導語：如何才能寫好一篇房地產(chǎn)企業(yè)檔案管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；檔案管理；規(guī)范化管理

房地產(chǎn)檔案形成于房地產(chǎn)管理活動，是房地產(chǎn)管理工作的真實記錄和重要依據(jù)[1]。檔案管理作為房地產(chǎn)企業(yè)一向重要的管理工作，具有獨特的憑證價值、參考利用價值與法律作用。房地產(chǎn)企業(yè)檔案管理工作歷來比較薄弱，而且關于檔案的分類以及如何分卷也少有成套參考資料可以借鑒。檔案真實的記錄著房地產(chǎn)企業(yè)的管理經(jīng)營活動和企業(yè)的發(fā)展史，而檔案的管理有僅有效保護好企業(yè)的發(fā)展歷史，而且可以服務于企業(yè)的未來指導[2]。然而，房地產(chǎn)企業(yè)的檔案范圍涉及較廣，項目檔案不成套，而且資料更改頻繁（主要是設計圖），造成檔案材料收集歸檔難[3]。因此，面對量的資料時時，如何管理好項目的檔案材料，事關群眾的基本生活，是關系國計民生的大事。

1 房地產(chǎn)企業(yè)管理類檔案的構(gòu)成及其特點

房地產(chǎn)企業(yè)檔案屬于專業(yè)檔案之一，是企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營和管理活動中形成的具有保存價值的原始材料。房地產(chǎn)檔案是房地產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營的必備基礎資料，是一項重要的基礎業(yè)務建設，也是企業(yè)管理水平的重要體現(xiàn)。

1.1 房地產(chǎn)企業(yè)管理類檔案的范圍

一般意義講，房地產(chǎn)檔案是泛指以“房地產(chǎn)”作為基本特征的，與房地產(chǎn)有關的所有檔案。房地產(chǎn)企業(yè)管理類檔案是指，企業(yè)在生產(chǎn)，經(jīng)營，管理過程中形成的具有歸檔保存價值的文字、圖表、聲像等各種形式的歷史記錄，不包括、房地產(chǎn)開發(fā)項目工程設計圖紙和竣工文件。

1、企業(yè)行政管理檔案包括：企業(yè)在組建、發(fā)展過程中形成的行政資料，如工作計劃、總結(jié)，公司的機構(gòu)建立(含內(nèi)設結(jié)構(gòu))變更，人動，合同管理以及編輯的出版物、編印的簡報或期刊等。

2、企業(yè)經(jīng)營管理類文件，主要指資產(chǎn)審計、法務、運營等部門形成歸檔資料。包括：企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃(包括中、長期發(fā)展規(guī)劃)、方針目標管理以及相關制度和規(guī)范；公司資產(chǎn)管理，投資項目可行性報告；公司審計工作的文件材料以及商務合同正本及與合同有關的補充材料，有關的資信調(diào)查等文件材料。

3、項目管理類文件，主要指與從事項目開發(fā)有關的文件，如研發(fā)策劃、前期配套、工程管理、營銷策劃、售后服務等相關房地產(chǎn)項目負責機構(gòu)生成的。

4，其他的，包括會計類檔案和黨群工作類檔案文件等。

1.2 房地產(chǎn)企業(yè)管理類檔案的特點

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)檔案有其一般檔案的共性，也有其特殊性。首先，從上述檔案范圍的概括不難發(fā)現(xiàn)，歸檔資料來源廣、涉及的內(nèi)容繁雜，不僅包括企業(yè)內(nèi)部運營產(chǎn)生的文件，而且還包括工程項目與外界聯(lián)系的相關政策性文件。其次，房地產(chǎn)企業(yè)檔案專業(yè)性較強，它記載著房產(chǎn)信息歸屬和沿革，需要嚴謹?shù)摹⒁?guī)范的、技術性的專業(yè)要求，使房地產(chǎn)檔案成為進行房地產(chǎn)檔案管理的重要基礎。再次，房地產(chǎn)檔案涉及房屋開發(fā)管理使用的人和單位，還有與之相關的國家職能部門，作為所有權歸屬的憑證具有法律效力。這就要求，房地產(chǎn)檔案按照嚴格的操作，各程序間的相互監(jiān)督、制約，以保證其不容質(zhì)疑的真實性地位。最后，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營與外界產(chǎn)生的關系是通過各類合同建立起來的，因此，房地產(chǎn)企業(yè)管理類檔案以合同為主體構(gòu)成。

2 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)管理類檔案管理存在的問題

我國民營房地產(chǎn)企業(yè)的整體檔案管理呈橄欖形狀，水平不均衡。相對于其他企業(yè)而言，房地產(chǎn)企業(yè)有自身的個性，一般的企業(yè)檔案管理模式不適合房地產(chǎn)企業(yè)。有研究表明，規(guī)模大的企業(yè)檔案管理優(yōu)于規(guī)模小的企業(yè)，效益好的企業(yè)好于效益差的企業(yè)，創(chuàng)立時間長的企業(yè)優(yōu)于短的企業(yè)[4]。

2.1 文書檔案收集不完整

檔案材料不完整是房地產(chǎn)企業(yè)檔案存在的普遍問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）、行政管理類文件歸檔不完整，如重要的議會記錄不完整，歸案不及時造成遺漏，還有一些重要活動無相關記錄視頻或相片；（二）、房地產(chǎn)開發(fā)項目檔案材料收集難，涉及部門和單位多，項目檔案不成套。如立項審批文件往往由計劃部門提出，環(huán)境評價報告以及驗收報告由環(huán)保部門提出等。（三）、有的文件有正本而無底稿或有底稿而無正本，有些文件只有批復而無請示或有請示而無批復。

2.2 缺乏統(tǒng)一的管理模式

從檔案管理機構(gòu)上看，大型的房地產(chǎn)企業(yè)一般都會成立了專門的檔案室或部門，各類檔案管理較好，收集得相對比較完整。然而，大多數(shù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)沒有建立健全檔案工作制度，檔案管理無章可循。值得一提的是，檔案人員沒有認真落實“三參加”制度（即參加公司重要會議、活動，參加工程竣工驗收，參加設備開箱）。對于一些小型或剛成立時間不長的企業(yè)，對檔案管理的重要性認識不到位，其檔案管理由其他業(yè)務部門代管或由文書檔案員兼管，形成的檔案材料五花八門。這類小型企業(yè)的檔案管理人員專業(yè)素質(zhì)較差，缺乏相關的業(yè)務知識，有的是半路出家臨時安排，形成“兼而不管”或“管而不會”的惡性循環(huán)。另外，部門領導或經(jīng)辦人員對檔案材料“過于重視”，或為了“保密”而不愿移交，這直接影響了文件材料收集歸檔工作的有效開展，而且歸檔意識不強，如部門人員調(diào)動時，對積存文件不辦移交，以至造成材料的散失。

3 解決房地產(chǎn)企業(yè)管理類檔案管理問題的對策

3.1 建立分類歸檔制度，保障檔案完整性

分類歸檔是檔案管理人員或領導依據(jù)事物的屬性及其認識，對事物進行特定的區(qū)分、集中和歸類。對房地產(chǎn)企業(yè)檔案整理工作來說，可以按照檔案文件的來源作為基本原則的，作為一個基本的檔案分類結(jié)構(gòu)。對于大多數(shù)企業(yè)來說，內(nèi)部沒有檔案管理人員，多是行政人員兼管檔案的管理，這類人員的流動性大，這需要檔案分類具有較強的穩(wěn)定性。這是保證企業(yè)檔案管理人員變遷時，檔案工作能夠很快、順利地傳承下去。

企業(yè)在建立歸檔制度時，歸檔分類方法不宜隨便更改，因為分類方法決定著歸檔文件整理、流水方式、編排和排架等基本保管狀態(tài)，這也方便文件檢索。如果分類方法改變了，牽一發(fā)動全身，擾亂了整個檔案保存和查詢，尤其對于大型的房地產(chǎn)企業(yè)，分類的不穩(wěn)定會造成極其嚴重的后果。值得借鑒的是，對主要職能部門產(chǎn)生的檔案歸檔可以作為一級分類進行收集，如人力行政部門產(chǎn)生的人事檔案、行政管理檔案，法務部門產(chǎn)生的法律文件，財務部門產(chǎn)生的財務檔案。

3.2 加強檔案的規(guī)范化建設

加強檔案的規(guī)范化管理，是提高企業(yè)檔案管理工作的重要手段，也是衡量企業(yè)整體管理水平的重要指標。首先，我們應該以《檔案法》、《城市房地產(chǎn)權屬檔案管理辦法》、《城市房地產(chǎn)管理法》等法律規(guī)范，結(jié)合本房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展對檔案工作的要求，制定企業(yè)自己的檔案管理制度，明確檔案管理方式和工作原則，明確分類方法與歸檔職責，規(guī)定檔案收集、整理、保管、統(tǒng)計、利用要求等基本要求。另外，建立和完善包括立卷歸檔制度、保管制度、統(tǒng)計制度、保密制度、提供利用制度等的企業(yè)檔案管理制度體系，并編印成冊加以落實執(zhí)行?？梢悦鞔_表明，加強房地產(chǎn)企業(yè)檔案的規(guī)范化管理，是企業(yè)發(fā)展的必然選擇。

4 結(jié)束語

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)檔案不僅在檔案本身屬性，憑證和參考方面具有重要作用，而且為企業(yè)入市決策、企業(yè)定位決策、企業(yè)定價決策提供基礎依據(jù)和參考。鑒于房地產(chǎn)企業(yè)管理類檔案的廣泛性、復雜性，本文從房地產(chǎn)企業(yè)的特點入手分析了管理類檔案管理的范圍和基本構(gòu)成，為檔案的完整收集提供一個重要的參考。房地產(chǎn)企業(yè)有自身的個性，一般的企業(yè)檔案管理模式不適合房地產(chǎn)企業(yè)，因此房地產(chǎn)企業(yè)檔案工作不是一朝一夕的事情，需要統(tǒng)籌規(guī)劃和全面落實。不僅需要企業(yè)職工的認真履職和支持，也離不開領導的重視和資金、技術的投入。

參考文獻

[1] 楊芳.當今房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的檔案管理[J].城建檔案,2009,12:46-47

[2] 鄒潔.淺談房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)檔案管理工作[J].安徽農(nóng)業(yè)大學學報（社會科學版）,2010,19(6):136-138

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隨著我國房地產(chǎn)市場的迅速發(fā)展，房地產(chǎn)交易量日漸增長，交易事項日漸增多，交易手續(xù)日漸周密，交易管理日漸規(guī)范。進而，檔案工作任務更加繁重，工作要求更加具體。而且這項工作不僅涉及到單位的自身管理問題，更關系到國家和人民群眾的財產(chǎn)安全與切身利益。這就要求房地產(chǎn)交易管理部門從多方面對房地產(chǎn)檔案進行科學的、多元化的管理。

一、樹立依法管檔的觀念

房產(chǎn)檔案提供利用以《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國檔案法實施辦法》、《城市房地產(chǎn)權屬檔案管理辦法》、《房屋權屬登記信息查詢暫行辦法》為服務依據(jù)?！吨腥A人民共和國檔案法》是我國檔案管理的根本大法，地方制定和頒發(fā)的有關貫徹實施檔案法的實施細則，引領著所屬檔案管理部門的管理活動，國家建設部頒發(fā)的《城市房地產(chǎn)權屬檔案管理辦法》及各地方為貫徹本法所出臺的有關文件，明確了房地產(chǎn)交易管理部門實施的房地產(chǎn)權屬檔案管理工作的規(guī)范。

學習相關法律法規(guī)，要求各級房地產(chǎn)交易管理部門應該組織所屬工作人員認真學習、正確理解這些法律法規(guī)知識，作為檔案管理人員應該自覺的學習和領會這些法律法規(guī)的內(nèi)容。一是明確房地產(chǎn)權屬檔案工作的性質(zhì)是城市房地產(chǎn)行政管理部門在房地產(chǎn)權屬登記、調(diào)查、測繪、權屬轉(zhuǎn)移、變更等房地產(chǎn)權屬管理工作中直接形成的有保存價值的文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄，是城市房地產(chǎn)權屬登記管理工作的真實記錄和重要依據(jù)，是城市建設檔案的組成部分，增強依法管檔的意識。二是明確房地產(chǎn)權利人、房地產(chǎn)權屬登記權、房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)移及變更、設定他項權利等有關的證明和文件；房屋及其所占用的土地使用權權屬界定位置圖；房地產(chǎn)分幅平面圖、分丘平面圖、分層分戶平面圖；房地產(chǎn)產(chǎn)權登記工作中形成的各種文件材料，包括房產(chǎn)登記申請書、收件收據(jù)存根、權屬變更登記表、房地產(chǎn)狀況登記表、房地產(chǎn)勘測調(diào)查表、墻界表、房屋面積計算表、房地產(chǎn)登記審批表、房屋滅籍申請表、房地產(chǎn)稅費收據(jù)存根等；反映和記載房地產(chǎn)權屬狀況的信息資料；其他有關房地產(chǎn)權屬的文件資料等。三是明確房地產(chǎn)檔案人員的工作需要接受法律和法規(guī)的約束，損毀、丟失房地產(chǎn)權屬檔案的；擅自提供、抄錄、公布、銷毀房地產(chǎn)權屬檔案的；涂改、偽造房地產(chǎn)權屬檔案的；擅自出賣或者轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)權屬檔案的；違反本辦法第九條規(guī)定，不按照規(guī)定歸檔的；檔案管理工作人員，造成房地產(chǎn)權屬檔案損失的，將依法追究行政責任或刑事責任。

通過實踐樹立依法管檔的觀念，就要求房地產(chǎn)交易管理部門的檔案管理人員認真執(zhí)行《檔案法》、《城市房屋權屬登記管理辦法》等有關規(guī)定，從本崗位必須履行好的責任做起夯實管理基礎，做實檔案管理工作，在自己的職責范圍內(nèi)絕不發(fā)生違法行政問題。對于出現(xiàn)的反面事例應發(fā)揮其警示作用，通過可能的宣傳途徑，對檔案人員進行宣傳教育。

二、保證工作細致無誤

細致無誤是工作要求的高標準，也是房地產(chǎn)檔案管理工作的特點所決定的，因為在房地產(chǎn)檔案管理者手中的檔案關系著城市建設和人民生命財產(chǎn)的大計，差之毫厘謬以千里。實現(xiàn)工作的細致無誤需要依賴以下途徑：

1、實現(xiàn)業(yè)務管理新突破。房產(chǎn)檔案雖不是商品，但卻是珍貴的信息資源，房地產(chǎn)檔案保存了大量基礎資料，并擔負著采集、管理與提供房產(chǎn)信息的責任。可是從業(yè)務上看，房地產(chǎn)信息管理具有量大、復雜、更新快、用途廣的特點，適應這一特點，就必須注意強化業(yè)務手段，努力實現(xiàn)業(yè)務管理新突破，進一步完善產(chǎn)權產(chǎn)籍信息化建設。完善“數(shù)字房產(chǎn)”框架，構(gòu)建和完善權屬登記發(fā)證系統(tǒng)、產(chǎn)籍檔案管理系統(tǒng)、抵押登記管理系統(tǒng)、房屋產(chǎn)權平面數(shù)字控制系統(tǒng)，徹底改變傳統(tǒng)的產(chǎn)權產(chǎn)籍管理模式，不斷創(chuàng)新管理手段。

2、做好檔案整理工作。產(chǎn)權產(chǎn)籍檔案管理工作必須按照編研工作的原則要求，不斷地、及時地對檔案史料進行選材、鑒別、考證、加工、整理。根據(jù)不同的編研內(nèi)容，把分散的資料，按照利用規(guī)律有機的編制起來，以利于檔案資源的開發(fā)利用，建立積極向上的內(nèi)部激勵機制，建設高素質(zhì)的產(chǎn)權產(chǎn)籍管理隊伍。實現(xiàn)權屬管理規(guī)范化、信息化的發(fā)展。對一些不利于當前發(fā)展的環(huán)節(jié)予以調(diào)整，盡可能縮短辦件時限，提高辦事效率。

3、嚴格日常工作管理。如建立嚴格的庫房管理制度，每天記錄檔案室溫濕度，定期進行安全檢查，尤其是逢節(jié)假日更加重視檢查，并做好安全檢查記錄。庫房管理科學，庫內(nèi)有檔案資料存放示意圖，檔案柜架排放規(guī)范，庫內(nèi)清潔衛(wèi)生，無火災、水淹事故，無霉變、褪色、污損、蟲蛀、鼠咬現(xiàn)象。建立規(guī)范的全宗卷、詳細的檔案移交接收、借閱登記、鑒定銷毀記錄，做到檔案進館詳細無誤，借有憑還有據(jù)。利用現(xiàn)代化設備資源，實現(xiàn)各種音像、圖片、資料電子化管理。

三、提高檔案管理人員的綜合素質(zhì)

房產(chǎn)檔案提供利用的方式包括：設置閱覽室接待查檔，按規(guī)定提供電子檔案在閱覽室查閱；根據(jù)利用者需求出具查詢結(jié)果證明；為權利人提供所繳交房屋原始登記材料的復印件；以房產(chǎn)產(chǎn)權檔案為依據(jù)，為利用者提供咨詢服務；向城市建設及房地產(chǎn)開發(fā)單位提權檔案信息。房地產(chǎn)檔案工作人員應予以履行這些職能為基礎，滿腔熱忱的提供服務。

1、強化責任意識。在全面落實社會服務承諾制的基礎上，規(guī)范服務程序考核、職業(yè)道德教育；進一步完善工作制度、辦事程序，及時調(diào)整和改進服務方式，全面、系統(tǒng)的規(guī)范服務工作程序要求，抓好工作檢查和督查。

2、強化服務規(guī)范。一是明確服務方向，努力為城市建設和管理服務，為保障房地產(chǎn)權人合法權益服務。對利用工作中出現(xiàn)的新情況、新特點不斷改進利用方式、服務手段，以適應新形勢的需求。二是了解客觀需要，化被動為主動，取得利用者滿意的效果。三是利用產(chǎn)權檔案的特點和規(guī)律，對整個所有權登記情況進行統(tǒng)計分析，改進各項業(yè)務工作，促進產(chǎn)權檔案管理水平的提高。四是處理好利用和保密的關系，發(fā)揮產(chǎn)權檔案的作用。在做好提供利用的同時，廣泛接受社會各界監(jiān)督，使產(chǎn)權檔案的記載更加準確。

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【關鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè)；內(nèi)部會計控制；財務管理

房地產(chǎn)企業(yè)，是指從事房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)營、管理和服務活動，并以營利為目的進行自主經(jīng)營、獨立核算的經(jīng)濟組織。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制的健全有效，對其正確貫徹執(zhí)行國家的方針政策和財經(jīng)法規(guī)，保障資產(chǎn)的安全和合理有效的使用，規(guī)范會計行為，提高會計信息的質(zhì)量都具有重要意義。

一、內(nèi)部會計控制的原則

（一）不相容職務分離的原則

房地產(chǎn)企業(yè)資金來源渠道比較單一，主要是房屋銷售收入，但是涉及金額一般較大，支出頻率高、數(shù)量大。根據(jù)《會計法》中關于職務分離的規(guī)定，在這些業(yè)務處理程序中授權和執(zhí)行的職務要分離，記賬與貨幣資金管理和實物資產(chǎn)管理的職務要分離，執(zhí)行和復核的職務要分離。

（二）資金統(tǒng)一管理的原則

房地產(chǎn)企業(yè)的資金流動量大，資金鏈的管理對于企業(yè)的發(fā)展和運營至關重要，各項資金的日常收支決策權應當集中在財務負責人手中，未經(jīng)財務負責人批準，不得動用任何資金。

（三）業(yè)務處理程序化、規(guī)范化原則

會計業(yè)務處理程序化是明確業(yè)務處理責任，執(zhí)行財經(jīng)紀律，防止在資金取得和使用上感情用事、、貪污舞弊的有效手段。會計業(yè)務處理規(guī)范是會計人員處理會計業(yè)務應達到的標準或要求，會計業(yè)務的處理規(guī)范化對加強會計基礎工作，提高會計信息質(zhì)量，保證會計資料真實完整具有重要作用。

（四）計劃管理和例外原則

資金收支計劃是對一定時期的資金收支進行的事先安排。它的主要作用：一是對資金收支進行統(tǒng)籌規(guī)劃，明確責任，作為資金收支和考核責任的依據(jù)；二是控制資金支出的標準。財務會計部門應當根據(jù)經(jīng)批準的年度預算、計劃等編制本公司的年度資金收支計劃和月度資金收支計劃。對于超計劃的支出、計劃外的支出必須事先由單位負責人或財務負責人批準后才能支付。

（五）稽核的原則

稽核是由稽核人員對單位一定時期的會計憑證資料進行審查、核對，檢查財務各項收支和會計處理是否真實、合法、合規(guī)，是保證會計資料真實、完整的重要措施。在每一會計期間終了對日常發(fā)生的會計業(yè)務進行處理后，必須進行賬實核對、賬證核對、賬賬核對，在核對賬目的基礎上對每類資金進行試算平衡，編制會計報告，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符和賬表相符。

（六）重大資金收支事項商議的原則

重大資金收支事項是指在正常財務收支以外發(fā)生的、對全局或今后有重大影響的一些資金收付事項，如數(shù)額較大的計劃外資金收支、向銀行或其他金融機構(gòu)的大額借款和還款、重大的對外投資、金額較大的固定資產(chǎn)等。這些重大資金收支事項應事先提出方案，進行集體討論，經(jīng)單位負責人批準后才能辦理。

二、內(nèi)部會計控制的內(nèi)容

（一）崗位設置與分工

房地產(chǎn)公司財務會計機構(gòu)內(nèi)部工作崗位設置，依據(jù)內(nèi)部控制制度關于不相容職務分離的原則，應設置財務負責人崗位、出納崗位、會計核算崗位和稽核崗位。其中會計核算崗位應根據(jù)業(yè)務種類及業(yè)務量大小和會計人員數(shù)量進行分工，設置不同的會計核算崗位。在崗位設置與業(yè)務分工中必須堅持相互制約、相互監(jiān)督的原則。財務負責人不得直接辦理資金的收付及填制記賬憑證等業(yè)務；需經(jīng)授權或批準后方才能辦理的業(yè)務在未經(jīng)負責人授權或批準之前，執(zhí)行人不得辦理該業(yè)務；財務印件、銀行予留印章應由財務負責人、稽核人和經(jīng)辦人分管，不得將財務印章、銀行預留印章交由一人保管；會計崗位和出納崗位必須分開，會計只對本崗位的業(yè)務進行核算，不得兼辦該業(yè)務的貨幣資金收付業(yè)務；出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得兼辦會計核算業(yè)務。稽核人員不得兼管貨幣資金收付和記賬報賬業(yè)務等。

（二）資金收支控制的幾個關鍵環(huán)節(jié)

資金收入業(yè)務中應主要抓好銀行開戶環(huán)節(jié)控制和收入存款環(huán)節(jié)控制。房地產(chǎn)企業(yè)必須按照中國人民銀行關于銀行賬戶管理辦法的規(guī)定和各項資金管理的要求在銀行開設賬戶，銀行開戶應經(jīng)單位負責人批準，不允許未經(jīng)批準擅自開戶。銀行戶頭要保持穩(wěn)定，若需變動須經(jīng)單位負責人批準。關于收入存款控制，凡屬單位的資金除國家規(guī)定應由有關部門單獨管理的外，其余資金都應由財務部門進行集中統(tǒng)一管理，收入款項要及時全部交給財務部門，其他部門不得私收私存；財務部門對于收到的款項也只能存入規(guī)定的賬戶，不允許私設戶頭私存私放。資金支出業(yè)務中應主要抓好支出計劃環(huán)節(jié)控制和支出審批環(huán)節(jié)控制。年度資金支出計劃是對年度內(nèi)資金支付的統(tǒng)籌安排和平衡，以對資金支出進行總的控制和考核；月度資金支出計劃是依據(jù)年度資金支出計劃的要求對月份內(nèi)資金支出的具體安排。對照開發(fā)項目，資金支出計劃應按支付項目、收款單位等編制，其中對付款計劃應確定付款的時間和金額。年度資金支出計劃應經(jīng)過單位負責人批準，月度資金支出計劃應經(jīng)財務負責人批準。對于各種付款，應依據(jù)單位負責人或財務負責人批準的月度資金支付計劃進行撥付，經(jīng)批準的月度支出計劃在正常情況下應不折不扣地執(zhí)行，不得出現(xiàn)多付和少付的情況，遇有特殊情況時應按例外原則處理；對公司管理發(fā)生的費用應以單位負責人批準的憑據(jù)進行支付。

（三）業(yè)務處理程序和標準

對資金收支業(yè)務來說，通常有計劃、審批、收支、稽核等程序；對會計核算業(yè)務來說通常有審核原始憑證、設置賬戶、填制記賬憑證、登記會計賬簿、財產(chǎn)清查、編制會計報告等程序。房地產(chǎn)企業(yè)資金收支業(yè)務主要有房款收入業(yè)務，建筑安裝工程費、 基礎設施建設費、前期工程費、公共配套設施費、管理費用、營業(yè)費用的支出業(yè)務以及有關費用的代收代付、資產(chǎn)管理業(yè)務等。房地產(chǎn)企業(yè)的財務會計部門應當根據(jù)《會計法》和財務制度的規(guī)定及內(nèi)部管理制度的要求，對每一類會計業(yè)務規(guī)定明確具體的業(yè)務處理程序，編制業(yè)務流程圖，標定出關鍵控制點。房地產(chǎn)企業(yè)的財務會計部門應當根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和財務制度及內(nèi)部管理要求制訂業(yè)務處理標準或規(guī)范。會計業(yè)務處理標準主要包括：應執(zhí)行的會計制度、應執(zhí)行的財務管理規(guī)則、業(yè)務處理程序、會計核算基礎工作等。房地產(chǎn)企業(yè)的會計核算業(yè)務多，稅收管理要求嚴，政策性強。財務會計人員應按規(guī)定進行核算和管理。稅務檢查時能夠按要求提供相關資料。房地產(chǎn)企業(yè)的會計核算必須符合《會計基礎工作規(guī)范》的要求。不論是自制原始憑證的設計與傳遞、會計賬務處理、財產(chǎn)清查和會計報告編制，還是會計核算資料和會計檔案管理等都應當盡力做到規(guī)范。財務會計機構(gòu)在對外編報會計報告的同時，應當設置和定期編報本公司的內(nèi)部財務會計分析報告，以供單位領導和財務負責人了解和掌握本公司的利潤、成本、費用、資產(chǎn)狀況及資金的流量和結(jié)存情況、有關計劃的執(zhí)行情況。

（四）稽核與監(jiān)督

篇4

第二條本制度是為了規(guī)范公司財務管理和會計核算活動，促進公司建立科學、合理的財務會計管理辦法，適應現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務會計管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù)，是財務會計制度體系有效實施的保證。

第三條本制度的內(nèi)容體系包括總則、公司會計組織機構(gòu)、公司財務管理與會計核算體系、會計核算原則和組織形式、帳戶處理及核算程序、會計報告體系、資本金管理和籌資管理、流動資產(chǎn)管理及核算、固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)管理及核算、成本費用管理及核算、人力成本管理及核算、收入管理及核算、利潤分配管理及核算、財務計劃和全面預算管理、稅務管理、外幣業(yè)務管理、財務分析、會計檔案、網(wǎng)絡財務和會計電算化、責任會計與會計控制、會計事務管理。第二章公司會計組織機構(gòu)

第四條公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的財會管理體制，即總經(jīng)理或副總經(jīng)理——財務總監(jiān)——財務部或會計主管。

第五條總經(jīng)理或副總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理和會計核算工作。

第六條財務總監(jiān)根據(jù)授權，分管公司財務工作。

第七條財務部為職能機構(gòu)，具體負責公司財務管理和會計核算工作。

第八條承擔會計與控制職能的工作崗位主要包括：⑴出納。負責現(xiàn)金和銀行出納事務。⑵會計核算。歸集、處理各類會計信息，履行記錄、核算職能。⑶會計報告。編制企業(yè)對外報送的財務報告。⑷成本管理。歸集并分配產(chǎn)品或勞務成本（成本分配）；提出降低成本措施，追求“成本最小化”目標（成本控制）；費用控制。⑸資產(chǎn)管理。負責存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的核算與管理；建立公司表外資產(chǎn)報表體系，開展公司資源管理。⑹經(jīng)營計劃。根據(jù)公司戰(zhàn)略編制中長期規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，并報經(jīng)批準；追蹤并報告經(jīng)營計劃執(zhí)行情況。⑺預算管理。根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制預算；動態(tài)維護預算系統(tǒng)；追蹤預算執(zhí)行情況；分析并報告預算差異及原因；落實預算執(zhí)行激勵。⑻會計檔案。負責公司會計檔案管理。⑼網(wǎng)絡會計。負責公司的會計電算化和網(wǎng)絡財務工作。

第九條財務管理的主要崗位包括：⑴資金管理和短期投資。負責統(tǒng)一調(diào)度公司能控制的所有資金。⑵財務分析。綜合加工會計信息和其他管理信息，為公司管理當局決策提供依據(jù)。⑶稅務管理。研究行業(yè)及區(qū)域財稅政策；負責投資項目的稅務籌劃；落實公司（或所屬單位）的財稅待遇；協(xié)調(diào)與財稅部門的公共關系。⑷人力資本管理。企業(yè)人力資本（資源）成本的核算管理；計量人力資本貢獻，為薪酬系統(tǒng)提供分配依據(jù)；養(yǎng)老金管理。⑸信用政策。負責審查客戶信用，評價企業(yè)賒銷和應收帳款風險；加強債務管理，提高公司信用等級。⑹資本預算。估算投資項目現(xiàn)金流量，分析、評價長期投資方案，提出優(yōu)化投資方案供公司管理當局決策。⑺公司融資。處理好債權融資和股權融資的比例關系，優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)；動態(tài)調(diào)節(jié)公司債務結(jié)構(gòu)，降低財務成本；根據(jù)公司資本需求，制定并實施短、中、長期相配比，銀行授信、貸款、委托貸款、信用憑證等方式相結(jié)合的融資計劃等。

第十條會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第十一條會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。

第十二條加強會計人員業(yè)務素質(zhì)的培訓和思想道德的培養(yǎng)。

第三章會計核算原則和組織形式

第十三條會計核算原則會計核算工作應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，做到方法正確、記錄準確、內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，符合時限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。會計報表應當清晰明了，便于理解和應用。公司應當設置日記帳、明細分類帳和總分類帳三種帳簿以及各種必要的輔帳簿。各種帳簿應當根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或者記帳憑證匯總表等登記。做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準確，摘要清楚。公司應當根據(jù)權責發(fā)生制的原則記帳。公司收入和費用的計算應當相互配比。公司的財產(chǎn)應當按照實際成本核算。公司應當劃分資本性支出和收益性支出的界限。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計年度的，應當作為資本性支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應當作為收益性支出。公司的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明。公司的財務報告應當全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，應當單獨反映。公司實行會計電算化，并根據(jù)實際情況推行網(wǎng)絡財務管理。

第十四條核算的組織形式公司按“統(tǒng)一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結(jié)的、有機的會計核算整體。公司作為獨立法人，以其全部財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、自負盈虧、照章納稅，公司財務管理部作為公司財會工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的全部財務管理及會計核算工作。第四章帳戶處理及核算程序

第十五條會計科目設置企業(yè)會計科目設置根據(jù)《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》確定。

第十六條會計憑證會計憑證包括原始憑證和記帳憑證，根據(jù)《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》和內(nèi)部會計控制要求統(tǒng)一格式。

第十七條會計憑證傳遞公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，必須經(jīng)過填制會計憑證，登記帳簿和編制財務報表等一系列會計處理過程，才能成為有用的會計信息，完整、集中、系列地發(fā)映公司及所屬各單位的經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理活動。會計憑證傳遞流程是公司內(nèi)部會計控制的重要形式。為了保證會計信息的質(zhì)量和會計工作的效率，公司要結(jié)合內(nèi)部控制制度的建立、完善，對一些頻繁發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務的會計憑證傳遞程序作出明確規(guī)定。

第十八條會計帳簿設置公司會計帳簿包括但不僅限于總帳、序時帳、明細分類帳、備查帳、臺帳等。

第十九條公司可以根據(jù)業(yè)務特點和核算要求，在合法、合規(guī)的前提下，制定出適合本公司的憑證傳遞、帳戶處理及核算的規(guī)程，以適應經(jīng)濟核算的深化和發(fā)展，最大潛力、最大限度地服務于公司經(jīng)營活動。第五章會計報告體系

第二十條會計報告是綜合反映企業(yè)某一特定日期財務狀況以及某一特定時期經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的書面文件。會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書等。

第二十一條會計報表的種類和格式會計報表是根據(jù)會計帳簿記錄以及其他有關資料編制的，具有一定的指標體系，用以反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和成本費用情況的報告文件，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三張主表以及利潤分配表等有關附表。公司以及所屬單位都應當建立一套完整的對外、對內(nèi)會計報表體系。

第二十二條合并會計報表公司對其他單位的投資如占該單位資本總額的50%以上（不含50%），或雖然占該單位資本總額不足50%，但具有實際控制權的，應當編制合并會計報表，以綜合反映公司和子公司所形成的公司集團的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動情況。合并會計報表種類包括：合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表和合并利潤分配表。第六章資本金管理和公司融資管理

第二十三條資本金的籌集和管理資本金按投資主體可分為法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。投資者可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向公司注資；但公司不得吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。投資者按出資比例或者章程規(guī)定的比例，分享公司利潤、分擔經(jīng)營風險及經(jīng)營虧損。公司必須對資本金進行保值、增殖管理。在公司改變經(jīng)營形式時，要由公司組織力量清查資產(chǎn)、負債，達到帳實相符，并在此基礎上委托資產(chǎn)評估機構(gòu)對公司資產(chǎn)進行評估，確定評估價值，作為所有者對改變經(jīng)營形式后公司的投資。公司在籌集資本金中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額；接受捐贈的財產(chǎn)、資產(chǎn)評估確認價值或者章程約定價值與原帳面的差額以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。

第二十四條公司融資管理公司的負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付票據(jù)、應付帳款、預收帳款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等；長期負債包括長期借款、長期應付款等。根據(jù)經(jīng)營需要，在董事會批準或者授權的前提下，公司可向金融機構(gòu)、金融組織融資，分別以借款用途確定借款期限。在符合國家法律、法規(guī)的前提下，也可以其他形式籌資，象商業(yè)信用等。

第二十五條資金管理公司應當建立在財務總監(jiān)的領導下，以公司財務管理部為資金結(jié)算中心的統(tǒng)籌統(tǒng)貸、統(tǒng)還統(tǒng)管的資金運行機制，其目的在于有效地管理和監(jiān)管公司系統(tǒng)內(nèi)的資金運用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低籌資成本，保證資金安全，提高公司整體效益。第七章資產(chǎn)管理及核算

第二十六條公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。

第二十七條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收及預付款項、存貨、待攤費用等。應收及預付款項包括應收售房款、其他應收款、預付工程款、預付材料款等；存貨包括材料、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、開發(fā)成本等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。其他資產(chǎn)包括臨時設施、特種儲備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。

第二十八條公司應當根據(jù)各項資產(chǎn)的不同特點，按照有關法規(guī)，采取不同的計價方法、核算形式,制定相應的管理制度。

第八章對外投資管理及核算

第二十九條投資類別根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，包括短期投資和長期投資。短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)、持有時間在1年以內(nèi)的有價證券以及不超過1年的其他投資。長期投資是指不準備隨時變現(xiàn)、持有時間在1年以上的有價證券以及超過1年的其他投資。

第三十條投資管理公司對外股權投資需經(jīng)董事會批準。公司購入證券一般委托獨立的金融機構(gòu)代為保管。特殊情況下，應將證券存入專用的保管箱內(nèi)，并只能由經(jīng)適當授權的職員才能經(jīng)手，還應定期對證券進行盤點，保證帳實相符。

第三十一條投資計價與投資收益核算公司投資計價和投資收益核算遵從會計準則規(guī)定。

第九章成本和費用

第三十二條公司在房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品、提供勞務、作業(yè)等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本費用。

第三十三條房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費以及其他費用。土地征用及拆遷補償費指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項費用，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С觥仓脛舆w用房支出。前期工程費包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測繪、場地平整等支出。建筑安裝工程費包括土地房屋開發(fā)項目在開發(fā)過程中按建筑安裝工程施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費和設備費?；A設施費指土地房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、綠化、環(huán)衛(wèi)設施及道路等基礎設施費用。公共配套設施費指在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生，可計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設施費用，如鍋爐、水塔、居委會、派出所、幼托、消防、自行車棚、公廁等設施支出。開發(fā)間接費指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞保費、周轉(zhuǎn)房攤銷等。

第三十四條企業(yè)發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用（開發(fā)期間除外），計入當期損益。銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，、以及專設銷售機構(gòu)的各項費用。包括廣告費、展覽費、差旅費、保險費、銷售服務費以及專設銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職教費、勞保費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、技術轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤盈、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他非資本化財務費用

第三十五條待攤和預提費用，應遵循權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分擔的數(shù)額。攤銷期限一般不應超過12個月。在費用尚未發(fā)生以前需從成本中預提的費用項目和標準，由企業(yè)根據(jù)具體情況確定，報主管稅務機關備案。預提費用當年能結(jié)清的，年終財務決算不留余額；需要保留余額的，應在財務報告中予以說明

第三十六條公司對各支出項目要嚴格列支范圍、開支標準，規(guī)范審批程序、權限，明確責任。

第十章營業(yè)收入、利潤及利潤分配

第三十七條營業(yè)收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品、提供勞務、作業(yè)等所取得的收入。

第三十八條企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。

第三十九條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、其他業(yè)務利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支等。

第四十條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤等彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第四十一條企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，按照國家規(guī)定作相應調(diào)整后，依法繳納所得稅。

第四十二條企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按照下列順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。（二）彌補企業(yè)以前年度虧損。（三）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取，盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提取。（四）提取公益金。（五）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。

第四十三條公司要加強收入、利潤的預測、日常管理，貨款的結(jié)算和回籠，內(nèi)部分配的管理。第十一章或有負債的管理

第四十四條公司應加強對外擔保的管理。任何個人、部門未經(jīng)董事會授權，不得以公司名義對外擔保，子公司對外擔保時，也需經(jīng)公司批準，否則應追究擔保提供人的責任。

第四十五條財務管理部應設置備查簿登記信用擔保的提供及被擔保人對第三方執(zhí)行負債的情況，并加強或有負債的函證工作，每月向被擔保方或第三方債權人函證。

第十二章稅務管理

第四十六條公司應按規(guī)定向稅務機關申報辦理稅務登記，領取稅務登記證，并在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限內(nèi)辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求報送的其他納稅資料。

第四十七條公司財務管理部應加強對公司適用各項財稅待遇的研究，加強稅務籌劃，合法保護公司利益。

第十三章財務分析

第四十八條分析方法財務分析基本方法一般選用趨勢分析法、比較分析法和比率分析法。也可以選用杜邦分析法等綜合分析方法。趨勢分析法是根據(jù)連續(xù)幾期的財務報表，比較各項目前后的增減方向和幅度，揭示財務和經(jīng)營上的變化及趨向的方法。比較分析法是將實際指標與計劃指標相比、實際指標與歷史指標相比、在同行業(yè)間進行比較，以找出差距，及時改進。比率分析法是將兩項相互依存的財務指標進行計算，形成比率，以分析公司財務狀況和經(jīng)營水平。杜邦分析法是通過反映企業(yè)經(jīng)營狀況的核心指標——凈資產(chǎn)收益率，對企業(yè)的財務狀況作出系統(tǒng)而相對準確的分析。其基本公式：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權益乘數(shù)銷售凈利率=凈利潤/銷售收入、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)、權益乘數(shù)=1/（1—資產(chǎn)負債率）銷售凈利率反映公司的盈利能力，即每一元的銷售收入可以為公司帶來多少的凈利；資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映公司的資產(chǎn)管理和運營能力，即公司利用這些資產(chǎn)能以多快的速度產(chǎn)生收入；權益乘數(shù)則是用來評估公司的負債情況，權益乘數(shù)越大，公司的債務越高，財務風險也就越大。

第四十九條評價指標總結(jié)、評價公司財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標主要包括：⑴短期償債能力分析指標：流動比率、速動比率、以及現(xiàn)金流動負債比率；⑵長期償債能力分析指標：資產(chǎn)負債率以及已獲利息倍數(shù)；⑶營運能力分析指標：存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及不良資產(chǎn)比率；⑷盈利能力分析指標：主營業(yè)務利潤率、成本費用利潤率、人均創(chuàng)利率以及營業(yè)增長率；⑸資產(chǎn)保值增殖指標：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、資本積累率以及資本保值增殖率等。

第十四章會計檔案管理

第五十條會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：①會計憑證類：原始憑證，記帳憑證、匯總憑證，其他記帳憑證；②會計帳簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿；③財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告；④其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第五十一條會計檔案管理包括檔案建檔的管理、檔案查閱的管理和檔案保管的管理等方面，需要結(jié)合國家有關檔案管理法律、法規(guī)遵照執(zhí)行。

第十五章會計電算化工作規(guī)定

第五十二條會計電算化管理是指在公司財務會計、資產(chǎn)管理工作中，運用計算機技術、網(wǎng)絡技術和現(xiàn)代信息技術而對有關財務及資產(chǎn)的數(shù)據(jù)進行收集、傳遞、加工、處理、存儲和管理的各種系統(tǒng)進行的管理。

第五十三條會計電算化管理包括：①配備會計電算化的硬件和軟件及其管理；②會計電算化操作管理，含職責權限管理、基本操作要求和數(shù)據(jù)處理；③信息安全管理；④檔案管理。

第十六章附則

篇5

一、主要工作成效及做法

1、強化開發(fā)管理，房地產(chǎn)市場平穩(wěn)發(fā)展

2013年，我縣房地產(chǎn)市場監(jiān)管緊緊圍繞“市場繁榮，秩序規(guī)范、品質(zhì)優(yōu)良”的工作要求，堅持培育市場和規(guī)范秩序兩手抓，力促我縣房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展。一是完善管理制度。出善了開發(fā)項目資本金、項目開發(fā)手冊、預售資金監(jiān)管、開發(fā)項目品質(zhì)和交房標準承諾書等八項管理制度，并將國家、省、市、縣四級30個文件法規(guī)等匯編成冊，下發(fā)到每個開發(fā)企業(yè)，力促行業(yè)規(guī)范。二是堅持培育市場。支持本地房地產(chǎn)企業(yè)做大做強，組織開發(fā)企業(yè)負責人及專業(yè)人員有針對性的外出觀摩學習，力促房地產(chǎn)業(yè)開發(fā)品質(zhì)提升。三是加大違規(guī)行為查處力度。4月底，我們根據(jù)工作安排，對在臨從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)和其開發(fā)項目進行了專項檢查。檢查的具體內(nèi)容為房地產(chǎn)開發(fā)項目手冊制度、售樓公示制度、預售資金監(jiān)管制度、房屋品質(zhì)與承諾制度、預售許可和預售備案制度、從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)和員工個人信用信息資料采集錄入等制度和工作的落實情況，做到有的放矢。對檢查出的問題要求開發(fā)企業(yè)限期整改，整改不到位的，一律嚴肅查處，絕不姑息，嚴厲打擊違規(guī)預售、違規(guī)交房等違規(guī)行為。上半年，共查處違規(guī)預售3起，違規(guī)交房7起。四是促進行業(yè)自律。完成了縣第二屆房協(xié)換屆，積極發(fā)揮房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會的橋梁和紐帶作用，加強行業(yè)交流與自律，提升開發(fā)企業(yè)素質(zhì)。五是加大信息化建設力度。將商品房預售資金監(jiān)管、商品房網(wǎng)上合同簽約等內(nèi)容納入我縣房地產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，系統(tǒng)開通后，將有效加大商品房預售資金監(jiān)管及商品房合同備案監(jiān)管力度，避免出現(xiàn)“爛尾樓”、“一房多賣”等情況的發(fā)生。六是構(gòu)建市場誠信體系。建立健全了開發(fā)企業(yè)信用檔案制度。對企業(yè)經(jīng)營行為和管理情況進行認真核查，對不符合法定條件或有嚴重不良經(jīng)營行為的企業(yè)堅決予以清出。同時，建立群眾舉報及網(wǎng)上舉報機制，接受社會各界的監(jiān)督。七是嚴格資質(zhì)把關。在對全縣所有開發(fā)企業(yè)進行調(diào)查摸底，了解各企業(yè)基本情況的基礎上，逐步建立和完善資質(zhì)管理的制度和程序。通過以上措施，2013年，我縣房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)發(fā)展，全年預計可開工面積25萬平方米，竣工面積20萬平方米。元-6月，新開工面積16萬平方米；預售面積6.92萬平方米；實施預售許可9宗；辦理商品房備案登記672宗；銷售面積8萬平方米。

2、強化矛盾調(diào)處，東站問題化解穩(wěn)步推進

①澄清了違規(guī)事實

經(jīng)過近半年的扎實工作，現(xiàn)安福東站涉案群體大局基本穩(wěn)定，處置工作基本按照東站房地產(chǎn)開發(fā)項目涉穩(wěn)問題處置工作領導小組的工作要求穩(wěn)步推進，已基本澄清了“一房多賣”和雙重登記的違規(guī)情況。

②澄清了負債底子

圍繞房屋銷售對象，采用清理購房合同、接待業(yè)主投訴、詢問當事人等多種方式，對安福東站3-6#樓212套住宅，207間商鋪，按照“一房一戶一檔”原則，收集相關資料，分戶建立檔案。在公安機關的大力配合下，安福東站項目與商品房有直接關系的債務情況已基本核查清楚。

③明晰了產(chǎn)權歸屬

按照“登記程序合規(guī)的對象（含合同備案、預告登記、抵押登記），無一房多賣的房屋按合同約定和登記程序辦理。涉及一房多賣的房屋按照目前已入住的對象優(yōu)先，目前未入住的按在房管局登記對象優(yōu)先，購房戶同在房管局登記，以預告登記優(yōu)先；購房戶均未在房管局登記，以合同簽訂時間在前對象優(yōu)先。涉嫌高息借款對象，經(jīng)公安機關偵查認定正本清源后，依法解除購房合同，維護正常合法債權，房屋不予確權；以工程建筑、材料尾欠款轉(zhuǎn)成購房的，按房管局正常登記予以確認”的確權原則，目前有208套住宅，163間商鋪已經(jīng)確權到位。剩4套住宅，44間商鋪暫緩確權。

④確定了債務清償原則

本著對與房屋有關的債權債務予以重點保護、優(yōu)先清償?shù)脑瓌t，按以下三種方式進行清償：一是債轉(zhuǎn)股清償。對社會借款對象，優(yōu)先考慮債權轉(zhuǎn)為股權，政府出臺優(yōu)惠政策，確保開發(fā)企業(yè)承債接盤和后續(xù)開發(fā)；二是實物清償。經(jīng)公安機關偵查剝離高息借款后的真正購房戶，實行房屋清償；三是現(xiàn)金清償。在前兩個方式還不能清償?shù)那闆r下，力爭三年內(nèi)，采用現(xiàn)金清償?shù)姆绞教幚硗戤叀?/p>

⑤做好了后續(xù)開發(fā)前期準備

一是臨四線35KV電線桿移位已經(jīng)完成；二是65畝用地手續(xù)報批前期準備工作已經(jīng)完成，預計7月底完成土地報建工作，力爭九月底開始動工建設。

3、關注民生重點，實事辦理穩(wěn)步推進

①棚戶區(qū)改造穩(wěn)步推進。按照市、縣為民辦實事任務指標，今年我局的棚戶區(qū)改造任務為150戶，面積12116平方米，分為金澤豪庭、頂春園、金牛嶺三個項目，均采取實物安置方式。目前，金澤豪庭項目完成了拆遷任務，已動工建設；金牛嶺及頂春苑項目主體工程建設現(xiàn)已完工，預計年底可入住。

②敞開式小區(qū)物業(yè)管理規(guī)范工作穩(wěn)步推進。按照我縣縣城區(qū)敞開式小區(qū)物業(yè)管理規(guī)范五年工作規(guī)劃，2013年我們將做好文福小區(qū)、商業(yè)花園二個小區(qū)的物業(yè)管理規(guī)范工作。目前，我們已與小區(qū)所在社區(qū)取得了聯(lián)系，貼出了通告，其中，文福小區(qū)已召開業(yè)主大會選舉業(yè)主委員會，商業(yè)花園正在籌備業(yè)主大會。

③公房改危工作提上議事日程。目前正在籌備公房改危前期準備工作，包括項目的設計規(guī)劃和申報立項等，力爭擠進住房保障公租房建設指標籠子，實現(xiàn)固定資產(chǎn)保值增值。

4、突出職能完善，房屋征收工作穩(wěn)步推進

一是組建了我縣征收隊伍。二是提請縣政府出臺了我縣《關于做好國有土地上房屋征收與補償工作的通知》。三是啟動了我縣濱河路上游防汛道路建設項目國有土地上房屋征收工作。該征收項目嚴格按程序?qū)嵤?，計劃征收建筑面積818.12平方米，目前已征收310平方米。

5、強化內(nèi)部管理，日常工作穩(wěn)步推進

①信息化建設有新發(fā)展

我們按照市局“聯(lián)網(wǎng)、兼容、提質(zhì)”的信息化建設要求，啟動了我縣房地產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)建設。該系統(tǒng)包括房屋登記信息、測繪成果管理、從業(yè)主體管理、商品房網(wǎng)上簽約備案、存量房網(wǎng)上簽約備案、房屋專項維修資金管理、商品房預售資金監(jiān)管等子系統(tǒng)。目前，已制定了具體實施方案，通過了財政中心評審，已進入招標程序，預計九月份可啟動商品房網(wǎng)上簽約系統(tǒng)，明年可全部建成。

②產(chǎn)權產(chǎn)籍管理有新提高

按照“規(guī)范、簡化、精準”的工作要求，對縣城規(guī)劃區(qū)內(nèi)及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦證質(zhì)量予以規(guī)范，確保登記辦證準確率100%。與此同時，切實轉(zhuǎn)變觀念，推行標準化服務，提高行政效能。截至6月底，全縣共完成所有權登記932宗，他項權利登記966宗，測繪面積14.41萬平方米，白蟻預防面積11.6萬平方米，滅治面積0.92萬平方米。

③租賃管理有新舉措

針對租賃管理這個薄弱環(huán)節(jié)，與縣公安局、縣工商局等有關部門聯(lián)合辦公，嚴格堅持憑房屋租賃許可證在公安辦理居住證和在工商辦理營業(yè)執(zhí)照制度。全面展開對全縣出租房屋情況的摸底調(diào)查登記，目前，初步統(tǒng)計全縣共有出租房屋2900宗，辦理租賃許可證24個，收取租賃管理費1.9萬元。

④物業(yè)管理有新機制

一是新出臺了我縣物業(yè)保修金制度，著力推進物業(yè)管理專業(yè)化和規(guī)范化。二是積極聯(lián)系規(guī)劃部門，在進行規(guī)劃方案審批時，要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和項目設計單位按規(guī)定在設計圖紙上明確標示各類公共用房的位置、面積、用途及專用或公共屬性，并在規(guī)劃審批文件中予以說明。三是實行物業(yè)管理綜合驗收制度，并制定了物業(yè)管理綜合驗收規(guī)范性文本。四是強化維修資金管理。截至今年6月底，全縣共歸集維修資金2159.25余萬元。

6、堅持統(tǒng)籌兼顧，中心工作穩(wěn)步推進

一是大力開展招商引資活動。今年，我們按照縣委、縣政府工作要求，把招商引資工作擺在更加突出的位置，分解任務，人人肩上壓擔子；召開會議，集思廣益出點子，聯(lián)系親朋，多種途徑找路子。截至6月，共引進項目1個，引資額度為5000萬元，目前已到位1000萬元。

二是大力開展優(yōu)化環(huán)境工作。全面落實縣委、縣政府優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境和干部作風建設“雙十禁令”，對招商引資項目，工業(yè)園區(qū)項目堅持特事審批及一事一議制度，嚴格堅持首問負責、首錯免罰、限時辦結(jié)制等，而且在規(guī)費的收繳上嚴格按照縣里出臺的優(yōu)惠政策落實到位。

三是大力開展進村入戶活動。按照縣委、縣政府相關工作要求，專門召開局辦公會研究此項工作，堅持與其他工作同部署、同調(diào)度。成立了專門的工作領導小組，由黨組書記牽頭，常務副局長負責具體工作的安排與調(diào)度，辦公室、財務室等相關股室為小組成員，歐明耀同志任工作專干。由財務室安排一定的工作經(jīng)費，從人員、經(jīng)費方面予以保障，確?；顒佑行蛲七M。

四是大力開展綜治維穩(wěn)工作。一是健全機制。按照縣政法委相關工作要求，將工作內(nèi)容進行分解，除行文明確責任到人外，還納入股所和個人目標考核管理，并根據(jù)工作需要，安排了一定的工作經(jīng)費，確保工作順利開展。二是完善陣地。利用局網(wǎng)站、宣傳櫥窗、會議等多載體進行工作宣傳，強化干部職工的安全責任意識。三是定期開展大排查。每季度對機關、國有直管公房進行安全大檢查。對于發(fā)現(xiàn)的一般性安全隱患及時處理，重大安全隱患報局班子集體研究后處理。節(jié)假日前期，向全縣所有國有直管租住戶發(fā)放溫馨提示，注意用水、用電、用火安全，確保不發(fā)生任何安全責任事故。與此同時，計劃生育、滿意政府建設等中心工作也齊頭并進，嚴格按相關部門的要求有序推進。

二、存在的問題

雖然上半年我們做了一些工作，但我們也清醒的認識到還存在不少問題，主要表現(xiàn)在：一是東站項目違規(guī)問題處理償債壓力大，維護穩(wěn)定難度大；二是國有土地上房屋征拆任務重，難度大；三是房地產(chǎn)開工面積大，監(jiān)管難度大；四是物業(yè)管理任務重，規(guī)范管理難度大；五是少數(shù)干部職工敬畏意識不強，創(chuàng)群眾滿意機關難度大。

三、下段工作打算

1、加大作風建設力度

下半年，要在全局狠抓作風建設，營造風清氣正的工作環(huán)境，具體來講，就是提倡六講，解決干部職工存在的六個方面的作風問題。一是講協(xié)作，解決團結(jié)意識不強的問題；二是講規(guī)矩，解決紀律意識不強的問題；三是講擔當，解決敬畏意識不強的問題；四是講奉獻，解決創(chuàng)優(yōu)意識不強的問題；五是講大局，解決服務意識不強的問題；六是講學習，解決創(chuàng)新意識不強的問題。

2、做好東站違規(guī)問題的處置化解工作

一是進一步做好房屋確權及尾欠款催收工作；二是做好后續(xù)項目開發(fā)土地報批工作；三是做好后續(xù)工程項目策劃、包裝及招商工作，力爭早日開工建設；四是做好下水道、防盜門等后續(xù)配套工程建設，方便購房戶生產(chǎn)、生活；五是做好東站維穩(wěn)值班處突工作，確保大局穩(wěn)定。

3、做好國有土地上房屋征收與補償工作

征補工作是我局的重要職能之一，下半年，我們將嚴格規(guī)范征收行為，確保按征收政策執(zhí)行。力爭做到在征收工作中無重大和涉穩(wěn)案件，無訴訟、復議敗訴案件，無工作人員違紀，無因安全鑒定工作造成人員傷亡財產(chǎn)損失案件的發(fā)生。

4、做好實事辦理工作

一是與市局棚改辦加強工作銜接，積極爭取中央、省、市棚改專項補助資金。及時協(xié)調(diào)處理棚改工作中的矛盾和問題，按時上報項目建設相關數(shù)據(jù)、建設情況等資料；加強信息整理，進一步完善棚改檔案管理，建立棚改項目影像資料庫，做好迎檢工作，確保完成年度任務，迎檢不出紕漏。二是與相關部門配套聯(lián)動，做好基礎工作，完成商業(yè)花園、文福兩個敞開式小區(qū)的物業(yè)管理規(guī)范工作，確保年終迎檢順利過關。三是做好國有直管公房改危規(guī)劃與上報工作。

5、做好物業(yè)管理工作力度

加大工作力度，促進我縣物業(yè)管理規(guī)范化、專業(yè)化，一方面加強調(diào)研，結(jié)合我縣實際，提請縣政府出臺我縣物業(yè)管理辦法；另一方面召開業(yè)主、業(yè)主委員會、物業(yè)服務企業(yè)法人等不同層次的座談會，充分征求其意見與建議，出臺我縣物業(yè)管理考核辦法。

篇6

一、職能發(fā)展

(一)、過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。

1、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

2、對會計報表進行梳理、格式作相應的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

3、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。

4、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。

(二)財務合同管理月總結(jié)

公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。

1、為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監(jiān)姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。

2、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

3、配合目標責任制，對財務內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行再調(diào)整，目的，一是要符合財務管理的要求;二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團公司對新調(diào)整的財務內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

4、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構(gòu)，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯(lián)系要求。9月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

5、對各公司進行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。

6、根據(jù)公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。

7、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內(nèi)容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識;二是會計基礎知識，非專業(yè)人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西;三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。

8、會計報表推出執(zhí)行幾個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表(內(nèi))ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表(內(nèi))ⅴ《融資及融資成本情況表》”。

9、會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，10月份實行逐步換新的辦法，11月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足xx年9月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結(jié)算單據(jù)作進一步完善，并于xx年9月下發(fā)了有關規(guī)定。

10、經(jīng)過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

(一)核算工作

核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

1、 會計審核

會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟利益的關鍵，嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行，決不應個人面子而放松政策。如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務機關提供的發(fā)票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當?shù)囟悇諜C關辦理相關手續(xù)，并使用當?shù)囟悇諜C關提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務機關如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

2、 材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。

篇7

年初，xx公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務工作并入財務部；客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務管理工作納入財務部。**年*月份集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿；**年*月份集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。

一、職能發(fā)展

過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。

*、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

*、對會計報表進行梳理、格式作相應的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

*、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。

*、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。

財務合同管理月總結(jié)

公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。

為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監(jiān)姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。

*、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

*、配合目標責任制，對財務內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行再調(diào)整，目的，一是要符合財務管理的要求；二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團公司對新調(diào)整的財務內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

*、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構(gòu)，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯(lián)系要求。**月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

*、對各公司進行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。

*、根據(jù)公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。

*、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內(nèi)容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎知識，非專業(yè)人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。

經(jīng)過調(diào)研、溝通、設計，于****年**月推出《成本費用明細分類目錄及說明》；于****年**月**日推出《會計報表管理試行辦法》；****年*月**日推出《會計憑證管理試行辦法》。

會計報表推出執(zhí)行*個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內(nèi)）ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表（內(nèi)）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。

會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，*月份實行逐步換新的辦法，*月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足。****年*月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結(jié)算單據(jù)作進一步完善，并于****年*月**日下發(fā)了有關規(guī)定。

經(jīng)過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

（一）核算工作

核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

*、會計審核

會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟利益的關鍵，嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行，決不應個人面子而放松政策。

如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務機關提供的發(fā)票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當?shù)囟悇諜C關辦理相關手續(xù)，并使用當?shù)囟悇諜C關提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務機關如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

*、材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格“公司財務工作年終工作總結(jié)”版權歸作者所有；請注明出處!

不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應的“樓梯磚”，****年**月**日供給浙江大經(jīng)有限公司和****年**月**日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于****年*月*日前來辦理結(jié)算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結(jié)算支付，要求核對無誤后再付貨款。

在材料采購調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質(zhì)與數(shù)量。如*月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時補救，只在“結(jié)算聯(lián)”上進行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧稀安少?--供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。

*、會計內(nèi)部報表執(zhí)行

篇8

2014年是全面落實“十二五”規(guī)劃，推進新疆跨越式發(fā)展和長治久安的關鍵之年。全區(qū)住房城鄉(xiāng)建設工作的總體要求是：認真貫徹落實黨的十八屆三中全會、中央經(jīng)濟工作會議、中央城鎮(zhèn)化工作會議和全國住房城鄉(xiāng)建設工作會議精神，按照自治區(qū)黨委八屆六次全委（擴大）會議和自治區(qū)黨委經(jīng)濟工作會議的決策部署，堅持以科學發(fā)展觀為指導，深化改革、勇于創(chuàng)新、搶抓機遇、扎實工作，著力提高城鎮(zhèn)規(guī)劃建設和管理水平，切實改善城鄉(xiāng)人居環(huán)境，堅定不移地保障和改善民生，營造公開透明、競爭有序、管理規(guī)范的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)市場發(fā)展環(huán)境，提升工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)水平，推動住房城鄉(xiāng)建設事業(yè)再上新臺階。

按照上述要求，重點做好以下工作：

（一）切實提高城鄉(xiāng)規(guī)劃、建設和管理水平

城鄉(xiāng)規(guī)劃是新型城鎮(zhèn)化建設中一項具有基礎和統(tǒng)領作用的工作，城鎮(zhèn)建設水平直接關系到居民生活質(zhì)量，是城市生命力所在，城市的競爭力、活力和魅力離不開高水平的城市管理。我們一定要把握發(fā)展規(guī)律、端正發(fā)展理念，用科學態(tài)度、先進理念、專業(yè)知識做好城鄉(xiāng)規(guī)劃、建設和管理工作，推進城鎮(zhèn)化健康發(fā)展、城鄉(xiāng)一體化發(fā)展。

一是做好城鄉(xiāng)規(guī)劃編制、審查和實施管理工作。按照中央城鎮(zhèn)化工作會議關于城鄉(xiāng)規(guī)劃工作的新要求，切實轉(zhuǎn)變城鄉(xiāng)規(guī)劃編制理念，提高城鄉(xiāng)規(guī)劃編制的科學性，注重優(yōu)化大中小城市及小城鎮(zhèn)的結(jié)構(gòu)和布局，形成合理的生產(chǎn)、生活、生態(tài)空間；根據(jù)資源環(huán)境條件劃定城市增長邊界和生態(tài)保護紅線，注重地下空間綜合開發(fā)，切實提高城鎮(zhèn)建設用地集約化程度，把城市規(guī)劃由擴張性規(guī)劃逐步轉(zhuǎn)向限定城市邊界、優(yōu)化空間結(jié)構(gòu)的規(guī)劃。健全完善城鄉(xiāng)規(guī)劃體系，以《新疆城鎮(zhèn)體系規(guī)劃（20__-2030）》為指導，加快編制以首府都市圈為重點的城鎮(zhèn)組群發(fā)展規(guī)劃，促進綠洲城鎮(zhèn)組群協(xié)調(diào)發(fā)展，推動國土空間均衡開發(fā)；編制完善控制性詳細規(guī)劃和各專業(yè)系統(tǒng)規(guī)劃，拓展編制深度和廣度，加強城鄉(xiāng)規(guī)劃與土地、產(chǎn)業(yè)、交通、文化、生態(tài)環(huán)境等專項規(guī)劃之間的銜接，增強規(guī)劃整體性、協(xié)調(diào)性和關聯(lián)性。加快推進城鄉(xiāng)規(guī)劃管理信息系統(tǒng)建設，健全完善城鄉(xiāng)規(guī)劃審查機制，全面完成村鎮(zhèn)規(guī)劃編制成果審查驗收，加強工業(yè)園區(qū)規(guī)劃審查管理，促進工業(yè)園區(qū)與城市融合發(fā)展。嚴格城鄉(xiāng)規(guī)劃實施管理，全面落實“陽光規(guī)劃”，多聽取群眾意見、尊重專家意見，切實維護規(guī)劃的嚴肅性和權威性；堅持“一張藍圖干到底”，嚴格執(zhí)行城鄉(xiāng)規(guī)劃修改程序，保持規(guī)劃的連續(xù)性，決不能政府一換屆，規(guī)劃就換屆；充分發(fā)揮城鄉(xiāng)規(guī)劃督察員的監(jiān)督作用，加強城鄉(xiāng)規(guī)劃監(jiān)督檢查和日常管理，確保城鄉(xiāng)規(guī)劃實施到位、各類項目嚴格按照規(guī)劃建設。

二是加大城鎮(zhèn)基礎設施建設力度。全面貫徹落實《國務院關于加強城市基礎設施建設的意見》，遵循城鎮(zhèn)化和城鄉(xiāng)發(fā)展客觀規(guī)律，以資源環(huán)境承載力為基礎，科學編制城鎮(zhèn)基礎設施專項規(guī)劃，堅持先地下、后地上，統(tǒng)籌安排建設項目。深化城鎮(zhèn)基礎設施投融資體制和運營機制改革，加大政府投入力度，建立完善特許經(jīng)營、投資補助、政府購買服務等措施，吸引更多的民間資本、社會資金參與城鎮(zhèn)基礎設施投資和運營，健全市政公用事業(yè)服務價格形成、調(diào)整和補償機制，實行投資、建設、運營和監(jiān)管分開，形成權責明確、制約有效、管理專業(yè)的市場化管理體制。優(yōu)先加強供水、供氣、污水和垃圾處理等基礎設施建設和改造，力爭到2014年底，城鎮(zhèn)供水普及率達到98.5%、燃氣普及率達到95.5%、污水處理率達到82%、生活垃圾無害化處理率達到63%，促進城鎮(zhèn)綜合承載能力不斷提高。加大社區(qū)公園、街頭公園、綠道綠廊等規(guī)劃建設力度，推動園林城市創(chuàng)建活動，積極爭創(chuàng)國家生態(tài)園林城市，提升城市綠地生態(tài)、防災避險等功能。

三是提高城市精細化管理水平。合理確定城市定位，體現(xiàn)尊重自然、順應自然、天人合一的理念，依托現(xiàn)有山水脈絡等獨特風光，讓城市融入大自然；要科學規(guī)劃和務實行動，探索創(chuàng)新城鄉(xiāng)一體化發(fā)展機制，統(tǒng)籌安排、共建共享城鄉(xiāng)基礎設施和公共服務設施，既堅持以現(xiàn)代文化為引領，更要保護和弘揚傳統(tǒng)優(yōu)秀文化，延續(xù)城市歷史文脈，讓各族群眾生活得更加舒適。加快培養(yǎng)一批專家型的城市管理干部，建立高效的城市管理體制和運行模式，切實提高城市科學管理和公共服務水平。加強城鎮(zhèn)供水、供氣、供熱等生命線工程運營監(jiān)管，做好城鎮(zhèn)市政設施老舊管網(wǎng)改造工作，加大供水水質(zhì)安全督查力度，建立健全重大危險源監(jiān)控機制，完善城市防洪防震和避難場所等設施，提高突發(fā)事件應急處置能力，確保城市公共安全。加強城鎮(zhèn)節(jié)約用水管理，深入開展節(jié)水型城市創(chuàng)建活動，提高城市水資源利用效率。堅持建管并重、綜合治理，以信息化為載體，指導5個試點城市做好智慧城市創(chuàng)建工作。

（二）扎實推進民生工程建設

保障和改善民生是我們一切工作的出發(fā)點和落腳點。我們要按照廣覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)的原則，探索適合新疆區(qū)情、符合發(fā)展階段性特征的城鄉(xiāng)住房模式，加大安居富民、住房保障工程建設力度，著力改善城鄉(xiāng)人居環(huán)境，解決事關群眾切身利益的突出問題，讓老百姓得到實實在在的好處，以民生工作的實際成效取信于民。

一是繼續(xù)抓好安居富民工程建設。明年計劃完成30萬戶安居富民工程建設任務。實施安居富民工程必須充分尊重群眾意愿，根據(jù)當?shù)貙嶋H，區(qū)分農(nóng)牧區(qū)不同情況，加強指導和監(jiān)管，因地制宜地規(guī)劃和推進工程建設，宜分則分，宜聚則聚，促進新型城鎮(zhèn)化和新農(nóng)村建設協(xié)調(diào)推進，任何地方不得搞強行集中，不得“逼農(nóng)進城”、“逼農(nóng)上樓”。 注重保留村莊原始風貌，加大傳統(tǒng)村落和民居保護力度，盡可能在原有村莊形態(tài)上改善居民住房條件，實現(xiàn)地域特色、民族風貌和時代特征的有機結(jié)合。 要把解決好農(nóng)村弱勢群體的住房問題擺在突出位置，采取差別化的資金補助政策，加大資金補助力度，鼓勵引導農(nóng)牧民以各種方式參與工程建設，提倡互幫互助、投工投勞、勤勞致富。集中整合農(nóng)村環(huán)境綜合整治、改水改廁、鄉(xiāng)村道路、電網(wǎng)升級改造等項目資金，積極爭取援疆省市更大支持，完善安居富民工程配套基礎設施建設，滿足各族群眾生產(chǎn)生活實際需求。進一步做好電子檔案管理和信息公開工作，建立完備的安居富民工程信息檔案資料庫。

二是毫不松懈地推進保障性住房建設。明年計劃開工新建保障性住房25.9萬套，基本建成20.8萬套。堅決把抓建成、抓配套、抓入住作為首要任務，積極推進公共租賃住房和廉租住房并軌運行，下大力氣推進各類棚戶區(qū)改造，完善配套設施建設，做到多建成、早入住。深化保障性住房投融資體制改革，鼓勵有條件的地區(qū)搭建住房保障投融資平臺，引導民間資本、金融資本、社會資金通過投資、參股等形式參與保障性安居工程建設和運營管理。完善住房保障方式，堅持市場計價、租補分離、分類補貼、共有產(chǎn)權、規(guī)范管理，建立分層保障、有序銜接的住房保障體系。加強保障性住房規(guī)劃設計，突出地方特色和時代特征；強化質(zhì)量安全和項目管理，重點抓好保障性住房項目建材供應、施工管理、竣工驗收等關鍵環(huán)節(jié)，提高保障性住房建設質(zhì)量。建立健全多部門聯(lián)動審核機制，依法加強保障性住房分配和監(jiān)管，完善保障性住房準入、使用、退出機制，對進城務工農(nóng)民，要盡快明確申請住房保障的條件、程序和輪候規(guī)則，確保分配公平。加快建立政府統(tǒng)一領導、保障部門監(jiān)督、社會各界參與、專業(yè)機構(gòu)運作的保障性住房運營管理機制，全面落實保障性住房待分配房源、輪候?qū)ο?、分配過程、最終結(jié)果信息公開，自覺接受群眾、社會和媒體全方位監(jiān)督，提高住房保障管理水平。加快編制《自治區(qū)住房發(fā)展規(guī)劃》，推進住房保障信息系統(tǒng)建設，建立和完善以政府為主提供基本保障、以市場為主滿足多層次需求的住房供應體系，促進住業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

三是切實改善城鄉(xiāng)人居環(huán)境。大力推廣綠色建筑和可再生能源建筑應用，加快大型公共建筑節(jié)能監(jiān)管體系建設，全面落實縣級以上城市新建居住建筑節(jié)能65%強制性標準，加快推行建制鎮(zhèn)新建建筑節(jié)能強制性標準，積極引導農(nóng)村建造節(jié)能建筑，繼續(xù)抓好既有居住建筑節(jié)能改造，力爭完成新建節(jié)能建筑3000萬平方米和1160萬平方米既有居住建筑節(jié)能改造任務，采取有效措施深化供熱計量改革，提升行業(yè)節(jié)能減排整體水平。加強“新疆天山”申遺后續(xù)保護管理，全力做好新疆阿爾泰山拓展申遺，提升風景名勝區(qū)和歷史文化名城、名鎮(zhèn)、名村保護管理水平。深化自然遺產(chǎn)地和風景名勝區(qū)生態(tài)補償機制改革，建立多渠道、深層次、全方位的生態(tài)補償機制。堅持把安居富民工程實施與村莊整治、重點鎮(zhèn)建設結(jié)合起來，提高村鎮(zhèn)發(fā)展質(zhì)量，切實改善農(nóng)村人居環(huán)境。

四是維護好各族群眾切身利益。依法加強建筑工程社保費收繳工作，不斷擴大建筑行業(yè)從業(yè)人員參保面，加快推進農(nóng)民工參保，切實維護企業(yè)的權益和職工的利益。健全完善工程建設領域防欠長效機制，采取有效措施督促協(xié)調(diào)各方，有效預防、及時解決工程款拖欠問題。提升物業(yè)服務水平，認真宣傳貫徹實施《自治區(qū)實施<國有土地上房屋征收與補償條例>辦法》，依法做好房屋征收補償工作。加大積案化解調(diào)處力度，加強社會管理綜合治理和平安建設，解決好群眾反映強烈、社會關注的熱點、難點問題，維護行業(yè)和諧穩(wěn)定。

（三）推動建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展

一是探索研究新型建筑工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略，以創(chuàng)建工法為載體，引導建筑業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、技術創(chuàng)新，通過兼并(重組)優(yōu)化資源配置，完善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、拓寬經(jīng)營范圍，加大專業(yè)人才培養(yǎng)力度，不斷做大做強，2014年建筑業(yè)總產(chǎn)值力爭突破2500億元、增長25%以上，全社會建筑業(yè)增加值達到900億元、增長19%。大力發(fā)展區(qū)內(nèi)建筑勞務企業(yè)，加快培育施工總承包、專業(yè)承包企業(yè)自有技術骨干工人隊伍，強化建筑勞務基地建設和專業(yè)技能培訓，促進城鄉(xiāng)富余勞動力從事建筑勞務。大力推進勘察設計單位改制工作，加快建筑市場誠信體系建設，完善信用約束和動態(tài)監(jiān)管機制，基本建成覆蓋全區(qū)建設工程企業(yè)、從業(yè)人員、工程項目、信用信息的數(shù)據(jù)庫，研究建立疆內(nèi)、外企業(yè)統(tǒng)一的準入、清出機制，實現(xiàn)監(jiān)管方式由市場準入為主轉(zhuǎn)變?yōu)闇嗜肱c過程監(jiān)管并重，依法規(guī)范工程招標機構(gòu)市場行為，推進電子輔助評標系統(tǒng)應用和電子招投標網(wǎng)絡平臺建設，嚴肅查處規(guī)避招標、虛假招標、圍標串標等違法違規(guī)行為。

二是以安居富民、住房保障等民生工程和市政基礎設施工程為重點，加大工程質(zhì)量安全督查巡查力度，全面落實工程建設各方主體質(zhì)量安全責任，積極推進工程質(zhì)量和建筑施工安全生產(chǎn)標準化工作，加強對工程質(zhì)量安全監(jiān)督機構(gòu)的業(yè)務指導和服務，提高工程質(zhì)量安全監(jiān)督隊伍素質(zhì)和執(zhí)法水平，促進建設工程質(zhì)量提升，確保建筑安全生產(chǎn)形勢穩(wěn)定。全面落實住宅質(zhì)量分戶驗收和質(zhì)量責任永久性標識制度，規(guī)范工程質(zhì)量檢測行為，積極引導建筑施工企業(yè)強化精品意識、爭創(chuàng)優(yōu)質(zhì)工程，有效提高工程實體質(zhì)量。深入開展以建筑起重機械和模板支撐系統(tǒng)為重點的建筑安全生產(chǎn)專項整治，加強施工用電、消防等關鍵環(huán)節(jié)安全隱患排查治理，有效遏制多發(fā)易發(fā)安全事故；加大安全生產(chǎn)許可證、“三類人員”和特種作業(yè)人員動態(tài)監(jiān)管，按照“四不放過”的原則嚴肅認真查處安全生產(chǎn)事故，夯實安全管理基礎工作，促進全區(qū)建筑安全生產(chǎn)管理水平穩(wěn)步提高。

三是嚴格落實國家房地產(chǎn)市場宏觀調(diào)控政策，加強房地產(chǎn)市場運行監(jiān)測，掌握房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展動向，及時研究應對措施，保持住房價格基本平穩(wěn)。建立健全房地產(chǎn)企業(yè)誠信體系和市場準入清出機制，繼續(xù)開展房地產(chǎn)市場專項整治活動，營造主體誠信、監(jiān)管有力、行為規(guī)范、市場有序的房地產(chǎn)發(fā)展環(huán)境。規(guī)范發(fā)展住房公積金各項業(yè)務，提高管理服務水平，擴大制度覆蓋面，繼續(xù)做好利用住房公積金貸款支持保障性住房建設試點工作，提高資金使用效益，保證資金安全。

（四）全面推進依法 行政

一是加快完善行業(yè)政策法規(guī)，提請自治區(qū)修訂《自治區(qū)實施<城鄉(xiāng)規(guī)劃法>辦法》、《自治區(qū)建設工程地方標準管理辦法》，提請制定城鎮(zhèn)供熱計量管理、居住房屋改變用途管理等辦法，研究住房保障條例實施性規(guī)定和配套措施。

二是繼續(xù)深化行政審批制度改革，推進簡政放權，堅持統(tǒng)一的市場準入制度，全面啟用網(wǎng)上行政權力公開運行系統(tǒng)，規(guī)范行政許可、行政審批事項和辦理條件、程序，嚴禁在市場準入中設立歧視性條款，創(chuàng)新服務舉措，推進政務公開，嚴格實施績效管理，全面提升行政效能。

三是規(guī)范和加強行政執(zhí)法工作，繼續(xù)推進以工程項目為載體的綜合執(zhí)法檢查，建立責權統(tǒng)一、權威高效的行政執(zhí)法體制，理順城管執(zhí)法與行政監(jiān)督管理的關系，提高執(zhí)法服務水平；完善行政執(zhí)法程序，統(tǒng)一住房城鄉(xiāng)建設行政執(zhí)法格式文書，規(guī)范執(zhí)法自由裁量權，加強行政執(zhí)法的監(jiān)督、指導；落實行政執(zhí)法責任追究制度，健全行政復議案件審理機制，堅決糾正違法或不當行政行為。

（五）做好行業(yè)其他各項工作

一是加強工程建設標準化前瞻性研究，圍繞公共利益、民生工程、節(jié)能環(huán)保和行業(yè)發(fā)展，加快完善地方標準體系，全面推行工程量清單計價，及時各類工程造價信息，提高工程建設管理技術水平。加快應急管理平臺信息化建設，穩(wěn)步開展示范性數(shù)字城建檔案館創(chuàng)建工作，提升行業(yè)信息化建設水平。完善行業(yè)教育培訓管理體系，提高培訓質(zhì)量和效果，加快建設人才培養(yǎng)步伐，為行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供智力保障。

二是鞏固擴大黨的群眾路線教育實踐活動成果，確保整改措施落到實處，建立健全改進作風、服務群眾長效機制，以活動的實際成效取信于民；扎實推進懲治和預防腐敗體系建設，強化權力運行的監(jiān)督制約機制，堅決糾正損害群眾利益的不正之風，加強反腐倡廉教育和廉政文化建設，營造勤政廉潔的良好氛圍；緊緊圍繞中心工作,以構(gòu)建社會主義核心價值體系為根本,以提高思想道德素質(zhì)和科學文化素質(zhì)為著力點,以群眾性精神文明創(chuàng)建活動為載體，提升行業(yè)文明程度，提高社會滿意度，塑造行業(yè)新形象。

篇9

時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務工作并入財務部；客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務管理工作納入財務部。**年*月份集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿；**年*月份集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。

一、職能發(fā)展

過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。

*、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

*、對會計報表進行梳理、格式作相應的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

*、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。

*、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。

財務合同管理月總結(jié)

公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。

為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監(jiān)姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。

*、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

*、配合目標責任制，對財務內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行再調(diào)整，目的，一是要符合財務管理的要求；二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團公司對新調(diào)整的財務內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

*、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構(gòu)，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯(lián)系要求。**月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

*、對各公司進行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。

*、根據(jù)公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。

*、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內(nèi)容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎知識，非專業(yè)人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。

經(jīng)過調(diào)研、溝通、設計，于****年**月推出《成本費用明細分類目錄及說明》；于****年**月**日推出《會計報表管理試行辦法》；****年*月**日推出《會計憑證管理試行辦法》。

會計報表推出執(zhí)行*個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內(nèi)）Ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表（內(nèi)）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。

會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，*月份實行逐步換新的辦法，*月份要求全面試行。試行一個月時間來看， 主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足。****年*月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結(jié)算單據(jù)作進一步完善，并于****年*月**日下發(fā)了有關規(guī)定。

經(jīng)過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

（一）核算工作

核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

*、會計審核

會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟利益的關鍵，嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行，決不應個人面子而放松政策。

如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務機關提供的發(fā)票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當?shù)囟悇諜C關辦理相關手續(xù)，并使用當?shù)囟悇諜C關提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務機關如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

*、材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應的“樓梯磚”，****年**月**日供給浙江大經(jīng)有限公司和****年**月**日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于****年*月*日前來辦理結(jié)算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結(jié)算支付，要求核對無誤后再付貨款。

在材料采購調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質(zhì)與數(shù)量。如*月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時補救，只在“結(jié)算聯(lián)”上進行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧稀安少?--供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。

*、會計內(nèi)部報表執(zhí)行

對*月份會計報表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①@#￥公司的“費用明細表”明細目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制；②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從*月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。

對會計報表推出執(zhí)行*個月后進行反檢，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內(nèi)）Ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表（內(nèi)）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制*月份報表時試行。本打算在*月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于*月份開展稅務自查工作把此事?lián)鷶R了，要求*月份落實執(zhí)行。

*、銷售管理

春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務部，財務負責催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財務與銀行交涉并查明原因。

*月份公司加強了財務部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務銷售明細的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進行分析，提出有關措施。如：從*月份開始銀行有關個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關信息，避免按揭辦理后反復工作；對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關手續(xù)，并對這批客戶多加關注。

*、稅務政策及納稅申報

運用稅務政策，向稅務機關申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經(jīng)杭州市地方稅務局檢查審核于****年*月**日下文批復同意杭州建設集團有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設有限公司等*戶企業(yè)按不超過當年銷售收入*的比例提取****年度總機構(gòu)管理費。****年會計決算中集團公司向山水人家置業(yè)公司提取了***.**萬元。

對****年養(yǎng)老保險進行清算，整個集團養(yǎng)老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、@#￥公司、寧波公司，今年社區(qū)公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員；@#￥公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理；寧波當?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務與社保的檢查。

****年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務審計和申報工作，經(jīng)多方努力于****年*月獲得所得稅退稅返還**萬元。

根據(jù)浙地稅發(fā)[****]**號文件《浙江省地方稅務局浙江省財政廳關于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。

（二）審計工作

*、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務師事務所對山水置業(yè)公司****年、****年及****年進行了稅務審計（****年、****年已審計過），出據(jù)的審計結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進行了核實。

*、委托浙江興合會計師事務所對集團公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運中心審計報告，審計報告出據(jù)的審計結(jié)果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計審計報告。

*、委托浙江興合會計師事務所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。

*、*月份對各公司財務狀況進行了一次審計；**月份對客旅分公司****年經(jīng)營進行了內(nèi)部審計；對投資企業(yè)彩虹城項目的****年會計報表進行復核；*月份對社區(qū)服務公司****年經(jīng)營情況自查工作進行了布置，并進行了財務審計。

*、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務機關重點審查對象，為此我們在*月份已對****年的有關會計資料進行復檢，做好有關準備工作。*月*日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)公司進行稅務的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。

*、****年*月**日，杭州市地方稅務局稽查二局召開屬管轄的下房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會議。本次稅務大檢查在全省范圍開展，會上對稅務大檢查工作進行了布置，稅務大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，時間從*月**日至*月**日，給企業(yè)一個補交的機會；第二階段，為市地方稅務局稽查二局對重點企業(yè)進行稽查，時間從*月下旬至*月底，對以下三類企業(yè)為必查對象：①自查情況空白的；②銷售利潤率不到*的；③不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的**比例確定重點檢查對象；第三階段，為省局重點檢查。

公司領導對這次稅務大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作，要求財務人員全力以赴做好自查工作，經(jīng)過**天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報過程中，認真對待稅務機關的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報，未將我公司列入重點檢查行列。

能過這次稅務自查，我們感到會計核算的基礎工作還需要進一步加強，基礎工作是一切工作的根本。我們將進一步開展會計規(guī)范化，特別是對會計制度和稅務政策有差異的問題多咨詢研究，盡可能做好會計處理，在對每筆會計核算都要有統(tǒng)盤考慮和長遠的觀念。

（三）財務分析

財務分析工作已開展，但仍處在賬面上說明分析，分析深度不夠。為提高財務分析能力，把財務分析納入日常工作中去。要求日常做好財務分析資料的收集，每月有在《會計報表會簽單》對財務主要情況進行說明；*月*月報表按季度對財務狀況進行簡要分析說明；*月份報表按公司經(jīng)營年度對財務狀況進行分析說明；**月份報表按會計年度進行分析說明。

為了提高公司的財務分析能力，較全面地反映一定時期的財務情況，對財務分析內(nèi)容作了概要說明，主要內(nèi)容如下：

*、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動的分析，以資產(chǎn)負責表為主，對資產(chǎn)負債的分析、流動性和變現(xiàn)能力的分析、長短期負債和償還能力的分析，對資產(chǎn)分布和資金營運是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財務風險進行評價。

*、損益情況的分析，以損益表為主，對盈利目標是否完成進行分析，對收入、成本、費用、稅金的配比進行分析，評價其經(jīng)營活動的績效和經(jīng)營結(jié)構(gòu)，反映主營業(yè)務與其他業(yè)務對利潤的影響。

*、收入情況的分析，對銷售收入預算執(zhí)行情況進行分析，反映當期的房屋銷售與回款情況；簽約情況；分析存量資源的原因、影響回款的因素；其他收入的分析。

*、成本、費用支出的分析，對成本、費用支出預算執(zhí)行情況進行分析，實際支出與預算異動的原因分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。

*、對外投資變動情況的分析，長、短期投資的收益分析，投資結(jié)構(gòu)的變動原因分析，長期投資與所有者權益的比例分析。

*、固定資產(chǎn)變動情況的分析，新增、減少、損壞、報廢固定資產(chǎn)情況，固定資產(chǎn)的凈值率，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)情況，完好情況等。

*、融資貸款情況的分析，融資對資產(chǎn)的影響，融資結(jié)構(gòu)的分析，融資成本的分析，融資的利用情況等。季度分析和年度分析應根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

*、往來情況的分析，關聯(lián)企業(yè)之間往來、協(xié)作單位之間的往來分析，變現(xiàn)能力與帳齡分析，催收情況。

*、稅賦的分析，稅費計繳情況，稅費對企業(yè)和影響，稅收政策對企業(yè)的影響。

**、材料的分析，材料結(jié)構(gòu)分析；材料采購價格與調(diào)撥價格進行對比，反映施工單位對甲供材料的用量情況異動；材料采購價格與近期市場價格進行對比，反映材料價格的變動情況等。

**、其他需要說明的事項，

（*）會計核算方式變更說明。

（*）各項指標與上年同期對比的增減水平比。

（*）對其他影響企業(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。

**、措施與建議

通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑。

（*）根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。

（*）對現(xiàn)行財務管理制度提出建議。

（*）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。

財務分析除了財務報表分析外，還有其他多方面的分析，如材料采購、核對、調(diào)撥、結(jié)算的分析，銷售完成情況與回款情況的分析，預算執(zhí)行情況的分析等等，這些分析工作都需要我們?nèi)プ龅氖?。銷售分析、預算分析已經(jīng)開展，材料分析爭取*月份開展。

（四）資金管理

*、認真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作，及時反映資金的流向和存量情況，根據(jù)公司的資金需求量做好資金籌措工作。目前房款收入較大，公司沉積資金較多，由于近期沒有較安全的投資項目，繼續(xù)與銀行密切合作辦理協(xié)定存款業(yè)務，通過采用“通知存款”和“協(xié)定存款”，提高公司存款資金增值率。

*、到*月底共向銀行貸款*.*億元，同時正在辦理新的貸款手續(xù)，及企業(yè)信資評議工作。

（五）預算管理

預算管理工作在****年*月新推出的一項工作，具體職能落實到財務部。在對*月份集團本部資金使用進行了預算編制過程中，由于沒有模式，實行自創(chuàng)，編制的結(jié)果并不如人意，但走出了預算管理的第一步。對*月份資金使用預算編制有較高的提高，各項目公司也隨之展開，經(jīng)過一段時間的實行，暴露出一些問題，為此公司領導提出統(tǒng)一規(guī)范的要求，*月份推出了資金預算表式和編制說明。

在預算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)一些問題，并在預算執(zhí)行情況評議中予以明確。

*、在預算執(zhí)行過程中，部分事業(yè)公司有預算支付的項目，在結(jié)算過程中發(fā)現(xiàn)問題，需要重新核實而推遲結(jié)算。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有利于公司事項，把原因說明，在考核中公司將給予支持，但該預算費用在下月度支付時仍須申報預算。

*、部分事業(yè)公司在月末結(jié)算的項目，因相關手續(xù)尚未辦理完畢，致使本月預算未執(zhí)行，但在下月預算中沒有編制進去，造成兩頭踏空現(xiàn)象。針對此類現(xiàn)象，相關經(jīng)辦人員要加強預算意識，預見本月結(jié)算不了的，在下個月度須重新審報。

*、因預算執(zhí)行中常有不可預見的事項發(fā)生，事業(yè)公司現(xiàn)都以急件申辦。針對此類情況，原則上對重大的事項、影響較大的事項允許采用特批手續(xù)辦理，審批程序按規(guī)定辦理；一般事項原則上不予辦理。

*、針對預算中遺漏的，事業(yè)公司往往采用追加預算，但追加預算在審核程序上又不完備?？紤]到預算的嚴肅性，原則上不同意追加，如有急件按特批程序辦理。

*、各事業(yè)公司在一定程度上存在著預算代替一切的想法，認為預算已經(jīng)報了，結(jié)算審批程序可從簡。各責任單元必須清楚，預算是企業(yè)為了搞好資金的統(tǒng)籌和運用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種管理手段，并不能代替一切，相關的程序必須按公司相關規(guī)定執(zhí)行。

三、職能服務

財務部門既是管理部門又是服務部門，在加強嚴格管理的同時又要做好熱情服務工作，這是兩種不同角色的轉(zhuǎn)換，在嚴格管理的同時不失笑容，在熱情服務的同時不失原則，這就是我們工作的要求。

*、在會計審核中，嚴格按規(guī)定辦事，一就是一，對審核中發(fā)現(xiàn)的非原則問題仔細地向經(jīng)辦人員說明，并告知如何辦理相關手續(xù)和解決問題的辦法。

*、財務信息的服務，在工作年度初期就向各事業(yè)公司征詢，需要財務部提供那些信息，由于各公司均未提出要求，所以信息的提供是按財務人員的思路歸集的，不一定能滿足事業(yè)公司的需求，新年度我們將繼續(xù)做好征詢工作，把信息服務工作做得更到位。

*、咨詢服務，對前來咨詢財務、稅務知識和政策法規(guī)等有關問題，我們都能盡自己所能耐心解說。對公司新出臺的規(guī)定做到邊貫徹邊學習，如：結(jié)算單的修改出臺、預算管理表格設定的出臺，在使用時大家遇到很多問題，為此我們提供咨詢的同時吸收各方意見，不斷提高認識，做好服務工作。

*、配合協(xié)調(diào)工作

①配合*置業(yè)公司做好第四批房源的集中銷售收款工作；配合山水置業(yè)公司做好清水灣交付結(jié)算工作。

②為了做好白蕩海東苑產(chǎn)權延期辦理的賠付工作，連續(xù)**天派人到現(xiàn)場辦理賠付工作。

③根據(jù)山水人家二期交付需要，派人到現(xiàn)場辦理交付結(jié)算工作，

大量的外派工作給本部增加了很大的壓力，為了做好各項工作，我們做好人員安排。

四、自身建設

本年財務部工作負荷相當大，年初@#￥置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務工作并入財務部；客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)；財務合同管理月的開展；預算管理工作的落實；房地產(chǎn)企業(yè)稅務大檢查等工作，為了各項工作順利地開展和有序地進行，部門進行多次的工作調(diào)整，調(diào)動大家的工作熱情，這里特別要表楊的是楊，在原來工作量就很大的情況下，還擔任起客旅分公司的財務工作，為了按時完成各項工作經(jīng)常加班加點。但也有個別員工存在本位主義思想，對部門的其他工作不夠主動，

公司為加強財務工作將財務部人員編制從*人調(diào)整到**人。從置業(yè)部調(diào)入專業(yè)人才加強銷售管理方面的工作。多次組織招聘，由于財務部門是公司的重要部門，對人員要求比較高，沒有招到合適的人選。公司今年公司招聘大學應屆畢業(yè)，實行新生力量的培養(yǎng)，分配到財務部*名，經(jīng)過*個月的實習培訓，現(xiàn)已獨立操作基礎的會計核算工作。目前，財務部人員結(jié)構(gòu)不能滿足公司向管理型發(fā)展的需要，財務管理人才缺少，在新年度一是加強自身培訓提高管理能力，二是對外招聘，充實新生力量。

篇10

在國際國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境劇烈震蕩、財政減收增支因素明顯增多的大背景下，全區(qū)財稅部門緊密協(xié)作配合，深入分析在全球金融危機蔓延的環(huán)境下對我區(qū)經(jīng)濟的沖擊，全面加強收入征管，財政收入總體上仍保持較快增長，各項重點項目得到有力保障，確保了區(qū)委、區(qū)政府各項決策部署的貫徹落實。全區(qū)財政總收入突破100億元大關，完成100.33億元，增長60%，提前兩年實現(xiàn)了這一目標；地方財政一般預算收入完成34.16億元，增長25.22%，其中：稅收收入為32.6億元，增長26.35%，非稅收入1.56億元，增長5.4%。全區(qū)一般預算支出為18.43億元，增長8.82%。

大力組織財政收入。一般預算收入總量居全市第二，增幅分別高于全省、蘇南地區(qū)、全市3.12、5.32、8.12個百分點，列全市第一，比07年前移二位。收入增幅近年來首次超過蘇州、無錫高新區(qū)，在蘇南五市48個縣（市）、區(qū)中排名14位，比07年上升一位。稅收收入在財政收入中占比按一般預算收入計算占95.48%，分別高于全省、全市平均12.08、8.69個百分點，列全市第一。財政收入分級次來看，鎮(zhèn)街道共完成16.25億元，增長36.53%，高于全區(qū)平均增幅11.31個百分點，其中地處東南部的三街道和新橋、薛家鎮(zhèn)共完成10.09億元，增長44.02%，西北部的春江、羅溪、西夏墅、孟河鎮(zhèn)共完成6.16億元，增長25.79%。鎮(zhèn)、街道完成的一般預算收入占全區(qū)47.56%，比2003年財政體制調(diào)整前增加了10個百分點。

切實保障重點支出。常州高新區(qū)（新北區(qū)）收入高增長、支出低增長的局面決定了區(qū)、鎮(zhèn)（街道）兩級財政必須嚴格控制一般性支出，全區(qū)一般預算支出平均增長8.82%（剔除一次性補貼后的同口徑），低于全省25.4%的比例16.58個百分點。去年一般公共服務支出下降了0.1%，低于支出平均增幅9個百分點。與此同時，認真落實區(qū)委、區(qū)政府重點工作要求，相關重點支出明顯高于平均水平。環(huán)境保護支出2826萬元，增長174.1%；農(nóng)林水7260萬元，增長19.45%；醫(yī)療衛(wèi)生支出7899萬元，增長34.18%；社會保障和就業(yè)19525萬元，增長11.29%。特別是四川汶川地震后，根據(jù)上級要求，努力克服收支緊張的矛盾，認真落實對口支援的援建資金，區(qū)本級壓縮單位公用經(jīng)費預算5%，共籌集資金1900萬元支持抗震救災和災區(qū)恢復重復。

加強預算執(zhí)行分析。定期召開財政形勢分析會，加強與國、地稅、市財政契稅征收所等征收部門的協(xié)作配合，會同經(jīng)發(fā)局等經(jīng)濟管理部門針對宏觀形勢的巨變及時分析我區(qū)工業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)受影響程度，預測走勢，適時提出具體的應對措施，確保了全年財政預算任務的完成。

（二）不斷強化財政政策手段，促進區(qū)域經(jīng)濟持續(xù)增長

去年以來，國家對宏觀調(diào)控導向作了兩次重大調(diào)整。第一次是把宏觀調(diào)控的首要任務從“防經(jīng)濟過熱、防明顯通脹”，調(diào)整為“保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展、控制物價過快上漲”。第二次明確提出宏觀調(diào)控的重點就是保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，把“穩(wěn)健的財政政策和從緊的貨幣政策”調(diào)整為“積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策”。一年來我們遵循市場經(jīng)濟規(guī)律，緊緊圍繞促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，培植和壯大地方財源，綜合運用各種財政政策手段，積極主動支持經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

加強政策調(diào)研，落實政策兌現(xiàn)。為積極響應市委、市政府提出的“服務企業(yè)關愛有加，支持企業(yè)克難求進”的號召，積極謀求支持企業(yè)、服務經(jīng)濟的通道，會同區(qū)經(jīng)發(fā)局先后出臺了《高新區(qū)（新北區(qū)）加快服務業(yè)發(fā)展的若干意見》等政策措施。全年累計核撥企業(yè)扶持資金4300多萬元，扶持企業(yè)創(chuàng)新、技改、產(chǎn)學研等項目73個。引進海歸創(chuàng)業(yè)人才30人，核撥創(chuàng)業(yè)扶持資金2197萬元。會同有關部門積極向上申請新產(chǎn)品、循環(huán)經(jīng)濟、太湖治理、中小企業(yè)發(fā)展、技改、科技創(chuàng)新、擔保獎勵等專項資金，累計達到1.5億元，支持實施各類項目266個。

在做好稅源建設的同時，一著不讓抓征管。分解落實年度收入計劃，加強服務與調(diào)研，促進依法征收。組織了對房產(chǎn)稅和土地使用稅的稅源清查專項行動,全年新增稅收6200多萬元；加強對京滬高鐵、西繞城高速、s338省道等國家、省、市重點工程項目1500萬元建安稅源落戶征收工作。會同國土、規(guī)劃、園區(qū)辦等單位做好國有土地使用權出讓收入的征收工作，全年征收土地出讓金29.73億元，認真貫徹國家土地出讓金收支管理政策，建立新的土地收支管理機制，確保操作規(guī)范、運作順暢。

（三）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力提升財政保障能力

一是做好“三農(nóng)”工作。按照“兩個高于”及部門預算管理要求，2009年全區(qū)農(nóng)林水支出7260萬元，比上年增長19.45%，高于一般預算支出增幅近11個百分點。同時，綜合運用政策、資金、服務等手段，支持促進社會主義新農(nóng)村建設。積極做好糧食直補工作。進一步穩(wěn)定我區(qū)糧食生產(chǎn)，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)民增收，減輕農(nóng)資漲價對農(nóng)民種糧增支的影響，全區(qū)共發(fā)放水稻直補資金353萬元，補貼農(nóng)戶62352戶；發(fā)放農(nóng)資綜合補貼1392萬元，補貼農(nóng)戶64254戶。積極開展特色農(nóng)業(yè)保險工作。2009年初就遭遇了一場特大雪災，在參保農(nóng)戶遭受損失時，特色農(nóng)業(yè)保險顯示了威力，全年賠付率近200%，使參保農(nóng)戶的利益受到最大保護。

二是支持做好社會保障工作，進一步完善社會保障體系。落實我區(qū)最低生活保障和五保供養(yǎng)自然增長機制,及時提高城鄉(xiāng)低保對象生活補助標準，保障線分別提高到340元/月和260元/月。積極落實各項社會救濟政策，對符合條件的農(nóng)村困難群眾實施醫(yī)療救助，人均補助達4932元。貫徹落實社會化養(yǎng)老、居家養(yǎng)老政策；對城鄉(xiāng)無固定收入重殘人員按低保標準發(fā)放生活救助金；對低保對象發(fā)放物價補貼。

三是積極推進失地農(nóng)民進城保工作。會同有關主管部門對失地農(nóng)民保障方案進行數(shù)據(jù)測算，擬訂保障制度實施意見和實施細則，從加強資金管理的角度出臺《新北區(qū)被征地農(nóng)民基本生活保障資金管理辦法》和《新北區(qū)鎮(zhèn)（街道）被征地農(nóng)民基本生活保障資金財政專戶會計核算暫行辦法》。同時，圍繞資金保障和籌集工作，全面推進區(qū)鎮(zhèn)相關地塊及項目的結(jié)算工作，組織了7億多元資金，基本保證了2009年區(qū)、鎮(zhèn)（街道）保障資金的來源，同時一定程度緩解了鎮(zhèn)（街道）的資金難度。

四是加大社會事業(yè)投入。在全面摸清學校教育負債基礎上，分清類型，結(jié)合學校、鎮(zhèn)（街道）的實際情況，制定我區(qū)化解義務教育階段學校教育負債方案和制止新債發(fā)生機制，進一步落實以區(qū)為主的教育投入機制,區(qū)、鎮(zhèn)（街道）兩級財政安排化債資金3735萬元，并于11月底前全面完成義務教育階段負債化解任務。根據(jù)《江蘇省縣（市、區(qū)）教育現(xiàn)代化建設主要指標》文件精神，財政對各中小學硬件設施設備一次性增加投入約2049萬元，于年底完成教育現(xiàn)代化各項主要指標。加大對公共衛(wèi)生事業(yè)的投入，積極籌措資金貫徹落實《常州市衛(wèi)生惠民工程實施方案》，繼續(xù)在區(qū)為民辦實事專項中安排鎮(zhèn)、街道衛(wèi)生院建設補助資金，全年共投入資金5466萬元。

據(jù)調(diào)查顯示，我區(qū)在城鄉(xiāng)低保、新農(nóng)合醫(yī)保、老年農(nóng)民保養(yǎng)、失地農(nóng)民保障、離退休人員福利、教師待遇、計生獎勵、拆遷安置等保障覆蓋面與標準均優(yōu)于和高于周邊同類地區(qū)，體現(xiàn)了全民共享改革成果的執(zhí)政理念。

（四）深化財政改革，規(guī)范財政資金運行體系

一是進一步整合政府性資源，做大做強投融資平臺。全年通過各借款主體共計融資18.5億元。積極拓寬融資渠道，充分依靠優(yōu)質(zhì)項目爭取更多的中長期貸款，先后完成了軟件產(chǎn)業(yè)基地、新北工業(yè)園開發(fā)、錄安洲開發(fā)等項目借款，確保了重點項目用款需要。配合發(fā)展集團總公司制定了黑牡丹重組方案，并已經(jīng)國家證監(jiān)會審核通過，向資本市場直接融資邁出了重要一步。

二是規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理。鎮(zhèn)、街道財政收付中心日益顯示其在規(guī)范基層財政財務、會計核算中的作用，得到省、市財政主管部門的肯定和好評，并已將其職能正式列入新一輪基層財政改革內(nèi)容，即有條件的地區(qū)在設立財政分局時，其內(nèi)設機構(gòu)的職能要包含收付中心。

三是政府采購管理改革逐步深化。進一步規(guī)范采購方式，節(jié)約行政開支。從2009年開始對區(qū)本級單位和全區(qū)中小學計算機、打印機、空調(diào)等三類物品采取統(tǒng)一標準、集中采購、實物配發(fā)的財政保障方式。全年共采購2286批，采購金額4091萬元，節(jié)約率7%。

四是按照上級的統(tǒng)一要求，規(guī)范公務員津補貼工作初見成效。根據(jù)省、市統(tǒng)一布置，已經(jīng)從2009年1月1日起在全區(qū)范圍內(nèi)實行統(tǒng)一的津貼補貼標準。

（五）加強財政監(jiān)督，努力提高財政管理水平

健全財政監(jiān)督約束機制，規(guī)范監(jiān)督檢查程序，完善監(jiān)督信息反饋工作，確保財政監(jiān)督有效推進。

一是依法強化財政監(jiān)督。圍繞區(qū)政府“三十項”重點工作，開展了對“兩高兩鐵”、s338省道改線、機電園羅溪片區(qū)拆遷安置、錄安洲化工碼頭、錄安洲聯(lián)檢大樓、“一路三河”綠化、豐收河拓竣等二十余個項目的全過程跟蹤審查工作，確保了財政資金支出的安全、有效及規(guī)范。做好“兩高兩鐵”、園區(qū)開發(fā)等重點項目的資金測算、資金籌集和項目管理工作。加快了對區(qū)與鎮(zhèn)（街道）有關地塊開發(fā)、建設項目的資金結(jié)算工作。制定并實施了《常州市新北區(qū)國有資金投資項目造價咨詢定點服務暫行辦法》，進一步規(guī)范中介機構(gòu)服務行為。

二是推進鎮(zhèn)級債務化解工作。截止11月份，各鎮(zhèn)、街道共清收債權1.05億元（不包括與區(qū)政府通過項目結(jié)算的化債部分），完成年度任務的100%。并根據(jù)區(qū)政府的要求，會同有關部門，經(jīng)過調(diào)研，初步提出《關于進一步加強新北區(qū)中小學財務管理工作的意見》（征求意見稿），對全區(qū)中小學財務管理，規(guī)范學校會計核算，制止教育負債重新抬頭，促進學校的廉政建設提出建設性意見。

三是加強國有企業(yè)監(jiān)管。對總公司和園區(qū)辦的財務總監(jiān)進行了輪崗交流，修訂完善財務總監(jiān)考核辦法。理順了新北工業(yè)園區(qū)財務管理模式，對新北工業(yè)園區(qū)、園區(qū)辦財務進行了分設，為新北工業(yè)園區(qū)的正常運轉(zhuǎn)打下基礎。

四是規(guī)范鎮(zhèn)、街道財政檔案。針對近年來財政管理范圍不斷擴大的現(xiàn)狀，我們與區(qū)檔案局及時制訂下發(fā)了《常州市新北區(qū)財政檔案管理辦法（試行）》的補充意見，為進一步規(guī)范財政收付中心、個管辦檔案管理打下基礎。

（六）隊伍建設再創(chuàng)佳績，隊伍素質(zhì)明顯提升

以“開拓創(chuàng)新、科學理財、高效勤政、好學求真、清廉愛民、團結(jié)奉獻”為目標的財政文化活動，正為全體財政干部所關注，并在實踐中不斷豐富。

一是強化教育引導，提高財政干部綜合素質(zhì)。通過家庭助廉、警示教育、落實廉政責任制、做好廉政示范單位的創(chuàng)建工作，教育財政干部樹立正確的世界觀、價值觀、人生觀、權力觀。通過業(yè)務培訓、技能比賽、更新財政干部的知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務能力，使財政干部的綜合素質(zhì)全面提升。