導語：如何才能寫好一篇銀行合同管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為進一步規(guī)范金穗卡系列品牌的業(yè)務管理，促進卡業(yè)務健康發(fā)展，根據(jù)中國人民銀行有關(guān)文件精神，總行制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行金穗聯(lián)名/認同卡業(yè)務管理暫行辦法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行金穗專用卡業(yè)務管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請嚴格遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時上報總行（信用卡部）。

附：一  中國農(nóng)業(yè)銀行金穗聯(lián)名/認同卡業(yè)務管理暫行辦法

第一章  總則

第一條  為規(guī)范我行金穗聯(lián)名/認同卡業(yè)務管理，促進卡業(yè)務健康有序地發(fā)展，依據(jù)中國人民銀行有關(guān)規(guī)定和《中國農(nóng)銀行金穗卡業(yè)務管理辦法》，特制定本辦法。

第二條  本辦法所稱金穗聯(lián)名/認同卡，是指中國農(nóng)業(yè)銀行總行及其轄屬各發(fā)卡行與合作方（企事業(yè)單位、社會團體等）在互利互惠基礎(chǔ)上聯(lián)合發(fā)行的金穗卡。

第三條  金穗聯(lián)名/認同卡既可以是信用卡，也可以是借記卡（含轉(zhuǎn)賬卡、專用卡等），除應符合本辦法的規(guī)定外，還受金穗卡章程的約束。

第四條  持卡人領(lǐng)用金穗聯(lián)名卡，可享受發(fā)卡行和聯(lián)名單位提供的折扣優(yōu)惠或特殊服務；持卡人領(lǐng)用金穗認同卡表示對認同單位事業(yè)的支持。

第二章  發(fā)卡條件

第五條  全國性聯(lián)名/認同卡由總行決定發(fā)行。發(fā)行區(qū)域性金穗聯(lián)名/認同卡的發(fā)卡行應具備條件：

一、必須是經(jīng)總行批準的獨立使用城市代號的發(fā)卡行；

二、必須有三年以上（含）發(fā)卡經(jīng)驗。

第六條  發(fā)行金穗聯(lián)名/認同卡必須認真選擇合作方。聯(lián)名卡的聯(lián)名單位應為具有一定經(jīng)營規(guī)模、知名度高、影響面廣的盈利性單位；認同卡的認同單位應為信譽程度高、社會普遍關(guān)注的團體。

第七條  發(fā)行金穗聯(lián)名/認同卡，發(fā)卡行必須與合作方簽訂協(xié)議書，并體現(xiàn)平等互利、協(xié)商一致的原則，必要時應經(jīng)國家公證部門公證。協(xié)議書的基本內(nèi)容包括：

一、聯(lián)名/認同卡的具體名稱；

二、發(fā)行范圍及發(fā)行辦法；

三、使用規(guī)則及對持卡人的優(yōu)惠或特殊規(guī)定；

四、利益分配原則；

五、合作雙方的權(quán)利義務；

六、其他需要明確的事項。

第八條  發(fā)行全國性聯(lián)名/認同卡由總行報中國人民銀行總行審批。發(fā)行區(qū)域性金穗聯(lián)名/認同卡必須經(jīng)過以下程序報批：

一、發(fā)卡行提出申請，報所在省（級）分行審定；

二、省級分行持發(fā)卡行申請材料和審批文件報總行審查同意；

三、省級分行持總行授權(quán)文件，報中國人民銀行當?shù)厥〖壏中袑徟笾袊嗣胥y行總行備案。

第九條  報批發(fā)行金穗聯(lián)名/認同卡所需要的材料包括：

一、申報請示（行發(fā)文）；

二、可行性研究報告；

三、合作方的級別、分支或連鎖機構(gòu)數(shù)量、經(jīng)營規(guī)模等基本概況；

四、聯(lián)名/認同卡章程或附則、業(yè)務操作規(guī)程、會計核算辦法和卡樣設計草案；

五、聯(lián)名/認同卡信用卡或轉(zhuǎn)賬卡還需與合作方簽訂的協(xié)議書草本；

六、總行要求的其他材料。

第十條  金穗聯(lián)名/認同卡的發(fā)卡形式可以是發(fā)卡行獨立發(fā)卡，也可以與合作方共同發(fā)卡。

第三章  操作規(guī)則

第十一條  發(fā)行金穗聯(lián)名卡的合作方及其分支或連鎖下屬機構(gòu)應是金穗卡特約商戶，并具有廣泛的客戶群。

第十二條  以全國通用卡種發(fā)行區(qū)域性聯(lián)名/認同卡的，由總行通報各分行受理。以省區(qū)域內(nèi)通用卡種發(fā)行區(qū)域性聯(lián)名/認同卡的，由所屬省級分行通報各分支行受理。金穗卡的特約單位和銀行受理網(wǎng)點，必須按有關(guān)規(guī)定受理金穗聯(lián)名/認同卡，不得拒絕受理。金穗聯(lián)名/認同卡均具有與其相應卡種的所有功能，發(fā)行辦法、使用規(guī)定和操作辦法不得超出相應卡種的有關(guān)業(yè)務規(guī)定。

第十三條  各發(fā)卡行及聯(lián)名單位或認同單位在宣傳金穗聯(lián)名/認同卡時，必須說明聯(lián)名/認同卡是金穗卡的產(chǎn)品，共同宣傳金穗卡和聯(lián)名/認同單位標識。

第十四條  各行與合作方發(fā)行金穗認同卡，可適當加收年費，但加收部分最多不得超過該相應卡種年費的100%.加收年費部分和消費回扣可由發(fā)卡行與認同單位分潤。

第四章  附則

第十五條  金穗聯(lián)名/認同卡的卡片標準，總行另文下達。

第十六條  各發(fā)卡行須在正式發(fā)行金穗聯(lián)名/認同卡三個月內(nèi)，將與合作方簽訂的協(xié)議及樣卡五張報總行備案。

第十七條  本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定并負責修改、解釋。

第十八條  本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

附：二  中國農(nóng)業(yè)銀行金穗專用卡業(yè)務管理暫行辦法

第一章  總則

第一條  為加強我行金穗專用卡業(yè)務的規(guī)范化建設，并促使其健康有序地發(fā)展，依據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行金穗卡業(yè)務管理辦法》和中國人民銀行有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱金穗專用卡，是指中國農(nóng)業(yè)銀行發(fā)行的具有特定使用對象、專門用途、在特定區(qū)域流通的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能，不允許透支，屬于金穗卡系列產(chǎn)品。

第二章  發(fā)卡審批管理

第三條  金穗專用卡可由一個發(fā)卡行發(fā)行，也可由多個發(fā)卡行聯(lián)合發(fā)行。

第四條  發(fā)行金穗專用卡的發(fā)卡行必須具備的條件：

一、必須是經(jīng)總行批準的信用卡發(fā)卡行；

二、必須有三年以上（含）發(fā)卡經(jīng)驗；

三、要有明確的發(fā)卡對象和特定的用途。

第六條  發(fā)卡行發(fā)行金穗專用卡，必須經(jīng)以下程序報批：

一、發(fā)卡行提出申報，報所屬省（級）分行審定；

二、省級分行持發(fā)卡行申請材料和審批文件報總行審查同意；

三、省級分行持總行授權(quán)文件，報中國人民銀行當?shù)厥〖壏中袑徟?/p>

第七條  報批發(fā)行金穗專用卡所需要的有關(guān)材料包括：

一、申報請示（行發(fā)文）；

二、可行性研究報告；

三、專用卡章程、業(yè)務操作規(guī)程、會計核算辦法和卡樣設計草案；

四、業(yè)務需求書；

五、總行要求的其他材料。

第三章  業(yè)務運作及管理

第八條  發(fā)行金穗專用卡必須在發(fā)卡前與合作方簽訂合同或協(xié)議，合同或協(xié)議必須符合法律法規(guī)的規(guī)定，并體現(xiàn)平等互利、協(xié)商一致的原則，必要時應經(jīng)國家公證部門公證。

合作方必須是商業(yè)信譽和社會形象良好、擁有穩(wěn)定的客戶群、能夠獨立承擔民事訴訟的行政或企事業(yè)單位。

第九條  金穗專用卡的章程中必須說明發(fā)行單位、使用對象、申領(lǐng)手續(xù)、使用方法、收費和計息標準、有效期限及其他有關(guān)事項，并制定金穗專用卡申請表。

第十條  發(fā)卡行必須為金穗專用卡持卡人開立固定賬戶并能重復使用。

第十一條  金穗專用卡賬戶資金可由持卡人以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬方式存入，以轉(zhuǎn)賬方式向合作方繳費，轉(zhuǎn)賬既可通過持卡人在合作方憑卡聯(lián)機劃轉(zhuǎn)，也可經(jīng)持卡人書面授權(quán)后由發(fā)卡行從持卡人賬戶向合作方劃轉(zhuǎn)。

專用卡取現(xiàn)必須聯(lián)機進行。

第十二條  通過金穗專用卡辦理的各項業(yè)務，發(fā)卡行不得為持卡人或合作方墊付資金。

第十三條  金穗專用卡遺失或被盜，持卡人可憑有效身份證件或個人密碼辦理書面或電話掛失，掛失前的損失由持卡人承擔。

第十四  條持卡人在還清全部交易款項和有關(guān)費用后，可申請辦理銷戶。

第四章  卡片規(guī)定

第十五條  金穗專用卡的名稱為“中國農(nóng)業(yè)銀行××卡”，發(fā)卡行名稱置于卡片背面。

第十六條  金穗專用卡卡面必須載有以下要素：中國農(nóng)業(yè)銀行行徽、行名、卡號（IC卡除外）、持卡人使用注意事項、持卡人簽名條、客戶服務電話、卡徽等?？擅摍C使用的還應有總行統(tǒng)一印制的防偽標志。

第十七條  卡號定義：

16位卡號由標識、發(fā)卡行聯(lián)行行號、卡順序號、校驗位組成：

第1～2位為卡號標識“63”；

第3～6位為發(fā)卡行聯(lián)行行號后4位；

第7～15位為卡順序號；第16位為校驗位。

第十八條  制卡格式：

第一行：卡號；

第二行：卡起始或終止日期及防偽標記；

第三行：持卡人性別[MR./MS.]、姓名漢語拼音（可自行選擇）。

第十九條  金穗專用卡的磁條格式必須按照國際標準，以共享已有的機具設備，避免資源浪費。

第二十條  金穗專用卡不得使用國際信用卡組織卡標識符號，特殊情況確定需要使用國際信用卡組織卡標識的，必須報經(jīng)總行審批同意。

第五章  附則

第二十一條  金穗專用卡的業(yè)務操作規(guī)則和會計核算辦法比照金穗信用卡業(yè)務有關(guān)規(guī)定處理。

第二十二條  金穗專用卡的收費標準和申領(lǐng)辦法比照金穗轉(zhuǎn)賬卡有關(guān)規(guī)定處理。

第二十三條  各發(fā)卡行必須在正式發(fā)行金穗專用卡三個月內(nèi)，將與合作方簽訂的合同或協(xié)議及樣卡五張報總行備案。

第二十四條  各省級分行根據(jù)本辦法要求，結(jié)合當?shù)貙嶋H需要制定金穗專用卡的實施細則，并報總行備案。

篇2

20__年4月22日下午，公司召開第一次總經(jīng)理辦公會議，研究討論公司經(jīng)濟合同管理、資金管理辦法、機關(guān)20__年3-5月份崗位工資發(fā)放等事宜。張小求總經(jīng)理主持，公司領(lǐng)導，總經(jīng)辦、黨群辦及相關(guān)處室負責人參加?，F(xiàn)將會議決定事項紀要如下：一、關(guān)于公司經(jīng)濟合同管理辦法

會議討論了總經(jīng)辦提交的公司經(jīng)濟合同管理辦法，認為實施船舶修理、物料配件和辦公用品采購對外經(jīng)濟合同管理，有利于加強和規(guī)范企業(yè)管理。會議原則通過。會議要求，總經(jīng)辦根據(jù)會議決定進一步修改完善，發(fā)文執(zhí)行。

二、關(guān)于職工因私借款規(guī)定

會議認為，職工因私借款是傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟產(chǎn)物，不能作為文件規(guī)定。但是，從關(guān)心員工考慮，在職工遇到突到性困難時，公司可以酌情借10000元內(nèi)的應急款。計財處要制定內(nèi)部操作程序，嚴格把關(guān)。人力資源處配合。借款者本人要作出還款計劃。

三、關(guān)于公司資金管理辦法

會議認為計財處提交的公司資金管理辦法有利于加強公司資金管理，提高資金使用效率，保障安全生產(chǎn)需要。會議原則通過，計財處修改完善后發(fā)文執(zhí)行。

四、關(guān)于職工工資由銀行事宜

會議聽取了計財處提交的關(guān)于職工崗位工資和船員伙食費由銀行的匯報，會議認為銀行工資是社會發(fā)展的必然趨勢，既方便船舶和船員領(lǐng)取，又有利于規(guī)避存放大額現(xiàn)金的風險。但需要2個月左右的宣傳過度期，讓職工充分了解接受。會議要求計財處認真做好實施前的準備工作，人力資源處配合，計劃下半年實施。

五、關(guān)于公司機關(guān)11月份效益工資發(fā)放問題

篇3

【關(guān)鍵詞】施工項目；基礎(chǔ)管理；財務管理；財務風險

近年來，為加強高鐵建設項目建設管理，嚴格控制投資規(guī)模，規(guī)范成本核算，提高經(jīng)濟效益，防止腐敗、損失、浪費，對高鐵建設項目的規(guī)劃設計、材料采購、工程招標、工程施工、稅務管理、監(jiān)理等進行全方位審計，尤其是工程施工各環(huán)節(jié)、設計、監(jiān)理、物資供應、咨詢服務和檢測類，都是從施工著手審計，針對施工合同、資金流向、工程造價、材料采購、成本支出，工程分包等進行展開。因此，加強施工項目財務管理基礎(chǔ)工作，勢在必行。

1 目前高鐵建設項目施工管理中存在的問題

1.1 合同管理不規(guī)范，直接影響規(guī)范財務管理各項工作

施工合同管理是項目管理的重要內(nèi)容之一，是施工企業(yè)支付價款，明確雙方權(quán)利和義務重要依據(jù)，合同管理水平的高低和好壞，直接影響支付依據(jù)是否充分和施工成本的高低，也是國家審計必須完整提供的資料。施工企業(yè)合同主要有勞務合同（分為兩類，一類是和勞務公司或勞務承包企業(yè)簽訂；另一類是和農(nóng)民工直接簽訂合同），物資設備采購（甲控物資招標資料）、設備租賃，附屬工程分包、征地拆遷協(xié)議等。

1.1.1 合同形式不規(guī)范

有時采用口頭協(xié)議或者無協(xié)議，導致審計時對經(jīng)濟業(yè)務的真實性產(chǎn)生懷疑，作為重點審計和調(diào)查對象。也造成合同雙方在價款決算時產(chǎn)生分歧，承包方報出的決算與實際價相差甚大，致使發(fā)包方成本增加。

1.1.2 合同簽訂不規(guī)范，開口合同較多

對合同中必須簽訂的條款：如數(shù)量、單價、付款方式不簽或少簽，單價高于市場價，合同數(shù)量、內(nèi)容與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務不相符，出現(xiàn)管理上和邏輯上的錯誤，導致審計作為重點 ，如分解的機械租賃合同。

1.1.3 合同履行缺乏嚴肅性

合同簽訂后，對合同履行缺少動態(tài)監(jiān)控，隨意停止執(zhí)行合同、合同單方面履行對方不履行的情況匯報層出不迭，例如：根據(jù)合同約定，施工企業(yè)需支付分包企業(yè)工程預付款，分包企業(yè)取得預付款后轉(zhuǎn)而再分包，加重了財務風險。

1.2 建設資金流向中存在較多不規(guī)范因素

貨幣資金管理是流動性最強，控制風險最高的一種資產(chǎn)，審計部門財務審計始終圍繞貨幣資金這根主線展開，對貨幣資金流向的審核非常重視，審計力度也較為嚴格、仔細。

1.2.1 資金流出依據(jù)不足

根據(jù)財務管理辦法規(guī)定，建設資金資金流出必須以經(jīng)濟合同為前提條件，結(jié)合工程結(jié)算情況，已付款情況和代墊物資款項等因素計算撥付，但目前有相當部分施工單位撥付款項時依據(jù)不充分，突出表現(xiàn)在發(fā)票所列經(jīng)濟事項與實際業(yè)務經(jīng)營范圍不相符，支出內(nèi)容與發(fā)票所列內(nèi)容不符，發(fā)票內(nèi)容不完整，數(shù)量、單價、金額之間無溝稽關(guān)系或發(fā)票所列不完整。

1.2.2 資金支付手續(xù)不齊全，未執(zhí)行聯(lián)簽制度

付款時對發(fā)票要嚴格審查、把關(guān)，發(fā)票日期與連續(xù)號碼不能自相矛盾，要注意相鄰數(shù)張發(fā)票為整數(shù)；經(jīng)得起邏輯分析，經(jīng)得起資金流向的追蹤延伸檢查。

1.2.3 大額使用現(xiàn)金結(jié)算的情況時有發(fā)生

雖然施工現(xiàn)場由于地點、交通條件限制，對民工工資、零星物資、應急采購物資等無法完全進行銀行轉(zhuǎn)賬支付，但對大額資金支付，必須克服困難通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，否則會加重財務風險。大額使用現(xiàn)金結(jié)算產(chǎn)生的后果觸目驚心，這方面還無法從根本上杜絕，建設資金管理工作任重而道遠。

2 加強財務管理各項基礎(chǔ)工作，防范潛在的財務風險

2.1 加強建設資金流向管理

健全完善內(nèi)部控制體系，確?，F(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票、付款委托、信用證等結(jié)算票據(jù)的支付對象，與開具的收據(jù)或發(fā)票及合同單位一致。銀行日記帳與銀行對帳單日清月結(jié)，與開戶銀行逐筆對帳，檢查期末余額，存款、取款、轉(zhuǎn)款日期，款項來源及用途，金額、票據(jù)種類及號碼，確保銀行存款安全，支付依據(jù)合法、合規(guī)，杜絕違規(guī)套現(xiàn)行為。

與現(xiàn)金相對應的資金流向。對報銷大額成本費用必須按照單位內(nèi)部管理辦法進行逐級會審，執(zhí)行聯(lián)簽制度。定期查驗發(fā)票，發(fā)票是否真實可靠，是否按規(guī)定填寫，發(fā)票號碼是否在會計期間內(nèi)出現(xiàn)相聯(lián)或相近，發(fā)票種類是否符合經(jīng)濟業(yè)務的要求，大小寫金額是否相符，字跡有無涂改，擦補或顏色筆跡不相同現(xiàn)象，報銷手續(xù)是否齊全。

2.2 工程計價管理

（1）重視與建設單位簽訂的合同內(nèi)容，施工合同中的合同價款、工程內(nèi)容范圍，確定造價的依據(jù)，工程價款調(diào)整的條件，變更的確認方式要明確，具體，是工程決算的根本所在。

（2）重視工程設計概算的復核及方案的優(yōu)化。一是復核設計是否漏項，工程數(shù)量是否列入設計概算；二是復核設計是否存在優(yōu)化，及時變更設計圖紙，納入設計概算；三是認真復核設計圖紙工程數(shù)量，是否與設計概算及工程數(shù)量清單一致，如存在問題及時與設計部門溝通更正；四是復核設計概算的正確性，是否嚴格按照合同規(guī)定的建設標準及定額規(guī)范編制。

（3）重視工程數(shù)量各項支撐依據(jù)是否相符，施工圖、竣工圖、施工變更單，隱蔽工程記錄及圖像資料反映的工程數(shù)量要做到一致。

（4）重視設計變更。設計變更必須按建設單位規(guī)定完善各項書面資料，做到合法、合規(guī)、合理、真實、有效。必須要有設計、建設單位、監(jiān)理簽字，要作設計圖及隱蔽工程的圖像資料。

2.3 施工成本管理

為了施工成本費用的歸集合法、合規(guī)，達到審計要求，工程成本的管理要求是：主要材料必須經(jīng)過招標和價格比較，由施工方采購或建設單位提供，機械設備由施工單位租賃，勞務隊伍只做純工費，如果是工程分包合同要進行分解，杜絕主體工程出現(xiàn)分包現(xiàn)象。

2.3.1 勞務工資管理

必須與有施工資質(zhì)勞務隊伍簽訂施工合同，明確工程數(shù)量、工序內(nèi)容、勞務單價、用工數(shù)量、工期、質(zhì)量，勞務工資支付等事項，各勞務作業(yè)隊的工資支付由施工單位根據(jù)工資支付單代付，勞務工工資支付要有原始工時記錄表，所完工程數(shù)量表做為支撐依據(jù)。

2.3.2 材料管理

施工單位應按規(guī)定對工程項目的主要材料采購招投標，嚴格按招投標文件的規(guī)定簽訂采購合同，合同應對材料的規(guī)定、型號、質(zhì)量要求、數(shù)量、單價、發(fā)票、付款方式做出明確的規(guī)定及要求，尤其要注意支付材料款要付給簽約單位（人）員與銀行帳號，簽約價格與市場價格基本一致。材料發(fā)放與所完工程量定額消耗量配比，切忌大量超標或少耗用量。

2.3.3 機械使用費及用量管理

根據(jù)工程量簽訂施工設備租賃合同，明確設備型號、技術(shù)規(guī)格、性能、單價、工作量及付款期限，設備在施工過程中要做好臺班運轉(zhuǎn)記錄及所完工程量記錄，做為結(jié)算機械租賃費的支付依據(jù)，支付款項要通過銀行轉(zhuǎn)入合同規(guī)定的銀行帳號。

2.4 重視合同管理，以合同管理為抓手規(guī)范各項經(jīng)濟活動

篇4

年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務工作并入財務部;客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務管理工作納入財務部。xx年集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿;xx年集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。

一、職能發(fā)展

(一)、過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。

1‘建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

2、對會計報表進行梳理、格式作相應的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

3、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。

4、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

(二)財務合同管理月總結(jié)

公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領(lǐng)導的要求。

1、為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監(jiān)姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。

2、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

3、配合目標責任制，對財務內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行再調(diào)整，目的，一是要符合財務管理的要求;二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團公司對新調(diào)整的財務內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

4、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構(gòu)，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯(lián)系要求。9月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

5、對各公司進行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎(chǔ)工作。

6、根據(jù)公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。

7、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內(nèi)容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識;二是會計基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西;三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。

8、會計報表推出執(zhí)行幾個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表(內(nèi))ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表(內(nèi))ⅴ《融資及融資成本情況表》”。

9、會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，10月份實行逐步換新的辦法，11月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關(guān)事項，解決設計上的不足xx年9月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結(jié)算單據(jù)作進一步完善，并于xx年9月下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。

10、經(jīng)過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

(一)核算工作

核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

1、 會計審核

會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟利益的關(guān)鍵，嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應個人面子而放松政策。如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務機關(guān)提供的發(fā)票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當?shù)囟悇諜C關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當?shù)囟悇諜C關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務機關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

2、 材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。

范文二

xx年在全行員工忙碌緊張的工作中又臨近歲尾。年終是最繁忙的時候，同時也是我們心里最塌實的時候。因為回首這一年的工作，我們會計出納部的每一名員工都有自已的收獲，都沒有碌碌無為、荒度時間。盡管職位分工不同，但大家都在盡最大努力為行里的發(fā)展做出貢獻。時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度之坎，為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將今年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)：

今年我在財務部從事出納工作，主要負責現(xiàn)金收付，票據(jù)印章管理，開具發(fā)票和銀行間的結(jié)算業(yè)務，剛剛開始工作時我簡單的認為出納工作好像很簡單，不過是點點鈔票，填填支票，跑跑銀行等事務性工作，但是當我真正投入工作，我才知道我對出納工作的認識和了解是錯誤的，出納工作不僅責任重大，而且有不少學問和技術(shù)問題，需要理論與實踐相結(jié)合才能掌握.在平時的工作中我能嚴格遵守財務規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，做到日清月結(jié)，定期向會計核對現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時匯報及時處理，根據(jù)會計提供的憑證及時發(fā)放工資和其它應發(fā)放的經(jīng)費，堅持財務手續(xù)，嚴格審核有關(guān)原始單據(jù)，不符要求的一律不付款，嚴格保管有關(guān)印章，空白支票，空白收據(jù)，庫存現(xiàn)金的完整及安全，及時掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，月末關(guān)帳后盤點現(xiàn)金流量及銀行存款明細，并認真裝訂當月原始憑證，每月及時傳遞銀行原始單據(jù)和各收付單據(jù)，配合會計做好各項帳務處理及各地市資金下?lián)芸?，嚴格控制?？顚Ｓ煤豌y行帳戶的使用.

以上是我今年工作以來的一些體會和認識，也是我在工作中將理論轉(zhuǎn)化為實踐的一個過程，在以后的工作中我將加強學習和掌握財務各項政策法規(guī)和業(yè)務知識，不斷提高自己的業(yè)務水平，加強財務安全意識，維護個人安全和公司的利益不受到損失，做好自己的本職工作，和公司全體員工一起共同發(fā)展，新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓?；仡櫼荒甑墓ぷ?，自己感到仍有不少不足之處：

1、只是滿足自身任務的完成，工作開拓不夠大膽等;

2、業(yè)務素質(zhì)提高不快，對新的業(yè)務知識學的還不夠、不透;

篇5

為了擬訂公司合同管理辦法以對公司合同及各類事項做到有規(guī)可依，有章可循。另，法務部計劃對格式合同進行常規(guī)修改，使其更符合實際操作和公司利益。今天小編就給大家?guī)磴y行年度法治工作計劃，希望能幫助到大家!

銀行年度法治工作計劃1

為深入推動“六五”普法的開展，進一步增強領(lǐng)導干部和社會公眾的金融法制觀念，提高依法行政和依法治行的水平，推進法治央行進程，根據(jù)南京分行的總體要求，結(jié)合我中心支行工作實際，現(xiàn)制定20__年度金融法制宣傳工作計劃如下：

一、突出“法治央行”主題教育，不斷強化干部職工的法治理念

二、

一是開展“法治央行推進月”活動，進一步宣傳“法治央行”建設的要求和標準，調(diào)動全行員工參與“法治央行”建設的積極性與創(chuàng)造力。組織系統(tǒng)學習《南京分行“法治央行”標準化建設工作手冊》和《南京分行“法治央行”考核驗收標準》。

二是在中心支行系統(tǒng)內(nèi)部開展“法治央行建設大家談”活動，征詢相關(guān)部門和崗位人員對“法治央行”創(chuàng)建以來的意見與建議，通過討論與獻言獻策，提高各單位、各部門對“法治央行”考核驗收的參與度與支持度。

三是圍繞“法治央行”主題，編印其他單位部門的經(jīng)驗與做法，供各部門參考學習，積極組織相關(guān)部門與人員參加上級行的法律業(yè)務競賽活動，以賽促學，進一步推動干部職工學法用法，營造建設“法治央行”的濃烈氛圍

二、突出重點對象的學法用法，開展形式多樣的宣傳教育活動

一是加強領(lǐng)導干部學法用法工作。進一步完善黨委中心組學法制度，將依法行政相關(guān)理論、制度等內(nèi)容，納入黨委中心組學習的框架中，推動領(lǐng)導干部學法、知法、用法、守法，提高領(lǐng)導干部依法行政的意識和水平。

二是抓好執(zhí)法人員的法律法規(guī)學習。積極探索適合行政執(zhí)法人員的宣傳教育新形式，學習以自學為主，結(jié)合培訓、講座、案例分析、觀看影視作品等形式，充分運用網(wǎng)絡、視頻等先進信息技術(shù)，開展多種形式的培訓活動。堅持開展以案說法，剖析典型執(zhí)法案例，研究帶有普遍性的執(zhí)法問題，提出解決問題的意見或建議，指導、規(guī)范具體執(zhí)法工作。

三是充分發(fā)揮普法聯(lián)絡員的作用。加強法制宣傳教育隊伍建設，出臺普法聯(lián)絡員工作制度，明確法律小組的定位，限度發(fā)揮法律小組在普法工作中的作用。組織召開普法聯(lián)絡員工作會議及法律知識培訓，充分發(fā)揮受訓人員的輻射、帶動作用，由普法聯(lián)絡員負責所在部門的培訓，不斷提高全體員工依法行政的水平。

三、突出金融消費者教育，提升金融知識教育普及程度

一是深化“送法下鄉(xiāng)”活動。把金融消費者教育與法律服務相結(jié)合，開展送金融知識法下鄉(xiāng)活動，通過設立咨詢臺、發(fā)放宣傳材料、沿路流動宣傳等形式，講解票據(jù)的使用和管理等社會熱點問題，向社會宣傳金融法律知識支付結(jié)算、農(nóng)民工銀行卡、國債、以及人民幣辯假識假常識等金融知識和相關(guān)的法律法規(guī)，讓老百姓盡可能多的了解相關(guān)法律法規(guī)，掌握更多的金融知識，享受更多的金融產(chǎn)品，正確使用法律武器維護自己的金融合法權(quán)益。

二是深化法律進企業(yè)活動。開展調(diào)查研究，引導企業(yè)自覺守法。根據(jù)新形勢下金融監(jiān)管的要求，深入轄區(qū)企業(yè)進行走訪調(diào)研，了解企業(yè)對金融法律法規(guī)政策的需求，針對企業(yè)在辦理業(yè)務中出現(xiàn)的實際問題進行分析總結(jié)，提出解決方法，及時告知企業(yè)，積極引導其自覺守法。利用執(zhí)法文書、政策建議書等形式，通過針對性的普法教育，努力提高廣大企業(yè)經(jīng)營管理人員和職工的金融法制觀念，幫助其建立自律機制，促進守法經(jīng)營。

三是深化群眾法制宣傳活動。以貼近基層、貼近生活、貼近群眾為原則，通過各種活動來提高人民群眾法治意識。開展內(nèi)容豐富、形式多樣的進社區(qū)、進街道活動，走上街頭、深入社區(qū)接受群眾咨詢，發(fā)放宣傳資料。運用板報、專欄、廣播電視、報紙等媒體進行廣泛宣傳，正確引導金融消費行為，幫助群眾提高金融權(quán)益保護意識。

四、突出宣傳形式的創(chuàng)新，提高金融法制宣傳的實效性

一是定期召開金融機構(gòu)辦公室主任聯(lián)席會議，將金融法制作為會議的一項重要內(nèi)容，向金融機構(gòu)著力宣傳人民銀行的依法行政工作，營造更為有利的金融法制環(huán)境。

二是切實組織好“12.4”等法制宣傳日活動，早計劃、早安排，突出主題，廣泛宣傳、營造聲勢，擴大金融法制影響，彰顯法治央行形象。不斷豐富宣傳內(nèi)容和形式，在行政服務大廳和金融機構(gòu)網(wǎng)點設立金融法制宣傳點，注意運用法制宣傳資料、板報、宣傳欄、掛圖等形式開展法制宣傳和法律咨詢服務活動。

三是高度重視運用媒體進行依法行政宣傳教育，加強與報刊、廣播、電視、網(wǎng)絡等各種媒體的聯(lián)系，充分利用電視傳媒、互聯(lián)網(wǎng)等形式，加大金融法律法規(guī)的普及力度，不斷提高法制宣傳教育質(zhì)量和水平。繼續(xù)參加電臺舉辦的“行風熱線”節(jié)目，與百姓進行直接的對話交流，擴大交流的范圍，擴大宣傳影響。

四是發(fā)揮“金融服務網(wǎng)”網(wǎng)站的作用，及時更新網(wǎng)站的相關(guān)內(nèi)容，創(chuàng)新條件開通依法行政宣傳專版，通過法律解讀、政策導向、普法咨詢等形式向人民群眾宣傳金融法律知識，切實發(fā)揮門戶網(wǎng)站在對外宣傳、政務公開、服務社會和內(nèi)外交流等方面的窗口橋梁作用。

五是以“請進來，走出去”的方式進行法制教育。聘請法院、檢察院及相關(guān)法律界人士來行開展講座、培訓、座談等，提高執(zhí)法人員秉公執(zhí)法、行政人員依法行政的能力。

銀行年度法治工作計劃2

根據(jù)目前公司法律工作的現(xiàn)狀，2016年度法務部工作的重點將圍繞以下幾點展開： 一、修訂、完善公司規(guī)章制度

公司的規(guī)章制度是按制度內(nèi)容及部門工作需求進行歸口管理的，2016年計劃按原分類對制度進行修訂。法務部擬在2016年對公司規(guī)章制度在實踐中出現(xiàn)的問題進行匯總，并根據(jù)匯總的問題對規(guī)章制度進行完善。

二、合同及法律文件的審查 1、日常合同的審查：

合同及法律文件的審查是一項日常工作，合同及其他法律文件審核審查保持自收到文本1個工作日內(nèi)審核完畢，并提出相應的書面法律意見或進行相應的修改;重要合同需根據(jù)具體情況而定。

根據(jù)目前情況，法務部將擬訂公司合同管理辦法以對公司合同及各類事項做到有規(guī)可依，有章可循。另，法務部計劃對格式合同進行常規(guī)修改，使其更符合實際操作和公司利益。 2、合同履行風險防范：

了解公司內(nèi)部及各分公司已經(jīng)簽訂的合同的履行情況，根據(jù)合同履行中出現(xiàn)的問題進行風險預測，做好合同履行的風險防范。并通過對合同履行中出現(xiàn)的風險問題匯總，進一步完善后續(xù)簽訂的合同條款。三、法律咨詢與培訓

2016年法務部除了工作時間內(nèi)隨時接受各部門的法律咨詢，并及時給予答復，并對咨詢情況予以登記;

另計劃，與人力資源培訓組配合，聯(lián)系公司的顧問律師，做好公司法律培訓工作。根據(jù)公司目前的情況，法務部擬重點就《合同法》、《不正當競爭法》《勞動法》《消費者權(quán)益保護法》《稅法》以及其他新頒布的與公司經(jīng)營有關(guān)的法律進行培訓。四、敦促各分公司合同檔案的建立

由于各分公司都已經(jīng)成立，且并沒有統(tǒng)一管理合同，2016年將擬定合同管理制度。優(yōu)化管理。 五、個人綜合素質(zhì)的提升

2016年法務部在做好法務部日常工作的同時，也將加強學習新的知識，2015年本人已經(jīng)通過法律事務成人本科的考試成功入學，年底已購買《合同法》《合同法解釋》《公司法》《公司法解釋》《合伙企業(yè)法》《公司登記管理條例》《公司投資、并購、融資、上市法律政策應用全書》。2016年扎實專業(yè)，提升個人綜合素質(zhì)。

銀行年度法治工作計劃3

法務部根據(jù)目前公司的工作情況和工作需要，堅持以事前預防、事中控制為主、事后補救為輔為原則，以高效、高準確率和自律為法律服務準則，結(jié)合企業(yè)法律工作的特點和公司法律服務的實際需求，制定法務部工作計劃。

一、合同及法律文件的審核、起草

1，協(xié)助鞏固和完善合同及法律文件審核的機制，加強合同審核的有效性。

2，進一步完善合同范文的修改和制作，使其更符合實際操作和公司利益。

3，合同及其他法律文件審核保持自收到文本2小時內(nèi)審核完畢，并提出相應的書面法律意見或進行相應的修改，但特殊情況除外。4，合同及其他法律文件的起草自詳細了解相應的具體內(nèi)容后4小時內(nèi)完成，但特殊情況除外。

5，加強合同管理，規(guī)范審批流程，完善管理制度，盡可能降低公司的法律風險。

6，保持敢于直言的風格，大膽地提出合同中所在的風險和問題，為領(lǐng)導決策提供法律依據(jù)。

二、法律補救功能中的計劃

1，協(xié)助公司有關(guān)管理部門及業(yè)務部門對公司債權(quán)進行清理

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和催收，接到相關(guān)要求后2天內(nèi)開始行動。

2，在清理和催收中，發(fā)現(xiàn)重大法律問題立即向相關(guān)部門提出警示，同時向公司報告相關(guān)案情，使領(lǐng)導迅速作出決策。

3，接到訴訟請求后，自領(lǐng)導批準之日起15日內(nèi)完成法院立案。

4，發(fā)現(xiàn)需訴訟的案件，有義務向公司報告情況，并建議提請領(lǐng)導批準起訴。

5，對起訴或應訴案件的，大多數(shù)保持自行。 6，做好訴訟前與對方當事人協(xié)調(diào)談判工作，爭取雙贏。 7，訴訟案件做到有求必應、認真負責、及時完成。三、知識產(chǎn)權(quán)管理計劃

1，與公司其他職能部門協(xié)作，爭取申請“上海市著名商標、“馳名商標”等榮譽，提高企業(yè)無形資產(chǎn)的含金量。

2，按公司需求，高效、高準確率地完成商標的申辦注冊工作。

3，做好商標、商業(yè)秘密等知識產(chǎn)權(quán)的管理和保護工作。 四、法律培訓和宣傳計劃

1，根據(jù)公司的要求，積極配合有關(guān)部門，采用定期或不定期方式對公司所有在工作中需接觸法律的業(yè)務、采購及管理人員進行相應的崗位法律培訓。

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2，擬對公司涉及商標、商業(yè)秘密等知識產(chǎn)權(quán)工作的相關(guān)人員進行知識產(chǎn)權(quán)知識點的培訓。

3，在進行法律培訓的同時，法務部不定時地解答法律咨詢和進行法律宣傳。

五、自身素質(zhì)提高

篇6

關(guān)鍵詞：校辦企業(yè);財務收支審計;問題;對策

作為審計的重要分支，財務收支審計是對金融機構(gòu)、企事業(yè)單位的財務收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的真實性、合法性所進行的審計監(jiān)督，主要圍繞財務報表展開。校辦企業(yè)財務收支審計一般由高校的財務審計部門組織實施，或委托社會中介機構(gòu)組織進行。一是審計校辦企業(yè)財務內(nèi)部控制體系的健全性和有效性；二是審計校辦企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本費用、利潤的真實性、合法性和效益性。某高校長期委托會計師事務所對校辦企業(yè)進行年度財務收支專項審計，并對財務收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，從而完善了校辦企業(yè)的內(nèi)控機制和財務運行機制，規(guī)范了校辦企業(yè)的財務管理制度和審計制度，全面提高了校辦企業(yè)的財務管理工作質(zhì)量。

一、校辦企業(yè)財務收支審計的內(nèi)容

(1)對校辦企業(yè)財務內(nèi)部控制制度是否健全、合規(guī)、有效進行符合性和實質(zhì)性測試。(2)對校辦企業(yè)的會計資料包括會計報表、會計賬簿和會計憑證的真實、合法進行審計。(3)對校辦企業(yè)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)及其累計折舊、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的安全完整、保值增值進行審計。(4)對校辦企業(yè)的負債包括流動負債和長期負債的情況進行審計。(5)對校辦企業(yè)的所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的真實、合法進行審計。(6)對校辦企業(yè)的損益包括收入、成本費用和利潤的情況進行審計。

二、校辦企業(yè)財務收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

某高校委托會計師事務所對其全部的校辦企業(yè)進行年度財務收支專項審計，會計師事務所根據(jù)約定完成全部審計工作后，出具了校辦企業(yè)財務收支專項審計報告。審計報告中明確了校辦企業(yè)管理層的責任、注冊會計師的責任、校辦企業(yè)基本情況、審計范圍和審計依據(jù)等內(nèi)容，描述了校辦企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本費用、利潤的具體情況。同時，披露了校辦企業(yè)存在的主要問題。

(一)內(nèi)控制度不健全

部分校辦企業(yè)存在內(nèi)控制度尤其是財務內(nèi)控制度不健全甚至沒有內(nèi)控制度的現(xiàn)象，往往僅通過口頭形式實現(xiàn)相關(guān)的流程控制，導致校辦企業(yè)的人事、財務和資產(chǎn)等管理比較混亂。而且，個別校辦企業(yè)存在對已制定的制度執(zhí)行不力或不執(zhí)行的情況。

(二)會計核算基礎(chǔ)工作不規(guī)范

(1)對固定資產(chǎn)、低值易耗品和存貨不進行及時盤點，或?qū)嶋H進行了盤點但未保存盤點表，或盤點后已發(fā)現(xiàn)賬實不符、但沒有及時進行清理。(2)對賬齡較長的往來賬目核對和清理不及時，極易形成呆死賬，對往來賬戶名稱的記錄不清晰，僅有摘要，無具體明細。(3)對原始憑證的審核把關(guān)不嚴，從外部取得的原始憑證存在與校辦企業(yè)名稱不符、無明細、無入出庫記錄及領(lǐng)用手續(xù)等現(xiàn)象，在采購辦公用品、電話充值卡、加油卡和圖書等方面表現(xiàn)尤為突出，會議費和培訓費支出無會議通知、培訓通知和會議簽到的情況也頻繁出現(xiàn)，甚至存在“假發(fā)票”入賬的情況。(4)大額經(jīng)濟往來和超過結(jié)算起點的支付不通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，而采用現(xiàn)金方式收付。(5)合同管理松懈，大額購銷業(yè)務不及時簽訂合同，合同簽署不規(guī)范，存在時間矛盾、重要條款描述不清晰、內(nèi)容與實際執(zhí)行情況不一致而未附補充協(xié)議等問題。

(三)實收資本與工商登記和投資方記載不符

個別校辦企業(yè)在履行了驗資程序和完成工商注冊后，出現(xiàn)了高校未將貨幣和實物尤其是實物實際劃轉(zhuǎn)給校辦企業(yè)的情況，導致校辦企業(yè)的實收資本與注冊資本不符、與高校的投資數(shù)額也不符等問題。

(四)會計信息失真

部分校辦企業(yè)存在高校在校辦企業(yè)兼職人員的薪酬未列入工資成本、實際使用的房屋、場地、設備、能源、材料、成果、專利等有形或無形資產(chǎn)未歸入資產(chǎn)賬戶和提取折舊等無償占用高校資產(chǎn)和資源的問題。而且，還存在預收款不及時結(jié)轉(zhuǎn)收入甚至收入不入賬、收入和成本不匹配、未區(qū)分經(jīng)營性支出和資本性支出等現(xiàn)象，這都造成校辦企業(yè)的會計報表不能完整反映其財務狀況和經(jīng)營成果，導致校辦企業(yè)的會計信息失真。

三、加強校辦企業(yè)財務收支管理的對策

針對校辦企業(yè)財務收支專項審計報告披露的主要問題，某高校多次召開校長辦公會和黨委會研究整改工作，分析和明確了問題形成的主客觀原因，制定了校辦企業(yè)財務收支審計問題整改任務分解和責任分工工作清單，明確了整改內(nèi)容、整改措施、總負責人、分工負責人、牽頭部門、責任單位和完成時限，并由監(jiān)察審計室督辦檢查整改完成情況。

(一)建立和完善內(nèi)控制度

重新梳理校辦企業(yè)經(jīng)營管理、人事管理、財務管理、資產(chǎn)管理和審計管理等方面的原則性規(guī)定，某高校修訂了校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法。由資產(chǎn)經(jīng)營公司牽頭，計劃財務處、資產(chǎn)管理處和監(jiān)察審計室等職能處室配合，制定和完善了校辦產(chǎn)業(yè)的財務管理辦法、借款與費用報銷管理辦法、合同管理辦法、資產(chǎn)管理辦法、審計管理辦法等內(nèi)控制度，建立集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財務管理體制，提高校辦企業(yè)財務管理工作質(zhì)量，規(guī)范校辦企業(yè)的財務行為。

(二)通過機制建設提高會計核算工作質(zhì)量

首先，在校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法中，明確校辦產(chǎn)業(yè)實行校企分開、自主經(jīng)營、獨立核算、自負盈虧、依法納稅、自我約束、自我發(fā)展的運行機制。其次，在校辦企業(yè)財務管理辦法等制度中，分別明確了經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會和校辦產(chǎn)業(yè)監(jiān)督委員會、資產(chǎn)經(jīng)營公司、校辦企業(yè)法人或負責人的財務管理職責、借款與費用報銷的審批程序、合同主辦制度和合同審查審批制度。再次，在資產(chǎn)經(jīng)營公司與校辦企業(yè)簽訂的經(jīng)營管理責任書中，約定校辦企業(yè)法人或負責人在會計核算方面的具體責任，并將審計結(jié)果列為獎懲指標。通過以上措施，引導校辦企業(yè)主要管理人員重視會計核算基礎(chǔ)工作，逐步提高會計核算工作質(zhì)量，解決會計信息失真問題。

(三)繼續(xù)深入推進校辦企業(yè)改制工作

以《教育部關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高?？萍籍a(chǎn)業(yè)的指導意見》（教技發(fā)[2005]2號）和《關(guān)于規(guī)范高校校辦產(chǎn)業(yè)管理體制，全面推進校辦企業(yè)改制工作的實施意見》（遼教發(fā)[2006]22號）為指引，某高校的大部分校辦企業(yè)已改制完畢，個別校辦企業(yè)由于歷史遺留問題較多等原因未完成改制，而且，資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管范圍還未覆蓋所有經(jīng)營性資產(chǎn)，對此，某高校制定了經(jīng)營性資產(chǎn)剝離規(guī)劃，并責成資產(chǎn)經(jīng)營公司按照規(guī)劃繼續(xù)深入推進校辦企業(yè)改制工作，夯實所有校辦企業(yè)的注冊資本，辦理非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)的審批和劃轉(zhuǎn)手續(xù).

參考文獻

[1]傅嶸.高校校辦企業(yè)的財務內(nèi)部審計[J].品牌,2015,(08):183+185

篇7

關(guān)鍵詞：藥檢機構(gòu) 預算管理 內(nèi)控體系 信息化

2012年，財政部出臺了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，2015年底又出臺全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的要求。在此形勢下，藥檢機構(gòu)作為國家事業(yè)單位，進行內(nèi)部控制是時不我待。

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，建設內(nèi)控體系，有單位層面和業(yè)務層面之分。業(yè)務層面包括，預算業(yè)務控制，收支業(yè)務控制，資產(chǎn)控制，政府采購業(yè)務控制，合同控制，建設項目控制六大方面。對于Z藥檢機構(gòu)，預算、收支業(yè)務由財務部門管理。資產(chǎn)、采購、合同、工程都各有歸口管理部門，且各有管理軟件。因此進行內(nèi)控體系信息化建設的過程中，主要以預算管理為核心，給資產(chǎn)、采購、合同、工程等內(nèi)控業(yè)務做了接口。

一、建設過程

（一）梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點

1.梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)

根據(jù)單位新三定結(jié)果，對單位的預算業(yè)務、收支業(yè)務進行梳理，對業(yè)務特點進行總結(jié)和歸納，確定業(yè)務管理的組織構(gòu)架。

（1）預算業(yè)務。Z藥檢機構(gòu)的預算業(yè)務主要包括預算編制、預算批復、預算執(zhí)行、決算和績效評價等環(huán)節(jié)。預算業(yè)務可分為收入預算與支出預算，也可分為財政預算與內(nèi)部預算。

預算編制階段的業(yè)務流程主要是各部門按照自己歸口管理范圍進行預算編制，各部門將預算上報到財務部門，財務部門進行匯總后，交單位負責人審批后，再上交上級單位。預算批復階段的業(yè)務流程是上級單位將批復后的預算下達到單位，財務部門連通業(yè)務部門將預算指標進行分解。預算執(zhí)行階段的業(yè)務流程是各業(yè)務部門進行收支，財務部門進行會計記賬。決算階段的業(yè)務流程是財務部門對會計結(jié)果進行匯總，將財務報表上報?？冃гu價階段的業(yè)務流程是各業(yè)務部門對各自執(zhí)行的項目進行績效評價，財務部門出具經(jīng)濟績效評價結(jié)果，并匯總結(jié)果上報。

（2）收入業(yè)務。Z藥檢機構(gòu)的收入業(yè)務主要包括檢驗收費、技術(shù)服務收入、貨款等。收入業(yè)務的業(yè)務流程主要是單位收款后，各部門確認收入，開具發(fā)票或匯繳證明，記賬。

（3）支出業(yè)務。Z藥檢機構(gòu)的支出業(yè)務的業(yè)務流程主要是各部門先申請資金支付（借款或報銷業(yè)務），會計記賬，最后出納進行資金支付（支票、匯款、公務卡還款、無現(xiàn)金報賬、現(xiàn)金支出）。

完整的收支流程還應包括銀行對賬、會計報表出具、會計檔案保存。

2.分析風險，確定風險點

（1）預算業(yè)務。在預算編制階段的主要風險是：業(yè)務部門和財務部門缺乏溝通，預算編制不合理，導致業(yè)務活動與財務支持脫節(jié)，影響后續(xù)預算執(zhí)行。預算編制階段風險點：各部門溝通協(xié)調(diào)是否充分；預算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合；預算編制與具體工作是否相對應；預算編制與項目完成時間是否相一致。

在預算批復階段的主要風險是：按照程序批復的預算在單位內(nèi)部沒有進行指標分解，單位預算調(diào)整和追加程序不規(guī)范。預算批復階段風險點：預算批復指標分解是否下達到具體工作部門；預算調(diào)整程序是否規(guī)范；預算追加程序是否規(guī)范。

在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風險是：不按照預算規(guī)定的范圍和標準開支，導致預算執(zhí)行與預算指標不符，產(chǎn)生無預算支出、超預算支出，預算執(zhí)行進度慢。預算執(zhí)行環(huán)節(jié)風險點：是否在預算批復額度和開支范圍內(nèi)執(zhí)行預算；預算執(zhí)行是否符合國家政策；預算執(zhí)行進度是否合理。

決算階段的主要風險是：決算編報與單位原始數(shù)據(jù)不一致。決算階段風險點：決算編報是否真實、完整、準確、及時。

（2）收入業(yè)務。收入業(yè)務的主要風險：未按收費許可規(guī)定的項目和標準征收；上繳國庫的收款收入到非國庫銀行賬號；合同收入的合同簽訂不準確。收入業(yè)務的風險點：收入是否實現(xiàn)歸口管理；是否按規(guī)定時間向財務部門提供收入有關(guān)憑據(jù)。

（3）支出業(yè)務。支出業(yè)務的主要風險：支出事前審核不嚴；原始票據(jù)審核不嚴，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風險；借款不還款，往來款變壞賬；支出資金安全性；支出特殊項目科目是否合規(guī)安全。支出業(yè)務的風險點：支出是否與預算相符；是否符合國家要求的支出標準；原始票據(jù)是否真實、合法；支出是否與合同一致；往來款能否及時催收；支出大額資金是否有審批；支出特殊項目是否有歸口管理部門管理。

（二）設計具體內(nèi)部控制方案，采用相應的風險控制方法

1.不相容崗位相分離

Z藥檢機構(gòu)在財務部門內(nèi)部將出納崗與會計核算崗剝離，出納崗與印章保管崗分離，會計核算崗也與會計檔案保管崗、銀行對賬崗相分離。

在業(yè)務部門內(nèi)部將業(yè)務申請人與業(yè)務審批人相分離。

紀檢監(jiān)察部門作為內(nèi)部監(jiān)督與各部門相獨立。

2.內(nèi)部授權(quán)審批控制

Z藥檢機構(gòu)對資金支出的管理是以項目管理的模式進行管理的。按照項目區(qū)分，每個項目設定項目負責人，項目支出由項目負責人審批。涉及歸口管理部門的由歸口管理部門負責人審批。涉及大額資金的，嚴格按照管理權(quán)限進行審批。

如果授權(quán)人無法實施審批，需要授權(quán)給他人的，必須將授權(quán)人本人簽字的授權(quán)書在財務部門備案。

3.歸口管理

Z藥檢機構(gòu)成立預算管理委員會，由財務部門牽頭組織預算工作；對財務的審計監(jiān)督，由紀檢監(jiān)督部門負責；政府采購由后勤服務部門負責辦公用品和實驗材料集中采購，由儀器設備管理部門負責辦公儀器和實驗儀器的集中采購，召開會議和培訓由各組織部門按照政府采購名錄自行抉擇，但要提前一年上報會議計劃，提前一個月上報會議預算；資產(chǎn)管理由儀器設備管理部門負責規(guī)章制度的制定，綜合管理，實盤；合同管理由業(yè)務部門綜合統(tǒng)管，負責參與合同的簽訂和相關(guān)活動，統(tǒng)一管理合同專用章和授權(quán)委托書，對合同履行實施有效控制。

4.預算控制

Z藥檢機構(gòu)加強預算管理，實現(xiàn)過程控制。

完善內(nèi)部預算管理，設立預算管理工作小組，健全預算論證審批組織架構(gòu)；制定《預算管理辦法》，規(guī)范預算管理職責，明確預算編制內(nèi)容，嚴格預算審批程序；專項預算實行歸口管理、指標控制。

建立財務分析體系。按月預算執(zhí)行簡報，建立預算執(zhí)行季度分析、年度財務分析制度，及時提供會計信息。

要按照預算批復的額度和規(guī)定的開支范圍辦理資金支付業(yè)務，對資金的使用形成了預算約束。政府采購也要先上報預算后計劃再采購的流程，形成了預算對單位資產(chǎn)購置行為的約束。

實行會議費、培訓費年度有計劃，舉辦前要提交預算、執(zhí)行中不得突破預算。

5.會計控制

Z藥檢機構(gòu)梳理現(xiàn)有財務制度，建立健全財務制度，制定財務部門服務公約；加強會計機構(gòu)建設，配備相應資格能力的會計人員，從事會計記賬工作的人員必須有從業(yè)資格證書；合理設置財務崗位，主要分為預、決算崗位，出納崗位，支出核算崗位，收入核算崗位，銀行對賬和會計檔案管理崗位，科研管理崗位，工資薪酬核算崗位；實行崗位責任制，確保各崗位權(quán)責明確，不相容崗位相分離；制定會計基礎(chǔ)工作規(guī)范手冊，明確工作責任，加強財務審核；每周固定一個下午的工作時間，專門拿出來對會計人員進行培訓，將培訓日?；μ岣邥嬋藛T的職業(yè)道德和業(yè)務水平。

6.單據(jù)控制

預算、決算方面主要通過留存領(lǐng)導審批簽字、蓋章后的報表；收入方面通過開具發(fā)票實現(xiàn)；支出方面，除勞務費、專家費要提交勞務費、專家費表由領(lǐng)取人親筆簽字領(lǐng)取外，都需要報銷人提供原始發(fā)票；其中，材料費和辦公費需要附明細；差旅費的報銷需附出差審批單和會議通知；會議費的報銷需附會議預算表、報銷發(fā)票、舉辦地點提供的流水單，會議通知、簽到表、會議現(xiàn)場照片等。

在單據(jù)控制中，會計檔案保存是內(nèi)部控制尤為重要的一環(huán)，按照新會計檔案管理辦法的要求和未來云審計的需要，對會計檔案進行掃描，存儲在網(wǎng)絡，對目前的會計檔案保存的安全性提出了新的挑戰(zhàn)。

7.信息內(nèi)部公開

Z藥檢機構(gòu)在內(nèi)網(wǎng)搭建了財務信息平臺，既國家財經(jīng)政策也機構(gòu)內(nèi)部制定的財經(jīng)制度，這些制度既對廣大職工有培訓宣傳的意義，也同時作為收支業(yè)務控制的依據(jù)。財務信息平臺還能提供銀行收款情況供各部門認領(lǐng)收入，也提供項目經(jīng)費查詢功能和支出審批功能。項目負責人可以在平臺上進行網(wǎng)上審批，也可以在平臺上查詢自己負責的項目的收支情況，與預算框架進行對比，了解項目經(jīng)費執(zhí)行進度和項目經(jīng)費余額。

（三）根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度

根據(jù)本單位實際和近期國家要求的重點進行了內(nèi)部管理制度梳理，包括財務管理總制度，經(jīng)費支出管理辦法，出國經(jīng)費管理辦法，差旅費管理辦法，會議費管理辦法，公務接待費管理辦法，公務卡管理辦法，票據(jù)管理辦法，暫借款管理辦法，會計檔案管理辦法，固定資產(chǎn)管理辦法，政府采購管理辦法，基本建設項目財務管理辦法等。

（四）信息系統(tǒng)架構(gòu)，實現(xiàn)內(nèi)控體系信息化

1.信息系統(tǒng)基礎(chǔ)

鋪建信息系統(tǒng)首要是綜合考慮信息系統(tǒng)網(wǎng)絡運行環(huán)境，包括對硬件的要求，對操作系統(tǒng)的要求，對瀏覽器的要求等。

2.信息系統(tǒng)的主要模塊

采用網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)實現(xiàn)網(wǎng)上報賬；采用檔案管理系統(tǒng)實現(xiàn)單據(jù)掃描上傳和對電子單據(jù)的管理；采用無現(xiàn)金系統(tǒng)實現(xiàn)報銷款項直接支付到經(jīng)辦人卡內(nèi)；采用物流化報賬系統(tǒng)實現(xiàn)報賬單據(jù)的分配和狀態(tài)記錄，還可通過綜合信息平臺實現(xiàn)短信通知。

3.在信息系統(tǒng)中固化流程

將網(wǎng)上審批歸口管理部門梳理清楚，對大額資金審批進行限定，按照一般報銷申請，借款申請，出國費申請，差旅費申請，勞務費、專家費申請，會議、培訓費申請分為六類。

網(wǎng)上填報的業(yè)務在后臺進行實時校驗，根據(jù)業(yè)務流程實現(xiàn)相關(guān)部門的網(wǎng)上流程審批，保證申請通過的業(yè)務在財務核算系統(tǒng)中切實可行。

經(jīng)辦人選擇報銷業(yè)務類型，選擇經(jīng)費使用項目，填寫報銷金額，掃描上傳原始單據(jù)，進入審批流程，經(jīng)項目負責人審批后，系統(tǒng)自動凍結(jié)相應的項目額度。還需要歸口管理部門審批的，進入歸口管理負責人審批流程，需要大額資金審批的，進入大額資金審批人審批流程。審批完成的報銷單，財務人員在財務系統(tǒng)可以讀取并生成全部或部分會計憑證。

通過審核后，出納人員可以進入無現(xiàn)金系統(tǒng)進行支付，報銷款項直接支付到經(jīng)辦人卡內(nèi)。綜合信息平臺可以將經(jīng)費使用情況，往來催款，經(jīng)費到款，項目執(zhí)行進度，工資發(fā)放通知，報銷流程進度發(fā)送到相關(guān)人員處。

二、建議

（一）自上而下，領(lǐng)導的支持是關(guān)鍵

內(nèi)部控制很復雜，涉及到多個歸口管理部門，不單單是財務一個部門的事情。建設單位內(nèi)部控制，執(zhí)行單位內(nèi)部控制，對單位內(nèi)部控制進行評價的過程，涉及預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目、合同等各項經(jīng)濟業(yè)務，需要各部門進行溝通，協(xié)調(diào)，形成動態(tài)控制，長效機制。這些跨部門的協(xié)調(diào)溝通與合作，關(guān)鍵在于單位領(lǐng)導的重視和支持。

（二）解決信息孤島問題是基礎(chǔ)

完善的內(nèi)部控制應建設一個覆蓋全部門全流程，從預算審批到?jīng)Q算報表的信息系統(tǒng)。事業(yè)單位內(nèi)部往往各部門各有信息系統(tǒng)，信息孤島問題無法徹底解決。在這種情況下建造信息系統(tǒng)時首先要注意系統(tǒng)的運行環(huán)境，該信息系統(tǒng)與操作系統(tǒng)的適應度，與掃描儀、打印機、高拍儀的適應度，與銀行系統(tǒng)的銜接情況。同時，建設系統(tǒng)時不但要滿足現(xiàn)有業(yè)務需要，還要注重面向未來發(fā)展，給各個管理模塊都留下未來可接入的端口。

（三）制度完善是支撐

相關(guān)制度中其實早有內(nèi)部控制的要求，比如出國經(jīng)費管理辦法中對團組和預算審批的要求，以及開支控制的要求，但這些內(nèi)控要求都分散在各個制度中。內(nèi)部控制制度的建立健全及完善，既是對現(xiàn)有的一些制度的梳理、整合，也是對缺失或模糊脫節(jié)部分的明晰完善，實現(xiàn)管理制度的整合，銜接業(yè)務部門和財務部門的工作環(huán)節(jié)。

基金項目：中國食品藥品檢定研究院中青年基金項目“以預算管理為核心的中檢院內(nèi)控體系信息化研究”（2014A1）

參考文獻：

[1]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）[EB/OL].

[2]財政部會計司.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講座[M].北京：經(jīng)濟科學出版社，2013-9.

篇8

 

關(guān)鍵詞：企業(yè)法律顧問　合同管理　預防性合同　救濟性合同

 

“企業(yè)法律顧問”本既可包括身為企業(yè)雇員、擔當法律顧問職責的工作人員,又包括依法在律師事務所執(zhí)業(yè)、受托從事企業(yè)常年或?qū)ｍ椃深檰柟ぷ鞯纳鐣蓭?但進一步考察1997年國家經(jīng)貿(mào)委《企業(yè)法律顧問管理辦法》以及國務院國資委近年來的一系列規(guī)章,可以發(fā)現(xiàn),“企業(yè)法律顧問”似乎專指“企業(yè)內(nèi)部法律顧問”;其次,律師受聘從事企業(yè)法律顧問工作,并不對律師的身份有任何影響或產(chǎn)生一種新的律師種類。因此,本文就將所要探討的問題——“企業(yè)內(nèi)部法律顧問的合同管理”徑直表述為“企業(yè)法律顧問的合同管理”,應該不會造成管理主體上的誤解。

 

一、企業(yè)合同管理的主要內(nèi)容與分類

 

(一)合同管理:一項重要的管理內(nèi)容與管理方法

和國外相似,我國企業(yè)法律顧問同樣具有廣泛的職能,可歸納為:(1)決策參與;(2)合同管理;(3)公司設立和運行中的法律事務管理;(4)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護;(5)訴訟管理,即運用訴訟、仲裁、調(diào)解等手段解決已產(chǎn)生的涉及企業(yè)利益的爭議,維護企業(yè)合法權(quán)益;(6)聘請社會律師為企業(yè)服務,并代表企業(yè)參與工作,行使聯(lián)絡、協(xié)助以及監(jiān)督職責。

合同管理無疑是上述工作中的一項重要內(nèi)容,而此外的(3)至(6)項工作中,起草、審查、管理、監(jiān)督合同不僅不可避免,而且還是企業(yè)重要的管理手段或管理成果。因此,企業(yè)法律顧問的合同管理既是企業(yè)法律顧問本身的工作職責,還是貫穿于企業(yè)管理的每一個環(huán)節(jié)(生產(chǎn)、銷售、財務、人事、權(quán)利救濟等)的管理方法,在企業(yè)法律顧問工作中占據(jù)著十分重要的地位。

(二)企業(yè)合同管理的主要分類及內(nèi)容 

我國合同法學上對合同有各種理論分類,如有名合同與無名合同、要式合同與非要式合同、格式合同與非格式合同、諾成合同與實踐合同等,這些分類在法學研究層面當然各具理論價值,但從企業(yè)實務層面來說,主要考慮將合同管理中所涉各種合同進行如下三類劃分: 

1.業(yè)務合同、勞動合同及其他合同 

視企業(yè)所在行業(yè)或經(jīng)營范圍的差異,合同涉及本企業(yè)商品或服務正常生產(chǎn)與銷售的,則為“業(yè)務合同”。 

“勞動合同”為本企業(yè)作為用人單位與勞動者簽訂的以勞動用工內(nèi)容為核心的各種合同。 

除了上述兩類合同以外,以本企業(yè)作為合同當事人的任何合同均可劃入“其他合同”之列。最常見的“其他合同”有銀行借款合同、保險合同、建設工程合同,以及運輸合同、倉儲合同等等,其范圍十分廣泛,難以也不必逐一羅列。 

2.涉外合同與非涉外合同 

以本企業(yè)作為合同當事人的合同中,如果合同含有“涉外因素”,如對方當事人為境外主體、合同客體在境外,或者合同內(nèi)容與境外有關(guān)的,則為“涉外合同”。它們同樣可以納入上述涉外業(yè)務合同、涉外勞動合同及其他涉外合同三項分類當中。

與涉外合同相對應,不含涉外因素的合同,無論是業(yè)務合同、勞務合同還是其他合同,均為“非涉外合同”。 

3.防范性合同與救濟性合同

從訂立合同的根本原因來看,企業(yè)的各種合同僅為兩類,一類是為了便于事后有約可循、操作規(guī)范、減少或避免爭議、防范合同風險而訂立的,另一類則是爭議已經(jīng)發(fā)生、為解決爭議而達成的各類協(xié)議。前者稱之為“防范性(或規(guī)范性)合同”,后者則為“救濟性合同”。 

 

二、企業(yè)法律顧問在防范性合同管理中的主要工作 

 

(一)完善合同管理制度與制定常用格式合同,發(fā)揮制度的作用與“批發(fā)性管理”的效率 

凡事預則立,不預則廢。合同管理也應重在防范,即企業(yè)法律顧問應該擔當防范企業(yè)法律風險的“防火員”,而不該只在風險已經(jīng)產(chǎn)生后充當“滅火員”。不過,企業(yè)涉及的合同份數(shù)眾多、種類復雜,法律顧問人手有限,往往又難以事事參與、件件過問、款款親為、字字把關(guān)。 

為了解決這一管理效率上的矛盾,首先必須從完善合同管理制度與制定格式合同開始,為企業(yè)建立或完善合同管理規(guī)章制度,發(fā)揮制度的作用與“批發(fā)性管理”的效率。相關(guān)管理制度包括:(1)交易對象審查制度。從合同相對主體究竟如何開始,弄清交易相對方的身份、狀況、資信等基本信息,做到不談、不訂連交易對象基本狀況都沒有搞清楚的糊涂合同;(2)高水準格式合同使用制度。對于常用、非重大的書面業(yè)務合同,區(qū)別其性質(zhì)與種類,由企業(yè)法律顧問會同外聘社會律師制定比較規(guī)范的合同格式,供業(yè)務、勞資管理等人員在工作中經(jīng)常使用;(3)合同條款及法律講解、培訓制度。定期為業(yè)務、勞資管理人員講解條款、研讀法律,讓他們在提高合同法律及風險意識的同時,能夠真正理解有關(guān)條款的具體含義及利害關(guān)系,避免不知其所以然的機械套用;(4)合同簽訂前的最終把關(guān)制度;(5)已簽合同的企業(yè)法律顧問留存?zhèn)浒钢贫?(6)履行過程中風險出現(xiàn)或極有可能出現(xiàn)時,對企業(yè)法律顧問的第一時間報告或通報制度。 

(二)對于重大、復雜的業(yè)務合同,企業(yè)法律顧問必須從各個環(huán)節(jié)真正參與其中,必要時與單位外聘的常年或?qū)ｍ椃深檰柭蓭焻f(xié)同管理

標的較大、法務復雜、事關(guān)企業(yè)重大利益的合同,從一開始洽談時就應該有企業(yè)法律顧問的全程參與,以便在交易對象、交易標的、結(jié)算方式、品質(zhì)保證、合同擔保、爭議解決方式、訴訟管轄乃至于適用法律、合同文本等方面從嚴把關(guān),在合同簽訂、履行、協(xié)商等各個環(huán)節(jié),為企業(yè)爭取進了能多的合法權(quán)益。

考慮到專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗等方面可能存在的局限,可會同單位外聘的常年或?qū)ｍ椃深檰柭蓭熯M行合同協(xié)同管理,以真正幫助企業(yè)避免法律風險,維護企業(yè)最大的合法權(quán)益。

(三)注意合同簽訂、履行、協(xié)商、聯(lián)絡等環(huán)節(jié)證據(jù)的留存與收集工作

對于與合同相關(guān)的票據(jù)、文書、往來業(yè)務資料認真收集,妥善保管;對于未能順利履行、可能發(fā)生糾紛的合同,相關(guān)往來文書必須由企業(yè)法律顧問起草與經(jīng)企業(yè)法律顧問修改發(fā)出,避免業(yè)務人員因不諳法律而可能造成的被動局面;同時,又為其后的救濟性合同管理留下證據(jù)、打好基礎(chǔ)。

 

三、企業(yè)法律顧問在救濟性合同管理中的主要工作

篇9

關(guān)鍵詞　企業(yè)法律顧問　合同管理　預防性合同　救濟性合同

中圖分類號：F830.1

文獻標識碼：A

“企業(yè)法律顧問”本既可包括身為企業(yè)雇員、擔當法律顧問職責的工作人員，又包括依法在律師事務所執(zhí)業(yè)、受托從事企業(yè)常年或?qū)ｍ椃深檰柟ぷ鞯纳鐣蓭煟鶕?jù)國務院國資委2004年6月1日實施的《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》的相關(guān)規(guī)定以及近年來的一系列規(guī)章，可以發(fā)現(xiàn)，“企業(yè)法律顧問”似乎專指“企業(yè)內(nèi)部法律顧問”；其次，律師受聘從事企業(yè)法律顧問工作，并不對律師的身份有任何影響或產(chǎn)生一種新的律師類別。因此，本文就將所要探討的問題徑直表述為“企業(yè)法律顧問的合同管理”，并不會造成管理主體上的誤解。

一、企業(yè)合同管理的主要內(nèi)容與分類

（一）合同管理。

和國外相似，我國企業(yè)法律顧問同樣具有廣泛的職能，可歸納為：(1)決策參與；(2)合同管理；(3)公司設立和運行中的法律事務管理；(4)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護；(5)訴訟管理，即運用訴訟、仲裁、調(diào)解等手段解決已產(chǎn)生的涉及企業(yè)利益的爭議，維護企業(yè)合法權(quán)益；(6)聘請社會律師為企業(yè)服務，并代表企業(yè)參與工作，行使聯(lián)絡、協(xié)助以及監(jiān)督職責。合同管理無疑是上述工作中的一項重要內(nèi)容，而此外的(3)至(6)項工作中，起草、審查、管理、監(jiān)督合同不僅不可避免，而且還是企業(yè)重要的管理手段或管理成果。因此，企業(yè)法律顧問的合同管理既是企業(yè)法律顧問本身的工作職責，還是貫穿于企業(yè)管理的每一個環(huán)節(jié)，在企業(yè)法律顧問工作中占據(jù)著十分重要的地位。

（二）企業(yè)合同管理的主要分類及內(nèi)容。

我國合同法學上對合同有各種理論分類，如有名合同與無名合同、要式合同與非要式合同、格式合同與非格式合同、諾成合同與實踐合同等，這些分類在法學研究層面當然各具理論價值，但從企業(yè)實務層面來說，主要考慮將合同管理中所涉各種合同進行如下三類劃分：

1、業(yè)務合同、勞動合同及其他合同。

視企業(yè)所在行業(yè)或經(jīng)營范圍的差異，合同涉及本企業(yè)商品或服務正常生產(chǎn)與銷售的，則為“業(yè)務合同”。“勞動合同”為本企業(yè)作為用人單位與勞動者簽訂的以勞動用工內(nèi)容為核心的各種合同。

除了上述兩類合同以外，以本企業(yè)作為合同當事人的任何合同均可劃入“其他合同”之列。最常見的“其他合同”有銀行借款合同、保險合同、建設工程合同，以及運輸合同、倉儲合同等等，其范圍十分廣泛，難以也不必逐一羅列。

2、涉外合同與非涉外合同。

以本企業(yè)作為合同當事人的合同中，如果合同含有“涉外因素”，如對方當事人為境外主體、合同客體在境外，或者合同內(nèi)容與境外有關(guān)的，則為“涉外合同”。它們同樣可以納入上述涉外業(yè)務合同、涉外勞動合同及其他涉外合同三項分類當中。

與涉外合同相對應，不含涉外因素的合同，無論是業(yè)務合同、勞務合同還是其他合同，均為“非涉外合同”。

3、防范性合同與救濟性合同。

從訂立合同的根本原因來看，企業(yè)的各種合同僅為兩類，一類是為了便于事后有約可循、操作規(guī)范、減少或避免爭議、防范合同風險而訂立的，另一類則是爭議已經(jīng)發(fā)生、為解決爭議而達成的各類協(xié)議。前者稱之為“防范性(或規(guī)范性)合同”，后者則為“救濟性合同”。

二、企業(yè)法律顧問在防范性合同管理中的主要工作

（一）完善合同管理制度與制定常用格式合同，發(fā)揮制度的作用與“規(guī)范性管理”的效率。

凡事預則立，不預則廢。合同管理也應重在防范，即企業(yè)法律顧問應該擔當防范企業(yè)法律風險的“防火員”，而不該只在風險已經(jīng)產(chǎn)生后充當“滅火員”。不過，企業(yè)涉及的合同份數(shù)眾多、種類復雜，法律顧問人手有限，往往又難以事事參與、件件過問、款款親為、字字把關(guān)。

為了解決這一管理效率上的矛盾，首先必須從完善合同管理制度與制定格式合同開始，為企業(yè)建立或完善合同管理規(guī)章制度，發(fā)揮制度的作用與“規(guī)范性管理”的效率。相關(guān)管理制度包括：(1)交易對象審查制度。從合同相對主體究竟如何開始，弄清交易相對方的身份、狀況、資信等基本信息，做到不談、不訂連交易對象基本狀況都模棱兩可的糊涂合同；(2)高水準格式合同使用制度。對于常用、非重大的書面業(yè)務合同，區(qū)別其性質(zhì)與種類，由企業(yè)法律顧問會同外聘社會律師制定比較規(guī)范的合同格式，供業(yè)務、勞資管理等人員在工作中經(jīng)常使用；(3)合同條款及法律講解、培訓制度。定期為業(yè)務、勞資管理人員講解條款、研讀法律，讓他們在提高合同法律及風險意識的同時，能夠真正理解有關(guān)條款的具體含義及利害關(guān)系，避免不知其所以然的機械套用；(4)合同簽訂前的最終把關(guān)制度；(5)已簽合同的企業(yè)法律顧問留存?zhèn)浒钢贫龋?6)履行過程中風險出現(xiàn)或極有可能出現(xiàn)時，對企業(yè)法律顧問的第一時間報告或通報制度。

（二）對于重大、復雜的業(yè)務合同，企業(yè)法律顧問必須從各個環(huán)節(jié)真正參與其中，必要時與單位外聘的常年或?qū)ｍ椃深檰柭蓭焻f(xié)同管理 。

標的較大、法務復雜、事關(guān)企業(yè)重大利益的合同，從一開始洽談時就應該有企業(yè)法律顧問的全程參與，以便在交易對象、交易標的、結(jié)算方式、品質(zhì)保證、合同擔保、爭議解決方式、訴訟管轄乃至于適用法律、合同文本等方面從嚴把關(guān)，在合同簽訂、履行、協(xié)商等各個環(huán)節(jié)，為企業(yè)爭取盡可能多的合法權(quán)益?？紤]到專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)范圍等方面可能存在的局限，可會同單位外聘的常年或?qū)ｍ椃深檰柭蓭熯M行合同協(xié)同管理，以真正幫助企業(yè)避免法律風險，維護企業(yè)最大的合法權(quán)益。

篇10

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；工程項目；財務細化管理

企業(yè)財務細化管理的核心是企業(yè)財務主管以企業(yè)財務管理目標為出發(fā)點，使企業(yè)的一切財務管理行為和活動都有詳細的行動指南，企業(yè)財務管理活動避免粗放型的一面，使企業(yè)項目運行成本得到控制。企業(yè)項目工程財務細化管理的關(guān)鍵是：對企業(yè)財務管理的加強；對其運營成本進行有效的控制。以科學發(fā)展觀為指導加強企業(yè)財務管理，著力提升財務細化管理水平，會有事半功倍的效果。下面就當前企業(yè)財務管理所存在的問題，分析探討將如何對企業(yè)項目工程實施財務細化管理。

一、當前企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

1．財務人員的業(yè)務水平以及思想觀念與社會發(fā)展不協(xié)調(diào)。隨著社會的發(fā)展，企業(yè)財務人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)有了巨大變化，知識水平和文化素質(zhì)也有很大提高。盡管如此，企業(yè)財務人員中存在著學歷和能力不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象，學歷上去了，業(yè)務能力跟不上去，崗位責任心不強，無法勝任財務工作；思想觀念落后，業(yè)務素質(zhì)較低，很難給企業(yè)決策層出謀劃策，甚至阻礙企業(yè)財務系統(tǒng)的管理水平的提高；更有甚者，職業(yè)道德喪失，缺乏法治觀念，給國家財務帶來損失。所以，財務人員思想觀念和業(yè)務素質(zhì)的提高，是當代企業(yè)財務管理所面臨的迫切任務。

2．缺乏健全的財務運行機制和約束機制。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)效益來源的主要環(huán)節(jié)是“攬、干、管、算”，而這些活動自始至終都滲透著財務管理工作。但現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)實行的還是計劃經(jīng)濟時期的全面經(jīng)濟核算辦法，由于管理跟不上，各職能部門的協(xié)調(diào)作用發(fā)揮不出來，造成各部門的工作目標不一致，財務管理的相關(guān)環(huán)節(jié)脫鉤，聯(lián)動和制動作用無法發(fā)揮。在很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，施技部門的工作目標是怎樣按期完成施工任務，對怎樣科學施工、節(jié)約施工成本很少考慮；物資供應部門只考慮怎樣保證不延誤工程施工用料，對采購成本卻很少考慮?？傊?，企業(yè)很多部門總認為提高效益是財會部門的事情，跟本部門關(guān)系不大，再加上管理和制約機制不健全，企業(yè)提高效益往往都是紙上談兵。反而，很多企業(yè)雖然總體經(jīng)濟效益不好，但一些業(yè)務部門卻仍可因為完成了自己的“任務”而被重獎，特別是帶有“占領(lǐng)當?shù)厥袌觥薄瓣J牌子”色彩的工程，相關(guān)業(yè)務部門更可因為“出彩”而得獎，企業(yè)的經(jīng)濟效益則被遠遠拋在了腦后。

3．資金控管缺乏科學性，資金利用效率不能有效發(fā)揮?，F(xiàn)在很多企業(yè)為了攬到工程以保證有活干，對承攬的工程不進行科學論證，經(jīng)常干些墊資或含金量低的工程，給企業(yè)的資金運作帶來很大隱患，造成應收賬款年年清、年年欠，越清越多。雖然很多企業(yè)為了解決資金緊張的矛盾，相繼成立了資金中心，對資金的控管起到了一定的積極作用，但由于資金中心無法對企業(yè)的資金投放和使用直接實施控管，最終不可能因資金中心的成立而完全擺脫資金困難的局面。

二、加強科學細化管理的舉措運用科學發(fā)展的理念

將精細化舉措融入工程財務管理中，無論對于提高資金利用效率，以減少杜絕浪費現(xiàn)象；加強資金使用透明化，以減少杜絕腐敗現(xiàn)象都是大有裨益的。（1）加強財務的合同管理。財務管理必須以合同管理為基礎(chǔ)，嚴格執(zhí)行公司合同管理辦法的規(guī)定，深入到設計、招投標、監(jiān)理、施工、結(jié)算、驗收等各個環(huán)節(jié)，通過合同來明確雙方的責任和義務。通過完善合同會簽程序，加強對工程管理的監(jiān)管力度。從資金來源、立項程序、概算審查等方面入手進行把關(guān)，將財務稽核的關(guān)口前移，杜絕無資金來源項目“先斬后奏”的弊端，進而有效防范工程資金超支的財務風險。（2）加強資金管理。首先要嚴格控制工程預付款、進度款、決算款、質(zhì)保金支付等各個程序，掌握資金支付的主動權(quán)，堅決杜絕營私舞弊行為。工程進度要有監(jiān)理公司確認的進度證明，質(zhì)保金要嚴格按照合同規(guī)定的比例扣除，實現(xiàn)資金的全過程管理。其次要強化相關(guān)部室的協(xié)調(diào)配合，加強資金預算管理，遵循資金“年預算、月平衡、周調(diào)度、日安排”的原則，每周和每月由工程管理部室按期依據(jù)工程進度向財務部室報送資金需求計劃，以便財務合理調(diào)配基建資金，保證工程建設需要。再次要樹立貨幣資金時間價值觀念，合理安排資金到位時間和支付順序，及時監(jiān)控貨幣資金存量，強化資金集約化管理意識。（3）加強工程財務信息反饋。在傳統(tǒng)的財務報表基礎(chǔ)上，將財務管理職能進行延伸，建立與工程管理部室直接溝通的工程財務管理報表，使工程資金支付情況及時反饋，改變過去財務信息的“孤島”現(xiàn)象，使財務信息實時共享，并為工程管理部室提供準確、及時、全面的信息，進而提高管理工作的針對性和有效性，充分發(fā)揮財務管理的職能。

三、企業(yè)財務細化管理具體措施