導(dǎo)語：行政事業(yè)單位財務(wù)管理實施方案一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章總則

第一條為更好地規(guī)范和加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理,嚴格控制公務(wù)消費,從源頭上預(yù)防腐敗行為和職務(wù)犯罪行為的發(fā)生，依據(jù)《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實施綱要》、《會計法》和《審計法》等相關(guān)規(guī)定制定本辦法。

第二條本辦法適用于全市各行政機關(guān)和全額撥款事業(yè)單位。

第二章報銷憑證聯(lián)簽審核制

第三條報銷憑證實行聯(lián)簽審核制。各單位要成立財務(wù)支出聯(lián)簽審核小組，組成人員為班子成員1名、財務(wù)人員（或報賬員）1名、本機關(guān)其他干部1至2名，具體負責(zé)本單位每筆財務(wù)開支的審核事項。

報銷憑證聯(lián)簽審核程序和要求：每次報銷時，均由經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》（費用報銷單樣式附后），簽字并注明用途，經(jīng)聯(lián)簽人員審核支出真實和單位財務(wù)人員（或報賬員）審核票據(jù)合規(guī)、支出合法、金額準確后簽名，最后由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批支出意見。

第四條大額度資金支出要經(jīng)班子集體討論決定。各單位要在既能夠便于工作，又能夠有效監(jiān)督的原則下，根據(jù)各自的實際情況自行界定大額資金的額度，一般按本單位年經(jīng)費總額的10%確定，但額度達到5萬元及以上的均為大額度資金。大額資金的使用包括基本建設(shè)、設(shè)施配套、設(shè)備購置、專項資金的使用、財產(chǎn)物業(yè)的處理等各種重要項目的開支，在經(jīng)過班子集體討論或溝通協(xié)商同意后才能開支。

第五條規(guī)范單位主要負責(zé)人財務(wù)報銷行為。單位主要負責(zé)人本人的公務(wù)支出，要有直接經(jīng)辦人簽字并注明用途；因特殊情況沒有直接經(jīng)辦人的，由其本人簽字、注明用途，但要有證明人簽字或附有關(guān)證明材料。

第三章財務(wù)收支情況公開制

第六條各單位財務(wù)收支情況實行內(nèi)部公開制。財務(wù)公開堅持嚴格依法、全面真實、及時準確的原則。

第七條財務(wù)公開的內(nèi)容包括：財政部門審核批準的部門預(yù)算和年終決算，從財政部門或上級單位取得的各項撥款、按規(guī)定取得的預(yù)算外收入等收入情況，各項資金的實際使用情況。財務(wù)開支公示要細化到經(jīng)辦人。

第八條財務(wù)公開的形式和時限：在本單位固定的位置張貼公示或在本單位干部會上公開通報，至少每季度要公開一次。

第九條各單位紀檢監(jiān)察部門或具有監(jiān)督職能的科室負責(zé)審核本單位財務(wù)公開內(nèi)容的真實性，審核簽字后由財務(wù)人員（或報賬員）進行公開。本單位干部職工對公開內(nèi)容有疑義時，財務(wù)人員負責(zé)答疑說明。

第四章重點支出管理制度

第十條招待費管理。招待費實行“雙控”管理：一是指標控制。各單位年度招待費總額必須控制在部門預(yù)算計劃以內(nèi)，嚴禁同城用公款吃請。市直機關(guān)事業(yè)單位的工作人員到鎮(zhèn)村進行公務(wù)活動需要用餐的，一律在鎮(zhèn)機關(guān)食堂（內(nèi)部招待所）用工作餐；城區(qū)外基層工作人員因公到市直部門辦事，接待單位可安排工作餐，標準不得高于30元/人，并嚴格控制陪客人數(shù)。招待市外客人每桌金額一般應(yīng)控制在600元以內(nèi)。接待上級重要客人，由接待單位主要負責(zé)人酌情提高招待標準。二是程序控制。因工作需要安排招待的，必須事先征得單位主要負責(zé)人同意后，由辦公室人員填寫派餐單，派餐單上注明接待對象（單位、姓名）、接待地點（餐館）、接待標準（就餐全部費用），經(jīng)分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后安排就餐。所有公務(wù)接待一律實行按月結(jié)帳,在結(jié)帳時要加強對“一票兩單”(正式發(fā)票、派餐通知單、原始菜單)的審核把關(guān),凡違規(guī)接待，一律不準入賬報銷。

第十一條差旅費管理。差旅費開支范圍包括交通費、住宿費和伙食費。報銷時執(zhí)行財政部規(guī)定，即處級以下出差人員乘坐交通工具標準為火車硬席（硬座、硬臥）、輪船三等艙。出差任務(wù)緊急的，經(jīng)本單位主要負責(zé)人批準方可乘坐飛機（普通艙）；住宿為三級以下賓館的普通標準間。未按規(guī)定等級乘坐交通工具或住宿的，超支部分自理。伙食費每人每天50元，憑據(jù)報銷。

第十二條招商引資費用管理。要堅持“實事求是，勤儉節(jié)約，公開透明，規(guī)范管理，便于監(jiān)督”的原則，加強招商引資費用管理，提高資金的使用效益。工作人員外出從事招商引資活動時，個人差旅費、伙食費、交通費按上條規(guī)定標準報銷，手機漫游費經(jīng)本單位紀檢監(jiān)察部門負責(zé)人核實后據(jù)實報銷。每次出差外地招商活動時，宴請重點客商原則上宴請一次。在武漢、北京爭取項目需要宴請重要客人時，要從嚴控制招待標準。各單位要建立招商引資活動費用支出專項臺帳，每次報銷時，由經(jīng)辦人按照實際發(fā)生的項目、數(shù)額、招待對象據(jù)實登記，指定專人保管，接受市審計機關(guān)監(jiān)督、檢查。支出發(fā)票要規(guī)范、合法。

第十三條外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)費用管理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)事先要寫書面請示，經(jīng)單位主要負責(zé)人同意。報銷時必須附主辦單位通知或考察學(xué)習(xí)請示文件。各類旅行社開具的發(fā)票不得作為學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察、調(diào)研等活動的報銷憑據(jù)。

第十四條專項經(jīng)費管理。堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格分清專項經(jīng)費與日常公用經(jīng)費的支出界限，不得相互擠占挪用。對專項經(jīng)費的核算，按項目分別進行明細核算。重大專項資金支出必須由集體討論決定，報經(jīng)市分管領(lǐng)導(dǎo)審定后才能列支。

第十五條機動車輛費用管理。機動車維修應(yīng)事先編制審批單，報單位負責(zé)人審批。報銷車輛維修費支出應(yīng)附修理廠家的正式發(fā)票和機動車維修審批單，以及修理廠家的維修明細結(jié)算清單。要建立車輛損耗油耗記錄，統(tǒng)一實行車輛加油IC卡管理制度，一車一卡，對號用卡。嚴格執(zhí)行車輛定點維修、定點保險等政府采購規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險等支出不得報支。

第十六條辦公用品及耗材管理。單位大宗辦公用品及耗材的購置，要嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，通過政府采購渠道辦理；對集中采購目錄之外的采購項目，單位自行組織采購時，要參照政府采購操作程序進行公開采購。辦公用品及耗材要有專人保管，并建立領(lǐng)用登記臺賬。

第十七條建設(shè)修繕項目管理。所有建設(shè)修繕項目（包括零星建設(shè)修繕項目）應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方（15萬元以上建設(shè)項目、10萬元以上修繕項目應(yīng)公開招標），并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。15萬元以上建設(shè)項目、10萬元以上修繕項目竣工后，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算，經(jīng)審計機關(guān)審計后方可辦理決算手續(xù)。項目決算無竣工決算審計報告的，財務(wù)部門不得結(jié)賬。

第五章財務(wù)管理工作責(zé)任追究制

第十八條財務(wù)管理責(zé)任追究堅持追究責(zé)任與改進工作相結(jié)合、過錯責(zé)任與處理處罰相適應(yīng)、責(zé)任與權(quán)限相對應(yīng)的原則。

第十九條財務(wù)管理責(zé)任追究工作按照干部管理權(quán)限及部門隸屬關(guān)系分級實施。對違反規(guī)定、違反紀律的有關(guān)人員由主管部門或紀委、監(jiān)察局根據(jù)職責(zé)權(quán)限按規(guī)定予以追究。

第二十條財務(wù)管理工作堅持行政主要負責(zé)人負責(zé)制。各單位行政主要負責(zé)人要加強對本單位財務(wù)管理，經(jīng)常審查財務(wù)收支情況，及時糾正違規(guī)問題或不合理開支。要教育好分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)簽審核小組成員和財務(wù)人員忠于職守、堅持原則，對他們執(zhí)行財務(wù)規(guī)定，遵守財經(jīng)紀律的情況進行經(jīng)常性的監(jiān)督、檢查。

第二十一條會計人員（包括報賬員）應(yīng)按規(guī)定辦理會計事務(wù)，實行監(jiān)督。對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)予以退回，對違法的收支不予辦理。

第二十二條各單位行政主要負責(zé)人對本單位的債權(quán)債務(wù)的真實性負責(zé)，對任職期間的債權(quán)債務(wù)應(yīng)承擔(dān)清算責(zé)任。離任時仍未能清理的需向紀檢監(jiān)察和審計機關(guān)書面說明，無正當(dāng)理由形成的債權(quán)債務(wù)將由經(jīng)辦人和單位主要負責(zé)人共同承擔(dān)清償或清算責(zé)任。

第二十三條各單位行政主要負責(zé)人對本單位固定資產(chǎn)的管理承擔(dān)具體責(zé)任。應(yīng)嚴格執(zhí)行《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，建立完善單位固定資產(chǎn)購置、保管、使用等內(nèi)部制度，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。出現(xiàn)資產(chǎn)丟失、毀損等情況的，依法追究主要負責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

第二十四條各單位及其工作人員有違反國家財政收入上繳規(guī)定、違反規(guī)定使用騙取財政資金、違反規(guī)定擅自占有使用國有資產(chǎn)等行為的，除按照《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》、《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》和《財政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定視情節(jié)和性質(zhì)，對單位和相關(guān)人員予以處理處罰外，還將按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定追究主要負責(zé)人的責(zé)任。

第二十五條各單位主要負責(zé)人對本辦法的落實情況負責(zé)。對拒不執(zhí)行上述各項規(guī)定的，視情節(jié)追究責(zé)任：情節(jié)輕微的，對直接責(zé)任人給予告誡或?qū)挝挥枰酝▓笈u，并限期改正；情節(jié)嚴重的，對單位和負責(zé)人給予通報批評并取消單位和個人評優(yōu)資格。

第六章附則

第二十六條市監(jiān)察局牽頭聯(lián)合財政局、審計局對本辦法的落實情況予以監(jiān)督檢查，并將檢查和處理結(jié)果予以公示。

第二十七條本辦法所涉及的內(nèi)容，凡黨和國家的政策法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十八條本辦法由市監(jiān)察局負責(zé)解釋。

第二十九條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。