導語：如何才能寫好一篇反擔保措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

(一)抵押反擔保措施及操作程序

1.企業(yè)提供抵押物的范圍

(1)下列財產可以抵押企業(yè)所有的房屋和其他地上定著物;企業(yè)所有的機器交通工具和其他財產;企業(yè)依法有權處分的國有土地使用權房屋和其他地上定著物;企業(yè)依法有權處分的國有機器交通工具和其他財產}企業(yè)依法承包并經發(fā)包方同意抵押的荒山荒溝荒丘荒灘等荒地的土地使用權;企業(yè)依法可以抵押的其他財產

(2)下列財產不得抵押土地所有權;耕地宅基地自留地自留山等集體所有的土地使用權但依法承包并經發(fā)包方同意抵押的荒山荒溝荒丘荒灘等荒地的土地使用權和以鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的其占用范圍內的土地使用權須同時抵押的除外;學校幼兒園醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位社會團體的教育設施醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施;所有權使用權不明或者有爭議的財產;依法被查封扣押監(jiān)管的財產;依法不得抵押的其他財產

2.申請企業(yè)需向擔保方提交的抵押反擔保資料

抵押物清單;抵押物所有權證明;抵押物評估材料;有處分權人同意抵押的抵押聲明書抵押物投保證明

3.抵押反擔保操作程序

(1)合同當事人就財產抵押的應當辦理抵押物登記手續(xù);

(2)辦理抵押物登記應當向登記部門提供主合同和抵押合同抵押物的所有權或者使用權證書或者復印件

(3)辦理抵押登記的部門如下

①以無地上定著物的土地使用權抵押的為核發(fā)該土地使用權證的土地管理部門;

②以城市房地產或者鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的為縣級以上地方政府規(guī)定的部門;

③以林木抵押的為縣級以上林木主管部門;

④以航空器船舶車輛抵押的為運輸工具的登記部門

⑤以企業(yè)的設備和其他動產抵押的為財產所在地的工商行政管理部門;

⑥以上財產之外的其他財產抵押的合同當事人可向抵押人所在地的公證部門辦理抵押合同公證

(4)反擔保抵押率不動產抵押率(按凈值計算)不高于一定值(如60%);可轉讓動產抵押率(按凈值計算)不高于一定值(如50%)

(二)質押反擔保措施及操作程序

1.企業(yè)提供質押物的范圍下列權利可以質押匯票支票本票債券存款單倉單提單;依法可以轉讓的股份股票I依法可以轉讓的商標專用權專利權著作權中的財產權;依法可以質押的其他權利

可以作為抵押的動產也可以設定質押將動產轉移給保證人占有

2.申請企業(yè)需向擔保方提交的質押反擔保資料質物清單質物所有權證明質押物評估材料有處分權人同意質押的質押聲明書

3.質押反擔保操作程序

(1)合同當事人以動產質押的應當在合同約定的期限內將動產交付質權人

(2)合同當事人以權利質押的應當辦理以下手續(xù)

①以匯票支票本票債券存款單倉單提單出質的應當在合同約定的期限內將權利憑證交付質權人;

②以依法可以轉讓的股票出質的應向證券登記機構辦理出質手續(xù);

③以有限責任公司的股份出質的應適用法股份轉讓的有關規(guī)定;

④以依法可以轉讓的商標專用權專利權著作權中的財產權出質的應向其他管理部門辦理出質登記

(3)質押反擔保質押率可轉讓動產質押率(按凈值計算)不高于一定比例(如50%)}知識產權質押率不高于評估價值的一定比例(如50%). 有價證券質押率不高于現值的一定比例(如80%):非上市公司股權質押率不高于所占凈資產的一定比例(如50%);上市公司股權質押率不高于所占凈資產一定比例(如60%)

(三)保證反擔保措施及操作程序

1.保證反擔保企業(yè)應向擔保方提供以下資料營業(yè)執(zhí)照(副本復印件);驗資報告;當期(季月)的財務報表和經合法中介機構驗證的近兩年度的財務報表(附審計報告)主要包括資產負債表損益表和現金流量表等:貸款卡及查詢結果;同意提供保證反擔保的董事會決議;企業(yè)章程;法人代表證明(委托)書和法人代表(或委托人)身份證

2.保證反擔保的審查程序按照對申請企業(yè)的審查程序進行

(四)應收賬款質押形式

采用應收賬款質押的其應收賬款額應在擔保額的1倍以上且應收賬款先于貸款到期時回籠的該應收賬款應部分提存用于還貸

篇2

關鍵詞：反擔保；保證；抵押；質押

一、反擔保的概念

對于反擔保的概念，無論是古羅馬法，還是近現代大陸法系或英美法系的擔保立法制度上均未見記載，我國在《擔保法》第4條規(guī)定：“第三人為債務人向債權人提供擔保時，可以要求債務人提供反擔保，反擔保適用本法擔保的規(guī)定。”這一規(guī)定讓反擔保有了直接的法律依據，但該規(guī)定過于簡單，筆者界定反擔保制度是指第三人為債務人提供擔保時,由債務人或債務人之外的其他人向第三人提供的確保第三人對債務的追償權得以實現的一種擔保法律機制。

二、企業(yè)在運用反擔保時面臨的問題

根據擔保法的規(guī)定，中小企業(yè)擬提供的反擔保方式有：保證、抵押、質押等。但在實踐操作中，這幾種擔保方式存在許多現實問題。

1.保證反擔保是指債務人以外的第三人以其信用為債務人提供的擔保。實踐中對保證反擔保人的主體資格和代為清償能力具有較高要求。實務中，保證反擔保應用困難的主要原因：一是對保證反擔保人的資信度及償債能力還較難做出可靠判斷，還沒有一套科學、系統(tǒng)的評價指標體系；二是還沒有建立起動態(tài)的信息系統(tǒng)，不能根據客觀情況的變化，及時掌握反擔保人資信的變化。事實上，大部分新成立的企業(yè)特別是小企業(yè)，無信用記錄可查，難以找到可靠的保證反擔保人。因此，當出現代償后，保證反擔保在實際操作中，基本較難實現。

2.抵押反擔保是指債務人或第三人不轉移對抵押人所有的房屋和地上定著物、機器、交通運輸工具等依法可以抵押的財產的占有，將該財產作為債權的擔保。因此，抵押的設置，關鍵是抵押品變現的能力和難易程度。對抵押品種、價值估算、產權關系等都需要嚴格選擇、檢查和審定。實務中，在辦理抵押的過程中存在不少問題。比如建筑物抵押屬不動產抵押權，依據“地隨房走”和“房隨地走”的原則，建筑物占有范圍內的土地使用權同時抵押。在操作上的主要問題是一些地區(qū)對抵押規(guī)定的登記部門較亂。此外，現實中，抵押權的實現，需經過的程序也較多。由于我國抵押權實現的配套措施欠缺，在抵押物不轉移占有時，抵押人和抵押權人協商實行抵押權實際很難實現。所以，一般都通過司法訴訟勝訴后的拍賣價款優(yōu)先受償來實現，使抵押權人相對被動，且手續(xù)繁雜，因而阻礙了這項措施的實施。

3.質押反擔保是指債務人或第三人將其動產或權利移交債權人占有，將該動產或權利作為債權的擔保。實務中也是困難重重，如缺乏具有公信力的權威機構對專利著作等無形資產的價值進行認定，難以進行質押；以無形資產作貸款質押的情況同樣如此，雖然國家沒有禁止，但銀行界出于規(guī)避風險的考慮，遲遲未敢跨出這一步。

三、企業(yè)的應對措施

1.根據企業(yè)性質和項目特點，設置不同的反擔保：如針對被擔保人的薄弱環(huán)節(jié)或最懼怕的損失進行設計。如針對民營企業(yè)業(yè)主最怕失去對企業(yè)控制權的特點，采用以企業(yè)股權做質押（但實施前需對企業(yè)的經營前景進行深入了解）；對生產、經營正常的企業(yè)，可考慮以其設備或主要技術專利做抵押或以企業(yè)法定代表人的個人無限連帶責任做反擔保。

2.采用靈活的商業(yè)化的措施。如在抵押權實現時，為避免訴訟、拍賣等繁雜的法律手續(xù)，可以采取將抵押合同與產品的收購與回購一并策劃和簽訂的做法。即與債務人事先簽訂對抵押產品的買入期貨合同，約定在債務人不能按期償還債務時，由擔保方自行處理抵押物（如自行銷售等）。而當一項反擔保措施不足以達到防范全部風險時，還可考慮設計組合型的反擔保方案。如以企業(yè)股權加個人連帶責任，以企業(yè)流動庫存存貨輔之以有效的財務監(jiān)控等多種反擔保方式。

篇3

為了促進各單位內部會計控制及其制度的建設，完善內部會計監(jiān)督機制，維護社會主義市場經濟秩序，財政部于2004年以財會字[2004]6號文件印發(fā)了《內部會計控制-擔保（試行）》。擔保業(yè)務對擔保人來說，是一項風險較大的經濟事項。

一、擔保與反擔保的內涵

（一）擔保的內涵

擔保是指債權的當事人為了保證債權的實現，依據法律的規(guī)定或者合同的約定，而設立的一種法律制度。其基本性質有：

1.擔保是一種特殊的民事法律關系。一方面它同其他民事法律關系一樣由主體、客體和內容三個要素構成；另一方面又具有其特殊性。主要表現為：在擔保法律關系的主體方面，因要區(qū)分不同的擔保種類而具有相對的復雜性；在擔保法律關系的客體方面，表現為代為清償主債務的金錢給付行為或者實際履行行為；在擔保法律關系的內容方面，則表現為因擔保主債務的履行而產生的擔保權利和擔保義務。因此，擔保是一種為保證主債務履行而在主債權、債務關系之外設立的特殊民事法律關系。

2.擔保是債權保全的一種特殊方法和措施。通常債權保全的方法有兩種，即一般保全方法和特別保全方法。一般保全方法是指債務人以非特定的財產而為的債權保全；特別保全方法是以債務人的特定財產和特定人的一般財產所作為的債權保全，也即物的擔保和人的擔保。采取擔保措施，可使債權的保障有更為可靠的基礎。

3.擔保是民事主體實施的一種特殊的民事法律行為。債權債務關系中的當事人設立擔保，是基于法律的規(guī)定或者當事人雙方的約定。在法律明確規(guī)定當事人必須設立擔保的，當事人設立的擔保是按法律規(guī)定實施的行為，稱為法定擔保；在法律沒有規(guī)定而當事人約定必須設立擔保的，當事人設立的擔保是按合同約定進行的，稱為約定擔保。不論是法定擔保還是約定擔保，其后果都是相同的。

（二）反擔保的內涵

反擔保是指債務人對為自己向債權人提供擔保的第三人，應其要求而提供的擔保。也就是說，第三人在向債權人為債務人提供擔保時，反過來要求債務人又向自己提供的擔保。這種擔保是相對于原擔保而言，因此被稱為反擔保。為了規(guī)避風險，目前反擔保行為已在我國經濟生活中被普遍運用，特別是運用于銀行對內、對外的擔保業(yè)務中，隨著經濟的進一步發(fā)展，其應用范圍將越來越廣泛。為此，《中華人民共和國擔保法》作了明確規(guī)定：“第三人為債務人向債權人提供擔保時，可以要求債務人提供反擔保?！?/p>

反擔保的設立，主要是第三人為了避免因擔保而給自己的財產帶來不應有的風險，保障第三人（擔保人）債權即追償權的實現。在反擔保關系中，第三人為債務人向債權人提供擔保，第三人便是擔保義務人。當債務人未履行到期債務時，第三人應代為履行，或依法處分第三人的財產，使債權人的債權得到保證，這樣債務人和第三人之間就產生了債權債務關系，這種債權實際上也是第三人的追償權。第三人為了保障自己債權的實現，反過來又可以要求債務人為其提供擔保，即反擔保。運用反擔保，避免可能出現的直接損失風險。謹慎的經營者在為債務人向債權人提供擔保時，在擔保人與債務人并無直接的利益關系或隸屬關系時，特別是在承擔保證責任后追償權能否實現把握不準的情況下，必須要求債務人提供反擔保。運用反擔保手段使保證人在代為清償債務后，可以取得一種實在的求償權，這種求償權應是有抵押物、質押物等具體指向的。所以，反擔保是保障擔保人將來承擔責任后，對債務人的追償權得以實現的有利保證，同時反擔保也是一種減少直接風險損失的有效措施。

二、擔保、反擔保所涉及的會計問題及其處理

（一）擔保涉及的會計問題及其處理

擔保行為既是一種法律行為，也是一種經濟行為。對企業(yè)來說，擔保行為一旦發(fā)生，就意味著當被擔保人到期不能如數清償到期的擔保債務時，擔保企業(yè)將要承擔連帶還款的責任。這種連帶責任，在企業(yè)沒有采取反擔保措施時，產生擔保損失的風險很大，而在采取了反擔保措施的情況下，則發(fā)生擔保損失的可能性較小。但實際履行代為清償擔保債務和處分反擔保財產，獲得補償之間也存在一個時間差異問題，不可能同時進行完畢。擔保損失是否實際發(fā)生，在擔保債務未到期前存在著不確定性。即使到期，到底要承擔多少連帶清償責任，其金額也需要再確認，有時甚至還要經過法律訴訟程序才能確定。在這之前只能說存在擔保損失的可能。因此，《企業(yè)會計準則-或有事項》將為其他單位提供債務擔保作為一種或有事項，規(guī)范了對其進行會計處理的原則和方法。

首先，擔保事項具有或有事項的共同特征，即是過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果須由未來不確定事件的發(fā)生或者不發(fā)生加以證實?；蛴惺马椌哂胁淮_定性，包括結果不確定，發(fā)生的時間及金額不確定，并且影響結果不確定性的因素不能由本企業(yè)控制。

為其他單位提供債務擔保，作為一般的或有事項，其會計處理應按照《企業(yè)會計準則-或有事項》規(guī)定處理。其處理規(guī)定的基本內容是：如果因擔保事項需要，可能履行的義務同時滿足以下三個條件：（1）該企業(yè)承擔的現時義務；（2）該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業(yè)；（3）該義務的金額能夠可靠地計量。企業(yè)應在資產負債表日將其確認為一項預計負債，否則只應作為一項或有負債予以披露。

其次，擔保這一特殊的或有事項，因為涉及的當事人既有債務人，又有債權人，還有第三人即擔保人；既有擔保行為，又有反擔保行為；既有人的擔保，又有物的擔保。比一般或有事項的處理要復雜得多。為了規(guī)范對擔保債務引起的或有負債的會計處理，2004年，財政部、國家稅務總局聯合了《關于執(zhí)行（企業(yè)會計制度及相關準則）相關問題》補充規(guī)定（四）文件，對這一問題作了專門的處理規(guī)定。其基本內容有：

1.根據《企業(yè)會計制度》和相關會計準則的規(guī)定，企業(yè)對外提供擔?？赡墚a生的負債，如果符合有關確認條件的，應當確認為預計負債。在擔保涉及訴訟的情況下，如果企業(yè)已敗訴，則應當按照法院判決的應承擔的損失金額確認為預計負債，并計入當期營業(yè)外支出；與其相關的訴訟費則計入當期的管理費用。如果已判決敗訴但擔保企業(yè)正在上訴期間；或者經上一級人民法院已經裁定暫緩執(zhí)行的；或者上一級人民法院發(fā)回重審的，企業(yè)應當在資產負債表日，根據已有的判決結果合理估計可能產生的損失，確認為預計負債，并計入當期的營業(yè)外支出。如果法院尚未判決，企業(yè)應向其律師或者法律顧問等咨詢，估計敗訴的可能性，以及敗訴后可能發(fā)生的損失金額，并取得有關書面意見。如果敗訴的可能性大于勝訴的可能性，并且損失金額能夠合理估計的，應當在資產負債表日將預計擔保損失金額確認為預計負債，并計入當期的營業(yè)外支出。

2.企業(yè)當期實際發(fā)生的擔保損失金額與已計提的相關預計負債之間的差額，應分別情況作出處理：

(1)企業(yè)在前期資產負債表日，依據當時的實際情況和所掌握的證據，合理預計了預計負債的，應當將當期實際發(fā)生的擔保訴訟損失金額與已計提的相關預計負債之間的差額，直接計入當期營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入。

(2)企業(yè)在前期資產負債表日，依據當時的實際情況和所掌握的證據，本應合理估計并確認和計量因擔保訴訟所產生的損失，但企業(yè)所作的估計與事實嚴重不符（如未合理預計損失或不恰當地多計或少計損失），應當視為濫用會計估計，按照重大會計差錯更正的方法進行會計處理。

（3）企業(yè)在前期資產負債表日，依據當時實際情況和所掌握的證據，確實無法合理確認和計量因擔保訴訟所產生的損失，因而未確認或少確認或多確認預計負債的，則在該損失發(fā)生的當期，直接計入當期營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。

3.資產負債表日后至財務報告批準報出日之間，發(fā)生的需要調整或說明的擔保訴訟事項，按照資產負債表日后事項的有關規(guī)定進行會計處理。

（二）反擔保涉及的會計問題及其處理

對于擔保人要求被擔保人進行反擔保，是一項規(guī)避擔保損失風險的自我保護行為。其反擔保措施可分為人的擔保和物的擔保，如為人的擔保，這種擔保往往為信用擔保，在其反擔保行為發(fā)生時，企業(yè)對預期可獲得補償的可能性因無法確定和計量，不應該作為一項或有資產處理，待反擔保措施實際履行時，再作為擔保損失的抵減處理；如果反擔保措施為物的擔保，如以不動產作為抵押或以動產作為質押，獲得損失補償的可能性就會大于人的擔保。因而對于物的擔保可作為或有資產看待，但這種或有資產不會給企業(yè)帶來任何經濟利益，只能全部或部分挽回因擔保產生的損失，應作為一項預期可獲得補償損失處理。按照《企業(yè)會計準則-或有事項》規(guī)定，如果企業(yè)清償因或有事項確認的負債，所須支出全部或部分預期由第三方或其他方補償，則此項補償金額只有在基本確定能收到時，才能作為資產單獨確認，并且確認的補償金額不能超過所確認負債的賬面價值。在債務擔保業(yè)務中，企業(yè)在履行擔保義務的同時，通?？上虮粨Ｆ髽I(yè)提出追償要求，有反擔保物的，可以處分反擔保物，以獲得擔保損失的補償。如果該項反擔保的金額不能基本確定，如人的擔保，但很可能給企業(yè)挽回擔保損失時，則可作為或有資產予以披露。如果反擔保措施只是有可能給企業(yè)挽回擔保損失，或者挽回擔保損失的可能性極小，則既不能確認，也不能披露或有資產。

【例】H公司于2003年5月為W公司向銀行貸款2 000 000元提供了債務擔保，期限為2年，年利率為6％。為防范擔保風險，H公司要求W公司以辦公樓的產權證作為反擔保措施。2003年末，W公司的財務狀況基本處于正常狀態(tài)，H公司估計承擔連帶責任的可能性不大；2004年末，W公司資金周轉發(fā)生了較為嚴重的困難，估計很可能不能履行到期還本付息的義務。根據調查及專家意見，H公司很可能要承擔連帶還款責任，估計承擔連帶還款的金額為1 200 000元?？紤]反擔保措施，獲得補償的可能性為90％，金額為1 000 000元。2005年5月，W公司的貸款到期，無法全額履行還本付息義務。為此，根據擔保合同規(guī)定，H公司承擔了1 400 000元的連帶還款責任，2005年末，H公司向W公司進行了追償，收回了代償款項，并將辦公樓的產權證退還給了W公司。

分析：此例在2003年，因擔保產生的負債金額可能性不大，不需要預計負債和損失。2004年末，因W公司的資金周轉發(fā)生了嚴重困難，H公司很可能承擔連帶付款的責任，而且金額能可靠估計，符合預計負債確認的條件，因此應確認預計負債和損失。2005年，盡管承擔連帶責任已成事實，但最終又全額追償回來，并沒有造成實際損失。但由于預計負債的確認和轉回，使2004年和2005年的利潤產生了變化，并引起了納稅調整問題。

H公司會計處理及納稅調整過程如下：

2004年末的會計處理：

1.確認預計負債和損失：

借：營業(yè)外支出 1 200 000

貸：預計負債-擔保負債1 200 000

2.對于很可能獲得的補償，根據謹慎原則要求，不要確認，只需在報表附注中披露。

3.對于擔保產生的損失，稅法規(guī)定應在實際發(fā)生時才予以確認，因此，按會計準則及會計制度預計的擔保損失，年末在計算應交所得稅時，應調增應納稅所得額，先繳納所得稅，以后實際發(fā)生或預計的擔保損失未發(fā)生或發(fā)生數小于預計數時，再予以轉回。

4.對于因進行反擔保措施收取的辦公樓的產權證，只是一種抵押行為，在追償權沒有受到影響前，H公司沒有處置權，不需要進行賬務處理，但應進行備查登記。

2005年5月，承擔連帶還款責任時的會計處理：

借：預計負債-擔保負債1 200 000

營業(yè)外支出 200 000

貸：銀行存款 1 400 000

2005年末，追回代償款時的會計處理：

篇4

    在經濟活動過程中,任何企業(yè)都承受著外部環(huán)境風險和企業(yè)內部經營風險;外部環(huán)境風險主要有國家風險、政策風險、市場風險和行業(yè)風險;企業(yè)內部經營風險主要有經營管理風險、財務風險、產品技術風險等。而作為專業(yè)為中小企業(yè)擔保的融資性擔保公司其外部風險主要來自被擔保企業(yè)的風險,它指的是作為被擔保的中小企業(yè)客觀上因自身經濟活動存在的不確定性,也即風險性,而使企業(yè)在償還債務上出現問題,或主觀上惡意違約,導致擔保代償的風險。

    中小企業(yè)規(guī)模普遍較小,資金實力不強,融資渠道缺乏,抗風險能力弱。相對而言,在經營上更容易受外界環(huán)境變化的影響。由于中小企業(yè)人力、財力、物力、信息等資源上的不足,多數中小企業(yè)在產品開發(fā)、市場定位、資金投向等方面存在較大盲目性,技術含量不高,開發(fā)能力不強,低水平重復建設較為嚴重,投融資風險大。因而,為中小企業(yè)擔保是一個高風險業(yè)務,探討融資性擔保公司的外部風險控制就是研究通過何種方法和手段來降低和控制擔保的風險程度,提高自身的抗風險能力。

    一、融資性擔保外部風險控制方法

    由于外部環(huán)境復雜,被擔保企業(yè)(擔保的客體)情況千差萬別,主客觀因素多樣,風險表現形式各不相同;各個擔保項目的客體風險更多主要體現其個體特征;因此應具體項目具體分析,采取相應的控制措施或組合,以提高對擔?？腕w風險控制的效果。從擔保業(yè)務實際運作情況來看,擔?？腕w風險控制方法主要有風險回避、風險抑制、風險分散、風險轉嫁、風險補償等。

    (一)風險回避

    風險回避是指設法回避風險損失發(fā)生的可能性。風險回避一般有兩種情況下采用,一是對于擔?？腕w風險特征明顯,造成損失的可能性大,風險難于化解的擔保項目應予以拒絕,回避風險;二是對某種業(yè)務風險的防范處理成本大于其可能產生的效益。原則上,擔保公司放棄的是它不熟悉、沒有把握或不具備條件和能力來控制的擔保業(yè)務,而傾向選擇那些自己比較熟悉、有條件或有優(yōu)勢去經營和控制的擔保業(yè)務,即是將風險控制在自己力所能及的范圍內。在具體經營活動中要有所不為,才能更好地有所作為,有選擇、有取舍的經營方式是規(guī)避擔?？腕w風險的最好手段。

    (二)風險抑制

    風險抑制它包括兩層含義:其一,在擔保客體風險發(fā)生之前,做好風險防范和提前預警,抑制風險的發(fā)生;其二,在風險發(fā)生之后,采取化解手段,降低可能造成損失的程度。風險預防的手段多樣,主要有抵押、質押、留置等。預防風險通常適用損失頻率較高而損失程度相對較低的風險種類。針對具體擔保項目中擔保客體風險的特點,采取相應措施消除或減少可能導致損失的各種風險因素,將風險控制在可接受范圍內。

    1、風險發(fā)生之前

    在擔保公司為企業(yè)出具擔保之前,可以自主決定是否提供擔保服務,而在承保之后,不能因事后發(fā)現問題而單方面解除擔保責任。因此,抑制擔保客體風險的措施一般在擔保之前設立,根除或削弱風險發(fā)生的可能性。

    擔?？腕w的道德風險是擔保業(yè)務中較常見的風險,應特別注重防范。在擔保實踐中通常通過反擔保措施設置,提高被擔保企業(yè)的違約成本,來抑制道德風險的發(fā)生。反擔保措施可為經營者個人無限責任反擔保、房產設備等動產及不動產抵押、存貨、應收賬款、股權、著作權、專利權等形式質押,等等。反擔保措施的設置應根據被擔保企業(yè)的具體情況,原則上,一要抓住企業(yè)的"要害",提高違約成本; 由于作為擔保對象的中小企業(yè)以民營企業(yè)居多,企業(yè)所有權及經營權一體,企業(yè)的運營常常主要依靠經營者在內的一個或幾個重要人員,因此在審核擔保申請過程中,對經營者或企業(yè)主要人員的審查十分重要,同時有必要要求其個人及配偶提供個人無限責任反擔保,以抑制因個人惡意違約的道德風險;二要注重反擔保措施的變現能力及價值,提高被擔保企業(yè)的違約成本,同時,如一旦發(fā)生擔保代償后,執(zhí)行反擔保措施仍可降低風險損失。但在反擔保設置中對物的抵押,不能過分強調所謂的抵押率,放松對項目的調查和風險審核。

    2、風險發(fā)生之后

    當出現擔保風險發(fā)生征兆或實際發(fā)生時,應及時采取措施防止風險惡化,爭取化解風險,或者盡量減少風險造成的擔保代償損失,這也是對擔?？腕w風險的發(fā)生進行抑制。因此在擔保貸款未到期之前,加強走訪,配合貸款銀行敦促企業(yè)及時將銷售回款轉入在該貸款行帳戶,控制帳戶進出;并從反擔保措施上對企業(yè)及經營者施加壓力,在擔保公司的督促之下,最終企業(yè)從其他渠道籌借到資金按時償還了貸款,擔保公司順利解除擔保責任,避免了代償損失。

    (三)風險分散

    風險分散是指在風險導致的損失發(fā)生之前或之后,通過采取針對性的具體措施,將風險單位分割成許多許多獨立的小單位而達到減少損失的一種方法。分散風險的辦法通常適用于損失程度較高而風險又無法避免和轉嫁的情況。主要方式有:

    1、擔保項目風險組合。這是為了控制擔?？蛻麸L險過于集中,而力求擔保項目品種多元化,擔保項目所屬行業(yè)分散化。在擔保實踐中,擔保項目風險組合實際包含的內容很多,例如,對被擔保企業(yè)及所處行業(yè)的分散,避免擔保風險過于集中在某一行業(yè)、某一企業(yè),將擔保公司的整體擔保風險分散到彼此獨立,關聯度較小的不同性質、不同類別、不同特點的業(yè)務,如流動資金貸款擔保、承兌匯票擔保等等,一旦由于主客觀因素的影響,其中某些業(yè)務出現風險時,其他業(yè)務收益不受影響,而把整體風險控制在能夠承受的范圍內。另外合理控制單個客戶擔保額度及單筆額度;擔保公司對單個客戶最高擔保額度控制在擔保公司凈資產10%以內,單筆額度控制在該客戶單月銷售收入額度以內。對客戶總體融資擔保額不得超過企業(yè)的凈資產,其中個人貸款擔保額不超過凈資產的60%;流動資金信貸擔保額一般為企業(yè)上年度銷售收入的30%以內。

    2、與銀行比例擔保。在擔保業(yè)務操作上,不是簡單地將風險由銀行一家承擔轉嫁由擔保公司承擔,而是遵照風險由企業(yè)、銀行和擔保公司各方面都能接受的風險分擔機制,由三方共同承擔擔保風險。應將與銀行進行比例擔保作為擔保公司提供融資擔保的操作平臺,通過與銀行簽定比例擔保協議,做到信息共享,風險共擔;貸款銀行作為借款企業(yè)(被擔保企業(yè))的往來銀行,可通過其帳戶往來及結算情況獲取客觀信息,并且銀行擁有一批經驗豐富、素質較高的信貸人員,銀行對融資項目的審核意見為擔保公司在獨立審查相關擔保項目時具有重要參考價值;同時,由銀行自身承擔一定比例的融資信用風險,避免貸款行因擔保公司提供的100%連帶責任擔保而放松對融資項目必要的審查標準,忽視貸款資金用途和借款企業(yè)經營情況的監(jiān)控,增大擔保公司的擔保風險。此外,在與銀行建立了良好的合作關系后,不僅在擔保前可以作好信用調查工作,擔保后能更好地進行項目的跟蹤管理;同時在被擔保企業(yè)出現臨時資金困難時,也有助于企業(yè)融通資金,減小在保項目的代償風險。

    3、共保。即與其他擔保公司比例擔保。多個擔保公司共保,可以利用各自資源了解和幫助被擔保企業(yè),有利于對擔?？蛻麸L險的控制。

    (四)風險轉移

    風險轉移是指擔保經營機構出于避免風險損失的目的,有意識地將可能發(fā)生的損失或與損失有關的財務后果轉嫁給另一機構或個人去承擔的一種風險處理方式。風險轉移方式有特定風險轉移和綜合風險轉移兩類。特定風險轉移是對于擔保公司承擔的特定擔?？腕w風險進行轉移,如擔保公司接受的物品抵押,有可能發(fā)生缺損風險。為轉移類似特定的擔?？腕w風險,擔保公司可以強制要求被擔保企業(yè)對相應物品以擔保公司作為受益人進行投保。綜合風險轉移即將擔保公司承擔的整體擔?？腕w風險進行轉移,如要求被擔保企業(yè)提供具有一定實力的企業(yè)作為反擔保人、向再擔保公司申請再擔保等。擔保公司提供擔保服務的意義主要在于為中小企業(yè)緩解融資難的問題,而從一定程度上也是為社會解決融資互保問題,因此一般情況下,在擔保業(yè)務實際操作中,如擔保申請企業(yè)可以提供反擔保單位,為不增加擔保申請企業(yè)的負擔,僅會要求其關聯企業(yè)提供反擔保;但如果擔保申請企業(yè)規(guī)模太小,抗風險能力弱,不能提供較強的自身資源作為反擔保措施,但經營尚好,符合擔保公司扶持的條件,可以要求經營者通過其個人資源尋求其他具有較大規(guī)模的企業(yè)提供反擔保,借以部分轉移擔保公司承擔的擔保客體風險。

    (五)風險補償

    擔保公司承擔著巨大的擔?？腕w風險,風險的損失在所難免,風險補償是擔保公司維持連續(xù)經營的重要基礎。根據財政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔保公司風險管理暫行辦法》規(guī)定,擔保公司收取的費率不得超過銀行同期利率的50%,而在通常情況下,為減輕大多數中小企業(yè)負擔,擔保公司實際收取的擔保費普遍遠低于此標準,與其承擔的風險極不匹配。同時為了保證擔保資金的安全性,該規(guī)定要求擔保資金只能用于銀行存款、購買國債、企業(yè)債券、部分投資基金等風險較低、收益率低的投資品種;并且規(guī)定擔保公司應按當年擔保費的50%提取未到期責任準備金,按不超過當年年末擔保責任余額1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金,用于擔保賠付。風險準備金累計達到擔保責任余額的10%后,實行差額提取建立風險損失準備金。而正常的擔保費收入及投資收益在維持擔保公司的經營費用支出后,遠無法補償擔保代償的缺口。因此擔保公司在呼吁政府建立有效補償機制的同時,應注重自有資產的運營,在不違規(guī)的前提下拓展擔保資金的理想投資途徑;在擔保業(yè)務方面,應重視業(yè)務品種的創(chuàng)新,推出適合市場需求且能帶來較好擔保收益的業(yè)務產品。

篇5

擔保公司是與中小企業(yè)打交道最多的中介機構之一。對這次中小企業(yè)生存危機，擔保公司也應該是最感同深受的。那么中小企業(yè)究竟該如何走出陰霾，擔保公司又該有何作為？就此，記者采訪了北京首創(chuàng)投資擔保有限責任公司（下文簡稱“首創(chuàng)擔保”）綜合管理部經理張利君女士及合作機構管理部副經理姜文新先生。

《新理財》：在首創(chuàng)擔保接觸到的中小企業(yè)中，它們目前面臨的最大問題是什么？

首創(chuàng)擔保：近些年，國家對中小企業(yè)解決中小企業(yè)融資難的問題出臺了一些相關政策，鼓勵銀行與擔保機構加大對中小企業(yè)融資的政策傾斜，但隨著宏觀政策趨緊，許多具有良好發(fā)展前景的中小企業(yè)所面臨的融資難、擔保難的問題仍很嚴峻。中小企業(yè)在融資中存在以下問題：一是多數中小企業(yè)對專業(yè)擔保機構的認知度尚不高，缺乏對專業(yè)擔保機構擔保條件、要求與運作程序的了解，在雙方信息交流溝通、搭建融資通道、建立聯系渠道方面尚不十分順暢。二是國內重點面向中小企業(yè)定位的銀行偏少，銀根緊縮下銀行放貸規(guī)模受限，其中對中小企業(yè)的放貸規(guī)模也受到很大限制。據我們了解，部分銀行上半年就已經完成全年絕大部分放貸額度。今年貸款基礎利率上調后，銀行對大企業(yè)的利率議價能力也有所增強，大部分放貸規(guī)模也以這些大企業(yè)優(yōu)先，中小企業(yè)所得相對較少。企業(yè)除一年期以內流動資金貸款外，很難獲批多年期固定資產投資、技術改造貸款，例如我們擔保的一些企業(yè)申請的兩至三年期貸款多被銀行壓縮到一年以內。三是中小企業(yè)融資成本劇增，經營風險增加。當前國家一年期流動資金貸款基礎利率已升至7.47%。一般而言，對中小企業(yè)放貸的銀行在基礎利率上普遍要上浮20%，甚至在30%以上。僅此一部分，企業(yè)融資成本就達到9%以上，再加上擔保費等，綜合融資成本大概12%左右，這還是按我們這種政策性擔保公司的優(yōu)惠費率計算的。如果企業(yè)通過一些商業(yè)化擔保公司擔保貸款，其保費更高，同時多會被要求預存20~30%的保證金，并由企業(yè)承擔全額貸款利息。在這種情況下，企業(yè)的實際融資成本達到15%以上。受今年經濟形勢影響，部分行業(yè)中小企業(yè)不僅面臨著成本上升、利潤率下降的壓力，其融資問題也更為嚴峻。

《新理財》：制約中小企業(yè)銀行貸款的根本問題之一，是財務制度不規(guī)范，那么在做擔保的時候，首創(chuàng)會從哪些方面給予幫助，以改善企業(yè)的財務狀況？

首創(chuàng)擔保：作為擔保公司，我們在做每個項目的時候都會對企業(yè)的真實財務情況與經營情況進行詳細的調查審核，對在調查中發(fā)現的企業(yè)財務管理方面問題，我們會給企業(yè)提出這方面的建議與要求，要求他們改進不足，規(guī)范財務管理，同時通過多種方式給予企業(yè)一定輔導。我們有合作的專業(yè)會計師事務所，其中一項工作就是對企業(yè)進行貸前審計、保后監(jiān)管以及對企業(yè)進行財務輔導。若企業(yè)第一年財務不規(guī)范，即使企業(yè)提供的反擔保措施很好，我們擔保的額度也不會很高，并會對企業(yè)提出要求，第二年若企業(yè)在該方面存在問題仍沒有顯著改善，則可能壓縮貸款擔保額度，甚至被我們淘汰。在這方面，我們的區(qū)縣合作機構也做了很多工作。例如有的區(qū)縣合作機構，由區(qū)縣政府出面組織各行業(yè)專家對企業(yè)進行會診、給企業(yè)提出診斷意見及改進建議，或組織一些財務專家給潛在擔保企業(yè)或已擔保企業(yè)進行財務制度、會計核算、財會法律法規(guī)等方面的培訓，同時與區(qū)縣政府相關部門配合，對擔保企業(yè)的會計人員提出要求，結合企業(yè)財務人員會計證年檢審核制度，要求企業(yè)配備符合要求的會計人員，逐步提高會計人員的素質。

《新理財》：如何選擇抵押品也是企業(yè)十分關心的問題。

首創(chuàng)擔保：我們在做反擔保方面，公司針對目標客戶――中小企業(yè)的自身特點，設計了靈活多樣的反擔保措施及不同方式的組合。除擔保法規(guī)定的相關制約反擔保條件外（如不動產抵押等），我們也會考慮企業(yè)法人或者主要控制人的個人無限連帶責任，一般都是以家庭為單位。這實際上是一種約束性的條款，即把公司的有限責任擴大到法人的無限責任上。此外，包括有特殊意義的股權質押，財務監(jiān)控等等。這都是針對各種不同的企業(yè)情況來量身設定的。

在大多數情況下，我們設定的反擔保是一個多種反擔保措施相互組合的模式。從企業(yè)內部來說，我們會盡量挖掘企業(yè)的核心資產，在這個基礎上設定相應反擔保。和銀行相比，我們采取的反擔保措施可以是多種多樣的，可能是企業(yè)的流動庫存質押監(jiān)管、個人或企業(yè)的不動產抵押或第三方信用擔保、股權及無形資產、專利權質押，也可能是對企業(yè)整個業(yè)務流程的監(jiān)控，只要最終組成的組合能夠達到我們的要求即可。

《新理財》：從企業(yè)向擔保公司申請，到企業(yè)獲得貸款一般需要多長時間？

首創(chuàng)擔保：整個融資鏈條需要擔保公司、銀行、企業(yè)三方面的相互合作、相互協調。如果三方配合得比較好的話，企業(yè)的融資速度會比較快。以我們首創(chuàng)擔保為例。首先企業(yè)向我們相關人員咨詢，在基本符合受理的條件下，開始準備申報資料；在企業(yè)申報資料齊備之后，我們會在九個工作日內完成項目評審工作并出具評審報告，公司在六個工作日內完成審批，待公司批準后再遞交銀行審核；最后由我們落實反擔保措施后通知銀行放款。一般來說，初次申請擔保的企業(yè)在申報資料階段往往會占用較多時間，一旦企業(yè)對我們的申報資料、評審程序熟悉后，第二次擔保則要快很多，為了提高效率，我們普遍采取與合作銀行人員同時下戶、同步審查的措施，縮短了評審周期，項目從受理到批準的周期控制在一個月左右。

篇6

關鍵詞：外部風險 融資性擔保 風險控制

基金項目：福建省教育廳課題項目編號（JA10223S），閩江學院課題項目編號（YHZ1003）

在經濟活動過程中，任何企業(yè)都承受著外部環(huán)境風險和企業(yè)內部經營風險；外部環(huán)境風險主要有國家風險、政策風險、市場風險和行業(yè)風險；企業(yè)內部經營風險主要有經營管理風險、財務風險、產品技術風險等。而作為專業(yè)為中小企業(yè)擔保的融資性擔保公司其外部風險主要來自被擔保企業(yè)的風險，它指的是作為被擔保的中小企業(yè)客觀上因自身經濟活動存在的不確定性，也即風險性，而使企業(yè)在償還債務上出現問題，或主觀上惡意違約，導致擔保代償的風險。

中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，資金實力不強，融資渠道缺乏，抗風險能力弱。相對而言，在經營上更容易受外界環(huán)境變化的影響。由于中小企業(yè)人力、財力、物力、信息等資源上的不足，多數中小企業(yè)在產品開發(fā)、市場定位、資金投向等方面存在較大盲目性，技術含量不高，開發(fā)能力不強，低水平重復建設較為嚴重，投融資風險大。因而，為中小企業(yè)擔保是一個高風險業(yè)務，探討融資性擔保公司的外部風險控制就是研究通過何種方法和手段來降低和控制擔保的風險程度，提高自身的抗風險能力。

一、融資性擔保外部風險控制方法

由于外部環(huán)境復雜，被擔保企業(yè)（擔保的客體）情況千差萬別，主客觀因素多樣，風險表現形式各不相同；各個擔保項目的客體風險更多主要體現其個體特征；因此應具體項目具體分析，采取相應的控制措施或組合，以提高對擔?？腕w風險控制的效果。從擔保業(yè)務實際運作情況來看，擔?？腕w風險控制方法主要有風險回避、風險抑制、風險分散、風險轉嫁、風險補償等。

（一）風險回避

風險回避是指設法回避風險損失發(fā)生的可能性。風險回避一般有兩種情況下采用，一是對于擔保客體風險特征明顯，造成損失的可能性大，風險難于化解的擔保項目應予以拒絕，回避風險；二是對某種業(yè)務風險的防范處理成本大于其可能產生的效益。原則上，擔保公司放棄的是它不熟悉、沒有把握或不具備條件和能力來控制的擔保業(yè)務，而傾向選擇那些自己比較熟悉、有條件或有優(yōu)勢去經營和控制的擔保業(yè)務，即是將風險控制在自己力所能及的范圍內。在具體經營活動中要有所不為，才能更好地有所作為，有選擇、有取舍的經營方式是規(guī)避擔?？腕w風險的最好手段。

（二）風險抑制

風險抑制它包括兩層含義：其一，在擔?？腕w風險發(fā)生之前，做好風險防范和提前預警，抑制風險的發(fā)生；其二，在風險發(fā)生之后，采取化解手段，降低可能造成損失的程度。風險預防的手段多樣，主要有抵押、質押、留置等。預防風險通常適用損失頻率較高而損失程度相對較低的風險種類。針對具體擔保項目中擔保客體風險的特點，采取相應措施消除或減少可能導致損失的各種風險因素，將風險控制在可接受范圍內。

1、風險發(fā)生之前

在擔保公司為企業(yè)出具擔保之前，可以自主決定是否提供擔保服務，而在承保之后，不能因事后發(fā)現問題而單方面解除擔保責任。因此，抑制擔?？腕w風險的措施一般在擔保之前設立，根除或削弱風險發(fā)生的可能性。

擔保客體的道德風險是擔保業(yè)務中較常見的風險，應特別注重防范。在擔保實踐中通常通過反擔保措施設置，提高被擔保企業(yè)的違約成本，來抑制道德風險的發(fā)生。反擔保措施可為經營者個人無限責任反擔保、房產設備等動產及不動產抵押、存貨、應收賬款、股權、著作權、專利權等形式質押，等等。反擔保措施的設置應根據被擔保企業(yè)的具體情況，原則上，一要抓住企業(yè)的"要害"，提高違約成本； 由于作為擔保對象的中小企業(yè)以民營企業(yè)居多，企業(yè)所有權及經營權一體，企業(yè)的運營常常主要依靠經營者在內的一個或幾個重要人員，因此在審核擔保申請過程中，對經營者或企業(yè)主要人員的審查十分重要，同時有必要要求其個人及配偶提供個人無限責任反擔保，以抑制因個人惡意違約的道德風險；二要注重反擔保措施的變現能力及價值，提高被擔保企業(yè)的違約成本，同時，如一旦發(fā)生擔保代償后，執(zhí)行反擔保措施仍可降低風險損失。但在反擔保設置中對物的抵押，不能過分強調所謂的抵押率，放松對項目的調查和風險審核。

2、風險發(fā)生之后

當出現擔保風險發(fā)生征兆或實際發(fā)生時，應及時采取措施防止風險惡化，爭取化解風險，或者盡量減少風險造成的擔保代償損失，這也是對擔保客體風險的發(fā)生進行抑制。因此在擔保貸款未到期之前，加強走訪，配合貸款銀行敦促企業(yè)及時將銷售回款轉入在該貸款行帳戶，控制帳戶進出；并從反擔保措施上對企業(yè)及經營者施加壓力，在擔保公司的督促之下，最終企業(yè)從其他渠道籌借到資金按時償還了貸款，擔保公司順利解除擔保責任，避免了代償損失。

（三）風險分散

風險分散是指在風險導致的損失發(fā)生之前或之后，通過采取針對性的具體措施，將風險單位分割成許多許多獨立的小單位而達到減少損失的一種方法。分散風險的辦法通常適用于損失程度較高而風險又無法避免和轉嫁的情況。主要方式有：

1、擔保項目風險組合。這是為了控制擔保客戶風險過于集中，而力求擔保項目品種多元化，擔保項目所屬行業(yè)分散化。在擔保實踐中，擔保項目風險組合實際包含的內容很多，例如，對被擔保企業(yè)及所處行業(yè)的分散，避免擔保風險過于集中在某一行業(yè)、某一企業(yè)，將擔保公司的整體擔保風險分散到彼此獨立，關聯度較小的不同性質、不同類別、不同特點的業(yè)務，如流動資金貸款擔保、承兌匯票擔保等等，一旦由于主客觀因素的影響，其中某些業(yè)務出現風險時，其他業(yè)務收益不受影響，而把整體風險控制在能夠承受的范圍內。另外合理控制單個客戶擔保額度及單筆額度；擔保公司對單個客戶最高擔保額度控制在擔保公司凈資產10%以內，單筆額度控制在該客戶單月銷售收入額度以內。對客戶總體融資擔保額不得超過企業(yè)的凈資產，其中個人貸款擔保額不超過凈資產的60%；流動資金信貸擔保額一般為企業(yè)上年度銷售收入的30%以內。

2、與銀行比例擔保。在擔保業(yè)務操作上，不是簡單地將風險由銀行一家承擔轉嫁由擔保公司承擔，而是遵照風險由企業(yè)、銀行和擔保公司各方面都能接受的風險分擔機制，由三方共同承擔擔保風險。應將與銀行進行比例擔保作為擔保公司提供融資擔保的操作平臺，通過與銀行簽定比例擔保協議，做到信息共享，風險共擔；貸款銀行作為借款企業(yè)（被擔保企業(yè)）的往來銀行，可通過其帳戶往來及結算情況獲取客觀信息，并且銀行擁有一批經驗豐富、素質較高的信貸人員，銀行對融資項目的審核意見為擔保公司在獨立審查相關擔保項目時具有重要參考價值；同時，由銀行自身承擔一定比例的融資信用風險，避免貸款行因擔保公司提供的100%連帶責任擔保而放松對融資項目必要的審查標準，忽視貸款資金用途和借款企業(yè)經營情況的監(jiān)控，增大擔保公司的擔保風險。此外，在與銀行建立了良好的合作關系后，不僅在擔保前可以作好信用調查工作，擔保后能更好地進行項目的跟蹤管理；同時在被擔保企業(yè)出現臨時資金困難時，也有助于企業(yè)融通資金，減小在保項目的代償風險。

3、共保。即與其他擔保公司比例擔保。多個擔保公司共保，可以利用各自資源了解和幫助被擔保企業(yè)，有利于對擔?？蛻麸L險的控制。

（四）風險轉移

風險轉移是指擔保經營機構出于避免風險損失的目的，有意識地將可能發(fā)生的損失或與損失有關的財務后果轉嫁給另一機構或個人去承擔的一種風險處理方式。風險轉移方式有特定風險轉移和綜合風險轉移兩類。特定風險轉移是對于擔保公司承擔的特定擔?？腕w風險進行轉移，如擔保公司接受的物品抵押，有可能發(fā)生缺損風險。為轉移類似特定的擔?？腕w風險，擔保公司可以強制要求被擔保企業(yè)對相應物品以擔保公司作為受益人進行投保。綜合風險轉移即將擔保公司承擔的整體擔?？腕w風險進行轉移，如要求被擔保企業(yè)提供具有一定實力的企業(yè)作為反擔保人、向再擔保公司申請再擔保等。擔保公司提供擔保服務的意義主要在于為中小企業(yè)緩解融資難的問題，而從一定程度上也是為社會解決融資互保問題，因此一般情況下，在擔保業(yè)務實際操作中，如擔保申請企業(yè)可以提供反擔保單位，為不增加擔保申請企業(yè)的負擔，僅會要求其關聯企業(yè)提供反擔保；但如果擔保申請企業(yè)規(guī)模太小，抗風險能力弱，不能提供較強的自身資源作為反擔保措施，但經營尚好，符合擔保公司扶持的條件，可以要求經營者通過其個人資源尋求其他具有較大規(guī)模的企業(yè)提供反擔保，借以部分轉移擔保公司承擔的擔?？腕w風險。

（五）風險補償

擔保公司承擔著巨大的擔?？腕w風險，風險的損失在所難免，風險補償是擔保公司維持連續(xù)經營的重要基礎。根據財政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔保公司風險管理暫行辦法》規(guī)定，擔保公司收取的費率不得超過銀行同期利率的50%，而在通常情況下，為減輕大多數中小企業(yè)負擔，擔保公司實際收取的擔保費普遍遠低于此標準，與其承擔的風險極不匹配。同時為了保證擔保資金的安全性，該規(guī)定要求擔保資金只能用于銀行存款、購買國債、企業(yè)債券、部分投資基金等風險較低、收益率低的投資品種；并且規(guī)定擔保公司應按當年擔保費的50%提取未到期責任準備金，按不超過當年年末擔保責任余額1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金，用于擔保賠付。風險準備金累計達到擔保責任余額的10%后，實行差額提取建立風險損失準備金。而正常的擔保費收入及投資收益在維持擔保公司的經營費用支出后，遠無法補償擔保代償的缺口。因此擔保公司在呼吁政府建立有效補償機制的同時，應注重自有資產的運營，在不違規(guī)的前提下拓展擔保資金的理想投資途徑；在擔保業(yè)務方面，應重視業(yè)務品種的創(chuàng)新，推出適合市場需求且能帶來較好擔保收益的業(yè)務產品。

擔保收益作為風險的直接補償實際上是將風險投資的理念引入擔保業(yè)務，在一定意義上賦予其投資的性質，也是擔保公司在目前情況下對擔保收費規(guī)定的一種合理突破。從擔保收益補償的可行性操作來看，有擔保換收益、擔保換股權等形式。這種風險的補償是針對不同擔保項目的特點，經過擔保評審流程，在擔?？腕w整體風險可以接受的基礎上，對風險采取事先的補償措施，將風險報酬預先打入擔保定價之中，適用于一些高利潤行業(yè)的擔保融資項目。如某擔保公司是以跳出擔保搞擔保的理念，積極參與當地工業(yè)園區(qū)開發(fā)和建設，建立融資平臺，提供咨詢服務，使擔保公司有更多的信息來源渠道，能更深度的了解企業(yè)，推動行業(yè)和企業(yè)的發(fā)展，更好的防范企業(yè)風險。

綜上所述，在擔?？腕w風險控制具體實施中，除具有通用性的特定風險控制措施，如與銀行的比例擔保，與再保機構合作的再擔保等作法外，擔保外部風險控制主要應從被擔保企業(yè)自身資源出發(fā)，具體情況具體分析，針對各種擔保企業(yè)風險情況、風險特性及程度，綜合運用風險控制手段，尋求有效控制風險的方案。同時在擔保實踐的過程中應注重對同類型中小企業(yè)擔?？腕w風險控制方案的總結歸納，通過不斷地改進，以達到有效控制擔?？腕w風險的效果。

二、融資性擔保公司外部風險控制的典型案例分析

通常而言，對于每一個具體擔?？腕w的風險控制方案也就是上述風險控制措施的組合和應用。以下選取擔保公司操作過程中遇到的具有一定行業(yè)典型性的中小企業(yè)信用擔保案例，借以歸納闡述具有行業(yè)共性的中小企業(yè)擔?？腕w風險控制的一些實踐模式。

案例之一：F家具生產公司擔保項目的風險控制

F家具公司為一專業(yè)生產實木家具的廠家，公司成立于2000年，公司員工近150人，生產場所面積3000多平方米，為租用廠房。公司股東從事家具生產時間較長，其中控股大股東曾在某大型家具公司就職；公司的設備齊全，生產技術較成熟，產品品質在業(yè)界具有一定的肯定。從F公司的整體情況來看，公司規(guī)模不大，管理層次少，架構較為簡單，生產情況、購銷渠道穩(wěn)定，歷年的銷售規(guī)模增長較快，經營情況基本正常。公司的實際負債率較低，具有一定的負債能力。整體上符合擔保公司的基本要求。但公司的資產規(guī)模小，該行業(yè)的技術門檻不高，競爭較為激烈，僅當地即存在多家競爭對手，產品已趨于薄利，對生產成本的控制相應提高了要求；并且公司的固定資產基本為生產設備，原始發(fā)票等憑證保管不善，缺失較多，無法辦理設備抵押登記。由于存在上述不確定性，難以有效地控制擔保客體風險。但擔保公司注意到F公司的月均應收賬款余額保持在RMB290萬以上，帳期情況正常，主要的應收客戶為規(guī)模大、信譽良好的家具企業(yè)，應收賬款的質量較高，收款有保證。因此建議該筆貸款在擔保公司提供擔保的同時，以應收賬款質押，貸款提款條件為：F公司提供為其上述客戶供貨的相應增值稅發(fā)票復印件和進倉單，貸款金額由貸款行控制在不超過上述應收賬款的80%；上述客戶應書面承諾應付F公司的所有貨款全部支付到指定的帳戶。并且質押的應收賬款入帳后即用于償還相應借款本息。

由于中小企業(yè)信用擔保的對象是達不到銀行條件的客戶群，所以如果不創(chuàng)新理念設計擔保風險控制方案，擔?？腕w風險控制就難以有效實施。中小企業(yè)群體中作為大企業(yè)配套加工的制造生產廠家為數眾多，而大企業(yè)的付款結算期相對長，對這些中小配套廠商的流動資金壓力較大，也是其銀行融資需求的主要原因之一。在本擔保項目中，就是針對這些企業(yè)應收賬款的特點，以應收信譽情況良好的大企業(yè)客戶賬款同時作為貸款的質押，將擔保公司承擔的擔保客體風險轉化為大企業(yè)支付信用的風險，有效地規(guī)避了風險較大的擔?？腕w風險，大大降低了擔保公司的風險程度。類似的擔保客體風險控制方案有以出口退稅帳戶質押的貸款擔保，設計的風險控制方案關鍵在于可操作性、可控性和合法性。

案例之二：H科技公司擔保項目的風險控制

H科技公司主要從事新型耐高溫材料的生產。公司擁有自主知識產權并獲國家專利的兩種產品，為市場急需的新型耐高溫材料，在國際上處于領先地位，市場前景看好。經過項目的前期調查核實，擔保公司認為產業(yè)項目前景良好，該公司兩種產品產業(yè)化項目列入國家高新技術產業(yè)發(fā)展計劃的產業(yè)化專項示范工程，項目依托T公司進行建設，建成三個主要車間，形成25萬箱的產能。銀行出于防范項目建設期風險等方面的考慮，要求建設單位提供銀行認可的第三方連帶責任保證，擔保期三年，金額為RMB 5000萬元。H科技公司為創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)，自身實力不足于支撐其提出的擔保額度，需進行確實可行的業(yè)務方案設計。經過調查和分析具體擔保風險控制設計方案如下：

第一，限定風險區(qū)間。經與銀行協商，在保證合同中附加解除擔保責任的條款，約定銀行在H科技公司取得土地證及在建工程報批手續(xù)之后，接受在建工程抵押，辦理抵押登記；并在工程封底后委托專業(yè)評估所對借款人的全部資產（含無形資產）進行評估，夠抵貸款余額的，擔保合同自動終止，如有不足，擔保公司對不足部分承擔保證責任。

第二，明確控制手段。要求H科技公司以商標、專有技術、專利、公司股權質押、法人代表無限責任反擔保作為反擔保措施，并明確擔保公司參與項目監(jiān)管，監(jiān)控貸款支出，同時在建工程辦理保險，以擔保公司為第一受益人。

第三，爭取政府支持。為能順利辦理房產抵押手續(xù)并縮短辦理時間，擔保公司將項目操作方案上報開發(fā)區(qū)管委會，取得相關機構的承諾，土地證在交納出讓金后即可辦理，工程建設封頂后30個工作日內辦理完全部產權手續(xù)。

落實上述事項后，擔保公司實質上將擔保風險縮短至工程建設期內，項目試產期風險重新轉嫁給貸款銀行，并且擔保期內的風險控制能力得到有效的增強。

不僅在擔保前進行業(yè)務設計，而且在擔保期間擔保公司還進行了事前控制、過程控制和結果控制三個方面的風險控制。

該擔保項目在擔保客體風險控制方案中運用了風險回避、風險轉移、風險抑制、風險補償等風險控制措施，具體如下：

1、風險回避。通過保證合同附加條款的約定，縮短擔保公司風險實際承擔時間，規(guī)避了項目試產風險。

2、風險轉移。將在建工程以擔保公司作為第一受益人投保轉移了抵押物受損風險。

3、風險抑制。對于科技型中小企業(yè)，以其商標、專有技術或專利作為反擔保質押，實質上控制了該類型企業(yè)的要害，提高了被擔保人的違約成本從而抑制了擔保風險的發(fā)生；貸款帳戶的監(jiān)控有效保證了貸款的正確用途；通過與被擔保人簽定的項目監(jiān)管協議，擔保公司參與工程招投標和建設工程管理的全過程，提高了擔保公司在項目建設期內風險調控能力。

4、風險補償。在項目工程建設中為承包商提供了招投標、工程履約保證和業(yè)主支付擔保，在達到減少資產形成過程中損失的同時，增加了擔保收益。

針對科技型擔保項目"高風險"的特點，上述風險控制措施改變了融資擔保的業(yè)務特性，在風險承受時間和風險性質上進一步細分了原融資擔保所包含擔保客體的綜合風險，將不可控風險降低到擔保公司可接受的范圍內。同時可根據科技項目的收益情況，靈活地選擇擔保收費方式，如"擔保換收益"、"擔保換股權"等方式來對擔保公司承擔的高風險進行相應的補償。

參考文獻：

[1]狄娜，張利勝.信用擔保公司經營管理[M].北京.經濟科學出版社，2007.9

[2]張利勝.信用擔保管理概論[M].北京：經濟科學出版社，2011年1月

[3]劉新來.信用擔保概論與實務[M].經濟科學出版社 2007

篇7

第一條借款金額與用途

乙方向甲方借款人民幣(大寫)元(小寫：元)，用于本借款未經出借人書面同意，借款人不得將借款挪作他用，出借人有權監(jiān)督借款的使用。

第二條借款期限

本合同項下借款期限為個月，即年月日至年月日，實際借款日與到期日以借據為準。借據為本合同的組成部分，與本合同具有同等法律效力。

第三條借款利率

本合同項下的借款利率為月息%，服務費元。

第四條還款

4.1還款方式為到期以現金方式一次性還本，每月初支付當月利息。

4.2本合同項下乙方的任何還款，均按照先還相關費用后還本的原則償還，相關費用系指利息、擔保費、違約金，甲方、丙方為追回借款本息、違約金等所有支出費用或其他約定的相關費用。

第五條提前還款

乙方提前還款需及時通知甲方及丙方，已繳納的擔保費不退還。(注：利息最低以十五天為限。例：未滿十五天，按十五天結算利息，超過十五天但未滿一個月則按一個月結算)。

第六條罰息

乙方未按合同約定日期(包括被宣布提前到期)償還的借款，甲方有權按罰息利率按日計收利息。對不能按時支付的利息，按罰息計收復利。罰息利率按在第三條約定的利率基礎上加收%確定。

第七條借款擔保

7.1丙方自愿為乙方向甲方借款提供合法有效的(保證/質押/抵押)擔保，第三人、借款人也可以向保證人(丙方)提供合法有效的(保證/質押/抵押)反擔保，具體約定見本合同的相關條款。

7.2本合同項下擔保發(fā)生了不利于出借人、保證人債權的變化的，借款人應及時按出借人或保證人要求另行提供經出借人、保證人認可的合法有效的擔?；蚍磽?。

第八條違約及違約責任

8.1發(fā)生下列條款之一情形的，構成借款人違約：

A、借款人未完全遵守或履行其在本合同項下的任何承諾、保證、義務或責任。

B、借款人或擔保人提供虛假資料或隱瞞重要事實。

C、借款人死亡或被宣告死亡、失蹤或被宣告失蹤，或者成為限制民事行為能力人或喪失民事行為能力，而無繼承人、受遺贈人、監(jiān)護人或財產代管人，或其繼承人、受遺贈人、監(jiān)護人或財產代管人拒絕代借款人履行本合同項下義務的。

D、借款人涉及刑事案件、訴訟、仲裁、糾紛等，對其償債能力產生不利影響的。

E、借款人的其他任何債務在到期(包括被宣布提前到期)后未予清償，或者借款人不履行其應當承擔的擔保責任或其他義務，已經或可能影響借款人在本合同項下義務的履行的。

F、發(fā)生第7.2條所述情形，借款人未另行提供出借人認可的新的擔保的。

G、在經營性借款中，借款人的經營實體拒絕或不配合出借人對其財務和經營情況進行調查、了解和檢查的。

H、影響或可能影響借款本息按期足額償還的其他情形。

8.2借款人未按時按期足額償還借款本息，及其他產生的費用，或發(fā)生其他違約情形的，甲方有權要求乙方或丙方提前清償全部或部分借款以及所產生的利息、罰息、違約金及其他費用，直至解除合同。對未及時按期歸還本息的，由丙方代償還后，丙方可以扣除乙方部分或全部違約保證金，超過7天的，丙方可以采取一切強制措施向乙方及反擔保方追償。

8.3借款人違約，出借人和丙方有權采取本合同約定和法律規(guī)定及其他措施或由丙方用民間方式處理。

8.4違約金的計算方法為所欠借款本息按月支付利息的二倍乘以違約天數。

第九條共同借款

本合同如涉及二人以上(含)共同借款，任一借款人均應履行本合同項下義務，對全部借款承擔連帶清償責任，出借人和保證人有權向任一借款人索要和追索未償還的借款本息和應付未付的其他費用。擔保條款本合同項下借款由保證人(丙方)提供擔保，借款人和保證人承諾并遵守如下條款：

第十條保證方式

A、丙方在其保證范圍內承擔連帶清償責任。如乙方在合同約定的債務履行期滿不能履行債務的或違約時，出借人可以要求乙方履行債務，也可以要求丙方在本合同約定的保證范圍、保證期間內代為清償。

B、丙方在其保證范圍內承擔一般保證責任。如乙方在合同約定債務履行期屆滿不能清償借款本息且確定無力清償或違約，以至在合同經訴訟或仲裁，并就乙方財產經依法強制執(zhí)行后仍不足以清償時，丙方就其不足的部分在本合同約定的保證范圍、保證期間內代為清償。

10.2超出丙方的保證范圍、保證期間的任何款項，丙方不承擔保證責任。

10.3丙方的保證責任隨乙方履行合同還款義務或丙方代為償還或出借人因乙方違約收回借款等情況相應減少或解除。

第十一條保證范圍

保證擔保范圍包括：本合同項下全部借款本金、利息、罰息、復利、違約金、補償金、出借人實現債權的費用和借款人所有其他費用。

第十二條保證期間

保證期間為本合同項下借款人不履行債務之日起一個月內。出借人依據合同約定宣布借款提前到期的，保證期間為借款提前到期之日起一個月內。

第十三條丙方的代位求償權

丙方在按照本合同第十條的約定履行了保證義務代乙方清償債務后，即取代債權人的地位。

有權要求乙方或反擔保人歸還丙方墊付的全部款項和自付款之日起的利息(利率：日千分之一)以及丙方實現債權的其他費用(包括評估費、擔保費、律師費5%)和損失等。

第十四條乙方的義務

14.1、乙方應按下列要求向丙方支付費用，并在簽訂合同之時一次繳清。

（一）擔保費。

（二）違約保證金。

14.2、在接到丙方書面通知后五天內向丙方清償本合同第十三條約定的全部款項。上述書面通知對乙方有法律約束力。超出五日的，丙方有權委托相關銀行從乙方的帳戶代為扣還相關款項。

14.3必須承擔合同規(guī)定的債務(各)履行期屆滿(即還款期末)以后的逾期利息、罰息、違約金、賠償金及其他費用等。

14.4所有借款之用途必須符合合同的規(guī)定，不得挪作它用。

14.5按照合同約定的還款方式、資金來源、時間、數額、等嚴格執(zhí)行還款計劃。

14.6未經丙方同意，乙方不得處理任何向丙方抵質押的物品。

14.7應甲、丙方要求定期或隨時向丙方報送反映個人或企業(yè)生產經營情況、債權債務情況、借款使用情況、項目進度情況等財務報表及文件材料、并保證其真實性、合法性，積極配合丙方進行定期或隨時檢查和監(jiān)督。否則，由此發(fā)生的各種費用由乙方承擔。14.8如需舉借新債或實施可能影響丙方作為保證人利益的其它重大經營決策時，應事先征得丙方的書面同意。

14.9在本合同有效期內，乙方企業(yè)若發(fā)生合并、分立、合資、合營、重組、兼并、股份制改造、清算等情形或實行承包、租賃以及因其他原因而改變經營方式、轉制變更時，均應提前三十天通知丙方，并征得丙方的同意。同時丙方有權參與上述各種情形下清產核資和有關協議、合同等法律文件的擬定。

14.10如需變更乙方的名稱、經營范圍、注冊資金、信所、法定代表人、項目負責人等，應提前三十天通知丙方，并不得因此而影響丙方作為保證人的利益。

14.11未經丙方書面同意，不得實施出租、出售、轉移、轉讓其全部或大部分資產而損害丙方權益的行為。

14.12在簽訂本合同之前，將本企業(yè)抵押給丙方的抵押物向保險公司投保并交納保險費，并以丙方為保險第一受益人。

14.13未經丙方書面同意，不得擅自改變合同(如改變借款用途)，不得擅自將債務轉讓給第三人。

14.14乙方的其它義務。

第十五條違約責任

15.1如乙方未履行或未完全履行本合同約定的義務，丙方有權要求乙方支付本合同規(guī)定的借款金額3%的違約金。如發(fā)生代償，乙方還應承擔自代償之日起日千分之一的利息。若因此給丙方造成其他損失，乙方應支付相應的賠償金(含為實現債權而支付的一切費用)。

15.2如乙方未及時按期交納利息，丙方將扣除部分違約保證金，超期長達15天者，向乙方追回本金及所有其應承擔的全部費用，并將立即執(zhí)行合同中的其他條款和《出售協議書》。

15.3如乙方到期未及時歸還本金，丙方將扣除全部違約保證金，超期長達7天者，丙方將立即執(zhí)行合同中的其他條款和《出售協議書》。質押抵押反擔保條款本合同項下借款由借款人或第三方(丁方)向丙方提供質押抵押物反擔保時，抵押人、借款人、反擔保人承諾并遵守如下條款。

第十六條反擔保人

(丁方)向丙方交納元(小寫：￥元)反擔保保證金，并提供丙方認可的質押抵押物。保證乙方不能按合同約定履行，在接到丙方書面通知三天內向丙方清償履行擔保責任墊付的全部款項和自付款之日起的利息及因實現債權而產生的所有費用。

第十七條質押抵押反擔保范圍

質押抵押反擔保范圍包括：丙方在履行保證義務代乙方償還的本合同項下全部貸款本金、利息、罰息、復利、違約金、補償金及實現債權的費用和借款人所有其他應付費用。

第十八條質押抵押反擔保的期間

為合同約定的債務到期之日起兩年。

第十九條質押抵押反擔保方式：

在其擔保范圍內承擔連帶保證責任。

第二十條質押抵押反擔保物

20.1質押抵押人、反擔保人自愿向丙方為借款人擔保的借款提供質押抵押反擔保物，質押抵押物詳見《質押抵押物清單》?！顿|押抵押物清單》作為本合同附件，與本合同具有同等法律效力。

20.2《質押抵押物清單》對質押抵押物價值的約定，不作為丙方行駛代位權時處分該抵押物時的估價依據，不對抵押權人行使抵押權構成任何限制。

20.3丙方質押抵押權的效力及于質押抵押反擔保物產生的孽息、及其從物、從權利、附屬物、添附物，以及因抵押物毀損、滅失或被征用而產生的保險金、賠償金、補償金或其他形式的替代物。

20.4質押抵押反擔保期間，質押抵押人或反擔保人是該質押抵押物和反擔保物的合法所有人(使用人)，不得隱瞞質押抵押物存在權屬爭議、共有、被查封、被扣押或已被設定質押抵押、出租等情況。未經丙方同意，不得擅自將質押抵押物轉移、轉讓、出租、出售、贈與、再質押抵押或以其他方式處分，并不得實施降低質押抵押物價值的任何行為。

篇8

編號：

甲方（保證人）：山西商融擔保股份有限公司

乙方（委托保證人）：

甲方根據乙方的申請及所附文件資料，同意為乙方向銀行（以下稱貸款人）以保證的方式提供借款擔保。甲、乙雙方依照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，經協商一致，訂立本合同。

第一條主債權

甲方所擔保的主債權為乙方與貸款人所簽訂的《借款合同》[以下簡稱“主合同”（編號：）]中貸款人對乙方享有的債權，具體事項如下：

借款本金：。

利息：。

借款期限：年月日至年月日。

借款用途為。

第二條保證范圍

甲方愿就上述借款本息、貸款人的損失和費用，為乙方向貸款人提供保證。

超出甲方的保證范圍的任何款項，甲方不承擔保證責任。

甲方的保證責任隨乙方履行主合同還款義務，甲方代為償還或貸款人因乙方違約收回貸款等情況相應減輕或解除。

第三條保證方式

甲方在其保證范圍內承擔一般保證／連帶責任。

第四條甲方的權利和義務

一、甲方履行了保證義務代乙方清償債務后，即取代債權人的地位，有權要求乙方歸還甲方代償的全部款項以及甲方的其他損失和費用（包括但不限于通知費用、催告費用、律師費用、訴訟費用）等。

二、甲方依法享有乙方的抗辯權，乙方放棄對債務的抗辯權的，甲方仍有權抗辯。

第五條乙方的權利和義務

一、本合同簽訂之日，乙方應按下列約定向甲方支付擔保費：

擔保費率為：；

擔保費為：。

上述擔保費先按一年期限計收，待上述銀行《借款合同》簽訂后，依據實際的借款期限核收，超收的部分擔保費，退還乙方。

本合同簽訂之日，乙方應按下列約定向甲方支付擔保項目評審費：

擔保項目評審費為：。

本合同簽訂之日，乙方應向甲方交存保證金，待甲方的保證責任完全解除后予以返還。

二、按照主合同約定的還款期限、數額、方式等完全履行還款義務。

三、自接到甲方書面通知之日立即向甲方完全履行本合同第四條第一款所約定合同義務。

四、借款用途須符合本合同的約定，不得挪作他用。

五、按甲方的要求及時向甲方報送反映乙方的真實運營狀況、債權債務、對外擔保和匯票使用等經營情況的財務報表及其他文件材料，并對其真實性、合法性、完整性承擔法律責任；全面、無條件地接受和積極配合甲方定期或隨機的、以任何形式地檢查和監(jiān)督，并承擔由此發(fā)生的費用。

六、下列事項發(fā)生或可能發(fā)生之前，乙方應書面通知甲方，除下列第5項外，應先征得甲方的書面同意：

1、借債、對外擔?；驅嵤┛赡苡绊懠追阶鳛楸ＷC人的權益的其他行為；

2、組織形式、經營方式、產權或股權發(fā)生重大變化的，包括但不限于兼并（合并）、分立、合營、合作、聯營、重組、股份制改造、承包、委托經營、租賃、改制、歇（停）業(yè)、解散、被撤銷、破產、股份的轉讓或質押；

3、變更名稱、注冊資本、住所（地址）、法定代表人、負責人、經營范圍等；

4、以出租、出售、出借、贈與、抵（質）押、轉移、置換等方式處分其占到總資產的5%或凈資產的10%的資產；

5、涉及重大訴訟案件、被采取了財產保全措施或強制執(zhí)行措施(須于應訴通知書、訴訟保全裁定書送達乙方之日起3日內書面通知甲方或在可能出現強制執(zhí)行措施前書面通知甲方)。

在乙方或反擔保保證人有上述五種情形下，甲方有權參與清算或有關決議、合同等法律文件的制定，有權要求乙方提前清償甲方作為保證人的主債權，或者由乙方向甲方提供其他甲方認可的擔保。

七、未經甲方書面同意，不得擅自變更主合同（如改變貸款用途等）；也不得擅自將主合同的債務轉移給第三人。

八、與貸款人簽訂《借款合同》之日起三日內，向甲方提交《借款合同》正（副）本一份。

第六條違約責任

一、乙方未履行或未完全履行本合同第五條第三款所約定的義務的，甲、乙雙方特別約定：

乙方應按上述甲方已代償金額的5%，向甲方支付特別違約金。

二、乙方未履行或未完全履行本合同第五條第一款和第二款所約定義務的，乙方應當每日按其應履行義務（應付款）的萬分之七，向甲方支付逾期付款違約金。

三、乙方違反本合同第五條第四款約定的，甲方有權要求乙方提前清償甲方作為保證人的主債權，或者由乙方向甲方提供其他甲方認可的擔保。

四、乙方違反本合同第七款約定的，甲方有權單方解除保證責任。

五、乙方違反本合同第五條第六款約定的，每延遲通知一日，應承擔在保金額每日萬分之五的違約金。

六、乙方未履行或未完全履行本合同約定的其他義務，應按借款數額的2%，向甲方支付違約金。

七、若因乙方原因，給甲方造成其他損失的，乙方還應承擔賠償責任。

第七條反擔保

對于本合同項下的乙方所有義務和責任由乙方或第三人以連帶責任保證/質押/抵押等方式向甲方提供反擔保，反擔保合同由甲方與反擔保方另行簽訂。反擔保合同與本合同不一致的，以反擔保合同為準。

第八條義務和責任的連續(xù)性

本合同項下雙方的義務與責任不因任何一方的上級單位的任何指令或其地位、財力狀況改變或任何一方與其他單位簽訂任何協議等情形而免除；不因任何一方發(fā)生合并、分立或變更法定代表人、承辦人等情形而免除。本合同雙方當事人如發(fā)生合并、分立或變更等情形時，由變更后的當事人承擔或分別承擔本合同項下的義務與責任。

第九條爭議的解決

本合同發(fā)生爭議或糾紛時，雙方當事人可以通過協商解決，協商不成的，由甲方所在地人民法院管轄。

第十條合同的生效

本合同由甲、乙雙方蓋章或法定代表人（或委托人）簽字后生效。本合同生效后，任何有關本合同的補充、修改、變更等均須由雙方協商一致并訂立書面協議。第十一條合同的解除

有下列情形之一，本合同解除：

1.乙方隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況；

2.乙方不能提供反擔?；蚣追秸J為其提供的反擔保不充分；

3.非因可歸責于甲方的事由而不能與貸款人訂立《保證合同》；

4.在合理的期限內，乙方不能與貸款人訂立《借款合同》。

本合同因上列情形之2、3、4解除的，甲方向乙方退還已收取的擔保費，擔保項目評審費不予退還。

第十二條補充條款

第十三條本合同關于甲方的保證責任的任何約定均自甲方與貸款人簽訂《保證合同》時生效，并以《保證合同》為準。

第十四條本合同全部條款均經過了雙方的充分協商，且任何一方在訂立合同中，均有權對合同條款進行增刪或者訂立補充條款予以修改。

第十五條本合同正本一式兩份，甲、乙雙方各執(zhí)一份，副本兩份備查。

第十六條合同附件：

1.

2.

甲方：乙方：

住所（地址）：住所（地址）：

法定代表人：法定代表人：

篇9

    1.擔保的概念。擔保,是指法律規(guī)定或者當事人約定的保證合同履行、保障債權人利益實現的法律措施?！段餀喾ā?、《擔保法》及《擔保法解釋》等法律、法規(guī)、司法解釋對擔保問題作有詳細規(guī)定。擔保具有以下法律特征:(1)從屬性。擔保合同是從屬于主合同的從合同,主合同無效,擔保合同無效。當然這種從屬性也有例外?！段餀喾ā?、《擔保法》已經明確規(guī)定了最高額保證(《擔保法》第十四條)、最高額抵押(《物權法》第二百零三條至第二百零七條)和最高額質押(《物權法》第二百二十二條),允許為將來存在的債權預先設定保證、抵押權、質押權,而且《擔保法》規(guī)定了從屬性的前提下,允許"擔保合同另有約定的,按照約定",可見合同擔保的從屬性是有條件。

    (2)補充性。擔保對債權人權利的實現僅具有補充作用,在主債關系因適當履行而正常終止時,擔保人并不實際履行擔保義務。只有在主債務不能得到履行時,補充的義務才需要履行,使主債權得以實現,因此,擔保具有補充性。

    2.擔保的方式?！稉７ā芬?guī)定的擔保方式除了保證、抵押、質押、留置和定金以外,還有一種重要的擔保方式就是反擔保。

    反擔保,是指為了換取擔保人提供保證、抵押或質押等擔保方式,而由債務人或第三人向該擔保人提供的擔保,該擔保相對于原擔保而言被稱為反擔保。《擔保法》第四條規(guī)定:"第三人為債務人向債權人提供擔保時,可以要求債務人提供反擔保".這條規(guī)定強調反擔保只能由債務人提供,忽視了債務人委托第三人向原擔保人提供反擔保的情形?！稉７ㄋ痉ń忉尅穼Υ诉M行了擴張解釋,規(guī)定反擔保人可以是債務人,也可以是債務人之外的其他人。當然并非《擔保法》規(guī)定的五種擔保方式均可作為反擔保方式。根據《擔保法司法解釋》的規(guī)定,反擔保方式可以是債務人提供的抵押或者質押,也可以是其他人提供的保證、抵押或者質押。因此留置和定金不能作為反擔保方式。在債務人自己向原擔保人提供反擔保的場合,保證就不得作為反擔保方式。

    二、擔保合同的無效與責任承擔

    1.擔保無效的情形。擔保合同必須合法方才有效。根據有關法律和司法解釋規(guī)定,下列擔保合同無效:(1)國家機關和以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體違法提供擔保的,擔保合同無效。(2)董事、高級管理人員違反《公司法》第一百四十九條規(guī)定,即違反公司章程的規(guī)定,未經股東會、股東大會或者董事會同意,以公司財產為他人提供擔保的,擔保合同無效。(3)以法律、法規(guī)禁止流通的財產或者不可轉讓的財產設定擔保的,擔保合同無效。

    根據《擔保法司法解釋》規(guī)定,下列情形的對外擔保合同無效:(1)未經國家有關主管部門批準或者登記對外擔保的。(2)未經國家有關主管部門批準或者登記,為境外機構向境內債權人提供擔保的。(3)為外商投資企業(yè)注冊資本、外商投資企業(yè)中的外方投資部分的對外債務提供擔保的。(4)無權經營外匯擔保業(yè)務的金融機構、無外匯收入的非金融性質的企業(yè)法人提供外匯擔保的。(5)主合同變更或者債權人將對外擔保合同項下的權利轉讓,未經擔保人同意和國家有關主管部門批準的,擔保人不再承擔擔保責任。但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

    在《公司法》、《證券法》修訂之后,證監(jiān)會、銀監(jiān)會《關于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知》(證監(jiān)發(fā)〔2005〕120號),自2006年1月1日起施行。該通知規(guī)定,上市公司對外擔保必須經董事會或股東大會審議。上市公司的《公司章程》應當明確股東大會、董事會審批對外擔保的權限及違反審批權限、審議程序的責任追究制度。

    應由、股東大會審批的對外擔保,必須經董事會審議通過后,方可提交股東大會審批。須經股東大會審批的對外擔保,包括但不限于下列情形:(1)上市公司及其控股子公司的對外擔?？傤~,超過最近一期經審計凈資產50%以后提供的任何擔保。(2)為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保.(3)單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保。(4)對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保。股東大會在審議為股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保議案時,該股東或受該實際控制人支配的股東,不得參與該項表決,該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權的半數以上通過。應由董事會審批的對外擔保,必須經出席董事會的2/3以上董事審議同意并作出決議。上市公司控股子公司的對外擔保,比照上述規(guī)定執(zhí)行。

篇10

隨著農業(yè)結構調整的深入和農業(yè)產業(yè)化經營的不斷發(fā)展，農業(yè)龍頭企業(yè)、合作經濟組織和種養(yǎng)大戶貸款難的問題越來越突出，而農村信貸由于受農戶分散涉及面廣、貸款額度小、農業(yè)風險大等多種因素影響，放貸難同樣是一個突出的問題。如何處理好這兩難問題是擺在各級政府面前的一個緊要任務。__區(qū)通過依托供銷社組織開展農業(yè)擔保體系建設，創(chuàng)新扶農促農的新模式，探索出一條促進農業(yè)增效、農民增收的新途徑。

一、開展農信擔保體系建設的主要經驗做法

__區(qū)農信擔保有限公司創(chuàng)建于20__年5月。經__區(qū)人民政府批準，由區(qū)財政和區(qū)供銷總社共同出資建立，8月1日正式注冊成立，公司注冊資本200萬元，其中區(qū)財政出資180萬元，占90%，區(qū)供銷總社出資20萬元，占10%。區(qū)國有資產經營有限公司和區(qū)農村經濟發(fā)展有限公司分別代表財政與供銷總社為出資股東。

農信擔保公司以服務“三農”和控制風險為重點，建立了一整套適合農村信用特點的規(guī)章制度，并依托供銷社大力開展經營業(yè)務活動。成立至今，為全區(qū)224家農業(yè)龍頭企業(yè)、農民專業(yè)合作社及種養(yǎng)業(yè)農戶提供貸款累計擔保249筆1605萬元，擔保涉及糧食、農機、生豬、奶牛、家禽、蔬菜、水產、水果種養(yǎng)殖等種類。據初步測算，農信擔保貸款促使農業(yè)產值增長近1.6 億元，助農增收達1000萬元以上。對調整農業(yè)產業(yè)結構，促進農業(yè)產業(yè)化經營，增加農民收入起到了重要作用。

（一）認識統(tǒng)一，定位準確。近年來，國家大力倡導發(fā)展農業(yè)產業(yè)化經營，催生了一批農業(yè)龍頭企業(yè)、合作經濟組織和農民種植養(yǎng)殖大戶，成為農業(yè)產業(yè)化經營的主要載體。隨著農村經濟結構戰(zhàn)略性調整的加快，它們對資金依賴程度越來越高、資金的需求也越來越大，又同樣遇到了資金不足告貸無門的困擾。因此，組建農信擔保公司，是發(fā)展效益農業(yè)、推動農業(yè)產業(yè)化經營的客觀要求和迫切需要。

（二）優(yōu)化結構，規(guī)范運作。一是建立貸款擔保業(yè)務制度，把好授信對象關。制定了《__區(qū)農信擔保有限公司擔保程序》，把授信擔保的范圍界定在：全區(qū)農業(yè)龍頭企業(yè)、農民專業(yè)合作經濟組織、規(guī)模種植養(yǎng)殖農戶、農副產品購銷大戶及其他涉農相關企業(yè)，重點是農民專業(yè)合作社、種養(yǎng)殖大戶。二是建立風險責任與工作業(yè)績考核制度，把好調查研究關。三是建立分級審批制度，把好擔保審批關。四是建立反擔保制度，把好防范風險關。通過建立反擔保制度，區(qū)農信擔保公司在目前已辦理的249筆授信行為中，有13筆提前償還貸，目前沒有發(fā)生一起壞帳。五是建立基層擔保窗口受理制度，把好服務關。農信擔保公司將全區(qū)除大陳鎮(zhèn)外其余8個街道劃分為四個服務區(qū)塊，使擔保申請受理的覆蓋面達到100%。

（三）謀求合作，協力推動。選擇與__農村信用合作銀行建立起互相信任的合作關系，既可推動農信擔保工作，又可幫助農村合作銀行更好開展農村信貸業(yè)務，取得雙贏結果。__農村信用合作銀行給予了農信擔保有限公司注冊資本金10倍的放貸擔保權限，由農信擔保公司擔保放貸的款項，一律按國家基準利率下浮10%執(zhí)行，如出現呆賬、壞賬，損失部分，農信保公司承擔80％，信用社承擔20％。

（四）堅持宗旨，長效扶農。擔保服務收費根據服務對象區(qū)別，按擔保額每月0.5‰—1‰收取，真正體現了扶農支農的宗旨。規(guī)定農信擔保公司注冊資本金區(qū)財政出資部分的收益，全部留存公司轉為風險準備金，另外農信擔保公司從每年的利潤分配中計提10％轉為風險金。目前，__區(qū)政府每年由區(qū)財政預算中安排10萬元的專項資金建立風險補償基金，確保開展農信擔保這項支農扶農措施不但做得好，又做得長。

二、當前農信擔保體系運行中存在的問題

農信擔保為解決農村融資難的問題發(fā)揮了積極的作用，使我區(qū)農村融資環(huán)境得到了改善。但是，由于創(chuàng)建和運行時間較短，在擔保實踐過程中仍遇到許多方面的問題和困難，主要表現在以下幾個方面：

（一）農業(yè)貸款騙保現象逐步呈現，擔保資金安全受到威脅。農信擔保公司成立一年多來，在農業(yè)貸款申請擔保調查中發(fā)現，有8筆貸款126萬元存在騙保嫌疑，被調查人員發(fā)現并識破，騙保資金占貸款總額的7.8%。

（二）信用反擔保比例過高，存在擔保安全風險。目前，我區(qū)農信擔保公司規(guī)定的農業(yè)貸款反擔保方式有三種：信用、質押和抵押反擔保。農信擔保公司1609萬元擔保貸款中，其反擔保方式均為自然人為貸款人提供信用反擔保，由于對信用反擔保人的資信狀況缺少全面的了解，對農信擔保資金的安全影響很大。

（三）農信擔保資金規(guī)模過小，擔保能力有限。擔保公司注冊資金為200萬元，按照擔保公司與農村合作銀行的協作協議約定，農村信用合作銀行提供的支農貸款總額可達到20__萬元。從20__年8月成立以來，農信擔保公司已經為229家農村經濟組織擔保支農貸款249筆1609萬元，占可貸款總額的80.5%，貸款總額中大部分貸款期限為一年，而全區(qū)各類農村經濟組織、種養(yǎng)殖大戶對農業(yè)貸款的需求大，擔保難以滿足。

（四）農信擔保公司調查人員缺乏專業(yè)性，影響調查報告的質量。目前，農信擔保公司調查人員由2名農村信用合作銀行退休職工和供銷合作社的1名職工組成，對國家農業(yè)產業(yè)政策、支農資金管理等方面不夠熟悉，提供的擔保調查報告缺少全面分析意見，影響決策。

（五）信用合作銀行配合不夠到位，信用擔保政策大打折扣。我區(qū)創(chuàng)建農信擔保公司的時間一年多，在研究農業(yè)貸款擔保具體業(yè)務中遇到困難，農民反映基層信用合作銀行信貸人員以國家宏觀調控，信貸規(guī)模緊縮或其他理由少貸甚至不貸資金，使信用擔保政策落實難以到位。

三、發(fā)展農信擔保事業(yè)的對策和建議

（一）增加資金投入，擴大擔保規(guī)模，增強擔保能力，促進擔保公司的健康發(fā)展。在擔保公司現有注冊資金的基礎上，由財政安排資金向擔保公司增加資本金，逐步擴大擔保規(guī)模，增強擔保能力，進一步滿足農村融資擔保需求。由于擔保公司是政府創(chuàng)辦的非贏利組織，加上農業(yè)貸款額度小

、利率下浮等多種因素，擔保公司的收入有限，對保障擔保公司的正常運行問題，政府應當區(qū)別中小企業(yè)擔保公司自求平衡的做法，財政安排一定的資金補充運行經費，促進擔保公司的健康發(fā)展。 （二）研究制定農村信貸優(yōu)惠政策，鼓勵銀行將資金更多地投放到農村。由于投資農業(yè)見效慢、盈利率低，金融機構不愿意將資金投放到農業(yè)領域。為鼓勵和引導金融機構將資金更多地投放到農村，要盡快研究和制定農村金融優(yōu)惠政策。提高農村信用貸款額度，滿足農村對資金的需求，特別是要滿足農業(yè)企業(yè)在農產品收購旺季對資金的季節(jié)性需求。對農村貸款實行優(yōu)惠利率，依照中國人民銀行規(guī)定的基準利率執(zhí)行下浮的部分，建議政府對金融機構的農業(yè)貸款進行財政補貼，使金融機構從農村吸收的資金以多種方式投向農村，做到取之于農、用之于農。

（三）完善反擔保措施，降低擔保風險，保障資金安全。必須在制度上加以規(guī)范，在反擔保措施上區(qū)別不同情況加以運用，特別是對農業(yè)企業(yè)貸款擔保，要求企業(yè)盡量以質押或抵押方式提供放擔保；對農戶則自由選擇反擔保方式，如果是農民專業(yè)合作社社員，對信用反擔保方式要盡量以合作社提供反擔保，降低和防范擔保風險，保障資金安全。