導(dǎo)語：如何才能寫好一篇檔案管理整改方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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（一）檔案文書工作之間的相互聯(lián)系存在的問題

通常在實(shí)際的工作當(dāng)中，文書工作與檔案工作兩者是存在區(qū)別的，有其統(tǒng)一性也有分工明確性，那么在銜接的過程中兩者相互配合形成一個(gè)分體式的管理系統(tǒng)。在工作中文書與檔案實(shí)行的是分塊模式管理，是一種科學(xué)有效的管理制度，但是在某種程度上來說是有前提的。文書人員檔案意識薄弱，那么檔案人員也很少顧及文秘工作，導(dǎo)致兩者在聯(lián)系的過程中出現(xiàn)很多的問題，使之脫節(jié)，這是很多單位和企業(yè)在檔案管理方面存在的問題。那么，目前在文書檔案工作當(dāng)中，公文的格式以及處理的方法出現(xiàn)了很多的不規(guī)范性，例如：辦公用紙不達(dá)標(biāo)、檔案文件裝訂的不夠規(guī)范、版記不全、相應(yīng)的附件不明確、編號和原稿不全或者不規(guī)范等等。

（二）一人多職

為了減少資金的開支，又想工作全面到位，很多的單位實(shí)行一人多職，缺乏專職的檔案人員，于是就出現(xiàn)了檔案人員兼職文秘工作或者說文秘工作人員兼職檔案管理工作，他們不僅要負(fù)責(zé)辦公室文件的收發(fā)，文字的綜合、信息的宣傳以外，還要對檔案文件的管理工作負(fù)責(zé)，投入到檔案管理工作當(dāng)中去，出現(xiàn)了范圍不明確、收集工作不及時(shí)、材料不充沛等問題，還有一些檔案人員對檔案資料不重視對存儲不細(xì)心，導(dǎo)致的資料不完整錯(cuò)亂等現(xiàn)象。就使很多的單位文書檔案存在很大的漏洞。

（三）領(lǐng)導(dǎo)片面思維不重視檔案管理

檔案管理工作在一般的單位中不受重視地位比較低，在領(lǐng)導(dǎo)的心中對檔案管理工作認(rèn)為是無關(guān)緊要的事情，可做可不做的小事，一般的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為是一件很簡單的不過的事，也就是收集資料管理資料不需要大腦的思考的事，看不見明顯的經(jīng)濟(jì)效益，只是覺得要求在單位文件庫里存放好就可以了，工作需要的時(shí)候拿出來參考。

（四）單位其余部門對檔案工作不配合

在單位的歸檔工作需要從各個(gè)部門收集資料和文件，很多的部門存在著瞧不起檔案部門的人員，只是圖自己工作方便找借口推脫，總覺得自己工作很忙，什么時(shí)候有時(shí)間什么時(shí)候在交就可以，也有些人不愿意將檔案資料交到檔案部門進(jìn)行統(tǒng)一管理，導(dǎo)致檔案管理工作進(jìn)行緩慢，使檔案管理人員感到心有余而力不足，這些因素都制約了檔案管理的工作水平。

二、文書檔案的管理特點(diǎn)及趨勢分析

（一）文書檔案豐富多彩

文書檔案是各個(gè)單位各個(gè)方面真實(shí)的記錄與記載，涉及很多行政方面、會計(jì)和科技管理方面、黨群管理方面等多種載體。由于文書檔案中包括了很多單位和有關(guān)部門印發(fā)的各種文件、各種民主選舉選民登記和選票以及各種簽訂的合同和附件，形成了文件檔案內(nèi)容的多種多樣，豐富多彩。

（二）檔案與文書工作相聯(lián)系

文書工作從開始到結(jié)束的整個(gè)過程也是檔案的形成，包括：收集、辦理、登記、運(yùn)行、承辦以及文件的收集、統(tǒng)計(jì)、入檔等程序，檔案工作是文書工作的前提條件下進(jìn)行完成的，文件和檔案的優(yōu)劣關(guān)系到檔案的優(yōu)劣和檔案工作的好壞有著很大的影響。

（三）文書檔案最重要的兩點(diǎn)：收集、保存文書檔案就是利用紙張實(shí)質(zhì)性的記載，是一種管理手段，并且分類的存放在檔案室，這個(gè)管理的過程最重要的是收集和保存，同時(shí)強(qiáng)調(diào)資料的完整性和存放的安全性，便于后人引用和借鑒和閱讀資料，這樣才能充分發(fā)揮檔案的真正作用。

三、結(jié)束語

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關(guān)健詞：會計(jì)資料；更正；檔案

一、建立會計(jì)更正檔案的必要性

近年來，為充分發(fā)揮資金使用效益，確保資金款專用，審計(jì)、財(cái)政、監(jiān)察等相關(guān)部門加強(qiáng)了資金監(jiān)管工作，同時(shí)，上級業(yè)務(wù)主管部門也對資金使用情況進(jìn)行多次督導(dǎo)和檢查，如果是國際援助項(xiàng)目，國內(nèi)項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)構(gòu)和國際組織會按要求對資金使用情況進(jìn)行反復(fù)檢查，資金使用要求更嚴(yán)格。在每次檢查結(jié)束后，被檢查單位會根據(jù)檢查組提出的問題進(jìn)行不同程度的會計(jì)核算整改。會計(jì)核算工作的整改措施有3個(gè)方面：一是補(bǔ)充、完善和撤換原始憑證，二是撤換和重新編制記帳憑證，三是撤換和重新編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

以上整改措施存在以下問題：一是整改后的會計(jì)核算已經(jīng)不能夠真實(shí)、完整的反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，與實(shí)際情況相去甚遠(yuǎn)，嚴(yán)重違背了會計(jì)核算的客觀性原則；二是涉及以前會計(jì)年度的整改工作難度比較大，需要拆散已裝訂的會計(jì)檔案，容易造成會計(jì)資料的丟失。同時(shí)，整改工作完成以后，相關(guān)數(shù)據(jù)會發(fā)生變化，整改后的報(bào)表數(shù)據(jù)與已上報(bào)數(shù)據(jù)不一致；三是相關(guān)人員的責(zé)任不清晰；四是挖補(bǔ)、涂改，尤其是撤換會計(jì)資料已違反了《中華人民共和國會計(jì)法》等對會計(jì)資料的管理規(guī)定，其行為已構(gòu)成違法違紀(jì)行為。

綜上所述，我們需要建立健全會計(jì)更正檔案。

二、建立會計(jì)更正檔案的依據(jù)

會計(jì)更正檔案就是指所有涉及會計(jì)核算整改工作中的會計(jì)資料，包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)材料?！稌?jì)檔案管理辦法》規(guī)定，“會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)”，《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，“原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)”，“如果在填制記帳憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制”，《會計(jì)法》規(guī)定，“各單位必須依法設(shè)置會計(jì)帳簿，并保證其真實(shí)、完整”。會計(jì)更正檔案是對單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的補(bǔ)充說明，也是記錄和反映單位會計(jì)核算工作的原始史料和證據(jù)。因此，會計(jì)更正檔案也必須按照《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定妥善保管。

三、建立會計(jì)更正檔案的具體做法

在不改變原會計(jì)檔案資料真實(shí)性、完整性的前提下，針對檢查組指出的問題，制定單位整改方案，對不同類型的問題采取不同的處理方法。

1.原始憑證錯(cuò)誤。第一步，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，積極協(xié)調(diào)開出單位重開或者更正，更正處要加蓋開出單位公章，且需要經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可。值得注意的是，不能夠撤換、挖補(bǔ)或涂改已編制記帳憑證的原始憑證。第二步，將重新取得的原始憑證附在相應(yīng)的整改前記帳憑證復(fù)印件后單獨(dú)裝訂成冊。

2.記帳憑證錯(cuò)誤。第一步，不論是會計(jì)年度內(nèi)還是以前會計(jì)年度已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，會計(jì)科目或金額同時(shí)有錯(cuò)，先用紅字填制一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。不論是會計(jì)年度內(nèi)還是以前會計(jì)年度已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，記帳憑證的會計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，在摘要欄注明“調(diào)增或調(diào)減某月某日某號憑證”字樣，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。第二步，將原始憑證復(fù)印件附在重新編制的記帳憑證后單獨(dú)裝訂成冊。

3.其他相關(guān)資料。會計(jì)核算工作整改結(jié)束后，財(cái)會人員要主動收集相關(guān)資料，一是工作檢查督導(dǎo)通知，二是檢查反饋材料，或反饋會議記錄。如果有必要，可以做一份會計(jì)核算更正說明，主要內(nèi)容包括督導(dǎo)組檢查的時(shí)間，發(fā)現(xiàn)問題，工作建議，整改情況等。收集整理后裝單獨(dú)訂成冊，納入財(cái)務(wù)報(bào)告類加以保存。

年未，嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，按“會計(jì)憑證類15年、財(cái)務(wù)報(bào)告類3年”的規(guī)定立卷歸檔。同時(shí)，在檔案封面標(biāo)明“會計(jì)更正檔案”字樣。

參考文獻(xiàn)：

[1]《中華人民共和國會計(jì)法》1999年10月31日.

[2]《會計(jì)檔案管理辦法》1998年8月.

[3]《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.

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關(guān)鍵詞：高校檔案；6S管理；標(biāo)準(zhǔn)

檔案是包含大量知識和各類信息的文獻(xiàn)。高等學(xué)校檔案，是指高等學(xué)校從事招生、教學(xué)、科研、管理等活動直接形成的對學(xué)生、學(xué)校和社會有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式、載體的歷史記錄。作為高校檔案管理人員，在工作中，應(yīng)盡可能將科學(xué)的管理方法與管理思路引入這一工作領(lǐng)域，將高校檔案這一重要工作規(guī)范化，從而更好地發(fā)揮高校檔案在高校發(fā)展中的重要作用。

1 68管理的概念

6S管理起源于日本的5S管理?！?S”是指整理（Seiri）、整頓（Seiton）、清掃（Seiso）、清潔（Setketsu）、素養(yǎng)（Shit suke）等5個(gè)項(xiàng)目，因日語的羅馬拼音均以“S”開頭，簡稱為5S。我國企業(yè)在導(dǎo)入5S的實(shí)際運(yùn)用中增加安全（Safety）這一新的要素，形成了現(xiàn)在所謂的“6S管理”。

5S管理在日本企業(yè)的現(xiàn)場管理中經(jīng)常被采用?！?S管理”的精髓是通過“現(xiàn)場管理”來提高企業(yè)的效率和提升勞動者的素質(zhì)，從而形成企業(yè)自身的管理文化?！?S管理”的理論基礎(chǔ)就是運(yùn)用“系統(tǒng)”的概念以及辨證的觀點(diǎn)，科學(xué)地處理現(xiàn)場各元素之間的關(guān)系，從而形成一種科學(xué)、高效的管理方法。

2高校檔案管理工作的意義

首先，高等學(xué)校檔案管理工作是高校教育事業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。高校無論從管理的角度還是從系統(tǒng)建設(shè)的角度，都需要一系列檔案作為工作的考查憑證，提供必要的參考數(shù)據(jù)。為教學(xué)和管理的各方面評估提供素材與數(shù)據(jù)，為學(xué)校的校史撰寫提供材料和資源。

其次，高校檔案管理工作作為一個(gè)專項(xiàng)、有序、長期的重點(diǎn)工作，能將校內(nèi)分散的、無序的各類檔案資源科學(xué)管理，集中統(tǒng)一，分門別類，為高等學(xué)校的評估、建設(shè)、管理、科研等提供詳實(shí)、準(zhǔn)確、豐富的信息儲備。

最后，透過高校檔案管理的工作情況，能看出高校管理工作的水平。優(yōu)秀的檔案管理體系能提升高等學(xué)校自身的形象。高校在常年的各項(xiàng)管理工作中會形成一系列的文字檔案、管理文件。這些文件材料的歸檔科學(xué)性、規(guī)范性以及質(zhì)量的高低，都是高校檔案管理工作賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

3高校檔案管理工作中存在的問題

3.1高校檔案數(shù)量龐大，類型復(fù)雜

隨著高校各項(xiàng)建設(shè)及改革的不斷深入，高校檔案的數(shù)量驟增。檔案的種類也越來越復(fù)雜。這些新的變化對于檔案管理提出了更高的要求。不僅各級各類黨政管理文件需要經(jīng)常歸檔，而且諸如教務(wù)管理文件、教學(xué)日志以及在教學(xué)活動中形成的材料和數(shù)據(jù)，也同樣具有留存價(jià)值。在當(dāng)今電子信息化時(shí)代，出現(xiàn)的電子檔案更是種類繁多，如何科學(xué)地歸檔，都是需要研究的課題。除此之外，競賽中的獎(jiǎng)狀、獎(jiǎng)杯、錦旗等，數(shù)量繁多，類型復(fù)雜，都需要在檔案管理中全面考慮。

3.2部分學(xué)校檔案管理工作制度需進(jìn)一步完善

目前，許多高等學(xué)校已經(jīng)把檔案管理作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作，但仍存在檔案管理制度不健全的現(xiàn)象。比如，各個(gè)院系文件管理各自為政，沒有統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的管理制度和原則。檔案管理現(xiàn)場混亂，檔案查詢不便。檔案的擺放也很隨意，借閱及返還沒有相應(yīng)的制度，經(jīng)常出現(xiàn)文件的流失。檔案的保護(hù)措施欠缺。管理工作制度等方面投入力量不足，制度不健全，致使檔案管理工作效率低下。

3.3檔案管理人員隊(duì)伍建設(shè)缺乏，業(yè)務(wù)水平有待提高

目前，很多高校檔案管理人員對于檔案管理的專業(yè)知識比較缺乏。檔案管理工作由其他人員兼職，沒有專門的檔案管理員，人員流動也比較大。而檔案管理工作是一個(gè)時(shí)間周期較長的工作，只有長期從事該工作，才能對檔案的歸檔位置、原則甚至具體內(nèi)容有所了解?！安环€(wěn)定”使檔案管理工作的持續(xù)性難以保障，檔案管理工作的隨意性太大，為規(guī)范檔案管理工作帶來了難度。

3.4檔案管理基礎(chǔ)設(shè)施不到位

許多高校由于長期的投入不足，檔案管理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)明顯匱乏。經(jīng)常出現(xiàn)檔案管理場所面積太小、環(huán)境臟亂、安全隱患眾多、技術(shù)水平有限等問題。這些對于檔案管理工作的進(jìn)一步開展都帶來了極大的限制?；A(chǔ)設(shè)施不到位，檔案管理工作疲于應(yīng)付，不能真正為高校發(fā)展提供有效資源，嚴(yán)重影響了高校檔案管理水平的提高。

3.5檔案管理手段落后，檔案信息利用率不高

有些高校檔案管理沒有利用現(xiàn)有的科學(xué)技術(shù)對能夠信息開發(fā)的內(nèi)容進(jìn)行開發(fā)利用。各院系檔案管理沒能相互借鑒和交流，比較封閉，導(dǎo)致信息內(nèi)容不一致?，F(xiàn)在高校計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)已普遍應(yīng)用，但是高校的檔案管理工作還沒有充分實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)信息化，導(dǎo)致許多高校檔案管理沒能充分發(fā)揮作用。

4“6S管理”在高校檔案管理中的可行性分析

“6S管理”應(yīng)用于高校檔案管理，是學(xué)校實(shí)施戰(zhàn)略管理和品牌建設(shè)的必然。本文對其在高校檔案管理中的適用性作如下分析。

4.1整理

有意識地培養(yǎng)管理者的文件整理習(xí)慣，逐步培養(yǎng)效率、節(jié)約方面的素養(yǎng)。明確區(qū)分“要”與“不要”，清除無效的檔案文件。無用的文件徹底丟棄，而不是簡單地收拾后又整齊地放置。學(xué)校行政管理通過整理、無紙化辦公等，降低檔案管理的材料成本，提高管理效率。

4.2整頓

確定文件檔案的放置場館，明確各類檔案的歸檔位置。文件歸檔要定點(diǎn)、定容、定量，劃線定位，做好標(biāo)識。明確統(tǒng)一的歸檔原則，歸檔位置和檔案要一對一表示，表示的方法要全校統(tǒng)一。校內(nèi)各院系要建立二級檔案記錄，歸檔工作要嚴(yán)格按照校級歸檔原則和表示方法。校級檔案管理部門加強(qiáng)管理，進(jìn)一步提升檔案管理的能力，提高工作效率。

4.3清掃

培養(yǎng)管理者良好的環(huán)境保護(hù)意識，養(yǎng)成在文件檔案館的良好的清掃習(xí)慣，保障各類設(shè)施設(shè)備正常運(yùn)行。將崗位變得無垃圾，無灰塵，干凈整潔，創(chuàng)造干凈整潔的檔案存放環(huán)境。檔案管理部門要制定清掃標(biāo)準(zhǔn)，作為規(guī)范張貼在顯著位置。優(yōu)化檔案管理整體工作環(huán)境，促進(jìn)工作績效提升，保證學(xué)校檔案管理事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

4.4清潔

將之前整理、整頓、清掃后取得的良好成果維持下去，將持續(xù)科學(xué)的檔案管理制度化、習(xí)慣化，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步提高工作效率。

4.5安全

樹立檔案安全高于一切的檔案管理思想，把工作現(xiàn)場的每一步工作步驟羅列出來，分析每一步工作是否可能造成安全隱患，保證檔案文件的文本安全和信息安全。

4.6素養(yǎng)

養(yǎng)成好的習(xí)慣，人人依規(guī)定行事，做事簡潔明了，從而提高全員檔案管理水平。在“6S管理”工作中營造團(tuán)體精神，強(qiáng)化教職員工和管理層各方面的安全責(zé)任意識和安全措施的落實(shí)。

5“6S管理”高校檔案的實(shí)施

實(shí)施推行“6S管理”，要以實(shí)為本，實(shí)學(xué)，實(shí)做，不放過任何一細(xì)節(jié)，全體人員全力以赴地將科學(xué)的管理方法落實(shí)到位。高校檔案6S管理可按照以下6步實(shí)施。

5.1合理搭建“6s管理”的機(jī)構(gòu)框架

組織機(jī)構(gòu)的健全是“6S管理”有序開展和持續(xù)推進(jìn)的組織保障。因此，“6S管理”在高校檔案管理工作的推進(jìn)過程中，必須建立有明確負(fù)責(zé)人的組織指揮機(jī)構(gòu)。各項(xiàng)工作都要配備專門的人員負(fù)責(zé)，真正做到全員參與，上下齊心，著力推進(jìn)。

5.2相關(guān)人員強(qiáng)化培訓(xùn)

推行“6S管理”首先要對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。有組織、有計(jì)劃地開展教育培訓(xùn)工作，以此推動全體檔案管理人員掌握“6S管理”的科學(xué)管理理念、原理、工作內(nèi)容、程序和注意事項(xiàng)。

5.3對現(xiàn)場的情況進(jìn)行調(diào)查分析，找出存在的問題，提出整改方案

管理者需深入到檔案管理的現(xiàn)場，調(diào)查分析，找到管理中存在的問題，針對問題討論研究，并依據(jù)“6S管理”模式，提出整改方案。

5.4進(jìn)行現(xiàn)場設(shè)計(jì)，繪制定置圖

根據(jù)現(xiàn)場情況，確定文件檔案的放置場館，明確各類檔案的歸檔位置。定點(diǎn)、定容、定量，劃線定位，做好標(biāo)識。明確統(tǒng)一的歸檔原則，歸檔位置和檔案要一對一表示，表示的方法要全校統(tǒng)一。

5.5“6S”高校檔案管理的展開

“6S”活動在高校檔案管理展開的過程中，要密切關(guān)注每個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理和設(shè)計(jì)中出現(xiàn)的問題，并給予糾正。

5.6“6S”高校檔案管理重在堅(jiān)持

“6S”高校檔案管理并不是什么高深莫測的理論，關(guān)鍵在于根據(jù)既定的要求，持之以恒地貫穿到日常的工作中。既然開始了，就要堅(jiān)持執(zhí)行下去，并把工作的要求落實(shí)到管理的每一個(gè)細(xì)節(jié)。只有做了，堅(jiān)持了，做好了，才能使高校的檔案管理水平得到提升，才能為高校其他工作的開展提供一個(gè)良好的資源和信息平臺。

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自全市開展創(chuàng)建食品安全樣板市場工作以來，鎮(zhèn)政府高度重視食品安全樣板市場創(chuàng)建工作，6月成立了以梁全副鎮(zhèn)長為組長，經(jīng)貿(mào)、工商、衛(wèi)生、城建、農(nóng)技、綜合執(zhí)法、食品公司相關(guān)負(fù)責(zé)人為成員的農(nóng)貿(mào)市場升級改造領(lǐng)導(dǎo)小組，并由經(jīng)貿(mào)辦抽調(diào)三名專職同志負(fù)責(zé)日常整治工作。由鎮(zhèn)、村、市場各承擔(dān)一部分資金，前后投入35萬元作為樣板市場創(chuàng)建工作的改造資金，安排專門人員負(fù)責(zé)跟蹤落實(shí)，及時(shí)反映情況，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，解決存在問題，促進(jìn)整改工作順利進(jìn)行。村依照《東莞市建設(shè)食品安全樣板市場工作方案》的要求，以繼續(xù)加強(qiáng)農(nóng)貿(mào)市場后續(xù)整治為抓手，各方聯(lián)動，狠抓落實(shí)，扎實(shí)開展食品安全樣板市場創(chuàng)建工作。

一、加強(qiáng)組織，充實(shí)創(chuàng)建力量

專門成立由村書記擔(dān)任組長，主任為副組長，兩委為小組成員的“食品安全樣板市場創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，充實(shí)農(nóng)貿(mào)市場整治力量，確保創(chuàng)建工作做到機(jī)構(gòu)健全、工作連貫、力度充沛。同時(shí)，制定《村整治農(nóng)貿(mào)市場后續(xù)管理工作方案》，明確創(chuàng)建思路和方向，嚴(yán)格按照方案分階段、有重點(diǎn)地深入推進(jìn)食品安全樣板市場創(chuàng)建工作。

二、積極動員，統(tǒng)一創(chuàng)建思想

樣板市場創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)創(chuàng)建要求對綜合市場進(jìn)行認(rèn)真對照檢查，市場創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)小組經(jīng)常召開樣板市場創(chuàng)建工作動員會議，傳達(dá)鎮(zhèn)有關(guān)會議精神，統(tǒng)一思想，明確各項(xiàng)工作目標(biāo)、任務(wù)和要求，確保樣板市場創(chuàng)建工作順利開展。

三、排查摸底，明確創(chuàng)建目標(biāo)

創(chuàng)建樣板市場領(lǐng)導(dǎo)小組專門組織對村農(nóng)貿(mào)市場進(jìn)行排查行動，對各攤檔的垃圾放置、占據(jù)空間經(jīng)營、地面和排水渠清潔、熟食檔防蠅、防塵設(shè)施及場內(nèi)公廁衛(wèi)生等，督促市場按照標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)整改。

四、政企聯(lián)動，凝聚創(chuàng)建合力

組織市場管理人員赴其它村市場進(jìn)行學(xué)習(xí)取經(jīng)，更新觀念，借鑒其成功的管理經(jīng)驗(yàn)以及科學(xué)的硬件布局，對照查找自身不足，明確整改方向。還積極協(xié)調(diào)各部門，大力開展聯(lián)合督導(dǎo)工作，對照《東莞市食品安全樣板市場建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)手冊》，定期對市場進(jìn)行專門指導(dǎo)和扶持，督促市場經(jīng)營者及經(jīng)營戶加快創(chuàng)建步伐，推進(jìn)農(nóng)貿(mào)市場食品安全管理上新臺階。

五、明確措施，力促創(chuàng)建落實(shí)

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【關(guān)鍵詞】石油工程EPC總承包項(xiàng)目 文控管理 事前 事中 事后

文控管理工作是石油工程EPC總承包項(xiàng)目中一項(xiàng)不容忽視的核心環(huán)節(jié)。按照項(xiàng)目生命周期各階段情況，可把文控管理工作階段劃分為事前文控管理、事中文控管理以及事后文控管理這三個(gè)階段。石油工程EPC總承包項(xiàng)目的各環(huán)節(jié)階段中，文控管理呈現(xiàn)出了多種特征及工作方法。

1 文控概念

首先是文件信息控制，簡稱為文控，指的是按照規(guī)范的項(xiàng)目文件控制程序，在項(xiàng)目實(shí)際使用時(shí)通過先進(jìn)的方法與手段，有效管控項(xiàng)目文件的過程；其次是文控管理過程；對項(xiàng)目文件控制工作予以規(guī)范，構(gòu)建完善、可控與可追溯的文件管理體系與方式。認(rèn)真全面管理文件、流轉(zhuǎn)、審批、版次、分發(fā)、移交、歸檔、利用環(huán)節(jié)階段，加強(qiáng)控制好文件的流轉(zhuǎn)狀態(tài)，確保文件整體運(yùn)行過程都有詳細(xì)的記錄，都可追溯，項(xiàng)目竣工后能自行做到移交歸檔，促進(jìn)文檔一體化管理目標(biāo)。

2 加強(qiáng)石油工程EPC總承包項(xiàng)目文控管理各環(huán)節(jié)

2.1 事前文控管理

應(yīng)構(gòu)建完善可行的文件控制管理體系，其中涵蓋了詳細(xì)的文控管理項(xiàng)目策劃、健全的規(guī)章制度、有序的項(xiàng)目運(yùn)作流程以及切實(shí)可行的項(xiàng)目文控管理系統(tǒng)，主要目的在于保證項(xiàng)目運(yùn)行過程中的流暢度與精確度。因此，在文控管理前期中，其對項(xiàng)目發(fā)揮著策劃與統(tǒng)籌的作用，可以明顯的看出對項(xiàng)目有極強(qiáng)的“塑造力”。

石油工程 EPC總承包項(xiàng)目中有專門的文控管理部門，它作為項(xiàng)目文控管理的核心部門，必須具備一定的權(quán)力，將文件控制管理貫穿于項(xiàng)目的各部門中，把文件的分類編號、格式、用印、存檔、傳遞等各環(huán)節(jié)工作綜合納入到文件控制部門進(jìn)行管理。文控管理部門在文控管理前期工作中，應(yīng)切實(shí)做好下列幾項(xiàng)內(nèi)容。

2.1.1劃分崗位責(zé)任，強(qiáng)化檔案管理意識

EPC總承包項(xiàng)目實(shí)際管理時(shí)，應(yīng)明確崗位職責(zé)，各部門嚴(yán)格根據(jù)崗位職責(zé)進(jìn)行分工，做好自己分內(nèi)之事；另外，在項(xiàng)目籌備過程中，應(yīng)培養(yǎng)全員良好的文控管理意識及正確的檔案資料觀念，推廣有關(guān)規(guī)范。并且，應(yīng)認(rèn)真劃分分包單位的文控管理權(quán)限，配備責(zé)任感強(qiáng)的專業(yè)人員進(jìn)行統(tǒng)一管理。

2.1.2構(gòu)建文件控制工作流程

項(xiàng)目文件管理屬于系統(tǒng)性的過程，涵蓋了文件處理、文件報(bào)批、文件借閱、文件保管、文件控制以及文件銷毀等環(huán)節(jié)。所以，EPC總承包項(xiàng)目前期中必須構(gòu)建規(guī)范的文件控制管理流程。該流程主要由項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)，項(xiàng)目文控或者項(xiàng)目文控部門是項(xiàng)目來往文件及資料等信息的歸口管理人員與部門，應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目文件輸入、輸出接口管理工作。項(xiàng)目部和業(yè)主間的文件往來必須根據(jù)文件控制管理具體流程來，以確保項(xiàng)目信息精確傳達(dá)。

2.1.3強(qiáng)化培訓(xùn)，增強(qiáng)文控管理水平

EPC總承包項(xiàng)目具有較大的項(xiàng)目量，建設(shè)單位眾多，質(zhì)量水平各異，并且，大部分分包商未配備專業(yè)的文控工作者，專業(yè)水平低下，經(jīng)常造成內(nèi)容不正確、資料缺乏完整性等諸多問題的發(fā)生。所以，應(yīng)加強(qiáng)分包單位文控人員培訓(xùn)力度，及時(shí)掌握國家與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，熟知有關(guān)法規(guī)制度與材料整理的要求。培訓(xùn)時(shí)，由專業(yè)的文控培訓(xùn)者構(gòu)建文件材料樣板予以正確的示范，確保被培訓(xùn)者今后的工作適應(yīng)于文檔整理及操作規(guī)范要求，從而實(shí)現(xiàn)文控管理的科學(xué)性、規(guī)范性。

2.2 事中文控管理

2.2.1加強(qiáng)交流

EPC項(xiàng)目文控管理者應(yīng)積極和業(yè)主、監(jiān)理、分包單位文控管理者溝通交流，認(rèn)真分類、整理、記錄及歸檔來往文件、傳真與電子郵件。并且，EPC項(xiàng)目文控管理者還應(yīng)和相關(guān)技術(shù)者交流，以獲得技術(shù)者對檔案信息收集管理工作的支持。發(fā)現(xiàn)信息內(nèi)容不相同時(shí)，應(yīng)及時(shí)和技術(shù)者聯(lián)系，保證資料的準(zhǔn)確性。實(shí)際交流時(shí)，文控管理者要學(xué)習(xí)項(xiàng)目管理、施工、系統(tǒng)及操作方面的知識，了解項(xiàng)目具有的階段性特征、難度，切實(shí)做好文控管理工作，防止問題發(fā)生。

2.2.2故障制度的構(gòu)建

根據(jù)國家與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建高效的文件檔案管理制度，確保檔案管理的規(guī)范化。具體應(yīng)制定《項(xiàng)目檔案管理制度》、《項(xiàng)目技術(shù)文件管理制度》等。

2.2.3具體劃分，嚴(yán)格處理

應(yīng)加強(qiáng)日常性與定期性管理，以實(shí)現(xiàn)檔案資料管理的系統(tǒng)性和細(xì)致性；另外，文控管理者對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)逐一進(jìn)行記錄，并采用通知單的形式下發(fā)，要求分包單位及時(shí)予以相應(yīng)的整改，明確具體的整改時(shí)間和整改方案。復(fù)核過程中，如有整改不合格的分包單位應(yīng)進(jìn)行批評或予以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

2.3 事后文控管理

（1）項(xiàng)目完工前，EPC總承包項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位要做好資料準(zhǔn)備工作，科學(xué)編制、分工清晰、全面落實(shí)責(zé)任，建立項(xiàng)目完工資料管理小組，項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人統(tǒng)一把控，項(xiàng)目主要工作者參與協(xié)作，采取完善的項(xiàng)目完工階段的資料整理措施，按照《項(xiàng)目文檔管理規(guī)定》等制度要求，確立項(xiàng)目文檔的具體格式與內(nèi)容。

（2）在確立流程與責(zé)任后，EPC總承包項(xiàng)目文控管理部門應(yīng)綜合收集各單位與各部門的工程完工資料，并保證資料的實(shí)效性。然后，文控管理部門再做資料匯總、合卷以及編冊工作。完成編冊后，應(yīng)反復(fù)檢查與核對，達(dá)標(biāo)后將資料上交到上級部門。

3 結(jié)論

綜上所述可知，由于石油工程EPC總承包項(xiàng)目的文控管理工作具有較強(qiáng)的科學(xué)性、配置嚴(yán)密性、要求高的特點(diǎn)，所以，應(yīng)構(gòu)建文控管理機(jī)構(gòu)與檢查監(jiān)督機(jī)制，以全面發(fā)揮文控管理的優(yōu)勢作用；另外，文控管理人員應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目條件、項(xiàng)目周期的變化，對自身工作方法予以整改，探尋高效的文控管理模式，增強(qiáng)工作水平，從而促進(jìn)EPC總承包項(xiàng)目有序前進(jìn)。

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關(guān)鍵詞：創(chuàng)文檔案；水業(yè)；檔案管理；收集；檔案保管；目錄

中圖分類號：G27 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-02

一、前言

創(chuàng)文檔案是文明創(chuàng)建活動過程中直接形成的具有保存價(jià)值的文字、圖片、聲像、電子文件等不同形式的歷史記錄。

創(chuàng)文檔案產(chǎn)生于文明單位創(chuàng)建過程中，能夠全面反映一個(gè)創(chuàng)建單位的精神文明建設(shè)過程，具有一定保存和查考價(jià)值，闡述文明創(chuàng)建檔案的收集范圍、方法；文明創(chuàng)建檔案的分類方法，文明創(chuàng)建檔案的整理和保管方法。對當(dāng)前文明創(chuàng)建檔案管理工作的建議。

創(chuàng)文檔案是機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位檔案的重要組成部分。按照檔案法和《全國文明城市測評體系》的內(nèi)容和要求，目前創(chuàng)文檔案管理存在一些問題和不足亟待加強(qiáng)和規(guī)范。它真實(shí)反映了單位文明創(chuàng)建活動的歷史軌跡，創(chuàng)文檔案的完整收集、妥善保管與有效利用對豐富檔

案資源，促進(jìn)單位文明建設(shè)和社會文明進(jìn)步具有重要意義，研究它的管理，是檔案工作者義不容辭的責(zé)任和義務(wù)。

二、創(chuàng)文檔案收集的基本要求有以下五點(diǎn)

根據(jù)中央文明辦對”兩個(gè)測評體系“作了較大調(diào)整，均采用“材料審核”、“實(shí)地考察”、“問卷調(diào)查”三種方法進(jìn)行考評。其中待審材料是一種重要測評方法。全國文明城市測評體系涉及材料審核的測評標(biāo)準(zhǔn)共有198條，所占達(dá)83.5%，《全國文明城市測評待審材料收集整理任務(wù)分解一欄表》，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，按時(shí)收集、整理和提交，應(yīng)嚴(yán)格對分類、鑒定、整理、裝訂、裝盒、上架、排架等立卷環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控。

1.檔案整理單位。所有“待審材料”均以“件”為整理單位，每件材料編號要與《測評體系》中的測評標(biāo)準(zhǔn)的編號順序相一致。

2.檔案佐證材料。“一件”迎檢材料總體把握“有計(jì)劃、制度和機(jī)制，有活動、保障措施；有特色和成效”三大方面內(nèi)容收集整理相關(guān)佐證材料，材料包括各類文字材料 、照片、圖表、媒體報(bào)道、音（視）頻資料。文字材料必須為原件，均需雙面打印，每一份都要蓋上出具單位的公章。

3.檔案的完整性。提交的材料必須能體現(xiàn)整項(xiàng)工作的完整性。例如：會議的材料包括會議方案、會議通知、議程、主持詞、領(lǐng)導(dǎo)講話稿、會議相關(guān)材料、會議紀(jì)要、與會人員名單、會議總結(jié)、情況匯報(bào)、會議照片和新聞報(bào)道等?；顒硬牧希悍桨浮⒂?jì)劃、通知，活動過程形成的資料，活動記錄、情況總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)、簡報(bào)、通報(bào)、媒體報(bào)道、照片、視頻等。

4.檔案邏輯性要求。嚴(yán)格做到待審材料翔實(shí)豐富，針對性強(qiáng)，能夠全面、深刻、準(zhǔn)確地反映測評標(biāo)準(zhǔn)的要求，材料的內(nèi)容要前后一致，保存彼此間的內(nèi)在聯(lián)系，尤其文件與文件在時(shí)間、文號、數(shù)據(jù)和重要內(nèi)容的表述上不發(fā)生邏輯性錯(cuò)誤，杜絕出現(xiàn)自相矛盾現(xiàn)象。

5.檔案排序和編號。排序：各份材料的排序與材料目錄表中的排序一致。表格類材料接材料提交表、材料記錄表、文件目錄的先后順序，排列在每件目錄的最前面。每件材料，按照對測評標(biāo)準(zhǔn)佐證的重要性依次排放，同等重要的按時(shí)間順序排放。每個(gè)測評標(biāo)準(zhǔn)的總體情況說明排在最前，然后是對應(yīng)該測評標(biāo)準(zhǔn)的重要性綜合性部署文件，總體遵循“由上至下，先宏觀后微觀”排序。若一條測評標(biāo)準(zhǔn)有幾項(xiàng)工作或幾項(xiàng)活動，同一項(xiàng)工作或同一個(gè)活動的材料應(yīng)整放在一起，再按活動的的第一份材料的時(shí)間進(jìn)行排序，保證文件資料之間的有機(jī)聯(lián)系，同一問題的來文與復(fù)文，請示與批復(fù)排放在一起，同一文件的正件在前，附件在后；轉(zhuǎn)發(fā)件在前，被轉(zhuǎn)發(fā)在后。

三、水行業(yè)建立創(chuàng)文檔案的內(nèi)容

不同的行業(yè)，建立檔案的內(nèi)容不盡相同。根據(jù)水行業(yè)的特性，建立創(chuàng)文檔案必須具備以下幾方面的內(nèi)容：

1.健康檔案的建立。主要以從業(yè)人員（制水班、化驗(yàn)室和廚房）等涉水人員為主，收集一年一次的健康證，衛(wèi)生知識培訓(xùn)證，一人一檔。每月月初對涉水人員崗位進(jìn)行學(xué)“五病”情況的檢查。（五病是指痢疾、傷寒、中型病毒性肝炎等消化道傳染病、活動性肺結(jié)核、化膿性或滲出性皮膚?。?。做到“五病”調(diào)離率100%，建立“五病”檢查記錄，按年度歸檔，要有近三年的相關(guān)記錄。

2.水質(zhì)檔案的建立。根據(jù)水行業(yè)的特點(diǎn)，主要以水質(zhì)檢測報(bào)告、管網(wǎng)水、出廠水、水源水和二次供水的分析報(bào)告為主，還收集水廠的日檢測報(bào)告。按月份裝訂成冊，每年年底歸檔，做好目錄及檢索。

3.消防栓檔案的建立。在公共消防栓方面，對所在的市、鎮(zhèn)范圍內(nèi)所有消防栓建立檔案，對主干道閥門井蓋檢查，并且根據(jù)往年的閥門檔案及水表檔案做好具體登記記錄并統(tǒng)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)，按照相關(guān)要求收集整理消防栓整改及整改方案。若發(fā)現(xiàn)不符合的情況，根據(jù)整改通知書做好整改記錄。按月收集記錄一年一歸檔。 從消防栓檔案，可以檢查城市公共消防設(shè)施是否達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)。

4.客服檔案的建立?？头n案的收集點(diǎn)多面廣，首先應(yīng)從客戶窗口服務(wù)方面入手，對公示了的承諾內(nèi)容和服務(wù)公約要收集歸檔。按照培訓(xùn)要求，定期組織窗口員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)的內(nèi)容、效果以及簽到表要?dú)w檔，培訓(xùn)的目的是為了提高溝通能力和服務(wù)水平。自2012年1月至今收費(fèi)出具統(tǒng)一的新版票據(jù)要?dú)w檔，在《每月工作規(guī)范細(xì)則》中建立有效投訴處理機(jī)制產(chǎn)生出的記錄，有效投訴記錄和每日衛(wèi)生檢查表按月收集，對每年大客戶管理范圍規(guī)范產(chǎn)生的相關(guān)記錄都列入歸檔范圍，遵循一年一次歸檔。

5.其它零星檔案的建立。在國企中準(zhǔn)備迎檢材料，比如上級下達(dá)的各類通知、標(biāo)準(zhǔn)、要求和規(guī)范，為創(chuàng)文工作開展所召開的班子會議記錄、計(jì)劃和總結(jié)都要收集歸檔，其中主要的飯?zhí)煤娃k公區(qū)域的各項(xiàng)檢查表，利用各種途徑宣傳創(chuàng)文工作的宣傳片、報(bào)紙、宣傳畫、板報(bào)、墻報(bào)以及街頭巷尾掛出的橫幅等，還有各類載體形成的紙質(zhì)文檔、聲像、實(shí)物和電子檔案，分別分類收集整理歸檔，要有三年的歸檔要求。

四、創(chuàng)文檔案記錄范圍

創(chuàng)文檔案記錄社會及行業(yè)的方方面面，由于其形成范圍、作用等不同，它又有其自身的特點(diǎn)，有一定的特殊性。創(chuàng)文檔案是國有企業(yè)檔案管理的重要組成部分，能積極推動社會精神文明的建設(shè)。

創(chuàng)文檔案的特點(diǎn)：

1.創(chuàng)文檔案有社會性

創(chuàng)文檔案記錄和反映的雖然是各行各業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，但它從微觀上反映了時(shí)代的變遷、社會的民生發(fā)展，具有社會性。

2.創(chuàng)文檔案的廣泛性

創(chuàng)文檔案的形成有著更為廣泛的社會基礎(chǔ)，它所反映的內(nèi)容包羅萬象，另外，它的記錄方式、載體形式也廣泛多樣。

五、創(chuàng)文檔案的利用值得探討的兩個(gè)問題

1.制度建設(shè)。檔案利用規(guī)章制度一般有閱覽制度、外借制度、復(fù)制制度等。根據(jù)實(shí)際情況，對不同層次的利用人員確定不同的利用范圍，規(guī)定不同的審批手續(xù)，使提供利用工作有章可循，在大力開展檔案利用工作的同時(shí)，確保不失密、不泄密及文件的完好無損。各項(xiàng)檔案利用規(guī)章制度的條文應(yīng)嚴(yán)密而簡明，便于執(zhí)行，并在實(shí)踐中認(rèn)真加以總結(jié)，不斷充實(shí)和完善。

2.隊(duì)伍建設(shè)。擔(dān)負(fù)利用服務(wù)工作的檔案管理人員，是利用制度的直接貫徹者，對檔案的安全負(fù)有直接責(zé)任，必須具備較高的素質(zhì)。一是政治素質(zhì)，要有高度的政治責(zé)任心和全心全意為人民服務(wù)的精神，熱愛檔案和檔案事業(yè)；二是業(yè)務(wù)素質(zhì)，要具備專業(yè)知識，熟悉所保管的檔案內(nèi)容，熟悉檔案法規(guī)；三是文化素質(zhì)，要有較高的文化知識，能總結(jié)和分析利用工作中的經(jīng)驗(yàn)與問題，從中掌握利用工作的規(guī)律。此外，還要有敏銳的工作能力和觀察能力，善于做利用者的工作，能獨(dú)立處理利用中出現(xiàn)的一般問題。

參考文獻(xiàn)：

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一、存在的問題和不足

一是學(xué)習(xí)意識不高的問題。由于對理論指導(dǎo)實(shí)踐、指導(dǎo)工作的意義認(rèn)識不高，因而在政治理論、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不深入、不系統(tǒng)；處理問題憑經(jīng)驗(yàn)，缺乏理論上的深鉆細(xì)研。過多忙于處理日常業(yè)務(wù)，機(jī)關(guān)工作效率不高，作風(fēng)不夠扎實(shí)。

二是服務(wù)意識欠缺的問題。由于全心全意為人民服務(wù)的意識不強(qiáng)，沒有能夠設(shè)身處地的為群眾著想，對多次上訪的人在接待上態(tài)度不夠熱情。由于站所合并后，存在和基層交流少，聯(lián)系不夠。因此在業(yè)務(wù)指導(dǎo)上存在銜接不夠好的情況，

三是存在執(zhí)行不力的問題。主要表現(xiàn)在農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)管力度不夠,部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)村存在自訂標(biāo)準(zhǔn)收取落戶費(fèi)問題，雖已責(zé)令責(zé)任村整改，但具體落實(shí)情況有待檢查。農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)需進(jìn)一步規(guī)范，確實(shí)維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益。

四是創(chuàng)新意識不夠的問題。認(rèn)為經(jīng)管工作全面推進(jìn)的工作難度大，以為把領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)完成就行了。受這種思想影響，有時(shí)出現(xiàn)“只求過得去、不求過得硬”的情況，因此只滿足于埋頭干工作，缺乏長遠(yuǎn)的工作計(jì)劃，缺乏革新意識，在服務(wù)“三農(nóng)”、農(nóng)民維權(quán)等方面缺乏新思路、新辦法。

二、具體整改措施

（一）在領(lǐng)導(dǎo)班子凝聚力和戰(zhàn)斗力方面。局領(lǐng)導(dǎo)班子成員堅(jiān)持以身作則，率先垂范，以自己的行為影響人，用規(guī)章制度管理人。充分發(fā)揮每個(gè)人的主觀能動性，人進(jìn)其崗，各盡所能。領(lǐng)導(dǎo)班子加強(qiáng)自律，自我約束，當(dāng)好帶頭人。管住自己的“手”，不該拿的堅(jiān)決不拿；管住自己的“嘴”，不該吃的堅(jiān)決不吃；管住自己的“腿”，不該去的地方堅(jiān)決不去；管住自己的“腦”，面對燈紅酒綠、物欲橫流，始終保持頭腦清醒，以實(shí)際行動教育人、影響人、感召人，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子的凝聚力和戰(zhàn)斗力。

（二）在政務(wù)公開方面。根據(jù)經(jīng)管部門工作職能，配合財(cái)政部門，對農(nóng)村惠農(nóng)政策落實(shí)情況（補(bǔ)貼項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、資金到戶）、村級“一事一議”籌資籌勞審批程序、農(nóng)村土地承包合同糾紛調(diào)解仲裁程序、農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)辦理程序等通過政務(wù)公開欄進(jìn)行定期公開，接受社會監(jiān)督。

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2016年以來，湖北省始終把貧困人口精準(zhǔn)識別審計(jì)整改作為建檔立卡“一號工程”的重中之重。在對數(shù)據(jù)進(jìn)行摸底和清洗完善基礎(chǔ)上，動員全省近20萬名基層干部，對庫內(nèi)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行核實(shí)，識別新貧困戶，清理“硬傷戶”，緊乘審計(jì)東風(fēng)，將精準(zhǔn)扶貧的“第一顆紐扣”扣得更緊更牢。

與數(shù)據(jù)較真

“球鞋都走壞了幾雙，自精準(zhǔn)識別大審計(jì)行動開展以來，拿著數(shù)據(jù)、走街串巷，挨家挨戶進(jìn)行核查，是我們的工作常態(tài)?！必?fù)責(zé)審計(jì)的干部們?nèi)急镏还蓜艃?，力爭將建檔立卡貧困戶的數(shù)據(jù)精準(zhǔn)再精準(zhǔn)。

2015年10月-2016年2月，湖北省在全國先期開展“回頭看”，領(lǐng)導(dǎo)干部們帶頭對貧困戶的識別情況進(jìn)行回訪。不懈的努力換來的是越來越準(zhǔn)的數(shù)據(jù)。據(jù)湖北省審計(jì)廳核查表明，自“回頭看”以來，湖北省的識別精準(zhǔn)率達(dá)到了93.65%，已經(jīng)從“基本精準(zhǔn)”發(fā)展為“比較精準(zhǔn)”，“回頭看”取得了階段性的成效。

精準(zhǔn)扶貧，準(zhǔn)中求準(zhǔn)，精益求精。越是要求精準(zhǔn)，工作壓力就越大。但湖北省繼續(xù)給自己壓上加壓，對全省94個(gè)縣（市、區(qū)）精準(zhǔn)識別的準(zhǔn)確性和脫貧成效的真實(shí)性進(jìn)行了全覆蓋式審計(jì)。在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)庫內(nèi)52萬貧困人口身份存疑，針對這部分人，不講條件、不打折扣，以整改方案為鐵律，進(jìn)行層層篩查。數(shù)據(jù)顯示，截至2016年10月，共剔除識別不準(zhǔn)的“硬傷戶”貧困人口33.5萬人，占貧困人口總數(shù)的5.7%，保留疑似貧困人口38.4萬人，占6.6%。新識別的補(bǔ)錄貧困人口36.6萬人，占6.3%，精準(zhǔn)識別準(zhǔn)確率達(dá)到98%以上。

“以前，我們村里有好幾戶，身體沒啥毛病，種著幾十畝地，住著寬房大屋還被評為了‘貧困戶’。”赤壁市余家橋鄉(xiāng)余家橋村村民老李氣憤地告訴記者，這些人有手有腳，不愁吃穿，貪圖國家的便宜，而那些真正需要幫助的窮人卻得不到幫助，村民們都有點(diǎn)不相信政府了?！艾F(xiàn)在好了，自從審計(jì)的人來了之后，這些不合格的人都被剔除出去了，真正的困難戶得到了幫助，政府的政策給力啊，還是得相信政府?！闭f起審計(jì)政策，老李豎起了大拇指。

自從湖北省開展精準(zhǔn)識別大審計(jì)以來，省內(nèi)對扶貧對象的識別從“比較精準(zhǔn)”發(fā)展為“更加精準(zhǔn)”，一個(gè)個(gè)鮮活的例子都是對湖北省精準(zhǔn)識別審計(jì)整改措施以及成效的肯定。

審計(jì)依然任重道遠(yuǎn)。37個(gè)貧困縣、4821個(gè)貧困村、590萬貧困人口，海量數(shù)據(jù)，想要短時(shí)間內(nèi)全部搞定，畢其功于一役，既不現(xiàn)實(shí)也不科學(xué)。為了鞏固貧困人口精準(zhǔn)識別成果，湖北省將建檔立卡“回頭看”當(dāng)作一項(xiàng)常態(tài)化、制度化工作來抓，不斷地提升數(shù)據(jù)管理水平，確保精準(zhǔn)扶貧政策真正惠及貧困人口。

攻克審計(jì)中的堡壘

“之前我們的工作確實(shí)存在一些不足，各級職務(wù)不清，數(shù)據(jù)管理比較混亂，很容易造成信息傳遞走樣?！毕嚓P(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者。為解決這一問題，湖北省出臺相關(guān)意見，對各級干部進(jìn)行培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，既統(tǒng)一了思想又統(tǒng)一了標(biāo)準(zhǔn)，各部門分工明確，數(shù)據(jù)管理清晰，有力推動了審計(jì)整改工作的進(jìn)行。

在全省范圍內(nèi)舉辦審計(jì)整改培訓(xùn)班，聘請教師對市、縣、鄉(xiāng)、村近600人進(jìn)行集中培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，學(xué)員們統(tǒng)一了思想，充實(shí)了隊(duì)伍，提高了實(shí)戰(zhàn)能力，確保精準(zhǔn)識別審計(jì)工作整體推進(jìn)。同時(shí)，為做牢做實(shí)建檔立卡精準(zhǔn)過程檔案管理模式，湖北出臺《關(guān)于做好全省精準(zhǔn)扶貧檔案工作的意見》，并在“全國第一將軍縣”紅安縣召開全省精準(zhǔn)扶貧檔案工作現(xiàn)場培訓(xùn)會議，要求建立精準(zhǔn)扶貧檔案臺賬，全程記錄脫貧攻堅(jiān)動態(tài)。

對精準(zhǔn)識別審計(jì)中上報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合看似簡單，難點(diǎn)在如何對數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的管理。為解決這一難題，湖北省出臺了《關(guān)于加強(qiáng)扶貧開發(fā)建檔立卡數(shù)據(jù)管理的意見》，明確提出數(shù)據(jù)管理要堅(jiān)持“五原則”，即縣級主體、精準(zhǔn)識別、核準(zhǔn)存量、操作規(guī)范、數(shù)據(jù)共享。劃定各級管理權(quán)限，層層壓實(shí)各級管理責(zé)任。

政策實(shí)施以來，各地違規(guī)識別、監(jiān)管缺位、數(shù)據(jù)造假的情況越來越少。各地將采集年度數(shù)據(jù)、動態(tài)調(diào)整對象、清洗核查數(shù)據(jù)、建立紙質(zhì)臺賬等列為數(shù)據(jù)管理的工作重點(diǎn)，并在數(shù)據(jù)運(yùn)用上分級開展大數(shù)據(jù)分析，運(yùn)用數(shù)據(jù)指導(dǎo)政策落實(shí)。在加強(qiáng)監(jiān)管上定期開展比對、檢查，密切部門協(xié)同配合、周密落實(shí)保障措施、嚴(yán)肅考核監(jiān)督問責(zé)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、有效性和穩(wěn)定性。

“我們這次的精準(zhǔn)識別審計(jì)就是要抓細(xì)節(jié)，找出在精準(zhǔn)識別工作中的疏漏?！必?fù)責(zé)審計(jì)的相關(guān)人員告訴記者，針對貧困人口識別不精準(zhǔn)等問題，他們始終堅(jiān)持問題導(dǎo)向，對癥下藥、靶向治療，在轉(zhuǎn)變理念的同時(shí)，堅(jiān)持歷史、客觀、辯證地看待審計(jì)結(jié)果，并深入分析原因。就是憑著這股勁兒，湖北省答好了一套精準(zhǔn)識別的問卷，為精準(zhǔn)識別工作豎起了一把“標(biāo)尺”。

以獎(jiǎng)懲促激勵(lì)

積極性與戰(zhàn)斗性對于一個(gè)隊(duì)伍的作用不容小覷，如何提高自己脫貧攻堅(jiān)隊(duì)伍的戰(zhàn)斗性與積極性，湖北省有自己的一套路子；制定一系列的獎(jiǎng)懲措施，為打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)提供正向激勵(lì)導(dǎo)向機(jī)制。

第一，將各地的精準(zhǔn)識別工作情況與通報(bào)成效情況掛鉤。湖北省扶貧辦組成3個(gè)督查小組，通過隨機(jī)抽查、現(xiàn)場核對、電話以及QQ群等督查形式，核查各地整改到位率和整改成效。“這次省里是真的較真了，工作干得好的，對其進(jìn)行表揚(yáng)，干得不好的就通報(bào)。不較真不行啊，不較真工作就干不好，工作干不好，老百姓就不信咱們?！笔》鲐氜k負(fù)責(zé)審計(jì)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)介紹說。

2016年9月21日，湖北省扶貧攻堅(jiān)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室印發(fā)審計(jì)整改工作進(jìn)展情況通報(bào)，對81個(gè)縣、市、區(qū)提出表揚(yáng)，對16個(gè)進(jìn)度滯后的縣、市、區(qū)點(diǎn)名批評，并將通報(bào)直接寄送市州主要負(fù)責(zé)人，要求限期整改到位。同時(shí)，為保證精準(zhǔn)識別的進(jìn)度和質(zhì)量，湖北省將建檔立卡數(shù)據(jù)管理工作與各項(xiàng)考核結(jié)果掛鉤，對個(gè)別不能如期完成任務(wù)或數(shù)據(jù)質(zhì)量差的州市，對當(dāng)年主要負(fù)責(zé)同志的扶貧目標(biāo)責(zé)任制考核和財(cái)政扶貧資金績效考評實(shí)行“一票否決”，均不得評為優(yōu)秀或合格等次。這條“硬”規(guī)定的出臺，對推動整改工作起到了很好的促進(jìn)作用。

篇9

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控 風(fēng)險(xiǎn)管理 建議

“控制是會計(jì)的一項(xiàng)基本職能”?，F(xiàn)在，由于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，內(nèi)部控制系統(tǒng)已不再是僅僅滿足傳統(tǒng)意義上的查弊糾錯(cuò)和保護(hù)資產(chǎn)安全，其目標(biāo)已延伸到提高效率和效益、保證管理政策和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

近年來，國務(wù)院五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)控規(guī)范通知》和《內(nèi)控規(guī)范指引》等文件。證券監(jiān)管部門又明確注冊會計(jì)師審計(jì)時(shí)評價(jià)內(nèi)部控制的責(zé)任、上市公司在披露會計(jì)年報(bào)時(shí)必需公布企業(yè)內(nèi)部控制測試檢查的自評報(bào)告等等。企業(yè)內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和加強(qiáng)經(jīng)營管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展過程中具有舉足輕重的作用。尤其作為上市公司，內(nèi)部控制不僅關(guān)系到上市公司的質(zhì)量和自身發(fā)展，更重要的是關(guān)系到廣大投資者的利益，遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定，堵塞管理漏洞，保障公司資產(chǎn)的安全，有效提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力，減少乃至避免舞弊事件的發(fā)生（張遠(yuǎn)虎，2009），提升公司經(jīng)營管理水平、盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力，增強(qiáng)公司競爭力，最大限度地回報(bào)股東和社會。

本文結(jié)合筆者擔(dān)任某上市公司獨(dú)立董事并主持審計(jì)委員會工作多年來的實(shí)踐，就審計(jì)委員會在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)與作用作探討。

一、上市公司審計(jì)委員會的主要職責(zé)

1.溝通與評價(jià)。審計(jì)委員會是在公司董事會領(lǐng)導(dǎo)下，始終保持與外部審計(jì)的有效溝通，定期聽取外部中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作匯報(bào)，對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作進(jìn)行評價(jià)，向董事會及股東大會提議聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

每當(dāng)年度財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束前，審計(jì)委員會均要召集全體組成人員，監(jiān)事會主要成員列席參加，專題聽取境內(nèi)外審計(jì)機(jī)構(gòu)詳細(xì)匯報(bào)審計(jì)情況，包括審計(jì)范圍、現(xiàn)場工作情況、對財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整事項(xiàng)的說明、風(fēng)險(xiǎn)提示、存在的工作缺陷以及管理建議，以及A、B股差異等，新會計(jì)準(zhǔn)則頒布后，還聽取了審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于新舊準(zhǔn)則調(diào)節(jié)事項(xiàng)的建議。

審計(jì)委員會在聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)方面，應(yīng)發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司每年度都要聘請中介審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者研究決策更換會計(jì)師事務(wù)所。審計(jì)委員會要求管理層對其他有資格承擔(dān)境外審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)從審計(jì)報(bào)價(jià)、資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、服務(wù)特色等方面作調(diào)研并進(jìn)行篩選，在3家候選事務(wù)所的評標(biāo)過程中，審計(jì)委員會始終堅(jiān)持公平原則，并要求中標(biāo)事務(wù)所不僅要提供前任事務(wù)所的審計(jì)服務(wù)情況，并且還要提供多項(xiàng)“增值服務(wù)”，即像境內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所一樣，向公司提供管理建議書，在新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施前，對公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)服務(wù)等。

2.監(jiān)督與指導(dǎo)。指導(dǎo)公司建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)控制度，審查確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)控制度審計(jì)工作計(jì)劃，聽取工作匯報(bào)并提出指導(dǎo)意見，是審計(jì)委員會的又一項(xiàng)重要工作。

審計(jì)委員會指導(dǎo)內(nèi)審工作，應(yīng)從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)延伸到內(nèi)控審計(jì)。比如，根據(jù)上海證交所的《上市公司建立內(nèi)控制度的指引》，并結(jié)合公司實(shí)際情況，審計(jì)委員會提出的指導(dǎo)意見有：（1）對內(nèi)控制度的制訂和內(nèi)控體系的建設(shè)，要著重考慮有效性、實(shí)用性和可操作性，不拘泥于格式化，避免復(fù)雜化。（2）內(nèi)控制度實(shí)施涉及經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此審計(jì)委員會建議各職能部門率先進(jìn)行業(yè)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排摸，查漏補(bǔ)缺，據(jù)此有針對性地完善內(nèi)控制度，使公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降至最低程度。（3）對上市公司對外投資子公司的內(nèi)控制度建設(shè)方面，結(jié)合法人治理機(jī)制的實(shí)施，由公司委派出任的董事、監(jiān)事在其任職公司董事會、監(jiān)事會提出建立健全內(nèi)部控制制度的要求。從而使公司本部及下屬子公司共同加固高筑起控制風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”，把預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、抗風(fēng)險(xiǎn)的網(wǎng)絡(luò)機(jī)制覆蓋各投資企業(yè)。（4）關(guān)于職務(wù)授權(quán)及制度，建議在股東大會對董事會授權(quán)、董事會對董事長及總經(jīng)理授權(quán)的基礎(chǔ)上，制訂相應(yīng)制度，規(guī)范公司對各職能部門的分級授權(quán)。（5）審計(jì)室作為上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查部門，工作范圍從經(jīng)營審計(jì)逐步延伸到內(nèi)控審計(jì)，審計(jì)委員會向董事會與監(jiān)事會建議充實(shí)必要的專職內(nèi)審人員力量，并借助工作方式的改變來提高內(nèi)審的工作效率。

審計(jì)委員會應(yīng)參與確定內(nèi)控框架體系的全過程。（1）組織公司董事會秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)室主任、監(jiān)事等有關(guān)人員前往內(nèi)控制度建設(shè)較好的外單位進(jìn)行調(diào)研考察；（2）通過互動交流與學(xué)習(xí)取經(jīng)，從而確定符合本公司實(shí)際的內(nèi)控框架體系；（3）逐項(xiàng)編寫出公司的內(nèi)控制度，通過審計(jì)委員會、董事會的審議批準(zhǔn)后，正式實(shí)施并執(zhí)行。

審計(jì)委員會每年至少開3～4次的專題會議：（1）聽取和審查公司審計(jì)室內(nèi)部控制檢查后出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；（2）聽取對管理建議書整改情況的復(fù)查報(bào)告、內(nèi)審工作計(jì)劃；（3）提出其他相應(yīng)指導(dǎo)意見和要求。

3.財(cái)務(wù)審核。審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及其披露公告，檢查外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出管理建議的整改情況，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)方面的意見和建議是審計(jì)委員會的另一項(xiàng)重要工作。

公司聘請中介機(jī)構(gòu)如同每年對企業(yè)做“健康體檢”一樣，在“年度體檢”過后，審計(jì)委員會主要跟蹤抓好“五個(gè)工作重點(diǎn)環(huán)節(jié)”：（1）“出診斷書”。通過會計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)審核報(bào)告，全面了解公司運(yùn)行管理狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、可靠性與準(zhǔn)確性。（2）“開處方藥”。要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在出具年度財(cái)務(wù)審核意見書的同時(shí)，針對公司存在的問題出具管理建議書，以便對癥下藥。（3）“及時(shí)配藥”。針對審核財(cái)務(wù)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合管理建議書，審計(jì)委員會向董事會提出整改建議，督促公司管理層提出整改方案。（4）“跟蹤服藥”。借助內(nèi)審部門跟蹤整改結(jié)果，對整改方案的實(shí)施進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，以保證整改措施的有效落實(shí)與執(zhí)行。（5）“觀察療效”。對已實(shí)施整改的結(jié)果情況進(jìn)行評判，確定整改方案的效果。

二、審計(jì)委員會加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

由于在實(shí)際工作中常常會遇到新問題、新情況，這時(shí)需要審計(jì)委員會就這些變化作出快速而正確的反映。

第一，鑒于公司產(chǎn)品有一定數(shù)量的出口增長，在人民幣呈不斷升值態(tài)勢，審計(jì)委員會建議公司就匯率變動對產(chǎn)品出口直接或間接帶來的負(fù)面影響，對材料采購影響等作量化分析，并適時(shí)向董事會匯報(bào)。

第二，在加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理方面，向管理層提出具體的建議要求：（1）完善公司銷售供應(yīng)客戶的財(cái)務(wù)資信評級制度；（2）建立以財(cái)務(wù)部為主、營銷部為輔的客戶信用檔案管理系統(tǒng)；（3）對逾期款項(xiàng)加大相關(guān)形式的催討力度；（4）加強(qiáng)賬齡管理，定期與客戶核對應(yīng)收款項(xiàng)賬務(wù)；（5）對營銷部門的獎(jiǎng)懲激勵(lì)措施要與銷售貨款現(xiàn)金流回籠相結(jié)合；（6）對秉承信譽(yù)好、付款及時(shí)的客戶可采取適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠價(jià)格折扣政策，加快現(xiàn)金流貨款回籠，體現(xiàn)公司貨幣資金的凈現(xiàn)值。

第三，關(guān)注對外擔(dān)?；蛴酗L(fēng)險(xiǎn)防范，審計(jì)委員會提出建議：（1）公司對外擔(dān)保不僅要符合監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，也是公司自身防范風(fēng)險(xiǎn)的要求；（2）對外擔(dān)保情況要作具體分析，區(qū)別對待，如對經(jīng)營狀況不佳的子公司擔(dān)保要積極推進(jìn)資產(chǎn)重組或吸收合并，從根本上徹底解決歷史遺留的違規(guī)擔(dān)保問題；（3）被擔(dān)保單位也要采取措施，改善經(jīng)營，減少舉債經(jīng)營的依賴程度并相應(yīng)減少上市公司的擔(dān)保余額；（4）個(gè)別企業(yè)的借款應(yīng)當(dāng)注意時(shí)間節(jié)點(diǎn)，藉以控制敏感時(shí)點(diǎn)的余額。

三、體會與啟示

1.“拆”與“筑”（拆封閉性的圍墻，筑透光、透視的籬笆）。

董事會下還有其他三個(gè)專門委員會，加強(qiáng)與這些委員會的業(yè)務(wù)聯(lián)系與溝通，提高信息透明度，確保自身工作順利開展的前提，也是審計(jì)委員會的另一項(xiàng)主要工作。比如，審計(jì)委員會要主動了解戰(zhàn)略規(guī)劃委員會的專題討論內(nèi)容，兩個(gè)委員會經(jīng)常就公司的重大投資發(fā)展項(xiàng)目進(jìn)行事先溝通交流，以保證公司投資項(xiàng)目的健康發(fā)展。同時(shí)，審計(jì)委員會要明確自身定位，“要到位而不越位”。審計(jì)委員會的職能是行使建議權(quán)、評判權(quán)。只有理順管理、明確定位，才能在公司內(nèi)順利開展相關(guān)工作。

2007年因經(jīng)營需要，多家被投資公司將成立三級公司。對此，審計(jì)委員會認(rèn)為：成立三級公司必將加大上市公司對被投資公司的風(fēng)險(xiǎn)控制。公司既要支持被投資公司經(jīng)營發(fā)展，又要控制好企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，兩者要有效結(jié)合。建議公司盡可能地控制下屬法人實(shí)體的 “計(jì)劃生育”，確有必要盡量“生兒子”，如無必要就“少生孫子”。因?qū)ν馔顿Y鏈越長，管理環(huán)節(jié)越多，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)亦會伴隨而生。而且要從管理體制，投資機(jī)制上加大投資性風(fēng)險(xiǎn)管理，對于投資性風(fēng)險(xiǎn)管理納入戰(zhàn)略規(guī)劃委員會，對于經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)管理建議成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會。

2.靠前監(jiān)督。

審計(jì)工作無論是財(cái)務(wù)審計(jì)還是內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，由原來的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞笈c事中、事前相結(jié)合的審計(jì)模式，才能確保內(nèi)審工作的質(zhì)量。單純的事后審計(jì)只能對已經(jīng)存在的問題及其后果起到揭示作用。

事后、事中、事前審計(jì)相結(jié)合，使公司對經(jīng)營決策和決策的執(zhí)行過程實(shí)施全過程的審計(jì)監(jiān)控，把握經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)因素，將審計(jì)監(jiān)督的前沿環(huán)節(jié)盡量靠前延伸，提高審計(jì)的時(shí)效和實(shí)效，為有效地做好風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作起到了促進(jìn)作用。

3.關(guān)鍵在于執(zhí)行力。

要使生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、信息披露處于受控制狀態(tài)，除了要有一整套完整的制度外，關(guān)鍵還在于執(zhí)行和檢查監(jiān)督，只有在制度執(zhí)行過程中，內(nèi)審部門通過不斷的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，完善制度，才能真正使公司“由人來管”上升到“制度管人”，降低公司管理成本，防范經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)委員會一要抓年度內(nèi)審工作計(jì)劃的審核；二要抓內(nèi)審工作質(zhì)量，提出切合公司實(shí)際的指導(dǎo)意見，幫助內(nèi)審機(jī)構(gòu)有效開展內(nèi)審，從而為審計(jì)委員會的正常工作開展提供幫助。

4.激勵(lì)內(nèi)審職能有效發(fā)揮，有作為才能有地位。

我的體會是：（1）在日常內(nèi)審服務(wù)工作中，要提高質(zhì)量、堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、降低成本，把為公司服務(wù)落到實(shí)處；（2）審計(jì)部門的地位，不僅要通過公司制度和職責(zé)定位來賦予，更要依靠工作人員的努力績效來爭取應(yīng)有的地位；（3）用有成效的工作結(jié)果，來提高并鞏固企業(yè)內(nèi)審計(jì)部門的地位，以此來獲得公司管理層的重視與信賴。

5.巡檢與定期檢查相結(jié)合。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是一種“巡回醫(yī)療”，而外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是“年度體檢”。 審計(jì)委員會要加強(qiáng)與內(nèi)、外審計(jì)機(jī)構(gòu)的有效溝通，力求做到內(nèi)外結(jié)合。只有及時(shí)搜集與整合相關(guān)審計(jì)資料和信息，才能全面掌握上市公司的“健康狀況”，“對癥下藥”，確保公司持續(xù)穩(wěn)定地健康發(fā)展。

（作者為財(cái)務(wù)總監(jiān)、高級會計(jì)師、高級經(jīng)濟(jì)師、碩士）

參考文獻(xiàn)

[1] 財(cái)政部，審計(jì)署，保監(jiān)，銀監(jiān)會，證監(jiān)會.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[S].財(cái)會〔2008〕7號， 2008-05-22.

篇10

【關(guān)鍵詞】高校；消防安全；管理策略；“四落實(shí)”

0 引言

高等學(xué)校是人口密集、公私財(cái)物極多的地方，極易引起火災(zāi)的發(fā)生。一旦引起火災(zāi)，由于高層建筑多，火災(zāi)撲救困難，極易造成人員傷亡，而且火災(zāi)影響大，損失大。正是由于這些原因，加強(qiáng)高等學(xué)術(shù)消防安全管理，預(yù)防和杜絕火災(zāi)事故的發(fā)生，保護(hù)師生員工人身和公私財(cái)產(chǎn)的安全，是非常重要的事。根據(jù)《中華人民共和國消防法》和《重慶市消防條例》的精神，結(jié)合自己在實(shí)際工作中的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為高校消防安全管理策略主要體現(xiàn)在“四落實(shí)”上，即領(lǐng)導(dǎo)重視，組織機(jī)構(gòu)落實(shí)、加強(qiáng)管理，規(guī)章制度落實(shí)、增強(qiáng)意識，宣傳培訓(xùn)落實(shí)和防范未然，工作措施落實(shí)。

1 領(lǐng)導(dǎo)重視，組織機(jī)構(gòu)落實(shí)

1）學(xué)校應(yīng)成立消防安全工作委員會，高等學(xué)校校長或院長任主任，分管副院長任副主任，各職能部門的行政負(fù)責(zé)人為成員。委員會下設(shè)辦公室于保衛(wèi)處，由保衛(wèi)部門副處長任主任，負(fù)責(zé)日常消防管理工作。同時(shí)，還應(yīng)建立“學(xué)校-系（院、處、室）-科室-個(gè)人”的四級防火體系，各系（院）主任或主要負(fù)責(zé)人對本部門的消防安全工作具體負(fù)責(zé)。

2）學(xué)校保衛(wèi)部門應(yīng)組建以校衛(wèi)隊(duì)員、校園110隊(duì)員為主體的義務(wù)消防隊(duì)，并且設(shè)置專職干警和專職保衛(wèi)干部共同負(fù)責(zé)隊(duì)伍的管理工作。

3）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常參加上級機(jī)關(guān)組織召開的消防工作專題會議；保衛(wèi)部門領(lǐng)導(dǎo)、派出所干警和保衛(wèi)干部也應(yīng)經(jīng)常參加省級及其以上消防工作會議和培訓(xùn)，以增強(qiáng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對消防安全工作的領(lǐng)導(dǎo)意識和管理能力。

4）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要高度重視消防工作，每年開消防工作專題研究會及日常處級以上干部參加的消防工作會議，并研究、部署消防安全工作，解決許多與消防安全相關(guān)的實(shí)際問題。

2 加強(qiáng)管理，規(guī)章制度落實(shí)

為了加強(qiáng)管理，高校應(yīng)認(rèn)真貫徹“預(yù)防為主，防消結(jié)合，群防群治”的方針，建立健全各項(xiàng)消防安全規(guī)章制度，明確治安、防火責(zé)任人職責(zé)，根據(jù)工作需要及時(shí)調(diào)整補(bǔ)充學(xué)校綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組成員和各單位的治安、防火責(zé)任人，堅(jiān)持“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則，一級抓一級，層層抓落實(shí)。做到責(zé)任明確，制度落實(shí)，獎(jiǎng)懲分明。

1）學(xué)校應(yīng)制定相關(guān)的消防安全管理規(guī)定和消防安全管理工作意見等規(guī)章制度，并以文件的形式發(fā)到各處室、各部門，還應(yīng)在校園網(wǎng)上予以公布，責(zé)成保衛(wèi)部門監(jiān)督實(shí)施。

2）學(xué)校消防安全管理委員會與各職能部門及系（院）簽定消防安全責(zé)任書暨雙保責(zé)任書；與各部門、系（院）、科室、中心、出租門面簽定消防器材管理責(zé)任表。責(zé)任書的簽定，加大了各級部門管理的力度，加強(qiáng)了各責(zé)任人對消防管理的責(zé)任，也增強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)和員工的消防意識。

3）作為學(xué)校消防工作日常管理部門的保衛(wèi)部門，為了把消防工作的各項(xiàng)制度、措施落到實(shí)處，修定各種消防安全制度，如《義務(wù)消防隊(duì)工作職責(zé)》、《消防巡查制度》、《圖書館消防管理制度》、《辦公大樓消防管理制度》、《體育館消防管理制度》、《學(xué)生宿舍安全用電管理規(guī)定》等。

3 增強(qiáng)意識，宣傳培訓(xùn)落實(shí)

根據(jù)消防工作“全員性”的特點(diǎn)，為了增強(qiáng)全校師生員工的消防意識，提高師生員工的消防滅火、逃生自救的能力，學(xué)校在宣傳培訓(xùn)方面應(yīng)狠抓落實(shí)，點(diǎn)面結(jié)合，重視實(shí)效，不走過場。

1）為了使師生員工了解消防工作的意義，掌握消防滅火、逃生自救的技能，學(xué)校保衛(wèi)部門分別在春、秋兩個(gè)學(xué)期，分地域（如學(xué)校有幾個(gè)校區(qū)的話）、分群體（后勤員工、學(xué)生宿管干部、重點(diǎn)防火部門的領(lǐng)導(dǎo)和教職工）進(jìn)行消防知識專題講座，滅火培訓(xùn)演練，讓全體師生員工直接受教育、受培訓(xùn)。

2）為了使培訓(xùn)的效果更為顯著，努力增大受教育面，學(xué)校保衛(wèi)部門應(yīng)力求培訓(xùn)內(nèi)容的豐富性和培訓(xùn)形式的多樣化。培訓(xùn)內(nèi)容有：①消防“四個(gè)能力”建設(shè)：檢查消除隱患火災(zāi)能力、組織撲救初起火災(zāi)能力、引導(dǎo)人員疏散逃生能力、消防宣傳教育培訓(xùn)能力；②“三懂三會”：懂本場所火災(zāi)危險(xiǎn)性，懂火災(zāi)撲救方法，懂火災(zāi)預(yù)防措施；會報(bào)警，會使用滅火器材，會逃生自救；③怎樣撥打火警電話“119”：救火必須分秒必爭，火災(zāi)的初期，首先要及時(shí)撲救，其次迅速報(bào)警，火警電話號碼是“119”，報(bào)警時(shí)要講清著火單位的名稱、門牌號碼、靠近何處、燃燒物質(zhì)及數(shù)量、火勢情況、有無被火災(zāi)圍困人員，報(bào)警人的姓名和聯(lián)系電話號碼；④如何引導(dǎo)人員疏散逃生：a）使用擴(kuò)音器、口哨等工具，通知人員疏散，使用移動疏散指示標(biāo)志、熒光棒等引導(dǎo)疏散器材，組織人員攜帶毛巾、面罩等防護(hù)工具向最近的疏散通道、安全出口疏散；b）通過喊話、廣播等方式，引導(dǎo)人員采取正確方法疏散逃生；c）搜索責(zé)任區(qū)域，組織未撤離人員疏散。培訓(xùn)的形式有：①消防知識講座和消防逃生自救演練；②發(fā)放消防宣傳資料、張貼消防標(biāo)語等。

3）系列宣傳活動的開展，為增強(qiáng)師生員工的消防意識，增強(qiáng)重點(diǎn)防火部門領(lǐng)導(dǎo)和教職工以及專、兼職消防人員的消防工作責(zé)任感和防火、滅火技能，為學(xué)校消防安全工作新局面的開創(chuàng)，營造了氛圍，提供了平臺，打牢了基礎(chǔ)，架起了云梯。

4 防范未然，工作措施落實(shí)

基礎(chǔ)工作是否扎實(shí)，關(guān)系到能否將火災(zāi)隱患遏制于萌芽狀態(tài)，防范于未然。對此，學(xué)校應(yīng)在巡邏檢查、隱患整改、器材配置、消防檔案管理和規(guī)范等方面做大量的工作，使各項(xiàng)措施得以落實(shí)。

1）積極采取措施，認(rèn)真實(shí)行消防工作每日巡邏檢查制度，做到勤檢查、勤巡邏、早發(fā)現(xiàn)、早整改，及時(shí)消除隱患。

2）堅(jiān)持每月消防安全大檢查制度。每季度都要進(jìn)行一次由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)、各職能部門負(fù)責(zé)人配合，對學(xué)校各個(gè)部門、各重點(diǎn)部位進(jìn)行安全大檢查。特別是對學(xué)校的學(xué)生宿舍、食堂、圖書館、實(shí)驗(yàn)室、資料室、倉庫等重點(diǎn)要害部位的消防狀況經(jīng)常進(jìn)行調(diào)查摸底，做到了發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)記錄、及時(shí)作出整改方案、及時(shí)報(bào)送隱患整改通知書，并限期整改，監(jiān)督落實(shí)。通過檢查，避免了消防火災(zāi)發(fā)生，確保了校園的平安。

3）學(xué)校開校級消防隱患專題工作會。撥出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)元，隨時(shí)購置：①“ABC型”干粉滅火器；②禁火標(biāo)志；③消防安全夜光疏散標(biāo)志。