào)劑效率和差錯,所以對中藥房工作人員素質(zhì)要求高,即知識面要廣,工作責任心要強,技術(shù)操作要熟練。中藥房調(diào)劑工作是集管理學(xué)、心理學(xué)、藥學(xué)、經(jīng)濟學(xué)等為一體的一項綜合性的工作,做好上述幾點僅僅是基礎(chǔ),只有在日常工作中不斷地學(xué)習(xí),不斷地總結(jié)經(jīng)驗,才能更好地做好中藥房調(diào)劑工作,將調(diào)劑提高到一個新的水平上來[3]。

參考文獻

[1] 邢花,欒曉松,王偉.醫(yī)院藥房管理中存在的問題及改善措施[J].中國衛(wèi)生事業(yè)管理,1999,15(10):550.

篇6

【關(guān)鍵詞】工程決算；審計；體會 

一、做好工程決算審計的重要意義 

工程項目決算審計是基本建設(shè)項目審計工作的重要組成部分。工程項目決算審計是針對項目建筑施工結(jié)束后的一項綜合性審計，它不但針對工程項目的整個資金、財務(wù)信息真實性、合規(guī)性進行全面審查，同時還對項目整體工程建筑情況、物資設(shè)備管理、預(yù)算投資執(zhí)行以及工程結(jié)算等環(huán)節(jié)進行全面的監(jiān)督與分析。從微 觀角度來分析，主要審查工程項目預(yù)算執(zhí)行情況和工程建筑過程中成本費用支出的真實性和合法性；從宏觀角度來分析，主要針對工程項目內(nèi)部控制的完善性、管理制度的科學(xué)性、采用方法的適用性和執(zhí)行情況的真實性等進行評價和審核。審核整個工程項目建筑過程中所使用資金有無違規(guī)違紀行為，根據(jù)工程項目實際建筑情況對資金來源、使用、支付以及結(jié)余等情況進行審核，從而發(fā)現(xiàn)工程項目建筑管理和資金使用過程中存在的不足和問題，提出相應(yīng)的解決措施，促進項目資金的合理性和合法性使用。同時，加強對工程項目決算審計和監(jiān)督管理，提高工程決算質(zhì)量，對改善工程項目建設(shè)管理具有重要的作用和現(xiàn)實意義。 

從近幾年來，我國工程項目決算審計實際情況來看，由于我國當前投資和工程建筑方面法制體系還不夠健全，施工企業(yè)預(yù)決算人員專業(yè)能力和素質(zhì)較低，設(shè)計單位預(yù)算編制方法落后以及監(jiān)督和審計力度不足等原因存在，一些施工單位為能夠取得收益最大化，在編制工程決算時極易出現(xiàn)違法違規(guī)行為，比如項目變更計增不計減，定額收取費用按高不按低，工程量和金額計算故意夸大以及重復(fù)計算、故意算錯等現(xiàn)象。針對工程決算中這些經(jīng)常存在的客觀現(xiàn)象，決算審計人員應(yīng)當根據(jù)工程項目實際情況靈活運用各種審計方法和技巧，同時在實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗，進而提高工程決算審計水平。由此可見，做好工程決策審計對工程項目資金使用的合理化、合法化具有非常重要的意義和作用。 

二、做好工程決算審計工作應(yīng)注意內(nèi)容 

1.對工程項目進行全面了解和掌握 

全面、深入的了解和掌握工程項目實際情況，對工程內(nèi)容進行合理化調(diào)查研究。只有全面了解工程項目的整個施工建筑和資金使用情況，才能夠?qū)υ摴こ添椖窟M行正確的審計，分析施工和資金使用情況的合理性和合規(guī)性。與此同時，工程項目決策審計組還需要對工程內(nèi)復(fù)雜關(guān)系進行整理，處理并協(xié)調(diào)好各施工部門與審計部門關(guān)系，促進彼此合作與溝通，使得各部門工作人員能夠積極的、主動的配合審計人員和確保審計工作的順利進行。通過審計工作開展，提高決算質(zhì)量，做到公正、透明、合理、合法。 

2.充分發(fā)揮決算審計工作人員作用 

由于工程項目決算審計工作人員絕大多都是財務(wù)管理或會計專業(yè)人員，其工程項目管理方面專業(yè)知識薄弱。但由于財務(wù)管理或會計專業(yè)涉及信息數(shù)據(jù)較多，因此，在工程項目決策審計過程中應(yīng)主要針對項目財務(wù)信息方面數(shù)據(jù)進行審計。著重對工程項目資金籌集、撥付管理以及使用等情況進行全面審計，而對較少涉及的工程學(xué)則可以通過綜合管理部門人員來對其進行集中處理和管理，在決算審計工作過程中充分發(fā)揮決算審計工作人員重要作用。 

3.做好審計工作資料收集和調(diào)查 

在工程項目決算審計開展前，應(yīng)當大量收集與工程項目相關(guān)的資料數(shù)據(jù)信息。主要包括有：其一，大量收集與工程造價相關(guān)資料和文件，并進行全面的、細致的分析與研究，為工程項目全面有效實施提供重要保障。收集資料后，要對這些相關(guān)資料進行分類、歸集、整理和分析，充分了解和掌握所收集的數(shù)據(jù)信息內(nèi)容，有利于提高決算審計實效性；其二，需要對項目工程圖紙進行了解。工程項目施工圖紙是確保工程實施的根本，同時也是進行工程決算的重要依據(jù)；其三，決算時工程項目主要內(nèi)容和涉及范圍；其四，通過市場調(diào)查和專業(yè)咨詢，明確價格標準和范圍。 

4.做好工程項目質(zhì)量調(diào)查核實 

審計人員在工程項目實際調(diào)查核實過程中，需要現(xiàn)場施工方人員、咨詢方人員、監(jiān)理方人員參與其中，并共同進行調(diào)查、取證和記錄。審計組對工程項目質(zhì)量調(diào)查核實主要應(yīng)做到：第一，調(diào)查核實施工過程中所使用圖紙與原設(shè)計圖紙的一致性；第二，調(diào)查核實工程項目使用材料規(guī)格、質(zhì)量及等級情況；第三，調(diào)查核實工程施工項目完整性；第四，調(diào)查核實施工設(shè)計變更簽證一致；第五，調(diào)查核實施工項目變更后工程質(zhì)量實現(xiàn)。 

5.重點審查工程項目變更調(diào)整情況 

工程項目一般通過施工單位招標的方式與建筑單位簽定合同，且施工單位需要建筑單位對工程項目變更內(nèi)容提供完整的、相關(guān)的資料以及工程計劃，這樣能夠有效確保工程項目變更事項及工程預(yù)算準確性。雙方一但簽訂合同后，便受國家法律保護，通常情況下不會輕易進行變更。而對于工程項目施工過程中需要變更的事項，施工單位應(yīng)根據(jù)國家法律相關(guān)規(guī)定進行補充和調(diào)整，而決算審計人員應(yīng)對此事項進行慎重處理。不但要對比調(diào)查前后工程項目分析投標書、工程決算各項內(nèi)容，同時還需要結(jié)合建筑圖紙變更以及現(xiàn)場簽證進行重點審計。 

6.全面核實會計資料和計價項目 

最后工程決算審計中，對工程實體和工程財務(wù)兩方面審計極其重要，應(yīng)當將兩方面內(nèi)容相互結(jié)合并進行印證。對工程項目建筑過程中所使用的資金進行重點審計，通過從建筑所需資金使用情況進行全面審查，特別要注意工程計價項目與財務(wù)資料對比分析，同時還要通過檢查施工單位原始記錄票據(jù)來進行實際檢驗和審計，確保資金支付真實性。然而，在工程決算審計過程中，非招標材料及設(shè)備對整個審計工作質(zhì)量有著極大的影響。因此，工程決算審計部門在審查時應(yīng)注意研究材料成本，包括價格、數(shù)量、質(zhì)量、品牌等，且全面核實會計資料和計價標準、方法等。 

三、做好工程項目決算審計的體會 

工程決算審計工作是整個工程項目審計的重要部分，其涉及各方面經(jīng)濟利益。工程決算審計人員應(yīng)當審查工程項目決算審計條件健全和完善，比如工程項目報告已履行完相關(guān)審批手續(xù)，工程決算已編制完成等；在工程項目決算審計中，審計人員應(yīng)當親自去工程項目施工現(xiàn)場檢查工程項目情況，根據(jù)實際現(xiàn)場情況盤點交付使用資產(chǎn)清單，掌握準確的現(xiàn)狀數(shù)據(jù)信息，保證決算審計資料的完整性和真實性，同時確保工程決算審計結(jié)果準確性，進而防范審計風(fēng)險的存在；在工程決算審計過程中，應(yīng)當積極主動的去傾聽和進行交流溝通，與被審計單位人員之間構(gòu)建良好的交流橋梁，贏得被審計單位管理人員和工作人員的理解與支持，正確引導(dǎo)相關(guān)施工人員能夠提供有用的審計信息數(shù)據(jù)，盡可能多地、全面地掌握被審計工程項目具體情況；對工程決算審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當獲取充分的、全面的、真實的能夠反映問題真實情況的相關(guān)審核證據(jù)，對實際工程項目整體情況和在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題整理成材料，及時向相關(guān)部門和業(yè)務(wù)委托單位進行反饋，認真聽取相關(guān)部門和業(yè)務(wù)委托單位意見，發(fā)現(xiàn)材料與事實中存在問題差異，應(yīng)進一步核實工程決算審計情況，在反饋和復(fù)查工作方面總結(jié)審計結(jié)果；在工程項目決算審計工作最后，應(yīng)當能夠真實反映出被審計項目的情況和存在問題，提高工程資金管理水平。所以，工程決算審計工作人員應(yīng)當對審計過程中內(nèi)部控制和會計核算等方面存在的問題，及時與被審計單位進行交流與溝通，監(jiān)督并督促其進行及時整改，不斷完善工程整體管理水平。 

參考文獻： 

篇7

【關(guān)鍵詞】個人住房貸款 風(fēng)險 風(fēng)險管理

一、引言

個人住房貸款管理工作辦法，是從1998年5月9日開始實施的，已經(jīng)發(fā)展了十余年，并且成功取得了社會各界的認同。從個人住房貸款管理辦法公布之后，各地區(qū)人們都可以通過按揭購房的方式來購買房屋，這已經(jīng)成為目前國內(nèi)買房的主流手段之一，被廣大消費者認同。利用按揭的方式來購買房產(chǎn)，是各地區(qū)人們都比較認同的一種購買方式，同時也可以通過按揭貸款買房的方式，提升銀行個人消費貸款強度。作為近年來比較火熱的一種金融業(yè)務(wù)，國內(nèi)的個人住房貸款還處在發(fā)展階段，不夠完善，下文將多相關(guān)問題進行研究。

二、平潭縣興業(yè)銀行個人住房貸款的發(fā)展現(xiàn)狀

國內(nèi)房地產(chǎn)行業(yè)的不斷改革，對帶動銀行借貸具有十分重要的意義。房地產(chǎn)改革從前些年的福利分房變成現(xiàn)在的商品房購買，整個發(fā)展過程提升了人均居住環(huán)境質(zhì)量，同時也帶動了國家經(jīng)濟發(fā)展。但是房產(chǎn)商品化的發(fā)展以及房價的暴漲，也影響了人們的生活質(zhì)量，導(dǎo)致更多的人成為房奴，購房已經(jīng)成為每個人都比較關(guān)注的問題。房屋價格的不斷提升，帶動了房地產(chǎn)開發(fā)商的建房熱情，同時也讓銀行的業(yè)務(wù)量有所增長。開發(fā)商需要向銀行貸款來建房，個人用戶也需要向銀行貸款來籌集買房的資金，這種情況讓銀行的信貸部門工作熱情更高，工作強度也有所提升。信貸部門會大量的下方房產(chǎn)貸款資金，并通過房貸利率優(yōu)惠等方式來吸引人們貸款[2]。

興業(yè)銀行在平潭的營業(yè)網(wǎng)點是不多的，但其個人住房貸款規(guī)模相對較大，于是業(yè)務(wù)風(fēng)險也隨之變大。由于房價的不斷攀升，平潭越來越多的居民通過按揭購房的方式來解決自己的住宿問題。而銀行也把其作為一個重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)大量發(fā)展，其風(fēng)險管理問題日益凸顯，加上很多人對按揭購房的了解不深，業(yè)務(wù)員的大力推崇，使得住房貸款風(fēng)險管理面臨嚴峻考驗。

三、平潭縣興業(yè)銀行個人住房貸款存在的風(fēng)險

（一）銀行內(nèi)部管理風(fēng)險

平潭縣興業(yè)銀行在發(fā)展過程中也遇到的來自于各個方面的問題，其主要風(fēng)險集中在下述幾個方面；最常見的問題是對購房借款人個人情況的審查強度不夠，影響后續(xù)回款。部分項目的開發(fā)商銷售情況以及工程項目施工進度調(diào)查也不夠全面，影響資金控制。缺少和房屋土地部門之間的聯(lián)系，導(dǎo)致抵押難以落到實處，對檔案的管理也不夠全面，造成銀行風(fēng)險[3]。

（二）借款人風(fēng)險

平潭縣興業(yè)銀行主要存在的借款人風(fēng)險包含下述幾個方面；第一點是來自于支付方面的風(fēng)險，因為借款人的收入增長預(yù)期比較高，導(dǎo)致借款人在向銀行進行貸款的時候高估了自己未來一段時間內(nèi)的收入，影響了實際還款能力。第二點是項目投資風(fēng)險的，項目借款人在貸款時候，想通過房地產(chǎn)投資的方式來獲取一定的經(jīng)濟效益，如果房屋并沒有為其帶來經(jīng)濟效益或者房屋價值貶值，也會影響到借款人的還款。借款人可能會主動的放房屋所有權(quán)，讓銀行來承擔這部分房屋風(fēng)險。第三點是失業(yè)風(fēng)險，如果房屋借款人失去的就業(yè)的機會，或者是喪失了還款的經(jīng)濟來源，不能每個月按時的交付貸款利息，也會影響銀行回款。最后一點是因為受到意外傷害導(dǎo)致不能滿足銀行還款條件，喪失還款能力[4]。

（三）市場風(fēng)險

平潭縣興業(yè)銀行的市場風(fēng)險與其他銀行所面臨的風(fēng)險是一樣的，一般情況下都是代指在房屋貸款的過程中，存貸款利率發(fā)生了何種變動，以及這種變動會對銀行帶來什么樣的經(jīng)濟效益損失或者是為銀行帶來何種經(jīng)濟效益收益[5]。

（四）抵押物風(fēng)險

抵押物風(fēng)險是銀行近年來發(fā)展過程中十分關(guān)鍵的一個組成部分，代表了銀行的借款人在出現(xiàn)各種違約情況之后，貸款人不能正常的處置各種抵押物或者是在對抵押物進行處置之后，個人利益產(chǎn)生風(fēng)險。按照當前先行的中華人民銀行個人住房貸款管理辦法條例中的內(nèi)容，以此來帶動個人住房貸款還款發(fā)展。個人住房貸款可以通過抵押或者的質(zhì)押等方式來提升貸款的安全性。抵押物貸款也是保證貸款人正常還款的第二來源之一，擔保的質(zhì)量是否真實有效，會影響到住房貸款風(fēng)險。目前常見的抵押物風(fēng)險集中在抵押物產(chǎn)權(quán)風(fēng)險、抵押物處置風(fēng)險等諸多方面。抵押物的價值風(fēng)險，也是近年來比較受人們關(guān)注的問題，因為隨著當前市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各種抵押物的價值肯定會出現(xiàn)不同程度的波動。作為抵押物，其自身也具有一定的不可抗力風(fēng)險，如果受到了嚴重的自然災(zāi)害或者是比較嚴重的人為傷害，貸款很難收回，會導(dǎo)致銀行失去物質(zhì)保障[6]。

四、平潭縣興業(yè)銀行個人住房貸款風(fēng)險管理存在問題

（一）過分追求業(yè)務(wù)指標，忽視貸前調(diào)查，貸后管理流于形式

很多業(yè)務(wù)員為了完成業(yè)務(wù)指標經(jīng)常出現(xiàn)以下三個問題：一是在貸款之前，如果調(diào)查的不夠全面，也會影響到銀行貸款的收回。出現(xiàn)該情況的主要原因是以為內(nèi)銀行負責貸款的工作人員個人責任心不夠強，個人綜合素質(zhì)也很難達標，所以給貸款留下了一定的安全隱患。二是在貸款的時候?qū)彶椴粔驀栏?、不夠細致，也是比較常見的一種問題。首先是項目的貸款審查人以及項目的審批人沒有全面、細致、深入的去了解材料的真實性。部分要進行放貸的人沒有出具個人工資收入證明，或者是出具了一些虛假的工資收入證明，導(dǎo)致銀行在對其進行審核時，審核的最終結(jié)果和貸款人的實際情況不符。還有的時候存在主次不清的情況，以第二還貸來源作為基礎(chǔ)審批依據(jù)，這種審批方式的產(chǎn)生，是因為貸款人第一還款的來源不足，影響了貸款的正常發(fā)放。一些地區(qū)的銀行按照借款人個人的日常信用依據(jù)或者是借款依據(jù)等，來判定如何進行第二次還款來源審批，但是這種工作模式很難保證擔保的合法性、擔保的有效性以及擔保的可靠性等。而且從目前工作開展的情況來看，這種工作模式還會影響到抵押物評估報告的真實性，導(dǎo)致抵押品保鮮期明顯的比貸款還款的期限更短，部分時候還存在沒有抵押物的情況。最后一種情況是貸款后檢查不夠及時，這是目前最容易出現(xiàn)的問題之一。當款項成功放貸之后，如果相關(guān)工作人員不能及時的對各種借貸合同、擔保合同或等法律文件、憑證規(guī)范性進行檢查，可能會導(dǎo)致合同履行效率低下，而且這些問題還會影響到以后通過法律渠道對貸款人進行監(jiān)督。在項目貸款成功發(fā)放之后，如果沒有對貸款人款項使用情況進行后續(xù)監(jiān)督，還有可能會出現(xiàn)挪用貸款等問題。

（二）缺乏對房價變動引起的違約風(fēng)險的防范

房地產(chǎn)的周期波動，可能會影響到房屋的價格，并且這種波動以及影響，還會受到金融部門信貸活動的影響，所有的環(huán)節(jié)中，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，后有可能會傳導(dǎo)到金融部門，并對最終的信貸情況產(chǎn)生影響。目前國內(nèi)的房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)不再是高速發(fā)展階段，已經(jīng)進入到了衰退期，各地區(qū)的房地產(chǎn)市場都開始降溫，而且房屋r格也有了明顯的下降，房屋空置率明顯升高，已經(jīng)形成了供大于求的市場發(fā)展形勢[7]。

五、平潭縣興業(yè)銀行個人住房貸款的風(fēng)險防范對策

（一）狠抓項目審查關(guān)，加強貸后管理

加強貸后管理，做好風(fēng)險預(yù)測。一是要及時發(fā)現(xiàn)貸款人在借款周期內(nèi)的各種不利于銀行風(fēng)險防范的因素。如借款人沒有合法繼承人或合法饋贈人、抵押人不能維修管理的住宅易加速住宅貶值等，要及時采取補救措施，以最大程度減少償還風(fēng)險。二是建立對開發(fā)商的動態(tài)跟蹤系統(tǒng)，及時掌握開發(fā)公司的工程進度、資金運用和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更換、產(chǎn)權(quán)變化等重大的企業(yè)行為，為貸款的發(fā)放提供可靠依據(jù)。三是對檔案及抵押物的保管，要做好登記造冊、專人保管專庫儲存，交接制度要健全。交接手續(xù)要清楚避免檔案和抵押物的遺失。

（二）加強對借款人借款資格和償債能力的審查

抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，落實風(fēng)險防范責任。一是加強對借款人還款能力的審查。需要注意借款人的職業(yè)和購房動機的調(diào)查。根據(jù)借款人的資信狀況，還款能力決定借款人的可貸成數(shù)、期限。二是嚴格審查房地產(chǎn)開發(fā)商的開發(fā)資質(zhì)、信用等級，特別是資金審查。三是認真落實貸款調(diào)查、貸款發(fā)放、貸后管理中相關(guān)人員的責任，以嚴格的責任追究制確保貸款經(jīng)辦人員盡職盡責。

參考文獻

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篇8

【關(guān)鍵詞】工程項目審計；審計風(fēng)險；風(fēng)險防范

對于整個建設(shè)工程而言，項目審計具有舉足輕重的作用，特別是對于實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展、增強項目盈利能力、抵御風(fēng)險能力更是具有重要意義。高效的工程項目審計是通過采取科學(xué)的方式方法，從而準確把握項目工程的控制點。目前，建設(shè)工程項目審計存在問題較多，審計風(fēng)險逐年加大，日漸被業(yè)內(nèi)人士所關(guān)注。項目審計工作的有效展開必須以風(fēng)險為導(dǎo)向，通過合理手段確定評估相關(guān)風(fēng)險，進而達到項目工程的預(yù)期目標。

一、 建設(shè)工程項目審計的內(nèi)容

第一，工程項目與工程造價。這一階段主要是針對建設(shè)工程項目進行評估，需要審計人員對工程從技術(shù)、方案等多方面進行審核。工程項目審查內(nèi)容包括基建工程的建筑面積、設(shè)計標準是否合格、有無項目變更等方面。工程造價方面包括工程預(yù)結(jié)算的編制依據(jù)、工程預(yù)結(jié)算價值是否過高、有無超合同現(xiàn)象發(fā)生等。

第二，工程量。針對工程量的審核是極為繁瑣復(fù)雜的，同時也是工程預(yù)結(jié)算的關(guān)鍵。由于工作量龐大、規(guī)則眾多極易出現(xiàn)如多算、重算、漏算等問題。工程量的計算必須依據(jù)施工圖設(shè)計和國家預(yù)算定額規(guī)定的工程計算規(guī)則，并結(jié)合本建設(shè)單位工程管理部門準許的相關(guān)組織設(shè)計標準，避免出現(xiàn)審計錯誤。

第三，定額單價。定額單價所需要審核的內(nèi)容包括工程結(jié)算書上的工程名稱、種類、規(guī)格、計量單位與預(yù)算定額及地區(qū)單位估價表所列內(nèi)容是否統(tǒng)一；一些沒有列入定額中的項目是否按規(guī)定進行換算，及換算驗算的方式是否合乎規(guī)定。定額單價的審核要準確無誤的套用單價表，避免錯套和計算錯誤。

第四，材料價格。審查的內(nèi)容包括同當?shù)卣嫉男畔r是否符合，了解有無任意抬升價格的行為。同時還要就審查材料差價進行調(diào)整、了解信息價和預(yù)算定額單價之間的差額等。

二、建設(shè)工程項目審計的重要性

確立并完善以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計體系，不斷健全建設(shè)工程項目審計，對于項目盈利能力的提升及整個經(jīng)濟社會健康平穩(wěn)運行都具有十分重要的意義。一是合理有效的建設(shè)工程項目審計可以幫助投資者更新經(jīng)營理念，為投資項目的可持續(xù)發(fā)展提供一個良好的平臺。二是為了進一步適應(yīng)市場經(jīng)濟要求，必須樹立以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計體系。通過完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，逐步增強預(yù)防和抵御風(fēng)險的能力，實現(xiàn)市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。三是有效利用項目審計，能夠有效保證建設(shè)項目遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)，為投資者和公眾的合法權(quán)益提供有力保障。

三、 我國建設(shè)工程項目審計存在的不足

（一）資金管理不到位

由于建設(shè)工程項目資金量相當大，進而造成大量的資金在項目上難以發(fā)揮作用尷尬情況。加之子項目之間資金整合力度不夠，資金數(shù)額分布，經(jīng)常出現(xiàn)無法繼續(xù)施工的情況，形成了業(yè)內(nèi)所謂的"切塊管理"。同時建設(shè)工程項目融資受宏觀經(jīng)濟和國家調(diào)控政策的影響，問題也日漸突出，銀行的融資目光逐漸轉(zhuǎn)向更為具有發(fā)展前景的項目，致使很多工程資金鏈斷裂。

（二）成本控制不合理

"重結(jié)果，輕過程"一向是建設(shè)工程成本控制的弊病。最為顯著的表現(xiàn)就是在年底突擊性地搶進成本，其間成本控制被忽視，成本管理的監(jiān)督和約束作用化為無物，成本控制僅出現(xiàn)在事后的分析評價上，成本管控毫無作用可言。工程項目偷工減料時有發(fā)生，質(zhì)量安全隱患引人注目，項目成本風(fēng)險監(jiān)控體系不完善，責任主體不明等等都是存在的問題。

（三）招標制度存在漏洞

某些投標人為中標不惜采取違規(guī)行為而牟利，串通招標人為自身打造招標文件、交好其他投標人等。而招標機構(gòu)有時也會，從當招標方的人。傳統(tǒng)審計缺乏事前審計和事中控制審計，項目投標人利用這一弊端從中圍標、串標哄抬價格，損害招標人利益，進而對公眾和國家利益造成損害，擾亂經(jīng)濟秩序。

四、建設(shè)工程項目審計風(fēng)險防范的手段

（一）建立健全的招標制度

審計過程中應(yīng)重點審計投標的報價、工期等，對合理合法的針對部分項目工程量進行清點，包括綜合單價和主要材料價格，以此有效打擊圍標、串標行為。特別是要根據(jù)工程實際及當?shù)厥袌龉┣蟛扇徍?，合理制定審核標準，通過建立健全的招標制度，以此降低工程項目設(shè)計的風(fēng)險。

（二）完善控制風(fēng)險審計工作

審計機構(gòu)要嚴格遵照《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范》的要求，對會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)日常管理、預(yù)算授權(quán)審批控制等審計內(nèi)容嚴格處理。同時加強公司內(nèi)部人員在相關(guān)性法規(guī)和文件的內(nèi)容學(xué)習(xí)，推動公司治理水平的穩(wěn)步提升。加強風(fēng)險識別能力、預(yù)警能力及突發(fā)事件的處理能力。

（三）加強工程項目審計工作的取證工作

實地測量現(xiàn)場必須有審計人員、現(xiàn)場管理代表、施工單位代表三方同時在場，嚴格遵循相關(guān)規(guī)定進行審計、測算，同時審計證據(jù)必須經(jīng)第三方代表簽字方可生效。對于建設(shè)施工中經(jīng)常出現(xiàn)的虛報價格、以假亂真等惡劣現(xiàn)象，要求審計人員實地審查，以便獲得審計證據(jù)。

案例：2014年我國南方某水利工程進行標底審核，在審核過程中發(fā)現(xiàn)水下不分散混凝土單價為1500元/立方米，高于常規(guī)的1100元/立方米。于是審計部門加大了調(diào)查取證的工作，對材料報表及施工工程參數(shù)表進行了整理和分析。通過調(diào)查了解，由于該企業(yè)成本控制不合理，超出了施工預(yù)算，因此制造虛假價格，導(dǎo)致前期審計工作中出現(xiàn)嚴重的漏洞。該案例中的審計部門加強審計工作力度，能夠減少工作中存在的不足，防治腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

結(jié)語

通過建立工程項目審計控制機制，風(fēng)險評估指標，進而提出具有針對性的控制措施，從而將風(fēng)險損失降到最低點。及時糾正建設(shè)工程中存在問題，遏制其中不良行為，保證資金有效利用，對于建設(shè)經(jīng)驗的總結(jié)和項目管理水平的提高具有重要意義。

參考文獻

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篇9

關(guān)鍵詞：某證；公司；負債損益審計；風(fēng)險評估；分析

一、某證券公司審計業(yè)務(wù)概況

某證券公司委托某會計師事務(wù)所對本公司2007年終財務(wù)報表進行常規(guī)審計。在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，事務(wù)所組織專家對證券公司的財務(wù)系統(tǒng)和交易管理系統(tǒng)完成。經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該證券公司的財務(wù)管理系統(tǒng)由公司總部使用和維護，管理整個集團的財務(wù)賬，業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)由總部和各營業(yè)部共同維護，目前的交易數(shù)據(jù)、財務(wù)備份數(shù)據(jù)容量為17GB；所屬的15個營業(yè)部中，其中14個使用統(tǒng)一的交易軟件。財務(wù)數(shù)據(jù)為1.6GB，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量達15GB以上。

二、審計與風(fēng)險評估過程

在審前調(diào)查中，事務(wù)所查閱了證券公司信息化系統(tǒng)內(nèi)部控制流程圖和系統(tǒng)工作流程圖，對信息化管理制度的建立健全情況做了初步評價。通過以往的經(jīng)驗和向相關(guān)專家調(diào)查了解得知，證券公司的傭金收入是最主要的經(jīng)營收入，對于經(jīng)紀類證券公司，傭金收入一般要占營業(yè)收入的90％以上。因此，關(guān)于傭金收入的審計被確定為本次審計的工作重點。

三、預(yù)審分析與現(xiàn)場檢查

數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換后，審計人員按照事先編制的計劃，結(jié)合證券公司的行業(yè)特點和違紀違規(guī)的一般規(guī)律，形成初步預(yù)審方案，進行預(yù)審分析。預(yù)審分析結(jié)合審計經(jīng)驗和初步的專業(yè)判斷，形成了涵蓋證券公司業(yè)務(wù)的若干審計經(jīng)驗?zāi)Ｐ?，重要的如傭金審計模型、透支審計模型等?/p>

審計人員直接通過軟件瀏覽電子賬簿和記賬憑證，使用“科目明細賬審查”、“會計科目審查”、“日記賬審查”功能展開賬表分析，并結(jié)合紙質(zhì)憑證和業(yè)務(wù)單據(jù)、賬簿和會計報表進行現(xiàn)場審計。

1.傭金審計模型

券商在從客戶賬戶收取傭金時，可以實行浮動傭金制，在一定范圍內(nèi)(不超過0.3％)同客戶約定實際傭金比例。但是，由于券商之間的市場競爭日趨激烈，為吸引客戶，常常通過返傭金、沖減手續(xù)費收入、擠占營業(yè)費用等辦法，給“經(jīng)紀人”一定程度的好處，作為他們?yōu)楣纠瓉砜蛻舻暮锰庂M，以刺激經(jīng)紀人為公司保持住這些客戶。近年來，由于監(jiān)管部門監(jiān)管力度不斷增強，返傭金、經(jīng)紀人傭金等由于不符合規(guī)定，券商在賬務(wù)處理上越來越艱難。前臺不行，于是開始通過后臺交易系統(tǒng)處理這些事情，這樣既偷逃了稅款，又非常隱蔽，輕易不會被發(fā)現(xiàn)。證券公司自身對交易系統(tǒng)的監(jiān)管能力不足，再加上財務(wù)監(jiān)督的缺失，在交易系統(tǒng)中進行返傭提成，極容易造成收入不入賬、私設(shè)“小金庫”、偷稅漏稅，甚至引發(fā)違法犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。所以證券審計的主要目標之一就是審查有無將返傭提成的資金另設(shè)“小金庫”或不符合規(guī)定分配和使用。

2.審計步驟：

步驟l，通過對傭金收入二級清算報表數(shù)、財務(wù)發(fā)生效和客戶賬戶收取數(shù)3個數(shù)據(jù)比較核對，從中發(fā)現(xiàn)證券公司隱匿傭金收入問題。計算在證券公司開戶的每筆交易賬戶的傭金總額。

步驟2，查詢傭金科目年度發(fā)生額。

步驟3，比較財務(wù)賬傭金科目發(fā)生額和交易系統(tǒng)傭金收取額。如果交易系統(tǒng)傭金收取額大于傭金科目發(fā)生額，則初步判斷證券公司隱瞞傭金收入。

步驟4，對公司業(yè)務(wù)類別發(fā)生頻率進行分析，根據(jù)傭金收入收取和轉(zhuǎn)移的規(guī)律和特點，查找那些發(fā)生頻率高、發(fā)生金額相對小的業(yè)務(wù)類別，通過業(yè)務(wù)標志對照表，確定是哪個業(yè)務(wù)符合這一特點。

步驟5，在交易流水中，根據(jù)確定的業(yè)務(wù)標志代碼，查詢所涉及的資金賬戶。

步驟6，選取所沙及的幾個資金賬戶，如果確實屬于小額增加，則查詢當天對應(yīng)的小額減少的那一筆是哪個資金賬戶，據(jù)此遲蹤傭金的客戶賬戶來源；如果沒有對應(yīng)的小額減少的那一筆，可以初步判斷被審計單位、軟件供應(yīng)商對系統(tǒng)做了修改或添加了與擁金收入相關(guān)聯(lián)的輔助子系統(tǒng)。

3.透支審計模型

在對證券公司的審計業(yè)務(wù)中，確定透支賬戶是審計的重點。在申購盛行的前幾年，證券公司常常采取透支股民保證金的手段申購股票，近年來又發(fā)展到證券回購。證券公司常用的恒生等股票交易系統(tǒng)只能打出審計當天的透支余額單，對于多次透支已經(jīng)歸還的“歷史透支”卻無法發(fā)現(xiàn)。證券公司把此類賬戶隱藏在股民賬戶中，將“股票中簽”以及利用回購資金炒作股票的收益，以股民取款等貌似正常的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)走，形成賬外“小金庫”，給國家造成了損失。對于一個有著成千上萬個股民的證券公司來說，打出所有的交易記錄進行人工搜尋無異于大海撈針，這時候就需要編制程序?qū)嫶蟮臄?shù)據(jù)庫進行操作。經(jīng)過運算不僅可以發(fā)現(xiàn)至審計時透支賬戶，還可以發(fā)現(xiàn)隱藏的曾經(jīng)的透支，進一步對這些透支賬戶進行分析，還可以發(fā)現(xiàn)隱藏更深的問題。

篇10

[論文關(guān)鍵詞]未成年人；社會調(diào)查；檢察監(jiān)督

2012年新修訂的《刑事訴訟法》第268條規(guī)定：“公安機關(guān)、人民檢察院、人民法院辦理未成年人刑事案件，根據(jù)情況可以對未成年犯罪嫌疑人、被告人的成長經(jīng)歷、犯罪原因、監(jiān)護教育等情況進行調(diào)查。”這是我國首次以立法的形式確立了未成年人刑事案件社會調(diào)查（下文簡稱社會調(diào)查）制度，明確了社會調(diào)查工作開展的主體、對象及內(nèi)容。這項制度的確立，進一步完善了我國未成年人保護制度，規(guī)范未成年人刑事審判程序，促進對未成年人的量刑更加合理。

一、未成年人刑事案件社會調(diào)查制度的定義和內(nèi)涵

目前，我國司法實踐中尚未對社會調(diào)查制度有統(tǒng)一的定義。本文將從我國現(xiàn)行法律、部門規(guī)章、司法解釋入手，詮釋社會調(diào)查制度的定義和內(nèi)容。

（一）未成年人刑事案件社會調(diào)查的定義

1.新《刑事訴訟法》所闡釋的未成年人社會調(diào)查制度內(nèi)容。根據(jù)新《刑事訴訟法》第268條關(guān)于社會調(diào)查制度的規(guī)定，可以明確社會調(diào)查的主體為公安機關(guān)、檢察機關(guān)和法院，調(diào)查的對象為未成年人犯罪嫌疑人、被告人，調(diào)查的內(nèi)容是未成年人犯罪嫌疑人、被告人的成長經(jīng)歷、犯罪原因、監(jiān)護教育等情況。但由于新《刑事訴訟法》沒有關(guān)于社會調(diào)查所取得資料性質(zhì)的規(guī)定，因此對社會調(diào)查所取得資料的性質(zhì)主要還是根據(jù)公檢法三機關(guān)的司法解釋和部門規(guī)定來認定。

2.司法解釋和部門規(guī)章對社會調(diào)查所取得資料的認定。檢察機關(guān)對于社會調(diào)查所取得資料的性質(zhì)在《人民檢察院辦理未成年人刑事案件的規(guī)定》第14條、第16條第4款，以及新修訂《刑事訴訟規(guī)則》第486條第1款都明確規(guī)定是作為檢察機關(guān)辦理未成年刑事案件辦案和教育的參考資料。法院在《最高人民法院關(guān)于審理未成年人刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第11條第2款和《關(guān)于進一步加強少年法庭工作的意見》第13條規(guī)定是作為量刑時綜合考量因素。公安機關(guān)在新修訂的《公安機關(guān)辦理刑事案件程序規(guī)定》第311條規(guī)定是作為在提請批準逮捕、移送審查起訴時，綜合予以考慮的因素。由此可知，我國現(xiàn)行的法律、司法解釋和部門規(guī)章對于未成年人刑事案件社會調(diào)查所取得材料是認定為參考資料，而不是作為定罪的依據(jù)，只是便于公檢法機關(guān)進行正確判斷的輔助材料。

3.未成年人刑事案件社會調(diào)查制度目的性認識。社會調(diào)查制度的設(shè)立，是為了更好地貫徹我國對犯罪的未成年人實行教育、感化、挽救的方針，堅持教育為主、懲罰為輔的原則。調(diào)查的目的在于更全面的了解犯罪未成年人的情況，以便在刑事訴訟過程中，采取最有利于教育、感化、挽救犯罪未成年人的措施，促使犯罪未成年人盡快回歸社會。

綜上所述，根據(jù)我國現(xiàn)行法律、法規(guī)、司法解釋的規(guī)定，不難得出司法實踐中的社會調(diào)查制度是指公安機關(guān)、檢察機關(guān)和法院在辦理未成年人刑事案件時，對未成年人犯罪嫌疑人、被告人的成長經(jīng)歷、犯罪原因、監(jiān)護教育等情況進行調(diào)查，并把相關(guān)材料作為對未成年犯罪嫌疑人、被告人在不同刑事訴訟階段做出適當處置時予以參考的一項制度。

（二）社會調(diào)查報告的主要內(nèi)容

社會調(diào)查報告作為反映未成年犯罪嫌疑人、被告人的綜合情況最直接的材料，報告內(nèi)容應(yīng)包括犯罪未成年人基本情況，比如性格特征、成長背景、教育背景、生活背景等內(nèi)容，同時應(yīng)摘錄社會調(diào)查內(nèi)容，并對未成年犯罪嫌疑人、被告人進行綜合評價、解釋犯罪的原因、評價其人身危險性和人格缺陷，并就如何進行教育、感化、挽救提出意見或建議。社會調(diào)查報告為公檢法機關(guān)在刑事訴訟活動中提供參考依據(jù)，并為社區(qū)矯正提供可行性的建議。

二、檢察機關(guān)對未成年人刑事案件社會調(diào)查進行監(jiān)督的必要性

目前，未成年人犯罪人數(shù)逐年遞升，犯罪預(yù)防工作形勢嚴峻。社會調(diào)查制度的實行在預(yù)防未成年人犯罪和挽救犯罪未成年人方面將起到積極作用。但是由于我國未成年人刑事案件社會調(diào)查制度尚不完善，還存一些問題亟待解決，因此有效的監(jiān)督是確保社會調(diào)查制度健康發(fā)展完善的重要保障。

（一）社會調(diào)查制度宏觀層面上存在的問題

從立法層面來說，我國關(guān)于社會調(diào)查制度的規(guī)定是綱領(lǐng)性的，原則性的，不成體系，缺乏可操作性。從配套機構(gòu)和調(diào)查人員層面來說，雖然新刑事訴訟法規(guī)定有權(quán)開展社會調(diào)查的主體為公檢法三機關(guān)，但是由于公檢法三機關(guān)自身人員數(shù)量及工作強度的限制，導(dǎo)致在實踐中，委托其它組織機構(gòu)進行調(diào)查的現(xiàn)象很普遍。目前主要是委托司法局、共青團、婦聯(lián)、學(xué)校、社區(qū)村委、關(guān)工委等機構(gòu)，而這些組織和相關(guān)調(diào)查人員雖然對未成年人工作有一定了解，但是由于本身機構(gòu)性質(zhì)以及調(diào)查人員的自身素質(zhì)存在先天不足，因此對調(diào)查過程的公正性和調(diào)查報告的真實性進行監(jiān)督是確保未成年人刑事案件社會調(diào)查制度良性發(fā)展的關(guān)鍵。

（二）社會調(diào)查在具體實施層面上存在的問題

1.社會調(diào)查的啟動問題。新《刑事訴訟法》規(guī)定公檢法三機關(guān)都有進行社會調(diào)查的權(quán)力。但是由于新《刑事訴訟法》第268條規(guī)定檢察機關(guān)、公安機關(guān)和法院對未成年人刑事案件啟動社會調(diào)查采用的是“可以”而非“應(yīng)當”，這就存在一個啟動社會調(diào)查自由裁量權(quán)問題，必然衍生出一系列需要亟待解決的問題，比如如何明確社會調(diào)查啟動的標準；如何確保犯罪嫌疑人、被告人啟動社會調(diào)查的公平性；如何解決進行社會調(diào)查和沒有進行社會調(diào)查案件當事人之間的區(qū)別對待問題，特別是對于共同犯罪的犯罪嫌疑人、被告人；如何防止借社會調(diào)查之行為來實行減輕未成年犯罪嫌疑人、被告人的處罰之實，以達到謀取不正當利益的問題。解決這些問題的根本之道，在于制度設(shè)計的完善，但是由于目前司法實踐的局限性，尚無法一蹴而就解決以上問題，這就需要有相應(yīng)機關(guān)對社會調(diào)查的行使進行監(jiān)督，以便確保社會調(diào)查之行為的公正與公平。

2.異地委托社會調(diào)查問題。據(jù)統(tǒng)計2011年我國每年流動人口總量接近2.3億，占全國總?cè)丝诘?7%。特別是東部沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，流動人口中未成年人犯罪問題相對突出，對于這類跨地域社會調(diào)查，由于啟動成本高、難度大，容易造成此類案件社會調(diào)查率不高的問題。針對這一問題，并結(jié)合我國現(xiàn)行司法實踐，建立公檢法三機關(guān)對應(yīng)同級異地委托社會調(diào)查機制是十分必要也是相對可行的。所謂對應(yīng)同級異地委托社會調(diào)查機制是指公檢法機關(guān)對需要進行異地委托調(diào)查案件，可以委托當?shù)貙?yīng)同級的公檢法機關(guān)進行社會調(diào)查，對應(yīng)同級公檢法機關(guān)把調(diào)查所取得的材料移送給委托機關(guān)的一項制度。建立這項制度，可以極大節(jié)約訴訟成本，提高訴訟效率，更利于保障流動人口中未成年犯罪嫌疑人、被告人合法權(quán)益，更好的進行幫扶和挽救，保障未成年人保護的公平性。

3.社會調(diào)查報告的形成存在的問題。一般情況下，進行社會調(diào)查的機構(gòu)會根據(jù)調(diào)查情況制作社會調(diào)查報告。因此，社會調(diào)查的調(diào)查程序、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查方式、詢問人群、以及調(diào)查報告格式等就成為確保社會調(diào)查報告質(zhì)量的關(guān)鍵。目前，對于這些具體內(nèi)容尚無相關(guān)細則出臺，實踐操作過程缺乏客觀標準，主觀色彩較濃，這就需要相應(yīng)機關(guān)進行監(jiān)督，確保社會調(diào)查行為能夠在正確的軌道上行進。

（三）社會調(diào)查報告性質(zhì)認定上存在的分歧

對于社會調(diào)查報告的性質(zhì)新《刑事訴訟法》沒有明確規(guī)定，現(xiàn)行司法解釋、部門規(guī)章對社會調(diào)查所取得的資料是認定為參考資料。從新刑事訴訟法規(guī)定社會調(diào)查的主要內(nèi)容是未成年犯罪嫌疑人、被告人的成長經(jīng)歷、犯罪原因、監(jiān)護教育等情況，可以推測出，社會調(diào)查報告主要是對未成年犯罪嫌疑人、被告人進行背景調(diào)查，其沒有承擔證明未成年犯罪嫌疑人、被告人是否構(gòu)罪的證據(jù)職能。社會調(diào)查的目的是為了更好地認定未成年犯罪人的人身危險性大小，從而便于公檢法機關(guān)在偵查、起訴、審判等刑事訴訟階段，按照寬嚴相濟的原則和有利于教育、感化、挽救犯罪未成人目的，做出是否提請批捕、移送起訴、是否附條件不起訴、是否量刑時給予減刑處罰的決定，促使未成年犯罪人更好地回歸社會。因此，從某種程度上來說，社會調(diào)查報告給予公檢法機關(guān)在行使自由裁量權(quán)提供了證據(jù)強化的作用，應(yīng)該屬于廣義上的證據(jù)。

三、檢察機關(guān)監(jiān)督社會調(diào)查的建議

（一）檢察機關(guān)對社會調(diào)查行為進行監(jiān)督的法律依據(jù)

我國《憲法》第129條規(guī)定，檢察機關(guān)是國家法律的監(jiān)督機關(guān)。新《刑事訴訟法》第8條規(guī)定檢察機關(guān)依法對刑事訴訟實行法律監(jiān)督。新《刑事訴訟規(guī)則》第486條第3項規(guī)定：“人民檢察院應(yīng)當對公安機關(guān)移送的社會調(diào)查報告進行審查，必要時可以進行補充調(diào)查”。這些法律、司法解釋賦予檢察機關(guān)對未成年人刑事案件社會調(diào)查行為進行監(jiān)督的權(quán)力。檢察機關(guān)在社會調(diào)查制度尚不完善的階段進行監(jiān)督是非常重要的，是保證社會調(diào)查制度能夠良性運轉(zhuǎn)，發(fā)揮社會調(diào)查的公信力和權(quán)威性的前提。

（二）建立以檢察監(jiān)督為中心的社會調(diào)查監(jiān)督機制

檢察機關(guān)既有社會調(diào)查的啟動權(quán)，也有對社會調(diào)查活動進行監(jiān)督的法律職責。為避免出現(xiàn)既是運動員又是裁判員這一尷尬現(xiàn)象，檢察機關(guān)在社會調(diào)查制度實行中應(yīng)該以行使法律監(jiān)督職責為主要任務(wù)，對公安機關(guān)、法院的社會調(diào)查活動進行監(jiān)督。檢察機關(guān)只有在公安機關(guān)和法院應(yīng)該進行社會調(diào)查而沒進行社會調(diào)查，或者是存在確有必要對公安機關(guān)或法院的社會調(diào)查工作進行補充調(diào)查的情況下，開展社會調(diào)查工作。

1.公安機關(guān)啟動社會調(diào)查的監(jiān)督模式。對于社會調(diào)查行為由公安機關(guān)啟動的，可以分為提前介入監(jiān)督和社會調(diào)查資料審核兩種模式。對于重大、社會影響大的案件，檢察機關(guān)在提前介入偵查監(jiān)督的同時，應(yīng)該一并對未成年犯罪嫌疑人的社會調(diào)查行為進行監(jiān)督。對于普通刑事案件未成年犯罪嫌疑人的社會調(diào)查進行監(jiān)督是在審查批準逮捕和審查起訴階段。主要是通過審查社會調(diào)查報告以及社會調(diào)查過程中制作的筆錄、問卷調(diào)查等相關(guān)調(diào)查材料進行審核。判斷社會調(diào)查人員資格、調(diào)查程序、調(diào)查方式等是否合法、所反應(yīng)被調(diào)查未成年犯罪嫌疑人的情況是否真實。對于公安機關(guān)立案后，沒有提請檢察機關(guān)批準逮捕、也沒有移送檢察機關(guān)審查起訴，而是作撤案或行政處罰處理的案件，應(yīng)當將社會調(diào)查情況向檢察機關(guān)進行備案，以便檢察機關(guān)對公安機關(guān)的社會調(diào)查行為進行監(jiān)督。

2.法院啟動社會調(diào)查的監(jiān)督模式。法院進行社會調(diào)查的情況主要是：一是法院直接受理的自訴案件，對這類自訴案件進行社會調(diào)查。二是補充社會調(diào)查。對于公訴類案件法院認為所移送的社會調(diào)查材料需要進行補充調(diào)查。由于自訴類案件檢察機關(guān)沒有參與，因此應(yīng)該建立法院和檢察院社會調(diào)查通報制度。法院進行社會調(diào)查主要是作為其量刑的參考，主要是考慮是否存在減輕、免除處罰的情形。這種情況下檢察機關(guān)在審查法院社會調(diào)查程序是否合法的前提下，主要是審查社會調(diào)查所反應(yīng)的內(nèi)容是否與其量刑輕重相佐證，是否有對犯罪未成年人的人身危險性、再犯可能性、以幫扶幫教條件、教育、感化、挽救可行性等問題進行分析。

3.檢察機關(guān)啟動社會調(diào)查的監(jiān)督模式。由于檢察機關(guān)自偵案件犯罪嫌疑都是成年人，不存這類案件進行社會調(diào)查的情況。因此檢察機關(guān)啟動社會調(diào)查主要是以下兩種情況：一種是檢察機關(guān)審查公安機關(guān)移送的社會調(diào)查報告后，發(fā)現(xiàn)存在問題需要進行補充社會調(diào)查。另一種是檢察機關(guān)對公安機關(guān)和法院沒有啟動社會調(diào)查的案件認為有必要進行社會調(diào)查。對于以上兩種情況，檢察機關(guān)以檢察建議的形式要求公安機關(guān)和法院進行或者補充社會調(diào)查，公安機關(guān)或者法院沒有進行社會調(diào)查和補充社會調(diào)查，或者所進行或補充的社會調(diào)查