導語：如何才能寫好一篇風險管理匯報材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

按照文件要求，市委網(wǎng)信辦對照工作職責，認真排查梳理了我市網(wǎng)絡安全風險點，逐項建立完善工作機制，現(xiàn)匯報如下：

1.網(wǎng)絡安全風險研判工作：制定了《網(wǎng)絡安全事件應急預案》，明確了由于人為原因、軟硬件缺陷或故障、自然災害等對網(wǎng)絡和信息系統(tǒng)或其數(shù)據(jù)造成危害引發(fā)負面影響的事件的分析和處理。

2.網(wǎng)絡安全風險決策評估機制：成立了網(wǎng)絡安全和信息化領導小組，對全市網(wǎng)絡安全工作統(tǒng)籌指揮。制定了《網(wǎng)絡安全和信息化委員會工作規(guī)則》，明確網(wǎng)絡安全工作職責和工作制度。

3.網(wǎng)絡安全風險防控協(xié)同機制：組建了網(wǎng)絡安全專家小組，努力應對新形勢下網(wǎng)絡安全錯綜復雜的局面，提高網(wǎng)絡安全保障水平。實施網(wǎng)絡安全事件應急處置聯(lián)席會制度，對全市網(wǎng)絡安全事件的進行預防和應急處理。

4. 網(wǎng)絡安全風險防控責任機制：下發(fā)了《貫徹落實<黨委（黨組）網(wǎng)絡安全工作責任制實施辦法>責任分工方案》，明確責任主體和責任分工，提高網(wǎng)絡風險防范防控意識和能力。

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【關鍵詞】內(nèi)控 風險管控 施工企業(yè)

一、引言

施工企業(yè)主體業(yè)務是工程施工，具有建設周期長、投資金額大、業(yè)務發(fā)生頻繁、管理鏈條長等特點，由此引發(fā)的經(jīng)營管理風險相對較高。本文從財務內(nèi)控角度出發(fā)，探討施工企業(yè)建立全面風險管理與內(nèi)部控制框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開展風險評價分析以及強化風險應對策略。

二、問題分析

施工企業(yè)在經(jīng)營管理中存在的風險主要體現(xiàn)在：

內(nèi)控體制方面。存在內(nèi)控崗位設置不規(guī)范，組織體系不健全，內(nèi)控活動開展不順暢，風險管控不到位，難以達到全面風險管控要求等問題。

預算管理方面。未建立科學、高效、有序的全面預算管理體系，存在執(zhí)行預算不夠嚴格，隨意變更資金支付預算等問題。

資金管理方面。資金管控不夠嚴格，崗位設置不夠合理，對資金崗位的內(nèi)控牽制和檢視程度不夠，網(wǎng)銀、POS機等支付手段的審核不到位，網(wǎng)銀Ukey、支票使用等存在漏洞，易發(fā)生資金安全風險。

工程管理方面。工程管理粗放，工程直接費入賬不規(guī)范，工程間接費列支數(shù)額過大，結(jié)、決算出具不及時。

材料管理方面。存貨控制薄弱，材料周轉(zhuǎn)周期長，采購手續(xù)繁瑣，渠道單一，采購成本高，部分材料庫存時間長，采購人員業(yè)務素質(zhì)亟待提高。

資產(chǎn)管理方面。資產(chǎn)管理流程存在瑕疵，固定資產(chǎn)的全壽命周期管理未落實到位，資產(chǎn)的使用、回收、處置隨意性較大，易造成賬卡物不一致等問題。

三、解決問題的對策

施工企業(yè)應以財務內(nèi)控為核心，在量化的財務數(shù)據(jù)基礎上，根據(jù)全面風險管控目標，制定風險戰(zhàn)略，構建內(nèi)控w系，以財務內(nèi)控為核心管控企業(yè)經(jīng)營活動的潛在風險。通過構建全面風險管理與內(nèi)控框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開展風險評價分析，強化風險應對，構建風險管理的長效機制等具體措施，完成“內(nèi)控體系內(nèi)部環(huán)境風險評估控制活動內(nèi)部監(jiān)督”全鏈條的內(nèi)部控制過程，從根本上提升風險管理的效率和效果，實現(xiàn)全面風險管理的各項目標。

（一）搭建全面風險管理與內(nèi)部控制框架，構建內(nèi)控體系

強化內(nèi)控制度建設。按照國家出臺的內(nèi)控規(guī)范，根據(jù)工作實際情況，制訂現(xiàn)金預算、資金管理、網(wǎng)銀管理、財務印章管理等內(nèi)控管理制度，對收款、開票、資金、資產(chǎn)、成本、費用等重點風險管控領域從制度上進行細化、優(yōu)化。

加強內(nèi)審體系建設。設置內(nèi)部審計部門，負責開展內(nèi)部審計和內(nèi)控自我評估等工作。通過內(nèi)審機構的工作加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督和風險評估，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞和隱患，針對出現(xiàn)的問題及內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，及時作出修正改進。

（二）建立健全組織體系和人力資源保障，改善內(nèi)控環(huán)境

突出財務內(nèi)控在內(nèi)控體系中的核心作用，以財務內(nèi)控為核心建立健全組織體系，打造人力資源保障，加強宣傳培訓，營造良好內(nèi)控環(huán)境。

健全組織體系。建立基于財務為核心的內(nèi)控組織體系，在組織內(nèi)部組建風險與內(nèi)控辦公室，協(xié)調(diào)內(nèi)控與風險管理組織工作。組建專業(yè)工作組，負責各專業(yè)內(nèi)部控制與風險管理具體實施。

打造人力保障。堅持“以人為本”的思想，為企業(yè)內(nèi)控體系建設做好人才儲備。建立內(nèi)控人才培養(yǎng)計劃，促進員工崗位成長成才。打造內(nèi)部人才市場，培養(yǎng)“有公心、懂經(jīng)營、善管理”的內(nèi)控人才隊伍。完善行為績效考核評價機制，有效激勵員工的工作積極性和主動性，切實促進各項工作的開展。

加強宣傳培訓。積極借助簡報、?？⑹謨?、內(nèi)控專題網(wǎng)站等媒介，全方位開展內(nèi)控宣傳，積極營造內(nèi)控建設良好氛圍。采取人員集中培訓、階段性個別輔導等措施，促進內(nèi)控建設各項工作落實。

（三）梳理風險管理流程及開展風險評析，做好風險評估

風險與內(nèi)控辦公室牽頭對風險管理流程進行梳理，制訂全面風險管理實施細則，明確各崗位職責，詳細界定信息收集、風險識別、風險分析、風險評價各流程的具體實施步驟和方法。各業(yè)務組執(zhí)行風險管理制度，對內(nèi)外部環(huán)境、預算管理、會計核算、材料管理、資金風險、資產(chǎn)管理等重點風險領域進行信息收集、風險識別、風險分析、風險評價，最終形成風險評估報告。為實現(xiàn)風險管理標準化，保證風險評估的效果，可針對重點風險領域設計風險評估模板，由各業(yè)務組在開展業(yè)務時引用。審計業(yè)務組負責開展內(nèi)控體系的評測工作，定期對內(nèi)部控制進行評價，評估控制風險，開展內(nèi)控測試，檢驗控制效果。風險與內(nèi)控辦公室匯總各業(yè)務組的風險評估報告，匯總各單位發(fā)現(xiàn)的風險點以及對策，整理形成匯報材料報全面風險管理與內(nèi)部控制委員會進行決策。

（四）改進控制手段措施并強化風險應對，優(yōu)化控制活動

針對重點風險管控領域，強化財務內(nèi)控措施，采取針對性手段予以解決。

加強預算管理，提高執(zhí)行力度。建立科學、高效的預算管理體系，根據(jù)施工企業(yè)特點，突出工程預算、財務預算，抓住重點；改進預算的編制方法，做好各層級之間的溝通，確定合理的預算范圍。強化預算的執(zhí)行，在實際執(zhí)行過程中，盡可能按照預算執(zhí)行，出現(xiàn)與預算不相符合的情況時，需要嚴格履行預算變更流程。

強化資金管理，確保資金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，健全銀行票據(jù)使用登記簿，按時完成銀企對賬工作，保證資金安全；加強資金支付管理，對貨款支付、費用報銷和個人借款實行嚴格控制；強化對報銷憑證的真實性、完整性、及時性的審查，實施網(wǎng)銀付款三級審核機制，避免資金支付風險；加強對銀行承兌匯票的全過程管控，定期盤點，及時托收，防范違約風險。

加強工程管理，樹立品質(zhì)品牌。深化工程投資預算管理，開展工程成本過程管控，動態(tài)分析工程項目預算執(zhí)行情況，確保實現(xiàn)工程成本控制目標；規(guī)范工程其他費用管理，強化工程其他費用支出財務審核，確保入賬依據(jù)充分、資料齊全；加強竣工決算管理，提高決算報告編制質(zhì)量。嚴控工程質(zhì)量，從設計、施工、物資各環(huán)節(jié)把控，確保質(zhì)量和工程創(chuàng)優(yōu)；對外做好民事協(xié)調(diào)，對內(nèi)強調(diào)部門協(xié)同，內(nèi)外聯(lián)動解決施工難題，攻堅克難完成工程任務，以優(yōu)質(zhì)工程樹立企業(yè)的形象和品牌。

強化計劃管理，優(yōu)化物資采購。抓好物資計劃的管理，組織做好對物料采購的分析評價，提高物資需求計劃的準確性，避免物資出現(xiàn)錯購、漏購等現(xiàn)象，減少不必要的庫存積壓浪費。做好設備及材料市場的調(diào)研分析，建立物資采購標準成本體系，物資管理人員加強對國家宏觀經(jīng)濟形勢和建材行業(yè)的分析預測，計算出材料、人工、機械費用以及管理費用、稅金等標準成本，更好的指導物資采購工作。

規(guī)范資產(chǎn)管理，夯實運營基礎。細化資產(chǎn)購置、置行為報批程序，細化簽字流程。增加資產(chǎn)購置可行性分析，減少不必要資產(chǎn)購置行為。建立健全固定資產(chǎn)清查制度，審計部門定期對固定資產(chǎn)進行全面或局部的清查盤點，財務部門及時對固定資產(chǎn)盤盈盤虧進行賬務處理，保證賬、卡、物一致。充分利用計算機等信息化系統(tǒng)實現(xiàn)對資產(chǎn)全壽命周期管理，把控好資產(chǎn)變動、處置等關鍵環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資產(chǎn)全過程聯(lián)動管理，穩(wěn)步提升資產(chǎn)管理質(zhì)量。

（五）構建全面風險管理與內(nèi)控長效機制，強化內(nèi)部監(jiān)督

施工企業(yè)應著力建立內(nèi)控執(zhí)行責任機制，引入自我評價改進機制，完善內(nèi)控協(xié)同監(jiān)督機制，通過強化上述“三項機制”，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控設計和執(zhí)行中存在的問題，開展階段性總結(jié)與管理持續(xù)改進，促進內(nèi)控體系不斷優(yōu)化提升。

一是建立內(nèi)部控制執(zhí)行責任機制。明確各部門、各單位負責人為內(nèi)部控制執(zhí)行“第一責任人”；二是引入內(nèi)部控制評價改進機制。以財務部為牽頭部門，定期開展階段性風險控制總結(jié)會議，對內(nèi)部控制活動進行動態(tài)管理；三是完善內(nèi)部控制協(xié)同監(jiān)督機制。強化對重要單位、重點領域、關鍵環(huán)節(jié)的聯(lián)合監(jiān)督檢查，提高對舞弊、違規(guī)、違紀等內(nèi)部控制風險的防范與控制能力。

四、結(jié)束語

綜上所述，通過開展以財務內(nèi)控為核心的內(nèi)部控制體系的建設，可以建立有效的風險管理體系，通過以財務數(shù)據(jù)為基礎的量化分析，有針對性制定風險戰(zhàn)略，優(yōu)化流程和組織職能，不斷提高內(nèi)部控制的準確性、有效性和控制效率。

通過建立以財務內(nèi)控建設及應用為核心，涵蓋組織保障、責任落實、協(xié)調(diào)督導、宣傳培訓、評價考核、內(nèi)部監(jiān)督等各方面的內(nèi)控體系，可以構建風險管控“三道防線”（各業(yè)務部門標準流程執(zhí)行防線、風險與內(nèi)控管理職能部門管理防線、內(nèi)部審計部門監(jiān)督評價防線），分層次落實各崗位風險管控目標。有效推進內(nèi)部控制工作與日常工作、全面風險管理、標準化建設、信息化建設的有機融合。

通過改進財務內(nèi)控措施，強化工程項目內(nèi)控執(zhí)行，以賬務數(shù)據(jù)為依據(jù)深入開展工程項目數(shù)據(jù)治理，可以有效提升工程竣工決算效率，有效杜絕預留工程成本空間、滯后攤銷其他費用等現(xiàn)象，合同結(jié)算效率明顯提升，有利于解決企業(yè)歷史遺留問題，提高工程項目核算質(zhì)量。

參考文獻：

[1] 錢巍.淺析企業(yè)全面風險管理與IT項目風險管理的關系[J].項目管理技術，2009，（S1）.

篇3

據(jù)有關數(shù)據(jù)顯示，在我國對外貿(mào)易中，以銀行信用作保的信用證結(jié)算比例已經(jīng)下降至20%以下，而以商業(yè)信用為基礎的賒銷和承兌交單的付款模式的規(guī)模逐漸擴大，比例已經(jīng)上升到80%左右。不僅如此，對于中小型外貿(mào)企業(yè)而言，傳統(tǒng)意義上的優(yōu)質(zhì)歐美客戶還傾向于延長付款期限，往往是貨到后90天甚至長達一年付款。付款期限的延長更是讓中小型外貿(mào)企業(yè)應收賬款的風險大大增加，在出口收匯時不僅面臨信用風險，而且還需要應對匯率波動風險。

一、中小型外貿(mào)企業(yè)應收賬款損失現(xiàn)狀

根據(jù)商務部研究院2005年對近千家出口企業(yè)的抽樣調(diào)查，我國出口企業(yè)平均壞賬率約為5%（同期發(fā)達國家僅為0.25%-0.5%）。如果以5%的壞賬損失率為靜態(tài)值測算我國近8年來的壞賬規(guī)模，中國經(jīng)常項目下貨物出口的損失規(guī)模是驚人的（如表1所示）。

當然，以2005年平均5%的壞賬損失率作為靜態(tài)值來對出口壞賬規(guī)模進行估值缺乏科學性，政策性出口信用保險公司的報損數(shù)據(jù)更能直觀和準確的反映出口壞賬的基本情況。據(jù)中國信用保險公司統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，2003年到2007年，參保企業(yè)的報損率平均為1.3%，而2008年以來，由于國際貿(mào)易保護主義抬頭，國際信用環(huán)境惡化，收匯風險大幅度提升，無論是北美、歐盟還是新興市場，參保企業(yè)報損率均超過了3%，而這一數(shù)值還是中國信用保險公司在經(jīng)過資信調(diào)查，剔除了資信欠佳的進口商基礎之上的。

另一方面，美國為刺激本國疲軟的經(jīng)濟，實行量化寬松的貨幣政策，利用美元對外貶值促進出口；歐盟陷入歐債危機的深淵，世界對歐元信心不足，再加上中國對歐美長期的貿(mào)易逆差使得歐美等國積極施壓人民幣升值，不僅削弱了中小型外貿(mào)企業(yè)的出口競爭力，而且打壓了他們的利潤空間，遠期付款的結(jié)算方式使得出口商可能面臨匯率和資金時間價值的雙重損失。

從表2可以看到，在歐美政府的大力施壓下，人民幣兌美元和歐元在過去的五年多時間里匯率已經(jīng)累計升值分別達9.54%和20%。雖然目前中國出口以人民幣結(jié)算的比例在增加，但主要集中在東盟地區(qū)。作為中國第一及第二大貿(mào)易伙伴，中國對歐盟以及美國出口主要以美元為主，從長期來看，人民幣升值預期使得外貿(mào)企業(yè)出口的外匯收入縮水，盈利空間被匯率上升進一步擠壓。

二、中小型外貿(mào)企業(yè)收匯風險成因分析

（一）出口結(jié)算方式的選擇

傳統(tǒng)的出口結(jié)算方式主要包括匯付（先付款后發(fā)貨，先發(fā)貨后付款）、托收（即期付款交單、遠期付款交單、承兌交單）、信用證結(jié)算（即期付款信用證、遠期付款信用證、假遠期信用證）等三種方式，同時還有銀行保函、備用信用證、國際保理以及福費廷（包買商）等四種附屬結(jié)算方式。由于大部分中小型外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品缺乏品牌價值，產(chǎn)品附加值低，同質(zhì)化嚴重，在國際市場上還面臨越南等國的強力競爭，所處行業(yè)是典型的買方市場，普遍缺乏議價基礎，在國際商務談判中處于不利位置，為了增加出口，不得不將貿(mào)易條件作為提升出口競爭力的一個重要手段，賒銷（O/A）成為企業(yè)維系生存的無奈選擇。有調(diào)查顯示，目前，我國近七成的出口合同都是采用放賬賒銷的形式，已經(jīng)取代了信用證和預付款等成為主流支付方式。這種方式雖然促進了出口的增長，但是壞賬損失風險卻大大提高。

（二）國際信用環(huán)境惡化

作為中國最大的貿(mào)易對象，歐美市場消費量大，商業(yè)信用好，支付能力強，是外貿(mào)企業(yè)出口的必爭之地。由于歐美等國有發(fā)達的信用監(jiān)管體系，商業(yè)信用能很好的約束企業(yè)的交易行為，企業(yè)信譽普遍良好，是外貿(mào)行業(yè)傳統(tǒng)意義上的優(yōu)質(zhì)市場。然而，2008年金融危機以來，歐美等國國內(nèi)經(jīng)濟低迷，消費者消費意愿和消費水平大大降低，很多企業(yè)面臨流動資金緊張甚至破產(chǎn)的風險，貨款拖欠現(xiàn)象嚴重，給外貿(mào)企業(yè)帶來了巨大的出口損失。

（三）信用風險管理意識相對淡薄

目前，我國中小型外貿(mào)企業(yè)在發(fā)生貨款被拖欠之后，從成本控制角度考慮，對于拖欠期相對較短的往往通過訂單經(jīng)手外貿(mào)業(yè)務員自身追收貨款，而對于拖欠時間較長的貨款則委托專業(yè)的機構追收貨款，部分投保了出口信用保險的則向保險公司申請索賠，而進口商身處世界各國的現(xiàn)狀使得出口商在追討賬款時困難重重，相當被動。外貿(mào)行業(yè)是高風險行業(yè)，從接單、制造、出運到交貨、結(jié)匯等各個環(huán)節(jié)都存在風險，要保證安全收匯，每一個環(huán)節(jié)都要加強風險管理，而很多企業(yè)缺乏風險的事前管理，未進行外企信用評估就在結(jié)匯方式上給予優(yōu)惠條件，對授信額度缺乏控制，同時在合同履行過程中沒有加強客戶信用動態(tài)管理，賬款追討不及時。

（四）賒銷缺乏債權擔保

由于中國出口商缺乏等級債權人的意識，對于出口賒銷往往就是以信用做為擔保條件，如果由于進口商申請破產(chǎn)而出現(xiàn)貨款拖欠，往往很難收到貨款。以中國主要出口市場美國為例，如果進口商申請破產(chǎn)，出口商貨款的追收只能走法律程序。根據(jù)美國的法律，企業(yè)申請破產(chǎn)后，法院將通過破產(chǎn)程序保證同級債權人獲得同比例的金額分配。美國破產(chǎn)法規(guī)定的債權人主要有三個等級：擔保債權、無擔保優(yōu)先債權和一般無擔保債權。一般只有在上一個等級的債務得到全部清償后，下一個等級的債務清償才能開始。而現(xiàn)實是，中國出口商的角色一般都是無擔保普通債權人，受償?shù)燃壿^低，在破產(chǎn)財產(chǎn)被用以償還銀行或者保理商的抵押擔保債權后，幾乎就很難再得到分配了。

（五）商品質(zhì)量問題遭拒付

2008年金融危機以來，進口商除了在貨款拖欠上花樣百出外，還會找各種理由變相拒絕付款或者降低付款額度，任何細微的商品質(zhì)量問題都可能成為進口商拒絕付款的一個重要理由。我國不少商品的出口是以打貨樣或者船貨樣作為標準來裝船出口的，但由于商品出口量大，在一批商品中難免出現(xiàn)個別商品存在質(zhì)量問題，外商借此拒絕付款或者要求更低折扣，而出口商為了追討貨款，不僅需要提交證明材料，而且要與進口商據(jù)理力爭，這個過程往往需要花費時間成本和協(xié)調(diào)成本，進口商貨款拖欠時間越長意味著更大的匯率風險損失，而協(xié)商解決的結(jié)果往往是出口商的利率和折扣損失。

三、加強中小型外貿(mào)企業(yè)收匯風險管理的對策

（一）建立切實可行的信用管理制度

對于我國大部分中小型外貿(mào)企業(yè)而言，由于其出口總量相對有限，企業(yè)機構相對精簡，很多小企業(yè)甚至只有總經(jīng)理以及外貿(mào)業(yè)務員兩級，外貿(mào)業(yè)務員負責外銷業(yè)務的所有環(huán)節(jié)，包括客戶開發(fā)、合同簽訂、合同履行、單據(jù)繕制、客戶管理及維護，總經(jīng)理本身不僅從事公司的管理，掌控全局，自身也兼做本公司的出口業(yè)務，從企業(yè)成本管理的角度來看，建立一個獨立的應收賬款決策機構和信用管理部門相對困難。因此，筆者認為，可以根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小來配備專門的風險管理人員：如果是小型企業(yè)，行政管理工作相對有限，可以由企業(yè)行政管理人員負責整理外貿(mào)業(yè)務員提交的客戶資信等級分類情況，跟蹤和監(jiān)控應收賬款并向總經(jīng)理匯報，由總經(jīng)理做最終決策；對于規(guī)模較大的中型外貿(mào)企業(yè)，可以在財務管理部門下設風險管理分部，并直接向財務經(jīng)理匯報（流程如圖1）。

這種信用管理制度可以給企業(yè)決策層提供較為及時、完整的信息，提高決策質(zhì)量，從源頭上加強對收匯風險的控制。在合同履行過程中，可以對交易各環(huán)節(jié)所出現(xiàn)的問題進行掌控處理，如果由于債務人的財物狀況出現(xiàn)了問題，亦能夠及時采取措施進行債務追討，實現(xiàn)事前、事中與事后控制，降低收匯風險。對于初涉外貿(mào)領域或者缺乏相應信用風險管理經(jīng)驗的中小型外貿(mào)公司而言，也可以實施信用管理委托制，將客戶信用風險管理工作外包給專門的信用咨詢管理公司。

（二）充分利用中國出口信用保險公司提供的多種服務

中國出口信用保險公司自2001年12月運營以來，實現(xiàn)了超常規(guī)、跨越式的發(fā)展。根據(jù)中國出口信用保險公司提供的數(shù)據(jù)顯示，2002年中國出口信用保險公司承保金額僅為27.5億美元，而金融危機發(fā)生以來，2009年1月至2011年11月，出口信用保險承保金額達5405.7億美元，是中國出口信用保險公司2002年-2008年間累計承保金額的3.1倍；2012年1-11月總承保金額3072.2億美元。過去十年的年均增長率達到70.5%，其中短期出口信用保險實現(xiàn)承保金額2480.7億美元，重點服務群體是中小型外貿(mào)企業(yè)。截至2011年底，我國出口信用保險覆蓋率達11.2%，已經(jīng)超過了世界10.5%的平均水平，部分省份如浙江、福建、廣東、云南均超過了20%，接近世界中上水平。2012年中國出口信用保險公司共向1838家企業(yè)支付賠款11.8億美元。

以上數(shù)據(jù)表明，我國中小型外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)越來越重視出口信用保險對于轉(zhuǎn)嫁企業(yè)收匯風險、促進出口的重要作用。但是，目前中小型外貿(mào)企業(yè)對于中國出口信用保險公司提供的其它風險控制服務還缺乏一定的認識和重視，需要及時轉(zhuǎn)變觀念，了解相關服務并充分利用：簽訂出口合同前選擇資信評估服務，將海外企業(yè)資信調(diào)查報告、企業(yè)信用評級和國家風險手冊及行業(yè)分析報告作為決策依據(jù)，防范各種商業(yè)風險；在商品出運后，繕制好所有單據(jù)，通過保險融資服務辦理押匯或人民幣貸款業(yè)務，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；在外商拖欠貨款時利用中國出口信用保險公司多年國際商帳追收經(jīng)驗，解決逾期欠款難題，進一步降低收匯風險。

（三）依據(jù)客戶信用等級爭取多樣化的出口結(jié)算方式

近些年來，高額的出口壞賬損失和高比率的出口信用保險理賠率讓人觸目驚心。中小型外貿(mào)企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，在洽談出口業(yè)務時慎重考慮以賒銷為優(yōu)惠條件的招攬客商方式，在實務中盡力爭取對自身相對公平甚至有利的結(jié)算方式。

在國際信用環(huán)境惡化的情況下，對于金額較少的出口業(yè)務，例如樣品單、尾貨單堅決選擇西聯(lián)匯款（WEST UNION）、速匯金（MONEY GRAM）等快捷匯付方式，先付款后發(fā)貨；如果出口量較大，盡量采用即期信用證作為結(jié)算方式，若無法滿足，可爭取假遠期信用證、遠期信用證或者備用信用證，獲取銀行付款承諾；如果由于信用證銀行費用以及資金周轉(zhuǎn)等原因，進口商堅決不采用信用證結(jié)算方式，出口商在了解進口商具體資信情況后可以給予相應的授信額度，靈活的采用匯付與跟單托收比例結(jié)合的方式，同時通過出口押匯降低風險，或者辦理國際保理業(yè)務和福費廷（包買商買斷）業(yè)務來轉(zhuǎn)嫁風險，也可以通過中國市場上一些融資公司的融資產(chǎn)品早日收匯。如中國出口融資（英國）有限公司就針對中國外貿(mào)企業(yè)出口賒銷量巨大的現(xiàn)狀推出了“創(chuàng)新型賒銷解決方案”，出口企業(yè)可選擇30天、60天、90天甚至120天的賒賬期限，并獲得在出貨后可立即獲得發(fā)票金額80%貨款的承諾；對于金額偏大的出口業(yè)務，可以選擇信用證與匯付、信用證與托收等方式，也可以在簽訂出口合同時規(guī)定分批發(fā)貨、分期付款來控制風險。針對不同的貿(mào)易額以及不同等級的外商，采用多樣化的出口結(jié)算方式組合雖然會增加公司的管理成本，但卻可降低外貿(mào)公司的非系統(tǒng)性風險，提高公司應收賬款的安全性。

（四）運用切實可行的金融工具規(guī)避匯率風險

對于采用賒銷（O/A）、遠期付款交單（D/P）、遠期承兌交單（D/P）結(jié)算方式或遭遇外商拖欠貨款的出口商來說，時間越長匯率風險越大。為控制匯率風險，中小型外貿(mào)公司應該利用合適的金融工具規(guī)避匯率風險。

目前，金融衍生工具主要包括遠期合約、金融期貨、金融期權以及互換協(xié)議四大類。由于金融期貨是在期貨交易所交易，實行會員制，需要交納一定比例的保證金并且逐日結(jié)算，交易會員往往要預留一筆數(shù)量相對可觀的流動資金避免被強行平倉，而在現(xiàn)行國際經(jīng)濟環(huán)境下，中小型外貿(mào)企業(yè)準時回收貨款比較困難，資金鏈相對緊張，保證金制度會增加企業(yè)資金負擔；金融期權買賣的是一種執(zhí)行合同或者不執(zhí)行合同的權利，期權購買者既能實現(xiàn)保值，又有可能從匯率變動中獲利，但是期權費和期權交易傭金比較高，加上中國實行歐式期權，只能在到期日行使權力，無法在最有利的時機選擇執(zhí)行或不執(zhí)行合同，購買期權收益往往低于購買成本，因此匯率變動不大的情況下購買金融期權性價比不高，而如果匯率變動大且趨勢明顯，金融期權不容易購買；遠期合約是在場外進行的交易，通過實現(xiàn)約定幣種、金額、匯率和交割時間，到約定時間進行實際交割，交易程序簡單，交易方式靈活并且不要求實際資金支付，對中小型外貿(mào)企業(yè)而言是一種較為理想的規(guī)避匯率風險的工具；貨幣互換是通過不同幣種債權、債務的調(diào)換達到保值的目的，但尋求合適交易對象比較困難，搜尋成本較高。為提高中小型外貿(mào)企業(yè)規(guī)避金融風險的能力，政府需要加強對場外市場的引導。如證監(jiān)會下設出口匯率風險管理部門，統(tǒng)一收集中小型外貿(mào)企業(yè)出口應收債務或者進口應收債權情況，將企業(yè)債權債務信息進行統(tǒng)一匿名，幫助企業(yè)尋找合適的交易對象，達到規(guī)避匯率風險的目的。

由于中小型外貿(mào)企業(yè)抗風險能力相對較弱，在世界經(jīng)濟普遍低迷、國際信用環(huán)境惡化的環(huán)境下，企業(yè)必須加強風險管理，通過建立低成本、高效的風險管理制度，利用金融機構多樣化風險控制服務，采用靈活多變的結(jié)算方式降低應收貨款的壞賬損失風險，運用行之有效的金融管理工具規(guī)避匯率波動損失，保障企業(yè)資金安全，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供經(jīng)濟基礎。

參考文獻：

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關鍵詞：建筑服務業(yè)；稅務風險；風險防范

目前許多建筑服務企業(yè)還沒有建立起有效的內(nèi)部控制和風險管理體系，一些建筑服務企業(yè)盡管在不同程度上建立了內(nèi)部控制或風險管理制度，但都偏重財務報表目標，而不太重視涉稅合規(guī)目標。2006年國資委的《中央企業(yè)全面風險管理指引》，以及2008年五部委合的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，重點關注的也是企業(yè)經(jīng)營目標和財務報告方面的目標，稅務合規(guī)方面內(nèi)容缺乏或單薄。

一、全面推行營業(yè)稅改征增值稅及實施金稅工程后存在的企業(yè)稅收風險

2016年5月1日（財政部與稅務總局聯(lián)合發(fā)文財稅2016年36號）起，建筑服務業(yè)全面推行增值稅，特別是2015年12月1日起全國國、地稅系統(tǒng)金稅三期工程的同時實施，國家對增值稅的管控范圍覆蓋全國、全行業(yè)，并上升到追究刑事責任高度。對經(jīng)營者，特別是建筑服務業(yè)如何規(guī)范業(yè)務行為，提出了較高要求。

（一）對外虛開增值稅專用發(fā)票案例

2016年我縣某建材商貿(mào)公司為了收取手續(xù)費虛開增值稅專用發(fā)票十二份，稅額20余萬元，被金稅三期系統(tǒng)比對發(fā)現(xiàn)，罰款補稅50多萬元并移交公安經(jīng)偵部門偵查，刑事拘留一個月，后經(jīng)檢察機關批準逮捕提起公，被人民法院判處有期徒刑。

（二）取得虛開增值稅專用發(fā)票案例（陜西特大黃金案）

2016年我縣某煤炭企業(yè)（有加工性質(zhì)），為了省點進貨成本，末從真實購入的陜西煤炭供應商處索取增值稅專用發(fā)票，而從陜西當?shù)厣藤Q(mào)有限公司取得開具的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)由金稅三期系統(tǒng)比對，陜西省供應方單位貨物進項與銷項不匹配，被國家總務總局認定為取得虛開增值稅專用發(fā)票行為。對其取得進項稅轉(zhuǎn)出并視情節(jié)及態(tài)度是否移交司法機關。

二、從五大流程規(guī)范業(yè)務活動，依法、合情、合理地控制稅務風險

（一）合同流

業(yè)務成交前，都要簽訂書面的格式合同，這是稅務風險產(chǎn)生的起點。相關條款的約定如：1.工程屬境外項目、雙包、清包，甲供材，老項目、咨詢服務、甲控材，制作、維修、決定了開多少稅率的發(fā)票，是免稅或0%、3%、6%、11%、17%。2.相關材料是由我方自行提貨送達工程點，或由材料供應商送達我方指定點，涉及運費誰承擔，俗稱是：兩票還是一票（買本加運費，或不含運費）3、工期什么時候結(jié)束，決定是否屬跨年工程，或是按進度結(jié)算還是完工后結(jié)算，或是預收款結(jié)算。

（二）發(fā)票流

依據(jù)雙方合同約定及實際雙方認可的結(jié)算或決算依據(jù)，及外出稅收管理證明及完稅憑證，并應從各省級國稅局官網(wǎng)查詢判斷客戶是否為增值稅一般納稅人，以便開具不同稅率的增值稅發(fā)票。同時依據(jù)發(fā)票管理辦法及實施細則，注意發(fā)票開具的要素必須齊全。同時注意發(fā)票交結(jié)的簽收手續(xù)，以防止傳遞過程中丟失。

（三）資金流

按合同約定，收取支付款項、轉(zhuǎn)賬的，以企業(yè)銀行賬戶結(jié)算的，按稅收征管法及人民銀行結(jié)算辦法及發(fā)票管理辦法，企業(yè)單筆5萬元以上款項應通過賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。采用承兌匯票方式結(jié)算，注意形式上連續(xù)背書，且應索取有對方加蓋財務專用章收據(jù)及承兌匯票票據(jù)復印件。三方委托結(jié)算收款的，應有債權人認可的書面委托簽章。收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金的應有加蓋我方或?qū)Ψ降呢攧諏Ｓ谜碌氖論?jù)（每筆不超過5萬元）

（四）勞務或貨物流

注意賬務處理僅有一張發(fā)票，并不能證明業(yè)務的真實性、合理性。如前所述，開發(fā)票時，應當有雙方認可的結(jié)算書、決算單、收貨單。這些都是必不可少，它是證明業(yè)務發(fā)生的重要依據(jù)和佐證。

（五）人力資源流

建筑服務業(yè)屬高危行業(yè)，結(jié)合2014年修訂安全生產(chǎn)法、及建筑法，勞動合同法的相關規(guī)定。員工入職、轉(zhuǎn)崗、離職，應有相應的書面檔案。合同總價構成不外乎三大項：料、工、費。其中：人工費，是公司員工，還是臨時用工、或是勞務用工，如何認定。社會保險法規(guī)定：屬公司員工工傷保險必不可少，應以公司名義在社保局購買同，按個人所得稅法規(guī)定：員工應全員、全額在省級地方稅務局平臺申報工資薪鑫所得并履行代扣代繳義務。而勞務用工，應由勞務派遣公司簽訂用工協(xié)議并由其出具勞務發(fā)票，而自由職業(yè)者應在當?shù)囟悇站忠宰匀蝗松矸荽_勞務發(fā)票。如屬臨時用工應有工程所在地單位或村委會、居委會證明并保留身份證復印件、及領款證明。

三、建立并落實企業(yè)稅務風險管理機構及人員，這是企業(yè)管理機構體系的組成部份，且屬于企業(yè)重要的服務機構

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[關鍵詞]精神科；護理；風險管理

面對國民法制觀念的不斷增強，及時發(fā)現(xiàn)和有效處理護理服務過程中的各類風險，減少醫(yī)療糾紛和突發(fā)事件的發(fā)生，是精神科護理管理當前面臨的重要課題。本文以問卷的形式調(diào)查56名年資5年以上的精神科護理人員，統(tǒng)計風險因素，尋求防范對策，以有效規(guī)避護理風險的發(fā)生，為患者提供優(yōu)質(zhì)安全的護理服務?，F(xiàn)報道如下。

一、風險因素

（一）患者因素所致的風險

1、精神病患者由于無自知力，不承認有病而不配合治療，加上精神病性癥狀的復雜性、多變性和不確定性都是造成精神科護理風險的重要因素，如受幻覺妄想支配下的暴力行為、沖動、傷人、自傷、毀物、外跑等。

2、患者自身合并一些軀體疾病，如高血壓、心臟病、糖尿病等。

3、精神科藥物不良反應可導致吞咽困難、噎食或性低血壓而出現(xiàn)摔傷等意外，這些都給護理工作帶來很大的風險。

（二）管理因素所致的風險

1、主要指沒有建立健全的各項護理制度，規(guī)章制度不完善，或有制度而執(zhí)行不嚴格，沒有認真檢查、落實，護士有章不循，或以經(jīng)驗代替制度，導致制度形同虛設。

2、護理人力資源配置不合理等。

3、職責權不清，包括醫(yī)護責任不清，護士、護理員責任不清，護士、患者責任不清，護士、家屬責任不清等。

（三）護理人員因素所致的風險

1、主要指護士年輕化，流動性大，工作經(jīng)驗不足，協(xié)作能力不高。

2、責任心不強，馬虎大意，對病情觀察不細致，以致不能及時發(fā)現(xiàn)病情變化，或發(fā)現(xiàn)病情變化卻因片面思維沒能及時匯報處理而導致風險。

3、不認真執(zhí)行技術操作規(guī)程，處理、執(zhí)行醫(yī)囑錯誤或“三查七對”不嚴等，都會產(chǎn)生責任風險。

（四）醫(yī)療設備與環(huán)境管理不善所致的風險

護士在使用醫(yī)療儀器或醫(yī)用材料時，沒有發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，或抱著僥幸心理使用不良設備、材料，或環(huán)境管理缺陷而造成不良后果。病房結(jié)構不合理，探視親友或其他人員很容易將危險物品交給患者，給護理管理工作帶來較大的風險。

二、精神科護理風險管理對策

（一）實施分級管理

即護理部主任主抓護士長工作，護士長負責檢查護士具體工作的執(zhí)行情況。病區(qū)要及時發(fā)現(xiàn)護理安全隱患，每月召開護理安全工作會議，踐行預防為主的安全管理理念。

（二）以核心制度為基礎

護理安全制度、分級制度、查對制度、交接班制度、巡回制度、約束保護制度等，涉及病區(qū)工作的方方面面，如果全面掌握并在工作中認真執(zhí)行，那么護理風險系數(shù)就會降到最低，安全系數(shù)就會大大提高。

（三）以“快樂管理”為思想，實施人性化管理

“快樂管理”思想的根本目的是讓護士把工作的樂趣和成功的體驗作為追求的目標，促進個性的和諧發(fā)展，激發(fā)工作興趣，從而提高工作效率。“快樂管理”的本質(zhì)在于以情感需要、工作需要、人格需要為出發(fā)點，促進護士樂于工作，激發(fā)護士的心智活動，使護士享受工作的樂趣，在快樂中求發(fā)展，在發(fā)展中求快樂?！翱鞓饭芾怼钡暮诵氖钦{(diào)動護士的主人翁責任感，讓他們積極參與到管理活動中來，逐漸實現(xiàn)自我價值，獲得自我實現(xiàn)需要的滿足，在本質(zhì)上是以促進人自身的自由和全面發(fā)展為根本目的的管理理念與管理模式。

（四）合理配置護理人力資源

保證夜班人數(shù)和充足的休息，將各項工作落實到位，提高服務質(zhì)量。對新畢業(yè)、實習護士及試用期護士加強管理，做好崗前培訓工作，規(guī)范護士行為，對護理技術操作及護理文件的書寫進行經(jīng)常性檢查。節(jié)假日、雙休日，工作繁忙、易疲勞時間，均加強監(jiān)督和管理。加強“三基”培訓，把“三基”培訓貫穿到日常工作中。

（五）建立并落實風險管理告知制度

在目前醫(yī)療糾紛中，絕大多數(shù)糾紛不屬于醫(yī)療過失，而是部分民眾對醫(yī)療風險不認識、不承擔的反映。精神科護士在實際工作中要將危險物品（如刀、剪、玻璃杯、火柴、褲帶等）、精神科藥物的不良反應及一些治療護理操作過程中可能出現(xiàn)的危險告知患者和家屬，建立良好的護患關系和護理風險告知制度，維護患者知情同意權，對家屬陪住及不遵從護囑的行為實施簽字認可制度，使護患雙方共同承擔起生命和健康的風險，建立抵御風險的共同體。

三、討論

以往對精神病患者多采取封閉式管理，既不夠人性化，效果也不一定好。目前在不少大型?？漆t(yī)院，除特殊患者外（如老年癡呆癥患者等），開放式病房已成為主流管理方式。與此同時，患者的安全管理也面臨著新的課題，我們希望通過強化醫(yī)院管理、規(guī)范醫(yī)療診治方案、加強與患者及家屬的溝通等手段加以解決。臨床實踐中，通過精神檢查可知，其實很多的患者都需要進行精神上的護理治療和心理干預。只是多數(shù)患者沒有轉(zhuǎn)入精神科進行專科治療，只是在其他科室進行了處理而已。有文獻報道，所有的人都有可能出現(xiàn)精神障礙。而臨床收治的精神科患者以器質(zhì)性精神障礙、軀體疾病所致精神障礙、焦慮障礙及抑郁障礙等最為常見。這方面的研究，國內(nèi)外學者認識是基本趨同。在精神科患者住院期間的護理，要結(jié)合患者的心理情緒變化進行，這個是很重要的。我們在護理期間，根據(jù)患者心理情緒變化進行了適當?shù)恼{(diào)整。

一切影響患者康復的因素，如患者因素、護理人員自身因素、醫(yī)院環(huán)境、設備因素、組織管理因素等都可能成為護理工作中的風險因素。精神科護理的對象為精神疾病患者，由于疾病的特殊性，各種意外事件隨時可能發(fā)生，但通過有效的風險管理，護理風險事件是可以減少甚至避免的。對護理人員的管理，最重要的是加強制度的管理，通過推行護士風險教育和強化風險管理的落實，不僅可以提高護理人員對風險管理的認識，加強護理人員自覺學習和掌握風險處理方案的主動性，更可以增加護理人員抗風險能力，能有效地減少了護理風險的發(fā)生。

護理風險管理是醫(yī)院風險管理的一部分，只有在全面建立醫(yī)院風險管理的基礎上，護理風險管理工作才有可能取得好的效果。尤其在精神科，有些風險事件雖然發(fā)生在護理工作中，但風險事件的原因并不只是護士自身，而是由于其他科室如后勤保障支持系統(tǒng)工作失誤等原因造成。因此，精神科護理風險管理必須與醫(yī)院風險管理同步和協(xié)調(diào)發(fā)展，醫(yī)院才能更好地發(fā)展。

參考文獻：

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【關鍵詞】風險管理干預；急診危重患者；效果分析

Risk management intervention in the care of patients with emergency critical analysis

Hu Juan

Emergency department of the First Affiliated Hospital of Sichuan Medical University，Sichuan，luzhou646000

【Abstract】objective： to analysis the risk management in critically ill patients in emergency nursing intervention， and to provide basis for clinical emergency care. Methods： our hospital treated 100 cases of emergency recently， critically ill patients in the control group with traditional nursing， research on traditional nursing risk management， after comparing two groups of nursing effect. Results： the team of nursing risk incidence， patient satisfaction were superior to control group （P < 0.05）. Conclusion： risk management intervention can effectively reduce the critically ill patients with emergency nursing risks， improve the quality of nursing and nursing satisfaction， is worth popularizing in clinical research.

【Key words】：Risk management intervention； Emergency critically ill patients； Analysis of the effect

【中圖分類號】R4 【文獻標識碼】A 【文章編號】1671-8801（2015）06-0008-02

由于急診科患者大多病情危重且病情發(fā)展很快，病情復雜，搶救幾率高、護理工作量大加上患者死亡率、致殘率高等高風險因素使得急診科成為醫(yī)院高風險科室。因此，急診科如何提供優(yōu)質(zhì)的護理服務，能及時有效的處理護理過程出現(xiàn)的差錯，提高急診搶救水平對于患者來說至關重要[1]。風險管理是一種臨床醫(yī)學管理模式即通過對各類風險事件進行明確和評估后制定出對應的護理對策，從而減少護理風險的發(fā)生，達到提高護理質(zhì)量、臨床安全的目的[2]。本次研究對我院100例急診危重患者進行風險管理干預旨在探討風險管理干預模式在急診危重患者護理中的效果，現(xiàn)將具體情況匯報如下：

1材料與方法

1.1臨床資料 隨機選取2014年3月至2015年3月這一時期來我院就診的100例急診危重患者作為研究對象，其中男患者60例，女患者40例，患者年齡在22-85歲之間。平均年齡 44.1±13.5歲。其中心肌梗死36例，重癥顱腦傷20例，腦梗死、腦出血各20例，慢阻肺4例。隨機分為數(shù)目相等的研究組和對照組。兩組患者在疾病、年齡、性別等方面不存在顯著差異性。

1.2方法

1.2.1 對照組護理方法，對照組采用傳統(tǒng)護理方法進行臨床常規(guī)護理。

1.2.2 研究組采用風險干預護理，具體如下：

（1）急診危重患者護理風險的評估，風險管理護理組經(jīng)過查閱大量的臨床資料以及科研數(shù)據(jù)，對急診危重患者各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的風險進行整理分析，并根據(jù)自己的臨床經(jīng)驗設計危重患者的護理流程圖，并按照風險大小、風險發(fā)生率來確定護理對策的先后順序。（2）風險預防 ，風險預防的主要措施是加強專業(yè)技能的培訓以及監(jiān)控風險。①合理布局急診各個區(qū)域，按照以往發(fā)生的護理風險來決定臨床護理指引，區(qū)分搶救區(qū)、重癥區(qū)以及普通診區(qū)，堅持危重患者先搶救的護理流程。②提高護理人員的綜合素質(zhì)，安排專業(yè)技能嫻熟的老護士對年輕新進護士進行系統(tǒng)的培訓，從而進一步規(guī)劃急診護理工作。共同學習《醫(yī)療事故處理條例》，對典型的護理風險案例進行分析總結(jié)，不斷提高護士的專業(yè)知識和操作技能以及應對風險的處理能力，并通過采取患者滿意度來考核護士的護理服務質(zhì)量，從而鞭策護士認真工作，提升質(zhì)量。 ③規(guī)范急救服務流程以及啟動突發(fā)事件的應急預案，完善重癥患者的轉(zhuǎn)運以及交接班等規(guī)章制度，重新修訂護理人員各班的工作職責，規(guī)范護理文書的書寫等。（3）護理風險的處理，對于護理風險發(fā)生時要具有及時處理和化解風險的能力。對急診危重患者的資料登記、院內(nèi)護理交接記錄單等進行完善。不斷提高護士的專業(yè)技能的同時還要注重培養(yǎng)護士的溝通技巧。認真履行知情義務，詳細耐心的向患者講述可能發(fā)生的風險，從而使患者和護士共同承擔風險。

1.3 評估指標，觀察記錄兩組患者在護理干預后的護理差錯、缺陷情況；急診停留時間、 搶救成功及并發(fā)癥發(fā)生情況；住院時間、住院費用及患者護理滿意度。

1.4統(tǒng)計學分析：本次研究所得數(shù)據(jù)采用SPSS18.0軟件包進行統(tǒng)計學分析，計量數(shù)據(jù)采用標準差表示、組間行t檢驗，以P

2 結(jié)果

研究結(jié)果顯示，研究組患者的住院天數(shù)、費用、護理差錯、缺陷以及患者護理滿意度等結(jié)果都優(yōu)于對照組，兩組數(shù)據(jù)比較存在顯著差異性，具有統(tǒng)計學意義（P

3 討論

醫(yī)療風險管理是指醫(yī)院通過對醫(yī)療風險進行分析總結(jié)，在明確各類醫(yī)療分析后制定的一系列的對應的預防和應對措施，從而盡可能的減少醫(yī)療風險的發(fā)生，保證患者的護理安全，提高護理質(zhì)量。因此，將醫(yī)療風險管理干預模式用于臨床護理工作能有效的規(guī)劃護理工作程序并提高臨床安全性，同時還能有效的改善醫(yī)患關系，提高搶救幾率和提高護理滿意度。急診科作為醫(yī)院的高?？剖?，由于其急診量大、患者病情危重以及搶救幾率高、因此，護理風險比較常見[3]。因此，在急診科危重患者實施風險管理干預模式能有效避免護理風險的發(fā)生，提高急診護理質(zhì)量具有重要的意義。

研究發(fā)現(xiàn)，醫(yī)護人員由于主觀因素也會造成護理不良事件的發(fā)生，如漏查、文字記錄潦草不清楚等造成誤讀、對家屬缺乏有效的溝通等。因此，對醫(yī)護人員進行針對性培訓、使其綜合素質(zhì)的提高可以一定程度上減少護理風險的發(fā)生。同時還要增強護士的法律風險意識，從法律角度規(guī)范護士的書寫等日常護理行為。加強護士的責任感，出現(xiàn)問題勇于承擔，及時告知責任人并盡最大限度的規(guī)避風險和控制風險的發(fā)生[4-5]。

在急診科危重患者實施風險管理干預模式后，取得了較好的臨床護理效果。本研究中，研究組患者的住院天數(shù)、費用、護理差錯、缺陷以及患者護理滿意度等結(jié)果都優(yōu)于對照組，兩組數(shù)據(jù)比較存在顯著差異性，具有統(tǒng)計學意義（P

綜上所述，急診科作為醫(yī)院的高?？剖页袚舜罅康娘L險，對急診危重患者進行風險管理模式能使我們化被動為主動，提高護理質(zhì)量，減少護理風險的發(fā)生，同時提高護理滿意度，因此，風險管理干預模式對于改善急診科危重患者的護理質(zhì)量具有較好的效果，值得臨床推廣應用。

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電力能源是關系國民生產(chǎn)生活穩(wěn)定進行的重要能源之一，而電力基建工程的建設質(zhì)量和使用性能又關系著電網(wǎng)供電的穩(wěn)定性、可靠性，因此，其風險管理意義重大。鑒于此，結(jié)合自身的工作經(jīng)驗及悉心研究，主要對電力基建工程項目的風險因素和管理策略展開了探討，希望能為電力工程事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供一定的參考價值。

關鍵詞：

電力基建工程；風險管理；風險因素；施工進度

近年來，隨著國民經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，我國加快了電力基礎設施建設與改造的步伐，電力基建工程項目隨之增多，期間發(fā)生的問題也呈不斷上升的趨勢。然而，電力基建工程項目不同于其他工程項目，其建設周期長、投資大且技術專業(yè)化水平高，因此，常有風險存在于項目建設的全過程，影響了工程建設質(zhì)量和進度，降低了工程投資效益。

1電力基建工程項目主要的風險因素

根據(jù)電力基建工程項目的建設特點，我們可以將項目風險因素大致分為以下幾種。

1.1工程施工進度風險電力基建工程能否按照既定的工期計劃順利進行，將會直接影響到工程的投資收益，早投產(chǎn)、早收益，而拖延工期則意味著資金損失的增加和收益日期的延后，嚴重影響了工程項目的經(jīng)濟效益和社會效益。

1.2工程質(zhì)量風險如果因技術、機械、原材料等引發(fā)工程質(zhì)量問題，首先便會影響工程的進度，工程必須返工才能滿足質(zhì)量要求。而更換原材料、維修機械設備自然會耽誤工期，從而增加工程建設費用和時間成本。此外，工程質(zhì)量問題如果得不到及時解決，除了會影響后續(xù)施工之外，還會影響工程的整體質(zhì)量和使用性能，從而降低投資收益。

1.3工程項目組織管理風險電力基建工程項目涉及材料設備的購買、安裝，人員的組織調(diào)動，進度計劃與實施，還有各個環(huán)節(jié)人、財、物之間的協(xié)調(diào)，各項管理制度的制訂與落實等。任何一個環(huán)節(jié)、細節(jié)管理不到位，都會影響到工程的順利進行，從而造成投資損失。

1.4項目建設安全風險電力基建項目的安全管理也是工程建設中的一項重要內(nèi)容。一旦安全管理工作不到位或者工作疏忽，都可能引發(fā)安全事故，進而影響工程施工進度，并且會造成人力和財力方面的損失。

1.5文件缺失風險根據(jù)工程建設的相關政策規(guī)定，電力基建工程項目允許先開工后報建。但是，在實際建設過程中，如果施工許可證、施工安全許可證、施工用電規(guī)范或施工消防規(guī)范等行政許可手續(xù)不健全、不規(guī)范，也會導致工程建設受阻，進而影響工程進度，延誤工期。

1.6工程項目監(jiān)理風險在電力基建工程施工過程中，如果建設單位、施工單位和監(jiān)理單位缺乏對監(jiān)理工作的有效監(jiān)督，便可能引發(fā)監(jiān)理不到位、不負責等問題，進而導致工程建設質(zhì)量下降，從而埋下質(zhì)量隱患，引發(fā)事故。

2加強電力基建工程項目風險管理的措施

2.1科學控制文件缺失風險及合同風險對于普通項目，可以采取先辦齊施工許可證、安全許可證等行政許可手續(xù)再施工的措施，避免項目建設受阻、工期延誤問題的發(fā)生；對于加急項目，應當將“先開工后報建”的狀況報備給工程建設部，在確保施工各方面順利、健全的基礎上，督促建設部補辦施工文件等行政許可手續(xù)。對于電力基建工程轉(zhuǎn)包、分包中出現(xiàn)的風險，項目部應當加強合同管理，明確規(guī)定轉(zhuǎn)、分包規(guī)則，同時對轉(zhuǎn)、分包進行嚴格監(jiān)督，在合同中制訂詳細的理賠、處罰條款，避免轉(zhuǎn)、分包風險及合同風險造成損失。

2.2嚴格控制工程項目進度風險基建工程項目進度風險的控制應當建立在進度計劃的編制和落實上，嚴格按照進度計劃安排施工及進度檢查，加強對重點、難點分項目的進度管理，定期到現(xiàn)場抽查調(diào)研，確保重點、難點項目施工的順利進行。同時，還應加強對基層上報資料的審核，定期或不定期地對基層上報的進度和資料進行抽查檢驗，重點管控上報不及時、不準確及質(zhì)量較差的單位，獎優(yōu)懲劣，保障工程如期進行，有效防范進度風險。此外，還可以建立基建項目進度風險預警，對工程進度進行動態(tài)監(jiān)控和管理，通過準確分析基層上報的工程進度數(shù)據(jù)，預測、評估工程進度計劃的完成狀況，對潛在的進度落后風險及時發(fā)出預警；同時還應制訂有效的風險預備方案，比如工程變更方案、趕工組織方案等，以應對進度風險。

2.3規(guī)范控制基建項目的質(zhì)量管理 風險具體的措施主要有：①建立完善質(zhì)量管理體系，將質(zhì)量管理責任層層劃分，責任到班組、個人，全面提升施工團隊的質(zhì)量責任意識和風險防范能力；②施工單位應當加強與設計單位、建設單位的溝通和交流，做好技術交底工作，在施工中嚴格按照施工流程、技術規(guī)范和合同要求進行質(zhì)量監(jiān)督、檢查，全面提升施工的規(guī)范性，以防范質(zhì)量風險；③加強施工現(xiàn)象的質(zhì)量管理工作，尤其是各環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量監(jiān)督檢查工作，認真進行質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題便立即處理，并找出問題發(fā)生的原因，避免問題的再次發(fā)生。

2.4加強控制基建項目的監(jiān)理風險首先，選擇經(jīng)濟實力雄厚、資質(zhì)健全且信譽良好的監(jiān)理單位，確保監(jiān)理工作的規(guī)范性和有效性；其次，建設單位應當建立規(guī)范的監(jiān)理工作評價標準，對監(jiān)理單位的工作狀況進行全面、客觀的評價，并做好記錄，存檔備案，以加強對監(jiān)理單位的監(jiān)督；最后，建立工程監(jiān)理定期匯報制度，監(jiān)理單位應當隨工程進展向項目部匯報監(jiān)理狀況、施工現(xiàn)場狀況等，并且要在進度報告上簽字，承擔起應盡的監(jiān)督監(jiān)管責任。

2.5強化基建項目安全風險的控制首先，建立專門的安全管理部門和安全管理體系，按照制定的安全管理計劃嚴格落實安全管理工作；其次，加強安全教育培訓工作，定期對管理人員、技術人員和施工人員開展安全技能培訓，提升全員的安全防范技能和意識；最后，嚴格實施安全工作的監(jiān)督和檢查，尤其是隱蔽工程的安全檢查工作，并做好安全工作的評價與分析，力爭防患于未然。

3結(jié)論

總的來說，電力基建工程項目風險管理工作的復雜性和專業(yè)性都比較高。要想做好這項工作，我們還需要對基建工程項目風險因素進行綜合分析，并根據(jù)基建工程項目建設的特點制訂有針對性的風險防范措施，盡最大努力將風險和損失降到最低，以保障工程投資收益。

參考文獻

［1］胡承威.基于科學管理視角的電力工程項目管理［J］.科技創(chuàng)業(yè)月刊，2015（24）.

［2］王杰.基于風險管理體系的現(xiàn)代電力工程項目管理［J］.電子技術與軟件工程，2013（13）.

篇8

**區(qū)人民檢察院（以下稱“區(qū)檢察院”）從檢察工作實際出發(fā)，將風險管理理論和質(zhì)量管理方法應用于反腐倡廉建設，制定了《廉政風險防范管理實施細則》和《風險防范管理任務分解方案》，建立了廉政風險防范管理工作機制。在開展此項工作中，區(qū)檢察院經(jīng)歷了轉(zhuǎn)變觀念，形成共識，變共識為共為的過程。

堅持三個明確

明確工作意義。20xx年初，區(qū)檢察院開始廉政風險防范管理試點工作。為使干警充分認識、理解這項工作，區(qū)檢察院采取會議講解、廣泛宣傳、干警參與風險點查找等形式，使大家了解廉政風險防范的基本內(nèi)涵、核心內(nèi)容、主要目的和工作方法，干警們在逐漸接受“廉政風險”這一全新概念的過程中，也充分認識到了實行廉政風險防范管理的重要性，自覺做到識別風險在工作之前，防范意識在行動之前，約束行為在辦案之前，進而實現(xiàn)了對檢察權正常運行的規(guī)范制約和對腐敗問題的超前防范，使檢察機關行使檢察權時的內(nèi)部監(jiān)督機制更加完善。

明確工作內(nèi)容。在《實施細則》中，區(qū)檢察院結(jié)合自身工作特點，確立了相應的組織機構及運行程序，明確了具體的考核內(nèi)容、考核標準和考核方法。同時，發(fā)動廣大干警從思想道德、制度機制和崗位職責三個方面，認真、全面、深入地分析了全院92個崗位可能出現(xiàn)的廉政風險，共查找出391個風險點，在此基礎上制定出切實可行的防控措施。

明確工作責任。在制定實施細則時，區(qū)檢察院還同步制定了《廉政風險防范管理任務分解方案》，針對思想道德風險、制度機制風險和崗位職責風險三個方面，分別將各項防范措施予以細化，并對每項措施的落實明確了責任部門以及責任人，做到防范措施有針對性、監(jiān)督措施有動態(tài)性、處置辦法有實效性，使全院各個部門在反腐倡廉建設上形成工作合力。

做到兩個延伸

隨著廉政風險防范管理工作的深入開展和干警們認識的不斷提高，區(qū)檢察院不斷總結(jié)經(jīng)驗，使廉政風險防范管理工作逐步融入到檢察工作的各個環(huán)節(jié)，做到兩個延伸：

一是適用范圍的延伸。最初確定這項工作的適用范圍是院領導班子成員，后擴大到中層干部，最后延伸到全體干警，層層推進，全員覆蓋。由開始的查找個人風險，擴大到檢察工作的重點部門、重點崗位、重點環(huán)節(jié)，由點到面，不斷深入。

二是風險內(nèi)容的延伸。最初查找的風險點主要集中在職位和職責上，隨著工作的不斷深入，區(qū)檢察院發(fā)現(xiàn)職位職責風險包含范圍較窄，不能涵蓋到所有風險。在區(qū)紀委的指導下，將教育、制度、監(jiān)督各項工作均納入進來，最終落實到對思想道德、制度機制和崗位職責這三類風險進行系統(tǒng)防范管理，并以此為基礎，形成了區(qū)檢察院的《實施細則》。

立足三項建設

立足檢察業(yè)務建設，將廉政風險防范管理工作與檢察業(yè)務各環(huán)節(jié)緊密結(jié)合。在廉政風險防范管理工作中，區(qū)檢察院將加強執(zhí)法工作管理作為主要目標之一，堅持嚴格執(zhí)法，文明辦案，不斷規(guī)范辦案工作，提高辦案質(zhì)量，增強辦案效果。區(qū)檢察院認真分析研究執(zhí)法活動的各個環(huán)節(jié)，將可能影響公正執(zhí)法的因素納入到風險防范的范圍內(nèi)。如對案件線索的移送是否按規(guī)定接收、登記；在執(zhí)法活動中，是否具有違反有關廉潔從檢規(guī)定的行為等，通過對辦案程序、辦案紀律等方面風險點的識別和規(guī)定，執(zhí)法活動中的每一個關鍵細節(jié)都受到認真監(jiān)督，起到了防范的作用。

篇9

關鍵詞：現(xiàn)代服務型企業(yè)；風險管理；流程；基礎設施

十八屆三中全會以來，政府陸續(xù)出臺多項措施推動國內(nèi)服務業(yè)的轉(zhuǎn)型，從《服務業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》（2012）到《關于加快發(fā)展生產(chǎn)業(yè)促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整升級的指導意見》（2014），均為我國服務型企業(yè)的快速發(fā)展提供了充足動力?，F(xiàn)代服務型企業(yè)主要指我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌進程中出現(xiàn)、發(fā)展起來的金融證券、會計、財富管理、律師服務、教育乃至電子商務等相關機構，其內(nèi)在的知識密集型、精細化特征決定了面臨的進入威脅、替代威脅、產(chǎn)業(yè)內(nèi)競爭程度要小于傳統(tǒng)服務型企業(yè)，但其風險也更加內(nèi)在化、復雜化。對這些企業(yè)而言，如何在快速發(fā)展的同時管理好潛在風險？

一、 現(xiàn)代服務型企業(yè)的風險、來源及識別

現(xiàn)代服務型企業(yè)的特征決定其內(nèi)在風險的多樣性、復雜化，本文無意于全面梳理這些風險，而是重點突出該行業(yè)的一些特殊風險，例如聲譽風險、法律風險、操作風險等。

1. 聲譽（品牌）風險。聲譽風險，也稱品牌風險，指由企業(yè)經(jīng)營、其他行為或外部事項引致的利益相關方對企業(yè)負面評價的風險。聲譽風險的獨特之處在于其產(chǎn)生渠道的廣泛性，任何政策調(diào)整、意外事件和操作失誤都可能對企業(yè)聲譽造成沖擊，其他風險也可能影響或轉(zhuǎn)化為聲譽風險。整體看，其產(chǎn)生來源包括兩個方面：一是利益相關方的負面評價；二是其他風險的轉(zhuǎn)嫁。

利益相關方的負面評價是服務型企業(yè)聲譽風險最主要、最直接的來源。一般來說，客戶信任是現(xiàn)代服務型企業(yè)存在的前提和基礎，良好的品牌效應也是其發(fā)展的必備要素，這也決定了企業(yè)與客戶、服務人員與客戶之間的密切關系，但在現(xiàn)實中，客戶與企業(yè)往往存在一定程度的利益沖突，能否妥善處理客戶利益與自身利益成為服務型企業(yè)面臨的重要挑戰(zhàn)。聲譽風險本質(zhì)上為一種衍生風險，還可能來自其他風險的轉(zhuǎn)嫁，盡管企業(yè)經(jīng)營過程中的信用風險、市場風險、法律風險等不會直接給企業(yè)帶來損失，但卻會沖擊企業(yè)聲譽，影響利益相關方的信心和信任。

鑒于聲譽風險產(chǎn)生機制的復雜性，企業(yè)通?？赏ㄟ^三條途徑予以識別。其一建立一個大信息量、動態(tài)的聲譽風險管理系統(tǒng)，針對潛在風險事件及時預警；其二建立公開、誠懇的交流機制，了解利益相關方的不同訴求，并及時監(jiān)測和了解客戶投訴的起因、相關性等特征，有效處理客戶投訴；其三借助各種媒體平臺，收集、梳理和評估影響聲譽的潛在風險事件，并宣傳企業(yè)價值理念，建立積極、良好的聲譽。同時，企業(yè)可以通過信用評級、客戶忠誠度、風險事件數(shù)量等指標評估聲譽風險。在風險識別和評估的基礎上，風險管理人員通過有效的報告和反應體系，及時將利益相關方對企業(yè)的評價或行動、所有溝通記錄和結(jié)果、應當采取的應對措施等，報告給董事會和高級管理層，并由其確定最終的聲譽風險控制方案。

2. 法律風險。法律風險是指由于無法滿足或違反法律要求，致使企業(yè)不能履行合同發(fā)生訴訟、爭議或其他法律糾紛，而可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的風險。現(xiàn)代服務型企業(yè)的法律風險有三個來源：一是外部法律、監(jiān)管制度等因素；二是企業(yè)行為的合規(guī)性；三是經(jīng)營過程中的違約行為。

現(xiàn)代服務型企業(yè)受一系列外部法律、法規(guī)或指引的約束，當這些監(jiān)管制度不完善、過于嚴格或發(fā)生變更時，企業(yè)的正常運營便可能受到?jīng)_擊。具體來說，如果監(jiān)管制度落后于行業(yè)創(chuàng)新，則企業(yè)參與創(chuàng)新活動的合法性難以保證；如果監(jiān)管制度過于嚴格，則企業(yè)容易遭受監(jiān)管者的直接干預；如果監(jiān)管制度缺乏穩(wěn)定性，則容易引致法律法規(guī)之間的不協(xié)調(diào)乃至沖突，使企業(yè)無所適從。違約風險是指因企業(yè)或客戶違反合同條款而導致合同不能履行、產(chǎn)生法律糾紛，可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的風險。例如，企業(yè)未履行向客戶充分提示風險的義務、未遵守合同保密條款而泄露客戶資料、以及客戶故意隱瞞個人信息、資金來源等重要信息等。

企業(yè)可以通過歷史經(jīng)驗分析法、流程分析法、情景分析法等識別法律風險。歷史經(jīng)驗分析法側(cè)重分析已經(jīng)發(fā)生的法律風險事件，例如客戶糾紛、索賠、訴訟、監(jiān)管處罰等，通過剖析歷史風險事件的成因、傳導、風險點等，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在風險；流程分析法以服務條線為主導，通過對照分析各條線的現(xiàn)行規(guī)章制度，找出潛在風險因素，但服務通?！鞍葱瓒ㄖ啤?，并不一定有固定的業(yè)務流程，因此，企業(yè)可以比較關鍵風險控制點；情景分析法則通過模擬法律法規(guī)、監(jiān)管制度變化對企業(yè)的影響來識別潛在風險。企業(yè)應當對法律風險發(fā)生的可能性和風險損失程度進行度量，評估方法之一為定量方法，常用方法有兩種：一是估計企業(yè)在法律風險事件中的最大可能損失額，包括最大實際損失額和最大潛在損失額；二是估計一年內(nèi)由單一風險事件造成的損失額。企業(yè)可以根據(jù)可能性和影響程度采用“關鍵”、“重要”、“可能”等詞描述法律風險，也可采用排序法對法律風險事件進行排序，以引起董事會或高級管理層不同程度的關注。由于量化工具較少，定性分析成為最主要的法律風險評估方法。

3. 操作風險。操作風險是指由于人為失誤、技術缺陷或不利的外部事件而造成經(jīng)濟損失的風險，來源包括員工、系統(tǒng)、流程和外部事件，并分為內(nèi)部欺詐、外部欺詐等七種表現(xiàn)形式，本節(jié)著重分析服務適當性評估和員工欺詐風險。

適當性評估是指企業(yè)在提供服務時，必須對客戶的實際情況予以評估，進而提供相匹配的產(chǎn)品和服務。但在實際操作中，客戶通常與企業(yè)存在一定程度的利益沖突，并因此遭受一些因服務、需求不匹配引致的糾紛，致使企業(yè)面臨法律風險和聲譽風險。欺詐風險包括內(nèi)部欺詐、外部欺詐，前者與企業(yè)員工素質(zhì)、業(yè)務監(jiān)督機制息息相關，后者則反映了企業(yè)服務流程缺失、設計不完善或未被嚴格執(zhí)行。經(jīng)驗表明，企業(yè)單獨依靠內(nèi)控制度和職能分離并不能有效識別、防范欺詐風險。

盡管效果有限，但流程分析法仍不失為識別操作風險的重要手段。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制流程，風險管理人員可以審查職員在關鍵控制點是否嚴格按照流程操作并留存相應材料，對于不符之處進一步了解其產(chǎn)生原因、影響，并判斷是否構成操作風險事件。風險管理人員也可以通過搜集企業(yè)過去的操作風險信息，包括風險形式、形成原因、損失程度、應急措施等，建立龐大的風險數(shù)據(jù)庫，并通過采用智能化手段，提高操作風險識別能力。同時，風險管理人員還可以建立不同實體的行為檔案，包括職員、客戶、系統(tǒng)、流程等，描述不同實體在一定時段內(nèi)的交易特征（如交易金額等），并通過計算當前和歷史交易特征的偏差，來判斷該交易是否發(fā)生操作風險。操作風險通常具有較強的內(nèi)生性，一般難以實現(xiàn)計量和預測。

二、 構建適當?shù)娘L險管理體系

對于現(xiàn)代服務型企業(yè)而言，一個行之有效的風險管理框架應包含四個方面--企業(yè)的組織架構、風險控制流程、基礎設施及風險管理文化。在經(jīng)營過程中，服務型企業(yè)可以通過優(yōu)化企業(yè)架構、完善風險管理技術、健全風險管理基礎設施、提高員工素質(zhì)等方式，來平衡降低業(yè)務風險、提高盈利能力的雙重目標。

1. “頂層設計”的組織架構。企業(yè)的組織框架規(guī)定了風險管理的崗位設置、崗位職責及報告路線等，根據(jù)業(yè)務規(guī)模、性質(zhì)和復雜程度不同，組織架構有所差別，但通常會包括董事會、高級管理層、風險管理人員等。

董事會在風險管理方面居于主導地位，負責制定風險管理程序及政策，監(jiān)督高級管理層制定、實施風險管理體系，并確定企業(yè)的風險文化及愿意承受關鍵風險的范疇。此外，董事會還需要定期檢查、調(diào)險管理戰(zhàn)略、政策和程序、限制等，以充分反映企業(yè)的風險特征、風險偏好、資本狀況及市場和宏觀經(jīng)濟形勢的變化情況。

高級管理層主要負責落實董事會確定的風險政策和程序、風險偏好及風險文化，并在此基礎上，制定具體的、完善的、可操作的風險管理細則，以識別、度量、評估、監(jiān)控、報告、控制風險。同時，高級管理層還需向董事會提供企業(yè)所有潛在風險的相關信息，包括風險特征、資本和流動性等，信息務必要全面、精確、完整和及時。高級管理層還應定期檢查政策和程序、風險管理流程的適當性，并可以將部分風險管理職能委托給其他委員會或員工，但其責任并不能委托，管理層應繼續(xù)監(jiān)管以確保委托職能被有效履行。

企業(yè)董事會可以設置并授權風險管理委員會，直接向董事會匯報風險狀況，也可協(xié)助高級管理層了解各類風險及其內(nèi)在關聯(lián)，并在其支持下建設、管理風險管理系統(tǒng)，還有權參與關鍵決策的制定過程。法律合規(guī)部門和審計部門也在一定程度上承擔著風險管理職能，在推出新的服務/業(yè)務條線之前，法律合規(guī)部門通常要對相關信息進行審核，確保其清晰、適當，不存在誤導性，并負責落實監(jiān)管部門的合規(guī)要求。企業(yè)也可以設置專門的風險管理崗，負責識別、分析、管理整個企業(yè)的業(yè)務風險，對創(chuàng)新產(chǎn)品開發(fā)和后續(xù)風險進行必要的評估，并就防范風險的業(yè)務流程和規(guī)章制度，提出改進措施，風險管理崗與其他部門的職責相互分離，具備較高的獨立性。

2. 風險控制的“三個階段”。一個完整的風險控制流程涵蓋了從風險識別、度量、監(jiān)控、報告到風險控制和防范、再到執(zhí)行和反饋的整個過程，應當包含三個階段。

（1）識別、評估、監(jiān)控和報告。識別風險是風險管理流程的出發(fā)點，需要詳細梳理各項服務或部門的風險狀況，并通過一系列量化指標度量風險程度、發(fā)生的概率等。針對關鍵控制點，風險管理團隊需要實施持續(xù)監(jiān)控，并隨時向董事會或高級管理層報告。通常情況下，風險識別結(jié)果會采用圖表形式呈現(xiàn)出來，風險程度以風險發(fā)生的頻率和強度來表示，風險概率則需結(jié)合數(shù)據(jù)庫資料和風險管理團隊的經(jīng)驗進行推算。在歸集風險相關信息之后，風險管理團隊需要在此基礎上進行評估，詳細說明風險的特征，并判斷該風險是否在企業(yè)的偏好范圍內(nèi)，進而采取適當?shù)膽獙Υ胧?/p>

（2）控制和防范。針對不同類型的風險，風險管理團隊需要提出相應的最優(yōu)控制方案，之后，還需要評估這些控制措施是否與已經(jīng)存在的政策措施相沖突、是否與企業(yè)發(fā)展目標相沖突等。對于企業(yè)承受范圍內(nèi)的風險，風險管理團隊需要持續(xù)監(jiān)控，防范風險進一步累積。

（3）執(zhí)行和反饋。在制定風險控制和防范措施之后，風險管理團隊還需要推動相關措施的具體落實，堅決杜絕“有章不循”現(xiàn)象，同時進行持續(xù)的跟蹤監(jiān)測，以判斷控制和方法措施的有效性。最后，風險管理團隊還需完成風險管理政策實施報告，提交董事會或高級管理層審閱。此外，所有業(yè)務部門還需要就風險控制方案進行反饋，以便于風險管理團隊及時修正和更新。

3. 制度、人力、薪酬、管理信息系統(tǒng)。基礎設施是風險管理活動賴以開展的基礎，為企業(yè)風險管理提供了硬件、軟件支持，包括管理制度、人力資源、資金和管理信息系統(tǒng)等，也可稱為風險管理環(huán)境。

（1）政策、程序與流程。董事會或高級管理層應當制定一些必要政策，明確規(guī)定風險管理崗位及其職責，這些制度一般與服務活動的性質(zhì)、復雜程度及重要性相一致。董事會或高級管理層還應制定適當?shù)某绦蚝土鞒虉?zhí)行相關政策，并應定期審查這些政策、程序和流程，以確保其能反映當前的業(yè)務情況。企業(yè)也有必要設立適當?shù)谋O(jiān)控機制，監(jiān)督業(yè)務活動是否與現(xiàn)有政策、程序和流程保持一致，一旦出現(xiàn)偏離，風險管理人員便可獨立地調(diào)查、報告，并由相關部門及時解決。

（2）人力資源。在風險管理體系下，人力資源不僅包含風險管理團隊成員，還包括與客戶溝通的客服人員，以及研究部門、人力資源部等后臺支持部門的員工，任何一個條線的員工出現(xiàn)紕漏，都有可能引致風險事項。企業(yè)風險管理的關鍵之一便在于人力資源的素質(zhì)，相應地，企業(yè)在員工招聘、培訓、績效評估等過程中均要充分考慮到風險管理的重要性和特殊性，常用的應對措施包括制定“行為準則”、崗位分離、嚴格授權、員工培訓和持續(xù)教育等。

（3）薪酬或激勵機制。企業(yè)必須確保在風險管理部門與業(yè)務、后臺、操作管理等部門之間合理分配資源，以保障企業(yè)安全有效運行。例如，企業(yè)應設置合理的、有競爭力的薪酬或激勵機制，其一，該薪酬能夠吸引并留住富有競爭力和經(jīng)驗的員工；其二，避免對不適當?shù)臉I(yè)務活動（如高風險行為）提供激勵；其三，風險管理、控制和評估職能的薪酬政策應區(qū)別于業(yè)務部門；其四，該薪酬的確定需結(jié)合“行為準則”、內(nèi)部指引、管理要求等，并充分考慮到了員工的長期表現(xiàn)。

（4）管理信息系統(tǒng)。對于企業(yè)來說，一個精確、信息量大、及時的管理信息系統(tǒng)至關重要，表現(xiàn)之一企業(yè)可以有效管理并控制業(yè)務操作過程中的方方面面；之二系統(tǒng)能夠及時、精確地將企業(yè)的風險特征、盈利狀況、損失狀況及其變化匯報給董事會、高級管理層、風險管理人員等；之三風險管理團隊可以構建風險模型、歷史數(shù)據(jù)庫等，更精確地對風險發(fā)生的概率、預期風險損失等做出判斷。故而，企業(yè)需要投入必要資源（如擁有豐富知識和經(jīng)驗的操作員工）來開發(fā)和維持管理信息系統(tǒng)。

4. “客戶至上”的風險管理文化。風險管理文化主要體現(xiàn)為員工在日?；顒又嗅槍I(yè)務風險的態(tài)度、價值觀、目標和行為，其本質(zhì)在于加強員工的精神凝聚力，塑造共同的風險價值觀。風險管理文化的確立通常由董事會或高層管理層主導，原因之一是他們的行為對員工有重要的影響力，之二是董事會或高層管理層決定著資源的分配，能夠提供足夠的人力、物力支持。

風險管理文化發(fā)揮效力的關鍵還在于企業(yè)員工的專業(yè)技能和素質(zhì)，及其對各自崗位的風險責任、對企業(yè)發(fā)展重要性的了解程度?，F(xiàn)代服務型企業(yè)一般都會制定“行為準則”，對員工素質(zhì)進行全面規(guī)定。但在這些硬性規(guī)定之外，企業(yè)還應具備一些“軟規(guī)定”，例如服務型企業(yè)員工作為“手藝人”、“朋友”的角色。

“手藝人”，指具備一技之長的人，對于現(xiàn)代服務型企業(yè)而言，“手藝人”角色要求員工具備豐富的從業(yè)經(jīng)驗、高超的行業(yè)技能，在為客戶提供服務的同時，能夠有效規(guī)避和防范風險；風險管理人員則能充分利用各種風險管理技術，有效識別、度量、控制和防范風險。員工定位之“朋友”，實質(zhì)在于對待客戶的忠誠、誠實、守信，真正做到“客戶至上”。經(jīng)驗表明，國內(nèi)服務型企業(yè)操作風險頻發(fā)的一個重要原因便是員工過分追逐自身利益，而忽視了這些待客理念。故而企業(yè)應當“從上至下”傳遞這種風險管理文化，并秉著對客戶負責、對企業(yè)負責的態(tài)度，嚴格要求從業(yè)人員的職業(yè)操守，確立正確的風險理念。

三、 總結(jié)及啟示

近年來，隨著融入全球市場程度不斷加深，國內(nèi)現(xiàn)代服務型企業(yè)面臨的競爭程度逐漸加劇，與國外同行相比，國內(nèi)服務型企業(yè)的風險政策、程序和流程不健全，風險管理技術單一且層次較低，風險管理相關基礎設施也不完善，從業(yè)人員的風險意識更有待提高。國外經(jīng)驗顯示，風險管理主要依賴流程控制，我國服務型企業(yè)也可沿著這條路徑發(fā)展，但需做好兩方面準備，其一提高員工的職業(yè)道德和業(yè)務技能，前者很大程度上依賴高層管理者的示范效應，后者則離不開完善的風險培訓機制，同時，企業(yè)還應優(yōu)化原有薪酬制度和激勵機制，將風險控制狀況納入員工考核指標；其二重視外部溝通，包括客戶、媒體和監(jiān)管部門等，企業(yè)應建立適當?shù)目蛻敉对V處理機制，妥善處理、應對客戶質(zhì)詢，并將處理結(jié)果及時向客戶、媒體反饋，以規(guī)避其中隱藏的聲譽風險；其三加強客戶信息管理，一方面企業(yè)應當展開盡職調(diào)查，確?？蛻糍Y料、資金來源的合規(guī)性，另一方面應強化客戶信息安全，防止相關信息泄露。

參考文獻：

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篇10

關鍵詞中國商業(yè)銀行；貸后管理；制度變革

中圖分類號F832.33 ［文獻標識碼］ A 文章編號 1673-0461（2012）07-0079-05

中國商業(yè)銀行貸后管理在業(yè)務層面的各類規(guī)定和規(guī)章制度不可謂不多、然而貸后管理方面的問題卻有增無減。在各類研究文獻和銀行的信貸檢查報告中，大多數(shù)研究者和分析人員都將其原因歸結(jié)于我國銀行“重貸輕管”的思想所導致，缺乏更加深入的思考和研究。除了諸如信貸業(yè)務越來越復雜、宏觀經(jīng)濟波動引致貸款客戶出現(xiàn)風險等一些客觀因素之外，出現(xiàn)這種情況的一個很大的原因在于中國商業(yè)銀行貸后管理機制存在一定的缺陷，這些制度上的缺陷在很大程度上導致了各種規(guī)章制度無法真正的全部落實，貸后管理效率低下。本文認為，我國銀行貸后管理問題的根本解決之道在于貸后管理制度變革，不斷革除當前貸后管理制度中的缺陷，補充和建立更加科學合理的貸后管理制度，才能全面提升我國銀行的貸后管理效率。

一、我國銀行現(xiàn)行貸后管理制度及其存在的問題

1. 我國銀行貸后管理的基本制度

（1）貸后管理的定義。一般而言，貸后管理是指貸款發(fā)放之后直到本息收回的信貸管理行為的總和，其主要目標是以貸款風險管理為核心，通過一定的組織形式、方法制度、人員配備等，對貸款本身、借款企業(yè)、擔保等因素進行跟蹤檢查分析，及時發(fā)現(xiàn)貸款存在的問題并采取相應的管理措施，以達到防范、控制和化解貸款風險，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量和效益的目的。

（2）我國銀行貸后管理的基本組織形式。我國銀行基本組織形式是沿用行政體制下高度融合的“金字塔”型的垂直管理機構，表現(xiàn)為管理責任關系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行、網(wǎng)點之間以及機構內(nèi)部行長、經(jīng)理、經(jīng)辦之間的分級管理。縱向管理鏈條過長，部門的細分化程度和橫向的分工與制衡關系強調(diào)的不夠。這種基本的組織形式也是我國各家銀行貸后管理體系的基本組織形式。

（3）我國銀行貸后管理的主要特點。我國銀行的貸后管理在實際操作的主要特點可以歸結(jié)為以下幾條：

第一，分級管理，指各級行負責本行經(jīng)營的信貸資產(chǎn)進行檢查，負責其所轄范圍內(nèi)的公信貸資產(chǎn)檢查的執(zhí)行和監(jiān)督機制。在進行貸后管理時，主要是各級行內(nèi)部的公司業(yè)務、房地產(chǎn)金融業(yè)務、資產(chǎn)保全、國際業(yè)務、機構業(yè)務等信貸經(jīng)營部門承擔聯(lián)系、服務、管理、檢查客戶的職責。

第二，自下而上匯報，自上而下檢查，指各級行對所轄分支機構信貸資產(chǎn)檢查工作提出具體要求，進行檢查指導；各級行定期向上級行匯報信貸資產(chǎn)檢查工作情況，遇到具體問題再向上級行請示，即上級行的主要信息來源是下級行的各類報告材料。

第三，逐級考核，指上級行定期對所轄分支機構的信貸資產(chǎn)檢查工作進行考核，考核的主要依據(jù)往往是已經(jīng)制定好的各類指標的完成情況。

第四，業(yè)務開拓者也是貸后管理的具體執(zhí)行者，指各級信貸業(yè)務經(jīng)營部門的負責人和客戶經(jīng)理是信貸資產(chǎn)檢查工作的具體執(zhí)行者，業(yè)務人員應當嚴格按照國家法律和本辦法的有關規(guī)定履行崗位職責，并承擔相應的責任。

（4）我國銀行貸后管理的主要形式。我國銀行加強貸后管理的主要形式有四種：其一，常規(guī)化、制度化的嵌套于整個信貸業(yè)務流程中的貸后管理環(huán)節(jié)；其二，銀行定期的內(nèi)部審計或者聘請外部審計機構進行“以審促管”方式的貸后管理；其三，定期或者不定期進行的以信貸檢查的方式進行專項或者某個重點行業(yè)或者關鍵風險點的“以查促管”的貸后管理；其四，銀行監(jiān)管部門進行的各類信貸檢查。

我國銀行內(nèi)部的“以審促管”和“以查促管”更多注重貸后檢查的頻率和數(shù)量，通過組織實施客戶走訪、押品檢查、檔案管理、風險分類等信貸檢查工作，撰寫貸后檢查報告，重點在與對發(fā)現(xiàn)的問題的組織整改。這些檢查往往僅僅針對具體的信貸業(yè)務，而非針對整個貸后管理制度和體系。

（5）我國銀行貸后管理的主要考核辦法。我國商業(yè)銀行貸后管理的考核評價辦法較為單一，大多數(shù)采用的評價標準都是“是否進行日常檢查，資料的收集、整理、歸檔情況是否完整，資料是否齊全”等，貸后管理過多地重于形式，而輕實質(zhì)，“唯報告論，唯資料論，唯檢查表論”的管理理念較為普遍，對客戶經(jīng)理貸后管理實施到位與否的評判，主要參考客戶經(jīng)理報告是否及時、風險信號是否報告，貸后檢查的次數(shù)，管理臺賬的建立等，檢查監(jiān)督的形式也局限于翻檔案，清點檢查表的數(shù)量等內(nèi)部形式的考量而已。

2. 我國銀行貸后管理體系以及機制所存在的問題