導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行盡職調(diào)查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

律師盡職調(diào)查報告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運用在公司并購、股權(quán)或項目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟活動當中。據(jù)報告，著名的摩托羅拉公司在決定進入中國投資之前，所花費的盡職調(diào)查費用高達1億美元。

什么是律師盡職調(diào)查報告？通俗一點來講，就是在雙方達成交易之前，一方委托律師對交易雙方背景、交易標的合法性以及交易模式和程序進行調(diào)查和了解情況，并形成書面報告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對稱到對稱的過程（當然，也存在制造新的信息不對稱的可能），從而有效減少或最大限度消除由于信息不對稱對交易雙方所造成的風(fēng)險。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對雙方是否最終達成交易起著非常關(guān)鍵的作用。

盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請律師進行盡職調(diào)查，就是要通過律師的專業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當中的瑕疵、風(fēng)險和不完美之處，因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況尤其是負面信息。對于賣方而言，配合律師進行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負面信息之間進行權(quán)衡，若信息提供過于全面，則可能導(dǎo)致買方將來的法律索賠訴訟，賣方會有心理顧慮；若過份夸大負面信息，則買賣雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進行盡職調(diào)查時應(yīng)當充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對于賣方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對于次要問題，則應(yīng)當在提醒買方存在風(fēng)險的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。

二、律師盡職調(diào)查報怎么寫

1、封面

盡職調(diào)查報告一般需要制作獨立的封面，以表示莊重。封面形式各間律所風(fēng)格不一，不需統(tǒng)一要求。

2、前言

主要分為如下五個部分進行陳述：

委托來源、委托事項和具體要求；

調(diào)查手段和調(diào)查工作概要；

出具報告的前提；

報告使用方法和用途；

導(dǎo)入語。

如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報告》前言部分的樣本：

根據(jù)**銀行**支行（下稱“**銀行”）與**律師事務(wù)所（下稱“本所”）簽訂的《項目盡職調(diào)查委托合同》，以及《中華人民共和國律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受**銀行的委托，作為整體處置**公司（下稱“主債務(wù)人”）項目（下稱“本項目”）的專項法律顧問，就本項目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱“本項債權(quán)”），出具本盡職調(diào)查報告。

為出具本法律意見書，本所律師審閱了**銀行提供的與本項債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪了相關(guān)的政府部門，并就有關(guān)事實向**銀行有關(guān)人員進行詢問、聽取了有關(guān)人員的陳述和說明。

本法律意見書基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實；有關(guān)文件及陳述和說明是完整和有效的，并無任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；且無任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對本項債權(quán)的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實。

在本法律意見書中，本所僅根據(jù)本法律意見書出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實及本所對該等事實的了解和本所對我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見。對于沒有完整書面文件支持的事實，本所依據(jù)政府部門提供的文件、專業(yè)經(jīng)驗和常識進行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實存在差異或不符。

本法律意見書的任何使用人應(yīng)當清楚：盡管本所律師已盡力對所掌握的事實和文件進行專業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各個法律從業(yè)者對特定事實的認定和對法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實踐也不可避免地存在差異，因此司法實踐結(jié)果可能與本法律意見的判斷存在差異。本法律意見書所認定的事實以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨立法律判斷，不構(gòu)成對相關(guān)法律事實、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認、保證或承諾。使用人針對本項債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨立判斷而非本法律意見作出。

本所在此同意，**銀行可以將本法律意見書作為本項目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。

本所律師按照中國律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報告如下：

三、正文

以一份某企業(yè)并購項目當中的律師盡職調(diào)查報告為例，正文由如下部分組成：

并購主體必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括交易主體設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國有資產(chǎn)時是否取得有關(guān)批準。此外，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙，其經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，其未來的存續(xù)是否存在限制性因素等等。

組織結(jié)構(gòu)主要調(diào)查企業(yè)的組織機構(gòu)圖、規(guī)章制度、歷次董事會、股東會、監(jiān)事會的決議、會議記錄等。對在有關(guān)部門備案的文件，應(yīng)當?shù)接嘘P(guān)部門去核查驗證。

關(guān)聯(lián)方主要調(diào)查與并購主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費者、監(jiān)管部門等。同時視乎客戶的委托要求，有可能對其核心成員的道德信用也納入調(diào)查范圍，因為道德風(fēng)險可能會引發(fā)其他諸如經(jīng)營、法律、財務(wù)等風(fēng)險。當然，鑒于中國目前的信用體系并不完善，這方面的有效調(diào)查手段很少，因此在實際調(diào)查當中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。

主要財產(chǎn)調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個方面：首先，權(quán)屬查證。有形財產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，無形財產(chǎn)如商標、專利、著作權(quán)或特許經(jīng)營權(quán)等，主要審查財產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書，若未取得，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙；其次，權(quán)利限制。調(diào)查財產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，調(diào)查財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三，現(xiàn)場核實。調(diào)查財產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問題。

經(jīng)營狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的來龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié)議；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場開拓、銷售、特許經(jīng)營、委托、以及獨立銷售商的名單；消費者的清單；有關(guān)存貨管理程序的情況；主要競爭者的名單；產(chǎn)品銷售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書面協(xié)議等等。債權(quán)債務(wù)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對未來的權(quán)益會產(chǎn)生重大影響，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在。因此，對于企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項應(yīng)當重點調(diào)查其合法性和有效性；在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時效的同時，核查其是否存在潛在的風(fēng)險；在調(diào)查企業(yè)對外或有負債情況時，應(yīng)著重對抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險進行核查。此外，對于企業(yè)經(jīng)營過程當中常見的因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應(yīng)當納入債權(quán)債務(wù)的調(diào)查范圍之內(nèi)逐一予以核實。

環(huán)境保護應(yīng)當調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和已經(jīng)投資和擬投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評測報告和證書。

產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標準，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書。

財務(wù)調(diào)查財務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標志之一。但是，基于避稅或其他原因，企業(yè)的財務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式，有時候并不真實反映企業(yè)的真實狀況。因此，有必要對財務(wù)數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查，這類調(diào)查一般是委托會計師事務(wù)所進行的，主要包括以下內(nèi)容：銷售收入；產(chǎn)品銷售成本；市場開拓情況；研發(fā)的投入與收益情況；原始財務(wù)報表；經(jīng)過審計的財務(wù)報表；采用新的會計準則與原有會計準則的不同之處所產(chǎn)生的影響；會計政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。

人力資源在這方面應(yīng)調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容：主要人才的個人檔案；聘用合同資料；勞動行政管理部門有關(guān)員工福利規(guī)定的文件；保密協(xié)議；知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議；競業(yè)禁止協(xié)議；經(jīng)營管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀；員工利益的未來安排，如退休金、股票期權(quán)、獎金、利益分享、保險、喪失勞動能力補助、儲蓄、離職、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。

保險調(diào)查的范圍主要是保險合同、保險證明和保險單，險種主要是一般責(zé)任保險、產(chǎn)品責(zé)任保險、火險或其他災(zāi)害險、董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險等。

訴訟或處罰針對企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關(guān)部門的形式予以調(diào)查核實。另外，還應(yīng)當調(diào)查企業(yè)高級管理層如董事長、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。

優(yōu)惠政策由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅收優(yōu)惠、財政補貼，如果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠、財政補貼的情形，則要對相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī)、真實、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵。

地方政策鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報批時間上的不同和報批文件制作要求的差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在盡職調(diào)查報告當中加入此部分調(diào)查非常有必要。主要包括兩類內(nèi)容，一是地方政府、部門針對本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財政補貼政策、反不正當競爭、環(huán)境保護、安全衛(wèi)生等；一類是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。:

上述盡職調(diào)查內(nèi)容和結(jié)論將會對并購當事人未來的利益、風(fēng)險產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據(jù)則是已經(jīng)發(fā)生的事實一一“來龍”。調(diào)查就是要理清其中的來龍去脈，進而對從政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財務(wù)、法律、人員等等諸多方面的風(fēng)險、收益進行整體評估。整體評估的結(jié)果將構(gòu)成并購的基礎(chǔ)。

四、尾部

格式如下：

本報告僅供參考，不作證據(jù)或其他用途。

**律師事務(wù)所

篇2

關(guān)鍵詞：財務(wù)盡職調(diào)查 資本運作 報告

隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立和完善，我國企業(yè)之間的投資、融資、并購等資本運作行為已越來越普遍，而資本運作順利進行的基礎(chǔ)是對商業(yè)市場、資本市場和企業(yè)經(jīng)營的全方位周密考察，如果缺乏這一基礎(chǔ)的投資、融資、并購活動，無疑會有高度的投機性和風(fēng)險。從目前國內(nèi)資本運作的案例來看，運作的成功率卻不高。這背后的原因當然有很多，但在資本運作時，缺乏有效的盡職調(diào)查卻是一個不容忽視的原因。美國學(xué)者布瑞德福特•康納爾就曾在《公司價值評估》中指出，如果對公司未來價值的變動并不清楚就實施并購，就是一種瀆職。

財務(wù)盡職調(diào)查概述

盡職調(diào)查(due diligence investigation)又稱謹慎性調(diào)查，一般是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項進行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購（投資）等資本運作活動時進行，但企業(yè)上市發(fā)行時，也會需要事先進行盡職調(diào)查，以初步了解是否具備上市的條件。盡職調(diào)查的內(nèi)容一般包括：目標企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購、法律與監(jiān)管、財務(wù)與會計、稅收、管理信息系統(tǒng)等，也正因此，調(diào)查小組的構(gòu)成包括了各方面的專家，有目標企業(yè)相關(guān)行業(yè)的行業(yè)專家、特定業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)專家、營銷與銷售專家、財務(wù)專家、法律專家等。透過有專業(yè)知識和經(jīng)驗的獨立第三者對“目標企業(yè)”的財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等問題做出評析，在投資者對“目標企業(yè)”做出投資決策之前，盡職調(diào)查可以幫助投資者了解“目標企業(yè)”的情況，對投資項目的取舍做出判斷，確定交易的方式，及早發(fā)現(xiàn)影響交易完成的因素。

在整個盡職調(diào)查體系中，財務(wù)盡職調(diào)查主要是指由財務(wù)專業(yè)人員針對目標企業(yè)中與投資有關(guān)財務(wù)狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。在調(diào)查過程中，財務(wù)專業(yè)人員一般會用到以下一些基本方法：審閱，通過財務(wù)報表及其他財務(wù)資料審閱，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財務(wù)因素；分析性程序，如趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題；訪談，與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員，以及中介機構(gòu)的充分溝通；小組內(nèi)部溝通，調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達成調(diào)查目的的方法。由于財務(wù)盡職調(diào)查與一般審計的目的不同，因此財務(wù)盡職調(diào)查一般不采用函證、實物盤點、數(shù)據(jù)復(fù)算等財務(wù)審計方法，而更多使用趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購等資本運作流程中，財務(wù)盡職調(diào)查是投資及整合方案設(shè)計、交易談判、投資決策不可或缺的前提，是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標及投資原則的基礎(chǔ)。對了解目標企業(yè)資產(chǎn)負債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況，充分揭示其財務(wù)風(fēng)險或危機，分析盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測目標企業(yè)未來前景起到了重大作用。

財務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容

(一)對目標企業(yè)總體財務(wù)信息的調(diào)查

在進行財務(wù)盡職調(diào)查時，首先需要了解的是目標企業(yè)的一些基本財務(wù)情況。通過取得目標企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程、組織架構(gòu)圖，財務(wù)調(diào)查人員可以了解目標企業(yè)全稱、成立時間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)等。對目標企業(yè)的詳細了解還應(yīng)包括目標企業(yè)本部以及所有具有控制權(quán)的公司，并對關(guān)聯(lián)方做適當了解。另外，目前企業(yè)的財務(wù)管理模式以及財務(wù)部財務(wù)人員結(jié)構(gòu)、目標企業(yè)的會計電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況也是需要了解的背景資料。

在獲得上述信息之后，還應(yīng)對目標企業(yè)的會計政策和稅費政策進行全面了解：目標企業(yè)現(xiàn)行會計政策、近3年會計政策的重大變化、現(xiàn)行會計報表的合并原則及范圍；及近3年會計師事務(wù)所名單和近3年審計報告的披露情況。目標企業(yè)的稅費政策包括：現(xiàn)行稅費種類、稅費率、計算基數(shù)、收繳部門；稅收優(yōu)惠政策；稅收減免/負擔(dān)；關(guān)聯(lián)交易的稅收政策；集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策；稅收匯算清繳情況。

(二)對目標企業(yè)具體財務(wù)狀況的調(diào)查

目標企業(yè)財務(wù)報表的可靠性會影響到財務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的可靠性。而財務(wù)報表的可靠性與企業(yè)本身內(nèi)控程序是否完善有關(guān)，因此，一般情況下，進行盡職調(diào)查時亦應(yīng)考慮內(nèi)控程序的情況。例如可以通過訪談、畫流程圖等方法對目標企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行總體把握。在了解目標企業(yè)的內(nèi)部控制制度之后，就可以對其的財務(wù)狀況、盈利能力、現(xiàn)金流進行詳細調(diào)查。

在對目標企業(yè)的財務(wù)狀況進行調(diào)查時，對貨幣資金除了核實它的真實性之外，還應(yīng)該關(guān)注是否有凍結(jié)資金的存在。對應(yīng)收賬款要進行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢及原因分析，要關(guān)注其是否被高估，另外對大額應(yīng)收賬款還應(yīng)調(diào)閱銷售合同。一般國內(nèi)企業(yè)會將投資、開辦費、前期虧損或待攤費用支出暫列其他應(yīng)收款，因此在對其他應(yīng)收款進行調(diào)查時，應(yīng)具體查詢有關(guān)內(nèi)容，評析會計處理是否合適，并做出合適的建議會計調(diào)整。對存貨的調(diào)查，應(yīng)查閱最近一次盤點記錄，關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品，找出積壓、毀損、滯銷、過時以及有變現(xiàn)問題的存貨，確定提取的準備是否足夠，查詢存貨的計算方法，確定計算方法是否合適。進行長期投資調(diào)查時，對控股企業(yè)要驗證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益，對參股企業(yè)了解其投資資料。對在建工程則要了解工程項目預(yù)算、完工程度、工程項目的用途，是否存在停工工程等。固定資產(chǎn)的調(diào)查，土地房屋則通過包括審閱房屋、土地的產(chǎn)權(quán)證明文件，如土地證、房產(chǎn)證等來調(diào)查，對機器、設(shè)備則要查詢有否應(yīng)報廢或需要提取減值準備的機器設(shè)備，另外調(diào)查人員還應(yīng)關(guān)注折舊提取的方法是否合理，折舊率是否反映固定資產(chǎn)的消耗情況和使用年限，折舊是否按照設(shè)定的折舊提取方法和折舊率計算已入賬。對無形資產(chǎn)的調(diào)查，則要分析無形資產(chǎn)的種類及取得途徑、無形資產(chǎn)的壽命、計價依據(jù)。而對于銀行貸款的調(diào)查，調(diào)查人員應(yīng)取得和查閱明細表，明細表應(yīng)注明利率、還款期、抵押、承諾等情況，還應(yīng)查閱貸款合同，了解有否資產(chǎn)抵押和擔(dān)保等情況，還應(yīng)測算貸款利息是否已足額提取，并已入賬，并查閱是否違反貸款合同條款的情況。對應(yīng)付賬款，調(diào)查人員應(yīng)取得明細表，并應(yīng)分析應(yīng)付賬款周期、供應(yīng)商分布情況。為了防止目標企業(yè)存在有未入賬的負債，調(diào)查人員還應(yīng)查閱期后付款憑證，查閱董事會、股東會會議記錄，與有關(guān)律師盡職調(diào)查工作配合，分析對應(yīng)付稅金的調(diào)查，應(yīng)取得各項應(yīng)付稅金變動明細表，并詢問各項稅種是否均已如期申報、完稅，詢問是否漏報、虛報、少報的情況，查閱與稅務(wù)機關(guān)的往來書信文件，分析所交稅金是否合理。

對反映目標企業(yè)盈利能力的銷售收入及成本進行調(diào)查時，調(diào)查人員應(yīng)計算近幾年銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢，近幾年產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化趨勢，目標企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度，關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對利潤的影響，成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素，并就其對成本變化的影響做分析，對以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對目標企業(yè)的銷售收入分析，可按主要地區(qū)、主要產(chǎn)品、主要客戶進行分類。結(jié)合上述的各項分析，可以對目標企業(yè)的過去和將來的盈利前景有所啟示。對目標企業(yè)的三項費用分析，應(yīng)按照費用明細表分析三項費用處理的合理性和未來走勢與變化。對其他業(yè)務(wù)利潤，調(diào)查人員應(yīng)該了解是否存在穩(wěn)定的其他業(yè)務(wù)收入來源，以及近幾年數(shù)據(jù)。對投資收益的調(diào)查，調(diào)查人員應(yīng)關(guān)注近年對外投資情況，及各項投資的報酬率。對營業(yè)外收支的調(diào)查應(yīng)關(guān)注是否有異常情況的存在。

對目標企業(yè)的現(xiàn)金流的調(diào)查，調(diào)查人員應(yīng)特別關(guān)注經(jīng)營凈現(xiàn)金流，并通過一些比率的計算來檢驗經(jīng)營凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動的利息支出凈額，并應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負債表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營資金來源，對經(jīng)營凈現(xiàn)金流的貢獻如何。

篇3

 

1 環(huán)境盡職調(diào)查

 

1.1 環(huán)境盡職調(diào)查的背景和概念

 

環(huán)境盡職調(diào)查是一種評估環(huán)境風(fēng)險和潛在責(zé)任的技術(shù)手段，屬于宏觀盡職調(diào)查的分支內(nèi)容，主要用于在企業(yè)投資、收購、并購、剝離或新建擴建廠區(qū)時，依據(jù)相關(guān)的環(huán)境標準，系統(tǒng)地確認其可能存在的環(huán)境風(fēng)險和污染責(zé)任，幫助投資者對于現(xiàn)在和未來企業(yè)運行中的環(huán)境風(fēng)險進行管理和控制，從而降低投資的風(fēng)險。

 

狹義的環(huán)境盡職調(diào)查起源于美國。在美國政府頒布的30余部環(huán)保法律法規(guī)中，《環(huán)境應(yīng)對、賠償和責(zé)任綜合法》(CERCLA， Comprehensive Environmental Response， Compensation， and Liability Act)尤為嚴格，同時也是企業(yè)在環(huán)境管理方面涉及最為頻繁的一部法律，被企業(yè)稱為“黑洞”或“虛擬的怪獸”[1]。為減輕CERCLA規(guī)定的環(huán)境方面的責(zé)任問題，投資者在購買之前如果進行了全面的環(huán)境問詢，并且采取了相應(yīng)的環(huán)保措施，那么就可以對投資前已經(jīng)存在的環(huán)境問題不再負擔(dān)法律(主要是指 CERCLA)責(zé)任。在實踐中，由環(huán)境專家所做出的環(huán)境盡職調(diào)查報告，可以被視為“進行了全面的環(huán)境問詢”的證明，通常包括Phase I和Phase II兩部分(至少應(yīng)包括Phase I)，所依據(jù)的標準是由美國試驗和材料協(xié)會(ASTM， American Society for Testing and Material)基于CERCLA所制定的，分別為：Phase I環(huán)境現(xiàn)場評估標準(Standard Practice for Environmental Site Assessments： Phase I Environmental Site Assessment Process，標準編號E1527-05)和Phase II環(huán)境現(xiàn)場評估標準(Standard Practice for Environmental Site Assessment： Phase II Environmental Site Assessment Process，標準編號E1903-11)。簡單來講，Phase I和Phase II的主要區(qū)別是前者側(cè)重于進行書面材料和現(xiàn)場的確認，問詢相關(guān)的當事人，識別和評估出各項環(huán)境風(fēng)險;后者則是側(cè)重于前者無法量化的主要風(fēng)險進行取樣、分析和化驗，進一步確定污染的量化情況。

 

廣義的環(huán)境盡職調(diào)查通常還會借鑒ASTM在Phase I和Phase II標準中提出的現(xiàn)場評估方法，但依據(jù)的標準已超出了CERCLA的內(nèi)容范圍。例如，項目融資期間EDD依據(jù)的標準就分別包括赤道原則(Equator Principle)、世界銀行下屬的國際金融機構(gòu)(IFC， International Financial Corporation)所制定的通用和各專業(yè)EHS指南、經(jīng)合組織(OECD， Organization for Economic Co-operation and Development)等地區(qū)性國際組織簽署的公約要求，以及資源國政府及地方政府頒布的各類環(huán)保法律法規(guī)。

 

1.2 開展環(huán)境盡職調(diào)查的意義

 

在企業(yè)拓展新項目時，最大的環(huán)境風(fēng)險在于土壤和地下水污染，以及各類環(huán)保不合規(guī)行為。通過環(huán)境盡職調(diào)查，全面了解已有的土壤和地下水等污染，可以盡早厘清買方和賣方的責(zé)任，并就環(huán)境風(fēng)險的解決方案和賠償金額進行談判，避免將來的損失或后續(xù)產(chǎn)生不必要的費用。同時，環(huán)境盡職調(diào)查報告有關(guān)土壤和地下水的本底值可參考寫入項目環(huán)評，并能夠作為新業(yè)主在運營時的本底數(shù)據(jù)，形成良性的銜接和循環(huán)。此外，各資源國的環(huán)保法律法規(guī)日趨嚴格和完善，環(huán)境監(jiān)管力度不斷提升，且地方政府有權(quán)根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況對國家政策中未涉及的部分建立地方性規(guī)定或建立比國家標準更為嚴格的地方性規(guī)定，大大提升了企業(yè)確保合規(guī)的難度。因此，在交易框架中的環(huán)境盡職調(diào)查，不但可以幫助企業(yè)量化“環(huán)境價值”，而且能夠指導(dǎo)企業(yè)認清環(huán)保合規(guī)的挑戰(zhàn)和方法，從而在整個交易周期中控制實際和預(yù)期的環(huán)境風(fēng)險。

 

從相關(guān)方的角度考慮，開展環(huán)境盡職調(diào)查可以滿足投資銀行和(或)保險機構(gòu)的要求，與國際并購流程接軌，同時調(diào)查期間積累的數(shù)據(jù)也可以進入項目資料室成為買賣雙方提供環(huán)境風(fēng)險的依據(jù)，環(huán)境盡職調(diào)查報告相當于為新業(yè)主提供了一份“環(huán)境保險”(視具體條款而定)。從成本分析的角度考慮，環(huán)境盡職調(diào)查的費用跟項目并購金額和可能引發(fā)的環(huán)境風(fēng)險相比，幾乎可以忽略，而且買方可以通過主動尋求環(huán)境保險等方式實現(xiàn)風(fēng)險的共擔(dān)和成本的攤薄。

 

1.3 環(huán)境盡職調(diào)查的特點

 

環(huán)境盡職調(diào)查的范圍非常廣泛，除去不涉及環(huán)境環(huán)節(jié)的并購或剝離(如銀行、IT公司、娛樂業(yè)等)，諸如油氣行業(yè)、化工、電子、輕工、重工等行業(yè)都是環(huán)境盡職調(diào)查的客戶。從專業(yè)覆蓋上而言，環(huán)境盡職調(diào)查往往會根據(jù)項目的實際需求，延展到健康、安全、社會等領(lǐng)域，形成HSSE(Health， Safety， Social， Environment)盡職調(diào)查。相對于主要依據(jù)文件評價開展的一般盡職調(diào)查而言，環(huán)境盡職調(diào)查需要特別突出現(xiàn)場評估和確認的過程，重點關(guān)注過去和現(xiàn)在產(chǎn)生的土壤和地下水污染、從場外流入場內(nèi)的污染物、危險化學(xué)品和危險廢棄物的管理、飲用水安全，環(huán)保費用、環(huán)保法律法規(guī)和標準、環(huán)境許可等環(huán)保合規(guī)性問題，以及記錄保存情況。開展環(huán)境盡職調(diào)查的方式和HSE審核(Audit)有很多相似之處，主要區(qū)別在于前者突出具體問題和責(zé)任歸屬，通常以ASTM、 IFC等國際標準為依據(jù)，偏向于技術(shù)層面;而后者突出管理原因和改進措施，通常以HSE管理體系為主要依據(jù)，偏向于管理層面。

 

2 如何開展環(huán)境盡職調(diào)查

 

2.1 環(huán)境盡職調(diào)查的職責(zé)分工

 

環(huán)境盡職調(diào)查的管理團隊可以由買方組建，也可以由賣方組建，或同時組建，有些情況下也可能委托投資銀行或律所管理。具體承擔(dān)環(huán)境盡職調(diào)查的執(zhí)行團隊通常是由內(nèi)部HSE資源和外部HSE資源(獨立第三方)共同組成。

 

EDD管理團隊的主要職責(zé)包括：從戰(zhàn)略高度識別并購項目環(huán)境風(fēng)險，收集并購對象的環(huán)境資料、建立環(huán)境信息庫，確定盡職調(diào)查的目的、范圍、時間和技術(shù)等方面的要求，選定第三方EDD咨詢機構(gòu)，協(xié)調(diào)EDD活動(信息庫和現(xiàn)場調(diào)查)，審閱外部顧問的EDD報告，最終基于EDD報告向項目領(lǐng)導(dǎo)小組(或投資決策委員會)提出EDD結(jié)論和建議，此外還可能參與商務(wù)談判的準備工作、協(xié)調(diào)咨詢機構(gòu)為商務(wù)談判提供技術(shù)支持。

 

第三方咨詢機構(gòu)等執(zhí)行團隊的主要職責(zé)包括：保證評估的專業(yè)性、獨立性與公正性，嚴格按照ASTM、IFC等標準開展環(huán)境盡職調(diào)查，編制符合項目實際的環(huán)境盡職調(diào)查清單，擴大信息收集的渠道，負責(zé)文件評估、現(xiàn)場踏勘等工作，編寫EDD報告并征求相關(guān)方意見、最終提交給EDD管理團隊，降低被收購方的抵觸情緒、維系和諧的調(diào)查與談判氛圍，為商務(wù)談判等環(huán)節(jié)提供技術(shù)支持。

 

2.2 環(huán)境盡職調(diào)查的資料清單

 

一般的環(huán)境盡職調(diào)查的資料清單或目錄都會包含以下內(nèi)容：

 

2.2.1 公司環(huán)?；拘畔?/p>

 

環(huán)評報批稿、后評價報告、批復(fù)、竣工驗收意見;污染防治設(shè)施歷史變化情況;歷史處罰情況;安全環(huán)保相關(guān)負責(zé)人名單，提供樹形圖(注明專兼職)。

 

2.2.2 環(huán)保資產(chǎn)

 

環(huán)保設(shè)施清單;現(xiàn)有的污染治理協(xié)議，如接管協(xié)議，危險廢物轉(zhuǎn)移協(xié)議;當前污染物總量情況;環(huán)保設(shè)施新建或改建的成本;環(huán)保處罰的欠款。

 

2.2.3 環(huán)保合規(guī)性分析

 

環(huán)保許可;批建相符性分析;日常監(jiān)察要求相符性分析;上市核查要求相符性分析(如果有上市要求)。

 

2.2.4 環(huán)境、社會潛在風(fēng)險

 

周邊的居民是否已經(jīng)拆遷;是否存在投訴、環(huán)境訴訟歷史，是否被NGO舉報;現(xiàn)有場地污染情況;現(xiàn)有污染治理設(shè)施運行情況，危險廢物轉(zhuǎn)移情況;調(diào)研政策、規(guī)劃情況，分析潛在的政策風(fēng)險。

 

2.3 環(huán)境盡職調(diào)查的主要步驟

 

環(huán)境盡職調(diào)查的核心環(huán)節(jié)是兩個階段的環(huán)境現(xiàn)場評估，分別依據(jù)ASTM E1527-05和ASTM E1903-11的要求開展現(xiàn)場工作。除此之外，環(huán)境盡職調(diào)查還可能在上述兩個階段的前期或后期增加一個初期評估或環(huán)境修復(fù)環(huán)節(jié)，最終形成三個階段的環(huán)境盡職調(diào)查。

 

2.3.1 初期評估環(huán)節(jié)

 

通過初期收集的較為有限的環(huán)境資料，從戰(zhàn)略高度識別項目的環(huán)境風(fēng)險。此階段需要了解項目背景和評估需求，結(jié)合公開信息資料或其它渠道獲得的項目信息，對于項目的風(fēng)險進行初步評估，確定下一步的評估重點。

 

2.3.2 第一階段環(huán)境現(xiàn)場評估

 

Phase I的目的是結(jié)合文件評估，開展初步現(xiàn)場評估以發(fā)現(xiàn)潛在的環(huán)境風(fēng)險點。Phase I通過現(xiàn)場勘查、資料審閱、業(yè)主與政府訪談等多種形式進行資料與信息收集，獲得現(xiàn)場和周邊設(shè)施的記錄，發(fā)現(xiàn)可能的現(xiàn)場污染，發(fā)現(xiàn)潛在的污染受體(土壤、地下水、地表水等)，此階段通常不要求采集或分析土壤或地下水樣品。

 

2.3.3 第二階段環(huán)境現(xiàn)場評估

 

Phase II的目的是根據(jù)Phase I的評估結(jié)果，進一步驗證主要環(huán)境風(fēng)險，此階段通常需要進行取樣、分析和化驗，是對于Phase I評估結(jié)果有針對性的延續(xù)。Phase II是將全部主要的環(huán)境風(fēng)險進行補充量化的過程，必要時可以折算為貨幣化的環(huán)境責(zé)任。

 

2.3.4 環(huán)境修復(fù)環(huán)節(jié)

 

在通過Phase I和Phase II確定了環(huán)境風(fēng)險和潛在責(zé)任之后，可能需要進一步采取某些必要的環(huán)境修復(fù)或治理措施，以避免風(fēng)險的擴大給買賣雙方造成更大的經(jīng)濟損失，一些第三方咨詢機構(gòu)將這一環(huán)境修復(fù)環(huán)節(jié)稱之為“Phase III”。

 

2.4 環(huán)境盡職調(diào)查的結(jié)果和應(yīng)用

 

環(huán)境盡職調(diào)查的結(jié)果是提交一份完整的EDD報告，其主要內(nèi)容至少包括：基本情況介紹(項目背景、工作范圍、主要方法)、項目涉及的環(huán)保法律法規(guī)和標準(進行差距分析)、環(huán)境現(xiàn)場評估結(jié)果(Phase I和Phase II的主要發(fā)現(xiàn))、主要環(huán)境問題(水源、水處理、大氣及氣候變化、固廢、土壤和地下水、噪聲、環(huán)境敏感區(qū)域、生物多樣性、植被情況等)、結(jié)論和建議 。

 

環(huán)境盡職調(diào)查的結(jié)果，可以作為價格談判的籌碼，同時也可以通過調(diào)整交易結(jié)構(gòu)來規(guī)避風(fēng)險。例如，將某些環(huán)境問題突出的資產(chǎn)剝離出交易范疇。對于識別出的重大環(huán)境問題，雙方可協(xié)商一個整改修復(fù)計劃，并將整改修復(fù)的完成情況作為完成交易的必要條件。此外，環(huán)境盡職調(diào)查的結(jié)果也可以作為編制環(huán)境影響評價(EIA)、環(huán)境管理計劃(EMP)等HSE相關(guān)方案、預(yù)算的重要參考資料，指導(dǎo)買方在交割后順利地開展環(huán)境管理工作。

 

3 環(huán)境盡職調(diào)查的發(fā)展展望

 

環(huán)境盡職調(diào)查在發(fā)達國家已經(jīng)形成了成熟的產(chǎn)業(yè)鏈，而在國內(nèi)和欠發(fā)達國家的影響力當前則十分有限。無論是國內(nèi)還是海外，油氣行業(yè)面臨的環(huán)境問題將日益尖銳，圍繞土壤和地下水出臺的新的環(huán)保法律法規(guī)將愈發(fā)嚴格苛刻，各相關(guān)方也不斷提出諸如赤道原則等新的環(huán)保要求，同時還面臨著碳排放、節(jié)能減排等國際壓力，加之復(fù)雜的社區(qū)關(guān)系影響，逐步提升新項目盡職調(diào)查中環(huán)境盡職調(diào)查的比重和投入將成為必然的趨勢。

 

此外，一些咨詢機構(gòu)過于倚重發(fā)達國家的環(huán)境盡職調(diào)查方法，將重點過度側(cè)重于污染場地的調(diào)查分析及趨勢預(yù)測，而弱化了諸如污染物總量是否能夠滿足后續(xù)要求，是否存在潛在的政策和規(guī)劃約束，是否存在偷排、危險廢物違法處置等情況的調(diào)查研究，這些問題和比較明顯的原有場地污染問題相比，往往更隱蔽，后續(xù)危害更嚴重。因此，有必要針對國內(nèi)日益嚴格的環(huán)境監(jiān)管需求，結(jié)合國家、地方各類環(huán)保法規(guī)政策，將現(xiàn)狀調(diào)查及潛在環(huán)境風(fēng)險分析作為環(huán)境盡職調(diào)查的主體，有助于讓買方在有限的時間內(nèi)了解到更重要的信息，有助于評估賣方的環(huán)境價值、潛在成本，進而了解隱藏的環(huán)境陷阱。

 

最后，企業(yè)還應(yīng)注意確保前期調(diào)查的時間和質(zhì)量，組建專業(yè)能力突出、經(jīng)驗豐富的專家團隊，保證充分識別項目潛在的各種環(huán)境風(fēng)險，查清歷史遺留環(huán)保問題，明晰接管后可能承擔(dān)的責(zé)任，避免因并購或剝離帶來額外的環(huán)保負債。

 

4 結(jié)束語

篇4

1 銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險

對于商業(yè)銀行來說，其在市場競爭中，面臨的風(fēng)險主要包括：決策風(fēng)險、政策風(fēng)險、社會風(fēng)險。

1.1 決策風(fēng)險

1.1.1 對于商業(yè)銀行來說，通常是通過經(jīng)驗對貸前風(fēng)險進行度量。當前，我國商業(yè)銀行貸前風(fēng)險度量的方法，包括專家法、信用評級法兩種。通常情況下，利用專家法對信貸風(fēng)險進行決策的依據(jù)是專家的專業(yè)知識，并且在實施專家法的過程中，涉及的程序比較復(fù)雜，需要將信息傳遞多個環(huán)節(jié)，在一定程度上信息失真率大大增加。因此，通過專家法對信貸資產(chǎn)風(fēng)險進行評估時存在主觀性、隨意性，進而降低了風(fēng)險評估的準確性。

1.1.2 缺乏健全、準確的貸款質(zhì)量評估體系。①當前我國對信貸資產(chǎn)風(fēng)險進行評估的貸款五級分類系統(tǒng)還不完善，其技術(shù)支撐還是以四級評估結(jié)果為參考。②我國的現(xiàn)有商業(yè)銀行規(guī)章制度不健全，在主觀因素的影響和制約下，貸款風(fēng)險產(chǎn)生的沖擊導(dǎo)致貸款五級分類難以進行相應(yīng)的抵御。

1.1.3 風(fēng)險信息不對稱，信息口徑不一致。使得風(fēng)險管理信息系統(tǒng)在一定程度上出現(xiàn)了分割和孤立的局面，主要表現(xiàn)在：一方面，商業(yè)銀行對貸前風(fēng)險測量和貸后風(fēng)險評估缺乏同一性；另一方面，各商業(yè)銀行缺乏統(tǒng)一的系統(tǒng)對信貸決策信息進行相應(yīng)的支持，并且宏觀經(jīng)濟信息，以及行業(yè)信息在信息口徑方面也存在不一致的現(xiàn)象，在信貸風(fēng)險管理功能方面，各部門在信貸業(yè)務(wù)前、中、后出現(xiàn)彼此分離和孤立。

1.1.4 人為因素。近年來，貸款調(diào)查、貸款過程中審查，以及放款后進行檢查是銀行通用的做法，然而在實際的執(zhí)行過程中，這些制度流于形式，形同虛設(shè)，在調(diào)查過程中走馬觀花，調(diào)查報告敷衍了事，貸時審查不嚴格，貸后檢查不到位，在一定程度上存在重貸輕管思想，銀行為了各自利益，彼此之間缺乏相應(yīng)的協(xié)作機制，確保銀行資產(chǎn)安全性的體系，根本沒有形成。

1.2 政策風(fēng)險 受經(jīng)濟體制的影響和制約，政府和銀行的管理者在傳統(tǒng)觀念的影響下，始終將銀行視為政府的和國家的銀行，進而出現(xiàn)政府干預(yù)銀行的現(xiàn)象，受自身能力的限制，銀行管理者對信貸資產(chǎn)進行管理時，經(jīng)營意識淡薄，同時缺乏相應(yīng)的效益意識。在工作過程中，格局太小，一味地關(guān)注出于自身利益，進而在政府命令的指導(dǎo)下，銀行開始發(fā)放諸如救助貸款、開發(fā)貸款、穩(wěn)定貸款等。

1.3 社會風(fēng)險 信貸風(fēng)險受社會的影響和制約主要表現(xiàn)在：

1.3.1 社會信用意識比較淡薄。由于我國經(jīng)歷了長期的計劃經(jīng)濟時代，進而在企業(yè)、個人的意識中，普遍認為銀行的信貸資產(chǎn)是國家的錢，貸款后缺乏相應(yīng)的還款意識。近幾年，隨著企業(yè)的改制和重組，一些企業(yè)出于個人利益考慮，通過假破、零拍賣等方式，架空銀行貸款，使得難以追回銀行發(fā)放的貸款，在一定程度上給銀行帶來巨大損失。

1.3.2 法制不健全。銀行在對信貸資產(chǎn)進行管理的過程中，隨著信用危機惡化，為了確保銀行資產(chǎn)的安全性，銀行需要建立和完善擔(dān)保抵押機制。受產(chǎn)權(quán)的影響和制約，處置抵押拍賣過程中，銀行缺乏相應(yīng)的法律依據(jù)，進而難以操作相應(yīng)的抵押物，另外，法律人才奇缺也是制約銀行處理抵押物的一個重要因素，進而在一定程度上使抵押、擔(dān)保流于形式，在法律法規(guī)方面銀行缺乏相應(yīng)的法律依據(jù)，使銀行受到不公平的待遇。

2 銀行信貸準備金風(fēng)險管理的政策建議

2.1 健全機制

2.1.1 為了不斷推進商業(yè)銀行企業(yè)化經(jīng)營的進程，需要加大銀行業(yè)改革的步伐。進而為確保銀行信貸資產(chǎn)的安全性提供保障，通常情況下，通過加快產(chǎn)權(quán)改革的步伐，需要推動股份制改革，進而在一定程度上有利于國有商業(yè)銀行的發(fā)展。當前，在對商業(yè)銀行進行企業(yè)化改革的過程中，應(yīng)該加大產(chǎn)權(quán)改革的力度，同時對制度進行創(chuàng)新。

2.1.2 對授信決策機制進行逐步地完善，通過對發(fā)達國家現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗的吸收和借鑒，整合現(xiàn)有的授信決策機制，通過將審貸進行分離處理，充分發(fā)揮盡職調(diào)查、問責(zé)審批等決策機制的作用，在一定程度上對內(nèi)部制衡進行鞏固和強化。①建立風(fēng)險評審委員會，徹底改變傳統(tǒng)的三級簽字的工作模式，對風(fēng)險進行民主評審。另外，在評審項目的過程中根據(jù)評審需要，可以邀請行業(yè)專家對項目進行評審。②成立調(diào)查小組，對一般性調(diào)查方法進行創(chuàng)新，在調(diào)查過程中，通過獨立的、明確的調(diào)查，進而確保盡職調(diào)查結(jié)果的價值性，在一定程度為調(diào)查的嚴格性和真實性提供參考依據(jù)，通常情況下由專業(yè)人員組成盡職調(diào)查小組，對授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險根據(jù)四眼原則，為了形成獨立的調(diào)查報告，需要從不同的角度對業(yè)務(wù)部門進行調(diào)查和研究。③為了徹底解決問責(zé)不清的問題，需要建立和完善問題審批制，通過采取措施確保授信項目同時有兩個問題審批人，進而對授信項目進行負責(zé)，同時，在調(diào)查、評審過程中，各個組織或部門都要承擔(dān)責(zé)任。

2.1.3 為了最大限度地保證授信質(zhì)量，對新增授信進行投向管理，對不同的行業(yè)、不同的客戶分別進行分類指導(dǎo)，進而對資源進行優(yōu)化配置，提升資源的利用率，積極開展行業(yè)待查工作，分別對行業(yè)的特點、政策、風(fēng)險等內(nèi)容進行相應(yīng)的調(diào)查，進而在一定程度上摸清企業(yè)的實際情況。

2.1.4 提高授權(quán)管理水平。在對信貸資產(chǎn)風(fēng)險進行管理的過程中，授權(quán)管理是銀行風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，通過靈活、動態(tài)、差別的授權(quán)對信貸資產(chǎn)風(fēng)險進行管理，在一定程度上鞏固和強化駕馭風(fēng)險的能力，進而為授信資產(chǎn)質(zhì)量奠定基礎(chǔ)和提供保證。

2.1.5 對企業(yè)關(guān)鍵性人物加強考察，考察內(nèi)容組要包括：①知識水平和管理能力。②信用程度和道德品質(zhì)。③經(jīng)營作風(fēng)是否穩(wěn)健。④身體是否健康。⑤是否存在情感危機。⑥是否存在訴訟糾葛。

2.1.6 高度的關(guān)注集團性客戶的信貸風(fēng)險情況。由于集團性客戶在品牌、駕馭市場風(fēng)險能力等方面都具有優(yōu)勢。但是，在激烈的市場競爭中，優(yōu)勝劣汰的競爭法則適用于任何企業(yè)，因此市場會對集團性客戶做出相應(yīng)的選擇。為了確保自身健康發(fā)展，需要銀行創(chuàng)新觀念，提高對集團性客戶的風(fēng)險認識，準確掌握集團性客戶及申請銀行的信用情況，在一定程度上為確保資產(chǎn)的安全性和效益性提供保證。

2.2 多方參與

2.2.1 健全社會信用監(jiān)督體系，一是健全面向全社會的、公開的企業(yè)信用信息庫系統(tǒng)。二是對客戶與各家銀行的信貸往來情況，通過人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)進行及時的掌握。三是工商、稅務(wù)等部門通過聯(lián)合行動，對失信客戶建立制裁體系。

2.2.2 健全法律法規(guī)，對企業(yè)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)行為、集團內(nèi)成員間資金、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等行為，通過利用司法途徑進行規(guī)范化管理，建立和完善法人股流通市場，不斷提升市場競爭力。

2.2.3 健全企業(yè)破產(chǎn)法律制度。目前，在呆壞準備金相對資產(chǎn)質(zhì)量方面，我國各國有商業(yè)銀行是遠遠不足的。所以，應(yīng)該將提取呆壞賬準備金與貸款分類制進行掛鉤。根據(jù)各類貸款的風(fēng)險情況確定準備金提取額度。

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關(guān)鍵詞：貸款三查；存在問題；對策思考

貸款“三查”即指貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查，這不僅是信貸管理的基礎(chǔ)，而且是信貸資產(chǎn)質(zhì)量的根本保證，也是防范信貸風(fēng)險之源。但由于受內(nèi)部機制和外部環(huán)境等因素的影響，農(nóng)村合作銀行在貸款“三查”工作中仍存在一些問題和不足，導(dǎo)致信貸資產(chǎn)的損失或形成較大的風(fēng)險隱患，因而貸款“三查”的具體操作規(guī)程和管理方面有待進一步規(guī)范和提高。

一、農(nóng)村合作銀行貸款“三查”存在的問題和不足

1.貸前調(diào)查未盡職開展

一是調(diào)查缺乏完整性，未對借款人或擔(dān)保人進行實地調(diào)查,沒有遵循通行的“5C”調(diào)查法，只注重調(diào)查、考慮借款人表面上不易變現(xiàn)的固定財產(chǎn)，輕對借款人的人品、誠信度、交際圈、信用記錄、家庭和諧及其對外負債或有負債、經(jīng)營能力、道德水準等情況的調(diào)查和衡量，借款人或保證人有不良信用記錄在貸款調(diào)查報告中未對逾期情況進行說明。向有不良信用記錄（借款人或擔(dān)保人）的客戶發(fā)放貸款；向有已核銷貸款記錄的客戶發(fā)放貸款；向已納入黑名單的人發(fā)放貸款；向國家公務(wù)員發(fā)放經(jīng)營性貸款等。二是信貸人員在貸前未深入調(diào)查，未逐筆認真核實有關(guān)申請材料的真實性，如對借款企業(yè)和保證企業(yè)提供的財務(wù)報表，未對相關(guān)的數(shù)據(jù)進行審查、分析、比對，核實借款人的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實財務(wù)狀況，而只是根據(jù)企業(yè)提供的相關(guān)文字材料，對于企業(yè)提供的報表數(shù)據(jù)輕易采信和運用，按照銀行信貸管理的要求進行摘錄、整合，做出表面文章。有些信貸人員甚至未認真審查借款企業(yè)、保證企業(yè)財務(wù)報表的連續(xù)期間數(shù)據(jù)是否銜接，如提供的資產(chǎn)負債表本期年初數(shù)與上年期未數(shù)是否相同，有時會有不一致現(xiàn)象發(fā)生；資產(chǎn)負債表中實收資本與營業(yè)執(zhí)照上實收資本是否一致。三是信貸人員未按規(guī)定進行人行征信系統(tǒng)查詢，如存在對借款人或保證人漏查人行征信系統(tǒng)現(xiàn)象，在未取得擔(dān)保人或借款人配偶的書面授權(quán)而查詢其信用報告，對借款人個人信用報告查詢?nèi)掌谶t于貸款發(fā)放日期現(xiàn)象等。四是信貸資料收集不完整，如借款人及擔(dān)保人提交的章程未經(jīng)工商部門核對蓋章、營業(yè)執(zhí)照無年檢記錄、企業(yè)代碼證已失效，借款人及擔(dān)保人未提供財務(wù)報表等。五是只注重第二還款來源，輕第一還款來源分析，如對自然人保證貸款有時僅靠保證人有實力還款，而忽略了第一還款來源。六是未對貸款用途真實性進行調(diào)查、分析，使部分貸款資金被挪用，如貸款資金合同用途是購材料，而被轉(zhuǎn)出用做企業(yè)驗資、承兌匯票保證金、轉(zhuǎn)入股市炒股等。

2.貸時審查不嚴格

一是未認真審查保證企業(yè)是否按章程或公司法出具股東會或董事會同意保證（抵押）意見書。如保證企業(yè)章程中規(guī)定不設(shè)董事會而出具董事會同意擔(dān)保意見書、合伙合業(yè)出具股東會同意保證意見書未經(jīng)全體合伙人簽字或檔案中無保證企業(yè)股東會同意保證決議書等。二是未認真審查合同要素，未及時發(fā)現(xiàn)合同要素不齊全。如貸款借據(jù)合同號不完整、同一筆貸款貸前調(diào)查報告建議支持貸款金額與發(fā)放貸款金額不一致、借款合同到期日與借據(jù)到期日不一致、申請書借款用途與審批書、借款合同貸款用途不一致、合同上漏寫利率、其它約定事項空白未用橫線劃去、房產(chǎn)抵押貸款合同未經(jīng)抵押人夫妻雙方簽字或全部共有人簽字。三是是對貸款的合法性、合規(guī)性和完整性沒有認真進行核實。如審查人員對借款人和保證人在合同上簽字時未認真審查核對身份證，只形式看一下面前的人和身份證，而未對提供的身份證通過人民銀行“聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)”進行查詢，或?qū)⑸矸葑C通過“身份證識別儀”進行檢測，防止客戶身份證號碼與姓名一致的，但身份證上的照片與聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)不一致的情況發(fā)生，難以有效防止個別客戶利用假身份證騙貸。四是未認真審查程序，貸款發(fā)放逆程序操作。如審批日在前，申請日在后；合同簽訂日在前，申請日、審批日在后；貸款發(fā)放日期早于貸款申請日期。五是臨柜柜員未嚴格監(jiān)督貸款資金入賬，貸款發(fā)放時未見借款人或其授權(quán)人來柜臺當面書面確認而給予入賬，容易滋生借冒名貸款。六是未嚴格執(zhí)行貸時審查制度。如未出具貸款審查報告書、信貸審查報告無審查人簽章、貸款風(fēng)險審查報告書未簽署審查意見等。

3.貸后監(jiān)控管理不到位

一是對貸后檢查管理重要性缺乏認識，重放輕管的思想根深蒂固，信貸人員由于到企業(yè)了解情況的時間少，無法隨時把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化情況，貸后管理主要是為了應(yīng)付日常制度檢查的需要，因而對不少貸款企業(yè)的后續(xù)管理則放松了，因而會出現(xiàn)貸款貸后檢查表無檢查人簽字、貸后檢查報告簡單雷同等現(xiàn)象。二是未開展貸后檢查，有些貸款從發(fā)放到貸款到期收回信貸人員均未對其進行貸后檢查。三是缺乏一整套完整規(guī)范的貸后檢查管理考核評價制度，導(dǎo)致信貸人員責(zé)任意識談薄。四是未按季對貸款進行五級分類管理。未收集借款人信息資料，如借款人每個月的財務(wù)報表、納稅單等，未及時對保證人的信譽和經(jīng)營情況，抵押（質(zhì)）物的現(xiàn)實市場價值和變現(xiàn)率進行分析、評估，確定分類結(jié)果。五是貸后管理較為松懈，信貸人員對貸款資金的監(jiān)控往往流于形式，監(jiān)而不控，存在貸款資金被挪（移）用，大多數(shù)信貸員在貸后檢查中撰寫該借款人已按借款用途使用貸款資金，而未認真審查該客戶貸款后賬戶發(fā)生的明細及資金的去向，結(jié)果有貸款資金被轉(zhuǎn)入股市、貸款資金被挪（移）用于投資、貸款資金被挪（移）用于承兌保證金、貸款資金被挪（移）用于歸還其他債權(quán)人借款或自身貸款（發(fā)放用途明確以貸還貸的除外）以及虛增存款應(yīng)付考核、信貸資金流入保證人賬戶、員工賬戶等還渾然不覺。

二、加強貸款“三查” 工作的對策思考

由于放松了貸前調(diào)查、貸時審查及貸后檢查監(jiān)督的貸款“三查”制度，可能導(dǎo)致借冒名貸款現(xiàn)象，如多個借款人還貸還息資金來自同一人，多筆貸款資金轉(zhuǎn)入同一人賬戶、多筆貸款由同一個保證人擔(dān)保、貸款資金轉(zhuǎn)入保證人賬戶，以及貸款資金流入房地產(chǎn)、股市、企業(yè)利用貸款資金驗資、以貸還貸、壘大戶貸款等現(xiàn)象，風(fēng)險隱患巨大，風(fēng)險存在著不可控性。針對當前農(nóng)村合作銀行貸款“三查”制度執(zhí)行中存在薄弱環(huán)節(jié)和問題，應(yīng)采取相應(yīng)對策措施，切實提高貸款管理水平。

1.貸前調(diào)查是風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

防范信貸風(fēng)險首先要從源頭上抓起，信貸調(diào)（審）查人員要認真做好調(diào)（審）查核實工作，對借款人的主體資格、資信等級、償債能力、經(jīng)營效益以及貸款的安全性、流動性、效益性等情況進行調(diào)查分析，信貸人員要深入企業(yè)查閱賬薄、憑證，核實相關(guān)數(shù)據(jù)，如企業(yè)每月的納稅、用電、用水情況等，了解企業(yè)的產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營及管理等各種情況，通過大量的數(shù)據(jù)資料進行綜合的分析研究，形成客觀、公正的結(jié)論；其次，信貸人員在受理貸款前要做到“了解你的客戶，了解你客戶的業(yè)務(wù)”，信貸人員要進行多渠道、多層面、背靠背的調(diào)查，通過對借款人及其老婆和擔(dān)保人及其老婆的電話交流詢查，了解借款的真實性和實際用途，了解借款人或創(chuàng)業(yè)者的道德品德、經(jīng)營狀況和社會負債情況；第三，充分利用人行征信系統(tǒng)查詢，并要充分利用各種資源，對借款人所提供的材料進行審查、分析、比對，從而發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險。

2.要加強完善貸時審查

首先，嚴格按照審批程序辦理信貸業(yè)務(wù)，嚴禁貸款逆程序操作；其次，加強貸款發(fā)放臨柜監(jiān)督工作，認真把好貸款‘入賬關(guān)’，防范借冒名貸款發(fā)生；第三，完善信貸檔案的管理，確保信貸資料的規(guī)范、完整，依照公司法、公司章程的規(guī)定提供抵（質(zhì)）押或擔(dān)保物品，包括提交有效的股東大會或董事會同意抵（質(zhì)）押、保證意見書，對不按用途使用的貸款，柜面有權(quán)拒絕辦理，否則，要追究相關(guān)人員責(zé)任；第四，在貸款發(fā)放過程中必須嚴格遵循“受益人原則”的要求進行支付管理；第五，各審查崗必須嚴格履行業(yè)務(wù)流程中審核、監(jiān)督與控制職責(zé)，確保信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險違規(guī)問題在事前得到有效控制。

3.要加強對貸后檢查的重視，要嚴格遵照銀監(jiān)部門 “三辦法一指引”

首先，要加強信貸管理，及時跟蹤資金流向，信貸資金流向監(jiān)控不嚴是農(nóng)村金融的老大難問題，很有可能喪失及時發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險，為資產(chǎn)安全埋下風(fēng)險隱患，最終導(dǎo)致貸款損失，通過建立機制，對借款人執(zhí)行借款合同情況及經(jīng)營狀況進行關(guān)注、檢查，嚴格審查和監(jiān)督貸款資金的使用，防范貸款移用帶來的信貸風(fēng)險，在貸后要持續(xù)跟蹤貸款資金去向，嚴防任何信貸資產(chǎn)流入股市或違規(guī)使用。信貸管理人員要嚴格監(jiān)控貸款資金，防止借款人改變資金用途，一旦發(fā)現(xiàn)信貸資金被違規(guī)使用的情況,應(yīng)采取有效的防范措施,保證貸款資金的安全；其次，信貸人員要深入企業(yè)監(jiān)控其經(jīng)濟活動和資金流向、認真分析其貸款風(fēng)險變化情況；第三，要高度重視貸款用途的檢查管理，既重“放”也重“管”，不斷加強對信貸操作人員和管理人員的培訓(xùn)與教育，嚴格落實“三查”制度。

4.要完善貸款三查制度及貸款操作管理辦法

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【關(guān)鍵詞】銀行信貸 操作流程 風(fēng)險管理

一、引言

從某種程度上說，銀行信貸風(fēng)險管理已經(jīng)不再是單純的對信貸風(fēng)險的規(guī)避和博弈對沖技術(shù)，而是演化為了利用風(fēng)險管理進行保值增值的戰(zhàn)略手段。金融危機下我國銀行信貸業(yè)務(wù)之所以收到的沖擊較小，主要是因為我國金融市場的有限開放狀態(tài)和匯率管制措施等。但從我國銀行金融市場體制改革的方向和趨勢來看，越來越開發(fā)的市場態(tài)勢必將給銀行的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來越來越大的沖擊和影響，所以其信貸風(fēng)險管理能力將關(guān)系到其效益和損失情況的變化。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理流程存在的問題

目前銀行信貸風(fēng)險管理的組織狀況呈現(xiàn)十分嚴重的條塊分割現(xiàn)象，整個信貸風(fēng)險管理的環(huán)節(jié)、流程得不到有機的銜接和梳理，信貸風(fēng)險管理的框架和流程不完善，使得銀行很難從整體上對信貸風(fēng)險的狀況進行測量和把握，同時在制度上缺乏將信貸風(fēng)險的分析、計量、操作等納入日常管理的范疇。這方面的主要表現(xiàn)有，缺乏獨立的信貸風(fēng)險報告，使得銀行的經(jīng)營管理層不能對信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行及時準確全面的把握，對于銀行信貸風(fēng)險的分析方法和手段還停留在傳統(tǒng)的比例參數(shù)分析階段，以統(tǒng)計分析和計算機職能挖掘為基礎(chǔ)的現(xiàn)代信用風(fēng)險評價和測量方法沒有得到有效應(yīng)用，這使得銀行信貸風(fēng)險分析中很難對大量的數(shù)據(jù)進行有效、及時、準確的處理，不能有效地面對信貸市場環(huán)境的變化。另外我國銀行的信息化管理起步比較晚，一般缺乏進行業(yè)務(wù)智能分析的數(shù)據(jù)倉庫，成熟的專家信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)也比較缺乏。

三、流程操作的改進

（一）加強貸前調(diào)查

根據(jù)商業(yè)銀行貸前調(diào)查存在的不足，建議從以下五點進行改進：①開展實地調(diào)査，關(guān)注實際還款能力，確保企業(yè)具備雄厚的資金和相對合理可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)。②重視并收集客戶的非財務(wù)信息，改變以前過分依靠財務(wù)信息的思維方式。③合理配置信貸管理隊伍的人員，融合不同專業(yè)的人才，如法律、財務(wù)、金融等。④推行信貸管理人員責(zé)任制，具體內(nèi)容是：主管客戶經(jīng)理具有獨立的盡職調(diào)查職責(zé)，認清貸款的風(fēng)險點并認真分析可能發(fā)生的風(fēng)險，監(jiān)督和防范任何人主觀地改動調(diào)查結(jié)論，并保證調(diào)查報告中信息的真實性及調(diào)查結(jié)論的客觀性。堅決嚴懲信貸人員和企業(yè)合謀提供虛假資料和信息、隱瞞重要事實的現(xiàn)象。建立“雙人調(diào)查”制度，即獨立、直接地對審核部門負責(zé)的貸前調(diào)查由兩位客戶經(jīng)理完成，必要時甚至可以采取輪崗搭配的方式避免發(fā)展雙方串通的行為。⑤完善信貸管理人員的培養(yǎng)機制。銀行要建立相關(guān)政策和措施，鼓勵經(jīng)驗豐富的信貸管理人員專業(yè)化地、系統(tǒng)地培訓(xùn)新職員，提高信貸管理團隊對貸款抵押物的評估能力和虛假財務(wù)信息的識別能力。

（二）建立動態(tài)信用跟蹤機制

評估完貸款客戶的信用等級后，開戶行還會持續(xù)監(jiān)測客戶信用等級的變化情況，根據(jù)現(xiàn)狀調(diào)整客戶的信用等級。商業(yè)銀行并不動態(tài)地跟蹤其信用級別的變化，而是貸款客戶出現(xiàn)較大的違約可能性時，才會采取直接催收等補救措施。商業(yè)銀行如果想要大幅度占領(lǐng)中小企業(yè)信貸市場，就必須要改變這種落后的信用評級管理方式。為此，商業(yè)銀行可參照國際上流行的企業(yè)信用評級跟蹤檢測方法，開展企業(yè)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)測，特別是對于那些開展下年度信用評級工作前期發(fā)生的重大經(jīng)營活動，如人事調(diào)整、法律訴訟、債務(wù)賠償?shù)?，?yīng)及時調(diào)整企業(yè)的信用等級。

（三）嚴格審查與審批程序

商業(yè)銀行嚴格遵守銀監(jiān)會的要求，采用統(tǒng)一的授信制度和貸審分離的風(fēng)險控制方法進行中小企業(yè)的信貸管理工作。一要嚴格審查借款人的主體資格、合法性、融資背景以及該申請材料的真實性和合同的完備性，并仔細審核和確定擔(dān)保的合法性和有效性，依法履行必要的手續(xù)。二要嚴格執(zhí)行貸款的發(fā)放條件，借助科學(xué)技術(shù)和信貸系統(tǒng)，控制和監(jiān)督客戶經(jīng)理的放款流程。

（四）落實信貸風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控

目前，商業(yè)銀行已經(jīng)成功轉(zhuǎn)向使用現(xiàn)代化的管理方法來實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的處理。由于銀行需要辦理的業(yè)務(wù)很多，且各項業(yè)務(wù)又比較繁瑣，變化的速度又很快，因此在這種情況下，商業(yè)銀行有必要完善其管理系統(tǒng)，有針對性的去控制和規(guī)避在運行中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險和損失，保障客戶的利益?，F(xiàn)階段，中小企業(yè)快速發(fā)展，銀行的業(yè)務(wù)也不斷的增加，所涉及信貸金額很大，如果在這種狀況下，銀行不積極的去改變管理模式以適應(yīng)社會的發(fā)展環(huán)境，其在運行過程中會出現(xiàn)的風(fēng)險概率就很大。這樣看來，完善銀行管理模式，并且有針對性的將工作具體進行落實迫在眉睫。

（五）強化貸后管理

提高貸后服務(wù)管理，要建立在不斷的完善和改正貸前、貸后的系統(tǒng)管理制度。首先，應(yīng)由一級支行直接管理客戶經(jīng)理的活動，確?？蛻艚?jīng)理能夠認真從事中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的營銷，同時辦理和追要貸款業(yè)務(wù)涉及的各類證明資料等。小貸部下級設(shè)置業(yè)務(wù)營銷部，它的主要職能在于信貸政策的規(guī)劃和制定，對市場環(huán)境的分析等等。而涉及到項目審批和內(nèi)部風(fēng)險控制等職能，應(yīng)由小貸部直接負責(zé)。同時，要預(yù)防一些二級支行客戶經(jīng)理的違規(guī)行為，比如同時負責(zé)營銷與管理兩項不相容的業(yè)務(wù)。其次，要建立職能部門的風(fēng)險管理組織，專項負責(zé)中小企業(yè)貸款后全部的善后工作。主要包括平時的數(shù)據(jù)維護、貸后檢查和預(yù)防、催收逾期款項、貸后重組等，同時將重要信息和資料回報給上級管理人員。根據(jù)需要可在總部設(shè)立貸后事務(wù)處理中心，幫助小貸部更好的利用技術(shù)和信息，同時監(jiān)控他們的日常事務(wù)。

四、總結(jié)

后金融危機的時代背景下，銀行信貸風(fēng)險管理的難度和壓力在不斷增加，影響銀行信貸風(fēng)險的因素呈現(xiàn)出錯綜交叉的現(xiàn)象，這使得我國銀行系統(tǒng)本來就相對薄弱的信貸風(fēng)險管理狀況受到了更大的挑戰(zhàn)。本文認為在這種新形勢下，商業(yè)銀行對于信貸風(fēng)險管理的范圍和領(lǐng)域必須拓寬，加強貸前調(diào)查，建立動態(tài)信用跟蹤機制，嚴格審查與審批程序，落實信貸風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控，強化貸后管理。從而確保銀行信貸業(yè)務(wù)乃至整體業(yè)務(wù)保持一個健康持續(xù)的發(fā)展。

篇7

各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同仁：

大家好，我現(xiàn)在分行公司部工作，今天競聘分行副經(jīng)理職位，非常感謝分行黨委利用最寬松的用人政策給我們搭建這個平臺，讓我能有一個展示自我、參與競爭的機會。我十分珍惜這樣一個難得的機會。我將客觀地說明我自己所具備的應(yīng)聘能力，并且將心悅誠服地接受各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁的挑選。

我xx年畢業(yè)于江西財經(jīng)大學(xué)，xx年1月分至銀行工作，自進行以來，分別在城郊營業(yè)所、縣支行營業(yè)部、縣支行信貸部、分行信貸部、分行公司部工作，分別從事過信貸員、信貸會計、客戶經(jīng)理、信貸業(yè)務(wù)審查工作。本人全日制大學(xué)學(xué)歷，96年11月、06年5月先后通過經(jīng)濟類、會計類中級職稱考試并取得資格，我的工作曾得到了在座的各位領(lǐng)導(dǎo)、同仁的親切關(guān)懷和悉心幫助，我不敢辜負領(lǐng)導(dǎo)們的殷切期望，多年來勤勤懇懇，不斷進取，在思想上和工作能力上都有了不少的進步。因此，我今天充滿信心走上這競聘講臺。

我覺得我競聘副經(jīng)理一職有如下六點優(yōu)勢：

一、有較豐富的工作經(jīng)歷。我有近7年的時間一直在基層營業(yè)所工作，艱苦的基層環(huán)境既是磨練人毅力和耐力的地方，也是積累基礎(chǔ)工作經(jīng)驗的地方，我珍惜工作的每一個地方，每一個崗位，勤于學(xué)習(xí)，善始善終，較好地鍛煉了自己。在進行21年里，我有近12年的時間從事信貸員（客戶經(jīng)理）工作、近4年的時間從事信貸會計工作、5年半的時間從事信貸業(yè)務(wù)的審查工作，不同的工作地方、不同的工作環(huán)境、不同的工作要求，使我有了較豐富的工作經(jīng)歷，為現(xiàn)在從事的工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。

二、有較強的業(yè)務(wù)工作能力。

作為具體業(yè)務(wù)的辦事人員,我始終堅持“做個銀行的有心人”這個想法,自增工作壓力,主動學(xué)習(xí)新知識和新精神,努力掌握最新的經(jīng)濟、金融政策和法律法規(guī)知識，多次參加行內(nèi)、行外的金融專業(yè)知識培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)較全面地掌握了金融管理的理論知識。

多年的銀行信貸、會計基礎(chǔ)工作，讓我積累了較豐富的實踐經(jīng)驗。無論是客戶的準入、信用等級評定、企業(yè)綜合授信、信貸業(yè)務(wù)的調(diào)查、審查、新業(yè)務(wù)的營銷等工作，我都能較熟練掌握，并能獨擋一面，高質(zhì)高效完成較復(fù)雜的工作。近年來，我主要在公司部從事機構(gòu)業(yè)務(wù)、重點客戶管理、小企業(yè)業(yè)務(wù)、自律監(jiān)管、報表統(tǒng)計及收發(fā)文等工作。由于機構(gòu)業(yè)務(wù)服務(wù)對象的特殊性，機構(gòu)客戶成了各家金融機構(gòu)競爭的對象，為了能在這激烈的市場競爭中脫穎出來，我總能積極主動地將獲得的最新信息以最快的速度傳遞到各支行，并時時與上下級行保持聯(lián)系，全身心投入到新工作的前期宣傳、營銷工作的進一步推動、業(yè)務(wù)操作疑難解答、報表及相關(guān)調(diào)查調(diào)研等工作。工作中及時向上級行和領(lǐng)導(dǎo)匯報營銷工作進展情況，提出合理的營銷方案，督促和推動全行上下機構(gòu)營銷工作的順利開展。近年來，主要進行了第三方存管業(yè)務(wù)、銀期轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)、市縣級非稅代收代繳業(yè)務(wù)、擔(dān)保公司、小額貸款公司、礦山保證金帳戶、企業(yè)年金等業(yè)務(wù)的營銷工作。

三、有較強的文字綜合能力。

我能在工作中撰寫相關(guān)信息報道，并盡責(zé)做好金融知識的宣傳。能積極參加業(yè)務(wù)相關(guān)方面的調(diào)研，并撰寫調(diào)查報告。近年來先后參加教育類客戶、同業(yè)客戶、公積金業(yè)務(wù)、第三方存管、部隊客戶、財政客戶等多種調(diào)查。

四、有較突出的工作業(yè)績。

在從事信貸員（客戶經(jīng)理）工作的9年里，我能深入企業(yè)進行貸前調(diào)查和貸后檢查工作，及時形成調(diào)查材料供領(lǐng)導(dǎo)參考，由于工作較細致，多次得到領(lǐng)導(dǎo)的好評。1999年被支行評為先進個人。

2000年-2005年，我在分行信貸部從事信貸審查工作， 5年半以來共召開貸審會xx次，整理信貸檔案400多本。默默的工作得到了領(lǐng)導(dǎo)的認可，2000年被評為分行部室先進個人，2002年被分行評為先進工作者，2004年被評為分行優(yōu)秀員工。

自06年在分行公司部工作以來，我努力做到工作上兢兢業(yè)業(yè)，態(tài)度上服務(wù)熱情，能力上不斷提高。所做的工作獲得一定的認可，08年被省分行評為2007年度第三方存管工作先進個人。

五、有較強的自律能力。在日常信貸工作中，能嚴格執(zhí)行總、分行的相關(guān)規(guī)定，廉潔公正、自警自律。

六、有較強的工作責(zé)任心和工作熱情。

以上所述情況是我競聘分行副經(jīng)理的優(yōu)勢條件，假如我有幸競聘上崗，將積極協(xié)助經(jīng)理做好各項工作，并全力以赴、理清思路、找準工作的切入點和著力點，求真務(wù)實、與時俱進。在突出公司業(yè)務(wù)工作重點方面，將以市場營銷為中心，提高營銷質(zhì)量，提升經(jīng)營層次；以資產(chǎn)、負債、中間業(yè)務(wù)為一體，調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和收入結(jié)構(gòu)，提高銀行的綜合效益；以自律監(jiān)管為基點，落實貸后管理，強化基礎(chǔ)工作，努力提高經(jīng)營管理水平。在勤奮盡職方面，我將會一如既往地服從和支持行領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)理的工作安排，做到盡職不越權(quán)，到位不越位，團結(jié)同志，并勇于承擔(dān)責(zé)任，努力當好一名合格的助手。

篇8

【關(guān)鍵詞】 經(jīng)濟危機；中小企業(yè)；風(fēng)險；對策

在經(jīng)濟全球化和一體化趨勢影響下，包括中小企業(yè)在內(nèi)的所有企業(yè)積極開展國際化經(jīng)營是一種必然選擇。據(jù)中國海關(guān)總署統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2008年中國出口總值達到14285.5億美元，同比增長17.28%。然而，國際拓展具有復(fù)雜性、曲折性和不確定性，這致使中小企業(yè)在國際拓展過程中經(jīng)常面臨各種風(fēng)險。當前，全球經(jīng)濟危機爆發(fā)后，經(jīng)濟下滑趨勢尚未見底，多數(shù)國家面臨的國內(nèi)就業(yè)和經(jīng)濟增長壓力不斷增大，紛紛采取相應(yīng)的貿(mào)易保護主義。比如某國在政府政策中限定必須購買國貨，此外，技術(shù)壁壘、綠色壁壘也是發(fā)達國家采用的主要貿(mào)易保護主義手段，這一切致使我國中小企業(yè)國際拓展政治風(fēng)險更加突出。2009年4月23日，印度財政部海關(guān)總局聲明，對來自中國的以冷軋不銹鋼為主的若干不銹鋼產(chǎn)品征收反傾銷稅。因此，在經(jīng)濟危機形勢下，如何清晰認識、防范和化解國際拓展中所面臨風(fēng)險已經(jīng)成為中小企業(yè)亟待解決的重要問題。

一、中小企業(yè)國際拓展風(fēng)險分析

（一）壞賬風(fēng)險

2008年中國人民幣升值，國內(nèi)原材料價格上升，勞動力成本上升，使得中小企業(yè)出口產(chǎn)品的低價優(yōu)勢逐漸變?nèi)?，競爭更加激烈。國?nèi)激烈的競爭局面導(dǎo)致外商擁有交易話語權(quán)，外商為了減輕資金負擔(dān)，加速資金周轉(zhuǎn)，便要求在交易過程中少占用資金。在這種情況下，為了贏取客戶，賒銷成為中小企業(yè)在國際貿(mào)易中采用的普遍競爭手段。賒銷直接導(dǎo)致壞賬風(fēng)險的產(chǎn)生。2008年，廣東省出口額4041億美元，其中壞賬額200億美元，出口業(yè)務(wù)的壞賬率高達5%，是世界平均水平的20倍，這使我國中小企業(yè)在國際化發(fā)展過程中遭受巨大損失。

（二）國際詐騙風(fēng)險

中小企業(yè)國際詐騙風(fēng)險主要表現(xiàn)為由于雙方信息不對稱等因素，中小企業(yè)被外商企業(yè)編造的虛假信息所蒙騙，從而遭受巨大財物損失。產(chǎn)生國際詐騙風(fēng)險的根本原因是，中小企業(yè)在沒有完全了解外商企業(yè)商業(yè)信用信息、資金財務(wù)信息、跨國經(jīng)營的要求和慣例的情況下，輕易聽信外商企業(yè)的虛假言論，又經(jīng)不起巨額訂單和巨額利潤的誘惑，貿(mào)然與外商企業(yè)簽訂貿(mào)易合同，導(dǎo)致上當受騙，遭受巨大財物損失。中小企業(yè)遭遇的國際詐騙事件呈現(xiàn)逐年增加趨勢，涉及范圍廣泛、數(shù)量眾多、危害極大。

（三）政治風(fēng)險

政治風(fēng)險集中表現(xiàn)在以下各方面，由于貿(mào)易保護主義、政局動亂、政策變化、當?shù)仄髽I(yè)與中國廠商產(chǎn)生矛盾等因素，致使中小企業(yè)進行國際拓展時遭受巨大經(jīng)濟損失。由于俄羅斯“灰色清關(guān)”政策變化，2008年中國商人價值20億美元的貨物被俄羅斯扣押，俄羅斯政府宣稱將銷毀這批貨物，此舉將給相關(guān)中國企業(yè)造成致命打擊。至今，貨物已經(jīng)被扣押長達一年，據(jù)初步估計，如果貨物最終被銷毀，至少有100個生產(chǎn)企業(yè)會破產(chǎn)，約10萬工人面臨失業(yè)的威脅。全球經(jīng)濟危機爆發(fā)后，貿(mào)易保護主義不斷加劇，貿(mào)易壁壘不斷增加，這明顯增加了包括中小企業(yè)在內(nèi)的所有企業(yè)國際拓展過程中的風(fēng)險，致使企業(yè)外貿(mào)環(huán)境進一步惡化。美國在經(jīng)濟刺激計劃中增加了購買國貨條款，實施貿(mào)易保護主義，一度引起爭議。

在美國和歐盟對中國產(chǎn)品不斷設(shè)置貿(mào)易壁壘同時，當?shù)仄髽I(yè)和中國廠商的矛盾也不斷加劇，“砸店”、“燒貨”事件時有發(fā)生。2004年9月，共有16個集裝箱溫州鞋在西班牙埃爾切市被當?shù)厥I(yè)鞋廠工人燒毀，造成直接經(jīng)濟損失800多萬元，西班牙事件從側(cè)面反映出中國企業(yè)不善于妥善處理當?shù)毓碴P(guān)系。

二、中小企業(yè)國際拓展風(fēng)險對策

（一）出口信用保險

隨著國際貿(mào)易風(fēng)險不斷增多，出口信用保險服務(wù)應(yīng)運而生。中國出口信用保險公司是我國惟一承辦政策性信用保險業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，其提供的產(chǎn)品和服務(wù)旨在幫助企業(yè)化解國際拓展過程中的商業(yè)風(fēng)險和政治風(fēng)險，能夠?qū)嵸|(zhì)性地解決貿(mào)易賒銷中國內(nèi)出口商資金占壓和國外進口商信用風(fēng)險的問題，實質(zhì)性地解決中小企業(yè)國際拓展中可能面臨的潛在政治風(fēng)險問題。通過購買中國出口信用保險公司的產(chǎn)品和服務(wù)，中小企業(yè)能夠進一步強化信用管理，減少呆壞賬款。把握貿(mào)易機會，擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，確保持續(xù)發(fā)展。

（二）企業(yè)盡職調(diào)查

中小企業(yè)在進行國際貿(mào)易過程中，態(tài)度一定要嚴謹慎重，不能輕易信任進口商陳述的信息，應(yīng)當在條件允許情況下，針對進口商進行企業(yè)盡職調(diào)查，利用盡職調(diào)查報告，全面了解進口商的資信情況，包括企業(yè)工商登記資料、股本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營者情況、經(jīng)營情況、銀行往來情況、財務(wù)情況等信息，從而正確判斷對方的實力、信用額度以及潛在問題，最終確定相應(yīng)的合作方式和結(jié)算方式，從根源上防范壞賬風(fēng)險和國際詐騙風(fēng)險。企業(yè)進行盡職調(diào)查有以下渠道和手段：通過國內(nèi)的咨詢機構(gòu)調(diào)查，該類型咨詢機構(gòu)有中國出口信用保險公司資信評估中心、浙江對外服務(wù)有限公司等；通過國內(nèi)往來銀行進行調(diào)查；利用工商名錄進行調(diào)查；通過我國駐外使館的商務(wù)機構(gòu)調(diào)查；通過國外咨詢機構(gòu)或資信調(diào)查公司進行調(diào)查；委托律師參與資信調(diào)查。

（三）樹立自主品牌

中小企業(yè)應(yīng)當通過技術(shù)創(chuàng)新，提升產(chǎn)品檔次，增加產(chǎn)品技術(shù)含量，逐步實施品牌戰(zhàn)略。我國中小企業(yè)在國際拓展中，絕大多數(shù)依賴的是低價優(yōu)勢，為了爭奪國際市場，低價策略經(jīng)常導(dǎo)致國內(nèi)產(chǎn)家互相壓價，參與競爭的中小企業(yè)財務(wù)狀況惡化。另外，低價策略經(jīng)常引起外國政府對中國產(chǎn)品采取反傾銷措施和技術(shù)貿(mào)易壁壘，導(dǎo)致中小企業(yè)遭受巨大財務(wù)損失和國際拓展受阻，嚴重威脅中小企業(yè)生存和發(fā)展。因此，中小企業(yè)要積極依靠技術(shù)創(chuàng)新，將科技成果轉(zhuǎn)化為企業(yè)產(chǎn)品，努力提升產(chǎn)品質(zhì)量標準，提高產(chǎn)品國際競爭力，塑造企業(yè)品牌，擴大企業(yè)和產(chǎn)品在國際上的影響力。經(jīng)濟危機時期，國際需求下降，各類成本降低，正是企業(yè)研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新的最佳階段。樹立自主品牌既能提高產(chǎn)品利潤，又能規(guī)避國際反傾銷措施和技術(shù)貿(mào)易壁壘等政策性風(fēng)險。

參考文獻：

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[2]陳丹彤.中小企業(yè)如何加強出口信用風(fēng)險管理[J].大經(jīng)貿(mào)，2007（5）

[3]傅磊，顧奮玲.出口企業(yè)信用風(fēng)險及其防范――兼談出口信用保險的風(fēng)險防范功能[J].經(jīng)濟與管理研究，2007（4）

[4]林長富.論溫州民營企業(yè)品牌建設(shè)之路[J].現(xiàn)代經(jīng)濟，2008，7

[5]劉曉英，余世紅.中小企業(yè)的品牌塑造，企業(yè)活力，2007（5）

篇9

一、2010年上半年工作成績

（一）進一步規(guī)范資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。

根據(jù)我區(qū)《關(guān)于對區(qū)直行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行統(tǒng)一經(jīng)營管理的決定》，我們公司對全區(qū)區(qū)直行政事業(yè)單位經(jīng)營性和非經(jīng)營性資產(chǎn)實行了統(tǒng)一管理。自2011上半年至今，我公司正在辦理原無房產(chǎn)證的區(qū)農(nóng)業(yè)局、糧食局法院等七家單位辦公用房的房產(chǎn)證。經(jīng)評估之后，將提升國有資產(chǎn)經(jīng)營效益，增強我公司融資能力。

（二）繼續(xù)挖掘優(yōu)質(zhì)企業(yè)，擔(dān)?？偭考百|(zhì)量大大提高。

一是深度挖掘優(yōu)質(zhì)企業(yè)項目。2011年初，為做大擔(dān)?？偭浚?wù)我區(qū)經(jīng)濟，我公司對擔(dān)保項目進行梳理，篩選出了一批優(yōu)質(zhì)企業(yè)，并整理登記入企業(yè)擔(dān)保項目庫，對于有續(xù)保要求的企業(yè)，優(yōu)先為其擔(dān)保。二是加大項目保前考察力度。我公司審慎挑選符合國家產(chǎn)業(yè)政策、市場前景好的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，嚴格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)程序，對企業(yè)提交的基本材料進行仔細審查，指派項目經(jīng)理到企業(yè)進行深入調(diào)查，并對該項目做《盡職調(diào)查報告》。三是嚴格落實反擔(dān)保程序，防范擔(dān)保風(fēng)險。為降低代償風(fēng)險，我公司針對不同企業(yè)采取的不同反擔(dān)保措施都辦理了相關(guān)的抵押登記手續(xù)，真正有效的防范擔(dān)保風(fēng)險。四是加強保后監(jiān)管，降低代償風(fēng)險。健全建立保后檢查制度以及，對在保項目實施后7日進行首次保后檢查，內(nèi)容主要包括對被保企業(yè)基本情況檢查、貸款用途檢查、財務(wù)經(jīng)營裝以及反擔(dān)保情況等，并積極走訪項目合作銀行，保持與銀行的經(jīng)常性信息溝通，及時從不同渠道獲取客戶經(jīng)營信息。據(jù)統(tǒng)計，2011年1—6月份,新增被保企業(yè)23戶，擔(dān)保金額12830萬元。迄今為止，我公司累計為84戶企業(yè)擔(dān)保98筆，擔(dān)保金額為92167萬元，在保金額52698萬元。

（三）投資項目管理，投資效益得到提升

1、靈活改變投資方式。2009年7月，我城司投資218.4萬與市仁和蒙峰投資開發(fā)有限公司以及廖春華共同組建市仁和順安礦業(yè)有限公司，隨后按各自出資比例追加投資200萬。為了增強自主經(jīng)營權(quán)，提高經(jīng)濟效益，我公司決定經(jīng)營管理權(quán)發(fā)包給廖春華承包經(jīng)營，期限五年，即追溯自2009年7月1日起至2014年6月30日止，廖春華每年按照我公司投資金額的20%交納承包金。

2、加快推動投資項目開工建設(shè)。對已經(jīng)投資入股的渝北礦業(yè)、工貿(mào)以及工貿(mào)等企業(yè)建設(shè)項目，加大了跟蹤力度，全力協(xié)調(diào)解決建設(shè)中的困難和問題。目前，幾大公司均在積極辦理有關(guān)證件，爭取年內(nèi)開工生產(chǎn)。安監(jiān)大樓的施工許可證等相關(guān)手續(xù)已辦理齊全，目前，大樓已開工，預(yù)計明年6月將竣工。大樓的開發(fā)與運用將增強公司自身造血功能。

二、存在的困難、問題及原因

（一）、企業(yè)缺乏反擔(dān)保物。由于我國眾多的廣大中小企業(yè)以家族式企業(yè)居多，法人治理結(jié)構(gòu)不盡完善，財務(wù)制度不健全，缺少有效的可資擔(dān)保的自有資產(chǎn)，因此，在業(yè)務(wù)開展中，絕大多數(shù)企業(yè)都沒有有效的抵押物進行反擔(dān)保。

（二）、擔(dān)保能力受限。一是注冊資本的補充機制不盡完善。多數(shù)情況下系政府財政或企業(yè)法人的一次性注入，然后多年維持不變，擔(dān)保能力難以滿足日益增長的融資擔(dān)保需求。二是信用擔(dān)保的風(fēng)險補償機制不健全。由于我擔(dān)保機構(gòu)的自有資金不足，在應(yīng)對風(fēng)險時，擔(dān)保機構(gòu)只靠微薄的保費收入很難彌補可能發(fā)生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔(dān)保機構(gòu)的生存。

（三）、風(fēng)險分擔(dān)方式不合理。目前，我擔(dān)保機構(gòu)對大部分擔(dān)保項目承擔(dān)了100%的擔(dān)保責(zé)任。這與國際慣例不符。由于起草《擔(dān)保法》時，立法部門主要考慮了如何保障銀行利益，對保證人的法律地位和作用未能給予恰當?shù)亩ㄎ?，致使保證人的責(zé)任余額地位基本與債務(wù)人處于同一地位。部分銀行利用其在社會經(jīng)濟活動中的強勢地位，強制要求保證人接受其制定的不平等《保證合同》。事實上，在一個擔(dān)保項目中，借款人、貸款人和擔(dān)保人三方都獲得了各自的利益：借款人獲得了經(jīng)營資金，貸款人獲得了利息收入并有擔(dān)保機構(gòu)保證資金的回收，擔(dān)保機構(gòu)獲得了單保費收入。因此，擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的三方理所應(yīng)當分擔(dān)項目可能帶來的風(fēng)險。

（四）、復(fù)合型人才缺乏。擔(dān)保風(fēng)險的高發(fā)性、離散性與不確定性，勢必要求擔(dān)保機構(gòu)管理層和員工應(yīng)具有很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對于從事?lián)ｍ椖康娜藛T，既要掌握本機構(gòu)的業(yè)務(wù)標準，又精通法律、財務(wù)和項目評審工作的復(fù)合型人才。由于組建時間不長，這一人才儲備不足。

三、2011下半年工作安排

一是加大擔(dān)保支持力度。下半年，我公司力爭完成年初制定的為企業(yè)提供2億元的新增擔(dān)保額的任務(wù)。主要從以下幾方面實施：一要充實企業(yè)項目庫；二要加強政銀企對接；三要嚴格項目調(diào)查；四要加強保后監(jiān)管。

篇10

根據(jù)中支內(nèi)審工作部署，20xx年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開展對內(nèi)部控制管理風(fēng)險的分析評價活動。依照內(nèi)控評價方案，分“內(nèi)部控制環(huán)境”、“風(fēng)險識別與評估”、“控制活動”、“信息交流與反饋”、“監(jiān)督評審”五個方面內(nèi)容對支行內(nèi)控制度進行評審，將定期風(fēng)險分析評價工作滲透到全行每一個職能股室、每一個工作環(huán)節(jié)和每一個崗位。我們將評價的監(jiān)督對象確定為一線營業(yè)人員和各級管理人員;以重點股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計為主;有針對性地檢查監(jiān)督各職能部門建立的各項制度，注意內(nèi)控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評價范圍，提升了評價層次。通過審計評價，共發(fā)現(xiàn)重要崗位尚存在十多項風(fēng)險隱患和薄弱環(huán)節(jié)，一一列出，分析存在問題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書面報告市中支和支行領(lǐng)導(dǎo)，督促各項內(nèi)部控制制度在全行得到嚴格落實?，F(xiàn)將工作總結(jié)如下:

(一)積極開展內(nèi)部審計調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險點確定審計調(diào)查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。

今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況;從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點，對各項內(nèi)控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

今年我們通過審計調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調(diào)查報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。

(二)積極開展審計發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動

在行長親自督導(dǎo)下,我支行由內(nèi)審牽頭，認真組織開展了對XX年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強化整改意識。布置安排對XX年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關(guān)部門進一步落實責(zé)任，制定切實可行的措施;強化整改意識，主動查找風(fēng)險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況;并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進行了再檢查。

3、強化責(zé)任，落實整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責(zé)任人、部門負責(zé)人認定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施,并給予經(jīng)濟處罰。

4、嚴格督促，實現(xiàn)整改目標。針對個別未整改到位的問題，督促,制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。