導語：地方稅源建設現(xiàn)狀調(diào)研報告一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

縣地稅局自1994年7月成立以來，地方稅收始終保持高速增長態(tài)勢，15年累計征收地方稅費105362.88萬元，稅收年平均增幅達28%以上，地稅收入占本級一般預算收入近70%。去年以來，受全球金融危機的影響，地方稅源急劇萎縮，而努力走在全省山區(qū)縣市前列的奮斗目標，又對地稅收入增長提出了更高的要求。能否成功破冰，促進地方地方經(jīng)濟和地稅收入持續(xù)快速增長，是檢驗地稅系統(tǒng)學習實踐科學發(fā)展觀活動效果的唯一標準，也是決定走在全省山區(qū)縣市前列成敗的關鍵。

一、地方稅源的總體概況

（一）年度地方稅費征收的總體情況。

年，全年共征收地方各項稅費收入24382萬元，同比增長34.23%，增收6218萬元，其中：稅收收入完成15339萬元，同比增長28.57%，同比增收3408萬元；社保費入庫7983萬元，比同期增收2596萬元，增長48.21%，其他收入完成1060萬元，，同比增收213萬元，增長25.1%。

（二）同比分稅種增減情況。營業(yè)稅3247萬元，同比增長55.05%，企業(yè)所得稅2934萬元，同比增長7.35%，個人所得稅2059萬元，同比增長7%，資源稅4391萬元，同比增長69.05%，城建稅645萬元，同比增長179萬元，印花稅120萬元，同比增長43.31%，車船使用稅97萬元，同比增長265.81%，契稅、耕地占用稅111萬元，同比增長218.02%，房產(chǎn)稅763萬元，同比下降8.77%，土地使用稅919萬元，同比下降22.55%。

從以上征收數(shù)據(jù)看，全縣地方稅源在稅種上主要集中于營業(yè)稅和資源稅，在地域上集中于荷花鎮(zhèn)和茅坪場鎮(zhèn)，在增幅上高于市內(nèi)其他縣（市）。具體來講，我縣地方稅源呈以下三個方面的特點。一是流轉(zhuǎn)稅支撐作用明顯，比重呈上升態(tài)勢。從近三年的征收數(shù)據(jù)分析，2006年至年分別征收營業(yè)稅1581萬元、2700萬元、3247萬元，分別占地稅收入的16.56%、18.06%、21.17%，征收資源稅2589.51萬元、2597.67萬元、4391.46萬元，營業(yè)稅和資源稅分別占地稅總收入的25.93%、18.4%、30.03%。二是區(qū)域性分布突出，層次分明。全縣地方稅收主要集中在荷花鎮(zhèn)和茅坪場鎮(zhèn)。2006年至年，區(qū)域內(nèi)提供地方稅收21645.65萬元，占全縣地稅收入56%以上。其中荷花鎮(zhèn)16177.48萬元，占41.77%，茅坪場鎮(zhèn)5468.17%，占14.12%。三是全縣財政總收入和地方一般算收入高幅增長，據(jù)縣統(tǒng)計局資料數(shù)據(jù)顯示，我縣財政總收入和地方一般算收入同比分別增長34.3%、39.6%，高于其他八個縣（市）增長幅度，在全市財稅增幅比例中排名第一。

二、制約地方稅收增長的因素分析

（一）從經(jīng)濟發(fā)展方面來看，地方稅收增幅空間日趨減少，影響了稅收收入的高速增長的持續(xù)性。經(jīng)濟是稅收賴以存在發(fā)展的基礎，是地方稅收的根本和源泉。加強地方稅源建設，促進地方經(jīng)濟與地方稅收和諧發(fā)展，首先需要地方經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。1994年至年，全縣地方稅收收入從1486萬元增加到24382萬元（其中社保費及其他規(guī)費收入9043萬元），稅收絕對增加額為22896萬元，平均每年凈增1526.4萬元，稅收年均增長率為28.82%。但從全縣經(jīng)濟發(fā)展情況來看，1994年至年，全縣GDP從68925萬元增加到407046萬元，年均增長率15%，稅收收入增幅明顯高于地方經(jīng)濟發(fā)展增幅，增幅空間日趨減少。

（二）從稅源結(jié)構(gòu)方面來看，地方稅源結(jié)構(gòu)欠優(yōu)，挖潛增收已至極限。地方稅源對工業(yè)企業(yè)的過分依賴和稅收收入機遇性因素的存在，導致地方稅源結(jié)構(gòu)欠優(yōu)，稅收收入持續(xù)高速增長受到制約。一是地方稅源對資源性企業(yè)依賴性較強,稅源結(jié)構(gòu)單一，抗風險能力不強。我縣地方稅收主體稅源以工業(yè)企業(yè)為主，主要集中在磷礦、煤炭等資源性行業(yè)。年稅稅收收入數(shù)據(jù)顯示，工業(yè)企業(yè)稅收總額達9684萬元，占全縣地方稅收總額的63.13%。受全球金融風暴的影響，磷化工產(chǎn)品出口受到限制，受南煤北調(diào)的影響，煤炭價格下滑，工業(yè)企業(yè)發(fā)展速度受阻，勢必對地方稅收收入造成較大影響。1995年到2001年磷化工行情持續(xù)下滑對我縣稅收的影響就是一個實證。二是稅收收入機遇性因素較多。近來年稅收收入的快速增長相當一部分來自基礎建設投資的增長，導致稅收不具備可持續(xù)增長的潛力。如近年來我縣推進的農(nóng)村基礎設施配套建設工程、煤磷兩礦及重點企業(yè)實行的的擴能技改項目，遠當一級路建設項目等，為地方稅收帶來了較為豐富的稅源，強有力地推動了我縣地稅收入的快速增長。僅年，此類項目提供的臨時性稅收數(shù)額就達2566萬元，占全縣地方稅收收入總額的16.73%。但基礎建設投資不是無限期和無限制的，一旦政府控制基礎建設投資，那么地稅收入的增長將失去強有力的支柱，必然導致稅收收入增收乏力。三是考慮減出國地稅分家后清繳的歷年欠稅、原066企業(yè)繳納的地方稅收等不可再生稅源因素，這部分稅源將逐年缺失，不復存在。

（三）從稅收政策和稅制結(jié)構(gòu)上看，近來年一系列財稅政策的出臺，都縮減了地方稅稅基。如新辦企業(yè)的企業(yè)所得稅、車輛購置稅、燃油稅由國稅征收；營業(yè)稅、工資薪金個人所得稅起征點的一次次調(diào)高，落實國家稅收優(yōu)惠政策等措施都縮減了地稅的征收范圍和稅基，我縣近兩年來僅落實下崗優(yōu)惠，新農(nóng)村建設等國家稅收優(yōu)惠政策，就政策性減免了2572戶的稅收864.25萬元，使地稅稅源日益緊張。而房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅由于受稅基相對穩(wěn)定影響，年出現(xiàn)了負增長。隨著近幾年來稅收收入的持續(xù)增長，收入基數(shù)明顯抬高，因此，這種稅收政策性減收將給以后年度稅收任務的完成增加了難度。

（四）稅收計劃增長與稅源相對不足的矛盾日趨明顯。地稅部門自1994年機構(gòu)成立以來，稅收收入保持了快速高速增長，增長比例連年提高。這一方面是地方經(jīng)濟快速發(fā)展的體現(xiàn)，但另一方面，地方政府不斷加大稅收收入任務基數(shù)，給地稅部門的征收工作帶來了巨大壓力，不利于進一步涵養(yǎng)稅源，促進經(jīng)濟和稅收收入的可持續(xù)增長。

（五）稅源控管方法單一，稅收征管面臨新挑戰(zhàn)。隨著經(jīng)濟主體和經(jīng)營方式的多元化，稅收征管對象的隱蔽性、分散型、流動性、不規(guī)則性也明顯增加，傳統(tǒng)的征管辦法已經(jīng)不適應新的征管形勢需要，稅源監(jiān)控、管理薄弱的問題也越來越突出。一方面，隨著各級稅務機關納稅輔導、公開辦稅力度的不斷增強，征管對象對國家的稅收政策、辦稅程序有了更新層次的了解，加大了納稅人對納稅成本的重視。另一方面，隨著企業(yè)改制不斷深入，經(jīng)濟主體由原來的國有集體企業(yè)逐步轉(zhuǎn)制為民營企業(yè)，大部分中小民營企業(yè)不再設置財會崗位，而是聘用專業(yè)的會計建賬核算。中介機構(gòu)為了拉生意，有與被企業(yè)串通鉆稅收政策的空子，從源頭上策劃，做“衛(wèi)生賬”的現(xiàn)象，曰合理避稅。稅務機關在征管中就帳查帳已很難發(fā)現(xiàn)問題，納稅人的財務可信度降低，稅基被無形浸蝕，稅收征管工作面臨著嚴峻的新的挑戰(zhàn)。

三、加強稅源建設的建議與對策

經(jīng)過認真分析，我們認為，要實現(xiàn)從經(jīng)濟到稅收的良性循環(huán)，必須從以下幾個方面狠下重手：

（一）轉(zhuǎn)變納稅服務理念，走出培植稅源誤區(qū)。一是轉(zhuǎn)變目前把培育稅源等同于擅自減免稅收，吸引投資的錯誤認識。在招商引資和稅收征管過程中，注重外來資金投入的方向、效果，以及是否符合本地區(qū)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要等，不能片面追求資本流入量，爭相給予各種優(yōu)惠待遇，導致區(qū)域間稅源的人為流失。二是克服把涵養(yǎng)稅源等同于“放水養(yǎng)魚”的片面認識。“放水養(yǎng)魚”不是要稅務部門在一定時期內(nèi)向企業(yè)少征稅，以期在未來能夠多繳稅，造成一些企業(yè)不是依靠加強企業(yè)管理、轉(zhuǎn)換經(jīng)營模式、加快結(jié)構(gòu)調(diào)整等來練好自身“基本功”，而是從國家稅收上打主意，要求減免稅收，維持企業(yè)的生存。三是在稅法規(guī)定范圍內(nèi)積極發(fā)揮稅務部門培育稅源的作用，樹立“公正執(zhí)法就是對納稅人最佳服務”和“滿足納稅人的正當需求”的理念，進一步強化公平意識和便民意識，為企業(yè)提供更好的納稅服務，降低征納成本，提高行政效率，為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。

（二）強化納稅評估，把握稅源發(fā)展重點。稅源調(diào)查分析是地稅部門把握稅源重點，實現(xiàn)依法治稅和科學管理的客觀要求和有效手段。地稅部門一是要建立納稅評估機制。成立專班，配套所需，優(yōu)化方法，本著實事求是的原則，經(jīng)常性實行稅源狀況分析，并將調(diào)查分析工作能力和實績作為干部考核的重要依據(jù)。二是如實反映調(diào)查分析情況。結(jié)合經(jīng)濟運行指標，利用科學分析手段和方法進行對比、歸納，通過納稅評估得出稅收增減變化的主要原因，預測稅收發(fā)展趨勢。三是及時運用調(diào)查分析成果。相關部門特別是領導要高度重視稅源調(diào)查分析工作，把部署調(diào)查分析工作、參閱稅源分析報告、參考稅源分析數(shù)據(jù)作為指導工作的重要手段。尤其是在決策產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和資金投入重點的過程中，要認真參考稅源分析報告數(shù)據(jù)，并在工作過程中圍繞分析報告不時調(diào)整工作措施，確保經(jīng)濟稅收發(fā)展的雙豐收。

（三）加速經(jīng)濟發(fā)展，壯大后續(xù)稅源。樹立經(jīng)濟與稅收統(tǒng)籌增長觀，大力發(fā)展地方稅源經(jīng)濟。要堅持以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，辨證把握經(jīng)濟發(fā)展與稅收增長之間的互動規(guī)律，堅持投入為先，繼續(xù)保持“工業(yè)立縣”力度，保持在基礎建設等方面足夠的投入，以帶動其他各業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)地方經(jīng)濟發(fā)展與地方稅收增長的良性循環(huán)。一是大力發(fā)展規(guī)模經(jīng)濟。一方面，圍繞縣委政府“三年內(nèi)工業(yè)經(jīng)濟實現(xiàn)雙百”的工業(yè)立縣核心戰(zhàn)略思路，大力推進工業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級。充分發(fā)揮骨干稅源龍頭帶動作用，進一步做大做強縣經(jīng)濟稅源“塊頭”。具體來講，就是要服務實施好東圣公司836工程、西部化工20萬噸磷酸一銨、花林水泥民豐設備制造安裝與余熱發(fā)電、永安車轎10萬噸鑄件一期、楚園春酒業(yè)年產(chǎn)5000噸黃酒和宏業(yè)陶瓷年產(chǎn)2000萬只瓷酒瓶項目等一批重大項目，不斷增強工業(yè)發(fā)展后勁。同時，要促進縣域經(jīng)濟發(fā)展，培植中小企業(yè)稅源，將縣域經(jīng)濟和中小企業(yè)發(fā)展作為地稅稅源建設的另一個側(cè)重點，不斷壯大縣域經(jīng)濟稅收規(guī)模，提升中小企業(yè)稅收比重。二是提高企業(yè)創(chuàng)稅能力。促進企業(yè)加快改革步伐，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級換代，鞏固骨干稅源，尋求經(jīng)濟稅收可持續(xù)發(fā)展的支撐點。要進一步提高工業(yè)企業(yè)運行質(zhì)量和效益。深度實施工業(yè)立縣核心戰(zhàn)略，通過內(nèi)引外聯(lián)、招商引資、壯大工業(yè)園區(qū)等多種形式，迅速提高工業(yè)發(fā)展的規(guī)模和速度，壯大工業(yè)總量，增加工業(yè)經(jīng)濟的質(zhì)量和效益。依托現(xiàn)有優(yōu)勢及骨干企業(yè)，加快技術引進和技術改造，著力發(fā)展一批規(guī)模大、科技含量高、增長快、創(chuàng)稅能力強、有競爭力的產(chǎn)業(yè)群，提升工業(yè)稅源的集約度。三是加快第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展。第三產(chǎn)業(yè)是地方稅收的主要來源，與地方稅收有著很強的關聯(lián)性。因此，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，尤其是發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè)，是壯大地方稅源，增加地方稅收收入的關鍵所在。要依托現(xiàn)有鳴鳳山、靈龍峽和鹿苑寺旅游資源和文化資源優(yōu)勢，走強強聯(lián)合之路，深度開發(fā)之路，大力發(fā)展旅游業(yè)；要大力發(fā)展勞動密集型產(chǎn)業(yè)，促進農(nóng)民增收和稅收增加；同時，要配合柑橘、茶葉、食用菌和桑蠶產(chǎn)業(yè)的發(fā)展升級，大力發(fā)展農(nóng)特產(chǎn)品深加工龍頭企業(yè)；配合新型工業(yè)化步伐的邁進，大力發(fā)展現(xiàn)代物流和房地產(chǎn)等新興產(chǎn)業(yè)，使其成為地方稅收增長的新亮點。

（四）優(yōu)化控管辦法，健全協(xié)稅護稅體系。在經(jīng)濟資源既定的情況下，同其他相關部門協(xié)作，建立嚴密的協(xié)稅護稅體系，有效堵塞各種稅收漏洞，特別是在稅務機關推行“扁平化”管理模式下其作用尤為重要。既具有短期效益，又有深遠的長期輻射作用。一是加強隊伍建設。要通過組織業(yè)務培訓、實行績效考核等多種途徑，從政治素質(zhì)、理論素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)上全面提高稅務干部的工作能力與業(yè)務水平，并以效能建設、學習實踐科學發(fā)展觀等經(jīng)常性學習教育活動為契機，不斷轉(zhuǎn)變稅務機關工作作風，提高服務水平與工作效率，確保稅收收入的持續(xù)增長。二是建立協(xié)護稅體系。從重點行業(yè)、重點部門和重點人員入手，建立縣鎮(zhèn)村三級協(xié)稅護稅體系，做到情況互通、信息共享。要把那些能管而地稅部門管不了的稅收，采取委托相關部門代征和的辦法，實行綜合治稅。如車輛稅收、房產(chǎn)交易和房屋出租稅收、耕地占用稅、高收入者的個人所得稅等；針對不同類型的納稅人，運用稅控裝置等先進技術手段進行科學監(jiān)管，堵塞稅收漏洞，要以省局核心征管軟件為技術支撐，強化稅務工作精細化、信息化管理，科技興稅，保障稅源向稅收轉(zhuǎn)化一致性的充分實現(xiàn)。