摘要：近年來(lái)，政府對(duì)于醫(yī)藥行業(yè)的監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)格，醫(yī)藥企業(yè)為了確保長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，需要在符合法律法規(guī)及監(jiān)管政策的基礎(chǔ)上，滿足商業(yè)道德、社會(huì)倫理對(duì)于企業(yè)提出的更高的要求，這就要求企業(yè)投入更多的人力、物力開(kāi)展企業(yè)的合規(guī)管理建設(shè)。本文通過(guò)對(duì)合規(guī)管理發(fā)展歷史的回顧，明確財(cái)務(wù)合規(guī)管理的目的及要求，分析了我國(guó)醫(yī)藥企業(yè)目前面臨的合規(guī)管理環(huán)境及問(wèn)題，最后提出逐步建立有效財(cái)務(wù)合規(guī)管理體系的措施。

關(guān)鍵詞：醫(yī)藥企業(yè)；財(cái)務(wù)合規(guī)；合規(guī)管理

一、合規(guī)管理概述

20世紀(jì)初，出現(xiàn)企業(yè)合規(guī)管理的概念。最初，企業(yè)合規(guī)管理主要關(guān)注企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理。2002年美國(guó)通過(guò)《薩班斯法案》明確了對(duì)美國(guó)上市公司的全面合規(guī)管理要求。將合規(guī)管理從法律領(lǐng)域的合規(guī)，逐步擴(kuò)展至公司治理、商業(yè)道德及企業(yè)社會(huì)責(zé)任層面的合規(guī)。20世紀(jì)末，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)率先開(kāi)始關(guān)注合規(guī)管理，相關(guān)部門(mén)陸續(xù)出臺(tái)了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》等。2017年12月，《合規(guī)管理體系指南》的頒布，成為我國(guó)企業(yè)合規(guī)管理歷史上第一部國(guó)家級(jí)政策性指導(dǎo)性文件。2018年11月，國(guó)資委了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，首次為企業(yè)的合規(guī)建設(shè)提供了政策性的指導(dǎo)，同時(shí)明確要求中央企業(yè)加快企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理建設(shè)步伐。

二、醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理概述

（一）醫(yī)藥行業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理背景。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，居民收入水平顯著提高，對(duì)健康問(wèn)題的日益重視，帶來(lái)了醫(yī)藥行業(yè)的快速增長(zhǎng)，使中國(guó)成為全球最大的醫(yī)藥新興市場(chǎng)。上個(gè)世紀(jì)80年代初期開(kāi)始，跨國(guó)醫(yī)藥企業(yè)大量進(jìn)入中國(guó)的同時(shí)，大量中國(guó)本土醫(yī)藥企業(yè)也紛紛涌現(xiàn)。根據(jù)國(guó)家藥品監(jiān)督管理局于2019年5月的《2018年度藥品監(jiān)管統(tǒng)計(jì)年報(bào)》，截至2018年11月底，全國(guó)共有原料藥和制劑生產(chǎn)企業(yè)4441家，共有《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》持證企業(yè)50.8萬(wàn)家，其中批發(fā)企業(yè)1.4萬(wàn)家；零售連鎖企業(yè)5671家；零售連鎖企業(yè)門(mén)店25.5萬(wàn)家；零售藥店23.4萬(wàn)家。醫(yī)藥企業(yè)數(shù)量的快速增長(zhǎng)，不斷擴(kuò)大的醫(yī)藥代表團(tuán)隊(duì)，醫(yī)藥行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，同時(shí)醫(yī)藥行業(yè)特有的業(yè)務(wù)模式，都加劇了財(cái)務(wù)合規(guī)問(wèn)題的出現(xiàn)。2013年7月，全球知名藥企葛蘭素史克中國(guó)行賄事件爆出，醫(yī)藥企業(yè)合規(guī)管理引起了社會(huì)各方面的高度重視。自此，醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理作為企業(yè)合規(guī)管理的最后一道防線，其重要性引起了廣泛的關(guān)注。（二）醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理的外部要求。由于藥品的特殊性，醫(yī)藥企業(yè)銷(xiāo)售推廣過(guò)程中出現(xiàn)的推廣費(fèi)用用于商業(yè)賄賂，被認(rèn)為是藥品價(jià)格虛高的主要原因，一直是大眾廣泛關(guān)注的問(wèn)題。藥品研制和開(kāi)發(fā)行業(yè)委員會(huì)的《藥品推廣行為準(zhǔn)則》，國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局了《關(guān)于開(kāi)展反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)執(zhí)法重點(diǎn)行動(dòng)的公告［2018年第4號(hào)］》，用于規(guī)范醫(yī)藥代表的藥品推廣行為，打擊商業(yè)賄賂，期望從業(yè)務(wù)行為根源完善醫(yī)藥企業(yè)的合規(guī)管理。2018年《國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展醫(yī)藥咨詢行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的通知》，湖北省率先采取行動(dòng)對(duì)CSO行業(yè)展開(kāi)全面整頓，嚴(yán)厲打擊以“過(guò)票洗錢(qián)”為目的的偽CSO公司，目的在于從財(cái)務(wù)層面推進(jìn)管理，從根本上切斷商業(yè)賄賂的資金來(lái)源。2019年6月，財(cái)政部會(huì)同國(guó)家醫(yī)保局成立部際協(xié)調(diào)工作組，財(cái)監(jiān)（2019）第18號(hào)加急文件，首批選取77家藥企作為稽查對(duì)象，稽查的內(nèi)容不再停留在稅務(wù)層面，而是轉(zhuǎn)移到對(duì)醫(yī)藥企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的全面檢查。

摘要：國(guó)家將2020年定為“企業(yè)誠(chéng)信合規(guī)年”，熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)在肩負(fù)公共服務(wù)類(lèi)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任的同時(shí)，面臨可持續(xù)發(fā)展的壓力、外部環(huán)境與內(nèi)部管理需求等多方因素作用，使得在熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)推動(dòng)合規(guī)管理勢(shì)在必行。熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)的合規(guī)管理旨在使企業(yè)的一切行為依法合規(guī)、健康發(fā)展，要求達(dá)到全面覆蓋、強(qiáng)化責(zé)任、客觀獨(dú)立、統(tǒng)籌聯(lián)動(dòng)的目標(biāo)。本文將從合規(guī)管理的現(xiàn)狀、原則、要點(diǎn)以及實(shí)施路徑等方面進(jìn)行解析，對(duì)推動(dòng)熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)合規(guī)管理具有一定的指導(dǎo)作用，提供一個(gè)可借鑒的實(shí)施框架。

關(guān)鍵詞：熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)；合規(guī)管理；合規(guī)路徑

熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)承擔(dān)把黨和政府的溫暖帶到千家萬(wàn)戶的重任，忠實(shí)履行公共服務(wù)類(lèi)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任，由于對(duì)燃料的熱力學(xué)有效使用，可實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排、造福社會(huì)的目標(biāo)。2015年以來(lái)，熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)全面貫徹“依法治企”工作要求，堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向、問(wèn)題導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，建立完善法治工作機(jī)制。近年來(lái)，由于國(guó)家法律監(jiān)管體系日趨完善、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化、內(nèi)部審計(jì)、精細(xì)化管理等多方因素作用，企業(yè)推動(dòng)合規(guī)管理迫在眉睫。熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)正處于成熟期，在供熱運(yùn)行、負(fù)荷發(fā)展、用戶服務(wù)、制度建設(shè)等方面逐步形成精細(xì)化、規(guī)范化、模塊化、流程化管理，又肩負(fù)能源保障、民生服務(wù)的重要使命，為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，更加需要讓企業(yè)和員工的一切行為依法合規(guī)，將合規(guī)管理納入依法治企中。

1合規(guī)管理目前存在的問(wèn)題

《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》指出，合規(guī)管理是指以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營(yíng)管理行為為對(duì)象，開(kāi)展包括制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等有組織有計(jì)劃的管理活動(dòng)。但熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)作為國(guó)有企業(yè)，目前存在的問(wèn)題有以下幾點(diǎn)。1．1對(duì)“合規(guī)管理”范圍缺乏準(zhǔn)確界定。熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)著眼“法業(yè)融合”，重視在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、工程基建、投資管控、制度優(yōu)化等公司重點(diǎn)工作中的法律審核把關(guān)作用，確保各項(xiàng)工作依法開(kāi)展。但是對(duì)于合規(guī)管理具體管什么、誰(shuí)來(lái)管、怎么管缺乏準(zhǔn)確界定，難以厘清合規(guī)管理與法治建設(shè)、內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別。片面地認(rèn)為依法治企就是合規(guī)管理，忽視了合規(guī)管理的范圍實(shí)質(zhì)上大于法務(wù)管理，涵蓋了紀(jì)檢、審計(jì)、內(nèi)控等內(nèi)容，但是具體邊界在哪里尚無(wú)準(zhǔn)確概念，直接影響了合規(guī)管理體系的建立和運(yùn)行。1．2缺乏完整的合規(guī)管理體系。多年來(lái)的依法治企，使熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)形成了相對(duì)完備的企業(yè)法治管理體系，尚無(wú)完整的合規(guī)管理體系。日常合規(guī)管理工作由企業(yè)某一部門(mén)牽頭各職能部門(mén)負(fù)責(zé)，參與人員多以法治管理體系人員為主，其他人員輔助的形式，以完成上級(jí)要求的合規(guī)管理任務(wù)為工作內(nèi)容，人員組成不固定，且無(wú)具體而明確的目標(biāo)。具備公司章程以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等各項(xiàng)基本規(guī)章制度，但是沒(méi)有以合規(guī)管理為核心的一套合規(guī)管理制度和工作流程。各部門(mén)均有合規(guī)管理的職能，但缺乏抓手且標(biāo)準(zhǔn)不明，合規(guī)管理有活動(dòng)，但形不成體系。1．3缺少合規(guī)管理的人才儲(chǔ)備。熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)充分重視員工培訓(xùn)與能力提升，每年組織提高員工專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及綜合素養(yǎng)的各項(xiàng)內(nèi)部、外部培訓(xùn)，卻未將合規(guī)管理列入培訓(xùn)計(jì)劃，依然存在對(duì)于人才培養(yǎng)與儲(chǔ)備重技術(shù)輕管理的觀念。行政公文的流轉(zhuǎn)與會(huì)議精神的傳達(dá)不可代替日常培訓(xùn)，應(yīng)當(dāng)以訓(xùn)代練，在培訓(xùn)中積累合規(guī)管理的人才儲(chǔ)備。

2熱電聯(lián)產(chǎn)供熱企業(yè)合規(guī)管理的要點(diǎn)

2008年，中國(guó)證監(jiān)會(huì)《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》），對(duì)合規(guī)管理所涉及的基本制度和重大事項(xiàng)作出了相應(yīng)的規(guī)定，明確了合規(guī)管理的邊界和責(zé)任主體，確立了合規(guī)管理的基本框架。幾年來(lái)，我國(guó)證券公司合規(guī)管理工作從無(wú)到有，已經(jīng)由初創(chuàng)期的專(zhuān)項(xiàng)推進(jìn)轉(zhuǎn)向常規(guī)運(yùn)行，公司合規(guī)管理狀況被納入常規(guī)監(jiān)管。但《規(guī)定》未對(duì)合規(guī)管理的各項(xiàng)制度作出更為具體的規(guī)定，也缺乏對(duì)于評(píng)估證券公司合規(guī)管理健全性和有效性的具體操作程序和標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)借鑒加拿大證券公司合規(guī)管理有效性評(píng)估經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國(guó)證券公司合規(guī)管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題，對(duì)合規(guī)管理有效性評(píng)估體系建設(shè)提出建議。

一、加拿大證券行業(yè)及其合規(guī)管理概況

截止到2009年底，加拿大有證券公司200家，管理客戶資產(chǎn)規(guī)模為8950億加元，證券行業(yè)收入約160億加元，行業(yè)利潤(rùn)約60億加元。從行業(yè)收入構(gòu)成看，51%的收入來(lái)自零售和財(cái)富管理業(yè)務(wù)，24%的收入來(lái)自投資銀行業(yè)務(wù)，其他業(yè)務(wù)收入為25%。加拿大證券公司合規(guī)管理工作已有近30年歷史，大致經(jīng)歷早期發(fā)展、逐步明確和不斷完善三個(gè)階段，其內(nèi)涵和外延不斷豐富與擴(kuò)大，合規(guī)部門(mén)的職能與職責(zé)日漸拓展和強(qiáng)化。在早期發(fā)展階段，合規(guī)只是在證券行業(yè)的相關(guān)法規(guī)中有所涉及，相關(guān)法規(guī)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)合規(guī)部門(mén)的職責(zé)和具體合規(guī)要求并沒(méi)有予以明確。在逐步明確階段，加拿大投資經(jīng)紀(jì)協(xié)會(huì)（IDA）相繼了相關(guān)法規(guī)，明確協(xié)會(huì)成員的合規(guī)職能和合規(guī)要求。在不斷完善階段，在明確合規(guī)總監(jiān)和合規(guī)部門(mén)職責(zé)的基礎(chǔ)上，IDA陸續(xù)修訂和補(bǔ)充相關(guān)法規(guī)，不斷完善合規(guī)管理，為確保協(xié)會(huì)成員對(duì)覆蓋證券或商品期貨業(yè)務(wù)中的所有法規(guī)和規(guī)章實(shí)現(xiàn)合規(guī)提出了總的要求。

加拿大投資業(yè)監(jiān)管協(xié)會(huì)（IIROC）于2009年9月通過(guò)立法，規(guī)定協(xié)會(huì)會(huì)員必須指定公司CEO為UDP，進(jìn)一步強(qiáng)化公司最高層的合規(guī)責(zé)任，提高了合規(guī)部門(mén)的履職保障。IIROC章程第38條A款要求“證券公司應(yīng)當(dāng)建立并維護(hù)一整套監(jiān)督其董事、高管、注冊(cè)代表，以及其他員工的行為，以使其符合法律、法規(guī)和規(guī)則要求的機(jī)制”。第一，建立政策和流程，保障董事、高管、注冊(cè)代表、其它員工行為都能符合法律、法規(guī)和規(guī)則要求。第二，設(shè)計(jì)流程，確保董事、高管、注冊(cè)代表、其他員工的職責(zé)得以明確和被執(zhí)行人理解。第三，建立一個(gè)合理流程，以確保根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)則的變化后，公司的政策和流程能及時(shí)得到變更。第四，配備足夠的人力和物力實(shí)施合規(guī)監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督人的數(shù)量應(yīng)當(dāng)與其業(yè)務(wù)種類(lèi)和復(fù)雜程度相匹配，監(jiān)督人應(yīng)該充分了解所需監(jiān)督的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)。第五，指定具備相應(yīng)資格和權(quán)力的“監(jiān)督人”實(shí)施監(jiān)督職責(zé)，每一證券公司都應(yīng)當(dāng)指定監(jiān)督人，并將其職責(zé)范圍和任命時(shí)間予以完整地記錄并保存。第六，建立后續(xù)跟蹤和審查流程，確?！氨O(jiān)督人”履行職責(zé)，對(duì)于分支機(jī)構(gòu)監(jiān)督人的跟蹤應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況對(duì)“監(jiān)督人”進(jìn)行定期內(nèi)部審計(jì)。第七，保存監(jiān)督活動(dòng)記錄，尤其是檢查所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和解決問(wèn)題的情況，評(píng)級(jí)監(jiān)督效果。

二、加拿大證券公司合規(guī)管理有效性評(píng)估經(jīng)驗(yàn)

在加拿大證券業(yè)，一個(gè)有效的合規(guī)管理體系的基本要素包括：一是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，二是制定政策和程序，三是培訓(xùn)和教育，四是監(jiān)視和審計(jì)，五是逐級(jí)上報(bào)和報(bào)告，六是每年重新審查合規(guī)體系的有效性，七是動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)管政策的變化。可見(jiàn)，合規(guī)管理有效性評(píng)估既是一個(gè)有效的合規(guī)管理體系的重要組成部分，又是保障合規(guī)管理體系持續(xù)健康運(yùn)行的一個(gè)必要而有效的手段。通過(guò)對(duì)證券公司合規(guī)管理有效性進(jìn)行評(píng)估，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)合規(guī)管理的不足并促使其持續(xù)改進(jìn)。

[摘要]目前，我國(guó)保險(xiǎn)公司現(xiàn)行的合規(guī)管理體制缺乏系統(tǒng)性，沒(méi)有專(zhuān)職機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，缺乏有效的組織保障和科學(xué)的運(yùn)行程序，是一種模糊低效的運(yùn)作方式。因此，要大力推廣和普及全新的合規(guī)管理理念；設(shè)置統(tǒng)一的合規(guī)規(guī)劃和合規(guī)管理部門(mén)；加強(qiáng)對(duì)一線員工的系統(tǒng)培訓(xùn)和指導(dǎo)；確保檢查部門(mén)獨(dú)立于業(yè)務(wù)活動(dòng)，以保證合規(guī)管理的有效性。只有建立符合保險(xiǎn)公司自身實(shí)際的合規(guī)管理體系，才能有效發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)管理和健全企業(yè)內(nèi)控的功能。

[關(guān)鍵詞]合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)，管理體系，合規(guī)隊(duì)伍，合規(guī)機(jī)構(gòu)，合規(guī)制度，合規(guī)文化

20世紀(jì)90年代以來(lái)，國(guó)際金融保險(xiǎn)市場(chǎng)上相繼發(fā)生了一系列重大財(cái)務(wù)丑聞和操作風(fēng)險(xiǎn)案件。這些案件的產(chǎn)生大多是由于企業(yè)自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理失控所致，因此，國(guó)際金融保險(xiǎn)業(yè)紛紛整合內(nèi)部資源，組建專(zhuān)職部門(mén)以強(qiáng)化合規(guī)管理，控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，各國(guó)金融保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也認(rèn)識(shí)到，外部的合規(guī)性監(jiān)管不應(yīng)該、事實(shí)上也不可能替代企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，因此先后出臺(tái)了一些關(guān)于公司內(nèi)部合規(guī)部門(mén)建設(shè)的指引或規(guī)定。這無(wú)疑對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)起到了很大的推動(dòng)作用。

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)金融保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)始重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，一些商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司紛紛嘗試以各種方式建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。2006年年初，保監(jiān)會(huì)在《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》)中更是首次對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行合規(guī)管理、設(shè)置相應(yīng)負(fù)責(zé)人和職能部門(mén)提出了明確要求。

一、“合規(guī)”、“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”和“合規(guī)管理”的概念

(一)“合規(guī)”的概念

構(gòu)建地方資產(chǎn)管理公司法律合規(guī)管理體系的三重價(jià)值

滿足監(jiān)管部門(mén)、國(guó)有股東日益嚴(yán)格的合規(guī)監(jiān)管要求銀保監(jiān)會(huì)于2019年出臺(tái)的《關(guān)于加強(qiáng)地方資產(chǎn)管理公司監(jiān)督管理工作的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕153號(hào)）明確規(guī)定，銀保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)制定地方資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管規(guī)則，各?。▍^(qū)、市）人民政府履行地方資產(chǎn)管理公司監(jiān)管責(zé)任，各地方金融監(jiān)管部門(mén)具體負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)地方資產(chǎn)管理公司的日常監(jiān)管，該文件首次明確了地方資產(chǎn)管理公司為地方金融機(jī)構(gòu)且正式納入地方金融監(jiān)管局（或金融辦）監(jiān)管。此外，為加強(qiáng)對(duì)地方資產(chǎn)管理公司的合規(guī)監(jiān)管，銀保監(jiān)會(huì)還陸續(xù)出臺(tái)了《關(guān)于規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)收購(gòu)業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕56號(hào)）、《關(guān)于適當(dāng)調(diào)整地方資產(chǎn)管理公司有關(guān)政策的函》（銀監(jiān)辦便函〔2016〕1738號(hào)）、《關(guān)于開(kāi)展不良貸款轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)工作的通知》（銀保監(jiān)辦便函〔2021〕26號(hào)）等規(guī)范性文件，對(duì)地方資產(chǎn)管理公司的展業(yè)和業(yè)務(wù)類(lèi)型、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、鼓勵(lì)與禁止等進(jìn)行了明確，監(jiān)管日趨嚴(yán)格。各省（區(qū)、市）也陸續(xù)出臺(tái)了加強(qiáng)地方資產(chǎn)管理公司的文件?？梢?jiàn)建立完善的法律合規(guī)管理體系是滿足監(jiān)管要求的應(yīng)有之義。

有效防范已知和未知的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

地方資產(chǎn)管理公司圍繞不良資產(chǎn)批量收購(gòu)處置與處置、受托收購(gòu)業(yè)務(wù)、配資合作業(yè)務(wù)、重組與重整、困境企業(yè)托管、破產(chǎn)管理、特殊機(jī)會(huì)投資等開(kāi)展業(yè)務(wù)，其使命與定位決定了業(yè)務(wù)特質(zhì)：一是非標(biāo)性。金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓的不良資產(chǎn)包括不良貸款、應(yīng)收賬款等均為非標(biāo)資產(chǎn)，沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、定價(jià)、轉(zhuǎn)讓場(chǎng)所等。二是特殊性。不僅是資產(chǎn)本身特殊，為銀行等機(jī)構(gòu)窮盡訴訟、仲裁等手段無(wú)法收回或者收回存在極大難度的不良資產(chǎn)，更有著債務(wù)人破產(chǎn)、不誠(chéng)信、逃廢債的現(xiàn)實(shí)困難，與正常類(lèi)資產(chǎn)的債務(wù)人誠(chéng)信度區(qū)別明顯。三是周期性與損失風(fēng)險(xiǎn)。不良資產(chǎn)受經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)生命周期的影響，其數(shù)量與金額存在明顯的周期性特征，而其收購(gòu)與處置工作順利與否也與經(jīng)濟(jì)發(fā)展息息相關(guān)。銀行等機(jī)構(gòu)掌握大量有關(guān)不良資產(chǎn)紙質(zhì)、電子檔案以外的信息，而資產(chǎn)管理公司收購(gòu)不良資產(chǎn)的盡調(diào)時(shí)間短、獲取資料有限的特點(diǎn)決定了信息不對(duì)稱(chēng)，在收購(gòu)資產(chǎn)后往往面臨著信息少、處置難、易虧損的風(fēng)險(xiǎn)。因此行之有效的合規(guī)管理體系可以在不良資產(chǎn)盡調(diào)、估值、內(nèi)部審批、轉(zhuǎn)讓與公告、資料交接、處置等各環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，控制人為因素與干擾，降低決策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)，即是“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的體現(xiàn)。增強(qiáng)地方資產(chǎn)管理公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)建立科學(xué)的法律合規(guī)管理體系，對(duì)資產(chǎn)管理公司與員工在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的不當(dāng)行為進(jìn)行預(yù)防、應(yīng)對(duì)、監(jiān)督、評(píng)價(jià)，從而實(shí)現(xiàn)體系化與制度化的自我監(jiān)督與管理的目的。開(kāi)展有效的法律與合規(guī)管理，使企業(yè)行為由被動(dòng)合規(guī)轉(zhuǎn)向主動(dòng)合規(guī)，形成合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的良好氛圍，可以系統(tǒng)性避免監(jiān)管與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，有助于資產(chǎn)管理公司在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得口碑與優(yōu)勢(shì)，有效提高競(jìng)爭(zhēng)力。

構(gòu)建地方資產(chǎn)管理公司法律合規(guī)管理體系的原則

保持法律合規(guī)管理的相對(duì)獨(dú)立性，從“輕內(nèi)重外”轉(zhuǎn)向“內(nèi)外兼修”資產(chǎn)管理公司的法律合規(guī)部門(mén)通常是公司法律合規(guī)管理的牽頭部門(mén)，也是日常合規(guī)管理的辦事機(jī)構(gòu)，因此保持法律合規(guī)管理的相對(duì)獨(dú)立性一定意義上指合規(guī)部門(mén)的獨(dú)立性，明確其第二道防線職能。該部門(mén)不僅承擔(dān)著法律管理、合規(guī)管理、內(nèi)控管理、反洗錢(qián)任務(wù)，還承擔(dān)著對(duì)接監(jiān)管、應(yīng)對(duì)檢查的職能，因此一個(gè)獨(dú)立運(yùn)轉(zhuǎn)的法律合規(guī)部是保持法律合規(guī)管理相對(duì)獨(dú)立的重要體現(xiàn)和必然要求。資產(chǎn)管理公司有經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和業(yè)績(jī)壓力，往往存在“重經(jīng)營(yíng)輕管理”“重業(yè)務(wù)輕合規(guī)”的現(xiàn)象，公司存在違規(guī)的問(wèn)題未及時(shí)發(fā)現(xiàn)或者已經(jīng)發(fā)現(xiàn)但輕信可避免的心理，最終被監(jiān)管處罰導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失、聲譽(yù)損失。要以合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理為本，以內(nèi)規(guī)外法為準(zhǔn)繩，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)定紅線、劃定底線，依托現(xiàn)有的資源開(kāi)展合規(guī)排查、政策宣導(dǎo)等，使各項(xiàng)合規(guī)政策在全體成員中內(nèi)化于心、外化于行，成為行動(dòng)指南。與風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)有效銜接與統(tǒng)一資產(chǎn)管理公司法律合規(guī)管理部門(mén)與內(nèi)部各職能部門(mén)之間，并非孤立的無(wú)關(guān)聯(lián)的個(gè)體，而是各司其職的有機(jī)統(tǒng)一體。要在頂層設(shè)計(jì)下，做到厘清邊界、互不交叉、職責(zé)清晰，既能各司其職、獨(dú)立運(yùn)行，又可互相統(tǒng)籌、助力協(xié)同，實(shí)現(xiàn)公司資源的集約與共享，建立健全大合規(guī)的內(nèi)部支撐與保障體系，實(shí)現(xiàn)整體協(xié)同，助力公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。突出不良資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，既要全面覆蓋，又要突出重點(diǎn)一方面，根據(jù)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》的要求，建立法律合規(guī)管理體系，堅(jiān)持全業(yè)務(wù)、全組織機(jī)構(gòu)的原則，覆蓋決策、制定、監(jiān)督的全流程，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，獨(dú)立客觀的履行職責(zé)。另一方面，要結(jié)合地方資產(chǎn)管理公司的定位與業(yè)務(wù)特點(diǎn)，其具有重資產(chǎn)、訴訟（仲裁）多、周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，因此要重點(diǎn)加強(qiáng)資產(chǎn)盡調(diào)、收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓、動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估、債務(wù)減免等環(huán)節(jié)的法律合規(guī)管理工作，要對(duì)有關(guān)人員加強(qiáng)有關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)所涉法律與合規(guī)方面的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能，同時(shí)要重點(diǎn)加大合規(guī)底線的內(nèi)部檢查與處罰力度，做到正向引導(dǎo)與反向教育相結(jié)合，在內(nèi)部培育形成主動(dòng)合規(guī)的文化氛圍。法律合規(guī)管理體系的頂層設(shè)計(jì)與組織架構(gòu)建立一個(gè)運(yùn)作良好的合規(guī)頂層設(shè)計(jì)與組織體系，是確保日常性合規(guī)管理體系有效發(fā)揮作用的必要保證，是發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)第一道防線、法律合規(guī)管理部第二道防線、內(nèi)部審計(jì)（含紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)）第三道防線的基本前提。在一家建立了現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的地方資產(chǎn)管理公司，合規(guī)組織通常包括四個(gè)層級(jí)：一是董事會(huì)下設(shè)的合規(guī)管理委員會(huì)，二是首席合規(guī)官（或者總法律顧問(wèn)），三是法律合規(guī)部門(mén)，四是公司下設(shè)部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)部門(mén)或合規(guī)專(zhuān)員（聯(lián)絡(luò)員）。其中，合規(guī)管理委員會(huì)要由董事長(zhǎng)、公司高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)擔(dān)任其成員，對(duì)合規(guī)管理負(fù)有最高責(zé)任；首席合規(guī)官（總法律顧問(wèn)）應(yīng)具有較高的行政層級(jí)，一般應(yīng)當(dāng)是公司副總經(jīng)理及以上人選擔(dān)任。公司可以根據(jù)合規(guī)要求以及子公司、分公司的發(fā)展規(guī)模與人數(shù)，在子公司、分公司設(shè)置對(duì)應(yīng)的合規(guī)部門(mén)。而對(duì)于人數(shù)、業(yè)務(wù)較少的分支機(jī)構(gòu)，至少要設(shè)置合規(guī)專(zhuān)員或者聯(lián)絡(luò)人員，以便于對(duì)接總部和屬地監(jiān)管、履行內(nèi)部合規(guī)職能。

摘要：商業(yè)銀行建立與健全會(huì)計(jì)監(jiān)督制度是落實(shí)會(huì)計(jì)法的基本要求，更是防范風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全的重要防線。本文從商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的重要性角度出發(fā)，分別闡述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督工作中普遍存在的難點(diǎn)，針對(duì)每項(xiàng)難點(diǎn)，提出完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的措施，具體包括更新并規(guī)范會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、利用現(xiàn)代科技手段完善會(huì)計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)功能、強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育、提升會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)等方面，全面提升會(huì)計(jì)監(jiān)督能力，以供借鑒參考。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;會(huì)計(jì)監(jiān)督管理;風(fēng)險(xiǎn)控制

1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要性

中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速騰飛成就了金融行業(yè)快速發(fā)展，商業(yè)銀行成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐。然而，不時(shí)爆發(fā)的金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)案件，有的甚至造成上億元的資金損失，暴露了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理方面的不足和問(wèn)題，加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，是商業(yè)銀行防范和保障資金安全的重要手段，是促進(jìn)商業(yè)銀行健康快速發(fā)展的基礎(chǔ)。1.1提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。會(huì)計(jì)監(jiān)督崗位基本職責(zé)是以相對(duì)獨(dú)立的身份，對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)完成的會(huì)計(jì)核算，對(duì)照財(cái)務(wù)制度要求和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)規(guī)范要求開(kāi)展合規(guī)性檢查，避免商業(yè)銀行重發(fā)展、輕合規(guī)而造成的核算不實(shí)、擠占成本、虛列費(fèi)用等違法違規(guī)行為，有效保障商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)核算信息的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性。1.2防范舞弊行為發(fā)生。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及大量的客戶資金和信貸資金，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，如果監(jiān)督不力，舞弊行為時(shí)有發(fā)生，如挪用客戶資金、授信資金流向不合規(guī)等違法行為，損害商業(yè)銀行名譽(yù)，造成不良的社會(huì)影響，會(huì)計(jì)監(jiān)督崗位對(duì)重要業(yè)務(wù)以及關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都有具體明確的監(jiān)督檢查要求，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)突擊檢查等形式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常違規(guī)信息，并對(duì)會(huì)計(jì)核算人員形成無(wú)形的警示壓力，有效防范舞弊行為的發(fā)生。1.3保證資產(chǎn)安全完整。商業(yè)銀行的資產(chǎn)存在被挪用、貪污、盜竊的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)監(jiān)督能有效地促進(jìn)會(huì)計(jì)核算行為規(guī)范，為商業(yè)銀行發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)，確保商業(yè)銀行賬實(shí)、賬表、賬賬相符，提升商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平，維護(hù)商業(yè)銀行資產(chǎn)安全。

2商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督存在的難點(diǎn)

2.1會(huì)計(jì)監(jiān)督與其他職能的職責(zé)邊界不清晰。商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求非常高，合規(guī)經(jīng)營(yíng)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的高壓線，經(jīng)過(guò)近20年的發(fā)展，商業(yè)銀行已基本完善組織架構(gòu)，建立獨(dú)立的合規(guī)管理部門(mén)、內(nèi)部稽核部、會(huì)計(jì)監(jiān)督管理等部門(mén)，然而，合規(guī)管理部門(mén)、內(nèi)部稽核部門(mén)與會(huì)計(jì)監(jiān)督管理部門(mén)之間的職責(zé)邊界并不清晰，不同商業(yè)銀行差別非常大，外部監(jiān)管部門(mén)并無(wú)統(tǒng)一的規(guī)范要求，商業(yè)銀行實(shí)際工作中根據(jù)各自組織架構(gòu)模式及各部門(mén)人員配置情況進(jìn)行分工，導(dǎo)致不同商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理工作內(nèi)涵相差很大，甚至有些商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理部門(mén)承擔(dān)了合規(guī)管理職責(zé)。2.2會(huì)計(jì)核算監(jiān)管要求具有復(fù)雜性。金融行業(yè)關(guān)系國(guó)計(jì)民生，屬于國(guó)家重點(diǎn)監(jiān)管的行業(yè)，不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)多維度監(jiān)管，銀保監(jiān)局側(cè)重商業(yè)銀行資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，人民銀行側(cè)重利率合規(guī)監(jiān)管，外匯管理局側(cè)重外匯政策監(jiān)管，商業(yè)銀行的賬務(wù)核算系統(tǒng)必須同時(shí)滿足多個(gè)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求，會(huì)計(jì)核算維度按最細(xì)、最小的單位進(jìn)行核算，如僅客戶維度就包括規(guī)模、企業(yè)性質(zhì)、地域等多個(gè)維度，滿足各個(gè)維度的報(bào)表分析要求，增加了會(huì)計(jì)核算管理的難度和深度。2.3員工專(zhuān)業(yè)技能的局限性不能滿足業(yè)務(wù)類(lèi)型細(xì)分的要求。與其他行業(yè)會(huì)計(jì)核算最大的不同是其他行業(yè)會(huì)計(jì)核算工作主要集中在財(cái)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)完成，因此財(cái)務(wù)部門(mén)配備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員，資金集中在財(cái)務(wù)部門(mén)管理控制，管理半徑相對(duì)較小，能夠較高質(zhì)量完成會(huì)計(jì)核算工作任務(wù)。商業(yè)銀行與其他行業(yè)不同，根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、對(duì)內(nèi)員工、對(duì)外客戶業(yè)務(wù)，至少涉及資產(chǎn)管理部門(mén)、負(fù)債管理部門(mén)、銀行內(nèi)部費(fèi)用核算三大項(xiàng)，涉及賬務(wù)處理的部門(mén)至少有三個(gè)部門(mén)，有些商業(yè)銀行按照公司資產(chǎn)、公司負(fù)債、零售資產(chǎn)、零售負(fù)債、同業(yè)資產(chǎn)、同業(yè)負(fù)債等業(yè)務(wù)類(lèi)型進(jìn)一步細(xì)分，涉及的賬務(wù)處理部門(mén)更多，會(huì)計(jì)核算管理半徑擴(kuò)大，不僅增加會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也增加會(huì)計(jì)監(jiān)督管理難度。商業(yè)銀行員工素質(zhì)平均水平并不低，甚至高于其他行業(yè)平均水平，但這些高素質(zhì)人才也僅僅是在某個(gè)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域，如金融、法律、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、管理等方面的專(zhuān)業(yè)人才，并非每個(gè)人都具備甚至掌握專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，雖然經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的學(xué)習(xí)，也許能夠滿足本崗位的會(huì)計(jì)核算要求，但大部分人僅僅是一種熟能生巧的操作，對(duì)會(huì)計(jì)核算的原理并不清楚，業(yè)務(wù)稍微復(fù)雜或者條件發(fā)生變更，就容易產(chǎn)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)。2.4不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)缺乏整合使會(huì)計(jì)監(jiān)督缺乏完整的數(shù)據(jù)支持。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不僅僅局限于吸收客戶存款、發(fā)放貸款這類(lèi)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，客戶存款產(chǎn)品品種日益豐富，如令人眼花繚亂的理財(cái)產(chǎn)品、移動(dòng)支付產(chǎn)品，以及用于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的衍生產(chǎn)品。不同業(yè)務(wù)需要不同的系統(tǒng)支持，涉及很多不同的系統(tǒng)，如支持移動(dòng)支付的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)的核心系統(tǒng)、反洗錢(qián)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、員工報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)等，導(dǎo)致各類(lèi)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分散于不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)，如何取得全面、完整、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，需要兼顧不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的兼容性、跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸，將所有業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)匯總集中，為會(huì)計(jì)監(jiān)督工作提供完整的數(shù)據(jù)源，對(duì)商業(yè)銀行也是一項(xiàng)比較大的挑戰(zhàn)。目前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性方面存在完善的空間。

1電信企業(yè)信息安全管理面臨的問(wèn)題與挑戰(zhàn)

1.1電信企業(yè)的特點(diǎn)

近10年來(lái)，電信企業(yè)經(jīng)歷了高速的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)規(guī)模龐大、用戶數(shù)量眾多、業(yè)務(wù)發(fā)展多元化，使得電信企業(yè)具有了如下的主要運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)：（1）電信企業(yè)業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多，流程復(fù)雜程度高。當(dāng)前，隨著人們需求的多元化和個(gè)性化，單一的話音業(yè)務(wù)已不能滿足用戶通信的需求，電信企業(yè)根據(jù)不同細(xì)分市場(chǎng)的用戶需求提供多種多樣的增值電信業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程復(fù)雜性增大。同時(shí)，電信企業(yè)的部分業(yè)務(wù)涉及多方參與，除了最終用戶，還有眾多第三方公司，甚至還有當(dāng)?shù)卣块T(mén)。在監(jiān)管方面，電信企業(yè)也必須依照國(guó)家法律對(duì)第三方提供內(nèi)容監(jiān)管，防止其提供違法信息。（2）電信業(yè)務(wù)涉及大量的電子業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交互，數(shù)據(jù)涉及用戶的個(gè)人敏感信息。電信企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作主要依賴于各種IT系統(tǒng)，大部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和內(nèi)部管理運(yùn)作軌跡數(shù)據(jù)都是以電子數(shù)據(jù)的形式存在于各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)中。海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中，包含了用戶的個(gè)人敏感信息，諸如用戶個(gè)人身份信息、訂購(gòu)信息、交易信息等；內(nèi)部管理數(shù)據(jù)中，包含了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、重要規(guī)章制度、管理信息等機(jī)密內(nèi)容。不同的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間要進(jìn)行交互，如果人為通過(guò)系統(tǒng)后臺(tái)改變用戶的賬戶或交易信息，將會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)算或者財(cái)務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。（3）業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作對(duì)支撐系統(tǒng)依賴程度高，平臺(tái)種類(lèi)繁多。電信企業(yè)所提供的服務(wù)都需要后臺(tái)支撐系統(tǒng)的支持，如業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)支撐系統(tǒng)就承載著計(jì)費(fèi)、結(jié)算、營(yíng)業(yè)賬務(wù)和客戶服務(wù)等多項(xiàng)核心業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)都要求有一個(gè)高度穩(wěn)定、運(yùn)行順暢、安全可靠的系統(tǒng)。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部工作主要依賴管理信息系統(tǒng)，如現(xiàn)在重要的公文審批都會(huì)通過(guò)OA系統(tǒng)進(jìn)行簽批，業(yè)務(wù)系統(tǒng)賬號(hào)申請(qǐng)與維護(hù)也是在內(nèi)部管理信息系統(tǒng)中完成。電信行業(yè)的這些特點(diǎn)，不難得出信息化運(yùn)營(yíng)和管理在電信行業(yè)發(fā)展中的重要地位，一旦信息安全出現(xiàn)問(wèn)題，必將帶來(lái)十分嚴(yán)重的后果。因此，從電信行業(yè)的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)出發(fā)，構(gòu)建全面的信息安全合規(guī)管理體系，是電信企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)快速、穩(wěn)定、健康發(fā)展的必由之路。

1.2信息安全管理面臨的問(wèn)題

近年來(lái)，各大電信企業(yè)針對(duì)信息安全建設(shè)進(jìn)行了大量的工作，但是依然面臨著很多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：（1）信息安全管控要求多。存在多個(gè)部門(mén)、維護(hù)信息安全制度的情況，缺乏平臺(tái)化的制度管理機(jī)制，具體的執(zhí)行人員很難在第一時(shí)間了解最新的安全制度要求。此外，針對(duì)同樣的安全管控內(nèi)容，不同的信息安全制度常常存在標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的情況，令執(zhí)行人員無(wú)所適從。（2）部分信息安全制度中的規(guī)定缺乏實(shí)質(zhì)性管控要求，無(wú)法明確有效地轉(zhuǎn)化到執(zhí)行層面予以落實(shí)。同時(shí)，往往信息安全管理要求沒(méi)有落實(shí)到具體的部門(mén)，更沒(méi)有落實(shí)到具體的崗位，面對(duì)大量的安全管控要求，執(zhí)行起來(lái)非常困難。（3）信息安全檢查缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并且主要采用人工檢查，每次檢查往往需要進(jìn)行人工訪談、資料查閱、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試等多個(gè)環(huán)節(jié)，耗費(fèi)大量的時(shí)間、人力和物力。檢查內(nèi)容、檢查方法、檢查工具、檢查人員的能力等都成為影響檢查效果的因素。（4）針對(duì)企業(yè)各個(gè)層面的信息安全管理情況缺乏統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不能進(jìn)行量化考核；沒(méi)有量化數(shù)據(jù)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)部門(mén)和系統(tǒng)合規(guī)水平綜合評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)支撐。（5）沒(méi)有統(tǒng)一的信息安全合規(guī)管理平臺(tái)，就無(wú)法為信息安全合規(guī)管理的體系落地、執(zhí)行提示、監(jiān)督檢查和水平評(píng)價(jià)提供統(tǒng)一、全面的系統(tǒng)管理支撐基礎(chǔ)。

1.3信息安全管理的解決之道

尊敬的各位評(píng)委、同事

大家好！

今天我演講的題目是“強(qiáng)化合規(guī)管理，實(shí)現(xiàn)控險(xiǎn)固效。”

近日，十八屆四中全會(huì)勝利閉幕，此次大會(huì)是中國(guó)法制社會(huì)建設(shè)進(jìn)程中新的里程碑，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是歷史機(jī)遇的新機(jī)遇，同時(shí)也提出了更高的要求。

作為企業(yè)，在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，積極加強(qiáng)合規(guī)管理，控險(xiǎn)固效十分重要，對(duì)企業(yè)而言這是生存之本，發(fā)展之基?！?/p>

在說(shuō)到合規(guī)管理，控險(xiǎn)固效時(shí)，我先和大家共同分享一個(gè)企業(yè)成功的案例。

一、證券公司法律合規(guī)的含義

隨著我國(guó)證券行業(yè)近20年的發(fā)展，證券公司對(duì)內(nèi)部法律合規(guī)開(kāi)始逐步重視起來(lái)，作為金融機(jī)構(gòu)面臨的核心風(fēng)險(xiǎn)之一的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，證券公司內(nèi)部紛紛建立了法律合規(guī)部門(mén)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)管理也因此已經(jīng)成為證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心部門(mén)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》的第二條對(duì)合規(guī)管理的定義為：“證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為?！币虼耍⒔∪暮弦?guī)管理體系，是確保證券公司合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要手段，也是加強(qiáng)我國(guó)證券公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的好方法，并對(duì)我國(guó)證券公司合規(guī)監(jiān)管的制度轉(zhuǎn)變具有很大的影響。

二、證券公司法律合規(guī)管理存在的問(wèn)題

2008年8月1日自中國(guó)證監(jiān)會(huì)《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》以來(lái)，我國(guó)證券公司的法律合規(guī)管理體系逐步建立，但是證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)管理仍然出現(xiàn)不少問(wèn)題，法律合規(guī)的職能經(jīng)常發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，主要面臨的以下困境：

1.法律合規(guī)管理的獨(dú)立性不足

我國(guó)證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)部門(mén)由于其特殊性必需獨(dú)立于證券公司其他部門(mén)，可見(jiàn)合規(guī)管理的獨(dú)立性是有效實(shí)現(xiàn)合規(guī)的前提條件，但當(dāng)前我國(guó)證券公司普遍都存在合規(guī)管理獨(dú)立性不足的問(wèn)題，最主要表現(xiàn)在對(duì)高級(jí)管理人員的合規(guī)管理上，公司的內(nèi)部制約機(jī)制很多情況下流于形式。

一、證券公司法律合規(guī)的含義

隨著我國(guó)證券行業(yè)近20年的發(fā)展，證券公司對(duì)內(nèi)部法律合規(guī)開(kāi)始逐步重視起來(lái)，作為金融機(jī)構(gòu)面臨的核心風(fēng)險(xiǎn)之一的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，證券公司內(nèi)部紛紛建立了法律合規(guī)部門(mén)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)管理也因此已經(jīng)成為證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心部門(mén)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在《證券公司合規(guī)管理施行規(guī)定》的第二條對(duì)合規(guī)管理的定義為：“證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為。”因此，建立健全的合規(guī)管理體系，是確保證券公司合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要手段，也是加強(qiáng)我國(guó)證券公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的好方法，并對(duì)我國(guó)證券公司合規(guī)監(jiān)管的制度轉(zhuǎn)變具有很大的影響。

二、證券公司法律合規(guī)管理存在的問(wèn)題

2008年8月1日自中國(guó)證監(jiān)會(huì)《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》以來(lái)，我國(guó)證券公司的法律合規(guī)管理體系逐步建立，但是證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)管理仍然出現(xiàn)不少問(wèn)題，法律合規(guī)的職能經(jīng)常發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，主要面臨的以下困境：

1.法律合規(guī)管理的獨(dú)立性不足

我國(guó)證券公司內(nèi)部的法律合規(guī)部門(mén)由于其特殊性必需獨(dú)立于證券公司其他部門(mén)，可見(jiàn)合規(guī)管理的獨(dú)立性是有效實(shí)現(xiàn)合規(guī)的前提條件，但當(dāng)前我國(guó)證券公司普遍都存在合規(guī)管理獨(dú)立性不足的問(wèn)題，最主要表現(xiàn)在對(duì)高級(jí)管理人員的合規(guī)管理上，公司的內(nèi)部制約機(jī)制很多情況下流于形式。