導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別和評(píng)估，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，每個(gè)企業(yè)都面臨著來(lái)自外部和內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制就是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一。內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念有廣義和狹義之分。廣義的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等；狹義的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估僅僅是指風(fēng)險(xiǎn)分析，即通過(guò)采用定性分析和定量分析，按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

一、《內(nèi)部控制框架》中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

美國(guó)COSO委員會(huì)《內(nèi)部控制框架》所使用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念屬于廣義風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，《內(nèi)部控制框架》將其作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵構(gòu)成要素。

（一）設(shè)定目標(biāo)

根據(jù)《內(nèi)部控制框架》，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估首先要設(shè)定目標(biāo)。設(shè)定目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提條件。風(fēng)險(xiǎn)是與目標(biāo)伴隨的，首先必須有目標(biāo)，管理層才能對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。根據(jù)《內(nèi)部控制框架》，目標(biāo)設(shè)定不屬于內(nèi)部控制的構(gòu)成要素，但它是內(nèi)部控制的前提條件，為此《內(nèi)部控制框架》專(zhuān)門(mén)對(duì)目標(biāo)設(shè)定進(jìn)行了論述。目標(biāo)包括企業(yè)層面的目標(biāo)和業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)。管理層通過(guò)目標(biāo)設(shè)定來(lái)明確業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)，目標(biāo)具體分為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是管理層基于企業(yè)所處特定經(jīng)營(yíng)環(huán)境所設(shè)定的業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)在于對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；合規(guī)性目標(biāo)則要求企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵循適用的法律法規(guī)。這些目標(biāo)是相互補(bǔ)充和相互關(guān)聯(lián)的。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別必須與目標(biāo)聯(lián)系，無(wú)論目標(biāo)是明確的還是隱含的，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)當(dāng)考慮到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)面臨的各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)持續(xù)性、反復(fù)的過(guò)程。3.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)主體層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別時(shí)，既要關(guān)注外部風(fēng)險(xiǎn)，也要關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。來(lái)自外部的風(fēng)險(xiǎn)主要有技術(shù)進(jìn)步引起的風(fēng)險(xiǎn)、客戶需求變化風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)等;來(lái)自?xún)?nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)包括信息系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)、員工素質(zhì)能力等方面的風(fēng)險(xiǎn)、管理層變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)以及董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)不作為的風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估集中于主要業(yè)務(wù)流程和主要職能上，如銷(xiāo)售、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、研究開(kāi)發(fā)等。應(yīng)當(dāng)識(shí)別對(duì)企業(yè)有重大影響的較為明顯的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)分析，即狹義的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)在對(duì)企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后，則需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析的方法多種多樣。風(fēng)險(xiǎn)分析的過(guò)程通常包括估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、評(píng)估應(yīng)采取的措施等三個(gè)步驟。應(yīng)當(dāng)注意的是，作為內(nèi)部控制一部分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，與作為管理過(guò)程應(yīng)對(duì)措施而采取的計(jì)劃、方案及其他措施存在著區(qū)別。

（四）建立識(shí)別環(huán)境變化的機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估本質(zhì)上是一個(gè)識(shí)別變化并采取必要措施的過(guò)程。隨著經(jīng)濟(jì)、行業(yè)和監(jiān)管等外部環(huán)境的變化，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也將發(fā)生相應(yīng)的調(diào)整，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套正式或非正式的程序，對(duì)可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。管理層應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下對(duì)環(huán)境影響的因素，這些因素包括已變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、管理層人員更換及員工大規(guī)模更換、使用新的或調(diào)整后的信息系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)、采用新技術(shù)、開(kāi)拓新的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域、進(jìn)行公司重組等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一定的機(jī)制，對(duì)發(fā)生變化的外部環(huán)境進(jìn)行識(shí)別。

二、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

美國(guó)COSO委員會(huì)2004年的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中將風(fēng)險(xiǎn)管理的要素劃分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、信息與溝通和監(jiān)控等八要素。根據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是要對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以形成確定如何對(duì)其進(jìn)行管理的依據(jù)。這實(shí)際就是《內(nèi)部控制框架》中的風(fēng)險(xiǎn)分析，屬于狹義上的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念?！秲?nèi)部控制框架》中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)際上包括事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三項(xiàng)內(nèi)容，而目標(biāo)設(shè)定則作為內(nèi)部控制的前提條件，不屬于內(nèi)部控制要素的范圍。

風(fēng)險(xiǎn)總是與特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)相聯(lián)系。如不出國(guó)旅游，則不會(huì)涉及到飛機(jī)失事的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理首先就涉及到設(shè)定目標(biāo)。目標(biāo)設(shè)定是事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》正是出于風(fēng)險(xiǎn)管理的需要將目標(biāo)設(shè)定作為風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素之一?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)和相關(guān)目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)是最高層次的目標(biāo)，而相關(guān)目標(biāo)則是建立在戰(zhàn)略目標(biāo)基礎(chǔ)上的企業(yè)層面等的目標(biāo)，企業(yè)層面的目標(biāo)與更為具體的目標(biāo)相關(guān)聯(lián),貫穿于整個(gè)企業(yè)，并具體為各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各項(xiàng)職能的次級(jí)目標(biāo)?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》要求設(shè)定的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是可計(jì)量的，并要求企業(yè)各個(gè)層次人員根據(jù)各自所影響的范圍了解企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)。設(shè)定的目標(biāo)分為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)等三項(xiàng)。作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，企業(yè)在選擇目標(biāo)時(shí)要確保其目標(biāo)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。風(fēng)險(xiǎn)容量是企業(yè)管理當(dāng)局在董事會(huì)的監(jiān)督下確定的，反映著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并影響企業(yè)的文化和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，是制定戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)向標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)當(dāng)選擇與其風(fēng)險(xiǎn)容量一致的目標(biāo)，并使風(fēng)險(xiǎn)反映于戰(zhàn)略目標(biāo)之中。

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的事項(xiàng)識(shí)別要求管理當(dāng)局對(duì)源于內(nèi)部或外部的影響戰(zhàn)略實(shí)施或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件進(jìn)行識(shí)別，對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)將帶來(lái)負(fù)面影響的確定為風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估和應(yīng)對(duì)；將存在正面影響的確定為機(jī)會(huì)，將其反饋到戰(zhàn)略或目標(biāo)的制定過(guò)程之中。在對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別時(shí)，必須考慮企業(yè)整體范圍內(nèi)可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的所有內(nèi)部和外部因素。外部因素需要考慮的通常包括經(jīng)濟(jì)因素、自然環(huán)境因素、政治因素、社會(huì)因素、技術(shù)因素等；而內(nèi)部因素需要考慮的通常包括人員、流程、技術(shù)等因素。

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（即風(fēng)險(xiǎn)分析）要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，既要考慮預(yù)期事項(xiàng)也要考慮非預(yù)期事項(xiàng)，對(duì)可能對(duì)企業(yè)存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項(xiàng)和預(yù)期事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；既要考慮固有風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指管理當(dāng)局未采取任何措施的情況下企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)；而剩余風(fēng)險(xiǎn)則是在管理當(dāng)局進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)之后所殘余的風(fēng)險(xiǎn)。確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后，則集中考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)的管理。

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)要求企業(yè)管理當(dāng)局評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，并在成本效益比較的基礎(chǔ)上，選擇能夠使剩余風(fēng)險(xiǎn)處于期望的風(fēng)險(xiǎn)容限范圍之內(nèi)的應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)在企業(yè)范圍內(nèi)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并確定企業(yè)總體剩余風(fēng)險(xiǎn)處于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)。

三、我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估使用的是廣義上的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念，包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)?！痘疽?guī)范》要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。根據(jù)《基本規(guī)范》。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體過(guò)程包括：

（一）控制目標(biāo)的設(shè)定

設(shè)定控制目標(biāo)是進(jìn)行內(nèi)部控制，特別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，按照本身的發(fā)展規(guī)劃合理確定戰(zhàn)略目標(biāo)。設(shè)定的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)盡可能量化，并細(xì)化為各業(yè)務(wù)活動(dòng)和各職能部門(mén)的具體目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定要切實(shí)可行，與內(nèi)部控制發(fā)展的不同階段相適應(yīng)，設(shè)定不同要求的內(nèi)部控制目標(biāo)，并隨著內(nèi)部控制的發(fā)展，逐步提升內(nèi)部控制目標(biāo)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

《基本規(guī)范》要求企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)承受度即風(fēng)險(xiǎn)容量，是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。

企業(yè)在識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注和考慮的因素包括：1.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因素；2.組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；3.研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；4.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；5.營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；6.其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。上述因素的現(xiàn)狀往往是風(fēng)險(xiǎn)存在的基礎(chǔ)，上述因素的變動(dòng)則往往會(huì)誘發(fā)新風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注和考慮的因素包括：1.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；2.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；3.安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；4.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；5.自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；6.其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。上述因素實(shí)際上是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所處的外部環(huán)境，外部環(huán)境的變動(dòng)必然會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有可能給企業(yè)帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)，如一項(xiàng)新的技術(shù)被其他同行所采用，有可能導(dǎo)致企業(yè)所占有的市場(chǎng)份額發(fā)生變化而帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。再如政府頒布實(shí)施較過(guò)去更為嚴(yán)格的監(jiān)管法律，由此可能導(dǎo)致本企業(yè)傳統(tǒng)加工方法無(wú)法繼續(xù)使用，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（三）風(fēng)險(xiǎn)分析

《基本規(guī)范》要求企業(yè)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于風(fēng)險(xiǎn)分析的專(zhuān)業(yè)性和復(fù)雜性，要求企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)充分吸收專(zhuān)業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開(kāi)展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)分析的目的在于為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。由于企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的特殊地位，其個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等具有重大影響，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，并予以特別關(guān)注，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

篇2

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目評(píng)估；無(wú)形資產(chǎn)；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)項(xiàng)目評(píng)估中涉及的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要明確無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素有哪些，即都有哪些形成風(fēng)險(xiǎn)的原因。其次，要采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)項(xiàng)目評(píng)估中涉及的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

一、無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

評(píng)估人員要通過(guò)密切結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境動(dòng)態(tài)地分析無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)和風(fēng)險(xiǎn)影響力。通過(guò)對(duì)形成無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因的分析，可以明確無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素：

（一）沒(méi)有一個(gè)通用的定義，范圍的不確定性，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值分配不確定性的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）外界產(chǎn)業(yè)環(huán)境、行業(yè)行政性發(fā)展規(guī)劃及政策對(duì)無(wú)形資產(chǎn)使用的影響，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)有效期限的不確定風(fēng)險(xiǎn)。

（三）無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)的供求變化及競(jìng)爭(zhēng)程度，部分無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)影響度和占有率，無(wú)形資產(chǎn)特許權(quán)使用費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，等等，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)在未來(lái)所能獲取的現(xiàn)金流量的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資產(chǎn)的隱性成本、機(jī)會(huì)成本，資產(chǎn)的較低使用效率、操作不規(guī)范，管理上未形成完善的管理控制體系，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)投入產(chǎn)出及利用效率不確定的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）無(wú)形資產(chǎn)的使用和管理人員法制觀念、職業(yè)道德、工作經(jīng)驗(yàn)等方面的欠缺，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值毀損甚至產(chǎn)生負(fù)收益的風(fēng)險(xiǎn)。

二、無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法分析

無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可以借鑒有形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，同時(shí)考慮無(wú)形資產(chǎn)的特殊性，從定性和定量相結(jié)合的角度全面剖析企業(yè)采用項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能面臨的各種無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及其形成的根源。

（一）資產(chǎn)形成流程識(shí)別方法，即對(duì)項(xiàng)目所涉及的無(wú)形資產(chǎn)，從其形成流程中分析，對(duì)每一個(gè)過(guò)程、環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，挖掘產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的根源。例如，對(duì)于項(xiàng)目中涉及的品牌這一無(wú)形資產(chǎn)，研究品牌資產(chǎn)從創(chuàng)立之初到形成品牌影響力的過(guò)程中是否存在使品牌未來(lái)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，并預(yù)估如若風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能給項(xiàng)目實(shí)施帶來(lái)的影響和為預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)需要采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施的成本費(fèi)用。

（二）類(lèi)比借鑒分析法，即分析企業(yè)實(shí)施某個(gè)項(xiàng)目所面臨的內(nèi)外部環(huán)境及涉及的無(wú)形資產(chǎn)的種類(lèi)，尋找相似環(huán)境中的同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)，借鑒該同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)識(shí)別或暴露出的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)比分析項(xiàng)目中的無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。比如專(zhuān)利權(quán)，該類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)為企業(yè)和社會(huì)所熟識(shí)，比較容易找到符合條件的相似資產(chǎn)，通過(guò)類(lèi)比借鑒分析，可以對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。

（三）職能結(jié)構(gòu)分析法，即充分利用企業(yè)的職能部門(mén)分別在不同的職能范圍內(nèi)進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析，財(cái)務(wù)部門(mén)針對(duì)無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)就無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行調(diào)查，企業(yè)管理層就無(wú)形資產(chǎn)事故組織專(zhuān)家調(diào)查等。比如商譽(yù)這種無(wú)形資產(chǎn)，在企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估時(shí)，必須考慮項(xiàng)目的實(shí)施成功與否可能會(huì)給企業(yè)的整體商譽(yù)帶來(lái)的影響，就可以采用職能結(jié)構(gòu)分析法，識(shí)別其各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行相應(yīng)地風(fēng)險(xiǎn)管理。

三、無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素分析是為了幫助識(shí)別鑒定無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，無(wú)形資產(chǎn)特殊性以及不確定性，增加了項(xiàng)目評(píng)估中可行性決策的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，踐行無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估即對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其損失程度進(jìn)行評(píng)估，為進(jìn)一步的無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)備，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)、評(píng)估與管理可以使企業(yè)的項(xiàng)目評(píng)估結(jié)果更具說(shuō)服力。首先，采用定性的方法確定風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別；其次，采用定量的方法計(jì)算預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的期望收益；然后選用適當(dāng)?shù)姆治瞿Ｐ?，采用定性定量相結(jié)合的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步分析。鑒于無(wú)形資產(chǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)高收益高破壞力的特性，必須盡可能的對(duì)無(wú)形資產(chǎn)可能面對(duì)的各種情景加以分析，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率大的無(wú)形資產(chǎn)。

（二）無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，一是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，二是減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。企業(yè)在項(xiàng)目評(píng)估過(guò)程中，要評(píng)估與相應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法以及動(dòng)態(tài)管理無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力。應(yīng)注意三個(gè)方面：一是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前能夠進(jìn)行事前控制，控制的手段不應(yīng)僅僅局限于風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，還應(yīng)能夠根據(jù)實(shí)際情況確定應(yīng)變措施。二是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，能夠快速進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析并制定應(yīng)對(duì)措施。三是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，能夠形成反饋管理機(jī)制。

四、結(jié)語(yǔ)

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，無(wú)形資產(chǎn)這一戰(zhàn)略性發(fā)展資源對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)越來(lái)越大，企業(yè)擁有的無(wú)形資產(chǎn)體現(xiàn)了企業(yè)的科學(xué)技術(shù)能力和知識(shí)文化能力，無(wú)形資產(chǎn)成為企業(yè)利益來(lái)源的同時(shí)也提升了企業(yè)的綜合實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。但是，無(wú)形資產(chǎn)所固有的風(fēng)險(xiǎn)及其特征也可能給企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)實(shí)的或潛在的巨大損失。正是由于無(wú)形資產(chǎn)的地位日益凸顯，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中無(wú)形資產(chǎn)比重迅速上升，項(xiàng)目評(píng)估中所涉及的無(wú)形資產(chǎn)也相應(yīng)增多，在項(xiàng)目評(píng)估過(guò)程中，企業(yè)必須高度重視無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及其風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步提高無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

參考文獻(xiàn)

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篇3

文章以項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)自身產(chǎn)品項(xiàng)目特點(diǎn)及管理模式，詳細(xì)闡述了本企業(yè)產(chǎn)品項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理全程，包含5個(gè)步驟：風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)管控，并對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行分析說(shuō)明。通過(guò)本文總結(jié)和歸納本企業(yè)在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理手段，為其他企業(yè)在此項(xiàng)管理上提供借鑒依據(jù)。

關(guān)鍵詞：

產(chǎn)品項(xiàng)目；項(xiàng)目管理；風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著企業(yè)日益壯大，項(xiàng)目不斷增多，項(xiàng)目管理理念已被廣泛重視和采用，但在應(yīng)用中往往項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)被忽視或未得到相應(yīng)的重視。隨項(xiàng)目開(kāi)展，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素越來(lái)越多，如何在項(xiàng)目管理中通過(guò)優(yōu)化組合風(fēng)險(xiǎn)管理方法，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行有效的控制，妥善處理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的結(jié)果，以最小成本獲得最大保障，已是企業(yè)項(xiàng)目管理所面對(duì)的、迫切解決的問(wèn)題。本文結(jié)合現(xiàn)代項(xiàng)目管理理論及本企業(yè)產(chǎn)品項(xiàng)目特點(diǎn)和管理模式，詳細(xì)介紹本企業(yè)產(chǎn)品項(xiàng)目在風(fēng)險(xiǎn)管控上是如何進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估及過(guò)程管控的，具有實(shí)效指導(dǎo)意義。

1、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.1項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理定義通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評(píng)估去認(rèn)識(shí)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)合理地使用各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、管理方法和手段，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)制定有效的控制措施，妥善的處理風(fēng)險(xiǎn)事件造成的不利后果，以最少的成本保證項(xiàng)目總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理工作。

1.2風(fēng)險(xiǎn)管理和項(xiàng)目管理的關(guān)系通過(guò)界定項(xiàng)目范圍，可以明確項(xiàng)目的范圍，將項(xiàng)目的任務(wù)細(xì)分為更具體、更便于管理的部分，避免遺漏而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，各種變更是不可避免的，變更會(huì)帶來(lái)某些新的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析來(lái)評(píng)價(jià)這些不確定性，從而向項(xiàng)目范圍管理提出任務(wù)。

1.3風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性是不以個(gè)人的意志為轉(zhuǎn)移的。從根本上說(shuō)，決定風(fēng)險(xiǎn)的各種因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主體是獨(dú)立存在的，不管風(fēng)險(xiǎn)主體是否意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，在一定條件下仍有可能變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)的不確定性是指風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是不確定的，即風(fēng)險(xiǎn)的程度有多大、風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)何地由可能轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)均是不確定的。風(fēng)險(xiǎn)的不利性是風(fēng)險(xiǎn)一旦產(chǎn)生，就會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)主體產(chǎn)生挫折、失敗、甚至損失。這就要求我們?cè)诔姓J(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，做好決策，盡可能地避免風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)的不利性降至最低。風(fēng)險(xiǎn)的可變性是指在一定條件下風(fēng)險(xiǎn)可以轉(zhuǎn)化。

2、本企業(yè)產(chǎn)品項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)是指那些可能對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生正面或負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)源。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)根據(jù)不同的項(xiàng)目，對(duì)影響因素源劃分也不同，種類(lèi)劃分也是多樣性的，對(duì)于本企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目，主要從影響目標(biāo)實(shí)際出發(fā)，具體分類(lèi)如下：1）進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)；2）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；3）成本風(fēng)險(xiǎn)；4）固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；5）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.1進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)指項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程中受不確定因素影響，項(xiàng)目進(jìn)程存在無(wú)法按預(yù)期計(jì)劃完成，項(xiàng)目研發(fā)周期延后的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)指整個(gè)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)周期內(nèi)，外購(gòu)零部件、自制件加工、整機(jī)裝配過(guò)程、整機(jī)可靠性、新結(jié)構(gòu)、新技術(shù)應(yīng)用等給產(chǎn)品開(kāi)發(fā)帶來(lái)的質(zhì)量隱患問(wèn)題。

2.3成本風(fēng)險(xiǎn)指因零件設(shè)變、供應(yīng)商價(jià)格壟斷、預(yù)估量?jī)r(jià)規(guī)劃等大幅波動(dòng)、生產(chǎn)線方案調(diào)整等變化引起的成本上升、經(jīng)濟(jì)效益分析指標(biāo)下滑或不能達(dá)到公司預(yù)期要求的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指在生產(chǎn)線建設(shè)過(guò)程中，因自然條件、人、供應(yīng)商等不確定因素導(dǎo)致工期延誤或直接造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

2.5無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指公司產(chǎn)品在知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面侵犯或保護(hù)不當(dāng)所造成的風(fēng)險(xiǎn)。

2.6市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指新產(chǎn)品的相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的不確定性，市場(chǎng)接受的時(shí)間、市場(chǎng)壽命及市場(chǎng)開(kāi)發(fā)所需資源投入強(qiáng)度等難以確定，而導(dǎo)致新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)失敗的可能性。

3、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作貫穿于項(xiàng)目整個(gè)開(kāi)發(fā)過(guò)程，依據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)目標(biāo)，分階段識(shí)別和確認(rèn)存在風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)特征、主要因素和對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響。

3.1項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要內(nèi)容1）項(xiàng)目存在有哪些潛在風(fēng)險(xiǎn)；2）引起這些風(fēng)險(xiǎn)的主要因素；3）分析風(fēng)險(xiǎn)可能影響的后果。

3.2項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別所需的信息和依據(jù)1）項(xiàng)目輸出物描述；2）項(xiàng)目計(jì)劃、目標(biāo)、要求、方案等信息；3）項(xiàng)目歷史參考資料；4）規(guī)范、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)濟(jì)信息、政策法規(guī)等資料。

3.3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法根據(jù)項(xiàng)目工作實(shí)際選擇識(shí)別方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法具體分類(lèi)如下：1）假設(shè)條件分析法；2）系統(tǒng)分解法；3）流程圖法；4）頭腦風(fēng)暴法；5）情況分析法；6）風(fēng)險(xiǎn)核檢清單法。對(duì)于本企業(yè)管理上，常用的方法為假設(shè)條件法、頭腦風(fēng)暴法和風(fēng)險(xiǎn)核檢法。

3.3.1假設(shè)條件分析法在項(xiàng)目計(jì)劃和決策過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目各種條件和成果的假設(shè)進(jìn)行分析，從而識(shí)別和找出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的方法。

3.3.2系統(tǒng)分解法將一個(gè)復(fù)雜的項(xiàng)目分解成比較簡(jiǎn)單的和容易認(rèn)識(shí)的子系統(tǒng)或系統(tǒng)元素，從而識(shí)別出各個(gè)子系統(tǒng)或系統(tǒng)要素的風(fēng)險(xiǎn)的方法。

3.3.3流程圖法項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的一種結(jié)構(gòu)化方法，借助于流程圖這種方法幫助項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別人員去分析和了解項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)所處的具體項(xiàng)目環(huán)節(jié)，項(xiàng)目各環(huán)節(jié)之間存在的風(fēng)險(xiǎn)，以及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的起因和影響。

3.3.4頭腦風(fēng)暴法運(yùn)用創(chuàng)造性思維和專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)會(huì)議的形式分析和識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的方法。

3.3.5情況分析法在進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與識(shí)別時(shí)所需要的一種識(shí)別各種引起項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵影響因素，以及這些因素的影響程度等問(wèn)題的一種項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法。

3.3.6風(fēng)險(xiǎn)核檢清單法總結(jié)歷史項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)一份項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)核檢清單，然后對(duì)照這份清單進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)核檢。

3.4項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程針對(duì)企業(yè)項(xiàng)目管理實(shí)際出發(fā)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要分為部門(mén)組級(jí)和項(xiàng)目組兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

3.4.1部門(mén)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程由項(xiàng)目組各成員單位在項(xiàng)目各段里程碑工作中收集、分析和生成有關(guān)項(xiàng)目活動(dòng)與過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)事件信息，組織部門(mén)級(jí)工作組成員和專(zhuān)家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行分析與判別，明確風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，最終形成部門(mén)級(jí)里程碑風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息。

3.4.2項(xiàng)目組級(jí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程項(xiàng)目開(kāi)展全程，由項(xiàng)目組收集、整理風(fēng)險(xiǎn)信息，組織項(xiàng)目組各單位負(fù)責(zé)人和專(zhuān)家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件信息進(jìn)行分析與判別，明確風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，最終形成項(xiàng)目組級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息。

4、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估

項(xiàng)目立項(xiàng)之后，隨項(xiàng)目開(kāi)展對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行實(shí)時(shí)評(píng)估，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻度和影響程度的定量分析，最終評(píng)估出風(fēng)險(xiǎn)的大小。

4.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則分別用數(shù)值1～5來(lái)表示風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)的影響程度和發(fā)生頻度的高低。

4.2等級(jí)評(píng)估準(zhǔn)則通過(guò)計(jì)算影響程度與頻度乘積之?dāng)?shù)值來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，表示風(fēng)險(xiǎn)處理優(yōu)先次序和重視程度。另外，當(dāng)影響程度是3及其以上時(shí)，必須予以特別注意，并明確和制定預(yù)防/糾正措施和計(jì)劃來(lái)避免風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生所產(chǎn)生的不良影響。

5、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控

風(fēng)險(xiǎn)管控分別在項(xiàng)目各個(gè)里程碑進(jìn)行管控，從對(duì)措施實(shí)際有效性考慮，分項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)階段和項(xiàng)目詳細(xì)設(shè)計(jì)、驗(yàn)證階段兩個(gè)階段進(jìn)行管控工作。

5.1項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)階段此段風(fēng)險(xiǎn)尚未顯現(xiàn)，但其可能性存在于各種征兆之中，這個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理重在預(yù)防，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)制定規(guī)避和轉(zhuǎn)移預(yù)案措施。

5.1.1各成員單位在此階段各里程碑工作中，各部項(xiàng)目經(jīng)理組織本部門(mén)工作組成員和專(zhuān)家對(duì)本段部門(mén)工作存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、影響后果及嚴(yán)重度分析，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能因素，制定預(yù)案措施、計(jì)劃，評(píng)估措施需達(dá)到的效果并指定負(fù)責(zé)人，同時(shí)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事件通報(bào)項(xiàng)目組。

5.1.2項(xiàng)目組級(jí)項(xiàng)目總監(jiān)根據(jù)業(yè)務(wù)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事件和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)實(shí)際，組織項(xiàng)目組成員和專(zhuān)家對(duì)本段項(xiàng)目組工作存在的風(fēng)險(xiǎn)事件評(píng)定項(xiàng)目組級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，制定預(yù)案措施、計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任單位，建立風(fēng)險(xiǎn)事件管理臺(tái)賬，時(shí)時(shí)監(jiān)控事件處理進(jìn)展。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事件且急需處理的，及時(shí)組織公司級(jí)評(píng)審，降低風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)項(xiàng)目影響程度。

5.2項(xiàng)目詳細(xì)設(shè)計(jì)、驗(yàn)證階段風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)來(lái)臨或已產(chǎn)生損失，這個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理重在應(yīng)對(duì)和善后處理上，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)制定詳細(xì)的處理應(yīng)對(duì)措施和計(jì)劃。

5.2.1各成員單位

5.2.2項(xiàng)目組級(jí)項(xiàng)目總監(jiān)根據(jù)業(yè)務(wù)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事件和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)實(shí)際，組織項(xiàng)目組成員和專(zhuān)家評(píng)定項(xiàng)目組級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事件、劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定項(xiàng)目組級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、方法、管控計(jì)劃、落實(shí)責(zé)任單位，建立風(fēng)險(xiǎn)事件管理臺(tái)賬，時(shí)時(shí)監(jiān)控事件處理進(jìn)展。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事件且急需處理的，及時(shí)組織公司級(jí)評(píng)審，降低風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)項(xiàng)目影響程度。

5.3跟蹤和記錄部門(mén)級(jí)及項(xiàng)目級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事件均列入《項(xiàng)目問(wèn)題點(diǎn)管控臺(tái)賬》，在項(xiàng)目例會(huì)中跟蹤管理，里程碑評(píng)審時(shí)，總結(jié)和通報(bào)本段問(wèn)題點(diǎn)跟蹤進(jìn)展，同時(shí)作為項(xiàng)目交付物歸檔。各級(jí)識(shí)別的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件信息記錄在《項(xiàng)目里程碑風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》中，作為項(xiàng)目交付物文件歸檔。

參考文獻(xiàn)

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[2]邱苑華.項(xiàng)目管理學(xué)[M].北京:中國(guó)建筑工業(yè)出版社,2001.

篇4

關(guān)鍵詞：喀斯特 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 評(píng)價(jià)體系

1.引言

貴州屬于典型的喀斯特地區(qū)，喀斯特地貌出露面積占全省面積的61.9%。近年來(lái)，隨著貴州經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，交通運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展，帶動(dòng)了各個(gè)地區(qū)的公路建設(shè)。根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響技術(shù)評(píng)估導(dǎo)則》（HJ616—2011）（以下稱(chēng)導(dǎo)則）的要求，在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)時(shí)，需評(píng)估項(xiàng)目建設(shè)存在的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)制約因素進(jìn)行，從環(huán)境敏感性角度評(píng)估建設(shè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)可接受性；評(píng)估環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范措施和污染事故處理應(yīng)急方案的可靠性和合理性等1。在喀斯特地區(qū)進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是比較艱巨的，在建設(shè)過(guò)程中，如何減小各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取行之有效的措施避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生及應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)后果，如何建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系是十分關(guān)鍵的。

本研究的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)即為導(dǎo)則中要求的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，首先需要對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的制約因素即風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行識(shí)別。分析高速公路建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告等相關(guān)資料、及項(xiàng)目建設(shè)所涉及的區(qū)域的背景情況等，根據(jù)環(huán)境效應(yīng)強(qiáng)度及其發(fā)生背景對(duì)建設(shè)工程施工期及營(yíng)運(yùn)期中可能產(chǎn)生的不確定的因素進(jìn)行識(shí)別，進(jìn)而加以分析，判斷、歸類(lèi)、鑒定，并對(duì)其進(jìn)行管理，從而減輕或降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害。即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程（數(shù)據(jù)、資料、信息的獲取——資料及數(shù)據(jù)的分析及風(fēng)險(xiǎn)因子的識(shí)別——風(fēng)險(xiǎn)因子的鑒定、歸類(lèi)——風(fēng)險(xiǎn)管理[1]可分為施工期、營(yíng)運(yùn)期兩個(gè)時(shí)期進(jìn)行，并選用一定的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別即風(fēng)險(xiǎn)源、特性、影響范圍等的識(shí)別。貴州喀斯特地區(qū)廣布的溶洞及落水洞、山地多、山谷切割深等特點(diǎn)加大了高速公路建設(shè)的難度。施工期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要分為路基工程、橋梁工程及隧道工程等三個(gè)工程中的風(fēng)險(xiǎn)；營(yíng)運(yùn)期主要分為自然災(zāi)害、運(yùn)輸危險(xiǎn)化學(xué)品的風(fēng)險(xiǎn)。

2.1施工期風(fēng)險(xiǎn)因子

2.1.1路基工程

（1）軟土路基工程

喀斯特地區(qū)的巖層主要為白云巖、石灰?guī)r等，在洼地地區(qū)，流水沖擊物在此處沉積，沉積物極其脆弱，強(qiáng)度較低，易發(fā)生垮塌、沉降等風(fēng)險(xiǎn)。因此識(shí)別項(xiàng)目實(shí)施地段的軟土路基可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)主要包括路基土質(zhì)狀況、材料運(yùn)輸?shù)目蛇_(dá)性等。同時(shí)項(xiàng)目實(shí)施應(yīng)盡量避開(kāi)雨季，雨季容易造成水土流失，并修建排水溝、合理堆放料材等，避免造成水土流失，繼而造成河道淤塞。

（2）邊坡工程

包括路基邊坡及道路開(kāi)辟形成的邊坡。高速公路通過(guò)較小的山體時(shí)，沒(méi)有采取避讓及隧道工程措施，而是對(duì)山體進(jìn)行爆破，開(kāi)辟出道路。而開(kāi)辟之后形成的山體邊坡地形高差較大、坡度較陡、巖土體的物質(zhì)及結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)屬于易發(fā)生滑坡的巖土體都存在路基不穩(wěn)，容易滑坡、塌方等安全隱患。

2.1.2橋梁工程

橋梁工程的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)高速公路其他工程較大。由于喀斯特地區(qū)河谷切割深，橋梁的跨度較大，長(zhǎng)度較長(zhǎng)，海拔較高，橋墩高度較高。且各種形式的橋梁存在的風(fēng)險(xiǎn)因素各異，但總的看來(lái)，橋梁工程施工期的風(fēng)險(xiǎn)可歸納為以下幾個(gè)方面：河流水文情勢(shì)對(duì)橋墩、橋樁基礎(chǔ)的穩(wěn)定性的影響；橋梁承重與該高速公路的設(shè)計(jì)流量的關(guān)系；以及橋梁結(jié)構(gòu)、附屬設(shè)施施工采取的施工組織設(shè)計(jì)及施工方案產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)等。

2.1.3隧道工程

貴州是云貴高原向東部沿海地區(qū)的過(guò)渡地帶，山地較多，因此隧道工程是不可避免的。根據(jù)隧道所在位置可分為山嶺隧道、水下隧道和城市隧道三大類(lèi)?？λ固氐貐^(qū)的隧道以山嶺隧道為主，山嶺隧道是為縮短距離和避免大坡道而從山嶺或丘陵下穿越的隧道。在喀斯特地區(qū)修建隧道具有復(fù)雜性及不可預(yù)見(jiàn)性。施工期的風(fēng)險(xiǎn)主要包括正洞施工及輔助坑道施工過(guò)程引起的坍塌、突泥、突水、瓦斯燃燒等風(fēng)險(xiǎn)以及由地質(zhì)水文條件引起的風(fēng)險(xiǎn)等。

2.2運(yùn)營(yíng)期風(fēng)險(xiǎn)

2.2.1自然災(zāi)害

自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為自然災(zāi)害對(duì)高速公路的破壞。主要有地震、暴風(fēng)雪、嚴(yán)寒酷暑、洪澇災(zāi)害引起的滑坡、水土流失等。

2.2.2運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)

高速公路營(yíng)運(yùn)期的運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)主要是運(yùn)輸環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。如危險(xiǎn)化學(xué)品在運(yùn)輸過(guò)程中，由于管理、工作人員的失誤、車(chē)輛、包裝、設(shè)施、路況及環(huán)境等原因，危險(xiǎn)化學(xué)物品發(fā)生爆炸、泄露等事故從而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

橋梁工程運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)除自然災(zāi)害對(duì)橋梁的破壞導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)外，還包括人為破壞等對(duì)橋梁的安全運(yùn)營(yíng)影響，橋梁工程耐久性等。

隧道工程運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)包括隧道結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性、防水可靠性、耐久性等。

3.評(píng)估方法的選取

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法是在建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的基礎(chǔ)上，采取一定的評(píng)估方法對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行評(píng)估的方法。并與預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行比較，進(jìn)而確定項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，從而采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括：專(zhuān)家評(píng)分法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、決策樹(shù)法、網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)、蒙特卡羅模擬、層次分析法等；以及將以上方法加以綜合的評(píng)價(jià)方法：如模糊層次分析法、灰色層次法、模糊效用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法等[2]。其中層次分析法、專(zhuān)家評(píng)分法應(yīng)用較廣，理論也較成熟。層次分析法是將定量分析與定性分析相結(jié)合，將所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行分層，通過(guò)比較、計(jì)算得到不同方案的風(fēng)險(xiǎn)水平。專(zhuān)家評(píng)分法是通過(guò)對(duì)參與大量工程建設(shè)的專(zhuān)家進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，根據(jù)專(zhuān)家的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分，從而得到風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的目的是選取風(fēng)險(xiǎn)水平小的方案，但風(fēng)險(xiǎn)較大的方案往往盈利的機(jī)會(huì)較大[3]，因此平衡好風(fēng)險(xiǎn)水平與經(jīng)濟(jì)盈利之間的關(guān)系是比較關(guān)鍵的。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理主要是為了減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及減小風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生后的損失大小。減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率就需要增大投資，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)控制水平，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施地段進(jìn)行充分的調(diào)查，對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行反復(fù)的論證，采取各種方法措施對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素可能發(fā)生的情況進(jìn)行控制，防微杜漸，從而降低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

5.結(jié)論

日前，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，城市化進(jìn)程的加快，高速公路的建設(shè)如雨后春筍般迅速崛起。在公路風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中，分為，根據(jù)施工期及運(yùn)營(yíng)期的風(fēng)險(xiǎn)因素建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，能夠全面科學(xué)系統(tǒng)地指導(dǎo)實(shí)踐。同時(shí)還應(yīng)對(duì)企業(yè)管理水平、素質(zhì)等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，充分考慮各方面的因素可能引起的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響技術(shù)評(píng)估導(dǎo)則》（HJ616—2011）；

篇5

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型及意義

隨著現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的全面推行，財(cái)政部于2010年11月1日以“財(cái)會(huì)[2010]21號(hào)”了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（CSA）第1101號(hào)―注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)基本要求》等38項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)定從2012年開(kāi)始實(shí)施。CSA第1101號(hào)第13條規(guī)定：“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。”表明新修訂的CSA完全認(rèn)同國(guó)際審計(jì)和保證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）規(guī)定并從2004年12月15日起實(shí)施的新審計(jì)模型：

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)

該模型系依照審計(jì)重要性原則架構(gòu)而成，因此可稱(chēng)之為“重要性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型”。式中，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)均同審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)正相關(guān)。但同作為自變量的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)之間，則在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系：評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)就越低；評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)就越高。

審計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)了重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性?？梢?jiàn)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是由于被審計(jì)單位控制環(huán)境（管理層誠(chéng)信缺失、治理層監(jiān)管虛弱）或其他因素（經(jīng)濟(jì)蕭條、行業(yè)壽命周期短等）影響而發(fā)生的“會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”。但是，如CPA沒(méi)有預(yù)先評(píng)估和識(shí)別報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，采取審計(jì)程序就難免盲目，而且會(huì)違背審計(jì)的重要性原則，從而增加檢查風(fēng)險(xiǎn)。所以，將財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)變量，表面看并不符合審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵邏輯，但實(shí)質(zhì)是指導(dǎo)CPA不能僅注重“查賬”技能訓(xùn)練以防范技術(shù)性的檢查風(fēng)險(xiǎn)，還須將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向前移到被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)影響層次，注重對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)環(huán)境評(píng)估，讓審計(jì)任務(wù)和范圍逆向拓展到會(huì)計(jì)報(bào)表形成的內(nèi)部控制背景、治理結(jié)構(gòu)、管理責(zé)任、賬戶余額真實(shí)性、會(huì)計(jì)核算資產(chǎn)處理方法正確性、報(bào)表內(nèi)容完整性等，采取恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序進(jìn)行有針對(duì)性的測(cè)試和評(píng)估，確保做到有備無(wú)患，檢查有的放矢。

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型體系

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)伴隨審計(jì)全過(guò)程，可謂無(wú)時(shí)無(wú)處不客觀存在。因此，其種類(lèi)繁雜，形式多樣。為便于開(kāi)展理論研究和便于實(shí)踐中識(shí)別，應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。

1.按審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)源泉，分為外源性風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)

外源性風(fēng)險(xiǎn)即源自審計(jì)之外的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)涵蓋源自被審方面的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、行政干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)報(bào)告使用風(fēng)險(xiǎn)等。其中，行政干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)屬于不可控風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)注意運(yùn)用規(guī)避手段防范；而重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告使用風(fēng)險(xiǎn)，均具有可控性。因?yàn)樗且环N可以預(yù)見(jiàn)的客觀實(shí)在，只要承認(rèn)了經(jīng)濟(jì)事實(shí)的合理性，就意味著接受了該種風(fēng)險(xiǎn)。CPA應(yīng)特別注重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)認(rèn)真遵循CSA1211號(hào)―通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平和評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。

內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中因工作疏忽和檢查程序、測(cè)試方法失當(dāng)而承擔(dān)不良后果的可能性。通常包括審計(jì)簽約風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)均屬可控風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)應(yīng)加強(qiáng)自身文化修養(yǎng)和執(zhí)業(yè)涵養(yǎng)，不斷提升職業(yè)評(píng)斷能力和查賬技術(shù)水平，增強(qiáng)審計(jì)服務(wù)意識(shí)和責(zé)任思想，防微杜漸。

2.按審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在形態(tài)，可分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)等三種，或綜合為財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)兩種

固有風(fēng)險(xiǎn)是指假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制時(shí)，某一賬戶或交易類(lèi)別單獨(dú)或連同其他賬戶或交易類(lèi)別產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指某一賬戶或交易類(lèi)別單獨(dú)或連同賬戶或交易類(lèi)別產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一賬戶或交易類(lèi)別單獨(dú)或連同賬戶或交易類(lèi)別產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而未能被實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)的可能性。前兩種風(fēng)險(xiǎn)也可合并稱(chēng)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這也是國(guó)際國(guó)內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則確立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的理論依據(jù)。

3.按審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)

可控風(fēng)險(xiǎn)是指由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可控制的因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于審計(jì)人員的素質(zhì)、審計(jì)人員工作態(tài)度、審計(jì)方法選用、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理等因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；不可控風(fēng)險(xiǎn)是指由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員不能直接加以控制的不確定性因素所引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括被審計(jì)單位內(nèi)外兩種因素，外部因素如國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，內(nèi)部因素如被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全程度等。

4.按風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)程序的依賴(lài)，可分為審計(jì)準(zhǔn)備階段風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)和終結(jié)階段風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)等各個(gè)審計(jì)程序環(huán)節(jié)?；陲L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，審前準(zhǔn)備階段隱含的風(fēng)險(xiǎn)主要是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)訂立風(fēng)險(xiǎn)即“簽約風(fēng)險(xiǎn)”和財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，其中簽約風(fēng)險(xiǎn)指因?qū)徲?jì)談判忽略意外不確定事項(xiàng)而發(fā)生無(wú)法按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)或發(fā)生審計(jì)糾紛的可能性；實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)即檢查風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)終結(jié)階段風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)報(bào)告類(lèi)型選擇、撰寫(xiě)、復(fù)核和使用四環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。

此外，還可按審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式，分為顯性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和隱性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體，可分為審計(jì)組織風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)成因，分為主觀風(fēng)險(xiǎn)和客觀風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)后果，分為法律風(fēng)險(xiǎn)、行政風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）以審計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)的系統(tǒng)性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型架構(gòu)

如前所述，事務(wù)所在審前談判協(xié)商的核心關(guān)注點(diǎn)絕非合理收費(fèi)問(wèn)題，而是了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)政策、管理控制和財(cái)務(wù)狀況等，以識(shí)別和評(píng)估審計(jì)簽約風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)而，針對(duì)委派CPA執(zhí)業(yè)能力、專(zhuān)業(yè)水平、職業(yè)道德、執(zhí)行程序、實(shí)質(zhì)性程序手段與方法、證據(jù)證明力等要素，全面系統(tǒng)地識(shí)別檢查風(fēng)險(xiǎn)；最后，需針對(duì)審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型選擇、撰寫(xiě)能力、復(fù)核措施、使用跟蹤回訪等因素，識(shí)別審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)前期的簽約風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)將直接輻射給審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)，并形成對(duì)審計(jì)道德、審計(jì)程序、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)證據(jù)等四種檢查風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)烈干擾；而檢查風(fēng)險(xiǎn)將直接傳導(dǎo)到審計(jì)報(bào)告并影響其類(lèi)型選擇和評(píng)價(jià)方向以及使用反應(yīng)，即檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)越大；反之亦然。由此可見(jiàn)，審計(jì)簽約風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，屬于同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)具有直接相關(guān)性的兩個(gè)自變量因素，它們的相互獨(dú)立又彼此緊密聯(lián)系，共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因變量，公式表示為：

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)簽約風(fēng)險(xiǎn)×財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)×審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

該模型保留了審計(jì)準(zhǔn)則模型即“重要性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型”的風(fēng)險(xiǎn)要素及全部?jī)?nèi)涵特征，并完善了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)變量，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素更加全面、系統(tǒng)，故此稱(chēng)為“系統(tǒng)性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型”。模型公式中，審計(jì)簽約風(fēng)險(xiǎn)同財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)存在著非線性函數(shù)關(guān)系，二者具有交叉存在的相容性，在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)簽訂之前的調(diào)查談判階段，審計(jì)就需要對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)環(huán)境等進(jìn)行了解測(cè)試，這其中一個(gè)重要方面就涉及到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，測(cè)試的簽約風(fēng)險(xiǎn)越高，說(shuō)明重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)也越大；反之亦然。同樣，審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)之間也存在著非線性關(guān)系，二者存在不確定性的交互影響：檢查風(fēng)險(xiǎn)對(duì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)具有正向傳遞性影響，即檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)越大；審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)越高，檢查風(fēng)險(xiǎn)會(huì)因其反向輻射而趨于擴(kuò)大。

（三）健全性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的應(yīng)用

1.正確認(rèn)識(shí)結(jié)構(gòu)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的全面風(fēng)險(xiǎn)體系鏈路

CPA主要是對(duì)授權(quán)委托方承擔(dān)對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。隨著審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)簽訂，CPA即進(jìn)入審計(jì)程序（準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)）。由于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)無(wú)處不在，并沿著審計(jì)程序各個(gè)節(jié)點(diǎn)依次單向遞延和逐步傳遞，形成了可以支撐健全性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)體系鏈，并最終匯集成單項(xiàng)審計(jì)的“風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)”，記入審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)檔案。如圖1所示。

CPA應(yīng)全面掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素結(jié)構(gòu)體系，時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，認(rèn)真思索審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞路徑，堅(jiān)持職業(yè)懷疑態(tài)度，培養(yǎng)敏感的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)嗅覺(jué)，用“全面風(fēng)險(xiǎn)觀”理念指導(dǎo)審計(jì)工作，養(yǎng)成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)前移（出表單位內(nèi)控和經(jīng)營(yíng)）和后延（委托單位使用審計(jì)報(bào)告），擴(kuò)大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍。

2.靈活運(yùn)用健全性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

在具體審計(jì)任務(wù)中，并非鏈路圖中的每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素都會(huì)出現(xiàn)，即使同時(shí)出現(xiàn)也不可能都產(chǎn)生嚴(yán)重審計(jì)危害。為此，要求CPA在全面梳理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思想前提下，要善于對(duì)識(shí)別的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)按其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估值做取大舍小、避輕就重的甄選，以避免模型運(yùn)用僵化，測(cè)度風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)過(guò)細(xì)過(guò)雜而影響審計(jì)工作效率和信心。比如，公司董事局委托開(kāi)展應(yīng)收款賬齡審計(jì)，簽約風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)均屬于可以忽略不計(jì)的輕度風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，沿用審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的重要性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型就足以保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要；再如，許多中小事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍局限于驗(yàn)資、鑒定、內(nèi)控、咨詢(xún)和等，從不接受會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。這樣，兩種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型都對(duì)之無(wú)用。

3.加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)用培訓(xùn)

中國(guó)CPA由“官方機(jī)構(gòu)”―財(cái)政部下設(shè)的中注協(xié)（CICPA）按“高考”教育模式進(jìn)行認(rèn)證和管理?？荚嚟h(huán)節(jié)注重專(zhuān)業(yè)知識(shí)（理論知識(shí)和應(yīng)用技能知識(shí)），所以中國(guó)CPA大都靠拼記憶力和理解力考取資格；執(zhí)業(yè)資格獲取環(huán)節(jié)依然是參加CPA全國(guó)統(tǒng)成績(jī)考試及格并執(zhí)業(yè)審計(jì)二年以上，即可由省級(jí)注協(xié)注冊(cè)批準(zhǔn)。于是，出現(xiàn)在校大學(xué)生、失業(yè)會(huì)計(jì)紛紛考證和事務(wù)所“掛證”保執(zhí)業(yè)閱歷等亂象。這批CPA進(jìn)入審計(jì)隊(duì)伍開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)難度極大。所以，應(yīng)全面開(kāi)展專(zhuān)題培訓(xùn)，強(qiáng)化審計(jì)合伙人和CPA隊(duì)伍的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，指導(dǎo)其按采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法執(zhí)業(yè)。重點(diǎn)輔導(dǎo)CPA深刻認(rèn)識(shí)、正確理解和科學(xué)應(yīng)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，并讓其知道審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型作為審計(jì)工作指南，絕非強(qiáng)制使用，也不是所有審計(jì)業(yè)務(wù)都“一刀切”地運(yùn)用，而是要因事、因人制宜，區(qū)別對(duì)待。如承擔(dān)上市公司報(bào)表審計(jì)，務(wù)須進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估，對(duì)非上市公司報(bào)表審計(jì)則盡量開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估；同時(shí)，根據(jù)委托審計(jì)范圍和目的，確定風(fēng)險(xiǎn)分布環(huán)節(jié)、概率和程度并依次識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素種類(lèi)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)度，據(jù)以選擇審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型種類(lèi)和應(yīng)用操作方式等。

四、結(jié)論

篇6

摘 要：隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和成品油銷(xiāo)售競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，石油銷(xiāo)售企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增大，為了企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定和健康發(fā)展，研究石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和防范具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義。文章對(duì)石油銷(xiāo)售企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)和資金回收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和防范進(jìn)行了深入的分析，這對(duì)提高石油銷(xiāo)售企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力具有重要的指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞 ：石油銷(xiāo)售 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別 評(píng)估 防范措施

風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，是人類(lèi)在社會(huì)活動(dòng)中產(chǎn)生的客觀現(xiàn)實(shí)，無(wú)處不在，企業(yè)發(fā)展要想健康持續(xù)，必須加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的研究，做好風(fēng)險(xiǎn)管控。目前我國(guó)的石油銷(xiāo)售企業(yè)主要面臨著兩方面的風(fēng)險(xiǎn)，一方面是投資風(fēng)險(xiǎn)；它包括行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、政府監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)以及宏觀政策風(fēng)險(xiǎn)。另一方面是資金回收風(fēng)險(xiǎn)：由于石油銷(xiāo)售企業(yè)具有接觸貨幣資金人員多、實(shí)物資產(chǎn)比重大、面廣、線長(zhǎng)、點(diǎn)多等特點(diǎn)，這都會(huì)對(duì)資金的回收帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，石油銷(xiāo)售企業(yè)為了減少風(fēng)險(xiǎn)采用了信息管理系統(tǒng)，通過(guò)預(yù)算管理和內(nèi)部控制來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，但是這是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，只有明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法和評(píng)估手段才能提前制定相應(yīng)的防范措施，從而降低石油銷(xiāo)售企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過(guò)對(duì)石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法、評(píng)估手段的分析，提出了切實(shí)可行的預(yù)防措施，為石油銷(xiāo)售企業(yè)的健康發(fā)展提供了重要參考和指導(dǎo)。

1、石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別只要是指采用相應(yīng)的方法和技術(shù)手段對(duì)客觀存在的、潛在的、尚未發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的預(yù)測(cè)，對(duì)潛在的后果、起因、影響范圍和引起源進(jìn)行辨別并記錄的過(guò)程。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的操作過(guò)程是由感知風(fēng)險(xiǎn)以及分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)部分組成。前者是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)，指認(rèn)識(shí)存在的客觀風(fēng)險(xiǎn)，并能夠找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的過(guò)程；后者是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的關(guān)鍵，它是指準(zhǔn)確研究引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各類(lèi)因素。一般來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包含了三個(gè)基本過(guò)程和步驟：（1）收集信息：根據(jù)識(shí)別的目標(biāo)進(jìn)行信息收集并及時(shí)分類(lèi)梳理，為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別提供數(shù)據(jù)支撐和判斷依據(jù)，根據(jù)我國(guó)石油銷(xiāo)售企業(yè)的特點(diǎn)，信息收集主要包括歷史風(fēng)險(xiǎn)事件、現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、公司領(lǐng)導(dǎo)講話、國(guó)內(nèi)外同行業(yè)年報(bào)所批露的重大風(fēng)險(xiǎn)信息、公司各項(xiàng)制度和章程、國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)等內(nèi)容。（2）確定識(shí)別方法：主要是根據(jù)收集的大量信息和目標(biāo)特征選取科學(xué)合理的識(shí)別方法，主要的識(shí)別方法：領(lǐng)導(dǎo)講話分析法、目標(biāo)分析法、檢查表法、頭腦風(fēng)暴法、情景分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表法、歷史事件法、流程圖分析法、問(wèn)卷調(diào)查法、基準(zhǔn)化分析法等幾種。（3）建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)：把已經(jīng)明確的風(fēng)險(xiǎn)登記造冊(cè)形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，方便以后查閱，它是下一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要參考信息和數(shù)據(jù)支撐。

2、石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與處理的實(shí)現(xiàn)離不開(kāi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它是基于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果來(lái)展開(kāi)的，通過(guò)分析和研究識(shí)別出來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其危害程度，全面了解影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，從而為管理風(fēng)險(xiǎn)決策以及提出防范措施奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和依據(jù)。

（1）投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

①動(dòng)態(tài)分析法。動(dòng)態(tài)分析法是評(píng)估石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方法，它主要是通過(guò)折現(xiàn)分析投資加油站建設(shè)項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量來(lái)評(píng)估加油站在正式投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益，從而確定加油站項(xiàng)目建設(shè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，在動(dòng)態(tài)分析法中有三個(gè)重要的評(píng)估指標(biāo)：動(dòng)態(tài)投資回收期、內(nèi)部收益率以及標(biāo)凈現(xiàn)值。

②經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)。經(jīng)營(yíng)杠桿反映的是息稅前盈利和銷(xiāo)售之間的變化關(guān)系，表征的是產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)率和利潤(rùn)變動(dòng)率之間的對(duì)應(yīng)規(guī)律。在石油銷(xiāo)售企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，經(jīng)營(yíng)杠桿是一種非常實(shí)用且有效的手段，在一定的銷(xiāo)售量范圍內(nèi)，固定成本的變化和銷(xiāo)量的關(guān)系不大，這樣就可以通過(guò)很小的銷(xiāo)售增量大幅度的提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的別稱(chēng)是經(jīng)營(yíng)杠桿程度，描述的是息稅前收益變動(dòng)率除以銷(xiāo)售量變動(dòng)率的數(shù)值，由此可見(jiàn)，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越大，那么石油銷(xiāo)售企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就越大。

（2）資金回收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

評(píng)估石油銷(xiāo)售企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)、壞賬損失、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等幾項(xiàng)指標(biāo)來(lái)展開(kāi)。

①總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：它是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額和總資產(chǎn)平均余額的比值，描述的是銷(xiāo)售企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，該指標(biāo)越小說(shuō)明資產(chǎn)被占用較多，資產(chǎn)使用效率不高，那么資金回收風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)很大，反之亦然。

②存貨周轉(zhuǎn)率：它是銷(xiāo)售成本和存貨平均余額的比值，描述的是企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。如果大量的石油被庫(kù)存不能銷(xiāo)售出去，大量資金將會(huì)被占用。該指標(biāo)越小則表明資金用于存貨的就越多，從而資金流轉(zhuǎn)較慢，回收風(fēng)險(xiǎn)較高，反之亦然。

③壞賬損失率：它是壞賬損失和應(yīng)收賬款總額的比值，它反映的是壞賬在賒銷(xiāo)收入中所占的比重，數(shù)值越小說(shuō)明壞賬越少，那么資金回收風(fēng)險(xiǎn)就越小。

④應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：它是賒銷(xiāo)收入凈額和應(yīng)收賬款平均余額的比值，表征的是轉(zhuǎn)賬周轉(zhuǎn)速度，該指標(biāo)越小表明資金周轉(zhuǎn)越困難，資金回收風(fēng)險(xiǎn)越大。

⑤應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)：它等于360除以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，反映的是應(yīng)收賬款變現(xiàn)的速度大小，該值越小，資金回收風(fēng)險(xiǎn)越小。

3、石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施分析

根據(jù)筆者從業(yè)的經(jīng)驗(yàn)實(shí)踐認(rèn)為要切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行加強(qiáng)：

（1）形成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

首先要建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控隊(duì)伍，強(qiáng)化培訓(xùn)。采用現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、召開(kāi)專(zhuān)業(yè)會(huì)、集中學(xué)習(xí)等手段全方位對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行培訓(xùn)，強(qiáng)化企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)[1]，并建立風(fēng)險(xiǎn)管控會(huì)議制度，定期探討風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。其次，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管控理念。從成品油的入庫(kù)、運(yùn)輸、銷(xiāo)售每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在著風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)每一個(gè)員工都要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要作用，從而有意識(shí)的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）構(gòu)筑財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

一是健全石油銷(xiāo)售企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系：建立一支熟悉即財(cái)務(wù)管理流程又能夠監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行狀況的專(zhuān)業(yè)化人才隊(duì)伍，并成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組，制定管理手冊(cè)和管理流程，定期研判財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)，提出控制措施和方案。二是規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系：結(jié)合石油銷(xiāo)售企業(yè)的具體實(shí)際，建立健全檢查評(píng)價(jià)、化解應(yīng)對(duì)、識(shí)別評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)決策等財(cái)務(wù)制度，確保風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)信息化、系統(tǒng)化、規(guī)范化、流程化、制度化。三是確立四位一體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系：石油銷(xiāo)售企業(yè)要完善由外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)部、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)等組成的評(píng)價(jià)測(cè)試體系。

（3）完善內(nèi)控體系

一是建立符合實(shí)際的日常工作機(jī)制：明確工作職責(zé)和相關(guān)崗位要求，建立定期會(huì)議制度，并利用現(xiàn)代化信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息的交流和共享。二是完善動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理程序：企業(yè)要完善信息收集渠道，對(duì)篩選、分類(lèi)、對(duì)比后的信息進(jìn)行初步判斷，然后采用定性和定量相結(jié)合的方式研究風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源[2]。

三是加大測(cè)試監(jiān)督力度，強(qiáng)化工作執(zhí)行力。四是建立定期考核以及獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（4）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制方法

一是加強(qiáng)人員管理，減少人為風(fēng)險(xiǎn)：選拔員工時(shí)要注重品質(zhì)和素質(zhì)，并制定好明確的崗位目標(biāo)和職責(zé)，按時(shí)進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，這樣就能夠降低人為因素產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是定期梳理企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：由于企業(yè)是由很多的員工以及配合企業(yè)組成的，人員的變動(dòng)、設(shè)備采購(gòu)商家的更換、市場(chǎng)行情的變動(dòng)等因素都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，必須要定期梳理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才能針對(duì)可能出現(xiàn)的新情況制定應(yīng)對(duì)措施。三是進(jìn)一步完善內(nèi)部約束和監(jiān)督機(jī)制：完善監(jiān)督和約束制度，形成不同崗位相互制約、相互監(jiān)督的局面，并定期測(cè)試對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)解決。

4、結(jié)論

通過(guò)對(duì)石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估與防范措施的研究，主要的出如下結(jié)論：

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的操作過(guò)程是由感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)部分組成，需要三個(gè)步驟：收集信息、確定識(shí)別方法、建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法主要有兩種：動(dòng)態(tài)分析法和經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)；資金回收風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估指標(biāo)主要有總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)、壞賬損失、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等5 個(gè)。

（3）石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防止措施主要包含四個(gè)方面：形成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化、構(gòu)筑財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體、完善內(nèi)控體系、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制方法。

參考文獻(xiàn)

[1] 車(chē)曉娜，李立春.財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模式[J].上海會(huì)計(jì)，2001(11)：42-44.

篇7

通信行業(yè)近年來(lái)發(fā)展迅速，且項(xiàng)目建設(shè)逐漸向密集化、復(fù)雜化方向發(fā)展，無(wú)疑是增大了項(xiàng)目管理難度。通信工程項(xiàng)目建設(shè)涉及到的內(nèi)容眾多，延續(xù)周期性長(zhǎng)，且各參與單位間相互制約，導(dǎo)致項(xiàng)目管理過(guò)程中很容易出現(xiàn)問(wèn)題。為提高通信項(xiàng)目建設(shè)效果，需要對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，采取有效措施對(duì)常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響，本文對(duì)此進(jìn)行了簡(jiǎn)單探討。

關(guān)鍵詞：

通信工程；項(xiàng)目管理；風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)通信工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，即根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，對(duì)整個(gè)過(guò)程可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估與規(guī)避，爭(zhēng)取最大程度上來(lái)降低各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)產(chǎn)生的影響。風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)提高項(xiàng)目建設(shè)綜合效率具有重要意義，越早采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，便可越早對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，提前制定出應(yīng)急預(yù)案，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后及時(shí)采取措施處理，增加項(xiàng)目建設(shè)效率，將損失降到最低。

一、通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)

（一）資金多

通信工程項(xiàng)目建設(shè)所需資金多，現(xiàn)在為全面滿足實(shí)際發(fā)展需求，項(xiàng)目所涉及到內(nèi)容更多，相應(yīng)的投入的資金更多，尤其是涉及到政府性、國(guó)家性的重大項(xiàng)目。項(xiàng)目建設(shè)所需資金，往往需要通過(guò)政府、通信企業(yè)、建設(shè)單位、供應(yīng)商以及客戶等多個(gè)參與單位間的協(xié)調(diào)工作[1]。但是因?yàn)楦鲄⑴c單位目的不同，且各部門(mén)間不存在橫向管理組織，在實(shí)際工作中相互之間存在嚴(yán)重的扯皮現(xiàn)象，拖慢工作效率，且會(huì)造成資金浪費(fèi)，影響項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)的有效進(jìn)行。

（二）風(fēng)險(xiǎn)大

通信工程項(xiàng)目因涉及專(zhuān)業(yè)眾多，在進(jìn)行施工建設(shè)時(shí)，就更容易受外界各項(xiàng)因素的影響，限制各項(xiàng)建設(shè)活動(dòng)的有效進(jìn)行。如施工技術(shù)、施工管理、設(shè)備傳輸、資金流動(dòng)以及人員安排等，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，均會(huì)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)綜合效果產(chǎn)生影響[2]。但是通信工程專(zhuān)業(yè)性與技術(shù)性強(qiáng)，各類(lèi)專(zhuān)業(yè)間存在一定聯(lián)系，這樣在對(duì)各類(lèi)影響因素進(jìn)行管理時(shí)，就需要從整體出發(fā)，增大了管理工作難度，整個(gè)建設(shè)過(guò)程均要面對(duì)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）技術(shù)高

通信工程項(xiàng)目建設(shè)需要高科技技術(shù)為支持，其為技術(shù)密集型項(xiàng)目，通常由多個(gè)學(xué)科合作，技術(shù)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)大，且存在很強(qiáng)的不確定性。近年來(lái)通訊行業(yè)發(fā)展迅速，為滿足項(xiàng)目建設(shè)要求，逐漸有更多新型技術(shù)被應(yīng)用到實(shí)際中，但是因?yàn)榧夹g(shù)應(yīng)用缺乏經(jīng)驗(yàn)，使得項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程存在更大技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，想要確保通信工程項(xiàng)目獲得較高建設(shè)效果，還要求所有參建人員具有較高專(zhuān)業(yè)水平，如果其不能掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)與建設(shè)而要求，勢(shì)必會(huì)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)作業(yè)的實(shí)施產(chǎn)生不良影響。

二、通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化措施

（一）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

即總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和預(yù)測(cè)，并將結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施的依據(jù)。想要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，首先需要確定項(xiàng)目建設(shè)結(jié)果所存在的風(fēng)險(xiǎn)因素、潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，并預(yù)測(cè)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響。常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有故障樹(shù)分析法、核對(duì)表法、工作分解結(jié)構(gòu)以及專(zhuān)家調(diào)查法等，不同方法間具有差異性，需要根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際情況來(lái)選擇最為合適的方法。而無(wú)論是選擇用哪種分析方法，均需要對(duì)各類(lèi)信息進(jìn)行有效收集，同時(shí)完成風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)確定與歸類(lèi)。其中信息收集包括項(xiàng)目規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)、制約因素、項(xiàng)目特點(diǎn)與要求等，且要對(duì)各類(lèi)信息可靠性進(jìn)行分析。風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)分析即確定項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略、內(nèi)外環(huán)境、項(xiàng)目前提與假設(shè)等，來(lái)確定項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中存在的各類(lèi)不確定性。最后對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行劃分識(shí)別，并確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防處理措施，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精確性，在控制工作量的同時(shí)，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別遺漏問(wèn)題。

（二）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

對(duì)識(shí)別出的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，由專(zhuān)業(yè)人員利用管理科學(xué)技術(shù)，評(píng)估各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失。其中常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有主觀評(píng)分法、層次分析法等，同樣需要根據(jù)實(shí)際需求來(lái)選擇，一般為提高評(píng)估準(zhǔn)確性，會(huì)選擇兩種相結(jié)合的方式。因?yàn)橹饔^評(píng)分主要是利用專(zhuān)家專(zhuān)業(yè)知識(shí)與豐富經(jīng)驗(yàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析，但是受主觀因素影響大。結(jié)合層次分析法則能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)中復(fù)雜問(wèn)題因素層次化，使得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程更條理化、簡(jiǎn)單化[3]。兩種方法結(jié)合，能夠有效彌補(bǔ)主觀評(píng)分主觀因素的缺陷，從更科學(xué)的角度對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量關(guān)系進(jìn)行分析比較，提高評(píng)估結(jié)果有效性。

（三）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1.風(fēng)險(xiǎn)回避

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別與評(píng)估后，確定發(fā)生概率高且影響大的風(fēng)險(xiǎn)，但是不存在可抵抗此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，則提前主動(dòng)放棄此類(lèi)項(xiàng)目的建設(shè)，從根源上來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，而減少損失的一種方法。

2.損失控制

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目造成的損失主要包括經(jīng)濟(jì)損失、信譽(yù)損失、關(guān)系損失以及市場(chǎng)損失等，且根據(jù)時(shí)間長(zhǎng)短可以分為長(zhǎng)期損失、短期損失、間接損失與直接損失等。為最大程度上降低各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)主動(dòng)采取預(yù)防、控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最低程度，通過(guò)對(duì)以往類(lèi)似項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)分析，來(lái)杜絕預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)源，并設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)警戒線，便于更早感知風(fēng)險(xiǎn)，并啟動(dòng)控制措施，降低項(xiàng)目損失。

3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移即將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能產(chǎn)生的損失部分或者全部轉(zhuǎn)移給其他組織或個(gè)人，將自身所受風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失降到最低。一如通信工程項(xiàng)目建設(shè)前，可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，來(lái)降低自身?yè)p失。

三、結(jié)語(yǔ)

對(duì)通信工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，需要明確項(xiàng)目建設(shè)具有的特點(diǎn)，確定其風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，從根本上提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視，有目的性的采取措施進(jìn)行優(yōu)化。管理人員應(yīng)提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，對(duì)相似項(xiàng)目成功管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)分析，按照專(zhuān)業(yè)要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)，爭(zhēng)取最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失。

作者：肖楊 單位：新疆通信規(guī)劃設(shè)計(jì)院有限責(zé)任公司

參考文獻(xiàn)：

[1]李仲利.全光纖通信項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].山東大學(xué),2014.

篇8

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 IT風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別與評(píng)估

隨著IT技術(shù)在商業(yè)銀行的發(fā)展，IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理逐漸被商業(yè)銀行提上議事日程，對(duì)IT風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估已成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要組成部分。在IT業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，工作人員受到自身偏好以及工作經(jīng)驗(yàn)的影響，對(duì)IT風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管理缺乏客觀、完整的風(fēng)險(xiǎn)管理視圖，管理隨意性較大。因此，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)IT風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)其發(fā)展都具有十分重要意義。

1 商業(yè)銀行IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估相關(guān)概念

1.1 商業(yè)銀行IT風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

商業(yè)銀行IT風(fēng)險(xiǎn)具體指的是商業(yè)銀行在運(yùn)用IT技術(shù)過(guò)程中，受到各方面因素的影響而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行IT風(fēng)險(xiǎn)主要有以下特點(diǎn)：復(fù)雜程度高，專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)；具有隱蔽性，發(fā)現(xiàn)具有一定難度；具有突發(fā)性，應(yīng)急處理難度較大；影響范圍廣，損害性強(qiáng)。

1.2 商業(yè)銀行IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意義

IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估作為IT風(fēng)險(xiǎn)管理中的首要任務(wù)，其重要性不言而喻。只有準(zhǔn)確、全面地識(shí)別IT風(fēng)險(xiǎn)，才能對(duì)其進(jìn)行有效的評(píng)估與控制，有效的減少銀行經(jīng)濟(jì)方面的損失，對(duì)于銀行的信息化發(fā)展意義重大。

1.3 商業(yè)銀行IT風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

IT風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理工作中重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，其最主要的研究工作包括IT風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)IT風(fēng)險(xiǎn)管理理論的研究工作。IT風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法主要有三種：定性、定量評(píng)估、定性與定量評(píng)估相結(jié)合

2 商業(yè)銀行IT應(yīng)用中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估研究研究中存在的問(wèn)題

2.1 管理層重視程度低，部門(mén)之間協(xié)調(diào)不足

很多銀行的管理層雖然對(duì)于信息科技在提高經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面的認(rèn)識(shí)越來(lái)越深刻，但是并沒(méi)有進(jìn)行深層次的研究，對(duì)于IT風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估并沒(méi)有納入銀行的長(zhǎng)期規(guī)劃中。部門(mén)之間缺乏協(xié)調(diào)，導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)工作銜接不自然，管理難度加大的局面，對(duì)銀行造成很大的損失。

2.2 銀行間關(guān)于IT風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)水平差距大

對(duì)于那些經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)的大型銀行來(lái)說(shuō)，由于在IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估建設(shè)方面投入很多，起步早，因此在IT風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系方面都獲得了較突出的成就。然而，對(duì)于經(jīng)濟(jì)實(shí)力相對(duì)較弱的銀行來(lái)說(shuō)，在此方面的投入就顯得力不從心了，缺乏資金，缺乏技術(shù)，防范措施極為有限，經(jīng)濟(jì)方面的損失事故頻繁發(fā)生。

2.3 IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估項(xiàng)目開(kāi)發(fā)水平較低，對(duì)于外包服務(wù)的依賴(lài)性很強(qiáng)

IT風(fēng)險(xiǎn)的管理需要很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平來(lái)實(shí)現(xiàn)，部分銀行在人力資源方面嚴(yán)重缺失，以至于出現(xiàn)將很多業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的項(xiàng)目外包給第三方。但是，外包服務(wù)供應(yīng)商往往存在專(zhuān)業(yè)水平不足等問(wèn)題。銀行員工只能掌握系統(tǒng)應(yīng)用和簡(jiǎn)單運(yùn)行，應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的水平更是難以保證。造成了管理方面的重大隱患，嚴(yán)重威脅客戶的資金安全。

2.4 IT技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施較差，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱

目前，我國(guó)部分銀行在IT技術(shù)設(shè)施建設(shè)過(guò)程中受到技術(shù)、資金方面的限制，依然存在很多問(wèn)題。應(yīng)用與IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的核心設(shè)備存在各種故障以及技術(shù)方面的缺陷。同時(shí)，IT風(fēng)范防范意識(shí)薄弱，應(yīng)急處理能力相對(duì)較低。

2.5 缺乏從事IT風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專(zhuān)業(yè)人員

IT系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用人員不具備綜合運(yùn)用的能力，應(yīng)對(duì)突發(fā)的信息科技風(fēng)險(xiǎn)能力較低。部分IT建設(shè)起步晚，人才缺乏，經(jīng)驗(yàn)更是無(wú)從談起，更嚴(yán)重的是部分銀行IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方面存在兼崗現(xiàn)象，專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平有限，根本無(wú)法滿足銀行IT系統(tǒng)技術(shù)要求。

3 商業(yè)銀行IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的完善措施

3.1 要加大在IT技術(shù)設(shè)施方面的投入，著重應(yīng)急處理能力方面的完善工作

銀行的信息化發(fā)展要求銀行建立穩(wěn)定適合的IT技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施，為IT系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)處理系統(tǒng)的核心設(shè)備的發(fā)展提供基礎(chǔ)保障，要加大在數(shù)據(jù)中心方面的建設(shè)力度，強(qiáng)化銀行管理人員信息安全意識(shí)，保障客戶資金、信息安全。同時(shí)，應(yīng)該定期組織員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理能力方面的培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理能力。

3.2 重視IT風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估工作

對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，要把IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作作為日常但是必須完成的工作。管理層應(yīng)該認(rèn)真對(duì)待IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估管理工作，在銀行日常運(yùn)行中，要安排專(zhuān)業(yè)的人員進(jìn)行監(jiān)管，時(shí)刻關(guān)注IT風(fēng)險(xiǎn)。加大在建立完整的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、處理體系方面的投入。監(jiān)管部門(mén)在進(jìn)行監(jiān)督管理工作時(shí)必須把IT風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)對(duì)待，在對(duì)銀行進(jìn)行評(píng)級(jí)過(guò)程中也要著重考慮IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方面的問(wèn)題。

3.3 努力培養(yǎng)相關(guān)業(yè)務(wù)的科技人才，加大人才培養(yǎng)方面的投入

對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，要加強(qiáng)人才引進(jìn)方面的資金投入，加強(qiáng)IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方面的人才隊(duì)伍建設(shè)。加大人才培養(yǎng)方面的投入，建立相關(guān)的獎(jiǎng)懲體系，吸引高端人才不斷加入。同時(shí)，要建立IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估定期培訓(xùn)機(jī)制，推動(dòng)從業(yè)人員不斷更新知識(shí)體系，強(qiáng)化信息科技風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，商業(yè)銀行IT風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估對(duì)于銀行業(yè)的信息化發(fā)展來(lái)說(shuō)具有相當(dāng)重大的意義。對(duì)于商業(yè)銀行的IT風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，并不能靠單一的技術(shù)手段或者某一種方法就可以解決。因此，做到技術(shù)與管理的有機(jī)結(jié)合，對(duì)于完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建立工作，有效的減少銀行運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力方面都是意義深遠(yuǎn)，為我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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[2]閻慶民，蔡紅艷.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架評(píng)價(jià)研究[J].金融研究，2006，6：61-62.

篇9

1.1在研究新藥品的時(shí)候，就應(yīng)該實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)這一階段主要是保證我們的藥品符合相關(guān)的法律規(guī)定以及藥品要求。應(yīng)定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及評(píng)審，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是對(duì)危險(xiǎn)和危害的辨識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審主要是采用新的知識(shí)以及新的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的輸出以及藥品結(jié)果的審查。

1.2在藥品的生產(chǎn)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該對(duì)藥品的超標(biāo)、產(chǎn)品、過(guò)程以及控制的變更進(jìn)行辨識(shí)，從而確保藥品安全流入到市場(chǎng)中。

1.3在藥品研發(fā)后還應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，也就是對(duì)藥品存在的潛在問(wèn)題以及存在不良反應(yīng)的藥品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。一旦需要對(duì)藥品的質(zhì)量進(jìn)行變更，應(yīng)該對(duì)原有的資料以及文件加以保存，產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理中的文件必須明確包含投訴的信息以及數(shù)據(jù)；同時(shí)必須按照最終使用藥品的用戶以及環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有必要時(shí)，應(yīng)該及時(shí)根據(jù)最新的數(shù)據(jù)以及信息進(jìn)行重新的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

1.4針對(duì)藥品風(fēng)險(xiǎn)管理的常用工具一般是采用FMEA失敗模式分析，它是對(duì)于藥品設(shè)計(jì)以及藥品生產(chǎn)工藝流程中潛在的失敗進(jìn)行有條理的分析。FMEA失敗模式分析主要是依據(jù)現(xiàn)有的知識(shí)、歷史數(shù)據(jù)以及經(jīng)驗(yàn)對(duì)不同潛在的失敗進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)值的確定。系統(tǒng)失敗模式分析以及流程失敗模式的分析是對(duì)于FMEA的實(shí)際應(yīng)用。

2藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的流程

對(duì)藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要目的是為了保護(hù)廣大用戶的切身利益，建立在科學(xué)知識(shí)的基礎(chǔ)之上的風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的流程依次是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)審查以及風(fēng)險(xiǎn)溝通。

2.1藥品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念

藥品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)藥物不良事件發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重性進(jìn)行系統(tǒng)分析的過(guò)程。任何一種藥品的風(fēng)險(xiǎn)總是相對(duì)其所可能獲得的利益而言的。在對(duì)一種藥品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)，除了應(yīng)深入研究風(fēng)險(xiǎn)的具體特征，如嚴(yán)重性、持續(xù)性、可逆性、發(fā)生率等因素外，還必須同時(shí)分析這種藥品可能帶來(lái)的利益。藥品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要回答的最重要的問(wèn)題就是藥品與存在不良反應(yīng)之間是否具有因果關(guān)系，而因果關(guān)系的建立在很大程度上取決于證據(jù)的質(zhì)量。

2.1.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三個(gè)步驟風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析以及評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。針對(duì)與藥品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估經(jīng)常關(guān)注以下幾個(gè)問(wèn)題：可能導(dǎo)致不良反應(yīng)的原因；可能導(dǎo)致失敗的概率以及導(dǎo)致失敗的后果。這就需要一個(gè)非常專(zhuān)業(yè)的評(píng)估團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)中不僅包括研發(fā)人員、生產(chǎn)人員、銷(xiāo)售人員，還包括法律人員以及質(zhì)量保證人員。作為藥品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的負(fù)責(zé)人更應(yīng)該了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念，才能進(jìn)行下一步的工作。

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制藥企業(yè)可以根據(jù)多方面的資料以及文獻(xiàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，主要是從以下幾個(gè)方面進(jìn)行識(shí)別：①參考一些有名望專(zhuān)家的觀點(diǎn)。在一定條件下，由于制藥企業(yè)內(nèi)部缺乏相應(yīng)的技術(shù)資料以及理論水平，這時(shí)可以參考一些有在這方面做的比較好的專(zhuān)家的觀點(diǎn)，從而來(lái)彌補(bǔ)自身企業(yè)的缺陷。②參考一些中外理論分析。對(duì)于藥品理論這方面來(lái)講，在藥品的生產(chǎn)過(guò)程中，參考一些理論來(lái)分析影響藥品質(zhì)量的因素，例如：藥品片劑在生產(chǎn)中的壓片以及混料的工藝，藥品雜質(zhì)去除的工藝等等，這些都可以作為風(fēng)險(xiǎn)比較大的工藝。③根據(jù)產(chǎn)品的歷史數(shù)據(jù)。在過(guò)去的藥品生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的藥品偏差的數(shù)據(jù)對(duì)于現(xiàn)在來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)也是比較大的。④根據(jù)產(chǎn)品的控制指標(biāo)。對(duì)于藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以依據(jù)既定的控制目標(biāo)，進(jìn)行倒推，通過(guò)倒退的方式找出影響藥品質(zhì)量的因素，這些因素就可以確定為影響藥品的風(fēng)險(xiǎn)。例如：在最終確定無(wú)菌輸液的藥品，對(duì)這類(lèi)輸液的控制標(biāo)準(zhǔn)就是無(wú)菌，那么針對(duì)無(wú)菌的影響因素可以推斷為滅菌前的生物負(fù)荷數(shù)以及滅菌過(guò)程的控制，因此，我們可以把滅菌前的生物負(fù)荷數(shù)以及滅菌過(guò)程的控制列為藥品質(zhì)量控制的風(fēng)險(xiǎn)。⑤根據(jù)客戶以及生產(chǎn)者關(guān)心的指標(biāo)。當(dāng)生產(chǎn)新的一種藥品時(shí)，生產(chǎn)商以及給客戶非常關(guān)心藥品的某一項(xiàng)指標(biāo)，我們就可以把這一項(xiàng)指標(biāo)作為藥品質(zhì)量控制的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)于藥品中已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要是采用定量以及定性的方法。一般情況下，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)步驟的嚴(yán)重性、發(fā)生概率以及檢測(cè)概率來(lái)進(jìn)行總結(jié)分析的，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)其上面三項(xiàng)進(jìn)行評(píng)分，結(jié)合制藥企業(yè)的實(shí)際情況，從而選擇一個(gè)承受評(píng)分，最后將風(fēng)險(xiǎn)步驟的嚴(yán)重性、發(fā)生概率以及檢測(cè)概率的得分相乘，從而確定藥品的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)步驟的風(fēng)險(xiǎn)程度，進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn)處于什么等級(jí)。制藥企業(yè)可以依據(jù)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的控制項(xiàng)目為主線，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.2將藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)控制在接受的范圍內(nèi)是對(duì)藥品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的根本目的。上面已經(jīng)對(duì)藥品進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，下一步就應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，并且將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)，通常情況下，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制主要是對(duì)以下幾方面：

（1）制藥企業(yè)能否接受識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)水平，如果能夠接受這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)水平，那么制藥企業(yè)應(yīng)該控制好這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)程度，并且采取相應(yīng)的措施不讓風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)一步的提高。

（2）制藥企業(yè)不能夠接受這程度風(fēng)險(xiǎn)，能否進(jìn)一步消除風(fēng)險(xiǎn)或者是降低風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)制藥企業(yè)有能力降低藥品存在的風(fēng)險(xiǎn)，那么應(yīng)該采取相應(yīng)的措施進(jìn)行降低，因?yàn)橘|(zhì)量管理的最終目的是確保用藥的用戶放心安全使用，并且能夠?qū)⑽：档阶畹汀?/p>

（3）處理好風(fēng)險(xiǎn)、利益以及資源這三方面的關(guān)系。一般情況下，最后，投入更多的資源就會(huì)將藥品的風(fēng)險(xiǎn)降到最低或者是消除風(fēng)險(xiǎn)，但是作為藥品生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在控制好藥品各項(xiàng)指標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)的前提下，降低企業(yè)的成本才是最主要的任務(wù)。

2.3得到藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段以及風(fēng)險(xiǎn)控制階段進(jìn)行完后，接下來(lái)就是不斷的審查風(fēng)險(xiǎn)控制的情況，審查藥品的風(fēng)險(xiǎn)是否可以通過(guò)技術(shù)的改進(jìn)降低到最小范圍，以及考慮不在當(dāng)時(shí)的環(huán)境情況下，風(fēng)險(xiǎn)程度是否會(huì)增大等等。針對(duì)制藥企業(yè)的審查應(yīng)該建立一個(gè)完善的審查制度，這樣一來(lái)，就避免了審查只是走形式，應(yīng)該實(shí)際的分析藥品的各項(xiàng)指標(biāo)的情況，從而總結(jié)出缺陷。當(dāng)出現(xiàn)以下三種情況時(shí)應(yīng)該對(duì)藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再評(píng)估：

（1）客戶對(duì)質(zhì)量的要求發(fā)生變化；

（2）法律以及法規(guī)發(fā)生變更；

（3）藥品的生產(chǎn)工藝以及設(shè)備設(shè)施發(fā)生一定的變更；

（4）發(fā)生了重大偏差。

2.4依次完成藥品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析以及控制后，需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的溝通，風(fēng)險(xiǎn)溝通就是制藥企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別情況、分析報(bào)告、控制手段以及影響藥品的因素在內(nèi)部組織風(fēng)險(xiǎn)管理小組進(jìn)行交流。主要是以文件的形式將確定下來(lái)的識(shí)別結(jié)果記錄下來(lái)，使其規(guī)范化；及時(shí)記錄經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的文件操作人員還出現(xiàn)失誤的情況，應(yīng)該加強(qiáng)操作人員的技術(shù)培訓(xùn)，建立相應(yīng)的考核制度；最后，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)控制都完成的條件下，對(duì)藥品生產(chǎn)過(guò)程中新出現(xiàn)的偏差進(jìn)行分析，一旦發(fā)現(xiàn)新偏差沒(méi)有控制在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)，應(yīng)該重新對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3結(jié)束語(yǔ)

篇10

風(fēng)險(xiǎn)管理是護(hù)理管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是護(hù)理服務(wù)質(zhì)量的根本保證。隨著公眾健康知識(shí)水平的提高，法制觀念和自我保護(hù)意識(shí)的增強(qiáng)，醫(yī)療護(hù)理承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。如何保證安全護(hù)理，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患和降低護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)是護(hù)理管理者的首要任務(wù)。

許多國(guó)家已經(jīng)或正在把住院病人跌倒、自殺作為臨床護(hù)理質(zhì)控的顯性指標(biāo)。評(píng)估住院病人跌倒、自殺危險(xiǎn)性已被公認(rèn)為是有效和必要的防范對(duì)策。

根據(jù)衛(wèi)計(jì)委《醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量檢查活動(dòng)方案》的內(nèi)容， “為加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)安全管理，關(guān)于有防范非醫(yī)療因素引起的意外傷害事件的措施”；結(jié)合醫(yī)院開(kāi)展“以病人為中心”醫(yī)療安全百日專(zhuān)項(xiàng)檢查活動(dòng)，提高醫(yī)療安全意、，改進(jìn)醫(yī)療安全管理。我院護(hù)理部按照我國(guó)患者安全十大目標(biāo)的要求，為防范與減少住院病人意外事件的發(fā)生，制定了護(hù)理質(zhì)量監(jiān)控工作流程。

1 住院病人意外事件危險(xiǎn)性評(píng)估的內(nèi)容

1.1病人信息 ：科室 、床號(hào) 、姓名、性別等。

1.2 項(xiàng)目：年齡、意識(shí)、感覺(jué)、精神、行動(dòng)、藥物等。

2 評(píng)估方法 對(duì)所有住院患者在入院時(shí)即進(jìn)行危險(xiǎn)性因素的評(píng)估

2.1年齡 老年患者機(jī)體各器官功能逐漸減退，感覺(jué)遲鈍，行動(dòng)遲緩，反應(yīng)慢，住院期間由于環(huán)境的改變和生活習(xí)慣的改變、疾病的影響，容易發(fā)生意外跌倒。超過(guò)70歲（包括70歲）患者屬高危人群。

2.2 意識(shí)與認(rèn)知 老年癡呆是常見(jiàn)的老年病，幾乎所有的老年癡呆病人都會(huì)出現(xiàn)心理行為異常，如情感異常、幻覺(jué)妄想、行為活動(dòng)異常、飲食睡眠障礙[1]時(shí)給予計(jì)分。

2.3 視覺(jué) 老年性白內(nèi)障、老年性黃斑病變[2]、糖尿病或高血壓引起的視網(wǎng)膜病變、屈光不正、眼外傷、外傷引起的視網(wǎng)膜震蕩及玻璃體積血等均屬于視覺(jué)障礙，是易引起意外的危險(xiǎn)因素。

2.4 精神因素 住院病人自殺的主要原因：有缺陷的個(gè)性特征；對(duì)疾病缺乏正確的認(rèn)識(shí)和了解；難以承受沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)；難以忍受的軀體痛苦（如癌痛）；家屬的冷漠和拋棄等是住院病人自殺的主要原因[ 3 ]。

2.5藥物因素 因患者墜床與使用散瞳劑、鎮(zhèn)攣抗癲劑、利尿劑、鎮(zhèn)痛劑、降壓藥、降糖藥等具有相關(guān)性，護(hù)理人員在此類(lèi)患者入院時(shí)即應(yīng)評(píng)估患者潛在墜床因素[4]。

3 評(píng)估結(jié)果 以上五種評(píng)估內(nèi)容合計(jì)達(dá)到一定分值后即提示為高危人群。

4 評(píng)估流程

4.1 首先，在病人入院后當(dāng)日護(hù)理人員應(yīng)評(píng)估病人的危險(xiǎn)因素，確立高危人群的類(lèi)型。

4.2 填寫(xiě)《住院病人意外事件危險(xiǎn)性評(píng)估表》相關(guān)部分。

4.3 達(dá)到高危分值后采取相應(yīng)措施。

4.4 上報(bào)護(hù)理部進(jìn)行質(zhì)量控制。

5 預(yù)防措施的落實(shí)

5.1 確定具有跌倒、墜床的危險(xiǎn)因素時(shí)，做好跌倒、墜床的前瞻性護(hù)理是預(yù)防病人受到意外傷害的有效護(hù)理措施。如給躁動(dòng)患者加床檔及保護(hù)性約束；在易發(fā)生跌倒的危險(xiǎn)場(chǎng)所張貼溫馨提示，床邊掛防跌倒、墜床警示牌。

5.2 對(duì)有自殺傾向病人加強(qiáng)病房安全，密切觀察病情，勤巡視，告知家屬有關(guān)注意事項(xiàng)，給病人以心理支持，減緩心理沖突，矯正情緒的失衡狀態(tài)，提高病人的應(yīng)對(duì)能力[5]。

5.3 對(duì)于以上護(hù)理預(yù)防措施書(shū)寫(xiě)在護(hù)理記錄中。

5.4 提供安全的環(huán)境：各項(xiàng)檢查均由專(zhuān)人護(hù)送，對(duì)特殊的老年患者做好重點(diǎn)交接班。病區(qū)清潔工作后擺放醒目的防止滑倒警示牌，床頭掛防跌倒，防墜床警示牌，并給予護(hù)欄床。據(jù)報(bào)道，老年患者33%的跌倒發(fā)生在夜間，夜間多次上衛(wèi)生間發(fā)生跌倒最多。因此，夜間開(kāi)啟夜光燈能有效減少跌倒的發(fā)生。衛(wèi)生間和浴室均設(shè)有防滑墊，旁邊設(shè)有扶手和呼叫鈴，以便緊急情況下需要幫助時(shí)使用。

5.5 準(zhǔn)確識(shí)別患者身份：做好智力狀態(tài)評(píng)估，同時(shí)佩戴手腕帶。填寫(xiě)科室、姓名、床號(hào)、住院號(hào)、藥物陽(yáng)性等信息，以便識(shí)別。進(jìn)行治療護(hù)理時(shí)要被動(dòng)叫名，并查看手腕帶。

6 小結(jié)

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)是一種職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，它既有客觀決定因素，又有可控制的一面。只有強(qiáng)化護(hù)理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高護(hù)理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估及防范能力，落實(shí)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的管理制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件高危人群、風(fēng)險(xiǎn)事件易發(fā)環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，才能保證患者安全及醫(yī)務(wù)人員的安全。

在落實(shí)患者安全目標(biāo)的過(guò)程中，醫(yī)療、護(hù)理過(guò)程的管理者應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)管理理念為指導(dǎo)，完善相應(yīng)的工作制度，改進(jìn)工作流程，制定護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施及應(yīng)急預(yù)案，加大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，以降低護(hù)理缺陷事件的發(fā)生率。